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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León. (Fidecitrus)

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León. (Fidecitrus)

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León. (Fidecitrus)

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor

II. Presentación

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

El Ente Público presentó la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2019, no proporcionando evidencia de auditoría suficiente y adecuada de diversas operaciones registradas por un total de $6,104,678, identificados en el rubro de Derechos a recibir bienes o servicios.

Adicionalmente al 31 de diciembre de 2019, mantiene Cuentas por pagar a corto plazo por un total de $1,970,555,078 relativos a las operaciones correspondientes al cumplimiento del Plan de Incentivos comprometidos derivados del Contrato de Inversión (2014) y sus modificaciones (2016) a favor de la persona moral denominada KIA Motors México, S.A. de C.V., situaciones que originaron observaciones señaladas en el apartado VII del presente informe identificadas en los rubros antes referidos.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en los párrafos anteriores, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

2


La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 1 de diciembre de 2020.

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) recibida el 3 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 1 de diciembre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso para el Desarrollo de la ZonaCitrícola del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $19,106,662

Ampara principalmente el monto excedente de efectivo invertido por el Ente Público, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses el cual al 31 de diciembre ascendió a$18,755,419.

Inversiones financieras a largo plazo $1,965,600,311

Corresponde principalmente a la cuenta de "Fideicomisos, mandatos y contratos análogos" que amparan los subsidios (en especie) por los conceptos de los Terrenos, Electrificación y Plataformas que forman parte integrante de los incentivos a KIA Motors México, S.A. de C.V. relativos al "Proyecto Automotriz Pesquería", los cuales se integran como sigue:

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $1,972,188,689

Ampara principalmente el registro de la cuenta denominada "Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo" por importe de $1,965,100,311, integrado por las obras que forman parte de los subsidios convenidos a la inversión a favor de la persona moral denominada Kia Motors México, S.A. de C.V. relativos al "Proyecto Automotriz Pesquería" ubicado en el municipio de Pesquería, Nuevo León.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 13 0 3 0 0 10 0 0

FinancieraB 3 1,976,659,756 0 0 0 3 1,976,659,756 0

EconómicaC 2 1,538,160 0 0 0 2 1,538,160 1,538,160ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 19 1,978,197,916 4 0 0 15 1,978,197,916 1,538,160OBRA PÚBLICA

NormativaA 21 0 14 0 0 7 0 0

EconómicaC 5 3,495,106 2 2,610,014 2,180 3 882,912 882,912

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OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

Subtotal 26 3,495,106 16 2,610,014 2,180 10 882,912 882,912DESEMPEÑO

DesempeñoI 12 0 0 0 0 12 0 0Subtotal 12 0 0 0 0 12 0 0

Total 57 1,981,693,022 20 2,610,014 2,180 37 1,979,080,828 2,421,072

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

I Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño de los entes públicos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI

11 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI

10 Normativa 0 VAI9 Financiera 6,104,678 RG

12 Financiera 5,454,767 RG13 Financiera 1,965,100,311 VAI14 Económica 180,960 VAI15 Económica 1,357,200 VAI

Subtotal 1,978,197,916OBRA PÚBLICA

16 Normativa 0 VAI, RG17 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 VAI, RG22 Normativa 0 VAI, RG23 Normativa 0 VAI, RG24 Normativa 0 VAI, RG19 Económica 0 VAI, RG20 Económica 287,786 VAI, RG25 Económica 595,126 VAI, RG

Subtotal 882,912Total 1,979,080,828

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones

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por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

15 13 2 15 1,9 78,197,916

OBRA PÚBLICA 10 10 10 20 882,912DESEMPEÑO 12 12 12 0

Total 37 23 12 12 47 1,9 79,080,828Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 10,96 7,521,383

12,442,357

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

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IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus), se constituyó el 4 de noviembre de 2003, mediante contrato de fideicomiso de inversión y administración señalándose como Fideicomitente al Estado Libre y Soberano de Nuevo León y como Fiduciaria a Banca Afirme, S.A. Institución de Banca Múltiple, Afirme Grupo Financiero.

El 27 de noviembre de 2007, el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) formalizó un primer convenio modificatorio al Fideicomiso de Inversión y Administración número 246-9.

El 13 de enero de 2014, fue formalizado un segundo convenio modificatorio al Fideicomiso de Inversión y Administración número 246-9.

Dentro de sus objetivos se encuentran los siguientes:

a) Coadyuvar con las dependencias y organismos de la Administración Pública Estatal, Federal y Municipal según corresponda, para el desarrollo económico, industrial, comercial, tecnológico, de servicios, agropecuario, forestal, de la fauna, pesca, citrícola, social, educativo, urbano, ecológico, minero, turístico, artístico, cultural, el equilibrio regional, la creación de infraestructura y equipamiento que impulse los polos de desarrollo en los centros de población, y a la organización integral de las comunidades de la totalidad de los municipios del Estado de Nuevo León; promoviendo, celebrando y realizando todo tipo de actividades, convenios e inversiones que ayuden al desarrollo y organización integral de su comunidad como principal participante en su proceso de crecimiento y desarrollo.

b) Fomentar, promover, impulsar y apoyar la creación de infraestructura y equipamiento que impulse polos de desarrollo en los centros de población adecuados para el desarrollo integral de las comunidades de la totalidad de los municipios del Estado de Nuevo León, con el objeto de coadyuvar a la descentralización del área Metropolitana de Monterrey y/o en su caso, contribuir al desarrollo económico de los mismos.

c) Realizar todo tipo de estudios de viabilidad, prefactibilidad, investigaciones, consultorías, asesorías, dictámenes, avalúos y peritajes para mejoramiento de la capacidad administrativa, operacional y productiva de todo tipo de proyectos de inversión, desarrollo de nuevas tecnologías, desarrollo económico, urbano, industrial, comercial, de servicios, agropecuario, forestal, de la fauna, pesca, citrícola, ecológico, minero, social, educativo, turístico, artístico, cultural, del equilibrio regional, empresas rurales, infraestructura, equipamiento, entre otros que impulsen el desarrollo económico.

Asimismo, el Fiduciario, previa autorización del Comité o Subcomité Técnico, según corresponda, y por instrucciones del Director General del Fideicomiso, realizará los actos que sean necesarios a fin de:

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a) Participar en la constitución de sociedades, asociaciones y entidades, a efecto de cumplir con los fines del Fideicomiso.

b) Participar, adquirir o invertir en la adquisición o renta de acciones o partes sociales en las sociedades o asociaciones públicas o privadas, necesarias para el cumplimiento de los fines del Fideicomiso.

c) Adquirir los bienes muebles o inmuebles necesarios para el cumplimiento de los fines del Fideicomiso.

d) Que el Fiduciario previa autorización del Comité o Subcomité Técnico correspondiente y por instrucciones escritas del Director General del Fideicomiso, realice los actos que sean necesarios a fin de participar en la constitución de fideicomisos aportando a los mismos parte de su patrimonio fideicomitido, sujetándose a los términos y condiciones que señale para tal efecto el Comité Técnico siempre y cuando los mismos tiendan a cumplir con los fines del Fideicomiso.


1


V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus), las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes delH. Congreso

del Estado / Revisiones de

situaciónexcepcional6

Total

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado

de Nuevo León (Fidecitrus)1 1 - - 1 - 3

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se

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encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente

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Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

VI. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó mediante:

a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalúe, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron

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esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.


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VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2019Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y Anual 2018(Pesos)

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus)Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 19,106,662 $ 31,154,258 Cuentas por pagar a corto plazo $ 1,972,188,689 $ 2,722,015,274Derechos a recibir efectivo o equivalentes 5,911,453 5,757,093 Documentos por pagar a corto

plazo- -

Derechos a recibir bienes o servicios 10,344,892 6,104,678 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -Inventarios - -Almacenes - - Títulos y valores a corto plazo - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Pasivos diferidos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

Provisiones a corto plazo 80,000 -Otros pasivos a corto plazo - -

Total de activos circulantes 35,363,007 43,016,029 Total de pasivos circulantes 1,972,268,689 2,722,015,274

ACTIVO NO CIRCULANTE PASIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazo 1,965,600,311 2,716,326,578 Cuentas por pagar a largo plazo - -Derechos a recibir efectivo o equivalentesa largo plazo

- - Documentos por pagar a largoplazo

- -

Deuda pública a largo plazo - -Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

152,319,720 125,508,825 Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -Bienes muebles 4,053,749 1,192,533Activos intangibles 23,470 23,470Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(2,912,131) (2,320,538) Provisiones a largo plazo 1,220,513 1,251,767

Activos diferidos - - Total de pasivos no circulantes 1,220,513 1,251,767 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Total del pasivo $ 1,973,489,202 $ 2,723,267,041

Otros activos no circulantes - - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOHacienda pública / patrimonio contribuido

$ 22,169,649 $ 22,119,737Total de activos no circulantes 2,119,085,119 2,840,730,868

Aportaciones 14,848,838 14,848,838Donaciones de capital 7,320,811 7,270,899Actualización de la haciendapública / patrimonio

- -

Hacienda pública / patrimonio generado

160,480,161 140,051,005

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(1,772,497) 11,476,535

Resultados de ejercicios anteriores 1,480,083,342 1,468,606,807Revalúos 25,288,360 90,414Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(1,343,119,044) (1,340,122,751)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(1,690,886) (1,690,886)

Resultado por posición monetariaResultado por tenencia de activos no monetarios

(1,690,886) (1,690,886)

Total hacienda pública / patrimonio $ 180,958,924 $ 160,479,856

Total del activo $ 2,154,448,126 $ 2,883,746,897 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio $ 2,154,448,126 $ 2,883,746,897

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Cuenta Pública 2019Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018(Pesos)

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus)Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASIngresos de gestión $ 3,064,670 $ 13,462,220 Gastos de funcionamiento $ 15,964,394 $ 13,665,290Impuestos - - Servicios personales 10,375,107 6,900,824Cuotas y aportaciones de seguridadsocial

- - Materiales y suministros 819,445 950,343Servicios generales 4,769,842 5,814,123

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corrienteAprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas yasignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

3,064,670 13,462,220 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -Convenios - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

12,357,719 11,266,377 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Participaciones y aportaciones - - Comisiones de la deuda pública - -Transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

12,357,719 11,266,377 Gastos de la deuda pública - -Costo por coberturas - -Apoyos financieros - -

Otros ingresos y beneficios 1,967,431 1,827,071 Otros gastos y pérdidas extraordinarias

591,593 1,413,843Ingresos financieros 1,579,767 1,791,071Incremento por variación deinventarios

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia yamortizaciones

591,593 356,672

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deteriorou obsolescencia

- -Provisiones - -Disminución de inventarios - -

Disminución del exceso deprovisiones

339,378 - Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deteriorou obsolescencia

- -

Otros ingresos y beneficios varios 48,286 36,000Aumento por insuficiencia deprovisiones

- -

Otros gastos - 1,057,171

Inversión pública 2,606,330 -Inversión pública no capitalizable 2,606,330 -

Total de ingresos y otrosbeneficios

$ 17,389,820 $ 26,555,668 Total de gastos y otras pérdidas $ 19,162,317 $ 15,079,133

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro) $ (1,772,497) $ 11,476,535

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 2,154,448,126b) Pasivo 1,973,489,202c) Hacienda pública / patrimonio 180,958,924d) Ingresos y otros beneficios 17,389,820e) Gastos y otras pérdidas 19,162,317

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $2,154,448,126

Se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 35,363,007Activo no circulante 2,119,085,119

Total $ 2,154,448,126

ACTIVO CIRCULANTE $35,363,007


Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 19,106,662Derechos a recibir efectivo o equivalentes 5,911,453Derechos a recibir bienes o servicios 10,344,892

Total $ 35,363,007

Efectivo y equivalentes $19,106,662

Este rubro corresponde a las siguientes cuentas:

Concepto ImporteEfectivo $ 676Bancos / tesorería 350,567Inversiones temporales (hasta 3 meses) 18,755,419

Total $ 19,106,662

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Bancos / tesorería $350,567

Registro de dos cuentas bancarias con Banca Afirme, S.A., Institución de Banca Múltiple, Afirme Grupo Financiero números *****1091 y *****3277 a nombre del Ente Público en moneda nacional, las cuales se utilizan para el gasto operativo. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

Adicionalmente, se enviaron solicitudes de confirmación de saldos, obteniendo respuesta de la institución bancaria.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $18,755,419

Ampara el registro de la cuenta bancaria de inversión número *****0982 con Banca Afirme, S.A., Institución de Banca Múltiple, Afirme Grupo Financiero, la cual es utilizada para registrar los depósitos que realiza la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge). Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, auxiliares y su adecuado registro contable. Adicionalmente se enviaron solicitudes de confirmación de saldos, obteniendo respuesta de la institución bancaria.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,911,453


Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 5,824,368Deudores diversos por cobrar a corto plazo 80,685Ingresos por recuperar a corto plazo 6,400

Total $ 5,911,453

Cuentas por cobrar a corto plazo $5,824,368

Ampara principalmente al saldo pendiente de cobro por $5,454,768 a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el pago de diversas facturas y retenciones, derivado de la cesión de derechos de cobro de Electroconstructora Alflo de Nuevo León, S.A. de C.V. a Kia Motors México, S.A. de C.V. formalizada mediante contrato del 1 de octubre de 2015, referente al Proyecto denominado: "Construcción de línea eléctrica de 115 KV en aproximadamente 17 kilómetros; construcción de dos alimentadores de 115 KV en subestación Pesquería de Comisión Federal de Electricidad (CFE); construcción de subestación de 115/13.8 KV; construcción de Subestación de 2,600 KVA/33 KV y; construcción de subestación de 1,500 KVA en Pesquería, Nuevo León", proyecto que forma parte del “Parque Industrial Automotriz Pesquería”, el cual tuvo como objetivo: impulsar la inversión y el empleo en el sector automotriz fuera del área metropolitana de Monterrey a través de la detonación de un polo de desarrollo, que incida en la atracción de

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nuevos proveedores en la zona y potenciar la expansión y el desarrollo de la red local existente de proveeduría en el Estado en uno de los sectores definidos como estratégicos para Nuevo León, dicho proyecto fue aprobado mediante Acta de Comité Técnico No. 02 bis/14 punto 4, del 06 de mayo de 2014.

Al mes de marzo de 2020 no se ha recuperado este saldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta bancarios, contrato, Actas de Comité Técnico del Ente Público, reglas de operación, auxiliares y su adecuado registro contable.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $80,685

En esta cuenta se registran los préstamos otorgados a empleados del Ente Público, que fueron solicitados al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon). Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias electrónicas, reporte de préstamos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir bienes o servicios $10,344,892

Ampara principalmente los anticipos otorgados por $10,333,364, los cuales se integran como sigue:

Beneficiario Importe

Avella Forestal, S.A. de C.V. $ 4,228,686 a)Ramón Guadalupe Ríos Cano 2,349,699 b)Rodolfo Garza Cárdenas 1,035,180 b)Jesús Calderón Ávalos 294,773 b)Aristeo Puente García 276,121 b)Honorato Calderón Ávalos 198,926 b)Arnulfo Méndez Gutiérrez 129,046 b)José Antonio Alameda Martínez 106,043 b)Javier Alameda Martínez 100,595 b)Carlos Noe Cázares Alameda 99,912 b)Trinidad Alameda Mancha 98,911 b)Guadalupe Palacios Espinosa 98,053 b)María del Refugio Palacios Espinosa 94,650 b)Héctor Álvarez Villanueva 93,892 b)Ángel Santiago Tamez Pruneda 72,268 b)Otros menores a $70,000 (21). 1,056,609 b)

Total $ 10,333,364

a) Registro del anticipo otorgado a la empresa Avella Forestal, S.A. de C.V. por concepto de suministro, instalación y puesta en marcha de equipo de aserrío en el municipio de Galeana, Nuevo

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León, adjudicada mediante Licitación Pública Internacional Presencial número DGASG-DC- 012/2019.

b) Corresponde a los anticipos otorgados a 35 propietarios de diversas fracciones de predios localizados en el trazo de los proyectos denominados: “Interconexión Ferroviaria Parque Industrial Linares en el kilómetro 377+570 de la línea M Tampico-Gómez Palacio” e “Interconexión al gasoducto Los Ramones fase II norte en el kilómetro 94”, ubicados en el municipio de Linares, Nuevo León, de acuerdo a los contratos privados de promesa de compraventa de bienes inmuebles celebrados con el Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias electrónicas, contratos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), Licitación Pública Internacional, auxiliares y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $2,119,085,119


ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Inversiones financieras a largo plazo $ 2,716,326,578 $ - $ 750,726,267 $ 1,965,600,311Fideicomisos, mandatos y contratos análogos 2,715,826,578 - 750,726,267 1,965,100,311Participaciones y aportaciones de capital 500,000 - - 500,000Bienes inmuebles, infraestructura yconstrucciones en proceso

125,508,825 28,982,129 2,171,234 152,319,720

Terrenos 121,161,860 25,247,858 2,171,234 144,238,484Edificios no habitacionales 4,346,965 - - 4,346,965Construcciones en proceso en bienes propios - 3,734,271 - 3,734,271

Bienes muebles 1,192,533 2,861,216 - 4,053,749Mobiliario y equipo de administración 1,156,348 263,436 - 1,419,784Vehículos y equipo de transporte - 2,597,780 - 2,597,780Maquinaria, otros equipos y herramientas 36,185 - - 36,185Activos intangibles 23,470 - - 23,470Software 23,470 - - 23,470

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(2,320,538) - 591,593 (2,912,131)

Total $ 2,840,730,868 $ 31,843,345 $ 753,489,094 $ 2,119,085,119

Fideicomisos, mandatos y contratos análogos $1,965,100,311

Ampara los subsidios (en especie) por los conceptos de las Plataformas, Terrenos y Electrificación que forman parte integrante de los incentivos a KIA Motors México, S.A. de C.V. relativos al "Proyecto Automotriz Pesquería", los cuales se integran como sigue:

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Concepto Saldo al Cargos Abonos Saldo al31/dic/18 31/dic/19

Subsidios a la $ 1,930,205,156 $ - $ 750,726,267 $ 1,179,478,889inversión(Plataformas)Subsidios a la 574,612,539 - - 574,612,539inversión (Terrenos)Subsidios a la 211,008,883 - - 211,008,883inversión(Electrificación)

Total $ 2,715,826,578 $ - $ 750,726,267 $ 1,965,100,311

Los abonos por $750,726,267 corresponden a la entrega formal de incentivos por concepto de Plataformas de acuerdo al Acta de entrega-recepción del 11 de octubre de 2019 que establece que en virtud de la celebración del convenio de colaboración del 25 de octubre de 2017, signado por el Gobierno del Estado, el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León, el municipio de Pesquería, Nuevo León y KIA Motors México, S.A. de C.V. y sus proveedores, en el cual se hizo constar en el apartado de Antecedentes la celebración del convenio de inversión del 15 de enero de 2015, el otorgamiento de la nivelación y preparación de las plataformas de ciertos lotes de terrenos comprendidos en donación, de lo anterior se desprende otorgar las plataformas de los lotes de terreno con número de expediente catastral 64-000-187, 64-000-052 y 64-000-143.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, convenios, Actas de Comité Técnico del Ente Público, acta de entrega-recepción, expedientes catastrales, auxiliares y su adecuado registro contable.

Terrenos $144,238,484

Los cargos por $25,247,858 corresponden principalmente a la actualización de los terrenos ubicados en Allende y Montemorelos, Nuevo León de acuerdo a su valor catastral en cumplimiento a las disposiciones señaladas en los diversos 23, fracciones I y III y del 27 párrafo primero de la Ley General de Contabilidad Gubernamental por $25,197,946.

Los abonos por $2,171,234 ampara el registro de la venta de terreno ubicado en el municipio de Pesquería, Nuevo León, según escritura pública número 19,879 identificado como lote 3 con una superficie aproximada de 15,977.787 metros cuadrados a la empresa Memco Sistemas de Separación, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas diario, contrato, avalúo, escrituración, expedientes catastrales, auxiliares y su adecuado registro contable.

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Construcciones en proceso en bienes propios $3,734,271

Los cargos por $3,734,271 corresponden a la construcción del proyecto denominado: “Centro de Desarrollo Forestal” ubicado en el municipio de Galeana, N.L., adjudicada mediante Licitación Pública Nacional número SINL-CPE-002-2019 al proveedor Ing. Pedro Gaona Gutiérrez.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contrato, escrituras, oficios de autorización, Actas de Comité Técnico del Ente Público, Licitación Pública Nacional, evidencia fotográfica, auxiliares y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $1,419,784

Los cargos por $263,436 corresponde a la adquisición de equipo de cómputo y se integra como sigue:

Cantidad Concepto Importe4 Laptops marca Dell modelo Latitud 5490 CI5

256gb 8gb W10Pro.$ 95,816

3 Computadoras marca Dell modelo All In One Optiplex 7460 Core I7 W10Pro.

83,520

5 Multifuncionales marca Epson Ecotank. 46,1681 Proyector marca Benq modelo PX9230 6,000

lumens.37,932

Total $ 263,436

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), resguardos, cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $2,597,780

Los cargos por $2,597,780, corresponden a las siguientes adquisiciones:

Cantidad Concepto Importe2 Vehículos tipo suv con capacidad para 7 pasajeros, motor 6

cilindros, transmisión triptonic, rin de aluminio de 18 pulgadas, modelo 2019.

$ 1,097,400

3 Vehículos tipo sedán motor 1.6L, 4 cil, transmisiónautomática, vidrios eléctricos, modelo 2019.

806,700

2 Camionetas tipo pick up doble cabina, motor 2.4L, 4 cilindros, transmisión manual de 5 velocidades, modelo 2019.

693,680

Total $ 2,597,780

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Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), resguardos, Subasta Electrónica Inversa, cotizaciones, contrato, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(2,912,131)

Corresponde a las depreciaciones de los distintos activos no circulantes como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta, las tasas de depreciación aplicadas fueron recomendadas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) en el Acuerdo de parámetros de Estimación de Vida Útil, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 15 de agosto de 2012.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares y cálculos de la depreciación, además de su adecuado registro contable.

b) PASIVO $1,973,489,202


Concepto ImportePasivo circulante $ 1,972,268,689Pasivo no circulante 1,220,513

Total $ 1,973,489,202

PASIVO CIRCULANTE $1,972,268,689


Concepto ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 1,972,188,689Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración corto plazo

80,000

Total $ 1,972,268,689

Cuentas por pagar a corto plazo $1,972,188,689

Este rubro se integra como sigue:

Concepto ImporteServicios personales por pagar a corto plazo $ 919,090Proveedores por pagar a corto plazo 5,458,247Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 370,721Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo 1,965,100,311Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 340,320

Total $ 1,972,188,689

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Servicios personales por pagar a corto plazo $919,090


Concepto Importe

Remuneraciones adicionales y especiales por pagar a corto plazo

$ 743,765

Otras prestaciones sociales y económicas por pagar a corto plazo

94,662

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo

80,663

Total $ 919,090

Remuneraciones adicionales y especiales por pagar a corto plazo $743,765

Corresponde principalmente al registro de la provisión correspondiente a la segunda parte del aguinaldo del ejercicio 2019. En eventos posteriores al 31 de marzo de 2020 se verificó el pago por$615,472 que representa el 83% de este saldo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas, recibos de nómina, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas por pagar a corto plazo $94,662

Ampara la provisión por concepto de indemnizaciones pendientes de pago al 31 de diciembre de 2019. En eventos posteriores al 31 de marzo de 2020 continúa este saldo. Para su verificación se examinaron pólizas de diario, cálculo de indemnización, auxiliares y su adecuado registro contable.

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo $80,663

Corresponde al saldo por pagar de préstamos otorgados por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a empleados del Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas, recibos de nómina, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

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Proveedores por pagar a corto plazo $5,458,247

Este saldo se integra como sigue:

Concepto ImporteDeudas por adquisición de bienes y contratación de servicios por pagar a corto plazo

$ 5,455,277

Deudas por adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por pagar a corto plazo 2,970

Total $ 5,458,247

Deudas por adquisición de bienes y contratación de servicios porpagar a corto plazo

$5,455,277

Corresponde principalmente a las retenciones de impuestos sobre estimaciones a favor de la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción Delegación Nuevo León y al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León (DIF) para ser aplicadas en obras de beneficio social que se encuentran pendientes de pago al 31 de diciembre de 2019 por $5,454,767.

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2020 continúa este saldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $370,721

Ampara el adeudo a favor del proveedor Pedro Gaona Gutiérrez por concepto de la estimación número 11 normal de la construcción del proyecto denominado: “Centro de Desarrollo Forestal” en el municipio de Galeana, N.L.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2020 se liquidó la totalidad de este saldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo $1,965,100,311

Corresponde a los subsidios (en especie) por los conceptos de las Plataformas, Terrenos y Electrificación que forman parte integrante de los incentivos a KIA Motors México, S.A. de C.V. relativos al "Proyecto Automotriz Pesquería", los cuales se integran como sigue:

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Concepto Saldo al Cargos Abonos Saldo al31/dic/18 31/dic/19

Subsidios a la $ 1,930,205,156 $ - $ 750,726,267 $ 1,179,478,889inversión(Plataformas)Subsidios a la 574,612,539 - - 574,612,539inversión (Terrenos)Subsidios a la 211,008,883 - - 211,008,883inversión(Electrificación)

Total $ 2,715,826,578 $ - $ 750,726,267 $ 1,965,100,311

Durante el ejercicio 2019 se realizó la entrega formal de incentivos por $750,726,267 por concepto de Plataformas de acuerdo al Acta de entrega-recepción del 11 de octubre de 2019 que establece que en virtud de la celebración del convenio de colaboración del 25 de octubre de 2017, signado por el Gobierno del Estado, el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León, el municipio de Pesquería, Nuevo León y KIA Motors México, S.A. de C.V. y sus proveedores, en el cual se hizo constar en el apartado de Antecedentes la celebración del convenio de inversión del 15 de enero de 2015, el otorgamiento de la nivelación y preparación de las plataformas de ciertos lotes de terrenos comprendidos en donación, de lo anterior se desprende otorgar las plataformas de los lotes de terreno con número de expediente catastral 64-000-187, 64- 000-052 y 64-000-143.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, convenios, Actas de Comité Técnico del Ente Público, acta de entrega-recepción, expedientes catastrales, auxiliares y su adecuado registro contable.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $340,320

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto ImporteRetenciones y contribuciones por pagar $ 281,637Impuesto sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral

39,483

Impuestos y derechos por pagar 19,200Total $ 340,320

Retenciones y contribuciones por pagar $281,637

Ampara las retenciones del Impuesto sobre la renta de sueldos y salarios, honorarios y arrendamiento de bienes inmuebles, pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2019. En eventos posteriores realizados al 31 de marzo de 2020 se liquidó la totalidad de este saldo.

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Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, recibos, comprobantes de pago de impuestos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Impuesto sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral $39,483

Corresponde al Impuesto sobre nómina causado por el devengo de sueldos y salarios al personal del Ente Público de diciembre 2019. En eventos posteriores realizados al 31 de marzo de 2020 se liquidó la totalidad de este saldo.


Impuestos y derechos por pagar $19,200

Representan los impuestos federales pendientes de pago al 31 de diciembre de 2019. En eventos posteriores realizados al 31 de marzo de 2020 se liquidó la totalidad de este saldo.


PASIVO NO CIRCULANTE $1,220,513

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo, el cual se integra de la siguiente manera:

Concepto ImportePrima de antigüedad (retiro y terminación)

$ 691,250

Indemnizaciones 529,263Total $ 1,220,513

El Ente Público asumió el pasivo relacionado con las nuevas formas contenidas en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., la cual define los criterios y formas en que los resultados de la valuación deben ser revelados y presentados.

Los pasivos y costos relativos a esta Norma, se reconocieron al 31 de diciembre de 2019, en base a una valuación actuarial realizada por Biméxico Consultoría Actuarial, S.A. de C.V. Para su revisión se verificó póliza de diario, el cálculo actuarial, auxiliares y su adecuado registro contable.

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c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $180,958,924


ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 22,119,737 $ - $ 49,912 $ 22,169,649

Aportaciones 14,848,838 - - 14,848,838Donaciones de capital 7,270,899 - 49,912 7,320,811Hacienda pública / patrimonio generado

140,051,005 16,245,325 36,674,481 160,480,161

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

11,476,535 13,249,032 - (1,772,497)

Resultados de ejercicios anteriores 1,468,606,807 - 11,476,535 1,480,083,342Revalúos 90,414 - 25,197,946 25,288,360Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(1,340,122,751) 2,996,293 - (1,343,119,044)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/ patrimonio

(1,690,886) - - (1,690,886)

Resultado por tenencia de activos no monetarios

(1,690,886) - - (1,690,886)

Total $ 160,479,856 $ 16,245,325 $ 36,724,393 $ 180,958,924

Dentro de la Hacienda pública / patrimonio contribuido los abonos por $49,912 corresponde a que durante el ejercicio 2019 el Ente Público recibió la donación de un lote de terreno en el municipio de Galeana, N.L. según escritura pública número 591 del 19 de diciembre de 2018 y registrada ante el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León el 11 de octubre de 2019.

Los cargos por $13,249,032 corresponde al remanente neto del ejercicio, lo que representó un desahorro por ($1,772,497).

Los abonos de $11,476,535 ampara el traspaso del resultado del ejercicio 2018 a resultados de ejercicios anteriores.

Los abonos por $25,197,946 corresponde a la actualización del valor de los terrenos de Parque Industrial Montemorelos y el Parque Industrial El Reparo en Allende, N.L., tomando como referencia su valor catastral al año 2019.

Dentro de Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores la afectación se debe al registro para corregir un error contable del ejercicio 2018, registrando la disminución de la cuenta de Terrenos por $2,171,234, así como el registro de la devolución de los intereses generados durante

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el 2018 del recurso para el proyecto denominado: “Centro de Desarrollo Forestal” a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $825,059.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $17,389,820


Concepto ImporteIngresos de gestión $ 3,064,670Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

12,357,719

Otros ingresos y beneficios 1,967,431

Total $ 17,389,820

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 88%.

INGRESOS DE GESTIÓN $3,064,670

Representa el importe de los ingresos obtenidos de la venta de bienes y servicios, tal y como se muestra a continuación:

Concepto Importe

Venta y extracción de material pétreo del banco de material ubicado en el lote 4 de los terrenos ubicados en Pesquería, Nuevo León.

$ 2,584,670

Arrendamiento de bodega en el municipio de Anáhuac, Nuevo León a la empresa Arnecom, S.A. de C.V.

480,000

Total $ 3,064,670

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta bancarios, Actas de Comité Técnico de Ente Público, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS,ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$12,357,719

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de

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ingreso y diario, estados de cuenta bancarios, reporte de transferencias, auxiliares y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $1,967,431


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 1,579,767Disminución del exceso de provisiones

339,378

Otros ingresos y beneficios varios

48,286

Total $ 1,967,431

Ingresos financieros $1,579,767

Ampara el rubro de ingresos financieros los cuales representan los intereses ganados de las inversiones realizadas por el Ente Público en instituciones bancarias durante el ejercicio 2019. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

Disminución del exceso de provisiones $339,378

En esta cuenta se registra el monto de la disminución de la provisión que se establece anualmente para contingencia de pasivos. Para su revisión se verificó póliza de diario, estudio de valuación actuarial para el ejercicio 2019, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $19,162,317


Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 15,964,394Otros gastos y pérdidas extraordinarias 591,593Inversión pública 2,606,330

Total $ 19,162,317

Para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), contratos o pedidos y nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del

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Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 88%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $15,964,394

Se integra de la siguiente forma:

Concepto ImporteServicios personales $ 10,375,107Materiales y suministros 819,445Servicios generales 4,769,842

Total $ 15,964,394

Servicios personales $10,375,107

Este rubro está integrado de la siguiente forma:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 6,271,421Remuneraciones adicionales y especiales 1,686,724Otras prestaciones sociales y económicas 1,566,756Seguridad social 850,206

Total $ 10,375,107

A continuación se citan los conceptos más relevantes:

Remuneraciones al personal de carácter permanente $6,271,421

Registro de los sueldos devengados de trece empleados que al 31 de diciembre de 2019 laboraban en el Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, análisis de sueldos, oficios, cálculo de impuestos, se cotejó la nómina preparada por la administración del Ente Público contra lo registrado en contabilidad, su dispersión, auxiliares y adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $1,686,724

Ampara las erogaciones por bono del servidor público entregado en la primera quincena de noviembre, prima vacacional, correspondiente al 75% de diez días de salario por cada período vacacional (diciembre y Semana Santa); prima dominical y el aguinaldo, el cual consiste en 60 días de salario pagados en dos periodos, 30 días en diciembre y 30 en Semana Santa del siguiente año.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, análisis de sueldos, cálculo de impuestos, se cotejó la nómina preparada por la administración del Ente Público contra lo registrado en contabilidad, su dispersión, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $1,566,756

Este saldo se integra como sigue:Concepto Importe

Indemnizaciones 1,320,227Otras prestaciones sociales y económicas $ 246,529

Total $ 1,566,756

Indemnizaciones $1,320,227

Registro de las indemnizaciones pagadas a dos empleados que dejaron de prestar sus servicios al Ente Público durante el ejercicio 2019 por $1,012,103 así como el incremento al pasivo laboral derivado del cálculo actuarial elaborado al 31 de diciembre de 2019 por Biméxico Consultoría Actuarial, S.A. de C.V. conforme a la NIF D-3 "Beneficios a los empleados" por $308,124.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo de indemnizaciones, cálculo actuarial, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $246,529

Corresponde a los pagos devengados a favor del personal de base por los siguientes conceptos: bonos de despensa, cuota sindical, bono de apoyo a la economía familiar y apoyo para vivienda.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de nómina, dispersión de la nómina, cálculos de prestaciones, se cotejó la nómina preparada por la administración del Ente Público contra lo registrado en contabilidad, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Seguridad social $850,206

En esta cuenta se registran las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a favor de los empleados de base que laboran en el Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), cálculos a las cuotas obrero-patronales, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

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Materiales y suministros $819,445


Concepto ImporteCombustibles, lubricantes y aditivos $ 622,272Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

146,850

Herramientas, refacciones y accesorios menores 26,420Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

23,903

Total $ 819,445

A continuación, se citan los conceptos más relevantes:

Combustibles, lubricantes y aditivos $622,272

Corresponde a las erogaciones efectuadas por concepto del suministro de combustible a vehículos de empleados y oficiales, para utilizarse en actividades propias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, bitácoras de combustible, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $146,850

Ampara principalmente el registro de las adquisiciones por concepto de sillas para oficina, hojas de papel bond, cajas para archivo, carpetas, memorias usb, bolígrafos, grapadoras, entre otros por$102,806 y compra de cartuchos toner para las impresoras del Ente Público por $30,195. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones de compra, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios generales $4,769,842


Concepto ImporteServicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

$ 2,225,035

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

1,010,784

Servicios financieros, bancarios y comerciales 697,390Otros servicios generales 435,290Servicios de arrendamiento 193,231Servicios de traslado y viáticos 121,880Servicios básicos 86,232

Total $ 4,769,842

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A continuación, se citan los conceptos más relevantes:

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $2,225,035


Proveedor Concepto Importe

ABC Assessor Legal Consulting,S.A. de C.V.

Asesor jurídico. $ 1,502,200

Grupo Brevet Servicios Integrales,S.A. de C.V.

Servicios de seguridad privada. 281,200

Federico Ovalle Carlos Servicios de consultoría. 180,960Guillermo González Garza y Asociados, S.C.

Servicios de auditoría. 81,989

Otros menores a $30,000 (39). Varios. 178,686

Total $ 2,225,035

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), Actas de Comité Técnico del Ente Público, evidencia de los trabajos realizados, contratos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $1,010,784

Ampara principalmente los trabajos de limpieza y apertura de zanja de 6 metros de ancho hasta por 400 metros de largo con remoción de aproximadamente 45,000 metros cúbicos de tierra que permitan el paso del agua a través del predio con número de expediente catastral 64-000-140 en el municipio de Pesquería, Nuevo León por $750,000.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), Actas de Comité Técnico del Ente Público, evidencia de los trabajos realizados, contratos, cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $697,390

Corresponde principalmente al registro de los honorarios fiduciarios de Banca Afirme, S.A., Institución de Banca Múltiple, Afirme Grupo Financiero, por la administración de los recursos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

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Otros servicios generales $435,290

Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

$ 230,875

Impuestos y derechos 185,906Otros servicios generales 18,509

Total $ 435,290

Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral $230,875

Representa los pagos realizados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por el Impuesto sobre nómina causado por el devengo de sueldos y salarios del personal del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Impuestos y derechos $185,906

Ampara principalmente los pagos por concepto del impuesto predial de terrenos ubicados en los municipios de: Anáhuac, Allende, Montemorelos y Pesquería, Nuevo León por $143,443. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $193,231

Corresponde principalmente al pago por $160,080 a Marina Zenaida Ballesteros Ibarra por concepto de arrendamiento del bien inmueble ubicado en calle Simón Bolívar número 101 interior 3 y 4 en el centro de Montemorelos, Nuevo León que es utilizado como oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), contrato, auxiliares y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $591,593

Representa la depreciación de los bienes del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, Actas de Comité Técnico del Ente Público, el cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2019, auxiliares y su adecuado registro contable.

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INVERSIÓN PÚBLICA $2,606,330

Registro del gasto no capitalizable por la obra “canal de remediación dentro de un lote ubicado en el municipio de Pesquería, Nuevo León el cual tendrá una superficie de 7 a 10 metros de ancho y una profundidad de hasta 14 metros aproximadamente que fungirá temporalmente como desagüe de aguas pluviales que se estancan debido a los montículos de tierra depositados en dicho lote, a fin de evitar daños por inundaciones, adjudicado a la empresa Servicios Generales Rato, S.A. de C.V.Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), Actas de Comité Técnico del Ente Público, evidencia de los trabajos realizados, contrato, auxiliares y su adecuado registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus)Presupuesto contra real 2019Al 31 de diciembre de 2019

(Pesos)

Concepto Presupuesto Real Variación %

INGRESOSRecursos propios ejercicios anteriores $ 5,592,281 $ 542,005 $ (5,050,276) (90) (1)Ingresos por venta de bienes, prestaciónde servicios y otros ingresos

556,800 3,064,670 2,507,870 - (2)

Transferencias, asignaciones, subsidios, subvenciones, pensiones y jubilaciones

17,846,465 12,357,719 (5,488,746) (31) (3)

Total de ingresos $ 23,995,546 $ 15,964,394 $ 8,031,152 33

EGRESOSServicios personales $ 11,327,668 $ 10,375,107 $ 952,561 8 (4)Materiales y suministros 969,500 819,445 150,055 15 (5)Servicios generales 4,752,832 4,769,842 (17,010) - (6)Subsidios 5,488,745 - 5,488,745 100 (7)Construcciones 900,000 - 900,000 100 (8)

Total de egresos $ 23,438,745 $ 15,964,394 $ 7,474,351 32

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

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Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) proporcionó las explicaciones siguientes:

“(1) Esta diferencia es causada por la autorización del Comité Técnico para aplicación de ingresos propios en los Conceptos de Servicios Personales por el pago de sueldo de Director General por la cantidad de $2,662,238.00 pesos, servicios generales para la contratación de 4 personas por honorarios, Gastos de Mantenimiento así como seguros por la cantidad de $2,810,043.00 pesos y la cantidad de $120,000 para compra de gasolina para la operación del Fideicomiso, misma que sería utilizada de la cuenta de bancos y que no fue requerida en su totalidad.

(2) Esta diferencia es causada por la obtención de ingresos propios por concepto de venta de materiales pétreos por la cantidad de $2,704,668.00 pesos.

(3) En seguimiento al Proyecto Automotriz en el municipio de Pesquería, Nuevo León, el Gobierno del Estado asignó al SIE-268/2014 presupuesto para ejecución de la Secretaría de Economía y Trabajo en conjunto con el Fideicomiso, la cual no fue requerida.

(4) Esta variación se origina por cambios a la estructura Orgánica del Fideicomiso autorizada en Acta de Comité Técnico del Fideicomiso 01/2019.

(5) Durante el ejercicio se obtuvo una reducción en el consumo de combustible por la cantidad de$197,728 pesos, originado por el cambio de flotilla del Fideicomiso, así como por un mejor control, reduciendo los traslados a municipios.

(6) Se obtuvieron reducciones en los rubros de Servicios de Traslados y Viáticos, así como en el rubro de Mantenimiento derivado de la renovación de flotilla de vehículos del Fideicomiso.

(7) En seguimiento al Proyecto Automotriz en el municipio de Pesquería, Nuevo León, el Gobierno del Estado asignó al SIE-268/2014 presupuesto para ejecución de la Secretaría de Economía y Trabajo en conjunto con el Fideicomiso, la cual no fue requerida.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

4


C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DE LA ZONA CITRÍCOLA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN 246-9

INDICADORES DE GESTIÓN

01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

ProgramáticoMetros cuadrados de parques industriales

comercializados.1 de enero al 31 dediciembre de 2019 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

MC = Metros cuadrados comercializados.

MC

0 Muestra la razón porcentual que guardan el objetivo en relación a la meta.

-------- x100

MMEC = Meta de metros cuadrados a comercializar.

MMC

Meta 2019 Comportamiento (Indicador/Meta)

Resultados año 2018 Gráfico

57,266 0.00% 0

2019%

2018

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Atención y Vinculación de proyectos productivos.

1 de enero al 31 dediciembre de 2019 Porcentaje

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Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

PAYV = Numero de proyectos atendidos y/o vinculados.

PAYV160 Muestra la razón porcentual que guardan el objetivo en

relación a la meta.PAYVM = Numero de proyectos atendidos y/o vinculados meta.

-------- x100 PAYVM

Meta 2019 Comportamiento (Indicador/Meta)

Resultados año 2018 Gráfico

160 100.00% 100.00%

100%

%2019

5.3% 2018


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP60-AF007/2021-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).


45/100

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

Normativa

Respuesta"I.- Todas las erogaciones que realiza el Fideicomiso se provisionan en el módulo de contabilidad del sistema de compras, los proveedores presentan sus facturas para revisión y el área contable realiza el registro de su pasivo, así también mensualmente se provisionan los sueldos, prestaciones, impuestos, etc., conforme a la normatividad establecida por el Consejo de Armonización Contable en su artículo 39.

El sistema de contabilidad con el que cuenta el Fideicomiso es proporcionado por el Gobierno del Estado de Nuevo León, es un sistema que ha estado en constante cambios siempre para mejorar de acuerdo a los requerimientos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el sistema que se utiliza es SAACG. NET

Provisiones Pasivos y Registros Contables

Para el Registro de una compra y/o egreso - Gasto Operativo. El proceso es el siguiente en el sistema contabilidad SAACG.NET.

Seleccionas el Módulo de Orden de Compras y/o en el módulo de Egresos, para el registro de la solicitud del gasto (ejemplo combustible, energía eléctrica, sueldos etc.) que corresponde al gasto devengado el cual es el que genera una provisión para después realizar su pago.

ANEXO 1 (POLIZA EJEMPLO DE REGISTRO DE

PROVISION) II.-

a) El sistema contable que utiliza el Fideicomiso genera automáticamente los registros de los momentos contables, de acuerdo con los artículos 16 y 40 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo

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1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo 2013.

ANEXO 2 (POLIZA EJEMPLO DE REGISTRO DE MOMENTOS CONTABLES)

b) El Sistema que utiliza el Fideicomiso es el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuentas de acuerdo a los (Artículos 19, fracción III y IV y 41 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de Información Financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013.)

El sistema de acuerdo a su manual y a su funcionamiento tiene las siguientes características:

. Ser único, uniforme e integrador;

. Integra automáticamente la operación contable con el ejercicio presupuestario;

. Registra de manera automática y por única vez, en los momentos contables correspondientes, con base en devengado;

. Efectúa la interrelación automática de los clasificadores presupuestarios, lista de cuentas y el catálogo de bienes;

. Efectúa en las cuentas contables el registro de las etapas del presupuesto de los entes públicos;

. Facilita el registro y control de los inventarios de bienes muebles e inmuebles;

. Generar en tiempo real estados financieros y de ejecución presupuestaria;

El sistema interrelaciona de maneara automática debido a que cuenta con una MATRIZ DE CONVERSION tanto de Ingreso como del Gasto.

c) El sistema contable de que utiliza el Fideicomiso genera estados financieros a la fecha que se requiera, esto es en tiempo real, de acuerdo con los artículos 19 fracción V, VI y sexto transitorio conforme al Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo 2013. Se anexan Estados Financieros originales con diferentes fechas de corte de del sistema de contabilidad.

ANEXO 3 (ESTADOS FINANCIEROS DEL FIDEICOMISO A FECHA ESPECÍFICA)

III.-

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a) La contabilización de todas las operaciones del fideicomiso se respaldan con ladocumentación original que comprueba y justifica los registros presupuestales y contables, según lo establece el artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental." Anexo 1, 2 y 3.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), debido a lo siguiente:

Aún y cuando anexa como ejemplos pólizas contables de diario y egreso para justificar los momentos contables del gasto operativo, además del Estado de Situación Financiera al 17 de diciembre de 2019 y el Estado de Actividades del 1 de diciembre al 17 de diciembre de 2019, no acreditó ni justificó lo relativo a constituir provisiones y a generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables, adicionalmente no fue posible corroborar que el sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y generar estados financieros en tiempo real.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Disposiciones generales

2. No se localizó el documento en el que la Unidad Centralizada de Compras en coadyuvanciacon la Contraloría del Estado o el órgano interno de control, haya determinado los perfiles de puesto de los servidores públicos correspondientes en materia de contrataciones públicas, así como los relativos a su capacitación; ello en contravención a lo dictado en el artículo 75 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"El Fideicomiso no cuenta estructura necesaria para la realización de Compras Mayores cuenta con una persona que es la responsable de la realización de las compras menores, ANEXO 5 (DESCRIPCIÓN DE PUESTO y CV ENCARGADO DE COMPRASMENORES) por lo que se tiene firmado un Convenio de Colaboración con la Secretaria de

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Administración del Estado de Nuevo León, que conforme a la dispuesto en el Artículo 11,Fracción XIII del Reglamento Interior de la Secretaría de Administración para el Estado de Nuevo León, tiene la atribución de apoyar a las Dependencias, Organismos, y Entidades que conforman la Administración Pública, en cuanto a la programación de las adquisiciones, arrendamientos, servicios y recursos materiales, así como en el desarrollo de sistemas administrativos que requieran para el desarrollo de sus actividades.

Por lo anterior el Fideicomiso se apoya con el personal de la Secretaria de Administración del Gobierno del Estado de Nuevo León, a través de la Dirección de Adquisiciones para compras que requieran de personal especializado.

ANEXO 6 (CONVENIO DE COLABORACIÓN CON LA SECRETARIA DE ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN)." Anexo 5 y 6.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, debido a que si bien anexó como evidencia copia certificada del currículum del personal encargado de compras menores así como copia certificada del convenio de colaboración en materia administrativa de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios celebrado con la Secretaría de Administración del Estado en fecha 19 de diciembre de 2018, no proporcionó el documento en el que la Unidad Centralizada de Compras en coadyuvancia con la Contraloría del Estado o el órgano interno de control, haya determinado los perfiles de puesto de los servidores públicos correspondientes en materia de contrataciones públicas, así como los relativos a su capacitación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

3. No se localizó ni se proporcionó evidencia documental de la planeación y programación(programa anual) de las adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación de servicios, correspondiente al ejercicio 2019, por lo que no fue posible verificar que estén alineados con los objetivos y prioridades del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que correspondan, así como a las previsiones contenidas en sus programas anuales, ni se dio a conocer dicho programa en su portal de internet, a más tardar el 31 de enero del 2019, en cumplimiento a lo señalado en los artículos 9, 10 y 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

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Respuesta"El Fideicomiso en su Acta de Sesión Ordinaria de Comité Técnico 01/2019 se autorizó por votación unánime en su CUARTO PUNTO, Acuerdo IV.2 el Programa Anual de Obra Pública, así como como el Programa de Anual de Adquisiciones y Servicios para el año 2019- dos mil diecinueve, así como su ejercicio en los conceptos expuestos y relacionados en el Anexo 1. ) ANEXO 7 (ACTA DE SESIÓN ORDINARIA DE COMITÉ TÉCNICO NÚMERO 01/2019)." Anexo 7.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, debido a que si bien acompañó copia certificada de Acta de Sesión Ordinaria número 01/2019 del Comité Técnico del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León celebrada el 28 de enero de 2019, en la cual se incluyen el Programa Anual de Obra Pública, así como como el Programa de Anual de Adquisiciones y Servicios para el ejercicio 2019, no acreditó que estén alineados con los objetivos y prioridades del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que correspondan, así como a las previsiones contenidas en sus programas anuales, además no dio a conocer dichos programas en su portal de internet, en consecuencia el Sujeto Fiscalizado incumplió con los preceptos aludidos en esta observación.


4. No se localizó ni se exhibió la documentación con la cual se demuestre que al menos unavez al mes durante el ejercicio 2019 el Ente Público haya impartido a los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción, quienes deberán firmar personalmente de recibido el curso para poder ser acreditados, de conformidad con lo establecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"El Fideicomiso realiza las compras a proveedores que se encuentran dentro del Padrón Estatal de Proveedores del Estado de Nuevo León, éste de acuerdo a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en su Artículo 23 Unidad de Compras Especializada, inciso X.- le corresponde operar

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el Padrón de Proveedores a que se refiere el Artículo 25 de esta Ley y realizar losactos y gestiones necesarias para su integración y administración; así como asesorar a las entidades públicas en la planificación y gestión de sus procesos de adquisiciones, arrendamientos y contrataciones de servicios como se establece en su Fracción XII de la mencionada Ley, por lo anterior le correspondería al Gobierno del Estado de Nuevo León la impartición de cursos de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción establecidos en la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

No obstante en futuras contrataciones se hará de conocimiento a los proveedores sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción, haciendo de su conocimiento mediante escrito para poder ser acreditados, de conformidad con lo establecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León." Sin anexo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa, debido a que no comprobó que al menos una vez al mes durante el ejercicio 2019, el Sujeto Fiscalizado o la Secretaría de Administración Pública del Estado de Nuevo León a través de su Unidad de Compras haya impartido a los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción señalados en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativa del Estado de Nuevo León.


5. No fue incluido en los Informes de gestión financiera del ejercicio 2019, un capítulo detalladoy documentado legalmente, sobre los pagos que hubiere realizado el Ente Público bajo el régimen de honorarios en contravención a lo estipulado en el artículo 30 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"El Gobierno del Estado a través de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado maneja un formato para la presentación de la Cuenta Pública en la cual no se incluyó para el ejercicio de 2019 el capítulo detallado y documentado legalmente, sobre los pagos

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que hubieren realizado el Fideicomiso bajo el régimen de honorarios, para el ejercicio de2020, se incluirá en el Informe de Anual de Cuenta Pública." Sin anexo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa, toda vez que no incluyó en los Informes de gestión financiera del ejercicio 2019, un capítulo detallado y documentado legalmente, sobre los pagos que hubiere realizado el Sujeto Fiscalizado bajo el régimen de honorarios.


6. No fue localizada ni proporcionada evidencia documental que compruebe y justifique elcumplimiento del Ente Público de incluir en los proyectos del presupuesto anual, lo siguiente:

I. Un tabulador de remuneraciones para los servidores públicos de base que determine los montos brutos de la porción monetaria y no monetaria de la remuneración de dichos servidores públicos por nivel, categoría, grupo o puesto;

II. La partida destinada al pago de honorarios; y

III. El número de plazas presupuestales, por nivel categoría, grupo o puesto.

Lo anterior de acuerdo a las disposiciones aludidas en el numeral 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"I.- En Acta de Comité Técnico 01/2019 en su Quinto Punto se Autoriza el Manual de Remuneraciones anexándose a la misma como Anexo 3, donde se incluye el tabulador autorizado por el Congreso del Estado,

II.- En el Manual de Remuneraciones del ejercicio del 2019 el Fideicomiso no tiene destinado presupuesto para la contratación de personal mediante el pago de honorarios, motivo por el cual no aparece en el mismo.

III.- En el Manual de remuneraciones se incluye organigrama detallado donde se muestra las plazas autorizadas por el Comité Técnico del Fideicomiso, puestos de base, sindicalizados, así como las plazas congeladas.

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ANEXO 7 (ACTA DE SESIÓN ORDINARIA DE COMITÉ TÉCNICO NÚMERO 01/2019)."Anexo 7

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, debido a que si bien anexó copia certificada del Acta de Sesión Ordinaria número 01/2019 del Comité Técnico del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León celebrada el 28 de enero de 2019, en la cual se incluye el Manual de remuneraciones, y se detallan las plazas autorizadas para empleados de base y sindicalizados, además de las plazas congeladas, es de señalar que no fue localizado en el proyecto del presupuesto anual el tabulador de remuneraciones, la partida destinada al pago de honorarios, así como el número de plazas presupuestales, por nivel, categoría, grupo o puesto, en consecuencia infringió con las disposiciones estipuladas en el ordenamiento estatal referido en esta observación.


7. No fue incluido en la Cuenta Pública un capítulo donde se exprese en forma detalladael destino de la partida asignada originalmente para el pago de las remuneraciones de los servidores públicos, incumpliendo el artículo 37 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"El Gobierno del Estado a través de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado maneja un formato para unificar la presentación de la Cuenta Pública en la cual no se incluyó para el ejercicio de 2019 el capítulo detallado para el pago de Remuneraciones de los Servidores Públicos, para el ejercicio de 2020, se incluirá en el Informe de Cuenta Pública." Sin anexo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa, toda vez que no incluyó en la Cuenta Pública un capítulo donde se exprese en forma detallada el destino de la partida asignada originalmente para el pago de las remuneraciones.


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ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

8. El Ente Público celebró el 24 de mayo de 2019 un contrato de crédito de habilitacióno avío con garantía prendaria, identificado con el número 001-2019 con Banca Afirme, Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero, División Fiduciaria, como Fiduciaria del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León, identificado administrativamente con el número 246-9, como "LA ACREDITANTE" y el C. Sixto Martínez Alvarez, cuyo nombre aparece en el instrumento jurídico, como "EL ACREDITADO", quien también se constituye como "GARANTE PRENDARIO".

Que con el fin de fomentar las actividades propias de su negocio "EL ACREDITADO" ha solicitado al Sujeto Fiscalizado "LA ACREDITANTE" le provea de los fondos a que se refiere este contrato, con la finalidad de dedicárselos a la adquisición de materias primas, materiales, gastos directos de explotación, así como para cubrir necesidades de capital de trabajo y todo lo referente al acopio, transformación y comercialización de madera como parte del proyecto Centro de Desarrollo Forestal.

Derivado del acto jurídico que celebró con la persona física antes señalada LA ACREDITANTE autoriza a "EL ACREDITADO" el crédito de habilitación o avío con garantía prendaria por la cantidad de $300,000 (Trescientos mil pesos 00/100 m.n.) en lo sucesivo EL CRÉDITO.

La cantidad fue dispuesta por "EL ACREDITADO" en una sola exhibición otorgada por "LA ACREDITANTE" mediante una ministración por dicho importe para lo cual "EL ACREDITADO" suscribió un pagaré respectivo en el que documentaron adicionalmente las obligaciones derivadas de su suscripción.

Dicha operación quedó registrada mediante la póliza contable E00055 del 27 de mayo de 2019.

Como resultado de la revisión, observamos que no fue exhibida ni proporcionada evidencia documental que acredite el cumplimiento aludido en la cláusula DÉCIMA SEGUNDA, incisob. del citado instrumento jurídico relativo a: Obligaciones de Hacer. Mientras no se pague la totalidad del crédito, sus intereses y demás sumas que deben pagarse derivadas del presente contrato y del Pagaré, o EL ACREDITADO Y GARANTE PRENDARIO, no haya cumplido con todas y cada una de las obligaciones contenidas en este contrato, se obliga en este acto a lo siguiente: "Conservación de propiedades, autorizaciones, etc. (i) deberán mantener todas sus propiedades en condiciones que sean útiles o suficientes para sus operaciones y en correcto orden de funcionamiento; y (ii) preservarán y mantendrán todos

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sus derechos, concesiones o autorizaciones y conducirán sus negocios en forma ordenada,eficiente y regular", por lo que contraviene las disposiciones señaladas en los numerales 42, párrafo primero y 43 en relación con el 67, párrafo primero de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"De acuerdo a su observación donde menciona que no fue exhibida ni proporcionada evidencia documental que acredite el cumplimiento aludido en la cláusula DECIMA SEGUNDA, inciso b. del citado instrumento jurídico relativo a: Obligaciones de Hacer, anexo al presente encontrará Bitácoras de visitas realizadas donde se puede apreciar que Don Sixto Martinez mantiene sus propiedades en óptimas condiciones en particular las que forman parte dela garantía prendaria así como su correcto funcionamiento, se revisaron las instalaciones permisos y operación del aserradero, presentando comprobantes de pago de impuestos federales.

Cabe mencionar que el crédito objeto del contrato ya fue liquidado por lo que no existe dolo, ni afectación al patrimonio del Fideicomiso.

ANEXO 9 (SUPERVICIÓN DE EQUIPO EN GARANTIA, ASÍ COMO VERIFICACIÓN DE OPERACIÓN ASERRADERO)." Anexo 9

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, debido a que anexa como evidencia lo siguiente:

a) Escrito dirigido al Director General del Ente Público, signado el 20 de abril de 2020 por el beneficiario del préstamo, en el cual se informa la suspensión de actividades en la producción del aserradero en Galeana, N.L.

b) Recibo de pago por importe de $350,400 de fecha 22 de octubre de 2020.

c) Tabla de capital e intereses por el contrato de crédito otorgado a Sixto Martínez Álvarez.

d) Fichas de depósito de Banca Afirme, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero, División Fiduciaria, de fecha 21 de octubre de 2020 por importe total de$360,000.

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e) Solicitud de orden de pago de Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de BancaMúltiple, Grupo Financiero (Banorte) a nombre de Sixto Martínez Álvarez de fecha 22 de octubre de 2020 por importe de $170,400.

f) Oficio número FID 246-9 DIR 07/12/20-244 BIS dirigido al C. Sixto Martínez Álvarez signado el 26 de octubre de 2020 por el Director General del Ente Público, mediante el cual se informa la entrega de las garantías prendarias acordadas en el contrato del crédito otorgado.

g) Evidencia de la inspección de contrato de crédito de habilitación o avío con garantía prendaria de fecha 23 de marzo de 2020 signado por el supervisor del Ente Público, así como fotografías de la inspección realizada.

h) Evidencia de la inspección de contrato de crédito de habilitación o avío con garantía prendaria de fecha 24 de agosto de 2020 signado por el supervisor del Ente Público, así como fotografías de la inspección realizada.

i) Copia certificada de las declaraciones provisionales del C. Sixto Martínez Álvarez de los meses de mayo, junio y julio de 2020.

Sin embargo, no acreditó ni justificó que las propiedades del C. Sixto Martínez Álvarez hayan sido útiles y suficientes para sus operaciones y que hayan servido como garantías prendarias para el otorgamiento del préstamo solicitado, dado que las visitas fueron realizadas después de haber sido autorizado el mismo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Derechos a recibir bienes o servicios

9. El Ente Público mantiene registrados al 31 de diciembre de 2019 un saldo de $10,333,364 dentro de la cuenta "Anticipo a proveedores por adquisición de bienes inmuebles y muebles a corto plazo" del cual $6,104,678 corresponden a los anticipos otorgados a 35 propietarios de diversas fracciones de predios localizados en el trazo del proyecto denominado "Interconexión Ferroviaria Parque Industrial Linares en el kilómetro 377+570 de la línea M Tampico-Gómez Palacio" e "Interconexión al gasoducto Los Ramones fase II norte en el kilómetro 94", ubicados en el municipio de Linares, Nuevo León, de acuerdo a los contratos privados de promesa de compraventa de bienes inmuebles, los cuales se integran como sigue:

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Beneficiario ImporteRamón Guadalupe Ríos Cano $ 2,349,699 Rodolfo Garza Cárdenas 1,035,180Jesús Calderón Ávalos 294,773Aristeo Puente García 276,121Honorato Calderón Ávalos 198,926Arnulfo Méndez Gutiérrez 129,046José Antonio Alameda Martínez 106,043Javier Alameda Martínez 100,595Carlos Noé Cázares Alameda 99,912Trinidad Alameda Mancha 98,911Guadalupe Palacios Espinosa 98,053María del Refugio Palacios Espinosa 94,650Héctor Álvarez Villanueva 93,892Ángel Santiago Tamez Pruneda 72,268Otros menores a $70,000 [21] 1,056,609

Total $ 6,104,678

Como resultado de la revisión, observamos lo siguiente:

a) El Ente Público no ha efectuado acciones conducentes que conlleven a la recepción total de los bienes inmuebles y/o en su caso la recuperación de estos derechos exigibles de cobro.

b) Este saldo presenta una antigüedad de hasta seis años.

c) Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2020, corroboramos que continúa el mismo importe.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2017 y 2018.

Financiera - Monto no solventado $6,104,678

Respuesta"Actualmente se continua con los trámites administrativos y legales ante el municipio de Linares, donde ya los nuevos planos consideran los derechos de vía y de esta forma la subdivisión será inscrita en el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, para su escrituración.

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Los predios han sido pagados en su totalidad existe solo 1 predio pendiente de cambiaral Régimen de Propiedad Privada, ubicado en la zona del Ejido Río Verde, su trámite se encuentra detenido en el Registro Agrario Nacional por la pandemia Covid 19, ya que se encuentran cerradas desde abril de 2019, es necesario se realice este trámite para poder realizar las subdivisiones correspondientes y su escrituración.

ANEXO 10 (ACUERDO PUBLICADO EN DIARIO OFICIAL DE FECHA 10 DE JUNIO DE 2020, ASI COMO CAPTURA DE PANTALLA DE PAGINA DE RAN DONDE APARECE LEYENDA)." Anexo 10.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que si bien anexó el acuerdo publicado en el Diario Oficial de fecha 10 de diciembre de 2020 a través del cual se hace del conocimiento al público en general de los días inhábiles para efectos de los actos y procedimiento administrativos, así como una captura de pantalla de la página oficial del Registro Agrario Nacional, es de señalar que no exhibió evidencia que acredite su manifiesto en relación a las acciones necesarias que permitan llevar a cabo la recepción total de los bienes inmuebles o la recuperación de los anticipos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar las acciones que conlleven a la recepción total de los predios o en su caso exigir la recuperación de los anticipos otorgados.

10. El Ente Público celebró el 10 de mayo de 2019 el contrato número LPIP/DGASG-012-2019 relativo al suministro, instalación y puesta en marcha de equipo de aserrío con la persona moral denominada Avella Forestal, S.A. de C.V. por importe de $5,944,490. La adjudicación del servicio antes referido fue mediante la Licitación Pública Internacional Presencial número DGASG-DC-012/2019.

Derivado del acto jurídico antes señalado, se realizaron 2-operaciones durante el ejercicio 2019 por valor total de $4,228,686, las cuales fueron registradas mediante las pólizas de egresos número E00054 y E00059 del 17 de mayo y 6 de junio de 2019, respectivamente.

Cabe señalar que el 9 de junio de 2020 se llevó a cabo el acto de entrega-recepción del equipo y la correspondiente puesta en marcha, objeto de dicho contrato.

Como resultado de la revisión, observamos lo siguiente:

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a) Se incumplió con las disposiciones aludidas en la cláusula SEGUNDA.-TIEMPO YLUGAR DE ENTREGA del referido instrumento jurídico, que establece: "Se acuerda que EL PROVEEDOR deberá entregar los bienes y/o servicios objeto del presente Contrato dentro del plazo máximo de 20 (veinte) semanas, contadas a partir de la fecha de pago del anticipo correspondiente. ", lo anterior en virtud de que debieronrecibirse dichos bienes y servicios el 4 de octubre de 2019.

b) Contravino lo estipulado en la cláusula DÉCIMA SEGUNDA.-INCUMPLIMIENTO que establece: "En caso de incumplimiento del presente Contrato en los términos de la Cláusula Décima del mismo, LA CONTRATANTE, levantará un Acta de rescisión administrativa del Contrato que contendrá detalladamente las violaciones al mismo y procediéndose a hacer efectivas las garantías y demás consecuencias legales. ".

c) Infringieron la cláusula DÉCIMA TERCERA.-PENA CONVENCIONAL que señala: "De conformidad con lo dispuesto en la fracción XIX del artículo 46 de la LAAyCSN y el artículo 100 de su Reglamento, se aplicará una pena convencional a EL PROVEEDOR en caso de retraso en el cumplimiento de sus obligaciones. "

Normativa

Respuesta"Derivado de la Pandemia se solicitó por parte del Proveedor prórroga para la entrega de los equipos para lo cual se firmaron adendas al contrato del cual se anexan copias certificadas.

ANEXO 11 (ADENDAS A CONTRATO DE SUMINISTRO, INSTALACIÓN DE EQUIPO DE ASERRIO)." Anexo 11.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa, debido a que si bien anexa lo siguiente:

a) Copia certificada del convenio modificatorio al contrato de suministro, instalación y puesta en marcha de equipo de aserrío de fecha 5 de junio de 2019, donde se acuerda modificar la FORMA DE PAGO de los bienes y/o servicios objeto del contrato.

b) Copia certificada del convenio modificatorio al contrato de suministro, instalación y puesta en marcha de equipo de aserrío de fecha 1 de octubre de 2019 en el cual se acuerda modificar la cláusula segunda del contrato para quedar como sigue: "Se acuerda que EL PROVEEDOR deberá entregar los bienes y/o servicios objeto

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del presente Contrato dentro del plazo máximo de 46 (cuarenta y seis) semanas.contadas a partir de la fecha de pago del anticipo correspondiente."

c) Copia certificada del convenio modificatorio al contrato de suministro, instalación y puesta en marcha de equipo de aserrío de fecha 27 de marzo de 2020, donde se acuerda modificar las cláusulas Segunda y Tercera del contrato relativas al PLAZO y FORMA DE PAGO, donde se amplía el plazo de entrega del equipo de aserrío por un periodo de 75 días.

d) Copia certificada del escrito dirigido al Director General del Ente Público de fecha 26 de marzo de 2020 signado por el Gerente General de la empresa Avella Forestal,S.A. de C.V. mediante el cual informa que el retraso en la entrega de la maquinaria es debido a las contingencias laborales y de transporte.

e) Copia certificada del acta de entrega-recepción lo relativo al contrato de suministro, instalación y puesta en marcha del equipo de aserrío.

De lo anterior se desprende, que si bien presentó como evidencia las adendas al contrato signado el 10 de mayo de 2019, así como el escrito del 26 de marzo de 2020 y que su manifiesto alude a la pandemia y sus consecuencias como las contingencias laborales y de transporte, los bienes debieron recibirse el 4 de octubre de 2019, por lo que contraviene lo estipulado en la cláusula SEGUNDA del contrato original.

Así mismo, contraviene las disposiciones señaladas en las Cláusulas DÉCIMA SEGUNDA relativa al INCUMPLIMIENTO y a la DÉCIMA TERCERA a la PENA CONVENCIONAL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

11. El Ente Público no determinó el cálculo de la depreciación, conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso B. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 6. Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, toda vez que no realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, ya que no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado

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por el Sujeto Fiscalizado de la vida útil de los bienes, el cual debe estar formalizado y teneren cuenta para su determinación, entre otros, lo siguiente:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del Ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 a 2018.

Normativa

Respuesta"Con relación a la Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes del Fideicomiso se realizó cédula de depreciación donde se muestran elementos base para la determinación de la misma tales como costo de adquisición, valor de desecho y vida útil de los activos registrados en el Fideicomiso, así como su depreciación correspondiente, este cálculo fue revisado por el Despacho De la Paz, Costemalle, DFK, no encontrando diferencia en el cálculo. ANEXO 12 (CEDULA DE DEPRECIACIÓN)." Anexo 12.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, aún y cuando adjuntó cédulas de comprobación y del cálculo de la depreciación mediante las cuales señalan diversos elementos tales como: C.B. de inventario, tipo de bien, costo unitario M.O.I., revaluación, M.O.I. revaluado, VNR, VUR, saldo inicial 2019 y/o valor en libros al 31 de diciembre de 2018, aumentos y/o disminuciones de activo, depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2018, depreciación diciembre 2019 mensual, depreciación al 31 de diciembre de 2019, valor en libros revaluado al 31 diciembre de 2019, es de señalar que no anexó evidencia de que dichos cálculos hayan sido determinados a través de un dictamen técnico, peritaje o estudio, por lo que no fue posible acreditar lo manifestado en su respuesta.

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PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

12. El Ente Público reflejó en la subcuenta denominada "Cuentas por pagar CNIC y DIF" un saldo al 31 de diciembre de 2019 por $5,454,767 derivado de las retenciones del dos al millar (0.2% para la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción Delegación Nuevo León) y uno al millar (0.1% a favor del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León (DIF) y ser destinadas a obras de beneficio social), las cuales correspondieron a los siguientes proyectos:

Concepto ImporteGrupo Profrezac, S.A. de C.V. Obra de infraestructura, generación y nivelación de plataformas en el Parque Industrial Automotriz Pesquería.Electroconstructora Alflo de Nuevo León, S.A. de C.V. Construcción de línea eléctrica en el Parque Industrial Automotriz Pesquería.

$ 4,974,000

480,767

Total $ 5,454,767

Es de mencionar que el Sistema de Caminos de Nuevo León transfirió estos compromisos y obligaciones al Ente Público de acuerdo al Cuarto Adendum al Convenio de Colaboración y Apoyo a la Asistencia Técnica y Construcción, que ambos celebraron el 20 de agosto de 2015 conforme a la cláusula Primera, que estipula lo siguiente: "OBJETO.- Las partes reconocen mediante el presente Adendum que, en virtud de la obligación contractual que tiene el "ORGANISMO" de retener a El Contratista, el porcentaje correspondiente 0.1 % y 0.2% para ser enterados al Desarrollo Integral de la Familia del Estado (DIF) y a la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción Delegación Nuevo León, respectivamente; "EL FIDEICOMISO" se obliga en términos del Convenio de Colaboración y Apoyo para la Asistencia Técnica y Construcción que tiene celebrado "LAS PARTES", a efectuar las retenciones al Contratista señalado en el Considerando Tercero del presente Instrumento Jurídico y una vez hecho lo anterior, efectuar el pago a "EL ORGANISMO" de las cantidades que resulten aplicables a las retenciones, para que por conducto de "EL ORGANISMO" sean

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enteradas a las instancias correspondientes. Lo anterior lo reconocen las partes para todoslos efectos legales a que haya lugar".

Como resultado de la revisión efectuada, observamos lo siguiente:

a) Presenta una antigüedad superior a 4 años.

b) No exhibió evidencia documental que compruebe y justifique que realizaron gestiones de cobro ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado para obtener los recursos financieros necesarios para liquidar estos compromisos.

c) Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2020, continúan sin ser pagadas dichas retenciones.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2016 a 2018.

Financiera - Monto no solventado $5,454,767

Respuesta"Con relación a las Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo, en la subcuenta "Cuentas por Pagar CNIC y DIF le informo que se han realizado diversas gestiones de cobro ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, de la cual no se ha recibido respuesta, se anexa oficio de solicitud. ANEXO 13 (OFICIOS SOLICITUD DE RECURSOS )." Anexo 13.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que si bien anexó lo siguiente:

Oficio número FID 246-9 DIR 26/11/19 392-19 signado por el Director General del Sujeto Fiscalizado mediante el cual gestionó los recursos financieros ante el Secretario de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir estos compromisos, este trámite lo realizó hasta el mes de noviembre de 2019, asimismo exhibió oficio expedido por el Titular del Sistema de Caminos de Nuevo León el 18 de julio 2019 a través del cual notificó al Director General del Ente Público que llevara a cabo las acciones necesarias para modificar la cláusula del convenio relativo a este asunto.

Adicionalmente, presentó documentación diversa que originó estas obligaciones, como oficios de autorizaciones de pago de la obra de Plataformas-proyecto KIA, no obstante continúan sin ser liquidados estos compromisos aludidos en el referido instrumento jurídico citado en la observación.

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El Ente Público reflejó al 31 de diciembre de 2019 un saldo que asciende a $1,965,100,311 en la cuenta 2.1.1.5 Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo, integrado por las obras que forman parte de los subsidios convenidos a la inversión a favor de la persona moral denominada Kia Motors México, S.A. de C.V. relativos al "Proyecto Automotriz Pesquería" ubicado en el Municipio de Pesquería, Nuevo León, los cuales se integran como sigue:

Concepto Saldo inicial Cargos Abonos Saldo final Subisidios a la inversión [Plataformas] $ 1,918,305,999 $ 750,726,267 $ - $ 1,167,579,732 Subisidios a la inversión [Terrenos] 574,612,539 - - 574,612,539Subisidios a la inversión [Electrificación] 222,908,040 - - 222,908,040

-

Total $ 2,715,826,578 $ 750,726,267 $ 0 $ 1,965,100,311

Cabe mencionar que la apertura de este saldo fue reflejado al 31 de diciembre de 2017 en la cuenta 2.1.1.5 Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo, la cual obedece al análisis de cada uno de los registros contables que realizó el Despacho Externo COEF Abogados y Contadores, S.C., relativos a las operaciones correspondientes al cumplimiento del Plan de Incentivos comprometidos a través del Ente Público derivados del Contrato de Inversión (2014) y sus modificaciones (2016), así mismo el registro de este pasivo fue aprobado por el Comité Técnico del Sujeto Fiscalizado en su Acuerdo IX.1 contenido en Acta de Sesión Ordinaria Número 04/2017, de fecha 05 de diciembre de 2017.

El 7 de enero de 2019, se inscribieron en el Registro Público de la Propiedad y el Comercio a nombre del Fideicomiso los lotes de terreno a donar a los Proveedores del "Proyecto Automotriz Pesquería".

Con la finalidad de dar cumplimiento a los compromisos del Sujeto Fiscalizado, el 11 de octubre de 2019 se realizó la entrega formal de incentivos por el concepto de Plataformas de nivelación por un monto de $750,726,267, de acuerdo al Acta de entrega-recepción celebrada entre el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León y los representes de cada uno de los proveedores haciéndose constar lo siguiente:

"PRIMERO: En virtud de la celebración del Convenio de Colaboración de fecha 25 de Octubre del 2017, firmado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León representado por

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento durante la auditoría del ejercicio 2020.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones conducentes que permitan obtener los recursos económicos para cubrir dichos compromisos.

13.

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el Secretario de Economía y Trabajo, el Secretario de Finanzas y Tesorero General delEstado, el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León, el Municipio de Pesquería, Nuevo León, y por otra parte los PROVEEDORES; en el cual se hizo constar en el apartado de antecedentes la celebración del Convenio de Inversión de fecha 15 de Enero del 2015, en el cual LAS PARTES participaron como contratantes, entre otros, Convenio de Inversión por el cual se otorgó como incentivo la nivelación y preparación de plataformas de ciertos lotes de terrenos comprometidos en donación a los PROVEEDORES".

"SEGUNDO: Los PROVEEDORES, hacen constar mediante la presente acta que el Gobierno del Estado de Nuevo León, ha ejecutado todos los trabajos necesarios para la conclusión de la nivelación y preparación de plataformas de acuerdo a las especificaciones y términos comprometidos dentro de los siguientes lotes de terreno con expediente catastral número: 64-000-187, 68-000-052 y 64-000-143".

"LAS PARTES hacen constar que los trabajos de plataformas fueron concluidos satisfactoriamente para El inversionista (PROVEEDORES), el 21 de mayo de 2014 y recibidos materialmente por ellos mediante comodato de fecha 25 de enero de 2015, formalizándose mediante la presente acta. Lo anteriormente señalado para los efectos legales que corresponda y como un acto que forma parte del procedimiento de otorgamiento de incentivos en que los PROVEEDORES son parte de acuerdo a la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo para del Estado de Nuevo León y su Reglamento.".

Por lo que analizando lo anterior, se advierte que, al verificar los eventos posteriores al 31 de marzo de 2020, el Sujeto Fiscalizado no ha materializado efectivamente o a través de vehículos jurídicos apropiados las donaciones en su totalidad de conformidad a la cláusula 4.06 Donación de Lotes y 4.01 Incentivos fiscales, IV Derechos del Convenio de Colaboración suscrito el 13 de octubre de 2016 por el Gobierno del Estado, el Municipio de Pesquería, Nuevo León y el Ente Público, con Kia Motors México, S.A. de C.V.

Financiera - Monto no solventado $1,965,100,311

Respuesta"Con fecha 03 de septiembre de 2018, se realizó la Sesión Ordinaria 02/2018 de Comité Técnico del Fideicomiso 246-9, donde se solicita autorización para que el fideicomiso FIDECITRUS celebre todos y cada uno de los actos jurídicos, contratos, convenios y demás documentos públicos o privados que se requieran, para dar cumplimiento a los compromisos a cargo de FIDECITRUS de los distintos convenios de colaboración, con Kia Motors México y Proveedores en los cuales el Fideicomiso es parte, una vez que se extinguiera el Fideicomiso Desarrollo Competitivo Nuevo León, No. 73196.

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El fideicomiso ya se encuentra en condiciones de realizar la donación correspondiente soloque a la fecha no se han cubierto por parte de la Secretaría de Economía y Trabajo, los requisitos solicitados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para que esta proceda al análisis de la solicitud de extinción del Fideicomiso Desarrollo Competitivo Nuevo León 73196 y por consecuencia, el FIDECITRUS no ha podido dar cumplimiento al Acuerdo VI.1 inciso b), al no cumplirse con la condición impuesta por el Comité Técnico para que el FIDECITRUS realice de manera directa la Donación. ANEXO 14 (OFICIO FIDEICOMISO DESARROLLO COMPETITIVO NUEVO LEÓN, NO. 73196.)." Anexo 14

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

a) Anexó como evidencia copia certificada de la escritura pública número 708 de fecha 26 de abril de 2017 en la cual se formaliza el contrato del Fideicomiso de Inversión y Administración número 73196 denominado Fideicomiso Desarrollo Competitivo Nuevo León.

b) Acompañó oficio número SET-1.1-317/2018 signado por la Directora General Jurídica de la Oficina del Secretario de Economía y Trabajo del Estado de Nuevo León de fecha 20 de septiembre de 2018 el cual remitió al Subsecretario de Desarrollo Regional de la Secretaría de Economía y Trabajo del Estado de Nuevo León y al Director General del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León, a través del cual solicita realizar los trámites y las gestiones administrativas que correspondan, para efecto de llevar a cabo la extinción del Fideicomiso Desarrollo Competitivo Nuevo León.

No obstante, a lo anteriormente citado en nuestro análisis, no presentó evidencia documental que nos permita acreditar, comprobar y justificar la ejecución de las gestiones en su totalidad para dar cumplimiento a cada uno de los compromisos y obligaciones registrados en este rubro y aludidos en los clausulados del citado instrumento jurídico.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento durante la auditoría del ejercicio 2020.


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GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

14. El Ente Público realizó 3-tres transferencias electrónicas a favor del C. Federico OvalleCarlos por un importe total de $180,960 por el pago de los servicios de honorarios profesionales por la asistencia y representación en las mesas de coordinación y seguridad regional en el Estado de Nuevo León, los cuales fueron registrados mediante las siguientes pólizas contables:

Fecha . Póliza Importe 07/02/2019 P00119 $ 90,48015/03/2019 P00242 45,24024/07/2019 P00734 45,240

Total $ 180,960

Como resultado de la revisión, observamos que no exhibió ni proporcionó evidencia que acredite los servicios prestados, debidamente validados por quien recibió los servicios y quien autorizó su contratación, en contravención a las disposiciones señaladas en el numeral 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $180,960

Respuesta"El Objeto del contrato fue la de proporcionar al Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícolas del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS servicios de asesoría y consultoría necesarios, para eficientar su participación en la Mesa de Coordinación para la Construcción de la Paz, ante el Plan Nacional que presentó el Presidente de la República, Andrés Manuel López Obrador, a partir del lunes 3-tres de diciembre del 2018-dos mil dieciocho, que arrancará en todo el territorio Nacional en 266 Regiones, estableciendo 7 Regiones dentro del Estado de Nuevo León, con el único objetivo de mantener la Coordinación Interinstitucional a nivel Federal, Estatal y Regional, en el marco del Plan de Seguridad Nacional 2018-2024 y procurar la eficaz aplicación de la estrategia. Dicha Coordinación se establecerá entre los tres niveles de Gobierno y correrá a cargo del Gabinete de Seguridad, las 32 Coordinaciones Estatales y las 266 Regionales. La participación del Fideicomiso en estas mesas de trabajo es importante dada su competencia, para coadyuvar con el Estado y las dependencias responsables del tema de seguridad, además para promover

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con certeza las diferentes regiones del Estado fuera del AMM como destino seguro deinversión y fomentar el desarrollo económico.

Los pagos fueron Autorizados por el Director del Fideicomiso estando de acuerdo de los informes recibidos, se anexa copia certificada de informes presentados por el prestador de servicios debidamente validados por el Director General del Fideicomiso. ANEXO 17 (INFORMES PRESENTADOS POR EL PRESTADOR DE SERVICIOS DEBIDAMENTE VALIDADO)." Anexo 17.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, debido a lo siguiente:

a) Anexó como evidencia escrito dirigido al Director General del Sujeto Fiscalizado signado por el prestador de servicio de fecha 3 de marzo de 2019 en el cual se informa el resultado de las reuniones, acuerdos y estrategias de las actividades desarrolladas en la mesa de coordinación de seguridad de la región 4, en el municipio de Linares, Nuevo León, de los meses de diciembre 2018 y de enero a febrero 2019.

b) Copia certificada del Acta de acuerdo por recepción de información confidencial y terminación de contrato por servicios de asesoría y consultoría de fecha 15 de agosto de 2019, signado por el Director General del Ente Público y el prestador de servicios.

No obstante, a lo anteriormente citado en nuestro análisis, no acompañó evidencia documental que nos permita acreditar, comprobar y justificar que se llevaron a cabo las reuniones señaladas en sus informes.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

15. El Ente Público celebró el 11 de marzo de 2019 un contrato de prestación de servicios con la persona moral denominada ABC Assessor Legal Consulting, S.A. de C.V. por la prestación del servicio del análisis de antecedentes de la primera sesión ordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León de fecha 10 de octubre de 2016, de los convenios de fecha 13 de octubre de 2016, celebrados por el Gobierno del Estado, la Secretaría de Economía, Tesorería del Estado, Fidecitrus, municipio de Pesquería, Nuevo León con la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V. y del convenio con sus proveedores de fecha 25 de octubre de 2017 y emisión de opinión sobre temas y compromisos pendientes por parte del Gobierno del Estado, municipio de Pesquería, Nuevo León y Fidecitrus, realizada de conformidad con la información de la que se ha tenido conocimiento hasta el momento de la firma del contrato. Así como la emisión de una segunda opinión al término

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de la vigencia del presente contrato donde se estudie la factibilidad del cumplimiento de loscompromisos establecidos en los contratos antes citados por parte de Fidecitrus 30 días previos al vencimiento del contrato.

Derivado del acto jurídico antes citado, el Sujeto Fiscalizado realizó el 18 de diciembre de 2019 una transferencia electrónica que asciende a $1,357,200 a favor de la referida persona moral, la cual fue registrada mediante la póliza de egresos número C00603 del 18 de diciembre de 2019.

Como resultado de la revisión, se advierte que:

a) La erogación efectuada que cubrió el compromiso contraído con motivo del invocado contrato de prestación de servicios, no fue contemplada en el Presupuesto de Egresos autorizado para el ejercicio 2019, en contravención a lo establecido en los artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 35 y 38 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 8, párrafo segundo de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

b) No fue exhibida ni proporcionada la evidencia documental que acredite que este gasto fue autorizado por su órgano máximo de autoridad.

c) Cabe señalar que en ejercicios anteriores se han realizado diversos estudios, asesorías jurídicas y análisis de asuntos relativos a los servicios contratados, por lo que al no administrar los recursos con eficiencia, economía, racionalidad y control, contraviene a lo señalado en los artículos 6, párrafo primero de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, 134, primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 7, fracción VI de la Ley General de Responsabilidades Administrativas.

Económica - Monto no solventado $1,357,200

Respuesta"a) En el presupuesto adquisiciones y servicios autorizado en Reunión Ordinaria de Comité Técnico del Fideicomiso en su Acta 01/2019 para el ejercicio de 2019, en su Anexo 2 se incluye la partida de Servicios Profesionales, Científicos, Técnicos y Otros Servicios por la cantidad de 2,160,000.00 pesos, partida de donde se realizó el pago correspondiente.

ANEXO 7 (ACTA DE SESIÓN ORDINARIA DE COMITÉ TÉCNICO NÚMERO 01/2019).

b) En Acta Ordinaria de Comité Técnico del Fideicomiso 01/2016 de fecha 16 de febrero de 2016, Acuerdos X.1 y X.II. Se Autoriza para que el Fideicomiso realice las contrataciones de servicios que considere necesarias para su operación tomando en

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consideración que el

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recurso que se pretende usar se tomara del gasto corriente ya autorizado por la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado.....

ANEXO 18 (ACTA DE SESIÓN ORDINARIA 01/2016)

Con fecha 03 de septiembre de 2018, se realizó la Sesión Ordinaria 02/2018 de Comité Técnico del Fideicomiso 246-9, donde se solicita autorización para que el fideicomiso FIDECITRUS celebre todos y cada uno de los actos jurídicos, contratos, convenios y demás documentos públicos o privados que se requieran, para dar cumplimiento a los compromisos a cargo de FIDECITRUS de los distintos convenios de colaboración, con Kia Motors México y Proveedores en los cuales el Fideicomiso es parte, una vez que se extinguiera el Fideicomiso Desarrollo Competitivo Nuevo León, No. 73196.

ANEXO 19 (ACTA DE SESION ORDINARIA 02/2018).

c) El Fideicomiso no cuenta con personal capacitado para la realización de trabajos especializados, por lo que son necesarios para la correcta operación del mismo así como para cumplir con los compromisos establecidos en cláusula 4.06 Donación de Lotes y 4.01 Incentivos Fiscales, Derechos del Convenio de Colaboración suscrito el 13 de octubre de 2016 por el Gobierno del Estado, el Municipio de Pesquería Nuevo León y el Ente Público con Kia Motors México, S.A. de C.V., estos se realizan con sus autorizaciones y presupuesto correspondiente." Anexo 7, 18 y 19.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, debido a lo siguiente:

a) Anexó copia certificada de Acta de Sesión Ordinaria número 01/2019 del Comité Técnico del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León de fecha 28 de enero de 2019, en la cual se aprueba en lo general la partida de Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios por $2,160,000, sin embargo no se presentó de manera detallada.

b) Copia certificada de Acta de Sesión Ordinaria número 01/2016 del Comité Técnico del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León de fecha 16 de febrero de 2016, a través de la cual se autoriza para que el fideicomiso realice las contrataciones de servicios que considere necesarias para su operación tomando en consideración que el recurso que se pretende usar se tomara del gasto corriente ya autorizado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

c) Copia certificada de Acta de Sesión Ordinaria número 02/2018 del Comité Técnico del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León de fecha 10 de septiembre de 2018, en la cual se solicita autorización para que el

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Fideicomiso celebre todos y cada uno de los actos jurídicos, contratos, convenios ydemás documentos públicos o privados que se requieran, para dar cumplimiento a los compromisos a cargo del Ente Público de los distintos convenios de colaboración, con Kia Motors México, S.A. de C.V. y los Proveedores en los cuales es parte, una vez que se extinguiera el Fideicomiso Desarrollo Competitivo Nuevo León, número 73196.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP60-AOP033/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $6,328,440, se seleccionaron $6,138,058, que representan un 97%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), Ley Ambiental del Estado de Nuevo León (en adelante LAENL) y del Reglamento de la Ley Ambiental del Estado de Nuevo León (en adelante RLAENL), que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado

en el 20191 Sin número Construcción de un canal de remediación temporal

dentro del lote 1 ubicado en el municipio de Pesquería, el cual tendrá una superficie de 7 a 10 metros de ancho y una profundidad de hasta 14 metros aproximadamente, que fungirá

temporalmente

7


como desagüe de aguas $ 2,606,330

7


pluviales que se estancan debido a los montones detierra depositados en dicho lote, a fin de evitar daños por inundaciones particularmente a la empresa SER- MA, S.A. de C.V.

2 19-03-002 Proyecto Centro de Desarrollo Forestal, municipio de $ 3,531,728 Galeana

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES PROPIOS

Otras construcciones de ingeniería civil u obra pesada

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

1 Sin número Construcción de un canal de remediación temporaldentro del lote 1 ubicado en el municipio de Pesquería, el cual tendrá una superficie de 7 a 10 metros de ancho y una profundidad de hasta 14 metros aproximadamente, que fungirá temporalmente como desagüe de aguas pluviales que se estancan debido a los montones de tierra depositados en dicho lote, a fin de evitar daños por inundaciones particularmente a la empresa SER-MA,S.A. de C.V.

$ 2,606,330

16. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones generales yparticulares de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafo tercero, en relación con el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"En fecha 22 de mayo del año en curso se envió correo electrónico con liga de wetransfer del usuario [email protected] el cual corresponde a OSCAR VILLARREAL GARZA al correo [email protected] a nombre de CARLOS JUAN PEREZ SANCHEZ, desprendiéndose del mismo que fueron descargados los archivos adjuntos de los cuales se desprende que se anexaron los siguientes documentos.

7


CONTRATO DE OBRA PÚBLICA CONSTRUCCIÓN DE UN CANAL DE REMEDIACIÓN TEMPORAL

CONTRATO 1-18

CHEQUE CRUZADO 1-1

ESTUDIO DE PREINVERSIÓN 1-2

ESTIMACIÓN ÚNICA 1-2

PROGRAMA DE EROGACIÓN DE UTILIZACIÓN MENSUAL DE MANO DE OBRA 1-2

PROGRAMA DE EROGACIÓN MENSUAL DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN 1-3

PROGRAMA DE EROGACIÓN DE UTILIZACIÓN MENSUAL DE MATERIALESY EQUIPO DE INSTALACIÓN PERMANENTE 1-1

LISTADO DE INSUMOS QUE INTERVIENE EN LA INTEGRACIÓN DE LA PROPUESTA 1-3

PROGRAMA DE EROGACIÓN MENSUAL DE UTILIZACIÓN DE PERSONAL PROFESIONAL TÉCNICO, ADMINISTRATIVO Y DE SERVICIO ENGARGADO DE LA DIRECCIÓN 1-4

DESGLOSE DE COSTOS INDIRECTOS 1-1

RESUMEN DE COSTOS INDIRECTOS 1-1

ANÁLISIS DE LOS COSTOS DE FINANCIAMIENT0 1-1

DETERMINACIÓN DEL CARGO POR UTILIDAD 1-1

DETERMINACIÓN DE CARGOS ADICIONALES 1-1

PROGRAMA DE EROGACIONES DE LA EJECUCIÓN GENERAL DE LOS TRABAJOS (POR CONCEPTO) 1-5

PRECIO UNITARIO (ANALISIS) 1-12

ANALISIS DE PRECIOS UNITARIOS 1-26

PRESUPUESTRO BASE 1-2

PRESUPUESTO DE OBRA 1-4

ACTA DE INSPECCIÓN 1-6

7


RESUMEN DEL PRESUPUESTO 1-1

CATALAGO DE CONCEPTOS Y CANTIDADES DE OBRA PARA EXPRESIÓN DE PRECIOS UNITARIOS Y MONTO TOTAL DE LA PROPUESTA 1-5

BITACORA DE OBRA 1-4

FINIQUITO DE OBRA 1-1

ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN DE OBRA 1-4

DICTAMEN 1-12

Sin embargo se anexan Expediente de Canal Temporal de Remediación, adicional se anexan los estudios, planos y proyectos descritos en apartados 1.1 y 1.2 de la presente contestación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación en copia fotostática certificada que adjuntan a su respuesta para este punto, misma que es descrita en su aclaración; no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntaron las especificaciones generales y particulares para la obra en referencia.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $2,246,836 (sin incluir el I.V.A.); obligación establecida en el artículo 40, párrafo primero, fracción II, de la LOPEMNL. (Obs. 1.5)

Normativa

Respuesta"Se proporciona cheque Número 792 de la cuenta 00859301963 a nombre Servicios Generales Rato, S.A. de C.V. expedido por el banco BANORTE en favor de FIDECITRUS, el cual fue debidamente entregado a esta autoridad en fecha 22 de mayo del año en curso

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se envió correo electrónico con liga de wetransfer del usuario [email protected] el cualcorresponde a OSCAR VILLARREAL GARZA al correo [email protected] a nombre de CARLOS JUAN PEREZ SANCHEZ, desprendiéndose del mismo que fueron descargados los archivos adjuntos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio No. FID 246-9 DIR 30/10/20-234-20 con fecha del 30 de octubre de 2020, mediante el cual el Director General del Ente Público hace entrega al contratista (con carácter de devolución) de cheque número 0000792 con fecha del 9 de mayo de 2019 expedido por dicha empresa como garantía de cumplimiento de la obra en referencia (el cual se adjunta); no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la garantía no se realizó en los términos establecidos en la LOPEMNL, ya que ésta debe ser mediante póliza de una institución autorizada para la emisión de la misma.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

18. En la revisión del expediente, se detectó la falta de la fianza por defectos y vicios ocultos para la obra en comento, solicitando esta Auditoría, entre otra información, la correspondiente a dicha fianza mediante el oficio número ASENL-DAOPDU-OP-REQ-AP60-02/2020 de fecha del 6 de mayo de 2020, el cual fue respondido por el Ente Público mediante correo electrónico de fecha 22 de mayo de 2020, adjuntando diversa documentación solicitada en el referido oficio, a través de la plataforma We transfer, entre la cual se encontraba una carpeta identificada con el inciso "j", que corresponde al inciso del requerimiento en el cual se solicitó la fianza en cuestión, conteniendo la misma un archivo denominado "Garantía 10´+?", siendo éste un cheque cruzado presentado por el contratista en fecha del 9 de mayo de 2019, por un importe de $224,684, que equivale al 10% del importe del contrato, lo anterior para garantizar los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación, siendo que tal modalidad no está contemplada en la Ley, la cual estipula que los trabajos efectuados se deben garantizar mediante una póliza de institución autorizada, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.8)

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Normativa

Respuesta"El contratista dejo como garantía de cumplimiento de vicios ocultos la misma garantía otorgada de cumplimiento el cual consiste en cheque Número 792 de la cuenta 00859301963 a nombre Servicios Generales Rato expedido por el banco BANORTE en favor de FIDECITRUS, el cual fue entregado debidamente a esta autoridad en fecha 22 de mayo del año en curso se envió correo electrónico con liga de wetransfer del usuario [email protected] el cual corresponde a OSCAR VILLARREAL GARZA al correo [email protected] a nombre de CARLOS JUAN PEREZ SANCHEZ, desprendiéndose del mismo que fueron descargados los archivos adjuntos, adicional a lo anterior se informa que el mismo fue devuelto al contratista en fecha 30 de Octubre del 2020 (Anexo 3) en virtud de haber transcurrido más de un año de su ejecución, además de que dicho Canal de Remediación Temporal cumplió con el objetivo que el afectado Reproductora SER - MA S.A. de C.V. realizara el desistimiento de las acciones emprendidas por el fideicomiso como se narra en los puntos 1.1 y 1.2 de la presente contestación, por lo que se anexa acuse de recibo de cheque por parte de la empresa, además de anexar póliza de ingreso por la cantidad de 2,188.28 por concepto de multa, la cual se le requirió a la empresa por recomendación de esta autoridad (Anexo 8)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio No. FID 246-9 DIR 30/10/20-234-20 con fecha del 30 de octubre de 2020, mediante el cual el Director General del Ente Público hace entrega al contratista (con carácter de devolución) de cheque número 0000792 con fecha del 9 de mayo de 2019 expedido por dicha empresa como garantía de cumplimiento de la obra en referencia (el cual se adjunta); de póliza I00235 con fecha del 30 de octubre de 2020 mediante la cual se registra el depósito realizado por el contratista por un importe de$2,180.28 (del cual se anexa el váucher de pago); confirman el incumplimiento normativo observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

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19. En la revisión del expediente, se detectó que de acuerdo con el contrato, la obra sedebió terminar el día 10 de septiembre de 2019; sin embargo, se concluyó hasta el 17 de septiembre de 2019, según lo asentado en las actas de entrega recepción y finiquito, las cuales fueron firmadas de conformidad por el contratista; observando que el Ente Público no le aplicó al contratista la pena convencional correspondiente por el atraso en la terminación de los trabajos, la cual asciende a un importe de $2,180, equivalente al 1% de los trabajos que no concluyó en la fecha estipulada para la terminación de la obra, según lo asentado en la nota de bitácora con fecha del 13 de septiembre de 2019, en donde se menciona que en dicha fecha el contratista estaba con la realización de la construcción del bordo de tierra compactada, operaciones de limpieza y la entrega de los reportes de trabajos ejecutados, conceptos que ascienden a un importe total de $21,803 sin incluir el I.V.A.; incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 61, párrafo primero, fracción VII, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula DÉCIMA SEGUNDA:- PENAS CONVENCIONALES.- ("EL CONTRATISTA" está obligado a efectuar los trabajos contratados conforme al Programa de Trabajo que se haya convenido, por lo que de no hacerlos "EL FIDEICOMISO" procederá a aplicar, a título de pena convencional, una sanción que será equivalente al 1% del valor de los trabajos no ejecutados. La revisión de los avances se efectuará mensualmente, en caso de existir atraso en el tiempo de terminación de la obra se aplicará a la facturación de la estimación la sanción que proceda. La pena convencional por atraso no podrá exceder, individual o acumulada, del 10% del valor del contrato incluyendo, en su caso, el monto de los convenios que se hayan celebrado, toda vez que al llegar al monto máximo de la pena convencional dará derecho, además, a "EL FIDEICOMISO" a rescindir administrativamente el contrato por causas imputables a "EL CONTRATISTA"), del contrato. A continuación, se presenta el cálculo de la pena convencional señalada: (Obs. 1.12)

Conceptos pendientes de ejecutar a la fecha de término contractual Unidad Cantidad Precio ImporteUnitario

ALB003-19 Construcción y ejecución de bordo de tierra compactada en la cuenca m3 53.00 $ 63.26 $ 3,352.78 del canal que sirva para la contención de picos de avenidas de agua, ubicado enla salida del canal. Incluye planos topográficos, supervisión, personal calificado, preparación, ejecución, limpieza, maquinaria, herramienta y equipo y todo lo necesario para la correcta ejecución de los trabajosALB003-19 Realización y entrega de tres reportes fotográficos aéreos, a] De la unidad 3.00 6,150.00 18,450.00 situación actual que guarda antes del inicio de los trabajos, b] Durante la ejecuciónde los trabajos y c] La situación al término de los trabajos. Incluye: supervisión, personal calificado, ejecución, herramienta y equipo y todo lo necesario para la correcta ejecución de los trabajos.

Suma: $ 21,802.78

Pena convencional = 1% del valor de los trabajos no ejecutados

Pena convencional = 1% (21,802.78)

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Pena convencional = 2,180.28

Económica

Respuesta"En fecha 22 de mayo del año en curso se envió correo electrónico con liga de wetransfer del usuario [email protected] el cual corresponde a OSCAR VILLARREAL GARZA al correo [email protected] a nombre de CARLOS JUAN PEREZ SANCHEZ, desprendiéndose del mismo que fueron descargados los archivos adjuntos de los cuales se desprende que se anexaron 3 hojas de bitácora de obra siendo que al reverso de la hoja 3 se aprecia que se realizó una visita en fecha 14 de Septiembre del 2019 al sitio de ejecución del Canal de Remediación Temporal y que se encontraron 2 personas quienes nos informan que ya se concluyeron los trabajos y que se iniciara el retiro de maquinaria por lo que se les informa que la recepción de la obra se programara para el 17 de Septiembre en virtud de que es el próximo día hábil toda vez que el 15 es domingo y el 16 es inhábil, además del hecho de que la obra se retrasó en virtud de las lluvias a típicas presentadas en fechas 4 y 5 de septiembre del 2019 que trajeron como consecuencia la suspensión de labores ordenada por el Gobierno del Estado, sin embargo me permito hacer de su conocimiento que se requirió el pago al proveedor el pago recomendado por esta autoridad mediante observaciones recibidas en fecha 2 de Octubre del 2020 por lo que el proveedor realizo el pago de la cantidad de 2,180.28 en fecha 30 de Octubre del 2020."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe solventa parcialmente, debido a que se analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de póliza número I00235 emitida por el Ente Público con fecha del 30 de octubre de 2020, mediante la cual se registra el depósito realizado por el contratista por un importe de $2,180.28; y de váucher de pago con folio de transacción No. A2822 de misma fecha por dicho importe, los cuales comprueban el reintegro del importe observado, por lo que se aclara el carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que el reintegro aludido hace evidente que no se había realizado la aplicación de la pena convencional al contratista sino hasta después del señalamiento realizado por esta Auditoría, por lo que en relación a ello, persiste la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a lanormatividad señalada.

20. En la revisión del expediente, se detectó que el contratista presenta la factura 703correspondiente a la estimación finiquito por un importe total de $2,606,330, observando que como soporte de los conceptos cobrados en dicha estimación, sólo se presentan tres hojas denominadas "generador", en las cuales, en la primer hoja aparece un levantamiento topográfico visto en planta pero ilegible, en la segunda hoja aparece un perfil longitudinal por eje de arroyo también ilegible y en la tercer hoja aparece una fotografía aérea con tres rayas (dos rojas y una azul), la cual no se especifica si pertenece a alguno de los tres reportes aéreos que debiese presentar el contratista como soporte del concepto ALB003-19 "Realización y entrega de tres reportes fotográficos aéreos, a) De la situación actual que guarda antes del inicio de los trabajos, b) Durante la ejecución de los trabajos y c) La situación al término de los trabajos"; además, se presentan también 8 hojas denominadas "Informe fotográfico", las cuales están clasificadas como "inicio de trabajos" (1 hoja), "durante trabajo" (5 hojas) y "final de trabajos" (2 hojas), las cuales corresponden a imágenes de terreno con cortes y terreno en breña, no presentando imágenes donde se estén llevando a cabo los trabajos (no se observa la maquinaria del contratista realizando los trabajos en ninguna de las imágenes), por lo que con la documentación descrita, no es posible acreditar la ejecución de los conceptos cobrados en la estimación, los cuales se indican en la siguiente tabla, señalando en la misma la documentación faltante que compruebe fehacientemente la realización de los mismos:

Concepto Unidad Pagado Precio Importe Documentación faltanteUnitario

PR001-19 Cuadrilla de topografía para m2 13,850.00 $ 8.93 $ 123,680.50 a] Fotografías que comprueben la ejecución del estudio topográfico la utilización de una cuadrilla depara la ubicación del cauce original topografía para realizar el estudiodel arroyo actual que permita realizar topográfico. b] Plano de estudioacciones para evitar afectaciones de curvas de nivel c] númerospluviales existentes. Incluye plano generadores para la determinación deestudio de curvas de nivel para el trazo los metros cuadrados que se cobrarondel arroyo propuesto. Incluye personal d] Croquis correspondiente a loscalificado, herramienta y equipo, y todo metros cuadrados que se cobraron lo necesario para su correcta ejecuciónPR002-19 Documentación con el estudio 1.00 43,973.00 43,973.00 a] Estudio hidrológico de la zona b] estudio hidrológico de la zona en Trámites ante CNA c] Opinión pordonde se realizarán los trabajos del escrito de la CNA d] Fotografíasarroyo. Incluye los trámites para que comprueben los incisos a, b y cobtener la opinión por escrito del anteriores.organismo regulatorio [CNA]PR003-19 Supervisión en la ejecución semanas 6.00 9,840.00 59,040.00 a] Fotografías que comprueben la de la limpieza del área, la apertura realización de la supervisión en lade la zanja de acuerdo al estudio limpieza del área y la apertura de latopográfico previo. Incluye personal zanja en los trabajos previos y finales.calificado, maquinaria, herramienta b] Croquis de la limpieza del área yy equipo y todo lo necesario para la apertura de la zanja


79/100

Concepto Unidad Pagado Precio Unitario Importe Documentación faltante

correcta ejecución de los trabajosprevios y finalesALB001-19 Construcción y ejecución de talud con una inclinación de 25 grados en el lado sur del arroyo en una superficie de 6,500 m² de acuerdo al análisis topográfico previo. Incluye supervisión, personal calificado, preparación, ejecución, limpieza, maquinaria, herramienta y equipoy todo lo necesario para la correcta ejecución de los trabajos

m3 16,470.00 63.26 1,041,892.20a] Números generadores para la determinación de los m³ cobrados b] Croquis de la ejecución del talud c] Fotografías de la maquinaria trabajando en la ejecución del talud

ALB002-19 Construcción y ejecución de talud con una inclinación de 35 grados en el lado norte inferior del arroyo en una superficie de 4,000.00 metros cuadrados de acuerdo al análisis topográfico previo. Incluye: supervisión, personal calificado, preparación, ejecución, limpieza, maquinaria, herramienta y equipoy todo lo necesario para la correcta ejecución de los trabajos

m3 9,825.00 63.38 622,708.50 a] Números generadores para la determinación de los m³ cobrados b] Croquis de la ejecución del talud c] Fotografías de la maquinaria trabajando en la ejecución del talud

ALB003-19 Construcción y ejecución de terraplén sobre el talud inferior norte en una longitud de 150.00 m lineales. Incluye planos topográficos, supervisión, personal calificado, preparación, ejecución, limpieza, maquinaria, herramienta y equipo,y todo lo necesario para la correcta ejecución de los trabajos

m3 675.00 48.21 32,541.75 a] Números generadores para la determinación de los m³ cobrados b] Croquis de la ejecución del terraplén sobre el talud inferior norte c] Fotografías de la maquinaria trabajando en la ejecución del terraplén d] Planos topográficos generados

ALB004-19 Construcción y ejecución de talud en el lado norte superioren una superficie de 700.00 m cuadrados a 90 grados. Incluye planos topográficos, supervisión, personal calificado, preparación, ejecución, limpieza, maquinaria, herramientay equipo y todo lo necesario para lacorrecta ejecución de los trabajos

m3 2,478.00 55.19 136,760.82 a] Números generadores para la determinación de los m³ cobrados b] Croquis de la ejecución del talud en el lado norte superior c] Fotografías de la maquinaria trabajando en la ejecución del talud d] Planos topográficos generados

ALB004-19 Ajuste y verificación de acuerdo a planos topográficos de los niveles actuales del canalexistente. Incluye planos topográficos, supervisión, personal calificado, preparación, ejecución, limpieza, maquinaria, herramienta y equipoy todo lo necesario para la correctaejecución de los trabajos

m2 13,750.00 5.85 80,437.50 a] Números generadores para la determinación de los m² cobrados b] Croquis que avalen las medidasutilizadas en los números generadores c] Fotografías del equipo trabajando en la ejecución del concepto d] Planos topográficos generados

ALB-005-19 Nivelación y apertura de la entrada del canal e. Incluye planos topográficos, supervisión, personal calificado, preparación, ejecución, limpieza, maquinaria, herramientay equipo y todo lo necesario para lacorrecta ejecución de los trabajos

m3 1,187.00 55.19 65,510.53 a] Números generadores para la determinación de los m³ cobrados b] Croquis que avalen las medidasutilizadas en los números generadores c] Fotografías del equipo trabajando en la ejecución del concepto d] Planostopográficos generados

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Concepto Unidad Pagado Precio Unitario

Importe Documentación faltante

ALB003-19 Nivelación y apertura de la salida del canal. Incluye planos topográficos, supervisión, personal calificado, preparación, ejecución, limpieza, maquinaria, herramientay equipo y todo lo necesario para la correcta ejecución de los trabajosALB003-19 Construcción y ejecución de bordo de tierra compactada enla cuenca del canal que sirva para la contención de picos de avenidas de agua ubicado en la salida del canal. Incluye planos topográficos, supervisión, personal calificado, preparación, ejecución, limpieza, maquinaria, herramienta y equipo y todo lo necesario para la correcta ejecución de los trabajosALB003-19 Realización y entrega de tres reportes fotográficos aéreos, a] De la situación actual que guarda antes del inicio de los trabajos, b] Durante la ejecución de los trabajos y c] La situación al término de lostrabajos. Incluye: supervisión, personal calificado, ejecución, herramienta y equipo y todo lo necesario para la correcta ejecución de los trabajos

m3 335.00 55.19 18,488.65 a] Números generadores para ladeterminación de los m³ cobrados b] Croquis que avalen las medidasutilizadas en los números generadores c] Fotografías del equipo trabajando en la ejecución del concepto d] Planos topográficos generados

m3 53.00 63.26 3,352.78 a] Números generadores para ladeterminación de los m³ cobrados b] Croquis que avalen las medidasutilizadas en los números generadores c] Fotografías del equipo trabajando en la ejecución del concepto d] Planos topográficos generados

Unidad 3.00 6,150.00 18,450.00 a] Croquis que avalen el áreafotografiada b] Fotografías aéreas de la situación actual, durante y al término de los trabajos

Subtotal: $2,246,836.23 I.VA: 359,493.80 Total: $2,606,330.03

Derivado de lo anterior, aunado a la falta de los generadores de los volúmenes de obra, para lo cual se requiere del levantamiento original y los planos de obra terminada, se desprende que los documentos señalados como "Documentación faltante", son necesarios y requeridos como soporte para el pago de las estimaciones del contrato en estudio; obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula QUINTA:- FORMA DE PAGO.- (Las partes convienen que los trabajos objeto del presente contrato se paguen cuando hayan concluido y entregado los trabajos, mismos que hayan sido aceptados por "EL FIDEICOMISO" previa inspección de la Procuraduría Ambiental, mediante la formulación de una estimación finiquito; la que será presentada a la residencia de supervisión dentro de los 6 días naturales siguientes a la fecha de corte que para la elaboración de la misma como lo señala en el punto No. 13 de la T.D.G., acompañadas de la documentación que acredite la procedencia de su pago, la residencia de obra contará con un plazo no mayor de 15 días naturales siguientes a la presentación de la estimación para su revisión, y en su caso, autorización: Cuando las estimaciones no sean presentadas en el término antes señalado o surjan diferencias técnicas o numéricas

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que no puedan ser autorizadas en dicho plazo, éstas se resolverán e incorporarán en lasiguiente estimación), del contrato.

Por lo que resulta que para los conceptos observados, de los cuales se pagaron las cantidades mencionadas; sin contar con la documentación requerida en la normatividad señalada, y que además, debieron ser pagados una vez que la Procuraduría Ambiental haya inspeccionado la obra y no haya detectado irregularidades, de acuerdo con la obligación establecida en la cláusula QUINTA:- FORMA DE PAGO.- (Las partes convienen que los trabajos objeto del presente contrato se paguen cuando hayan concluido y entregado los trabajos, mismos que hayan sido aceptados por "EL FIDEICOMISO" previa inspección de la Procuraduría Ambiental, mediante la formulación de una estimación finiquito; la que será presentada a la residencia de supervisión dentro de los 6 días naturales siguientes a la fecha de corte que para la elaboración de la misma como lo señala en el punto No. 13 de la T.D.G., acompañadas de la documentación que acredite la procedencia de su pago, la residenciade obra contará con un plazo no mayor de 15 días naturales siguientes a la presentación de la estimación para su revisión, y en su caso, autorización: Cuando las estimaciones no sean presentadas en el término antes señalado o surjan diferencias técnicas o numéricas que no puedan ser autorizadas en dicho plazo, éstas se resolverán e incorporarán en la siguiente estimación), del contrato; se concluye que dichos conceptos no debieron ser autorizados para su pago, resultando evidente que el Ente Público no realizó la supervisión correspondiente para la correcta ejecución de los conceptos observados, contraviniendo la obligación establecida en el artículo 66 de la LOPEMNL, por lo que resulta un importe pagado indebidamente por un total de $2,606,330. (Obs. 1.13)


Respuesta"Se anexan todos los puntos solicitados en la presente observación, adicional a los ya entregados y descritos en apartado 1.5 de esta contestación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe solventa parcialmente, debido a que se analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de números generadores, soporte fotográfico y plano en planta reducido a escala tamaño carta correspondientes a los conceptos con las claves 1 "Cuadrilla de topografía", 2 "Documentación con el estudio hidrológico", 3 "Supervisión en la ejecución de la limpieza del área, la apertura de la zanja"", 4 "Construcción y ejecución de talud con

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una inclinación de 25 grados en el lado sur del arroyo", 5 "Construcción y ejecución de talud con una inclinación de 35 grados en el lado norte inferior del arroyo", 6 "Construcción y ejecución de terraplén sobre el talud inferior norte"", 7 "Construcción y ejecución de talud en el lado norte superior", 8 "Ajuste y verificación de acuerdo a planos topográficos", 9 "Nivelación y apertura de la entrada del canal", 10 "Nivelación y apertura de la salida del canal", 11 "Construcción y ejecución de bordo de tierra", 12 "Realización y entrega de tres reportes fotográficos aéreos, a) de la situación actual que guarda antes del inicio de los trabajos, b) durante la ejecución de los trabajos y c) la situación al término de los trabajos"; de escrito emitido por el contratista en fecha del 10 de mayo de 2019, mediante el cual informa al Ente Público que recibieron oportunamente la información y la reglamentación técnica para la realización de los trabajos; de contrato de prestación de servicios profesionales celebrado entre el contratista y un profesionista en el ramo de la Ingeniería Mecánica; de Identificación oficial del profesionista expedida por el Instituto Federal Electoral; de cédula profesional; de planos topográficos 1 de 2 y 2 de 2; de escrito emitido por el contratista en fecha del 17 de mayo de 2019, mediante el cual se hace entrega al Ente Público de álbum fotográfico donde se muestra la situación antes del inicio de los trabajos (el cual se adjunta); de escrito emitido por el contratista en fecha del 11 de septiembre de 2019, mediante el cual se hace entrega al Ente Público de álbum fotográfico donde se muestra la situación durante el proceso de la ejecución de los trabajos; y de escrito emitido por el contratista en fecha del 16 de septiembre de 2019, mediante el cual se hace entrega al Ente Público de álbum fotográfico donde se muestra el término de la ejecución de los trabajos; los cuales aclaran parte de la observación, esto en razón de que se anexaron los documentos señalados en la observación que comprueban fehacientemente la ejecución de los conceptos con las claves PR003-19 "Supervisión en la ejecución de la limpieza del área, la apertura de la zanja de acuerdo al estudio topográfico previo", ALB001-19 "Construcción y ejecución de talud con una inclinación de 25 grados en lado sur de arroyo en una superficie de 6,500 m²", ALB002-19 "Construcción y ejecución de talud con una inclinación de 35 grados en el lado norte inferior del arroyo en una superficie de 4,000.00 metros cuadrados", ALB003-19 "Construcción y ejecución de terraplén sobre el talud inferior norte en una longitud de 150.00 m lineales", ALB004-19 "Construcción y ejecución de talud en el lado norte superior en una superficie de 700.00 m² a 90 grados", ALB005-19 "Nivelación y apertura de la entrada del canal", ALB003-19 "Nivelación y apertura de la salida del canal", ALB003-19 "Construcción y ejecución de bordo de tierra compactada en la cuenca del canal que sirva para la contención de picos de avenidas de agua ubicado en la salida del canal" y ALB003-19 "Realización y entrega de tres reportes fotográficos aéreos, a) de la situación actual que guarda antes del inicio de los trabajos, b) Durante la ejecución de los trabajos, c) La situación al término de los trabajos"; por lo que en relación a dichos conceptos, se solventa el carácter económico de la observación, desprendiéndose de lo anterior, que de un importe originalmente observado de $2,606,330, se solventa un importe de $2,318,544 I.V.A. incluido.

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Sin embargo, en cuanto a los conceptos con las claves PR001-19 "Cuadrilla de topografíapara la ejecución del estudio topográfico para la ubicación del cauce original del arroyo actual que permita realizar acciones para evitar afectaciones pluviales existentes. Incluye plano estudio de curvas de nivel para el trazo del arroyo propuesto. Incluye personal calificado, herramienta y equipo y todo lo necesario para su correcta ejecución", PR002-19 "Documentación con el estudio hidrológico de la zona en donde se realizarán los trabajos del arroyo. Incluye los trámites para obtener opinión por escrito del organismo regulatorio (CNA)", y ALB004-19 "Ajuste y verificación de acuerdo a planos topográficos de los niveles actuales del canal existente. Incluye planos topográficos, supervisión, personal calificado, preparación, ejecución, limpieza, maquinaria, herramienta y equipo y todo lo necesario para la correcta ejecución de los trabajos"; no se solventa, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, esto en razón de que para dichos conceptos, no se adjuntó toda la documentación que acredite fehacientemente la ejecución de los mismos, de acuerdo con lo siguiente:

Para el concepto PR001-19 "Cuadrilla de topografía para la ejecución del estudio topográfico"", no se adjuntaron las fotografías que comprueben la utilización de una cuadrilla de topografía para realizar el estudio topográfico.

En cuanto al concepto PR002-19 "Documentación con el estudio hidrológico de la zona en donde se realizarán los trabajos del arroyo"", no se anexó el estudio hidrológico de la zona, así como tampoco la documentación que compruebe los trámites realizados ante CNA, ni la opinión por escrito de dicho Organismo.

Y referente al concepto ALB004-19 "Ajuste y verificación de acuerdo a planos topográficos de los niveles actuales del canal existente. Incluye planos topográficos, supervisión, personal calificado, preparación, ejecución"y todo lo necesario para la correcta ejecución de los trabajos", el plano que se adjuntó es ilegible, por lo que no puede acreditarse como la ejecución del plano topográfico donde se hayan realizado los ajustes y la verificación a los niveles actuales del canal, y que viene incluido en el cobro del concepto en cuestión.

Derivado de lo anterior, se tiene que en cuanto a los tres conceptos descritos en los párrafos que anteceden, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, por lo que persiste la misma por un importe de $287,786, esto en razón de que tales conceptos fueron pagados sin contar con la documentación requerida en la normatividad aludida en la observación, lo cual confirma que los mismos no debieron ser autorizados para su pago y que el Ente Público no realizó la supervisión correspondiente para su correcta ejecución, por lo que del importe originalmente observado de $2,606,330, persiste un importe pagado indebidamente por un total de $287,786.


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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos indebidos

Instalaciones y equipamiento en construcciones

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia

Registrado en el 2019

2 19-03-002 Proyecto Centro de Desarrollo Forestal, municipio $ 3,531,728 de Galeana

21. En la revisión del expediente, se detectó oficio DDU/294 emitido por el Subdirector deDesarrollo Urbano del municipio de Galeana con fecha del 5 de febrero de 2020, mediante el cual comunica al Director del Ente Público sobre el otorgamiento de la licencia de uso de suelo comercial para el proyecto "Centro de Desarrollo Forestal", observando que dicha licencia fue obtenida con casi un año de posteridad con relación a la realización de la licitación para la obra en referencia (5-feb-19), por lo que resulta evidente que en la elaboración del programa anual de obra pública y su respectivo presupuesto, el Ente Público no consideró la obtención de la licencia de uso de suelo requerida para el debido funcionamiento del proyecto; incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 19, fracción VIII, de la LOPEMNL. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"En el Presupuesto Anual de Obra Pública no se consideró el pago del cambio de uso de suelo ya que la LIC. Alejandra Ramírez Díaz, Alcaldesa del Municipio de Galeana Nuevo León, con la finalidad de llevar proyectos que generen bienestar económico y social para las familias de su municipio se comprometió a exentar el pago del impuesto por cambio de uso de suelo y Construcción, trámite que demoro por la agenda de su cabildo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a lanormatividad señalada.

22. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de impacto ambiental,obligación establecida en el artículo 20, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"Con fundamento en el Artículo 28 de la Ley General de Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente (LGEEPA) y en los Artículos 6, 8, Fracciones XIII y XLIX y 37, Fracción 1 de la Ley Ambiental del Estado de Nuevo León la ejecución de este proyecto no requirió la autorización en materia de impacto ambiental por parte de la Federación toda vez que las acciones realizadas fueron concentradas en un área que ya se encontraba Impactada por actividades relacionadas a la agricultura.

Con la realización del proyecto no se afectó flora, fauna, aire, cuerpos de agua ni suelo, ni a la salud de las personas y no fueron necesarias acciones de mitigación de daños ambientales al finalizar el proyecto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó documentación que sustente lo manifestado por el Ente en su aclaración.



23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el oficio de la ampliación presupuestal para la obra en referencia, de acuerdo a lo mencionado en el oficio DE/860/2019 emitido por el Director de Edificación de la Secretaría de Infraestructura en fecha del 24 de septiembre de 2019, mediante el cual solicita al Director General del Ente Público la gestión para la ampliación de recurso por la cantidad de $900,000.00 con la finalidad de estar en

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condiciones de concluir satisfactoriamente y cumplir con lo establecido en el proyecto,obligación establecida en el artículo 26, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.4)

Normativa

Respuesta"La ASENL determinó que no fue exhibido el oficio de ampliación presupuestal solicitado por la Dirección de Edificación de la Secretaría de Infraestructura.

RESPUESTA:

Adjunto al DVD el oficio PEI-0318/2017 de fecha 2 de octubre de 2017, el cual fue autorizado para el CONVENIO ADICIONAL ÚNICO."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en CD certificado que contiene archivo digital en formato PDF de oficio PEI-0318/2017 de fecha 2 de octubre de 2017, mediante el cual, el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado comunica al Director General del Ente Público sobre la asignación del proyecto para la obra en referencia en la cartera de inversión estatal, así como la aplicación presupuestal del mismo; de oficio 246-9 Dir 28/01/2018/36 emitido por el Director General del Ente Público en fecha del 28 de enero de 2019, mediante el cual solicita al Secretario de Infraestructura su apoyo para el inicio de la licitación de la obra en comento y señala que para la construcción de la misma se tiene un monto de inversión de $3,507,840.00; y de formato de la Secretaría de Infraestructura donde se registra la recepción del oficio 246-9 referido; no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el oficio PEI-0318/2017 que se adjunta corresponde a la autorización primaria de la obra, para la cual, del importe de $11,500,038 citado en dicho oficio, a la construcción de la obra le corresponden $3,507,840 de acuerdo a lo mencionado por el Director de FIDECITRUS, no localizando el oficio que amplíe el recurso o que modifique a lo previamente autorizado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


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24. En la revisión del expediente, se detectó que la última estimación localizada para la obra enreferencia, es la 3 extra, con período de ejecución del 20 al 25 de septiembre de 2019, no localizando ni siendo exhibidas durante la auditoría, las estimaciones posteriores al período indicado y hasta la terminación de los trabajos, lo cual se robustece con el reporte de supervisión adjunto a dicha estimación, en el cual se indica que el avance físico real de la obra es de un 99% y que tal estimación no es la última del contrato; obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 2.6)

Normativa

Respuesta"La ASENL detectó que la última estimación localizada para la obra es la 3 extra no localizando estimaciones subsecuentes.

RESPUESTA:

Adjunto al DVD encontrará la estimación-finiquito, siendo la última para este contrato. (Ver archivo 2.6 en el DVD)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe solventa parcialmente, debido a que se analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio DPPP/161/2020 emitido por el Director de Planeación, Programación y Presupuesto en fecha del 31 de agosto de 2020, mediante el cual envía al Director del Ente Público la documentación para trámite de pago correspondiente a las estimaciones 1 extra finiquito y 1 aditiva finiquito; de factura, carátula de estimación, números generadores, croquis y soporte fotográfico correspondiente a la estimación 1 extra finiquito; de oficio 001/CC/2020 con fecha del 8 de enero de 2020, mediante el cual el Jefe de Precios Unitarios de la Secretaría de Infraestructura informa al Director de Licitaciones que se procedió a analizar y conciliar con personal del contratista las tarjetas de precios unitarios extras indicados en la requisición No. DE/19-12-008 emitida por la Dirección de Edificación a solicitud del contratista (la cual se adjunta); de escrito emitido por el contratista con fecha del 3 de diciembre de 2019 mediante el cual solicita al Director de Edificación de la Secretaría la revisión y posible autorización de conceptos extras; de tarjetas de análisis de precios unitarios extras; de oficio 053/CC/2020 con fecha del 15 de julio de 2020, mediante el cual el Jefe de Precios Unitarios de la Secretaría de Infraestructura informa al Director de Licitaciones que se procedió a analizar y conciliar con personal del contratista las tarjetas de precios unitarios extras indicados en la requisición No. DE/20-01-004 emitida por la Dirección de Edificación a solicitud del contratista (la cual se adjunta); de escrito emitido

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por el contratista con fecha del 10 de enero de 2020 mediante el cual solicita al Director deEdificación de la Secretaría la revisión y posible autorización de conceptos extras; de las correspondientes tarjetas de análisis de precios unitarios extras; de notas de bitácora 56, 57, 58, 59, 60, 61 y 62; de relación de aditivas, de relación de extras, de relación de deductivas; y de fianza No. 2153355-0000 para garantizar los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad para la obra en comento; los cuales aclaran parte de la observación, esto en razón de que se adjuntó la última estimación de la obra, lo cual se sustenta con el reporte de supervisión anexado a la misma, en donde se indica que la estimación 1 extra finiquito es la estimación final de la obra, por lo que en relación a ella, se solventa la observación; sin embargo, en cuanto al resto de las estimaciones posteriores a la estimación 3 extra, no se solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que no se adjuntaron las estimaciones 13 normal, 10 aditiva y 1 aditiva finiquito que se asientan en el acta de entrega recepción que el Ente Público adjuntó como respuesta a la observación 2.10.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


25. En la revisión del expediente, se detectó que para el primer concepto señalado en la tabla que se presenta a continuación, no se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría las pruebas de laboratorio que comprueben el grado de compactación especificado para el mismo, y en cuanto a los conceptos restantes, no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, las pruebas que comprueben la resistencia del concreto especificado; obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con el numeral 3.4.1.- CONSIDERACIONES ESPECIALES B) PRUEBAS DE CONTROL DE CALIDAD (EN SU CASO). - (EL CONCURSANTE deberá incluir en el valor de sus indirectos (Anexo E-7), pruebas de control de calidad, principalmente para los conceptos de compactación de terracería, base, pavimento asfáltico y de resistencia de suelos de acuerdo a las especificaciones y/o catálogo de conceptos que entregue LA DEPENDENCIA con estas BASES. Las pruebas para acreditar el cumplimiento de las especificaciones solicitadas deberán hacerse por un laboratorio que cuente con la Acreditación de la Secretaría de Desarrollo Sustentable de Nuevo León para el caso de Obras de Pavimento o bien de la Entidad Mexicana de Acreditación (EMA) para obras distintas a Pavimentos, documento que deberá presentarse al Residente de Supervisión de LA DEPENDENCIA), de las bases del concurso SINL-CPE-002-2019, de acuerdo con lo siguiente:

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Estimación Concepto Unidad Pagado Precio Unitario

Importe

1 Normal, 1 y 2 Aditiva 14200002 Relleno con material de banco en capas de 20 compactadas al 95%

m3 367.90 $ 218.91 $ 80,536.99

1 Normal y 1 Aditiva 20120013 Concreto premezclado para pilas fć=250

m3 29.35 3,236.99 95,005.66

1 Norma y 1 Aditiva 20160003 Concreto hecho en obra para dados fć= 250

m3 11.32 2,893.03 32,749.10

2 Normal y 2 Aditiva 20140009 Concreto hecho en obra para dalas fć=250

m3 10.05 2,893.03 29,074.95

2 Normal 22100005 Concreto hecho en obra para columnas fć= 250

m3 1.15 2,893.03 3,326.98

2 Normal 24180006 Castillo de concreto hecho en obra 15x15 cm fć= 250

m 11.40 171.27 1,952.48

2 Normal y 2 Aditiva 24180010 Cerramiento de concreto 15x20 fć= 250

m 147.00 184.91 27,181.77

4 Aditiva 22260007 Concreto hecho en obra para losas fć= 250

m3 4.64 2,893.03 13,423.66

5 Normal 330 Firme 15 cm espesor acabado aparente concreto hecho en obra fć= 250

m2 504.92 429.88 217,055.01

6 Normal 670 Concreto hecho en obra con revolvedora. Fć= 250

m3 4.13 2,768.60 11,434.32

6 Normal 690 Tapa registro de 60x60 con concreto fć=250

pza 1.00 1,299.12 1,299.12

SUMA: $ 513,040.04IVA 82,086.41

TOTAL: $ 595,126.45

Documentos requeridos como soporte para el pago de las estimaciones del contrato en estudio. Cabe señalar, que se localizó un escrito de fecha 25 de febrero de 2019 presentado por el contratista que realizó los trabajos, mediante el cual, en caso de resultar ganador del concurso de la obra en cuestión, la empresa "Estudios y Control del Noreste S.A. de C.V." brindaría sus servicios de control de calidad en los materiales que se utilicen, así como en la ejecución y calidad de la obra; sin embargo, no se localizó evidencia documental de que ésta empresa haya realizado el control de calidad para los trabajos aludidos; derivado de lo anterior y ante la falta de los documentos señalados, se tiene que para los conceptos indicados en la tabla, de los cuales se pagaron las cantidades indicadas en la misma; sin contar con la documentación requerida en la normatividad señalada, así como en los alcances de los precios unitarios correspondientes, se desprende que dichos conceptos no debieron ser autorizados para su pago, resultando evidente que el Ente Público no realizó la supervisión correspondiente para la correcta ejecución de los conceptos observados, contraviniendo la obligación establecida en el artículo 66 de la LOPEMNL, por lo que resulta un importe pagado indebidamente por un total de $595,126. (Obs. 2.13)

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Respuesta"Sin Respuesta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que no manifestó aclaración ni se anexó documentación al respecto.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos indebidos.


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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y la revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según lo dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información.• Nombre del documento.• Si se trata de reservada completa o parcial.• Fecha en que inició y finalizó la reserva.• Su justificación.• Plazo de reserva, y en su caso,• Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-D2-AP60-002/2020 del 9 de septiembre de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. 246-9 DIR 14/09/2020-178 del 14 de septiembre de 2020, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTAPÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2018, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOSINFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017 y 2018.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las

9


observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades(PPR)

Gestión Financiera 3

Obra Pública 2

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 18*

Promoción de Intervención de la Instancia de ControlCompetente (PIICC) 2*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de ComprobaciónFiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13*

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 44

2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 18

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12**

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 9**

Total de acciones y recomendaciones emitidas 39* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 28 de noviembre de 2017.**Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2015En trámite 0Concluido 5

Total 5

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CUENTA PÚBLICA NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍATOTAL DE

OBSERVACIONESFECHA DE

NOTIFICACIÓNMONTO DE LOS POSIBLES

DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2015

ASENL-PPR-CP2015- GF-AP60-030/2016

Gestión Financiera 3 23-nov-16 $2,462,337 Concluido

ASENL-PPR-CP2015- OP-AP60-012/2016

Obra Pública 2 23-nov-16 $1,232,151 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 5 Montos expresados en pesos

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA NÚMERO DE

PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍ

A DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O

DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-AP60-

030/2016

Gestión Financiera 3 $2,462,337 $2,462,337 $0.00 $0.00

No se inició procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

ASENL-PPR- CP2015-OP-AP60-

012/2016

Obra Pública 2 $1,232,151 $1,232,151 $0.00 $0.00

No se inició procedimiento parael fincamiento de responsabilidades

TOTAL DE OBSERVACIONES 5 Monto expresado en pesos

PFRAEsta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

CU

EN

TA

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CA DATOS DE LA PROMOCIÓN

ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS Y RESULTADOS OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA

PROMOCIÓN FORMULADA POR LA ASENL

OBSERVACIONES OBJETO DE LA PROMOCIÓN

OFICIO DE PROMOCIÓNAUTORIDAD ANTE LA

CUAL SE FORMULÓ LA PFRA

NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME

DE ATENCIÓN APROMOCIÓN

2016 18 ASENL-PFRA-CP2016-PE01-122/2017Gobernador del

Estado de Nuevo León

CTG-DJ-928/2020 28-sep-2020

TOTAL 18

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa


Total Observaciones


Total 18

9


Resultados obtenidos

CU

EN

TA

PÚ

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CA

AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

INFORME DE LA AUTORIDAD

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

ESTADO DE LAS OBSERVACIONES SERVIDORES PÚBLICOS

SANCIONADOS (CARGOS)

SANCIONES IMPUESTASEN

TRÁMITE CONCLUIDAS

2016Gobernador

del Estado de Nuevo León

El C. Director Jurídico de la Contraloría y Transparencia Gubernamental refiere mediante formato FO-INFRA-1 que las observaciones 1 a 33 de la Red Estatal de Autopistas en materia de Gestión Financiera, se encuentran en etapa de trámite pendiente de emplazar al presunto responsable, en el expedienteCyTGNL/DJ/PRA/006/2019.

18 0 N/A N/A

TOTAL DE OBSERVACIONES 18

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 9

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14*

Recomendaciones al Desempeño (RD) 10*


2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 13

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2

Recomendaciones al Desempeño (RD) 11


* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado alH. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

9


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 8

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 1

Total 9

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 11

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 2

Total 13


9


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP60-

44/2018

8

Director General del Fideicomiso

para el Desarrollo de la Zona Citrícola


FID 246-9 DIR 21/11/2018-287

Remite el oficio de VISTA, a la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Gobierno del Estado de Nuevo León, así como el ACUERDO de fecha 15 de noviembre del 2018 para que conforme la atribución y facultad conferida y en su carácter de Órgano Estatal de Control, lleve a cabo las acciones correspondientes ydeterminen conforme a derecho proceda.

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y TransparenciaGubernamental

CTG-DJ-929/2020Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-36/2019 fecha de inicio de 10 de enero de 2019.


2018

ASENL-VAI- CP2018-AP60-

024/2019

11

Director General del Fideicomiso

para el Desarrollo de la Zona Citrícola


FID 246-9 DIR 22/11/2019-375

Incompetencia, turna el Asunto a la Unidad Anticorrupción de la Contraloría del Estado.

ASENL-VAI- CP2018-PE01-

77/2019

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ-919/2020

El C. Director Jurídico de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite formato FO-INFAI en el que informo que la Unidad Anticorrupción tiene en etapa de investigación11 observaciones en materia de gestión financiera.


Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 8


Total 11

9


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVASRemisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2018.CP2017-AP60 30-oct-18 1 Gestión

Financiera

En análisis de documentales y diligencias deinvestigación

No aplica


2018 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2019.CP2018-AP60 12-nov-19 Gestión

Financiera

En análisis de documentales ydiligencias de investigación

No aplica


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-AP60- 023/2019 11-nov-19 6-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Total 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 1


Total 2


Total Observaciones


Total 2

9


RDSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RD-CP2018-AP60-004/2019 08-nov-19 06-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas

Alternas Inaplicables

Desempeño 11 9 0 2 0 0Total 11


Recomendaciones al Desempeño

Cuenta PúblicaEstado

(Ante autoridad competente)

Total Observaciones


Total 11

10


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Evaluación al Desempeño

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

LIC. SANDRA NORA DE LA FUENTE GARCÍADirectora de Auditoría de Evaluación al Desempeño

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