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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Vallecillo, Nuevo León.

Vallecillo, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015



CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 2 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados

generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 14 A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al

sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

29

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

30

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el

H. Congreso del Estado 69

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 70 IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores 70



I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Vallecillo, Nuevo León,que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2015, dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Nuestra responsabilidadconsiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridadrazonable de que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que estápreparado a costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuandoson cobrados y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o serealizan. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia quesoporta las cifras y revelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluaciónde las Normas de Información Financiera utilizadas. Consideramos que nuestro examen proporcionauna base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio deVallecillo, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos yegresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, N.L. a 20 de mayo de 2016

1/75El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Municipio de Vallecillo, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Municipio de Vallecillo, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Gilberto Mireles Rivera, Auditor Especial de Municipios, el 20 de mayo de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Vallecillo, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2016 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 22 de abril de 2016.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2015por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos porrubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

INGRESOS

Impuestos $ 1,530,369 5 $ 1,722,997 5 $ (192,628) (11)

Derechos 30,409 - 157,841 1 (127,432) (81)

Productos 18,150 - 2,725 - 15,425 566

Participaciones 18,620,872 63 20,728,725 62 (2,107,853) (10)

Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,337,718 5 1,822,848 5 (485,130) (27)

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 953,550 3 1,270,396 4 (316,846) (25)

Fondos Descentralizados 2,811,438 10 3,483,116 10 (671,678) (19)

Otras Aportaciones 112,636 - 536,552 2 (423,916) (79)

Financiamiento - - 1,486,260 4 (1,486,260) (100)

Otros 4,140,565 14 2,294,483 7 1,846,082 80

Total $ 29,555,707 100 $ 33,505,943 100 $ (3,950,236) (12)




Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

EGRESOS

Administración Pública $ 12,140,185 32 $ 14,100,000 30 $ 1,959,815 14

Servicios Comunitarios 820,072 2 1,200,000 3 379,928 32

Desarrollo Social 2,617,837 7 3,500,000 8 882,163 25

Seguridad Pública y Tránsito 96,324 - 150,000 - 53,676 36

Mantenimiento y Conservación de Activos 5,151,710 14 5,000,000 11 (151,710) (3)

Adquisiciones 140,120 - 600,000 1 459,880 77

Desarrollo Urbano y Ecología 1,121,103 3 1,500,000 3 378,897 25

Fondo de Infraestructura Social Municipal 746,283 2 1,822,848 4 1,076,565 59

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,347,085 4 1,270,396 3 (76,689) (6)

Obligaciones Financieras 30,674 - 1,500,000 3 1,469,326 98

Otros 13,464,797 36 16,000,000 34 2,535,203 16

Total $ 37,676,190 100 $ 46,643,244 100 $ 8,967,054 19

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta ImporteFondos fijos $ 5,000Bancos 3,728,192Cuentas por cobrar 493,087Subtotal $ 4,226,279Menos: Cuentas por pagar 146,915Total $ 4,079,364





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 12 0 2 0 0 10 0 0

EconómicaC 4 1,851,294 2 1,218,118 0 2 633,176 633,176

Control

InternoE

4 0 0 0 0 4 0 0

Subtotal 20 1,851,294 4 1,218,118 0 16 633,176 633,176OBRA PÚBLICA

NormativaA 22 0 11 0 0 11 0 0

EconómicaC 2 102,898 1 25,494 77,404 1 0 0

Subtotal 24 102,898 12 25,494 77,404 12 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Total 44 1,954,192 16 1,243,612 77,404 28 633,176 633,176

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA4 Económica 633,176 PPR, PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones6 Económica 0 PFRA10 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG14 Control Interno 0 RG15 Control Interno 0 RG

Subtotal 633,176OBRA PÚBLICA

20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA, IASF, RG25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA, RG24 Económica 0 PFRA, RG

Subtotal 0Total 633,176

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:




Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

16 1 12 4 17 633,176

OBRA PÚBLICA 12 12 1 3 16 0Total 28 1 24 1 7 33 633,176

Monto nosolventado por

tipo de acción $

633,176 633,176 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio de 2016, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Vallecillo, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Vallecillo, Nuevo León 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Municipio de Vallecillo, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en




cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Municipio de Vallecillo, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Vallecillo, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este informe. El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Vallecillo, Nuevo León al 31 de diciembre de 2015 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en la Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.




Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2015 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2015 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2014:

Ingresos Reales Variación Rubros 2015 % 2014 % Importe %

Impuestos $ 1,530,369 5 $ 1,669,869 5 $ (139,500) (8) Derechos 30,409 - 151,197 - (120,788) (80) Productos 18,150 - 6,924 - 11,226 162 Participaciones 18,620,872 63 18,057,362 48 563,510 3 Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,337,718 5 1,475,990 4 (138,272) (9) Fondo para el Fortalecimiento Municipal 953,550 3 1,028,660 3 (75,110) (7) Fondos Descentralizados 2,811,438 10 2,636,462 7 174,976 7 Otras Aportaciones 112,636 - 284,031 1 (171,395) (60) Otros (1) 4,140,565 14 12,008,980 32 (7,868,415) (66)

Total $ 29,555,707 100 $ 37,319,475 100 $ (7,763,768) (21) (1) La variación corresponde a que en el ejercicio 2014 se recibió aportación del Proyecto de Desarrollo Regional por valor de $9,000,000 el cual se ejerció en obra pública en el 2015. A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $1,530,369 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Predial $ 1,139,922 74 $ 813,430 71 Adquisición de inmuebles

360,490 24 349,708 97

Recargos y accesorios

29,957 2 20,467 68

Total $ 1,530,369 100 $ 1,183,605 77




Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Predial $1,139,922 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 20%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $360,490 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $29,957 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial. DERECHOS $30,409 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Construcciones y urbanizaciones $ 8,984 30 $ 3,987 44 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 2,550 8 - - Inscripción y refrendo 15,018 49 6,313 42 Revisión, inspección y servicios 3,857 13 - - Total $ 30,409 100 $ 10,300 34

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.




Construcciones y urbanizaciones $8,984 En este concepto se registraron cobros por el servicio de subdivisión de lotes. Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $2,550 En este concepto se registraron ingresos por servicios de expedición de constancias de residencia. Inscripción y refrendo $15,018 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales otorgados a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $3,857 En este concepto se registraron los ingresos por trámites para la autorización de licencias de manejar. PRODUCTOS $18,150 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $ 500 3 $ - - Venta de impresos y formatos 1,800 10 - - Intereses

15,850 87 10,699 67

Total $ 18,150 100 $ 10,699 59

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $500 En este concepto se registraron ingresos por renta del Centro Social. Venta de impresos y formatos $1,800 En este concepto se registraron ingresos por el cobro de bases para concursos de obras. Intereses $15,850 En este concepto se registraron los ingresos por intereses generados en cuentas bancarias.




PARTICIPACIONES $18,620,872 Este rubro representa el 63% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Fondo general de participaciones $ 13,134,806 71 $ 13,134,806 100 Fondo nacional de fomento municipal

1,616,730 9 1,616,730 100

Tenencia

1,584,815 8 1,584,815 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 425,501 2 425,501 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 516,671 3 516,671 100 Fondo de fiscalización 579,511 3 579,511 100 Recaudación de la venta de gasolina y diésel

716,441 4 716,441 100

Fondo de extracción de hidrocarburos 46,397 - 46,397 100

Total $ 18,620,872 100 $ 18,620,872 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL $1,337,718 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $953,550 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




FONDOS DESCENTRALIZADOS $2,811,438 Este rubro representa el 10% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $112,636 Este rubro se integra por las aportaciones recibidas de Gobierno del Estado y de vecinos para el Programa de Vivienda Digna. OTROS $4,140,565 Este rubro representa el 14% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal $ 3,996,000 97 $ 3,996,000 100 Otros ingresos 74,572 2 - - Estímulo fiscal 34,642 1 34,642 100 Aportación de vecinos para obras municipales 17,684 - - - Reintegración de gastos observaciones 13,567 - 13,567 100 Aportaciones de vecinos para programa vivienda digna 4,100 - - -

Total $ 4,140,565 100 $ 4,044,209 98 EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.




El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2015 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2014:

Egresos Reales Variación Programas 2015 % 2014 % Importe %

Administración Pública $ 12,140,185 32 $ 12,123,137 42 $ (17,048) - Servicios Comunitarios 820,072 2 793,064 3 (27,008 ) (3) Desarrollo Social 2,617,837 7 3,535,415 12 917,578 26 Seguridad Pública y Tránsito 96,324 - 133,395 - 37,071 28 Mantenimiento y Conservación de Activos 5,151,710 14 4,775,184 16 (376,526) (8) Adquisiciones 140,120 - 548,471 2 408,351 74 Desarrollo Urbano y Ecología 1,121,103 3 1,407,048 5 285,945 20 Fondo de Infraestructura Social Municipal 746,283 2 1,638,775 6 892,492 54 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,347,085 4 750,909 2 (596,176) (79) Obligaciones Financieras 30,674 - 27,361 - (3,313) (12) Otros 13,464,797 36 3,388,979 12 (10,075,818 ) (297) Total $ 37,676,190 100 $ 29,121,738 100 $ (8,554,452) (29)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2015 % 2014 % Importe %

Servicios Personales $ 8,892,094 24 $ 9,505,744 33 $ 613,650 6 Prestaciones 1,637,666 4

1,026,211 4

(611,455) (60)

Servicios Generales 1,990,401 5

1,912,908 7

(77,493) (4) Materiales y Suministros 5,743,587 15

4,895,099 17

(848,488) (17)

Mantenimientos 1,313,432 4

1,312,796 4

(636) - Apoyos 1,825,845 5

2,641,322 9

815,477 31

Aportaciones 32,990 -

40,053 -

7,063 18 Eventos 733,406 2

1,771,459 6

1,038,053 59

Bienes Muebles 150,709 -

548,471 2

397,762 73 Obras Públicas 15,308,691 41 5,389,353 18 (9,919,338) (184) Obligaciones Financieras 36,369 -

27,361 -

(9,008) (33)

Otros 11,000 - 50,961 - 39,961 78 Total $ 37,676,190 100 $ 29,121,738 100 $ (8,554,452) (29)




La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto

Importe Construcciones Faper, S.A. de C.V. Obra pública $ 9,191,544 Raúl Mario Oliveira Cantú Obra pública 4,360,610 Multiservicios Sendero, S.A. de C.V. Consumo de combustible 1,818,622 Luis Vicente Flores Ancira Materiales de construcción y abarrotes 1,750,807 Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica 1,088,820 Proyecto Constructivo Segal, S.A. de C.V. Mantenimiento de alumbrado público 800,400 Sabigas Garza, S.A. de C.V. Consumo de gas L.P. 759,579 Gas Ancira, S.A. de C.V. Consumo de gas L.P. 619,441 Constructora Coneca, S.A. de C.V. Obra pública 486,330 José Encarnación Villarreal García Asesoría contable 482,819 Juana Emma Mireles Ancira Consumo de combustible 361,535 Servicios Estratégicos WG5, S.A. de C.V. Asesoría y gestión de recursos 305,080 Nelson Santos Montemayor Equipo de comunicación 267,269 Llantas y Servicios Dega, S.A. de C.V. Llantas y refacciones 237,841 Juan Roberto Ochoa Flores Mantenimiento de vehículos 230,910 Carlos Alberto Flores Valadez Papelería y mantenimiento de equipo 181,562 Nallely Concepción Facundo Perales Mantenimiento de plazas municipales 169,194 Villarreal Martínez, S.A. Artículos de consumo 138,127 Maquilas Lampazos, S.A. de C.V. Camisas para evento 134,850 Farmacias La Cadena, S.A. de C.V. Medicamentos 126,014

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $8,892,094 Este capítulo representa el 24% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Sueldos $ 5,684,189 64 $ 3,941,576 69

Sueldos a personal eventual 1,853,640 21 1,268,238 68 Aguinaldo 1,178,398 13 1,156,183 98 Compensaciones 94,704 1 88,098 93 Honorarios 74,010 1 74,010 100 Tiempo extra 7,153 - - -

Total $ 8,892,094 100 $ 6,528,105 73




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto Sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. PRESTACIONES $1,637,666 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Asesoría profesional $ 878,414 54 $ 700,081 80

Consumos de alimentos del personal 341,665 21 209,293 61 Medicamentos 298,361 18 190,398 64 Servicio médico 97,092 6 55,570 57 Uniformes 14,999 1 13,400 89 Análisis clínicos 7,135 - 3,815 53

Total $ 1,637,666 100 $ 1,172,557 72 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones más importantes pagadas al personal registradas contablemente. SERVICIOS GENERALES $1,990,401 Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Consumo de energía eléctrica $ 1,099,476 55 $ 749,307 68

Gastos de viaje 319,015 16 191,507 60 Servicio telefónico 113,179 6 66,753 59 Radio, prensa y televisión 105,095 5 85,631 81 Atenciones a comunidades 91,124 5 56,141 62 Servicio de agua y drenaje 83,708 4 44,627 53 Arrendamiento de maquinaría 80,678 4 70,528 87 Gastos de cafetería 40,684 2 21,390 53 Arrendamiento de equipo de transporte 37,584 2 37,584 100 Gastos para el desarrollo de la función 16,159 1 3,909 24 Atenciones a funcionarios 3,699 - - -

Total $ 1,990,401 100 $ 1,327,377 67




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal MATERIALES Y SUMINISTROS $5,743,587 Este capítulo representa el 15% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Gasolina $ 1,575,136 27 $ 1,178,078 75

Gas L.P. 1,382,321 24 1,008,881 73 Material eléctrico 699,626 12 603,841 86 Diésel 600,119 10 391,596 65 Refacciones 404,428 7 297,055 73 Papelería y artículos de oficina 289,354 5 213,970 74 Aceites y lubricantes 201,188 4 102,532 51 Llantas 187,805 3 145,362 77 Material deportivo y trofeos 102,023 2 96,078 94 Señalamientos viales 53,712 1 37,638 70 Artículos para aseo y limpieza 53,647 1 31,733 59 Acumuladores 48,600 1 21,994 45 Recolección de basura 34,661 1 34,512 99 Material fotográfico 33,216 1 30,856 93 Asfalto 31,018 1 31,018 100 Material de imprenta 26,972 - 19,849 74 Material de construcción 14,511 - - - Material de plomería 5,250 - - -

Total $ 5,743,587 100 $ 4,244,993 74 Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible las bitácoras de control que registran el suministro en los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS $1,313,432 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Mantenimiento a: Parques, jardines y plazas $ 435,944 33 $ 371,099 85 Vehículos 426,065 32 265,184 62 Edificios 173,382 13 135,259 78




Concepto Importe % Alcance % Centros deportivos 76,505 6 64,134 84 Equipo pesado 53,409 4 34,243 64 Equipo de oficina 48,627 4 36,308 75 Señalamientos viales 44,782 3 38,722 86 Equipo de cómputo 34,186 3 25,768 75 Pavimento 9,072 1 5,000 55 Maquinaria y equipo diverso 6,834 1 - - Aparatos climatizadores 4,626 - - - Total $ 1,313,432 100 $ 975,717 74

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de parques, jardines y plazas se revisaron los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos contra lo registrado contablemente. APOYOS $1,825,845 Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Material de construcción a personas de escasos recursos $ 433,580 24 $ 335,789 77

Programas asistenciales del DIF 385,239 21 302,035 78 Becas a estudiantes 285,199 16 142,994 50 Atención médica a personas de escasos recursos 264,093 14 178,008 67 Apoyos para arbitrajes 100,810 6 51,470 51 Apoyos económicos a personas de escasos recursos 83,961 5 41,954 50 Funerales a personas de escasos recursos 79,212 4 61,828 78 Apoyos para mantenimiento de escuelas 60,239 3 42,336 70 Apoyos económicos a escuelas 40,892 2 31,058 76 Apoyos para alimentación en eventos deportivos 22,790 1 8,943 39 Apoyos para transportación de estudiantes 13,432 1 - - Apoyos en equipamiento de escuelas 12,941 1 12,245 95 Despensas a personas de escasos recursos 12,643 1 - - Transportación de personas de escasos recursos 11,380 1 5,417 48 Apoyos para uniformes deportivos 10,359 - 10,359 100 Apoyos para transportación a equipos deportivos 9,075 - - - Total $ 1,825,845 100 $ 1,224,436 67

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie otorgados a personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación por parte de los beneficiados así como su entrega-recepción y que existieran lineamientos de control autorizadas para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos.




APORTACIONES $32,990 En este capítulo se registraron las erogaciones por concepto de materiales de construcción y mano de obra por la rehabilitación de Centro de Salud. EVENTOS $733,406 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Cabalgatas $ 194,627 27 $ 136,735 70

Informe del C. Presidente Municipal 142,732 19 135,368 95 Festejos patronales 112,113 15 106,140 95 Peleas de gallos 99,944 14 80,358 80 Eventos cívicos 91,411 13 80,397 88 Posadas navideñas 83,556 11 70,270 84 Día del niño 9,023 1 8,769 97

Total $ 733,406 100 $ 618,037 84 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $150,709 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Equipo de comunicación $ 100,610 67 $ 100,000 99

Mobiliario y equipo diverso 34,352 23 28,955 84 Equipo de seguridad pública 10,589 7 - - Equipo de cómputo 5,158 3 3,414 66

Total $ 150,709 100 $ 132,369 88 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal. OBRAS PÚBLICAS $15,308,691 Este capítulo representa el 41% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:





Programa de Desarrollo Regional: Construcción del nuevo edificio de Presidencia Municipal $ 8,919,956 58 $ 8,919,956 100 Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal: Pavimentación y construcción de guarniciones en calles de Comunidad San Carlos

2,389,373 16 2,389,373 100

Pavimentación y construcción de guarniciones en calles de Comunidad El Álamo

1,594,324 11 1,594,324 100

Recursos Propios: Rehabilitación de caminos rurales de Comunidades 642,839 4 617,039 96 Ampliación de calle principal en Comunidad San Carlos 287,430 2 187,430 65 Desazolve de río en Comunidad El Álamo 165,300 1 165,300 100 Rehabilitación de local, alimento para ganado y apoyo en eventos de la Asociación Ganadera Local

114,712

1

75,579

66

Suministro y mantenimiento de papalotes de Comunidades 90,983 1 62,782 69 Construcción de fosas en viviendas de Comunidades 62,027 - 62,027 100 Reubicación de instalaciones eléctricas en el nuevo edificio de Presidencia Municipal

39,484

-

39,484

100

Mantenimiento de capillas de velación de Comunidades 16,263 - 9,099 56 Suministro de pollos y alimento en Comunidad San Carlos 11,162 - 11,162 100 Mantenimiento de sistema de agua en Comunidad Buenavista

9,964 - 9,964 100

Mantenimiento de planta de agua en Comunidad Serdán 7,854 - - - Fondo de Infraestructura Social Municipal: Mantenimiento del alumbrado público en Comunidades 257,520 2 180,960 70 Construcción de techos firmes en viviendas de Comunidades 242,312 2 162,167 67 Mantenimiento de camino rural en Colorados de Abajo 185,600 1 185,600 100 Construcción de losas en viviendas de Comunidades 58,559 - 44,184 75 Programa de Vivienda Digna: Construcción de losas en viviendas de Comunidades 213,029 1 150,000 70

Total $ 15,308,691 100 $ 14,866,430 97 De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $36,369 Este capítulo se integra por las comisiones y situaciones pagadas a las instituciones bancarias. OTROS $11,000 Este capítulo se integra por el pago de las retenciones del 1% al millar sobre obras municipales.




DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2015, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2015, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 11,673,366 Más: Ingresos 29,555,707 Movimientos de patrimonio (1) 39,413 Movimientos de patrimonio (2) 487,068

Subtotal $ 41,755,554 Menos: Egresos 37,676,190

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2015

$

4,079,364

Movimientos del patrimonio (1) Se integra por el registro contable de cancelación de cheques en tránsito de recursos propios correspondientes al ejercicio 2014. (2) Se integra por el registro contable de aportaciones de Gobierno del Estado depositadas en mayo y septiembre 2014 por la cantidad de $636,000 y cancelación de aportaciones de Gobierno del Estado y vecinos no depositadas de julio 2014 por $148,932 para el Programa de Vivienda Digna. A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 5,000 Bancos 3,728,192 Cuentas por cobrar 493,087

Subtotal $ 4,226,279 Menos: Cuentas por pagar 146,915

Total $ 4,079,364




Fondos fijos $5,000 Esta cuenta se integra por fondo fijo para gastos menores asignado a la Tesorería Municipal, al cual se le practicó arqueo. Bancos $3,728,192 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 1,818,841 Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,377,798 Programas de Gobierno del Estado 331,571 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 199,982

Total $ 3,728,192 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $493,087

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 263,800 Documentos por cobrar 188,313 Crédito al salario liquidado al personal 28,403 Gastos por comprobar 12,571

Total $ 493,087 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se realizó un análisis mensual de los movimientos registrados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con los empleados que tenían adeudo. Cuentas por pagar $146,915 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal $ 152,828 10% ISR retenido sobre honorarios y arrendamientos

16,997

Retenciones 5% al millar sobre obras 16,400 Retenciones 2% al millar sobre obras 439 Contratistas (39,749)

Total $ 146,915




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal. B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentaldel Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado enel POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).




b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"Con respecto a este punto le informo; que ya contamos con el sistema de ContabilidadGubernamental, mismo que fue proporcionado por la Tesorería del Estado a través de laDirección de Atención a Municipios; en este momento se está haciendo lo correspondientepara registrar la licencia de uso y empezar a hacer los registros correspondientes al ejercicio2015; le anexo formulario de cumplimiento el cual se llevó a cabo en sus instalaciones enfecha del día 09 de agosto del presente año, en el cual nos comprometimos a tener enfuncionamiento el 100% del sistema el día 30/06/2017".

Del Titular del Ente Público por el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015

"El suscrito Arnulfo de León Villarreal, Ex Presidente Municipal del Municipio de Vallecillo,N. L. en mi calidad de Ex Titular, del ente público fiscalizado Municipio de Vallecillo, N. L.le informo que las respuestas que se den al comunicado de observaciones preliminaresASENL-OPR-AEM-MU50-AF019/2016-TE, emitido con motivo de la auditoría financierapracticada en el marco de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública 2015 de este entepúblico; las doy como válida, ya que no me quede con archivo alguno de la documentaciónsolicitada".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público del Municipio, lacual consiste de copias certificadas de impresión de la pantalla del sistema automatizadode administración y contabilidad gubernamental, así como relaciones de las obligacionescon los mecanismos de verificación donde se menciona el compromiso de tener elfuncionamiento del sistema el día 30 de junio de 2017, no solventando la observación deaspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados y documentación exhibidano desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos y no se proporcionóevidencia documental que muestre el cumplimiento o en su caso el avance de lasobligaciones que la referida Ley le impone para el ejercicio 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS

IMPUESTOS

Diversiones y espectáculos públicos

2. Se detectaron erogaciones por valor de $99,944 registrados en el capítulo de eventos en lacuenta de peleas de gallos, por concepto de mercancía para consumo, refrescos, cervezay materiales, observando que no se registraron ingresos por estos eventos, ni se liquidó almunicipio el Impuesto del 5% sobre Diversiones y Espectáculos Públicos por el cobro de laentrada bruta que generaron los eventos de peleas de gallos realizados durante el ejercicio,impuesto aplicable de conformidad con lo dispuesto en los numerales 29, 30, 30 bis, 31 bis,de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, en correlación conel artículo primero, fracción I inciso 3, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estadode Nuevo León para el año 2015.

Normativa


"No se localizaron ingresos en los cortes diarios por concepto de Diversiones y EspectáculosPúblicos; ya que en la redacción de su observación se menciona la palabra "para consumo"probablemente por ese motivo no se registró el porcentaje de ingreso del 5%".






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular del Municipio,no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentosmanifestados no desvirtúan lo señalado y no se proporcionó evidencia documental quejustifique el registro contable de ingresos por los eventos de las peleas de gallos, ni se liquidóal municipio el impuesto del 5% sobre diversiones y espectáculos públicos por el cobro dela entrada bruta que generaron estos eventos.


Impuesto sobre adquisición de inmuebles

3. Se registró recibo de ingresos 5006337 por valor de $52,800 expedido el 19 de octubrede 2015 a nombre del C. Juan Manuel Garza Esquivel por concepto del Impuesto sobreadquisición de inmuebles, observando que no se localizó el recibo oficial y su respectivadocumentación comprobatoria que respalde el ingreso citado, de conformidad con loestablecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Con respecto a este recibo, se localizó el recibo oficial (copia del consecutivo), pero nofue localizado la nota declaratoria que expide la notaria, se hará una nueva búsqueda paratratar de localizar dicha nota; ya que al parecer según se muestra en el recibo este ingresofue recibido por otra persona que no era la encargada de los ingresos; y probablemente nose quedó con la copia de la nota declaratoria que debe quedar en custodia del municipio".






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular del Municipio,no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentosmanifestados no desvirtúan lo señalado y no se proporcionó el recibo oficial con surespectiva documentación comprobatoria que respalde el ingreso registrado.


EGRESOS

GENERAL

4. Se registraron pagos a diversos proveedores por valor de $1,445,034 de los cuales no senos proporcionaron las pólizas de cheques con su respectiva documentación comprobatoria,de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, loscuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza decheque

Beneficiario Concepto Importe

08/01/2015 6583 Luis Vicente Flores Ancira Materiales varios $ 66,45714/01/2015 6606 Luis Vicente Flores Ancira Materiales varios 41,85319/01/2015 6622 Juan Roberto Ochoa Flores Mantenimiento de vehículos 5,80012/02/2015 6660 Municipio de Vallecillo, N. L. Reposición de gastos 5,12312/02/2015 6661 Municipio de Vallecillo, N. L. Reposición de gastos 5,03112/02/2015 6712 Mateo Garza Landin Papelería y artículos de oficina 9,930






19/02/2015 6772 Villarreal Martínez, S.A. Refrescos 42,08619/02/2015 6774 Mario Alberto Valdez Rodríguez Presentación de grupo musical 65,54024/02/2015 6788 Alfredo Javier Acevedo Cantú Servicio de banquete 14,29725/02/2015 6791 Reynaldo Álvarez Pérez Asesoría jurídica 7,42025/02/2015 6793 Roosevelt Vázquez Rodríguez Mantenimiento de papalotes 16,05203/03/2015 6830 Juana Emma Mireles Ancira Consumo de combustible 14,05205/03/2015 6852 Luis Vicente Flores Ancira Materiales varios 85,45417/03/2015 6892 Juana Emma Mireles Ancira Consumo de combustible 23,63425/03/2015 6917 Control de Clínicas, S.C. Atención médica 8,75827/03/2015 6942 Dr. Víctor Manuel González V. Atención médica 5,00001/04/2015 1 Construcciones Faper, S.A. de C.V. Construcción de techos 150,00013/04/2015 6970 Margarito Garza Flores Refacciones 7,15714/04/2015 6972 Juan Roberto Ochoa Flores Mantenimiento de vehículos 13,68817/04/2015 6995 Abraham Esquivel Quintanilla Servicio de publicidad 11,60030/04/2015 7043 Control de Clínicas, S.C. Atención médica 36,54014/05/2015 7104 Blanca Nelly Camero Alvarado Uniformes 6,70014/05/2015 27 Luis Vicente Flores Ancira Materiales varios 25,49418/05/2015 7115 Juan Roberto Ochoa Flores Mantenimiento de vehículos 6,76319/05/2015 2 Construcciones Faper, S.A. de C.V. Construcción de techos 63,02901/06/2015 7178 Jorge García Trinidad Mantenimiento de vehículos 21,00003/06/2015 7184 María Lina Margarita Martínez

SernaPapelería y artículos de oficina 6,000

10/06/2015 7210 Operadora de Parques Estrella Viaje de fin de ciclo escolar 7,80026/06/2015 7287 Blanca Nelly Camero Alvarado Uniformes para personal 6,70003/07/2015 7316 Luis Vicente Flores Ancira Remodelación de alberca 38,91010/07/2015 7347 Reynaldo Álvarez Pérez Asesoría jurídica 7,42006/08/2015 7428 María Lina Margarita Martínez

SernaGastos de viaje 5,038

14/08/2015 7460 Juana Emma Mireles Ancira Consumo de combustible 33,23502/09/2015 7493 Municipio de Vallecillo, N. L. Reposición de gastos 25,50903/09/2015 7494 Municipio de Vallecillo, N. L. Reposición de gastos 23,63003/09/2015 7506 Homero Gutiérrez González Refacciones 7,64618/09/2015 7583 Grupo Ascmar, S.A. de C.V. Uniformes deportivos 5,22624/09/2015 7594 Lidia Vanessa Gutiérrez Ruelas Arrendamiento de maquinaria 19,14007/10/2015 7649 Grupo Ascmar, S.A. de C.V. Uniformes deportivos 5,13315/10/2015 7686 Jorge García Trinidad Mantenimiento de vehículos 7,88820/10/2015 22 Construcciones Faper, S.A. de C.V. Construcción de techos 44,18420/10/2015 23 Proyecto Constructivo Segal, S.A. Mantenimiento de alumbrado 97,44020/10/2015 24 Proyecto Constructivo Segal, S.A. Mantenimiento de alumbrado 83,52020/10/2015 26 Maquinaria Domestica e Industrial, Mantenimiento de camino 185,600






22/10/2015 7707 Margarita E Facundo Mascorro Materiales varios 30,41228/10/2015 7732 Francisco Javier Bracho Leal Material deportivo 5,94528/10/2015 7740 Municipio de Vallecillo, N. L. Reposición de gastos 23,96004/12/2015 44 Oralia Margarita Salazar Ibarra Servicios funerarios 16,240Total $ 1,445,034

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al Titular medianteoficio de Requerimiento de información número ASENL-AEM-D1-MU50-RI01/2016 recibidoel 26 de mayo de 2016, y al respecto en su contestación según oficio número 196/2016 defecha 06 de junio del año citado, referente a este punto, no se proporcionaron las pólizasde cheques con su respectiva documentación comprobatoria.

Económica - Monto no solventado $633,176


"Se anexa parte de la documentación solicitada correspondiente a las pólizas de chequeNo.- 6712, 6791, 6793, 6830, 6892, 1, 6970, 6972, 2, 7347, 7460, 7594, 22, 23, 24, 26, 7707y 7732; de las pólizas faltantes se hará una nueva revisión para su localización".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitulardel Municipio, la cual consiste de copias certificadas de facturas, con lo cual se solventaparcialmente lo observado, ya que se exhibió el soporte documental en justificación de loerogado en relación a las pólizas de cheque números 6712, 6791, 6793, 6830, 6892, 1,6970, 6972, 2, 7347, 7460, 7594, 22, 23, 24, 26, 7707 y 7732, subsistiendo la irregularidaddetectada en el aspecto económico por valor de $633,176 debido a que no se adjuntó




la información en comprobación de los gastos ejercidos, que demuestre que estos sedevengaron en la atención de actividades propias de la función municipal, correspondientea las pólizas de cheque siguientes:


Importe

08/01/15 6583 $ 66,45714/01/15 6606 41,85319/01/15 6622 5,80012/02/15 6660 5,12312/02/15 6661 5,03119/02/15 6772 42,08619/02/15 6774 65,54024/02/15 6788 14,29705/03/15 6852 85,45425/03/15 6917 8,75827/03/15 6942 5,00017/04/15 6995 11,60030/04/15 7043 36,54014/05/15 7104 6,70014/05/15 27 25,49418/05/15 7115 6,76301/06/15 7178 21,00003/06/15 7184 6,00010/06/15 7210 7,80026/06/15 7287 6,70003/07/15 7316 38,91006/08/15 7428 5,03802/09/15 7493 25,50903/09/15 7494 23,63003/09/15 7506 7,64618/09/15 7583 5,22607/10/15 7649 5,13315/10/15 7686 7,88828/10/15 7740 23,96004/12/15 44 16,240Total $ 633,176




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

SERVICIOS PERSONALES

Honorarios

5. Se detectaron erogaciones por valor de $38,680 a nombre de la C. Nayra Leticia AlvarezGámez por concepto de revisión e integración de expedientes de obras, amparadas confacturas, observando que este tipo de servicios profesionales no se justifican con ladocumentación que demuestre su prestación, debidamente validada por quien recibió elservicio y autorizó su contratación, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracciónII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se registraroncon las pólizas de cheque siguientes:


Factura Importe

02/09/2015 7533 32 $ 12,18026/10/2015 7725 48 26,500Total $ 38,680

Normativa


"Se anexa contrato de prestación de servicios localizado".






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitulardel Municipio, la cual consiste de copia certificada del contrato de prestación de servicioscelebrado con la C. Nayra Leticia Álvarez Gámez, solventando parcialmente la observaciónnormativa, debido a que no se proporcionó documentación que demuestre la prestación,debidamente validada por quien recibió y contrató el servicio.


PRESTACIONES

Asesoría profesional

6. Se registraron pagos por valor de $316,000 a nombre del C. José Encarnación VillarrealGarcía por concepto de honorarios por asesoría contable, de los cuales no se nosproporcionó la documentación comprobatoria que justifique las erogaciones, de conformidadcon lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallancon las pólizas de cheque siguientes:


Honorarios Retención10%

Importepagado

13/01/2015 6591 $ 9,849 $ 849 $ 9,000

28/01/2015 6664 9,849 849 9,000

12/02/2015 6731 9,849 849 9,000

26/02/2015 6798 9,849 849 9,000

12/03/2015 6878 9,849 849 9,000

26/03/2015 6928 9,849 849 9,000

14/04/2015 6980 9,849 849 9,000

29/04/2015 7035 9,849 849 9,000

14/05/2015 7100 9,849 849 9,000

28/05/2015 7159 9,849 849 9,000

12/06/2015 7222 9,849 849 9,000

29/06/2015 7294 9,849 849 9,000

13/07/2015 7352 9,849 849 9,000

30/07/2015 7401 9,849 849 9,000

13/08/2015 7451 9,849 849 9,000

09/09/2015 7556 9,849 849 9,000

14/09/2015 7556 9,849 849 9,000

29/09/2015 7606 9,849 849 9,000

14/10/2015 7684 9,849 849 9,000






Importepagado

28/10/2015 7736 9,849 849 9,000

28/10/2015 7763 41,800 3,800 38,000

30/10/2015 7767 32,830 2,830 30,000

13/11/2015 6 9,849 849 9,000

30/11/2015 24 9,849 849 9,000

04/12/2016 48 16,415 1,415 15,000

11/12/2015 74 9,849 849 9,000

17/12/2015 98 9,849 849 9,000

17/12/2015 99 18,604 1,604 17,000Total $ 346,025 $ 30,025 $ 316,000

a) Además, se observa este tipo de servicios profesionales no se justifican con ladocumentación que evidencie la prestación de los servicios, ni con el contratoque describa los derechos y obligaciones contraídas entre las partes involucradas,incumpliendo con lo establecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 16 fracciónII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Económica


"Se anexan contratos de prestación de servicios de la Administración 2012-2015 y2015-2018".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular delMunicipio, la cual consiste de copias certificadas de contratos de prestación de serviciosprofesionales celebrados con el C. José Encarnación Villarreal García, solventando




parcialmente la observación, solventa lo detectado en el aspecto económico por valor de$316,000, sin embargo, no solventa el aspecto normativo debido a que no se proporcionóla documentación comprobatoria que justifique las erogaciones, ni se anexó la evidenciadocumental que demuestre la prestación de los servicios, debidamente validada por quienlos recibió y contrató, de acuerdo a la normativa mencionada en la observación.


7. Se detectaron erogaciones por valor de $98,580 a nombre del C. Reynaldo ÁlvarezPérez por concepto de honorarios por asesoría jurídica, amparadas con recibos dehonorarios, observando que este tipo de servicios profesionales no se justifican con elcontrato que describa los derechos y obligaciones contraídas entre ambas partes, ni conla documentación que demuestre su prestación, debidamente validada por quien recibió elservicio y autorizó su contratación, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracciónII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se registraroncon las pólizas de cheque siguientes:



Importepagado

19/01/2015 6635 $ 8,120 $ 700 $ 7,420

25/02/2015 6791 8,120 700 7,420

26/03/2015 6932 8,120 700 7,420

17/04/2015 6999 8,120 700 7,420

10/06/2015 7218 14,840 1,400 13,440

18/06/2015 7260 1,400 - 1,400

10/07/2015 7347 8,120 700 7,420

25/08/2015 7484 8,120 700 7,420

15/09/2015 7566 8,120 700 7,420

13/10/2015 7680 16,240 1,400 14,840

18/12/2015 114 18,560 1,600 16,960Total $ 107,880 $ 9,300 $ 98,580

Normativa








Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular delMunicipio, la cual consiste de copias certificadas de contratos de prestación de serviciosprofesionales celebrados con el C. Reynaldo Álvarez Pérez, solventando parcialmente laobservación normativa, debido a que no se proporcionó documentación que demuestre laprestación, debidamente validada por quien recibió y contrató los servicios.


8. Se registraron erogaciones por valor de $305,080 a nombre de Servicios EstratégicosWG5, S.A. de C.V. por concepto de orientación y asesoría en la gestión de recursosfederales, amparadas con facturas y fichas de depósito, observando que este tipo deservicios profesionales no se justifican con el contrato que describa los derechos yobligaciones contraídas entre ambas partes, ni con la documentación que demuestre suprestación, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, deconformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, las cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:


Importe

27/10/2015 7729 $ 121,80030/10/2015 7774 183,280Total $ 305,080

a) Asimismo, nos constituimos en el domicilio fiscal según facturas del prestador deservicios, para solicitar a su representante legal la confirmación por escrito de lasoperaciones realizadas con el Municipio, encontrando el local del negocio cerrado,




donde se tocó la puerta en repetidas ocasiones sin tener respuesta alguna, por loque no fue posible llevar a cabo la compulsa con el proveedor.

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular delMunicipio, la cual consiste de copias certificadas de contratos de prestación de servicioscelebrados con Servicios Estratégicos WG5, S.A. de C.V., solventando parcialmente laobservación normativa, debido a que no se proporcionó documentación que demuestre laprestación, debidamente validada por quien recibió y contrató los servicios.


SERVICIOS GENERALES

Arrendamiento de equipo de transporte

9. Se registró póliza de cheque número 7766 por importe de $25,000 expedida el 30 deoctubre de 2015 a nombre del C. Hugo Mizael García Rubalcava por concepto de rentade camión para recolección de basura, observando que esta erogación no se justifica con




el comprobante que reúna los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables,incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 16 fracción I de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto sobre laRenta.

Normativa


"No se localizó la información solicitada".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular del Municipio, nosolventando la observación de aspecto normativo, debido a que el argumento manifestadono desvirtúa lo señalado y el gasto no se justificó con el comprobante fiscal exigido en lasdisposiciones aplicables.


MATERIALES Y SUMINISTROS

Material eléctrico

10. Se registraron erogaciones por valor de $542,880 a nombre de Proyecto Constructivo Segal,S.A. de C.V. por concepto de mantenimiento de luminarias y celdas solares, amparadas confacturas, no localizando durante el proceso de la auditoría el contrato donde se establezcan




los derechos y obligaciones entre ambas partes, incumpliendo con lo dispuesto en losartículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 46 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,las cuales se registraron con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:


Concepto Importe

14/10/15 5 Mantenimiento de luminarias de Cabecera municipal $ 34,80014/10/15 6 Mantenimiento de luminarias de Comunidad Colorados de Abajo 132,24014/10/15 7 Mantenimiento de luminarias de Comunidad El Ayaleño 139,20014/10/15 8 Mantenimiento de luminarias de Comunidad El Álamo 125,28014/10/15 9 Mantenimiento de luminarias de Comunidad Brasilitos 62,64030/10/15 7777 Mantenimiento de celdas solares de Presidencia Municipal 48,720Total $ 542,880

a) Además, se observó que lo erogado no se justifica con la documentación queevidencie la prestación de los servicios, debidamente validada por quién los recibióy autorizó su contratación.

b) Asimismo, nos constituimos en el domicilio fiscal según facturas del prestador deservicios, para solicitar a su representante legal la confirmación por escrito de lasoperaciones realizadas con el Municipio, encontrando en el local del negocio a unaempleada, la cual manifestó que desconoce el nombre de la empresa que ahí esMagisterial Agente de Seguros, por lo que no fue posible llevar a cabo la compulsacon el proveedor.

Control Interno


"Se anexan contratos de prestación de servicios de la Administración 2012-2015".


"El suscrito Arnulfo de León Villarreal, Ex Presidente Municipal del Municipio de Vallecillo,N. L. en mi calidad de Ex Titular, del ente público fiscalizado Municipio de Vallecillo, N. L.le informo que las respuestas que se den al comunicado de observaciones preliminaresASENL-OPR-AEM-MU50-AF019/2016-TE, emitido con motivo de la auditoría financierapracticada en el marco de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública 2015 de este ente




público; las doy como válida, ya que no me quede con archivo alguno de la documentaciónsolicitada".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular delMunicipio, la cual consiste de copias certificadas de contratos de prestación de servicioscelebrados con Proyecto Constructivo Segal, S.A. de C.V., solventando la observaciónnormativa, debido a la documentación exhibida que desvirtúa lo señalado.

En relación al inciso a) no se solventa la observación de control interno, debido a que no seproporcionó documentación que demuestre la prestación, debidamente validada por quienrecibió y contrató los servicios.

En lo respecta al inciso b) no se solventa la observación, debido a que no se presentóninguna aclaración para localizar al representante legal del proveedor y poder a llevar acabo la confirmación de las operaciones realizadas con el Municipio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, es conveniente que este tipo de erogaciones se justifiquen con las bitácorasde mantenimiento correspondiente, debidamente autorizadas por el personal que realizalos trabajos y el funcionario responsable, que ubiquen donde y cuando se efectuaron lostrabajos, la descripción y cantidad de materiales utilizados, así mismo, se implemente unsistema de control de existencias sobre los materiales que por cuestiones de diversasnecesidades se requiere mantener un stock.

Consumo de combustible

11. En el ejercicio 2015 se registraron erogaciones por el consumo de combustible y elmantenimiento de vehículos oficiales por importe de $4,876,810, observando que no secuenta con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el consumo de gasolina y sumantenimiento, descripción de refacciones utilizadas, el costo que representó, entre otrainformación, que permitan medir su eficiencia, eficacia y economía, los cuales se integrancomo sigue:




Concepto ImporteGasolina $ 1,575,136Gas L. P. 1,382,321Diésel 600,119Mantenimiento 477,214Refacciones 453,028Aceites y lubricantes 201,187Llantas 187,805Total $ 4,876,810

Control Interno


"Esta administración está elaborando bitácoras".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitulardel Municipio, la cual consiste de copias certificadas de bitácoras de consumo decombustible, solventando parcialmente la observación de control interno, debido a que nose proporcionaron las bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el mantenimientode los vehículos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, en las erogaciones por mantenimiento del parque vehicular, justificarlas conlas bitácoras por unidad que registren las fechas, descripción de refacciones utilizadas, tipo




de mantenimiento y el costo que representó, entre otra información, que permitan medir laeficiencia y razonabilidad del gasto.

APOYOS

Becas a estudiantes

12. Se registró póliza de cheque número 6700 por valor de $10,605 expedida el 4 de febrero de2015 a nombre de la C. Claudia Aracely Alvarado Mireles, por concepto de apoyo económicoa estudiante para tramitación de título profesional, amparada con recibo interno, observandoque este tipo de apoyos municipales no se justifica con la declaratoria bajo protesta de decirverdad, a los cuales se deben de anexar el documento que acredite su identidad y la queubique su domicilio, de conformidad a lo señalado en el artículo 17 primer párrafo de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se anexa documentación soporte de recibo de apoyo e identificación".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular delMunicipio, la cual consiste de copia certificada de recibo interno y credencial para votar,solventando parcialmente la observación normativa, ya que no se anexó la documentaciónque evidencie la formalidad que se debe de cumplir en este tipo de apoyos para sujustificación de conformidad con la normatividad señalada.





BIENES MUEBLES

Equipo de comunicación

13. Se registraron pagos por valor de $267,269 a nombre del C. Nelson Santos Montemayor,por concepto de proyecto de telefonía para el nuevo edificio de la Presidencia Municipal,amparadas con facturas, observando que esta operación se asignó al proveedor poradjudicación directa y de acuerdo al monto erogado, debió efectuarse mediante cotizaciónpor escrito de cuando menos tres proveedores de conformidad con lo previsto en losartículos 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León y 12 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León parael año 2015, los cuales se detallan con las pólizas de cheques siguientes:


Importe

09/10/2015 7664 $ 100,00028/10/2015 7753 167,269Total $ 267,269

a) Además, en el proceso de la auditoría no se localizó el contrato donde se establezcanlos derechos y obligaciones entre ambas partes, incumpliendo con lo dispuesto enlos artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 46de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León.

Normativa


"No se localizó en el archivo municipal las cotizaciones solicitadas; se hará una nuevarevisión para tratar de ver si no están en otro lugar".


"El suscrito Arnulfo de León Villarreal, Ex Presidente Municipal del Municipio de Vallecillo,N. L. en mi calidad de Ex Titular, del ente público fiscalizado Municipio de Vallecillo, N. L.le informo que las respuestas que se den al comunicado de observaciones preliminaresASENL-OPR-AEM-MU50-AF019/2016-TE, emitido con motivo de la auditoría financierapracticada en el marco de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública 2015 de este ente




público; las doy como válida, ya que no me quede con archivo alguno de la documentaciónsolicitada".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular del Municipio, nosolventando la observación de aspecto normativo, debido a que el argumento manifestadono desvirtúa lo señalado y no se exhibieron las cotizaciones que justifican el cumplimientodel procedimiento de adjudicación de conformidad con la normatividad señalada.

En lo que respecta al inciso a) no solventando la observación normativa, ya que no seproporcionó el contrato donde se establezcan los derechos y obligaciones entre ambaspartes.


DISPONIBILIDAD

CUENTAS POR COBRAR

Deudores diversos

14. Se detectó que durante el ejercicio 2015 se realizaron préstamos a empleados del Municipiopor valor de $368,500 observando que no se cuentan con lineamientos autorizados para laadministración y control de los préstamos otorgados a empleados, en el que se mencionenlos montos mínimos y máximos a prestar, programación y plazos para la reposición, entreotros procedimientos que debe contener este documento.

Control Interno


"La anterior administración como esta no cuenta con los lineamientos señalados, se haráuna propuesta de lo solicitado al R. Ayuntamiento para su aprobación y en cuanto se tengase le hará llegar una copia".


"No presentó ninguna aclaración al respecto".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular del Municipio, nosolventando la observación de control interno, debido a que los argumentos manifestadosno desvirtúan lo señalado y no se proporcionó los lineamientos para la administración ycontrol de los préstamos otorgados a empleados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo autorizar e implementar de manera permanente los lineamientos para laadministración y control de los préstamos otorgados a empleados, donde se mencionenlos montos a prestar y los plazos para la reposición de los préstamos, entre otrosprocedimientos.

15. En el proceso de la auditoría se revisaron las cuentas por cobrar, observando un saldopor importe de $137,300 correspondiente a préstamos realizados a personal que fue dadode baja dentro de la nómina municipal, no localizando procedimiento alguno de cobranzapara su recuperación, ni propuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para larecuperación de los adeudos citados, los cuales se detallan a continuación:

Beneficiario Fechapréstamo

Importe

Salvador Hernández Guevara 15/03/13 $ 1,500Claudia Aracely Alvarado Mireles 11/09/13 38,300Jesús Guadalupe Escamilla Vázquez 08/07/14 1,000Virginia Maldonado Peña 05/03/10 7,500Numberto Serna Guzmán 20/07/10 3,000Juan Oziel Sánchez Vázquez 14/04/13 500Lorenzo Martínez Osorio 03/06/10 2,000Natalia Selene Esquivel Moreno 10/06/10 7,000Rosalba Navarrete Garza 11/04/14 4,000Aracely Elizabeth Benavides Ruiz 27/03/12 7,000Daniel Vera Villarreal 11/05/12 10,000María de la Luz Garza Estrada 15/01/13 4,500Rodimiro de León Serna 08/02/13 15,000Rogelio Espinoza García 11/03/13 4,500José Manuel Leza Montemayor 30/04/14 10,000Víctor Ávila Galván 15/04/13 500




Beneficiario Fechapréstamo

Importe

Juan Antonio Garza Rodríguez 23/05/13 3,000Celia Concepción Guerra Escamilla 30/09/13 15,000Sanjuanita Rodríguez García 22/09/14 3,000Total $ 137,300

Control Interno


"Esta Administración tratara de recuperar los importes señalados en su observación y deno conseguir la recuperación de los mismos, se someterá a el Cabildo la eliminación de losmismos de la contabilidad".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular del Municipio, nosolventando la observación de control interno, debido a que lo manifestado no desvirtúa loseñalado y no se presentó evidencia documental de las gestiones de cobranza ni propuestadel C. Tesorero Municipal para la recuperación de los adeudos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo realizar oportunamente las gestiones de cobranza para la recuperación delos adeudos o en su caso realizar las acciones necesarias para la cancelación de los saldosincobrables.




NORMATIVIDAD

ACTA DE ENTREGA RECEPCIÓN

16. En la Cuenta Pública del ejercicio 2015 que se presentó al H. Congreso del Estado, nose adjuntó la documentación de la entrega-recepción de la Administración Municipal, deacuerdo con lo establecido en la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León,incumpliendo lo señalado en el artículo 9, antepenúltimo párrafo, de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León.

Normativa


El Titular del Municipio no manifestó ni proporcionó documentos justificativos al respecto.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn oficio firmado por el Presidente Municipal recibido en la Auditoría Superior del Estadode Nuevo León el 12 de septiembre de 2016, no se presentó aclaración, ni se anexódocumentación para dar atención a este señalamiento, subsistiendo la observación deaspecto normativo, en relación a que la documentación de la entrega-recepción se debióadjuntar en la Cuenta Pública del ejercicio 2015.





OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEM-MU50-AOP12/2016-TE y ASENL-OPR-AEM-MU50-AOP10/2016-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo del 1de enero al 30 de octubre de 2015, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafoprimero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazode treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran lasjustificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $15,130,876, se seleccionaron $11,720,835, que representan un 77%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin deverificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme conla legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados conlas Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de losLineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social(en adelante LGOFAIS); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que losconceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2015

1 Administración directa

Construcción de techos de concreto en la CabeceraMunicipal y en las comunidades San Carlos, Palo Alto,Ayaleño, Álamo, ejido El Recuerdo, Colorados de Abajoy Colorados de Arriba.

$ 242,312

2 MVNL-08122014-PTPM Construcción de nuevo Palacio Municipal $ 8,919,956

3 MV-FPDM-002/2015 Pavimentación asfáltica y construcción deguarniciones en las calles 16 de Septiembre, Mina,Arista y Abasolo, 1a. Etapa, en la Congregación SanCarlos.

$ 1,991,216





$ 398,157

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

Normativa

OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 Administración directa

Construcción de techos de concreto en la CabeceraMunicipal y en las comunidades San Carlos, PaloAlto, Ayaleño, Álamo, ejido El Recuerdo, Coloradosde Abajo y Colorados de Arriba.

$ 242,312

17. En la revisión del expediente, se encontró que de los recursos ejercidos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), $242,312 fueron aplicados en trabajos realizados en la Cabecera Municipal y en las comunidades San Carlos, Palo Alto, Ayaleño, Álamo, ejido El Recuerdo, Colorados de Abajo y Colorados de Arriba, detectando en el decreto emitido por el H. Congreso de la Unión y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 3 de diciembre de 2014, en el cual se realiza la declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 2015, que en ellas no se ejecutó la obra en referencia; además, de conformidad con los Indicadores de Rezago Social, mencionados en el Informe Anual sobre la Situación de Pobreza y Rezago Social 2015 del Ente Público, emitidos por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), la zona en que se ejecutó la obra no se encuentra en los citados Indicadores, siendo que el municipio cuenta con localidades que tienen grados de rezago social "Alto" y "Bajo", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso, de lo cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de los beneficiarios de la SEDESOL (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS), con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la SEDESOL, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, apartado A, fracción I y penúltimo párrafo




del citado apartado, de la LCF; en relación con los numerales 1.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, apartado B. Para la realización de proyectos con recursos del FISMDF, fracción II, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS, publicado el 12 de marzo de 2015, en el Diario Oficial de la Federación. (Obs. 1.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el período del 1 deenero al 30 de octubre de 2015:

"Se indica en anexo 1.1 CUIS (Cuestionario unico de informacion socioeconomica) con sucorrespondiente documento que demuestra la evaluacion y determinacion de los hogares ypersonas en pobreza extrema por parte de la Sedesol".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de Cuestionarios Únicos de Información Socioeconómica(CUIS), no acreditan que la zona donde se realizó la obra, se ubique en sector donde supoblación se encuentre en condiciones de rezago social y pobreza extrema, esto en razón,de que si bien, se realizaron los CUIS para la identificación de la pobreza extrema en lazona, no se localizó su respectiva aprobación y documentación que demuestre la evaluacióny determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la Sedesol,con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobrezaextrema.


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asegurar que desde la planeación y presupuestación de las obras y acciones que se vayana realizar con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal,se consideren los criterios establecidos en los Lineamientos Generales para la Operacióndel Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social que expide de manera anual laSedesol, para la realización de los proyectos, con el propósito de garantizar que talesrecursos sean utilizados en beneficio de la población que habita en: Zonas de AtenciónPrioritaria (ZAP), en las localidades que presentan los dos mayores grados de rezagosocial, o bien, de la población en pobreza extrema, identificando esta última a través del




instrumento vigente para ello, para ser analizada por la Secretaría de Desarrollo Social, yasí evaluar y determinar los hogares y personas en pobreza extrema; debiendo integraren los expedientes de obra respectivos, la documentación que acredite el criterio utilizadopara la realización de los proyectos en beneficio de la población en rezago social y pobrezaextrema.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Programa de Desarrollo Regional


2 MVNL-08122014-PTPM

Construcción de nuevo Palacio Municipal $ 8,919,956

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe2015 $ 8,919,956.00Por pagar 80,044.00Total: $ 9,000,000.00

18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172, del RLOPSRM. (Obs. 2.3)

Normativa


"Se envia en anexo 1.5 el acta entrega - recepcion en el cual se queda por extinguidos losderechos y obligaciones entre el ente publico y el contratista".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de acta entrega - recepción de obra, no acreditan el




cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizó el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista.


19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos enfideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $9,000,000,según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 2.4)

Normativa


"Se envia en anexo 1.6 la garantia equivalente al 10% del monto total".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de lafianza de cumplimiento equivalente al diez por ciento del monto contratado, no acredita elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantíaequivalente al diez por ciento del monto total ejercido, a fin de asegurar que se respondapor los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, convigencia de 12 meses a partir de la recepción de los trabajos y expedida por una instituciónde fianzas debidamente autorizada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.




FOPADEM



$ 1,991,216

20. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba, previamente a la adjudicación de la obra, con los estudios yproyectos arquitectónicos y/o de ingeniería, obligación establecida en el artículo 21, fracciónX, de la LOPSRM. (Obs. 3.1)

Normativa


"Se envia en anexo 1.7 presupuesto base emitido por el Ente Publico en el cual se enlistanlas especificaciones de los conceptos a realizar en dicha obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada del presupuesto base para la obra en referencia, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en ladocumentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los estudios yproyectos arquitectónicos y/o de ingeniería.


21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque se invitó a cuando menos tres personas al procedimiento de adjudicación de la obra,obligación establecida en el artículo 27, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 3.2)

Normativa





"Se envia en anexo 1.8 la copia recibida de contratistas donde se cerciora la invitacion alprocedimiento de adjudicacion de obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de la página uno de las bases emitidas para la licitación, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no adjuntanlas invitaciones a cuando menos tres contratistas.


22. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 3.7)

Normativa


"Se envia en anexo 1.13 copia del acta entrega - recepcion de trabajos de obra realizada".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada depresupuesto correspondiente a la estimación 1 aditiva y de acta entrega - recepción deobra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que enla documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el finiquito de lostrabajos.





23. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de mediosde comunicación convencional; además, no se localizaron ni fueron exhibidos durante laauditoría, los registros en bitácora de trabajos posteriores al 1 de septiembre de 2015,y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 122, párrafosprimero, y segundo, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 3.9)

Normativa


"Se envia en anexo 1.15 bitacora de obra convencional ya que se mando a proporcionara las instalaciones correspondientes las contraseñas de acceso al programa bitacoraelectronica mismas que hasta el dia de hoy no se an dirigido a nuestras instalaciones paraproporcionarnos dichas claves".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de bitácora de obra convencional, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada.


24. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $77,404 en los conceptos siguientes: (Obs. 3.10)




Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia PrecioUnitario

Importe

1. Trazo y nivelación utilizando equipotopográfico durante el tiempo que dure laobra.

m² 3,509.83 3,774.13 (264.30) $ 8.74 $ (2,309.98)

2. Corte con disco de diamante enperímetro de pavimento para alojarguarnición.

m 1,116.40 1,016.80 99.60 22.33 2,224.07

3. Bacheo y renivelación de tramoutilizando carpeta fría tendida conmotoconformadora y compactadora.

m² 410.67 410.67 0.00 225.69 0.00

4. Guarnición tipo pecho paloma de 30 cmde patín 15 cm de base y 30 cm de alturade concreto hidráulico f´c=200 kg/cm².

m 1,116.40 1,016.80 99.60 379.19 37,767.32

5. Desmantelamiento de empedradoexistente.

m² 648.00 715.20 (67.20) 48.87 (3,284.06)

6. Carga y acarreo de producto deldesmantelamiento a tiradero autorizado porla supervisión.

m³ 32.40 35.76 (3.36) 81.53 (273.94)

7. Corte de caja para alojar estructura depavimento.

m³ 251.04 255.52 (4.48) 85.22 (381.79)

8. Carga y acarreo de material producto decorte.

m³ 326.35 288.74 37.61 65.97 2,481.13

9. Tratamiento de terracerías, incluyeescarificado, acamellonado, homogenizado,tendido y compactado al 95%.

m² 1,673.61 1,703.38 (29.77) 30.82 (917.51)

10. Suministro de aplicación de basetriturada de la región 12 cm espesor.

m² 1,673.61 1,703.38 (29.77) 83.21 (2,477.16)

11. Riego de impregnación con asfaltoFM-1 a razón de 1.5 lts/m².

m² 1,673.61 1,703.38 (29.77) 26.75 (796.35)

12. Suministro y aplicación de carpetaasfáltica caliente 3 cm espesor compactadaelaborada en planta de 3/4 a finos tendidacon carpeteadora y compactada.

m² 3,509.83 3,316.57 193.26 179.53 34,695.97

Subtotal: $ 66,727.70

I.V.A.: 10,676.43

Total: $ 77,404.13

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica

Respuesta Del Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015:

"Envio en anexo 1.16 copia del cheque y poliza del reingreso de la cantidad de 77,404 aTesoreria Municipal de Vallecillo Nuevo Leon".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de cheque 005575 de fecha 7 de septiembrede 2016, emitido por el contratista, por un importe de $77,404; de recibo de ingresos 8193,emitido por el Ente Público en fecha 7 de septiembre de 2016, y de ficha de depósitobancario, con folio electrónico 0809201606043110300741125, de fecha 8 de septiembrede 2016, ambos por el importe observado, las cuales acreditan el reintegro del importeobservado por parte del contratista, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al aspectoeconómico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa,debido a que el reintegro aludido hace evidente que se autorizó para el pago cantidades deconceptos no ejecutados al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo conlo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fraccionesX y XI del RLOPSRM.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.



$ 398,157

25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba, previamente a la adjudicación de la obra, con los estudios yproyectos arquitectónicos y/o de ingeniería, obligación establecida en el artículo 21, fracciónX, de la LOPSRM. (Obs. 4.1)

Normativa


"Se envia en anexo 1.17 copia del presupuesto emitido por el ente publico en el cual sedesglosan los trabajos a ejercer para dicha obra".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada del presupuesto base para la obra en referencia, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en ladocumentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los estudios yproyectos arquitectónicos y/o de ingeniería.


26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque se invitó a cuando menos tres personas al procedimiento de adjudicación de la obra,obligación establecida en el artículo 27, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 4.2)

Normativa


"Se envia en anexo 1.18 copia de carta de invitacion a cuando menos 3 personas fisicaso empresas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de la página uno de las bases emitidas para la licitación, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no adjuntanlas invitaciones a cuando menos tres contratistas.


27. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 4.6)




Normativa


"Se envia en anexo 1.22 copia del acta entrega - recepcion de trabajos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada depresupuesto correspondiente a conceptos aditivos y del acta entrega - recepción de obra,no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en ladocumentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el finiquito de lostrabajos.


28. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de mediosde comunicación convencional; además, no se localizaron ni fueron exhibidos durante laauditoría, los registros en bitácora de trabajos posteriores al 1 de septiembre de 2015,y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 122, párrafosprimero, y segundo, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 4.8)

Normativa


"Se envia en anexo 1.24 bitacora convencional de trabajos ya que se mando a proporcionara las instalaciones correspondientes las contraseñas de acceso al programa bitacoraelectronica mismas que hasta el dia de hoy no se an dirigido a nuestras instalaciones paraproporcionarnos dichas claves".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de bitácora de obra convencional, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada.






VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 288, tomado por el Pleno en la sesión del 18 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 27 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 27 de septiembre de 2013 mediante el oficio número 361/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada. Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe. Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 12 de octubre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 23 de octubre de 2015 mediante el oficio número C.V. 009/2015, emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en el Programa Anual de Auditorías contemple realizar la fiscalización de las licitaciones que los 51 municipios del Estado de Nuevo León hayan realizado hasta el 31 de octubre del ejercicio fiscal 2015.




Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada municipio con el objeto de verificar si las operaciones realizadas (Licitaciones) por los 51 municipios en el ejercicio de 2015, se efectuaron de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del ente, mediante el cual se solicitó un listado de todas las operaciones realizadas mediante el procedimiento de licitación pública e invitación en materia de contratación de bienes, servicios, obra pública, y la adjudicación de concesiones de servicios públicos, llevados durante el ejercicio fiscal 2015. Asimismo, se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la calidad de los bienes y/o servicios adquiridos, la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que le es aplicable. Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación seleccionada, examinando los documentales en ellos contenidos, que entre otra documentación se revisaron las propuestas económicas, acta de aclaraciones, acta de fallo, contrato, facturación, garantías, fianzas, registro en el padrón de proveedores y la documentación correspondiente a su pago. Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe del Resultado. VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.




Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 19

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 20* Recomendaciones al Desempeño (RD). 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 44

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 4


Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 4* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 22*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 57

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 1 PROFIS 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 18

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 4* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 8*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 32 ∗

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 4


Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 29

Total de acciones y recomendaciones emitidas 94 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.





DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL 3 DE OCTUBRE DE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal d

e O

bser

vac

nes

Fech

a de

N

otifi

cac

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU50-028/2013

Gestión Financiera 4 29-oct-13 $78,833 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 4

2013


Gestión Financiera 1 27-nov-14 $188,313 En trámite Pendiente


ASENL-PPR-CP2013-MU50-003/2014

Recursos Federales 1 27-nov-14 $158,527 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1

2014


Gestión Financiera 4 06-nov-15 $739,177 En trámite Pendiente


Total de Observaciones 4 Montos expresados en pesos A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los Posibles daños o

perjuicios

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

2013

ASENL-PPR-CP2013-MU50-003/2014

Recursos Federales $158,527 04-nov-15

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$0 $158,527

.





b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2011 19 ASENL-PFRA-CP2011-MU50-

053/2012

Presidente Municipal 331/2016 18-jul-16

2012 27 ASENL.PFRA-CP2012-MU50-

059/2013



064/2014



050/2015 Presidente Municipal 331/2016 18-jul-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2011 Se va a realizar búsqueda en las actas de

cabildo, ya que se desconoce que se hizo al respecto.

En trámite

2012 Se verificará en el archivo municipal la información al respecto En trámite

2013 Se verificará en el archivo municipal la información al respecto En trámite

2014 En cuanto se inicie el trámite se informará al respecto En trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN Cuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe

Estado en la ASENL

2014 ASENL-IASF-CP2014-AGE-2142/2015 3 19-nov-15 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades:

• Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

• Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.




d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-MU50-050/2015 03-nov-15 03-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 8 8 0 0 0 0

Obra Pública 21 21 0 0 0 0 Total 29





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Municipios

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTINEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano



informe definitivo del resultado...informe del resultado de la revisión a la cuenta pública por el...

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