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Colegio de Contadores Privados de Costa Rica

Informe de Tesorería Periodo 2017-2018

CPI Marlon Farrier Juárez

Marzo, 2018

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Informe de Tesorería

Periodo 2016-2017

CPI. Lic. Marlon Farrier Juárez. MAF Marzo, 2018

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TABLA DE CONTENIDOS

Introducción...........................................................................................................................................4

Informes de Estados Financieros (Balance de Situación) …..............................................................5-7

Estado de Resultados.............................................................................................................................8

Liquidación Presupuestaria al 30 de setiembre 2017………................................ .............................9

Cuadro Ingresos y Egresos Operativos Acumulados (todas las divisiones) …..................................10

Comparativo 2016-2017 Ingresos y Egresos Operativos por División

División 1- Administración Central……............................................................................................11

División 2- Club Social y Áreas Recreativas ....................................................................................12

División 3- Consejos Regionales y Comisión.................................................................................. 13

División 4- Deposito Voluntario y Ayuda Social.................................................................................14

División 5- Fondo de Mutualidad y Subsidios....................................................................................15

División 6- Capacitaciones ................................................................................................................16

Adquisición de Activos fijos por división (2016-2017) ....................................................................17

Anexos………………………………………….……………………………………………………18

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INTRODUCCION

En cumplimiento a la Ley Orgánica del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, No 1269,

artículo 9, inciso b, y del reglamento a la Ley Orgánica 20, inciso 7, se presenta ante esta Asam-

blea General Ordinaria No.137-2018, los resultados contables y financieros correspondientes al

periodo 2016-2017.

Los estados financieros en su conjunto fueron evaluados y analizados por la auditoría externa,

en cuanto a su presentación global, la estructura y el contenido, incluida la información revelada,

de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera y las Normas Internacionales

de Auditoría. La auditoría fue hecha por el Despacho Carvajal y Colegiados, el cual evaluó la

estructura de control interno y los procedimientos contables, y emitió una opinión calificada ya

que los ingresos por concepto de cuotas de colegiados se registran sobre la base de efectivo.

También, se presenta ante esta Asamblea la liquidación presupuestaria correspondiente al pe-

riodo 2016-2017.

En lo que respecta a la ejecución presupuestaria, se ha cumplido fielmente con la Ley de Admi-

nistración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, que son de aplicación obligatoria

en los entes públicos no estatales, conforme lo estipulado en el artículo número 3 de la mencio-

nada ley que indica:

a) Propiciar que la obtención y aplicación de los recursos se realicen según los principios

de economía, eficiencia y eficacia.

b) Desarrollar sistemas que faciliten información oportuna y confiable sobre el comporta-

miento financiero, como apoyo a los procesos de toma de decisiones y evaluaciones de

la gestión.

c) Definir el marco de responsabilidad de los participantes en los sistemas aquí regulados.

Este informe se rinde en cumplimiento a la labor encomendada por esta Asamblea, atendiendo

los principios de transparencia, claridad y divulgación que siempre han distinguido a nuestro Co-

legio y a la actual Junta Directiva.

Atentamente,

CPI. LIC. Marlon Farrier Juárez, MAF Tesorero Junta Directiva Director Comisión de Presupuesto y Finanzas

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INFORME SOBRE ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE DE SITUACIÓN

Al 30 SETIEMBRE DEL 2017

A continuación, se exponen los aspectos más relevantes:

AL 30 de setiembre del 2017, el total de activos es de ¢ 4.109.8 millones el cuales está compuesto por: ACTIVO CORRIENTE: ¢ 2.238.0 millones, representa un 54.4% del activo total y las partidas más importantes son: EFECTIVO CAJA Y BANCOS El saldo es de ¢ 88.8 millones, en donde la mayor concentración está en el Banco Nacional de Costa Rica. Las conciliaciones bancarias se encuentran al día. El 95% de los pagos se realizan por medio de transferencia electrónica de fondos. FONDOS DE INVERSION Los fondos a la vista suman ¢ 131.0 millones con un rendimiento promedio de 2.96% INVERSIONES A CORTO PLAZO Existe un equilibrio entre rentabilidad y riesgo dentro de los límites permitidos por la ley.

INSTRUMENTO FINANCIERO

ENTIDAD TASA INTERÉS MONTO MILLONES COLONES

BONOS DE ESTABILIZACIÓN MONETARIA (BEM)

Banco Central de Costa Rica

9.20% 406.5

TÍTULO SOBERANO AJUSTABLE (TPRAS)

GOBIERNO 9.20% 353.7

CERTIFICADOS DEPOSITO PLAZO

BANCO NACIONAL DE COSTA RICA

6.50% a 9.20% 719.8

CERTIFICADOS DEPOSITO A PLAZO

BANCO DE COSTA RICA 6.85% A 7.80% 803.0

TOTAL 1.929.3

INTERES POR COBRAR La cuenta muestra un saldo de ¢69.5 millones y son el producto de los intereses que generan las inversiones en instrumentos financieros. CUENTAS POR COBRAR NETAS Muestran un saldo de ¢13.1 millones en donde destacan: las Cuentas por cobrar a cursos por un monto de ¢0.5 millones, Multas a charlas y cursos gratuitos por la suma de ¢8.5 millones y Otras cuentas por cobrar por un monto de ¢4.0 millones.

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INVENTARIOS Muestra un saldo total de ¢6.1 millones compuesto de la siguiente forma: -Artículos de bodega, suministros de oficina, aseo, e insumos para mantenimiento de instalaciones por ¢5.4 millones. -Timbres del Colegio de Contadores con un saldo de ¢0.6 millones ACTIVO NO CORRIENTE Propiedad Planta y Equipo con un saldo de ¢917.5 millones y representa un 22.3% del total de activos; las partidas más importantes son:

DETALLE MONTO MILLONES DE COLONES

Terrenos 116.3

Edificios 1.006.4

Mobiliario y equipo 238.8

Equipo de computo 117.7

Depreciación Acumulada -561.7

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES El total de otros activos es de ¢207.5 millones y representa un 5% del total de activos.


Licencias informáticas 9.7

Obras en Proceso 13.1

Pólizas y suscripciones 3.8

Depósitos en garantía 0.8

Adelantos en vida (Devoas) 76.5

Subvención social Fomys 9.3

Gastos pre-operativos Universidad 5.0

Derecho académico Universidad Empresarial 89.3

INVERSIONES A LARGO PLAZO El saldo de esta cuenta es de ¢746.7 millones, representa un 18.2% del activo total y está conformado de la siguiente forma:

INSTRUMENTO FINANCIERO

ENTIDAD TASA INTERÉS MONTO MILLONES COLONES

BONOS DE ESTABILIZACIÓN MONETARIA (BEM)

BANCO CENTRAL DE COSTA RICA

9.108% a 9.20% 392.9

TÍTULOS SOBERANOS AJUSTABLES (TPRAS)

GOBIERNO 9.20% 353.8

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Los Puestos de Bolsa mantienen informado a la Dirección Financiera, Tesorería y Junta Directiva sobre las publicaciones de las distintas subastas, tanto del Ministerio de Hacienda como del Banco Central de Costa Rica, de esta manera la Comisión de Inversiones se informa sobre las mejores y más seguras opciones de inversión que ofrece el mercado. El total Pasivo y Patrimonio es de ¢4.109.8 millones y se detalla a continuación: PASIVO El total Pasivo es por la suma de ¢ 1.248.6 millones, representa el 30.3% del total de Pasivo y Patrimonio y se clasifica en: PASIVO CORRIENTE Alcanza la suma de ¢205.4 millones y se sub divide en: CUENTAS POR PAGAR Proveedores por pagar ¢32.6 millones producto de facturas de bienes y servicios. Retenciones por pagar ¢27.7 millones, Dietas ¢3.6 millones, Cuentas por pagar diversas ¢8.2 millones y Depósitos de colegiados por aplicar ¢6.7 millones

INGRESOS DIFERIDOS: suman ¢14.9 millones por concepto de derechos de incorporación, eventos externos e ingresos diferidos por cursos. Gastos acumulados: ¢111.4 millones conformado por el Aguinaldo por pagar ¢31.4 millones y una Provisión legal por indemnizaciones laborales ¢80.0 millones. PASIVO NO CORRIENTE Por la suma de ¢1.043.2 millones, el cual a su vez se clasifica en: CUOTAS BENEFICIO DEVOAS Fondo para el pago de Beneficio Deposito Voluntario de Ayuda Social (DEVOAS) y es por la suma de ¢1.042.2 millones. PATRIMONIO Por la suma de ¢2.861.1 millones y representa un 69.6%, a su vez se clasifica en:


Reserva Fomys 650.9

Excedentes acumulados 2.039.1

Excedentes del periodo 158.3

Superávit donado 6.5

Superávit por revaluación 6.3

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ESTADO DE RESULTADOS Los ingresos operativos son por un monto de ¢1.524.9 millones, con un crecimiento del 4.6% con respecto a los del periodo 2016.

INGRESO MONTO MILLONES DE COLONES

Cuotas por colegiaturas 1.114.4

Seminarios y cursos 203.0

Credenciales e incorporaciones 101.2

Otras cuentas de ingreso 106.3

Los gastos operativos son por un monto de ¢1.534.1 millones, con un crecimiento del 6.4% con respecto a los del periodo 2016, este crecimiento incluye ¢80.0 millones para una provisión por litigios laborales. Los ingresos por intereses representan un monto de ¢201.9 millones, con un crecimiento del 29.7% con respecto a los del periodo 2016, generado por el aumento en el volumen de inversiones y en las tasas de interés.

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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA

LIQUIDACION PRESUPUESTARIA AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2017

La finalidad primordial de la liquidación presupuestaria es realizar el comparativo entre lo presupuestado versus el gasto real a determinada fecha.

El informe de ejecución presupuestaria refleja la siguiente situación al 30 de setiembre de 2017:

A. Los ingresos reales de todas las divisiones corresponden a la suma de ¢2.063.6 millones que

representa un 93%. del total del presupuesto asignado que fue de ¢2.207.1 millones.

B. Los egresos se ejecutaron en la suma de ¢1.675.3 millones (incluida la inversión en activos fijos),

que representa el 79% del presupuesto asignado que fue de ¢2.116.8 millones. Dentro de las

principales obras realizadas están: Equipo y máquinas Gimnasio al aire libre, pista de patinaje,

gradería y remodelación vestidores cancha estadio y los baños de ranchos nuevos.

C. En el período 2016-2017 la relación entre ingresos y gastos por división tuvo una ejecución de

acuerdo a las necesidades de las diferentes divisiones.

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A continuación, se presenta cuadro resumen de la ejecución presupuestaria combinada por centro de costo:

Presupuesto Definitivo

2016-2017 Ejecución acumulada Diferencia % Ejec.

INGRESOS

Área Administrativa 959.8 867.7 92.1 90%

Club Social 617.1 582.2 34.9 94%

Consejos Regionales 124.8 110.5 14.3 89%

DEVOAS 98.3 113.5 -15.2 115%

FOMYS 50.3 53.4 -3.1 106%

Capacitaciones 356.8 336.3 20.5 94%

TOTAL INGRESOS 2,207.1 2,063.6 143.5 93%

EGRESOS

Área Administrativa 825.4 862.1 -36.7 104.45%

Club Social 390.0 315.0 75.0 80.75%

Consejos Regionales 109.5 88.9 20.6 81.20%

DEVOAS 44.2 41.3 2.9 93.40%

FOMYS 14.2 13.0 1.1 92.09%

Capacitaciones 258.5 239.1 19.4 92.50%

Adquisicion de Activos 475.1 115.9 359.2 24.40%

TOTAL EGRESOS 2,116.8 1,675.3 441.5 79%

EXCEDENTE O DÉFICIT 90.3 388.3 298.0

MENOS EXCEDENTES FONDOS

DEVOAS 54.1 72.2 18.2

FOMMYS 36.2 40.4 4.2

EXCEDENTE O DÉFICIT TOTAL 0.0 275.7 275.7

Combinado Colegio de Contadores Privados

Todos los Centros de Costo

AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2017

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A continuación se les presenta un informe de ingresos y egresos operativos detallado por periodo y por división: 1. ADMINISTRACION CENTRAL Aná lisis de váriáciones compárátivás ácumuládás entre setiembre de 2017 y setiembre de 2016

Ingresos Los ingresos de lá Administración Central disminuyeron en ¢43.5 millones respecto ál periodo 2016, esto representá uná disminucio n del 5%. Egresos Operativos Los egresos de lá Administración Central se incrementáron en ¢125.4 millones, lo que representá un áumento del 17%.

Setiembre

2017

Setiembre

2016

INGRESOS

Org. Adm. 756.9 798.1

Credenciales 72.5 74.6

Seminarios y Cursos 4.9 13.8

Revista del Contador 10.5 9.3

Timbre del Contador 15.2 12.9

Semana del Contador 1.1 0.5

Carrera del Contador 6.6 2.0

TOTAL INGRESOS 867.7 911.2

EGRESOS OPERATIVOS

Organización Administrativa 713.6 602.8

Organos Directores 70.9 71.2

Credenciales e Incorporaciones 29.8 29.9

Seminarios y Cursos 6.7 5.7

Revista del Contador 1.2 1.0

Timbre del Contador 15.2 12.9

Semana del Contador 16.4 9.4

Carrera del Contador 8.3 3.9

TOTAL EGRESOS 862.1 736.8

EXCEDENTE O DÉFICIT 5.6 174.4


Administracion Central

Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada

Setiembre 2016 versus Setiembre 2017

En millones de colones

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2. CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS Aná lisis de váriáciones compárátivás ácumuládás entre setiembre de 2017 y setiembre de 2016

Ingresos Los ingresos totáles del Club Social y Áreas Recreativas ál mes de setiembre de 2017 se incrementáron en ¢178.2 millones, esto representá un áumento del 44% con relácio n ál periodo 2016, se incluye en está pártidá de ingresos el presupuesto extráordinário 2015-2106 Egresos Operativos En cuánto á los gástos totáles ácumuládos ál mes de setiembre 2017, estos disminuyeron en ¢55.5 millones lo que equivále á uná disminucio n porcentuál del 15% con relácio n ál periodo 2016.

Setiembre

2017

Setiembre

2016


TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 315.0 370.5



Club Social y Areas Recreativas




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3. COMISION Y CONSEJOS REGIONALES Aná lisis de váriáciones compárátivás ácumuládás entre Setiembre de 2017 y Setiembre de 2016

Ingresos Los ingresos totáles de los Consejos Regionales y Comisión ácumuládos á setiembre 2017 áumentáron en un monto de ¢5.9 millones, lo que representá un 6.0% má s con respecto ál ácumuládo del mes de setiembre 2016. Egresos Operativos Los egresos ácumuládos á setiembre 2017 áumentáron en ¢8.2 millones con respecto ál án o ánterior, lo que representá un 10% de áumento con respecto ál periodo ánterior.

Setiembre

2017

Setiembre

2016







Comision y Consejos Regionales


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4. DEPOSITO VOLUNTARIO AYUDA SOCIAL Aná lisis de váriáciones compárátivás ácumuládás entre setiembre de 2017 y setiembre de 2016

Ingresos Los ingresos totáles ácumuládos de DEVOAS ál mes de setiembre 2017 áumentáron en ¢9.1 millones, lo que equivále á un 9% de áumento con respecto ál mes de setiembre 2016, esto debido á uná buená gestio n del portáfolio de inversiones duránte el periodo. Egresos Operativos En cuánto á los egresos totáles ácumuládos ál mes de setiembre 2017, estos disminuyeron en ¢1.4 millones, lo que representá uná disminucio n porcentuál del 3% con respecto ál mes de setiembre 2016,

Setiembre

2017

Setiembre

2016





Deposito Voluntario Ayuda Social




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5. FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIOS Aná lisis de váriáciones compárátivás ácumuládás entre setiembre de 2017 y setiembre de 2016

Ingresos Los ingresos totáles del FOMYS ál mes de setiembre 2017 áumentáron en ¢6.6 millones, lo que representá un 14% de áumento, debido á uná buená gestio n del portáfolio de inversiones duránte el periodo. Egresos Operativos En cuánto á los egresos totáles ácumuládos, ál mes de setiembre 2017 áumentáron en ¢1 millón, lo que equivále á un áumento de ápenás el 9%.

Setiembre

2017

Setiembre

2016





Fondo de Mutualidad y Subsidios




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6. CENTRO DE CAPACITACION Aná lisis de váriáciones compárátivás ácumuládás entre setiembre de 2017 y setiembre de 2016

Ingresos Los ingresos del Centro de Capacitación ál mes de setiembre 2017 áumentáron en ¢37.5 millones con respecto ál periodo ánterior, esto representá un 13%. Egresos Operativos En cuánto á los egresos ácumuládos ál mes de setiembre 2017, el áumento fue de ¢4.7 millones lo que equivále á un áumento del 2%.

Setiembre

2017

Setiembre

2016




Centro de Capacitacion





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ADQUISICION DE ACTIVOS SEGÚN AREAS: Lá inversio n en áctivos segu n lás á reás operátivás fue:

DIVISION INVERSION, millones de colones

Administración 35.3

Club Social 71.0

Consejos Regionales 4.7

Capacitaciones 4.8

TOTAL 115.8

Entre lás obrás má s importántes se encuentrán: otrá gráderí á en lá cánchá estádio, ámpliácio n de cámerinos, ránchos y sus bán os, pistá de pátináje, equipo de co mputo y licenciás de softwáre.

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ANEXOS

Estados Financieros y Opinión de los auditores externos

SETIEMBRE 2017


Estados Financieros y Opinión de los Auditores Independientes

Al 30 de setiembre del 2017

Informe Final

Contenido

Páginas

Opinión de los Auditores Independientes 3-6 Estados Financieros

Estados de Situación Financiera 7-8 Estados de Resultados 9 Estados de Cambios en el Patrimonio 10 Estados de Flujos de Efectivo 11

Notas a los Estados Financieros 12-33 Anexos 34-40

Una Firma, Un Respaldo Web: www.carvajalcr.com 3

INFORME DE AUDITORÍA EMITIDO POR LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A la Asamblea General y Junta Directiva Colegio de Contadores Privados de Costa Rica

Opinión

Hemos auditado los estados financieros del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, que comprenden el estado de situación financiera al 30 de setiembre del 2017; y de los estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el periodo terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. En nuestra opinión excepto por lo indicado en ¨Fundamentos para una opinión calificada los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, al 30 de setiembre de 2017; los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo y las variaciones en el patrimonio por el período terminado en esa fecha, de conformidad con las bases de contabilidad descritas en la Nota 2. Fundamentos de la opinión

Al 30 de setiembre del 2017, el Colegio registra sus ingresos por concepto de cuotas colegiados, sobre la base de efectivo, la cual difiere de la base del devengo o acumulativa establecida en los principios de contabilidad generalmente aceptados, así como en las normas internacionales de información financiera. Por consiguiente no se está cumpliendo con la hipótesis contable de acumulación, lo cual representa una limitación al alcance de nuestra auditoría. El registro de las transacciones y demás sucesos se reconocen cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente al efectivo). Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestra responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe más adelante en la sección "Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros" de nuestro informe. Somos independientes del Colegio de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de estados financieros en Costa Rica y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.


Párrafo de énfasis

Al 30 de setiembre del 2017, el Colegio no ha implementado las normas internacionales de información financiera, como base para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de las partidas que conforman los estados financieros, tal y como se detalla en la nota 31. Otros asuntos

Los estados financieros al y por el período terminado el 30 de setiembre del 2016 fueron auditados por otros contadores públicos autorizados, quienes emitieron una opinión calificada con fecha 19 de diciembre del 2016, los mismos se presentan con fines informativos y comparativos. Responsabilidad de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad en

relación con los estados financieros

La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos de conformidad con las bases de contabilidad descritas en la nota 2, y del control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error. En la preparación de los estados financieros, la dirección es responsable de la valoración de la capacidad del Colegio de continuar como entidad en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con la entidad en funcionamiento y utilizando el principio contable de la entidad en funcionamiento excepto si la dirección tiene intención de liquidar la entidad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista. Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera del Colegio. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.


Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.

Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.

Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la dirección.

Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la dirección, del principio contable de entidad en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como entidad en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pueden ser causa de que la entidad deje de ser una entidad en funcionamiento.

Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación fiel.


Comunicamos con los responsables del gobierno de la entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría. DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS

CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS

Lic. Gerardo Montero Martínez Contador Público Autorizado No. 1649 Póliza de Fidelidad No. 0116 FIG7 Vence el 30 de setiembre del 2018 San José, Costa Rica, 20 de diciembre de 2017. “Timbre de Ley 6663 por ¢ 1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica adherido y cancelado en el original de este documento”.

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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE CSTA RICA

(San José, Costa Rica)

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 30 de setiembre del 2017 y 2016

(Expresados en colones costarricenses)

Notas

2017

2016

ACTIVO Activo corriente Efectivo y equivalente de efectivo 3 219.945.454 183.432.720 Inversiones en instrumentos financieros 4 1.929.336.707 921.848.631 Intereses por cobrar 69.516.251 49.556.499 Cuentas por cobrar, neto 5 13.109.792 15.956.431 Inventarios 6 6.107.614 4.591.566

Total activos corrientes 2.238.015.818 1.175.385.847

Activo no corriente Propiedad, planta y equipo, neto 7 917.529.655 897.832.571 Inversiones en instrumentos financieros 4 746.762.532 1.474.096.984 Otros activos 8 207.511.783 184.275.226

Total activo no corriente

1.871.803.970 2.556.204.781

Total activos 4.109.819.788 3.731.590.628

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 30 de setiembre del 2017 y 2016


Nota 1- Antecedentes

El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica fue creado mediante Ley No. 1269 del 02 de marzo de 1951, la cual ha sido modificada en varias oportunidades siendo la más reciente modificación la incluida por la Ley No. 4472 del 12 de diciembre de 1969. Es una entidad pública- no estatal con domicilio en la ciudad capital y jurisdicción en todo el territorio de la República. El Colegio tiene por finalidad:

1. Promover el desarrollo de la Ciencia Contable y proteger su ejercicio como profesión. 2. Defender los derechos de sus integrantes y elevar su mejoramiento económico. 3. Fomentar el acercamiento social y profesional de sus componentes y ejercer vigilancia y jurisdicción disciplinaria sobre sus miembros en relación con el ejercicio profesional. El Colegio se abstendrá de toda acción relacionada con la ideología, las convicciones y actividades religiosas o políticas de sus miembros.

Centro de Capacitación

El centro de capacitación es un departamento del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, con estructura organizativa de acuerdo a sus fines y modo de operación. Los recursos económicos de este departamento están constituidos por el aporte mensual que deben pagar los colegiados dentro de la suma por colegiatura. Estos fondos forman parte de la subvención a los cursos que se imparten en el Colegio, los cuales ayudan a cubrir los gastos operativos. Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS)

El 18 de marzo de 1976, se aprobó el Reglamento de Mutualidad y Subsidios del Colegio, que regula la concesión de los auxilios que la ley Orgánica del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica. Ley No. 1269, otorga a los colegiados y sus familiares en caso de muerte o incapacidad temporal para el ejercicio profesional, mediante el pago mensual por parte de todos los miembros activos del Colegio, de una cuota. Estos Fondos se invierten bajo las más eficientes condiciones de garantía y rentabilidad prefiriéndose, en igualdad de circunstancias, aquellas que presentan una mayor seguridad para los fines establecidos. Las utilidades provenientes del FOMYS se registrarán como una reserva dentro de la cuenta patrimonial.

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Consejos Regionales

Los Consejos Regionales se crearon por acuerdo de Junta Directiva del Colegio en sesión No. 2163 de febrero de 1991. Son organismos gremiales adscritos representantes de la Junta Directiva Central y funcionan como una extensión de la misma, en cumplimiento de los objetivos y finalidades propias del Colegio y de los profesionales de las ciencias contables en la respectiva jurisdicción, los mismos se encuentran en Liberia, Nicoya, Santa Cruz, Turrialba, Pérez Zeledón, Cartago, Los Santos, San Ramón, San Carlos y Puntarenas. Los recursos de los Consejos Regionales están compuestos por el aporte mensual de cada colegiado y los fondos forman parte del patrimonio del Colegio. Depósito Voluntario de Ayuda Social (DEVOAS)

De conformidad con los acuerdos tomados en las Asambleas Generales Extraordinarias No. AGE139-2015 y AGE-2016, del 06 de diciembre del 2015 y 17 de enero del 2016 respectivamente, el Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, en cumplimiento de la Directriz SGS-DES-R-1733-2015 del 06 de agosto del 2015 de la Superintendencia General de Seguros (SUGESE), dispuso: a) la disolución del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU): y b) la derogación de su reglamento y en el acto, constituyó un nuevo procedimiento y reglamento para la administración y ejecución y control de los recursos financieros que se denomina de ahora en adelante Depósito Voluntario de Ayuda Social (DEVOAS). En su nuevo pronunciamiento, según el artículo 4, inciso b, se mantiene que el Colegio le asigne la parte proporcional de la cuota igualmente, en el inciso c, se mantiene el producto que se obtenga de la inversión de sus reservas. En vista de lo anterior el presupuesto se divide en dos centros gestores. El centro gestor administrativo, que es donde se reflejan los montos que ingresan los aportes de cuotas de los colegiados afiliados al Fondo y se disminuyen con los pagos por beneficios. El otro centro gestor es de operación, donde se reflejan los ingresos por intereses ganados sobre inversiones, intereses por reincorporaciones, multas y los egresos propios de la operación de dicho Depósito de Ayuda Social para Contadores Afiliados. Nota 2- Principales políticas de contabilidad

Las políticas contables más importantes utilizadas por el Colegio en la preparación de sus estados financieros se presentan a continuación:

a) Bases de preparación: Método de combinación Los estados financieros del Colegio se preparan en forma combinada para ver la situación de las diferentes divisiones eliminándose, en el proceso, las partidas recíprocas tales como cuentas de inter-división y gestión de cobro cuota 12%. El Colegio presenta los estados financieros de acuerdo con los principios generales de contabilidad y no con base en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), ya que se encuentra pendiente la aplicación de la NIIF 1 y la formulación de las políticas contables con base en las NIIF y su aprobación por parte de la Junta Directiva.

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b) Fondos adscritos

La Contabilidad del Colegio lleva registros contables para las entidades adscritas de tal manera que cada una ejecuta sus operaciones como una entidad contable independiente, con sus propias cuentas de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos. Los estados financieros se presentan combinados mostrando las siguientes áreas: Administración central, el Club Social, Consejos Regionales, Depósitos Voluntarios de Ayuda Social (DEVOAS), Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS) y Centro de Capacitación. La base para determinar las anteriores áreas es el presupuesto aprobado por Asamblea General, el cual determina qué centro de costos conformarán la distribución del período.

c) Moneda y transacciones en moneda extranjera

La moneda de medición adoptada por el Colegio es el colón costarricense, que es la moneda de curso habitual de Costa Rica. Los registros contables y los estados financieros adjuntos están expresados en esa moneda de medición. Las diferencias de cambio resultantes se aplican a los resultados del período en que ocurren.

2017 2016

Tipo de cambio de venta 574.13 561.10 Tipo de cambio de compra 568.33 548.18

d) Efectivo y equivalentes de efectivo

Para efectos de la preparación del estado de flujos de efectivo, las inversiones en valores con vencimiento igual o menor a los tres meses se presentan como equivalentes de efectivo. El efectivo y los equivalentes de efectivo están representados por el dinero en caja, depósitos bancarios a la vista e inversiones transitorias altamente líquidas, a la vista y no existen gravámenes. e) Inversiones en instrumentos financieros

La participación en fondos de inversión e inversiones en títulos valores del Estado en entidades financieras de Costa Rica se registran al costo de adquisición. No es el giro del Colegio tener estas inversiones para la venta o su negociación, ya que representan flujos de efectivo que son invertidos para obtener rendimientos que respaldan las reservas patrimoniales de los fondos administrados por el Colegio. Las inversiones de corto y largo plazo se mantienen hasta su madurez o hasta su vencimiento, ya que no es el giro del Colegio el negociarlos. Se Valúan al costo que es igual al valor de mercado. f) Inventarios Los inventarios están valuados al costo de la última compra de cada mes, compuesta por materiales en bodega: papelería, y útiles de oficina, así como el inventario de Timbres del Colegio.

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g) Gasto pagado por anticipado

Se amortizan mensualmente hasta que se renuevan o se agoten, excepto los gasto por concepto de adelanto en vida, que se amortizan cuando el colegiado fallece y se le rebaja del monto que le corresponde del beneficio que otorga el DEVOAS.

h) Activos intangibles Es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física, que se tiene para ser usado en la producción o suministro de bienes y servicios, o para funciones relacionadas con la administración de la entidad. Los programas de cómputo se registran y se miden subsecuentemente al costo. Asimismo, aquellas erogaciones que aumentan la vida útil de los activos o mejoran su rendimiento, se capitalizan como una mejora asociada al activo y amortizarse en el remanente de vida útil del mismo.

La amortización se registra a las tasas necesarias para amortizar el costo del activo intangible según su vida útil estimada (5 años) y es calculada por el método de línea recta.

i) Propiedad, planta y equipo

Estos activos están registrados al precio de costo y se deprecian por el método de línea recta con base en la vida útil estimada para cada activo, y utilizando las tasas de depreciación que establece el Ministerio de Hacienda.

Descripción

Tasa

depreciación

anual

Vida útil

estimada

Edificios e instalaciones 2% 50 años Mejoras 5% 20 años Mobiliario de oficina 10% 10 años Mobiliario y equipo varios (promedio) 10% 10 años Equipo de cómputo 20% 5 años

Los costos de construcción e instalación son cargados transitoriamente a la cuentas de obras en proceso. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que las reparaciones y mantenimiento que no extiendan la vida útil de los activos o que no incrementen su capacidad productiva se reconocen como gastos en el periodo que incurren. La depreciación se registra como gasto del periodo. El cálculo se hace por el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los bienes y el valor de rescate es de ¢ 5. j) Deterioro del valor de los activos

El Colegio reconoce el deterioro en el valor de los activos cuando determina que no producirán flujos de efectivo futuros. Los retiros de activos se realizan cuando se determina que el bien en cuestión no posee ninguna utilidad para la institución en el futuro, o se le considerara una pérdida por algún evento fortuito.

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k) Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar del Colegio, están compuestas por todas las obligaciones que se han contraído con terceros por la adquisición de bienes o servicios, las cuentas por pagar están compuestas por pasivos ciertos que no son estimaciones y que pueden originarse por diversas causas. Los principales conceptos de cuentas por pagar, son los siguientes: • Cuentas por pagar comerciales (facturas comerciales) • Otras cuentas por pagar. Las cuentas por pagar deben mantenerse al valor nominal de la obligación asumida por la entidad.

l) Prestaciones legales El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica reconoce las prestaciones legales a sus funcionarios cuando cesan de laborar por muerte, pensión o despido con responsabilidad patronal. A partir del 01 de marzo de 2001, fecha en la cual entró en vigencia la Ley de Protección al Trabajador, Ley No. 7983, la indemnización representa el 5.33% de los sueldos. El importe equivalente a 2% de los salarios pagados a los empleados afiliados a la Asociación Solidarista de Empleados (ASECOPRI), es trasladado a ésta como un anticipo del pago de auxilio de cesantía. Estos fondos son administrados por la Asociación Solidarista en beneficio de los empleados.

m) Provisión para aguinaldo El Colegio, tiene como política crear una provisión para el pago de aguinaldo equivalente a un 8.33% sobre los salarios pagados mensualmente a los colaboradores, de manera que los pagos por tal concepto disminuyen dicha provisión. n) Reconocimiento de los ingresos

Los ingresos no devengados por concepto de cuotas ordinarias y de los fondos de órganos adscritos al Colegio se registran en cuentas de orden, reversándolas en el momento en que ocurre el cobro respectivo e ingreso del efectivo. En el caso del Depósito Voluntario de Ayuda Social (DEVOAS), y el Fondo de Mutualidad y Subsidio (FOMYS), los ingresos se componen de los dineros recibidos por concepto de intereses financieros principalmente. Los ingresos devengados por concepto de cuotas se registran por el método de efectivo. Al 30 de setiembre del 2017 y 2016 la cuota ordinaria de colegiatura era de ¢7.500 y ¢7.000. Los ingresos por intereses sobre inversiones se registran al ser devengados y con base a la tasa de interés pactada. Los ingresos por ventas de timbres se reconocen en el momento efectivo de la venta. Los ingresos diferentes a los conceptos anteriores se reconocen en el momento en que se confecciona la factura o el recibo, independientemente a la fecha en que se recupera el efectivo.

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o) Reconocimiento de los gastos

El gasto financiero por concepto de comisiones se determina con base en porcentajes pactados. Los gastos generales y de administración se reconocen en su totalidad cuando se recibe el servicio. Otros gastos tales como las amortizaciones se registran mensualmente con base en el plazo de amortización del activo respectivo; el gasto por depreciación se reconoce mensualmente con base en las vidas útiles estimadas de los activos. p) Impuesto sobre la renta

El Colegio es una entidad pública no estatal que promueve el desarrollo de las ciencias contables y protege su ejercicio como profesión, así como defiende los derechos de sus integrantes y fomenta el acercamiento social y profesional de sus componentes. Para cumplir con estos fines los integrantes de la institución contribuyen con una cuota mensual constituida por la colegiatura y las aportaciones a los órganos adscritos que se encuentran exentos del pago de impuestos; no así sus actividades comerciales de recreación que si responden a la presentación y pago de impuestos directos e indirectos como de renta y boletería (Teatro Nacional). q) Período contable

El período económico del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica inicia el 01 de octubre y finaliza el 30 de setiembre de cada año.

r) Combinación de estados financieros La contabilidad del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, lleva registros contables separados para el Fondo Administración Consejos Regionales, Club Social, DEVOAS y el Fondo de Mutualidad y Subsidio, donde cada una ejecuta sus operaciones como una entidad contable independiente, con sus propias cuentas de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos, para efectos de combinación de los estados financieros, las cuentas por cobrar y por pagar entre fondos, así como sus correspondientes cuentas complementarias de ingresos y gastos se eliminan en la combinación de estados financieros. s) Cuentas de orden

1) Se registran como cuentas de orden los aportes de Cesantía que el Colegio traslada a

ASECOPRI, de los empleados asociados. 2) Se registran las cuotas pendientes de cobro, las cuales se actualizan todos los meses. La

política es que después de la cuota número 6 se da de baja a los colegiados. (Artículo 5, segundo párrafo, de la Ley Orgánica del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica.)

3) Se registran los colegiados morosos del DEVOAS.

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Nota 3- Efectivo en caja y bancos Al 30 de setiembre de 2017 y 2016 el efectivo en caja y bancos, se detalla de la siguiente manera:

2017

2016

Fondos de caja

2.285.000 2.185.000 Banco Nacional

57.818.499 32.871.837

Banco de Costa Rica

14.091.642 20.759.501 Banco Davivienda

2.420.338 2.156.031

Banco Popular

3.524.501 406.323 Bancrédito --- 539.107 Banco Promérica - Cta. colones

1.860.146 4.153.539

Banco Promérica - Cta. dólares

1.830.733 1.972.157 Bac San José

3.040.817 2.453.340

Transferencias

2.000.000 24.289.000 Total

88.871.676 91.785.837

Efectivo y equivalentes

Al 30 de setiembre del 2017 y 2016, el efectivo y sus operaciones consisten de efectivo disponible y saldos con bancos, e inversiones en instrumentos financieros:

2017

2016

Efectivo en caja y bancos

88.871.676 91.785.837 Inversiones en instrumentos financieros (ver nota 4)

131.073.778 91.646.883

Total

219.945.454 183.432.720

Nota- 4 Inversiones en instrumentos financieros

El detalle de las inversiones en instrumentos financieros al 30 de setiembre de 2017 y 2016 es el siguiente:

2017

2016

Instrumentos corrientes

Banco de Costa Rica

803.000.000 741.848.631 Banco Nacional de Costa Rica

1.126.336.707 180.000.000

Subtotal

1.929.336.707

921.848.631

Fondos de inversión- equivalentes de efectivo

Banco Nacional - BN Dinner

131.073.778 87.674.098 Banco de Costa Rica

--- 3.972.785

Subtotal (ver nota 3) 131.073.778 91.646.883

Instrumentos no corrientes

Instrumentos financieros

746.762.532 1.474.096.984 Subtotal

746.762.532

1.474.096.984

Total

2.807.173.017 2.487.592.498

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Al 30 de setiembre del 2017 del total de inversiones, un monto de ¢2.807.173.017 corresponden al Fondo Común y ¢746.762.532 al Fondo de Mutualidad. Los depósitos a plazo tienen vencimientos entre 30 y 360 días como máximo para no comprometer la liquidez del Colegio. Su integración es como se indica seguidamente:

Emisor Instru. Fecha Titulo valor Tasa Vence Principal

BNSFI A la vista Diner Fondo Administración 2,96% A la vista 63.200.079 BNSFI A la vista Diner Fondo DEVOAS 2,96% A la vista 16.782.842 BNSFI A la vista Diner Fondo Pista Patinaje 4,86% A la vista 26.790.840 BNSFI A la vista Diner Fondo Consejos 2,96% A la vista 11.329.540 BNSFI A la vista Diner Fondo Capacitación 2,96% A la vista 10.185.695 BNSFI A la vista Diner Fondo Fomys 2,96% A la vista 2.784.783

Sub-Total Fondos a la Vista 131.073.778

BCCR bem 26/01/2015 DEVOAS bem # 15012663484 9,20% 13/06/2018 169.034.790 BCCR bem 26/01/2015 FOMYS bem # 15012663484 9,20% 13/06/2018 162.033.352 BNCR cdp 01/11/2016 DEVOAS cdp #4712010 6,50% 28/11/2017 303.340.000 BNCR cdp 01/11/2016 DEVOAS cdp #411580 6,50% 01/11/2017 33.000.000 BNCR cdp 01/11/2016 FOMYS cdp #4712006 6,50% 28/11/2017 101.462.000 BNCR cdp 12/12/2000 FOMYS cdp #4711585 6,50% 01/11/2017 7.000.000 BNCR cdp 30/01/2017 Administración cdp# 04713470 6,50% 30/01/2018 30.000.000 BNCR cdp 30/01/2017 DEVOAS cdp# 04713462 6,50% 30/01/2018 50.000.000 BNCR cdp 30/01/2017 FOMYS cdp# 04713466 6,50% 30/01/2018 45.000.000 BNCR bem 12/08/2015 DEVOAS bem #15081020265 9,20% 15/11/2017 10.062.669 BNCR bem 12/08/2015 FOMYS bem # 15081020266 9,20% 15/11/2017 65.403.896 BNCR cdp 06/09/2017 DEVOAS cdp #195276 9,00% 06/09/2018 50.000.000 BNCR cdp 06/09/2017 DEVOAS cdp #195292 9,00% 06/09/2018 50.000.000 BNCR cdp 06/09/2017 FOMYS cdp #195284 9,00% 06/09/2018 50.000.000

Sub-Total Banco Nacional 1.126.336.707

BCR cdp 01/06/2017 DEVOAS cdp # 64634544 6,85% 16/11/2017 160.000.000 BCR cdp 01/06/2017 FOMYS cdp # 64634548 6,85% 16/11/2017 100.000.000 BCR cdp 19/06/2017 DEVOAS cdp # 64655999 7,80% 19/06/2018 488.700.000 BCR cdp 19/06/2017 FOMYS cdp # 64655999 7,80% 19/06/2018 54.300.000 Sub-Total Banco de Costa Rica 803.000.000

Total inversiones corrientes 1.929.336.707

G tp 05/09/2017 DEVOAS tp # G250919 9,20% 25/09/2019 93.082.754 G tp 05/09/2017 FOMYS tp # G250919 9,20% 25/09/2019 60.553.835

BNCR tp 28/05/2015 DEVOAS tp # 15052596214 9,20% 25/09/2019 200.141.619 BCCR bem 27/05/2015 DEVOAS bem # 15052596399 9,108% 11/09/2019 72.984.797 BCCR bem 27/05/2015 DEVOAS bem # 15052596082 9,20% 20/11/2019 125.016.974 BCCR bem 27/05/2015 FOMYS bem # 15052596082 9,20% 20/11/2019 194.982.552

Total inversiones no corrientes 746.762.532

Total inversiones 2.807.173.017

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Nota- 5 Cuentas por cobrar

Al 30 de setiembre del 2017 y 2016, el saldo de las cuentas por cobrar se detalla de la siguiente manera:

2017

2016

Cuenta por cobrar cursos capacitación 384.730 8.651.245 Colaboradores administrativos --- 816.183 Colaboradores DEVOAS --- 38.126 Colaboradores capacitación --- 130.069 Revista El Contador Al Día --- 600.000 Cheques por liquidar administración 1.124.980 --- Cheques por liquidar Santa Cruz 300.000 200.000 Cheques por liquidar Nicoya 710.000 200.000 Cheques por liquidar Cartago --- 200.000 Cheques por liquidar Santos 200.000 --- Cheques por liquidar Turrialba 150.000 --- Cheques por liquidar San Ramón 1.076.840 --- Cuenta por cobrar miembros de comisiones --- 354.553 Cuenta por cobrar concesionario Club Social --- 1.713.254 Cobro Judicial Evelio Villegas Espinoza 1.786.000 1.786.000 Cuentas por cobrar patrocinios congreso contabilidad --- 1.293.785 Cuenta por cobrar patrocinios semana y carrera 500.000 250.000 Cuenta por cobrar Perla Marroquín Pernilla --- 1.184.216 Cuenta por cobrar cursos virtuales (profesores) 125.000 325.000 Cuenta por cobrar Multas de Charlas gratuitas 8.538.242 ---

Subtotal 14.895.792 17.742.431

Estimación para incobrables (1.786.000) (1.786.000) Total, neto 13.109.792 15.956.431

Nota-6 Inventarios

El saldo de los inventarios al 30 de setiembre del 2017 y 2016, se detalla de la siguiente manera:

2017

2016

Inventario de mercaderías

5.443.629 3.276.293 Inventario Timbres

663.985 1.315.273

Total

6.107.614 4.591.566

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Nota-7 Propiedad, planta y equipo

La propiedad, planta y equipo al 30 de setiembre del 2017 y 2016, se integra de la siguiente manera:

2017

2016

Terrenos

109.956.262 109.956.262 Terreno revaluado

6.344.988 6.344.988

Edificios

493.368.537 493.368.537 Mejoras

513.071.594 457.096.933

Mobiliario

238.852.418 222.739.257 Equipo de cómputo

117.799.761 114.418.015

Subtotal 1.479.393.560 1.403.923.992

Depreciación acumulada Sede Central (138.770.869) (124.661.590) Depreciación acumulada Club Social (218.236.625) (192.618.190) Depreciación acumulada Consejos Regionales (56.397.584) (51.386.004) Depreciación acumulada Devoas (629.878) (607.518) Depreciación acumulada Capacitación (147.828.949) (136.818.119)

Subtotal (561.863.905) (506.091.421)

Total, neto

917.529.655 897.832.571

A continuación, se detallan los movimientos de adiciones y retiros:

2017

Descripción

Saldo al

30/09/2016 Adiciones Retiros

Saldo al

30/09/2017

Terrenos 109.956.262 --- --- 109.956.262 Terreno revaluado 6.344.988

---

---

6.344.988

Edificios 493.368.537 --- --- 493.368.537 Mejoras 457.096.933 55.974.661 --- 513.071.594 Mobiliario 222.739.257 21.293.921 (5.180.760) 238.852.418 Equipo de cómputo 114.418.015 9.055.230 (5.673.484) 117.799.761

Subtotal 1.403.923.992 86.323.812 (10.854.244) 1.479.393.560

Depreciación acumulada Sede Central (124.661.589) (8.648.134) (5.461.146) (138.770.869) Depreciación acumulada Capacitación (136.818.119) (11.834.488) 823.657 (147.828.949) Depreciación acumulada Club Social (192.618.190) (28.805.369) 3.186.934 (218.236.625) Depreciación acumulada Consejos Regionales (51.386.004) (5.567.492) 555.912 (56.397.584) Depreciación acumulada Devoas (607.519) (22.360) --- (629.879)

Subtotal (506.091.421) (54.877.843) (894.642) (561.863.905)

Total, neto 897.832.571 31.445.969 (11.748.886) 917.529.655

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2016

Descripción

Saldo al

30/09/2015 Adiciones Retiros

Saldo al

30/09/2016

Terrenos 116.301.250 --- --- 116.301.250 Edificios 493.368.537 --- --- 493.368.537 Mejoras 452.105.360 4.991.573 --- 457.096.933 Mobiliario 211.703.386 11.225.091 (189.220) 222.739.257 Equipo de Cómputo 109.189.143 5.228.872 --- 114.418.015

Subtotal 1.382.667.676 21.445.536 (189.220) 1.403.923.992

Depreciación acumulada Sede Central (124.093.584) (757.225) 189.220 (124.661.589) Depreciación acumulada Capacitación (135.592.863) (1.225.256) --- (136.818.119) Depreciación acumulada Club Social (190.257.873) (2.360.317) --- (192.618.190) Depreciación acumulada Consejos Regionales (50.934.509) (451.495) --- (51.386.004) Depreciación acumulada Devoas (605.655) (1.863) --- (607.518)

Subtotal (501.484.485) (4.796.156) 189.220 (506.091.421)

Total, neto 881.183.191 16.649.380 --- 897.832.571

Nota-8 Otros activos

El saldo al 30 de setiembre del 2017 y 2016 se detalla de la siguiente manera:

2017 2016

Licencias, neto 9.732.905 5.674.165 Obras en proceso 13.192.566 4.289.821 Pólizas 3.114.497 3.474.041 Suscripciones 284.427 172.421 Depósitos en garantía 850.209 625.209 Devoas (adelantos de vida) (a) 76.585.004 67.715.000 Fomys 9.374.256 7.946.651 Inversión en Universidad del Colegio (b) 89.370.750 89.370.750 Cuenta por cobrar Fundación 5.007.169 5.007.168

Total 207.511.783 184.275.226

(a) Corresponde al adelanto de vida otorgado a afiliados mayores de sesenta y cinco años de edad, con veinticinco años ininterrumpidamente o más de pertenecer al DEVOAS o al sistema anterior, para el periodo 2017, el Colegio brindó un monto de ₡76.585.004.

(b) Corresponde a costo de franquicia, el Colegio dio un aporte de $175.000 por venta de derechos académicos y operación de la Universidad Empresarial de Costa Rica UNEM.

23

Nota-9 Cuentas por pagar Al 30 de setiembre del 2017 y 2016 las cuentas por pagar se integran de la siguiente manera:

2017

2016

Proveedores por pagar 32.651.128 33.843.080 Dietas por pagar 3.654.196 5.949.861 Retenciones por pagar 27.713.001 5.792.720 Cuentas por pagar diversas 8.225.553 3.934.134 Consignaciones por identificar 6.747.039 4.759.526

Total 78.990.917 54.279.321

Nota-10 Cuotas DEVOAS

Al 30 de setiembre del 2017 y 2016 las cuentas DEVOAS se integran de la siguiente manera:

2017 2016

Cuota Auxilio Básico Devoas 979.629.215 951.063.956 Cuota Auxilio Incendio Devoas 62.603.858 55.103.251

Total 1.042.233.073 1.006.167.207

La parte proporcional de la cuota de colegiados que disponga asignar anualmente la Asamblea Presupuestaria para fortalecer este depósito, lo que será incluido en el presupuesto ordinario anual. Los productos que se obtenga de la inversión de sus reservas; que pueden incluir financiamientos debidamente documentados al Colegio, a tasas competitivas en el mercado financiero estatal, para la construcción de nuevas obras de infraestructura.

Nota-11 Ingresos diferidos

Al 30 de setiembre del 2017 y 2016 el detalle de los ingresos diferidos se detalla de la siguiente manera:

2017 2016

Derechos incorporación 1.362.256 4.891.256 Eventos externos 1.191.045 4.981.042 Cursos cobrados por adelantado 11.087.233 14.840.975 Seminario incorporación cobrado por adelantado 1.312.500 3.700.000

Total 14.953.034 28.413.273

24

Nota-12 Provisiones

Las provisiones 30 de setiembre del 2017 y 2016, se detallan de la siguiente manera:

2017

2016

Provisión aguinaldo Administración Central 18.380.655 19.996.022 Provisión aguinaldo Consejos Regionales 1.397.184 1.288.677 Provisión aguinaldo DEVOAS 81.885 418.009 Provisión aguinaldo Capacitación 4.907.940 4.392.457 Provisión aguinaldo Club Social 6.694.590 6.925.740 Provisión Indemnizaciones laborales (Ver nota29) 80.000.000 ---

Total 111.462.253 33.020.906

Nota-13 Reservas Fomys

Las reservas Fomys al 30 de setiembre del 2017 y 2016, se detallan de la siguiente manera:

2017

2016

Cuota Mutualidad 382.142.776 324.439.644 Cuota Subsidio 268.766.902 232.886.114

Total 650.909.678 557.325.758

Nota-14 Excedentes acumulados

Los excedentes acumulados al 30 de setiembre del 2017 y 2016, se detallan de la siguiente manera: 2017 2016

Excedente acumulado Administración Central 522.416.981 372.416.676 Excedente acumulado Club Social (162.139.688) (5.492.023) Excedente acumulado Consejos Regionales 288.578.470 269.978.072 Excedente acumulado DEVOAS 838.457.970 774.674.912 Excedente acumulado FOMYS 223.957.225 189.190.863 Excedente acumulado Capacitación 327.543.117 279.491.486

Total 2.038.814.075 1.880.259.986

25

Nota- 15 Cuentas de orden

Las cuentas de orden al 30 de setiembre del 2017 y 2016, se detallan a continuación: 2017 2016

Cuentas deudoras Administración Central 268.330.721 139.750.061 Aporte personal Asecopri 33.766.049 35.543.876 Contador morosos cuentas deudoras 206.048.658 90.346.274 Morosos DEVOAS 28.516.014 13.859.910

Total 536.661.442 279.500.121

Cuentas acreedora Administración Central 268.330.721 139.750.061 Aporte personal Asecopri 33.766.049 35.543.876 Contador morosos cuentas acreedora 206.048.658 90.346.274 Morosos DEVOAS 28.516.014 13.859.910

Total 536.661.442 279.500.121

Nota-16 Ingresos por colegiaturas

Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2017 y 2016, el saldo por ingresos por colegiaturas se detalla a continuación:

2017 2016

Subvención cuota 70% área administrativas (1)

624.865.849 680.725.511 Colegiatura oficial

9.781.700 10.140.401

Ingresos cuota Consejos Regionales

110.141.936 104.648.933 Subvención cuota 30% área comercial (1)

270.833.125 172.386.809

Ingresos cuotas capacitación

98.700.738 94.508.533 Cuotas recuperadas de colegiados de baja --- 9.982.894

Total 1.114.323.348 1.072.393.081

(1) Para el periodo 2016 la distribución de la cuota fue de un 80% área administrativas y de un

20% área comercial.

26

Nota-17 Ingresos credenciales e incorporación

Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2017 y 2016 los saldos de la cuenta de credenciales e incorporación se detallan de la siguiente manera:

2017 2016

Sellos Blancos

14.948.000 15.320.000 Carné

18.076.800 17.368.000

Documentación

7.178.000 7.598.100 Actividad social

3.881.200 4.108.400

Seminario inducción

1.815.400 1.922.300 Agasajos nuevos incorporados

17.159.065 18.739.000

Seminarios incorporación y suficiencia

28.711.995 34.681.775 Examen idoneidad

9.497.486 9.565.704

Total 101.237.946 109.303.279

Nota-18 Ingresos seminarios y cursos

Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2017 y 2016 los ingresos por seminarios y cursos se detallan de la siguiente manera:

2017 2016

Subvención timbre del contador

4.859.138 4.053.781 Inscripciones --- 5.370.318 Patrocinios --- 4.336.707 Cursos de capacitación

175.863.657 128.188.176

Cursos empresariales

7.951.813 21.910.000 Descuento cursos capacitación (2.489.302) (1.973.775) Cursos virtuales

10.562.000 11.500.000

Otros ingresos por multas

5.520.360 --- Comisión venta de software 785.248 ---

Total 203.052.914 173.385.207

27

Nota-19 Ingresos revista del contador

Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2017 y 2016 los ingresos por revista del contador se detallan de la siguiente manera:

2017 2016

Publicidad 800.000 1.200.000 Subvención timbre 20% 9.718.276 8.107.562

Total 10.518.277 9.307.562

Nota- 20 Ingresos timbre del contador Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2017 y 2016 los ingresos por timbre del contador se detallan de la siguiente manera:

2017 2016

Timbre del contador 60% 15.234.120 12.857.227 Timbre del contador 40% 9.180.050 8.185.328

Total 24.414.169 21.042.555

Nota- 21 Ingresos área comercial y recreativa Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2017 y 2016 los ingresos por área comercial y recreativa se detallan de la siguiente manera:

2017 2016

Eventos externos 17.614.172 16.687.029 Boletería 27.732.672 27.149.107 Clases de baile 54.000 203.500 Alquiler de cancha de tenis 1.100.000 1.203.692 Alquiler cancha de futbol 1.289.000 819.000 Alquiler kiosko 2.500 307.500 Ventas (sauna y gym) 813.600 1.334.400 Cursos de natación 540.000 5.881.000 Torneo deportivos 304.000 75.500 Alquiler áreas comerciales 12.800.000 14.179.403 Comisión eventos externos 171.605 666.167 Escuelita deportiva 1.251.200 932.600

Total 63.672.749 69.438.898

28

Nota 22 Gastos administrativos

Los gastos administrativos corresponden a los salarios, aguinaldo, horas extras, cargas sociales, que por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2017 y 2016 el saldo es ₡887.854.555 y ₡766.083.067 respectivamente. Nota 23 Órganos directores

Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2017 y 2016 el saldo de los órganos directores se detalla como sigue:

2017 2016

Junta Directiva 20.173.440 18.926.575 Directores Consejos Regionales 6.814.500 5.044.500 Dietas directores DEVOAS --- 762.575 Comisiones de trabajo 18.485.005 18.853.159 Administrativa directores 850.230 868.320 Dietas comisión Consejos Regionales 1.845.225 2.469.088 Alimentación sesiones 4.031.559 3.149.601 Papelería útiles de oficinas 1.485.440 1.619.224 Actividades sociales gremiales 40.030.914 38.687.290 Grupo organizados 2.832.087 2.162.520 Publicaciones 313.950 400.500 Otros 1.457.414 1.490.521

Total 98.319.764 94.433.871

Nota- 24 Credenciales

Por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2017 y 2016 el saldo de los gastos por credenciales se detalla como sigue:

2017

2016

Sellos blanco 7.902.809 8.340.573 Carné 3.124.457 2.358.442 Portatítulos- certificados- papelería 2.438.850 3.201.619 Agasajos 1.119.074 800.681 Orador 600.000 845.000 Conjuntos musicales 1.050.000 1.237.350 Decoración salón 923.900 557.060 Alimentación 12.672.000 12.520.400

Total 29.831.090 29.861.125

29

Nota- 25 Seminarios y cursos

Los gastos por seminarios y cursos corresponden a los honorarios profesionales cursos, refrigerios cursos, que por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2017 y 2016 el saldo es ₡112.469.760 y ₡109.270.171 respectivamente. Nota- 26 Área comercial

Por los periodos terminados al 30 de setiembre de 2017 y 2016 los gastos área comercial se detalla como sigue:

2017

2016

Salarios 93.294.961 133.603.486 Extras 7.378.600 5.631.481 Cargas patronales 29.265.475 48.829.743 Aguinaldo 7.746.134 12.247.835 Vacaciones 460.772 2.017.144 Asociacion Solidarista 1.806.646 2.479.994 Servicios públicos 30.601.470 31.463.050 Papelerías y útiles de oficinas 2.796.120 2.069.494 Aseo y limpieza 4.889.981 4.955.880 Servicios privados 57.437.560 52.680.629 Honorarios y consultorías 17.647.614 19.279.177 Productos de consumo 1.493.446 1.620.602 Mantenimientos 21.908.329 26.869.457 Impuesto y patentes 1.852.160 3.039.142 Seguros 515.669 371.877 Motivación personal 367.845 367.815 Botiquín 106.933 --- Combustibles 639.358 453.590 Artículos de venta 1.082.064 1.851.928

Total 281.291.137 349.832.324

30

Nota-27 Ingresos financieros

Por los periodos terminados el 30 de setiembre de 2017 y 2016 los ingresos financieros se detallan como sigue:

2017

2016

Intereses ganados inversiones BN DEVOAS 85.374.770 75.208.297 Intereses ganados inversiones BCR DEVOAS 44.555.537 28.961.436 Intereses ganados inversiones BN Fomys 52.504.026 43.486.353 Intereses ganados inversiones BN Fomys 11.472.215 3.267.404 Comisión por venta tarjetas de crédito 2.980.062 2.030.730 Otros ingresos 5.090.543 2.761.600

Total 201.977.153 155.715.820

Nota-28 Liquidación presupuestaria

La liquidación presupuestaria por los periodos terminados el 30 de setiembre 2017 se presenta seguidamente:

Presupuesto

Ejecución

acumulada Saldos

%

Ejecución

Ingresos Área Administrativa 959.726.812 867.732.948 91.993.864 90% Club Social 617.101.674 582.165.587 34.936.087 94% Consejos Regionales 124.838.328 110.546.960 14.291.368 89% Devoas 98.296.075 113.457.517 (15.161.442) 115% Fondo de Mutualidad y Subsidios 50.346.431 53.428.535 (3.082.104) 106% Capacitaciones 356.826.453 336.297.402 20 529.052 94%

Total ingresos 2.207.135.773 2.063.628.948 143.506.825 Egresos Área Administrativa 825.405.744 892.132.060 (36.726.316) 1.04% Club Social 390.047.403 314.975.326 75.072.077 81% Consejos Regionales 109.509.444 88.925.326 20.584.118 81% Devoas 44.176.279 41.258.540 2.917.739 93% Fondo de Mutualidad y Subsidios 14.155.174 13.034.838 1.120.336 92% Capacitaciones 258.472.453 239.082.824 19.389.629 92% Adquisición de activos 475.058.222 115.896.519 359.161.703 24%

Total egresos 2.116.824.719 1.675.305.433 441.519.288 Excedente o Déficit 90.311.054 388.323.515 (298.012.463)

Cuotas Excedente Devoas 243.141.901 250.020.239 (6.878.338) 103% Excedente Fomys 104.905.644 95.273.753 9.631.891 91%

31

Presupuesto

Ejecución

acumulada Saldos

%

Ejecución

Total ingresos 348.047.545 345.293.992 2.753.553 Beneficios Ayuda Social 144.000.000 204.050.000 (60.050.000) 142% Auxilio de incendio 1.500.000 --- 1.500.000 0% Auxilio casos fase terminal 1.500.000 1.500.000 --- 100% Mutualidad por fallecimiento 2.000.000 1.378.333 621.667 69% subsidio por incapacidad 833.000 311.500 521.500 37% Total egresos 149.833.000 207.239.833 (57.406.833) Excedente o déficit 198.214.545 138.054.159 60.160.386

Nota-29 Objetivos y políticas de riesgo

En el transcurso normal de operaciones, las organizaciones están expuestas a los riesgos de mercado por el uso de sus instrumentos financieros, específicamente al riesgo de tasa de interés, el riesgo de crédito y el riesgo de liquidez.

1. Riesgo crediticio El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica no otorga créditos o préstamos a favor de terceros. Las cuentas por cobrar en su mayoría corresponden a cuotas de colegiados pendientes de cancelar a consideración de la administración es normal, por lo que no representa un riesgo importante en el giro normal de la institución. 2. Riesgo de mercado (sistemático o no sistemático) El riesgo sistemático está en función de una serie de factores ligados a la política económica del Gobierno, entre ellas: política fiscal, monetaria, cambiaria, comercial y otras, las cuales tienen un efecto sobre variables económicas y financieras del proceso de inversión como inflación, devaluación y tasas de interés. Estas variables no inciden de manera significativa en la operación del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica. 3. Riesgo por tipo de cambio

El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, no mantiene deudas en US$ con acreedores y proveedores, por lo que las variaciones significativas de los tipos de cambio de la moneda nacional con respecto al dólar de los Estados Unidos de América, no representan un aspecto de riesgo para la entidad. Nota- 30 Contingencias

Según nota, con fecha 15 de diciembre del 2017, emitida por Asesores Corporativas, la entidad enfrenta varios litigios sobre los cuales se han realizado los trámites legales necesarios para contestar cada una de esas demandas, en el informe no se indica el efecto que pueden tener estos litigios en contra del Colegio, por lo que se consideran inestimables.

32

Material Laboral

a) Proceso Contencioso Administrativo interpuesto por el señor Guido Mendez Zúñiga:

Expediente: 13-005131-1027-CA En dicho proceso, el actor reclama su reinstalación en el puesto de Auditor Interno, el pago de salarios caídos y daños y perjuicios. El mismo cuenta con sentencia de primera instancia en contra del Colegio, contra la cual se presentó Recurso de Casación y actualmente se encuentra en estudio por parte de la Sala Primera. Al 30 de setiembre de 2017, se solicitó al Colegio hacer una provisión de ₡80.000.000 (Ver nota 12). b) Proceso por Acoso Sexual interpuesto por Elsa Morera Serrano contra Oscar Jiménez

Morales y el CCPCR:

Expediente: 16-001412-1178-LA La actora demanda el pago de salarios caídos, daño moral, intereses, indexación y costas. El proceso se encuentra en su etapa inicial, en este momento es prematuro adelantar un posible resultado favorable o desfavorable, por lo que no se ha solicitado la creación de ninguna provisión.

c) Proceso por Acoso Laboral interpuesto por Sandra Piedra Rosales contra Óscar Jiménez Morales y el CCPCR:

Expediente: 16-001362-1178-LA La actora solicita la reinstalación, daños y perjuicios, salarios caídos, daño moral, intereses, indexación y costas. El proceso se encuentra en su etapa inicial, en este momento es prematuro adelantar un posible resultado favorable o desfavorable, por lo que no se ha solicitado la creación de ninguna provisión.

Materia Administrativa:

a) Procedimiento administrativo ante la Dirección de Apoyo al Consumidor de Rodrigo Mora

Aguilar contra Global Tourism System y el CCPCR:

Se solicita la devolución de sumas pagadas a la agencia por un viaje no realizado. Al Colegio se le involucra por existir un convenio con esa empresa. Existe señalada fecha para audiencia de conciliación el próximo 10 de enero de 2018. La suma eventualmente a reintegrar es de $380.00

33

A esta fecha no existen pasivos contingentes por concepto de costas u honorarios legales, salvo los ya indicados. Nota-31 Hechos subsecuentes y relevantes

Posterior al cierre del presente ejercicio económico, el Colegio no presenta hechos subsecuentes que deban indicarse y como hecho relevante, se informa lo siguiente: El Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, según sesión ordinaria 18-99 del 21 de setiembre de 1999, publicada en La Gaceta número 195 del 07 de octubre de 1999, sesión ordinaria 3-2000 del 18 de enero del 2000, publicada en La Gaceta número 37 del 22 de febrero del 2000 y sesión ordinaria 27-2001 del 27 de agosto del 2001, publicada en La Gaceta número 167 del 31 de agosto del 2001, las Normas Internacionales de Información Financiera (antes llamadas Normas Internacionales de Contabilidad) están vigentes a partir del periodo fiscal 2001, como normas expresas para el registro contable, presentación de los estados financieros y revelación de la información financiera. Adicionalmente, la Dirección General de Tributación, según resolución 52-01 del 06 de diciembre del 2001, publicada en La Gaceta del 12 de diciembre del 2001, deja claro que los estados financieros del periodo fiscal 2001 en adelante, deben prepararse de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (antes llamadas Normas Internacionales de Contabilidad) aprobadas y adoptadas por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica. Sin embargo, el Colegio de Contadores Privados de Costa Rica. Al 30 de setiembre del 2017, no ha adoptado las Normas Internacionales de Información Financiera, como base para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de las partidas que conforman los estados financieros. En vista de lo anterior, la entidad no ha cumplido a cabalidad con los deberes formales que la Ley establece.

Nota-32- Aprobación de los estados financieros

Los estados financieros suministrados por la contabilidad fueron revisados por la Junta Directiva y por el Director Ejecutivo del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica en el mes de noviembre del 2017.

34

.

ANEXOS

35



ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA POR CENTRO DE COSTOS


(Expresado en colones costarricenses) Periodo 2017

Eliminacion TOTAL

p/ combinación COMBINADO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA Y BANCOS 54.465.039,81 6.368.928,42 8.099.237,17 (865.281,26) 5.669.184,50 15.134.567,00 88.871.675,64

FONDOS DE INVERSION 63.200.078,52 26.790.839,66 11.329.539,92 16.782.842,01 2.784.782,84 10.185.695,05 131.073.778,00

INVERSIONES BN AL VENCIMIENTO C. PLAZO 30.000.000,00 665.437.459,11 430.899.248,31 1.126.336.707,42

INVERSIONES BCR AL VENCIMIENTO C. PLAZO 648.700.000,00 154.300.000,00 803.000.000,00

INTERESES X COBRAR 1.237.936,67 43.864.761,74 24.413.552,42 69.516.250,83

CUENTAS X COBRAR 586.800.440,77 52.000.482,70 11.535.672,65 32.283.188,30 204.260.228,78 (866.977.052,70) 19.902.960,50

ESTIMACION PARA INCOBRABLES (1.786.000,00) (1.786.000,00)

INVENTARIOS 6.107.614,36 0,00 6.107.614,36

Total activo corriente 741.811.110,13 33.159.768,08 69.643.259,79 1.385.455.454,25 650.349.956,37 229.580.490,83 (866.977.052,70) 2.243.022.986,75

ACTIVO NO CORRIENTE

Propiedad Planta y Equipo

TERRENOS 7.787.310,00 108.513.940,49 116.301.250,49

EDIFICIOS 96.945.586,33 489.465.504,15 163.612.164,26 256.615.925,82 1.006.639.180,56

MOBILIARIO 33.359.625,76 117.374.422,66 20.218.715,91 205.540,78 68.013.604,72 239.171.909,83

EQUIPO COMPUTO 75.478.566,43 8.089.148,26 470.710,80 33.242.795,00 117.281.220,49

DEPRECIACION ACUMULADA (136.038.227,54) (220.684.341,42) (56.703.402,33) (629.878,82) (147.808.056,40) (561.863.906,51)

Total planta y equipo neto 77.532.860,98 386.155.585,39 243.730.566,59 46.372,76 0,00 210.064.269,14 0,00 917.529.654,86

OTROS ACTIVOS 18.658.598,41 7.564.823,30 370.000,00 76.585.003,91 9.374.256,07 581.181,71 113.133.863,40

INVERSIONES BN AL VENCIMIENTO L. PLAZO 491.226.144,45 255.536.387,54 746.762.531,99

INVERSIONES BCR AL VENCIMIENTO L. PLAZO 0,00 0,00 0,00

INVERSION EN UNIVERSIDAD 89.370.750,00 89.370.750,00

Total activo no corriente 185.562.209,39 393.720.408,69 244.100.566,59 567.857.521,12 264.910.643,61 210.645.450,85 0,00 1.866.796.800,25

Total activos 927.373.319,52 426.880.176,77 313.743.826,38 1.953.312.975,37 915.260.599,98 440.225.941,68 (866.977.052,70) 4.109.819.787,00

DIRECCION CENTRAL CLUB FILIALES DEVOAS FOMYS CAPACITACION

36





(Expresado en colones costarricenses)

Eliminacion TOTAL

p/ combinación COMBINADO

Pasivo y patrimonio

Pasivo Corriente

PROVEEDORES X PAGAR 23.045.652,19 5.830.459,66 238.780,00 3.536.235,96 32.651.127,81

DIETAS POR PAGAR 3.042.661,02 611.535,00 3.654.196,02

RETENCIONES POR PAGAR 16.980.235,37 5.482.725,31 1.778.950,47 3.471.089,44 27.713.000,59

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 1.726.136,61 1.274.719,32 4.869.944,89 354.752,30 8.225.553,12

INGRESOS DIFERIDOS 1.362.256,00 1.191.044,62 12.399.733,00 14.953.033,62

PROVISION AGUINALDO 18.380.654,66 6.694.589,79 1.397.183,57 81.885,09 4.907.940,00 31.462.253,11

CONSIGNACIONES POR IDENTIFICAR 3.472.306,05 13.300,00 3.261.433,00 6.747.039,05

CUENTAS POR PAGAR INTERDIVISION 286.808.760,27 580.168.292,43 (866.977.052,70) 0,00

Total pasivo corriente 354.818.662,17 600.641.831,13 8.909.693,93 81.885,09 0,00 27.931.183,70 (866.977.052,70) 125.406.203,32

Pasivo no Corriente

CUOTA AUXILIO BASICO FASMU 979.629.215,00 979.629.215,00

CUOTA AUXILIO INCENDIO FASMU 62.603.858,33 62.603.858,33

PROVISION CESANTIA 0,00

INDEMNIZACIONES LABORALES 80.000.000,00 80.000.000,00

DEPOSITO EN GARANTIA 1.000.000,00 1.000.000,00

Total Pasivo no Corriente 80.000.000,00 1.000.000,00 0,00 1.042.233.073,33 0,00 0,00 0,00 1.123.233.073,33

Total pasivos 434.818.662,17 601.641.831,13 8.909.693,93 1.042.314.958,42 0,00 27.931.183,70 (866.977.052,70) 1.248.639.276,65

Patrimonio

RESERVAS FOMYS 650.909.678,45 650.909.678,45

EXCEDENTES ACUMULADOS 522.416.980,83 (162.139.688,93) 288.578.470,14 838.457.970,27 223.957.224,51 327.543.117,27 2.038.814.074,09

EXCEDENTE DEL PERIODO (42.432.411,29) (12.621.965,43) 15.691.662,31 72.540.046,68 40.393.697,02 84.751.640,71 158.322.670,00

SUPERAVIT DONADO 6.003.368,85 564.000,00 6.567.368,85

SUPERAVIT POR REVALUACION 6.566.718,97 6.566.718,97

Total patrimonio 492.554.657,35 (174.761.654,36) 304.834.132,45 910.998.016,95 915.260.599,98 412.294.757,98 0,00 2.861.180.510,35

Total Pasivo y Patrimonio 927.373.319,52 426.880.176,77 313.743.826,38 1.953.312.975,37 915.260.599,98 440.225.941,68 (866.977.052,70) 4.109.819.787,00

CAPACITACIONDIRECCION CENTRAL CLUB FILIALES DEVOAS FOMYS

37






Periodo 2016 Descripcion Administracion Club Social

Consejos

Regionales devoas Fomys Capacitacion Saldo Eliminacion Saldo Combinado Fundacion Eliminado Saldo Combinado

Activo

Activo corriente

Caja y bancos 51.067.343 373.753 3.820.044 20.198.736 3.141.512 13.184.448 91.785.837 91.785.837 91.785.837

Fondos de inversion 0 26.051.559 11.016.906 45.475.414 9.103.005 0 91.646.884 91.646.884 91.646.884

BN Inversiones al vencimiento C.P 0 0 0 115.000.000 65.000.000 0 180.000.000 180.000.000 180.000.000

BCR Inversiones al vencimiento C.P 0 0 0 611.363.613 130.485.018 0 741.848.631 741.848.631 741.848.631

Intereses por cobrar 0 0 0 31.483.930 18.072.569 0 49.556.499 49.556.499 49.556.499

Cuentas por cobrar 533.094.585 2.897.470 36.545.201 13.098.380 14.362.353 130.476.112 730.474.102 (707.724.503) 22.749.599 (5.007.168) 17.742.431

Estimacion para incobrables 0 0 (1.786.000) 0 0 0 (1.786.000) (1.786.000) (1.786.000)

Inventarios 4.591.566 0 0 0 0 0 4.591.566 4.591.566 4.591.566

Total Activos Corrientes 588.753.494 29.322.782 49.596.152 836.620.073 240.164.457 143.660.560 1.888.117.518 (707.724.503) 1.180.393.015 0 (5.007.168) 1.175.385.847

Activo no corriente

Terrenos 7.787.310 0 108.513.940 0 0 0 116.301.250 116.301.250 116.301.250

Edificios 72.738.548 123.127.811 131.124.028 0 0 166.378.150 493.368.537 493.368.537 493.368.537

Mejoras 24.207.038 312.318.167 30.333.952 0 0 90.237.776 457.096.933 457.096.933 457.096.933

Mobiliario 32.029.554 108.109.943 18.294.487 205.531 0 64.099.742 222.739.257 222.739.257 222.739.257

Equipo de computo 72.922.854 0 8.089.711 470.701 0 32.934.748 114.418.015 114.418.015 114.418.015

Depreciacion acumulada (124.661.590) (192.618.190) (51.386.004) (607.518) 0 (136.818.119) (506.091.421) (506.091.421) (506.091.421)

Total Planta y Equipo, neto 85.023.715 350.937.731 244.970.115 68.714 0 216.832.297 897.832.571 0 897.832.571 0 0 897.832.571

Otros Activo

Otros activos 9.770.565 3.859.821 145.000 67.715.000 7.946.651 460.271 89.897.307 89.897.307 94.377.918 184.275.225

BN Inversiones al vencimiento L.P 0 0 0 905.871.552 528.164.225 0 1.434.035.777 1.434.035.777 1.434.035.777

BCR Inversiones al vencimiento L.P 0 0 0 35.053.557 5.007.651 0 40.061.208 40.061.208 40.061.208

Inversiones en otras compañias 89.370.750 0 0 0 0 0 89.370.750 89.370.750 (89.370.750) 0

Total Otros Activos 99.141.315 3.859.821 145.000 1.008.640.109 541.118.526 460.271 1.653.365.042 0 1.653.365.042 94.377.918 (89.370.750) 1.658.372.210

Total Activos 772.918.524 384.120.334 294.711.267 1.845.328.895 781.282.983 360.953.128 4.439.315.131 (707.724.503) 3.731.590.628 94.377.918 (94.377.918) 3.731.590.628

38






Descripcion Administracion Club Social Consejos

Regionales

devoas Fomys Capacitacion Saldo Eliminacion Saldo Combinado Fundacion Eliminado Saldo Combinado

Pasivo y Patrimonio

Pasivo corriente

Proveedores por pagar 23.264.166 6.319.584 0 0 0 4.259.330 33.843.080 33.843.080 33.843.080

Dietas por pagar 3.169.081 0 2.780.780 0 0 0 5.949.861 5.949.861 5.949.861

Retenciones por pagar 791.125 2.218.701 374.803 285.709 0 2.122.382 5.792.720 5.792.720 5.792.720

Ingresos diferidos 4.891.256 4.981.042 0 0 0 18.540.975 28.413.273 28.413.273 28.413.273

Gastos acumulados por pagar 19.996.022 6.925.740 1.288.677 418.009 0 4.392.457 33.020.906 33.020.906 33.020.906

Cuentas por pagar diversas 1.401.444 42.060 1.688.536 0 0 802.093 3.934.134 3.934.134 3.934.134

Consignaciones por identificar 1.466.754 0 0 0 0 3.292.773 4.759.527 4.759.527 4.759.527

Cuentas por pagar interdivision 182.951.607 524.772.896 0 0 0 0 707.724.503 (707.724.503) (0) (0)

Total Pasivo Corriente 237.931.455 545.260.023 6.132.796 703.718 0 33.410.011 823.438.003 (707.724.503) 115.713.500 0 0 115.713.500

Pasivo no corriente

Aporte Devoas 0 0 0 1.006.167.207 0 0 1.006.167.207 1.006.167.207 1.006.167.207

Provisiones legales 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Depositos en garantia (Club Social) 0 1.000.000 0 0 0 0 1.000.000 1.000.000 1.000.000

Total Pasivo no corriente 0 1.000.000 0 1.006.167.207 0 0 1.007.167.207 0 1.007.167.207 0 0 1.007.167.207

Total Pasivos 237.931.455 546.260.023 6.132.796 1.006.870.925 0 33.410.011 1.830.605.210 (707.724.503) 1.122.880.707 0 0 1.122.880.707

Patrimonio

Reservas Fomys 0 0 0 0 557.325.759 0 557.325.759 557.325.759 557.325.759

Excedentes acumulados 372.416.676 (5.492.022) 269.978.072 774.674.912 189.190.863 279.491.486 1.880.259.985 1.880.259.985 1.880.259.985

Superavit donado 6.003.369 0 0 0 0 0 6.003.369 6.003.369 6.003.369

Superavito por revaluacion 6.566.719 0 0 0 0 0 6.566.719 6.566.719 6.566.719

Excedentes del Periodo 150.000.305 (156.647.667) 18.600.398 63.783.059 34.766.362 48.051.632 158.554.089 158.554.089 158.554.089

Total Patrimonio 534.987.069 (162.139.689) 288.578.470 838.457.970 781.282.983 327.543.117 2.608.709.921 0 2.608.709.921 0 0 2.608.709.921

Total Pasivo y Patrimonio 772.918.524 384.120.334 294.711.267 1.845.328.895 781.282.983 360.953.128 4.439.315.131 (707.724.503) 3.731.590.628 0 0 3.731.590.628

39



ESTADO DE RESULTADOS POR CENTRO DE COSTOS

Por el periodo terminado el 30 de setiembre del 2017


Periodo 2017 Eliminacion

p/ combinación

INGRESOS CUOTA 634.647.548,19 270.833.124,76 110.141.936,37 98.700.739,12 1.114.323.348,44

INGRESO GESTIÓN COBRO CUOTA 98.996.375,10 (98.996.375,10) 0,00

CREDENCIALES E INCORPORACIONES 72.525.950,68 28.711.995,37 101.237.946,05

SEMINARIOS Y CURSOS 4.859.138,29 198.193.823,96 203.052.962,25

REVISTA DEL CONTADOR 10.518.276,90 10.518.276,90

TIMBRE DEL CONTADOR 15.234.119,69 9.180.049,62 24.414.169,31

SEMANA DEL CONTADOR 1.051.000,00 1.051.000,00

CARRERA DEL CONTADOR 6.647.000,00 6.647.000,00

OTROS INGRESOS 1.302.680,94 88.615,00 1.314.766,00 2.706.061,94

AREA COMERCIAL 63.672.749,03 63.672.749,03

INGRESOS FINANCIEROS 6.950.857,86 316.408,51 130.456.546,37 64.082.000,28 196.027,71 202.001.840,73

Total ingresos 852.732.947,65 334.505.873,79 110.546.959,88 130.456.546,37 64.082.000,28 336.297.401,78 (98.996.375,10) 1.729.625.354,65

GASTOS ADMINISTRATIVOS 706.443.056,41 37.259.701,23 10.759.323,76 1.582.625,00 131.229.365,65 887.274.072,05GASTO GESTION COBRO CUOTA 32.499.974,97 13.217.032,35 30.002.428,71 11.432.850,39 11.844.088,68 (98.996.375,10) 0,00ORGANOS DIRECTORES 70.877.181,60 27.010.082,45 432.500,00 98.319.764,05CREDENCIALES E INCORPORACIONES 29.831.089,64 29.831.089,64SEMINARIOS Y CURSOS 6.681.648,73 11.407.420,00 94.380.690,91 112.469.759,64REVISTA DEL CONTADOR 1.171.464,98 1.171.464,98TIMBRE DEL CONTADOR 15.234.119,70 15.234.119,70SEMANA DEL CONTADOR 16.419.851,03 16.419.851,03CARRERA DEL CONTADOR 8.318.928,36 8.318.928,36

AREA COMERCIAL 282.475.352,84 282.475.352,84

GASTOS FINANCIEROS 7.518.130,33 30.789,90 16.699.906,32 10.672.827,87 1.048.194,60 35.969.849,02

Sub - Total 862.495.470,78 314.975.327,81 88.925.025,93 57.894.158,79 23.688.303,26 238.502.339,84 (98.996.375,10) 1.487.484.251,31

GASTOS DEPRECIACION 16.920.212,38 32.152.511,41 5.930.271,64 22.340,90 12.181.874,79 67.207.211,12

GASTOS AMORTIZACION 15.749.675,78 861.546,44 16.611.222,22

Total gastos 895.165.358,94 347.127.839,22 94.855.297,57 57.916.499,69 23.688.303,26 251.545.761,07 (98.996.375,10) 1.571.302.684,65

Excedente del periodo (42.432.411,29) (12.621.965,43) 15.691.662,31 72.540.046,68 40.393.697,02 84.751.640,71 0,00 158.322.670,00

CAPACITACION TOTALADM. CLUB CONSEJOS REG. DEVOAS FOMYS

40



ESTADO DE RESULTADOS POR CENTRO DE COSTOS

Por el periodo terminado el 30 de setiembre del 2016


Periodo 2016 Saldo Combinado

30/09/2016

INGRESOS DE COLEGIATURA 700.848.807 0 104.648.933 0 0 0 805.497.740 266.895.341 1.072.393.081

GESTION ADMINISTRACION 86.396.170 0 0 0 0 0 86.396.170 (86.396.170) (0)

INGRESOS VARIOS 1.723.947 0 0 0 0 0 1.723.947 (1.723.947) (0)

x 0 0 0 0 0 0 0 0

CREDENCIALES E INCORPORACIONES 74.621.504 0 0 0 0 34.681.775 109.303.279 109.303.279

SEMINARIOS Y CURSOS 13.760.806 0 0 0 0 0 13.760.806 159.624.401 173.385.207

REVISTA DEL CONTADOR 9.307.562 0 0 0 0 0 9.307.562 9.307.562

TIMBRE DEL CONTADOR 12.857.227 0 0 0 0 8.185.328 21.042.555 21.042.555

SEMANA DEL CONTADOR 512.000 0 0 0 0 0 512.000 512.000

CARRERA DEL CONTADOR 2.040.000 0 0 0 0 0 2.040.000 2.040.000

INGRESOS AREA COMERCIAL 0 241.825.707 0 0 0 0 241.825.707 (172.386.809) 69.438.898

REINCORPORACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0

INGRESO CUOTAS 0 0 0 0 0 94.508.533 94.508.533 (94.508.533) (0)

ALQUILERES CAPACITACION 0 0 0 0 0 353.500 353.500 3.209.207 3.562.707

CURSOS 0 0 0 0 0 161.109.661 161.109.661 (161.109.661) 0

. 2.461.257 3.769 16.906 106.451.657 46.779.475 2.755 155.715.820 155.715.820

Total Ingresos 904.529.280 241.829.476 104.665.840 106.451.657 46.779.475 298.841.552 1.703.097.279 (86.396.171) 1.616.701.108

GASTOS ADMINISTRATIVOS 589.402.392 0 35.205.793 10.479.349 1.304.850 129.690.683 766.083.067 766.083.067

ORGANOS DIRECTORES 71.236.418 0 22.154.878 1.042.575 0 0 94.433.871 94.433.871

CREDENCIALES 29.861.125 0 0 0 0 0 29.861.125 29.861.125

SEMINARIOS Y CURSOS 5.689.013 0 10.789.037 0 0 92.792.122 109.270.172 109.270.172

REVISTA DEL CONTADOR 1.040.172 0 0 0 0 0 1.040.172 1.040.172

TIMBRE DEL CONTADOR 12.857.227 0 0 0 0 0 12.857.227 12.857.227

SEMANA DEL CONTADOR 9.357.610 0 0 0 0 0 9.357.610 9.357.610

CARRERA DEL CONTADOR 3.882.135 0 0 0 0 0 3.882.135 3.882.135

CLUB SOCIAL 0 349.832.324 0 0 0 0 349.832.324 349.832.324

GESTION ADMINISTRACION ADSCRITOS 0 20.686.417 12.557.830 31.102.636 10.708.263 11.341.024 86.396.170 (86.396.170) (0)

GASTOS DEPRECIACION 8.964.720 27.958.401 5.290.665 22.360 0 15.405.651 57.641.796 57.641.796

GASTOS AMORTIZACION 6.686.245 0 0 0 0 1.035.662 7.721.907 7.721.907

GASTOS FINANCIEROS 15.551.918 0 67.240 21.678 0 524.778 16.165.614 16.165.614

Total Egresos 754.528.975 398.477.142 86.065.442 42.668.599 12.013.113 250.789.920 1.544.543.190 (86.396.170) 1.458.147.020

Excedentes del Periodo 150.000.305 (156.647.667) 18.600.398 63.783.059 34.766.362 48.051.632 158.554.089 (1) 158.554.088

Eliminacion Saldo Combinado

Ajustado 30-09- Fomys Capacitacion Descripcion Administracion Club Social

Consejos

Regionales devoas

informe de tesorería periodo 2017-2018 cpi marlon …€¦ · liquidación presupuestaria al 30 de...

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