implantación de contabilidad de costos por ordenes de...
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUTORES:
Byron Bladimir Japón Hurtado
Irma Mariuxi Zhanay Quito
DIRECTOR DE TESIS:
Ing. Jorge Moncayo Flores, Mg. Sc.
LOJA-ECUADOR
2016
TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE
INGENIEROS EN CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA CONTADOR PÚBLICO- AUDITOR
TITULO:
“Implantación de Contabilidad de Costos
por Ordenes de Producción y Análisis
Financiero a la Imprenta “Offset Copycom”
Periodo Enero a Marzo del 2012”
ii
Ing. Jorge Moncayo Flores, Mg. Sc. DOCENTE DE LA CARRERA DE
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DEL ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y
ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA Y
DIRECTOR DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el presente trabajo de investigación “IMPLANTACIÓN DE
CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN Y
ANÁLISIS FINANCIERO A LA IMPRENTA “OFFSET COPYCOM”
PERIODO ENERO A MARZO DEL 2012”, presentado por los aspirantes
Byron Bladimir Japón Hurtado e Irma Mariuxi Zhanay Quito ha sido dirigido,
revisado y aprobado bajo mi dirección por lo que autoriza su presentación
ante el Honorable Tribunal de Grado.
Loja, Julio de 2016
Ing. Jorge Moncayo Flores, Mg. Sc
DIRECTOR DE TESIS
ii
iii
AUTORÍA
Byron Bladimir Japón Hurtado e Irma Mariuxi Zhanay Quito declaramos ser
autores del presente trabajo de tesis y eximimos expresamente a la
Universidad Nacional de Loja y a sus representantes jurídicos de posibles
reclamos o acciones legales, por el contenido de la misma.
Adicionalmente aceptamos y autorizamos a la Universidad Nacional de Loja,
la publicación de nuestra tesis en el Repositorio Institucional – Biblioteca
Virtual.
Autor: Byron Bladimir Japón Hurtado
Firma: ……………………………
Cédula: 1900634948
Fecha: Loja, julio de 2016
Autora: Irma Mariuxi Zhanay Quito
Firma: ………………………………
Cédula: 1900659671
Fecha: Loja, julio de 2016
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iv
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LOS AUTORES, PARA
LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y PUBLICACIÓN
ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.
Nosotros, Byron Bladimir Japón Hurtado e Irma Mariuxi Zhanay Quito, declaramos
ser autores de la tesis titulada: “IMPLANTACIÓN DE CONTABILIDAD DE
COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO A LA
IMPRENTA “OFFSET COPYCOM” PERIODO ENERO A MARZO DEL 2012”,
como requisito para optar al grado de Ingenieros en Contabilidad y Auditoría,
Contador Público – Auditor; autorizamos al Sistema Bibliotecario de la
Universidad Nacional de Loja para que con fines académicos, muestre al mundo la
producción intelectual de la Universidad, a través de la visibilidad de su contenido de
la siguiente manera en el Repositorio Digital Institucional:
Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en las redes
de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la Universidad.
La Universidad Nacional De Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la
tesis que realice un tercero.
Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los 14 días del mes de
Julio del 2016 firman los autores:
Firma: ……………………………………………
Autor: Byron Bladimir Japón Hurtado
Cédula: 1900634948
Dirección: Loja, Thurunuma Bajo
Correo Electrónico: [email protected]
Celular: 0993583487
Firma: ……………………………………………
Autora: Irma Mariuxi Zhanay Quito
Cédula: 1900659671
Dirección: Zamora
Correo Electrónico: [email protected]
Celular: 0980755963
DATOS COMPLEMENTARIOS
Director de Tesis: Ing. Jorge Moncayo Flores, Mg. Sc
TRIBUNAL DE GRADO:
Dra. Gladys Ludeña Eras Mg. Sc. PRESIDENTA
Lic. Eufemia Saritama Mg. Sc. VOCAL
Dra Judith Morales Mg. Sc. VOCAL
iv
v
DEDICATORIA
La presente tesis fruto de mucho esfuerzo la dedico de manera especial a
Dios sobre todas las cosas, a mi madre quien con su amor, consejos,
sacrificio y esfuerzo me impulso para que siga adelante, mi tía que siempre
me han ayudado moralmente para seguir con mis estudios, en fin a todas y
cada una de las personas que de una u otra manera me orientaron alcanzar
mi meta propuesta.
Byron Bladimir
La presente tesis fruto de mucho esfuerzo la dedico de manera especial a
Dios sobre todas las cosas, a mi familia que fueron mi apoyo incondicional en
todos los aspectos, y a todas las personas que de una u otra manera
contribuyeron para que pueda llegar a cumplir con una de mis metas
propuestas.
Irma Mariuxi
v
vi
AGRADECIMIENTO
A la Universidad Nacional de Loja, al Área Jurídica Social y Administrativa, y
la Carrera de Contabilidad y Auditoría por brindar la oportunidad para
superarse en la formación académica, así mismo se agradece a todos los
Docentes de la Carrera que ayudaron a la consolidación de conocimientos.
Al Ing. Jorge Moncayo Flores, Mg. Sc Director de Tesis por asesorar el
presente trabajo, quien con su acertada dirección y coordinación supo ser
una guía fundamental hasta el término del mismo.
Finalmente un agradecimiento oportuno a la IMPRENTA “OFFSET
COPYCOM”, a su Propietario Sr. Edin Rodríguez quien concedió todas las
facilidades del caso, al momento de brindar toda la información que se
requería en el transcurso del trabajo de tesis.
Los Autores
vi
1
a. TITULO
“IMPLANTACIÓN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO A LA IMPRENTA “OFFSET COPYCOM”
PERIODO ENERO A MARZO DEL 2012”
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b. RESUMEN
El trabajo de tesis titulado “IMPLANTACIÓN DE CONTABILIDAD DE
COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO A
LA IMPRENTA “OFFSET COPYCOM” PERIODO ENERO A MARZO DEL
2012” se lo efectuó con el propósito general de diseñar e implantar un
sistema contable de costos a fin de llegar a conocer datos reales de la
empresa a través de los estados financieros y análisis financiero,
contribuyendo así a la toma de correctivos en el mediano y largo plazo.
Se efectuaron los objetivos propuestos; empezando con la elaboración de
un plan de cuentas completo y detallado que sirva como información
contable a la imprenta, así mismo a través de la implantación del sistema
contable por órdenes de producción se pudo determinar los costos de los
productos que manufactura la imprenta; durante el proceso del mismo se
desarrolló los documentos pertinentes que posibilitaran un adecuado control;
y la aplicación del análisis e indicadores financieros los cuales le permiten al
propietario de la empresa conocer la información económica y financiera de
la misma.
La metodología aplicada consistió en solicitar la información pertinente
acerca de las facturas de compra y venta respectivas al periodo establecido
3
para el efecto; costos incurridos, valores de sueldos a los trabajadores y
demás datos económicos que tienen vinculación directa con el objeto de
estudio y que facilitaron datos reales de su situación al finalizar el ciclo
contable.
Entre las principales conclusiones se destaca que la empresa requiere
conocer los costos unitarios reales de los productos para determinar el precio
de venta, el mismo que estará acorde a la economía local y sobre todo al de
la competencia existente en el mercado.
Frente a ello se recomienda tomar en cuenta las sugerencias planteadas en
forma oportuna, ya que las mismas están encaminadas a contribuir de
manera significativa a la gestión emprendida por su propietario desde el
inicio de las actividades productivas.
4
SUMMARY
The thesis entitled “IMPLEMENTATION OF COST ACCOUNTING FOR
ORDERS PRODUCTION AND FINANCIAL TO PRINT ANALYSIS "OFFSET
COPYCOM " PERIOD JANUARY TO MARCH 2012” was made by the
general purpose of designing and implementing an accounting system cost to
get to know actual data of the company through the financial statements and
financial analysis, thus contributing to taking corrective measures in the
medium and long term.
The proposed objectives were carried out; starting with the development of a
complete chart of accounts and detailed accounting information that serves
as the press , also through the implementation of the accounting system for
production orders could determine the costs of manufacturing products
printing; during the same relevant documents that will enable proper control
was developed ; and the application of analysis and financial indicators which
allow the business owner to know the economic and financial information of it.
The methodology used was to request relevant information about buying and
selling invoices corresponding to the period established for the purpose; costs
5
incurred, values of salaries to workers and other economic data that are
directly linked to the object of study and provide real data that facilitated their
situation at the end of the accounting cycle.
Among the key findings it highlighted that the company needs to know the
real unit costs of products to determine the selling price, the same will be
according to the local economy and especially that of competition in the
market.
Against this is recommended to take into account the suggestions made in a
timely manner, since they are designed to contribute significantly to the
management undertaken by its owner from the start of production activities.
6
c. INTRODUCCIÓN
La contabilidad de costos es de importancia significativa en las empresas
industriales que transforman la materia prima en productos terminados listos
para la venta, ya que su aplicación permite observar los costos incurridos en
un proceso y con ello tomar las medidas necesarias para lograr una
optimización adecuada de los recursos invertidos en los activos.
El aporte que se brinda al propietario de la imprenta “OFFSET COPYCOM”
consiste en aportar los procedimientos adecuados y necesarios en una
organización de estas características, para procesar su información
productiva de manera eficiente y apegada a su realidad para conocer datos
fidedignos al finalizar un ciclo contable establecido.
Su estructura está apegada a lo que establece el Reglamento de Régimen
Académico de la Universidad Nacional de Loja, y contiene: Título que es el
nombre de la tesis; Resumen que es un corto detalle del trabajo efectuado;
seguido de la Introducción, síntesis que resalta la importancia del tema
investigado, el aporte a la imprenta y la estructura del Informe. Se continúa
con la Revisión de Literatura, en donde se desarrolla la fundamentación
teórica que contiene la recopilación bibliográfica de aspectos inherentes al
problema, y permite comprender los elementos y conceptos más relevantes
7
sobre la contabilidad de costos por órdenes de producción y análisis
financiero, los Materiales y Métodos donde se describe todos y cada uno
de los materiales y métodos aplicados en el desarrollo del presente trabajo;
los Resultados, en el cual se presenta el proceso de la contabilidad de
costos de la imprenta; la Discusión, que es una confrontación entre cómo
estaba la empresa antes y como se beneficia con el desarrollo del trabajo de
tesis; a continuación se presentan las Conclusiones y Recomendaciones
que son el producto de la labor realizada, las mismas que deberían ser
consideradas por la imprenta para la correcta toma de decisiones y que a la
vez promuevan el desarrollo económico de la misma.
Por último se presentan la Bibliografía que es un listado de los libros,
publicaciones e internet utilizados en el tema; y, como parte final del trabajo
se presentan los Anexos, conformados por cada uno de los documentos de
respaldo que permitieron el desarrollo objetivo del proceso contable y
posterior análisis financiero.
8
d. REVISIÓN DE LITERATURA
EMPRESA
“Es una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a las
actividades de producción, comercialización y prestación de servicios a la
colectividad.
Clasificación
Por su naturaleza.
Empresas industriales.- se dedican a la transformación de la materia prima
en nuevos productos.
Empresas comerciales.- se dedican a la compra-venta de productos,
convirtiéndose en intermediarias entre productores y consumidores.
Empresas de servicios.- se dedican a la prestación de servicios a la
colectividad.
Diferencias entre la empresa industrial y comercial.
Industrial
Necesitan de un sistema de costos para determinar el costo de los
productos fabricados y vendidos.
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En el balance general muestra en la sección de activos Corrientes,
varias cuentas de Inventario (Inventario de materia prima; inventario de
productos en proceso e inventario de productos terminados).
En el estado de ventas y gastos el costo de los productos vendidos
equivale al precio de compra de la materia prima más los costos de
Transformación de esta en productos terminados.
Comercial
El costo de los inventarios y el de la mercadería está dado por el precio
de compra.
En la sección de inventarios solo cuenta con el inventario de
mercaderías disponible para la venta.
En el estado de rentas y gastos el costo de los productos vendidos
equivale al precio de la mercancía.
Contabilidad general
Permite el análisis, clasificación, registro, control e interpretación de los
costos utilizados en la empresa, determinando de forma clara y específica los
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costos y gastos producto de la actividad que realizan en un periodo
determinado.”1
Contabilidad de costos
“Permite el análisis, clasificación, registro, control e interpretación de los
costos utilizados en la empresa; por lo tanto determinan el costo de la
materia prima, mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación
que intervienen para la elaboración de un producto o la prestación de un
servicio.
Objetivos de la contabilidad de costos
La contabilidad de costos tiene como objetivos facilitar un oportuno y eficaz
servicio de información y control de todo lo que se relaciona con la
producción, estos objetivos son:
Reducción de costos:
Utilizando materiales sustitutos de menor valor, sin perder la calidad
del producto.
Cambiando el diseño de los productos.
1Bravo Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Séptima Edición, Editorial Nuevo-Día. Quito-Ecuador. 2007. Pag.60
11
Modificando los sistemas salariales, con el fin de evitar la mano de
obra ociosa.
Comprobando las compras y entrega de materiales.
Instalando maquinaria que mejore el rendimiento.
Determinación de los precios de ventas:
Con la utilización de presupuestos, para evitar inconvenientes en los
precios.
Con los informes de desperdicios, desechos y trabajos defectuosos.
Con los informes de gastos de ventas y de administración.
Controlar los inventarios:
Para facilitar le elaboración de los estados contables.
Para determinar las existencias máximas, mínimas y críticas.
Determinar si a la empresa le conviene seguir produciendo ciertos
artículos, accesorios u obtenerlos de otras empresas especializadas.
Establecer un control para cada rubro del costo.
Importancia de la contabilidad de costos
Una contabilidad de costos bien planificada beneficia a una empresa
industrial de muchas formas:
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Contribuye al aumento de utilidades, los datos oportunos sobre costos
permiten a la gerencia, tomar decisiones que reduzcan costos y mejoren
ventas.
La gerencia mediante el estudio de los costos, puede reducirlos con el
cambio de materiales, mano de obra, de diseño del producto, etc.
Un cuidadoso análisis de costos, quizás la reducción o ampliación de turnos,
la reducción de mano de obra, el uso de maquinaria moderna y adecuada,
etc., permitirá adecuar el precio de venta para que el producto goce de
mayor demanda.
Costos y gastos de la empresa
Costos
Son desembolsos que realiza la empresa para la fabricación o elaboración
de un producto además integran los costos, las depreciaciones, seguros,
arriendos que se relacionan específicamente con el departamento de
Producción.
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Gastos
Son los desembolsos que realiza la empresa de las demás áreas que
comprenden la entidad, puede ser: departamento de administración, ventas y
financiamiento.”2
Clasificación de los costos
Por la naturaleza de las operaciones de producción
Por órdenes de producción
Órdenes especificas o lotes
Clases de productos
Montaje
Por proceso de producción mixto
De transformación o conversión
De transferencias.
Por su identificación con el producto
Directos
Indirectos
2Bravo Valdivieso, Mercedes. Contabilidad Costos. Sexta Edición, Editorial Nuevo-Día. Quito-Ecuador. 2007. Pag.61-65
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Por el origen por el método de cálculo del dato
Reales o históricos
Predeterminados o calculados
Por el volumen de producción
Fijos
Variables
Semifijos
Semivariables
Por su inclusión en el inventario
Costos total o de absorción
Costo directo o variable.
Sistema de costos
“Un sistema de costos es un procedimiento que se utiliza para determinar el
costo unitario de producción y control de las operaciones realizadas por la
empresa industrial.
Los sistemas de costos más conocidos son:
Costo por órdenes de Producción
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Costo por Procesos.
Costo por Actividades.
Costos por órdenes de producción
Este sistema se utiliza en las industrias en las que la producción es interrumpida
porque puede comenzar y terminar en cualquier momento o fecha del periodo
de costos; puede ser diversos porque se pueden producir uno o varios artículos
similares, para lo cual se requiere de las respectivas ordenes de producción
específica.
Para cada orden de producción se acumula los tres elementos del costo que
permiten la determinación de los costos unitarios en la hoja de costos.”3
Documentación soporte
Son documentos que necesariamente deben ser utilizados como evidencia de
las operaciones que se realizan dentro de una empresa industrial. Además estos
nos sirven para realizar el control de cada uno de los elementos que intervienen
en la orden de producción por el sistema de costos por órdenes de producción
iniciando así con:
3Bravo Valdivieso, Mercedes. Contabilidad Costos. Sexta Edición, Editorial Nuevo-Día. Quito-Ecuador. 2007. Pág. 60-65
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Materia prima directa
“Es el material o materiales sobre los cuales se realiza la transformación, se
identifican plenamente con el producto elaborado, ejemplo: algodón, cebada,
madera, caña etc.
Documentación soporte
Orden de producción
Es un documento en el que se encuentra la autorización para que el
departamento productivo inicie la elaboración de un producto para un cliente
específico quien solicita una cantidad de productos determinados. La orden
de producción es un documento informativo que le permite al contador de
costos obtener los datos que registrara en el encabezamiento de la
respectiva hoja de costos. Este documento generalmente lo elabora el jefe
de ventas o la persona autorizada para la recepción de los pedidos, se lo
realiza en un número de tres, distribuidas de la siguiente manera: original al
jefe de producción, copia al departamento de contabilidad y otra copia queda
en el departamento de ventas.”4
4 Bravo Valdivieso, Mercedes. Contabilidad Costos. Sexta Edición, Editorial Nuevo-Día. Quito-Ecuador. 2007. Pág. 60-65
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Orden de compra
“Es el documento que el departamento de bodega emite al departamento de
producción, con todas las especificaciones de los materiales que deben
adquirirse.”5
5 Bravo Valdivieso, Mercedes. Contabilidad Costos. Sexta Edición, Editorial Nuevo-Día. Quito-Ecuador. 2007. Pág. 60-65
FIRMA:APROBADO POR:
DEPARTAMENTO:
FECHA DE TERMINACIÓN:
FECHA DE INICIO:
CLIENTE:
ESPECIFICACIONES:
CANTIDAD:
PRODUCTO:
EMPRESA INDUSTRIAL
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº
ELABORADO POR:
FECHA:
FIRMA:
ORDEN DE COMPRA Nº
EMPRESA INDUSTRIAL
FECHA DE ENTREGA:
CONDICIONES DE PAGO:
PROVEEDOR:
CANTIDAD CÓDIGO
FECHA DE PEDIDO:
LUGAR DE ENTREGA:
DESCRIPCIÓN
ELABORADO POR:
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Factura
“Documento contable no negociable en el cual se registra la adquisición o
venta de ciertos artículos con su respectiva cantidad y valor unitario.”6
6 VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, Edición 2011. Quito-Ecuador, 2006
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Registro contable de adquisición de la materia prima
Informe de materiales recibidos
Es un documento en el cual consta la recepción de los materiales
comprados, la misma que tiene que ver con la inspección en los aspectos de
cantidad, calidad, precios y especificaciones aprobados en la orden de
compra y en los correspondientes pedidos al proveedor.
CANTIDAD UNIDAD VALOR UNIT. VALOR TOTALDESCRIPCIÓN
EMPRESA INDUSTRIAL
JEFE DE PRODUCCIÓN:
RECIBIDO POR:
APROBADO POR:
PROVEEDOR:
DIRECCIÓN:
FACTURA Nº:
FECHA:
INFORME DE MATERIALES RECIBIDOS Nº
SUMA:
TOTAL:
BODEGUERO:
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxxx
X Materia Prima IVA Pagado Caja Retención en la Fuente P/r: Compra de materia prima según factura Nº…….
xxxxxx xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
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Nota de devolución externa
Es un documento en el que consta la devolución de materia prima al
proveedor es decir a la empresa que se realizó la compra.
Registro contable de devolución externa
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xxxxx X
Caja xxxxxx
Retención en la Fuete xxxxxx
Materia Prima xxxxxx
IVA Pagado Xxxxxx
P/R: Devolución según factura Nº
CANTIDAD UNIDAD VALOR UNIT. VALOR TOTAL
EMPRESA INDUSTRIAL
NOTA DE DEVOLUCIÓN EXTERNA Nº
PROVEEDOR: ORDEN DE COMPRA Nº:
DIRECCIÓN: FACTURA DE PROVEEDOR Nº:
AUTORIZADO POR: JEFE DE PRODUCCIÓN:
FECHA:
TOTAL:
SUMA:
RECIBIDO POR: BODEGUERO:
DESCRIPCIÓN
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Orden de requisición de materiales
Documento en el que consta el pedido que hace el departamento de
producción a bodega con respecto a los materiales que va a utilizar en la
elaboración de cierto producto.
Inspección y recepción de los materiales
Esta actividad tiene que ver con la inspección en los aspectos de cantidad,
calidad, precios y especificaciones aprobados en la orden de compra y en los
correspondientes pedidos al proveedor.
Almacenamiento y entrega de materiales
Los almacenes y bodegas de la fábrica cumplen las labores de custodia de
los materiales abarcando un ciclo desde su ingreso, hasta la entrega a los
talleres de producción, el encargado de las bodegas deberá llevar registros
independientes para los movimientos que se opere con todos y cada uno de
los materiales.
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Registro contable de requisición de materiales
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xxxxx X
Inventario de productos en proceso xxxxxx
Costos Indirectos de Fabricación xxxxxx
Materia Prima directa xxxxxx
Materia Prima Indirecta xxxxxx
P/R: Orden de requisición Nº….
CÓDIGO CANTIDAD PRECIO VALOR
EMPRESA INDUSTRIAL
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº
APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
FECHA:…………………………………………..
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº:…………..
DEPARTAMENTO:……………………………
REQUERIDO POR:
VALOR TOTAL:
OBSERVACIÒN:
DETALLE
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Nota de devolución interna
“Documento en el cual se detalla los materiales a devolverse del
departamento de producción a bodega.”7
Registro contable de devolución interna
7 Bravo Valdivieso, Mercedes. Contabilidad Costos. Sexta Edición, Editorial Nuevo-Día. Quito-Ecuador. 2007.
ARTÍCULO CÓDIGO VALOR UNIT. VALOR TOTAL
EMPRESA INDUSTRIAL
NOTA DE DEVOLUCIÓN INTERNA Nº
DEPARTAMENTO:
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº:
TOTAL:
CANTIDAD
FECHA:…………………………………………….
ELABORADO POR: JEFE DE TALLER:
APROBADO POR: JEFE DE PRODUCCIÓN:
FECHA DETALLE DEBE HABER
Xxxxxx X
Materia Prima xxxxxx
Inventario de Productos en Proceso
xxxxxx
P/R. Devolución según requisición Nº
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Valoración de inventarios
“De acuerdo a las condiciones y objetivos de cada empresa utilizan diversos
métodos para controlar salidas de los materiales que se entregan al
departamento de producción.”8
Los métodos más utilizados son:
1. Método promedio ponderado
“Es un método muy utilizado por ser de fácil aplicación y tratamiento y porque
como su nombre lo indica es el promedio de los precios.
Este método consiste en sumar el total de unidades existentes con el total
del precio en dólares y luego dividir el total de dólares para el total de
unidades, así se obtiene el precio unitario de los artículos.
2. Método FIFO o PEPS (Primeros en entrar, primeros en salir)
Este método de valoración consiste en que las primeras mercaderías que
ingresan son las primeras que deben salir.
8Bravo Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Séptima Edición, Editora Nuevo-Día. Quito-Ecuador. 2007. Pág. 65-67
25
En este método los inventarios de mercaderías no se sumen ya que el
método exige que cualquiera que sea la cantidad o los precios unitarios los
ingresos se registran por separado.
3. Último precio de compra
En este método el último precio de compra o adquisición, será fijado para las
existencias a un costo estimado al precio de mercado al momento en que se
realiza la venta.”9
Para el control de los materiales atreves de cualesquiera de estos métodos
es necesario la utilización de las tarjetas kardex.
Tarjetas kardex
“Es un registro de manera organizada de la mercancía que se tiene en un
almacén o bodega. Para hacerlo, es necesario hacer un inventario de todo el
contenido, la cantidad, un valor de medida y el precio unitario.
Son utilizadas para controlar los movimientos de cada uno de los materiales
que posee la empresa.”10
9Bravo Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Séptima Edición, Editora Nuevo-Día. Quito-Ecuador. 2007. Pág. 67-70
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Mano de obra directa
“Es el salario que se paga a los trabajadores que intervienen directamente
en la fabricación del producto, ejemplo: pago a obreros de planta.”11
Documentación soporte
Tarjeta reloj
Documento en el cual consta el control de asistencia y puntualidad de
obreros y demás personal es importante medir las horas ordinarias y de
esta forma asignar a cada trabajador la remuneración respectiva.
10 VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, Edición 2011. Quito-Ecuador, 2006. 11VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad Costos. Sexta Edición, Editora Nuevo-Día. Quito-Ecuador. 2007. Pág. 123
CANT. V./UNIT. V./TOTAL CANT. V./UNIT. V./TOTAL CANT. V./UNIT. V./TOTAL
EMPRESA INDUSTRIAL
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
METODO DE VALORACION: CANTIDAD MÌNIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: CANTIDAD MAXIMA:
ARTÍCULO: CÓDIGO:
27
Tarjeta tiempo
“Estas tarjetas permitió controlar las horas ordinarias de trabajo sea este en
tiempo directo, indirecto, horas suplementarias u horas extraordinarias; para
de esta manera poder asignar a cada trabajador la remuneración
correspondiente.
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
TOTAL
TIEMPO EXTRAORDINARIO
PROPIETARIO OPERARIO
NOMBRE:
SEMANA:
OPERARIO:
ORDEN DE PRODUCCION Nº:
TOTAL HORAS TRABAJADAS
EMPRESA INDUSTRIAL
TARJETA RELOJ
DÌA FECHAMAÑANA TARDE
SUPLEMENTARIA EXTRAORDINARIA
TOTAL
HORA
SUPLEMENTARIA
HORA
EXTRAORDINARIA
TARJETA TIEMPO
EMPRESA INDUSTRIAL
VALOR HORAVALOR
TOTAL
NOMBRE:
FECHA:
CÓDIGO:
SALARIO POR HORA:
ORDEN DE PRODUCCIÓN:
OPERARIO:
FECHATIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
INDIRECTO
TIEMPO
OCIOSO
T. TIEMPO
EMPLEADO
COSTO
HORA
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Tiempo directo.- Es el tiempo que los obreros emplean directamente
en la elaboración del producto.
Tiempo indirecto.- Es el tiempo empleado en la realización de otras
actividades dentro de la empresa como mantenimiento.
Tiempo ocioso.- Cuando no se labora por algún inconveniente.
Horas suplementarias.- son aquellas que van desde las 6 de la tarde
hasta las 12 de la noche y se pagan con el 50% más de recargo sobre
la base de horas diurnas.
Horas extraordinarias.- Son las horas comprendidas entre las 12 de
la noche hasta las 6 de la mañana y los días feriados que se
consideran con el recargo del 100% sobre la base de horas diurnas
Planilla de trabajo
“La planilla de trabajo se prepara en base a las tarjetas del control de tiempo
y se define como el resumen de las ganancias de los obreros y empleados
durante una semana de trabajo y sirve como certificado de la empresa sobre
el cumplimiento de sus obligaciones. En sí, es un resumen del tiempo que ha
laborado el operario en una determinada orden de producción. Además sirve
como un registro para controlar las horas de trabajo que labora cada
29
trabajador como: horas indirectas, ociosas, suplementarias y
extraordinarias.”12
Rol de pagos.- Es un documento donde se resume cada uno de los ingresos
y egresos que tiene el trabajador producto del sueldo al que accede por
trabajar en la empresa, de conformidad a lo establecido por la ley.
12Sarmiento R., Rubén Contabilidad de Costos, Primera Edición, Editorial Voluntad, Quito-Ecuador. 2005. Págs. 125 y 127
TIEMPO DIRECTO
ORDEN DE PRODUCIÓN Nº
TOTAL:
TOTAL:
FECHA:
TRABAJADOR:
OPERARIO:
TOTAL
RESUMEN DE ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº:
MANO DE OBRA DIRECTA:
TIEMPO DIRECTO:
TIEMPO OCIOSO:
CÓDIGOSEMANATIEMPO
DIRECTO
TIEMPO
OCIOSO
HORAS
SUPLEMENTARIAS
HORAS
EXTRAORDINARIAS
PLANILLA DE TRABAJO
EMPRESA INDUSTRIAL
HORAS SUPLEMENTARIAS:
HORAS EXTRAORDINARIAS:
30
BENEFICIOS DE LEY
Fondos de reserva.- “Es el derecho que tiene todo trabajador por
prestar servicios por más de un año en una empresa, el empleador le
abonará una suma equivalente a un mes de sueldo o salario por año
completo de trabajo.
Vacaciones.- Todo trabajador tendrá derecho a gozar anualmente de
un período ininterrumpido de 15 días de vacaciones, incluidos los días
no laborables, quienes hubieren prestado servicios más de cinco años
al mismo empleador, gozarán adicionalmente de un día de vacaciones
por cada uno de los años excedentes.
Aporte patronal.- Es la obligación mensual que debe cumplir el
empleador por sus trabajadores a filiados al IESS.
El porcentaje del aporte patronal mínimo es de 11.15% sobre el total
de ingresos percibidos se debe cancelar los aportes dentro de los 15
días posteriores al mes trabajado, caso contrario caerá en mora
patronal.
31
Aporte personal.- Este aporte corre a cargo del trabajador y es
descontado de su remuneración mensual. Podrá también asumirlo el
empleador. El aporte personal mínimo al IESS es de 9.45% para los
trabajadores en relación de dependencia. “13
Documentación soporte
Rol de pagos
13 www.trabajo.gob.ec
SUELDOHORAS
EXTRASBONIFICACIONES
TOTAL
INGRESOS
APONTE
INDIVIDUAL
PRESTAMOS
IESS
ANTICIPO
DE SUELDOS
IMPUESTO
A LA RENTA
OTROS
DESCUENTOS
TOTAL
DEDUCCIONES
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTOVACACIONES
APORTE
PATRONAL
LIQUIDO A
PAGAR
TOTAL
INGRESOS DEDUCCIONES PROVICIONES
NOMINA
ROL DE PAGOS
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Registro contable del pago de mano de obra
Costos indirectos de fabricación
“Es el tercer elemento del costo de producción se lo conoce también como
costos indirectos de fabricación, son todos aquellos que no han sido
considerados dentro de los costos directos y que sirven al trabajo de los
obreros parar transformar la materia prima en un producto terminado.
Los costos indirectos de fabricación esta constituidos de esta manera:
1. Materia prima indirecta.- Son aquellos materiales que no intervienen
directamente en la fabricación del producto y que sin ellos dicho
producto si puede existir.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xxxxx X
Mano de Obra xxxxx
Beneficios Sociales xxxxx
Aporte Patronal xxxxx
Caja xxxxx
IEES por Pagar XXXXX xxxxx
Aporte personal por pagar XXXXX xxxxx
Aporte Patronal por pagar xxxxx
Beneficio sociales por pagar xxxxx
P/R: Pago de salarios a operarios
33
2. Mano de obra indirecta.- Es la mano de obra que no participa
directamente en la elaboración del producto.
3. Otros costos indirectos de fabricación.- Son los egresos que se
realizan por conceptos de servicios correspondientes al departamento
de producción tales como son: seguros, depreciaciones, arriendos, etc.
Costos generales de fabricación reales
Son aquellos que receptan y acumulan de forma transitoria los costos
generales que incurren en la industria, los mismos que deben ser distribuidos
en las diferentes órdenes de producción.
Costos generales de fabricación aplicados
Algunas empresas para contabilizar sus costos generales de fabricación
estimados utilizan una cuenta intermedia “Costos Generales de Fabricación
Aplicados” que son transitorios y tienen la finalidad de registrar todos los
valores estimados
34
Cuotas de distribución de costos generales de fabricación
Las cuotas de distribución de costos indirectos cumplen la finalidad de
distribuir los costos generales de fabricación del periodo en las órdenes de
producción realizadas en ese periodo para de esta manera poder completar
el costo de producir un periodo.”14
Base de distribución de los costos indirectos de fabricación
Las bases de distribución más utilizadas son:
1. Base unidades producidas
𝐶𝑢𝑜𝑡𝑎 𝑟𝑒𝑝𝑎𝑟𝑡𝑜 =𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑓𝑎𝑏𝑟𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛
𝑛ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑖𝑑𝑎𝑠
2. Base materia prima directa
𝐶𝑢𝑜𝑡𝑎 𝑟𝑒𝑝𝑎𝑟𝑡𝑜 =𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑓𝑎𝑏𝑟𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛
𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎 𝑝𝑟𝑖𝑚𝑎 𝑑𝑖𝑟𝑡𝑒𝑐𝑡𝑎
14Molina, Antonio. Contabilidad de costos. Tercera Edición. Quito-Ecuador 2002. Pág. 8
35
3. Base mano de obra directa
𝐶𝑢𝑜𝑡𝑎 𝑟𝑒𝑝𝑎𝑟𝑡𝑜 =𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑓𝑎𝑏𝑟𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛
𝑚𝑎𝑛𝑜 𝑑𝑒 𝑜𝑏𝑟𝑎 𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑎
4. Base costo primo
𝐶𝑢𝑜𝑡𝑎 𝑟𝑒𝑝𝑎𝑟𝑡𝑜 =𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑓𝑎𝑏𝑟𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛
𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎 𝑝𝑟𝑖𝑚𝑎 𝑑𝑖𝑟𝑡𝑒𝑐𝑡𝑎 + 𝑚𝑎𝑛𝑜 𝑑𝑒 𝑜𝑏𝑟𝑎 𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑎
5. Base horas/ hombre
𝐶𝑢𝑜𝑡𝑎 𝑟𝑒𝑝𝑎𝑟𝑡𝑜 =𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑓𝑎𝑏𝑟𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛
𝑛ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 − ℎ𝑜𝑚𝑏𝑟𝑒
6. Base horas/máquina
𝐶𝑢𝑜𝑡𝑎 𝑟𝑒𝑝𝑎𝑟𝑡𝑜 =𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑓𝑎𝑏𝑟𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛
𝑛ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 − 𝑚𝑎𝑞𝑢𝑖𝑛𝑎
Registro contable de acuerdo a las bases de distribución
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxx X
Inventario de productos en proceso Xxxxx
Costos Generales de fabricación aplicados xxxxx
P/R: Distribución costos generales de fabricación
36
Variaciones del costo
“Si apareciere una diferencia entre los costos generales de fabricación reales
y los costos de fabricación aplicados, lo que contablemente se lo conoce
como variación, esta se regulara contabilizándola en forma de ajuste.
Sobre-aplicación.- Si los costos aplicados exceden a los reales,
quiere decir que hubo un sobre-aplicación.
Sub-aplicación.-Si los costos reales exceden a los aplicados esto
quiere decir que existe una sub- aplicación.”15
Registro contable sobre y sub-aplicación
15ZAPATA Pedro, “Contabilidad de costos” Segunda edición, año 2005. Pág. 19-35
FECHA DETALLE DEBE HABER xxxx X
Costos generales de fabricación aplicados xxxxx
Costo de productos vendidos xxxxx
Costos generales de fabricación xxxxxx
P/R: Sub-aplicación
37
Terminación del ciclo contable
“Los productos terminados pasan a formar parte de los inventarios, por lo
tanto es indispensable proceder a cerrar las hojas de costos y establecer los
costos de fabricación de cada una de ellas. Las hojas de costo cerradas
constituyen un documento que sirven para realizar los asientos contables de
registro de los productos terminados.
Hoja de costos
Es un documento contable utilizado en las empresas industriales o de
manufactura, mediante ella tenemos el resumen de la inversión realizada en
una orden de producción en sus tres elementos básicos.”16
16Molina, Antonio. Contabilidad de costos. Tercera Edición. Quito-Ecuador 2002. Pág. 15-16
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxxx X
Costos generales de fabricación aplicados xxxxx
Costo de productos vendidos xxxxx
Costos generales de fabricación xxxxxx
P/R: Sobre-aplicación
38
Plan de cuentas
Es el listado de cuentas que contiene la relación ordenada de las clases,
grupos, cuentas y subcuentas de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y
gastos, costo de ventas, de producción o de operación y cuentas de orden
identificadas con un código numérico y su respectiva denominación.
Objetivo.- Busca la uniformidad en el registro de las operaciones
económicas realizadas por los comerciantes con la finalidad de permitir la
transferencia de la información contable y por consiguiente la claridad y
confiabilidad de los registros.
FECHA REQ. Nº ARTÌCULO CANTIDAD V./UNITARIO V./TOTAL FECHA Nº HORAS VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
TOTAL
COSTO TOTAL:
COSTOS UNITARIOS:
ORDEN DE PRODUCCIÓN:
FECHA DE TREMINACION:
FECHA DE INICIACIÓN:PRODUCTO:
CANTIDAD:
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
RESUMEN:
MATERIA PRIMA DIRECTA:
MANO DE OBRA DIRECTA:
PARA:
EMPRESA INDUSTRIAL
HOJA DE COSTOS Nº
COSTOS GENERALES DE FABRICACION:
39
Manual de cuentas
“El manual de cuentas se denomina a la descripción de cada una de las
cuentas involucradas dentro de un plan de cuentas y que se utiliza en el
desarrollo de la practica contable”17
Proceso contable
“Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la
secuencia que sigue la información contable desde el origen de la
transacción hasta la presentación de estados financieros.
El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que
registra la contabilidad en un periodo determinado, regularmente el del año
calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la
preparación y elaboración de los 4 estados financieros.”18
17 ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia. Pág. 21 18 VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, Edición 2011. Quito-Ecuador, 2006, Pág. 33
40
Fuente: VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, Edición 2011. Quito-Ecuador, 2006.
Elaborado por: Los Autores
Comprobantes documentos
“Son comprobantes extendidos en los que se deja constancia de las
operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de acuerdo con los
usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley, sirven como
respaldo o soporte de cada una de las transacciones que se llevan a cabo
dentro de una empresa. Algunos de los documentos que se necesitan son:
COMPROBANTES DOCUMENTOS
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACION INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACION
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FIANCIEROS
41
Factura
Cheque
Nota de débito
Nota de crédito, etc.
Inventario inicial.- Es la recopilación de todos los bienes, valores y
derechos que posee la entidad, al inicio del periodo contable.
En el inventario también se detallan todas las obligaciones o deudas que
mantiene la entidad con terceras personas.
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CANT DETALLE REF VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL
SALDOS
Fecha:
f PROPIETARIO f CONTADOR
42
Estado de situación inicial.- Se lo elabora al inicio de las operaciones,
consiste en la presentación ordenada de las cuentas del activo, pasivo y
patrimonio que se encuentran en el inventario inicial.
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
1 ACTIVO
xxxxxx
1.1 ACTIVO CORRIENTE
xxxxxx 1.1.1 Caja xxxxxx
1.1.2 Cuentas por Cobrar xxxxxx 1.1.5 Inventario de Materia Materiales xxxxxx 1.1.7 Productos Terminados xxxxxx 1.1.8 Útiles de Oficina xxxxxx 1.1.9 Útiles de Aseo xxxxxx 1.1.10 Bienes de Menor Cuantía xxxxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
xxxxxx
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
xxxxxx
1.2.1 Maquinaria y Equipo xxxxxx 1.2.3 Vehículo xxxxxx 1.2.5 Muebles y Enseres xxxxxx 1.2.7 Equipo de Computación xxxxxx
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
xxxxxx
2 PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE
xxxxxx xxxxxx
2.1.1 Cuentas por Pagar xxxxxx 2.1.3 IESS por Pagar xxxxxx 2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta por Pagar xxxxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxxx
TOTAL PASIVO
3 PATRIMONIO 3.1.1 Capital Propio xxxxxx
TOTAL PATRIMONIO
xxxxxx xxxxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
xxxxxx
Fecha:
f PROPIETARIO f CONTADOR
43
El libro diario
Es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se
anotan todas las operaciones, ingresos y egresos efectuados por la empresa,
en el orden que se vaya realizando durante el período siendo su primer
registro el estado de situación inicial.
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Folio N°
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Suman y Pasan
Fecha:
f PROPIETARIO f CONTADOR
El libro mayor
Es el registro o resumen de todas las cuentas de activo, pasivo y patrimonio
que aparecen en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y
44
saldo en forma particular. Se abrirán tantos mayores como cuentas existan
en el libro diario.
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
SUMA:
El balance de comprobación
Es un documento contable elaborado por el contador, el cual le permite
hacerse una idea sobre la situación de la empresa, y de las operaciones
realizadas en el periodo
Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real,
por cuanto estos valores servirán de base para preparar estados financieros.
Cuando los saldos de las cuentas no son reales es necesario aumentarlos,
disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable llamado asiento de
ajuste.
45
IMPRENTA OFFSET COPYCOM BALANCE DE COMPROBACIÓN
Al 31 de Marzo de 2012 EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓD CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Fecha:
f PROPIETARIO f CONTADOR
Ajustes
Es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor
real, entre los principales ajustes tenemos:
Acumulados: se originan cuando un gasto ya ha sido realizado y no
se ha hecho su cancelación. Ejemplo: los salarios de los empleados y
los intereses sobre dineros prestados, gastos que se acumulan día a
día pero que generalmente no se registran mientras no se paguen.
46
Diferido: se origina cuando se cancela o recibe por anticipado un
servicio, debiéndose registrar el ajuste correspondiente al final de
cada mes.
Depreciaciones: se origina por el desgaste físico que sufren los
activos fijos o no corrientes en un periodo determinado.
Consumos: se origina por el consumo o uso de suministros o útiles
de oficina.
Provisiones: se originan por la inseguridad de la empresa el
recuperar la totalidad de sus ventas a crédito.
Cierre del IVA: consiste en determinar:
1. Si el IVA pagado es mayor al IVA cobrado nace un activo corriente
llamado crédito fiscal o crédito tributario.
2. Si el IVA cobrado es mayor al IVA pagado nace un pasivo
corriente que se denomina IVA por pagar.
La hoja de trabajo
Es un medio auxiliar y didáctico, que permite resumir en un solo informe gran
parte del proceso contable, hoja que contiene: saldos del balance de
47
comprobación, ajustes, saldos ajustados, estados de pérdidas y ganancias y
estado de situación.”19
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTAS
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES
BALANCE AJUSTADO
ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVOS PAS. Y
PAT
Fecha:
f PROPIETARIO f CONTADOR
Los estados financieros
Se elaboran al finalizar un periodo contable con el objetivo de proporcionar
información sobre la situación económica y financiera de la empresa. Esta
información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el potencial
futuro de la empresa o negocio.
Entre los principales estados financieros tenemos:
19 VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, Edición 2011. Quito-Ecuador, 2006,
Pág. 33-65
48
1. Estado de costo de productos vendidos: en este estado se refleja la
inversión que ha realizado la empresa, desde la adquisición de la materia
prima hasta su transformación en artículos de consumo o de servicio.
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
Al 31 de marzo del 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
1.1.5 MATERIA PRIMA
Inventario Inicial xxxxxxxx (+) Compras de materiales xxxxxxxx (-) Inventario Final de materiales xxxxxxxx (=) TOTAL UTILIZADO MATERIA PRIMA
xxxxxxxx
2.1.2 MANO DE OBRA TOTAL MANO DE OBRA
xxxxxxxx
5.1.3 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN Depreciaciones xxxxxxxx
TOTAL COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
xxxxxxxx
COSTO DE PRODUCCIÓN
xxxxxxxx
(+) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
xxxxxxxx
TOTAL INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
xxxxxxxx
(-) INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS
xxxxxxxx
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
xxxxxxxx
Fecha:
f PROPIETARIO f CONTADOR
49
2. Estado de resultados: conocido también como estado de pérdidas y
ganancias o estado de situación económica, el cual muestra la utilidad o
perdida en una fecha determinada, tomando como parámetro los ingresos
y gastos efectuados; proporciona la utilidad neta de la empresa.
El estado de resultados es importante porque presenta los resultados de
las operaciones de negocios realizados durante un periodo específico (un
trimestre o un año). Este documento resume los ingresos generados y los
gastos en los que haya incurrido la empresa durante el periodo contable
en cuestión.
IMPRENTA OFFSET COPYCOM ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de marzo del 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $ 4 INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.1 VENTAS xxxxxxxxxx
5.1.1 (-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS xxxxxxxxxx 4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxxxxxxx TOTAL INGRESOS
xxxxxxxxx
5 GASTOS Y COSTOS 5.1 GASTOS Y COSTOS OPERACIONALES 5.2.1 GASTO IVA xxxxxxxxx
5.2.3 SERVICIOS BÁSICOS xxxxxxxxx 5.2.6 APORTE PATRONAL xxxxxxxxx 5.2.7 BENEFICIOS SOCIALES xxxxxxxxx 5.2.5 SUELDOS Y SALARIOS xxxxxxxxx 5.2.2 GASTO DE TRANSPORTE xxxxxxxxx 5.2.8 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA xxxxxxxxx 5.2.9 CONSUMO ÚTILES DE ASEO xxxxxxxxx 5.2.4 CUENTAS INCOBRABLES xxxxxxxxx 5.2.10 DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO xxxxxxxxx 5.2.11 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES xxxxxxxxx 5.2.12 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxxxxxxx TOTAL GASTOS Y COSTOS
xxxxxxxxx
UTILIDAD DEL EJERCICIO
xxxxxxxxx
Fecha:
GERENTE CONTADOR
50
3. Balance general: hace referencia a los saldos finales en que cuenta las
cuentas de activo, pasivo y patrimonio, más o menos la utilidad o
ganancia según sea el caso. El estado de situación financiera es
importante porque muestra la posición financiera de una empresa en un
punto específico en el tiempo. Indica las inversiones realizadas por una
compañía bajo la forma de activos y los medios a través de los cuales se
financiaron los activos.
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
BALANCE GENERAL
Al 31 de marzo del 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES xxxxxxxxx
1.1.1 CAJA
1.1.2 CUENTAS POR COBRAR xxxxxxxxx
1.1.4 (-) Provisión de Cuentas Incobrables xxxxxxxxx
1.1.3 ANTICIPACION IMP. A LA RENTA 1% xxxxxxxxx
1.1.5 INVENTARIO DE MATERIALES xxxxxxxxx
1.1.7 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS xxxxxxxxx
1.1.8 ÚTILES DE OFICINA xxxxxxxxx
1.1.9 ÚTILES DE ASEO xxxxxxxxx
1.1.10 BIENES DE MENOR CUANTÍA xxxxxxxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS NO CORRIENTES xxxxxxxxx
1.2.1 MAQUINARIA Y EQUIPO xxxxxxxxx
1.2.2 DEP. ACUM MAQUINARIA Y EQUIPO xxxxxxxxx
1.2.3 VEHÍCULO xxxxxxxxx
1.2.4 DEP. ACUM VEHÍCULO xxxxxxxxx
1.2.5 MUEBLES Y ENSERES xxxxxxxxx
1.2.6 DEP. ACUM MUEBLES Y ENSERES xxxxxxxxx
1.2.7 EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxxxxxxx
1.2.8 DEP. ACUM EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxxxxxxx
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS xxxxxxxxx
51
PASIVOS xxxxxxxxx
PASIVOS CORRIENTES
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR xxxxxxxxx
2.1.3 IESS POR PAGAR xxxxxxxxx
2.1.4 RETENCIÓN FUENTE IMPTO. RENTA 1% POR PAGAR xxxxxxxxx
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR xxxxxxxxx
TOTAL PASIVOS CORRIENTES xxxxxxxxx
TOTAL PASIVOS
xxxxxxxxx
PATRIMONIO
xxxxxxxxx
3.1.1 CAPITAL PROPIO xxxxxxxxx
3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO xxxxxxxxx
TOTAL PATRIMONIO
xxxxxxxxx
TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO xxxxxxxxx
Fecha:
GERENTE CONTADOR
4. Estado de flujo de efectivo: permite observar el comportamiento del
efectivo en las actividades operativas, de inversión y de financiamiento,
con el fin de determinar si existen más usos o fuentes de disponibilidades
inmediatas.”20
20VÁSCONEZ ARROYO, José. Contabilidad General para el Siglo XXI. Segunda Edición. Quito-Ecuador. 2002. pág. 213
52
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
“Es el vínculo que se establece por ley entre el acreedor (el Estado) y el
deudor tributario (las personas físicas o jurídicas) y cuyo objetivo es el
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
FLUJO DE EFECTIVO
Al 31 de marzo del 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
1. FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES OPERATIVAS
VENTAS xxxxxxxxx
MANO DE OBRA xxxxxxxxx
SERVICIOS BÁSICOS xxxxxxxxx
SUELDOS Y SALARIOS xxxxxxxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxxxxxxx
2. FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxxxxxxx
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
3. FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxxxxxxx
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
xxxxxxxxx
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO
xxxxxxxxx
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO xxxxxxxxx
Fecha:
f PROPIETARIO f CONTADOR
53
cumplimiento de la prestación tributaria. Por tratarse de una obligación,
puede ser exigida de manera coactiva.”21
Tributos.- “ingreso público creado por la ley en base a la capacidad
contributiva del pueblo para solventar el gasto público.
Clasificación:
Impuestos.- ingresos que se originan para el estado por un servicio
que no es prestado por este.
Tasas.- ingreso que se da para el estado por un servicio dado de
manera directa.
Contribuciones especiales.- ingreso que se da para el estado por la
elaboración de una obra pública.
Elementos constitutivos de la obligación tributaria
La Ley.- no hay tributo sin ley.
El hecho generador.- el presupuesto para solventar el gasto público.
Sujeto activo.- es el estado atreves del SRI así como también los
gobiernos seccionales como consejos provinciales y municipios.
21 http://www.sri.gob.ec/
54
Sujeto pasivo.- es la persona natural o jurídica que está obligada al
cumplimiento de las obligaciones tribunales.
Agente de retención.- es aquel que en sus compras no pagan sino que
retiene un impuesto y tiene la obligación de presentar una declaración
mensual con el detalle de lo que le toca cancelar más las retenciones que
hizo.
Agente de percepción.- es aquel que en sus ventas recibe un impuesto
por parte del comprador.
Retención del IVA.- el 30% en la compra de bienes, 70% en la utilización
del servicio, 100% en los servicios prestados por profesionales y por
arrendamiento para comerciar.”22
I.V.A. = Solo se retiene en forma vertical el que compra, paga o cancela por
un servicio.
I.R. = Se retiene en todas las direcciones menos al sector público.
S.P.= Sector público.
22Ley de régimen tributario
55
C.E.= Contribuyente especial
P.C.C.= Persona con contabilidad
S.A.= Sociedad anónima
C.P.= Compañías
P.S.C.= Persona sin contabilidad
56
QUÉ PORCENTAJE DE RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique el código necesario para su
declaración en el formulario 103)
Porcentajes
vigentes
"Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las instituciones del Sistema Financiero
1%
Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1% (*)(**)
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1% **
Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e inclusive la de opción de compra
1% **
Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1% **
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual
2% **
Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados
2% **
Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca a favor del sujeto pasivo 2% **
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2% **
Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2% **
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título profesional.”.
10% ****
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.”.
8% ****
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por más de seis meses
8%
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8%
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
entre 5 y 24
*****
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
entre 5 y 24
*****
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24% *****
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)
entre 5 y 23
******
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)
entre 5 y 23
******
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 23% ******
* Modificaciones vigentes desde el 01/04/2008 según Resolución NAC - DGER2008 - 0250 publicada en el R. O. 299 del 20/03/2008
** Modificaciones vigentes desde el 01/05/2008 según Resolución NAC - DGER2008 - 0512 publicada en el R. O. 325 del 28/04/2008
*** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2009 según Decreto Presidencial publicado en el R.O. 497-S DEL 30/12/2008.
**** Modificaciones vigentes desde el 01/06/2010 según Resolución NAC - DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19/05/2010
***** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2011 según Código de la Producción
57
23 www.sri.gob.ec
****** Vigentes para el período fiscal 2012 según Código de la Producción
CONSIDERAR:
El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin importar el monto (por permanente entiéndase dos o más compras en un mismo mes calendario).
El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles a partir de la emisión del comprobante de venta.
No están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta:
Instituciones y Empresas del Sector Público, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial.
Instituciones de educación superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).
Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotación directa de la agricultura, acuacultura, ganadería, silvicultura, caza y pesca siempre que no se modifique su estado natural.
Misiones diplomáticas de países extranjeros.
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, transporte público de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificación de desahucio e indemnización por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Código Tributario.
Los obtenidos por concepto de las décima tercera y décima cuarta remuneraciones.
Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especialización o capacitación.”23
58
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DE RETENCIÓN
(Comprador; el que realiza el
pago)
RETENIDO: “El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.”24
ENTIDADES Y ORGANISMOS
DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
SOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
EMITE FACTURA O NOTA
DE VENTA
SE EMITE LIQUIDACIÓN DE COMPRAS DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS (INCLUYE PAGOS POR ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR)
PROFESIONALES
POR ARRENDAMIENTO
DE BIENES INMUEBLES
PROPIOS
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS
70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS
70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO
RETIENE SERVICIOS
30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30% ------------------
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS
70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS
100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
------------------
24 www.sri.gob.ec
59
ANÁLISIS FINANCIERO
“Es un proceso que comprende la recopilación, interpretación, comparación y
estudio de estados financieros así como datos operacionales de un negocio.
Esto implica el cálculo e interpretación de porcentajes, tasas, tendencias,
indicadores y estados financieros, complementarios o auxiliares, los cuales
sirven para evaluar el desempeño financiero y operacional de la firma, lo que
ayuda de amanera decisiva a los administradores, inversionistas y
acreedores a tomar sus respectivas decisiones.
Importancia del análisis financiero
La importancia fundamental radica en que el análisis proporciona un rápido y
óptimo conocimiento de la empresa, a los modestos hombres de negocios, a
los grandes administradores y gerentes, a los contadores públicos
Independientes y a los demás usuarios internos y externos de la información
financiera. El encanto del análisis financiero está en que para interpretar
estados financieros no se requiere educación formal en contabilidad, no es
indispensable conocer y aprender el significado de los renglones de los
estados financieros, ni siquiera de los principales; solo es importante
comprender qué representan, y de inmediato estamos en condiciones de
tomar decisiones adecuadas.
60
Usuarios de análisis financiero
Existen varias personas y entidades, o quienes les interesan y conviene el
análisis financiero:
Al administrador financiero.
Inversionista
Los bancos y acreedores
Las cámaras de comercio
Las bolsas de valores, etc.”25
Indicadores financieros
Clasificación:
Indicadores de liquidez.- “estos indicadores surgen de la necesidad
de medir la capacidad que tiene las empresas para cancelar sus
obligaciones de corto plazo. Sirven para establecer la facilidad o
dificultad que presenta una compañía para pagar sus pasivos
25
Bravo Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Séptima Edición, Editorial Nuevo-Día. Quito-Ecuador. 2007.
61
corrientes con el producto de convertir a efectivo sus activos
corrientes.
Indicadores de actividad.- estos indicadores, llamados también
indicadores de rotación, tratan de medir la eficiencia con la cual una
empresa utiliza sus activos, según la velocidad de recuperación de los
valores aplicados en ellos. Se pretende imprimirle un sentido dinámico
al análisis de la aplicación de recursos, mediante la comparación entre
cuantas de balance y cuentas de resultado.
Indicadores de rentabilidad.- los indicadores de rentabilidad,
denominados también de rendimiento o lucratividad, sirven para medir
la efectividad de la administración de la empresa para controlar los
costos y gastos, y de esta manera convertir las ventas en utilidades.
Indicadores de endeudamiento.- los indicadores de endeudamiento
tienen por objeto medir en qué grado y de qué forma participan los
creadores dentro del financiamiento de la empresa. De la misma
manera se trata de establecer el riesgo que corren tales acreedores, el
62
riesgo de los dueños y la conveniencia o inconveniencia de un
determinado nivel de endeudamiento para la empresa.”26
a.- Índice para medir la administración financiera
Índice de solvencia
Í𝒏𝒅𝒊𝒄𝒆 𝒅𝒆 𝑺𝒐𝒍𝒗𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑜 𝐶𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑜 𝐶𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒
Este indicador significa capacidad potencial para cubrir obligaciones con
vencimientos hasta un año, mediante sus disponibilidades y sus recursos
que se puedan convertir en dinero. Su estándar es de 1,5 y 2,5 dependiendo
del tipo de empresas.
INFORME FINANCIERO
“El informe financiero de la empresa es una herramienta fundamental, pues
permite conocer cuál es la situación económica y financiera de la empresa.
26 Ortiz Anaya Héctor. Análisis Financiero Aplicado y Principio de Administración Financiera. I4.a ED. UNIVERSIDAD Externado de Colombia.
63
El informe del análisis tendrá en cuenta los aspectos cuantitativos y
cualitativos de la empresa, por eso se debe comparar las cifras con las metas
de la empresa, también se deberá explicar el porqué de cierta tendencia, o el
aumento o disminución de las partidas de los estados. Para presentar este
informe se tendrá en cuenta las razones de liquidez, la rentabilidad, gestión y
endeudamiento.
El informe del análisis financiero de la empresa tendrá como objetivo ser
presentado de acuerdo a las necesidades del usuario, para ello la
información deberá ser clara, se tendrá que pensar en la preparación
académica del usuario, debe tener un lenguaje claro y conciso, y contendrá
de manera limitada terminología financiera especializada, solo si es
necesaria tendrá que ser utilizada para no perder el aspecto técnico del
informe.
Este análisis se presenta con seis partes inamovibles:
a. Antecedentes
Presentar a la empresa mencionando su actividad y los objetivos del
informe.
64
b. Fuentes de información
Se deberá mencionar qué reportes (Estados Financieros) se están
utilizando y el periodo analizado para realizar el informe.
c. Balance
Estructura y evolución del activo, pasivo y patrimonio.
d. Estado de ganancias y pérdidas
Estructura y evolución de los ingresos, costos y gastos y análisis del
resultado del ejercicio.
e. Flujo de fondos
Análisis de cambios en la situación financiera.
f. Resultados de las razones corrientes
Razones de Liquidez, endeudamiento, gestión y rentabilidad.
Características del informe financiero
Entre ellas tenemos las siguientes:
65
Fidedigna: Los datos que aparecen en el informe deben ser los
mismos de los libros contables los cuales deberán estar bajo el
imperio de las normas establecidas vigentes.
Claro y Sencillo: El informe debe ser redactado de manera entendible
para quienes revisan este documento y no solamente para quienes
conocen el tema.
Funcional: Que los estados financieros en su análisis y comentarios
reflejan de manera práctica como se han desarrollado la gestión
económica y sus resultados en términos de progreso, aciertos y
dificultades para obtener ingresos, cubrir costos y gastos y de esa
manera establecer si es rentable o no.”27
Estructura del informe financiero
Presentación.
Informe del análisis e interpretación de los estados financieros.
Resumen del análisis horizontal y vertical.
Recomendaciones generales de la situación económico–financiera.
“El informe que se obtiene como resultado de la aplicación de métodos,
índices y razones, es de mucha importancia, tanto para los directivos o
27 http://puntocontable.blogspot.com/informe-y-anlisis-financiero-de-la.html
66
administradores de la entidad. Además el cliente o el usuario estaría seguro
de colocar valores, dado su normal y seguro desenvolvimiento financiero.
Este documento debe contener lo siguiente:
Estados financieros.
Proceso de análisis horizontal y vertical.
Métodos de gráficos.
Análisis e interpretación de los resultados.
Sugerencias que permitan tomar decisiones acertadas, con la finalidad
de mejorar la gestión administrativo-financiero.
Los datos que aparecen en el informe deben ser los mismos de los libros
contables, los mismos que deberán estar bajo las normas y técnicas de
contabilidad generalmente aceptadas.
Este informe debe ser redactado de manera que sea entendible por todos
sus lectores y no solo por quienes ejercen la profesión.
Los estados financieros, su análisis y comentarios deberán reflejar de
manera práctica, como se ha desarrollado la gestión económica y sus
67
resultados en términos de acierto y dificultades para obtener ingresos, cubrir
costos y gastos y establecer si es rentable o no.”28
28http://www.financialactivityenterprise.com/es/kachestvennye-kharakteristiki finansovoyotchetnosti.html
68
e. MATERIALES Y MÉTODOS
Materiales
Material bibliográfico
Tesis
Libros
Materiales tecnológicos
Internet
Computadora
Impresora
Flash memory
Calculadora
Materiales de oficina
Esferos
Lápices
Borradores
69
Cuadernos
Hojas de Papel Bond
Carpetas
Perforadora
Grapadora
Métodos
Para desarrollar y realizar la presente tesis se utilizaron los siguientes
métodos:
Científico.- permitió analizar el movimiento contable de la empresa cuya
información procesada y sintetizada dio a conocer la verdad de los hechos
contables, obteniendo un conocimiento válido y la debida interpretación de la
información.
Deductivo.- permitió, analizar e interpretar la información y documentación
soporte que genera la imprenta, así mismo nos ayudó con la presentación de
principios y normas de los cuales formularemos las respectivas conclusiones.
Inductivo.- este método sirvió al momento de realizar el estudio del conjunto
de circunstancias dadas en la empresa, que facilitando el flujo del proceso
70
contable que fue desde el inventario inicial hasta la elaboración del análisis
financiero.
Analítico.- se lo utilizó principalmente para el análisis de los costos
incurridos en el proceso de producción a partir del momento de la requisición
de materiales hasta la obtención de un producto terminado, y de esta manera
proceder a realizar los registros correspondientes.
Sintético.- método que permitió formar un criterio más afianzado de las
conceptualizaciones contables y financieras, para aplicarlas a la parte
práctica y finalmente en la formulación del resumen, introducción,
diagnóstico, conclusiones y recomendaciones como resultado final del
presente trabajo de tesis.
Descriptivo.- fundamental en la descripción de los hechos y situaciones, que
se presenten en la imprenta, se lo utilizo para mostrar las diferentes falencias
que existían en la imprenta, como la inexistente medición de los materiales
en el proceso productivo,
Matemático.- se empleó durante todo el desarrollo de la práctica, ya que el
trato de la información en el sistema contable es de término cuantitativo.
71
Estadístico.- permitió establecer los valores porcentuales en cuanto al
análisis vertical de los estados financieros que surgieron al finalizar el
proceso contable del presente trabajo investigativo.
72
f. RESULTADOS
Contexto Empresarial De La Imprenta “OFFSET COPYCOM
En la Provincia de Zamora Chinchipe, Cantón Zamora se crea la IMPRENTA
“OFFSET COPYCOM” el 20 de enero del año 1995, como una empresa
familiar a cargo de su propietario el Sr. Edin Oswaldo Rodríguez Flores, la
cual se encuentra ubicada en las calles Sevilla de Oro y Francisco de
Orellana, su número de RUC es el 1900659671001, inicio sus actividades
con un capital aproximado de $ 1500.00 dólares. El propietario de la
Imprenta se encuentra inscrito como artesano calificado con Nº 222 del
cantón Zamora. Cuenta con todos los permisos correspondientes para
ejercer su actividad industrial.
La imprenta “OFFSET COPYCOM” es una empresa industrial dedicada a
actividades de diseño e impresión de: libretines de facturas, comprobantes
de retenciones, ingresos y egresos, afiches, hojas y sobres membretados,
calendarios y rótulos. Los avances tecnológicos obligaron a la Imprenta, a
implementar maquinaria de esta forma brindara un mejor servicio a la
sociedad.
73
Misión
Brindar un servicio de diseño e imprenta eficiente y de calidad, que satisfaga
todas las necesidades de nuestros clientes.
Visión
Ser una empresa líder en el sector industrial, que a través de la mejora
constante y la comunicación eficiente con nuestros clientes y proveedores,
tenga la capacidad de crecer a través del uso de la tecnología de punta
y pre-visión de los cambios del mercado.
Base legal
El funcionamiento administrativo y financiero de la imprenta “OFFSET
COPYCOM” se rige en las siguientes disposiciones legales:
Constitución República del Ecuador.
Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento.
Ley de Seguridad Social.
Ley de Defensa y Fomento del artesano.
Código de Trabajo.
Ordenanzas Municipales.
74
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja
1.1.2 Cuentas por Cobrar
1.1.3 Anticipo Impuesto a la Renta 1%
1.1.4 Provisión de Cuentas Incobrables
1.1.5 Inventario de Materiales
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso
1.1.7 Inventario de Productos Terminados
1.1.8 Utiles de Oficina
1.1.9 Utiles de Aseo
1.1.10 Bienes de Menor Cuantía
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Maquinaria y Equipo
1.2.2 (-)Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
1.2.3 Vehículo
1.2.4 (-)Depreciación Acumulada Vehículo
1.2.5 Muebles y Enseres
1.2.6 (-)Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
1.2.7 Equipo de Computación
1.2.8 (-)Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Cuentas por Pagar
2.1.2 Mano de obra por pagar
2.1.3 IESS por Pagar
2.1.4 Retención Fuente Impuesto Renta 1% por Pagar
2.1.5 Beneficios Sociales por Pagar
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
PLAN DE CUENTAS
75
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 Capital Propio
3.2 RESULTADOS
3.2.1 Utilidad del Ejercicio
3.2.2 Utilidad Neta
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 Ventas
4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS OPERATIVOS
5.1.1 Costo de Ventas
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados
5.1.3 Costos Generales de Fabricación
5.1.4 Depreciación de Maquinaria y Equipo
5.2 GASTOS OPERATIVOS
5.2.1 Gasto IVA
5.2.2 Gasto Transporte
5.2.3 Servicios Básicos
5.2.4 Cuentas Incobrables
5.2.5 Sueldos y Salarios
5.2.6 Aporte Patronal
5.2.7 Beneficios Sociales
5.2.8 Consumo de Útiles de Oficina
5.2.9 Consumo de Útiles de Aseo
5.2.10 Depreciación Vehículo
5.2.11 Depreciación de Muebles y Enseres
5.2.12 Depreciación Equipo de Computación
6 CUENTAS DE CIERRE
6.1 Variacion del Costo
6.2 Pérdidas y Ganancias
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
PLAN DE CUENTAS
76
IMPRENTA OFFSET COMPYCOM
MANUAL DE CUENTAS
DENOMINACIÓN Y CÓDIGO
CONCEPTO DEBE/DÉBITO HABER/CRÉDITO
1
ACTIVO
Representa todos los bienes,
valores y derechos propios o
ajenos a la empresa
manejados por la misma.
1.1
ACTIVO
CORRIENTE
Representado por el dinero y
por los bienes y derechos
que la empresa espera
convertir en efectivo.
1.1.1
Caja
Disponibilidad económica
representada por monedas,
billetes y cheques recibidos.
Cuando se realizan
ventas al contado,
pagan los clientes,
cuando se retira
dinero del banco.
Cuando se hacen
depósitos, pagos
en efectivo,
sueldos, servicios,
etc.
1.1.2
Cuentas por
Cobrar
Créditos concedidos a los
clientes sin respaldo de letras
de cambio o pagaré,
efectuadas a corto plazo.
Por los créditos
concedidos.
Por los pagos
parciales o totales
que efectúan los
clientes.
1.1.3
Anticipo
Impuesto a la
Renta 1%
Refleja la retención que se le
realiza a la empresa en sus
ventas y que sirve como
anticipo para pagar el
impuesto a la renta
Al momento de su
retención
Cuando se lo
deduce del
impuesto a la
renta a ser
cancelado.
1.1.4
Provisión de Cuentas
Incobrables
Es aquella que acumula
periódicamente el 1% de
provisión para cubrir el valor
de cuentas de cobro dudoso.
Por los valores
declarados
incobrables.
Por el porcentaje
estimado como
incobrable.
77
1.1.5
Inventario de
Materiales
Son los insumos que tiene la
empresa para convertirlos en
un producto terminado según
especificaciones directas.
Por el valor del
inventario inicial o
cuando se realiza
una compra.
Por las
devoluciones en
compras o
cuando se realiza
la transformación
en un producto
terminado.
1.1.6
Inventario de
Productos en
Proceso
Son los Productos que por
alguna razón aun no
terminan el proceso definitivo
para ponerlos a la venta al
público.
Por las
asignaciones de
Materia prima,
,mano de obra y
CIF
Cuando se
Culmina con el
proceso de
transformación y
está listo para la
venta.
1.1.7
Inventario de
Productos
Terminados
Registra el valor de los
bienes transformados y listos
para la venta.
Cuando se
concluye el proceso
de transformación
Al momento de
vender o dar de
baja algún
producto.
1.1.8
Útiles de
Oficina
Son los bienes como esferos,
papel, reglas que son
utilizados en la empresa.
Por la comprar o
adquisición
Por el consumo,
venta o perdida
de los bienes.
1.1.9
Útiles de Aseo
Son bienes para el consumo
interno en actividades de
limpieza de la empresa.
Al momento de su
adquisición.
Por el consumo,
transferencias o
devoluciones.
1.1.10
Bienes de
Menor Cuantía
Son todos los activos que se
llegan a depreciar en menos
de un año.
Por la
contabilización de
las compras
efectuadas.
Por la
contabilización de
la venta o
permuta del bien.
1.2
ACTIVO NO
CORRIENTE
Son las cuentas que
conforman los diferentes
bienes de larga duración que
posee la empresa y sufren
78
desgaste excepto terrenos.
1.2.1
Maquinaria y
Equipo
Refleja el valor de los bienes
que sirven para fabricar los
productos destinados para la
venta.
Por la
contabilización de
las compras
efectuadas, ajustes
o revalorizaciones.
Por la
contabilización de
la venta o
permuta del bien.
1.2.2
Depreciación
Acumulada
Maquinaria y
Equipo
Acumula el valor de la
Maquinaria y Equipo por el
efecto del uso.
Error en registro,
regularización,
revalorización del
bien.
Incremento del
desgaste del
activo
1.2.3
Vehículo
Valor de los bienes muebles
correspondientes a vehículos
a servicios de la empresa
Por la
contabilización de
las compras
efectuadas, ajustes.
Por la
contabilización de
la venta o
permuta del bien
1.2.4
Depreciación
Acumulada
Vehículo
Acumula el valor de
disminución de los vehículos
por efecto del uso.
Error en registro,
regularización,
revalorización del
bien.
Incremento del
desgaste del
activo
1.2.5
Muebles y
Enseres
Registra los muebles y
enseres, que se encuentran
al servicio de la empresa.
Por el valor de la
compra.
Por el valor de la
venta, baja o
donación.
1.2.6
Depreciación
Acumulada
Muebles y
Enseres
Acumula el valor de los
muebles y enseres por el
efecto del uso.
Error en registro,
regularización,
revalorización del
bien.
Incremento del
desgaste del
activo
79
1.2.7
Equipo de
Computación
Computadoras, impresoras,
redes y demás bienes
informáticos adquiridos por la
empresa.
Por la
contabilización de
las compras
efectuadas, ajustes
o revalorizaciones.
Por la
contabilización de
la venta o
permuta del bien
1.2.8
Depreciación
Acumulada de
Equipo de
Computación
Acumula el valor de
disminución del equipo de
Cómputo, por efecto del uso.
Error en registro,
regularización,
revalorización del
bien.
Incremento del
desgaste del
activo
2 PASIVO
Agrupan todas aquellas
cuentas que registran las
obligaciones con terceros es
decir todas las deudas
generadas por la empresa.
Cuando se
cancelan las
obligaciones.
Por el incremento
de obligaciones
con empleados.
2.1
PASIVO
CORRIENTE
Comprende todas las deudas
que ha contraído el almacén
y que tenga un vencimiento
inferior a un año.
2.1.1
Cuentas por
pagar
Deuda adquirida por la
entidad a corto plazo sin el
respaldo de un documento de
crédito.
Por la cancelación
de las deudas que
se mantienen con
los proveedores.
Por los créditos
recibidos de parte
de los
proveedores o
terceras
personas.
2.1.2
Mano de obra
por pagar
Registra los valores
pendientes de pago a los
trabajadores de la empresa
Por la cancelación Por contraer la
deuda con los
trabajadores
2.1.3
IESS por Pagar
Registra las obligaciones de
la empresa a favor del IESS,
por concepto de aporte
Al momento de
cancelarlos a la
institución
Por el cálculo y
retención
efectuada a los
80
patronal y personal. trabajadores.
2.1.4
Retención
Fuente
Impuesto Renta
1% por Pagar
Registro del pago anticipado,
provisional o definitivo del
impuesto a la renta causado.
Por el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Además se carga con la contabilización del pago de imposiciones del mes anterior.
Por el asiento de centralización en el libro de remuneraciones. Además se pueden llevar a cabo ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y valores efectivamente adeudados a la fecha del pago.
2.1.5
Beneficios
Sociales por
Pagar
Registra obligaciones en
cuanto a favor de los valores
que por decimos, fondos de
reserva y vacaciones se
adeuda a los empleados de
la empresa.
Por su cancelación
total o parcial.
Al momento de su
determinación.
3 PATRIMONIO
Son todos los derechos de
propiedad de la empresa
sobre el total de activo.
3.1
Capital
Es la aportación que realizan
los socios o propietario con el
fin de disponer de recursos
económicos para su gestión
empresarial.
3.1.1
Capital Propio
Señala el financiamiento
propio realizado por el
propietario de la empresa.
Por el cierre de las
operaciones de la
empresa
Por el monto
aportado.
3.2 Representan las utilidades o
pérdidas de todo el ejercicio;
expresados finalmente en
81
RESULTADOS superávit o déficit empresarial
3.2.1
Utilidad del
Ejercicio
Manifiesta el resultado
positivo o negativo que ha
tenido la empresa al realizar
sus actividades económicas.
Por la distribución
de utilidades, por la
determinación en
las reservas y
dividendos de los
socios.
Por el valor de la
utilidad obtenida
en el ejercicio
económico.
3.2.2
Utilidad Neta
Registra el valor de la utilidad
después de impuestos y
participación de trabajadores
Por el cierre del
ejercicio
Por su cálculo
efectuado.
3.2.3
Resumen de
Rentas y
Gastos
Cuenta de orden que sirve
para cerrar los ingresos y los
gastos.
En el cierre de los
gastos efectuados
por la empresa.
En el cierre de los
ingresos
efectuados
4 INGRESOS
Son todos los ingresos
monetarios obtenidos en la
gestión industrial y su
estructura se liquida al final
de un ejercicio económico.
4.1
INGRESOS
OPERACIONAL
Este grupo controla los
ingresos a favor de la
empresa por reflejo propio de
su actividad.
4.1.1
Ventas
Registra todos los expendios
o ventas de las mercaderías
sean al contado o a crédito
con tarifa 0% o 12%.
Al momento de
realizar la
regulación de la
cuenta de
mercaderías y
Al momento que
se incrementan
las ventas de
mercaderías
facturadas
82
cierre del ejercicio
4.1.2
Utilidad Bruta
en Ventas
Es el valor establecido
mediante la diferencia entre
las ventas y el costo de
ventas.
Por los ajustes
realizados al cierre
del ejercicio
contable.
Por el valor de la
diferencia entre
las ventas netas
menos el costo de
ventas en el
asiento de
regulación.
5 GASTOS Y
COSTOS
Reflejan los desembolsos de
efectivo que realiza la
empresa para solventar sus
operaciones.
5.1
COSTOS OPERATIVOS
Son aquellos que puede
aumentar en función de si
una mayor producción se
hace.
Valores que se
realizan con
frecuencia por
concepto propio de
la empresa.
5.1.1
Costo de
Ventas
Registra los valores de todas
los costos en los que incurre
la empresa para transformar
un producto.
Por las salidas de
los productos
terminados.
Por el valor del
asiento de
regulación.
5.1.2
Costos
Generales de
Fabricación
Aplicados
Registra los valores de todas
las asignaciones de costos
en cada periodo o proceso
productivo, mediante una
tasa predeterminada.
Por el Asiento de
ajuste.
Por las
Transferencias a
productos en
proceso.
5.1.3
Costos
Generales de
Fabricación
Registra los valores de todas
las asignaciones de costos
en cada periodo o proceso
productivo, que son reales
Por el pago de los
costos indirectos
Por el Asiento de
ajuste.
83
5.1.4
Depreciación
Maquinaria y
Equipo
Registra el desgaste anual
que sufre las máquinas de la
empresa.
Por el desgaste del
activo.
Al cierre del
periodo.
5.2
GASTOS
OPERATIVOS
Valores que se realizan con
frecuencia por concepto
propio de la empresa.
5.2.1
Gasto IVA
Un impuesto que se cancela
al SRI.
Por las ventas
realizadas de la
empresa.
Por la cancelación
del impuesto.
5.2.2
Gasto
Transporte
Señala el gasto ocasionado
durante el periodo económico
por los transportes utilizados
Por el pago
efectuado
Al cierre del
periodo.
5.2.3
Servicios
Básicos
Representa los valores que
se cancela por concepto de
teléfono y energía eléctrica.
Cuando se cancela
los valores
correspondientes
Por el cierre al
final de periodo.
5.2.4
Cuentas
Incobrables
Son aquellas que se pasó por
todos los medios de cuentas
de créditos y al final no se
pudo cancelarla.
Por el
incumplimiento de
las obligaciones del
cliente.
La concesión de
crédito por parte
de la empresa
que ofrece a sus
cliente
5.2.5
Sueldos y
Salarios
Registra los montos pro los
haberes al talento humano
que labora fuera del
departamento de producción
Por el gasto
ocasionado
Al cierre del
periodo.
5.2.6 Son asumidos por el
empleador al mantener
Por el Gasto
ocasionado.
Por el cierre al
finalizar el ciclo
84
Aporte Patronal empleados en su empresa. contable.
5.2.7
Beneficios
Sociales
Registra los gastos por
concepto de decimos, fondos
de reserva y vacaciones se
debe cancelar a los
empleados
Por el gasto
ocasionado
Por el cierre al
final de periodo
5.2.8
Consumo de
Útiles de
Oficina
Señala el gasto ocasionado
durante el periodo económico
por los insumos de oficina
Por el consumo del
periodo
Al cierre del
periodo.
5.2.9
Consumo de
Útiles de Aseo
Señala el gasto ocasionado
durante el periodo económico
por los insumos de aseo
Por el consumo del
periodo
Al cierre del
periodo.
5.2.10
Depreciación
de Vehículo
Registra el desgaste que
sufre anualmente el vehículo
por el uso en el periodo.
Por el costo de la
depreciación.
Al cierre del
ejercicio.
5.2.11
Depreciación
de Muebles y
Enseres
Registra el desgaste que
sufre anualmente el activo
por el uso en el periodo.
Por el costo de la
depreciación.
Al cierre del
ejercicio.
5.1.12
Depreciación
de Equipo de
Computación
Comprende los valores
estimados por el desgaste de
los equipos de cómputo.
Por el costo de
depreciación al final
del periodo.
Al cierre del
periodo.
6.
CUENTAS DE
85
CIERRE
6.1
Variación del
Costo
Se la utiliza para registrar la
diferencia entre los costos
generales de fabricación
reales y aplicados; cuya
variación se cierra con la
cuenta costo del producto
vendido.
Al momento
cuando los costos
generales de
fabricación reales
son superiores a los
aplicados.
Por la
transferencia al
costo del
producto
vendido.
6.2
Perdidas y
Ganancias
En esta cuenta se desarrolla
las utilidades o pérdidas
netas que arrojan las
actividades producidas por la
imprenta.
Por los importes de
las cuentas de
gastos de venta,
gastos de
administración, y
por gastos del saldo
de la cuenta otros
gastos.
Por el importe de
la cuenta ventas,
importe de su
saldo cuando sea
deudor.
86
CANT DETALLE REFVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTALSALDOS
ACTIVO 108293,20
ACTIVO CORRIENTE 8903,20
CAJA 3086,70
51 Billetes 50,00 2550,00
19 Billetes 20,00 380,00
10 Billetes 10,00 100,00
7 Billetes 5,00 35,00
3 Billetes 1,00 3,00
9 Monedas 1,00 9,00
30 Monedas 0,25 7,50
22 Monedas 0,10 2,20
CUENTAS POR COBRAR 250,00
1 Sra. Diana Cevallos 250,00 250,00
INVENTARIO DE MATERIALES 4172,00
200 Papel Bond Resmas 3,25 650,00
1000 Papel Bond Pliego 0,07 70,00
80 Papel Opalina Pliego 2,75 220,00
450 Papel Couche Pliego 0,26 117,00
1000 Papel QuÍmico Original CB Blanco Pliego 0,10 100,00
1000 Papel QuÍmico Original Intermedio Colores Pliego 0,11 110,00
1000 Papel QuÍmico Final C-P Pliego 0,10 100,00
48000 Tinta Gramos 0,02 960,00
580 Plástico Laminado o Lona Metros 3,00 1740,00
2000 Goma Especial Gramos 0,03 60,00
1500 Hojas de Papel Periodico Hojas 0,03 45,00
PRODUCTOS TERMINADOS 234,00
5 Libretines de facturas 10,50 52,50
3 Libretines de comprobantes de retención 10,50 31,50
1000 Hojas membretadas 0,15 150,00
ÚTILES DE OFICINA 61,00
4 Grapadoras pequeñas 4,00 16,00
1 Perforadora 3,00 3,00
1 Portacinta 6,00 6,00
3 Calculadoras CASIO 12,00 36,00
ÚTILES DE ASEO 14,50
1 Escoba 2,50 2,50
1 Recogedor de basura 2,00 2,00
2 Tachos de Basura 5,00 10,00
BIENES DE MENOR CUANTÍA 1085,00
2 Teléfonos marca SAMNSUNG 30,00 60,00
6 Mesas 95,00 570,00
1 Ventilador 60,00 60,00
1 Grabadora 70,00 70,00
3 Sillones tipo gerente 75,00 225,00
4 Sillas color negro 25,00 100,00
ACTIVO NO CORRIENTE 99390,00
MAQUINARIA Y EQUIPO 71200,00
1 Guillotina eléctrica color gris 12000,00
1 Dobladora color naranja 10500,00
1 GTO 43 color gris 18000,00
1 GTO 52 color gris 22000,00
1 Tipografica color negro 8700,00
VEHÍCULO 19800,00
1 camioneta CHEVROLET color rojo 19800,00
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
87
CANT DETALLE REFVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTALSALDOS
VIENEN
MUEBLES Y ENSERES 2940,00
1 Fax Panasonic 800,00 800,00
4 Armarios de madera 150,00 900,00
4 Escritorios 270,00 1080,00
1 Vitrina de Vidrio 160,00 160,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 5450,00
1 Computadora marca BENQ 1000,00 1000,00
2 Computadoras marca APPLE 2000,00 4000,00
3 Impresoras marca Cannon 150,00 450,00
PASIVO 1422,76
PASIVO CORRIENTE 1422,76
CUENTA POR PAGAR 1200,00
Sr. Raúl Cabrera 1200,00 1200,00
IESS POR PAGAR 211,56
IESS por pagar 211,56 211,56
RETENCIÓN FUENTE IMPTO. RENTA POR PAGAR 11,20
Retención Fuente Impto. Renta por Pagar 11,20 11,20
PATRIMONIO
Capital 106870,44
TOTAL PATRIMONIO 106870,44
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 108293,20
Zamora, 01 de Enero de 2012
f PROPIETARIO f CONTADOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
AL 01 DE ENERO DEL 2012
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
INVENTARIO INICIAL
88
1
1.1 8903,20 8903,20
1.1.1 3086,70
1.1.2 250,00
1.1.5 4172,00
1.1.7 234,00
1.1.8 61,00
1.1.9 14,50
1.1.10 Bienes de Menor Cuantía 1085,00
8903,20
1.2 99390,00 99390,00
1.2.1 71200,00
1.2.3 19800,00
1.2.5 2940,00
1.2.7 5450,00
99390,00
108293,20
2
2.1 1422,76 1422,76
2.1.1 1200,00
2.1.3 211,56
2.1.4 11,20
1422,76
3
3.1.1 106870,44
106870,44 106870,44
108293,20
Zamora, 01 de enero de 2012
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
Retención Fuente Impto. Renta por Pagar
Útiles de Aseo
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Cuentas por Cobrar
Inventario de Materia Materiales
Productos Terminados
Útiles de Oficina
Equipo de Computación
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
f PROPIETARIO f CONTADOR
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Propio
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Maquinaria y Equipo
Vehículo
Muebles y Enseres
89
IMPRENTA OFFSET COMPYCOM
MEMORANDUM DE OPERACIONES
Enero 01 Se registra
Enero 01 La Imprenta OFFSET inicia sus operaciones, registrando los
valores, derechos y obligaciones, según consta en el estado se situación
inicial.
El Sr. Juan Carvallo PNNOC solicita la elaboración de 5 bloque de
facturas de hoja entera a un precio de $ 16,50 c/u y de un 5 bloques
de comprobantes de retención ¼ oficio a $ 9,50. Según Orden de
producción N° 1.
Caja 3086,70
Cuentas por Cobrar 250,00
Inventario de Materia Materiales 4172,00
Productos Terminados 234,00
Útiles de Oficina 61,00
Útiles de Aseo 14,50
Bienes de Menor Cuantía
1085,00
Maquinaria y Equipo 71200,00
Vehículo 19800,00
Muebles y Enseres 2940,00
Equipo de Computación 5450,00
Cuentas por Pagar 1200,00
IESS por Pagar 211,56 Retención Fuente Impto. Renta por Pagar 11,20
Patrimonio 1068700,44
90
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 1.
- 500 gramos de tinta
- 50 pliegos químico original CB Blanco
- 50 pliegos químico intermedio colores
- 50 pliegos químico final C-P
Enero 02 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de $46,96.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $22,31.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $94,77.
Se registra el valor de la venta por un valor de $130,00 según factura
N° 001-001-129.
Enero 04 El Gobierno Provincial de Zamora Chinchipe contrata la
elaboración de 7 rótulos de 2 por 10 mts para promocionar la construcción de
obras en el cantón a un precio de $140,00 c/u. Según orden de producción
N° 2.
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 2.
- 70 metros de plástico laminado o lona
- 2000 gramos de tinta
Enero 09 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de $164,37.
91
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $78,08.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $492,45.
Se registra el valor de la venta por un valor de $980,00 según factura
N° 001-001-130.
El señor Edin Rodríguez compra, 1 lavador B-MATIC WASH AIII-
30Lts. A $116,50 y 4 limpiadores de placas OMEGA-ENVASE 1Lt. A
$20,00 según factura N° 001-001-000052231.
Enero 10 La Sra. Claudia Samaniego PNNOC solicita la elaboración de 100
calendarios de pared a un precio de $6,00 cada uno. Según orden de
producción N° 3.
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 3.
- 50 pliegos de papel Couche
- 200 gramos de tinta
El señor Edin Rodríguez realiza una compra a Luzuriaga Espinoza
Guido Honorio “Su Empresa Amiga” según factura N° 000266066 los
siguientes materiales:
2000 pliegos de papel químico CB original $ 0,10 c/u
2000 pliegos de papel químico CF final $ 0,10 c/u
500 pliegos de papel couche $ 0,26 c/u
92
3000 pliegos de papel bond $ 0,07 c/u
500 pliegos de cartulina plegable $ 0,39 c/u
12 cortapapel grande $ 0,17 más IVA
El señor Edin Rodríguez realiza la compra de 12 punzón madera fina
por un valor de $ 0,1050 c/u más IVA a Luzuriaga Espinoza Guido
Honorio “Su Empresa Amiga”, según factura n° 000266067.
Se realiza el pago del servicio de luz eléctrica el valor de $ 65,52 y el
servicio de teléfono por un valor de $ 48,73, correspondiente al mes
de diciembre del año anterior.
Enero 11 Se realiza el pago al IESS por un valor de $211,56.
Enero 14 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de $117,41.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 55,77.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 190,18.
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 600,00 según factura
N° 001-001-131.
Enero 15 Se Receptan pedidos para la elaboración de 45 bloques de
facturas de hoja entera a un precio de $ 16,50 c/u. Según orden de
producción N°4; para varias PNNOC.
93
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 4.
- 500 gramos de tinta
- 50 pliegos químico original CB Blanco.
- 50 pliegos químico intermedio colores.
- 50 pliegos químico final C-P.
Enero 21 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de $167,37.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 78,08.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 270,95.
Se registra el valor de la venta de 39 factureros por un valor de
$643,50 según factura N° 001-001-132, 133, 134, 135, 136, 137, 138,
139, 140, 141.
Enero 22 La Sra. Lucia Chamba PNNOC solicita la elaboración de 1000
Trípticos publicitarios A4 a un precio de $ 300,00. Según orden de
producción N° 5.
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 5.
- 200 gramos de tinta.
- 10 pliegos de papel Couche.
- 100 pliegos de papel bond.
94
Enero 24 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de $70,45.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 33,46.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 117,51.
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 300 según factura N°
001-001-142.
Enero 25 El Sr. Carlos Sarango PNNOC Solicita la Elaboración 3 rótulos
publicitarios de 3 por 10 mts. A un precio de $ 150,00 c/u. Según orden de
producción N°6.
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 6.
- 30 metros de plástico laminado o lona.
- 900 gramos de tinta.
Enero 28 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de $93,93.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 44,62.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 246,55.
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 450,00 según factura
N° 001-001-143.
95
Enero 29 El Sr. Luis Carrillo PNNOC Solicita la Elaboración 3 rótulos
publicitarios de 2 por 10 mts. A un precio de $ 140,00 c/u. Según orden de
producción N°7.
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 7.
- 28 metros de plástico laminado o lona.
- 850 gramos de tinta.
Enero 31 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de $70,45.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 33,46.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 204,91.
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 420,00 según factura
N° 001-001-144.
Se cancela los valores pendientes de pago a la mano de obra por el
valor de $ 727,94; así como a la secretaria, según rol de pagos.
Febrero 01 Se Receptan pedidos de varias PNNOC para la elaboración de
8 Blocks de Facturas ½ of. P/Q $10,50 c/u; 26 Blocks de Facturas ¼ of. P/B
$8,00 c/ y 9 Blocks de Comp. de Ret. ½ of. P/Q $10,50 c/u. Según orden de
producción N°8.
96
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 8.
- 600 gramos de tinta.
- 70 pliegos químico original CB Blanco.
- 70 pliegos químico intermedio colores.
- 70 pliegos químico final C-P.
Febrero 04 El señor Edin Rodríguez realiza la compra de materiales, más
IVA, según factura n° 000266855, lo siguiente:
1000 unid de papel químico intermedio verde a $ 0,1070 c/u.
500 pliegos de papel químico CB original a $ 0,0990 c/u.
500 pliegos de papel químico final amarillo a $ 0,0960 c/u.
300 unid de papel couche a $ 0,3300 c/u.
Febrero 05 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de
$125,51.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 59,62.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 218,83.
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 386,50 según factura
N° 001-001-145, 146, 147, 148.
97
Febrero 06 El Sr. Pedro Carpio PNNOC solicita la Elaboración 7 rótulos
publicitarios de 3 por 10 mts. A un precio de $ 150,00 c/u. Según orden de
producción N°9.
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 9.
- 70 metros de plástico laminado o lona.
- 2000 gramos de tinta.
Febrero 09 El señor Edin Rodríguez compra, 1 lavador B-MATIC WASH AIII-
30Lts. A $ 116,50 y 4 limpiadores de placas OMEGA-ENVASE 1Lt. a $20,00
según factura n° 001-001-000052231.
Se deposita $ 500 a la cuenta de ahorros de la empresa.
Febrero 10 Se realiza el pago del servicio de luz eléctrica el valor de $75,70
y el servicio de teléfono por un valor de $ 35,87 correspondiente al mes de
enero del 2013.
Febrero 11 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de
$150,61.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 71,54.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 472,15.
Se realiza el pago al IESS por un valor de $211,56.
98
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 1.050,00 según
factura N° 001-001-149.
Febrero 12 El Sr. Carlos Songor solicita la Elaboración 15 rótulos
publicitarios de 3 por 10 mts. A un precio de $ 150,00 c/u. Según orden de
producción N°10.
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 10.
- 150 metros de plástico laminado o lona.
- 4000 gramos de tinta.
Febrero 14 El señor Edin Rodríguez realiza la compra de materiales, más
IVA, según factura n°000101924, lo siguiente:
1500 unid de papel bond a $ 0,00720 c/u.
600 unid de cartulina bristol blanca a $ 0,2000 c/u.
100 unid de papel Lito a $0,5300 c/u.
El señor Edin Rodríguez utiliza el servicio de una carrera desde Loja a
la ciudad de Zamora por un valor de $ 40,00 según factura
N°000000466.
Febrero 18 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de
$175,71.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 83,46.
99
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 789,17.
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 2.250,00 según
factura N° 001-001-150.
Febrero 19 Se Receptan pedidos para la elaboración de 52 bloques de
facturas de hoja entera a un precio de $ 16,50 c/u. Según orden de
producción N°11; para varias PNNOC.
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 11.
- 520 gramos de tinta.
- 52 pliegos químico original CB Blanco.
- 52 pliegos químico intermedio colores.
- 52 pliegos químico final C-P.
Febrero 22 El señor Edin Rodríguez compra 2500 unidades de papel bond a
$ 0,0720 c/u más IVA, a Luzuriaga Espinoza Guido Honorio según factura
n°000035084. PNNOC.
Febrero 23 El señor Edin Rodríguez compra 20 placas de polyester a $0,50
c/u más IVA, a Print House según factura n°0006617.
Febrero 25 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de
$175,71.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 83,46.
100
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 285,69.
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 858,00 según factura
N° 001-001-151.
El señor Edin Rodríguez realiza la compra de materiales a Luzuriaga
Espinoza Guido Honorio PNNOC más IVA, según factura
N°000035125, lo siguiente:
2500 unid de papel químico CB original a $ 0,0990 c/u.
2500 unid de papel químico CF final amarillo a $ 0.0960 c/u.
2000 unid de papel bond a $0,0720 c/u.
2000 unid de papel CF intermedio verde a $ 0,1070 c/u.
Febrero 26 La Sra. Sonia Castillo PNNOC solicita la elaboración de 150
calendarios de pared a un precio de $ 6,00 cada uno. Según orden de
producción N° 12.
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 12.
- 75 pliegos de papel Couche.
- 300 gramos de tinta.
Febrero 29 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de
$100,41.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 47,69.
101
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 175,10.
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 900,00 según factura
N° 001-001-152.
Se cancela los valores pendientes de pago a la mano de obra por el
valor de $ 727,94; así como a la secretaria, según rol de pagos.
Se deposita $ 4.000,00 en la cta. de ahorros de la empresa.
Marzo 01 La Sra. Anabel Campoverde solicita la elaboración de 3000
trípticos para promocionar un restaurant en formato A4 a un precio de
$1.200,00. Según orden de producción N° 13.
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 13.
- 90 pliegos de papel Couche.
- 500 gramos de tinta.
- 80 Pliegos de papel bond.
Marzo 03 El señor Edin Rodríguez, compra según factura N°000035272 lo
siguiente:
- 2.000 papel químico CB original a $0.099 cada uno.
- 2.000 papel químico CF final amar., tamaño 65x90 a $0,099 cada
una.
- 3.000 papeles bond 75 g tamaño 65x90 a $0,07 cada una.
Marzo 05 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de $117,41.
102
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 55,77.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 213,98.
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 1.200,00 según
factura N° 001-001-153.
Marzo 06 Se Receptan pedidos para la elaboración de 60 bloques de
facturas de hoja entera a un precio de $ 16,50 c/u. Según orden de
producción N°14; para varias PNNOC.
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 14.
- 600 gramos de tinta.
- 60 pliegos químico original CB Blanco.
- 60 pliegos químico intermedio colores.
- 60 pliegos químico final C-P.
El señor Edin Rodríguez compra según factura n°000102963 100
cartulinas Bristol blan-color pliego a $ 0,19 c/u.
Marzo 10 Se realiza el pago del servicio de luz eléctrica el valor de $67,30 y
el servicio de teléfono por un valor de $ 38,80 correspondiente al mes de
febrero del 2013.
Marzo 12 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de $164,37.
103
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 78,08.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 273,05.
Se realiza el pago al IESS por un valor de $211,56.
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 990,00 según factura
N° 001-001-154-155-156-157-158-159-160-161.
Marzo 13 Se Receptan pedidos para la elaboración de 55 bloques de
facturas de hoja entera a un precio de $ 16,50 c/u. Según orden de
producción N°15; para varias PNNOC.
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 15.
550 gramos de tinta.
55 pliegos químico original CB Blanco.
55 pliegos químico intermedio colores.
55 pliegos químico final C-P.
Marzo 19 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de $164,37.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 78,08.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 270,50.
104
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 907,50 según factura
N° 001-001-162-163-164-165-166.
Marzo 20 Se Receptan pedidos para la elaboración de 80 bloques de Notas
de Venta a un precio de $ 9,50 c/u. Según orden de producción N°16; para
varias PNNOC.
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 16.
800 gramos de tinta.
80 pliegos químico original CB Blanco.
80 pliegos químico intermedio colores.
80 pliegos químico final C-P.
Marzo 26 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de $164,37.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 78,08.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 283,25.
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 760,00 según factura
N° 001-001-167-168-169-170.
Marzo 27 La Sra. Claudia Samaniego PNNOC solicita la elaboración de 100
calendarios de pared a un precio de $ 6,00 cada uno. Según orden de
producción N° 17.
105
Se solicita la siguiente materia prima para elaborar la orden de
producción N° 17.
- 50 pliegos de papel Couche.
- 200 gramos de tinta.
Marzo 31 Se determina el valor de la mano de obra por un valor de $117,41.
Se registra el valor de los costos generales de fabricación aplicados
por un valor de $ 55,77.
Se traspasa el valor de los productos en proceso a terminados por un
valor de $ 191,18.
Se registra el valor de la venta por un valor de $ 600,00 según factura
N° 001-001-171.
Se deposita la cantidad de $ 2.800,00 en la cta. de la empresa.
Se cancela los valores pendientes de pago a la mano de obra por el
valor de $ 727,94; así como a la secretaria, según rol de pagos.
Se realizan los asientos de ajuste correspondientes.
106
Folio N° 1
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1
01-ene
1.1.1 Caja 3.086,70
1.1.2 Cuentas por Cobrar 250,00
1.1.5 Inventario de Materiales 4.172,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 234,00
1.1.8 Útiles de Oficina 61,00
1.1.9 Útiles de Aseo 14,50
1.1.10 Bienes de Menor Cuantía 1.085,00
1.2.1 Maquinaria y Equipo 71.200,00
1.2.3 Vehículo 19.800,00
1.2.5 Muebles y Enseres 2.940,00
1.2.7 Equipo de Computación 5.450,00
2.1.1 Cuentas por Pagar 1.200,00
2.1.3 IESS por Pagar 211,56
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 11,20
3.1.1 Capital Propio 106.870,44
p/r El estado de situacion inicial
01-ene 2
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 25,50
1.1.5 Inventario de Materiales 25,50
P/R Requisición N°1
02-ene 3
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 46,96
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 46,96
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°1
02-ene 4
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 22,31
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 22,31
P/R El costo general de aplicación
04-ene 5
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 94,77
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 94,77
P/R El producto terminado
04-ene 6
1.1.1 Caja 130,00
5.1.1 Costo de Ventas 94,77
4.1.1 Ventas 130,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 94,77
P/R La venta del producto
Suman y Pasan 108.707,51 108.707,51
En la ciudad de Zamora al primer dia del mes de Enero del
año 2012 inicia sus operaciones la Imprenta OFSSET
COPYCOM con los siguientes bienes, valores y
obligaciones.
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
107
Folio N° 2
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 108.707,51 108.707,51
04-ene 7
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 250,00
1.1.5 Inventario de Materiales 250,00
P/R Requisición N°2
09-ene 8
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 164,37
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 164,37
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°2
09-ene 9
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 78,08
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 78,08
P/R El costo general de aplicación
09-ene 10
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 492,45
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 492,45
P/R El producto terminado
09-ene 11
1.1.1 Caja 970,20
1.1.4 Anticipo Impuesto a la Renta 1% 9,80
5.1.1 Costo de Ventas 492,45
4.1.1 Ventas 980,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 492,45
P/R La venta del producto
09-ene 12
1.2.1 Maquinaria y Equipo 136,50
5.2.1 Gasto IVA 16,38
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 1,37
1.1.1 Caja 151,51
P/R La compra 1 lavador y 4 limpiadores de placas OMEGA
10-ene 13
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 17,00
1.1.5 Inventario de Materiales 17,00
P/R Requisición N°3
10-ene 14
1.1.5 Inventario de Materiales 937,04
5.2.1 Gasto IVA 112,44
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 9,37
1.1.1 Caja 1.040,11
P/R La compra de papel químico, papel couche y papel bond
10-ene 15
1.1.5 Inventario de Materiales 1,26
5.2.1 Gasto IVA 0,15
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 0,01
1.1.1 Caja 1,40
P/R La compra de punzones madera fina a la Reforma
Suman y Pasan 112.385,63 112.385,63
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
108
Folio N° 3
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 112.385,63 112.385,63
10-ene 16
5.2.3 Servicios Básicos 114,25
Luz Eléctrica 65,52
Teléfono 48,73
5.2.1 Gasto IVA 5,85
1.1.1 Caja 120,10
P/R Pago de servicios básicos de Diciembre del 2011
10-ene 17
Retención Fuente Impto. Renta por Pagar 11,20
Caja 11,20
P/R Pago de la declaracion del IR mes de Diciembre
18
11-ene 2.1.3 IESS por pagar 211,56
1.1.1 Caja 211,56
P/R Pago del IESS
14-ene 19
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 117,41
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 117,41
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°3
14-ene 20
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 55,77
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 55,77
P/R El costo general de aplicación
14-ene 21
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 190,18
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 190,18
P/R El producto terminado
14-ene 22
1.1.1 Caja 600,00
5.2.1 Costo de Ventas 190,18
4.1.1 Ventas 600,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 190,18
P/R La venta del producto
15-ene 23
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 25,50
1.1.5 Inventario de Materiales 25,50
P/R Requisición N°4
21-ene 24
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 164,37
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 164,37
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°4
21-ene 25
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 78,08
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 78,08
P/R El costo general de aplicación
Suman y Pasan 114.149,98 114.149,98
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
109
Folio N° 4
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 114.149,98 114.149,98
21-ene 26
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 267,95
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 267,95
P/R El producto terminado
21-ene 27
1.1.1 Caja 643,50
5.1.1 Costo de Ventas 267,95
4.1.1 Ventas 643,50
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 267,95
P/R La venta del producto
22-ene 28
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 13,60
1.1.5 Inventario de Materiales 13,60
P/R Requisición N°5
24-ene 29
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 70,45
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 70,45
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°5
24-ene 30
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 33,46
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 33,46
P/R El costo general de aplicación
24-ene 31
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 117,51
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 117,51
P/R El producto terminado
24-ene 32
1.1.1 Caja 300,00
5.1.1 Costo de Ventas 117,51
4.1.1 Ventas 300,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 117,51
P/R La venta del producto
25-ene 33
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 108,00
1.1.5 Inventario de Materiales 108,00
P/R Requisición N°6
28-ene 34
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 93,93
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 93,93
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°6
28-ene 35
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 44,62
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 44,62
P/R El costo general de aplicación
Suman y Pasan 116.228,46 116.228,46
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
110
Folio N° 5
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 116.228,46 116.228,46
28-ene 36
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 246,55
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 246,55
P/R El producto terminado
28-ene 37
1.1.1 Caja 450,00
5.1.1 Costo de Ventas 246,55
4.1.1 Ventas 450,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 246,55
P/R La venta del producto
29-ene 38
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 101,00
1.1.5 Inventario de Materiales 101,00
P/R Requisición N°7
31-ene 39
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 70,45
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 70,45
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°7
31-ene 40
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 33,46
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 33,46
P/R El costo general de aplicación
31-ene 41
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 204,91
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 204,91
P/R El producto terminado
31-ene 42
1.1.1 Caja 420,00
5.1.1 Costo de Ventas 204,91
4.1.1 Ventas 420,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 204,91
P/R La venta del producto
31-ene 43
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 727,94
Sueldos y Salarios 584,00
Aporte Patronal 70,96
Fondos de Reserva 48,65
Vacaciones 24,33
1.1.1 Caja 529,40
2.1.3 IESS POR PAGAR 125,56
Aporte Personal 54,60
Aporte Patronal 70,96
2.1.5 BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR 72,98
Fondos de Reserva 48,65
Vacaciones 24,33
P/R datos del pago de la mano del mes de Enero
Suman y Pasan 118.934,23 118.934,23
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
111
Folio N° 6
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 118.934,23 118.934,23
31-ene 44
5.2.5 SUELDOS Y SALARIOS 400,00
5.2.6 APORTE PATRONAL 48,60
5.2.7 BENEFICIOS SOCIALES 109,82
Décimo Tercero 33,33
Décimo Cuarto 26,50
Fondos de Reserva 33,32
Vacaciones 16,67
1.1.1 Caja 362,60
2.1.3 IESS POR PAGAR 86,00
Aporte Personal 37,40
Aporte Patronal 48,60
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 109,82
Décimo Tercero 33,33
Décimo Cuarto 26,50
Fondos de Reserva 33,32
Vacaciones 16,67
P/R Pago de los sueldos a la secretaria
01-feb 45
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 33,70
1.1.5 Inventario de Materiales 33,70
P/R Requisición N°8
04-feb 46
1.1.5 Inventario de Materiales 309,00
5.2.1 Gasto IVA 37,08
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 3,09
1.1.1 Caja 342,99
P/R La compra de papel químico y papel couche
05-feb 47
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 125,51
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 125,51
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°8
05-feb 48
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 59,62
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 59,62
P/R El costo general de aplicación
05-feb 49
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 218,83
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 218,83
P/R El producto terminado
05-feb 50
1.1.1 Caja 386,50
5.1.1 Costo de Ventas 218,83
4.1.1 Ventas 386,50
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 218,83
P/R La venta del producto
Suman y Pasan 120.881,72 120.881,72
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
112
Folio N° 7
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 120.881,72 120.881,72
06-feb 51
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 250,00
1.1.5 Inventario de Materiales 250,00
P/R Requisición N°9
09-feb 52
1.2.1 Maquinaria y Equipo 136,50
5.2.1 Gasto IVA 16,38
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 1,37
1.1.1 Caja 151,51
P/R Compra de maquinara y limpiadores de placas OMEGA
10-feb 53
5.2.3 Servicios Básicos 111,57
Luz Eléctrica 75,70
Teléfono 35,87
5.2.1 Gasto IVA 4,30
1.1.1 Caja 115,87
P/R Pago de servicios básicos de enero
10-feb 54
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 10,75
1.1.1 Caja 10,75
P/R Pago de la declaracion del IR mes de Diciembre
11-feb 55
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 150,61
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 150,61
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°9
11-feb 56
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 71,54
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 71,54
P/R El costo general de aplicación
57
11-feb 2.1.3 IESS por pagar 211,56
1.1.1 Caja 211,56
P/R pago del IESS
11-feb 58
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 472,15
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 472,15
P/R El producto terminado
11-feb 59
1.1.1 Caja 1.050,00
5.1.1 Costo de Ventas 472,15
4.1.1 Ventas 1.050,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 472,15
P/R La venta del producto
12-feb 60
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 530,00
1.1.5 Inventario de Materiales 530,00
P/R Requisición N°10
Suman y Pasan 124.369,23 124.369,23
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
113
Folio N° 8
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 124.369,23 124.369,23
14-feb 61
1.1.5 Inventario de Materiales 278,00
5.2.1 Gasto IVA 33,36
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 2,78
1.1.1 Caja 308,58
P/R La compra papel bond y cartulina bristol
14-feb 62
5.2.2 Gasto Transporte 40,00
1.1.1 Caja 40,00
P/R Carrera a la ciudad de Zamora
18-feb 63
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 175,71
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 175,71
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°10
18-feb 64
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 83,46
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 83,46
P/R El costo general de aplicación
18-feb 65
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 789,17
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 789,17
P/R El producto terminado
18-feb 66
1.1.1 Caja 2.227,50
1.1.3 Anticipo Impuesto a la Renta 1% 22,50
5.1.1 Costo de Ventas 789,17
4.1.1 Ventas 2.250,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 789,17
P/R venta de la producción realizada
19-feb 67
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 26,52
1.1.5 Inventario de Materiales 26,52
P/R Requisición N°11
22-feb 68
1.1.5 Inventario de Materiales 175,00
5.2.1 Gasto IVA 21,00
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 1,75
1.1.1 Caja 194,25
P/R La compra de papel bond
23-feb 69
1.1.5 Inventario de Materiales 10,00
5.2.1 Gasto IVA 1,20
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 0,10
1.1.1 Caja 11,10
P/R La compra placas de polyester
Suman y Pasan 129.041,82 129.041,82
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
114
Folio N° 9
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 129.041,82 129.041,82
25-feb 70
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 175,71
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 175,71
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°11
25-feb 71
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 83,46
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 83,46
P/R El costo general de aplicación
25-feb 72
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 285,69
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 285,69
P/R El producto terminado
25-feb 73
1.1.1 Caja 858,00
5.1.1 Costo de Ventas 285,69
4.1.1 Ventas 858,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 285,69
P/R venta de la producción realizada
25-feb 74
1.1.5 Inventario de Materiales 860,00
5.2.1 Gasto IVA 103,20
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 8,60
1.1.1 Caja 954,60
P/R La compra de papel químico, papel intermedio verde
26-feb 75
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 27,00
1.1.5 Inventario de Materiales 27,00
P/R Requisición N°12
29-feb 76
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 100,41
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 100,41
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°12
29-feb 77
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 47,69
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 47,69
P/R El costo general de aplicación
29-feb 78
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 175,10
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 175,10
P/R El producto terminado
29-feb 79
1.1.1 Caja 900,00
5.1.1 Costo de Ventas 175,10
4.1.1 Ventas 900,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 175,10
P/R venta de la produccion realizada
Suman y Pasan 133.118,87 133.118,87
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
115
Folio N° 10
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 133.118,87 133.118,87
29-feb 80
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 727,94
Sueldos y Salarios 584,00
Aporte Patronal 70,96
Fondos de Reserva 48,65
Vacaciones 24,33
1.1.1 Caja 529,40
2.1.3 IESS POR PAGAR 125,56
Aporte Personal 54,60
Aporte Patronal 70,96
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 72,98
Fondos de Reserva 48,65
Vacaciones 24,33
P/R datos del pago de la mano del mes de Febrero
29-feb 81
5.2.5 SUELDOS Y SALARIOS 400,00
5.2.6 APORTE PATRONAL 48,60
5.2.7 BENEFICIOS SOCIALES 109,82
Décimo Tercero 33,33
Décimo Cuarto 26,50
Fondos de Reserva 33,32
Vacaciones 16,67
1.1.1 Caja 362,60
2.1.3 IESS POR PAGAR 86,00
Aporte Personal 37,40
Aporte Patronal 48,60
2.1.5 BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR 109,82
Décimo Tercero 33,33
Décimo Cuarto 26,50
Fondos de Reserva 33,32
Vacaciones 16,67
P/R Pago de los sueldos a la secretaria
01-mar 82
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 40,80
1.1.5 Inventario de Materiales 40,80
P/R Requisición N°13
03-mar 83
1.1.5 Inventario de Materiales 610,00
5.2.1 Gasto IVA 73,20
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 6,10
1.1.1 Caja 677,10
P/R La compra papel químico CB y CF
05-mar 84
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 117,41
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 117,41
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°13
Suman y Pasan 135.246,64 135.246,64
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
116
Folio N° 11
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 135.246,64 135.246,64
05-mar 85
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 55,77
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 55,77
P/R El costo general de aplicación
05-mar 86
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 213,98
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 213,98
P/R El producto terminado
05-mar 87
1.1.1 Caja 1.200,00
5.1.1 Costo de Ventas 213,98
4.1.1 Ventas 1.200,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 213,98
P/R Venta de la producción realizada
06-mar 88
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 30,60
1.1.5 Inventario de Materiales 30,60
P/R Requisición N°14
06-mar 89
1.1.5 Inventario de Materiales 19,00
5.2.1 Gasto IVA 2,28
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 0,19
1.1.1 Caja 21,09
P/R La compra de cartulinas bristol
10-mar 90
5.2.3 Servicios Básicos 106,10
Luz Eléctrica 67,30
Teléfono 38,80
5.2.1 Gasto IVA 4,66
1.1.1 Caja 110,76
P/R Pago de servicios básicos de febrero
10-mar 91
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 17,69
1.1.1 Caja 17,69
P/R Pago de la declaracion del IR mes de Diciembre
12-mar 92
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 164,37
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 164,37
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°14
12-mar 93
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 78,08
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 78,08
P/R El costo general de aplicación
12-mar 94
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 273,05
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 273,05
P/R El producto terminado
Suman y Pasan 137.626,20 137.626,20
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LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
117
Folio N° 12
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 137.626,20 137.626,20
95
12-mar 2.1.3 IESS por pagar 211,56
1.1.1 Caja 211,56
P/R pago del IESS
12-mar 96
1.1.1 Caja 990,00
5.1.1 Costo de Ventas 273,05
4.1.1 Ventas 990,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 273,05
P/R venta de la produccion realizada
13-mar 97
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 28,05
1.1.5 Inventario de Materiales 28,05
P/R Requisición N°15
19-mar 98
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 164,37
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 164,37
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°15
19-mar 99
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 78,08
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 78,08
P/R El costo general de aplicación
19-mar 100
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 270,50
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 270,50
P/R El producto terminado
19-mar 101
1.1.1 Caja 907,50
5.1.1 Costo de Ventas 270,50
4.1.1 Ventas 907,50
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 270,50
P/R venta de la producción realizada
20-mar 102
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 40,80
1.1.5 Inventario de Materiales 40,80
P/R Requisición N°16
26-mar 103
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 164,37
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 164,37
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°16
26-mar 104
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 78,08
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 78,08
P/R El costo general de aplicación
Suman y Pasan 141.103,06 141.103,06
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EXPRESADO EN DÓLARES USD $
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
118
Folio N° 13
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 141.103,06 141.103,06
26-mar 105
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 283,25
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 283,25
P/R El producto terminado
26-mar 106
1.1.1 Caja 760,00
5.1.1 Costo de Ventas 283,25
4.1.1 Ventas 760,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 283,25
P/R venta de la producción realizada
27-mar 107
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 18,00
1.1.5 Inventario de Materiales 18,00
P/R Requisición N°17
31-mar 108
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 117,41
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 117,41
P/R La Mano de Obra por Pagar de la orden prod. N°17
31-mar 109
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 55,77
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 55,77
P/R El costo general de aplicación
31-mar 110
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 191,18
1.1.6 Inventario de Productos en Proceso 191,18
P/R El producto terminado
31-mar 111
1.1.1 Caja 600,00
5.1.1 Costo de Ventas 191,18
4.1.1 Ventas 600,00
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 191,18
P/R venta de la producción realizada
31-mar 112
2.1.2 Mano de Obra por Pagar 727,94
Sueldos y Salarios 584,00
Aporte Patronal 70,96
Fondos de Reserva 48,65
Vacaciones 24,33
1.1.1 Caja 529,40
2.1.3 IESS POR PAGAR 125,56
Aporte Personal 54,60
Aporte Patronal 70,96
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 72,98
Fondos de Reserva 48,65
Vacaciones 24,33
P/R datos del pago de la mano del mes
Suman y Pasan 144.331,04 144.331,04
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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
119
Folio N° 14
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 144.331,04 144.331,04
31-mar 113
5.2.5 SUELDOS Y SALARIOS 400,00
5.2.6 APORTE PATRONAL 48,60
5.2.7 BENEFICIOS SOCIALES 109,82
Décimo Tercero 33,33
Décimo Cuarto 26,50
Fondos de Reserva 33,32
Vacaciones 16,67
1.1.1 Caja 362,60
2.1.3 IESS POR PAGAR 86,00
Aporte Personal 37,40
Aporte Patronal 48,60
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 109,82
Décimo Tercero 33,33
Décimo Cuarto 26,50
Fondos de Reserva 33,32
Vacaciones 16,67
P/R Pago de los sueldos a la secretaria
31-mar ASIENTOS DE AJUSTES
114
5.2.8 Consumo de Útiles de Oficina 6,10
5.2.9 Consumo de Útiles de Aseo 1,45
1.1.8 Útiles de Oficina 6,10
1.1.9 Útiles de Aseo 1,45
P/R Consumo del 10% de los útiles de oficina y aseo
31-mar 115
5.2.4 Cuentas Incobrables 2,50
1.1.4 Provisión de Cuentas Incobrables 2,50
P/R la provisión de cuentas incobrables
31-mar 116
5.1.3 Costos Generales de Fabricación 1.786,83
1.2.2 Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo 1.786,83
P/R Deprec. de los activos que pertenecen al Dpto. de Prod.
31-mar 117
5.2.10 Depreciación de Vehículo 990,00
5.2.11 Depreciación de Muebles y Enseres 73,50
5.2.12 Depreciación de Equipo de Computación 449,63
1.2.4 Depreciación Acumulada de Vehículo 990,00
1.2.6 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 73,50
1.2.8 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación 449,63
P/R Las depreciaciones de los activos fijos
31-mar 118
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados 1.037,33
6.1 Variación del Costo 749,50
5.1.3 Costos Generales de Fabricación 1.786,83
P/R Variación del costo
Suman y Pasan 149.986,30 149.986,30
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LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
120
Folio N° 15
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 149.986,30 149.986,30
31-mar 119
5.1.1 Costo de Ventas 749,50
6.1 Variación del Costo 749,50
P/R Cierre de la variación de los Costos Generales de
Fabricación (sobre-aplicación)
ASIENTOS DE CIERRE
31-mar 120
4.1.1 Ventas 13.425,50
5.1.1 Costo de Ventas 5.536,72
4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 7.888,78
P/R Utilidad bruta en ventas
31-mar 121
4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 7.888,78
6.2 Pérdidas y Ganancias 7.888,78
P/R Cierre de la utilidad bruta en ventas
31-mar 122
6.2 Pérdidas y Ganancias 7.888,78
5.2.1 Gasto IVA 431,48
5.2.2 Gasto Transporte 40,00
5.2.3 Servicios Básicos 331,92
5.2.4 Cuentas Incobrables 2,50
5.2.5 Sueldos y Salarios 1.200,00
5.2.6 Aporte Patronal 145,80
5.2.7 Beneficios Sociales 329,46
5.2.8 Consumo de Útiles de Oficina 6,10
5.2.9 Consumo de Útiles de Aseo 1,45
5.2.10 Depreciación Vehículo 990,00
5.2.11 Depreciación de Muebles y Enseres 73,50
5.2.12 Depreciación de Equipo de Computación 449,63
3.2.1 Utilidad del Ejercicio 3.886,94
P/R Cierre de las cuentas de gasto
31-mar 123
2.1.1 Cuentas por Pagar 1.200,00
2.1.3 IESS por Pagar 211,56
2.1.4 Retención Fuente Impto. Renta 1% por Pagar 6,29
2.1.5 Beneficios Sociales por Pagar 548,40
3.1.1 Capital Propio 106.870,44
3.2.1 Utilidad del Ejercicio 3.886,94
1.1.1 Caja 8.888,61
1.1.2 Cuentas por Cobrar 250,00
1.1.3 Anticipo Imp. A la Renta 1% 32,30
1.1.5 Inventario de Materiales 5.805,23
1.1.7 Inventario de Productos Terminados 234,00
1.1.8 Útiles de Oficina 54,90
1.1.9 Útiles de Aseo 13,05
1.1.10 Bienes de Menor Cuantía 1.085,00
1.2.1 Maquinaria y Equipo 71.473,00
1.2.3 Vehículo 19.800,00
1.2.5 Muebles y Enseres 2.940,00
1.2.7 Equipo de Computación 5.450,00
1.1.4 Provisión de Cuentas Incobrables 2,50
1.2.2 Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo 1.786,83
1.2.4 Depreciación Acumulada de Vehículo 990,00
1.2.6 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 73,50
1.2.8 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación 449,63
P/R Cierre de la cuentas patrimoniales
Suman Iguales 295.964,94 295.964,95
Zamora, 31 de Marzo de 2012
f PROPIETARIO f CONTADOR
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
121
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Datos del estado de situación inicial 1/1 3.086,70 3.086,70
02-ene Venta de productos 6/1 130,00 3.216,70
09-ene Venta de productos 11/2 970,20 4.186,90
09-ene Compra de Maquinaria y Equipo 12/2 151,51 4.035,39
10-ene Compra de Materia Prima 14/2 1.040,11 2.995,28
10-ene Compra de Materia Prima 15/2 1,40 2.993,88
10-ene Pago Servicios Básicos 16/3 120,10 2.873,78
10-ene Obligaciones con el SRI 17/3 11,20 2.862,58
11-ene Pago de IESS 18/3 211,56 2.651,02
14-ene Venta de productos 22/3 600,00 3.251,02
21-ene Venta de productos 27/4 643,50 3.894,52
24-ene Venta de productos 32/4 300,00 4.194,52
28-ene Venta de productos 37/5 450,00 4.644,52
31-ene Venta de productos 42/5 420,00 5.064,52
31-ene Pago de mano de obra del mes 43/5 529,40 4.535,12
31-ene Pago de sueldo de secretaria 44/6 362,60 4.172,52
04-feb Compra de Materia Prima 46/6 342,99 3.829,53
05-feb Venta de productos 50/6 386,50 4.216,03
09-feb Compra Maquinaria y Limpiadors 52/7 151,51 4.064,52
10-feb Pago Servicios Básicos 53/7 115,87 3.948,65
10-feb Obligaciones con el SRI 54/7 10,75 3.937,90
11-feb Pago del IESS 56/7 211,56 3.726,34
11-feb Venta de productos 59/7 1.050,00 4.776,34
14-feb Compra de Materia Prima 61/8 308,58 4.467,76
14-feb Pago de Transporte 62/8 40,00 4.427,76
18-feb Venta de productos 66/8 2.227,50 6.655,26
22-feb Compra de Materia Prima 68/8 194,25 6.461,01
23-feb Compra de Materia Prima 69/8 11,10 6.449,91
25-feb Venta de productos 73/9 858,00 7.307,91
25-feb Compra de Materia Prima 74/9 954,60 6.353,31
29-feb Venta de productos 79/9 900,00 7.253,31
29-feb Pago de mano de obra del mes 80/10 529,40 6.723,91
29-feb Pago de sueldo de secretaria 81/10 362,60 6.361,31
03-mar Compra de Materia Prima 83/10 677,10 5.684,21
05-mar Venta de productos 87/11 1.200,00 6.884,21
06-mar Compra de Materia Prima 89/11 21,09 6.863,12
10-mar Pago Servicios Básicos 90/11 110,76 6.752,36
10-mar Obligaciones con el SRI 91/11 17,69 6.734,67
12-mar Pago del IESS 95/12 211,56 6.523,11
12-mar Venta de productos 96/12 990,00 7.513,11
19-mar Venta de productos 101/12 907,50 8.420,61
26-mar Venta de productos 106/13 760,00 9.180,61
31-mar Venta de productos 111/13 600,00 9.780,61
31-mar Pago de mano de obra del mes 112/13 529,40 9.251,21
31-mar Pago de sueldo de secretaria 113/14 362,60 8.888,61
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 8.888,61
SUMA: 16.479,90 16.479,90 -
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Caja CÓDIGO: 1.1.1
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
122
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Datos del estado de situación inicial 1/1 250,00 250,00
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 250,00
SUMA: 250,00 250,00 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
09-ene Venta de productos 11/2 9,80 9,80
18-feb Venta de productos 66/8 22,50 32,30
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 32,30
SUMA: 32,30 32,30 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Datos del estado de situación inicial 1/1 4.172,00 4.172,00
01-ene Requisición Nª1 2/1 25,50 4.146,50
03-ene Requisición Nª2 7/2 250,00 3.896,50
10-ene Requisición Nª3 10/2 17,00 3.879,50
10-ene Compra de Materia Prima 14/2 937,04 4.816,54
10-ene Compra de Materia Prima 15/2 1,26 4.817,80
15-ene Requisición Nª4 23/3 25,50 4.792,30
22-ene Requisición Nª5 28/4 13,60 4.778,70
25-ene Requisición Nª6 33/4 108,00 4.670,70
29-ene Requisición Nª7 38/5 101,00 4.569,70
01-feb Requisición Nª8 45/6 33,70 4.536,00
04-feb Compra de Materia Prima 46/6 309,00 4.845,00
06-feb Requisición Nª9 51/7 250,00 4.595,00
12-feb Requisición Nª10 60/7 530,00 4.065,00
14-feb Compra de Materia Prima 61/8 278,00 4.343,00
19-feb Requisición Nª11 67/8 26,52 4.316,48
22-feb Compra de Materia Prima 68/8 175,00 4.491,48
23-feb Compra de Materia Prima 69/8 10,00 4.501,48
25-feb Compra de Materia Prima 74/9 860,00 5.361,48
26-feb Requisición Nª12 75/9 27,00 5.334,48
01-mar Requisición Nª13 82/10 40,80 5.293,68
03-mar Compra de Materia Prima 83/10 610,00 5.903,68
06-mar Requisición Nª14 88/11 30,60 5.873,08
06-mar Compra de Materia Prima 89/11 19,00 5.892,08
13-mar Requisición Nª15 97/12 28,05 5.864,03
20-mar Requisición Nª16 102/12 40,80 5.823,23
27-mar Requisición Nª17 107/13 18,00 5.805,23
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 5.805,23
SUMA: 7.371,30 7.371,30 -
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
MAYOR GENERAL
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Anticipo Imp. A la Renta 1% CÓDIGO: 1.1.3
MAYOR GENERAL
CUENTA: Inventario de Materiales CÓDIGO: 1.1.5
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
CUENTA: Cuentas por Cobrar CÓDIGO: 1.1.2
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
Expresado en dólares USD $
123
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Requisición Nª1 2/1 25,50 25,50
01-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª1 3/1 46,96 72,46
01-ene Costo General de Aplicación 4/1 22,31 94,77
02-ene El Producto Teminado 5/1 94,77 -
03-ene Requisición Nª2 7/2 250,00 250,00
09-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª2 8/2 164,37 414,37
09-ene Costo General de Aplicación 9/2 78,08 492,45
09-ene El Producto Teminado 10/2 492,45 -
10-ene Requisición Nª3 13/2 17,00 17,00
14-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª3 19/3 117,41 134,41
14-ene Costo General de Aplicación 20/3 55,77 190,18
14-ene El Producto Teminado 21/3 190,18 -
15-ene Requisición Nª4 23/3 25,50 25,50
21-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª4 24/3 164,37 189,87
21-ene Costo General de Aplicación 25/3 78,08 267,95
21-ene El Producto Teminado 26/4 267,95 -
22-ene Requisición Nª5 28/4 13,60 13,60
24-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª5 29/4 70,45 84,05
24-ene Costo General de Aplicación 30/4 33,46 117,51
24-ene El Producto Teminado 31/4 117,51 -
25-ene Requisición Nª6 33/4 108,00 108,00
28-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª6 34/4 93,93 201,93
28-ene Costo General de Aplicación 35/4 44,62 246,55
28-ene El Producto Teminado 36/5 246,55 -
29-ene Requisición Nª7 38/5 101,00 101,00
31-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª7 39/5 70,45 171,45
31-ene Costo General de Aplicación 40/5 33,46 204,91
31-ene El Producto Teminado 41/5 204,91 -
01-feb Requisición Nª8 45/6 33,70 33,70
05-feb Mano de Oba por Pagar Orden Nª8 47/6 125,51 159,21
05-feb Costo General de Aplicación 48/6 59,62 218,83
05-feb El Producto Teminado 49/6 218,83 -
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Inventario de Productos en Proceso CÓDIGO: 1.1.6
124
06-feb Requisición Nª9 51/7 250,00 250,00
11-feb Mano de Oba por Pagar Orden Nª9 55/7 150,61 400,61
11-feb Costo General de Aplicación 56/7 71,54 472,15
11-feb El Producto Teminado 58/7 472,15 -
12-feb Requisición Nª10 60/7 530,00 530,00
18-feb Mano de Oba por Pagar Orden Nª10 63/8 175,71 705,71
18-feb Costo General de Aplicación 64/8 83,46 789,17
18-feb El Producto Teminado 65/8 789,17 -
19-feb Requisición Nª11 67/8 26,52 26,52
25-feb Mano de Oba por Pagar Orden Nª11 70/9 175,71 202,23
25-feb Costo General de Aplicación 71/9 83,46 285,69
25-feb El Producto Teminado 72/9 285,69 -
26-feb Requisición Nª12 75/9 27,00 27,00
29-Feb Mano de Oba por Pagar Orden Nª12 76/9 100,41 127,41
29-Feb Costo General de Aplicación 77/9 47,69 175,10
29-Feb El Producto Teminado 78/9 175,10 -
01-mar Requisición Nª13 82/10 40,80 40,80
05-mar Mano de Oba por Pagar Orden Nª13 84/10 117,41 158,21
05-mar Costo General de Aplicación 85/11 55,77 213,98
05-mar El Producto Teminado 86/11 213,98 -
06-mar Requisición Nª14 88/11 30,60 30,60
12-mar Mano de Oba por Pagar Orden Nª14 92/11 164,37 194,97
12-mar Costo General de Aplicación 93/11 78,08 273,05
12-mar El Producto Teminado 94/11 273,05 -
13-mar Requisición Nª15 97/12 28,05 28,05
19-mar Mano de Oba por Pagar Orden Nª15 98/12 164,37 192,42
19-mar Costo General de Aplicación 99/12 78,08 270,50
19-mar El Producto Teminado 100/12 270,50 -
20-mar Requisición Nª16 102/12 40,80 40,80
26-mar Mano de Oba por Pagar Orden Nª16 103/12 164,37 205,17
26-mar Costo General de Aplicación 104/12 78,08 283,25
26-mar El Producto Teminado 105/13 283,25 -
27-mar Requisición Nª17 107/13 18,00 18,00
31-mar Mano de Oba por Pagar Orden Nª17 108/13 117,41 135,41
31-mar Costo General de Aplicación 109/13 55,77 191,18
31-mar El Producto Teminado 110/13 191,18 -
SUMA: 4.787,22 4.787,22 -
125
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Datos del estado de situación inicial 1/1 234,00 234,00
02-ene Producto Terminado 5/1 94,77 328,77
02-ene Venta de producto 6/1 94,77 234,00
09-ene Producto Terminado 10/2 492,45 726,45
09-ene Venta de producto 11/2 492,45 234,00
14-ene Producto Terminado 21/3 190,18 424,18
14-ene Venta de producto 22/3 190,18 234,00
21-ene Producto Terminado 26/4 267,95 501,95
21-ene Venta de producto 27/4 267,95 234,00
24-ene Producto Terminado 31/4 117,51 351,51
24-ene Venta de producto 32/4 117,51 234,00
28-ene Producto Terminado 36/5 246,55 480,55
28-ene Venta de producto 37/5 246,55 234,00
31-ene Producto Terminado 41/5 204,91 438,91
31-ene Venta de producto 42/5 204,91 234,00
05-feb Producto Terminado 49/6 218,83 452,83
05-feb Venta de producto 50/6 218,83 234,00
11-feb Producto Terminado 58/7 472,15 706,15
11-feb Venta de producto 59/7 472,15 234,00
18-feb Producto Terminado 65/8 789,17 1.023,17
18-feb Venta de producto 66/8 789,17 234,00
25-feb Producto Terminado 72/9 285,69 519,69
25-feb Venta de producto 73/9 285,69 234,00
29-Feb Producto Terminado 78/9 175,10 409,10
29-Feb Venta de producto 79/9 175,10 234,00
05-mar Producto Terminado 86/11 213,98 447,98
05-mar Venta de producto 87/11 213,98 234,00
12-mar Producto Terminado 94/11 273,05 507,05
12-mar Venta de producto 96/12 273,05 234,00
19-mar Producto Terminado 100/12 270,50 504,50
19-mar Venta de producto 101/12 270,50 234,00
26-mar Producto Terminado 105/13 283,25 517,25
26-mar Venta de producto 106/13 283,25 234,00
31-mar Producto Terminado 110/13 191,18 425,18
31-mar Venta de producto 111/13 191,18 234,00
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 234,00
SUMA: 5.021,22 5.021,22 -
CÓDIGO: 1.1.7
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Inventario de Productos Terminados
Expresado en dólares USD $
126
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Estado de Situación Inicial 1/1 61,00 61,00
31-mar Consumo de útiles de oficina 114/14 6,10 54,90
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 54,90
SUMA: 61,00 61,00 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Estado de Situación Inicial 1/1 14,50 14,50
31-mar Consumo de útiles de aseo 114/14 1,45 13,05
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 13,05
SUMA: 14,50 14,50 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Estado de Situación Inicial 1/1 1.085,00 1.085,00
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 1.085,00
SUMA: 1.085,00 1.085,00 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Provision de cuentas incobrables 115/14 2,50 2,50
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 2,50
SUMA: 2,50 2,50 -
CUENTA: Útiles de Aseo CÓDIGO: 1.1.9
CUENTA: Bienes de Menor Cuantía CÓDIGO: 1.1.10
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
MAYOR GENERAL
CUENTA: Útiles de Oficina
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MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
CÓDIGO: 1.1.8
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Provisión de Cuentas Incobrables CÓDIGO: 1.1.4
127
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Estado de Situación Inicial 1/1 71.200,00 71.200,00
09-ene Compra de Maquinaria y Equipo 12/2 136,50 71.336,50
09-feb Compra de Maquinaria y Equipo 52/7 136,50 71.473,00
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 71.473,00
SUMA: 71.473,00 71.473,00 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Depreciación de activos del dpto. de produc. 116/14 1.786,83 1.786,83
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 1.786,83
SUMA: 1.786,83 1.786,83 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Estado de Situación Inicial 1/1 19.800,00 19.800,00
31-mar Cierre de cuentas patromoniales 123/15 19.800,00
SUMA: 19.800,00 19.800,00 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Depreciación de activos fijos 117/14 990,00 990,00
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 990,00
SUMA: 990,00 990,00 -
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
CUENTA: Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo CÓDIGO: 1.2.2
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
CUENTA: Maquinaria y Equipo CÓDIGO: 1.2.1
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
CUENTA: Vehículo CÓDIGO: 1.2.3
CUENTA: Depreciación Acumulada Vehículo CÓDIGO: 1.2.2
128
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Estado de Situación Inicial 1/1 2.940,00 2.940,00
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 2.940,00
SUMA: 2.940,00 2.940,00 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Depreciación de activos fijos 117/14 73,50 73,50
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 73,50
SUMA: 73,50 73,50 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Estado de Situación Inicial 1/1 5.450,00 5.450,00
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 5.450,00
SUMA: 5.450,00 5.450,00 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Depreciación de activos fijos 117/14 449,63 449,63
31-mar Cierre de cuentas patrimoniales 123/15 449,63
SUMA: 449,63 449,63 -
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
CUENTA: Depreciación Acumulada de Equipo de Computaciòn
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
CUENTA: Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
Expresado en dólares USD $
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
CÓDIGO: 1.2.6
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CÓDIGO: 1.2.6
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Muebles y Enseres CÓDIGO: 1.2.5
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipo de Computaciòn CÓDIGO: 1.2.7
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
129
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª1 3/1 46,96 46,96
09-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª2 8/2 164,37 211,33
14-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª3 19/3 117,41 328,74
21-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª4 24/3 164,37 493,11
24-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª5 29/4 70,45 563,56
28-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª6 34/4 93,93 657,49
31-ene Mano de Oba por Pagar Orden Nª7 39/5 70,45 727,94
31-ene Pago de Mano de Obra del mes 43/5 727,94 -
05-feb Mano de Oba por Pagar Orden Nª8 47/6 125,51 125,51
11-feb Mano de Oba por Pagar Orden Nª9 55/7 150,61 276,12
18-feb Mano de Oba por Pagar Orden Nª10 63/8 175,71 451,83
25-feb Mano de Oba por Pagar Orden Nª11 70/9 175,71 627,54
29-Feb Mano de Oba por Pagar Orden Nª12 76/9 100,41 727,95
29-Feb Pago de Mano de Obra del mes 80/10 727,94 0,01
05-mar Mano de Oba por Pagar Orden Nª13 84/10 117,41 117,42
12-mar Mano de Oba por Pagar Orden Nª14 92/11 164,37 281,79
19-mar Mano de Oba por Pagar Orden Nª15 98/12 164,37 446,16
26-mar Mano de Oba por Pagar Orden Nª16 103/12 164,37 610,53
31-mar Mano de Oba por Pagar Orden Nª17 108/13 117,41 727,94
31-mar Pago de Mano de Obra del mes 112/13 727,94 -
SUMA: 2.183,82 2.183,82 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Estado de Situación Inicial 1/1 1.200,00 1.200,00
31-mar Cierre de las cuentas patrimoniales 123/15 1.200,00
SUMA: 1.200,00 1.200,00 -
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Mano de Obra por Pagar CÓDIGO: 2.1.2
CUENTA: Cuentas por Pagar CÓDIGO: 2.1.1
Expresado en dólares USD $
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
130
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Estado de Situación Inicial 1/1 211,56 211,56
11-ene Pago del IESS 18/3 211,56 423,12
31-ene Pago de Mano de Obra del mes 43/5 125,56 297,56
31-ene Pago sueldos secretaria 44/6 86,00 211,56
11-feb Pago del IESS 57/7 211,56 423,12
29-Feb Pago de Mano de Obra del mes 80/10 125,56 297,56
29-feb Pago sueldos secretaria 81/10 86,00 211,56
12-mar Pago del IESS 95/12 211,56 423,12
31-mar Pago de Mano de Obra del mes 112/13 125,56 297,56
31-mar Pago sueldos secretaria 113/14 86,00 211,56
31-mar Cierre de las cuentas patrimoniales 123/15 211,56
SUMA: 846,24 846,24 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Estado de Situación Inicial 1/1 11,20 11,20
09-ene Compra de Maquinaria y Equipo 12/2 1,37 12,57
10-ene Compra de Materia Prima 14/2 9,37 21,94
10-ene Compra de Materia Prima 15/2 0,01 21,95
10-ene Obligaciones con el SRI 17/3 11,20 10,75
04-feb Compra de Materia Prima 46/6 3,09 13,84
09-feb Compra Maquinaria y Limpiadors 52/7 1,37 15,21
10-feb Obligaciones con el SRI 54/7 10,75 4,46
14-feb Compra de Materia Prima 61/8 2,78 7,24
22-feb Compra de Materia Prima 68/8 1,75 8,99
23-feb Compra de Materia Prima 69/8 0,10 9,09
25-feb Compra de Materia Prima 74/9 8,60 17,69
03-mar Compra de Materia Prima 83/10 6,10 23,79
06-mar Compra de Materia Prima 89/11 0,19 23,98
10-mar Obligaciones con el SRI 91/11 17,69 6,29
31-mar Cierre de las cuentas patrimoniales 123/15 6,29
SUMA: 45,93 45,93 -
MAYOR GENERAL
CUENTA: Retención Fuente Impto Renta 1% por Pagar CÓDIGO: 2.1.4
Expresado en dólares USD $
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
CUENTA: IESS por Pagar CÓDIGO: 2.1.3
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
MAYOR GENERAL
131
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-ene Pago de Mano de Obra del mes 43/5 72,98 72,98
31-ene Pago sueldos secretaria 44/6 109,82 182,80
29-Feb Pago de Mano de Obra del mes 80/10 72,98 255,78
29-feb Pago sueldos secretaria 81/10 109,82 365,60
31-mar Pago de Mano de Obra del mes 112/13 72,98 438,58
31-mar Pago sueldos secretaria 113/14 109,82 548,40
31-mar Cierre de las cuentas patrimoniales 123/15 548,40
SUMA: 548,40 548,40 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01-ene Estado de Situación Inicial 1/1 106.870,44 106.870,44
31-mar Cierre de las cuentas patrimoniales 123/15 106.870,44
SUMA: 106.870,44 106.870,44 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Cierre de las cuentas de gasto 122/15 3.886,94 3.886,94
31-mar Cierre de las cuentas patrimoniales 123/15 3.886,94
SUMA: 3.886,94 3.886,94 -
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dolares USD $
CUENTA: Utilidad del Ejercicio CÓDIGO: 3.2.1
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dolares USD $
CUENTA: Beneficios Sociales por Pagar CÓDIGO: 2.1.5
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Capital Propio CÓDIGO: 3.1.1
132
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-ene Venta de productos 6/1 130,00 130,00
09-ene Venta de productos 11/2 980,00 1.110,00
14-ene Venta de productos 22/3 600,00 1.710,00
21-ene Venta de productos 27/4 643,50 2.353,50
24-ene Venta de productos 32/4 300,00 2.653,50
28-ene Venta de productos 37/5 450,00 3.103,50
31-ene Venta de productos 42/5 420,00 3.523,50
05-feb Venta de productos 50/6 386,50 3.910,00
11-feb Venta de productos 59/7 1.050,00 4.960,00
18-feb Venta de productos 66/8 2.250,00 7.210,00
25-feb Venta de productos 73/9 858,00 8.068,00
29-feb Venta de productos 79/9 900,00 8.968,00
05-mar Venta de productos 87/11 1.200,00 10.168,00
12-mar Venta de productos 96/12 990,00 11.158,00
19-mar Venta de productos 101/12 907,50 12.065,50
26-mar Venta de productos 106/13 760,00 12.825,50
31-mar Venta de productos 111/13 600,00 12.665,50
31-mar Utilidad bruta en ventas 120/15 13425,5
SUMA: 13.425,50 13.425,50 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Utilidad bruta en ventas 120/15 7.888,78 -
31-mar Cierre de la utilidad bruta en ventas 121/15 7888,78
SUMA: 7.888,78 7.888,78 -
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
CUENTA: Utilidad Bruta en Ventas CÓDIGO: 4.1.2
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
CUENTA: Ventas CÓDIGO: 4.1.1
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
133
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-ene Venta de productos 6/1 94,77 94,77
09-ene Venta de productos 11/2 492,45 587,22
14-ene Venta de productos 22/3 190,18 777,40
21-ene Venta de productos 27/4 267,95 1.045,35
24-ene Venta de productos 32/4 117,51 1.162,86
28-ene Venta de productos 37/5 246,55 1.409,41
31-ene Venta de productos 42/5 204,91 1.614,32
05-feb Venta de productos 50/6 218,83 1.833,15
11-feb Venta de productos 59/7 472,15 2.305,30
18-feb Venta de productos 66/8 789,17 3.094,47
25-feb Venta de productos 73/9 285,69 3.380,16
29-feb Venta de productos 79/9 175,10 3.555,26
05-mar Venta de productos 87/11 213,98 3.769,24
12-mar Venta de productos 96/12 273,05 4.042,29
19-mar Venta de productos 101/12 270,50 4.312,79
26-mar Venta de productos 106/13 283,25 4.596,04
31-mar Venta de productos 111/13 191,18 4.787,22
31-mar Cierre de la variación del costo 119/15 749,50 5.536,72
31-mar Utilidad bruta en ventas 5.536,72
SUMA: 5.536,72 5.536,72 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-ene Costo General de Aplicación 4/1 22,31 22,31
09-ene Costo General de Aplicación 9/2 78,08 100,39
14-ene Costo General de Aplicación 20/3 55,77 156,16
21-ene Costo General de Aplicación 25/3 78,08 234,24
24-ene Costo General de Aplicación 30/4 33,46 267,70
28-ene Costo General de Aplicación 35/4 44,62 312,32
31-ene Costo General de Aplicación 40/5 33,46 345,78
05-feb Costo General de Aplicación 48/6 59,62 405,40
11-feb Costo General de Aplicación 56/7 71,54 476,94
18-feb Costo General de Aplicación 64/8 83,46 560,40
25-feb Costo General de Aplicación 71/9 83,46 643,86
29-Feb Costo General de Aplicación 77/9 47,69 691,55
05-mar Costo General de Aplicación 85/11 55,77 747,32
12-mar Costo General de Aplicación 93/11 78,08 825,40
19-mar Costo General de Aplicación 99/12 78,08 903,48
26-mar Costo General de Aplicación 104/12 78,08 981,56
31-mar Costo General de Aplicación 109/13 55,77 1.037,33
31-mar Variación del costo 118/14 1037,33
SUMA: 1.037,33 1.037,33 -
CÓDIGO: 5.1.2
MAYOR GENERAL
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
Expresado en dólares USD $
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
CUENTA: Costo de Ventas CÓDIGO: 5.1.1
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Costos Generales de Fabricaciòn Aplicados
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
134
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Deprec. de los activos que pertenecen al Dpto. de Prod.116/14 1.786,83 1.786,83
31-mar Variación del costo 118/14 1.786,83
SUMA: 1.786,83 1.786,83 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
09-ene Compra de Maquinaria y Equipo 12/2 16,38 16,38
10-ene Compra de Materia Prima 14/2 112,44 128,82
10-ene Compra de Materia Prima 15/2 0,15 128,97
10-ene Pago Servicios Básicos 16/3 5,85 134,82
04-feb Compra de Materia Prima 46/6 37,08 171,90
09-feb Compra Maquinaria y Limpiadors 52/7 16,38 188,28
10-feb Pago Servicios Básicos 53/7 4,30 192,58
14-feb Compra de Materia Prima 61/8 33,36 225,94
22-feb Compra de Materia Prima 68/8 21,00 246,94
23-feb Compra de Materia Prima 69/8 1,20 248,14
25-feb Compra de Materia Prima 74/9 103,20 351,34
03-mar Compra de Materia Prima 83/10 73,20 424,54
06-mar Compra de Materia Prima 89/11 2,28 426,82
10-mar Pago Servicios Básicos 90/11 4,66 429,20
31-mar Cierre de cuentas de gasto 122/15 431,48
SUMA: 431,48 431,48 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
14-feb Pago de Transporte 62/8 40,00 40,00
31-mar Cierre de cuentas de gasto 122/15 40,00
SUMA: - 40,00 -
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto de Transporte
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto IVA CÓDIGO: 5.2.1
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
Expresado en dólares USD $
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Costos Generales de Fabricaciòn CÓDIGO: 5.1.3
CÓDIGO: 5.2.2
135
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
10-ene Pago Servicios Básicos 16/3 114,25 114,25
10-feb Pago Servicios Básicos 53/7 111,57 225,82
10-mar Pago Servicios Básicos 90/11 106,10 220,35
31-mar Cierre de cuentas de gasto 122/15 331,92
SUMA: 331,92 331,92 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Provision de cuentas incobrables 115/14 2,50 2,50
31-mar Cierre de cuentas de gasto 122/15 2,50
SUMA: 2,50 2,50 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-ene Pago de Sueldos Secretaria 44/6 400,00 400,00
29-Feb Pago de Sueldos Secretaria 81/10 400,00 800,00
31-mar Pago de Sueldos Secretaria 113/14 400,00 800,00
31-mar Cierre de cuentas de gasto 122/15 1.200,00
SUMA: 1.200,00 1.200,00 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-ene Pago de Sueldos Secretaria 44/6 48,60 48,60
29-Feb Pago de Sueldos Secretaria 81/10 48,60 97,20
31-mar Pago de Sueldos Secretaria 113/14 48,60 97,20
31-mar Cierre de cuentas de gasto 122/15 145,80
SUMA: 145,80 145,80 -
Expresado en dólares USD $
CUENTA: Cuentas Incobrables CÓDIGO: 5.2.4
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Sueldos y Salarios CÓDIGO: 5.2.5
MAYOR GENERAL
CUENTA: Aporte Patronal CÓDIGO: 5.2.6
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
CUENTA: Servicios Básicos CÓDIGO: 5.2.3
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
136
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-ene Pago de Sueldos Secretaria 44/6 109,82 109,82
29-Feb Pago de Sueldos Secretaria 81/10 109,82 219,64
31-mar Pago de Sueldos Secretaria 113/14 109,82 329,46
31-mar Cierre de cuentas de gasto 122/15 329,46
SUMA: 329,46 329,46 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Consumo de útiles de oficina 114/14 6,10 6,10
31-mar Cierre de las cuentas de gasto 122/15 6,10
SUMA: 6,10 6,10 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Consumo de útiles de aseo 114/14 1,45 1,45
31-mar Cierre de las cuentas de gasto 122/15 1,45
SUMA: 1,45 1,45 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Depreciacion de los activos 117/14 990,00 990,00 990,00
31-mar Cierre de las cuentas de gasto 122/15
SUMA: 990,00 990,00 -
Expresado en dólares USD $
CUENTA: Consumo de Útiles de Aseo CÓDIGO: 5.2.9
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
CUENTA: Depreciación Vehículo CÓDIGO: 5.2.10
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
CUENTA: Consumo de Útiles de Oficina CÓDIGO: 5.2.8
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
CUENTA: Beneficios Sociales CÓDIGO: 5.2.7
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Expresado en dólares USD $
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
137
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Depreciacion de los activos 117/14 73,50 73,50 73,50
31-mar Cierre de las cuentas de gasto 122/15
SUMA: 73,50 73,50 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Depreciacion de los activos 117/14 449,63 449,63 449,63
31-mar Cierre de las cuentas de gasto 122/15
SUMA: 449,63 449,63 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Variación del costo 118/14 749,50 749,50
31-mar 119/15 749,50
SUMA: 749,50 749,50 -
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-mar Cierre de la utilidad bruta en ventas 121/15 7.888,78 7.888,78
31-mar Cierre de las cuentas de gasto 122/15 7.888,78 -
SUMA: 7.888,78 7.888,78
CUENTA: Variación del Costo CÓDIGO: 6.1
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
CUENTA: Pérdidas y Ganancias CÓDIGO: 6.2
Expresado en dólares USD $
CUENTA: Depreciación Muebles y Enseres CÓDIGO: 5.2.11
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
Expresado en dólares USD $
Expresado en dólares USD $
CUENTA: Depreciación de Equipo de Computación CÓDIGO: 5.2.12
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
MAYOR GENERAL
Del 1 de enero al 31 de marzo de 2012
138
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.1 CAJA 16.479,90 7.591,29 8.888,61
1.1.2 CUENTAS POR COBRAR 250,00 250,00
1.1.3 ANTICIPACIÓN IMP. A LA RENTA 1% 32,30 32,30
1.1.5 INVENTARIO DE MATERIALES 7.371,30 1.566,07 5.805,23
1.1.6 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 4.787,22 4.787,22 -
1.1.7 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 5.021,22 4.787,22 234,00
1.1.8 ÚTILES DE OFICINA 61,00 61,00
1.1.9 ÚTILES DE ASEO 14,50 14,50
1.1.10 BIENES DE MENOR CUANTÍA 1.085,00 1.085,00
1.2.1 MAQUINARIA Y EQUIPO 71.473,00 71.473,00
1.2.3 VEHÍCULO 19.800,00 19.800,00
1.2.5 MUEBLES Y ENSERES 2.940,00 2.940,00
1.2.7 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 5.450,00 5.450,00
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1.200,00 1.200,00
2.1.2 MANO DE OBRA POR PAGAR 2.183,82 2.183,82 -
2.1.3 IESS POR PAGAR 634,68 846,24 211,56
2.1.4 RETENCIÓN FUENTE IMPTO. RENTA 1% POR PAGAR 39,64 45,93 6,29
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 548,40 548,40
3.1.1 CAPITAL PROPIO 106.870,44 106.870,44
4.1.1 VENTAS 13.425,50 13.425,50
5.1.1 COSTO DE VENTAS 4.787,22 4.787,22
5.1.2 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS 1.037,33 1.037,33
5.2.1 Gasto IVA 431,48 431,48
5.2.2 GASTO DE TRANSPORTE 40,00 40,00
5.2.3 SERVICIOS BÁSICOS 331,92 331,92
5.2.5 SUELDOS Y SALARIOS 1.200,00 1.200,00
5.2.6 APORTE PATRONAL 145,80 145,80
5.2.7 BENEFICIOS SOCIALES 329,46 329,46
SUMAS IGUALES: 144.889,46 144.889,46 123.299,52 123.299,52
Zamora, 31 de Marzo de 2012
f PROPIETARIO f CONTADOR
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Al 31 de Marzo de 2012
CÓD. CUENTAS
SUMAS SALDOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
139
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVOS PAS. Y PAT
CAJA 8888,61 8888,61 8888,61
CUENTAS POR COBRAR 250,00 250,00 250,00
ANTICIPACIÓN IMP. A LA RENTA 1% 32,30 32,30 32,30
INVENTARIO DE MATERIALES 5805,23 5805,23 5805,23
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 234,00 234,00 234,00
ÚTILES DE OFICINA 61,00 6,10 54,90 54,90
ÚTILES DE ASEO 14,50 1,45 13,05 13,05
BIENES DE MENOR CUANTÍA 1085,00 1085,00 1085,00
MAQUINARIA Y EQUIPO 71473,00 71473,00 71473,00
VEHÍCULO 19800,00 19800,00 19800,00
MUEBLES Y ENSERES 2940,00 2940,00 2940,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 5450,00 5450,00 5450,00
CUENTAS POR PAGAR 1200,00 1200,00 1200,00
IESS POR PAGAR 211,56 211,56 211,56
RETENCIÓN FUENTE IMPTO. RENTA 1% POR PAGAR 6,29 6,29 6,29
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 548,40 548,40 548,40
CAPITAL PROPIO 106870,44 106870,44 106870,44
VENTAS 13425,50 13425,50 - - - - - -
COSTO DE VENTAS 4787,22 749,50 5536,72 - - - - - -
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLI. 1037,33 1037,33 - - - - - -
GASTO IVA 431,48 431,48 431,48
SERVICIOS BÁSICOS 331,92 331,92 331,92
APORTE PATRONAL 145,80 145,80 145,80
BENEFICIOS SOCIALES 329,46 329,46 329,46
SUELDOS Y SALARIOS 1200,00 1200,00 1200,00
GASTO DE TRANSPORTE 40,00 40,00 40,00
SUMAN IGUAL 123299,52 123299,52 15212,33 5544,27 118504,75 108836,69 2478,66 116026,09 108836,69
BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERALCUENTAS
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012
140
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVOS PAS. Y PAT
VIENEN 123299,52 123299,52 15212,33 5544,27 118504,75 108836,69 2478,66 0,00 116026,09 108836,69
CONSUMO ÚTILES DE OFICINA 6,10 6,10 6,10
CONSUMO ÚTILES DE ASEO 1,45 1,45 1,45
CUENTAS INCOBRABLES 2,50 2,50 2,50
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 2,50 2,50 2,50
COSTOS GENERALES DE FRABRICACIÓN 1786,83 1786,83 - - - - - -
DEPRECIACIÓN VEHÍCULO 990,00 990,00 990,00
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 73,50 73,50 73,50
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 449,63 449,63 449,63
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 1786,83 1786,83 1786,83
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO 990,00 990,00 990,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 73,50 73,50 73,50
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 449,63 449,63 449,63
VARIACIÓN DEL COSTO 749,50 749,50 - - - - - -
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 7888,78 7888,78 7888,78
SUMAN 123299,52 123299,52 19271,84 19271,84 120027,93 120027,93 4001,84 7888,78 116026,09 112139,15
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3886,94 3886,94
SUMAN IGUALES 123299,52 123299,52 19271,84 19271,84 120027,93 120027,93 7694,35 7694,35 116026,09 116026,09
f PROPIETARIO f CONTADOR
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CUENTASBALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
HOJA DE TRABAJO
Zamora, 31 de marzo de 2012
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012
141
1.1.5 MATERIA PRIMA
Inventario Inicial 4.172,00
(+) Compras 3.199,30
(-) Inventario Final 5.805,23
(=) TOTAL UTILIZADO MATERIA PRIMA 1.566,07
2.1.2 MANO DE OBRA
TOTAL MANO DE OBRA 2.183,82
5.1.3 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
Depreciaciones 1.786,83
TOTAL COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 1.786,83
COSTO DE PRODUCCIÓN 5.536,72
(+) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 234,00
TOTAL INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 5.770,72
(-) INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS 234,00
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 5.536,72
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
Al 31 de marzo del 2012
Zamora, 31 de marzo del 2012
f PROPIETARIO f CONTADOR
142
INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES 4.172,00
(+) COMPRAS DE MATERIALES 3.199,30
MATERIALES DISPONIBLE PARA LA PRODUCCION 7.371,30
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIALES (5.805,23)
(=) MATERIALESUTILIZADOS EN LA PRODUCCION 1.566,07
MANO DE OBRA
TOTAL MANO DE OBRA UTILIZADA EN EL PERIODO 2.183,82
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
DEPRECIACIONES 1.786,83
TOTAL COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 1.786,83
TOTAL DE COSTOS DE PRODUCCIÓN 5.536,72
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 234,00
(=) TOTAL INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 5.770,72
(-) INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS 234,00
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 5.536,72
f PROPIETARIO f CONTADOR
Zamora, 31 de marzo del 2012
INVENTARIO DE MATERIALES
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
Al 31 de marzo del 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
143
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 VENTAS 13425,50
TOTAL INGRESOS 13425,50
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.1 COSTO DE VENTAS 5536,72
5.2 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1 GASTO IVA 431,48
5.2.3 SERVICIOS BÁSICOS 331,92
5.2.6 APORTE PATRONAL 145,80
5.2.7 BENEFICIOS SOCIALES 329,46
5.2.5 SUELDOS Y SALARIOS 1200,00
5.2.2 GASTO DE TRANSPORTE 40,00
5.2.8 CONSUMO ÚTILES DE OFICINA 6,10
5.2.9 CONSUMO ÚTILES DE ASEO 1,45
5.2.4 CUENTAS INCOBRABLES 2,50
5.2.10 DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO 990,00
5.2.11 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 73,50
5.2.12 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 449,63
TOTAL COSTOS Y GASTOS 9538,56
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3886,94
Zamora, 31 de marzo del 2012
f PROPIETARIO f CONTADOR
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de marzo del 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
144
ACTIVOS 112.723,63$
ACTIVOS CORRIENTES 16360,59
1.1.1 CAJA 8888,61
1.1.2 CUENTAS POR COBRAR 250,00
1.1.4 (-) Provisión de Cuentas Incobrables -2,50
1.1.3 ANTICIPACION IMP. A LA RENTA 1% 32,30
1.1.5 INVENTARIO DE MATERIALES 5805,23
1.1.7 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 234,00
1.1.8 ÚTILES DE OFICINA 54,90
1.1.9 ÚTILES DE ASEO 13,05
1.1.10 BIENES DE MENOR CUANTÍA 1085,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 16360,59
ACTIVOS NO CORRIENTES 96363,04
1.2.1 MAQUINARIA Y EQUIPO 71473,00
1.2.2 DEP. ACUM MAQUINARIA Y EQUIPO -1786,83
1.2.3 VEHÍCULO 19800,00
1.2.4 DEP. ACUM VEHÍCULO -990,00
1.2.5 MUEBLES Y ENSERES 2940,00
1.2.6 DEP. ACUM MUEBLES Y ENSERES -73,50
1.2.7 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 5450,00
1.2.8 DEP. ACUM EQUIPO DE COMPUTACIÓN -449,63
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 96363,04
TOTAL ACTIVOS 112.723,63$
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES 1966,25
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1200,00
2.1.3 IESS POR PAGAR 211,56
2.1.4 RETENCIÓN FUENTE IMPTO. RENTA 1% POR PAGAR 6,29
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 548,40
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1966,25
TOTAL PASIVOS 1966,25
PATRIMONIO 110757,38
3.1.1 CAPITAL PROPIO 106870,44
3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3886,94
TOTAL PATRIMONIO 110757,38
TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO 112.723,63$
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
BALANCE GENERAL
Al 31 de marzo del 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
GERENTE CONTADOR
Zamora, 31 de marzo del 2012
145
1. FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES OPERATIVAS
RECIBIDO POR CLIENTES
VENTAS 13425,50
NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 13425,50
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES
COMPRA DE MERCADERIA 3199,30
EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS
APORTE PATRONAL 145,80
BENEFICIOS SOCIALES 329,46
CONSUMO ÚTILES DE OFICINA 6,10
CONSUMO ÚTILES DE ASEO 1,45
GASTO IVA 431,48
GASTO TRANSPORTE 40,00
SERVICIOS BÁSICOS 331,22
SUELDOS Y SALARIOS 1200
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 2485,51
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
3. FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 5801,91
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO 3086,70
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 8888,61
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Al 31 de marzo del 2012
f PROPIETARIO f CONTADOR
2. FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
FLUJO DE EFECTIVO
Zamora, 31 de marzo del 2012
146
CUENTAS VALOR % GRUPO % TOTAL
VENTAS 13425,50 170,18%
(-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 5536,72 70,18%
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 7888,78 100,00% 100,00%
TOTAL INGRESOS 7888,78
GASTOS Y COSTOS
GASTOS Y COSTOS OPERACIONALES
GASTO IVA 431,48 10,78%
SERVICIOS BÁSICOS 331,92 8,29%
APORTE PATRONAL 145,80 3,64%
BENEFICIOS SOCIALES 329,46 8,23%
SUELDOS Y SALARIOS 1200,00 29,99%
GASTO DE TRANSPORTE 40,00 1,00%
CONSUMO ÚTILES DE OFICINA 6,10 0,15%
CONSUMO ÚTILES DE ASEO 1,45 0,04%
CUENTAS INCOBRABLES 2,50 0,06%
DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO 990,00 24,74%
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 73,50 1,84%
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 449,63 11,24%
TOTAL GASTOS Y COSTOS 4001,84 100,00% 100,00%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 7439,15
Zamora, 31 de marzo de 2012
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS
f PROPIETARIO f CONTADOR
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
147
Interpretación
Ingresos
Dentro de los ingresos la cuenta ventas arrojan un valor porcentual del
170.18% esto debido a que los artículos elaborados tienen oportuna
demanda, lo que a su vez proporciona a la empresa la obtención de una
liquidez rentable para solventar los gastos ocasionados en el periodo.
Costo de productos vendidos esta cuenta alcanza el -70.18% esto se
debe a los costos incurridos en la transformación de los elementos como son
la materia prima, la mano de obra y los costos generales de fabricación.
Tomando en consideración el valor porcentual concluye que al final del
periodo se obtendrá una utilidad rentable.
Gastos
Entre los gastos incurridos se destaca los sueldos y salarios con el 29.99%
esto por consecuencia de la remuneración a la secretaria que labora en la
empresa, ya que es quien recepta los pedidos que solicita el público con sus
respectivas características para su posterior elaboración.
148
Depreciación vehículo esta cuenta alcanza un valor porcentual del 24.74%
dentro del grupo en virtud a que el valor de este activo es elevado, siendo
este elemento importante para cumplir con varias actividades de la imprenta.
Depreciación de equipo de computación con el 11.24% de
representatividad porcentual, hace referencia al desgaste físico de los bienes
como computadoras e impresoras, siendo fundamental para procesar la
información de los diseños, colores, tamaños de los pedidos que requiere la
clientela.
Gasto IVA esta cuenta nos establece el 10.78% como resultado de todas las
compras de materia prima y maquinaria que se realizaron en el presente
periodo para la empresa.
149
CUENTAS VALOR % GRUPO % TOTAL
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA 8888,61 54,33%
CUENTAS POR COBRAR 250,00 1,53%
(-) Provisión de Cuentas Incobrables -2,50 -0,02%
ANTICIPACIÓN IMP. A LA RENTA 1% 32,30 0,20%
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 5805,23 35,48%
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 234,00 1,43%
ÚTILES DE OFICINA 54,90 0,34%
ÚTILES DE ASEO 13,05 0,08%
BIENES DE MENOR CUANTÍA 1085,00 6,63%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 16360,59 100,00% 14,51%
ACTIVOS NO CORRIENTES
MAQUINARIA Y EQUIPO 71473,00 74,17%
DEP. ACUM MAQUINARIA Y EQUIPO -1786,83 -1,85%
VEHÍCULO 19800,00 20,55%
DEP. ACUM VEHÍCULO -990,00 -1,03%
MUEBLES Y ENSERES 2940,00 3,05%
DEP. ACUM MUEBLES Y ENSERES -73,50 -0,08%
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 5450,00 5,66%
DEP. ACUM EQUIPO DE COMPUTACIÓN -449,63 -0,47%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 96363,04 100,00% 85,49%
TOTAL ACTIVOS 112723,63 100,00%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR 1200,00 61,03%
IESS POR PAGAR 211,56 10,76%
RETENCION FUENTE IMPTO. RENTA 1% POR PAGAR 6,29 0,32%
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 548,40 27,89%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1966,25 100,00% 100,00%
TOTAL PASIVOS 1966,25
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 106870,44 96,49%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3886,94 3,51%
TOTAL PATRIMONIO 110757,38 100,00% 100,00%
TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO 112723,63
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
ANÁLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL
f PROPIETARIO f CONTADOR
Zamora, 31 de marzo de 2012
150
Interpretación
Activos
Activos corrientes
La cuenta Caja está representada por el 54.33% esto debido a que la
empresa realiza en mayor proporción su actividad económica en efectivo,
siendo esto poco favorable ya que no es recomendable tener gran cantidad
de dinero en caja.
Inventario de materia prima refleja el 35.48% de valor porcentual esto para
que la imprenta tenga suficiente stock de artículos requeridos para atender
las ordenes de producción de los clientes, pero en este caso tomando en
cuenta la totalidad de los activos corrientes se debe considerar que existe
acumulación de materiales.
Activos no corrientes
La cuenta maquinaria y equipo evidencia que la imprenta cuenta con un
74.17% siendo parte indispensable para la imprenta ya que en ella es donde
se procesan los materiales, esto indicando que cuenta con la adecuada
maquinaria para continuar con la producción de sus artículos.
151
La cuenta vehículo refleja un 20.55% siendo este el medio de transporte
para el personal operativo y administrativo en actividades laborales de la
empresa; evitando gastos innecesarios como pago de carreras
automovilísticas.
Pasivos
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar presenta el 61.03% debido a las obligaciones contraídas
con los proveedores, las mismas que deberían ser cubiertas en un corto
plazo para evitar la morosidad que afectaría a la imprenta.
Beneficios sociales por pagar refleja el 27.89% producto de las
obligaciones pendientes de pago con la Seguridad Social, para no infringir
con los reglamentos expuestos por la ley.
Patrimonio
El capital propio presenta el 96,49% y corresponde al aporte económico del
propietario con el que promueve las actividades industriales de la imprenta
objeto de estudio.
152
APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS
Liquidez
Solvencia o Razón Corriente
Solvencia =Activos Corrientes
Pasivos Corrientes
Solvencia =16360.59
1966.25
Solvencia = 8.32
Interpretación
La solvencia de la empresa en el periodo sujeto a estudio, manifiesta que por
cada dólar que la imprenta adeuda a corto plazo, cuenta con $ 8.32 dólares
para respaldar dicha obligación. Demostrando que la empresa cuenta con un
alto nivel de solvencia
Capital Neto de Trabajo
Capital Neto de Trabajo = Activos Corrientes − Pasivos Corrientes
Capital Neto de Trabajo = 16.360,59 − 1.966,25
Capital Neto de Trabajo = 1,4394.34
153
Interpretación
El presente indicador muestra que tiene financiado sus activos corrientes con
una pequeña parte de sus pasivos corrientes, siendo este valor $1,4394.34 el
capital neto de trabajo de la empresa.
Prueba Ácida
Prueba Ácida =Activos Corrientes − Inventarios
Pasivos Corrientes
Prueba Ácida =16.360,59 − 5.805,23
1.966,25
Prueba Ácida = 5,37
Interpretación
Evidenciamos que por cada dólar que adeude a corto plazo, la empresa
cuenta con $5,37 dólares en activos de fácil realización para cubrir dicha
deuda, sin tener que recurrir a la venta de sus inventarios para cubrir con sus
obligaciones.
Endeudamiento
Endeudamiento Total
Endeudamiento Total =Total Pasivos
Total Activos𝑥100
154
Endeudamiento Total =1,966.25
112.723,63𝑥100
Endeudamiento Total = 1,74%
Interpretación
De acuerdo al resultado que arroja la aplicación del presente indicador
podemos evidenciar que el 1,74% del total de la inversión de la empresa, ha
sido financiado por terceros (bancos, proveedores).
Concentración del Endeudamiento
Concentarción Endeudamiento =Pasivos Corrientes
Total Pasivos
Concentración Endeudamiento =1.966,25
1.966,25
Concentración Endeudamiento = 1 ∗ 100 = 100%
Interpretación
El resultado refleja que el 100% de las obligaciones contraídas por la
empresa, tienen un vencimiento de un periodo menor a un año, lo que
reflejaría que tiene un endeudamiento nulo a largo plazo.
155
Apalancamiento
Apalancamiento =Total Pasivo
Total Patrimonio
Apalancamiento =1.966,25
110.757,38
Apalancamiento = 0.017752𝑥100 = 1,7%
Interpretación
Representa que la empresa por cada dólar de patrimonio se tiene
obligaciones por 1,7 centavos, valor que estaría comprometido a corto plazo
ya sea con proveedores o terceros.
Rentabilidad
Rentabilidad sobre Activos
ROA= Return On Assets (Rendimiento de Activos)
ROA =Utilidad del Ejercicio
Activos
ROA =3.886,94
112.723,63
ROA = $ 0,0348x100 = 3,44%
156
Interpretación
El presente indicador demuestra que la utilidad neta con respecto a los
activos totales que posee la empresa obtuvo el 3,44% de utilidad.
Rentabilidad del Patrimonio
Rentabilidad del Patrimonio =Utilidad Neta
Patrimonio
Rentabilidad del Patrimonio =3.886,94
110.757,38
Rentabilidad del Patrimonio = 0.035094𝑥100 = 3,51%
Interpretación
Representa que la rentabilidad del patrimonio en un trimestre es del 3,51%,
es decir el propietario de la empresa obtuvo un rendimiento del 3,5% sobre
su inversión.
Margen Bruto de Utilidad
Margen Bruto de Utilidad =Utilidad Bruta
Ventas
Margen Bruto de Utilidad =7.888,78
13425.50
Margen Bruto de Utilidad = 0,587596𝑥100 = 58,76%
157
Interpretación
Refleja que la utilidad bruta obtenida después de descontar los costos de
ventas generó un valor del 58,76% demostrando así que por cada dólar
vendido se produjo 0,58 centavos de utilidad.
Actividad
Rotación de Activos Totales
Rotación de Activos Totales =𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
Rotación de Activos Totales =13.425,50
112.723,63
Rotación de Activos Totales = 0,12 Veces
Interpretación
Tenemos reflejado que los activos totales de la empresa rotaron 0,12 veces
durante el trimestre que fue objeto de estudio, pudiendo deducir que por
cada dólar invertido en los activos, genero ventas de 0,12 centavos durante
el periodo antes mencionado.
Rotación de Materia Prima
Rotación de Materia Prima =𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎 𝑑𝑒𝑀𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎 𝑃𝑟𝑖𝑚𝑎
𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑀𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙𝑒𝑠
158
Rotación de Materia Prima =3.199,30
5.805,23
Rotación de Materia Prima = 0,55x100 = 55
Interpretación
El resultado obtenido nos muestra que la materia prima rota 55 veces
durante el trimestre objeto de estudio. Es decir estas son las veces que la
materia prima es utilizada en el procesamiento de los artículos requeridos por
los clientes.
Rotación de Productos Terminados
Rotación de Productos Terminados
=𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎 + 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐺𝑒𝑛𝑒𝑟𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝐹𝑎𝑏.
𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑠 𝑇𝑒𝑟𝑚𝑖𝑛𝑎𝑑𝑜𝑠
Rotación de Productos Terminados =5.536,72 + 1.786,83
234,00
Rotación de Productos Terminados = 31,30 Veces
Interpretación
Podemos evidenciar que los productos terminados que posee la empresa
tienen una rotación de 31,30 veces, se refiere a las veces que salen del stock
de la empresa para ser vendidos.
159
Rotación de Cuentas por Cobrar
Rotación de Cuentas por Cobrar =𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
𝐶𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝐶𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟
Rotación de Cuentas por Cobrar =13.425,50
250,00
Rotación de Cuentas por Cobrar = 53,40
Interpretación
La aplicación de este indicador nos manifiesta, que las cuentas por cobrar de
la imprenta giraron y se convirtieron en efectivo 53,40 veces
aproximadamente durante el trimestre que fue objeto de estudio.
160
INFORME DEL
ANÁLISIS FINANCIERO
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO: 2012
161
Zamora, marzo del 2012
Sr.
Oswaldo Rodríguez Flores
PROPIETARIO DE “OFFSET COPYCOM”
Zamora.-
El presente informe demuestra los resultados obtenidos durante el Análisis
Financiero del periodo Enero – Marzo de 2012.
La aplicación de métodos, índices y razones, que se muestran en este
informe son de mucha importancia, para el propietario gerente de la empresa
ya que demuestran la estabilidad del negocio.
Irma Zhanay Byron Japón
162
La imprenta “OFFSET COPYCOM” es una empresa industrial dedicada a
actividades de diseño e impresión de: libretines de facturas, comprobantes
de retenciones, ingresos y egresos, afiches, hojas y sobres membretados,
calendarios y rótulos.
Los avances tecnológicos obligaron a la Imprenta, a implementar maquinaria,
para de esta forma brindara un mejor servicio a la sociedad.
Misión
Brindar un servicio de diseño e imprenta eficiente y de calidad, que satisfaga
todas las necesidades de nuestros clientes.
Visión
Ser una empresa líder en el sector industrial, que a través de la mejora
constante y la comunicación eficiente con nuestros clientes y proveedores,
tenga la capacidad de crecer a través del uso de la tecnología de punta
y pre-visión de los cambios del mercado.
163
Objetivos:
Suministrar información acerca de la situación financiera, desempeño
y cambios financieros de la empresa.
Proveer datos de la realidad empresarial y a su vez sea útil para la
toma de decisiones económicas y financieras de la imprenta.
ANÁLISIS
Una vez realizado el análisis correspondiente se obtuvieron los resultados
siguientes:
Según el análisis del Balance General durante el periodo objeto de estudio,
el valor total de activos es de $ 112.723,63 de los cuales el 14.51%
corresponde a activos corrientes y el 85,49% a activos fijos.
De acuerdo al análisis realizado a las subcuentas de activos, se observa que
las cuentas de mayor significado monetario para la empresa son: maquinaria
y equipo con un 74,17% y vehículo con un 20,55% deduciendo que posee
activos productivos ya que el objetivo de la misma es la trasformación de
materia prima.
164
Las subcuentas de mayor significado en pasivos son cuentas por pagar con
el 61,03% y beneficios sociales por pagar con 27,89% lo que indica que la
empresa en la mayoría de su pasivo está representada por una cuentas por
pagar. Y dentro del patrimonio se encuentra la utilidad obtenida con el
3.51%.
Para las cuentas del estado de resultado; en relación a los gastos tenemos
la cuenta de sueldos y salarios tenemos un 29,99% por los pagos realizados
a la secretaria de la empresa, y depreciación de vehículo tiene un24,74% por
el desgaste que sufre este activo.
Para el caso de los ingresos tenemos la cuenta ventas con un valor
porcentual de 170,18% de lo que se generó durante el periodo objeto de
estudio, con respecto a la cuenta costo de ventas con un valor de 70,18%
que indica el porcentaje de los costos de producción que se ha tenido
durante el periodo .
165
g. DISCUSIÓN
Al momento de iniciar el proceso de investigación en “OFFSET COPYCOM”
periodo Enero a Marzo 2012, empresa que se dedica a las actividades de
encuadernación y producción de caracteres de imprenta, como : libretines de
facturas, comprobantes de retención, comprobantes de ingreso y egreso,
afiches, hojas y sobres membretados, calendarios y rótulos; se pudo
constatar que carecía de un inventario de todos los bienes, derechos y
obligaciones a las que está sujeto la actividad industrial; además no existía
un plan y manual de cuentas que le permita llevar un orden cronológico de
las mismas y evitaba de esta manera realizar el proceso contable dando por
consecuencia se desconocía la situación económica y financiera de la
empresa.
Lo cual también afectaba para la toma de decisiones por parte de su
propietario. Por tal motivo fue necesario la Implantación de Contabilidad de
Costos por Órdenes de Producción y Análisis Financiero a la Imprenta “Offset
Copycom”, la misma que se realizó durante el periodo de enero a marzo de
2012, para ello se tomó en consideración todos los archivos, mismos que
permitieron el desarrollo del proceso contable hasta llegar a obtener los
166
resultados, que a su vez permitieron conocer la real situación económica y
financiera.
Actualmente este negocio cuenta con una estructura contable como:
Inventario y su respectiva valoración, Plan y Manual de Cuentas acorde a las
actividades de la empresa y los respectivos auxiliares lo cual permitirá y
obtener estados financieros reales y oportunos.
167
h. CONCLUSIONES
Luego de haber culminado el trabajo de Implantación de la contabilidad en la
Imprenta “OFFSET COPYCOM”, se dejan las siguientes conclusiones:
1. Se realizó la aplicación de un sistema de contabilidad de costos por
órdenes de producción, y un adecuado plan de cuentas esto como
medida para conocer su realidad económica y financiera al finalizar un
ciclo o periodo contable establecido.
2. La falta de precisión del costo unitario de los productos que se
elaboran en la imprenta, contribuyen a desconocer el margen de
utilidad que se obtiene en cada pedido que solicitan los clientes.
3. Los documentos inherentes al proceso de transformación de la
materia prima en un producto terminado han sido utilizados de manera
eficiente para dar soporte a cada operación financiera efectuada.
4. La empresa no posee ninguna cuenta bancaria para poder
salvaguardar su dinero.
5. Se elaboró el respectivo análisis financiero aplicando los respectivos
indicadores.
168
i. RECOMENDCIONES
Frente a las conclusiones expuestas se dejan las siguientes
recomendaciones:
1. Emplear el respectivo plan de cuentas y el proceso contable como
medida que guía y que oriente el accionar de las operaciones
financieras y para obtener datos fidedignos de su realidad
empresarial.
2. Definir las medidas y proporciones de los materiales que intervienen
en la elaboración de un artículo, para poder así evitar un malgaste
innecesario de los mismos.
3. Utilizar los documentos realizados en la respectiva práctica de la
contabilidad de costos, ya que los mismos fueron diseñados para
fortalecer los procedimientos y actividades productivas de la
organización en estudio.
4. Realizar la apertura una cuenta bancaria para de esta forma tener un
mayor control y registro del efectivo que se utiliza para cubrir
obligaciones, y evitar de esta forma un mal manejo del mismo.
169
5. El análisis financiero realizado servirá como medida de orientación
para establecer medidas, y ayudará a tomar correctas y acertadas
decisiones en beneficio de la empresa.
170
j. BIBLIOGRAFÍA
Bravo Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Séptima Edición,
Editorial Nuevo-Día. Quito-Ecuador. 2007.
Molina, Antonio. Contabilidad de costos. Tercera Edición. Quito-
Ecuador 2002.
Sarmiento R., Rubén Contabilidad de Costos, Primera Edición,
Editorial Voluntad, Quito-Ecuador. 2005
Universidad Nacional de Loja, Modulo XI, La Investigación Contable
en los Sectores Públicos y Privados.
VÁSCONEZ ARROYO, José. Contabilidad General para el Siglo XXI.
Segunda Edición. Quito-Ecuador. 2002.
ZAPATA Pedro, “Contabilidad de costos” Segunda edición, año 2005.
Webgrafía:
http://www.ecuadorcontable.com/casa/index.php/biblioteca/financiera/
analisis/82-analisis-financiero
WWW.SRI.GOB.EC
171
k. ANEXOS
NOMBRES N° CÉDULA CARGO SALARIO BÁSICO INGRESO APORTE PERSONAL TOTAL GASTO VALOR A FIRMA
COMPLETOS UNIFICACADO MENSUAL IEES 9,35% RECIBIR
Carlos Quizpe 1900509280 Operador 1 292,00 292,00 27,30 27,30 264,70
Marlon Sanchez 1900859289 Operador 2 292,00 292,00 27,30 27,30 264,70
584,00 584,00 54,60 54,60 529,40
Ruth Torres Secretaria 400,00 400,00 37,40 37,40 362,60
400,00 400,00 37,40 37,40 362,60
DÉCIMO 3 DÉCIMO 4 F. DE RESERVA VACACIONES A. PATRONAL
Carlos Quizpe - - 24,32 12,17 35,48
Marlon Sanchez - - 24,32 12,17 35,48
48,65 24,33 70,96
Ruth Torres 33,33 26,50 33,32 16,67 48,60
TOTAL 33,33 26,50 33,32 16,67 48,60
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
ROL DE PAGOS ENERO
TOTAL
TOTAL
TOTAL
172
NOMBRES N° CÉDULA CARGO SALARIO BÁSICO INGRESO APORTE PERSONAL TOTAL GASTO VALOR A FIRMA
COMPLETOS UNIFICACADO MENSUAL IEES 9,35% RECIBIR
Carlos Quizpe 1900509280 Operador 1 292,00 292,00 27,30 27,30 264,70
Marlon Sanchez 1900859289 Operador 2 292,00 292,00 27,30 27,30 264,70
584,00 584,00 54,60 54,60 529,40
Ruth Torres Secretaria 400,00 400,00 37,40 37,40 362,60
400,00 400,00 37,40 37,40 362,60
DÉCIMO 3 DÉCIMO 4 F. DE RESERVA VACACIONES A. PATRONAL
Carlos Quizpe - - 24,32 12,17 35,48 363,97 727,9365333
Marlon Sanchez - - 24,32 12,17 35,48
48,65 24,33 70,96
Ruth Torres 33,33 26,50 33,32 16,67 48,60
TOTAL 33,33 26,50 33,32 16,67 48,60
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
ROL DE PAGOS FEBRERO
TOTAL
TOTAL
TOTAL
173
NOMBRES N° CÉDULA CARGO SALARIO BÁSICO INGRESO APORTE PERSONAL TOTAL GASTO VALOR A FIRMA
COMPLETOS UNIFICACADO MENSUAL IEES 9,35% RECIBIR
Carlos Quizpe 1900509280 Operador 1 292,00 292,00 27,30 27,30 264,70
Marlon Sanchez 1900859289 Operador 2 292,00 292,00 27,30 27,30 264,70
584,00 584,00 54,60 54,60 529,40
Ruth Torres Secretaria 400,00 400,00 37,40 37,40 362,60
400,00 400,00 37,40 37,40 362,60
DÉCIMO 3 DÉCIMO 4 F. DE RESERVA VACACIONES A. PATRONAL
Carlos Quizpe - - 24,32 12,17 35,48
Marlon Sanchez - - 24,32 12,17 35,48
48,65 24,33 70,96
Ruth Torres 33,33 26,50 33,32 16,67 48,60
TOTAL 33,33 26,50 33,32 16,67 48,60
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
ROL DE PAGOS MARZO
TOTAL
TOTAL
TOTAL
174
MANO DE OBRA 727,94
Sueldos y Salarios 584,00
Aporte Patronal 70,96
Fondos de Reserva 48,65
Vacaciones 24,33
CAJA 529,40
IESS POR PAGAR 125,56
Aporte Personal 54,60
Aporte Patronal 70,96
BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR 72,98
Fondos de Reserva 48,65
Vacaciones 24,33
SUELDOS Y SALARIOS 400,00
APORTE PATRONAL 48,60
BENEFICIOS SOCIALES 109,82
Décimo Tercero 33,33
Décimo Cuarto 26,50
Fondos de Reserva 33,32
Vacaciones 16,67
CAJA 362,60
IESS POR PAGAR 86,00
Aporte Personal 37,40
Aporte Patronal 48,60
BENEFICIO SOCIAL POR PAGAR 109,82
Décimo Tercero 33,33
Décimo Cuarto 26,50
Fondos de Reserva 33,32
Vacaciones 16,67
175
Goma Especial 80
Hojas de Papel Periodico 100
Depreciaciones 30
Servicios Basicos 120
Otros 50
TOTAL 380
PRESUPUESTO CIF
MANO DE OBRA
380,00
800,00 2 dias
22,31 CIF Aplicados en la Orden de producción N°1
380,00
800,00 7 dias
78,08 CIF Aplicados en la Orden de producción N°2
380,00
800,00 5 dias
55,77 CIF Aplicados en la Orden de producción N°3
TASA PREDETERMINADA = * 46,96
CUOTAS DE DISTRIBUCIÓN MANO DE OBRA DE
LA ORDEN
ENERO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
TASA PREDETERMINADA = *
MANO DE OBRA DIRECTA
PRESUPUESTADA800
TASA PREDETERMINADA = * 117,41
TASA PREDETERMINADA = * 164,37
176
380,00
800,00 7 dias
78,08 CIF Aplicados en la Orden de producción N°4
380,00
800,00 3 dias
33,46 CIF Aplicados en la Orden de producción N°5
380,00
800,00 4 dias
44,62 CIF Aplicados en la Orden de producción N°6
380,00
800,00 3 dias
33,46 CIF Aplicados en la Orden de producción N°7
TASA PREDETERMINADA = * 93,93
TASA PREDETERMINADA = * 70,45
TASA PREDETERMINADA = * 164,37
TASA PREDETERMINADA = * 70,45
177
380,00
800,00 5 dias
59,62 CIF Aplicados en la Orden de producción N°8
380,00
800,00 6 dias
71,54 CIF Aplicados en la Orden de producción N°9
380,00
800,00 7 dias
83,46 CIF Aplicados en la Orden de producción N°10
380,00
800,00 7 dias
83,46 CIF Aplicados en la Orden de producción N°11
380,00
800,00 4 dias
47,69 CIF Aplicados en la Orden de producción N°12
TASA PREDETERMINADA = * 175,71
TASA PREDETERMINADA = * 100,41
TASA PREDETERMINADA = * 150,61
TASA PREDETERMINADA = * 175,71
FEBRERO
TASA PREDETERMINADA = * 125,51
178
MARZO
380,00
800,00 5 dias
55,77 CIF Aplicados en la Orden de producción N°13
380,00
800,00 7 dias
78,08 CIF Aplicados en la Orden de producción N°14
380,00
800,00 7 dias
78,08 CIF Aplicados en la Orden de producción N°15
380,00
800,00 7 dias
78,08 CIF Aplicados en la Orden de producción N°16
380,00
800,00 5 dias
55,77 CIF Aplicados en la Orden de producción N°17
TASA PREDETERMINADA = * 117,41
TASA PREDETERMINADA = * 164,37
TASA PREDETERMINADA = * 117,41
TASA PREDETERMINADA = * 164,37
TASA PREDETERMINADA = * 164,37
179
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°1
Departamento: Producción Cliente: Sr. Juan Carvallo
Producto: Facturas y Comprobantes Fecha de Inicio: 01/01/2012
Cantidad: 5 bloques de c/u Fecha Terminación: 09/01/2012
ESPECIFICACIONES: Facturas en hoja entera; Comprobantes de Retención en 1/4 oficio
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°2
Departamento: Producción Cliente: G.P. Zamora Chinchipe
Producto: Ròtulos Fecha de Inicio: 03/01/2012
Cantidad: 7 Fecha Terminación: 09/01/2012
ESPECIFICACIONES: Ròtulos de 2 x 10 m
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
180
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°3
Departamento: Producción Cliente: Sra. Claudia Samaniego
Producto: Calendarios de Pared Fecha de Inicio: 10/01/2012
Cantidad: 100 Fecha Terminación: 14/01/2012
ESPECIFICACIONES: Calendarios de pared
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°4
Departamento: Producción Cliente:
Producto: Facturas Fecha de Inicio: 15/01/2012
Cantidad: 5 bloques de c/u Fecha Terminación: 21/01/2012
ESPECIFICACIONES: Facturas en hoja entera
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
181
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°5
Departamento: Producción Cliente: Sra. Lucia Chamba
Producto: Tripticos Fecha de Inicio: 22/01/2012
Cantidad: 1000 Fecha Terminación: 24/01/2012
ESPECIFICACIONES: Tripticos publicitarios A4
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°6
Departamento: Producción Cliente: Sr. Carlos Sarango
Producto: Ròtulos Fecha de Inicio: 25/01/2012
Cantidad: 3 Fecha Terminación: 28/01/2012
ESPECIFICACIONES: Ròtulos publicitarios de 3 x 10 m.
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
182
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°7
Departamento: Producción Cliente: Sr. Luis Carrillo
Producto: Ròtulos Fecha de Inicio: 29/01/2012
Cantidad: 3 Fecha Terminación: 31/01/2012
ESPECIFICACIONES: Ròtulos publicitarios de 2 x 10 m.
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°8
Departamento: Producción Cliente: Varios Clientes
Producto: Factureros y Comprobantes Fecha de Inicio: 01/02/2012
Cantidad: 43 Fecha Terminación: 05/02/2012
ESPECIFICACIONES: 8 Blocks de Facturas ½ of. P/Q ; 26 Blocks de Facturas ¼ of. P/B y 9 Blocks de Comp.
de Ret. ½ of.
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
183
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°9
Departamento: Producción Cliente: Sr. Pedro Carpio
Producto: Rotulos publicitarios Fecha de Inicio: 06/02/2012
Cantidad: 7 Fecha Terminación: 11/02/2012
ESPECIFICACIONES: Elaboración rótulos publicitarios de 3 por 10 mts.
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°10
Departamento: Producción Cliente: ARENAL
Producto: Rótulos publicitarios Fecha de Inicio: 12/02/2012
Cantidad: 15 Fecha Terminación: 18/02/2012
ESPECIFICACIONES: Rótulos publicitarios de 3 por 10 mts
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
184
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°11
Departamento: Producción Cliente: Varios clientes
Producto: Bloques de Facturas Fecha de Inicio: 19/02/2012
Cantidad: 52 Fecha Terminación: 25/02/2012
ESPECIFICACIONES:Bloques de facturas de hoja entera
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°12
Departamento: Producción Cliente: Sra. Sonia Castillo
Producto: Calendarios de Pared Fecha de Inicio: 26/02/2012
Cantidad: 150 Fecha Terminación: 29/02/2012
ESPECIFICACIONES: Calendarios de pared
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
185
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°13
Departamento: Producción Cliente: Sra. Anabel Campoverde
Producto: Tripticos Fecha de Inicio: 01/03/2012
Cantidad: 3000 Fecha Terminación: 05/03/2012
ESPECIFICACIONES: Tripticos para promocionar restaurant
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°14
Departamento: Producción Cliente: Varios Clientes
Producto: Facturas Fecha de Inicio: 06/03/2012
Cantidad: 60 Fecha Terminación: 12/03/2012
ESPECIFICACIONES: Bloques de facturas de hoja entera
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
186
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°15
Departamento: Producción Cliente: Varios Clientes
Producto: Facturas Fecha de Inicio: 13/03/2012
Cantidad: 55 Fecha Terminación: 19/03/2012
ESPECIFICACIONES: Bloques de facturas de hoja entera
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
IMPRENTA OFSSET COPYCOMOrden de Producción N°16
Departamento: Producción Cliente: Varios Clientes
Producto: Notas de venta Fecha de Inicio: 20/03/2012
Cantidad: 80 Fecha Terminación: 26/03/2012
ESPECIFICACIONES: Bloques de notas de venta de hoja entera
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
187
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
Orden de Producción N°17
Departamento: Producción Cliente: Claudia Samaniego
Producto: Calendario de Pared Fecha de Inicio: 27/03/2012
Cantidad: 100 Fecha Terminación: 31/03/2012
ESPECIFICACIONES: Calendarios personalizados
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
188
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
500 gr. de Tinta 0,02 10,00
50 Pliegos químico original CB blanco 0,10 5,00
50 Pliegos químico intermedio colores 0,11 5,50
50 pliegos químico final CP 0,10 5,00
TOTAL 25,50
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
70 metros de plastico laminado 3,00 210,00
2000 gr. de tinta 0,02 40,00
TOTAL 250,00
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 01
Departamento: Producción Producto: Facturas y Comprobantes
Fecha: 1 de enero de 2012
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
MATERIA PRIMA
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 02
Departamento: Producción Producto: rótulos
Fecha: 3 de enero de 2012
MATERIA PRIMA
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
189
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
50 pliegos de papel couche 0,26 13,00
200 gr. De tinta 0,02 4,00
TOTAL 17,00
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
500 gr. de Tinta 0,02 10,00
50 Pliegos químico original CB blanco 0,10 5,00
50 Pliegos químico intermedio colores 0,11 5,50
50 pliegos químico final CP 0,10 5,00
TOTAL 25,50
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 03
Departamento: Producción Producto: calendarios de pared
Fecha: 10 de enero 2012
MATERIA PRIMA
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 04
Departamento: Producción Producto: bloques de facturas
Fecha: 15 de enero de 2012
MATERIA PRIMA
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
190
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
200 gr. De tinta 0,02 4,00
10 pliegos de papel couche 0,26 2,60
100 pliegos de papel bond 0,07 7,00
TOTAL 13,60
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
30 metros de papel laminado 3,00 90,00
900 gr. De tinta 0,02 18,00
TOTAL 108,00
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 05
Departamento: Producción Producto: tripticos
Fecha: 22 de enero de 2012
MATERIA PRIMA
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 06
Departamento: Producción Producto: rótulos
Fecha: 25 de enero de 2012
MATERIA PRIMA
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
191
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
28 metros de papel laminado 3,00 84,00
850 gr. De tinta 0,02 17,00
TOTAL 101,00
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
600 gramos de tinta 0,02 12,00
70 pliegos químico original 0,10 7,00
70 pliegos químico intermedio 0,11 7,70
70 pliegos químico final 0,10 7,00
TOTAL 33,70
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 07
Departamento: Producción Producto: rótulos
Fecha: 29 de enero de 2012
MATERIA PRIMA
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
Fecha: 01 de febrero de 2012
MATERIA PRIMA
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 08
Departamento: Producción Producto: rótulos
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
192
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
70 mts. Plastico laminado o lona 3,00 210,00
2000 gr. Tinta 0,02 40,00
TOTAL 250,00
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
150 mts. Plastico laminado o lona 3,00 450,00
4000 gr. Tinta 0,02 80,00
TOTAL 530,00
N° 09
Departamento: Producción Producto: rótulos
Fecha: 06 de febrero de 2012
MATERIA PRIMA
FIRMAS
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 10
Departamento: Producción Producto: rótulos
Fecha: 12 de febrero de 2012
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
MATERIA PRIMA
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
193
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
520 gramos de tinta 0,02 10,40
52 pliegos químico original 0,10 5,20
52 pliegos químico intermedio 0,11 5,72
52 pliegos químico final 0,10 5,20
TOTAL 26,52
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
75 pliegos papel couche 0,28 21,00
300 gr. De tinta 0,02 6,00
TOTAL 27,00
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 11
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
Departamento: Producción Producto: rótulos
Fecha: 19 de febrero de 2012
MATERIA PRIMA
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 12
Departamento: Producción Producto: rótulos
Fecha: 26 de febrero de 2012
MATERIA PRIMA
194
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
90 pliegos papel couche 0,28 25,20
500 gr. De tinta 0,02 10,00
80 pliegos papel bond 0,07 5,60
TOTAL 40,80
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
600 gramos de tinta 0,02 12,00
60 pliegos químico original 0,10 6,00
60 pliegos químico intermedio 0,11 6,60
60 pliegos químico final 0,10 6,00
TOTAL 30,60
Fecha: 01 de marzo de 2012
MATERIA PRIMA
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 13
Departamento: Producción Producto: rótulos
N° 14
Departamento: Producción Producto: rótulos
Fecha: 06 de marzo de 2012
MATERIA PRIMA
FIRMAS
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
195
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
550 gramos de tinta 0,02 11,00
55 pliegos químico original 0,10 5,50
55 pliegos químico intermedio 0,11 6,05
55 pliegos químico final 0,10 5,50
TOTAL 28,05
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
800 gramos de tinta 0,02 16,00
80 pliegos químico original 0,10 8,00
80 pliegos químico intermedio 0,11 8,80
80 pliegos químico final 0,10 8,00
TOTAL 40,80
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 15
Departamento: Producción Producto: rótulos
Fecha: 13 de marzo de 2012
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 16
MATERIA PRIMA
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
Departamento: Producción Producto: rótulos
Fecha: 20 de marzo de 2012
MATERIA PRIMA
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
196
CANTIDAD ARTÍCULO V/UNITARIO V/TOTAL
Directa
50 pliegos papel couche 0,28 14,00
200 gramos de tinta 0,02 4,00
TOTAL 18,00
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
FIRMAS
REQUERIDA POR:……………..........………….. ……………....…………
APROBADA POR:…..…………..……………….. .………………...………
ENTREGADA POR:……………………………… .……………….....…….
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 17
Departamento: Producción Producto: rótulos
Fecha: 27 de marzo de 2012
MATERIA PRIMA
197
02-ene 46,96 22,31
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
500 gr. de Tinta 0,02 10,00
50 Pliegos químico original CB blanco 0,10 5,00
50 Pliegos químico intermedio colores 0,11 5,50
50 pliegos químico final CP 0,10 5,00
TOTAL 25,50
TOTAL 25,50 46,96 22,31
RESUMEN
25,50
46,96
22,31
94,77
10,00
9,48
09-ene 164,37 78,08
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
70 metros de plastico laminado 3,00 210,00
2000 gr. De tinta 0,02 40,00
TOTAL 250,00
TOTAL 250,00 164,37 78,08
RESUMEN
250,00
164,37
78,08
492,45
7
70,35
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 1
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
TOTAL
Cantidad
COSTO UNITARIO
HOJA DE COSTOS N°2
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
MANO DE OBRA
Cantidad
MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE MATERIALES
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
CIF APLICADOS
TOTAL
COSTO UNITARIO
198
14-ene 117,41 55,77
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
50 pliegos de papel couche 0,26 13,00
200 gr. De tinta 0,02 4,00
TOTAL 17,00
TOTAL 17,00 117,41 55,77
RESUMEN
17,00
117,41
55,77
190,18
100
1,902
21-ene 167,37 78,08
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
500 gr. de Tinta 0,02 10,00
50 Pliegos químico original CB blanco 0,10 5,00
50 Pliegos químico intermedio colores 0,11 5,50
50 pliegos químico final CP 0,10 5,00
TOTAL 25,50
TOTAL 25,50 167,37 78,08
RESUMEN
25,50
167,37
78,08
270,95
45
6,021
INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 3
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
INVENTARIO DE MATERIALES
TOTAL
Cantidad
COSTO UNITARIO
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 4
Cantidad
COSTO UNITARIO
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
199
24-ene 70,45 33,46
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
200 gr. De tinta 0,02 4,00
10 pliegos de papel couche 0,26 2,60
100 pliegos de papel bond 0,07 7,00
TOTAL 13,60
TOTAL 13,60 70,45 33,46
RESUMEN
13,60
70,45
33,46
117,51
1000
0,11751
28-ene 93,93 44,62
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
30 metros de papel laminado 3,00 90,00
900 gr. De tinta 0,02 18,00
TOTAL 108,00
TOTAL 108,00 93,93 44,62
RESUMEN
108,00
93,93
44,62
246,55
3
82,183
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 5
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
TOTAL
Cantidad
COSTO UNITARIO
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 6
INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
INVENTARIO DE MATERIALES
Cantidad
COSTO UNITARIO
200
31-ene 70,45 33,46
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
28 metros de papel laminado 3,00 84,00
850 gr. De tinta 0,02 17,00
TOTAL 101,00
TOTAL 101,00 70,45 33,46
RESUMEN
101,00
70,45
33,46
204,91
3
68,303
05-feb 125,51 59,62
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
600 gramos de tinta 0,02 12,00
70 pliegos químico original 0,10 7,00
70 pliegos químico intermedio 0,11 7,70
70 pliegos químico final 0,10 7,00
TOTAL 33,70
TOTAL 33,70 125,51 59,62
RESUMEN
33,70
125,51
59,62
218,83
43
5,089
INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 7
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 8
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
TOTAL
Cantidad
COSTO UNITARIO
TOTAL
Cantidad
COSTO UNITARIO
INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
201
11-feb 150,61 71,54
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
70 mts. Plastico laminado o lona 3,00 210,00
2000 gr. Tinta 0,02 40,00
TOTAL 250,00
TOTAL 250,00 150,61 71,54
RESUMEN
250,00
150,61
71,54
472,15
7
67,45
18-feb 175,71 83,46
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
150 mts. Plastico laminado o lona 3,00 450,00
4000 gr. Tinta 0,02 80,00
TOTAL 530,00
TOTAL 530,00 175,71 83,46
RESUMEN
530,00
175,71
83,46
789,17
15
52,611
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 9
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
Cantidad
COSTO UNITARIO
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 10
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
TOTAL
Cantidad
COSTO UNITARIO
202
25-feb 175,71 83,46
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
520 gramos de tinta 0,02 10,40
52 pliegos químico original 0,10 5,20
52 pliegos químico intermedio 0,11 5,72
52 pliegos químico final 0,10 5,20
TOTAL 26,52
TOTAL 26,52 175,71 83,46
RESUMEN
26,52
175,71
83,46
285,69
52
5,494
29 - feb 100,41 47,69
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
75 pliegos papel couche 0,28 21,00
300 gr. De tinta 0,02 6,00
TOTAL 27,00
TOTAL 27,00 100,41 47,69
RESUMEN
27,00
100,41
47,69
175,10
150
1,1673
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
INVENTARIO DE MATERIALES
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 11
Cantidad
COSTO UNITARIO
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 12
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
TOTAL
Cantidad
COSTO UNITARIO
INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
203
05-mar 117,41 55,77
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
90 pliegos papel couche 0,28 25,20
500 gr. De tinta 0,02 10,00
80 pliegos papel bond 0,07 5,60
TOTAL 40,80
TOTAL 40,80 117,41 55,77
RESUMEN
40,80
117,41
55,77
213,98
3000
0,071327
12-mar 164,37 78,08
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
600 gramos de tinta 0,02 12,00
60 pliegos químico original 0,10 6,00
60 pliegos químico intermedio 0,11 6,60
60 pliegos químico final 0,10 6,00
TOTAL 30,60
TOTAL 30,60 164,37 78,08
RESUMEN
30,60
164,37
78,08
273,05
60
4,55
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 13
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
Cantidad
COSTO UNITARIO
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 14
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
TOTAL
Cantidad
COSTO UNITARIO
204
19-mar 164,37 78,08
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
550 gramos de tinta 0,02 11,00
55 pliegos químico original 0,10 5,50
55 pliegos químico intermedio 0,11 6,05
55 pliegos químico final 0,10 5,50
TOTAL 28,05
TOTAL 28,05 164,37 78,08
RESUMEN
28,05
164,37
78,08
270,50
55
4,92
26-mar 164,37 78,08
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
800 gramos de tinta 0,02 16,00
80 pliegos químico original 0,10 8,00
80 pliegos químico intermedio 0,11 8,80
80 pliegos químico final 0,10 8,00
TOTAL 40,80
TOTAL 40,80 164,37 78,08
RESUMEN
40,80
164,37
78,08
283,25
80
3,5406
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
INVENTARIO DE MATERIALES
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 15
Cantidad
COSTO UNITARIO
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 16
FECHA MATERIA PRIMAMANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
TOTAL
Cantidad
COSTO UNITARIO
INVENTARIO DE MATERIALES
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
205
31-mar 117,41 55,77
CONSUMO DETALLE VALOR UNIT. VALOR T.
50 pliegos papel couche 0,28 14,00
200 gramos de tinta 0,02 4,00
TOTAL 18,00
TOTAL 18,00 117,41 55,77
RESUMEN
18,00
117,41
55,77
191,18
100
1,9118
MANO DE
OBRA
CIF
APLICADOS
INVENTARIO DE MATERIALES
IMPRENTA OFSSET COPYCOM
HOJA DE COSTOS N° 17
Cantidad
COSTO UNITARIO
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
FECHA MATERIA PRIMA
206
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO ene-01 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES ene-02 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 16
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO ene-01 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES ene-02 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 16
ENERO
Operario: Marlon Sánchez
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
DIAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
FECHA
TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO
ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 1
207
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MARTES ene-03 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIERCOLES ene-04 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES ene-05 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES ene-06 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO ene-07 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
DOMINGO ene-08 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES ene-09 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MARTES ene-03 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIERCOLES ene-04 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES ene-05 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES ene-06 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO ene-07 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
DOMINGO ene-08 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES ene-09 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 2
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO
Operario: Marlon Sánchez
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA
208
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MARTES ene-10 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIERCOLES ene-11 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES ene-12 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES ene-13 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO ene-14 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 40
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MARTES ene-10 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIERCOLES ene-11 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES ene-12 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES ene-13 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO ene-14 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 40
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 3
Departamento: Producción
TOTAL HORAS TRABAJADAS
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO
PROPIETARIO OPERARIO
209
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO ene-15 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES ene-16 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES ene-17 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIÉRCOLES ene-18 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES ene-19 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES ene-20 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO ene-21 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO ene-15 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES ene-16 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES ene-17 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIÉRCOLES ene-18 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES ene-19 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES ene-20 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO ene-21 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 4
TOTAL HORAS TRABAJADAS
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
210
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO ene-22 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES ene-23 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES ene-24 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 24
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO ene-22 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES ene-23 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES ene-24 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 24
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 5
TOTAL HORAS TRABAJADAS
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
211
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MIERCOLES ene-25 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES ene-26 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES ene-27 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO ene-28 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 32
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MIERCOLES ene-25 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES ene-26 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES ene-27 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO ene-28 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 32
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO
PROPIETARIO OPERARIO
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 6
TOTAL HORAS TRABAJADAS
TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
212
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO ene-29 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES ene-30 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES ene-29 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 24
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO ene-29 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES ene-30 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES ene-29 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 24
Departamento: Producción
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 7
PROPIETARIO OPERARIO
TOTAL HORAS TRABAJADAS
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
213
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MIERCOLES feb-01 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES feb-02 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES feb-03 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO feb-04 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
DOMINGO feb-05 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 40
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MIERCOLES feb-01 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES feb-02 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES feb-03 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO feb-04 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
DOMINGO feb-05 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 40
FEBRERO
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 8
Departamento: Producción
DÍA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
214
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
LUNES feb-06 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES feb-07 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIÉRCOLES feb-08 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES feb-09 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES feb-10 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO feb-11 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 48
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
LUNES feb-06 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES feb-07 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIÉRCOLES feb-08 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES feb-09 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES feb-10 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO feb-11 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 48
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 9
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
215
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO feb-12 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES feb-13 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES feb-14 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIÉRCOLES feb-15 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES feb-16 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES feb-17 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO feb-18 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO feb-12 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES feb-13 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES feb-14 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIÉRCOLES feb-15 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES feb-16 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES feb-17 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO feb-18 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 10
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
216
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO feb-19 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES feb-20 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES feb-21 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIÉRCOLES feb-22 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES feb-23 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES feb-24 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO feb-25 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO feb-19 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES feb-20 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES feb-21 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIÉRCOLES feb-22 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES feb-23 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES feb-24 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO feb-25 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 11
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
217
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO feb-26 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES feb-27 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES feb-28 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIÉRCOLES feb-29 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 32
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
DOMINGO feb-26 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES feb-27 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MARTES feb-28 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIÉRCOLES feb-29 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 32
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 12
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
218
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
JUEVES mar-01 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES mar-02 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO mar-03 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
DOMINGO mar-04 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES mar-05 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 40
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
JUEVES mar-01 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES mar-02 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO mar-03 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
DOMINGO mar-04 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES mar-05 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 40
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
MARZO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 13
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
219
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MARTES mar-06 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIERCOLES mar-07 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES mar-08 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES mar-09 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO mar-10 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
DOMINGO mar-11 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES mar-12 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MARTES mar-06 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIERCOLES mar-07 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES mar-08 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES mar-09 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO mar-10 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
DOMINGO mar-11 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES mar-12 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 14
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
220
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MARTES mar-13 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIERCOLES mar-14 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES mar-15 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES mar-16 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO mar-17 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
DOMINGO mar-18 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES mar-19 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MARTES mar-13 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIERCOLES mar-14 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES mar-15 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES mar-16 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO mar-17 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
DOMINGO mar-18 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES mar-19 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 15
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
221
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MARTES mar-20 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIERCOLES mar-21 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES mar-22 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES mar-23 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO mar-24 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
DOMINGO mar-25 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES mar-26 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MARTES mar-20 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIERCOLES mar-21 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES mar-22 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES mar-23 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO mar-24 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
DOMINGO mar-25 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
LUNES mar-26 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 56
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 16
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
222
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MARTES mar-27 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIERCOLES mar-28 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES mar-29 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES mar-30 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO mar-31 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 40
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA NORMAL EXTRAORDINARIA
MARTES mar-27 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
MIERCOLES mar-28 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
JUEVES mar-29 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
VIERNES mar-30 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
SÁBADO mar-31 8:00 AM 12:00 AM 2:00 PM 6:00 PM 8
TOTAL 40
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
PROPIETARIO OPERARIO
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA RELOJ
Operario: Carlos Quizpe ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 17
Departamento: Producción
DIA FECHAMAÑANA TARDE TIEMPO EXTRAORDINARIO TOTAL HORAS TRABAJADAS
223
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO ene-01 8 1,467613978 11,74091183
LUNES ene-02 8 1,467613978 11,74091183
23,48182366
23,481824 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,467614 VALOR HORA
2 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO ene-01 8 1,467613978 11,74091183
LUNES ene-02 8 1,467613978 11,74091183
23,48182366
46,96
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
TOTAL
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 1
224
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MARTES ene-03 8 1,467613978 11,74091183
MIERCOLES ene-04 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES ene-05 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES ene-06 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO ene-07 8 1,467613978 11,74091183
DOMINGO ene-08 8 1,467613978 11,74091183
LUNES ene-09 8 1,467613978 11,74091183
82,1863828
23,481824 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,467614 VALOR HORA
7 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MARTES ene-03 8 1,467613978 11,74091183
MIERCOLES ene-04 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES ene-05 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES ene-06 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO ene-07 8 1,467613978 11,74091183
DOMINGO ene-08 8 1,467613978 11,74091183
LUNES ene-09 8 1,467613978 11,74091183
82,1863828
164,37VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 2
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
TOTAL
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
225
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MARTES ene-10 8 1,467613978 11,74091183
MIERCOLES ene-11 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES ene-12 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES ene-13 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO ene-14 8 1,467613978 11,74091183
58,70455914
23,481824 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,467614 VALOR HORA
5 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MARTES ene-10 8 1,467613978 11,74091183
MIERCOLES ene-11 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES ene-12 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES ene-13 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO ene-14 8 1,467613978 11,74091183
58,70455914
117,41
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 3
226
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO ene-15 8 1,467613978 11,74091183
LUNES ene-16 8 1,467613978 11,74091183
MARTES ene-17 8 1,467613978 11,74091183
MIÉRCOLES ene-18 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES ene-19 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES ene-20 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO ene-21 8 1,467613978 11,74091183
82,1863828
23,481824 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,467614 VALOR HORA
7 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO ene-15 8 1,467613978 11,74091183
LUNES ene-16 8 1,467613978 11,74091183
MARTES ene-17 8 1,467613978 11,74091183
MIÉRCOLES ene-18 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES ene-19 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES ene-20 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO ene-21 8 1,467613978 11,74091183
82,1863828
164,37
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 4
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
227
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO ene-22 8 1,467613978 11,74091183
LUNES ene-23 8 1,467613978 11,74091183
MARTES ene-24 8 1,467613978 11,74091183
35,22273548
23,481824 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,467614 VALOR HORA
3 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO ene-22 8 1,467613978 11,74091183
LUNES ene-23 8 1,467613978 11,74091183
MARTES ene-24 8 1,467613978 11,74091183
35,22273548
70,45
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 5
228
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MIERCOLES ene-25 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES ene-26 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES ene-27 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO ene-28 8 1,467613978 11,74091183
46,96364731
23,481824 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,467614 VALOR HORA
4 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MIERCOLES ene-25 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES ene-26 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES ene-27 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO ene-28 8 1,467613978 11,74091183
46,96364731
93,93
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 6
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
229
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO ene-29 8 1,467613978 11,74091183
LUNES ene-30 8 1,467613978 11,74091183
MARTES ene-29 8 1,467613978 11,74091183
35,22273548
23,481824 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,467614 VALOR HORA
3 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO ene-29 8 1,467613978 11,74091183
LUNES ene-30 8 1,467613978 11,74091183
MARTES ene-29 8 1,467613978 11,74091183
35,22273548
70,45
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 7
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
230
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MIERCOLES feb-01 8 1,568828736 12,55062989
JUEVES feb-02 8 1,568828736 12,55062989
VIERNES feb-03 8 1,568828736 12,55062989
SÁBADO feb-04 8 1,568828736 12,55062989
DOMINGO feb-05 8 1,568828736 12,55062989
62,75314943
25,10126 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,5688287 VALOR HORA
5 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MIERCOLES feb-01 8 1,568828736 12,55062989
JUEVES feb-02 8 1,568828736 12,55062989
VIERNES feb-03 8 1,568828736 12,55062989
SÁBADO feb-04 8 1,568828736 12,55062989
DOMINGO feb-05 8 1,568828736 12,55062989
62,75314943
125,51
FEBRERO
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 8
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
231
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
LUNES feb-06 8 1,568828736 12,55062989
MARTES feb-07 8 1,568828736 12,55062989
MIÉRCOLES feb-08 8 1,568828736 12,55062989
JUEVES feb-09 8 1,568828736 12,55062989
VIERNES feb-10 8 1,568828736 12,55062989
SÁBADO feb-11 8 1,568828736 12,55062989
75,30377931
25,10126 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,5688287 VALOR HORA
6 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
LUNES feb-06 8 1,568828736 12,55062989
MARTES feb-07 8 1,568828736 12,55062989
MIÉRCOLES feb-08 8 1,568828736 12,55062989
JUEVES feb-09 8 1,568828736 12,55062989
VIERNES feb-10 8 1,568828736 12,55062989
SÁBADO feb-11 8 1,568828736 12,55062989
75,30377931
150,61
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 9
Operario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPO
232
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO feb-12 8 1,568828736 12,55062989
LUNES feb-13 8 1,568828736 12,55062989
MARTES feb-14 8 1,568828736 12,55062989
MIÉRCOLES feb-15 8 1,568828736 12,55062989
JUEVES feb-16 8 1,568828736 12,55062989
VIERNES feb-17 8 1,568828736 12,55062989
SÁBADO feb-18 8 1,568828736 12,55062989
87,8544092
25,10126 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,5688287 VALOR HORA
7 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO feb-12 8 1,568828736 12,55062989
LUNES feb-13 8 1,568828736 12,55062989
MARTES feb-14 8 1,568828736 12,55062989
MIÉRCOLES feb-15 8 1,568828736 12,55062989
JUEVES feb-16 8 1,568828736 12,55062989
VIERNES feb-17 8 1,568828736 12,55062989
SÁBADO feb-18 8 1,568828736 12,55062989
87,8544092
175,71
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 10
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
233
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO feb-19 8 1,568828736 12,55062989
LUNES feb-20 8 1,568828736 12,55062989
MARTES feb-21 8 1,568828736 12,55062989
MIÉRCOLES feb-22 8 1,568828736 12,55062989
JUEVES feb-23 8 1,568828736 12,55062989
VIERNES feb-24 8 1,568828736 12,55062989
SÁBADO feb-25 8 1,568828736 12,55062989
87,8544092
25,10126 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,5688287 VALOR HORA
7 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO feb-19 8 1,568828736 12,55062989
LUNES feb-20 8 1,568828736 12,55062989
MARTES feb-21 8 1,568828736 12,55062989
MIÉRCOLES feb-22 8 1,568828736 12,55062989
JUEVES feb-23 8 1,568828736 12,55062989
VIERNES feb-24 8 1,568828736 12,55062989
SÁBADO feb-25 8 1,568828736 12,55062989
87,8544092
175,71
TOTAL
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 11
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
234
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO feb-19 8 1,568828736 12,55062989
LUNES feb-20 8 1,568828736 12,55062989
MARTES feb-21 8 1,568828736 12,55062989
MIÉRCOLES feb-22 8 1,568828736 12,55062989
50,20251954
25,10126 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,5688287 VALOR HORA
4 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
DOMINGO feb-19 8 1,568828736 12,55062989
LUNES feb-20 8 1,568828736 12,55062989
MARTES feb-21 8 1,568828736 12,55062989
MIÉRCOLES feb-22 8 1,568828736 12,55062989
50,20251954
100,41
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 12
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
235
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
JUEVES mar-01 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES mar-02 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO mar-03 8 1,467613978 11,74091183
DOMINGO mar-04 8 1,467613978 11,74091183
LUNES mar-05 8 1,467613978 11,74091183
58,70455914
23,481824 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,467614 VALOR HORA
5 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
JUEVES mar-01 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES mar-02 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO mar-03 8 1,467613978 11,74091183
DOMINGO mar-04 8 1,467613978 11,74091183
LUNES mar-05 8 1,467613978 11,74091183
58,70455914
117,41
MARZO
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 13
Operario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPO
236
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MARTES mar-06 8 1,467613978 11,74091183
MIERCOLES mar-07 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES mar-08 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES mar-09 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO mar-10 8 1,467613978 11,74091183
DOMINGO mar-11 8 1,467613978 11,74091183
LUNES mar-12 8 1,467613978 11,74091183
82,1863828
23,481824 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,467614 VALOR HORA
7 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MARTES mar-06 8 1,467613978 11,74091183
MIERCOLES mar-07 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES mar-08 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES mar-09 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO mar-10 8 1,467613978 11,74091183
DOMINGO mar-11 8 1,467613978 11,74091183
LUNES mar-12 8 1,467613978 11,74091183
82,1863828
164,37
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 14
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
237
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MARTES mar-13 8 1,467613978 11,74091183
MIERCOLES mar-14 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES mar-15 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES mar-16 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO mar-17 8 1,467613978 11,74091183
DOMINGO mar-18 8 1,467613978 11,74091183
LUNES mar-19 8 1,467613978 11,74091183
82,1863828
23,481824 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,467614 VALOR HORA
7 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MARTES mar-13 8 1,467613978 11,74091183
MIERCOLES mar-14 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES mar-15 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES mar-16 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO mar-17 8 1,467613978 11,74091183
DOMINGO mar-18 8 1,467613978 11,74091183
LUNES mar-19 8 1,467613978 11,74091183
82,1863828
164,37
TOTAL
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 15
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
238
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MARTES mar-20 8 1,467613978 11,74091183
MIERCOLES mar-21 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES mar-22 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES mar-23 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO mar-24 8 1,467613978 11,74091183
DOMINGO mar-25 8 1,467613978 11,74091183
LUNES mar-26 8 1,467613978 11,74091183
82,1863828
23,481824 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,467614 VALOR HORA
7 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MARTES mar-20 8 1,467613978 11,74091183
MIERCOLES mar-21 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES mar-22 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES mar-23 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO mar-24 8 1,467613978 11,74091183
DOMINGO mar-25 8 1,467613978 11,74091183
LUNES mar-26 8 1,467613978 11,74091183
82,1863828
164,37
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 16
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPOOperario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
239
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MARTES mar-27 8 1,467613978 11,74091183
MIERCOLES mar-28 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES mar-29 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES mar-30 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO mar-31 8 1,467613978 11,74091183
58,70455914
23,481824 VALOR DIA
16 HORAS DIARIAS
1,467614 VALOR HORA
7 DÍAS
NORMAL VALOR HORA NORMAL EXTRAORDINARIA VALOR HORA EXTRAOR. TOTAL
MARTES mar-27 8 1,467613978 11,74091183
MIERCOLES mar-28 8 1,467613978 11,74091183
JUEVES mar-29 8 1,467613978 11,74091183
VIERNES mar-30 8 1,467613978 11,74091183
SÁBADO mar-31 8 1,467613978 11,74091183
58,70455914
117,41
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
VALOR DE MANO DE OBRA DE LA ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 17
Operario: Carlos Quizpe
Departamento: Producción
DIA FECHATOTAL HORAS TRABAJADAS
TOTAL
Operario: Marlon Sánchez
Departamento: Producción
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA INDIVIDUAL DE TIEMPO
240
CUENTAS VALOR PORCENTAJE CONSUMO
UTILES DE OFICINA 61,00 10% 6,10
UTILES DE ASEO 14,50 10% 1,45
MAQUINARIA Y EQUIPO 71.473,00 10% 7.147,30 1.786,83
VEHICULO 19.800,00 20% 3.960,00 990,00
MUEBLES Y ENSERES 2.940,00 10% 294,00 73,50
EQUIPO DE COMPUTACION 5.450,00 33% 1.798,50 449,63
CONSUMOS
DEPRECIACIONES
CUENTAS VALOR PORCENTAJEDEPRECIACIÓN
ANUAL
PORCENTAJE
TRIMESTRAL
241
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
01/01/2012 Inventario Inicial 200 3,25 650,00
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
01/01/2012 Inventario Inicial 1.000 0,07 70,00
10/01/2012 compra 3.000 0,07 210,00 4.000 0,07 280,00
22/01/2012 requisición N° 5 100 0,07 7,00 3.900 0,07 273,00
14/02/2012 Compra 1.500 0,07 105,00 5.400 0,07 378,00
22/02/2012 Compra 2.500 0,07 175,00 7.900 0,07 553,00
25/02/2012 compra 2.000 0,07 140,00 9.900 0,07 693,00
01/03/2012 requisicion N° 13 80 0,07 5,60 9.820 0,07 687,40
03/03/2012 compra 3.000 0,07 210,00 12.820 0,07 897,40
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: PAPEL BOND CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad Resmas CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: PAPEL BOND CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad Pliegos CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
242
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
01/01/2012 Inventario Inicial 80 2,75 220,00
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
01/01/2012 Inventario Inicial 450 0,26 117,00
10/01/2012 requisición N° 3 50 0,26 13,00 400 0,26 104,00
10/01/2012 compra 500 0,26 130,00 900 0,26 234,00
22/01/2012 requisición N° 5 200 0,26 52,00 700 0,26 182,00
04/02/2012 compra 300 0,33 99,00 1.000 0,28 281,00
26/02/2012 requisición N°12 75 0,28 21,00 925 0,28 260,00
01/03/2012 requisición N°13 90 0,28 25,20 835 0,28 234,80
27/03/2012 requisición N°17 50 0,28 14,00 785 0,28 220,80
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: PAPEL COUCHE CODIGO:
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: PAPEL OPALINA CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
243
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
01/01/2012 Inventario Inicial 1.000 0,10 100,00
01/01/2012 requisición N°1 50 0,10 5,00 950 0,10 95,00
10/01/2012 compra 2.000 0,10 200,00 2.950 0,10 295,00
15/01/2012 requisición N°4 50 0,10 5,00 2.900 0,10 290,00
01/02/2012 requisición N°8 70,00 0,10 7,00 2.830 0,10 283,00
04/02/2012 compra 500 0,10 50,00 3.330 0,10 333,00
19/02/2012 requisición N°11 52,00 0,10 5,20 3.278 0,10 327,80
25/02/2012 compra 2.500 0,10 250,00 5.778 0,10 577,80
03/03/2012 compra 2.000 0,10 200,00 7.778 0,10 777,80
06/03/2012 requisición N°14 60,00 0,10 6,00 7.718 0,10 771,80
13/03/2012 requisición N°15 55,00 0,10 5,50 7.663 0,10 766,30
20/03/2012 requisición N°16 80 0,10 8,00 7.583 0,10 758,30
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: PAPEL QUÍMICO ORIGINAL CB BLANCO CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad - Pliego CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
244
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
01/01/2012 Inventario Inicial 1.000 0,11 110,00
01/01/2012 requisición N°1 50 0,11 5,50 950 0,11 104,50
15/01/2012 requisición N°4 50 0,11 5,50 900 0,11 99,00
01/02/2012 requisición N°8 70 0,11 7,70 830 0,11 91,30
04/02/2012 compra 1.000 0,11 110,00 1.830 0,11 201,30
19/02/2012 requisición N°11 52 0,11 5,72 1.778 0,11 195,58
25/02/2012 compra 2.000 0,11 220,00 3.778 0,11 415,58
06/03/2012 requisición N°14 60,00 0,11 6,60 3.718 0,11 408,98
13/03/2012 requisición N°15 55,00 0,11 6,05 3.663 0,11 402,93
20/03/2012 requisición N°16 80 0,11 8,80 3.583 0,11 394,13
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: PAPEL QUÍMICO ORIGINAL INTERMEDIO COLORES CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
245
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
01/01/2012 Inventario Inicial 1.000 0,10 100,00
01/01/2012 requisición N°1 50 0,10 5,00 950 0,10 95,00
10/01/2012 compra 2.000 0,10 200,00 2.950 0,10 295,00
15/01/2012 requisición N°4 50 0,10 5,00 2.900 0,10 290,00
01/02/2012 requisición N°8 70 0,10 7,00 2.830 0,10 283,00
04/02/2012 compra 500 0,10 50,00 3.330 0,10 333,00
19/02/2012 requisición N°11 52 0,10 5,20 3.278 0,10 327,80
25/02/2012 compra 2.500 0,10 250,00 5.778 0,10 577,80
03/03/2012 compra 2.000 0,10 200,00 7.778 0,10 777,80
06/03/2012 requisición N°14 60,00 0,10 6,00 7.718 0,10 771,80
13/03/2012 requisición N°15 55,00 0,10 5,50 7.663 0,10 766,30
20/03/2012 requisición N°16 80 0,10 8,00 7.583 0,10 758,30
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TARJETA KARDEX
ARTICULO: PAPEL QUÍMICO FINAL C-P C-F CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
246
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
01/01/2012 Inventario Inicial 48.000 0,02 960,00
01/01/2012 requisición N°1 500 0,02 10,00 47.500 0,02 950,00
03/01/2012 requisición N°2 2.000 0,02 40,00 45.500 0,02 910,00
10/01/2012 requisición N°3 200 0,02 4,00 45.300 0,02 906,00
15/01/2012 requisición N°4 500 0,02 10,00 44.800 0,02 896,00
22/01/2012 requisición N°5 200 0,02 4,00 44.600 0,02 892,00
25/01/2012 requisición N°6 900 0,02 18,00 43.700 0,02 874,00
29/01/2012 requisición N°7 850 0,02 17,00 42.850 0,02 857,00
01/02/2012 requisición N°8 600 0,02 12,00 42.250 0,02 845,00
06/02/2012 requisición N°9 2.000 0,02 40,00 40.250 0,02 805,00
12/02/2012 requisición N°10 4.000 0,02 80,00 36.250 0,02 725,00
19/02/2012 requisición N°11 520 0,02 10,40 35.730 0,02 714,60
26/02/2012 requisición N°12 300 0,02 6,00 35.430 0,02 708,60
01/03/2012 requisición N°13 500 0,02 10,00 34.930 0,02 698,60
06/03/2012 requisición N°14 600 0,02 12,00 34.330 0,02 686,60
13/03/2012 requisición N°15 550 0,02 11,00 33.780 0,02 675,60
20/03/2012 requisición N°16 800 0,02 16,00 32.980 0,02 659,60
27/03/2012 requisición N°17 200 0,02 4,00 32.780 0,02 655,60
EXISTENCIAS FECHA DETALLE
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: TINTA CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
ENTRADAS SALIDAS
247
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
01/01/2012 Inventario Inicial 2.000 0,03 60,00
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
01/01/2012 Inventario Inicial 1.500 0,03 45,00
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
01/01/2012 Inventario Inicial 580 3,00 1.740,00
03/01/2012 Requisición N°2 70,00 3,00 210,00 510 3,00 1.530,00
25/01/2012 Requisición N°6 30,00 3,00 90,00 480 3,00 1.440,00
29/01/2012 Requisición N°7 28,00 3,00 84,00 452 3,00 1.356,00
06/02/2012 Requisición N°9 70,00 3,00 210,00 382 3,00 1.146,00
12/02/2012 Requisición N°10 150,00 3,00 450,00 232 3,00 696,00
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: GOMA ESPECIAL CODIGO:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: HOJAS DE PAPEL PERIÓDICO CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: PLASTICO LAMINADO O LONA CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
248
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
10/01/2012 compra 500 0,39 195,00 500 0,39 195,00
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
10/01/2012 compra 12 0,17 2,04 12 0,17 2,04
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
14/02/2012 compra 600 0,20 120,00 600 0,20 120,00
06/03/2012 compra 100 0,19 19,00 700 0,20 139,00
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: CARTULINA PLEGABLE CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: CORTAPAPEL GRANDE CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: CARTULINA BRISTOL BLANCA CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
249
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
14/02/2012 compra 100 0,53 53,00 100 0,53 53,00
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
22/02/2012 compra 20 0,50 10,00 20 0,50 10,00
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: PAPEL LITO CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: POLYESTER CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
250
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
04/01/2012 Ingreso 5 9,477 47,385 5 9,477 47,385
04/01/2012 Egreso 5 9,477 47,385 - - -
21/01/2012 Ingreso 45 6,021 270,95 45 6,021 270,95
21/01/2012 Egreso 45 6,021 270,95 - - -
25/02/2012 Ingreso 52 5,494 285,69 52 5,494 285,69
25/02/2012 Egreso 52 5,494 285,69 - - -
12/03/2012 Ingreso 60 4,5508 273,05 60 4,5508 273,05
12/03/2012 Egreso 60 4,5508 273,05 - - -
19/03/2012 Ingreso 55 4,9181 270,50 55 4,9181 270,50
19/03/2012 Egreso 55 4,9181 270,50 - - -
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
04/01/2012 Ingreso 5 9,477 47,385 5 9,477 47,385
04/01/2012 Egreso 5 9,477 47,385 - - -
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: Libretin comprobante de retención hoja entera CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: Libretin factura hoja entera CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
251
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
09/01/2012 Ingreso 7 70,35 492,45 7,00 70,35 492,45
09/01/2012 Egreso 7,00 70,35 492,45 - - -
31/01/2012 Ingreso 3 68,303 204,91 3 68,303 204,91
31/01/2012 Egreso 3 68,303 204,91
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
14/01/2012 Ingreso 100 1,902 190,18 100 1,902 190,18
14/01/2012 Egreso 100 1,902 190,18 - - -
29/01/2012 Ingreso 150 1,1673 175,10 150 1,1673 175,10
29/01/2012 Egreso 150 1,1673 175,10 - - -
31/03/2012 Ingreso 100 1,9118 191,18 100 1,9118 191,18
31/03/2012 Egreso 100 1,9118 191,18 - - -
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: Rótulo de 2*10 metros CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: Calendarios de pared CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
252
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
24/01/2012 Ingreso 1.000 0,11751 117,51 1.000 0,11751 117,51
24/01/2012 Egreso 1.000 0,11751 117,51 - - -
05/03/2015 Ingreso 3.000 0,071326 213,98 3.000 0,071326 213,98
05/03/2015 Egreso 3.000 0,071326 213,98 - - -
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
28/01/2012 Ingreso 3 82,183 246,55 3 82,183 246,55
28/01/2012 Egreso 3 82,183 246,55 - - -
11/02/2012 Ingreso 7 67,45 472,15 7 67,45 472,15
11/02/2012 Egreso 7 67,45 472,15 - - -
18/02/2012 Ingreso 15 52,611 789,17 15 52,611 789,17
18/02/2012 Egreso 15 52,611 789,17 - - -
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: Trípticos publicitarios A4 CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: Rótulo de 3*10 metros CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
253
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
01/01/2012 Inventario inicial 5 5,089 25,45
05/02/2012 Ingreso 8 5,089 40,71 13 5,089 66,16
05/02/2012 Egreso 8 5,089 40,71 5 5,089 25,45
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
05/02/2012 Ingreso 26 5,089 132,31 26 5,089 132,31
05/02/2012 Egreso 26 5,089 132,31 - - -
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: Libretin factura 1/2 oficio CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
IMPRENTA OFFSET COPYCOM
TARJETA KARDEX
ARTICULO: Libretin factura 1/4 oficio CODIGO:
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CANT. MAXIMA:
METODO DE VALORACION: Promedio Ponderado CANT MINIMA:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
254
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
01/01/2012 Inventario inicial 3 5,089 15,27
05/02/2012 Ingreso 9 5,089 45,80 12 5,089 61,07
05/02/2012 Egreso 9 5,089 45,80 3 5,089 15,27
CANT. V./U V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTAL CANT. V./U. V./TOTA
26/03/2012 Ingreso 80 3,5406 283,25 80 3,5406 283,25
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01/01/2012 Ingreso 1.000 0,04 40,00 1.000 0,04 40,00
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256
INDICE
PORTADA I
CERTIFICACION II
AUTORIA III
CARTA DE AUTORIZACION IV
DEDICATORIA V
AGRADECIMIENTO VI
a. TITULO 1
b. RESUMEN 2
SUMMARY 4
c. INTRODUCCION 6
d. REVISION DE LITERATURA 8
e. MATERIALES Y METODOS 68
f. RESULTADOS 72
g. DISCUSION 165
h. CONCLUSIONES 167
i. RECOMENDACIONES 168
j. BIBLIOGRAFIA 170
k. ANEXOS 171
INDICE 256
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