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Secretaría de Gestión e Innovación Gubernamental

Gobierno del Estado de Morelos

FORMATO HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN

REFERENCIA: PR-DGDO-DOA-01

Clave: FO-DGDO-DOA-04

Revisión: 4

Anexo 7 Pág. 1 de 3

HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN

No. Rev.

Apartados Afectados

Pág. (s). Afectadas

Naturaleza del Cambio Motivo del Cambio Fecha de Vigencia

0 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2

2 3 3

3 3

N/A

Portada

Hoja de Autorización

Directorio

Hoja de Participación

Portada


Introducción

Marco Jurídico

Misión y Visión

Directorio


Portada


Antecedentes

Marco Jurídico

N/A

1 1 1 1 1 1 1

1,2 y 3 1 1 1 1 1 1

1,2 y 3

Emisión

Modificación de la fecha de

vigencia

Modificación de la fecha de Autorización y cambio de

nombre del Secretario de la Contraloría

Modificación de la dirección

Modificación de nombres de los participantes del Manual

Modificación de la fecha de

vigencia


nombre del Secretario de la Contraloría

Modificación a la Introducción

Modificación al Marco Jurídico

Modificación en la Misión

Actualización en el apartado

Nombre y Puesto

Actualización de participantes

Modificación de la fecha de vigencia


nombre del Director General de Desarrollo Organizacional

y cambio de número de páginas

Modificación al Reglamento

Interior

Modificación al Marco Jurídico

Emisión

Actualización del Manual









Actualización del Manual Actualización del Manual





12/Nov/2004

04/Mayo/2006

04/Mayo/2006

04/Mayo/2006

04/Mayo/2006

28/Mayo/2007

28/Mayo/2007

28/Mayo/2007

28/Mayo/2007

28/Mayo/2007

28/Mayo/2007

28/Mayo/2007

11/Marzo/2008

11/Marzo/2008

11/Marzo/2008

11/Marzo/2008






Revisión: 4


HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.

Apartados Afectados



3 3 3 3

4 4 4 4 4 5 5 2 2 4 2 2

Atribuciones

Descripción y Perfiles de

puesto

Directorio


Portada


Marco Jurídico

Directorio


Portada

Autorización

Introducción

Antecedentes

Marco Jurídico

Atribuciones

Descripción y Perfil del puesto

1,2 y 3

1,2,3,4 y 5

1,2

1

1

1

todas

1

1

1

1

1

1

todas

Todas

1-6

Modificación a las

atribuciones

Actualización en las funciones principales y numero de

paginas

Actualización en el apartado Nombre y Puesto

Modificación de puesto

Actualización de fecha de vigencia

Actualización de firmas de autorización, vigencia del

Manual y fundamento legal

Actualización de ordenamientos jurídicos

Actualización de domicilio

Actualización del nombre del

asesor de DGDO

Actualización de fecha de vigencia

Actualización de firmas de autorización, vigencia del

Manual y fundamento legal

Actualización de la introducción

Actualización de los

antecedentes

Actualización de ordenamientos jurídicos

Actualización de las

atribuciones

Actualización del personal a su cargo, funciones

principales, relaciones internas y externas, y

habilidades




Actualización del Manual Actualización del Manual












11/Marzo/2008

11/Marzo/2008

11/Marzo/2008

11/Marzo/2008

30/Abril/2009

30/Abril/2009

30/Abril/2009

30/Abril/2009

30/Abril/2009

27/octubre/2010

27/octubre/2010

27/octubre/2010

27/octubre/2010

27/octubre/2010

27/octubre/2010

27/octubre/2010






Revisión: 4


HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.

Apartados Afectados



5 5

Directorio

Hoja de

Participación

1 1

Actualización del directorio

Actualización de participantes

y puesto



27/octubre/2010

27/octubre/2010



FORMATO MANUAL DE ORGANIZACIÓN / POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

REFERENCIA: PR-DGDO-DOA-01 Y IT-DGDO-DOA-01


Revisión: 3

Anexo 8 Página 1 de 1

Manual de Organización Dirección General de Auditoría

Cuernavaca, Morelos; a 27 de octubre de 2010.

Gobierno del

Estado de Morelos

Secretaría de la Contraloría






Revisión: 3


II.- CONTENIDO

Apartado Consecutivo del Apartado

Portada I

Contenido II

Autorización III

Introducción IV

Antecedentes V

Marco Jurídico VI

Atribuciones VII

Misión y Visión VIII

Organigrama IX

Estructura Orgánica X

Descripción y Perfil del Puesto

XI

Directorio XII


XIII






Revisión: 3


III.- AUTORIZACIÓN

AUTORIZÓ

Con fundamento en el artículo 9 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado

Libre y Soberano de Morelos, publicado en el Periódico Oficial "Tierra y Libertad" Número 4720

del 26 de Junio del 2009, y artículo 7 fracción XVI del Reglamento Interior de la Secretaría de la

Contraloría, se expide el presente Manual de Organización de la Dirección General de Auditoría,

el cual contiene información referente a su Estructura y funcionamiento, teniendo como objetivo,

servir de instrumento de consulta e inducción para el personal.

_________________________________ Lic. Patricia Mariscal Vega Secretaria de la Contraloría

REVISÓ

_________________________________ C.P. Susana Toledo Salgado

Directora General de Auditoría

APROBÓ

Artículo 37 Fracción XIII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado Libre y

Soberano de Morelos, publicado en el Periódico Oficial "Tierra y Libertad" Número 4720 del 26

de Junio del 2009.

_________________________________ Ing. Rey David Olguín Rosas

Secretario de Gestión e Innovación Gubernamental

Fecha de Autorización

Vo. Bo. Director General de Desarrollo

Organizacional

No. de

Páginas

27 de octubre

de 2010

C. P. Juan Antonio Gual Díaz

28






Revisión: 3


IV.- INTRODUCCIÓN

El presente Manual de Organización es un instrumento administrativo, que indica las bases legales y funcionales que dan sustento a la estructura y a las actividades de la Dirección General de Auditoría. El Organigrama señala las líneas de comunicación y autoridad en los niveles jerárquicos, con la clasificación de los puestos de mandos medios y superiores, así como personal técnico y de apoyo, dicho documento describe los perfiles y funciones principales de cada puesto, así como el Marco Jurídico de actuación, la misión y visión; así mismo, las atribuciones de la Dirección General de Auditoría. El Manual de Organización se ha elaborado de conformidad con los lineamientos diseñados por la Secretaría de Gestión e Innovación Gubernamental (anteriormente Oficialía Mayor) y la asesoría proporcionada por la Dirección General de Desarrollo Organizacional, en respuesta a los propósitos de hacer uso e incorporar la metodología de la Planeación Estratégica y mejora continua en la prestación de los servicios que proporciona la Secretaría de la Contraloría. Dicho Manual, nos permite conocer detalladamente las actividades principales que se realizan en las áreas que integran la Dirección General de Auditoría, su interrelación entre sí y con otras Direcciones, Secretarías de Despacho, Dependencias y Entidades del Gobierno del Estado de Morelos, de los Municipios y de la Federación, por ello, la importancia de contar con un Manual de Organización, que facilite la identificación de las responsabilidades y la promoción de actividades transparentes, eficientes y eficaces de esta Dirección General, para dar cumplimiento a lo señalado por la normatividad que lo regula, y estar en condiciones de desarrollar con eficacia la tarea de control, inspección y supervisión del ejercicio puntual y honesto de la Gestión Pública. La Dirección General de Auditoría, es una unidad administrativa que forma parte de la Secretaría de la Contraloría; su función principal es practicar auditorías a la Administración Pública, así como realizar: Inspecciones, Supervisiones, Verificaciones, fiscalizaciones y Auditorías a Municipios del estado de Morelos, conforme al Acuerdo de Coordinación que celebran el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, que tiene por objeto la realización de un Programa de Coordinación Especial denominado “Fortalecimiento del Sistema Estatal de Control y Evaluación de la Gestión Pública y Colaboración en materia de Transparencia y Combate a la Corrupción”; dichos actos, se realizan para evaluar los sistemas de control, así como, la ejecución de los recursos asignados a las Secretarías de Despacho, Dependencias y Entidades del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos y los Municipios que reciban recursos del Estado o de la Federación. Así mismo, coordinar la integración del Padrón de Auditores Externos, la propuesta de designación de los mismos para practicar las auditorías externas, su seguimiento y conclusión.






Revisión: 3


V.- ANTECEDENTES

Durante la Gestión Gubernamental del Licenciado Antonio Riva Palacio López, como Gobernador Constitucional del Estado de Morelos, se publica en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” Número 3424 de fecha 29 de Marzo de 1989, la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos, misma que define como funciones de la entonces Secretaría de la Contraloría General, las de control, seguimiento y evaluación gubernamental, siendo a su vez fiscalizador de los Servidores Públicos y de sus bienes, integrada de la forma siguiente: I. Dirección General de Control

A) Dirección de Auditoría a) Departamento de Auditoría General. b) Departamento de Auditoría de Obras

B) Dirección de Regulación e Inspección Técnica a) Departamento de supervisión

II. Dirección General de Evaluación A) Dirección de Comisarios, Delegados y Contralorías Internas

a) Departamento de Coordinación B) Dirección de evaluación de la Administración Pública

a) Departamento de Análisis de la Administración Pública Durante la Gestión Gubernamental del Ciudadano Jorge Carrillo Olea, Gobernador Constitucional del Estado de Morelos, se publica en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” Número 3715 de fecha 26 de Octubre de 1994 el Reglamento Interior de la Contraloría General del Estado, que abroga al anterior ordenamiento denominándose a partir de esa fecha a esta unidad administrativa Dirección General de Fiscalización.

Con fecha 29 de septiembre del 2000, se publica en el Periódico Oficial Tierra y Libertad No. 4079 la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos, en donde se eleva al rango de Secretaría a la Contraloría General para quedar como Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos. Se reformo la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos en el Periódico Oficial Tierra y Libertad No. 4079 del 29 de septiembre del 2000. Se reformo el Reglamento Interior de la Secretaría de la Contraloría que sé publico en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” Número 4106 de fecha 7 de marzo del 2001, en el que se da a esta unidad administrativa la denominación de Dirección General de Control y Supervisión. Se reformo el Reglamento Interior de la Secretaría de la Contraloría que sé publico en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” Número 4349 de fecha 15 de septiembre del 2004, en el que se da a esta unidad administrativa la denominación de Dirección General de Auditoría.






Revisión: 3


Se emite el nuevo Reglamento Interior de la Secretaría de la Contraloría que se publica en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” Número número 4798 de fecha 21 de abril de 2010, en el que señala en su artículo SEGUNDO transitorio, que se abroga el Reglamento Interior de la Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos, publicado el cinco de diciembre de dos mil siete en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número cuatro mil quinientos setenta y tres y todas sus reformas; así como también el QUINTO transitorio que refiere que todas las actuaciones y procedimientos que se encuentren en trámite, así como las causas que le den origen, deberán ajustarse a las reglas previstas por el Reglamento Vigente al día de su inicio hasta su conclusión definitiva.






Revisión: 3


VI.- MARCO JURÍDICO

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Artículo 40. (Diario Oficial de la Federación de fecha 5 de febrero de 1917 / Última reforma: Diario Oficial de la Federación de fecha 24 de Agosto de 2010).

2. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Artículo 70. Que reforma la del año de 1888 (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 377 de fecha 20 de Noviembre de 1930 / Última reforma: Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4783 de fecha 24 de febrero de 2010).

3. LEYES/CÓDIGOS: 3.1. Leyes: 3.1.1. Federales:

3.1.1.1. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público (Diario Oficial de la Federación 04/01/2000). (Diario Oficial de la Federación de fecha 04 de enero de 2000 / Última reforma: Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de mayo de 2009).

3.1.1.2. Ley de Coordinación Fiscal (Diario Oficial de la Federación de fecha 27 de diciembre de 1978 / Última reforma: Diario Oficial de la Federación de fecha 24 de junio de 2009).

3.1.1.3. Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las mismas (Diario Oficial de la Federación de fecha 04 de enero de 2000 / Última reforma: Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de mayo de 2009).

3.1.1.4. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría (Diario Oficial de la Federación de fecha 30 de marzo de 2006 / Última reforma: Diario Oficial de la Federación de fecha 31 de diciembre de 2008).

3.1.1.5. Ley General de Contabilidad Gubernamental (Diario Oficial de la Federación de fecha 31 de diciembre de 2008).

3.1.1.6. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal (Periódico Oficial de la Federación 29/12/1976). (Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de diciembre de 1976 / Última reforma: Diario Oficial de la Federación de fecha 17 de junio de 2009).

3.1.1.7. Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, Reglamentaria del apartado B) del artículo 123 Constitucional (Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de diciembre de 1963 / Última reforma: Diario Oficial de la Federación de fecha 3 de mayo de 2006).

3.1.2. Estatal:

3.1.2.1. Ley de Entrega-Recepción de la Administración Pública del Estado y Municipios de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4268 de fecha 30 de julio de 2003 / Última reforma: Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4654 de fecha 05 de noviembre de 2008).

3.1.2.2. Ley de Información Pública, Estadística y Protección de Datos Personales del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4274 de fecha 27 de agosto de 2003 / Última reforma: Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4710 de fecha 21 de mayo de 2009).

3.1.2.3. Ley de Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 3440 sección primera de fecha 19 de julio de 1989 / Última reforma: Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4627 de fecha 16 de julio de 2008).






Revisión: 3


3.1.2.4. Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 3440 sección primera de fecha 19 de julio de 1989 / Última reforma: Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4627 de fecha 16 de julio de 2008).

3.1.2.5. Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 3730 de fecha 08 de febrero de 1995 / Última reforma: Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4788 de fecha 10 de marzo de 2010).

3.1.2.6. Ley de Procedimiento Administrativo para el Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4074 sección segunda de fecha 06 de septiembre de 2000).

3.1.2.7. Ley del Servicio Civil del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4074 sección segunda de fecha 06 de septiembre de 2000 / Última reforma: Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4644 de fecha 24 de septiembre de 2008).

3.1.2.8. Ley Estatal de Documentación y Archivos de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4743 de fecha 24 de septiembre de 2009).

3.1.2.9. Ley General de Documentación para el Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 3773 de fecha 06 de diciembre de 1995).

3.1.2.10. Ley Estatal de Planeación (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 3394 de fecha 31 de agosto de 1988).

3.1.2.11. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 3134 sección segunda, de fecha 09 de septiembre de 1983).

3.1.2.12. Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4562 de fecha 24 de octubre de 2007 / Última reforma: Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4788 de fecha 10 de marzo de 2010).

3.1.2.13. Ley General de Hacienda del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4472 de fecha 5 de julio de 2006 / Última reforma: Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4549 de fecha 15 de agosto de 2007).

3.1.2.14. Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado Libre y Soberano de Morelos, (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4720 de fecha 26 de junio de 2009 / Abroga la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos, publicada en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4079 de fecha 29 de septiembre de 2000.

3.1.2.15. Ley sobre Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Poder Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4667 de fecha 17 de enero de 2009 / abroga la Ley Sobre Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos, publicada en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 3451 de fecha 4 de octubre de 1989, Sección Segunda.

3.1.2.16. Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos. (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4272 de fecha 13 de agosto de 2003 / Última reforma: Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4476 de fecha 02 de agosto de 2006).

3.1.2.17. Ley de Ingresos para el Gobierno del Estado de Morelos, correspondiente al Ejercicio Fiscal del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil nueve (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4762 de fecha 01 de enero de 2010).






Revisión: 3


3.1.2.18. Ley de Coordinación Hacendaría del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4321 de fecha 04 de julio de 2003).

3.2. Códigos: 3.2.2. Estatal:

3.2.2.1 Código Procesal Civil para el Estado Libre y Soberano de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 3661 de fecha 13 de octubre de 1993 / Última reforma: Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4598 de fecha 5 de marzo de 2008).

4. PLANES: 4.2. Estatal:

4.2.1. Plan Estatal de Desarrollo 2007- 2012 (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4521 de fecha 29 de marzo de 2007).

5. REGLAMENTOS/DECRETOS/ACUERDOS/PROGRAMAS:

5.1. Reglamentos: 5.1.1. Federal:

5.1.1.1. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma (Diario Oficial de la Federación de fecha 20 de agosto de 2001 / Última reforma: Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de julio de 2010).

5.1.1.2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría (Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de junio de 2006 / Última reforma: Diario Oficial de la Federación de fecha 04 de septiembre de 2009).

5.1.1.3. Reglamento de la Ley General de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría (Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de junio de 2006 / Última reforma: Diario Oficial de la Federación de fecha 04 de septiembre de 2009).

5.1.1.4. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público (Diario Oficial de la Federación de fecha 20 de agosto de 2001 / Última reforma: Diario Oficial de la Federación de fecha 28 de julio de 2010).

5.1.2. Estatal:

5.1.2.1. Reglamento de Información Pública, Estadística y Protección de Datos Personales del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4361 de fecha 24 de noviembre de 2004).

5.1.2.2. Reglamento de la Ley Sobre Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Poder Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4674 de fecha 16 de enero de 2009).

5.1.2.3. Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios relacionados con la misma del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4369 de fecha 29 de diciembre de 2004).

5.1.2.4. Reglamento Interior de la Secretaría de la Contraloría (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4798 segunda sección de fecha 21 de abril de 2010 / abroga el Reglamento Interior de la Secretaría de la Contraloría del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos, publicado en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4563 de fecha 5 de diciembre de 2007).






Revisión: 3


5.1.2.5. Reglamento sobre la Clasificación de Información Pública a que se refiere la Ley de Información Pública, Estadística y Protección de Datos Personales del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4420 de fecha 26 de octubre de 2005).

5.2. Decretos: 5.1.2. Estatal: 5.2.1.1. Decreto número mil cincuenta y siete.- Por el que se aprueba el Presupuesto de

Egresos del Gobierno del Estado de Morelos, para el Ejercicio Fiscal del primero de Enero al treinta y uno de Diciembre del año dos mil nueve.

5.2.1.2. Decreto número Ciento Doce.- Por el que se aprueba el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Morelos, para el Ejercicio Fiscal del 1° de enero al 31 de diciembre del año dos mil diez.

5.3. Acuerdos: 5.3.1. Federal: 5.3.1.1. Acuerdo de Coordinación que celebran el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado

Libre y Soberano de Morelos, que tiene por objeto la realización de un Programa de Coordinación Especial denominado “Fortalecimiento del Sistema Estatal de Control y Evaluación de la Gestión Pública y Colaboración en materia de Transparencia y Combate a la Corrupción”. (Diario Oficial de la Federación de fecha 5 de diciembre de 2001).

5.3.2. Estatal:

5.3.2.1. Acuerdo mediante el cual se establecen las Unidades de Información Pública y se crean los Consejos de Información Clasificada de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas del Gobierno del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4550 de fecha 22 de agosto de 2007).

5.3.2.2. Acuerdo mediante el cual se da a conocer el Procedimiento para la Atención de Solicitudes de Acceso a la Información Pública en las Dependencias y Entidades de la Administración Pública del Estado (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4354 de fecha 13 de octubre de 2004).

5.3.2.3. Acuerdo por el que se crean Subcomités para el Control de Adquisiciones y Organismos Descentralizados de la Administración Pública Estatal (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 3756 de fecha 09 de agosto de 1995).

5.3.2.4. Acuerdo que reforma y adiciona diversas bases generales del concepto de la obra y servicios relacionados con la Obra Pública (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 3851 de fecha 26 de marzo de 1997).

5.3.2.5. Acuerdo por el cual se dan a conocer los Documentos Técnicos Contables aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable, consistente en el Clasificador por Objeto del Gasto (capítulo, concepto y partida genérica), el Clasificador por Tipo de Gasto, así como el Plan Anual de para 2010 (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4822 de fecha 21 de julio de 2010).

5.3.2.6. Acuerdo por el que se establecen los lineamientos para elaborar el padrón de auditores externos, su contratación y funcionamiento en las entidades y organismos auxiliares que componen la Administración Pública Paraestatal del Estado Libre y Soberano de






Revisión: 3


Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4369 de fecha 29 de diciembre de 2004).

5.3.2.7. Acuerdo que establece los Lineamientos para la Convocatoria y Desarrollo de las Sesiones Ordinarias y Extraordinarias de los Órganos Colegiados de la Administración Central y de los Organismos Auxiliares que integran el sector Paraestatal del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4009 de fecha 21 de octubre de 1999).

5.3.2.8. Acuerdo mediante el cual se da a conocer la relación de los Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4778 de fecha 10 de febrero de 2010).

5.4. Programas: 5.4.2. Estatal:

5.4.2.1. Programa Anual de Auditoría (Internas y Externas).

5.4.2.2. Programa Anual de Trabajo (Gobierno del Estado y Secretaría de la Función Pública).

5.4.2.3. Programa Estatal de Prevención y Control de la Administración Pública (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4736 de fecha 26 de agosto de 2009).

5.4.2.4. Programa Estatal de Transparencia y Acceso a la Información (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4736 de fecha 26 de agosto de 2009).

6. Manuales: 6.2. Estatal: 6.2.1. Manuales de Organización, Políticas y Procedimientos de las Secretarías de Despacho,

Dependencias y Entidades de la Administración Pública del Estado de Morelos y/o Organismos Públicos Descentralizados o Desconcentrados.

6.2.2. Manuales de Organización, Políticas y Procedimientos de la Dirección General de Auditoría.

7. Convenios: 7.2. Estatal:

7.2.1. Convenio de Coordinación y Colaboración “Que celebra la Auditoría Superior Gubernamental y el Gobierno del Estado de Morelos.

8. Lineamientos: 8.1. Federal:

8.1.1. Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario (Diario Oficial de la Federación segunda sección de fecha 29 de mayo de 2009).

8.2. Estatal:

8.2.1. Lineamientos Archivísticos para los sujetos obligados en términos de lo que dispone la Ley de Información Pública, Estadística y Protección de datos Personales del Estado de Morelos (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4671 de fecha 31 de diciembre de 2008).






Revisión: 3


8.2.2. Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4510 de fecha 12 de enero de 2007).

8.2.3. Lineamientos y criterios para el cumplimiento de las obligaciones de transparencia (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4817 de fecha 07 de julio de 2010).

9. Guías: 9.2. Estatal:

9.2.1. Guía General de Auditoría para los Órganos de Control de la Administración Pública del Poder Ejecutivo del Estado y Sector Paraestatal (Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4007 de fecha 13 de octubre de 1999.






Revisión: 3


VII.- ATRIBUCIONES De conformidad a lo Dispuesto en el artículo 9 del Reglamento Interior de la Secretaría de la Contraloría, Publicado en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4798 de fecha 21 de abril de 2010, Corresponden a las personas titulares de las Direcciones Generales las siguientes atribuciones genéricas:

I. Proponer al Secretario los anteproyectos de programas anuales y específicos de actividades, que le correspondan de acuerdo a las funciones de cada Dirección General;

II. Programar, organizar, dirigir, controlar y evaluar los programas de trabajo y el desempeño de las labores encomendadas a la Dirección General a su cargo;

III. Acordar con el Secretario los asuntos de su competencia, que por su importancia requieran su intervención;

IV. Emitir dictámenes, opiniones e informes sobre los asuntos de su competencia, así como aquellos que le encargue el Secretario;

V. Elaborar los informes de actividades en el área de su competencia y que corresponde emitir al Secretario de la Contraloría para informar al Gobernador del Estado sobre el resultado de su gestión;

VI. Proponer al Secretario de manera directa, las políticas internas, lineamientos, criterios, sistemas y métodos de trabajo que normarán el funcionamiento de la Dirección General a su cargo;

VII. Desempeñar las comisiones que el Secretario le delegue o encomiende y mantenerlo informado del desarrollo de las mismas;

VIII. Suscribir los documentos relativos al ejercicio de sus atribuciones, así como aquellos que les correspondan por delegación de atribuciones o por suplencia;

IX. Proponer al Secretario, las modificaciones a la organización, estructura administrativa, plantillas de personal, atribuciones y demás aspectos que permitan mejorar el funcionamiento de la Dirección General a su cargo;

X. Proponer al Secretario, los proyectos de sistemas para la prevención de irregularidades dentro de las funciones de su competencia;

XI. Proponer al Secretario, los proyectos de sistemas de control y supervisión para el ejercicio de las funciones de su competencia;

XII. Proponer al Secretario, los anteproyectos de leyes, reglamentos y disposiciones jurídicas en materia de su competencia;

XIII. Vigilar el cumplimiento de las leyes, decretos, reglamentos, manuales y demás disposiciones aplicables e instrucciones del Gobernador del Estado y del Secretario en los asuntos de su competencia;

XIV. Sugerir al Secretario las medidas necesarias para incrementar la eficacia y eficiencia de las Secretarías, Dependencias y Entidades de la Administración Pública Estatal, con base en las evaluaciones realizadas;

XV. Emitir dentro del ámbito de su competencia las recomendaciones que consideren necesarias a los servidores públicos del Poder Ejecutivo Estatal, a fin de prevenir conductas irregulares que contraríen el marco jurídico disciplinario de los servidores públicos, informando de ello al Secretario;

XVI. Asesorar en las materias de su competencia, a las Secretarías, Dependencias y Entidades de la Administración Pública que lo soliciten, con apego a las disposiciones legales aplicables;






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XVII. Proporcionar, en caso de ser legalmente procedente, la información, datos y en su caso, la cooperación técnica que le requieran las Secretarías, Dependencias y Entidades de la Administración Pública Estatal, de los Municipios, de otras autoridades o de la misma Secretaría, previo acuerdo con el Secretario;

XVIII. Atender las solicitudes de acceso a la información pública que sean de su competencia, dando la intervención que legalmente corresponda al Consejo de Información Clasificada de la Secretaría, debiendo informar al Secretario;

XIX. Participar bajo la coordinación del Secretario en la elaboración, instrumentación, ejecución, seguimiento, control y evaluación de los planes y programas de las Secretarías, Dependencias y Entidades de la Administración Pública Estatal;

XX. Conceder audiencias al público y recibir en acuerdo a cualquier servidor público subalterno, para la atención y trámite de asuntos de su competencia;

XXI. Conocer de las quejas y denuncias que el Secretario instruya con base a la trascendencia o la naturaleza jurídica de las conductas u omisiones que se imputan a los servidores públicos que lo ameriten, pudiendo emitir las determinaciones o resoluciones que correspondan conforme a derecho;

XXII. Dictar conjuntamente con el servidor público responsable del área respectiva los acuerdos, determinaciones o resoluciones relacionados con los expedientes que se tramiten en su Dirección.

XXIII. Ordenar la notificación de los acuerdos, determinaciones, resoluciones o demás disposiciones de carácter administrativo que se dicten con motivo de sus funciones, mismas que se efectuarán por conducto del servidor público que realice las funciones de Actuario en cada Dirección, sin perjuicio de que puedan ser realizadas de manera directa por el Titular de la Dirección;

XXIV. Proponer al Secretario la delegación de las atribuciones que este Reglamento le confiere, en servidores públicos subalternos;

XXV. Formular y presentar al Secretario los proyectos de Manuales de Organización, y Políticas y Procedimientos de la Dirección a su cargo;

XXVI. Dirigir y supervisar en coordinación con la Secretaría de Gestión e Innovación Gubernamental, el cumplimiento y apego de los Manuales de Organización, y de Políticas y Procedimientos de la Dirección a su cargo, en coordinación con la unidad administrativa que corresponda;

XXVII. Organizarse con los titulares de las demás Direcciones adscritas a la Secretaría, bajo la coordinación del Secretario, para el mejor funcionamiento y despacho de los asuntos de su respectiva competencia;

XXVIII. Formular el anteproyecto del presupuesto relativo a la Dirección General a su cargo, conforme a las normas establecidas por la Secretaría de Gestión e Innovación Gubernamental y la Secretaría de Finanzas y Planeación y remitirlo para su aprobación al Secretario;

XXIX. Representar a la Secretaría cuando lo instruya expresamente el Secretario ante las Secretarías, Dependencias y Entidades de la Administración Pública Estatal, constituyendo el conducto directo ante éstos, con el propósito de facilitar su desempeño general;

XXX. Expedir copias certificadas de los documentos que obren en sus archivos así como los que le sean presentados en original y cuya devolución se solicite siempre que estén relacionados con los asuntos de su competencia.

Podrá certificar los actos que estén relacionados con las funciones propias del cargo;






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XXXI. Impartir e implementar cursos y seminarios en la materia de su competencia dirigidos a servidores públicos estatales y municipales que lo soliciten;

XXXII. En el ámbito de su competencia, realizar las investigaciones necesarias para el conocimiento de los hechos que pudieren vulnerar el ejercicio de la función pública y en su caso actuar conforme a la normatividad aplicable;

XXXIII. Coordinarse con el Director General de Coordinación y Desarrollo Administrativo para el control de los recursos humanos, materiales y financieros que le competan en la Dirección a su cargo;

XXXIV. Intervenir en los juicios cuando la Unidad Administrativa sea señalada como demandada, autoridad responsable o tercero perjudicado;

XXXV. Elaborar para autorización del Secretario, el Programa Operativo Anual, correspondiente, así como rendir los informes periódicos derivados de su aplicación conforme a los lineamientos que emita la autoridad competente;

XXXVI. Justificar conforme a la ley de la materia, las faltas e incidencias del personal a su cargo; y,

XXXVII. Las demás que determinen las disposiciones jurídicas aplicables.






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VIII.- MISIÓN Y VISIÓN

MISIÓN

Vigilar el cumplimiento de la normatividad que rige el ejercicio del gasto público, con el objeto de evaluar la comprobación y control del ejercicio de los recursos públicos, a fin de lograr y generar una mayor confianza y credibilidad en la Sociedad, fortaleciendo la transparencia de la gestión y desempeño de las Secretarías de Despacho, Dependencias y Entidades de la Administración Pública Estatal, a través de la práctica de visitas de inspección y auditorías; así como de verificar, fiscalizar y auditar a los Municipios que reciban recursos del Estado y/o de la Federación en virtud de convenios u otros instrumentos legales, coadyuvando con ello a ser un Gobierno Honesto, Eficiente y Transparente.

VISIÓN

Ser una Dirección General productiva con alto grado de Confiabilidad, Oportunidad y Honestidad, que contribuya a la transparencia y rendición de cuentas a la sociedad, en el ejercicio del gasto público; por lo anterior nuestras actividades deberán realizarse en apego a la ética profesional y a las normas y procedimientos de auditoría gubernamental.



FORMATO DESCRIPCIÓN Y PERFIL DEL PUESTO DE MANDOS SUPERIORES



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XI.- DESCRIPCIONES Y PERFILES DE PUESTO DESCRIPCIONES DEL PUESTO

PUESTO: NIVEL: JEFE INMEDIATO: PERSONAL A SU CARGO: FUNCIONES PRINCIPALES:

Director/a General de Auditoría 109

Secretario/a de la Contraloría

Subdirector/a de Auditoría 1

Jefe/a de Sección 1

Director/a de Auditoría Gubernamental 1

Director/a de la Obra Pública de Programas Federales 1

Conforme al Reglamento Interior de la Secretaría de la Contraloría, en el artículo 10 el Director General de Auditoría, tendrá las siguientes atribuciones:

I. Proponer programas de difusión en las materias de su competencia; II. Auxiliar a los Contralores Internos y Comisarios Públicos o sus equivalentes con los

apoyos técnicos que requieran para el ejercicio de sus funciones; III. Realizar visitas de inspección, supervisiones, verificaciones, fiscalizaciones y auditorías a

las Secretarías, Dependencias y Entidades del Poder Ejecutivo, así como a los Municipios que reciban recursos del Estado o de la Federación en virtud de convenios u otros instrumentos legales;

IV. Realizar auditorías, tanto ordinarias como extraordinarias, a los recursos federales o estatales y a la operatividad de las unidades administrativas, así como a los rubros y programas de las Secretarías, Dependencias o Entidades de la Administración Pública, directamente o con apoyo de los respectivos órganos internos de control, así como aquellas que en forma directa le encomiende el Secretario o le soliciten los titulares de las Secretarías, Dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal;

V. Realizar la denuncia y turnar el expediente respectivo a la Dirección General de Responsabilidades y Sanciones Administrativas o a la Contraloría Municipal correspondiente según sea el caso, a efecto de dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, de conformidad con lo dispuesto por el Título Cuarto de la Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos, lo anterior en caso de que se determinen observaciones y las mismas no se solventen dentro del plazo a que se refiere el artículo 30 de este Reglamento.






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VI. Formular observaciones y darlas a conocer a los servidores implicados, relacionados con las auditorías, verificaciones y fiscalizaciones, así mismo emitir las recomendaciones correspondientes y dar un seguimiento sistemático a las mismas, así como dejar insubsistente aquellas observaciones que en su solventación o seguimiento sobrevenga un impedimento legal o material plenamente justificado para su atención;

VII. Si en cualquier momento de la auditoría, el auditor advierte que existe responsabilidad de algún otro servidor o ex servidor público distinto de aquel al que originalmente se dirigió la orden, deberá notificarse para que manifieste lo que a su derecho corresponda en relación a las observaciones realizadas, haciéndole de su conocimiento todas las actuaciones que dieron origen a su notificación, desde el momento en que se giró la orden de auditoría hasta que se ordena su comparecencia, otorgando a dicho servidor o ex servidor público el término previsto en el artículo 30 del presente Reglamento. Dicha notificación podrá efectuarse en su domicilio particular, en el domicilio proporcionado por éste en su declaración patrimonial, o en el domicilio laboral si continua en funciones en el mismo o distinto cargo.

VIII. Proponer al Secretario para su contratación, los servicios de auditoría externa para las Secretarías de Despacho, Dependencias y Entidades de la Administración Pública Estatal y comprobar que estos servicios se lleven a cabo cumpliendo las reglas, normas, políticas y procedimientos de la Secretaría;

IX. Establecer los mecanismos para el cumplimiento de la función de los auditores externos en las Secretarías, Dependencias y Entidades de la Administración Pública;

X. IX. Analizar los dictámenes de las auditorías externas practicadas por los Auditores Externos a las Secretarías, Dependencias y Entidades de la Administración Pública y sus observaciones;

XI. Ordenar la comparecencia de los servidores públicos, ex servidores públicos implicados, sí como de proveedores, contratistas y en circunstancias específicas aquellos ciudadanos relacionados con las auditorías, verificaciones y fiscalizaciones practicadas por auditores externos, o de manera directa o conjunta con la Secretaría de la Función Pública Federal;

XII. Elaborar y someter a la aprobación del Secretario, el Programa Anual de Auditorías Externas que serán solicitadas a los despachos privados de profesionales que reúnan los requisitos señalados en el Acuerdo por el que se Establecen los Lineamientos para Elaborar el Padrón de Auditores Externos, su Contratación y Funcionamiento en las Entidades y Organismos Auxiliares que componen la Administración Pública Paraestatal del Estado Libre y Soberano de Morelos, publicado en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” número 4009, de fecha veintiuno de octubre de mil novecientos noventa y nueve;

XIII. Verificar el cumplimiento de normas respecto al manejo, custodia o administración de fondos y valores, así como supervisar y fiscalizar los ingresos públicos propiedad o bajo resguardo del Gobierno del Estado;

XIV. Supervisar a las Secretarías de Despacho, Dependencias y Entidades de la Administración Pública Estatal, previa instrucción del Secretario;

XV. Supervisar la aplicación de las normas establecidas para la adquisición, custodia y enajenación de bienes muebles e inmuebles, propiedad del Poder Ejecutivo;






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XVI. Instrumentar y ejecutar el Programa Permanente de Control y Auditoría a la Obra Pública Estatal y Federal que por convenio o disposición legal deba realizarse;

XVII. Vigilar el cumplimiento de las disposiciones legales en materia de adquisiciones de bienes y servicios y ejecución de obra pública, por parte de las Secretarías de Despacho, Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal y Estatal, mediante la revisión directa y selectiva a las adquisiciones de bienes, servicios y obras realizadas en sus diferentes modalidades;

XVIII. Participar, tratándose de recursos federales, en el proceso de licitación, fallo y adjudicación de los concursos para adquisiciones de bienes y servicios y ejecución de la obra pública; así como en la entrega-recepción de la misma;

XIX. Elaborar y someter a la aprobación del Secretario los Programas Anuales de Auditoría Interna, Fiscalizaciones y Verificaciones de las Secretarías de Despacho, Dependencias y Entidades de la Administración Pública Estatal y Municipios, en este último, tratándose de programas federales o estatales;

XX. Requerir de acuerdo a la naturaleza de sus funciones y en términos de las leyes aplicables al caso concreto, información y documentación a las Secretarías de Despacho, Dependencias y Entidades de la Administración Pública Estatal y Municipios, en estos últimos derivados de los acuerdos y convenios de colaboración celebrados con las autoridades federales, así como a proveedores, contratistas, y prestadores de servicios, cuando así lo considere conveniente, estableciendo para tal efecto un plazo de veinticuatro horas a diez días hábiles, pudiendo en caso de incumplimiento y dentro del ámbito de su competencia, aplicar las medidas de apremio a que hubiere lugar, en términos de lo dispuesto por el artículo 33 de la Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos;

XXI. Elaborar, para autorización del Secretario, el programa operativo anual correspondiente, así como rendir los informes periódicos derivados de su aplicación;

XXII. Analizar conjuntamente con los Contralores Internos, las propuestas que formulen al Secretario, relacionadas con las normas técnicas de actuación en materia de revisiones de cualquier naturaleza;

XXIII. Presentar ante la Dirección General de Responsabilidades y Sanciones Administrativas, las denuncias o informe especial correspondientes, cuando derivado de los resultados de la auditoría, verificación o fiscalización se determinen observaciones en donde exista algún detrimento o quebranto para la Secretaría, Dependencia o Entidad auditada.

XXIV. Coordinar con los Órganos Internos de Control, las actividades acordadas en el Programa Anual de Trabajo con la Secretaría de la Función Pública Federal;

XXV. Evaluar las solventaciones remitidas por los Órganos Internos de Control, para su envío y descargo ante la Secretaría de la Función Pública Federal;

XXVI. Brindar el apoyo cuando así se requiera a los Auditores designados por la Secretaría de la Función Pública y Auditoría Superior de la Federación;

XXVII. Conjuntamente con la Secretaría de la Función Pública Federal o en forma directa realizar las auditorías, fiscalizaciones y verificaciones a los programas federales conforme al Programa Anual de Trabajo; y

XXVIII. Las demás que determinen las disposiciones jurídicas aplicables, o que le delegue expresamente el Secretario en el ámbito de su competencia.






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PERFIL DEL PUESTO PUESTO:

RELACIONES INTERNAS:

RELACIONES EXTERNAS:

Secretario/a de la Contraloría.

Direcciones Generales de la Secretaría de la Contraloría.

Contralorías Internas de la Secretaría de la Contraloría.

Comisarías de la Secretaría de la Contraloría.

Con las Secretarías de Despacho, Dependencias y Unidades Administrativas del Poder

Ejecutivo.

Organismos Públicos Descentralizados

Organismos Públicos Desconcentrados

Proveedores y Prestadores de Servicio que Integra el Padrón de Proveedores del

Gobierno del Estado de Morelos.

Secretaría de la Función Pública (Visitador Regional).

Despachos Contables adscritos al Padrón de Auditores Externos.

Colegios de Contadores Públicos de Morelos.

Auditoría Superior Gubernamental en Base al Convenio de Coordinación.

H. Ayuntamientos de Morelos de Morelos.

Director/a General de Auditoría






Revisión: 3


PERFIL DEL PUESTO PUESTO:

ESCOLARIDAD:

EXPERIENCIA LABORAL:

CONOCIMIENTOS:

HABILIDADES:

Licenciatura en Contabilidad o carrera afín.

Director/a General de Auditoría

Dos años en puesto similar.

Administración de Recursos.

Planeación.

Manejo de personal.

Contabilidad.

Manejo de presupuestos.

Ordenamientos Jurídicos.

Manejo de Office.

Toma de decisiones.

Relaciones Públicas.

Facilidad de Expresión Verbal y Escrita.

Liderazgo.

Manejo de personal.

Manejo y solución de conflictos.




REFERENCIA: PR-DGDO- DOA -01 Y IT-DGDO- DOA -01

Clave: FO-DGDO- DOA -05

Revisión: 3


XII.- DIRECTORIO

.

Nombre y Cargo Teléfonos Oficiales Dirección Oficial

C.P. Susana Toledo Salgado

Directora General de Auditoria.

(777) 3-29-22-94,

329-23-00,

329-22-00, Ext. 1939

Directo 3-29-22-94

Calle Francisco Leyva número 11, C.P. 62000, “Edificio Mina”, Col. Centro, Cuernavaca, Morelos.

(Vacante)

Subdirector/a de Auditoría.

3-29-22-94, 329-23-00, 329-22-00, Ext. 1939


C.P Mirta Barranca Juárez.

Directora de Auditoría Gubernamental.

3-29-22-94, 329-23-00, 329-22-00, Ext. 1955


Lic. Ricardo Figueroa Zendejas.

Jefe de Departamento de Auditoría en Procedimientos Jurídicos.

3-29-22-94, 329-23-00, 329-22-00, Ext. 1939


C.P. Clara María Carreño Ávila.

Jefa de Departamento de Ejecución de Auditoría.

3-29-22-94, 329-23-00, 329-22-00, Ext. 1939


C. P. Ana Elia Navarro Rosales.


3-29-22-94, 329-23-00, 329-22-00, Ext. 1939


C.P. Mirella Díaz Castro.


3-29-22-94, 329-23-00, 329-22-00, Ext. 1939


Arq. Abraham Carreto Hernández.

Director de la Obra Pública de Programas Federales.

3-29-22-94, 329-23-00, 329-22-00, Ext. 1954


C. Diego Alonso Yánez.

Jefe de Departamento de Regulación e Inspección Técnica.

3-29-22-94, 329-23-00, 329-22-00, Ext. 1939




FORMATO MANUAL DE ORGANIZACIÓN / POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS

REFERENCIA: PR-DGDO-DOA-01 Y IT-DGDO- DOA -01

Clave: FO-DGDO- DOA -05

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XIII.- HOJA DE PARTICIPACIÓN

Viridiana Sánchez Valle

Profesional Ejecutivo “B”

C. José Luis Medrano Soriano

Jefe de Módulo

Participantes Puesto

C.P. Susana Toledo Salgado Directora General de Auditoría C.P. Mirta Barranca Juárez Directora de Auditoría Gubernamental

Arq. Abraham Carreto Hernández Director de la Obra Pública de Programas Federales

C.P. Mirella Díaz Castro Jefa de Departamento de Ejecución de

Auditorias Lic. Ricardo Figueroa Zendejas Jefe de Departamento de Auditoría en

Procedimientos Jurídicos

Asesora Designada Responsable de la Elaboración

del Manual

hoja de control de emisiÓn y revisiÓn · de auditoría. el organigrama señala las ... misma que...

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