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$: IGL 2018 (002) - ASEG Guanajuato · 2019-02-28 · ñ 3uhvhqwdflyq +rqrudeohv lqwhjudqwhv gh od 6h[djpvlpd 7hufhud /hjlvodwxud &rqvwlwxflrqdo gho (vwdgr /leuh \ 6rehudqr gh *xdqdmxdwr$
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Contenido Presentación. ........................................................................................................................................................................................................................... 5

1. Programa General de Fiscalización 2018. ..................................................................................................................................................... 6

1.1 Programa General de Fiscalización 2018 ................................................................................................................................................ 6

1.1.1 Total de Actos por su tipo: .................................................................................................................................................................. 6

1.1.2 Total de Actos por tipo de sujeto de fiscalización:.................................................................................................................. 6

1.2 Modificaciones al programa general de fiscalización 2018 ............................................................................................................. 7

1.2.1 Total de Actos por su tipo: .................................................................................................................................................................. 7

1.2.2 Total de Actos por tipo de sujeto de fiscalización:.................................................................................................................. 8

2. Actos de Fiscalización. ......................................................................................................................................................................................... 8

2.1 Revisión de Cuenta Pública. ......................................................................................................................................................................... 8

2.2 Auditorías de Desempeño ............................................................................................................................................................................ 9

2.3 Auditorías al Ramo General 33 y Obra Pública ..................................................................................................................................... 9

2.4 Auditorías acordadas por el Congreso .................................................................................................................................................. 10

2.5 Denuncia de Situación Excepcional ......................................................................................................................................................... 11

2.6 Análisis de la Información Financiera Trimestral (AF3). ................................................................................................................... 12

2.7 En coordinación con la Auditoría Superior de la Federación ........................................................................................................ 12

3. Recepción y Análisis de Cuenta Pública. .................................................................................................................................................... 13

4. Recepción de la Información Financiera Trimestral ............................................................................................................................... 13

4.1 Información Financiera del cuarto trimestre de 2017 ...................................................................................................................... 13

4.2 Información Financiera del primer trimestre de 2018...................................................................................................................... 14

4.3 Información Financiera del segundo trimestre de 2018 ................................................................................................................. 14

4.4 Información Financiera del tercer trimestre de 2018 ....................................................................................................................... 14

5. Avances de Procesos de Fiscalización de los Programas 2015, 2016 y 2017. ............................................................................. 14

5.1 Avance Programa 2017 ................................................................................................................................................................................ 15

5.2 Avance de los Programas 2016 y 2015 .................................................................................................................................................. 15

6. Recursos de Reconsideración. ........................................................................................................................................................................ 17

7. Auditorías aprobadas por el Pleno. .............................................................................................................................................................. 17

8. Responsabilidades Administrativas, Civiles y Penales ........................................................................................................................... 17

8.1 Denuncias Administrativas .......................................................................................................................................................................... 18

8.2 Demandas Civiles. ........................................................................................................................................................................................... 19

8.2.1 Recuperaciones vía acciones civiles. ............................................................................................................................................. 19

8.2.2 Dictaminación de Abstención de Acciones Civiles o su Prosecución ........................................................................... 20

8.3 Denuncias Penales. ......................................................................................................................................................................................... 21

8.4 Autoridad Investigadora. ............................................................................................................................................................................. 21

9. Actos de Seguimiento a Recomendaciones. ............................................................................................................................................. 22

4

10. Medidas de Apremio. ......................................................................................................................................................................................... 23

10.1 Medidas de Apremio (Multas) Impuestas. ............................................................................................................................................ 23

10.2 Promoción de Responsabilidades Administrativas por Medidas de Apremio (Multas) Impuestas. .............................. 24

10.3 Recursos de Reconsideración por Medidas de Apremio (Multas). ............................................................................................. 24

11. Acciones de Prevención. ................................................................................................................................................................................... 24

11.1 Asesoría. ............................................................................................................................................................................................................. 24

11.1.1 Rubros más consultados: .................................................................................................................................................................... 25

11.1.2 Sujetos con más consultas: ................................................................................................................................................................ 25

11.2 Capacitación impartida................................................................................................................................................................................. 25

11.3 Capacitación recibida. ................................................................................................................................................................................... 26

12. Otras Actividades. ................................................................................................................................................................................................ 27

12.1 Convenios de Colaboración. ...................................................................................................................................................................... 27

12.1.1 Secretaría de Gobierno del Estado de Guanajuato................................................................................................................ 27

12.2 Actividad Normativa. ..................................................................................................................................................................................... 28

12.2.1 Normas para el funcionamiento del Sistema Estatal de Fiscalización. ....................................................................... 28

12.2.2 Lineamientos Generales para la Integración de la Cuenta Pública. .............................................................................. 28

12.3 Acciones de vinculación institucional. .................................................................................................................................................... 28

12.3.1 Sistema Estatal Anticorrupción. ...................................................................................................................................................... 28

12.3.2 Sistema Estatal de Fiscalización. ...................................................................................................................................................... 29

12.4 Solicitudes de Acceso de Información ................................................................................................................................................... 29

12.5 Fiscalización Electrónica. .............................................................................................................................................................................. 29

12.5.1 Documentos firmados electrónicamente. .................................................................................................................................. 29

12.5.2 Documentos notificados electrónicamente por semestre................................................................................................. 30

12.5.3 Firma Electrónica. .................................................................................................................................................................................... 30

12.6 Evaluaciones de la Armonización Contable “SEvAC”. ................................................................................................................. 32

12.7 Opinión Técnica respecto al cumplimiento de la publicación de la Información Financiera. .......................................... 33

12.8 Comentarios a Iniciativas y Proyectos Normativos ........................................................................................................................... 34

12.9 Informes a Autoridades que Administran Padrones de Proveedores y/o Contratistas ...................................................... 35

12.10 Unidad de Laboratorio de Obra Pública........................................................................................................................................... 35

12.11 Sistema de Evaluación del Desempeño. ........................................................................................................................................... 38

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Presentación. Honorables integrantes de la Sexagésima Tercera Legislatura Constitucional del Estado Libre y Soberano de Guanajuato. En observancia a lo dispuesto en los numerales 87, Fracción XXVII, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y 9 de su Reglamento, mediante el presente Informe de Gestión correspondiente al ejercicio fiscal 2018, me permito dar testimonio de las acciones conjuntas del equipo que conforma esta Auditoría Superior del Estado. Las acciones diarias de cada uno de los que con orgullo formamos parte de esta Entidad de Fiscalización Local, son las que en suma dan logro a la clara y firme misión institucional que configura el punto medular de nuestro Plan Estratégico 2014-2020, garantizar a la ciudadanía la vigilancia de nuque los recursos públicos sean empleados dentro del marco de la legalidad con honestidad, eficiencia, eficacia, economía y con un enfoque de resultados, generando un ambiente de confianza de la sociedad hacia las instituciones del Estado. Convencidos de nuestro cometido, proyectamos las actividades a emprender durante el año 2018 considerando las acciones que resultan menester para el cumplimiento de los ejes estratégicos de fortalecimiento en sus diversos aspectos, normativo, técnico, de la transparencia y rendición de cuentas e institucional. Hago énfasis en el último punto antes señalado, fortalecimiento institucional. Somos hoy parte protagonista de la alta responsabilidad de novedosas funciones y estructuras que demandan las diversas reformas legales, federales y estatales, que conllevan la implementación del Sistema Nacional Anticorrupción y su par a nivel estatal; no debemos por ello perder de vista el propósito último que persigue la instauración de estos Sistemas: establecer un ambiente de coordinación efectiva, con el fin de garantizar a la ciudadanía que la fiscalización al uso de los recursos públicos se hará de una manera más ordenada, sistemática e integral. Esto impacta en nuestra labor cotidiana, pues deberemos ejercerla en verdadera conciencia de la necesidad de profundizar y ampliar los supuestos y los alcances de nuestros mandatos a través del apoyo de organizaciones que, si bien tienen cometidos distintos, son aliados estratégicos, puesto que buscamos todos, un objetivo similar. En el presente informe de gestión se exponen las principales actividades, tanto sustantivas como adjetivas, que en equipo hemos llevado a cabo durante el ejercicio fiscal de 2018, mismas que tuvieron como propósito fundamental dar consecución a los objetivos estratégicos antes referidos, mediante el cumplimiento eficiente y eficaz de las funciones a cargo de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato. Este informe permite dar testimonio de las actividades realizadas y los resultados alcanzados por esta Auditoría Superior en el periodo que se informa.

Lic. y M. F Javier Pérez Salazar

Auditor Superior

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1. Programa General de Fiscalización 2018. Planificar no es solo programar las actividades con el debido tiempo para la organización o su realización, implica además la coordinación de todo tipo de esfuerzos y recursos.

1.1 Programa General de Fiscalización 2018 A tal efecto, con fundamento en los artículos 16, 18 y 82, fracción III, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, esta Entidad de Fiscalización local presentó al Congreso el Programa General de Fiscalización, mismo que contiene los actos y sujetos de fiscalización que serían objeto de auditoría o revisión en dicha anualidad. Este Informe, en estricto apego al mandato legal, se difundió para acceso al público a través de la página de internet de la institución. El Programa General de Fiscalización configura el eje rector de los actos, revisiones y auditorías que ejecuta esta Institución. Enseguida se puede visualizar el desglose de los 261 actos contenidos originalmente en el mismo: 1.1.1 Total de Actos por su tipo:

1.1.2 Total de Actos por tipo de sujeto de fiscalización:

Nota: el desglose completo de los actos de fiscalización y su respectiva clave puede consultarse en el Anexo 04 del Programa General de Fiscalización 2018, disponible en la página oficial de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato. (http://www.aseg.gob.mx/programa/)

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1.2 Modificaciones al programa general de fiscalización 2018 Durante el ejercicio 2018, en términos de lo señalado en el numeral 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y 14 de su Reglamento; el Programa se modificó para incluir las siguientes auditorías:

De las siete auditorías adicionadas:

La del Comité Municipal de Agua Potable de Pénjamo y la de Guanajuato se incorporaron durante el primer semestre de 2018.

La de Purísima del Rincón y la cuatro del Poder Ejecutivo se sumaron durante el segundo semestre de 2018. Al adicionarlas al Programa General de Fiscalización 2018, resultaron al 31 de diciembre de 2018 un total de 268 actos.

1.2.1 Total de Actos por su tipo:

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1.2.2 Total de Actos por tipo de sujeto de fiscalización:

Nota: el desglose completo de los actos de fiscalización y su respectiva clave puede consultarse en el Anexo 04 del Programa General de Fiscalización 2018, disponible en la página oficial de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato (http://www.aseg.gob.mx/programa/).

2. Actos de Fiscalización.

2.1 Revisión de Cuenta Pública. La cuenta pública de los sujetos fiscalizados refleja todas las operaciones llevadas a cabo en un periodo determinado por los sujetos que ejercen un presupuesto público. Por disposición legal esta se integra por los estados financieros, presupuestales y programáticos, así como por otra información contable y financiera. La presentación de la cuenta pública de los sujetos de fiscalización ante el Congreso local, es el punto de partida del proceso de vigilancia de la hacienda pública. Esta fiscalización resulta la labor sustantiva de la institución, por tratarse de erario que proviene de las contribuciones de la ciudadanía y del cual, por ende, quienes lo administran están obligados a rendir cuentas. En la siguiente tabla se muestra el avance correspondiente al programa 2018 de la revisión de la cuenta pública a los 46 municipios, 6 organismos autónomos y 3 poderes del estado:

Acto de Fiscalización

Programa Anual Lapso Iniciados

Notificación de Pliegos

Notificación de Informes

Envíos al Congreso

Revisión de Cuenta Pública

55 Primer Semestre 26 0 0 0

Segundo Semestre 29 55 55 55 Anual 55 55 55 55

Porcentaje de avance: 100% 100% 100% 100%

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2.2 Auditorías de Desempeño La auditoría específica de desempeño representa «una revisión independiente, objetiva y confiable sobre si las acciones, sistemas, operaciones, programas, actividades u organizaciones del gobierno operan de acuerdo con los principios de economía, eficiencia y eficacia, y sobre si existen áreas de mejora1» Este tipo de auditorías tienen el fin preponderante de verificar el diseño, operación e impacto de los programas públicos acorde al cumplimiento de sus objetivos y metas. En la siguiente tabla se muestra el avance correspondiente al programa 2018:





Envíos al Congreso

Auditoría de Desempeño




2.3 Auditorías al Ramo General 33 y Obra Pública Rubro relevante en materia de fiscalización lo constituyen las auditorías específicas al Ramo General 33 y Obra Pública, que tienen como uno de sus primordiales fines corroborar que los recursos provenientes del fondo federal transferido a los municipios de la entidad se registraron, administraron, ejercieron y destinaron de conformidad con lo establecido en la legislación aplicable. Desde luego, estas auditorías también se extienden a la revisión legal, financiera, técnica, administrativa y contable de las obras, abarcando por ende las etapas de planeación, programación, presupuestación, licitación, adjudicación, contratación, ejecución, seguimiento y control, liquidación, entrega – recepción y finiquito, a fin de verificar que el gasto ejercido en obra pública se haya efectuado en estricto apego a las leyes, reglamentos y demás disposiciones normativas que la regulan. En la siguiente tabla se muestra el avance correspondiente al programa 2018:





Envíos al Congreso

Auditorías de Ramo 33 y de Obra Pública




1 ISSAI 3100, Directrices para la auditoría de desempeño: Principios clave; apartado 2.1

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2.4 Auditorías acordadas por el Congreso En ejercicio de su facultad Constitucional, durante el año 2018 el Congreso del Estado acordó, con el voto de las dos terceras partes del total de sus integrantes, la práctica de las auditorías siguientes:

Las auditorías en tales términos instruidas fueron adicionadas por parte de la Auditoría Superior del Estado a su Programa General de Fiscalización 2018, con excepción de la relativa al Estadio Domingo Santana, que al provenir del Programa 2017, se incorporó desde la versión original del documento de programación para el ejercicio que se informa. Las auditorías ordenadas por el Congreso pueden ser de dos tipos: específicas e integrales, en este año, todas fueron del primer tipo. Auditoría específica: Se circunscribe a aspectos específicos, particulares y concretos, relacionados con la administración pública. Auditoría integral: Abarca todos los aspectos relativos a la administración pública. En la siguiente tabla se muestra el avance de las auditorías acordadas por el Congreso:





Envíos al Congreso

Auditorías acordadas por el

Congreso 04

Primer Semestre 01 01 01 01 Segundo Semestre 03 00 00 00

Anual 04 01 01 01 Porcentaje de avance: 100% 25% 25% 25%

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2.5 Denuncia de Situación Excepcional En el supuesto de una denuncia de situación excepcional presentada por escrito ante esta entidad fiscalizadora, en que se actualice alguno de los supuestos o circunstancias previstas por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, esta Auditoría Superior del Estado de Guanajuato puede ordenar la práctica de una auditoría, con base al análisis de las evidencias de los hechos vinculados de manera directa con la denuncia presentada. Durante el periodo que se informa, se recibieron y radicaron diez denuncias, la ASEG procedió a requerir a los sujetos de fiscalización los informes correspondientes para agotar las acciones y el análisis legalmente procedentes, resultando en que se determinó la práctica de cuatro auditorías específicas, tal como se indica enseguida:

Estas auditorías derivadas de denuncias de situación excepcional igualmente fueron adicionadas al Programa General de Fiscalización 2018 y a continuación, se presenta su avance al 31 de diciembre de 2018:





Envíos al Congreso

Auditorías derivadas de

denuncia 04

Primer Semestre 01 00 00 00 Segundo Semestre 03 02 01 01

Anual 04 02 01 01 Porcentaje de avance: 100% 50% 25% 25%

Es importante informar también, las cifras relacionadas con el origen de las auditorías previamente señaladas; es decir, con el trámite de las denuncias que se recibieron durante el periodo que se informa:

Sujeto de Fiscalización Objeto Resolución Comité Municipal de Agua Potable de Pénjamo, Gto. Irregularidades en el manejo de recursos públicos Ordena

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Sujeto de Fiscalización Objeto Resolución Acámbaro Incumplimiento a resolución Desecha

Poder Ejecutivo Procedimiento de adjudicación concesión Libramiento de Silao Desecha

SIMAPAG y Municipio de Guanajuato Conflicto de interés y daño a la hacienda pública municipal Ordena

Comité de Adquisiciones de Doctor Mora Adquisición de inmueble Archiva Oficial Mayor y Extesorera de San Felipe Procesos de adjudicación Acumula COVEG Enajenación de inmueble Desecha Apaseo el Grande Incumplimiento a resolución Archiva Coordinación de Comunicación Social del Gobierno del Estado.

Omisiones que se traducen en posible daño al erario del Poder Ejecutivo del Estado de Guanajuato o posibles actos de corrupción.

Ordena

Secretaría de Obra Pública del Estado de Guanajuato. Irregularidades en la ejecución del contrato de obra SOP/RE/LS/PU/GCE/OB/2017-0212, consistente en la rehabilitación del camino de acceso a la Comunidad El Coecillo.

Ordena

2.6 Análisis de la Información Financiera Trimestral (AF3). Por mandato legal los sujetos de fiscalización deben presentar su información financiera con una periodicidad trimestral, ello en aras de transparentar el manejo de los recursos públicos y la rendición de cuentas. La Ley General de Contabilidad Gubernamental, normativa en la materia, dispone que la información financiera representa «la información presupuestaria y contable expresada en unidades monetarias, sobre las transacciones que realiza un ente público y los eventos económicos identificables y cuantificables que lo afectan, la cual puede representarse por reportes, informes, estados y notas que expresan su situación financiera, los resultados de su operación y los cambios en su patrimonio». Conforme a lo dispuesto en el numeral 62 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, esta entidad de fiscalización estatal analiza el contenido de la información financiera trimestral de los entes fiscalizados, derivado de lo cual emite una cédula de resultados. Ello sin perjuicio de sus facultades de fiscalización y de las acciones que correspondan. En la siguiente tabla se muestra el avance logrado al programa 2018:


Programa Anual Semestre de 2018 Iniciados

Notificación de Cédula de Hallazgos

AF3 (Segundo semestre 2017)

55 Primer Semestre 55 35 Segundo Semestre 00 20

AF3 (Primer semestre 2018)

55 Primer Semestre 00 00 Segundo Semestre 55 00

Total: 110 Anual: 110 55 Porcentaje de avance: 100% 50%

2.7 En coordinación con la Auditoría Superior de la Federación En términos del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización superior del gasto federalizado en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización, celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación (ASF) y esta Auditoría Superior

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del Estado de Guanajuato (ASEG), en el año que se informa las entidades fiscalizadoras de ambos niveles sumaron esfuerzos para potencializar los resultados en su objetivo de vigilar que los recursos públicos sean utilizados dentro del marco de la legalidad, de manera eficiente y eficaz. El avance del programa 2018 se muestra en la siguiente tabla:



Participación concluida

Resultados entregados a ASF

Auditorías en Coordinación con

la ASF 05

Primer Semestre 05 00 00 Segundo Semestre 00 05 05

Anual 05 05 05 Porcentaje de avance: 100% 100% 100%

3. Recepción y Análisis de Cuenta Pública. La recepción y análisis de la Cuenta Pública de los sujetos de fiscalización es una labor consiste en el examen de la misma para corroborar que la estructura de la información contable y presupuestal en ella contenida, atienda a los formatos establecidos en los documentos normativos derivados de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. En la siguiente tabla se presenta el porcentaje de avance de la recepción de la Cuenta Pública del ejercicio 2017:

Ámbito de Gobierno Recibidas Pendientes Porcentaje Municipal 46 0 100%

Organismos Autónomo

6 0 100%

Poderes 3 0 100% Total 55 0 100%

Todas las cuentas públicas se recibieron durante el primer semestre de 2018.

4. Recepción de la Información Financiera Trimestral De igual manera se expone el detalle de la información financiera trimestral que, en cumplimento a su obligación legal, presentaron los sujetos fiscalizables, durante el periodo que se informa:

4.1 Información Financiera del cuarto trimestre de 2017

Ámbito de Gobierno Recibidas en el

Primer Semestre Recibidas en el

Segundo Semestre Total Anual Porcentaje de Cumplimiento

Poderes de Estado 3 0 3 100% Organismos Autónomos 6 0 6 100% Entidades Paraestatales 47 0 47 100%

Ayuntamientos 46 0 46 100%

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Segundo Semestre Total Anual Porcentaje de Cumplimiento

Entidades Paramunicipales 143 1 144 89% Total 245 1 246 89%

4.2 Información Financiera del primer trimestre de 2018



Segundo Semestre Total Anual Porcentaje Poderes del Estado 3 00 03 100%

Organismos Autónomos 6 00 06 100% Entidades Paraestatales 58 01 59 100%

Ayuntamientos 42 04 46 100% Entidades Paramunicipales 145 13 158 98%

Total 254 19 272 99%

4.3 Información Financiera del segundo trimestre de 2018






Total 00 272 272 99%

4.4 Información Financiera del tercer trimestre de 2018






Total 00 267 267 97%

5. Avances de Procesos de Fiscalización de los Programas 2015, 2016 y 2017.

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Imperativo resulta para esta Institución rendir cuentas de la función sustantiva que nos compete. Por ello, en el presente informe anual exponemos también los avances relacionados con los Programas de Auditorías y Revisiones de Cuenta Pública correspondientes a los años 2015 al 2017, mismos que se detallan en los numerales siguientes:

5.1 Avance Programa 2017 Durante el primer semestre de 2018, se notificaron a los sujetos de fiscalización 15 Pliegos de Observaciones y Recomendaciones y 24 Informes de Resultados; a la vez que se enviaron 25 Informes de Resultados al Congreso. Durante el segundo semestre, se remitió el último informe de resultados de este Programa al Congreso, por lo que a la fecha que se informa, ya no hay envíos pendientes.

Acto de Fiscalización Programa

Anual Iniciados Notificación de Pliegos


Envíos al Congreso

Auditoría Acordada por el Congreso 4 4 4 4 4 Auditoría por Denuncia de Situación

Excepcional 2 2 2 2 2

Auditoría de Desempeño 58 58 58 58 58 Ramo 33 y de Obra Pública 46 46 46 46 46 Revisión de Cuenta Pública 55 55 522 55 55

Auditoría Coordinada (Órganos de Control) 3 3 3 3 3 Total 168 168 165 168 168

Porcentaje de avance 100% 100% 100% 100%

Acto de Fiscalización Programa Anual Iniciados Notificación de Cédula de Hallazgos AF3 (Segundo semestre 2016) 55 55 55 AF3 (Primer semestre 2017) 55 55 55

Total 110 110 110 Porcentaje de avance 100% 100%


Anual Iniciados Participación concluida Resultados entregados a

ASF Auditoría Coordinada - ASF 8 8 8 8

Porcentaje de avance 100% 100% 100%

5.2 Avance de los Programas 2016 y 2015 Si bien, durante el periodo que se informa estos procesos de fiscalización ya no presentaron actividad en las etapas previas al envío del Informe de Resultados al Congreso, se consideró pertinente informar a la actual Legislatura local, que derivado del programa de abatimiento de pendientes por programas anteriores, efectuado durante 2017, a la fecha éste es el grado de avance de los programas de referencia:

2 La diferencia de tres, se debe a revisiones en las que no se emitió Pliego de Observaciones y Recomendaciones (POR), motivo por el que el avance real para dicha etapa es de 100%.

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2016




Envíos al Congreso

Auditoría por Denuncia de Situación Excepcional 2 2 2 2 2 Auditoría de Desempeño 58 58 58 58 58

Auditoría Específica 1 1 1 1 1 Auditoría Integral 2 2 2 2 2

Ramo 33 y de Obra Pública 46 46 46 46 46 Revisión de Cuenta Pública 55 55 55 55 55

Total 164 164 164 164 164 Porcentaje de avance 100% 100% 100% 100%

Acto de Fiscalización Programa Anual Iniciados Notificación de Cédula de Hallazgos AIFT (Primer semestre 2016) 55 55 55


Acto de Fiscalización Programa Anual Iniciados Entrega de Resultados Auditoría Coordinada 21 21 21


2015




Envíos al Congreso

Auditoría de Desempeño 5 5 5 5 5 Auditoría Específica 13 13 13 13 13 Auditoría Financiera 1 1 1 1 1 Auditoría Integral 10 10 10 10 10

Auditoría de Obra Pública 2 2 2 2 2 Ramo 33 y de Obra Pública 46 46 46 46 46 Revisión de Cuenta Pública 110 110 110 110 110

Total 187 187 187 187 187 Porcentaje de avance 100% 100% 100% 100% 100%

Acto de Fiscalización Programa Anual Iniciados Entrega de Resultados Auditoría Coordinada 14 14 14

Total 14 14 14

Porcentaje de avance 100% 100%

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6. Recursos de Reconsideración. Ante los actos emitidos por la Auditoría Superior del Estado consistentes en el Informe de Resultados, determinación de la imposición de una multa o desechamiento de una denuncia de investigación de situación excepcional, la Ley de la materia prevé el Recurso de Reconsideración; este medio de impugnación provee al ente fiscalizado la posibilidad de recurrir nuestras determinaciones, y puede tener como efecto jurídico la revocación, modificación o confirmación del acto, amén de que tal recurso pueda declarase improcedente o sobreseerse. En la siguiente tabla se muestra la información respecto a los Recursos de Reconsideración interpuestos, acumulados, desechados, resueltos y pendientes al 31 de diciembre del 2018 derivados de procesos de fiscalización:

Semestre Desechado Resueltos Pendientes Total Interpuestos Primer 01 10 00 11

Segundo 07 61 01 69 08 71 01 80

7. Auditorías aprobadas por el Pleno. Conforme a la normatividad que tutela nuestra función, durante el periodo que se informa esta entidad de fiscalización informó al Congreso del Estado los resultados derivados de la revisión de la cuenta pública y demás procesos de fiscalización ejecutados, incluyendo en la información los dictámenes, informes de resultados, comentarios y observaciones de las auditorías, a efecto de que la Legislatura emitiera la declaratoria correspondiente. Durante el periodo que se reporta, en el Pleno del Congreso del Estado se aprobaron 171 Informes de Resultados, los cuales se detallan a continuación:

Programa Semestre de

2018

Auditoría Coordinada -

Órgano de Control

Auditoría de Desempeño

Auditoría Específica

Auditoría Integral

Auditoría por

Denuncia de Situación

Excepcional

Ramo 33 y de Obra

Pública

Revisión de

Cuenta Pública Total

2015 Primero 00 00 00 00 00 00 04 04 Segundo 00 00 00 00 00 00 01 01

2016 Primero 00 00 00 00 00 02 18 20 Segundo 00 00 00 00 00 00 01 01

2017 Primero 00 13 02 00 00 16 09 40 Segundo 02 00 01 00 00 19 37 59

2018 Primero 00 00 00 00 00 00 00 00 Segundo 00 44 01 00 00 00 01 46

Total 02 57 04 00 00 37 71 171

8. Responsabilidades Administrativas, Civiles y Penales De los 171 Informes aprobados por el Pleno del Congreso en el ejercicio del 2018, fueron determinadas presuntas responsabilidades de diversa naturaleza, como a continuación se detalla:

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Programa

Informes aprobados

por el Pleno Administrativas Civiles Importe observado Penales 2015 4 28 7 $946,715.46 2

2016 21 188 69 $10,591,093.04 37

2017 100 588 198 $33,825,872.49 42

2018 46 Dos Actos con la Autoridad Investigadora3

Total 171 804 274 $45,363,680.99 81 Es importante señalar que de los 46 informes del Programa 2018 aprobados por el Pleno, 44 corresponden a auditorías de desempeño que sólo generan seguimiento a recomendaciones; los dos restantes son los actos que se reportan en el apartado de la Autoridad Investigadora.

Programa Informes aprobados

por el Pleno Administrativas Civiles Importe

observado Penales Primer semestre 64 443 144 $23,435,871.65 49

Segundo semestre 107 361 130 $21,927,809.34 32

8.1 Denuncias Administrativas Atendiendo a la declaratoria del Pleno del Congreso del Estado y en ejercicio de sus atribuciones legales, esta Auditoría Superior promovió en el año que se informa las acciones que compete para el fincamiento de las responsabilidades administrativas dictaminadas. En 171 Informes de Resultados declarados en el año 2018, se desprendieron hechos que hacen presumir la existencia de Responsabilidades Administrativas. Durante el período que se informa se presentaron ante los Órganos de Control 121 denuncias administrativas. A continuación, se detallan las denuncias administrativas interpuestas en el periodo que se informa, derivadas de informes declarados en el año 2018:

Programa Especiales4 Ramo 33 y de Obra Pública Revisión de Cuenta Pública Total 2015 01 00 08 09 2016 01 04 22 27 2017 1 35 49 85

Total 03 39 79 121

3 El 18 de diciembre de 2017, se publicó en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato, una reforma integral de la que fueron objeto diversos artículos de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y su Reglamento, cuyo objeto fue ajustar sus preceptos de forma armonizada con los ordenamientos jurídicos rectores en materia de combate a la corrupción, resultando en nuevas facultades y atribuciones conferidas a la ASEG por ley, relacionadas con la investigación, calificación y persecución de responsabilidades administrativas definidas como graves por la Ley General de Responsabilidades Administrativas y la Ley de Responsabilidades Administrativas para el Estado de Guanajuato, motivo por el que a partir del programa 2018 las responsabilidades se informan de manera distinta a lo presentado con anterioridad. 4 Esta clasificación corresponde a las auditorías específicas e integrales acordadas por el Congreso o provenientes de una denuncia de situación excepcional, denominación que es acorde con la Dirección de Auditorías Especiales quien las tiene a su cargo.

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8.2 Demandas Civiles. Procurar la reparación o compensación del daño causado al erario representa el fin último de nuestra labor de fiscalización. Por ello, es imperativo incoar las acciones de responsabilidad civil necesarias o promover y dar seguimiento al fincamiento de las mismas por parte de los sujetos fiscalizados, a efecto de que tanto servidores públicos como particulares, que en el manejo de recursos públicos causan detrimento a este, sean obligados a su resarcimiento. Citar que el estatus de los asuntos son de acciones instadas por este órgano jurisdiccional, y de la lectura aparece que corresponde a sólo sujetos fiscalizados, lo que no es correcto dado que la información estriba en asuntos jurisdiccionales de juicios promovidos por ahora ASEG. De los asuntos en trámite por las diversas etapas procesales judiciales se inició el ejercicio 2018 con 428 asuntos. Cerrando el ejercicio 2018 con 380 asuntos judiciales en proceso ante los órganos jurisdiccionales. Cabe señalar que en el ejercicio 2018 se iniciaron 6 demandas civiles ejerciendo la acción de daños y perjuicios en representación de los sujetos fiscalizados. A continuación, se muestra el estatus de los juicios civiles tramitados por esta entidad de fiscalización durante el ejercicio 2018 que se informa:

EJERCICIO 2018 Primer Semestre Segundo Semestre

Emplazamiento *25 ***25

Pruebas 26 13

Sentencia 24 3

Apelación 24 27

Amparo 20 24

Suspendido 11 11

Ejecuciones/Pendientes de envió 195 7

Remisión de sentencias* **70 270

Concluidos Ejercicio 2018 35 23 *Se incluyen dos demandas instadas por la ASEG en el ejercicio 2018, con expediente 309/2018-C y 283/2018-C, en el Partido Judicial de San José Iturbide. ** Conforme a la reforma de Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, que entró en vigor el 15 de septiembre de 2012, se remitieron las sentencias ejecutoriadas a los sujetos fiscalizados para que insten la recuperación del recurso público. ***Se incluye ocho demandas instadas por la ASEG, a través del Convenio de Colaboración y Coordinación: Partido Judicial de Irapuato, Guanajuato, con expedientes: 475/2018; 575/2018; 683/2018; y 767/2018-C, Partido Judicial de San José Iturbide, Guanajuato con expedientes: 840/2018; 855/2018; 817/2018; y 363/2018 8.2.1 Recuperaciones vía acciones civiles. En la siguiente gráfica se muestra el detalle del monto total recuperado como resultado de las acciones civiles emprendidas durante el ejercicio 2018:

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A continuación, se muestra el detalle del monto total de daños y perjuicios y daños recuperados en forma líquida durante el ejercicio 2018:

Ejercicio 2018

Recuperaciones Monto de Daños Perjuicios

Arcas $558,417.20 $78,122.51 Juzgados $133,242.20 $100,432.35

Total $691,659.40 $178,554.86 A continuación, se muestra el detalle del monto total de daños y perjuicios y daños recuperados en forma líquida durante el primer y segundo semestre de 2018:

Recuperaciones Primer Semestre Segundo Semestre

Monto de daños

Perjuicios Monto de daños

Perjuicios

Arcas $303,024.12 $16,139.33 $255,393.08 $61,983.18 Juzgado $68,242.20 $93,620.00 $65,000.00 $6,812.35

8.2.2 Dictaminación de Abstención de Acciones Civiles o su Prosecución Los dictámenes de abstención emitidos por esta Auditoría Superior durante el del ejercicio 2018, son un total de 21, bajo las causales siguientes:

Reintegro Recuperación Reparación Modificación de

responsabilidades Insuficiencia

Jurídica Incosteabilidad Incobrabilidad 1 0 0 0 10 9 1

$691,659.40

$178,554.86

$0.00

$100,000.00

$200,000.00

$300,000.00

$400,000.00

$500,000.00

$600,000.00

$700,000.00

$800,000.00

Daños Perjuicios

Recuperaciones Ejercicio 2018

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Resumen por semestre:

Reintegro Recuperación Reparación Modificación de

responsabilidades Insuficiencia

Jurídica Incosteabilidad Incobrabilidad Primer semestre

0 0 0 0 3 7 1 Segundo semestre

1 0 0 0 7 2 0

8.3 Denuncias Penales. Amén de la exigencia del resarcimiento del daño, esta institución se encuentra obligada a procurar la correspondiente imposición de una sanción ejemplificativa e inhibitoria, para aquellas conductas configurativas de un hecho tipificado como delito, desplegadas por parte de los servidores públicos. Por ello, si dentro del proceso de fiscalización se desprenden hechos o conductas de las que se presuma una probable responsabilidad de naturaleza penal, la Auditoría Superior del Estado procede a presentar la denuncia ante el Ministerio Público y coadyuva en la investigación. De los Informes declarados por el Pleno del Congreso del Estado de Guanajuato durante el año 2018, en 91 observaciones se desprendieron hechos que hacen presumir la existencia de un delito y la probable responsabilidad de alguna o algunas personas en su comisión. Con relación a tales observaciones, se presentaron 92 denuncias penales.

Denuncias Programa 2015 2016 2017 Semestre Cuenta Pública Cuenta Pública Cuenta Pública Ramo 33 y O.P. Específica Primero 12 1 5 4 0 Segundo 2 37 23 1 7

Total 14 38 28 5 7

8.4 Autoridad Investigadora. Como resultado de la participación y compromisos del estado Mexicano, en sus distintos ámbitos y esferas de competencia, de la sociedad civil, así como de las instituciones académicas del país, en la lucha contra la corrupción, el 27 de mayo de 2015 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación, diversas reformas y adiciones a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, destacando de entre ellas, la creación del Sistema Nacional Anticorrupción, las bases del novedoso Sistema de Responsabilidades Administrativas de los Servidores, así como el fortalecimiento y ampliación de las facultades de la Auditoría Superior de la Federación y de las Entidades de Fiscalización Locales. Derivado de la Reforma Constitucional, se generaron diversas normas secundarias, fue así que el 18 de julio de 2016 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación, cuatro nuevas leyes, la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, Ley Orgánica del Tribunal de Justicia Administrativa, Ley General de Responsabilidades Administrativas y Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación; y otras cinco fueron reformadas, la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Código Penal Federal, la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal y la Ley Orgánica de la Procuraduría General de la Republica. Todo ello, en el marco del Sistema Nacional Anticorrupción.

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Ahora bien, como consecuencia de haberse efectuado tan importantes reformas constitucionales y legales, la función de fiscalización propia de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato debe de ajustarse a los ordenamientos constitucionales y a las leyes rectoras del Sistema Anticorrupción, en sus ámbitos federal y local. En consecuencia, el 18 de diciembre de 2017, se publicó en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato, una reforma integral de la que fueron objeto diversos artículos de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y su respectivo Reglamento, cuyo objeto fue precisamente ajustar sus preceptos de forma armonizada con los ordenamientos jurídicos rectores en materia de combate a la corrupción, esto es, las constituciones tanto federal como local, las leyes de los sistemas anticorrupción, así como las leyes de responsabilidades administrativas de los servidores públicos, entre otros cuerpos normativos. Habida cuenta de ello, la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, deberá poner en práctica las nuevas facultades y atribuciones conferidas por ley, relacionadas con la investigación, calificación y persecución de responsabilidades administrativas definidas como graves por la Ley General de Responsabilidades Administrativas y la Ley de Responsabilidades Administrativas para el Estado de Guanajuato y, para tal efecto, resulta necesario hacer las adecuaciones pertinentes al Reglamento Interior de esta entidad de fiscalización superior local. A continuación, se enlistan las acciones llevadas a cabo por está autoridad en el ejercicio del año 2018.

AUTORIDAD INVESTIGADORA

Inicio Sujeto Fiscalizado Auditoría/Revisión Periodo

* Falta administrativa Presunta Grave5

Presunta No Grave6

INFORME Poder Ejecutivo Cuenta Pública 2017 20 27 León/Estadio de Beisbol

Domingo Santana Auditoría Específica 2018 0 4

DENUNCIA 7 N/A N/A 0 7 OFICIO N/A N/A N/A 0 0

9. Actos de Seguimiento a Recomendaciones. Emitida la declaratoria del Informe de Resultados por parte del Pleno del Congreso del Estado y notificada ésta al sujeto de fiscalización en conjunto con el informe, se apertura la etapa de seguimiento a recomendaciones, en la cual el ente tiene posibilidad de acreditar las acciones realizadas para su atención. Durante el periodo que se informa, se notificaron 171 declaratorias a los sujetos de fiscalización; cabe señalar que sólo en 133 de los informes de resultados respectivos se determinaron recomendaciones; a las que esta Auditoría está dando seguimiento. En este informe se reportan los siguientes actos de seguimiento de atención a recomendaciones efectuados durante el ejercicio de 2018, los cuales corresponden a informes declarados en dicho periodo, así como en ejercicios anteriores:

Programa RCP OBP AIN AES DPN Total Seguimientos 2015 20 3 23

5 La calificación de las faltas administrativas como graves se consigna de manera preliminar, dicha calificación puede persistir dentro de la investigación o cambiar para efectos de su prosecución. 6 Las faltas administrativas calificadas como no graves por la Autoridad Investigadora se turnaron a los órganos de control de los sujetos fiscalizados para su prosecución.

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2016 19 11 1 2 33 2017 33 33 2 60 128 2018 07 07

Total 72 44 4 4 67 191 El detalle por semestre se muestra a continuación:

Semestre RCP OBP AIN AES DPN Total Seguimientos Primer 30 21 1 2 6 60

Segundo 42 23 3 2 61 131 Notas: RCP: Revisión de Cuenta Pública. OBP: Auditoría de Ramo 33 y Obra Pública. AIN: Auditoría Integral. AES: Auditoría Específica. DPN: Auditoría de Desempeño.

10. Medidas de Apremio. En términos de lo previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato vigente a partir de diciembre del año 2015, la Auditoría Superior del Estado adquirió atribuciones para imponer medidas de apremio, entre ellas la multa, a efecto de hacer cumplir sus requerimientos. Las medidas de apremio correspondientes a multas, una vez que están firmes se remiten a la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración (SFIA) para su cobro y ejecución.

10.1 Medidas de Apremio (Multas) Impuestas. A continuación, se informa el total de multas impuestas, montos y cobros efectuados en el año que se informa.

Programa y Proceso Pagadas Revocadas

en RR SFIA Total 2017

$ 8,060.00 $ 8,060.00

Auditoría Específica 2013, 2014 y 2015

8,060.00 8,060.00 2018 $ 74,092.00 $ 57,196.00 635,718.00 767,006.00

Revisión de Cuenta Pública 2017 8,060.00 8,060.00 217,620.00 233,740.00 Ramo 33 y Obra Pública 2017 57,972.00 16,896.00 169,260.00 244,128.00 Auditoría Específica 2013, 2014 y 2015

8,060.00 8,060.00

Análisis Financiero Trimestral 2017 8,060.00 32,240.00 240,778.00 281,078.00 2019 16,120.00

24,180.00 40,300.00

Análisis Financiero Trimestral 2018 16,120.00

24,180.00 40,300.00 Medidas de Apremio (Multas): $ 90,212.00 $ 57,196.00 $ 667,958.00 $ 815,366.00

En el primer semestre se reportaron 28 y en el segundo semestre se realizaron 46 medidas de apremio.

24

10.2 Promoción de Responsabilidades Administrativas por Medidas de Apremio (Multas) Impuestas.

A continuación, se informa el total de promociones de responsabilidades administrativas con motivo de la imposición de medidas de apremio (multas) efectuadas ante las Contralorías Municipales en el año que se informa.

Ente fiscalizado Proceso Periodo Municipio de Salamanca AIFT Tercer y Cuarto Trimestres de 2017 Municipio de Salamanca AIFT Tercer y Cuarto Trimestres de 2017 Municipio de Salamanca AIFT Tercer y Cuarto Trimestres de 2017

Municipio de Pueblo Nuevo RCP Ejercicio 2017

10.3 Recursos de Reconsideración por Medidas de Apremio (Multas). Durante el ejercicio del año 2018 se presentaron los siguientes Recursos de Reconsideración de la Medidas de Apremio, realizadas a los sujetos fiscalizados:

Actos de Fiscalización Confirmada Desechada Por No

Interpuesto Revocada Total 2018 17 1 4 6 28

Revisión de Cuenta Pública 2017 4 1

1 6 Ramo 33 y Obra Pública 2017 6

2 2 10

Auditoría Específica 2013, 2014 y 2015 1

1 Análisis Financiero Trimestral 2017 6

2 3 11

2019 2

2 Análisis Financiero Trimestral 2018 2

2

Recursos Interpuestos: 19 1 4 6 30

11. Acciones de Prevención.

11.1 Asesoría. A efecto de tener colaboración preventiva, una de las atribuciones legales conferidas a esta Auditoría Superior del Estado es la de asesorar a los sujetos de fiscalización y proporcionarles asistencia técnica de forma permanente. A través del sistema «Auditor en Línea» se atendieron durante el periodo que se informa 471 consultas, con un promedio de casi 2 consultas por día. Entre los diversos temas que se pueden abordar a través de esta herramienta tecnológica, perteneciente a la estrategia Auditoría Abierta, se encuentran: Gasto Público, Ramo General 33, Contabilidad Gubernamental, Administración Pública, Obra Pública, Patrimonio, Adquisiciones y Deuda Pública.

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11.1.1 Rubros más consultados:

Rubros Primer semestre Segundo semestre Cuenta Pública 30 33 Obra Pública 25 25

Laboral 25 49 Ramo General 33 17 00

Entrega – Recepción 00 26 11.1.2 Sujetos con más consultas:

Primer Semestre León 19

San Felipe 17 Uriangato 13

Guanajuato 12

Segundo Semestre Salvatierra 21 San Felipe 18 Huanímaro 17

San Diego de la Unión 15 León 13

11.2 Capacitación impartida. Una de las labores que para la Auditoría Superior del Estado resulta relevante es la capacitación a los sujetos de fiscalización, convencidos de que ello representa una labor de apoyo preventiva que repercute en una efectiva, transparente, eficiente y eficaz gestión financiera de los sujetos de fiscalización.

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Durante el periodo que se informa enero a diciembre de 2018 se realizaron 96 cursos de capacitación externa a 5122 funcionarios públicos de los sujetos de fiscalización:

11.3 Capacitación recibida. Estamos conscientes y convencidos de que hay un solo camino para llegar al éxito: La capacitación y la acción constante. En tal sentido, durante el periodo que se informa hemos efectuado acciones tendientes a mantener al personal integrante de la Auditoría Superior del Estado constantemente actualizado y suficientemente preparado para afrontar con buen fin la importante encomienda a su cargo, seguros que con ello se lograrán los buenos resultados que la ciudadanía espera de su labor. En el periodo se brindó apoyo para la profesionalización de servidores públicos de la Institución por el equivalente a 700 funcionarios, en los temas que se muestran enseguida:

1,451

1,018

567 544 525 475542

0

375

750

1125

1500

1875

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12. Otras Actividades.

12.1 Convenios de Colaboración. A bien de sumar acciones, voluntades, capacidades, conocimientos, experiencia, metodologías e inclusive recursos, para con ello potencializar los resultados que como instituciones de la administración pública estamos obligados frente a la ciudadanía.

12.1.1 Secretaría de Gobierno del Estado de Guanajuato. El 20 de junio de 2018, la Auditoría Superior de Estado suscribió un convenio de colaboración con la Secretaría de Gobierno del Estado de Guanajuato, para la consulta de información relativa a los actos del estado civil de las personas asentados en el Registro Civil de la entidad, mecanismo de colaboración que mejora para ambas partes el procedimiento por el que regularmente se requiere dicha información, la cual resulta relevante para fortalecer algunas investigaciones que este Órgano auditor realiza.

243 99 79 72 42 31 34 980

75

150

225

300

28

12.2 Actividad Normativa. Uno de los ejes rectores del plan estratégico de la presente administración es el fortalecimiento normativo, en ese sentido durante el año que se informa se desplegaron las siguientes actividades: 12.2.1 Normas para el funcionamiento del Sistema Estatal de Fiscalización. Se elaboró el proyecto de Normas para el funcionamiento del Sistema Estatal de Fiscalización, las cuales fueron aprobadas por el Comité Rector del mismo, el 9 de febrero de 2018. 12.2.2 Lineamientos Generales para la Integración de la Cuenta Pública. Se elaboró un anteproyecto de Lineamientos Generales para la Integración de la Cuenta Pública, los cuales fueron aprobados por el Congreso del Estado, y publicados el 28 de febrero de 2018, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato, número 43, tercera parte y pueden consultarse en la página oficial de la Auditoría Superior en la dirección: http://www.aseg.gob.mx/siret/.

12.3 Acciones de vinculación institucional. La Auditoría Superior del Estado de Guanajuato mantiene constante contacto con el entorno que le rodea, tanto a nivel nacional como local, con lo cual asegura su involucramiento en temas de interés general, así como afianzar el impacto que su labor tiene en la sociedad a la que sirve; tal como se ejemplifica en las láminas siguientes correspondientes a actividades durante el periodo que se informa: 12.3.1 Sistema Estatal Anticorrupción. El 22 de mayo de 2018 el Comité Coordinador del Sistema acordó realizar dos recomendaciones no vinculantes:

Ente Público Recomendación

Poder Legislativo

Que analice, revise y modifique, en su caso la Ley de Concesiones de Servicios e infraestructura Pública para el Estado de Guanajuato, adecuándola y actualizándola a los estándares de contrataciones abiertas y transparencia.

Poder Ejecutivo

Que a través del Consejo Consultivo de Concesiones, acepte la revisión del proceso por un tercero (organización de la sociedad civil o alguna universidad pública), sin perjuicio de la fiscalización que puedan realizar las instancias competentes, integrantes del Comité Coordinador.

El 30 de mayo la Junta de Gobierno y Coordinación Política del Congreso del Estado informó a la Presidenta del Comité Coordinador del Sistema que acordó por unanimidad aceptar la recomendación realizada al Poder Legislativo. Por lo que toca a la recomendación para el Poder Ejecutivo, el primero de junio el Gobernador del Estado hizo lo propio, informando a la Presidenta que aceptó la recomendación.

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El cuatro de junio de 2018 por votación unánime de los integrantes del Comité Coordinador en su calidad de órgano de gobierno de la Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupción de Guanajuato se expidió el Estatuto Orgánico de dicha secretaría ejecutiva. El seis de noviembre de 2018 por votación unánime de los integrantes presentes del Comité Coordinador del Sistema Estatal Anticorrupción de Guanajuato se aprobó el Plan Rector de dicho Sistema. 12.3.2 Sistema Estatal de Fiscalización. En marzo de 2018 el Comité Rector del Sistema Estatal de Fiscalización definió su Plan de Trabajo.

12.4 Solicitudes de Acceso de Información Durante el periodo enero a diciembre del 2018, se recibieron 28 solicitudes de información, siendo atendidas en su totalidad.

12.5 Fiscalización Electrónica. En términos de lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y su Reglamento, la entrega a esta Entidad de Fiscalización Local de la información financiera trimestral y cualquier otra obligación a cargo de los sujetos de fiscalización, así como la interposición del recurso de reconsideración, pueden llevarse a cabo a través de medios remotos de comunicación electrónica. De igual forma, esta Auditoría Superior puede llevar a cabo a través de medios electrónicos la notificación del pliego de observaciones, los informes de resultados y cualquier otra notificación o comunicación. Durante el periodo que se informa, la Auditoría Superior ha realizado un total de 144 notificaciones electrónicas a diversos sujetos de fiscalización, y se han firmado internamente un total de 646 documentos, como se detallan a continuación:

12.5.1 Documentos firmados electrónicamente.

Firmados Electrónicamente Acto Primer Semestre Segundo Semestre

Acuerdo de desechamiento 3 17 Acuerdo de Radicación 6 5 Autorización de prorroga 4 6 Cédula de Resultados 78 3 Informe 26 109 Informe AEED 1 42 Informe Seguimiento AEED 22 62 Pliego de Observaciones y Recomendaciones AECF 31 81 Pliego de Recomendaciones AEED 9 36 Resolución de RC 18 68 Otros 5 14

Total 203 443

30

12.5.2 Documentos notificados electrónicamente por semestre.

Notificaciones Electrónicas Acto Primer Semestre Segundo Semestre

Autorización de prorroga 4 6 Cedula de resultados 6 4 Informe 11 15 Informe AEED 0 21 Informe seguimiento AEED 16 14 Pliego de observaciones AECF 7 13 Pliego de recomendaciones AEED 4 21 Otros 0 2

Total 48 96 12.5.3 Firma Electrónica. Desde el 27 de septiembre de 2016, la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, puso en marcha un novedoso modelo denominado Fiscalización Electrónica Con el uso de la firma y notificación digital dentro del proceso de auditoría, nos convertimos en la primera Entidad de Fiscalización Superior Local que utiliza dichas tecnologías de la comunicación en sus labores cotidianas de revisión. El Poder Legislativo (Congreso y ASEG) recibió a partir del 15 de febrero de 2018 legalmente la autorización para certificar a través de firma electrónica a todo aquel ente fiscalizable. A partir de esta fecha, la certificación se realiza de manera gratuita. Los actos de fiscalización a incluir dentro de esta herramienta electrónica son: los requerimientos de información para la planeación, los oficios de inicio de las auditorías, los requerimientos de información, la notificación de los pliegos de observaciones o recomendaciones, así como los informes de resultados y la substanciación y resolución del recurso de reconsideración, la atención a requerimientos de información. Con ello se logrará facilitar los mecanismos de comunicación, acortar distancias y repercutir, desde luego, en sus costos operativos. Con la certificación en Firma Electrónica se otorga al representante de los entes fiscalizables su clave de acceso única e intransferible. A partir de los primeros días de 2019, actualizamos el sitio https://www.aseg.gob.mx/firmaelectronica/ y lo hicimos más amigable y descriptivamente sencillo para el usuario final. En dicha página, brindamos la asesoría necesaria al usuario mediante video tutoriales, producidos también por TI, generamos la cuenta de correo [email protected] para recibir las dudas que surjan en el proceso, pusimos a disposición números telefónicos para asesoría en la materia, además de acudir a los municipios que nos lo soliciten para certificar a los servidores públicos municipales. Además, realizamos campañas en redes sociales para invitar al servidor público a sumarse a esta plataforma, mostrando las ventajas y beneficios que esto conlleva. A la par, hemos publicado insertos publicitarios en el periódico de mayor circulación a nivel estatal realizando el mismo exhorto. Hasta el momento, personal de TI ha certificado a 43 municipios a través de un total de 82 funcionarios públicos descritos a continuación:

31

Alcaldes: 10 Tesoreros: 29 Secretarios de Ayuntamiento: 41 Síndicos: 02 TOTAL: 82 Además del Magistrado Presidente del Tribunal de Justicia Administrativa, M.F. Gerardo Arroyo Figueroa, quien en un acto de colaboración recíproca con la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato (ASEG) fue certificado en materia de Firma Electrónica. Con el propósito de agilizar trámites administrativos al interior de este ente auditor, un total de 33 colaboradores de ASEG han sido certificados.

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Las ligas de los videotutoriales son: https://www.youtube.com/watch?v=kO7phXKm0SY ALTA EN EL SISTEMA https://www.youtube.com/watch?v=INyiht83Yyo ENVÍO DOCUMENTAL https://www.youtube.com/watch?v=ETzujogO1tM ACUSE DE RECIBIDO

12.6 Evaluaciones de la Armonización Contable “SEvAC”. De acuerdo con el artículo 10 BIS de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se debe efectuar una evaluación de los avances en materia de armonización contable (conforme a la Ley antes citada y las normas contables emitidas por CONAC) de los entes públicos de las entidades federativas. Por consenso entre la ASF y la SHCP, se determinó que a partir del ejercicio 2017 el proceso de las evaluaciones se realizará con base en una guía de evaluación y a través del Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable “SEvAC”. El SEvAC es una herramienta web desarrollada en el marco del convenio celebrado entre la ASOFIS y el CONAC, el día 29 de marzo de 2017. La configuración del SEvAC y demás elementos mencionados fue realizada en colaboración conjunta entre la Auditoría Superior de la Federación, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental A.C. El proceso llevado a cabo para la evaluación de los avances de la armonización contable a través de la plataforma SEvAC es el siguiente:

1. Llenado inicial por el ente revisado. - Una vez concluido el periodo de capacitación por medio de la plataforma Blackboard, los sujetos revisados harán la evaluación en la herramienta SEvAC de los reactivos correspondientes adjuntando evidencia del cumplimiento.

2. Validación EFSL (Inicial). - La entidad de fiscalización superior local será la responsable de validar la información y evidencia de cumplimiento que les sean presentadas a través del SEvAC.

3. Proceso de Solventación. - La entidad de fiscalización superior local podrá regresar al sujeto evaluado los reactivos en los cuales su evaluación difiera al del sujeto evaluado, para su debida solventación.

4. Validación EFSL (Final). - Una vez recibidos los reactivos en solventación de los sujetos evaluados la entidad de fiscalización superior local realizará nuevamente la evaluación, en base a la nueva evidencia y aclaraciones realizadas.

33

5. Envío del Informe Generado al Consejo de Armonización Contable de la Entidad Federativa y al Consejo Nacional de Armonización Contable- La entidad de fiscalización superior local por medio de la misma plataforma SEvAC enviarán el informe generado por la herramienta informática a su respectivo CACEF, quien posteriormente lo remitirán, en forma digital (a través del mismo sistema), al CONAC.

Las evaluaciones se realizan trimestralmente y la primera evaluación realizada fue la correspondiente al segundo trimestre del 2017. Durante el ejercicio 2017 se realizaron dos evaluaciones a un total de 55 sujetos: 46 municipios, 6 Organismos Autónomos y 3 Poderes. Para este ejercicio 2018 se ha incrementado aproximadamente el equivalente a cinco veces, la base de entes a los que se aplica la evaluación, debido a que la Federación determinó incorporar a las entidades paraestatales y paramunicipales. El detalle de las evaluaciones realizadas en el periodo que se informa es el siguiente:

Periodo Evaluado Rubros Evaluados Reactivos Evaluados Cuarto Trimestre de 2017 Registros Contables;

Registros Presupuestarios; Registros Administrativos; Transparencia; y Cuenta Pública.

6,075

Primer Trimestre de 2018 Transparencia 6,111 Segundo Trimestre de 2018 Registros Contables;

Registros Presupuestarios; Registros Administrativos; y Transparencia

28,434

Tercer Trimestre de 2018 Transparencia y Cuenta Pública

9,575

Total: 50,195 En cada semestre del periodo que se informa se efectuaron dos de las evaluaciones señaladas.

12.7 Opinión Técnica respecto al cumplimiento de la publicación de la Información Financiera.

De acuerdo al artículo 51 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios, para el registro de las obligaciones y financiamientos que contraten los entes públicos de las entidades federativas y municipios en el Registro Público Único, a cargo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se deberá cumplir con lo siguiente: “IX. Los Entes Públicos deberán publicar su información financiera de acuerdo con las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas expedidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable al cual hace referencia dicha Ley. Para tal efecto, los Entes públicos deberán presentar la opinión de la entidad de fiscalización superior de la entidad federativa correspondiente, en la que manifieste si el ente público cumple con dicha publicación”. Adicionalmente el artículo 25 del Reglamento del Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios menciona lo siguiente:

34

“Artículo 25. Para la inscripción en el Registro Público Único de Financiamientos contratados a un plazo mayor de un año, el Solicitante Autorizado deberá proporcionar lo siguiente: (…) V. La opinión emitida y suscrita por el titular de la entidad de fiscalización superior de la Entidad Federativa correspondiente, en el que manifieste que el Ente Público cumple con la publicación de la información financiera de conformidad con las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas expedidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable;”

A través de la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental A.C se emitieron los criterios para la Opinión Técnica que emitan las Entidades de Fiscalización Superior Locales de las Entidades Federativas con el propósito de emitir criterios homologados, mediante la utilización de criterios estandarizados. En base a estos criterios en comento se elabora una ficha de evaluación con 60 reactivos a valorar divididos entre los siguientes rubros:

Iniciativas y Proyectos; Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos; Información Contable; Información Presupuestaria; Inventarios; Ejercicio Presupuestario; Cuenta Pública; y Disciplina Financiera.

Durante el periodo que se reporta, se emitieron un total de 07 opiniones técnicas, como se observa en la siguiente tabla:

Sujeto Fecha opinión

Poder Ejecutivo 14/03/2018 Acámbaro 22/03/2018

Guanajuato 22/03/2018 Manuel Doblado 22/03/2018 Valle de Santiago 18/06/2018

Acámbaro 18/06/2018 Acámbaro 22/08/2018

12.8 Comentarios a Iniciativas y Proyectos Normativos

1. Se emitieron comentarios a la iniciativa formulada por diputadas y diputados integrantes de la Comisión de Asuntos Municipales, a efecto de reformar y adicionar diversos artículos de la Ley de Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato.

2. Se elaboró un ante proyecto de reforma a la Ley de Disciplina Financiera, en materia de transferencias federales etiquetadas.

3. Se emitieron comentarios a la Iniciativa de Ley de Austeridad presentada ante el Congreso del Estado por el Grupo Parlamentario de Morena.

4. Se elaboró el proyecto de Protocolo para la prevención, atención y seguimiento en casos de violencia laboral, acoso y hostigamiento sexual en la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, el cual fue publicado el 19 de septiembre de 2018, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato, número 188, segunda parte.

5. Se elaboró el proyecto de Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, el cual fue publicado el 25 de septiembre de 2018, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato, número 192, segunda parte.

6. Se elaboró el proyecto de Estatuto del Servicio Fiscalizador de Carrera de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, el cual fue publicado el 4 de octubre de 2018, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato, número 199, segunda parte.

35

12.9 Informes a Autoridades que Administran Padrones de Proveedores y/o Contratistas

Con motivo de la emisión del Reglamento de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, se incluyó la facultad de la Auditoría Superior del Estado para informar a las autoridades que administran padrones de contratistas y proveedores de posibles irregularidades detectadas en la práctica de auditorías y revisiones, En ese contexto, una vez que el informe de resultados es acordado por el Congreso, la Auditoría Superior pondrá en conocimiento de los órganos de control y de las autoridades estatales o municipales competentes que administren padrones de proveedores o contratistas, según corresponda, las presuntas irregularidades o incumplimientos de estos últimos en contrataciones públicas. En el periodo que se informa, se llevaron a cabo 34 comunicaciones a la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración, así como a la Secretaría de Obra Pública, hoy Secretaría de Infraestructura, Conectividad y Movilidad, autoridades que administran los padrones de proveedores y contratistas respectivamente, así como a los órganos internos de control de los sujetos fiscalizados.

Programa

Informes Presentados (Comunicaciones)

Contratistas Proveedores 2016 1 8

2017 22 1

2018 1 1

Total 24 10 Todos los informes referidos fueron presentados durante el segundo semestre de 2018.

12.10 Unidad de Laboratorio de Obra Pública Ante el reto que representa el tema de corrupción en el país y en virtud de las reformas a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y la subsecuente emisión de la normativa secundaria, entre las que se ubican las leyes generales del Sistema Nacional Anticorrupción y de Responsabilidades Administrativas; la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, con la finalidad de fortalecer los principios de autonomía técnica y de gestión, implementó entre otros ajustes al Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, la adición y definición de atribuciones de la Unidad de Laboratorio de Obra Pública. Dentro del Plan Estratégico 2014 – 2020, la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato formuló el Eje 2 denominado Fortalecimiento Técnico, el cual propone entre sus objetivos específicos 2.1.2 diseñar las metodologías, construir los procesos y estructurar la organización para llevar a cabo auditorías, con enfoque forense, así como el Eje 4 denominado Organigrama Funcional el cual contempla en el numeral 4.4.1 Instrumentar un diagnóstico de organización y procesos que sirva para generar una estructura funcional acorde a sus atribuciones, siendo la Unidad de Laboratorio de Obra Pública un elemento preciso y contundente en la consecución de los objetivos. La implementación de la Unidad de Laboratorio permitirá verificar que la obra pública en el Estado se realice con estándares de calidad y cuyos dictámenes habrán de servir para sustentar observaciones y fortalecer los procesos de la fiscalización. Dentro del Proyecto y Plan Maestro de la Unidad de Laboratorio destaca la implementación del Sistema de Gestión de Calidad basado en la Norma Mexicana NMX-EC-17025-IMNC-2018, con el cual se busca en primera instancia la acreditación

36

ante la Entidad Mexicana de Acreditación, de 14 ensayos de laboratorio en la rama de Construcción y subramas Geotecnia y Concreto, con lo cual se garantice la competencia técnica, la imparcialidad y operación coherente del laboratorio. El sistema de Gestión de Calidad integró los siguientes documentos y su porcentaje de avance al 31 de diciembre de 2018:

Documento Porcentaje de Avance

Manual de Gestión de Calidad 90% Procedimientos Administrativos 85% Procedimientos Técnicos 85% Registros 90%

La Unidad de Laboratorio de Obra Pública, en base a su Plan Maestro y calendario de actividades, presentó al 31 de diciembre de 2018 el avance siguiente:

Actividad Porcentaje de

Avance Conclusión

Proyecto de la Unidad de Laboratorio 100% 2018

Mercadeo de bienes 100% 2018

Adecuación de Instalaciones 100% 2018

Reforma al Reglamento Interior 100% 2018

Adquisición de Normatividad Técnica 100% 2018

Plantilla de personal para proceso de acreditación 100% 2018

Adquisición de bienes 70% 2019

Asesoría técnica para acreditación 40% 2019

Plantilla de personal para inicio de actividades 0% 2019

Pruebas piloto 0% 2019

Programa de capacitación 0% 2019

Programa de difusión 0% 2019

Programa de calibración 0% 2019

Documentos para proceso de Acreditación 60% 2019

Puesta en marcha sin acreditación 0% 2019

Puesta en marcha acreditado 0% 2019

A continuación, se muestra memoria fotográfica del proceso de adecuación de instalaciones al 31 de diciembre de 2018.

37

38

12.11 Sistema de Evaluación del Desempeño. Desde el ejercicio fiscal 2014, en el estado de Guanajuato se dispone de una plataforma SED (Sistema de Evaluación del Desempeño) para ordenar la información programática, la cual es definida como el conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores que permitan conocer el impacto social de los programas y de los proyectos. Es en esta plataforma en donde se encuentran concentradas las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios que conforman el Presupuesto basado en Resultados (PbR) Estatal.

En dicha plataforma existe el Programa presupuestario E046 «Poder Legislativo», cuyo objeto es «contribuir a la construcción del Estado de Derecho, en el Estado de Guanajuato, mediante las funciones de representación, legislación, fiscalización y transparencia que favorezcan el desarrollo del Estado de Guanajuato».

Dentro de la estructura analítica del Programa E046, se reconoce la participación de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato.

De la cual nosotros somo un componerte de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) del Poder Legislativo y forma parte de nuestro fin como órgano técnico y comprende una meta trasversal de gestión porque su función es administrativa, con tres actividades sustantivas que forman parte del componente principal. Además, cabe señalar que la MIR del Poder Legislativo, se representan como indicadores del PbR pue su función es la eficacia de la ejecución conforme el presupuesto asignado y los mostrados de labores de fiscalización es más hacia una gestión por resultados, y la congruencia con el componente principal. La Gestión para Resultados en el Desarrollo (GpRD) es un modelo de administración de los recursos públicos centrado en el cumplimiento de objetivos. Incorporarla nos permite gestionar y evaluar el desempeño de las organizaciones públicas en relación a las políticas públicas definidas para atender las demandas, necesidades y oportunidades del Estado y de la sociedad en general, priorizando la transparencia y rendición de cuentas. Es por eso qué en la ASEG tenemos la convicción de asumir la responsabilidad de predicar con el ejemplo en esta materia, por lo que sumamos esfuerzos para conocer sobre la gestión orientada a resultados y el proceso de su instrumentación en la Institución (Aprender), identificar plenamente nuestros objetivos y el avance para lograrlos (Medir), así como para conocer más sobre las tendencias de la GpRD, la fiscalización y el acceso a la información en este campo (Compartir). Se desarrolló el documento “Labores de Fiscalización 2018” donde se muestra conforme al marco de la nueva gestión pública y su contexto del Sistema de Evaluación al Desempeño del Poder Legislativo, se diseñaron indicadores complementarios para fortalecer nuestra Matriz de Indicadores de Resultados. En suma, se determinaron 20 indicadores para tener cobertura en las siguientes dimensiones:

Concentrado de los indicadores de la MIR ASEG 2018 Indicador Calidad Economía Eficacia Eficiencia

Fin 2 Propósito 1 2 Componente 1 2 Actividad 1 1 10

Suma 3 1 4 12

39

Por lo que en el ejercicio de 2018 de informó al Poder Legislativo el cumplimiento conforme a los siguiente:

Programa presupuesta

rio

Lógica vertical

Estrategia Acciones Indicador Fórmula

de Cálculo

Frecuencia de

medición

Meta Cantid

ad

Meta programa

da

Meta modifica

da

Meta alcanzad

a porcent

aje

Meta alcanzada

valor absoluto 4to

Trimestre

Poder Legislativo

Componentes

ID: 1312 - P.

Legislativo -

E046-C3. Labores de fiscalizació

n y Transparen

cia realizadas

por el Congreso del Estado

y su Órgano Técnico.

Labores de fiscalizació

n y Transparen

cia realizadas

por el Congreso del Estado

y su Órgano Técnico.

ID: 2557 - Porcentaje

de cumplimie

nto temporal

de la fiscalizació

n.

Informes notificados al Pleno

del Congreso en el año

"N" de conformidad con los

plazos mandatados en la norma/

Auditorias programadas en el

año "N"*100

Trimestral

100 100% 100% 100% 147

Finalmente, conforme a las necesidades de la ASEG, la MIR deberá cambiar es decir su evolución será sobre sus nuevas actividades sustantivas.

40

igl 2018 (002) - aseg guanajuato · 2019-02-28 · ñ 3uhvhqwdflyq +rqrudeohv lqwhjudqwhv gh od...

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