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  • 1. Gua de ndices, Marcas y Llamadasde AuditoraSUBCONTADOR MAYOR16 DE MAYO DE 2008C O N T A D U R AM A Y O R D E H A C I E N D AA SA M BLEA LEG I SLA TI V AD EL D I STRI TO F ED ERA L

2. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE2 DE 26PGINANDICEINTRODUCCIN 31. OBJETIVO 42. ALCANCE 43. MARCO LEGAL 44. POLTICAS 55. NDICES 75.1. PARA LAS FASES DE LA AUDITORA 75.1.1. PLANEACIN 75.1.2. EJECUCIN 85.1.3. INFORMES 186. MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 20EXPEDICIN 25 3. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE3 DE 26PGINAINTRODUCCINLa Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal(CMHALDF) requiere de instrumentos tcnicos que coadyuven al cumplimiento delos objetivos de las auditoras que practica.De conformidad con los artculos 14, fraccin XV, de la Ley Orgnica de laContadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; y 5o.,fraccin II, inciso b), del Reglamento Interior de la Contadura Mayor de Hacienda dela Asamblea Legislativa del Distrito Federal, corresponde al Contador Mayor emitirlas normas tcnicas y los manuales de procedimientos a que debern sujetarse lasvisitas, inspecciones, auditoras y evaluaciones que se ordenen, los cuales seactualizarn de acuerdo con los avances tcnicos en la materia y se evaluarn por lomenos una vez cada dos aos para, en su caso, hacerles las modificacionespertinentes y difundirlos para su aplicacin al interior de la Contadura.Uno de los aspectos que distingue a la auditora de cualquier otra forma de controles el hecho de crear precedente o dejar constancia de sus hallazgos por medio dela elaboracin y conservacin de los papeles de trabajo, ya que stos constituyen elsustento de la opinin que emite el auditor. Su importancia se deriva de lainformacin que puedan contener, de la interpretacin que de ella se realice; delgrado de calidad con que se planeen, preparen, revisen y conserven dichospapeles; y de la accesibilidad que presenten para ejercer las labores de lasupervisin de auditoras. Tales caractersticas denotan el nivel de profesionalismode quienes ejecutan esta funcin.Algunos de los elementos que forman parte de las cdulas de trabajo y quefacilitan su lectura e interpretacin son los ndices, marcas y llamadas de auditora,cuya aplicacin por el personal auditor de la CMHALDF y, en su caso, por losauditores de los despachos externos y prestadores de servicio que contrate laContadura, es indispensable para que cumplan su cometido de ser realmentetiles en el desarrollo y desempeo de las funciones de auditora.Cabe sealar, que la presente gua fue actualizada conforme la normatividadaplicable para la revisin de la Cuenta Pblica 2009. 4. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE4 DE 26PGINA1. OBJETIVOUniformar, en lo general, el criterio de aplicacin de ndices, marcas yllamadas de auditora y su utilizacin en la elaboracin de los papeles detrabajo, a fin de facilitar la lectura e interpretacin de stos, y coadyuvar enlas labores de revisin y supervisin de la auditora.2. ALCANCELa presente gua est dirigida al personal auditor de la CMHALDF y, en su caso,a los auditores de los despachos externos y prestadores de servicio quecontrate la Institucin para que participen en la prctica de auditoras.Esta gua es de carcter obligatorio en sus polticas y enunciativa, mas nolimitativa, por lo que se refiere a los ndices, marcas y llamadas de auditora,por lo que la utilizacin de alguno de estos diferente a los que se exponen eneste documento, deber estar justificada por la naturaleza del trabajo que sedesempee, y sus caractersticas debern describirse en el ndice delexpediente de auditora correspondiente.Para su consulta, este documento permanecer a disposicin del personal dela Contadura en la Unidad de Documentacin e Informacin, y en la Intranet,seccin Normatividad.3. MARCO LEGALLey Orgnica de la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativadel Distrito Federal, artculos 8o., fraccin III; y 14, fracciones XV y XXIII.Reglamento Interior de la Contadura Mayor de Hacienda de la AsambleaLegislativa del Distrito Federal, artculos 5o., fraccin II, inciso b); 6o., fraccinII; 7o., fraccin XV; y 19, fracciones XII y XIII. 5. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE5 DE 26PGINA4. POLTICAS1. Los ndices de auditora debern anotarse con color rojo, en el extremosuperior derecho de la cdula de trabajo y quedar a la vista despus deque se efecten los dobleces correspondientes a la hoja.2. Las marcas y llamadas de auditora debern indicarse con rojo yanotarse inmediatamente despus de la(s) cifra(s) o concepto(s)a que se refieran.3. Los ndices, marcas y llamadas de auditora debern anotarse en elmomento en que se realice el anlisis o examen para evitar, en loposible, la repeticin de papeles de trabajo (cdulas maestra, sumaria yanaltica; tabla; cuadro; concentrado; etc.), procedimientos o anlisis, yla prdida de fuentes, aclaraciones, informacin o datos que puedan serrelevantes.4. Los ndices y marcas de auditora diferentes a los expuestos en esta gua,se debern incluir en el ndice correspondiente que se integre a lospapeles de trabajo.5. Para la utilizacin del "conector de datos", en la misma cdula deberanotarse una letra mayscula y/o nmero de referencia; podrnutilizarse tantas letras, nmeros o combinaciones como sea necesario.6. La "fuente de datos" deber indicarse, invariablemente y con todaexactitud, al calce de cada cdula.7. El "ndice cruzado" que se anote a la izquierda de una cifra o conceptoindicar que estos provienen de la cdula a que se refiera el ndice.8. El "ndice cruzado" que se anote a la derecha de una cifra o conceptoindicar que estos son fuente de otra cdula y pasan a otro papel detrabajo. 6. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE6 DE 26PGINA9. Al realizar el cruce de informacin, adems de anotar el nmero dendice, se deber incluir el folio correspondiente.10. Todas las cdulas de informacin o de contenido homogneo senumerarn en forma consecutiva, con azul, abajo del ndice; porejemplo, si el anlisis del captulo de servicios personales comprende 30cdulas, stas debern indicarse de la siguiente manera: 1/30, 2/30, 3/30,30/30.11. Cuando el oficio de respuesta del sujeto fiscalizado contengainformacin especfica sobre algn punto de la revisin, se incluir en elndice correspondiente y se elaborar una cdula de trabajo con losprincipales datos del oficio. La cdula se anexar, referenciando el oficiocon la cdula de auditora.12. Cuando queden puntos pendientes en el desarrollo de la auditora,se elaborar una Cdula o Minuta de Puntos Pendientes por Aclarar, lacual tendr los respectivos ndices cruzados.13. Las claves de los ndices de auditora se integran por una seccinalfabtica o alfanumrica, que identifica el grupo o concepto general,y el nmero consecutivo que corresponda.14. A los ndices incluidos en los papeles de trabajo se les asignarnnmeros progresivos y se atendern en lo posible las claves para laidentificacin propuestas en esta gua, sin que ello constituya unalimitacin. 7. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE7 DE 26PGINA5. NDICESLos ndices son claves convencionales de tipo alfabtico, numrico ocompuesto (alfabtico-numrico), que permiten clasificar y ordenar lospapeles de trabajo de una manera lgica para facilitar su identificacin,localizacin y consulta.Los ndices de auditora se utilizan a manera de referencias cruzadas pararelacionar entre s los papeles de trabajo. De este modo se puede vincularla informacin contenida en dos o ms cdulas.A continuacin se enuncian los ndices, o en su caso los elementos de stos,que sern aplicables en lo que corresponda a los requerimientos de cadaunidad administrativa de auditora (UAA).5.1. PARA LAS FASES DE LA AUDITORAndices para Auditoras Financieras, Programtico-Presupuestales, deDesempeo y de Obra PblicaCLAVE CONCEPTO A QUE SE REFIERE5.1.1. PL PLANEACINPL-1 Oficio de inicio de la revisin de la Cuenta Pblicadirigido al Jefe de Gobierno del Distrito FederalPL-2 Proyecto de auditoraPL-3 Aprobacin del Programa General de AuditoraPL-4 Programa especfico de auditoraPL-5 Programa detallado de auditoraPL-6 Oficio de inicio de la auditora, personalcomisionado y solicitud de designacin de enlace, 8. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE8 DE 26PGINAdirigido al sujeto fiscalizadoPL-7 Solicitud de documentacin e informacinPL-8 Estudio general del sujeto fiscalizadoPL-8-1 Objetivos y funciones del sujeto fiscalizadoPL-8-2 Atribuciones del sujeto fiscalizadoPL-8-3 Estructura orgnicaPL-8-4 Estudio preliminar del control internoPL-8-5 Catlogo de firmasPL-8-6 Directorio telefnicoPL-8-7 Relacin del marco legalPL-8-8 Informe sobre auditoras realizadas al sujetofiscalizado por la CMHALDF y por otros organismosde fiscalizacinPL-8-9 Cuestionario sobre el cumplimientode los Principios Bsicos de ContabilidadGubernamental y, en su caso, Normas deInformacin Financiera (NIF)PL-8-10 Polticas de crditoPL-8-11 Anlisis de la informacin en Cuenta PblicaPL-9 Constancias de supervisin de la fasede planeacinPL-10 Reporte de planeacin5.1.2. EJ EJECUCINEJE Estudio y evaluacin del sistema de control internoEJE-1 Sistemas y procedimientos del sujetofiscalizadoEJO Documentacin e informacin especficasdel rubro en revisin 9. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE9 DE 26PGINAEJS Seleccin del mtodo y determinacinde la muestra por auditarEJP Realizacin de pruebas de cumplimientoy sustantivasEJC Evaluacin del cumplimiento de disposicioneslegales y reglamentariasEJCMP CompulsaEJCMP-1 Oficio para compulsaEJCMP-2 Acta de compulsaEJCMP-3 CuestionariosEJCMP-4 Informacin relacionada con la atencinde la compulsaEJCMP-5 OtrosLos ndices correspondientes al ingreso se estructuran con base en la Ley deIngresos del Distrito Federal.IN IngresosIN-10 ImpuestosIN-10-1 PredialIN-10-2 Sobre Adquisicin de InmueblesIN-10-3 Sobre Espectculos PblicosIN-10-4 Sobre Loteras, Rifas, Sorteos y ConcursosIN-10-5 Sobre NminasIN-10-6 Sobre Tenencia o Uso de VehculosIN-10-7 Por la Prestacin de Servicios de HospedajeIN-10-8 OtrosIN-20 Contribuciones de mejorasIN-30 DerechosIN-30-1 Por la prestacin de servicios por el suministro deagua 10. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE10 DE 26PGINAIN-30-2 Por la prestacin de servicios del Registro Pblicode la Propiedad o del Comercio y del ArchivoGeneral de NotariasIN-30-3 Por los servicios de control vehicularIN-30-4 Por los servicios de gra y almacenaje de vehculosIN-30-5 Por el estacionamiento de vehculos en la vapblicaIN-30-6 Por el uso o aprovechamiento de inmueblesIN-30-7 Por cuotas de recuperacin por servicios mdicosIN-30-8 Por la prestacin de servicios del Registro CivilIN-30-9 Por los servicios de construccin y operacinhidrulica y por la autorizacin para usar las redesde agua y drenajeIN-30-10 Por los servicios de expedicin de licenciasIN-30-11 Servicios de alineamiento y sealamiento de nmerooficial y expedicin de constancias de zonificacin yuso de inmueblesIN-30-12 Por descarga a la red de drenajeIN-30-13 Por los servicios de recoleccin y recepcin deresiduos slidosIN-30-14 Por la supervisin y revisin de las obras pblicassujetas a contrato, as como la auditora de las mismasIN-30-15 Otros derechosIN-40 Accesorios de las contribuciones y de losaprovechamientosIN-50 ProductosIN-50-1 Por la prestacin de servicios que correspondena funciones de derecho privadoIN-50-2 Por el uso, aprovechamiento o enajenacin de bienesde dominio privadoIN-60 AprovechamientosIN-60-1 Multas de trnsitoIN-60-2 Otras multas administrativas, as como las impuestaspor autoridades judiciales y reparacin del daodenunciado por los ofendidos 11. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE11 DE 26PGINAIN-60-3 Recuperacin de impuestos federalesIN-60-4 OtrosIN-70 Actos de coordinacin derivados del acuerdode colaboracin administrativaIN-80 Productos financierosIN-90 Participaciones en ingresos federalesIN-100 Transferencias federalesIN-100-1 Aportaciones federalesIN-100-2 Programas con participacin federalIN-110 Organismos y empresasIN-120 Remanentes esperados del ejercicio fiscal anteriorIN-130 EndeudamientoLos ndices correspondientes al gasto se estructuran con base en la clasificacinpresupuestal por objeto del gasto, para lo cual se considerar la actualizacin delclasificador por objeto del gasto correspondiente, de manera que se puedenelaborar ndices para cdulas sumarias o cdulas analticas ms detalladas.G GastoG-10 Servicios personalesG-10-1 Remuneraciones al personal de carcter permanenteG-10-2 Remuneraciones al personal de carcter transitorioG-10-3 Remuneraciones adicionales y especialesG-10-4 Pagos por concepto de seguridad socialG-10-5 Pagos por otras prestaciones socialesy econmicasG-10-6 Impuesto sobre NminasG-10-7 Pago de estmulos a servidores pblicosde mando, lder coordinador y enlace 12. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE12 DE 26PGINAG-20 Materiales y suministrosG-20-1 Materiales y tiles de administracin y de enseanzaG-20-2 Alimentos y utensiliosG-20-3 Herramientas, refacciones y accesoriosG-20-4 Materiales y artculos de construccinG-20-5 Productos qumicos, farmacuticos y de laboratorio,y materias primas de produccinG-20-6 Combustibles, lubricantes y aditivosG-20-7 Vestuario, blancos, prendas de proteccin yartculos deportivosG-20-8 Materiales y suministros para seguridad pblicaG-20-9 Otros materiales y suministrosG-30 Servicios generalesG-30-1 Servicios bsicosG-30-2 Servicios de arrendamiento y subrogacionesG-30-3 Servicios de honorarios en materia de capacitacininformtica, estudios e investigacionesG-30-4 Servicios comerciales y bancariosG-30-5 Servicios de mantenimiento, conservacin einstalacinG-30-6 Servicios de impresin, publicacin, difusine informacinG-30-7 Servicios de traslado e instalacinG-30-8 Servicios oficialesG-30-9 Otros serviciosG-40 Ayudas, subsidios, aportaciones y transferenciasG-40-1 AyudasG-40-2 SubsidiosG-40-3 Transferencias y aportaciones para apoyo deprogramasG-40-4 Transferencias y aportaciones para pago de intereses,comisiones y gastosG-40-5 Transferencias y aportaciones para inversin financieraG-40-6 Transferencias y aportaciones para amortizacin 13. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE13 DE 26PGINAde pasivoG-40-7 Transferencias y aportaciones para apoyo a voluntariosen programas socialesG-40-8 Pago de pensiones y jubilacionesG-50 Bienes muebles e inmueblesG-50-1 Mobiliario y equipo de administracinG-50-2 Maquinaria y equipo agropecuario, industrial,de comunicaciones y de uso informticoG-50-3 Vehculos y equipo de transporteG-50-4 Equipo e instrumental mdico y de laboratorioG-50-5 Herramientas y refaccionesG-50-6 Animales de trabajo y reproduccinG-50-7 Bienes inmueblesG-50-8 Maquinaria y equipo de defensa y seguridad pblicaG-60 Obras pblicasG-60-1 Obras Pblicas por contratoG-60-2 Obras pblicas por administracinG-60-3 Estudios de preinversinG-70 Inversin financiera y otras erogacionesG-70-1 Concesin de crditosG-70-2 Adquisicin de valoresG-70-3 Erogaciones contingentesG-70-4 Erogaciones especialesG-90 Deuda pblicaG-90-1 Amortizacin de la deuda pblicaG-90-2 Intereses de la deuda pblicaG-90-3 Comisiones de la deuda pblicaG-90-4 Gastos de la deuda pblicaG-90-5 Adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS)G-90-6 Costos por coberturaLos ndices correspondientes al gasto tambin se estructuran considerandolos estados y cuentas contables y financieros a los que se refiera lainformacin y documentacin respectiva. 14. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE14 DE 26PGINABC Balanza de ComprobacinBC-A ActivoBC-A-1 Caja-efectivo y valores de inmediata realizacinBC-A-2 BancosBC-A-3 Deudores diversosBC-A-4 Cuentas y documentos por cobrarBC-A-5 ClientesBC-A-6 ResponsabilidadesBC-A-7 Almacenes e inventariosBC-A-8 Mercancas en trnsitoBC-A-9 FideicomisosBC-A-10 Inversiones en empresas de participacin mayoritariaBC-A-11 Otras inversionesBC-A-12 InversionesBC-A-13 Empresas paraestatales sujetas a control directoBC-A-14 Mobiliario y equipoBC-A-15 Vehculos terrestres, martimos y areosBC-A-16 Maquinaria, herramientas y aparatosBC-A-17 Colecciones cientficas, artsticas y literariasBC-A-18 Bienes muebles en trnsitoBC-A-19 SemovientesBC-A-20 Especies menores, pisccolas y de zoolgicoBC-A-21 Productos agrcolas y forestalesBC-A-22 Obras en procesoBC-A-23 InmueblesBC-A-24 Adeudos de entidades y dependenciasBC-A-25 Unidades administrativas deudorasBC-A-26 Activos de depuracinBC-A-27 Otros activosBC-P PasivoBC-P-1 Adeudos de aos anterioresBC-P-2 Cuentas y documentos por pagarBC-P-3 ProveedoresBC-P-4 Descuentos y percepciones en favor de terceros 15. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE15 DE 26PGINABC-P-5 Acreedores diversosBC-P-6 Anticipos de clientesBC-P-7 Arrendamiento financieroBC-P-8 Impuestos por pagarBC-P-9 Cheques expedidos para el pago de remuneracionesBC-P-10 Depsitos diversosBC-P-11 Entidades y dependencias acreedorasBC-P-12 Pasivos en depuracinBC-E EnlaceBC-E-1 Reintegros presupuestales del ao en cursoBC-E-2 Reintegros presupuestales de aos anterioresBC-E-3 Recuperacin por bienes inventariablesBC-E-4 Recuperacin por inversionesBC-E-5 Recuperacin por otros conceptosBC-E-6 Ministraciones ley del ao en cursoBC-E-7 Ministraciones ley de aos anterioresBC-E-8 Presupuesto del ao en cursoBC-E-9 Presupuesto de aos anterioresBC-E-10 Ministraciones ajenas del ao en cursoBC-E-11 Ministraciones ajenas de aos anterioresBC-E-12 Cuentas por Liquidar Certificadas para pagospresupuestalesBC-E-13 Cuentas por Liquidar Certificadas para pagos ajenosBC-E-14 Presupuesto de egresos / ley del ao en cursoBC-E-15 Presupuesto de egresos / ley de aos anterioresBC-E-16 Conceptos ajenos / ley del ao en cursoBC-E-17 Conceptos ajenos / presupuesto de egresosBC-E-18 Liquidadora de ao en cursoBC-E-19 Liquidadora de aos anterioresBC-H Hacienda pblicaBC-H-1 PatrimonioBC-H-2 Resultados del ejercicioBC-H-3 Rectificaciones a resultadosBC-H-4 Transferencias de bienes inventariablesBC-H-5 Transferencias de saldos 16. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE16 DE 26PGINABC-H-6 Transferencias de recursos a organismosdesconcentradosBC-R ResultadosBC-R-1 IngresosBC-R-2 Costo de operacin de programasBC-R-3 Costo de operacin de programas de aos anterioresBC-R-4 Diferencias por tipo de cambioBC-R-5 Costo de ventasBC-R-6 Costos de produccinBC-R-7 Gastos de operacinBC-R-8 Gastos de administracinBC-R-9 Gastos de ventaBC-R-10 Costo de financiamientoBC-R-11 Otros gastos y productosBC-R-12 Prdidas diversasBC-OR OrdenBC-OR-1 Presupuesto por ejercerBC-OR-2 Presupuesto autorizadoBC-OR-3 Fondo presupuestario disponible en tesoreraBC-OR-4 Fondo presupuestario asignado en tesoreraBC-OR-5 Presupuesto comprometidoBC-OR-6 Presupuesto ejercidoBC-OR-7 Presupuesto ejercido en aos anterioresBC-OR-8 Rectificaciones a presupuestos de aos anterioresBC-OR-9 Crdito global disponible en aos anterioresBC-OR-10 Crdito global asignado en aos anterioresBC-OR-11 Operaciones pendientes de afectar presupuestoBC-OR-12 Presupuesto de egresos pendiente de regularizarEn el caso de la clasificacin por programas, programtica y subfuncional delgasto, los ndices considerarn lo siguientes elementos, segn la informacin ydocumentacin a la que se refieran:POAProgramasPrograma Operativo Anual 17. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE17 DE 26PGINAPR-01 Transferencias a rganos de gobierno y autnomosEjes Estratgicos/ SubfuncionesEje Estratgico(1) ______________________SF SubfuncionesSubfunciones prioritariasSF-(2)______ (3) _____________________Subfunciones no prioritariasSF-(2)______ (3) _____________________(1) Se consigna la denominacin del eje estratgico al que corresponde lasubfuncin respecto de la que se recab informacin ydocumentacin.(2) Se consigna el nmero que corresponde a la subfuncin, segn laapertura programtica del Presupuesto de Egresos del Distrito Federaldel ejercicio respectivo, antecedido de la clave SF, y se identifica aqu grupo de subfunciones corresponde, ya sea prioritarias o noprioritarias, precisando, en su caso, si est clasificada al mismo tiempoen la categora de prioritarias y no prioritarias, indicando culesactividades institucionales corresponden a cada categora.(3) Se consigna la denominacin de la subfuncin.En cuanto a la documentacin e informacin correspondiente a la evidenciasuficiente y competente, procedimientos, pruebas y supervisin deejecucin de auditora los ndices aplicables son:RN Revisin normativaRN-1 Cdula del cumplimiento de la normatividadespecfica de los contratos seleccionadosRN-2 Cdula de resultados normativosRT Revisin tcnicaRT-1 Cdula de concentrado de estimacionesRT-2 Comprobantes de pago (CLC, plizas, cheques)RT-3 Relacin de conceptos por revisar 18. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE18 DE 26PGINART-4 Cdula de concentrado de conceptos seleccionadosde obra de las estimacionesRT-5 Cdula de resultados tcnicos y reportede actividadesRT-6 Documentacin soporte de los resultados tcnicosRT-7 Oficio de visita de verificacin fsicaRT-8 Acta administrativa de verificacin fsica y deaclaracionesRT-9 Respuesta(s) del sujeto fiscalizadoEJR Evidencia suficiente y competenteEJD Determinacin, evaluacin y soporte de hallazgosEJC Constancias de supervisin de la fase de ejecucin5.1.3. INF INFORMESINF-P Informe PreliminarINF-P-1 Informe de resultados de auditora para confrontaINF-P-2 Oficio para reunin de confrontaINF-P-3 Acta y anexo de la reunin de confrontaINF-P-4 Respuesta del sujeto fiscalizado al informede auditora para confrontaINF-P-5 Identificacin de potenciales promociones de accionesINF-P-6 Evaluacin de la informacin y/o documentacinpresentada en la reunin de confronta por el sujetofiscalizadoINF-A Informe Final de AuditoraINF-A-1 Informe en formato para revisin institucionalINF-A-1.1 Observaciones de la DGAJINF-A-1.2 Observaciones de correccin de estilo de la Oficina delSubcontador MayorINF-A-1.3 Minuta de la sesin de trabajo celebrada con la DGAJ y 19. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE19 DE 26PGINAla oficina del Subcontador Mayor (en su caso)INF-A-1.4 Observaciones de la Oficina del Contador MayorINF-A-1.5 Oficio de aprobacin del IFA por parte del ContadorMayorINF-A-2 Constancias de supervisin de la fase de informesINF-A-3 Informe Final de Auditora con formato de Informe deResultadosINF-A-4 Aspectos relevantesPara una mejor identificacin la cdula sumaria se identificar con la letra "S"y las analticas con nmeros arbigos. 20. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE20 DE 26PGINA6. MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORALas marcas de auditora son smbolos convencionales que utiliza el auditorpara dejar constancia del trabajo realizado y, generalmente, se escriben concolor rojo.Por sus caractersticas, las marcas de auditora pueden ser de dos tipos:a) EstndarSe emplean para tcnicas y procedimientos de auditora que se repitendurante el desarrollo de las revisiones, como "operaciones aritmticasverificadas", "cotejado contra registros presupuestales, contables o cuentapblica", etc., lo cual las hace obligatorias para todo el personal auditor de laCMHALDF y, en su caso, para los auditores de los despachos externos yprestadores de servicio que contrate la Contadura.b) EspecficasSu aplicacin en tcnicas o procedimientos de auditora no es comn, por loque, en la medida que se adopten, debern integrarse al ndice de marcascorrespondiente.Por otro lado, las llamadas de auditora son letras o nmeros por medio delos cuales se relacionan conceptos o cantidades de la misma cdula, o seremite a las notas de pie para explicaciones o aclaraciones.Para todas las Direcciones Generales de Auditora de la CMHALDF, se hanestablecido las marcas de auditora que a continuacin se detallan, para suaplicacin en el trabajo de campo:Operaciones aritmticas verificadas 21. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE21 DE 26PGINASumas cuadradas (correctas)Importe no considerado en suma, es decir,no incluido en tabulaciones, sumatorias,inventarios, etc.Confrontado con la documentacincomprobatoriaCotejado con registros presupuestalesautorizadosVerificado fsicamenteCotejado con registros contablesVerificado con registros del presupuestoejercidoCotejado con Cuenta PblicaPunto por aclarar, revisar o [email protected] 22. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE22 DE 26PGINAPunto aclarado, verificado o comprobadoNOTA: Las dos ltimas marcas de auditora son slo temporales, ya que en lospapeles de trabajo no debe haber puntos pendientes de verificar,solicitar o revisar y deben estar completos.Incluir en el informeConector de datos en la misma cdula(llamada de auditora)Partida presupuestal afectada que nocumple la normatividad aplicableNotas aclaratorias (llamada de auditora)Fuente de datosNo aplicableVa a otra cdulaCDE:N/A 23. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE23 DE 26PGINAViene de otra cdulaOperacin aritmtica incorrectaSuma de registro auxiliar igual a saldode mayorSin comprobanteComprobante sin requisitos fiscalesCumple requisitos fiscalesRevisadoDiferenciasA 24. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE24 DE 26PGINANo cumpleFalta documentoNCFD 25. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE25 DE 26PGINAEXPEDICINEn cumplimiento de lo dispuesto por el artculo 14, fraccin XIII, de la LeyOrgnica de la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa delDistrito Federal; y por el artculo 5o., fraccin II del Reglamento Interior de laContadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal,el Contador Mayor, Dr. David M. Vega Vera, expide la presente gua para sudebida difusin al interior de la Contadura, en la Ciudad de Mxico, DistritoFederal, a los 14 das del mes de mayo del ao dos mil ocho.El presente documento entrar en vigor al da hbil siguiente a su difusin enla CMHALDF.Que la Direccin General de Administracin y Sistemas, haga delconocimiento del personal de este rgano tcnico de Fiscalizacin estedocumento, a travs del portal de intranet de la CMHALDF.Queda sin efectos la Gua de ndices, Marcas y Llamadas de Auditora aprobadapor la C.P. Araceli Pitman Berrn, Contadora Mayor de Hacienda de laAsamblea de Representantes del Distrito Federal, en el mes de diciembre de1996. 26. CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERALGUA DE NDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORA 16 DE MAYO DE 2008INICIO DE VIGENCIASUBCONTADOR MAYORSCM/GT-01CLAVE26 DE 26PGINAPRIMERA ACTUALIZACINCon fundamento en los artculos 14, fracciones XV y XXIII, de la Ley Orgnicade la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del DistritoFederal; y 5o., fraccin II, inciso b), del Reglamento Interior de la ContaduraMayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, elContador Mayor, Dr. David M. Vega Vera, aprueba y expide la primeraactualizacin de la presente gua para su difusin y observancia al interior dela Contadura, en la Ciudad de Mxico, Distrito Federal, a los diecinueve dasdel mes de octubre del ao dos mil diez.La presente actualizacin entrar en vigor a partir del da veintiuno deoctubre del ao dos mil diez; y ser aplicable para auditoras que se realicenpara la revisin de la Cuenta Pblica del Gobierno del Distrito Federalcorrespondiente al Ejercicio de 2009; la Direccin General de Administracin ySistemas lo difundir al interior de la Contadura por medio del portal deintranet de la CMHALDF, seccin Normatividad.(Rbrica)__________________________________