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8/11/2019 Hacienda Publica-hacienda Publica4444

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Hacienda Pblica

RECCI N DE EDUCACI N ABIERTA Y A DISTANCIA Y VIRTUALID

ADMINISTRACI N P BLICA

HACIENDA P BLICA


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Hacienda Pblica

Introduccin Ambientacin de la Temtica

Objetivos

1.1. Funciones del Estado en la

Economa: La Importancia del Sector

Pblico

1.1.2. Asignacin de Recursos

1.1.3. Distribucin de la Renta1.1.4. Estabilidad Econmica

1.1.5. Crecimiento Econmico1.2. Definiciones Conceptuales de

Hacienda Pblica

1.2.1. Objeto de la Hacienda Pblica1.2.2. Objetivos de la Hacienda Pblica

1.2.3. Principios que rigen a la Hacienda

Pblica

1.2.4. Relaciones de la Hacienda Pblicacon otras reas del conocimiento1.3.Aproximaciones a la Definicin deHacienda Pblica y Poltica Fiscal

2.1 Importancia Constitucional de la

Hacienda Pblica.

2.2 Desarrollo Legal y

Reglamentario de la Hacienda

Pblica.

2.3 El Marco Institucional de la

Hacienda Pblica

Hacienda Pblica yFunciones Del Estado

El Marco Legal e Institucionalde la Hacienda Pblica

aldo Chvez Acosta

edad Martnez Carazo


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3.1 Nociones Bsicas Del Presupuesto Pblico

3.2El Presupuesto De Ingresos Pblicos

3.3 Ingresos Tributarios

3.4 Ingresos No Tributarios

3.5 Recursos del Crdito

3.6Otros Recursos de Capital

3.7Clasificacin del Presupuesto de Gastos

3.8 Servicios Personales Asociados a La Nmina

3.9 Servicios Personales Indirectos

3.10 Contribuciones Inherentes a la Nmina al Sector

Privado

3.11 Contribuciones Inherentes a la Nmina al Sector

Pblico

3.12 Transferencias Corrientes

3.13 Transferencias de Capital

3.14 Gastos De Comercializacin y Produccin

3.15 Servicio de la Deuda

3.16 Gastos de Inversin

3.17 Dficit Fiscal de la Nacin

El Proceso del PresupuestoPblico


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Hacienda Pblica

Son propsitos y objetivos finales del presente mdulo de Hacienda Pblica:

En primera instancia esperamos...

1. Comprender la importancia de cada una de las funciones del Estado en lasociedad y en particular en la economa.

2. Dimensionar de manera terica y prctica el papel del sector pblico en lostiempos actuales.

3. Conocer el marco lgico de la Hacienda Pblico a nivel de su objeto,objetivos, fines y principios.

4. Establecer el grado de interdependencia de la Hacienda Pblica con otrasreas del conocimiento.

5. Analizar las relaciones de la poltica fiscal en la economa y losinstrumentos de Hacienda Pblica utilizados para el cumplimiento de susfines.

Luego, el estudiante estar en capacidad de...

6. Determinar el grado de importancia de la hacienda pblica en elordenamiento constitucional del pas.

7. Comparar y analizar las diferentes variantes constitucionales de la

hacienda pblica en el plano internacional.

8. Comprender el funcionamiento del actual orden constitucional y legal de lahacienda pblica.

9. Establecer el grado de desarrollo institucional adquirido por la haciendapblica en Colombia en cada uno de sus niveles de gestin.

Para que finalmente, sea capaz de argumentar, criticar y proponer a partir de

lograr...

Establecer el marco conceptual y prctico y de la planificacin financiera del sectorpblico.


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Hacienda Pblica

Comprender la dinmica de las relaciones entre el Estado y los contribuyentes ylos elementos de la obligacin tributaria que permiten la definicin presupuestal delos ingresos tributarios.

Determinar la naturaleza de las fuentes y usos de las cuentas del presupuesto del

sector pblico: ingresos y gastos.

Estudiar las etapas del proceso presupuestal en Colombia.

El arte de la tributacin consiste en desplumar al ganso de forma tal que se

obtenga el mayor nmero de plumas con el mnimo de grazn idos.

J. Colbert.


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INTRODUCCIN

Con el presente texto sobre el tema de la Hacienda Pblica se intenta en unespacio y contexto tan limitado como lo es el de la produccin de un mdulo confinalidades pedaggicas especificas, es asumir el riesgo de dejar por fuera una

cantidad de inquietudes, razones y conceptos, con igual importancia a loscontenidos definitivos, en especial, cuando la hacienda pblica es un proceso muydinmico.

Sin embargo, se confa en que las habilidades y destrezas del Tutor, junto con lasexpectativas, acciones y predisposiciones del grupo de estudiantes, contribuyan asuperar los lmites del material ofrecido. En este sentido, los tres (3) captulosdefinidos para las sesiones, son apenas el pretexto para comprender, interpretar,argumentar y sintetizar los problemas alrededor de la hacienda pblica y losaciertos de la evolucin del manejo financiero del Estado.

Se aclara que el curso no es estrictamente un declogo de conceptos sobre laHacienda Pblica, es una provocacin para la crtica, el anlisis y la reflexinsobre el marco conceptual y prctico de las finanzas pblicas y su incidencia en elcumplimiento de los fines del Estado. Por ello, se combinan aspectos formales dela Hacienda Pblica (Constitucin Poltica y Leyes) con los procesos tcnicosinherentes al manejo financiero pblico.

En el mdulo no se hace un aparte especial sobre los presupuestos territoriales yla descentralizacin fiscal porque se espera que entre los estudiantes y el tutor, apartir de las generalidades expuestas sobre la hacienda pblica, encuentren lalgica de los procesos en los departamentos y municipios.

En consecuencia, se hace la observacin al grupo y al Tutor para quecomplementen el enfoque y las discusiones con revisiones puntuales a la formacomo se adelanta el proceso presupuestal y a la descentralizacin fiscal: losestatutos orgnicos territoriales, los ingresos pblicos territoriales y el sistemageneral de participacin (SGP) de la Ley 715 de 2001.

El mdulo est conformado por tres (3) captulos o unidades de aprendizajes:Hacienda Pblica y fines del Estado; Marco legal e institucional de la Hacienda

Pblica; y el Proceso del Presupuesto Pblico. De igual forma, se anexa unGlosario de trminos bsicos de la Hacienda Pblica.

Los objetivos del Captulo 1 son: a) Comprender la importancia de cada una de lasfunciones del Estado en la sociedad y en particular en la economa. b)Dimensionar de manera terica y prctica el papel del sector pblico en lostiempos actuales. c) Conocer el marco lgico de la Hacienda Pblico a nivel de su


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objeto, objetivos, fines y principios. d) Establecer el grado de interdependencia dela Hacienda Pblica con otras reas del conocimiento. e) Analizar las relacionesde la poltica fiscal en la economa y los instrumentos de Hacienda Pblicautilizados para el cumplimiento de sus fines.

El Captulo 2 pretende a) Determinar el grado de importancia de la haciendapblica en el ordenamiento constitucional del pas. b) Comparar y analizar lasdiferentes variantes constitucionales de la hacienda pblica en el planointernacional. c) Comprender el funcionamiento del actual orden constitucional ylegal de la hacienda pblica. d) Establecer el grado de desarrollo institucionaladquirido por la hacienda pblica en Colombia en cada uno de sus niveles degestin.

El Captulo 3 permite a) Establecer el marco conceptual y prctico y de laplanificacin financiera del sector pblico. b) Comprender la dinmica de las

relaciones entre el Estado y los contribuyentes y los elementos de la obligacintributaria que permiten la definicin presupuestal de los ingresos tributarios. c)Determinar la naturaleza de las fuentes y usos de las cuentas del presupuesto delsector pblico: ingresos y gastos y e) Estudiar las etapas del proceso presupuestalen Colombia.

Como recomendacin prctica para el Tutor, puede parcelar o programar eldesarrollo del Captulo 3 en dos (2) sesiones continuas (a diferencia de los dosanteriores que pueden desarrollarse en una sesin cada uno), debido a suextensin y complejidad, como tambin para dar la oportunidad de desatar un

proceso analtico y crtico sobre el tema y de consulta en los elementos sealadosantes sobre el presupuesto pblico y la descentralizacin territorial.

La conduccin metodolgica del Mdulo de Hacienda Pblica requiere eldesarrollo de las habilidades y destrezas del Tutor, en funcin de las capacidadesdesplegadas por los estudiantes, la clave para un mayor provecho del Cursoradica en el Trabajo en Grupo desde el inicio del Curso, para lo cual, serecomienda ambientar la materia con conceptos de liderazgo, comunicacin ytrabajo en equipo. Por ello, las evaluaciones y el trabajo de campo que resultarendel estudio del Mdulo, ser el mejor producto alcanzado a partir del seguimiento

realizado por el Tutor y cada uno de los Grupos. Las evaluaciones requieren deamplias discusiones sobre la Unidad de Aprendizaje desarrollada, la revisinperidica a las entregas parciales de las aproximaciones a los temas y entidadespblicas seleccionadas, las visitas a pginas Web en Internet y otros medios.


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El enfoque terico desarrollado en el mdulo de Hacienda Pblica parte de dosconcepciones aparentemente opuestas: la visin liberal sobre los asuntos pblicosy la visin intervencionista del Estado en la economa.

Desde el punto de vista histrico el Estado ha evolucionado en fases que para

muchos autores puede circunscribirse a la antigedad (sociedad esclavista), laedad media (sociedad feudal), el Estado Moderno (absolutista dominante ogendarme Liberal Benefactor) y el Estado en la Modernidad (Interventor,regulador o controlador y el Mixto o Dual). Las caractersticas de cada etapa hanvariado en la medida de la preeminencia o ausencia relativa de las funcionesestatales en la economa y a la par el papel protagnico o no del mercado comomedio para la asignacin de recursos en la sociedad.

Ms all de las consideraciones polticas, sociales y culturales, subyace unproblema de ndole econmico, en la medida de resolver las formas como seasignan los recursos en una sociedad. Por un lado, si la accin individual,expresada en el mercado, es capaz de solucionar los diferentes problemaseconmicos, entonces, el sector pblico debe tener un papel restringido en laeconoma de un pas (visin liberal). Si, por el contrario, el anlisis sugiere que elmercado no resuelve adecuadamente algunos problemas de la economa,entonces, el Estado adquiere un mayor protagonismo como garante del intersgeneral (visin intervencionista).

A lo largo de la historia estas dos perspectivas han tenido mayor o menor xito,dependiendo de las circunstancias sociales, polticas y econmicas y, comoconsecuencia, del mayor o menor apoyo social de las dos perspectivas. Estoexplicara que durante buena parte del siglo XIX la visin liberal fuera dominante,mientras que el planteamiento intervencionista se consolidase tras la crisis de losaos 30 y la II Guerra Mundial en el siglo XX.

Los acuerdos tericos y conceptuales sealan que el Estado en la vigencia actualy dadas unas condiciones culturales, sociales y polticas, desarrolla cuatro (4)funciones bsicas en materia econmica. De tal manera que, los llamadosproblemas de asignacin de recursos se ocupan de qu bienes debenproducirse y cmo hacerlo; los de distribucinanalizan para quin se fabrican losbienes, o lo que es igual, cmo repartir el conjunto de bienes y serviciosproducidos; los de estabilidad econmicase refieren a los desequilibrios bsicosde la economa del pas (el desempleo, la inflacin, el saldo de la balanza depagos, o el de las cuentas del sector pblico); y los de crecimientoataen a la


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cuestin de cmo aumentar a lo largo del tiempo, el total de los bienes disponiblespara satisfacer las necesidades de la poblacin.

En medio del anterior contexto, se espera que los estudiantes y el Tutor asignadosepan aprovechar el encuentro sobre el aprendizaje de la financiacin del sector

pblico, para que ello haga de todos unos mejores ciudadanos y contribuyentes,comprometidos en lo social, participativos ante los problemas regionales yproactivos y creativos para proponer soluciones para el mejoramiento de lahacienda pblica y la cultura tributaria como fundamento de la responsabilidadestatal y ciudadana.

INALDO CHVEZ ACOSTA

Autor de la Compilacin, 2005.


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HACIENDA PBLICA Y

FUNCIONES DEL ESTADO


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1. Comprender la importancia de cada una de las funciones del Estado en lasociedad y en particular en la economa.

2. Dimensionar de manera terica y prctica el papel del sector pblico en lostiempos actuales.

3. Conocer el marco lgico de la Hacienda Pblico a nivel de su objeto,objetivos, fines y principios.

4. Establecer el grado de interdependencia de la Hacienda Pblica con otrasreas del conocimiento.

5. Analizar las relaciones de la poltica fiscal en la economa y losinstrumentos de Hacienda Pblica utilizados para el cumplimiento de susfines.

OBJETIVOS ESPECFICOS


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Este primer captulo del mdulo de Hacienda Pblica pretende ubicara los estudiantes en un contexto muy puntual: las funcioneseconmicas y financieras del Estado, para ello, es clave resolver deentrada las siguientes inquietudes:

Por qu el Estado desempea una serie de funciones en la economa de unpas?

Cul es la importancia creciente del sector pblico en la actualidad?

Cmo explicar los alcances de la Hacienda Pblica en la financiacin delEstado?

Cules son los instrumentos de poltica fiscal que utiliza el Estado para interveniren la economa?

AMBIENTACIN DE LA TEMTICA


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1.1. FUNCIONES DEL ESTADO EN LA ECONOMA: LA IMPORTANCIA DELSECTOR PBLICO

Descontando suimportancia histrica,cultural y sociolgica,sin restarleimportancia porsupuesto, el Estado hacumplido con un papelesencial en laorganizacin delsistema econmico de

cualquier sociedad,por ello, para los finesbsicos del presente

captulo, losestudiantes orientarnsus anlisis por lapremisa siguiente:

El Estado se haconstituido en laorganizacin socialque mejor cohesionalos intereses generalespara la produccin debienes y servicios, sinque para ello seanecesario su directa

participacin en dichaproduccin, ms queeso, se requiere esuna perfecta accincomplementaria quegarantice el acceso encondiciones deequidad y generalidada travs de losdenominados bienes

pblicos.

Entonces, la pregunta

sigu ien te s era: Si el

Estado cum ple ese papel,

cul es la fu nc in d el

mercado como ta l?


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Muy bien, no quiere decir en ningn momento que estamos ante la presencia deun Estado benefactor que provee todos los bienes y servicios que requiere unasociedad. No, se trata de una versin contempornea del Estado con accionescomplementarias frente al papel del mercado en la economa, revisemos lassiguientes figuras para explicar el proceso circular de la renta en una sociedad

donde intervienen las familias, las empresas y el Estado.

Se habla de flujo circular porque las familias aportan a las empresas, a su vez, lasempresas devuelven a las familias parte de los aportes y el Estado participa en larenta a travs de las subvenciones y los impuestos. De tal manera que seproducen dos tipos de flujos: uno real y otro nominal, los cuales permitenimprimirle dinmica a la economa. Se aclara que es un modelo simple deeconoma cerrada que cumple con los efectos pedaggicos del caso.

FIGURA 1. AGENTES DE LA ACTIVIDAD ECONMICA

Los agentes que intervienen en el sistema de economa de mercado son tres (3):

Las Familias Las Empresas

El Estado


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Las familias cumplenun doble papel: Poruna parte, son laspropietarias de losfactores productivos,

tierra, trabajo y capitaly de los conocimientosasociados, latecnologa y el know

how. Por otra parte,

son las unidadeselementales deconsumo.

Por su parte, las

empresas utilizan losfactores productivosde las familias paraproducir los bienes yservicios que lasfamilias demandan.

Los intercambios entreempresas y familias seproducen en los

mercados. Las familiasentregan los factores a

las empresas y reciben a cambio las rentas: sueldos,salarios, beneficios, alquileres. El intercambio seproduce en los mercados de factores: agencias decolocacin, bolsas, ferias...

Las empresas producen bienes y servicios (b y s)que intercambian con las familias en los mercadosde b y s, recibiendo a cambio el dinero gastado porlas familias.

En el sistema econmico hay que distinguir por tantoentre flujos reales que son los movimientos debienes, servicios y factores, y sus contrapartidasmonetarias o flujos nominales: los flujos financieros.

El Estado interviene de forma ms compleja: detraeimpuestos, subvenciona a las familias y a lasempresas e interviene en los mercados de factores yde b y s.

Con la orientacin del Tutor

por favor identifica en la

siguiente figura a los agentes

que intervienen y a cada uno

de los flujos antes descritos.


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Figura 2. El Flujo circular de la actividad econmica.

Si detallan con paciencia en el anterior flujo econmico encontrarn que el Estadomantiene una relacin permanente con los dems agentes y en muchos sentidos,es decir, que la forma como el sector pblico interviene se hace concreto en lasfunciones del Estado en la economa.

Utiliza un ejemplo de tu rea geogrfica ms prxima y socialzalo con los dems

estudiantes en plenaria.


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Para recordar y c omplementar con b ibl iog rafa de con su lta

Desde el punto de vista histrico elEstado ha evolucionado en fases quepara muchos autores puede

circunscribirse a la antigedad(sociedad esclavista), la edad media(sociedad feudal), el Estado Moderno(absolutista dominante o gendarme Liberal Benefactor) y el Estado enla Modernidad (Interventor, reguladoro controlador y el Mixto o Dual). Lascaractersticas de cada etapa hanvariado en la medida de lapreeminencia o ausencia relativa de

las funciones estatales en laeconoma y a la par el papelprotagnico o no del mercado comomedio para la asignacin de recursosen la sociedad.

Ms all de las consideracionespolticas, sociales y culturales,subyace un problema de ndoleeconmico, en la medida de resolver

las formas como se asignan losrecursos en una sociedad. Por unlado, si la accin individual,expresada en el mercado, es capazde solucionar los diferentesproblemas econmicos, entonces, elsector pblico debe tener un papelrestringido en la economa de un pas(visin liberal). Si, por el contrario, el

anlisis sugiere que el mercado noresuelve adecuadamente algunosproblemas de la economa, entonces,el Estado adquiere un mayorprotagonismo como garante delinters general (visinintervencionista).

A lo largo de la historia estas dosperspectivas han tenido mayor omenor xito, dependiendo de las

circunstancias sociales, polticas yeconmicas y, como consecuencia,del mayor o menor apoyo social delas dos perspectivas. Esto explicaraque durante buena parte del siglo XIXla visin liberal fuera dominante,mientras que el planteamientointervencionista se consolidase tras lacrisis de los aos 30 y la II GuerraMundial en el siglo XX.

Los acuerdos tericos y conceptualessealan que el Estado en la vigenciaactual y dadas unas condicionesculturales, sociales y polticas,desarrolla cuatro (4) funcionesbsicas en materia econmica. De talmanera que, los llamados problemasde asignacin de recursos seocupan de qu bienes deben

producirse y cmo hacerlo; los dedistribucin analizan para quin sefabrican los bienes, o lo que es igual,cmo repartir el conjunto de bienes yservicios producidos; los deestabilidad econmicase refieren alos desequilibrios bsicos de laeconoma del pas (el desempleo, lainflacin, el saldo de la balanza de

pagos, o el de las cuentas del sectorpblico); y los de crecimientoataena la cuestin de cmo aumentar a lolargo del tiempo, el total de los bienesdisponibles para satisfacer lasnecesidades de la poblacin.


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1.1.2. Asignacin de Recursos

Desde un planteamiento liberal, lascuestiones de asignacin tienen unasolucin simple, si dejamos que laaccin individual se expreselibremente en el mercado. En efecto,los ciudadanos expresan suspreferencias demandando losdistintos productos y las empresashacen patente sus posibilidadesofreciendo los bienes a distintosprecios. De este modo, la demanda y

la oferta expresan los deseos de losindividuos y el mercado determina lacantidad y el precio que correspondea cada bien o servicio.

Asimismo, la actuacin privadaresuelve el problema del cmofabricar los distintos bienes yservicios. El empresario, buscando supropio inters individual, elegir

aquella combinacin de los recursos(tierra, trabajo y capital) que leresulten ms rentables, a partir de laproductividad de cada factor deproduccin, los precios de estos

recursos, y el precio del bien oservicio que l mismo ofrece.

Si el mercado es capaz de resolverlos problemas de asignacin, es

obvio que el sector pblico tiene unpapel muy limitado en esta materia.Su accin debe reducirse asuministrar aquellos bienes yservicios para los cuales no puedeexistir un mercado.

Si queremos comprobar que existe elmecanismo de mercado en laasignacin de recursos, debemos

examinar los siguientes dos requisitosindependientes: a) Rivalidad en elconsumo y b) posibilidad deexclusin. Lo primero significa queningn ciudadano puede disfrutar deun bien o servicio cuando otro lo estutilizando (si yo uso un pantaln,ninguna otra persona puede usarlo almismo tiempo), sin embargo, existenproductos en los cuales el consumo

no es rival (por ejemplo un concierto).Lo segundo, la exclusin, quiere decirque existe algn modo de excluir delconsumo a aquellas personas que nopaguen un precio por el producto.


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Tabla 1. Clasificacin de los bienes

Desde una perspectiva liberal, el nico papel quedebe cumplir el Estado es la de proveer a lasociedad de los bienes pblicos puros (BPuP).Como stos son una cantidad relativamentepequea en el conjunto de toda la produccin delpas, su funcin es muy limitada, y como no sepuede cobrar un precio, el sector pblico deberfinanciar estas producciones a travs de impuestos

(neutrales en lo posible), lo que no significa,necesariamente, que sea el propio Estado quien seencargue de la produccin de los bienes pblicos(de manera indirecta).

Es pos ib le que el mercad o sea sufic ien te y no

se necesite al Estado?

El planteamiento intervencionista amplaconsiderablemente el campo de accin del sectorpblico en los problemas de asignacin de recursos

ms all de la provisin de estos bienes pblicospuros (BPuP). El Estado debe intervenir en todosaquellos casos en que el mercado no produce losresultados ptimos que predican los partidarios delenfoque liberal.

Cundo se da es ta

ci rcunstancia? En

qu casos el

mercado no genera

resul tados

eficientes?

Lo anterior seresponde con una

apreciacin: La teorade las fallas delmercado.

Por ejemplo, en losmercados de

competencia

imperfecta (unmonopolio) no sepuede garantizar que

los precios de losproductos sean losque los demandanteso consumidorespuedan asumir.

Caractersticas Exclusin No exclusin

Rivalidad en elconsumo

Bienes Privados Puros(BPP)

Alimentos, ropa, autos,joyas

Bienes Mixtos (BM)

Calle congestionada

No rivalidad en elconsumo

Bienes Mixtos (BM)

Autopista con peajes,representacin teatral

Bienes Pblicos Puros(BPuP)

Defensa nacional,justicia, seguridadciudadana


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Las externalidadesimplican aspectos que por slo tener en cuenta los costos y losbeneficios individuales, ni el producto ni el consumidor se percatan a la hora detomar decisiones de produccin y consumo, sobre los efectos en los terceros.Una externalidad es un efecto positivo o negativo que se genera en el medio en elcual el productor o el consumidor interacta.

El manejo de la informacin (asimetra) supone que en un mercado decompetencia perfecta los vendedores y los compradores disponen de la mismainformacin en cuanto al precio y a la calidad del producto. En la realidad , sinembargo, el vendedor suele tener mayor conocimiento que el comprador y ellopuede llevar, no ya a un mal funcionamiento del mercado, sino, incluso a sumisma desaparicin.

Existen bienes preferentes y prohibidos por situaciones en los que la sociedadvalora de forma positiva o negativa los resultados que alcanza la libre accin

individual. En unos casos, la sociedad determina que el mercado produce unacantidad insuficiente de productos o, lo que es igual, que su precio es demasiadoelevado y no todos los ciudadanos pueden acceder a ellos (vivienda, educacin,cultura, deportes), de modo que se encarga al poder pblico complementar la

oferta privada o subvencionar la adquisicin. En otros, la produccin dedeterminados bienes es considerada como un mal para el conjunto de ciudadanosy se prohbe la produccin de los bienes o servicios correspondientes (drogasilegales).

Promu eve una discusin en clasepara aclarar si ante estas fallas

del m ercad o, cul es el papel

del sector pblico para

soluc ionar estos problemas en la

asignacin de recursos?


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Lecturas complementar ias de contexto

"Un porcentaje sustancial del producto nacional se emplea en la satisfaccin denecesidades pblicas; un porcentaje sustancial de la renta privada tiene su origenen el presupuesto pblico; y los impuestos y pagos de transferencia modifican deforma significativa la distribucin privada. Adems, la poltica presupuestariainfluye sobre el nivel de empleo y sobre los precios del sector privado. Por tanto,nuestro sistema es un sistema mixto, en el que, junto al sector de mercado, laeconoma pblica tiene importancia notable y juega un papel muy significativo."(Musgrave; 1969).

"La actuacin pblica nos interesa como objeto de estudio en tanto que: 1)condiciona los planes de produccin, intercambio y consumo de los agentesprivados, que toman decisiones racionales en un contexto de escasez; y 2) esten si misma determinada por criterios de racionalidad, como resultado de variosdiseos institucionales que canalizan las motivaciones de los agentes pblicos(legisladores, autoridades pblicas, agencias burocrticas o reguladoras yempleados pblicos) hacia la consecucin de metas colectivas." (Albi, E.;Gonzlez Pramo, J. M., y Lpez Casasnovas, G. ; 1997)

1.1.3. Distribucin de la Renta

Para los partidarios del enfoque liberal el mercado es la manera ms justa yeficiente de distribuir la renta, es decir, que a cada quien se le retribuye segn suparticipacin en el producto social, dependiendo de factores ligados con la mayorproductividad y el mayor precio de lo que produce.

Vemoslo en la siguiente tabla para el caso de cuatro agentes comunes encualquier sistema econmico:


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Tabla 2. Participacin en la Renta Social

Por otro lado, los argumentos intervencionistas relacionan la distribucin de larenta con factores tales como:

a) Nocin de justicia, segn la cual lo justo es percibir de acuerdo con lo que

se aporta.

b) Nocin de necesidad: Los individuos deben percibir la renta segn susnecesidades.

c) Nocin de externalidad: la existencia de efectos externos positivosderivados de la igualdad en la distribucin que puedan contrarrestar lapobreza extrema.

d) Nocin de equidad: en donde una redistribucin a favor de los msdesfavorecidos puede conducir a un aumento de la produccin y la renta,de modo que, al final, todos saldran ganando.

Inqu ietudes para discut i r en gru po y luego l levar a plenar ias en clase:

Cons ideras que la di s tr ibuc in de la ren ta en Co lombia es ju s ta? En qu

dato s y es tadstic as se apo yara para dem os trar lo s arg um ento s?

Agente que interviene Tipo de Participacin Retribucin

Empresario capitalista Aporta capital a laproduccin

Utilidades Ganancias

Trabajador Aporta fuerza de trabajo SalarioBanquero Aporta crditos al mercado Intereses

Ganancias

Dueo de la tierra Aporta el factor tierra Renta de la tierra


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1.1.4. Estabilidad Econmica

La funcin de estabilidad econmicapor parte del Estado se asocia con lanecesidad de mantener un equilibrio

macroeconmico en variables comola inflacin, el desempleo, la deudapblica y la balanza de pagos.

1) Con respecto al desempleo: Laposicin que sustentan losdefensores de una visin liberal antelos problemas de estabilidad

econmica partecomo es lgico- dela creencia en las virtudes delmercado para resolver los problemas

econmicos. De tal manera que siexiste desempleo ser porque no sedeja que funcione libremente elmercado de trabajo; pues si dejamosque el salario flucte libremente segarantizar que la demanda detrabajo sea igual que la oferta, por lotanto, no habr ningn desempleado.

Una Reflexin para controvertir

Si la economa est,entonces, en el plenoempleo de losrecursos, la RentaNacional coincidirsiempre con el nivel deRenta Nacional depleno empleo, sin que

un aumento de preciospueda hacer crecer eltotal de bienes yservicios producidos.De esta manera, laspolticas fiscales ymonetarias de losdistintos gobiernos sonincapaces deaumentar el nivel derenta o el empleo y elEstado har bien enabstenerse de adoptarestas decisiones contal finalidad.

Revise los argumentosexpuestos y compareel grado de aplicacinde dichos supuestoscon la realidadcolombiana: Puedeser posible quenuestro mercado sea

capaz de garantizar elmayor empleo eneste caso mano deobra- de los recursos?

2) Con respecto a lainflacin: Entendidacomo un aumentosostenido en el nivelde precios de una

economa, lospartidarios del enfoqueliberal reconocen quela poltica monetariapuede afectarsustancialmente alnivel de precios del

pas. En efecto, si lacantidad de dinero nopuede cambiar el nivelde produccin delpas, estamos enpresencia de unfenmeno de ndolemonetarista de

acuerdo con el cual,un crecimiento de lacantidad de dinero setraduce,inevitablemente, en unaumento paralelo de latasa de inflacin.

3) Con respecto a ladeuda pblica: La

visin liberal excluyecualquier desequilibrioen las cuentas delsector pblico, paraellos es regla de oro

de la Hacienda Pblicael equilibrio


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presupuestario al igualque lo hara un agenteeconmico privado. Elendeudamiento delEstado slo se justifica

cuando se utiliza parafinanciar aquellasinversiones pblicas losuficientementerentables como paragenerar ingresos conlos que pagar losintereses de la deuda

y devolver la cantidadprestada.

4) Con respecto a labalanza de pagos: Se

pregona el equilibrio sidejamos que el tipo decambio de lasmonedas se fijelibremente en losmercados de divisa.Para ello, losmercados propiciarn

a travs del tipo decambio obtenido unamayor o menorcapacidad de adquirirdivisas segn la

cantidad de oferta ydemanda existente, locual a su vez generafenmenos tales comola devaluacin o larevaluacin.

Las crticas a los postulados liberales desde la perspectiva

intervencionista

Sin lugar a dudas fue John MaynardKeynes quien ms cuestion ellegado clsico liberal frente a lasvirtudes del mercado, en especial conlos temas de estabilidad econmica,

veamos la esencia de su Teora alrespecto:

Keynes pensaba que la economa notenda de manera automtica hacia elpleno empleo y que no se podaesperar que las fuerzas del mercadofueran suficientes para salir de larecesin. Supngase, por ejemplo,que se parte de una situacin de

pleno empleo pero que, por algunarazn, las empresas deciden reducirsu inversin en nueva maquinaria.Los trabajadores que fabricanmquinas perderan su puesto detrabajo, por lo que tendran menosdinero para comprar bienes de

consumo, de tal manera que algunostrabajadores que fabrican bienes deconsumo terminaran, a su vez,perdiendo su puesto de trabajo.

De esta forma existe un efecto"multiplicador" que lleva a que la

economa tienda hacia un equilibriocon menor empleo, produccin eingresos que el anterior. SegnKeynes, no existe ninguna fuerzaautomtica que evite este proceso. Lareduccin del salario no bastarporque, aunque disminuyan loscostos de las empresas, tambindisminuir el poder adquisitivo de lostrabajadores, de forma que las

empresas vendern menos.

Por lo tanto, la alta tasa dedesempleo se debe a que lademanda (y por tanto el gasto) esmuy reducida. Slo la actuacin delGobierno, al reducir los impuestos o


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1.1.5. Crecimiento Econmico

Los problemas de crecimiento econmico hacen referencia a las posibilidades deaumentar la produccin de bienes y servicios a lo largo del tiempo. Si estacapacidad de produccin depende de la cantidad de recursos de que dispone el

pas, parece lgico centrar los temas de crecimiento en el examen de las causasque explican un aumento en los recursos.

Si partimos de la existencia de los tres factores fundamentales: la Tierra, elTrabajo y el Capital, se dice que el ltimo despierta mayor inters, puesto que dela tierra poco se espera, el trabajo al mismo tiempo que crece tambin seincrementan las necesidades por atender. En consecuencia, la inversin es unfactor clave para la promocin del crecimiento econmico debido a que es lamedida de cuanto ha sido el incremento del capital en una economa y ste a suvez, ligado con el ahorro e inversin.

Para lo s liberales en economa,basta con aceptar que los ciudadanosofrecen sus ahorros en los mercadosfinancieros y que las empresasdemandan tales fondos para financiarsus proyectos de inversin. En el

primer caso, es lgico suponer quecuanto mayor sea el tipo de intersque se ofrece, mayor la disponibilidada ahorrar de los ciudadanos, queperciben as una compensacinmayor por sacrificar su consumo.Caso contrario, cuanto mayor sea el

tipo de inters de colocacin de loscrditos, menos proyectos deinversin llevarn a cabo losempresarios.

El libre funcionamiento del mercadoestablece un valor de equilibrio parael tipo de inters y para el volumen de

ahorro e inversin que produce elpas. Ese nivel de inversin es lo queexplica el ritmo de crecimientoeconmico.

Como h a sido una constante en

esto s apart es, quplant eaban los

l ibera les y qu planteaban los

intervencionistas respecto al

crec imiento econmico?


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Una preg un ta pertin ente: Quefecto s pro du cira la acc in del Estado a

travs de los imp uesto s en un escenario c omo el an terior?

Para los

intervencionistas en

la economa, lasmejores justificacionespara el papel delEstado en este tipo deescenarios es elsiguiente:

a)Si se reduce lainversin privada poraccin de los

impuestos, el efectototal sobre elcrecimiento econmicosera indeterminado,pues con losimpuestos, el sectorpblico lleva a cabogastos deinfraestructura quecolaboran

decisivamente en eldesarrollo del pas.

a) La libre accin privada tiende a perpetuar eincluso a acentuar los desequilibrios

territoriales, con zonas cada vez msdeprimidas, frente a otras que sufren losefectos de una creciente congestin.

b) Los procesos de reindustrializacin ydesarrollo regional exigen un papel directo delEstado, con el objetivo de hacer mnimos loscostos del proceso de ajuste.

c) El crecimiento econmico en la actualidaddepende de las innovaciones tecnolgicas ydel desarrollo tcnico, aspectos en los que laintervencin del Estado es decisiva, no slopara financiar los proyectos de inversinbsica, que no tienen una aplicacin prcticainmediata y que nunca sern financiados porsu rentabilidad, sino, incluso, en el desarrollode nuevos productos, cuya demanda inicial esmuy limitada e incapaz de cubrir los costos deproduccin.

Un resumen de los anteriores

aportes de l iberales ein tervencion istas se puede

apreciar a con tinuacin:


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Tabla 3. Campos de actuacin del sector pblico

FuncionesEconmicas

Enfoque Liberal Enfoque Intervencionista

Asignacin derecursos

Bienes Pblicos Puros Bienes Pblicos PurosFallos del mercado:

Competencia imperfecta Externalidades Informacin asimtrica Bienes preferentes /

prohibidos

Distribucin de laRenta

El mercado distribuye larenta de un modo justo,pues asigna a cada

persona en funcin de loque produce.

Criterios alternativos Reparto inicial de

recursos

Ausencia de recursos Supervivencia del

sistema poltico Redistribucin que

permite el crecimiento.

EstabilidadEconmica

Ausencia de papel paralas polticasmacroeconmicas:

Desempleo:flexibilidad de lossalarios.

Inflacin:fenmenomonetario.

Dficit pblico:regla delpresupuestoequilibrado.

Dficit Exterior:

libre fluctuacindel tipo decambio.

Papel decisivo del sectorpblico en la estabilidadeconmica:

Desempleo: causado porla ausencia de demandaefectiva. La reduccin delos salarios no losoluciona. Polticas fiscaly monetaria expansivas.

Inflacin: no es un simpleproblema monetario.Polticas restrictivas.Polticas de renta.Polticas de reformas de

los sectores productivos Dficit Pblico:

abandono de la normade presupuestoequilibrado. Defensa deldficit/supervit deacuerdo con las


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circunstancias. Dficit exterior: uso de

tipos de cambio rgidos ypolticas deestabilizacin interna

para resolver losdesequilibrios delexterior.

Crecimiento ydesarrollo

El mercado determina laacumulacin ptima decapital, a travs de laoferta de fondos definanciacin (ahorros) yde la demanda de tales

fondos (inversiones) . Elsector pblico reduce elcrecimiento, pues losimpuestos rebajan elahorro de la sociedad.La disminucin defondos ofrecidosaumenta los tipos deinters y eso rebaja lainversin realizada por

las empresas.

El sector pblico puede acelerarel crecimiento econmico, si losfondos obtenidos a travs deimpuestos se dedican a gastosde infraestructura.

Adems existen motivos

adicionales para la intervencinpblica:

Equilibrio territorial Poltica industrial y de

desarrollo regional Desarrollo tcnico.


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1.2. DEFINICIONESCONCEPTUALES DE HACIENDAPBLICA

Las visiones alrededor de la

Hacienda Pblica en materiaconceptual estn influenciadas pordos corrientes concretas depensamiento: una la de loshacendistas propiamente hablando ydos, la de los especialistas enDerecho Financiero y Tributario.

Por ello, en los siguientes apartes,centraremos en lo posible los temas a

partir de esos enfoques con sentidocomplementario para el aprendizaje.Se dice entonces que la HaciendaPblica persigue un objetocomo tal y al mismo tiempocumple con unos fines uobjetivos de Estado, en elmarco de una serie deprincipios reguladores.

1.2.1. Objeto de laHacienda Pblica

De manera concretaconsiste en el estudio delsector pblico como perceptorde ingresos y asignador de gastospara el cumplimiento de los fines delEstado. De tal manera que laHacienda Pblica utiliza herramientas

legales, institucionales, financieras,fiscales y tecnolgicas que lepermiten cada da perfeccionar losmecanismos de ingreso y de control alos gastos, a partir del estudioconstante sobre nuevas formas demodernizar la funcin financiera

pblica. En consecuencia, lahacienda pblica busca a travs desu objeto esencial cumplir conasegurarle al sector pblico laexploracin de nuevas fuentes de

recursos y sofisticados mecanismosde gasto para hacer ms eficiente elpapel del Estado.

1.2.2. Objetivos de la HaciendaPblica

Los objetivos ligados a la haciendapblica se pueden resumir en lossiguientes tems:

Garantizar que el Estadocumpla con la satisfaccin delas necesidades colectivas de

la sociedad.

Administrar losprocesos de generacin deingresos pblicos y de

gasto pblico acordes conlas finalidades sociales del

Estado.

Gestionar la financiacinde los bienes pblicosacordados para ofrecer por elEstado segn las condicioneseconmicas, polticas ysociales del momento.

Servir de instrumento de lapoltica fiscal para coordinarsus acciones con loslineamientos de polticaeconmica general.


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Garantizar la conservacin ysuministro de recursospblicos para la satisfaccin delas necesidades sociales.

Organizar el recaudo de losingresos pblicos y disponerde las partidas de gasto segnlos criterios tcnicos y polticosestablecidos.

1.2.3. Principios que rigen a laHacienda Pblica

Existen dos tipos de principios enhacienda pblica, unos denominadoscomo Rectores o fundamentales y

otros de carcter general. Estosprincipios se aplican tambin porextensin a los tributos, pero sonadems los que guan el quehacerhacendstico de un pas.

Los principios rectores de laHacienda son: Detraccin,Neutralidad, Equidad y Eficiencia.

Los principios generales son:Simplicidad administrativa, Beneficio,Capacidad de Pago, Obligatoriedad,Generalidad y Eficacia.

Detraccin: consiste en detraer,restar, sustraer, sacar, obtener porparte de la Hacienda Pblica losrecurso pblicos de la economa

privada a travs de las estructurastributarias dispuestas por el Estadopara su financiacin.

Neutral idad: en trminos generalesla neutralidad se asocia con elconcepto liberal clsico que postulaba

una mnima interferencia de laHacienda Pblica en los asuntos delos particulares, es decir, que no seafectara las decisiones econmicasde los individuos en el mercado por

accin de la tributacin, sin embargo,el concepto ha evolucionado a lostiempos actuales y hoy se habla deuna neutralidad en el sentido dellegar a un justo medio por parte de

la Hacienda que los tributos no seantan altos como para propiciar laevasin ni tan bajos que no

justifiquen su recaudo.

Equidad:es uno de los conceptos deHacienda que ms literatura hadesarrollado a lo largo de la teora ydel cual nos ocuparemos en prximoscaptulos, sin embargo, para efectosintroductorias, se entiende comoequidad en el sentido de lo justo, esdecir, la justicia que recubre a todoslos actos del Estado respecto a las

cargas tributarias de sus ciudadanos,por ello, se habla de una equidad quetiene en cuenta la capacidad de pagode los contribuyentes equidadvertical- y otra que tiene en cuenta losbeneficios recibidos por losciudadanos equidad horizontal- departe de las acciones pblicas.

Eficiencia: implica que los recaudos

y asignaciones pblicas (gasto) serealicen con la mejor combinacinposible de los recursos disponiblespara el logro de los objetivos delEstado en la sociedad.

Legal idad: no podr imponersetributos ni ejecutarse gasto pblico


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que no est autorizado yreglamentado en una ley.

Simpl ic idad Adm inistrat iva: que laHacienda Pblica acte con mnimos

costos de administracin y de trmite,de tal manera que no resulte en altascargas burocrticas que lesignifiquen al Estadomuchas erogaciones yadems, procesos yfuncionamientos queperturben y distraigana los ciudadanos delcumplimiento esencial

de sus obligacionestributarias.

Benef ic io: la HaciendaPblica debe propiciarque sus instrumentos(ingresos y gastos) se ajusten ala equidad horizontal, es decir, quelas cargas tributarias se impongan enfuncin del beneficio recibido de

manera general y las asignaciones degasto con efectos de redistribucin.

Capacidad de Pago: las estructurastributarias y de asignacin de losrecursos pblicos se guiarn por laprogresividad en su aplicacin, esdecir, que las cargas tributarias sesoportarn en condiciones deequidad vertical -segn la capacidad

de pago- y los gastos pblicospropiciarn una mejor distribucin delos recursos.

Obl igator iedad: la Hacienda Pblica

implica responsabilidades de parte yparte, para los ciudadanos en el

sentido de cumplir con las cargastributarias asignadas por el

Estado; para losfuncionarios pblicos que

debern hacer cumplir laley y para el Estado engeneral, el cual debergarantizar que los fines

de su naturaleza sepreserven.

General idad: esteprincipio implica no

distincin en cuanto a losefectos de las acciones de la

Hacienda Pblica, es decir, que todaslas personas o ciudadanos quecumplan con los requisitos para

asumir cargas tributarias as como derecibir los beneficios del gasto pblicono podrn evitarlo.

Eficacia: El Estado, amn de susresponsabilidades sociales, a travsde la Hacienda Pblica busca cumplircon los objetivos inherentes a latributacin, as como al gasto pblico.


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1.2.4. Relaciones de la Hacienda Pblica con otras reas del conocimiento

Dada su complejidad institucional en el Estado contemporneo, la HaciendaPblica comparte influencias y se apoya en una serie de disciplinas delconocimiento para cumplir con sus objetivos anunciados, es decir, que por s sola

no garantiza sus efectos, de no ser porque acude a las herramientas que lesbrindan reas como el derecho, la economa, la estadstica, la administracin, lacontabilidad, la informtica y la cultura.

Veamos de manera resumida estas relaciones interdisciplinarias en la siguientetabla:

Tabla 4. Hacienda Pblica y otras reas del conocimiento

reas delConocimiento Tipo de relaciones y apoyo

Con el DerechoConstitucional,

Administrativo,Internacional, Penal,Laboral, Civil yComercial.

El derecho Constitucional define las competencias paraestablecer los tributos, el gasto pblico, los rganosencargados de hacerlo y los entes encargados de dirimirlas controversias que se susciten entre el Estado y loscontribuyentes.El derecho Administrativo define la manera como debendirimir los conflictos el Estado y sus ciudadanos.El derecho Internacional Pblico apoya la realizacin detratados de cooperacin en materia de hacienda pblica y

concurre en los escenarios de apertura y globalizacin.El derecho Penal contribuye a la aplicacin de lassanciones correspondientes cuando se violan las normasfiscales de un pas (evasin y contrabando por ejemplo).El derecho Laboral el Estado tiene potestad para interveniren el aspecto laboral por la importancia que tiene para lavida social y econmica del estado. Adems, la capacidadeconmica determina la obligatoriedad de contribuir conimpuestos.El derecho Civil regula las actuaciones de los particulares,pero el derecho tributario se nutre de las actuaciones

privadas y tienen repercusin en lo impositivo (cuando seregula la compra y venta de bienes inmuebles porejemplo).El derecho Comercial Su objeto es regular los contratos ylos actos de comercio, as como las relaciones entrecomerciantes de las cuales se derivan obligacionestributarias (ser responsable del impuesto a las ventas porejemplo).


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Con la Economa Los estudios macroeconmicos y microeconmicospermiten sentar las bases econmicas de la estructuratributaria sobre la cual se definirn los ingresos pblicos,as mismo, los anlisis econmicos son herramientas paradefinir metas de crecimiento y desarrollo a los cuales

contribuye la hacienda pblica.Con la Contabilidad El registro oportuno de los hechos econmicos tanto delsector pblico como de los particulares permite elconocimiento certero de las actividades empresariales yse utilizan como apoyo en los procesos de fiscalizacintributaria y el cumplimiento de las obligaciones de declarartributos.

Con la Poltica Para que la hacienda pblica pueda desplegar susinstrumentos se requiere el consenso poltico alrededordel Estado y la legitimacin del mismo, se realiza a travsde procesos democrtico que definen el tipo de hacienda

pblica que garantizar el suministro oportuno de losbienes pblicos.Con la Sociologa El conocimiento de los patrones generales de

comportamiento social y los rasgos distintivos de unasociedad, permiten definir con anticipacin los criterios aaplicar en materia hacendstica que son compatibles conla interaccin social vigente.

Con la Administracin La planeacin, organizacin, ejecucin y control de losprocesos administrativos son inherentes a las funcionesde la hacienda pblica para cumplir con los objetivos deEstado se requiere disponer de una serie de recursos que

se gestionarn con base en unos objetivos institucionalesconcretos.Con la Estadstica El acopio de informacin requerida para la definicin de

polticas fiscales, su procesamiento y anlisis y lageneracin de reportes que midan los alcances de lagestin de la hacienda pblica, tiene en la estadstica suprincipal apoyo para aproximar los objetivos estratgicosde la financiacin del Estado as como de la poblacinbeneficiaria de las acciones pblicas.

Con la Informtica Hoy da los procesos de modernizacin de lasAdministraciones de Hacienda Pblica no se conciben sin

el apoyo permanente de toda una plataforma (hardware ysoftware) que involucre a la informacin, lastelecomunicaciones y la ciberntica, en el contexto de losgobiernos electrnicos.

Con la Historia Las evoluciones sociales y las formas como la haciendapblica ha venido desarrollando diversas formas deconcebir el ingreso y los gastos del Estado, tienen una

justificacin histrica que permite aprender y sistematizar


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de las experiencias vividas en cada poca histricarespecto a los procesos fiscales.

Con la Cultura Los valores consolidados que una sociedad dispone paramantener pautas aceptadas de convivencia e identidad,son elementos indispensables para los intereses de la

hacienda pblica en la medida que los instrumentos depoltica fiscal se alinean con las concepciones y valoresimperantes en dicho conglomerado social.

1.3. APROXIMACIONES A LA DEFINICIN DE HACIENDA PBLICA yPOLTICA FISCAL

Los apartespresentados en los

tem anteriores ponende manifiesto que elsector pblico sigueteniendo latrascendencia eimportancia dentro dela sociedad y que suausencia o presenciadenota un dficitcreciente demodernidad enaquellas naciones quean no han podidoconcebir una formaefectiva de alcanzar elprogreso y el bienestarde su poblacin.

Por ello, es pertinenteque los estudiantesculminen esta primeraparte del curso dehacienda pblica contres elementos bsicospara ayudar a la

comprensin de la temtica propuesta: unadefinicin de lo que es la Hacienda Pblica, el

concepto de poltica fiscal y los instrumentos quetienden el puente entre la una y la otra.

1.3.1. Conceptos de Hacienda Pblica

Tanto como existen autores y tratadistas sobre eltema, as mismo concurren las definiciones sobre

hacienda pblica, e incluso, el trmino esconfundido con el de finanzas pblicas. Veamos

una serie de definiciones al respecto:

Funcin gubernamental orientada a obtenerrecursos monetarios de diversas fuentes parafinanciar el desarrollo del pas. Consiste enrecaudar directamente los impuestos,

derechos, productos y aprovechamientos; ascomo captar recursos complementarios,mediante la contratacin de crditos yemprstitos en el interior del pas y en elextranjero.


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Rama especializada de lateora de las finanzas queestudia la obtencin de mediosde pago para hacer frente a losgastos pblicos.

La Hacienda Pblica es elconjunto de reglas y principiosque determinan la manera deconstituir, administrar e invertirel patrimonio pblico. En laconstitucin del patrimoniopblico, la ciencia fiscalestudia la manera de formarlo,analizando detalladamente las

distintas fuentes de ingresosque componen el tesoro o elerario, as de aquellos queemanan de la comunidadmisma, como de lo queproviene del tesoro de losparticulares. En laadministracin del expresadopatrimonio, la ciencia fiscal

estudia la organizacin quedebe darse al manejo yrecaudacin de los dinerospblicos, sealando lasnormas para que aquellasfunciones se desempeen conla mayor eficacia, equidad yeconoma. Y por ltimo, en lainversin de los fondospblicos, dicha ciencia

establece los principiosfundamentales de los gastoscomunes, a fin de que aquellosse decreten y se realicen enforma tal y en cuanta tal quecorrespondan debidamente ala satisfaccin de las

necesidades colectivas dentrode las necesidadeseconmicas de la respectivaentidad poltica. (EstebanJaramillo; 1930)

Bienes pertenecientes alEstado y conjunto deorganismos destinados a laadministracin de los mismos.

Las finanzas pblicascomprenden el estudio de loshechos, de los principios y dela tcnica de obtener y gastar

los fondos de los cuerposgubernamentales. (FlrezZavala; 1986)

"La autoridad pblica, central olocal, tiene funciones ydeberes cuya naturaleza endetalle vara segn el lugarque ocupe. Entre estosdeberes se incluye el gasto, y

en consecuencia precisatambin recaudar ingresos."(Pigou; 1928)

El anlisis econmico de lasactividades pblicasgeneradoras de ingresos ygastos pblicos el objeto deestudio de la HaciendaPblica, la cual busca dar

respuesta a cuatro cuestionesfundamentales: "El estudio dela actividad gubernamental es,en esencia, el de la polticaimpositiva y de gastos con elfin de obtener respuesta a lascuatro preguntas formuladas:


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1)Por qu es necesaria laactividad del gobierno?2)Qu determina sudimensin y nivel adecuados?3)Cmo ha de definirse esa

actividad? 4)Cules son lasconsecuencias de talactividad?" (Due, J. F. yFriedlaender, A. F. 1977)

"El conjunto de eleccioneseconmicas que comporta larealizacin de ingresos y

gastos del Estado y la mutuarelacin existente entre ellos."(Fuentes Quintana; 1990).

Qu ras gos d is tin t ivos

encuentras en cada

definicin que los diferencie

ent re s? Cul con cep to es

ms co nt empo rneo ?


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1.3.2. Conceptos de Poltica Fiscal

Los conceptos recientes de poltica fiscal se asocian con un conjunto deinstrumentos dispuestos por el Estado para asegurar la captacin de ingresospblicos que le permitan financiar las responsabilidades y obligaciones con los

ciudadanos. En este sentido, estaramos hablando de los impuestos, tasas,contribuciones, derechos, servicios, rentas contractuales y crditos comomecanismos para asegurar el ingreso y de gastos de funcionamiento, servicio dela deuda e inversin por el otro lado.

La poltica fiscal se constituye as en un instrumento bsico de la polticaeconmica general y en una manifestacin concreta del grado de intervencin delEstado en los asuntos econmicos.

Figura 3. Componentes de la Poltica Econmica General

Poltica Fiscal Poltica Cambiaria Poltica de ComercioExterior

Poltica EconmicaGeneral

Poltica Monetaria Poltica de Precios y salarios


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Curiosidades histricas

La expresin fisco tiene antecedente en la latina fiscus, cuyo significado, segn el

diccionario es: caja de caudales; erario; cesta de junco; dinero; fisco.

Los datos histricos de la mencionada palabra parecen ser los siguientes: fue

fiscus la cesta, bolsa o caja en que se depositaban los dineros de los tributos que

los obligados pagaban al soberano; ese objeto en que se contenan los dineros

estaba a cargo de un funcionario, al que un da se le dio como apodo el nombre de

dicho objeto, por lo que se le design "fisco".

De la manera anterior, tanto fue fisco el funcionario encargado de cobrar las

contribuciones y guardarlas, en tanto no se entregaban a la autoridad encargada

de administrarlas, como dichos fondos y el lugar (canasta, caja, bolsa, etctera) en

que los mismos se conservaban. As surgi tambin el nombre de unadependencia del Estado encargada tanto de cobrar, como de administrar los

tributos. A la aludida dependencia hoy llamamos fisco. En los Estados de todo el

mundo existe el rgano que cumple la mencionada funcin.

Una pregu nta para armar: Cunto s niv eles del fisco se cono cen en

Colombia?

1.3.3. Instrumentos de PolticaFiscal

De manera genrica los instrumentosde la poltica fiscal y por ende de lahacienda pblica- son los ingresos, el

gasto, la deuda y el presupuesto,todos ellos, son puestos al servicio dela definicin poltica que el gobiernole otorgue a la conduccin delEstado, de tal manera que susefectos se reflejarn en los xitos o

fracasos de la poltica econmicageneral.

Recordemos que fue Keynes quienintrodujo bajo el amparo de laintervencin del Estado en la

economa, la concepcin moderna depoltica fiscal que ha perdurado conligeras variantes y en abiertacontraposicin a las visiones liberalesy neoliberales.


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Vamos a partir de dos situaciones en lenguaje coloquial- frecuentes enlas economas modernas ocontemporneas: el enfr iamiento yel calentamiento de la economa.

Parece trivial pero es complejo en lamedida de examinar sus alcances y

la forma como la poltica fiscal desde la versin keynesiana- puedeservir de alivio o solucin definitiva adichos males. Sin olvidar que cadasituacin es extremadamenteparticular y estas recetas no

admiten copias ligeras.

Tabla 5. Medidas de Poltica Fiscal para la economa.

Enfermedad Sntomas Causas RecetaEnfriamiento otambin llamadarecesin odepresin

Desempleo: cierrede empresas,despidos detrabajadores.

Deflacin: bajanlos precios.

Pero tambinaumenta el ahorroy hay supervitexterno.

Insuficientedemandaagregada.

Los empresariosinvierten poco.

Losconsumidoresahorrandemasiado.

POLTICA FISCALEXPANSIVA:Aumento degastos pblicos.

Disminucin deimpuestos.

Endeudamientopblico.

Sobrecalentamiento Inflacin: subenlos precios y lossalarios.

Dficit exterior:se importa ms delo que se exporta.

Exceso dedemandaagregada

Los empresariosinviertendemasiado

Losconsumidores noahorransuficiente

POLTICA FISCALRESTRICTIVA:Disminucin degastos pblicos.

Subida deimpuestos.

Supervit pblico.

Fuente: con base enwww.eumed.net
http://www.eumed.net/http://www.eumed.net/http://www.eumed.net/http://www.eumed.net/


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Apreciado estudiante, hemos finalizado la primera parte del recorrido y espero quehayas contrastado los objetivos planteados en esta estacin del conocimiento conlos logros y competencias adquiridas en tu formacin. Por ello, a continuacin

encontrars una serie de preguntas y reflexiones que debern servirte para medirtus capacidades y al mismo tiempo, contextualizar el aprendizaje con elementosprcticos.

1) Revise los apartes siguientes y exponga por escrito (mximo mediacuartilla) sus argumentos:

"La historia econmica de todas las economas Occidentales avanzadas en el

Siglo XX presenta un aspecto comn, un enorme crecimiento en el tamao y la

influencia del sector pblico." (Richard Tres; 1981).

2) Organice en grupos un anlisis sobre la produccin de bienes pblicos enla regin y evale la eficacia y eficiencia de su suministro. Selecciones almenos diez (10) bienes e identifique su sistema de financiacin, la calidadde los mismos, la oportunidad del suministro y las condiciones en las cuales

ustedes acceden a ellos. Qu encontr? Qu mejorara omantendra del sistema de suministro? preferira que el suministrosiguiera en manos del Estado o pasara a manos del mercado? Presente uninforme grupal escrito al Tutor en mximo 10 pginas carta.

3) Indague en la prensa escrita o virtual del pas las opiniones de columnistas,expertos y autoridades sobre el manejo de la poltica fiscal, presente dichasevidencias en un panel durante las sesiones presenciales del mdulo.Cuntas corrientes de pensamiento encontr? Cul es la posicin delgobierno respecto a las recetas explicadas en el material? por qu se

caracterizan los contradictores de opinin del gobierno en esta materia?

4) Estudie y analice los diferentes conceptos en fuentes bibliogrficas y luego

establezca diferencias o semejanzas entre: hacienda pblica, finanzaspblicas, sector pblico y economa pblica.

5) Remtase al numeral 1.2.2 de este captulo y explique cmo el Estadocolombiano est cumpliendo o no con los objetivos de la Hacienda Pblica.Presente un informe individual en mximo 2 pginas carta.


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EL MARCO LEGAL E

INSTITUCIONAL DE LA HACIENDAPBLICA


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1. Determinar el grado de importancia de la hacienda pblica en elordenamiento constitucional del pas.

2. Comparar y analizar las diferentes variantes constitucionales de lahacienda pblica en el plano internacional.

3. Comprender el funcionamiento del actual orden constitucional y legal dela hacienda pblica.

4. Establecer el grado de desarrollo institucional adquirido por la haciendapblica en Colombia en cada uno de sus niveles de gestin.

OBJETIVOS ESPECFICOS


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Bueno, este segundo captulo viene con antecedentes e inquietudes quepoco a poco se van asentando, para llevar al estudiante hacia un nivel deaprendizaje con sentido crtico y analtico.

Por qu en el orden constitucional de cualquier pas la hacienda pblica

tiene tanta importancia? Tiene relacin con el tamao del sector pblico?Es coherente el desarrollo legal e institucional que le hemos dado a lahacienda pblica en Colombia? Cules seran los elementos comunes almarco legal de las finanzas del Estado?

Es tan organizada y efectiva la hacienda pblica en cualquier nivel degobierno de Colombia?

AMBIENTACIN DE LA TEMTICA


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2.1. IMPORTANCIA CONSTITUCIONAL DE LA HACIENDA PBLICA

Vamos a iniciar estaparte del curso conuna serie deargumentos crticos(exageradamentediran algunos) sobrela carreta del Estado

para luego entrar endiscusin sobre el temantes sealado. Si

queremos indagarsobre la importanciade la hacienda pblicaen el actual ordenconstitucional,debemos partir porcuestionar o reconoceren el actual arreglo

social el estado de las

cosas.

El dilema es cmoenfrentar el conceptode Libertad con el de

la Economa, es decir,el pavoroso mito delmercado libre (enargumentos de

Angulo, Rodrguez yGarzn; 1992).

El caso neurlgico es el de la economa. En sta sejuega con el sofisma de la competencia requeridapara el mercado libre. (recuerden los postuladosliberales del captulo anterior). El argumento liberalensalza la imparcialidad del mercado, donde todospueden ganar , lo mismo que todos pueden perder.Pero se ignora deliberadamente que lasposibilidades de ganar no son iguales, porque elpunto de partida no es igual.

De otro lado, gran parte de esfuerzo mercantil segasta en disminuir las posibilidades de ganancia deladversario mediante la construccin de losmonopolios. Para lo cual, raras veces se usa el

juego limpio. En la historia del monopolio econmicose descubren dos vertientes de corrupcin moral: ladel uso de sicarios para obligar al competidor aentregarse como lo hacen las mafias de todo elmundo y el soborno de los funcionariospblicosencargados de vigilar para que exista verdadera

libertad de mercado para todos. Es bien sabido quedichas prcticas no son patrimonio exclusivo de loscomercios ilcitos.

Cons tit uc in Po ltic a A rtcu lo 2: Las autoridades

de la Repblica estn instituidas para proteger todas

las personas residentes en Colombia, en su vida,

honra, bienes, creencias y dems derechos y

libertades, y para asegurar el cumplimiento de los

deberes sociales del Estado y de los particulares.

La riqueza se ha organizado para la toma de un Estado contrahecho precisamente porque ha sido un estructura que ha desatado mayor actividad en lapreservacin de la propiedad que en la preservacin de la vida. (Antonio Garca).


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Un cuento chino

Tsekung pregunt sobre el gobierno, y Confucio contest: El pueblo debe tener

suficiente para comer; debe tener un ejrcito suficiente; y debe tener confianza en

su gobernante.

Si os vierais forzado a eliminar uno de esos tres objetivos, cul suprimirais de

primero?, pregunt Tsekung.

Confucio dijo: Eliminara primero al ejrcito.

Y si os vierais forzado a eliminar uno de los dos factores restantes, cul

quitarais?, pregunt Tsekung nuevamente.

Eliminara los alimentos suficientes para el pueblo. Porque siempre ha habido

muertes en cada generacin. En cambio, una nacin no puede subsistir a menosque tenga confianza en sus gobernantes.

En el campo de la distribucin de losrecursos es donde se le mide elaceite poltico al pas. Un pas en elque la mayora del pueblo slo tengala libertad para morirse de hambre nopuede ser en ningn caso un Estadode Derecho, ya que entonces losderechos fundamentales incluidos enla Constitucin, no pasaran de serpalabras huecas.

La Constitucin Poltica colombiana

en su Ttulo XII, del rgimen

econmico y la hacienda pblica,

seala los aspectos bsicos para la

conduccin de la economa del pas.

En las sociedades actuales el Estadocumple un papel fundamental en la

promocin y regulacin del desarrolloeconmico, por ello, sus atribucionescentrales tienen como finalidadgarantizar el libre juego de losagentes econmicos en el mercado ylas mejores condiciones para elejercicio de la competenciaeconmica y la libre iniciativaempresarial.

Recuerda que: El Estado espropietario del subsuelo y de losrecursos naturales no renovables, sinperjuicio de los derechos adquiridos yperfeccionados con arreglo a lasleyes preexistentes. (ARTICULO 332


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L ibertad econm ic a, par a qu?

La actividad econmica y la iniciativa privada son libres, dentro de los lmites del

bien comn. Para su ejercicio, nadie podr exigir permisos previos ni requisitos,

sin autorizacin de la ley. La libre competencia econmica es un derecho de

todos que supone responsabilidades. La empresa, como base del desarrollo,

tiene una funcin social que implica obligaciones. El Estado fortalecer las

organizaciones solidarias y estimular el desarrollo empresarial. El Estado, por

mandato de la ley, impedir que se obstruya o se restrinja la libertad econmica y

evitar o controlar cualquier abuso que personas o empresas hagan de su

posicin dominante en el mercado nacional. La ley delimitar el alcance de la

libertad econmica cuando as lo exijan el inters social, el ambiente y el

patrimonio cultural de la Nacin. (ARTICULO 333)

Quin dir ige a qu in?

La direccin general de la economa estar a cargo del Estado. Este intervendr,por mandato de la ley, en la explotacin de los recursos naturales, en el uso delsuelo, en la produccin, distribucin, utilizacin y consumo de los bienes, y en losservicios pblicos y privados, para racionalizar la economa con el fin de conseguirel mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes, la distribucin equitativa

de las oportunidades y los beneficios del desarrollo y la preservacin de unambiente sano. El Estado, de manera especial, intervendr para dar pleno empleoa los recursos humanos y asegurar que todas las personas, en particular las demenores ingresos, tengan acceso efectivo a los bienes y servicios bsicos.Tambin para promover la productividad y la competitividad y el desarrolloarmnico de las regiones. (ARTICULO 334)

Y a los bancos qu in los ronda?

Las actividades financiera, burstil, aseguradora y cualquier otra relacionada conel manejo, aprovechamiento e inversin de los recursos de captacin a las que serefiere el literal d) del numeral 19 del artculo 150 son de inters pblico y slopueden ser ejercidas previa autorizacin del Estado, conforme a la ley, la cualregular la forma de intervencin del Gobierno en estas materias y promover lademocratizacin del crdito. (ARTICULO 335)

PAREEsto es

propiedad

Privada, no


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Pregu nta: Cul es la razn d e esta medid a?

Ningn monopolio podr establecerse sino como arbitrio rentstico, con unafinalidad de inters pblico o social y en virtud de la ley. La ley que establezca un

monopolio no podr aplicarse antes de que hayan sido plenamente indemnizadoslos individuos que en virtud de ella deban quedar privados del ejercicio de unaactividad econmica lcita. La organizacin, administracin, control y explotacinde los monopolios rentsticos estarn sometidos a un rgimen propio, fijado por laley de iniciativa gubernamental. Las rentas obtenidas en el ejercicio de losmonopolios de suerte y azar estarn destinadas exclusivamente a losservicios de salud. Las rentas obtenidas en el ejercicio del monopolio de licores,estarn destinadas preferentemente a los servicios de salud y educacin. Laevasin fiscal en materia de rentas provenientes de monopolios rentsticos sersancionada penalmente en los trminos que establezca la ley. El Gobierno

enajenar o liquidar las empresas monopolsticas del Estado y otorgar aterceros el desarrollo de su actividad cuando no cumplan los requisitos deeficiencia, en los trminos que determine la ley. En cualquier caso se respetarnlos derechos adquiridos por los trabajadores. (ARTICULO 336).

Conoces ej emplos de la ap licac in del s igu ien te ar tcu lo?

Quin le tem e a los impues tos?

En tiempo de paz, solamente elCongreso, las asambleasdepartamentales y los concejosdistritales y municipales podrnimponer contribuciones fiscales oparafiscales. La ley, las ordenanzas ylos acuerdos deben fijar,directamente, los sujetos activos ypasivos, los hechos y las basesgravables, y las tarifas de losimpuestos. La ley, las ordenanzas y

los acuerdos pueden permitir que lasautoridades fijen la tarifa de las tasasy contribuciones que cobren a loscontribuyentes, como recuperacinde los costos de los servicios que lespresten o participacin en los

beneficios que les proporcionen; peroel sistema y el mtodo para definirtales costos y beneficios, y la formade hacer su reparto, deben ser fijadospor la ley, las ordenanzas o losacuerdos. Las leyes, ordenanzas o

La Ley podr establecer para las zonas de frontera,

terrestres y martimas, normas especiales en

materias econmicas y sociales tendientes a

promover su desarrollo. (ARTICULO 337).


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acuerdos que regulen contribucionesen las que la base sea el resultado dehechos ocurridos durante un perododeterminado, no pueden aplicarse

sino a partir del perodo quecomience despus de iniciar lavigencia de la respectiva ley,ordenanza o acuerdo. (ARTICULO338).

El anlisis del Ttulo XII de laConstitucin Poltica deja en clarodos cosas: primero, se ratifica la

relacin entre la economa pblica yla economa privada y dos, seestablece el modelo de intervencineconmica del Estado a travs de

dos instrumentos concretos: laplaneacin (de los planes dedesarrollo) y el presupuesto pblico(del presupuesto). Adicionalmente, sedefinen dos aspectos relacionadoscon lo anterior: la banca central parael manejo de la poltica monetaria ylos servicios pblicos domiciliarios.

Tabla 6. Estructura del Ttulo XII de la C.P.

CAPITULO I.DE LAS DISPOSICIONES GENERALES ARTICULO 332 HASTA

338CAPITULO II.DE LOS PLANES DE DESARROLLO ARTICULO 339 HASTA

344CAPITULO III.DEL PRESUPUESTO ARTICULO 345 HASTA

355CAPITULO IV.DE LA DISTRIBUCION DE RECURSOS Y DE LASCOMPETENCIAS

ARTICULO 356 HASTA364

CAPITULO V.DE LA FINALIDAD SOCIAL DEL ESTADO Y DELOS SERVICIOS PUBLICOS

ARTICULO 365 HASTA370

CAPITULO VI.DE LA BANCA CENTRAL. ARTICULO 371 HASTA

373


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De acuerdo con lo anterior, la intervencin del Estado en la economa y su relacindirecta con la hacienda pblica se inicia con la planeacin del desarrollo:

ARTICULO 339.Habr un PlanNacional de Desarrolloconformado por unaparte general y un plan

de inversiones de lasentidades pblicas delorden nacional. En laparte general sesealarn los

propsitos y objetivosnacionales de largoplazo, las metas yprioridades de laaccin estatal a

CAPITULO I.DE LAS

DISPOSICIONESGENERALES

CAPITULO II.DE LOS PLANES DE

DESARROLLO

CAPITULO III.

DEL PRESUPUESTO

CAPITULO V.

DE LA FINALIDAD SOCIALDEL ESTADO Y DE LOS

SERVICIOS PUBLICOS

CAPITULO VI.DE LA BANCA

CENTRAL.

CAPITULO IV.

DE LA DISTRIBUCIONDE RECURSOS Y DE

LAS COMPETENCIAS


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mediano plazo y lasestrategias yorientacionesgenerales de la poltica

econmica, social yambiental que sernadoptadas por elgobierno. El plan deinversiones pblicascontendr lospresupuestosplurianuales de losprincipales programasy proyectos deinversin pblicanacional y laespecificacin de losrecursos financierosrequeridos para suejecucin.

Las entidadesterritoriales elaborarny adoptarn demanera concertadaentre ellas y elgobierno nacional,planes de desarrollo,con el objeto deasegurar el usoeficiente de susrecursos y eldesempeo adecuado

de las funciones queles hayan sidoasignadas por laConstitucin y la ley.Los planes de lasentidades territoriales

estarn conformadospor una parteestratgica y un plande inversiones de

mediano y corto plazo.

Una vez que losplanes de desarrollo(nacional y territorial)se encuentranaprobados, se inicia lasegunda etapa de la

intervencin y laprimera de la haciendapblica: la planificacinfinanciera y econmicadel sector pblico: elpresupuesto deingresos y gastos.

ARTICULO 345. Entiempo de paz no sepodr percibircontribucin oimpuesto que no figureen el presupuesto derentas, ni hacererogacin con cargo alTesoro que no se halleincluida en el de

gastos.

Tampoco podrhacerse ningn gastopblico que no haya

sido decretado por elCongreso, por lasasambleasdepartamentales, o por

los concejos distritaleso municipales, nitransferir crditoalguno a objeto noprevisto en elrespectivopresupuesto.

ARTICULO 346. ElGobierno formularanualmente elPresupuesto deRentas y Ley de

Apropiaciones quedeber corresponderal Plan Nacional deDesarrollo y lopresentar al

Congreso, dentro delos primeros diez dasde cada legislatura.

En la Ley deApropiaciones nopodr incluirse partidaalguna que no

corresponda a uncrdito judicialmentereconocido, o a ungasto decretadoconforme a leyanterior, o a uno


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propuesto por elGobierno para atenderdebidamente elfuncionamiento de las

ramas del poderpblico, o al serviciode la deuda, odestinado a darcumplimiento al PlanNacional deDesarrollo.

ARTICULO 347. Elproyecto de ley deapropiaciones debercontener la totalidad

de los gastos que elEstado pretendarealizar durante lavigencia fiscal

respectiva. Si losingresos legalmenteautorizados no fuerensuficientes paraatender los gastosproyectados, elGobierno propondr,por separado, ante lasmismas comisionesque estudian elproyecto de ley delpresupuesto, lacreacin de nuevas

rentas o lamodificacin de lasexistentes parafinanciar el monto de

gastos contemplados.

El presupuesto podraprobarse sin que sehubiere perfeccionadoel proyecto de leyreferente a losrecursos adicionales,

cuyo trmite podrcontinuar su curso enel perodo legislativosiguiente.

Verifica en tu entorno regional ms prximo si las entidades

territoriales cuentan con estos instrumentos y cmo ha sido la

experiencia de su gestin.

Qu contempla la Constitucin

Poltica con respecto a las

Haciendas Pblicas territoriales

del pas?


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Veamos con ms detalles que la ConstitucinPoltica en sus artculos 356 y 357 ha dispuesto (con

sus reformas posteriores) el mecanismo mediante elcual la Nacin le transfiere a departamentos,distritos y municipios una participacin de losingresos corrientes de la nacin, es decir, se haceconcreta la DESCENTRALIZACIN FISCAL:

ARTICULO 356. Salvo lo dispuesto por laConstitucin, la ley, a iniciativa del Gobierno, fijar

los servicios a cargo de la Nacin y de losDepartamentos, Distritos, y Municipios. Para efectode atender los servicios a cargo de stos y a proveerlos recursos para financiar adecuadamente suprestacin, se crea el Sistema General deParticipaciones de los Departamentos, Distritos yMunicipios.

Los Distritos tendrn las mismas competencias quelos municipios y departamentos para efectos de la

distribucin del Sistema General de Participacionesque establezca la ley.

Para estos efectos, sern beneficiarias las entidadesterritoriales indgenas, una vez constituidas. Asmismo, la ley establecer como beneficiarios a losresguardos indgenas, siempre y cuando estos no sehayan constituido en entidad territorial indgena.

Los recursos del Sistema General deParticipaciones de los departamentos, distritos

ymunicipios sedestinarn a la

financiacin de losservicios a su cargo,dndole prioridad alservicio de salud y losservicios de educacinpreescolar, primaria,secundaria y media,garantizando laprestacin de losservicios y la

ampliacin decobertura.

Teniendo en cuentalos principios desolidaridad,complementariedad ysubsidiariedad, la leysealar los casos enlos cuales la Nacin

podr concurrir a lafinanciacin de losgastos en los serviciosque sean sealadospor la ley como decompetencia de losdepartamentos,distritos y municipios.

Defina con sus pro pias p alabras que es el Sistema General de

Participacion es - SGP!Cules son lo s crit er ios

que se uti l izan para la

distr ib ucin del SGP en los

territo rio s y cunt os

recursos se transf ieren?


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La ley reglamentar los criterios dedistribucin del Sistema General de

Participaciones de losDepartamentos, Distritos, yMunicipios, de acuerdo con lascompetencias que le asigne a cadauna de estas entidades; y contendrlas disposiciones necesarias paraponer en operacin el SistemaGeneral de Participaciones de stas,incorporando principios sobredistribucin que tengan en cuenta los

siguientes criterios:

a) Para educacin y salud: poblacinatendida y por atender, reparto entrepoblacin urbana y rural, eficienciaadministrativa y fiscal, y equidad;

b) Para otros sectores: poblacin,reparto entre poblacin y urbana yrural, eficiencia administrativa y fiscal,

y pobreza relativa.No se podr descentralizarcompetencias sin la previa asignacinde los recursos fiscales suficientespara atenderlas.

Los recursos del Sistema General deParticipaciones de losDepartamentos, Distritos, yMunicipios se distribuirn porsectores que defina la ley.

El monto de recursos que se asignepara los sectores de salud yeducacin, no podr ser inferior alque se transfera a la expedicin del

presente acto legislativo a cada unode estos sectores.

ARTICULO 357. El monto del SistemaGeneral de Participaciones de losDepartamentos, Distritos y Municipiosse incrementar anualmente en un

porcentaje igual al promedio de lavariacin porcentual que hayan tenidolos ingresos Corrientes de la Nacindurante los cuatro (4) aosanteriores, incluida la correspondienteal aforo del presupuesto en ejecucin.

Para efectos del clculo de lavariacin de los ingresos corrientesde la Nacin a que se refiere el inciso

anterior, estarn excluidos los tributosque se arbitren por medidas deestados de excepcin, salvo que elCongreso, durante el ao siguienteles otorgue el carcter permanente.

Los municipios clasificados en lascategoras cuarta, quinta y sexta, deconformidad con las normas vigentes,podrn destinar libremente, para

inversin y otros gastos inherentes alfuncionamiento de la administracinmunicipal, hasta un veintiocho (28%)de los recursos que perciban porconcepto del Sistema General deParticipaciones de los


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Departamentos, Distritos yMunicipios, exceptuando los recursos

que se destinen para educacin ysalud.

PARGRAFO TRANSITORIO 1o. ElSistema General de Participacionesde los Departamentos, Distritos yMunicipios tendr como base inicial elmonto de los recursos que la Nacintransfera a las entidades territorialesantes de entrar en vigencia este actolegislativo, por concepto de situadofiscal, participacin de los municipios

en los ingresos corrientes de laNacin y las transferenciascomplementarias al situado fiscalpara educacin, que para el ao 2001se valoran en la suma de diez puntonovecientos sesenta y dos (10.962)billones de pesos.

En el caso de educacin, la baseinicial contempla los costos porconcepto de docentes yadministrativos pagados con situadofiscal y el fondo de compensacineducativa, docentes y otros gastos eneducacin financiados a nivel distritaly municipal con las participaciones enlos ingresos corrientes de la nacin, y

los docentes, personal administrativode los planteles educativos ydirectivos docentes departamentalesy municipales pagados con recursospropios, todos ellos a 1o. denoviembre del 2000. Estaincorporacin ser automtica a partirdel 1o. de enero de 2002.

Revisa con el Tutor los mecanismo establecidos en la Ley reglamentar iapar a tran sferir y comun icar el SGP en Co lom bia ao por ao.

Adems de los anteriores recursos, la Constitucin Poltica ha dispuesto la cesinde REGALASa los territorios, producto de la explotacin de ciertas actividadesmineras:

Si, pero en dinero o

recu rso s cunto es?


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ARTICULO 360.La ley determinar lascondiciones para la explotacin de los

recursos naturales no renovables ascomo los derechos de las entidadesterritoriales sobre los mismos.

La explotacin de un recurso natural norenovable causar a favor del Estado,una contraprestacin econmica attulo de regala, sin perjuicio decualquier otro derecho o compensacinque se pacte.

Los departamentos y municipios en

cuyo territorio se adelantenexplotaciones de recursos naturales norenovables, as como los puertosmartimos y fluviales por donde setransporten dichos recursos oproductos derivados de los mismos,tendrn derecho a participar en lasregalas y compensaciones.

ARTICULO 362.Los bienes y rentastributarias o no tributarias oprovenientes de la explotacin demonopolios de las entidadesterritoriales, son de su propiedadexclusiva y gozan de las mismasgarantas que la propiedad y renta de

los particulares.

Los impuestos departamentales ymunicipales gozan de proteccinconstitucional y en consecuencia laley no podr trasladarlos a la Nacin,

salvo temporalmente en caso deguerra exterior.

ARTICULO 363.El sistema tributariose funda en los principios de equidad,eficiencia y progresividad.

Las leyes tributarias no se aplicarncon retroactividad.

Slo n os qu eda po r sealar qu e el

Ttulo XII hac e aport es no rmativo s

muy importantes en mater ia de

Tributacin, Endeudamiento

Servicios Pblicos y la Banca

central .


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ARTICULO 364. Elendeudamiento interno

y externo de la Naciny de las entidadesterritoriales no podrexceder su capacidadde pago. La leyregular la materia.

ARTICULO 365. Losservicios pblicos soninherentes a la

finalidad social delEstado. Es deber delEstado asegurar suprestacin eficiente atodos los habitantesdel territorio nacional.

Los servicios pblicosestarn sometidos alrgimen jurdico que

fije la ley, podrn serprestados por elEstado, directa oindirectamente, porcomunidadesorganizadas, o porparticulares. En todocaso, el Estadomantendr laregulacin, el control y

la vigilancia de dichosservicios. Si porrazones de soberanao de inters social, elEstado, mediante leyaprobada por la

mayora de losmiembros de una y

otra cmara, poriniciativa del Gobiernodecide reservarsedeterminadasactividadesestratgicas oservicios pblicos,deber indemnizarprevia y plenamente alas personas que en

virtud de dicha ley,queden privadas delejercicio de unaactividad lcita.

ARTICULO 371. ElBanco de la Repblicaejercer las funcionesde banca central.Estar organizado

como persona jurdicade derecho pblico,con autonomaadministrativa,patrimonial y tcnica,sujeto a un rgimenlegal propio.

Sern funcionesbsicas del Banco de

la Repblica: regularla moneda, loscambiosinternacionales y elcrdito; emitir lamoneda legal;

administrar lasreservas

internacionales; serprestamista de ltimainstancia y banquerode losestablecimientos decrdito; y servir comoagente fiscal delgobierno. Todas ellasse ejercern encoordinacin con la

poltica econmicageneral.

El Banco

hacienda publica-hacienda publica4444

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