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31
ELABORACIÓN DE LA HOJA DE TRABAJO BALANCE GENERAL NOTAS DE CONTABILIDAD HOJA DE TRABAJO 1 COMPROBANTE DE CONTABI LIBRO DIARIO BALANCE GENERAL LIBRO

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Hoja de trabajo en Excel

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Page 1: Hoja de trabajo en Excel

ELABORACIÓN DE LA HOJA DE TRABAJO

BALANCE GENERAL

NOTAS DE CONTABILIDAD

HOJA DE TRABAJO 1COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

LIBRO DIARIO

BALANCE GENERALLIBRO MAYOR

ESTADOS FINANCIEROS

D5
HAGA CLIC PARA VER EL BALANCE Y CONDICIONES DE AJUSTES CONTABLES.
F10
HAGA CLIC PARA OBSERVAR LAS NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES Y CIERRE CONTABLE.
D11
HAGA CLIC PARA VER LA HOJA DE TRABAJO No. 1
G13
HAGA CLIC PARA OBSERVAR LAS NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES Y CIERRE CONTABLE.
H16
HAGA CLIC PARA OBSERVAR LAS NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES Y CIERRE CONTABLE.
D18
HAGA CLIC PARA VER LA HOJA DE TRABAJO No. 2.
I19
HAGA CLIC PARA OBSERVAR LAS NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES Y CIERRE CONTABLE.
Page 2: Hoja de trabajo en Excel

ESTADOS FINANCIEROS

J22
HAGA CLIC PARA OBSERVAR LAS NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES Y CIERRE CONTABLE.
Page 3: Hoja de trabajo en Excel

Balance de PruebaSURCOLOMBIANA LTDA.

12/31/2007

ACTIVOS. VALOR. PASIVOS. VALOR.1105 Caja 2,500 2105 Bancos nacionales 20,0001110 Bancos 6,000 2205 Nacionales 91,0001205 Acciones 7,000 2335 Costos y gastos por pagar 18,5001305 Clientes 191,000 2408 Impuesto sobre las ventas 35,0001355 Anticipo de impuestos 15,000 2505 Salarios por pagar 20,0001435 Mercancías no fabricadas 178,500 2705 Ingresos recibidos por anticipado 30,0001540 Flota y equipo de transporte 300,000 3115 Aportes sociales 200,0001592 Depreciación acumulada -15,000 3305 Reservas obligatorias 40,0001705 Gastos pagados por anticipado 50,000 3705 Utilidad acumuladas 30,0005205 Gastos de personal 120,000 4135 Comercio por mayor y menor 870,0005215 Impuestos 15,000 4205 Financieros 17,0005220 Arrendamientos 60,0005235 Servicios 30,0005240 Gastos legales 10,0005260 Depreciaciones 20,0005305 Financieros 18,5006135 De mercancías 363,000

TOTALES. 1,371,500 TOTALES. 1,371,500

B. AJUSTES DE RACIONALIDAD DE LAS CUENTAS:1 En caja existe un cheque sin fondos que corresponde a clientes de la empresa. 1,5002 El estracto bancario demostró que la empresa no ha contabilizado el gasto por chequera. 110,0003 La provisión a cuenta clientes se reportó en: 10.0% 19,1004 De los seguros pagados por anticipado, se recibio el servicio. 50,0005 Falta por causar los intereses por obligaciones financieras a 31 de diciembre. 20,0006 El ajuste a la depreciación acumulada es de: 6,4007 El inventario físico arrojo un faltante el cual se llevo a responsabilidades. 15,0008 El gasto planeado del impuesto de renta y complementarios es de: 55,000

TOTAL AJUSTES. 277,000

C. EVALUACION DE LA HOJA DE TRABAJO. Calificación.1- Elaborar la hoja de trabajo. 2.002- Elaborar las Notas de Contabilidad de ajustes y cierre contabl2.003- Elaborar los respectivos Comprobantes de Contabilidad. 1.00

Page 4: Hoja de trabajo en Excel

HOJA DE TRABAJO

CUENTAS.BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO CIERRE CONTABLE BALANCE GENERALDébitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos

1105 Caja 2,500 1,500 1,000 1,000 1110 Bancos 6,000 110,000 104,000 0 104,000 1205 Acciones 7,000 7,000 7,000 1305 Clientes 191,000 1,500 192,500 192,500 1355 Anticipo de impuestos 15,000 15,000 15,000 1365 Responsabilidades 15,000 15,000 15,000 1399 Provisión. Clientes 19,100 19,100 19,100 1435 Mercancías no fabricadas 178,500 15,000 163,500 163,500 1540 Flota y equipo de transporte 300,000 300,000 300,000 1592 Depreciación acumulada 15,000 6,400 21,400 21,400 1705 Gastos pagados anticipado 50,000 50,000 0 05205 Gastos de personal 120,000 120,000 120,000 0 5215 Impuestos 15,000 15,000 15,000 0 5220 Arrendamientos 60,000 60,000 60,000 0 5235 Servicios 30,000 50,000 80,000 80,000 0 5240 Gastos legales 10,000 10,000 10,000 0 5260 Depreciaciones 20,000 6400 26,400 26,400 0 5299 Provisión. Deudores 19,100 19,100 19,100 0 5305 Financieros 18,500 130,000 148,500 148,500 0 6135 Costo de ventas 363,000 363,000 363,000 0 2105 Bancos nacionales 20,000 20,000 20,000 2205 Nacionales 91,000 91,000 91,000 2335 Costos y gastos por pagar 18,500 20,000 38,500 38,500 2408 Impuesto sobre las ventas 35,000 35,000 35,000 2505 Salarios por pagar 20,000 20,000 20,000 2615 Provisión. Impuestos de renta 55,000 55,000 55,000 2705 Ingresos recibidos por anticipado 30,000 30,000 30,000 3115 Aportes sociales 200,000 200,000 200,000 3305 Reservas obligatorias 40,000 40,000 40,000 3315 Reservas ocasionales 0 0 3705 Utilidad acumuladas 30,000 30,000 30,000 4135 Comercio por mayor y menor 870,000 870,000 870,000 0 4205 Financieros 17,000 17,000 17,000 0 5405 Impuestos. De renta 55,000 55,000 55,000 0 5905 Ganancias y pérdidas 897,000 887,000 3610 Perdida del ejercicio 0 10,000 10,000

Totales 1,386,500 1,386,500 277,000 277,000 1,591,000 1,591,000 897,000 897,000 704,000 704,000

Código

Page 5: Hoja de trabajo en Excel

HOJA DE TRABAJO 02

Código CUENTAS.BALANCE DE PRUEBA. AJUSTES.

Débitos. Créditos. Débitos. Créditos.1105 Caja. 2,500 1,500 1110 Bancos. 6,000 0 110,000 1205 Acciones. 7,000 1305 Clientes. 191,000 1,500 1355 Anticipo de impuestos. 15,000 1365 Responsabilidades. 15,000 1399 Provisión. Clientes. 19,100 1435 Mercancías no fabricadas. 178,500 15,000 1540 Flota y equipo de transporte. 300,000 1592 Depreciación acumulada. 15,000 6,400 1705 Gastos pagados anticipado. 50,000 50,000 5205 Gastos de personal. 120,000 5215 Impuestos. 15,000 5220 Arrendamientos. 60,000 5235 Servicios. 30,000 50,000 5240 Gastos legales. 10,000 5260 Depreciaciones. 20,000 6,400 5299 Provisión. Deudores. 19,100 5305 Financieros. 18,500 130,000 6135 Costo de ventas. 363,000 0 2105 Bancos nacionales. 20,000 2205 Nacionales. 91,000 2335 Costos y gastos por pagar. 18,500 20,000 2408 Impuesto sobre las ventas. 35,000 2505 Salarios por pagar. 20,000 2615 Provisión. Impuestos de renta. 55,000 2705 Ingresos recibidos por anticipado. 30,000 0 3115 Aportes sociales. 200,000 3305 Reservas obligatorias. 40,000 3315 Reservas obligatorias. 0 3705 Utilidad acumuladas. 30,000 0 4135 Comercio por mayor y menor. 870,000 0 4205 Financieros. 17,000 5405 Impuestos. De renta. 55,000 5905 Ganancias y pérdidas.3605 Utilidad del ejericio.

Totales. 1,386,500 1,386,500 277,000 277,000

0 0

A4
LA HOJA DE TRABAJO 02 SE ELABORA CONSIDERANDO LA COLUMNA DE CIERRE ANTERIOR COMO LA CUENTA DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Y ENTONCES PRIMA ES ELLA SOBRE EL CIERRE DE LAS CUENTAS NOMINALES, POR EJEMPLO LA CUENTA VENTAS SE CIERRA CON UN CREDITO EN LA CUENTA GANANCIAS Y PÉRDIDAS, OBSERVE.
A5
LA SEGUNDA HOJA DE TRABAJO ES PARA EXPLICAR EN FORMA SEPARADA EL ANALISIS DE LA CUENTA DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS 5905 DE ACUERDO A LA DESCRIPCION Y DINAMICA RESPECTIVA, QUE TRAE EL PUC, LA CUAL SE RECOMIENDA LEER ANTES DE INICIAR LA ELABORACIÓN DE ESTA HOJA ESPECIAL DE TRABAJO Y ES LA ÚNICA FORMA DE ENTENDER DICHAS CUENTAS.
A6
EL COSTO DE VENTAS NO FUE OBJETO DE AJUSTE POR TRATARSE DEL SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE, O SEA QUE ESTA DOCUMENTADO Y ACTUALIZADO EN TODO MOMENTO.
A7
EN ESTE MODELO LAS CUENTAS NOMINALES DE SALDO DEBITO SE DEBITAN EN LA CUENTA 5905 DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Y LAS CUENTAS DE SALDO CRÉDITO SE ACREDITAN EN LA CUENTA 5905, ESTE MODELO VISUALIZA MEJOR EL ESTADO DE RESULTADOS.
A17
OBSERVAR QUE EL SALDO DE LAS CUENTAS NOMINALES NO SE DUPLICAN, SU EFECTO SIGUE SIENDO EL DE CIERRE O CANCELACIÓN.
A40
SIEMPRE LA CUENTA 5905 SE DEBITARÁ POR EL MISMO VALOR ASI MISMO SE ACREDITARA POR EL MISMO VALOR QUE EN LA HOJA ANTERIOR, PARA DAR UN RESULTADO POSITIVO O NEGATIVO DEPENDIENDO QUIEN SEA MAYOR SI LOS INGRESOS O LOS GASTOS.
A44
ADVERTENCIA, SIEMPRE OBSERVE EL VALOR QUE SEÑALA LA FLECHA, LA CUAL DEBE ESTAR MOSTRANDO CELDAS EN BLANCO, SI APARECE UN COLOR ROJO ES PORQUE LOS DÉBITOS SON MAYORES QUE LOS CRÉDITOS Y SI ES AZUL ES PORQUE LOS CREDITOS SON SUPERIORES A LOS DÉBITOS. ENSAYE INCLUYENDO UN VALOR EN LAS COLUMNAS PARA INDUCIR UN DESCUADRE.
Page 6: Hoja de trabajo en Excel

HOJA DE TRABAJO 02

BALANCE AJUSTADO. GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL.

Débitos. Créditos. Débitos. Créditos. Débitos. Créditos.1,000 1,000

104,000 0 104,000 7,000 7,000

192,500 192,500 15,000 15,000 15,000 15,000

19,100 19,100 163,500 163,500 300,000 300,000

21,400 21,400 0 0

120,000 120,000 0 15,000 15,000 0 60,000 60,000 0 80,000 80,000 0 10,000 10,000 0 26,400 26,400 0 19,100 19,100 0

148,500 148,500 0 363,000 363,000 0

20,000 20,000 91,000 91,000 38,500 38,500 35,000 35,000 20,000 20,000 55,000 55,000 30,000 30,000

200,000 200,000 40,000 40,000

0 0 30,000 30,000

870,000 870,000 0 17,000 17,000 0

55,000 55,000 0 897,000 887,000

10,000 10,000 01,591,000 1,591,000 897,000 897,000 704,000 704,000

0 0 0

Page 7: Hoja de trabajo en Excel

NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 01

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

1305 Clientes. 1,5001105 Caja general. 1,500

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 02

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

Se registra el Gastos por concepto de chequera.

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

5305 Gastos financieros 110,0001110 Bancos 110,000

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 03

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

5299 Provisión cartera. 19,1001399 Provisión Clientes. 19,100

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 04

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

Se registra los gastos pagados por anticipado pr haberse recibido el servicio.ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.

CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.5235 Servicios. 50,0001705 Gastos pagados por anticipado 50,000

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 05

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

Se registra la causación de los intereses sobre las obligaciones financiera a 31 de diciembre.

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.

Se registra el cheque sin fondos que permanece en caja general y se carga a la cuenta de clientes según autorización de la gerencia.

Se registra la provisión cartera, teniendo en cuenta las fechas de vencimiento de cada uno de los clientes, según estudio adjunto.

A4
LAS NOTAS DE CONTABILIDAD REGISTRAN LOS CASOS PLANTEADOS DE AJUSTES, SIN EMBARGO ESTAS SE PUEDEN ACOMPAÑAR DE OTROS DOCUMENTOS DE ANÁLISIS, CERTIFICACIONES, INFORME DE AUDITORIA O ACTAS DE LA JUNTA DIRECTIVA, DONDE ORDENA EL AJUSTE CONTABLE, PARA QUE SIRVAN DE SOPORTE AL COMPROBANTE DE CONTABILIDAD.
Page 8: Hoja de trabajo en Excel

CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.5305 Intereses. 20,0002335 Costos y gastos por pagar. 20,000

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 06

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

Se registra el ajuste a la depreciación de equipo de trasporte.

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

5260 Depreciaciones 6,4001592 Depreciación acumulada 6,400

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 07

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

1365 Responsabilidades 15,0001435 Mercancías no fabricada por la empresa. 15,000

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 08

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

Se registra la provisión de impuestos de renta y complementarios sobre los calculos estamados para la vigencia.

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

5405 Impuestos de renta y complementarios. 55,0002615 Provisión. De renta y complementarios. 55,000

NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 09

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

4135 Comercio al por mayor y al por menor. 870,0005905 Ganancias y pérdidas. 870,000

Se registra el ajuste recomendado por la auditoria según faltante en inventarios que no se pudo aclarar con el responsable.

Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo crédito, correspondientes a los ingresos por ventas de la vigencia.

Page 9: Hoja de trabajo en Excel

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 10

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 0

Se registra el cierre de los rendimientos financieros.

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

4205 Financieros. Intereses. 17,0005905 Ganancias y pérdidas. 17,000

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 11

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

Se registra el cierre de la cuenta costo de ventas de mercancias al por mayor y al por menor según la vigencia.

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

5905 Ganancias y pérdidas. 363,0006135 Costo de ventas. 363,000

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 12

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

5905 Ganancias y pérdidas. 330,5005205 Gastos de personal. 120,0005215 Impuestos. 15,0005220 Arrendamientos. 60,0005235 Servicios. 80,0005240 Gastos legales. 10,0005260 Depreciaciones. 26,4005299 Provisión deudores. 19,100

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 13

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

5905 Ganancias y pérdidas. 148,5005305 Financieros. Intereses. 148,500

Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo débito, correspondiente a las cuentas de gastos operacionales de administración, según la vigencia.

Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo credito y débito correspondientes a ingresos y egresos no operacionales, de la vigencia.

Page 10: Hoja de trabajo en Excel

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 14

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

5905 Ganancias y pérdidas. 55,0005405 Impuestos. De renta y complementarios. 55,000

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 15

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

5905 Ganancias y pérdidas. 10,0003610 Perdidas del ejercicio. 10,000 0

Se registra el cierre de la cuenta de gastos por concepto de impuestos de renta y complementarios sobre la vigencia.

Se registra el cierre general de la cuenta ganancias y pérdidas, por la diferencia entre los ingresos y egresos del movimiento de la cuenta, para determinar las utilidades del ejercicio de la presente vigencia.

Page 11: Hoja de trabajo en Excel

COMPROBANTES DE CONTABILIDAD

SURCOLOMBIANA LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 01

FECHA: AJUSTESCODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

1305 Clientes. 01 1,500 5305 Gastos financieros 02 110,0005299 Provisión cartera. 03 19,1005235 Servicios. 04 50,0005305 Intereses. 05 20,0005260 Depreciaciones 06 6,4001365 Responsabilidades 07 15,0005405 Impuestos de renta y complementarios. 08 55,0001105 Caja general. 01 1,5001110 Bancos 02 110,0001399 Provisión Clientes. 03 19,1001705 Gastos pagados por anticipado 04 50,0002335 Costos y gastos por pagar. 05 20,0001435 Mercancías no fabricada por la empresa. 06 15,0001592 Depreciación acumulada 07 6,4002615 Provisión. De renta y complementarios. 08 55,000

SUMAS IGUALES 277,000 277,000

SURCOLOMBIANA LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 02

FECHA: CIERRECODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.

4135 Comercio al por mayor y al por menor. 09 870,0004205 Financieros. Intereses. 10 17,0005905 Ganancias y pérdidas. 11 a14 897,0003610 Perdidas del ejercicio. 15 10,0006135 Costo de ventas. 11 363,0005205 Gastos de personal. 12 120,0005215 Impuestos. 12 15,0005220 Arrendamientos. 12 60,0005235 Servicios. 12 80,0005240 Gastos legales. 12 10,0005260 Depreciaciones. 12 26,4005299 Provisión deudores. 12 19,1005305 Financieros. Intereses. 13 148,5005405 Impuestos. De renta y complementarios. 14 55,0005905 Ganancias y pérdidas. , 10 y 15 897,000

SUMAS IGUALES 1,794,000 1,794,000

A4
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD CON CUATRO DIGITOS. TODOS LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD DEBEN LLEVAR DOS DIGITOS DE LA CUENTA MAYOR Y SEIS PARA LAS CUENTAS AUXILIARES, SOLAMENTE QUE EN ESTE CASO ADOLECEMOS DE INFORMACIÓN MAS DETALLADA.
Page 12: Hoja de trabajo en Excel

DIARIO COLUMNARIO

No. FECHA COMPROBANTE No.1105 CAJA 1110 BANCOS 1305 CLIENTES

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

1 12/31/2002 COMPROBANTE DE AJUSTES 1 1500 110,000 1,500 23456789 12/31/2002 COMPROBANTE DE CIERRE 2

101516171819202122232425 0 1500 0 110000 1,500 0

2627282930313233

DIARIARIO COLUMNARIO.

1 2 3

1 2 3

Page 13: Hoja de trabajo en Excel

1435 INVENTARIOSNo.

5235 SERVICIOS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

1 50,000 50,000 6,40023456789 80,000

1015161718192021222324

0 0 0 25 0 50,000 0 0 50,000 80,000 6,400

2627282930313233

1365 RESPONSABILIDAD

1705 GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO

2705 INGRESOS RECIBIDOS

ANTICIPADO

5260 DEPRECIACION VEHICULOS

4 5 6 7 8 9

4 5 6 7 8 9

Page 14: Hoja de trabajo en Excel

FOLIO 1

CUENTAS VARIAS No.CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

19,100 5305 INTERESES. 130,000 15405 IMPUESTO DE RENTA 55,000 21399 PROVISION CLIENTES 19,100 31592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 6,400 42615 PROVISION IMPUESTO RENTA 55,000 52335 COSTOS Y GASTOS. 20,000 6

78

26,400 19,100 4135 COMERCIO POR MAYOR 870,000 94205 INTERESES 897,000 105905 GANANCIAS Y PERDIDAS 10,000 155205 GASTOS DE PERSONAL 120,000 165215 IMPUESTOS 15,000 175220 ARRENDAMIENTOS 60,000 185240 GASTOS LEGALES 10,000 195305 INTERESES 148,500 205405 IMPUESTO DE RENTA 55,000 215905 GANANCIAS Y PERDIDAS 897,000 226135 COSTO DE VENTAS 363,000 233610 PERDIDAS DEL EJERCICIO 10,000 24

26,400 19,100 19,100 1,972,000 1,769,000 25

2627282930313233

FOLIO 2

5260 DEPRECIACION VEHICULOS

5299 PROVISION CARTERA

9 10 11

9 10 11

Page 15: Hoja de trabajo en Excel

No. FECHA COMPROBANTE. No.1105 CAJA 1110 BANCOS 1305 CLIENTES

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

123456789

101112131415161718192021222324252627282930313233

1 2 3

Page 16: Hoja de trabajo en Excel

1405 INVENTARIOSNo.

1105 CAJA 1110 BANCOS 1305 CLIENTES 1405 INVENTARIOS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

123456789

101112131415161718192021222324252627282930313233

4 5 6 7 8 9

Page 17: Hoja de trabajo en Excel

1405 INVENTARIOSCUENTAS VARIAS No.

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

123456789

101112131415161718192021222324252627282930313233

9 10 11

Page 18: Hoja de trabajo en Excel

MAYOR Y BALANCES

No. CODIGO NOMBRE DE LAS CUENTASSALDOS ANTERIORES

DEBITO CREDITO

1 1105 Caja 2,500 2 1110 Bancos 6,000 3 1205 Acciones 7,000 4 1305 Clientes 191,000 5 1355 Anticipo de impuestos 15,000 6 1365 Responsabilidades7 1399 Provisión. Clientes8 1435 Mercancías no fabricadas 178,500 9 1540 Flota y equipo de transporte 300,000

10 1592 Depreciación acumulada 15,000 11 1705 Gastos pagados anticipado 50,000 12 5205 Gastos de personal 120,000 13 5215 Impuestos 15,000 14 5220 Arrendamientos 60,000 15 5235 Servicios 30,000 16 5240 Gastos legales 10,000 17 5260 Depreciaciones 20,000 18 5299 Provisión. Deudores19 5305 Financieros 18,500 20 5405 Impuesto de renta.21 6135 Costo de ventas 363,000 22 2105 Bancos nacionales 20,000 23 2205 Nacionales 91,000 24 2335 Costos y gastos por pagar 18,500 25 2408 Impuesto sobre las ventas 35,000 26 2505 Salarios por pagar 20,000 27 2615 Provisión. Impuestos de renta28 2705 Ingresos recibidos por anticipado 30,000 29 3115 Aportes sociales 200,000 30 3305 Reservas obligatorias 40,000 31 3705 Utilidad acumuladas 30,000 32 4135 Comercio por mayor y menor 870,000 33 PASAN 1,386,500 1,369,500

No. CODIGO. NOMBRE DE LAS CUENTAS.SALDOS ANTERIORES

DEBITO CREDITO

1 VIENEN 1,386,500 1,369,5002 4205 Financieros 17,00034 5905 Ganancias y pérdidas5 3610 Perdida del ejercicio

Page 19: Hoja de trabajo en Excel

6789

101112131415161718192021222324252627282930313233 1,386,500 1,386,500

0

A82
ADVERTENCIA, EN EL LIBRO MAYOR TAMBIÉN ES VÁLIDA LA OBSERVACIÓN DE LA FLECHA LA CUAL SEÑALA LAS CELDAS QUE DEBEN ESTAR MOSTRANDO CELDAS EN BLANCO SIEMPRE QUE ESTEN CUADRADAS LAS SUMAS, SI APARECE UN COLOR ROJO ES PORQUE LOS DÉBITOS SON MAYORES QUE LOS CRÉDITOS Y SI ES AZUL ES PORQUE LOS CREDITOS SON SUPERIORES A LOS DÉBITOS. ENSAYE INCLUYENDO UN VALOR EN LAS COLUMNAS PARA INDUCIR UN DESCUADRE.
Page 20: Hoja de trabajo en Excel

MAYOR Y BALANCES

MES DE: AJUSTES Y CIERRE 12/31/2007No.

MES DE: ENEROMOVIMIENTO SALDOS MOVIMIENTO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

1,500 1,000 10 110,000 (104,000) 2

7,000 31,500 0 192,500 4

15,000 50 6

19,100 19,100 70 178,500 8

300,000 96,400 21,400 10

50,000 0 11120,000 0 12

15,000 0 1360,000 0 14

50,000 80,000 0 1510,000 0 16

6,400 26,400 0 1719,100 19,100 0 18

130,000 148,500 0 1955,000 55,000 0 20

363,000 0 2120,000 2291,000 23

20,000 38,500 2435,000 2520,000 26

55,000 55,000 2730,000 28

200,000 2940,000 3030,000 31

870,000 0 321,132,000 1,159,000 590,000 600,000 33

MAYOR Y BALANCES.

MES DE: DE 2000No.

MES DE:MOVIMIENTO. SALDOS. MOVIMIENTO.

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

1,132,000 1,159,000 590,000 600,000 1897,000 (880,000) 2

0 310,000 897,000 (887,000) 4

0 0 5

Page 21: Hoja de trabajo en Excel

6789

1011121314151617181920212223242526272829303132

2,039,000 2,056,000 (297,000) -280,000 33

17,000 17,000 0

Page 22: Hoja de trabajo en Excel

FOLIO 1

DE MES DE: DE No.SALDOS MOVIMIENTO SALDOS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

123456789

101112131415161718192021222324252627282930313233

FOLIO 2

DE 2000 MES DE: DE 2000No.SALDOS. MOVIMIENTO. SALDOS.

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

12345

Page 23: Hoja de trabajo en Excel

6789

101112131415161718192021222324252627282930313233

0 0 0

Page 24: Hoja de trabajo en Excel

BALANCE GENERALCOMPUMARKET LTDA.

12/31/2007

ACTIVOS. VALOR. PASIVOS. VALOR.1105 Caja. 1,000 2105 Bancos nacionales. 124,0001205 Acciones. 7,000 2205 Nacionales. 91,0001305 Clientes. 192,500 2335 Costos y gastos por pagar. 38,5001355 Anticipo de impuestos. 15,000 2408 Impuesto sobre las ventas. 35,0001365 Responsabilidades. 0 2505 Salarios por pagar. 20,0001399 Provisión. Clientes. -19,100 2615 Provisión. Impuesto de renta. 55,0001435 Mercancías no fabricadas. 178,500 2705 Ingresos anticipados. 30,0001540 Flota y equipo de transporte. 300,000 Total pasivo. 393,5001592 Depreciación acumulada. -21,4001705 Gastos pagados por anticipado. 0 PATRIMONIO. VALOR.

3115 Aportes sociales. 200,0003305 Reservas obligatorias. 40,0003710 Perdidas del ejercicio -10,0003705 Utilidad acumuladas. 30,000

Total patrimonio. 260,000TOTALES. 653,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONI 653,500

COMPUMARKET LTDA.ESTADO DE RESULTADOS

12/31/2007

INGRESOS. 870,000 4135 Ventas. Comercio al por mayor. 870,000

COSTO DE VENTAS. (363,000)6135 Costo de venta. 363,000

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. 507,000 EGRESOS.Egresos operacionales. (330,500)

5205 Gastos de personal. 120,000 5215 Impuestos. 15,000 5220 Arrendamientos. 60,000 5235 Servicios. 80,000 5240 Gastos legales. 10,000 5260 Depreciaciones. 26,400 5299 Provisión deudores. 19,100

UTILIDAD OPERACIONAL. 176,500 Ingresos y Egresos no operacionales. (131,500)

4205 Intereses 17,000 5305 Intereses 148,500

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS. 45,000 5405 Provisión. Impuesto de renta. (55,000)3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO. (10,000)