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Guía para la elaboración de Informes Trimestrales 2014

Guía para la elaboración de los Informes Trimestrales 2014

Organismos y Entidades de la Administración Pública Estatal

Secretaría de Hacienda

Subsecretaria de Egresos

Abril del 2014

17-DES-P03-A03/Rev.00


C O N T E N I D O

1. MARCO LEGAL

2. CALENDARIO PARA ENTREGA DE INFORMACIÓN

3. CONTENIDO DEL INFORME

EVTOP-01: SEGUIMIENTO FINANCIERO DE INGRESOS Y EGRESOS.

EVTOP-02: ANALITICO DE RECURSOS DEVENGADOS POR PARTIDA PRESUPUESTAL.

EVTOP-03: INFORME DE AVANCE PROGRAMÁTICO

EVTOP-04: RESULTADOS DEL ANALISIS PROGRAMATICO – PRESUPUESTAL.

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1. MARCO LEGAL

El marco normativo que sustenta la obligatoriedad de los Organismos y Entidades, de formular y presentar la información trimestral, así como la ejecución de las tareas para su integración, se resume de la manera siguiente:

Ordenamiento Artículo, apartado ó fracción

Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público Estatal

Artículo 2do, fracción III, inciso b,

Artículo 22 BIS y 22 BIS A,

Reglamento de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público Estatal

Artículo 117

Decreto del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2014 y Ley de Ingresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2014 aprobados por el H. Congreso del Estado

Artículos 42*, 44 y Artículo 47

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Última Reforma DOF 19-12-2013

Manual de Programación y Presupuestación 2014

Emitido por la Secretaria de Hacienda del Estado de Sonora

Decreto del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2014

ARTICULO 42.- La Secretaria vigilará la exacta observancia de las normas contenidas en este Decreto así como en la Ley del Presupuesto y su Reglamento respectivo, efectuando el seguimiento, evaluación y control del ejercicio del gasto público estatal, sin perjuicio de las facultades expresamente conferidas a la Contraloría.

Para tal efecto las entidades deberán en forma mensual, proporcionar a la Secretaria información contable y presupuestal consistente en: a) Balance general.b) Estado de resultados;c) Balanza de comprobación detallada; (Balanza a nivel subcuenta y movimientos auxiliares del catalogo)d) Notas a los Estados Financieros;e) Avance del ejercicio presupuestal yf) Avance de sus Programas Anuales.

Esta información deberá ser proporcionada a la Secretaria durante los primeros 10 días hábiles del mes inmediato siguiente al que corresponda en formato de hoja electrónica así como en forma impresa.

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2.- CALENDARIO DE FECHAS PARA ENTREGA DE INFORMACIÓN

TrimestreFecha límite de entrega a Secretaría de Hacienda

(Subsecretaría de Egresos.)

Primero 2014 Martes 22 Abril 2014

Segundo 2014 Lunes 14 Julio 2014

Tercero 2014 Viernes 17 Octubre 2014

Cuarto 2014 Viernes 16 Enero 2015

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3.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS:

EVTOP-01: SEGUIMIENTO FINANCIERO DE INGRESOS Y EGRESOS.

EVTOP-02: ANALITICO DE RECURSOS DEVENGADOS POR PARTIDA PRESUPUESTAL.

EVTOP-03: INFORME DE AVANCE PROGRAMÁTICO

EVTOP-04: RESULTADOS DEL ANALISIS PROGRAMATICO – PRESUPUESTAL.

Se deberán apegar a los Formatos Oficiales que se envían para la formulación del Informe de la Cuenta de la Hacienda Pública.

Todos los formatos deberán entregarse a la Secretaria de Hacienda en las fechas de calendario establecido y DEBIDAMENTE FIRMADOS por los funcionarios responsables de su elaboración y por el titular del Ente Público.

Asimismo, dichos formatos deberán ser enviados de manera electrónica al correo oficial [email protected] a la Dirección General de Evaluación y Seguimiento del Gasto Público, en archivos manipulables de Excel y Word, según se indica más adelante, no se aceptarán archivos en PDF o JPGE.

Los Organismos y Entidades deberán informar el monto de los RECURSOS PROPIOS EN FORMA MENSUAL Y TRIMESTRALMENTE ACUMULADO, durante los primeros 10 días hábiles del mes inmediato siguiente al que corresponda, para efectos del CIERRE DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

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mailto:[email protected]


EVTOP-01

SISTEMA ESTATAL DE EVALUACION INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL FORMATO EVTOP-01

SEGUIMIENTO FINANCIERO DE INGRESOS Y EGRESOS.

La información que contiene este Formato debe registrar los montos autorizados para el ejercicio que corresponda, tanto de INGRESO como de EGRESOS, así como lo alcanzado mensualmente, en ambos aspectos, durante el trimestre que se informa. Este Formato debe elaborarse y enviarse en Excel.

TRIMESTRE: Anotar el trimestre al que se refiere la información, indicando además el año. Por ejemplo: PRIMERO 2014.

ORGANISMO: Se anotará sin abreviaturas, el nombre completo del organismo que reporta la información.

INGRESOS

Saldo inicial (Caja y Bancos): Se anotará el monto reflejado en sus estados financieros al inicio de las operaciones, de acuerdo al mes que corresponda y determinado a través de la CONCILIACION CONTABLE-PRESUPUESTAL (EVTOP-04 Tabla anexa).

PROGRAMADO ORIGINAL: Se anotará el monto de los ingresos con su estructura global, diferenciando ingresos estatales o federalizados (Ramo 33), ingresos federales, ingresos propios y otros ingresos. Y RECURSOS FEDERALES cualquiera que sea su origen, ya sea por CONVENIOS, FONDOS O FIDEICOMISOS.

Los Ingresos Estatales corresponden a las asignaciones aprobadas en los términos del Decreto del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2014 y Ley de Ingresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2014 aprobados por el H. Congreso del Estado.

Los Ingresos propios se consignarán de acuerdo al Artículo 14 de la Ley del Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público, en los términos del Decreto del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2014 y Ley de Ingresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2014 aprobados por el H. Congreso del Estado

Otros Ingresos corresponden a los rendimientos financieros obtenidos por el organismo en sus inversiones en instituciones financieras o bien, aquellos que se obtengan en forma esporádica por acciones que el Organismo realice en su sector. En este renglón se enunciará el REMANENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES, en la columna MODIFICADO ya que no se deberá presupuestar en el ORIGINAL por tratarse de recursos ya presupuestados en ejercicios anteriores.

MODIFICADO: En esta columna se anotará el total del presupuesto modificado por ampliaciones o reducciones realizadas por la Secretaría de Hacienda durante el ejercicio en los ingresos estatales. De igual manera se manejarán los recursos federales, propios y otros ingresos, conforme al avance del ejercicio fiscal.

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TOTAL DE INGRESOS RECAUDADO: Se especifican los ingresos efectivamente obtenidos en los meses que comprenden el trimestre que se informa, incluyendo el renglón de saldo inicial (Caja y Bancos) en cada mes que se informa.

TOTAL RECAUDADO TRIMESTRE: Refleja el total de ingresos obtenidos durante el trimestre que se informa, en los meses correspondientes.

ACUMULADO: Se anotarán los montos acumulados hasta el trimestre correspondiente.

AVANCE: Se anotará el porcentaje del ingreso, que resulta de comparar el alcanzado acumulado con el programado original y/o modificado según sea el caso. El resultado de este porcentaje deberá presentarse con dos decimales (Ejemplo: 98.94%)

EGRESOS (Global)

PROGRAMADO ORIGINAL: Se anotarán los egresos programados para el ejercicio, en función de su PRESUPUESTO ORIGINAL en los términos del Decreto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2014 y Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2014 aprobados por el H. Congreso del Estado, desglosándose en cada uno de los capítulos del gasto.

MODIFICADO ANUAL: Se utiliza en caso de ocurrir modificaciones (ampliaciones o reducciones) a su presupuesto original o bien por suficiencias presupuestales a partidas del gasto, durante el periodo que se informa.

En esta columna se presupuestan por CAPITULO el REMANENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES, en la columna MODIFICADO ya que no se deberá presupuestar en el ORIGINAL por tratarse de recursos ya presupuestados en ejercicios anteriores.

TOTAL DE EGRESOS DEVENGADO: Se especifican los egresos devengados en los meses que comprenden el trimestre que se informa.

TOTAL DEVENGADO TRIMESTRE: Sumatoria de los meses sobre el importe TOTAL devengado durante el trimestre que se informa.

ACUMULADO: Se anotará el gasto acumulado hasta el trimestre correspondiente.

AVANCE: Se refiere al porcentaje que resulta de comparar el gasto acumulado con el programado anual y/o modificado anual según sea el caso. El resultado de este porcentaje deberá presentarse con dos decimales (Ejemplo: 98.94%)

Variación Ingreso Gasto: Monto resultante de restar del total del ingreso, incluyendo saldo inicial de caja y bancos, el total del egreso mensual.

2.-EGRESOS: (Exclusivamente sobre los Ingresos Propios). En este cuadro se desglosará el gasto devengado por capítulo, con recursos provenientes de los ingresos propios y en los mismos términos que en el cuadro anterior.

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EVTOP-02

SISTEMA ESTATAL DE EVALUACION

INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL FORMATO ANALITICO DE RECURSOS DEVENGADOS POR PARTIDA PRESUPUESTAL.

La información consignada en este formato, es el soporte de los recursos devengados y reportados en FORMA GLOBAL en el formato EVTOP-01. Debe elaborarse y enviarse en Excel.

Por separado, se deberán reportar el gasto realizado por partida presupuestal del EGRESO EXCLUSIVAMENTE DE INGRESOS PROPIOS; es decir, se formulará el documento en FORMA GLOBAL y otro EXCLUSIVAMENTE DE INGRESOS PROPIOS.

TRIMESTRE: Anotar el trimestre al que se refiere la información, indicando además el año, ejemplo: PRIMERO 2014.


CLAVE PARTIDA PRESUPUESTAL: Se anotará la clave de partida afectada, invariablemente DEBERAN PRESENTARSE LAS PARTIDAS Y CONCEPTOS del Manual de Programación y Presupuestación 2014.

DESCRIPCION: Se anotará el nombre de la partida específica, NO SE DEBE PRESENTAR DESCRIPCION DE CATALOGOS DE CUENTAS, MANUALES PROPIOS DEL ORGANISMO, únicamente la descripción que contempla el Manual de Programación y Presupuestación 2014.

ASIGNACION ORIGINAL ANUAL: Se consignarán los montos presupuestados por partida del gasto para el ejercicio 2014 de tal manera que los totales por capítulo y el general, coincidan con los anotados en el formato EVTOP-01.

PRESUPUESTO MODIFICADO ANUAL: Corresponde a los montos modificados por suficiencias en la partida correspondiente, por lo que el total por capítulo y el general, deberá coincidir con los anotados en el cuadro de egresos EVTOP-01.

En esta columna se presupuestan por PARTIDA el REMANENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES, en la columna MODIFICADO ya que no se deberá presupuestar en el ORIGINAL por tratarse de recursos ya presupuestados en ejercicios anteriores.

TOTAL DEVENGADO TRIMESTRAL: Se anotará el gasto devengado a nivel de partida durante el trimestre que se informa.

ACUMULADO: Monto del ejercicio del gasto hasta el trimestre que se informa.

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% MONTO: Resultado porcentual del devengado acumulado comparado con el asignado original y/o modificado según sea el caso. El resultado de este porcentaje deberá presentarse con dos decimales (Ejemplo: 98.94%)

DISPONIBLE: Se anotará el saldo que resulte de restar el total devengado hasta el trimestre que se informa, de la asignación original o modificada, según sea el caso.

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EVTOP-03

SISTEMA ESTATAL DE EVALUACION INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL FORMATO

INFORME DE AVANCE PROGRAMÁTICO

Introducción:

La información que contiene este Formato se refiere a los programas y metas planteados e incluidos en su Proyecto de Presupuesto de Egresos 2014, en función a la Estructura Programática incluida en el Manual de Programación Presupuestación 2014 y atendiendo a lo establecido en el Plan Estatal de Desarrollo 2009 – 2015. Debe elaborarse y enviarse en Excel.

El documento contiene la información relativa a las metas trimestrales y acumuladas que los Organismos y Entidades consideraron para su Proyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2014. Es preciso que éstas se validen y actualicen en su caso, ajustándolas a los recursos disponibles en términos del Presupuesto Aprobado para el 2014, de tal manera que en el Primer Trimestre proporcionemos al H. Congreso del Estado, las metas que prevalecerán para el resto del presente ejercicio 2014 como originales.

La estructura de la información comprenderá todas las unidades administrativas con que cuenten, de acuerdo a su organización interna.

Llenado del formato


DESCRIPCIÓN: Descripción de cada uno de los conceptos que forman la clave programática.

NUEVA ESTRUCTURA PROGRAMATICA

La nueva estructura programática aplicable para 2014 se conforma de 13 campos a través de un arreglo que contiene las categorías para reflejar las acciones del sector público; es decir: Finalidad, Funciones, Subfunciones, Ejes Rectores, Estrategia, Programa Presupuestario ó Actividad Institucional, así como la identificación del Beneficiario y su Ubicación Geográfica.

En lo que concierne al número de Actividades que puede incorporar la Entidad, en la preparación del PA 2014 se recomendó que se reduzcan al mínimo, para no dispersar en este nivel la asignación del gasto por su objeto económico.

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Es importante señalar que, conforme a la Estructura Programática que se articula al proceso de planeación anual, los Programas se formulan por Organismos Autónomos y Entidades, con asignación presupuestal al nivel de Actividad ó Proyecto, por lo que ya definidas en el Programa Anual en este Primer Trimestre el EVTOP-03 deberá plasmar de forma clara las metas a realizar en cada una, en congruencia con los recursos asignados para garantizar su cumplimiento.

NUEVA ESTRUCTURA PROGRAMATICA

DP: NUMERO DE LA DEPENDENCIA COORDINADORA DE SECTOR

UR "UNIDAD RESPONSABLE": NUMERO DE UNIDAD RESPONSABLE, EN FUNCION A SU ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA

FL "FINALIDAD": NUMERO QUE CORRESPONDA DE ACUERDO AL SECTOR DEL ORGANISMO

FN "FUNCION": NUMERO QUE SE DESPRENDE DE LA FINALIDAD

SFN "SUBFUNCION: NUMERO QUE SE DESPRENDE DE LA FUNCION

ER: EJE RECTOR DEL PLAN ESTATAL DE DESARROLLO 2009-2015

EST: ESTRATEGIA DEFINIDA POR EL ORGANISMO PARA EL 2014.

TP: TIPO DE PROGRAMA PRESUPUESTARIO QUE CORRESPONDA DE ACUERDO AL CATALOGO DEL MANUAL.

AI: NUMERO DE ACTIVIDAD INSTITUCIONAL O PROGRAMA QUE SE DESPRENDE DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO DEL MANUAL.

TB: TIPO DE BENEFICIARIO.

UG: UBICACIÓN GEOGRÁFICA: TODO EL ESTADO, HERMOSILLO.

FF: FUENTE DE FINANCIAMIENTO, Asignado por el SIIAF, A0 INGRESOS PROPIOS (estatal e ingresos propios), INDICAR NOMBRE DEL FONDO FEDERAL EN SU CASO. Fondos del Ramo 23 y los Fondos de Aportaciones Federales del Ramo 33

DESCRIPCION: DESCRIPCION DE LOS CONCEPTOS CORRESPONDIENTES, INCLUIDOS EN CADA UNO DE LOS CATALOGOS

META: NUMERO CONSECUTIVO DE META

UNIDAD DE MEDIDA: PARA LA UNIDAD DE MEDIDA UTILIZAR LA QUE CORRESPONDA DE ACUERDO AL CATALOGO DE UNIDADES DE MEDIDA.

TOTAL DE METAS: AL FINAL DEL DOCUMENTO SE DEBERÁ TOTALIZAR LAS METAS PROGRAMADAS DURANTE EL EJERCICIO FISCAL.

UNIDAD DE MEDIDA: Se anotará la Unidad de Medida correspondiente, identificándolas con base en el Manual de Programación Presupuestación 2014 (Se recomienda no utilizar más de una unidad de medida, para una mejor identificación)

RECURSO APROBADO: Se anotará el MONTO APROBADO por Unidad Administrativa o CENTRO DE COSTO del Organismo.

PROGRAMADO ANUAL: Se anotarán las metas que de acuerdo a los recursos disponibles en términos del Decreto del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2014 y Ley de Ingresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2014 aprobados por el H. Congreso del Estado, consideren realizar durante el ejercicio 2014 y serán las que prevalezcan como originales, para efectos de evaluar su avance en todo el ejercicio fiscal.

PROGRAMADO MODIFICADO ANUAL: Metas modificadas durante el ejercicio. En caso de no haber sufrido modificación, se trasladará a esta columna el número considerado como original.

CALENDARIO: Calendarizar las metas trimestralmente.

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Las modificaciones a los Programas Anuales permitidas, únicamente serán las siguientes:Durante el primer trimestre del ejercicio:a) A las metas cuando se incremente la cantidad a realizar, por eficiencia o ampliación

de los recursos.

Durante el transcurso del año:b) Reducción o adecuación a las metas por las siguientes situaciones extraordinarias:

Se presente una disminución de los ingresos del Gobierno del Estado o disminuyan o se retrasen las ministraciones de los recursos provenientes del Gobierno Federal.

Ocurran desastres naturales u ocasionados por el hombre que requieran recursos económicos extraordinarios para financiar programas contingentes de auxilio y rehabilitación a favor de la población afectada.

Se aprueben reformas o adiciones a la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado que impliquen adecuaciones al presupuesto.

Todos los cambios que por diferente naturaleza se efectúen al Programa Anual se deberán considerar para su aprobación por los Órganos de Gobierno.

Después de autorizados los programas y los presupuestos respectivos por el H. Congreso del Estado, la responsabilidad de su ejecución recaerá en los funcionarios de los entes públicos.

DEVENGADO-REALIZADO: Monto del recurso DEVENGADO por Unidad Administrativa o Centro de Costo y Metas alcanzadas en el trimestre al que corresponda el informe y el registro acumulado, en la Columna 1° TRIM, 2° TRIM, 3° TRIM, y 4° TRIM.

AVANCE FISICO: En términos porcentuales con dos decimales, se anotará el avance hasta el trimestre que se informa, tomando como base el acumulado contra las metas originales y/o modificadas según sea el caso: (Ejemplo: 98.94%), SIEMPRE DEBERÁN EXPRESARSE CIFRAS EN TERMINOS PORCENTUALES EN EL AVANCE DE CUMPLIMIENTO.

ACUMULADO: se anotará en MONTO y en METAS alcanzadas a la fecha del TRIMESTRE que se informa, sumando el 1° TRIM, 2° TRIM, 3° TRIM, y 4° TRIM en forma acumulada.

AL FINAL DEL DOCUMENTO, TOTALIZAR EL NÚMERO DE METAS.

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EVTOP-04

SISTEMA ESTATAL DE EVALUACIONINSTRUCTIVO PARA LA ELABORACION DEL DOCUMENTO

RESULTADOS DEL ANALISIS PROGRAMATICO – PRESUPUESTAL

Lineamientos Generales

Los Organismos y Entidades deberán apegarse a los lineamientos que a continuación se presentan, con la finalidad de obtener un documento concreto, con una estructura homogénea al resto de los organismos y que permita una rápida identificación de los factores favorables y desfavorables que influyeron en el desarrollo de las actividades que tienen encomendadas.

Además, a efecto de hacer más objetivo el análisis de las causas que hayan originado variaciones entre el ejercicio del gasto y el presupuesto original, así como el que no se haya logrado el impacto deseado en los objetivos planteados en cada uno de sus programas.

La estructura del documento será la siguiente:

TRIMESTRE: Anotar el trimestre al que corresponde el informe. Ejemplo: (PRIMERO 2014)

ORGANISMO: En éste renglón se anotarán sin abreviaturas, el nombre del Organismo que reporta la información.

RESULTADOS :

Se analizarán los resultados del ejercicio del gasto, durante y hasta el período que se informa. Se explicarán las causas generales de la variación del gasto total devengado con respecto al presupuesto original, destacando los programas que por su importancia afecten en el contexto global de la misión del propio organismo.

Es importante evitar extenderse con descripciones excesivas de actividades internas realizadas en la ejecución de sus Actividades o Proyectos.

Así mismo es importante informar aquí sobre la utilización, en su caso, de economías presupuestales derivadas de servicios personales no devengados, en términos del Decreto del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2014 y Ley de Ingresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2014 aprobados por el H. Congreso del Estado , lo cual deberá ser informado por el Ejecutivo del Estado en los Informes Trimestrales correspondientes.

En el caso de los Fideicomisos Públicos, se deberá incorporar en los informes trimestrales, el avance en el cumplimiento de la misión y fines del mismo conforme a lo dispuesto en las reglas de operación del propio Fideicomiso, atendiendo a lo señalado en el Artículo 22 BIS A de la LEY DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS, CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y GASTO PÚBLICO ESTATAL.

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Se deberá informar sobre las adecuaciones presupuestales y autorizadas por la Secretaría de Hacienda y mencionando además el número oficio, número de acta de sesión y la fecha en que fueron ratificadas por el Órgano de Gobierno. Se presentarán en texto aquellas partidas que sufrieron cambios, es decir, aumento o disminución durante el período que se informa y la JUSTIFICACION POR PARTIDA PRESUPUESTAL,

Sobre las variaciones que resulten en la ejecución de las metas se deberá presentar la justificación correspondiente, conforme a los siguientes rangos: menores al 100% de realización, iguales al 100 %, mayores al 100%, además de aquellas realizadas y que no fueron presupuestadas originalmente.

En el caso de los Ingresos Propios en términos del Decreto del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2014 y Ley de Ingresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2014 aprobados por el H. Congreso del Estado, es recomendable hacer las aclaraciones respecto a las variaciones que se vayan presentando en el transcurso del ejercicio, ya sea que su ingreso sea mayor o que estén influyendo factores en el sector correspondiente al organismo, que no permitan alcanzar el ingreso de los recursos proyectados.

En este documento no se deberán presentar recuadros o tablas, las JUSTIFICACIONES sobre las VARIACIONES por partida presupuestal deberá ser en texto independiente; así como todas aquellas JUSTIFICACIONES de VARIACIONES en sus Metas y Programas aprobados en sus Presupuestos.

REMANENTE DE EJERCICIOS ANTERIORESLas entidades que habiendo recibido recursos por concepto de aportaciones, transferencias o subsidios, y que al 31 de diciembre de cada año, no hayan sido totalmente utilizados deberán informar a la Secretaria de Hacienda sobre el estado que guardan, a más tardar el 15 de enero. Los Órganos de Gobierno y la Secretaria de Hacienda decidirán sobre el uso de estos recursos.

Estos recursos deberán informarse en el EVTOP-01 en Otros Ingresos y en el MODIFICADO así como en la parte del EGRESO se presupuestarán en el MODIFICADO por CAPITULO y por PARTIDA del gasto en el EVTOP-02.

Los importes no devengados en el pago de servicios personales, durante un año, quedarán definitivamente como economías del presupuesto y los entes públicos podrán hacer uso de ellos con autorización expresa del Gobernador del Estado a través de la Secretaria de Hacienda y los Órganos de Gobierno. Los Recursos autorizados para cubrir el capítulo de servicios personales, serán intransferibles a otros capítulos de gasto. Así mismo, los recursos de otros capítulos presupuestales no serán transferibles al capítulo de servicios personales.

Se deberá agregar una NOTA ACLARATORIA

NOTA: Los Ingresos Totales del Trimestre reflejados en el INGRESO GLOBAL pueden no coincidir con los reportados debido a los Momentos Contables de la Información.

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CONCILIACION CONTABLE-PRESUPUESTAL

Se agrega esta Conciliación como una herramienta anexa al EVTOP-04 que facilita determinar el SALDO EN CAJA Y BANCOS, en esta conciliación se deberá calcular como se indica en el Anexo utilizando las cifras de las cuentas contables de los Estados Financieros hasta el determinar el Saldo Final de Caja y Bancos del mes siguiente.

SISTEMA ESTATAL DE EVALUACION

CONCILIACION CONTABLE-PRESUPUESTAL

(PESOS)

TRIMESTRE: PRIMERO 2014ORGANISMO: Instituto Sonorense de Cultura (ejemplo)

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO

SALDO EN CAJA Y BANCOS 11,265,584 11,087,811 10,188,145

MAS:

RECURSOS PRESUPUESTALES ESTATALES 1,233,665 1,233,665 1,233,665

RECURSOS PRESUPUESTALES FEDERALES 255,888

RECURSOS PROPIOS 89,665 89,665 89,665

TOTAL RECURSOS 1,323,330 1,579,218 1,323,330

VARICACION CUENTAS POR COBRAR 265,558 265,558 265,558

(- AUMENTO) ( + DISMINUCION)

VARIACION CUENTAS POR PAGAR -233,665 -233,665 -233,665

(- AUMENTO) (+ DISMINUCION) AFECTACION A RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES VARIACION CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR 31,893 31,893 31,893

MENOS:

EGRESOS PRESUPUESTALES 988,556 1,522,222 988,556

VARIACION ING-EGRESOS EVTOP-01 544,440 988,555 544,440 SALDO FINAL EFECTIVO EN EDOS FINANCIEROS 11,087,811 10,188,145 10,010,372

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