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Guía para establecer un negocio en el estado de Nueva York

Oficina Económica y Comercialde la Embajada de España en Nueva York

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Guía para establecer un negocio en el estado de Nueva York

Estudio realizado por Héctor Cal bajo la supervi-sión de la Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York Septiembre 2010

GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO ESTADO DE NUEVA YORK

OFECOMES NUEVA YORK SEPTIEMBRE 2010 i

GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO EN EL ESTADO DE NUEVA YORK

Este documento ha sido elaborado por el Departamento de Inversiones de la Oficina Económica y Comercial de España en Nueva York y pretende servir de guía práctica a la empresa española, especialmente la pequeña y mediana, con planes de implantación en el estado de Nueva York.

El objetivo de esta guía es eminentemente práctico y no puede dar respuesta a todas las cues-tiones que se plantean en el momento de iniciar una actividad empresarial en el extranjero.

Esta guía incluye un resumen de los principales costes que afrontaría una empresa que decidie-ra establecerse en Nueva York. No obstante, desde la página web del ICEX, www.icex.es, se puede acceder al “Formulario de Costes de Establecimiento en EE.UU. - Nueva York”, documen-to que ofrece un análisis más exhaustivo.

El Departamento de Inversiones de la Oficina Económica y Comercial de España en Nueva York tiene como misión apoyar a las empresas españolas con proyectos de implantación en el nores-te de EE.UU., concretamente los estados de Nueva York, Connecticut, Maine, Massachusetts, New Hampshire, New Jersey, Pennsylvania, Rhode Island y Vermont.


OFECOMES NUEVA YORK SEPTIEMBRE 2010 ii

ÍNDICE

GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO EN EL ESTADO DE NUEVA YORK I PANORAMA DEL ESTADO DE NUEVA YORK 1 INVERSIONES EXTRANJERAS 5 CREACIÓN DE UNA EMPRESA 11 SISTEMA FISCAL 20 SISTEMA FINANCIERO 31 SISTEMA LABORAL 36 ANEXO I: FRANQUICIAS 49 ANEXO II: ZONAS FRANCAS 51 ANEXO III: PROPIEDAD INTELECTUAL 53


OFECOMES NUEVA YORK SEPTIEMBRE 2010 1

PANORAMA DEL ESTADO DE NUEVA YORK

1.1 Introducción

El estado de Nueva York está situado en la costa noreste de EE.UU. y tiene una superficie de 127.190 Km², aproximadamente la cuarta parte del territorio español. Su población, en julio de 2009, ascendía a 19.541.453 habitantes y las mayores ciudades son Nueva York (8.363.710 habitantes), Buffalo (270.919), Rochester (206.886), Yonkers (201.588), Syracuse (138.068) y Albany, la capital, (93.539).

El clima es continental húmedo y la temperatura media anual oscila entre los 4 y 11 grados cen-tígrados según las distintas zonas del estado.

El estado de Nueva York supone uno de los mayores mercados y centro de negocios del mundo: el 50% de la población y el 50% de la renta de Norteamérica, incluyendo Canadá, se encuentran en un radio de 1.200 Km.

Dispone de un sistema de infraestructuras muy desarrollado: una amplia red de ferrocarriles que une toda la zona noreste; más de 500 aeropuertos, algunos de ellos tan importantes como JFK o La Guardia; modernas autopistas; miles de kilómetros de cable de fibra óptica, y 33 puertos por los que circula una quinta parte del total del comercio del país.



Es importante señalar que Nueva York comparte las competencias portuarias con el estado de Nueva Jersey, con el que ha creado una entidad conjunta para la gestión de toda la zona portua-ria, la Port Authority of New York and New Jersey.

1.2. Marco económico

En 2009, el PIB del estado de Nueva York ascendió a 1.130.053 millones de dólares, mientras que la renta per capita se situó en 46.957 dólares, la quinta más alta de EE.UU. Para el conjunto de EE.UU., la renta per capita en 2009 fue de 39.138 dólares.

Según datos de mayo de 2010, el total de trabajadores en Nueva York ascendía a 9.693.000 y la tasa de desempleo era del 8,3 %, frente al 9,7 % para el conjunto de los Estados Unidos. Su dis-tribución por ramas de actividad es la siguiente

SECTORES TRABAJADORES PORCENTAJE Agricultura y ganadería 309.400 3,49%

Servicios, de donde: 7.163.900 80,79%

0,00% - Gobierno 1.532.500 17,28% - Comercio, transporte y utilities 1.449.100 16,34% - Actividades financieras 670.400 7,56% - Servicios profesionales 1.099.900 12,40% - Educación y servicios sanitarios 1.690.600 19,07% - Ocio y hostelería 721.400 8,14%

Construcción y manufacturas 767.900 8,66% Otros (incluyendo minería, informa-ción…) 646.200 7,06%

TOTAL 8.886.900 100,00% Fuente: Bureau of Labor Statistics, 2010

El estado de Nueva York se sitúa en tercer lugar en términos de atracción de empresas extranje-ras en los EE.UU., sólo por detrás de California y Texas. Por su parte, los principales países emisores de inversión son Reino Unido, Japón y Alemania.

Los factores que han contribuido a que los inversores de estos países hayan elegido Nueva York para sus inversiones en los Estados Unidos incluyen la situación geográfica que permite un fácil acceso a los principales mercados, una fuerza laboral altamente capacitada, un clima de nego-cios favorable, y la existencia de programas de apoyo a la inversión.



Finalmente, cabe señalar que Nueva York es el tercer mayor exportador de los cincuenta esta-dos, también por detrás de California y Texas. Así pues, el estado contabilizó 58.743 millones de dólares en exportaciones de mercancías en 2009 (lo que supone un descenso del 27.8% res-pecto al año pasado debido a la recesión económica). Por países, las exportaciones de mercan-cías del estado se dirigen sobre todo a Canadá, Reino Unido, Israel, Suiza y Hong Kong, mien-tras que por sectores, los más importantes son la joyería y piedras preciosas, obras de arte (pin-tura), manufacturas de metales, los productos de electrónica y la maquinaria.

En cuanto a las importaciones, los principales productos importados por el estado son los recur-sos naturales, textiles y productos farmacéuticos. Por países, China es el principal proveedor de Nueva York seguido de Canadá, Israel, India e Italia. El volumen total de importaciones en 2009 fue de 92.909 millones de dólares lo que supuso un descenso del 26% respecto al 2008.

1.3. Principales industrias y su localización

Nueva York es la ciudad estadounidense por excelencia en telecomunicaciones, medios de co-municación, cultura, moda y servicios financieros. Así, Nueva York acoge a las dos bolsas más grandes del mundo, la New York Stock Exchange y la NASDAQ. Sin embargo, a nivel estatal también destacan industrias como la farmacéutica, maquinaria, instrumentos y utillaje, equipa-miento electrónico, juguetes y bienes deportivos y componentes automovilísticos y aeronáuticos. De hecho, podría hacerse la siguiente localización geográfica de los distintos sectores citados: industria pesada en el área de Buffalo; sector fotográfico y óptico en Rochester; bienes de con-sumo e industriales y equipos médicos y electrónicos en Syracuse, y alta tecnología en Albany.

Las actividades de atracción de inversiones se centran en equipos y programas informáticos, biotecnología, óptica e imagen, productos de madera, artes gráficas, procesamiento de alimen-tos y servicios financieros y comerciales. Otro foco de atracción de inversiones es el de nuevas tecnologías, como la nanotecnología y la industria biomédica. En el campo de semiconductores se ha lanzado el programa Semi-NY, destinado a atraer empresas del sector a la zona de Alba-ny y el valle del Hudson.

En Nueva York se ubican las oficinas centrales de 94 de las 500 empresas más grandes del mundo, de acuerdo a la revista Fortune. Esto convierte a Nueva York en el estado con mayor número de este tipo de grandes multinacionales en los EE.UU. Entre las principales empresas estadounidenses con sede en Nueva York están: CitiGroup, JP Morgan & Chase, Verizon, Pfi-zer, IBM, Time Warner, PepsiCo, Alcoa, American Express, Eastman Kodak y Colgate Palmoli-ve, entre otras.

Algunas de las principales empresas de la Unión Europea que tienen presencia en el estado son: Royal Dutch Shell Petroleum, British Petroleum, IRI, Siemens, Fiat, Unilever, France Tele-com, Renault y Bayer. El Departamento de Inversiones de la Oficina Económica y Comercial de España en Nueva York tiene contabilizadas en el noreste de EE.UU. más de 100 filiales de em-presas españolas, de las que aproximadamente un 60% se encuentran en el estado de Nueva York. Entre las más importantes, cabe destacar BBVA, Banco Santander, Camper, Cemusa, Dragados, Lladró y Zara.



1.4. Calidad de vida y educación

Aunque el estado de Nueva York se asocia con la ciudad de Nueva York, centro cosmopolita, el denominado “Empire State” cuenta también con ciudades tranquilas de tamaño medio, además de bellos parajes naturales y cientos de kilómetros de costa y playa.

Según un estudio de Mercer Human Resource Consulting publicado en mayo de 2010, la ciudad de Nueva York es la séptima ciudad con mejor calidad de vida en EE.UU., por detrás de Honolu-lu, San Francisco, Boston, Washington DC y Chicago, y la 49 del mundo. Por contra, Nueva York es también una de las ciudades más caras del mundo (la octava del mundo y la más cara de los EE.UU.), según un estudio de la misma consultora del año 2009.

Por otra parte, Nueva York tiene una oferta educativa muy variada: 314 instituciones de educa-ción secundaria, 830 colegios de educación básica, más de 200 instituciones de educación su-perior y más bibliotecas públicas que cualquier otro estado del país. Además, la ciudad de Nue-va York cuenta con prestigiosas universidades como Columbia University, considerada la octava mejor universidad del país, según US News and World Report y la New York University, que ocupa el puesto 20 en dicho ranking.

1.5. Organización política y administrativa

El estado de Nueva York está dividido en 62 condados que cuentan con 1.488 pueblos y ciuda-des. La capital del estado es Albany y su principal metrópoli, la ciudad de Nueva York. La autori-dad estatal más alta es el gobernador, en la actualidad David A. Paterson. Paterson fue elegido, junto con Eliot Spitzer, en las elecciones de noviembre de 2006 y desde el 1 de enero de 2007 trabajó con él. Ejerce su cargo como gobernador del estado de Nueva York desde el 17 de mar-zo de 2008, fecha en la que Spitzer dimitió. Las próximas elecciones a gobernador se celebrarán en noviembre de 2010.

1.6. Fuentes y contactos de interés

• Empire State Development Corporation (www.empire.state.ny.us) • New York City Economic Development Corporation (www.nycedc.com) • Bureau of Economic Analysis (www.bea.gov) • U.S. Census Bureau (www.census.gov) • Bureau of Labor Statistics (www.bls.gov) • New York State Department of Labor (www.labor.state.ny.us) • Casa Blanca (www.whitehouse.gov)



INVERSIONES EXTRANJERAS

2.1 Consideraciones generales

En Estados Unidos la inversión extranjera encuentra generalmente un clima favorable y recepti-vo. No hay restricciones a la propiedad extranjera de empresas o a la adquisición de participa-ciones en compañías estadounidenses, salvo en sectores considerados sensibles por motivos de seguridad nacional, como pueden ser defensa, telecomunicaciones o energía. Según la ley Exon-Florio, el Committee on Foreign Investments in the United States (CFIUS) analizará las adquisiciones de empresas norteamericanas por entidades extranjeras y, tras la pertinente in-vestigación, elevará sus conclusiones y recomendación al Presidente, que podrá prohibir las operaciones que estime pongan en peligro la seguridad nacional.

El 26 de julio de 2007, el Congreso aprobó la National Security Foreign Investment Reform and Strengthened Transparency Act (Public Law No: 110-49), con el objetivo de reformar la Defense Production Act de 1950 y, concretamente, las funciones del CFIUS. Esta reforma supone un ma-yor escrutinio sobre las inversiones extranjeras en Estados Unidos, por lo que operaciones como la adquisición de puertos o infraestructuras energéticas, o la construcción y gestión de infraes-tructuras terrestres (autopistas, túneles, etc.) podrían verse afectadas.

El capital extranjero está sujeto a las mismas condiciones que el nacional. De este modo, las operaciones, tanto de empresas extranjeras como norteamericanas, están sujetas a la ley Hart-Scott-Rodin, que permite al gobierno federal vetar cualquier fusión, adquisición o consolidación que ponga en peligro la libre competencia.

La actividad empresarial está regulada por diferentes agencias y organismos públicos, que pue-den tener carácter federal o estatal. Su campo de actuación incluye áreas como la recaudación fiscal, supervisión contable, aplicación de la regulación medioambiental, regulación de productos químicos y farmacéuticos o defensa de la libre competencia. La actuación de estas agencias puede imponer algunos límites a ciertas actividades, pero, en cualquier caso, serán los mismos que encuentren las empresas locales en el desarrollo de su negocio y de carácter similar a los que se pueden presentar en el resto de países industrializados. Conviene mencionar que las la-bores de supervisión y regulación de ciertos sectores económicos pueden ser competencia del Gobierno (nivel federal), de los estados (nivel estatal) o estar compartidas por ambos niveles.

2.2. Incentivos a la inversión extranjera

En Estados Unidos existen incentivos para la inversión extranjera, a nivel federal, estatal y local.

El programa del gobierno de Estados Unidos “Invest in America” es el principal mecanismo que gestiona la promoción de inversiones extranjeras directas y es el complemento federal a las



iniciativas de desarrollo económico de cada uno de los estados del país. A través de su página web (www.investamerica.gov) se pueden encontrar todos los incentivos a nivel federal.

Una compañía extranjera gozará de los mismos derechos y obligaciones que una compañía es-tadounidense activa en el mismo negocio y que opere en el mismo lugar. Los incentivos más uti-lizados por los estados, condados o municipios que compiten por la presencia de una empresa en su jurisdicción son las “vacaciones fiscales” (tax breaks), así como condiciones favorables de financiación para la inversión. Asimismo, en muchos casos hay incentivos a la creación de em-pleo y a la formación de trabajadores.

Los principales beneficiarios de estos incentivos son las empresas que realicen inversiones en proyectos que supongan la contratación de un alto número de empleados. Hay que tener en cuenta que, no hay incentivos para la creación de una filial o sucursal comercial. Todos los esta-dos y, en muchos casos, los condados, tienen agencias dedicadas exclusivamente a la promo-ción de sus territorios como destino de la inversión foránea.

2.3. Incentivos en el estado de Nueva York

En el estado de Nueva York, la agencia de promoción de la inversión y desarrollo económico es el Empire State Development. Se puede acudir a este organismo para obtener información es-pecífica y actualizada sobre las ayudas disponibles para un determinado proyecto de inversión. A modo de resumen, los principales incentivos para el año 2010 son los siguientes:

2.3.1. Deducciones fiscales

• Deducciones Fiscales a la Inversión (Investment Tax Credit, ITC) Las empresas que creen nuevos puestos de trabajo y realicen nuevas inversiones en capital productivo y algunos tipos de equipamiento podrán beneficiarse de deducciones fiscales en su cuota del impuesto de sociedades (Corporate Tax) de hasta el 10% de la inversión reali-zada. Las empresas de nueva creación pueden optar por recibir un reembolso de ciertas de-ducciones. Para hacer efectivas estas deducciones, las empresas tienen un plazo de 15 años si incurrieran en pérdidas o su cuota no fuese suficientemente elevada para agotar la deducción.

• Deducción Fiscal a I+D (R&D Tax Credit) Las inversiones en instalaciones de I+D pueden disfrutar de una deducción del 9% en el Im-puesto de Sociedades. Además, gracias a la política de atracción de inversiones en tecnolo-gía, se subvenciona la creación de empleo con 1.000 dólares por empleado durante un pe-riodo de tres años

• Exención del Impuesto sobre Ventas (Sales Tax Exemption) La compra de materiales destinados al desarrollo de actividades de I+D (maquinaria y equi-pos, combustibles, etc.) está exenta del impuesto sobre ventas. Otras exenciones e incenti-



vos están disponibles través de Agencias de Desarrollo Industrial (IDA) Una lista de estas agencias pueden encontrarse en http://www.empire.state.ny.us/RegionalOverviews.html

2.3.2. Incentivos fiscales a las compañías tecnológicas

Las compañías que pueden beneficiarse de estos incentivos son las dedicadas a robótica, mi-croprocesadores, fibra óptica, biotecnología, instrumentos médicos o científicos y que además aparezcan en la clasificación recogida en la sección 3102 de la PAL (Public Authorities Law). También puede beneficiarse cualquier empresa que realice actividades de I+D en el estado de Nueva York con una proporción de gastos en I+D sobre ventas superior a la media de su sector.

• Incentivos para la Creación de Empleo (Qualified Emerging Technologies Companies (QETC) Employment Credit) Deducción de 1.000 dólares por cada trabajador a tiempo completo adicional durante un periodo de tres años siempre que se aumente la plantilla en, al menos, un uno por ciento.

• Incentivos a la Inversión para Compañías Tecnológicas (Qualified Emerging Technolo-gies Companies Capital Tax Credit) Los inversores en empresas dedicadas a las denominadas tecnologías emergentes pue-den optar a este tipo de incentivos de hasta 300.000 $. La empresa debe obtener la certifi-cación de empresa de Tecnologías Emergentes presentando el formulario DTF-620 a la New York State Department of Finance

2.3.3. Zonas de Desarrollo Económico (Empire Zones -EZ-)

Se denominan Empire Zones a las zonas deprimidas del estado de Nueva York que el gobierno estatal desea revitalizar como Hunts Point (Bronx), Port Morris (Bronx), East Brooklyn, North Brooklyn, Southwest Brooklyn, Chinatown/Lower east Side, East Harlem, Rockaway (Queens), South Jamaica (Queens), North Shore (Staten Island) y West Shore (Staten Island). Algunos de los incentivos disponibles para las empresas que invierten en estas zonas especiales son:

• Deducción fiscal por Salarios (Wage Tax Credit) Hay deducciones fiscales de 1.500 dólares para las empresas que contraten nuevos trabaja-dores a tiempo completo. La cantidad puede ser de 3.000 dólares por empleado y año du-rante un periodo máximo de cinco años, siempre y cuando la empresa contrate empleados de determinados grupos.

• Deducción fiscal para la inversión en capital físico (Investment tax credit) Deducciones fiscales aplicables a inversiones en edificios y/o bienes depreciables usados en producción, I+D y tratamiento de agua. El porcentaje de deducción es del 10% en el impues-to de sociedades o del 8% del impuesto sobre la renta (sociedades personales). Se genera el año en que la inversión se materializa y se puede hacer efectiva en un plazo de 7 años.



• Reembolso del impuesto de ventas (Sales Tax Refund) Para los materiales de construcción utilizados en la ampliación, renovación y mejora de al-macenes y espacios industriales.

Otros incentivos para estas zonas especiales pueden consultarse visitando la página web:

http://www.tax.state.ny.us/sbc/qeze.htm

2.4. Incentivos en la ciudad de Nueva York

La agencia de desarrollo económico de la ciudad de Nueva York, la New York City Economic Development Corporation, gestiona otros programas que también incentivan la actividad eco-nómica y el establecimiento de nuevas empresas en su zona de competencia. Los más significa-tivos son los siguientes:

2.4.1. Reducción de Costes Energéticos (Energy Cost Savings Program)

Hay diferentes programas destinados a reducir el coste energético de las empresas que se tras-laden a la ciudad de Nueva York o que se instalen en ciertas áreas de Fulton Ferry, Long Island City o al norte de la calle 96 en Manhattan. Las empresas que pueden beneficiarse de estas re-ducciones son las dedicadas a actividades industriales y de fabricación. Quedan excluidas las dedicadas a la venta minorista y la actividad hotelera. Estas empresas podrán disfrutar durante 12 años de una reducción de hasta el 35% de la factura del gas, o de hasta el 45% de la factura eléctrica.

2.4.2. Acceso a Capital de la Ciudad de Nueva York (New York City Capital Access)

Es un programa semipúblico para que diversos bancos e instituciones de crédito otorguen prés-tamos a PYMEs que no pueden acceder a financiación convencional. Estos préstamos o líneas de crédito se pueden utilizar para la adquisición de maquinaria, inmuebles, etc y esta dirigido a detallistas, fabricantes, mayoristas, organizaciones sin ánimo de lucro, contratistas y distribuido-res El apoyo público consiste en la creación de un fondo de garantía para cubrir las posibles pérdidas a las entidades participantes, que cubrirá el 40% de préstamos o líneas de crédito de hasta 250.000 dólares.

2.4.3. Incentivos Fiscales

Exenciones y subsidios para ciertas actividades concedidos por la New York City Economic De-velopment Corporation:

• Programa de Incentivos Industriales (IDA Industrial Incentive Program –IIP-)



Permite a las empresas una exención en el impuesto sobre ventas por la compra de mate-riales de construcción y una reducción de 25 años del tipo impositivo en el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria. Estas ayudas están destinadas a proyectos de inversión superio-res a los 400.000 dólares o aquellos cuyo total sea mayor del 25% del valor tasado de la propiedad.

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• Programa de incentivos industriales y comerciales (Industrial & Commercial Abatement Program -ICAP-): sustituye con efectos retroactivos a 1 de julio de 2008 al programa ICIP. Consiste en una reducción de los impuestos sobre bienes inmuebles en casos de cons-trucción, ampliación, modernización o rehabilitación de edificios con uso industrial o co-mercial, que será aplicable en un periodo de hasta 25 años. Deben solicitarse previamente al permiso de construcción o reforma al Departamento de Finanzas (New York City De-partment of Finance -DOF).

• Programa de Apoyo a la Reubicación (Relocation Assistance Program, REAP) Este programa se dirige a las empresas que reubiquen sus oficinas en cualquier distrito de la ciudad de Nueva York excepto Manhattan, o que las reubiquen en Manhattan al norte de la calle 96 o al sur de la calle Houston. Hay una bonificación fiscal de 3.000 dólares por puesto de trabajo y año, limitada a un periodo máximo de doce años. El número máximo de trabajadores que se pueden acoger a este programa es de cien, o el doble del número de trabajadores que estuvieran empleados antes del traslado. Este programa no está abierto a comercios, edificios residenciales ni a servicios hoteleros.

2.4.4. Incentivos comerciales en el Bajo Manhattan (Lower Manhattan Commercial Incenti-ves).

• Exención del impuesto sobre el alquiler de propiedades comerciales durante cinco años para contratos de alquiler nuevos o renovados

Mediante este programa, los contratos de alquiler nuevos o que se renueven estarán exentos del impuesto sobre el alquiler de propiedades comerciales durante cinco años.

Además, este impuesto se ha eliminado completamente tanto para todos los alquileres del World Trade Center, incluyendo el número 7 del World Trade Center y el número 130 de Liber-ty Street, como para los alquileres de minoristas en la siguiente área: entre Murray Street y Frankfort Street por el norte, South Street al este, Battery Place al sur y West Street al oeste.

• Exención del impuesto sobre ventas

Los gastos de construcción y equipamiento de nuevas oficinas estarán exentos del pago del impuesto sobre ventas para las empresas que firmen contratos de alquiler por periodos de 10 o más años de duración en las zonas de World Trade Center, World Financial Center y Battery Park City. Para beneficiarse de la exención, el empresario ha de cumplimentar un formulario ST-121 y presentarlo al vendedor en el momento de la compra. Esta exención so-lamente está disponible para los gastos incurridos en materiales, equipamiento y la mano de obra para instalarlos durante el primer año del alquiler.



• Programa de ayuda al traslado del empleo (Relocation Employment Assistance Pro-gram)

Las empresas establecidas en Manhattan tendrán derecho a recibir subvenciones para el traslado de sus oficinas situadas fuera de la ciudad de Nueva York al Bajo Manhattan, al sur de la calle Houston. Siempre y cuando trasladen al 25% de su plantilla en la ciudad o a 250 empleados, recibirán un incentivo fiscal de 3.000 dólares por empleado y por año durante doce años (aplicable en el impuesto sobre sociedades local -NYC General Corporate Tax-, en el impuesto de negocios no registrados -Unincorporated Business Tax- o en el impuesto bancario -Bank Tax-).

• Reducciones del alquiler en edificios del World Trade Center La ciudad de Nueva York tiene previsto conceder subvenciones a las empresas que alquilen propiedades en el solar del edificio World Trade Center, o cualquier otro edificio de la zona. Este programa está pendiente de un acuerdo definitivo entre el estado de Nueva York, la Au-toridad Portuaria de los Estados de Nueva York y Nueva Jersey y la inmobiliaria Silverstein Properties.

Para más información sobre el resto de incentivos disponibles en la ciudad de Nueva York, está disponible un buscador de incentivos al que se puede acceder desde el siguiente enlace:

http://www.nycedc.com/FinancingIncentives/IncentivesFinder/Pages/IncentivesFinder.aspx

2.5. Fuentes y Contactos de Interés

• Empire State Development (www.empire.state.ny.us) • New York City Economic Development Corporation (www.nycedc.com) • Lower Manhattan Development Corporation (www.renewnyc.com) • Department of Taxation And Finance (www.tax.state.ny.us) • Economic Development Administration (www.eda.gov)



CREACIÓN DE UNA EMPRESA

3.1 Tipos de Entidades Mercantiles

Los inversores extranjeros en el estado de Nueva York pueden hacer uso de diversas formas de sociedades mercantiles. La apertura de una entidad está sujeta a las normas de todas las admi-nistraciones que posteriormente intervendrán en su regulación (local, estatal y federal).

• Corporation

Es el tipo de sociedad más utilizada por las compañías de mayor tamaño y la preferida normal-mente por el inversor extranjero. Cuenta con personalidad jurídica propia, el capital social se di-vide en acciones y la responsabilidad del accionista viene limitada a su participación social.

Coincide en muchos aspectos con la Sociedad Anónima española, pero en el caso de la Corpo-ración no se requiere un capital social mínimo para su constitución. Los requisitos para su for-mación son menores y su funcionamiento, muy similar. El tipo de Corporación básica es la C Corporation. Existen otras dos variedades: la Sociedad de Profesionales (Professional Service Corporation) y la S Corporation.

En el caso de la Professional Service Corporation, los miembros deben ser profesionales licen-ciados en una misma actividad. Su ventaja es que cada socio es únicamente responsable de sus actuaciones, y no responde por las negligencias en las que puedan incurrir el resto de los aso-ciados.

Por su parte, la S Corporation difiere en el tratamiento fiscal que recibe, ya que los beneficios de la empresa no tributan por el impuesto de sociedades, sino por el impuesto sobre la renta de ca-da uno de los accionistas. Para poder formar una S Corporation, la empresa ha de satisfacer ciertos requisitos: se debe elegir este tipo de estructura en los primeros 75 días tras su estable-cimiento o al comienzo del año fiscal y puede tener un máximo de 100 socios, que deben ser re-sidentes en Estados Unidos.

• Limited Liability Company (LLC)

La LLC es parecida a una sociedad de responsabilidad limitada en España y a la S Corporation, con la salvedad de que no existen limitaciones en el número de socios. El tratamiento fiscal que se le da a este tipo de empresa es el mismo que el que recibe la sociedad colectiva, es decir, tri-butan los beneficios distribuidos a los miembros, en el impuesto sobre la renta de cada socio, no por el impuesto sobre los beneficios de la compañía. La responsabilidad de los miembros se li-mita a su inversión personal en la empresa. La duración de esta sociedad se decide cuando se solicita su constitución, aunque puede extenderse mediante un convenio entre los socios. El



proceso de constitución de este tipo de entidad suele ser más complejo y formal que el de la so-ciedad colectiva.

• General Partnership

Es el equivalente a la sociedad colectiva española. La principal característica de este tipo de so-ciedad es que todos los socios tienen responsabilidad ilimitada, independientemente del capital desembolsado. No se requiere un capital mínimo para constituir la sociedad. Es aconsejable que los socios celebren un convenio por escrito, llamado convenio de asociación (partnership agreement), para definir los derechos y obligaciones de cada uno. Los beneficios de este tipo de empresa tributan en el régimen fiscal de la renta personal de los socios como rendimientos de una actividad profesional. Es necesario registrar ante el County Clerk el nombre comercial de la empresa a través del formulario “Doing Business As” en la página web siguiente: http://www.business.gov/register/business-name/dba.html

• Limited Partnership

Tiene que estar formada por al menos un socio con responsabilidad ilimitada (general partner) y uno o más socios con responsabilidad limitada a sus respectivas contribuciones de capital (limi-ted partners). Las participaciones de los socios de responsabilidad limitada son equivalentes a acciones, lo que complica la estructura de la sociedad, ya que se tiene que cumplir con las leyes que rigen este tipo de participaciones en los diferentes estados. Equivale a una sociedad co-manditaria española. Se debe registrar en el Departamento de Estado de Nueva York un certifi-cado de asociación (Certificate of Limited Partnership) y hacerlo público (Affidavits of Publica-tion). Los ingresos se deben declarar en la declaración de la renta de cada uno de los socios.

• Limited Liability Partnership (LLP) Es una figura relativamente reciente que aún no está reconocida en algunos estados. Es similar a una General Partnership, pero generalmente los socios quedan exentos de las responsabilida-des que recaigan sobre otros socios. Sin embargo, sí responden plenamente de las consecuen-cias de sus actuaciones en representación de la empresa. Su tratamiento fiscal es igual al de un General Partnership. En este caso, la empresa se debe registrar ante el Departamento de Esta-do de Nueva York (mediante el documento llamado Articles of Organization).

• Sole Proprietorship (Propietario individual) Es la forma más sencilla de estructurar un negocio y la más usada para el inicio de una actividad empresarial a pequeña escala. Es necesario registrar ante el County Clerk el certificado “Doing Business As”, que especifica el nombre comercial de la empresa. Dependiendo de la actividad, se puede necesitar una licencia (en casos como un despacho de abogados o contables). El pro-pietario individual es responsable último de todas las obligaciones en las que incurra el negocio o actividad profesional. Fiscalmente, los beneficios derivados de la actividad se tratarán como rendimiento del trabajo del propietario de la empresa.



Branch (Sucursal de una empresa extranjera)

La sucursal no tiene personalidad jurídica propia, no es titular de derechos y obligaciones, es una extensión de una compañía extranjera y depende completamente de la sociedad matriz, que responde legalmente de todas las obligaciones que pudiera contraer. Al no ser una sociedad constituida en EE.UU., no tiene que cumplir con todas las formalidades legales que conlleva la constitución de una empresa (se eliminan los trámites de su constitución jurídica pero se limitan las posibilidades de operar). El establecimiento es mucho más sencillo, únicamente se debe ob-tener una autorización para operar en el estado en que vaya a establecerse. De igual modo, no se exige un capital mínimo o máximo a la empresa matriz y no hay requerimientos para una au-ditoria estatutaria. Sin embargo, se exige una gestión adecuada de los libros y registros que re-fleje con claridad los ingresos de la sucursal.

• Otras modalidades de inversión

Otro modo de implantarse es la joint venture, un acuerdo de cooperación entre dos o más em-presas que implica la creación de una nueva entidad con personalidad jurídica propia. Esta fór-mula ha sido utilizada por empresas españolas que se han asociado con compañías distribuido-ras de productos similares para aprovechar la red de distribución de la compañía norteamerica-na.

En el sector inmobiliario existe desde 1960 la figura de los REITs (Real Estate Investment Trust), un tipo societario de inversión cuyos activos son bienes inmuebles, que normalmente cotiza en bolsa y que disfruta de una fiscalidad especial a cambio de distribuir casi la totalidad de sus be-neficios en forma de dividendos a sus accionistas.

Por último, también cabe considerar como posibilidad de implantación en el mercado un acuerdo de franquicia. Para más información, consultar el Anexo I.

3.1.1. Principales diferencias con el modelo español

El proceso de creación de una entidad mercantil en Estados Unidos difiere del que se sigue en España. En general, el procedimiento es más rápido y sencillo, ya que en Estados Unidos los requisitos para la creación de la empresa son menores. Las principales diferencias son:

• No se requiere un capital mínimo para la constitución de ningún tipo de entidad. • Su constitución se realiza ante una serie de instituciones del estado sin la intervención de una figura como la del notario público en España. La contratación de un abogado no es necesa-ria aunque sí conveniente.

La siguiente tabla ilustra las principales diferencias entre los distintos tipos de entidades mercan-tiles, así como sus equivalentes con las entidades españolas:



TIPO

CARACTERÍSTICAS

“C” CORPORATION

LLC GENERAL

PARTNERSHIPLIMITED

PARTNERSHIP

SOLE PROPIER-TORSHIP

BRANCH

PERSONALIDAD JURÍDICA PROPIA

SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO

1.1. CAPITAL MÍNIMO

No se requiere No se re-

quiere No se requiere No se requiere

No se re-quiere

No se requie-re

1.2. RESPONSABILIDAD

Limitada Limitada Ilimitada

Ilimitada para general partners y limitada para limited partners

Ilimitada Responde la sociedad ma-

triz

1.3. CONSTITUCIÓN Y ACTUACIÓN

Requiere cierta formalidad

Requiere cierta for-malidad

Relativamente simple, pero es

recomendable el acuerdo por es-crito entre los

socios

Su constitución es más comple-ja y costosa que la del General

Partnership

Tiene la forma más simple de

constitución y actuación

Depende de qué tipo sea la sociedad

matriz

EQUIVALENTE ESPAÑOL

Sociedad Anóni-ma

SRL Sociedad Colec-

tiva Sociedad Co-

manditaria Empresario Individual

Sucursal

La constitución de la sociedad estadounidense en cualquiera de sus formas, es decir, la creación de una filial de la empresa española, es recomendable, dado que facilita todos los trámites co-rrientes de la explotación de un negocio (alquileres, contrataciones, etc.). Operar como una su-cursal es una fórmula dirigida a los inicios de una actividad comercial por parte de una empresa extranjera en EE.UU. La principal ventaja de una sucursal es que los gastos de constitución son muy bajos, ya que no se requiere establecer una nueva sociedad. Sin embargo, operar mediante sucursal suele ser más caro, ya que existen impuestos específicos que gravan la actividad de estas entidades. Además, expone a la sociedad matriz a todas las obligaciones derivadas de las actividades llevadas a cabo por la sucursal.

3.2. Requisitos para iniciar la actividad empresarial en el estado de Nueva York

Una vez elegida la forma jurídica con la que desea operar en Estados Unidos, las empresas han de seguir unos pasos comunes para poder desarrollar su actividad en el estado de Nueva York.

A) Nombre y registro de la entidad El primer paso para empezar un negocio es registrar el nombre con el que va a operar. Para ello, se debe comprobar que el nombre elegido no está siendo utilizado y que no esté registrado.

En el caso de los empresarios individuales, existen algunas limitaciones en cuanto al nombre de la empresa. No pueden usar ningún término del tipo “asociado”, “grupo”, etc. y en ningún caso



serán válidos los términos “Limited”, “Ltd”, “Inc.” o “Corp.”, que son de uso exclusivo para las corporations. Si se va a operar bajo el nombre propio del empresario, éste se deberá registrar en la County Clerk's Office.

Si una empresa desea operar con un nombre distinto al que tiene, deberá registrar su “nombre ficticio” (fictitious name). El registro debe hacerse con una dirección física, ya que no se aceptan apartados postales. Los impresos necesarios se pueden comprar en papelerías.

B) Número de identificación del empresario (Federal Employer Identification Number)

Su obtención es obligatoria, con excepción de los empresarios individuales, que pueden utilizar su número de seguridad social. La entidad recaudadora federal (Internal Revenue Service, IRS) asigna este número para identificar a las empresas como contribuyentes federales. Para obtener el número de identificación, se necesita el número de seguridad social estadounidense de uno de los propietarios de la entidad, y si ninguno lo tiene deberá previamente obtenerse un número de contribuyente individual (Individual Taxpayer Identification Number) para el propietario extran-jero.

C) Licencias

Ciertos tipos de negocios requieren licencias especiales. Para informarse si se necesitan licen-cias y, en su caso, cuál es el organismo competente para otorgarlas, es aconsejable ponerse en contacto con la Secretary of State, Division of Licensing Services.

D) Impuesto sobre ventas

Todas las empresas que vendan bienes o servicios sujetos a impuestos, deben obtener un nú-mero para el impuesto sobre ventas (Sales Tax Number) y un certificado denominado Certificate of Authority antes de comenzar la actividad empresarial (entre 20 y 90 días). Ambas gestiones se realizan ante el New York State Tax Department.

E) Impuesto de alquiler específico de la ciudad de Nueva York (Commercial Rent Tax) La información sobre este impuesto puede solicitarse en el New York City Collector's Office. Só-lo están obligados a pagarlo las empresas instaladas en Manhattan al sur de la calle 96, con la excepción de las empresas establecidas en cualquier edificio del área del World Trade Center o al sur de la calle Canal (para estas empresas, la exención dura 5 años).

F) Pago de Salarios En caso de que se paguen otros salarios aparte de la remuneración de los propios socios, es necesario que se informe trimestralmente a la administración. Para más información, dirigirse a la Social Security Administration (www.ssa.gov).



G) Seguros Se recomienda utilizar una sola entidad aseguradora para todas las necesidades propias del ne-gocio. Un agente de seguros puede, además, asesorarle sobre los seguros obligatorios de los empleados, etc.

H) Patentes y marcas

Una de las primeras acciones que se debe considerar, especialmente en el caso de que se con-trate un agente o distribuidor, es registrar las marcas y logotipos que se quieran proteger. Véase Anexo III para mayor información.

3.3. Establecimiento de una filial en el estado de Nueva York: Corporation

Como se ha comentado anteriormente, una corporation es equivalente a una sociedad anónima y reúne las siguientes características:

• Tiene personalidad jurídica propia independiente de la empresa matriz. • Aunque suele resultar más costosa que otras formas de sociedades, no hay requisitos de

capital mínimo o máximo. • Los propietarios de una corporation son sus accionistas. Éstos escogen una junta directiva

para controlar sus principales decisiones y políticas. • Puede tener duración indefinida, ya que no se disuelve cuando cambia de propietarios. • Declara y paga impuestos de manera independiente de sus accionistas. • La Business Corporation Act no establece limitaciones en cuanto al número de acciones a

emitir. Sin embargo, sí debe estipularse si las acciones tendrán valor nominal (par value), el número de acciones autorizadas (authorized shares) y el número de acciones emitidas (sha-res proposed to be issued). No todas las acciones autorizadas deben ser emitidas, aunque sí es obligatorio emitir algunas para que la sociedad comience a funcionar. Por último, en el impreso se debe especificar el precio que hay que pagar a la empresa por la compra de ac-ciones emitidas, que no será en ningún caso inferior al valor nominal, si éste se ha especifi-cado.

3.3.1 Constitución de una Corporation

No hay una ley federal única que regule la constitución de una corporation, por lo que hay que remitirse al ordenamiento jurídico de cada uno los 50 estados para conocer su funcionamiento. El estado de incorporación no es necesariamente aquel en el que se halla el centro de operacio-nes o la principal oficina. Las etapas para la constitución de una corporación son las siguientes:

A) Elección del nombre de la sociedad

Se debe comprobar que el nombre seleccionado está disponible y que no está reservado. Dicho trámite se realiza a través del New York State Department of State, Division of Corporations. Hay que pagar una tasa de 5 dólares para comprobar la disponibilidad de cada nombre. Antes de so-licitar el Certificado de Incorporación, se puede reservar un nombre durante 60 días abonando una tasa de 20 dólares.



B) Solicitud del Certificado de Incorporación

El Certificate of Incorporation equivale a la escrituras de constitución y actúa como un certificado de registro de la corporación. Este certificado, de carácter público, suele ser un documento cor-to, de 3 a 7 páginas, que el abogado prepara, firma y archiva ante la autoridad estatal. Los artí-culos más comunes son: nombre, localización de la oficina principal, identificación de los accio-nistas, nombre del apoderado y su dirección de contacto, objetivos de la empresa, su duración y requisitos especiales (derechos de voto, juntas de accionistas, tipos de acción, indemnizaciones, etc). No estipula quiénes son los accionistas, ni cuántas acciones poseen, ni las contribuciones de capital, ni los nombres, ni las direcciones del consejo de administración y los ejecutivos, ni quién tiene poderes para firmar por la sociedad, etc. La corporation queda constituida cuando la oficina del Secretario de Estado acepta el Certificado de Incorporación.

C) Obtención de un libro de actas (corporate record book), sello y certificados de las ac-ciones de la corporación.

D) Preparación y firma de los siguientes documentos: • By-Laws, documentos equivalentes a los estatutos sociales, incluyen el funcionamiento

interno y regulación de la sociedad (pago de dividendos, etc.). No son un documento pú-blico.

• Actas de la primera reunión de la junta directiva. • Oferta y aceptación de suscripciones del capital social de la nueva corporación, elección

de los directivos, año fiscal, regulación de la sociedad a efectos fiscales, etc. • Registro de la sociedad en los estados en los que realizará operaciones. • Apertura de cuentas bancarias en EE.UU.

Las tasas para registrar la corporación ascienden a 125 dólares, más un impuesto sobre las ac-ciones registradas, que supone un mínimo de 10 dólares.

El certificado de registro de la corporación (Certificate of Incorporation) se tramita en tres sema-nas, pero si se necesitara obtenerlo en menos tiempo, se puede adelantar la gestión abonando una tasa adicional de 25 dólares, que asegura que el certificado se tramitará en un plazo de 24 horas desde su recepción en la División of Corporations, New York State Department, de 75 dó-lares para obtenerlo el mismo día y/o de 150 dólares para tramitarlo en 2 horas.

En el impreso se ha de proporcionar toda la información necesaria para que cualquier procedi-miento legal llegue al conocimiento de los administradores de la sociedad. La propia Secretaría de Estado actuará como agente de la sociedad ante cualquier requerimiento legal. Para ello, se le ha de proporcionar una dirección postal completa de EE.UU. donde enviar una copia del pro-cedimiento recibido.

Si no se indica lo contrario en el impreso, la fecha de comienzo de las operaciones será la de entrega de dicho formulario. Para obtener más información al respecto, se recomienda contactar con el New York State Department of State.



3.3.2. Otros

• Documentos que prueban la constitución de la sociedad Cuando se solicita el registro de la sociedad, el Departamento de Estado hace entrega de un recibo donde consta la fecha en que se solicitó, el nombre de la sociedad, un extracto de la información remitida y el resguardo de las tasas pagadas. Este recibo constituye la prueba de la incorporation. Si se desea recibir una copia de este certificado, se debe solicitar y satis-facer la tasa correspondiente.

• Estatutos de la sociedad Los estatutos de la sociedad regulan su funcionamiento interno. Establecen los derechos y obligaciones de los accionistas, así como de la junta directiva. También especifican qué per-sonas pueden firmar contratos en representación de la compañía.

• Responsabilidades especiales inherentes a la constitución de una corporation Se debe levantar acta de las reuniones del Consejo de Administración, que se conservarán con los documentos relativos a la constitución de la sociedad. Los activos y obligaciones de la compañía deben mantenerse separados de los de los gestores y accionistas.

• Responsabilidad fiscal Cada trimestre debe presentarse una declaración de impuestos según los resultados obteni-dos en el periodo. El pago, sin embargo, se realiza anualmente, incluso si la sociedad cesa en su actividad o si tiene pérdidas. Las obligaciones fiscales de la compañía comienzan el día de su constitución y desaparecen con su disolución.

• Capacidad para establecer una corporation Para establecer este tipo de sociedad son necesarias una o varias personas mayores de 18 años. Estas personas reciben el nombre de incorporators y no es necesario que sean accio-nistas de la sociedad. El incorporator es responsable de los trámites administrativos: solicitud del certificado de sociedad, elección de los primeros directivos y adopción de los estatutos de la entidad.

3.4. Establecimiento de una sucursal en el estado de Nueva York: Branch

La sucursal no tiene personalidad jurídica propia, pues es una extensión de una compañía ex-tranjera. La sucursal depende de la sociedad matriz, que responde legalmente de todas las obli-gaciones que contraiga. Una sucursal no está constituida en EE.UU. y, por lo tanto, no tiene que cumplir con todas las formalidades legales que esto conlleva. En cualquier caso, la legislación de cada estado regula sus obligaciones fiscales.



Una sociedad foránea sólo puede operar en Nueva York si previamente ha sido autorizada por el Departamento de Estado. La empresa autorizada puede desempeñar la misma actividad que cualquier otra compañía local, siempre y cuando esté autorizada a realizar esa actividad en el estado o país donde está constituida. El procedimiento para obtener esta autorización es el si-guiente:

• Presentación de una solicitud de autorización para hacer negocios en el estado (Application for authority of… (nombre de la compañía)… under section 11304 of the Business Corpora-tion Law) acompañada de la escritura de constitución de la empresa española ante el Secre-tario del Estado correspondiente.

• Pago de la tasa de solicitud de autorización de 225 dólares. • Pago de la tasa anual de mantenimiento, al cual debe hacer frente toda empresa autorizada

para hacer negocios (Annual Maintenance Fee) de 300 dólares.

Tanto la solicitud como el pago de la tasa se deben enviar a la NYS Department of State – Divi-sion of Corporations.


• New York City Economic Development Corporation (www.nycedc.com) • NYC Department of Finance (www.nyc.gov/html/dof/home.html) • The Business Council of New York State (www.bcnys.org) • Dpt. of State, Division of Licensing Services (www.dos.state.ny.us/lcns/licensing.html) • Dpt. of State, Division of Corporations (www.dos.state.ny.us/corp/corpwww.html) • SBA, US Small Business Administration (www.sba.gov)



SISTEMA FISCAL

4.1 Introducción

Cuando se habla del sistema fiscal en EE.UU., se ha de tener presente que muchas de las nor-mas e impuestos que afectan a las empresas emanan de los estados. Por tanto, una empresa ubicada en Nueva York tendrá obligaciones fiscales a nivel federal, estatal y local por el mismo impuesto.

Tanto si se está decidido a iniciar un nuevo negocio, como a comprar y gestionar uno que ya es-taba en marcha, es conveniente tener presente algunos de los aspectos básicos referentes a la organización fiscal y el sistema impositivo. A nivel estatal, la institución competente es el De-partment of Taxation and Finance, mientras que a nivel federal, la entidad encargada del correc-to cumplimiento de las obligaciones fiscales es el Internal Revenue Service.

Las obligaciones en cuanto al mantenimiento de la información contable y económica necesaria para la comprobación por parte de la administración, no difieren sustancialmente de las españo-las. El año fiscal puede coincidir con el calendario natural o consistir en cualquier periodo de do-ce meses consecutivos. El calendario aplicable al impuesto sobre ventas (Sales Tax) está fijado por ley y va desde el 1 de marzo hasta el último día de febrero del siguiente año.

4.2. Impuesto de Sociedades: Corporate Tax

La mayoría de estados, entre ellos el de Nueva York, tienen un impuesto que grava los benefi-cios de las empresas, similar al impuesto de sociedades español. El impuesto que grava los be-neficios empresariales está dividido en tres tramos: municipal, estatal y federal. Los importes de los tramos municipales y estatales del impuesto de sociedades se deducirán en la declaración del tramo federal del impuesto. Del mismo modo, en la declaración del tramo estatal del impues-to, se deducirán las cantidades abonadas en el tramo municipal del impuesto.



4.2.1. Tramo federal: Corporate Federal Income Tax

No existe un tipo único, sino que se trata de un impuesto progresivo:

CORPORATE FEDERAL INCOME TAX

Impuesto de Sociedades Federal (Año fiscal 2010)

Desde Hasta Cálculo de la cuo-

ta Sobre la cantidad que exceda de:

0 50.000 15% 0

50.001 75.000 7.500 + 25% 50.000

75.001 100.000 13.750 + 34% 75.000

100.001 335.000 22.250 + 39% 100.000

335.001 10.000.000 113.900 + 34% 335.000

10.000.001 15.000.000 3.400.000 + 35% 10.000.000

15.000.001 18.333.333 5.150.000 + 38% 15.000.000

BASE IMPONIBLE

(Beneficios en dólares)

18.333.333 — 35% 0

Fuente: United States Internal Revenue Service, 2010

4.2.2. Tramo estatal: General Business Corporations Franchise Tax

La empresa debe calcular este impuesto mediante cuatro métodos y escoger el resultado más alto. Además, si la empresa tiene filiales, pagará un impuesto por el capital de la filial.

El siguiente cuadro recoge los tipos a aplicar para cada uno de los cuatro métodos señalados:



MÉTODO CIRCUNSTANCIA TIPO IMPOSITIVO

General 7,1%

Pequeñas empresas con be-neficios inferiores a 290.000$

6,5% 1. Tipo impositivo sobre el beneficio

Pequeñas empresas con be-

neficios entre 290.000 y 390.000$

18.850$ + 7,1% de la cantidad que exceda de

290.000$ y 4,35% de la canti-dad que exceda de 350.000$

2. Tipo impositivo sobre el capital de la

empresa 0,15%

3.tipo impositivo so-bre base imponible mí-

nima (mti)1 1,5%

Recibos en Nueva York (re-ceipts) hasta 100.000 $

25$

Recibos en Nueva York en-tre 100.000 y 250.000$

75$

Recibos en Nueva York en-tre 250.000 y 500.000 $

175$

Recibos en Nueva York en-tre 500.000 y 1.000.000 $

500$

Recibos en Nueva York en-tre 1.000.000 y 5.000.000 $

1.500$

Recibos en Nueva York en-tre 5.000.000 y 25.000.000 $

3.500$

4. Impuesto mínimo

Recibos en Nueva York su-perior a 25.000.000 $

5.000$

5. Impuesto sobre el capital de las filiales

0,09%

Fuente: New York State Department of Taxation and Finance, 2010

1 Para el cálculo de la MTI, consultar el formulario CT-3/4-I del New York Department of Taxation and Finance.



4.2.3. Tramo municipal: General Corporation Tax

La empresa debe calcular este impuesto mediante los cuatro métodos siguientes y escoger el resultado más alto:

• Tipo impositivo del 8,85% sobre los beneficios de la empresa. • Tipo impositivo del 0,15% sobre los activos de la empresa en la ciudad de Nueva

York, con un máximo de 350.000 dólares. • Tipo impositivo del 8,85% sobre la base imponible alternativa (30% de los beneficios

más las remuneraciones pagadas a cualquier accionista poseedor de más del 5% del capital de la empresa).

• Impuesto mínimo de 300 dólares, independientemente de si la empresa ha obtenido beneficios.

Además, si la empresa tiene filiales, debe pagar un impuesto equivalente al 0,075% del capital de la filial en la ciudad de Nueva York.

Fuente: New York City Government

4.3. Impuesto sobre Venta y Uso: Sales and Use Tax

El impuesto sobre venta y uso, pese a que se recauda por el vendedor al realizarse la venta, no es idéntico a nuestro IVA, ya que solo se repercute en la venta final y no en las etapas anterio-res.

Cualquier empresa que preste servicios gravados con el impuesto sobre ventas ha de registrar-se ante el Tax Department, que otorgará el correspondiente permiso (Certificate of Authority). Dicho permiso autoriza la recaudación del impuesto tanto a nivel local como estatal, así como la emisión y aceptación de certificados de exención a dicho impuesto, y supone, además, la con-firmación del estatus de vendedor dentro del estado de Nueva York.

Algunos compradores están, por diversos motivos, exentos del pago de este impuesto (por ejemplo, ciertas organizaciones benéficas, religiosas, científicas, etc.). En este caso, el compra-dor en cuestión debe presentar al vendedor o proveedor un certificado de exención en el mo-mento de la venta, o en su defecto, en un plazo no superior a 90 días. Sin embargo, desde 1 de septiembre de 2008, algunas ventas y servicios a entidades exentas, por ejemplo el alquiler de bienes tangibles o servicios públicos como el gas o la electricidad, se encuentran también suje-tas al impuesto, por lo que los beneficios fiscales de que estas entidades disfrutaban se han vis-to reducidos y deberán registrarse a efectos de este impuesto.



4.3.1. Tramo estatal: Sales and Use Tax En general, todo artículo vendido en el estado de Nueva York está sujeto a un gravamen del 4% en concepto de este impuesto, con las siguientes excepciones:

• Alimentos, excepto golosinas, refrescos, bocadillos y comidas preparadas

• Medicamentos: prescritos o no por los médicos

• Equipamiento médico

• Aparatos ortopédicos y gafas

• Periódicos y revistas

• Servicios de lavandería y reparación de zapatos

• Servicios veterinarios

• Fuentes de energía para uso residencial: gas natural, propano, electricidad,…

4.3.2. Tramo municipal: Sales and Use Tax, New York City

Las tasas locales oscilan entre un 3% y un 4.875% que se añade a la tasa estatal. Así, por ejemplo, la tasa en la ciudad de Nueva York es del 8,875% (se paga un 4% de impuesto estatal más un 4,875% del impuesto municipal). El impuesto municipal se divide en un 4,5%, corres-pondiente a este impuesto, más un 0,375%, que se añade en concepto de impuesto del Distrito de Transporte Metropolitano (Metropolitan Commuter Transportation District). Este Distrito inclu-ye, además de la ciudad de Nueva York, los siguientes condados del estado: Rockland, Nassau, Suffolk, Orange, Putnam, Dutchess y Westchester. Además de las exenciones estatales, en la ciudad de Nueva York están exentos de este impuesto los productos de confección y zapatería de precio inferior a 110$. Esta exención desaparece temporalmente entre el 1 de octubre de 2010 y el 1 abril de 2012.

4.4. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Personal Income Tax

El impuesto sobre la renta de las personas físicas también tiene tres tramos impositivos: el fede-ral, el estatal y el local. Las siguientes tablas muestran los distintos tipos impositivos para las rentas obtenidas por personas cuyo estado civil sea el de soltero o para personas casadas que realicen la declaración por separado.



4.4.1. Tramo federal: Personal Income Tax

FEDERAL INCOME TAX 2010

Tramo federal del Impuesto sobre la Renta

Desde Hasta Tipo impositivo

Sobre la cantidad que exceda de

0 8.375 10% 0

8.375 34.000 15% 8.375

34.000 82.400 25% 34.000

82.400 171.850 28% 82.400

171.850 373.650 33% 171.850

BASE IMPONIBLE

373.650 --- 35% 373.650

Fuente: Internal Revenue Service, 2010

4.4.2. Tramo estatal

NEW YORK STATE PERSONAL INCOME TAX 2010

Tramo estatal del Impuesto sobre la Renta


Sobre la cantidad que exceda de

0 8.000 4% 0

8.000 11.000 4,5% 8.000

11.000 13.000 5,25% 11.000

13.000 20.000 5,9% 13.000

BASE IMPONIBLE

20.000 200.000 6,85% 20.000

200.000 500.000 7,85% 200.000

500.000 - 8,97% 500.000




4.4.3. Tramo municipal

NEW YORK CITY PERSONAL INCOME TAX 2009

Tramo municipal del Impuesto sobre la Renta


Sobre la cantidad que ex-

ceda de

0 12.000 2,907% 0

12.000 25.000 3,534% 12.000

25.000 50.000 3,591% 25.000

BASE IMPONIBLE

50.000 --- 3,648% 50.000


4.5. Unemployment Insurance Tax - Impuesto de Seguro de Desempleo

El programa de seguro de desempleo del estado de Nueva York persigue proporcionar asisten-cia financiera a los trabajadores que pierden su empleo por causas ajenas a su voluntad. Esta prestación se financia a través de los pagos efectuados por las empresas en concepto de este impuesto.

El impuesto federal sobre el seguro del desempleo FUTA (Federal Unemployment Tax Act) as-ciende al 6,2% de los primeros 7.000 dólares obtenidos por cada empleado pudiéndose obtener una reducción del 5,4% sobre el impuesto anual estatal de desempleo (State Unemployment Tax Act). A nivel estatal, los tipos oscilan entre el 0,7% y el 8,70% de los primeros 8.500 dólares (para las nuevas empresas, el tipo es del 4,1%).

4.6. Otros impuestos

• Real Property Transfer Tax2 Impuesto que grava las transacciones de propiedades empresariales y residenciales en la ciudad de Nueva York. Su tipo varía anualmente y depende tanto del tipo de propiedad de que se trate como de la localidad en la que se encuentre.

2 Este impuesto no existe a nivel estatal. Las tasas aplicables a los diferentes tipos de propiedades se pueden en-contrar en la siguiente página web: http://www.nyc.gov/html/dof/html/property/property_rates_rates.shtml



• Unincorporated Business Tax Impuesto municipal que se aplica a las Partnerships y a las Sole Proprietorships y asciende al 4% de la renta percibida en la ciudad de Nueva York.

• Impuesto sobre el alquiler de propiedades comerciales (Comercial Rent Tax) Impuesto que grava el alquiler de propiedades para el desarrollo de actividades comerciales o profesionales al sur de la calle 96 en Manhattan. El tipo es del 6 % y se aplica a alquileres superiores a 250.000 dólares anuales. Desde el 1 de septiembre de 1998 se aplica un 35% de reducción en base, lo que conlleva un tipo efectivo del 3,9%. Además para aquellas ren-tas entre 250.000 y 300.000 dólares anuales pueden beneficiarse de deducciones en cuota.

Por otra parte, hay que señalar que el estado de Nueva York, a diferencia de otros estados, no cuenta con un impuesto sobre bienes inmuebles.

• Retenciones sobre salarios: Withholding Tax La empresa debe retener parte del salario de los trabajadores en concepto de Impuesto so-bre la Renta del estado de Nueva York (New York State Income Tax). Los tipos varían según la renta percibida y el estado civil. Para más información sobre este impuesto, consultar el siguiente enlace: http://www.tax.state.ny.us/wt/rate.htm

• Impuesto sobre el tabaco y bebidas alcohólicas Hay otros impuestos que se añaden al impuesto sobre venta y uso para la comercialización de productos derivados del petróleo, así como de bebidas alcohólicas y tabaco. Además, si se desea importar bebidas alcohólicas con ánimo de distribuirlas comercialmente, se debe obtener un permiso de distribuidor y registrarse a nivel estatal ante la State Liquor Authority, Division of Alcoholic Beverage Control de Nueva York y a nivel federal ante la TTB (Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau). Como regla general, se debe cumplimentar una decla-ración mensual referente a la comercialización de bebidas alcohólicas3. Se puede obtener más información sobre los trámites necesarios para vender alcohol en EE.UU en las siguien-tes páginas web: www.ttb.gov y www.abc.state.ny.us.

En Nueva York, los impuestos al consumo de bebidas alcohólicas varían según la gradua-ción y el tipo de bebida, siendo los impuestos que gravan el consumo (excise tax) de licores los más altos (6,44 dólares por galón) y el de cerveza el más reducido (0,14 dólares por ga-lón). El gravamen aplicable al vino es de 0,30 dólares por galón.

Los minoristas que distribuyan tabaco deben estar registrados a tal efecto ante el Tax De-partment y pagar una tasa de 1.500 dólares (3.000 si se solicita la licencia para actuar como agente y vendedor) en el momento de hacer efectivo dicho registro. La inscripción debe re-novarse cada tres años, así como el pago de la tasa mencionada.

3 El departamento de Vinos de España de la Oficina Económica y Comercial de España en Nueva York dispone de una guía para la exportación de vinos y licores a EE.UU.



4.7. Cargas fiscales según el tipo de entidad mercantil

• Corporation

Algunas corporations pueden elegir ser sociedades del tipo “S”. Si es así, los beneficios dis-tribuidos tributan según el tipo impositivo del accionista que los percibe y no por el del im-puesto de sociedades. Esta salvedad se aplica para los impuestos federales y estatales, los impuestos municipales se han de pagar como si se tratara de una corporation de tipo C.

La declaración y gestión de los impuestos equivalentes al impuesto de sociedades español se hace anualmente. El tipo de formularios y procedimientos específicos depende de la clase de negocio que se esté explotando. Todas las corporations que se constituyan según las le-yes del estado de Nueva York y aquéllas de procedencia extranjera que hagan negocios, posean o alquilen propiedades o mantengan una sede dentro del estado de Nueva York, de-ben realizar una declaración de ingresos y beneficios y pagar impuestos. Existen también exenciones, bonificaciones, etc. La complejidad de las diferentes opciones aconseja un es-tudio detallado de cada caso concreto.

• Sociedades extranjeras con autorización para hacer negocios en el estado de Nueva York o Sucursales

Las sociedades extranjeras autorizadas para hacer negocios en el estado de Nueva York deberán pagar una cuota anual de 300 dólares para el mantenimiento de dicho permiso. Se puede solicitar la compensación del pago de esta tasa para reducir la cuantía del impuesto de sociedades en EE.UU. En general, las corporaciones bancarias y/o de seguros extranje-ras no deben pagar esta tasa de mantenimiento.

Las obligaciones fiscales de estas sociedades serán las mismas que las de cualquier otra empresa radicada en este estado, es decir, deberán abonar las tasas municipales y estatales correspondientes.

• Sole Proprietorship (Propietario Individual)

El propietario individual o empresario autónomo es responsable personalmente de todas las obligaciones derivadas de la explotación de su negocio o actividad profesional, incluidas las fiscales.

Por lo tanto, pagará impuestos según su nivel de ingresos netos, estimándose los beneficios de su actividad empresarial autónoma como rendimientos de cualquier otro trabajo. Los dis-tintos tipos impositivos dependen del tramo de ingresos en que cada individuo se encuadre, hasta un máximo del 35% aproximadamente a nivel federal. Además, deberán abonar un 15% de contribución al seguro social.



En caso de que opere en la ciudad de Nueva York, el empresario deberá satisfacer el unin-corporated business tax, un impuesto para negocios individuales o sin forma de sociedad, equivalente al 4% de la base imponible. Si la cuota de dicho impuesto es inferior a 1.800 dó-lares, el empresario podrá deducirse en su declaración de la renta el 100% de esa cantidad. Por el contrario, si la cuota es superior a 3.200 dólares, el empresario no podrá aplicarse ninguna deducción en su declaración. Si la cuota se sitúa entre los 1.800 y los 3.200 dólares, el empresario podrá deducirse el 50% de dicho importe.

• Partnership

El formulario que se debe utilizar en este caso es el de Partnership Return. Cada uno de los socios deberá incluir los ingresos procedentes de la actividad de la sociedad participada en su declaración individual. En el caso de que la sociedad participada sea del tipo de respon-sabilidad limitada, Limited Liability Company o Limited Liability Partnership, los socios debe-rán aportar información adicional al formulario mencionado anteriormente.

4.8. Convenio sobre doble imposición España - EE.UU.

El “Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta” tiene como propósito evitar la doble imposición y asegurar las percepciones fiscales de ambos gobier-nos. El acuerdo data de febrero de 1990 y lo completa el acuerdo amistoso de 30 de enero y 15 de febrero de 2006. Toda la información en relación con el acuerdo de doble imposición se puede consultar en la página web de la Agencia Tributaria, www.aeat.es.

4.8.1. Impuestos afectados

El Convenio trata los impuestos que gravan los ingresos obtenidos por las personas físicas y ju-rídicas, a excepción de las contribuciones a la Seguridad Social.

A efectos prácticos, los artículos más importantes para un español que lleve a cabo negocios en los EE.UU. o tenga intereses económicos en el país son los que recogen la exención de la doble imposición y el principio de no discriminación.

Además, el Convenio exime del pago del personal holding company tax en caso de que todas las acciones del holding estén en manos de ciudadanos “no residentes”. Dicho impuesto grava los dividendos y royalties generados por la tenencia de participaciones societarias en un tipo es-pecial de corporation, creada para la gestión de las diversas inversiones y acciones poseídas por un individuo en EE.UU. Los ciudadanos españoles también están exentos del pago de otros impuestos como el accumulated earnings tax, que es un impuesto dirigido a los propietarios de acciones en empresas con beneficios que no reparten dividendos.



4.8.2. Exención de la doble imposición

Si un residente español tiene ingresos sujetos a gravamen en EE.UU., la autoridad tributaria es-pañola deberá permitir una exención de valor igual al impuesto satisfecho en EE.UU. La deduc-ción no puede superar, en ningún caso, la cantidad que resultaría gravada en caso de un ingre-so equivalente en España por el mismo concepto.

De igual modo, si una persona jurídica posee más de un 25% de una sociedad estadounidense de la que recibe dividendos, disfrutará de una deducción proporcional a los impuestos ya paga-dos en EE.UU. El límite de esta deducción coincide con el caso anterior y no podrá superar la cantidad que la empresa pagaría en España por idéntico concepto.

4.8.3. Principio de no discriminación

En EE.UU., los ciudadanos españoles no podrán estar sujetos a ninguna carga impositiva supe-rior a la que un ciudadano americano soportaría en la misma situación jurídico-económica. El mismo principio es de aplicación a las personas jurídicas, que tendrán en cada caso el mismo tratamiento fiscal que las nacionales de cada uno de los dos países.


• New York State Department of Taxation and Finance (www.tax.state.ny.us) • New York City Department of Finance (www.nyc.gov/html/dof/html/home/home.shtml) • New York State Association of CPA (www.nysscpa.org) • Internal Revenue Service (www.irs.gov)



SISTEMA FINANCIERO

5.1. Características y funcionamiento del sistema bancario

El mercado financiero más importante del mundo tiene unos rasgos únicos. Por ejemplo, mu-chos bancos americanos no son grandes según los estándares internacionales. De las más de 8.000 instituciones financieras, sólo 672 tenían unos activos superiores a los mil millones de dó-lares en el año 2009. EE.UU. cuenta con unas 40 entidades bancarias por cada millón de habi-tantes frente a, por ejemplo, Japón, que tiene una por millón. Se trata pues de un sector banca-rio atomizado. También es importante destacar la escasa cobertura nacional de los grandes ban-cos americanos. Incluso Bank of America, Citibank o JP Morgan no tienen presencia en los cin-cuenta estados.

Por lo que se refiere a la presencia de bancos extranjeros, de acuerdo con datos de la Reserva Federal de diciembre de 2008, más de 200 bancos de 59 países están presentes en distintos puntos de EE.UU. Por cantidad de activos, Reino Unido lidera el ranking de países con 630.884 millones de dólares, seguido de Canadá, Francia y Japón. Las instituciones financieras españo-las ocupan el quinto lugar con un total de 218.499 millones de dólares en activos. En los últimos años la presencia extranjera ha ido tomando mucho más protagonismo y se observa una conso-lidación de los bancos extranjeros en la industria financiera, acometiendo nuevas inversiones y diversificando sus actividades.

En el estado de Nueva York, la industria financiera, incluyendo las compañías aseguradoras, es-tá compuesta por más de 32.000 empresas y 670.400 trabajadores, convirtiéndose en el centro neurálgico de las finanzas en Estados Unidos. Este estado cuenta con 91 sucursales y agencias de bancos extranjeros.

Cabe señalar que existen dos tipos de banca según el segmento al que se dirigen. La banca comercial, dirigida al gran público y en el que su negocio principal es pagar por el dinero que depositan en sus cuentas, además de cobrar por los créditos que concede. Y por otra parte, la banca de inversión, dirigida a las empresas y que tiene como principales funciones asesorarlas en sus procesos estratégicos, como fusiones, OPA’s o adquisiciones. Sin embargo, a finales del 2008, algunas empresas del sector, especialmente bancos de inversión, modificaron su estatus jurídico para poder acceder a las ayudas gubernamentales concedidas a la banca comercial a consecuencia de la crisis financiera, y así asistimos a un proceso de conversión de entidades como Goldman & Sachs y Morgan Stanley en bancos comerciales.

Existen también agencias públicas que facilitan financiación a negocios de alto riesgo o a inver-siones de capital en determinadas industrias o áreas específicas en las que el acceso a finan-ciación es más limitado. La financiación a largo plazo la suelen ofrecer otras instituciones de in-versión, como las compañías aseguradoras, los fondos de pensiones y los bancos de inversión.



Por otra parte, EE.UU. posee uno de los mercados de valores mayores y más líquidos del mun-do, en términos de capitalización bursátil y número de empresas cotizadas, siendo su principal intermediario los bancos de inversión. También posee un mercado de cambio extranjero muy importante, tanto en negociación sobre el tipo de cambio al contado (spot), como en el mercado de derivados, ya que existe un importante mercado de contratos forward, futuros y opciones so-bre tipo de cambio.

La caída de importantes bancos en el año 2008, especialmente Lehman Brothers, dio comienzo a la explosión de la burbuja financiera, en la que las instituciones financieras, después de un gran proceso de expansión y de aumento de beneficios, veían reducida su liquidez enormemen-te, principalmente por el aumento de la morosidad y la devaluación de sus activos inmobiliarios. Este debilitamiento ha dado lugar a un endurecimiento en la concesión de préstamos tanto a empresas como a particulares, que todavía está repercutiendo en el crecimiento de la economía americana.

Desde la toma de poder de la nueva administración, el presidente Obama anunció, entre otras medidas económicas, la propuesta de reforma financiera que, finalmente fue aprobada en julio de 2010, con modificaciones que han hecho de esta ley que sea menos ambiciosa de lo que se esperaba en un primer momento.

La ley, entre otras medidas, recorta considerablemente la capacidad de los bancos de realizar inversiones de riesgo, otorga mayores poderes a las autoridades para actuar en una entidad fi-nanciera a fin de prevenir su colapso, impone mayores controles sobre los créditos hipotecarios y reduce el margen que las empresas tenían hasta ahora para imponer tasas en las tarjetas de crédito.

También destaca la creación de una agencia de protección al consumidor financiero que elabo-rará las nuevas normas sobre hipotecas, tarjetas de crédito y otros productos financieros. Ade-más, las instituciones financieras con más de 10.000 millones de dólares en activos estarán bajo la supervisión de esta agencia que, aunque se establecerá dentro de la Reserva Federal contará con un director independiente, elegido por el presidente.

La reforma también incluye la creación del Consejo de vigilancia de la estabilidad financiera que estará formado por representantes del gobierno y de los principales reguladores. Esta nueva ins-tancia estará encargada de prever los riesgos en el conjunto del sistema y coordinar las accio-nes para evitarlos.

En cuanto a la exposición al riesgo, los mercados de derivados deberán tener una mayor trans-parencia y existirá la obligación de intercambiar los productos derivados por medio de una cáma-ra de compensación, lo que permitirá darle transparencia al mercado y facilitará su regulación.

La nueva ley también afirma que no se podrá apelar al dinero de los contribuyentes para salvar empresas financieras en dificultades o pagar el coste de su desmantelamiento.



5.2. Política monetaria y crediticia El papel de Banco Central en EE.UU. lo desempeña la Reserva Federal, que tiene una estructu-ra similar a la del Banco Central Europeo. La Reserva Federal es el órgano donde se centraliza la política monetaria en EE.UU. Tanto en su consejo de administración, la Junta de Gobernado-res de la Reserva Federal, como en la instrumentación de la política monetaria, intervienen las Reservas Federales de carácter regional, ya que hay que tener en cuenta que a efectos de polí-tica monetaria, el país está divido en 12 distritos.

Como instrumentos para desarrollar su actividad, la Reserva Federal cuenta con las operaciones de mercado abierto (compraventa de títulos en el mercado monetario), el tipo de interés de des-cuento (discount rate) y el coeficiente de caja. Además, la Reserva Federal tiene la responsabili-dad de supervisar la exposición crediticia de las entidades.

No obstante, el control de la deuda y la política fiscal está en manos del U.S. Treasury Depart-ment, que, dentro del ejecutivo, es el órgano regulador en materia de legislación financiera.

5.3 Fuentes de financiación: bancos y otras instituciones financieras

Antes de que se produjera la desregulación en el sector bancario, había una clara distinción en-tre las distintas instituciones financieras, y cada una estaba limitada a operaciones específicas. Por ejemplo, la actividad bancaria estaba generalmente restringida a tareas como abrir cuentas de ahorro o corrientes, prestar fondos, etc. Por otro lado, las agencias de bolsa (stockbrokerage firms) se centraban en negociar títulos o valores y bonos por una comisión. Actualmente, esas limitaciones han desaparecido, por lo que se ha asistido a un proceso de diversificación de acti-vidades por parte de todas las instituciones. Muchos bancos han entrando en el campo de ac-tuación de las agencias de valores y viceversa. Las instituciones financieras más comunes son:

• National banks (Bancos nacionales) Los bancos nacionales no tienen oficinas en todo el país como suele suceder con los gran-des bancos en otros países. Deben obtener autorización federal para operar y actúan bajo la supervisión de la Reserva Federal y de la Corporación Federal de Seguro de Depósito (Fe-deral Deposit Insurance Corporation -FDIC-). El aspecto más importante del FDIC es que asegura depósitos de hasta 100.000 dólares en caso de bancarrota de una entidad bancaria. Un banco nacional está a su vez regulado por el estado en el que actúa.

• State banks (Bancos estatales)

Deben obtener una autorización de los gobiernos estatales para operar y están regulados por la comisión bancaria de cada estado. La mayoría de los bancos estatales pertenecen vo-luntariamente al Sistema de Reserva Federal y al FDIC. La distinción entre bancos naciona-les y estatales tiende a desaparecer.

• Savings and Loan Associations (Asociaciones de ahorro y préstamo)



Estas entidades actuaban históricamente mediante cuentas de ahorro de particulares y con-cedían préstamos para financiar la adquisición de residencias. Actualmente actúan como bancos comerciales en muchos sentidos. La mayoría de estas asociaciones están asegura-das por el FDIC.

• Credit unions (Uniones crediticias) Son similares a las asociaciones de ahorro y préstamo, pero están organizadas por y para un grupo específico de personas, tales como empleados de una compañía, etc. Conceden créditos a bajo interés a sus miembros.

• Life insurance companies (Compañías de seguros de vida)

Ofrecen una variedad amplia de productos financieros. Estas instituciones invierten en ac-ciones, bonos, propiedad inmobiliaria, préstamos hipotecarios, etc.

• Stockbrokerage houses (Agencias de valores y bolsa)

Representan a sus clientes en la compra de acciones, bonos y otros instrumentos de inver-sión y aplican una comisión por estas operaciones. Estas instituciones también funcionan como asesores de compañías en una variedad de sofisticadas operaciones financieras y como inversores o representantes de venta para compañías que quieran colocar emisiones de acciones en el mercado.

• Mortgage societies (Compañías hipotecarias)

Empresas especializadas en conceder hipotecas, así como toda una serie de servicios aso-ciados a la compraventa de inmuebles, por ejemplo, su utilización como garantías de crédi-tos al consumo, refinanciación de hipotecas, etc. Están entre las principales entidades del país por el volumen de activos que manejan.



5.4. Requisitos para la apertura de una cuenta bancaria4

En el caso de que la empresa española no estuviera constituida en el estado de Nueva York, le será requerida la siguiente documentación:

• Copia de la inscripción de la empresa en el registro mercantil, acompañada de una tra-ducción al inglés.

• Una carta de recomendación de su banco en España. • Dos formas de identificación de los representantes de la empresa autorizados para ges-

tionar la cuenta. Uno de los documentos ha de ser el pasaporte, mientras que el segundo puede ser una tarjeta de crédito o el carné de conducir.

• Un mínimo de cuatro facturas que prueben su actividad comercial. • Una carta, con los datos de contacto de la empresa, en la que se expliquen los motivos

por los que se necesita abrir una cuenta bancaria en los EE.UU. • Extractos bancarios de la empresa de los tres últimos meses.

Además, la empresa debe cumplir los siguientes requisitos:

• Tener un año de vida en el país de origen. • Un directivo de la empresa ha de visitar la sucursal donde se abrirá la cuenta. • Sus acciones han de estar registradas.

Por el contrario, si la empresa española ya cuenta con una filial en los EE.UU., deberá entregar la siguiente documentación a la entidad bancaria:

• Documentación que pruebe la constitución de la empresa en EE.UU. • Número de identificación fiscal (tax ID number) expedido por el IRS. • Dos documentos de identidad de la persona que vaya a realizar la apertura de la cuenta.


• Federal Reserve (www.federalreserve.gov) • U.S. Treasury (www.ustreas.gov)

4 Información facilitada por Citibank (www.citibank.com). Además de estos requisitos, la empresa deberá rellenar formularios internos del banco.



SISTEMA LABORAL

6.1 Contratación

La mayoría de los empleados en EE.UU. no tienen un contrato laboral escrito. La relación laboral se rige por un acuerdo entre las partes y tanto el empleado como el empresario pueden dar por finalizada la relación laboral sin previo aviso. Sin embargo, los cargos ejecutivos pueden tener contratos por escrito con una duración determinada y que describan las condiciones de la rela-ción laboral.

6.2. Legislación laboral

En EE.UU. no existe un único cuerpo de reglamentación laboral. La entidad responsable de hacer cumplir las normas laborales es el U.S Department of Labor, a través de la Secretaría de Trabajo (Secretary of Labor) y el Consejo Nacional de Relaciones Laborales (National Labor Re-lations Board). Las leyes federales y estatales no regulan ciertos aspectos de la relación laboral como las vacaciones o los descansos, pero sí protegen a los trabajadores en caso de explota-ción o de lesiones. De existir conflicto entre las leyes federal y estatal, el empleador deberá ce-ñirse a la norma más favorable para el trabajador.

El despido en EE.UU. está regulado por la Worker Adjustment and Retraining Notification Act, que establece que los empresarios con más de 100 empleados deberán notificar con 60 días de antelación el cierre de una planta u oficina, o los despidos generalizados. Aún así, el despido suele notificarse al empleado con dos semanas de antelación, o bien se indemniza al trabajador con dos semanas de salario.

La Fair Labor Standards Act –FLSA (1938)- regula el salario mínimo y el pago de horas extras. Actualmente, el salario mínimo a nivel federal es de 6,55$ por hora. Sin embargo, muchos esta-dos tienen leyes que pueden fijar un salario mínimo superior. En el caso del estado de Nueva York, el salario mínimo es 7,25$ por hora. La FLSA también prohíbe la contratación de menores de 14 años y el empleo de menores de 18 en ocupaciones consideradas peligrosas. Además, según la FLSA, los trabajadores no pueden estar empleados durante más de 40 horas semana-les sin recibir al menos 1,5 veces su sueldo habitual en las horas extra que realicen. Por otra parte, el principio de igualdad de condiciones o de no discriminación en el trabajo está recogido en las Equal Employment Opportunity (EEO) Laws.

Por último, la Immigration Reform and Control Act establece que es ilegal contratar en EE.UU a extranjeros que no tengan el visado apropiado para trabajar. Las empresas que infrinjan esta ley serán sancionadas. La ley impone a los empresarios la obligación de verificar y registrar la iden-tidad de cada nuevo empleado, y la violación de alguno de estos preceptos puede desembocar en sanciones económicas y, en algunos casos, en condenas penales.



6.3. Sindicatos

Aunque su afiliación ha caído durante los últimos años, los sindicatos de trabajadores siguen siendo un agente importante en EE.UU. Los sindicatos tienen más influencia en las zonas del noreste y medio oeste, ya que estas fueron las primeras en industrializarse.

La mayoría de los sindicatos están asociados a la American Federation of Labor and Congress of Industrial Organizations. Esta Federación representa a casi nueve millones de trabajadores a través de 53 sindicatos nacionales.

En 22 estados rigen las denominadas “right to work laws”, que otorgan a los trabajadores el de-recho a decidir su afiliación o a apoyar financieramente a un sindicato. En el resto de estados, entre los que se encuentra Nueva York, hay sectores en los que la afiliación o la contribución fi-nanciera al sindicato del sector es obligatoria. Para obtener mayor información sobre los estados y sectores en los que se aplica esta legislación, consultar la página web de la National Right to Work Legal Defense Foundation (www.nrtw.org).

La negociación colectiva se lleva a cabo generalmente entre el empresario y el sindicato local, estableciendo los derechos y obligaciones tanto del empresario como del trabajador.

6.4. Seguridad Social: Medicare Taxes (impuestos de asistencia médica)

La Seguridad Social está gestionada por la Social Security Administration (SSA) y tiene por obje-to prestar asistencia a trabajadores jubilados, veteranos de guerra y discapacitados. La cobertu-ra ofrecida por este organismo es más restringida que la de la Seguridad Social española, y mu-chos de los servicios ofrecidos en EE.UU. tienen carácter privado.

El seguro médico Medicare está administrado por los Centers for Medicare and Medicaid Servi-ce, pero es la SSA el organismo encargado de gestionar los pagos y de determinar los criterios para acogerse a este programa. El empresario ha de pagar una cantidad determinada, y retiene del salario de sus empleados la misma cantidad. El siguiente cuadro expone los porcentajes que se aplican en 2010:

Personas obligadas a cotizar Seguridad Social Medicare Taxes

Empleado y Empresario 6,2% Aplicado sobre los prime-ros 106.800 dólares 1,45%

Empresario autónomo 12,4% Aplicado sobre los prime-ros 106.800 dólares 2,9%

Fuente: Social Security Administration, 2010 Igualmente, el empresario está obligado a retener parte del impuesto de la renta del salario de sus empleados. Los porcentajes que se deben retener varían según casos y se pueden calcular de di-versas formas. Para averiguar el porcentaje que se ha de retener según el salario, hay que contactar con el Internal Revenue Service.



Por su parte, el trabajador acumula lo que se conoce como créditos de trabajo (Work Credits), que obtiene por cada mil dólares de salario. Estos créditos son necesarios para poder disfrutar de los beneficios de la Seguridad Social. El número de créditos necesario depende de la edad del trabajador y del tipo de beneficio que se quiera disfrutar. Se puede obtener un máximo de cuatro créditos anuales y el número habitual de créditos para disfrutar de cobertura tras la jubila-ción es de 40.

6.5. Impuesto Federal del Desempleo (Federal Unemployment Tax -FUTA-)

Como se comentó anteriormente, el impuesto federal sobre el seguro del desempleo FUTA (Fe-deral Unemployment Tax Act) asciende al 6,2% de los primeros 7.000 dólares obtenidos por ca-da empleado. Si este impuesto se paga a tiempo, el empresario podrá aplicarse una deducción del 5,4%, por lo que la tasa neta sería del 0,8%. A nivel estatal, las tasas oscilan entre el 0,70% y el 8,70% de los primeros 8.500 dólares pagados a cada empleado en el año (para las nuevas empresas, la tasa es del 4,1%).

6.6. Vacaciones

El periodo común de vacaciones es de dos semanas. Generalmente, cuando un empleado ha trabajado tres años en la misma empresa (periodo que varía según la política de la empresa), puede tener derecho a periodos más largos de vacaciones. La ley federal no recoge la obliga-ción de pagar el sueldo en los periodos de vacaciones, sino que el trabajador debe negociar este aspecto con la empresa. Sin embargo, es una costumbre muy arraigada. Por otra parte, los tra-bajadores suelen disponer de entre 5 y 7 días al año por enfermedad, y entre 1 y 3 días perso-nales.

6.7. Visados

El sistema de inmigración de EE. UU. está administrado por el Immigration and Naturalization Service, INS y por el State Department. Las personas que deseen trabajar en EE.UU. o residir como empresarios o inversores, han de solicitar el visado correspondiente que autorice la reali-zación de dichas actividades.

En líneas generales, en EE. UU. los visados se pueden englobar en dos categorías: (i) tempora-les o visados de no inmigrante (temporary non-immigrant visas) y (ii) visados de residencia per-manente (permanent resident visas).

6.7.1. Temporales

Los visados de no inmigrante están dirigidos a las personas que quieren permanecer en EE.UU. temporalmente, manteniendo su residencia fuera de este país. Los visados de no inmigrante permiten a un extranjero entrar en EE.UU. con un propósito y por un periodo determinado de tiempo. La mayoría de los visados de no inmigrante no permiten trabajar y muchos requieren la aprobación del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS).



Desde los atentados del 11 de septiembre de 2001, se han endurecido las condiciones de entra-da en EE.UU. y los procesos de solicitud de visados. Además, no se permite la entrada al país a una persona que esté a la espera de obtener el visado, por lo que no se recomienda emprender viaje a menos que toda la documentación esté en regla.

Sin embargo, es preciso tener en cuenta que el Programa de Exención de Visado (Visa Waiver Program) permite a ciudadanos de ciertos países (entre ellos España) viajar a los Estados Uni-dos por motivos de turismo o negocios y por un periodo inferior a 90 días sin necesidad de obte-ner un visado. Todos los ciudadanos de países que participan en este Programa de Exención de Visado se deberán registrar antes de viajar a EE.UU a través del link siguiente: https://esta.cbp.dhs.gov

Los tipos más comunes de visados5 son:

• B-1 Visitantes temporales en viaje de negocios Está dirigido a personas que visitan EE.UU. por motivos de negocio en nombre de un em-presario extranjero. Normalmente, la duración de este visado se limita a seis meses, periodo en el que el titular no puede trabajar para un empresario estadounidense. A pesar de ser una forma atractiva de visado por no ser necesarios demasiados los requisitos para su obtención, existe la posibilidad de tener problemas en la frontera si el portador del visado hubiese visi-tado alguno de los países que EE. UU. considera hostiles. A la hora de solicitar el visado, es recomendable agregar un documento explicativo de la empresa que especifique las labores que el trabajador va a realizar en EE. UU.

• B-2 Visitantes temporales de turismo Si la visita es de menos de 90 días, los ciudadanos españoles pueden disfrutar del Programa de Exención de Visado (Visa Waiver Program), por el cual, si se dispone de un pasaporte de lectura mecánica, no es necesario presentar ningún visado. Este programa entró en funcio-namiento el 26 de octubre de 2004. Para estancias superiores a los 90 días es necesaria la obtención de visado.

• H-1/2/3 Visado temporal para profesionales y trabajadores cualificados Una compañía estadounidense puede solicitar un visado temporal para que una persona con un alto nivel de especialización trabaje temporalmente en el país. Los tipos de visado “H” son los siguientes: H1: para científicos y otros profesionales; H-2: para trabajadores cualificados que visitan EE. UU. temporalmente. Este visado requiere la aprobación previa del Ministerio de Trabajo y del INS. El periodo de estancia máximo es de un año. H-3: se utiliza para ex-tranjeros que viajan a EE. UU. para seguir un programa de formación. La principal actividad

5 Cada solicitud de visado requiere el pago de una tasa de gastos de tramitación, no reembolsable, del equivalente a 140 dólares en euros. Estas tasas pueden variar según el tipo de visado. Se recomienda visitar la web. www.embusa.es



del programa de formación no puede consistir en empleo productivo. Se requiere autoriza-ción del INS y el periodo de tiempo está determinado por la duración del programa.

• H-1B Trabajadores altamente cualificados en ocupaciones especializadas Se expide a aquellas personas que viajan a EE.UU para desarrollar actividades para las que se requiere tener una licenciatura. El empresario debe rellenar una serie de certificados con relación al sueldo y las condiciones laborales. El INS ha de aprobar la petición con antela-ción a la contratación y el periodo de estancia máximo es de seis años. No obstante, se pue-de solicitar la prórroga de un año antes de que finalice este periodo.

Aquellos trabajadores en posesión del visado H-1B pueden ser contratados por un nuevo empleador tan pronto como presente la solicitud y, por tanto, sin necesidad de esperar a la aprobación de la misma por parte del INS.

• H-4 Visado para la esposa e hijos menores de 21 años Los poseedores de este visado pueden estudiar, pero no se les permite trabajar.

• L-1 Trabajadores transferidos dentro de la misma empresa Se expide para los ejecutivos que sean trasladados a una filial o sucursal de su misma em-presa en EE.UU. La persona ha de ser trasladada debido a su conocimiento especializado de los productos o servicios de esa empresa y llevar en la empresa un mínimo de un año.

• E-1 Visado de Comerciante por Tratado

Este visado se concede al personal de empresas con una importante actividad comercial con EE.UU. (ejecutivos con habilidades esenciales para la compañía). Las esposas e hijos de los poseedores de estos visados pueden estudiar pero no trabajar. Por último, debe tenerse en cuenta que este visado no puede sustituir a un visado de inmigrante.

• E-2 Visado de Inversor por Tratado

Diseñado para compañías o individuos que invierten o están en proceso de invertir una im-portante cantidad de dinero en EE. UU. La inversión debe ser suficiente para asegurar el buen funcionamiento de la empresa. No hay un límite establecido en cuanto a la duración de la estancia. Se limita a ciertos países con acuerdo vigente con Estados Unidos, entre los que se encuentra España. Al igual que el Visado de Comerciante por Tratado, este visado no puede sustituir a un visado de inmigrante.

• J-1 Visitantes en intercambio

Se utiliza para el visitante que viaje a EE. UU. con propósito de un intercambio de conoci-mientos. Estos programas requieren la previa aprobación de la Agencia de Información de EE. UU. y, en ciertos casos, aquellos que participan deben volver a su lugar de origen dos años después de la finalización del programa. El visado J-1 también puede ser utilizado para trabajar. La Cámara de Comercio de España-EE. UU. está autorizada por la Agencia de In-formación de EE. UU. (United States Information Agency -USIA-) para patrocinar programas especializados de formación de 18 meses y programas no especializados de tres meses.



6.7.2. Visados de residencia permanente o de inmigrante (tarjeta verde o Green Card)

Un visado de inmigrante es un documento expedido por un funcionario consular estadounidense en el extranjero que permite al solicitante viajar a los Estados Unidos y solicitar su admisión co-mo residente legal permanente. Se puede conseguir la residencia permanente sobre la base de tres situaciones:

• Visado de inmigrante basado en una oferta de trabajo Para poder conseguir el estatus de residente sobre la base de una oferta de trabajo, un ex-tranjero ha de estar dentro de una de las siguientes categorías:

A) Trabajadores prioritarios (E1): personas con extraordinaria habilidad en las artes, ciencias, gestión empresarial, profesores e investigadores de reconocido prestigio y ciertos ejecutivos de multinacionales.

B) Profesionales (E2): personas con estudios avanzados e individuos con una habilidad excepcional.

C) Trabajadores cualificados (E3): personas con licenciatura o que desarrollan una acti-vidad que requiere al menos dos años de formación específica o experiencia. Para los trabajadores que se incluyan en alguna de las dos últimas categorías (E2 y E3), el empresario ha de obtener previamente un certificado laboral del Department of Labor.

D) Inmigrantes especiales (E4): religiosos, trabajadores retirados de organizaciones in-ternacionales, trabajadores del Gobierno o de las Fuerzas Armadas de EE. UU. en el extranjero, etc.

• Visado de inmigrante para inversores extranjeros (E5) Para obtener el estatus de residente permanente por motivos de una inversión en EE. UU., un extranjero ha de invertir por lo menos un millón de dólares (esta cantidad se reduce hasta 500 000 dólares si la inversión se realiza en determinadas áreas) en una nueva actividad que cree al menos diez puestos de trabajo para ciudadanos estadounidenses, extranjeros residentes legales u otros inmigrantes legales sin incluir al propio inversor o a miembros de su familia.

La inversión también se puede realizar en un negocio ya existente que tenga problemas económicos. Para obtener este visado, el solicitante debe rellenar una petición al INS esta-bleciendo la cantidad y la naturaleza de la inversión.

• Visados de inmigrante basados en una relación de parentesco Otro modo de conseguir la residencia es a través de la relación con un ciudadano americano o un residente permanente. Los cónyuges, padres (si el hijo es mayor de 21) e hijos menores de ciudadanos americanos están clasificados como parientes inmediatos y son candidatos a un visado permanente.




• Embajada de EE.UU. en España (www.embusa.es) • US Citizenship And Immigration Office (www.uscis.gov) • US Department of Labor (www.dol.gov) • Social Security Administration (www.ssa.gov) • Spain-US Chamber of Commerce (www.spainuscc.org)



Costes de establecimiento

Como se indicó anteriormente en el documento, este capítulo incluye un resumen de los princi-pales costes que afrontaría una empresa que decidiera establecerse en Nueva York. No obstan-te, a través de la página web del ICEX, www.icex.es, se puede acceder al documento “Formula-rio de Costes de Establecimiento en EE.UU. - Nueva York”, que ofrece un análisis más exhausti-vo de estos y otros costes.

7.1. Coste de espacio de oficinas y espacio comercial

• Oficinas La coyuntura en el mercado inmobiliario de oficinas, de acuerdo con la actual situación eco-nómica, se caracteriza por un aumento del espacio disponible que trae como consecuencia un descenso de los precios de alquiler. Según datos de la New York City Economic Deve-lopment Corporation correspondientes al mes de febrero de 2010, la disponibilidad de ofici-nas en Midtown Manhattan era del 9,6%, mientras que en Downtown era del 5,7%. En el si-guiente cuadro se pueden consultar los precios medios de los alquileres en diferentes zonas:

PRECIO MEDIO ALQUILER DE OFICINA EN NUEVA YORK (NUEVA YORK)

ZONA (Dólares por m2 al año)

MIDTOWN 747

MIDTOWN SOUTH 575

DOWNTOWN 454

MANHATTAN TOTAL 707

Fuente: Cushman & Wakefield, 1Q 2010

• Almacenes y espacio industrial El siguiente cuadro expone el precio medio de alquiler de almacenes y espacios industriales en los condados de Long Island, New Jersey y Westchester:

Zona Precio medio de alquiler (por m2 al año)

SUELO INDUSTRIAL

⎯ Long Island ⎯ New Jersey Northern ⎯ New Jersey Southern ⎯ Condado de Westchester

61,83 $ 65,59 $ 43,01 $ 130,43 $



Zonas Especiales (parques tecnológicos)

⎯ Long Island ⎯ Westchester

172.03 $ 225,80 $

Fuente: NAI Direct, enero de 2009 para Long Island NewJersey, febrero de 2008 para Westchester

Para las empresas que necesiten almacenar mercancías, una opción interesante es ubicar el almacén en una de las varias zonas francas del estado de Nueva York, ya que puede ser más conveniente en términos de espacio, instalaciones y precio. Para mayor información so-bre las zonas francas disponibles y las facilidades que proporcionan, consultar Anexo II.

• Espacio comercial Los precios del espacio comercial fluctúan significativamente según la zona. Tradicionalmen-te, las zonas más caras son la Quinta Avenida entre las calles 49 y 59, y Times Square La relación completa de zonas y sus respectivos costes se puede consultar en la siguiente ta-bla:

ESPACIO COMERCIAL PRECIO MEDIO

POR M2 DE ALQUILER (ANUAL)

Upper West Side 3.022

Upper East Side (desde la calle 60 a la 72 Tercera Avenida) 2.559

Upper East Side (desde la calle 57 a la 60 Tercera Avenida) 8.269

Midtown (de la calle 49 a la 59 – Quinta Avenida) 16.669

Midtown (de la calle 42 a la 49 – Quinta Avenida) 4.731

Soho 5.129

Times Square 10.753

Downtown 1.968

Fuente: Richard Ellis 4Q2009



7.2. Personal

La siguiente tabla muestra el salario medio para algunas de las posiciones más habituales en la mayoría de los negocios. Para su confección, se han seguido los datos facilitados por el Bureau of Labor Statistics en sendas encuestas a empresas ubicadas en el estado de Nueva York y co-rrespondiente al año 2009.

SALARIO MEDIO BRUTO POR CATEGORIA PROFESIONAL

Salario bruto anual $

Director General (Chief Executive) 184.790

Director comercial (Sales manager) 156.850

Jefe de Producción (General and Operations Manager) 135.500

Administrativo (Bookkeeping, Accounting and Auditing Cleros) 38.570

Jefe de Tienda (First Line Supervisors) 45.740

Secretario/a (Secretaries) 33.070

Operario no cualificado (Production workers) 24.020

Fuente: Bureau of Labor Statistics, 2009

7.3. Beneficios sociales para trabajadores

En EE.UU., muchos de los servicios que en España ofrece la Seguridad Social, son de carácter privado y, aunque su cobertura no es obligatoria para las empresas, suelen formar parte del pa-quete salarial de casi todas ellas (sobre todo en los puestos de trabajo cualificados).

TIPO DE BENEFICIO COSTE POR EMPLEADO (DÓLARES / MES)

Seguro médico (1) Desde 395 dólares

Seguro de vida (2) Desde 14 dólares

Aportaciones a planes de pensiones Voluntarias

(1) Fuente: Prudential Financial.

(2) Fuente: Prudential Financial. Plan de 20 años, persona de 35 años, no fumador y con buena salud. Cobertura de 100.000 dólares.



7.4. Otros costes

En este apartado se ofrece información sobre otros gastos que generalmente deberá afrontar una empresa a la hora de establecerse en Nueva York. Los conceptos considerados han sido: equipamiento de oficina (ordenadores, impresoras, fotocopiadoras, centralita telefónica, sistema de seguridad, etc.); coste de las llamadas telefónicas; precio de línea de Internet; coste de un estudio de mercado y servicios varios (abogados, contables, cuota del seguro, etc.).

COSTE APROXIMADO (DÓLARES)

EQUIPAMIENTO DE OFICINA (1) 3.000 dólares

Fija

Llamadas nacionales: precio medio mensual desde 25,00 $; llamada ilimitadas a todo EE.UU desde 39,95 $. Más una

cuota media de conexión al servicio de 73,70 $.

Pequeña empresa: Llamadas internacionales: desde 3 $ al mes más 11 centavos al minuto por llamadas a teléfonos fi-jos españoles y 31 centavos al minuto por llamadas a móvi-

les españoles

Gran empresa:5,95 $ al mes con una tarifa reducida por mi-nuto para llamadas internacionales variable según el país

Telefonía (2)

Móvil

Desde 29,99 $ al mes (300 minutos en llamadas + 0,10 $ por minuto si se supera el límite )

Desde 79,99 $ al mes ( con llamadas ilimitadas a nivel na-cional)

Cuota de al-ta / conexión

Módem: 89.99 - 99,99 $

Alta: Hasta 99,99 $

Según el plan puede ser gratuito-

Acceso Internet (2)

Mensual

Velocidad de 7.1 Mbps (dirección IP dinámica): 79,99 – 99,99$

Velocidad de 3 Mbps (dirección IP dinámica): 59,99 $

Velocidad de 7.1 Mbps/768 Kbps (dirección IP fija): 149,99 – 199.99 $

Estudio de mercado 3.500 – 8.500 dólares

Abogados 160 - 750 $ / hora

Contables 2.000 - 5.000 $ / año Servicios varios

Seguros 8.000 - 20.000 $ / año

(1) Estimación por empleado con equipamiento básico (ordenador, centralita telefónica, mobiliario, etc.)

(2) Información facilitada por Verizon (www.verizon.com) y T-Mobile (www. t-mobile.com)


Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York 48

ANEXOS



ANEXO I: FRANQUICIAS

1. Introducción

La franquicia es un acuerdo de venta en el que una compañía (franquiciador) cede los dere-chos a una persona o compañía (franquiciado) para proporcionar los productos o servicios del franquiciador en un mercado específico. El franquiciado se compromete a operar de acuerdo a las normas establecidas por el franquiciador. Estas normas generalmente incluyen el uso de sus productos, material promocional y otros servicios de apoyo de la compañía. Los con-tratos son libres y pueden incluir una gran variedad de cláusulas. Sin embargo, éstas son al-gunas de las más corrientes. El franquiciador se compromete a:

• Ceder la licencia de marca y los signos de identificación de la misma: logotipo, colores corporativos, etc.

• Transmitir el saber hacer o 'know-how' al franquiciado a través de diversos métodos: formación del personal, prestación de apoyo continuo, etc.

• Realizar una inversión publicitaria de la marca por un importe periódico pactado. • Aprovisionar al franquiciado y ofrecerle asistencia tecnológica.

Por su parte el franquiciado debe pagar un canon inicial y realizar unos desembolsos periódi-cos o royalties. Dichos royalties se pueden pactar como una cifra fija o bien como un porcen-taje sobre las ventas. Además, se compromete a:

• Preservar la imagen de marca de la empresa franquiciada • Respetar los métodos comerciales y el 'know-how' transmitido. • Adquirir los suministros del franquiciador, en muchas ocasiones, con exclusividad.



2. La franquicia en EE.UU.

En EE.UU. la regulación del negocio de franquicia es muy extensa y se recomienda que se revisen los textos legales disponibles en las páginas web que figuran a continuación, así co-mo la intervención de un abogado a la hora de redactar los contratos. Debe tenerse en cuen-ta que esta regulación no es igual para todos los estados y que afecta básicamente al fran-quiciador.

En Nueva York, el estado regula la oferta, entrega y comunicación de las franquicias. Se de-be formalizar una “circular de oferta” ante la Fiscalía General del Estado de Nueva York (New York Office of the Attorney General) que se adapte a los requisitos y normativa del estado an-tes de que dicha oferta sea efectiva. Dicha circular debe renovarse anualmente. Más informa-ción sobre la inscripción de la franquicia puede encontrarse en la siguiente página web: http://www.oag.state.ny.us/bureaus/investor_protection/franchisors_franchises.html

3. Fuentes y contactos de interés

• International Franchise Association (www.franchise.org) • American Association of Franchisees and Dealers (www.aafd.org)



ANEXO II: ZONAS FRANCAS

1. Introducción

Una zona franca es un área, normalmente cercana a un puerto de entrada, donde la mercan-cía, tanto nacional como extranjera, tiene la consideración de mercancía internacional. Esto supone que dicha mercancía puede permanecer en una zona franca sin que se le impute una entrada formal por aduana y sin el consiguiente pago de derechos de aduana y de los demás impuestos aplicables.

El producto que se encuentra dentro de la zona franca puede estar en una fase intermedia de elaboración, por lo que puede ser manipulado; o ser producto terminado y recibir otro tipo de tratamiento (mezclado, cambio de envase, montado como parte de otro producto o destruc-ción) antes de abandonar la zona franca. No obstante, el producto también puede permane-cer inalterado durante su paso por la zona franca.

2. La Zona Franca en EE.UU.

La legislación estadounidense define la zona franca como un lugar de acceso restringido, de-ntro o cercano a un puerto de entrada al país, operado conforme a los principios de un servi-cio público y bajo la supervisión del servicio de aduanas de EE.UU.

En EE.UU. hay dos tipos de zona franca, una de carácter general llamada General Purpose Zone (GPZ) y las denominadas subzones (subzonas), que generalmente deben su existencia a que una compañía no encuentre los servicios necesarios para su actividad comercial en una de las GPZ. No hay ningún tipo de diferencia legal entre las GPZ o las Subzones en cuanto al tipo de actividad que pueden realizar. Las subzones pueden estar localizadas en cualquier lugar de un estado, siempre que cuenten con el apoyo de una GPZ y el servicio de aduanas pueda supervisar su funcionamiento.



Una GPZ debe estar situada obligatoriamente a una distancia de 60 millas (o 90 minutos en coche) de un puerto o aeropuerto de entrada al país. La ZF puede comprender uno o varios edificios e instalaciones de varios tipos. El almacenamiento, inspección y distribución de mer-cancías está permitido en cualquier ZF, mientras que la fabricación o manipulación más ex-haustiva del producto requiere licencias y permisos especiales del Foreign-Trade Zones Board.

Para obtener una relación de las distintas zonas francas del estado de Nueva York o de cual-quier otro estado, consultar la página web de la National Association of Foreign Trade Zones: www.naftz.org


• US Department of Commerce (www.commerce.gov) • The National Association of Foreign Trade Zones (www.naftz.org) • Aduanas de EE.UU. (www.customs.ustreas.gov) • Federal Trade Commission (www.ftc.gov) • International Trade Administration (http://trade.gov/index.asp)



ANEXO III: PROPIEDAD INTELECTUAL

1. Introducción

Al iniciar la actividad empresarial o en el caso de que se contrate un agente o un distribuidor en EE.UU, es recomendable registrar las marcas y logotipos de la empresa que se quieran proteger. La solicitud de marca en EE.UU. se puede tramitar bien con su correspondiente re-gistro en España en la Oficina Española de Patentes y Marcas, o bien reclamando el primer uso de la misma ante las autoridades norteamericanas.

2. El Copyright o derecho de autor

El copyright es una forma de protección prevista por las leyes federales estadounidenses pa-ra los autores de obras originales. La ley de copyright de 1976 otorga al autor el uso y cesión de los siguientes derechos: reproducción y distribución de las obras en copias, preparación de versiones de la obra original y representación o exhibición pública de la obra.

La concesión del derecho a favor del autor se origina inmediatamente con la creación de obra de que se trate. Se entiende que ha sido creada cuando por vez primera se materializa en un medio tangible, como una cinta, disco, libro, CD, etc.

El copyright se extingue 70 años de la muerte del autor. Esto garantiza al autor algunos dere-chos sobre la obra tales como la impresión, reimpresión, copia, venta o distribución. En el ca-so de copyrights hechos por encargo, anónimos o con seudónimos, la protección de los mis-mos durará 95 años desde su publicación o 120 desde su creación, tomándose el periodo más corto para el cómputo de la protección.

La información sobre copyright y los impresos de solicitud para el registro están disponibles en la página web del la US Copyright Office, www.copyright.gov.



3. Marcas Comerciales

La OMPI (Organización Mundial de la Propiedad Intelectual) define la marca o nombre co-mercial como un signo distintivo que indica que ciertos productos o servicios han sido produ-cidos o proporcionados por una persona o empresa determinada. El plazo de protección para las marcas varía, pero por lo general puede renovarse indefinidamente.

En EE.UU., las marcas comerciales pueden registrarse en el ámbito federal o estatal. Las marcas registradas a nivel federal pueden ser válidas durante 20 años y son renovables si todavía se usan en el mercado americano. Para registrar una marca comercial a escala fe-deral hay que dirigirse al “Commissioner of Patents and Trademarks” – “U.S. Patent and Trademark Office”. El precio por el registro de cada uno de los usos o servicios a los que será destinada la marca es de 375 dólares si se realiza en papel y de 325 dólares si el re-gistro es electrónico, mediante el programa TEAS (Trademark Electronic Application Sys-tem, disponible en: www.uspto.gov/teas/index.html). Además se añaden unos costes de re-gistro que pueden consultarse a través del siguiente enlace:

http://www.uspto.gov/web/offices/ac/qs/ope/fee2009september15.htm#tm

Las marcas registradas estatales tienen una duración de hasta 10 años y se pueden renovar por el mismo periodo.

También hay que tener en cuenta que los derechos sobre marcas pueden generarse por haberlas registrado ante la Oficina de Patentes y Marcas, o por su uso. Es más conveniente el primer método, ya que da derecho a utilizar el copyright sobre la marca, lo que proporciona más garantías que la simple reclamación por uso de la marca, que sólo da derecho a la utili-zación de los símbolos TM (Trademark) o SM (Servicemark), cuyo alcance de protección es menor que el del Copyright (©).

4. Patentes

Según la OMPI, una patente es un conjunto de derechos exclusivos garantizados por un go-bierno o autoridad al inventor de un nuevo producto susceptible de ser explotado industrial-mente para el bien del solicitante de dicha invención. Las patentes suelen otorgarse por un espacio limitado de tiempo.

El organismo encargado de gestionar las patentes en EE.UU. es la Oficina de Patentes y Marcas. En EE.UU. hay tres tipos de patentes según la naturaleza de la invención:



• Patentes de utilidad (utility patents), que se conceden por la invención, descubri-miento o mejora de procesos, máquinas, artículos o composiciones de materia.

• Patentes de diseño (design patents), que se conceden por la invención de un diseño nuevo y original.

• Patentes de plantas (plant patents), concedidas a la invención o descubrimiento de la reproducción asexual de cualquier variedad nueva y distinta de planta,

En EE.UU. las patentes se conceden por un periodo de 17 años, excepto las patentes de di-seño, que tienen una duración de 14 años. El tiempo medio para registrar una patente oscila entre 6 y 24 meses.

Las solicitudes de patentes están sujetas al pago de una tasa básica más otras adicionales, como las tasas de búsqueda y las de examen y de emisión. Estas tasas deben abonarse en el momento de presentar la solicitud. En algunos casos, se deben pagar otras tasas: si se presentan más de tres peticiones independientes, o más de 20 en total, o si el número de fo-lios de la solicitud es superior a 100, etc.

Además, las tasas dependen del tipo de patente que se solicite. Si el dueño de la invención es un inventor independiente, una empresa pequeña o una organización sin ánimo de lucro, la mayoría de las tasas se reducen a la mitad. La relación de las tasas para la obtención de una patente se puede consultar en el siguiente enlace:

http://www.uspto.gov/web/offices/ac/qs/ope/fee2009september15.htm#tm


• US Copyright Office (www.loc.gov/copyright) • US Patent And Trademark Office (www.uspto.gov)

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