impuesto a la renta

7/18/2019 IMPUESTO A LA RENTA

1/32

IGV Y EL IMPUESTO A LA RENTA

CPC. ARTURO JAVIER GALINDO MARTINEZCONTABILIDAD GENERAL

SEMANA N 3

TEMA N 3

UNIDAD N 1


2/32

QU ES EL IGV?

TEMAS A TRATAR

OPERACIONES GRAVADAS, NO GRAVADAS,EXONERADAS

CREDITO FISCAL EJEMPLOS

PROPOSITO DE LA CLASE

QU ES EL IMPUESTO A LA RENTA?

CATEGORIAS

EJEMPLOS

CONCLUSIONES


3/32

C!"#$"!% & #'()%*+*% * (!+*%! -/0#!

*" 0()$*/' 2*+*%!" ! "!/ *+!/ & *"0()$*/' ! "! %*+! 4#!*2'%5!/6.

PROPOSITO DE LA CLASE


4/32

Qu es el IGV?

E" I()$*/' G*+*%!" ! "!/ V*+!/4IGV6 */ $+ 0()$*/' 7$* 2%!! *"!"'% !2%*2!' *+ #!! %!+/!##08+

%*!"09!! *+ "!/ 0/0+!/ *!)!/ *"#0#"' *#'+8(0#'.

IMPUESTO GENERAL A LAVENTAS

:)/;


5/32



6/32

Qu es el IGV?

E/ $+ 0()$*/' 0+0%*#' 7$* "' )!2!*" #'+/$(0'% +!".


V*+* )%'$#' !S


7/32

Calculo del i!ues"o


P%'$#'%

M!&'%0/! '(0+'%0/!

C'+/$(0'%+!"

IGV Ve#"as S$% &'%(( S$% )*%(( S$% (%((

IGV

C'()%!/

S


8/32

OPERACIONES GRAVADAS1

V*+! *+ *" )!5/ * -0*+*/ ($*-"*/. L! )%*/!#08+ ' $0"09!#08+ * /*%0#0'/

*+ *" )!5/.

L'/ #'+%!'/ * #'+/%$##08+. L! 0()'%!#08+ * -0*+*/ & /*%0#0'/. L! )%0(*%! *+! * 0+($*-"*/ 7$*

%*!"0#*+ "'/ #'+/%$#'%*/ *" (0/('. A/5

#'(' "! *+! *" 0+($*-"* 7$* %*!"0#*$+! *()%*/! 0+#$"!! #'+ !7$*".



9/32


OPERACIONES GRAVADAS1


10/32

Naciie#"o de la o/li+aci2# ",i/u"a,ia



11/32

De"e,i#aci2# del i!ues"o



12/32

&'3 &4 3 de i!ues"o +e#e,al a las 5e#"as%

)3 de I!ues"o de P,ooci2# Mu#ici!al

Tasa del i!ues"o



13/32

G,a5ado6 #o +,a5ado 0 e7o#e,aci2#



14/32

OPERACIONES NO GRAVADAS

E" !%%*+!(0*+' & *(/ '%(!/ *#*/08+ *+ $/' * -0*+*/ ($*-"*/ *0+($*-"*/, /0*()%* 7$* *" 0+2%*/'

#'+/0$&! %*+!/ * 1%!. ' !. L! %!+/*%*+#0! * -0*+*/ $/!'/

*+%* )*%/'+!/ +!$%!"*/ & $%50#!/

7$* +' %*!"0#*+ !#00!*()%*/!%0!". L! %!+/*%*+#0! * -0*+*/ 7$* /*

%*!"0#* #'(' #'+/*#$*+#0! * "!

%*'%2!+09!#08+ * *()%*/!/.



15/32


L! 0()'%!#08+; B0*+*/ '+!'/ ! *+0!*/ %*"020'/!/.

B0*+*/ * $/' )*%/'+!" & (*+!* *#!/!, #'+ *@#*)#08+ * *:5#$"'/. B0*+*/ **#$!'/ #'+ +!+#0!#08+ *

'+!#0'+*/ *" *@*%0'% /0 */+

*/0+!'/ ! '-%!/ )$-"0#!/.



16/32


L!/ ')*%!#0'+*/ *" BCR; C'()%! & *+! * '%' & )"!!. I()'%!#08+ ' !7$0/0#08+ *+ *" (*%#!'

+!#0'+!" * -0""**/, ('+*!/, #'/)*"*/ $'/.

L! %!+/*%*+#0! ' 0()'%!#08+ * -0*+*/& "! )%*/!#08+ * /*%0#0'/ 7$* **#H*+

"!/ 0+/0$#0'+*/ )$-"0#!/ ' )!%0#$"!%*/,0+/0$#0'+*/ #$"$%!"*/ ' *)'%0!/.



17/32


P!/!*/ 0+*%+!#0'+!"*/ )!%! 02"*/0! #!8"0#! !/$/ !2*+*/ )!/'%!"*/, +0 )!/!*0+*%+!#0'+!" *+%* 9'+!/ %'+*%09!/.

L'/ /*%0#0'/ 7$* )%*/!+ "!/ AFP. I()'%!#08+ ' %!+/*%*+#0! * -0*+*/ 7$* /*

%*!"0#* ! 0$"' 2%!$0' ! !'% *" /*#'%)$-"0#'.

L'/ $*2'/ * !9!% & !)$*/!/. L! *+! * 0()'%!#08+ * (*0#!(*+'/

)!%! "! !-%0#!#08+ +!#0'+!" * "'/*7$0!"*+*/ *%!)$0#'/ 7$* /* 0()'%!+.

A/02+!#08+ * -0*+*/ *+ #'+%!'/ *

#'"!-'%!#08+ *()%*/!%0!".



18/32


L'/ /*%0#0'/ * #%0', 0+*%*/*/,2!+!+#0!/ * #!)0!", #'(0/0'+*/2*+*%!'/ )'% "!/ 0+/0$#0'+*/

+!+#0*%!/ %*2$"!!/ )'% "! SBS.



19/32

OPERACIONES E8ONERADAS

V*% !)+0#* I & II T*@' +0#' * "! L*& *" I()$*/'G*+*%!" ! "!/ V*+!/ * I()$*/' S*"*#0' !" C'+/$('.

.

L!/ *@'+*%!#0'+*/ 0*+*+ 02*+#0! :!/! *" 31* 0#0*(-%* *" 1.

L'/ #'+%0-$&*+*/ 7$* %*!"0#*+ "!/')*%!#0'+*/ #'()%*+0!/ *+ *" !)+0#* I

)'%+ %*+$+#0!% ! "! *@'+*%!#08+ ')!+' )'%)!2!% *" 0()$*/' )'% *" '!" * 0#:!/

')*%!#0'+*/.



20/32

Al+u#as o!e,acio#es e7o#e,adas



21/32

CREDITO 9ISCAL : REQUISITOS

SUSTANCIALES E/! #'+/0$0' )'% *" IGV #'+/02+!'

/*)!%!!(*+* *+ *" #'()%'-!+* *)!2'.

S'"' ''%2!+ *%*#:' ! #%0' /#!" "'/7$* %*H+!+ "'/ %*7$0/0'/ /02$0*+*/;

Q$* /*!+ )*%(00'/ #'(' 2!/' & #'/' )!%!*" 0()$*/' ! "! %*+! 4A%. 3K LIR6. Q$* /* */0+*+ ! ')*%!#0'+*/ )'% "!/ 7$* /*

*-* )!2!% *" 0()$*/' ' 7$* /* */0+*+ !/*%0#0'/ )%*/!'/ *+ *" *@*%0'% +' 2%!!'/#'+ *" 0()$*/'.



22/32

Co!,o/a#"es de !a+o ;ue da# de,ec


23/32


E>e!los1

S* 0*+* ! "! *()%*/! E" -$*+ )!"!!% EIRL, /**0#! ! *+*% 0+'/, /* /!-* 7$* "!/ *+!/ *'' *" !' $*%'+ S


24/32

Qu es el I!ues"o a la ,e#"a?

E" I()$*/' ! "! %*+! 2%!! "!2!+!+#0!, $0"0! ' 0+2%*/'/2*+*%!'/ )'% "'/ #'+%0-$&*+*/.

IMPUESTO A LA RENTA


25/32

Ca"e+o,as del I!ues"o a la Re#"a

IMPUESTO A LA RENTA


26/32

I!ues"o a la ,e#"a : &,a% Ca"e+o,a

Concepto Declaracin y Pago Tasa a pagar Medios para declarar y pagar

DeclaracinSimplificada

(Con clave SOL)

En Banco(presencial)

mp!esto a la "enta porarrendamientoE#emplo$%l&!iler de$'nm!eles'e*+c!los

Mens!almente seg,nel ,ltimo d+gito de t!"-C

./ del montodel al&!iler

1. Ingrese a SUNATOperaciones enLnea con su Clave SOL.2. Ubique DeclaracinSimplificada,OpcinArrendamiento.. Ingrese los !a"os.#. $li%a opcin de pago&a. Cargo en cuen"a !e banco(previa afiliacin)b. Tar%e"a !e cr'!i"o ()ISA*c. Tar%e"a !e !'bi"o ()ISA*+. $ec"-e el pago.

. Imprima su cons"ancia oenvela asu correo elec"rnico.

In!ique al ca%ero es"os!a"os&/ 0UC !el arren!a!or/ es a3o !el alquiler/ Tribu"o& 3011- on"o !el alquiler enNuevos Soles (S4.*/ Tipo N5 !e!ocu6en"o !e i!en"i!a!!el inquilino(arren!a"ario*7ua para pagar

8ancos au"ori9a!os

IMPUESTO A LA RENTA
http://orientacion.sunat.gob.pe/images/normas/guia1683.pdfhttps://s3.amazonaws.com/insc/Declaracion+y+pago/Cuadro+bancos+donde+pagar+oct2013.pdfhttps://s3.amazonaws.com/insc/Declaracion+y+pago/Cuadro+bancos+donde+pagar+oct2013.pdfhttp://orientacion.sunat.gob.pe/images/normas/guia1683.pdf


27/32

I!ues"o a la ,e#"a : )da% Ca"e+o,a

IMPUESTO A LA RENTA

E/+ #'()%*+0'/ "'/ 0+2%*/'/ 7$* '-*+2!+ "!/)*%/'+!/ +!$%!"*/, /$#*/0'+*/ 0+00/!/ &/'#0*!*/ #'+&$2!"*/ )'%; I+*%*/*/, %*2!"5!/,*%*#:'/ * ""!*, (!%#!/, )!*+*/, %*2!"5!/ '/0(0"!%*/, '-"02!#0'+*/ * +' :!#*%, "! !%0-$#08+* $0"0!*/, %*+!/ ' 2!+!+#0!/ * #!)0!" 7$* +'*+2!+ /$ '%02*+ *+ *" */!%%'""' * $+ +*2'#0',2!+!+#0!/ * #!)0!", 00*+'/, '%'/ 7$* +'

*+#!*+ *+ "!/ '%!/ #!*2'%5!/.

Tasa del i!ues"o1 @3 0 4%'3


28/32

IMPUESTO A LA RENTA


29/32

IMPUESTO A LA RENTA


30/32

J$!+ 2!+! )'% *%*#:'/ * !$'% S


31/32

CONCLUSIONES


32/32

CPC. ARTURO JAVIER GALINDO MARTINEZCONTABILIDAD GENERAL

AGALINDOCONTINENTAL.EDU.PE

impuesto a la renta

Documents