informe de auditorÍa a organizaciones no … · fecha cinco de junio de mil novecientos noventa y...

GUATEMALA, MAYO DE 2012

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESFUNDACION ALDO CASTAÑEDA

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Guatemala, 31 de marzo de 2012

LicenciadaWendy Elizabeth De LeónPresidente y Representante LegalFUNDACION ALDO CASTAÑEDA Señor(a) Presidente y Representante Legal: En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,


LicenciadaWendy Elizabeth De LeónPresidente y Representante LegalFUNDACION ALDO CASTAÑEDA Señor(a) Presidente y Representante Legal: En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,


LicenciadaWendy Elizabeth De LeónPresidente y Representante LegalFUNDACION ALDO CASTAÑEDA Señor(a) Presidente y Representante Legal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales delmismo. Sin otro particular, atentamente,

GUATEMALA, MAYO DE 2012

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESFUNDACION ALDO CASTAÑEDA

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

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ÍNDICE

1. INFORMACION GENERAL

Base Legal

Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

Otros Aspectos Legales

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Generales

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área Financiera

Área Técnica

Otras Áreas

Limitaciones al Alcance

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

Comentarios

Conclusiones

Seguimiento a Auditorías Anteriores

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

8. COMISION DE AUDITORÍA

ANEXOS

Información Complementaria del Área Financiera


LicenciadaWendy Elizabeth De LeónPresidente y Representante LegalFUNDACION ALDO CASTAÑEDA Señor(a) Presidente y Representante Legal: La Comisión de Auditoría, designada de conformidad con el Nombramiento No.DAEE-0353-2011 de fecha 01 de septiembre de 2011, ha practicado AuditoríaGubernamental a la Fundación ALDO CASTAÑEDA, la cual se identifica conRegistro de Cuentadancia No. F1-131, con el objetivo de evaluar la razonabilidadde los fondos públicos administrados. El examen se basó en la revisión de las operaciones y registros financieros, quecorresponden al período del 01 de enero al 31 de diciembre 2011, lo que incluyelos registros contables e información financiera de los fondos recibidos del Estado,para la ejecución de proyectos de Salud. No se detectaron deficiencia que merecen revelarse como hallazgos en el presente informe. La comisión de auditoría nombrada se integra por los auditores: Lic. Fredy RomelOvalle De Leon (Coordinador) y supervisor Lic. Carmen Felisa Reyes Barreno. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

LIC. FREDY ROMEL OVALLE DE LEON

Coordinador de Comisión

LIC. CARMEN FELISA REYES BARRENO

Supervisor Gubernamental

Contraloria General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

FUNDACION ALDO CASTAÑEDA

Informe de la Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos

PERÍODO AUDITADO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal La Fundación Aldo Castañeda creada mediante Acta Notarial No. 09 de fecha veintinueve de enero de mil novecientos noventa y ocho, autorizada por el Notario Carlos Revolorio Marroquín; el 23 de febrero de mil novecientos noventa y ocho e inscrita como Persona Jurídica, mediante Acuerdo Ministerial Numero 204-98 de fecha cinco de junio de mil novecientos noventa y ocho y, en Acta numero 128 de fecha 6 de agosto de mil novecientos noventa y ocho, quedó inscrita en laMunicipalidad de la Ciudad de Guatemala, en el libro No. 46PJ, folio No. 52; einscrita en la Superintendencia de Administración Tributaria con el NIT 1667739-0.La Representación Legal corresponde a la Licenciada Wendy Elizabeth de Leónde Chávez. La Fundación tiene como domicilio la 6a. Avenida 16-24 Zona 10,Guatemala, con número de cuentadancia F1-131. Función La Fundación ALDO CASTAÑEDA, es una entidad de carácter privado, civil, nolucrativa, apolítica, no religiosa y con fines sociales, con personalidad jurídicapropia y distinta de sus fundadores, con capacidad para adquirir derechos ycontraer obligaciones. Los fines y objetivos de la entidad son: contribuir a la salud de los niñosguatemaltecos y del área centroamericana, que padecen de cardiopatíascongénitas. Se guía por el principio de la coordinación de esfuerzos y recursosencaminados a la búsqueda del mejoramiento de la calidad de vida de losguatemaltecos, propiciando el mejoramiento de la salud y sin que constituyan unalimitante. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector





Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Otros Aspectos Legales Nombramiento No. DAEE-0353-2011 de fecha 01 de septiembre de 2011, emitidopor la Dirección de Auditoria de Entidades Especiales de la Contraloría General deCuentas. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Practicar Auditoría Gubernamental que incluya la evaluación de aspectosfinancieros, de cumplimiento y gestión, determinando las áreas críticas, así como,promover las recomendaciones a implementar, para el buen funcionamiento delcontrol interno de la Fundación. Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables,transacciones administrativas y financieras, así como, sus documentos de soporte. Examinar la ejecución de la Fundación, para determinar si los fondos se administraron y ejecutaron adecuadamente. Evaluar la estructura de control interno establecida en la Fundación. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales aplicables. Evaluar la posibilidad de irregularidades y fraudes, cometidos por los responsablesde la Fundación. Evaluar la gestión administrativa y operativa bajo los preceptos de eficiencia,eficacia y economía de conformidad con los objetivos de la Fundación. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno, los





registros contables y la documentación de respaldo, de las operacionesrelacionadas con los aportes administrados y ejecutados por la Fundación,provenientes del convenio suscrito con el Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011. El examen se basó en la utilización de técnicas y procedimientos de auditoría,aplicados en las circunstancias; para el efecto, se procedió a evaluar la totalidadde los ingresos que percibió la entidad; así mismo a nivel de egresos se consideróuna muestra del 70% durante el período auditado. Caja Fiscal El corte de caja se realizó al 31 de diciembre de 2011 y en lo referente a laconfirmación contable del saldo de caja, se verificaron las operaciones realizadasen la Fundación. Los ingresos se respaldan de acuerdo con documentoscontables, forma 63-A2, autorizados por la Contraloría General de Cuentas. Elcriterio fue verificar que los documentos que respaldan dichos ingresos, hayansido emitidos de manera correlativa, se registren en caja fiscal y se depositen losfondos a la cuenta bancaria. Los fondos financieros del Estado, administrados por la Fundacion fueronejecutados en un 100%, cuyo movimiento de ingresos y egresos ha quedadoregistrado en la caja fiscal durante el ejercicio 2011 (Ver Anexos 1 y 2). Bancos Se verificó que la Fundación ALDO CASTAÑEDA ejecutó en su totalidad losrecursos financieros del Estado, en una cuenta monetaria No. 3-033-68463-0aperturada en el Banco de Desarrollo Rural, S.A. BANRURAL. Al 31 de diciembrede 2011, esta cuenta no muestra saldo, al haberse ejecutado en su totalidad losdesembolsos efectuados por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. (Ver Anexos 2 y 3). De acuerdo con los procedimientos de auditoría aplicados para este tipo deexamen, se revisaron las conciliaciones bancarias de la cuenta monetariaaperturada por la entidad. Ingresos Se comprobó que durante el período auditado, la Fundación percibió fondos provenientes del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social por la cantidadde Q3,000,000.00, los que se documentan con formas oficiales de ingresos 63-A2





los que fueron depositados en la cuenta monetaria del BANRURAL, S.A., demanera oportuna. (Ver Anexos 1 y 2). Egresos La ejecución de egresos según las operaciones contables del 1 de enero al 31 dediciembre 2011, asciende a la cantidad de Q3,000,000.00, constituidos para laadquisición de equipo médico, como ventiladores neonatal pediatricos-adulto, 72oclusores septales para cierre de comunicación auricular con accesorios detransporte y liberación, otros equipos, se verifico el 70% de los egresos. (VerAnexos 1 y 2 ). Área Técnica Se solicitó a la Dirección de Auditoría de Infraestructura de la Contraloría Generalde Cuentas, la presencia de un auditor médico, a través del oficio No.

para evaluar la calidad deCGC-DAEE-03-2011 del 26 de septiembre del 2011, los servicios prestados a los niños que sufren de cardiopatías congenitas que hansido atendidos por la Fundación ALDO CASTAÑEDA, en la Unidad de Cardiología-UNICAR-. (Ver anexos 4 y 5). Otras Áreas Depuración de formas oficiales De acuerdo con los envíos fiscales autorizados por la Contraloría General deCuentas, se comprobó el uso razonable y se realizó el conteo físico de lasexistencias de formas oficiales utilizadas y en blanco. (Ver anexo 6 ). Convenios Durante el periodo de la auditoría la Fundación suscribió un convenio con elMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, Para la Prestación de Servicios deSalud a niños del territorio nacional, que padecen de cardiopatía congénita; por elvalor de Q3,000,000.00, los cuales recibió y ejecutó en su totalidad. (Ver Anexo 5). Inventario de Equipo Médico La Fundación tiene registradas las adquisiciones de equipo médico efectuadascon recursos financieros del Estado, con códigos que identifican a cada uno,





adquiridos durante el periodo 2011, en el Libro de Inventarios de Activos Fijos. Asimismo, posee tarjetas de responsabilidad y Libro Kardex, los cuales estánautorizados por la Contraloria General de Cuentas. Limitaciones al Alcance No se encontraron limitaciones al alcance de la auditoría practicada a laFundación Aldo Castañeda, durante el período comprendido del 1 de enero al 31de diciembre del 2011. 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios De conformidad con los procedimientos aplicados durante el desarrollo de laauditoría, se comprobó que la Fundación ALDO CASTAÑEDA, cumplió con lascláusulas del convenio suscrito con el Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial, durante el perìodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del2011, para la prestación de servicios de salud a niños del territorio nacional, quepadecen de cardiopatía congénita. Conclusiones La auditoría practicada a la Fundación ALDO CASTAÑEDA, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2011, revela el flujo deoperaciones realizadas en su contabilidad, por los Servicios de Salud a niños delterritorio nacional y centroamericano, que sufren de cardiopatía congénita. Deigual manera, cumplieron con las estipulaciones del convenio suscrito con elMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, en la ejecución de los recursosfinancieros del Estado, por lo que a criterio de la Comisión de Auditoría, la gestiónde los Directivos de la Fundación se considera aceptable. Seguimiento a Auditorías Anteriores De conformidad con la auditoría practicada por el período comprendido del 1 demarzo del 2009 al 31 de diciembre del 2010, se formularon treshallazgos relacionados con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables,los cuales se encuentran en proceso de cumplimiento.





6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Como resultado de la presente auditoria no se detectaron incumplimientos queameritaran ser considerados como hallazgos.





7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO

No. Nombre Cargo Del Al

1 WENDY ELIZABETH DE LEON DE CHAVEZ PRESIDENTE YREPRESENTANTE LEGAL

01/01/2011 31/12/2011

2 JULIA MAGDALENA MARIA MERCEDESVILLAVERDE RODRIGUEZ DE PULLIN

TESORERO 01/01/2011 31/12/2011





8. COMISION DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

LIC. FREDY ROMEL OVALLE DE LEON

Coordinador de Comisión

LIC. CARMEN FELISA REYES BARRENO

Supervisor Gubernamental

INFORME CONOCIDO POR: RAZONDe conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectoslegales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman enconstancia de haber conocido el contenido del mismo.





ANEXOS





Información Complementaria del Área Financiera

informe de auditorÍa a organizaciones no … · fecha cinco de junio de mil novecientos noventa y...

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