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Poder Legislativo del Estado de MéxicoÓrgano Superior de Fiscalización

Informe de Resultados

de la Fiscalización Superior

de las Cuentas Públicas del

Estado de México

y Municipios

Ejercicio Fiscal

2009

Munic

ipal

“LEGISLATURA DEL BICENTENARIO

Y CENTENARIO”

ÍNDICE

ÍNDICE PÁGINA

Desagregado Financiero y de Evaluación Programática de los siguientes

Municipios:

Tenango del Aire

Ayuntamiento 3

Organismo Descentralizado DIF 63

Tenango del Valle

Ayuntamiento 99


Organismo Descentralizado de Agua 203

Teoloyucan

Ayuntamiento 237



Teotihuacán

Ayuntamiento 371



Tepetlaoxtoc

Ayuntamiento 501


Tepetlixpa

Ayuntamiento 599


3

T

en

an

go d

el A

ire

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

INFORME DEL RESULTADO

CUENTA PÚBLICA 2009

Ayuntamiento de Tenango del Aire

AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

5

FINANCIERO



7

**NATURALEZA JURÍDICA

El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,

investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un

territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su

hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.

El municipio de Tenango del Aire se establece como tal en 1820.

*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México

**ENTORNO MUNICIPAL

Se encuentra organizado política y administrativamente por 3 localidades principales: San

Mateo Tepopula, Santiago Tepopula y San Juan Coxtocán, así mismo se integra por una

Cabecera municipal.

Tenango del Aire cuenta con una superficie territorial de 38.09 km², lo que representa el .2

por ciento del territorio estatal; cabe señalar que el Municipio colinda al norte con los

municipios de Temamatla y Tlalmanalco, al sur con el municipio de Juchitepec, al este con el

municipio de Ayapango de Ramos Millán, al este con los municipios de Temamatla y

Juchitepec.

**FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal


8 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA

Determinar si el Ayuntamiento cumple con la aplicación de la normatividad en su gestión

financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.

ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su

Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta

aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio

fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el Ejercicio 2009 y Código

Financiero del Estado de México y Municipios 2009.



9

ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS

**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad

En la Cuenta Pública, el ingreso registrado del Fondo del Fortalecimiento de los Municipios y

de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), no concilia por 1

millón 258 mil 812 pesos con lo publicado en la Gaceta de Gobierno 20 del 30 de enero de

2009; así mismo, los recursos del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los

INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL

2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 966,646 1,140,200 1,223,322 83,122 7.3 256,676 26.6

PREDIAL 572,671 706,300 635,309 - 70,991 -10.1 62,638 10.9

SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES Y

OTRAS OPERACIONES TRASLATIVAS DE

DOMINIO DE INMUEBLES 145,436 141,500 216,083 74,583 52.7 70,647 48.6

SOBRE CONJUNTOS URBANOS

SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS

SOBRE DIVERSIONES, JUEGOS Y

ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 303 6,000 300 - 5,700 -95.0 - 3 -1.0

SOBRE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE

HOSPEDAJE

OTROS IMPUESTOS 248,236 286,400 371,630 85,230 29.8 123,394 49.7

DERECHOS 743,040 756,600 556,859 - 199,741 -26.4 - 186,181 -25.1

DE AGUA POTABLE, DRENAJE,

ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y

DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 337,377 367,800 244,599 - 123,201 -33.5 - 92,778 -27.5

DEL REGISTRO CIVIL 90,817 86,400 89,752 3,352 3.9 - 1,065 -1.2

DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS

PÚBLICAS 167,072 120,000 27,384 - 92,616 -77.2 - 139,688 -83.6

OTROS DERECHOS 147,774 182,400 195,124 12,724 7.0 47,350 32.0

APORTACIONES DE MEJORAS 2,000 24,000 5,425 - 18,575 -77.4 3,425 171.3

PRODUCTOS 236,953 422,000 510,677 88,677 21.0 273,724 115.5

APROVECHAMIENTOS 83,726 36,000 539,033 503,033 1,397.3 455,307 543.8

OTROS INGRESOS 27,094,755 17,373,544 7,899,938 - 9,473,606 -54.5 - 19,194,817 -70.8

GIS 11,270,385 10,675,629 1,599,973 - 9,075,656 -85.0 - 9,670,412 -85.8

PAGIM 5,456,861 5,797,915 4,985,061 - 812,854 -14.0 - 471,800 -8.6

OTROS 10,367,509 900,000 1,314,904 414,904 46.1 - 9,052,605 -87.3

INGRESOS DERIVADOS DE

FINANCIAMIENTO 5,000,000 5,377,475 377,475 7.5 5,377,475

ACCESORIOS 36,000 11,954 - 24,046 -66.8 11,954

INGRESOS DERIVADOS DEL

SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 26,935,167 24,602,917 24,218,609 - 384,308 -1.6 - 2,716,558 -10.1

INGRESOS FEDERALES: 26,861,149 25,462,917 19,874,875 - 5,588,042 -21.9 - 6,986,274 -26.0

FISM 1,409,155 1,516,152 1,516,152 106,997 7.6

FORTAMUNDF 3,156,167 3,778,765 2,519,953 - 1,258,812 -33.3 - 636,214 -20.2

PARTICIPACIONES (RAMO28) 21,339,954 20,586,187 15,412,783 - 5,173,404 -25.1 - 5,927,171 -27.8

REMANENTES DE RAMO 33

OTROS INGRESOS FEDERALES 955,873 - 418,187 425,987 844,174 -201.9 - 529,886 -55.4

INGRESOS ESTATALES: 74,018 - 860,000 4,343,734 5,203,734 -605.1 4,269,716 5,768.5

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO

DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE

MEXICO Y MUNICIPIOS. 74,018 - 860,000 1,548,509 2,408,509 -280.1 1,474,491 1,992.1

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON

MUNICIPIOS. 2,795,225 2,795,225 2,795,225

TOTAL 56,062,287 49,391,261 40,343,292 - 9,047,969 - 18.3 - 15,718,995 -28.0


ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009

CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN

DE 2009-2008



Municipios (PAGIM) no concilian por 812 mil 854 pesos con lo publicado en la Gaceta de

Gobierno 19 del 29 de enero de 2009.

INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS

DEL ESTADO DE MÉXICO

**FUENTE: Elaboración OSFEM.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

INGRESOS PROPIOS OTROS INGRESOS ING. DERIV. FINAN. ACCESORIOS ING. DERIV. SECT. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. REMANENTES

17.9%

13.5%

6 %

1.5%.1%

58.6%

2.4%

7%

19.7%

13.3%

60%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009



11

ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS


Se observa que no presenta equilibrio el balance de ingresos y egresos presupuestal,

incumpliendo con lo establecido en el Manual de Programación y Presupuestación Municipal

para el ejercicio 2009, Fase de Presupuestación del Equilibrio Presupuestario, el cual se

refiere esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que el gasto en su

totalidad sea igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica

para establecer un balance en la presupuestación.

Por otra parte omiten enviar la autorización del Ayuntamiento por las modificaciones

presupuestales, contraviniendo a lo establecido en el artículo 318 del Código Financiero del

Estado de México y Municipios.

EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL

2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 17,519,425 18,103,874 15,682,100 - 2,421,774 -13.4 - 1,837,325 -10.5

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,428,298 2,078,243 1,825,970 - 252,273 -12.1 397,672 27.8

SERVICIOS GENERALES 3,712,338 5,105,972 2,623,237 - 2,482,735 -48.6 - 1,089,101 -29.3

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS

PREVISIONES ECONÓMICAS 2,963,680 2,005,675 1,628,171 - 377,504 -18.8 - 1,335,509 -45.1

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 339,474 2,644,084 2,644,083 - 1 2,304,609 678.9

OBRAS PÚBLICAS 23,085,996 16,304,601 7,439,536 - 8,865,065 -54.4 - 15,646,460 -67.8

INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES

FEDERALES Y ESTATALES

DEUDA PÚBLICA 1,468,385 3,252,558 2,760,573 - 491,985 -15.1 1,292,188 88.0

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 50,517,596 49,495,007 34,603,670 - 14,891,337 -30.1 - 15,913,926 -31.5

CONCEPTO


ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009

VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN

DE 2009-2008



EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE

LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE MÉXICO


0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%

SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.

39.4%

4.9%

13.1%

9.6%

2.7%

20%

.1%

10.2%

45.3%

5.3%

7.6%

4.7%

7.6%

21.5%

8%

AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

MEDIA AYUNTAMIENTOS




13

EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA

EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN



ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

VARIACIÓN VARIACIÓN

2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 9,958,618 7,542,772 2,415,846 A CORTO PLAZO 12,847,510 13,239,333 (391,823) CAJA 23,336 23,336 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 74,947 514,705 (439,758) FONDO FIJO DE CAJA 35,000 15,000 20,000 PROVEEDORES 1,596,955 4,082,031 (2,485,076) BANCOS 4,589,407 1,570,432 3,018,975 ACREEDORES DIVERSOS 1,028,510 1,024,974 3,536 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 887,850 887,850 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,853,142 2,433,043 420,099 CUENTA CORRIENTE DIF (184,626) (184,626) DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 4,810,316 2,190,728 2,619,588 DEUDORES DIVERSOS 2,892,018 3,731,901 (839,883) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 189,786 189,786 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 18,400 18,400 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,507,447 1,480,479 26,968 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,483,640 2,993,852 (510,212) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 527,722 738,810 (211,088) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 527,722 738,810 (211,088) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 13,375,232 13,978,143 (602,911)

ACTIVO FIJO 9,072,942 6,454,405 2,618,537 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 5,472,969 4,454,405 1,018,564 BIENES INMUEBLES 3,599,973 2,000,000 1,599,973 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,000,000 2,000,000 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 10,499,944 1,226,041 9,273,903 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 10,603,259 17,805,519 (7,202,260) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 23,103,203 21,031,560 2,071,643 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 17,446,875 21,012,526 (3,565,651) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 17,446,875 21,012,526 (3,565,651) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR

MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA

DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 36,478,435 35,009,703 1,468,732 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 36,478,435 35,009,703 1,468,732



AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009



15

INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA


La deuda del Municipio se integra principalmente por: Proveedores con el 11.9 por ciento,

integrados por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 60 mil 876 pesos y otros proveedores por

1 millón 536 mil 79 pesos; Acreedores Diversos con 7.7 por ciento, integrados por Luz y

Fuerza del Centro (LyFC) con 487 mil 59 pesos y otros acreedores con 541 mil 451 pesos y

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008

$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO74,947 0.6 514,705 3.7 (439,758)

PROVEEDORES 1,596,955 11.9 4,082,031 29.2 (2,485,076)

ACREEDORES DIVERSOS 1,028,510 7.7 1,024,974 7.3 3,536

RETENCIONES A FAVOR DE

TERCEROS POR PAGAR2,853,142 21.3 2,433,043 17.4 420,099

DOCUMENTOS POR PAGAR

A CORTO PLAZO4,810,316 36.0 2,190,728 15.7 2,619,588

HONORARIOS Y GASTOS DE

EJECUCIÓN POR PAGAR

CHEQUES DE SUELDOS EN

CIRCULACIÓN

DEPÓSITOS EN GARANTÍA

ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,483,640 18.6 2,993,852 21.4 (510,212)

CUENTAS POR PAGAR AL GEM

CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO

PLAZO527,722 3.9 738,810 5.3 (211,088)

OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR

INGRESOS POR APLICAR

RESERVA PARA RETENCIONES

POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 13,375,232 100 13,978,143 100 (602,911)

ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009


CONCEPTO



Documentos por Pagar a Largo Plazo con el 3.9 por ciento, que corresponde a un convenio

con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM).

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM y CFE


SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009

S/ENTIDAD S/ORGANISMO

AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 527,722 1,388,346 (860,624) (163)

CAEM 4,340,319 (4,340,319)

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 547,935 547,935 100

DIFERENCIA


CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

CONCEPTO %



17

PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA

CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009

Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos

3 años son:

**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.

*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.

La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2009, en

su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su cargo, así

como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones públicas

productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme a los artículos

259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que,

sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios,

y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del

monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio”.

Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el Artículo 271

señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago

para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto

anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.

* INGRESOS DEUDA REGISTRADA% DEUDA CONTRA

INGRESOS

$ $ %

2007 35,836,232 20,372,327 56.8

2008 56,062,287 13,978,143 24.9

2009 34,965,817 13,375,232 38.3


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009

AÑO



En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los

ingresos y la media de los ayuntamientos del Estado de México.


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

56.8%

24.9%

38.3%

AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRECOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA

REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009

MEDIA AYUNTAMIENTOS




19

CONVENIOS: SHCP, CONAGUA y CFE

SHCP:

De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación

del 5 de diciembre de 2008, en el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del

Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus trabajadores, de Derechos y de Aprovechamientos

con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se informa que la Entidad Municipal no

celebró convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dejando de

percibir beneficios como la condonación del total de los adeudos, incluyendo sus accesorios

por la omisión total o parcial del entero del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus

trabajadores, correspondientes a los ejercicios fiscales de 2005 y anteriores con sólo la firma

de dicho convenio; así como un estímulo fiscal para los ejercicios 2009, 2010 y 2011 del 60,

30 y 10 por ciento mensual respectivamente y que a partir de 2009 y hasta 2012, por cada

ejercicio fiscal concluido, obtendrían la condonación total de sus adeudos por los ejercicios

2006, 2007 y 2008 relativamente.

CONAGUA:

Con respecto a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) se informa que la Entidad

Municipal no celebró el convenio referido, por lo tanto pudiera originar el requerimiento del

pago de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso, el patrimonio

municipal.

CFE:

En relación a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) y Comisión Federal de Electricidad (CFE); de

acuerdo a lo establecido en los decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación del

27 de marzo y 12 de diciembre de 2008, referentes a la disminución de adeudos históricos de



consumo de energía eléctrica, se menciona que la entidad municipal no celebró el convenio

correspondiente, por consiguiente deja de recibir los beneficios establecidos en los decretos

mencionados.

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL

IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO

PERSONAL

El ayuntamiento de Tenango del Aire de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del

Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a

determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal.

Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen

ante la autoridad fiscal competente a mas tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al

que se determinará; dicho Ayuntamiento a la fecha de este informe no ha presentado el aviso

del referido dictamen 2009.



21

ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS



VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 34,965,817 56,062,287 (21,096,470)

IMPUESTOS 1,223,322 966,646 256,676

DERECHOS 556,859 743,040 (186,181)

APORTACIONES DE MEJORAS 5,425 2,000 3,425

PRODUCTOS 510,677 236,953 273,724

APROVECHAMIENTOS 539,033 83,726 455,307

OTROS INGRESOS 7,899,938 27,094,755 (19,194,817)


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 11,954 11,954


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 24,218,609 26,935,167 (2,716,558)

EGRESOS 24,362,558 38,256,768 (13,894,210)

SERVICIOS PERSONALES 15,676,795 17,519,425 (1,842,630)

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,836,458 1,429,690 406,768

SERVICIOS GENERALES 2,623,410 3,712,338 (1,088,928)

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,

PREVISIONES ECONÓMICAS1,628,171 2,963,680 (1,335,509)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 25,547 36,372 (10,825)

OBRAS PÚBLICAS 2,392,594 12,142,263 (9,749,669)


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 179,583 453,000 (273,417)


TOTAL 10,603,259 17,805,519 (7,202,260)

CONCEPTO2009 2008


ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009



FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES



$

1,516,152

2,519,953

4,036,105 TOTAL

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA

SOCIAL MUNICIPAL (FISM)

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS

MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL

DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)

RECURSOS RECIBIDOS

AL 31 / DIC / 09CONCEPTO


CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO

R-33

$ % $ % $

SERVICIOS PERSONALES 2,899,024 93.6 2,899,024

MATERIALES Y SUMINISTROS 87,843 2.8 87,843

SERVICIOS GENERALES 101,639 3.3 101,639


PREVISIONES ECONÓMICAS 2,799 0.2 2,799

BIENES MUEBLES E INMUEBLES

OBRAS PÚBLICAS 1,643,393 99.8 1,643,393




DEUDA PÚBLICA 10,264 0.3 10,264

TOTAL 1,646,192 100 3,098,770 100 4,744,962

CONCEPTO


APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009



23

Existe diferencia en lo registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con su

aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria en los recursos del

Fondo para la Infraestructura Social (FISM) por 526 mil 379 pesos y respecto al Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales

del Distrito Federal (FORTMUNDF) 644 mil 788 pesos.

CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33


0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 1,516,152 2,519,953

APLICACIÓN 1,646,192 3,098,770

AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%108.6%

100%

123%



OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS O CODEMUN Y COCICOVIS

Se informa que el ayuntamiento de Tenango del Aire únicamente presenta las actas

correspondientes a los CODEMUN, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de la

Ley de Coordinación Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México

y Municipios 2009; artículos 31 fracciones XII Y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A

de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación

del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para

el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

(FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del Gobierno del

Estado Libre y Soberano de México, el 22 de enero de 2009, en los que señala la obligación

de las entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten obras y/o acciones con

recursos provenientes de los fondos de aportaciones federales de promover la participación

de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la

programación, control, seguimiento y evaluación entre las opciones de COPACI o

CODEMUN y COCICOVI.



25

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

INFORMES MENSUALES


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009

(PESOS)

OBSERVACIONES DETERMINADAS

IMPORTE OBSERVADO

OBSERVACIONES SOLVENTADAS

IMPORTE SOLVENTADO

OBSERVACIONES A SOLVENTAR

IMPORTE A SOLVENTAR

19 782,812.93 16 767,682.93 3 15,130.00

*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones

TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO

10 718,817.82

** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna


OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE

AGOSTO DE 2009

(PESOS)


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

6 95,585.09 0 0.00 6 95,585.09





39 10,863,724.77


OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)

** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna



27

RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS

CLAVE OBSERVACIÓNNo. CTA Y

DENOMINACIÓNFUNDAMENTO LEGAL RECOMENDACIÓN

593 Diferencia entre el registro del recurso

PAGIM en el Estado Comparativo

Presupuestal de Ingresos con lo publicado en

la Gaceta de Gobierno.

6002

PAGIM

$812,854

Código Financiero del Estado

de México y Municipios ,

Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las

Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de

México y demás normatividad

aplicable.

Realizar los registros correspondientes de tal manera que los

importes registrados en el Estado Comparativo Presupuestal de

Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno,

de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y 348 del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, los cuales

señalan que el registro contable y presupuestal de las

operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las

políticas de registro que de común acuerdo establezcan la

Secretaría, las tesorerías y el Organo Superior de Fiscalización

del Estado de México y contener las medidas de control interno

que permitan verificar el registro de la totalidad de las

operaciones financieras.

594 Diferencia entre el saldo del recurso de FISM

registrado en el Estado Comparativo

Presupuestal de Ingresos con su aplicación

en el ejercicio y el saldo de su respectiva

cuenta bancaria.

6002

FISM

$526,379









aplicable.

Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los

saldos reflejados en las cuentas bancarias correspondientes

sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos del

Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y

348 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

los cuales señalan que el registro contable y presupuestal de las






operaciones financieras, así como al Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

594 Diferencia entre el saldo del recurso de

FORTAMUNDF registrado en el Estado

Comparativo Presupuestal de Ingresos con

su aplicación en el ejercicio y el saldo de su

respectiva cuenta bancaria.

6002

FORTAMUNDF

$644,788









aplicable.















596 No se registra el total de los ingresos de los

recursos FORTAMUNDF, de acuerdo al

comparativo realizado entre el Estado

Presupuestal de Ingresos y la Gaceta de

Gobierno.

6002

FORTAMUNDF

$1,258,812







aplicable.

Realizar los registros correspondientes de acuerdo a lo señalado

en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México.


OBSERVACIONES



De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales

y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una

cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro

correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su

competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o

comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,

imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.

RECOMENDACIONES

1. De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 860 mil 624

pesos, con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 4 millones 340

mil 319 pesos y con la Comisión Federal de Electricidad por 547 mil 935 pesos, es

necesario se formule la conciliación con estos Organismos y de ser procedente se

realicen los ajustes correspondientes.

2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos,

se observa que omiten enviar la autorización de las modificaciones presupuestales,

por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el Ayuntamiento, es

quien autorizó las ampliaciones al ejercicio presupuestal, incumpliendo lo

establecido en el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.


se observa que no se cumple con lo establecido en el Manual de Programación y

Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, Fase de Presupuestación del

Equilibrio Presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad

del presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual a los ingresos,

por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance

en la presupuestación.



29

4. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo

a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo,

Proveedores, Acreedores Diversos y Documentos por Pagar a Corto Plazo con

saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las

cuentas con la finalidad de mostrar amplia y claramente los resultados y la situación

financiera, presupuestaria y patrimonial del Ayuntamiento, de acuerdo a la

normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México.

5. Los Ayuntamientos que ejecuten obras, deberán especificar el tipo de participación

social que llevan a cabo y presentar las actas respecto a la formación de

COCICOVIS, de acuerdo a lo establecido en el artículo 31 fracciones XII y XXXIII,

Título III Capítulo Quinto, Capítulo Séptimo y Título IV Capítulo Cuarto Bis de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos

señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.

Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,

así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de

resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa

de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han

dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen

responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento

previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de

aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.




Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del

cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de

Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y

Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Tenango del Aire. Los

procedimientos normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las

Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la

información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Tenango del Aire,

quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre los

cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:

PROCEDIMIENTO RESULTADO

1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.

Se observa que no cumplen con lo establecido en el Manual de Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, Fase de Presupuestación del Equilibrio Presupuestario.

2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.

Cumplió con la normatividad.

3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.


4. Determinar que el saldo en bancos de FISM 2009 y FORTAMUNDF 2009 sea el que resulte de los ingresos menos su aplicación.

Diferencia en los recursos de FISM por $526,379 y FORTAMUNDF por $644,788.



31


5. Verificar que los importes registrados tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

Diferencia en los recursos del FORTAMUNDF por $1,258,812 y PAGIM por $812,854.

6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo y patrimonio.


7. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.


8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.

Se detectaron cuentas de activo con saldo contrario a su naturaleza.

9. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.


10. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.

Se detectaron Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo, Proveedores, Acreedores Diversos y Documentos por Pagar a Corto Plazo con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.

11. Verificar que las cuentas bancarias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén identificadas de acuerdo al origen de los recursos.

Se detectaron cuentas bancarias sin identificación del origen de los recursos.

12. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.


13. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.

No cumplió con la normatividad.

14. Verificar que el saldo que presentan el Cumplió con la normatividad.




formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.

15. Verificar el avance físico y financiero del reporte de obras en proceso.

Revela Obras con avance físico y financiero al 100 por ciento que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda.

16. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM y CFE.

Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $860,624, con CAEM por $4,340,319 y con la CFE por $547,935 pesos.

17. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.


18. Verificar que se cumpla con los convenios firmados con las siguientes instituciones: SHCP, CONAGUA y CFE.

No celebró convenio con la SHCP, CONAGUA y CFE.

19. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.

No presentó el dictamen a la fecha del

informe.

20. Confirmar que en la aplicación de los fondos de aportaciones federales promuevan la participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación.

El Ayuntamiento de Tenango del Aire no presenta actas correspondientes a COCICOVIS, únicamente presenta información de actas de CODEMUN.

Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un

examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es

expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos de los

Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio

2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.

Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el

resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al ayuntamiento de

Tenango del Aire y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la

determinación y alcance de los procedimientos aplicados.



33

Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones

que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se

encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 35

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.


CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS




Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que

la entidad municipal ejerció el 45.32 % en este concepto con relación al total ejercido, no

obstante la recomendación realizada por este OSFEM mediante el oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3750/09 de fecha 30 de noviembre de 2009. Destaca un incremento en

la canalización de recursos a este concepto de 10.64 puntos porcentuales en relación con el

2008, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el

desempeño y obtener una calificación positiva.


El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio 2009 fue SUFICIENTE, debido

a que el total destinado a la obra, reparación y mantenimiento por la entidad municipal es

razonable en función del total ejercido toda vez que en proporción del egreso total, destinó

CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A LA OBRA PÚBLICA

CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES



solo el 22.66% a este concepto básico para la prestación de servicios públicos, se observa

una disminución en el presupuesto ejercido de 24.52 puntos porcentuales con relación al

ejercicio 2008. Al respecto el OSFEM emitió el oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3750/09

de fecha 30 de noviembre de 2009, por lo que es necesario reorientar sus acciones y se

redoblen esfuerzos a fin de elevar su nivel de desempeño a fin de lograr la eficacia en este

concepto.


El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio 2009 fue por cuarto año

consecutivo INSUFICIENTE, toda vez que destinó el 3.21% a este concepto básico, en

proporción del total de egresos del municipio. En comparación con el ejercicio 2008, se

observa un decremento de 0.39 puntos porcentuales, aun y cuando permanece en el mismo

nivel de evaluación por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas

a mejorar el desempeño.

Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes de

los Resultados de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios

anteriores.

CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA

DESCENTRALIZADO DIF




Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2009,

donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.

En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos del gasto que por su

naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior

en la función pública.

Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la

planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la

demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la

entidad fiscalizada.

Resalta que el rubro de Servicios Personales sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra

Pública sólo considera el capítulo 6000.

DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO




Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado por cuarto año consecutivo

CRÍTICO, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a la solicitud de información

realizada por el OSFEM a través del oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3750/09 de fecha

30 de noviembre de 2009, en materia de lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, por lo que es

necesario que la entidad municipal dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo

dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de alcanzar calificaciones

satisfactorias.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue por tercer año

consecutivo ADECUADO, toda vez que atiende satisfactoriamente las denuncias hechas por

ATENCIÓN DE CONCILIACIONES

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL



la ciudadanía, se observa un incremento de 10.16% con relación al ejercicio 2008, por lo cual

se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo, como en los últimos tres ejercicios fiscales,

un resultado CRÍTICO, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad para

generar sus propios ingresos, sin embargo, se observa un incremento de 4.51 puntos

porcentuales en su autonomía con respecto al ejercicio 2008. El OSFEM emitió el pliego de

recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3750/09 de fecha 30 de noviembre de 2009;

es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el diseño e

implementación de estrategias que permitan mejorar sustantivamente la recaudación de los

ingresos propios municipales.

AUTONOMÍA FINANCIERA




Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO por

cuarto año consecutivo, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de cubrir el

servicio de alumbrado público a las comunidades de su municipio. Sin embargo, se detecta la

falta de actualización de las cifras de las variables del indicador.


El resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO, debido a que la entidad identifica

y protege al 55.56% de zonas de riesgo, por lo que el Consejo de Protección Civil deberá

implementar los programas necesarios a fin de mantener protegida a la población.

Se aprecia un ascenso radical en el nivel de la evaluación, por lo que se exhorta a obtener la

máxima calificación.

ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS

ALUMBRADO PÚBLICO




Este indicador obtuvo por cuarto año consecutivo un resultado CRÍTICO, toda vez que el

cobro de los Derechos de Agua Potable es poco efectivo con relación al padrón de

contribuyentes, al recaudar sólo el 14.86%, no obstante el OSFEM emitió el pliego de

recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3750/09 de fecha 30 de noviembre de 2009;

la gráfica muestra un decremento en la recaudación de 5.94 puntos porcentuales en

comparación con 2008, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones

encaminadas a mejorar la función y se redoblen esfuerzos a fin de elevar su nivel de

desempeño.

Destaca que durante el año fiscal que se evalúa el padrón de contribuyentes se incrementó

en un 2.96%.

EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE




Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador por tercer año

consecutivo fue de SUFICIENTE, debido a que solo ha cobrado poco más del 60% del

Impuesto Predial en proporción al padrón de contribuyentes. En comparación con el ejercicio

2008 se observa un incremento de 5.54 puntos porcentuales, por lo que deberán llevar a

cabo acciones a fin de mejorar la recaudación y superar la calificación.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador por tercer año

consecutivo fue ADECUADO, ya que el ente fiscalizable demuestra eficiencia

proporcionándole a la mayor parte de viviendas del municipio el servicio de agua potable, se

observa un incremento de 6.99 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, por lo cual


VIVIENDAS CON AGUA POTABLE

EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL




Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, ya que

la entidad municipal ha coordinado acciones para proporcionar el servicio, por lo que las

viviendas del municipio cuentan con él. Se observa un incremento de 18.01 puntos

porcentuales con relación al ejercicio 2008, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel

de desempeño.


Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO,

debido a que el Ayuntamiento ha proporcionado a un número apropiado de viviendas el

servicio de drenaje, la gráfica muestra una disminución de 10.47 puntos porcentuales en

comparación con 2008, por lo que deberá considerar las acciones que mejoren su

desempeño.

VIVIENDAS CON DRENAJE

VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS





la entidad municipal ha procurado la dotación del servicio a la mayor parte de viviendas del

municipio. Se aprecia un incremento de 11.53 puntos porcentuales con relación al ejercicio

2008, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 la entidad municipal obtuvo la calificación de INSUFICIENTE

debido a que su eficiencia en cuenta corriente es de 2.5%. Destaca la inobservancia a las

recomendaciones emitidas por el OSFEM en los Informes de Resultados de la Revisión de

las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores por lo que es necesario se

lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función de la

administración.

EFICIENCIA EN CUENTA CORRIENTE

VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA




Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE

toda vez que su ingreso se compromete en un 36.74% al pago de deuda a corto plazo.

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS



Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES

1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual repercute en reducción de la eficiencia en los servicios básicos municipales.

Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación de servicios, aprovechando al máximo los recursos personales.

2 No proporciona participaciones al Sistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.

Se recomienda considerar por lo menos el 5% del total de sus ingresos para el otorgamiento de participaciones al DIF municipal.

3

No remitió información requerida por este OSFEM, por lo que no se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.

Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las posibles medidas de apremio.

4 Se presenta poca representatividad de los ingresos ordinarios con relación al total de ingresos.

Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma.

5 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación de los Derechos de Agua Potable.

Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este derecho.

6 Se detecta que no tiene eficiencia en cuenta corriente. Reorientar sus estrategias a fin de mejorar su desempeño y eficientar el manejo de su cuenta corriente.

INFORME DE RECOMENDACIONES



El Órgano Superior de Fiscalización evalúa a través de 18 indicadores la Cuenta Pública de

los Recursos Federales del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) del ejercicio fiscal 2009. La evaluación se

lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Tenango del Aire a la

Dirección General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP), a través del Sistema de

Avance Mensual (SIAVAMEN) con cifras al 31 de diciembre de 2009.

En el marco del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público transfirió mediante el Presupuesto de Egresos de la Federación para el

ejercicio fiscal 2009, los recursos federalizados al Estado de México; recursos que recibió la

Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Tenango del Aire, siendo estos:

Fondo para la Infraestructura Social Municipal $ 1,516,152

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $ 3,778,765

de los Municipios

Total $ 5,294,917

PRESENTACIÓN

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS FEDERALES



Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los

Recursos del FISM” son los siguientes:

Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento

Como se puede observar en la gráfica anterior, en el “Trámite en la Validación de los

Recursos”, “Ejercicio de los Recursos” y “Destino de los Recursos en Infraestructura”, el

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00

Trámite en la Validación de los

Recursos

Ejercicio de los Recursos

Destino de los Recursos en

Infraestructura

Porcentaje (%) 69.28 69.28 69.28

Recursos $1,050.4 $1,050.4 $1,050.4

Cali

ficació

n(%

)

DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $1,516.1 (miles de pesos)

B B B

INDICADORES MENSUALES

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) 2009



porcentaje faltante es del 30.72 para los tres casos que representa 465.7 miles de pesos de

rezago.

El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009, se indicó al municipio

a través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1743/2009 de fecha 31 de julio de 2009 y

OSFEM/AEEP/SEPF/2367/2009 del 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y 3er

Pliegos de Recomendaciones de 2009 en los que se indicó se aplicaran las estrategias

necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un avance a

este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con un saldo por ejercer de 465.7

miles de pesos.

Los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 con información al cierre

de diciembre de 2009 se muestran a continuación:

FISM

INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)

2006 2007 2008 2009

Trámite en la Validación de los Recursos

30.00 C 100.00 A 100.00 A 69.28 B

Ejercicio de los Recursos 30.00 C 100.00 A 99.79 A 69.28 B

Destino de los recursos en Infraestructura

30.00 C 100.00 A 100.00 A 69.28 B

En el cuadro anterior, en el Trámite en la Validación de los Recursos”, “Ejercicio de los

Recursos” y “Destino de los Recursos en Infraestructura” de 2009 los porcentajes son

inferiores en comparación a los de 2007 y 2008, ello se debe a que no existe un proceso de

planeación que dé seguimiento continuo a los objetivos de los programas gubernamentales a

largo plazo.



Los indicadores de “Programa de Desarrollo Institucional”, “Participación Social”, “Difusión de

las Obras” y “Gastos Indirectos” se muestran a continuación:

Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE, C = CRÍTICO y N/S = NO APLICA.

*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento

Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento no tramitó el Convenio para

el “Programa de Desarrollo Institucional”, ni aplicó el recurso para “Gastos Indirectos”.

En cuanto a la “Participación Social”, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de

ADECUADO, por remitir la evidencia de la aprobación en las Actas de CODEMUN de las 3

obras registradas en el SIAVAMEN.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00

Programa Desarrollo

Institucional

Participación Social

Difusión de las Obras

Gastos Indirectos

Porcentaje (%) 0.00 100.00 100.00 0.00

Monto Ejercido/ObrasAprobadas/Difundidas $0.0 3 3 $0.0

Cali

ficació

n(%

)


A

N/A

A

N/A

INDICADORES ANUALES DEL FISM



El indicador de “Difusión de las Obras” realizadas presenta una evaluación de ADECUADO,

por enviar la difusión de las 3 obras registradas en el SIAVAMEN.

Los indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,

“Urbanización”, “Integración y Desarrollo”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento

Administrativo”. Estos rubros corresponden a los diferentes conceptos establecidos en la Ley

de Coordinación Fiscal y para efectos de la evaluación se utilizó la apertura programática del

Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN).

Los resultados de la evaluación de estos indicadores se muestran en la siguiente gráfica:

Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.


Los indicadores de “Infraestructura Básica”, “Urbanización” e “Integración y Desarrollo”

obtuvieron la evaluación de CRÍTICO, “Desarrollo de Áreas de Riego” INSUFICIENTE y

“Fortalecimiento Administrativo” ADECUADO. Lo anterior, debido a que el subejercicio

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

Infraestructura Básica

Urbanización Integración y Desarrollo

Desarrollo de Áreas de Riego

Fortalecimiento Administrativo

Porcentaje (%) 0.00 0.00 0.00 69.28 0.00

Recursos $0.0 $0.0 $0.0 $1,050.4 $0.0

Cal

ific

ació

n(%

)


CC C A

I



ascendió a 465.7 miles de pesos, que representa 30.72% del techo financiero. Cabe señalar

que los indicadores de “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento Administrativo” son

de naturaleza inversa, es decir, a menor ejercicio de los recursos mayor evaluación.

Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales

de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales

para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del

FISM al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue

aperturada en febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma. Cabe

señalar que el saldo al 31 de diciembre de 2009 es de 396.3 miles de pesos, lo cual no

coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra es de 465.7 miles de pesos, resultando

un faltante de 69.4 miles de pesos.

ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS




Recursos del FORTAMUN” son los siguientes:


0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00


Ejercicio de los Recursos Asignados

Ejercicio de los Recursos para Obligaciones

Financieras

Porcentaje (%) 71.53 71.53 17.55

Recursos $2,703.0 $2,703.0 $663.2

Cal

ific

ació

n(%

)

DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009Techo Financiero $3,778.8 (miles de pesos)

B B

I


FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL

(FORTAMUNDF) 2009



En la gráfica anterior, se observa que en los Indicadores “Trámite en la Validación de los

Recursos” y “Ejercicio de los Recursos Asignados” las cifras no ejercidas fueron 1 millón 75.8

miles de pesos que representan 28.47%, con relación al techo autorizado al municipio.

A continuación se muestran los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y

2009 con información al cierre de diciembre de 2009.

FORTAMUN


2006 2007 2008 2009


41.67 C 100.00 A 100.00 A 71.53 B


40.03 C 100.00 A 100.00 A 71.53 B

Ejercicio de los Recursos para Obligaciones Financieras

0.00 C 20.16 I 28.54 S 17.55 I


En el cuadro anterior, en el Trámite en la Validación de los Recursos” y “Ejercicio de los

Recursos Asignados” 2009 los porcentajes son inferiores en comparación a los de 2007 y

2008, ello obedece principalmente a la falta de políticas públicas que garanticen la

continuidad de la gestión gubernamental.

Los indicadores anuales del FORTAMUN son: “Cobertura de Elementos de Seguridad

Pública en el Municipio”, “Remuneración Mensual Promedio del Personal Operativo en

Seguridad Pública” y “Difusión de las Obras y Acciones Realizadas con Recursos del

FORTAMUN”, la evaluación se presenta a continuación:



COBERTURA DE ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el

número de elementos de seguridad pública por cada 1,000 habitantes con

relación al promedio internacional de 1.91/.



En la gráfica anterior se observa que el Municipio obtiene una evaluación de ADECUADO,

debido a que cuenta con una cobertura de 189.72%, en virtud de que reportó 34 elementos

de seguridad pública para atender al total de 9,432 habitantes. Destaca que el promedio

obtenido para 2009 resultó de 3.6, superior al promedio internacional de 1.9 elementos por

cada 1,000 habitantes.

1/ promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid - España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.

0.00% 50.00% 100.00% 150.00% 200.00%

1

1

1.-Cobertura Elementos Seguridad

Pública en el Municipio189.72%

DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009

A



REMUNERACIÓN MENSUAL PROMEDIO DEL PERSONAL OPERATIVO EN

SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el sueldo promedio mensual del personal

operativo de Seguridad Pública.

Por lo que respecta a este indicador, el municipio informó un monto total anual de la nómina

del personal operativo de seguridad pública de 2 millones 250.1 miles de pesos y 34

elementos, obteniendo un sueldo mensual promedio de 5 mil 515 pesos, situación que no

rebasa los cuatro salarios mínimos diarios.

DIFUSIÓN DE LAS OBRAS Y ACCIONES REALIZADAS CON RECURSOS

DEL FORTAMUN.- Determinar el porcentaje de eficacia en la difusión de las

obras y acciones.

En cuanto a este indicador, el municipio presenta una evaluación de ADECUADO, por no

remitir la evidencia de la difusión de las 29 obras registradas en el SIAVAMEN, como lo

establece el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra dice: “I.-

Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a

realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;”.






FORTAMUNDF al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue


señalar que el saldo al 31 de diciembre de 2009 es de 99.1 miles de pesos, lo cual no

coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra es de 1 millón 75.8 miles de pesos,

resultando un faltante de 976.7 miles de pesos.




No. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES

1 En el “Trámite en la Validación de los

Recursos”, “Ejercicio de los Recursos” y

“Destino de los Recursos en Infraestructura”

del FISM 2009 el porcentaje faltante para los

tres casos es de 30.72, que representa un

monto de 465.7 miles de pesos.

Es responsabilidad de la administración municipal

ejercer los recursos eficazmente, por lo que deberá

aplicar los principios del proceso de Planeación,

Programación y Presupuestación a efecto de

concluir al 100% los recursos del Fondo para la

Infraestructura Social Municipal.

2 En el indicador del “Ejercicio de los Recursos

Asignados” del FORTAMUNDF 2009, el

municipio no ejerció 1 millón 75.8 miles de

pesos que representa un porcentaje de

28.47.

Deberá aplicar las políticas públicas adecuadas para

concluir al 100% el uso de los recursos del

FORTAMUNDF.

3 No digitalizó el Formato “Aplicación de los

Recursos del Ramo 33” del FISM y

FORTAMUNDF, por lo que no fue posible

comparar los resultados con el ejercicio de

los recursos reportados en el SIAVAMEN.

Deberá digitalizar el formato “Aplicación de los

Recursos del Ramo 33” del FISM y FORTAMUNDF

por lo que deberá remitirlo en los ejercicios

subsecuentes.

4 En relación a los Estados de Cuenta

Bancarios del FISM y FORTAMUNDF existen

diferencias de 69.4 miles de pesos y 976.7

miles de pesos, respectivamente con relación

al SIAVAMEN.

Deberá aplicar los mecanismos necesarios a fin de

que los saldos reportados en los Estados de Cuenta

Bancarios y el SIAVAMEN sean congruentes en

ambos fondos o en su defecto explicar el por que de

las diferencias citadas.


63




Organismo Descentralizado DIF de Tenango del Aire

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE


FINANCIERO



67

NATURALEZA JURÍDICA

Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de

Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo

descentralizado DIF de Tenango del Aire, con objetivos de asistencia social y beneficio

colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.


Determinar si el Organismo Descentralizado DIF cumple con la aplicación de la normatividad

en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.




aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para

el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.







2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS

APORTACIONES DE MEJORAS

PRODUCTOS 1 1 1


OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR 1,836,267 1,808,453 1,253,283 - 555,170 -30.7 - 582,984 -31.7

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,836,267 1,687,041 1,244,421 - 442,620 -26.2 - 591,846 -32.2

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 121,412 8,862 - 112,550 -92.7 8,862

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

TOTAL 1,836,267 1,814,592 1,259,422 - 555,170 - 30.6 - 576,845 -31.4




VARIACIÓN

DE 2009-2008



69

INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

DIF DEL ESTADO DE MÉXICO


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%

IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FIN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

.3%1.2% .6% .4%

97.4%

.1%.5%

99.5%

MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOSDESCENTRALIZADOS DIF






En el ejercicio y control del gasto público, omiten apegarse al artículo 305 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá

efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es

mayor al ingreso recaudado por 297 mil 472 pesos; así mismo, no presenta equilibrio en el

balance de ingresos y egresos presupuestal, incumpliendo con el Manual de Programación y

Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, fase de presupuestación del equilibrio

presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto,

presupone que el gasto en su totalidad sea igual al ingreso, por lo que la asignación se debe

orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.

Por otra parte la entidad omite enviar la autorización de la Junta de Gobierno por las

modificaciones presupuestales, contraviniendo el artículo 318 del Código Financiero del



2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 1,235,627 1,347,320 1,299,990 - 47,330 -3.5 64,363 5.2

MATERIALES Y SUMINISTROS 167,922 210,229 102,089 - 108,140 -51.4 - 65,833 -39.2

SERVICIOS GENERALES 122,364 143,587 92,173 - 51,414 -35.8 - 30,191 -24.7


PREVISIONES ECONÓMICAS 15,400 35,079 5,076 - 30,003 -85.5 - 10,324 -67.0

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 17,701 16,837 - 864 -4.9 16,837

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA 60,731 40,729 - 20,002 -32.9 40,729


TOTAL 1,541,313 1,814,647 1,556,894 - 257,753 -14.2 15,581 1.0

CONCEPTO




DE 2009-2008



71


LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1% .1%1.3%

83.5%

6.6%5.9%

.3% 1.1%2.6%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






73




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 149,105 180,078 (30,973) A CORTO PLAZO 718,830 360,322 358,508 CAJA 51,960 (51,960) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 10,063 2,000 8,063 BANCOS 2,376 14,824 (12,448) ACREEDORES DIVERSOS 200,307 83,060 117,247 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 331,765 275,262 56,503 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 146,729 113,294 33,435 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 176,695 176,695 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 718,830 360,322 358,508

ACTIVO FIJO 353,659 254,996 98,663 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 58,507 41,670 16,837 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 44,120 44,120 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 30,632 (449,466) 480,098 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (290,818) 480,098 (770,916) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO 295,152 213,326 81,826 TOTAL DE PATRIMONIO (216,066) 74,752 (290,818) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR



TOTAL DEL ACTIVO 502,764 435,074 67,690 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 502,764 435,074 67,690









La deuda del Organismo Descentralizado DIF se integra principalmente por: Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con un porcentaje del 46.2 por ciento, correspondientes al

Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 321 mil 1 pesos, Instituto de Seguridad

Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 3 mil 796 pesos y otras

retenciones con 14 mil 560 pesos.

VARIACIÓN 2009-2008

$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 10,063 1.4 2,000 0.6 8,063

ACREEDORES DIVERSOS 200,307 27.9 83,060 23.1 117,247


TERCEROS POR PAGAR331,765 46.2 275,262 76.4 56,503


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 176,695 24.6 176,695


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 718,830 100 360,322 100 358,508



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



75

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE


SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM (3,796) 332,046 (335,842) 8,847

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:



* INGRESOS DEUDA REGISTRADA % DEUDA CONTRA INGRESOS

$ $ %

2007 1,596,400 535,117 33.5

2008 1,836,267 360,322 19.6

2009 1,259,422 718,830 57.1



AÑO



77


ingresos y la media de los Organismos Descentralizados DIF del Estado de México.


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

2007 2008 2009

9.7% 9.2%11.3%

33.5%

19.6%

57.1%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA

DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009







PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Tenango del Aire, de conformidad al artículo 47 fracción

XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra

obligado a determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al

Trabajo Personal.


ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al

que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF no esta obligado a presentar el

aviso del referido dictamen 2009.



79




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 1,259,421 2,021,409 (761,988)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS 6,138 6,138

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR1,253,283 2,021,409 (768,126)


EGRESOS 1,550,239 1,541,311 8,928

SERVICIOS PERSONALES 1,299,990 1,235,628 64,362

MATERIALES Y SUMINISTROS 102,089 167,921 (65,832)

SERVICIOS GENERALES 92,173 122,362 (30,189)


PREVISIONES ECONÓMICAS5,076 15,400 (10,324)


OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 50,911 50,911


TOTAL (290,818) 480,098 (770,916)

CONCEPTO2009 2008






INFORMES MENSUALES


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

0 0.00 0 0.00 0 0.00



12 9,693.60



JUNIO DE 2009

(PESOS)




(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

3 19,993.33 0 0.00 3 19,993.33




81

Los informes mensuales del 01 de julio al 17 de agosto de 2009 a cargo del Organismo

Descentralizado DIF, no fueron presentados; razón por la que este Órgano Superior de

Fiscalización, materialmente estuvo imposibilitado para llevar a cabo los trabajos de revisión

y fiscalización correspondientes.


7 1,205,885.87



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)






Concluida la revisión de la Cuenta Pública anual 2009, no se encontraron observaciones.










83

RECOMENDACIONES

1. De la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) se determinó una diferencia por 335 mil 842

pesos, por lo que se recomienda se formule la conciliación con este Organismo y

de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.

2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que omitió

enviar la autorización de modificaciones presupuestales, en base al artículo 318 del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario que

la remitan para confirmar que la Junta de Gobierno, es quien autoriza las autoriza.

3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que el

egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán apegarse al artículo

305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que

el egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible.
















cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF y

Código Financiero del Estado de México y Municipios para el ejercicio 2009, de la cuenta

pública del organismo descentralizado DIF de Tenango del Aire. Los procedimientos

normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para

Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.


información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado DIF de

Tenango del Aire, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos

legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones

realizadas, sobre los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:





Egreso ejercido mayor al ingreso recaudado por $297,472.


Se detectaron modificaciones al presupuesto de egresos sin autorización de la Junta de Gobierno.

4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, el activo sea igual al pasivo más patrimonio.


5. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera




85


Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.









10. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad establecida.


11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.

Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $335,842.




No está obligado a presentar el dictamen.



expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y



Egresos del Organismo Descentralizado DIF y Código Financiero del Estado de México y

Municipios para el ejercicio 2009.


resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al organismo

descentralizado DIF de Tenango del Aire y no puede ser utilizado por aquellos que no son

responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.






** FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.





**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.

La gráfica presenta una tendencia negativa de 3.33% con respecto a 2008, al canalizar más

recursos a este rubro. Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado

CRÍTICO, debido a que se aplica a este concepto el 83.5% en proporción al total ejercido por

el Sistema Municipal DIF, haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas por el

OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3253/09 de fecha 19 de noviembre de 2009,

por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la

función y se redoblen esfuerzos a fin de mejorar su desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, debido a que

sólo da cumplimiento a las fracciones, I, IV, V, X, XV, XVIII y XIX del Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, por lo que se

recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el cumplimiento de la


CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES DIF



Ley, a efecto de alcanzar un mayor rango en la escala de su calificación. Sin embargo, se

detecta un incremento de 2.5 puntos con respecto a 2008.

**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM con la información de la entidad fiscalizada.

Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el año

2009, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.

En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su



Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso, bajo el marco de la

planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la



Resalta que el rubro de Servicios Personales, sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra






La gráfica denota una tendencia positiva con respecto a 2008, al canalizar más recursos a

este concepto, proporcionando el servicio al 100% de la población que lo solicitó, razón por la

cual al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la

prestación de Servicio Médico fue ADECUADO, por lo que se exhorta a continuar en este

nivel de desempeño.

ATENCIÓN MÉDICA POR EL DIF MUNICIPAL




La gráfica presenta una tendencia positiva de 65.13% con respecto a 2008, al incrementar la

prestación del servicio. Al cierre del ejercicio 2009, las acciones que este Organismo

implementó para alcanzar las metas de este programa, fueron evaluadas como

SUFICIENTE, por lo que deberá redoblar esfuerzos para llevar a cabo estrategias que

coadyuven al cumplimiento del programa.


El índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del ejercicio 2009, por segundo

año consecutivo es calificado como ADECUADO, lo que significa que ha llevado a cabo de

manera eficiente la cobertura del programa de asesoría jurídica otorgada a personas que

solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.

ASESORÍA JURÍDICA

DESAYUNOS ESCOLARES




La gráfica muestra una tendencia positiva de 55.98% con relación a 2008, al incrementar la

prestación del servicio. Al concluir el ejercicio 2009, la capacidad del Organismo para

proporcionar el servicio de apoyos a adultos mayores obtuvo un resultado considerado como

BUENO, por lo que deberá desarrollar acciones para alcanzar el cumplimiento óptimo de sus

objetivos.


Como se puede observar la gráfica denota una tendencia positiva con respecto a 2008, al

alcanzar la máxima calificación, razón por la cual las acciones que este Organismo llevó a

cabo para promover la integración de personas con capacidades diferentes a la vida

productiva al cierre del ejercicio 2009, alcanzaron un resultado de ADECUADO en la

evaluación de la gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de

desempeño.

ÍNDICE DE ATENCIÓN A PERSONAS CON CAPACIDADES

DIFERENTES

ÍNDICE DE AFILIACIÓN A ADULTOS MAYORES




Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que los

ingresos están comprometidos en un 57.08% a cubrir las deudas contraídas a corto plazo.





1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual repercute en la prestación de los servicios básicos de ese Sistema DIF.

Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación del servicio, aprovechando al máximo los recursos humanos.

2 No se está dando cabal cumplimiento y seguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.

Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la LTAIPEM, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública.

3 Se está comprometiendo en demasía el ingreso para hacer frente a los adeudos adquiridos por esta entidad municipal.

Llevar a cabo un análisis económico a fin de abatir el compromiso de los ingresos al saneamiento financiero.


99

T

en

an

go d

el V

alle




Ayuntamiento de Tenango del Valle

AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE


FINANCIERO



103

**NATURALEZA JURÍDICA

“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,




Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.

Con la creación del Estado Libre y Soberano de México en 1824, de facto Tenango del Valle

fue de los primeros municipios. El 4 de febrero de 1847, se le dio la categoría de Villa. En

1861, a la cabecera se le agregó el apellido de Arista, en homenaje a Mariano Arista,

presidente de México de 1851 a 1853.

FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México

**ENTORNO MUNICIPAL

Se encuentra organizado política y administrativamente por 88 sectores municipales, de las

cuales, 55 tiene la categoría política de Colonias, 13 Barrios, 10 Delegaciones, 10

Subdelegaciones y una Cabecera Municipal denominada “Tenango de Arista” con categoría

política de ciudad.

Tenango del Valle cuenta con una superficie territorial de 208.88 km2, se localiza a 23

kilómetros al sureste de la Capital Estatal, colindando al norte con los municipios de

Calimaya, Santa María Rayón y Texcalyacac, al sur con Tenancingo y Villa Guerrero, al este

con Joquicingo y al oeste con Toluca.

**FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal.








Cuenta Pública 2009, de la auditoría Financiera y de Obra (la cual se presenta en los

apartados siguientes), en la correcta aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del

Estado de México para el ejercicio fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento

para el Ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.

AUDITORÍA FINANCIERA 2009

Objetivo

Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la normatividad y

aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.

Alcance

El análisis a la información financiera, contable y presupuestal correspondiente al periodo del

1 de enero al 31 de diciembre de 2009, cuya elaboración y presentación es responsabilidad

del ayuntamiento de Tenango del Valle, se realizó con base en las normas y procedimientos

de auditoría que incluyeron pruebas selectivas de la información y registros contables,

determinándose el siguiente alcance:



105

CUENTAS O RUBROS REVISADOS UNIVERSO MUESTRA ALCANCE

BALANCE

DEUDORES DIVERSOS 594,924 297,462 50%

ANTICIPO A PROVEEDORES 261,477 100,000 38%

ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,720,215 1,740,938 64%

PROVEEDORES 3,217,910 1,287,164 40%

ACREEDORES DIVERSOS 1,215,798 1,113,306 92%

RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR (I.S.R)

941,591 348,389 37%

RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR (ISSEMYM)

40,721 407 1%

I.S.R. MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES ADMINISTRACIÓN 2006-2009

2,492,679

208,015

8%

I.S.R. MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES ADMINISTRACIÓN 2009-2012

2,492,679

300,992

12%

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,811,562 1,124,625 40%

INGRESOS

IMPUESTO PREDIAL 2,725,022 460,714 17%

TRASLADO DE DOMINIO 1,441,402 667,325 46%

IMPUESTO SOBRE HOSPEDAJE 623 623 100%

DERIVADOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM )

21,288,404 21,288,404 100%

DERIVADOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL ( FORTAMUN DF)

27,511,027

27,511,027 100%

EXCEDENTES PETROLEROS 1,015,901 1,015,901 100%

INGRESOS DERIVADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6,237,697 6,237,697

100%

GAST333O DE INVERSIÓN SECTORIAL (GIS) 979,651 979,651 100%

PROGRAMA DE APOYO AL GASTO DE INVERSIÓN DE LOS MUNICIPIOS (PAGIM)

8,578,949 8,578,949 100%

TRASPASOS

DERIVADOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO 99999FEDERAL ( FORTAMUN DF)

7,300,651 7,300,651 100%

GASTO DE INVERSIÓN SECTORIAL (GIS) 99 979,651 979,651 100%


979,651 979,651 100%

EGRESOS:

DERIVADOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM )

22,447,845 8,979,138 40%

DERIVADOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS

24,831,206 9,889,035 40%



CUENTAS O RUBROS REVISADOS UNIVERSO MUESTRA ALCANCE

DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DF ( FORTAMUN DF)

NÓMINA SEGURIDAD PÚBLICA 5,258,030 5,258,030 100%

ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS 2,409,460 2,409,460 100%

PAGO DE AGUA EN BLOQUE Y CLORACIÓN 1,422,786 1,422,786 100%

PINTA DE SEÑALAMIENTOS VIALES 798,759 798,759 100%

EXCEDENTES PETROLEROS 1,007,626 1,007,626 100%


11,382,554 4,553,022 40%

GASTO DE INVERSIÓN SECTORIAL (GIS) 463,613 463,613 47%

PRENDAS DE PROTECCIÓN PERSONAL 110,791 110,791 100%

SERVICIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA 1,432,981 480,682 33%

ASESORÍAS ASOCIADAS A CONVENIOS 550,790 180,188 33%

OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS 72,643 50,124 69%

INFORMÁTICOS Y MICROFILMACIÓN 159,139 63,656 40%

REPARACIÓN Y MANTO DE VEHÍCULOS TERRESTRES AÉREOS Y LACUSTRES

1,154,411 427,132 37%

GASTOS DE CEREMONIAS OFICIALES Y DE ORDEN SOCIAL

872,726 338,899 39%

COOPERACIONES Y AYUDAS 8,449,158 5,153,986 61%

PAGO DEL 2.5% 58,861,315 58,861,315 100%

La presente se realizo dentro de las oficinas que ocupa el área de contabilidad del

ayuntamiento de Tenango del Valle.

Procedimientos

Mediante las técnicas de análisis, investigación y confirmación, se verificó la razonabilidad de

los saldos presentados en las cuentas de los Estados Financieros del Ayuntamiento, y su

apego a las disposiciones legales y normativas que regulan su operación.

Del análisis a la información financiera del ayuntamiento se determinó la muestra a revisar de

los diferentes conceptos que integran sus ingresos, y mediante el cálculo de los diferentes

impuestos y derechos se confirmó su correcto cobro, se verificó su adecuado registro

contable, soporte documental y depósito. De forma específica se reviso el registro y deposito



107

de los ingresos autorizados en Gaceta de Gobierno correspondientes a participaciones y

programas federales y estatales.

De la revisión a la información financiera del ayuntamiento se determinó la muestra a revisar

de los diferentes conceptos que integran sus egresos, analizando, investigando confirmando

e inspeccionando su aplicación, registro y soporte documental, verificando que la adquisición

realizada se haya llevado en términos de la legislación aplicable, así como la existencia de

los controles que transparentaran su ejercicio; que se hayan apegado al calendario

presupuestal y que en su caso se hicieran las adecuaciones correspondientes. De forma

particular se verificó que su ejercicio se haya apegado a las reglas de operación normativas.

El Órgano Superior de Fiscalización del estado de México considera que, en términos

generales y respecto de la muestra antes señalada, el ayuntamiento de Tenango del Valle

cumplió con las disposiciones normativas aplicables al Ingreso, el egreso y las Partidas

Presupuestales respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con

observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se

refieren principalmente al cobro de menos en el del Impuesto Sobre Adquisición de

Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles; pago de

actualizaciones y recargos correspondientes a enteros de I.S.R por sueldos y salarios; y falta

de resguardos y la actualización de inventarios.



AUDITORÍA DE OBRA 2009

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través de

los Fondos correspondientes, los recursos estatales y municipales de los diversos programas

en el ámbito de obra pública, de conformidad con lo establecido en la Normatividad aplicable,

así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

Derivado de la revisión se detectó un universo de 210 obras con un importe ejercido de

$50’728,478.26 (Cincuenta millones setecientos veintiocho mil cuatrocientos setenta y ocho

pesos 26/100 M.N.) del cual se determinó una muestra de revisión conformada por 7 obras y

un importe ejercido de $6’107,712.27 (Seis millones ciento siete mil setecientos doce pesos

27/100 M.N.) que representan el 12.04% respecto a la inversión y el 3.33 % con respecto al

número de obras.

Procedimientos

Las áreas revisadas fueron la Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicas

Municipales del municipio de Tenango del Valle, Estado de México lo que permitió utilizar

procedimientos entre otros:

1.- Verificar, mediante la aplicación de cuestionarios de control interno: Ambiente de Control,

Actividades de Control, Información y Comunicación y Supervisión.

2.- Comprobar que las operaciones de los diversos programas estén registradas en la

contabilidad del municipio de acuerdo con los principios de contabilidad gubernamental y las

disposiciones locales emitidas en la materia; asimismo, que dichas operaciones están

respaldadas por los documentos comprobatorios.



109

3.- Verificar que las obras se adjudicaron y contrataron de acuerdo con el marco jurídico

aplicable y que, en aquellos casos en los que no se sujetaron al procedimiento de licitación

pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustenta la excepción,

a fin de asegurar para el municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio,

calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, de conformidad con

el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento.

4.- Comprobar que las obras ejecutadas con recursos de los diferentes programas están

amparadas en un contrato debidamente formalizado, que contiene los requisitos mínimos

establecidos en el marco jurídico aplicable, y que están garantizados, en su caso, los

anticipos, el cumplimiento de las condiciones pactadas y los vicios ocultos al concluir la obra,

de conformidad con el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de

México y su Reglamento.

5.- Verificar que las cantidades de obra ejecutadas correspondieran a las pagadas, en

cumplimiento a las condiciones pactadas en el contrato así como que los precios unitarios

pagados correspondan a los contratados.

6.- Verificar que las obras hayan cumplido sus metas y alcances así como su funcionalidad y

su calidad.

El resultado de la auditoría, se presenta en el apartado del Resultado de la Fiscalización

(auditoría de obra).






En la Cuenta Pública, el ingreso registrado del PAGIM, no concilia con lo publicado en la

Gaceta de Gobierno del 29 de enero 2009 por 8 millones 578 mil 949 pesos; asimismo, en

los recursos del FISM por 2 millones 292 mil 586 pesos y FORTAMUNDF por 2 millones 379

mil 49 pesos, en relación a la Gaceta de Gobierno del 30 de enero 2009.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 4,503,885 5,199,880 5,133,593 - 66,287 -1.3 629,708 14.0

PREDIAL 2,516,647 2,725,640 2,725,022 - 618 208,375 8.3



DOMINIO DE INMUEBLES 1,000,724 1,437,724 1,436,986 - 738 -0.1 436,262 43.6


SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 232,456 232,456 200,710 - 31,746 -13.7 - 31,746 -13.7


ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 44,382 94,382 94,111 - 271 -0.3 49,729 112.0


HOSPEDAJE 1,157 1,160 623 - 537 -46.3 - 534 -46.2

OTROS IMPUESTOS 708,519 708,518 676,141 - 32,377 -4.6 - 32,378 -4.6

DERECHOS 5,345,242 5,652,829 4,900,030 - 752,799 -13.3 - 445,212 -8.3



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 18,200 - 18,200 -100.0

DEL REGISTRO CIVIL 806,998 806,997 676,764 - 130,233 -16.1 - 130,234 -16.1


PÚBLICAS 812,532 812,531 433,170 - 379,361 -46.7 - 379,362 -46.7

OTROS DERECHOS 3,707,512 4,033,301 3,790,096 - 243,205 -6.0 82,584 2.2

APORTACIONES DE MEJORAS - 974,785 2,000,000 408,275 - 1,591,725 -79.6 1,383,060 -141.9

PRODUCTOS 543,271 644,128 486,988 - 157,140 -24.4 - 56,283 -10.4

APROVECHAMIENTOS 84,683 58,735 - 25,948 -30.6 58,735

OTROS INGRESOS 23,460,276 36,107,625 21,008,338 - 15,099,287 -41.8 - 2,451,938 -10.5

GIS 3,000,000 - 3,000,000 -100.0

PAGIM 465,144 5,268,949 - 5,268,949 -100.0 - 465,144 -100.0

OTROS 22,995,132 27,838,676 21,008,338 - 6,830,338 -24.5 - 1,986,794 -8.6


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 619,779 629,277 591,344 - 37,933 -6.0 - 28,435 -4.6


SECTOR AUXILIAR 293,000 292,602 - 398 -0.1 292,602

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 112,977,974 137,292,038 130,918,279 - 6,373,759 -4.6 17,940,305 15.9

INGRESOS FEDERALES: 112,041,922 127,267,986 120,895,004 - 6,372,982 -5.0 8,853,082 7.9

FISM 20,298,115 23,581,404 23,580,990 - 414 3,282,875 16.2

FORTAMUNDF 26,289,833 27,511,027 25,131,978 - 2,379,049 -8.6 - 1,157,855 -4.4

PARTICIPACIONES (RAMO28) 65,453,974 52,088,590 51,887,867 - 200,723 -0.4 - 13,566,107 -20.7

REMANENTES DE RAMO 33 19,253,965 19,253,965 19,253,965

OTROS INGRESOS FEDERALES 4,833,000 1,040,204 - 3,792,796 -78.5 1,040,204

INGRESOS ESTATALES: 936,052 10,024,052 10,023,275 - 777 9,087,223 970.8



MEXICO Y MUNICIPIOS. 936,052 8,090,052 8,089,677 - 375 7,153,625 764.2


MUNICIPIOS. 1,934,000 1,933,598 - 402 1,933,598

TOTAL 146,475,642 187,903,460 163,798,184 - 24,105,276 - 12.8 17,322,542 11.8




VARIACIÓN

DE 2009-2008



111




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%


17.9%

13.5%

6%

1.5%.1%

58.6%

2.4%

6.7%

12.8%

.3% .2%

68.2%

11.8%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLECOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS






El ejercicio y control del gasto público, no se apega a lo señalado en el artículo 305 del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el egreso se

podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud que el egreso

es mayor al ingreso recaudado por 8 millones 590 mil 153 pesos.

Por otra parte, la Entidad omitió enviar la autorización de modificaciones presupuestales,

contraviniendo el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 56,125,318 69,881,029 61,804,819 - 8,076,210 -11.6 5,679,501 10.1

MATERIALES Y SUMINISTROS 5,512,647 9,545,982 7,828,544 - 1,717,438 -18.0 2,315,897 42.0

SERVICIOS GENERALES 22,651,742 21,034,772 18,305,177 - 2,729,595 -13.0 - 4,346,565 -19.2


PREVISIONES ECONÓMICAS 7,405,424 14,525,271 14,508,761 - 16,510 -0.1 7,103,337 95.9

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,403,274 9,256,676 8,475,800 - 780,876 -8.4 5,072,526 149.0

OBRAS PÚBLICAS 37,321,527 62,605,706 60,719,745 - 1,885,961 -3.0 23,398,218 62.7




DEUDA PÚBLICA 13,221 1,054,024 745,491 - 308,533 -29.3 732,270 5,538.7


TOTAL 132,433,153 187,903,460 172,388,337 - 15,515,123 -8.3 39,955,184 30.2

CONCEPTO




DE 2009-2008



113




0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%

35.00%

40.00%


39.9%

4.6%

11.6%

10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

35.9%

4.5%

10.6%

8.4%

4.9%

35.3%

.4%

AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS


MEDIA AYUNTAMIENTOS




115




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 20,260,934 49,324,502 (29,063,568) A CORTO PLAZO 6,678,409 4,229,947 2,448,462 CAJA 8,910 287,023 (278,113) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 2,233,168 273,572 1,959,596 BANCOS 14,365,890 36,435,828 (22,069,938) ACREEDORES DIVERSOS 1,215,798 1,467,386 (251,588) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,911,443 2,636,673 274,770 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,377,189 1,818,060 (440,871) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 261,477 9,441,697 (9,180,220) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 4,247,468 1,341,894 2,905,574 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 318,000 (147,684) 465,684 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 6,678,409 4,229,947 2,448,462


REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 11,874,746 11,996,785 (122,039) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 132,080,454 90,188,310 41,892,144 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (59,040,685) 54,757,361 (113,798,046) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 84,914,515 156,942,456 (72,027,941) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 17,751,987 66,181,093 (48,429,106) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 17,687,100 66,271,741 (48,584,641) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 57,000 57,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 7,887 (147,648) 155,535 COSTO DE VENTAS POR APLICAR



TOTAL DEL ACTIVO 91,592,924 161,172,403 (69,579,479) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 91,592,924 161,172,403 (69,579,479)









La deuda del Municipio se integra principalmente por: Acreedores Diversos con 18.2 por

ciento, correspondientes a la Comisión Federal de Electricidad con 989 mil 838 pesos,

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 98 mil 7

pesos y otros con 127 millones 953 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con

un porcentaje del 43.6, integrados por 2 millones 713 mil 953 pesos correspondientes al


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 2,233,168 33.4 273,572 6.5 1,959,596

ACREEDORES DIVERSOS 1,215,798 18.2 1,467,386 34.7 (251,588)




A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 318,000 4.8 (147,684) (3.5) 465,684


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 6,678,409 100 4,229,947 100 2,448,462



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



117

Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios,106 mil 554 pesos al Instituto de Seguridad

Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) y otros por 90 mil 936 pesos.



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 204,561 (742) 205,303 100

CAEM -

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 989,838 989,838 100

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:










monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio…”.

Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271



anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal…”.


INGRESOS

$ $ %

2007 122,470,506 4,787,861 3.9

2008 146,475,642 4,229,947 2.9

2009 163,798,184 6,678,409 4.1



AÑO



119


ingresos y la media de los Ayuntamientos del Estado de México.


0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

3.9%2.9%

4.1%

AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLECOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA


MEDIA AYUNTAMIENTOS





SHCP:




con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se informa que la Entidad Municipal celebró

convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

Al no efectuar el pago en tiempo y forma de las retenciones a los trabajadores, dejará de

aplicar los beneficios fiscales previstos a partir de la fecha del incumplimiento y la federación

podrá continuar compensando los adeudos contra las Participaciones Federales.

CONAGUA:



pago de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso el patrimonio

municipal.

CFE:


acuerdo a lo establecido en los decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación de

fecha 27 de marzo y 12 de diciembre de 2008, referentes a la disminución de adeudos

históricos de consumo de energía eléctrica, se informa que la entidad municipal celebró el

convenio correspondiente.



121



PERSONAL

El ayuntamiento de Tenango del Valle de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del

Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a


Personal.



que se determinará; dicho ayuntamiento, presentó el aviso del referido dictamen 2009 el 30

de julio de 2010.






VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 138,306,522 146,475,642 (8,169,120)

IMPUESTOS 5,133,593 4,503,885 629,708

DERECHOS 4,900,030 5,345,242 (445,212)

APORTACIONES DE MEJORAS 408,275 (974,785) 1,383,060

PRODUCTOS 486,988 543,271 (56,283)


OTROS INGRESOS 14,770,641 23,460,276 (8,689,635)


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 591,344 619,779 (28,435)


SECTOR AUXILIAR292,602 292,602

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 111,664,314 112,977,974 (1,313,660)

EGRESOS 197,347,207 91,718,281 105,628,926

SERVICIOS PERSONALES 61,334,222 56,126,302 5,207,920

MATERIALES Y SUMINISTROS 7,781,860 5,514,922 2,266,938

SERVICIOS GENERALES 109,936,856 22,669,435 87,267,421


PREVISIONES ECONÓMICAS14,696,444 7,405,424 7,291,020

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 381,114 2,198 378,916

OBRAS PÚBLICAS 2,889,434 2,889,434


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 327,277 327,277


TOTAL (59,040,685) 54,757,361 (113,798,046)

CONCEPTO2009 2008





123




$

21,288,404

27,511,027

48,799,431 TOTAL






RECURSOS RECIBIDOS




TOTAL EROGADO

R-33

$ % $ % $


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,340,460 4.9 1,340,460

SERVICIOS GENERALES 6,792,404 24.8 6,792,404


PREVISIONES ECONÓMICAS

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 7,952,183 29.0 7,952,183

OBRAS PÚBLICAS 29,714,694 100.0 5,792,776 21.1 35,507,470




DEUDA PÚBLICA

TOTAL 29,714,694 100 27,429,957 100 57,144,651

CONCEPTOFISM FORTAMUNDF







0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 21,288,404 27,511,027

APLICACIÓN 29,714,694 27,429,957

AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLECAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

139.6% 100%

99.7%



125

OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS o CODEMUN y COCICOVIS

Se informa que el ayuntamiento de Tenango del Valle presenta las actas correspondientes a

los CODEMUN y COCICOVIS, en cumplimiento al artículo 33 de la Ley de Coordinación

Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009;

artículos 31 fracciones XII Y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación del Fondo para la

Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF),

publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del Gobierno del Estado Libre y

Soberano de México, del 22 de enero de 2009, en los que señala la obligación de las

entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten obras y/o acciones con recursos

provenientes de los fondos de aportaciones federales de promover la participación de las

comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la


CODEMUN y COCICOVI.




AUDITORÍA FINANCIERA

AUDITORÍA DE OBRA


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA FINANCIERA DEL 1 ENERO DE 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO IMPORTE SOLVENTADO IMPORTE A SOLVENTAR STATUS DE LA OBSERVACIÓN

2 32,454.00 0.00 32,454.00 En aclaración

*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Resultados


OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE AUDITORIA FINANCIERA DEL 1 ENERO DE 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO IMPORTE SOLVENTADO IMPORTE A SOLVENTAR STATUS DE LA OBSERVACIÓN

1 NO CUANTIFICABLE 0.00 0.00 En aclaración



OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA DE OBRA PÚBLICA CON ALCANCE AL 17 DE AGOSTO DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO

IMPORTE SOLVENTADO

IMPORTE A SOLVENTAR

STATUS DE LAS OBSERVACIONES

5 5,516,565.53 4,422,217.53 1,094,348.00 En aclaración




127

INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

43 867,468.47 11 191,556.12 32 675,912.35



42 30,545,287.72



AGOSTO DE 2009

(PESOS)




(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

15 582,976.40 0 0.00 15 582,976.40



23 68,368,506.19



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)








592 Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial

de Ingresos y Egresos que no concilian con el

Estado Comparativo Presupuestal de

Ingresos y Egresos

51000 Y 54000

$658,280







aplicable.

Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que la

información sea registrada de manera correcta, en cumplimiento

a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo III

de los principios.

593 Diferencia entre el registro de los recursos




PAGIM

$8,578,949









aplicable.













595 Diferencia entre el importe registrado en el


Ingresos y lo registrado en la Captación de

Recursos del Ramo 33.

FISM

$2,292,586

FORTAMUNDF

$2,379,049









aplicable.



Ingresos sean igual a los señalados en la Captación de

Recursos del Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los

artículos 342,342,344 y 348 del Código Financiero del Estado de

México y Municipios, los cuales señalan que el registro contable

y presupuestal de las operaciones financieras, se realizará

conforme al sistema y a las políticas de registro que de común

acuerdo establezcan la Secretaría, las tesorerías y el Organo

Superior de Fiscalización del Estado de México y contener las

medidas de control interno que permitan verificar el registro de la

totalidad de las operaciones financieras.


recursos FORTAMUNDF y FISM, de acuerdo

al comparativo realizado entre el Estado

Presupuestal de Ingresos y la Gaceta de

Gobierno.

FISM

$2,292,586

FORTAMUNDF

$2,379,049







aplicable.



Dependencias y Entidadedes Públicas del Gobierno y Municipios


597 No se registra el gasto correspondiente al

pago de adeudos, descontado vía

Aportaciones de recursos FORTAMUNDF

2009.

FORTAMUNDF

$2,379,049







aplicable.



Dependencias y Entidadedes Públicas del Gobierno y Municipios



OBSERVACIONES



129










RECOMENDACIONES

1. De la confirmación de saldos, se determinó una diferencia por 205 mil 303 pesos con

el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) y por

989 mil 838 pesos con la Comisión Federal de Electricidad (CFE), por lo que se

recomienda formular la conciliación con éstos organismos y realizar los ajustes

correspondientes.


enviar la autorización de las modificaciones presupuestales, por lo que es necesario

que la remitan para confirmar que el Ayuntamiento, es quien las autoriza.

3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que no es

adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud que el egreso es mayor al

ingreso recaudado por 8 millones 590 mil 153 pesos, por lo que se recomienda

apegarse al artículo 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

4. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a

Proveedores, Anticipo a Contratistas, Depósitos en Garantía y Acreedores Diversos

con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar

las cuentas, con la finalidad de mostrar claramente los resultados y la situación

financiera, presupuestaria y patrimonial del Ayuntamiento, de acuerdo al Manual Único

de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México.








131












Egresos del Ayuntamiento y Código Financiero del Estado de México y Municipios, para el

ejercicio 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Tenango del Valle. Los




información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Tenango del Valle,

quien es responsable de su veracidad y atendiendo los ordenamientos legales y las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre los

cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:


1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de Ingresos y Egresos.



Egreso real mayor al ingreso recaudado por $8,590,153.


No envió autorización del Ayuntamiento por las modificaciones presupuestales.





133


5. Verificar que los importes registrados tanto en la Captación de recursos de Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos de su Cuenta Pública, sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

Diferencia por $2,292,586 en FISM, FORTAMUNDF por $2,379,049 y PAGIM por $8,578,949.

6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con las suma de pasivo y patrimonio.





Saldos de Pasivo Contrarios a su naturaleza; observado durante la revisión a los informes mensuales del ejercicio 2009.

9. Verificar que las cuentas de caja y fondo fijo de caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.



Se detectaron Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Depósitos en Garantía y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.










14. Verificar que el saldo que presentan el formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.





Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $205,303 y con la CFE por $989,838.




Celebro convenio con la SHCP y CFE, no así con la CONAGUA.




El ayuntamiento de Tenango del Valle presentó actas correspondientes a CODEMUN y COCICOVIS.



expresar una opinión; sino un infome sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos de los

Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento y Código

Financiero del Estado de México y Municipios, para el ejercicio 2009.



135



Tenango del Valle y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la








Al concluir el ejercicio el resultado del desempeño de este indicador fue SUFICIENTE, toda

vez que el porcentaje ejercido por la entidad fiscalizada en este rubro es de 35.85% con

relación al total de recursos ejercidos; se observa un incremento en la distribución del

egreso de 6.53 puntos porcentuales en comparación con 2008. Al respecto el OSFEM emitió

el pliego de recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3763/09 de fecha 3 de

diciembre de 2009, por lo que deberá contener el gasto en este concepto a fin de mejorar su

desempeño.

**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada


segundo año consecutivo, debido a que el total de recursos destinados a la obra, reparación

y mantenimiento es razonable con relación al total ejercido, lo que beneficia

considerablemente a la población del municipio, con relación al ejercicio 2008 se observa un





incremento de 2.12 puntos porcentuales, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel

de desempeño.


El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio de 2009 fue de INSUFICIENTE

por quinto año consecutivo, toda vez que destinó 3.79% a este concepto básico, en

proporción al total de egresos del municipio, por lo que se recomienda analizar y reorientar

las acciones encaminadas a mejorar el desempeño. En comparación con el ejercicio 2008,

se observa un incremento de 0.29 puntos porcentuales.


los Resultados de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio, en ejercicios

anteriores.


DESCENTRALIZADO DIF




Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO por cuarto año

consecutivo, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a la solicitud de información

realizada por el OSFEM a través del oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3763/09 de fecha 3

de diciembre de 2009, en materia de lo establecido en el artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México; por lo que es



satisfactorias.






cuarto año consecutivo, toda vez que atiende satisfactoriamente las denuncias hechas por la

ciudadanía, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


El indicador al concluir el ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo obtuvo un resultado de

CRÍTICO, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad para generar sus

propios ingresos, no obstante el OSFEM emitió el pliego de recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/3763/09 de fecha 3 de diciembre de 2009; la gráfica muestra un

pequeño incremento en la recaudación de 0.19 puntos en comparación con 2008. Es

necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el diseño e





implementación de estrategias que permitan mejorar sustantivamente la recaudación de los

ingresos propios municipales.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un fue ADECUADO por cuarto año

consecutivo, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de cubrir el servicio de

alumbrado público en las comunidades de su municipio.

ALUMBRADO PÚBLICO




El resultado de la evaluación de este indicador fue ADECUADO por segundo año

consecutivo, toda vez que la entidad municipal ha identificado y protegido al 98.53% de las

zonas de riesgo en su territorio; con relación al ejercicio 2008 se observa un incremento de

1.47 puntos porcentuales, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Este indicador al cierre del ejercicio 2009 obtuvo un resultado INSUFICIENTE por cuarto año

consecutivo, debido a que solo recaudó del Impuesto Predial un 33.33% con respecto al total

del Padrón de Contribuyentes. En comparación con el ejercicio 2008 disminuyó en 2.2 puntos

porcentuales la recaudación, lo que refleja que no se han implementado estrategias

adecuadas para tal fin, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones

encaminadas a mejorar el desempeño. Durante el ejercicio 2009 al respecto se emitieron





recomendaciones mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3763/09 de fecha 3 de

diciembre de 2009.

Destaca que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes se incrementó

en un 20.13 %.


El resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE por tercer año

consecutivo, ya que el Ayuntamiento proporciona el servicio de pavimentación de calles al

60.09 % de las viviendas en el municipio, por lo que deberá reorientar acciones a fin de

lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública. Durante el ejercicio 2009 se

emitieron al respecto recomendaciones mediante oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3763/09 de fecha 3 de diciembre de 2009.






tercer año consecutivo, ya que la entidad municipal ha procurado la dotación del servicio a la

mayor parte de viviendas del municipio, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de

desempeño.


Este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que la evaluación fue de -6.61 %, por

lo que se recomienda replantear sus estrategias a fin de mejorar su calificación e incrementar

su desempeño. Con relación al ejercicio 2008 se observa un decremento 19.78 de puntos

porcentuales.

Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los informes del

Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.






Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO,

mostrando que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto

plazo.







2





4 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación del Impuesto Predial.

Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este impuesto.









lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Tenango del Valle a la

Dirección General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP), a través del Sistema de

Avance Mensual (SIAVAMEN) con cifras al 31 de diciembre de 2009.




Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Tenango del Valle, siendo estos:



de los Municipios

Total $ 48,799,431

PRESENTACIÓN







En la gráfica anterior a los indicadores en el “Trámite en la Validación de los Recursos”,

“Ejercicio de los Recursos” y “Destino de los Recursos en Infraestructura” les falta por

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00


Recursos



Infraestructura

Porcentaje (%) 97.86 70.20 97.86

Recursos $20,831.9 $14,944.2 20,831.9

Cali

ficació

n(%

)


A

B

A





concluir 2.14%, 29.80% y 2.14%, que representan 456.5 miles de pesos, 6 millones 344.2

miles de pesos y 456.5 miles de pesos, respectivamente.

El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre 2009 se indicó al municipio a

través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1744/2009 y OSFEM/AEEP/SEPF/2368/2009, de

fechas 24 de julio de 2009 y 28 de octubre de 2009, respectivamente, correspondientes al

2do y 3er Pliegos de Recomendaciones en los que se recomendó aplicaran las estrategias


este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con un saldo por ejercer de 6

millones 344.2 miles de pesos.



FISM


2006 2007 2008 2009


86.28 S 84.23 S 84.80 A 97.86 A

Ejercicio de los Recursos 85.76 S 81.60 S 68.81 B 70.20 B

Destino de los Recursos en Infraestructura

86.28 A 84.23 A 82.80 A 97.86 A


En el cuadro anterior, el “Trámite en la Validación de los Recursos”, “Ejercicio de los

Recursos” y “Destino de los Recursos en Infraestructura” de 2009 los porcentajes tuvieron un

comportamiento superior al 2008, sin embargo no ejerció el 100% de los recursos. Ello

obedece principalmente a la falta de políticas públicas que garanticen la continuidad de la

gestión gubernamental.





Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE, C = CRÍTICO y N/A = NO APLICA. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento

Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de

CRÍTICO por no ejercer el total autorizado al “Programa de Desarrollo Institucional” por un

monto de 425.8 miles de pesos.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00

Programa Desarrollo

Institucional

Participación Social Difusión de las Obras

Gastos Indirectos

Porcentaje (%) 0.00 100.00 0.00 0.00

Recursos/Obras Aprobadas/Difundidas

Cali

ficació

n(%

)


C N/A

A

C

0.0 60 0 0.0




En cuanto a la “Participación Social”, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de ADECUADO

por remitir la evidencia de la aprobación de las 60 obras registradas en el SIAVAMEN. Cabe

mencionar que de las 60 obras citadas, 31 coinciden con el monto identificado en el

SIAVAMEN y lo registrado en las actas de CODEMUN, sin embargo, en las 29 obras

restantes los montos no son coincidentes.

El indicador de “Difusión de las Obras” realizadas presenta una evaluación de CRÍTICO, por

no remitir evidencia de la difusión de las 60 obras registradas en el SIAVAMEN. Cabe

señalar que en el segundo trimestre, a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1744/2009 de

fecha 24 de julio de 2009, se le indicó al Ayuntamiento que por normatividad debe enviar la

información correspondiente de este rubro.

Referente al “Indicador de Gastos Indirectos”, el ayuntamiento optó por no destinar recursos

a este rubro.










Los resultados de la evaluación son los siguientes: “Urbanización” obtuvo una evaluación de

ADECUADO; “Infraestructura Básica” BUENO e “Integración y Desarrollo” INSUFICIENTE.

Lo anterior debido a que el subejercicio ascendió a 6 millones 344.2 miles de pesos. Cabe

señalar que los indicadores de “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento

Administrativo” son de naturaleza inversa, es decir, a menor ejercicio de los recursos mayor

evaluación, por lo que el resultado es ADECUADO.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00





Porcentaje (%) 22.73 38.72 8.74 0.00 0.00

Recursos $4,839.6 $8,243.9 $1,860.7 $0.0 $0.0

Cal

ific

ació

n(%

)


A

B

I

AA






FISM al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue


señalar que para el FISM el último Estado de Cuenta Bancario que el municipio entregó fue

al 30 de noviembre del 2009, por lo cual no es posible cotejar la información con lo reportado

en el SIAVAMEN.







0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00




Series1 77.93 53.21 19.80

Series2 $21,440.4 $14,637.4 $5,448.0

Cal

ific

ació

n(%

)


B

S

I



(FORTAMUNDF) 2009



En la gráfica anterior se observa que en el “Trámite en la Validación de los Recursos” y

“Ejercicio de los Recursos Asignados” el municipio presenta los porcentajes faltantes por

concluir de 22.07 y 46.79, que representan 6 millones 70.6 miles de pesos y 12 millones

873.6 miles de pesos, respectivamente.



FORTAMUN


2006 2007 2008 2009


41.67 C 100.00 A 99.01 A 77.93 B


41.67 C 100.00 A 99.01 A 53.21 S


17.27 I 38.30 S 36.37 S 19.80 I


En el cuadro anterior, los porcentajes de “Trámite en la Validación de los Recursos” y

“Ejercicio de los Recursos Asignados” 2009 tuvieron un comportamiento discontinuo, ello

obedece principalmente a la falta de políticas públicas que garanticen la continuidad de la

gestión gubernamental.












En la gráfica anterior se observa que el Municipio obtiene una evaluación de INSUFICIENTE,

debido a que cuenta con una cobertura de 48.29%, en virtud de que reportó 63 elementos de

seguridad pública para atender al total de 68,669 habitantes. Destaca que el promedio

obtenido para 2009 fue de 0.9, resultado inferior al promedio internacional de 1.9 elementos

por cada 1,000 habitantes.


0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00%

1

1

1.-Cobertura Elementos

Seguridad Pública en el

Municipio48.29%


I








elementos, obteniendo un sueldo mensual promedio de 6 mil 8 pesos, situación que no




obras y acciones.

En cuanto a este indicador, el municipio presenta una evaluación de CRÍTICO, por no remitir

la evidencia de la difusión de las 38 obras registradas en el SIAVAMEN, como lo establece el

Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra dice: “I.- Hacer del

conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a realizar, el

costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;”.








señalar que para el FORTAMUN el último Estado de Cuenta Bancario que el municipio

entregó fue al 30 de noviembre de 2009, por lo cual no es posible cotejar la información con

lo reportado en el SIAVAMEN.





1

En el indicador del “Ejercicio de los

Recursos” del FISM, el porcentaje faltante es

29.80, que representa el monto de 6 millones

344.2 miles de pesos de rezago.







2 Los Indicadores del “Trámite en la Validación

de los Recursos” y el “Ejercicio de los

Recursos Asignados” al FORTAMUNDF los

porcentajes faltantes son de 22.07 y 46.79

que representan 6 millones 70.6 miles de

pesos y 12 millones 873.6 miles de pesos,

respectivamente.

Deberá aplicar las políticas públicas adecuadas, para


FORTAMUNDF.

3 La aplicación de los recursos del FISM

(139.58%) y FORTAMUNDF (99.70%) que se

presenta en el Análisis Contable, Patrimonial

y Presupuestal del Informe de Revisión de la

Cuenta Pública, no coincide con lo reportado

en los indicadores del ejercicio de los

recursos del FISM (70.20%) y

FORTAMUNDF (53.21%).

Para el caso del FISM deberá ejercer los recursos

asignados en el techo financiero publicado en la

Gaceta del Gobierno del Estado de México y las

diferencias superiores al 100% autorizado tendrán

que detallarse a este Órgano Superior de

Fiscalización. Por otro lado, para el FORTAMUNDF

deberá conciliar las cifras reportadas en el Informe

de Cuenta Pública con las registradas en el

SIAVAMEN.

4 En el “Programa de Desarrollo Institucional”

el Ayuntamiento no ejerció 425.8 miles de

pesos autorizados en el convenio y

registrados en el SIAVAMEN obteniendo una

evaluación de CRÍTICO.

Una Vez celebrado el Convenio del “Programa de

Desarrollo Institucional” y registrado en el

SIAVAMEN deberá ejercer los recursos autorizados

en este rubro al 100%.





5 La difusión de las obras y acciones del FISM

y FORTAMUNDF obtuvieron la evaluación de

CRÍTICO, por no remitir la evidencia del total

de las obras registradas en el SIAVAMEN.

Deberá difundir el total de las obras y acciones

realizadas con los recursos del FISM y

FORTAMUNDF, de acuerdo a lo establecido en el

Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación

Fiscal.


Bancarios del FISM y FORTAMUNDF, con

corte al 31 de diciembre de 2009, no fueron

remitidos por el Ayuntamiento.

Deberá digitalizar en el Informe Mensual (Disco 6)

los estados de Cuenta Bancarios en los ejercicios

subsecuentes.

7 El indicador de Cobertura de Seguridad

Pública, reporta una evaluación de

INSUFICIENTE, debido a que cuenta con 0.9

policías por cada mil habitantes, cuando el

promedio internacional es de 1.9.

Se asegure revisar la información remitida al

OSFEM, o bien, incrementar la cobertura de

seguridad publica en el municipio en el municipio, en

su caso.

167




Organismo Descentralizado DIF de Tenango del Valle

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE


FINANCIERO



171


Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de

Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia”, de fecha 15 de julio de 1985, se crea al organismo

descentralizado DIF de Tenango del Valle, con objetivos de asistencia social y beneficio

colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.















2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 13 - 13 -100.0

APROVECHAMIENTOS 287,645 59,600 115,980 56,380 94.6 - 171,665 -59.7

OTROS INGRESOS 197,840 - 197,840 -100.0


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR 6,228,013 6,748,510 7,493,798 745,288 11.0 1,265,785 20.3

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 5,142,199 5,716,090 6,200,287 484,197 8.5 1,058,088 20.6

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 1,085,814 1,032,420 1,293,511 261,091 25.3 207,697 19.1


TOTAL 6,515,671 7,005,950 7,609,778 603,828 8.6 1,094,107 16.8




VARIACIÓN

DE 2009-2008



173




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%1.5%

98.5%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






En el ejercicio y control del gasto público, omiten apegarse a los artículos 305 y 327-B del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se

podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es

mayor al ingreso recaudado por 70 mil 166 pesos y al autorizado por 673 mil 994 pesos.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 5,331,171 5,571,704 6,130,324 558,620 10.0 799,153 15.0

MATERIALES Y SUMINISTROS 839,877 877,900 896,649 18,749 2.1 56,772 6.8

SERVICIOS GENERALES 280,860 236,106 393,270 157,164 66.6 112,410 40.0


PREVISIONES ECONÓMICAS 100,730 122,400 226,315 103,915 84.9 125,585 124.7

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 27,867 33,386 33,386 5,519 19.8

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA 197,840 - 197,840 -100.0


TOTAL 6,580,505 7,005,950 7,679,944 673,994 9.6 1,099,439 16.7

CONCEPTO




DE 2009-2008



175




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1%.1%

1.3%

79.8%

11.7%

5.1%2.9%

.5%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






177




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 540,526 337,666 202,860 A CORTO PLAZO 390,291 94,210 296,081 CAJA 36,415 36,415 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 20,000 5,000 15,000 PROVEEDORES 57,280 57,280 BANCOS 261,947 197,840 64,107 ACREEDORES DIVERSOS 300 300 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 332,711 94,210 238,501 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 220,604 133,266 87,338 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 1,560 1,560 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 1,841,772 1,800,756 41,016 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,285,255 1,244,239 41,016 BIENES INMUEBLES 556,517 556,517 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,714,481 1,714,480 1 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 337,339 360,305 (22,966) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (52,206) (22,966) (29,240) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO 188,810 188,810 FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 2,188,424 2,240,629 (52,205) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 196,417 196,417 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 196,417 196,417 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR



TOTAL DEL ACTIVO 2,578,715 2,334,839 243,876 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,578,715 2,334,839 243,876









La deuda del Organismo se integra principalmente por: Retenciones a Favor de Terceros por

Pagar con un porcentaje del 85.2, correspondientes al Impuesto Sobre la Renta por Sueldos

y Salarios con 277 mil 788 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM) con 40 mil 119 pesos y otras retenciones con 14 mil 804 pesos.


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 57,280 14.7 57,280

ACREEDORES DIVERSOS 300 0.1 300




A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 390,291 100 94,210 100 296,081



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



179



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 40,119 35,543 4,576 11

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:




$ $ %

2007 6,115,737 110,591 1.8

2008 6,515,671 94,210 1.4

2009 7,609,778 390,291 5.1



AÑO



181






PERSONAL

El Organismo Descentralizado DIF de Tenango del Valle de conformidad al artículo 47

fracción XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, no está

obligado a presentar el aviso del referido dictamen 2009.

0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

2007 2008 2009

9.7%

9.2%

11.3%

1.8%1.4%

5.1%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA









VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 7,609,785 6,515,671 1,094,114

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 7 13 (6)

APROVECHAMIENTOS 115,980 287,645 (171,665)

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR7,493,798 6,228,013 1,265,785


EGRESOS 7,661,991 6,538,637 1,123,354


MATERIALES Y SUMINISTROS 896,649 839,876 56,773

SERVICIOS GENERALES 404,770 280,860 123,910


PREVISIONES ECONÓMICAS226,315 86,730 139,585

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,386 3,386

OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL (52,206) (22,966) (29,240)

CONCEPTO2009 2008





183


INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

0 0.00 0 0.00 0 0.00



8 0.00



AGOSTO DE 2009

(PESOS)




(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

9 52,079.19 0 0.00 9 52,079.19



9 86,225.73



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)






Concluida la revisión de la Cuenta Pública Anual 2009, no se determinaron observaciones.










185

RECOMENDACIONES

1. Derivado del análisis efectuado al estado de Posición Financiera Comparativo y

anexos, se observa que la entidad presenta saldo en las cuentas de Caja y Fondo

Fijo de Caja; por lo que se recomienda realizar los depósitos al Banco y la

depuración correspondiente, en virtud que estos recursos deberán ser utilizados

únicamente para cubrir gastos menores, de acuerdo a los puntos 1.2 y 2.3 de los

Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.


México y Municipios (ISSEMyM) se determinó una diferencia por 4 mil 576 pesos,

por lo que se recomienda se formule la conciliación con este organismo y se



egreso real es mayor al ingreso recaudado por 70 mil 166 pesos y al autorizado por

673 mil 994 pesos, por lo que deberán apegarse a los artículos 305 y 327-B del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el

egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible.












187





pública del organismo descentralizado DIF de Tenango del Valle. Los procedimientos





Tenango del Valle, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos







El egreso real es mayor al ingreso recaudado por $70,166 y al autorizado por $673,994.



4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo más patrimonio.


5. Verificar que el resultado del ejercicio que Cumplió con la normatividad.




revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.




Saldo en las cuentas de Caja por $36,415 y Fondo Fijo de Caja por $20,000.








Se determinó diferencia con ISSEMyM por $4,576.




No está obligado a presentar dictamen.



expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y



189





descentralizado DIF de Tenango del Valle y no puede ser utilizado por aquellos que no son









la entidad municipal ejerció el 79.82% en este concepto con relación al total ejercido, por lo

que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño.

No obstante que presenta una mejoría de 1.19% al disminuir recursos a este rubro, no fue

suficiente para alcanzar una calificación satisfactoria, haciendo caso omiso de las

recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3254/09 de

fecha 19 de noviembre de 2009.


La gráfica presenta una tendencia negativa de 0.5 puntos con respecto a 2008, al cierre del

ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que no da cabal

cumplimiento a las fracciones del Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México, haciendo caso omiso de las recomendaciones





emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3254/09 de fecha 19 de

noviembre de 2009, por lo que es necesario que el Sistema Municipal DIF dé seguimiento

permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin

de superar la calificación.

















La gráfica presenta una tendencia positiva de 38.52% con relación a 2008, al concluir el

ejercicio 2009 el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la prestación de

Servicio Médico fue ADECUADO, por lo que se exhorta a continuar en este nivel de

desempeño. Se denota una mejoría importante para convertir el resultado en la máxima

calificación con respecto a los dos ejercicios anteriores.





El índice de desempeño de este Organismo en la distribución del desayuno diario a niños de

preescolar, primero y segundo año de primaria en escuelas públicas, presenta un resultado

ADECUADO por tercer año consecutivo al cierre del ejercicio 2009, por lo cual se le exhorta

a permanecer en este nivel de evaluación.


El índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del ejercicio 2009, es calificado

como ADECUADO por tercer año consecutivo, lo que significa que ha llevado a cabo de


solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.

ASESORÍA JURÍDICA

DESAYUNOS ESCOLARES



**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. La gráfica presenta una tendencia positiva de 44.43% con relación a 2008, al concluir el

ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, lo que significa que el

Sistema Municipal DIF ha cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de

vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de

desempeño.


Las acciones que este Organismo lleva a cabo para promover la integración de personas con

capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009, alcanzaron un nivel

de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública, por lo cual se le exhorta a

permanecer en este nivel de desempeño. Cabe señalar que la gráfica presenta una

tendencia positiva de 6.4% con respecto a 2008.

ÍNDICE DE ATENCIÓN A PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES







plazo.


203




Organismo Descentralizado de Agua de Tenango del Valle

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE


FINANCIERO



207


“Los Organismos Públicos Descentralizados de Agua tienen personalidad jurídica y

patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus

recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la Ley del

Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.

El cabildo solicitara “a la Legislatura del Estado la constitución de organismos públicos

descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en

prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje y tratamiento de aguas

residuales de origen público-urbano, así como de administrar las aguas propiedad de la

Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su descarga en cuerpos y corrientes que no

sean de su propiedad.

El organismo descentralizado de agua de Tenango del Valle se crea a través del decreto

130, el 26 de octubre de 1992.

FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.


Determinar si el Organismo Descentralizado de Agua cumple con la aplicación de la

normatividad en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la

Cuenta Pública.



ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su


aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de Agua

para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.





2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 786 786 786

DERECHOS 3,672,243 5,797,870 4,162,115 - 1,635,755 -28.2 489,872 13.3



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 3,672,243 5,797,870 4,162,115 - 1,635,755 -28.2 489,872 13.3

DEL REGISTRO CIVIL


PÚBLICAS

OTROS DERECHOS

APORTACIONES DE MEJORAS 100,653 362,800 95,259 - 267,541 -73.7 - 5,394 -5.4

PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS 2,364 355,395 355,395 353,031 14,933.6

OTROS INGRESOS 65,000 - 65,000 -100.0


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 1,977 150,000 14,174 - 135,826 -90.6 12,197 616.9


SECTOR AUXILIAR 53,370 53,370 53,370

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 150,000 - 150,000 -100.0

TOTAL 3,777,237 6,525,670 4,681,099 - 1,844,571 - 28.3 903,862 23.9




VARIACIÓN

DE 2009-2008



209


DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FINAN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. A. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

82.6%

.6% 1% .5%

6.1%

2.3%4.1%

2.8%

88.9%

2%

7.6%

.3% 1.2%

MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA







2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 2,834,686 4,594,772 3,587,524 - 1,007,248 -21.9 752,838 26.6

MATERIALES Y SUMINISTROS 271,505 489,480 302,712 - 186,768 -38.2 31,207 11.5

SERVICIOS GENERALES 612,332 1,192,378 751,558 - 440,820 -37.0 139,226 22.7


PREVISIONES ECONÓMICAS 170,000 - 170,000 -100.0

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 29,238 49,040 2,575 - 46,465 -94.7 - 26,663 -91.2

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA 4,118 30,000 - 30,000 -100.0 - 4,118 -100.0


TOTAL 3,751,879 6,525,670 4,644,369 - 1,881,301 -28.8 892,490 23.8

CONCEPTO




DE 2009-2008



211


LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO


En Servicios Personales, revela un egreso superior en comparación con la media de los

Organismos Descentralizados de Agua del Estado de México, por 44.1 puntos.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


33.1%

3.9%

40.9%

10.7%

.6%

5% 5.8%

77.2%

6.5%

16.2%

.1%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA






213




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 731,574 322,625 408,949 A CORTO PLAZO 1,340,745 973,888 366,857 CAJA (523) 15,508 (16,031) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 271,942 271,942 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 368,366 79,282 289,084 ACREEDORES DIVERSOS 380 300,380 (300,000) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 682,577 461,374 221,203 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 113,391 106,219 7,172 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR 383,007 211,331 171,676 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,839 803 2,036 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 250,340 121,616 128,724 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,340,745 973,888 366,857

ACTIVO FIJO 959,295 956,720 2,575 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 911,759 909,184 2,575 BIENES INMUEBLES 47,536 47,536 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 448,046 448,046 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 423,805 363,732 60,073 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 39,091 54,497 (15,406) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 910,942 866,275 44,667 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 560,818 560,818 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 558,818 558,818 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 2,000 2,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR












La deuda del Organismo Descentralizado de Agua se integra principalmente por:

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 50.9 por ciento, integrados por el Impuesto

Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 505 mil 575 pesos, Instituto de Seguridad Social

del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 143 mil 512 pesos y otras retenciones

con 33 mil 490 pesos.


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO271,942 20.3 271,942

PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS 380 300,380 30.8 (300,000)




A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR 383,007 28.6 211,331 21.7 171,676

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,839 0.2 803 0.1 2,036


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 1,340,745 100 973,888 100 366,857



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



215






3 años son:



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 143,512 315,083 (171,571) (120)

CAEM 208,966 (208,966)

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %


INGRESOS

$ $ %

2007 3,125,904 808,659 25.9

2008 3,777,237 973,888 25.8

2009 4,681,099 1,340,745 28.6



AÑO




ingresos y la media de los Organismos Descentralizados de Agua del Estado de México.


0.0%

50.0%

100.0%

150.0%

200.0%

250.0%

2007 2008 2009

246%

196.1%

181.1%

25.9% 25.8%28.6%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA EN PROPORCIÓN DE

LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009





217



PERSONAL

El organismo descentralizado de agua de Tenango del Valle de conformidad al artículo 47

fracción XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se

encuentra obligado a determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por

Remuneraciones al Trabajo Personal.



que se determinará; dicho Organismo Descentralizado de Agua a la fecha de este informe no

ha presentado el aviso del referido dictamen 2009.






VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 4,681,099 3,777,237 903,862

IMPUESTOS

DERECHOS 4,162,901 3,672,243 490,658

APORTACIONES DE MEJORAS 95,259 100,653 (5,394)

PRODUCTOS


OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 14,174 1,977 12,197




EGRESOS 4,642,008 3,722,740 919,268







OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 4,118 (4,118)


TOTAL 39,091 54,497 (15,406)

CONCEPTO2009 2008





219


INFORMES MENSUALES

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE


(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

3 5,336.75 1 2,128.75 2 3,208.00



35 207,561.07


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE


AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

2 9,000.00 2 9,000.00 0 0.00






Derivado de la revisión a la Cuenta Pública del Organismo Descentralizado de Agua de

Tenango del Valle no se determinaron observaciones.










221

RECOMENDACIONES



pesos y con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 208 mil 966

pesos, por lo que se recomienda formular las conciliaciones con estos organismos

y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.

2. Derivado del análisis efectuado al Estado de Posición Financiera Comparativo y

anexos, se observa que la entidad no realiza el traslado correspondiente de IVA

Acreditable a IVA por Pagar por lo que se recomienda verificar si su registro es

correcto, según la Ley del IVA.
















cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de

Agua para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, de

la cuenta pública del organismo descentralizado de agua de Tenango del Valle. Los




información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado de agua

Tenango del Valle, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos










4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con las suma de pasivo y patrimonio.





223













11. Verificar que se realice el traspaso del IVA Acreditable ó IVA por Pagar según corresponda.

Se recomienda verificar si su registro es correcto


Se determinó diferencia con ISSEMyM por $171,571 y con CAEM por $208,966.




No ha presentado aviso de dictamen.




examen conforme a las Normas para Atestiguar y consecuentemente, su objetivo no es


Egresos del Organismo Descentralizado de Agua para el ejercicio 2009 y Código Financiero

del Estado de México y Municipios 2009.



descentralizado de agua de Tenango del Valle y no puede ser utilizado por aquellos que no

son responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.






**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. La gráfica muestra una tendencia negativa con relación al 2008 al canalizar 1.69% más de

recursos a este concepto, por lo cual al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un

resultado CRÍTICO, al aplicar a este concepto el 77.24% en proporción al total de recursos

ejercidos por la entidad municipal, haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas por

el OSFEM, mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3721/09, de fecha 30 de noviembre

de 2009; es necesario lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la

función y se redoblen esfuerzos a fin de mejorar su nivel de desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo, por cuarto año consecutivo, un resultado

CRÍTICO, toda vez que en proporción del egreso total destinó solo el 8.5% a este concepto

básico para la prestación de servicios públicos, percibiéndose total desatención a las

recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante pliego con número de oficio





OSFEM/AEEP/SEPM/3721/09, de fecha 30 de noviembre de 2009, por lo que es necesario

se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función y se redoblen

esfuerzos a fin de elevar su nivel de desempeño, se denota una mejoría de 2.02% con

respecto a 2008.

















Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo por cuarto año consecutivo, un resultado

CRÍTICO, toda vez que la entidad no remitió la información necesaria para su evaluación,

haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, mediante oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3721/09, de fecha 30 de noviembre de 2009; en materia de lo

establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública

del Estado de México, por lo que es necesario que la entidad municipal dé seguimiento

permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley. Aun cuando permanece en el

mismo nivel de desempeño, se observa una disminución del 1.0 punto con respecto al año

2008.




**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, debido a que

solo recaudó por cobro de Derechos de Agua Potable un 33.22% con respecto al padrón de

contribuyentes, lo que refleja que no se han implementado estrategias adecuadas para tal fin,

por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el

desempeño, a efecto de alcanzar un mayor rango en la escala de calificación. Cabe señalar

que la entidad municipal no ha tomado en cuenta las recomendaciones emitidas por el

OSFEM, mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3721/09 de fecha 30 de noviembre de

2009.

Destaca que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes no presentó

incremento.




**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE por

cuarto año consecutivo, ya que la entidad fiscalizable proporcionó el servicio de agua potable

al 65.1% de las viviendas del municipio, por lo que deberá reorientar acciones a fin de lograr

la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública. Cabe señalar que aunque

permanece en el mismo nivel de desempeño presenta una disminución de 8.36% con

respecto a 2008.


Al igual que el ejercicio anterior, al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de

este indicador fue de SUFICIENTE, ya que el Organismo proporciona el servicio de drenaje

al 65.1% de las viviendas del municipio, sin embargo, deberá reorientar acciones a fin de

lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública. Cabe señalar que presenta

una mejoría de 2.05% con relación a 2008.







debido a que su ingreso esta comprometido en un 28.64% al pago de deuda a corto plazo.





1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual puede repercutir en la prestación de los servicios básicos municipales.


2 Se canalizaron pocos recursos a Obra Pública, siendo esta una de las principales funciones.

Implementar estrategias que permitan realizar acciones para satisfacer la demanda ciudadana en materia de ejecución de obra.

3

No remitió la información requerida por este OSFEM, por lo que no se identifica si está dando cumplimiento y seguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.

Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEM, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública.




237

T

eo

loyu

ca

n




Ayuntamiento de Teoloyucan

AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN


FINANCIERO



241

*NATURALEZA JURÍDICA





Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México”.

El municipio de Teoloyucan se establece como tal el 9 de febrero de 1825.


**ENTORNO MUNICIPAL

El municipio de Teoloyucan se forma con sus 14 barrios y las haciendas de San José Puente

Grande, San Mateo y Tetla. Los barrios son: Acolco, Analco, Atzacoalco, Axalpa, Cuaxoxoca,

San Bartolo Tlaxihuicalco, Santa Cruz, Santiago, San Juan, Santo Tomás, Tepanquiáhuac,

Tlatenco, Tlatilco y Zimapan. Limita al norte con los municipios de Coyotepec y Zumpango; al

sur con Tepotzotlán, Cuautitlán Izcalli, Cuautitlán y Melchor Ocampo; al oriente con los

municipios de Jaltenco, Nextlalpan y Melchor Ocampo y al poniente con los municipios de

Coyotepec y Tepotzotlán.











fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el Ejercicio 2009 y Código




243




En la Cuenta Pública, los ingresos registrados del Fondo del Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), no

concilian con lo publicado en la Gaceta de Gobierno 20 del 30 de enero de 2009 por 4

millones 328 mil 842 pesos y del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal (FISM) por 6 millones 356 mil 176 pesos; así mismo, los recursos del Programa de


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 9,125,361 6,000,000 10,864,420 4,864,420 81.1 1,739,059 19.1

PREDIAL 6,015,988 3,865,000 6,718,612 2,853,612 73.8 702,624 11.7



DOMINIO DE INMUEBLES 3,097,383 1,910,000 4,086,546 2,176,546 114.0 989,163 31.9

SOBRE CONJUNTOS URBANOS 611 611 611

SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 44,000 39,673 - 4,327 -9.8 39,673


ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 2,369 161,000 458 - 160,542 -99.7 - 1,911 -80.7


HOSPEDAJE 9,054 20,000 9,696 - 10,304 -51.5 642 7.1

OTROS IMPUESTOS 567 8,824 8,824 8,257 1,456.3

DERECHOS 3,635,415 1,000,000 3,077,940 2,077,940 207.8 - 557,475 -15.3




DEL REGISTRO CIVIL 554,354 153,200 541,842 388,642 253.7 - 12,512 -2.3


PÚBLICAS 324,084 120,000 858,348 738,348 615.3 534,264 164.9

OTROS DERECHOS 2,756,977 480,000 1,677,750 1,197,750 249.5 - 1,079,227 -39.1

APORTACIONES DE MEJORAS 292,207 1,000,000 1,933,380 933,380 93.3 1,641,173 561.6

PRODUCTOS 1,436,691 800,000 2,528,029 1,728,029 216.0 1,091,338 76.0

APROVECHAMIENTOS 200,000 52,944 - 147,056 -73.5 52,944

OTROS INGRESOS 6,540,210 53,949,920 9,642,402 - 44,307,518 -82.1 3,102,192 47.4

GIS 10,064,245 - 10,064,245 -100.0

PAGIM 6,572,414 - 6,572,414 -100.0

OTROS 6,540,210 37,313,261 9,642,402 - 27,670,859 -74.2 3,102,192 47.4


FINANCIAMIENTO 8,926,000 15,700,000 31,500,000 15,800,000 100.6 22,574,000 252.9

ACCESORIOS 767,849 915,192 915,192 147,343 19.2


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 100,628,808 71,940,449 111,515,087 39,574,638 55.0 10,886,279 10.8

INGRESOS FEDERALES: 97,910,282 70,334,731 106,574,982 36,240,251 51.5 8,664,700 8.8

FISM 10,217,740 10,982,442 17,338,618 6,356,176 57.9 7,120,878 69.7

FORTAMUNDF 28,214,799 29,525,006 25,196,164 - 4,328,842 -14.7 - 3,018,635

PARTICIPACIONES (RAMO28) 59,477,174 25,330,940 59,401,723 34,070,783 134.5 - 75,451 -0.1

REMANENTES DE RAMO 33

OTROS INGRESOS FEDERALES 569 4,496,343 4,638,477 142,134 3.2 4,637,908 815,098.1

INGRESOS ESTATALES: 2,718,526 1,605,718 4,940,105 3,334,387 207.7 2,221,579 81.7



MEXICO Y MUNICIPIOS. 2,718,526 4,940,105 4,940,105 2,221,579 81.7


MUNICIPIOS. 1,605,718 - 1,605,718 -100.0

TOTAL 131,352,541 150,590,369 172,029,394 21,439,025 14.2 40,676,853 31.0




VARIACIÓN

DE 2009-2008



Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios (PAGIM) no concilian por 6 millones 572 mil

414 pesos con lo publicado en la Gaceta de Gobierno 19 del 29 de enero de 2009.




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%


17.9%

13.5%

6 %

1.5%.1%

58.6%

2.4%

10.7%

5.6%

18.3%

.6%

64.8%

MEDIA AYUNTAMIENTOS

AYUNTAMIENTO TEOLOYUCAN

AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS




245




2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 65,571,180 53,123,919 70,048,469 16,924,550 31.9 4,477,289 6.8

MATERIALES Y SUMINISTROS 5,681,389 3,455,008 6,329,434 2,874,426 83.2 648,045 11.4

SERVICIOS GENERALES 16,171,460 29,600,999 19,824,910 - 9,776,089 -33.0 3,653,450 22.6


PREVISIONES ECONÓMICAS 13,517,664 7,340,000 11,418,770 4,078,770 55.6 - 2,098,894 -15.5

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,258,258 12,276,343 4,040,122 - 8,236,221 -67.1 781,864 24.0

OBRAS PÚBLICAS 18,606,907 38,809,100 12,616,280 - 26,192,820 -67.5 - 5,990,627 -32.2




DEUDA PÚBLICA 1,173,269 5,985,000 19,793,815 13,808,815 230.7 18,620,546 1,587.1


TOTAL 123,980,127 150,590,369 144,071,800 - 6,518,569 -4.3 20,091,673 16.2

CONCEPTO




DE 2009-2008






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%


39.9%

4.6%

11.6%10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

48.6%

4.4%

13.8%

7.9%

2.8%

8.8%

13.7%

AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS


MEDIA AYUNTAMIENTOS




247








2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 46,690,110 30,186,204 16,503,906 A CORTO PLAZO 61,489,388 56,283,401 5,205,987 CAJA 158,013 6,292 151,721 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 59,700 59,700 FONDO FIJO DE CAJA 69,991 69,991 PROVEEDORES 44,147,135 41,826,243 2,320,892 BANCOS 16,925,057 3,382,228 13,542,829 ACREEDORES DIVERSOS 6,027,418 2,605,220 3,422,198 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,374,099 1,873,234 500,865 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 8,871,994 9,909,962 (1,037,968) DEUDORES DIVERSOS 19,923,357 12,588,217 7,335,140 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR (112) 4,325,660 (4,325,772) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 3,541,022 3,312,808 228,214 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 6,072,782 6,570,999 (498,217) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR 4,473 4,473 ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 4,569 4,569 IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO (1,333,940) (1,333,940) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO (1,333,940) (1,333,940) MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS



REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 21,641,787 21,444,546 197,241 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 16,232,379 5,403,156 10,829,223 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 40,700,990 21,536,824 19,164,166 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 78,575,156 48,384,526 30,190,630 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 48,153,638 34,540,799 13,612,839 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 44,365,914 30,753,075 13,612,839 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 3,787,724 3,787,724 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR










249



La deuda del Municipio se integra principalmente por: Proveedores con el 73.4 por ciento,

integrados por Luz y fuerza del Centro (LyFC) por 33 millones 910 mil 869 pesos y otros

Proveedores con 10 millones 236 mil 266 pesos; Acreedores Diversos con el 10 por ciento,

integrados por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 2 millones 624 mil 283 pesos, el Instituto

de seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 1 millón 210

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008

$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO59,700 0.1 59,700 0.1

PROVEEDORES 44,147,135 73.4 41,826,243 74.3 2,320,892

ACREEDORES DIVERSOS 6,027,418 10.0 2,605,220 4.6 3,422,198




A CORTO PLAZO8,871,994 14.7 9,909,962 17.6 (1,037,968)




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR 4,473 4,473


CUENTAS POR PAGAR AL GEM 4,569 4,569

CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO(1,333,940) -2.2 (1,333,940)


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 60,155,448 100 56,283,401 100 3,872,047



CONCEPTO



mil 809 pesos y otros acreedores con 4 millones 613 mil 944 pesos; Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con el 3.9 por ciento, de los cuales 1 millón 974 mil 12 pesos

corresponden al Impuesto Sobre la renta por Sueldos y Salarios, retenciones del Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) con 59 pesos y otras

retenciones con 400 mil 28 pesos.



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM (1,210,750) (1,210,750) 100

CAEM -

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 36,535,152 36,535,152 100

DIFERENCIA



CONCEPTO %



251




3 años son:
















INGRESOS

$ $ %

2007 112,909,053 48,264,230 42.7

2008 122,426,541 56,283,401 46.0

2009 140,529,394 60,155,448 42.8

H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN


AÑO






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

42.7%

46%

42.8%

AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA


MEDIA AYUNTAMIENTOS




253


SHCP:






percibir beneficios como la condonación del total de los adeudos, incluyendo sus accesorios

por la omisión total o parcial del entero del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus

trabajadores, correspondientes a los ejercicios fiscales de 2005 y anteriores con sólo la firma

de dicho convenio; así como un estímulo fiscal para los ejercicios 2009, 2010 y 2011 del 60,

30 y 10 por ciento mensual respectivamente y que a partir de 2009 y hasta 2012, por cada

ejercicio fiscal concluido, obtendrían la condonación total de sus adeudos por los ejercicios

2006, 2007 y 2008 relativamente.

CONAGUA:

Con respecto a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), se informa que la Entidad

Municipal no celebro el convenio referido, por lo tanto pudiera originar el requerimiento del


municipal.

CFE:




consumo de energía eléctrica, se informa que la entidad municipal no celebró el convenio



correspondiente, por consiguiente deja de recibir los beneficios señalados en los decretos

mencionados.



PERSONAL

El ayuntamiento de Teoloyucan de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código

Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a determinar y

dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.







255




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 167,699,717 122,427,480 45,272,237

IMPUESTOS 10,829,181 9,125,361 1,703,820

DERECHOS 3,077,940 3,635,415 (557,475)

APORTACIONES DE MEJORAS 1,933,380 292,207 1,641,173

PRODUCTOS 2,528,592 1,436,691 1,091,901


OTROS INGRESOS 9,642,402 12,619,553 (2,977,151)


FINANCIAMIENTO31,500,000 31,500,000

ACCESORIOS 915,192 767,849 147,343


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 107,220,086 94,550,404 12,669,682

EGRESOS 126,998,727 100,890,656 26,108,071







OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 19,300,901 105,509 19,195,392


TOTAL 40,700,990 21,536,824 19,164,166

CONCEPTO2009 2008








$

17,338,618

25,196,164

42,534,782 TOTAL






RECURSOS RECIBIDOS





R-33

$ % $ % $



SERVICIOS GENERALES 2,579,053 25.3 1,587,828 12.7 4,166,881


PREVISIONES ECONÓMICAS 46,138 0.5 46,138

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 312,646 3.1 542,140 4.3 854,786

OBRAS PÚBLICAS 7,245,164 71.1 7,245,164




DEUDA PÚBLICA

TOTAL 10,183,001 100 12,469,376 100 22,652,377

CONCEPTO





257

Existe una diferencia en lo registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos

con su aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria en los recursos

del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) por 6 millones 998

mil 891 pesos y en del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de

las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 10 millones 362 mil

777 pesos.



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 17,338,618 25,196,164

APLICACIÓN 10,183,001 12,469,376

AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)

DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

100%

58.7%

100%

49.5%




Se informa que el ayuntamiento de Teoloyucan no presenta las actas correspondientes a los

CODEMUN, COPACI y COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de la

Ley de Coordinación Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México

y Municipios 2009; artículos 31 fracciones XII Y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A

de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación

del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para

el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

(FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del Gobierno del

Estado Libre y Soberano de México, el 22 de enero de 2009, en los que señala la obligación

de las entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten obras y/o acciones con

recursos provenientes de los fondos de aportaciones federales de promover la participación

de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la


CODEMUN y COCICOVI.



259


INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

91 20,305,839.22 4 582,000.00 87 19,723,839.22



117 75,921,535.89



AGOSTO DE 2009

(PESOS)




(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

50 2,193,569.81 0 0.00 50 2,193,569.81





57 17,103,384.38




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)



261





591 Financiamientos Bancarios contabilizados en

el Estado Comparativo Patrimonial de

Ingresos y Egresos

4001

$31,500,000

Ley de Ingresos Municipal y







aplicable.

Se recomienda realizar los ajustes correspondientes de manera

que los Ingresos Derivados de Financiamientos, sean

registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera

Comparativo, de acuerdo a lo señalado en el art. 6 de la Ley de

Ingresos Municipal, así como al Manual Único de Contabilidad


Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo IX

de la Guía Contabilizadora Municipal, de los Financiamientos

Bancarios.




Ingresos y Egresos

4001

$35,239







aplicable.






de los principios.




Ingresos y Egresos

5001

$29,495







aplicable.






de los principios.

593 Diferencia entre el registro del recurso




6001

$6,572,414









aplicable.













594 Diferencia entre el saldo del recurso de FISM

registrado en el Estado Comparativo



cuenta bancaria.

1103

$6,998,891









aplicable.




























594 Diferencia entre el saldo del recurso de

FORTAMUNDF registrado en el Estado




1103

$10,362,777









aplicable.
















recursos FISM de acuerdo al comparativo

realizado entre el Estado presupuestal de

Ingresos y la Gaceta de Gobierno

6002

$6,356,176







aplicable.


en Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las




recursos FORTAMUNDF de acuerdo al

comparativo realizado entre el Estado

presupuestal de Ingresos y la Gaceta de

Gobierno

6002

$4,328,842







aplicable.


en Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las







263

RECOMENDACIONES


anexos, se observa que la entidad presenta un saldo elevado en la cuenta de Caja,

por lo que se recomienda realizar los depósitos a bancos, de acuerdo a lo señalado en

el punto 1.2 de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.

2. Derivado del análisis al saldo de la cuenta Construcciones en Proceso, se observa

una diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por 22 millones 822

mil 460 pesos, por lo que se recomienda realizar la conciliación correspondiente con la

finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo a lo señalado

en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental en su capítulo VI de las políticas

de registro referentes a Obra Pública y Construcciones en Proceso.


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 millón 210 mil

750 pesos y con la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 36 millones 535 mil

152 pesos, es necesario se formule la conciliación con estos Organismos y de ser

procedente se realicen los ajustes correspondientes.

4. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron

Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por

Pagar a Corto Plazo, Acreedores Diversos y Documentos por Pagar a Corto Plazo con

saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las

cuentas con la finalidad de mostrar amplia y claramente los resultados y la situación

financiera, presupuestaria y patrimonial del Ayuntamiento, de acuerdo a la

normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.



5. Los ayuntamientos que ejecuten obras, deberán especificar el tipo de participación

social que llevan a cabo y presentar las actas respecto a la formación de COPACI,

CODEMUN y COCICOVIS, de acuerdo a lo establecido en el artículo 31 fracciones XII

y XXXIII, Título III Capítulo Quinto, Capítulo Séptimo y Título IV Capítulo Cuarto Bis de

la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.














265





Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Teoloyucan. Los procedimientos




información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Teoloyucan, quien es

responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones

normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre los cuales se

aplicaron los siguientes procedimientos:









Diferencia en los recursos de FISM por $6,998,891 y FORTAMUNDF por $10,362,777

5. Verificar que los importes registrados Diferencia en los recursos del




tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

FORTAMUNDF por $4,328,842, PAGIM por $6,572,414 y FISM por $6,356,176






Saldos de Pasivo Contrarios a su naturaleza; reflejado en la cuenta Cuentas por pagar a Largo Plazo por $1,333,940.


La cuenta de Caja revela saldo por $158,013.


Se detectaron Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo, Acreedores Diversos y Documentos por Pagar a Corto Plazo con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.







14. Verificar que el saldo que presentan el formato del Informe Anual de Obras en

Se observa una diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por 22



267


Proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.

millones 822 mil 460 pesos.


Revela una Obra con avance financiero al 100 por ciento que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda.


Se determinaron diferencias con ISSEMyM por $1,210,750 y con CFE por $36,535,152.




No celebró convenio con SHCP, CONAGUA y CFE.


No presentó el aviso del dictamen a la fecha

del informe.


El ayuntamiento de Teoloyucan no presentó las actas correspondientes a CODEMUN, COPACI y COCICOVIS.







resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al Ayuntamiento de

Teoloyucan y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la





Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE por quinto año

consecutivo, toda vez que la entidad municipal ejerció el 48.62 % en este concepto con

relación al total ejercido, no obstante la recomendación realizada por este OSFEM mediante

oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3760/09 de fecha 3 de diciembre de 2009. En

comparación con 2008 se observa un decremento de 4.27 puntos porcentuales en la

canalización de los recursos a este concepto, por lo que se recomienda analizar y reorientar

las acciones encaminadas a mejorar el desempeño y obtener una calificación positiva.


Al concluir el ejercicio el resultado obtenido en este indicador fue INSUFICIENTE, toda vez

que destinó el 10.2% a este concepto básico en proporción del total de egresos del

municipio. Se observa una disminución en el presupuesto ejercido de 6.41 puntos

porcentuales con relación al 2008, lo que provocó el descenso de nivel de SUFICIENTE a

INSUFICIENTE, no obstante las recomendaciones de este OSFEM mediante oficio número





OSFEM/AEEP/SEPM/3760/09 de fecha 3 de diciembre de 2009, por lo que se recomienda

analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño.


En la gráfica se observa que el comportamiento del indicador en el 2009 es menor con

respecto a los ejercicios fiscales del 2005 al 2008.

Al cierre del ejercicio 2009 el indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, debido a que el

Ayuntamiento solo participó a su Sistema Descentralizado DIF el 3.99% del total de sus

ingresos, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar

el desempeño.

Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes del


Cabe señalar que hubo una disminución del 2.87 puntos porcentuales con respecto al

ejercicio 2008.


DESCENTRALIZADO DIF




Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue CRÍTICO, por cuarto

año consecutivo, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a la solicitud de

información realizada por el OSFEM a través del oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3760/09 de fecha 3 de diciembre 2009, en materia de lo establecido en

el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de

México, por lo que es necesario que la entidad municipal de seguimiento permanente al

cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de alcanzar

calificaciones satisfactorias, ya que no evidencio contar con información digitalizada o

documentada.





Al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de este indicador fue de CRÍTICO,

toda vez que no atiende de manera oportuna las denuncias hechas por la ciudadanía, no

obstante los requerimientos de este OSFEM mediante oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3760/09 de fecha 3 de diciembre de 2009, por lo que se recomienda

analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño. Cabe señalar que

hubo una disminución de 13.25 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2008.


El indicador, al concluir el ejercicio 2009, y por cuarto año consecutivo obtuvo un resultado

de CRÍTICO, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad para generar sus

propios ingresos, así mismo se observa un aumentó en la autonomía financiera de 2.35

puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008. El OSFEM emitió el pliego de

recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/ 3760/09 de fecha 3 de diciembre del 2009,





por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el

diseño e implementación de estrategias que permitan mejorar sustantivamente la

recaudación de los ingresos propios municipales y obtener una calificación positiva. Esta

calificación es consecuencia de los bajos niveles que arrojan los indicadores de Eficiencia en

la Recaudación de Agua y Predial.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado ADECUADO por cuarto año

consecutivo, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de cubrir el servicio de

alumbrado público en las comunidades de su municipio. Sin embargo, se denota la falta de

actualización de las cifras de las variables del indicador.

ALUMBRADO PÚBLICO




El resultado de la evaluación de este indicador fue CRÍTICO por segundo año consecutivo,

toda vez que el Ayuntamiento no protege las zonas de riesgo identificadas, por lo que el

Consejo de Protección Civil deberá implementar los programas necesarios a fin de mantener

protegida a la población.

No obstante las recomendaciones en este sentido emitidas por el OSFEM mediante el oficio

número OSFEM/AEEP/SEPM/3760/09 de fecha 3 de diciembre de 2009.


Este indicador al cierre del ejercicio 2009 obtuvo un resultado SUFICIENTE por cuarto año

consecutivo, debido a que solo ha cobrado poco más del 50% del Impuesto Predial en

proporción al padrón de contribuyentes, por lo que deberán llevar a cabo acciones a fin de





mejorar la recaudación y superar la calificación; no obstante el OSFEM emitió el pliego de

recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3760/09 de fecha 3 de diciembre del 2009.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado SUFICIENTE por cuarto año

consecutivo ya que el Ayuntamiento proporciona el servicio de pavimentación de calles al

57.69 % de las viviendas en el municipio, por lo que deberá reorientar acciones a fin de

lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública. Durante el ejercicio 2009 se

emitieron al respecto recomendaciones mediante oficio número






La evaluación de este indicador por cuarto año consecutivo fue ADECUADO, ya que la

entidad municipal ha procurado la dotación del servicio a la mayor parte de viviendas del

municipio, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 la entidad municipal obtuvo la calificación de INSUFICIENTE por

segundo año consecutivo, debido a que su eficiencia en cuenta corriente es del 0.35%, por lo

que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la

función de la administración.









ingresos están comprometidos en un 45.15 % a cubrir las deudas contraídas a corto plazo.





1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual repercute en reducción de la eficiencia en los servicios básicos municipales.


2 Se canalizaron pocos recursos a Obra Pública, siendo esta una de las principales funciones del Ayuntamiento.

Tomar acciones para satisfacer la demanda ciudadana en materia de ejecución de obra



4



5 No se atendieron de manera oportuna las denuncias interpuestas.

Remitir al OSFEM información en materia del número de denuncias interpuestas en la Oficialía Conciliadora o Sindicatura y las atendidas.



7 Se detecta baja cobertura a las Zonas de Riesgo identificadas en el Atlas de Riesgo.

Dar cobertura a la mayor cantidad de Zonas de Riesgo identificadas en el Atlas.










Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN) del ejercicio fiscal 2009. La evaluación se

lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Teoloyucan a la Dirección

General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP), a través del Sistema de Avance Mensual

(SIAVAMEN) con cifras al 31 de diciembre de 2009.




Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Teoloyucan, siendo estos:



de los Municipios

Total $ 40,507,448

PRESENTACIÓN









Recursos” se encuentra pendiente 67.74%, que representa 7 millones 438.9 miles de pesos;

el “Ejercicio de los Recursos” que no aplicó el municipio fue de 7 millones 940.9 miles de

pesos que corresponde al 72.31% con respecto al techo autorizado al municipio; y el monto

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00


Recursos



Infraestructura

Porcentaje (%) 32.26 27.69 26.53

Recursos $3,543.5 $3,041.5 $2,913.3

Cali

ficació

n(%

)


I I C





por aplicar en el “Destino de los Recursos en Infraestructura” fue de 8 millones 69.1 miles de

pesos que representa 73.47%.

El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009 se indicó al municipio a

través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1745/2009 de fecha 31 de julio de 2009 y

OSFEM/AEEP/SEPF/2369/2009 de 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y 3er.

Pliegos de Recomendaciones de 2009, en los que se recomendó aplicaran las estrategias


este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con saldo por ejercer de 7 millones

940.9 miles de pesos.

Los avances de los indicadores de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 con

información al cierre de diciembre de 2009 se muestran a continuación:

FISM


2006 2007 2008 2009


98.89 A 93.61 B 83.88 A 32.26 I

Ejercicio de los Recursos 98.89 A 64.87 I 48.64 S 27.69 I


98.89 A 81.78 A 63.93 S 26.53 C

*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.

Como se observa en el cuadro anterior, los porcentajes de los tres indicadores son inferiores

en comparación al periodo 2006 - 2008, ello se debe a que no existe un proceso de

planeación estratégica que dé seguimiento a los objetivos de los programas

gubernamentales, ya que es responsabilidad de la administración municipal ejercerlos al

100%.



La evaluación para 2009, de los indicadores del “Programa de Desarrollo Institucional”,

“Participación Social”, “Difusión de las Obras” y “Gastos Indirectos”, no se realizó, en virtud

de que el Ayuntamiento no remitió la información solicitada, por lo que el resultado es

CRÍTICO. Cabe señalar que los documentos para la evaluación correspondiente fueron

solicitados a través del Pliego de Recomendaciones OSFEM/AEEP/SEPF/1745/2009 de

fecha 31 de julio de 2009 correspondiente al 2° trimestre de 2009, sin obtener una respuesta

positiva.

Los siguientes indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,



de Coordinación Fiscal en el artículo 33 fracción I y para efectos de la evaluación se utilizó la

apertura programática del Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN).




0.00

10.00

20.00

30.00

40.00

50.00

60.00





Porcentaje (%) 0.00 0.00 24.14 0.00 3.55

Recursos $0.00 $0.00 $2,651.3 $0.00 $390.2

Calif

icac

ión

(%)


CC

B

AA




Los Indicadores de “Infraestructura Básica” y “Urbanización” obtuvieron la evaluación de

CRÍTICO, “Integración y Desarrollo” presentan BUENO, “Desarrollo de Áreas de Riego” y

“Fortalecimiento Administrativo” el resultado es ADECUADO. Lo anterior debido a que el

subejercicio ascendió a 7 millones 940.9 miles de pesos que representa 72.31% del techo

financiero. Cabe señalar que los últimos dos indicadores son de naturaleza inversa, es decir,

a menor ejercicio de los recursos mayor evaluación.




FISM al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que el municipio fue

irregular en el envío de los Estados de Cuenta Bancarios, a este Órgano Superior de

Fiscalización, toda vez que no se remitieron los de marzo, abril y agosto - diciembre de 2009.

Cabe mencionar que, no remitió el de febrero, por lo cual no fue posible cotejar la apertura de

la cuenta.

Es importante señalar que el municipio entregó el último Estado de Cuenta Bancario con

fecha de 3 de agosto de 2009 (Reporte de Banco Interacciones), por lo que no fue posible

cotejar la información con lo reportado en el SIAVAMEN. Cabe resaltar que se le solicitó al

Ayuntamiento remitir los Estados de Cuenta Bancarios en el oficio

OSFEM/AEEP/SEPF/2369/2009 de 28 de octubre de 2009, correspondiente al 3er. Pliego de

Recomendaciones de 2009.








En la gráfica anterior, se observa que en los Indicadores “Trámite en la Validación” y

“Ejercicio de los Recursos Asignados” las cifras no ejercidas fueron 22 millones 908.9 miles

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00




Financieras

Porcentaje (%) 22.41 8.07 0.01

Recursos $6,616.1 $2,381.4 $4.3

Cal

ific

ació

n(%

)


C

CC


FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE

LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN DF) 2009

I I

I



de pesos y 27 millones 143.6 miles de pesos que representan 77.59% y 91.93%,

respectivamente, con respecto al techo autorizado al municipio.

Los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 se presentan a

continuación, con información al cierre de diciembre de 2009.


En el cuadro anterior, los porcentajes de los indicadores “Trámite en la Validación de los

Recursos” y “Ejercicio de los Recursos Asignados” para 2009 son inferiores en comparación

al periodo 2006 - 2008, ello se debe a la falta de políticas adecuadas para agilizar el uso de

los recursos.





FORTAMUN


2006 2007 2008 2009


98.35 A 99.98 A 74.97 B 22.41 C

Ejercicio de los Recursos Asignados 96.60 A 96.49 A 64.85 B 8.07 C


Financieras 33.83 S 44.56 S 24.17 I 0.01 C

INDICADORES ANUALES DEL FORTAMUN





relación al promedio internacional de 1.9.1/



En la gráfica anterior se observa que el Municipio obtiene una evaluación de SUFICIENTE,

debido a que cuenta con una cobertura de 57.13%, en virtud de que reportó 80 elementos de


obtenido para 2009 resultó de 1.1, inferior al promedio internacional de 1.9 elementos por

cada 1,000 habitantes.




1/ Promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid-España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.

0.00% 20.00% 40.00% 60.00%

1

1




S





elementos, obteniendo un sueldo mensual promedio de 7 mil 925 pesos, situación que




obras y acciones.

En cuanto a este indicador, el municipio no remitió evidencia de la difusión de las obras y/o

acciones ni el SIAVAMEN, por lo que su evaluación es de CRÍTICO. Cabe señalar que en el

ejercicio fiscal 2009 se le indicó al Ayuntamiento que enviara la información correspondiente

como lo establece el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra

dice: “I.- Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y

acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios” sin embargo,

no se obtuvo una respuesta positiva.






FORTAMUNDF al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que el municipio

fue irregular en el envío de los Estados de Cuenta Bancarios, a este Órgano Superior de

Fiscalización, toda vez que no se remitieron los de marzo, abril y septiembre - diciembre de

2009. Cabe mencionar que no remitió el de febrero, por lo cual no fue posible cotejar la

apertura de la cuenta.

Es importante señalar que el municipio entregó el último Estado de Cuenta Bancario del

periodo 19 al 31 de agosto del 2009, por lo que no fue posible cotejar la información con lo

reportado en el SIAVAMEN. Cabe resaltar que se le solicitó al Ayuntamiento remitir los

Estados de Cuenta Bancarios en el oficio OSFEM/AEEP/SEPF/2369/2009 de 28 de octubre

de 2009, correspondiente al 3er. Pliego de Recomendaciones de 2009.








del FISM 2009 los porcentajes faltantes son

67.74, 72.31 y 73.47, que representan

montos de 7 millones 438.9 miles de pesos, 7

millones 940.9 miles de pesos y 8 millones

69.1 miles de pesos, respectivamente.

Es responsabilidad de la Administración Municipal

ejercer los recursos eficazmente, por lo cual deberá


Programación y Presupuestación, a efecto de



2 En los indicadores “Trámite en la Validación

de los Recursos” y “Ejercicio de los Recursos

Asignados” del FORTAMUNDF 2009, no

ejerció el municipio 77.59% y 91.93%, que

representan montos de 22 millones 908.9

miles de pesos y 27 millones 143.6 miles de

pesos.



FORTAMUNDF.



presentan en el Análisis Contable,

Patrimonial y Presupuestal del Informe de

Revisión de la Cuenta Pública, no coinciden

con lo reportado en los indicadores del

ejercicio de los recursos FISM (27.69%) y

FORTAMUNDF (8.07%).

Para los casos del FISM y FORTAMUNDF deberá

conciliar las cifras reportadas en el Informe de

Cuenta Pública con las registradas en el SIAVAMEN.

4 El Ayuntamiento no remitió las evidencias

para evaluar los indicadores del FISM,

referentes al “Programa de Desarrollo

Institucional”, “Participación Social”, “Difusión

de las Obras” y “Gastos Indirectos”,

obteniendo evaluación de CRÍTICO.

Deberá remitir las evidencias correspondientes en

los ejercicios fiscales subsecuentes con oportunidad,

para verificar el cumplimiento a lo que establece el

Artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, fracción

I.





5 El indicador de Cobertura de Seguridad

Pública reporta una evaluación de

SUFICIENTE, debido a que cuenta con 80

policías por cada mil habitantes, cuando el

promedio internacional es de 1.9.

Se sugiere revisar la información remitida al OSFEM

o bien, incrementar la cobertura de seguridad pública

en el municipio, en su caso.

6 El Ayuntamiento no mostró evidencia para

evaluar el indicador “Difusión de las Obras y

Acciones” del FORTAMUNDF, obteniendo

una evaluación de CRÍTICO.

Se le exhorta a que dé a conocer a la ciudadanía, el

nombre, costo, ubicación, beneficiarios y metas del

total de las obras de los recursos del FORTAMUNDF

de los años subsecuentes en cumplimiento a lo que

establece la normatividad.

7 El Ayuntamiento no remitió los Estados de

Cuenta Bancarios de febrero-abril y

septiembre-diciembre del FISM y

FORTAMUNDF 2009. Así mismo, los saldos

de las Cuentas Bancarias de ambos fondos

no fueron cotejadas con las cifras registradas

en el SIAVAMEN, en virtud de que los últimos

Estados de Cuenta Bancarios enviados

fueron los de agosto de 2009.

Deberá remitir a este Órgano Superior de

Fiscalización los Estados de Cuenta Bancarios de

ambos fondos digitalizados en el disco 6 con

oportunidad. Así como, conciliar las cifras del

SIAVAMEN con los saldos de las Cuentas Bancarias

del FISM y FORTAMUNDF.

297




Organismo Descentralizado DIF de Teoloyucan

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN


FINANCIERO



301





descentralizado DIF de Teoloyucan, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,

investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.















2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS 171,525 10,000 10,000 - 161,525 -94.2

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR 10,121,374 9,812,780 9,278,504 - 534,276 -5.4 - 842,870 -8.3

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 8,144,175 7,200,000 6,931,290 - 268,710 -3.7 - 1,212,885 -14.9

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 1,977,199 2,612,780 2,347,214 - 265,566 -10.2 370,015 18.7


TOTAL 10,292,899 9,812,780 9,288,504 - 524,276 - 5.3 - 1,004,395 -9.8




VARIACIÓN

DE 2009-2008



303




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%.1%

99.9%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






En el ejercicio y control del gasto público, omiten apegarse a los artículos 305 y 327-B del



mayor al ingreso recaudado por por 935 mil 48 pesos y al autorizado por 410 mil 772 pesos.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 6,160,240 7,200,280 8,036,641 836,361 11.6 1,876,401 30.5

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,500,916 1,693,800 1,447,890 - 245,910 -14.5 - 53,026 -3.5




BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,509,580 104,000 20,627 - 83,373 -80.2 - 1,488,953 -98.6

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA


TOTAL 10,193,320 9,812,780 10,223,552 410,772 4.2 30,232 0.3

CONCEPTO




DE 2009-2008



305




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1% .1% 1.3%

78.6%

14.2%

6.2%

.8% .2%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






307




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 119,360 708,660 (589,300) A CORTO PLAZO 691,073 276,546 414,527 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 33,867 (33,867) BANCOS 15,070 510,354 (495,284) ACREEDORES DIVERSOS 68,068 28,044 40,024 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 621,514 214,635 406,879 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 99,594 126,895 (27,301) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 10,715 (10,715) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 4,696 60,696 (56,000) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,491 1,491 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 2,526,155 2,559,941 (33,786) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,526,155 2,559,941 (33,786) BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 913,247 2,514,941 (1,601,694) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,962,502 377,535 1,584,967 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (921,307) 99,579 (1,020,886) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,954,442 2,992,055 (1,037,613) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO




TOTAL DEL ACTIVO 2,645,515 3,268,601 (623,086) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,645,515 3,268,601 (623,086)










Favor de Terceros por Pagar con un porcentaje del 89.9, correspondientes al Impuesto Sobre

la Renta por Sueldos y Salarios con 456 mil 383 pesos, Instituto de Seguridad Social del

Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 155 mil 716 pesos y otras retenciones con 9

mil 415 pesos.


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 33,867 12.2 (33,867)

ACREEDORES DIVERSOS 68,068 9.8 28,044 10.1 40,024




A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,491 0.2 1,491


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 691,073 100 276,546 100 414,527



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



309



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 155,716 197,421 (41,705) (27)

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:




$ $ %

2007 7,986,680 288,207 3.6

2008 10,292,899 276,546 2.7

2009 9,288,504 691,073 7.4



AÑO



311




0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

2007 2008 2009

9.7%

9.2%

11.3%

3.6%

2.7%

7.4%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA








PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Teoloyucan de conformidad al artículo 47 fracción XIII y

47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a


Personal.



que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF a la fecha de este informe no ha

presentado el aviso del referido dictamen 2009.



313




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 9,288,504 10,292,899 (1,004,395)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS


OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR9,278,504 10,121,374 (842,870)


EGRESOS 10,209,811 10,193,320 16,491


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,447,890 1,500,916 (53,026)




BIENES MUEBLES E INMUEBLES 6,886 1,509,580 (1,502,694)

OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL (921,307) 99,579 (1,020,886)

CONCEPTO2009 2008






INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

2 3,316.00 0 0.00 2 3,316.00



11 149,701.06




AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

3 157,294.32 0 0.00 3 157,294.32



9 864,576.76




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)



315



Concluida la revisión de la Cuenta Pública Anual 2009, no se determinaron observaciones.










RECOMENDACIONES



por lo que se recomienda se formule la conciliación con este Organismo y se



egreso real es mayor al ingreso recaudado y al autorizado, por lo que deberán

apegarse a los artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá efectuar cuando exista partida

específica y recurso disponible.


a Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios

anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas con la finalidad de mostrar

claramente los resultados y la situación financiera, presupuestaria y patrimonial del

organismo descentralizado, de acuerdo al Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México.



317


















pública del organismo descentralizado DIF de Teoloyucan. Los procedimientos normativos

que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar,

emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.



Teoloyucan, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y

las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre

los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:





El egreso real es mayor al autorizado por $410,772 y al ingreso recaudado por $935,048.







319









Anticipo a Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.





11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, y CFE.

Se determinó diferencia con ISSEMyM por $41,705.




A la fecha de este informe no ha presentado el aviso del referido dictamen 2009.










descentralizado DIF de Teoloyucan y no puede ser utilizado por aquellos que no son







**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. La gráfica presenta una tendencia negativa al incrementar 18.18%, la canalización de

recursos a este rubro en comparación a 2008. Al cierre del ejercicio 2009 este indicador

obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que la entidad municipal ejerció el 78.61% en

este concepto con relación al total ejercido, haciendo caso omiso de las recomendaciones

emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3255/09 de fecha 19 de

noviembre de 2009, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas



Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, ya

que da cumplimiento a 18 fracciones de las 23 que establece el Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, toda vez que se

detectó que no se acataron las fracciones VIII, X, XI, XV y XVII, por lo que deberá atender a





lo dispuesto por la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la

calificación. No obstante se denota una mejoría de 1.5 puntos con respecto a 2008.

















Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la

prestación de Servicio Médico por tercer año consecutivo fue ADECUADO, por lo que se

exhorta a continuar en este nivel de desempeño.


Al igual que en los dos ejercicios anteriores el índice de desempeño de este Organismo en la

distribución del desayuno diario a niños de preescolar, primero y segundo año de primaria en

escuelas públicas, presenta un resultado ADECUADO al cierre del ejercicio 2009, por lo cual

se le exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.

DESAYUNOS ESCOLARES

ATENCIÓN MÉDICA POR EL DIF

MUNICIPAL




Al igual que en los dos ejercicios anteriores el índice de desempeño que el Organismo

presenta al cierre del ejercicio 2009 es calificado como ADECUADO, lo que significa que ha

llevado a cabo de manera eficiente la cobertura del programa de asesoría jurídica otorgada a

personas que solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de

desempeño.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador por tercer año

consecutivo fue ADECUADO, lo que significa que el Sistema Municipal DIF, ha cumplido con

los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se

le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se observa un incremento de 12.10%

con respecto a 2008.


ASESORÍA JURÍDICA




La gráfica presenta una tendencia positiva al incrementar el servicio 27.32% con respecto a

2008. Las acciones que este Organismo lleva a cabo para promover la integración de

personas con capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009,

alcanzaron un nivel de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública, por lo cual se le

exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.







plazo.


333




Organismo Descentralizado de Agua de Teoloyucan

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN


FINANCIERO



337


“Los Organismos Públicos Descentralizados de Agua tienen personalidad jurídica y










El organismo descentralizado de agua de Teoloyucan se crea a través del decreto 83, el 30

de abril de 1992.



Determinar si el Organismo Descentralizado de Agua de Teoloyucan cumple con la

aplicación de la normatividad en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada

correctamente en la Cuenta Pública.




La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona el Organismo en su



para el Ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.



339





2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS 6,400,332 7,129,407 7,129,407 729,075 11.4



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 6,400,332 7,129,407 7,129,407 729,075 11.4

DEL REGISTRO CIVIL


PÚBLICAS

OTROS DERECHOS

APORTACIONES DE MEJORAS 296,930 832,793 1,665,586 832,793 100.0 1,368,656 460.9

PRODUCTOS 8,400 8,400 8,400

APROVECHAMIENTOS 208,800 403,932 195,132 93.5 403,932

OTROS INGRESOS 25,600 25,600 25,600


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 599,316 506,088 506,088 - 93,228 -15.6


SECTOR AUXILIAR


TOTAL 7,296,578 8,205,000 9,739,013 1,534,013 18.7 2,442,435 33.5




VARIACIÓN

DE 2009-2008






Aportaciones de Mejoras, revelan un porcentaje superior en 16.5 puntos, respecto a la

media de los Organismos de Descentralizados de Agua del Estado de México.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%


82.6%

.6% 1% .5%

6.1%

2.3%4.1%

2.8%

73.2%

17.1%

.1%

4.1%

.3%

5.2%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOSDE AGUA




341



En el ejercicio y control del gasto público, la entidad omite enviar la autorización de la Junta

de Consejo por las modificaciones presupuestales, contraviniendo el artículo 318 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 2,789,487 3,485,035 3,485,036 1 695,549 24.9

MATERIALES Y SUMINISTROS 495,233 645,744 645,744 150,511 30.4

SERVICIOS GENERALES 629,569 3,521,191 3,520,525 - 666 2,890,956 459.2


PREVISIONES ECONÓMICAS 204,247 284,730 284,730 80,483 39.4

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 40,139 268,300 268,300 228,161 568.4

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA


TOTAL 4,158,675 8,205,000 8,204,335 - 665 4,045,660 97.3

CONCEPTO




DE 2009-2008




LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO


0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%


33.1%

3.9%

40.9%

10.7%

.6%

5%5.8%

42.5%

7.9%

42.9%

3.5% 3.2%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA






343



La información que se presenta en estas dos gráficas corresponde al informe de diciembre

2009, motivo por el cual no concilian las cifras de cuenta pública por 3 millones 905 mil 114

pesos.






2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 3,034,637 3,079,575 (44,938) A CORTO PLAZO 76,428,825 76,344,274 84,551 CAJA (5,501) (5,501) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 14,503 14,503 PROVEEDORES 714,132 709,255 4,877 BANCOS 480,827 629,403 (148,576) ACREEDORES DIVERSOS 74,356,131 74,147,704 208,427 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,357,465 1,485,361 (127,896) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 386,818 296,321 90,497 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 2,262 2,262 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 102,572 226,712 (124,140) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR (903) (1,016) 113 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 72,203 71,590 613 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,000 2,970 (970) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 1,980,953 1,841,046 139,907 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 88,683,125 88,683,125 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 88,683,125 88,683,125 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 165,111,950 165,027,399 84,551

ACTIVO FIJO 2,022,279 1,879,804 142,475 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 5,209 5,209 BIENES MUEBLES 1,963,184 1,820,709 142,475 BIENES INMUEBLES 53,886 53,886 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 406,093 406,093 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (160,226,830) (161,375,948) 1,149,118 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 27,180 1,150,595 (1,123,415) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (159,793,557) (159,819,260) 25,703 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 261,477 248,760 12,717 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 187,250 187,250 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 12,717 12,717 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 61,510 61,510 COSTO DE VENTAS POR APLICAR










345



La deuda del Organismo Descentralizado de Agua se integra principalmente por: Acreedores

Diversos con 45 por ciento, del cual corresponden a la Comisión del Agua del Estado de

México (CAEM) 64 millones 88 mil 518 pesos, a la Comisión Federal de Electricidad (CFE) 5

millones 196 mil 529 pesos, al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM) 3 millones 920 mil 101 pesos y otros por 1 millón 150 mil 983 pesos;



Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con .8 por ciento, integrado por el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 969 mil 904 pesos y

otras por 387 mil 561 pesos y finalmente Cuentas por Pagar a Largo Plazo con el 53.7 por

ciento, correspondiente a la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM).



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 4,890,005 2,821,206 2,068,799 42

CAEM 152,771,643 33,518,174 119,253,469 78

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 5,196,529 5,196,529 100

DIFERENCIA



CONCEPTO %



347




3 años son:




INGRESOS

$ $ %

2007 6,899,297 92,087,433 1334.7

2008 7,296,578 165,027,399 2261.7

2009 9,739,013 165,111,950 1695.4



AÑO






0.0%

500.0%

1000.0%

1500.0%

2000.0%

2500.0%

2007 2008 2009

246%196.1% 181.1%

1334.7%

2261.7%

1695.4%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009





349



PERSONAL

El organismo descentralizado de agua de Teoloyucan de conformidad al artículo 47 fracción

XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra


Trabajo Personal.



que se determinará; dicho Organismo Descentralizado de Agua no esta obligado a presentar

el referido dictamen 2009.






VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 8,909,648 7,255,399 1,654,249

IMPUESTOS 34,598 (10,336) 44,934

DERECHOS 6,513,888 6,399,332 114,556


PRODUCTOS 1,605 567 1,038


OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO(30,409) 30,409

ACCESORIOS



I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 1,804,289 1,804,289

EGRESOS 8,882,468 6,104,804 2,777,664



SERVICIOS GENERALES 1,575,555 1,117,653 457,902


PREVISIONES ECONÓMICAS2,129,149 514,509 1,614,640

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 9,361 799 8,562

OBRAS PÚBLICAS 998 998


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL 27,180 1,150,595 (1,123,415)

CONCEPTO2009 2008





351

Los datos corresponden a la información revelada en el informe mensual de diciembre 2009

y a la Cuenta Pública del año anterior, en virtud que el resultado del ejercicio no coincide con

el revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo.


INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

4 42,136.74 0 0.00 4 42,136.74



21 53,777,955.23


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE DE AGUA DE TEOLOYUCAN


AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

22 215,146.11 0 0.00 22 215,146.11














43 3,462,323.31



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)







Ingresos y Egresos

4001

$2,387,401

5001

$2,875,363







aplicable.






de los principios.


OBSERVACIONES



353

RECOMENDACIONES


una diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por 187 mil 250

pesos, por lo que se recomienda realizar la conciliación correspondiente con la

finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo a lo

señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental en su capítulo VI de

las políticas de registro referentes a Obra Pública y Construcciones en Proceso.


México y Municipios (ISSEMyM), se determinó una diferencia por 2 millón 68 mil

799 pesos, con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 119

millones 253 mil 469 pesos y con la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 5

millones 196 mil 529 pesos por lo que se recomienda formular las conciliaciones

con estos organismos y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes.



por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la, Junta de Consejo, es

quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.

4. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Pagos

Anticipados con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se

recomienda depurar las cuentas con la finalidad de mostrar claramente los

resultados y la situación financiera, presupuestaria y patrimonial del Organismo

Descentralizado de Agua, de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios del Estado de México.



5. Se tiene un saldo a favor de IVA Acreditable por 1 millón 980 mil 953 pesos, por lo

que se recomienda verificar si su registro es correcto, según la Ley del IVA.














355



cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de

Agua y Código Financiero del Estado de México y Municipios, para el ejercicio 2009, de la

cuenta pública del organismo descentralizado de agua de Teoloyucan. Los procedimientos




información que envía en su cuenta pública 2009, del organismo descentralizado de agua de

Teoloyucan, quien es responsable de su veracidad y atendiendo los ordenamientos legales y









No envían la autorización de la Junta de Consejo por las modificaciones presupuestales.









Saldos de Activo y Pasivo Contrarios a su naturaleza; observado durante la revisión a los informes mensuales del ejercicio 2009.




Pagos Anticipados, presenta saldo con antigüedad mayor a un año, sin haber realizado un seguimiento mensual.


Deudores Diversos contabilizados indebidamente, observado durante la revisión a los informes mensuales 2009.



11. Verificar que el saldo que presentan el formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.

Diferencia por 187 mil 250 pesos.


Se recomienda verificar si su registro es

correcto.


Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $2,068,799, con CAEM por $119,253,469 y con la CFE $5,196,529.



15. Confirmar que se haya presentado el No esta obligado a presentar dictamen.



357


dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.




Egresos del Organismo Descentralizado de Agua y Código Financiero del Estado de México

y Municipios, para el ejercicio 2009.



descentralizado de agua de Teoloyucan y no puede ser utilizado por aquellos que no son








ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE TEOLOYUCAN





La gráfica presenta una tendencia positiva de 17.30% al canalizar menos recursos a este

rubro en comparación al 2008, por lo que al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un

resultado INSUFICIENTE, toda vez que la entidad municipal ejerció el 49.78% en este

concepto con relación al total ejercido, haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas

por el OSFEM mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3722/09, de fecha 30 de

noviembre de 2009, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas



Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo por segundo año consecutivo un resultado

CRÍTICO, toda vez que en proporción del egreso total destinó solo el 6.18% a este concepto

básico para la prestación de servicios públicos, percibiéndose total desatención a las

recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante pliego con número de oficio





OSFEM/AEEP/SEPM/3722/09, de fecha 30 de noviembre de 2009, por lo que es necesario

se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función y se redoblen

esfuerzos a fin de elevar su nivel de desempeño.
















**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, ya


Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, se detectó que no da

cumplimiento a las fracciones III, VIII, X, XIl, XlV, XVlI. Se denota un incremento de 3.0

puntos con respecto a 2008.





Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, por segundo año

consecutivo, toda vez que el cobro de los Derechos de Agua Potable es poco efectivo con

relación al padrón de contribuyentes, al recaudar solo el 26.63%, por lo que es necesario se

lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función y se redoblen

esfuerzos a fin de elevar su nivel de desempeño. Cabe señalar que la entidad fiscalizable ha

hecho caso omiso a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, mediante oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3722/09, de fecha 30 de noviembre de 2009.


en un 1.84%.





Al igual que en los tres ejercicios anteriores, al concluir el 2009 el resultado obtenido en este

indicador fue ADECUADO, toda vez que el ente fiscalizable demuestra eficacia al

proporcionar a la mayor parte de viviendas del municipio el servicio de agua potable, por lo

cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. No obstante se observa un

decremento de 2.74% con relación a 2008.


La gráfica presenta una tendencia positiva de 25.01% con relación a 2008. Al término del

ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO, debido a que el

Organismo ha proporcionado a un 90% de viviendas el servicio de drenaje, por lo que deberá

considerar las acciones que mejoren su desempeño.








plazo.







2 Se canalizaron pocos recursos a Obra Pública, siendo esta una de las principales funciones.

Implementar estrategias que permitan realizar acciones para satisfacer la demanda ciudadana en materia de ejecución de obra.




371

T

eo

tihu

acá

n




Ayuntamiento de Teotihuacán

AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN


FINANCIERO



375

*NATURALEZA JURÍDICA “El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,





El municipio de Teotihuacán se establece como tal en 1881.

*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

**ENTORNO MUNICIPAL

Pertenece a la región económica número II de Zumpango, las principales localidades del

municipio son: la cabecera municipal, San Agustín Actipac, Santiago Atlatongo, Santa María

Maquixco, San Francisco Mazapa, San Isidro del Progreso, San Lorenzo Tlalmimilolpan, San

Sebastián Xolalpan, Santa María Coatlán y Santiago Zacualipan. El municipio de

Teotihuacán limita al norte con Temascalapa; el sur con Acolman y Otumba; por el este con

San Martín de la Pirámides y por el oeste con Tecámac.

Teotihuacán cuenta con una superficie territorial es 82.65 km2.









Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en el cumplimiento a

la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2009,

Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el Ejercicio 2009 y Código Financiero del

Estado de México y Municipios 2009.



377




En el Ingreso registrado del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios

(PAGIM), existe una diferencia con lo publicado en la Gaceta de Gobierno por 2 millones 439

mil 745 pesos.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 7,322,511 8,172,078 8,047,558 - 124,520 -1.5 725,047 9.9

PREDIAL 4,707,473 5,848,940 4,997,792 - 851,148 -14.6 290,319 6.2



DOMINIO DE INMUEBLES 1,052,436 961,200 1,508,251 547,051 56.9 455,815 43.3


SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 102,564 163,662 101,103 - 62,559 -38.2 - 1,461 -1.4


ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 178,777 218,160 126,232 - 91,928 -42.1 - 52,545 -29.4


HOSPEDAJE 286,114 328,104 153,073 - 175,031 -53.3 - 133,041 -46.5

OTROS IMPUESTOS 995,147 652,012 1,161,107 509,095 78.1 165,960 16.7

DERECHOS 2,536,620 2,793,593 2,508,168 - 285,425 -10.2 - 28,452 -1.1



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES

DEL REGISTRO CIVIL 529,954 598,156 536,287 - 61,869 -10.3 6,333 1.2


PÚBLICAS 491,554 265,101 534,897 269,796 101.8 43,343 8.8

OTROS DERECHOS 1,515,112 1,930,336 1,436,984 - 493,352 -25.6 - 78,128 -5.2

APORTACIONES DE MEJORAS 5,566 300 300 #¡DIV/0! - 5,266 -94.6

PRODUCTOS 575,685 336,672 136,528 - 200,144 -59.4 - 439,157 -76.3

APROVECHAMIENTOS 1,120,226 932,761 588,821 - 343,940 -36.9 - 531,405 -47.4

OTROS INGRESOS 29,523,000 13,202,405 28,540,373 15,337,968 116.2 - 982,627 -3.3

GIS 20,032,424 12,745,991 12,745,991 - 7,286,433 -36.4

PAGIM 5,740,576 6,099,361 3,659,617 - 2,439,744 -40.0 - 2,080,959 -36.3

OTROS 3,750,000 7,103,044 12,134,765 5,031,721 70.8 8,384,765 223.6


FINANCIAMIENTO 21,481,178 8,485,362 13,138,697 4,653,335 54.8 - 8,342,481 -38.8

ACCESORIOS 658,194 583,560 717,486 133,926 22.9 59,292 9.0


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 74,264,584 88,355,696 77,429,764 - 10,925,932 -12.4 3,165,180 4.3

INGRESOS FEDERALES: 74,066,988 87,124,904 76,802,235 - 10,322,669 -11.8 2,735,247 3.7

FISM 9,059,552 6,466,808 6,466,808 - 2,592,744 -28.6

FORTAMUNDF 14,924,601 18,741,183 18,741,183 3,816,582 25.6

PARTICIPACIONES (RAMO28) 49,139,409 52,591,197 48,157,356 - 4,433,841 -8.4 - 982,053 -2.0

REMANENTES DE RAMO 33 579,271 - 579,271 -100.0

OTROS INGRESOS FEDERALES 943,426 8,746,445 3,436,888 - 5,309,557 -60.7 2,493,462 264.3

INGRESOS ESTATALES: 197,596 1,230,792 627,529 - 603,263 -49.0 429,933 217.6



MEXICO Y MUNICIPIOS. 147,596 1,230,792 627,529 - 603,263 -49.0 479,933 325.2


MUNICIPIOS. 50,000

TOTAL 137,487,564 122,862,127 131,107,695 8,245,568 6.7 - 6,379,869 -4.6




VARIACIÓN

DE 2009-2008






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%


17.9%

13.5%

6 %

1.5%.1%

58.6%

2.4%

8.6%

21.8%

10%

.5%

59.1%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS




379




2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 38,661,717 37,648,976 35,320,437 - 2,328,539 -6.2 - 3,341,280 -8.6

MATERIALES Y SUMINISTROS 6,330,897 3,149,991 3,565,246 415,255 13.2 - 2,765,651 -43.7

SERVICIOS GENERALES 15,686,114 8,142,487 8,546,380 403,893 5.0 - 7,139,734 -45.5


PREVISIONES ECONÓMICAS 18,227,171 12,236,157 7,030,821 - 5,205,336 -42.5 - 11,196,350 -61.4

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 11,117,563 7,516,901 1,898,647 - 5,618,254 -74.7 - 9,218,916 -82.9

OBRAS PÚBLICAS 39,400,602 37,465,441 31,554,212 - 5,911,229 -15.8 - 7,846,390 -19.9




DEUDA PÚBLICA 9,984,959 16,702,174 32,751,560 16,049,386 96.1 22,766,601 228.0


TOTAL 139,409,023 122,862,127 120,667,303 - 2,194,824 -1.8 - 18,741,720 -13.4

CONCEPTO




DE 2009-2008






El rubro de Deuda Pública revela un egreso superior del 16.8 por ciento, en comparación de

la media que muestran los ayuntamientos del Estado de México.

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%


39.9%

4.6%

11.6%

10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

29.3%

3.0%

7.1%

5.8%

1.6%

26.1%27.1%

AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS


MEDIA AYUNTAMIENTOS




381








2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 25,969,787 15,640,042 10,329,745 A CORTO PLAZO 51,174,488 47,000,716 4,173,772 CAJA 2,150,352 289,041 1,861,311 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 58,405 58,405 PROVEEDORES 14,408,083 11,899,895 2,508,188 BANCOS 8,288,035 7,708,050 579,985 ACREEDORES DIVERSOS 24,855,708 27,747,241 (2,891,533) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 6,000,000 6,000,000 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 11,347,765 7,311,054 4,036,711 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 5,380,232 3,599,254 1,780,978 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 151,386 151,386 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2,778,133 75,000 2,703,133 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 214,795 2,868,862 (2,654,067) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 948,449 948,449 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 562,932 42,526 520,406 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 17,459,571 26,394,902 (8,935,331) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 17,116,161 26,014,000 (8,897,839) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR 343,410 380,902 (37,492) CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 68,634,059 73,395,618 (4,761,559)

ACTIVO FIJO 42,191,721 40,589,879 1,601,842 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 23,301,032 21,699,190 1,601,842 BIENES INMUEBLES 18,890,689 18,890,689 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 7,767,744 7,767,744 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 32,567,546 4,230,678 28,336,868 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 1,379,782 34,223,571 (32,843,789) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO (712,172) (712,172) FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 41,002,900 45,509,821 (4,506,921) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 41,475,451 62,675,518 (21,200,067) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 41,475,451 55,755,284 (14,279,833) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 6,920,234 (6,920,234) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR










383



La deuda del Municipio se integra por los siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores

Diversos con el 36.2 por ciento, integrados por el Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios con 381 mil 232 pesos y otros Acreedores con 24 millones 474 mil 476

pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con el 16.5, de los cuales 7 millones 527

mil 291 pesos corresponden al Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios, el Instituto

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008

$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 14,408,083 21.0 11,899,895 16.2 2,508,188

ACREEDORES DIVERSOS 24,855,708 36.2 27,747,241 37.8 (2,891,533)


TERCEROS POR PAGAR11,347,765 16.5 7,311,054 10.0 4,036,711


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 562,932 0.8 42,526 0.1 520,406


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO17,116,161 24.9 26,014,000 35.4 (8,897,839)

OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR 343,410 0.5 380,902 0.5 (37,492)



POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 68,634,059 100 73,395,618 100 (4,761,559)



CONCEPTO



de Seguridad Social del Estado de México y Municipios por 1 millón 706 mil 803 pesos y

otras retenciones con 2 millones 113 mil 671 pesos.



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 2,088,035 (52,655) 2,140,690 103

CAEM -

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %



385




3 años son:











Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el Artículo 271





INGRESOS

$ $ %

2007 88,416,220 52,052,570 58.9

2008 116,006,386 73,395,618 63.3

2009 117,968,998 68,634,059 58.2



AÑO






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

58.9%

63.3%

58.2%

AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA


MEDIA AYUNTAMIENTOS

AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACAN



387


SHCP:




con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se informa que la Entidad Municipal celebró

convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).




CONAGUA:

En relación a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) se informa que la Entidad

Municipal no celebró convenio referido, por lo tanto pudiera originar el requerimiento del pago

de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso, el patrimonio municipal.

CFE:


acuerdo a lo establecido en los decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación de

fecha 27 de marzo y 12 de diciembre de 2008, referentes a la disminución de adeudos

históricos de consumo de energía eléctrica, se informa que la entidad municipal no celebró el

convenio correspondiente, por consiguiente deja de recibir los beneficios señalados en los

decretos mencionados.





PERSONAL

El ayuntamiento de Teotihuacán de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código









389




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 114,233,823 121,133,283 (6,899,460)

IMPUESTOS 8,047,558 7,322,511 725,047

DERECHOS 2,508,168 2,536,620 (28,452)

APORTACIONES DE MEJORAS 300 5,566 (5,266)

PRODUCTOS 136,528 575,685 (439,157)

APROVECHAMIENTOS 609,101 1,099,945 (490,844)

OTROS INGRESOS 28,540,373 29,523,000 (982,627)


FINANCIAMIENTO(3,670,038) 5,147,178 (8,817,216)

ACCESORIOS 717,486 658,194 59,292


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 77,344,347 74,264,584 3,079,763

EGRESOS 112,854,041 86,909,712 25,944,329

SERVICIOS PERSONALES 35,322,903 38,831,881 (3,508,978)

MATERIALES Y SUMINISTROS 3,684,579 6,027,044 (2,342,465)

SERVICIOS GENERALES 8,591,181 15,674,823 (7,083,642)



BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,429 5,429

OBRAS PÚBLICAS 55,894,933 4,706,003 51,188,930


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 2,323,595 3,442,790 (1,119,195)


TOTAL 1,379,782 34,223,571 (32,843,789)

CONCEPTO2009 2008





La cuenta de Ingresos Derivados del Financiamiento refleja saldo, por lo que se deberá

cumplir lo señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México



391




$

6,466,808

18,741,183

25,207,991 TOTAL






RECURSOS RECIBIDOS





R-33

$ % $ % $



SERVICIOS GENERALES 250,000 3.4 250,000




OBRAS PÚBLICAS 2,642,563 100 689,988 9.3 3,332,551




DEUDA PÚBLICA

TOTAL 2,642,563 100 7,384,414 100 10,026,977

CONCEPTO





Existe diferencia en lo registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con su

aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria en los recursos del

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) por 3 millones 764 mil

127 pesos y el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 7 millones 832 mil 530

pesos.



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

18,000,000

20,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 6,466,808 18,741,183

APLICACIÓN 2,642,563 7,384,414

AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

40.9%

100%

39.4%



393


Se informa que el ayuntamiento de Teotihuacán no presenta las actas correspondientes a los

COPACI o CODEMUN y COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de

la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de

México y Municipios 2009; artículos 31 fracciones XII Y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y

numeral 113 A de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales

de Operación del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de


del Distrito Federal (FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico

Oficial del Gobierno del Estado Libre y Soberano de México, en fecha 22 de enero de 2009,

en los que señala la obligación de las entidades fiscalizables municipales que planeen,

ejecuten obras y/o acciones con recursos provenientes de los fondos de aportaciones

federales de promover la participación de las comunidades beneficiadas en su destino,

aplicación y vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación entre

las opciones de COPACI o CODEMUN y COCICOVI.




AUDITORÍA FINANCIERA

INFORMES MENSUALES


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA FINANCIERA CON ALCANCE AL 30 JUNIO DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO

IMPORTE SOLVENTADO

IMPORTE A SOLVENTAR

STATUS DE LAS OBSERVACIONES

3 3,837,678.00 568,387.00 3,269,291.00

En proceso el inicio del PAR en el OSFEM. También se remite expediente a la autoridad competente por lo que hace a presuntas irregularidades de servidores públicos que no son de elección popular.




(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

30 21,156,187.01 0 0.00 30 21,156,187.01



49 5,776,354.42




AGOSTO DE 2009

(PESOS)



395



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

17 520,060.23 0 0.00 17 520,060.23



36 21,249,210.79




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)









Ingresos y Egresos

4001

$3,670,038








aplicable.









Bancarios.




Ingresos y Egresos

4001-5001

$22,746







aplicable.










6001

$2,439,745









aplicable.













594 Diferencia entre el saldo de los recursos de

FISM registrados en el Estado Comparativo



cuenta bancaria.

6002-1103

$3,764,127









aplicable.
















FORTAMUNDF registrados en el Estado




6002-1103

$7,832,530









aplicable.
















OBSERVACIONES



397








RECOMENDACIONES


anexos, se observa que la entidad presenta un saldo elevado en la cuenta de Caja,

por lo que se recomienda realizar los depósitos al banco, de acuerdo a lo señalado

en el punto 1.2 de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.








Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 2 millones 140

mil 690 pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser

procedente se realicen los ajustes correspondientes.


Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Almacén

de Materiales y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios




amplia y claramente los resultados y la situación financiera, presupuestaria y

patrimonial del Ayuntamiento de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios del Estado de México.

5. Los Ayuntamientos que ejecuten obras, deberán especificar el tipo de participación

social que llevan a cabo y presentar las actas respecto a la formación de COPACI o

CODEMUN y COCICOVIS, de acuerdo a lo establecido en el artículo 31 fracciones

XII y XXXIII, Título III Capítulo Quinto, Capítulo Séptimo y Título IV Capítulo Cuarto

Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.














399





Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Teotihuacán. Los procedimientos




información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Teotihuacán, quien es












Diferencia en los recursos de FISM por $3,764,127 y FORTAMUNDF por $7,832,530.

5. Verificar que los importes registrados Diferencia en los recursos de PAGIM por




tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

$2,439,745.






Saldo en la cuenta Complementaria de Patrimonio, la cual sólo aplica al Poder Ejecutivo.


Presenta saldo elevado en la cuenta de Caja por $2,150,352.


Presentan antigüedad de saldo las cuentas de Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas Almacén de Materiales y Acreedores diversos, sin haber realizado un seguimiento mensual..







14. Verificar que el saldo que presentan el formato del informe anual de obras en

Se determinó una diferencia por $791,896.



401


proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.




Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $2,140,690.


Se observa saldo en Financiamientos Bancarios por $3, 670,038.


Celebró convenio con la SHCP, excepto con CONAGUA Y CFE.


No presentó aviso del dictamen a la fecha

del informe.


El Ayuntamiento de Teotihuacán no presenta actas correspondientes a COPACI o CODEMUN y COCICOVIS.








Teotihuacán y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la





Al concluir el ejercicio 2009 y por segundo año consecutivo el resultado obtenido en este

indicador fue ADECUADO, toda vez que los recursos destinados al pago de servicios

personales son proporcionalmente apropiados, con relación al total de egresos ejercidos;

permitiendo una eficiente administración de la hacienda pública. Destaca un incremento en la

canalización de los recursos a este concepto de 1.54 puntos porcentuales en comparación

con 2008, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO por

segundo año consecutivo toda vez que el porcentaje ejercido para obra, reparación y

mantenimiento es aceptable con relación del presupuesto total ejercido, sin embargo, se

observa una disminución en el presupuesto ejercido de1.64 puntos porcentuales en





comparación con el ejercicio 2008, por lo que se exhorta a considerar las acciones que

mejoren el desempeño.


El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio 2009 fue INSUFICIENTE, toda

vez que destinó el 3.53% a este concepto básico, en proporción al total de egresos del

municipio, por lo que paso de una calificación de BUENO a INSUFICIENTE. En comparación

con el ejercicio 2008, se observa un decremento de 2.34 puntos porcentuales. Se

recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño.


los Resultados de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios

anteriores.


DESCENTRALIZADO DIF




Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue CRÍTICO, toda vez

que no da cabal cumplimiento a las fracciones establecidas en el Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, al respecto la

entidad municipal no atendió la solicitud de información hecha por el OSFEM a través del

oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3751/09 de fecha 1 de diciembre de 2009, por lo que es


dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación.


Al concluir el ejercicio 2009 y por segundo año consecutivo el resultado obtenido en este

indicador fue ADECUADO, toda vez que atiende satisfactoriamente las denuncias hechas





por la ciudadanía, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Aun y

cuando se encuentra en el mismo nivel de evaluación, se aprecia un decremento de 5.84%

en la calificación con respecto a 2008.


El indicador al concluir el ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo, obtuvo un resultado

CRÍTICO, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad para generar sus

propios ingresos, no obstante el OSFEM emitió el pliego de recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/3751/09 de fecha 1 de diciembre de 2009, la gráfica muestra un ligero

ascenso de 0.45 puntos porcentuales en comparación con 2008, manteniéndose en el mismo

nivel de calificación, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones

encaminadas a mejorar el diseño e implementación de estrategias que permitan mejorar

sustantivamente la recaudación de los ingresos propios del municipio.





El indicador al concluir el ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo, obtuvo un resultado

ADECUADO, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de cubrir el servicio de

alumbrado público a las comunidades de su municipio. Sin embargo, se detecta la falta de



El resultado de la evaluación de este indicador durante el ejercicio 2009 fue ADECUADO,

como en los tres ejercicios fiscales anteriores, toda vez que la entidad municipal a

identificado y protegido al 100% las zonas de riesgo, por lo cual se exhorta a permanecer en

este nivel de desempeño.


ALUMBRADO PÚBLICO




Al concluir el ejercicio 2009, el resultado del desempeño de este indicador por cuarto año

consecutivo fue de SUFICIENTE, debido a que solo ha cobrado poco más del 50% del

Impuesto Predial en proporción al padrón de contribuyentes, al respecto el OSFEM emitió el

pliego de recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3751/09 de fecha 1 de diciembre

de 2009. En comparación con el ejercicio 2008 se observa un decremento de 4.16 puntos

porcentuales, por lo que deberán llevar a cabo acciones a fin de mejorar la recaudación y

superar la calificación.





Al cierre del ejercicio 2009 como en los tres últimos tres ejercicios fiscales anteriores este

indicador obtuvo un resultado SUFICIENTE, ya que el Ayuntamiento proporciona el servicio

de pavimentación de calles al 72% de las viviendas en el municipio, por lo que deberá

reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública.

Durante el ejercicio 2009 se emitieron al respecto recomendaciones mediante oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/ 3751/09 de fecha 1 de diciembre de 2009.


La evaluación de este indicador por cuarto año consecutivo fue BUENO, debido a que el

Ayuntamiento ha proporcionado a un 90% de viviendas el servicio de limpia, por lo que

deberá considerar las acciones que mejoren el desempeño.







la entidad municipal tiene eficiencia en cuenta corriente, por lo que se exhorta a permanecer

en este nivel de desempeño. Destaca el incremento de 34.96 puntos porcentuales en el

ejercicio con respecto al 2008. Se denota una mejoría importante para convertir el resultado

a la máxima calificación positiva con respecto a los dos ejercicios anteriores.



ingresos están comprometidos en un 44.8% a cubrir las deudas contraídas a corto plazo.








2














lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Teotihuacán a la Dirección






Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Teotihuacán, siendo estos:


Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $18,741,183

de los Municipios

Total $25,207,991

PRESENTACIÓN








En la gráfica anterior se puede observar que en el “Trámite en la Validación de los Recursos”

le falta por tramitar 1.52% que representa 98.5 miles de pesos; en el “Destino de los

Recursos en Infraestructura” está pendiente de aplicar 3.52%, que representa 227.8 miles de

pesos; el “Ejercicio de los Recursos” que no aplicó el municipio en 2009 fue de 5 millones

287.0 mil pesos que corresponden 81.76% con respecto al techo autorizado al municipio.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00


Recursos



Infraestructura

Porcentaje (%) 98.48 18.24 96.48

Recursos $6,368.3 $1,179.8 $6,239.0

Cali

ficació

n(%

)


A

C

A







OSFEM/AEEP/SEPF/2370/2009 de 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y 3er



este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con saldo por ejercer de 5 millones

287.0 mil pesos.



FISM


2006 2007 2008 2009


100.00 A 100.00 A 100.00 A 98.48 A

Ejercicio de los Recursos 100.00 A 100.00 A 100.00 A 18.24 C


82.18 A 98.00 A 98.00 A 96.48 A


Como se observa en el cuadro anterior, los porcentajes “Trámite en la Validación de los

Recursos” y “Ejercicio de los Recursos” 2009 son inferiores en comparación a los del periodo

2006-2008, ello se debe a que no existe un proceso de planeación estratégica que dé

seguimiento a los objetivos de los programas gubernamentales, ya que es responsabilidad

de la Administración Municipal ejercerlos al 100%.



Los indicadores del “Programa de Desarrollo Institucional”, “Participación Social”, “Difusión

de las Obras” y “Gastos Indirectos” se muestran a continuación:

Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE, C = CRÍTICO y N/I = NO INFORMA


Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento ejerció 100% del total

autorizado para el “Programa de Desarrollo Institucional”, obteniendo una evaluación de

ADECUADO. Por lo que respecta al indicador “Gastos Indirectos” el Ayuntamiento no

informó.

En cuanto a la “Participación Social” obtuvo una evaluación de ADECUADO, por remitir la

evidencia de la aprobación en las Actas de COPACI de las 17 obras registradas en el

SIAVAMEN. Cabe mencionar que de dichas obras, el monto autorizado coincide con las

Actas de COPACI y lo registrado en el SIAVAMEN.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00

Programa Desarrollo

Institucional



Gastos Indirectos

Porcentaje (%) 100.00 100.00 35.29 0.00


Cali

ficació

n(%

)


I

N/I

AA




El indicador de “Difusión de las Obras” muestra una evaluación de INSUFICIENTE, por

remitir la evidencia de la difusión de 6 de las 17 obras registradas en el SIAVAMEN, ello aun

cuando a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1746/2009 de fecha 31 de julio de 2009 se le

indicó al Ayuntamiento que por normatividad debía difundir el total de las obras registradas

en el SIAVAMEN.




de Coordinación Fiscal en el artículo 33 inciso a) y para efectos de la evaluación se utilizó la





0.00

10.00

20.00

30.00

40.00

50.00





Porcentaje (%) 0.00 16.24 0.00 0.00 2.00

Recursos $0.0 $1,050.4 $0.0 $0.0 $129.3

Cal

ific

ació

n(%

)


S

C CA

A



En el Indicador de “Infraestructura Básica” obtuvo una evaluación de CRÍTICO;

“Urbanización” de SUFICIENTE; “Integración y Desarrollo” de CRÍTICO; “Desarrollo de Áreas

de Riego” y “Fortalecimiento Administrativo” resultaron con un nivel ADECUADO. Lo anterior,

debido a que el subejercicio ascendió a 5 millones 287.0 mil pesos que representa 81.76%

del techo financiero. Cabe señalar que los últimos dos indicadores son de naturaleza inversa,

es decir, a menor ejercicio de los recursos mayor evaluación.



para Entidades Federativas y Municipios”, a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/884/2009

de fecha 30 de abril de 2009, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del FISM al

Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue aperturada en

marzo de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma.

Como resultado de la revisión se observó que el municipio fue irregular en el envío de los

Estados de Cuenta Bancarios a este Órgano Superior de Fiscalización, toda vez que no

remitió octubre y noviembre de 2009. Finalmente, se observa que el saldo al 31 de diciembre

es de 60.1 miles de pesos, el cual no coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra

sin ejercer es de 5 millones 287.0 mil pesos, resultando un faltante de 5 millones 226.9 miles

de pesos.








En la gráfica anterior se observa que el “Ejercicio de los Recursos Asignados” la cifra no

ejercida es de 4 millones 993.3 miles de pesos, lo que representa 26.64% del total de los

recursos.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00




Financieras

Series1 100.00 73.36 40.06

Series2 $18,741.2 $13,747.9 $7,507.6

Cal

ific

ació

n(%

)


A

B

S



LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF) 2009

I I

I

I




continuación con información al cierre de diciembre de 2009.


De acuerdo a los datos del cuadro anterior, el porcentaje del “Ejercicio de los Recursos

Asignados” es inferior en comparación a los del periodo 2006-2008, ello se debe a la falta de

un proceso de planeación, programación y presupuestación que dé continuidad a los

objetivos de la gestión administrativa.









FORTAMUNDF


2006 2007 2008 2009


100.00 A 100.00 A 100.00 A 100.00 A

Ejercicio de los Recursos Asignados 100.00 A 100.00 A 100.00 A 73.36 B


Financieras 47.99 B 63.46 B 62.30 B 40.06 S

INDICADORES ANUALES DEL FORTAMUNDF



Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.


debido a que cuenta con una cobertura del 85.51%, en virtud de que reportó 76 elementos de


obtenido para 2009 fue de 1.6, resultado inferior al promedio internacional de 1.9 elementos







elementos, obteniendo un sueldo mensual promedio de 6 mil 498 pesos, situación que


0.00% 30.00% 60.00% 90.00%

1

1



Municipio85.51%


A





obras y acciones.

En cuanto a este indicador, el municipio no remitió la evidencia de la difusión de las 15 obras

y/o acciones registradas en el SIAVAMEN, por lo que su evaluación es de CRÍTICO, como lo







de fecha 30 de abril de 2009, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del


aperturada en marzo de 2009 registrándose las ministraciones en tiempo y forma.

Como resultado de la revisión se observó que el municipio fue irregular en el envío de los

Estados de Cuenta Bancarios a este Órgano Superior de Fiscalización, toda vez que no

remitió septiembre y octubre de 2009. Finalmente, el saldo al 31 de diciembre es de 3

millones 552.6 miles de pesos, el cual no coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya

cifra sin ejercer es de 4 millones 993.3 miles de pesos, resultando un faltante de 1 millón






1 En el “Trámite en la Validación de los Recursos” y

“Destino de los Recursos en Infraestructura” del FISM

el porcentaje faltante es de 15.63 que representa un

monto de 2 millones 54.8 miles de pesos; en “Ejercicio

de los Recursos” le falta por ejercer 28.49%

representando 3 millones 743.7 miles de pesos.

Es responsabilidad de la Administración

Municipal ejercer los recursos eficazmente,

para lo cual deberá aplicar los principios del

proceso de Planeación, Programación y

Presupuestación, a efecto de concluir al

100% los recursos del Fondo para la


2 En el “Ejercicio de los Recursos Asignados” del

FORTAMUNDF el porcentaje sin ejercer fue de 26.64

que representa 4 millones 993.3 miles de pesos.

Deberá aplicar las políticas públicas

adecuadas, para concluir al 100% el uso de

los recursos del FORTAMUNDF.

3

En “Participación Social” del FISM 2009, obtuvo

59.09% resultando una evaluación de

INSUFICIENTE.

Con el objeto de remitir evidencia de la

aprobación de las obras y acciones

realizadas con los recursos del FISM de

acuerdo a la Ley de Coordinación Fiscal, se

le solicita enviar las actas de COPACI de las

obras faltantes que están registradas en el

SIAVAMEN.

4 La aplicación de los recursos del FISM (40.86%) y

FORTAMUNDF (39.40%) que se presenta en el

Análisis Contable, Patrimonial y Presupuestal del

Informe de Revisión de la Cuenta Pública, no coincide

con lo reportado en los indicadores del ejercicio de los

recursos FISM (18.24%) y FORTAMUNDF (73.36%).

Deberá conciliar las cifras del FISM y

FORTAMUNDF reportadas en el Informe de

Cuenta Pública con las registradas en el

SIAVAMEN.

5 En la difusión de las obras y acciones del FISM obtuvo

la evaluación de INSUFICIENTE, obteniendo un

porcentaje de 35.29, por remitir la evidencia de 6 de

las 17 obras y/o acciones registradas en el

SIAVAMEN.

Deberá remitir la evidencia de la difusión del

total de las obras y acciones realizadas con

recursos del FISM, de acuerdo a la Ley de

Coordinación Fiscal artículo 33 fracción I.


429




Organismo Descentralizado DIF de Teotihuacán

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN


FINANCIERO



433





descentralizado DIF de Teotihuacán, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,
















2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 4 480 278 - 202 -42.1 274 6,850.0

APROVECHAMIENTOS

OTROS INGRESOS 84,315 - 84,315 -100.0


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR 7,587,835 5,351,556 4,390,299 - 961,257 -18.0 - 3,197,536 -42.1

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 7,238,229 4,570,356 4,038,740 - 531,616 -11.6 - 3,199,489 -44.2

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 349,606 781,200 351,559 - 429,641 -55.0 1,953 0.6


TOTAL 7,672,154 5,352,036 4,390,577 - 961,459 - 18.0 - 3,281,577 -42.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN



VARIACIÓN

DE 2009-2008



435




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%

100%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF









mayor al ingreso recaudado por 1 millón 183 mil 93 pesos; así mismo, no presenta equilibrio

en el balance de ingresos y egresos presupuestal, incumpliendo con el Manual de

Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, fase de presupuestación

del equilibrio presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del

presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual al ingreso, por lo que la

asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.

Por otra parte la entidad omite enviar la autorización de la Junta de Gobierno por las




2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 3,920,008 4,010,757 4,010,757 90,749 2.3

MATERIALES Y SUMINISTROS 643,775 764,374 764,374 120,599 18.7

SERVICIOS GENERALES 2,002,932 645,570 645,570 - 1,357,362 -67.8


PREVISIONES ECONÓMICAS 1,377,660 150,373 150,373 - 1,227,287 -89.1


OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA


TOTAL 7,944,375 5,573,673 5,573,673 - 2,370,702 -29.8

CONCEPTO




DE 2009-2008



437




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1% .1% 1.3%

72%

13.7%11.6%

2.7%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






439




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 478,595 580,674 (102,079) A CORTO PLAZO 1,707,296 1,112,303 594,993 CAJA 249,999 71 249,928 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 256,407 533,283 (276,876) BANCOS 80,976 9,035 71,941 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 25,066 (25,066) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,212,621 583,027 629,594 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 147,618 140,877 6,741 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2 405,625 (405,623) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 238,268 (4,007) 242,275 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,707,296 1,112,303 594,993


REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 745,506 693,906 51,600 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 29,564 (198,228) 227,792 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (1,194,487) (272,222) (922,265) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (419,417) 223,456 (642,873) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO




TOTAL DEL ACTIVO 1,287,879 1,335,759 (47,880) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,287,879 1,335,759 (47,880)









La deuda del Organismo Descentralizado DIF se integra principalmente por: Proveedores

con 15 por ciento, correspondientes a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) 9 mil 529 pesos y

otros proveedores con 246 mil 878 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con

un porcentaje del 71, integrados por el Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con

658 mil 342 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) con 524 mil 516 pesos y otras retenciones con 29 mil 763 pesos.


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 256,407 15.0 533,283 47.9 (276,876)

ACREEDORES DIVERSOS


TERCEROS POR PAGAR1,212,621 71.0 583,027 52.4 629,594


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 238,268 14.0 (4,007) (0.4) 242,275


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 1,707,296 100 1,112,303 100 594,993



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



441



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 524,516 524,516 100

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 9,529 9,529 100

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:




$ $ %

2007 4,867,607 426,684 8.8

2008 7,672,154 1,112,303 14.5

2009 4,390,577 1,707,296 38.9



AÑO



443




0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009

9.7% 9.2%

11.3%

8.8%

14.5%

38.9%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA








PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Teotihuacán, de conformidad al artículo 47 fracción XIII

y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, no se encuentra


Trabajo Personal.



445




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 4,390,577 7,672,153 (3,281,576)

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS 278 4 274

APROVECHAMIENTOS

OTROS INGRESOS 84,315 (84,315)


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR4,390,299 7,587,834 (3,197,535)


EGRESOS 5,585,064 7,944,375 (2,359,311)



SERVICIOS GENERALES 645,570 2,002,932 (1,357,362)


PREVISIONES ECONÓMICAS150,374 1,377,660 (1,227,286)


OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL (1,194,487) (272,222) (922,265)

CONCEPTO2009 2008






INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

4 47,617.02 3 42,617.02 1 5,000.00



13 684,174.90




AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

1 10,000.00 1 10,000.00 0 0.00



6 25,573.60




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)



447












592 Cuentas del Estado Comparat ivo

Patrimonial de Ingresos y Egresos que no

concilian con el Estado Comparat ivo

Presupuestal de Ingresos y Egresos

51000

$13,992







aplicable.

Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que

la información sea registrada de manera correcta, en

cumplimiento a lo señalado en el Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México, en su capítulo III de los principios.


OBSERVACIONES



RECOMENDACIONES


anexos, se observa que la entidad presenta saldo en la cuenta de Caja, por lo que

se recomienda realizar los depósitos al banco de acuerdo al punto 1.2 de los




por lo que se recomienda se formule la conciliación con este Organismo y se



enviar la autorización de las modificaciones presupuestales, en base al artículo 318

del Código Financiero del Estado de México, por lo que es necesario que la remitan

para confirmar que la Junta de Gobierno, es quien autoriza las autoriza.

4. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que

incumplen con el equilibrio, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica

para establecer un balance en la Presupuestación en base al Manual de

Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, fase de

presupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiere esencialmente al

grado de estabilidad del presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea

igual al ingreso.


egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán apegarse al artículo

305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que

el egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible.



449


















pública del organismo descentralizado DIF de Teotihuacan. Los procedimientos normativos





Teotihuacan, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales

y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas,

sobre los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:



No existe equilibrio por $221,637.


El egreso real es mayor al ingreso recaudado por $1,183,093.


No envía la autorización de la Junta de Gobierno, por las modificaciones presupuestales.





451







Saldo en la cuenta de Caja por $249,999.






















descentralizado DIF de Teotihuacan y no puede ser utilizado por aquellos que no son





ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN








La gráfica presenta una tendencia negativa de 22.62% con respecto a 2008 al incrementar la

canalización del recursos a este concepto. Al concluir el ejercicio, el resultado del

desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, toda vez que el porcentaje ejercido por la

entidad fiscalizada en este rubro es del 71.96% con relación al total de recursos ejercidos,

por lo que deberá contener el gasto en este concepto, a fin de mejorar su desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo por cuarto año consecutivo un resultado

CRÍTICO. El comportamiento de la gráfica denota el desinterés de la entidad municipal para

atender este aspecto básico de la gestión pública, haciendo caso omiso a las


fecha 19 de noviembre de 2009, en materia de lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo





que es necesario que la entidad municipal dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo

dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación.

















Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la

prestación de Servicio Médico por segundo año consecutivo fue ADECUADO, por lo que se

exhorta a continuar en este nivel de desempeño. Aun cuando permanece en el mismo rango

se denota un incremento de 14.95% con respecto a 2008 alcanzando la máxima calificación.





Al igual que en el ejercicio anterior el índice de desempeño de este Organismo en la


escuelas públicas, presenta un resultado ADECUADO al cierre del 2009, por lo cual se le

exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.


El índice de medición del desempeño en la cobertura de asesoría jurídica al cierre de

diciembre 2009, ha sido evaluado como CRÍTICO, lo que significa que no se han

implementado las acciones para proporcionar asesorías de tipo jurídico a la población que lo

requiere, haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante

oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3256/09 de fecha 19 de noviembre de 2009 por lo que deberá

desarrollar un plan de acción que permita mejorar la función a fin de mejorar su nivel de

desempeño. Se denota un decremento de 35.14% con respecto a 2008.

ASESORÍA JURÍDICA

DESAYUNOS ESCOLARES




El índice de medición del desempeño en la atención de adultos mayores a diciembre de 2009

por parte de este Sistema Municipal DIF, ha sido evaluado como CRÍTICO, lo que significa

que no se han llevado a cabo las acciones correspondientes para cumplir los objetivos

planteados, haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante

oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3256/09 de fecha 19 de noviembre de 2009 por lo cual es

necesario se determine un plan de acción para mejorar la función y se redoblen esfuerzos a

fin de elevar su nivel de desempeño. Se denota un decremento en el servicio de 34.17% con

respecto a 2008.





Al finalizar el ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador por segundo año

consecutivo fue BUENO, lo que significa que no se proporcionó la atención necesaria a

personas con capacidades diferentes, por lo que es necesario implementar acciones que le

permitan superar su nivel de desempeño. Aun y cuando permanece en el mismo rango se

denota una disminución de 0.61% con respecto a 2008.



su ingreso se encuentra comprometido en un 38.89% al pago de deuda a corto plazo.








2 Se denota que el programa de asesoría jurídica no es atendido de manera adecuada.

Es necesario tomar acciones para atender la demanda ciudadana en la cobertura de asesoría jurídica.

3 No se da cumplimiento al objetivo del programa de adultos mayores aspecto básico de la asistencia social.

Implementar un programa que de manera efectiva, permita conocer el número de Adultos Mayores, para asegurar los recursos para su atención.




465




Organismo Descentralizado de Agua de Teotihuacán

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN


FINANCIERO



469

NATURALEZA JURÍDICA “Los Organismos Públicos Descentralizados de Agua tienen personalidad jurídica y










El organismo descentralizado de agua de Teotihuacan se crea a través del decreto 133, el 27

de octubre de 1992.



Determinar si el Organismo Descentralizado de Agua cumple con la aplicación de la

normatividad en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la

Cuenta Pública.



ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su



para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.



471





2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS 5,341,559 5,335,800 4,048,771 - 1,287,029 -24.1 - 1,292,788 -24.2



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 5,341,559 5,335,800 4,048,771 - 1,287,029 -24.1 - 1,292,788 -24.2

DEL REGISTRO CIVIL


PÚBLICAS

OTROS DERECHOS

APORTACIONES DE MEJORAS #¡DIV/0!

PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS 2,200 83,450 12,976 - 70,474 -84.5 10,776 489.8

OTROS INGRESOS 66,000 - 66,000 -100.0


FINANCIAMIENTO 40,292 40,292 40,292

ACCESORIOS 56,166 375,000 148,823 - 226,177 -60.3 92,657 165.0


SECTOR AUXILIAR


TOTAL 5,399,925 5,860,250 4,250,862 - 1,609,388 - 27.5 - 1,149,063 -21.3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN



VARIACIÓN

DE 2009-2008






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


82.6%

.6% 1% .5%

6.1%

2.3%4.1%

2.8%

95.3%

.3% .9%3.5%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOSDESCENTRALIZADOS DE AGUA




473






mayor al ingreso recaudado por 1 millón 62 mil 80 pesos); así mismo, no presenta equilibrio

en el balance de ingresos y egresos presupuestal, incumpliendo con el Manual de

Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, fase de presupuestación




Por otra parte la entidad omite enviar la autorización de la Junta de Consejo por las




2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 501,880 629,843 567,531 - 62,312 -9.9 65,651 13.1

SERVICIOS GENERALES 1,565,310 1,703,022 1,693,425 - 9,597 -0.6 128,115 8.2


PREVISIONES ECONÓMICAS 304,050 348,200 - 348,200 -100.0 - 304,050 -100.0

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 9,220 82,474 - 82,474 -100.0 - 9,220 -100.0

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA


TOTAL 5,101,857 5,869,907 5,312,942 - 556,965 -9.5 211,085 4.1

CONCEPTO




DE 2009-2008




LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA


En Servicios Personales, revela un egreso superior en comparación con la media de los

Organismos Descentralizados de Agua del Estado de México, por 24.3 puntos.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%


33.1%

3.9%

40.9%

10.7%

.6%

5%5.8%

57.4%

10.7%

31.9%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA






475








2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 5,040,364 3,966,590 1,073,774 A CORTO PLAZO 21,263,767 19,170,602 2,093,165 CAJA 16,903 8,649 8,254 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 6,000 (6,000) PROVEEDORES 331,582 56,657 274,925 BANCOS 4,517 69,884 (65,367) ACREEDORES DIVERSOS 18,861,293 17,808,163 1,053,130 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,089,405 643,926 445,479 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 10,519 10,519 DEUDORES DIVERSOS 720,527 686,025 34,502 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 100,718 100,717 1 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 815,382 8,275 807,107 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR 506,646 368,499 138,147 CLIENTES INTERESES POR PAGAR 245,010 245,010 ALMACEN DE MATERIALES 81,994 30,177 51,817 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 219,312 37,828 181,484 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 3,300,323 3,056,863 243,460 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 289,011 289,011 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 289,011 289,011 CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 512,188 512,188 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 500,188 500,188 BIENES INMUEBLES 12,000 12,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 325,196 325,196 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (14,990,172) (14,929,425) (60,747) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (1,019,391) (60,747) (958,644) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO (314,011) (314,011) FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (15,998,378) (14,978,987) (1,019,391) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 1,848 1,848 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 1,848 1,848 COSTO DE VENTAS POR APLICAR










477



La deuda del Organismo Descentralizado de Agua se integra principalmente por: Acreedores

Diversos con 87.5 por ciento, integrados por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 14 millones

722 mil 445 pesos, Comisión Nacional del Agua (CNA) con 1 millón 312 mil 215 pesos y

otros acreedores con 2 millones 826 mil 633 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por

Pagar con 5.1 por ciento, integrados por el Instituto de Seguridad Social del Estado de


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 331,582 1.5 56,657 0.3 274,925

ACREEDORES DIVERSOS 18,861,293 87.5 17,808,163 91.5 1,053,130


TERCEROS POR PAGAR1,089,405 5.1 643,926 3.3 445,479


A CORTO PLAZO10,519 10,519 0.1




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR 506,646 2.4 368,499 1.9 138,147

INTERESES POR PAGAR 245,010 1.1 245,010 1.3



CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO289,011 1.3 289,011 1.5




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 21,552,778 100 19,459,613 100 2,093,165



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



México y Municipios (ISSEMyM) con 485 mil 770 pesos, Impuesto Sobre la Renta por

Sueldos y Salarios con 542 mil 379 pesos y otras retenciones con 61 mil 256 pesos.



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 485,770 (6,937) 492,707 101

CAEM -

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 14,722,445 14,722,445 100

DIFERENCIA



CONCEPTO %



479




3 años son:




INGRESOS

$ $ %

2007 4,557,242 19,165,590 420.6

2008 5,399,925 19,459,613 360.4

2009 4,210,570 21,552,778 511.9



AÑO






0.0%

100.0%

200.0%

300.0%

400.0%

500.0%

600.0%

2007 2008 2009

246%

196.1%181.1%

420.6%

360.4%

511.9%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA EN PROPORCIÓN DE

LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009





481



PERSONAL

El organismo descentralizado de agua de Teotihuacan de conformidad al artículo 47 fracción

XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, no se encuentra


Trabajo Personal.






Reflejan Ingresos Derivados de Financiamiento por 40 mil 292 pesos, el cual debe ser

considerado en una Cuenta por Pagar en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 4,250,862 5,399,925 (1,149,063)

IMPUESTOS

DERECHOS 4,048,771 5,341,559 (1,292,788)


PRODUCTOS


OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO40,292 40,292

ACCESORIOS 148,823 56,166 92,657


SECTOR AUXILIAR


EGRESOS 5,270,253 5,460,672 (190,419)





PREVISIONES ECONÓMICAS728,232 (728,232)


OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL (1,019,391) (60,747) (958,644)

CONCEPTO2009 2008





483


INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

4 612,334.53 1 101,880.66 3 510,453.87



12 175,666.98


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE DE AGUA DE TEOTIHUACAN


AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

2 4,129.42 0 0.00 2 4,129.42














7 69,233.03




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)





Ingresos y Egresos.

4001

40,292








aplicable.









Bancarios.





485

RECOMENDACIONES



se recomienda realizar los depósitos al banco, de acuerdo a lo señalado en el

punto 1.2 de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.



pesos y con la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 14 millones 722 mil 445

pesos, por lo que se recomienda formular la conciliación con estos organismos y de

ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.



por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de Consejo, es

quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal, de

conformidad con el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.


se observa que incumplen con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos

presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en

el Manual de Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009.


se determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán

cumplir con lo señalado en el artículo 305 del Código Financiero del Estado de

México y Municipios.




anexos, se observa que la entidad presenta saldo considerable en la cuenta de IVA

Acreditable, por lo que se recomienda verificar si su registro es correcto, según la

Ley del IVA.


Documentos por Cobrar con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo

que se recomienda depurar las cuentas con la finalidad de mostrar claramente los

resultados y la situación financiera, presupuestaria y patrimonial del organismo

descentralizado, de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del















487



cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de Agua

para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, de la

cuenta pública del organismo descentralizado de agua de Teotihuacan. Los procedimientos




información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado de agua de

Teotihuacan, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales





No existe equilibrio en el balance de ingresos y egresos presupuestal por $9,657.


El egreso real es mayor al ingreso recaudado por $1,062,080.


No envían autorización de la Junta de Consejo por las modificaciones presupuestales.

4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de Activo con la suma de Pasivo más Patrimonio.








Saldo contrario a su naturaleza en la cuenta Complementaria de Patrimonio por $(314,011).


Saldo en la cuenta Caja por $16,903.


Documentos por Cobrar con saldo de ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.






No realizan el traspaso de IVA por Pagar a IVA Acreditable por $506,646.


Se determinaron diferencias con ISSEMyM por $492,707 y con CFE $14,722,445..


Saldo en Ingresos Derivados de Financiamiento por $40,292.





489




Egresos del Organismo Descentralizado de Agua para el ejercicio 2009 y Código Financiero

del Estado de México y Municipios 2009.



descentralizado de agua de Teotihuacan y no puede ser utilizado por aquellos que no son








ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE TEOTIHUACÁN




**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. La gráfica presenta una tendencia negativa de 4.1% en comparación a 2008 al canalizar mas

recursos a este rubro en comparación al 2008, por lo que al cierre del ejercicio 2009 este

indicador obtuvo por tercer año consecutivo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que la

entidad municipal ejerció el 57.44% en este concepto con relación al total ejercido, por lo



La gráfica presenta una tendencia positiva de 5.73% con respecto a 2008. Al concluir el

ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, debido a que el

total destinado a la obra reparación y mantenimiento por la entidad municipal es razonable

en función del total ejercido, por lo que es necesario reorientar sus acciones, a fin de lograr la

eficacia en este concepto.






La gráfica presenta una tendencia positiva de 1.0 punto con respecto a 2008 en el

cumplimiento de este aspecto básico de la gestión pública, no obstante por tercer año

consecutivo obtuvo un resultado de CRÍTICO, toda vez que la información necesaria no fue

suficiente para mejorar su evaluación en el cumplimiento de lo establecido en el Artículo 12

de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, por lo

que es necesario dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada

Ley.


La gráfica presenta una tendencia negativa de 0.56% en comparación a 2008. Al término del

ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador por segundo año consecutivo





fue BUENO, debido a que ha realizado el cobro de los Derechos de Agua Potable de manera

aceptable, por lo que deberá considerar acciones que mejoren el desempeño.

Es de resaltar que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes no

incrementó.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, toda

vez que el ente fiscalizable demuestra eficacia al proporcionar a la mayor parte de viviendas

del municipio el servicio de agua potable, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel

de desempeño. Se denota un incremento de 8.23% con respecto a 2008.



debido a que el Organismo ha proporcionado a un 89.27% de viviendas el servicio de





drenaje, por lo que deberá considerar las acciones que mejoren su desempeño. Se denota

un incremento de 8.86% con respecto a 2008.



ingresos están altamente comprometidos con un 500.22% a cubrir las deudas contraídas a

corto plazo.







2 No se da cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.





501

T

ep

etla

oxto

c




Ayuntamiento de Tepetlaoxtoc

AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC


FINANCIERO



505







El municipio de Tepetlaoxtoc se establece como tal el 2 de junio de 1820.


**ENTORNO MUNICIPAL

Se encuentra organizado política y administrativamente por 1 Cabecera Municipal con

Residencia en Villa de Tepetlaoxtoc Hidalgo, Estado de México, integrada por 4

Demarcaciones, 18 Delegaciones, 20 Ranchos y 4 Colonias.

Posee una extensión territorial de 172.38 kilómetros cuadrados, colinda al norte con los

municipios de Teotihuacán, San Martín de las Pirámides y Otumba; al sur con los municipios

de Texcoco y Papalotla, al este con el Estado de Tlaxcala y al oeste con los municipios de

Chiautla y Acolman.











fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código




507





2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 2,912,928 3,035,000 2,833,700 - 201,300 -6.6 - 79,228 -2.7

PREDIAL 2,258,031 2,321,500 2,321,500 63,469 2.8



DOMINIO DE INMUEBLES 654,747 650,000 495,700 - 154,300 -23.7 - 159,047 -24.3

SOBRE CONJUNTOS URBANOS 150 - 150 -100.0

SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 20,000 - 20,000 -100.0


ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 30,500 16,500 - 14,000 -45.9 16,500


HOSPEDAJE 4,000 - 4,000 -100.0

OTROS IMPUESTOS 9,000 - 9,000 -100.0

DERECHOS 783,624 855,550 714,730 - 140,820 -16.5 - 68,894 -8.8




DEL REGISTRO CIVIL 262,771 265,000 265,000 2,229 0.8


PÚBLICAS 114,805 132,000 91,509 - 40,491 -30.7 - 23,296 -20.3

OTROS DERECHOS 379,527 458,550 358,221 - 100,329 -21.9 - 21,306 -5.6

APORTACIONES DE MEJORAS 118,401 150,000 17,136 - 132,864 -88.6 - 101,265 -85.5

PRODUCTOS 120,728 87,500 60,626 - 26,874 -30.7 - 60,102 -49.8

APROVECHAMIENTOS 899,878 - 899,878 -100.0

OTROS INGRESOS 9,457,324 9,530,292 7,754,434 - 1,775,858 -18.6 - 1,702,890 -18.0

GIS

PAGIM 9,056,431 9,328,892 7,553,034 - 1,775,858 -19.0 - 1,503,397 -16.6

OTROS 400,893 201,400 201,400 - 199,493 -49.8


FINANCIAMIENTO 14,623,055 4,000,000 2,743,592 - 1,256,408 -31.4 - 11,879,463 -81.2

ACCESORIOS 218,869 220,000 146,287 - 73,713 -33.5 - 72,582 -33.2


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 48,451,801 49,121,658 46,220,758 - 2,900,900 -5.9 - 2,231,043 -4.6


FISM 5,739,141 6,025,342 6,025,342 286,201 5.0

FORTAMUNDF 9,765,454 10,225,332 10,225,332 459,878 4.7

PARTICIPACIONES (RAMO28) 30,712,256 28,238,720 28,238,720 - 2,473,536 -8.1

REMANENTES DE RAMO 33 724,815 1,000,000 - 1,000,000 -100.0 - 724,815 -100.0

OTROS INGRESOS FEDERALES 2,512,000 611,100 - 1,900,900 -75.7 611,100

INGRESOS ESTATALES: 1,510,135 1,120,264 1,120,264 - 389,871 -25.8



MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,254,098 1,120,264 1,120,264 - 133,834 -10.7


MUNICIPIOS. 256,037 - 256,037 -100.0

TOTAL 77,586,608 67,000,000 60,491,263 - 6,508,737 - 9.7 - 17,095,345 -22.0




VARIACIÓN

DE 2009-2008



INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE

MÉXICO


El rubro de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales revela un ingreso mayor de

17.8 puntos, respecto de la media que muestran los ayuntamientos del Estado de México.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


17.9%

13.5%

6%

1.5% .1%

58.6%

2.4%

6%

12.8%

4.5%

.3%

76.4%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS




509



En el ejercicio y control del gasto público, no se apega a lo señalado en el artículo 305 del


podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real

es mayor al ingreso recaudado por 20 millones 452 mil 102 pesos, así mismo no presenta

equilibrio presupuestal en el balance de ingresos y egresos, incumpliendo con el Manual de

Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, fase de presupuestación,




Es importante mencionar que omiten enviar la autorización de las modificaciones

presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el Ayuntamiento

es quien autorizó las modificaciones al ejercicio presupuestal, por lo que deberá cumplir con

lo señalado en el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 29,843,539 30,441,647 30,441,647 598,108 2.0

MATERIALES Y SUMINISTROS 4,436,141 6,169,919 6,169,919 1,733,778 39.1

SERVICIOS GENERALES 6,296,118 6,465,225 6,465,225 169,107 2.7


PREVISIONES ECONÓMICAS 4,597,047 5,952,936 5,952,936 1,355,889 29.5

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 463,189 1,826,726 1,826,726 1,363,537 294.4

OBRAS PÚBLICAS 22,478,312 29,801,930 29,801,930 7,323,618 32.6




DEUDA PÚBLICA 350,678 284,982 284,982 - 65,696 -18.7


TOTAL 68,465,024 80,943,365 80,943,365 12,478,341 18.2

CONCEPTO




DE 2009-2008






En el rubro de Obras Públicas revela un egreso superior en 15.6 puntos en comparación con

la media de los ayuntamientos del Estado de México.

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%


39.9%

4.6%

11.6%

10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

37.6%

7.6% 8%7.4%

2.3%

36.8%

.3%

AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS


MEDIA AYUNTAMIENTOS




511








2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 10,914,778 19,948,268 (9,033,490) A CORTO PLAZO 21,688,659 17,693,687 3,994,972 CAJA (88) 192,818 (192,906) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 50,000 50,000 PROVEEDORES 14,104,067 14,378,686 (274,619) BANCOS 10,096,370 17,931,180 (7,834,810) ACREEDORES DIVERSOS 61,638 61,638 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 6,340,296 3,315,001 3,025,295 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 287,632 242,338 45,294 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 230,864 230,864 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 250,000 1,596,268 (1,346,268) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,182,658 1,182,658 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA (14,336) 14,336 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 4,350,049 2,610,542 1,739,507 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 4,350,049 2,610,542 1,739,507 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 4,690,299 5,295,819 (605,520) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (9,631,327) 798,327 (10,429,654) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (4,941,028) 6,094,146 (11,035,174) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 1,482,804 1,229,023 253,781 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1,482,804 1,229,023 253,781 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR










513



La deuda del Municipio se integra por: Proveedores con 65 por ciento, integrados por Luz y

Fuerza del Centro (LyFC) por 12 millones 525 mil 368 pesos y otros proveedores por 1 millón

578 mil 699 pesos; Acreedores Diversos por .3 por ciento, integrados por el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 5 mil 841 pesos y otros

acreedores con 55 mil 797 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 29.2 por

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008

$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 14,104,067 65.0 14,385,854 81.2 (281,787)

ACREEDORES DIVERSOS 61,638 0.3 61,638


TERCEROS POR PAGAR6,340,296 29.2 3,322,169 18.8 3,018,127


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,182,658 5.5 1,182,658


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 21,688,659 100 17,708,023 100 3,980,636



CONCEPTO



ciento, de los cuales 139 mil 514 pesos corresponden al Instituto de Seguridad Social del

Estado de México y Municipios (ISSEMyM), 6 millones 95 mil 717 pesos de retenciones del

Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios y otras retenciones por 105 mil 65 pesos.



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 145,355 69,823 75,532 52

CAEM -

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 12,525,368 12,525,368 100

DIFERENCIA



CONCEPTO %



515




3 años son:








sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios







* INGRESOS DEUDA REGISTRADA DEUDA CONTRA

INGRESOS

$ $ %

2007 57,039,803 1,354,351 2.4

2008 62,963,553 17,708,023 28.1

2009 57,747,671 21,688,659 37.6



AÑO






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

2.4%

28.1%

37.6%

AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA


MEDIA AYUNTAMIENTOS




517


SHCP:




con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se menciona que la Entidad Municipal

celebró convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).




CONAGUA:




municipal.

CFE:




consumo de energía eléctrica, se menciona que la entidad municipal no da a conocer si

celebró el convenio correspondiente, por lo que se presume que no fue celebrado; por

consiguiente deja de recibir los beneficios establecidos.





PERSONAL

El ayuntamiento de Tepetlaoxtoc de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código





que se determinará; dicho Ayuntamiento presentó el aviso del dictamen 2009, el 31 de julio

de 2010.



519




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 60,491,263 63,251,731 (2,760,468)

IMPUESTOS 3,156,639 2,912,928 243,711

DERECHOS 844,482 783,624 60,858


PRODUCTOS 84,942 120,728 (35,786)


OTROS INGRESOS 8,185,461 9,457,324 (1,271,863)


FINANCIAMIENTO288,178 (288,178)

ACCESORIOS 166,193 218,869 (52,676)


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 47,894,671 48,451,801 (557,130)

EGRESOS 70,122,590 62,446,235 7,676,355


MATERIALES Y SUMINISTROS 4,268,212 4,436,141 (167,929)



PREVISIONES ECONÓMICAS5,952,936 4,597,047 1,355,889


OBRAS PÚBLICAS 23,024,126 16,921,931 6,102,195


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 350,678 (350,678)


TOTAL (9,631,327) 805,496 (10,436,823)

CONCEPTO2009 2008








$

6,025,342

10,225,332

16,250,674 TOTAL






RECURSOS RECIBIDOS





R-33

$ % $ % $


MATERIALES Y SUMINISTROS 2,004,613 19.9 2,004,613

SERVICIOS GENERALES 51,293 0.6 3,285,596 32.7 3,336,889



BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,555,262 15.5 1,555,262

OBRAS PÚBLICAS 8,773,970 99.4 262,528 2.6 9,036,498




DEUDA PÚBLICA 74,865 0.7 74,865

TOTAL 8,825,263 100 10,050,794 100 18,876,057

CONCEPTO





521

Del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), existe una

diferencia entre el saldo en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con su

aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria por 3 millones 864 mil

561 pesos y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 2 millones 697 mil 686

pesos.



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 6,025,342 10,225,332

APLICACIÓN 8,825,263 10,050,794

AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

146.5%

100% 98.3%




Se informa que el ayuntamiento de Tepetlaoxtoc presenta las actas correspondientes a los

COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación

Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009;

artículos 31 fracciones XII y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación del Fondo de

Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones

para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito

Federal (FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del

Gobierno del Estado Libre y Soberano de México del 22 de enero de 2009, en los que señala

la obligación de las entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten obras y/o

acciones con recursos provenientes de los fondos de aportaciones federales de promover la

participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así

como en la programación, control, seguimiento y evaluación entre las opciones de COPACI o

CODEMUN y COCICOVI.



523


INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

14 907,435.74 5 43,821.35 9 863,614.39



67 23,968,018.92




AGOSTO DE 2009

(PESOS)



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

4 209,899.89 0 0.00 4 209,899.89





47 17,575,424.31



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)




525












592 Cuentas del Estado Comparat ivo

Patrimonial de Ingresos y Egresos que no

concilian con el Estado Comparat ivo

Presupuestal de Ingresos.

4001

$ 618,746







aplicable.

Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que

la información sea registrada de manera correcta, en

cumplimiento a lo señalado en el Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México, en su capítulo III de los principios.


FISM registrados en el Estado Comparat ivo


en el ejercicio y el saldo de su respect iva

cuenta bancaria.

1103

$ 3, 864, 561


de México y Municipios,







aplicable.


saldos ref lejados en las cuentas bancarias correspondientes

sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos

del Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos

342,344 y 348 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, los cuales señalan que el registro contable y

presupuestal de las operaciones f inancieras, se realizará

conforme al sistema y a las polít icas de registro que de

común acuerdo establezcan la Secretaría, las tesorerías y el

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México y

contener las medidas de control interno que permitan verif icar

el registro de la totalidad de las operaciones f inancieras, así

como al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México, en su capítulo III de los

Principios.



Comparat ivo Presupuestal de Ingresos con


respect iva cuenta bancaria.

1103

$ 2, 697, 686









aplicable.


saldos ref lejados en las cuentas bancarias correspondientes

sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos

del Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos

342,344 y 348 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, los cuales señalan que el registro contable y

presupuestal de las operaciones f inancieras, se realizará

conforme al sistema y a las polít icas de registro que de

común acuerdo establezcan la Secretaría, las tesorerías y el

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México y

contener las medidas de control interno que permitan verif icar

el registro de la totalidad de las operaciones f inancieras, así

como al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México, en su capítulo III de los

Principios.


OBSERVACIONES



RECOMENDACIONES


anexos, se observa que la entidad presenta saldo en la cuenta de Fondo Fijo de

Caja; por lo que se recomienda realizar la depuración correspondiente, en virtud

que estos recursos deberán ser utilizados únicamente para cubrir gastos menores

de acuerdo a lo señalado en el punto 2.3 de los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal.









pesos y con la Comisión Federal de Electricidad por 12 millones 525 mil 368 pesos,

es necesario se formule la conciliación con estos organismos y de ser procedente

se realicen los ajustes correspondientes.


se observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones

presupuestales, en base a lo señalado en el artículo 318 del Código Financiero del

Estado de México, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el

Ayuntamiento, es quien autorizó las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio

presupuestal.



527


se observa que no cumplen con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos

presupuestal, por lo que deberán cumplir con lo señalado en el Manual de

Programación Municipal para el ejercicio 2009, Fase de Presupuestación del

Equilibrio Presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad

del presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual a los ingresos,

por lo que la asignación se debe orientar a una practica para establecer un balanza

en la presupuestación.






a Contratistas y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios


amplia y claramente los resultados y la situación financiera, presupuestaria y

patrimonial del ayuntamiento, de acuerdo a la normatividad establecida en el

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades



social que llevan a cabo y presentar las actas respecto a la formación de COPACI y

CODEMUN, de acuerdo a lo establecido en el artículo 31 fracciones XII y XXXIII,

Título III Capítulo Quinto, Capítulo Séptimo y Título IV Capítulo Cuarto Bis de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México.



529





Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Tepetlaoxtoc. Los procedimientos




información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Tepetlaoxtoc, quien es






No existe equilibrio por $13,943,365.


Egreso real mayor al ingreso recaudado por $20,452,102.


No envía la autorización del Ayuntamiento, por las modificaciones presupuestales.






5. Verificar que los importes registrados tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

Cumplió con la normatividad








Fondo Fijo de Caja por $50,000.


Las cuentas de Anticipo a Contratistas y Acreedores Diversos presentan saldos correspondientes a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.









531


14. Verificar que el saldo que presentan el formato del Informe Anual de Obras en Proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.

Diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por $399,390.




Se determino una diferencia con ISSEMyM por $75,532 y con CFE por $ 12,525,368.




Celebró convenio con la SHCP y no celebró convenio con CONAGUA y CFE.


Presentó aviso de dictamen.


El ayuntamiento de Tepetlaoxtoc presenta actas de COCICOVIS y no presenta actas correspondientes a CODEMUN o COPACI.








Tepetlaoxtoc y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la





Al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de este indicador fue de

SUFICIENTE, toda vez que el porcentaje ejercido por la entidad fiscalizada en este rubro es

de 37.61 % con relación al total de recursos ejercidos; se observa un decremento en la

distribución del egreso de 5.98 puntos porcentuales en comparación con 2008.




Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, debido

a que el total de recursos destinados a la obra, reparación y mantenimiento es razonable con

relación al total ejercido, lo que beneficia considerablemente a la población del municipio, Se

observa un incremento de 3.46 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, por lo cual







Este indicador obtuvo como en los dos ejercicios anteriores, un resultado BUENO debido a

que el Ayuntamiento participó el 6.94 % del total de sus ingresos a su Sistema

Descentralizado DIF. Se observa un incremento de 1.73 puntos porcentuales con relación al

ejercicio 2008, aun y cuando permanece en la misma calificación. Por lo que se exhorta a

considerar las acciones que mejoren el desempeño y llegar a la máxima calificación.

.


DESCENTRALIZADO DIF




Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador como en los dos

ejercicios anteriores fue CRÍTICO, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a la

solicitud de información realizada por el OSFEM a través del oficio número

OSFEM/AEEP/SEPM/3758/09 de fecha 4 de diciembre de 2009, en materia de lo establecido

en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de

México, por lo que es necesario que la entidad municipal dé seguimiento permanente al

cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de alcanzar

calificaciones satisfactoria.





Al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de este indicador fue de BUENO,

debido a que atendió de manera aceptable las denuncias hechas por la ciudadanía, no

obstante se observa un decremento de 33.33 puntos porcentuales con relación al ejercicio

2008, por lo que paso de una calificación de ADECUADO a BUENO. Por lo que se exhorta a

considerar las acciones que mejoren el desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo como en los últimos tres ejercicios fiscales


generar sus propios ingresos. La gráfica muestra un ligero decremento en la recaudación de

0.35 puntos porcentuales en comparación con 2008, por lo que es necesario se lleve a cabo

un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el diseño e implementación de





estrategias que permitan mejorar sustantivamente la recaudación de los ingresos propios

municipales.




Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador y por cuarto año

consecutivo fue ADECUADO, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de

cubrir el servicio de alumbrado público a las comunidades de su municipio. Sin embargo, se

detecta un decremento de 9.09 puntos porcentuales en la prestación del servicio con relación

al ejercicio 2008.

ALUMBRADO PÚBLICO




El resultado de la evaluación de este indicador fue ADECUADO, toda vez que la entidad

municipal ha identificado y protegido las zonas de riesgo de su municipio. Se aprecia un

ascenso importante en el nivel de la evaluación de 33.33 puntos porcentuales con relación al

2008, modificando la evaluación de BUENO a ADECUADO, por lo cual se exhorta a

permanecer en este nivel de desempeño.


Al cierre del ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo este indicador obtuvo un resultado

CRÍTICO, toda vez que el ayuntamiento informó que no cobra los Derechos de Agua Potable,

derivado de ello se ve limitado en la prestación de los servicios públicos básicos para una

vivienda digna, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones





encaminadas a redoblar esfuerzos a fin de concientizar a la población, para que acceda a

realizar el pago de derechos de agua.




Este indicador al cierre del ejercicio 2009 obtuvo un resultado SUFICIENTE, debido a que

recaudó poco más del 50% del Impuesto Predial en proporción al padrón de contribuyentes,

así mismo en comparación con el ejercicio 2008 aumentó en 6.67 puntos porcentuales la

recaudación, por lo que deberán llevar a cabo acciones a fin de mejorar la recaudación y

superar la calificación.


en un 13.45%.





Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de CRÍTICO ya que

la entidad fiscalizable no proporcionó información del servicio de agua potable de las

viviendas del municipio. Cabe señalar que este indicador tuvo un decremento de 46.85

puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, pasando de una calificación de

INSUFICIENTE a CRÍTICO, por lo que deberá reorientar acciones a fin de lograr la eficacia

en este aspecto básico de la gestión pública. No obstante los requerimientos de este OSFEM

mediante el oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3758/09 de fecha 4 de diciembre de 2009.





Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, debido a que por

segundo año consecutivo no se proporcionó información relativa al servicio de calles

pavimentadas en el municipio, no obstante los requerimientos de este OSFEM mediante el

oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3758/09 de fecha 4 de diciembre de 2009. Por lo que es

necesario informe a este OSFEM lo relativo a la prestación de dicho servicio y se lleve a

cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función y se redoblen esfuerzos a

fin de superar el nivel de desempeño.





Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, debido a que no

proporcionó información del servicio de drenaje en el municipio. Cabe señalar que este

indicador tuvo un decremento de 45.34 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008,

pasando de una calificación de INSUFICIENTE a CRÍTICO, mostrando poca eficiencia por

parte de la entidad municipal; se denota la falta de actualización de las cifras de las variables

del indicador, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones

encaminadas a mejorar la función y se redoblen esfuerzos a fin de superar el nivel de

desempeño. No obstante los requerimientos de este OSFEM mediante el oficio número






Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, debido a que no se

proporcionó información para la evaluación del servicio de recolección de basura en el

municipio, denotando poca eficiencia por parte de la entidad municipal. No obstante los

requerimientos de este OSFEM mediante el oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3758/09 de

fecha 4 de diciembre de 2009.

Por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la

función y se redoblen esfuerzos a fin de superar el nivel de desempeño.


Este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que la evaluación fue de -13.47 %, así

mismo la gráfica muestra una disminución en su calificación de 17 puntos porcentuales con





relación al ejercicio 2008, por lo que se recomienda replantear sus estrategias a fin de

mejorar su calificación e incrementar su desempeño.




Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE,

toda vez que su ingreso se compromete en un 35.85% al pago de deuda a corto plazo.





1




Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma

3 El Ayuntamiento reportó que no cobra los Derechos de Agua Potable.

Iniciar acciones tendentes a concientizar a la población sobre el pago de este derecho, lo que redundaría en mayores ingresos al Ayuntamiento.

4 No se remitió al OSFEM información adecuada para evaluar el servicio de dotación de agua potable a las viviendas de la entidad.

Remitir al OSFEM información sobre el número de viviendas y las que cuentan con servicio de agua potable.

5 No remitió información al OSFEM sobre la pavimentación de calles.

Remitir información al OSFEM del número de viviendas que cuentan con calles pavimentadas.

6 No se remitió al OSFEM información adecuada en materia de la dotación del servicio de drenaje por parte del municipio.

Remitir información al OSFEM sobre el número de viviendas del municipio y las que cuentan con drenaje.

7 No se remitió información adecuada al OSFEM sobre el servicio de recolección de basura.

Remitir información al OSFEM del número de viviendas que cuentan con el servicio de recolección de basura.









lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Tepetlaoxtoc a la Dirección






Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Tepetlaoxtoc, siendo estos:


Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $10,225,341

de los Municipios

Total $16,250,683


PRESENTACIÓN







En la gráfica anterior se puede observar que en el “Trámite en la Validación de los Recursos”

y el “Destino de los Recursos en Infraestructura” están pendientes de tramitar y aplicar

13.72%, que representa 826.4 miles de pesos, respectivamente; el “Ejercicio de los

Recursos” que no aplicó el municipio fue de 1 millón 86.3 miles de pesos que corresponden

18.03% con respecto al techo autorizado al municipio.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00


Recursos



Infraestructura

Porcentaje (%) 86.28 81.97 86.28

Recursos $5,198.9 $4,939.0 $5,198.9

Cali

ficació

n(%

)


A A A







OSFEM/AEEP/SEPF/2371/2009 de 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y 3er



este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con saldo por ejercer de 1 millón




FISM


2006 2007 2008 2009


100.00 A 100.00 A 100.00 A 86.28 A

Ejercicio de los Recursos 99.99 A 100.00 A 100.00 A 81.97 A


82.59 A 81.41 A 100.00 A 86.28 A


Como se observa en el cuadro anterior, los porcentajes del “Trámite en la Validación de los

Recursos” y “Ejercicio de los Recursos” 2009 son inferiores en comparación a los del periodo

2006-2008, ello se debe a que no existe un proceso de planeación estratégica que dé

seguimiento a los objetivos de los programas gubernamentales, ya que es responsabilidad

de la Administración Municipal ejercerlos al 100%.



El Ayuntamiento no remitió información alguna para realizar el análisis correspondiente en

cada uno de los rubros; ello aun cuando a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1747/2009

de fecha 31 de julio del 2009 se le indicó al Ayuntamiento que debía proporcionar

información del “Convenio del Programa de Desarrollo Institucional”, Acta de COPACI o

CODEMUN donde se diera a conocer el monto autorizado y el programa de obra prioritario y

evidencia de la difusión de las obras concluidas conforme a la normatividad.




de Coordinación Fiscal en el artículo 33 inciso a) y para efectos de la evaluación se utilizó la








Los Indicadores de “Infraestructura Básica” e “Integración y Desarrollo” obtuvieron la

evaluación de BUENO, para “Urbanización”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y

“Fortalecimiento Administrativo” resultaron con un nivel ADECUADO. Lo anterior, debido a

que el subejercicio ascendió a 1 millón 86.3 miles de pesos que representa 18.03% del techo

financiero. Cabe señalar que los últimos dos indicadores son de naturaleza inversa, es decir,

a menor ejercicio de los recursos mayor evaluación.

0.00

15.00

30.00

45.00

60.00

75.00

90.00





Porcentaje (%) 21.94 36.49 23.54 0.00 0.00

Recursos $1,322.2 $2,198.7 $1,418.1 $0.0 $0.0

Cal

ific

ació

n(%

)


A

B B

AA






de fecha 30 de abril de 2009, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del FISM al

Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue aperturada en

febrero de 2009 registrándose las ministraciones en tiempo y forma.

Cabe señalar que para el FISM el municipio entregó el último Estado de Cuenta Bancario

con fecha 08 de octubre del 2009, por lo que no fue posible cotejar la información con lo

reportado en el SIAVAMEN es importante mencionar que se le solicitó al Ayuntamiento

remitir mensualmente digitalizados los Estados de Cuenta Bancarios en el disco 6 mediante

el oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1747/2009 de fecha 31 de julio de 2009.








0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00




Financieras

Series1 89.73 61.11 40.61

Series2 $9,175.3 $6,248.9 $4,152.8

Cal

ific

ació

n(%

)


A

B

S

I I


LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN DF) 2009




En la gráfica anterior se observa que en el “Trámite en la Validación de los Recursos” están

pendientes de trámite 1 millón 50.0 mil pesos que representan 10.27% respecto al techo

financiero autorizado al municipio; para el caso del “Ejercicio de los Recursos Asignados” la

cifra no ejercida fue 3 millones 976.4 miles de pesos, lo que representa 38.89% del total de

los recursos.


continuación con información al cierre de diciembre de 2009.


De acuerdo a los datos del cuadro anterior, los porcentajes del “Trámite en la Validación de

los Recursos” y “Ejercicio de los Recursos Asignados” 2009 son inferiores en comparación a

los del periodo 2006-2008, ello se debe a la falta de un proceso de planeación, programación

y presupuestación que dé continuidad a los objetivos de la gestión administrativa.





FORTAMUNDF


2006 2007 2008 2009


100.00 A 100.00 A 100.00 A 89.73 A

Ejercicio de los Recursos Asignados 100.00 A 100.00 A 89.56 A 61.11 B


Financieras 57.93 B 36.60 S 55.64 B 40.61 S

INDICADORES ANUALES DEL FORTAMUNDF






Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.


debido a que cuenta con una cobertura del 103.11%, en virtud de que reportó 50 elementos


obtenido para 2009 fue de 2.0, resultado superior al promedio internacional de 1.9 elementos


0.00% 30.00% 60.00% 90.00% 120.00%

1

1



Municipio103.11%


A







del personal operativo de seguridad pública de 1 millón 142.1 miles de pesos y 50 elementos,

obteniendo un sueldo mensual promedio de 1 mil 904 pesos, situación que no rebasa los

cuatro salarios mínimos diarios.



obras y acciones.

En cuanto a este indicador, el municipio no remitió la evidencia de la difusión de las 13 obras

y/o acciones registradas en el SIAVAMEN, por lo que su evaluación es de CRÍTICO, como lo







de fecha 30 de abril de 2009, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del


aperturada en febrero de 2009 registrándose las ministraciones en tiempo y forma.

Cabe señalar que el municipio entregó el último Estado de Cuenta Bancario con fecha 08 de

octubre del 2009, por lo que no fue posible cotejar la información con lo reportado en el

SIAVAMEN.







Recursos” y “Destino de los Recursos en

Infraestructura” del FISM el porcentaje

faltante es de 13.72 que representa un monto

de 826.4 miles de pesos; y en el indicador

“Ejercicio de los Recursos” el faltante es de

18.03% con un monto de 1 millón 86.3 miles

de pesos.

Es responsabilidad de la Administración Municipal

ejercer los recursos eficazmente, para lo cual deberá


Programación y Presupuestación, a efecto de




Recursos” y el “Ejercicio de los Recursos

Asignados” del FORTAMUNDF los

porcentajes sin ejercer fueron de 10.27 y

38.89 que representan 1 millón 50.0 mil

pesos y 3 millones 976.4 miles de pesos,

respectivamente.



FORTAMUNDF.







recursos FISM (81.97%) y FORTAMUNDF

(61.11%).


asignados en el Techo Financiero publicado en la

Gaceta de Gobierno del Estado de México y las




deberá conciliar las cifras reportadas en el informe

de cuenta pública con las registradas en el

SIAVAMEN.

4 El Ayuntamiento no remitió las evidencias

para evaluar los indicadores del FISM,

referentes al “Programa de Desarrollo

Institucional”, “Participación Social”, “Difusión

de las Obras” y “Gastos Indirectos”,

obteniendo una evaluación de CRÍTICO.

Deberá remitir las evidencias correspondientes para

evaluar los indicadores del FISM en los ejercicios

fiscales subsecuentes con oportunidad, para verificar

el cumplimiento a lo que establece el Artículo 33 de

la Ley de Coordinación Fiscal, inciso b) fracción II.





5 En la difusión de las obras y acciones del

FORTAMUNDF obtuvo una evaluación de

CRÍTICO, por no remitir la evidencia de las

13 obras y/o acciones registradas en el

SIAVAMEN.

Deberá remitir la evidencia de la difusión del total de

las obras y acciones realizadas con recursos del

FORTAMUNDF, de acuerdo a la Ley de

Coordinación Fiscal artículo 33 fracción I.

6 El Ayuntamiento fue irregular en el envío de

los Estados de Cuenta Bancarios debido a

que no remitió los correspondientes a

octubre, noviembre y diciembre del FISM y

FORTAMUNDF 2009.

Deberá remitir a este Órgano de Fiscalización los

Estados de Cuenta Bancarios de ambos fondos

digitalizados en el disco 6 con oportunidad.

563




Organismo Descentralizado DIF de Tepetlaoxtoc

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC


FINANCIERO



567





descentralizado DIF de Tepetlaoxtoc, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,
















2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS

OTROS INGRESOS 41,281 60,000 37,555 - 22,445 -37.4 - 3,726 -9.0


FINANCIAMIENTO 7,000 - 7,000 -100.0

ACCESORIOS 331 331 331


SECTOR AUXILIAR 3,605,815 4,603,000 4,884,518 281,518 6.1 1,278,703 35.5

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,269,365 4,200,000 4,550,000 350,000 8.3 1,280,635 39.2

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 336,450 403,000 334,518 - 68,482 -17.0 - 1,932 -0.6


TOTAL 3,647,096 4,670,000 4,922,404 252,404 5.4 1,275,308 35.0




VARIACIÓN

DE 2009-2008



569




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%.8%

99.2%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOCCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOSDESCENTRALIZADOS DIF







2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 3,003,977 3,065,840 3,138,931 73,091 2.4 134,954 4.5

MATERIALES Y SUMINISTROS 332,920 475,710 333,850 - 141,860 -29.8 930 0.3




BIENES MUEBLES E INMUEBLES 44,111 322,300 31,196 - 291,104 -90.3 - 12,915 -29.3

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA 30,000 - 30,000 -100.0


TOTAL 3,824,857 4,670,000 3,939,926 - 730,074 -15.6 115,069 3.0

CONCEPTO




DE 2009-2008



571




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1%.1%

1.3%

79.6%

8.5% 7.9%

3.2%.8%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOCCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPLETAOXTOC



573




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 1,059,455 55,718 1,003,737 A CORTO PLAZO 143,092 106,586 36,506 CAJA 359,789 359,789 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 1,379 9,430 (8,051) BANCOS 623,458 54,613 568,845 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 141,713 55,542 86,171 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 76,208 1,105 75,103 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 41,614 (41,614) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 884,378 856,873 27,505 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 884,378 856,873 27,505 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 196,839 196,838 1 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 590,473 743,526 (153,053) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 1,013,429 (133,649) 1,147,078 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,800,741 806,715 994,026 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 710 (710) CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 710 (710) COSTO DE VENTAS POR APLICAR



TOTAL DEL ACTIVO 1,943,833 913,301 1,030,532 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,943,833 913,301 1,030,532










Favor de Terceros por Pagar con un porcentaje del 99, correspondientes al Impuesto Sobre


Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 14 mil 847 pesos.


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 1,379 1.0 9,430 8.8 (8,051)

ACREEDORES DIVERSOS




A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 41,614 39.0 (41,614)


CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 143,092 100 106,586 100 36,506



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



575



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 14,847 356 14,491 98

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:




$ $ %

2007 3,380,710 55,225 1.6

2008 3,647,096 106,586 2.9

2009 4,922,404 143,092 2.9



AÑO



577




0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

2007 2008 2009

9.7%

9.2%

11.3%

1.6%

2.9% 2.9%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOCCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA








PERSONAL

El Organismo Descentralizado DIF de Tepetlaoxtoc conformidad al artículo 47

fracción XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se

encuentra obligado a determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por

Remuneraciones al Trabajo Personal.



que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF no informó respecto al aviso del

referido dictamen 2009.



579




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 4,922,404 3,647,096 1,275,308

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS

OTROS INGRESOS 37,555 41,280 (3,725)


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 331 331


SECTOR AUXILIAR4,884,518 3,605,816 1,278,702


EGRESOS 3,908,975 3,780,745 128,230


MATERIALES Y SUMINISTROS 333,650 332,920 730




BIENES MUEBLES E INMUEBLES 115 115

OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA


TOTAL 1,013,429 (133,649) 1,147,078

CONCEPTO2009 2008






INFORMES MENSUALES

Los informes mensuales del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2009 a cargo del

Organismo Descentralizado DIF, se presentaron con las siguientes inconsistencias: El disco

5 de los tres meses, no cumple con la estructura especificada y no contienen el archivo SIFE;

razón por la que este Órgano Superior de Fiscalización, materialmente estuvo imposibilitado

para llevar a cabo los trabajos de revisión y fiscalización correspondientes.


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2009

(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

1 8,500.00 0 0.00 1 8,500.00



5 25,500.00



SEPTIEMBRE DE 2009

(PESOS)




581













RECOMENDACIONES


anexos, se observa que la entidad presenta un saldo en la cuenta de Caja, por lo

que se recomienda realizar los depósitos al banco de acuerdo en el punto 1.2 de

los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.


















583





pública del organismo descentralizado DIF de Tepetlaoxtoc. Los procedimientos normativos





Tepetlaoxtoc, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales





















La cuenta de Caja revela saldo al final del ejercicio por $359,789.












No informó respecto al aviso del referido dictamen 2009.






585





descentralizado DIF de Tepetlaoxtoc y no puede ser utilizado por aquellos que no son








La gráfica presenta una tendencia negativa de 1.13% en comparación a 2008 al incrementar

la canalización de recursos a este concepto. Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo

un resultado INSUFICIENTE por tercer año consecutivo, toda vez que la entidad municipal

ejerció el 79.67% en este concepto con relación al total ejercido, haciendo caso omiso de las


fecha 2 de diciembre de 2009, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones

encaminadas a mejorar el desempeño.


La gráfica presenta un incremento de 2.5 puntos con respecto a 2008, por lo que al concluir

el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, ya que da

cumplimiento a 17 fracciones de las 23 que establece el Artículo 12 de la Ley de






detectó que no se acataron las fracciones II, V, VI, X, XI y XII, por lo que deberá atender a lo

dispuesto por la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la

calificación.

















Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la

prestación de Servicio Médico por tercer año consecutivo fue ADECUADO, por lo que se

exhorta a continuar en este nivel de desempeño. Se detecta la falta de actualización de las

cifras de las variables del indicador.







escuelas públicas, presenta un resultado ADECUADO al cierre de 2009, por lo cual se le

exhorta a permanecer en este nivel de evaluación. Se denota un decremento en la gráfica de

3.74% con relación a 2008.


Al igual que en los dos ejercicios anteriores el índice de desempeño que el Organismo

presenta al cierre del ejercicio 2009, es calificado como ADECUADO, lo que significa que ha

llevado a cabo de manera eficiente la cobertura del programa de asesoría jurídica otorgada a

personas que solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de

desempeño.

ASESORÍA JURÍDICA

DESAYUNOS ESCOLARES




Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido en este indicador por tercer año

consecutivo fue ADECUADO, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con

los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se

le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se denota un incremento de 10.16%

con respecto a 2008.


Las acciones que este Organismo lleva a cabo para promover la integración de personas con

capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009 y por tercer año

consecutivo alcanzaron un rango de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública, por

lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se denota la falta de









plazo.




597





599

T

ep

etlix

pa




Ayuntamiento de Tepetlixpa

AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA


601

FINANCIERO



603







El municipio de Tepetlixpa se establece como tal el 28 de agosto de 1869.


**ENTORNO MUNICIPAL

Las principales Localidades son: Tepetlixpa (cabecera municipal), Nepantla y Cuecuatitla,

sus principales actividades económicas se ubican en el sector agrícola y el comercio.

Tepetlixpa cuenta con una superficie territorial de 46.68 km2, limita al norte con Juchitepec y

Ozumba, al sur con Atlatlahuacan, Morelos al oeste con Ozumba y al oeste con Juchitepec y

Totolapan, Morelos.











fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código




605




En la Cuenta Pública, el ingreso registrado del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de

los Municipios (PAGIM) no concilian por 429 mil 450 pesos con lo publicado en la Gaceta de

Gobierno 19 del 29 de enero de 2009.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,919,458 1,932,501 2,196,204 263,703 13.6 276,746 14.4

PREDIAL 1,600,659 1,657,519 1,700,183 42,664 2.6 99,524 6.2



DOMINIO DE INMUEBLES 317,645 274,982 470,421 195,439 71.1 152,776 48.1


SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 1,154 600 600 - 554 -48.0


ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 25,000 25,000 25,000


HOSPEDAJE

OTROS IMPUESTOS

DERECHOS 1,470,054 1,462,226 1,521,465 59,239 4.1 51,411 3.5



DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 934,764 940,312 917,449 - 22,863 -2.4 - 17,315 -1.9

DEL REGISTRO CIVIL 150,031 144,143 164,094 19,951 13.8 14,063 9.4


PÚBLICAS 37,014 39,943 73,851 33,908 84.9 36,837 99.5

OTROS DERECHOS 348,245 337,828 366,071 28,243 8.4 17,826 5.1

APORTACIONES DE MEJORAS 214,322 44,300 339,241 294,941 665.8 124,919 58.3

PRODUCTOS 261,054 94,065 178,392 84,327 89.6 - 82,662 -31.7

APROVECHAMIENTOS 19,334 20,874 21,288 414 2.0 1,954 10.1

OTROS INGRESOS 8,859,802 23,001,100 16,518,081 - 6,483,019 -28.2 7,658,279 86.4

GIS 1,569,364 4,000,000 852,837 - 3,147,163 -78.7 - 716,527 -45.7

PAGIM 5,451,174 5,792,210 6,221,660 429,450 7.4 770,486 14.1

OTROS 1,839,264 13,208,890 9,443,584 - 3,765,306 -28.5 7,604,320 413.4


FINANCIAMIENTO 2,000,000 2,000,000 2,000,000

ACCESORIOS 57,457 47,170 49,052 1,882 4.0 - 8,405 -14.6


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 45,616,442 48,512,915 44,442,505 - 4,070,410 -8.4 - 1,173,937 -2.6


FISM 10,363,877 10,731,841 10,731,841 367,964 3.6

FORTAMUNDF 6,474,825 6,775,495 6,775,495 300,670 4.6

PARTICIPACIONES (RAMO28) 27,995,659 26,425,489 21,226,635 - 5,198,854 -19.7 - 6,769,024 -24.2

REMANENTES DE RAMO 33 316,955 - 316,955 -100.0

OTROS INGRESOS FEDERALES 783,695 2,259,183 385,905 - 1,873,278 -82.9 - 397,790 -50.8

INGRESOS ESTATALES: - 1,614 2,003,952 5,322,629 3,318,677 165.6 5,324,243 -329,878.7



MEXICO Y MUNICIPIOS. - 1,614 2,003,952 5,322,629 3,318,677 165.6 5,324,243 -329,878.7


MUNICIPIOS.

TOTAL 58,417,923 75,115,151 67,266,228 - 7,848,923 - 10.4 8,848,305 15.1




VARIACIÓN

DE 2009-2008



INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE

MÉXICO


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%


17.9%

13.5%

6%

1.5% .1%

58.6%

2.4%

6.3%

24.6%

3%.1%

66%

MEDIA AYUNTAMIENTOS


AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS




607



En el ejercicio y control del gasto público, no se apega a lo señalado en el artículo 305 del



mayor al ingreso recaudado por 5 millones 417 mil 136 pesos.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 3,007,899 2,948,755 3,683,042 734,287 24.9 675,143 22.4

SERVICIOS GENERALES 8,850,730 11,338,613 10,599,703 - 738,910 -6.5 1,748,973 19.8


PREVISIONES ECONÓMICAS 2,806,904 2,559,162 3,554,875 995,713 38.9 747,971 26.6

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,342,981 226,224 416,942 190,718 84.3 - 926,039 -69.0

OBRAS PÚBLICAS 23,711,306 35,824,249 30,699,267 - 5,124,982 -14.3 6,987,961 29.5




DEUDA PÚBLICA 2,550,608 2,010,946 2,010,946 - 539,662 -21.2


TOTAL 63,849,829 75,115,151 72,683,364 - 2,431,787 -3.2 8,833,535 13.8

CONCEPTO




DE 2009-2008






El rubro de Obras Públicas refleja un egreso superior en 21 puntos, en comparación de la

media que muestran los ayuntamientos del Estado de México.

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E.

DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.

39.9%

4.6%

11.6%

10.1%

2.3%

21.2%

10.3%

29.9%

5.1%

14.6%

4.9%

.6%

42.2%

2.7%

AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS


MEDIA AYUNTAMIENTOS




609








2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 4,521,510 4,373,312 148,198 A CORTO PLAZO 5,256,601 6,679,142 (1,422,541) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 20,000 20,000 PROVEEDORES 54,250 (54,250) BANCOS 2,813,648 3,450,419 (636,771) ACREEDORES DIVERSOS 4,122,772 3,809,933 312,839 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,133,829 2,814,959 (1,681,130) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 594,978 479,461 115,517 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 9,376 9,376 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,083,508 434,056 649,452 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 5,256,601 6,679,142 (1,422,541)

ACTIVO FIJO 17,151,494 16,719,114 432,380 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 6,365,871 5,933,491 432,380 BIENES INMUEBLES 10,785,623 10,785,623 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO

REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,121,770 2,121,770 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 13,709,257 13,868,964 (159,707) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 8,507,779 2,536,544 5,971,235 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 24,338,806 18,527,278 5,811,528 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 7,922,403 4,113,994 3,808,409 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 7,922,403 4,113,994 3,808,409 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR










611



La deuda del Municipio se integra por: Acreedores Diversos con 78.4 por ciento, integrados

por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 3 millones 787 mil 26 pesos y otros acreedores con

335 mil 746 pesos.

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008

$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 54,250 0.8 (54,250)

ACREEDORES DIVERSOS 4,122,772 78.4 3,809,933 57.0 312,839


TERCEROS POR PAGAR1,133,829 21.6 2,814,959 42.1 (1,681,130)


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR



CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 5,256,601 100 6,679,142 100 (1,422,541)



CONCEPTO





SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM -

CAEM 431,727 (431,727)

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD 3,787,026 3,787,026 100

DIFERENCIA



CONCEPTO %



613




3 años son:







259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que

sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios



Así mismo, el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271 señala:

“Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago para la

contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto anual de

sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.


INGRESOS

$ $ %

2007 46,909,537 7,828,063 16.7

2008 58,417,923 6,679,142 11.4

2009 65,266,228 5,256,601 8.1



AÑO






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009

37.7%

33.5% 33.6%

16.7%

11.4%

8.1%

AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA


MEDIA AYUNTAMIENTOS




615


SHCP:






percibir beneficios como la condonación total de los adeudos, incluyendo sus accesorios por

la omisión total o parcial del entero del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus trabajadores,

correspondientes a los ejercicios fiscales de 2005 y anteriores con solo la firma de dicho

convenio; así como un estimulo fiscal para los ejercicios 2009, 2010 y 2011 del 60, 30 y 10

por ciento mensual respectivamente y que a partir de 2009 y hasta 2012, por cada ejercicio

fiscal concluido, obtendrían la condonación total de sus adeudos por los ejercicios 2006,

2007 y 2008 relativamente.

CONAGUA:




municipal.

CFE:






consumo de energía eléctrica, se informa que la Entidad Municipal no celebró el convenio

correspondiente, por consiguiente deja de recibir los beneficios señalados en los decretos

mencionados.



PERSONAL

El ayuntamiento de Tepetlixpa de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código









617




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 65,266,228 58,417,923 6,848,305

IMPUESTOS 2,196,204 1,919,458 276,746

DERECHOS 1,521,465 1,470,054 51,411

APORTACIONES DE MEJORAS 339,241 214,322 124,919

PRODUCTOS 178,392 261,054 (82,662)


OTROS INGRESOS 16,518,081 8,859,802 7,658,279


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 49,052 57,457 (8,405)


SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 44,442,505 45,616,442 (1,173,937)

EGRESOS 56,758,449 55,881,379 877,070





PREVISIONES ECONÓMICAS3,554,875 2,806,904 747,971


OBRAS PÚBLICAS 17,177,659 19,580,756 (2,403,097)


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA 10,946 33,942 (22,996)


TOTAL 8,507,779 2,536,544 5,971,235

CONCEPTO2009 2008








$

10,731,841

6,775,495

17,507,336 TOTAL






RECURSOS RECIBIDOS





R-33

$ % $ % $


MATERIALES Y SUMINISTROS

SERVICIOS GENERALES 420,030 3.7 2,353,057 55.1 2,773,087



BIENES MUEBLES E INMUEBLES 91,533 0.8 91,533

OBRAS PÚBLICAS 10,782,958 95.5 10,782,958




DEUDA PÚBLICA

TOTAL 11,294,521 100 4,267,795 100 15,562,316

CONCEPTO





619

Se determinó diferencia entre el saldo de los recursos del Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal (FISM) por 1 millón 332 mil 302 pesos y del Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 2 millones 507 mil 699 pesos y su respectiva cuenta

bancaria.



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

FISM FORTAMUNDF

CAPTACIÓN 10,731,841 6,775,495

APLICACIÓN 11,294,521 4,267,795

100%

100%

105.2%

63%

AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)





Se informa que el ayuntamiento de Tepetlixpa, no presenta actas correspondientes a los

CODEMUN o COPACI y COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de

la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de

México y Municipios 2009; artículos 31 fracciones XII y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y

numeral 113 A de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales

de Operación del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de


del Distrito Federal (FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico

Oficial del Gobierno del Estado Libre y Soberano de México, el 22 de enero de 2009, en los

que señala la obligación de las entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten

obras y/o acciones con recursos provenientes de los fondos de aportaciones federales de

promover la participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y

vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación entre las opciones

de COPACI o CODEMUN y COCICOVI.



621


INFORMES MENSUALES



(PESOS)


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

3 345,771.98 1 7,401.40 2 338,370.58



27 3,999,609.21




AGOSTO DE 2009

(PESOS)


13 1,373,104.21




DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)











6002 PAGIM

429,450









aplicable.




de acuerdo a lo señalado en los artículos 342, 344 y 348 del





Secretaría, las tesorerías y el Órgano Superior de Fiscalización





FISM registrados en el Estado Comparativo



cuenta bancaria.

1103 FISM

1,332,302









aplicable.




Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342, 344 y
















1103 FORTAMUNDF

2,507,699









aplicable.




Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342, 344 y















623










RECOMENDACIONES







2. De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión del

Agua del Estado de México (CAEM) por 431 mil 727 pesos y con la Comisión

Federal de Electricidad (CFE) por 3 millones 787 mil 26 pesos, es necesario se

formule la conciliación con estos organismos y de ser procedente se realicen los

ajustes correspondientes.






social que llevan a cabo y presentar las actas respecto a la formación de

CODEMUN o COPACI y COCICOVIS, de acuerdo a lo establecido en el artículo 31

fracciones XII y XXXIII, Título III Capítulo Quinto, Capítulo Séptimo y Título IV

Capítulo Cuarto Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.






625















Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Tepetlixpa. Los procedimientos




información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Tepetlixpa, quien es








El egreso real es mayor al ingreso recaudado por $ 5,417,136.

3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.




5. Verificar que los importes registrados tanto en la Captación de Recursos de Ramo

Diferencia en los recursos PAGIM por $429,450.



627


33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de Activo con las suma de Pasivo y Patrimonio.







Saldo en la cuenta Fondo Fijo de Caja por $20,000.









14. Verificar que el saldo que presentan el formato del Informe Anual de Obras en Proceso concilie con el saldo del Estado de

Diferencia en relación al Informe Anual de Obras por $ 465,223.




Posición Financiera Comparativo.


Revela obras con avance físico y financiero al 100 por ciento que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda.


Se determinó diferencia con CAEM por $431,727 y CFE por $3,787,026.




No celebró convenios con SHCP, CFE y CONAGUA.


No presentó aviso del dictamen.


El ayuntamiento de Tepetlixpa no presenta actas correspondientes a CODEMUN o COPACI y COCICOVIS.








Tepetlixpa y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la








Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, toda

vez que los recursos destinados al pago de servicios personales son proporcionalmente

apropiados, con relación al total de recursos ejercidos, permitiendo una eficiente

administración de la hacienda pública. Se detecta un incremento de 3.92 puntos porcentuales

con relación al ejercicio 2008, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de

desempeño.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador por segundo año

consecutivo fue ADECUADO, debido a que el total de recursos destinados a la obra,

reparación y mantenimiento es razonable en relación al total ejercido. Cabe señalar que hubo

un incremento de 5.71 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, lo que beneficia

considerablemente a la población del municipio, por lo cual se exhorta a permanecer en este

nivel de desempeño.






Al cierre del ejercicio 2009 este indicador por segundo año consecutivo obtuvo un resultado

CRÍTICO, toda vez que el Ayuntamiento solo proporcionó el 2.45% del total de sus ingresos

al Sistema Descentralizado DIF; la gráfica muestra un decremento de 0.11 puntos

porcentuales en comparación con el ejercicio 2008. Por lo que es necesario se lleve a cabo

un análisis de las acciones encaminadas a incrementar la participación para la asistencia

social y se redoblen esfuerzos a fin de mejorar su desempeño.


resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.


DESCENTRALIZADO DIF




Al cierre del ejercicio 2009 este indicador por cuarto año consecutivo obtuvo un resultado

CRÍTICO, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a la solicitud de información

realizada por el OSFEM a través del oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de fecha

30 de noviembre de 2009, en materia de lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, por lo que es



satisfactorias.






el número de denuncias ciudadanas atendidas fue del 23.43%, cabe señalar que este

indicador tuvo un decremento de 76.57 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008. La

entidad municipal hizo caso omiso a las recomendaciones realizadas por el OSFEM a través

del oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de fecha 30 de noviembre de 2009, por lo



Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo, como en los últimos tres ejercicios fiscales,


generar sus propios ingresos, no obstante el OSFEM emitió el pliego de recomendaciones

número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de fecha 30 de noviembre de 2009. La gráfica

muestra un ligero decremento en la recaudación de 0.05 puntos porcentuales en





comparación con 2008. Es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones

encaminadas a mejorar el diseño e implementación de estrategias que permitan mejorar

sustantivamente la recaudación de los ingresos propios municipales.


Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador por cuarto año

consecutivo fue ADECUADO, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de

cubrir el servicio de alumbrado público a las comunidades de su municipio.

ALUMBRADO PÚBLICO




Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE,

debido a que el municipio cubre solo el 55% de sus zonas de riesgo, cabe señalar que este

indicador tuvo un decremento de 45 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, por lo

que el Consejo de Protección Civil deberá implementar los programas necesarios a fin de

mantener protegida a la población.


Este indicador por cuarto año consecutivo obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que el

cobro de los Derechos de Agua Potable es poco efectivo con relación al padrón de

contribuyentes al recaudar solo el 17.41%, al respecto el OSFEM emitió el pliego de

recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de fecha 30 de noviembre de 2009.

La gráfica muestra un incremento en la recaudación de 3.06 puntos porcentuales aun y

cuando permanece en el mismo nivel de evaluación en comparación con 2008, por lo que es





necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función y se

redoblen esfuerzos a fin de elevar su nivel de desempeño.


en un 5.87%.


Al cierre del ejercicio 2009 este indicador por cuarto año consecutivo obtuvo un resultado

INSUFICIENTE, debido a que solo recaudó del Impuesto Predial un 41.81% con respecto al

total del Padrón de Contribuyentes, al respecto el OSFEM emitió el pliego de


La gráfica muestra un incremento en la recaudación de 3.12 puntos porcentuales en

comparación con el ejercicio 2008, aun y cuando permanece en el mismo nivel de

evaluación, lo que refleja que no se han implementado estrategias adecuadas para tal fin, por

lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el

desempeño.


en un 2.98%.





Al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de este indicador fue de

SUFICIENTE, ya que la entidad fiscalizable proporcionó el servicio de agua potable al

53.33% de las viviendas del municipio. Cabe señalar que este indicador tuvo un decremento

de 46.67 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, pasando de una calificación de

ADECUADO a SUFICIENTE, por lo que deberá reorientar acciones a fin de lograr la eficacia

en este aspecto básico de la gestión pública. El OSFEM emitió al respecto el pliego de




el Ayuntamiento no proporciona en su totalidad el servicio de calles pavimentadas de manera

razonable ya que sólo atiende al 26.67% de las viviendas del municipio. Este indicador tuvo

un decremento de 32.97 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, pasando de una





calificación de SUFICIENTE a INSUFICIENTE, por lo que se recomienda analizar y reorientar

las acciones encaminadas a mejorar el desempeño. El OSFEM emitió el pliego de

recomendaciones al respecto, mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de

fecha 30 de noviembre de 2009,



no proporciona el servicio de drenaje de manera razonable a las viviendas del municipio ya

que sólo atiende el 33.33%, hubo un decremento de 58.66 puntos porcentuales con relación

al ejercicio 2008, pasando de una calificación de ADECUADO a INSUFICIENTE, por lo que

se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño. El

OSFEM emitió el pliego de recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de

fecha 30 de noviembre de 2009.






el Ayuntamiento no proporciona el servicio de recolección de basura de manera razonable a

las viviendas del municipio debido a que solo atiende el 26.67%. El indicador tuvo un

decremento de 36.83 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2008, pasando su

calificación de SUFICIENTE a INSUFICIENTE, por lo que se recomienda analizar y reorientar

las acciones encaminadas a mejorar el desempeño; al respecto el OSFEM emitió el pliego de



Este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que la evaluación fue de -5.25%, por

lo que se recomienda replantear sus estrategias a fin de mejorar su calificación e incrementar

su desempeño. Con relación al ejercicio 2008 se observa un decremento de 10.75 puntos

porcentuales.










plazo.




645




2



3 No se atendieron de manera oportuna las denuncias interpuestas.

Remitir al OSFEM información en materia del número de denuncias interpuestas en la Oficialía Conciliadora o Sindicatura y las atendidas.





6 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación del Impuesto Predial.

Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este impuesto.

7 Existe insuficiencia en la prestación del servicio de calles pavimentadas.

Implementar acciones tendentes a eficientar la prestación del servicio en el municipio.

8 No se da la prestación del servicio de drenaje de manera razonable a las viviendas del municipio.

Se recomienda analizar y reorientar acciones para eficientar el servicio de drenaje en las viviendas del municipio.

9 Existe insuficiencia en la prestación del servicio de recolección de basura en la entidad.

Implementar acciones tendentes a eficientar la prestación del servicio en el municipio.









lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Tepetlixpa a la Dirección






Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Tepetlixpa, siendo estos:



de los Municipios

Total $ 17,507,336

PRESENTACIÓN








Recursos”, “Ejercicio de los Recursos” y “Destino de los Recursos en Infraestructura”, los

porcentajes faltantes son: 5.10, 23.72 y 8.20 que representan cifras de 547.5 miles de pesos,

2 millones 545.8 miles de pesos y 879.9 miles de pesos de rezago respectivamente.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00


Recursos



Infraestructura

Porcentaje (%) 94.90 76.28 91.80

Recursos $10,184.3 $8,186.0 $9,851.9

Cali

ficació

n(%

)


AB

A





El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009, se indicó al municipio

a través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1748/2009 de fecha 28 de julio de 2009 y

OSFEM/AEEP/SEPF/2372/2009 del 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y 3er

Pliegos de Recomendaciones de 2009 en los que se indicó se aplicaran las estrategias


este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con un saldo por ejercer de 2

millones 545.8 miles de pesos.



FISM


2006 2007 2008 2009


100.00 A 100.00 A 100.00 A 94.90 A

Ejercicio de los Recursos 100.00 A 100.00 A 100.00 A 76.28 B


96.35 A 95.11 A 95.12 A 91.80 A


En el cuadro anterior, en el Trámite en la Validación de los Recursos” y “Ejercicio de los

Recursos” de 2009 los porcentajes son inferiores en comparación a los de 2006, 2007 y

2008, ello se debe a que no existe un proceso de planeación que dé seguimiento continuo a

los objetivos de los programas gubernamentales, ya que es responsabilidad de la

Administración Municipal ejercerlos al 100%.







Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento ejerció 100% del total

autorizado al “Programa de Desarrollo Institucional”, obteniendo una evaluación de

ADECUADO.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00

Programa Desarrollo

Institucional



Gastos Indirectos

Porcentaje (%) 100.00 93.94 0.00 2.37


Cali

ficació

n(%

)


C A

B

A




En cuanto a la “Participación Social”, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de BUENO, por

remitir la evidencia de la aprobación en las Actas de CODEMUN de 31 de las 33 obras

registradas en el SIAVAMEN.

El indicador de “Difusión de las Obras” realizadas presenta una evaluación de CRÍTICO, por

no enviar la difusión de las 33 obras registradas en el SIAVAMEN. Cabe mencionar que se le

indicó al Ayuntamiento a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1748/2009 de fecha 28 de

julio de 2009, que por normatividad debe enviar la información correspondiente a este rubro,

sin haber obtenido una respuesta positiva.

Referente al “Indicador de Gasto Indirectos” obtuvo una evaluación de ADECUADO, por

ejercer 250.6 miles de pesos de los 317.4 miles de pesos autorizados, el cual representa el

78.95% de los recursos en este rubro.











El indicador de “Integración y Desarrollo” obtuvo la evaluación de INSUFICIENTE,

“Infraestructura Básica” BUENO, “Urbanización”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y

“Fortalecimiento Administrativo” ADECUADO. Lo anterior, debido a que el subejercicio

ascendió a 2 millones 545.8 miles de pesos, que representa 23.72% del techo financiero.

Cabe señalar que los indicadores de “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento

Administrativo” son de naturaleza inversa, es decir, a menor ejercicio de los recursos mayor

evaluación.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00





Porcentaje (%) 20.56 45.77 7.52 0.00 2.42

Recursos $2,206.1 $4,912.3 $807.5 $0.0 $260.2

Cal

ific

ació

n(%

)


A

B

I

AA






FISM al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que se apertura la Cuenta

Bancaria en febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma.

Cabe señalar que el saldo al 31 de diciembre es de 774.6 miles de pesos, lo cual no

coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra es de 2 millones 545.8 miles de pesos,

resultando un faltante de 1 millón 771.2 miles de pesos.







0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00




Financieras

Porcentaje (%) 100.00 81.30 50.90

Recursos $6,775.5 $5,508.4 $3,448.8

Cal

ific

ació

n(%

)

DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009Techo Financiero $6,775.5 miles de pesos)

A

A

B



(FORTAMUNDF) 2009



En la gráfica anterior, se observa que en el indicador del “Ejercicio de los Recursos

Asignados” el porcentaje faltante es de 18.70, que representa la cifra de 1 millón 267.1 miles

de pesos con relación al techo autorizado al municipio.



FORTAMUN


2006 2007 2008 2009


100.00 A 100.00 A 100.00 A 100.00 A


81.49 S 100.00 A 100.00 A 81.30 A


39.37 S 59.47 B 66.16 A 50.90 B


En el cuadro anterior, en el “Ejercicio de los Recursos Asignados” de 2009 el porcentaje es

inferior en comparación a los de 2006, 2007 y 2008, ello obedece principalmente a la falta de

políticas públicas que garanticen la continuidad de la gestión gubernamental.













debido a que cuenta con una cobertura de 149.38%, en virtud de que reportó 48 elementos


obtenido para 2009 fue de 2.8, resultado superior al promedio internacional de 1.9 elementos



0.00% 50.00% 100.00% 150.00%

1

1




A







del personal operativo de seguridad pública de 1 millón 810.8 miles de pesos y 48 elementos,

obteniendo un sueldo mensual promedio de 3 mil 144 pesos, situación que no rebasa los

cuatro salarios mínimos diarios.



obras y acciones.

En cuanto a este indicador, el municipio presenta una evaluación de CRÍTICO, por no remitir

la evidencia de la difusión de las 7 obras registradas en el SIAVAMEN, como lo establece el

Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra dice: “I.- Hacer del

conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a realizar, el

costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;”.




FORTAMUNDF al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que se apertura

la Cuenta Bancaria en febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma.

Cabe señalar que el saldo al 31 de diciembre es de 134.8 miles de pesos, lo cual no coincide

con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra es de 1 millón 267.1 miles de pesos, resultando

un faltante de 1 millón 132.3 miles de pesos.








del FISM 2009 los porcentajes faltantes son:

5.10, 23.72 y 8.20, que representan montos

de 547.5 miles de pesos, 2 millones 545.8

miles de pesos y 879.9 miles de pesos,

respectivamente.







2 En el indicador de “Ejercicio de los Recursos

Asignados” del FORTAMUNDF 2009, la cifra

faltante es de 1 millón 267.1 miles de pesos

que representa el 18.70%.

Deberá aplicar las políticas públicas adecuadas para


FORTAMUNDF.







recursos FISM (76.28%) y FORTAMUNDF

(81.30%).


asignados en el techo financiero publicado en la

Gaceta del Gobierno del Estado de México y las




deberá conciliar las cifras reportadas en el Informe

de Cuenta Pública con las registradas en el

SIAVAMEN.

4 La difusión de las obras y acciones del FISM

y FORTAMUNDF obtuvieron la evaluación de

CRÍTICO, por no remitir la evidencia del total

de las obras registradas en el SIAVAMEN.

Deberá difundir el total de las obras y acciones

realizadas con los recursos del FISM y

FORTAMUNDF, de acuerdo a lo establecido en el

Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación

Fiscal.


Bancarios del FISM y FORTAMUNDF existen

diferencias de 1 millón 771.2 miles pesos y 1

millón 132.3 miles de pesos, respectivamente

con respecto al SIAVAMEN.

Deberá aplicar los mecanismos necesarios a fin de

que los saldos reportados en los Estados de Cuenta

Bancarios y el SIAVAMEN sean congruentes en

ambos fondos o en su defecto explicar el porqué de

las diferencias citadas.


659




Organismo Descentralizado DIF de Tepetlixpa

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA


661

FINANCIERO



663





descentralizado DIF de Tepetlixpa, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,








aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el

ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.







2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO 568,000 - 568,000 -100.0

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR 1,621,814 2,807,221 2,003,232 - 803,989 -28.6 381,418 23.5

SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,494,299 2,617,221 1,841,614 - 775,607 -29.6 347,315 23.2

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 127,515 190,000 161,618 - 28,382 -14.9 34,103 26.7


TOTAL 1,621,814 3,375,221 2,003,232 - 1,371,989 - 40.6 381,418 23.5




VARIACIÓN

DE 2009-2008



665




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


.3% 1.2% .6% .4%

97.4%

.1%

100%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOSDESCENTRALIZADOSDIF






La entidad omite enviar la autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones

presupuestales, contraviniendo el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.


2008 2009 2009

$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 258,446 497,300 234,822 - 262,478 -52.8 - 23,624 -9.1

SERVICIOS GENERALES 190,303 436,000 243,861 - 192,139 -44.1 53,558 28.1



BIENES MUEBLES E INMUEBLES 10,560 5,000 6,670 1,670 33.4 - 3,890 -36.8

OBRAS PÚBLICAS




DEUDA PÚBLICA 1,082 513,600 - 513,600 -100.0 - 1,082 -100.0


TOTAL 1,799,895 3,375,221 1,858,247 - 1,516,974 -44.9 58,352 3.2

CONCEPTO




DE 2009-2008



667




0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


73.2%

12.1%

7.6%

4.6%

1.1%.1%

1.3%

72.1%

12.6%13.1%

1.8% .4%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF






669




2009-2008 2009-2008

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 296,642 128,842 167,800 A CORTO PLAZO 195,128 620,056 (424,928) CAJA 129,418 129,418 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 166,413 58,957 107,456 ACREEDORES DIVERSOS 16,132 320 15,812 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 62,184 604,236 (542,052) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 811 69,885 (69,074) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 116,812 15,500 101,312 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 168,465 168,465 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 168,465 168,465 CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 363,593 620,056 (256,463)


REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 785,882 785,882 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (214,697) (324,624) 109,927 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 154,417 (166,589) 321,006 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 725,602 294,669 430,933 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO




TOTAL DEL ACTIVO 1,089,195 914,725 174,470 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,089,195 914,725 174,470










Favor de Terceros por Pagar con un porcentaje del 17.1, correspondientes al Impuesto Sobre


Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 162 pesos y otras retenciones con 11

mil 14 pesos.


$ % $ % $

CUENTAS POR PAGAR

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS 16,132 4.4 320 0.1 15,812


TERCEROS POR PAGAR62,184 17.1 604,236 97.4 (542,052)


A CORTO PLAZO




CIRCULACIÓN



IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR



CUENTAS POR PAGAR

A LARGO PLAZO


PLAZO168,465 46.3 168,465




POR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO

POR REALIZAR

TOTAL 363,593 100 620,056 100 (256,463)



CONCEPTO

SALDO AL

31 / DIC / 09

SALDO AL

31 / DIC / 08



671



SALDO AL SALDO AL

31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009


AUXILIAR

TERCERO

$ $ $

ISSEMyM (162) 219,059 (219,221) 135,322

COMISION FEDERAL DE

ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA



CONCEPTO %






3 años son:




$ $ %

2007 1,659,176 486,053 29.3

2008 1,621,814 620,056 38.2

2009 2,003,232 363,593 18.2



AÑO



673




0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009

9.7%9.2%

11.3%

29.3%

38.2%

18.2%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA








PERSONAL

El Organismo Descentralizado DIF de Tepetlixpa de conformidad al artículo 47 fracción XIII y

47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a


Personal.



que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF no informó respecto al aviso del

referido dictamen 2009.



675




VARIACIÓN

2009-2008

$ $ $

INGRESOS 2,006,319 1,621,814 384,505

IMPUESTOS

DERECHOS


PRODUCTOS

APROVECHAMIENTOS

OTROS INGRESOS


FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS


SECTOR AUXILIAR2,006,319 1,621,814 384,505


EGRESOS 1,851,902 1,788,403 63,499






BIENES MUEBLES E INMUEBLES 10,560 (10,560)

OBRAS PÚBLICAS


PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES


DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 1,082 (1,082)

TOTAL 154,417 (166,589) 321,006

CONCEPTO2009 2008






INFORMES MENSUALES


8 17,431.00




AGOSTO DE 2009

(PESOS)


8 25,664.27



DICIEMBRE DE 2009

(PESOS)




677













RECOMENDACIONES



se recomienda realizar los depósitos al banco de acuerdo al punto 1.2 de los






3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que omite

enviar la autorización de las modificaciones presupuestales de acuerdo al artículo

318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por lo que es

necesario que la remitan para confirmar que la Junta de Gobierno, es quien las

autoriza














679





pública del organismo descentralizado DIF de Tepetlixpa. Los procedimientos normativos que

se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar, emitidas

por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.



Tepetlixpa, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y









Se detectaron modificaciones al presupuesto de egresos sin autorización de la Junta de Gobierno.












La cuenta de Caja revela saldo al final del ejercicio por $129,418.












No informó respecto al aviso del referido dictamen 2009.






681





descentralizado DIF de Tepetlixpa y no puede ser utilizado por aquellos que no son







**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador por segundo año

consecutivo fue de SUFICIENTE, toda vez que el porcentaje ejercido por la entidad

fiscalizada en este rubro es del 72.1% con relación al total de recursos ejercidos, por lo que

deberá contener el gasto en este concepto a fin de mejorar su desempeño.


Al concluir el ejercicio el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, ya



detectó que no se acataron las fracciones II, IV, VI, X, XI y XX, por lo que deberá atender a lo

dispuesto por la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la

calificación. Se observa un incremento de 2.0 puntos con respecto a 2008.






La gráfica presenta una tendencia negativa de 78.94% en comparación a 2008 al disminuir la

prestación del servicio. El comportamiento que al cierre del ejercicio 2009 presenta este

Sistema Municipal DIF en el cumplimiento de su programa de Atención Médica es CRÍTICO,

haciendo caso omiso de las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio

OSFEM/AEEP/SEPM/3827/09 de fecha 2 de diciembre de 2009, por lo que es necesario que

lleve a cabo acciones dirigidas a cumplir con sus objetivos.




escuelas públicas, presenta un resultado ADECUADO al cierre del 2009, por lo cual se le

exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.

DESAYUNOS ESCOLARES





El índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del ejercicio 2009, por segundo

año consecutivo es calificado como ADECUADO, lo que significa que ha llevado a cabo de


solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se

detecta un incremento de 19.43% con respecto a 2008.


La calificación que este indicador obtuvo al cierre del ejercicio 2009, es de SUFICIENTE lo

que significa que el Organismo no ha desarrollado las acciones necesarias para el

cumplimiento de sus objetivos en materia de apoyos a adultos mayores, por lo que deberá

redoblar esfuerzos para llevar a cabo estrategias que coadyuven al cumplimiento del

programa. Se detecta un decremento de 32.39% con respecto a 2008.


ASESORÍA JURÍDICA




Al igual que en el ejercicio 2008 las acciones que este Organismo lleva a cabo para

promover la integración de personas con capacidades diferentes a la vida productiva al cierre

del ejercicio 2009, alcanzaron un rango de ADECUADO en la evaluación de la gestión

pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.







plazo.





1 Considerando que el Programa de Atención Médica es primordial, no se está atendiendo de manera efectiva.

Identificar el motivo del bajo rendimiento de este programa y adoptar nuevas medidas que coadyuven a mejorar el servicio.


informe de resultados de la fiscalización superior de las ... · en cumplimiento a lo dispuesto en...

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