Pruebas Uso de Centros Contables paraAdaptacin NIIF

Contenido1.Anlisis32.mantenimientos Previos53.Contabilizaciones9

Anlisis

Este anlisis parte del planteamiento de llevar tres centros contables por cada centro contable actual:

Comn. Especfico para normativa nacional Especfico para NIIFLos centros contables ya existentes en la actualidad pasarn a ser los comunes. Por cada centro comn deber crearse uno especfico para normativa nacional y otro especfico para NIIF.

Se crearn dos tipos de grupos de balance restrictivos para explotar la informacin

Tipo Nacional Tipo NIIF

Por cada empresa fiscal se crear como mnimo un grupo de balance de cada tipo:

Tipo Nacional. Centros Comunes. Centros especficos para normativa nacional

Tipo NIIF. Centros Comunes. Centros especficos para normativa NIIF

Se mantendrn los grupos de balance fiscales ya existentes, aadindoles los nuevos centros contables tanto nacionales como Niif. De esta forma los grupos se balance fiscales actuales pasarn a ser consolidados, manteniendo la funcionalidad del grupo de balance fiscal ya existente en libra.

Hay que tener en cuenta que en este consolidado no saldr nunca cuadrado al mezclar los centros de ambos criterios.

En el mantenimiento de predefinidos se incluir un nuevo campo por lnea que permita determinar la normativa a aplicar para cada apunte contable:

LINEAS_PREDEFINIDOS.CRITERIO_CONTABLE VARCHAR2(1)

CComn(Defecto) NNacional FNIFF

Este campo slo estar activo si se ha activado a su vez el campo NIC_NIIF de EMPRESAS_CONTA. Cambiaremos de paso la etiqueta ya que actualmente slo hace referencia al inmovilizado.

Tendremos una nueva tabla de equivalencias entre centros contables:

CENTROS_CONTABLES_NIIF(EMPRESAVARCHAR2(5)PKCENTRO_COMUNVARCHAR2(4)PKCENTRO_NACVARCHAR2(4)CENTRO_NIIFVARCHAR2(4))

En todos los procesos de contabilizacin se tendr en cuenta el nuevo campo CRITERIO_CONTABLE de forma que una vez obtenido el centro contable segn el origen indicado en la lnea del predefinido, si este es comn se llame a una funcin que en base al criterio a aplicar que determine el centro contable final:

Comn. Ser el centro contable obtenido. Nacional. Ser el alimentado en el campo CENTRO_NAC del registro cuyo CENTRO_COMUN sea el centro contable obtenido. NIIF. Ser el alimentado en el campo CENTRO_NIIF del registro cuyo CENTRO_COMUN sea el centro contable obtenido.

Tambin se permitir el uso directo de centros no comunes, bien como centro fijo en la plantilla o bien como composicin.

En los asientos manuales se contemplar tambin esta funcionalidad, permitiendo el uso de centros comunes que se trasladen automticamente en base al criterio, o bien el uso directo de centros no comunes.

En la modificacin de asientos se permitir introducir centros contables de cualquier criterio, independientemente de la parametrizacin de la plantilla, para contemplar casusticas especiales, correcciones de plantillas, etc.

Aadiremos un control a nivel de asiento que revise que el asiento est cuadrado a nivel de tipo de grupo de balance restrictivo (todos los que intervengan en el asiento). De esta forma se garantizar que los balances que se obtengan para cada tipo salgan cuadrados.

En el caso de lneas que generen o provengan de tesorera no se permitir esta funcionalidad, sea cual sea el tipo de contabilizacin. Estos apuntes debern ir siempre a centros comunes. Llevar estos centros a tesorera supondra un desarrollo mucho ms amplio en el que habra que resolver mltiples cuestiones:

Cmo debera afectar a otros apuntes (los del banco por ejemplo) cuyo origen del centro contable no se obtiene a partir de la tesorera. Para poder seleccionar efectos de cualquier criterio sera necesario usar grupos de balance a mayores que engloben todos los centros, lo cual puede ser problemtico. Limitar en los procesos de cobro/pago, agrupacin etc que no se mezclen efectos de distintos criterios Se veran afectadas las domiciliaciones por centro contable Etc.

Este control se realizar en los propios procesos contables en base a que la cuenta sea de cobro/pago o bien genere efectos en tesorera, de forma que no se dar error pero se ignorar el criterio a aplicar.

En el mantenimiento de plantillas para los procesos especficos de integracin de compras y ventas tampoco se dejar indicar en 2 lneas del mismo predefinido lo opcin de generar tesorera sin indicar una forma de cobro pago. El motivo es que en ese caso la tesorera se genera a partir de los vencimientos de la factura y se generaran duplicidades.

Dado que estos centros contables no comunes son de uso exclusivo en la contabilidad deber evitarse su uso en el resto de mdulos. Para ello se modificarn todas las listas de valores ya existentes sobre centros contables para que excluyan aquellos centros dados de alta en la tabla CENTROS_CONTABLES_NIIF como CENTRO_NAC o CENTRO_NIIF. Adems estas listas permitirn ignorar este filtro en bases a una variable que se inicializar slo en los procesos e informes contables.

ParametrizacinPara poner en funcionamientos los criterios, es necesario la creacin de mantenimientos previos.

1. EmpresasMarcar check Normativa Niif

2. Creacin de Centros Contables. Existe una nueva tabla de equivalencias entre centros, donde por cada centro comn existente en la actualidad se asignar uno especfico para Normativa Nacional y otro especfico para normativa NIIFCentro Contable Comn: Se usara en el caso de las cuentas que aparezcan iguales para los dos planesCentro contable Nacional: Plan DianCentro contable Niif: Plan Internacional

3. Tabla de relacin Centros contables Niif (MCCNIIF)

Se aade a los tipos de grupo de balance un nuevo check para indicar si ese tipo es Fiscal o no. Indica que este tipo comprende grupos de balance que aunque no son fiscales, se comportan como tal. Slo pueden ser fiscales los que son restrictivos. El posterior control de asientos descuadrados se realizar por estos tipos de grupo de balance restrictivos fiscales.

4. Tipos de Grupo de balance (tipos_gb)

Se aade a los tipos de grupo de balance un nuevo check para indicar si ese tipo es Fiscal o no. Indica que este tipo comprende grupos de balance que aunque no son fiscales, se comportan como tal. Slo pueden ser fiscales los que son restrictivos. El posterior control de asientos descuadrados se realizar por estos tipos de grupo de balance restrictivos fiscales.

Una vez creados se asignan a los centros contables con criterio nacional y criterio niif.

Nota: Por cada centro contable existente en la empresa, se debe crear un centro contable nacional y uno niif y asociarlos al grupo de balance.

Si queda algn centro contable por fuera, no se permitir grabar asientos contra este centro as este cuadrado.

5. PredefinidoEn el mantenimiento de predefinidos se ha incluido un nuevo campo por lnea que permite determinar la normativa a aplicar a cada apunte contable. Este dato solo estar activo si se ha activado a su vez el campo NIC_NIIF de Empresas.

Se controla a nivel de parametrizacin del predefinido, que las lneas que generan tesorera o generan impuestos siempre vayan a Centro Contable Comn, aun as en los procesos de contabilizacin esto ser tambin controlado.

En los procesos de integracin de compras (FACCOM) y de ventas (FACVEN), no se deja indicar 2 lneas del mismo predefinido la opcin de generar tesorera sin indicar una forma de cobro/pago. El motivo es que en ese caso la tesorera se genera a partir de los vencimientos de la factura y se generaran duplicidades. Lo mismo para las lneas que generan impuestos, no se deja indicar 2 lneas del mismo predefinido sin indicar un cdigo de impuesto.

Si Genera Tesorera:2. Criterio Contable = COMUN siempre.2. Formas de Cobro Pago, diferentes si ms de un registro.Si Genera Impuestos:2. Criterio Contable = COMUN siempre,2. Impuestos diferentes, si ms de un registro.

6. Cambios realizados comunes a todas estas contabilizaciones:

2. Comprobar asientos descuadrados a nivel global del asiento si no se llama NIIF, si la empresa trabaja con NIIF, comprobar el cuadre del asiento a nivel de tipo de grupo de balance restrictivo / fiscal. 2. Se convierte el centro contable al correspondiente segn criterio del predefinido.

7. Listas de Valores

En las listas de valores de Caracteres Asiento / Centros Contables se han excluido aquellos centros contables dados de alta en la tabla CENTROS_CONTABLES_NIIF como CENTRO_NAC o CENTRO_NIIF, a no ser que en programa en concreto se indique lo contrario con la variable global 'EXCLUIR_CC_NIIF' que por defecto tiene el valor 'S'.

En los programas en los que se quiera usar cualquier centro contable hay que realizar la siguiente personalizacin o modificacin en la pr:2. PL/SQL de inicio de programa: pkpantallas.set_variable_env ('EXCLUIR_CC_NIIF',N);2. PL/SQL de fin de programa: pkpantallas.set_variable_env ('EXCLUIR_CC_NIIF',S);

Contabilizaciones

1. Entrada de asientos Manual (En_apunm)

Este programa se modific para permitir el uso de centros comunes y que se trasladen automticamente en base al criterio, o bien el uso directo de centros no comunes.Al validar la cuenta, se comprueba si es de tesorera y pertenece a un centro contable con criterio comn, en caso de no pertenecer a ese centro contable dar error.

Si no se permite la grabacin de asientos descuadrados y no se trabaja con NIIF se controla el descuadre a nivel de asiento (como hasta ahora), y si se trabaja con NIIF se controla que no haya descuadre a nivel de tipo de grupo de balance restrictivo, si es as da el siguiente mensaje y no permite continuar:

Ejemplo de contabilizacin desde este programa.

Hacemos la contabilizacin como un asiento normal.

El asiento resultante va a estar descuadrado, aunque la empresa tenga parametrizado asiento descuadrado a N va a dejar contabilizarlo.

Al consultar el asiento por el grupo de balance Comn, se puede observar el descuadre

Si filtramos por el grupo de balance Nacional, vamos a ver que esta cuadrado.

Filtrando por el grupo de balance Niif

2. Ejemplo Contabilizacin Automtica de Ventas.

Para este ejemplo, se cre una plantilla aplicando todos los criterios.Dnde:

Lnea 1, 8, 9 y 10: ComnLnea 2, 4 y 6: Centro contable NacionalLneas 3, 5 y 7: Centro Contable NiiF.

Contabilizamos la factura de ventas

Asiento resultante con todos los centros contables.

A primera vista vemos un descuadre

Filtramos por cada uno de los gb por separado.

GB Nacional

GB Niif.

3. Descontabilizacin facturas de ventas sueltas (Desconfa)

Este programa realiza una comprobacin si el asiento esta cuadrado. En el caso de trabajar con criterios niif, el programa realiza el cuadre por Grupo de Balance Restrictivo /fiscal.Como ejemplo, vamos a borrar el asiento de la factura del ejemplo anterior.

4. Descontabilizacin de facturas de ventas (DESCONTAFRA)

En este programa se hace la misma comprobacin, se cuadra el asiento por grupo de balance restrictivo.

Ejemplo:

Tenemos el siguiente asiento de ventas contabilizado bajo criterio Niif

La empresa tiene asientos descuadrados = N, sin embargo, podemos descontabilizar un asiento con todos los criterios.

5. Ejemplo Contabilizacin de remisiones de compras mensual.

Se crea el asiento predefinido con los criterios niif

Hacemos la contabilizacin

Asiento resultante con todos los criterios

Filtrando por GB Nacional

Filtrando por gb Niif

Deshacer contabilizacin de albarn (DESC_CONALB)

6. Contabilizacin de movimientos a fin de mes (CONT_MOVFMES)

Para este ejemplo se va a usar el tipo de movimiento 03 de ventas.

Se crea el asiento contable con los criterios niif.

Y hacemos la contabilizacin.

Asiento resultante

7. Ejemplo Contabilizacin Facturas de Compras (C_PCNTPD)

Asiento predefinido creado con lneas aplicando normas niif.

Asiento resultante

Filtrando por GB Nacional.

Filtrando por Gb Niif

Descontabilizacin facturas de compras (DESC_PCNTPD)

8. Contabilizacin expediente de importacin (C_MPLANT)Afecta a la contabilizacin de los gastos desde el programa mantenimiento plantillas de importacin.

Preparamos el Asiento predefinido con los tres criterios.

Conceptos a contabilizar

Asiento resultante.

Descontabilizar Plantillas (DESCONTAEI)

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