GS

152

01

60

1

Guia per a la justificació econòmica de les accions

d’orientació i acompanyament a la inserció

GUIA PER A LA JUSTIFICACIÓ ECONÒMICA DE LES ACCIONS

D’ORIENTACIÓ I ACOMPANYAMENT A LA INSERCIÓ

2015

GS

152

01

60

1

2

Í NDEX

1. INTRODUCCIÓ ................................................................................................................................ 1

2. ESTRUCTURA I IMPORT DE LA SUBVENCIÓ ATORGADA ........................................................ 1

Càlcul de l’import màxim .................................................................................................................. 2

3. REQUISITS PER A L’ELEGIBILITAT DE LES DESPESES ............................................................ 5

3.1. Requisits generals ............................................................................................................... 5

3.2. Requisits d’elegibilitat de cada tipus de despesa subvencionada ...................................... 5

3.2.1. Retribució del personal tècnic ................................................................................ 5

3.2.2. Retribució de personal coordinador, personal que imparteix el mòdul

d’alfabetització informàtica i personal prospector ............................................................... 5

3.2.3. Retribució de personal de suport ........................................................................... 8

3.2.4. Despeses generals, materials i tècniques. Dietes i desplaçaments ...................... 9

3.3. Despeses no subvencionables: ........................................................................................ 11

4. PRESENTACIÓ DE LA DOCUMENTACIÓ ACREDITATIVA DE LES DESPESES ..................... 12

4.1. Compte justificatiu ............................................................................................................. 12

4.2. Estampillat dels justificants de despesa............................................................................ 14

4.3. Conservació dels documents justificatius ......................................................................... 14

4.4. Identificació de les despeses ............................................................................................ 14

5. ACREDITACIÓ DELS DIFERENTS CONCEPTES DE DESPESA SUBVENCIONATS ............... 14

5.1. Presentació de documentació acreditativa ....................................................................... 14

5.1.1. Acreditació de les despeses de retribució del personal tècnic, personal

coordinador, personal que imparteix el mòdul d’alfabetització informàtica i personal

prospector ......................................................................................................................... 14

5.1.2. Acreditació de les despeses de retribució del personal de suport ....................... 15

5.2. Acreditació de les despeses generals, materials i tècniques ........................................... 16

6. LIQUIDACIÓ FINAL DE LA SUBVENCIÓ ..................................................................................... 17

1. La justificació econòmica no s’ha presentat en el termini establert .................................. 18

2. Ordenació de la liquidació econòmica de la subvenció .................................................... 18

3. Es detecten incidències que afecten a la correcta justificació .......................................... 18

4. Si l’entitat no ha assolit objectius d’acord amb el previst a l’apartat 2 d’aquesta Guia. ... 18

Nota sobre els reintegraments de subvenció: .......................................................................................... 18

1

GS

152

01

60

1

1. INTRODUCCIÓ

Aquest document conté les instruccions per a la justificació econòmica de les subvencions atorgades pel

Servei Públic d’Ocupació de Catalunya (SOC), en base a l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, per la qual

s’aproven les bases reguladores per a la concessió de subvencions per a la realització d’accions

d’orientació i acompanyament a la inserció de la Xarxa d’Orientació per l’Ocupació, i s’obre la convocatòria

per a l’any 2015.

L’article 95 del Decret Legislatiu 3/2002, de 24 de desembre, pel qual s’aprova el Text refós de la Llei de

finances públiques de Catalunya estableix que les entitats beneficiàries estan obligades a justificar

l’aplicació de les subvencions davant l’òrgan concedent.

L’objectiu del tràmit de justificació econòmica de la subvenció atorgada és determinar la liquidació

econòmica corresponent a cadascuna de les entitats subvencionades, partint de la comprovació de la

correcta acreditació de les despeses finançades per la subvenció.

D’acord amb el previst a la base 21 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, les entitats han de presentar la

justificació econòmica en el termini màxim de tres mesos des de la finalització del període d’execució de les

actuacions objecte de la subvenció.

L'òrgan concedent de la subvenció podrà atorgar una ampliació del termini establert per presentar la

justificació, que no excedeixi de la meitat del termini prèviament atorgat i sempre que no es perjudiquin els

drets de tercers, d'acord amb el que preveu l'article 49 de la Llei 30/1992, de 26 de novembre, de règim

jurídic de les administracions públiques i del procediment administratiu comú.

2. ESTRUCTURA I IMPORT DE LA SUBVENCIÓ ATORGADA: TIPUS DE DESPESA FINANÇADA

Els conceptes de despesa que s’inclouen a la subvenció són els següents:

- Retribució del personal tècnic

- Retribució del personal coordinador

- Retribució del personal de suport administratiu

- Retribució del personal que imparteix el mòdul d’alfabetització informàtica

- Retribució del personal prospector.

- Despeses generals, materials i tècniques

D’acord amb la base 7.2 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, la retribució màxima anual bruta, inclosa

la cotització empresarial a la Seguretat Social, és de 34.912,11 euros per al personal tècnic, personal

coordinador, personal prospector i personal que imparteix el mòdul d’alfabetització informàtica, i de

24.438,50 euros per al personal de suport.

Les retribucions fan referència a la prestació de serveis a jornada completa per a cada tipus de

contractació, per tant, en cas que la prestació de serveis sigui a temps parcial s’ajustaran proporcionalment

a la jornada i als dies del període efectivament treballat de l’any natural.

Tal com preveu la base 17 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, les quanties subvencionables resten

condicionades al compliment d’un mínim de 200 persones ateses per a un període d’execució d’un any o el

nombre que correspongui en cas de període d’execució inferiors.

Als efectes del càlcul del nombre mínim de persones ateses, per a l’exercici 2015 es considerarà el període

comprès entre la data de la primera derivació realitzada per l’oficina de Treball i la data de finalització de les

2

GS

152

01

60

1

actuacions corresponents a cada punt d’actuació. El nombre mínim de persones a atendre que determinarà

l’assoliment d’objectius serà, per tant, la part proporcional a aquest període d’execució (nombre mínim per

període).

Execució inferior al nombre mínim per període

En cas que no s’atengui el nombre mínim per període, l’assoliment d’objectius estarà condicionat a que les

oficines de treball hagin derivat un nombre suficient de demandants, d’acord amb la base 17 de l’Ordre

EMO/228/2015, de 17 de juliol, per la qual, excepcionalment i per causes no imputables a l’entitat,

s’acceptarà un nombre de persones ateses inferior al mínim previst.

Es considerarà que l’oficina ha derivat un nombre suficient si el nombre de persones derivades minorat en la

mitjana del percentatge d’incompareixença1, és superior al nombre mínim per període. En aquest cas, es

considerarà que el punt d’actuació no ha assolit objectius i la subvenció es minorarà en l’import

corresponent a les següents persones no ateses:

► Nombre mínim per període – persones ateses al punt

L’import a minorar per cada persona serà de 330 euros.

En cas que l’oficina no hagi derivat aquest nombre suficient de demandants es considerarà que no és causa

imputable a l’entitat i que el punt d’actuació ha assolit objectius.

Per a les entitats que no hagin assolit objectius, la liquidació econòmica de la subvenció s’iniciarà minorant a

l’import atorgat l’import corresponent a les persones no ateses i continuarà amb el procediment de

justificació d’acord amb el que preveu el present document.

Càlcul de l’import màxim corresponent als diferents tipus de despesa que inclou la subvenció:

Import total de la despesa justificable en concepte de retribució del personal tècnic (inclosa la

cotització empresarial a la Seguretat Social)

L’import màxim liquidable per a la totalitat del personal tècnic és el que consta a la resolució

d’atorgament de la subvenció.

En cap cas la retribució subvencionable del personal tècnic podrà superar individualment el màxim

de 34.912,11 euros anuals, inclosa la cotització empresarial a la Seguretat Social, a jornada

completa.

La validació de l’import màxim liquidable per cada persona es farà tenint en compte els dies del

període treballat i el percentatge de la jornada dedicada al programa:

(34.912,11 / 365) * dies del període treballat * % tipus jornada * % jornada dedicada al programa = retribució màxima individual imputable per persona2

Per al personal amb reducció de jornada reconeguda durant el desenvolupament del programa i

comunicada al Servei d’Informació i d’Orientació Professional, s’aplicarà aquesta validació per als

dies treballats sense reducció de jornada.

Per al període amb reducció de jornada, la validació de l’import màxim liquidable per cada persona

es farà tenint en compte a més la jornada reduïda:

(34.912,11 / 365) * dies amb reducció del període treballat * % tipus jornada * % jornada dedicada al programa * % jornada reduïda = retribució màxima individual imputable per persona3

1 Mitjana del percentatge d’incompareixença = suma de les persones de tots els punts d’actuació que no han iniciat l’itinerari d’orientació amb resultat informat a

GIA respecte a la suma de les persones derivades per les oficines de treball mitjançant GIA a tots els punts d’actuació

2 Cal aplicar el percentatge de jornada (100%: jornada sencera o 50%: mitja jornada) i en cas de jornada sencera, aplicar el percentatge de dedicació d’aquesta

jornada al programa (100% o 50%).

3 Cal aplicar el percentatge de jornada abans de la reducció (100%: jornada sencera o 50%: mitja jornada), en cas de jornada sencera, aplicar el percentatge de

dedicació d’aquesta jornada al programa abans de la reducció (100% o 50%) i sobre el total aplicar el percentatge de la jornada reduïda.

3

GS

152

01

60

1

Import total de la despesa justificable en concepte de coordinació (inclosa la cotització empresarial

a la Seguretat Social):

La validació de l’import màxim liquidable per cada persona coordinadora es farà tenint en compte

els dies del període treballat i el percentatge de la jornada dedicada al programa:

(34.912,11 / 365) * dies del període treballat * % tipus jornada * % jornada dedicada al programa = retribució màxima individual imputable per persona1

D’acord amb la base 7.9 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, la retribució subvencionable del

personal tècnic i/o coordinador no superarà individualment el màxim de 34.912,11 euros anuals

corresponent a la retribució bruta anual i a la cotització empresarial a la Seguretat Social, a jornada

completa.

Si la persona que realitza les tasques de coordinació també porta a terme les tasques de tècnic/a

(només en casos de personal tècnic a mitja jornada) o bé les tasques de prospecció o bé les

d’impartició del mòdul d’alfabetització digital, la retribució total subvencionable per ambdós

conceptes no superarà en cap cas els 34.912,11 euros anuals per jornada completa dedicada al

programa.

L’import màxim liquidable per a la totalitat del personal coordinador és el que consta a la resolució

d’atorgament de la subvenció.

Import total de la despesa justificable en concepte de retribució del personal de suport administratiu

(inclosa la cotització empresarial a la Seguretat Social):

La validació de l’import màxim liquidable per cada persona de suport es farà tenint en compte els

dies del període treballat i el percentatge de la jornada dedicada al programa:

(24.438,50 / 365) * dies del període treballat * % tipus jornada * % jornada dedicada al programa = retribució màxima individual imputable per persona1

En cap cas la retribució subvencionable del personal de suport podrà superar individualment el

màxim de 24.438,50 euros anuals a jornada completa, inclosa la cotització empresarial a la

Seguretat Social.

L’import màxim liquidable per a la totalitat del personal de suport és el que consta a la resolució

d’atorgament de la subvenció.

D’acord amb el que preveuen les bases 7.10 i 7.11 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, el

personal tècnic, personal coordinador i el personal que imparteix el mòdul d’alfabetització

informàtica no pot desenvolupar tasques de personal de suport excepte quan ho autoritzi el Servei

Públic d’Ocupació de Catalunya, respectant en qualsevol cas la retribució màxima anual per a cada

categoria i jornada.

El personal que realitzi les tasques de prospecció no pot desenvolupar tasques de personal de

suport en cap cas.

Import total de la despesa justificable en concepte de personal prospector (inclosa la cotització

empresarial a la Seguretat Social):

La validació de l’import màxim liquidable per cada persona prospectora es farà tenint en compte els

dies del període treballat i el percentatge de la jornada dedicada al programa:

(34.912,11 / 365) * dies del període treballat * % tipus jornada * % jornada dedicada al programa = retribució màxima individual imputable per persona1

1 Cal aplicar el percentatge de jornada (100%: jornada sencera, 50%: mitja jornada, 33%....) i el % de dedicació d’aquesta jornada al programa

4

GS

152

01

60

1

D’acord amb la base 7.9 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, la retribució subvencionable del

personal prospector no superarà individualment el màxim de 34.912,11 euros corresponent a la

retribució bruta anual i a la cotització empresarial a la Seguretat Social, a jornada completa.

Si la figura de la persona prospectora i la persona coordinadora coincideixen en una mateixa

persona física, la retribució total subvencionable per ambdós conceptes no superarà en cap cas els

34.912,11 euros anuals per jornada completa dedicada al programa.

Així mateix si la figura de la persona prospectora i del personal tècnic (només en casos de personal

tècnic a mitja jornada) coincideixen en una mateixa persona física, la retribució total subvencionable

per ambdós conceptes no superarà en cap cas els 34.912,11 euros anuals per jornada completa

dedicada al programa.

L’import màxim liquidable per a la totalitat del personal prospector és el que consta a la resolució

d’atorgament de la subvenció.

Import total de la despesa justificable per impartir el mòdul d’alfabetització informàtica (inclosa la

cotització empresarial a la Seguretat Social):

La validació de l’import màxim liquidable per cada persona que imparteix el mòdul es farà tenint en

compte els dies del període treballat i el percentatge de la jornada dedicada al programa:

(34.912,11 / 365) * dies del període treballat * % tipus jornada * % jornada dedicada al programa = retribució màxima individual imputable per persona1

D’acord amb la base 7.9 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, la retribució subvencionable del

personal que imparteixi el mòdul de alfabetització informàtica no superarà individualment el màxim

de 34.912,11 euros corresponent a la retribució bruta anual i a la cotització empresarial a la

Seguretat Social, a jornada completa.

Si la figura de la persona que imparteix el mòdul esmentat i la persona coordinadora coincideixen en

una mateixa persona física, la retribució total subvencionable per ambdós conceptes no superarà en

cap cas els 34.912,11 euros anuals per jornada completa dedicada al programa.

Així mateix si la figura de la persona que imparteix el mòdul esmentat i del personal tècnic (només

en casos de personal tècnic a mitja jornada) coincideixen en una mateixa persona física, la retribució

total subvencionable per ambdós conceptes no superarà en cap cas els 34.912,11 euros anuals per

jornada completa dedicada al programa.

L’import màxim liquidable per a la totalitat del personal que imparteix el mòdul d’alfabetització

informàtica és el que consta a la resolució d’atorgament de la subvenció.

Import total de la despesa justificable en concepte de despeses generals, materials i tècniques:

Com a màxim es liquidarà l’import que consta a la resolució d’atorgament de la subvenció.

L’entitat haurà d’indicar el criteri o criteris definits per a la imputació de les despeses generals, materials i

tècniques incorporades a la relació de despeses, tal com preveu el punt 2 de l’annex 4 de l’Ordre

EMO/228/2015, de 17 de juliol. S’admetrà la imputació del 100% de les despeses vinculades únicament

al programa subvencionat (per exemple les assegurances previstes a les bases 15.4 i 18.1 de l’Ordre

esmentada) i per a la resta de despeses el prorrateig serà com a màxim el percentatge que representa la

subvenció sobre els ingressos totals de l’entitat durant el període d’execució (12 mesos comptadors des

de la data d’inici del programa determinada d’acord amb el previst a l’apartat IX) de l’annex 3 de l’Ordre

EMO/228/2015, de 17 de juliol i a l’apartat 2.2 dels Procediments de gestió).

1 Cal aplicar el percentatge de jornada (100%: jornada sencera, 50%: mitja jornada, 33%....) i el % de dedicació d’aquesta jornada al programa

5

GS

152

01

60

1

3. REQUISITS PER A L’ELEGIBILITAT DE LES DESPESES

Cal tenir en compte els requisits generals així com els específics de cada tipus de despesa finançada per la

subvenció atorgada.

3.1. Requisits generals

Els imports màxims a justificar, corresponents als 6 conceptes de despesa que inclou la subvenció,

no són compensables entre si.

En el supòsit que l’entitat no pugui acreditar correctament algun dels imports màxims corresponents

a la subvenció atorgada, es procedirà a minorar la subvenció per l’import de la mateixa que l’entitat

no hagi acreditat correctament.

Les despeses imputades han de ser les estrictament necessàries per al desenvolupament del

programa subvencionat i han d’estar-hi directament i inequívocament vinculades.

Totes les despeses imputades s’han d’haver produït dins del període d’execució i han d’estar

pagades abans de la data de presentació de la justificació econòmica.

En qualsevol cas, les despeses han d’estar acreditadament satisfetes per l’entitat subvencionada i

han de fer referència, en el cas de les despeses generals als punts d’actuació autoritzats per al

desenvolupament de les actuacions (relacionats a la resolució d’atorgament).

Els pagaments de les despeses s’acreditaran mitjançant extractes bancaris. En el cas de pagaments

en efectiu s’haurà de presentar la documentació acreditativa del rebut per part del creditor,

degudament signat i datat, i en el qual s’identificarà el subjecte deutor que efectua el pagament.

S’acompanyarà amb la còpia de l’assentament comptable del pagament. Només s’autoritzaran

pagaments en efectiu per un import màxim de 2.500,00 euros.

Són subvencionables les despeses generades durant la baixa laboral de les persones treballadores,

tant si és per malaltia o accident comú com per malaltia o accident professional o per maternitat o

paternitat.

Només seran considerades despeses elegibles als efectes de la subvenció atorgada, aquelles que

s’acreditin respectant la normativa aplicable en cada cas (laboral, mercantil, fiscal, etc.).

3.2. Requisits d’elegibilitat de cada tipus de despesa subvencionada

3.2.1. Retribució del personal tècnic

D’acord amb el que estableix l’apartat VI) de l’annex 3 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de

juliol, l’entitat té l’obligació de posar a disposició del SOC el nombre de personal tècnic que

consta a la resolució d’atorgament de subvenció per a cada punt d’actuació, durant tot el

període d’execució del programa. Les entitats amb més d’una persona tècnica atorgada

disposen d’un termini màxim d’un mes des de la data d’inici de les actuacions per incorporar

la totalitat del personal tècnic.

El personal tècnic ha d’estar contractat a mitja jornada o a jornada completa, segons el

previst a l’apartat X) de l’annex 3 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol. Serà elegible la

despesa del personal tècnic al qual, durant el desenvolupament del programa se li

reconegui una reducció de jornada, sempre que l’entitat hagi presentat al Servei

d’Informació i d’Orientació Professional còpia compulsada del contracte de la persona així

com del document de reconeixement de la reducció de jornada, abans de la finalització del

programa.

El personal tècnic contractat a jornada completa haurà d’haver posat a disposició del SOC

un mínim de 10 hores setmanals mitjançant l’acció tutoria inicial, i el personal tècnic

contractat a mitja jornada, un mínim de 5 hores setmanals, d’acord amb el que s’estableix a

l’apartat IX) de l’annex 3 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, i al punt 5.4.1 dels

Procediments de gestió. En cas de personal tècnic al qual se li reconegui una reducció de

6

GS

152

01

60

1

jornada (comunicada al Servei d’Informació i d’Orientació Professional), el nombre d’hores

setmanals que ha de donar d’alta a l’agenda serà proporcional a la seva jornada reduïda.

Només serà elegible la despesa del personal tècnic que hagi estat introduït per l’entitat a

l’aplicació GIA i validat pel Servei d’Informació i d’Orientació Professional per al

desenvolupament de les actuacions, que efectivament hagi atès persones participants en el

programa en els punts d’actuació autoritzats i hagi informat els resultats corresponents a

l’aplicació GIA.

Són despeses subvencionables les que s’han produït dins del període d’execució i han estat

pagades abans de la data de presentació de la justificació econòmica. El període

d’execució de cada tècnic/a serà el comprès entre la data d’alta i la data de baixa al

programa (dates consultables a l’aplicació GIA):

Data d’alta:

Per al personal tècnic la documentació del qual s’hagi presentat per a l’inici de les

actuacions, d’acord amb la base 15 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, la data

d’alta al programa coincidirà amb la data d’inici del programa prevista a l’apartat 2.2 dels

Procediments de gestió, o amb la seva data d’alta a la Seguretat Social si aquesta és

posterior.

Per a les noves incorporacions al llarg del programa, la data d’alta de la nova persona

tècnica serà la següent:

- En cas d’entitats que incorporin part del personal tècnic atorgat en el termini d’un mes

des de l’inici del programa, la data d’alta al programa de cada persona tècnica

correspondrà a la data de registre de la documentació preceptiva, o a la seva data d’alta

a la Seguretat Social, si aquesta és posterior a la del registre de documentació.

- En cas de canvi de persona tècnica la data d’alta al programa correspondrà a la data

indicada per l’entitat a l’imprès Sol·licitud de canvi de personal col·laborador (alta) o a la

seva data d’alta a la Seguretat Social, si aquesta és posterior, o bé a la data de registre

d’aquest imprès si aquesta és posterior a les anteriors.

En cap cas s’autoritzarà una data d’alta anterior a la data en que l’entitat presenti la

documentació preceptiva al registre d’entrada ni anterior a la data d’inici del programa.

Data de baixa:

La data de baixa del programa del personal tècnic correspondrà a la data comunicada

per l’entitat a l’imprès Sol·licitud de canvi de personal col·laborador (baixa) d’acord amb

el previst a l’apartat 3.1.2 dels Procediments de gestió o bé a la data de finalització de les

actuacions.

L’entitat haurà de substituir les persones que causin baixa durant l’execució del programa

per finalització de la relació laboral, per incapacitat laboral temporal, per maternitat o per

altres causes, en un període màxim d’un mes des del moment de la baixa.

Si en el transcurs d’aquest mes la persona que ha causat baixa es reincorpora serà

subvencionable la retribució corresponent a aquesta persona incloses les despeses

derivades de la situació de baixa suportades per l’entitat, tenint en compte el màxim de

34.912,11 euros anuals, inclosa la cotització empresarial a la Seguretat Social, a jornada

completa.

Si en el transcurs d’aquest mes la persona que ha causat baixa ha estat substituïda per

una nova persona tècnica seran subvencionables les despeses derivades de la situació

de baixa suportades per l’entitat i la retribució de la nova persona tenint en compte el

màxim de 34.912,11 euros anuals, inclosa la cotització empresarial a la Seguretat Social,

a jornada completa.

7

GS

152

01

60

1

Transcorregut el termini d’un mes des de l’inici de les actuacions o des que una persona

tècnica causi baixa durant el desenvolupament del programa, l’incompliment de

l’obligació de posar tot el personal tècnic atorgat a disposició del SOC, serà causa de

revocació de la subvenció pels següent imports:

- Durant el termini d’un mes per incorporar els tècnics o les tècniques: l’import a

revocar serà el que correspongui a la retribució de la persona o persones tècniques

durant els dies que no s’ha/n incorporat (incloses les despeses derivades de la

situació de baixa suportades per l’entitat).

- Un cop transcorregut el mes i fins la data que s’incorpori la persona o, en el seu

defecte, la data de finalització del programa: l’import a revocar correspondrà a la

retribució de la persona o persones que no s’han incorporat o substituït (incloses les

despeses derivades de la situació de baixa suportades per l’entitat) així com la part

proporcional de les despeses de coordinació, de les retribucions del personal de

suport i de les despeses generals, materials i tècniques.

En qualsevol cas cal tenir en compte que:

- La validació de la quantitat màxima a justificar per a cada persona tècnica es

realitzarà tenint en compte el període treballat (període d’execució de cada

tècnic/a), la seva jornada laboral (jornada completa o mitja jornada), la dedicació de

la jornada al programa (tota la jornada o mitja jornada) i, si escau, la reducció de

jornada, és a dir, s’ajustarà l’import de la retribució màxima anual establerta per la

normativa al període i dedicació corresponent a cada tècnic/a, de forma

proporcional. La data d’inici del període d’execució no podrà ser anterior a la data

d’inici del programa i la data fi del període d’execució no podrà ser posterior a la

data de finalització del programa.

- No serà elegible la retribució imputada que, individualment considerada, superi la

retribució màxima establerta per al còmput anual, en proporció al període treballat

(període d’execució) i la seva jornada laboral dedicada al programa.

- En el cas que el personal tècnic no estigui realitzant accions per causa imputable a

l’entitat, la retribució corresponent a aquest període d’inactivitat no serà despesa

elegible.

3.2.2. Retribució de personal coordinador, personal que imparteix el mòdul d’alfabetització

informàtica i personal prospector

Són despeses subvencionables les despeses de personal coordinador, personal que

imparteix el mòdul d’alfabetització informàtica i personal prospector que s’han produït dins

del període d’execució i han estat pagades abans de la data de presentació de la justificació

econòmica.

La validació de la quantitat màxima a justificar per a cada persona coordinadora,

prospectora o que imparteix el mòdul d’alfabetització informàtica es realitzarà tenint en

compte el període treballat (període d’execució), la seva jornada laboral (sencera, mitja

jornada, un terç de jornada...) i la part d’aquesta jornada dedicada al programa, és a dir,

s’ajustarà l’import de la retribució màxima anual establerta per la normativa al període i

dedicació corresponent a cada persona, de forma proporcional.

No serà elegible la retribució imputada que, individualment considerada, superi la retribució

màxima establerta per al còmput anual, en proporció al període treballat (període

d’execució) i la seva jornada laboral dedicada al programa.

Serà elegible la despesa del personal que hagi estat introduït per l’entitat a l’aplicació GIA i

validat pel Servei d’Informació i d’Orientació Professional per al desenvolupament de les

actuacions.

El període d’execució de cada persona serà el comprès entre la data d’alta i la data de baixa

al programa (dates consultables a l’aplicació GIA).

8

GS

152

01

60

1

Data d’alta

Per al personal la documentació del qual s’hagi presentat per a l’inici de les actuacions,

d’acord amb la base 15 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, la data d’alta al programa

coincidirà amb la data d’inici del programa prevista a l’apartat 2.2 dels Procediments de

gestió.

Per a les noves incorporacions de personal coordinador, de personal que imparteix el mòdul

d’alfabetització informàtica i de personal prospector durant el desenvolupament del

programa la data d’alta al programa correspondrà a la data indicada per l’entitat a l’imprès

Sol·licitud de canvi de personal col·laborador (alta) o bé a la data de registre d’aquest

imprès si aquesta és posterior.

En cap cas s’autoritzarà una data d’alta al programa anterior a la data en que l’entitat

presenti aquest imprès al registre d’entrada ni anterior a la data d’inici del programa.

Data de baixa

La data de baixa del programa del personal coordinador, de personal que imparteix el

mòdul d’alfabetització informàtica i de personal prospector correspondrà a la data

comunicada per l’entitat a l’imprès Sol·licitud de canvi de personal col·laborador (baixa) o

bé a la data de finalització de les actuacions.

La data de baixa del programa no podrà ser en cap cas posterior a la data de finalització del

programa.

3.2.3. Retribució de personal de suport

Són despeses subvencionables les despeses de personal de suport que s’han produït dins

del període d’execució i han estat pagades abans de la data de presentació de la justificació econòmica.

Les retribucions imputables en concepte de personal de suport han de respectar la ràtio que

estableix la base 7.4 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, és a dir, la relació d’un suport

administratiu per cada 3 persones tècniques.

La validació de la quantitat màxima a justificar per a cada persona es realitzarà tenint en

compte el període treballat (període d’execució), la seva jornada laboral (sencera, mitja

jornada, un terç de jornada...) i la part d’aquesta jornada dedicada al programa, és a dir,

s’ajustarà l’import de la retribució màxima anual establerta per la normativa al període i

dedicació corresponent a cada persona, de forma proporcional.

No serà elegible la retribució imputada que, individualment considerada, superi la retribució

màxima establerta per al còmput anual, en proporció al període efectivament treballat

(període d’execució) i la seva jornada laboral dedicada al programa.

Només serà imputable la despesa de personal de suport que s’acrediti mitjançant una

contractació laboral assalariada.

Es podrà imputar com a despesa elegible en concepte de retribució del personal de suport,

una part de la nòmina imputada com a justificació de la retribució del personal tècnic,

personal coordinador i/o personal que imparteix el mòdul d’alfabetització informàtica sempre

que s’hagi autoritzat pel Servei Públic d’Ocupació de Catalunya, d’acord amb el que

preveuen les bases 7.10 i 7.11 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol.

El personal que realitzi les tasques de prospecció no podran desenvolupar tasques de

personal de suport en cap cas.

Serà elegible la despesa del personal que hagi estat introduït per l’entitat a l’aplicació GIA i

validat pel Servei d’Informació i d’Orientació Professional per al desenvolupament de les

actuacions.

9

GS

152

01

60

1

El període d’execució de cada persona serà el comprès entre la data d’alta i la data de baixa

al programa (dates consultables a l’aplicació GIA).

Data d’alta

Per al personal la documentació del qual s’hagi presentat per a l’inici de les actuacions,

d’acord amb la base 15 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, la data d’alta al programa

coincidirà amb la data d’inici del programa prevista a l’apartat 2.2 dels Procediments de

gestió.

Per a les noves incorporacions de personal de suport durant el desenvolupament del

programa la data d’alta correspondrà a la data indicada per l’entitat a l’imprès Sol·licitud de canvi de personal col·laborador (alta) o a la seva data d’alta a la Seguretat Social, si aquesta

és posterior, o bé a la data de registre d’aquest imprès si aquesta és posterior a les

anteriors.

En cap cas s’autoritzarà una data d’alta al programa anterior a la data en que l’entitat

presenti la documentació preceptiva al registre d’entrada ni anterior a la data d’inici del

programa.

Data de baixa

La data de baixa del programa del personal de suport correspondrà a la data comunicada

per l’entitat a l’imprès Sol·licitud de canvi de personal col·laborador (baixa) o bé a la data de

finalització de les actuacions.

La data de baixa del programa no podrà ser en cap cas posterior a la data de finalització del

programa.

3.2.4. Despeses generals, materials i tècniques. Dietes i desplaçaments

Aspectes generals

a) El període d’execució de les accions subvencionables és de 12 mesos comptadors

des de la data d’inici del programa determinada d’acord amb el previst a l’apartat IX)

de l’annex 3 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol i a l’apartat 2.2 dels

Procediments de gestió.

b) Només seran elegibles les despeses generals, materials i tècniques que es puguin

acreditar mitjançant factura emesa dins del període d’execució i pagada amb

anterioritat a la data de presentació de la justificació econòmica, que reuneixi tots els

requisits legals exigits, i estiguin emeses de forma explícita i inequívoca contra

l’entitat subvencionada.

La descripció de l’operació haurà d’aportar informació suficient sobre el concepte i

el període objecte de facturació per tal que es pugui verificar la relació de la

despesa amb l’actuació subvencionada. En tot cas s’haurà de poder verificar el preu

unitari de l’operació.

c) Les despeses relatives a subministraments i manteniment (si no estan incloses en el

lloguer), equips, material, etc., imputables al desenvolupament de l’actuació, només

seran elegibles si estan referides als punts d’actuació autoritzats a la resolució

d’atorgament de subvenció i en aquests s’han realitzat efectivament les accions

subvencionades.

d) En relació a les despeses relatives a subministraments, cal tenir en compte que

només seran elegibles els consums que es produeixin dins del període elegible

(comprés entre la data d’inici de les actuacions i la data de presentació de la

justificació econòmica).

e) En relació a les despeses relatives al telèfon, no seran elegibles: les corresponents a

telèfons mòbils que no es trobin contractats a nom de l’entitat subvencionada; les

10

GS

152

01

60

1

targetes de càrrega de mòbils, ni la concurrència de la despesa de telefonia mòbil i

fixa en el mateix punt d’actuació (en aquest cas, s’entén que no és necessari per al

desenvolupament de l’actuació subvencionada).

f) Lloguers: Són elegibles les despeses dels punts d’actuació autoritzats a la resolució

d’atorgament.

g) Amortitzacions: les despeses d’amortització de locals i equips utilitzats en l’execució

de l’acció seran subvencionables quan es compleixin els següents requisits:

- Estiguin directament relacionades amb l’acció subvencionada.

- En la seva adquisició no s’hagin rebut altres subvencions.

- L’import que es certifiqui com a despesa haurà de ser calculat de conformitat

amb la normativa comptable nacional pública o privada.

- L’import que es certifiqui com a despesa pel concepte d’amortització s’ha de

correspondre amb el període de l’acció subvencionada.

- Els terrenys no són amortitzables. És amortitzable, únicament, la proporció que

representa el bé edificat sobre el valor cadastral total, multiplicat pel cost

d’adquisició.

Les amortitzacions, tant les provinents d’adquisició d’immobilitzat com les relatives a

les inversions de millora del local, s’especificaran en l’annex d’amortitzacions (inclòs

a l’apartat de despeses generals, materials i tècniques del model normalitzat de

justificació econòmica) . L’import de l’amortització que s’imputa al programa, serà el

resultat d’ajustar l’import anual de l’amortització al període exacte en que l’entitat ha

estat desenvolupant les accions, tenint en compte el percentatge d’aquestes accions

sobre el total de l’activitat desenvolupada per l’entitat.

En aquest annex es farà constar:

1. Concepte. Descripció de l’element amortitzat.

2. Dades de la factura de compra: número de factura, data, NIF i nom del

proveïdor, data de pagament i import total de la factura.

3. Amortització acumulada

4. Càlcul de la quota d’amortització, indicant el percentatge d’amortització i la

quota anual

5. Import ajustat de l’amortització als mesos efectivament treballats, indicant el

percentatge d’imputació i l’import imputat

h) Despeses en dietes i desplaçaments: Per imputar com a despesa les dietes i

desplaçaments, cal que aquestes s’originin en la necessitat d’execució de les

actuacions a punts d’actuació diferents per part d’un/a mateix/a tècnic/a. Aquest és

l’únic supòsit en que la subvenció cobreix aquest concepte, no així els supòsits en

que el personal tècnic disposa d’una jornada laboral partida, però que realitza les

actuacions del programa al mateix punt.

Per a la seva elegibilitat, es verificarà que el SOC hagi autoritzat la persona tècnica

en dos punts d’actuació durant el mateix període.

Tenint en compte aquestes indicacions, la justificació d’aquest concepte de despesa

ha de contenir la següent informació:

- Certificat del responsable de l’entitat on es justifiqui la imputació de la despesa

al programa.

- Conveni sota el qual es regeix el pagament de les dietes i desplaçaments, tot

indicant el preu per quilometratge utilitzat.

11

GS

152

01

60

1

- Relació detallada del personal tècnic al qual s’ha pagat aquesta despesa, on

caldrà indicar la següent informació mínima:

Nom i cognoms del/de la tècnic/a

DNI

Data del desplaçament / dieta i motiu

Origen i destí del desplaçament

Quilometratge

Preu quilometratge

Import imputat

Aquesta relació haurà d’estar signada per la persona representant legal de

l’entitat i el personal tècnic que hagi realitzat la dieta/desplaçament.

3.3. Despeses no subvencionables:

D’acord amb la Llei 38/2003, de 17 de novembre, general de subvencions, no seran

subvencionables les despeses que no estiguin relacionades directament i inequívocament amb

l’acció subvencionada i que no siguin estrictament necessàries.

En tot cas i d’acord amb el previst a l’annex 5 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, no són

subvencionables:

- Els interessos deutors comptes bancaris.

- Els interessos, recàrrecs i sancions administratives i penals.

- Les despeses de procediments legals i judicials.

- L’impost sobre el valor afegit recuperable.

- Altres impostos o taxes, llevat de l’impost personal sobre la renda en els casos que es contempla

subvencionar-ho.

- L’adquisició de mobiliari, equips, vehicles, infraestructures, béns immobles i terrenys, tant si són

adquisicions noves com de segona mà. Només es podran subvencionar les amortitzacions

d’aquests béns quan compleixin els requisits establerts per a les amortitzacions.

- Les despeses de transaccions financeres.

- Les comissions i pèrdues de canvi i d’altre despeses purament financeres, com ara, comissions

per manteniment de comptes o transferències.

- Les hores extraordinàries, els pagaments per beneficis, els pagaments en espècie; les vacances

no efectuades; les dietes, el plus de transport, les despeses de locomoció; les indemnitzacions per

mort, i els trasllats corresponents; les indemnitzacions per suspensions, acomiadaments,

cessaments o acabaments de contracte; les percepcions per matrimoni.

- Els complements o plusos salarials (antiguitat, coneixements especials, complements de lloc,

complements en funció del resultat de l’empresa, complements quantitat i qualitat) no seran

subvencionables, excepte que es trobin fixats en el conveni col·lectiu o en el contracte del

treballador o de la treballadora.

- Les despeses corresponents a telèfons mòbils que no es trobin contractats a nom de l’entitat

subvencionada; les targetes de càrrega de mòbils, ni la concurrència de la despesa de telefonia

12

GS

152

01

60

1

mòbil i fixa en el mateix punt d’actuació (en aquest cas, s’entén que no és necessari per al

desenvolupament de l’actuació subvencionada).

- Les despeses relacionades amb el compliment dels requisits per obtenir la subvenció.

- Les despeses de formació i/o obtenció de títols no autoritzats pel Servei Públic d’Ocupació de

Catalunya.

- Les quotes de col·legis professionals.

- Les despeses imputades que hagin estat documentades amb factures que no compleixin els

requisits legals aplicables.

- Qualsevol altre tipus de despesa que el Servei Públic d’Ocupació de Catalunya consideri que no és

imputable per la seva naturalesa o relació amb l’actuació subvencionada.

4. PRESENTACIÓ DE LA DOCUMENTACIÓ ACREDITATIVA DE LES DESPESES IMPUTABLES

D’acord amb el que disposa la base 21 de l’annex 1 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, en el termini

de tres mesos des de la finalització del període d’execució de les accions subvencionables previst a l’article

4 de dita Ordre, l’entitat beneficiària haurà de presentar un compte justificatiu on acrediti la realització de les

actuacions subvencionades, així com les despeses generades per les accions esmentades i la correcta

aplicació dels fons percebuts.

El compte justificatiu s’haurà de presentar al Servei de Control i Justificació Econòmica del Servei Públic

d’Ocupació de Catalunya (veure directori a l’annex d’aquesta Guia). La revisió de la documentació per a la

justificació econòmica de l’exercici 2015 la portarà a terme l’equip de control i justificació econòmica de

Lleida; per a qualsevol consulta relativa a la seva tramitació, les entitats es poden adreçar a:

Servei de Control i Justificació Econòmica

C. General Brito, 3

25007 Lleida

tel. 973 23 00 80

correu electrònic: r.lopez@gencat.cat ; olga.sanchez@gencat.cat.

4.1. Compte justificatiu

El compte justificatiu ha d’incloure una memòria explicativa del compliment de la finalitat de l’acció,

activitat o projecte subvencionat, amb indicació de les activitats realitzades i dels resultats obtinguts,

així com una memòria econòmica sobre el cost de les activitats realitzades.

La documentació que ha d’incloure la memòria econòmica, d’acord amb l’annex 4 de l’Ordre

EMO/228/2015, de 17 de juliol, és la següent:

1- Una relació classificada de totes les despeses imputables al desenvolupament de l’acció, d’acord

amb l’estructura de costos establerta per al programa, segons model normalitzat, amb identificació

del creditor i el document, l’import, la data d’emissió, la data de pagament i la forma de pagament.

2 - En relació a les despeses generals, materials i tècniques, document amb indicació del criteri o

criteris definits per a la imputació d’aquestes despeses, considerant que els càlculs que suporten

aquests criteris s’han de poder comprovar. D’altra banda, en cas que es reparteixi una despesa en

la justificació de diferents línies i/o actuacions/accions, s’ha d’indicar el criteri de repartiment entre

aquestes.

13

GS

152

01

60

1

3- Si s’escau, una relació detallada d’altres ingressos o subvencions que hagin finançat l’activitat

subvencionada amb indicació de l’import i la procedència. Quan els justificants de les despeses

s’imputin parcialment a d’altres subvencions, caldrà indicar la quantia exacta o el percentatge

imputat a cadascuna, amb indicació dels òrgans concedents.

4- Una declaració signada per la persona representant legal de l’entitat beneficiària de finalització de

les accions subvencionades.

5- Una declaració signada per la persona representant legal de l’entitat beneficiària conforme els

pagaments corresponen a actuacions correctament realitzades i justificades mitjançant factures

pagades o altres documents comptables de valor probatori equivalent i conforme les despeses

s’han pagat abans de la presentació de la justificació econòmica.

6- Una declaració signada per la persona representant legal de l’entitat beneficiària del compromís

de mantenir en arxiu els documents originals que justifiquen la subvenció en compliment de

l’obligació que estableix la base 4 d) de l’annex 1 d’aquesta Ordre.

7- Declaració responsable dels imports liquidats amb Hisenda pel que fa a la retenció de l’IRPF de

les persones treballadores pròpies imputades com a despesa, amb indicació del perceptor, els

imports liquidats, les dates i la forma de pagament, amb l’objectiu de facilitar el seguiment de la

pista d’auditoria, segons model normalitzat (veure apartats 5.1.1 i 5.1.2 d’aquesta Guia).

8- Una declaració signada per la persona representant legal de l’entitat beneficiària indicant les

retribucions dels òrgans de direcció o administració, a l’efecte de fer-les públiques.

9- Quan l’import de la contractació d’una despesa subvencionada superi la quantitat de 18.000,00

euros (sense IVA) en el supòsit de prestació del servei o lliurament del bé, s’haurà de lliurar la

documentació suport de, com a mínim, 3 ofertes de diferents proveïdors. En cas que l’elecció no

hagi estat l’oferta més econòmica, s’adjuntarà un document explicatiu o memòria justificant

expressament l’elecció.

10- En el supòsit de justificar despeses d’amortització, detall dels càlculs efectuats per a la

determinació de la despesa imputable, amb indicació del percentatge de l’import amortitzat imputat;

còpia compulsada de la factura del bé amortitzable i comprovant del seu pagament.

11- En el supòsit de justificar despeses de lloguer, detall dels càlculs efectuats per a la determinació

de la despesa imputable; contracte de lloguer; acreditació del pagament.

12- Declaració sobre l’import d’IVA efectivament suportat, en cas que l’entitat beneficiària estigui

subjecta a règim de prorrata general o especial.

13- Originals, degudament estampillats, o còpies compulsades d’aquests originals, de tots els

documents justificatius de les despeses, i també originals o còpies compulsades d’aquests originals

dels comprovants de pagament (els comprovants de pagament no s’estampillen). En cas que es

presenti la documentació original, i l’entitat no tingui competència per compulsar, a més d’aquesta

documentació, s’haurà de presentar una fotocòpia de cada original, per la seva corresponent

compulsa.

14- Si s’escau, carta de pagament de reintegrament de la subvenció en el supòsit de fons públics

percebuts com a bestreta i no aplicats a l’objecte subvencionable.

En cas d’imputar despeses corresponents a dietes i desplaçaments de personal tècnic, s’afegirà a la

memòria econòmica la documentació prevista a l’apartat 3.2.4 h) d’aquesta Guia.

Els documents corresponents als apartats 1, 2, 3 i 5 estan inclosos en el formulari en format excel

“Justificació programa orientació 2015 ”, el qual, juntament amb la resta de documentació estaran a

disposició de les entitats a l’apartat Formularis i documents de la pàgina web del Departament.

14

GS

152

01

60

1

A més de presentar tota la documentació per registre, l’entitat beneficiària haurà d’enviar el formulari

excel “Justificació programa orientació 2015 ” per correu electrònic a l’adreça r.lopez@gencat.cat o

a l’adreça olga.sanchez@gencat.cat.

4.2. Estampillat dels justificants de despesa

Les entitats beneficiàries hauran d’estampillar tots els justificants de despesa originals.

En el segell s’indicarà la subvenció que es justifica, el percentatge i l’import que s’imputa. No se

segellaran les factures electròniques.

4.3. Conservació dels documents justificatius

L’entitat beneficiària de la subvenció té l’obligació de conservar els justificants originals i electrònics, i

l’altra documentació relacionada amb la subvenció atorgada, durant un període mínim de cinc anys.

Aquest termini es computarà a partir del moment en què finalitzi el període establert per presentar la

justificació econòmica per part de l’entitat beneficiària. Els documents s’hauran de conservar en format

original o còpia compulsada, o bé en versió electrònica.

4.4. Identificació de les despeses

D’acord amb la base 4 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, el beneficiari de la subvenció està

obligat a identificar expressament en la seva comptabilitat les despeses imputades a cadascuna de les

accions de forma separada o per qualsevol altre mitjà, que permeti verificar el registre comptable

d’aquestes despeses.

5. ACREDITACIÓ DELS DIFERENTS CONCEPTES DE DESPESA SUBVENCIONATS

5.1. Presentació de documentació acreditativa

Tal com disposa la base l’annex 4 de l’Ordre EMO/228/2015, de 17 de juliol, l’entitat ha de presentar tots

els justificants de despesa i els comprovants de pagament corresponents, consistents en extractes

bancaris (on caldrà marcar els pagaments de les despeses imputades), que acreditin la sortida material

de fons.

Els documents justificatius de despesa han de ser originals, degudament estampillats, o bé còpies

compulsades d’aquests originals. Els comprovants de pagament han de ser originals (els comprovants

de pagament no s’estampillen) o bé còpies compulsades d’aquests originals.

En cas que l’entitat no tingui competència per compulsar, haurà de presentar de cada document

l’original i una fotocòpia, per la seva corresponent compulsa.

En els supòsits de pagament en efectiu, la sortida material de fons es justificarà mitjançant la

documentació acreditativa del rebut per part del creditor, degudament signat i datat i en el qual

s'identificarà el subjecte deutor que efectua el pagament. A aquest document s’adjuntarà la còpia de

l'assentament comptable del pagament esmentat. S'autoritzaran pagaments en efectiu per un import

màxim de 2.500,00 euros.

5.1.1. Acreditació de les despeses de retribució del personal tècnic, personal coordinador, personal

que imparteix el mòdul d’alfabetització informàtica i personal prospector

Per al personal contractat:

- Contractes

- Documents TC1 i TC2 corresponents als mesos imputats.

15

GS

152

01

60

1

- Nòmines corresponents als mesos imputats.

- IRPF:

o Model trimestral de declaració de retencions i ingrés a compte de l’IRPF del

període de desenvolupament de l’activitat subvencionada.

o Declaració responsable dels imports liquidats amb hisenda pel que fa a la

retenció de l'IRPF dels treballadors. Aquesta declaració està disponible a

l’apartat Formularis i documents / Catàleg del Departament / Ocupació (SOC) /

Orientació professional – OP / Programes d’orientació / Programa d'accions

d'orientació i acompanyament a la inserció de la Xarxa d'Orientació per a

l'Ocupació 2015, de la pàgina web del Departament, amb el codi G146NOP-

207.

Per al personal autònom expert:

- Factura, la qual ha de contenir tots els requisits exigits a la normativa aplicable,

especialment en el que es refereix a la descripció detallada del concepte facturat.

- Document de la darrera declaració d’IVA corresponent al període facturat pel personal

expert.

- IRPF:

o Model trimestral de declaració de retencions i ingrés a compte de l’IRPF del

període de desenvolupament de l’activitat subvencionada.

o Declaració responsable dels imports liquidats amb hisenda pel que fa a la

retenció de l'IRPF en concepte de factures. Aquesta declaració està

disponible a l’apartat Formularis i documents / Catàleg del Departament /

Ocupació (SOC) / Orientació professional – OP / Programes d’orientació /

Programa d'accions d'orientació i acompanyament a la inserció de la Xarxa

d'Orientació per a l'Ocupació 2015, de la pàgina web del Departament, amb

el codi G143NOP-206.

5.1.2. Acreditació de les despeses de retribució del personal de suport

- Contractes

- Documents TC1 i TC2 corresponents als mesos imputats.

- Nòmines corresponents als mesos imputats.

- IRPF:

o Model trimestral de declaració de retencions i ingrés a compte de l’IRPF del

període de desenvolupament de l’activitat subvencionada.

o Declaració responsable dels imports liquidats amb hisenda pel que fa a la

retenció de l'IRPF dels treballadors. Aquesta declaració està disponible a

l’apartat Formularis i documents / Catàleg del Departament / Ocupació (SOC) /

Orientació professional – OP / Programes d’orientació / Programa d'accions

d'orientació i acompanyament a la inserció de la Xarxa d'Orientació per a

l'Ocupació 2015, de la pàgina web del Departament, amb el codi G146NOP-

207.

16

GS

152

01

60

1

Tenint en compte la naturalesa de les tasques a desenvolupar, no s’admet la facturació

d’autònom com a documentació acreditativa d’aquest concepte de despesa.

5.2. Acreditació de les despeses generals, materials i tècniques

Aquest apartat engloba les següents categories de despesa:

- Despeses tècniques: adquisició de material psicotècnic necessari per al desenvolupament

de les accions.

- Despeses en material d’oficina: impresos, fotocòpies i material fungible.

- Despeses generals per a la realització de les accions corresponents als locals autoritzats on

es desenvolupen les actuacions amb els usuaris:

* Lloguers (lísing exclòs) dels locals autoritzats per a la realització del programa en la

resolució d’atorgament o per resolució d’autorització de canvi de punt d’actuació .

* Lloguers (lísing exclòs) del mobiliari i/o equips informàtics per a les persones

participants i per al personal tècnic.

* Assegurances previstes a les bases 15 i 18 de l’annex 1 de l’Ordre EMO/228/2015, de

17 de juliol

* Manteniment (si no està inclòs al lloguer)

* Subministrament d’energia elèctrica, aigua, combustible per a calefacció (si no està

inclòs al lloguer)

* Comunicacions (telèfon, correus)

* Neteja

* Seguretat i vigilància

* Amortitzacions

* Dietes i desplaçaments del personal tècnic que hagi estat autoritzat pel SOC a dos

punts d’actuació durant el mateix període.

La documentació que l’entitat ha de presentar comprendrà les factures, nòmines i els comprovants

de pagament corresponents tenint en compte que:

* La factura ha de contenir la totalitat de les dades identificatives, tant de l’emissor com de

l’entitat, així com la descripció detallada i desagregada del concepte que inclou la factura.

En el cas que la factura faci referència a prestació de serveis, aquests s’han de descriure

amb el màxim de detall possible incloent el període en el que es va realitzar el servei prestat

i, distingint, si escau, la part del servei prestat corresponent a la ma d’obra, de la part

d’adquisició de material necessari per a la seva prestació. En qualsevol cas, totes les

factures han de contenir el preu unitari del concepte facturat, número d’unitats, etc.

* L’adquisició de béns necessaris per al desenvolupament de les actuacions subvencionades

que estiguin sotmesos a amortització d’acord amb la normativa comptable, seran imputats

per la part proporcional del període corresponent al desenvolupament de les actuacions

subvencionades, tenint en compte el percentatge de les esmentades actuacions sobre el

total de l’activitat desenvolupada per l’entitat beneficiària.

17

GS

152

01

60

1

* Les entitats exemptes d’IVA podran imputar-lo com a despesa sempre que presentin el

document emès per l’Agència Tributària on es recull l’exempció.

* No s’acceptaran com a justificant de despesa, els tiquets de caixa que no continguin les

dades relatives a l’entitat subvencionada. Per a les despeses periòdiques i freqüents de

poca quantia individualment considerades, les entitats podran acordar amb el proveïdor

l’emissió d’una factura mensual que inclogui les despeses d’aquest període (amb una

relació detallada de les adquisicions i les dates en que es van efectuar).

* En el cas que la despesa general imputada s’acrediti mitjançant nòmina (supòsit de

manteniments, seguretat i vigilància i neteja), només serà elegible si a la documentació

relativa a la relació laboral assalariada (contracte) s’explicita de forma inequívoca que

l’objecte del mateix és el desenvolupament d’aquestes tasques.

Per a les despeses imputades relatives a lloguers (locals, mobiliari, equipaments, etc.), cal tenir en

compte que:

* Per a la justificació de les despeses de lloguer caldrà detallar els càlculs efectuats per a la

determinació de la despesa imputable, tenint en compte que la imputació al programa haurà

de ser proporcional a l’ús temporal i espacial.

* Cal presentar el contracte de lloguer, els documents acreditatius del pagament i declaració

responsable dels imports liquidats amb hisenda pel que fa a la retenció de l'IRPF en

concepte de factures. Aquesta declaració està disponible a l’apartat Formularis i

documents/ Catàleg del Departament / Ocupació (SOC) / Orientació professional – OP /

Programes d’orientació / Programa d'accions d'orientació i acompanyament a la inserció de

la Xarxa d'Orientació per a l'Ocupació 2015, de la pàgina web del Departament, amb el

codi G143NOP-206.

* Les factures corresponents a lloguers de locals, amb inclusió o no d’altres serveis, hauran

d’especificar de forma detallada la descripció dels diferents conceptes inclosos a la factura.

* En el cas que els punts d’actuació autoritzats siguin locals cedits, al document de cessió

haurà de constar:

- Adreça exacta del local

- Període al que fa referència

- Descripció dels espais cedits (aules, metres...)

- Preu unitari (en cas d’existir contraprestació econòmica)

Els imports dels justificants de despesa de locals cedits hauran de coincidir amb l’import

estipulat al document de cessió. Caldrà presentar el document on constin les condicions

abans esmentades.

* En el cas que la despesa s’acrediti mitjançant rebut de domiciliació bancària, aquest ha

d’incloure la informació relativa al llogater, el període al que fa referència, en el cas de

locals, l’adreça exacta del mateix, si l’import inclou altres conceptes (com els

subministraments, etc.) i el desglossament corresponent als impostos associats al lloguer.

6. LIQUIDACIÓ FINAL DE LA SUBVENCIÓ

Des de la unitat gestora del SOC, es procedirà a revisar tota la documentació lliurada que configura

l’expedient de justificació econòmica de cada entitat subvencionada. Com a resultat d’aquesta revisió, que

inclou tant la comprovació de la realització de l’objecte de la subvenció com la de la correcta justificació de les despeses, es poden produir quatre situacions:

18

GS

152

01

60

1

1. La justificació econòmica no s’ha presentat en el termini establert: Requeriment de presentació de

justificació econòmica:

Transcorregut el termini establert per a la presentació de la justificació econòmica es requerirà al

beneficiari perquè en el termini improrrogable de 10 dies hàbils la presenti.

La manca de presentació de la justificació en el termini addicional de 10 dies comportarà la

revocació de la subvenció i l'obligació de reintegrament de les quantitats indegudament

percebudes, i altres responsabilitats que estableixen el Decret legislatiu 3/2002, de 24 de desembre,

pel qual s'aprova el Text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya, i la Llei 38/2003, de 17

de novembre, general de subvencions.

2. Ordenació de la liquidació econòmica de la subvenció:

Fa referència als expedients de justificació econòmica en els que s’han acreditat correctament totes

les despeses associades a la realització de l’objecte de la subvenció atorgada.

Un cop revisada la justificació presentada, en els casos que s’hagi avançat a l’entitat una bestreta,

es procedirà a la tramitació del pagament pendent de liquidació corresponent a la diferència entre

l’import atorgat i l’import avançat.

3. Es detecten incidències que afecten a la correcta justificació de l’import de l’objecte de la subvenció

realitzat:

En el cas que l’entitat no acrediti correctament alguna de les despeses imputades al

desenvolupament de la subvenció, es considerarà que l’import corresponent no està justificat i es requerirà a l’entitat perquè esmeni el defecte en el termini de 10 dies hàbils.

Si el requeriment no és atès, o amb la documentació aportada no es justifica la totalitat de la

subvenció es procedirà a l’inici de l’expedient de revocació, que es notificarà a l’entitat, la qual disposarà de 10 dies hàbils per tal de formular al·legacions o presentar mitjans de prova.

Passat aquest termini, si l’entitat no esmena la situació de manca de justificació de la totalitat de la

subvenció atorgada, s’emetrà la resolució de revocació de la part de la subvenció no justificada

correctament, en la qual, segons resulti de la liquidació de l’expedient, s’ordenarà el pagament que

correspongui o es declararà l’obligació de reintegrament de la quantitat percebuda indegudament per part de l’entitat, inclosos els interessos de demora que corresponguin.

4. Si l’entitat no ha assolit objectius d’acord amb el previst a l’apartat 2 d’aquesta Guia i/o incompleix

alguna de les obligacions establertes a la normativa aplicable, s’iniciarà l’expedient de revocació en els mateixos termes que a l’apartat anterior.

Nota sobre els reintegraments de subvenció:

En el cas que de l’expedient de justificació econòmica es conclogui el deure de l’entitat de reintegrar una

part o la totalitat la subvenció avançada mitjançant bestreta (fet que pot tenir el seu origen en la manca de la

correcta justificació de les despeses finançades i/o per manca del compliment de les obligacions de l’entitat

beneficiària), cal tenir present que a la quantitat a reintegrar s’afegirà l’import corresponent als interessos de

demora.

L’import a ingressar corresponent als interessos de demora serà comunicat a l’entitat a la mateixa resolució

de revocació de la subvenció.

Quan l’entitat realitzi un reintegrament al SOC d’una quantitat percebuda indegudament, al document

d’ingrés haurà de constar la identificació de l’expedient (p.e. 15-G-0000).

19

GS

152

01

60

1

Els ingressos es faran al següent número de compte:

ES35 2100 1183 3502 0013 5636

Compte restringit d’ingressos del Servei Públic d'Ocupació de Catalunya

L’entitat haurà de presentar còpia de l’ingrés per correu electrònic a l’adreça tresoreria.soc@gencat.cat o

enviar còpia impresa a la següent adreça:

Generalitat de Catalunya

Servei Públic d’Ocupació de Catalunya

(Servei de Pressupostos i Gestió Econòmica)

Carrer de Llull, 297-307

08019 BARCELONA

Barcelona, juliol 2016

Rafael Sànchez Martínez

Cap del Servei d’Informació i d’Orientació Professional

20

GS

152

01

60

1

ANNEX - DIRECTORI

SERVEI DE CONTROL I JUSTIFICACIÓ ECONÒMICA DEL SERVEI PÚBLIC D’OCUPACIÓ DE CATALUNYA

C. Llull, 297 - 307

08019 Barcelona

tel. 93 553 61 00 / 93 553 61 01

C. General Brito, 3

25007 Lleida

tel. 973 23 00 80

Plaça Pompeu Fabra, 1

17002 Girona

tel. 872 975 000

C. Pompeu Fabra, 1

43004 Tarragona

tel. 977 23 36 14

C. de la Rosa, 9

43500 Tortosa

tel. 977 44 81 01