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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA División Auditoría Administrativa

Área Hacienda, Economía y Fomento Productivo

Informe Final Auditoría Estados Financieros

Préstamo BID 1585-OC CH Dirección de Compras y

Contratación Pública

Fecha : 23de abril de 2009 N° Informe: 35/09

A I

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AREA HACIENDA, ECONOMIA y FOMENTO PRODUCTIVO

DAA N° 344/09 Remite Informe N° 35, de 2009, sobre auditoría efectuada al Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile.

SANTIAGO, 2 3 ABR 2 O O 9 • 21192

Cumplo con enviar a Ud. para su conocimiento y fines consiguientes, copia del informe N° 35, de 2009 preparado por esta Contraloría General, correspondiente a la auditoría efectuada al Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile, coejecutado por la Dirección de Compras y Contratación Pública, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2008, el que es financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 1585/0C-CH del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y con aportes del Gobierno de Chile.

Al respecto, cabe señalar que dicho informe comprende los siguientes documentos:

- Dictamen Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados y Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2008.

- Dictamen sobre Información Financiera Complementaria. - Dictamen sobre Examen de Adquisiciones y Solicitudes de Desembolsos. - Dictamen sobre Cláusulas Contractuales del Programa de Fortalecimiento. - Informe sobre Evaluación de Control Interno.

Saluda atentamente a Ud.,

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AL SEÑOR FELIPE GOYA GODDARD .. ~ DIRECTOR DE COMPRAS Y CONTRA TACION PUBLICA PRESENTE JLAKlmvrs Inc. Lo citado.

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INDICE

MATERIA

1. ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

1.- Dictamen de Auditoría

2.- Estados Financieros y sus Notas al31 de diciembre de 2008.

11. INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA


2.- Estados de Información Complementaria al 31 de diciembre de 2008.

111. EXAMEN DE ADQUISICIONES Y SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS


IV. CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES

1.- Dictamen de Auditoría sobre Cumplimiento de Cláusulas Contractuales

2.- Revisión del Cumplimiento de Cláusulas Contractuales

V. INFORME DE CONTROL INTERNO

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1. ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPUBLlCA DIVISiÓN AUDITORíA ADMINISTRATIVA


DICTAMEN DE AUDITORIA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA

SOBRE EL ESTADO DE EFECTIVO RECIBIDO Y DESEMBOLSOS EFECTUADOS Y ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS

PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE LA ESTRATEGIA DIGITAL DE CHILE CONTRATO DE PRESTAMO BID N° 1585/0C-CH

SANTIAGO, 2 3 ABR. 2009

Hemos efectuado una auditoría al Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados durante el Ejercicio y Acumulado al 31 de diciembre de 2008 y al Estado de Inversiones del Ejercicio y Acumulado por el año terminado en esa fecha, correspondientes al Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile, coejecutado por la Dirección de Compras y Contratación Pública, financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 1585/0C-CH del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y con aportes del Gobierno de Chile. Estos estados financieros son responsabilidad de la Dirección de Compras y Contratación Pública, en su calidad de coejecutor. Nuestra labor consiste en emitir una opinión respecto de los mismos sobre la base de la auditoría practicada.

Realizamos nuestro examen de acuerdo con las normas de auditoria aceptadas por esta Contraloría General, las cuales son compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), y de conformidad con los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-1 00) Y Guías para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF-300) del Banco Interamericano de Desarrollo. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están exentos de errores de carácter significativo. Un examen de esta naturaleza comprende el análisis sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias que respaldan las cifras y los datos informativos contenidos en los estados financieros. El examen considera evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como la evaluación de la presentación en general de los estados financieros. Consideramos que nuestra revisión proporciona una base razonable para emitir el respectivo dictamen.

En el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados durante el Ejercicio y Acumulado al 31 de diciembre de 2008 y al Estado de Inversiones del Ejercicio y Acumulado por el año terminado en esa fecha, presentados por la Dirección de Compras y Contratación Pública a ésta Contraloría General, se incluyó un ajuste de $ 11.363.407 al Acumulado al Inicio del Año. Según explicación consignada al pie del primer Estado Financiero, dicho ajuste se incluyó porque no fue incorporado en el informe auditado al 31 de diciembre de 2007. Al respecto, cabe observar que dicho monto correspondiente a los Movimientos del Ejercicio del año 2007, ya estaba incluido en dichos Estados Financieros .



En nuestra opinión, excepto por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados financieros antes señalados, presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos, el efectivo recibido, los desembolsos efectuados al 31 de diciembre de 2008, como también las inversiones acumuladas en el año terminado en esa fecha, del Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile, de conformidad con los términos del Contrato de Préstamo N° 1585/0C-CH del Banco Interamericano de Desarrollo.

Del trabajo de auditoría realizado se puede concluir que los estados financieros mencionados fueron preparados de acuerdo con el método de efectivo, el cual es una base contable diferente a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

La Dirección de Compras y Contratación Pública no presenta, en el Estado de Efectivo y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 2008, fondos pendientes de rendición.

Finalmente, cabe señalar que las Notas a los Estados Financieros no fueron enviadas por la Dirección de Compras y Contratación Pública a esta Contraloría General.

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JEF AREA HACIENDA, ONOMIA y

FOMENTO PRODUCTIVO D1V1SION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

2

Dirección de Contrataciones y Compras Públicas (Chilecompra) Proyecto:Fortalecimlento de Estrategia Digital

Préstamo BID 158510C-CH

Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados Durante el Ejercicio y Acumulado al 31 de diciembre de 2008

Origen: BID (a) Contrapartida Nacional

Aporte Local financiedo por MINECON Aporte Local financiedo por Coejecutor

Otras Fuentes

TOTAL

Aplicaciones: Categoría de Inversion (ver Modelo JI-Invers. Del año)

1.1. Apoyo a la Gestión de GE 1.2. Apoyo a la Implem.Leyde ProcedAdm. 1.S.Compras Públicas 2.1. Alfabetización Digital 2.2. Infocentros 3.1. Salud Digital 3.2. Gobierno Electrónico Local 4.0 Unidad Ejecutora

TOTAL

Saldo a Aplicar- BID (a) Saldo a Aplicar -Contrapartida Local! Otras Fuentes

(a) Los saldos debe conciliar con el Informe del Fondo Rotatorio

Pesos Chilenos ($)

Acumulado al Inicio del Año Movimiento del Ejercicio Acumulado al Cierre del Ejercicio

Nota: En los ingresos cuyo origen es de Aporte Local financiado por el Coejecutor, se incorpora un ajuste al Acumulado al Inicio del Año de $ 11.363.407, no incorporado en ellnfonne al 31/1212007

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Categorlu de lftwrslón

1.1. Ar-iio ,lit GOd<ln "" elE 1.2.. Af>oyo a 1" Impiem.leyde PrOCIIId: U.c.mo- Pública :2..1.AJfa_Oigllal ,2.2.~_ .. 3.1. Salud 0igIIlI1 3,2. GotWmo Electr6n1c::o Loca! 4.0 Unidad Eíecuto",

TotAl.:

BID USS I "'"Ch.

.,00 O 0,00 O 0,00 341.21'.015 0,00 O 0.00 O 0,00 O 0,00 O 0,00 0,

0.00134121'.015

(a) SI existe otro co-financamenb3, incluir nu~ cowmnas.

Acumutadoal Aporte Lo<:aI(O)

US$ 1 Po. '0,00 0,00 0.00 0.00 0,00 0,00 0,00 0.00

O 88.1.,.363

01 O O O Oi

0,001 ' •. 191.3&3

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Aporte Coojeeulor US$ 1 .... Ch,

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0.00

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DifKciGn de Contrataciones" Cornrpras PVbkcu (ChfIKompntl Proyecto:F~lmiento de Estrategia Oigital

Prést.amo BID 154$tOC..ctt

E$1ado de lnwr$kJM$" ejet'ck:io r Ac:Ul'N.Itttdo

al 31 de dic."'N ... 2001 PeSK OJihmo$ ($)

Total BIO uss. "'.Ch. \) Ps.Ch.

0.00 0,00 0,00 O 0,00 0.00 429.40S.37. 0,00 O

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0,00 O .,00 O 0.00 O 0,001 0,00 O 0.00 O 0.00 O 0,00 0,00 O 0,00 O 0,00 O 0,00 0.00 O 0.00 O 0,00 O 0,00, 0.00 O 0,00 O 0,00 O 0,00,

[001 ""0.405.3181 0,001 01 0,00

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Acumulado al Cierre del . fl:icic

BJO Apañe local (O¡ Aporte Coefecutor Total

US$ ?s.Ch. US$ ".Ch. USS Po.C!!. US$ I'5.C". 0,00 O 0.00 O •. 00 O 0,00 O 0,00 O 0,00 O 0.00 • 0,00 O 0,00 341214.015 0,00 88.191.363 0.00 8O.!I44.s75 .,00 510.354.353 0,00 O 0,00 O 0,00 O 0,00 O 0,00 O 0.00 O 0,00 O 0.00 O 0,00 O 0,00 O 0,00 ~ 0.00 O 0,00 O 0,00 O 0,00 0,00 Oi 0,00 O 0,00 O 0,00 0,00 O

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11. INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA




SOBRE INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE LA ESTRATEGIA DIGITAL DE CHILE

CONTRATO DE PRESTAMO BID N° 1585/0C-CH

SANTIAGO, 2 3 ABR, 2009

Hemos efectuado una auditoría al Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados durante el Ejercicio y Acumulado al 31 de diciembre de 2008 y al Estado de Inversiones del Ejercicio y Acumulado por el año terminado en esa fecha, del Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile, suscrito entre la República de Chile y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), coejecutado por la Dirección de Compras y Contratación Pública, y emitido nuestros correspondientes informes sobre los mismos.

Realizamos nuestro examen con el propósito de emitir una oplnlon sobre la Información Complementaria del Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile tomados en conjunto. La información financiera complementaria que se acompaña se presenta para propósitos de análisis adicional y no se considera necesaria para la presentación de los estados financieros básicos. Esta información ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados a los estados financieros básicos.

En nuestra opinión, la información financiera complementaria, está razonablemente presentada en todos los aspectos importantes relacionados con los estados financieros básicos tomados en conjunto.

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JU ALFARO JEFE

A HACIENDA. ECON lA y , FOMENTO PRODUCTIVO

PIVltIQ"J \:lll AUDITO!'!!A AI'.lMI/i!I~TMTI\I¡\

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Dirección d. Contrataciones y Compras P~bllcos (Chnecompra) Pmvecto:Fortaleclmlento de estrategia Dlgltll

Préstamo SIO 1S85/OCCIi

Conciliación de los RegiStros BlO con registros del ejectrtor por Categoria de Inversl6n

1131 de diciembre de 2008 En P""OS($)

Justificado ala Pendlonle de Pendiente d. Total BID· Total Aporte local-Categoria de Inversión Justificado a la D.E

D.E(recursos A. Total JusIIflcado

Justificar (Acursos Justificar Total Recursos BID

Total Aporte local Registros del Registros del (recursos BtD) (BID Y A. local) =LMS 1 Ajustado Local) BID) Ca) CA. Local) Ejecutor Ejecutor

1) (2) (3)=1+2 (4) (S) (6) a (1) + (4) (1) a (2) + (S) (8) (9)

1.1. Apoyo a la Gestión de GE O O O O O O O O O 1.2. ApoyO a la I~!em.lev de ProcedAdm O O O O O O O O O

1.3 Compras Públicas 341.214.015 aa 191.363 429.405.378 O O 341.214.015 ee.191.363 341.214.015 ee.l91.363

2.1. A~abetiz.ción Digital o O o O o o O O O ~.2. Inrocentros o o o O O O O O O 3.1. Salud Digital O O O O O O O O O 3.2. Gobierne Electrónico Local O O O O O O O O O

4.0 Unidad Ejecul!lra O O O O O O O O O

TOTAL 341.214.015 88.191.363 429.405.378 O O 341.214.015 ee.191.363 341.214.015 88.191.363

Saldo del Fondo Rotatorio ( e) O

Total DesembOlsado 341214.015

(a) saldos pendientes de jusiíficar al cierre del ejercicio con cargo al financíami""to, debe tamilién conciliar con lo reportado ;x>r el Ejecutor en el 1_ del Fondo Rolatorlo,

(1)) Induiruna nola detallando dfferencías y ajusles pendientes V leen. que anticipan ragularización

( e) Atllícipo según elLMS 1. Presentar por Separado en InlOrnle Semeslrol del Fondo Rola!!>rio.

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DIferencias LMS Diferencias A. Local aJustado vs. ajustado \/!l.

Registro. f,jecutor Regsilros del (recusos BID) (b) Ejecutor (b)

(10)e6-8 (11)=7-9

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l'O.O'b.uG)

Dirección de Contrataciones y Compras Públicas (Chilecompra) Proyecto:Fortalecimiento de Estrategia Digital

Préstamo BID 1585/0C-CH Informe Anual del Fondo Rotatorio

Periodo: enero 1, 2008 a diciembre 31, 2008

En Pesos Chilenos ($)

Anticipos de Recursos del BID al Programa:

Saldo del FR al cierre del periodo anterior - segón el LMS - 1:

Mas Anticipos o Reposiciones Procesadas en el LMS durante el periodo:

11 Menos Justificaciones de Gastos Procesados en el LMS durante el periodo:

111 Menos Gastos Pendientes de Justificacion al BID al cierre del ejercicio:

Si ha presentado gastos al BID que NO se reflejan en el LMS al cierre del periodo. indicar el no. de la solicitud y monto:

Total de gastos efectuados antes de cierre del ejercicio que NO han sido presentados al Banco (adjuntar lista con detalles - ver cuadro adjunto) Otro ...

IV Incremento del FR al co-ejecutor

V Saldo que debería estar disponible en efectivo al Cierre del EjercIcio (IV= 1-11-111)

Composición del saldos disponibles (adjuntar cartolas, conciliadon o detalle de la diferencia)

a.) Gastos Efectuados con Recursos Propios

b) Diferencia identificada por tipo de cambio (ver planilla modelo adjunta)

cl Gastos no elegibles pagados con recursos BID (adj. lista -ver cuadro mOdelo)

d) Dinero en cuenta corriente que no es del BID

Otras diferencias -

VII Diferencias Neta (VI=IV-V) (Debe ser cero) l',

Monto $

-$19.625.770

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$19.625.770

$0



111. EXAMEN DE ADQUISICIONES Y SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS




SOBRE EXAMEN DE ADQUISICIONES Y SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE LA ESTRATEGIA DIGITAL DE CHILE


SANTIAGO, 2. 3 ABR, 2009

Hemos efectuado una auditoría al Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados durante el ejercicio y acumulado al 31 de diciembre de 2008 y al Estado de Inversiones Acumulado por el año terminado en esa fecha, correspondientes al Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile, coejecutado por la Dirección de Compras y Contratación Pública, financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 1585/0C-CH del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y con aportes del Gobierno de Chile y emitido nuestros correspondientes informes con esta misma fecha.

En relación con nuestra auditoría se examinaron las solicitudes de desembolsos, los procesos de adquisiciones de bienes y servicios de consultoría efectuadas por la Dirección de Compras y Contratación Pública, en su calidad de coejecutor, durante el período terminado el 31 de diciembre de 2008. El examen incluyó verificar la razonabilidad de los estados financieros, como también la validez y elegibilidad de los gastos presentados en las rendiciones de desembolsos de dicho período.

Realizamos nuestro examen de acuerdo con normas de auditoría aceptadas por esta Contraloría General, las cuales son compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (lFAC) y de conformidad con los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) Y Guías para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF-300) del Banco Interamericano de Desarrollo. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que el coejecutor ha dado cumplimiento a las estipulaciones del Contrato de Préstamo N° 1585/0C-CH. La auditoría se efectuó sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias que respaldan los procesos de adquisiciones de bienes y contratación de servicios que se detallan en las rendiciones de desembolso presentadas y que forman parte del Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados y al Estado de Inversiones del Ejercicio Acumuladas del período examinado.

En el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados durante el Ejercicio y Acumulado al 31 de diciembre de 2008 y Estado de Inversiones del Ejercicio y Acumulado por el año terminado en esa

~ ::: se detectó que se encuentran sobrevaluados en $ 327.596 las inversiones del

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ejercicio, financiados con aportes del coejecutor. Lo anterior, debido a errores de duplicidad y mal registro de los gastos.

En nuestra opinión, excepto por lo señalado en el párrafo precedente, los procesos de adquisición de bienes y contratación de servicios se encuentran razonablemente presentados en el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados durante el Ejercicio y Acumulado al 31 de diciembre de 2008 y Estado de Inversiones del Ejercicio y Acumulado por el año terminado en esa fecha y representan gastos válidos y elegibles de acuerdo a la normativa aplicable.

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t\ J~ALFARO KESSER JEFE

MEA HACIENDA. ECONOMIA y FOMENTO PRODUCTIVO

OIVISION PE AUDITO~IA MlMINISTRATIVA

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA


IV. CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES




SOBRE CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS CONTRACTUALES PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE LA ESTRATEGIA DIGITAL DE CHILE


SANTIAGO,

Hemos efectuado una auditoría al Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados durante el Ejercicio y Acumulado al 31 de diciembre de 2008 y al Estado de Inversiones del Ejercicio y Acumulado por el año terminado en esa fecha, correspondientes al Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile, coejecutado por la Dirección de Compras y Contratación Pública, financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 1585/0C-CH del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y con aportes del Gobierno de Chile y emitido nuestros correspondientes informes con esta misma fecha.

En relación con nuestra auditoría examinamos el cumplimiento de las cláusulas y artículos de carácter contable y financiero establecidos en las estipulaciones especiales y normas generales del Contrato de Préstamo N° 1585/0C-CH, y el cumplimiento de lo establecido en el Reglamento Operativo del Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile y las estipulaciones especiales descritas en los anexos complementarios al Contrato de Préstamo.

Realizamos nuestro examen de acuerdo con las normas de auditoría aceptadas por esta Contraloría General, las cuales son compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), y de conformidad con los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guías para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF-300) del Banco Interamericano de Desarrollo. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que la Dirección de Compras y Contratación Pública ha dado cumplimiento a las cláusulas pertinentes del Contrato de Préstamo, a las leyes, a las regulaciones aplicables y a las disposiciones contenidas en el Reglamento Operativo del Programa. Un examen de esta naturaleza comprende el análisis sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias que respaldan las cifras y los datos informativos contenidos en los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría

~ ;Ciona una base razonable para emitir el respectivo dictamen.

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En nuestra opinión, de acuerdo con lo establecido en el anexo N° 1 adjunto, durante el año terminado al 31 de diciembre de 2008, la Dirección de Compras y Contratación Pública cumplió en todos sus aspectos sustanciales, con las cláusulas de carácter contable y financiero del Contrato de Préstamo, las leyes y regulaciones aplicables, y el Reglamen o Operativo del Programa.

ALFAR KESSER JEFE

AREA HACIENOA. ECONOMIA y FOMENTO PAOOUCTIVO

OIVISION DE AUOITOfll/¡ 1iIOI.11N1$TRtTM1,

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ANEXO N° 1

SOBRE CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS CONTRACTUALES PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE LA ESTRATEGIA DIGITAL DE CHILE


ESTIPULACIONES ESPECIALES

CLAUSULA 3.06. Fondo Rotatorio

Durante el año 2008, la Dirección de Compras y Contrataciones Públicas no recibió fondos adicionales asignables al Fondo Rotatorio del Programa. No obstante, el 30 de abril de 2008, la Dirección de Compras recibió una reposición de los fondos aportados por ellos, por el monto de $ 19.625.770.

CLAUSULA 4.05. Contratación de Servicios de Consultoría

a) La Dirección de Compras no efectuó en el período 2008, contrataciones de servicios de consultoras individuales por montos iguales o superiores al equivalente de US$ 50.000.

b) Por otra parte, no se realizaron contrataciones de servicios de firmas consultoras por montos iguales o superiores al equivalente de US$ 200.000.

CLAUSULA 4.06. Condiciones especiales de ejecución

El día 27 de Febrero de 2009, el Banco Interamericano de Desarrollo respondió, sin objeción, a la carta N° 657, enviada por la Dirección Ejecutiva el 30 de diciembre de 2008, mediante la cual se remitió el Plan Operativo Anual 2009 y el Plan de Adquisiciones del primer semestre 2009.

Con fecha 29 de enero de 2009, la Dirección Ejecutiva envió al BID carta N° 678, mediante la cual solicita la no objeción al complemento de convenio de desempeño 2009 de la Dirección de Compras. El día 23 de Febrero de 2009, el BID responde que no presenta objeción a que prosiga el trámite respectivo para la aprobación y firma del complemento de convenio de desempeño 2009.

Con fecha 10 de agosto de 2008, mediante oficio ordinario N° 710, dirigido a la Dirección Ejecutiva se envía Informe de Progreso con indicadores de desempeño y seguimiento financiero contable del Programa al 30 de junio de 2008.

8



CLAUSULA 4.07 Seguimiento y Evaluación

Con fecha 22 de enero de 2009, mediante Oficio Ordinario N° 402, dirigido a la Dirección Ejecutiva se envía Informe de Progreso con indicadores de desempeño y seguimiento financiero contable del Programa al31 de diciembre de 2008.

CLAUSULA 5.01. Registros, Inspecciones e Informes

La Dirección de Compras y Contratación Pública administra la información contable en el Sistema de Información para la Gestión Financiera del Estado "SIGFE", creando para el Programa un área transaccional separada de las operaciones propias del Servicio.

CLAUSULA 5.02 Auditorías

La Dirección de Compras y Contratación Pública entregó a este Organismo Contralor, con fecha 30 de enero de 2009, los Estados Financieros correspondientes al periodo comprendido entre enero y diciembre de 2008, dando cumplimiento al plazo establecido.

Cabe señalar que las Notas a los Estados Financieros correspondientes al periodo comprendido entre enero y diciembre de 2008, no fueron enviadas por la Dirección de Compras y Contratación Pública a este Organismo Contralor.

NORMAS GENERALES

ARTICULO 6.01. Disposiciones generales sobre la Ejecución del Proyecto

Comentado en Cláusula 4.07.

ARTICULO 7.01 Control Interno y registros

Comentado en Informe de Control Interno.

ARTICULO 7.03 Informes y Estados Financieros

Comentado en Cláusula 5.02

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V. INFORME DE CONTROL INTERNO

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Informe sobre evaluación al sistema de control interno del Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile

SANTIAGO, 2 3 ABR. 2009

En cumplimiento del Plan Anual de Fiscalización de esta Contraloría General, se efectúo una evaluación del sistema de control interno del Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile, coejecutado por la Dirección de Compras y Contratación Pública (DCCP), financiado con recursos del Contrato de Préstamo N° 1585/0C-CH del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y con aportes del Gobierno de Chile, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2008.

OBJETIVO

La Auditoría tuvo por finalidad examinar los recursos entregados por el Banco Interamericano de Desarrollo al Coejecutor Dirección de Compras y Contratación Pública (DCCP) y el aporte local, para la ejecución del Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile, verificando el cumplimiento de los objetivos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1585/0C-CH del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), en el reglamento operativo del programa yen los anexos complementarios del contrato.

METODOLOGIA

El examen se efectúo de acuerdo con las normas de auditoría aceptadas por este Organismo de Control, las cuales son compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), y de conformidad con los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-1 00) Y Guías para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF-300) del Banco Interamericano de Desarrollo, e incluyó comprobaciones selectivas de los registros contables y la aplicación de otros procedimientos de auditoría en la medida que se consideraron necesarios en las circunstancias.

Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están exentos de errores significativos.

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La evaluación del sistema de control interno abarcó solo aquellos procedimientos relacionados con las operaciones, actividades y procesos relativos a los desembolsos, adquisiciones e inversiones efectuadas, de conformidad con los términos del Contrato de Préstamo N° 1585/0C-CH del Banco Interamericano de Desarrollo.

UNIVERSO Y MUESTRA EXAMINADA

Para tales fines se seleccionó una muestra de $ 56.491.628, correspondiente al 70% de los gastos ejecutados y pagados durante el año 2008, los que ascendieron a $ 80.948.975

El resultado de la evaluación realizada se expone a continuación.

1.- ANTECEDENTES GENERALES DEL PROGRAMA

Al coejecutor Dirección de Compras y Contratación Pública le corresponde ejecutar el subcomponente 1.3 denominado Programa de Fortalecimiento de la Transparencia y Eficiencia en las Compras Públicas, que durante el año 2008, realizó sus actividades con recursos Institucionales, los cuales si bien no son imputables al Programa, dichas actividades están dando cumplimiento a los indicadores de la matriz del marco lógico.

Cabe señalar que las observaciones de la auditoría final de Estados Financieros del año 2007, han sido subsanadas por el organismo coejecutor, salvo lo relacionado con la organización del Proyecto, dado que al solicitar la estructura del Grupo del Proyecto para el año 2008 y sus modificaciones, se informó que no existió modificación a lo observado en su oportunidad.

11.- CUMPLIMIENTO PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)

En el año 2008, la Dirección de Compras y Contratación Pública no formalizó la elaboración del POA, por cuanto para el año 2008 la Ley de Presupuesto no contemplaba el Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile.

111.- EXAMEN DE INGRESOS Y GASTOS

En el examen realizado con motivo de la presente auditoría se determinaron las siguientes observaciones en las materias que t en cada caso se indican:

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11

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISiÓN AUDITORíA ADMINISTRATIVA


1.- Ejecución presupuestaria y avance físico

La Dirección de Compras y Contratación Pública, para la ejecución de las actividades del Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile no contempló recursos del Préstamo BID N° 1585.

De acuerdo con el Complemento Convenio de Desempeño aprobado el 12 de junio de 2008, se estableció que no se efectuarán aportes locales ni transferencias del BID para las actividades del Programa, dado que, el subcomponente se está financiando con recursos propios de la institución.

Así también, de acuerdo a la respuesta del BID a la carta C/606 recibida el 27 de junio de 2008, se estableció que no se tiene objeción a que se proceda de esta forma, teniendo en cuenta que el suministro de esta información, responde a lo acordado en el numeral 2.11 de la Ayuda Memoria de la Misión de Administración del Banco de junio/julio 2007.

2.- Sistema y registro contable

La Dirección de Compras y Contratación Pública administra la información contable en el Sistema de Información para la Gestión Financiera del Estado "SIGFE", creando para el Programa un área transaccional separada de las operaciones propias del Servicio.

3.- Estado Financieros

Los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2008, enviados a la Dirección Ejecutiva mediante Oficio Ordinario N° 402, de fecha 22 de enero de 2009, no contaban con sus respectivas Notas Aclaratorias como parte integrante de dichos estados. Lo anterior, de acuerdo a Oficio Ordinario N° 530 que índica en el punto 4, que se deben entregar al organismo Ejecutor del programa, los Estados Financieros y Fondo Rotatorio.

4.- Movimiento de Fondos (Cuenta corriente, Solicitud de Desembolso, Fondo Rotatorio)

La Dirección de Compras y Contratación Pública posee una cuenta corriente propia, dado que utiliza recursos propios de la institución.

En relación al Fondo Rotatorio, la Dirección de Compras y Contratación Pública registró el día 30 de abril del 2008 una reposición del Fondo Rotatorio por un monto de $ 19.625.770.

5.- Adquisiciones

Al efectuar la revisión de la muestra seleccionada de las contrataciones realizadas, correspqndientes a los movimientos del ejercicio 2008, se observan las siguientes situacion~~~4$,~rol: Ill, uV'</ ~t ' J\

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a) Montos de Facturas mal registradas.

N° Monto Fecha Monto s/ Actividad Nombre Persona Natural/jurídica

Cancelado 2008 Res.-8

Resolución Factura POA

Hotelera Don Vicente S.A. C2/2.1 (alojamiento Puerto Montt) 61.808 0949-8 24/07/2008 61.880

Universidad Tecnologíca de Chile C2/2.2 INACAP (arriendo salas y equipo 717.978 0275-8 11/03/2008 717.948

computacional)

C2/2.1 Grafhika copy center (Informativos

650.000 1633-8 31/12/2008 773.500 Institucionales)

C2/2.2 Oíd Sonido y Cía. Ltda. (arriendo toldo y sillas)

781.950 0216-8 26/02/2008 481.950

TOTAL

b) Duplicidad en registro de gastos.

N° Nombre Persona Monto Fecha Actividad Nombre de Proceso Natural/jurídica Cancelado 2008

Res.-8 Resolución POA

Servicio de Alojamiento Hotelera y Turismo C2/2.1 Hotel Ciclo de Talleres Océano Ltda., Hotel 151.138 0970-8 31/07/2008

Regionales Terrado.

Diferencia

72

-30

123.500

-300.000

-176.458

Observación

Gasto Duplicado

c) De la documentación examinada, se observó que en un 38% de los casos, no se establece en forma explícita que las actividades realizadas están contenidas en el Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital.

CONCLUSIONES

En mérito de lo expuesto en el presente informe, la Dirección de Compras y Contratación Pública deberá implementar procedimientos tendientes a optimizar el sistema de control interno del Programa Fortalecimiento de la Estrategia Digital de Chile, considerando las siguientes medidas:

1.- Cumplir con la elaboración de cada uno de los Estados Financieros requeridos y con sus respectivas Notas Aclaratorias, las cuales forman parte integrante de los mismos.

2.- Adoptar las medidas necesarias para dar cumplimiento al Reglamento Operativo, relacionado con la estructura mínima señalada en la Sección C del Capítulo 111.

3.- Regularizar los errores de duplicidad y mal registro de los gastos, detectados en la revisión de la muestra de las contrataciones realizadas durante el año 2008.

4.- Realizar las gestiones correspondientes que permitan establecer en forma clara y explícita cuales son las actividades realizadas que están contenidas en el Programa de Fortalecimiento de la Estrategia Digital.

Saluda atentamente a Ud.

~ Gv27P!~fL ~ery ael Contralor Gen~ral , Subrogante

División de Auditoría Administrativa

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA División Auditoría Administrativa

Área Hacienda, Economía y Fomento Productivo

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