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NORMAS LEGALESMIEacuteRCOLES 9 DE MAYO DE 2018
Gerente de Publicaciones Oficiales (e) Carlos Amaya Alvarado
ANtildeO DEL DIAacuteLOGO Y LA RECONCILIACIOacuteN NACIONAL
SUMARIO
Antildeo XXXV - Nordm 14503
PODER EJECUTIVO
AMBIENTE
DS Ndeg 003-2018-MINAM- Aprueban Iacutendices de Nocividad de Combustibles (INC) para el periacuteodo 2018-2019 1
ECONOMIA Y FINANZAS
DS Ndeg 091-2018-EF- Modifican el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo 2DS Ndeg 092-2018-EF- Modifican el Literal B del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo 3DS Ndeg 093-2018-EF- Modifican la Tabla del Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo 4DS Ndeg 094-2018-EF- Modifican el Nuevo Apeacutendice III del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo 4DS Ndeg 095-2018-EF- Modifican el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo 5DS Ndeg 096-2018-EF- Decreto Supremo que aprueba el Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado Peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos 6
PODER EJECUTIVO
AMBIENTE
Aprueban Iacutendices de Nocividad de Combustibles (INC) para el periacuteodo 2018-2019
DECRETO SUPREMONordm 003-2018-MINAM
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el numeral 22 del artiacuteculo 2 de la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute establece que toda persona tiene derecho a gozar de un ambiente equilibrado y adecuado al desarrollo de su vida
Que el artiacuteculo I del Tiacutetulo Preliminar de la Ley Ndeg 28611 Ley General del Ambiente sentildeala que toda persona tiene el derecho irrenunciable a vivir en un ambiente saludable equilibrado y adecuado para el pleno
desarrollo de la vida y el deber de contribuir a una efectiva gestioacuten ambiental y de proteger el ambiente asiacute como sus componentes asegurando particularmente la salud de las personas en forma individual y colectiva la conservacioacuten de la diversidad bioloacutegica el aprovechamiento sostenible de los recursos naturales y el desarrollo sostenible del paiacutes
Que de acuerdo con lo establecido en el artiacuteculo 3 de la citada Ley el Estado a traveacutes de sus entidades y oacuterganos correspondientes disentildea y aplica entre otros las normas que sean necesarias para garantizar el efectivo ejercicio de los derechos y el cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades contenidas en dicha Ley
Que el literal g) del artiacuteculo 11 de la mencionada Ley considera como un lineamiento ambiental baacutesico para el disentildeo y aplicacioacuten de las poliacuteticas puacuteblicas la articulacioacuten e integracioacuten de las poliacuteticas y planes de lucha contra la pobreza asuntos comerciales tributarios y de competitividad del paiacutes con los objetivos de la proteccioacuten ambiental y el desarrollo sostenible
Que el artiacuteculo 3 de la Ley Nordm 28694 Ley que regula el contenido de azufre en el combustible dieacutesel establece que el Ministerio de Economiacutea y Finanzas en coordinacioacuten con el Ministerio del Ambiente aprobaraacuten anualmente los iacutendices de nocividad relativa de los combustibles
Que conforme a lo dispuesto en los literales k) y n) del artiacuteculo 7 del Decreto Legislativo Nordm 1013 que
EDICIOacuteN EXTRAORDINARIA
2 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
aprueba la Ley de Creacioacuten Organizacioacuten y Funciones del Ministerio del Ambiente dicho ministerio tiene como funciones especiacutefi cas el promover la proteccioacuten de la calidad del aire y el desarrollo y uso de tecnologiacuteas praacutecticas y procesos de produccioacuten comercializacioacuten y consumo limpios
Que asimismo de conformidad con el numeral 102 del artiacuteculo 10 de la Ley Nordm 28245 Ley Marco del Sistema Nacional de Gestioacuten Ambiental el Ministerio del Ambiente estaacute facultado para dictar las disposiciones requeridas para entre otras fomentar la utilizacioacuten de tecnologiacuteas y fuentes de energiacutea limpias
Que en ese contexto mediante Decreto Supremo Ndeg 006-2014-MINAM refrendado por los ministros del Ambiente y de Economiacutea y Finanzas se aprobaron los Iacutendices de Nocividad de Combustibles (INC) para el Periacuteodo 2014-2015
Que mediante Resolucioacuten Ministerial Ndeg 019- 2018-MINAM el Ministerio del Ambiente dispuso la prepublicacioacuten del proyecto de Decreto Supremo que aprueba los Iacutendices de Nocividad de Combustibles para el periacuteodo 2018-2019 en cumplimiento del artiacuteculo 39 del Reglamento sobre Transparencia Acceso a la Informacioacuten Puacuteblica Ambiental y Participacioacuten y Consulta Ciudadana en Asuntos Ambientales aprobado por Decreto Supremo Nordm 002-2009-MINAM y el artiacuteculo 14 del Reglamento que establece disposiciones relativas a la publicidad publicacioacuten de Proyectos Normativos y difusioacuten de Normas Legales de Caraacutecter General aprobado por Decreto Supremo Nordm 001-2009-JUS en virtud de la cual se recibieron aportes y comentarios al mismo
Que en ese sentido resulta necesario aprobar los Iacutendices de Nocividad de Combustibles para el periacuteodo 2018-2019 considerando las caracteriacutesticas actuales de la matriz energeacutetica en el paiacutes
De conformidad con lo dispuesto en la Ley Ndeg 28694 Ley que regula el contenido de azufre en el combustible dieacutesel la Ley Ndeg 28611 Ley General del Ambiente la Ley Nordm 29158 Ley Orgaacutenica del Poder Ejecutivo y el Decreto Legislativo Ndeg 1013 que aprueba la Ley de Creacioacuten Organizacioacuten y Funciones del Ministerio del Ambiente
DECRETA
Artiacuteculo 1- Aprobacioacuten de los Iacutendices de Nocividad de Combustibles
Aprueacutebase los Iacutendices de Nocividad de Combustibles (INC) para el periacuteodo 2018-2019 los mismos que como Anexo forman parte integrante del presente decreto supremo
Artiacuteculo 2- Refrendo El presente decreto supremo es refrendado por
la Ministra del Ambiente y el Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
FABIOLA MARTHA MUNtildeOZ DODEROMinistra del Ambiente
ANEXO
IacuteNDICES DE NOCIVIDAD DE COMBUSTIBLES (INC) PARA EL PERIacuteODO 2018-2019
Tipo de combustible INCGas Natural 10Gas Licuado de Petroacuteleo (GLP) 25Gasohol 959798 Octanos 52
Tipo de combustible INCCarboacuten Antraciacutetico 65Gasohol 90 Octanos - S50 75Gasohol 90 Octanos 81Diesel B5 - S50 122Carboacuten Bituminoso 133Diesel B5 - S5000 149Turbo A1 183Petroacuteleo Industrial Ndeg 6 279Gasohol 84 Octanos - S50 302Gasohol 84 Octanos 308Petroacuteleo Industrial Ndeg 500 378
1646369-1
ECONOMIA Y FINANZAS
Modifican el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 091-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a bienes comprendidos el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten del Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
11 Modifiacutecase el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 17 en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
2202100000 Agua incluida el agua mineral y la gasifi cada con adicioacuten de azuacutecar u otro edulcorante o aromatizada excepto aquellas con un contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100ml
2202910000 Cerveza sin alcohol excepto aquellas con un contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100ml
3NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
2202990000 Las demaacutes bebidas no alcohoacutelicas excepto aquellas con un contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100mlTambieacuten quedan exceptuadas aquellas bebidas que cuenten con registro sanitario o
2202990000 autorizacioacuten excepcional de productos farmaceacuteuticos expedidos de la Direccioacuten General de Medicamentos Insumos y Drogas del Ministerio de Salud (DIGEMID) y las bebidas con registro sanitario expedido por la Direccioacuten General de Salud Ambiental e Inocuidad Alimentaria del Ministerio de Salud (DIGESA) que clasifi quen como foacutermulas para lactantes y los alimentos envasados para lactantes y nintildeos a base de frutas verduras cereales carne o a base de verduras y productos caacuternicos ademaacutes de cereales y leguminosas lacteados preparados alimenticios complementarios para lactantes de maacutes edad y nintildeos pequentildeos regiacutemenes especiales pobres en sodio alimentos exentos de gluten sustitutos laacutecteos a base de cereales leguminosas u otros y otros enriquecidos laacutecteos
12 Estableacutezcase en el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modificatorias como productos afectos a la tasa del 25 los bienes contenidos en las siguientes partidas arancelarias
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
2202100000 Agua incluida el agua mineral y la gasifi cada con adicioacuten de azuacutecar u otro edulcorante o aromatizada con contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100ml
2202910000 Cerveza sin alcohol con contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100ml
2202990000 Las demaacutes bebidas no alcohoacutelicas con contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100mlQuedan exceptuadas aquellas bebidas que cuenten con registro sanitario o autorizacioacuten excepcional de productos farmaceacuteuticos expedidos de la Direccioacuten General de Medicamentos Insumos y Drogas del Ministerio de Salud (DIGEMID) y las bebidas con registro sanitario expedido por la Direccioacuten General de Salud Ambiental e Inocuidad Alimentaria del Ministerio de Salud (DIGESA) que clasifi quen como foacutermulas para lactantes y los alimentos envasados para lactantes y nintildeos a base de frutas verduras cereales carne o a base de verduras y productos caacuternicos ademaacutes de cereales y leguminosas lacteados preparados alimenticios complementarios para lactantes de maacutes edad y nintildeos pequentildeos regiacutemenes especiales pobres en sodio alimentos exentos de gluten sustitutos laacutecteos a base de cereales leguminosas u otros y otros enriquecidos laacutecteos
Artiacuteculo 2ordm- RefrendoEl presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-2
Modifican el Literal B del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 092-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los bienes comprendidos en el Literal B del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el Artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten del Literal B del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los siguientes bienes contenidos en el Literal B del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS SOLES
24022010002402202000
Cigarrillos de tabaco negro y Cigarrillos de tabaco rubio
S 027 por cigarrillo
Artiacuteculo 2ordm- RefrendoEl presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-3
4 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Modifican la Tabla del Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 093-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los bienes comprendidos en el Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el Artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten de la tabla del Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase la tabla del Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por el Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias en la forma siguiente
BIENES SISTEMAS
PartidasArancelarias Productos Grado
Alcohoacutelico
Literal Bdel NuevoApeacutendice
IV - Especiacutefi co
(Monto Fijo)
Literal Adel Nuevo
Apeacutendice IV -Al Valor(Tasa)
Literal Cdel Nuevo
Apeacutendice IV -Al valor
seguacuten Precio de Venta al
Puacuteblico (Tasa)
2203000000220410000022042990002205100000220590000022060000002208202200220870900022089020002208909000
Liacutequidos alcohoacutelicos
0deg hasta 6deg S 125 por litro -- 35
Maacutes de 6ordm hasta 12ordm
S 250 por litro 25 --
Maacutes de 12ordm hasta 20ordm
S 270 por litro 30 --
Maacutes de 20ordm S 340 por litro 40 --
Artiacuteculo2ordm- Refrendo El presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-4
Modifican el Nuevo Apeacutendice III del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 094-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Nuevo Apeacutendice III del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1- Modifi cacioacuten del Impuesto Selectivo al Consumo en el Nuevo Apeacutendice III del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los siguientes bienes contenidos en el Nuevo Apeacutendice III del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias conforme a lo siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS SOLES POR GALOacuteN
2710121310271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) inferior a 84
127
2710121321271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 84 pero inferior a 90
122
2710121329271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 84 pero inferior a 90
127
2710121331271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 90 pero inferior a 95
116
2710121339271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 90 pero inferior a 95
121
2710121341271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 95 pero inferior a 97
113
2710121349271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 95 pero inferior a 97
117
2710121351271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 97
113
2710121359271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 97
117
2710192111 2710192199
Gasoils (gasoacuteleo) 158
2710200011 Dieacutesel B2 con un contenido de azufre menor o igual a 50 ppm
170
5NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS SOLES POR GALOacuteN
2710200012 2710200013
Dieacutesel B5 y Dieacutesel B20 con un contenido de azufre menor o igual a 50 ppm
149
2710200019 Las demaacutes mezclas de Dieacutesel 2 con Biodieacutesel B100 1702710192210 Residual 6 excepto la venta en el paiacutes o la importacioacuten
para Comercializadores de combustibles para embarcaciones que cuenten con la constancia de registro vigente emitida por la Direccioacuten General de Hidrocarburos del Ministerio de Energiacutea y Minas
092
2710192290 Los demaacutes fueloils (fuel) 100
Artiacuteculo 2- RefrendoEl presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-5
Modifican el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 095-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a bienes comprendidos en el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten del Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 10 en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas como combustible hiacutebridos (con motor de eacutembolo y motor eleacutectrico) eleacutectricos (con motor eleacutectrico) y los demaacutes diferentes a motor de eacutembolo y motor eleacutectrico
87032100108703249090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
87032100108703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas
87034010008703809090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas
87039000108703900090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos nuevos que exclusivamente utilizan gasolina excepto aquellos con adaptaciones especiales para discapacitados
8711100000 8711900000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos usados que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas como combustible hiacutebridos (con motor de eacutembolo y motor eleacutectrico) eleacutectricos (con motor eleacutectrico) y los demaacutes diferentes a motor de eacutembolo y motor eleacutectrico
Artiacuteculo 2ordm- Inclusioacuten de bienes en el Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Incluacuteyanse en el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 20 los bienes contenidos en las siguientes partidas arancelarias
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidieacutesel
87033110008703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidieacutesel
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos nuevos que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidiesel excepto aquellos con adaptaciones especiales para discapacitados
Artiacuteculo 3ordm- Modifi cacioacuten de la tasa del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
31 Modifiacutecase a 40 la tasa del Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los productos que actualmente se encuentran gravados con la tasa del 30 del Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
32 Modifiacutecase el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 40 a que se refi ere el numeral anterior en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8701200000 Tractores usados de carretera para semirremolques
87021010008702909090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados para el transporte colectivo de personas
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
87032100108703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
87042110108704909900
Vehiacuteculos automoacuteviles usados concebidos para el transporte de mercanciacuteas
87060010008706009900
Chasis usados de vehiacuteculos automoacuteviles equipados con su motor
87071000008707909000
Carroceriacuteas usadas de vehiacuteculos automoacuteviles incluidas las cabinas
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos usados que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
6 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 4ordm- Refrendo El presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-6
Decreto Supremo que aprueba el Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado Peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
DECRETO SUPREMONordm 096-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos tiene por objeto evitar que se ponga en grave riesgo el desempentildeo econoacutemico del paiacutes como consecuencia de los actos de corrupcioacuten estableciendo entre otros aspectos medidas para incentivar la colaboracioacuten efi caz evitar la paralizacioacuten de las obras puacuteblicas o puacuteblico privadas asiacute como evitar la ruptura de la cadena de pagos
Que la Primera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Ndeg 30737dispone que el Poder Ejecutivo mediante Decreto Supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros el Ministro de Justicia y Derechos Humanos y el Ministro de Economiacutea y Finanzas aprueba el Reglamento
De conformidad con lo establecido en el inciso 8 del artiacuteculo 118 de la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute la Ley Nordm 29158 Ley Orgaacutenica del Poder Ejecutivo y la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
DECRETA
Artiacuteculo 1- Aprobacioacuten del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
Aprueacutebese el Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos que consta de siete (07) capiacutetulos diecisiete (17) subcapiacutetulos cincuenta y ocho (58) artiacuteculos catorce (14) disposiciones complementarias fi nales una (1) disposicioacuten complementaria transitoria y dos (2) anexos cuyo texto forma parte integrante del presente decreto supremo
Artiacuteculo 2- PublicacioacutenEl presente decreto supremo es publicado en el
Diario Ofi cial El Peruano y el mismo diacutea en el portal del Estado peruano (wwwperugobpe) y en los portales institucionales de la Presidencia del Consejo de Ministros (wwwpcmgobpe) del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos (wwwminjusgobpe) y del Ministerio de Economiacutea y Finanzas (wwwmefgobpe)
Artiacuteculo 3- RefrendoEl presente decreto supremo es refrendado por
el Presidente del Consejo de Ministros el Ministro de
Justicia y Derechos Humanos y el Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
CEacuteSAR VILLANUEVA AREacuteVALOPresidente del Consejo de Ministros
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
SALEH CARLOS SALVADOR HERESI CHICOMAMinistro de Justicia y Derechos Humanos
REGLAMENTO DE LA LEY Ndeg 30737 LEY QUE ASEGURA EL PAGO INMEDIATO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL A FAVOR DEL ESTADO PERUANO EN CASOS DE CORRUPCIOacuteN Y
DELITOS CONEXOS
CAPIacuteTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artiacuteculo 1- ObjetoLa presente norma tiene por objeto reglamentar la
Ley Nordm 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos la cual busca evitar que se ponga en grave riesgo el desempentildeo econoacutemico del paiacutes como consecuencia de los actos de corrupcioacuten estableciendo entre otros aspectos medidas para incentivar la colaboracioacuten efi caz evitar la paralizacioacuten de las obras puacuteblicas o puacuteblico privadas asiacute como evitar la ruptura de la cadena de pagos
Artiacuteculo 2- Defi niciones y acroacutenimosPara efectos de la aplicacioacuten de la presente norma
ademaacutes de las defi niciones establecidas en la Ley se tienen en cuenta las siguientes defi niciones y acroacutenimos
1 Contrato de fi deicomiso Es el documento vaacutelidamente suscrito al amparo de la Ley de Bancos y el Reglamento de Fideicomisos y de las Empresas de Servicios Fiduciarios aprobado mediante Resolucioacuten de SBS Ndeg 1010-99 seguacuten este sea modifi cado en el tiempo
2 Deuda tributaria exigible en cobranza coactiva Es aquella a la que se refi ere el artiacuteculo 115 del TUO del CT
3 Diacuteas Diacuteas haacutebiles4 Entidades puacuteblicas contratantes Es cualquier
entidad puacuteblica a la que hace referencia la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus modifi catorias que haya suscrito un contrato con los sujetos de las categoriacuteas 1 2 o 3 bajo cualquiera de las modalidades de contratacioacuten regulada en la normativa vigente para la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica puacuteblica privada u otros mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada
5 Estados fi nancieros auditados Son los estados fi nancieros auditados conforme a las Normas Internacionales de Contabilidad
6 Impuesto General a las Ventas Es el Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocioacuten Municipal
7 Ley Ley Nordm 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado Peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
8 Ley de Bancos Ley Ndeg 26702 Ley General del Sistema Financiero y de Seguros y Orgaacutenica de la Superintendencia de Banca y Seguros o norma que la sustituya
9 LCE Ley Ndeg 30225 Ley de Contrataciones del Estado
10 LIR Texto Uacutenico Ordenado del Decreto Legislativo Ndeg 774 Ley del Impuesto a la Renta aprobado por Decreto Supremo Ndeg 179-2004-EF o norma que lo sustituya
7NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
11 Potencial adquiriente Es la persona que pretende adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho incluyendo acciones u otros valores representativos de capital emitidos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1
12 Proyecto Es una asociacioacuten puacuteblico privada proyecto derivado de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada u obra puacuteblica que deriva de un contrato suscrito con el Estado
13 TUO del CT Texto Uacutenico Ordenado del Coacutedigo Tributario aprobado por Decreto Supremo Nordm 133-2013-EF y normas modifi catorias
14 TUO de la LPAG Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General aprobado por Decreto Supremo Ndeg 006-2017-JUS o norma que la sustituya
15 Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten Es la solicitud mediante la cual el potencial adquiriente pide al MINJUS autorizacioacuten para adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 Su contenido se detalla en el Formato 2 que es parte del presente Reglamento
16 Solicitud de autorizacioacuten de transferencias Es la solicitud mediante la cual los sujetos de las categoriacuteas 1 y 2 piden al MINJUS autorizacioacuten para realizar una o maacutes transferencias al exterior para el pago de deudas a acreedores u otras obligaciones que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute Su contenido se detalla en el Anexo 1 del presente Reglamento
17 SPOT Sistema de pago de obligaciones tributarias regulado por el Decreto Legislativo Ndeg 940 cuyo Texto Uacutenico Ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo Ndeg 155-2004-EF o norma que la sustituya
18 Sujetos de la categoriacutea 1 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 1 de la Ley
19 Sujetos de la categoriacutea 2 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 9 de la Ley
20 Sujetos de la categoriacutea 3 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 15 de la Ley
21 Versioacuten fi nal del contrato Es el acuerdo vaacutelidamente adoptado que consta en un documento concordado por las partes que intervienen en un procedimiento de adquisicioacuten de bienes o derechos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 o en un procedimiento de constitucioacuten de fi deicomiso en los que participen los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 Este documento contiene los teacuterminos y condiciones fi nales de la operacioacuten entre las partes La aprobacioacuten o conformidad seguacuten corresponda por parte del MINJUS constituye requisito previo para su suscripcioacuten
22 APP Asociaciones Puacuteblico Privadas23 BCRP Banco Central de Reserva del Peruacute24 BN Banco de la Nacioacuten25 CGR Contraloriacutea General de la Repuacuteblica26 EEFFAA Estados Financieros Auditados
Anuales27 FDG Fideicomiso de Garantiacutea28 FGCRC Fideicomiso en Garantiacutea que coadyuve
al pago de la reparacioacuten civil29 FIRR Fideicomiso de Retencioacuten y Reparacioacuten30 MEF Ministerio de Economiacutea y Finanzas31 MINJUS Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos32 OSCE Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado33 PROINVERSION Agencia de Promocioacuten de la
Inversioacuten Privada34 REPEV Registro de Peritos Valuadores35 RUC Registro Uacutenico de Contribuyentes36 SBS Superintendencia de Banca Seguros y
Administradoras de Fondos de Pensiones37 SMV Superintendencia del Mercado de Valores38 SUNARP Superintendencia Nacional de los
Registros Puacuteblicos39 SUNAT Superintendencia Nacional de Aduanas
y Administracioacuten Tributaria
CAPIacuteTULO II
MEDIDAS QUE CAUTELAN EL PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL A FAVOR DEL ESTADO PERUANO EN CASOS DE CORRUPCIOacuteN Y
DELITOS CONEXOS COMETIDOS POR SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
Artiacuteculo 3- Relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1
31 Para efectos de la aplicacioacuten de lo previsto en la Seccioacuten I de la Ley el MINJUS bajo responsabilidad publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en su portal institucional en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la entrada en vigencia de la presente norma
32 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada de los sujetos de la categoriacutea 1 incluyendo el respectivo nuacutemero de RUC consignando expresamente la fecha de dicha publicacioacuten
33 Para dicho efecto se observa el siguiente procedimiento
a El MINJUS requiere informacioacuten a las entidades puacuteblicas contratantes con los sujetos de la categoriacutea 1 sobre la conformacioacuten societaria o asociativa de las personas juriacutedicas o consorcios que esteacuten ejecutando los proyectos vigentes a su cargo Esta informacioacuten incluye los contratos suscritos con el Estado peruano al amparo de LCE y de la normativa de promocioacuten de la inversioacuten privada
b La entidad puacuteblica contratante remite la informacioacuten requerida en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
34 En cada oportunidad en la que se produzca la transferencia regulada en el Tiacutetulo III de la Seccioacuten I de la Ley y siempre que la transferencia contemple la exclusioacuten total del sujeto de la categoriacutea 1 de un determinado proyecto el MINJUS de ofi cio actualiza la relacioacuten a la que se refi ere el presente artiacuteculo dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producida la transferencia
SUBCAPIacuteTULO II SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 4- Autorizacioacuten para efectuar transferencias al exterior
41 Los sujetos de la categoriacutea 1 a los que se les viene aplicando la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior regulada en el artiacuteculo 3 de la Ley en caso tengan deudas a acreedores u otros pagos pendientes que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute pueden solicitar al MINJUS autorizacioacuten para efectuar transferencias para lo cual acreditan los siguientes requisitos
a Presentacioacuten del Formato 1 que es parte de la presente norma debidamente llenado
b Presentacioacuten del documento en el que conste la obligacioacuten de la transferencia al exterior la fecha de su suscripcioacuten y el destinatario que no debe ser un sujeto de la categoriacutea 1
c Presentacioacuten del cronograma de transferencias en el caso que eacutestas impliquen maacutes de un pago
42 Verifi cados los requisitos antes sentildealados el MINJUS autoriza las transferencias al exterior en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
43 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente los requisitos antes sentildealados
Artiacuteculo 5- Levantamiento de la suspensioacuten de transferencias al exterior
51 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden solicitar al MINJUS el levantamiento de la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior establecida en el artiacuteculo 3
8 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de la Ley para lo cual acreditan alguna de las siguientes circunstancias
a Haber efectuado el pago de todas las deudas vencidas tanto laborales comerciales fi nancieras tributarias asiacute como la reparacioacuten civil para lo cual presentan una declaracioacuten jurada con fi rmas legalizadas ante Notario Puacuteblico
El contribuyente o el responsable del tributo acreditan el pago de la deuda tributaria exigible calculada a la fecha de presentacioacuten de la solicitud
b Contar con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil
52 El MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud requiere a la SUNAT y al procurador puacuteblico que corresponda la emisioacuten de la conformidad respecto al pago de la deuda tributaria y de la reparacioacuten civil respectivamente
53 La SUNAT y el procurador puacuteblico bajo responsabilidad remiten la informacioacuten solicitada en un plazo de cinco (5) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibido el requerimiento del MINJUS Para tales efectos la procuraduriacutea puacuteblica puede solicitar informacioacuten al BN sobre los pagos efectuados el mismo que proporciona dicha informacioacuten en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
54 El MINJUS emite pronunciamiento en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la informacioacuten indicada en el Numeral 53 del presente artiacuteculo y lo comunica mediante ofi cio al sujeto de la categoriacutea 1
55 Los pronunciamientos favorables y desfavorables son comunicados por el MINJUS a la SBS y se publican en los portales institucionales de dichas entidades
SUBCAPIacuteTULO III ADQUISICIOacuteN DE BIENES O DERECHOS Y RETENCIOacuteN DEL PRECIO DE VENTA
EN EL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 6- Autorizacioacuten de adquisicioacuten de bienes o derechos
61 Para la adquisicioacuten de proyectos o empresas asiacute como de bienes o derechos de alguno de los sujetos de la categoriacutea 1 el potencial adquiriente presenta al MINJUS una solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten conforme al Formato 2 que es parte de la presente norma acompantildeando lo siguiente
a El documento en el que conste el monto iacutentegro de la contraprestacioacuten a pagar asiacute como la fecha o el cronograma de pagos
b La versioacuten fi nal del contrato o contratos de adquisicioacuten indicando de ser el caso si asume alguna posicioacuten contractual en los contratos relacionados con el proyecto asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten
c La declaracioacuten jurada en la que sentildeale que no existen pagos directos o indirectos adicionales a los indicados en el documento sentildealado en el literal a)
d Las condiciones precedentes al cierre de la transaccioacuten
e Trataacutendose de la existencia de poderes otorgados en el exterior se presenta la documentacioacuten debidamente apostillada o legalizada
f Los estados fi nancieros auditados del uacuteltimo antildeo anterior disponible correspondiente al proyecto o empresa materia de adquisicioacuten asiacute como los fl ujos de caja que sustenten dicha adquisicioacuten
62 En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el representante legal del potencial adquiriente es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
63 Dentro del plazo de siete (7) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud el MINJUS la entidad puacuteblica contratante y el MEF pueden requerir al
potencial adquiriente informacioacuten adicional Dentro del mismo plazo el MINJUS solicita al procurador puacuteblico que corresponda el monto estimado de la reparacioacuten civil actualizado a dicha fecha
64 La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud o la informacioacuten adicional seguacuten corresponda
65 Dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibidas las opiniones de la entidad puacuteblica contratante y del MEF a traveacutes de resolucioacuten ministerial el MINJUS emite pronunciamiento el cual es notifi cado al FIRR a la SUNAT y al potencial adquiriente con copia al BN
66 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento no siendo procedente evaluacioacuten o pronunciamiento alguno sobre otros teacuterminos de la adquisicioacuten ni la sustitucioacuten en decisiones de mercado
Artiacuteculo 7- Opinioacuten del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
71 Para emitir la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento el MEF puede requerir a PROINVERSION a la entidad puacuteblica contratante a la SUNAT o a cualquier otra entidad de la administracioacuten puacuteblica informacioacuten adicional que sea pertinente para determinar el precio de venta la que es remitida en el plazo de dos (2) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
72 La opinioacuten que emite el MEF se circunscribe a la verifi cacioacuten de los siguientes aspectos
a Consistencia entre las valorizaciones de las cuentas por pagar a trabajadores proveedores y de la deuda tributaria del proyecto o empresa consideradas como parte de la adquisicioacuten y su valor en libros Para tal efecto la SUNAT informa al MEF sobre las deudas tributarias a cargo del sujeto de la categoriacutea 1 que en los sistemas informaacuteticos de la SUNAT fi guren como exigibles en cobranza coactiva pendientes pagos a la fecha de la solicitud
b Consistencia entre las deudas fi nancieras consideradas en el precio de venta y su valor en libros Solo se reconocen las deudas fi nancieras directamente vinculadas al proyecto con excepcioacuten de i) deudas fi nancieras contraiacutedas con los sujetos de la categoriacutea 1 o ii) deudas fi nancieras contraiacutedas por los accionistas para el fi nanciamiento del capital social
73 La opinioacuten que emite el MEF no sustituye a la evaluacioacuten de mercado que realiza el potencial adquiriente para la adquisicioacuten del proyecto o empresa
74 Las inconsistencias que se puedan advertir en el proceso de verifi cacioacuten no son impedimento para la venta siempre que el monto depositado en el FIRR sea igual o mayor al monto de retencioacuten determinado por el MEF
75 Para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del Numeral 41 del artiacuteculo 4 de la Ley se entiende por concesioacuten a los contratos de APP asiacute como a las concesiones administrativas otorgadas a traveacutes de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada seguacuten lo regulado en las respectivas normas sectoriales
Artiacuteculo 8- Opinioacuten de la entidad puacuteblica contratante
La entidad puacuteblica contratante emite la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento indicando si de acuerdo con el respectivo contrato enmarcado en el reacutegimen de promocioacuten de la inversioacuten privada el sujeto de la categoriacutea 1 se encuentra habilitado para la transferencia de bienes o derechos y si ha cumplido el procedimiento correspondiente
Artiacuteculo 9- Depoacutesito del monto de la reparacioacuten civil
91 El procurador puacuteblico que corresponda comunica al MINJUS el monto estimado de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
9NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
92 En caso el procurador puacuteblico no cuente con la informacioacuten necesaria para estimar la reparacioacuten civil la requiere a las entidades puacuteblicas que correspondan las que la remiten en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
93 La demora u omisioacuten de la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por parte del procurador puacuteblico no limita ni suspende el proceso de autorizacioacuten de adquisicioacuten
94 El pronunciamiento que emite el MINJUS en el marco del procedimiento de autorizacioacuten de adquisicioacuten regulado por el presente Reglamento incluye la indicacioacuten del nuacutemero de la cuenta del FIRR y del importe que debe ser transferido en fondos liacutequidos de disponibilidad inmediata a dicha cuenta
95 Al momento de pagar la contraprestacioacuten por la adquisicioacuten el potencial adquiriente deposita los fondos que corresponden a las cuentas del FIRR En caso se hayan pactado pagos perioacutedicos el depoacutesito regulado en el presente artiacuteculo se realiza en cada oportunidad en que el potencial adquiriente deba realizar alguacuten pago a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 y por los montos establecidos en el cronograma aprobado por el MINJUS
96 El depoacutesito a la cuenta del FIRR del iacutentegro del monto sentildealado por el MINJUS es comunicado por el BN a dicho Ministerio a maacutes tardar al diacutea siguiente de efectuado
97 El potencial adquiriente remite al MINJUS una copia del contrato de adquisicioacuten suscrito y copia de la constancia del depoacutesito en la cuenta del FIRR
98 El contrato de adquisicioacuten contiene las estipulaciones que sustente la informacioacuten presentada en la solicitud de adquisicioacuten de modo que se asegure la transferencia al FIRR del monto sentildealado por el MINJUS para el pago de la reparacioacuten civil
99 La modifi cacioacuten del contrato de adquisicioacuten requiere la autorizacioacuten previa del MINJUS cuando afecte el importe a depositarse para el pago de la reparacioacuten civil Para tal efecto es de aplicacioacuten el procedimiento previsto en el artiacuteculo 6 del presente Reglamento
910 El monto que reciba el sujeto de la categoriacutea 1 como resultado del proceso de adquisicioacuten no estaacute sujeto a las disposiciones reguladas en los paacuterrafos primero y segundo del artiacuteculo 3 de la Ley siempre que se destine prioritariamente al pago de sus obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
Artiacuteculo 10- Dacioacuten en pago
101 El acreedor presenta al MINJUS el contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley Para tal efecto el acreedor puede solicitar la inscripcioacuten del contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles registrados de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el primer paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley
102 El documento que contiene el acto de transferencia consigna la siguiente informacioacuten
a Identifi cacioacuten y valor de los bienes objeto de dacioacuten en pago
b Saldo total de la cuenta por cobrar al sujeto de la categoriacutea 1
c Fecha en que se generoacute la obligacioacuten de pago yd Acreditacioacuten a la MIPYME de los potenciales
adquirientes
103 Trataacutendose de dacioacuten de pago de bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el segundo paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley se aplica el siguiente procedimiento
a El acreedor presenta al MINJUS la solicitud de aprobacioacuten del contrato de dacioacuten en pago En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el solicitante o su representante legal es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
b La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de
cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud bajo responsabilidad
c Dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la presentacioacuten de la solicitud el MINJUS emite pronunciamiento
SUBCAPIacuteTULO IV RETENCIOacuteN DE IMPORTES A SER PAGADOS POR LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Artiacuteculo 11- Retencioacuten a cargo de las entidades puacuteblicas contratantes
111 Las entidades puacuteblicas contratantes que tengan obligacioacuten de realizar pagos derivados de contratos de concesioacuten construccioacuten o contratos de adquisicioacuten de bienes o prestacioacuten de servicios por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 directamente o a traveacutes de fi deicomisos constituidos por dichas entidades aplican la retencioacuten regulada en el artiacuteculo 6 de la Ley
112 No estaacuten sujetos a retencioacuten los siguientes pagos
a Los respaldados por garantiacuteas fi nancieras otorgadas por el Estado peruano al amparo del artiacuteculo 54 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento aprobado por Decreto Supremo Ndeg 130-2017-EF
b Los incondicionales e irrevocables que deban efectuar las entidades puacuteblicas contratantes a favor de terceros a quienes se hubieran cedido los correspondientes derechos de cobro Esta excepcioacuten se aplica a las cesiones de derechos efectuadas antes de que el cedente sea incluido en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 publicada por el MINJUS
113 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al MINJUS las retenciones efectuadas en aplicacioacuten del presente artiacuteculo dentro de los tres (3) diacuteas siguientes de producidas las mismas precisando la entidad puacuteblica contratante la empresa comprendida monto a pagar proyecto y monto retenido Asimismo mensualmente remiten al MINJUS el consolidado de las retenciones realizadas
Artiacuteculo 12- Determinacioacuten del monto de retencioacuten
121 Las entidades puacuteblicas contratantes obligadas a efectuar alguacuten pago por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 retienen sobre cada pago un margen neto de ganancia de hasta el diez por ciento (10) sin incluir IGV
122 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden presentar a la entidad puacuteblica contratante copia legalizada por notario puacuteblico de sus estados fi nancieros auditados de los dos (2) uacuteltimos antildeos y de otra informacioacuten econoacutemica o fi nanciera de los proyectos debidamente auditada con el fi n de acreditar un margen neto de ganancia distinto al establecido en el numeral anterior
123 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al sujeto de la categoriacutea 1 el margen neto de ganancia y la participacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en la composicioacuten accionarial o societaria en el plazo maacuteximo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la documentacioacuten sentildealada en el numeral anterior En caso de que los sujetos de la categoriacutea 1 no presenten dicha solicitud la entidad puacuteblica contratante establece un margen neto de ganancia del diez por ciento (10) del pago respectivo
124 Para determinar el margen neto de ganancia de los proyectos APP se realizan los siguientes caacutelculos
timesݐݎݐݎ ൌ ሺͳͲΨǢݐݎሻ
Donde
i es el proyecto APP que tenga como socioaccionista a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Porcentaje de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes del fi deicomiso que debe realizar el Estado a favor de los sujetos de la categoriacutea 1
10 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Margen neto de ganancia es el promedio aritmeacutetico anual de los uacuteltimos dos (2) antildeos del margen neto de ganancia del respectivo contrato de concesioacuten Este margen se actualiza cada vez que se tenga disponible la informacioacuten del siguiente ejercicio de los estados fi nancieros auditados del proyecto
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
Donde
t corresponde al ejercicio de los uacuteltimos estados fi nancieros auditados del proyecto ldquoirdquo disponibles Para el caacutelculo del margen neto de ganancia se utiliza la informacioacuten fi nanciera del ejercicio ldquotrdquo y la del ldquot-1rdquo
Utilidad neta es el resultado neto del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Ingresos son los ingresos del proyecto refl ejados en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forman parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Diferencia por tipo de cambio neta son las fl uctuaciones de tipo de cambio debido a la diferencia en la moneda empleada en los estados fi nancieros frente a la moneda correspondiente al pago por parte de la entidad puacuteblica contratante Esta partida se encuentra refl ejada en el estado de ganancias y peacuterdidas del proyecto Se aplica uacutenicamente cuando existe diferencia entre la moneda en la que se realizan los pagos por parte de la entidad puacuteblica contratante a favor del concesionario y la moneda de registro contable
En caso de
ǡݐݎݎ ௧ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
En caso de
ǡݐݎݎ ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
125 En el caso de pagos a contratistas o consorcios por la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el margen neto de ganancia se defi ne de la siguiente manera
ݐݎ ൌiumlݎݐݑ
ݐݎݐݐ
Donde
i es el proyecto de inversioacuten puacuteblica que tenga como contratista o consorciado(s) a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante el cual incluye sus variaciones o modifi caciones al monto del contrato Este monto no incluye IGV
126 La entidad puacuteblica contratante tanto en los casos de concesiones y obras puacuteblicas determina el monto de retencioacuten conforme a la siguiente foacutermula de deduccioacuten de pagos
ݐݏݐݎݐܥݎݏܨݎݒݐൌ ሾሺͳ െ ሻtimesݐݎݎ כ ଵݐݎ Ǥݐݎ ሿݏݎݐ כ
ଵݐݎ Ǥݐݎ ݏݎݐ ൌ ͳ
Donde
Margen de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes de fi deicomisos que debe realizar el Estado a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Partic1 es la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Particotros es la participacioacuten de otros socios o consorciados que no son sujetos de la categoriacutea 1dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Pago es el pago de las entidades puacuteblicas contratantes a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
127 En caso de pagos al consorcio por ejecucioacuten de obras puacuteblicas la entidad puacuteblica contratante se encarga de la aplicacioacuten de la foacutermula al momento de la liquidacioacuten de pagos
128 En caso de que las entidades puacuteblicas contratantes no comuniquen el margen antes indicado dentro del plazo previsto en el Numeral 123 del presente artiacuteculo el sujeto de la categoriacutea 1 comunica la omisioacuten al MINJUS para que este a su vez comunique al oacutergano de control institucional de la entidad puacuteblica contratante a fi n de que proceda conforme a sus competencias
SUBCAPIacuteTULO V ANOTACIOacuteN PREVENTIVA
Artiacuteculo 13- Anotacioacuten preventiva
131 La anotacioacuten preventiva tiene por objeto publicitar la situacioacuten juriacutedica de los sujetos de la categoriacutea 1 asiacute como de sus bienes activos derechos acciones participaciones u otros valores representativos de derechos de participacioacuten que se encuentren registrados para fi nes del cumplimiento de las reglas y del procedimiento de adquisicioacuten previsto en los Artiacuteculos 4 y 5 de la Ley
132 En meacuterito a la resolucioacuten emitida por el MINJUS la anotacioacuten preventiva se extiende sobre las partidas registrales de los bienes registrados participaciones sobre Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada de las que fueren titulares garantiacuteas mobiliarias inscritas asiacute como sobre las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 que esteacuten inscritos en la SUNARP o en otros registros puacuteblicos de las administraciones puacuteblicas
133 Cuando la solicitud de anotacioacuten preventiva se presente en una ofi cina registral distinta a la que corresponde se aplica el procedimiento de la ofi cina receptora y de la ofi cina de destino previsto por la SUNARP sin que ello genere el pago por servicio de mensajeriacutea Asimismo la ofi cina registral receptora emite las copias certifi cadas necesarias de la resolucioacuten con el fi n de garantizar la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en las ofi cinas y registros que correspondan
134 La extensioacuten de una anotacioacuten preventiva no determina la imposibilidad de extender asientos registrales relacionados con los actos y derechos publicitados en las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 o de sus bienes registrados sin perjuicio de las siguientes reglas de califi cacioacuten
a Cuando producto de la califi cacioacuten de los actos de adquisicioacuten de bienes participaciones y derechos el registrador advierta que sobre la partida de la
11NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
persona juriacutedica o sobre dichos bienes se ha extendido la anotacioacuten preventiva a que se refi ere el presente artiacuteculo verifi ca que en el tiacutetulo conste inserta o adjunta la resolucioacuten ministerial del MINJUS en la que autoriza la adquisicioacuten bajo sancioacuten de tacha sustantiva conforme a lo previsto en el Numeral 42 del Artiacuteculo 4 de la Ley
b En caso se solicite la inscripcioacuten de una transferencia por dacioacuten en pago que se encuentre en el supuesto previsto en el Numeral 46 del Artiacuteculo 4 de la Ley se indica en el tiacutetulo ademaacutes de lo previsto en el Numeral 102 del Artiacuteculo 10 del presente Reglamento la circunstancia de que el adquirente tuvo la condicioacuten de proveedor del transferente asiacute como el nuacutemero del RUC de la micro pequentildea y mediana empresa adquirente a efectos de que la instancia registral verifi que tal condicioacuten en la Consulta del Registro Nacional de la Micro y Pequentildea Empresa del portal institucional del Ministerio del Trabajo y Promocioacuten del Empleo
c El levantamiento de la anotacioacuten preventiva se extiende en meacuterito al acto de transferencia que cuente con la autorizacioacuten para la adquisicioacuten emitida por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI REGLAS APLICABLES AL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 14- Recursos y usos del FIRR
141 El MINJUS realiza los actos y celebra los contratos que sean necesarios para la constitucioacuten del FIRR administrado por el BN en calidad de fi duciario Para tal efecto se establece que el potencial adquiriente transfi ere por cuenta del sujeto de la categoriacutea 1 quien tiene la calidad de fi deicomitente
142 Los recursos del patrimonio fi deicometido provienen de
a Los depoacutesitos del margen neto de ganancia de los pagos que realice el Estado conforme al Numeral 121 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
b Los depoacutesitos del monto correspondiente al cincuenta por ciento (50) del precio de venta conforme a lo previsto en el Numeral 52 del Artiacuteculo 5 de la Ley
143 La fi nalidad del FIRR es uacutenica y exclusivamente recaudar y servir al pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado y de la deuda tributaria exigible administrada por SUNAT lo que queda expresamente establecido en el contrato de fi deicomiso correspondiente
144 A requerimiento de la SUNAT y dentro del plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido dicho requerimiento el fi duciario destina hasta el cincuenta por ciento (50) del monto recaudado en el FIRR para el pago de las deudas tributarias exigibles en cobranza coactiva de los sujetos de la categoriacutea 1 o de las deudas tributarias que se generen como resultado de la ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas incluso si eacutestas se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley
145 El caacutelculo del porcentaje sentildealado en el numeral precedente es realizado por el fi duciario en cada oportunidad que se efectuacutee alguacuten depoacutesito proveniente de cualquiera de las fuentes del FIRR
Artiacuteculo 15- Excedentes en el FIRR
Efectuado el pago de la reparacioacuten civil y de la deuda tributaria exigible en cobranza coactiva con cargo a los fondos dinerarios acumulados en la cuenta del FIRR los remanentes son restituidos al sujeto de la categoriacutea 1 quedando el MINJUS obligado a enviar una instruccioacuten al fi duciario a efectos de que liberen los fondos sentildealados dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haberse hecho efectivo los pagos siempre que se acredite el cumplimiento de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros que se encuentren vencidas de los sujetos de la categoriacutea 1 generadas por los proyectos en el Peruacute
CAPIacuteTULO III
ACCIONES RESTRICTIVAS CONTRA LOS SOCIOS ASOCIADOS O CONSORCIADOS DE LOS
SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Artiacuteculo 16- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2
161 El MINJUS bajo responsabilidad solicita al procurador puacuteblico que corresponda la relacioacuten de contratos suscritos por los sujetos de la categoriacutea 1 respecto de los cuales se ha admitido confesado o emitido sentencia por los delitos sentildealados en la Ley El procurador puacuteblico respectivo responde en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
162 Con la informacioacuten que el procurador puacuteblico que corresponda proporcione el MINJUS elabora la relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2 de acuerdo con lo sentildealado en el artiacuteculo 9 de la Ley indicando el porcentaje de participacioacuten de los referidos sujetos en cada proyecto Dicha relacioacuten es publicada en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la informacioacuten
163 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de la publicacioacuten A los sujetos de la categoriacutea 2 se les aplican los efectos establecidos en los literales b) c) d) e) f) y g) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
164 Los sujetos de la categoriacutea 2 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista referida en el presente artiacuteculo en caso cuenten con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil en este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten antes referida dentro de los tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud
SUBCAPIacuteTULO II OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIREL FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 17- Procedimiento para la estimacioacuten del monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil
171 Los sujetos de la categoriacutea 2 dentro del plazo de veinte (20) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de la fecha de su inclusioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo precedente presentan al MINJUS debidamente llenado el Formato 3 que es parte del presente Reglamento
172 El MINJUS estima el monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil en un plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten del Formato 3
173 El monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil es comunicado a los sujetos de la categoriacutea 2 quienes dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida dicha comunicacioacuten presentan para conformidad del MINJUS la versioacuten fi nal del contrato de FGCRC acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
174 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten en tanto que en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
12 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
175 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme al cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
176 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 2 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
177 El MINJUS otorga conformidad a la versioacuten fi nal de contrato de FGCRC en el plazo de veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la misma
178 Los sujetos de la categoriacutea 2 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FGCRC que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
179 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 2 y el fi duciario suscriben el contrato de FGCRC y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que los primeros soliciten la inscripcioacuten del mismo en los registros puacuteblicos correspondientes
1710 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 2 puede sustituir la constitucioacuten del FGCRC por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 172 del presente artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 173 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 18- Caacutelculo del monto del FGCRC
181 Para los proyectos de APP el monto se calcula para cada uno de los proyectos derivados de los contratos incluidos en la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 2 y se efectuacutea de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ሺݐݐݑݑǢ ݎݐݎ כ ͷͲΨሻ
Donde
Suma utilidad netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten y al periacuteodo en el que el socio asociado o consorciado de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 estuvo presente dentro de la estructura societaria del proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݐݑݑ ൌ ൭ݐݐ௧
௧ୀ௫
כ ௧൱ݎݎtimesݐݎ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Utilidad neta es el resultado neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje () de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎtimes כݏݏͳʹ
ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
i corresponde al i-eacutesimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
m corresponde al uacuteltimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
Participacioacuten es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo la participacioacuten ldquoirdquo dentro del vehiacuteculo societario
182 El caacutelculo del promedio de patrimonio se realiza sobre la base del estado individual de situacioacuten fi nanciera que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales y toma en cuenta lo siguiente
ݎݐݎ ൌሺσ ௧ݎݐ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀ௫ ሻiumlݎOacuteݎݏݒݐݏ
Donde
Promedio patrimonio es el promedio del patrimonio de la concesioacuten proporcional a la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario Para ello se aplica la foacutermula de la participacioacuten patrimonial defi nida en el presente numeral
13NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Nuacutemero de antildeos efectivos de permanencia es el nuacutemero de antildeos en el que la empresa socia asociada o consorciada de la persona comprendida en el artiacuteculo 1 mantiene una participacioacuten mayor a cero
iumlݎOacuteݎݏݒݐݏ ൌ ͳͳʹ
௧ݏݏכ
ୀଵ
௧ୀ௫
Donde
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo alguna participacioacuten en el vehiacuteculo societario
183 En el caso de contratistas o consorcios para la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el monto que se garantiza se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la persona comprendida en el artiacuteculo 9 de la Ley dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de la obra puacuteblica incluyendo obras adicionales sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de la utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) Sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
184 Efectuados los caacutelculos precedentes los sujetos de la categoriacutea 2 presentan los requerimientos de informacioacuten de acuerdo con el presente artiacuteculo considerando la moneda de los estados fi nancieros
185 A la fecha de constitucioacuten del FGCRC en caso de que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 19- Constitucioacuten del FGCRC
191 El FGCRC estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 2 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de
constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
192 En el caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 2 dichas personas participan como fi deicomitentes en el FGCRC
193 El fi duciario es una entidad debidamente autorizada para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos o norma que la sustituya
194 El FGCRC se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano La constitucioacuten del FGCRC se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
195 La constitucioacuten del FGCRC no implica un traslado de los activos o bienes a favor del fi duciario sino el derecho de ejecucioacuten sobre los mismos en garantiacutea del futuro pago de la reparacioacuten civil
196 Es obligacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2 inscribir el FGCRC en el Registro Mobiliario de Contratos asiacute como en cada uno de los registros puacuteblicos correspondientes seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos que forman parte del patrimonio fi deicometido
197 Los contratos de FGCRC incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
198 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 20- Patrimonio fi deicometido
201 El FGCRC se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado por el MINJUS para coadyuvar al futuro pago de la reparacioacuten civil
202 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes siempre
que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el fi deicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de depoacutesitos en la cuenta del FGCRC de los fl ujos estimados
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
203 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 se encuentra obligado a sustituir los
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
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௧ୀଷ
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Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
2 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
aprueba la Ley de Creacioacuten Organizacioacuten y Funciones del Ministerio del Ambiente dicho ministerio tiene como funciones especiacutefi cas el promover la proteccioacuten de la calidad del aire y el desarrollo y uso de tecnologiacuteas praacutecticas y procesos de produccioacuten comercializacioacuten y consumo limpios
Que asimismo de conformidad con el numeral 102 del artiacuteculo 10 de la Ley Nordm 28245 Ley Marco del Sistema Nacional de Gestioacuten Ambiental el Ministerio del Ambiente estaacute facultado para dictar las disposiciones requeridas para entre otras fomentar la utilizacioacuten de tecnologiacuteas y fuentes de energiacutea limpias
Que en ese contexto mediante Decreto Supremo Ndeg 006-2014-MINAM refrendado por los ministros del Ambiente y de Economiacutea y Finanzas se aprobaron los Iacutendices de Nocividad de Combustibles (INC) para el Periacuteodo 2014-2015
Que mediante Resolucioacuten Ministerial Ndeg 019- 2018-MINAM el Ministerio del Ambiente dispuso la prepublicacioacuten del proyecto de Decreto Supremo que aprueba los Iacutendices de Nocividad de Combustibles para el periacuteodo 2018-2019 en cumplimiento del artiacuteculo 39 del Reglamento sobre Transparencia Acceso a la Informacioacuten Puacuteblica Ambiental y Participacioacuten y Consulta Ciudadana en Asuntos Ambientales aprobado por Decreto Supremo Nordm 002-2009-MINAM y el artiacuteculo 14 del Reglamento que establece disposiciones relativas a la publicidad publicacioacuten de Proyectos Normativos y difusioacuten de Normas Legales de Caraacutecter General aprobado por Decreto Supremo Nordm 001-2009-JUS en virtud de la cual se recibieron aportes y comentarios al mismo
Que en ese sentido resulta necesario aprobar los Iacutendices de Nocividad de Combustibles para el periacuteodo 2018-2019 considerando las caracteriacutesticas actuales de la matriz energeacutetica en el paiacutes
De conformidad con lo dispuesto en la Ley Ndeg 28694 Ley que regula el contenido de azufre en el combustible dieacutesel la Ley Ndeg 28611 Ley General del Ambiente la Ley Nordm 29158 Ley Orgaacutenica del Poder Ejecutivo y el Decreto Legislativo Ndeg 1013 que aprueba la Ley de Creacioacuten Organizacioacuten y Funciones del Ministerio del Ambiente
DECRETA
Artiacuteculo 1- Aprobacioacuten de los Iacutendices de Nocividad de Combustibles
Aprueacutebase los Iacutendices de Nocividad de Combustibles (INC) para el periacuteodo 2018-2019 los mismos que como Anexo forman parte integrante del presente decreto supremo
Artiacuteculo 2- Refrendo El presente decreto supremo es refrendado por
la Ministra del Ambiente y el Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
FABIOLA MARTHA MUNtildeOZ DODEROMinistra del Ambiente
ANEXO
IacuteNDICES DE NOCIVIDAD DE COMBUSTIBLES (INC) PARA EL PERIacuteODO 2018-2019
Tipo de combustible INCGas Natural 10Gas Licuado de Petroacuteleo (GLP) 25Gasohol 959798 Octanos 52
Tipo de combustible INCCarboacuten Antraciacutetico 65Gasohol 90 Octanos - S50 75Gasohol 90 Octanos 81Diesel B5 - S50 122Carboacuten Bituminoso 133Diesel B5 - S5000 149Turbo A1 183Petroacuteleo Industrial Ndeg 6 279Gasohol 84 Octanos - S50 302Gasohol 84 Octanos 308Petroacuteleo Industrial Ndeg 500 378
1646369-1
ECONOMIA Y FINANZAS
Modifican el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 091-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a bienes comprendidos el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten del Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
11 Modifiacutecase el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 17 en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
2202100000 Agua incluida el agua mineral y la gasifi cada con adicioacuten de azuacutecar u otro edulcorante o aromatizada excepto aquellas con un contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100ml
2202910000 Cerveza sin alcohol excepto aquellas con un contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100ml
3NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
2202990000 Las demaacutes bebidas no alcohoacutelicas excepto aquellas con un contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100mlTambieacuten quedan exceptuadas aquellas bebidas que cuenten con registro sanitario o
2202990000 autorizacioacuten excepcional de productos farmaceacuteuticos expedidos de la Direccioacuten General de Medicamentos Insumos y Drogas del Ministerio de Salud (DIGEMID) y las bebidas con registro sanitario expedido por la Direccioacuten General de Salud Ambiental e Inocuidad Alimentaria del Ministerio de Salud (DIGESA) que clasifi quen como foacutermulas para lactantes y los alimentos envasados para lactantes y nintildeos a base de frutas verduras cereales carne o a base de verduras y productos caacuternicos ademaacutes de cereales y leguminosas lacteados preparados alimenticios complementarios para lactantes de maacutes edad y nintildeos pequentildeos regiacutemenes especiales pobres en sodio alimentos exentos de gluten sustitutos laacutecteos a base de cereales leguminosas u otros y otros enriquecidos laacutecteos
12 Estableacutezcase en el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modificatorias como productos afectos a la tasa del 25 los bienes contenidos en las siguientes partidas arancelarias
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
2202100000 Agua incluida el agua mineral y la gasifi cada con adicioacuten de azuacutecar u otro edulcorante o aromatizada con contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100ml
2202910000 Cerveza sin alcohol con contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100ml
2202990000 Las demaacutes bebidas no alcohoacutelicas con contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100mlQuedan exceptuadas aquellas bebidas que cuenten con registro sanitario o autorizacioacuten excepcional de productos farmaceacuteuticos expedidos de la Direccioacuten General de Medicamentos Insumos y Drogas del Ministerio de Salud (DIGEMID) y las bebidas con registro sanitario expedido por la Direccioacuten General de Salud Ambiental e Inocuidad Alimentaria del Ministerio de Salud (DIGESA) que clasifi quen como foacutermulas para lactantes y los alimentos envasados para lactantes y nintildeos a base de frutas verduras cereales carne o a base de verduras y productos caacuternicos ademaacutes de cereales y leguminosas lacteados preparados alimenticios complementarios para lactantes de maacutes edad y nintildeos pequentildeos regiacutemenes especiales pobres en sodio alimentos exentos de gluten sustitutos laacutecteos a base de cereales leguminosas u otros y otros enriquecidos laacutecteos
Artiacuteculo 2ordm- RefrendoEl presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-2
Modifican el Literal B del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 092-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los bienes comprendidos en el Literal B del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el Artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten del Literal B del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los siguientes bienes contenidos en el Literal B del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS SOLES
24022010002402202000
Cigarrillos de tabaco negro y Cigarrillos de tabaco rubio
S 027 por cigarrillo
Artiacuteculo 2ordm- RefrendoEl presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-3
4 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Modifican la Tabla del Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 093-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los bienes comprendidos en el Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el Artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten de la tabla del Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase la tabla del Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por el Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias en la forma siguiente
BIENES SISTEMAS
PartidasArancelarias Productos Grado
Alcohoacutelico
Literal Bdel NuevoApeacutendice
IV - Especiacutefi co
(Monto Fijo)
Literal Adel Nuevo
Apeacutendice IV -Al Valor(Tasa)
Literal Cdel Nuevo
Apeacutendice IV -Al valor
seguacuten Precio de Venta al
Puacuteblico (Tasa)
2203000000220410000022042990002205100000220590000022060000002208202200220870900022089020002208909000
Liacutequidos alcohoacutelicos
0deg hasta 6deg S 125 por litro -- 35
Maacutes de 6ordm hasta 12ordm
S 250 por litro 25 --
Maacutes de 12ordm hasta 20ordm
S 270 por litro 30 --
Maacutes de 20ordm S 340 por litro 40 --
Artiacuteculo2ordm- Refrendo El presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-4
Modifican el Nuevo Apeacutendice III del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 094-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Nuevo Apeacutendice III del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1- Modifi cacioacuten del Impuesto Selectivo al Consumo en el Nuevo Apeacutendice III del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los siguientes bienes contenidos en el Nuevo Apeacutendice III del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias conforme a lo siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS SOLES POR GALOacuteN
2710121310271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) inferior a 84
127
2710121321271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 84 pero inferior a 90
122
2710121329271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 84 pero inferior a 90
127
2710121331271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 90 pero inferior a 95
116
2710121339271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 90 pero inferior a 95
121
2710121341271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 95 pero inferior a 97
113
2710121349271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 95 pero inferior a 97
117
2710121351271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 97
113
2710121359271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 97
117
2710192111 2710192199
Gasoils (gasoacuteleo) 158
2710200011 Dieacutesel B2 con un contenido de azufre menor o igual a 50 ppm
170
5NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS SOLES POR GALOacuteN
2710200012 2710200013
Dieacutesel B5 y Dieacutesel B20 con un contenido de azufre menor o igual a 50 ppm
149
2710200019 Las demaacutes mezclas de Dieacutesel 2 con Biodieacutesel B100 1702710192210 Residual 6 excepto la venta en el paiacutes o la importacioacuten
para Comercializadores de combustibles para embarcaciones que cuenten con la constancia de registro vigente emitida por la Direccioacuten General de Hidrocarburos del Ministerio de Energiacutea y Minas
092
2710192290 Los demaacutes fueloils (fuel) 100
Artiacuteculo 2- RefrendoEl presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-5
Modifican el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 095-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a bienes comprendidos en el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten del Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 10 en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas como combustible hiacutebridos (con motor de eacutembolo y motor eleacutectrico) eleacutectricos (con motor eleacutectrico) y los demaacutes diferentes a motor de eacutembolo y motor eleacutectrico
87032100108703249090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
87032100108703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas
87034010008703809090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas
87039000108703900090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos nuevos que exclusivamente utilizan gasolina excepto aquellos con adaptaciones especiales para discapacitados
8711100000 8711900000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos usados que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas como combustible hiacutebridos (con motor de eacutembolo y motor eleacutectrico) eleacutectricos (con motor eleacutectrico) y los demaacutes diferentes a motor de eacutembolo y motor eleacutectrico
Artiacuteculo 2ordm- Inclusioacuten de bienes en el Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Incluacuteyanse en el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 20 los bienes contenidos en las siguientes partidas arancelarias
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidieacutesel
87033110008703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidieacutesel
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos nuevos que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidiesel excepto aquellos con adaptaciones especiales para discapacitados
Artiacuteculo 3ordm- Modifi cacioacuten de la tasa del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
31 Modifiacutecase a 40 la tasa del Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los productos que actualmente se encuentran gravados con la tasa del 30 del Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
32 Modifiacutecase el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 40 a que se refi ere el numeral anterior en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8701200000 Tractores usados de carretera para semirremolques
87021010008702909090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados para el transporte colectivo de personas
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
87032100108703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
87042110108704909900
Vehiacuteculos automoacuteviles usados concebidos para el transporte de mercanciacuteas
87060010008706009900
Chasis usados de vehiacuteculos automoacuteviles equipados con su motor
87071000008707909000
Carroceriacuteas usadas de vehiacuteculos automoacuteviles incluidas las cabinas
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos usados que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
6 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 4ordm- Refrendo El presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-6
Decreto Supremo que aprueba el Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado Peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
DECRETO SUPREMONordm 096-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos tiene por objeto evitar que se ponga en grave riesgo el desempentildeo econoacutemico del paiacutes como consecuencia de los actos de corrupcioacuten estableciendo entre otros aspectos medidas para incentivar la colaboracioacuten efi caz evitar la paralizacioacuten de las obras puacuteblicas o puacuteblico privadas asiacute como evitar la ruptura de la cadena de pagos
Que la Primera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Ndeg 30737dispone que el Poder Ejecutivo mediante Decreto Supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros el Ministro de Justicia y Derechos Humanos y el Ministro de Economiacutea y Finanzas aprueba el Reglamento
De conformidad con lo establecido en el inciso 8 del artiacuteculo 118 de la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute la Ley Nordm 29158 Ley Orgaacutenica del Poder Ejecutivo y la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
DECRETA
Artiacuteculo 1- Aprobacioacuten del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
Aprueacutebese el Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos que consta de siete (07) capiacutetulos diecisiete (17) subcapiacutetulos cincuenta y ocho (58) artiacuteculos catorce (14) disposiciones complementarias fi nales una (1) disposicioacuten complementaria transitoria y dos (2) anexos cuyo texto forma parte integrante del presente decreto supremo
Artiacuteculo 2- PublicacioacutenEl presente decreto supremo es publicado en el
Diario Ofi cial El Peruano y el mismo diacutea en el portal del Estado peruano (wwwperugobpe) y en los portales institucionales de la Presidencia del Consejo de Ministros (wwwpcmgobpe) del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos (wwwminjusgobpe) y del Ministerio de Economiacutea y Finanzas (wwwmefgobpe)
Artiacuteculo 3- RefrendoEl presente decreto supremo es refrendado por
el Presidente del Consejo de Ministros el Ministro de
Justicia y Derechos Humanos y el Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
CEacuteSAR VILLANUEVA AREacuteVALOPresidente del Consejo de Ministros
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
SALEH CARLOS SALVADOR HERESI CHICOMAMinistro de Justicia y Derechos Humanos
REGLAMENTO DE LA LEY Ndeg 30737 LEY QUE ASEGURA EL PAGO INMEDIATO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL A FAVOR DEL ESTADO PERUANO EN CASOS DE CORRUPCIOacuteN Y
DELITOS CONEXOS
CAPIacuteTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artiacuteculo 1- ObjetoLa presente norma tiene por objeto reglamentar la
Ley Nordm 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos la cual busca evitar que se ponga en grave riesgo el desempentildeo econoacutemico del paiacutes como consecuencia de los actos de corrupcioacuten estableciendo entre otros aspectos medidas para incentivar la colaboracioacuten efi caz evitar la paralizacioacuten de las obras puacuteblicas o puacuteblico privadas asiacute como evitar la ruptura de la cadena de pagos
Artiacuteculo 2- Defi niciones y acroacutenimosPara efectos de la aplicacioacuten de la presente norma
ademaacutes de las defi niciones establecidas en la Ley se tienen en cuenta las siguientes defi niciones y acroacutenimos
1 Contrato de fi deicomiso Es el documento vaacutelidamente suscrito al amparo de la Ley de Bancos y el Reglamento de Fideicomisos y de las Empresas de Servicios Fiduciarios aprobado mediante Resolucioacuten de SBS Ndeg 1010-99 seguacuten este sea modifi cado en el tiempo
2 Deuda tributaria exigible en cobranza coactiva Es aquella a la que se refi ere el artiacuteculo 115 del TUO del CT
3 Diacuteas Diacuteas haacutebiles4 Entidades puacuteblicas contratantes Es cualquier
entidad puacuteblica a la que hace referencia la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus modifi catorias que haya suscrito un contrato con los sujetos de las categoriacuteas 1 2 o 3 bajo cualquiera de las modalidades de contratacioacuten regulada en la normativa vigente para la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica puacuteblica privada u otros mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada
5 Estados fi nancieros auditados Son los estados fi nancieros auditados conforme a las Normas Internacionales de Contabilidad
6 Impuesto General a las Ventas Es el Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocioacuten Municipal
7 Ley Ley Nordm 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado Peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
8 Ley de Bancos Ley Ndeg 26702 Ley General del Sistema Financiero y de Seguros y Orgaacutenica de la Superintendencia de Banca y Seguros o norma que la sustituya
9 LCE Ley Ndeg 30225 Ley de Contrataciones del Estado
10 LIR Texto Uacutenico Ordenado del Decreto Legislativo Ndeg 774 Ley del Impuesto a la Renta aprobado por Decreto Supremo Ndeg 179-2004-EF o norma que lo sustituya
7NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
11 Potencial adquiriente Es la persona que pretende adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho incluyendo acciones u otros valores representativos de capital emitidos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1
12 Proyecto Es una asociacioacuten puacuteblico privada proyecto derivado de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada u obra puacuteblica que deriva de un contrato suscrito con el Estado
13 TUO del CT Texto Uacutenico Ordenado del Coacutedigo Tributario aprobado por Decreto Supremo Nordm 133-2013-EF y normas modifi catorias
14 TUO de la LPAG Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General aprobado por Decreto Supremo Ndeg 006-2017-JUS o norma que la sustituya
15 Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten Es la solicitud mediante la cual el potencial adquiriente pide al MINJUS autorizacioacuten para adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 Su contenido se detalla en el Formato 2 que es parte del presente Reglamento
16 Solicitud de autorizacioacuten de transferencias Es la solicitud mediante la cual los sujetos de las categoriacuteas 1 y 2 piden al MINJUS autorizacioacuten para realizar una o maacutes transferencias al exterior para el pago de deudas a acreedores u otras obligaciones que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute Su contenido se detalla en el Anexo 1 del presente Reglamento
17 SPOT Sistema de pago de obligaciones tributarias regulado por el Decreto Legislativo Ndeg 940 cuyo Texto Uacutenico Ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo Ndeg 155-2004-EF o norma que la sustituya
18 Sujetos de la categoriacutea 1 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 1 de la Ley
19 Sujetos de la categoriacutea 2 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 9 de la Ley
20 Sujetos de la categoriacutea 3 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 15 de la Ley
21 Versioacuten fi nal del contrato Es el acuerdo vaacutelidamente adoptado que consta en un documento concordado por las partes que intervienen en un procedimiento de adquisicioacuten de bienes o derechos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 o en un procedimiento de constitucioacuten de fi deicomiso en los que participen los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 Este documento contiene los teacuterminos y condiciones fi nales de la operacioacuten entre las partes La aprobacioacuten o conformidad seguacuten corresponda por parte del MINJUS constituye requisito previo para su suscripcioacuten
22 APP Asociaciones Puacuteblico Privadas23 BCRP Banco Central de Reserva del Peruacute24 BN Banco de la Nacioacuten25 CGR Contraloriacutea General de la Repuacuteblica26 EEFFAA Estados Financieros Auditados
Anuales27 FDG Fideicomiso de Garantiacutea28 FGCRC Fideicomiso en Garantiacutea que coadyuve
al pago de la reparacioacuten civil29 FIRR Fideicomiso de Retencioacuten y Reparacioacuten30 MEF Ministerio de Economiacutea y Finanzas31 MINJUS Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos32 OSCE Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado33 PROINVERSION Agencia de Promocioacuten de la
Inversioacuten Privada34 REPEV Registro de Peritos Valuadores35 RUC Registro Uacutenico de Contribuyentes36 SBS Superintendencia de Banca Seguros y
Administradoras de Fondos de Pensiones37 SMV Superintendencia del Mercado de Valores38 SUNARP Superintendencia Nacional de los
Registros Puacuteblicos39 SUNAT Superintendencia Nacional de Aduanas
y Administracioacuten Tributaria
CAPIacuteTULO II
MEDIDAS QUE CAUTELAN EL PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL A FAVOR DEL ESTADO PERUANO EN CASOS DE CORRUPCIOacuteN Y
DELITOS CONEXOS COMETIDOS POR SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
Artiacuteculo 3- Relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1
31 Para efectos de la aplicacioacuten de lo previsto en la Seccioacuten I de la Ley el MINJUS bajo responsabilidad publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en su portal institucional en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la entrada en vigencia de la presente norma
32 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada de los sujetos de la categoriacutea 1 incluyendo el respectivo nuacutemero de RUC consignando expresamente la fecha de dicha publicacioacuten
33 Para dicho efecto se observa el siguiente procedimiento
a El MINJUS requiere informacioacuten a las entidades puacuteblicas contratantes con los sujetos de la categoriacutea 1 sobre la conformacioacuten societaria o asociativa de las personas juriacutedicas o consorcios que esteacuten ejecutando los proyectos vigentes a su cargo Esta informacioacuten incluye los contratos suscritos con el Estado peruano al amparo de LCE y de la normativa de promocioacuten de la inversioacuten privada
b La entidad puacuteblica contratante remite la informacioacuten requerida en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
34 En cada oportunidad en la que se produzca la transferencia regulada en el Tiacutetulo III de la Seccioacuten I de la Ley y siempre que la transferencia contemple la exclusioacuten total del sujeto de la categoriacutea 1 de un determinado proyecto el MINJUS de ofi cio actualiza la relacioacuten a la que se refi ere el presente artiacuteculo dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producida la transferencia
SUBCAPIacuteTULO II SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 4- Autorizacioacuten para efectuar transferencias al exterior
41 Los sujetos de la categoriacutea 1 a los que se les viene aplicando la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior regulada en el artiacuteculo 3 de la Ley en caso tengan deudas a acreedores u otros pagos pendientes que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute pueden solicitar al MINJUS autorizacioacuten para efectuar transferencias para lo cual acreditan los siguientes requisitos
a Presentacioacuten del Formato 1 que es parte de la presente norma debidamente llenado
b Presentacioacuten del documento en el que conste la obligacioacuten de la transferencia al exterior la fecha de su suscripcioacuten y el destinatario que no debe ser un sujeto de la categoriacutea 1
c Presentacioacuten del cronograma de transferencias en el caso que eacutestas impliquen maacutes de un pago
42 Verifi cados los requisitos antes sentildealados el MINJUS autoriza las transferencias al exterior en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
43 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente los requisitos antes sentildealados
Artiacuteculo 5- Levantamiento de la suspensioacuten de transferencias al exterior
51 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden solicitar al MINJUS el levantamiento de la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior establecida en el artiacuteculo 3
8 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de la Ley para lo cual acreditan alguna de las siguientes circunstancias
a Haber efectuado el pago de todas las deudas vencidas tanto laborales comerciales fi nancieras tributarias asiacute como la reparacioacuten civil para lo cual presentan una declaracioacuten jurada con fi rmas legalizadas ante Notario Puacuteblico
El contribuyente o el responsable del tributo acreditan el pago de la deuda tributaria exigible calculada a la fecha de presentacioacuten de la solicitud
b Contar con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil
52 El MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud requiere a la SUNAT y al procurador puacuteblico que corresponda la emisioacuten de la conformidad respecto al pago de la deuda tributaria y de la reparacioacuten civil respectivamente
53 La SUNAT y el procurador puacuteblico bajo responsabilidad remiten la informacioacuten solicitada en un plazo de cinco (5) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibido el requerimiento del MINJUS Para tales efectos la procuraduriacutea puacuteblica puede solicitar informacioacuten al BN sobre los pagos efectuados el mismo que proporciona dicha informacioacuten en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
54 El MINJUS emite pronunciamiento en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la informacioacuten indicada en el Numeral 53 del presente artiacuteculo y lo comunica mediante ofi cio al sujeto de la categoriacutea 1
55 Los pronunciamientos favorables y desfavorables son comunicados por el MINJUS a la SBS y se publican en los portales institucionales de dichas entidades
SUBCAPIacuteTULO III ADQUISICIOacuteN DE BIENES O DERECHOS Y RETENCIOacuteN DEL PRECIO DE VENTA
EN EL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 6- Autorizacioacuten de adquisicioacuten de bienes o derechos
61 Para la adquisicioacuten de proyectos o empresas asiacute como de bienes o derechos de alguno de los sujetos de la categoriacutea 1 el potencial adquiriente presenta al MINJUS una solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten conforme al Formato 2 que es parte de la presente norma acompantildeando lo siguiente
a El documento en el que conste el monto iacutentegro de la contraprestacioacuten a pagar asiacute como la fecha o el cronograma de pagos
b La versioacuten fi nal del contrato o contratos de adquisicioacuten indicando de ser el caso si asume alguna posicioacuten contractual en los contratos relacionados con el proyecto asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten
c La declaracioacuten jurada en la que sentildeale que no existen pagos directos o indirectos adicionales a los indicados en el documento sentildealado en el literal a)
d Las condiciones precedentes al cierre de la transaccioacuten
e Trataacutendose de la existencia de poderes otorgados en el exterior se presenta la documentacioacuten debidamente apostillada o legalizada
f Los estados fi nancieros auditados del uacuteltimo antildeo anterior disponible correspondiente al proyecto o empresa materia de adquisicioacuten asiacute como los fl ujos de caja que sustenten dicha adquisicioacuten
62 En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el representante legal del potencial adquiriente es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
63 Dentro del plazo de siete (7) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud el MINJUS la entidad puacuteblica contratante y el MEF pueden requerir al
potencial adquiriente informacioacuten adicional Dentro del mismo plazo el MINJUS solicita al procurador puacuteblico que corresponda el monto estimado de la reparacioacuten civil actualizado a dicha fecha
64 La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud o la informacioacuten adicional seguacuten corresponda
65 Dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibidas las opiniones de la entidad puacuteblica contratante y del MEF a traveacutes de resolucioacuten ministerial el MINJUS emite pronunciamiento el cual es notifi cado al FIRR a la SUNAT y al potencial adquiriente con copia al BN
66 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento no siendo procedente evaluacioacuten o pronunciamiento alguno sobre otros teacuterminos de la adquisicioacuten ni la sustitucioacuten en decisiones de mercado
Artiacuteculo 7- Opinioacuten del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
71 Para emitir la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento el MEF puede requerir a PROINVERSION a la entidad puacuteblica contratante a la SUNAT o a cualquier otra entidad de la administracioacuten puacuteblica informacioacuten adicional que sea pertinente para determinar el precio de venta la que es remitida en el plazo de dos (2) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
72 La opinioacuten que emite el MEF se circunscribe a la verifi cacioacuten de los siguientes aspectos
a Consistencia entre las valorizaciones de las cuentas por pagar a trabajadores proveedores y de la deuda tributaria del proyecto o empresa consideradas como parte de la adquisicioacuten y su valor en libros Para tal efecto la SUNAT informa al MEF sobre las deudas tributarias a cargo del sujeto de la categoriacutea 1 que en los sistemas informaacuteticos de la SUNAT fi guren como exigibles en cobranza coactiva pendientes pagos a la fecha de la solicitud
b Consistencia entre las deudas fi nancieras consideradas en el precio de venta y su valor en libros Solo se reconocen las deudas fi nancieras directamente vinculadas al proyecto con excepcioacuten de i) deudas fi nancieras contraiacutedas con los sujetos de la categoriacutea 1 o ii) deudas fi nancieras contraiacutedas por los accionistas para el fi nanciamiento del capital social
73 La opinioacuten que emite el MEF no sustituye a la evaluacioacuten de mercado que realiza el potencial adquiriente para la adquisicioacuten del proyecto o empresa
74 Las inconsistencias que se puedan advertir en el proceso de verifi cacioacuten no son impedimento para la venta siempre que el monto depositado en el FIRR sea igual o mayor al monto de retencioacuten determinado por el MEF
75 Para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del Numeral 41 del artiacuteculo 4 de la Ley se entiende por concesioacuten a los contratos de APP asiacute como a las concesiones administrativas otorgadas a traveacutes de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada seguacuten lo regulado en las respectivas normas sectoriales
Artiacuteculo 8- Opinioacuten de la entidad puacuteblica contratante
La entidad puacuteblica contratante emite la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento indicando si de acuerdo con el respectivo contrato enmarcado en el reacutegimen de promocioacuten de la inversioacuten privada el sujeto de la categoriacutea 1 se encuentra habilitado para la transferencia de bienes o derechos y si ha cumplido el procedimiento correspondiente
Artiacuteculo 9- Depoacutesito del monto de la reparacioacuten civil
91 El procurador puacuteblico que corresponda comunica al MINJUS el monto estimado de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
9NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
92 En caso el procurador puacuteblico no cuente con la informacioacuten necesaria para estimar la reparacioacuten civil la requiere a las entidades puacuteblicas que correspondan las que la remiten en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
93 La demora u omisioacuten de la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por parte del procurador puacuteblico no limita ni suspende el proceso de autorizacioacuten de adquisicioacuten
94 El pronunciamiento que emite el MINJUS en el marco del procedimiento de autorizacioacuten de adquisicioacuten regulado por el presente Reglamento incluye la indicacioacuten del nuacutemero de la cuenta del FIRR y del importe que debe ser transferido en fondos liacutequidos de disponibilidad inmediata a dicha cuenta
95 Al momento de pagar la contraprestacioacuten por la adquisicioacuten el potencial adquiriente deposita los fondos que corresponden a las cuentas del FIRR En caso se hayan pactado pagos perioacutedicos el depoacutesito regulado en el presente artiacuteculo se realiza en cada oportunidad en que el potencial adquiriente deba realizar alguacuten pago a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 y por los montos establecidos en el cronograma aprobado por el MINJUS
96 El depoacutesito a la cuenta del FIRR del iacutentegro del monto sentildealado por el MINJUS es comunicado por el BN a dicho Ministerio a maacutes tardar al diacutea siguiente de efectuado
97 El potencial adquiriente remite al MINJUS una copia del contrato de adquisicioacuten suscrito y copia de la constancia del depoacutesito en la cuenta del FIRR
98 El contrato de adquisicioacuten contiene las estipulaciones que sustente la informacioacuten presentada en la solicitud de adquisicioacuten de modo que se asegure la transferencia al FIRR del monto sentildealado por el MINJUS para el pago de la reparacioacuten civil
99 La modifi cacioacuten del contrato de adquisicioacuten requiere la autorizacioacuten previa del MINJUS cuando afecte el importe a depositarse para el pago de la reparacioacuten civil Para tal efecto es de aplicacioacuten el procedimiento previsto en el artiacuteculo 6 del presente Reglamento
910 El monto que reciba el sujeto de la categoriacutea 1 como resultado del proceso de adquisicioacuten no estaacute sujeto a las disposiciones reguladas en los paacuterrafos primero y segundo del artiacuteculo 3 de la Ley siempre que se destine prioritariamente al pago de sus obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
Artiacuteculo 10- Dacioacuten en pago
101 El acreedor presenta al MINJUS el contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley Para tal efecto el acreedor puede solicitar la inscripcioacuten del contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles registrados de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el primer paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley
102 El documento que contiene el acto de transferencia consigna la siguiente informacioacuten
a Identifi cacioacuten y valor de los bienes objeto de dacioacuten en pago
b Saldo total de la cuenta por cobrar al sujeto de la categoriacutea 1
c Fecha en que se generoacute la obligacioacuten de pago yd Acreditacioacuten a la MIPYME de los potenciales
adquirientes
103 Trataacutendose de dacioacuten de pago de bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el segundo paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley se aplica el siguiente procedimiento
a El acreedor presenta al MINJUS la solicitud de aprobacioacuten del contrato de dacioacuten en pago En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el solicitante o su representante legal es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
b La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de
cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud bajo responsabilidad
c Dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la presentacioacuten de la solicitud el MINJUS emite pronunciamiento
SUBCAPIacuteTULO IV RETENCIOacuteN DE IMPORTES A SER PAGADOS POR LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Artiacuteculo 11- Retencioacuten a cargo de las entidades puacuteblicas contratantes
111 Las entidades puacuteblicas contratantes que tengan obligacioacuten de realizar pagos derivados de contratos de concesioacuten construccioacuten o contratos de adquisicioacuten de bienes o prestacioacuten de servicios por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 directamente o a traveacutes de fi deicomisos constituidos por dichas entidades aplican la retencioacuten regulada en el artiacuteculo 6 de la Ley
112 No estaacuten sujetos a retencioacuten los siguientes pagos
a Los respaldados por garantiacuteas fi nancieras otorgadas por el Estado peruano al amparo del artiacuteculo 54 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento aprobado por Decreto Supremo Ndeg 130-2017-EF
b Los incondicionales e irrevocables que deban efectuar las entidades puacuteblicas contratantes a favor de terceros a quienes se hubieran cedido los correspondientes derechos de cobro Esta excepcioacuten se aplica a las cesiones de derechos efectuadas antes de que el cedente sea incluido en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 publicada por el MINJUS
113 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al MINJUS las retenciones efectuadas en aplicacioacuten del presente artiacuteculo dentro de los tres (3) diacuteas siguientes de producidas las mismas precisando la entidad puacuteblica contratante la empresa comprendida monto a pagar proyecto y monto retenido Asimismo mensualmente remiten al MINJUS el consolidado de las retenciones realizadas
Artiacuteculo 12- Determinacioacuten del monto de retencioacuten
121 Las entidades puacuteblicas contratantes obligadas a efectuar alguacuten pago por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 retienen sobre cada pago un margen neto de ganancia de hasta el diez por ciento (10) sin incluir IGV
122 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden presentar a la entidad puacuteblica contratante copia legalizada por notario puacuteblico de sus estados fi nancieros auditados de los dos (2) uacuteltimos antildeos y de otra informacioacuten econoacutemica o fi nanciera de los proyectos debidamente auditada con el fi n de acreditar un margen neto de ganancia distinto al establecido en el numeral anterior
123 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al sujeto de la categoriacutea 1 el margen neto de ganancia y la participacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en la composicioacuten accionarial o societaria en el plazo maacuteximo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la documentacioacuten sentildealada en el numeral anterior En caso de que los sujetos de la categoriacutea 1 no presenten dicha solicitud la entidad puacuteblica contratante establece un margen neto de ganancia del diez por ciento (10) del pago respectivo
124 Para determinar el margen neto de ganancia de los proyectos APP se realizan los siguientes caacutelculos
timesݐݎݐݎ ൌ ሺͳͲΨǢݐݎሻ
Donde
i es el proyecto APP que tenga como socioaccionista a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Porcentaje de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes del fi deicomiso que debe realizar el Estado a favor de los sujetos de la categoriacutea 1
10 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Margen neto de ganancia es el promedio aritmeacutetico anual de los uacuteltimos dos (2) antildeos del margen neto de ganancia del respectivo contrato de concesioacuten Este margen se actualiza cada vez que se tenga disponible la informacioacuten del siguiente ejercicio de los estados fi nancieros auditados del proyecto
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
Donde
t corresponde al ejercicio de los uacuteltimos estados fi nancieros auditados del proyecto ldquoirdquo disponibles Para el caacutelculo del margen neto de ganancia se utiliza la informacioacuten fi nanciera del ejercicio ldquotrdquo y la del ldquot-1rdquo
Utilidad neta es el resultado neto del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Ingresos son los ingresos del proyecto refl ejados en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forman parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Diferencia por tipo de cambio neta son las fl uctuaciones de tipo de cambio debido a la diferencia en la moneda empleada en los estados fi nancieros frente a la moneda correspondiente al pago por parte de la entidad puacuteblica contratante Esta partida se encuentra refl ejada en el estado de ganancias y peacuterdidas del proyecto Se aplica uacutenicamente cuando existe diferencia entre la moneda en la que se realizan los pagos por parte de la entidad puacuteblica contratante a favor del concesionario y la moneda de registro contable
En caso de
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௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
En caso de
ǡݐݎݎ ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
125 En el caso de pagos a contratistas o consorcios por la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el margen neto de ganancia se defi ne de la siguiente manera
ݐݎ ൌiumlݎݐݑ
ݐݎݐݐ
Donde
i es el proyecto de inversioacuten puacuteblica que tenga como contratista o consorciado(s) a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante el cual incluye sus variaciones o modifi caciones al monto del contrato Este monto no incluye IGV
126 La entidad puacuteblica contratante tanto en los casos de concesiones y obras puacuteblicas determina el monto de retencioacuten conforme a la siguiente foacutermula de deduccioacuten de pagos
ݐݏݐݎݐܥݎݏܨݎݒݐൌ ሾሺͳ െ ሻtimesݐݎݎ כ ଵݐݎ Ǥݐݎ ሿݏݎݐ כ
ଵݐݎ Ǥݐݎ ݏݎݐ ൌ ͳ
Donde
Margen de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes de fi deicomisos que debe realizar el Estado a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Partic1 es la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Particotros es la participacioacuten de otros socios o consorciados que no son sujetos de la categoriacutea 1dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Pago es el pago de las entidades puacuteblicas contratantes a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
127 En caso de pagos al consorcio por ejecucioacuten de obras puacuteblicas la entidad puacuteblica contratante se encarga de la aplicacioacuten de la foacutermula al momento de la liquidacioacuten de pagos
128 En caso de que las entidades puacuteblicas contratantes no comuniquen el margen antes indicado dentro del plazo previsto en el Numeral 123 del presente artiacuteculo el sujeto de la categoriacutea 1 comunica la omisioacuten al MINJUS para que este a su vez comunique al oacutergano de control institucional de la entidad puacuteblica contratante a fi n de que proceda conforme a sus competencias
SUBCAPIacuteTULO V ANOTACIOacuteN PREVENTIVA
Artiacuteculo 13- Anotacioacuten preventiva
131 La anotacioacuten preventiva tiene por objeto publicitar la situacioacuten juriacutedica de los sujetos de la categoriacutea 1 asiacute como de sus bienes activos derechos acciones participaciones u otros valores representativos de derechos de participacioacuten que se encuentren registrados para fi nes del cumplimiento de las reglas y del procedimiento de adquisicioacuten previsto en los Artiacuteculos 4 y 5 de la Ley
132 En meacuterito a la resolucioacuten emitida por el MINJUS la anotacioacuten preventiva se extiende sobre las partidas registrales de los bienes registrados participaciones sobre Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada de las que fueren titulares garantiacuteas mobiliarias inscritas asiacute como sobre las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 que esteacuten inscritos en la SUNARP o en otros registros puacuteblicos de las administraciones puacuteblicas
133 Cuando la solicitud de anotacioacuten preventiva se presente en una ofi cina registral distinta a la que corresponde se aplica el procedimiento de la ofi cina receptora y de la ofi cina de destino previsto por la SUNARP sin que ello genere el pago por servicio de mensajeriacutea Asimismo la ofi cina registral receptora emite las copias certifi cadas necesarias de la resolucioacuten con el fi n de garantizar la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en las ofi cinas y registros que correspondan
134 La extensioacuten de una anotacioacuten preventiva no determina la imposibilidad de extender asientos registrales relacionados con los actos y derechos publicitados en las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 o de sus bienes registrados sin perjuicio de las siguientes reglas de califi cacioacuten
a Cuando producto de la califi cacioacuten de los actos de adquisicioacuten de bienes participaciones y derechos el registrador advierta que sobre la partida de la
11NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
persona juriacutedica o sobre dichos bienes se ha extendido la anotacioacuten preventiva a que se refi ere el presente artiacuteculo verifi ca que en el tiacutetulo conste inserta o adjunta la resolucioacuten ministerial del MINJUS en la que autoriza la adquisicioacuten bajo sancioacuten de tacha sustantiva conforme a lo previsto en el Numeral 42 del Artiacuteculo 4 de la Ley
b En caso se solicite la inscripcioacuten de una transferencia por dacioacuten en pago que se encuentre en el supuesto previsto en el Numeral 46 del Artiacuteculo 4 de la Ley se indica en el tiacutetulo ademaacutes de lo previsto en el Numeral 102 del Artiacuteculo 10 del presente Reglamento la circunstancia de que el adquirente tuvo la condicioacuten de proveedor del transferente asiacute como el nuacutemero del RUC de la micro pequentildea y mediana empresa adquirente a efectos de que la instancia registral verifi que tal condicioacuten en la Consulta del Registro Nacional de la Micro y Pequentildea Empresa del portal institucional del Ministerio del Trabajo y Promocioacuten del Empleo
c El levantamiento de la anotacioacuten preventiva se extiende en meacuterito al acto de transferencia que cuente con la autorizacioacuten para la adquisicioacuten emitida por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI REGLAS APLICABLES AL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 14- Recursos y usos del FIRR
141 El MINJUS realiza los actos y celebra los contratos que sean necesarios para la constitucioacuten del FIRR administrado por el BN en calidad de fi duciario Para tal efecto se establece que el potencial adquiriente transfi ere por cuenta del sujeto de la categoriacutea 1 quien tiene la calidad de fi deicomitente
142 Los recursos del patrimonio fi deicometido provienen de
a Los depoacutesitos del margen neto de ganancia de los pagos que realice el Estado conforme al Numeral 121 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
b Los depoacutesitos del monto correspondiente al cincuenta por ciento (50) del precio de venta conforme a lo previsto en el Numeral 52 del Artiacuteculo 5 de la Ley
143 La fi nalidad del FIRR es uacutenica y exclusivamente recaudar y servir al pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado y de la deuda tributaria exigible administrada por SUNAT lo que queda expresamente establecido en el contrato de fi deicomiso correspondiente
144 A requerimiento de la SUNAT y dentro del plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido dicho requerimiento el fi duciario destina hasta el cincuenta por ciento (50) del monto recaudado en el FIRR para el pago de las deudas tributarias exigibles en cobranza coactiva de los sujetos de la categoriacutea 1 o de las deudas tributarias que se generen como resultado de la ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas incluso si eacutestas se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley
145 El caacutelculo del porcentaje sentildealado en el numeral precedente es realizado por el fi duciario en cada oportunidad que se efectuacutee alguacuten depoacutesito proveniente de cualquiera de las fuentes del FIRR
Artiacuteculo 15- Excedentes en el FIRR
Efectuado el pago de la reparacioacuten civil y de la deuda tributaria exigible en cobranza coactiva con cargo a los fondos dinerarios acumulados en la cuenta del FIRR los remanentes son restituidos al sujeto de la categoriacutea 1 quedando el MINJUS obligado a enviar una instruccioacuten al fi duciario a efectos de que liberen los fondos sentildealados dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haberse hecho efectivo los pagos siempre que se acredite el cumplimiento de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros que se encuentren vencidas de los sujetos de la categoriacutea 1 generadas por los proyectos en el Peruacute
CAPIacuteTULO III
ACCIONES RESTRICTIVAS CONTRA LOS SOCIOS ASOCIADOS O CONSORCIADOS DE LOS
SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Artiacuteculo 16- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2
161 El MINJUS bajo responsabilidad solicita al procurador puacuteblico que corresponda la relacioacuten de contratos suscritos por los sujetos de la categoriacutea 1 respecto de los cuales se ha admitido confesado o emitido sentencia por los delitos sentildealados en la Ley El procurador puacuteblico respectivo responde en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
162 Con la informacioacuten que el procurador puacuteblico que corresponda proporcione el MINJUS elabora la relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2 de acuerdo con lo sentildealado en el artiacuteculo 9 de la Ley indicando el porcentaje de participacioacuten de los referidos sujetos en cada proyecto Dicha relacioacuten es publicada en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la informacioacuten
163 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de la publicacioacuten A los sujetos de la categoriacutea 2 se les aplican los efectos establecidos en los literales b) c) d) e) f) y g) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
164 Los sujetos de la categoriacutea 2 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista referida en el presente artiacuteculo en caso cuenten con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil en este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten antes referida dentro de los tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud
SUBCAPIacuteTULO II OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIREL FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 17- Procedimiento para la estimacioacuten del monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil
171 Los sujetos de la categoriacutea 2 dentro del plazo de veinte (20) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de la fecha de su inclusioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo precedente presentan al MINJUS debidamente llenado el Formato 3 que es parte del presente Reglamento
172 El MINJUS estima el monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil en un plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten del Formato 3
173 El monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil es comunicado a los sujetos de la categoriacutea 2 quienes dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida dicha comunicacioacuten presentan para conformidad del MINJUS la versioacuten fi nal del contrato de FGCRC acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
174 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten en tanto que en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
12 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
175 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme al cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
176 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 2 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
177 El MINJUS otorga conformidad a la versioacuten fi nal de contrato de FGCRC en el plazo de veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la misma
178 Los sujetos de la categoriacutea 2 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FGCRC que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
179 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 2 y el fi duciario suscriben el contrato de FGCRC y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que los primeros soliciten la inscripcioacuten del mismo en los registros puacuteblicos correspondientes
1710 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 2 puede sustituir la constitucioacuten del FGCRC por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 172 del presente artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 173 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 18- Caacutelculo del monto del FGCRC
181 Para los proyectos de APP el monto se calcula para cada uno de los proyectos derivados de los contratos incluidos en la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 2 y se efectuacutea de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ሺݐݐݑݑǢ ݎݐݎ כ ͷͲΨሻ
Donde
Suma utilidad netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten y al periacuteodo en el que el socio asociado o consorciado de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 estuvo presente dentro de la estructura societaria del proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݐݑݑ ൌ ൭ݐݐ௧
௧ୀ௫
כ ௧൱ݎݎtimesݐݎ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Utilidad neta es el resultado neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje () de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎtimes כݏݏͳʹ
ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
i corresponde al i-eacutesimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
m corresponde al uacuteltimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
Participacioacuten es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo la participacioacuten ldquoirdquo dentro del vehiacuteculo societario
182 El caacutelculo del promedio de patrimonio se realiza sobre la base del estado individual de situacioacuten fi nanciera que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales y toma en cuenta lo siguiente
ݎݐݎ ൌሺσ ௧ݎݐ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀ௫ ሻiumlݎOacuteݎݏݒݐݏ
Donde
Promedio patrimonio es el promedio del patrimonio de la concesioacuten proporcional a la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario Para ello se aplica la foacutermula de la participacioacuten patrimonial defi nida en el presente numeral
13NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Nuacutemero de antildeos efectivos de permanencia es el nuacutemero de antildeos en el que la empresa socia asociada o consorciada de la persona comprendida en el artiacuteculo 1 mantiene una participacioacuten mayor a cero
iumlݎOacuteݎݏݒݐݏ ൌ ͳͳʹ
௧ݏݏכ
ୀଵ
௧ୀ௫
Donde
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo alguna participacioacuten en el vehiacuteculo societario
183 En el caso de contratistas o consorcios para la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el monto que se garantiza se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la persona comprendida en el artiacuteculo 9 de la Ley dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de la obra puacuteblica incluyendo obras adicionales sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de la utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) Sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
184 Efectuados los caacutelculos precedentes los sujetos de la categoriacutea 2 presentan los requerimientos de informacioacuten de acuerdo con el presente artiacuteculo considerando la moneda de los estados fi nancieros
185 A la fecha de constitucioacuten del FGCRC en caso de que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 19- Constitucioacuten del FGCRC
191 El FGCRC estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 2 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de
constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
192 En el caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 2 dichas personas participan como fi deicomitentes en el FGCRC
193 El fi duciario es una entidad debidamente autorizada para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos o norma que la sustituya
194 El FGCRC se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano La constitucioacuten del FGCRC se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
195 La constitucioacuten del FGCRC no implica un traslado de los activos o bienes a favor del fi duciario sino el derecho de ejecucioacuten sobre los mismos en garantiacutea del futuro pago de la reparacioacuten civil
196 Es obligacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2 inscribir el FGCRC en el Registro Mobiliario de Contratos asiacute como en cada uno de los registros puacuteblicos correspondientes seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos que forman parte del patrimonio fi deicometido
197 Los contratos de FGCRC incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
198 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 20- Patrimonio fi deicometido
201 El FGCRC se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado por el MINJUS para coadyuvar al futuro pago de la reparacioacuten civil
202 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes siempre
que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el fi deicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de depoacutesitos en la cuenta del FGCRC de los fl ujos estimados
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
203 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 se encuentra obligado a sustituir los
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
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െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
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Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݏݎݒݐݑݎܯ ൌ ܧݐݑݎ
ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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MEDIOS PUacuteBLICOS PARA SERVIR AL PUacuteBLICO
El eacutexito de una web radica cuando se vuelve uacutetil para nuestras vidas
39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
3NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
2202990000 Las demaacutes bebidas no alcohoacutelicas excepto aquellas con un contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100mlTambieacuten quedan exceptuadas aquellas bebidas que cuenten con registro sanitario o
2202990000 autorizacioacuten excepcional de productos farmaceacuteuticos expedidos de la Direccioacuten General de Medicamentos Insumos y Drogas del Ministerio de Salud (DIGEMID) y las bebidas con registro sanitario expedido por la Direccioacuten General de Salud Ambiental e Inocuidad Alimentaria del Ministerio de Salud (DIGESA) que clasifi quen como foacutermulas para lactantes y los alimentos envasados para lactantes y nintildeos a base de frutas verduras cereales carne o a base de verduras y productos caacuternicos ademaacutes de cereales y leguminosas lacteados preparados alimenticios complementarios para lactantes de maacutes edad y nintildeos pequentildeos regiacutemenes especiales pobres en sodio alimentos exentos de gluten sustitutos laacutecteos a base de cereales leguminosas u otros y otros enriquecidos laacutecteos
12 Estableacutezcase en el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modificatorias como productos afectos a la tasa del 25 los bienes contenidos en las siguientes partidas arancelarias
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
2202100000 Agua incluida el agua mineral y la gasifi cada con adicioacuten de azuacutecar u otro edulcorante o aromatizada con contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100ml
2202910000 Cerveza sin alcohol con contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100ml
2202990000 Las demaacutes bebidas no alcohoacutelicas con contenido de azuacutecares totales igual o superior a 6g100mlQuedan exceptuadas aquellas bebidas que cuenten con registro sanitario o autorizacioacuten excepcional de productos farmaceacuteuticos expedidos de la Direccioacuten General de Medicamentos Insumos y Drogas del Ministerio de Salud (DIGEMID) y las bebidas con registro sanitario expedido por la Direccioacuten General de Salud Ambiental e Inocuidad Alimentaria del Ministerio de Salud (DIGESA) que clasifi quen como foacutermulas para lactantes y los alimentos envasados para lactantes y nintildeos a base de frutas verduras cereales carne o a base de verduras y productos caacuternicos ademaacutes de cereales y leguminosas lacteados preparados alimenticios complementarios para lactantes de maacutes edad y nintildeos pequentildeos regiacutemenes especiales pobres en sodio alimentos exentos de gluten sustitutos laacutecteos a base de cereales leguminosas u otros y otros enriquecidos laacutecteos
Artiacuteculo 2ordm- RefrendoEl presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-2
Modifican el Literal B del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 092-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los bienes comprendidos en el Literal B del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el Artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten del Literal B del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los siguientes bienes contenidos en el Literal B del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS SOLES
24022010002402202000
Cigarrillos de tabaco negro y Cigarrillos de tabaco rubio
S 027 por cigarrillo
Artiacuteculo 2ordm- RefrendoEl presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-3
4 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Modifican la Tabla del Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 093-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los bienes comprendidos en el Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el Artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten de la tabla del Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase la tabla del Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por el Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias en la forma siguiente
BIENES SISTEMAS
PartidasArancelarias Productos Grado
Alcohoacutelico
Literal Bdel NuevoApeacutendice
IV - Especiacutefi co
(Monto Fijo)
Literal Adel Nuevo
Apeacutendice IV -Al Valor(Tasa)
Literal Cdel Nuevo
Apeacutendice IV -Al valor
seguacuten Precio de Venta al
Puacuteblico (Tasa)
2203000000220410000022042990002205100000220590000022060000002208202200220870900022089020002208909000
Liacutequidos alcohoacutelicos
0deg hasta 6deg S 125 por litro -- 35
Maacutes de 6ordm hasta 12ordm
S 250 por litro 25 --
Maacutes de 12ordm hasta 20ordm
S 270 por litro 30 --
Maacutes de 20ordm S 340 por litro 40 --
Artiacuteculo2ordm- Refrendo El presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-4
Modifican el Nuevo Apeacutendice III del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 094-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Nuevo Apeacutendice III del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1- Modifi cacioacuten del Impuesto Selectivo al Consumo en el Nuevo Apeacutendice III del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los siguientes bienes contenidos en el Nuevo Apeacutendice III del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias conforme a lo siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS SOLES POR GALOacuteN
2710121310271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) inferior a 84
127
2710121321271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 84 pero inferior a 90
122
2710121329271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 84 pero inferior a 90
127
2710121331271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 90 pero inferior a 95
116
2710121339271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 90 pero inferior a 95
121
2710121341271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 95 pero inferior a 97
113
2710121349271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 95 pero inferior a 97
117
2710121351271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 97
113
2710121359271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 97
117
2710192111 2710192199
Gasoils (gasoacuteleo) 158
2710200011 Dieacutesel B2 con un contenido de azufre menor o igual a 50 ppm
170
5NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS SOLES POR GALOacuteN
2710200012 2710200013
Dieacutesel B5 y Dieacutesel B20 con un contenido de azufre menor o igual a 50 ppm
149
2710200019 Las demaacutes mezclas de Dieacutesel 2 con Biodieacutesel B100 1702710192210 Residual 6 excepto la venta en el paiacutes o la importacioacuten
para Comercializadores de combustibles para embarcaciones que cuenten con la constancia de registro vigente emitida por la Direccioacuten General de Hidrocarburos del Ministerio de Energiacutea y Minas
092
2710192290 Los demaacutes fueloils (fuel) 100
Artiacuteculo 2- RefrendoEl presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-5
Modifican el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 095-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a bienes comprendidos en el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten del Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 10 en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas como combustible hiacutebridos (con motor de eacutembolo y motor eleacutectrico) eleacutectricos (con motor eleacutectrico) y los demaacutes diferentes a motor de eacutembolo y motor eleacutectrico
87032100108703249090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
87032100108703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas
87034010008703809090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas
87039000108703900090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos nuevos que exclusivamente utilizan gasolina excepto aquellos con adaptaciones especiales para discapacitados
8711100000 8711900000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos usados que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas como combustible hiacutebridos (con motor de eacutembolo y motor eleacutectrico) eleacutectricos (con motor eleacutectrico) y los demaacutes diferentes a motor de eacutembolo y motor eleacutectrico
Artiacuteculo 2ordm- Inclusioacuten de bienes en el Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Incluacuteyanse en el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 20 los bienes contenidos en las siguientes partidas arancelarias
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidieacutesel
87033110008703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidieacutesel
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos nuevos que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidiesel excepto aquellos con adaptaciones especiales para discapacitados
Artiacuteculo 3ordm- Modifi cacioacuten de la tasa del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
31 Modifiacutecase a 40 la tasa del Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los productos que actualmente se encuentran gravados con la tasa del 30 del Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
32 Modifiacutecase el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 40 a que se refi ere el numeral anterior en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8701200000 Tractores usados de carretera para semirremolques
87021010008702909090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados para el transporte colectivo de personas
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
87032100108703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
87042110108704909900
Vehiacuteculos automoacuteviles usados concebidos para el transporte de mercanciacuteas
87060010008706009900
Chasis usados de vehiacuteculos automoacuteviles equipados con su motor
87071000008707909000
Carroceriacuteas usadas de vehiacuteculos automoacuteviles incluidas las cabinas
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos usados que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
6 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 4ordm- Refrendo El presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-6
Decreto Supremo que aprueba el Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado Peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
DECRETO SUPREMONordm 096-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos tiene por objeto evitar que se ponga en grave riesgo el desempentildeo econoacutemico del paiacutes como consecuencia de los actos de corrupcioacuten estableciendo entre otros aspectos medidas para incentivar la colaboracioacuten efi caz evitar la paralizacioacuten de las obras puacuteblicas o puacuteblico privadas asiacute como evitar la ruptura de la cadena de pagos
Que la Primera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Ndeg 30737dispone que el Poder Ejecutivo mediante Decreto Supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros el Ministro de Justicia y Derechos Humanos y el Ministro de Economiacutea y Finanzas aprueba el Reglamento
De conformidad con lo establecido en el inciso 8 del artiacuteculo 118 de la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute la Ley Nordm 29158 Ley Orgaacutenica del Poder Ejecutivo y la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
DECRETA
Artiacuteculo 1- Aprobacioacuten del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
Aprueacutebese el Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos que consta de siete (07) capiacutetulos diecisiete (17) subcapiacutetulos cincuenta y ocho (58) artiacuteculos catorce (14) disposiciones complementarias fi nales una (1) disposicioacuten complementaria transitoria y dos (2) anexos cuyo texto forma parte integrante del presente decreto supremo
Artiacuteculo 2- PublicacioacutenEl presente decreto supremo es publicado en el
Diario Ofi cial El Peruano y el mismo diacutea en el portal del Estado peruano (wwwperugobpe) y en los portales institucionales de la Presidencia del Consejo de Ministros (wwwpcmgobpe) del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos (wwwminjusgobpe) y del Ministerio de Economiacutea y Finanzas (wwwmefgobpe)
Artiacuteculo 3- RefrendoEl presente decreto supremo es refrendado por
el Presidente del Consejo de Ministros el Ministro de
Justicia y Derechos Humanos y el Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
CEacuteSAR VILLANUEVA AREacuteVALOPresidente del Consejo de Ministros
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
SALEH CARLOS SALVADOR HERESI CHICOMAMinistro de Justicia y Derechos Humanos
REGLAMENTO DE LA LEY Ndeg 30737 LEY QUE ASEGURA EL PAGO INMEDIATO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL A FAVOR DEL ESTADO PERUANO EN CASOS DE CORRUPCIOacuteN Y
DELITOS CONEXOS
CAPIacuteTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artiacuteculo 1- ObjetoLa presente norma tiene por objeto reglamentar la
Ley Nordm 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos la cual busca evitar que se ponga en grave riesgo el desempentildeo econoacutemico del paiacutes como consecuencia de los actos de corrupcioacuten estableciendo entre otros aspectos medidas para incentivar la colaboracioacuten efi caz evitar la paralizacioacuten de las obras puacuteblicas o puacuteblico privadas asiacute como evitar la ruptura de la cadena de pagos
Artiacuteculo 2- Defi niciones y acroacutenimosPara efectos de la aplicacioacuten de la presente norma
ademaacutes de las defi niciones establecidas en la Ley se tienen en cuenta las siguientes defi niciones y acroacutenimos
1 Contrato de fi deicomiso Es el documento vaacutelidamente suscrito al amparo de la Ley de Bancos y el Reglamento de Fideicomisos y de las Empresas de Servicios Fiduciarios aprobado mediante Resolucioacuten de SBS Ndeg 1010-99 seguacuten este sea modifi cado en el tiempo
2 Deuda tributaria exigible en cobranza coactiva Es aquella a la que se refi ere el artiacuteculo 115 del TUO del CT
3 Diacuteas Diacuteas haacutebiles4 Entidades puacuteblicas contratantes Es cualquier
entidad puacuteblica a la que hace referencia la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus modifi catorias que haya suscrito un contrato con los sujetos de las categoriacuteas 1 2 o 3 bajo cualquiera de las modalidades de contratacioacuten regulada en la normativa vigente para la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica puacuteblica privada u otros mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada
5 Estados fi nancieros auditados Son los estados fi nancieros auditados conforme a las Normas Internacionales de Contabilidad
6 Impuesto General a las Ventas Es el Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocioacuten Municipal
7 Ley Ley Nordm 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado Peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
8 Ley de Bancos Ley Ndeg 26702 Ley General del Sistema Financiero y de Seguros y Orgaacutenica de la Superintendencia de Banca y Seguros o norma que la sustituya
9 LCE Ley Ndeg 30225 Ley de Contrataciones del Estado
10 LIR Texto Uacutenico Ordenado del Decreto Legislativo Ndeg 774 Ley del Impuesto a la Renta aprobado por Decreto Supremo Ndeg 179-2004-EF o norma que lo sustituya
7NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
11 Potencial adquiriente Es la persona que pretende adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho incluyendo acciones u otros valores representativos de capital emitidos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1
12 Proyecto Es una asociacioacuten puacuteblico privada proyecto derivado de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada u obra puacuteblica que deriva de un contrato suscrito con el Estado
13 TUO del CT Texto Uacutenico Ordenado del Coacutedigo Tributario aprobado por Decreto Supremo Nordm 133-2013-EF y normas modifi catorias
14 TUO de la LPAG Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General aprobado por Decreto Supremo Ndeg 006-2017-JUS o norma que la sustituya
15 Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten Es la solicitud mediante la cual el potencial adquiriente pide al MINJUS autorizacioacuten para adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 Su contenido se detalla en el Formato 2 que es parte del presente Reglamento
16 Solicitud de autorizacioacuten de transferencias Es la solicitud mediante la cual los sujetos de las categoriacuteas 1 y 2 piden al MINJUS autorizacioacuten para realizar una o maacutes transferencias al exterior para el pago de deudas a acreedores u otras obligaciones que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute Su contenido se detalla en el Anexo 1 del presente Reglamento
17 SPOT Sistema de pago de obligaciones tributarias regulado por el Decreto Legislativo Ndeg 940 cuyo Texto Uacutenico Ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo Ndeg 155-2004-EF o norma que la sustituya
18 Sujetos de la categoriacutea 1 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 1 de la Ley
19 Sujetos de la categoriacutea 2 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 9 de la Ley
20 Sujetos de la categoriacutea 3 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 15 de la Ley
21 Versioacuten fi nal del contrato Es el acuerdo vaacutelidamente adoptado que consta en un documento concordado por las partes que intervienen en un procedimiento de adquisicioacuten de bienes o derechos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 o en un procedimiento de constitucioacuten de fi deicomiso en los que participen los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 Este documento contiene los teacuterminos y condiciones fi nales de la operacioacuten entre las partes La aprobacioacuten o conformidad seguacuten corresponda por parte del MINJUS constituye requisito previo para su suscripcioacuten
22 APP Asociaciones Puacuteblico Privadas23 BCRP Banco Central de Reserva del Peruacute24 BN Banco de la Nacioacuten25 CGR Contraloriacutea General de la Repuacuteblica26 EEFFAA Estados Financieros Auditados
Anuales27 FDG Fideicomiso de Garantiacutea28 FGCRC Fideicomiso en Garantiacutea que coadyuve
al pago de la reparacioacuten civil29 FIRR Fideicomiso de Retencioacuten y Reparacioacuten30 MEF Ministerio de Economiacutea y Finanzas31 MINJUS Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos32 OSCE Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado33 PROINVERSION Agencia de Promocioacuten de la
Inversioacuten Privada34 REPEV Registro de Peritos Valuadores35 RUC Registro Uacutenico de Contribuyentes36 SBS Superintendencia de Banca Seguros y
Administradoras de Fondos de Pensiones37 SMV Superintendencia del Mercado de Valores38 SUNARP Superintendencia Nacional de los
Registros Puacuteblicos39 SUNAT Superintendencia Nacional de Aduanas
y Administracioacuten Tributaria
CAPIacuteTULO II
MEDIDAS QUE CAUTELAN EL PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL A FAVOR DEL ESTADO PERUANO EN CASOS DE CORRUPCIOacuteN Y
DELITOS CONEXOS COMETIDOS POR SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
Artiacuteculo 3- Relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1
31 Para efectos de la aplicacioacuten de lo previsto en la Seccioacuten I de la Ley el MINJUS bajo responsabilidad publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en su portal institucional en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la entrada en vigencia de la presente norma
32 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada de los sujetos de la categoriacutea 1 incluyendo el respectivo nuacutemero de RUC consignando expresamente la fecha de dicha publicacioacuten
33 Para dicho efecto se observa el siguiente procedimiento
a El MINJUS requiere informacioacuten a las entidades puacuteblicas contratantes con los sujetos de la categoriacutea 1 sobre la conformacioacuten societaria o asociativa de las personas juriacutedicas o consorcios que esteacuten ejecutando los proyectos vigentes a su cargo Esta informacioacuten incluye los contratos suscritos con el Estado peruano al amparo de LCE y de la normativa de promocioacuten de la inversioacuten privada
b La entidad puacuteblica contratante remite la informacioacuten requerida en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
34 En cada oportunidad en la que se produzca la transferencia regulada en el Tiacutetulo III de la Seccioacuten I de la Ley y siempre que la transferencia contemple la exclusioacuten total del sujeto de la categoriacutea 1 de un determinado proyecto el MINJUS de ofi cio actualiza la relacioacuten a la que se refi ere el presente artiacuteculo dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producida la transferencia
SUBCAPIacuteTULO II SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 4- Autorizacioacuten para efectuar transferencias al exterior
41 Los sujetos de la categoriacutea 1 a los que se les viene aplicando la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior regulada en el artiacuteculo 3 de la Ley en caso tengan deudas a acreedores u otros pagos pendientes que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute pueden solicitar al MINJUS autorizacioacuten para efectuar transferencias para lo cual acreditan los siguientes requisitos
a Presentacioacuten del Formato 1 que es parte de la presente norma debidamente llenado
b Presentacioacuten del documento en el que conste la obligacioacuten de la transferencia al exterior la fecha de su suscripcioacuten y el destinatario que no debe ser un sujeto de la categoriacutea 1
c Presentacioacuten del cronograma de transferencias en el caso que eacutestas impliquen maacutes de un pago
42 Verifi cados los requisitos antes sentildealados el MINJUS autoriza las transferencias al exterior en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
43 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente los requisitos antes sentildealados
Artiacuteculo 5- Levantamiento de la suspensioacuten de transferencias al exterior
51 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden solicitar al MINJUS el levantamiento de la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior establecida en el artiacuteculo 3
8 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de la Ley para lo cual acreditan alguna de las siguientes circunstancias
a Haber efectuado el pago de todas las deudas vencidas tanto laborales comerciales fi nancieras tributarias asiacute como la reparacioacuten civil para lo cual presentan una declaracioacuten jurada con fi rmas legalizadas ante Notario Puacuteblico
El contribuyente o el responsable del tributo acreditan el pago de la deuda tributaria exigible calculada a la fecha de presentacioacuten de la solicitud
b Contar con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil
52 El MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud requiere a la SUNAT y al procurador puacuteblico que corresponda la emisioacuten de la conformidad respecto al pago de la deuda tributaria y de la reparacioacuten civil respectivamente
53 La SUNAT y el procurador puacuteblico bajo responsabilidad remiten la informacioacuten solicitada en un plazo de cinco (5) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibido el requerimiento del MINJUS Para tales efectos la procuraduriacutea puacuteblica puede solicitar informacioacuten al BN sobre los pagos efectuados el mismo que proporciona dicha informacioacuten en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
54 El MINJUS emite pronunciamiento en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la informacioacuten indicada en el Numeral 53 del presente artiacuteculo y lo comunica mediante ofi cio al sujeto de la categoriacutea 1
55 Los pronunciamientos favorables y desfavorables son comunicados por el MINJUS a la SBS y se publican en los portales institucionales de dichas entidades
SUBCAPIacuteTULO III ADQUISICIOacuteN DE BIENES O DERECHOS Y RETENCIOacuteN DEL PRECIO DE VENTA
EN EL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 6- Autorizacioacuten de adquisicioacuten de bienes o derechos
61 Para la adquisicioacuten de proyectos o empresas asiacute como de bienes o derechos de alguno de los sujetos de la categoriacutea 1 el potencial adquiriente presenta al MINJUS una solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten conforme al Formato 2 que es parte de la presente norma acompantildeando lo siguiente
a El documento en el que conste el monto iacutentegro de la contraprestacioacuten a pagar asiacute como la fecha o el cronograma de pagos
b La versioacuten fi nal del contrato o contratos de adquisicioacuten indicando de ser el caso si asume alguna posicioacuten contractual en los contratos relacionados con el proyecto asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten
c La declaracioacuten jurada en la que sentildeale que no existen pagos directos o indirectos adicionales a los indicados en el documento sentildealado en el literal a)
d Las condiciones precedentes al cierre de la transaccioacuten
e Trataacutendose de la existencia de poderes otorgados en el exterior se presenta la documentacioacuten debidamente apostillada o legalizada
f Los estados fi nancieros auditados del uacuteltimo antildeo anterior disponible correspondiente al proyecto o empresa materia de adquisicioacuten asiacute como los fl ujos de caja que sustenten dicha adquisicioacuten
62 En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el representante legal del potencial adquiriente es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
63 Dentro del plazo de siete (7) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud el MINJUS la entidad puacuteblica contratante y el MEF pueden requerir al
potencial adquiriente informacioacuten adicional Dentro del mismo plazo el MINJUS solicita al procurador puacuteblico que corresponda el monto estimado de la reparacioacuten civil actualizado a dicha fecha
64 La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud o la informacioacuten adicional seguacuten corresponda
65 Dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibidas las opiniones de la entidad puacuteblica contratante y del MEF a traveacutes de resolucioacuten ministerial el MINJUS emite pronunciamiento el cual es notifi cado al FIRR a la SUNAT y al potencial adquiriente con copia al BN
66 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento no siendo procedente evaluacioacuten o pronunciamiento alguno sobre otros teacuterminos de la adquisicioacuten ni la sustitucioacuten en decisiones de mercado
Artiacuteculo 7- Opinioacuten del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
71 Para emitir la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento el MEF puede requerir a PROINVERSION a la entidad puacuteblica contratante a la SUNAT o a cualquier otra entidad de la administracioacuten puacuteblica informacioacuten adicional que sea pertinente para determinar el precio de venta la que es remitida en el plazo de dos (2) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
72 La opinioacuten que emite el MEF se circunscribe a la verifi cacioacuten de los siguientes aspectos
a Consistencia entre las valorizaciones de las cuentas por pagar a trabajadores proveedores y de la deuda tributaria del proyecto o empresa consideradas como parte de la adquisicioacuten y su valor en libros Para tal efecto la SUNAT informa al MEF sobre las deudas tributarias a cargo del sujeto de la categoriacutea 1 que en los sistemas informaacuteticos de la SUNAT fi guren como exigibles en cobranza coactiva pendientes pagos a la fecha de la solicitud
b Consistencia entre las deudas fi nancieras consideradas en el precio de venta y su valor en libros Solo se reconocen las deudas fi nancieras directamente vinculadas al proyecto con excepcioacuten de i) deudas fi nancieras contraiacutedas con los sujetos de la categoriacutea 1 o ii) deudas fi nancieras contraiacutedas por los accionistas para el fi nanciamiento del capital social
73 La opinioacuten que emite el MEF no sustituye a la evaluacioacuten de mercado que realiza el potencial adquiriente para la adquisicioacuten del proyecto o empresa
74 Las inconsistencias que se puedan advertir en el proceso de verifi cacioacuten no son impedimento para la venta siempre que el monto depositado en el FIRR sea igual o mayor al monto de retencioacuten determinado por el MEF
75 Para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del Numeral 41 del artiacuteculo 4 de la Ley se entiende por concesioacuten a los contratos de APP asiacute como a las concesiones administrativas otorgadas a traveacutes de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada seguacuten lo regulado en las respectivas normas sectoriales
Artiacuteculo 8- Opinioacuten de la entidad puacuteblica contratante
La entidad puacuteblica contratante emite la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento indicando si de acuerdo con el respectivo contrato enmarcado en el reacutegimen de promocioacuten de la inversioacuten privada el sujeto de la categoriacutea 1 se encuentra habilitado para la transferencia de bienes o derechos y si ha cumplido el procedimiento correspondiente
Artiacuteculo 9- Depoacutesito del monto de la reparacioacuten civil
91 El procurador puacuteblico que corresponda comunica al MINJUS el monto estimado de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
9NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
92 En caso el procurador puacuteblico no cuente con la informacioacuten necesaria para estimar la reparacioacuten civil la requiere a las entidades puacuteblicas que correspondan las que la remiten en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
93 La demora u omisioacuten de la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por parte del procurador puacuteblico no limita ni suspende el proceso de autorizacioacuten de adquisicioacuten
94 El pronunciamiento que emite el MINJUS en el marco del procedimiento de autorizacioacuten de adquisicioacuten regulado por el presente Reglamento incluye la indicacioacuten del nuacutemero de la cuenta del FIRR y del importe que debe ser transferido en fondos liacutequidos de disponibilidad inmediata a dicha cuenta
95 Al momento de pagar la contraprestacioacuten por la adquisicioacuten el potencial adquiriente deposita los fondos que corresponden a las cuentas del FIRR En caso se hayan pactado pagos perioacutedicos el depoacutesito regulado en el presente artiacuteculo se realiza en cada oportunidad en que el potencial adquiriente deba realizar alguacuten pago a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 y por los montos establecidos en el cronograma aprobado por el MINJUS
96 El depoacutesito a la cuenta del FIRR del iacutentegro del monto sentildealado por el MINJUS es comunicado por el BN a dicho Ministerio a maacutes tardar al diacutea siguiente de efectuado
97 El potencial adquiriente remite al MINJUS una copia del contrato de adquisicioacuten suscrito y copia de la constancia del depoacutesito en la cuenta del FIRR
98 El contrato de adquisicioacuten contiene las estipulaciones que sustente la informacioacuten presentada en la solicitud de adquisicioacuten de modo que se asegure la transferencia al FIRR del monto sentildealado por el MINJUS para el pago de la reparacioacuten civil
99 La modifi cacioacuten del contrato de adquisicioacuten requiere la autorizacioacuten previa del MINJUS cuando afecte el importe a depositarse para el pago de la reparacioacuten civil Para tal efecto es de aplicacioacuten el procedimiento previsto en el artiacuteculo 6 del presente Reglamento
910 El monto que reciba el sujeto de la categoriacutea 1 como resultado del proceso de adquisicioacuten no estaacute sujeto a las disposiciones reguladas en los paacuterrafos primero y segundo del artiacuteculo 3 de la Ley siempre que se destine prioritariamente al pago de sus obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
Artiacuteculo 10- Dacioacuten en pago
101 El acreedor presenta al MINJUS el contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley Para tal efecto el acreedor puede solicitar la inscripcioacuten del contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles registrados de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el primer paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley
102 El documento que contiene el acto de transferencia consigna la siguiente informacioacuten
a Identifi cacioacuten y valor de los bienes objeto de dacioacuten en pago
b Saldo total de la cuenta por cobrar al sujeto de la categoriacutea 1
c Fecha en que se generoacute la obligacioacuten de pago yd Acreditacioacuten a la MIPYME de los potenciales
adquirientes
103 Trataacutendose de dacioacuten de pago de bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el segundo paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley se aplica el siguiente procedimiento
a El acreedor presenta al MINJUS la solicitud de aprobacioacuten del contrato de dacioacuten en pago En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el solicitante o su representante legal es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
b La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de
cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud bajo responsabilidad
c Dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la presentacioacuten de la solicitud el MINJUS emite pronunciamiento
SUBCAPIacuteTULO IV RETENCIOacuteN DE IMPORTES A SER PAGADOS POR LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Artiacuteculo 11- Retencioacuten a cargo de las entidades puacuteblicas contratantes
111 Las entidades puacuteblicas contratantes que tengan obligacioacuten de realizar pagos derivados de contratos de concesioacuten construccioacuten o contratos de adquisicioacuten de bienes o prestacioacuten de servicios por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 directamente o a traveacutes de fi deicomisos constituidos por dichas entidades aplican la retencioacuten regulada en el artiacuteculo 6 de la Ley
112 No estaacuten sujetos a retencioacuten los siguientes pagos
a Los respaldados por garantiacuteas fi nancieras otorgadas por el Estado peruano al amparo del artiacuteculo 54 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento aprobado por Decreto Supremo Ndeg 130-2017-EF
b Los incondicionales e irrevocables que deban efectuar las entidades puacuteblicas contratantes a favor de terceros a quienes se hubieran cedido los correspondientes derechos de cobro Esta excepcioacuten se aplica a las cesiones de derechos efectuadas antes de que el cedente sea incluido en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 publicada por el MINJUS
113 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al MINJUS las retenciones efectuadas en aplicacioacuten del presente artiacuteculo dentro de los tres (3) diacuteas siguientes de producidas las mismas precisando la entidad puacuteblica contratante la empresa comprendida monto a pagar proyecto y monto retenido Asimismo mensualmente remiten al MINJUS el consolidado de las retenciones realizadas
Artiacuteculo 12- Determinacioacuten del monto de retencioacuten
121 Las entidades puacuteblicas contratantes obligadas a efectuar alguacuten pago por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 retienen sobre cada pago un margen neto de ganancia de hasta el diez por ciento (10) sin incluir IGV
122 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden presentar a la entidad puacuteblica contratante copia legalizada por notario puacuteblico de sus estados fi nancieros auditados de los dos (2) uacuteltimos antildeos y de otra informacioacuten econoacutemica o fi nanciera de los proyectos debidamente auditada con el fi n de acreditar un margen neto de ganancia distinto al establecido en el numeral anterior
123 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al sujeto de la categoriacutea 1 el margen neto de ganancia y la participacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en la composicioacuten accionarial o societaria en el plazo maacuteximo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la documentacioacuten sentildealada en el numeral anterior En caso de que los sujetos de la categoriacutea 1 no presenten dicha solicitud la entidad puacuteblica contratante establece un margen neto de ganancia del diez por ciento (10) del pago respectivo
124 Para determinar el margen neto de ganancia de los proyectos APP se realizan los siguientes caacutelculos
timesݐݎݐݎ ൌ ሺͳͲΨǢݐݎሻ
Donde
i es el proyecto APP que tenga como socioaccionista a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Porcentaje de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes del fi deicomiso que debe realizar el Estado a favor de los sujetos de la categoriacutea 1
10 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Margen neto de ganancia es el promedio aritmeacutetico anual de los uacuteltimos dos (2) antildeos del margen neto de ganancia del respectivo contrato de concesioacuten Este margen se actualiza cada vez que se tenga disponible la informacioacuten del siguiente ejercicio de los estados fi nancieros auditados del proyecto
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
Donde
t corresponde al ejercicio de los uacuteltimos estados fi nancieros auditados del proyecto ldquoirdquo disponibles Para el caacutelculo del margen neto de ganancia se utiliza la informacioacuten fi nanciera del ejercicio ldquotrdquo y la del ldquot-1rdquo
Utilidad neta es el resultado neto del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Ingresos son los ingresos del proyecto refl ejados en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forman parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Diferencia por tipo de cambio neta son las fl uctuaciones de tipo de cambio debido a la diferencia en la moneda empleada en los estados fi nancieros frente a la moneda correspondiente al pago por parte de la entidad puacuteblica contratante Esta partida se encuentra refl ejada en el estado de ganancias y peacuterdidas del proyecto Se aplica uacutenicamente cuando existe diferencia entre la moneda en la que se realizan los pagos por parte de la entidad puacuteblica contratante a favor del concesionario y la moneda de registro contable
En caso de
ǡݐݎݎ ௧ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
En caso de
ǡݐݎݎ ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
125 En el caso de pagos a contratistas o consorcios por la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el margen neto de ganancia se defi ne de la siguiente manera
ݐݎ ൌiumlݎݐݑ
ݐݎݐݐ
Donde
i es el proyecto de inversioacuten puacuteblica que tenga como contratista o consorciado(s) a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante el cual incluye sus variaciones o modifi caciones al monto del contrato Este monto no incluye IGV
126 La entidad puacuteblica contratante tanto en los casos de concesiones y obras puacuteblicas determina el monto de retencioacuten conforme a la siguiente foacutermula de deduccioacuten de pagos
ݐݏݐݎݐܥݎݏܨݎݒݐൌ ሾሺͳ െ ሻtimesݐݎݎ כ ଵݐݎ Ǥݐݎ ሿݏݎݐ כ
ଵݐݎ Ǥݐݎ ݏݎݐ ൌ ͳ
Donde
Margen de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes de fi deicomisos que debe realizar el Estado a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Partic1 es la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Particotros es la participacioacuten de otros socios o consorciados que no son sujetos de la categoriacutea 1dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Pago es el pago de las entidades puacuteblicas contratantes a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
127 En caso de pagos al consorcio por ejecucioacuten de obras puacuteblicas la entidad puacuteblica contratante se encarga de la aplicacioacuten de la foacutermula al momento de la liquidacioacuten de pagos
128 En caso de que las entidades puacuteblicas contratantes no comuniquen el margen antes indicado dentro del plazo previsto en el Numeral 123 del presente artiacuteculo el sujeto de la categoriacutea 1 comunica la omisioacuten al MINJUS para que este a su vez comunique al oacutergano de control institucional de la entidad puacuteblica contratante a fi n de que proceda conforme a sus competencias
SUBCAPIacuteTULO V ANOTACIOacuteN PREVENTIVA
Artiacuteculo 13- Anotacioacuten preventiva
131 La anotacioacuten preventiva tiene por objeto publicitar la situacioacuten juriacutedica de los sujetos de la categoriacutea 1 asiacute como de sus bienes activos derechos acciones participaciones u otros valores representativos de derechos de participacioacuten que se encuentren registrados para fi nes del cumplimiento de las reglas y del procedimiento de adquisicioacuten previsto en los Artiacuteculos 4 y 5 de la Ley
132 En meacuterito a la resolucioacuten emitida por el MINJUS la anotacioacuten preventiva se extiende sobre las partidas registrales de los bienes registrados participaciones sobre Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada de las que fueren titulares garantiacuteas mobiliarias inscritas asiacute como sobre las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 que esteacuten inscritos en la SUNARP o en otros registros puacuteblicos de las administraciones puacuteblicas
133 Cuando la solicitud de anotacioacuten preventiva se presente en una ofi cina registral distinta a la que corresponde se aplica el procedimiento de la ofi cina receptora y de la ofi cina de destino previsto por la SUNARP sin que ello genere el pago por servicio de mensajeriacutea Asimismo la ofi cina registral receptora emite las copias certifi cadas necesarias de la resolucioacuten con el fi n de garantizar la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en las ofi cinas y registros que correspondan
134 La extensioacuten de una anotacioacuten preventiva no determina la imposibilidad de extender asientos registrales relacionados con los actos y derechos publicitados en las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 o de sus bienes registrados sin perjuicio de las siguientes reglas de califi cacioacuten
a Cuando producto de la califi cacioacuten de los actos de adquisicioacuten de bienes participaciones y derechos el registrador advierta que sobre la partida de la
11NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
persona juriacutedica o sobre dichos bienes se ha extendido la anotacioacuten preventiva a que se refi ere el presente artiacuteculo verifi ca que en el tiacutetulo conste inserta o adjunta la resolucioacuten ministerial del MINJUS en la que autoriza la adquisicioacuten bajo sancioacuten de tacha sustantiva conforme a lo previsto en el Numeral 42 del Artiacuteculo 4 de la Ley
b En caso se solicite la inscripcioacuten de una transferencia por dacioacuten en pago que se encuentre en el supuesto previsto en el Numeral 46 del Artiacuteculo 4 de la Ley se indica en el tiacutetulo ademaacutes de lo previsto en el Numeral 102 del Artiacuteculo 10 del presente Reglamento la circunstancia de que el adquirente tuvo la condicioacuten de proveedor del transferente asiacute como el nuacutemero del RUC de la micro pequentildea y mediana empresa adquirente a efectos de que la instancia registral verifi que tal condicioacuten en la Consulta del Registro Nacional de la Micro y Pequentildea Empresa del portal institucional del Ministerio del Trabajo y Promocioacuten del Empleo
c El levantamiento de la anotacioacuten preventiva se extiende en meacuterito al acto de transferencia que cuente con la autorizacioacuten para la adquisicioacuten emitida por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI REGLAS APLICABLES AL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 14- Recursos y usos del FIRR
141 El MINJUS realiza los actos y celebra los contratos que sean necesarios para la constitucioacuten del FIRR administrado por el BN en calidad de fi duciario Para tal efecto se establece que el potencial adquiriente transfi ere por cuenta del sujeto de la categoriacutea 1 quien tiene la calidad de fi deicomitente
142 Los recursos del patrimonio fi deicometido provienen de
a Los depoacutesitos del margen neto de ganancia de los pagos que realice el Estado conforme al Numeral 121 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
b Los depoacutesitos del monto correspondiente al cincuenta por ciento (50) del precio de venta conforme a lo previsto en el Numeral 52 del Artiacuteculo 5 de la Ley
143 La fi nalidad del FIRR es uacutenica y exclusivamente recaudar y servir al pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado y de la deuda tributaria exigible administrada por SUNAT lo que queda expresamente establecido en el contrato de fi deicomiso correspondiente
144 A requerimiento de la SUNAT y dentro del plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido dicho requerimiento el fi duciario destina hasta el cincuenta por ciento (50) del monto recaudado en el FIRR para el pago de las deudas tributarias exigibles en cobranza coactiva de los sujetos de la categoriacutea 1 o de las deudas tributarias que se generen como resultado de la ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas incluso si eacutestas se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley
145 El caacutelculo del porcentaje sentildealado en el numeral precedente es realizado por el fi duciario en cada oportunidad que se efectuacutee alguacuten depoacutesito proveniente de cualquiera de las fuentes del FIRR
Artiacuteculo 15- Excedentes en el FIRR
Efectuado el pago de la reparacioacuten civil y de la deuda tributaria exigible en cobranza coactiva con cargo a los fondos dinerarios acumulados en la cuenta del FIRR los remanentes son restituidos al sujeto de la categoriacutea 1 quedando el MINJUS obligado a enviar una instruccioacuten al fi duciario a efectos de que liberen los fondos sentildealados dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haberse hecho efectivo los pagos siempre que se acredite el cumplimiento de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros que se encuentren vencidas de los sujetos de la categoriacutea 1 generadas por los proyectos en el Peruacute
CAPIacuteTULO III
ACCIONES RESTRICTIVAS CONTRA LOS SOCIOS ASOCIADOS O CONSORCIADOS DE LOS
SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Artiacuteculo 16- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2
161 El MINJUS bajo responsabilidad solicita al procurador puacuteblico que corresponda la relacioacuten de contratos suscritos por los sujetos de la categoriacutea 1 respecto de los cuales se ha admitido confesado o emitido sentencia por los delitos sentildealados en la Ley El procurador puacuteblico respectivo responde en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
162 Con la informacioacuten que el procurador puacuteblico que corresponda proporcione el MINJUS elabora la relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2 de acuerdo con lo sentildealado en el artiacuteculo 9 de la Ley indicando el porcentaje de participacioacuten de los referidos sujetos en cada proyecto Dicha relacioacuten es publicada en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la informacioacuten
163 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de la publicacioacuten A los sujetos de la categoriacutea 2 se les aplican los efectos establecidos en los literales b) c) d) e) f) y g) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
164 Los sujetos de la categoriacutea 2 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista referida en el presente artiacuteculo en caso cuenten con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil en este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten antes referida dentro de los tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud
SUBCAPIacuteTULO II OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIREL FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 17- Procedimiento para la estimacioacuten del monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil
171 Los sujetos de la categoriacutea 2 dentro del plazo de veinte (20) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de la fecha de su inclusioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo precedente presentan al MINJUS debidamente llenado el Formato 3 que es parte del presente Reglamento
172 El MINJUS estima el monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil en un plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten del Formato 3
173 El monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil es comunicado a los sujetos de la categoriacutea 2 quienes dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida dicha comunicacioacuten presentan para conformidad del MINJUS la versioacuten fi nal del contrato de FGCRC acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
174 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten en tanto que en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
12 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
175 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme al cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
176 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 2 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
177 El MINJUS otorga conformidad a la versioacuten fi nal de contrato de FGCRC en el plazo de veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la misma
178 Los sujetos de la categoriacutea 2 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FGCRC que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
179 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 2 y el fi duciario suscriben el contrato de FGCRC y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que los primeros soliciten la inscripcioacuten del mismo en los registros puacuteblicos correspondientes
1710 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 2 puede sustituir la constitucioacuten del FGCRC por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 172 del presente artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 173 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 18- Caacutelculo del monto del FGCRC
181 Para los proyectos de APP el monto se calcula para cada uno de los proyectos derivados de los contratos incluidos en la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 2 y se efectuacutea de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ሺݐݐݑݑǢ ݎݐݎ כ ͷͲΨሻ
Donde
Suma utilidad netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten y al periacuteodo en el que el socio asociado o consorciado de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 estuvo presente dentro de la estructura societaria del proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݐݑݑ ൌ ൭ݐݐ௧
௧ୀ௫
כ ௧൱ݎݎtimesݐݎ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Utilidad neta es el resultado neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje () de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎtimes כݏݏͳʹ
ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
i corresponde al i-eacutesimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
m corresponde al uacuteltimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
Participacioacuten es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo la participacioacuten ldquoirdquo dentro del vehiacuteculo societario
182 El caacutelculo del promedio de patrimonio se realiza sobre la base del estado individual de situacioacuten fi nanciera que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales y toma en cuenta lo siguiente
ݎݐݎ ൌሺσ ௧ݎݐ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀ௫ ሻiumlݎOacuteݎݏݒݐݏ
Donde
Promedio patrimonio es el promedio del patrimonio de la concesioacuten proporcional a la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario Para ello se aplica la foacutermula de la participacioacuten patrimonial defi nida en el presente numeral
13NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Nuacutemero de antildeos efectivos de permanencia es el nuacutemero de antildeos en el que la empresa socia asociada o consorciada de la persona comprendida en el artiacuteculo 1 mantiene una participacioacuten mayor a cero
iumlݎOacuteݎݏݒݐݏ ൌ ͳͳʹ
௧ݏݏכ
ୀଵ
௧ୀ௫
Donde
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo alguna participacioacuten en el vehiacuteculo societario
183 En el caso de contratistas o consorcios para la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el monto que se garantiza se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la persona comprendida en el artiacuteculo 9 de la Ley dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de la obra puacuteblica incluyendo obras adicionales sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de la utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) Sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
184 Efectuados los caacutelculos precedentes los sujetos de la categoriacutea 2 presentan los requerimientos de informacioacuten de acuerdo con el presente artiacuteculo considerando la moneda de los estados fi nancieros
185 A la fecha de constitucioacuten del FGCRC en caso de que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 19- Constitucioacuten del FGCRC
191 El FGCRC estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 2 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de
constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
192 En el caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 2 dichas personas participan como fi deicomitentes en el FGCRC
193 El fi duciario es una entidad debidamente autorizada para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos o norma que la sustituya
194 El FGCRC se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano La constitucioacuten del FGCRC se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
195 La constitucioacuten del FGCRC no implica un traslado de los activos o bienes a favor del fi duciario sino el derecho de ejecucioacuten sobre los mismos en garantiacutea del futuro pago de la reparacioacuten civil
196 Es obligacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2 inscribir el FGCRC en el Registro Mobiliario de Contratos asiacute como en cada uno de los registros puacuteblicos correspondientes seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos que forman parte del patrimonio fi deicometido
197 Los contratos de FGCRC incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
198 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 20- Patrimonio fi deicometido
201 El FGCRC se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado por el MINJUS para coadyuvar al futuro pago de la reparacioacuten civil
202 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes siempre
que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el fi deicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de depoacutesitos en la cuenta del FGCRC de los fl ujos estimados
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
203 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 se encuentra obligado a sustituir los
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
ሻ
Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
4 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Modifican la Tabla del Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 093-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los bienes comprendidos en el Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el Artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten de la tabla del Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase la tabla del Literal D del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por el Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias en la forma siguiente
BIENES SISTEMAS
PartidasArancelarias Productos Grado
Alcohoacutelico
Literal Bdel NuevoApeacutendice
IV - Especiacutefi co
(Monto Fijo)
Literal Adel Nuevo
Apeacutendice IV -Al Valor(Tasa)
Literal Cdel Nuevo
Apeacutendice IV -Al valor
seguacuten Precio de Venta al
Puacuteblico (Tasa)
2203000000220410000022042990002205100000220590000022060000002208202200220870900022089020002208909000
Liacutequidos alcohoacutelicos
0deg hasta 6deg S 125 por litro -- 35
Maacutes de 6ordm hasta 12ordm
S 250 por litro 25 --
Maacutes de 12ordm hasta 20ordm
S 270 por litro 30 --
Maacutes de 20ordm S 340 por litro 40 --
Artiacuteculo2ordm- Refrendo El presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-4
Modifican el Nuevo Apeacutendice III del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 094-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Nuevo Apeacutendice III del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1- Modifi cacioacuten del Impuesto Selectivo al Consumo en el Nuevo Apeacutendice III del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los siguientes bienes contenidos en el Nuevo Apeacutendice III del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias conforme a lo siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS SOLES POR GALOacuteN
2710121310271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) inferior a 84
127
2710121321271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 84 pero inferior a 90
122
2710121329271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 84 pero inferior a 90
127
2710121331271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 90 pero inferior a 95
116
2710121339271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 90 pero inferior a 95
121
2710121341271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 95 pero inferior a 97
113
2710121349271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 95 pero inferior a 97
117
2710121351271012190027101220002710200090
Gasolina para motores con 78 en volumen de alcohol carburante con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 97
113
2710121359271012190027101220002710200090
Las demaacutes gasolinas para motores con un nuacutemero de Octano Research (RON) superior o igual a 97
117
2710192111 2710192199
Gasoils (gasoacuteleo) 158
2710200011 Dieacutesel B2 con un contenido de azufre menor o igual a 50 ppm
170
5NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS SOLES POR GALOacuteN
2710200012 2710200013
Dieacutesel B5 y Dieacutesel B20 con un contenido de azufre menor o igual a 50 ppm
149
2710200019 Las demaacutes mezclas de Dieacutesel 2 con Biodieacutesel B100 1702710192210 Residual 6 excepto la venta en el paiacutes o la importacioacuten
para Comercializadores de combustibles para embarcaciones que cuenten con la constancia de registro vigente emitida por la Direccioacuten General de Hidrocarburos del Ministerio de Energiacutea y Minas
092
2710192290 Los demaacutes fueloils (fuel) 100
Artiacuteculo 2- RefrendoEl presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-5
Modifican el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 095-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a bienes comprendidos en el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten del Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 10 en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas como combustible hiacutebridos (con motor de eacutembolo y motor eleacutectrico) eleacutectricos (con motor eleacutectrico) y los demaacutes diferentes a motor de eacutembolo y motor eleacutectrico
87032100108703249090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
87032100108703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas
87034010008703809090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas
87039000108703900090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos nuevos que exclusivamente utilizan gasolina excepto aquellos con adaptaciones especiales para discapacitados
8711100000 8711900000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos usados que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas como combustible hiacutebridos (con motor de eacutembolo y motor eleacutectrico) eleacutectricos (con motor eleacutectrico) y los demaacutes diferentes a motor de eacutembolo y motor eleacutectrico
Artiacuteculo 2ordm- Inclusioacuten de bienes en el Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Incluacuteyanse en el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 20 los bienes contenidos en las siguientes partidas arancelarias
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidieacutesel
87033110008703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidieacutesel
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos nuevos que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidiesel excepto aquellos con adaptaciones especiales para discapacitados
Artiacuteculo 3ordm- Modifi cacioacuten de la tasa del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
31 Modifiacutecase a 40 la tasa del Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los productos que actualmente se encuentran gravados con la tasa del 30 del Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
32 Modifiacutecase el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 40 a que se refi ere el numeral anterior en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8701200000 Tractores usados de carretera para semirremolques
87021010008702909090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados para el transporte colectivo de personas
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
87032100108703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
87042110108704909900
Vehiacuteculos automoacuteviles usados concebidos para el transporte de mercanciacuteas
87060010008706009900
Chasis usados de vehiacuteculos automoacuteviles equipados con su motor
87071000008707909000
Carroceriacuteas usadas de vehiacuteculos automoacuteviles incluidas las cabinas
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos usados que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
6 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 4ordm- Refrendo El presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-6
Decreto Supremo que aprueba el Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado Peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
DECRETO SUPREMONordm 096-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos tiene por objeto evitar que se ponga en grave riesgo el desempentildeo econoacutemico del paiacutes como consecuencia de los actos de corrupcioacuten estableciendo entre otros aspectos medidas para incentivar la colaboracioacuten efi caz evitar la paralizacioacuten de las obras puacuteblicas o puacuteblico privadas asiacute como evitar la ruptura de la cadena de pagos
Que la Primera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Ndeg 30737dispone que el Poder Ejecutivo mediante Decreto Supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros el Ministro de Justicia y Derechos Humanos y el Ministro de Economiacutea y Finanzas aprueba el Reglamento
De conformidad con lo establecido en el inciso 8 del artiacuteculo 118 de la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute la Ley Nordm 29158 Ley Orgaacutenica del Poder Ejecutivo y la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
DECRETA
Artiacuteculo 1- Aprobacioacuten del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
Aprueacutebese el Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos que consta de siete (07) capiacutetulos diecisiete (17) subcapiacutetulos cincuenta y ocho (58) artiacuteculos catorce (14) disposiciones complementarias fi nales una (1) disposicioacuten complementaria transitoria y dos (2) anexos cuyo texto forma parte integrante del presente decreto supremo
Artiacuteculo 2- PublicacioacutenEl presente decreto supremo es publicado en el
Diario Ofi cial El Peruano y el mismo diacutea en el portal del Estado peruano (wwwperugobpe) y en los portales institucionales de la Presidencia del Consejo de Ministros (wwwpcmgobpe) del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos (wwwminjusgobpe) y del Ministerio de Economiacutea y Finanzas (wwwmefgobpe)
Artiacuteculo 3- RefrendoEl presente decreto supremo es refrendado por
el Presidente del Consejo de Ministros el Ministro de
Justicia y Derechos Humanos y el Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
CEacuteSAR VILLANUEVA AREacuteVALOPresidente del Consejo de Ministros
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
SALEH CARLOS SALVADOR HERESI CHICOMAMinistro de Justicia y Derechos Humanos
REGLAMENTO DE LA LEY Ndeg 30737 LEY QUE ASEGURA EL PAGO INMEDIATO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL A FAVOR DEL ESTADO PERUANO EN CASOS DE CORRUPCIOacuteN Y
DELITOS CONEXOS
CAPIacuteTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artiacuteculo 1- ObjetoLa presente norma tiene por objeto reglamentar la
Ley Nordm 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos la cual busca evitar que se ponga en grave riesgo el desempentildeo econoacutemico del paiacutes como consecuencia de los actos de corrupcioacuten estableciendo entre otros aspectos medidas para incentivar la colaboracioacuten efi caz evitar la paralizacioacuten de las obras puacuteblicas o puacuteblico privadas asiacute como evitar la ruptura de la cadena de pagos
Artiacuteculo 2- Defi niciones y acroacutenimosPara efectos de la aplicacioacuten de la presente norma
ademaacutes de las defi niciones establecidas en la Ley se tienen en cuenta las siguientes defi niciones y acroacutenimos
1 Contrato de fi deicomiso Es el documento vaacutelidamente suscrito al amparo de la Ley de Bancos y el Reglamento de Fideicomisos y de las Empresas de Servicios Fiduciarios aprobado mediante Resolucioacuten de SBS Ndeg 1010-99 seguacuten este sea modifi cado en el tiempo
2 Deuda tributaria exigible en cobranza coactiva Es aquella a la que se refi ere el artiacuteculo 115 del TUO del CT
3 Diacuteas Diacuteas haacutebiles4 Entidades puacuteblicas contratantes Es cualquier
entidad puacuteblica a la que hace referencia la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus modifi catorias que haya suscrito un contrato con los sujetos de las categoriacuteas 1 2 o 3 bajo cualquiera de las modalidades de contratacioacuten regulada en la normativa vigente para la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica puacuteblica privada u otros mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada
5 Estados fi nancieros auditados Son los estados fi nancieros auditados conforme a las Normas Internacionales de Contabilidad
6 Impuesto General a las Ventas Es el Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocioacuten Municipal
7 Ley Ley Nordm 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado Peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
8 Ley de Bancos Ley Ndeg 26702 Ley General del Sistema Financiero y de Seguros y Orgaacutenica de la Superintendencia de Banca y Seguros o norma que la sustituya
9 LCE Ley Ndeg 30225 Ley de Contrataciones del Estado
10 LIR Texto Uacutenico Ordenado del Decreto Legislativo Ndeg 774 Ley del Impuesto a la Renta aprobado por Decreto Supremo Ndeg 179-2004-EF o norma que lo sustituya
7NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
11 Potencial adquiriente Es la persona que pretende adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho incluyendo acciones u otros valores representativos de capital emitidos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1
12 Proyecto Es una asociacioacuten puacuteblico privada proyecto derivado de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada u obra puacuteblica que deriva de un contrato suscrito con el Estado
13 TUO del CT Texto Uacutenico Ordenado del Coacutedigo Tributario aprobado por Decreto Supremo Nordm 133-2013-EF y normas modifi catorias
14 TUO de la LPAG Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General aprobado por Decreto Supremo Ndeg 006-2017-JUS o norma que la sustituya
15 Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten Es la solicitud mediante la cual el potencial adquiriente pide al MINJUS autorizacioacuten para adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 Su contenido se detalla en el Formato 2 que es parte del presente Reglamento
16 Solicitud de autorizacioacuten de transferencias Es la solicitud mediante la cual los sujetos de las categoriacuteas 1 y 2 piden al MINJUS autorizacioacuten para realizar una o maacutes transferencias al exterior para el pago de deudas a acreedores u otras obligaciones que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute Su contenido se detalla en el Anexo 1 del presente Reglamento
17 SPOT Sistema de pago de obligaciones tributarias regulado por el Decreto Legislativo Ndeg 940 cuyo Texto Uacutenico Ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo Ndeg 155-2004-EF o norma que la sustituya
18 Sujetos de la categoriacutea 1 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 1 de la Ley
19 Sujetos de la categoriacutea 2 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 9 de la Ley
20 Sujetos de la categoriacutea 3 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 15 de la Ley
21 Versioacuten fi nal del contrato Es el acuerdo vaacutelidamente adoptado que consta en un documento concordado por las partes que intervienen en un procedimiento de adquisicioacuten de bienes o derechos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 o en un procedimiento de constitucioacuten de fi deicomiso en los que participen los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 Este documento contiene los teacuterminos y condiciones fi nales de la operacioacuten entre las partes La aprobacioacuten o conformidad seguacuten corresponda por parte del MINJUS constituye requisito previo para su suscripcioacuten
22 APP Asociaciones Puacuteblico Privadas23 BCRP Banco Central de Reserva del Peruacute24 BN Banco de la Nacioacuten25 CGR Contraloriacutea General de la Repuacuteblica26 EEFFAA Estados Financieros Auditados
Anuales27 FDG Fideicomiso de Garantiacutea28 FGCRC Fideicomiso en Garantiacutea que coadyuve
al pago de la reparacioacuten civil29 FIRR Fideicomiso de Retencioacuten y Reparacioacuten30 MEF Ministerio de Economiacutea y Finanzas31 MINJUS Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos32 OSCE Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado33 PROINVERSION Agencia de Promocioacuten de la
Inversioacuten Privada34 REPEV Registro de Peritos Valuadores35 RUC Registro Uacutenico de Contribuyentes36 SBS Superintendencia de Banca Seguros y
Administradoras de Fondos de Pensiones37 SMV Superintendencia del Mercado de Valores38 SUNARP Superintendencia Nacional de los
Registros Puacuteblicos39 SUNAT Superintendencia Nacional de Aduanas
y Administracioacuten Tributaria
CAPIacuteTULO II
MEDIDAS QUE CAUTELAN EL PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL A FAVOR DEL ESTADO PERUANO EN CASOS DE CORRUPCIOacuteN Y
DELITOS CONEXOS COMETIDOS POR SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
Artiacuteculo 3- Relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1
31 Para efectos de la aplicacioacuten de lo previsto en la Seccioacuten I de la Ley el MINJUS bajo responsabilidad publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en su portal institucional en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la entrada en vigencia de la presente norma
32 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada de los sujetos de la categoriacutea 1 incluyendo el respectivo nuacutemero de RUC consignando expresamente la fecha de dicha publicacioacuten
33 Para dicho efecto se observa el siguiente procedimiento
a El MINJUS requiere informacioacuten a las entidades puacuteblicas contratantes con los sujetos de la categoriacutea 1 sobre la conformacioacuten societaria o asociativa de las personas juriacutedicas o consorcios que esteacuten ejecutando los proyectos vigentes a su cargo Esta informacioacuten incluye los contratos suscritos con el Estado peruano al amparo de LCE y de la normativa de promocioacuten de la inversioacuten privada
b La entidad puacuteblica contratante remite la informacioacuten requerida en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
34 En cada oportunidad en la que se produzca la transferencia regulada en el Tiacutetulo III de la Seccioacuten I de la Ley y siempre que la transferencia contemple la exclusioacuten total del sujeto de la categoriacutea 1 de un determinado proyecto el MINJUS de ofi cio actualiza la relacioacuten a la que se refi ere el presente artiacuteculo dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producida la transferencia
SUBCAPIacuteTULO II SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 4- Autorizacioacuten para efectuar transferencias al exterior
41 Los sujetos de la categoriacutea 1 a los que se les viene aplicando la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior regulada en el artiacuteculo 3 de la Ley en caso tengan deudas a acreedores u otros pagos pendientes que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute pueden solicitar al MINJUS autorizacioacuten para efectuar transferencias para lo cual acreditan los siguientes requisitos
a Presentacioacuten del Formato 1 que es parte de la presente norma debidamente llenado
b Presentacioacuten del documento en el que conste la obligacioacuten de la transferencia al exterior la fecha de su suscripcioacuten y el destinatario que no debe ser un sujeto de la categoriacutea 1
c Presentacioacuten del cronograma de transferencias en el caso que eacutestas impliquen maacutes de un pago
42 Verifi cados los requisitos antes sentildealados el MINJUS autoriza las transferencias al exterior en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
43 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente los requisitos antes sentildealados
Artiacuteculo 5- Levantamiento de la suspensioacuten de transferencias al exterior
51 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden solicitar al MINJUS el levantamiento de la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior establecida en el artiacuteculo 3
8 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de la Ley para lo cual acreditan alguna de las siguientes circunstancias
a Haber efectuado el pago de todas las deudas vencidas tanto laborales comerciales fi nancieras tributarias asiacute como la reparacioacuten civil para lo cual presentan una declaracioacuten jurada con fi rmas legalizadas ante Notario Puacuteblico
El contribuyente o el responsable del tributo acreditan el pago de la deuda tributaria exigible calculada a la fecha de presentacioacuten de la solicitud
b Contar con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil
52 El MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud requiere a la SUNAT y al procurador puacuteblico que corresponda la emisioacuten de la conformidad respecto al pago de la deuda tributaria y de la reparacioacuten civil respectivamente
53 La SUNAT y el procurador puacuteblico bajo responsabilidad remiten la informacioacuten solicitada en un plazo de cinco (5) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibido el requerimiento del MINJUS Para tales efectos la procuraduriacutea puacuteblica puede solicitar informacioacuten al BN sobre los pagos efectuados el mismo que proporciona dicha informacioacuten en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
54 El MINJUS emite pronunciamiento en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la informacioacuten indicada en el Numeral 53 del presente artiacuteculo y lo comunica mediante ofi cio al sujeto de la categoriacutea 1
55 Los pronunciamientos favorables y desfavorables son comunicados por el MINJUS a la SBS y se publican en los portales institucionales de dichas entidades
SUBCAPIacuteTULO III ADQUISICIOacuteN DE BIENES O DERECHOS Y RETENCIOacuteN DEL PRECIO DE VENTA
EN EL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 6- Autorizacioacuten de adquisicioacuten de bienes o derechos
61 Para la adquisicioacuten de proyectos o empresas asiacute como de bienes o derechos de alguno de los sujetos de la categoriacutea 1 el potencial adquiriente presenta al MINJUS una solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten conforme al Formato 2 que es parte de la presente norma acompantildeando lo siguiente
a El documento en el que conste el monto iacutentegro de la contraprestacioacuten a pagar asiacute como la fecha o el cronograma de pagos
b La versioacuten fi nal del contrato o contratos de adquisicioacuten indicando de ser el caso si asume alguna posicioacuten contractual en los contratos relacionados con el proyecto asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten
c La declaracioacuten jurada en la que sentildeale que no existen pagos directos o indirectos adicionales a los indicados en el documento sentildealado en el literal a)
d Las condiciones precedentes al cierre de la transaccioacuten
e Trataacutendose de la existencia de poderes otorgados en el exterior se presenta la documentacioacuten debidamente apostillada o legalizada
f Los estados fi nancieros auditados del uacuteltimo antildeo anterior disponible correspondiente al proyecto o empresa materia de adquisicioacuten asiacute como los fl ujos de caja que sustenten dicha adquisicioacuten
62 En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el representante legal del potencial adquiriente es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
63 Dentro del plazo de siete (7) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud el MINJUS la entidad puacuteblica contratante y el MEF pueden requerir al
potencial adquiriente informacioacuten adicional Dentro del mismo plazo el MINJUS solicita al procurador puacuteblico que corresponda el monto estimado de la reparacioacuten civil actualizado a dicha fecha
64 La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud o la informacioacuten adicional seguacuten corresponda
65 Dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibidas las opiniones de la entidad puacuteblica contratante y del MEF a traveacutes de resolucioacuten ministerial el MINJUS emite pronunciamiento el cual es notifi cado al FIRR a la SUNAT y al potencial adquiriente con copia al BN
66 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento no siendo procedente evaluacioacuten o pronunciamiento alguno sobre otros teacuterminos de la adquisicioacuten ni la sustitucioacuten en decisiones de mercado
Artiacuteculo 7- Opinioacuten del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
71 Para emitir la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento el MEF puede requerir a PROINVERSION a la entidad puacuteblica contratante a la SUNAT o a cualquier otra entidad de la administracioacuten puacuteblica informacioacuten adicional que sea pertinente para determinar el precio de venta la que es remitida en el plazo de dos (2) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
72 La opinioacuten que emite el MEF se circunscribe a la verifi cacioacuten de los siguientes aspectos
a Consistencia entre las valorizaciones de las cuentas por pagar a trabajadores proveedores y de la deuda tributaria del proyecto o empresa consideradas como parte de la adquisicioacuten y su valor en libros Para tal efecto la SUNAT informa al MEF sobre las deudas tributarias a cargo del sujeto de la categoriacutea 1 que en los sistemas informaacuteticos de la SUNAT fi guren como exigibles en cobranza coactiva pendientes pagos a la fecha de la solicitud
b Consistencia entre las deudas fi nancieras consideradas en el precio de venta y su valor en libros Solo se reconocen las deudas fi nancieras directamente vinculadas al proyecto con excepcioacuten de i) deudas fi nancieras contraiacutedas con los sujetos de la categoriacutea 1 o ii) deudas fi nancieras contraiacutedas por los accionistas para el fi nanciamiento del capital social
73 La opinioacuten que emite el MEF no sustituye a la evaluacioacuten de mercado que realiza el potencial adquiriente para la adquisicioacuten del proyecto o empresa
74 Las inconsistencias que se puedan advertir en el proceso de verifi cacioacuten no son impedimento para la venta siempre que el monto depositado en el FIRR sea igual o mayor al monto de retencioacuten determinado por el MEF
75 Para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del Numeral 41 del artiacuteculo 4 de la Ley se entiende por concesioacuten a los contratos de APP asiacute como a las concesiones administrativas otorgadas a traveacutes de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada seguacuten lo regulado en las respectivas normas sectoriales
Artiacuteculo 8- Opinioacuten de la entidad puacuteblica contratante
La entidad puacuteblica contratante emite la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento indicando si de acuerdo con el respectivo contrato enmarcado en el reacutegimen de promocioacuten de la inversioacuten privada el sujeto de la categoriacutea 1 se encuentra habilitado para la transferencia de bienes o derechos y si ha cumplido el procedimiento correspondiente
Artiacuteculo 9- Depoacutesito del monto de la reparacioacuten civil
91 El procurador puacuteblico que corresponda comunica al MINJUS el monto estimado de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
9NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
92 En caso el procurador puacuteblico no cuente con la informacioacuten necesaria para estimar la reparacioacuten civil la requiere a las entidades puacuteblicas que correspondan las que la remiten en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
93 La demora u omisioacuten de la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por parte del procurador puacuteblico no limita ni suspende el proceso de autorizacioacuten de adquisicioacuten
94 El pronunciamiento que emite el MINJUS en el marco del procedimiento de autorizacioacuten de adquisicioacuten regulado por el presente Reglamento incluye la indicacioacuten del nuacutemero de la cuenta del FIRR y del importe que debe ser transferido en fondos liacutequidos de disponibilidad inmediata a dicha cuenta
95 Al momento de pagar la contraprestacioacuten por la adquisicioacuten el potencial adquiriente deposita los fondos que corresponden a las cuentas del FIRR En caso se hayan pactado pagos perioacutedicos el depoacutesito regulado en el presente artiacuteculo se realiza en cada oportunidad en que el potencial adquiriente deba realizar alguacuten pago a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 y por los montos establecidos en el cronograma aprobado por el MINJUS
96 El depoacutesito a la cuenta del FIRR del iacutentegro del monto sentildealado por el MINJUS es comunicado por el BN a dicho Ministerio a maacutes tardar al diacutea siguiente de efectuado
97 El potencial adquiriente remite al MINJUS una copia del contrato de adquisicioacuten suscrito y copia de la constancia del depoacutesito en la cuenta del FIRR
98 El contrato de adquisicioacuten contiene las estipulaciones que sustente la informacioacuten presentada en la solicitud de adquisicioacuten de modo que se asegure la transferencia al FIRR del monto sentildealado por el MINJUS para el pago de la reparacioacuten civil
99 La modifi cacioacuten del contrato de adquisicioacuten requiere la autorizacioacuten previa del MINJUS cuando afecte el importe a depositarse para el pago de la reparacioacuten civil Para tal efecto es de aplicacioacuten el procedimiento previsto en el artiacuteculo 6 del presente Reglamento
910 El monto que reciba el sujeto de la categoriacutea 1 como resultado del proceso de adquisicioacuten no estaacute sujeto a las disposiciones reguladas en los paacuterrafos primero y segundo del artiacuteculo 3 de la Ley siempre que se destine prioritariamente al pago de sus obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
Artiacuteculo 10- Dacioacuten en pago
101 El acreedor presenta al MINJUS el contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley Para tal efecto el acreedor puede solicitar la inscripcioacuten del contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles registrados de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el primer paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley
102 El documento que contiene el acto de transferencia consigna la siguiente informacioacuten
a Identifi cacioacuten y valor de los bienes objeto de dacioacuten en pago
b Saldo total de la cuenta por cobrar al sujeto de la categoriacutea 1
c Fecha en que se generoacute la obligacioacuten de pago yd Acreditacioacuten a la MIPYME de los potenciales
adquirientes
103 Trataacutendose de dacioacuten de pago de bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el segundo paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley se aplica el siguiente procedimiento
a El acreedor presenta al MINJUS la solicitud de aprobacioacuten del contrato de dacioacuten en pago En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el solicitante o su representante legal es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
b La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de
cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud bajo responsabilidad
c Dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la presentacioacuten de la solicitud el MINJUS emite pronunciamiento
SUBCAPIacuteTULO IV RETENCIOacuteN DE IMPORTES A SER PAGADOS POR LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Artiacuteculo 11- Retencioacuten a cargo de las entidades puacuteblicas contratantes
111 Las entidades puacuteblicas contratantes que tengan obligacioacuten de realizar pagos derivados de contratos de concesioacuten construccioacuten o contratos de adquisicioacuten de bienes o prestacioacuten de servicios por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 directamente o a traveacutes de fi deicomisos constituidos por dichas entidades aplican la retencioacuten regulada en el artiacuteculo 6 de la Ley
112 No estaacuten sujetos a retencioacuten los siguientes pagos
a Los respaldados por garantiacuteas fi nancieras otorgadas por el Estado peruano al amparo del artiacuteculo 54 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento aprobado por Decreto Supremo Ndeg 130-2017-EF
b Los incondicionales e irrevocables que deban efectuar las entidades puacuteblicas contratantes a favor de terceros a quienes se hubieran cedido los correspondientes derechos de cobro Esta excepcioacuten se aplica a las cesiones de derechos efectuadas antes de que el cedente sea incluido en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 publicada por el MINJUS
113 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al MINJUS las retenciones efectuadas en aplicacioacuten del presente artiacuteculo dentro de los tres (3) diacuteas siguientes de producidas las mismas precisando la entidad puacuteblica contratante la empresa comprendida monto a pagar proyecto y monto retenido Asimismo mensualmente remiten al MINJUS el consolidado de las retenciones realizadas
Artiacuteculo 12- Determinacioacuten del monto de retencioacuten
121 Las entidades puacuteblicas contratantes obligadas a efectuar alguacuten pago por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 retienen sobre cada pago un margen neto de ganancia de hasta el diez por ciento (10) sin incluir IGV
122 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden presentar a la entidad puacuteblica contratante copia legalizada por notario puacuteblico de sus estados fi nancieros auditados de los dos (2) uacuteltimos antildeos y de otra informacioacuten econoacutemica o fi nanciera de los proyectos debidamente auditada con el fi n de acreditar un margen neto de ganancia distinto al establecido en el numeral anterior
123 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al sujeto de la categoriacutea 1 el margen neto de ganancia y la participacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en la composicioacuten accionarial o societaria en el plazo maacuteximo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la documentacioacuten sentildealada en el numeral anterior En caso de que los sujetos de la categoriacutea 1 no presenten dicha solicitud la entidad puacuteblica contratante establece un margen neto de ganancia del diez por ciento (10) del pago respectivo
124 Para determinar el margen neto de ganancia de los proyectos APP se realizan los siguientes caacutelculos
timesݐݎݐݎ ൌ ሺͳͲΨǢݐݎሻ
Donde
i es el proyecto APP que tenga como socioaccionista a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Porcentaje de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes del fi deicomiso que debe realizar el Estado a favor de los sujetos de la categoriacutea 1
10 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Margen neto de ganancia es el promedio aritmeacutetico anual de los uacuteltimos dos (2) antildeos del margen neto de ganancia del respectivo contrato de concesioacuten Este margen se actualiza cada vez que se tenga disponible la informacioacuten del siguiente ejercicio de los estados fi nancieros auditados del proyecto
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
Donde
t corresponde al ejercicio de los uacuteltimos estados fi nancieros auditados del proyecto ldquoirdquo disponibles Para el caacutelculo del margen neto de ganancia se utiliza la informacioacuten fi nanciera del ejercicio ldquotrdquo y la del ldquot-1rdquo
Utilidad neta es el resultado neto del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Ingresos son los ingresos del proyecto refl ejados en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forman parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Diferencia por tipo de cambio neta son las fl uctuaciones de tipo de cambio debido a la diferencia en la moneda empleada en los estados fi nancieros frente a la moneda correspondiente al pago por parte de la entidad puacuteblica contratante Esta partida se encuentra refl ejada en el estado de ganancias y peacuterdidas del proyecto Se aplica uacutenicamente cuando existe diferencia entre la moneda en la que se realizan los pagos por parte de la entidad puacuteblica contratante a favor del concesionario y la moneda de registro contable
En caso de
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En caso de
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125 En el caso de pagos a contratistas o consorcios por la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el margen neto de ganancia se defi ne de la siguiente manera
ݐݎ ൌiumlݎݐݑ
ݐݎݐݐ
Donde
i es el proyecto de inversioacuten puacuteblica que tenga como contratista o consorciado(s) a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante el cual incluye sus variaciones o modifi caciones al monto del contrato Este monto no incluye IGV
126 La entidad puacuteblica contratante tanto en los casos de concesiones y obras puacuteblicas determina el monto de retencioacuten conforme a la siguiente foacutermula de deduccioacuten de pagos
ݐݏݐݎݐܥݎݏܨݎݒݐൌ ሾሺͳ െ ሻtimesݐݎݎ כ ଵݐݎ Ǥݐݎ ሿݏݎݐ כ
ଵݐݎ Ǥݐݎ ݏݎݐ ൌ ͳ
Donde
Margen de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes de fi deicomisos que debe realizar el Estado a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Partic1 es la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Particotros es la participacioacuten de otros socios o consorciados que no son sujetos de la categoriacutea 1dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Pago es el pago de las entidades puacuteblicas contratantes a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
127 En caso de pagos al consorcio por ejecucioacuten de obras puacuteblicas la entidad puacuteblica contratante se encarga de la aplicacioacuten de la foacutermula al momento de la liquidacioacuten de pagos
128 En caso de que las entidades puacuteblicas contratantes no comuniquen el margen antes indicado dentro del plazo previsto en el Numeral 123 del presente artiacuteculo el sujeto de la categoriacutea 1 comunica la omisioacuten al MINJUS para que este a su vez comunique al oacutergano de control institucional de la entidad puacuteblica contratante a fi n de que proceda conforme a sus competencias
SUBCAPIacuteTULO V ANOTACIOacuteN PREVENTIVA
Artiacuteculo 13- Anotacioacuten preventiva
131 La anotacioacuten preventiva tiene por objeto publicitar la situacioacuten juriacutedica de los sujetos de la categoriacutea 1 asiacute como de sus bienes activos derechos acciones participaciones u otros valores representativos de derechos de participacioacuten que se encuentren registrados para fi nes del cumplimiento de las reglas y del procedimiento de adquisicioacuten previsto en los Artiacuteculos 4 y 5 de la Ley
132 En meacuterito a la resolucioacuten emitida por el MINJUS la anotacioacuten preventiva se extiende sobre las partidas registrales de los bienes registrados participaciones sobre Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada de las que fueren titulares garantiacuteas mobiliarias inscritas asiacute como sobre las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 que esteacuten inscritos en la SUNARP o en otros registros puacuteblicos de las administraciones puacuteblicas
133 Cuando la solicitud de anotacioacuten preventiva se presente en una ofi cina registral distinta a la que corresponde se aplica el procedimiento de la ofi cina receptora y de la ofi cina de destino previsto por la SUNARP sin que ello genere el pago por servicio de mensajeriacutea Asimismo la ofi cina registral receptora emite las copias certifi cadas necesarias de la resolucioacuten con el fi n de garantizar la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en las ofi cinas y registros que correspondan
134 La extensioacuten de una anotacioacuten preventiva no determina la imposibilidad de extender asientos registrales relacionados con los actos y derechos publicitados en las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 o de sus bienes registrados sin perjuicio de las siguientes reglas de califi cacioacuten
a Cuando producto de la califi cacioacuten de los actos de adquisicioacuten de bienes participaciones y derechos el registrador advierta que sobre la partida de la
11NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
persona juriacutedica o sobre dichos bienes se ha extendido la anotacioacuten preventiva a que se refi ere el presente artiacuteculo verifi ca que en el tiacutetulo conste inserta o adjunta la resolucioacuten ministerial del MINJUS en la que autoriza la adquisicioacuten bajo sancioacuten de tacha sustantiva conforme a lo previsto en el Numeral 42 del Artiacuteculo 4 de la Ley
b En caso se solicite la inscripcioacuten de una transferencia por dacioacuten en pago que se encuentre en el supuesto previsto en el Numeral 46 del Artiacuteculo 4 de la Ley se indica en el tiacutetulo ademaacutes de lo previsto en el Numeral 102 del Artiacuteculo 10 del presente Reglamento la circunstancia de que el adquirente tuvo la condicioacuten de proveedor del transferente asiacute como el nuacutemero del RUC de la micro pequentildea y mediana empresa adquirente a efectos de que la instancia registral verifi que tal condicioacuten en la Consulta del Registro Nacional de la Micro y Pequentildea Empresa del portal institucional del Ministerio del Trabajo y Promocioacuten del Empleo
c El levantamiento de la anotacioacuten preventiva se extiende en meacuterito al acto de transferencia que cuente con la autorizacioacuten para la adquisicioacuten emitida por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI REGLAS APLICABLES AL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 14- Recursos y usos del FIRR
141 El MINJUS realiza los actos y celebra los contratos que sean necesarios para la constitucioacuten del FIRR administrado por el BN en calidad de fi duciario Para tal efecto se establece que el potencial adquiriente transfi ere por cuenta del sujeto de la categoriacutea 1 quien tiene la calidad de fi deicomitente
142 Los recursos del patrimonio fi deicometido provienen de
a Los depoacutesitos del margen neto de ganancia de los pagos que realice el Estado conforme al Numeral 121 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
b Los depoacutesitos del monto correspondiente al cincuenta por ciento (50) del precio de venta conforme a lo previsto en el Numeral 52 del Artiacuteculo 5 de la Ley
143 La fi nalidad del FIRR es uacutenica y exclusivamente recaudar y servir al pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado y de la deuda tributaria exigible administrada por SUNAT lo que queda expresamente establecido en el contrato de fi deicomiso correspondiente
144 A requerimiento de la SUNAT y dentro del plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido dicho requerimiento el fi duciario destina hasta el cincuenta por ciento (50) del monto recaudado en el FIRR para el pago de las deudas tributarias exigibles en cobranza coactiva de los sujetos de la categoriacutea 1 o de las deudas tributarias que se generen como resultado de la ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas incluso si eacutestas se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley
145 El caacutelculo del porcentaje sentildealado en el numeral precedente es realizado por el fi duciario en cada oportunidad que se efectuacutee alguacuten depoacutesito proveniente de cualquiera de las fuentes del FIRR
Artiacuteculo 15- Excedentes en el FIRR
Efectuado el pago de la reparacioacuten civil y de la deuda tributaria exigible en cobranza coactiva con cargo a los fondos dinerarios acumulados en la cuenta del FIRR los remanentes son restituidos al sujeto de la categoriacutea 1 quedando el MINJUS obligado a enviar una instruccioacuten al fi duciario a efectos de que liberen los fondos sentildealados dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haberse hecho efectivo los pagos siempre que se acredite el cumplimiento de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros que se encuentren vencidas de los sujetos de la categoriacutea 1 generadas por los proyectos en el Peruacute
CAPIacuteTULO III
ACCIONES RESTRICTIVAS CONTRA LOS SOCIOS ASOCIADOS O CONSORCIADOS DE LOS
SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Artiacuteculo 16- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2
161 El MINJUS bajo responsabilidad solicita al procurador puacuteblico que corresponda la relacioacuten de contratos suscritos por los sujetos de la categoriacutea 1 respecto de los cuales se ha admitido confesado o emitido sentencia por los delitos sentildealados en la Ley El procurador puacuteblico respectivo responde en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
162 Con la informacioacuten que el procurador puacuteblico que corresponda proporcione el MINJUS elabora la relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2 de acuerdo con lo sentildealado en el artiacuteculo 9 de la Ley indicando el porcentaje de participacioacuten de los referidos sujetos en cada proyecto Dicha relacioacuten es publicada en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la informacioacuten
163 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de la publicacioacuten A los sujetos de la categoriacutea 2 se les aplican los efectos establecidos en los literales b) c) d) e) f) y g) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
164 Los sujetos de la categoriacutea 2 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista referida en el presente artiacuteculo en caso cuenten con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil en este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten antes referida dentro de los tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud
SUBCAPIacuteTULO II OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIREL FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 17- Procedimiento para la estimacioacuten del monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil
171 Los sujetos de la categoriacutea 2 dentro del plazo de veinte (20) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de la fecha de su inclusioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo precedente presentan al MINJUS debidamente llenado el Formato 3 que es parte del presente Reglamento
172 El MINJUS estima el monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil en un plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten del Formato 3
173 El monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil es comunicado a los sujetos de la categoriacutea 2 quienes dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida dicha comunicacioacuten presentan para conformidad del MINJUS la versioacuten fi nal del contrato de FGCRC acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
174 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten en tanto que en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
12 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
175 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme al cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
176 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 2 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
177 El MINJUS otorga conformidad a la versioacuten fi nal de contrato de FGCRC en el plazo de veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la misma
178 Los sujetos de la categoriacutea 2 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FGCRC que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
179 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 2 y el fi duciario suscriben el contrato de FGCRC y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que los primeros soliciten la inscripcioacuten del mismo en los registros puacuteblicos correspondientes
1710 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 2 puede sustituir la constitucioacuten del FGCRC por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 172 del presente artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 173 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 18- Caacutelculo del monto del FGCRC
181 Para los proyectos de APP el monto se calcula para cada uno de los proyectos derivados de los contratos incluidos en la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 2 y se efectuacutea de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ሺݐݐݑݑǢ ݎݐݎ כ ͷͲΨሻ
Donde
Suma utilidad netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten y al periacuteodo en el que el socio asociado o consorciado de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 estuvo presente dentro de la estructura societaria del proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݐݑݑ ൌ ൭ݐݐ௧
௧ୀ௫
כ ௧൱ݎݎtimesݐݎ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Utilidad neta es el resultado neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje () de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎtimes כݏݏͳʹ
ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
i corresponde al i-eacutesimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
m corresponde al uacuteltimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
Participacioacuten es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo la participacioacuten ldquoirdquo dentro del vehiacuteculo societario
182 El caacutelculo del promedio de patrimonio se realiza sobre la base del estado individual de situacioacuten fi nanciera que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales y toma en cuenta lo siguiente
ݎݐݎ ൌሺσ ௧ݎݐ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀ௫ ሻiumlݎOacuteݎݏݒݐݏ
Donde
Promedio patrimonio es el promedio del patrimonio de la concesioacuten proporcional a la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario Para ello se aplica la foacutermula de la participacioacuten patrimonial defi nida en el presente numeral
13NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Nuacutemero de antildeos efectivos de permanencia es el nuacutemero de antildeos en el que la empresa socia asociada o consorciada de la persona comprendida en el artiacuteculo 1 mantiene una participacioacuten mayor a cero
iumlݎOacuteݎݏݒݐݏ ൌ ͳͳʹ
௧ݏݏכ
ୀଵ
௧ୀ௫
Donde
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo alguna participacioacuten en el vehiacuteculo societario
183 En el caso de contratistas o consorcios para la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el monto que se garantiza se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la persona comprendida en el artiacuteculo 9 de la Ley dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de la obra puacuteblica incluyendo obras adicionales sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de la utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) Sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
184 Efectuados los caacutelculos precedentes los sujetos de la categoriacutea 2 presentan los requerimientos de informacioacuten de acuerdo con el presente artiacuteculo considerando la moneda de los estados fi nancieros
185 A la fecha de constitucioacuten del FGCRC en caso de que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 19- Constitucioacuten del FGCRC
191 El FGCRC estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 2 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de
constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
192 En el caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 2 dichas personas participan como fi deicomitentes en el FGCRC
193 El fi duciario es una entidad debidamente autorizada para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos o norma que la sustituya
194 El FGCRC se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano La constitucioacuten del FGCRC se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
195 La constitucioacuten del FGCRC no implica un traslado de los activos o bienes a favor del fi duciario sino el derecho de ejecucioacuten sobre los mismos en garantiacutea del futuro pago de la reparacioacuten civil
196 Es obligacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2 inscribir el FGCRC en el Registro Mobiliario de Contratos asiacute como en cada uno de los registros puacuteblicos correspondientes seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos que forman parte del patrimonio fi deicometido
197 Los contratos de FGCRC incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
198 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 20- Patrimonio fi deicometido
201 El FGCRC se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado por el MINJUS para coadyuvar al futuro pago de la reparacioacuten civil
202 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes siempre
que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el fi deicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de depoacutesitos en la cuenta del FGCRC de los fl ujos estimados
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
203 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 se encuentra obligado a sustituir los
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
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ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
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ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
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௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
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σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
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ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
5NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS SOLES POR GALOacuteN
2710200012 2710200013
Dieacutesel B5 y Dieacutesel B20 con un contenido de azufre menor o igual a 50 ppm
149
2710200019 Las demaacutes mezclas de Dieacutesel 2 con Biodieacutesel B100 1702710192210 Residual 6 excepto la venta en el paiacutes o la importacioacuten
para Comercializadores de combustibles para embarcaciones que cuenten con la constancia de registro vigente emitida por la Direccioacuten General de Hidrocarburos del Ministerio de Energiacutea y Minas
092
2710192290 Los demaacutes fueloils (fuel) 100
Artiacuteculo 2- RefrendoEl presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-5
Modifican el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
DECRETO SUPREMONordm 095-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que el artiacuteculo 61 del Texto Uacutenico Ordenado ndash TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias establece que por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economiacutea y Finanzas se podraacuten modifi car las tasas yo montos fi jos asiacute como los bienes contenidos en los Apeacutendices III yo IV
Que se ha considerado conveniente modifi car el Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a bienes comprendidos en el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del citado TUO
En uso de las facultades conferidas por el artiacuteculo 61 del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
DECRETA
Artiacuteculo 1ordm- Modifi cacioacuten del Impuesto Selectivo al Consumo
Modifiacutecase el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 10 en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas como combustible hiacutebridos (con motor de eacutembolo y motor eleacutectrico) eleacutectricos (con motor eleacutectrico) y los demaacutes diferentes a motor de eacutembolo y motor eleacutectrico
87032100108703249090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
87032100108703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas
87034010008703809090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas
87039000108703900090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos nuevos que exclusivamente utilizan gasolina excepto aquellos con adaptaciones especiales para discapacitados
8711100000 8711900000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos usados que exclusivamente utilizan gas gasolina y gas dieacutesel yo semidieacutesel y gas como combustible hiacutebridos (con motor de eacutembolo y motor eleacutectrico) eleacutectricos (con motor eleacutectrico) y los demaacutes diferentes a motor de eacutembolo y motor eleacutectrico
Artiacuteculo 2ordm- Inclusioacuten de bienes en el Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Incluacuteyanse en el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 20 los bienes contenidos en las siguientes partidas arancelarias
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidieacutesel
87033110008703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles nuevos ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidieacutesel
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos nuevos que exclusivamente utilizan dieacutesel yo semidiesel excepto aquellos con adaptaciones especiales para discapacitados
Artiacuteculo 3ordm- Modifi cacioacuten de la tasa del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
31 Modifiacutecase a 40 la tasa del Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los productos que actualmente se encuentran gravados con la tasa del 30 del Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y normas modifi catorias
32 Modifiacutecase el Literal A del Nuevo Apeacutendice IV del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo Nordm 055-99-EF y sus normas modifi catorias respecto de los productos afectos a la tasa del 40 a que se refi ere el numeral anterior en la forma siguiente
PARTIDASARANCELARIAS
PRODUCTOS
8701200000 Tractores usados de carretera para semirremolques
87021010008702909090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados para el transporte colectivo de personas
8703100000 Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
87032100108703339090
Soacutelo vehiacuteculos automoacuteviles usados ensamblados concebidos principalmente para el transporte de personas que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
87042110108704909900
Vehiacuteculos automoacuteviles usados concebidos para el transporte de mercanciacuteas
87060010008706009900
Chasis usados de vehiacuteculos automoacuteviles equipados con su motor
87071000008707909000
Carroceriacuteas usadas de vehiacuteculos automoacuteviles incluidas las cabinas
8711100000 8711500000
Soacutelo Motocicletas y velociacutepedos usados que exclusivamente utilizan gasolina dieacutesel yo semidieacutesel
6 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 4ordm- Refrendo El presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-6
Decreto Supremo que aprueba el Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado Peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
DECRETO SUPREMONordm 096-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos tiene por objeto evitar que se ponga en grave riesgo el desempentildeo econoacutemico del paiacutes como consecuencia de los actos de corrupcioacuten estableciendo entre otros aspectos medidas para incentivar la colaboracioacuten efi caz evitar la paralizacioacuten de las obras puacuteblicas o puacuteblico privadas asiacute como evitar la ruptura de la cadena de pagos
Que la Primera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Ndeg 30737dispone que el Poder Ejecutivo mediante Decreto Supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros el Ministro de Justicia y Derechos Humanos y el Ministro de Economiacutea y Finanzas aprueba el Reglamento
De conformidad con lo establecido en el inciso 8 del artiacuteculo 118 de la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute la Ley Nordm 29158 Ley Orgaacutenica del Poder Ejecutivo y la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
DECRETA
Artiacuteculo 1- Aprobacioacuten del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
Aprueacutebese el Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos que consta de siete (07) capiacutetulos diecisiete (17) subcapiacutetulos cincuenta y ocho (58) artiacuteculos catorce (14) disposiciones complementarias fi nales una (1) disposicioacuten complementaria transitoria y dos (2) anexos cuyo texto forma parte integrante del presente decreto supremo
Artiacuteculo 2- PublicacioacutenEl presente decreto supremo es publicado en el
Diario Ofi cial El Peruano y el mismo diacutea en el portal del Estado peruano (wwwperugobpe) y en los portales institucionales de la Presidencia del Consejo de Ministros (wwwpcmgobpe) del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos (wwwminjusgobpe) y del Ministerio de Economiacutea y Finanzas (wwwmefgobpe)
Artiacuteculo 3- RefrendoEl presente decreto supremo es refrendado por
el Presidente del Consejo de Ministros el Ministro de
Justicia y Derechos Humanos y el Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
CEacuteSAR VILLANUEVA AREacuteVALOPresidente del Consejo de Ministros
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
SALEH CARLOS SALVADOR HERESI CHICOMAMinistro de Justicia y Derechos Humanos
REGLAMENTO DE LA LEY Ndeg 30737 LEY QUE ASEGURA EL PAGO INMEDIATO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL A FAVOR DEL ESTADO PERUANO EN CASOS DE CORRUPCIOacuteN Y
DELITOS CONEXOS
CAPIacuteTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artiacuteculo 1- ObjetoLa presente norma tiene por objeto reglamentar la
Ley Nordm 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos la cual busca evitar que se ponga en grave riesgo el desempentildeo econoacutemico del paiacutes como consecuencia de los actos de corrupcioacuten estableciendo entre otros aspectos medidas para incentivar la colaboracioacuten efi caz evitar la paralizacioacuten de las obras puacuteblicas o puacuteblico privadas asiacute como evitar la ruptura de la cadena de pagos
Artiacuteculo 2- Defi niciones y acroacutenimosPara efectos de la aplicacioacuten de la presente norma
ademaacutes de las defi niciones establecidas en la Ley se tienen en cuenta las siguientes defi niciones y acroacutenimos
1 Contrato de fi deicomiso Es el documento vaacutelidamente suscrito al amparo de la Ley de Bancos y el Reglamento de Fideicomisos y de las Empresas de Servicios Fiduciarios aprobado mediante Resolucioacuten de SBS Ndeg 1010-99 seguacuten este sea modifi cado en el tiempo
2 Deuda tributaria exigible en cobranza coactiva Es aquella a la que se refi ere el artiacuteculo 115 del TUO del CT
3 Diacuteas Diacuteas haacutebiles4 Entidades puacuteblicas contratantes Es cualquier
entidad puacuteblica a la que hace referencia la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus modifi catorias que haya suscrito un contrato con los sujetos de las categoriacuteas 1 2 o 3 bajo cualquiera de las modalidades de contratacioacuten regulada en la normativa vigente para la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica puacuteblica privada u otros mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada
5 Estados fi nancieros auditados Son los estados fi nancieros auditados conforme a las Normas Internacionales de Contabilidad
6 Impuesto General a las Ventas Es el Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocioacuten Municipal
7 Ley Ley Nordm 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado Peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
8 Ley de Bancos Ley Ndeg 26702 Ley General del Sistema Financiero y de Seguros y Orgaacutenica de la Superintendencia de Banca y Seguros o norma que la sustituya
9 LCE Ley Ndeg 30225 Ley de Contrataciones del Estado
10 LIR Texto Uacutenico Ordenado del Decreto Legislativo Ndeg 774 Ley del Impuesto a la Renta aprobado por Decreto Supremo Ndeg 179-2004-EF o norma que lo sustituya
7NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
11 Potencial adquiriente Es la persona que pretende adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho incluyendo acciones u otros valores representativos de capital emitidos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1
12 Proyecto Es una asociacioacuten puacuteblico privada proyecto derivado de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada u obra puacuteblica que deriva de un contrato suscrito con el Estado
13 TUO del CT Texto Uacutenico Ordenado del Coacutedigo Tributario aprobado por Decreto Supremo Nordm 133-2013-EF y normas modifi catorias
14 TUO de la LPAG Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General aprobado por Decreto Supremo Ndeg 006-2017-JUS o norma que la sustituya
15 Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten Es la solicitud mediante la cual el potencial adquiriente pide al MINJUS autorizacioacuten para adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 Su contenido se detalla en el Formato 2 que es parte del presente Reglamento
16 Solicitud de autorizacioacuten de transferencias Es la solicitud mediante la cual los sujetos de las categoriacuteas 1 y 2 piden al MINJUS autorizacioacuten para realizar una o maacutes transferencias al exterior para el pago de deudas a acreedores u otras obligaciones que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute Su contenido se detalla en el Anexo 1 del presente Reglamento
17 SPOT Sistema de pago de obligaciones tributarias regulado por el Decreto Legislativo Ndeg 940 cuyo Texto Uacutenico Ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo Ndeg 155-2004-EF o norma que la sustituya
18 Sujetos de la categoriacutea 1 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 1 de la Ley
19 Sujetos de la categoriacutea 2 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 9 de la Ley
20 Sujetos de la categoriacutea 3 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 15 de la Ley
21 Versioacuten fi nal del contrato Es el acuerdo vaacutelidamente adoptado que consta en un documento concordado por las partes que intervienen en un procedimiento de adquisicioacuten de bienes o derechos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 o en un procedimiento de constitucioacuten de fi deicomiso en los que participen los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 Este documento contiene los teacuterminos y condiciones fi nales de la operacioacuten entre las partes La aprobacioacuten o conformidad seguacuten corresponda por parte del MINJUS constituye requisito previo para su suscripcioacuten
22 APP Asociaciones Puacuteblico Privadas23 BCRP Banco Central de Reserva del Peruacute24 BN Banco de la Nacioacuten25 CGR Contraloriacutea General de la Repuacuteblica26 EEFFAA Estados Financieros Auditados
Anuales27 FDG Fideicomiso de Garantiacutea28 FGCRC Fideicomiso en Garantiacutea que coadyuve
al pago de la reparacioacuten civil29 FIRR Fideicomiso de Retencioacuten y Reparacioacuten30 MEF Ministerio de Economiacutea y Finanzas31 MINJUS Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos32 OSCE Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado33 PROINVERSION Agencia de Promocioacuten de la
Inversioacuten Privada34 REPEV Registro de Peritos Valuadores35 RUC Registro Uacutenico de Contribuyentes36 SBS Superintendencia de Banca Seguros y
Administradoras de Fondos de Pensiones37 SMV Superintendencia del Mercado de Valores38 SUNARP Superintendencia Nacional de los
Registros Puacuteblicos39 SUNAT Superintendencia Nacional de Aduanas
y Administracioacuten Tributaria
CAPIacuteTULO II
MEDIDAS QUE CAUTELAN EL PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL A FAVOR DEL ESTADO PERUANO EN CASOS DE CORRUPCIOacuteN Y
DELITOS CONEXOS COMETIDOS POR SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
Artiacuteculo 3- Relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1
31 Para efectos de la aplicacioacuten de lo previsto en la Seccioacuten I de la Ley el MINJUS bajo responsabilidad publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en su portal institucional en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la entrada en vigencia de la presente norma
32 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada de los sujetos de la categoriacutea 1 incluyendo el respectivo nuacutemero de RUC consignando expresamente la fecha de dicha publicacioacuten
33 Para dicho efecto se observa el siguiente procedimiento
a El MINJUS requiere informacioacuten a las entidades puacuteblicas contratantes con los sujetos de la categoriacutea 1 sobre la conformacioacuten societaria o asociativa de las personas juriacutedicas o consorcios que esteacuten ejecutando los proyectos vigentes a su cargo Esta informacioacuten incluye los contratos suscritos con el Estado peruano al amparo de LCE y de la normativa de promocioacuten de la inversioacuten privada
b La entidad puacuteblica contratante remite la informacioacuten requerida en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
34 En cada oportunidad en la que se produzca la transferencia regulada en el Tiacutetulo III de la Seccioacuten I de la Ley y siempre que la transferencia contemple la exclusioacuten total del sujeto de la categoriacutea 1 de un determinado proyecto el MINJUS de ofi cio actualiza la relacioacuten a la que se refi ere el presente artiacuteculo dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producida la transferencia
SUBCAPIacuteTULO II SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 4- Autorizacioacuten para efectuar transferencias al exterior
41 Los sujetos de la categoriacutea 1 a los que se les viene aplicando la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior regulada en el artiacuteculo 3 de la Ley en caso tengan deudas a acreedores u otros pagos pendientes que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute pueden solicitar al MINJUS autorizacioacuten para efectuar transferencias para lo cual acreditan los siguientes requisitos
a Presentacioacuten del Formato 1 que es parte de la presente norma debidamente llenado
b Presentacioacuten del documento en el que conste la obligacioacuten de la transferencia al exterior la fecha de su suscripcioacuten y el destinatario que no debe ser un sujeto de la categoriacutea 1
c Presentacioacuten del cronograma de transferencias en el caso que eacutestas impliquen maacutes de un pago
42 Verifi cados los requisitos antes sentildealados el MINJUS autoriza las transferencias al exterior en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
43 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente los requisitos antes sentildealados
Artiacuteculo 5- Levantamiento de la suspensioacuten de transferencias al exterior
51 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden solicitar al MINJUS el levantamiento de la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior establecida en el artiacuteculo 3
8 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de la Ley para lo cual acreditan alguna de las siguientes circunstancias
a Haber efectuado el pago de todas las deudas vencidas tanto laborales comerciales fi nancieras tributarias asiacute como la reparacioacuten civil para lo cual presentan una declaracioacuten jurada con fi rmas legalizadas ante Notario Puacuteblico
El contribuyente o el responsable del tributo acreditan el pago de la deuda tributaria exigible calculada a la fecha de presentacioacuten de la solicitud
b Contar con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil
52 El MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud requiere a la SUNAT y al procurador puacuteblico que corresponda la emisioacuten de la conformidad respecto al pago de la deuda tributaria y de la reparacioacuten civil respectivamente
53 La SUNAT y el procurador puacuteblico bajo responsabilidad remiten la informacioacuten solicitada en un plazo de cinco (5) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibido el requerimiento del MINJUS Para tales efectos la procuraduriacutea puacuteblica puede solicitar informacioacuten al BN sobre los pagos efectuados el mismo que proporciona dicha informacioacuten en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
54 El MINJUS emite pronunciamiento en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la informacioacuten indicada en el Numeral 53 del presente artiacuteculo y lo comunica mediante ofi cio al sujeto de la categoriacutea 1
55 Los pronunciamientos favorables y desfavorables son comunicados por el MINJUS a la SBS y se publican en los portales institucionales de dichas entidades
SUBCAPIacuteTULO III ADQUISICIOacuteN DE BIENES O DERECHOS Y RETENCIOacuteN DEL PRECIO DE VENTA
EN EL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 6- Autorizacioacuten de adquisicioacuten de bienes o derechos
61 Para la adquisicioacuten de proyectos o empresas asiacute como de bienes o derechos de alguno de los sujetos de la categoriacutea 1 el potencial adquiriente presenta al MINJUS una solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten conforme al Formato 2 que es parte de la presente norma acompantildeando lo siguiente
a El documento en el que conste el monto iacutentegro de la contraprestacioacuten a pagar asiacute como la fecha o el cronograma de pagos
b La versioacuten fi nal del contrato o contratos de adquisicioacuten indicando de ser el caso si asume alguna posicioacuten contractual en los contratos relacionados con el proyecto asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten
c La declaracioacuten jurada en la que sentildeale que no existen pagos directos o indirectos adicionales a los indicados en el documento sentildealado en el literal a)
d Las condiciones precedentes al cierre de la transaccioacuten
e Trataacutendose de la existencia de poderes otorgados en el exterior se presenta la documentacioacuten debidamente apostillada o legalizada
f Los estados fi nancieros auditados del uacuteltimo antildeo anterior disponible correspondiente al proyecto o empresa materia de adquisicioacuten asiacute como los fl ujos de caja que sustenten dicha adquisicioacuten
62 En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el representante legal del potencial adquiriente es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
63 Dentro del plazo de siete (7) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud el MINJUS la entidad puacuteblica contratante y el MEF pueden requerir al
potencial adquiriente informacioacuten adicional Dentro del mismo plazo el MINJUS solicita al procurador puacuteblico que corresponda el monto estimado de la reparacioacuten civil actualizado a dicha fecha
64 La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud o la informacioacuten adicional seguacuten corresponda
65 Dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibidas las opiniones de la entidad puacuteblica contratante y del MEF a traveacutes de resolucioacuten ministerial el MINJUS emite pronunciamiento el cual es notifi cado al FIRR a la SUNAT y al potencial adquiriente con copia al BN
66 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento no siendo procedente evaluacioacuten o pronunciamiento alguno sobre otros teacuterminos de la adquisicioacuten ni la sustitucioacuten en decisiones de mercado
Artiacuteculo 7- Opinioacuten del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
71 Para emitir la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento el MEF puede requerir a PROINVERSION a la entidad puacuteblica contratante a la SUNAT o a cualquier otra entidad de la administracioacuten puacuteblica informacioacuten adicional que sea pertinente para determinar el precio de venta la que es remitida en el plazo de dos (2) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
72 La opinioacuten que emite el MEF se circunscribe a la verifi cacioacuten de los siguientes aspectos
a Consistencia entre las valorizaciones de las cuentas por pagar a trabajadores proveedores y de la deuda tributaria del proyecto o empresa consideradas como parte de la adquisicioacuten y su valor en libros Para tal efecto la SUNAT informa al MEF sobre las deudas tributarias a cargo del sujeto de la categoriacutea 1 que en los sistemas informaacuteticos de la SUNAT fi guren como exigibles en cobranza coactiva pendientes pagos a la fecha de la solicitud
b Consistencia entre las deudas fi nancieras consideradas en el precio de venta y su valor en libros Solo se reconocen las deudas fi nancieras directamente vinculadas al proyecto con excepcioacuten de i) deudas fi nancieras contraiacutedas con los sujetos de la categoriacutea 1 o ii) deudas fi nancieras contraiacutedas por los accionistas para el fi nanciamiento del capital social
73 La opinioacuten que emite el MEF no sustituye a la evaluacioacuten de mercado que realiza el potencial adquiriente para la adquisicioacuten del proyecto o empresa
74 Las inconsistencias que se puedan advertir en el proceso de verifi cacioacuten no son impedimento para la venta siempre que el monto depositado en el FIRR sea igual o mayor al monto de retencioacuten determinado por el MEF
75 Para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del Numeral 41 del artiacuteculo 4 de la Ley se entiende por concesioacuten a los contratos de APP asiacute como a las concesiones administrativas otorgadas a traveacutes de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada seguacuten lo regulado en las respectivas normas sectoriales
Artiacuteculo 8- Opinioacuten de la entidad puacuteblica contratante
La entidad puacuteblica contratante emite la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento indicando si de acuerdo con el respectivo contrato enmarcado en el reacutegimen de promocioacuten de la inversioacuten privada el sujeto de la categoriacutea 1 se encuentra habilitado para la transferencia de bienes o derechos y si ha cumplido el procedimiento correspondiente
Artiacuteculo 9- Depoacutesito del monto de la reparacioacuten civil
91 El procurador puacuteblico que corresponda comunica al MINJUS el monto estimado de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
9NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
92 En caso el procurador puacuteblico no cuente con la informacioacuten necesaria para estimar la reparacioacuten civil la requiere a las entidades puacuteblicas que correspondan las que la remiten en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
93 La demora u omisioacuten de la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por parte del procurador puacuteblico no limita ni suspende el proceso de autorizacioacuten de adquisicioacuten
94 El pronunciamiento que emite el MINJUS en el marco del procedimiento de autorizacioacuten de adquisicioacuten regulado por el presente Reglamento incluye la indicacioacuten del nuacutemero de la cuenta del FIRR y del importe que debe ser transferido en fondos liacutequidos de disponibilidad inmediata a dicha cuenta
95 Al momento de pagar la contraprestacioacuten por la adquisicioacuten el potencial adquiriente deposita los fondos que corresponden a las cuentas del FIRR En caso se hayan pactado pagos perioacutedicos el depoacutesito regulado en el presente artiacuteculo se realiza en cada oportunidad en que el potencial adquiriente deba realizar alguacuten pago a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 y por los montos establecidos en el cronograma aprobado por el MINJUS
96 El depoacutesito a la cuenta del FIRR del iacutentegro del monto sentildealado por el MINJUS es comunicado por el BN a dicho Ministerio a maacutes tardar al diacutea siguiente de efectuado
97 El potencial adquiriente remite al MINJUS una copia del contrato de adquisicioacuten suscrito y copia de la constancia del depoacutesito en la cuenta del FIRR
98 El contrato de adquisicioacuten contiene las estipulaciones que sustente la informacioacuten presentada en la solicitud de adquisicioacuten de modo que se asegure la transferencia al FIRR del monto sentildealado por el MINJUS para el pago de la reparacioacuten civil
99 La modifi cacioacuten del contrato de adquisicioacuten requiere la autorizacioacuten previa del MINJUS cuando afecte el importe a depositarse para el pago de la reparacioacuten civil Para tal efecto es de aplicacioacuten el procedimiento previsto en el artiacuteculo 6 del presente Reglamento
910 El monto que reciba el sujeto de la categoriacutea 1 como resultado del proceso de adquisicioacuten no estaacute sujeto a las disposiciones reguladas en los paacuterrafos primero y segundo del artiacuteculo 3 de la Ley siempre que se destine prioritariamente al pago de sus obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
Artiacuteculo 10- Dacioacuten en pago
101 El acreedor presenta al MINJUS el contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley Para tal efecto el acreedor puede solicitar la inscripcioacuten del contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles registrados de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el primer paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley
102 El documento que contiene el acto de transferencia consigna la siguiente informacioacuten
a Identifi cacioacuten y valor de los bienes objeto de dacioacuten en pago
b Saldo total de la cuenta por cobrar al sujeto de la categoriacutea 1
c Fecha en que se generoacute la obligacioacuten de pago yd Acreditacioacuten a la MIPYME de los potenciales
adquirientes
103 Trataacutendose de dacioacuten de pago de bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el segundo paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley se aplica el siguiente procedimiento
a El acreedor presenta al MINJUS la solicitud de aprobacioacuten del contrato de dacioacuten en pago En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el solicitante o su representante legal es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
b La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de
cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud bajo responsabilidad
c Dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la presentacioacuten de la solicitud el MINJUS emite pronunciamiento
SUBCAPIacuteTULO IV RETENCIOacuteN DE IMPORTES A SER PAGADOS POR LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Artiacuteculo 11- Retencioacuten a cargo de las entidades puacuteblicas contratantes
111 Las entidades puacuteblicas contratantes que tengan obligacioacuten de realizar pagos derivados de contratos de concesioacuten construccioacuten o contratos de adquisicioacuten de bienes o prestacioacuten de servicios por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 directamente o a traveacutes de fi deicomisos constituidos por dichas entidades aplican la retencioacuten regulada en el artiacuteculo 6 de la Ley
112 No estaacuten sujetos a retencioacuten los siguientes pagos
a Los respaldados por garantiacuteas fi nancieras otorgadas por el Estado peruano al amparo del artiacuteculo 54 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento aprobado por Decreto Supremo Ndeg 130-2017-EF
b Los incondicionales e irrevocables que deban efectuar las entidades puacuteblicas contratantes a favor de terceros a quienes se hubieran cedido los correspondientes derechos de cobro Esta excepcioacuten se aplica a las cesiones de derechos efectuadas antes de que el cedente sea incluido en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 publicada por el MINJUS
113 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al MINJUS las retenciones efectuadas en aplicacioacuten del presente artiacuteculo dentro de los tres (3) diacuteas siguientes de producidas las mismas precisando la entidad puacuteblica contratante la empresa comprendida monto a pagar proyecto y monto retenido Asimismo mensualmente remiten al MINJUS el consolidado de las retenciones realizadas
Artiacuteculo 12- Determinacioacuten del monto de retencioacuten
121 Las entidades puacuteblicas contratantes obligadas a efectuar alguacuten pago por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 retienen sobre cada pago un margen neto de ganancia de hasta el diez por ciento (10) sin incluir IGV
122 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden presentar a la entidad puacuteblica contratante copia legalizada por notario puacuteblico de sus estados fi nancieros auditados de los dos (2) uacuteltimos antildeos y de otra informacioacuten econoacutemica o fi nanciera de los proyectos debidamente auditada con el fi n de acreditar un margen neto de ganancia distinto al establecido en el numeral anterior
123 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al sujeto de la categoriacutea 1 el margen neto de ganancia y la participacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en la composicioacuten accionarial o societaria en el plazo maacuteximo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la documentacioacuten sentildealada en el numeral anterior En caso de que los sujetos de la categoriacutea 1 no presenten dicha solicitud la entidad puacuteblica contratante establece un margen neto de ganancia del diez por ciento (10) del pago respectivo
124 Para determinar el margen neto de ganancia de los proyectos APP se realizan los siguientes caacutelculos
timesݐݎݐݎ ൌ ሺͳͲΨǢݐݎሻ
Donde
i es el proyecto APP que tenga como socioaccionista a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Porcentaje de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes del fi deicomiso que debe realizar el Estado a favor de los sujetos de la categoriacutea 1
10 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Margen neto de ganancia es el promedio aritmeacutetico anual de los uacuteltimos dos (2) antildeos del margen neto de ganancia del respectivo contrato de concesioacuten Este margen se actualiza cada vez que se tenga disponible la informacioacuten del siguiente ejercicio de los estados fi nancieros auditados del proyecto
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
Donde
t corresponde al ejercicio de los uacuteltimos estados fi nancieros auditados del proyecto ldquoirdquo disponibles Para el caacutelculo del margen neto de ganancia se utiliza la informacioacuten fi nanciera del ejercicio ldquotrdquo y la del ldquot-1rdquo
Utilidad neta es el resultado neto del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Ingresos son los ingresos del proyecto refl ejados en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forman parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Diferencia por tipo de cambio neta son las fl uctuaciones de tipo de cambio debido a la diferencia en la moneda empleada en los estados fi nancieros frente a la moneda correspondiente al pago por parte de la entidad puacuteblica contratante Esta partida se encuentra refl ejada en el estado de ganancias y peacuterdidas del proyecto Se aplica uacutenicamente cuando existe diferencia entre la moneda en la que se realizan los pagos por parte de la entidad puacuteblica contratante a favor del concesionario y la moneda de registro contable
En caso de
ǡݐݎݎ ௧ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
En caso de
ǡݐݎݎ ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
125 En el caso de pagos a contratistas o consorcios por la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el margen neto de ganancia se defi ne de la siguiente manera
ݐݎ ൌiumlݎݐݑ
ݐݎݐݐ
Donde
i es el proyecto de inversioacuten puacuteblica que tenga como contratista o consorciado(s) a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante el cual incluye sus variaciones o modifi caciones al monto del contrato Este monto no incluye IGV
126 La entidad puacuteblica contratante tanto en los casos de concesiones y obras puacuteblicas determina el monto de retencioacuten conforme a la siguiente foacutermula de deduccioacuten de pagos
ݐݏݐݎݐܥݎݏܨݎݒݐൌ ሾሺͳ െ ሻtimesݐݎݎ כ ଵݐݎ Ǥݐݎ ሿݏݎݐ כ
ଵݐݎ Ǥݐݎ ݏݎݐ ൌ ͳ
Donde
Margen de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes de fi deicomisos que debe realizar el Estado a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Partic1 es la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Particotros es la participacioacuten de otros socios o consorciados que no son sujetos de la categoriacutea 1dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Pago es el pago de las entidades puacuteblicas contratantes a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
127 En caso de pagos al consorcio por ejecucioacuten de obras puacuteblicas la entidad puacuteblica contratante se encarga de la aplicacioacuten de la foacutermula al momento de la liquidacioacuten de pagos
128 En caso de que las entidades puacuteblicas contratantes no comuniquen el margen antes indicado dentro del plazo previsto en el Numeral 123 del presente artiacuteculo el sujeto de la categoriacutea 1 comunica la omisioacuten al MINJUS para que este a su vez comunique al oacutergano de control institucional de la entidad puacuteblica contratante a fi n de que proceda conforme a sus competencias
SUBCAPIacuteTULO V ANOTACIOacuteN PREVENTIVA
Artiacuteculo 13- Anotacioacuten preventiva
131 La anotacioacuten preventiva tiene por objeto publicitar la situacioacuten juriacutedica de los sujetos de la categoriacutea 1 asiacute como de sus bienes activos derechos acciones participaciones u otros valores representativos de derechos de participacioacuten que se encuentren registrados para fi nes del cumplimiento de las reglas y del procedimiento de adquisicioacuten previsto en los Artiacuteculos 4 y 5 de la Ley
132 En meacuterito a la resolucioacuten emitida por el MINJUS la anotacioacuten preventiva se extiende sobre las partidas registrales de los bienes registrados participaciones sobre Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada de las que fueren titulares garantiacuteas mobiliarias inscritas asiacute como sobre las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 que esteacuten inscritos en la SUNARP o en otros registros puacuteblicos de las administraciones puacuteblicas
133 Cuando la solicitud de anotacioacuten preventiva se presente en una ofi cina registral distinta a la que corresponde se aplica el procedimiento de la ofi cina receptora y de la ofi cina de destino previsto por la SUNARP sin que ello genere el pago por servicio de mensajeriacutea Asimismo la ofi cina registral receptora emite las copias certifi cadas necesarias de la resolucioacuten con el fi n de garantizar la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en las ofi cinas y registros que correspondan
134 La extensioacuten de una anotacioacuten preventiva no determina la imposibilidad de extender asientos registrales relacionados con los actos y derechos publicitados en las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 o de sus bienes registrados sin perjuicio de las siguientes reglas de califi cacioacuten
a Cuando producto de la califi cacioacuten de los actos de adquisicioacuten de bienes participaciones y derechos el registrador advierta que sobre la partida de la
11NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
persona juriacutedica o sobre dichos bienes se ha extendido la anotacioacuten preventiva a que se refi ere el presente artiacuteculo verifi ca que en el tiacutetulo conste inserta o adjunta la resolucioacuten ministerial del MINJUS en la que autoriza la adquisicioacuten bajo sancioacuten de tacha sustantiva conforme a lo previsto en el Numeral 42 del Artiacuteculo 4 de la Ley
b En caso se solicite la inscripcioacuten de una transferencia por dacioacuten en pago que se encuentre en el supuesto previsto en el Numeral 46 del Artiacuteculo 4 de la Ley se indica en el tiacutetulo ademaacutes de lo previsto en el Numeral 102 del Artiacuteculo 10 del presente Reglamento la circunstancia de que el adquirente tuvo la condicioacuten de proveedor del transferente asiacute como el nuacutemero del RUC de la micro pequentildea y mediana empresa adquirente a efectos de que la instancia registral verifi que tal condicioacuten en la Consulta del Registro Nacional de la Micro y Pequentildea Empresa del portal institucional del Ministerio del Trabajo y Promocioacuten del Empleo
c El levantamiento de la anotacioacuten preventiva se extiende en meacuterito al acto de transferencia que cuente con la autorizacioacuten para la adquisicioacuten emitida por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI REGLAS APLICABLES AL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 14- Recursos y usos del FIRR
141 El MINJUS realiza los actos y celebra los contratos que sean necesarios para la constitucioacuten del FIRR administrado por el BN en calidad de fi duciario Para tal efecto se establece que el potencial adquiriente transfi ere por cuenta del sujeto de la categoriacutea 1 quien tiene la calidad de fi deicomitente
142 Los recursos del patrimonio fi deicometido provienen de
a Los depoacutesitos del margen neto de ganancia de los pagos que realice el Estado conforme al Numeral 121 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
b Los depoacutesitos del monto correspondiente al cincuenta por ciento (50) del precio de venta conforme a lo previsto en el Numeral 52 del Artiacuteculo 5 de la Ley
143 La fi nalidad del FIRR es uacutenica y exclusivamente recaudar y servir al pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado y de la deuda tributaria exigible administrada por SUNAT lo que queda expresamente establecido en el contrato de fi deicomiso correspondiente
144 A requerimiento de la SUNAT y dentro del plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido dicho requerimiento el fi duciario destina hasta el cincuenta por ciento (50) del monto recaudado en el FIRR para el pago de las deudas tributarias exigibles en cobranza coactiva de los sujetos de la categoriacutea 1 o de las deudas tributarias que se generen como resultado de la ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas incluso si eacutestas se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley
145 El caacutelculo del porcentaje sentildealado en el numeral precedente es realizado por el fi duciario en cada oportunidad que se efectuacutee alguacuten depoacutesito proveniente de cualquiera de las fuentes del FIRR
Artiacuteculo 15- Excedentes en el FIRR
Efectuado el pago de la reparacioacuten civil y de la deuda tributaria exigible en cobranza coactiva con cargo a los fondos dinerarios acumulados en la cuenta del FIRR los remanentes son restituidos al sujeto de la categoriacutea 1 quedando el MINJUS obligado a enviar una instruccioacuten al fi duciario a efectos de que liberen los fondos sentildealados dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haberse hecho efectivo los pagos siempre que se acredite el cumplimiento de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros que se encuentren vencidas de los sujetos de la categoriacutea 1 generadas por los proyectos en el Peruacute
CAPIacuteTULO III
ACCIONES RESTRICTIVAS CONTRA LOS SOCIOS ASOCIADOS O CONSORCIADOS DE LOS
SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Artiacuteculo 16- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2
161 El MINJUS bajo responsabilidad solicita al procurador puacuteblico que corresponda la relacioacuten de contratos suscritos por los sujetos de la categoriacutea 1 respecto de los cuales se ha admitido confesado o emitido sentencia por los delitos sentildealados en la Ley El procurador puacuteblico respectivo responde en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
162 Con la informacioacuten que el procurador puacuteblico que corresponda proporcione el MINJUS elabora la relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2 de acuerdo con lo sentildealado en el artiacuteculo 9 de la Ley indicando el porcentaje de participacioacuten de los referidos sujetos en cada proyecto Dicha relacioacuten es publicada en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la informacioacuten
163 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de la publicacioacuten A los sujetos de la categoriacutea 2 se les aplican los efectos establecidos en los literales b) c) d) e) f) y g) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
164 Los sujetos de la categoriacutea 2 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista referida en el presente artiacuteculo en caso cuenten con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil en este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten antes referida dentro de los tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud
SUBCAPIacuteTULO II OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIREL FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 17- Procedimiento para la estimacioacuten del monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil
171 Los sujetos de la categoriacutea 2 dentro del plazo de veinte (20) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de la fecha de su inclusioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo precedente presentan al MINJUS debidamente llenado el Formato 3 que es parte del presente Reglamento
172 El MINJUS estima el monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil en un plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten del Formato 3
173 El monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil es comunicado a los sujetos de la categoriacutea 2 quienes dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida dicha comunicacioacuten presentan para conformidad del MINJUS la versioacuten fi nal del contrato de FGCRC acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
174 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten en tanto que en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
12 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
175 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme al cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
176 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 2 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
177 El MINJUS otorga conformidad a la versioacuten fi nal de contrato de FGCRC en el plazo de veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la misma
178 Los sujetos de la categoriacutea 2 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FGCRC que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
179 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 2 y el fi duciario suscriben el contrato de FGCRC y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que los primeros soliciten la inscripcioacuten del mismo en los registros puacuteblicos correspondientes
1710 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 2 puede sustituir la constitucioacuten del FGCRC por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 172 del presente artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 173 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 18- Caacutelculo del monto del FGCRC
181 Para los proyectos de APP el monto se calcula para cada uno de los proyectos derivados de los contratos incluidos en la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 2 y se efectuacutea de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ሺݐݐݑݑǢ ݎݐݎ כ ͷͲΨሻ
Donde
Suma utilidad netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten y al periacuteodo en el que el socio asociado o consorciado de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 estuvo presente dentro de la estructura societaria del proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݐݑݑ ൌ ൭ݐݐ௧
௧ୀ௫
כ ௧൱ݎݎtimesݐݎ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Utilidad neta es el resultado neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje () de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎtimes כݏݏͳʹ
ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
i corresponde al i-eacutesimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
m corresponde al uacuteltimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
Participacioacuten es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo la participacioacuten ldquoirdquo dentro del vehiacuteculo societario
182 El caacutelculo del promedio de patrimonio se realiza sobre la base del estado individual de situacioacuten fi nanciera que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales y toma en cuenta lo siguiente
ݎݐݎ ൌሺσ ௧ݎݐ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀ௫ ሻiumlݎOacuteݎݏݒݐݏ
Donde
Promedio patrimonio es el promedio del patrimonio de la concesioacuten proporcional a la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario Para ello se aplica la foacutermula de la participacioacuten patrimonial defi nida en el presente numeral
13NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Nuacutemero de antildeos efectivos de permanencia es el nuacutemero de antildeos en el que la empresa socia asociada o consorciada de la persona comprendida en el artiacuteculo 1 mantiene una participacioacuten mayor a cero
iumlݎOacuteݎݏݒݐݏ ൌ ͳͳʹ
௧ݏݏכ
ୀଵ
௧ୀ௫
Donde
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo alguna participacioacuten en el vehiacuteculo societario
183 En el caso de contratistas o consorcios para la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el monto que se garantiza se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la persona comprendida en el artiacuteculo 9 de la Ley dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de la obra puacuteblica incluyendo obras adicionales sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de la utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) Sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
184 Efectuados los caacutelculos precedentes los sujetos de la categoriacutea 2 presentan los requerimientos de informacioacuten de acuerdo con el presente artiacuteculo considerando la moneda de los estados fi nancieros
185 A la fecha de constitucioacuten del FGCRC en caso de que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 19- Constitucioacuten del FGCRC
191 El FGCRC estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 2 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de
constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
192 En el caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 2 dichas personas participan como fi deicomitentes en el FGCRC
193 El fi duciario es una entidad debidamente autorizada para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos o norma que la sustituya
194 El FGCRC se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano La constitucioacuten del FGCRC se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
195 La constitucioacuten del FGCRC no implica un traslado de los activos o bienes a favor del fi duciario sino el derecho de ejecucioacuten sobre los mismos en garantiacutea del futuro pago de la reparacioacuten civil
196 Es obligacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2 inscribir el FGCRC en el Registro Mobiliario de Contratos asiacute como en cada uno de los registros puacuteblicos correspondientes seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos que forman parte del patrimonio fi deicometido
197 Los contratos de FGCRC incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
198 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 20- Patrimonio fi deicometido
201 El FGCRC se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado por el MINJUS para coadyuvar al futuro pago de la reparacioacuten civil
202 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes siempre
que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el fi deicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de depoacutesitos en la cuenta del FGCRC de los fl ujos estimados
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
203 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 se encuentra obligado a sustituir los
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
ሻ
Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
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ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
6 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 4ordm- Refrendo El presente Decreto Supremo es refrendado por el
Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
1646369-6
Decreto Supremo que aprueba el Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado Peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
DECRETO SUPREMONordm 096-2018-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA
CONSIDERANDO
Que la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos tiene por objeto evitar que se ponga en grave riesgo el desempentildeo econoacutemico del paiacutes como consecuencia de los actos de corrupcioacuten estableciendo entre otros aspectos medidas para incentivar la colaboracioacuten efi caz evitar la paralizacioacuten de las obras puacuteblicas o puacuteblico privadas asiacute como evitar la ruptura de la cadena de pagos
Que la Primera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Ndeg 30737dispone que el Poder Ejecutivo mediante Decreto Supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros el Ministro de Justicia y Derechos Humanos y el Ministro de Economiacutea y Finanzas aprueba el Reglamento
De conformidad con lo establecido en el inciso 8 del artiacuteculo 118 de la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute la Ley Nordm 29158 Ley Orgaacutenica del Poder Ejecutivo y la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
DECRETA
Artiacuteculo 1- Aprobacioacuten del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
Aprueacutebese el Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos que consta de siete (07) capiacutetulos diecisiete (17) subcapiacutetulos cincuenta y ocho (58) artiacuteculos catorce (14) disposiciones complementarias fi nales una (1) disposicioacuten complementaria transitoria y dos (2) anexos cuyo texto forma parte integrante del presente decreto supremo
Artiacuteculo 2- PublicacioacutenEl presente decreto supremo es publicado en el
Diario Ofi cial El Peruano y el mismo diacutea en el portal del Estado peruano (wwwperugobpe) y en los portales institucionales de la Presidencia del Consejo de Ministros (wwwpcmgobpe) del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos (wwwminjusgobpe) y del Ministerio de Economiacutea y Finanzas (wwwmefgobpe)
Artiacuteculo 3- RefrendoEl presente decreto supremo es refrendado por
el Presidente del Consejo de Ministros el Ministro de
Justicia y Derechos Humanos y el Ministro de Economiacutea y Finanzas
Dado en la Casa de Gobierno en Lima a los nueve diacuteas del mes de mayo del antildeo dos mil dieciocho
MARTIacuteN ALBERTO VIZCARRA CORNEJOPresidente de la Repuacuteblica
CEacuteSAR VILLANUEVA AREacuteVALOPresidente del Consejo de Ministros
DAVID ALFREDO TUESTA CAacuteRDENASMinistro de Economiacutea y Finanzas
SALEH CARLOS SALVADOR HERESI CHICOMAMinistro de Justicia y Derechos Humanos
REGLAMENTO DE LA LEY Ndeg 30737 LEY QUE ASEGURA EL PAGO INMEDIATO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL A FAVOR DEL ESTADO PERUANO EN CASOS DE CORRUPCIOacuteN Y
DELITOS CONEXOS
CAPIacuteTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artiacuteculo 1- ObjetoLa presente norma tiene por objeto reglamentar la
Ley Nordm 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos la cual busca evitar que se ponga en grave riesgo el desempentildeo econoacutemico del paiacutes como consecuencia de los actos de corrupcioacuten estableciendo entre otros aspectos medidas para incentivar la colaboracioacuten efi caz evitar la paralizacioacuten de las obras puacuteblicas o puacuteblico privadas asiacute como evitar la ruptura de la cadena de pagos
Artiacuteculo 2- Defi niciones y acroacutenimosPara efectos de la aplicacioacuten de la presente norma
ademaacutes de las defi niciones establecidas en la Ley se tienen en cuenta las siguientes defi niciones y acroacutenimos
1 Contrato de fi deicomiso Es el documento vaacutelidamente suscrito al amparo de la Ley de Bancos y el Reglamento de Fideicomisos y de las Empresas de Servicios Fiduciarios aprobado mediante Resolucioacuten de SBS Ndeg 1010-99 seguacuten este sea modifi cado en el tiempo
2 Deuda tributaria exigible en cobranza coactiva Es aquella a la que se refi ere el artiacuteculo 115 del TUO del CT
3 Diacuteas Diacuteas haacutebiles4 Entidades puacuteblicas contratantes Es cualquier
entidad puacuteblica a la que hace referencia la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus modifi catorias que haya suscrito un contrato con los sujetos de las categoriacuteas 1 2 o 3 bajo cualquiera de las modalidades de contratacioacuten regulada en la normativa vigente para la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica puacuteblica privada u otros mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada
5 Estados fi nancieros auditados Son los estados fi nancieros auditados conforme a las Normas Internacionales de Contabilidad
6 Impuesto General a las Ventas Es el Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocioacuten Municipal
7 Ley Ley Nordm 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del Estado Peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos
8 Ley de Bancos Ley Ndeg 26702 Ley General del Sistema Financiero y de Seguros y Orgaacutenica de la Superintendencia de Banca y Seguros o norma que la sustituya
9 LCE Ley Ndeg 30225 Ley de Contrataciones del Estado
10 LIR Texto Uacutenico Ordenado del Decreto Legislativo Ndeg 774 Ley del Impuesto a la Renta aprobado por Decreto Supremo Ndeg 179-2004-EF o norma que lo sustituya
7NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
11 Potencial adquiriente Es la persona que pretende adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho incluyendo acciones u otros valores representativos de capital emitidos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1
12 Proyecto Es una asociacioacuten puacuteblico privada proyecto derivado de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada u obra puacuteblica que deriva de un contrato suscrito con el Estado
13 TUO del CT Texto Uacutenico Ordenado del Coacutedigo Tributario aprobado por Decreto Supremo Nordm 133-2013-EF y normas modifi catorias
14 TUO de la LPAG Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General aprobado por Decreto Supremo Ndeg 006-2017-JUS o norma que la sustituya
15 Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten Es la solicitud mediante la cual el potencial adquiriente pide al MINJUS autorizacioacuten para adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 Su contenido se detalla en el Formato 2 que es parte del presente Reglamento
16 Solicitud de autorizacioacuten de transferencias Es la solicitud mediante la cual los sujetos de las categoriacuteas 1 y 2 piden al MINJUS autorizacioacuten para realizar una o maacutes transferencias al exterior para el pago de deudas a acreedores u otras obligaciones que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute Su contenido se detalla en el Anexo 1 del presente Reglamento
17 SPOT Sistema de pago de obligaciones tributarias regulado por el Decreto Legislativo Ndeg 940 cuyo Texto Uacutenico Ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo Ndeg 155-2004-EF o norma que la sustituya
18 Sujetos de la categoriacutea 1 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 1 de la Ley
19 Sujetos de la categoriacutea 2 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 9 de la Ley
20 Sujetos de la categoriacutea 3 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 15 de la Ley
21 Versioacuten fi nal del contrato Es el acuerdo vaacutelidamente adoptado que consta en un documento concordado por las partes que intervienen en un procedimiento de adquisicioacuten de bienes o derechos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 o en un procedimiento de constitucioacuten de fi deicomiso en los que participen los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 Este documento contiene los teacuterminos y condiciones fi nales de la operacioacuten entre las partes La aprobacioacuten o conformidad seguacuten corresponda por parte del MINJUS constituye requisito previo para su suscripcioacuten
22 APP Asociaciones Puacuteblico Privadas23 BCRP Banco Central de Reserva del Peruacute24 BN Banco de la Nacioacuten25 CGR Contraloriacutea General de la Repuacuteblica26 EEFFAA Estados Financieros Auditados
Anuales27 FDG Fideicomiso de Garantiacutea28 FGCRC Fideicomiso en Garantiacutea que coadyuve
al pago de la reparacioacuten civil29 FIRR Fideicomiso de Retencioacuten y Reparacioacuten30 MEF Ministerio de Economiacutea y Finanzas31 MINJUS Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos32 OSCE Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado33 PROINVERSION Agencia de Promocioacuten de la
Inversioacuten Privada34 REPEV Registro de Peritos Valuadores35 RUC Registro Uacutenico de Contribuyentes36 SBS Superintendencia de Banca Seguros y
Administradoras de Fondos de Pensiones37 SMV Superintendencia del Mercado de Valores38 SUNARP Superintendencia Nacional de los
Registros Puacuteblicos39 SUNAT Superintendencia Nacional de Aduanas
y Administracioacuten Tributaria
CAPIacuteTULO II
MEDIDAS QUE CAUTELAN EL PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL A FAVOR DEL ESTADO PERUANO EN CASOS DE CORRUPCIOacuteN Y
DELITOS CONEXOS COMETIDOS POR SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
Artiacuteculo 3- Relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1
31 Para efectos de la aplicacioacuten de lo previsto en la Seccioacuten I de la Ley el MINJUS bajo responsabilidad publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en su portal institucional en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la entrada en vigencia de la presente norma
32 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada de los sujetos de la categoriacutea 1 incluyendo el respectivo nuacutemero de RUC consignando expresamente la fecha de dicha publicacioacuten
33 Para dicho efecto se observa el siguiente procedimiento
a El MINJUS requiere informacioacuten a las entidades puacuteblicas contratantes con los sujetos de la categoriacutea 1 sobre la conformacioacuten societaria o asociativa de las personas juriacutedicas o consorcios que esteacuten ejecutando los proyectos vigentes a su cargo Esta informacioacuten incluye los contratos suscritos con el Estado peruano al amparo de LCE y de la normativa de promocioacuten de la inversioacuten privada
b La entidad puacuteblica contratante remite la informacioacuten requerida en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
34 En cada oportunidad en la que se produzca la transferencia regulada en el Tiacutetulo III de la Seccioacuten I de la Ley y siempre que la transferencia contemple la exclusioacuten total del sujeto de la categoriacutea 1 de un determinado proyecto el MINJUS de ofi cio actualiza la relacioacuten a la que se refi ere el presente artiacuteculo dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producida la transferencia
SUBCAPIacuteTULO II SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 4- Autorizacioacuten para efectuar transferencias al exterior
41 Los sujetos de la categoriacutea 1 a los que se les viene aplicando la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior regulada en el artiacuteculo 3 de la Ley en caso tengan deudas a acreedores u otros pagos pendientes que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute pueden solicitar al MINJUS autorizacioacuten para efectuar transferencias para lo cual acreditan los siguientes requisitos
a Presentacioacuten del Formato 1 que es parte de la presente norma debidamente llenado
b Presentacioacuten del documento en el que conste la obligacioacuten de la transferencia al exterior la fecha de su suscripcioacuten y el destinatario que no debe ser un sujeto de la categoriacutea 1
c Presentacioacuten del cronograma de transferencias en el caso que eacutestas impliquen maacutes de un pago
42 Verifi cados los requisitos antes sentildealados el MINJUS autoriza las transferencias al exterior en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
43 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente los requisitos antes sentildealados
Artiacuteculo 5- Levantamiento de la suspensioacuten de transferencias al exterior
51 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden solicitar al MINJUS el levantamiento de la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior establecida en el artiacuteculo 3
8 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de la Ley para lo cual acreditan alguna de las siguientes circunstancias
a Haber efectuado el pago de todas las deudas vencidas tanto laborales comerciales fi nancieras tributarias asiacute como la reparacioacuten civil para lo cual presentan una declaracioacuten jurada con fi rmas legalizadas ante Notario Puacuteblico
El contribuyente o el responsable del tributo acreditan el pago de la deuda tributaria exigible calculada a la fecha de presentacioacuten de la solicitud
b Contar con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil
52 El MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud requiere a la SUNAT y al procurador puacuteblico que corresponda la emisioacuten de la conformidad respecto al pago de la deuda tributaria y de la reparacioacuten civil respectivamente
53 La SUNAT y el procurador puacuteblico bajo responsabilidad remiten la informacioacuten solicitada en un plazo de cinco (5) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibido el requerimiento del MINJUS Para tales efectos la procuraduriacutea puacuteblica puede solicitar informacioacuten al BN sobre los pagos efectuados el mismo que proporciona dicha informacioacuten en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
54 El MINJUS emite pronunciamiento en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la informacioacuten indicada en el Numeral 53 del presente artiacuteculo y lo comunica mediante ofi cio al sujeto de la categoriacutea 1
55 Los pronunciamientos favorables y desfavorables son comunicados por el MINJUS a la SBS y se publican en los portales institucionales de dichas entidades
SUBCAPIacuteTULO III ADQUISICIOacuteN DE BIENES O DERECHOS Y RETENCIOacuteN DEL PRECIO DE VENTA
EN EL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 6- Autorizacioacuten de adquisicioacuten de bienes o derechos
61 Para la adquisicioacuten de proyectos o empresas asiacute como de bienes o derechos de alguno de los sujetos de la categoriacutea 1 el potencial adquiriente presenta al MINJUS una solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten conforme al Formato 2 que es parte de la presente norma acompantildeando lo siguiente
a El documento en el que conste el monto iacutentegro de la contraprestacioacuten a pagar asiacute como la fecha o el cronograma de pagos
b La versioacuten fi nal del contrato o contratos de adquisicioacuten indicando de ser el caso si asume alguna posicioacuten contractual en los contratos relacionados con el proyecto asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten
c La declaracioacuten jurada en la que sentildeale que no existen pagos directos o indirectos adicionales a los indicados en el documento sentildealado en el literal a)
d Las condiciones precedentes al cierre de la transaccioacuten
e Trataacutendose de la existencia de poderes otorgados en el exterior se presenta la documentacioacuten debidamente apostillada o legalizada
f Los estados fi nancieros auditados del uacuteltimo antildeo anterior disponible correspondiente al proyecto o empresa materia de adquisicioacuten asiacute como los fl ujos de caja que sustenten dicha adquisicioacuten
62 En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el representante legal del potencial adquiriente es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
63 Dentro del plazo de siete (7) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud el MINJUS la entidad puacuteblica contratante y el MEF pueden requerir al
potencial adquiriente informacioacuten adicional Dentro del mismo plazo el MINJUS solicita al procurador puacuteblico que corresponda el monto estimado de la reparacioacuten civil actualizado a dicha fecha
64 La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud o la informacioacuten adicional seguacuten corresponda
65 Dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibidas las opiniones de la entidad puacuteblica contratante y del MEF a traveacutes de resolucioacuten ministerial el MINJUS emite pronunciamiento el cual es notifi cado al FIRR a la SUNAT y al potencial adquiriente con copia al BN
66 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento no siendo procedente evaluacioacuten o pronunciamiento alguno sobre otros teacuterminos de la adquisicioacuten ni la sustitucioacuten en decisiones de mercado
Artiacuteculo 7- Opinioacuten del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
71 Para emitir la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento el MEF puede requerir a PROINVERSION a la entidad puacuteblica contratante a la SUNAT o a cualquier otra entidad de la administracioacuten puacuteblica informacioacuten adicional que sea pertinente para determinar el precio de venta la que es remitida en el plazo de dos (2) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
72 La opinioacuten que emite el MEF se circunscribe a la verifi cacioacuten de los siguientes aspectos
a Consistencia entre las valorizaciones de las cuentas por pagar a trabajadores proveedores y de la deuda tributaria del proyecto o empresa consideradas como parte de la adquisicioacuten y su valor en libros Para tal efecto la SUNAT informa al MEF sobre las deudas tributarias a cargo del sujeto de la categoriacutea 1 que en los sistemas informaacuteticos de la SUNAT fi guren como exigibles en cobranza coactiva pendientes pagos a la fecha de la solicitud
b Consistencia entre las deudas fi nancieras consideradas en el precio de venta y su valor en libros Solo se reconocen las deudas fi nancieras directamente vinculadas al proyecto con excepcioacuten de i) deudas fi nancieras contraiacutedas con los sujetos de la categoriacutea 1 o ii) deudas fi nancieras contraiacutedas por los accionistas para el fi nanciamiento del capital social
73 La opinioacuten que emite el MEF no sustituye a la evaluacioacuten de mercado que realiza el potencial adquiriente para la adquisicioacuten del proyecto o empresa
74 Las inconsistencias que se puedan advertir en el proceso de verifi cacioacuten no son impedimento para la venta siempre que el monto depositado en el FIRR sea igual o mayor al monto de retencioacuten determinado por el MEF
75 Para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del Numeral 41 del artiacuteculo 4 de la Ley se entiende por concesioacuten a los contratos de APP asiacute como a las concesiones administrativas otorgadas a traveacutes de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada seguacuten lo regulado en las respectivas normas sectoriales
Artiacuteculo 8- Opinioacuten de la entidad puacuteblica contratante
La entidad puacuteblica contratante emite la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento indicando si de acuerdo con el respectivo contrato enmarcado en el reacutegimen de promocioacuten de la inversioacuten privada el sujeto de la categoriacutea 1 se encuentra habilitado para la transferencia de bienes o derechos y si ha cumplido el procedimiento correspondiente
Artiacuteculo 9- Depoacutesito del monto de la reparacioacuten civil
91 El procurador puacuteblico que corresponda comunica al MINJUS el monto estimado de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
9NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
92 En caso el procurador puacuteblico no cuente con la informacioacuten necesaria para estimar la reparacioacuten civil la requiere a las entidades puacuteblicas que correspondan las que la remiten en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
93 La demora u omisioacuten de la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por parte del procurador puacuteblico no limita ni suspende el proceso de autorizacioacuten de adquisicioacuten
94 El pronunciamiento que emite el MINJUS en el marco del procedimiento de autorizacioacuten de adquisicioacuten regulado por el presente Reglamento incluye la indicacioacuten del nuacutemero de la cuenta del FIRR y del importe que debe ser transferido en fondos liacutequidos de disponibilidad inmediata a dicha cuenta
95 Al momento de pagar la contraprestacioacuten por la adquisicioacuten el potencial adquiriente deposita los fondos que corresponden a las cuentas del FIRR En caso se hayan pactado pagos perioacutedicos el depoacutesito regulado en el presente artiacuteculo se realiza en cada oportunidad en que el potencial adquiriente deba realizar alguacuten pago a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 y por los montos establecidos en el cronograma aprobado por el MINJUS
96 El depoacutesito a la cuenta del FIRR del iacutentegro del monto sentildealado por el MINJUS es comunicado por el BN a dicho Ministerio a maacutes tardar al diacutea siguiente de efectuado
97 El potencial adquiriente remite al MINJUS una copia del contrato de adquisicioacuten suscrito y copia de la constancia del depoacutesito en la cuenta del FIRR
98 El contrato de adquisicioacuten contiene las estipulaciones que sustente la informacioacuten presentada en la solicitud de adquisicioacuten de modo que se asegure la transferencia al FIRR del monto sentildealado por el MINJUS para el pago de la reparacioacuten civil
99 La modifi cacioacuten del contrato de adquisicioacuten requiere la autorizacioacuten previa del MINJUS cuando afecte el importe a depositarse para el pago de la reparacioacuten civil Para tal efecto es de aplicacioacuten el procedimiento previsto en el artiacuteculo 6 del presente Reglamento
910 El monto que reciba el sujeto de la categoriacutea 1 como resultado del proceso de adquisicioacuten no estaacute sujeto a las disposiciones reguladas en los paacuterrafos primero y segundo del artiacuteculo 3 de la Ley siempre que se destine prioritariamente al pago de sus obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
Artiacuteculo 10- Dacioacuten en pago
101 El acreedor presenta al MINJUS el contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley Para tal efecto el acreedor puede solicitar la inscripcioacuten del contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles registrados de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el primer paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley
102 El documento que contiene el acto de transferencia consigna la siguiente informacioacuten
a Identifi cacioacuten y valor de los bienes objeto de dacioacuten en pago
b Saldo total de la cuenta por cobrar al sujeto de la categoriacutea 1
c Fecha en que se generoacute la obligacioacuten de pago yd Acreditacioacuten a la MIPYME de los potenciales
adquirientes
103 Trataacutendose de dacioacuten de pago de bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el segundo paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley se aplica el siguiente procedimiento
a El acreedor presenta al MINJUS la solicitud de aprobacioacuten del contrato de dacioacuten en pago En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el solicitante o su representante legal es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
b La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de
cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud bajo responsabilidad
c Dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la presentacioacuten de la solicitud el MINJUS emite pronunciamiento
SUBCAPIacuteTULO IV RETENCIOacuteN DE IMPORTES A SER PAGADOS POR LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Artiacuteculo 11- Retencioacuten a cargo de las entidades puacuteblicas contratantes
111 Las entidades puacuteblicas contratantes que tengan obligacioacuten de realizar pagos derivados de contratos de concesioacuten construccioacuten o contratos de adquisicioacuten de bienes o prestacioacuten de servicios por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 directamente o a traveacutes de fi deicomisos constituidos por dichas entidades aplican la retencioacuten regulada en el artiacuteculo 6 de la Ley
112 No estaacuten sujetos a retencioacuten los siguientes pagos
a Los respaldados por garantiacuteas fi nancieras otorgadas por el Estado peruano al amparo del artiacuteculo 54 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento aprobado por Decreto Supremo Ndeg 130-2017-EF
b Los incondicionales e irrevocables que deban efectuar las entidades puacuteblicas contratantes a favor de terceros a quienes se hubieran cedido los correspondientes derechos de cobro Esta excepcioacuten se aplica a las cesiones de derechos efectuadas antes de que el cedente sea incluido en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 publicada por el MINJUS
113 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al MINJUS las retenciones efectuadas en aplicacioacuten del presente artiacuteculo dentro de los tres (3) diacuteas siguientes de producidas las mismas precisando la entidad puacuteblica contratante la empresa comprendida monto a pagar proyecto y monto retenido Asimismo mensualmente remiten al MINJUS el consolidado de las retenciones realizadas
Artiacuteculo 12- Determinacioacuten del monto de retencioacuten
121 Las entidades puacuteblicas contratantes obligadas a efectuar alguacuten pago por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 retienen sobre cada pago un margen neto de ganancia de hasta el diez por ciento (10) sin incluir IGV
122 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden presentar a la entidad puacuteblica contratante copia legalizada por notario puacuteblico de sus estados fi nancieros auditados de los dos (2) uacuteltimos antildeos y de otra informacioacuten econoacutemica o fi nanciera de los proyectos debidamente auditada con el fi n de acreditar un margen neto de ganancia distinto al establecido en el numeral anterior
123 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al sujeto de la categoriacutea 1 el margen neto de ganancia y la participacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en la composicioacuten accionarial o societaria en el plazo maacuteximo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la documentacioacuten sentildealada en el numeral anterior En caso de que los sujetos de la categoriacutea 1 no presenten dicha solicitud la entidad puacuteblica contratante establece un margen neto de ganancia del diez por ciento (10) del pago respectivo
124 Para determinar el margen neto de ganancia de los proyectos APP se realizan los siguientes caacutelculos
timesݐݎݐݎ ൌ ሺͳͲΨǢݐݎሻ
Donde
i es el proyecto APP que tenga como socioaccionista a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Porcentaje de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes del fi deicomiso que debe realizar el Estado a favor de los sujetos de la categoriacutea 1
10 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Margen neto de ganancia es el promedio aritmeacutetico anual de los uacuteltimos dos (2) antildeos del margen neto de ganancia del respectivo contrato de concesioacuten Este margen se actualiza cada vez que se tenga disponible la informacioacuten del siguiente ejercicio de los estados fi nancieros auditados del proyecto
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
Donde
t corresponde al ejercicio de los uacuteltimos estados fi nancieros auditados del proyecto ldquoirdquo disponibles Para el caacutelculo del margen neto de ganancia se utiliza la informacioacuten fi nanciera del ejercicio ldquotrdquo y la del ldquot-1rdquo
Utilidad neta es el resultado neto del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Ingresos son los ingresos del proyecto refl ejados en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forman parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Diferencia por tipo de cambio neta son las fl uctuaciones de tipo de cambio debido a la diferencia en la moneda empleada en los estados fi nancieros frente a la moneda correspondiente al pago por parte de la entidad puacuteblica contratante Esta partida se encuentra refl ejada en el estado de ganancias y peacuterdidas del proyecto Se aplica uacutenicamente cuando existe diferencia entre la moneda en la que se realizan los pagos por parte de la entidad puacuteblica contratante a favor del concesionario y la moneda de registro contable
En caso de
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௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
En caso de
ǡݐݎݎ ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
125 En el caso de pagos a contratistas o consorcios por la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el margen neto de ganancia se defi ne de la siguiente manera
ݐݎ ൌiumlݎݐݑ
ݐݎݐݐ
Donde
i es el proyecto de inversioacuten puacuteblica que tenga como contratista o consorciado(s) a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante el cual incluye sus variaciones o modifi caciones al monto del contrato Este monto no incluye IGV
126 La entidad puacuteblica contratante tanto en los casos de concesiones y obras puacuteblicas determina el monto de retencioacuten conforme a la siguiente foacutermula de deduccioacuten de pagos
ݐݏݐݎݐܥݎݏܨݎݒݐൌ ሾሺͳ െ ሻtimesݐݎݎ כ ଵݐݎ Ǥݐݎ ሿݏݎݐ כ
ଵݐݎ Ǥݐݎ ݏݎݐ ൌ ͳ
Donde
Margen de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes de fi deicomisos que debe realizar el Estado a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Partic1 es la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Particotros es la participacioacuten de otros socios o consorciados que no son sujetos de la categoriacutea 1dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Pago es el pago de las entidades puacuteblicas contratantes a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
127 En caso de pagos al consorcio por ejecucioacuten de obras puacuteblicas la entidad puacuteblica contratante se encarga de la aplicacioacuten de la foacutermula al momento de la liquidacioacuten de pagos
128 En caso de que las entidades puacuteblicas contratantes no comuniquen el margen antes indicado dentro del plazo previsto en el Numeral 123 del presente artiacuteculo el sujeto de la categoriacutea 1 comunica la omisioacuten al MINJUS para que este a su vez comunique al oacutergano de control institucional de la entidad puacuteblica contratante a fi n de que proceda conforme a sus competencias
SUBCAPIacuteTULO V ANOTACIOacuteN PREVENTIVA
Artiacuteculo 13- Anotacioacuten preventiva
131 La anotacioacuten preventiva tiene por objeto publicitar la situacioacuten juriacutedica de los sujetos de la categoriacutea 1 asiacute como de sus bienes activos derechos acciones participaciones u otros valores representativos de derechos de participacioacuten que se encuentren registrados para fi nes del cumplimiento de las reglas y del procedimiento de adquisicioacuten previsto en los Artiacuteculos 4 y 5 de la Ley
132 En meacuterito a la resolucioacuten emitida por el MINJUS la anotacioacuten preventiva se extiende sobre las partidas registrales de los bienes registrados participaciones sobre Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada de las que fueren titulares garantiacuteas mobiliarias inscritas asiacute como sobre las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 que esteacuten inscritos en la SUNARP o en otros registros puacuteblicos de las administraciones puacuteblicas
133 Cuando la solicitud de anotacioacuten preventiva se presente en una ofi cina registral distinta a la que corresponde se aplica el procedimiento de la ofi cina receptora y de la ofi cina de destino previsto por la SUNARP sin que ello genere el pago por servicio de mensajeriacutea Asimismo la ofi cina registral receptora emite las copias certifi cadas necesarias de la resolucioacuten con el fi n de garantizar la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en las ofi cinas y registros que correspondan
134 La extensioacuten de una anotacioacuten preventiva no determina la imposibilidad de extender asientos registrales relacionados con los actos y derechos publicitados en las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 o de sus bienes registrados sin perjuicio de las siguientes reglas de califi cacioacuten
a Cuando producto de la califi cacioacuten de los actos de adquisicioacuten de bienes participaciones y derechos el registrador advierta que sobre la partida de la
11NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
persona juriacutedica o sobre dichos bienes se ha extendido la anotacioacuten preventiva a que se refi ere el presente artiacuteculo verifi ca que en el tiacutetulo conste inserta o adjunta la resolucioacuten ministerial del MINJUS en la que autoriza la adquisicioacuten bajo sancioacuten de tacha sustantiva conforme a lo previsto en el Numeral 42 del Artiacuteculo 4 de la Ley
b En caso se solicite la inscripcioacuten de una transferencia por dacioacuten en pago que se encuentre en el supuesto previsto en el Numeral 46 del Artiacuteculo 4 de la Ley se indica en el tiacutetulo ademaacutes de lo previsto en el Numeral 102 del Artiacuteculo 10 del presente Reglamento la circunstancia de que el adquirente tuvo la condicioacuten de proveedor del transferente asiacute como el nuacutemero del RUC de la micro pequentildea y mediana empresa adquirente a efectos de que la instancia registral verifi que tal condicioacuten en la Consulta del Registro Nacional de la Micro y Pequentildea Empresa del portal institucional del Ministerio del Trabajo y Promocioacuten del Empleo
c El levantamiento de la anotacioacuten preventiva se extiende en meacuterito al acto de transferencia que cuente con la autorizacioacuten para la adquisicioacuten emitida por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI REGLAS APLICABLES AL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 14- Recursos y usos del FIRR
141 El MINJUS realiza los actos y celebra los contratos que sean necesarios para la constitucioacuten del FIRR administrado por el BN en calidad de fi duciario Para tal efecto se establece que el potencial adquiriente transfi ere por cuenta del sujeto de la categoriacutea 1 quien tiene la calidad de fi deicomitente
142 Los recursos del patrimonio fi deicometido provienen de
a Los depoacutesitos del margen neto de ganancia de los pagos que realice el Estado conforme al Numeral 121 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
b Los depoacutesitos del monto correspondiente al cincuenta por ciento (50) del precio de venta conforme a lo previsto en el Numeral 52 del Artiacuteculo 5 de la Ley
143 La fi nalidad del FIRR es uacutenica y exclusivamente recaudar y servir al pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado y de la deuda tributaria exigible administrada por SUNAT lo que queda expresamente establecido en el contrato de fi deicomiso correspondiente
144 A requerimiento de la SUNAT y dentro del plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido dicho requerimiento el fi duciario destina hasta el cincuenta por ciento (50) del monto recaudado en el FIRR para el pago de las deudas tributarias exigibles en cobranza coactiva de los sujetos de la categoriacutea 1 o de las deudas tributarias que se generen como resultado de la ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas incluso si eacutestas se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley
145 El caacutelculo del porcentaje sentildealado en el numeral precedente es realizado por el fi duciario en cada oportunidad que se efectuacutee alguacuten depoacutesito proveniente de cualquiera de las fuentes del FIRR
Artiacuteculo 15- Excedentes en el FIRR
Efectuado el pago de la reparacioacuten civil y de la deuda tributaria exigible en cobranza coactiva con cargo a los fondos dinerarios acumulados en la cuenta del FIRR los remanentes son restituidos al sujeto de la categoriacutea 1 quedando el MINJUS obligado a enviar una instruccioacuten al fi duciario a efectos de que liberen los fondos sentildealados dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haberse hecho efectivo los pagos siempre que se acredite el cumplimiento de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros que se encuentren vencidas de los sujetos de la categoriacutea 1 generadas por los proyectos en el Peruacute
CAPIacuteTULO III
ACCIONES RESTRICTIVAS CONTRA LOS SOCIOS ASOCIADOS O CONSORCIADOS DE LOS
SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Artiacuteculo 16- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2
161 El MINJUS bajo responsabilidad solicita al procurador puacuteblico que corresponda la relacioacuten de contratos suscritos por los sujetos de la categoriacutea 1 respecto de los cuales se ha admitido confesado o emitido sentencia por los delitos sentildealados en la Ley El procurador puacuteblico respectivo responde en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
162 Con la informacioacuten que el procurador puacuteblico que corresponda proporcione el MINJUS elabora la relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2 de acuerdo con lo sentildealado en el artiacuteculo 9 de la Ley indicando el porcentaje de participacioacuten de los referidos sujetos en cada proyecto Dicha relacioacuten es publicada en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la informacioacuten
163 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de la publicacioacuten A los sujetos de la categoriacutea 2 se les aplican los efectos establecidos en los literales b) c) d) e) f) y g) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
164 Los sujetos de la categoriacutea 2 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista referida en el presente artiacuteculo en caso cuenten con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil en este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten antes referida dentro de los tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud
SUBCAPIacuteTULO II OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIREL FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 17- Procedimiento para la estimacioacuten del monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil
171 Los sujetos de la categoriacutea 2 dentro del plazo de veinte (20) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de la fecha de su inclusioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo precedente presentan al MINJUS debidamente llenado el Formato 3 que es parte del presente Reglamento
172 El MINJUS estima el monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil en un plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten del Formato 3
173 El monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil es comunicado a los sujetos de la categoriacutea 2 quienes dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida dicha comunicacioacuten presentan para conformidad del MINJUS la versioacuten fi nal del contrato de FGCRC acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
174 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten en tanto que en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
12 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
175 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme al cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
176 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 2 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
177 El MINJUS otorga conformidad a la versioacuten fi nal de contrato de FGCRC en el plazo de veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la misma
178 Los sujetos de la categoriacutea 2 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FGCRC que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
179 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 2 y el fi duciario suscriben el contrato de FGCRC y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que los primeros soliciten la inscripcioacuten del mismo en los registros puacuteblicos correspondientes
1710 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 2 puede sustituir la constitucioacuten del FGCRC por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 172 del presente artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 173 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 18- Caacutelculo del monto del FGCRC
181 Para los proyectos de APP el monto se calcula para cada uno de los proyectos derivados de los contratos incluidos en la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 2 y se efectuacutea de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ሺݐݐݑݑǢ ݎݐݎ כ ͷͲΨሻ
Donde
Suma utilidad netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten y al periacuteodo en el que el socio asociado o consorciado de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 estuvo presente dentro de la estructura societaria del proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݐݑݑ ൌ ൭ݐݐ௧
௧ୀ௫
כ ௧൱ݎݎtimesݐݎ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Utilidad neta es el resultado neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje () de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎtimes כݏݏͳʹ
ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
i corresponde al i-eacutesimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
m corresponde al uacuteltimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
Participacioacuten es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo la participacioacuten ldquoirdquo dentro del vehiacuteculo societario
182 El caacutelculo del promedio de patrimonio se realiza sobre la base del estado individual de situacioacuten fi nanciera que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales y toma en cuenta lo siguiente
ݎݐݎ ൌሺσ ௧ݎݐ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀ௫ ሻiumlݎOacuteݎݏݒݐݏ
Donde
Promedio patrimonio es el promedio del patrimonio de la concesioacuten proporcional a la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario Para ello se aplica la foacutermula de la participacioacuten patrimonial defi nida en el presente numeral
13NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Nuacutemero de antildeos efectivos de permanencia es el nuacutemero de antildeos en el que la empresa socia asociada o consorciada de la persona comprendida en el artiacuteculo 1 mantiene una participacioacuten mayor a cero
iumlݎOacuteݎݏݒݐݏ ൌ ͳͳʹ
௧ݏݏכ
ୀଵ
௧ୀ௫
Donde
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo alguna participacioacuten en el vehiacuteculo societario
183 En el caso de contratistas o consorcios para la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el monto que se garantiza se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la persona comprendida en el artiacuteculo 9 de la Ley dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de la obra puacuteblica incluyendo obras adicionales sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de la utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) Sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
184 Efectuados los caacutelculos precedentes los sujetos de la categoriacutea 2 presentan los requerimientos de informacioacuten de acuerdo con el presente artiacuteculo considerando la moneda de los estados fi nancieros
185 A la fecha de constitucioacuten del FGCRC en caso de que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 19- Constitucioacuten del FGCRC
191 El FGCRC estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 2 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de
constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
192 En el caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 2 dichas personas participan como fi deicomitentes en el FGCRC
193 El fi duciario es una entidad debidamente autorizada para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos o norma que la sustituya
194 El FGCRC se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano La constitucioacuten del FGCRC se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
195 La constitucioacuten del FGCRC no implica un traslado de los activos o bienes a favor del fi duciario sino el derecho de ejecucioacuten sobre los mismos en garantiacutea del futuro pago de la reparacioacuten civil
196 Es obligacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2 inscribir el FGCRC en el Registro Mobiliario de Contratos asiacute como en cada uno de los registros puacuteblicos correspondientes seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos que forman parte del patrimonio fi deicometido
197 Los contratos de FGCRC incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
198 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 20- Patrimonio fi deicometido
201 El FGCRC se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado por el MINJUS para coadyuvar al futuro pago de la reparacioacuten civil
202 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes siempre
que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el fi deicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de depoacutesitos en la cuenta del FGCRC de los fl ujos estimados
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
203 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 se encuentra obligado a sustituir los
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
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െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
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Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݏݎݒݐݑݎܯ ൌ ܧݐݑݎ
ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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MEDIOS PUacuteBLICOS PARA SERVIR AL PUacuteBLICO
El eacutexito de una web radica cuando se vuelve uacutetil para nuestras vidas
39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
7NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
11 Potencial adquiriente Es la persona que pretende adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho incluyendo acciones u otros valores representativos de capital emitidos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1
12 Proyecto Es una asociacioacuten puacuteblico privada proyecto derivado de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada u obra puacuteblica que deriva de un contrato suscrito con el Estado
13 TUO del CT Texto Uacutenico Ordenado del Coacutedigo Tributario aprobado por Decreto Supremo Nordm 133-2013-EF y normas modifi catorias
14 TUO de la LPAG Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General aprobado por Decreto Supremo Ndeg 006-2017-JUS o norma que la sustituya
15 Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten Es la solicitud mediante la cual el potencial adquiriente pide al MINJUS autorizacioacuten para adquirir bajo cualquier tiacutetulo alguacuten bien o derecho de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 Su contenido se detalla en el Formato 2 que es parte del presente Reglamento
16 Solicitud de autorizacioacuten de transferencias Es la solicitud mediante la cual los sujetos de las categoriacuteas 1 y 2 piden al MINJUS autorizacioacuten para realizar una o maacutes transferencias al exterior para el pago de deudas a acreedores u otras obligaciones que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute Su contenido se detalla en el Anexo 1 del presente Reglamento
17 SPOT Sistema de pago de obligaciones tributarias regulado por el Decreto Legislativo Ndeg 940 cuyo Texto Uacutenico Ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo Ndeg 155-2004-EF o norma que la sustituya
18 Sujetos de la categoriacutea 1 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 1 de la Ley
19 Sujetos de la categoriacutea 2 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 9 de la Ley
20 Sujetos de la categoriacutea 3 Son las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos dentro de los alcances del artiacuteculo 15 de la Ley
21 Versioacuten fi nal del contrato Es el acuerdo vaacutelidamente adoptado que consta en un documento concordado por las partes que intervienen en un procedimiento de adquisicioacuten de bienes o derechos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 1 o en un procedimiento de constitucioacuten de fi deicomiso en los que participen los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 Este documento contiene los teacuterminos y condiciones fi nales de la operacioacuten entre las partes La aprobacioacuten o conformidad seguacuten corresponda por parte del MINJUS constituye requisito previo para su suscripcioacuten
22 APP Asociaciones Puacuteblico Privadas23 BCRP Banco Central de Reserva del Peruacute24 BN Banco de la Nacioacuten25 CGR Contraloriacutea General de la Repuacuteblica26 EEFFAA Estados Financieros Auditados
Anuales27 FDG Fideicomiso de Garantiacutea28 FGCRC Fideicomiso en Garantiacutea que coadyuve
al pago de la reparacioacuten civil29 FIRR Fideicomiso de Retencioacuten y Reparacioacuten30 MEF Ministerio de Economiacutea y Finanzas31 MINJUS Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos32 OSCE Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado33 PROINVERSION Agencia de Promocioacuten de la
Inversioacuten Privada34 REPEV Registro de Peritos Valuadores35 RUC Registro Uacutenico de Contribuyentes36 SBS Superintendencia de Banca Seguros y
Administradoras de Fondos de Pensiones37 SMV Superintendencia del Mercado de Valores38 SUNARP Superintendencia Nacional de los
Registros Puacuteblicos39 SUNAT Superintendencia Nacional de Aduanas
y Administracioacuten Tributaria
CAPIacuteTULO II
MEDIDAS QUE CAUTELAN EL PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL A FAVOR DEL ESTADO PERUANO EN CASOS DE CORRUPCIOacuteN Y
DELITOS CONEXOS COMETIDOS POR SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
Artiacuteculo 3- Relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1
31 Para efectos de la aplicacioacuten de lo previsto en la Seccioacuten I de la Ley el MINJUS bajo responsabilidad publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en su portal institucional en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la entrada en vigencia de la presente norma
32 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada de los sujetos de la categoriacutea 1 incluyendo el respectivo nuacutemero de RUC consignando expresamente la fecha de dicha publicacioacuten
33 Para dicho efecto se observa el siguiente procedimiento
a El MINJUS requiere informacioacuten a las entidades puacuteblicas contratantes con los sujetos de la categoriacutea 1 sobre la conformacioacuten societaria o asociativa de las personas juriacutedicas o consorcios que esteacuten ejecutando los proyectos vigentes a su cargo Esta informacioacuten incluye los contratos suscritos con el Estado peruano al amparo de LCE y de la normativa de promocioacuten de la inversioacuten privada
b La entidad puacuteblica contratante remite la informacioacuten requerida en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
34 En cada oportunidad en la que se produzca la transferencia regulada en el Tiacutetulo III de la Seccioacuten I de la Ley y siempre que la transferencia contemple la exclusioacuten total del sujeto de la categoriacutea 1 de un determinado proyecto el MINJUS de ofi cio actualiza la relacioacuten a la que se refi ere el presente artiacuteculo dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producida la transferencia
SUBCAPIacuteTULO II SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 4- Autorizacioacuten para efectuar transferencias al exterior
41 Los sujetos de la categoriacutea 1 a los que se les viene aplicando la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior regulada en el artiacuteculo 3 de la Ley en caso tengan deudas a acreedores u otros pagos pendientes que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos ubicados en el Peruacute pueden solicitar al MINJUS autorizacioacuten para efectuar transferencias para lo cual acreditan los siguientes requisitos
a Presentacioacuten del Formato 1 que es parte de la presente norma debidamente llenado
b Presentacioacuten del documento en el que conste la obligacioacuten de la transferencia al exterior la fecha de su suscripcioacuten y el destinatario que no debe ser un sujeto de la categoriacutea 1
c Presentacioacuten del cronograma de transferencias en el caso que eacutestas impliquen maacutes de un pago
42 Verifi cados los requisitos antes sentildealados el MINJUS autoriza las transferencias al exterior en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
43 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente los requisitos antes sentildealados
Artiacuteculo 5- Levantamiento de la suspensioacuten de transferencias al exterior
51 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden solicitar al MINJUS el levantamiento de la medida de suspensioacuten de transferencias al exterior establecida en el artiacuteculo 3
8 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de la Ley para lo cual acreditan alguna de las siguientes circunstancias
a Haber efectuado el pago de todas las deudas vencidas tanto laborales comerciales fi nancieras tributarias asiacute como la reparacioacuten civil para lo cual presentan una declaracioacuten jurada con fi rmas legalizadas ante Notario Puacuteblico
El contribuyente o el responsable del tributo acreditan el pago de la deuda tributaria exigible calculada a la fecha de presentacioacuten de la solicitud
b Contar con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil
52 El MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud requiere a la SUNAT y al procurador puacuteblico que corresponda la emisioacuten de la conformidad respecto al pago de la deuda tributaria y de la reparacioacuten civil respectivamente
53 La SUNAT y el procurador puacuteblico bajo responsabilidad remiten la informacioacuten solicitada en un plazo de cinco (5) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibido el requerimiento del MINJUS Para tales efectos la procuraduriacutea puacuteblica puede solicitar informacioacuten al BN sobre los pagos efectuados el mismo que proporciona dicha informacioacuten en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
54 El MINJUS emite pronunciamiento en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la informacioacuten indicada en el Numeral 53 del presente artiacuteculo y lo comunica mediante ofi cio al sujeto de la categoriacutea 1
55 Los pronunciamientos favorables y desfavorables son comunicados por el MINJUS a la SBS y se publican en los portales institucionales de dichas entidades
SUBCAPIacuteTULO III ADQUISICIOacuteN DE BIENES O DERECHOS Y RETENCIOacuteN DEL PRECIO DE VENTA
EN EL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 6- Autorizacioacuten de adquisicioacuten de bienes o derechos
61 Para la adquisicioacuten de proyectos o empresas asiacute como de bienes o derechos de alguno de los sujetos de la categoriacutea 1 el potencial adquiriente presenta al MINJUS una solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten conforme al Formato 2 que es parte de la presente norma acompantildeando lo siguiente
a El documento en el que conste el monto iacutentegro de la contraprestacioacuten a pagar asiacute como la fecha o el cronograma de pagos
b La versioacuten fi nal del contrato o contratos de adquisicioacuten indicando de ser el caso si asume alguna posicioacuten contractual en los contratos relacionados con el proyecto asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten
c La declaracioacuten jurada en la que sentildeale que no existen pagos directos o indirectos adicionales a los indicados en el documento sentildealado en el literal a)
d Las condiciones precedentes al cierre de la transaccioacuten
e Trataacutendose de la existencia de poderes otorgados en el exterior se presenta la documentacioacuten debidamente apostillada o legalizada
f Los estados fi nancieros auditados del uacuteltimo antildeo anterior disponible correspondiente al proyecto o empresa materia de adquisicioacuten asiacute como los fl ujos de caja que sustenten dicha adquisicioacuten
62 En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el representante legal del potencial adquiriente es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
63 Dentro del plazo de siete (7) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud el MINJUS la entidad puacuteblica contratante y el MEF pueden requerir al
potencial adquiriente informacioacuten adicional Dentro del mismo plazo el MINJUS solicita al procurador puacuteblico que corresponda el monto estimado de la reparacioacuten civil actualizado a dicha fecha
64 La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud o la informacioacuten adicional seguacuten corresponda
65 Dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibidas las opiniones de la entidad puacuteblica contratante y del MEF a traveacutes de resolucioacuten ministerial el MINJUS emite pronunciamiento el cual es notifi cado al FIRR a la SUNAT y al potencial adquiriente con copia al BN
66 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento no siendo procedente evaluacioacuten o pronunciamiento alguno sobre otros teacuterminos de la adquisicioacuten ni la sustitucioacuten en decisiones de mercado
Artiacuteculo 7- Opinioacuten del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
71 Para emitir la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento el MEF puede requerir a PROINVERSION a la entidad puacuteblica contratante a la SUNAT o a cualquier otra entidad de la administracioacuten puacuteblica informacioacuten adicional que sea pertinente para determinar el precio de venta la que es remitida en el plazo de dos (2) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
72 La opinioacuten que emite el MEF se circunscribe a la verifi cacioacuten de los siguientes aspectos
a Consistencia entre las valorizaciones de las cuentas por pagar a trabajadores proveedores y de la deuda tributaria del proyecto o empresa consideradas como parte de la adquisicioacuten y su valor en libros Para tal efecto la SUNAT informa al MEF sobre las deudas tributarias a cargo del sujeto de la categoriacutea 1 que en los sistemas informaacuteticos de la SUNAT fi guren como exigibles en cobranza coactiva pendientes pagos a la fecha de la solicitud
b Consistencia entre las deudas fi nancieras consideradas en el precio de venta y su valor en libros Solo se reconocen las deudas fi nancieras directamente vinculadas al proyecto con excepcioacuten de i) deudas fi nancieras contraiacutedas con los sujetos de la categoriacutea 1 o ii) deudas fi nancieras contraiacutedas por los accionistas para el fi nanciamiento del capital social
73 La opinioacuten que emite el MEF no sustituye a la evaluacioacuten de mercado que realiza el potencial adquiriente para la adquisicioacuten del proyecto o empresa
74 Las inconsistencias que se puedan advertir en el proceso de verifi cacioacuten no son impedimento para la venta siempre que el monto depositado en el FIRR sea igual o mayor al monto de retencioacuten determinado por el MEF
75 Para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del Numeral 41 del artiacuteculo 4 de la Ley se entiende por concesioacuten a los contratos de APP asiacute como a las concesiones administrativas otorgadas a traveacutes de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada seguacuten lo regulado en las respectivas normas sectoriales
Artiacuteculo 8- Opinioacuten de la entidad puacuteblica contratante
La entidad puacuteblica contratante emite la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento indicando si de acuerdo con el respectivo contrato enmarcado en el reacutegimen de promocioacuten de la inversioacuten privada el sujeto de la categoriacutea 1 se encuentra habilitado para la transferencia de bienes o derechos y si ha cumplido el procedimiento correspondiente
Artiacuteculo 9- Depoacutesito del monto de la reparacioacuten civil
91 El procurador puacuteblico que corresponda comunica al MINJUS el monto estimado de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
9NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
92 En caso el procurador puacuteblico no cuente con la informacioacuten necesaria para estimar la reparacioacuten civil la requiere a las entidades puacuteblicas que correspondan las que la remiten en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
93 La demora u omisioacuten de la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por parte del procurador puacuteblico no limita ni suspende el proceso de autorizacioacuten de adquisicioacuten
94 El pronunciamiento que emite el MINJUS en el marco del procedimiento de autorizacioacuten de adquisicioacuten regulado por el presente Reglamento incluye la indicacioacuten del nuacutemero de la cuenta del FIRR y del importe que debe ser transferido en fondos liacutequidos de disponibilidad inmediata a dicha cuenta
95 Al momento de pagar la contraprestacioacuten por la adquisicioacuten el potencial adquiriente deposita los fondos que corresponden a las cuentas del FIRR En caso se hayan pactado pagos perioacutedicos el depoacutesito regulado en el presente artiacuteculo se realiza en cada oportunidad en que el potencial adquiriente deba realizar alguacuten pago a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 y por los montos establecidos en el cronograma aprobado por el MINJUS
96 El depoacutesito a la cuenta del FIRR del iacutentegro del monto sentildealado por el MINJUS es comunicado por el BN a dicho Ministerio a maacutes tardar al diacutea siguiente de efectuado
97 El potencial adquiriente remite al MINJUS una copia del contrato de adquisicioacuten suscrito y copia de la constancia del depoacutesito en la cuenta del FIRR
98 El contrato de adquisicioacuten contiene las estipulaciones que sustente la informacioacuten presentada en la solicitud de adquisicioacuten de modo que se asegure la transferencia al FIRR del monto sentildealado por el MINJUS para el pago de la reparacioacuten civil
99 La modifi cacioacuten del contrato de adquisicioacuten requiere la autorizacioacuten previa del MINJUS cuando afecte el importe a depositarse para el pago de la reparacioacuten civil Para tal efecto es de aplicacioacuten el procedimiento previsto en el artiacuteculo 6 del presente Reglamento
910 El monto que reciba el sujeto de la categoriacutea 1 como resultado del proceso de adquisicioacuten no estaacute sujeto a las disposiciones reguladas en los paacuterrafos primero y segundo del artiacuteculo 3 de la Ley siempre que se destine prioritariamente al pago de sus obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
Artiacuteculo 10- Dacioacuten en pago
101 El acreedor presenta al MINJUS el contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley Para tal efecto el acreedor puede solicitar la inscripcioacuten del contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles registrados de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el primer paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley
102 El documento que contiene el acto de transferencia consigna la siguiente informacioacuten
a Identifi cacioacuten y valor de los bienes objeto de dacioacuten en pago
b Saldo total de la cuenta por cobrar al sujeto de la categoriacutea 1
c Fecha en que se generoacute la obligacioacuten de pago yd Acreditacioacuten a la MIPYME de los potenciales
adquirientes
103 Trataacutendose de dacioacuten de pago de bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el segundo paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley se aplica el siguiente procedimiento
a El acreedor presenta al MINJUS la solicitud de aprobacioacuten del contrato de dacioacuten en pago En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el solicitante o su representante legal es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
b La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de
cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud bajo responsabilidad
c Dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la presentacioacuten de la solicitud el MINJUS emite pronunciamiento
SUBCAPIacuteTULO IV RETENCIOacuteN DE IMPORTES A SER PAGADOS POR LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Artiacuteculo 11- Retencioacuten a cargo de las entidades puacuteblicas contratantes
111 Las entidades puacuteblicas contratantes que tengan obligacioacuten de realizar pagos derivados de contratos de concesioacuten construccioacuten o contratos de adquisicioacuten de bienes o prestacioacuten de servicios por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 directamente o a traveacutes de fi deicomisos constituidos por dichas entidades aplican la retencioacuten regulada en el artiacuteculo 6 de la Ley
112 No estaacuten sujetos a retencioacuten los siguientes pagos
a Los respaldados por garantiacuteas fi nancieras otorgadas por el Estado peruano al amparo del artiacuteculo 54 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento aprobado por Decreto Supremo Ndeg 130-2017-EF
b Los incondicionales e irrevocables que deban efectuar las entidades puacuteblicas contratantes a favor de terceros a quienes se hubieran cedido los correspondientes derechos de cobro Esta excepcioacuten se aplica a las cesiones de derechos efectuadas antes de que el cedente sea incluido en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 publicada por el MINJUS
113 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al MINJUS las retenciones efectuadas en aplicacioacuten del presente artiacuteculo dentro de los tres (3) diacuteas siguientes de producidas las mismas precisando la entidad puacuteblica contratante la empresa comprendida monto a pagar proyecto y monto retenido Asimismo mensualmente remiten al MINJUS el consolidado de las retenciones realizadas
Artiacuteculo 12- Determinacioacuten del monto de retencioacuten
121 Las entidades puacuteblicas contratantes obligadas a efectuar alguacuten pago por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 retienen sobre cada pago un margen neto de ganancia de hasta el diez por ciento (10) sin incluir IGV
122 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden presentar a la entidad puacuteblica contratante copia legalizada por notario puacuteblico de sus estados fi nancieros auditados de los dos (2) uacuteltimos antildeos y de otra informacioacuten econoacutemica o fi nanciera de los proyectos debidamente auditada con el fi n de acreditar un margen neto de ganancia distinto al establecido en el numeral anterior
123 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al sujeto de la categoriacutea 1 el margen neto de ganancia y la participacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en la composicioacuten accionarial o societaria en el plazo maacuteximo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la documentacioacuten sentildealada en el numeral anterior En caso de que los sujetos de la categoriacutea 1 no presenten dicha solicitud la entidad puacuteblica contratante establece un margen neto de ganancia del diez por ciento (10) del pago respectivo
124 Para determinar el margen neto de ganancia de los proyectos APP se realizan los siguientes caacutelculos
timesݐݎݐݎ ൌ ሺͳͲΨǢݐݎሻ
Donde
i es el proyecto APP que tenga como socioaccionista a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Porcentaje de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes del fi deicomiso que debe realizar el Estado a favor de los sujetos de la categoriacutea 1
10 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Margen neto de ganancia es el promedio aritmeacutetico anual de los uacuteltimos dos (2) antildeos del margen neto de ganancia del respectivo contrato de concesioacuten Este margen se actualiza cada vez que se tenga disponible la informacioacuten del siguiente ejercicio de los estados fi nancieros auditados del proyecto
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
Donde
t corresponde al ejercicio de los uacuteltimos estados fi nancieros auditados del proyecto ldquoirdquo disponibles Para el caacutelculo del margen neto de ganancia se utiliza la informacioacuten fi nanciera del ejercicio ldquotrdquo y la del ldquot-1rdquo
Utilidad neta es el resultado neto del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Ingresos son los ingresos del proyecto refl ejados en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forman parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Diferencia por tipo de cambio neta son las fl uctuaciones de tipo de cambio debido a la diferencia en la moneda empleada en los estados fi nancieros frente a la moneda correspondiente al pago por parte de la entidad puacuteblica contratante Esta partida se encuentra refl ejada en el estado de ganancias y peacuterdidas del proyecto Se aplica uacutenicamente cuando existe diferencia entre la moneda en la que se realizan los pagos por parte de la entidad puacuteblica contratante a favor del concesionario y la moneda de registro contable
En caso de
ǡݐݎݎ ௧ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
En caso de
ǡݐݎݎ ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
125 En el caso de pagos a contratistas o consorcios por la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el margen neto de ganancia se defi ne de la siguiente manera
ݐݎ ൌiumlݎݐݑ
ݐݎݐݐ
Donde
i es el proyecto de inversioacuten puacuteblica que tenga como contratista o consorciado(s) a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante el cual incluye sus variaciones o modifi caciones al monto del contrato Este monto no incluye IGV
126 La entidad puacuteblica contratante tanto en los casos de concesiones y obras puacuteblicas determina el monto de retencioacuten conforme a la siguiente foacutermula de deduccioacuten de pagos
ݐݏݐݎݐܥݎݏܨݎݒݐൌ ሾሺͳ െ ሻtimesݐݎݎ כ ଵݐݎ Ǥݐݎ ሿݏݎݐ כ
ଵݐݎ Ǥݐݎ ݏݎݐ ൌ ͳ
Donde
Margen de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes de fi deicomisos que debe realizar el Estado a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Partic1 es la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Particotros es la participacioacuten de otros socios o consorciados que no son sujetos de la categoriacutea 1dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Pago es el pago de las entidades puacuteblicas contratantes a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
127 En caso de pagos al consorcio por ejecucioacuten de obras puacuteblicas la entidad puacuteblica contratante se encarga de la aplicacioacuten de la foacutermula al momento de la liquidacioacuten de pagos
128 En caso de que las entidades puacuteblicas contratantes no comuniquen el margen antes indicado dentro del plazo previsto en el Numeral 123 del presente artiacuteculo el sujeto de la categoriacutea 1 comunica la omisioacuten al MINJUS para que este a su vez comunique al oacutergano de control institucional de la entidad puacuteblica contratante a fi n de que proceda conforme a sus competencias
SUBCAPIacuteTULO V ANOTACIOacuteN PREVENTIVA
Artiacuteculo 13- Anotacioacuten preventiva
131 La anotacioacuten preventiva tiene por objeto publicitar la situacioacuten juriacutedica de los sujetos de la categoriacutea 1 asiacute como de sus bienes activos derechos acciones participaciones u otros valores representativos de derechos de participacioacuten que se encuentren registrados para fi nes del cumplimiento de las reglas y del procedimiento de adquisicioacuten previsto en los Artiacuteculos 4 y 5 de la Ley
132 En meacuterito a la resolucioacuten emitida por el MINJUS la anotacioacuten preventiva se extiende sobre las partidas registrales de los bienes registrados participaciones sobre Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada de las que fueren titulares garantiacuteas mobiliarias inscritas asiacute como sobre las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 que esteacuten inscritos en la SUNARP o en otros registros puacuteblicos de las administraciones puacuteblicas
133 Cuando la solicitud de anotacioacuten preventiva se presente en una ofi cina registral distinta a la que corresponde se aplica el procedimiento de la ofi cina receptora y de la ofi cina de destino previsto por la SUNARP sin que ello genere el pago por servicio de mensajeriacutea Asimismo la ofi cina registral receptora emite las copias certifi cadas necesarias de la resolucioacuten con el fi n de garantizar la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en las ofi cinas y registros que correspondan
134 La extensioacuten de una anotacioacuten preventiva no determina la imposibilidad de extender asientos registrales relacionados con los actos y derechos publicitados en las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 o de sus bienes registrados sin perjuicio de las siguientes reglas de califi cacioacuten
a Cuando producto de la califi cacioacuten de los actos de adquisicioacuten de bienes participaciones y derechos el registrador advierta que sobre la partida de la
11NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
persona juriacutedica o sobre dichos bienes se ha extendido la anotacioacuten preventiva a que se refi ere el presente artiacuteculo verifi ca que en el tiacutetulo conste inserta o adjunta la resolucioacuten ministerial del MINJUS en la que autoriza la adquisicioacuten bajo sancioacuten de tacha sustantiva conforme a lo previsto en el Numeral 42 del Artiacuteculo 4 de la Ley
b En caso se solicite la inscripcioacuten de una transferencia por dacioacuten en pago que se encuentre en el supuesto previsto en el Numeral 46 del Artiacuteculo 4 de la Ley se indica en el tiacutetulo ademaacutes de lo previsto en el Numeral 102 del Artiacuteculo 10 del presente Reglamento la circunstancia de que el adquirente tuvo la condicioacuten de proveedor del transferente asiacute como el nuacutemero del RUC de la micro pequentildea y mediana empresa adquirente a efectos de que la instancia registral verifi que tal condicioacuten en la Consulta del Registro Nacional de la Micro y Pequentildea Empresa del portal institucional del Ministerio del Trabajo y Promocioacuten del Empleo
c El levantamiento de la anotacioacuten preventiva se extiende en meacuterito al acto de transferencia que cuente con la autorizacioacuten para la adquisicioacuten emitida por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI REGLAS APLICABLES AL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 14- Recursos y usos del FIRR
141 El MINJUS realiza los actos y celebra los contratos que sean necesarios para la constitucioacuten del FIRR administrado por el BN en calidad de fi duciario Para tal efecto se establece que el potencial adquiriente transfi ere por cuenta del sujeto de la categoriacutea 1 quien tiene la calidad de fi deicomitente
142 Los recursos del patrimonio fi deicometido provienen de
a Los depoacutesitos del margen neto de ganancia de los pagos que realice el Estado conforme al Numeral 121 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
b Los depoacutesitos del monto correspondiente al cincuenta por ciento (50) del precio de venta conforme a lo previsto en el Numeral 52 del Artiacuteculo 5 de la Ley
143 La fi nalidad del FIRR es uacutenica y exclusivamente recaudar y servir al pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado y de la deuda tributaria exigible administrada por SUNAT lo que queda expresamente establecido en el contrato de fi deicomiso correspondiente
144 A requerimiento de la SUNAT y dentro del plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido dicho requerimiento el fi duciario destina hasta el cincuenta por ciento (50) del monto recaudado en el FIRR para el pago de las deudas tributarias exigibles en cobranza coactiva de los sujetos de la categoriacutea 1 o de las deudas tributarias que se generen como resultado de la ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas incluso si eacutestas se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley
145 El caacutelculo del porcentaje sentildealado en el numeral precedente es realizado por el fi duciario en cada oportunidad que se efectuacutee alguacuten depoacutesito proveniente de cualquiera de las fuentes del FIRR
Artiacuteculo 15- Excedentes en el FIRR
Efectuado el pago de la reparacioacuten civil y de la deuda tributaria exigible en cobranza coactiva con cargo a los fondos dinerarios acumulados en la cuenta del FIRR los remanentes son restituidos al sujeto de la categoriacutea 1 quedando el MINJUS obligado a enviar una instruccioacuten al fi duciario a efectos de que liberen los fondos sentildealados dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haberse hecho efectivo los pagos siempre que se acredite el cumplimiento de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros que se encuentren vencidas de los sujetos de la categoriacutea 1 generadas por los proyectos en el Peruacute
CAPIacuteTULO III
ACCIONES RESTRICTIVAS CONTRA LOS SOCIOS ASOCIADOS O CONSORCIADOS DE LOS
SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Artiacuteculo 16- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2
161 El MINJUS bajo responsabilidad solicita al procurador puacuteblico que corresponda la relacioacuten de contratos suscritos por los sujetos de la categoriacutea 1 respecto de los cuales se ha admitido confesado o emitido sentencia por los delitos sentildealados en la Ley El procurador puacuteblico respectivo responde en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
162 Con la informacioacuten que el procurador puacuteblico que corresponda proporcione el MINJUS elabora la relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2 de acuerdo con lo sentildealado en el artiacuteculo 9 de la Ley indicando el porcentaje de participacioacuten de los referidos sujetos en cada proyecto Dicha relacioacuten es publicada en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la informacioacuten
163 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de la publicacioacuten A los sujetos de la categoriacutea 2 se les aplican los efectos establecidos en los literales b) c) d) e) f) y g) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
164 Los sujetos de la categoriacutea 2 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista referida en el presente artiacuteculo en caso cuenten con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil en este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten antes referida dentro de los tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud
SUBCAPIacuteTULO II OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIREL FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 17- Procedimiento para la estimacioacuten del monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil
171 Los sujetos de la categoriacutea 2 dentro del plazo de veinte (20) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de la fecha de su inclusioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo precedente presentan al MINJUS debidamente llenado el Formato 3 que es parte del presente Reglamento
172 El MINJUS estima el monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil en un plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten del Formato 3
173 El monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil es comunicado a los sujetos de la categoriacutea 2 quienes dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida dicha comunicacioacuten presentan para conformidad del MINJUS la versioacuten fi nal del contrato de FGCRC acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
174 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten en tanto que en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
12 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
175 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme al cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
176 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 2 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
177 El MINJUS otorga conformidad a la versioacuten fi nal de contrato de FGCRC en el plazo de veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la misma
178 Los sujetos de la categoriacutea 2 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FGCRC que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
179 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 2 y el fi duciario suscriben el contrato de FGCRC y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que los primeros soliciten la inscripcioacuten del mismo en los registros puacuteblicos correspondientes
1710 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 2 puede sustituir la constitucioacuten del FGCRC por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 172 del presente artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 173 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 18- Caacutelculo del monto del FGCRC
181 Para los proyectos de APP el monto se calcula para cada uno de los proyectos derivados de los contratos incluidos en la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 2 y se efectuacutea de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ሺݐݐݑݑǢ ݎݐݎ כ ͷͲΨሻ
Donde
Suma utilidad netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten y al periacuteodo en el que el socio asociado o consorciado de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 estuvo presente dentro de la estructura societaria del proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݐݑݑ ൌ ൭ݐݐ௧
௧ୀ௫
כ ௧൱ݎݎtimesݐݎ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Utilidad neta es el resultado neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje () de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎtimes כݏݏͳʹ
ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
i corresponde al i-eacutesimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
m corresponde al uacuteltimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
Participacioacuten es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo la participacioacuten ldquoirdquo dentro del vehiacuteculo societario
182 El caacutelculo del promedio de patrimonio se realiza sobre la base del estado individual de situacioacuten fi nanciera que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales y toma en cuenta lo siguiente
ݎݐݎ ൌሺσ ௧ݎݐ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀ௫ ሻiumlݎOacuteݎݏݒݐݏ
Donde
Promedio patrimonio es el promedio del patrimonio de la concesioacuten proporcional a la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario Para ello se aplica la foacutermula de la participacioacuten patrimonial defi nida en el presente numeral
13NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Nuacutemero de antildeos efectivos de permanencia es el nuacutemero de antildeos en el que la empresa socia asociada o consorciada de la persona comprendida en el artiacuteculo 1 mantiene una participacioacuten mayor a cero
iumlݎOacuteݎݏݒݐݏ ൌ ͳͳʹ
௧ݏݏכ
ୀଵ
௧ୀ௫
Donde
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo alguna participacioacuten en el vehiacuteculo societario
183 En el caso de contratistas o consorcios para la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el monto que se garantiza se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la persona comprendida en el artiacuteculo 9 de la Ley dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de la obra puacuteblica incluyendo obras adicionales sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de la utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) Sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
184 Efectuados los caacutelculos precedentes los sujetos de la categoriacutea 2 presentan los requerimientos de informacioacuten de acuerdo con el presente artiacuteculo considerando la moneda de los estados fi nancieros
185 A la fecha de constitucioacuten del FGCRC en caso de que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 19- Constitucioacuten del FGCRC
191 El FGCRC estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 2 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de
constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
192 En el caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 2 dichas personas participan como fi deicomitentes en el FGCRC
193 El fi duciario es una entidad debidamente autorizada para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos o norma que la sustituya
194 El FGCRC se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano La constitucioacuten del FGCRC se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
195 La constitucioacuten del FGCRC no implica un traslado de los activos o bienes a favor del fi duciario sino el derecho de ejecucioacuten sobre los mismos en garantiacutea del futuro pago de la reparacioacuten civil
196 Es obligacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2 inscribir el FGCRC en el Registro Mobiliario de Contratos asiacute como en cada uno de los registros puacuteblicos correspondientes seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos que forman parte del patrimonio fi deicometido
197 Los contratos de FGCRC incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
198 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 20- Patrimonio fi deicometido
201 El FGCRC se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado por el MINJUS para coadyuvar al futuro pago de la reparacioacuten civil
202 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes siempre
que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el fi deicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de depoacutesitos en la cuenta del FGCRC de los fl ujos estimados
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
203 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 se encuentra obligado a sustituir los
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
ሻ
Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
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ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
8 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de la Ley para lo cual acreditan alguna de las siguientes circunstancias
a Haber efectuado el pago de todas las deudas vencidas tanto laborales comerciales fi nancieras tributarias asiacute como la reparacioacuten civil para lo cual presentan una declaracioacuten jurada con fi rmas legalizadas ante Notario Puacuteblico
El contribuyente o el responsable del tributo acreditan el pago de la deuda tributaria exigible calculada a la fecha de presentacioacuten de la solicitud
b Contar con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil
52 El MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud requiere a la SUNAT y al procurador puacuteblico que corresponda la emisioacuten de la conformidad respecto al pago de la deuda tributaria y de la reparacioacuten civil respectivamente
53 La SUNAT y el procurador puacuteblico bajo responsabilidad remiten la informacioacuten solicitada en un plazo de cinco (5) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibido el requerimiento del MINJUS Para tales efectos la procuraduriacutea puacuteblica puede solicitar informacioacuten al BN sobre los pagos efectuados el mismo que proporciona dicha informacioacuten en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
54 El MINJUS emite pronunciamiento en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la informacioacuten indicada en el Numeral 53 del presente artiacuteculo y lo comunica mediante ofi cio al sujeto de la categoriacutea 1
55 Los pronunciamientos favorables y desfavorables son comunicados por el MINJUS a la SBS y se publican en los portales institucionales de dichas entidades
SUBCAPIacuteTULO III ADQUISICIOacuteN DE BIENES O DERECHOS Y RETENCIOacuteN DEL PRECIO DE VENTA
EN EL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 6- Autorizacioacuten de adquisicioacuten de bienes o derechos
61 Para la adquisicioacuten de proyectos o empresas asiacute como de bienes o derechos de alguno de los sujetos de la categoriacutea 1 el potencial adquiriente presenta al MINJUS una solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten conforme al Formato 2 que es parte de la presente norma acompantildeando lo siguiente
a El documento en el que conste el monto iacutentegro de la contraprestacioacuten a pagar asiacute como la fecha o el cronograma de pagos
b La versioacuten fi nal del contrato o contratos de adquisicioacuten indicando de ser el caso si asume alguna posicioacuten contractual en los contratos relacionados con el proyecto asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten
c La declaracioacuten jurada en la que sentildeale que no existen pagos directos o indirectos adicionales a los indicados en el documento sentildealado en el literal a)
d Las condiciones precedentes al cierre de la transaccioacuten
e Trataacutendose de la existencia de poderes otorgados en el exterior se presenta la documentacioacuten debidamente apostillada o legalizada
f Los estados fi nancieros auditados del uacuteltimo antildeo anterior disponible correspondiente al proyecto o empresa materia de adquisicioacuten asiacute como los fl ujos de caja que sustenten dicha adquisicioacuten
62 En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el representante legal del potencial adquiriente es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
63 Dentro del plazo de siete (7) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de recibida la solicitud el MINJUS la entidad puacuteblica contratante y el MEF pueden requerir al
potencial adquiriente informacioacuten adicional Dentro del mismo plazo el MINJUS solicita al procurador puacuteblico que corresponda el monto estimado de la reparacioacuten civil actualizado a dicha fecha
64 La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud o la informacioacuten adicional seguacuten corresponda
65 Dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibidas las opiniones de la entidad puacuteblica contratante y del MEF a traveacutes de resolucioacuten ministerial el MINJUS emite pronunciamiento el cual es notifi cado al FIRR a la SUNAT y al potencial adquiriente con copia al BN
66 Para emitir su pronunciamiento el MINJUS verifi ca uacutenicamente lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento no siendo procedente evaluacioacuten o pronunciamiento alguno sobre otros teacuterminos de la adquisicioacuten ni la sustitucioacuten en decisiones de mercado
Artiacuteculo 7- Opinioacuten del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
71 Para emitir la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento el MEF puede requerir a PROINVERSION a la entidad puacuteblica contratante a la SUNAT o a cualquier otra entidad de la administracioacuten puacuteblica informacioacuten adicional que sea pertinente para determinar el precio de venta la que es remitida en el plazo de dos (2) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
72 La opinioacuten que emite el MEF se circunscribe a la verifi cacioacuten de los siguientes aspectos
a Consistencia entre las valorizaciones de las cuentas por pagar a trabajadores proveedores y de la deuda tributaria del proyecto o empresa consideradas como parte de la adquisicioacuten y su valor en libros Para tal efecto la SUNAT informa al MEF sobre las deudas tributarias a cargo del sujeto de la categoriacutea 1 que en los sistemas informaacuteticos de la SUNAT fi guren como exigibles en cobranza coactiva pendientes pagos a la fecha de la solicitud
b Consistencia entre las deudas fi nancieras consideradas en el precio de venta y su valor en libros Solo se reconocen las deudas fi nancieras directamente vinculadas al proyecto con excepcioacuten de i) deudas fi nancieras contraiacutedas con los sujetos de la categoriacutea 1 o ii) deudas fi nancieras contraiacutedas por los accionistas para el fi nanciamiento del capital social
73 La opinioacuten que emite el MEF no sustituye a la evaluacioacuten de mercado que realiza el potencial adquiriente para la adquisicioacuten del proyecto o empresa
74 Las inconsistencias que se puedan advertir en el proceso de verifi cacioacuten no son impedimento para la venta siempre que el monto depositado en el FIRR sea igual o mayor al monto de retencioacuten determinado por el MEF
75 Para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del Numeral 41 del artiacuteculo 4 de la Ley se entiende por concesioacuten a los contratos de APP asiacute como a las concesiones administrativas otorgadas a traveacutes de mecanismos de promocioacuten de la inversioacuten privada seguacuten lo regulado en las respectivas normas sectoriales
Artiacuteculo 8- Opinioacuten de la entidad puacuteblica contratante
La entidad puacuteblica contratante emite la opinioacuten a la que se refi ere el Numeral 64 del artiacuteculo 6 del presente Reglamento indicando si de acuerdo con el respectivo contrato enmarcado en el reacutegimen de promocioacuten de la inversioacuten privada el sujeto de la categoriacutea 1 se encuentra habilitado para la transferencia de bienes o derechos y si ha cumplido el procedimiento correspondiente
Artiacuteculo 9- Depoacutesito del monto de la reparacioacuten civil
91 El procurador puacuteblico que corresponda comunica al MINJUS el monto estimado de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento bajo responsabilidad
9NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
92 En caso el procurador puacuteblico no cuente con la informacioacuten necesaria para estimar la reparacioacuten civil la requiere a las entidades puacuteblicas que correspondan las que la remiten en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
93 La demora u omisioacuten de la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por parte del procurador puacuteblico no limita ni suspende el proceso de autorizacioacuten de adquisicioacuten
94 El pronunciamiento que emite el MINJUS en el marco del procedimiento de autorizacioacuten de adquisicioacuten regulado por el presente Reglamento incluye la indicacioacuten del nuacutemero de la cuenta del FIRR y del importe que debe ser transferido en fondos liacutequidos de disponibilidad inmediata a dicha cuenta
95 Al momento de pagar la contraprestacioacuten por la adquisicioacuten el potencial adquiriente deposita los fondos que corresponden a las cuentas del FIRR En caso se hayan pactado pagos perioacutedicos el depoacutesito regulado en el presente artiacuteculo se realiza en cada oportunidad en que el potencial adquiriente deba realizar alguacuten pago a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 y por los montos establecidos en el cronograma aprobado por el MINJUS
96 El depoacutesito a la cuenta del FIRR del iacutentegro del monto sentildealado por el MINJUS es comunicado por el BN a dicho Ministerio a maacutes tardar al diacutea siguiente de efectuado
97 El potencial adquiriente remite al MINJUS una copia del contrato de adquisicioacuten suscrito y copia de la constancia del depoacutesito en la cuenta del FIRR
98 El contrato de adquisicioacuten contiene las estipulaciones que sustente la informacioacuten presentada en la solicitud de adquisicioacuten de modo que se asegure la transferencia al FIRR del monto sentildealado por el MINJUS para el pago de la reparacioacuten civil
99 La modifi cacioacuten del contrato de adquisicioacuten requiere la autorizacioacuten previa del MINJUS cuando afecte el importe a depositarse para el pago de la reparacioacuten civil Para tal efecto es de aplicacioacuten el procedimiento previsto en el artiacuteculo 6 del presente Reglamento
910 El monto que reciba el sujeto de la categoriacutea 1 como resultado del proceso de adquisicioacuten no estaacute sujeto a las disposiciones reguladas en los paacuterrafos primero y segundo del artiacuteculo 3 de la Ley siempre que se destine prioritariamente al pago de sus obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
Artiacuteculo 10- Dacioacuten en pago
101 El acreedor presenta al MINJUS el contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley Para tal efecto el acreedor puede solicitar la inscripcioacuten del contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles registrados de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el primer paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley
102 El documento que contiene el acto de transferencia consigna la siguiente informacioacuten
a Identifi cacioacuten y valor de los bienes objeto de dacioacuten en pago
b Saldo total de la cuenta por cobrar al sujeto de la categoriacutea 1
c Fecha en que se generoacute la obligacioacuten de pago yd Acreditacioacuten a la MIPYME de los potenciales
adquirientes
103 Trataacutendose de dacioacuten de pago de bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el segundo paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley se aplica el siguiente procedimiento
a El acreedor presenta al MINJUS la solicitud de aprobacioacuten del contrato de dacioacuten en pago En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el solicitante o su representante legal es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
b La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de
cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud bajo responsabilidad
c Dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la presentacioacuten de la solicitud el MINJUS emite pronunciamiento
SUBCAPIacuteTULO IV RETENCIOacuteN DE IMPORTES A SER PAGADOS POR LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Artiacuteculo 11- Retencioacuten a cargo de las entidades puacuteblicas contratantes
111 Las entidades puacuteblicas contratantes que tengan obligacioacuten de realizar pagos derivados de contratos de concesioacuten construccioacuten o contratos de adquisicioacuten de bienes o prestacioacuten de servicios por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 directamente o a traveacutes de fi deicomisos constituidos por dichas entidades aplican la retencioacuten regulada en el artiacuteculo 6 de la Ley
112 No estaacuten sujetos a retencioacuten los siguientes pagos
a Los respaldados por garantiacuteas fi nancieras otorgadas por el Estado peruano al amparo del artiacuteculo 54 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento aprobado por Decreto Supremo Ndeg 130-2017-EF
b Los incondicionales e irrevocables que deban efectuar las entidades puacuteblicas contratantes a favor de terceros a quienes se hubieran cedido los correspondientes derechos de cobro Esta excepcioacuten se aplica a las cesiones de derechos efectuadas antes de que el cedente sea incluido en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 publicada por el MINJUS
113 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al MINJUS las retenciones efectuadas en aplicacioacuten del presente artiacuteculo dentro de los tres (3) diacuteas siguientes de producidas las mismas precisando la entidad puacuteblica contratante la empresa comprendida monto a pagar proyecto y monto retenido Asimismo mensualmente remiten al MINJUS el consolidado de las retenciones realizadas
Artiacuteculo 12- Determinacioacuten del monto de retencioacuten
121 Las entidades puacuteblicas contratantes obligadas a efectuar alguacuten pago por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 retienen sobre cada pago un margen neto de ganancia de hasta el diez por ciento (10) sin incluir IGV
122 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden presentar a la entidad puacuteblica contratante copia legalizada por notario puacuteblico de sus estados fi nancieros auditados de los dos (2) uacuteltimos antildeos y de otra informacioacuten econoacutemica o fi nanciera de los proyectos debidamente auditada con el fi n de acreditar un margen neto de ganancia distinto al establecido en el numeral anterior
123 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al sujeto de la categoriacutea 1 el margen neto de ganancia y la participacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en la composicioacuten accionarial o societaria en el plazo maacuteximo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la documentacioacuten sentildealada en el numeral anterior En caso de que los sujetos de la categoriacutea 1 no presenten dicha solicitud la entidad puacuteblica contratante establece un margen neto de ganancia del diez por ciento (10) del pago respectivo
124 Para determinar el margen neto de ganancia de los proyectos APP se realizan los siguientes caacutelculos
timesݐݎݐݎ ൌ ሺͳͲΨǢݐݎሻ
Donde
i es el proyecto APP que tenga como socioaccionista a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Porcentaje de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes del fi deicomiso que debe realizar el Estado a favor de los sujetos de la categoriacutea 1
10 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Margen neto de ganancia es el promedio aritmeacutetico anual de los uacuteltimos dos (2) antildeos del margen neto de ganancia del respectivo contrato de concesioacuten Este margen se actualiza cada vez que se tenga disponible la informacioacuten del siguiente ejercicio de los estados fi nancieros auditados del proyecto
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
Donde
t corresponde al ejercicio de los uacuteltimos estados fi nancieros auditados del proyecto ldquoirdquo disponibles Para el caacutelculo del margen neto de ganancia se utiliza la informacioacuten fi nanciera del ejercicio ldquotrdquo y la del ldquot-1rdquo
Utilidad neta es el resultado neto del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Ingresos son los ingresos del proyecto refl ejados en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forman parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Diferencia por tipo de cambio neta son las fl uctuaciones de tipo de cambio debido a la diferencia en la moneda empleada en los estados fi nancieros frente a la moneda correspondiente al pago por parte de la entidad puacuteblica contratante Esta partida se encuentra refl ejada en el estado de ganancias y peacuterdidas del proyecto Se aplica uacutenicamente cuando existe diferencia entre la moneda en la que se realizan los pagos por parte de la entidad puacuteblica contratante a favor del concesionario y la moneda de registro contable
En caso de
ǡݐݎݎ ௧ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
En caso de
ǡݐݎݎ ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
125 En el caso de pagos a contratistas o consorcios por la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el margen neto de ganancia se defi ne de la siguiente manera
ݐݎ ൌiumlݎݐݑ
ݐݎݐݐ
Donde
i es el proyecto de inversioacuten puacuteblica que tenga como contratista o consorciado(s) a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante el cual incluye sus variaciones o modifi caciones al monto del contrato Este monto no incluye IGV
126 La entidad puacuteblica contratante tanto en los casos de concesiones y obras puacuteblicas determina el monto de retencioacuten conforme a la siguiente foacutermula de deduccioacuten de pagos
ݐݏݐݎݐܥݎݏܨݎݒݐൌ ሾሺͳ െ ሻtimesݐݎݎ כ ଵݐݎ Ǥݐݎ ሿݏݎݐ כ
ଵݐݎ Ǥݐݎ ݏݎݐ ൌ ͳ
Donde
Margen de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes de fi deicomisos que debe realizar el Estado a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Partic1 es la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Particotros es la participacioacuten de otros socios o consorciados que no son sujetos de la categoriacutea 1dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Pago es el pago de las entidades puacuteblicas contratantes a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
127 En caso de pagos al consorcio por ejecucioacuten de obras puacuteblicas la entidad puacuteblica contratante se encarga de la aplicacioacuten de la foacutermula al momento de la liquidacioacuten de pagos
128 En caso de que las entidades puacuteblicas contratantes no comuniquen el margen antes indicado dentro del plazo previsto en el Numeral 123 del presente artiacuteculo el sujeto de la categoriacutea 1 comunica la omisioacuten al MINJUS para que este a su vez comunique al oacutergano de control institucional de la entidad puacuteblica contratante a fi n de que proceda conforme a sus competencias
SUBCAPIacuteTULO V ANOTACIOacuteN PREVENTIVA
Artiacuteculo 13- Anotacioacuten preventiva
131 La anotacioacuten preventiva tiene por objeto publicitar la situacioacuten juriacutedica de los sujetos de la categoriacutea 1 asiacute como de sus bienes activos derechos acciones participaciones u otros valores representativos de derechos de participacioacuten que se encuentren registrados para fi nes del cumplimiento de las reglas y del procedimiento de adquisicioacuten previsto en los Artiacuteculos 4 y 5 de la Ley
132 En meacuterito a la resolucioacuten emitida por el MINJUS la anotacioacuten preventiva se extiende sobre las partidas registrales de los bienes registrados participaciones sobre Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada de las que fueren titulares garantiacuteas mobiliarias inscritas asiacute como sobre las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 que esteacuten inscritos en la SUNARP o en otros registros puacuteblicos de las administraciones puacuteblicas
133 Cuando la solicitud de anotacioacuten preventiva se presente en una ofi cina registral distinta a la que corresponde se aplica el procedimiento de la ofi cina receptora y de la ofi cina de destino previsto por la SUNARP sin que ello genere el pago por servicio de mensajeriacutea Asimismo la ofi cina registral receptora emite las copias certifi cadas necesarias de la resolucioacuten con el fi n de garantizar la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en las ofi cinas y registros que correspondan
134 La extensioacuten de una anotacioacuten preventiva no determina la imposibilidad de extender asientos registrales relacionados con los actos y derechos publicitados en las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 o de sus bienes registrados sin perjuicio de las siguientes reglas de califi cacioacuten
a Cuando producto de la califi cacioacuten de los actos de adquisicioacuten de bienes participaciones y derechos el registrador advierta que sobre la partida de la
11NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
persona juriacutedica o sobre dichos bienes se ha extendido la anotacioacuten preventiva a que se refi ere el presente artiacuteculo verifi ca que en el tiacutetulo conste inserta o adjunta la resolucioacuten ministerial del MINJUS en la que autoriza la adquisicioacuten bajo sancioacuten de tacha sustantiva conforme a lo previsto en el Numeral 42 del Artiacuteculo 4 de la Ley
b En caso se solicite la inscripcioacuten de una transferencia por dacioacuten en pago que se encuentre en el supuesto previsto en el Numeral 46 del Artiacuteculo 4 de la Ley se indica en el tiacutetulo ademaacutes de lo previsto en el Numeral 102 del Artiacuteculo 10 del presente Reglamento la circunstancia de que el adquirente tuvo la condicioacuten de proveedor del transferente asiacute como el nuacutemero del RUC de la micro pequentildea y mediana empresa adquirente a efectos de que la instancia registral verifi que tal condicioacuten en la Consulta del Registro Nacional de la Micro y Pequentildea Empresa del portal institucional del Ministerio del Trabajo y Promocioacuten del Empleo
c El levantamiento de la anotacioacuten preventiva se extiende en meacuterito al acto de transferencia que cuente con la autorizacioacuten para la adquisicioacuten emitida por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI REGLAS APLICABLES AL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 14- Recursos y usos del FIRR
141 El MINJUS realiza los actos y celebra los contratos que sean necesarios para la constitucioacuten del FIRR administrado por el BN en calidad de fi duciario Para tal efecto se establece que el potencial adquiriente transfi ere por cuenta del sujeto de la categoriacutea 1 quien tiene la calidad de fi deicomitente
142 Los recursos del patrimonio fi deicometido provienen de
a Los depoacutesitos del margen neto de ganancia de los pagos que realice el Estado conforme al Numeral 121 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
b Los depoacutesitos del monto correspondiente al cincuenta por ciento (50) del precio de venta conforme a lo previsto en el Numeral 52 del Artiacuteculo 5 de la Ley
143 La fi nalidad del FIRR es uacutenica y exclusivamente recaudar y servir al pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado y de la deuda tributaria exigible administrada por SUNAT lo que queda expresamente establecido en el contrato de fi deicomiso correspondiente
144 A requerimiento de la SUNAT y dentro del plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido dicho requerimiento el fi duciario destina hasta el cincuenta por ciento (50) del monto recaudado en el FIRR para el pago de las deudas tributarias exigibles en cobranza coactiva de los sujetos de la categoriacutea 1 o de las deudas tributarias que se generen como resultado de la ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas incluso si eacutestas se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley
145 El caacutelculo del porcentaje sentildealado en el numeral precedente es realizado por el fi duciario en cada oportunidad que se efectuacutee alguacuten depoacutesito proveniente de cualquiera de las fuentes del FIRR
Artiacuteculo 15- Excedentes en el FIRR
Efectuado el pago de la reparacioacuten civil y de la deuda tributaria exigible en cobranza coactiva con cargo a los fondos dinerarios acumulados en la cuenta del FIRR los remanentes son restituidos al sujeto de la categoriacutea 1 quedando el MINJUS obligado a enviar una instruccioacuten al fi duciario a efectos de que liberen los fondos sentildealados dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haberse hecho efectivo los pagos siempre que se acredite el cumplimiento de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros que se encuentren vencidas de los sujetos de la categoriacutea 1 generadas por los proyectos en el Peruacute
CAPIacuteTULO III
ACCIONES RESTRICTIVAS CONTRA LOS SOCIOS ASOCIADOS O CONSORCIADOS DE LOS
SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Artiacuteculo 16- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2
161 El MINJUS bajo responsabilidad solicita al procurador puacuteblico que corresponda la relacioacuten de contratos suscritos por los sujetos de la categoriacutea 1 respecto de los cuales se ha admitido confesado o emitido sentencia por los delitos sentildealados en la Ley El procurador puacuteblico respectivo responde en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
162 Con la informacioacuten que el procurador puacuteblico que corresponda proporcione el MINJUS elabora la relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2 de acuerdo con lo sentildealado en el artiacuteculo 9 de la Ley indicando el porcentaje de participacioacuten de los referidos sujetos en cada proyecto Dicha relacioacuten es publicada en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la informacioacuten
163 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de la publicacioacuten A los sujetos de la categoriacutea 2 se les aplican los efectos establecidos en los literales b) c) d) e) f) y g) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
164 Los sujetos de la categoriacutea 2 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista referida en el presente artiacuteculo en caso cuenten con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil en este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten antes referida dentro de los tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud
SUBCAPIacuteTULO II OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIREL FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 17- Procedimiento para la estimacioacuten del monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil
171 Los sujetos de la categoriacutea 2 dentro del plazo de veinte (20) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de la fecha de su inclusioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo precedente presentan al MINJUS debidamente llenado el Formato 3 que es parte del presente Reglamento
172 El MINJUS estima el monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil en un plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten del Formato 3
173 El monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil es comunicado a los sujetos de la categoriacutea 2 quienes dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida dicha comunicacioacuten presentan para conformidad del MINJUS la versioacuten fi nal del contrato de FGCRC acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
174 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten en tanto que en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
12 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
175 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme al cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
176 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 2 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
177 El MINJUS otorga conformidad a la versioacuten fi nal de contrato de FGCRC en el plazo de veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la misma
178 Los sujetos de la categoriacutea 2 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FGCRC que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
179 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 2 y el fi duciario suscriben el contrato de FGCRC y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que los primeros soliciten la inscripcioacuten del mismo en los registros puacuteblicos correspondientes
1710 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 2 puede sustituir la constitucioacuten del FGCRC por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 172 del presente artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 173 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 18- Caacutelculo del monto del FGCRC
181 Para los proyectos de APP el monto se calcula para cada uno de los proyectos derivados de los contratos incluidos en la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 2 y se efectuacutea de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ሺݐݐݑݑǢ ݎݐݎ כ ͷͲΨሻ
Donde
Suma utilidad netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten y al periacuteodo en el que el socio asociado o consorciado de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 estuvo presente dentro de la estructura societaria del proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݐݑݑ ൌ ൭ݐݐ௧
௧ୀ௫
כ ௧൱ݎݎtimesݐݎ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Utilidad neta es el resultado neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje () de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎtimes כݏݏͳʹ
ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
i corresponde al i-eacutesimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
m corresponde al uacuteltimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
Participacioacuten es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo la participacioacuten ldquoirdquo dentro del vehiacuteculo societario
182 El caacutelculo del promedio de patrimonio se realiza sobre la base del estado individual de situacioacuten fi nanciera que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales y toma en cuenta lo siguiente
ݎݐݎ ൌሺσ ௧ݎݐ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀ௫ ሻiumlݎOacuteݎݏݒݐݏ
Donde
Promedio patrimonio es el promedio del patrimonio de la concesioacuten proporcional a la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario Para ello se aplica la foacutermula de la participacioacuten patrimonial defi nida en el presente numeral
13NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Nuacutemero de antildeos efectivos de permanencia es el nuacutemero de antildeos en el que la empresa socia asociada o consorciada de la persona comprendida en el artiacuteculo 1 mantiene una participacioacuten mayor a cero
iumlݎOacuteݎݏݒݐݏ ൌ ͳͳʹ
௧ݏݏכ
ୀଵ
௧ୀ௫
Donde
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo alguna participacioacuten en el vehiacuteculo societario
183 En el caso de contratistas o consorcios para la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el monto que se garantiza se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la persona comprendida en el artiacuteculo 9 de la Ley dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de la obra puacuteblica incluyendo obras adicionales sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de la utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) Sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
184 Efectuados los caacutelculos precedentes los sujetos de la categoriacutea 2 presentan los requerimientos de informacioacuten de acuerdo con el presente artiacuteculo considerando la moneda de los estados fi nancieros
185 A la fecha de constitucioacuten del FGCRC en caso de que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 19- Constitucioacuten del FGCRC
191 El FGCRC estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 2 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de
constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
192 En el caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 2 dichas personas participan como fi deicomitentes en el FGCRC
193 El fi duciario es una entidad debidamente autorizada para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos o norma que la sustituya
194 El FGCRC se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano La constitucioacuten del FGCRC se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
195 La constitucioacuten del FGCRC no implica un traslado de los activos o bienes a favor del fi duciario sino el derecho de ejecucioacuten sobre los mismos en garantiacutea del futuro pago de la reparacioacuten civil
196 Es obligacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2 inscribir el FGCRC en el Registro Mobiliario de Contratos asiacute como en cada uno de los registros puacuteblicos correspondientes seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos que forman parte del patrimonio fi deicometido
197 Los contratos de FGCRC incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
198 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 20- Patrimonio fi deicometido
201 El FGCRC se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado por el MINJUS para coadyuvar al futuro pago de la reparacioacuten civil
202 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes siempre
que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el fi deicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de depoacutesitos en la cuenta del FGCRC de los fl ujos estimados
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
203 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 se encuentra obligado a sustituir los
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
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െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
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Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݏݎݒݐݑݎܯ ൌ ܧݐݑݎ
ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
9NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
92 En caso el procurador puacuteblico no cuente con la informacioacuten necesaria para estimar la reparacioacuten civil la requiere a las entidades puacuteblicas que correspondan las que la remiten en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
93 La demora u omisioacuten de la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por parte del procurador puacuteblico no limita ni suspende el proceso de autorizacioacuten de adquisicioacuten
94 El pronunciamiento que emite el MINJUS en el marco del procedimiento de autorizacioacuten de adquisicioacuten regulado por el presente Reglamento incluye la indicacioacuten del nuacutemero de la cuenta del FIRR y del importe que debe ser transferido en fondos liacutequidos de disponibilidad inmediata a dicha cuenta
95 Al momento de pagar la contraprestacioacuten por la adquisicioacuten el potencial adquiriente deposita los fondos que corresponden a las cuentas del FIRR En caso se hayan pactado pagos perioacutedicos el depoacutesito regulado en el presente artiacuteculo se realiza en cada oportunidad en que el potencial adquiriente deba realizar alguacuten pago a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 y por los montos establecidos en el cronograma aprobado por el MINJUS
96 El depoacutesito a la cuenta del FIRR del iacutentegro del monto sentildealado por el MINJUS es comunicado por el BN a dicho Ministerio a maacutes tardar al diacutea siguiente de efectuado
97 El potencial adquiriente remite al MINJUS una copia del contrato de adquisicioacuten suscrito y copia de la constancia del depoacutesito en la cuenta del FIRR
98 El contrato de adquisicioacuten contiene las estipulaciones que sustente la informacioacuten presentada en la solicitud de adquisicioacuten de modo que se asegure la transferencia al FIRR del monto sentildealado por el MINJUS para el pago de la reparacioacuten civil
99 La modifi cacioacuten del contrato de adquisicioacuten requiere la autorizacioacuten previa del MINJUS cuando afecte el importe a depositarse para el pago de la reparacioacuten civil Para tal efecto es de aplicacioacuten el procedimiento previsto en el artiacuteculo 6 del presente Reglamento
910 El monto que reciba el sujeto de la categoriacutea 1 como resultado del proceso de adquisicioacuten no estaacute sujeto a las disposiciones reguladas en los paacuterrafos primero y segundo del artiacuteculo 3 de la Ley siempre que se destine prioritariamente al pago de sus obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
Artiacuteculo 10- Dacioacuten en pago
101 El acreedor presenta al MINJUS el contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley Para tal efecto el acreedor puede solicitar la inscripcioacuten del contrato de dacioacuten en pago respecto a los bienes muebles registrados de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el primer paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley
102 El documento que contiene el acto de transferencia consigna la siguiente informacioacuten
a Identifi cacioacuten y valor de los bienes objeto de dacioacuten en pago
b Saldo total de la cuenta por cobrar al sujeto de la categoriacutea 1
c Fecha en que se generoacute la obligacioacuten de pago yd Acreditacioacuten a la MIPYME de los potenciales
adquirientes
103 Trataacutendose de dacioacuten de pago de bienes muebles de caraacutecter no fi nanciero a que se refi ere el segundo paacuterrafo del Numeral 46 del artiacuteculo 4 de la Ley se aplica el siguiente procedimiento
a El acreedor presenta al MINJUS la solicitud de aprobacioacuten del contrato de dacioacuten en pago En la misma fecha dicha solicitud en copia visada en cada paacutegina por el solicitante o su representante legal es presentada a la entidad puacuteblica contratante y en el caso de concesiones a cargo del gobierno nacional tambieacuten al MEF
b La entidad puacuteblica contratante y el MEF remiten sus respectivas opiniones al MINJUS dentro del plazo de
cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud bajo responsabilidad
c Dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la presentacioacuten de la solicitud el MINJUS emite pronunciamiento
SUBCAPIacuteTULO IV RETENCIOacuteN DE IMPORTES A SER PAGADOS POR LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Artiacuteculo 11- Retencioacuten a cargo de las entidades puacuteblicas contratantes
111 Las entidades puacuteblicas contratantes que tengan obligacioacuten de realizar pagos derivados de contratos de concesioacuten construccioacuten o contratos de adquisicioacuten de bienes o prestacioacuten de servicios por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 directamente o a traveacutes de fi deicomisos constituidos por dichas entidades aplican la retencioacuten regulada en el artiacuteculo 6 de la Ley
112 No estaacuten sujetos a retencioacuten los siguientes pagos
a Los respaldados por garantiacuteas fi nancieras otorgadas por el Estado peruano al amparo del artiacuteculo 54 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento aprobado por Decreto Supremo Ndeg 130-2017-EF
b Los incondicionales e irrevocables que deban efectuar las entidades puacuteblicas contratantes a favor de terceros a quienes se hubieran cedido los correspondientes derechos de cobro Esta excepcioacuten se aplica a las cesiones de derechos efectuadas antes de que el cedente sea incluido en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 publicada por el MINJUS
113 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al MINJUS las retenciones efectuadas en aplicacioacuten del presente artiacuteculo dentro de los tres (3) diacuteas siguientes de producidas las mismas precisando la entidad puacuteblica contratante la empresa comprendida monto a pagar proyecto y monto retenido Asimismo mensualmente remiten al MINJUS el consolidado de las retenciones realizadas
Artiacuteculo 12- Determinacioacuten del monto de retencioacuten
121 Las entidades puacuteblicas contratantes obligadas a efectuar alguacuten pago por cualquier tiacutetulo a favor de los sujetos de la categoriacutea 1 retienen sobre cada pago un margen neto de ganancia de hasta el diez por ciento (10) sin incluir IGV
122 Los sujetos de la categoriacutea 1 pueden presentar a la entidad puacuteblica contratante copia legalizada por notario puacuteblico de sus estados fi nancieros auditados de los dos (2) uacuteltimos antildeos y de otra informacioacuten econoacutemica o fi nanciera de los proyectos debidamente auditada con el fi n de acreditar un margen neto de ganancia distinto al establecido en el numeral anterior
123 Las entidades puacuteblicas contratantes comunican al sujeto de la categoriacutea 1 el margen neto de ganancia y la participacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 1 en la composicioacuten accionarial o societaria en el plazo maacuteximo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la documentacioacuten sentildealada en el numeral anterior En caso de que los sujetos de la categoriacutea 1 no presenten dicha solicitud la entidad puacuteblica contratante establece un margen neto de ganancia del diez por ciento (10) del pago respectivo
124 Para determinar el margen neto de ganancia de los proyectos APP se realizan los siguientes caacutelculos
timesݐݎݐݎ ൌ ሺͳͲΨǢݐݎሻ
Donde
i es el proyecto APP que tenga como socioaccionista a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Porcentaje de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes del fi deicomiso que debe realizar el Estado a favor de los sujetos de la categoriacutea 1
10 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Margen neto de ganancia es el promedio aritmeacutetico anual de los uacuteltimos dos (2) antildeos del margen neto de ganancia del respectivo contrato de concesioacuten Este margen se actualiza cada vez que se tenga disponible la informacioacuten del siguiente ejercicio de los estados fi nancieros auditados del proyecto
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
Donde
t corresponde al ejercicio de los uacuteltimos estados fi nancieros auditados del proyecto ldquoirdquo disponibles Para el caacutelculo del margen neto de ganancia se utiliza la informacioacuten fi nanciera del ejercicio ldquotrdquo y la del ldquot-1rdquo
Utilidad neta es el resultado neto del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Ingresos son los ingresos del proyecto refl ejados en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forman parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Diferencia por tipo de cambio neta son las fl uctuaciones de tipo de cambio debido a la diferencia en la moneda empleada en los estados fi nancieros frente a la moneda correspondiente al pago por parte de la entidad puacuteblica contratante Esta partida se encuentra refl ejada en el estado de ganancias y peacuterdidas del proyecto Se aplica uacutenicamente cuando existe diferencia entre la moneda en la que se realizan los pagos por parte de la entidad puacuteblica contratante a favor del concesionario y la moneda de registro contable
En caso de
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௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ ௧ݐݐݎݎ
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En caso de
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125 En el caso de pagos a contratistas o consorcios por la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el margen neto de ganancia se defi ne de la siguiente manera
ݐݎ ൌiumlݎݐݑ
ݐݎݐݐ
Donde
i es el proyecto de inversioacuten puacuteblica que tenga como contratista o consorciado(s) a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante el cual incluye sus variaciones o modifi caciones al monto del contrato Este monto no incluye IGV
126 La entidad puacuteblica contratante tanto en los casos de concesiones y obras puacuteblicas determina el monto de retencioacuten conforme a la siguiente foacutermula de deduccioacuten de pagos
ݐݏݐݎݐܥݎݏܨݎݒݐൌ ሾሺͳ െ ሻtimesݐݎݎ כ ଵݐݎ Ǥݐݎ ሿݏݎݐ כ
ଵݐݎ Ǥݐݎ ݏݎݐ ൌ ͳ
Donde
Margen de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes de fi deicomisos que debe realizar el Estado a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Partic1 es la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Particotros es la participacioacuten de otros socios o consorciados que no son sujetos de la categoriacutea 1dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Pago es el pago de las entidades puacuteblicas contratantes a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
127 En caso de pagos al consorcio por ejecucioacuten de obras puacuteblicas la entidad puacuteblica contratante se encarga de la aplicacioacuten de la foacutermula al momento de la liquidacioacuten de pagos
128 En caso de que las entidades puacuteblicas contratantes no comuniquen el margen antes indicado dentro del plazo previsto en el Numeral 123 del presente artiacuteculo el sujeto de la categoriacutea 1 comunica la omisioacuten al MINJUS para que este a su vez comunique al oacutergano de control institucional de la entidad puacuteblica contratante a fi n de que proceda conforme a sus competencias
SUBCAPIacuteTULO V ANOTACIOacuteN PREVENTIVA
Artiacuteculo 13- Anotacioacuten preventiva
131 La anotacioacuten preventiva tiene por objeto publicitar la situacioacuten juriacutedica de los sujetos de la categoriacutea 1 asiacute como de sus bienes activos derechos acciones participaciones u otros valores representativos de derechos de participacioacuten que se encuentren registrados para fi nes del cumplimiento de las reglas y del procedimiento de adquisicioacuten previsto en los Artiacuteculos 4 y 5 de la Ley
132 En meacuterito a la resolucioacuten emitida por el MINJUS la anotacioacuten preventiva se extiende sobre las partidas registrales de los bienes registrados participaciones sobre Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada de las que fueren titulares garantiacuteas mobiliarias inscritas asiacute como sobre las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 que esteacuten inscritos en la SUNARP o en otros registros puacuteblicos de las administraciones puacuteblicas
133 Cuando la solicitud de anotacioacuten preventiva se presente en una ofi cina registral distinta a la que corresponde se aplica el procedimiento de la ofi cina receptora y de la ofi cina de destino previsto por la SUNARP sin que ello genere el pago por servicio de mensajeriacutea Asimismo la ofi cina registral receptora emite las copias certifi cadas necesarias de la resolucioacuten con el fi n de garantizar la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en las ofi cinas y registros que correspondan
134 La extensioacuten de una anotacioacuten preventiva no determina la imposibilidad de extender asientos registrales relacionados con los actos y derechos publicitados en las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 o de sus bienes registrados sin perjuicio de las siguientes reglas de califi cacioacuten
a Cuando producto de la califi cacioacuten de los actos de adquisicioacuten de bienes participaciones y derechos el registrador advierta que sobre la partida de la
11NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
persona juriacutedica o sobre dichos bienes se ha extendido la anotacioacuten preventiva a que se refi ere el presente artiacuteculo verifi ca que en el tiacutetulo conste inserta o adjunta la resolucioacuten ministerial del MINJUS en la que autoriza la adquisicioacuten bajo sancioacuten de tacha sustantiva conforme a lo previsto en el Numeral 42 del Artiacuteculo 4 de la Ley
b En caso se solicite la inscripcioacuten de una transferencia por dacioacuten en pago que se encuentre en el supuesto previsto en el Numeral 46 del Artiacuteculo 4 de la Ley se indica en el tiacutetulo ademaacutes de lo previsto en el Numeral 102 del Artiacuteculo 10 del presente Reglamento la circunstancia de que el adquirente tuvo la condicioacuten de proveedor del transferente asiacute como el nuacutemero del RUC de la micro pequentildea y mediana empresa adquirente a efectos de que la instancia registral verifi que tal condicioacuten en la Consulta del Registro Nacional de la Micro y Pequentildea Empresa del portal institucional del Ministerio del Trabajo y Promocioacuten del Empleo
c El levantamiento de la anotacioacuten preventiva se extiende en meacuterito al acto de transferencia que cuente con la autorizacioacuten para la adquisicioacuten emitida por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI REGLAS APLICABLES AL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 14- Recursos y usos del FIRR
141 El MINJUS realiza los actos y celebra los contratos que sean necesarios para la constitucioacuten del FIRR administrado por el BN en calidad de fi duciario Para tal efecto se establece que el potencial adquiriente transfi ere por cuenta del sujeto de la categoriacutea 1 quien tiene la calidad de fi deicomitente
142 Los recursos del patrimonio fi deicometido provienen de
a Los depoacutesitos del margen neto de ganancia de los pagos que realice el Estado conforme al Numeral 121 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
b Los depoacutesitos del monto correspondiente al cincuenta por ciento (50) del precio de venta conforme a lo previsto en el Numeral 52 del Artiacuteculo 5 de la Ley
143 La fi nalidad del FIRR es uacutenica y exclusivamente recaudar y servir al pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado y de la deuda tributaria exigible administrada por SUNAT lo que queda expresamente establecido en el contrato de fi deicomiso correspondiente
144 A requerimiento de la SUNAT y dentro del plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido dicho requerimiento el fi duciario destina hasta el cincuenta por ciento (50) del monto recaudado en el FIRR para el pago de las deudas tributarias exigibles en cobranza coactiva de los sujetos de la categoriacutea 1 o de las deudas tributarias que se generen como resultado de la ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas incluso si eacutestas se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley
145 El caacutelculo del porcentaje sentildealado en el numeral precedente es realizado por el fi duciario en cada oportunidad que se efectuacutee alguacuten depoacutesito proveniente de cualquiera de las fuentes del FIRR
Artiacuteculo 15- Excedentes en el FIRR
Efectuado el pago de la reparacioacuten civil y de la deuda tributaria exigible en cobranza coactiva con cargo a los fondos dinerarios acumulados en la cuenta del FIRR los remanentes son restituidos al sujeto de la categoriacutea 1 quedando el MINJUS obligado a enviar una instruccioacuten al fi duciario a efectos de que liberen los fondos sentildealados dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haberse hecho efectivo los pagos siempre que se acredite el cumplimiento de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros que se encuentren vencidas de los sujetos de la categoriacutea 1 generadas por los proyectos en el Peruacute
CAPIacuteTULO III
ACCIONES RESTRICTIVAS CONTRA LOS SOCIOS ASOCIADOS O CONSORCIADOS DE LOS
SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Artiacuteculo 16- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2
161 El MINJUS bajo responsabilidad solicita al procurador puacuteblico que corresponda la relacioacuten de contratos suscritos por los sujetos de la categoriacutea 1 respecto de los cuales se ha admitido confesado o emitido sentencia por los delitos sentildealados en la Ley El procurador puacuteblico respectivo responde en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
162 Con la informacioacuten que el procurador puacuteblico que corresponda proporcione el MINJUS elabora la relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2 de acuerdo con lo sentildealado en el artiacuteculo 9 de la Ley indicando el porcentaje de participacioacuten de los referidos sujetos en cada proyecto Dicha relacioacuten es publicada en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la informacioacuten
163 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de la publicacioacuten A los sujetos de la categoriacutea 2 se les aplican los efectos establecidos en los literales b) c) d) e) f) y g) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
164 Los sujetos de la categoriacutea 2 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista referida en el presente artiacuteculo en caso cuenten con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil en este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten antes referida dentro de los tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud
SUBCAPIacuteTULO II OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIREL FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 17- Procedimiento para la estimacioacuten del monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil
171 Los sujetos de la categoriacutea 2 dentro del plazo de veinte (20) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de la fecha de su inclusioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo precedente presentan al MINJUS debidamente llenado el Formato 3 que es parte del presente Reglamento
172 El MINJUS estima el monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil en un plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten del Formato 3
173 El monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil es comunicado a los sujetos de la categoriacutea 2 quienes dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida dicha comunicacioacuten presentan para conformidad del MINJUS la versioacuten fi nal del contrato de FGCRC acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
174 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten en tanto que en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
12 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
175 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme al cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
176 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 2 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
177 El MINJUS otorga conformidad a la versioacuten fi nal de contrato de FGCRC en el plazo de veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la misma
178 Los sujetos de la categoriacutea 2 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FGCRC que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
179 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 2 y el fi duciario suscriben el contrato de FGCRC y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que los primeros soliciten la inscripcioacuten del mismo en los registros puacuteblicos correspondientes
1710 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 2 puede sustituir la constitucioacuten del FGCRC por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 172 del presente artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 173 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 18- Caacutelculo del monto del FGCRC
181 Para los proyectos de APP el monto se calcula para cada uno de los proyectos derivados de los contratos incluidos en la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 2 y se efectuacutea de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ሺݐݐݑݑǢ ݎݐݎ כ ͷͲΨሻ
Donde
Suma utilidad netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten y al periacuteodo en el que el socio asociado o consorciado de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 estuvo presente dentro de la estructura societaria del proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݐݑݑ ൌ ൭ݐݐ௧
௧ୀ௫
כ ௧൱ݎݎtimesݐݎ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Utilidad neta es el resultado neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje () de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎtimes כݏݏͳʹ
ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
i corresponde al i-eacutesimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
m corresponde al uacuteltimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
Participacioacuten es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo la participacioacuten ldquoirdquo dentro del vehiacuteculo societario
182 El caacutelculo del promedio de patrimonio se realiza sobre la base del estado individual de situacioacuten fi nanciera que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales y toma en cuenta lo siguiente
ݎݐݎ ൌሺσ ௧ݎݐ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀ௫ ሻiumlݎOacuteݎݏݒݐݏ
Donde
Promedio patrimonio es el promedio del patrimonio de la concesioacuten proporcional a la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario Para ello se aplica la foacutermula de la participacioacuten patrimonial defi nida en el presente numeral
13NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Nuacutemero de antildeos efectivos de permanencia es el nuacutemero de antildeos en el que la empresa socia asociada o consorciada de la persona comprendida en el artiacuteculo 1 mantiene una participacioacuten mayor a cero
iumlݎOacuteݎݏݒݐݏ ൌ ͳͳʹ
௧ݏݏכ
ୀଵ
௧ୀ௫
Donde
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo alguna participacioacuten en el vehiacuteculo societario
183 En el caso de contratistas o consorcios para la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el monto que se garantiza se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la persona comprendida en el artiacuteculo 9 de la Ley dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de la obra puacuteblica incluyendo obras adicionales sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de la utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) Sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
184 Efectuados los caacutelculos precedentes los sujetos de la categoriacutea 2 presentan los requerimientos de informacioacuten de acuerdo con el presente artiacuteculo considerando la moneda de los estados fi nancieros
185 A la fecha de constitucioacuten del FGCRC en caso de que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 19- Constitucioacuten del FGCRC
191 El FGCRC estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 2 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de
constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
192 En el caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 2 dichas personas participan como fi deicomitentes en el FGCRC
193 El fi duciario es una entidad debidamente autorizada para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos o norma que la sustituya
194 El FGCRC se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano La constitucioacuten del FGCRC se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
195 La constitucioacuten del FGCRC no implica un traslado de los activos o bienes a favor del fi duciario sino el derecho de ejecucioacuten sobre los mismos en garantiacutea del futuro pago de la reparacioacuten civil
196 Es obligacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2 inscribir el FGCRC en el Registro Mobiliario de Contratos asiacute como en cada uno de los registros puacuteblicos correspondientes seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos que forman parte del patrimonio fi deicometido
197 Los contratos de FGCRC incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
198 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 20- Patrimonio fi deicometido
201 El FGCRC se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado por el MINJUS para coadyuvar al futuro pago de la reparacioacuten civil
202 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes siempre
que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el fi deicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de depoacutesitos en la cuenta del FGCRC de los fl ujos estimados
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
203 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 se encuentra obligado a sustituir los
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
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ሺͳ ሻ௧ݎ
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௧ୀଷ
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ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
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௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
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ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
10 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Margen neto de ganancia es el promedio aritmeacutetico anual de los uacuteltimos dos (2) antildeos del margen neto de ganancia del respectivo contrato de concesioacuten Este margen se actualiza cada vez que se tenga disponible la informacioacuten del siguiente ejercicio de los estados fi nancieros auditados del proyecto
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
Donde
t corresponde al ejercicio de los uacuteltimos estados fi nancieros auditados del proyecto ldquoirdquo disponibles Para el caacutelculo del margen neto de ganancia se utiliza la informacioacuten fi nanciera del ejercicio ldquotrdquo y la del ldquot-1rdquo
Utilidad neta es el resultado neto del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Ingresos son los ingresos del proyecto refl ejados en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forman parte de los estados fi nancieros anuales auditados
Diferencia por tipo de cambio neta son las fl uctuaciones de tipo de cambio debido a la diferencia en la moneda empleada en los estados fi nancieros frente a la moneda correspondiente al pago por parte de la entidad puacuteblica contratante Esta partida se encuentra refl ejada en el estado de ganancias y peacuterdidas del proyecto Se aplica uacutenicamente cuando existe diferencia entre la moneda en la que se realizan los pagos por parte de la entidad puacuteblica contratante a favor del concesionario y la moneda de registro contable
En caso de
ǡݐݎݎ ௧ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
En caso de
ǡݐݎݎ ݐ Ͳǡ ǣݏݐ
௧ݐݎ ൌ௧ݐݐݑ െ ௧ݐݐݎݎ
௧ݏݏݎ
125 En el caso de pagos a contratistas o consorcios por la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el margen neto de ganancia se defi ne de la siguiente manera
ݐݎ ൌiumlݎݐݑ
ݐݎݐݐ
Donde
i es el proyecto de inversioacuten puacuteblica que tenga como contratista o consorciado(s) a cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante el cual incluye sus variaciones o modifi caciones al monto del contrato Este monto no incluye IGV
126 La entidad puacuteblica contratante tanto en los casos de concesiones y obras puacuteblicas determina el monto de retencioacuten conforme a la siguiente foacutermula de deduccioacuten de pagos
ݐݏݐݎݐܥݎݏܨݎݒݐൌ ሾሺͳ െ ሻtimesݐݎݎ כ ଵݐݎ Ǥݐݎ ሿݏݎݐ כ
ଵݐݎ Ǥݐݎ ݏݎݐ ൌ ͳ
Donde
Margen de retencioacuten es el porcentaje de deduccioacuten de los pagos directos o a traveacutes de fi deicomisos que debe realizar el Estado a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
Partic1 es la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Particotros es la participacioacuten de otros socios o consorciados que no son sujetos de la categoriacutea 1dentro de la composicioacuten accionarial del concesionario o del contratista al momento del pago a favor de dicho sujeto
Pago es el pago de las entidades puacuteblicas contratantes a favor de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
127 En caso de pagos al consorcio por ejecucioacuten de obras puacuteblicas la entidad puacuteblica contratante se encarga de la aplicacioacuten de la foacutermula al momento de la liquidacioacuten de pagos
128 En caso de que las entidades puacuteblicas contratantes no comuniquen el margen antes indicado dentro del plazo previsto en el Numeral 123 del presente artiacuteculo el sujeto de la categoriacutea 1 comunica la omisioacuten al MINJUS para que este a su vez comunique al oacutergano de control institucional de la entidad puacuteblica contratante a fi n de que proceda conforme a sus competencias
SUBCAPIacuteTULO V ANOTACIOacuteN PREVENTIVA
Artiacuteculo 13- Anotacioacuten preventiva
131 La anotacioacuten preventiva tiene por objeto publicitar la situacioacuten juriacutedica de los sujetos de la categoriacutea 1 asiacute como de sus bienes activos derechos acciones participaciones u otros valores representativos de derechos de participacioacuten que se encuentren registrados para fi nes del cumplimiento de las reglas y del procedimiento de adquisicioacuten previsto en los Artiacuteculos 4 y 5 de la Ley
132 En meacuterito a la resolucioacuten emitida por el MINJUS la anotacioacuten preventiva se extiende sobre las partidas registrales de los bienes registrados participaciones sobre Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada de las que fueren titulares garantiacuteas mobiliarias inscritas asiacute como sobre las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 que esteacuten inscritos en la SUNARP o en otros registros puacuteblicos de las administraciones puacuteblicas
133 Cuando la solicitud de anotacioacuten preventiva se presente en una ofi cina registral distinta a la que corresponde se aplica el procedimiento de la ofi cina receptora y de la ofi cina de destino previsto por la SUNARP sin que ello genere el pago por servicio de mensajeriacutea Asimismo la ofi cina registral receptora emite las copias certifi cadas necesarias de la resolucioacuten con el fi n de garantizar la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en las ofi cinas y registros que correspondan
134 La extensioacuten de una anotacioacuten preventiva no determina la imposibilidad de extender asientos registrales relacionados con los actos y derechos publicitados en las partidas registrales de los sujetos de la categoriacutea 1 o de sus bienes registrados sin perjuicio de las siguientes reglas de califi cacioacuten
a Cuando producto de la califi cacioacuten de los actos de adquisicioacuten de bienes participaciones y derechos el registrador advierta que sobre la partida de la
11NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
persona juriacutedica o sobre dichos bienes se ha extendido la anotacioacuten preventiva a que se refi ere el presente artiacuteculo verifi ca que en el tiacutetulo conste inserta o adjunta la resolucioacuten ministerial del MINJUS en la que autoriza la adquisicioacuten bajo sancioacuten de tacha sustantiva conforme a lo previsto en el Numeral 42 del Artiacuteculo 4 de la Ley
b En caso se solicite la inscripcioacuten de una transferencia por dacioacuten en pago que se encuentre en el supuesto previsto en el Numeral 46 del Artiacuteculo 4 de la Ley se indica en el tiacutetulo ademaacutes de lo previsto en el Numeral 102 del Artiacuteculo 10 del presente Reglamento la circunstancia de que el adquirente tuvo la condicioacuten de proveedor del transferente asiacute como el nuacutemero del RUC de la micro pequentildea y mediana empresa adquirente a efectos de que la instancia registral verifi que tal condicioacuten en la Consulta del Registro Nacional de la Micro y Pequentildea Empresa del portal institucional del Ministerio del Trabajo y Promocioacuten del Empleo
c El levantamiento de la anotacioacuten preventiva se extiende en meacuterito al acto de transferencia que cuente con la autorizacioacuten para la adquisicioacuten emitida por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI REGLAS APLICABLES AL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 14- Recursos y usos del FIRR
141 El MINJUS realiza los actos y celebra los contratos que sean necesarios para la constitucioacuten del FIRR administrado por el BN en calidad de fi duciario Para tal efecto se establece que el potencial adquiriente transfi ere por cuenta del sujeto de la categoriacutea 1 quien tiene la calidad de fi deicomitente
142 Los recursos del patrimonio fi deicometido provienen de
a Los depoacutesitos del margen neto de ganancia de los pagos que realice el Estado conforme al Numeral 121 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
b Los depoacutesitos del monto correspondiente al cincuenta por ciento (50) del precio de venta conforme a lo previsto en el Numeral 52 del Artiacuteculo 5 de la Ley
143 La fi nalidad del FIRR es uacutenica y exclusivamente recaudar y servir al pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado y de la deuda tributaria exigible administrada por SUNAT lo que queda expresamente establecido en el contrato de fi deicomiso correspondiente
144 A requerimiento de la SUNAT y dentro del plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido dicho requerimiento el fi duciario destina hasta el cincuenta por ciento (50) del monto recaudado en el FIRR para el pago de las deudas tributarias exigibles en cobranza coactiva de los sujetos de la categoriacutea 1 o de las deudas tributarias que se generen como resultado de la ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas incluso si eacutestas se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley
145 El caacutelculo del porcentaje sentildealado en el numeral precedente es realizado por el fi duciario en cada oportunidad que se efectuacutee alguacuten depoacutesito proveniente de cualquiera de las fuentes del FIRR
Artiacuteculo 15- Excedentes en el FIRR
Efectuado el pago de la reparacioacuten civil y de la deuda tributaria exigible en cobranza coactiva con cargo a los fondos dinerarios acumulados en la cuenta del FIRR los remanentes son restituidos al sujeto de la categoriacutea 1 quedando el MINJUS obligado a enviar una instruccioacuten al fi duciario a efectos de que liberen los fondos sentildealados dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haberse hecho efectivo los pagos siempre que se acredite el cumplimiento de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros que se encuentren vencidas de los sujetos de la categoriacutea 1 generadas por los proyectos en el Peruacute
CAPIacuteTULO III
ACCIONES RESTRICTIVAS CONTRA LOS SOCIOS ASOCIADOS O CONSORCIADOS DE LOS
SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Artiacuteculo 16- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2
161 El MINJUS bajo responsabilidad solicita al procurador puacuteblico que corresponda la relacioacuten de contratos suscritos por los sujetos de la categoriacutea 1 respecto de los cuales se ha admitido confesado o emitido sentencia por los delitos sentildealados en la Ley El procurador puacuteblico respectivo responde en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
162 Con la informacioacuten que el procurador puacuteblico que corresponda proporcione el MINJUS elabora la relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2 de acuerdo con lo sentildealado en el artiacuteculo 9 de la Ley indicando el porcentaje de participacioacuten de los referidos sujetos en cada proyecto Dicha relacioacuten es publicada en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la informacioacuten
163 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de la publicacioacuten A los sujetos de la categoriacutea 2 se les aplican los efectos establecidos en los literales b) c) d) e) f) y g) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
164 Los sujetos de la categoriacutea 2 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista referida en el presente artiacuteculo en caso cuenten con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil en este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten antes referida dentro de los tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud
SUBCAPIacuteTULO II OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIREL FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 17- Procedimiento para la estimacioacuten del monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil
171 Los sujetos de la categoriacutea 2 dentro del plazo de veinte (20) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de la fecha de su inclusioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo precedente presentan al MINJUS debidamente llenado el Formato 3 que es parte del presente Reglamento
172 El MINJUS estima el monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil en un plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten del Formato 3
173 El monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil es comunicado a los sujetos de la categoriacutea 2 quienes dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida dicha comunicacioacuten presentan para conformidad del MINJUS la versioacuten fi nal del contrato de FGCRC acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
174 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten en tanto que en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
12 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
175 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme al cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
176 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 2 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
177 El MINJUS otorga conformidad a la versioacuten fi nal de contrato de FGCRC en el plazo de veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la misma
178 Los sujetos de la categoriacutea 2 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FGCRC que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
179 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 2 y el fi duciario suscriben el contrato de FGCRC y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que los primeros soliciten la inscripcioacuten del mismo en los registros puacuteblicos correspondientes
1710 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 2 puede sustituir la constitucioacuten del FGCRC por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 172 del presente artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 173 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 18- Caacutelculo del monto del FGCRC
181 Para los proyectos de APP el monto se calcula para cada uno de los proyectos derivados de los contratos incluidos en la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 2 y se efectuacutea de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ሺݐݐݑݑǢ ݎݐݎ כ ͷͲΨሻ
Donde
Suma utilidad netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten y al periacuteodo en el que el socio asociado o consorciado de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 estuvo presente dentro de la estructura societaria del proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݐݑݑ ൌ ൭ݐݐ௧
௧ୀ௫
כ ௧൱ݎݎtimesݐݎ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Utilidad neta es el resultado neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje () de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎtimes כݏݏͳʹ
ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
i corresponde al i-eacutesimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
m corresponde al uacuteltimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
Participacioacuten es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo la participacioacuten ldquoirdquo dentro del vehiacuteculo societario
182 El caacutelculo del promedio de patrimonio se realiza sobre la base del estado individual de situacioacuten fi nanciera que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales y toma en cuenta lo siguiente
ݎݐݎ ൌሺσ ௧ݎݐ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀ௫ ሻiumlݎOacuteݎݏݒݐݏ
Donde
Promedio patrimonio es el promedio del patrimonio de la concesioacuten proporcional a la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario Para ello se aplica la foacutermula de la participacioacuten patrimonial defi nida en el presente numeral
13NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Nuacutemero de antildeos efectivos de permanencia es el nuacutemero de antildeos en el que la empresa socia asociada o consorciada de la persona comprendida en el artiacuteculo 1 mantiene una participacioacuten mayor a cero
iumlݎOacuteݎݏݒݐݏ ൌ ͳͳʹ
௧ݏݏכ
ୀଵ
௧ୀ௫
Donde
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo alguna participacioacuten en el vehiacuteculo societario
183 En el caso de contratistas o consorcios para la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el monto que se garantiza se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la persona comprendida en el artiacuteculo 9 de la Ley dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de la obra puacuteblica incluyendo obras adicionales sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de la utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) Sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
184 Efectuados los caacutelculos precedentes los sujetos de la categoriacutea 2 presentan los requerimientos de informacioacuten de acuerdo con el presente artiacuteculo considerando la moneda de los estados fi nancieros
185 A la fecha de constitucioacuten del FGCRC en caso de que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 19- Constitucioacuten del FGCRC
191 El FGCRC estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 2 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de
constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
192 En el caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 2 dichas personas participan como fi deicomitentes en el FGCRC
193 El fi duciario es una entidad debidamente autorizada para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos o norma que la sustituya
194 El FGCRC se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano La constitucioacuten del FGCRC se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
195 La constitucioacuten del FGCRC no implica un traslado de los activos o bienes a favor del fi duciario sino el derecho de ejecucioacuten sobre los mismos en garantiacutea del futuro pago de la reparacioacuten civil
196 Es obligacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2 inscribir el FGCRC en el Registro Mobiliario de Contratos asiacute como en cada uno de los registros puacuteblicos correspondientes seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos que forman parte del patrimonio fi deicometido
197 Los contratos de FGCRC incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
198 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 20- Patrimonio fi deicometido
201 El FGCRC se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado por el MINJUS para coadyuvar al futuro pago de la reparacioacuten civil
202 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes siempre
que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el fi deicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de depoacutesitos en la cuenta del FGCRC de los fl ujos estimados
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
203 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 se encuentra obligado a sustituir los
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
ሻ
Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
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ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
11NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
persona juriacutedica o sobre dichos bienes se ha extendido la anotacioacuten preventiva a que se refi ere el presente artiacuteculo verifi ca que en el tiacutetulo conste inserta o adjunta la resolucioacuten ministerial del MINJUS en la que autoriza la adquisicioacuten bajo sancioacuten de tacha sustantiva conforme a lo previsto en el Numeral 42 del Artiacuteculo 4 de la Ley
b En caso se solicite la inscripcioacuten de una transferencia por dacioacuten en pago que se encuentre en el supuesto previsto en el Numeral 46 del Artiacuteculo 4 de la Ley se indica en el tiacutetulo ademaacutes de lo previsto en el Numeral 102 del Artiacuteculo 10 del presente Reglamento la circunstancia de que el adquirente tuvo la condicioacuten de proveedor del transferente asiacute como el nuacutemero del RUC de la micro pequentildea y mediana empresa adquirente a efectos de que la instancia registral verifi que tal condicioacuten en la Consulta del Registro Nacional de la Micro y Pequentildea Empresa del portal institucional del Ministerio del Trabajo y Promocioacuten del Empleo
c El levantamiento de la anotacioacuten preventiva se extiende en meacuterito al acto de transferencia que cuente con la autorizacioacuten para la adquisicioacuten emitida por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI REGLAS APLICABLES AL FIDEICOMISO DE RETENCIOacuteN Y REPARACIOacuteN
Artiacuteculo 14- Recursos y usos del FIRR
141 El MINJUS realiza los actos y celebra los contratos que sean necesarios para la constitucioacuten del FIRR administrado por el BN en calidad de fi duciario Para tal efecto se establece que el potencial adquiriente transfi ere por cuenta del sujeto de la categoriacutea 1 quien tiene la calidad de fi deicomitente
142 Los recursos del patrimonio fi deicometido provienen de
a Los depoacutesitos del margen neto de ganancia de los pagos que realice el Estado conforme al Numeral 121 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
b Los depoacutesitos del monto correspondiente al cincuenta por ciento (50) del precio de venta conforme a lo previsto en el Numeral 52 del Artiacuteculo 5 de la Ley
143 La fi nalidad del FIRR es uacutenica y exclusivamente recaudar y servir al pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado y de la deuda tributaria exigible administrada por SUNAT lo que queda expresamente establecido en el contrato de fi deicomiso correspondiente
144 A requerimiento de la SUNAT y dentro del plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido dicho requerimiento el fi duciario destina hasta el cincuenta por ciento (50) del monto recaudado en el FIRR para el pago de las deudas tributarias exigibles en cobranza coactiva de los sujetos de la categoriacutea 1 o de las deudas tributarias que se generen como resultado de la ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas incluso si eacutestas se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley
145 El caacutelculo del porcentaje sentildealado en el numeral precedente es realizado por el fi duciario en cada oportunidad que se efectuacutee alguacuten depoacutesito proveniente de cualquiera de las fuentes del FIRR
Artiacuteculo 15- Excedentes en el FIRR
Efectuado el pago de la reparacioacuten civil y de la deuda tributaria exigible en cobranza coactiva con cargo a los fondos dinerarios acumulados en la cuenta del FIRR los remanentes son restituidos al sujeto de la categoriacutea 1 quedando el MINJUS obligado a enviar una instruccioacuten al fi duciario a efectos de que liberen los fondos sentildealados dentro del plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haberse hecho efectivo los pagos siempre que se acredite el cumplimiento de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros que se encuentren vencidas de los sujetos de la categoriacutea 1 generadas por los proyectos en el Peruacute
CAPIacuteTULO III
ACCIONES RESTRICTIVAS CONTRA LOS SOCIOS ASOCIADOS O CONSORCIADOS DE LOS
SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 1
SUBCAPIacuteTULO I SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Artiacuteculo 16- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2
161 El MINJUS bajo responsabilidad solicita al procurador puacuteblico que corresponda la relacioacuten de contratos suscritos por los sujetos de la categoriacutea 1 respecto de los cuales se ha admitido confesado o emitido sentencia por los delitos sentildealados en la Ley El procurador puacuteblico respectivo responde en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud
162 Con la informacioacuten que el procurador puacuteblico que corresponda proporcione el MINJUS elabora la relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 2 de acuerdo con lo sentildealado en el artiacuteculo 9 de la Ley indicando el porcentaje de participacioacuten de los referidos sujetos en cada proyecto Dicha relacioacuten es publicada en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la informacioacuten
163 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de la publicacioacuten A los sujetos de la categoriacutea 2 se les aplican los efectos establecidos en los literales b) c) d) e) f) y g) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
164 Los sujetos de la categoriacutea 2 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista referida en el presente artiacuteculo en caso cuenten con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil en este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten antes referida dentro de los tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud
SUBCAPIacuteTULO II OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIREL FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 17- Procedimiento para la estimacioacuten del monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil
171 Los sujetos de la categoriacutea 2 dentro del plazo de veinte (20) diacuteas contados a partir del diacutea siguiente de la fecha de su inclusioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo precedente presentan al MINJUS debidamente llenado el Formato 3 que es parte del presente Reglamento
172 El MINJUS estima el monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil en un plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten del Formato 3
173 El monto que coadyuve al pago de la reparacioacuten civil es comunicado a los sujetos de la categoriacutea 2 quienes dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida dicha comunicacioacuten presentan para conformidad del MINJUS la versioacuten fi nal del contrato de FGCRC acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
174 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten en tanto que en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
12 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
175 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme al cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
176 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 2 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
177 El MINJUS otorga conformidad a la versioacuten fi nal de contrato de FGCRC en el plazo de veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la misma
178 Los sujetos de la categoriacutea 2 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FGCRC que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
179 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 2 y el fi duciario suscriben el contrato de FGCRC y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que los primeros soliciten la inscripcioacuten del mismo en los registros puacuteblicos correspondientes
1710 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 2 puede sustituir la constitucioacuten del FGCRC por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 172 del presente artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 173 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 18- Caacutelculo del monto del FGCRC
181 Para los proyectos de APP el monto se calcula para cada uno de los proyectos derivados de los contratos incluidos en la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 2 y se efectuacutea de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ሺݐݐݑݑǢ ݎݐݎ כ ͷͲΨሻ
Donde
Suma utilidad netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten y al periacuteodo en el que el socio asociado o consorciado de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 estuvo presente dentro de la estructura societaria del proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݐݑݑ ൌ ൭ݐݐ௧
௧ୀ௫
כ ௧൱ݎݎtimesݐݎ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Utilidad neta es el resultado neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje () de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎtimes כݏݏͳʹ
ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
i corresponde al i-eacutesimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
m corresponde al uacuteltimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
Participacioacuten es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo la participacioacuten ldquoirdquo dentro del vehiacuteculo societario
182 El caacutelculo del promedio de patrimonio se realiza sobre la base del estado individual de situacioacuten fi nanciera que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales y toma en cuenta lo siguiente
ݎݐݎ ൌሺσ ௧ݎݐ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀ௫ ሻiumlݎOacuteݎݏݒݐݏ
Donde
Promedio patrimonio es el promedio del patrimonio de la concesioacuten proporcional a la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario Para ello se aplica la foacutermula de la participacioacuten patrimonial defi nida en el presente numeral
13NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Nuacutemero de antildeos efectivos de permanencia es el nuacutemero de antildeos en el que la empresa socia asociada o consorciada de la persona comprendida en el artiacuteculo 1 mantiene una participacioacuten mayor a cero
iumlݎOacuteݎݏݒݐݏ ൌ ͳͳʹ
௧ݏݏכ
ୀଵ
௧ୀ௫
Donde
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo alguna participacioacuten en el vehiacuteculo societario
183 En el caso de contratistas o consorcios para la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el monto que se garantiza se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la persona comprendida en el artiacuteculo 9 de la Ley dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de la obra puacuteblica incluyendo obras adicionales sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de la utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) Sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
184 Efectuados los caacutelculos precedentes los sujetos de la categoriacutea 2 presentan los requerimientos de informacioacuten de acuerdo con el presente artiacuteculo considerando la moneda de los estados fi nancieros
185 A la fecha de constitucioacuten del FGCRC en caso de que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 19- Constitucioacuten del FGCRC
191 El FGCRC estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 2 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de
constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
192 En el caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 2 dichas personas participan como fi deicomitentes en el FGCRC
193 El fi duciario es una entidad debidamente autorizada para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos o norma que la sustituya
194 El FGCRC se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano La constitucioacuten del FGCRC se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
195 La constitucioacuten del FGCRC no implica un traslado de los activos o bienes a favor del fi duciario sino el derecho de ejecucioacuten sobre los mismos en garantiacutea del futuro pago de la reparacioacuten civil
196 Es obligacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2 inscribir el FGCRC en el Registro Mobiliario de Contratos asiacute como en cada uno de los registros puacuteblicos correspondientes seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos que forman parte del patrimonio fi deicometido
197 Los contratos de FGCRC incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
198 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 20- Patrimonio fi deicometido
201 El FGCRC se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado por el MINJUS para coadyuvar al futuro pago de la reparacioacuten civil
202 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes siempre
que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el fi deicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de depoacutesitos en la cuenta del FGCRC de los fl ujos estimados
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
203 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 se encuentra obligado a sustituir los
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
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ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
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ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݏݎݒݐݑݎܯ ൌ ܧݐݑݎ
ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
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Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
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Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
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ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
12 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
175 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme al cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
176 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 2 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
177 El MINJUS otorga conformidad a la versioacuten fi nal de contrato de FGCRC en el plazo de veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la misma
178 Los sujetos de la categoriacutea 2 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FGCRC que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
179 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 2 y el fi duciario suscriben el contrato de FGCRC y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que los primeros soliciten la inscripcioacuten del mismo en los registros puacuteblicos correspondientes
1710 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 2 puede sustituir la constitucioacuten del FGCRC por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 172 del presente artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 173 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 18- Caacutelculo del monto del FGCRC
181 Para los proyectos de APP el monto se calcula para cada uno de los proyectos derivados de los contratos incluidos en la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 2 y se efectuacutea de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ሺݐݐݑݑǢ ݎݐݎ כ ͷͲΨሻ
Donde
Suma utilidad netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten y al periacuteodo en el que el socio asociado o consorciado de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 estuvo presente dentro de la estructura societaria del proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݐݑݑ ൌ ൭ݐݐ௧
௧ୀ௫
כ ௧൱ݎݎtimesݐݎ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Utilidad neta es el resultado neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje () de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎtimes כݏݏͳʹ
ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
i corresponde al i-eacutesimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
m corresponde al uacuteltimo cambio en la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro del vehiacuteculo societario en el antildeo ldquotrdquo
Participacioacuten es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo la participacioacuten ldquoirdquo dentro del vehiacuteculo societario
182 El caacutelculo del promedio de patrimonio se realiza sobre la base del estado individual de situacioacuten fi nanciera que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales y toma en cuenta lo siguiente
ݎݐݎ ൌሺσ ௧ݎݐ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀ௫ ሻiumlݎOacuteݎݏݒݐݏ
Donde
Promedio patrimonio es el promedio del patrimonio de la concesioacuten proporcional a la participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
t es el periacuteodo anual de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1
x es el antildeo de adjudicacioacuten o antildeo en el que se cometioacute el delito especifi cado en la Ley
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del proyecto
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual en porcentaje de la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 dentro de la estructura societaria de la concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario Para ello se aplica la foacutermula de la participacioacuten patrimonial defi nida en el presente numeral
13NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Nuacutemero de antildeos efectivos de permanencia es el nuacutemero de antildeos en el que la empresa socia asociada o consorciada de la persona comprendida en el artiacuteculo 1 mantiene una participacioacuten mayor a cero
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Donde
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo alguna participacioacuten en el vehiacuteculo societario
183 En el caso de contratistas o consorcios para la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el monto que se garantiza se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
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Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la persona comprendida en el artiacuteculo 9 de la Ley dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de la obra puacuteblica incluyendo obras adicionales sin incluir IGV
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Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
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Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de la utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) Sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
184 Efectuados los caacutelculos precedentes los sujetos de la categoriacutea 2 presentan los requerimientos de informacioacuten de acuerdo con el presente artiacuteculo considerando la moneda de los estados fi nancieros
185 A la fecha de constitucioacuten del FGCRC en caso de que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 19- Constitucioacuten del FGCRC
191 El FGCRC estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 2 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de
constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
192 En el caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 2 dichas personas participan como fi deicomitentes en el FGCRC
193 El fi duciario es una entidad debidamente autorizada para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos o norma que la sustituya
194 El FGCRC se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano La constitucioacuten del FGCRC se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
195 La constitucioacuten del FGCRC no implica un traslado de los activos o bienes a favor del fi duciario sino el derecho de ejecucioacuten sobre los mismos en garantiacutea del futuro pago de la reparacioacuten civil
196 Es obligacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2 inscribir el FGCRC en el Registro Mobiliario de Contratos asiacute como en cada uno de los registros puacuteblicos correspondientes seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos que forman parte del patrimonio fi deicometido
197 Los contratos de FGCRC incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
198 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 20- Patrimonio fi deicometido
201 El FGCRC se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado por el MINJUS para coadyuvar al futuro pago de la reparacioacuten civil
202 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes siempre
que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el fi deicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de depoacutesitos en la cuenta del FGCRC de los fl ujos estimados
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
203 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 se encuentra obligado a sustituir los
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
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Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
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Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
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Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
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Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
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Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
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Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
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Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
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Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
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ሺͳ ሻ௧ݎ
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௧ୀଷ
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ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
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௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݏݎݒݐݑݎܯ ൌ ܧݐݑݎ
ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
13NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Nuacutemero de antildeos efectivos de permanencia es el nuacutemero de antildeos en el que la empresa socia asociada o consorciada de la persona comprendida en el artiacuteculo 1 mantiene una participacioacuten mayor a cero
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Donde
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que la empresa socia asociada o consorciada de cualquier sujeto de la categoriacutea 1 mantuvo alguna participacioacuten en el vehiacuteculo societario
183 En el caso de contratistas o consorcios para la ejecucioacuten de obras puacuteblicas el monto que se garantiza se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
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Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la persona comprendida en el artiacuteculo 9 de la Ley dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de la obra puacuteblica incluyendo obras adicionales sin incluir IGV
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Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
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Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de la utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto del contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) Sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
184 Efectuados los caacutelculos precedentes los sujetos de la categoriacutea 2 presentan los requerimientos de informacioacuten de acuerdo con el presente artiacuteculo considerando la moneda de los estados fi nancieros
185 A la fecha de constitucioacuten del FGCRC en caso de que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 19- Constitucioacuten del FGCRC
191 El FGCRC estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 2 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de
constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FGCRC que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 2 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FGCRC
192 En el caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 2 dichas personas participan como fi deicomitentes en el FGCRC
193 El fi duciario es una entidad debidamente autorizada para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos o norma que la sustituya
194 El FGCRC se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano La constitucioacuten del FGCRC se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
195 La constitucioacuten del FGCRC no implica un traslado de los activos o bienes a favor del fi duciario sino el derecho de ejecucioacuten sobre los mismos en garantiacutea del futuro pago de la reparacioacuten civil
196 Es obligacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2 inscribir el FGCRC en el Registro Mobiliario de Contratos asiacute como en cada uno de los registros puacuteblicos correspondientes seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos que forman parte del patrimonio fi deicometido
197 Los contratos de FGCRC incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
198 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 20- Patrimonio fi deicometido
201 El FGCRC se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado por el MINJUS para coadyuvar al futuro pago de la reparacioacuten civil
202 Para efectos de la constitucioacuten del FGCRC se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes siempre
que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el fi deicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de depoacutesitos en la cuenta del FGCRC de los fl ujos estimados
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
203 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FGCRC el sujeto de la categoriacutea 2 se encuentra obligado a sustituir los
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
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௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
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Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
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Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
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Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
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Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
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Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
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Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
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ሺͳ ሻ௧ݎ
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௧ୀଷ
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ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
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௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݏݎݒݐݑݎܯ ൌ ܧݐݑݎ
ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
14 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
204 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 2 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FGCRC entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente Reglamento
Artiacuteculo 21- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
211 El MINJUS establece el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en estricta aplicacioacuten de los mecanismos de caacutelculo que se regulan en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
212 Para el caso de contratos de APP el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de la utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 2 o al cincuenta por ciento (50) del patrimonio neto de cada empresa el que sea mayor
213 Para el caacutelculo se considera el promedio anual del patrimonio neto correspondiente multiplicado por su participacioacuten en el consorcio asociacioacuten o sociedad
214 El caacutelculo indicado se realiza por cada contrato en el que haya participado el sujeto de la categoriacutea 2 que esteacute incluido en la relacioacuten a la que se refi ere el Numeral 162 del Artiacuteculo 16 del presente Reglamento
215 En los contratos sujetos a la LCE para determinar el margen neto de ganancia se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobada por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 22- Aportes al FGCRC
221 Dentro del plazo establecido en el Numeral 112 del Artiacuteculo 11 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 2 cumplen con la constitucioacuten del FGCRC y con el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 2 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme con el artiacuteculo 17 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Quince por ciento (15) del monto total establecido en el FGCRC al momento de su constitucioacuten dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del nuacutemero de cuenta correspondiente por parte del fi duciario
b Treinta por ciento (30) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Cuarenta y cinco por ciento (45) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d Setenta por ciento (70) del monto total establecido el FGCRC al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Noventa y cinco por ciento (95) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
222 Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 2 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
223 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el Numeral 221 el sujeto de la categoriacutea 2 presenta una declaracioacuten jurada
debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
224 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto es de aplicacioacuten la medida de retencioacuten de importes por parte del Estado conforme a lo establecido en el Numeral 116 del Artiacuteculo 11 de la Ley
SUBCAPIacuteTULO III - SUSPENSIOacuteN DE TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
Artiacuteculo 23- Suspensioacuten de Transferencias al exterior
La suspensioacuten de transferencias al exterior se rige por lo dispuesto en el artiacuteculo 4 del presente Reglamento La presente disposicioacuten es de aplicacioacuten a los pagos que deban realizar los sujetos de la categoriacutea 2 que puedan afectar el valor de las concesiones o activos en el Peruacute En ninguacuten caso esta disposicioacuten habilita la realizacioacuten de transferencias al exterior a favor de los sujetos de la categoriacutea 2 o a empresas del mismo grupo econoacutemico
SUBCAPIacuteTULO IV - OBLIGACIOacuteN DE IMPLEMENTAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 24- Obligacioacuten de implementar un programa de cumplimiento
241 Los sujetos de la categoriacutea 2 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional o norma que la sustituya asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma son de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudieacutendose optar por mayores estaacutendares sobre la materia
242 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 2 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 25- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
251 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso especial de colaboracioacuten efi caz
252 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de la categoriacutea 2 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme el artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
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ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
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Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
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ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݏݎݒݐݑݎܯ ൌ ܧݐݑݎ
ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
15NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 2 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de dichos sujetos La referida informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
253 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico el fi scal respectivo informa al MINJUS dicha situacioacuten a efectos de que se apliquen las medidas previstas en los Subcapiacutetulos III y IV del Capiacutetulo II del presente Reglamento
254 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la comunicacioacuten del fi scal el MINJUS consigna esta situacioacuten en la relacioacuten a la que se refi ere el artiacuteculo 16 del presente Reglamento y la publica en su portal institucional La aplicacioacuten de las medidas antes sentildealadas procede desde la publicacioacuten efectuada por el MINJUS
SUBCAPIacuteTULO VI ndash RECATEGORIZACIOacuteN DE SUJETOS
Artiacuteculo 26- Recategorizacioacuten de sujetos
261 Cuando un sujeto de la categoriacutea 2 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de su inclusioacuten en la referida relacioacuten toda la informacioacuten sentildealada en la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final del presente Reglamento
262 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
263 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FGCRC considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FGCRC por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
264 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FGCRC
265 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
CAPIacuteTULO IV
MEDIDAS DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA DE EMPRESAS DE LA CATEGORIacuteA 3 MITIGACIOacuteN Y
PRAacuteCTICAS ANTICORRUPCIOacuteN
SUBCAPIacuteTULO I ndash SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Artiacuteculo 27- ObjetoLas medidas reguladas en el presente subcapiacutetulo
tienen por fi nalidad mitigar el riesgo de paralizacioacuten de los proyectos de inversioacuten y de la industria de construccioacuten asiacute como la potencial afectacioacuten del empleo productivo De esta manera el Estado busca promover el acogimiento voluntario por parte de las empresas investigadas por actos de corrupcioacuten a traveacutes de mecanismos que permitan dar continuidad a las inversiones en el paiacutes garanticen el pleno cumplimiento de la normativa vigente la proteccioacuten de los intereses del Estado respecto al pago de la reparacioacuten civil
mitigando a su vez el peligro en la demora en los procesos judiciales
Artiacuteculo 28- Relacioacuten de contratos y de sujetos de la categoriacutea 3
281 El MINJUS requiere informacioacuten al procurador puacuteblico que corresponda sobre los sujetos que se encuentren vinculados a los contratos materia de investigacioacuten por la presunta comisioacuten de alguno de los delitos sentildealados en la Ley Dicha informacioacuten es remitida al MINJUS en el plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la solicitud para lo cual se consideran aquellos que se encuentren como miacutenimo en la etapa de investigacioacuten preparatoria conforme a las disposiciones fi scales
282 Con la informacioacuten remitida por el procurador puacuteblico el MINJUS de considerarlo necesario requiere a las entidades puacuteblicas contratante lo siguiente
a Denominacioacuten del contrato o proyecto coacutedigo SNIP Inviertepe y registro SIAF
b Composicioacuten societaria o asociativa del contratista o concesionario indicando los porcentajes de participacioacuten y periodo de permanencia en la sociedad o consorcio
283 Las entidades puacuteblicas contratantes atienden la solicitud del MINJUS en un plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibido el requerimiento
284 Con la informacioacuten recibida el MINJUS elabora y publica en su portal institucional la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que contiene la razoacuten o denominacioacuten social de dichos sujetos la indicacioacuten del contrato respectivo y el porcentaje de participacioacuten en este uacuteltimo
285 En caso que en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial no se identifi que un contrato especiacutefi co uacutenicamente se publica la razoacuten social o denominacioacuten social
286 El uacuteltimo diacutea haacutebil de cada mes el MINJUS publica la relacioacuten actualizada sentildealando expresamente la fecha de publicacioacuten
287 Los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar al MINJUS la exclusioacuten de la lista regulada en el presente artiacuteculo en caso cuente con sentencia absolutoria o con resolucioacuten fi rme que ponga fi n a la investigacioacuten fi scal o a los respectivos procesos judiciales o el acuerdo judicial o extrajudicial que se celebre respecto al monto de la reparacioacuten civil De corresponder debe haber cumplido con el pago iacutentegro de la reparacioacuten civil En este supuesto el MINJUS actualiza la relacioacuten regulada en el presente artiacuteculo dentro de los cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente a la presentacioacuten de dicha solicitud
SUBCAPIacuteTULO II ndash REacuteGIMEN DE INTERVENCIOacuteN VOLUNTARIA
Artiacuteculo 29- Acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
291 Para acogerse el reacutegimen de intervencioacuten voluntaria los sujetos de la categoriacutea 3 en la oportunidad que estimen conveniente presentan al MINJUS una solicitud acompantildeada del Formato 4 que es parte del presente Reglamento debidamente llenado
292 El MINJUS determina y comunica al sujeto de la categoriacutea 3 el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil en el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la recepcioacuten de la solicitud
293 Dentro del plazo de noventa (90) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la comunicacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil los sujetos de la categoriacutea 3 presentan al MINJUS la versioacuten fi nal del contrato del FDG acompantildeando los documentos que contengan y sustenten la identifi cacioacuten y el valor de los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones a ser transferidos al referido fi deicomiso
294 Para efectos de la constitucioacuten del FDG el sujeto de la categoriacutea 3 presenta como sustento de los bienes fi deicometidos a ser transferidos al patrimonio
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
ሻ
Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
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ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
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ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
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Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
16 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
fi deicometido por lo menos dos (2) tasaciones actualizadas con una vigencia no menor a treinta (30) diacuteas realizada por dos (2) tasadores distintos inscritos en el REPEV de la SBS o en el registro que corresponda en funcioacuten a la naturaleza del bien fi deicometido En el caso de activos liacutequidos no es necesaria la tasacioacuten y en el caso de acciones listadas en bolsa el valor de tasacioacuten es el promedio del valor en bolsa durante el uacuteltimo antildeo
295 El MINJUS toma como vaacutelida la tasacioacuten que establezca un monto menor Dicha informacioacuten se presenta en las oportunidades de incorporacioacuten de activos bienes derechos y participaciones al patrimonio fi deicometido conforme el cronograma de cumplimiento que apruebe el MINJUS
296 Constituyen bienes fi deicometidos aquellos de titularidad de los sujetos de la categoriacutea 3 o de su empresa matriz o cualquiera de sus empresas vinculadas siendo de aplicacioacuten el criterio de grupo econoacutemico defi nido en la Ley o de cualquier tercero que esteacute en disposicioacuten de garantizarlo seguacuten corresponda Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
297 El MINJUS dentro del plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de recibida la versioacuten fi nal del contrato de FDG otorga conformidad a la misma
298 Los sujetos de la categoriacutea 3 que pertenezcan a un mismo grupo econoacutemico pueden presentar una versioacuten fi nal del contrato de FDG que consolide todas las obligaciones de pago y los proyectos del grupo econoacutemico
299 Dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de comunicada la conformidad expedida por el MINJUS en su condicioacuten de fi deicomisario los sujetos de la categoriacutea 3 y el fi duciario suscriben el contrato del FDG y la escritura puacuteblica correspondiente a efectos de que se solicite la inscripcioacuten en los registros puacuteblicos correspondientes
2910 Alternativamente el sujeto de la categoriacutea 3 puede sustituir la constitucioacuten del FDG por una carta fi anza de renovacioacuten anual a favor del MINJUS por el monto a que se refi ere el Numeral 292 de este artiacuteculo Dicha carta fi anza es incondicional irrevocable de realizacioacuten automaacutetica emitida por una entidad autorizada por la SBS con clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera presentada dentro del plazo regulado en el Numeral 293 de este artiacuteculo
2911 MINJUS publica la relacioacuten de los sujetos de la categoriacutea 3 que se acojan al reacutegimen regulado en la presente seccioacuten
Artiacuteculo 30- Efectos del acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria
El acogimiento al reacutegimen de intervencioacuten voluntaria tiene los siguientes efectos
a Constituye un reacutegimen de acogimiento y salida voluntarios
b Suspensioacuten de medidas cautelares o embargos a los que se refi ere el TUO del CT conforme al tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
c En los procesos judiciales por los delitos previstos en la Ley se mitiga el peligro en la demora durante dichos procesos excluyendo el supuesto que habilita la imposicioacuten de medidas cautelares reales conforme a lo dispuesto en la Segunda Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d No restringe el derecho a participar como postor o contratista bajo la LCE y las normas del Sistema Nacional de Promocioacuten de la Inversioacuten Privada
e No enerva el principio de Presuncioacuten de Inocencia dado que no implica aceptacioacuten de responsabilidad ni puede ser considerado como prueba o indicio en los procesos judiciales ni puede entenderse como una solicitud de acogimiento al proceso de colaboracioacuten efi caz a que hace referencia la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
f Permite contar con recursos para cautelar el cobro de la futura reparacioacuten civil que determinen las instancias competentes a favor del Estado
g Promueve la implementacioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten
SUBCAPIacuteTULO III - OBLIGACIOacuteN DE CONSTITUIR UN FIDEICOMISO DE GARANTIacuteA QUE COADYUVE AL
PAGO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL
Artiacuteculo 31- Caacutelculo del monto del FDG
311 En los contratos de APP la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveݐݎܩݏܨ ൌ ݐݐݑ
Donde
Suma Utilidad Netat es la sumatoria de las utilidades netas anuales de la concesioacuten seguacuten los estados fi nancieros auditados anuales proporcional a la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 y su periodo de permanencia dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto Este monto se calcula de la siguiente manera
ݐݑݑ ൌݐݐ௧ כ ௧ݎݎtimesݐݎ
௧ୀଵ
Donde
t es el periacuteodo anual de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
n es el periacuteodo anual fi nal de participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria del proyecto o uacuteltimo periodo anual disponible de informacioacuten de los estados fi nancieros auditados anuales en el que el sujeto de la categoriacutea 3 mantiene participacioacuten dentro de la estructura societaria del respectivo proyecto
Utilidad neta es el resultado Neto del antildeo ldquotrdquo del proyecto refl ejado en el estado de ganancias y peacuterdidas de la concesioacuten o en el estado individual de resultados integrales que forma parte de los estados fi nancieros auditados anuales
Participacioacuten proporcional es la participacioacuten anual del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten en funcioacuten a su permanencia dentro del vehiacuteculo societario
௧ݎݎtimesݐݎ ൌݐݎ
ୀଵ
כݏݏͳʹ
Donde
i es la participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
m es la uacuteltima participacioacuten en el antildeo ldquotrdquo del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
Partic es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro de la estructura societaria de la Concesioacuten
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
ሻ
Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
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Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
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௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
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ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
17NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Meses es el nuacutemero de meses del antildeo ldquotrdquo en que el sujeto de la categoriacutea 3 mantuvo constante su participacioacuten societaria ldquoirdquo
312 En los contratos de obras puacuteblicas la determinacioacuten del monto del FDG a ser constituido por el sujeto de la categoriacutea 3 se circunscribe a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Proyectos incluidos en la investigacioacuten fi scal o proceso judicial
Dicho monto se calcula para cada uno de los proyectos involucrados de la siguiente manera
Agraveூݐݎܩݏܨ ൌ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio de adjudicacioacuten del proyecto
Margen de garantiacutea es el porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el futuro pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante que incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
313 En el supuesto regulado en el Numeral 265 en el que alguno de los sujetos de la categoriacutea 3 no se encuentren vinculados a ninguacuten proyecto sujeto a investigacioacuten fi scal o proceso judicial la determinacioacuten del monto responde a los siguientes aspectos
a Periodo objeto de investigacioacuten fi scal o proceso judicial
b Entidad Puacuteblica contratante de los proyectos investigados
Para el caacutelculo de dicho monto se aplica la siguiente foacutermula
ூݒݐݎݐܣAgraveݐݎܩݏܨൌ ሺ timesݐݎ כ Agraveݐݎݎ כ ሻݐݎݐݐݐݐ
Donde
i son los proyectos ejecutados o en ejecucioacuten por un sujeto de categoriacutea 3 durante el periodo de investigacioacuten fi scal y cuya entidad puacuteblica contratante se encuentra en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () del sujeto de la categoriacutea 3 dentro del consorcio o contratista del proyecto
Margen de garantiacutea corresponde al porcentaje del monto total del contrato que tiene como fi nalidad coadyuvar el pago de la reparacioacuten civil
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV En caso de no contar con contratos de obras puacuteblicas con dicha entidad que formen parte de la investigacioacuten se considera el monto del contrato maacutes alto suscrito por la entidad durante el periodo objeto de la investigacioacuten fi scal
Agraveݐݎݎ ൌ ሺͳͲΨǢݎሻ
Donde
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ݎ ൌiumlݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (incluye inversiones adicionales) sin incluir IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
314 A la fecha de constitucioacuten del FDG en caso que el valor calculado esteacute expresado en doacutelares americanos se utiliza el tipo de cambio venta publicado por la SBS el diacutea anterior
Artiacuteculo 32- Constitucioacuten del FDG
321 El FDG estaacute conformado por el fi deicomitente representado por el sujeto de la categoriacutea 3 su empresa matriz cualquiera de sus empresas vinculadas o un tercero que transfi ere activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones en fi deicomiso a otra persona denominada fi duciario con la fi nalidad de constituir un patrimonio fi deicometido sujeto al dominio fi duciario de este uacuteltimo y afecto exclusivamente al cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil en favor del fi deicomisario representado por el MINJUS quien suscribe el contrato de fi deicomiso respectivo Los aportes al FDG que realice la empresa matriz vinculadas o terceros no implican su incorporacioacuten en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 de modo que su participacioacuten se limita a los bienes aportados al FDG
322 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones sean de titularidad de personas naturales o juriacutedicas distintas al sujeto de la categoriacutea 3 dichas personas participan como fi deicomitentes en el respectivo fi deicomiso
323 El fi duciario estaacute representado por una entidad que tenga autorizacioacuten para desempentildearse como tal conforme a lo establecido por la Ley de Bancos
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
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Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
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௧ୀଷ
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ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
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Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
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Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
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Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
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௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
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Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
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σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
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ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
18 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
324 La constitucioacuten del FDG se efectuacutea y perfecciona por contrato celebrado entre el fi deicomitente y el fi duciario el cual es formalizado a traveacutes de un documento protocolizado notarialmente
325 Los contratos de FDG incluyen en sus claacuteusulas por lo menos el contenido establecido en el Anexo 2
326 El FDG se constituye con el objeto de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano mediante la ejecucioacuten de bienes fi deicometidos que conforman el patrimonio fi deicometido
327 Es de aplicacioacuten supletoria la Ley de Bancos y la Resolucioacuten de Superintendencia de Banca y Seguros Ndeg 1010-99 que aprueba el Reglamento del Fideicomiso y de las empresas de servicios fi duciarios y normas del Sistema Financiero o las normas que las sustituyan
Artiacuteculo 33- Patrimonio fi deicometido
331 El FDG se constituye sobre los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones cuyo valor de manera individual o conjunta sea igual o superior al monto estimado para coadyuvar al futuro pago por reparacioacuten civil
332 Para efectos de la constitucioacuten del FDG se consideran enunciativamente los siguientes componentes
a Activos i) activos liacutequidos tales como cuentas de ahorro yo corrientes ii) existencias iii) activos fi jos tales como maquinarias El valor de los activos es validado por un tasador que no tiene confl icto de intereacutes
b Bienes muebles e inmueblesc Derechos cuentas por cobrar a clientes vinculadas
y relacionadas siempre que no se encuentren en mora y que no excedan los quince (15) meses para su cumplimiento Asimismo pueden considerarse las obligaciones reconocidas exigibles y pendientes de pago por parte del Estado Para ello se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser recibidos
d Flujos ciertos todos los fl ujos dinerarios presentes o futuros que aporte el Fideicomitente y los fl ujos derivados de cualquiera de los demaacutes bienes fi deicometidos sentildealados en el presente numeral Para ello se presentan los estados fi nancieros de la sociedad que aporta dichos fl ujos dinerarios indicando la partida correspondiente y cumpliendo con las praacutecticas contables generalmente aceptadas Asimismo se presenta un cronograma de los fl ujos estimados a ser depositados en la cuenta del FDG
e Valores mobiliarios acciones participaciones bonos y otros instrumentos fi nancieros
333 En caso de que los activos bienes derechos acciones fl ujos ciertos o participaciones se encuentren sujetos parcialmente a cargas o gravaacutemenes solo se considera el valor remanente del bien fi deicometido Dentro del cuarto antildeo de constituido el FDG el sujeto de la categoriacutea 3 se encuentra obligado a sustituir los bienes fi deicometidos sujetos a cargas o gravaacutemenes por bienes libres de cualquier tipo de afectacioacuten
334 Es responsabilidad de los sujetos de la categoriacutea 3 informar al fi duciario y al MINJUS la variacioacuten signifi cativa del importe de los bienes fi deicometidos transferidos al FDG entendieacutendose por tal la afectacioacuten que implique una reduccioacuten de por lo menos un diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial dentro de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de haber tomado conocimiento del evento que afecte su valor sin perjuicio de la actualizacioacuten semestral del valor de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el presente reglamento
335 En caso se produzca una peacuterdida signifi cativa en el valor de los bienes fi deicometidos es responsabilidad del sujeto de la categoriacutea 3 transferir bienes adicionales a efectos completar el valor de los bienes fi deicometidos a efectos de respaldar las obligaciones garantizadas siendo de aplicacioacuten el procedimiento de sustitucioacuten de los bienes fi deicometidos a que se refi ere el Anexo 1 del presente Reglamento
Artiacuteculo 34- Determinacioacuten del monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
341 El MINJUS estima el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil
342 Trataacutendose de APP independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil equivale al iacutentegro de utilidad atribuida al sujeto de la categoriacutea 3 derivada de su participacioacuten en el contrato conforme a lo establecido en el Numeral 281 Para ello el MINJUS verifi ca los estados fi nancieros auditados presentados por sujeto de la categoriacutea 3
343 Trataacutendose de contratos sujetos a la LCE independientemente de su fecha de ejecucioacuten el monto que coadyuva al pago de la reparacioacuten civil es de hasta el diez por ciento (10) del monto total del contrato sin incluir el IGV en funcioacuten a su participacioacuten en el contrato o consorcio conforme a las reglas establecidas en los Numerales 282 y 283 del Artiacuteculo 28 del presente Reglamento Para determinar el porcentaje aplicable se considera el porcentaje de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Artiacuteculo 35- Aportes al fi deicomiso
351 Dentro del plazo establecido en el Numeral 181 del Artiacuteculo 18 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 3 cumplen con la constitucioacuten del FDG y el depoacutesito de los bienes fi deicometidos por el iacutentegro del monto estimado por el MINJUS En caso que los sujetos de la categoriacutea 3 no cuenten con los activos necesarios para completar el monto estimado que coadyuve el futuro pago de la reparacioacuten civil estimado conforme al Artiacuteculo 28 del presente Reglamento pueden solicitar un cronograma de cumplimiento de la obligacioacuten hasta por un plazo maacuteximo de cinco (5) antildeos que considera como miacutenimo los siguientes criterios
a Diez por ciento (10) del monto total establecido en el FDG al momento de su constitucioacuten
b Veinte por ciento (20) del monto total establecido en el FGCRC al fi nalizar los primeros doce (12) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
c Treinta y cinco por ciento (35) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros veinticuatro (24) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
d cincuenta y cinco por ciento (55) del monto total establecido el FDG al fi nalizar los primeros treinta y seis (36) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
e Ochenta y cinco por ciento (85) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros cuarenta y ocho (48) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
f Cien por ciento (100) del monto total establecido en el FDG al fi nalizar los primeros sesenta (60) meses desde la constitucioacuten del fi deicomiso
Estos criterios no impiden que el sujeto de la categoriacutea 3 establezca un cronograma de depoacutesitos acelerado
352 Para acreditar la falta de disponibilidad de activos a los que hace referencia el numeral anterior el sujeto de la categoriacutea 3 presenta una declaracioacuten jurada debidamente suscrita por el presidente de directorio y en caso de no contar con directorio por parte de su gerente general
353 En caso de incumplimiento del cronograma el fi duciario informa al MINJUS en el plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de producido el incumplimiento quien actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en la presente seccioacuten no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
354 En cualquier oportunidad los sujetos de la categoriacutea 3 pueden solicitar su exclusioacuten del reacutegimen ante el MINJUS quien en un plazo de tres (3) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de presentada la solicitud actualiza dicha informacioacuten en su portal institucional En este supuesto los sujetos de la categoriacutea 3 quedan excluidos del reacutegimen regulado en el presente subcapiacutetulo no siendo de aplicacioacuten los efectos establecidos en los literales b) y c) del artiacuteculo 30 del presente Reglamento
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
ሻ
Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
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௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
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σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
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ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
19NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 36- Recategorizacioacuten de sujetos
361 Cuando un sujeto de la categoriacutea 3 es incorporado en la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 1 elaborada por el MINJUS estaacute obligado a presentar en un plazo de diez (10) diacuteas toda la informacioacuten sentildealada en el Numeral 122 del Artiacuteculo 12 del presente Reglamento
362 Al sujeto recategorizado a la categoriacutea 1 le son aplicables las medidas previstas en la Seccioacuten I y en la Sexta y Deacutecima Disposiciones Complementarias Finales de la Ley
363 Para efectos del caacutelculo del monto a retener en el FIRR se considera la diferencia entre el monto estimado por el procurador puacuteblico que corresponda menos el monto al que asciende el patrimonio fi deicometido constituido en virtud del FDG considerando el valor de la uacuteltima tasacioacuten actualizada presentada por el sujeto de la categoriacutea 3 al fi duciario En este supuesto se mantiene la vigencia del FDG por lo que no se requiere realizar la liquidacioacuten del patrimonio fi deicometido
364 En caso se determine de manera defi nitiva por las instancias competentes el monto a pagar por concepto de reparacioacuten civil se consideran en primer lugar los fondos dinerarios del FIRR y luego se procede a la ejecucioacuten del FDG
365 La recategorizacioacuten derivada de un proceso de colaboracioacuten efi caz conforme a lo dispuesto en la Deacutecimo Tercera Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley se produce con la aprobacioacuten del acuerdo por parte del Juez competente salvo que dicho acuerdo establezca la exclusioacuten de los alcances de la Ley y del presente Reglamento
366 Al sujeto recategorizado de la categoriacutea 3 a la categoriacutea 2 le son aplicables todas las medidas previstas en la Seccioacuten II de la Ley Para tal efecto se sigue el procedimiento establecido en los numerales 171 172 y 173 del artiacuteculo 17 del presente Reglamento
367 En caso que el nuevo monto del patrimonio fi deicometido determinado por el MINJUS exceda el monto disponible en el FDG el sujeto recategorizado en la categoriacutea 2 incorpora nuevos bienes fi deicometidos o reajusta su cronograma de cumplimiento seguacuten corresponda La incorporacioacuten de los bienes adicionales para cumplir la fi nalidad del FGCRC se realiza mediante la apertura de una cuenta en el FDG conforme la regla prevista en el Numeral 183 del Artiacuteculo 18 del presente Reglamento
368 No constituye recategorizacioacuten la incorporacioacuten de un sujeto de la categoriacutea 3 en las categoriacuteas 1 o 2 cuando esta derive de delitos distintos En este supuesto solo los FDG y FGCRC pueden constituirse a traveacutes de un solo fi deicomiso individualizando las cuentas
SUBCAPIacuteTULO IV PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
Artiacuteculo 37- Programa de cumplimiento
371 Los sujetos de las categoriacuteas 3 implementan un programa de cumplimiento con la fi nalidad de prevenir identifi car y mitigar riesgos relacionados con la comisioacuten de los delitos previstos en la Ley Para este fi n son de aplicacioacuten las disposiciones del Reglamento de la Ley Ndeg 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas juriacutedicas por el delito de cohecho activo transnacional asiacute como las normas teacutecnicas nacionales e Internacionales que regulan la materia En tanto no se encuentre vigente la referida norma es de aplicacioacuten las normas internacionales ISO 19600 y 37001 pudiendo optar por mayores estaacutendares sobre la materia
372 Para efectos de la aplicacioacuten de la Ley y el presente Reglamento los sujetos de la categoriacutea 3 acreditan la debida implementacioacuten o el progreso del programa de cumplimiento a traveacutes de informes elaborados por auditoras reconocidas y especializadas en la materia Sin perjuicio de ello el MINJUS puede contratar empresas o agentes especializados para el cumplimiento de las funciones relacionadas al presente artiacuteculo previa verifi cacioacuten de la no existencia de confl icto de intereses
SUBCAPIacuteTULO V - OBLIGACIOacuteN DE REVELAR INFORMACIOacuteN A LAS AUTORIDADES
ENCARGADAS DE LA INVESTIGACIOacuteN
Artiacuteculo 38- Obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten
381 La obligacioacuten de revelar informacioacuten a las autoridades encargadas de la investigacioacuten tiene por fi nalidad promover la adopcioacuten de mecanismos de transparencia y buenas praacutecticas en el sector construccioacuten El cumplimiento de esta obligacioacuten no puede asimilarse al inicio del proceso de colaboracioacuten efi caz
382 Con el documento de acogimiento al programa de cumplimiento presentado al MINJUS por los sujetos de las categoriacutea 3 se acompantildea con caraacutecter de declaracioacuten jurada la siguiente informacioacuten
a El cargo de recepcioacuten del escrito presentado a la fi scaliacutea respectiva manifestando su intencioacuten de colaborar activamente en la investigacioacuten
b Los estados fi nancieros anuales auditados de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del presente Reglamento Asimismo trimestralmente se presentan los estados fi nancieros actualizados
c Informacioacuten sobre las posibles contingencias que afrontan los sujetos de la categoriacutea 3 que pueden poner en riesgo la situacioacuten econoacutemica y fi nanciera de los sujetos incluidos en la relacioacuten publicada por el MINJUS conforme al artiacuteculo 16 del Reglamento Dicha informacioacuten es presentada trimestralmente
d En caso de haber implementado programas de cumplimiento informe sobre los alcances yo resultados de los mismos
383 En caso del incumplimiento de la presentacioacuten del escrito referido en el literal a) al Ministerio Puacuteblico los sujetos de la categoriacutea 3 es excluido del reacutegimen de intervencioacuten previsto en el presente subcapiacutetulo y el MINJUS actualiza la relacioacuten de sujetos de la categoriacutea 3 a que se refi ere el artiacuteculo 28 del presente Reglamento
CAPIacuteTULO V
VEEDURIacuteA
Artiacuteculo 39- Veeduriacutea
391 El veedor tiene como uacutenica y exclusiva funcioacuten recabar informacioacuten y hacer seguimiento al movimiento econoacutemico de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 asiacute como su situacioacuten patrimonial con especial eacutenfasis en el cumplimiento de la cadena de pagos
392 El veedor se desempentildea con independencia y criterio teacutecnico en exclusiva y uacutenica condicioacuten de observador para lo cual tiene la facultad de acceder a la documentacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sin que pueda interferir en las decisiones de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos ni vulnerar el deber de confi dencialidad sobre la informacioacuten a la que acceda en el ejercicio de su labor conforme las instrucciones que defi na el fi duciario
393 Para efectos de lo dispuesto en el presente Reglamento la labor de veeduriacutea comprende las siguientes funciones
a Efectuar el seguimiento al cumplimiento de la cadena de pagos de deudas laborales fi nancieras con proveedores y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b Recibir y consolidar la informacioacuten remitida por terceros incluyendo sin ser limitativa aquella correspondiente a la inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva en el libro de matriacutecula de acciones certifi cados de acciones y en el registro de la Institucioacuten de Compensacioacuten y Liquidacioacuten de Valores
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
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ሺͳ ሻ௧ݎ
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௧ୀଷ
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ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
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௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݏݎݒݐݑݎܯ ൌ ܧݐݑݎ
ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
20 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Artiacuteculo 40- Solicitud de informacioacuten
401 Las condiciones principales para la implementacioacuten del mecanismo de veeduriacutea se incluyen en el respectivo contrato de Fideicomiso
402 Para el cumplimiento de sus funciones el veedor puede solicitar la siguiente informacioacuten
a Libros archivos registros yo documentos que sustenten la contabilidad pagos yo que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
b En caso de deudas sometidas a controversia copia de la informacioacuten relacionada con el proceso judicial o arbitral correspondiente
c Convocar a reuniones a los encargados de realizar las contrataciones o pagos para que proporcionen la informacioacuten establecida en la presente norma otorgando un plazo no menor de cinco (5) diacuteas maacutes el teacutermino de la distancia de ser el caso
d Copia de la informacioacuten remitida por los acreedores que sustente la existencia de deudas laborales fi nancieras con proveedores u otras deudas asumidas para proyectos en el Peruacute la cual es contrastada con la informacioacuten proporcionada por el sujeto sometido a la veeduriacutea
403 La entrega de informacioacuten por parte de terceros distintos a los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 es voluntaria
Artiacuteculo 41- Reportes de veeduriacutea
411 El veedor remite al fi duciario y al MINJUS con copia al sujeto correspondiente dentro de los tres (3) primeros diacuteas de fi nalizado cada trimestre un reporte de veeduriacutea con los resultados del anaacutelisis realizado el cual tiene como miacutenimo el siguiente contenido
a Datos del sujeto sometido a veeduriacuteab Objeto de la veeduriacuteac Periodo de la veeduriacutead Datos del veedore Recoleccioacuten de Informacioacuten
(i) Informacioacuten proveniente de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
(ii) Informacioacuten proporcionada voluntariamente por terceros
(iii) Informacioacuten proporcionada por entidades del Estado
f Identifi cacioacuten de obligaciones y acreedores
(i) Deudas laborales(ii) Deudas con proveedores(iii) Deudas fi nancieras(iv) Deudas tributarias(v) Para el caso de los sujetos de la categoriacutea 1 otras
deudas con terceros generadas por los proyectos en el Peruacute
g Anaacutelisis del cumplimiento de la cadena de pagos
412 El veedor anexa la informacioacuten pertinente en la que se sustente el reporte de veeduriacutea
413 De manera excepcional el veedor puede solicitar la evaluacioacuten de aspectos adicionales a los contenidos en el presente artiacuteculo siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos por parte de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
Artiacuteculo 42- Obligaciones del veedorEn el ejercicio de las labores a su cargo el veedor
asume las siguientes obligaciones
a Elaborar el reporte de veeduriacutea con observancia de lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento Para tal efecto el veedor es responsable de la veracidad del contenido del reporte de veeduriacutea sin embargo
esta responsabilidad no se extiende a la informacioacuten brindada por los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 por las entidades puacuteblicas o por terceros
b Emitir reportes adicionales a requerimiento del fi duciario siempre y cuando esteacuten destinados a verifi car el cumplimiento de la cadena de pagos
c Elaborar el Informe fundamentado al que hace referencia la Deacutecimo Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
d Mantener en estricta reserva la informacioacuten de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 bajo responsabilidad
e Cumplir y mantener las condiciones que sustentaron su seleccioacuten como veedor incluyendo aquellas correspondientes a los impedimentos
f Poner a disposicioacuten del fi duciario y del MINJUS toda la documentacioacuten que sustente los reportes de veeduriacutea y demaacutes informes
Artiacuteculo 43- Seleccioacuten del veedor
431 El fi duciario designa al veedor quien cumple con los siguientes requisitos
a Contar con experiencia acreditada en la realizacioacuten de auditoriacuteas fi nancieras yo contables a personas juriacutedicas con similares caracteriacutesticas a aquellas en las que se realiza la veeduriacutea
b Contar con experiencia miacutenima de cinco (5) antildeos como auditor externo Para el caso de personas juriacutedicas acredita el personal correspondiente
c No tener vinculacioacuten econoacutemica ni estar prestando directa o indirectamente servicios de cualquier tipo a favor de los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 sobre los cuales realice la veeduriacutea sobre sus accionistas o Vinculadas en el Peruacute o en el extranjero Esta limitacioacuten abarca tres (3) antildeos anteriores al momento en que se realice la veeduriacutea
d No haber realizado labores de veeduriacutea al mismo sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 por maacutes de dos (2) antildeos consecutivos
e No tener relacioacuten econoacutemica como promotores suscriptores directores autoridades fi deicomisarios con derecho a voto en el sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
f No haber sido condenado por la comisioacuten de delitos dolosos
g No haber recibido sancioacuten fi rme correspondiente a una falta grave o muy grave por incumplimiento de las normas aplicables a trabajos de auditoriacutea por la SMV u otros organismos puacuteblicos o privados en los uacuteltimos tres (3) antildeos previos al ejercicio de la labor de veeduriacutea
h No ser coacutenyuge o pariente dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afi nidad con alguacuten accionista director funcionario o miembro del oacutergano de decisioacuten de alguacuten sujeto sometido al mecanismo de veeduriacutea
Artiacuteculo 44- Oportunidad de la seleccioacuten del veedor
La seleccioacuten del veedor es realizada por el fi duciario dentro de los veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la constitucioacuten del fi deicomiso conforme al procedimiento que se encuentre previsto en el respectivo contrato de fi deicomiso de acuerdo con lo acordado por las partes que intervienen en el mismo
CAPIacuteTULO VIDISPOSICIONES COMUNES
Artiacuteculo 45- Procedimiento de sustitucioacuten
451 Para la determinacioacuten del proveedor que sustituya a las personas a que se refi eren el artiacuteculo 6 y la Octava Disposicioacuten Final de la Ley respectivamente se aplica el siguiente procedimiento
a El contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley que desee acogerse al procedimiento de sustitucioacuten presenta una solicitud de inicio de procedimiento de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante a la que corresponda la obra puacuteblica
b El aacuterea usuaria de la entidad puacuteblica contratante dentro del plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
ሻ
Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
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Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
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௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
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Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
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௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
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Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
21NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
siguiente de la presentacioacuten de la solicitud determina los requisitos de califi cacioacuten exigibles al proveedor sustituto considerando el avance de ejecucioacuten de obra y los saldos por ejecutar Dichos requisitos son razonables y proporcionales al saldo de obra por ejecutar bajo responsabilidad
c Sobre la base de los requisitos de califi cacioacuten establecidos el contratista incurso en alguno de los supuestos de los Artiacuteculos 1 9 y 15 de la Ley selecciona un proveedor sustituto y formula una solicitud de sustitucioacuten a la entidad puacuteblica contratante El proveedor sustituto ademaacutes de cumplir con los requisitos de califi cacioacuten establecidos por la entidad puacuteblica contratante cuenta con inscripcioacuten vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estaacute impedido inhabilitado ni suspendido para contratar con el Estado El contratista acredita el cumplimiento de estos requisitos al formular la solicitud de sustitucioacuten
d La entidad puacuteblica contratante evaluacutea la solicitud presentada verifi ca el cumplimiento de los requisitos mencionados en el literal c) del presente numeral y aprueba la sustitucioacuten mediante comunicacioacuten escrita cursada al contratista dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de formulado el pedido Si transcurrido dicho plazo la entidad puacuteblica contratante no comunica su respuesta se considera que el pedido ha sido aceptado
e El proveedor sustituto presenta en los teacuterminos y plazos que establezca la entidad puacuteblica contratante las garantiacuteas que correspondan de acuerdo con lo previsto en la LCE y en su Reglamento el coacutedigo de cuenta interbancaria (CCI) correspondiente el documento que acredite que quien suscribe cuenta con facultades para perfeccionar el contrato cuando corresponda y el contrato de consorcio con fi rma legalizada ante notario puacuteblico de ser el caso
f El proveedor sustituto y la entidad suscriben un acuerdo el cual modifi ca el contrato original y forma parte del expediente de contratacioacuten El acuerdo incluye bajo responsabilidad claacuteusulas referidas a (i) garantiacuteas (ii) anticorrupcioacuten (iii) solucioacuten de controversias y (iv) resolucioacuten por incumplimiento La sustitucioacuten se perfecciona con la suscripcioacuten del acuerdo
g La entidad comunica al OSCE en un plazo de cinco (5) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de suscrito el acuerdo
452 Una vez perfeccionada la sustitucioacuten todo pago que deba efectuar la entidad puacuteblica contratante no estaacute sujeto a la retencioacuten dispuesta en el Numeral 61 del Artiacuteculo 6 de la Ley
453 El contratista queda sujeto a las reglas previstas en los Numerales 61 y 62 del Artiacuteculo 6 de la Ley mientras no se produzca la sustitucioacuten
Artiacuteculo 46- Cobro de deudas tributarias
461 Para efectos de lo dispuesto en el primer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley a partir del diacutea siguiente a la publicacioacuten de la relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 del presente Reglamento la SUNAT puede comunicar al BN los montos de las deudas tributarias exigibles coactivamente aquellas que se generen como resultado de ganancia de capital de los procedimientos de adquisicioacuten de proyectos o empresas inclusive si se hubieran generado antes de la vigencia de la Ley a fi n de que se cancelen con los fondos del FIRR
462 En aplicacioacuten de lo dispuesto por el artiacuteculo 88 del TUO de la LPAG no procede el pago de tasa administrativa alguna por el levantamiento de las medidas cautelares previas o defi nitivas que ordene el ejecutor coactivo de la SUNAT
463 De acuerdo con lo establecido en el tercer paacuterrafo de la Sexta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley el ejecutor coactivo de la SUNAT se abstiene de disponer que se traben las medidas cautelares previas a los sujetos de las categoriacuteas 2 y 3 incluidos en las respectivas relaciones publicadas por el MINJUS al primer diacutea haacutebil de cada mes
464 Los montos de dinero que se liberen como resultado del levantamiento de las medidas cautelares
previas o defi nitivas ordenados por el ejecutor coactivo de la SUNAT a los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 son destinados prioritariamente al pago de las obligaciones laborales con proveedores fi nancieras y demaacutes obligaciones con terceros de los sujetos de la categoriacutea 1
Artiacuteculo 47- Reacutegimen de detracciones
471 Las entidades del sector puacuteblico nacional asiacute como los sujetos generadores de renta de la tercera categoriacutea del impuesto a la renta que efectuacuteen alguacuten pago a los sujetos de la categoriacutea 1 comprendidos en la relacioacuten respectiva publicada por el MINJUS que tengan la condicioacuten de domiciliados en el paiacutes de acuerdo con las normas del impuesto a la renta detraen el ocho por ciento (8) del importe del pago total o parcial que realicen y que comprende el impuesto general a las ventas y depositarlo en el BN a nombre del sujeto al que se le efectuoacute la detraccioacuten
472 Para efecto de lo sentildealado en el numeral anterior se entiende como sector puacuteblico nacional al gobierno central gobiernos regionales gobiernos locales instituciones puacuteblicas sectorialmente agrupadas o no sociedades de benefi cencia puacuteblica y a los organismos descentralizados autoacutenomos asiacute como a las entidades del Estado que realizan actividad empresarial
473 No se efectuacutea la detraccioacuten a aquel sujeto de la categoriacutea 1 que a la fecha de pago tenga la condicioacuten de no domiciliado de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta afecto a retencioacuten defi nitiva por dicho tributo En el supuesto de que no se le realice la referida retencioacuten se aplica lo establecido en las normas que regulan el impuesto a la renta
474 A las operaciones que realicen los sujetos de la categoriacutea 1 cualesquiera sean estas no les es de aplicacioacuten la detraccioacuten del SPOT en tanto se mantenga en dicha categoriacutea
475 Los montos depositados en las cuentas abiertas en el BN por concepto del SPOT de los sujetos de la categoriacutea 1 se transfi eren a las cuentas que se abran para la aplicacioacuten de la detraccioacuten a que se refi ere el presente artiacuteculo
476 Una vez realizada la transferencia de existir depoacutesitos del SPOT pendientes de realizacioacuten estos se ingresan a la cuenta a que se refi ere el siguiente numeral
477 El BN a solicitud de la SUNAT abre una (1) cuenta a nombre del sujeto de la categoriacutea 1 en la cual se depositan los montos para el pago de las deudas tributarias u otro concepto administrado o recaudado por dicha entidad
478 Dicho sujeto es el titular de la cuenta y debe uacutenicamente utilizar los fondos depositados en estas para el pago de sus deudas tributarias en calidad de contribuyente o responsable o para el pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
479 El BN comunica a la SUNAT diariamente la relacioacuten de las cuentas bancarias abiertas yo cerradas indicando el nombre nuacutemero de RUC del titular y el nuacutemero de la cuenta los montos depositados y los nombres de los depositantes Asimismo se comunican diariamente los saldos de las cuentas de acuerdo con lo que indique la SUNAT y los montos liberados anualmente a que se refi ere el Numeral 4721 del Artiacuteculo 47 del presente artiacuteculo
4710 Los montos depositados en las cuentas son destinados al pago de las deudas tributarias a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable o al pago de otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT anteriores o posteriores a la realizacioacuten de los depoacutesitos correspondientes
4711 Las cuentas abiertas por el BN son intangibles y no pueden ser embargadas por ninguna autoridad administrativa o judicial Dichas cuentas son de distinta naturaleza a las reguladas por el Reglamento de Cuentas Corrientes aprobado por la Resolucioacuten SBS Ndeg 089-99 no aplicaacutendosele las disposiciones establecidas en dicho Reglamento
4712 El cierre de las cuentas solo procede previa comunicacioacuten de la SUNAT al BN y no puede efectuarse a solicitud del titular de la cuenta
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
ሻ
Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݏݎݒݐݑݎܯ ൌ ܧݐݑݎ
ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
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bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
22 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
4713 El sujeto obligado a efectuar la detraccioacuten deposita el iacutentegro del importe detraiacutedo del pago parcial o total que efectuoacute en el BN en la misma fecha en que realizoacute dicho pago parcial o total Se efectuacutea un depoacutesito por cada pago realizado
4714 Para efecto del depoacutesito si el pago es realizado en moneda extranjera la conversioacuten en moneda nacional se efectuacutea al tipo de cambio venta publicado por la SBS en la fecha en que se realice el pago parcial o total En los diacuteas en que no se publique el referido tipo de cambio se utiliza el uacuteltimo publicado
4715 Para realizar el depoacutesito el sujeto obligado puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el depoacutesito se realiza en los diferentes canales de los que disponga el BN y se acredita mediante una constancia proporcionada por dicha entidad La constancia se emite en un (1) original y tres (3) copias por cada depoacutesito las que corresponden al sujeto obligado al BN al titular de la cuenta y a la SUNAT respectivamente
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el depoacutesito se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndash SOL
4716 La constancia de depoacutesito se imprime en dos (2) ejemplares uno de ellos es el original correspondiente al sujeto obligado y el otro la copia correspondiente al titular de la cuenta
4717 La constancia de depoacutesito contiene como miacutenimo lo siguiente
a Nuacutemero de la cuenta en la cual se efectuacutea el depoacutesito
b Nombre denominacioacuten o razoacuten social y nuacutemero de RUC del titular de la cuenta
c Fecha e importe del depoacutesitod Nuacutemero de RUC del sujeto obligado a efectuar el
depoacutesito En caso dicho sujeto no cuente con nuacutemero de RUC se consigna su nuacutemero de DNI y solo en caso de que no cuente con este uacuteltimo se consigna cualquier otro documento que lo identifi que
e Fecha en la que se efectuoacute el pagof La serie nuacutemero fecha de emisioacuten y tipo de
comprobante de pago emitido respecto de la operacioacuten por la que se efectuacutea el depoacutesito siempre que sea obligatoria su emisioacuten
4718 La constancia de depoacutesito emitida por el BN carece de validez cuando no fi gure en sus registros o cuando la informacioacuten que contiene no corresponda a la proporcionada por dicha entidad
4719 El sujeto de la categoriacutea 1 comprendido en la relacioacuten respectiva que publica el MINJUS al que no se le realice la detraccioacuten por el importe a que se refi ere el Numeral 471 queda obligado a efectuar el depoacutesito del monto que debioacute detraerse en la cuenta abierta a su nombre en el BN mediante las modalidades establecidas en el Numeral 4715 del presente artiacuteculo
4720 Para efecto de realizar el pago a que se refi ere el Numeral 4710 el titular de la cuenta puede optar por alguna de las siguientes modalidades
a Directamente en las agencias del BN En este caso el pago se realiza mediante la presentacioacuten de una Carta Orden en la que se indican las deudas tributarias que deben pagarse con cargo a su cuenta en el citado banco y mediante la utilizacioacuten del Sistema Pago Faacutecil regulado por la SUNAT para efectivizar dicha indicacioacuten
Trataacutendose de deuda aduanera en las cajas de las Aduanas mediante cheque certifi cado girado a nombre de SUNATBN de conformidad con lo establecido en el Procedimiento RECA-PE0201 ldquoExtincioacuten de Deudas por Pagordquo con cargo a su cuenta en el Banco de la Nacioacuten
b A traveacutes de SUNAT Virtual En este caso el pago se acredita mediante una constancia generada por SUNAT Operaciones en Liacutenea ndashSOL con cargo a su cuenta en el BN
4721 La SUNAT comunica al BN las deudas tributarias u otros conceptos administrados o recaudados por la SUNAT a cargo del titular de la cuenta en calidad de contribuyente o responsable para que se paguen con
los montos depositados en la cuenta4722 El BN transfi ere el monto depositado en la cuenta
a traveacutes de medios electroacutenicos o mediante cheque seguacuten se lo indique la SUNAT La SUNAT dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la entrega imputa el monto entregado a la deuda tributaria El contribuyente consulta las imputaciones realizadas a traveacutes de SUNAT Operaciones en Liacutenea
4723 El titular de la cuenta puede solicitar una (1) vez por antildeo calendario la liberacioacuten de los fondos depositados en la cuenta del BN siempre y cuando luego de haberse realizado el pago de las deudas tributarias los montos depositados en las citadas cuentas durante el antildeo anterior no se hubieran agotado
4724 Para tal efecto el sujeto de la categoriacutea 1 dentro de los cinco (5) diacuteas siguientes al 31 de diciembre de cada antildeo presenta en las dependencias de la SUNAT o a traveacutes de SUNAT Virtual una solicitud de acuerdo a la forma y condiciones que se establezcan mediante resolucioacuten de superintendencia
4725 El sujeto que incumpla con efectuar la detraccioacuten a la que se encuentra obligado es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4726 El sujeto obligado a efectuar el depoacutesito que incumpla con realizarlo en su integridad es sancionado con una multa equivalente al cincuenta por ciento (50) del importe no detraiacutedo
4727 Mediante resolucioacuten de superintendencia la SUNAT puede regular los demaacutes aspectos necesarios para la aplicacioacuten de lo dispuesto en el presente artiacuteculo
Artiacuteculo 48- Incumplimiento de la cadena de pagos
481 Para efectos de la aplicacioacuten del presente Reglamento se considera que existe incumplimiento de la cadena de pagos cuando
a El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con un tercio de sus deudas vencidas exigibles e impagas vinculadas a proyectos derivados de contratos vigentes suscritos con el Estado peruano con proveedores por un periodo mayor a ciento veinte (120) diacuteas calendario
b El sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 cuente con el cinco por ciento (5) de sus deudas vencidas e impagas a trabajadores por un periodo mayor a treinta (30) diacuteas calendario
482 En caso que el veedor al que hace referencia el Capiacutetulo V del presente Reglamento advierta un incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos solicita al sujeto correspondiente que dentro del plazo de cinco (5) diacuteas brinde la informacioacuten que considere pertinente respecto al cumplimiento de dicha obligacioacuten
483 Recibida dicha informacioacuten el veedor solicita opinioacuten previa a la CGR quien se pronuncia dentro de los diez (10) diacuteas de recibida la solicitud
484 Una vez recibida la opinioacuten previa de la CGR y en caso verifi que el incumplimiento de las obligaciones o de la cadena de pagos a que se refi ere la Decimocuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley emite el informe fundamentado establecido en la referida disposicioacuten y lo remite al OSCE y al MINJUS para que este uacuteltimo proceda a la publicacioacuten respectiva
485 Corresponde al veedor al que hace referencia la Seccioacuten V del presente Reglamento informar de dicha situacioacuten a la CGR con copia al sujeto correspondiente dentro de los diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de verifi cado el hecho para lo cual adjunta la informacioacuten en la que se acredite la obligacioacuten incumplida
CAPIacuteTULO VII
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DE LA REPARACIOacuteN CIVIL POR PARTE DE LA PROCURADURIacuteA PUacuteBLICA
Artiacuteculo 49- Criterios para estimar la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial en proyectos de APP
Para la estimacioacuten del monto de la reparacioacuten civil por dantildeo patrimonial para proyectos APP se utilizan los siguientes criterios
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
ሻ
Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
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Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
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Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
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Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
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Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
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Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
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௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
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Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
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Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
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Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
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ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
23NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
a Tipo de dantildeo (lucro cesante o dantildeo emergente)b Tipo de clasifi cacioacuten del proyecto (autofi nanciada o
cofi nanciada)c Tipo de mecanismo de pago en el caso de proyectos
cofi nanciados Los tipos de mecanismo de pago son los siguientes
i) Pagos de capital durante la etapa de construccioacutenii) Pagos diferidos de capital durante un plazo
determinado en el contratoiii) Pagos por operacioacuten y mantenimiento del proyectoiv) Pagos no divisibles por la operacioacuten y mantenimiento
del proyecto
Artiacuteculo 50- Lucro cesante en proyectos de APPEn caso de lucro cesante es aplicable uacutenicamente
a los proyectos en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico y que hayan caducado a los que aplica la siguiente foacutermula de pago
ݐݏݎݑܮ ൌ Ǥܦ ܫtimesݎݎݐ Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
Ǥܦ ܫtimesݑݎݎݐ ൌ timesݐݎ כ ሺ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െ௧ݐݏܫ
ሺͳ ሻ௧ݎ
ାଶ
௧ୀଷ
ሻ
Ǥܦ timesݑݎݐݎݎݐ
ൌ timesݐݎ כ ሺǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎ
௧ୀଵ
െǤݎݐ ௧ݐݏ
ሺͳ ሻ௧ݎሻ
ାଶ
௧ୀଷ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el inicio de antildeo inmediato posterior a la caducidad del proyecto ldquoirdquo en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
n corresponde al periodo anual fi nal del plazo de concesioacuten contemplado en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
r corresponde a la tasa de descuento (costo de oportunidad del Estado) equivalente al rendimiento (Yield to Maturity - YTM) del Bono Soberano Peruano Cuando el plazo de concesioacuten remanente es igual o mayor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 20 antildeos y cuando el plazo de concesioacuten remanente es menor a quince antildeos se debe considerar el YTM del Bono Soberano Peruano en Soles a 10 antildeos
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Dif temporal de recaudacioacuten IR corresponde a la diferencia de la recaudacioacuten por impuesto a la renta estimado en el proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dicha recaudacioacuten tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
Dif temporal de retribucioacuten corresponde a la diferencia de ingresos por retribucioacuten a favor del Estado (comparticioacuten de ingresos) del proyecto ldquoirdquo como resultado del desfase de dichos ingresos tras la caducidad o paralizacioacuten del proyecto ldquoirdquo Se asume un desfase de dos antildeos el cual corresponde al periodo promedio que tomariacutea al Estado reactivar el proyecto ldquoirdquo a traveacutes de un nuevo proceso de promocioacuten
IR estimado es el impuesto a la renta proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares
americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Retribucioacuten estimada es la retribucioacuten a favor del Estado (porcentaje respecto a los ingresos del proyecto) proyectado correspondiente al antildeo ldquotrdquo Se toma como fuente de informacioacuten al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) y para determinar el antildeo ldquotrdquo equivalente al modelo fi nanciero econoacutemico se considera la situacioacuten real del proyecto Cabe sentildealar que en el caso que la Retribucioacuten a favor haya sido Factor de Competencia en el proceso de licitacioacuten del proyecto ldquoirdquo se ajusta el modelo econoacutemico fi nanciero al porcentaje de retribucioacuten que ofrecioacute la empresa en investigacioacuten en la adjudicacioacuten Estos montos son expresados en soles y en caso de que el modelo econoacutemico fi nanciero contenga fl ujos expresados en doacutelares americanos estos se convierten a soles empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 51- Dantildeo emergente en proyectos de APP autofi nanciados
511 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente en el caso de proyectos de APP autofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ ሺͲǢݐݎtimes כ ௧ሻݐݐݑ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo periacuteodo anual del Contrato de Concesioacuten correspondiente al proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
n es el periacuteodo anual fi nal con disponibilidad de Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Utilidad neta es el resultado Neto del proyecto refl ejado en el Estado de Ganancias y Peacuterdidas de la Concesioacuten o en el Estado Individual de Resultados Integrales que forma parte de los Estados Financieros Auditados Anuales del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
512 Para proyectos APP autofi nanciados que contractualmente establezcan pagos incondicionales que remuneran la inversioacuten de manera independiente o separada del pago que remunera la operacioacuten y mantenimiento se aplica el artiacuteculo 52 del presente Reglamento
Artiacuteculo 52- Criterios de estimacioacuten del dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados
Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo de la reparacioacuten civil en el caso de proyectos APP cofi nanciados se detallan a continuacioacuten
ݐݎOacuteܦ ൌ timesݏݎݒݎOacuteܦ ܦOacuteݎݎtimes
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݏݎݒݐݑݎܯ ൌ ܧݐݑݎ
ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
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ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
24 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Dantildeo por la inversioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la ejecucioacuten de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Dantildeo por la operacioacuten es el dantildeo emergente resultante de los pagos establecidos contractualmente los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por la operacioacuten y mantenimiento de la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Artiacuteculo 53- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten de naturaleza independiente yo separable
531 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran de manera independiente yo separable la inversioacuten o capital de la operacioacuten y mantenimiento
532 Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del concedente durante la etapa de construccioacuten yo pagos diferidos divisibles del pago por parte del Estado para remunerar la inversioacuten de la infraestructura
a En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula de caacutelculo
timesݏݎݒݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Utilidad de inversioacuten por pagos en etapa constructiva es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos de capital durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
Utilidad de pagos diferidos por inversioacuten es el benefi cio de la empresa en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico por los pagos diferidos de capital por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente
ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐൌ timesݏݎݒݐݑݎ כ timesݏݎݒݏ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
Pagos inversioacuten es la suma de todos los pagos de capital refl ejados en el contrato de concesioacuten asiacute como en las adendas expresado en soles y no incluye IGV los cuales pueden ser efectivamente pagados o por ejecutar a favor de la empresa en investigacioacuten pagaderos durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo establecidos contractualmente generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO sin incluir IGV
timesݏݎݒݏ ൌ timesݐݎ כ ݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje ()de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto
ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pagos es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico por la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo generalmente denominados como Pagos Por Obras PPO Dicho pago estaacute reflejado en el contrato de concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En caso de que el pago se realice en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago
En el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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ܧݐݑݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Utilidad de la obra es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Monto de contrato Monto de contrato de la obra en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante sin incluir IGV
b En caso de pagos diferidos de capital se aplica la siguiente foacutermula
timesݏݎݒݎݏݎݏݏݐ ൌ ܧݐݑݎ כ ݎݑ
Donde
Margen utilidad ET es la utilidad de la empresa en investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico refl ejada en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado del proyecto ldquoirdquo en ejecucioacuten y en proceso de investigacioacuten
Num Antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual diferido del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV considerando la participacioacuten del sujeto de las categoriacuteas 1 2 o 3 En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ݎݑ ൌ timesݐݎ כ ݎ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
timesݎݎOacuteܦ
ൌ timesݐݎ כ timesݎݐݑݎ ௧timesݎݏכ
௧ୀଵ
Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
timesݎݐݑݎܯ ൌ ݒݐݎݎ
ݒݐݎݎܯൌ
ሺݏݒݐݎݏݏݎݎ െ ሻݏݒݐݎݏݐݏݎ כ ሺݐݐݏݑܫݏሻݏݒݐݎݏݏݎݎ
Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
ݏݒݐݎݏݏݎݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݏݎܫ
௧ୀଵ
ݏݒݐݎݏݐݏݎ ൌ ௧ݏݒݐݎݏݐݏܥ
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
25NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
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Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago diferido es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 54- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la operacioacuten y mantenimiento de naturaleza independiente yo separable
541 La aplicacioacuten de las siguientes foacutermulas se realizan cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte de la entidad puacuteblica que remuneran de manera independiente yo separable la operacioacuten y mantenimiento
542 En caso de dantildeo emergente se aplica la siguiente foacutermula
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Donde
i es el proyecto de APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago anual potencial o efectivamente realizado el que resulte un ldquonrdquo mayor a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de operacioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Margen de utilidad operacioacuten es la utilidad de la operacioacuten y mantenimiento del proyecto en investigacioacuten ldquoirdquo
Pagos operacioacuten es el monto expresado en soles del t-eacutesimo pago potencial o efectivamente realizado a favor de la empresa investigada por la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo Dicho monto estaacute refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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Donde
Promedio ingresos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los Estados Financieros Auditados Anuales (EEFFAA) En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Promedio costos operativos es el promedio aritmeacutetico anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el estados de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
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Donde
t es el t-eacutesimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados En el caso de t=1 corresponde al primer antildeo de Estados Financieros que corresponde al primer antildeo fi scal del Contrato de Concesioacuten
n es el uacuteltimo periodo anual con disponibilidad de Estados Financieros Auditados
m corresponde a los antildeos de explotacioacuten comercial u operacioacuten comercial del proyecto APP Los antildeos considerados para calcular los Ingresos Operativos y Costos operativos deben ser consistentes con m
Ingresos operativos es el monto anual de ingresos de operacioacuten (No incluye servicios de construccioacuten o afi nes) seguacuten el estado de ganancias o peacuterdidas o estado de resultados integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
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Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
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Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
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Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
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Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
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Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
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Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
26 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Costos operativos es el monto anual de costos de operacioacuten (incluyendo depreciacioacuten y amortizacioacuten) seguacuten el Estados de Ganancias o Peacuterdidas o Estado de Resultados Integrales seguacuten los EEFFAA En el caso que el registro contable seguacuten los EEFFAA sea en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS del diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 55- Dantildeo emergente en proyectos de APP cofi nanciados con mecanismos de pago de la inversioacuten y operacioacuten y mantenimiento de naturaleza no separable ni independiente
Cuando el contrato de concesioacuten establece pagos por parte del Estado que remuneran la inversioacuten y la operacioacuten y mantenimiento de manera indivisible las foacutermulas de caacutelculo del dantildeo emergente son las siguientes
ݐݎOacuteܦൌ ݒݐݑݎݐݏݐݏݎtimesݏݎݒݐ ݎݐݑݎ כ ݒݎݏݑ
Donde
Num de antildeos pago es el nuacutemero de antildeos en que la entidad puacuteblica contratante yo usuarios a traveacutes de fi deicomisos realiza el pago anual por servicio del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Pago anual servicio es el pago anual uacutenico pagadero con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el Contrato de Concesioacuten y en sus adendas cuando corresponda expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol se convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
ݎݐݑݎܯൌ ΨݒǤכ timesݏݎݒݐݑݎܯ ΨݎǤכ timesݎݐݑݎܯ
Donde
i es el proyecto APP en proceso de investigacioacuten por parte del Ministerio Puacuteblico
inv es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la inversioacuten ejecutada en el proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la inversioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago
oper es el porcentaje del pago uacutenico no separable que remunera la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten Para el caacutelculo de esta variable se considera las foacutermulas a continuacioacuten pero en caso que el Contrato de Concesioacuten del proyecto ldquoirdquo sentildeale el porcentaje del pago uacutenico que remunera la operacioacuten se considera el promedio de dicho durante el periodo de pago Tomar en cuenta que
Margen utilidad inversioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la obra del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Margen utilidad operacioacuten es el margen de utilidad correspondiente a la operacioacuten y mantenimiento del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten
Ψݒ ൌ σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
ΨݎǤൌ σ ௧timesݎୀǨ
σ ௧timesݏݎݒ௧ୀǨ σ ௧timesݎ
ୀǨ
Dondet es el t-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de inversioacuten
de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
n es el periodo anual fi nal de fl ujos de inversioacuten de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
j es el j-eacutesimo periodo anual de los fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
m es el periodo anual fi nal de fl ujos de operacioacuten y mantenimiento de acuerdo al modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco) del proyecto ldquoirdquo
Inversioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de inversioacuten proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
Operacioacuten son los fl ujos de salida de efectivo por actividades de operacioacuten y mantenimiento proyectados en el modelo econoacutemico fi nanciero que sustentoacute la estructuracioacuten fi nanciera del proyecto en la fase de estructuracioacuten (por ejemplo Libro Blanco)
ݒݎݏݑ ൌ timesݐݎ כ ݒݎݏ௧
௧ୀଵ
Donde
t es el t-eacutesimo pago anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la etapa de construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
n es el uacuteltimo pago potencial anual a favor de la empresa en investigacioacuten pagadero durante la construccioacuten del proyecto ldquoirdquo
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Pago servicio es el pago anual pagadero en cuotas con frecuencia trimestral o semestral refl ejado en el contrato de concesioacuten expresado en soles y no incluye IGV En el caso que el pago se haya realizado en una moneda distinta al Sol entonces convierte el monto a soles empleando el tipo de cambio venta del cierre publicado por la SBS el diacutea en que se realizoacute el pago y en el caso de pagos futuros se convierte empleando el tipo de cambio proyectado en la ldquoEncuesta de Expectativas Macroeconoacutemicas de Tipo de Cambiordquo seguacuten ldquoAnalistas Econoacutemicosrdquo publicado por el BCRP
El tipo de cambio del uacuteltimo antildeo proyectado se mantiene constante para todos los antildeos futuros restantes
Artiacuteculo 56- Dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de contratacioacuten puacuteblica
561 Para la estimacioacuten del dantildeo patrimonial en proyectos ejecutados mediante los mecanismos de
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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MEDIOS PUacuteBLICOS PARA SERVIR AL PUacuteBLICO
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
27NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
contratacioacuten puacuteblica se aplica uacutenicamente el concepto de dantildeo emergente
562 Las foacutermulas de aplicacioacuten para el caacutelculo del dantildeo emergente para el caso de las obras ejecutadas o por ejecutar mediante la modalidad de obra puacuteblica son las siguientes
ூݐݎOacuteܦ ൌ timesݐݎ כ ݎ כ ݐݎݐݐݐݐ
Donde
Participacioacuten es la participacioacuten en porcentaje () de la empresa en investigacioacuten por parte de Ministerio Puacuteblico dentro de la estructura societaria del proyecto ldquoirdquo en investigacioacuten al momento de su adjudicacioacuten Cabe sentildealar que esta participacioacuten de mantiene constante
Monto total del contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante Incluye adicionales de obra deductivos vinculantes incremento de gastos generales mediante ampliaciones de plazo o en su defecto el monto sentildealado en la liquidacioacuten fi nal de obra sin incluir IGV
Margen de ganancia es la utilidad del constructor por la ejecucioacuten del proyecto
ܧݎܯ ൌ ݎݐݑ כ ሺͳ െ ሻݐݐݏݑܫݏ
ݐݎݐݐ
Donde
Utilidad de la obra puacuteblica es el monto de utilidad refl ejado en el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo de la obra en ejecucioacuten aprobado por la entidad puacuteblica contratante
Monto de contrato es el monto de contrato de la obra puacuteblica en ejecucioacuten seguacuten el expediente teacutecnico o en su defecto en el documento teacutecnico anaacutelogo aprobado por la entidad puacuteblica contratante (Incluye inversiones adicionales) No incluye IGV
Tasa Impuesto Renta es la tasa para la determinacioacuten del Impuesto a la Renta correspondiente a la fecha de suscripcioacuten del contrato
Artiacuteculo 57- Criterios para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial
Para el caacutelculo del dantildeo extrapatrimonial se tiene como referencia el valor del dantildeo patrimonial y su valor no excede al monto total de este uacuteltimo Para dicho caacutelculo se usan los siguientes criterios
a La gravedad del hecho punible En caso a maacutes de una persona natural que mantiene o mantuvo un viacutenculo laboral contractual yo cargo directivo relacionada a un proyecto se le imponga la pena privativa de la libertad se considera el mayor nuacutemero de antildeos impuestos
b La cuantiacutea del monto del dantildeo patrimonialc Multiplicidad de proyectos en funcioacuten a los contratos
de concesioacuten yo contratos de obra puacuteblica suscritos con el Estado peruano en investigacioacuten fi scal
d Ubicacioacuten del funcionarioservidor involucrado en la organizacioacuten administrativa (nivel de cargo)
Tabla ndash Dantildeo Extrapatrimonial
Criterios Variables y Factores ResultadoA Gravedad (Y = Pena privativa
de la libertad maacutexima)
0 lt Y lt= 5 antildeosFactor A
01
5 lt Y lt= 7 antildeosFactor A
05
Y gt 10 antildeosFactor A
10Factor A
B Monto Dantildeo Patrimonial (X)
0 lt X lt= 50 MMFactor B
01
50 lt X lt= 200 MM Factor B
05
X gt 200 MMFactor B
10Factor B
C ReiterativoPrimera Vez
Factor C05
Maacutes de una vezFactor C
10Factor C
D Ubicacioacuten
Servidor civilFactor D
01
Directivo PuacuteblicoFactor D
05
Funcionario Puacuteblico
Factor D10
Factor D
Sumatoria de los factores
La sumatoria de los factores es multiplicada por 14 El resultado obtenido debe ser multiplicado por el dantildeo patrimonial
En caso el dantildeo patrimonial sea igual a cero el dantildeo extrapatrimonial es calculado de acuerdo a las foacutermulas establecidas en el artiacuteculo 18 del presente Reglamento
Artiacuteculo 58 Criterios para ponderar el monto de la reparacioacuten civil
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le aplica el siguiente criterio
Criterio capacidad de pago
Tabla ndash Capacidad de PagoCriterio Variables y Factores Resultado
Ratio Capacidad de Pago (RCP)
VariableRCP lt= 30Factor CP
10
Variable3 lt RCP lt= 6
Factor CP080
VariableRCP gt 6
Factor CP070
Factor CP
DondeRatio capacidad de pago
ܥݐ ൌሺݒݏݐ ሻݒܥtimesݎ
ݎܩܥ
bull Donde
Total Pasivo es el total pasivo refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado del uacuteltimo ejercicio
Reparacioacuten Civil es la suma del dantildeo patrimonial y dantildeo extrapatrimonial
Caja Generada
ݎܩܥൌ ݒݐݎݐ timesݎܦ timesݖݐݎܣെ ݏݎܨݏݐݏܩ െ ݐݎݎܥݐݏݑܫ
bull DondeUtilidad Operativa es el resultado operativo anual al
cierre del antildeo anterior refl ejado en el estado fi nanciero anual auditado
Depreciacioacuten es la depreciacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la depreciacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Amortizacioacuten es la amortizacioacuten anual al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso la amortizacioacuten se encuentre despueacutes de la Utilidad Operativa no debe ser considerada para el caacutelculo
Gastos Financieros son los gastos anuales asociados a fi nanciamientos al cierre del antildeo anterior refl ejados en el Estado Financiero Anual Auditado
Impuesto Corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a la renta relativo a la ganancia fi scal al cierre del antildeo anterior refl ejada en el Estado Financiero Anual Auditado En caso el impuesto corriente sea un importe a recuperar debido a una peacuterdida fi scal no debe ser considerado para el caacutelculo
Al monto que resulta de la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el factor CP
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 3 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar los siguientes criterios
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3
Criterios Variables y Factores Resultado
A Cadena de Pago
Cumple con la cadena de pagos
de acuerdo al reglamentoFactor 10
No cumple con la cadena de pagos de
acuerdo al reglamentoFactor 00
Factor A
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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MEDIOS PUacuteBLICOS PARA SERVIR AL PUacuteBLICO
El eacutexito de una web radica cuando se vuelve uacutetil para nuestras vidas
39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
28 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Criterios Variables y Factores Resultado
B Programa de Cumplimiento
Implementa programa de cumplimiento
Factor 10
No implementa programa de cumplimiento
Factor 00
Factor B
C Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor C
Se debe sumar los factores de la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 3 e identifi car el porcentaje correspondiente
Suma de factores (A+B+C) = 3 70Suma de factores (A+B+C) = 2 85Suma de factores (A+B+C) = 1 90Suma de factores (A+B+C) = 0 100
Para los sujetos comprendidos en la categoriacutea 2 se aplica lo siguiente
Al resultado de multiplicar el factor CP por la sumatoria del dantildeo patrimonial y del dantildeo extrapatrimonial se le multiplica por el porcentaje resultante de aplicar el siguiente criterio
Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto Categoriacutea 2
Criterios Variables y Factores Resultado
A Asegurar pago Reparacioacuten Civil
Aporte al fi deicomiso de garantiacutea de
miacutenimo dos veces el porcentaje
establecido para los primeros 12 meses
Factor 10
No se acoge al reacutegimen de
intervencioacuten voluntaria se acoge e incumple
los porcentajes establecidos para los aportes al fi deicomiso
de garantiacuteaFactor 00
Factor A
De la Tabla ndash Cumplimiento de la Ley 30737 ndash Sujeto de la Categoriacutea 2 se debe identifi car el porcentaje correspondiente
Si A = 1 70Si A = 0 100
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA- ArbitrajeTodos los contratos de fi deicomiso que los sujetos
de las categoriacuteas 1 2 y 3 celebren en virtud de la implementacioacuten de la presente norma deben incluir claacuteusulas de solucioacuten de controversias viacutea arbitraje de derecho de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Decreto Legislativo Ndeg 1071 Decreto Legislativo que norma el arbitraje o norma que lo sustituya
SEGUNDA- LineamientosEn el plazo veinte (20) diacuteas contados desde el diacutea
siguiente de su publicacioacuten del presente Reglamento mediante resolucioacuten ministerial el MINJUS aprueba Lineamientos para las contrataciones a las que se refi eren los Artiacuteculos 6 9 y 12 asiacute como la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Transitoria de la Ley
TERCERA- Casos anteriores a la vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los fi duciarios de los fi deicomisos que fueron constituidos por los sujetos de la categoriacutea 1 antes de la entrada en vigencia del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 pueden realizar transferencias al exterior sin necesidad de autorizacioacuten ni limitacioacuten alguna siempre
que hayan estado autorizados por el respectivo contrato de fi deicomiso antes de la entrada en vigencia de la norma indicada
CUARTA- TraduccionesEn caso de que los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3
presenten documentos en un idioma distinto al espantildeol adjuntan una traduccioacuten simple conforme a los criterios del artiacuteculo 47 del TUO de la LPAG
QUINTA- Exoneracioacuten de tasa registralExoneacuterese al MINJUS hasta por el plazo de tres (3)
antildeos del pago de tasa registral por todo concepto que comprenda la califi cacioacuten e inscripcioacuten de la anotacioacuten preventiva asiacute como su cancelacioacuten conforme a lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley
SEXTA- Remisioacuten de informacioacuten para fi nes de la anotacioacuten preventiva
Para efectos del cumplimento de lo dispuesto en el artiacuteculo 8 de la Ley los sujetos de la categoriacutea 1 en el plazo de diez (10) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de publicada la relacioacuten que los incluya como tales remiten al MINJUS como miacutenimo la indicacioacuten de su denominacioacuten o razoacuten social el nuacutemero partida y ofi cina registral donde consta extendido su acto constitutivo Contra dicha inscripcioacuten procede la accioacuten de exclusioacuten en caso de cambio de los integrantes de la persona juriacutedica
Los sujetos de la categoriacutea 1 propietarios de bienes activos derechos acciones participaciones o valores pertenecientes que se encuentren registrados ademaacutes deben indicar el bien nuacutemero de partida o placa de rodaje seguacuten corresponda y ofi cina registral
SEacuteTIMA- Aprobacioacuten de normas complementarias a cargo de la SUNARP
La SUNARP dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento dicta en el marco de sus competencias las disposiciones complementarias necesarias para la aplicacioacuten en sede registral de la anotacioacuten preventiva prevista en el artiacuteculo 8 de la Ley
OCTAVA- FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017
Los FIRR constituidos al amparo del Decreto de Urgencia Ndeg 003-2017 mantienen plena vigencia y el MINJUS lo adecua a lo dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento en el plazo maacuteximo de 30 diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten de la presente norma
NOVENA- Modifi caciones presupuestarias en el nivel institucional en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley
Las entidades remiten a la CGR la informacioacuten en la oportunidad y forma que eacutesta requiera conforme a los lineamientos que emite para el efecto con el fi n de determinar el presupuesto multianual que se requiera para el fi nanciamiento de los servicios de control conforme al Plan de Accioacuten de Control en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley El incumplimiento de la remisioacuten de la informacioacuten constituye infraccioacuten sujeta a la potestad sancionadora de la CGR conforme al Artiacuteculo 42 de la Ley Ndeg 27785 Ley Orgaacutenica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica o norma que la sustituya
El presupuesto multianual y sus respectivas actualizaciones son comunicados por la CGR a las referidas entidades y al MEF
De acuerdo con la informacioacuten contenida en el referido presupuesto multianual las entidades programan en su respectivo presupuesto institucional los recursos que seraacuten transferidos a favor de la CGR durante el antildeo fi scal en curso bajo responsabilidad de su titular y del responsable de su ofi cina de presupuesto
Las transferencias de recursos que se efectuacuteen a favor de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica en el marco de la Duodeacutecima Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley no pueden exceder del dos por ciento (2) del valor total de la inversioacuten por ejecutar
Para el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el refrendo del Ministro del Sector
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
29NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
correspondiente en el decreto supremo que aprueba la modifi cacioacuten presupuestaria en el nivel institucional se efectuacutea soacutelo en aquellos casos en los que corresponda a su aacutembito de competencia
DEacuteCIMA- Libre disponibilidadPara efectos de lo dispuesto en el Numeral 4721
del Artiacuteculo 47 del presente Reglamento se considera como antildeo calendario al periacuteodo comprendido entre el diacutea siguiente de la fecha en que el MINJUS publique la primera relacioacuten a que se refi ere el Numeral 31 del Artiacuteculo 3 de la presente norma hasta el 31 de diciembre de 2018
UNDEacuteCIMA- Alcances del Capiacutetulo VIIEl Capiacutetulo VII del presente Reglamento regula los
criterios aplicables al caacutelculo de la reparacioacuten civil a cargo del Procurador Puacuteblico que corresponda de conformidad con lo dispuesto en la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Estos criterios son aplicables uacutenicamente para la estimacioacuten del monto global de la reparacioacuten civil que es empleado por el Procurador Puacuteblico en los procesos judiciales y extrajudiciales a su cargo sin que ello condicione o restrinja su labor probatoria dentro de los alcances del monto resultante de su aplicacioacuten
DUODEacuteCIMA- Seguimiento de aplicacioacuten de la presente norma
En el plazo de quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la publicacioacuten del presente Reglamento se conforma una Comisioacuten de Seguimiento de la aplicacioacuten de la presente norma presidida por un representante del MEF cuya conformacioacuten se defi ne por Resolucioacuten Ministerial de dicho sector
DEacuteCIMO TERCERA- Absolucioacuten de consultasLa Ofi cina General de Asesoriacutea Juriacutedica del MEF
canaliza y absuelve las consultas sobre los alcances e interpretacioacuten de la Ley y el presente reglamento
DEacuteCIMO CUARTA- Disponibilidad de estados fi nancieros
Excepcionalmente cuando los sujetos de las categoriacuteas 1 2 y 3 no cuenten con estados fi nancieros auditados en la oportunidad requerida para la aplicacioacuten del presente Reglamento se emplean los estados fi nancieros no auditados que se encuentren disponibles debiendo actualizarse dicha informacioacuten dentro de los diez (10) diacuteas siguientes computados a partir de su aprobacioacuten por el oacutergano societario correspondiente
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS
UacuteNICA- Solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite
De existir a la fecha de publicacioacuten de la relacioacuten de los sujetos comprendidos en la categoriacutea 1 solicitudes de liberacioacuten de fondos del SPOT en traacutemite el procedimiento administrativo se da por concluido considerando lo dispuesto en el Numeral 475 del Artiacuteculo 47 como causa sobrevenida que imposibilita su continuacioacuten
ANEXO 1
FORMATO 1SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE TRANSFERENCIA
AL EXTERIOR
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Solicitud de Autorizacioacuten de transferencias al exterior
Al amparo del Artiacuteculo 3 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente solicitamos la autorizacioacuten para la transferencia al exterior por concepto
de pago de deuda de acreedores u otros pagos que puedan afectar el valor de las concesiones o de los activos de acuerdo con el siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en los alcances de la Ley
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 categoriacutea[Identifi car la categoriacutea del sujeto comprendido en los
alcances de la Ley a la cual se le estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten o valor]
3 Identifi cacioacuten del proveedor[Identifi car e individualizar a quieacuten estaacute dirigida la
transferencia y paiacutes de destino]
4 Monto de transferencia[Proporcionar el importe del pago y la moneda respectiva]
5 Fuente de la obligacioacuten[Proporcionar copia del documento donde conste la
obligacioacuten que sustente la transferencia al exterior]
6 Cronograma de cumplimiento de las obligaciones[Trataacutendose de obligaciones que generen ndashrespecto
al mismo acreedor- distintos pagos durante los 12 meses siguientes incluir un cronograma en el que indique la fecha de pago importe y moneda correspondiente]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa Asimismo se adjunta una Declaracioacuten Jurada referida a que la transferencia al exterior solicitada no tiene como destinatario a un sujeto de la categoriacutea 1
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 2
SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
REFERENCIA Solicitud de autorizacioacuten de adquisicioacuten
Al amparo del Artiacuteculo 4 de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos y su Reglamento por medio de la presente les solicitamos habiendo llegado a un acuerdo comercial defi nitivo (ldquoel sujeto de la categoriacutea 1rdquo) autorizarnos a adquirir [bienes derechos acciones activos o valores]1 de la persona comprendida que se indica a continuacioacuten de acuerdo al siguiente detalle
1 Identifi cacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1[Identifi car al sujeto de la categoriacutea 1 al cual se le
estariacutea adquiriendo el bien derecho accioacuten activo o valor]
2 Identifi cacioacuten del bien derecho accioacuten activo o valor[Identifi car e individualizar los bienes derechos
acciones o valores que se propone adquirir]
3 Monto de la contraprestacioacuten[Proporcionar el monto correspondiente al iacutentegro
de la contraprestacioacuten a pagar Especifi car si habriacutea retenciones operativas o de otro tipo como parte de la forma de pago]
4 Monto que corresponde directamente al sujeto de la categoriacutea 1
[Proporcionar el monto de la contraprestacioacuten que le corresponderiacutea directamente al sujeto comprendido]
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
30 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Instrumentos de la transaccioacuten[Proporcionar la versioacuten fi nal contrato o contratos de
adquisicioacuten asiacute como cualquier otro documento vinculado a la transaccioacuten]
6 Contratos y pasivos del sujeto de la categoriacutea 1[Indicar si como parte de la adquisicioacuten el adquirente
asume la posicioacuten contractual bajo los contratos relacionados con el Proyecto o alguacuten otro relacionado con el objeto de la adquisicioacuten respecto de los cuales el sujeto de la categoriacutea 1 es parte e identifi car estos contratos y la posicioacuten que seriacutea asumida en cada uno de ellos]
7 Fecha efectiva del pago del precio[Indicar la fecha estimada para la fi rma del(los)
contratos(s) respectivo(s) para el cierre de la transaccioacuten y para la consiguiente transferencia de propiedad asiacute como la fecha en que se debe efectuar el o los desembolsos de la contraprestacioacuten] De ser el caso indicar el calendario de pago
8 Accionistas y socios[Identifi car los accionistas y socios del adquirente
indicando los respectivos porcentajes de participacioacuten No aplica para empresas de accionariado difundido) En el caso de un Ente Juriacutedico su declaracioacuten contiene la identifi cacioacuten del gestor yo la sociedad administradora]
9 Poderes de representacioacuten[Indicar partida registral en el cual conste inscrito los
poderes asiacute como presentar documentacioacuten que acredite poderes de representacioacuten en caso eacutestos hayan sido otorgados en el extranjero]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
1 Seguacuten corresponda
FORMATO 3
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 2
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 2
Al amparo del Artiacuteculo 18 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 2
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Identifi cacioacuten de los proyectos[Identifi car los proyectos en los que ostente calidad
de socio asociado o consorciado en los cuales se haya admitido confesado o sentenciado por los delitos establecidos en el Artiacuteculo 1 de la Ley asiacute como el periodo de vigencia del contrato]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la
fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 2 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuida del proyecto asiacute como el importe del patrimonio de la sociedad concesionaria desde el ingreso del proyecto hasta de ser el caso la fecha de salida En ambos casos aplicar las foacutermulas contempladas en el Artiacuteculo 19 del Reglamento]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
Sin otro particular quedamos de ustedes
[Sujeto comprendido]
FORMATO 4
INFORMACIOacuteN PRESENTADA POR LOS SUJETOS DE LA CATEGORIacuteA 3
Lima [insertar fecha]SentildeoresMINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOSScipioacuten Llona 350Mirafl ores - Lima 18Presente-
ASUNTO Informacioacuten del sujeto de la categoriacutea 3
Al amparo del Artiacuteculo 28 del Reglamento de la Ley Ndeg 30737 Ley que asegura el pago inmediato de la reparacioacuten civil a favor del estado peruano en casos de corrupcioacuten y delitos conexos por medio de la presente remito la siguiente informacioacuten
1 Identifi cacioacuten del sujeto comprendido en la categoriacutea 3
[Identifi car al sujeto comprendido en los alcances de la ley que presenta la solicitud]
2 Informacioacuten sobre los proyectos[Proporcionar informacioacuten sobre los proyectos
identifi cados en la relacioacuten publicada por el MINJUS asiacute como los proyectos que no siendo identifi cados se adjudicaron o ejecutaron durante el periodo objeto de investigacioacuten fi scal]
3 Clasifi cacioacuten de los proyectos[Precisar si el proyecto se ejecutoacute viacutea mecanismos
de promocioacuten de la inversioacuten privada o normas de contrataciones del Estado]
4 Fecha de ingreso al proyecto[Indicar la composicioacuten societaria o de consorcio del
contratista o concesionario del proyecto precisando la fecha de ingreso del sujeto comprendido en la categoriacutea 3 y de ser el caso la fecha de salida]
5 Para proyectos de obra puacuteblica[Indicar el monto total del proyecto identifi cando las
deducciones o incrementos originadas por modifi caciones contractuales adicionales o deductivos]
6 Para proyectos derivados de procesos de promocioacuten de la inversioacuten privada
[Indicar la suma total de la utilidad atribuiacuteda del proyecto]
Como anexos a la presente solicitud se incluye la documentacioacuten que sustenta la informacioacuten antes consignada la cual declaramos es veraz y completa
[Sujeto comprendido]
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
31NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
FORMATO 5
EVALUACIOacuteN DE LA SOLICITUD DE AUTORIZACIOacuteN DE ADQUISICIOacuteN DE PROYECTOS O ACTIVOS
A Cumplimiento de requisitos establecidos en el Reglamento
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
Otros
(vi) Acreditacioacuten de poderes de representacioacuten (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(vii) Autorizacioacuten de la entidad puacuteblica contratante para la adquisicioacuten de corresponder (numeral 64 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(viii) Estados Financieros Auditados del proyecto empresa en venta (literal f del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(i) Documento de constancia del monto y oportunidad de pago de la contraprestacioacuten (literal a del numeral 61 del artiacuteculo 6 del
(ii) Versioacuten final del contrato(s) de adquisioacuten (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iii) Documento de especificacioacuten de la cesioacuten de posicioacuten contractual o no (literal b del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(iv) La declaracioacuten jurada sentildealando que ninguacuten importe distinto de la contraprestacioacuten materia de la solicitud de adquisicioacuten tiene como destinatario real o potencial a cualesquiera de lassujetos de la categoriacutea 1 (literal c del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
(v) Declaracioacuten jurada de la estructura societaria del potencial Adquiriente (literal d del numeral 61 del artiacuteculo 6 del Reglamento)
Empresa en marcha
Otros
Si No
Si
Si
Si
Si
Si
Si
No
No
No
No
No
No
NoSi
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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MEDIOS PUacuteBLICOS PARA SERVIR AL PUacuteBLICO
El eacutexito de una web radica cuando se vuelve uacutetil para nuestras vidas
39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
32 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
6 Razoacuten social de lo(s) sujetos de la categoriacutea 1
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa 2
RUC
Sujeto de la categoriacutea 1 (empresa
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Sujetos sentildealados en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
10000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)Primer pago
Fecha estimada de pago (mmyy)
1
Condiciones de pago
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pago
1 Total
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
Descubre lo nuevo que tiene wwwandinacompe
MEDIOS PUacuteBLICOS PARA SERVIR AL PUacuteBLICO
El eacutexito de una web radica cuando se vuelve uacutetil para nuestras vidas
39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
33NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
EEFFAA Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten
Valor Presente (VP) de los ingresos
0
Valorizacioacuten flujo econoacutemico
Deuda financiera con Acreedor 1Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)
Nombre acreedor
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Monto deuda(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deudas financieras del proyecto
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Total Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
(-) Saldo de caja y efectivo
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
0
Monto (en moneda de adquisicioacuten)
Componentes principales
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
(-) Saldo de caja y efectivo
Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
Deudas financieras del proyecto
Total Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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MEDIOS PUacuteBLICOS PARA SERVIR AL PUacuteBLICO
El eacutexito de una web radica cuando se vuelve uacutetil para nuestras vidas
39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
34 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Participacioacuten () del sujeto de la categoriacutea 1 50000Valor mercado de la participacioacuten del sujeto de la categoriacutea 1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A)Total Deuda Financiera Neta (B)
00
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0
MontoConceptoValor de mercado del patrimonio (Precio Venta)
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civilMargen de retencioacutenPago de reparacioacuten civil
50000
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
Deuda financiera con Acreedor 1
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta (B)
2
Deuda financiera con Acreedor n 0
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
11201
0000
00
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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MEDIOS PUacuteBLICOS PARA SERVIR AL PUacuteBLICO
El eacutexito de una web radica cuando se vuelve uacutetil para nuestras vidas
39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
35NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
A LISTA ELABORADA POR MINJUS DE ACUERDO AL ARTIacuteCULO 17 DEL REGLAMENTO
1 Razoacuten social de la empresa en evaluacioacuten
RUC
B Informacioacuten relevante de evaluacioacuten
1 Clase de activo
Especificar en caso de Otros
2 Nombre del activo en venta
3 Relacioacuten con el Estado
Especificar en caso de Otros
4 Sector econoacutemico1 Incluye los subsectores de electricidad e hidrocarburos2 Incluye desaguumle alcantarillado tratamiento de agua potable etc3 Incluye carreteras viacuteas urbanas ferrocarriles aeropuertos y puertos
Especificar en caso de Otros
Empresa en marcha
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 2
Proyecto 3 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 3
Proyecto 4 (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 4
Proyecto n (Completar nombre)
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto n
Otros
iquestLa empresa en evaluacioacuten participoacute en la adjudicacioacuten o en el momento en que se produjo el delito en el Proyecto 1
Proyecto 1 (Completar nombre)
Proyecto 2 (Completar nombre)
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
NoSi
FORMATO 6
ESTIMACIOacuteN DEL MONTO DEL FIDEICOMISO EN GARANTIacuteA PARA PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS CATEGORIacuteAS 2 Y 3
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
36 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
5 Entidad puacuteblica contratantede corresponder
6 Razoacuten social de la(s) Persona(s)Comprendida(s) en el artiacuteculo 1
Persona Comprendida 1
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
Persona Comprendida 2
RUC
7 Estructura societaria del proyectoempresa a la fecha
Suma de la participacioacuten de la(s)Persona(s) Comprendida(s) sentildealadas en 6)
Socio 2
Socio 3 Socio n
Total
8 Monto de la contraprestacioacuten (adquisicioacuten)
Moneda
Especificar en caso de Otros
Monto de la transaccioacutenen la moneda de la transaccioacuten
10000000000000
1000
5000
5000
Monto (En la moneda de
adquisicioacuten)
Fecha estimada de pago (mmyy)
Condiciones de pago
Primer pago 1
10000
Segundo pagoTercer pago
N-eacutesimo pagoTotal 1
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
37NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
9 Aspectos principales de la valorizacioacuten
Moneda
Valorizacioacuten flujo econoacutemicoMonto (en moneda de
adquisicioacuten)Componentes principales
Valor Presente (VP) de los ingresos
(-) Saldo de cuentas por pagar vencidas 0Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadores
(-) VP costos neto dedepreciacioacuten y amortizacioacuten(-) VP de las variaciones de capital de trabajo1
Valor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0
Fuentes de financiamiento seguacuten Estados Financieros Auditados
Saldo de cuentas por pagar vencidas a trabajadoresSaldo de cuentas por pagar vencidas a Estado
1 Incluye las variaciones estimadas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar del proyectoempresa las cuales incluyen trabajadores proveedores y Estado
Para hallar el valor presente se emplearaacute una tasa de descuento equivalente al Costo Promedio Ponderado de Capital(WACC en ingleacutes)
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Deudas financieras del proyecto Nombre acreedorMonto deuda
(Valor en libros EEFFAA) (a)
Plazo de deuda remanente
(antildeos)Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0
Deuda financiera con Acreedor n
Deuda financiera con Acreedor 2Deuda financiera con Acreedor 3
Fuentes de financiamiento actualizados y expresados en la moneda de la adquisicioacuten
Deudas financieras del proyecto Monto (a) expresado en la moneda de adquisicioacuten
Monto (a) actualizado a la fecha de transaccioacuten
expresado en la moneda de adquisicioacuten
Documentos que acreditan
la actualizacioacuten (contratos
comprobantes o afines)
Deuda financiera con Acreedor 1
(-) Saldo de caja y efectivoTotal Deuda Financiera Neta 0 0
Deuda financiera con Acreedor n
38 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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MEDIOS PUacuteBLICOS PARA SERVIR AL PUacuteBLICO
El eacutexito de una web radica cuando se vuelve uacutetil para nuestras vidas
39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
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Fuentes de financiamiento efectivamente reconocidos por el Estado
Deudas financieras del proyecto
0= No hay reconocimiento o1=Monto valor en
libros o 2=Monto valor en libros actualizado
Monto de deuda
reconocida efectivamente expresado en la moneda de transaccioacuten
Criterios que sustenta el reconocimiento o no de la deuda
financiera
Deuda financiera con Acreedor 1 1 0
Deuda financiera con Acreedor n 1 0
Deuda financiera con Acreedor 2 1 0Deuda financiera con Acreedor 3 2 0
Margen de retencioacuten 5000Pago de reparacioacuten civil 0
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta= A-B) 0Participacioacuten () de la Persona Comprendida artiacuteculo 1 de la Ley 5000Valor mercado de la participacioacuten de la Persona Comprendida 0
Monto de retencioacuten para el pago reparacioacuten civil
Valor de mercado del patrimonio (Precio Venta)Concepto MontoValor final (En moneda de adquisicioacuten) (A) 0Total Deuda Financiera Neta (B) 0
(-) Saldo de caja y efectivo 2 0Total Deuda Financiera Neta 0
0 0
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MEDIOS PUacuteBLICOS PARA SERVIR AL PUacuteBLICO
El eacutexito de una web radica cuando se vuelve uacutetil para nuestras vidas
39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
39NORMAS LEGALESMieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
ANEXO 2
FIDEICOMISO
1 Condiciones generales
- Se debe identifi car al propietario o titular de los bienes fi deicometidos sea que se trate del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea de la categoriacutea 3 respectivamente y de sus empresas vinculadas cuando eacutestas transfi eran bienes para garantizar las obligaciones del primero asiacute como cualquier tercero que acepte garantizar las obligaciones que los sujetos de las categoriacuteas sentildealadas les corresponda
- Asimismo los representantes del fi deicomitente y terceros deben contar con facultades necesarias para disponer de los bienes fi deicometidos yo suscribir contratos de fi deicomiso y los representantes del MINJUS en su calidad de fi deicomisario deben contar con facultades sufi cientes -otorgadas por su oacuterganos correspondientes- para la suscripcioacuten del referido contrato
- Se debe incluir una defi nicioacuten de ldquoobligaciones garantizadasrdquo en la que se precise que se asegura el pago de la reparacioacuten civil
- Se debe incluir un depositario de los bienes fi deicometidos quien puede ser un funcionario del sujeto de la categoriacutea correspondiente con cargo de nivel gerencial
- Se debe establecer como plazo de vigencia del contrato la fecha en que el MINJUS remita al fi duciario copia de la Resolucioacuten que pone fi n al proceso o de la sentencia absolutoria fi rme a favor de las personas juriacutedicas o entes juriacutedicos comprendidos en esta Seccioacuten o en caso de exclusioacuten de la lista publicada por el MINJUS hasta el pago de la reparacioacuten civil o hasta el plazo maacuteximo contemplado en la Ley de Bancos lo que ocurra primero En caso se cumpliera el plazo maacuteximo establecido en la Ley de Bancos el Fideicomitente se obliga a constituir un nuevo fi deicomiso en los mismos teacuterminos o solicitar a la SBS de forma conjunta con el fi duciario la ampliacioacuten del referido plazo
- Los fondos dinerarios que forman parte del patrimonio fi deicometido deben ser abonados a la cuenta del fi deicomiso dentro de los cinco (5) diacuteas de comunicada dicha cuenta por el fi duciario La cuenta puede ser abierta en cualquier banco del sistema fi nanciero nacional que tenga una clasifi cacioacuten de riesgo no menor a ldquoArdquo como fortaleza fi nanciera evaluada por una entidad registrada en la SMV
- Los fondos que se encuentren abonados en la cuenta del fi deicomiso pueden ser invertidos de acuerdo con lo aprobado por el MINJUS y la rentabilidad generada por dichas inversiones sirve para el respaldo de las obligaciones garantizadas
2 Bienes fi deicometidos
- Descripcioacuten detallada de los bienes fi deicometidos transferidos en dominio fi duciario al FDG yo al FGCRC respectivamente el asiento y la partida registral en caso corresponda valor de acuerdo a la tasacioacuten presentada al MINJUS ubicacioacuten antiguumledad y demaacutes datos que los describan la misma que debe estar contenida en un anexo del contrato de fi deicomiso En el caso de copias literales de las partidas registrales eacutestas no deben tener una vigencia mayor a treinta (30) diacuteas
- El fi deicomitente tiene la obligacioacuten de actualizar el anexo del contrato donde se describen los bienes fi deicometidos en caso hubiesen cambiado las condiciones declaradas a la fecha de constitucioacuten del FGCRC yo FDG seguacuten sea el caso con una periodicidad semestral dentro de los primeros cinco (5) diacuteas de culminado el mismo debiendo remitir dicha informacioacuten al fi duciario con copia al MINJUS En caso no se hubiesen presentado cambios basta una declaracioacuten jurada en dicho sentido la misma que debe ser remitida al fi duciario con copia al MINJUS
- Los bienes fi deicometidos deben estar asegurados con una poacuteliza contra todo riesgo y de responsabilidad civil de acuerdo a los estaacutendares de mercado seguacuten la naturaleza de cada uno de los bienes fi deicometidos las mismas que deben ser endosadas a favor del fi duciario
Cabe sentildealar que los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten de las poacutelizas en caso corresponda forman parte de la garantiacutea en respaldo de las obligaciones garantizadas salvo que se sustituyan bienes fi deicometidos para el pago de la reparacioacuten civil
- Establecer la obligacioacuten a cargo del fi deicomitente de presentar cada antildeo al MINJUS en el aniversario de la suscripcioacuten del FGCRC la tasacioacuten actualizada de los bienes fi deicometidos transferidos al patrimonio fi deicometido
- El fi deicomitente debe obligarse a sustituir los bienes fi deicometidos o transferir nuevos bienes al patrimonio fi deicometido en caso hubiese disminuido el valor de los mismos por encima del diez por ciento (10) del valor sentildealado en la tasacioacuten inicial
3 Procedimiento de ejecucioacuten
- Se debe establecer en el contrato de fi deicomiso que el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente reconoce y acepta la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y se obliga a entregar la posesioacuten de los mismos en caso se verifi que la exigibilidad de las obligaciones garantizadas a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil a favor del Estado peruano
- El MINJUS instruye por escrito al fi duciario con copia al fi deicomitente la ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido y remitirle una liquidacioacuten de las obligaciones garantizadas debiendo adjuntar copia de la sentencia fi rme dentro de los quince (15) diacuteas contados desde el diacutea siguiente de la emisioacuten de la sentencia o resolucioacuten fi rme que pone fi n al proceso respectivo en caso el sujeto de la categoriacutea 2 yo el sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente no hubiese cumplido durante dicho plazo con poner a disposicioacuten del MINJUS el monto de la reparacioacuten civil con bienes distintos a los bienes fi deicometidos Con la recepcioacuten de la referida instruccioacuten el sujeto de la categoriacutea que corresponda dentro de los (5) diacuteas haacutebiles siguientes se encuentra obligado a (i) hacer entrega de las Bienes fi deicometidos al fi duciario o (ii) causar que los otros fi deicomitentes o cualquier el tercero que se encuentre en posesioacuten de dichos bienes haga entrega de los mismos al fi duciario bajo responsabilidad civil y penal que sea aplicable en caso no cumpla con hacerlo En caso la ejecucioacuten sea parcial el MINJUS podraacute optar por solicitar al fi duciario uacutenicamente la toma de posesioacuten de los bienes que se haya decidido ejecutar MINJUS no es responsable por los efectos negativos que la falta de la entrega de posesioacuten de los bienes pueda generar sobre el valor de los mismos siendo el sujeto obligado de la categoriacutea correspondiente responsable por la peacuterdida de valor sentildealada
- La ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos puede realizarse de forma total o parcial -a criterio del MINJUS- considerando el monto de las obligaciones garantizadas que se encuentra obligado a pagar el fi deicomitente En caso los bienes fi deicometidos seleccionados no sean sufi cientes para cubrir el monto de la reparacioacuten civil el MINJUS puede instruir al fi duciario la ejecucioacuten de bienes adicionales del patrimonio fi deicometido
- El fi duciario puede contratar a terceros especialistas para el cuidado custodia y proteccioacuten de los bienes fi deicometidos que son ejecutados
- Los fl ujos dinerarios provenientes de la ejecucioacuten deben ser depositados en cuenta del fi deicomiso abierta para tal efecto y administrados por el fi duciario a efectos de cumplir pago de la totalidad de las obligaciones garantizadas hasta donde eacutestos alcancen
- Para efectos de la determinacioacuten del valor de los bienes fi deicometidos materia de ejecucioacuten el MINJUS puede optar por (i) considerar el valor de la uacuteltima tasacioacuten presentada por el sujeto de la categoriacutea 2 yo el Sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente o (ii) solicitar al fi duciario la contratacioacuten de una o maacutes empresas tasadoras seguacuten el procedimiento determinado por el fi duciario la misma que debe encontrarse inscrita en el REPEV de la SBS
- El MINJUS en su calidad de fi deicomisario del patrimonio fi deicometido tiene todas las facultades para decidir respecto de la administracioacuten de los bienes fi deicometidos asiacute como el mecanismo de venta y los plazos para tal fi n tomando en consideracioacuten ndashmaacutes no limitaacutendose- a las siguientes opciones
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
1646369-7
REQUISITOS PARA PUBLICACIOacuteN DE LOSTEXTOS UacuteNICOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - TUPA
EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
LA DIRECCIOacuteN
40 NORMAS LEGALES Mieacutercoles 9 de mayo de 2018 El Peruano
(i) venta directa a favor de un tercero(ii) adjudicacioacuten a favor de MINJUS o cualquier entidad
del Estado que eacuteste designe(iii) por subasta mediante acto privada o puacuteblica
teniendo en cuenta que eacutestas deben estar sujetas al procedimiento acordado con el fi duciario en el contrato de fi deicomiso
- Para efectos del orden en el que se ejecutan los bienes fi deicometidos deben considerarse primero los de mayor liquidez o cuya ejecucioacuten se realice en el menor plazo posible segundo los de mayor valor de acuerdo a la tasacioacuten realizada en el marco del proceso de ejecucioacuten y tercero los que tengan cargas y gravaacutemenes
- El precio de venta es el maacutes alto entre el valor comercial o el valor de realizacioacuten obtenido como resultado de la valorizacioacuten correspondiente Asimismo es pagado por el comprador en la cuenta del fi deicomiso que corresponda Los fl ujos dinerarios resultantes de
la venta son destinados exclusivamente el pago de la reparacioacuten civil debiendo liberarse el remanente a favor del sujeto obligado que corresponda
- Todos los gastos y comisiones que se generen por la constitucioacuten administracioacuten y ejecucioacuten del patrimonio fi deicometido a efectos de cumplir con el pago de la reparacioacuten civil son de cargo del sujeto de la categoriacutea 2 yo del sujeto de la categoriacutea 3 respectivamente con recursos distintos a los transferidos al patrimonio fi deicometido En caso que el sujeto de la categoriacutea que corresponda no ponga a disposicioacuten los fondos necesarios el MINJUS los pone a disposicioacuten del fi duciario a fi n de salvaguardar el proceso de ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos y de garantizar el cumplimiento del pago de la reparacioacuten civil a traveacutes de dicho proceso Dicho monto es cobrado por el fi duciario a favor del MINJUS como producto de la ejecucioacuten de los bienes fi deicometidos
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EN EL PORTAL WEB DEL DIARIO OFICIAL EL PERUANO
De acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos Nos 1272 y 1310 se comunica a todos los organismos puacuteblicos que para efectos de la publicacioacuten de los TUPA y sus modifi caciones en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano deberaacuten tomar en cuenta lo siguiente
1 La norma que aprueba el TUPA o su modifi cacioacuten se publicaraacute en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa) mientras que el Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se publicaraacute en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
2 Los organismos puacuteblicos para tal efecto solicitaraacuten por ofi cio de manera expresa lo siguiente
a) La publicacioacuten de la norma que apruebe el TUPA o su modifi cacioacuten en la separata de Normas Legales del Diario Ofi cial El Peruano (edicioacuten impresa)
b) La publicacioacuten del Anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) en el Portal Web del Diario Ofi cial El Peruano
Asimismo en el Ofi cio precisaraacuten que el contenido de los archivos electroacutenicos que enviacutean para su publicacioacuten al correo (normaslegaleseditoraperucompe) son auteacutenticos y conforme a los originales que mantienen en sus archivos de los cuales asumen plena responsabilidad
3 Los documentos a publicar se enviaraacuten de la siguiente manera
a) La norma aprobatoria del TUPA se seguiraacute recibiendo en fiacutesico conjuntamente con su respectiva versioacuten electroacutenica
b) El anexo (TUPA o su modifi cacioacuten) se recibiraacute exclusivamente en archivo electroacutenico mediante correo institucional enviado a normaslegaleseditoraperucompe maacutes no en versioacuten impresa
4 El archivo electroacutenico del TUPA deberaacute cumplir con el siguiente formato
a) Deberaacute presentarse en un uacutenico archivo electroacutenico de Microsoft Word en el caso de Microsoft Excel toda la informacioacuten se remitiraacute en una sola hoja de trabajo
b) El tamantildeo del documento en hoja A4 al 100c) El tipo de letra Ariald) El tamantildeo de letra debe ser no menor a 6 puntose) El interlineado sencillof) Los maacutergenes de 150 cm en la parte superior inferior derecha e izquierdag) El Formato del archivo en Word yo Excel liacutenea por celdah) Todas las hojas deberaacuten indicar en la parte superior al organismo emisor y la norma que aprueba el TUPA
5 El TUPA se publicaraacute respetando el contenido del archivo electroacutenico tal como se recibe de acuerdo a lo expresado en el item 2
6 Las tarifas para publicar los TUPA se publican en la paacutegina WEB del Diario Ofi cial El Peruano
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