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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL GESTIÓN CONTRACTUAL

MUNICIPIO DE YARUMAL - ANTIOQUIA

AGUAS DEL NORTE ANTIOQUEÑO S.A

E.S.P

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, junio de 2019

AGUAS DEL NORTE ANTIOQUEÑO S.A E.S.P DEL MUNICIPIO DE YARUMAL

*2019100007920* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100007920 Medellín, 17/06/2019

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Contralor General de Antioquia Sergio Zuluaga Peña Subcontralor Rubén Darío Naranjo Henao Contralor Auxiliar Delegado Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada José Hernando Duque Arango Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador María Elsi Duque Jiménez Profesional Universitario Jorge Iván Salazar Díaz Comité Operativo Contralor Auxiliar María Nelly Zapata Echeverri Profesional Universitario Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitario Martha Lillyam Palacios M. Profesional Universitario (P) Nacyra Raquel Máttar Acuña



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TABLA DE CONTENIDO

1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO ............................................................ 5

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 7

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 7

2.1.1.1. Gestión Contractual. .......................................................................................................... 8

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 31

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 31

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 32

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 32

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 32

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 33

3.2. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 33

3.3. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 33

3.4. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 33

3.5. CONTROL A LAS FIDUCIAS .............................................................................................. 34

3.6. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ..................................................................... 34

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 35

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 36



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Medellín, junio de 2019 Doctor JOHN EDISON SALAZAR ROLDÁN Gerente AGUAS DEL NORTE ANTIOQUEÑO S.A E.S.P Calle 20 No 20-03- piso 5 palacio Municipal [email protected] [email protected] Teléfono: 853-68-68 Yarumal, Antioquia Asunto: Carta Conclusiones La Contraloría General de Antioquia, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial en Gestión Contractual a la Empresa de Servicios Públicos Aguas del Norte Antioqueño S.A E.S.P. a la vigencia 2018, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia, equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión. Es responsabilidad de la Empresa de Servicios Públicos Aguas del Norte Antioqueño S.A E.S.P. el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un Informe de Auditoría Especial en Gestión Contractual que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General de Antioquia, consecuentes con las de general aceptación. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión contractual y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el sistema Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia.

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



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1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en la Empresa de Servicios Públicos Aguas del Norte Antioqueño S.A E.S.P. del municipio de Yarumal, no cumple con los principios evaluados según puntaje de 75.14.

1 CONTROL DE GESTIÓN AGUAS DEL NORTE ANTIOQUEÑO S.A E.S.P.

MUNICIPIO DE YARUMAL VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz de Evaluación de la Gestión Fiscal Sistema de Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada y rendida a Gestión Transparente por la Empresa de Servicios Públicos Aguas del Norte Antioqueño S.A E.S.P del municipio de Yarumal, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 315 contratos por valor de $7.357.551.619, de los cuales se tomó como muestra para auditar un total de 30 contratos por valor de $6.515.393.760 equivalente al 88,55% del valor total contratado durante la vigencia.



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Así mismo, la evaluación del factor del Control Fiscal Interno para el asunto auditado, obtuvo una calificación EFICIENTE con un puntaje de 94,33. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina y/o responsable de Control Interno para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

JOSE HERNANDO DUQUE ARANGO Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada

MARIA ELSI DUQUE JIMENEZ Contralor Auxiliar

P/E: Equipo Auditor R/: Nacyra Raquel Mattar Acuña/ Comité Operativo



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por Aguas del Norte Antioqueño S.A E. S. P del Municipio de Yarumal, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 315 contratos por valor de $7.357.551.619, distribuidos así:

2. CONTRATACIÓN AGUAS DEL NORTE ANTIOQUEÑO S.A E. S. P DEL MUNICIPIO DE YARUMAL,

VIGENCIA AUDITADA: 2018

TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 6 2.537.037.460 6 2.537.037.460

Prestación de Servicios 20 2.446.237.760 12 2.351.519.555

Suministros 286 2.036.951.422 9 1.289.511.768

Consultoría y otros 0 0 0 0

Interventoría 3 337.324.977 3 337.324.977

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 315 7.357.551.619 30 6.515.393.760

Fuente: Rendición al sistema de Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor



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De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría

Especial realizada a Aguas del Norte Antioqueño S.A. E.S.P. del Municipio de

Yarumal.

2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 70.02 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

3. GESTIÓN CONTRACTUAL AGUAS DEL NORTE ANTIOQUEÑO S.A E. S. P DEL

MUNICIPIO DE YARUMAL VIGENCIA AUDITADA: 2018

Fuente: Sistema de Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 6 contratos de obra pública se auditaron 6; por valor de $2.537.037.460, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. Al revisar la propuesta económica presentada en algunos procesos

adelantados en la empresa de aguas del norte S.A E.S.P, se observa que con relación al cálculo de la Administración la entidad no hizo las



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respectivas correcciones al AU presentado y con ello se afecta el valor total de los respectivos contratos, inobservando lo establecido en el Artículo 209 de la constitución política de Colombia y los principios del manual de contratación de la empresa (Acuerdo 003 de febrero 23 de 2011) establecidos en su artículo 3.

TABLA COMPARATIVA DEL CÁLCULO DEL AU PRESENTADO POR LOS

CONTRATISTAS VS AU CORREGIDO DE ACUERDO A LO REFERENCIADO

CO-001-2018

Costos directos $8.467.380

PROPUESTA CORRECIÓN

1. ADMINISTRACION % $

1.1 Costos de preparación de la

oferta 1% $84.674 1% $84.674

Preparación de la oferta 1% $84.674 1% $84.674

Otros (especificar en hoja

aparte) 0% $0 0% $0

1.2 Costos de legalización 14.6% $1.236.238 12% $1.016.086

1.2.1 Impuesto de obra 2% $169.348 0% $0

1.2.2 Impuesto de fondo de seguridad 5% $423.369 5% $423.369

1.2.3 Estampilla Pro Universidad 1% $84.674 1% $84.674

1.2.4 Estampilla Pro Cultura 1% $84.674 1% $84.674

1.2.5 Estampilla Pro Adulto Mayor 4% $338.695 4% $338.695

1.2.6 Estampilla U de A 1% $84.674 1% $84.674

1.2.7 Rete ICA (Aplica si es

Yarumaleño) 0.60% $50.804 0% $0

1.2.8 Otros (especificar en hoja

aparte) 0% $0 0% $0

1.3 Costos del personal de

administración del contrato 5.94% $502.962 5.94% $502.962

1.3.1 Residente de obra 5.94% $502.962 5.94% $502.962

1.3.2 Otro personal (especificar en

hoja aparte) 0% $0 0% $0



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1.4 Otros costos 3.46% $292.971 3.46% $292.971

1.4.1 Servicios, gastos de papelería

(alquiler), seguros 1.46% $123.623.75 1.46% $123.623.75

1.4.2

Instalaciones provisionales y

campamentos (Construcción y

retiro), licencias y permisos

0% $0 0% $0

1.4.3 Transporte del personal 0% $0 0% $0

1.4.4 Sistema de seguridad industrial 2% $169.347.60 2% $169.347.60


aparte) 0% $0 0% $0

TOTAL ADMINISTRACION 25% $2.116.845 22.4% $1.896.693

2. UTILIDAD 5% $423.369.01 5% $423.369.01

TOTAL COSTOS INDIRECTOS 30% $2.540.214.07 27.4% $2.320.062.01

DIFERENCIA $220.152.06

Fuente: Secop y documentos del proceso

Responsable: Jorge Iván Salazar Díaz, Ing. Civil, P.U

CO-002-2018




1.1 Costos de preparación de la

oferta 0.5% $115.879 0.5% $115.879

Preparación de la oferta 0.5% $115.879 0.5% $115.879


aparte) 0% $0 0% $0


1.2.1 Impuesto de obra 2% $463.517 0% $0

1.2.2 Impuesto de fondo de

seguridad 5% $1.158.793 5% $1.158.793



11





1.2.5 Estampilla Pro Adulto Mayor 4% $927.034 4% $927.034

1.2.6 Estampillla U de A 1% $231.759 1% $231.759


Yarumaleño) 0.60% $139.055 0% $0


aparte) 0% $0 0% $0


administración del contrato 7.90% $1.830.893 7.90% $1.830.893

1.3.1 Residente de obra 7.90% $1.830.893 7.90% $1.830.893

1.3.2 Otro personal (especificar en


1.4 Otros costos 2.00% $463.517 2.00% $463.517

1.4.1 Servicios, gastos de papelería

(alquiler), seguros 1.00% $231.758.60 1.00% $231.758.60

1.4.2 Instalaciones provisionales y

campamentos (Construcción y retiro), licencias y permisos

0% $0 0% $0


1.4.4 Sistema de seguridad

industrial 1% $231.758.60 1% $231.758.60


aparte) 0% $0 0% $0

TOTAL ADMINISTRACION 25% $5.793.965 22.4% $5.191.392.34

3. UTILIDAD 5% $1.158.793 5% $1.158.793

TOTAL COSTOS

INDIRECTOS 30% $6.952.758 26.4% $6.350.185.34

DIFERENCIA $602.572.66 Fuente: Secop y documentos del proceso




12

CO-005-2017




1.1 Costos de preparación de

la oferta 0.10% $98.072 0.10% $98.072



aparte) 0% $0 0% $0


1.2.1 Impuesto de obra 2% $1.961.430 0% $0

1.2.2 Rete ICA 0.6% $588.429 0% $0


1.2.4 Estampilla Pro Adulto

Mayor 4% $3.922.860 4% $3.922.860

1.2.5 Estampillla Pro Hospital 1% $980.715 1% $980.715


seguridad 5% $4.903.575 5% $4.903.575



aparte) 0% $0 0% $0


administración del contrato

7.0% $6.865.005 7.0% $6.865.005

1.3.1 Residente (Dedica 100%) 4.00% $3.922.860 4.00% $3.922.860

1.3.3 Encargado de obra 3.00% $2.942.145 3.00% $2.942.145

1.4 Otros costos 2.91% $2.853.881 2.91% $2.853.881

1.4.1 Arrendamientos, servicios,

gastos de papelería, seguros

0.20% $196.143 0.20% $196.143

1.4.2 Secretaria 0.30% $294.214.50 0.30% $294.214.50

1.4.3 Transporte del personal de

administración 0.30% $294.214.50 0.30% $294.214.50

1.4.4 Sistema de seguridad 0.35% $343.250.25 0.35% $343.250.25



13



industrial

1.4.5 Computadores y software 0.15% $147.107.25 0.15% $147.107.25

1.4.6 Transporte de equipos 1.61% $1.578.951.15 1.61% $1.578.951.15


aparte) 0% $0 0% $0

TOTAL ADMINISTRACION 24.61% $24.135.396 22.01% $21.585.538

2. UTILIDAD 7% $6.865.005 7% $6.865.005

TOTAL COSTOS

INDIRECTOS 31.61% $31.000.401 29.01% $28.450.543

DIFERENCIA $2.549.858 Fuente: Secop y documentos del proceso


LP-001-2017




1.1 Costos de preparación de

la oferta 0.20% $395.029 0.20% $395.029



aparte) 0% $0 0% $0

1.2 Costos de legalización 14.6% $28.837.100 12% $23.701.726.2

1.2.1 Impuesto de obra 2% $3.950.288 0% $0

1.2.2 Rete ICA 0.6% $1.185.086 0% $0

1.2.3 Estampilla Pro Universidad 1% $1.975.144 1% $1.975.144


Mayor 4% $7.900.575 4% $7.900.575

1.2.5 Estampillla Pro Hospital 1% $1.975.144 1% $1.975.144


seguridad 5% $9.875.719 5% $9.875.719

1.2.7 Estampilla Pro Cultura 1% $1.975.144 1% $1.975.144



14




aparte) 0% $0 0% $0



7.95% $15.702.394 7.95% $15.702.394

1.3.1 Director de obra (dedica

50%) 2.45% $4.839.102 2.45% $4.839.102



1.4 Otros costos 2.25% $4.444.074 2.91% $2.853.881

1.4.1

Gastos de papelería y Pólizas (RCE, calidad y estabilidad, salarios y prestaciones sociales,

cumplimiento), Instalaciones provisionales

y campamentos

0.30% $592.543.15 0.30% $592.543.15

1.4.2 Transporte del personal 0.80% $1.580.115.08 0.80% $1.580.115.08

1.4.3 Secretaria 0.50% $987.571.92 0.50% $987.571.92



industrial 0.50% $987.571.92 0.50% $987.571.92


aparte) 0% $0 0% $0


2. UTILIDAD 5% $9.875.719.23 5% $9.875.719.23

TOTAL COSTOS

INDIRECTOS 30% $59.254.315.39 27.4% $54.118.941.7

DIFERENCIA $5.135.373.69 Fuente: Secop y documentos del proceso




15

LP-002-2017

Costos directos $1.823.108.329



1.1 Costos de preparación

de la oferta 0.20% $3.646.217 0.20% $3.646.217

Preparación de la oferta 0.20% $3.646.217 0.20% $3.646.217


aparte) 0% $0 0% $0

1.2 Costos de legalización 14.6% $266.173.816 12% $218.772.999.

48

1.2.1 Impuesto de obra 2% $36.462.167 0% $0

1.2.2 Rete ICA 0.6% $10.938.650 0% $0



Mayor 4% $72.924.333 4% $72.924.333



seguridad 5% $91.155.416 5% $91.155.416



aparte) 0% $0 0% $0



6.80% $6.865.005 6.80% $6.865.005

1.3.1 Director de obra (dedica

50%) 3.30% $60.162.575 3.30% $60.162.575



1.4 Otros costos 3.40% $61.985.683 3.40% $61.985.683



0.40% $7.292.433.32 0.40% $7.292.433.32

1.4.2 Almacenista(s) 0.50% $9.115.541.65 0.50% $9.115.541.65



16



1.4.3 Celador(es) 0.50% $9.115.541.65 0.50% $9.115.541.65

1.4.4 Secretaria 0.50% $9.115.541.65 0.50% $9.115.541.65

1.4.5 Transporte del personal de

administración 0.30% $5.469.324.99 0.30% $5.469.324.99


industrial 0.65% $11.850.204.14 0.65%

$11.850.204.14

1.4.7 Ensayos de laboratorio 0.40% $7.292.433.32 0.40% $7.292.433.32

1.4.8 Computadores y software 0.15% $2.734.662.49 0.15% $2.734.662.49


aparte) 0% $0 0% $0


66

2. UTILIDAD 5% $91.155.416.45 5% $91.155.41

6.45

TOTAL COSTOS

INDIRECTOS 31.61

% $546.932.498.7

0 27.4%

$499.531.682.45



CO-003-2018



1.1 Costos de

preparación de la oferta

0.10% $115.879 0.10% $115.879

Preparación de la

oferta 0.10 $115.879 0.10 $115.879

Otros (especificar en


1.2 Costos de

legalización 14.6% $73.553.505 12% $60.454.935

1.2.1 Impuesto de obra 2% $10.075.823 0% $0



17



1.2.2 Rete ICA 0.6% $3.022.747 0% $0

1.2.3 Estampilla Pro

Universidad 1% $5.037.911 1% $5.037.911

1.2.4 Estampilla Pro Adulto Mayor

4% $20.151.645 4% $20.151.645

1.2.5 Estampillla Pro

Hospital 1% $5.037.911 1% $5.037.911

1.2.6 Impuesto de fondo

de seguridad 5% $25.189.557 5% $25.189.557


Cultura 1% $5.037.911 1% $5.037.911

1.2.8 Otros (especificar en


1.3

Costos del personal de


8.15% $41.058.977 8.15% $41.058.977

1.3.1 Director de obra

(Dedica 50%) 1.50% $7.556.867 $7.556.867 $1.830.893

1.3.2 Residente de obra

(Dedica 100%) 3% 15.113.734 15.113.734

1.3.3 Encargado de obra 1.15% 5.793.598 5.793.598

1.3.4 Profesional SISO 2.50% $12.594.778 $12.594.778 $0

1.4 Otros costos 2.15% $10.831.509 2.15% $10.831.509

1.4.1

Gastos de papelería y Pólizas (RCE,

calidad y estabilidad, salarios y

prestaciones sociales,

cumplimiento), Instalaciones

provisionales y campamentos

0.30% $1.511.373.40 0.30% $1.511.373.40

1.4.2 Transporte del

personal 0.5% $2.518.955.66 0.5% $2.518.955.66



18



1.4.4 Secretaria 0.5% $2.518.955.66 0.5% $2.518.955.66

1.4.5 Ensayos de laboratorio

0.20% $1.007.582.26 0.20% $1.007.582.26

1.4.6 Computadores y

software 0.15% $755.686.70 0.15% $755.686.70

1.4.7 Sistema de

seguridad industrial 0.50% $2.518.955.66 0.50% $2.518.955.66




4. UTILIDAD 5% $25.189.556.62 5% $25.189.556.62

TOTAL COSTOS

INDIRECTOS 30% $151.137.339.75 27.4% $137.650.856.62

DIFERENCIA $13.486.483.13 Fuente: Secop y documentos del proceso Responsable: Jorge Iván Salazar Díaz, Ing. Civil, P.U

CO-004-2018





de la oferta 0.10% $65.611 0.10% $65.611



aparte) 0% $0 0% $0


1.2.1 Impuesto de obra 2% $1.312.228 0% $0


seguridad 5% $3.280.570 5% $3.280.570




Mayor 4% $2.624.456 4% $2.624.456



19



1.2.6 Estampillla U de A 1% $656.114 1% $656.114


Yarumaleño) 0.60% $393.668 0% $0


aparte) 0% $0 0% $0



5% $3.280.570 5% $3.280.570

1.3.1 Residente de obra 5% $3.280.570 5% $3.280.570

1.3.2 Otro personal (especificar

en hoja aparte) 0% $0 0% $0

1.4 Otros costos 1.30% $852.948 1.30% $852.948

1.4.1 Servicios, gastos de papelería (alquiler),

seguros 0.50% $328.056.97 0.50% $328.056.97

1.4.2

Instalaciones provisionales y campamentos

(Construcción y retiro), licencias y permisos

0% $0 0% $0



industrial 0.80% $524.891.15 0.80% $524.891.15


aparte) 0% $0 0% $0


5. UTILIDAD 5% $3.280.569.70 5% $3.280.569.70

TOTAL COSTOS

INDIRECTOS 26% $17.058.962.44 23.4% $15.353.065.8

DIFERENCIA $1.705.896.64 Fuente: SECOP y documentos del proceso Responsable: Jorge Iván Salazar Díaz, Ing. Civil, P.U



20

LP-002-2018

Costos directos $1.477.362.384




de la oferta 0.20% $2.954.725 0% $0

Preparación de la

oferta 0.20 $2.954.725 0% $0

Otros (especificar en



1.2.1 Impuesto de obra 2% $29.547.248 0% $0

1.2.2 Rete ICA 0.6% $8.864.174 0% $0


Universidad 1% $14.773.624 1% $14.773.624


Mayor 4% $59.094.495 4% $59.094.495



seguridad 5% $73.868.119 5% $73.868.119




1.3 Costos del personal

de administración del contrato

6.80% $100.460.642 6.80% $100.460.642

1.3.1 Director de obra (Dedica

50%) 3.30% $48.752.959 3.30% $48.752.959


(Dedica 100%) 2.50% $36.934.060 2.50% $36.934.060


1.4 Otros costos 3.40% $50.230.321 3.40% $50.230.321

1.4.1 Arrendamientos,

servicios, gastos de 0.40% $5.909.449.54 0.40% $5.909.449.54



21



papelería, seguros

1.4.2 Almacenista(s) 0.50% $7.386.811.92 0.50% $7.386.811.92

1.4.3 Celador(s) 0.5% $7.386.811.92 0.5% $7.386.811.92

1.4.4 Secretaria 0.50% $7.386.811.92 0.50% $7.386.811.92

1.4.5 Transporte personal de

administración 0.30% $4.432.087.15 0.30% $4.432.087.15


industrial 0.65% $9.602.855.49 0.65% $9.602.855.49

1.4.7 Ensayos de laboratorio 0.40% $5.909.449.54 0.40% $5.909.449.54

1.4.8 Computadores y

software 0.15% $2.216.043.58 0.15% $2.216.043.58




6. UTILIDAD 5% $73.868.119.19 5% $73.868.119.19

TOTAL COSTOS

INDIRECTOS 30% $443.208.715.14 26.4% $401.842.568.4



LP-003-2018





de la oferta 0.30%

$2.084.856 0% $0

Preparación de la oferta 0.30%

$2.084.856 0% $0


aparte) 0% $0 0% $0



22



1.2 Costos de legalización 14.6%

$99.711.012 12% $81.954.563.2

1.2.1 Impuesto de obra 2% $13.659.043 0% $0

1.2.2 Rete ICA 0.6% $4.097.713 0% $0



Mayor 4% $27.318.085 4% $27.318.085



seguridad 5% $34.147.607 5% $34.147.607



aparte) 0% $0 0% $0



6.00%

$40.977.128 6.00%

$40.977.128


50%) 3.30%

$22.537.420 3.30%

$22.537.420

1.3.2 Residente de obra (Dedica

100%) 1.50%

$10.244.282 1.50%

$10.244.282

1.3.3 Encargado de obra 1.00%

$6.829.521 1.00%

$6.829.521

Profesional SISO 1.20%

$8.195.426 1.20% $8.195.426

1.4 Otros costos 4.10%

$28.001.038 4.10%

$28.001.038



0.50%

$3.414.760.68 0.50%

$3.414.760.68

1.4.2 Almacenista(s) 0.50%

$3.414.760.68 0.50%

$3.414.760.68

1.4.3 Celador(s) 0.50%

$3.414.760.68 0.50%

$3.414.760.68

1.4.4 Secretaria 0.50%

$3.414.760.68 0.50%

$3.414.760.68



23



1.4.5 Transporte personal de

administración 0.30%

$2.048.856.41 0.30%

$2.048.856.41


industrial 0.90%

$6.146.569.22 0.90%

$6.146.569.22

1.4.7 Ensayos de laboratorio 0.70%

$4.780.664.95 0.70%

$4.780.664.95

1.4.8 Computadores y software 0.20%

$1.365.904.27 0.20%

$1.365.904.27


aparte) 0% $0 0% $0


6

2. UTILIDAD 5% $34.147.606.80 5% $34.147.606.80

TOTAL COSTOS

INDIRECTOS 30%

$204.885.640.80

26.4% $185.080.028.8

6



LP-004-2018





de la oferta 0.30% $738.329 0% $0

Preparación de la oferta 0.30% $738.329 0% $0


aparte) 0% $0 0% $0


1.2.1 Impuesto de obra 2% $4.922.193 0% $0



24



1.2.2 Rete ICA 0.6% $1.476.658 0% $0


Universidad 1% $2.461.097 1% $2.461.097


Mayor 4% $9.844.387 4% $9.844.387



seguridad 5% $12.305.483 5% $12.305.483



aparte) 0% $0 0% $0



5.80% $14.274.360 5.80% $14.274.360


50%) 3.30% $8.121.619 3.30% $8.121.619


(Dedica 100%) 2.50% $6.152.742 2.50% $6.152.742

1.3.3 Encargado de obra 1.00% $2.461.096.63 1.00% $2.461.096.63

1.4 Otros costos 4.30% $10.582.716 4.30% $10.582.716

1.4.1 Arrendamientos,

servicios, gastos de papelería, seguros

1.0% $2.461.096.63 1.0% $2.461.096.63

1.4.2 Transporte de maquinaria

y equipo 0.70% $1.722.767.64 0.70% $1.722.767.64

1.4.3 Secretaria 0.50% $1.230.548.32 0.50% $1.230.548.32

1.4.4 Transporte del personal 1.0% $2.461.096.63 1.0% $2.461.096.63


industrial 0.90% $2.214.986.97 0.90% $2.214.986.97



aparte) 0% $0 0% $0


2.UTILIDAD 5% $12.305.483.15 5% $12.305.483.15



25



TOTAL COSTOS

INDIRECTOS 30% $73.832.898.90 27.1% $66.695.718.69

DIFERENCIA $7.137.180.21 Fuente: Secop y documentos del proceso Responsable: Jorge Iván Salazar Díaz, Ing. Civil, P.U

CÓDIGO CONTRATO

CONTRATISTA OBJETO VALOR CONTRATO

ESTADO DEL CONTRATO

CO-001-2018

CONINTE LTDA

Ejecución de obras civiles para la adecuación de una nueva estación de regulación de presión

$11.007.594,32 Liquidado

CO-002-2018

CONINTE LTDA

Parcheo en pavimento flexible (mezcla asfáltica tipo rodadura) en las áreas afectadas por las actividades de mantenimiento de redes de acueducto y alcantarillado operadas por la empresa de aguas del norte antioqueño s.a esp casco urbano del municipio de Yarumal

$ 30.128.618 Liquidado

CO-005-2017

SOLUHIDRÁULICAS

Optimización de los mecanismos de regulación de presión, macromedición y Control de la presencia de aire en las redes de distribución del sistema de acueducto, operado por la empresa aguas del

$ 129.071.901,15 Liquidado



26

CÓDIGO CONTRATO


ESTADO DEL CONTRATO

norte antioqueño s.a. e.s.p.

LP-001-2017

JOSE DE LA CRUZ MIRA HENAO

Optimizar la disposición final de residuos sólidos en el relleno sanitario “los yarumos ii” del municipio de Yarumal, mediante la construcción y/o adecuación de una nueva celda de disposición final

$ 256.768.700,00 Liquidado

LP-002-2017

HAROLD JESSY RODRIGUEZ P-EREA

Ejecutar la construcción de redes de alcantarillado y aguas lluvias (interceptores, colectores y domiciliarias) y obras complementarias y/o conexas, en la zona sur del casco urbano del municipio de Yarumal (ant), contempladas en el plan de gestión y resultados 2017-2020 y de acuerdo al plan de saneamiento y manejo de vertimientos (psmv) y a la actualización del plan maestro de acueducto y alcantarillado 2017

$2.478.348.933,00 Liquidado

CO-003-2018

ROLANDO ZAPATA

Ejecutar la construcción de dos muros de contención

$ 654.928.472,23 Terminado



27

CÓDIGO CONTRATO


ESTADO DEL CONTRATO

RESTREPO en la ladera inferior del vaso 4 - etapa 1 y la adecuación del sistema de captación de lixiviados del vaso 4 - etapa 3, del relleno sanitario los yarumos ii, como respuesta parcial a las medidas preventivas impuestas por la corporación autónoma regional corantioquia a aguas del norte antioqueño a través de la resolución 160th-it1804 3095

CO-004-2018

CONINTE L.T.D.A

Reposición de redes de acueducto, alcantarillado, y obras conexas, en la vías priorizadas en el marco de la implementación del plan maestro de acueducto y alcantarillado 2015-2040, dentro del casco urbano del municipio de Yarumal(ant)

$ 82.670.356 Suspendido

LP-002-2018

HAROLD JESSY RODRIGUEZ P-EREA

Ejecutar la construcción de redes de ampliación correspondientes a los sistemas de acueducto y alcantarillado de la zona sur del casco urbano del municipio

$ 1.920.571.098,94 En ejecución



28

CÓDIGO CONTRATO


ESTADO DEL CONTRATO

de Yarumal, además de la ejecución de la pavimentación y demás obras complementarias y conexas a la actividad de construcción de redes; en el marco del plan maestro de acueducto y alcantarillado del municipio

LP-003-2018

ROLANDO ZAPATA RESTREPO

Ejecutar la reposición de redes de acueducto y alcantarillado de las vías priorizadas dentro del casco urbano del municipio de Yarumal, además de la construcción de redes para la ampliación de cobertura del servicio de acueducto en las barrios inmaculada no 1, inmaculada no 2 y santa Matilde; actividades que conllevan la ejecución de pavimentación y demás obras complementarias y conexas necesarias; todo esto en el marco del plan maestro de acueducto y alcantarillado del municipio

$ 887.837.777 En ejecución



29

CÓDIGO CONTRATO


ESTADO DEL CONTRATO

LP-004-2018

LEONARDO FABIO CORREA ROLDÁN

Canalizar y estabilizar la zona de afectación geológica, correspondiente al km 1+800 de la línea de conducción santa juana que abastece de acueducto del casco urbano del municipio de Yarumal

$ 319.942.561 En ejecución

Fuente: Documentos del contrato y Secop

Elaboró: Jorge Iván Salazar Díaz. Ingeniero Civil. PU.

Las correcciones que se realizan obedecen a lo siguiente:

- Tanto la retefuente (impuesto de obra) como el rete ICA son impuestos que

se deben cargar al contratista y si la entidad se los reconoce en este aspecto

de administración estaría asumiendo el costo de ellos, ya que el contratista

posteriormente requerirá el certificado de deducciones que el municipio le

realizó en el año fiscal y lo presentará como soporte en su declaración de

renta.

- El costo de preparación de la oferta debe ser asumido por el contratista, en

los procesos en los cuales los pliegos del proceso lo estipulan, y no por la entidad.

- El transporte de maquinaria y equipos se incluye en el análisis de precios

unitarios de cada uno de los ítems que componen el proyecto total y no de debe

ser incluido en el componente de administración nuevamente, excepto para los

procesos CO-005-2017 Y LP-004-2018 en los cuales se pactó determinarlos en el

AU respectivo.

Por lo anterior se configura un presunto detrimento patrimonial por valor de

$139.410.091,24, lo que configura una inobservancia a lo establecido en el artículo

6 de la ley 610 del año 2000, el Artículo 26- Del Principio de Responsabilidad – de



30

la Ley 80 de 1993 y los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, sobre deberes

de los interventores y los supervisores. (F) (D).

2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 20 contratos de prestación de servicios se auditaron 12; por valor de $2.351.519.555, equivalente al 96% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; sin que se presentaran hallazgos. 2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 286 contratos de suministros se auditaron 9; por valor de $1.289.511.768, equivalente al 63% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; sin que se presentaran hallazgos. 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos Durante la vigencia auditada a Aguas del Norte Antioqueño S.A E.S.P del Municipio de Yarumal, no rindió contratos de esta tipología. Se aclara que en la matriz de gestión contractual se registran 3 contratos calificados en la tipología otros, los cuales según su objeto corresponden a Interventoría. 2.1.1.1.5. Interventoría De un universo de 3 contratos de Interventoría se auditaron 3; por valor de $337.324.977, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; sin que se presentaran hallazgos. Los contratos relacionados fueron rendidos en la tipología otros, pero según su objeto contractual corresponden a Interventoría por lo que fueron considerados en ésta tipología.



31

2.1.1.1.6. Régimen Especial.

Durante la vigencia auditada a Aguas del Norte Antioqueño S.A E.S.P del Municipio de Yarumal, no rindió contratos de esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 94.00 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

4 LEGALIDAD

AGUAS DEL NORTE ANTIOQUEÑO S.A E. S. P DEL MUNICIPIO DE YARUMAL

VIGENCIA: 2018.


2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 98.42 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



32

5 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

AGUAS DEL NORTE ANTIOQUEÑO S.A E. S. P DEL MUNICIPIO DE YARUMAL

VIGENCIA: 2018


2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 94.33 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6 CONTROL FISCAL INTERNO

AGUAS DEL NORTE ANTIOQUEÑO S.A E. S. P DEL MUNICIPIO DE YARUMAL, VIGENCIA: 2018


2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

En la presente auditoría no se revisó la cuenta anual de la vigencia 2018, ya que el plazo de la ejecución de la auditoría terminaba el 15 de febrero de 2019, y la Entidad tenía plazo para rendir hasta el 28 de febrero de 2019, según Resolución 389 de enero de 2019.



33

3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 900232836-0

Valor Presupuesto Transferido SGP $0

Valor Presupuesto Transferido SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios $5.238.815.140

Valor Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial $4.275.151.677

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $6.358.471.794

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $424.143.893

Estado Entidad ACTIVA

Código CHIP / CGN 923.271.462 Fuente: Leonardo A Vásquez Castañeda-

Elaboró: María Elsi Duque Jiménez, CAAI

3.2. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.3. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generó beneficios de auditoría. 3.4. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos.



34

3.5. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria Fiduciaria Bogotá

Clase de negocio fiduciario o fiducia Otra-Fondo de Inversión Colectiva

Saldo a la fecha de corte $557.823.587.25

Naturaleza de los recursos Municipal

Tipo de Gasto Inversión

Tipo de Activos Fideicomitidos Activos monetarios

Destinación de los Recursos Otros - Proyectos de Inversión Fuente: Leonardo A Vásquez Castañeda

Elaboró: María Elsi Duque Jiménez:,CAAI

3.6. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS El siguiente contrato queda como insumo para próximas auditorías, debido a que se encontró en la ejecución de la Auditoría sin liquidar.

CÓDIGO DE CONTRATO

CONTRATISTA OBJETO VALOR

CPS 014-2018 JOAQUIN EMILIO ZAPATA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE REVISORIA FISCAL

35.003.904.

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: María Elsi Duque Jiménez, Contralora Auxiliar



35

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 0

2. DISCIPLINARIOS 1

3. PENALES 0

4. FISCALES 1 $139.410.091,24

Obra Pública 1 $139.410.091,24

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cuál)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 2 $139.410.091,24

Nota: En total es 1 hallazgo y 2 tipificaciones, porque el hallazgo No.1, está tipificado fiscal (F) y disciplinario (D). Del presente informe no surge Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



36

5. ANEXOS Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

informe definitivo de auditorÍa especial ......yarumal, en cumplimiento de lo establecido en la...

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