I.A. Nº 131/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

1

Buenos Aires, 12 de julio de 2019 I.A. Nº 131/19

De: Auditor Interno

A: Sr. Presidente*

INFORME DE AUDITORÍA INTERNA

1.0.1.0.3. Informe de Ejecución de Tareas de la GUAI – 2º trimestre 2019

La Gerencia Unidad de Auditoría Interna ha recertificado que posee un “Sistema de Gestión de la Calidad que cumple con los requisitos del REFERENCIAL IRAM 13:2013 – Unidades de Auditoría Interna del Sector Público Nacional – Requisitos de Gestión de la Calidad- Validez: diciembre 2017 a diciembre 2020.

* Vía correo electrónico Archivo PDF

I.A. Nº 131/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

2

CONTENIDO

INFORME EJECUTIVO 3

INFORME ANALÍTICO 4

I. OBJETO 4

II. ALCANCE 4

III. RESULTADOS 4

IV. CONCLUSIÓN 13

I.A. Nº 131/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

3

INFORME EJECUTIVO

El presente informe tiene por objeto exponer una síntesis de los resultados obtenidos a través de la labor realizada por esta Gerencia Unidad de Auditoría Interna, producto de la evaluación del cumplimiento del Plan de Tareas del año 2019 durante el segundo trimestre, y analizar los desvíos por sobre o sub-ejecución de horas y/o proyectos.

Las tareas se realizaron de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental –Resol. 152/02 SGN– mediante la aplicación de procedimientos allí previstos.

Para el desarrollo de las tareas durante el primer trimestre del año 2019, los recursos disponibles han aportado una colaboración destacable para dar cumplimiento a la

realización de los informes previstos en el Plan y otros No Programados.

Ejecución - 2° TRIMESTRE 2019

INFORMES Plan Ejec.

s/Plan No

Prog TOTAL

Conducción Planeamiento - - 1 1

Supervisión SCI

Atención de pedidos de Información y Asesoramiento 1 1 3 4

Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones 1 1 - 1

Control de Cumplimiento Normativo 3 3 2 5

Otras tareas de supervisión del SCI 6 7 - 7

Otras Actividades Evaluación del Perjuicio Fiscal y Recupero Patrimonial 3 3 - 3

Auditoría y Proyectos Especiales

Auditoría de Áreas de Apoyo 7 8 4 12

Auditorías de Áreas Sustantivas 5 5 1 6

Proyectos Especiales 3 3 - 3

TOTAL DE INFORMES 29 31 11 42

CONCLUSIÓN

En función de la tarea realizada, con el alcance previsto, se concluye que la ejecución del Plan para el segundo trimestre del año 2019 no ha registrado desvíos significativos respecto de la planificación prevista originalmente.

I.A. Nº 131/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

4

INFORME ANALÍTICO

En cumplimiento del Plan Anual de Tareas se lleva a cabo el presente

informe.

I. OBJETO

Evaluar el cumplimiento del Plan de Tareas de la Unidad de Auditoría Interna durante el segundo trimestre del año 2019 y analizar los desvíos por sobre o sub-ejecución de horas y/o proyectos.

II. ALCANCE

Se han considerado para este análisis las actividades, acciones y todos los informes realizados por la Gerencia Unidad de Auditoría Interna, correspondientes al segundo trimestre del año 2019. Las tareas se realizaron de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental –Resol. 152/02 SGN– mediante la aplicación de procedimientos allí previstos. III. RESULTADOS

El Plan de Trabajo de la Unidad de Auditoría Interna de Nucleoeléctrica

Argentina -NASA- para el año 2019 prevé para su ejecución una plantilla de auditores acorde a la estructura aprobada y puesta en vigencia a través del Acta de Directorio Nº 436 del 28/10/09 y Resolución Nº 125/09 del 03/11/09.

Para la ejecución del Plan para el primer trimestre del año 2019 los recursos

disponibles han aportado una colaboración destacable para dar cumplimiento a la realización de los informes previstos en el Plan y otros No Programados.

El detalle de informes emitidos en el período es el siguiente:

Conducción Planeamiento Seguimiento del Planeamiento: se llevó a cabo un informe:

- IA N° 062/19, sobre la ejecución de tareas de la GUAI durante el 1° trimestre de 2019.

I.A. Nº 131/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

5

Asimismo se emitieron los IA Nº 084/19 y 106/19 en los que se informó sobre la ejecución del plan de Auditoría correspondiente a los meses de abril y mayo, respectivamente.

Supervisión del Sistema de Control Interno

Atención de Pedidos de Información y Asesoramiento

Autoridades Superiores

- IA Nº 120/19, cuyo objeto fue exponer una síntesis de los resultados obtenidos en función de la labor realizada por esta Unidad de Auditoría Interna al emitir opinión sobre temas específicos a requerimiento de la máxima autoridad, o bien sobre actuaciones que deben ser elevadas a tratamiento por parte del Directorio y que no se hallan encuadradas en otros proyectos previstos en el Plan Anual de Auditoría, durante el 1° semestre.

El mismo incluye, entre otros, los IA N° 064/19, relacionado con CEC N° 9 CPEC – Contrato de compra de elementos combustibles (NASA-CONUAR S.A.); IA N° 105/19, referido al expte. N° 20.605 – PC 4500067916- Balance Administrativo.

Otros- Atención de Pedidos de Información y Asesoramiento

En función a la solicitud de información s/NOTA SIGEN N° 1/2018 – CF: “Ref.: ESTADO DE SITUACIÓN”, se realizaron 3 informes en los que se realizaron procedimientos de revisión tales como verificación a través del Sistema SAP de saldos contables, antigüedad de saldos, razonabilidad de la composición de saldos, cotejo de documentación respaldatoria de manera selectiva, etc.:

- IA N° 068/19 – al 28/02/19 - IA N° 087/19 – al 31/03/19 - IA N° 112/19 – al 30/04/19 Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones

Res. Nº 114/04 SGN. Programa de Regularización SCI

- IA N° 065/19, el cual Incluyó la revisión y actualización de las Observaciones y Recomendaciones al 31 de marzo de 2019.

Control de Cumplimiento Normativo Herramienta de Control p/Actividad s/Sist Gestión Documental Electrónica (GDE)

- IA N° 109/19, se relevó la implementación, grado de cumplimiento de las normas GDE y nivel de capacitación del personal, en el marco del Instructivo de Trabajo N° 11/2019-SIN (Herramienta de Control para Actividad sobre Sistema de Gestión Documental Electrónica - GDE).

I.A. Nº 131/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

6

Inversiones Financieras - D.A. N° 85/97 - Disp. N° 18/97 CGN

- IA N° 088/19, se verificó que se haya actualizado la información relacionada con las inversiones financieras de Nucleoeléctrica Argentina S.A. por parte de la máxima autoridad de la empresa, a la finalización de cada trimestre calendario, al 31/3/19.

Decreto 312/2010 -Sistema de Protección Integral de los Discapacitados

- IA N° 072/19, en virtud del Decreto 312/2010 -Sistema de Protección Integral de los Discapacitados-, reglamentario de la Ley 22.431, se informó a la Comisión Fiscalizadora ante NASA que se ha dado cumplimiento al mismo para el 2º Semestre de 2018.

Cumplimiento Certificaciones de Servicio

- IA N° 082/19 se verificó el efectivo cumplimiento de las Certificaciones de Servicio del personal de NASA por parte de los responsables de cada unidad organizativa, en el marco de la Decisión Administrativa N° 104/01, correspondientes a los períodos diciembre 2018 y enero/ febrero/ marzo 2019.

Otros – Control de Cumplimiento Normativo – Dto. N° 1344/07

- IA N° 059/19, se procedió a evaluar y verificar la aplicación y cumplimiento de la normativa vigente que regula la preparación, liberación, aprobación y administración de Procedimientos Administrativos Generales de NASA, así como también evaluar, en el marco de lo establecido en el Art. 101 del Anexo al Decreto 1.344/07 (Reglamentario de la Ley 24.156) si el documento reúne los requisitos de control interno que posibiliten mitigar los riesgos que puedan afectar el logro de los propósitos de la actividad, contribuyendo a la consecución de los objetivos de la organización en el marco de la normativa vigente, en este caso durante el período octubre 2018 a marzo 2019. También se emitieron los IA N° 057, 063 y 092/19 producto de la evaluación de tres expedientes previo al tratamiento por parte del Directorio.

Comité de Control Funcionamiento del Comité de Control/Auditoría

- IA N° 034/19, conforme lo dispuesto por la Sindicatura General de la Nación en las pautas para la formulación del Plan Anual de Tareas de Auditoría del corriente año, se expusieron, a la Comisión Fiscalizadora ante NASA, resultados y consideraciones sobre la actuación del Comité de Auditoría de Nucleoeléctrica Argentina S.A.

I.A. Nº 131/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

7

Otras Tareas de Supervisión del Sistema de Control Interno Seguimiento de contrataciones Se emitieron informes mensuales referidos al cumplimiento del deber de informar sobre los contratos celebrados por NASA con universidades nacionales, que se encuentran vigentes, según lo verificado por esta GUAI en base a lo informado por las áreas responsables:

- IA N° 067/19 – abril 2019 - IA N° 089/19 – mayo 2019 - IA N° 111/19 – junio 2019

Lucha contra la corrupción

- IA N° 071/19, en el marco del Instructivo de Trabajo Nº 03/2019 - SNI

(“Herramienta de control para la actividad sobre Lucha Contra la Corrupción”) se efectuó el relevamiento para identificar actores y propuestas de la Empresa en el marco del Plan Nacional Anticorrupción, verificar su desarrollo, mejora y cumplimiento.

IT N° 10 Sistemas Normalizados de Gestión - SNI - IA N° 079/19, se realizó el relevamiento del estado de aplicación de

Sistemas Normalizados de Gestión, acreditaciones, etc. y se procedió a detectar el grado de implementación de procedimientos o mejores prácticas, su seguimiento y medición, de acuerdo a lo requerido en el instructivo IT N° 10 SISTEMAS NORMALIZADOS DE GESTIÓN.

Responsabilidad Social – ejercicio 2018

- IA N° 098/19 se verificó la planificación para elaborar Balances Sociales, Memorias Sociales o Informes de Responsabilidad Social Empresaria y se efectuó una descripción de las acciones llevadas a cabo por Nucleoeléctrica Argentina S.A.

Responsabilidad Social – ejercicio 2018

- IA N° 115/19 se realizó el relevamiento correspondiente en el marco del Instructivo de Trabajo Nº 05/2019 - SNI (“Herramienta de control para la actividad sobre Tablero de Gestión”).

I.A. Nº 131/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

8

Otras Actividades Evaluación del Perjuicio Fiscal y Recupero Patrimonial Recupero Patrimonial (Dto. 1154/97 - Res. Nº 192/02 - Res. Nº 12/07 SGN):

Se emitieron informes mensuales referidos al cumplimiento del deber de informar sobre el recupero de los perjuicios patrimoniales causados por los funcionarios públicos:

- IA N° 060/19 – marzo 2019 - IA N° 086/19 – abril 2019 - IA N° 108/19 – mayo 2019 Auditoría y Proyectos Especiales Auditoría de Áreas de Apoyo

Arqueos de fondos y valores – Registros y libros contables y societarios al 28/3/19

- IA N° 058/19, cuyo objeto fue evaluar, con motivo del cambio de las autoridades que componen el Directorio, la existencia, integridad y razonabilidad de los saldos expuestos en los registros contables mediante el recuento de los fondos de la Empresa en sus distintas sedes y verificar el ambiente de control en las unidades administradoras de los mismos. Asimismo constatar que las operaciones realizadas se registren en el período correspondiente y determinar el grado de actualización de los registros y libros de la Empresa.

Informado en SISAC como Plan Nº 009/19.

Evaluación de la Ejecución Presupuestaria

- IA N° 076/19, se procedió a evaluar el cumplimiento de la ejecución presupuestaria, en virtud de la formulación realizada oportunamente por la Empresa; verificar el cumplimiento de la presentación de la Ejecución Presupuestaria de acuerdo a la normativa vigente y el grado de avance del presupuesto informando los desvíos en más o en menos, para que se tomen las medidas correctivas necesarias y constatar que las transferencias de fondos con destino específico por parte del Sector Público Nacional, los ingresos y los egresos registrados en el Sistema Integrado se correspondan con la documentación de respaldo, por el período 1/7/18 al 31/12/18.

Informado en SISAC como Plan Nº 013/19.

I.A. Nº 131/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

9

Cuenta de Inversión– RES. 10/06 SGN – Ejercicio 2018

- IA N° 066/19, se evaluó el control interno de los sistemas de información presupuestario y contable de Nucleoeléctrica Argentina S.A. (NASA), incluyendo la metodología seguida para elaborar la documentación requerida por la Secretaría de Hacienda y la Contaduría General de la Nación (CGN) para confeccionar la Cuenta de Inversión del ejercicio 2018.

Informado en SISAC como Plan Nº 010/19.

Contabilidad General - Anticipos a Proveedores Nacionales y Exterior al 31/3/19

- IA N° 123/19, cuyo objeto fue examinar las actividades del área de

Contabilidad a efectos de evaluar la razonabilidad del proceso y el cumplimiento de las normas técnicas, legales y profesionales vigentes y también el Control Interno de las Operaciones. En particular, relevar el proceso de aplicación de anticipos a proveedores nacionales y del exterior.

Informado en SISAC como Plan Nº 028/19.

Auditoría Contabilidad Ley 26.566 – PEV-CNE- Ejercicio al 31.12.18

- IA N° 077/19, cuyo objeto fue examinar las actividades del área de Contabilidad a efectos de evaluar la razonabilidad del proceso y el cumplimiento de las normas técnicas, legales y profesionales vigentes con la inclusión de los proyectos que está llevando a cabo la Empresa, en este caso el Proyecto Extensión de Vida de la CNE para el ejercicio 2018.

Informado en SISAC como Plan Nº 014/19.

Auditoría de RRHH, Sueldos y Deudas Soc. Impuesto a las Ganancias - período fiscal 2018

- IA N° 113/19, se procedió a verificar la liquidación del Impuesto a las Ganancias 4ta. Categoría periodo fiscal 2018, considerando el marco legal vigente, normativas y procedimientos aplicables.

Informado en SISAC como Plan Nº 022/19.

Plan Estratégico de Nucleoeléctrica Argentina S.A. 2018-2020

- IA N° 099/19, se verificó la existencia documentada de un Plan Estratégico, Plan de Negocios (o su estado de desarrollo, formalización) y se evaluó el razonable cumplimiento de los objetivos en él planteados.

Informado en SISAC como Plan Nº 018/19.

I.A. Nº 131/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

10

Revisión de Aplicaciones

- IA N° 100/19, se procedió a evaluar la implementación, administración y seguridad de las principales aplicaciones de apoyo, incluyendo: Configuración básica, Gestión de usuarios y autorizaciones. Administración y mantenimiento de la configuración de módulos, procedimientos de desarrollo y modificación de programas. Pasaje a producción, documentación, gestión de licencias, actualización de versiones, integridad, totalidad y exactitud de los datos ingresados, procesamiento, salidas de la información e interfaces con otras aplicaciones.

Informado en SISAC como Plan Nº 019/19.

Auditoría de Áreas Sustantivas Gestión Ambiental

- IA N° 122/19, se evaluó el cumplimiento de la Política Ambiental de NASA y de la legislación vigente en materia ambiental, se verificó la aplicación de la Guía para Auditorías Ambientales” (Res. SIGEN N°74/2014) y se procedió a considerar las previsiones de la normativa aplicable al uso racional de la energía.

Informado en SISAC como Plan Nº 027/19.

Proyectos Nucleares – Avance del PEV CNAI

- IA N° 101/19, se realizó la evaluación de la gestión y del grado de avance de Proyectos Nucleares y actividades relacionadas a la Ley 26.566 de Actividad Nuclear, y en particular del Proyecto Extensión de Vida de la Central Nuclear Atucha I.

Informado en SISAC como Plan Nº 020/19.

Compras y Contrataciones SC

- IA N° 073/19, se verificó el cumplimiento de la normativa aplicable con relación a los procesos de Compras y Contrataciones que se desarrollan en el ámbito de la Sede Central de NASA y en las demás áreas operativas donde resulta de aplicación el Reglamento puesto en vigencia mediante la Resolución 169/15, evaluando la razonabilidad de lo actuado. Asimismo, se verificaron los pagos realizados y la ejecución de los contratos.

Informado en SISAC como Plan Nº 011/19.

I.A. Nº 131/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

11

Auditoría de Servicios

- IA N° 078/19, tuvo por objeto verificar el cumplimiento de la normativa aplicable con relación a las contrataciones de servicios (tales como transporte, comedor, vigilancia, limpieza, etc.), correspondientes a las diferentes sedes de la empresa, así como los pagos realizados y la ejecución de los contratos. En particular, revisar las contrataciones que se encuentran en ejecución en la Central Nuclear Embalse.

Informado en SISAC como Plan Nº 015/19.

Regulaciones Nucleares – Habilitación y Capacitación Técnica - IA N° 121/19, tuvo por objeto evaluar la gestión llevada a cabo para

asegurar el cumplimiento de leyes, regulaciones, acuerdos con organismos nacionales e internacionales, y otras normas o resoluciones que regulan la actividad nuclear.

Informado en SISAC como Plan Nº 026/19.

Proyectos Especiales

Auditoría Continua

- IA N° 102/19, se continuó con actividades aplicadas a definir, desarrollar e implementar controles e indicadores en el marco del Proyecto de Auditoría Continua, para establecer mecanismos de retroalimentación automatizados, con el fin de monitorear los sistemas de TI, las transacciones y los controles sobre los procesos de la empresa, que operen de forma frecuente o continua.

Informado en SISAC como Plan Nº 021/19.

Plan de Aseguramiento y Mejora de la Calidad de la A.I.

- IA N° 074/19, tuvo como objetivo el análisis de cada uno de los siguientes elementos que, como guías obligatorias, hacen parte esencial del PAMC, de acuerdo a lo establecido en el Marco Internacional de la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (MIPP) emitido por The IIA:

- Principios Fundamentales. - Las Normas de Auditoría Interna. - El Código de Ética. - La definición de Auditoría Interna.

Informado en SISAC como Plan Nº 012/19.

I.A. Nº 131/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

12

Segregación de Funciones – SAP R/3

- IA N° 097/19, se procedió a revisar y verificar los roles y perfiles en la aplicación SAP/R3 y su adecuación a las actividades que se cumplen, evitando concentración de funciones, mejorando su eficiencia. En particular, a evaluar el grado de avance en la implementación de las Matrices de Segregación de Funciones Propuestas por esta GUAI en anteriores revisiones.

Informado en SISAC como Plan Nº 017/19.

Auditorías y Proyectos No Programados

PEV-CNE - Readecuación de Precios

Se analizó, durante el 1° semestre, si los cálculos efectuados por el PEV-CNE en expedientes de readecuaciones de precios contractuales resultaron correctos, previo a su tratamiento por parte del Directorio de Nucleoeléctrica Argentina SA., de las que se elaboró el IA N° 117/19 (que incluye los IA 070, 093, 094, 104, 116/19).

Informado en SISAC como Plan N° 023/19.

DPN – Readecuación de Precios

Se analizó, durante el 1° semestre, si resultaron correctos los cálculos efectuados por la DPN en expedientes de readecuaciones de precios contractuales, previo a su tratamiento por parte del Directorio, a partir de los cuales se elaboró el IA N° 118/19 (que incluye los IA 069, 075, 085, 095, 096 y 110/19).

Informado en SISAC como Plan N° 024/19.

NASA Operativa - Readecuación de Precios

Se revisaron, durante el 1° semestre, los cálculos efectuados en relación a expedientes de readecuaciones de precios contractuales, previo a su tratamiento por parte del Directorio, emitiéndose el IA N° 119/19 (que incluye los IA 061, 080, 081, 090, 091, 103, 107, 114/19).

Informado en SISAC como Plan N° 025/19.

Gestión de Materiales – Precursores Químicos

- IA N° 083/19, tuvo por objeto evaluar el avance de las mejoras con relación a la gestión de precursores químicos en las distintas sedes de NASA, y el cumplimiento de la normativa relacionada. Se tomó como referencia la situación a julio de 2017, según se describe en el IA N° 144/17.

Informado en SISAC como Plan N° 016/19.

I.A. Nº 131/19 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

13

6.3.1 Revisión complementaria D.A. 104/01 - Efectivo cumplimiento horario

- IA N° 124/19, se efectuó una revisión complementaria al Informe sobre la Decisión Administrativa 104/01. Se evaluó el efectivo cumplimiento de las prestaciones de servicios del personal de NASA y los procedimientos utilizados por Recursos Humanos para el control de asistencia.

Informado en SISAC como Plan N° 029/19.

IV. CONCLUSIÓN

En función de la tarea realizada con el alcance previsto, se concluye que la ejecución del Plan de Auditoría para el segundo trimestre del año 2019 no ha registrado desvíos significativos respecto de la planificación prevista.