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Ministerio de Hacienda Dirección General de Contabilidad
Gubernamental
Informe Anual Sobre los Resultados Presupuestarios y Financieros de los
Gobiernos Locales
Ejercicio Financiero Fiscal 2015
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MINISTERIO DE HACIENDA
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
INFORME ANUAL SOBRE LOS
RESULTADOS PRESUPUESTARIOS Y
FINANCIEROS DE LOS GOBIERNOS
LOCALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
CAPÍTULO 1 RESUMEN EJECUTIVO DE LOS RESULTADOS PRESUPUESTARIOS Y FINANCIEROS DE LOS GOBIERNOS LOCALES
1. Generalidades 9
1.1 Resultados Presupuestarios 9
1.2 Resultados Financieros 10
CAPÍTULO 2 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS GOBIERNOS LOCALES
2. Resultados de la Ejecución Presupuestaria de los Gobiernos Locales del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
15
2.1 Estado Demostrativo de las Modificaciones Presupuestarias del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
15
2.2 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria por Clasificación Económica del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
19
2.3 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos por Clasificación Económica y Departamento del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
24
2.4 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Clasificación Económica y Departamento del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
31
2.5 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Gastos por Departamento y Rubros del 1 de Enero al 31 de diciembre de 2015
38
2.6 Relaciones Económicas 44
Carga del Sistema Tributario Municipal 44
Grado de Autonomía Financiera 44
Relación Ejecución del Presupuesto de Gastos con el Producto Interno Bruto 46
Relación de la Inversión Pública Municipal con respecto al Producto Interno Bruto 46
CAPÍTULO 3 SITUACIÓN FINANCIERA DE LOS GOBIERNOS LOCALES
3.1 Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2015 49
3.2 Estado de Rendimiento Económico del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 54
3.3 Estado Demostrativo del Flujo Monetario del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 63
CAPÍTULO 4 INFORMACIÓN RELACIONADA CON LA UTILIZACIÓN DE FONDOS FODES
4. Generalidades 71
4.1 Ingresos FODES por Departamentos del 1 de Enero al 31 de diciembre de 2015 72
4.2 Ejecución de Gastos FODES, por Departamentos del 1 de Enero al 31 de diciembre de 2015 75
CONTENIDO
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
GRUPO I ESTADOS PRESUPUESTARIOS
1 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos por Rubro de Agrupación y Cuenta Presupuestaria del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
83
2 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
85
3 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Gastos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
90
4 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos por Clasificación Económica del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015
93
5 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Gastos por Clasificación Económica del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
94
GRUPO II ESTADOS FINANCIEROS
1 Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2015 97
2 Estado de Rendimiento Económico del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 100
3 Estado Demostrativo del Flujo Monetario del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 102
GRUPO III INFORMACIÓN FONDOS FODES
1 Ingresos de FODES, por Municipios del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 105
2 Estado de Ejecución de Gastos FODES, por Municipios del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
114
ANEXO
APÉNDICE
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
5
INTRODUCCIÓN La Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado, en su Artículo 2, párrafo 2, establece que en cuanto
a la aplicación de las Normas Generales de Contabilidad Gubernamental, las Municipalidades se regirán por el Título
VI de la referida Ley, respecto a las subvenciones o subsidios que les traslade el Gobierno Central, asimismo el artículo
103, del Capítulo IV, DE LA CONTABILIDAD Y AUDITORIA, del Código Municipal expresa lo siguiente: “El
Municipio está obligado a llevar sus registros contables de conformidad al sistema de contabilidad gubernamental,
el cual está constituido por el conjunto de principios, normas y procedimientos técnicos para recopilar, registrar y
controlar en forma sistemática toda la información referente a las transacciones realizadas. Asimismo, utilizará los
formularios, libros, tipos de registros definidos para llevar la contabilidad gubernamental y otros medios que
exigencias legales o contables requieran.”
En cumplimiento a lo que definen las leyes antes citadas, al cierre del ejercicio financiero fiscal 2015 la
Dirección General de Contabilidad Gubernamental como Ente rector de la Contabilidad Pública en el país, ha instalado
en todas las unidades contables municipales el Sistema de Contabilidad Gubernamental para el registro de sus
operaciones financieras, considerando las normas legales y técnicas que rigen los procesos de registro, agregación y
consolidación de datos, disponiendo de un marco de referencia consistente y razonable de la información.
Durante el ejercicio fiscal 2015, la Dirección General de Contabilidad Gubernamental, continuó brindando
apoyo a los diferentes municipios del país, proporcionando asistencia técnica y capacitando al personal que labora en
las áreas financieras, especialmente en el registro y aplicación de la Contabilidad Gubernamental de tal forma que ésta
sea una herramienta de gestión y control que asegure el resguardo del patrimonio municipal, que permita a cada entidad
registrar sus operaciones y generar información financiera y presupuestaria oportuna y confiable, además de ser un
instrumento esencial para la rendición de cuentas, y disponer de información que sea requerida por terceros; así mismo
permitir a las autoridades municipales la toma de decisiones oportunas.
Las municipalidades han fortalecido su capacidad de gestión administrativa y financiera a través de la
implementación de la Contabilidad Gubernamental. Los Gobiernos Locales han sido dotados de herramientas y
aplicativos informáticos para el registro diario y sistemático de todas las transacciones financieras realizadas,
contribuyendo con ello al uso institucionalizado de mecanismos de control que fortalezcan la transparencia municipal
y coadyuve a una mejor utilización de los recursos.
La cobertura del presente informe es de 255 municipios, los cuales presentaron información a diferentes meses
del ejercicio que se informa, tal como se detalla en el siguiente cuadro, excluyéndose de este informe a 7
municipalidades, que no presentaron ningún cierre contable del ejercicio 2015.
Cierres contables presentados a la
DGCG
Total de Municipios
Entre enero a Abril 2015 15 Municipios
Entre mayo a Agosto 2015 13 Municipios
Entre Septiembre a Diciembre 2015 227 Municipios
Total 255 Municipios
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
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Es importante destacar que la preparación de la información utilizada en este informe, es de total
responsabilidad de cada uno de los Gobiernos Locales, y los Estados Presupuestarios y Financieros son remitidos a la
Dirección General de Contabilidad Gubernamental para efectos de agregación y consolidación contable; además, los
movimientos de las transacciones financieras y presupuestarias provenientes de los hechos económicos contabilizados
han sido realizados por los municipios en armonía con la normativa legal y técnica respectiva.
El informe está integrado en cuatro capítulos, en los cuales se incluyen cifras y breves comentarios
relacionados con aspectos relevantes del quehacer presupuestario y financiero de los municipios, incluyéndose también
información administrativa y financiera relacionada con la utilización del Fondo para el Desarrollo Económico y Social
de los Municipios (FODES), la cual en lo concerniente a los ingresos tiene como fuente al Instituto Salvadoreño de
Desarrollo Municipal (ISDEM), y la relacionada con los gastos ha sido obtenida directamente de los registros
contables. El contenido de cada uno de los capítulos es el siguiente:
CAPITULO I: Contiene un resumen ejecutivo sobre los resultados globales presupuestarios y financieros obtenidos
por el sector municipal durante el ejercicio financiero fiscal 2015.
CAPITULO II: Incluye comentarios sobre los aspectos más importantes relacionadas con la ejecución presupuestaria
de los Gobiernos Locales, la parte de los ingresos comprende los datos correspondientes a ingresos totales, así como
factores importantes que incidieron en la obtención de los resultados presupuestarios que se presentan.
CAPITULO III: Contiene comentarios y notas relacionadas con la composición de la situación financiera y
patrimonial de los 255 municipios incluidos en el presente informe, cuya información ha sido agregada, de acuerdo al
detalle que se presenta en el Anexo número 1 del presente informe.
CAPITULO IV: Presenta información relacionada con los ingresos en concepto de FODES transferidos por el
Gobierno Central a los municipios a través del Instituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal (ISDEM), destinados
para gastos corrientes y de capital.
APENDICE: Con el propósito de mostrar un mayor nivel de detalle de la información relacionada con la situación
presupuestaria y financiera de los municipios correspondiente al ejercicio financiero fiscal de 2015, en este apartado
del informe se incorpora una serie de estados que permiten conocer con un mayor nivel de desagregación la situación
presupuestaria y financiera de los Gobiernos Locales, incluyéndose información del FODES, tanto de Ingresos como
de Gastos.
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RESÚMEN EJECUTIVO DE LOS RESULTADOS
PRESUPUESTARIOS Y FINANCIEROS DE LOS
GOBIERNOS LOCALES
CAPÍTULO I
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
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1. Generalidades
El Código Municipal, en el Art. 2 establece
que los municipios constituyen la unidad política
administrativa primaria dentro de la organización
estatal, establecida en un territorio determinado que le
es propio, organizado bajo un ordenamiento jurídico
que garantiza la participación popular en la formación
y conducción de la sociedad local, con autonomía para
ejercer su propio gobierno, el cual como parte
instrumental del municipio está encargado de la
rectoría y gerencia del bien común local.
De conformidad al Art. 3 del referido Código,
los municipios gozan de autonomía para decretar su
Presupuesto de Ingresos y de Egresos. En función de
lo anterior y de acuerdo a las facultades que tienen los
Concejos Municipales en cuanto a la elaboración y
aprobación del Presupuesto de Ingresos y Gastos y en
consideración a los datos consolidados en la Dirección
General de Contabilidad Gubernamental, a
continuación, se revelan datos financieros de los
municipios correspondientes al ejercicio financiero
fiscal 2015.
Durante el ejercicio financiero fiscal que se
informa, los 255 Gobiernos Locales iniciaron con un
presupuesto de US$817,979.1 miles, realizándose
modificaciones presupuestarias durante el año por
US$146,889.9 miles, lo cual permitió que dicho sector
finalizara el ejercicio con un presupuesto modificado
de US$964,869.0 miles.
1.1 Resultados Presupuestarios
Los Ingresos reportados por los 255
Gobiernos Locales incluidos en el ejercicio 2015,
según el informe de Ejecución Presupuestaria
ascendieron a US$694,072.7 miles, lográndose
ejecutar el 71.9% de los recursos presupuestados,
porcentaje que disminuyó en un 2.9% con respecto al
registrado en 2014 que fue del 74.8%. Por otra parte,
en cuanto a los Ingresos Corrientes incluyendo
Contribuciones Especiales, éstos ascendieron a un
monto de US$325,551.0 miles, equivalentes al 33.7%
del total del presupuesto modificado.
En lo que respecta a la ejecución de los
Ingresos Tributarios de US$230,020.9 miles, los más
representativos fueron por Tasas y Derechos con
US$149,936.5 miles, Impuestos Municipales por
US$75,113.9 y US$4,970.5 miles de Contribuciones
Especiales. Las Transferencias Corrientes reflejan una
ejecución de US$76,283.1 miles, de los cuales el
97.6% corresponden a Transferencias Corrientes
recibidas del Sector Público, destacando las
provenientes del Fondo para el Desarrollo Económico
y Social (FODES), cuyos recursos son destinados a
cubrir gastos de funcionamiento en las
municipalidades.
Los Ingresos de Capital ascendieron a
US$242,199.7 miles, siendo el monto más importante
de dicho rubro el que corresponde a las Transferencias
de Capital con US$236,762.0 miles, dichos valores
provienen en su mayoría de los aportes transferidos por
el Estado en concepto del Fondo para el Desarrollo
Económico y Social de los Municipios (FODES),
recursos destinados para la ejecución de proyectos de
inversión por parte de los gobiernos locales para
beneficiar a las comunidades, constituyendo el 98.6%
del total de los ingresos de capital.
Los Ingresos por Financiamiento al finalizar
el ejercicio financiero fiscal 2015, muestra un monto
de US$126,322.0 miles, los cuales fueron obtenidos a
través de las diferentes fuentes, provenientes de las
distintas operaciones de crédito realizadas durante el
año por los municipios.
En cuanto a la Ejecución Presupuestaria de
Egresos, se devengaron US$691,456.5 miles, de los
cuales los Egresos Corrientes suman US$362,431.0
miles, que representan el 52.4% del total de egresos,
siendo el componente más representativo los Gastos de
Consumo o Gestión Operativa, presentando un monto
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
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devengado de US$289,808.2 miles, el cual es menor al
valor ejecutado en 2014 en un 8.1%.
En cuanto a los Egresos de Capital, éstos
fueron de US$231,154.5 miles, de los cuales
US$158,887.6 miles corresponden a Inversión en
Activos Fijos e Infraestructura y US$69,749.0 miles a
Inversión en Capital Humano, ambos montos
equivalen al 98.9 % de los egresos en referencia.
Los recursos destinados al pago de la deuda
Pública Municipal también muestran un aumento de
US$ 25,393.1 en relación al año 2014, ya que durante
ese año se destinaron recursos por US$72,477.9 miles
y para el 2015 US$97,871.0 miles.
A continuación, se presenta un resumen de la
Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos
correspondiente al ejercicio Financiero fiscal de 2015:
Resultados de
Ejecución
Presupuestaria
Miles de US$
INGRESOS 694,072.7
Corrientes 325,551.0
De Capital 242,199.7
Financiamiento 126,322.0
EGRESOS 691,456.5
Corrientes 362,431.0
De Capital 231,154.5
Amortización de Endeudamiento Público
97,871.0
Resultado
Presupuestario 2,616.2
1.2 Resultados Financieros
En lo que respecta a la situación financiera de
los municipios al 31 de diciembre de 2015, el Estado
de Situación Financiera muestra activos totales por un
monto de US$1,600,938.8 miles, clasificado en los
grupos de cuentas contables siguientes: Fondos con
US$129,108.0 miles, integrado con los Subgrupos de
Disponibilidades y Anticipos de Fondos con
US$109,883.7 y US$19,224.3 miles, respectivamente.
El grupo contable de Inversiones Financieras,
presenta un saldo de US$441,835.9 miles, cuyo
subgrupo de cuentas más significativo es el de los
Deudores Financieros de años anteriores con
US$432,499.2 miles integrado por valores pendientes
de cobro y representa el 97.9% del saldo de las
Inversiones Financieras.
El Grupo de cuentas que conforman los
Bienes de Uso o Activos Fijos municipales, presentan
al cierre del ejercicio 2015, un saldo neto de
US$939,741.3 miles, que corresponde a bienes
muebles e inmuebles adquiridos para utilizarlos en las
actividades administrativas y operativas que
desarrollan en beneficio de la población. Del monto
total, US$665,940.3 miles corresponden a bienes no
depreciables y US$273,801.0 miles, a bienes
depreciables.
También forman parte de los activos
municipales US$86,201.2 miles, que corresponden a
Inversión neta en Proyectos y Programas que se
encuentran en proceso de ejecución, por parte de las
municipalidades, de los cuales a Bienes Privativos le
corresponde un total de US$66,318.6 miles y
US$586,947.6 miles a Inversiones en Bienes de Uso
Público y Desarrollo Social.
En lo que respecta a las obligaciones o
pasivos de las municipalidades, éstas ascienden a
US$538,008.0 miles, y está conformado por la Deuda
Corriente o de corto plazo con US$41,362.4 miles,
cuyo saldo lo integran los Depósitos de Terceros y los
Acreedores Monetarios con US$12,051.8 miles y
US$29,310.6 miles respectivamente. El segundo
componente del pasivo es el Financiamiento de
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
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Terceros con US$496,645.6 miles, en donde el
Endeudamiento Interno con US$466,198.9 miles,
Endeudamiento Externo con US$ 10,321.2 miles y los
Acreedores Financieros con US$20,125.5 miles
conforman la totalidad del saldo de dicho grupo
contable.
En lo referente al Patrimonio Municipal al 31
de diciembre de 2015, éste presenta un saldo neto de
US$1,062,930.8 miles, y está integrado de la siguiente
manera:
Nombre de la
Cuenta
Miles de
US$
Patrimonio Municipal 1,050,288.5
Reservas 2.9
Resultado del Ejercicio Corriente 15,139.8
Detrimento Patrimonial (2,500.4)
Total Patrimonio 1,062,930.8
En lo que respecta al Estado de Rendimiento
Económico correspondiente al ejercicio financiero
fiscal comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2015, los municipios reportaron un total de Ingresos
por valor de US$586,936.7 miles y Gastos por
US$571,796.9 miles, lo cual originó un resultado de
operación positivo de US$15,139.8 miles.
En los ingresos devengados, el rubro más
importante corresponde a las Transferencias de Capital
Recibidas integrado por los montos que el Gobierno
Central desembolsa a todos los municipios del país, en
concepto de Fondo para el Desarrollo Económico y
Social de los Municipios (FODES) a través del
Instituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal
(ISDEM), así como, los aportes que entrega a través
del Fondo de Inversión Social para el Desarrollo Local
(FISDL), para que los municipios ejecuten proyectos
de inversión en beneficio de la población, dicho valor
asciende a US$235,566.9 miles equivalente al 40.1%
del monto total de ingresos.
Los ingresos obtenidos como producto de la
aplicación de tasas municipales por servicios prestados
a la población, corresponde a la Venta de Bienes y
Servicios cuyo valor ascendió a US$155,823.6 miles,
siendo también importante los Ingresos por
Transferencias Corrientes Recibidas los cuales en su
mayoría provienen de los recursos que el gobierno
transfiere a los municipios en concepto de FODES para
financiar el gasto corriente, dicho monto ascendió a
US$84,523.8 miles.
En lo que respecta a los Gastos, los
componentes más importantes son: los Gastos de
Inversiones Públicas con US$179,943.6 miles,
destinados a proyectos de infraestructura vial,
recreación y para atender diversos programas sociales;
Gastos en Personal con US$176,273.9 miles, y los
Gastos en Bienes de Consumo y Servicios con
US$113,435.4 miles.
Con el fin de presentar un mayor detalle de la
información financiera obtenida de la contabilidad de
los municipios, en los capítulos subsiguientes se
presentan cuadros y comentarios que incluyen
información adicional relacionada con la gestión
presupuestaria y financiera realizada durante el
ejercicio fiscal de 2015, por los 255 municipios que se
incluyen en el presente informe y que reportaron
información a la Dirección General de Contabilidad
Gubernamental.
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
DE LOS GOBIERNOS LOCALES
CAPÍTULO II
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
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2. Resultados de la Ejecución Presupuestaria de los Gobiernos Locales
2.1 Estado Demostrativo de las Modificaciones Presupuestarias del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
CUADRO No. 1
GOBIERNOS LOCALES
ESTADO DEMOSTRATIVO DE LAS MODIFICACIONES DEL PRESUPUESTO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(Miles de Dólares)
CONCEPTO PRESUPUESTO
INICIAL %
ADICIONES Y TRANSFERENCIAS
PRESUPUESTO MODIFICADO
%
Saldo de Años Anteriores 152,732.9 18.7 20,135.2 172,868.1 17.9
INGRESOS CORRIENTES 352,704.9 43.1 10,527.6 363,232.5 37.7
Ingresos Tributarios 244,103.1 29.8 7,047.6 251,150.7 26.1
Venta de Bienes y Servicios 6,535.3 0.8 447.5 6,982.8 0.7
Ingresos Financieros y Otros 17,398.6 2.1 891.2 18,289.8 1.9
Transferencias Corrientes 84,667.9 10.4 2,141.3 86,809.2 9.0
INGRESOS DE CAPITAL 271,647.9 33.2 11,287.1 282,935.0 29.3
Venta de Activos Fijos 146.6 16.0 162.6
Transferencias de Capital 267,001.3 32.6 11,263.9 278,265.2 28.8
Recuperación de Inversiones Financieras 4,500.0 0.6 7.2 4,507.2 0.5
FINANCIAMIENTO 36,088.6 4.4 104,940.0 141,028.6 14.6
Endeudamiento Público 36,088.6 4.4 104,940.0 141,028.6 14.6
CONTRIBUCIONES ESPECIALES 4,804.8 0.6 4,804.8 0.5
TOTAL DE INGRESOS 817,979.1 100.0 146,889.9 964,869.0 100.0
GASTOS CORRIENTES 425,413.1 52.0 39,647.0 465,060.1 48.2
Gastos de Consumo o Gestión Operativa 336,573.5 41.1 38,067.5 374,641.0 38.8
Gastos Financieros y Otros 47,571.6 5.8 5,380.5 52,952.1 5.5
Transferencias Corrientes 26,052.9 3.2 4,621.3 30,674.2 3.2
Saldo de Años Anteriores 15,215.1 1.9 (8,422.3 ) 6,792.8 0.7
GASTOS DE CAPITAL 334,506.5 40.9 54,109.8 388,616.3 40.3
Inversiones en Activos Fijos 247,596.4 30.3 41,397.0 288,993.4 30.0
Inversión en Capital Humano 84,345.2 10.3 9,539.7 93,884.9 9.7
Transferencias de Capital 636.2 0.1 746.1 1,382.3 0.1
Inversiones Financieras 4.3 2,833.0 2,837.3 0.3
Saldo de Años Anteriores 1,924.4 0.2 (406.0 ) 1,518.4 0.2
APLICACIONES FINANCIERAS 58,059.5 7.1 53,133.1 111,192.6 11.5
Amortización Endeudamiento Público 58,059.5 7.1 53,133.1 111,192.6 11.5
TOTAL DE EGRESOS 817,979.1 100.0 146,889.9 964,869.0 100.0
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
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NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
1. La Constitución de la República en el Artículo
204 define que dentro de la autonomía de los
municipios está comprendida la de decretar su
presupuesto de ingresos y egresos, de igual manera el
Código Municipal en el Artículo 72 también establece
que los municipios están obligados a desarrollar su
actuación administrativa y de gobierno mediante dicho
instrumento legal, y que el presupuesto de ingresos y
egresos debe ser aprobado con iguales formalidades
que las ordenanzas y con el voto de los dos tercios de
los Concejales.
2. El monto de presupuesto votado tanto de
Ingresos como de Egresos para el ejercicio 2015 de los
255 municipios que de alguna forma remitieron
información y que están considerados en este informe
ascendió a US$817,979.1 miles, el cual de acuerdo a la
facultad conferida en el inciso segundo del Artículo 77
del Código Municipal, durante el ejercicio informado
los Concejos Municipales autorizaron realizar
modificaciones al presupuesto, las que permitieron a
los municipios disponer de recursos adicionales al
presupuesto inicial por un monto de US$146,889.9
miles, ascendiendo el presupuesto modificado al final
del año a US$964,869.0 miles, lo que representa un
incremento del 18.0% con respecto al presupuesto
inicial votado.
3. Con relación a las modificaciones realizadas
a los Ingresos Corrientes durante el ejercicio 2015,
estas ascendieron US$10,527.6 miles, cuyos conceptos
se muestran a continuación:
Ingresos Corrientes Miles de US$
Ingresos Tributarios 7,047.6
Impuestos 763.7
Tasas y Derechos 6,283.9
Ingresos Financieros y Otros 891.2
Ingresos Diversos 737.0
Multas e Intereses por Mora 112.6
Ingresos Corrientes Miles de US$
Rendimiento de Títulos y Valores 24.1
Arrendamiento de Bienes 14.4
Intereses por Préstamos 1.7
Garantías y Fianzas 1.4
Venta de Bienes y Servicios 447.5
Venta de Bienes 232.1
Prestación de Servicios Públicos 215.4
Transferencias Corrientes 2,141.3
Del Sector Público 1,630.6
Del Sector Privado 222.9
Del Sector Externo 287.8
Total
10,527.6
4. En lo que respecta a los Ingresos de Capital,
éstos se incrementaron en US$11,287.1 miles,
equivalentes al 7.7% del total de las modificaciones
efectuadas durante el 2015, de las cuales US$9,326.2
miles, fueron Transferencias recibidas del Sector
Público, el resto lo conforman las Transferencias
recibidas del Sector Externo con US$1,445.1 miles, del
Sector Privado con US$492.6 miles, la Recuperación
de Inversiones Financieras con US$7.2 miles y Venta
de Activos Fijos con US$16.0 miles.
5. En cuanto a los Ingresos por Financiamiento,
estos se incrementaron US$104.940.0 miles,
equivalente a un incremento del 190.8% respecto al
monto votado, de los cuales el 99.8% provienen de
operaciones de endeudamiento público por
Contratación de Empréstitos Internos. A continuación,
se presenta un clasificador por cuenta contable de los
referidos incrementos a las estimaciones de ingresos
por endeudamiento:
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
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Acreedor Miles de US$
Contratación de Empréstitos
Internos
104,771.3
Empresas Privadas No Financieras 62,928.9
Empresas Privadas Financieras 33,565.9
Empresas Públicas Financieras 8,154.5
De Personas Naturales 112.0
Empresas Públicas No Financieras 10.0
Contratación de Empréstitos
Externos
168.7
Empresas Privadas Financieras 168.7
Total 104,940.0
Los Saldos de Años Anteriores también
fueron modificados y muestran un monto de
US$20,135.2 miles, que corresponde al 13.7% del total
de modificaciones presupuestarias realizadas a los
ingresos durante el año 2015.
6. Con respecto a las modificaciones
presupuestarias realizadas a los Gastos Corrientes, los
más representativos son los Gastos de Consumo o
Gestión Operativa que constituyen el 96.0% de los
incrementos, los cuales se detallan a continuación:
Concepto Miles de US$
Adquisición de Bienes y Servicios 21,935.4
Remuneraciones 16,132.1
Total 38,067.5
7. En lo que concierne a los Gastos de Capital,
las modificaciones por incrementos que presentan con
relación al presupuesto inicial ascienden a
US$54,109.8, equivalentes el 36.8% del total de
modificaciones; lo cual se debe en su mayor parte por
el aumento en las Inversiones en Activos Fijos, Capital
Humano e Inversiones Financieras, como se detalla a
continuación:
Concepto Miles de US$
Inversiones en Activo Fijos 41,397.0
Bienes Muebles 3,626.2
Bienes Inmuebles 1,007.1
Semovientes 0.4
Intangibles 282.9
Estudios de Preinversión 735.3
Infraestructura 37,162.2
Asignaciones por Aplicar (1,417.1)
Inversión en Capital Humano 9,539.7
Transferencias de Capital 746.1
Al Sector Público 287.5
Al Sector Privado 458.6
Inversiones Financieras 2,833.0
Inversiones en Títulos/valores 1,983.7
Depósitos a Plazo 840.0
Acciones 5.0
Participación de Capital 1.2
Préstamos 3.1
Saldo de Años Anteriores (406.0)
Total 54,109.8
8. Las Aplicaciones Financieras, corresponden a
operaciones de Amortización de Endeudamiento
Público, reflejan modificaciones presupuestarias de
US53,133.1 miles, las que representan el 36.2% del
total de modificaciones realizadas durante el año 2015.
Las modificaciones presupuestarias
realizadas por los municipios durante 2015, se resumen
por departamento a continuación:
Departamento Presupuesto
inicial Votado (Miles US$)
Modifica-ciones
(Miles US$)
Presupuesto Modificado (Miles US$)
% Modif.
San Salvador 204,910.2 64,321.4 269,231.6 43.8
San Miguel 58,720.8 15,753.8 74,474.6 10.7
Usulután 54,605.0 12,925.3 67,530.3 8.8
Ahuachapán 31,439.5 11,920.9 43,360.4 8.1
La Libertad 109,195.6 8,220.2 117,415.8 5.6
Sonsonate 52,352.2 6,935.5 59,287.7 4.7
Chalatenango 42,109.8 6,260.4 48,370.2 4.3
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
18
Departamento Presupuesto
inicial Votado (Miles US$)
Modifica-ciones
(Miles US$)
Presupuesto Modificado (Miles US$)
% Modif.
Morazán 37,312.9 5,677.0 42,989.9 3.9
La Paz 50,221.2 5,621.8 55,843.0 3.8
Cabañas 20,138.9 2,713.5 22,852.4 1.9
Santa Ana 47,369.9 2,613.8 49,983.7 1.8
Cuscatlán 31,988.8 2,343.6 34,332.4 1.6
San Vicente 25,818.9 1,221.2 27,040.1 0.8
La Unión 51,795.4 361.5 52,156.9 0.2
Total 817,979.1 146,889.9 964,869.0 100.0
El departamento de San Salvador es el que
presenta los montos más importantes,
correspondiéndole el 43.8% del total de las
modificaciones realizadas en 2015. En el siguiente
cuadro se muestra el detalle de las modificaciones
realizadas por los municipios que conforman dicho
departamento.
Municipio Presupuesto Inicial
Votado (Miles de US$) Modificaciones (Miles de US$)
Presupuesto Modificado
(Miles de US$) % Modific.
San Salvador 93,237.6 59,581.7 152,819.3 92.6
San Marcos 7,970.5 1,301.7 9,272.2 2.0
Apopa 11,484.4 857.9 12,342.3 1.3
Ciudad Delgado 6,511.7 782.4 7,294.1 1.2
Mejicanos 12,037.9 500.0 12,537.9 0.8
Panchimalco 4,353.8 346.1 4,699.9 0.5
San Martin
10,571.9 287.2 10,859.1 0.5
Ilopango
8,246.8 251.1 8,497.9 0.4
Aguilares 3,079.4 212.4 3,291.8 0.3
El Paisnal
3,544.3 100.0 3,644.3 0.2
Santiago Texacuangos 2,579.8 46.7 2,626.5 0.1
Soyapango
20,908.7 31.5 20,940.2 0.1
Santo Tomas 3,604.6 20.0 3,624.6
Tonacatepeque 5,338.2 2.7 5,340.9
Ayutuxtepeque 3,604.0 3,604.0
Guazapa 2,498.3 2,498.3
Nejapa
3,742.7 3,742.7
Rosario de Mora 1,595.6 1,595.6
Total 204,910.2 64,321.4 269,231.6 100.0
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
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2.2 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria por Clasificación Económica del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015
GOBIERNOS LOCALES CUADRO Nº 2
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(Miles de Dólares)
CONCEPTO PRESUPUESTO
MODIFICADO % EJECUCIÓN %
Saldo de Años Anteriores 172,868.1 17.9
INGRESOS CORRIENTES 368,037.3 38.2 325,551.0 46.9
Ingresos Tributarios 255,955.5 26.6 230,020.9 33.1
Venta de Bienes y Servicios 6,982.8 0.7 5,301.7 0.8
Ingresos Financieros y Otros 18,289.8 1.9 13,945.3 2.0
Transferencias Corrientes 86,809.2 9.0 76,283.1 11.0
INGRESOS DE CAPITAL 282,935.0 29.3 242,199.7 34.9
Venta de Activos Fijos 162.6 536.4 0.1
Transferencias de Capital 278,265.2 28.8 236,762.0 34.1
Recuperación de Inversiones Financieras 4,507.2 0.5 4,901.3 0.7
FINANCIAMIENTO 141,028.6 14.6 126,322.0 18.2
Endeudamiento Público 141,028.6 14.6 126,322.0 18.2
TOTAL DE INGRESOS 964,869.0 100.0 694,072.7 100.0
GASTOS CORRIENTES 465,060.1 48.2 362,431.0 52.4
Gastos de Consumo o Gestión Operativa 374,641.0 38.8 289,808.2 41.9
Gastos Financieros y Otros 52,952.1 5.5 45,271.1 6.5
Transferencias Corrientes 30,674.2 3.2 27,351.7 4.0
Saldos de Años Anteriores 6,792.8 0.7
GASTOS DE CAPITAL 388,616.3 40.3 231,154.5 33.4
Inversiones en Activos Fijos 288,993.4 30.0 158,887.6 23.0
Inversión en Capital Humano 93.884.9 9.7 69,749.0 10.1
Transferencias de Capital 1,382.3 0.1 1,119.2 0.1
Inversiones Financieras 2,837.3 0.3 1,398.7 0.2
Saldo de Años Anteriores 1,518.4 0.2
APLICACIONES FINANCIERAS 111,192.6 11.5 97,871.0 14.2
Amortización Endeudamiento Público 111,192.6 11.5 97,871.0 14.2
TOTAL DE EGRESOS 964,869.0 100.0 691,456.5 100.0
RESULTADO PRESUPUESTARIO 2,616.2
TOTAL IGUAL INGRESOS 964,869.0 694,072.7
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
20
NOTAS A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
1. Los Ingresos de los Gobiernos Locales para el
ejercicio financiero fiscal correspondiente al año
2015, incluidos en el presente informe reportaron un
monto devengado de US$694,072.7 miles, y un valor
ejecutado de gastos de US$691,456.5 miles, lo cual
origina un superávit presupuestario de US$2,616.2
miles, que resulta de comparar los ingresos con los
egresos.
2. En lo que respecta a los Ingresos Corrientes,
los municipios devengaron un monto de
US$325,551.0 miles, conformados por los Ingresos
Tributarios con US$230,020.9 miles, equivalente al
70.7% de los ingresos corrientes, que de acuerdo a la
clasificación establecida en la Ley General Tributaria
Municipal, están integrados por los Impuestos
Directos, las Tasas y Derechos Municipales y las
Contribuciones Especiales Municipales; otro monto
importante de los ingresos corrientes son
Transferencias Corrientes que muestran un valor de
US$76,283.1 miles, que en su mayoría lo conforman
los recursos provenientes del FODES que el Estado
transfiere a los municipios a través del ISDEM, para
atender gastos de funcionamiento, ambos conceptos
representan el 94.1% del total de Ingresos Corrientes.
A continuación se detallan las principales fuentes que
integran dicho rubro de ingresos:
Ingresos Corrientes Miles de US $
Ingresos Tributarios 230,020.9
Impuestos Municipales 75,113.9
De Comercio 37,689.0
De Industria 14,455.0
Financieros 9,195.8
De Servicios 7,606.1
Resto de Servicio 6,168.0
Tasas 149,936.5
Aseo Público 49,601.2
Alumbrado Público 19,787.7
Postes, Torres y Antenas 17,575.9
Desechos 17,085.2
Permisos y Licencias Municipales 11,200.1
Fiestas 6,961.2
Mercados 6,474.3
Pavimentación 6,035.0
Por Servicios de Certificación o Visado de Documentos 6,008.1
Resto de Tasas 9,207.8
Contribuciones de Servicios Especiales 4,970.5
Venta de Bienes y Servicios 5,301.7
Otros Ingresos Financieros 13,945.3
Transferencias Corrientes 76,283.1
Transferencias Corrientes del Sector Público 74,415.1
Transferencias Corrientes del Sector Privado 1,403.6
Transferencias Corrientes del Sector Externo 464.4
TOTAL 325,551.0
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Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
21
3. Los Ingresos de Capital en su mayoría
provienen de las transferencias que les realiza el
Gobierno Central en concepto de Fondo para el
Desarrollo Económico y Social de los Municipios
FODES, para la ejecución de diferentes proyectos de
inversión, a continuación, se presenta el detalle de la
conformación de dicho rubro de ingresos:
Ingresos de Capital Miles US $
Transferencias 236,762.0
Del Sector Público 233,429.6
Del Sector Privado 633.0
Del Sector Externo 2,699.4
Otros Ingresos de Capital 5,437.7
Venta de Activos Fijos 536.4
Recuperación de Inversiones Financieras
4,901.3
Total 242,199.7
4. Del total de ingresos devengados, en el
ejercicio 2015, el 18.2% provienen de operaciones de
financiamiento, las cuales aportaron US$126,322.0
miles. A continuación, se muestra el detalle clasificado
por cuenta contable:
Ingresos por Financiamiento Miles US $
Financiamiento 126,322.0
De Empresas Privadas no Financieras 63,352.9
De Empresas Privadas Financieras 42,427.1
De Empresas Públicas Financieras 18,085.0
Resto de Instituciones 2,457.0
Total 126,322.0
5. En lo que se refiere a la Ejecución
Presupuestaria de Egresos correspondiente al ejercicio
fiscal 2015, éste revela un valor devengado de
US$691,456.5 miles, equivalente a una ejecución del
71.7% del presupuesto modificado del período que se
informa. Los conceptos de gastos están clasificados en
Gastos Corrientes, Gastos de Capital y las
Aplicaciones Financieras, conformadas por los valores
destinados a la Amortización de la Deuda Pública.
6. Los Gastos Corrientes, del ejercicio 2015, son los
más representativos con una ejecución total de
US$362,431.0 miles, equivalentes al 52.4% del total
de gastos. De acuerdo a la composición de los Gastos
Corrientes por concepto de Gastos de Consumo o
Gestión Operativa se devengaron US$289,808.2 miles,
Gastos Financieros y Otros US$45,271.1 miles y por
Transferencias Corrientes US$27,351.7 miles.
Los Gastos de Consumo o Gestión Operativa,
están integrados por las remuneraciones y por la
adquisición de bienes y servicios cuyos montos
devengados son los siguientes:
Gastos de Consumo o Gestión Operativa Miles de US $
Remuneraciones 113,495.8
Adquisición de Bienes y Servicios 176,312.4
Total 289,808.2
En cuanto a los Gastos Financieros y Otros, el
monto que presenta la mayor ejecución corresponde a
la cancelación de intereses y comisiones por
empréstitos internos contratados, con US$40,403.9
miles. A continuación, se muestra la integración del
saldo de este rubro de gastos:
Gastos Financieros y Otros Miles de US $
Intereses y Comisiones de Empréstitos Internos 40,403.9
Seguros, Comisiones y Gastos Bancarios 2,665.2
Otros Gastos Financieros 2,202.0
Total 45,271.1
En cuanto a los gastos por Transferencias Corrientes,
éstos ascendieron a U$27,351.7 miles, el monto mayor
corresponde al Sector Público, con U$20,371.3 miles,
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
22
en donde US$17,914.4 miles fueron transferidos por la
Alcaldía Municipal de San Salvador a sus instituciones
descentralizadas, representando el 87.9% de dicho
rubro.
Los gastos por Transferencias Corrientes
están conformados de la siguiente manera:
Transferencias Corrientes Miles de US $
Al Sector Público 20,371.4
Al Sector Privado 6,980.3
Total 27,351.7
7. Los Gastos de Capital, en el ejercicio 2015, fueron
de US$231,154.5 miles, equivalente al 33.4% del total
de los gastos. A continuación, se presenta de forma
gráfica los gastos de capital según su representatividad.
El rubro más representativo de los gastos de
capital lo conforman las Inversiones en Activos Fijos
que en el año 2015, ascendieron a US$158,887.6 miles.
A continuación, se presenta el detalle por cuenta
presupuestaria:
Inversiones en Activos Fijos Miles de US $
Obras de Infraestructura 137,327.3
Viales 54,727.1
Obras de Infraestructura Diversas 26,658.0
De Educación y Recreación 23,047.9
De Salud y Saneamiento Ambiental 11,186.6
Eléctricas y Comunicaciones 9,892.5
Otras 11,815.2
Bienes Muebles 9,152.2
Vehículos de Transporte 4,729.4
Equipos Informáticos 1,256.6
Mobiliarios 748.4
Maquinaria y Equipo para la Producción 721.0
Otros 1,696.8
Bienes Inmuebles y Otros 6,845.2
Terrenos 6,483.9
Edificios e Instalaciones 353.6
Inmuebles Diversos 7.7
Intangibles 307.7
Estudios de Preinversión 5,255.2
Proyectos y Programas de Inversiones Diversas
3,083.6
Proyectos de Construcción 1,631.1
Proyectos de Ampliación e Inversión Social
540.5
Total 158,887.6
Dentro del resto de Rubros que conforman los
Gastos de Capital, destacan la Inversión en Capital
Humano con US$69,749.0 miles, las Inversiones
Financieras con US$1,398.7 miles y las Transferencias
de Capital con US$1,119.2 miles, dichos rubros
completan el total de Gastos de Capital ejecutados
durante el período que se informa.
23.0%
10.1%
0.2%
0.2%
Inversiones en Activos Fijos
Inversiones en CapitalHumano
Transferencias de Capital
Inversiones Financieras
Gastos de Capital vrs Gasto Total
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
23
Dentro de los municipios que más invirtieron
en capital humano se encuentran los siguientes:
Municipio Miles de US $
Metapán 3,362.2
Zacatecoluca 2,474.3
Ilobasco 1,340.9
Sensuntepeque 1,223.0
Ciudad Arce 1,204.4
San Pedro Masahuat 1,072.9
San Marcos 992.3
El Paisnal 1,042.9
Nueva Concepción 986.3
Resto de Municipios 56,049.8
Total 69,749.0
8. Las Aplicaciones Financieras, corresponden a los
pagos realizados por los diferentes municipios a
instituciones financieras por deudas contraídas para
ejecutar proyectos y reestructurar pasivos, al cierre del
periodo 2015, se ejecutó un monto de US$97,871.0
miles. A continuación, se presenta un resumen de las
erogaciones destinadas a atender dichas obligaciones:
Amortización de Endeudamiento Municipal
Miles de US $
Amortización de Empréstitos Internos 97,871.0
Empresas Públicas Financieras 26,490.9
Empresas Privadas Financieras 41,380.5
Empresas Privadas no Financieras 29,614.6
Gobierno Central 209.1
Otros Acreedores 175.9
Total 97,871.0
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
24
2.3 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos por Clasificación Económica y Departamento
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
CUADRO No. 3
GOBIERNOS LOCALES
ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA Y DEPARTAMENTO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(Miles de Dólares)
Departamento Presupuesto Modificado
Ejecución
% Corrientes De Capital Financiamiento Total
Ahuachapán 43,360.4 10,739.8 13,186.0 6,585.2 30,511.0 4.4
Santa Ana 49,983.7 18,044.5 17,547.8 650.9 36,243.2 5.2
Sonsonate 59,287.7 20,067.9 19,832.8 6,562.2 46,462.9 6.7
Chalatenango 48,370.2 10,056.1 19,236.0 5,266.4 34,558.5 5.0
La Libertad 117,415.8 53,707.0 25,449.9 11,553.3 90,710.2 13.1
San Salvador 269,231.6 109,689.2 21,197.7 63,904.3 194,791.2 28.1
Cuscatlán 34,332.4 10,202.8 13,765.4 2,832.6 26,800.8 3.9
La Paz 55,843.0 14,960.3 14,698.7 7,701.2 37,360.2 5.4
Cabañas 22,852.5 7,128.6 9,417.8 1,778.4 18,324.8 2.6
San Vicente 27,040.0 6,164.9 8,912.9 354.8 15,432.6 2.2
Usulután 67,530.3 16,823.0 22,671.4 10,176.4 49,670.8 7.1
San Miguel 74,474.6 27,109.9 20,995.5 3,798.8 51,904.2 7.5
Morazán 42,989.9 8,927.2 17,382.1 4,401.0 30,710.3 4.4
La Unión 52,156.9 11,929.8 17,905.7 756.5 30,592.0 4.4
Total 964,869.0 325,551.0 242,199.7 126,322.0 694,072.7 100.0
NOTAS A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
Y DEPARTAMENTO
1. En el cuadro que antecede, se muestran los
ingresos clasificados por departamento, en función de
su naturaleza económica, siendo estos: los ingresos
derivados por operaciones corrientes, de capital y por
financiamiento. En términos generales de los ingresos
totales, los ingresos corrientes representan el 46.9%,
los ingresos de capital el 34.9% y los ingresos por
financiamiento el 18.2%.
2. Los Ingresos Corrientes ascendieron a
US$325,551.0 miles, que equivalen al 46.9% del total
de ingresos devengados durante el ejercicio 2015, éstos
están integrados por los Ingresos Tributarios, la Venta
de Bienes y Servicios, Ingresos Financieros y Otros, y
las Transferencias Corrientes.
A continuación, se presenta el detalle de los
departamentos, que ejecutaron los montos más
significativos en concepto de Ingresos Corrientes:
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
25
INGRESOS CORRIENTES (Miles de US$)
Departamento Ingresos
Tributarios
Venta de Bienes y Servicios
Ingresos Financieros
y Otros
Transferencias Corrientes
Total
San Salvador 97,549.2 978.8 3,747.3 7,413.9 109,689.2
La Libertad 42,818.0 227.1 2,523.4 8,138.5 53,707.0
San Miguel 17,943.8 388.2 2,212.3 6,565.6 27,109.9
Santa Ana 12,575.8 525.0 627.8 4,315.9 18,044.5
Sonsonate 11,732.6 316.7 1,147.7 6,870.8 20,067.8
La Paz 9,433.3 329.2 403.6 4,794.3 14,960.4
Usulután 8,593.6 416.1 1,060.9 6,752.4 16,823.0
Resto de Departamentos
29,374.6 2,120.6 2,222.3 31,431.7 65,149.2
Total 230,020.9 5,301.7 13,945.3 76,283.1 325,551.0
3. De los Ingresos Corrientes, el 70.7% está
integrado por los Ingresos Tributarios, y los
departamentos que presentan los mayores montos
recaudados en los diferentes conceptos que conforman
este rubro, se muestran a continuación:
INGRESOS TRIBUTARIOS POR DEPARTAMENTO
(Miles de US$)
Ingresos San
Salvador La
Libertad San
Miguel Santa Ana
Sonsonate La Paz Usulután Resto de Departa mentos
Total
Aseo Público 29,385.4 8,604.2 4,162.5 712.5 1,342.3 1,415.6 1,010.3 2,968.4 49,601.2
De Comercio 13,327.5 11,999.7 2,409.7 622.5 2,263.8 1,424.6 1,110.3 4,530.9 37,689.0
Alumbrado Público 9,777.2 2,882.7 2,518.8 451.5 920.5 524.9 928.6 1,783.5 19,787.7
Postes, Torres y Antenas 2,357.4 1,663.6 1,079.0 717.7 1,170.0 2,493.0 1,112.0 6,983.2 17,575.9
Desechos 13,979.6 2,237.7 48.5 130.5 252.8 66.5 369.5 17,085.1
De Industria 3,377.6 1,574.3 348.4 7,011.4 905.8 222.1 105.2 910.2 14,455.0
Permisos y Licencias Municipales 4,586.1 3,221.1 1,184.8 141.5 221.3 777.4 163.6 904.3 11,200.1
Financieros 3,667.6 1,085.5 274.0 175.4 1,220.4 307.5 720.2 1,745.2 9,195.8
Diversos 17,090.8 9,549.2 5,918.1 2,612.9 3,688.5 2,015.4 3,376.8 9,179.4 53,431.1
Total 97,549.2 42,818.0 17,943.8 12,575.9 11,732.6 9,433.3 8,593.5 29,374.6 230,020.9
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
26
4. Para determinar la carga tributaria anual por
habitante se dividen los Ingresos Tributarios de cada
uno de los 14 departamentos entre el total de sus
habitantes, el resultado indica que, a mayor valor del
indicador, mayor es el Ingreso Tributario que obtiene
la municipalidad. Para el ejercicio 2015 los
Departamentos que registran los mayores índices de
Ingresos Tributarios por habitante son, en su orden; La
Libertad, San Salvador, Usulután, Sonsonate y San
Miguel, un mayor detalle de las contribuciones per
cápita en la recaudación de Ingresos Tributarios por
Departamento se muestra en la siguiente tabla:
Carga tributaria por habitante Ejercicio 2015
Departamento Ingresos Tributarios
(US$) Población
Contribución Per cápita (US$)
La Libertad 42,817,977.3 660,652 64.8
San Salvador 97,549,183.8 1,567,156 62.2
Usulután 8,593,566.7 149,326 57.5
Sonsonate 11,732,651.8 238,217 49.3
San Miguel 17,943,814.4 434,003 41.3
La Unión 5,382,478.0 161,645 33.3
La Paz 9,433,333.9 308,087 30.6
Santa Ana 12,575,852.7 523,655 24.0
Morazán 3,034,819.3 174,406 17.4
Cabañas 3,945,605.7 231,480 17.0
San Vicente 2,903,461.7 192,788 15.1
Cuscatlán 4,936,379.3 344,235 14.3
Ahuachapán 5,789,796.4 438,960 13.2
Chalatenango 3,381,974.5 319,503 10.6
Totales 230,020,895.5 5,744,113 40.0
Fuente: Elaboración propia en base a los resultados del VI Censo de Población y V Censo de Vivienda de 2007, DIGESTYC, Sistema de Contabilidad Gubernamental
Consolidado.
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
Ingresos Tributarios x Departamento
San Salvador La Libertad San Miguel Santa Ana
Sonsonate La Paz Usulután Resto de Departa mentos
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
27
5. En lo referente a los Ingresos por Venta de
Bienes y Servicios, éstos provienen principalmente de
la prestación de servicios públicos a la población.
A continuación, se presentan los departamentos que
muestran mayores montos recaudados en éste
concepto:
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS (En Miles de US$)
Departamentos Prestación de
Servicios Básicos
Prestación de Servicios
Diversos Otros Total
San Salvador 371.5 146.2 461.0 978.7
Santa Ana 229.3 45.0 250.7 525.0
Cuscatlán 437.8 51.9 11.9 501.6
Morazán 377.3 57.7 0.4 435.4
Usulután 153.4 262.4 0.3 416.1
San Miguel 368.4 19.2 0.6 388.2
Chalatenango 311.5 58.0 9.6 379.1
La Paz 234.3 60.4 34.5 329.2
Resto de Departamentos 1,053.8 256.9 37.7 1,348.4
Total 3,537.3 957.7 806.7 5,301.7
6. En cuanto a los Ingresos Financieros y Otro;
estos reflejan un valor de US$13,945.3 miles, y
corresponde a los conceptos devengados por el cobro
de Multas e Intereses por Mora, Arrendamiento de
Bienes, Rendimiento de Inversiones e Ingresos
Financieros Diversos. A continuación, se presentan los
departamentos con los montos más representativos:
INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS (Miles de US$)
Departamento Ingresos
Financieros
Multas e Intereses por Mora
Arrendamiento de Bienes
Rendimiento de Títulos y
Valores
Garantías, Fianzas y
Otros Total
San Salvador 2,244.7 1,313.8 86.0 71.9 30.9 3,747.3
La Libertad 1,249.4 934.6 311.2 27.8 0.4 2,523.4
San Miguel 318.0 1,775.0 115.6 1.9 1.8 2,212.3
Sonsonate 237.6 159.2 740.3 10.6 1,147.7
Usulután 846.2 74.4 30.6 109.7 1,060.9
Santa Ana 213.1 200.5 213.7 0.5 627.8
Ahuachapán 324.7 123.3 26.2 474.2
Resto de Departamentos 1,079.0 578.1 461.9 27.3 5.4 2,151.7
Total 6,512.7 5,158.9 1,985.5 249.2 39.0 13,945.3
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
28
7. En lo que respecta a los Ingresos por
Transferencias Corrientes el monto devengado
ascendió a US$76,283.1 miles, en donde los
departamentos con los mayores valores recibidos por
este concepto fueron: La Libertad US$8,138.5 miles,
San Salvador US$7,413.9 miles, Sonsonate
US$6,870.8 miles y Usulután US$6,752.4 miles, que
en conjunto representan el 38.2% del total de ingresos
ejecutados en este rubro. Cabe señalar que, dentro del
monto ejecutado de las Transferencias Corrientes del
Sector Público, el más representativo es el aporte
proveniente del Fondo para El Desarrollo Económico
y Social de los Municipios (FODES), que realiza el
Estado a través del Instituto Salvadoreño de Desarrollo
Municipal (ISDEM), para cubrir gastos de
funcionamiento de los municipios, cuyo monto según
dicha Institución ascendió a US$83,707.3 miles, de los
cuales para el ejercicio que se informa solo han
ejecutado un 73.5%, también no incluye los ingresos
FODES de 7 Gobiernos Locales que están fuera de la
cobertura del presente informe, por no haber remitido
información de 2015.
A continuación, se detallan los municipios que
integran los cuatro Departamentos que recibieron los
mayores montos por Transferencias Corrientes:
a) La Libertad
Ingresos por Transferencias Corrientes
Municipio Miles de
US$ %
Colón 763.3 9.4
Quezaltepeque 749.4 9.2
Ciudad Arce 686.2 8.4
Santa Tecla 515.0 6.3
San Juan Opico 483.8 5.9
San Pablo Tacachico 467.0 5.7
Antiguo Cuscatlán 452.9 5.6
Nuevo Cuscatlán 365.9 4.5
Teotepeque 346.2 4.3
Comasagua 321.1 4.0
Resto de Municipios 2,987.7 36.7
Total 8,138.5 100.0
b) San Salvador:
Ingresos por Transferencias Corrientes
Municipio Miles de
US$ %
San Salvador 2,122.3 28.6
San Martín 677.8 9.1
Soyapango 556.8 7.5
Mejicanos 500.1 6.8
Tonacatepeque 479.7 6.5
Ayutuxtepeque 424.9 5.7
Aguilares 408.7 5.5
Ciudad Delgado 395.5 5.3
Guazapa 323.6 4.4
Apopa 320.3 4.3
Rosario de Mora 258.5 3.5
El Paisnal 238.4 3.2
Nejapa 218.3 3.0
San Marcos 166.3 2.2
Resto de Municipios 322.7 4.4
Total 7,413.9 100.0
c) Sonsonate
Ingresos por Transferencias Corrientes
Municipio Miles de
US$ %
Sonsonate 1,137.7 16.6
Izalco 789.7 11.5
Acajutla 776.3 11.3
Nahuizalco 552.4 8.0
Armenia 525.5 7.6
Juayúa 486.7 7.1
San Antonio del Monte 404.4 5.9
San Julián 362.5 5.3
Sonzacate 282.1 4.1
Resto de Municipios 1,553.5 22.6
Total 6,870.8 100.0
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
29
d) Usulután
Ingresos por Transferencias Corrientes
Municipio Miles de
US$ %
Usulután 620.1 9.2
Jiquilisco 550.5 8.1
Berlín 444.7 6.6
Puerto el Triunfo 384.1 5.7
Jucuapa 357.2 5.3
Jucuarán 353.6 5.2
Concepción Batres 332.1 4.9
Ozatlán 304.3 4.5
Santa Elena 298.0 4.4
Estanzuelas 281.5 4.2
Resto de Municipios 2,826.3 41.9
Total 6,752.4 100.0
8. En lo que corresponde a los Ingresos de
Capital percibidos en el ejercicio 2015, estos
ascendieron a US$242,199.7 miles, equivalente al
34.9% del total de ingresos devengados durante el
referido ejercicio. Dichos ingresos están integrados por
la Venta de Activos Fijos, Transferencias de Capital y
Recuperación de Inversiones Financieras, cabe
mencionar que de los conceptos anteriores, las
Transferencias de Capital representan el 97.8% del
total equivalente a US$236,762.0 miles.
Los departamentos con los mayores montos
devengados en concepto de Ingresos por
Transferencias de Capital fueron: La Libertad
US$25,086.7 miles, Usulután US$22,656.4 miles, San
Salvador US$21,130.4 miles, San Miguel
US$20,953.2 miles, Sonsonate US$19,731.4,
Chalatenango US$19,033.5, La Unión US$17,822.8
miles, Morazán US$17,379.1 y La Paz US$14,692.0
miles, que en su conjunto representan el 75.4% del
total de ingresos ejecutados en este rubro.
Dentro de los Ingresos por Transferencia de
Capital se encuentran los recursos aportados por el
Estado en concepto de FODES, destinados a proyectos
de inversión. A continuación, se detallan los
municipios que integran los tres Departamentos que
recibieron los mayores valores por dicho concepto de
Ingresos:
a) La Libertad
Ingresos por Transferencias de Capital del Sector Público
Municipio Miles de
US$ %
Colón 2,560.1 12.3
Quezaltepeque 2,069.5 9.9
Ciudad Arce 2,058.6 9.9
San Juan Opico 1,451.5 7.0
San Pablo Tacachico 1,400.9 6.7
Antiguo Cuscatlán 1,380.0 6.6
Teotepeque 1,217.9 5.8
Jicalapa 1,080.1 5.2
Chiltiupán 1,051.9 5.1
Tamanique 937.9 4.5
Resto de Municipios 5,637.7 27.0
Total 20,846.1 100.0
b) Morazán
Ingresos por Transferencias de Capital del Sector Público
Municipio Miles de
US$ %
San Francisco Gotera 1,347.3 7.8
Corinto 1,311.8 7.5
Chilanga 1,065.7 6.2
Delicias de Concepción 1,004.4 5.8
Cacaopera 948.7 5.5
San Simón 930.1 5.4
Osicala 845.1 4.9
Meanguera 790.5 4.5
El Divisadero 755.2 4.4
Jocoro 709.4 4.1
Sociedad 708.5 4.1
Resto de Municipios 6,901.2 39.8
Total 17,317.9 100.0
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
30
c) Usulután
Ingresos por Transferencias de Capital del Sector Público
Municipio Miles de
US$ %
Jiquilisco 1,551.1 9.1
Mercedes Umaña 1,398.3 8.2
Puerto el Triunfo 1,155.2 6.8
Jucuapa 1,088.3 6.4
Estanzuelas 1,081.1 6.3
Jucuarán 1,060.9 6.2
Concepción Batres 1,020.5 6.0
Santa Elena 1,009.7 5.9
Ozatlán 912.8 5.4
San Dionisio 869.3 5.1
Resto de Municipios 5,902.8 34.6
Total 17,050.0 100.0
9. En lo que respecta a los ingresos por
Financiamiento o Endeudamiento Público, los
Gobiernos Locales obtuvieron US$126,322.0 miles,
durante el ejercicio 2015, representando el 18.2% del
total de ingresos ejecutados, los cuales provinieron de
diferentes fuentes de financiamiento, entre las que se
pueden mencionar: el sector privado no financiero con
US$63,352.9 equivalente al 50.2% del total de
ingresos devengados para el período informado, el
sector financiero privado con US$42,427.1 miles,
equivalente al 33.6%, y las instituciones financieras
estatales aportaron un monto de US$18,085.0 miles,
equivalentes al 14.3% del total de ingresos ejecutados
en este rubro, el restante 1.9% corresponde a otras
fuentes de financiamiento. Dicho rubro es relevante
dado que los empréstitos son una fuente importante de
recursos para que los Municipios desarrollen proyectos
de inversión, que les permita contribuir a mejorar la
calidad de vida de sus comunidades y la prestación de
servicios a la población.
A continuación, se presenta el detalle de los
departamentos que presentan los mayores montos
devengados en concepto de endeudamiento clasificado
por sector financiero:
INGRESOS POR OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO (Miles de US$)
Departamentos Empresas
Privadas no Financieras
Empresas Financieras
Privadas
Instituciones Financieras
Estatales Otros Total
San Salvador 52,696.0 3,911.1 4,977.7 2,319.5 63,904.3
La Libertad 7,000.0 2,729.0 1,824.3 11,553.3
Usulután 400.0 9,721.3 33.1 22.0 10,176.4
La Paz 7,615.0 86.2 7,701.2
Ahuachapán 12.0 2,363.1 4,210.0 6,585.1
Sonsonate 3,245.0 2,080.0 1,210.2 27.0 6,562.2
Chalatenango 4,084.2 1,182.3 5,266.5
Morazán 4,060.5 340.4 4,400.9
Resto de Departamentos 5,862.9 4,307.0 2.2 10,172.1
Total 63,353.0 42,427.1 18,085.0 2,456.9 126,322.0
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
31
2.4 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Clasificación Económica y
Departamento del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
CUADRO No. 4
GOBIERNOS LOCALES
ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE EGRESOS
POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA Y DEPARTAMENTO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(Miles de Dólares)
Departamento Presupuesto Modificado
Ejecución
% Ejecución Corrientes De Capital
Aplicaciones Financieras
Total
Ahuachapán 43,360.4 12,867.4 17,053.3 5,378.7 35,299.4 81.4
Santa Ana 49,983.7 16,995.5 19,600.7 1,645.2 38,241.4 76.5
Sonsonate 59,287.7 23,194.3 17,608.6 5,411.9 46,214.8 78.0
Chalatenango 48,370.2 12,248.8 20,301.7 4,911.8 37,462.3 77.4
La Libertad 117,415.8 58,669.0 25,579.0 6,084.4 90,332.4 76.9
San Salvador 269,231.6 109,855.2 21,354.1 39,342.1 170,551.4 63.3
Cuscatlán 34,332.4 11,518.0 12,438.2 3,007.7 26,963.9 78.5
La Paz 55,843.0 18,972.5 15,688.1 6,545.9 41,206.5 73.8
Cabañas 22,852.5 9,252.8 8,341.5 1,968.2 19,562.5 85.6
San Vicente 27,040.0 7,622.5 6,975.5 1,440.1 16,038.1 59.3
Usulután 67,530.3 27,180.8 14,984.5 8,848.8 51,014.1 75.5
San Miguel 74,474.6 25,184.0 20,481.5 6,032.9 51,698.4 69.4
Morazán 42,989.9 12,148.8 17,261.5 4,323.2 33,733.5 78.5
La Unión 52,156.9 16,721.4 13,486.3 2,930.1 33,137.8 63.5
Total 964,869.0 362,431.0 231,154.5 97,871.0 691,456.5 71.7
NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE EGRESOS
POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA Y DEPARTAMENTO
1. En lo correspondiente a los egresos, los
Gobiernos Locales ejecutaron durante el ejercicio
2015, US$691,456.5 miles, equivalente al 71.7% del
monto presupuestado, la composición de los Gastos
está integrada por los Gastos Corrientes, Gastos de
Capital y las Aplicaciones Financieras, los
departamentos que presentan los mayores montos son:
San Salvador, La Libertad, San Miguel, Usulután,
Sonsonate, La Paz, y Santa Ana, los cuales en conjunto
representan el 70.8% del total ejecutado.
2. Los Gastos Corrientes equivalen al 52.4% del
total de gastos del año, los cuales están integrados por
los Gastos de Consumo o Gestión Operativa, los
Gastos Financieros y las Transferencias Corrientes,
siendo los departamentos de San Salvador, La
Libertad, Usulután, San Miguel, Sonsonate y La Paz,
los que reflejan los mayores montos, representando en
conjunto el 72.6% del total ejecutado en dicho
concepto, el detalle se presenta a continuación:
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
32
GASTOS CORRIENTES
Departamento
Miles de US$
De Consumo o Gestión
Operativa Financieros Transferencias Total
San Salvador 83,312.8 7,889.1 18,653.3 109,855.2
La Libertad 51,753.9 5,679.4 1,235.7 58,669.0
Usulután 20,988.6 5,301.5 890.7 27,180.8
San Miguel 19,972.5 4,160.1 1,051.4 25,184.0
Sonsonate 19,406.9 2,991.1 796.3 23,194.3
La Paz 14,444.8 3,838.3 689.4 18,972.5
Santa Ana 14,987.8 854.2 1,153.5 16,995.5
La Unión 13,192.8 2,846.6 682.0 16,721.4
Ahuachapán 10,083.8 2,230.6 553.0 12,867.4
Resto de Departamentos
41,664.4 9,480.2 1,646.3 52,790.9
Total 289,808.3 45,271.1 27,351.6 362,431.0
Los Gastos de Consumo o Gestión Operativa
están conformados por las Remuneraciones y la
Adquisición de Bienes y Servicios, a los cuales les
corresponde el 60.8% y 39.2% respectivamente, de la
ejecución de dicho gasto, siendo los Departamentos de
San Salvador, La Libertad, Usulután, San Miguel,
Sonsonate, Santa Ana, y La Paz, los que reflejan los
mayores montos, representando en conjunto un 77.6%
del total de Gastos de Consumo. A continuación, se
muestran los rubros que integran este concepto y los
departamentos que reflejan los valores más
representativos:
GASTOS DE CONSUMO
Departamento
Miles de US$
Remuneraciones Bienes y Servicios Total
San Salvador 49,095.9 34,216.9 83,312.8
La Libertad 32,749.0 19,004.9 51,753.9
Usulután 11,775.4 9,213.2 20,988.6
San Miguel 11,985.9 7,986.6 19,972.5
Sonsonate 13,337.3 6,069.6 19,406.9
Santa Ana 7,549.2 7,438.6 14,987.8
La Paz 9,336.6 5,108.2 14,444.8
La Unión 7,493.3 5,699.5 13,192.8
Resto de Departamentos 32,989.8 18,758.4 51,748.2
Total 176,312.4 113,495.9 289,808.3
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
33
Otro rubro importante dentro de los Gastos
Corrientes son los Gastos Financieros y Otros, de los
cuales el 89.3% se destinó al pago de intereses y
comisiones de la deuda pública como producto de la
contratación de empréstitos internos, siendo los
municipios que integran los Departamentos de San
Salvador, La Libertad, Usulután, San Miguel, La Paz,
La Unión y Sonsonate, los que reflejan los mayores
montos ejecutados, cuyo detalle se presenta a
continuación:
GASTOS FINANCIEROS Y OTROS
Miles de US$
Departamento Intereses y
Comisiones de Empréstitos Internos
Impuestos, Tasas y Derechos
Seguros Comisiones y
Gastos Bancarios
Otros Gastos no Clasificados
Total
San Salvador 5,886.7 36.4 1,124.3 841.7 7,889.1
La Libertad 4,899.5 30.8 466.3 282.8 5,679.4
Usulután 4,658.9 1.8 175.3 465.5 5,301.5
San Miguel 3,980.8 0.7 163.5 15.1 4,160.1
Santa Ana 3,777.6 0.4 37.3 23.0 3,838.3
Sonsonate 2,793.1 1.9 164.3 31.8 2,991.1
La Unión 2,780.7 0.6 50.9 14.4 2,846.6
Resto de Departamentos 11,650.2 20.7 483.3 410.8 12,565.0
Total 40,427.5 93.3 2,665.2 2,085.1 45,271.1
Otro componente de los Gastos Corrientes
son las Transferencias Corrientes, éstas muestran un
monto ejecutado de US$25,351.6 miles, de las cuales
el 74.5% corresponde a transferencias realizadas al
Sector Público y el 25.5% al Sector Privado, a
continuación, se muestran los departamentos que
presentan los mayores montos ejecutados en este
concepto:
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Departamento
Miles de US$
Al Sector Público Al Sector Privado Total
San Salvador 18,009.0 644.3 18,653.3
La Libertad 349.4 886.3 1,235.7
Santa Ana 177.7 975.8 1,153.5
San Miguel 131.0 920.4 1,051.4
Usulután 193.1 697.6 890.7
Sonsonate 306.1 490.2 796.3
La Paz 195.4 494.0 689.4
Resto de Departamentos 1,014.1 1,867.2 2,881.3
Total 20,375.8 6,975.8 27,351.6
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
34
3. En lo referente a los Gastos de Capital, éstos
representaron el 33.4% del total de gastos
ejecutados durante el ejercicio 2015, los cuales se
encuentran conformados por Inversiones en
Activos Fijos, Inversiones en Capital Humano,
Transferencias de Capital e Inversiones
Financieras. Los departamentos que reflejan los
mayores montos ejecutados en este rubro son: La
Libertad, San Salvador, San Miguel, Chalatenango,
Santa Ana, Sonsonate, Morazán, Ahuachapán y La
Paz, los que en conjunto representan el 75.7 % del
total de gastos de capital. A continuación, se
detallan los departamentos que revelan los valores
más significativos:
GASTOS DE CAPITAL
Departamento
Miles de US$
Inversión en Activos Fijos
Inversión en Capital Humano
Transferencias de Capital
Inversiones Financieras
Total
La Libertad 16,038.9 8,570.5 418.9 550.7 25,579.0
San Salvador 13,934.0 6,878.6 1.5 540.0 21,354.1
San Miguel 17,054.1 3,388.6 38.8 20,481.5
Chalatenango 10,739.7 9,131.5 225.5 205.0 20,301.7
Santa Ana 14,339.2 5,162.6 98.9 19,600.7
Sonsonate 12,628.5 4,834.8 45.3 100.0 17,608.6
Morazán 13,346.4 3,851.6 63.5 17,261.5
Ahuachapán 14,063.0 2,967.4 22.5 0.4 17,053.3
La Paz 6,962.9 8,722.1 3.0 0.1 15,688.1
Resto de Departamentos
39,781.0 16,241.2 201.3 2.5 56,226.0
Total 158,887.7 69,748.9 1,119.2 1,398.7 231,154.5
158,887.70
69,748.90
1,119.20 1,398.70
Gastos de CapitalMiles US$
Inversión en Activos Fijos
Inversión en Capital Humano
Transferencias de Capital
Inversiones Financieras
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
35
Es importante señalar que del total de Gastos
de Capital devengados en el año 2015, las Inversiones
en Activos Fijos y en Capital Humano, representaron
el 98.9 %, siendo los departamentos de La Libertad,
San Salvador, San Miguel, Chalatenango, Santa Ana y
Sonsonate, los que presentan los montos más
importantes, que en conjunto equivalen al 53.7% del
total invertido en dichos rubros.
Las Inversiones en Activos Fijos, están
integrados por la adquisición de Bienes Muebles e
Inmuebles, Intangibles e Infraestructura, éste último
concepto representa el 89.7 % del total de las
Inversiones realizadas durante el año 2015. Los
departamentos con mayores valores ejecutados en
estos conceptos son San Miguel, La Libertad, Santa
Ana, Ahuachapán, San Salvador, Morazán, Sonsonate,
La Unión, y Usulután, que en su conjunto representan
el 78.1% de éste rubro, lo cual se muestra con mayor
detalle a continuación:
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
Departamento
Miles de US$
Infraestructura Bienes
Muebles Bienes
Inmuebles Intangibles Total
San Miguel 16,566.9 463.9 22.0 1.3 17,054.1
La Libertad 14,265.2 1,584.4 129.0 60.3 16,038.9
Santa Ana 7,877.4 966.3 5,471.4 24.1 14,339.2
Ahuachapán 13,668.6 332.9 48.7 12.8 14,063.0
San Salvador 11,734.6 2,126.3 73.1 13,934.0
Morazán 12,785.1 337.1 217.7 6.5 13,346.4
Sonsonate 12,254.7 323.3 38.2 12.3 12,628.5
La Unión 11,105.2 335.3 442.9 4.0 11,887.4
Usulután 10,469.5 330.5 12.0 8.8 10,820.8
Resto de Departamentos
31,855.3 2,352.2 463.3 104.6 34,775.4
Total 142,582.5 9,152.2 6,845.2 307.8 158,887.7
En cuanto a la Inversión en Capital Humano
los departamentos que muestran los mayores montos
invertidos son: Chalatenango, La Paz, La Libertad ,
San Salvador, Santa Ana y Sonsonate, que en conjunto
representan el 62.1% del total ejecutado en el citado
concepto.
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
36
En concepto de Transferencias de Capital
para el período que se informa, se ejecutó un monto de
US$1,119.2 miles, equivalente al 0.5% del total de
Gastos de Capital, siendo importante mencionar que
dicho gasto corresponde a las transferencias de
recursos para la ejecución de proyectos de inversión
que realizan los municipios al sector público y privado.
Los departamentos que presentan los mayores montos
son: La Libertad, Chalatenango, Usulután, Santa Ana,
Morazán, Sonsonate y San Miguel que en conjunto,
equivalen al 94.5 % del total ejecutado en concepto de
Transferencias de Capital, cuyo detalle se presenta a
continuación
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Departamento
Miles de US$
Al Sector Público
Al Sector Privado
Total
La Libertad 152.4 266.6 418.9
Chalatenango 11.0 214.4 225.5
Usulután 24.6 141.6 166.2
Santa Ana 98.9 98.9
Morazán 63.2 0.3 63.5
Sonsonate 14.3 31.0 45.3
San Miguel 18.9 19.9 38.8
Resto de Departamentos 37.7 24.4 62.1
Total 421.0 698.2 1,119.2
4. Las Inversiones Financieras están integradas
por las cuentas de Inversión en Títulosvalores y
préstamos otorgados, ambas representaron el 0.6% del
total del Gasto de Capital ejecutado durante el ejercicio
2015. Los departamentos que realizaron inversiones
financieras durante 2015 se muestran a continuación:
INVERSIONES FINANCIERAS
Departamento
Miles de US$
Inversiones en
títulosvalores Préstamos Total
La Libertad 545.1 5.6 550.7
San Salvador 540.0 540.0
Chalatenango 205.0 205.0
Sonsonate 100.0 100.0
Cuscatlán 2.4 2.4
Ahuachapán 0.4 0.4
La Paz 0.1 0.1
Otros 0.1 0.1
Total 1,393.1 5.6 1,398.7
INVERSIÓN EN CAPITAL HUMANO
Departamento Miles de US$
Chalatenango 9,131.5
La Paz 8,722.1
La Libertad 8,570.5
San Salvador 6,878.6
Santa Ana 5,162.6
Sonsonate 4,834.8
Resto de Departamentos
26,448.8
Total 69,748.9
0.0
2,000.0
4,000.0
6,000.0
8,000.0
10,000.0
Cha
late
nang
o
La P
az
La L
iber
tad
San
Sal
vado
r
San
ta A
na
Son
sona
te
Usu
lutá
n
San
Vic
ente
Mor
azán
Cab
añas
San
Mig
uel
Ahu
acha
pán
Cus
catlá
n
La U
nión
Inversión en Capital HumanoEn miles de US$
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
37
5 En cuanto a las Aplicaciones Financieras,
éstas erogaciones corresponden a las que realizan los
municipios para el pago de los préstamos
contratados, las cuales representan el 14.2 % del total
de egresos devengados durante el año 2015, dicho
valor corresponde a la Amortización de Empréstitos
Internos. Los departamentos que presentan los
mayores montos son: San Salvador, Usulután, La
Paz, La Libertad, San Miguel, Sonsonate,
Ahuachapán, Chalatenango y Morazán, que en
conjunto suman US$86,879.7 miles, que equivalen al
88.8% del total del rubro; del monto total amortizado
el 40% corresponde a la Alcaldía de San Salvador al
haber cancelado operaciones de Titularización. Es
importante destacar que el municipio de San
Salvador recibió recursos del préstamo
BID/2373/OC-ES, transferidos por el Gobierno
Central de acuerdo a convenio suscrito, por un valor
de US$2,3219.5 miles. El detalle de los
departamentos con los mayores montos se presenta a
continuación:
APLICACIONES FINANCIERAS
Departamento
Miles de US$
Amortizaciones de Empréstitos Internos
San Salvador 39,342.1
Usulután 8,848.8
La Paz 6,545.9
La Libertad 6,084.4
San Miguel 6,032.9
Sonsonate 5,411.9
Ahuachapán 5,378.7
Chalatenango 4,911.8
Morazán 4,323.2
Resto de Departamentos 10,991.3
Total 97,871.0
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
40,000.0
45,000.0
Amortización de Empréstitos InternosEn Miles US$
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
38
2.5 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Gastos por Departamentos y Rubros del 1 de enero al 31
de diciembre de 2015
CUADRO No. 5
GOBIERNOS LOCALES
ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS
POR DEPARTAMENTO Y RUBRO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(Miles de Dólares)
Departamento Remuneracio_
nes
Adquisición de Bienes y
Servicios
Gastos Financieros
y Otros
Transferen_ cias Corrientes
Inversiones en Activos
Fijos
Transferen_ cias de Capital
Inversiones Financieras
Amortización de
Endeudamiento Público
Total
Ahuachapán 6,446.9 6,504.2 2,230.7 653.1 14,063.0 22.5 0.4 5,378.7 35,299.5
Santa Ana 8,435.0 11,631.5 862.9 1,228.7 14,339.2 98.9 0.1 1,645.2 38,241.5
Sonsonate 14,644.6 9,301.3 3,018.7 1,064.4 12,628.5 45.3 100.0 5,411.9 46,214.7
Chalatenango 8,511.1 10,082.9 2,010.2 776.2 10,739.7 225.4 205.0 4,911.8 37,462.3
La Libertad 34,599.1 24,778.0 5,692.0 2,170.4 16,038.9 418.9 550.7 6,084.4 90,332.4
San Salvador 51,201.4 38,678.5 7,940.1 18,913.8 13,934.0 1.5 540.0 39,342.1 170,551.4
Cuscatlán 6,952.3 5,092.3 1,906.7 437.0 9,562.4 3.2 2.3 3,007.7 26,963.9
La Paz 11,284.4 11,247.3 3,885.2 1,277.5 6,962.9 3.0 0.1 6,545.9 41,206.3
Cabañas 5,231.7 5,204.8 2,191.6 446.5 4,519.5 0.2 0.0 1,968.2 19,562.5
San Vicente 4,969.7 4,936.7 1,122.9 558.2 2,990.8 19.4 0.1 1,440.1 16,037.9
Usulután 12,353.8 12,527.8 5,303.3 993.3 10,820.8 166.3 0.0 8,848.8 51,014.1
San Miguel 12,794.0 10,363.3 4,161.2 1,254.1 17,054.1 38.8 0.0 6,032.9 51,698.4
Morazán 6,476.8 6,098.7 2,364.1 1,061.0 13,346.4 63.5 0.0 4,323.2 33,733.7
La Unión 7,768.7 6,955.3 2,846.8 737.3 11,887.4 12.3 0.0 2,930.1 33,137.9
Total 191,669.5 163,402.6 45,536.4 31,571.5 158,887.6 1,119.2 1,398.7 97,871.0 691,456.5
NOTAS A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR DEPARTAMENTO Y RUBRO DE
AGRUPACIÓN.
1. La ejecución presupuestaria de gastos, clasificada
por rubro, muestra las erogaciones realizadas por
los Gobiernos Locales, que integran cada uno de
los departamentos del país los cuales son
necesarios, para producir los diferentes servicios
que demanda la población, siendo los
departamentos que ejecutaron los mayores valores
durante el 2015 los siguientes: San Salvador, La
Libertad, San Miguel, Usulután, Sonsonate, La
Paz, Santa Ana y Chalatenango, que en conjunto
representan el 76.2% del total del gasto incurrido.
2. En el Departamento de San Salvador, los rubros
con mayor ejecución fueron los siguientes:
Remuneraciones, Adquisiciones de Bienes y
Servicios, Inversión en Activos Fijos,
Transferencias Corrientes y Amortización de
Endeudamiento Público, que en conjunto
constituyen el 95.0% del total de erogaciones
realizadas por los municipios de dicho
departamento.
A continuación se detallan los municipios de
San Salvador con los montos más representativos:
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
39
Miles de US$
Municipios Remuneracio
nes
Adquisición de Bienes y
Servicios
Inversiones en Activos
Fijos
Transferencias Corrientes
Amortización de Endeudamiento
Público Otros Totales
San Salvador 24,311.0 18,010.5 7,168.5 18,294.0 35,631.2 4,918.6 108,333.8
Soyapango 6,615.4 4,090.7 1,281.5 39.6 1,130.9 339.0 13,497.1
Mejicanos 3,884.6 2,657.3 155.7 18.8 201.9 950.5 7,868.8
San Martín 2,156.8 1,753.9 1,386.1 114.5 392.0 611.1 6,414.4
Apopa 3,117.1 2,353.8 265.8 86.5 149.3 220.1 6,192.6
Ciudad Delgado 2,218.4 1,730.5 308.4 63.7 136.8 164.8 4,622.6
Resto de Municipios 8,898.1 8,081.7 3,368.0 296.8 1,700.0 1,277.5 23,622.1
Totales 51,201.4 38,678.4 13,934.0 18,913.9 39,342.1 8,481.6 170,551.4
3. En lo que respecta al Departamento de La
Libertad, los rubros de gastos que presentan los montos
más significativos son: Remuneraciones, Adquisición
de Bienes y Servicios, Inversión en Activos Fijos y
Amortización de Endeudamiento Público que en
conjunto representan el 90.2% del total de gastos del
referido departamento. Los montos más importantes
fueron ejecutados por los municipios siguientes:
Miles de US$
Municipios Remune-raciones
Adquisic. de Bienes y Servicios
Inversiones en Activos
Fijos
Amortización de Endeudamiento
Público
Gastos Financieros y
Otros Otros Totales
Santa Tecla 11,538.2 5,737.7 3,531.7 1,462.7 1,894.6 873.5 25,038.4
Antiguo Cuscatlán 8,270.7 4,392.6 1,325.0 1,459.3 804.0 217.7 16,469.3
Villa Colón 1,561.6 2,279.5 3,012.3 39.6 25.8 108.2 7,027.0
Quezaltepeque 2,093.5 1,585.2 331.9 239.5 347.6 73.2 4,670.9
Ciudad Arce 1,424.4 1,188.0 1,247.8 496.5 226.3 24.7 4,607.7
Nuevo Cuscatlán 1,696.0 914.7 152.8 159.7 459.0 238.5 3,620.7
La Libertad 1,081.6 630.7 1,123.1 367.7 296.6 16.6 3,516.3
Resto de Municipios 6,933.3 8,049.6 5,314.3 1,859.3 1,638.2 1,587.4 25,382.1
Totales 34,599.3 24,778.0 16,038.9 6,084.3 5,692.1 3,139.8 90,332.4
4. Con relación al Departamento de San Miguel,
los mayores valores los presentan los rubros
siguientes: Adquisición de Bienes y Servicios,
Remuneraciones, Inversiones en Activos Fijos e
Inversiones Financieras, lo que en conjunto
representan el 89.5% de los gastos totales. ejecutados
en dicho departamento. Los municipios con el mayor
monto de gastos se detallan a continuación:
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
40
5. En el Departamento de Usulután, los rubros
que presentan los mayores montos y que juntos
representan el 87.3% del total de gastos incurridos son
los siguientes: Inversión en Activos Fijos,
Remuneraciones, Adquisición de Bienes y Servicios,
Gastos Financieros. A continuación, se presentan los
municipios con los mayores montos ejecutados:
Miles de US$
Municipios Inversiones en Activos
Fijos Remuneraciones
Adquisición de Bienes y Servicios
Gastos Financieros y
Otros Otros Totales
Usulután 2,129.0 84.1 3,861.6 5,870.5 1,117.1 13,062.3
Jiquilisco 1,702.9 635.1 1,094.8 387.5 703.8 4,524.1
Mercedes Umaña 223.3 1,505.6 347.1 196.8 156.2 2,429.0
Berlín 665.1 476.7 611.9 121.5 436.3 2,311.5
Concepción Batres 403.7 1,155.4 349.6 115.9 272.4 2,297.0
Santiago de María 483.2 460.0 542.3 110.0 526.8 2,122.3
Ozatlán 379.3 1,066.6 365.9 180.9 122.9 2,115.6
Resto de Municipios 6,541.3 5,437.2 5,180.5 1,865.8 3,127.5 22,152.3
Totales 12,527.8 10,820.7 12,353.7 8,848.9 6,463.0 51,014.1
6. En cuanto al Departamento de Sonsonate, el
90.9% del total de gastos ejecutados lo constituyen los
rubros siguientes: Inversión en Activos Fijos,
Remuneraciones, Adquisición de Bienes y Servicios y
Amortización de Endeudamiento Público, tal como se
muestra a continuación:
Miles de US$
Municipios Adquisic. de
Bienes y Servicios
Remune-raciones
Inversiones en Activos Fijos
Inversiones Financieras
Amortización de
Endeudamiento Público
Otros Totales
San Miguel 6,141.1 4,946.4 3,744.7 1,624.9 1,386.2 589.1 18,432.4
Ciudad Barrios 1,805.3 862.9 667.9 482.0 338.3 39.0 4,195.4
Carolina 630.1 303.5 346.6 1,532.6 205.9 11.7 3,030.4
Chinameca 976.2 636.4 749.3 135.7 54.8 159.3 2,711.7
El Tránsito 392.0 1,050.7 704.3 119.9 333.1 36.6 2,636.6
Moncagua 717.2 614.4 102.9 184.6 274.3 203.4 2,096.8
San Luis de la Reina 1,044.8 340.8 326.3 200.7 100.7 15.2 2,028.5
Resto de Municipios 5,347.4 4,038.9 3,721.3 1,752.5 1,468.0 238.5 16,566.6
Totales 17,054.1 12,794.0 10,363.3 6,032.9 4,161.3 1,292.8 51,698.4
-
Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015
41
Miles de US$
Municipios Inversiones en Activos Fijos
Remuneraciones Adquisición de
Bienes y Servicios
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