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Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública 1

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: (4) 7820173 - 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810

E-Mail: [email protected] Web:www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Regular

ALCALDIA MUNICIPAL DE PUERTO ESCONDIDO Vigencia Auditada 2013

Informe Final

CGDC, noviembre - 2014

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Contralor General del Departamento de Córdoba

Javier Alberto Cogollo Padilla

Vicecontralor

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

Soad Zamira Spath Agamez

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Ibetd Cecilia Salazar Guzmán

Integrantes del Equipo Auditor Rafael Antonio Montiel Vallejo

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TABLA DE CONTENIDO CARTA DE CONCLUSIONES Pág. 1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 Concepto sobre Fenecimiento 1.1.1 Control de Gestión 1.1.2 Control de Resultados 1.1.3 Control Financiero y Presupuestal

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN 2.1.1 Ejecución Contractual 2.1.2 Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta 2.1.3 Legalidad 2.1.4 Control Fiscal Interno 2.2. CONTROL DE RESULTADOS 2.3. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 2.3.1 Estados Contables 2.3.2 Gestión Presupuestal 2.3.3 Gestión Financiera 3. OTRAS ACTUACIONES 3.1. Seguimiento Funciones de Advertencia 3.2. Atención de Denuncias 3.3. Beneficios del Proceso Auditor 4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONES

5 5 5 6 6

7 7 7 11 12 15

16 17 17 18 29 31 31 31 31 32

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Montería, Doctor CAMILO TORRES BECERRA Alcalde Municipal Puerto Escondido - Córdoba Asunto: Auditoría Gubernamental Con Enfoque Integral, Modalidad Regular La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2013, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía Municipal de Puerto Escondido que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría se realizó a la cuenta rendida, que incluyó el examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran

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debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

RELACIÓN DE OBSERVACIONES

En desarrollo de la presente auditoría, se estructuraron diez (10) hallazgos resultados del proceso auditor.

1. DICTAMEN INTEGRAL

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO. De acuerdo al resultado arrojado por la matriz de evaluación de gestión fiscal con una calificación de 79,5 se fenece la cuenta rendida como favorable con observaciones.

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA AUDITADA

Componente Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total

1. Control de Gestión 71,6 0,5 35,8

2. Control de Resultados 87,1 0,3 26,1

3. Control Financiero 87,8 0,2 17,6

Calificación total 1,00 79,5

Fenecimiento FENECE CON HALLAZGO

Concepto de la Gestión Fiscal

FAVORABLE CON HALLAZGO

1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Gestión, es Favorable con observaciones, como consecuencia de la calificación de 71,6 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

../../../../ACTUACIONES%202014/ALCALDIA%20DE%20PUERTO%20ESCONDIDO/MATRIZ%20%20ALCALDIA%20PUERTO%20ESCONDIDO%20REAL.xlsm#FACTORES!L16



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TABLA 1

CONTROL DE GESTIÓN

VIGENCIA 2013

Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Gestión Contractual 90,4 0,65 58,7

2. Rendición y Revisión de la Cuenta 95,7 0,05 1,9

3. Legalidad 93,9 0,10 4,7

4. Gestión Ambiental 0,0 0,00 0,0

5. Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS) 0,0 0,00 0,0

6. Plan de Mejoramiento 0,0 0,10 0,0

7. Control Fiscal Interno 62,3 0,10 6,2


Concepto de Gestión a emitir FAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Rango Concepto

80 o más puntos FAVORABLE

60 y menor a 80 puntos FAVORABLE CON HALLAZGO

Menos de 60 puntos DESFAVORABLE

1.1.2 Control de Resultados La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Resultados, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 87.1 puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuación:

TABLA 2

CONTROL DE RESULTADOS

VIGENCIA 2013

Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 87,1 1,00 87,1


Concepto de Gestión de Resultados FAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

Rango Concepto




1.1.3 Control Financiero y Presupuestal La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es

../../../../../Users/USUARIO/Documents/DOCUMENTOS%20VIGENCIA%202014/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL%202014/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/AUDITOR%20ALCALDIA.xlsm#VARIABLES!A1








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Favorable, como consecuencia de la calificación de 87.8 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

TABLA 3

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

VIGENCIA 2013


1. Estados Contables 90,0 0,30 27,0

2. Gestión presupuestal 87,5 0,60 52,5

3. Gestión financiera 83,3 0,10 8,3


Concepto de Gestión Financiero y Pptal FAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Rango Concepto




1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre de 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, son con Salvedades.

TABLA 3-1

ESTADOS CONTABLES

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

INDICE DE INCONSISTENCIA 9,5

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 90,0

Con salvedad

Calificación

Sin salvedad <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa >10%

Abstención -




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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1 CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión es Favorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores: 2.1.1 Gestión Contractual En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Alcaldía de Puerto Escondido, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna de rendición de cuentas de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, se determinó que la Entidad con recursos de ICLD, SGP (cultura, libre inversión – libre destinación - deporte) Estampilla Cultura, y Fondo Cuenta celebró la siguiente contratación: En total celebró 45 contratos por valor de $ 861.893.054 distribuidos así:

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $

Obra Pública 10 $ 192.924.990

Prestación de Servicios 29 $ 477.687.064

Suministros 6 $ 177.800.000

Consultoría u Otros 1 $ 13.481.000

TOTAL 45 $ 861.893.054

TAMAÑO DE LA MUESTRA: De acuerdo a la contratación suscrita por la Alcaldía Municipal de Puerto Escondido, con recursos de ICLD, SGP (cultura, libre inversión – libre destinación - deporte) Estampilla Cultura, y Fondo Cuenta, al aplicar el Cálculo de muestras para poblaciones finitas, ésta arrojó como resultado, que el tamaño de la muestra de contratos a auditar sería de 11; no obstante, el grupo auditor revisó 29 contratos, distribuidos así:

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $

Obra Pública 5 $ 63.300.000

Prestación de Servicios 19 $ 254.095.000

Suministros 4 $ 147.995.900

Consultoría u Otros 1 $ 13.481.000

TOTAL 29 $ 478.871.900

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El total de los contratos a evaluar equivalen al 64% de los contratos suscritos con recursos de ICLD, SGP (cultura, libre inversión – libre destinación - deporte) Estampilla Cultura, y Fondo Cuenta por la entidad. Como resultado de la auditoría adelantada, la opinión de la gestión en la ejecución Contractual, es eficiente, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de 90.4, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuación:

TABLA 1-1 GESTIÓN CONTRACTUAL

VIGENCIA 2013

VARIABLES A EVALUAR

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

Promedio

Ponderaci

ón

Puntaje Atribuid

o Prestació

n Servicios

Q

Contratos

Suministros

Q

Contratos

Consultoría y Otros

Q

Contratos Obra Pública

Q

Cumplimiento de las especificaciones técnicas

100 19 100 4 100 0 100 3 100,00 0,50 50,0

Cumplimiento deducciones de ley

100 19 100 4 0 0 100 3 100,00 0,05 5,0

Cumplimiento del objeto contractual

100 19 100 4 100 1 100 3 100,00 0,20 20,0

Labores de Interventoría y seguimiento

50 19 50 4 50 1 67 3 51,85 0,20 10,4

Liquidación de los contratos

100 19 100 4 100 1 100 3 100,00 0,05 5,0

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1,00 90,4

2.1.1.1 Evaluación Gestión Contractual Fondo de Seguridad Ciudadana De un universo de cuatro (4) contratos se auditaron cuatro (4); por valor de $138.220.000, equivalente al 100% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. 2.1.1.2 Evaluación Gestión Contractual Sector Cultura (SGP, estampilla,

recursos propios y otros)

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../../../../../Users/USUARIO/Documents/DOCUMENTOS%20VIGENCIA%202014/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL%202014/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/AUDITOR%20ALCALDIA.xlsm#SUMINISTROS!A1




../../../../../Users/USUARIO/Documents/DOCUMENTOS%20VIGENCIA%202014/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL%202014/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/AUDITOR%20ALCALDIA.xlsm#'CONSULTORIA Y OTROS'!A1





../../../../../Users/USUARIO/Documents/DOCUMENTOS%20VIGENCIA%202014/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL%202014/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/AUDITOR%20ALCALDIA.xlsm#OBRA!A1



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De un universo de uno (1) contratos se auditaron un (1); por valor de $26.215.00, equivalente al 100% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. 2.1.1.3 Evaluación Gestión Contractual Sector Propósito General (Libre

Inversión, Libre Destinación) De un universo de veintinueve (29) contratos se auditaron diecinueve (19); por valor de $254.095.000 equivalente al 65.5% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. 2.1.1.4 Evaluación Gestión Contractual Sector Propósito General (deporte)

De un universo de seis (6) contratos se auditaron seis (6); por valor de $67.000.000, equivalente al 100% del valor total contratado, de los cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. No obstante, la calificación de 90.4 eficiente en la gestión contractual, la entidad presenta en forma general tres (3) observaciones en la contratación suscrita: Hallazgo N°01: Informes de Interventoría Se evidenció debilidades en los informes de supervisión y/o Interventoría, estos presentan falencias, toda vez, que no se evidencia una correcta vigilancia en la ejecución del objeto contractual, es decir, la entidad debe propender por proteger la moralidad administrativa y prevenir la ocurrencia de actos de corrupción, por lo tanto la transparencia debe verse reflejada en cada una de las etapas contractuales; estos deben ajustarse a los requerimientos exigidos por la Ley. Criterio: Ley 1474 de 2011, en su art. 83 Causa: Debilidades en el control, seguimiento y evaluación al proceso contractual Efecto: puede ocasionar incumplimiento del contrato por falta de control. Este hallazgo es de tipo administrativo.

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Hallazgo N°02: Informes de actividades presentados por los contratistas De manera general se logró constatar que los informes de actividades presentados por los contratistas presentan debilidades, se observó la ejecución de los objetos contractuales presentan las evidencias correspondientes en cada uno de los contratos revisados, sin embargo los informes de actividades presentan falencias en su organización, debido a que el contratista no detalla cada una de las actividades que desarrolló, este debe aportar en cada una de ellas las evidencias, y de esta manera lograr que el informe sea claro y evidencie transparencia del proceso contractual. Criterio: Determinaciones de la ejecución del objeto contractual – informe de actividades. Causa: Debilidades en el control, seguimiento y evaluación al proceso contractual Efecto: Puede ocasionar poca transparencia del proceso contractual por la falta de control y seguimiento. Este hallazgo es de carácter administrativo. Hallazgo N°03: Debilidades en los registros fotográficos de Contratos de Obra En los contratos de obra celebrados por la administración se logró evidenciar de manera general que anexan su respectivo registro fotográfico, no obstante estos no muestran la ejecución del contrato en sus diferentes etapas; estos deben aportar las evidencias (el antes, durante y después de terminada la obra), y de esta manera alcanzar que el proceso constructivo de las obras sea claro y transparente. Criterio: Cumplimiento del objeto contractual Causa: Debilidades en el control, seguimiento al proceso contractual Efecto: Puede originar poca transparencia del proceso contractual por la falta de control y seguimiento. Este hallazgo es de carácter administrativo. 2.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuentas Se emite una opinión Eficiente con base en el siguiente resultado:

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TABLA 1-2

RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta 100,0 0,10 8,9

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos) 100,0 0,30 26,8

Calidad (veracidad) 93,9 0,60 60,0

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA 1,00 95,7

No obstante, el puntaje alcanzado 95.7 en el resultado de la evaluación de la rendición de cuentas, se evidenció la siguiente observación:

Hallazgo N°04: Rendición de Cuentas deficiente La entidad presento debilidades en el registro de la información de los siguientes formatos:

Informe Impuestos Territoriales ( Predial - Industria y Comercio)

El formato Informe Impuestos Territoriales (impuesto predial e Industria y Comercio), no fue diligenciado correctamente, presentando incoherencia con lo reportado en la ejecución de ingresos

Informe Cuentas por Cobrar por Edades

La entidad no diligenció en formato, y en el balance reportan Rentas por cobrar por valor de $2.593.861.540

Informe Contratación

El Formato de Contratación no fue diligenciado correctamente, evidenciándose que no fueron relacionados todos los contratos suscritos en la vigencia 2013

Criterio: Rendición de Cuentas Causa: Debilidades en la comunicación entre las áreas tesorería, presupuesto, contabilidad y planeación Efecto: Poca confiabilidad en la información. Este hallazgo es de tipo administrativo.

2.1.3 Legalidad Se emite una opinión Eficiente con base en el siguiente resultado:

TABLA 1 - 3

LEGALIDAD

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Financiera 100,0 0,40 40,0

De Gestión 89,9 0,60 53,9

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 93,9

../../../../../Users/USUARIO/Documents/DOCUMENTOS%20VIGENCIA%202014/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL%202014/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/AUDITOR%20ALCALDIA.xlsm#'RENDICION CUENTA'!A1

../../../../../Users/USUARIO/Documents/DOCUMENTOS%20VIGENCIA%202014/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL%202014/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/AUDITOR%20ALCALDIA.xlsm#'COMP LEGALIDAD FINANCIERA'!A1

../../../../../Users/USUARIO/Documents/DOCUMENTOS%20VIGENCIA%202014/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL%202014/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/AUDITOR%20ALCALDIA.xlsm#'COMPO LEGALIDAD GESTION'!A1

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No obstante, la calificación es eficiente con un puntaje de 93.9 en las variables evaluadas de Legalidad, la entidad presenta en la legalidad de gestión – legalidad administrativa las siguientes apreciaciones: Hallazgo N° 05: Debilidades en la legalidad administrativa

Se constató la existencia del Manual de Procesos y Procedimiento; no obstante se evidencio debilidades en la implementación del SGC, debe establecerse un compromiso y respaldo de la alta dirección, designar el representante de la dirección, conformar el equipo de calidad, sensibilización en el tema de calidad y en los principios de la norma, capacitación en el tema de calidad, determinación de los recursos, actuaciones que no se han realizado para dar cumplimiento a la implementación del Sistema.

El MECI y SGC presenta deficiencias en la implementación de lineamientos para su fortalecimiento debido a la falta de aplicación del control estratégico, plan de acción, direccionamiento estratégico y ambiente de control tales como: autocontrol, autorregulación, autogestión y autoevaluación controles que buscan fortalecer la capacidad administrativa de la entidad y así cumplir con sus objetivos y procesos misionales.

La entidad no tiene implementado indicadores que midan la gestión de la entidad. Con respecto al tema el grupo auditor conceptuó definir algunos conceptos para que haya claridad en la fundamentación de los indicadores tales como: Gestión son todas aquellas actividades que en forma integral asume la Alcaldía, con el propósito de alcanzar los objetivos y metas previamente establecidas mediante un proceso de planeación contenida en el plan de desarrollo. La gestión entonces, permite desarrollar la Misión y lograr la Visión institucional. Evaluación: emite un juicio de valor sobre el rendimiento o desempeño de un área, un proceso, una actividad, una meta o cualquiera que sea el objeto del estudio. Los Indicadores de Gestión son el principal parámetro para el ejercicio del Control, mide el grado de cumplimiento de las funciones

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propias de la entidad, para convertirse en un instrumento que suministre a el Alcalde Municipal información oportuna, veraz y objetiva que le sirva de elemento valido para ejercer el control y el proceso de retroalimentación comparándose frente a sus resultados y buscando una mejor y optima proyección gerencial. Las características deseables de los indicadores deben ser oportuno, prácticos, objetivos, sencillo y cumpla con una finalidad, las ventajas de los indicadores es satisfacer al ciudadano, monitorear el progreso y conducir al cambio, el tipo de indicador se considera de vital importancia para evaluar la meta y hacer seguimiento a sus resultados, es por eso preocupante la situación de la administración de dicha entidad ya que no se puede adoptar un verdadero control y seguimiento de la gestión ya que no se puede establecer valores y cifras periódicamente de los resultados de las actividades desarrolladas por la entidad como también identificar las amenazas y las oportunidades del entorno organizacional, el grupo auditor concluye la necesidad adoptar indicadores de gestión.

Uno de los fines del Estado es facilitar la participación de todos los ciudadanos en las decisiones que lo afectan en la vida económica, política, administrativa y cultural de la Nación. El artículo 103 de la Constitución Política crea la obligación en el Estado de promover la participación ciudadana. Todas las Entidades Públicas de cualquier orden, establecerán mecanismos que faciliten el control ciudadano sobre su gestión, los cuales se enmarcarán en leyes y reglamentos, la entidad no cuenta con una dependencia como tal para quejas y reclamos.

Se observó poca implementación de los procesos que reglamentan los principios generales sobre gestión documental donde cumpla con los principios y procesos archivísticos, formación de archivos, archivo de gestión.

Criterio: Norma NTC-GP 1000:2004, Ley 1581 de 2012, Ley 594 de 2000, Modelo Estándar de Control Interno MECI. 1000:2005. Causa: Falta de compromisos por parte de la alta dirección y los funcionarios de la entidad Efecto: Puede ocasionar una deficiente gestión Este hallazgo es de tipo administrativo

http://www.sigep.gov.co/informacion.jsp?idcategoria=5&idinfor=113

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Hallazgo N° 6: Debilidades en Implementación del SIGEP Se comprobó que los funcionarios a la fecha no han ingresado todas las hojas de vida al SIGEP. Es responsabilidad del representante legal de la entidad y organismos del Estado velar porque la información que se incorpore en el SIGEP se opere, registre, actualice y gestione de manera oportuna y que ésta sea veraz y confiable. El jefe de control interno o quienes hagan sus veces, como responsable en el acompañamiento en la gestión institucional, deben realizar un seguimiento permanente para que la respectiva entidad cumpla con las obligaciones que tienen los funcionarios de ingresar la hoja de vida, al SIGEP en los términos y las condiciones establecidos y de acuerdo con las instrucciones que imparta el Departamento Administrativo de la Función Pública. Así mismo, al revisar las hojas de vida del personal, se pudo evidenciar, deficiencias en cuanto al archivo de las carpetas que contienen contenidas las hojas de vida, no se encuentran foliadas de acuerdo a lo prescrito por el archivo general de la nación.

Criterio: Ley 1581 de 2012, Ley 594 de 2000 Causa: Deficiencias en el control y seguimiento del proceso de Talento Humano Efecto: Posibles Sanciones disciplinarias. Este hallazgo es de tipo administrativo 2.1.4 Control Fiscal Interno SE EMITE UNA OPINION Con deficiencias, con base en el siguiente resultado:

TABLA 1-7 CONTROL FISCAL INTERNO

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI) 61,8 0,30 18,5 Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI)

62,5 0,70 43,8

TOTAL 1,00 62,3

La calificación con deficiencia del factor Control Fiscal Interno con un puntaje de 62.3 se debe a las siguientes apreciaciones:

http://www.sigep.gov.co/informacion.jsp?idcategoria=5&idinfor=113

../../../../../Users/USUARIO/Documents/DOCUMENTOS%20VIGENCIA%202014/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL%202014/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/AUDITOR%20ALCALDIA.xlsm#CFI!A1

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Hallazgo N° 07: Control Interno con deficiencias

La entidad realiza programas de re inducción a sus funcionarios frente a cambios normativos, técnicos y organizacionales; sin embargo falta compromiso en la efectividad de la aplicación de control como autoevaluación, autocontrol y autorregulación.

Se observó actas de capacitaciones, mientras que existen programas de capacitaciones, bienestar social y salud ocupacional.

La entidad cuenta con plan de acción por secretarías

Existe mapa de riesgos institucional, no obstante éste no ha sido evaluado, para determinar si los riesgos de la entidad se han eliminado o se han mitigado.

El plan de acción es un instrumento para la evaluación continua de un programa, que es a su vez la representación real de las tareas que se deben realizar, asignando responsables, tiempo y recursos para lograr un objetivo, se constató que la entidad no se llevó a cabo la medición de los planes de acción.

Gestión documental es el conjunto de actividades administrativas y técnicas tendientes a la planificación, manejo y organización de la documentación producida y recibida por las entidades, desde su origen hasta su destino final, con el objeto de facilitar su utilización y conservación, la entidad no cuenta con un procedimiento de gestión documental.

Se constató la existencia de plan de auditorías 2013, pero no hubo ejecución real de los procesos a auditar establecidos en el mismo plan de auditorías.

Se constató la falta de suscripción del plan de mejoramiento por proceso no se evidencio las acciones preventiva y correctivas en las áreas de gestión para fortalecer su desempeño.

Criterio: Ley 87 de 1993, Modelo Estándar de Control Interno MECI. 1000:2005. Ley 872 de 2003, Decreto 4485 de 2009 Causa: Falta de compromisos por parte de la alta dirección y el funcionario encargado de la oficina de Control Interno. Efecto: puede ocasionar deficiencia en la gestión. Este hallazgo es de tipo administrativo

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2.2 CONTROL DE RESULTADOS

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Resultados es Favorable, como consecuencia de la evaluación de las siguientes Variables:

TABLA 2

CONTROL DE RESULTADOS

VIGENCIA 2013


1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 87,1 1,00 87,1


Concepto de Gestión de Resultados FAVORABLE

Mediante Acuerdo No. 014 de 2012, se adopta el Plan de Desarrollo Municipal 2012 – 2015 “Unidos podemos Avanzar”.

2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal es favorable, con un puntaje del 87.8

TABLA 3

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

VIGENCIA 2013

Factores mínimos Calificación

Parcial Ponderación

Calificación Total

1. Estados Contables 90,0 0,30 27,0

2. Gestión presupuestal 87,5 0,60 52,5

3. Gestión financiera 83,3 0,10 8,3


Concepto de Gestión Financiero y Pptal

FAVORABLE

El anterior puntaje se obtuvo como consecuencia de la evaluación de los siguientes factores: 2.3.1. Estados Contables La opinión fue con salvedades, como consecuencia de auditoria especial:

TABLA 3-1

ESTADOS CONTABLES


INDICE DE INCONSISTENCIA 9,5





../../../../../Users/USUARIO/Documents/DOCUMENTOS%20VIGENCIA%202014/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL%202014/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/AUDITOR%20ALCALDIA.xlsm#'EF CONTABLE'!A1

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CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 90,0

Hallazgo N° 08: Sub - estimación del activo El Balance General del Municipio de Puerto Escondido a 31 de diciembre de 2013, presenta una sub-estimación en el activo en la cuenta Edificios y casas a diciembre de 2013, se encuentra sub-estimada en $3.659 millones, lo anterior confrontado con lo reportado en los libros de contabilidad representando una sub-estimación del 9.5% del total del activo del Municipio. Lo anterior trae como consecuencia que se afecte la cuenta Capital Fiscal (Provisiones, agotamientos, depreciaciones y amortizaciones) la cual también se su-estima. Con excepción de lo expuesto, los estados contables del Municipio, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos en la vigencia 2013, y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma vigencia, de conformidad con las normas y principios de la Contabilidad General aceptadas o prescritos por la Contaduría General de la Nación. Criterio: Normas de Contabilidad Pública Causa: Debilidades en el Comité Técnico de Sostenimiento Contable Efecto: Toma de decisiones erradas. Este hallazgo es de tipo administrativo 2.3.2. Gestión Presupuestal Se emite una opinión Eficiente, con base al resultado de la matriz:

TABLA 3- 2

GESTIÓN PRESUPUESTAL


Evaluación presupuestal 87,5

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 87,5

La gestión presupuestal con un puntaje de 87.5, se debe a las siguientes apreciaciones: El Presupuesto del Municipio de Puerto escondido, en la vigencia fiscal 2013, se expidió mediante Acuerdo No. 035 de Diciembre 03 de 2012, por la suma de $

../../../../../Users/USUARIO/Documents/DOCUMENTOS%20VIGENCIA%202014/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL%202014/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/AUDITOR%20ALCALDIA.xlsm#'EVALUACION FINANCIERA'!A1

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20.756.211.976, liquidado mediante Decreto No 215 de 28 diciembre de 2012; presentó modificaciones de adiciones por valor de $9.298.862.598 , reducción por valor de $4.619.355.763, quedando un presupuesto definitivo de $25.435.718.811

La entidad del presupuesto definitivo $25.435.718.811, recaudó en la vigencia 2013 la suma de $23.351.326.919, equivalente al 91.80%. Cierre presupuestal: La Alcaldía Municipal Mediante Decreto No. 09 de fecha 09 de enero de 2014 constituye reservas presupuestales excepcionales de la vigencia por valor de $272.453.254. Mediante Decreto No. 07 de fecha 08 de enero de 2014 constituyen cuentas por pagar por valor de $655.035.773

En cuanto a los ingresos tributarios presupuestaron recaudar $1.330.100.000, de los cuales recaudaron el 50.14% en la vigencia 2013, tomando como referencia el total de los ingresos de la vigencia la suma de $25.435.718.811, el valor equivalente a la suma de $1.330.100.000 correspondiente a ingresos tributarios, representan el 5.2%; lo anterior indica que la administración depende para su sostenimiento administrativos de los recursos del Sistema General de Participaciones y Regalías.

IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS

Impuestos Tributarios El Municipio de Puerto Escondido para el recaudo de sus tributos tiene establecido el Estatuto Tributario reglamentado mediante Acuerdo No. 028 de diciembre de 2013, en el cual contempla los siguientes impuestos. Impuesto de Industria y Comercio Impuesto de avisos y tableros.

Impuesto a la Publicidad Exterior Visual Sobretasa Bomberil. Impuesto de Espectáculos Públicos. Impuesto de Delineación Urbana. Impuesto al Alumbrado público. Estampilla Pro Cultura. Sobretasa a la gasolina motor. Estampilla pro bienestar del adulto mayor Impuesto a Juegos de Azar y Espectáculos.

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Impuesto de Degüello de Ganado Menor. Licencia de Construcción, Urbanismo y sus Modalidades. Sobretasa Ambiental. Tributarios Directos: Impuesto Predial Unificado, Sobretasa Ambiental Tributarios Indirectos: Impuesto de avisos y tableros, Impuesto a la Publicidad Exterior Visual, Sobretasa Bomberil, Impuesto de Espectáculos Públicos, Impuesto de Delineación Urbana, Impuesto al Alumbrado público, Estampilla Pro Cultura, Sobretasa a la gasolina motor, Estampilla pro bienestar del adulto mayor, Impuesto a Juegos de Azar y Espectáculos, Impuesto de Degüello de Ganado Menor, Licencia de Construcción, Urbanismo y sus Modalidades. Estampilla Estampilla para el bienestar del Adulto Mayor Estampilla pro-cultura municipal Estampilla pro desarrollo académico de la universidad de córdoba Estampilla pro electrificación rural

Impuesto Predial Unificado

Con relación al Impuesto Predial Unificado, el Tesorero Municipal certifica que en el Municipio hay un total de predios registrados de 4.824 de los cuales pagaron 347 contribuyentes en la vigencia 2013 equivalente al 7.1 %. En revisión y análisis del Estatuto de Rentas Municipal se pudo establecer que se está realizando el recaudo del Impuesto Predial Unificado de acuerdo con lo reglamentado en éste. Las tarifas del impuesto predial unificado están comprendidas entre el cinco por mil (5 x 1.000) y el treinta por mil (30 x 1.000) del respectivo avalúo en forma diferencial, teniendo en cuenta los avalúos catastrales y su extensión, tanto en el sector urbano como el rural, de conformidad con las disposiciones del art. 23 de la Ley 1450 de 20011.

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Los descuentos autorizados por pago oportuno según estatuto, están establecidos así:

1. Si cancelan hasta el 31 de febrero, el veinticinco por ciento (25%) 2. Si cancelan hasta el último día de abril, el veinte por ciento (20%) 3. Si cancelan hasta el 31 de junio, el quince por ciento (15%) 4. Si cancelan hasta el 30 de agosto, el diez por ciento (10%) 5. Si cancela hasta el 30 de septiembre el cinco por ciento (5)

Se revisaron los meses de enero, febrero y marzo del impuesto predial: Contribuyente Avaluó Tarifa Valor del

impuesto según estatuto

valor impuesto pagado

Observaciones

Restrepo Bedoya Maria Eugenia

31.941.000 6x1.000 185,161 185,161 Pago conforme al Estatuto de Rentas Municipales

Díaz Flórez Benita María

17.243,000 5x1.000 41.159 41.159 Pago conforme al Estatuto de Rentas Municipales

Flórez Palomo Manuel Antonio

29.664.000 4x1.000 69.727 69.727 Pago conforme al Estatuto de Rentas Municipales

Bolaños Ramos Domingo


Rodríguez González Antonio


Fernández Berrocal Carmen Alicia

374.647,000 10x1.000 1.724.876 1.724.876 Pago conforme al Estatuto de Rentas Municipales

Mercado Hernández Francisco


Hermenejildo Rodríguez de la Rosa


Pedro Libardo Durango 22.248.000 5x1.000 52.670 52.670 Pago conforme al Estatuto de Rentas Municipales

Fabiola del Rosario Burgos


Mateo José González Vargas

135.920,000 10x1.000 626.732 626.732 Pago conforme al Estatuto de Rentas Municipales

De acuerdo, a los pagos realizados por los contribuyentes, se evidencia que la administración Municipal cumplió las disposiciones del Estatuto Tributario vigente.

Impuesto Industria y Comercio y Aviso Tableros

El Impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de carácter general y obligatorio, cuyo hecho generador lo constituye la obtención de ingresos por la realización de actividades industriales, comerciales, y de servicios, incluidas las del sector financiero, en el Municipio de Puerto Escondido, directa o indirectamente, por personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho, ya sea

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que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados con establecimientos de comercio o sin ellos. El sujeto pasivo, está obligado a cancelar el impuesto de Industria y Comercio al Municipio de Puerto Escondido, desde el momento mismo en que dé inicio a las actividades objeto del gravamen y su cancelación podrá ser mensual o anual, acogiéndose a los incentivos que brinda el presente Acuerdo. De acuerdo al Estatuto Tributario del Municipio la tarifa de retención será equivalente a la tarifa vigente de acuerdo a la estructura gradual tarifaria de ICA para la vigencia correspondiente y se aplicará sobre el valor del pago o abono en cuenta objeto de retención. De conformidad con lo contemplado en el Artículo 14 de la Ley 140 del 23 de junio de 1994, establézcase el Impuesto a los avisos, tableros y vallas publicitarias en la jurisdicción del Municipio de Puerto Escondido, unificado con el impuesto de industria y comercio. El cual se aplicará a los responsables del Impuesto de Industria y Comercio como complementario de éste. El Impuesto a la publicidad exterior visual se aplicará a los no responsables del Impuesto de Industria y Comercio que exhiban vallas publicitarias. De conformidad con lo dispuesto por el Art. 47 de la Ley 43 de 1987, en el Estatuto se autoriza al Tesorero Municipal solicitar a título de anticipo un 40% del valor determinado como impuesto en su declaración anual de industria y comercio. El porcentaje se cancelará en los plazos establecidos para declarar y pagar el tributo, de conformidad con lo dispuesto en el calendario tributario del Municipio de Puerto Escondido. Para determinar el impuesto de industria y comercio correspondiente a determinado ejercicio gravable, se tomará como base el total de las ventas en el ejercicio. Revisados los recibos del recaudo del impuesto de Industria y Comercio, se evidenció que la entidad líquido a los contribuyentes el descuento a título de anticipo del (40%). Igualmente se observó que se están aplicando las tarifas y los descuentos establecidos en el estatuto. Se realizó la revisión de las siguientes facturas:

CONTRIBUYENTE BASE

GRAVABLE TARIFA

APLICADA

VALOR DEBIDO COBRAR

VALOR PAGADO

OBSERVACIONES

Miguel Antonio Osorio 35.000.000 2x1.000 70.000 70.000 Cancelo conforme lo estipula

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De acuerdo con los pagos efectuados por los contribuyentes, se observa que existen consignaciones correspondientes a las declaraciones liquidadas, y que se toma como base gravable los ingresos brutos presentados en la declaración por el contribuyente.

Sobretasa a la Gasolina Revisada la declaraciones reportadas para el pago de la sobre tasa a la Gasolina, se observó las respectivas liquidaciones reportadas, de las cuales el Municipio recibió por este concepto la suma de $90.623.500.

Comparativos de recaudo en los impuestos en las vigencias 2012-2013 Evaluada la gestión de recaudo de la vigencia 2013, de forma generalizada se observa aumento de los ingresos tributarios con relación al año anterior, tal como se describe a continuación:

CONCEPTO VALOR RECAUDADO 2012

VALOR RECAUDADO 2013

VARIACION EN ($) 2012 Vs 2013

VARIACION PORCENTUAL % 2012 VS 2013

PREDIAL UNIFICADO 159.919.793 194.094.606 34.178.813 21.36

INDUSTRIA Y COMERCIO 11.113.315 38.685.565 27.572.250 248.10

AVISO Y TABLERO 1.559.771 5.765.777 4.206.006 72.94

SOBRETASA A LA GASOLINA 45.000.00

90.623.500

45.623500 50.34

De acuerdo con los registros del cuadro anterior, se observa que los impuestos más representativos del Municipio como son: el impuesto Predial Unificado, Industria y Comercio y Sobretasa a la Gasolina.

Espitia el estatuto

William Álvarez Páez 2.000.000 2x1.000 5.000 5.000 Cancelo conforme lo estipula el estatuto

Cristian Jabith Daguer Olea 11.000.000 7x1.000 88.550 88.550

Cancelo conforme lo estipula el estatuto

Silvio Vargas Gamboa 3.000.000 10x1.000 31.050 31.050 Cancelo conforme lo estipula el estatuto

Martha Lucia Meneses 12.000.000 5x1.000 69.000 69.000 Cancelo conforme lo estipula el estatuto

EDATEL S.A. Carlos Armando Hernández 1.20.502.000 10x1.000 1.582.000 1.582.000


Carlos Mario Velásquez 11.857.000 10x1.000 143.224 143.224 Cancelo conforme lo estipula el estatuto

DISTRICARIBE. Gustavo Calle 45.000.000 10x1.000 510.000 510.000


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Tenemos que los ingresos tributarios presentaron en forma general un aumento en el recaudo, es así que el impuesto predial unificado presenta una variación del 21.36%. En cuanto a la sobretasa de gasolina esta presento un crecimiento del 19.40% con relación al 2012. En conclusión a lo anterior, el grupo auditor infiere que la administración Municipal para la vigencia fiscal 2013, presenta un crecimiento en el recaudo de los impuestos, reflejando que el Municipio ha implementado estrategias para el recaudo, se han realizado gestiones en la recuperación de cartera del impuesto predial.

Gestión realizada por la oficina de rentas para la recuperación de cartera En la vigencia fiscal 2013, la Tesorera del Municipio certifica que la administración Municipal con el fin de mejorar el recaudo de la cartera morosa de otras vigencias, realizó las siguientes acciones: Divulgación de pautas publicitarias invitando a los contribuyentes a ponerse al día con el pago de sus impuestos por medios como: la radio, perifoneo, notificación de estado de la cuenta, actividad persuasiva de cobro, convenios de pago, notificación pre jurídica

Como herramientas de fiscalización para alcanzar mayores recaudos, la administración municipal realizó las siguientes acciones:

1. Proferir resoluciones de morosidad a los contribuyentes morosos 2. Adelantar investigaciones para detectar nuevos contribuyentes 3. Se realizaron acciones de actualizar la base de datos de contribuyentes.

La administración Municipal de Puerto Escondido a corte 31 de Diciembre de 2013 presenta una cartera de $4.710.186.949 de la cuales $1.340.489.498 corresponden a la vigencia 2013 y la suma de $3.369.697.451 corresponden a vigencias anteriores, cartera sobre la cual se evidencio gestión de recaudo; no obstante, es importante resaltar que la entidad Territorial, debe seguir gestionando el cobro de esta cartera, es decir que continúen tomando las medidas tendientes a evitar que estas obligaciones fiscales prescriban; toda vez que la omisión en el cumplimiento de sus funciones como gestor fiscal responsable de la

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gestión de recaudo, puede generarle al Represéntate legal de la entidad y/o Tesorero Municipal, sanciones disciplinarias, fiscales y penales. 2.3.2.1 Evaluación Gestión Presupuestal Fondo de Seguridad Ciudadana La Administración Municipal en el Estatuto Tributario tiene contemplado el recaudo de la contribución de Seguridad Ciudadana, el cual se recauda el 5% de los contratos de obra Pública. Mediante Acuerdo No. 028 de 2013, se crea en el Municipio el Fondo de Seguridad y Orden Público, el fondo tendrá como función atender los gastos que demande la atención la seguridad y el mantenimiento del Orden Público en el Municipio de Puerto Escondido. EJECUCIÓN DE INGRESOS: En la vigencia fiscal 2013 según ejecución de ingreso la entidad presupuesto inicialmente la suma de $250.000.000, presentó adición de $76.802.161, para un presupuesto definitivo de $ 326.802.161 , recaudándose según ejecución de ingresos la suma de $

140.830.458 es decir 43.09% de estos recursos.

Por otra parte según extractos bancarios durante la vigencia 2013 de la cuenta Corriente N°327690000192 del Banco Agrario, donde se manejaron los recursos Fondo Cuenta se reflejan los Siguientes Registros.

MES ABONOS

GASTOS FINANCIEROS CARGOS

ENERO 19.907.613 18.360.055

FEBRERO 0 0

MARZO 9.009.831 10.080.000

ABRIL 9.224.779 7.941.467

MAYO 9.340.000 8.629.000

JUNIO 20.627.480 14.563.800

JULIO 0 3.040.200

AGOSTO 44.363.215 39.717.914

SEPTIEMBRE 15.545.515 21.790.305

OCTUBRE 0 4.315.500

NOVIEMBRE 29.712.500 28.308.520

DICIEMBRE 21.262.200 16.797.500

TOTAL 178.993.133 173.544.261

SALDO FINAL $5.448.872

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Hallazgo N° 09: Registro de ingresos De acuerdo con el cuadro anterior se observa que según extractos bancarios ingresaron en la vigencia 2013 recursos por valor de $178.993.133., presentando diferencias de $38.162.675 con los recursos reflejados en la ejecución presupuestal de ingresos que ascienden a la suma de $140.830.458, reflejándose incoherencia en la información reportada; evidenciándose que lo anterior se debe a que no realizaron los traslados oportunamente en el mes de diciembre, estos fueron trasladados en el mes de enero. Criterio: Ejecución presupuestal de ingresos – Extractos Bancarios Causa: Debilidades en la comunicación entre las áreas de tesorería y presupuesto Efecto: Poca confiabilidad en la información, toma de decisiones equivocadas. Este hallazgo es de tipo administrativo. EJECUCIÓN DE GASTO: En cuanto a la ejecución de gastos, según presupuesto se comprometieron recursos por valor de $153.805.000, de los cuales se pagó el 100%. 2.3.2.2 Evaluación Gestión Presupuestal Sector Cultura (SGP, estampilla,

recursos propios y otros)

El Municipio de Puerto Escondido durante la vigencia fiscal 2013, por el sector cultura apropio los siguientes recursos:

CONCEPTO VALOR

ASIGNADO CONPES 161 y 169 101.880.763

ESTAMPILLA PROCULTURA 53.128.876

PROPIOS / OTROS 23.890.361

TOTAL 178.900.000

Evidenciándose, que los recursos Conpes fueron apropiados y distribuidos conforme la norma. De los recursos recaudados en la vigencia 2013, se comprometieron la suma de $178.900.000, equivalentes al 80.84% del valor presupuestado, recursos que fueron invertidos en proyectos de fomento a la innovación, creación artística, construcción y mantenimiento de la infraestructura artística y cultura en el Municipio de Puerto Escondido.

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Para el manejo de los recursos del sector cultura SGP la entidad apertura la cuenta bancaria No. 32769000060-6 del Banco Agrario, en la cual ingresaron los recursos CONPES. Estampilla pro cultura La Estampilla Pro Cultura del Municipio fue creada mediante Acuerdo N°028 de diciembre de 2013, en la cual se estableció que las siguientes tarifas: el dos (2%) sobre todos los contratos suscritos por la administración municipal que sean iguales o superiores a $2.000.000 de pesos a partir de la fecha de la sanción del acuerdo en mención, en lo que tiene que ver con toda la inversión con recursos propios del municipio o provenientes del SG.P o de contratos, convenios y/o recursos nacionales captados mediante proyectos de inversión pública. EJECUCIÓN DE INGRESOS: La administración Municipal presupuesto inicialmente recaudar por concepto de estampilla Pro Cultura la suma de $130.000.000, no presento modificaciones de adiciones y reducción quedando un presupuesto definitivo por valor de $130.000.000, de los cuales recaudaron la suma de $ 53.128.876 es decir el 40.86% del valor presupuestado en la vigencia 2013, lo anterior indica que la entidad no realiza una buena planeación en la elaboración de su presupuesto. Para el manejo de los recursos de la Estampilla pro cultura aperturaron una cuenta específica, estos fueron manejados en la cuenta bancaría No. 42769-201366-6 del Banco Agrario de Puerto Escondido, denominada Estampilla Pro Cultura.

MES ABONOS

CARGOS

SALDO INICIAL $60.000

ENERO 0 0

FEBRERO 0 0

MARZO 27.989.433 0

ABRIL 8.539.433 14.836.837

MAYO 17.078.066 35.850.282

JUNIO 8.206.573 8.206.573

JULIO 8.017.726 8.050.686

AGOSTO 8.539.433 8.050.686

SEPTIEMBRE 15.547.227 8.211.326

OCTUBRE 8.500.000 15.280.880

NOVIEMBRE 27.989.433 6.977.816

DICIEMBRE 8.549.848 23.818.787

TOTAL 138.957.172 129.283.873

SALDO FINAL $9.673.299

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Hallazgo N° 10: Registro de ingresos pro estampilla De acuerdo con el cuadro anterior se observa que según extractos bancarios ingresaron en la vigencia 2013 recursos por valor de $138.957.172, presentando diferencias con los recursos reflejados en la ejecución presupuestal de ingresos, diferencia que asciende a la suma de $85.828.296, presentando incoherencia en la información reportada. Criterio: Ejecución presupuestal de ingresos – Extractos bancarios Causa: Debilidades en la comunicación entre las áreas tesorería y presupuesto Efecto: Poca confiabilidad en la información. Este Hallazgo es de tipo administrativo. 2.3.2.3 Evaluación Gestión Presupuestal Sector Propósito General (Libre

Inversión, Libre Destinación) El Municipio de Puerto escondido para la vigencia 2013, según documentos Conpes presenta la siguiente asignación de recursos por el Sistema General de Participaciones:

CONCEPTO

ASIGNADO CONPES ULTIMA DOCEAVA

ASIGNADO CONPES 160

ASIGNADO TOTAL

RECAUDOS SEGÚN EJECUCIÓN DE INGRESOS

Propósito General 228.942.797 2698.665.334 2.927.608.131 2.927.608.131

Libre Destinación

102.076.407

1.127.519.008

1.229.595.415 1.229.595.415

Deporte y Recreación 11.277.012

124.564.005

135.841.017 135.841.017

Cultura 8.457.759 93.423.004 101.880.763 101.880.763

Libre Inversión (Otros Sectores)

107.131.619

1.353.159.317

1.460.290.936 1.460.290.936

De acuerdo al cuadro se evidencia que los recursos fueron recaudados conforme a lo asignado por documentos Conpes. EJECUCIÓN DE RECURSOS PROPÓSITO GENERAL – LIBRE DESTINACIÓN Con recursos de Libre inversión (otros sectores) se comprometieron en la vigencia la suma de $2.927.608.131 del presupuesto recaudado, estos recursos fueron invertidos, así: $517.357.887, en gastos de personal y gastos generales, la suma restante fueron invertidos en sectores como: servicios públicos – electricidad,

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bienestar social, desarrollo vial y transporte, desarrollo agropecuario, fortalecimiento institucional. EJECUCIÓN DE RECURSOS LIBRE INVERSIÓN (OTROS SECTORES) Con recursos de Libre inversión (otros sectores) se comprometieron en la vigencia la suma de $877.573.319 del presupuesto recaudado, estos recursos fueron invertidos en proyectos ejecutados por los siguientes sectores: justicia, alimentación escolar, servicios públicos – electricidad, bienestar social, infancia y adolescencia, medio ambiente, desarrollo vial y transporte, desarrollo agropecuario, fortalecimiento institucional, reestructuración de pasivos. 2.3.2.4 Evaluación Gestión Presupuestal Sector Propósito General (deporte)

De acuerdo a la ejecución presupuestal de ingresos la entidad en el sector deporte presenta el siguiente comportamiento:

CONCEPTO ASIGNADO CONPES TOTAL

Deporte y Recreación 135.841.017

En cuanto a la inversión, de acuerdo a la ejecución de gastos la entidad realizó los siguientes compromisos:

FUENTE DESCRIPCIÓN PRESUPUESTO DEFINITIVO

COMPROMISOS PAGOS

SGP FOMENTO, DESARROLLO Y PRÁCTICA DEL DEPORTE, LA RECREACIÓN Y EL APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE

50.000.000

28.900.000

21.825.000

SGP CONSTRUCCIÓN, MANTENIMIENTO Y/O ADECUACIÓN DE LOS ESCENARIOS DEPORTIVOS Y RECREATIVOS

48.252.960

31.700.000

31.300.000

SGP RB PAGO DE INSTRUCTORES CONTRATADOS PARA LA PRACTICA DEL DEPORTE Y LA RECREACION

30.992.807

29.100.000

21.825.000

TOTALES 129.245.767 89.700.000 74.950.000

Teniendo en cuenta la información reportada por la entidad para la vigencia 2013, esta presentaba recursos disponibles para invertir en el sector deporte por la suma de $129.245.767; no obstante, solo comprometieron la suma de $89.700.000 del valor recaudado, equivalente al 69.40%, es importante que la entidad invierta los

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recursos disponibles en la vigencia que se recauda, esto le permite a la entidad aumentar eficientemente su gestión. 2.3.3. Gestión Financiera Se emite una opinión Eficiente, con base en el siguiente resultado:

TABLA 3- 3

GESTIÓN FINANCIERA


Evaluación Indicadores 83.3

TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 83.3

La gestión financiera con un puntaje de 83.3, se debe al resultado de aplicar los siguientes indicadores: Equilibrio Financiero= Ingresos Totales Recaudados / Gastos Totales Ejecutados *100. Comparar el nivel de ingreso total ejecutado y el gasto total ejecutado, si el porcentaje es mayor a 1, está equilibrado financieramente.

23.351.326.919 / 14.966.831.991 *100 = 156 De acuerdo al resultado la entidad está equilibrada financieramente

Eficiencia presupuestal de ingresos= (Ingresos totales recaudados / Ingresos totales presupuestados)*100 Determina la eficiencia presupuestal de un periodo, un mayor porcentaje indica mayor eficacia en programación y ejecución de ingresos.

23.351.326.919 / 25.435.718.811 *100 = 92 Conforme al resultado la entidad presenta eficiencia presupuestal.

Magnitud de la inversión= Gastos de Inversión comprometidos / Gastos Totales ejecutados *100. Determinar la participación de la inversión dentro de los gastos totales.

15.587.023.896 / 15.572.983.575 * 100 = 100 El resultado muestra que la entidad de sus gastos comprometidos el 100% está determinado en la inversión.

Índice de solvencia. (Activo corriente/pasivo corriente). Entre más alto (mayor a 1) sea el resultado, más solvente es la empresa.

5.812.227.591 / 3.810.235.481 = 1.5 El resultado muestra que la entidad es solvente, es decir cuenta con los recursos para cubrir sus obligaciones

Nivel de Endeudamiento. (Pasivo Total / activos to total). Mide la proporción de los activos que están financiados por terceros

4.610.235.481 /32.295.894.513 = 0,14 El resultado evidencia que los activos de la entidad no están financiados por terceros.

Autonomía Financiera. (Efectivo + CXC menores a un año / cuentas por pagar menores a un año). Evalúa la capacidad de pago, frente al flujo de caja

No se identifica con claridad las edades de las cuentas por cobrar y pagar que posee el municipio.

../../../../../Users/USUARIO/Documents/DOCUMENTOS%20VIGENCIA%202014/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/ALCALDIA%20DE%20AYAPEL%202014/AUDITORES%20GUIA%20ALCALDIA%20CGDC/AUDITOR%20ALCALDIA.xlsm#'EVALUACION FINANCIERA'!A1

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Año Valor Presupuesto Definitivo

Valor Presupuesto Recaudado

Valor Presupuesto Ejecutado

Valor Presupuesto

Auditado

2013 25.435.718.811 23.351.326.919 .

3.236.231.292 3.236.231.292

3. OTRAS ACTUACIONES 3.1 SEGUIMIENTO FUNCIONES DE ADVERTENCIA

Durante la vigencia fiscal 2013 este ente no emitió Función de Advertencia. 3.2 ATENCIÓN DE DENUNCIAS En el desarrollo de la presente auditoria regular no se atendió denuncia alguna. 3.3 BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR En la vigencia fiscal 2013 el Municipio de Puerto escondido como consecuencia de las observaciones encontradas por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, el recaudo de los impuestos propios presentaron un aumento del 90.67% con respecto al año anterior, evidenciándose buena gestión del recaudo. Traduciéndose lo anterior en beneficio a la gestión tributaria del Municipio, según el siguiente detalle:

CONCEPTO VALOR RECAUDADO 2012

VALOR RECAUDADO 2013

VARIACION EN ($) 2012 Vs 2013

VARIACION PORCENTUAL % 2012 VS 2013

PREDIAL UNIFICADO 159.919.793 194.094.606 34.178.813 21.36

INDUSTRIA Y COMERCIO 11.113.315 38.685.565 27.572.250 248.10

AVISO Y TABLERO 1.559.771 5.765.777 4.206.006 72.94

SOBRETASA A LA GASOLINA 45.000.00 90.623.500 45.623500 50.34

TOTAL 172.637.879 329.169.448 156.531.569 90.67

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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

Vigencia 2013

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 10

2. DISCIPLINARIOS

3. PENALES

4. FISCALES

Obra Pública

Prestación de Servicios

Suministros

Consultoría y Otros

Gestión Ambiental

Estados Financieros

TOTALES 10

Equipo Auditor: IBETD CECILIA SALAZAR GUZMAN RAFAEL MONTIEL VALLEJO Coordinador Auditor