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Confianza para generar un impacto que trasciende Convertir el cambio en oportunidadCalendario Tributario y Legal 2020 Tax

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La presente herramienta se presenta a modo informativo y promocional. Se recomienda verificar directamente en la normatividad correspondiente el vencimiento del plazo para declarar y pagar las obligaciones tributarias. Deloitte no se hace responsable por cualquier sanción que se pueda causar en la utilización del presente material.

EneroM J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Declaración y pago gravamen a los movimientos financieros

Fecha inicial Fecha final Presentación28/12/2019 03/01/2020 08/01/202004/01/2020 10/01/2020 14/01/202011/01/2020 17/01/2020 21/01/202018/01/2020 24/01/2020 28/01/2020

ICA Régimen simplificado 2019 BogotáAño gravable 2019 24/01/2020

ICA Régimen común anual 2019 y VI Bim 2019 (Bogotá)

Año gravable 2019 17/01/2019

Declaración y pago retención y autorretención en la fuente (Mes Diciembre 2019)

Declaración y pago impuesto nacional al consumo (Noviembre - Diciembre 2019)

Último dígito Presentación0 10/01/20209 13/01/20208 14/01/20207 15/01/20206 16/01/20205 17/01/20204 20/01/20203 21/01/20202 22/01/20201 23/01/2020

Impuesto nacional a la Gasolina y ACPM

Periodo gravable: Diciembre 2019

16/01/2020

Declaración y pago impuesto nacional al carbono

Periodo gravable: Noviembre - Diciembre 2019

16/01/2020

Declaración y pago impuesto sobre las ventas – IVA (Bimestral- Cuatrimestral)

Periodo Último dígito PresentaciónNoviembre - Diciembre

2019

0 10/01/20209 13/01/20208 14/01/20207 15/01/20206 16/01/20205 17/01/20204 20/01/20203 21/01/20202 22/01/20201 23/01/2020

Servicios financieros y transporte aéreo (Dcto 2634/12)

24/01/2020

Prestadores de servicios desde el exterior

16/01/2020

Intereses a las CesantíasPago al trabajador en la primera nómina del año

FebreroS D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29


Fecha inicial Fecha final Presentación

25/01/2020 31/01/2020 04/02/2020

01/02/2020 07/02/2020 11/02/2020

08/02/2020 14/02/2020 18/02/2020

15/02/2020 21/02/2020 25/02/2020

Declaración y pago retención y autorretención en la fuente (Mes Enero)


Grandes contribuyentes - Impuesto sobre la renta (Pago Primera Cuota)


Impuesto nacional a la Gasolina y ACPMPeriodo gravable: Enero 14/02/2020

Declaración y pago Anual Consolidado del impuesto sobre las ventas - IVA en el régimen

SimpleÚltimo dígito Presentación

0 - 9 24/02/20208 - 7 25/02/20206 - 5 26/02/20204 - 3 27/02/20202 - 1 28/02/2020

Pago de auxilio de cesantíasPresentación14/02/2020

MarzoD L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Declaración y pago gravamen a Declaración y pago gravamen a los movimientos financieroslos movimientos financieros

Fecha inicialFecha inicial Fecha finalFecha final PresentaciónPresentación22/02/202022/02/2020 28/02/202028/02/2020 03/03/202003/03/202029/02/202029/02/2020 06/03/202006/03/2020 10/03/202010/03/202007/03/202007/03/2020 13/03/202013/03/2020 17/03/202017/03/202014/03/202014/03/2020 20/03/202020/03/2020 25/03/202025/03/202021/03/202021/03/2020 27/03/202027/03/2020 31/03/202031/03/2020

Declaración y pago impuesto sobre las ventas – IVA (Bimestral)

PeriodoPeriodo Último dígitoÚltimo dígito PresentaciónPresentaciónEnero - Enero - Febrero Febrero

20202020

00 10/03/202010/03/202099 11/03/202011/03/202088 12/03/202012/03/202077 13/03/202013/03/202066 16/03/202016/03/202055 17/03/202017/03/202044 18/03/202018/03/202033 19/03/202019/03/202022 20/03/202020/03/202011 24/03/202024/03/2020

Servicios financieros y Servicios financieros y transporte aéreo (Dcto transporte aéreo (Dcto 2634/12)2634/12)

25/03/202025/03/2020

Prestadores de Prestadores de servicios desde exteriorservicios desde exterior

13/03/202013/03/2020

Impuesto predial BogotáPresentación declaración web Presentación declaración web

para pago por cuotaspara pago por cuotas31/03/202031/03/2020

Declaración y pago retención y autorretención en la fuente (Mes Febrero)

Declaración y pago impuesto nacional al consumo (Enero - Febrero)Último dígitoÚltimo dígito PresentaciónPresentación

00 10/03/202010/03/202099 11/03/202011/03/202088 12/03/202012/03/202077 13/03/202013/03/202066 16/03/202016/03/202055 17/03/202017/03/202044 18/03/202018/03/202033 19/03/202019/03/202022 20/03/202020/03/202011 24/03/202024/03/2020

Impuesto nacional a la Gasolina y ACPMPeriodo gravable: FebreroPeriodo gravable: Febrero 13/03/202013/03/2020


Periodo gravable: Enero - FebreroPeriodo gravable: Enero - Febrero 13/03/202013/03/2020

ICA Régimen común - Bimestre I BogotáBimestre Enero - FebreroBimestre Enero - Febrero 20/03/202020/03/2020

AbrilM J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30



Impuesto nacional a la Gasolina y ACPMPeriodo gravable: Marzo 17/04/2020

Predial Bogotá - pago 10% de descuento 3/04/2020

Declaración de renta y pago grandes contribuyentes (Segunda Cuota)

Declaración y pago retención y autorretención en la fuente (Mes Marzo)

Declaración activos en el exterior grandes contribuyentes


Declaración de renta y pago personas jurídicas (Primera cuota)

Declaración activos en el exterior Personas Jurídicas

Últimos números del NIT Presentación96 - 00 14/04/202091 - 95 15/04/202086 - 90 16/04/202081 - 85 17/04/202076 - 80 20/04/202071 - 75 21/04/202066 - 70 22/04/202061 - 65 23/04/202056 - 60 24/04/202051 - 55 27/04/202046 - 50 28/04/202041 - 45 29/04/202036 - 40 30/04/2020

MayoV S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Impuesto vehículos Bogotá con descuento

10% de descuento

08/05/2020



Declaración de renta y pago personas jurídicas (Primera cuota)

Declaración activos en el exterior Personas Jurídicas

Últimos números del NIT Presentación31 - 35 04/05/202026 - 30 05/05/202021 - 25 06/05/202016 - 20 07/05/202011 - 15 08/05/202006 - 10 11/05/202001 - 05 12/05/2020

Declaración y pago impuesto sobre las ventas – IVA

(Bimestral, Cuatrimestral)Periodo Último

dígitoPresentación

Enero - Abril

Marzo -

Abril

0 12/05/20209 13/05/20208 14/05/20207 15/05/20206 18/05/20205 19/05/20204 20/05/20203 21/05/20202 22/05/20201 26/05/2020


22/05/2020

Prestadores de servicios desde exterior

15/05/2020

Declaración y pago retención y autorretención en la fuente

(Mes Abril)

Declaración y pago impuesto nacional al consumo (Marzo-Abril)



Periodo gravable: Abril

15/05/2020

Impuesto predial BogotáPrimera cuota

impuesto predial (SPAC)

15/05/2020


Periodo gravable: Marzo - Abril

15/05/2020

ICA Régimen común - Bimestre II Bogotá

Bimestre Marzo - Abril

15/05/2020

JunioL M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

Impuesto vehiculo Bogotá sin descuentoÚltimo plazo sin sanción 26/06/2020



Grandes contribuyentes - Impuesto sobre la renta (Pago Tercera Cuota)


Personas jurídicas Impuesto sobre la renta (Pago Segunda cuota)


Declaración y pago retención y autorretención en la fuente (Mes Mayo)


Impuesto nacional a la Gasolina y ACPMPeriodo gravable: Mayo 19/06/2020

Predial Bogotá (sin descuento)Pago única cuota 19/06/2020

Prima de servicios30/06/2020

JulioM J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Impuesto predial BogotáSegunda cuota impuesto

predial (SPAC)10/07/2020

ICA Régimen común - Bimestre III BogotáBimestre Mayo - Junio 17/07/2020


Periodo gravable: Mayo - Junio 17/07/2020


Fecha inicial Fecha final Presentación20/06/2020 26/06/2020 01/07/202027/06/2020 03/07/2929 07/07/202004/07/2020 10/07/2020 14/07/202011/07/2020 17/07/2020 22/07/202018/07/2020 24/07/2020 28/07/2020


Periodo Último dígito PresentaciónMayo - Junio 0 07/07/2020

9 08/07/20208 09/07/20207 10/07/20206 13/07/20205 14/07/20204 15/07/20203 16/07/20202 17/07/20201 21/07/2020


24/07/2020


17/07/2020

Declaración y pago retención y autorretención en la fuente (Mes Junio)

Declaración y pago impuesto nacional al consumo (Mayo-Junio)

Precios de Transferencia Informe Local , Declaración Informativa


Impuesto nacional a la Gasolina y ACPMPeriodo gravable: Junio 17/07/2020

AgostoS D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Impuesto nacional a la Gasolina y ACPMPeriodo gravable: Julio 14/08/2020



Declaración activos en el exterior personas naturales

Declaración de renta y pago de personas naturalesÚltimos dos números del NIT Presentación

99 - 00 11/08/202097 - 98 12/08/202095 - 96 13/08/202093 - 94 14/08/202091 - 92 18/08/202089 - 90 19/08/202087 - 88 20/08/202085 - 86 21/08/202083 - 84 24/08/202081 - 82 25/08/202079 - 80 26/08/202077 - 78 27/08/202075 - 76 28/08/202073 - 74 31/08/2020

Declaración y pago retención y autorretención en la fuente (Mes Julio)


Notas

SeptiembreM M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30


Periodo gravable: Julio - Agosto

18/09/2020

Declaración y pago gravamen a los movimientos financierosFecha inicial Fecha final Presentación22/08/2020 28/08/2020 01/09/202029/08/2020 04/09/2020 08/09/202005/09/2020 11/09/2020 15/09/202012/09/2020 18/09/2020 22/09/202019/09/2020 25/09/2020 29/09/2020

Declaración de renta y pago de personas naturalesÚltimos dos números del

NIT

Presentación

71 - 72 01/09/202069 - 70 02/09/202067 - 68 03/09/202065 - 66 04/09/202063 - 64 07/09/202061 - 62 08/09/202059 - 60 09/09/202057 - 58 10/09/202055 - 56 11/09/202053 - 54 14/09/202051 - 52 15/09/2020

Últimos dos números del

NIT

Presentación

49 y 50 16/09/202047 y 48 17/09/202045 y 46 18/09/202043 y 44 21/09/202041 y 42 22/09/202039 y 40 23/09/202037 y 38 24/09/202035 y 36 25/09/202033 y 34 28 /09/202031 y 32 29/09/202029 y 30 30/09/2020


Declaración y pago impuesto sobre las ventas – IVA (Bimestral, Cuatrimestral)

Periodo Último dígito PresentaciónJulio -

Agosto

Mayo - Agosto

0 08/09/20209 09/09/20208 10/09/20207 11/09/20206 14/09/20205 15/09/20204 16/09/20203 17/09/20202 18/09/20201 21/09/2020


25/09/2020


17/09/2020

Declaración y pago retención y autoretención en la fuente

(Mes Agosto)

Declaración y pago impuesto nacional al consumo

(Julio-Agosto)Último dígito Presentación

0 08/09/20209 09/09/20208 10/09/20207 11/09/20206 14/09/20205 15/09/20204 16/09/20203 17/09/20202 18/09/20201 21/09/2020


Periodo gravable: Agosto

18/09/2020

Impuesto predial BogotáTercera cuota impuesto predial

(SPAC)11/09/2020

ICA Régimen común - Bimestre IV BogotáBimestre Julio - Agosto 18/09/2020

OctubreJ V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Declaración y pago del impuesto unificado bajo el regimen simple de tributación

0 - 9 22/10/20208 - 7 23/10/20206 - 5 26/10/20204 - 3 27/10/20202 - 1 28/10/2020




Declaración de renta y pago de personas naturales

Últimos dos números del NIT Presentación27 - 28 01/10/202025 - 26 02/10/202023 - 24 05/10/202021 - 22 06/10/202019 - 20 07/10/202017 - 18 08/10/202015 - 16 09/10/202013 - 14 13/10/202011 - 12 14/10/202009 - 10 15/10/202007 - 08 16/10/202005 - 06 19/10/202003 - 04 20/10/202001 - 02 21/10/2020

Declaración y pago retención y autorretención en la fuente (Mes Septiembre)


Impuesto nacional a la Gasolina y ACPMPeriodo gravable:

Septiembre16/10/2020

Notas

NoviembreD L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30


Periodo Último dígito PresentaciónSeptiembre -

Octubre0 10/11/20209 11/11/20208 12/11/20207 13/11/20206 17/11/20205 18/11/20204 19/11/20203 20/11/20202 23/11/20201 24/11/2020


27/11/2020


18/11/2020




Periodo gravable: Septiembre - Octubre

13/11/2020


Octubre13/11/2020

Declaración y pago impuesto nacional al consumo (Septiembre-Octubre)


Declaración y pago retención y autorretención en la fuente (Mes Octubre)

Impuesto predial BogotáCuarta cuota impuesto predial

(SPAC)13/11/2020

ICA Régimen común - Bimestre V BogotáBimestre Septiembre - Octubre 20/11/2020

DiciembreM M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Informe País por País y Master File Precios de Transferencia



Fecha inicial Fecha final Presentación21/11/2020 27/11/2020 01/12/202028/11/2020 04/12/2020 10/12/202005/12/2020 11/12/2020 15/12/202012/12/2020 18/12/2020 22/12/202019/12/2020 25/12/2020 29/12/2020

Declaración y pago retención y autoretención en la fuente (Mes Noviembre)



Noviembre18/12/2020

Notas

Prima de servicios20/12/2020

Enero 2021


Periodo gravable: Noviembre - Diciembre

15/01/2021


Fecha inicial Fecha final Presentación26/12/2020 01/01/2021 05/01/2021

Declaración y pago impuesto sobre las ventas – IVA (Bimestral, Cuatrimestral)

Periodo Último dígito PresentaciónNoviembre - Diciembre

Septiembre -

Diciembre

0 13/01/20219 14/01/20218 15/01/20217 18/01/20216 19/01/20215 20/01/20214 21/01/20213 22/01/20212 25/01/20211 26/01/2021


22/01/2021


15/01/2021

Declaración y pago retención y autorretención en la fuente (Mes Diciembre)

Declaración y pago impuesto nacional al consumo (Noviembre-Diciembre)


Impuesto nacional a la Gasolina y ACPMPeriodo gravable: Diciembre 15/01/2021

V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

ICA Régimen común anual 2020 y VI Bim 2020 (Bogotá)

Bimestre Noviembre - Diciembre 15/01/2021

ICA Régimen régimen preferencial 2020 BogotáAño gravable 2020 22/01/2021

Intereses a las CesantíasPago al trabajador en la primera nómina del año

Calendario Tributario 2020 – Laboral

Calendario Tributario 2020 - Laboral

Pago de Salario Decreto 2360 de 2019 del Ministerio del Trabajo fijó el Salario mínimo en COP$ 877.803 para el año 2020.

Auxilio de Transporte Legal Decreto 2361 de 2019 del Ministerio del Trabajo fijó este auxilio en COP$ 102.854 para el año 2020.

Salario IntegralPuede convenirse con trabajadores que devenguen una remuneración no inferior a trece salarios mínimos (13 smmlv), de los cuales el 70% corresponde al factor salarial y el 30% será el factor prestacional, para el año 2020 l monto minimo por salario ontegral es de COP$ 11,411,439.

Auxilio de CesantíasPago del saldo a 31 de diciembre de 2019 de las cesantías de los trabajadores que se encuentran vinculados bajoel sistema de liquidación anual y definitiva de cesantías, el monto ahorrado debe dirigirse al FONDO DE CESANTIAS de cada trabajador - Ley 52 de 1975 Articulo 1 Numeral.

Intereses a las Cesantías

De acuerdo con la Ley 52 de 1975, todos los empleadores están obligados a pagar a sus trabajadores, intereses legales del 12% anual sobre el valor de la cesantía que cada trabajador tenga acumulado a 31 de diciembre de cada año. Los intereses a las cesantías deben pagar al trabajador con la primera nómina del mes de enero de cada año, máximo hasta el 31 de enero de 2020.

Prima Legal de Servicios

El empleador está obligado a pagar a su empleado o empleados, la prestación social denominada “prima de servicios” que corresponderá a 30 días de salario por año, el cual se reconocerá en dos pagos, así: (I) La mitad del salario hasta máximo el 30 de junio y (II) La otra mitad a más tardar los primeros (20) veinte días de diciembre. Su reconocimiento se hará por todo el semestre trabajado o proporcionalmente al tiempo trabajado - artículo 36 del Código Sustantivo del Trabajo.

Topes Ingreso Base de Cotización a Seguridad Social

Según el artículo 5 de la Ley 797 de 2003, el Ingreso Base de Cotizacióndel Sistema General de Seguridad Social no puede ser inferior a un salario mínimo ni mayor a 25 salarios mínimos (25 smmlv).

Prima legal de servicios Pago de Auxilio de Cesantías Intereses a las Cesantías

Exoneración de aportes Parafiscales

El artículo 65 de la Ley 1819 de 2016 establece que que los empleadores estarán exonerados del pago de aportes al Sistema General de Seguridad Social Integral en salud y aportes parafiscales al ICBF y al SENA, respecto de aquellos empleados que devenguen (total de la remuneración) hasta diez salarios mínimos legales mensuales vigentes o menos.

Vacaciones

Según el artículo 186 del Código Sustantivo del Trabajo, todo trabajador con vínculo laboral vigente tiene derecho a 15 días hábiles continuos de descanso remunerado por cada año de trabajo, que se causan una vez se cumple un año de trabajo, ante lo cual, el empleador debe otorgarlas dentro del año siguiente a la fecha en que se causan.Así mismo, el trabajador recibirá como remuneración por las vacaciones el salario que esté devengando al momento de iniciar el disfrute de sus vacaciones, si es fijo, si el salario del trabajador es variable, se liquidan con el promedio de lo devengado por el trabajador en el año inmediatamente anterior a la fecha en que se concedan.Ahora bien, para efectos de los aportes al sistema de seguridad debe tomarse el IBC del mes inmediatamente anterior - Articulo 70 del Decreto 806 de 1998.

Dotación

El artículo 230 del C.S.T., establece la obligación de todo empleador que ocupe habitualmente 1 o más trabajadores permanentes de suministrar cada 4 meses en forma gratuita un (1) par de zapatos y un par (1) vestido de labor al trabajador cuya remuneración mensual sea hasta dos veces el salario mínimo mensual legal vigente y haya cumplido tres meses de trabajo con el empleador, a la fecha de entrega de dotación.

Planilla Integrada de Liquidación de aportes (PILA)

El Decreto 1990 del 6 de diciembre de 2016 ajustó, modificó y corrigió las normas de aproximación en la Planilla PILA de la siguiente forma:

A. Ya no se aproxima el Ingreso base de Cotización correspondiente a cada afiliado al múltiplo de mil más cercano; se debe aproximar al peso superior más cercano.

B. Ya no se aproxima el valor de los aportes liquidados por cada afiliado y el valor de los intereses al múltiplo de 100 más cercano; se debe aproximar al múltiplo de 100 superior más cercano.

Comité de Convivencia Laboral

Según la Ley 1010 de 2006, toda empresa deberá conformar un Comité de Convivencia Laboral, que tendrá como funciones: 01. Recibir y dar trámite a las quejas presentadas en las que se describan situaciones que eventualmente

configure acoso laboral. 02. Examinar de manera confidencial los casos específicos en los que se haya formulado una queja o reclamo.03. Escuchar a las partes interesadas, y generar espacios de diálogo entre las mismas, promoviendo

compromisos y formulando planes de mejoramiento.04. El Comité de Convivencia Laboral tiene la obligación de reunirse (i) ordinariamente cada tres (3) meses, y (ii)

extraordinariamente cuando se presenten casos que requieran de su inmediata intervención.

Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo (COPASST)

Las empresas que empleen más de diez (10) trabajadores, tienen como obligación conformar un Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo – COPASST el cual tiene la obligación de reunirse (i) mensualmente con carácter ordinario, durante el horario de trabajo; y (ii) con carácter extraordinario en caso de accidente grave o riesgo inminente. Resolución 2013 de 1986 Ministerio del Trabajo: El COPASST tiene como objetivo y función principal:01. Participar en actividades de promoción, divulgación e información, sobre medicina, higiene y seguridad

industrial.02. Vigilar el cumplimiento de los programas de salud ocupacional.03. Recibir las copias de las conclusiones de investigaciones o inspecciones que realicen las autoridades de

salud ocupacional.04. Reunirse mensualmente de manera ordinaria y extraordinariamente en caso de accidente grave o riesgo

inminente.

Jornada Familiar Semestral

Según la Ley 1857 de 2017 a partir de julio de 2017 todo empleador se encuentra obligado a facilitar, promover y gestionar una jornada semestral en la que los trabajadores puedan compartir con su familia.

Por jornada semestral se hace mención a un (1) día de trabajo o una (1) jornada o turno de trabajo dentro del respectivo semestre.

El empleador debe hacerlo a través de un espacio suministrado por él mismo o en un espacio gestionado a través de la caja de compensación familiar a la que se encuentran afiliados los trabajadores. Si la Compañía no logra gestionar esta jornada, deberá permitir a los trabajadores un espacio de tiempo con sus familias.

Régimen de Precios de Transferencia

Se encarga de evaluar que los precios pactados por compañías vinculadas en la transferencia de bienes tangibles y/o intangibles se encuentren en cumplimiento del principio de plena competencia (arm s length principle), es decir, como si se hubiese pactado en condiciones comparables con o entre partes independientes.

Los contribuyentes que hayan celebrado operaciones con vinculados económicos del exterior, vinculados ubicados en zona franca, y/o personas, sociedades, entidades o empresas domiciliados en jurisdicciones no cooperantes de baja o nula imposición o regímenes tributarios preferenciales, deberán cumplir con las siguientes obligaciones:

• Declaración Informativa: si el patrimonio bruto de la compañía es mayor o igual a 100.000 UVT (COP miles 3.427.000) o sus ingresos brutos son mayores o iguales a 61.000 UVT (COP miles 2.090.470).

• Informe Local: si el patrimonio bruto de la Compañía es mayor o igual 100.000 UVT o sus ingresos brutos son iguales o superiores a 61.000 UVT; y adicionalmente, por tipo de operación, dichas transacciones superaron el monto anual acumulado de 45.000 UVT (COP Miles 1.542.150) o 10.000 UVT (COP 342.700.000) para el caso de operaciones con zona franca.

• Informe Maestro: contribuyentes que cumplan con los topes para la presentación del Informe Local y que pertenezcan a Grupos Multinacionales.

• Informe País por País: los contribuyentes que se encuentren en algo de los siguientes supuestos: – Entidades Matrices o Controlantes de grupos multinacionales, que reúnan los siguientes requisitos: – Sean residentes en Colombia – Tengan empresas filiales, subsidiarias, sucursales o establecimientos permanentes, que residan o se ubiquen en el extranjero.

– No sean subsidiarias de otra empresa ubicada en el territorio nacional o residente en el extranjero.

– Estén obligados a presentar estados financieros consolidados.

– Hayan obtenido en el año o periodo gravable inmediatamente anterior ingresos consolidados para efectos contables, iguales o superiores a 81.000.000 UVT (COP 2,77 billones).

– Entidades residentes en el territorio nacional o residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, que hayan sido designadas por la entidad matriz o controlante del grupo multinacional como entidad sustituta

para presentar en nombre del Grupo Multinacional el Informe País por País.

– Una o más entidades o establecimientos permanentes residentes o ubicados en el territorio nacional que pertenezcan a un mismo grupo multinacional, cuya entidad matriz o controlante resida o se ubique en el extranjero y que reúnan los siguientes requisitos: – Que de manera conjunta tengan una participación en los ingresos consolidados del grupo multinacional igual o mayor al 20%.

– Que la matriz no haya presentado en su pais de residencia el Informe País por País.

– Que el grupo multinacional haya obtenido en el año o periodo gravable inmediatamente anterior ingresos consolidados para efectos contables iguales o superiores a 81.000.000 UVT.

• Notificación País por país: La entidad perteneciente a un grupo multinacional que resida para efectos fiscales en Colombia notificará a la DIAN si es la Matriz o Controlante o la Entidad Sustituta. Cuando dicha entidad no sea la Matriz o Controlante ni la Entidad Sustituta, deberá notificar a la DIAN la identidad y residencia fiscal de la Entidad informante.

Régimen de Precios de Transferencia

Calendario Tributario 2020 – Legal

01. Plazos para envío de Estados Financieros a la Superintendencia de Sociedades

Mediante Circular Externa 2019-01-418818 la Superintendencia de Sociedades estableció los plazos de reporte de los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2019. Las sociedades obligadas a reportar, deberán entregar sus Estados Financieros en las fechas señaladas a continuación:

Últimos dos dígitos del NIT (sin número de verificación)

Plazo máximo para el envío de información año 2020

Últimos dos dígitos del NIT (sin número de verificación)

Plazo máximo para el envío de información año 2020

01 - 05 Lunes 30 de marzo 51 - 55 Lunes 20 de abril

06 - 10 Martes 31 de marzo 56 - 60 Martes 21 de abril

11 - 15 Miércoles 01 de abril 61 - 65 Miercoles 22 de abril

16 - 20 Jueves 02 de abril 66 - 70 Jueves 23 de abril

21 - 25 Viernes 03 de abril 71 - 75 Viernes 24 de abril

26 - 30 Lunes 13 de abril 76 - 80 Lunes 27de abril

31 - 35 Martes 14 de abril 81 - 85 Martes 28 de abril

36 - 40 Miércoles 15 de abril 86 - 90 Miercoles 29 de abril

41 - 45 Jueves 16 de abril 91 - 95 Jueves 30 de abril

46 - 50 Viernes 17 de abril 96 - 00 Lunes 4 de mayo

Los plazos son improrrogables y la información deberá diligenciarse en miles de pesos. Es necesario precisar que, los estados financieros de fin de ejercicio únicamente se entenderán recibidos cuando también se hubieran presentado: (i) Certificación del Contador, representante legal y revisor fiscal (se dictaminan); (ii) Dictamen del Revisor Fiscal; (iii) Informe de Gestión; (iv) Notas explicativas de los estados financieros (Situación financiera, Resultado integral del ejercicio, componentes del otro resultado integral, cambios en el patrimonio y flujo de efectivo.

02. Renovación de matrícula mercantil y reunión ordinaria de Asamblea de Accionistas.

Cámara de ComercioTeniendo en cuenta que se acerca el cumplimiento de la renovación de la matrícula mercantil y la reunión ordinaria de Asamblea de Accionistas, en el primer trimestre del año, nos permitimos comentar:

De acuerdo con el artículo 410 del Código de Comercio, la matrícula mercantil de los comerciantes (personas naturales y jurídicas) debe ser renovada de forma anual antes del 31 de marzo de cada año.

La renovación de la matricula mercantil se realiza de manera virtual a través de la página de la Cámara de Comercio, siguiendo éstos pasos (i) obtención de clave virtual en caso de no tenerla, (ii) diligenciamiento del formulario de renovación por internet o en físico y (iii) pago en efectivo o PSE. El costo de ésta, está directamente relacionado con los activos de la sociedad

Calendario Tributario 2020 - Legal

De acuerdo con el artículo 446 del Código de Comercio, al final de cada ejercicio social y por lo menos una vez al año, dentro de los tres (3) primeros meses se debe llevar a cabo la reunión ordinaria anual en la cual se deberá aprobar los estados financieros del año anterior, el detalle de pérdidas y ganancias, el proyecto de distribución de utilidades, el informe de gestión del representante legal y el informe del revisor fiscal. Esta acta no se registra en la Cámara de Comercio.

03. Temas cambiarios

A. Resolución 9147 de 2006 de la DIAN. Información exógena Los Intermediarios del Mercado Cambiario, los Titulares de Cuentas Corrientes de Compensación y los concesionarios de servicios de correos que presten servicios financieros de correos deberán presentar trimestralmente a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, la información requerida, dentro del mes siguiente al trimestre en que se canalizaron, modificaron, actualizaron, complementaron y/o aclararon o presentaron las operaciones de cambio y los informes de endeudamiento externo por conducto de tales organismos o a través de dichas cuentas, ciñéndose al siguiente calendario, según el último dígito del NIT del obligado a presentar la información:

Ultimo digito de NIT (sin digito de verificación o Cédula)

Fechas de entrega a la DIAN

1 y 2 El décimo (10) y undécimo (11) día hábil de los meses de abril, julio, octubre y enero

3 y 4 El duodécimo (12) y decimotercero (13) día hábil de los meses de abril, julio, octubre y enero

5 y 6 El decimocuarto (14) y decimoquinto (15) día hábil de los meses de abril, julio, octubre y enero

7 y 8 El decimosexto (16) y decimoséptimo (17) día hábil de los meses de abril, julio, octubre y enero

9 y 0 El decimoctavo (18) y decimonoveno (19) día hábil de los meses de abril, julio, octubre y enero

Se entiende por período trimestral, el comprendido entre el primero (1o) de enero y el treinta y uno (31) de marzo; entre el primero (1) de abril y el 30 de junio; entre el primero (1o) de julio y el 30 de septiembre, y, entre el primero (1o) de octubre y el 31 de diciembre, respectivamente.

B. La obligación de informar los movimientos de la cuenta de compensación al DCIN del BR inicia desde la fecha que figura en el Formulario No. 10 como primera operación obligatoriamente canalizable a través del mercado cambiario, o primera operación para el cumplimiento de obligaciones derivadas de operaciones internas, la cual deberá cumplirse dentro del mes calendario siguiente a la fecha en la cual se obtenga el código de la cuenta de compensación y se mantiene hasta la fecha de cancelación del registro de la cuenta consignada en la casilla “Fecha (AAAA-MM-DD)” del numeral I del Formulario No. 10. La obligación de transmitir, vía electrónica, mensualmente tal información debe atenderse sin perjuicio de que la cuenta haya presentado o no movimiento, o que las operaciones efectuadas a través de la misma no correspondan a aquellas señaladas como de obligatoria canalización por conducto del mercado cambiario.

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