gómez, teresa procedimiento tributario: ley 11.683

3ª edición marzo 20054ª edición agosto 20054ª edición, 1ª reimpresión 20065ª edición, marzo 20075ª edición, 1ª reimpresión 20086ª edición 20096ª edición, 1ª reimpresión 20107ª edición, 20117ª edición, 2011, 1ª reimpresión 20138ª edición, 20148ª edición, 1ª reimpresión 2015

© Teresa Gómez y Carlos María Folco, 2018© de esta edición, La Ley S.A.E. e I., 2018Tucumán 1471 (C1050AAC) Buenos AiresQueda hecho el depósito que previene la ley 11.723

Impreso en la Argentina

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Printed in Argentina

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Tirada 420 ejemplares

ISBN 978-987-03-3616-7

SAP 42549053

Argentina

Gómez, Teresa

Procedimiento tributario: Ley 11.683. Decreto 618/97 / Teresa Gómez; Carlos María Folco. - 9a ed. - Ciudad Autónoma de Buenos Aires: La Ley, 2018.

1248 p.; 24 × 17 cm.

ISBN 978-987-03-3616-7

1. Procedimiento Tributario . I. Folco, Carlos María II. Título

CDD 343.04

Dedicatoria

Con todo mi amor de madre dedico este libro a mi hijo, el Contador Miguel Ángel Pérez, para que tal vez... mañana...

Con todo mi amor de esposa dedico este libro a Dominguito, quien hoy continúa acompañando desde el cielo.

Teresa Gómez

Para mi pequeña hija Alessia, a quien ya amaba antes que llegara al mundo, por los mágicos e irrepetibles

momentos que muy sonriente me regala a diario, animando al niño que llevo dentro.

A mi esposa Alejandra Galloni, por toda la felicidad que ha traído a nuestras vidas.

Carlos María Folco

No te des por vencido, ni aún vencido, no te sientas esclavo, ni aún esclavo;

trémulo de pavor, piénsate bravo, y acomete feroz, ya mal herido.

Ten el tesón del clavo enmohecido que ya viejo y ruin, vuelve a ser clavo;

no la cobarde estupidez del pavo que amaina su plumaje al primer ruido.

Procede como Dios que nunca llora; o como Lucifer, que nunca reza;

o como el robledal, cuya grandeza necesita del agua, y no la implora...

(Almafuerte)

Prólogo a la novena edición

Teresa Gómez - Carlos María Folco

Ha sido una gran alegría recibir la noticia de la aparición de la novena edición de una obra consagrada y valorada en el ambiente profesional y aca-démico, pieza esencial de la biblioteca de todo aquel dedicado a la práctica tributaria, como es “Procedimiento Tributario – Ley 11.683” de los autores Teresa Gómez y Carlos María Folco.

Dicha primicia vino acompañada del privilegio de presentar la nueva edición en sociedad —mediante este humilde prólogo—. A nivel personal, se trata de un gran honor, no solo por el afecto que tengo por los autores, sino porque se trata de un libro que me acompaña desde mi paso por la Uni-versidad, cursando la materia Teoría y Técnica Impositiva II en la FCE-UBA, y al que recurro habitualmente como herramienta de consulta y estudio, ahora ya como profesional.

Esta obra es fiel reflejo de los autores y permite apreciar sus cualidades humanas y profesionales. Sin duda, las sucesivas ediciones de “Procedi-miento Tributario” nos han permitido conocer a dos seres humanos cuya enorme generosidad con la comunidad académica y profesional resulta visi-ble y palpable. No solamente su recorrida incansable por el país, capacitando a contadores y abogados en consejos y colegios profesionales y en casas uni-versitarias, dan cuenta de su vocación docente y de servicio, sino también la dedicación permanente a la actualización de este verdadero manual de procedimiento tributario que expone el compromiso con la investigación, el análisis y la dedicación a compartir interpretaciones, conclusiones y expe-riencias, siendo justamente ello la característica distintiva de su actividad.

La capacidad profesional y el reconocimiento que han sabido ganarse Teresa Gómez y Carlos M. Folco son indiscutidos, y esta novena edición es muestra de ello. No sólo se han incorporado elementos propios de una actualización, como novedades de jurisprudencia y de pronunciamientos de la Administración, sino que al poco tiempo de publicada la ley 27.430 de Reforma Fiscal (B.O. del 29/12/2017) este binomio incansable se ha puesto a trabajar para brindarnos a sus lectores un análisis profundo de las principales modificaciones que impactan en la ley 11.683 de Procedimiento Tributario.

El lector podrá encontrar que, ante las dudas que ocasionan nuevos ins-titutos, como por ejemplo la notificación electrónica, el acuerdo conclusivo voluntario, las modificaciones en el régimen sancionatorio y en el Tribunal Fiscal, los autores presentan un abordaje que se constituye en una verda-

Teresa Gómez - Carlos maría FolCo

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dera herramienta de ayuda para la práctica profesional. También, podrá apreciarse, como ciertas opiniones anteriores sobre temas controvertidos se han receptado en la reforma legal.

La libertad de opinión y la honestidad intelectual son dos valores de Gómez y Folco que los lectores hemos sabido valorar a lo largo de las suce-sivas ediciones, los cuales se complementan con la integridad propia del “estudioso”: quien tiene una opinión tiene el compromiso de compartirla con la comunidad, realizando una propuesta de mejora a toda situación que presenta un desvío frente al “deber ser”.

Si bien es indiscutida la necesidad del estudio del procedimiento tribu-tario, pues la relación entre fisco y contribuyente se rige por él, en esta época la obra cobra una relevancia superlativa. Tanto a nivel internacional, como a nivel interno, el “soft-law” va ganando terreno frente al derecho positivo, ante a la necesidad de soluciones urgentes a los problemas de las adminis-traciones tributarias. A su vez, la informatización de la relación fisco-con-tribuyente parece diluir las bases del derecho tributario positivo en general, y del procedimiento tributario en particular, afectando especialmente los derechos y garantías de los administrados. Es entonces el estudio profundo del derecho tributario procesal el que dota a los profesionales de elementos para reencausar los desvíos que se producen en la práctica.

No puedo dejar de manifestar que la obra, a lo largo de las nueve edicio-nes que la ratifican como pieza fundamental, constituye una lección ejem-plificadora para toda la comunidad tributaria. La solidez indiscutible, por la profundidad de análisis, rigor científico, metodología, practicidad y sim-pleza, entre otras virtudes, es el producto de un trabajo interdisciplinario de excelencia entre el binomio contador y abogado.

Ante ciertas corrientes de aislamiento profesional que se han reavivado recientemente, Teresa Gómez y Carlos M. Folco exponen las virtudes del tra-bajo conjunto entre dos profesiones que, lejos de celarse, deben integrarse para lograr un mejor resultado en todos los ámbitos (público, privado, en la administración y en la justicia).

Como lector, agradezco a los autores por el esfuerzo realizado para que esta novena edición saliera a la luz, en la oportunidad justa para poder resol-ver los interrogantes que comienzan a plantearse en la práctica profesional.

Desde una perspectiva personal, deseo expresar mi más profundo agra-decimiento a Teresa y a Carlos, a quienes conocí, inicialmente, a través de la primera edición de esta obra y que hoy me honran con su amistad, al haberme permitido colaborar con su trabajo a través de este pequeño aporte.

Buenos Aires, junio de 2018

Martín r. Caranta

Contador Público

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Palabras de los autores


Tenemos la enorme satisfacción académica de presentar la novena edi-ción de nuestra obra, la cual contiene los profundos cambios producidos en el sistema jurídico argentino, dado que no solo se ha modificado la Ley de Rito Fiscal por vía de la enmienda legislativa operada por ley 27.430 de Reforma Tributaria, sino también normas del derecho común, tales como la derogación del viejo Código Civil de Vélez y la irrupción del novísimo Código Civil y Comercial de la Nación - Ley 26.994, cuya sanción marca un momento culmen del proceso jurídico y cultural propio del siglo XXI, toda vez que materializa la constitucionalización del derecho privado institu-yendo un sistema coherente y armónico que refleja los principios normati-vos derivados del bloque de constitucionalidad federal.

Los arts. 1º y 2º de la ley 11.683, al referenciar los preceptos del derecho privado, motivan un nexo jurídico por el cual los nuevos paradigmas incor-porados por la reforma civilista, confluyen contundentemente en el ámbito tributario y ha sido motivo de nuestro especial análisis.

Asimismo, se receptan las normas aplicables del texto actual de la Ley General de Sociedades 19.550, t.o. 1984, con las modificaciones introduci-das precisamente por la ley 26.994; el dec. 1759/1972, t.o. por dec. 894/2017; las reformas introducidas en el campo del derecho tributario sustantivo —v.gr. Ley del Impuesto a las Ganancias y Valor Agregado— en aquellas normas que inciden en el procedimiento tributario y la profusa normativa sub legal de carácter general y obligatoria —léase resoluciones generales— como también el conjunto de instrucciones o pautas operativas que si bien solo exhiben validez intra muros de AFIP, indican opiniones o directrices funcionales que los operadores del derecho deben analizar, conocer y tam-bién requerir su aplicación cuando estas favorecieren los intereses que se defiendan en sede administrativa o en juicio, toda vez que sin ser fuentes del derecho, procede peticionar su aplicación en los casos referenciados, en mérito al principio constitucional de igualdad tributaria.

A ello cabe sumar los eternos corsi et ricorsi en materia de reglamentación.

Como para muestra basta un botón, señalamos que la ley 27.430 intro-dujo modificaciones al art. 101 de la ley 11.683, incorporando nuevos supues-tos en los cuales no regirá el secreto fiscal y además ha dejado establecido que la información amparada por este instituto se encuentra excluida del


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derecho de acceso a la información pública en los términos de la ley 27.275 y su modificatorio y de las leyes que la modifiquen, sustituyan o reempla-cen. Sobre tales bases legales, a fin de receptar los cambios normativos, el Administrador Federal dictó la RG 4242E-2018, publicándose la misma en el Boletín Oficial el 14 de mayo del 2018, el mismo día en que se dicta una nueva resolución general, la RG 4244/2018 (B.O. 15/5/2018) derogando la norma anterior.

En muchos casos, hemos puesto de resalto tanto la normativa actual como las omisiones y vacíos que presenta la legislación adjetiva tributaria, poniendo en crisis principios liminares del derecho, tales como la tutela judicial efectiva y el debido proceso.

Como siempre, ha sido y es nuestra intención brindar al lector los aspectos prácticos, los que hacen a la profesión y a su ejercicio diario.

Una vez más va nuestro público reconocimiento a la Editorial La Ley por habernos confiado el desarrollo de este nuevo emprendimiento editorial en el cual actualizamos y profundizamos la obra; el agradecimiento especial al Dr. Martín Caranta, profesional joven y brillante cuyo prólogo enriquece la novena edición, y por supuesto, a ustedes, infatigables lectores, estudiosos de la materia, que nos permiten de nuevo compartir nuestras opiniones y reflexiones actuales sobre el procedimiento tributario, valiosa herramienta jurídica tanto para el Fisco como para el ciudadano contribuyente.

teresa GóMez y Carlos M. FolCo

Ciudad de Buenos Aires, mayo de 2018

Prólogo a la octava edición


Con verdadero honor y alegría recibí la generosa invitación de los auto-res a prologar esta octava edición de una obra que, por sus propios e indiscu-tidos méritos, casi no requiere presentación y constituye un clásico siempre renovado.

Dios te libre, lector, de prólogos largos y de malos epítetos, dice la cono-cida frase de Quevedo. La primera parte del apotegma me exhorta a evitar la reiteración de conceptos que fueron brillantemente desarrollados por los prologuistas anteriores, todos reconocidos maestros en la materia. La segunda, a ser preciso.

Los méritos de las obras científicas no se miden sólo por los anteceden-tes académicos o profesionales de los autores. Tampoco por la cantidad, envergadura o lujo de sus volúmenes. Su valía consiste en el aporte nove-doso a la disciplina tratada, el análisis de diferentes puntos de vista, la clari-dad de la exposición y la permanente actualización de una materia siempre cambiante.

Desde su primera edición, allá por 2003, los autores pretendieron poner a disposición del público una obra que no sólo contemplara los aspectos teó-ricos de la materia, sino también la abundante jurisprudencia creada alre-dedor de la ley de procedimiento tributario y los criterios del organismo que tan fuertemente inciden en la aplicación práctica de la ley y que convierten a la materia fiscal en un terreno pantanoso, plagado de incertidumbres y peligros al que pocos quieren aventurarse.

Soy testigo de cargo de que dicha finalidad se ha visto cumplida. Como estudiante en los cursos de posgrado y doctorado, en el ejercicio libre de la profesión y ahora como juez, las diferentes ediciones de esta obra me han acompañado siempre y a ellas he recurrido para encontrar la opinión doctrinaria, la cita jurisprudencial justa o aquella resolución general o dic-tamen fiscal siempre intuidos pero nunca encontrados. Ello me permitió sustentar ya una opinión, ya una decisión y también, ¿por qué no?, disen-tir con los autores. Claro ejemplo de ello es el criterio sentado respecto de las facultades extraordinarias otorgadas por el art. 92 de la ley 11.683 (texto según ley 25.239, BO 31/12/1999) a los apoderados fiscales (curiosamente denominados “agentes fiscales”). En este punto, a diferencia del suscripto que consideró constitucionales dichas facultades en cuanto no causaban


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un gravamen irreparable al afectado, los autores, desde la promulgación de la reforma, consideraron exorbitantes y por ello inconstitucionales dichas facultades. Así lo dejó sentado el Dr. Folco a poco de asumir como magis-trado a cargo del Juzgado Federal de Ejecuciones Fiscales Tributarias nro. 1, en los autos “AFIP-DGI c. LEADCAM Sociedad Anónima s/Ejecución fiscal” de fecha 26/6/2006 y en otras decisiones posteriores, adelantándose al crite-rio que posteriormente fijaría la Corte en los autos: “Administración Federal de Ingresos Públicos c. Intercorp SRL s/ ejecución fiscal” de fecha 15/6/2010 y que hoy rige en todo el fuero.

El impresionante corpus de citas legislativas, bibliográficas, doctri-narias y jurisprudenciales incluye dictámenes, circulares, instrucciones, notas externas, trabajos publicados en el Boletín de la DGI y en dicciona-rios jurídicos e, incluso, material no editado, como las opiniones vertidas en conferencias y congresos. Esto es fruto de la pericia de los autores, de sus experiencias académicas y profesionales, de un trabajo concienzudo y meticu loso y de la incesante preocupación en mantener actualizada la obra. Justamente en tiempos de hiperconectividad y de exceso de información —caótica— ello constituye un valor agregado insuperable que los lectores no podemos más que agradecer.

Nadie pretenda encontrar en esta obra teorías o posturas grandilocuen-tes o “revolucionarias”; no. Tampoco interminables citas de antigua o forá-nea doctrina o jurisprudencia que poco o nada aportan a la materia y que, más bien, generan falsas creencias o expectativas en el estudiante o en el profesional novel. Lejos está de mí descalificar aquellos trabajos, por el con-trario; pero los considero más propios del entorno académico donde la dis-cusión profunda y hasta a veces bizantina por lo sutil y fina pueda generar resultados loables en el ámbito de la legislación o de la jurisprudencia.

Pero no es esa la intención de este libro. Desde el inicio, los autores asu-mieron la misión de entregar al estudiante, al profesional, al magistrado aquellas herramientas que les permitiera encontrar una solución acorde con la legislación y la jurisprudencia vigentes, es decir, con la realidad, no con sus deseos. Quien esto entienda sacará pleno provecho de la lectura, obrará adecuadamente, asesorará en forma correcta, en fin, encontrará una solución razonable y sobre todo viable del caso. Esto se llama lisa y llana-mente “utilidad”. Et tout le reste est littérature, como escribió Verlaine, con excelente literatura según Borges.

Esta octava edición actualizada y ampliada incorpora las últimas modi-ficaciones legales y reglamentarias y las decisiones judiciales relevantes aparecidas hasta la fecha, imprescindibles para en la puesta al día de una disciplina que alguna vez los mismos autores calificaran —con sobrada razón— de enmarañada y laberíntica.

Para terminar, unas palabras acerca de los autores. He asistido a varios cursos dictados por la Dra. Teresa Gómez en la Asociación de Estudios Fis-

ProCedimienTo TribuTario

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cales y en otras instituciones. Me consta su enorme seriedad profesional y su esfuerzo constante en mantener actualizada la información brindada, siempre en un marco de respeto y afabilidad. A más, el punto de vista de aquel que ejerce la profesión constituye un aporte invalorable en esta espe-cialización. Vayan a ella mi afecto y reconocimiento.

El Dr. Carlos M. Folco me honra con su amistad. Pero esa general de la ley no me impedirá prestar declaración. Es conocida su incansable labor en el ámbito académico y su reconocimiento en el país y en el exterior. Tam-bién en el ejercicio de sus funciones como magistrado. A él siempre acudi-mos aquellos que precisamos una opinión, una referencia, algún dato que leímos allá lejos y hace tiempo y que nadie sabe bien dónde se esconde. A esa sabiduría, créaseme, debe sumarse su probidad.

Al momento de escribir este proemio nos enteramos del fallecimiento del Dr. Vicente Oscar Díaz quien prologara la quinta edición de esta obra. Con él se pierde una figura señera de la especialización. Vayan estas líneas en memoria del maestro de maestros.

Buenos Aires, abril de 2014.

elías alFredo tapia

Juez federal

Palabras de los autores a la octava edición

Han transcurrido tres años desde la publicación de nuestra séptima edición, los cambios y novedades han sido variados. Es por ello que en esta octava edición hemos incorporado las modificaciones legislativas, las reso-luciones del Organismo Recaudador, la doctrina de prestigiosos autores sobre los diversos temas y, sobre todo, la jurisprudencia con la que nuestros magistrados nos nutren y que, a nuestro humilde criterio, resulta impres-cindible para tener una clara idea del instituto analizado.

La metodología de exposición no ha variado desde la primera edi-ción. Reproducimos el texto legal de cada artícu lo (concordado, en caso de corresponder, con el decreto reglamentario 1397/79 y la acordada 840/93), nuestras opiniones —muchas veces producto de la experiencia del trabajo diario—, así como las diversas opiniones doctrinarias, los criterios del orga-nismo recaudador y, por sobre todo, la jurisprudencia del tema tratado.

Al final de cada capítulo exponemos el Anexo de Jurisprudencia que, con el correr de las ediciones, se ve nutrido con jurisprudencia clásica y con las novedades de los últimos tiempos.

Desde nuestra primera edición, marzo de 2003, han transcurrido once años. Nuestra vocación de brindar un libro claro para una materia compli-cada no ha cambiado. Tampoco hemos modificado nuestros principios de trabajo: “El primero de ellos, respetar aquellas ideas distintas a las nuestras. El segundo, expresar nuestras opiniones con total libertad”.

Hacemos público nuestro agradecimiento a Editorial La Ley por esta duradera confianza, y sobre todo a nuestros lectores que nos acompañan fielmente a lo largo de estos años.

teresa GóMez y Carlos María FolCo

Febrero 2014

Prólogo de la séptima edición

Es una satisfacción inmensa y un motivo de verdadera y profunda ale-gría, el tener la oportunidad de prologar una obra literaria, más aun cuando se trata del best seller Procedimiento Tributario de los distinguidos autores, Teresa Gómez y Carlos Folco, y mucho más aun cuando se trata de su 7ª edición.

Como tiene dicho el diccionario de la Real Academia, el prólogo en un libro de cualquier clase es el escrito antepuesto al cuerpo de la obra y es aquello que sirve como exordio o principio para ejecutar una cosa.

Es la primera parte de algunas obras dramáticas (y vaya si lo es el tema tributario) y novelas, desligada en cierto modo de las posteriores y en la cual se representa una acción de que es consecuencia la principal, que se desa-rrolla después.

En el teatro griego y latino y también en el antiguo de pueblos moder-nos, solía preceder al poema dramático y se relataba ante el público.

Sin embargo, a diferencia de ellos, este exordio no es útil para atrapar la atención del lector, pues la obra se propone tal objetivo y por cierto lo logra con creces.

El tema del procedimiento tributario es vital en el ejercicio profesional, no sólo porque traza las líneas en la relación Fisco-contribuyente, sino tam-bién porque constituye una materia central en el asesoramiento impositivo.

La obra, debidamente actualizada y ampliada, tiene, en primer lugar, el valor agregado de su presentación pedagógica y didáctica.

La exposición de cada tema que se integra con la normativa legal, los enfoques doctrinarios, la opinión del Fisco y las interpretaciones jurispru-denciales, no hacen más que resultar esencialmente prácticas para el lector.

En forma especial la obra está concebida para profesionales que actúan en el ámbito de la Administración Pública, para los magistrados y para quie-nes se desempeñan en la actividad privada y resulta de lectura imprescindi-ble para los estudiantes universitarios que tanta dificultad tienen con esta especialidad, de lo cual puedo dar fe en tantos años de docencia.


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Por otra parte, la obra constituye una de aquellas que tienen un lugar de preferencia en toda biblioteca profesional, pues otorga al lector una pers-pectiva completa de los temas que éste pueda requerir.

Todos aquellos que en alguna oportunidad hemos trabajado en la ela-boración de un libro de esta clase, sabemos perfectamente el esfuerzo que implica su preparación y más aun su actualización sistemática. En tal sen-tido, la comunidad profesional tiene mucho que agradecer a sus autores.

Precisamente la obra tiene otro valor agregado en cuanto a sus autores. En el caso de Teresa Gómez, como incansable estudiosa de la materia y por su experiencia del ejercicio profesional en la actividad privada. En el caso de Carlos Folco, al aportar toda su experiencia docente, por su paso en la Administración tributaria y actualmente como magistrado.

Este aspecto es central en la obra, pues el lector mucho espera del autor, no sólo el comunicar conocimientos sino también experiencias prácticas en cuanto a la forma de encarar un tema.

Nuevamente mi agradecimiento a los autores y a la Editorial La Ley por esta oportunidad, por permitirme formar parte, aunque con mi minúscu lo y humilde aporte, de este éxito editorial al que nos tienen acostumbrados Teresa Gómez y Carlos Folco.

En mi caso, no quiero desperdiciar la oportunidad de resaltar los exce-lentes valores personales de los autores, pues más allá de su capacidad profesional se encierra una actitud de vida en sus personalidades. De esa actitud, de esos valores, es de lo que más nos nutrimos. Mucho más cuando tengo la inmensa alegría de poder compartir sus amistades.

El lector que conoce ediciones anteriores encontrará en ésta una exce-lente puesta al día de la obra, y todos aquellos que acceden a la obra por pri-mera vez hallarán en ella la sustancia que fundamente sus requerimientos.

Muchas gracias Teresa Gómez y Carlos Folco por la obra, por el esfuerzo, por el resultado, por esta realidad, pero mucho más por sus valores, que nos conectan en otra relación y en una dimensión diferente.

El lector tiene la palabra.

HuMberto J. bertazza

17 de febrero de 2011

Palabras de los autores a la séptima edición

La revista humorística MAD, llamada originalmente “Tales calculated to drive you MAD”, esto es, “Cuentos calculados para volverte demente”, se termina popularizando bajo esta última palabra, por ser, quizás, la más representativa de tal publicación.

En una de sus celebradas ediciones, satíricamente, le hace decir a su per-sonaje de ficción Alfred E. Neuman, que “hoy en día se necesita más cerebro y esfuerzo para hacer la declaración de la renta que para conseguir la renta”.

Bromas aparte, lo cierto es que la enorme profusión normativa; las pun-tuales modificaciones operadas esencialmente en normas de carácter sub legal; las actuales orientaciones jurisprudenciales y los novísimos postula-dos doctrinarios, han tornado imprescindible brindar a la comunidad cien-tífica académica, y a los profesionales del área tributaria, la séptima edición de nuestra obra, debidamente mejorada, ampliada y actualizada, en razón del enorme respeto y consideración que nos merecen los destinatarios de la misma.

Además, entendemos que una de las claves fundamentales de este libro, ha sido la de mantener, en esta nueva edición que ahora presentamos, su tónica de concisión y profundidad, con la inescindible unidad del desarrollo teórico y la praxis.

Han transcurrido ocho años desde aquel marzo de 2003, fecha de apa-rición de la primera edición de nuestro libro, y los cambios normativos continúan produciéndose en un aceitoso camino sin que valla alguna los detenga. El profesional especialista tributario ya no puede contentarse con la lectura de la ley y el decreto que corresponda, debe asegurarse de alcan-zar a desentrañar resoluciones y dictámenes, vincular dichas normas con la jurisprudencia relacionada y, va de suyo que no puede obviar la siempre esclarecedora opinión de la doctrina.

Y de ello se trata está séptima edición: complementamos las modi-ficaciones nacidas al amparo de normas legales con la opinión del fisco (expresada en la norma que corresponda), con más la opinión de los señores magistrados y de distinguidos doctrinarios que nos ilustran sobre los temas analizados.


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En estas breves palabras previas manifestamos, públicamente, nuestros agradecimientos. Cálidos agradecimientos a Editorial La Ley, al Dr. Hum-berto J. Bertazza, cuyo prólogo enriquece la obra, al Dr. Sebastián Liberman por sus valiosos aportes que nos ayudan a salvar olvidos y, como siempre hemos dicho y lo mantenemos edición tras edición, a todos ustedes, nues-tros estimados e incondicionales LECTORES que nos acompañan en el dia-rio ejercicio de comprender y aprehender las particularidades de la materia tributaria.

los autores

Prólogo a la sexta edición

Constituye un verdadero placer prologar esta obra erudita y exitosa, como dan cuenta las seis ediciones actualizadas que se publicaron desde el año 2003, no siendo exagerado calificarla de best seller dentro del ámbito tributario, administrativo, procesal y penal.

Sus autores, dos consagrados tributaristas de reconocida trayectoria académica y docente, como lo son los Dres. Teresa Gómez y Carlos María Folco, que adunan sus experiencias profesionales como asesora y consul-tora del ámbito privado la primera, y magistrado el segundo (Juez Federal de Ejecuciones Fiscales Tributarias).

La sexta edición, ampliada y actualizada, examina profundamente todas y cada una de las disposiciones de la ley 11.683 —t.o. en 1998 y modi-ficaciones—, así como los aspectos de la materia impositiva y de seguridad social del decreto 618/97 que organiza la Administración Federal de Ingre-sos Públicos.

Dentro de ese estudio, realizado con respeto en los derechos y garantías constitucionales, se analiza lo normado en otras disposiciones jurídicas, como los tratados internacionales con jerarquía constitucional, el decreto reglamentario de la ley 11.683, la ley nacional de procedimientos adminis-trativos y su reglamentación, el Reglamento de Procedimiento del Tribunal Fiscal de la Nación y, entre muchas otras, las prolíficas normas de la Admi-nistración Federal de Ingresos Públicos (resoluciones generales, dictáme-nes, disposiciones, instrucciones, etc.).

Tales disposiciones son prolijamente comentadas con jurisprudencia y doctrina, a la vez que se correlacionan entre sí en un sistema lógico, diáfano y sumamente didáctico, ilustrado con cuadros sinópticos y esquemas que facilitan la adecuada comprensión de los textos.

El método utilizado por los autores conlleva a dar claridad a la intermi-nable profusión de normas fiscales.

El estudio de la ley 11.683 —t.o. en 1998 y modif.— es medular para el derecho tributario nacional, en virtud de que incluye normas de: 1) de dere-cho tributario material (v.gr., las relativas a la sujeción pasiva de la obligación tributaria de los arts. 5º a 9º; los anticipos, retenciones y percepciones, pago provisorio de impuestos vencidos de los arts. 21, 22 y 31; modos de extinción


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de la obligación tributaria de los arts. 20 y 23 a 29; intereses resarcitorios del art. 37; el instituto de la prescripción de los arts. 56 y ss.; etc.); 2) de derecho tributario formal (v.gr., arts. 11 a 15, 33, 35, 154); 3) interpretativas (arts. 1º, 2º); 4) de derecho tributario penal arts. 38 y su incorporado, 39 y sus incor-porados, 40 y sus incorporados, 44, 45, 46 y su incorporado, 48, 49, 50); 5) de derecho tributario procesal (v.gr., título II, referente al procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación).

La obra examina todos estos aspectos en profundidad con el enfoque interdisciplinario que corresponde a la materia tributaria, e incursiona en temas de la seguridad social (como, por ejemplo, en lo referente a la pres-cripción, trámites procesales, etc.).

Respecto de ediciones anteriores, se han incorporado disposiciones de candente actualidad, entre otras, como la ley 26.476, que implementa el Régimen de regularización impositiva, promoción y protección del empleo registrado, exteriorización y repatriación de capitales, comúnmente llamada de “blanqueo”; resoluciones generales de la AFIP y su implementación a tra-vés del sitio de este organismo (v.gr., las res. grales. 2163/2006, 2170/2006, 2210/2007); el análisis de la resolución general de la AFIP 2109/2006 en cuanto al domicilio fiscal; la Disposición 163/2007 de la AFIP referente al Código de Ética de su Personal –su revisión y actualización—; la Instrucción General 6/2007 respecto de la graduación de sanciones; etc.

También comprende nuevos criterios jurisprudenciales y doctrina-rios (v.gr., en cuanto al relevamiento por imagen satelital, al agente fiscal encubierto, al sistema de Cuentas Tributarias, etc.), así como conclusiones recientes de jornadas y congresos (v.gr. las XXXVIII Jornadas Tributarias del Colegio de Graduados en Ciencias Económicas —Mar del Plata, 26, 27 y 28 de noviembre 2008—).

Además de las frecuentes citas jurisprudenciales, resulta interesante que cada capítulo de la obra comprenda un Anexo de Jurisprudencia Rele-vante, que nutre la exposición con gran variedad de importantes y destaca-das sentencias (algunas veces, inéditas), que se separan por temas.

Se compartan o no los criterios sustentados por los autores y por las sen-tencias a las que se refieren, no cabe duda de la hondura y claridad del estu-dio doctrinario-jurisprudencial realizado, que constituye un aporte valioso para docentes, magistrados, funcionarios jurisdiccionales y litigantes, sean abogados o contadores.

En síntesis, un libro indispensable para los profesionales en ciencias económicas y jurídicas, así como para todos los especialistas y estudiosos del derecho tributario, del derecho administrativo, del derecho procesal y del derecho penal.

dra. Catalina GarCía VizCaíno

Palabras de los autores a la sexta edición

Profunda satisfacción y complacencia nos invadir al poner a vuestra consideración la sexta edición de nuestra obra, debidamente ampliada y actualizada.

Lo hacemos con el convencimiento robustecido que la añeja ley de pro-cedimiento tributario (la cual data del año 1933), bien que constantemente modificada y complementada por infinidad de normas, debe insoslayable-mente consagrar la igualdad de derecho y de hecho entre ambos sujetos (activo / pasivo) de la relación tributaria, por imperativo propio del presu-puesto ontológico de un Estado de Derecho contemporáneo y no –tal y como han pretendido ciertos embates de enmiendas legislativas— ungir un Dere-cho del Estado.

En buen romance, es inadmisible en el campo de la hermenéutica colo-car una coma a la izquierda de la ley con la finalidad de agregar ceros a la derecha en las estadísticas de recaudación fiscal. Aun el propio Thomas Hobbes allá lejos y hace tiempo, en su célebre obra “Leviatán” —sabido es que refiere al mítico monstruo marino bíblico de poder descomunal para aludir metafóricamente al Estado moderno, ha señalado certeramente que “...en primer término, la ley en general no es consejo, sino orden.”

La férrea vigencia del principio de legalidad, unido al principio republi-cano de la separación de poderes, y al libre acceso a la jurisdicción, com-pone un andamiaje sobre el cual necesariamente se apoya un real Estado de Derecho.

Esa profesión de fe ha regido nuestra labor actualizadora, que abarca tanto el análisis de recientes normas, tales como la ley 26.476 (BO 24/12/2008), es decir, el novísimo “Régimen de regularización impositiva, promoción y protección del empleo registrado, exteriorización y repatria-ción de capitales”, como la ponderación de la más calificada y moderna doc-trina nacional, además del necesario análisis crítico de la jurisprudencia de nuestros tribunales.

Nuestro agradecimiento a Editorial La Ley por su inalterable confianza, a la Dra. Catalina García Vizcaíno, nuestra brillante prologuista, al equipo


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de eficientes colaboradores y a ustedes, estimados e incondicionales lecto-res, que nos han permitido ofrecer esta nueva edición bibliográfica.


Prólogo a la quinta edición

- I -

Cuando una obra alcanza su quinta edición y está calificada en lo más valioso de la doctrina, sobran cartas de presentación con relación a la iden-tidad cultural y científica de sus autores.

Empero, siempre cabe conocer el motivo que lleva a sus autores a estar siempre vigilantes en la vigencia permanente de la obra.

En dicha inquietud radica la valía de la quinta edición, adornada de lo más selecto del pensamiento autoral.

Tanto Teresa Gómez como Carlos Folco, a través de su reconocida expe-riencia en la materia, conocen las vicisitudes de la problemática procesal tributaria, y como dicha problemática recibe modificaciones periódicas con argumento espurio que anoticia que se reforma para purificar el proceso, cuando en realidad, de ello no tiene nada en salvaguardia de los derechos de los administrados, sino que traduce una ampliación indebida de las atri-buciones de la Administración que se reforman so color de apuntalar con jirones de justicia la llamada “prioridad recaudatoria”.

- II -

La presente quinta edición contiene una adecuada relación entre los tributos y la forma de su percepción por parte de la Administración a todo trance, pero donde lucen sin par los autores es cuando enseñan con firmeza lo imprescindible de contar con garantías por igual a ambas partes de la relación jurídica tributaria en la contienda procesal.

En ello se prioriza la vigencia de la Justicia como instrumento de control esencial en la aplicación de los tributos, en especial cuando la obra se dirige a analizar la atribución de la inspección tributaria.

Esta obra se inserta como una luz potente en el conocimiento del valor constitucional en la gestión impositiva y tiene como objetivo intransable, en la filosofía de sus autores, encausar el procedimiento tributario de manera tal que no se menoscabe los derechos de los administrados en el plano de la realidad social.


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Tan solo esto último garantiza la supervivencia de la obra en otras edi-ciones posteriores, que sin dudas lo habrá.

Me parece excepcional la ponderación que realizan los autores en los capítulos correspondientes a los procedimientos de inspección, el análisis medular de impu tar el carácter de responsable, la perfecta conexidad desa-rrollada entre los principios del derecho administrativo común y el tribu-tario y sobre todo lo que se relaciona con los aspectos procedimentales del derecho tributario sustantivo.

Lucen de manera singular la determinación de la conducta para su elevación al derecho sancionador; la dinámica de las actuaciones y la cali-ficación de las infracciones, lo que denota un manejo perfecto del “iterm infraccional” que disipa toda duda posible.

- III -

Merece elogio el análisis del régimen jurídico del procedimiento de ins-pección que realizan los autores, y los excesos en que incurre el mismo.

Definen con precisión el modo y los medios de iniciación de dicho pro-cedimiento; el alcance de las actuaciones de los inspectores, y nuestros pro-logados muestran conocimiento cabal cuando indagan en la ordenación temporal del procedimiento de inspección, lo cual da lustre a la obra.

- IV -

En un sistema procesal donde la notificación de los actos por parte de la Administración tienen un carácter garantista en la órbita del debido pro-ceso de ley, los autores prestan una atención especial a todo lo atinente al procedimiento notificador y las consecuencias que deviene del mismo.

Mas, de efectuar un análisis del concepto y naturaleza jurídica del procedimiento de notificación, la obra perfecciona la notificación como garantía de los ciudadanos frente al privilegio administrativo, y asume una posición tutelar afirmando que la notificación es un deber de la Administra-ción como condición jurídica de eficacia del acto notificado.

Resulta ilustrativa la tesis que postula los autores sobre la problemática de los intentos de notificación y como se consagra mediante una ficción legislativa la “efectividad” de la notificación.

- V -

Reconforta adentrarse en cada página de la obra, porque nuestros auto-res son soldados del orden constituido, y en ningún momento de su produc-


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ción abjuran del mismo cuando entienden que las normas procesales han roto el equilibrio de justicia entre Administración y Administrado.

Para Teresa Gómez y más para el señor Juez Carlos Folco es un con-cepto intransable que la seguridad es un principio de Derecho que informa la acción normativa y la actuación administrativa, es decir el principio de seguridad jurídica.

No es difícil adivinar porque nuestros prologados a cada momento apuntan a dicha seguridad. Lo hacen en el pleno convencimiento que este precepto es especialmente aplicable en el procedimiento tributario, visto que se trata de un ordenamiento integrado por obligaciones tasadas, las que en más de un ocasión propician situaciones de inseguridad e inestabilidad normativa Gómez y Folco realizan una perfecta conversión del lenguaje de las normas a la acción práctica y en ello reside el gran valor de la obra; por lo cual se extrae el conocimiento de la intención del legislador en cada supuesto procesal.

Ambos autores triunfan en común al consagrar la quinta edición de la obra a través de mostrarnos el sentido real en el orden jurídico, de los pro-blemas de hecho que hacen al procedimiento tributario.

De ahora en más el lector puede establecer, con el aporte de los auto-res, la diferencia en el plano teórico con la interpretación que desempeña el papel de actividad que deviene de la comprensión de la norma.

La obra, cuando procede, una y otra vez enfatiza en la interdicción de la arbitrariedad de determinados supuestos procesales, para ello los autores alertan las infracciones por conexiones formales de las normas dentro del ordenamiento de la ley 11.683.

- VI -

Me detengo a leer una vez más la interpretación de los principios que gobiernan la realidad económica en la definición procesal, y los autores me alientan a actualizar el método de su interpretación.

Obtengo como conclusión de la meta lúcida de los autores, que el método no es idóneo para pretender ampliar el hecho imponible que la ley no con-templa, y que las ampliaciones de facto de la hipótesis de incidencia tributa-ria es una huida del Derecho de consecuencias arbitrarias e imprevisibles.

Luce en este aspecto la interpretación jurídica como estandarte de la formación democrática y occidental de los autores, que descartan que pueda existir una analogía de interpretación del hecho contraria a la segu-ridad jurídica.

Lo que antecede es válido sobre todo en los procesos administrativos de valoración de hechos o rindes económicos. Es conocido por los autores que


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una indebida actividad procesal de valoración es un ataque al derecho del ciudadano que se realiza mediante ficciones de valoración o rinde econó-mico de los negocios, y en ello se inserta una manifestación patológica de arbitrariedad.

- VII -

El entusiasmo de lector me llevaría a describir la obra en su integridad, pero ello ha sido realizado en forma magnífica por los prólogos de las edi-ciones anteriores

Mi obra se ha ceñido a resaltar el valor que tiene en forma insustitui-ble la producción de Teresa Gómez y Carlos Folco a través de una obra para honrar a las bibliotecas de consumo intelectual.

Agregar una felicitación a los autores no es suficiente, se debe aplaudir en forma sonora el esfuerzo desplegado en común por ambos prologados para el goce científico de la comunidad tributaria.

LAS OBRAS QUE MANTIENEN VIVO Y ACTUALIZADO EL DERECHO SE INSERTAN EN LA VERDAD JURÍDICA.

dr. ViCente osCar díaz

Profesor Emérito

Director del Centro de Investigaciones Tributarias Facultad de Ciencias Económicas (UBA)

Palabras de los autores a la quinta edición

Al escritor estadounidense Herman Melville cabe el honor de haber creado uno de los más célebres relatos breves de la literatura universal: “Bartleby the Scrivener: A Story of Wall Street”, el cual ha sido considerado anticipatorio de la literatura del absurdo, adelantándose en esa temática al propio genio de Kafka, quien aún no había nacido a la fecha de publicación del referido relato en la revista “Putnam’s Magazine” (1853).

Narra el mismo que Bartleby (cuya figura es descripta como «pálida-mente pulcra, lamentablemente respetable, incurablemente solitaria»), tra-baja incansablemente, de día a la luz del sol y de noche a la luz de las velas, en un cubícu lo delimitado por un biombo, frente a una ventana que da a una pared de ladrillo, dentro de la oficina de su abogado empleador.

El verbo preferido de Bartleby es, precisamente, “preferir”, siendo uti-lizado compulsivamente tanto por él como por el abogado y los demás subordinados.

En una escena del popular relato, el patrón le pide que examine con él un documento, a lo cual lacónicamente Bartleby responde: «Preferiría no hacerlo» («I would prefer not to») oposición que habrá de esbozar ante cada requerimiento futuro, sin perjuicio de trabajar como copista con su habitual eficiencia.

¿Por qué pretendemos actualizar y ampliar nuestra obra analítica del texto ritual tributario?

En principio, nadie duda que lo es por una clara imposición de los continuos acomodamientos legislativos, que suelen traducirse a veces en desafortunadas enmiendas y celebérrimos “corsi et recorsi” normativos, circunstancia que violenta una deseable estabilidad del derecho, indispen-sable para cimentar el principio de certeza, exigencia primaria de seguridad jurídica, máxime en la materia fiscal.

A ello debe sumarse la proliferación incontenible de normas sub-lega-les (algunas de fragmentario o farragoso contenido) de carácter obligatorio que conforman el vasto campo de la legislación adjetiva tributaria y para cuyo incumplimiento se prevén en ciertos casos, sanciones claramente exorbitantes.


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Desde esta perspectiva, no dudamos en parafrasear a Bartlebly, ya que hubiéramos “preferido” no hacerlo.

No obstante, la realidad del mundo jurídico nos lleva a un nuevo emprendimiento editorial, recogiendo además las actuales y cambiantes orientaciones jurisprudenciales y la rica creación doctrinal existente a la fecha, lo cual conforma un libro distinto a las ediciones anteriores.

Tanto es así, que hemos previsto la actualización online (vía Internet) del mismo, de manera tal que a nuestros lectores se les otorga la más abso-luta certidumbre que habrá de contar a partir de ahora, con todas las modi-ficaciones futuras.

Finalmente, va nuestro personal y cálido agradecimiento:

A Editorial La Ley SAEeI por haber confiado plenamente en este nuevo emprendimiento y brindarnos todo el apoyo humano, material y técnico que resulta indispensable para alcanzar nuestras metas.

A nuestro maestro, el Dr. Vicente Oscar Díaz, cuyo prologo enriquece esta obra, la cual además recoge sus fecundas enseñanzas.

A Sebastián Liberman, que generosamente ha contribuido con valiosos aportes.

A todos los que de una u otra forma han hecho posible la materialización de esta quinta edición.

A usted amigo lector, que en definitiva, es el destinatario final del esfuerzo compartido por todo nuestro equipo y cuya constante preocupa-ción por profundizar esta valiosa herramienta jurídica que es la ley 11.683 en su texto vigente y el decreto 618, es la causa que nos permite y obliga a pergeñar nuevos conceptos e ideas en torno al procedimiento tributario.


Prólogo a la cuarta edición

- I -

La elaboración de una obra, de la temática que fuera, debe partir de una sólida e íntima convicción de sus autores. Convicción en la importancia del aporte que se aspira lograr, convencimiento en la necesidad de formular planteos y advertencias de modo de suscitar canales de debate y discusión.

Creo que cuando se encara el estudio de una ley como la 11.683 dichas premisas deben ser tenidas en cuenta muy especialmente, porque ella diseña un marco dentro del cual convergen reglas que coadyuvan al cum-plimiento, por parte de los administrados, de su deber de contribuir; al tiempo que impone límites al ejercicio de la administración tributaria en aras de la protección de derechos individuales.

Me explico. La doctrina española, dentro del concepto amplio de “ges-tión tributaria”, ha distinguido tres actividades fundamentales, distintas y complementarias entre sí: la liquidación, la recaudación y, como enlace entre ellas, la inspección. Por la primera, se persigue la determinación de la deuda tributaria y su cuantía; la segunda, tiene por objeto la efectiva per-cepción de la acreencia; por su parte, la inspección resulta la auxiliar de ambas, en la medida que tiene por finalidad la investigación de los hechos imponibles y de todas aquellas circunstancias que resultan relevantes para la correcta aplicación de los impuestos.

Ahora bien, al adoptar nuestro sistema de determinación de la obli-gación tributaria el de la autodeterminación (es decir la cuantificación de la obligación por parte del contribuyente), ello debe conducir, necesaria-mente, a la atribución de ciertas facultades de contralor y resguardo del cré-dito al organismo fiscal, de modo tal de establecer posteriores mecanismos alternativos de determinación y protección.

De tal suerte, si bien las facultades atribuidas al organismo recaudador deben entenderse con un criterio amplio, ello no implica que pueda admi-tirse una colisión con garantías inherentes al individuo, esto es, con otros principios jurídicos que limitan las potestades de la Administración. Baste señalar en tal sentido que aquellas, necesariamente, entran en contacto con expresas garantías constitucionales (por caso, la inviolabilidad del domici-


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lio y de los papeles privados, el derecho a la intimidad, el de trabajar y ejercer toda industria lícita, el acceso a la jurisdicción, la razonabilidad, etc.). Como ilustrativamente expresó Eusebio González, los principios constitucionales no son floreros bonitos para adornar una mesa.

Y no menos importante es ponderar bajo este prisma las atribuciones “co-legislativas” que el Decreto 618/97 confiere a la máxima autoridad del ente.

Por otra parte, el procedimiento administrativo de determinación, como el del sumario, debe ser analizado desde el punto de vista de la interdicción de la arbitrariedad, subsumidos en dos grandes reglas: procurar la verdad material y garantizar la participación del interesado en el procedimiento, específicamente, en aras de asegurar su adecuada defensa. Es que, admi-tido que ciertos funcionarios administrativos pueden resolver válidamente controversias entre el organismo y los particulares, —en la medida que los distintos procedimientos cuya sustanciación y decisión se encuentran a su cargo son, “objetivamente jurisdiccionales”—, el respeto al debido proceso adjetivo y el propender a una resolución que refleje la verdad material, debe ser su horizonte.

Finalmente, y en respeto a incuestionables fundamentos constitucio-nales, esa estructura de procesos administrativos debe admitir soluciones que contemplen las consecuencias de procederes inválidos, a través de un control jurisdiccional posterior y suficiente.

- II -

He querido, a riesgo de excederme en el cometido de este prólogo, enfa-tizar la superlativa significación que adquieren los procedimientos tribu-tarios en el marco de un verdadero estado de derecho; es decir, en aquel en donde el Estado se somete, no sólo a la ley, sino también a la justicia.

Bienvenidas deben ser entonces las obras que, como la que tengo el honor de prologar, muestran una acendrada preocupación en ocuparse de aquellos problemas fundamentales. Con objetividad y espíritu crítico, seña-lando errores y destacando aciertos en la legislación.

Tales emprendimientos son de mayor relieve cuando se advierte, cada vez con mayor preocupación, soluciones legislativas inequitativas o que tra-ducen un claro desapego a principios constitucionales. A modo de ejemplo, la introducción en nuestro ordenamiento del vigente régimen de ejecución fiscal (art. 92), o el cercenamiento al derecho de defensa en juicio plasmado en la actual redacción del art. 166 de la ley 11.683, o la denominada “pena de publicidad” consagrada en el quinto párrafo de su art. 101.

Como observará el lector, éstas y otras tantas cuestiones de similar tenor, han sido profundamente analizadas por los autores.


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- III -

Un examen como el que proponen no es tarea fácil. Por el contrario, el procedimiento tributario argentino —discúlpese la obviedad—, se encuen-tra en permanente evolución (o involución); es dinámico, cambiante. Muchas veces contradictorio, otras tantas agresivo al plexo constitucional.

Tales características obligan a una permanente actualización y a una constante investigación jurisprudencial.

La claridad de análisis de los autores, y su empeño en la exhaustiva investigación legislativa (acudiendo muchas veces al método de la inter-pretación auténtica, plasmada en los debates parlamentarios), doctrina-ria (formulando disensos y coincidencias fundadas) y jurisprudencial (un repertorio completamente actualizado), llevará al lector a recibir la obra con beneplácito. Pues motiva la reflexión, el estudio y las propias conclusiones.

La profusa labor profesional de Teresa Gómez y de Carlos M. Folco es lo suficientemente conocida como para que se me excuse de abundar en ella. Sin embargo, tengo el suficiente conocimiento personal de ellos para que me sea permitido señalar, desde estas páginas, que siempre ha sido un gusto para mí compartir con ellos congresos, jornadas, disertaciones, o simplemente “discutir” temas de nuestra incumbencia, con el énfasis pro-pio de quienes se interesan, genuinamente, en ellos. Y para manifestarles, desde mi cargo, que sus labores y prédicas han sido para el Tribunal Fiscal de la Nación fuente valiosa de la difusión de su quehacer.

Por tal motivo, me encuentro sumamente distinguido y agradecido por poder prologar esta obra, que no dudo será un auxiliar valioso para el profesional.

dr. iGnaCio Josué buitraGo

Presidente del Tribunal Fiscal de la Nación

Palabras de los autores a la cuarta edición

Los días finales del mes de agosto del año 2005 nos encuentra revisando las pruebas para la impresión de la cuarta edición de nuestra obra Procedi-miento Tributario. Ley 11.683, ahora conteniendo las modificaciones esta-blecidas por la ley 26.044, apodada “Antievasión II”.

Una vez más, las continuas enmiendas legislativas propiciadas por el Poder Ejecutivo han llevado a que una obra específica, como fue nuestra ter-cera edición que ya contenía el proyecto citado (abril 2005), deba en menos de un cuatrimestre ser nuevamente actualizada. El proyecto “Antievasión II”, ambicionado por el los directores del fisco, ahora tiene rango legal.

Difícil es explicar como una ley que debe actuar como “código” tributa-rio puede soportar tantas modificaciones sin perder armonía (recordamos con nostalgia ese glorioso texto ordenado en 1956). Año tras año, una tras otra, las modificaciones se insertan en una norma procedimental que carga sobre sus espaldas el peso jurídico de hacer las veces de código tributario nacional (norma que nunca logramos conseguir).

Esta actual ley 11683 —segundo cuatrimestre de 2005—, tiene la par-ticularidad de ser un vademécum sancionatorio. El lector encontrará en el Capítulo VI un abanico delictual en el cual fácil es advertir que la voluntad legislativa no está orientada a prevenir la conducta del contribuyente sino, directamente, a castigarlo con la aplicación de multas monetarias impor-tantes. En esta última versión de la Ley de Rito Fiscal se comprueba que cualquier incumplimiento a los deberes de colaboración es sancionado con rigor.

La inclusión del “agente encubierto”, “agente instigador”, o como pre-tenda designárselo, para detectar omisiones de facturación traerá serias complicaciones. Una figura que, hoy por hoy, sólo encuentra un antecedente jurídico directo en la ley de Narcotráfico nro. 24.424; esta norma le permite al juez a cargo de una investigación —y a los efectos de comprobar la comi-sión de algún delito de narcotráfico o de contrabando—, que por resolución fundada disponga —si las finalidades de la investigación no pudieran ser logradas de otro modo—, que agentes de las fuerzas de seguridad en acti-vidad, actuando en forma encubierta, se introduzcan como integrantes de


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organizaciones delictivas participando en la realización de alguno de los hechos previstos en esa ley o en el art. 866 del Código Aduanero.

También, se ha incorporado a la ley procedimental la posibilidad de interdictar, secuestrar y decomisar mercadería que no posea, en su traslado, el respaldo documental que exige la AFIP. Las asociaciones de comercian-tes han manifestado, con gran preocupación, su temor de que por meros errores formales se detenga el traslado de sus bienes, con las consiguientes demoras y los consabidos reclamos en la esfera administrativa y judicial.

Advertimos que se ha legislado dotando al organismo recaudador de poderosas facultades inquisitivas con innegables consecuencias punitivas para el contribuyente.

Si con esta reforma se pone fin a la evasión, bienvenida sea. Sin embargo el propio legislador que votó la norma duda que así sea. Veamos, Federico Pinedo durante el debate parlamentario en la Cámara de Dipu tados que aprobó la norma en cuestión expresaba que: “Lo cierto es que vemos [...] que lo escandaloso de la evasión obedece, ya no a la falta de leyes punitivas —y en algunos casos, groseras— sino a una administración ineficiente. Espe-ramos que tal ineficiencia no conduzca a seguir endureciendo los procedi-mientos en materia de recaudación tributaria, pues si seguimos así, dentro de poco vamos a estar como en aquella sesión de reforma del Código Penal, ocasión en que unos proponían la castración, y otros, el empalamiento. En materia tributaria estamos cerca de ello”.

teresa GóMez y Carlos M. FolCo

Prólogo a la tercera edición

Un verdadero honor significa para mí la posibilidad de prologar la publi-cación de una obra tributaria de reconocida importancia, constituida ya en un clásico de la materia. Luego de dos exitosas apariciones, la obra renace actualizada y ampliada con incorporaciones de gran valor en esta tercera edición.

El libro, fruto del reconocido esfuerzo e investigación de sus autores aspira, y sin dudas lo logra, a constituirse en un referente obligado para los estudiosos del derecho tributario en general y del procedimiento tributario en particular.

Responde acabadamente a la necesidad de los profesionales de la tribu-tación de contar con una obra de dimensiones adecuadas para mostrar los aspectos más relevantes y actualizados del procedimiento tributario en un contenido de cuidado rigor científico.

Este libro cumple tales funciones proporcionando además las referen-cias bibliográficas y jurisprudenciales más importantes con el objeto de facilitar ulteriores investigaciones de los temas abordados.

También son destinatarios los estudiantes que se acercan por primera vez a la lectura de la materia al adaptarse perfectamente a los planes de estudio de la asignatura en las universidades, convirtiéndose en un eficaz instrumento de aprendizaje.

Méritos incuestionables tiene la obra en cuanto a su índice temático, la doc-trina relevante comentada, las acertadas citas jurisprudenciales y el método claro y preciso con que desarrolla cada uno de los conceptos normativos.

Invalorable mención merece la abundancia de pronunciamientos jurisdiccionales que marcan de manera decisiva verdaderas tendencias doctrinarias.

Es destacable, por lo oportuno, el avance de opinión de los autores sobre los proyectos enviados por el PEN denominados globalmente “Antievasión II”, que al momento de redactarse estas líneas, se están analizando en el Congreso de la Nación con alta probabilidad de ser aprobadas.

Es una expresión de deseos del suscripto que los Señores Legisladores a cargo de la delicada responsabilidad de crear o aprobar leyes tributarias


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acudan a la lectura de doctrina especializada como por ejemplo este enjun-dioso estudio, para el correcto ejercicio de sus funciones. Con mucho más razón, si en rigor de verdad las leyes tributarias que deben tratar, son en la mayoría, originadas en proyectos del PEN con escaso valor legislativo.

La ley de procedimiento tributario debería contener un justo equilibrio entre derechos y obligaciones de los sujetos que integran la relación jurídica tributaria.

Más aún, en las actuales circunstancias en que el ejercicio de funciones de recaudación por parte de los Organismos pertinentes generan en oca-siones operativos de fiscalización de dudosa validez constitucional. Resulta por muchos compartida la preocupación por una adecuada garantía de los derechos de los obligados tributarios y de modo sobresaliente por los dere-chos fundamentales que la Constitución Nacional dispone.

Teresa Gómez y Carlos Folco se ocupan de transitar con objetiva pasión este emprendimiento académico analizando –sin poco esfuerzo– cada una de las normas procedimentales en un grado de exhaustiva profundidad y relación con otras disposiciones, jurisprudencia, más referencias afines completas v.gr. dictámenes, instrucciones, circulares, pronunciamientos, etc.

Los distinguidos autores componen una ideal complementación inter-disciplinaria entre profesionales en ciencias económicas y del derecho, la más adecuada para encarar cualquier investigación con elevado rigor académico.

La metodología utilizada permite conocer las acertadas consideraciones generales de cada artícu lo de la ley procedimental y además en un anexo complementario se dispone la jurisprudencia relevante de cada tema, sin duda de gran utilidad práctica y ágil lectura.

Es loable encarar en forma integral el estudio de las normas que hacen al procedimiento tributario considerando que la cruda realidad muestra que en los últimos quince años ha sido modificada la ley en quince oportunida-des; es fácil calcular el promedio para nada deseable de una modificación por año. Cabe advertir que nos estamos refiriendo al compilado de normas más importante de cualquier sistema tributario que hoy lejos de tal deno-minación, es sólo un régimen plagado de grietas que desnuda la imperiosa necesidad de contar inexorablemente con un Código Tributario moderno, coherente, garantista y jurídicamente efectivo.

Finalmente, la metodología de exposición, la incorporación de las últi-mas novedades normativas, jurisprudenciales y doctrinarias, hasta los comentarios de proyectos de leyes, permitirán contribuir con la lectura de la obra al enriquecimiento profesional y académico de todos los interesados en la materia tributaria.


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Me consta que ése ha sido el propósito de los autores y estoy seguro que los lectores lo considerarán cumplido.

Buenos Aires, Febrero de 2005

dr. César r. litVin

Palabras de los autores a la tercera edición

Las constantes enmiendas legislativas en el campo procedimental tribu-tario han llevado a que una obra específica como nuestra segunda edición de “Procedimiento Tributario. Ley 11.683”, quede, si bien no desactuali-zada, al menos sin alcanzar el grado de integralidad, exhaustiva pondera-ción, investigación y desarrollo doctrinario deseable en tal emprendimiento académico.

Ello nos ha reforzado la convicción de poder ofrecerles la tercera edición de la misma, debidamente actualizada y ampliada, conteniendo también el proyecto de ley —con estado parlamentario— conocido como “Antievasión II”.

Hemos conservado la estructura formal tradicional de nuestras ante-riores ediciones, resguardando su esencia y renovando nuestro comentario crítico del texto procedimental. Incluimos las recientes tendencias u orien-taciones jurisprudenciales, a la par que, también, hemos reunido la opinión de la más calificada doctrina nacional, enriqueciendo su contenido.

En esta ardua tarea, nos ha motivado el mismo afán de siempre, cual es el de poder entregarles una obra que se constituya en herramienta perma-nente de estudio y de consulta para todos aquellos que, de una forma u otra, transiten el laberíntico y enmarañado camino del procedimiento tributario.

Vaya también nuestro agradecimiento a Editorial La Ley por la con-fianza dispensada en esta nueva realización y a todos ustedes, entusiastas lectores, que la han posibilitado.


Prólogo a la segunda edición

Hay obras que tornan superfluo cualquier introducción o proemio por-que, por sí mismas, resultan tan definidas, profundas y claras en la motiva-ción, el contenido y sus proyecciones que no cabe efectuarles ninguno, salvo que se quiera correr el riesgo de quedar fuera de sintonía con la calidad del trabajo. Esto precisamente me ocurre a mí con relación a esta nueva edi-ción —corregida y actualizada— de los distinguidos autores Teresa Gómez y Carlos María Folco, quienes han tenido conmigo la deferencia —inme-recida por cierto— de insistirme en hacerlo, lo cual me obliga a asumirlo, como también lo hice al compartir la presentación inicial en la Editorial La Ley, donde ya dejé a salvo la innecesariedad de mi aporte al destacar sus bondades y hasta me aventuré a predecir que iba a dar lugar en poco tiempo a sucesivas ediciones hasta convertirse en un clásico de la materia, útil para un amplio espectro de lectores y usuarios, lo cual así se viene cum-pliendo, siendo esta cercana segunda edición una demostración concreta al respecto.

Otro de los factores que quizás han impulsado esta nueva edición es la conversión en ley del paquete antievasión que el Poder Ejecutivo había remi-tido al Congreso Nacional, dentro de una política de “endurecimiento” de la persecución penal de quienes se sustraen o transgreden maliciosamente las obligaciones impositivas, en especial el pago de obligaciones fiscales pro-pias o ajenas, demostrando que todavía, en pleno siglo XXI, predominan en nuestra cultura jurídica las proyecciones del método inquisitivo heredado de la España colonizadora —el cual es sin embargo contrario a los postu-lados e ideales republicanos establecidos en la Constitución Nacional—, sobre todo en lo atinente a creer que por la mera modificación de los textos sustantivos y adjetivos los delitos no se cometerán, y/o verán reducidos sus índices en medida compatible con la preservación de los bienes jurídicos que se desea proteger, aunque para ello deba recurrirse a una exageración punitiva desmedida e insostenible, que desembozadamente pretende hacer tabla rasa con ciertos principios liminares del debido proceso según Cons-titución, cual es la situación de inocencia que ampara a todo sospechoso o acusado de un ilícito y le permite gozar como regla de la libertad durante su tramitación, pretendiendo ilegítimamente llevar el encierro preventivo de su naturaleza cautelar a la categoría de respuesta sancionatoria anticipada y oportuna.


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Es que se han incorporado dos agravantes punitivos autónomos tra-tando de alcanzar a cualquier precio mayor rigor sancionatorio para quie-nes colaboren en la comisión del delito penal tributario y previsional, cuya técnica legislativa es cuestionable, resultando además su utilidad harto dis-cutible; porque si los responsables del ejercicio de la acción no acreditan con certeza suficiente los extremos típicos, la solución jurisdiccional será siem-pre absolutoria, a pesar de lo cual durante el trámite del proceso los acusa-dos permanecerán privados de su libertad ambulatoria, sin posibilidades de lograr después resarcimiento alguno, según la jurisprudencia imperante en la Corte Suprema de Justicia de la Nación y demás tribunales inferiores.

Incluso, si se los encuentra culpables a evasores y partícipes en hechos de menor magnitud, la enorme elevación del mínimo de la pena aplicable —cuatros años— impondrá objetivamente una condena de efectivo cum-plimiento e impedirá su suspensión condicional respecto al pequeño evasor sancionado, suprimiendo cualquier valoración subjetiva, lo cual me parece un despropósito por ser una respuesta discriminatoria, desproporcionada e inequitativa, sobre todo teniendo en cuenta que otros ilícitos considera-dos siempre más graves por la calidad del bien jurídico tutelado (la vida humana en el Homicidio culposo, por ejemplo), con una pena mínima de tres años, permitirán gozar a los acusados de la eximición de prisión, excar-celación o cese de prisión preventiva, además de una condena condicional, que carente de un estudio sistemático de la totalidad del plexo normativo vigente la draconiana reforma les niega incorrectamente a todos los evaso-res, sin efectuar distinción alguna.

Será entonces trascendente la misión de interpretación y control que realicen los jueces y fiscales de la república, no sólo acerca de los requisi-tos indispensables para dar curso a una investigación penal y, en su caso, a medidas de cargo y a eventuales condenas, sino también al momento de pronunciarse sobre la procedencia de las medidas de coerción personal —las cuales no pueden ser asumidas sólo por su procedencia objetiva— y en la selección de la respuesta punitiva, que no puede adoptarse sin examinar las características del accionar delictivo, sus resultados y consecuencias y el comportamiento posterior del sujeto enjuiciado, máxime cuando resulten involucradas personas extrañas a la relación tributaria, que no serán segu-ramente las principales beneficiadas por las maniobras en reproche.

Anhelo que ese laboreo interpretativo sea acorde y reconozca los límites de nuestro derecho penal liberal y garantista, los cuales no parecen haber sido tenidos en cuenta por el legislador al sancionar este verdadero exa-brupto legal, siendo entonces oportuno que los miembros del Poder Judicial cumplan con relación al punto y en cada caso su función fundamental de servir de control de los derechos básicos en beneficio de los ciudadanos res-pecto de los excesos del poder, salvaguardando la supremacía de la Consti-tución Nacional y del esquema institucional en vigor.


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En especial deberán partir en sus análisis de reconocer que la mate-ria en cuestión integra la unidad político-jurídica de objetivos comunes que conforman el Derecho Penal, el Derecho Procesal Penal y la ejecución sancionatoria, cuyos vasos comunicantes e interdependencia son notorios para poder llevar a cabo una política criminal del Estado dentro de la órbita marcada por la Constitución Nacional, la cual no puede ser soslayada por razones de coyuntura o so pretexto de alcanzar ciertos fines priorizados en determinado tiempo histórico.

No quiero abundar más en estos comentarios porque además de tedioso sería de mal gusto que, aunque coincidiendo con la mayoría de los planteos básicos de los coautores, desnaturalice este prólogo por querer incursionar en demasía sobre los temas que ellos han abordado con esmero y profundi-dad, dando extensas razones de sus posturas y apoyándose en la más cons-picua doctrina y jurisprudencia en sus argumentaciones, que sustentan soluciones trascendentes en la interpretación de la normativa involucrada, la cual será de suma utilidad en diversos ámbitos, en especial para la prác-tica profesional, la cátedra y la investigación universitaria, perfeccionando lo obtenido en la primera edición.

Sólo me resta felicitarlos por este magnífico logro y solicitarles la con-tinuidad en la intensa labor que vienen desarrollando para conseguir un derecho que responda y esté al alcance de los requerimientos de la gente, posibilitando una mejor administración de justicia, respondiendo al desa-fío de brindar mayor eficacia en la persecución penal y en la disminución de los índices de impunidad pero sin recurrir al sacrificio de los derechos y garantías reconocidos a las personas por nuestra Carta Magna.

Punta del Este (ROU), a 27 de enero de 2004.

Carlos a. CHiara díaz

Palabras de los autores a la segunda edición

Hace un año, exactamente, presentábamos la primera edición de “Pro-cedimiento Tributario. Ley 11.683”. Las expectativas eran enormes. Si bien estábamos seguros del fervor puesto en el trabajo realizado, necesitábamos la aceptación de ustedes.

Hoy les entregamos, para vuestra consideración, la segunda edición actualizada con las modificaciones introducidas por la ley 25.795.

Esta edición mantiene el mismo formato anterior. Si bien cada artícu lo fue analizado desde nuestras opiniones y experiencias, cada uno fue pres-tigiado por otras opiniones doctrinarias. Además, cuando el organismo recaudador emitió, sobre el tema desarrollado, normas internas, también han sido incorporadas al texto. Indudablemente, nuestro mayor esmero es la selección de la jurisprudencia que anexamos. Por ello, en esta segunda edición hemos agregado nuevas causas que, por algún motivo, se destaca-ron en los últimos 365 días.

Los nuevos artícu los, o los reformados, serán enriquecidos en próxi-mas ediciones, ya que debemos esperar las normativas internas del fisco y la evolución de la doctrina jurisprudencial. Esperamos que la presente edi-ción tenga, por parte de ustedes, la misma aceptación que la anterior.


Prólogo a la primera edición

Siempre es enorme la expectativa que me genera el encarar la lectura, por primera vez, de un libro que trata sobre un tema al que dediqué gran parte de mi vida académica, y con el cual convivo día a día en el ejercicio de mi profesión: el procedimiento tributario.

Mucho mayor es esta expectativa cuando la capacidad y la trayecto-ria académica de los autores —a quienes además me une un entrañable afecto— hace presagiar una obra seria y, sin lugar a dudas, muy interesante por su contenido.

Debo señalar que, afortunadamente, no sólo mis expectativas no se han visto defraudadas sino que, por el contrario, se han visto ampliamente superadas.

La obra que me ha tocado el honor de prologar tiene una gran cantidad de méritos que sería poco feliz de mi parte adelantar en su totalidad, por-que privaría al lector del placer de ir descubriéndolos mientras avanza en su lectura.

Pero, aun así, no puedo dejar de señalar sólo algunos pocos de estos méritos que, a mi entender, de por sí justifican la lectura de la obra.

En primer lugar, los autores parten de un presupuesto que comparto y que a veces parece ser olvidado, o deliberadamente soslayado, por quienes deben analizar cuestiones atinentes al procedimiento tributario: el procedi-miento tributario es mucho más que la ley 11.683 y su decreto reglamentario.

El procedimiento tributario, que a mi entender es uno de los tantos procedimientos administrativos especiales que se encuentran específica-mente reglamentados en nuestro ordenamiento jurídico, no agota su regu-lación en la ley 11.683, sino que se encuentra también regulado por toda otra norma que de una u otra manera genere una obligación formal en cabeza de un administrado vinculada con el cumplimiento de un deber tributario, o por cualquier precepto que genere un determinado deber en cabeza de la Administración Tributaria o que regule su relación con los contribuyentes.

Por eso es que el primer gran mérito de la obra es haber partido de este presupuesto y, por lo tanto, en oportunidad de analizarse y comentarse cada uno de los temas que la ley 11.683 específicamente regula, son constantes


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las remisiones de los autores a lo preceptuado en otras disposiciones jurí-dicas (tales como la ley de procedimientos administrativos y su reglamen-tación, la Ley Antievasión, la ley penal tributaria, etc.) que complementan y terminan de perfilar las instituciones básicas del procedimiento tributario.

El segundo gran mérito de la obra es la copiosa información que la misma contiene, lo que la hace de un incalculable valor para la consulta profesional.

Pero, si bien ya es un mérito que la obra esté profusamente documen-tada, con abundantes citas de doctrina y jurisprudencia, tal vez lo más importante es la cuidadosa selección de la mentada información.

Al término de cada capítulo hay un “Anexo de Jurisprudencia Relevante” con casi todos los fallos fundamentales de los temas objeto de comenta-rio, prolija e inteligentemente reseñados, lo que confiere a la obra un valor agregado que, quienes estamos acostumbrados a consultar habitualmente libros por el ejercicio de nuestra actividad profesional o docente, sabemos apreciar en su justa medida.

El tercer mérito, pero no por ello menos importante que los anteriores, es que más allá de lo documentada que está la obra, y la gran cantidad de información que la misma contiene, en ello no culminó el trabajo de los autores sino que esta información fue el punto de partida para que reali-zaran un comentario crítico sobre los temas analizados, en donde volcaron toda su experiencia y conocimientos sobre la materia.

Personalmente opino que, cuando nos referimos al procedimiento tri-butario y, sobre todo, a las normas jurídicas que lo regulan, estamos dentro del muchas veces pantanoso campo del derecho público, en donde los gri-ses son más comunes que los blancos y los negros, y en donde, en no pocas oportunidades, bien pueden sostenerse dos criterios claramente enfrenta-dos que tengan por sustento la misma norma jurídica.

Por eso, creo que más importante que las conclusiones a las que se puede arribar en la interpretación de una determinada norma, o en las soluciones de una controversia en particular, es el fundamento con el cual se llega a dicha conclusión.

Podré compartir gran parte de las opiniones que los autores expre-san sobre los temas que analizan al tratar cada uno de los artícu los de la ley 11.683, y podré no compartir algunas pocas, pero, el gran mérito de la obra es que fundando cada una de estas opiniones hay razonamientos cuya lógica y comprensión de la materia analizada no pueden dejar de compartirse.

Sería impropio de mi parte ponerme a polemizar sobre aquellas con-clusiones que no comparto —insisto, muy pocas—, pero no puedo dejar de señalar que la obra tiene un equilibrio muchas veces ausente en las obras que tratan la materia, sobre uno de los temas más polémicos que existen


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vinculados al procedimiento tributario: el alcance de las potestades de la Administración Tributaria y de los derechos de los contribuyentes.

Mi opinión es que, más allá de lo expuesto en reiteradas oportunidades por parte de la doctrina en los últimos años, en el sistema tributario argen-tino existe un delicado y sutil equilibrio entre las prerrogativas de la Admi-nistración y los derechos que, como contrapartida, se le han otorgado a los contribuyentes para funcionar como un límite a dichas prerrogativas de la Administración.

Una cosa es que las prerrogativas de la Administración no estén debida-mente equilibradas por derechos de los contribuyentes, y otra muy distinta es que dicho equilibrio exista pero los contribuyentes no sepan o no quieran ejercer los derechos que las normas les confieren para limitar el accionar de la Administración Tributaria cuando ésta se extralimita en el ejercicio de sus potestades, o cuando lisa y llanamente actúa sin habilitación legal alguna para hacerlo.

Tanto las prerrogativas de la Administración Tributaria, como los dere-chos de los administrados frente al organismo recaudador, están crítica-mente analizados en este libro y, en definitiva, de eso se trata en esencia el procedimiento tributario.

Por último, debo decir que, en definitiva, juzgar a este libro no es algo que me competa —de eso se encargarán los lectores, que no dudo serán muchos y mejor capacitados que yo para realizar dicha tarea—, pero no puedo dejar de presumir que estamos frente a uno de esos libros que supe-ran el más difícil de los exámenes: el tiempo.

Por la claridad, calidad y profundidad del tratamiento de las distintas normas que regulan el procedimiento tributario, entiendo que estamos frente a una obra condenada a perdurar en el tiempo, aun con los avatares de una legislación tributaria que se modifica casi a diario con el único fin de satisfacer objetivos de corto plazo que ni siquiera tienen, muchas veces, justificativo lógico alguno.

El tiempo dará su veredicto y personalmente no tengo duda alguna que juzgará muy bien a este libro. Los autores, y el trabajo, la experiencia y los conocimientos que en este libro han volcado sin duda alguna se lo merecen.

HoraCio d. díaz sieiro

Palabras de los autores a la primera edición

Luego de veinte meses de trabajo e investigación, ponemos a considera-ción de los lectores el texto de la ley 11.683 de Procedimientos Tributarios, comentada artícu lo por artícu lo.

Hemos tratado de reflejar en cada artícu lo, no sólo nuestro pensamiento —muchas veces producto del trabajo diario—, sino también, diversas opi-niones doctrinarias, los criterios del organismo recaudador y, por sobre todo, la jurisprudencia del tema tratado. Por ello, consideramos conveniente incluir, al finalizar cada capítulo, un “Anexo de Jurisprudencia Relevante” que le permita al lector conocer las sentencias judiciales sobre cada uno de los temas abordados. Además, cada artícu lo fue concordado, en caso de corresponder, con el Decreto Reglamentario 1397/79 y la Acordada 840/93.

En lo personal debemos reconocer que si bien muchas fueron las horas dedicadas a este trabajo y, por ende, mucha la ansiedad producto de tareas que obligan a compatibilizar tiempos y pensamientos, jamás perdimos el sentido del humor ni disminuyó la gran amistad que nos une. Es más, debe-mos agradecerle a este libro el habernos enseñado a hermanarnos frente a cada inconveniente.

También, en lo personal, debemos admitir que a lo largo de estos veinte meses hemos recibido cooperación, aliento y ayuda que hoy deseamos exteriorizar.

Por ello:

- Agradecemos públicamente a Gonzalo Lissarrague, de editorial La Ley, por sus palabras de aliento y su inquebrantable confianza en nosotros.

- Agradecemos públicamente a Gustavo Romero, de editorial La Ley, por-que es el verdadero “artesano” del diseño que acompaña nuestras palabras.

- Agradecemos públicamente a Daniel Malvestiti por sus ideas.

- Agradecemos públicamente a Paula Lavini, Patricia Sánchez, Nora Valdez, Agustín Ameztoy, Marcelo Bonazza, Alejandro Corrales y Juan Car-los Sansinena porque son los verdaderos gestores de la provisión de material doctrinario y jurisprudencial que incorporamos en el texto.


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- Agradecemos públicamente a nuestros amigos y familiares que, cuando observaban que decaíamos, nos alentaban a continuar, y a conti-nuar, y a continuar...

Por último, manifestamos que a lo largo de todo nuestro trabajo nos hemos obligado a mantener dos principios básicos. El primero de ellos, res-petar aquellas ideas distintas a las nuestras. El segundo, expresar nuestras opiniones con total libertad. Ahora, nos sometemos al juicio de nuestros lectores.


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Índice General

Prólogo a la novena edición ............................................................... XI

Palabras de los autores ........................................................................ XIII

Prólogo a la octava edición ................................................................ XV

Palabras de los autores a la octava edición ................................... XIX

Prólogo de la séptima edición ............................................................ XXI

Palabras de los autores a la séptima edición .................................. XXIII

Prólogo a la sexta edición ................................................................... XXV

Palabras de los autores a la sexta edición ...................................... XXVII

Prólogo a la quinta edición ................................................................ XXIX

Palabras de los autores a la quinta edición ................................... XXXIII

Prólogo a la cuarta edición ................................................................ XXXV

Palabras de los autores a la cuarta edición ................................... XXXIX

Prólogo a la tercera edición .............................................................. XLI

Palabras de los autores a la tercera edición ................................. XLV

Prólogo a la segunda edición ............................................................. XLVII

Palabras de los autores a la segunda edición ................................ LI

Prólogo a la primera edición .............................................................. LIII

Palabras de los autores a la primera edición ................................. LVII

Decreto 618/1997

Carlos María Folco

Organización y Competencia de la AFIP (Art. 1º) ................................... 11. Consideraciones generales .................................................................... 12. Análisis desde el prisma constitucional ............................................... 2

Entidad autárquica (Art. 2º) ....................................................................... 111. Consideraciones generales .................................................................... 11

Funciones y facultades (Art. 3º) ................................................................ 121. Consideraciones generales .................................................................... 14

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Autoridades administrativas (Art. 4º) ...................................................... 161. Consideraciones generales .................................................................... 172. Delegación de competencia .................................................................. 203. Avocación ................................................................................................ 214. Recursos contra actos y disposiciones de directores generales ......... 215. Estructura organizativa de la AFIP aprobada por dec. 898/2005

(Anexo I).................................................................................................. 22

Requisitos, incompatibilidades e inhabilitaciones de las autorida-des (Art. 5º) ................................................................................................. 231. Consideraciones generales .................................................................... 24

Facultades de organización interna (Art. 6º) ........................................ 241. Consideraciones generales .................................................................... 26

Facultades de reglamentación (Art. 7º) .................................................. 271. Consideraciones generales .................................................................... 28

Facultades de interpretación (Art. 8º) ..................................................... 301. Consideraciones generales .................................................................... 31

Funciones y facultades de dirección y de Juez Administrativo (Art. 9º) ........................................................................................................ 331. Consideraciones generales .................................................................... 37

Sustitución y nuevas designaciones de Jueces Administrativos (Art. 10) ........................................................................................................ 401. Consideraciones generales .................................................................... 41

Organización del servicio aduanero (Art. 11) ....................................... 431. Consideraciones generales .................................................................... 43

Poderes otorgados (Art. 15) ....................................................................... 461. Consideraciones generales .................................................................... 46

Personal de la DGI y DGA (Art. 16) ............................................................ 471. Consideraciones generales .................................................................... 47

Regímenes de empleo (art. 17) ..................................................................... 471. Consideraciones generales .................................................................... 48

Asuntos laborales no identificables con los convenios (Art. 18) .... 481. Consideraciones generales .................................................................... 48

Retención y afectación como recursos propios (Art. 19) .................... 491. Consideraciones generales .................................................................... 49

Normas derogadas y vigencia del plexo normativo (Art. 20) ............. 491. Consideraciones generales .................................................................... 50

Anexo Jurisprudencia relevante ............................................................... 50

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Índice general

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Procedimiento Tributario Ley 11.683

Título I

Capítulo I

Disposiciones generales

Teresa Gómez

Principio de interpretación y aplicación de las leyes (Art. 1º) .......... 551. Consideraciones generales .................................................................... 56

1.1. Diferentes métodos de interpretación de la norma ................... 561.2. Interpretación de la norma tributaria ......................................... 59

1.2.1. Interpretación de la norma tributaria según la Corte Suprema de Justicia de la Nación ..................................... 59

1.3. Interpretación según el criterio de la significación económica ... 602. Derechos del contribuyente .................................................................. 61

Principio de la realidad económica (Art. 2º) .......................................... 631. Consideraciones generales .................................................................... 632. Teoría de la penetración ........................................................................ 65

2.1. Posición de la Corte Suprema de Justicia de la Nación .............. 66

Domicilio fiscal (Art. 3º) ............................................................................. 671. Consideraciones generales .................................................................... 69

1.1. Distintos tipos de domicilios ........................................................ 692. Normativa de la DGI con respecto al domicilio fiscal ......................... 72

2.1. Facultades de la AFIP con respecto al domicilio fiscal .............. 76

Domicilio fiscal electrónico (Art. 3º bis) ............................................... 771. Consideraciones generales .................................................................... 78

Términos (Art. 4º) ........................................................................................... 801. Consideraciones generales .................................................................... 80

1.1. Normas que establecen un plazo de gracia ................................ 811.2. Feria administrativa o fiscal ......................................................... 821.3. Feriados nacionales ...................................................................... 84

Consulta vinculante (Art. 4º bis) .............................................................. 851. Consideraciones generales .................................................................... 85

1.1. Reglamentación del instituto de la consulta vinculante ............ 861.2. Consulta vinculante. ¿Acto administrativo? ............................... 871.3. Contestación y apelación de la respuesta a la consulta vincu-

lante ................................................................................................ 88


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– LXII –

Título I

Capítulo II

Sujetos de los deberes impositivos

Carlos María Folco

Responsables por deuda propia (Art. 5º) .................................................. 991. Consideraciones generales .................................................................... 100

Responsables del cumplimiento de la deuda ajena (Art. 6º) ............... 1081. Consideraciones generales .................................................................... 109

Obligaciones de las personas enumeradas (Art. 7º) .............................. 1171. Consideraciones generales .................................................................... 117

Responsables en forma personal y solidaria con los deudores (Art. 8º) ........................................................................................................ 1181. Consideraciones generales .................................................................... 120

1.1. La opinión del Fisco en materia de responsabilidad solidaria .... 1222. Art. 8º, inc. a) segundo párrafo. La responsabilidad solidaria de

los socios de sociedades regidas por la sección IV capítulo I - LGS nro. 19.550 (t.o. 1984) y los socios solidariamente responsables se-gún el derecho común ........................................................................... 124

3. Art. 8º, inc. b) Síndicos de concursos y quiebras (ley 26.044) ............. 1274. Agentes de retención ............................................................................. 1275. Agentes de percepción ........................................................................... 1286. Sucesores de empresas .......................................................................... 1287. Facilitación de la evasión ....................................................................... 1298. Cedentes ................................................................................................. 1299. Contrato asociativo ................................................................................ 13010. Contribuyentes que reciban documentación apócrifa ....................... 131

Responsables por los subordinados (Art. 9º) .......................................... 1321. Consideraciones generales .................................................................... 132

Responsabilidad del consumidor final (Art. 10) ................................... 133


Título I

Capítulo III

Determinación y percepción de impuestos

Teresa Gómez

Declaración jurada y liquidación administrativa del tributo (Art. 11) ........................................................................................................ 141

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Índice general

– LXIII –

1. Consideraciones generales .................................................................... 1411.1. Liquidación administrativa .......................................................... 1441.2. Sistema de Cuentas Tributarias ................................................... 144

2. Obligados a presentar declaración jurada ........................................... 146

Liquidaciones de impuestos, de intereses resarcitorios, de actua-lizaciones y de anticipos (Art. 12) ......................................................... 1471. Consideraciones generales .................................................................... 1472. Firma digital ............................................................................................ 148

Verificación administrativa (Art. 13) ....................................................... 1511. Consideraciones generales .................................................................... 151

Retenciones, pagos a cuenta, saldos a favor. Intimación de pago (Art. 14) ........................................................................................................ 1541. Consideraciones generales .................................................................... 154

1.1. Utilización excesiva del texto legal .............................................. 156

Boletas de depósito y comunicaciones de pago (Art. 15) ..................... 1591. Consideraciones generales .................................................................... 159

Determinación de Oficio (Art. 16) ............................................................. 1601. Consideraciones generales .................................................................... 1612. Casos en que procede ............................................................................ 1633. Liquidaciones practicadas por los inspectores .................................... 163

Acuerdo Conclusivo Voluntario (Art. 16 bis) ........................................ 1641. Consideraciones generales .................................................................... 165

1.1. El Acuerdo conclusivo es aceptado por el contribuyente .......... 1671.2. El Acuerdo conclusivo no es aceptado por el contribuyente..... 1681.3. Importancia del acuerdo conclusivo cuando se trate de cues-

tiones de puro derecho ................................................................. 1681.4. Posibilidad de garantizar el crédito fiscal a favor del Organis-

mo ................................................................................................... 1682. ¿Es el acuerdo conclusivo una mediación fiscal? ................................ 169

Procedimiento determinativo de oficio (Art. 17) .................................. 1701. Consideraciones generales .................................................................... 171

1.1. Posiciones que podrá asumir el contribuyente en la vista de las actuaciones .............................................................................. 172

1.2. Pruebas .......................................................................................... 1731.3. Plazos ............................................................................................. 1751.4. Resolución determinativa de oficio ............................................. 1751.5. Medidas para mejor proveer ........................................................ 1761.6. Tratamiento especial para agentes de retención/percepción ... 177

Presunciones (Art. 18) .................................................................................. 1781. Consideraciones generales .................................................................... 183

1.1. Distintos tipos de presunciones ................................................... 1861.2. Indicios del primer párrafo .......................................................... 187

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– LXIV –

1.3. Características de ciertas presunciones ...................................... 191I) Relevamiento por imagen satelital ................................... 191II) Método del punto fijo ........................................................ 194III) Compras omitidas.............................................................. 195IV) Precios de inmuebles......................................................... 195V) Diferencias de inventario .................................................. 196VI) Incrementos patrimoniales no justificados ..................... 197VII) Depósitos bancarios .......................................................... 199VIII) Remuneraciones abonadas a personal no declarado y

diferencias salariales ......................................................... 2001.4. Modificación introducida por ley 26.044 (BO 6/7/2005) ........... 200

Determinación sobre base presunta (Art. 18 bis) ................................... 2011. Consideraciones previas ........................................................................ 201

Ingresos de fondos provenientes de paraísos fiscales (Art. 18 ter) ... 2031. Consideraciones previas ........................................................................ 2032. Régimen de normalización tributaria, promoción y protección del

empleo registrado con prioridad en pyme y exteriorización y repa-triación de capitales ............................................................................... 207

Determinación por falta de presentación a requerimiento de DD.JJ. de transacciones (Art. 18 quinquies) ................................................... 2081. Consideraciones previas ........................................................................ 209

Efectos de la Determinación de Oficio (Art. 19) ................................... 2101. Consideraciones generales .................................................................... 210


Título I

Capítulo IV

Del pago

Carlos María Folco

Vencimiento general (Art. 20) .................................................................... 2231. Consideraciones generales .................................................................... 2232. Incumplimiento de presentación y pago ............................................. 2243. Tributos determinados .......................................................................... 224

Anticipos (Art. 21) .......................................................................................... 2241. Consideraciones generales .................................................................... 2252. Exigibilidad de los anticipos .................................................................. 2263. Recursos procedentes ............................................................................ 229

Percepción en la fuente (Art. 22) .............................................................. 2331. Consideraciones generales .................................................................... 233

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Índice general

– LXV –

Forma de pago (Art. 23) ................................................................................. 2361. Consideraciones generales .................................................................... 236

Facultad de la afip para disponer otras formas de ingreso (Art. 24) ... 2381. Consideraciones generales .................................................................... 2382. El pago electrónico ................................................................................. 238

Lugar de pago (Art. 25) ................................................................................. 2411. Consideraciones generales .................................................................... 241

Impu tación (Art. 26) ...................................................................................... 2421. Consideraciones generales .................................................................... 242

Impuesto a ingresar (Art. 27) ...................................................................... 2431. Consideraciones generales .................................................................... 245

Compensación (Art. 28) ................................................................................. 2461. Consideraciones generales .................................................................... 247

1.1. Los responsables por deuda ajena frente al instituto de la compensación ............................................................................... 250

Acreditación y devolución (Art. 29) ......................................................... 2521. Consideraciones generales .................................................................... 253

Intereses y costas (Art. 30) .......................................................................... 2561. Consideraciones generales .................................................................... 257

Pago provisorio de impuestos vencidos (Art. 31) ................................... 2571. Consideraciones generales .................................................................... 2582. Determinación del período base .......................................................... 2583. Otros ingresos a cuenta .......................................................................... 2594. Emplazamiento administrativo ............................................................ 2605. Juicio de ejecución fiscal ....................................................................... 260

Prórroga (Art. 32) ......................................................................................... 2601. Consideraciones generales .................................................................... 261

Constitución, modificación, sustitución y cancelación de garan-tías a favor de la AFIP (Art. 32 bis) ........................................................ 2631. Consideraciones generales .................................................................... 263


Título I

Capítulo V

Verificación y fiscalización

Carlos María Folco

Facultades generales de la AFIP para verificar a contribuyentes (Art. 33) ........................................................................................................ 271

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1. Consideraciones generales .................................................................... 2722. El deber de colaboración ....................................................................... 273

2.1. Facultades de tipo general ............................................................ 2742.2. Finalización de la inspección ....................................................... 2762.3. Regímenes de control (ley 26.044) ............................................... 276

Obligaciones de constatación de las facturas (Art. 33 bis) ............... 2771. Consideraciones generales .................................................................... 2772. Emisión de comprobantes en soporte papel ....................................... 2783. Emisión y almacenamiento electrónico ............................................... 2804. Las facultades limitativas del PEN ........................................................ 280

Facultades al Poder Ejecutivo Nacional para exigir utilización de determinados medios de pago (Art. 34) ................................................ 2811. Consideraciones generales .................................................................... 2812. La Ley Antievasión y su articulación con la Ley de Rito Fiscal ........... 2823. Impugnación de conceptos o importes improcedentes ..................... 2834. Recepción de facturas apócrifas ........................................................... 285

Facultades especiales de funcionarios y empleados de la AFIP (Art. 35) ........................................................................................................ 2861. Consideraciones generales .................................................................... 2882. Atribuciones conferidas ......................................................................... 289

2.1. Citaciones ...................................................................................... 2892.2. Presentación de comprobantes y justificativos .......................... 2892.3. Inspección libros, anotaciones, papeles y documentos............. 2902.4. Auxilio de la fuerza pública .......................................................... 2902.5. Allanamiento ................................................................................. 291

2.5.1. Consentimiento ................................................................. 2922.5.2. Secuestro de documentación ........................................... 294

2.6. Clausuras preventivas ................................................................... 2952.6.1. Inconstitucionalidad de la clausura preventiva .............. 296

2.7. El agente fiscalizador encubierto (ley 26.044) ............................ 2972.8. La facultad de AFIP de disponer medidas preventivas .............. 301

3. Documentación de las actuaciones de verificación ............................ 3023.1. Requerimientos ............................................................................. 303

3.1.1. Plazo de cumplimiento ..................................................... 3033.1.2. Irrecurribilidad .................................................................. 303

3.2. Actas ............................................................................................... 3043.3. Papeles de trabajo ......................................................................... 3063.4. Informe final de inspección ......................................................... 306

4. Fiscalización electrónica ....................................................................... 3074.1. Impacto de las nuevas tecnologías en la relación fisco-contri-

buyente .......................................................................................... 3074.2. La admisión jurisprudencial del “habeas data” .......................... 309

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Índice general

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4.3. El inspector virtual ........................................................................ 3104.3.1. Inicio de la fiscalización electrónica ................................ 3114.3.2. Cumplimiento de lo requerido ......................................... 3114.3.3. El plazo y su prórroga ........................................................ 3124.3.4. Suspensión de la CUIT de oficio ....................................... 312

4.3.4.1. Jurisprudencia sobre “vías de hecho” ............... 3134.3.5. Inclusión en listado web y procedimiento de regulari-

zación .................................................................................. 3154.3.6. Sanciones penales y consecuencias jurídicas ................. 315

4.4. La administración electrónica en el derecho comparado ......... 3164.5. La regulación legal ........................................................................ 317

5. Actividades discrecionales vs. Actitudes arbitrarias ............................ 317

Registraciones efectuadas mediante sistemas de compu tación (Art. 36) ........................................................................................................ 3261. Consideraciones generales .................................................................... 327

Orden de Intervención. Prevista y Ajuste conformado (Art. 36 bis) . 3281. Consideraciones generales .................................................................... 3292. La orden de intervención ...................................................................... 3293. Prevista y ajuste conformado ................................................................ 331

Inaplicabilidad de normas (Art. 36 tris) .................................................. 3321. Consideraciones generales .................................................................... 332


Título I

Capítulo VI

Intereses, ilícitos y sanciones

Teresa Gómez

Intereses resarcitorios (Art. 37) ............................................................... 3431. Consideraciones generales .................................................................... 344

1.1. Metodología impuesta por la norma ........................................... 3461.2. Alícuota aplicable .......................................................................... 3461.3. Los intereses resarcitorios y el corralito ...................................... 348

2. Anatocismo ............................................................................................. 349

Introducción al estudio de los ilícitos tributarios ............................ 3511. Consideraciones generales .................................................................... 351

1.1. La importancia del respeto a las garantías constitucionales cuando de la esfera sancionatoria se trata .................................. 352

2. Jurisprudencia del alto tribunal ............................................................ 355

Pág.


– LXVIII –

3. Bienes jurídicos tutelados ..................................................................... 3573.1. Principios jurídicos penales y jurisprudenciales aplicables al

ilícito tributario ............................................................................. 3594. Extinción de las sanciones ..................................................................... 3625. La lucha contra la evasión ..................................................................... 3626. Cuadro resumen de los ilícitos tributarios ........................................... 363

Infracciones formales - Sanciones Omisión de presentación de de-claración jurada (Art. 38)....................................................................... 3631. Consideraciones generales .................................................................... 3642. Procedimiento aplicable ........................................................................ 365

2.1. Duplicación de sanciones ............................................................ 366

Omisión de presentación de declaración jurada informativa (Art. 38 bis) .................................................................................................. 3671. Consideraciones generales .................................................................... 368

1.1. Supuestos contenidos en el primer párrafo ................................ 3702. Procedimiento aplicable ........................................................................ 371

Violación al cumplimiento de deberes formales (Art. 39) .................. 3721. Consideraciones generales .................................................................... 373

1.1. Conductas incriminadas .............................................................. 3741.1.1. Primer y segundo párrafo: Deberes de colaboración ..... 3741.1.2. Resistencia a la fiscalización. Figura agravada ................ 3751.1.3. Operaciones internacionales. Figura agravada ............... 375

1.2. Sujetos inimputables .................................................................... 3761.3. Principio de personalidad de la pena .......................................... 376

2. Procedimiento aplicable ........................................................................ 3762.1. Duplicación de sanciones ............................................................ 377

Incumplimientos de información (Art. 39 bis) ........................................ 3781. Consideraciones generales .................................................................... 379

1.1. Multa agravada para los contribuyentes con altos ingresos ...... 3801.2. Régimen de retribución para los agentes de información ......... 3801.3. Sujetos inimputables .................................................................... 3801.4. Principio de personalidad de la pena .......................................... 381

2. Procedimiento aplicable ........................................................................ 381

Incumplimientos de información de pertenencia. Incumplimientos presentación informe país por país (Art. 39 ter) ................................ 3811. Consideraciones generales .................................................................... 383

1.1. Acción 13 BEPS. Guía sobre el uso apropiado de la informa-ción contenida en los informes país por país ............................. 384

1.2. Resolución general E-4130/2017 AFIP ........................................ 3841.3. Sujetos inimputables .................................................................... 3861.4. Principio de personalidad de la pena .......................................... 386


Pág.

Índice general

– LXIX –

Cumplimiento parcial de los deberes de colaboración (Art. 39 qua-ter) ............................................................................................................... 3871. Consideraciones generales .................................................................... 387

Clausura (Art. 40) .......................................................................................... 3881. Consideraciones generales .................................................................... 389

1.1. Análisis de la norma ...................................................................... 3911.2. Empleados relevados sin declarar ............................................... 3941.3. Sujetos inimputables .................................................................... 3951.4. Principio de personalidad de la pena .......................................... 395

2. Tipo penal de la clausura ....................................................................... 3952.1. Clausura a los monotributistas .................................................... 396

3. Agravantes de la pena ............................................................................ 398

Interdicción, decomiso y secuestro de mercadería (Art. 40 bis) ........ 3981. Consideraciones generales .................................................................... 399

Acta de comprobación (Art. 41) .................................................................. 4021. Consideraciones generales .................................................................... 4022. Procedimiento aplicable ........................................................................ 405

Acta de comprobación e inventario de la mercadería de los hechos y omisiones previstos en el art. 40 ter (Art. 41 bis) ............................ 4051. Consideraciones generales .................................................................... 406

Alcances de la clausura (Art. 42) .............................................................. 4061. Consideraciones generales .................................................................... 406

Cese de actividades (Art. 43) ....................................................................... 4081. Consideraciones generales .................................................................... 408

Quebrantamiento de clausura (Art. 44) .................................................. 4081. Consideraciones generales .................................................................... 409

1.1. Jurisprudencia a destacar ............................................................. 4091.2. Procedimiento aplicable, vías recursivas .................................... 4101.3. Aplicación de la probation en materia de clausura preventiva ... 411

Omisión de impuestos - Sanciones (Art. 45) .............................................. 4121. Consideraciones generales .................................................................... 413

1.1. Conducta requerida para la configuración de la hipótesis de-lictual .............................................................................................. 414

1.2. Sujetos inimputables .................................................................... 4151.3. Principio de personalidad de la pena .......................................... 4151.4. Error excusable .............................................................................. 415


Defraudación - Sanciones (Art. 46) ........................................................... 4181. Consideraciones generales .................................................................... 418

1.1. Características de la hipótesis delictual descripta ...................... 4191.1.1. Inversión de la carga de la prueba .................................... 420

Pág.


– LXX –

1.1.2. Sujetos inimputables ......................................................... 4201.2. Principio de personalidad de la pena .......................................... 420


Defraudación por aprovechamiento de beneficios fiscales (Art. 46 bis) .................................................................................................. 4211. Consideraciones generales .................................................................... 421

1.1. Sujetos inimputables .................................................................... 4221.2. Principio de personalidad de la pena .......................................... 422


Simulación dolosa de cancelación de tributos o de recursos de la seguridad social ....................................................................................... 4231. Consideraciones generales .................................................................... 423

Indicios de declaraciones engañosas u ocultaciones maliciosas (Art. 47) ........................................................................................................ 4241. Consideraciones generales .................................................................... 4252. Presunciones enunciadas ...................................................................... 426

Sanción aplicable a los agentes de retención o percepción (Art. 48) ........................................................................................................ 4271. Consideraciones generales .................................................................... 427

1.1. Características de la hipótesis delictual descripta ...................... 4291.2. Sujetos inimputables .................................................................... 4301.3. Principio de personalidad de la pena .......................................... 430


Eximición y reducción de sanciones (Art. 49) ......................................... 4311. Consideraciones generales .................................................................... 4322. Supuestos eximentes.............................................................................. 4333. Regímenes de regularización impositiva, promoción y protección

del empleo registrado, exteriorización y repatriación de capitales (Leyes 26.476 y 27.260) .......................................................................... 433

Reducción por única vez (Art. 50) .............................................................. 4341. Consideraciones generales .................................................................... 434

Reiteración de infracciones. Reincidencia (Art. 50 bis) ....................... 4351. Consideraciones generales .................................................................... 435

Error excusable (Art. 50 ter) ...................................................................... 4361. Consideraciones generales .................................................................... 436

Graduación de sanciones. Atenuantes agravantes (Art. 50 quater)... 4381. Consideraciones generales .................................................................... 439

Plazo para el pago de multas (Art. 51) ...................................................... 4391. Consideraciones generales .................................................................... 439

Intereses punitorios (Art. 52) ..................................................................... 4401. Consideraciones generales .................................................................... 440

Pág.

Índice general

– LXXI –


Título I

Capítulo VII

Responsables de las sanciones

Teresa Gómez

Responsables de las sanciones (Art. 53) ................................................... 4611. Consideraciones generales .................................................................... 461

Contribuyentes impu tables (Art. 54) ........................................................ 4621. Consideraciones generales .................................................................... 462

1.1. Sucesiones indivisas ..................................................................... 4631.2. El cónyuge cuyos réditos propios perciba o disponga en su to-

talidad el otro ................................................................................. 4641.3. Los incapaces ................................................................................ 4641.4. Los penados ................................................................................... 4641.5. Los quebrados ............................................................................... 465

Responsables infractores (Art. 55) ........................................................... 4651. Consideraciones generales .................................................................... 465


Título I

Capítulo VIII

De la prescripción

Carlos María Folco

Prescripción de las Acciones y Poderes del Fisco (Art. 56) ................. 4691. Consideraciones generales .................................................................... 4702. La prescripción ....................................................................................... 472

2.1. La prescripción liberatoria ........................................................... 4722.2. Elementos de la prescripción liberatoria .................................... 4732.3. Naturaleza de la prescripción ...................................................... 4732.4. Caducidad y prescripción ............................................................. 4742.5. Disposiciones procesales relativas a la prescripción ................. 4752.6. Pago de obligaciones prescriptas ................................................. 4762.7. Suspensión general de la prescripción de las acciones y pode-

res fiscales ...................................................................................... 4762.8. Verificación de quebrantos impositivos de años prescriptos .... 478

Pág.


– LXXII –

2.9. Cancelación de inscripción .......................................................... 4782.10. Principio de interdependencia .................................................... 4792.11. El régimen específico de la ley 24.522 frente a la Ley de Rito

Fiscal .............................................................................................. 4802.12. Prescripción previsional ............................................................... 482

Prescripción de impuestos (Art. 57) .......................................................... 4821. Consideraciones generales .................................................................... 4822. Vencimiento de los plazos generales .................................................... 4833. Accesorios de anticipos ......................................................................... 483

Prescripción de multas y clausuras (Art. 58) ......................................... 4841. Consideraciones generales .................................................................... 484

Prescripción de la acción para exigir el pago (Art. 59) ........................ 4851. Consideraciones generales .................................................................... 485

Término de prescripción para efectivizar multa y la clausura (Art. 60) ........................................................................................................ 4861. Consideraciones generales .................................................................... 486

Prescripción de la acción de repetición (Art. 61) .................................. 4861. Consideraciones generales .................................................................... 487

Caso especial de suspensión prescriptiva (Art. 62) ................................ 4881. Consideraciones generales .................................................................... 488

Momento desde el cual queda expedita la acción de repetición (Art. 63) ........................................................................................................ 4891. Consideraciones generales .................................................................... 489

Prescripción de la acción de repetición. Incapaces (Art. 64) .............. 4891. Consideraciones generales .................................................................... 489

Suspensión de la prescripción (Art. 65) .................................................... 4901. Consideraciones generales .................................................................... 491

Suspensión de la prescripción (Art. 65 bis) .............................................. 4951. Consideraciones generales .................................................................... 495

Suspensión de la prescripción para inversionistas en empresas pro-movidas (Art. 66) ........................................................................................ 4961. Consideraciones generales .................................................................... 496

Interrupción de la prescripción (Art. 67) ................................................ 4971. Consideraciones generales .................................................................... 4982. Hechos interruptivos ............................................................................. 498

2.1. Interrupción por reconocimiento expreso o tácito .................... 4982.2. Renuncia al término corrido de la prescripción en curso ......... 4992.3. Ejecución fiscal o actos judiciales ................................................ 500

Interrupción de la prescripción (Art. 68) ................................................ 5011. Consideraciones generales .................................................................... 502

Pág.

Índice general

– LXXIII –

Interrupción de la prescripción por interposición del reclamo de repetición (Art. 69) ................................................................................... 5031. Consideraciones generales .................................................................... 504

Interrupción de la prescripción por interposición del reclamo de repetición (Art. 69.1) ................................................................................ 5041. Consideraciones generales .................................................................... 505


Título I

Capítulo IX

Procedimiento penal y contencioso administrativo

Teresa Gómez

Del sumario (Art. 70) ..................................................................................... 5151. Consideraciones generales .................................................................... 515

1.1. Sumario administrativo ................................................................ 516

Art. 70 bis ......................................................................................................... 5171. Consideraciones generales .................................................................... 517

Sustanciación del sumario (Art. 71) ......................................................... 5181. Consideraciones generales .................................................................... 518

1.1. Articulación de la defensa por infracciones al art. 39 ................ 519

Instrucción del sumario (Art. 72).............................................................. 5191. Consideraciones generales .................................................................... 520

Secreto de sumario (Art. 73) ....................................................................... 5211. Consideraciones generales .................................................................... 521

Impugnación u observación de tributos. Infracciones (Art. 74) ........ 5221. Consideraciones generales .................................................................... 522

De la clausura preventiva (Art. 75) .......................................................... 5231. Consideraciones generales .................................................................... 523

1.1. Aspectos procesales a destacar .................................................... 525

Recurso de reconsideración o de apelación (Art. 76) .......................... 5261. Consideraciones generales .................................................................... 527

1.1. Recurso de reconsideración. Sus características ........................ 5281.2. Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación ....... 529

2. Recurso de apelación ante el director general ..................................... 5322.1. Normativa de la afip ...................................................................... 535

Sanciones. Apelación administrativa (Art. 77) ....................................... 5351. Consideraciones generales .................................................................... 536

Pág.


– LXXIV –

1.1. Agotamiento de la vía administrativa. ......................................... 5371.2. Funcionarios actuantes. Sustituciones ........................................ 537

2. Requisitos formales ................................................................................ 538

Apelación del decomiso de mercadería (Art. 78) ................................... 5391. Consideraciones generales .................................................................... 539

Resolución firme. Cosa juzgada (Art. 79) ................................................. 5401. Consideraciones generales .................................................................... 541

1.1. Diferencia entre “cosa juzgada formal” y “cosa juzgada mate-rial” ................................................................................................. 541

Recurso de reconsideración. Notificación (Art. 80) ............................ 5421. Consideraciones generales .................................................................... 542

Acción y demanda de repetición (Art. 81) ................................................ 5431. Consideraciones generales .................................................................... 544

1.1. Pago espontáneo ........................................................................... 5441.2. Pago a requerimiento .................................................................... 545

2. Aspectos jurídicos de la acción de repetición ...................................... 5463. Facultad para verificar ........................................................................... 5484. Pagos improcedentes o en exceso......................................................... 5485. Repetición de impuestos indirectos. Efecto traslación ....................... 550

5.1. Opiniones doctrinarias sobre la reforma .................................... 5515.2. Jurisprudencia de la CS ................................................................ 553


Título I

Capítulo X

Procedimiento contencioso judicial

Carlos María Folco

Demanda contenciosa (Art. 82) .................................................................. 5651. Consideraciones generales .................................................................... 5652. Procedencia ............................................................................................ 567

Demanda por repetición (Art. 83) .............................................................. 5681. Consideraciones generales .................................................................... 5682. Teoría de las correcciones simétricas ................................................... 5703. Inexigibilidad del pago con reserva ...................................................... 5714. Hechos y prueba ..................................................................................... 5715. Prueba del pago en exceso .................................................................... 5726. Fundamento de la pretensión deducida .............................................. 5727. Ingreso íntegro del impuesto................................................................. 573

Pág.

Índice general

– LXXV –

Procedimiento judicial. Antecedentes administrativos (Art. 84) ..... 5741. Consideraciones generales .................................................................... 574

Traslado (Art. 85) .......................................................................................... 5761. Consideraciones generales .................................................................... 576

Cámara Nacional competente (Art. 86) .................................................... 5771. Consideraciones generales .................................................................... 578

Recurso por retardo de justicia del Tribunal Fiscal de la Nación (Art. 87) ........................................................................................................ 5791. Consideraciones generales .................................................................... 579

Ejecución de sentencias contra la nación (Art. 88) ............................. 5801. Consideraciones generales .................................................................... 580

Cosa juzgada (Art. 89) ................................................................................... 5851. Consideraciones generales .................................................................... 586

Competencia (Art. 90) ................................................................................... 5871. Consideraciones generales .................................................................... 587

Normas procesales aplicables (Art. 91) ................................................... 5881. Consideraciones generales .................................................................... 588


Título I

Capítulo XI

Juicio de ejecución fiscal

Carlos María Folco

Juicio de ejecución fiscal (Art. 92) ............................................................ 5931. Consideraciones generales .................................................................... 5972. Título ejecutivo ....................................................................................... 5993. Interrelación con la Ley de Conflicto Interadministrativo ................. 6054. Interposición de la demanda ................................................................ 6075. Libramiento del mandamiento de intimación de pago y embargo ... 6096. Traba de medidas precautorias o ejecutivas y su levantamiento ....... 6107. Ofrecimiento administrativo en pago de las sumas embargadas ju-

dicialmente ............................................................................................. 6128. Notificación en el domicilio electrónico .............................................. 6149. Embargo general de cuentas bancarias, fondos y valores .................. 61510. Informe entidades requeridas por medidas precautorias e inaplica-

bilidad secreto financiero ...................................................................... 62511. Orden judicial para desapoderamiento físico o allanamiento de do-

micilio ..................................................................................................... 628

Pág.


– LXXVI –

12. Anotación de medidas cautelares ......................................................... 62913. Responsabilidad Civil y Profesional del representante del Fisco ....... 63014. Cautelares trabadas antes de la intimación al demandado ................ 63115. Oposición y trámite de las excepciones ............................................... 63216. No oposición de excepciones ................................................................ 64517. Liquidación ............................................................................................. 64618. Acogimiento del ejecutado a regímenes de facilidades de pago ........ 650

Responsabilidad solidaria de entidades financieras y personas de-positarias de bienes embargados (Art. 92.1) ........................................ 6511. Consideraciones generales .................................................................... 652

Ejecución de garantías (Art. 92.2) ............................................................. 6531. Consideraciones generales .................................................................... 653

Deducción de la acción de repetición (Art. 93) ..................................... 6551. Consideraciones generales .................................................................... 655

Trámite del cobro de impuestos por ejecución fiscal (Art. 94) .......... 6561. Consideraciones generales .................................................................... 656

Notificación del mandamiento de ejecución y embargo (Art. 95) ..... 6571. Consideraciones generales .................................................................... 658


Título I

Capítulo XII

Disposiciones varias

Carlos María Folco

Representación judicial (Art. 96) .............................................................. 6691. Consideraciones generales .................................................................... 669

Representantes del fisco (Art. 97) ............................................................. 6701. Consideraciones generales .................................................................... 671

Honorarios (Art. 98) ..................................................................................... 6721. Consideraciones generales .................................................................... 672

Anticipo gastos tramitaciones judiciales (Art. 99) ............................... 6751. Consideraciones generales .................................................................... 6752. Principios generales de la condena en costas ...................................... 6763. Exoneración de costas al vencido ......................................................... 677

Formas de notificación (art. 100) .............................................................. 6781. Consideraciones generales .................................................................... 6792. Medios de notificación tributarios........................................................ 680

Pág.

Índice general

– LXXVII –

Secreto fiscal (art. 101) ............................................................................... 6841. Consideraciones generales .................................................................... 6872. Los cónyuges frente al secreto fiscal ..................................................... 6883. La solicitud del propio interesado ........................................................ 6884. Excepciones al secreto fiscal ................................................................. 6895. Recursos de la seguridad social ............................................................ 6906. Precios de transferencia ......................................................................... 6917. Acuerdos de cooperación internacional .............................................. 6918. Procedimiento de acuerdo mutuo ........................................................ 6949. Balances y estados contables ................................................................ 69410. Obligación de suministrar información financiera o bursátil ............ 69411. Información excluida del derecho de acceso a la información Pública .. 695

Publicación nómina de responsables (art. 102) ...................................... 6951. Consideraciones generales .................................................................... 696

Requisitos para las transferencias de bienes (art. 103) ....................... 6961. Consideraciones generales .................................................................... 697

Acreditación de cumplimiento fiscal (art. 104) ..................................... 6981. Consideraciones generales .................................................................... 698

Deberes de entidades, de funcionarios públicos y de beneficiarios de franquicias tributarias (art. 105) ................................................... 7001. Consideraciones generales .................................................................... 701

Transferencia a fiscos extranjeros por exenciones o desgravacio-nes (art. 106) ............................................................................................... 7031. Consideraciones generales .................................................................... 703

Deberes de colaboración (art. 107) ........................................................... 7041. Consideraciones generales .................................................................... 7052. Captación de información por requerimiento .................................... 7053. Entidades y jurisdicciones del sector PÚBLICO .................................. 7064. El secreto financiero y el deber de información .................................. 7075. Ejercicio en abstracto de tales disposiciones ....................................... 7086. El derecho a la intimidad y las facultades del fisco ............................. 7087. Solicitud de informes, medidas cautelares y transferencia de fon-

dos ........................................................................................................... 7118. Deber de colaboración de funcionarios públicos ............................... 712

Cargas públicas (art. 108) ............................................................................ 7131. Consideraciones generales .................................................................... 713

Exención del sellado (art. 109) .................................................................. 7141. Consideraciones generales .................................................................... 715

Conversión (art. 110) .................................................................................... 7151. Consideraciones generales .................................................................... 715

Pág.


– LXXVIII –

Embargo preventivo (art. 111) .................................................................... 7161. Consideraciones generales .................................................................... 716

Régimen aplicable a los distintos gravámenes (art. 112) .................... 7181. Consideraciones generales .................................................................... 719

Régimen de presentación espontánea (art. 113) ..................................... 7191. Consideraciones generales .................................................................... 720

Restricciones a las Facultades del Poder Ejecutivo Nacional (art. 113 bis) ................................................................................................ 7211. Consideraciones generales .................................................................... 722

Estímulos a la colaboración del público (art. 114) ............................. 7231. Consideraciones generales .................................................................... 724

Convenios firmados doble imposición internacional (art. 115) ........ 7241. Consideraciones generales .................................................................... 725

Normas aplicables supletoriamente (art. 116) ...................................... 7251. Consideraciones generales .................................................................... 726


Título I

Capítulo XIII

Régimen especial de fiscalización

Carlos María Folco

Sujetos comprendidos. Período de fiscalización (Art. 117) ................ 7391. Consideraciones generales .................................................................... 7392. Vigencia del régimen e impuestos incluidos ....................................... 7413. Bloqueo fiscal y régimen penal tributario ............................................ 7434. Devolución de saldos a favor ................................................................. 7435. Prescripción ............................................................................................ 7446. Declaraciones juradas presentadas ...................................................... 744

Presunción de exactitud de declaraciones juradas presentadas (Art. 118) ...................................................................................................... 7451. Consideraciones generales .................................................................... 745

Impugnación del “período base” (Art. 119) .............................................. 7481. Consideraciones generales .................................................................... 748

Presunción de Derecho (Art. 120) .............................................................. 7501. Consideraciones generales .................................................................... 751

Porcentajes aplicables (Art. 121) .............................................................. 7511. Consideraciones generales .................................................................... 752

Pág.

Índice general

– LXXIX –

Presunciones sobre rectificaciones (Art. 122) ....................................... 7521. Consideraciones generales .................................................................... 752

Accesorios sobre saldos de impuestos determinados (Art. 123) ........ 7531. Consideraciones generales .................................................................... 753

Efectos de la determinación administrativa (Art. 124) ....................... 7551. Consideraciones generales .................................................................... 755

Impuestos sobre los cuales regirán las presunciones (Art. 125) ....... 7561. Consideraciones generales .................................................................... 757

Aplicación de la presunción a períodos no prescriptos (Art. 126) .... 7571. Consideraciones generales .................................................................... 757

Parámetros de inclusión en el régimen especial de fiscalización (Art. 127) ...................................................................................................... 7581. Consideraciones generales .................................................................... 758


Título I

Capítulo XIV

Cuenta de jerarquización

Teresa Gómez

Cuenta de Jerarquización (Art. 128) ......................................................... 7671. Consideraciones generales .................................................................... 768


Título I

Capítulo XV

Régimen de actualización

Teresa Gómez

1. Consideraciones generales .................................................................... 7731.1. Actualización modular ................................................................. 7751.2. Ley de Convertibilidad ................................................................. 7751.3. Ley de Emergencia Pública y reforma del régimen cambiario .. 776

Régimen de actualización (Art. 129) ......................................................... 777

Créditos sujetos a actualización (Art. 130) ............................................ 777

Plazo de actualización (Art. 131) .............................................................. 778

Pág.


– LXXX –

Multas actualizables (Art. 132) ................................................................. 778

Pago de la actualización (Art. 133) ........................................................... 778

Anticipos, pagos a cuenta, retenciones y percepciones. Actualiza-ción (Art. 134) ............................................................................................. 779

Pago con prórroga. Actualización (Art. 135) ......................................... 779

Base de cálcu lo (Art. 136) ............................................................................ 779

Embargo preventivo (Art. 137) .................................................................... 780

Reclamo administrativo (Art. 138) ............................................................ 780

Demanda de repetición (Art. 139)............................................................... 780

Aplicación, percepción y fiscalización (Art. 140) .................................. 780

Vigencia (Art. 141) ......................................................................................... 781

Actualización a favor de los contribuyentes (Art. 142) ...................... 781


Título I

Capítulo XVI

Regímenes de promoción

Teresa Gómez

Regímenes de promoción (Art. 143) ............................................................ 7871. Consideraciones generales .................................................................... 788

1.1. Técnicas promocionales directas e indirectas ............................ 7881.2. Normativa en la materia ............................................................... 789

2. Aspectos procesales ............................................................................... 7903. La emblemática causa Londrina. Su jurisprudencia ........................... 793


Título II

Capítulo I

De la organización y competencia de los Tribunales Fiscales y actuación ante ellos

Teresa Gómez

De la organización y competencia de los Tribunales Fiscales y ac-tuación ante ellos (Art. 144) .................................................................. 8111. Consideraciones generales .................................................................... 811

Pág.

Índice general

– LXXXI –

1.1. Opiniones sobre el tribunal vertidas por sus presidentes .......... 8121.1.1. Beatriz González de Rechter (ejerció la Presidencia

desde el 27/4/1979 hasta el 11/5/1981) ........................... 8121.1.2. Pedro José Pagani (ejerció la Presidencia desde el

11/9/1985 hasta el 22/6/1988) .......................................... 8131.1.3. Elena Fernández de La Puente (ejerció la Presidencia

desde septiembre de 1992 hasta marzo de 1998) ............ 8131.1.4. Agustín Torres (ejerció la Presidencia desde el

11/3/1998 a 30/11/2002) ................................................... 8141.1.5. Ignacio José Buitrago (ejerce la presidencia desde el

3/12/2002 al 30/1/2012) .................................................... 8141.1.6. Designación del Dr. C.P. Juan Carlos Vicchi (2012 a

2016) ................................................................................... 8171.1.7. Designación del Dr. Abog. Ricardo Xavier Basaldúa ...... 818

2. Constitucionalización del Tribunal Fiscal de la Nación ..................... 818

Sede ................................................................................................................... 8181. Consideraciones generales .................................................................... 819

1.1. Interposición de los recursos ....................................................... 820

Constitución (Art. 146) ................................................................................ 8211. Consideraciones generales .................................................................... 822

Órgano de administración (Art. 146 bis) .................................................. 8221. Consideraciones generales .................................................................... 822

Designación del coordinador general (Art. 146 ter) ........................... 8221. Consideraciones generales .................................................................... 822

Atribuciones y responsabilidades del coordinador general (Art. 146 quater) ........................................................................................ 8231. Consideraciones generales .................................................................... 824

Órgano jurisdiccional (Art. 146 quinquies) ............................................ 8241. Consideraciones generales .................................................................... 825

1.1. Salas. Su composición .................................................................. 8282. Facultades de los Secretarios ................................................................ 8303. Recusación, excusación, vacancia, licencia o impedimento .............. 831

Designación del Presidente del Tribunal Fiscal (Art. 146 sexies) ..... 8321. Consideraciones generales .................................................................... 8322. Reemplazo de Vocales ........................................................................... 833

Designación de los vocales (Art. 147) ...................................................... 8331. Consideraciones generales .................................................................... 834

Remoción (Art. 148) ....................................................................................... 8351. Consideraciones generales .................................................................... 836

1.1. Jury de enjuiciamiento.................................................................. 837

Incompatibilidades (Art. 149) ...................................................................... 837

Pág.


– LXXXII –

1. Consideraciones generales .................................................................... 838

Excusación y recusación (Art. 150) ........................................................... 8381. Consideraciones generales .................................................................... 839

Distribución de Expedientes - Plenario (Art. 151) ................................. 8401. Consideraciones generales .................................................................... 842

1.1. Sorteo público de expedientes ..................................................... 8421.2. Acuerdos plenarios ....................................................................... 842

1.2.1. Metodología para el llamamiento a plenario .................. 843

Cómpu to de términos (Art. 152) ................................................................. 8441. Consideraciones generales .................................................................... 844

Reglamento (Art. 153) ................................................................................... 8441. Consideraciones generales .................................................................... 844

Facultades del tribunal (Art. 154) ............................................................ 8451. Consideraciones generales .................................................................... 845

Constitución del patrimonio del Tribunal Fiscal de la Nación (Art. 155) ...................................................................................................... 8461. Consideraciones generales .................................................................... 846

Recursos para el funcionamiento del Tribunal Fiscal de la Nación (Art. 156) ...................................................................................................... 8461. Consideraciones generales .................................................................... 847

Facultades adicionales (Art. 157).............................................................. 847

Atribuciones y responsabilidades del presidente (Art. 158) ............... 8481. Consideraciones generales .................................................................... 848

Competencia del tribunal (Art. 159) ......................................................... 8491. Consideraciones generales .................................................................... 850

1.1. Algunas precisiones en cuanto a la competencia en materia impositiva ...................................................................................... 8511.1.1. Competencia en función del monto ................................ 8511.1.2. Competencia en función de la materia ............................ 853

Personería (Art. 160) ..................................................................................... 8551. Consideraciones generales .................................................................... 855

1.1. Acreditación de la representación en juicio ............................... 8551.2. Poderes ........................................................................................... 856

Representación y patrocinio (Art. 161) .................................................... 8571. Consideraciones generales .................................................................... 857

1.1. Representación .............................................................................. 8581.2. Patrocinio ....................................................................................... 8581.3 Actuación interdisciplinaria ............................................................ 858

Sanciones procesales (Art. 162) ................................................................. 8591. Consideraciones generales .................................................................... 859

Pág.

Índice general

– LXXXIII –

Escrituriedad del proceso (Art. 163) ........................................................ 8601. Consideraciones generales .................................................................... 860

1.1. Excepciones previstas en la Ley de Rito Fiscal al procedimien-to escrito......................................................................................... 861

Impulso de oficio (Art. 164) ......................................................................... 8611. Consideraciones generales .................................................................... 8612. Otras formas de finalización del proceso ............................................. 863

2.1. Desistimiento ................................................................................ 8632.2. Allanamiento ................................................................................. 863


Título II

Capítulo II

De las acciones y recursos

Teresa Gómez

Del recurso de apelación por determinación de impuestos, que-brantos y aplicación de multas (Art. 165) ........................................... 8711. Consideraciones generales .................................................................... 871

Interposición del recurso (Art. 166)......................................................... 8741. Consideraciones generales .................................................................... 874

1.1. Temporalidad ................................................................................ 8741.2. Escrituriedad ................................................................................. 8751.3. Tasa por actuaciones ante el Tribunal Fiscal de la Nación ........ 877

1.3.1. Modalidad de pago de la tasa ........................................... 8802. Agravios y prueba en el escrito .............................................................. 881

2.1. Limitación al ejercicio del derecho de defensa establecida por la ley 25.239 .................................................................................... 882

Intimación de pago (Art. 167) ...................................................................... 8831. Consideraciones generales .................................................................... 883

Intereses (Art. 168) ........................................................................................ 8841. Consideraciones generales .................................................................... 885

Traslado del recurso (Art. 169) ................................................................. 8851. Consideraciones generales .................................................................... 886

1.1. Formalidades del escrito de contestación................................... 8871.2. Negativa de la administración a contestar .................................. 887

Rebeldía (Art. 170) ......................................................................................... 8871. Consideraciones generales .................................................................... 888

1.1. Consecuencias de la declaración en “Rebeldía” ........................ 888

Pág.


– LXXXIV –

Excepciones (Art. 171) ................................................................................... 8891. Consideraciones generales .................................................................... 889

1.1. Opiniones doctrinarias ................................................................. 8901.2. Clasificación y enumeración de las excepciones ....................... 8911.3. Excepciones dilatorias .................................................................. 891

1.3.1. Falta de personería (legitimatio ad processum)............... 8911.3.2. Litispendencia .................................................................... 8921.3.3. Defecto legal (oscuro libelo) ............................................. 892

1.4. Excepciones perentorias............................................................... 8921.4.1. Incompetencia ................................................................... 8921.4.2. Falta de legitimación en la recurrente o la apelada ........ 8931.4.3. Cosa juzgada ...................................................................... 8941.4.4. Prescripción ....................................................................... 8951.4.5. Nulidad ............................................................................... 895

Causa de puro derecho. Autos para sentencia (Art. 172) ..................... 8961. Consideraciones generales .................................................................... 896

1.1. Procedencia del recurso de reposición ....................................... 897

Audiencia preliminar de la prueba (Art. 173) .......................................... 8971. Consideraciones generales .................................................................... 898

1.1. Actividad probatoria en el Tribunal Fiscal de la Nación ............ 898

Apertura a prueba (Art. 173 bis) ................................................................. 8991. Consideraciones generales .................................................................... 900

Producción de la prueba (Art. 174) ........................................................... 9011. Consideraciones generales .................................................................... 901

1.1. Medios de prueba en el Tribunal Fiscal de la Nación ................ 9021.1.1. Prueba Documental .......................................................... 9021.1.2. Prueba de Informes ........................................................... 9021.1.3. Prueba Testimonial ............................................................ 9021.1.4. Prueba Pericial ................................................................... 903

2. Valoración de la prueba ......................................................................... 904

Informes (Art. 175) ......................................................................................... 9051. Consideraciones generales .................................................................... 905

1.1. Plazos de contestación .................................................................. 9061.2. Pago de gastos extraordinarios..................................................... 906

Alegato - vista de la causa (Art. 176) ........................................................ 9061. Consideraciones generales .................................................................... 907

1.1. Alegato de bien probado............................................................... 9071.2. Audiencia de vista de causa.......................................................... 908

Medidas para mejor proveer (Art. 177) ..................................................... 9091. Consideraciones generales .................................................................... 910

1.1. Medidas para mejor proveer ........................................................ 910

Pág.

Índice general

– LXXXV –

1.2. Tipo de procedimiento que se desarrolla ante el TFN ............... 9111.3. Audiencia de vista de causa.......................................................... 912

Acciones de repetición (Art. 178) ............................................................... 9131. Consideraciones generales .................................................................... 913

1.1. Plazos procesales .......................................................................... 914

Repetición del tributo. Momento en que comienzan a correr los intereses (Art. 179) .................................................................................... 9141. Consideraciones generales .................................................................... 914

Multa consentida (Art. 180)........................................................................ 9161. Consideraciones generales .................................................................... 916

Demanda por repetición (Art. 181) ............................................................ 9161. Consideraciones generales .................................................................... 916

Recurso de amparo (Art. 182) ...................................................................... 9171. Consideraciones generales .................................................................... 918

1.1. Amparo constitucional y Amparo ley 16.986 .............................. 9201.2. Amparo de la ley de Procedimientos Administrativos 19.549 ... 922

Causa de la demora. Requerimiento (Art. 183) ....................................... 9241. Consideraciones generales .................................................................... 924


Título II

Capítulo III

De la sentencia del tribunal

Teresa Gómez

De la sentencia del tribunal (Art. 184) .................................................... 9451. Consideraciones generales .................................................................... 946

1.1. Los vocales y la sentencia en el TFN ............................................ 9471.2. Plazos ............................................................................................. 947

1.2.1. Plazo para el llamamiento de autos para sentencia ........ 9482. Costas. Reforma establecida por la ley 25.795 ..................................... 949

2.1. Honorarios ..................................................................................... 9502.1.1. El IVA y los honorarios ...................................................... 952

Constitucionalidad de la norma (Art. 185) ............................................ 9531. Consideraciones generales .................................................................... 953

1.1. Posición de la jurisprudencia ....................................................... 9531.2. Posiciones doctrinarias ................................................................ 9541.3. Conclusiones de Congresos ......................................................... 955

Pág.


– LXXXVI –

Interpretación ministerial o administrativa (Art. 186) ....................... 9551. Consideraciones generales .................................................................... 956

Liquidación (Art. 187) ................................................................................... 9561. Consideraciones generales .................................................................... 956

Término para dictar sentencia (Art. 188) ................................................. 9571. Consideraciones generales .................................................................... 958

1.1. Incumplimiento de los plazos establecidos. Sus sanciones ...... 9591.1.1. Dec. 1684/1993 ................................................................... 9591.1.2. “Jury” de enjuiciamiento ................................................... 9601.1.3. Pronto despacho. Retardo de justicia ............................... 960

Cuestiones previas. Apelación de la sentencia (Art. 189) .................... 9611. Consideraciones generales .................................................................... 961

Prórroga de plazos (Art. 190) ..................................................................... 9621. Consideraciones generales .................................................................... 962

Recurso de aclaratoria (Art. 191) ............................................................. 9631. Consideraciones generales .................................................................... 963

1.1. Aspectos procesales ...................................................................... 964

Recurso de revisión y apelación limitada (Art. 192) ............................. 9641. Consideraciones generales .................................................................... 964

1.1. Formalidades y requisitos a cumplir ........................................... 9651.1.1. Expresión de agravios ........................................................ 9661.1.2. Términos ............................................................................. 967

Obligación de apelar las sentencias desfavorables (Art. 193) .......... 9681. Consideraciones generales .................................................................... 968

Apelación de las sentencias (Art. 194) ..................................................... 9701. Consideraciones generales .................................................................... 970

1.1. Condena al pago de tributos e intereses ..................................... 9711.2. Condena al pago de multa ............................................................ 971

Interposición del recurso (Art. 195)......................................................... 9721. Consideraciones generales .................................................................... 973

1.1. Expresión de agravios ................................................................... 9731.2. Apelación contra la sentencia de amparos ................................. 974

Cómpu to del plazo para expresar agravios (Art. 196) .......................... 9741. Consideraciones generales .................................................................... 974


Pág.

Índice general

– LXXXVII –

Título II

Capítulo IV

Disposiciones generales

Teresa Gómez

Aplicación supletoria (Art. 197) ................................................................ 9811. Consideraciones generales .................................................................... 981

Competencia de los tribunales fiscales (Art. 198) ................................ 9821. Consideraciones generales .................................................................... 983

Interposición de recursos (Art. 199) ......................................................... 9841. Consideraciones generales .................................................................... 984

1.1. Competencia ................................................................................. 985

Título III

Otras disposiciones

Teresa Gómez

Actualización de importes (Art. 200) ........................................................ 9871. Consideraciones generales .................................................................... 987

Actualización de obligaciones de dar sumas de dinero (Art. 201) .... 988

Actualización de deudas fiscales (Art. 202) ........................................... 9891. Consideraciones generales .................................................................... 989

Vigencia del texto ordenado en 1974 (Art. 203) ..................................... 9891. Consideraciones generales .................................................................... 990

Modificaciones introducidas por distintas leyes (Art. 204) .............. 9911. Consideraciones generales .................................................................... 991

Título IV (Título incorporado por art. 244

de la ley 27.430 BO 29/12/2017)

Capítulo I

Procedimientos de acuerdo mutuo previstos en los convenios para evitar la doble imposición internacional

Carlos María Folco

Ámbito de aplicación (Art. 205) .................................................................. 993

Pág.


– LXXXVIII –

1. Consideraciones generales .................................................................... 9932. Plan de acción BEPS. OCDE. 2013 ........................................................ 9953. Los MAP en el derecho comparado ...................................................... 9964. El procedimiento de Acuerdo Mutuo en la ley 11.683 ......................... 9985. Ámbito específico de aplicación ........................................................... 1001

Autoridad Competente (Art. 206) .............................................................. 10021. Consideraciones generales .................................................................... 10022. Autoridad competente ........................................................................... 1003

Plazos (Art. 207) ............................................................................................. 10041. Consideraciones generales .................................................................... 10042. El plazo en el texto de la ley 11.683 (t.o. en 1998 y sus mod.) ............. 1004

Inicio del procedimiento de acuerdo mutuo (Art. 208) ........................ 10051. Consideraciones generales .................................................................... 1005

Requisitos formales de la solicitud (Art. 209) ...................................... 10071. Consideraciones generales .................................................................... 1007

Información complementaria (Art. 210) .................................................. 10081. Consideraciones generales .................................................................... 1008

Admisibilidad (Art. 211) ................................................................................ 10091. Consideraciones generales .................................................................... 10102. Admisión de la solicitud ........................................................................ 10103. Silencio administrativo positivo............................................................ 1010

Denegación de inicio (Art. 212) .................................................................. 10111. Consideraciones generales .................................................................... 1011

Procedimientos de acuerdo mutuo admitidos (Art. 213) ..................... 10121. Consideraciones generales .................................................................... 1012

Procedimiento interpuesto ante el otro estado contratante (Art. 214) ...................................................................................................... 10141. Consideraciones generales .................................................................... 1014

Terminación del procedimiento (Art. 215) .............................................. 10141. Consideraciones generales .................................................................... 10152. Acuerdo entre las autoridades competentes ....................................... 10153. Prescripción ............................................................................................ 10174. Falta de acuerdo de los estados ............................................................. 1018

Interrelación con otros procedimientos (Art. 216) ............................. 10181. Consideraciones generales .................................................................... 10182. Acuerdo concluido con posterioridad a la resolución de los recur-

sos internos ............................................................................................. 1019

Pág.

Índice general

– LXXXIX –

Título IV

Capítulo II

Determinaciones conjuntas de precios de operaciones internacionales

Carlos María Folco

Régimen aplicable (Art. 217) ....................................................................... 10211. Consideraciones generales .................................................................... 10222. La determinación conjunta en la Ley de Rito Fiscal ............................ 10283. Procedimiento ........................................................................................ 1029

3.1. Inicio .............................................................................................. 10293.2. Determinación del DCPOI ........................................................... 10313.3. Vigencia de la DCPOI.................................................................... 1032

Apéndice normativo

Decreto 618/1997 ........................................................................................... 1037

Decreto Nacional 1397/1979 ....................................................................... 1057

Acordada 840/1993 ......................................................................................... 1081

Acordada 1680/2002 ....................................................................................... 1103

Acordada 2048/2006 ....................................................................................... 1105

Pág.

Anexo de Jurisprudencia relevante

Índice de Partes por Capítulo

Decreto 618/1997

Chevron Argentina SRL c. EN- AFIP- DGI- Res. 98/2009 y otros s/Dirección Gene-ral Impositiva (Decreto 618/97) ............................................................................... 51

Confederación Argentina de Mutualidades - inc. Med. c. EN - AFIP - DGI - Res. 2525/2008 s. DGI (Decreto 618/97) .................................................................. 54

Cooperativa de Trabajo Fast Limitada c. Estado Nacional - Poder Ejecutivo de la Nación - dec. 1002/1999 (Decreto 618/97) .............................................................. 51

Coppola, Guillermo Esteban s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Decreto 618/97)........................................................................................................ 52

El Ateneo Pedro García SALEEI c. DGI (Decreto 618/97) ........................................... 53

Fabripack SA c. DGI (Decreto 618/97) .......................................................................... 53

Gutiérrez, Daniel Héctor SRL c. EN - AFIP - DGI s/amparo ley 16.986 (Decreto 618/97) ....................................................................................................................... 50

Juan Bracho García e Hijos SA s/recurso de apelación - IVA/Ganancias (Decreto 618/97) ....................................................................................................................... 53

Kupchik, Luisa Spak de y Kupchik, Alberto Mario c. BCRA y Estado Nacional (ME) s/varios (Decreto 618/97) ......................................................................................... 51

Monteverde, José I. s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Decreto 618/97) ....................................................................................................................... 53

Papelería Francesa SA c. Estado Nacional - DGA Res. 5/2011 (Res. 1908/2005) y otro s/proceso de conocimiento (Decreto 618/97) ................................................ 54

Techint Cía. Técnica Internacional SA c. Administración Fed. de Ingresos Públicos (Decreto 618/97)........................................................................................................ 51

Tsolokian, Rubén s/concurso s/incidente de revisión por AFIP - DGI (Decreto 618/97) ....................................................................................................................... 54

WAG S.A. (Decreto 618/97) ............................................................................................ 53

Ley 11.683

Título I

Capítulo I - Art. 1º al Art. 4º

AFIP DGI 62 c. Davaro Saúl s/ejecución fiscal (Título I - Capítulo I) ......................... 95

AFIP DGI 1302 c. Ceber, Juana s/ejecución fiscal (Título I - Capítulo I) .................... 96

Pág.


– XCII –

AFIP DGI 40137 c. Carballada, José Antonio s/ejecución fiscal (Título I - Capítu-lo I) .............................................................................................................................. 95

Aratti, Pedro Oscar (Título I - Capítulo I) ..................................................................... 96

Asociación Civil Jockey Club (Título I - Capítulo I) ..................................................... 91

Autolatina Argentina SA c. Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo I) ...... 93

Catedral Turismo SA (15.054-I) c. DGI (Título I - Capítulo I) ..................................... 92

Cepas Argentina SA c. AFIP-DGI (Título I - Capítulo I) ............................................... 97

El Ateneo Pedro García SALEeI c. DGI (Título I - Capítulo I) ..................................... 92

Establecimiento Vitivinícola Doña Antonia de Hijos de Fortunato lo Bello SRL o Viñedos y Bodega Doña Antonia SRL (Título I - Capítulo I) .................................. 93

Ferioli Oscar Jorge (Título I - Capítulo I) ...................................................................... 93

Filcrosa SA s/quiebra. Incidente de verificación de Municipalidad de Avellaneda (Título I - Capítulo I) ................................................................................................. 91

Fleischmann Argentina Inc. (Título I - Capítulo I) ...................................................... 93

Frigorífico Litoral Argentino SA s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agre-gado (Título I - Capítulo I) ........................................................................................ 96

Frigorífico Litoral Argentino SA s/recurso de apelación - IVA (Título I - Capítulo I) 98

Gordon, Miguel David c. DGI (Título I - Capítulo I) .................................................... 95

Kellogg Co. Argentina SA (Título I - Capítulo I) ........................................................... 95

Kerszkowski, Rosa Susana s/recurso de apelación - IVA (Título I - Capítulo I)......... 97

Matera Juan F. (Título I - Capítulo I) ............................................................................. 97

Mattera, Juan F. (Título I - Capítulo I) ........................................................................... 98

Mellor Goodwin Combustión, SA c. Gobierno Nacional (Título I - Capítulo I) ........ 94

Molinos Río de la Plata SA c. Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo I) ... 91

Parke Davis y Cía. SA (Título I - Capítulo I) .................................................................. 94

Parque Colonial SRL (TF 15.318-1) c. DGI (Título I - Capítulo I) ............................... 92

Pesquera Sur SA s/recurso de apelación -Impuesto a las ganancias (Título I - Ca-pítulo I) ....................................................................................................................... 95

Philips Arg. de Lámparas Elect. y Radio SA c. DGI (Título I - Capítulo I) .................. 92

Proarmet SA (TF 9636-I) c. DGI (Título I - Capítulo I) ................................................. 94

Reula Emilio Ramón s/recurso de apelación - IVA y Ganancias (Título I - Capítu-lo I) .............................................................................................................................. 97

SKS SA -TF 15.490-I c. DGI (Título I - Capítulo I) ......................................................... 96

Todo Juntas SA c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo I) ........................... 92

Trulli, Adriana M. c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo I) ...................... 96

Vaira y Del Grosso SRL c. DGI (Título I - Capítulo I) ................................................... 91

Título I

Capítulo II - Art. 5º al Art. 10

Apache SA s/Recurso de Apelación - IVA (Título I - Capítulo II) ................................ 134

Arriola, José Alberto s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo II) ................................................................................................................. 135

Pág.

Jurisprudencia relevante - Índice de partes por capÍtulo

– XCIII –

Barrenechea, Ignacio José María s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo II) ............................................................................... 133

Berdondini Mario Vicente s/Recurso de Apelación (Título I - Capítulo II) ............... 137

Brutti, Stella Maris (T.F. 14.814-I ac. 14.815-I/15.157-I) c. DGI (Título I - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 139

Caputo Emilio y otro c. DGI (Título I - Capítulo II)...................................................... 139

Casa del Teatro de Protección Recíproca s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo II) ............................................................................ 134

CONCCIEL SA (Título I - Capítulo II) ........................................................................... 133

COPAM SA - Oscar P. Seggiaro U. Trans. de Emp. (TF 13884-I) c. DGI (Título I - Ca-pítulo II) ..................................................................................................................... 134

Cremieux, Paola Alejandra s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo II) ................................................................................................ 138

EDEFOR SA c. Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos (Título I - Ca-pítulo II) ..................................................................................................................... 135

Gobierno Nacional c. Galimberti, Pedro L. (Título I - Capítulo II) ............................. 138

IBM Argentina SA c. DGI s/Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo II) .... 134

Imprenta Lux SRL s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo II) ............................................................................................................... 137

Ingenio y Ref. San Martín del Tabacal SA c. DGI (TF 12892-I) (Título I - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 139

Instituto de Obra Social de la Provincia de Entre Ríos (TF 14713-I) c. DGI (Título I - Capítulo II) ............................................................................................................... 134

Kerszkowski, Rosa Susana s/recurso de apelación - impuesto al valor agregado (Título I - Capítulo II) ................................................................................................ 135

Mautino, Bernabé Luis c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo II) ............ 135

Paura, Miguel s/recurso de apelación - Impuesto al valor agregado - a las Ganan-cias - Impuesto sobre los capitales (Título I - Capítulo II) ..................................... 136

Philips Arg. de Lámparas Eléctricas y Radio s/Repetición (Título I - Capítulo II) .... 138

Título I

Capítulo III - Art. 11 al Art. 19

Alojamiento Tijuana de Godofredo y Guillermo Tronconi (Título I - Capítulo III) .. 218

Alvarenga, Julio Manuel (Título I - Capítulo III) .......................................................... 221

Amas María Martha, Amas Miguel Jorge y Rodríguez Nélida A. Soc. de Hecho (Tí-tulo I - Capítulo III).................................................................................................... 217

Antonio A. Coassolo SA (Título I - Capítulo III) ........................................................... 214

Antonio A Coassolo SA (TF 12441-1) c. DGI (Título I - Capítulo III) .......................... 219

Araya y Toreta SAIC (Título I - Capítulo III) ................................................................. 220

Atilio J, Daneri SA (Título I - Capítulo III) ..................................................................... 219

Bao Rodríguez, Maximino (TF 33749-I c. DGI) (Título I - Capítulo III) ..................... 216

Beraja, Alberto David y Swek, José Roberto s/Recurso Apelación IVA (Título I - Ca-pítulo III) .................................................................................................................... 219

Pág.


– XCIV –

Bernatene Oscar A. y Sánchez Héctor F. Soc. de Hecho (Título I - Capítulo III) ....... 220

Bolland y Cía. SA (TF 21.122-I) c. DGI (Título I - Capítulo III) ................................... 221

Brutti, Stella Maris c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo III) .................. 217

Caputo Emilio (Título I - Capítulo III) .......................................................................... 214

Carlos A. Petit s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Ca-pítulo III) .................................................................................................................... 222

Carvalan Goñi, Carlos Augusto (Título I - Capítulo III) ............................................... 214

Casado, María Teresa Soc. de Hecho s/Apelación Ganancias e IVA (Título I - Capí-tulo III) ....................................................................................................................... 218

Cerquetella, Carlos A. (Título I - Capítulo III) .............................................................. 218

Dicca ICSA (Título I - Capítulo III) ................................................................................ 213

Ferrero, Fernando (Título I - Capítulo III) .................................................................... 218

Frymat SA s/Recurso de Apelación (Título I - Capítulo III) ........................................ 213

Gabriel, Graciela Elsa s/ley 24.769 (Título I - Capítulo III) ......................................... 222

GRA-AL SA (Título I - Capítulo III) ................................................................................ 221

Hijos de Benito Fresco SRL s/Recurso de Apelación Impuestos Internos (Título I - Capítulo III) ........................................................................................................... 213

Las Elviras SAAGI s/ley 24.769. (Título I - Capítulo III) ............................................... 215

Luis Minuzzi e Hijos SAIC s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo III) ............................................................................................... 220

Odara Benjamín c. DGI (Título I - Capítulo III) ........................................................... 216

Ortiz Andrés (Título I - Capítulo III) ............................................................................. 221

Oyhamburu, Pedro A. y Otro (Título I - Capítulo III) .................................................. 218

Pilotes Trevi SA s/recurso de apelación (Título I - Capítulo III) ................................. 211

Samper Richard, Pedro Horacio y otro s/evasión tributaria simple (Título I - Capí-tulo III) ....................................................................................................................... 214

Santa María SAIF (Título I - Capítulo III) ...................................................................... 219

Vicente M. Orue SACIIE (Título I - Capítulo III) .......................................................... 218

WAG SA (Título I - Capítulo III) ..................................................................................... 220

Título I

Capítulo IV - Art. 20 al Art. 32

AFIP - DGI c. Catán, Silvia Inés s/ejecución fiscal - DGI - (Título I - Capítulo IV) .... 266

Alfonso, Hugo Amílcar s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Títu-lo I - Capítulo IV) ....................................................................................................... 267

Alpine Electronics of America Inc. Sucursal Buenos Aires c. EN - AFIP DGI - ley 11.683 s/Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo IV) ....................... 265

Behrens Juana, Vda. de Kaufmann s/Demanda de Repetición (Título I - Capítu-lo IV) ........................................................................................................................... 268

Came SRL s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capí-tulo IV)........................................................................................................................ 268

Collino, Héctor J. y Collino, Víctor P. s/Apelación - Impuesto sobre los Capitales (Título I - Capítulo IV) ............................................................................................... 269

Pág.


– XCV –

De León Supermercados SA c. DGI s/Ordinario (Título I - Capítulo IV) ................... 267

Establecimiento Agrop. Patricia María SA (TF 14789-I) c. DGI (Título I - Capítu-lo IV) ........................................................................................................................... 269

Estado Nacional —DGI— c. Cuesta y Cía. SA (Título I - Capítulo IV) ........................ 266

Euro Representaciones SRL c. AFIP S/Consignación (Título I - Capítulo IV) ........... 264

FEN (DGI) c. Dos Muñecos Patagónica SA s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítu-lo IV) ........................................................................................................................... 266

FIALSA SA s/Recurso de Apelación Impuesto sobre los Capitales (Título I - Capí-tulo IV)........................................................................................................................ 268

Fisco Nacional (DGI) c. SA Alejandro Bianchi y Cía. Ltda. s/Cobro de Impuesto de Réditos (Título I - Capítulo IV) ................................................................................. 265

Fisco Nacional - DGI c. Banco 1784 SA (Título I - Capítulo IV) .................................. 270

Francisco Vicente Damiano SA (Título I - Capítulo IV) .............................................. 267

Frigolar SA c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de organismo exter-no (Título I - Capítulo IV) ......................................................................................... 265

General Electric Argentina SA c. DGI (Título I - Capítulo IV) ..................................... 268

Guibert y Cía., SA (Título I - Capítulo IV) ..................................................................... 270

Lyon City SA c. Administración Fed. de Ingresos Públicos (Título I - Capítulo IV)... 268

Oeste Embotelladora SA c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de or-ganismo externo (Título I - Capítulo IV).................................................................. 265

Piantoni Hnos. SACIFIyA c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de or-ganismo externo (Título I - Capítulo IV).................................................................. 264

Rectificaciones Rivadavia SA c. AFIP s. Ordinario (expte. nro. 25.365) (Título I - Capítulo IV) ................................................................................................................ 270

Tacconi y Cía. SA c. Fisco Nacional (DGI) (Título I - Capítulo IV) .............................. 269

Urquía Peretti SA c. Dirección General Impositiva s/Contencioso Administrativo (Título I - Capítulo IV) ............................................................................................... 269

Vadell, Santiago de las Mercedes s/Sucesión (Título I - Capítulo IV) ........................ 266

Título I

Capítulo V - Art. 33 al Art. 36

AFIP DGI c. Espasa SA s/Allanamiento de Domicilio (Título I - Capítulo V) ............ 339

Appendino Luis c. Dirección General Impositiva s/Recurso Directo de Organismo Externo (Título I - Capítulo V) .................................................................................. 333

Banca de Junín SRL (Título I - Capítulo V) ................................................................... 340

Benzadon, Héctor C. s/ley 23.771 (Título I - Capítulo V) ............................................ 340

DGI c. AADEE Desarrollo e Investigación SRL s/Allanamiento Domicilio (Título I - Capítulo V) ............................................................................................................... 339

DGI c. Carlos Kahan y otro s/Allanamiento (Título I - Capítulo V) ............................ 339

Fisco Nacional (DGI) c. Vildex SA s/Allanamiento (Título I - Capítulo V) ................ 339

M., D. c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de organismo externo (Título I - Capítulo V) ................................................................................................ 334

Miguel, Pascuzzi e Hijos SA (TF 22313-1) (Título I - Capítulo V) ............................... 335

Pág.


– XCVI –

Miguel Pascuzzi e Hijos SA s/Recurso de Apelación IVA (Título I - Capítulo V) ....... 335

Otto, Héctor Emilio c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de organis-mo externo (Título I - Capítulo V) ............................................................................ 334

Paludi, Enrique Ernesto s/recurso de apelación (Título I - Capítulo V) .................... 333

Perassi Daniel Luis (Título I - Capítulo V) .................................................................... 335

Perassi Juan y Daniel S.H. (Título I - Capítulo V) ......................................................... 335

Quercia, José Luis (Título I - Capítulo V) ...................................................................... 334

Ribotta Roberto Francisco s/Apelación - Ganancias (Título I - Capítulo V) ............. 336

Servicios Paraná SRL c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de orga-nismo externo (Título I - Capítulo V) ....................................................................... 334

Vollenweider, Roberto L. c. AFIP-DGI (Título I - Capítulo V) ..................................... 337

Yemal Jorge Gabriel y otros s/ley 23.771 (Título I - Capítulo V) .................................. 340

Título I

Capítulo VI - Art. 37 al Art. 52

Agroferia s/recurso de apelación - IVA (Título I - Capítulo VI) .................................. 457

Athuel Electrónica SA (Título I - Capítulo VI) .............................................................. 442

Atilio J. Daneri SA (EX SCA) (FT 13.723-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ................. 451

Banco General de Negocios SA - TF 15981-1 c. DGI (Título I - Capítulo VI) ............. 443

Banco Mildesa SA (TF 15247-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) .................................. 444

Barón Enrique s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Ca-pítulo VI) .................................................................................................................... 456

Batello Tarcisio Ludovico (TF 15241-1) c. DGI-Ganancias (Título I - Capítulo VI) ... 457

Bertona Armando Antonio c. DGI (Título I - Capítulo VI) .......................................... 454

Campus Virtual SA (TF 27729-I) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ................................. 452

Casa Elen-Valmi de Claret y Carello - TFN 10.582-1 c. DGI - CNFed. Cont. Adm., sala V, 30/6/1997 (Título I - Capítulo VI) ................................................................. 454

Castillo Carlos J. y Sbiglio Irma SH (TF 15532-I) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ........ 454

Chubb Argentina de Seguros SA (TF 31134-I) c. DGI - (Título I - Capítulo VI) ......... 442

Cofirene Banco de Inversiones SA s/Recurso de Apelación - IVA (Título I - Capítu-lo VI) ........................................................................................................................... 456

Delgavio José Miguel (TF 15623-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ............................. 459

Denisi, Juan Ramón s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo VI) ........................................................................................................... 459

DICO s/Apelación (Título I - Capítulo VI) .................................................................... 458

Di Fiore, María Cristina s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Títu-lo I - Capítulo VI) ....................................................................................................... 456

Dr. García Pinto, José p/Mickey SA s/infracción art. 44, inc. 1º, ley 11.683 (Título I - Capítulo VI) ........................................................................................................... 448

El Paraíso de la Costanera SA (TF 15300-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ................ 445

Empresa San Nicolás SRL (TF 15239-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ...................... 451

Etam SAIC c. DGI (Título I - Capítulo VI) ..................................................................... 455

Pág.


– XCVII –

Eurobra SA s/Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo VI) ........ 456

Exagrind SA (Título I - Capítulo VI) .............................................................................. 445

Fernández Diego Bernardo (TF 14716-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ................... 455

Fisco Nacional (DGI) c. Automotores Viola SA s/Ejecución Fiscal - DGI (Título I - Capítulo VI) ................................................................................................................ 444

Frigorífico Rafaela SA (TF 14.987-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ........................... 451

Incidente de apelación relacionado con las actuaciones caratuladas “Kang Un Seok” (Título I - Capítulo VI) ................................................................................... 447

Indutex SA-TF 15036-1 c. DGI (Título I - Capítulo VI) ................................................. 459

Instituto de Obra Soc. de la Provincia Entre Ríos (TF 14713-1) c. DGI (Título I - Ca-pítulo VI) .................................................................................................................... 444

Intermedia Comunicaciones SA (Título I - Capítulo VI) ............................................. 459

La Universal Compañía de Seguros SA c. Fisco Nacional DGI (Título I - Capítu-lo VI) ........................................................................................................................... 443

Lyn SA c. Fisco Nacional (DGI) s/Repetición DGI (Título I - Capítulo VI) ................ 444

Maqueira, Nerina Carla s/ley 11.683 (Título I - Capítulo VI) ...................................... 445

Martini, Ruben Oscar s/Recurso de Apelación - IVA (Título I - Capítulo VI) ............ 456

Mazza Generoso y Mazza Alberto (Título I - Capítulo VI)........................................... 454

Molino Cañuelas SA (Título I - Capítulo VI) ................................................................. 455

Montenegro Hermanos Sociedad Anónima c. DGI (Título I - Capítulo VI) .............. 457

Novartis Argentina SA s/Recurso de Apelación - IVA (Título I - Capítulo VI) ........... 458

Peisajovich Jorge Elías (TF 11.302-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) .......................... 452

Plata Lappas SA (TF 15344-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ...................................... 445

Propilea SA s/inf. ley 11.683 (Título I - Capítulo VI) .................................................... 446

Pueysa SA (Título I - Capítulo VI) .................................................................................. 450

Russo Oscar (Título I - Capítulo VI) .............................................................................. 458

Scent SA s/infracción ley 11.683 (Título I - Capítulo VI) ............................................. 448

Silva, Alfonso Salvador (TF 15028-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) .......................... 459

Silva Alfonso Salvador c. DGI (Título I - Capítulo VI) .................................................. 454

Soria Néstor E. s/quebrantamiento de clausura (Título I - Capítulo VI) ................... 450

Surrey SACIFIA c. DGI (Título I - Capítulo VI) ............................................................. 443

Velázquez, Enrique Gustavo (TF 25914-I) c. DGI (Título I - Capítulo VI) .................. 450

Victorio Reschini e Hijos SRL (TF 15086-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ................ 457

Wortman, Jorge Alberto y otros (Título I - Capítulo VI) ............................................... 448

Título I

Capítulo VII - Art. 53 al Art. 55

Bentivegna, Francisca s/apelación (Título I - Capítulo VII) ....................................... 466


Caputo Emilio y otro c. DGI (Título I - Capítulo VII) ................................................... 467

Caviglia, Alejandro G. s/Apelación - IVA (Título I - Capítulo VII) .............................. 468

Pág.


– XCVIII –

Cremieux Paola A. (T.F. 16.021-I) c. DGI (Título I - Capítulo VII) ............................... 468

Fibraco Cía. Arg. de Hilados SA c. DGI (Título I - Capítulo VII) ................................. 467

Kerszkowski Rosa Susana s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo VII) .............................................................................................. 468

Magliano, Antonio Nicolás s/Apelación (Título I - Capítulo VII) ............................... 468

Paramio, Claudio Pascual s/recurso de apelación (Título I - Capítulo VII) ............... 467

Viñoles, Juan Carlos s/recurso de apelación - impuesto al valor agregado (Título I - Capítulo VII) ............................................................................................................ 467

Werthein Julio s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Ca-pítulo VII) ................................................................................................................... 468

Título I

Capítulo VIII - Art. 56 al Art. 69

Albocar SRL TF 39988-I c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de or-ganismos externos (Título I - Capítulo VIII) ............................................................ 507

Alfader SRL (Título I - Capítulo VIII) ............................................................................ 510

Algora Comercial e Industrial SCA c. Promoción Industrial ley 20.560 y dec. 2140/1976 (Título I - Capítulo VIII) .......................................................................... 513

Banco Columbia S.A. c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de orga-nismo externo (Título I - Capítulo VIII) ................................................................... 506

Batista, María B. Amitrano Vda. de y otros s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo VIII) ................................................................. 509

Brutti Stella Maris c. DGI (Título I - Capítulo VIII) ...................................................... 513

Chelle Doti Jorge Fernando c. DGI s/Recurso De Apelación-IVA (Título I - Capítu-lo VIII)......................................................................................................................... 512

Chevron Argentina SRL c. EN - AFIP - DGI - res. 98/2009 s/Dirección General Im-positiva (Título I - Capítulo VIII) .............................................................................. 506

Club Atlético Adelante Asoc. Civil y Deportiva c. DGI (Título I - Capítulo VIII) ....... 513

Cramaco SA c. Recurso de Apelación-Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítu-lo VIII)......................................................................................................................... 510

Dirección Gral. Impositiva c. Flecamet SA (Título I - Capítulo VIII) .......................... 509

Editorial Perfil SA c. Administración Fed. de Ingresos Públicos y Otro (Título I - Capítulo VIII) ............................................................................................................. 508

Eisenberg, Daniel s/apelación - bienes personales (Título I - Capítulo VIII) ............ 508

Fisco Nacional (DGI) c. INDURBA SACIIFI s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítu-lo VIII)......................................................................................................................... 509

Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados c. Adminis-tración Fed. de Ingresos Públicos (Título I - Capítulo VIII) ................................... 508

James Smart S.A. (TF 36439-I) c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de organismo externo (Título I - Capítulo VIII) ...................................................... 507

La Holando Sudamericana Compañía de Seguros S.A. c. Dirección Gral. de Adua-na (Título I - Capítulo VIII) ....................................................................................... 509

La Lluvia SA (T. F. 34942-I) c. DGI (Título I - Capítulo VIII) ........................................ 513

Pág.


– XCIX –

Logística Santa Rosa SA s/recurso de apelación - Impuesto a las Ganancias e Im-puesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo VIII) ................................................. 507

SAICO SA s/recurso de apelación-IVA (Título I - Capítulo VIII) ................................ 510

Valle de las Leñas SA c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo VIII) ............ 508

Werthein Julio s/Recurso de Apelación-Impuesto a las Ganancias (Título I - Capí-tulo VIII) ..................................................................................................................... 512

Zanella San Luis SAIC (TF 14756-I) c. DGI (Título I - Capítulo VIII) .......................... 510

Título I

Capítulo IX - Art. 70 al Art. 81

Albar Díaz de Montañés Matilde (TF 13671-I) c. DGI - Poder Judicial de la Nación (Título I - Capítulo IX) ............................................................................................... 557

Banco del Buen Ayre SA s/Repetición - IVA (Título I - Capítulo IX) ........................... 560

Barolo, Guillermo A. por El Lomo y Cía. SRL c. Administración Fed. de Ingresos Públicos (Título I - Capítulo IX) ............................................................................... 554

Buenos Aires Management SRL (TF 27946-I) c. DGI (Título I - Capítulo IX) ............ 555

Carrefour Argentina SA s/Amparo (Título I - Capítulo IX).......................................... 554

Compañía de Circuitos Cerrados c. Administración Federal de Ingresos Públicos - Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo IX).......................................... 559

Cooperativa Farmacéutica de Provisión y Consumo Alberdi Ltda. c. Municipali-dad de San Miguel de Tucumán s/Repetición de pago (Ordinario) (Título I - Capítulo IX) ................................................................................................................ 558

Eliane Argentina SA s/Apelación (Título I - Capítulo IX) ............................................ 556

Empresa Provincial de la Energía de Santa Fe (TF 28490-I) c. DGI (Título I - Capí-tulo IX) ........................................................................................................................ 557

Emser SRL (TF 33350-I) c. DGI (Título I - Capítulo IX) ............................................... 555

Ferrari de Lasmartres María Elena s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ga-nancias (Título I - Capítulo IX) ................................................................................. 555

Galli, Carlos Daniel s/recurso de apelación (Título I - Capítulo IX) .......................... 558

Jeon So Young s/infracción L. 11.683 (Título I - Capítulo IX) ..................................... 561

Kriscaldis SCS s/Inf. Ley 11.683 (Título I - Capítulo IX) .............................................. 554

La Perseverancia del Sur SA Argentina de Seguros s/Recurso de Apelación por Denegatoria de Repetición —Interno— (Título I - Capítulo IX) ........................... 555

Macías, Osvaldo (TF 32215-I) c. DGI (Título I - Capítulo IX) ...................................... 557

Maggiolo, Diego (TF 36167-I) -BLSG (Título I - Capítulo IX) ...................................... 554

Massalin Particulares SA c. Fisco Nacional (DGI) s/Repetición DGI (Título I - Ca-pítulo IX) .................................................................................................................... 561

Masters Internacional SA c. DGI (Título I - Capítulo IX) ............................................. 555

Mellor Goodwin Combustión SA c. Gobierno Nacional (Título I - Capítulo IX) ....... 560

Melnyk SA (TF 14486-I) c. DGI - Poder Judicial de la Nación (Título I - Capítu-lo IX) ........................................................................................................................... 560

Merigone, Miguel Horacio s/recurso de apelación por retardo de repetición - im-puesto a las ganancias (Título I - Capítulo IX) ........................................................ 557

Pág.


– C –

Metalmecánica SA s/Recurso de Amparo (Título I - Capítulo IX) .............................. 560

Movimiento para la Paz Universal (TF 16376-I) c. DGI - Poder Judicial de la Na-ción (Título I - Capítulo IX) ....................................................................................... 556

Nobleza Piccardo SAIC c. Estado Nacional (Título I - Capítulo IX) ............................ 563

Odol San Luis SA c. DGI (TFN 14.895-I) (Título I - Capítulo IX) ................................. 561

Peralta Jorge G. s/Recurso de Apelación —IVA— (Título I - Capítulo IX) ................. 556

Reyes Juan Alfredo y otros c. AFIP-DGI - Res. 157-224-162-163-164- 165-141/1996 s/Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo IX) ........................................ 556

Schapira, Daniel Alberto s/recurso por retardo de repetición - impuesto a las ga-nancias (Título I - Capítulo IX) ................................................................................. 558

SICAP SRL s/Demanda de Repetición - Impuesto a las ganancias (Título I - Capí-tulo IX) ........................................................................................................................ 560

The Bank of Tokyo - Mitsubishi U.F.J. Ltd. c. EN - AFIP - DGI Res. 269/2007 (GCN) s/DGI (Título I - Capítulo IX) .................................................................................... 558

Valot Eduardo Alfredo c. AFIP-DGI s/Dirección General Impositiva (Título I - Ca-pítulo IX) .................................................................................................................... 561

Vázquez SACII (Título I - Capítulo IX) .......................................................................... 554

Título I

Capítulo X - Art. 82 al Art. 91

Anadon, Tomás Salvador c. Comisión Nacional de Comunicaciones s/despido - (Título I - Capítulo X) ................................................................................................ 589

Candle SA c. DGI (Título I - Capítulo X) ....................................................................... 590

De Vincenzi, Roberto c. DGI s/Queja (Título I - Capítulo X) ...................................... 590

Empresa Distribuidora Sur SA - Edesur SA c. Provincia de Buenos Aires (Título I - Capítulo X) ................................................................................................................. 589

La rueca Porteña SA c. DGI (Título I - Capítulo X)....................................................... 590

Leonardo Antonio Newland c. Provincia de Santiago del Estero (Título I - Capítu-lo X)............................................................................................................................. 591

Lo Iacono Construcciones SA c. Aerolíneas S.E. (Título I - Capítulo X) ..................... 591

National Cosmetics SA c. DGI (Título I - Capítulo X) .................................................. 590

Peñaflor SA c. DGI s/Repetición - 4/8/1994 (Título I - Capítulo X) ........................... 590

Reyes Juan Alfredo y otros c. AFIP - DGI - s/DGI (Título I - Capítulo X).................... 589

Ríos Argentino y otros (Título I - Capítulo X) ............................................................... 591

Rosales Salvador David (T.F. 15309-I) c. DGI (Título I - Capítulo X) .......................... 591

Scombrus SA s/Apelación - IVA (Título I - Capítulo X) ............................................... 590

Seco, Luis Armando y otro s/Acción de Amparo (Título I - Capítulo X) .................... 591

Transportes Automotores Chevallier SA c. Resolución nro. 21 del Plenario de la Comisión Federal de Impuestos (Título I - Capítulo X) ......................................... 591

Valor Eduardo Alfredo c. AFIP - DGI (Título I - Capítulo X) ....................................... 589

Pág.


– CI –

Título I

Capítulo XI - Art. 92 al Art. 95

Administración Federal de Ingresos Públicos c. Intercorp SRL s/ejecución fiscal (Título I - Capítulo XI) ............................................................................................... 659

AFIP c. Grupo República SA s/ejecución fiscal (Título I - Capítulo XI) ..................... 664

AFIP - DGI c. Asociación Argentina de Tartamudez sin fines de lucro s/inc. Apela-ción - CNFed. Cont. Adm., (Título I - Capítulo XI) ................................................. 659

AFIP - DGI c. Lascaray, Juan Antonio si ejecución fiscal (Título I - Capítulo XI) ...... 666

AFIP - DGI c. Nofal Esther s/ejecución fiscal - AFIP (Título I - Capítulo XI) ............. 662

AFIP - DGI c. Rollandi, Marcelo Fabián s/ejecución fiscal - AFIP (Título I - Capítu-lo XI) ........................................................................................................................... 663

AFIP - DGI c. Zubieta Aguilar Expedito Zenón s/ejecución fiscal tributarios (Títu-lo I - Capítulo XI) ....................................................................................................... 667

AFIP - DGI c. Visor Enciclopedias Audiovisuales SA s/ejecución fiscal tributarios (Título I - Capítulo XI) ............................................................................................... 666

AFIP DGI 40250 c. Guaraipo SA - Recurso de Queja - (Título I - Capítulo XI) ........... 661

Anmat c. Carrefour Argentina SA s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XI) ............ 663

BCRA c. Urien Enrique Alberto s/ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XI) ............... 665

Comité Federal de Radiodifusión c. ESTC SA s/ejecución fiscal (Título I - Capítu-lo XI) ........................................................................................................................... 667

Enabief c. Cansan Jorge Raúl y otro s/proceso de ejecución (Título I - Capítulo XI) 662

Estado Nacional —DGI— c. Establecimiento Recife SA (Título I - Capítulo XI) ....... 667

Fisco Nacional (AFIP-DGI) c. Compañía Argentina de Construcciones Com. Ar. Co. SAICyF s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XI) ........................................... 667

Fisco Nacional (DGI) c. Cane Hnos. SA (Título I - Capítulo XI).................................. 661

Fisco Nacional (DGI) c. Clínica Bazterrica SA s/ejecución fiscal (Título I - Capítu-lo XI) ........................................................................................................................... 667

Fisco Nacional (DGI) c. Duave Sociedad Anónima s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XI) ................................................................................................................ 663

Fisco Nacional (DGI) c. Maulini, José Justo (Título I - Capítulo XI) ........................... 665

Fisco Nacional (DGI) c. Pesaresi Elena Nelly Amanda Sileoni s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XI) ............................................................................................... 664

Fisco Nacional (DGI) c. Sociedad Española de Beneficencia (Hospital Español) s/ejecución fiscal (Título I - Capítulo XI) .................................................................... 668

Fisco Nacional - DGI c. Armotec SACIFIyC (Título I - Capítulo XI) ........................... 661

Fisco Nacional - DGI c. Unión del Sudoeste SA s/Ejecución Fiscal (Título I - Capí-tulo XI) ........................................................................................................................ 665

Fisco Nacional c. Frigorífico Calchaquí SA - Ejecución fiscal (Título I - Capítu-lo XI) ........................................................................................................................... 662

Fisco Nacional DGI 20839 c. A. Ponieman y Asociados SA Recurso de Queja (Títu-lo I - Capítulo XI) ....................................................................................................... 661

Municipalidad de Ensenada c. Telefónica de Argentina SA (Título I - Capítulo XI) . 668

Obras Sanitarias de la Nación c. Provincia de Buenos Aires (Título I - Capítulo XI) 665

Pág.


– CII –

Provincia de Buenos Aires c. Armada Argentina - Comando de Transportes Nava-les (Título I - Capítulo XI) ......................................................................................... 664

Título I

Capítulo XII - Art. 96 al Art. 116

AFIP - DGI c. Transportes y Servicios Petroleros SRL s/Medida cautelar AFIP - (Tí-tulo I - Capítulo XII) .................................................................................................. 727

Agro Total Ingeniero Alejandro Gabriel Nofal y Cía. SRL s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo XII) ................................................. 737

Asociación Médica de Almirante Brown c. Ministerio de Economía s/Amparo ley 16.986 (Título I - Capítulo XII) .................................................................................. 734

Barón, Enrique s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Ca-pítulo XII) ................................................................................................................... 728

Bonigno SA s/Amparo (Título I - Capítulo XII) ............................................................ 729

Btesh, Marcos -RQU -1 c. EN-ANA-s/queja (Título I - Capítulo XII) .......................... 735

Caira Ángela María Labriola de c. Caira Enrique s/Alimentos (Título I - Capítu-lo XII) .......................................................................................................................... 735

Copla Cooperativa de Servicios Transportistas C. y C. Lim s/Sec. de Transporte - Res. 129/1998 s/Queja (Título I - Capítulo XII) ....................................................... 734

Di Biasi María Isabel c. AFIP DGI - Res. Gral. 793/2000 s/Amparo ley 16.986 (Títu-lo I - Capítulo XII) ...................................................................................................... 737

Di Prospero, Mariana c. Telefónica Arg. s/Juicio de Conocimiento (Título I - Capí-tulo XII) ...................................................................................................................... 732

Dirección General Impositiva c. Daglio, Eduardo A. (Título I - Capítulo XII) ........... 731

Diéguez, Ricardo Agustín s/Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capí-tulo XII) ...................................................................................................................... 728

Dubarry José M. (T.F. 8673-A) c. DGA. (Título I - Capítulo XII) .................................. 728

Ecoplas Argentina SA s/apelación - impuesto al valor agregado - (Título I - Capí-tulo XII) ...................................................................................................................... 726

Estado Nacional - DGI - c. Colegio Público de Abogados de la Capital Federal (Tí-tulo I - Capítulo XII) .................................................................................................. 729

Fisco Nacional (DGI) -20466 c. Petrone Hermanos SA s/Ejecución Fiscal - DGI (Título I - Capítulo XII) .............................................................................................. 732

Fisco Nacional (DGI) c. Alberto J. Armando SA y otros s/Ejecución Fiscal - DGI (Título I - Capítulo XII) .............................................................................................. 731

Fisco Nacional (DGI) c. La Nueva Estrella SA s/Medida Cautelar (Autónoma) (Tí-tulo I - Capítulo XII) .................................................................................................. 736

Fisco Nacional (DGI) s/Solicitud Orden de Allanamiento (Título I - Capítulo XII) .. 735

Fisco Nacional -DGI 40535- c. Cía. Gral. de Jamones Embutidos y Especies s/Eje-cución Fiscal -DGI (Título I - Capítulo XII) ............................................................. 736

FN (DGI) c. Dankeret y Lettieri SRL s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XII) ...... 732

Gendarmería Nac. c. Nelson Coletto s/Contrato de Obra Pública (Título I - Capí-tulo XII) ...................................................................................................................... 732

Kraves, Héctor Armando (TF 9576-A) c. DGA (Título I - Capítulo XII) ...................... 734

Pág.


– CIII –

Laboratorios Temis Lostalo SA (TF 16223-I) c. DGI (Título I - Capítulo XII) ............. 737

Michigan Avenue SA c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de orga-nismo externo - (Título I - Capítulo XII) ................................................................. 726

Monforte, Wladimiro J. c. Domenech, Marcelo y otros (Título I - Capítulo XII) ....... 736

Olivera, Gustavo Eduardo c. EN-AFIP s/amparo ley 16.986 (Título I - Capítulo XII) 727

Pacifico Carlos Vicente c. Banco Nacional de Desarrollo (Patrim. en Liquidación) s/varios (Título I - Capítulo XII) ............................................................................... 733

Pisano Carmen y Otro c. E.N. - Presidencia de la Nación - Sec. de Comunicaciones y otro s/Amparo Proces. Sumarisimo (Título I - Capítulo XII) .............................. 733

Promofilm SA y otros c. AFIP (Título I - Capítulo XII) ................................................. 729

Rave Port SA s/recurso de apelación - impuesto a las ganancias - (Título I - Capí-tulo XII) ...................................................................................................................... 727

Regalos Kinor SA (Título I - Capítulo XII) ..................................................................... 728

Rizzo, Gabriel Leonardo c. Estado Nacional - Universidad de Buenos Aires (Títu-lo I - Capítulo XII) ...................................................................................................... 733

Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente Humano c. Massuh SA Dente Esta-blecimiento Papeleros s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XII) ....................... 736

Secretaría de Turismo de la Presidencia de la Nación c. Sosa Guillermo Roberto s/Ejecución Fiscal - CNFed. - (Título I - Capítulo XII) ............................................... 733

Sindicatura Gral. de la Nación c. Spinedi, Carlos Raúl s/Proceso de Conocimiento (Título I - Capítulo XII) .............................................................................................. 734

Sindicatura Gral. de la Nación s/Spinedi, Carlos Raúl s/Proceso de Conocimiento (Título I - Capítulo XII) .............................................................................................. 732

Trulli, Adriana M. c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo XII) .................. 728

Tulio Bazzi y Cia. Suc. Soc. Colectiva c. Adm. Fed. de Ingresos Públicos s/Amparo ley 19.986 (Título I - Capítulo XII) ............................................................................ 735

Vialorenz SA s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Ca-pítulo XII) ................................................................................................................... 736

Título I

Capítulo XIII - Art. 117 al Art. 127

AFIP DGI c. Espasa SA s/Allanamiento de Domicilio (Título I - Capítulo XIII) ........ 763

Arke SRLI y Com. c. Fisco Nac. (DGI) s/Repetición -DGI (Título I - Capítulo XIII) .. 763

Bandeira SA (Título I - Capítulo XIII) ............................................................................ 765

Berardi y Cía. SH (Título I - Capítulo XIII) .................................................................... 764

COTUBA s/ley 23.771 (Título I - Capítulo XIII) ............................................................ 763

D’Angelo, Domingo s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo XIII) ......................................................................................................... 764

La Riojana Cooperativa Vitivinifrutícola de La Rioja (Título I - Capítulo XIII) .......... 765

Reidy Roberto G. s/Apelación (Título I - Capítulo XIII) .............................................. 763

Sistema de Procesamiento de Datos para Sociedades SA y su Acumulado (Título I - Capítulo XIII) ......................................................................................................... 764

Pág.


– CIV –

TIBSA Inversora SA c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo XIII) .............. 764

TIBSA Inversora SA s/Rec. de Apel. (Título I - Capítulo XIII) ..................................... 764

Título I

Capítulo XIV - Art. 128

Del Mestre de Rendos, Clelia Elvira c. ANSeS s/reajustes varios (Título I - Capítu-lo XIV)......................................................................................................................... 770

Folco, Carlos María c. Administración Federal de Ingresos Públicos s/Medida Cautelar Autónoma (Título I - Capítulo XIV) .......................................................... 771

Mazzuoli Amadeo c. Fisco Nacional DGI s/Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo XIV) ......................................................................................................... 771

Saffini, Nicolás Domingo c. Estado Nacional (DGI) s/Dirección General Impositi-va - (Título I - Capítulo XIV) ..................................................................................... 771

Título I

Capítulo XV - Art. 129 al Art. 142

Batista, María B. Amitrano Vda. de y otros s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XV) ................................................................... 782

Castoroil SACIAFEI c. DGI (Título I - Capítulo XV) ..................................................... 783

Consorcio Impresit Sideco SAC - EACASAC -Saiuge Arg. SA s/Recurso de Apela-ción - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XV) ................................... 783

Dacom SACIyF s/Apelación IVA (Título I - Capítulo XV) ............................................ 781

Establecimientos Metalúrgicos Berriz SRL c. DGI (Título I - Capítulo XV) ............... 783

Hogartex SACI (Título I - Capítulo XV) ......................................................................... 782

Jugos Santa Fe SA c. DGI (Título I - Capítulo XV) ........................................................ 782

Libovich y Cia. SRL c. DGI (Título I - Capítulo XV) ...................................................... 782

Nobleza Piccardo SAICYF c. Estado Nacional - DGI (Título I - Capítulo XV) ........... 782

Ortiz, Jorge Antonio s/Apelación - Impuesto a las Ganancias, sobre los Capitales y Ahorro Obligatorio (Título I - Capítulo XV)............................................................. 783

Refinerías de Maíz SA c. Dosen y Asociados SA (Título I - Capítulo XV) ................... 783

Sans SA (TF 11545-I) c. DGI (Título I - Capítulo XV) ................................................... 784

Santo della Gaspera SA c. Fisco Nacional (DGI) s/Ordinario (Título I - Capítulo XV) .............................................................................................................................. 781

Seidman y Bonder SCA (TF 11894-I) c. DGI (Título I - Capítulo XV) ......................... 782

Veroli Hilario (TF 9864-I) c. DGI (Título I - Capítulo XV) ............................................ 784

Título I

Capítulo XVI - Art. 143

Aceros Cartellone SA s/Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítu-lo XVI) ......................................................................................................................... 808

Pág.


– CV –

Agustoni, Luis H. s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo XVI) ............................................................................................................. 809

Alejandro Gorali SAC.I. s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Tí-tulo I - Capítulo XVI) ................................................................................................. 805

Alesia SACIFyAG s/Apelación - IVA (Título I - Capítulo XVI) ..................................... 805

Aliar SA c. DGI (Título I - Capítulo XVI) ....................................................................... 809

Anador SA (Hoy Flecamet SA s/Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XVI) ......................................................................................................... 808

Astillero Chame SA s/Denuncia (Título I - Capítulo XVI) ........................................... 802

Bencer SA (Título I - Capítulo XVI) ............................................................................... 803

Bocedi, Fernando y Julio s/Infracción ley 23.771 - CINTOPLOM (Título I - Capítu-lo XVI) ......................................................................................................................... 803

Bumont SA s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capí-tulo XVI) ..................................................................................................................... 806

Canteras y Caleras el Refugio SA s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganan-cias (Título I - Capítulo XVI) ..................................................................................... 809

Curi Hnos. SA s/Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XVI) . 803

Etchegoin, Juan B. y otros s/Inf. ley 23.771 (Título I - Capítulo XVI) .......................... 804

Fialsa SA s/Recurso de Apelación Impuesto sobre los Capitales (Título I - Capítu-lo XVI) ......................................................................................................................... 805

Frigorífico Máximo Paz SACIFA c. DGI (Título I - Capítulo XVI) ................................ 802

García de las Longas, Horacio A. s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganan-cias - Impuesto sobre los Capitales (Título I - Capítulo XVI) ................................. 808

Inclor SA s/Apelación por Denegatoria de Repetición - Impuesto al Valor Agrega-do (Título I - Capítulo XVI) ....................................................................................... 806

Ingeniería y Const. SA DE CICI y A c. DGI (Título I - Capítulo XVI) ........................... 803

Internacional Televisión Color SA s/Recurso de Apelación - Impuesto Interno (Tí-tulo I - Capítulo XVI) ................................................................................................. 804

Mazzer, Roberto L. s/inf. ley 23.771 (Título I - Capítulo XVI) ...................................... 805

Medoro SA s/recurso de amparo (Título I - Capítulo XVI) .......................................... 807

Metalúrgica Puntana SA c. DGI (Título I - Capítulo XVI) ............................................ 808

Noblex Argentina SACI s/Recurso de Apelación Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo XVI) ......................................................................................................... 806

Orbis Mertig San Luis SAIC s/Apelación Débitos Bancarios (Título I - Capítu-lo XVI) ......................................................................................................................... 806

Ottonello de Marelli, Ethel Ruth; Marelli, Carlos María, Jorge y Rodolfo E. s/Recur-so de Apelación -Reembolso Fiscal (LEY 22.371) (Título I - Capítulo XVI) .......... 807

Papel de Tucumán c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo XVI) ............... 805

Performar SA s/Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XVI) .. 808

Philips Arg. de Lámparas Elect. y Radio SA c. DGI (Título I - Capítulo XVI) ............. 802

Ricardo Almar e Hijos SA c. RES. 469/1999 - MEYOSP (Título I - Capítulo XVI) ....... 807

Serpengas de Román J.C. y Terpin C. s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XVI) ........................................................................... 804

Taverna Hnos. SA s/Recurso de Apelación Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XVI) ............................................................................................................. 806

Pág.


– CVI –

Tiacfil SA s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítu-lo XVI) ......................................................................................................................... 807

Timeco SA c. AFIP - DGI (Título I - Capítulo XVI) ....................................................... 803

Yoma SA (Título I - Capítulo XVI) .................................................................................. 803

YPF Bridas - Chauvco - T. del Fuego - UTE c. DGI (Título I - Capítulo XVI) .............. 804

Zientek, Carlos s/Apelación - Ganancias y su Acumulado “Zientek, Silverio Rafael s/Apelación - Ganancias (Título I - Capítulo XVI) .................................................. 808

Título II

Capítulo I - Art. 144 al Art. 164

Aceiteras Chabas SAIC (TF 15.0135-I) y Acum. (TF 15.038-I) c. DGI (Título II - Ca-pítulo I) ....................................................................................................................... 867

Agro-Riojana de Jojoba SA c. ANA - (Título II - Capítulo I) ......................................... 866

Albar Díaz de Montañes, Matilde c. DGI (Título II - Capítulo I) ................................. 867

Amazonas SA (Título II - Capítulo I) ............................................................................. 865

Autolatina Argentina SA (TF 7886-A) c. DGA (Título II - Capítulo I) ......................... 867

Banco Roela SA c. DGI (Título II - Capítulo I) .............................................................. 865

Carborundum SAIC s/recurso de apelación (Título II - Capítulo I) ........................... 865

Casa el Tucumano SA s/Recurso de Apelación - IVA - Impuesto a las Ganancias (Título II - Capítulo I) ................................................................................................ 869

Club Sportivo Baradero (TF 6451-I) c. DGI (Título II - Capítulo I) ............................. 867

Construcciones San Luis SA (Título II - Capítulo I) ..................................................... 866

Constructores Asociados SA c. DGI (Título II - Capítulo I) ......................................... 868

Dembos SA (Título II - Capítulo I) ................................................................................ 865

Di Fiore, María Cristina s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Títu-lo II - Capítulo I) ........................................................................................................ 868

Forestal Futaleufu SA s/Apelación (Título II - Capítulo I) ........................................... 866

Masters International SA c. DGI (Título II - Capítulo I)............................................... 867

Nisalco SA c. DGI (Título II - Capítulo I)....................................................................... 868

Piedra Grande, SA (Título II - Capítulo I) ..................................................................... 865

Plate & CO. SAC s/Recurso de Apelación-Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo I) .................................................................................................................. 868

Quilt SA (Título II - Capítulo I) ...................................................................................... 866

Refinería de Grasas Sudamericana SA (Título II - Capítulo I) .................................... 865

Rosasur SA (Título II - Capítulo I) ................................................................................. 866

Rosasur SA s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo I) ........................................ 867

Sei Ingeniería SA c. DGI (Título II - Capítulo I) ............................................................ 868

Serapio Santos Roque s/Apelación - IVA, Ganancias y Capitales (Título II - Capítu-lo I) .............................................................................................................................. 869

Sicorsky Jaime s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo I) .................................. 866

Sidertec SA (Título II - Capítulo I) ................................................................................. 866

SL. Szmelc y Cia. SACIFEI c. DGI (Título II - Capítulo I) ............................................. 866

Pág.


– CVII –

Sucesión de Germán Bolaño s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agrega-do (Título II - Capítulo I) ........................................................................................... 869

Syscom & Cipher SA (Título II - Capítulo I) .................................................................. 864

Tubing SRL (Título II - Capítulo I) ................................................................................. 869

Wolfsohn Nelson (TF 17548-I) c. DGI (Título II - Capítulo I)...................................... 868

Título II

Capítulo II - Art. 165 al Art. 183

Administración General de Puertos c. Dirección General Impositiva s/Recurso de Apelación Judicial c. Decisiones de DGR (Título II - Capítulo II) ......................... 939

Allievi, Osvaldo s/inf. ley 11.683 (Título II - Capítulo II) ............................................. 941

Álvarez, Victorino s/Amparo (Título II - Capítulo II)................................................... 931

Amazona SAIC (Título II - Capítulo II) ......................................................................... 935

Anador SA (hoy Flecamet SA) s/Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo II) ........................................................................................................... 939

Andrés Lagomarsino e Hijos SA c. Administración Fed. de Ingresos Públicos (Títu-lo II - Capítulo II) ....................................................................................................... 927

Antivero Luis A. s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo II) ................................................................................................................. 936

Arregui Lucas s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo II) .................................. 936

Astilleros Corrientes SAIC c. DGA s/recurso de apelación (Título II - Capítulo II) .. 934

Boero Romano, Carlos c. Dirección General Impositiva s/Contencioso (Título II - Capítulo II) ................................................................................................................. 936

Carvalan Goñi, Carlos Augusto s/Apelación - Emergencia Altas Rentas 1999 (Títu-lo II - Capítulo II) ....................................................................................................... 937

Casale SAIC s/Amparo (Título II - Capítulo II) ............................................................ 931

Castillo Carlos J. y Sbiglio Irma SH c. DGI (Título II - Capítulo II) ............................. 941

Central Termoeléctrica Buenos Aires SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 930

Cielos del Sur SA c. Ciudad Autónoma de Buenos Aires -DGR- (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 937

Colorín IMSSA c. AFIP DGI s/Medida Cautelar (Autónoma) (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 936

Compañía Argentina de Seguros ANTA SA c. AFIP-DGI s/Dirección General Im-positiva (Título II - Capítulo II)................................................................................. 934

Compañía Azucarera Concepción SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 932


Curtiembre Fontela y CIA. SACI s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo II) .... 926

Curtiembre Francisco Fontela y Cía. SACI c. DGI (Título II - Capítulo II) ................. 927

Devi Construcciones SA s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Tí-tulo II - Capítulo II).................................................................................................... 934

Pág.


– CVIII –

Distribuidora Con-Hel Córdoba SRL s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ga-nancias (Título II - Capítulo II) ................................................................................. 940

Eliane Argentina SA s/Apelación (Título II - Capítulo II) ............................................ 938

Empresa Distribuidora de Electricidad de Entre Ríos SA (Título II - Capítulo II) ..... 935

Eseve Maderas SA c. DGI (Título II - Capítulo II) ........................................................ 932

Establecimiento Levino A. Zaccardi y Cía. s/Amparo (Título II - Capítulo II) .......... 928

Establecimientos el Orden SA s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo II)........ 938

Etesar SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ............................................. 932

Fantino, Aldo Emiliano s/Apelación y sus Acumulados (Título II - Capítulo II) ....... 939

Ferrarotti SACYF s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II)................................. 930

Fideicomiso La Martina s/recurso de amparo (Título II - Capítulo II) ...................... 926

Fisco Nacional - DGI c. Astillero Chame SA s/Ejecución Fiscal (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 940

Fisco Nacional - DGI c. Chincul SACAIFeI s/Ejecución Fiscal (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 939

Frigorífico del Oeste SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ..................... 927

Frigorífico Lamar SA s/Recurso de Amparo - IVA (Título II - Capítulo II) ................. 925

Fundación para la Investigación y Docencia en Medicina, Prof. Dr. Carlos F. Bello-ne /Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título II - Capítulo II) ... 937

Galarza Juan Alberto c. DGI (Título II - Capítulo II) .................................................... 926

Giorno SA c. DGI (Título II - Capítulo II) ...................................................................... 929

Giorno SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ............................................ 933

Goldberg Enrique s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ............................... 931

Greenex SA s/Amparo (Título II - Capítulo II) ............................................................. 931

Greenex SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ......................................... 932

Green Lake SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) .................................... 928

Hijos de José Jaimes SRL (Título II - Capítulo II) ......................................................... 939

Hilanderías MG SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ............................. 930

Huayqui Basic Maragua UTE y H SA de Const. c. DGI (Título II - Capítulo II) .......... 935

IECSA SA s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 936

Industria Argentina de la Indumentaria SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capí-tulo II) ......................................................................................................................... 933

Iorno SA c. DGI (Título II - Capítulo II) ........................................................................ 932

Laboratorios Motter SRL s/Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título II - Capí-tulo II) ......................................................................................................................... 941

La France Soc. de Hecho s/Apelación (Título II - Capítulo II) .................................... 937

La Oficina SRL s/Apelación (Título II - Capítulo II) ..................................................... 942

La Perseverancia del Sur SA Argentina de Seguros s/Recurso de Apelación por Denegatoria de Repetición - Interno (Título II - Capítulo II) ................................. 942

La Soledad el Tostado SA s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Tí-tulo II - Capítulo II).................................................................................................... 938

Limpioquim San Juan SA s/Amparo (Título II - Capítulo II) ...................................... 929

Maquinarias Viales Marini SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ........... 928

Pág.


– CIX –

Malteurop Argentina SA s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo II) ................. 926

Mascardi, Carlos Gustavo c. DGI (Título II - Capítulo II) ............................................ 942

Mc Meat SA (TF 19615-I) c. DGI (Título II - Capítulo II) ............................................. 934

MC Meat SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ........................................ 934

Menoni Luis Daniel s/Amparo - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 929

Metalmecánica SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ............................. 926

Moonriver SA s/Amparo (Título II - Capítulo II) ......................................................... 933

N. Marzano SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) .................................... 931

Obra Social para el Personal Municipal de Tres de Febrero s/Amparo (Título II - Capítulo II) ................................................................................................................. 932

Oliva, Omar Raúl s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ................................ 930

Persa de Capitalización y ahorro SA (Título II - Capítulo II) ....................................... 935

Petroquímica Comodoro Rivadavia SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 929

Ponce, Julián Bernardo c. DGI (Título II - Capítulo II) ................................................ 941

Retesar SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ........................................... 930

Rivadavia 5353 SA s/inf. ley 11.683 (Título II - Capítulo II) ......................................... 941

Saico SA s/Recurso de Apelación - IVA (Título II - Capítulo II) .................................. 939

Schujman, Mario Eduardo s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ................ 928

SICAP SRL s/Demanda de Repetición - Impuesto a las Ganancias (Título II - Capí-tulo II) ......................................................................................................................... 942

Siderar SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ............................................ 931

Silberfurs SA (TF 18.669-I) c. DGI (Título II - Capítulo II)........................................... 928

Silberfurs SA s/Amparo (Título II - Capítulo II) ........................................................... 930

Sociedad Integrada del Norte (Título II - Capítulo II) ................................................. 942

Stefanel de Argentina SA s/Amparo (Título II - Capítulo II) ....................................... 931

SYFIC SA s/Amparo - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo II) ............... 929

Tabacalera Sarandí SA (Título II - Capítulo II) ............................................................. 935

Talleres Metalúrgicos Concetti SCA c. DGI (Título II - Capítulo II)............................ 940

Tecnocon San Luis SA s/Recurso de Amparo - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo II) ........................................................................................................... 929

Terminal 6 SA s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo II) ................................................................................................................. 937

Thinner Tede SRL s/recurso de apelación (TF 19969-I) c. DGI (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 925

Total Médica SA s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo II) ................................................................................................................. 936

Trans Iguazú SA c. DGI (Título II - Capítulo II) ............................................................ 933

Unilever de Argentina (TF 19497-I) c. DGI (Título II - Capítulo II) ............................ 927

Unilever de Argentina SA s/amparo (Título II - Capítulo II) ....................................... 928

Varcent SA s/Amparo (Título II - Capítulo II)............................................................... 931


Pág.


– CX –

Vireyes Agropecuaria s/amparo (Título II - Capítulo II) ............................................. 927

Xardo SA s/Recurso de Apelación IVA (Título II - Capítulo II) ................................... 938

YPF Bridas Chauvco Tierra del Fuego UTE c. DGI (Título II - Capítulo II) ................ 944

Zanella, San Luis SAIC c. DGI (Título II - Capítulo II) ................................................. 940

Zanella Hnos. y Cía. SA s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo II)................... 938

Título II

Capítulo III - Art. 184 al Art. 196

Batista, María B. Amitrano Vda. de y otros s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo III) ................................................................... 978

Caja Municipal de Jubilados y Pensionados (TF 13952-I) c. DGI (Título II - Capítu-lo III) ........................................................................................................................... 976

Cannon Puntana SA c. AFIP - DGI (Título II - Capítulo III) ........................................ 979

Cargill SACI c. Dirección General de Aduanas s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo III) ................................................................................................................ 978

Castillo, Carlos J. y Sbiglio Irma SH c. DGI (Título II - Capítulo III) ........................... 977

Constructora Edificar SA s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Tí-tulo II - Capítulo III) .................................................................................................. 978

Fameco SECPA c. DGI (Título II - Capítulo III) ............................................................ 976

Inmar SA -RQU- c. DGI (Título II - Capítulo III) .......................................................... 979

Knutsen, Rafael Omar s/Apelación - Ahorro Obligatorio - Impuesto al Valor Agre-gado e Impuesto sobre los Capitales (Título II - Capítulo III) ................................ 978

La Oficina SRL s/Apelación (Título II - Capítulo III) ................................................... 979

La Riojana Cooperativa Vitivinícola de la Rioja Ltda. s/Recurso de Apelación - Im-puesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo III) .................................................. 980

National Cosmetics SA c. DGI (Título II - Capítulo III) ............................................... 979

Ortiz Jorge Antonio s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo III) ........................ 978

Paganini, Milton B. s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo III) ........................ 980

Regan Creaciones SA s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo III)..................... 978

Riganti, Esteban V. y otra c. Beliz, María R. (Título II - Capítulo III) ........................... 980

Samet SA (Título II - Capítulo III) .................................................................................. 975

Tavasci, Francisco C. c. Colombo De Derito, María T. y otra (Título II - Capítu-lo III) ........................................................................................................................... 980

Tubing SRL c. DGI s/Beneficio de Litigar sin Gastos (Título II - Capítulo III) ........... 979

Weiss, Leandro Segismundo (TF 34172-I) c. DGI (Título II - Capítulo III) ................ 976

Zanella San Luis SA (Título II - Capítulo III) ................................................................ 976

uuu

Pág.

Índice Alfabético de Partes litigantes

A

Aceiteras Chabas SAIC (TF 15.0135-I) y Acum. (TF 15.038-I) c. DGI (Título II - Ca-pítulo I) ....................................................................................................................... 867

Aceros Cartellone SA s/Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítu-lo XVI) ......................................................................................................................... 808

Administración Federal de Ingresos Públicos c. Intercorp SRL s/ejecución fiscal (Título I - Capítulo XI) ............................................................................................... 659

Administración General de Puertos c. Dirección General Impositiva s/Recurso de Apelación Judicial c. Decisiones de DGR (Título II - Capítulo II) ......................... 939

AFIP - DGI c. Asociación Argentina de Tartamudez sin fines de lucro s/inc. Apela-ción - CNFed. Cont. Adm., (Título I - Capítulo XI) ................................................. 659

AFIP - DGI c. Catán, Silvia Inés s/ejecución fiscal - DGI - (Título I - Capítulo IV) .... 266

AFIP - DGI c. Lascaray, Juan Antonio si ejecución fiscal (Título I - Capítulo XI) ...... 666

AFIP - DGI c. Nofal Esther s/ejecución fiscal - AFIP (Título I - Capítulo XI) ............. 662

AFIP - DGI c. Rollandi, Marcelo Fabián s/ejecución fiscal - AFIP (Título I - Capítu-lo XI) ........................................................................................................................... 663

AFIP - DGI c. Transportes y Servicios Petroleros SRL s/Medida cautelar AFIP - (Tí-tulo I - Capítulo XII) .................................................................................................. 727

AFIP - DGI c. Visor Enciclopedias Audiovisuales SA s/ejecución fiscal tributarios (Título I - Capítulo XI) ............................................................................................... 666

AFIP - DGI c. Zubieta Aguilar Expedito Zenón s/ejecución fiscal tributarios (Títu-lo I - Capítulo XI) ....................................................................................................... 667

AFIP c. Grupo República SA s/ejecución fiscal (Título I - Capítulo XI) ..................... 664

AFIP DGI c. Espasa SA s/Allanamiento de Domicilio (Título I - Capítulo V) ............ 339

AFIP DGI c. Espasa SA s/Allanamiento de Domicilio (Título I - Capítulo XIII) ........ 763

AFIP DGI 62 c. Davaro Saúl s/ejecución fiscal (Título I - Capítulo I) ......................... 95

AFIP DGI 1302 c. Ceber, Juana s/ejecución fiscal (Título I - Capítulo I) .................... 96

AFIP DGI 40137 c. Carballada, José Antonio s/ejecución fiscal (Título I - Capítu-lo I) .............................................................................................................................. 95

AFIP DGI 40250 c. Guaraipo SA - Recurso de Queja - (Título I - Capítulo XI) ........... 661

Agro-Riojana de Jojoba SA c. ANA - (Título II - Capítulo I) ......................................... 866

Agroferia s/recurso de apelación - IVA (Título I - Capítulo VI) .................................. 457

Agro Total Ingeniero Alejandro Gabriel Nofal y Cía. SRL s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo XII) ................................................. 737

Pág.


– CXII –

Agustoni, Luis H. s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo XVI) ............................................................................................................. 809

Albar Díaz de Montañes, Matilde c. DGI (Título II - Capítulo I) ................................. 867

Albar Díaz de Montañés Matilde (TF 13671-I) c. DGI - Poder Judicial de la Nación (Título I - Capítulo IX) ............................................................................................... 557

Albocar SRL TF 39988-I c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de or-ganismos externos (Título I - Capítulo VIII) ............................................................ 507

Alejandro Gorali SAC.I. s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Tí-tulo I - Capítulo XVI) ................................................................................................. 805

Alesia SACIFyAG s/Apelación - IVA (Título I - Capítulo XVI) ..................................... 805

Alfader SRL (Título I - Capítulo VIII) ............................................................................ 510

Alfonso, Hugo Amílcar s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Títu-lo I - Capítulo IV) ....................................................................................................... 267

Algora Comercial e Industrial SCA c. Promoción Industrial ley 20.560 y dec. 2140/1976 (Título I - Capítulo VIII) .......................................................................... 513

Aliar SA c. DGI (Título I - Capítulo XVI) ....................................................................... 809

Allievi, Osvaldo s/inf. ley 11.683 (Título II - Capítulo II) ............................................. 941

Alojamiento Tijuana de Godofredo y Guillermo Tronconi (Título I - Capítulo III) .. 218

Alpine Electronics of America Inc. Sucursal Buenos Aires c. EN - AFIP DGI - ley 11.683 s/Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo IV) ....................... 265

Alvarenga, Julio Manuel (Título I - Capítulo III) .......................................................... 221

Álvarez, Victorino s/Amparo (Título II - Capítulo II)................................................... 931

Amas María Martha, Amas Miguel Jorge y Rodríguez Nélida A. Soc. de Hecho (Tí-tulo I - Capítulo III).................................................................................................... 217

Amazona SAIC (Título II - Capítulo II) ......................................................................... 935

Amazonas SA (Título II - Capítulo I) ............................................................................. 865

Anadon, Tomás Salvador c. Comisión Nacional de Comunicaciones s/despido - (Título I - Capítulo X) ................................................................................................ 589

Anador SA (hoy Flecamet SA) s/Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo II) ........................................................................................................... 939

Anador SA (Hoy Flecamet SA s/Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XVI) ......................................................................................................... 808

Andrés Lagomarsino e Hijos SA c. Administración Fed. de Ingresos Públicos (Títu-lo II - Capítulo II) ....................................................................................................... 927

Anmat c. Carrefour Argentina SA s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XI) ............ 663

Antivero Luis A. s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo II) ................................................................................................................. 936

Antonio A. Coassolo SA (Título I - Capítulo III) ........................................................... 214

Antonio A Coassolo SA (TF 12441-1) c. DGI (Título I - Capítulo III) .......................... 219

Apache SA s/Recurso de Apelación - IVA (Título I - Capítulo II) ................................ 134

Appendino Luis c. Dirección General Impositiva s/Recurso Directo de Organismo Externo (Título I - Capítulo V) .................................................................................. 333

Aratti, Pedro Oscar (Título I - Capítulo I) ..................................................................... 96

Araya y Toreta SAIC (Título I - Capítulo III) ................................................................. 220

Arke SRLI y Com. c. Fisco Nac. (DGI) s/Repetición -DGI (Título I - Capítulo XIII) .. 763

Pág.

Índice AlfAbético de PArtes litigAntes

– CXIII –

Arregui Lucas s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo II) .................................. 936

Arriola, José Alberto s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo II) ................................................................................................................. 135

Asociación Civil Jockey Club (Título I - Capítulo I) ..................................................... 91

Asociación Médica de Almirante Brown c. Ministerio de Economía s/Amparo ley 16.986 (Título I - Capítulo XII) .................................................................................. 734

Astillero Chame SA s/Denuncia (Título I - Capítulo XVI) ........................................... 802

Astilleros Corrientes SAIC c. DGA s/recurso de apelación (Título II - Capítulo II) .. 934

Athuel Electrónica SA (Título I - Capítulo VI) .............................................................. 442

Atilio J, Daneri SA (Título I - Capítulo III) ..................................................................... 219

Atilio J. Daneri SA (EX SCA) (FT 13.723-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ................. 451

Autolatina Argentina SA (TF 7886-A) c. DGA (Título II - Capítulo I) ......................... 867

Autolatina Argentina SA c. Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo I) ...... 93

B

Banca de Junín SRL (Título I - Capítulo V) ................................................................... 340

Banco Columbia S.A. c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de orga-nismo externo (Título I - Capítulo VIII) ................................................................... 506

Banco del Buen Ayre SA s/Repetición - IVA (Título I - Capítulo IX) ........................... 560

Banco General de Negocios SA - TF 15981-1 c. DGI (Título I - Capítulo VI) ............. 443

Banco Mildesa SA (TF 15247-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) .................................. 444

Banco Roela SA c. DGI (Título II - Capítulo I) .............................................................. 865

Bandeira SA (Título I - Capítulo XIII) ............................................................................ 765

Bao Rodríguez, Maximino (TF 33749-I c. DGI) (Título I - Capítulo III) ..................... 216

Barolo, Guillermo A. por El Lomo y Cía. SRL c. Administración Fed. de Ingresos Públicos (Título I - Capítulo IX) ............................................................................... 554

Barrenechea, Ignacio José María s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo II) ............................................................................... 133

Barón, Enrique s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Ca-pítulo XII) ................................................................................................................... 728

Barón Enrique s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Ca-pítulo VI) .................................................................................................................... 456

Batello Tarcisio Ludovico (TF 15241-1) c. DGI-Ganancias (Título I - Capítulo VI) ... 457

Batista, María B. Amitrano Vda. de y otros s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo VIII) ................................................................. 509

Batista, María B. Amitrano Vda. de y otros s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XV) ................................................................... 782

Batista, María B. Amitrano Vda. de y otros s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo III) ................................................................... 978

BCRA c. Urien Enrique Alberto s/ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XI) ............... 665

Behrens Juana, Vda. de Kaufmann s/Demanda de Repetición (Título I - Capítu-lo IV) ........................................................................................................................... 268

Bencer SA (Título I - Capítulo XVI) ............................................................................... 803

Pág.


– CXIV –



Benzadon, Héctor C. s/ley 23.771 (Título I - Capítulo V) ............................................ 340

Beraja, Alberto David y Swek, José Roberto s/Recurso Apelación IVA (Título I - Ca-pítulo III) .................................................................................................................... 219

Berardi y Cía. SH (Título I - Capítulo XIII) .................................................................... 764

Berdondini Mario Vicente s/Recurso de Apelación (Título I - Capítulo II) ............... 137

Bernatene Oscar A. y Sánchez Héctor F. Soc. de Hecho (Título I - Capítulo III) ....... 220

Bertona Armando Antonio c. DGI (Título I - Capítulo VI) .......................................... 454

Bocedi, Fernando y Julio s/Infracción ley 23.771 - CINTOPLOM (Título I - Capítu-lo XVI) ......................................................................................................................... 803

Boero Romano, Carlos c. Dirección General Impositiva s/Contencioso (Título II - Capítulo II) ................................................................................................................. 936

Bolland y Cía. SA (TF 21.122-I) c. DGI (Título I - Capítulo III) ................................... 221

Bonigno SA s/Amparo (Título I - Capítulo XII) ............................................................ 729

Brutti, Stella Maris (T.F. 14.814-I ac. 14.815-I/15.157-I) c. DGI (Título I - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 139

Brutti, Stella Maris c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo III) .................. 217

Brutti Stella Maris c. DGI (Título I - Capítulo VIII) ...................................................... 513

Btesh, Marcos -RQU -1 c. EN-ANA-s/queja (Título I - Capítulo XII) .......................... 735

Buenos Aires Management SRL (TF 27946-I) c. DGI (Título I - Capítulo IX) ............ 555

Bumont SA s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capí-tulo XVI) ..................................................................................................................... 806

C

Caira Ángela María Labriola de c. Caira Enrique s/Alimentos (Título I - Capítu-lo XII) .......................................................................................................................... 735

Caja Municipal de Jubilados y Pensionados (TF 13952-I) c. DGI (Título II - Capítu-lo III) ........................................................................................................................... 976

Came SRL s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capí-tulo IV)........................................................................................................................ 268

Campus Virtual SA (TF 27729-I) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ................................. 452

Candle SA c. DGI (Título I - Capítulo X) ....................................................................... 590

Cannon Puntana SA c. AFIP - DGI (Título II - Capítulo III) ........................................ 979

Canteras y Caleras el Refugio SA s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganan-cias (Título I - Capítulo XVI) ..................................................................................... 809

Caputo Emilio (Título I - Capítulo III) .......................................................................... 214

Caputo Emilio y otro c. DGI (Título I - Capítulo II)...................................................... 139

Caputo Emilio y otro c. DGI (Título I - Capítulo VII) ................................................... 467

Carborundum SAIC s/recurso de apelación (Título II - Capítulo I) ........................... 865

Cargill SACI c. Dirección General de Aduanas s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo III) ................................................................................................................ 978

Pág.


– CXV –

Carlos A. Petit s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Ca-pítulo III) .................................................................................................................... 222

Carrefour Argentina SA s/Amparo (Título I - Capítulo IX).......................................... 554

Carvalan Goñi, Carlos Augusto (Título I - Capítulo III) ............................................... 214

Carvalan Goñi, Carlos Augusto s/Apelación - Emergencia Altas Rentas 1999 (Títu-lo II - Capítulo II) ....................................................................................................... 937

Casa del Teatro de Protección Recíproca s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo II) ............................................................................ 134

Casado, María Teresa Soc. de Hecho s/Apelación Ganancias e IVA (Título I - Capí-tulo III) ....................................................................................................................... 218

Casa Elen-Valmi de Claret y Carello - TFN 10.582-1 c. DGI - CNFed. Cont. Adm., sala V, 30/6/1997 (Título I - Capítulo VI) ................................................................. 454

Casa el Tucumano SA s/Recurso de Apelación - IVA - Impuesto a las Ganancias (Título II - Capítulo I) ................................................................................................ 869

Casale SAIC s/Amparo (Título II - Capítulo II) ............................................................ 931

Castillo, Carlos J. y Sbiglio Irma SH c. DGI (Título II - Capítulo III) ........................... 977

Castillo Carlos J. y Sbiglio Irma SH (TF 15532-I) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ........ 454

Castillo Carlos J. y Sbiglio Irma SH c. DGI (Título II - Capítulo II) ............................. 941

Castoroil SACIAFEI c. DGI (Título I - Capítulo XV) ..................................................... 783

Catedral Turismo SA (15.054-I) c. DGI (Título I - Capítulo I) ..................................... 92

Caviglia, Alejandro G. s/Apelación - IVA (Título I - Capítulo VII) .............................. 468

Central Termoeléctrica Buenos Aires SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 930

Cepas Argentina SA c. AFIP-DGI (Título I - Capítulo I) ............................................... 97

Cerquetella, Carlos A. (Título I - Capítulo III) .............................................................. 218

Chelle Doti Jorge Fernando c. DGI s/Recurso De Apelación-IVA (Título I - Capítu-lo VIII)......................................................................................................................... 512

Chevron Argentina SRL c. EN - AFIP - DGI - res. 98/2009 s/Dirección General Im-positiva (Título I - Capítulo VIII) .............................................................................. 506

Chevron Argentina SRL c. EN- AFIP- DGI- Res. 98/2009 y otros s/Dirección Gene-ral Impositiva (Decreto 618/97) ............................................................................... 51

Chubb Argentina de Seguros SA (TF 31134-I) c. DGI - (Título I - Capítulo VI) ......... 442

Cielos del Sur SA c. Ciudad Autónoma de Buenos Aires -DGR- (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 937

Club Atlético Adelante Asoc. Civil y Deportiva c. DGI (Título I - Capítulo VIII) ....... 513

Club Sportivo Baradero (TF 6451-I) c. DGI (Título II - Capítulo I) ............................. 867

Cofirene Banco de Inversiones SA s/Recurso de Apelación - IVA (Título I - Capítu-lo VI) ........................................................................................................................... 456

Collino, Héctor J. y Collino, Víctor P. s/Apelación - Impuesto sobre los Capitales (Título I - Capítulo IV) ............................................................................................... 269

Colorín IMSSA c. AFIP DGI s/Medida Cautelar (Autónoma) (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 936

Comité Federal de Radiodifusión c. ESTC SA s/ejecución fiscal (Título I - Capítu-lo XI) ........................................................................................................................... 667

Pág.


– CXVI –

Compañía Argentina de Seguros ANTA SA c. AFIP-DGI s/Dirección General Im-positiva (Título II - Capítulo II)................................................................................. 934



Compañía de Circuitos Cerrados c. Administración Federal de Ingresos Públicos - Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo IX).......................................... 559

CONCCIEL SA (Título I - Capítulo II) ........................................................................... 133

Confederación Argentina de Mutualidades - inc. Med. c. EN - AFIP - DGI - Res. 2525/2008 s. DGI (Decreto 618/97) .................................................................. 54

Consorcio Impresit Sideco SAC - EACASAC -Saiuge Arg. SA s/Recurso de Apela-ción - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XV) ................................... 783

Construcciones San Luis SA (Título II - Capítulo I) ..................................................... 866

Constructora Edificar SA s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Tí-tulo II - Capítulo III) .................................................................................................. 978

Constructores Asociados SA c. DGI (Título II - Capítulo I) ......................................... 868

Cooperativa de Trabajo Fast Limitada c. Estado Nacional - Poder Ejecutivo de la Nación - dec. 1002/1999 (Decreto 618/97) .............................................................. 51

Cooperativa Farmacéutica de Provisión y Consumo Alberdi Ltda. c. Municipali-dad de San Miguel de Tucumán s/Repetición de pago (Ordinario) (Título I - Capítulo IX) ................................................................................................................ 558

COPAM SA - Oscar P. Seggiaro U. Trans. de Emp. (TF 13884-I) c. DGI (Título I - Ca-pítulo II) ..................................................................................................................... 134

Copla Cooperativa de Servicios Transportistas C. y C. Lim s/Sec. de Transporte - Res. 129/1998 s/Queja (Título I - Capítulo XII) ....................................................... 734

Coppola, Guillermo Esteban s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Decreto 618/97)........................................................................................................ 52

COTUBA s/ley 23.771 (Título I - Capítulo XIII) ............................................................ 763

Cramaco SA c. Recurso de Apelación-Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítu-lo VIII)......................................................................................................................... 510

Cremieux, Paola Alejandra s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo II) ................................................................................................ 138

Cremieux Paola A. (T.F. 16.021-I) c. DGI (Título I - Capítulo VII) ............................... 468

Curi Hnos. SA s/Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XVI) . 803

Curtiembre Fontela y CIA. SACI s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo II) .... 926

Curtiembre Francisco Fontela y Cía. SACI c. DGI (Título II - Capítulo II) ................. 927

D

D’Angelo, Domingo s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo XIII) ......................................................................................................... 764

Dacom SACIyF s/Apelación IVA (Título I - Capítulo XV) ............................................ 781

De León Supermercados SA c. DGI s/Ordinario (Título I - Capítulo IV) ................... 267

Delgavio José Miguel (TF 15623-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ............................. 459

Pág.


– CXVII –

Del Mestre de Rendos, Clelia Elvira c. ANSeS s/reajustes varios (Título I - Capítulo XIV) ............................................................................................................................. 770

Dembos SA (Título II - Capítulo I) ................................................................................ 865

Denisi, Juan Ramón s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo VI) ........................................................................................................... 459

Devi Construcciones SA s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Tí-tulo II - Capítulo II).................................................................................................... 934

De Vincenzi, Roberto c. DGI s/Queja (Título I - Capítulo X) ...................................... 590

DGI c. AADEE Desarrollo e Investigación SRL s/Allanamiento Domicilio (Título I - Capítulo V) ............................................................................................................... 339

DGI c. Carlos Kahan y otro s/Allanamiento (Título I - Capítulo V) ............................ 339

Di Biasi María Isabel c. AFIP DGI - Res. Gral. 793/2000 s/Amparo ley 16.986 (Títu-lo I - Capítulo XII) ...................................................................................................... 737

Dicca ICSA (Título I - Capítulo III) ................................................................................ 213

DICO s/Apelación (Título I - Capítulo VI) .................................................................... 458

Di Fiore, María Cristina s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Títu-lo I - Capítulo VI) ....................................................................................................... 456

Di Fiore, María Cristina s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Títu-lo II - Capítulo I) ........................................................................................................ 868

Di Prospero, Mariana c. Telefónica Arg. s/Juicio de Conocimiento (Título I - Capí-tulo XII) ...................................................................................................................... 732

Diéguez, Ricardo Agustín s/Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capí-tulo XII) ...................................................................................................................... 728

Dirección General Impositiva c. Daglio, Eduardo A. (Título I - Capítulo XII) ........... 731

Dirección Gral. Impositiva c. Flecamet SA (Título I - Capítulo VIII) .......................... 509

Distribuidora Con-Hel Córdoba SRL s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ga-nancias (Título II - Capítulo II) ................................................................................. 940

Dr. García Pinto, José p/Mickey SA s/infracción art. 44, inc. 1º, ley 11.683 (Título I - Capítulo VI) ........................................................................................................... 448

Dubarry José M. (T.F. 8673-A) c. DGA. (Título I - Capítulo XII) .................................. 728

E

Ecoplas Argentina SA s/apelación - impuesto al valor agregado - (Título I - Capí-tulo XII) ...................................................................................................................... 726

EDEFOR SA c. Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos (Título I - Ca-pítulo II) ..................................................................................................................... 135

Editorial Perfil SA c. Administración Fed. de Ingresos Públicos y Otro (Título I - Capítulo VIII) ............................................................................................................. 508

Eisenberg, Daniel s/apelación - bienes personales (Título I - Capítulo VIII) ............ 508

El Ateneo Pedro García SALEEI c. DGI (Decreto 618/97) ........................................... 53

El Ateneo Pedro García SALEeI c. DGI (Título I - Capítulo I) ..................................... 92

El Paraíso de la Costanera SA (TF 15300-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ................ 445

Eliane Argentina SA s/Apelación (Título I - Capítulo IX) ............................................ 556

Eliane Argentina SA s/Apelación (Título II - Capítulo II) ............................................ 938

Pág.


– CXVIII –

Empresa Distribuidora de Electricidad de Entre Ríos SA (Título II - Capítulo II) ..... 935

Empresa Distribuidora Sur SA - Edesur SA c. Provincia de Buenos Aires (Título I - Capítulo X) ................................................................................................................. 589

Empresa Provincial de la Energía de Santa Fe (TF 28490-I) c. DGI (Título I - Capí-tulo IX) ........................................................................................................................ 557

Empresa San Nicolás SRL (TF 15239-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ...................... 451

Emser SRL (TF 33350-I) c. DGI (Título I - Capítulo IX) ............................................... 555

Enabief c. Cansan Jorge Raúl y otro s/proceso de ejecución (Título I - Capítulo XI) 662

Eseve Maderas SA c. DGI (Título II - Capítulo II) ........................................................ 932

Establecimiento Agrop. Patricia María SA (TF 14789-I) c. DGI (Título I - Capítu-lo IV) ........................................................................................................................... 269

Establecimiento Levino A. Zaccardi y Cía. s/Amparo (Título II - Capítulo II) .......... 928

Establecimientos el Orden SA s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo II)........ 938

Establecimientos Metalúrgicos Berriz SRL c. DGI (Título I - Capítulo XV) ............... 783

Establecimiento Vitivinícola Doña Antonia de Hijos de Fortunato lo Bello SRL o Viñedos y Bodega Doña Antonia SRL (Título I - Capítulo I) .................................. 93

Estado Nacional - DGI - c. Colegio Público de Abogados de la Capital Federal (Tí-tulo I - Capítulo XII) .................................................................................................. 729

Estado Nacional —DGI— c. Cuesta y Cía. SA (Título I - Capítulo IV) ........................ 266

Estado Nacional —DGI— c. Establecimiento Recife SA (Título I - Capítulo XI) ....... 667

Etam SAIC c. DGI (Título I - Capítulo VI) ..................................................................... 455

Etchegoin, Juan B. y otros s/Inf. ley 23.771 (Título I - Capítulo XVI) .......................... 804

Etesar SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ............................................. 932

Eurobra SA s/Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo VI) ........ 456

Euro Representaciones SRL c. AFIP S/Consignación (Título I - Capítulo IV) ........... 264

Exagrind SA (Título I - Capítulo VI) .............................................................................. 445

F

Fabripack SA c. DGI (Decreto 618/97) .......................................................................... 53

Fameco SECPA c. DGI (Título II - Capítulo III) ............................................................ 976

Fantino, Aldo Emiliano s/Apelación y sus Acumulados (Título II - Capítulo II) ....... 939

FEN (DGI) c. Dos Muñecos Patagónica SA s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítu-lo IV) ........................................................................................................................... 266

Ferioli Oscar Jorge (Título I - Capítulo I) ...................................................................... 93

Fernández Diego Bernardo (TF 14716-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ................... 455

Ferrari de Lasmartres María Elena s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ga-nancias (Título I - Capítulo IX) ................................................................................. 555

Ferrarotti SACYF s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II)................................. 930

Ferrero, Fernando (Título I - Capítulo III) .................................................................... 218

FIALSA SA s/Recurso de Apelación Impuesto sobre los Capitales (Título I - Capí-tulo IV)........................................................................................................................ 268

Fialsa SA s/Recurso de Apelación Impuesto sobre los Capitales (Título I - Capítu-lo XVI) ......................................................................................................................... 805

Pág.


– CXIX –

Fibraco Cía. Arg. de Hilados SA c. DGI (Título I - Capítulo VII) ................................. 467

Fideicomiso La Martina s/recurso de amparo (Título II - Capítulo II) ...................... 926

Filcrosa SA s/quiebra. Incidente de verificación de Municipalidad de Avellaneda (Título I - Capítulo I) ................................................................................................. 91

Fisco Nacional (AFIP-DGI) c. Compañía Argentina de Construcciones Com. Ar. Co. SAICyF s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XI) ........................................... 667

Fisco Nacional (DGI) -20466 c. Petrone Hermanos SA s/Ejecución Fiscal - DGI (Título I - Capítulo XII) .............................................................................................. 732

Fisco Nacional (DGI) c. Alberto J. Armando SA y otros s/Ejecución Fiscal - DGI (Título I - Capítulo XII) .............................................................................................. 731

Fisco Nacional (DGI) c. Automotores Viola SA s/Ejecución Fiscal - DGI (Título I - Capítulo VI) ................................................................................................................ 444

Fisco Nacional (DGI) c. Cane Hnos. SA (Título I - Capítulo XI).................................. 661

Fisco Nacional (DGI) c. Clínica Bazterrica SA s/ejecución fiscal (Título I - Capítu-lo XI) ........................................................................................................................... 667

Fisco Nacional (DGI) c. Duave Sociedad Anónima s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XI) ................................................................................................................ 663

Fisco Nacional (DGI) c. INDURBA SACIIFI s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítu-lo VIII)......................................................................................................................... 509

Fisco Nacional (DGI) c. La Nueva Estrella SA s/Medida Cautelar (Autónoma) (Tí-tulo I - Capítulo XII) .................................................................................................. 736

Fisco Nacional (DGI) c. Maulini, José Justo (Título I - Capítulo XI) ........................... 665

Fisco Nacional (DGI) c. Pesaresi Elena Nelly Amanda Sileoni s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XI) ............................................................................................... 664

Fisco Nacional (DGI) c. SA Alejandro Bianchi y Cía. Ltda. s/Cobro de Impuesto de Réditos (Título I - Capítulo IV) ................................................................................. 265

Fisco Nacional (DGI) c. Sociedad Española de Beneficencia (Hospital Español) s/ejecución fiscal (Título I - Capítulo XI) .................................................................... 668

Fisco Nacional (DGI) c. Vildex SA s/Allanamiento (Título I - Capítulo V) ................ 339

Fisco Nacional (DGI) s/Solicitud Orden de Allanamiento (Título I - Capítulo XII) .. 735

Fisco Nacional -DGI 40535- c. Cía. Gral. de Jamones Embutidos y Especies s/Eje-cución Fiscal -DGI (Título I - Capítulo XII) ............................................................. 736

Fisco Nacional - DGI c. Armotec SACIFIyC (Título I - Capítulo XI) ........................... 661

Fisco Nacional - DGI c. Astillero Chame SA s/Ejecución Fiscal (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 940

Fisco Nacional - DGI c. Banco 1784 SA (Título I - Capítulo IV) .................................. 270

Fisco Nacional - DGI c. Chincul SACAIFeI s/Ejecución Fiscal (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 939

Fisco Nacional - DGI c. Unión del Sudoeste SA s/Ejecución Fiscal (Título I - Capí-tulo XI) ........................................................................................................................ 665

Fisco Nacional c. Frigorífico Calchaquí SA - Ejecución fiscal (Título I - Capítu-lo XI) ........................................................................................................................... 662

Fisco Nacional DGI 20839 c. A. Ponieman y Asociados SA Recurso de Queja (Títu-lo I - Capítulo XI) ....................................................................................................... 661

Fleischmann Argentina Inc. (Título I - Capítulo I) ...................................................... 93

Pág.


– CXX –

FN (DGI) c. Dankeret y Lettieri SRL s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XII) ...... 732

Folco, Carlos María c. Administración Federal de Ingresos Públicos s/Medida Cautelar Autónoma (Título I - Capítulo XIV) .......................................................... 771

Forestal Futaleufu SA s/Apelación (Título II - Capítulo I) ........................................... 866

Francisco Vicente Damiano SA (Título I - Capítulo IV) .............................................. 267

Frigolar SA c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de organismo exter-no (Título I - Capítulo IV) ......................................................................................... 265

Frigorífico del Oeste SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ..................... 927

Frigorífico Lamar SA s/Recurso de Amparo - IVA (Título II - Capítulo II) ................. 925

Frigorífico Litoral Argentino SA s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agre-gado (Título I - Capítulo I) ........................................................................................ 96

Frigorífico Litoral Argentino SA s/recurso de apelación - IVA (Título I - Capítulo I) 98

Frigorífico Máximo Paz SACIFA c. DGI (Título I - Capítulo XVI) ................................ 802

Frigorífico Rafaela SA (TF 14.987-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ........................... 451

Frymat SA s/Recurso de Apelación (Título I - Capítulo III) ........................................ 213

Fundación para la Investigación y Docencia en Medicina, Prof. Dr. Carlos F. Bello-ne /Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título II - Capítulo II) ... 937

G

Gabriel, Graciela Elsa s/ley 24.769 (Título I - Capítulo III) ......................................... 222

Galarza Juan Alberto c. DGI (Título II - Capítulo II) .................................................... 926

Galli, Carlos Daniel s/recurso de apelación (Título I - Capítulo IX) .......................... 558

García de las Longas, Horacio A. s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganan-cias - Impuesto sobre los Capitales (Título I - Capítulo XVI) ................................. 808

Gendarmería Nac. c. Nelson Coletto s/Contrato de Obra Pública (Título I - Capí-tulo XII) ...................................................................................................................... 732

General Electric Argentina SA c. DGI (Título I - Capítulo IV) ..................................... 268

Giorno SA c. DGI (Título II - Capítulo II) ...................................................................... 929

Giorno SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ............................................ 933

Gobierno Nacional c. Galimberti, Pedro L. (Título I - Capítulo II) ............................. 138

Goldberg Enrique s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ............................... 931

Gordon, Miguel David c. DGI (Título I - Capítulo I) .................................................... 95

GRA-AL SA (Título I - Capítulo III) ................................................................................ 221

Greenex SA s/Amparo (Título II - Capítulo II) ............................................................. 931

Greenex SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ......................................... 932

Green Lake SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) .................................... 928

Guibert y Cía., SA (Título I - Capítulo IV) ..................................................................... 270

Gutiérrez, Daniel Héctor SRL c. EN - AFIP - DGI s/amparo ley 16.986 (Decreto 618/97) ....................................................................................................................... 50

H

Hijos de Benito Fresco SRL s/Recurso de Apelación Impuestos Internos (Título I - Capítulo III) ........................................................................................................... 213

Pág.


– CXXI –

Hijos de José Jaimes SRL (Título II - Capítulo II) ......................................................... 939

Hilanderías MG SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ............................. 930

Hogartex SACI (Título I - Capítulo XV) ......................................................................... 782

Huayqui Basic Maragua UTE y H SA de Const. c. DGI (Título II - Capítulo II) .......... 935

I

IBM Argentina SA c. DGI s/Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo II) .... 134

IECSA SA s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 936

Imprenta Lux SRL s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo II) ............................................................................................................... 137

Incidente de apelación relacionado con las actuaciones caratuladas “Kang Un Seok” (Título I - Capítulo VI) ................................................................................... 447

Inclor SA s/Apelación por Denegatoria de Repetición - Impuesto al Valor Agrega-do (Título I - Capítulo XVI) ....................................................................................... 806

Industria Argentina de la Indumentaria SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capí-tulo II) ......................................................................................................................... 933

Indutex SA-TF 15036-1 c. DGI (Título I - Capítulo VI) ................................................. 459

Ingeniería y Const. SA DE CICI y A c. DGI (Título I - Capítulo XVI) ........................... 803

Ingenio y Ref. San Martín del Tabacal SA c. DGI (TF 12892-I) (Título I - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 139

Inmar SA -RQU- c. DGI (Título II - Capítulo III) .......................................................... 979

Instituto de Obra Soc. de la Provincia Entre Ríos (TF 14713-1) c. DGI (Título I - Ca-pítulo VI) .................................................................................................................... 444

Instituto de Obra Social de la Provincia de Entre Ríos (TF 14713-I) c. DGI (Título I - Capítulo II) ............................................................................................................... 134

Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados c. Adminis-tración Fed. de Ingresos Públicos (Título I - Capítulo VIII) ................................... 508

Intermedia Comunicaciones SA (Título I - Capítulo VI) ............................................. 459

Internacional Televisión Color SA s/Recurso de Apelación - Impuesto Interno (Tí-tulo I - Capítulo XVI) ................................................................................................. 804

Iorno SA c. DGI (Título II - Capítulo II) ........................................................................ 932

J

James Smart S.A. (TF 36439-I) c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de organismo externo (Título I - Capítulo VIII) ...................................................... 507

Jeon So Young s/infracción L. 11.683 (Título I - Capítulo IX) ..................................... 561

Juan Bracho García e Hijos SA s/recurso de apelación - IVA/Ganancias (Decreto 618/97) ....................................................................................................................... 53

Jugos Santa Fe SA c. DGI (Título I - Capítulo XV) ........................................................ 782

K

Kellogg Co. Argentina SA (Título I - Capítulo I) ........................................................... 95

Pág.


– CXXII –

Kerszkowski, Rosa Susana s/recurso de apelación - impuesto al valor agregado (Título I - Capítulo II) ................................................................................................ 135

Kerszkowski, Rosa Susana s/recurso de apelación - IVA (Título I - Capítulo I)......... 97

Kerszkowski Rosa Susana s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo VII) .............................................................................................. 468

Knutsen, Rafael Omar s/Apelación - Ahorro Obligatorio - Impuesto al Valor Agre-gado e Impuesto sobre los Capitales (Título II - Capítulo III) ................................ 978

Kraves, Héctor Armando (TF 9576-A) c. DGA (Título I - Capítulo XII) ...................... 734

Kriscaldis SCS s/Inf. Ley 11.683 (Título I - Capítulo IX) .............................................. 554

Kupchik, Luisa Spak de y Kupchik, Alberto Mario c. BCRA y Estado Nacional (ME) s/varios (Decreto 618/97) ......................................................................................... 51

L

La France Soc. de Hecho s/Apelación (Título II - Capítulo II) .................................... 937

La Holando Sudamericana Compañía de Seguros S.A. c. Dirección Gral. de Adua-na (Título I - Capítulo VIII) ....................................................................................... 509

La Lluvia SA (T. F. 34942-I) c. DGI (Título I - Capítulo VIII) ........................................ 513

La Oficina SRL s/Apelación (Título II - Capítulo II) ..................................................... 942

La Oficina SRL s/Apelación (Título II - Capítulo III) ................................................... 979

La Perseverancia del Sur SA Argentina de Seguros s/Recurso de Apelación por Denegatoria de Repetición - Interno (Título II - Capítulo II) ................................. 942

La Perseverancia del Sur SA Argentina de Seguros s/Recurso de Apelación por Denegatoria de Repetición —Interno— (Título I - Capítulo IX) ........................... 555

La Riojana Cooperativa Vitivinifrutícola de La Rioja (Título I - Capítulo XIII) .......... 765

La Riojana Cooperativa Vitivinícola de la Rioja Ltda. s/Recurso de Apelación - Im-puesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo III) .................................................. 980

La rueca Porteña SA c. DGI (Título I - Capítulo X)....................................................... 590

La Soledad el Tostado SA s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Tí-tulo II - Capítulo II).................................................................................................... 938

La Universal Compañía de Seguros SA c. Fisco Nacional DGI (Título I - Capítu-lo VI) ........................................................................................................................... 443

Laboratorios Motter SRL s/Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título II - Capí-tulo II) ......................................................................................................................... 941

Laboratorios Temis Lostalo SA (TF 16223-I) c. DGI (Título I - Capítulo XII) ............. 737

Las Elviras SAAGI s/ley 24.769. (Título I - Capítulo III) ............................................... 215

Leonardo Antonio Newland c. Provincia de Santiago del Estero (Título I - Capítu-lo X)............................................................................................................................. 591

Libovich y Cia. SRL c. DGI (Título I - Capítulo XV) ...................................................... 782

Limpioquim San Juan SA s/Amparo (Título II - Capítulo II) ...................................... 929

Lo Iacono Construcciones SA c. Aerolíneas S.E. (Título I - Capítulo X) ..................... 591

Logística Santa Rosa SA s/recurso de apelación - Impuesto a las Ganancias e Im-puesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo VIII) ................................................. 507

Luis Minuzzi e Hijos SAIC s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo III) ............................................................................................... 220

Pág.


– CXXIII –

Lyn SA c. Fisco Nacional (DGI) s/Repetición DGI (Título I - Capítulo VI) ................ 444

Lyon City SA c. Administración Fed. de Ingresos Públicos (Título I - Capítulo IV)... 268

M

M., D. c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de organismo externo (Título I - Capítulo V) ................................................................................................ 334

Macías, Osvaldo (TF 32215-I) c. DGI (Título I - Capítulo IX) ...................................... 557

Maggiolo, Diego (TF 36167-I) -BLSG (Título I - Capítulo IX) ...................................... 554

Magliano, Antonio Nicolás s/Apelación (Título I - Capítulo VII) ............................... 468

Malteurop Argentina SA s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo II) ................. 926

Maqueira, Nerina Carla s/ley 11.683 (Título I - Capítulo VI) ...................................... 445

Maquinarias Viales Marini SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ........... 928

Martini, Ruben Oscar s/Recurso de Apelación - IVA (Título I - Capítulo VI) ............ 456

Mascardi, Carlos Gustavo c. DGI (Título II - Capítulo II) ............................................ 942

Massalin Particulares SA c. Fisco Nacional (DGI) s/Repetición DGI (Título I - Ca-pítulo IX) .................................................................................................................... 561

Masters Internacional SA c. DGI (Título I - Capítulo IX) ............................................. 555

Masters International SA c. DGI (Título II - Capítulo I)............................................... 867

Matera Juan F. (Título I - Capítulo I) ............................................................................. 97

Mattera, Juan F. (Título I - Capítulo I) ........................................................................... 98

Mautino, Bernabé Luis c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo II) ............ 135

Mazza Generoso y Mazza Alberto (Título I - Capítulo VI)........................................... 454

Mazzer, Roberto L. s/inf. ley 23.771 (Título I - Capítulo XVI) ...................................... 805

Mazzuoli Amadeo c. Fisco Nacional DGI s/Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo XIV) ......................................................................................................... 771

Mc Meat SA (TF 19615-I) c. DGI (Título II - Capítulo II) ............................................. 934

MC Meat SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ........................................ 934

Medoro SA s/recurso de amparo (Título I - Capítulo XVI) .......................................... 807

Mellor Goodwin Combustión, SA c. Gobierno Nacional (Título I - Capítulo I) ........ 94

Mellor Goodwin Combustión SA c. Gobierno Nacional (Título I - Capítulo IX) ....... 560

Melnyk SA (TF 14486-I) c. DGI - Poder Judicial de la Nación (Título I - Capítu-lo IX) ........................................................................................................................... 560

Menoni Luis Daniel s/Amparo - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 929

Merigone, Miguel Horacio s/recurso de apelación por retardo de repetición - im-puesto a las ganancias (Título I - Capítulo IX) ........................................................ 557

Metalmecánica SA s/Recurso de Amparo (Título I - Capítulo IX) .............................. 560

Metalmecánica SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ............................. 926

Metalúrgica Puntana SA c. DGI (Título I - Capítulo XVI) ............................................ 808

Michigan Avenue SA c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de orga-nismo externo - (Título I - Capítulo XII) ................................................................. 726

Miguel, Pascuzzi e Hijos SA (TF 22313-1) (Título I - Capítulo V) ............................... 335

Pág.


– CXXIV –

Miguel Pascuzzi e Hijos SA s/Recurso de Apelación IVA (Título I - Capítulo V) ....... 335

Molino Cañuelas SA (Título I - Capítulo VI) ................................................................. 455

Molinos Río de la Plata SA c. Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo I) ... 91

Monforte, Wladimiro J. c. Domenech, Marcelo y otros (Título I - Capítulo XII) ....... 736

Montenegro Hermanos Sociedad Anónima c. DGI (Título I - Capítulo VI) .............. 457

Monteverde, José I. s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Decreto 618/97) ....................................................................................................................... 53

Moonriver SA s/Amparo (Título II - Capítulo II) ......................................................... 933

Movimiento para la Paz Universal (TF 16376-I) c. DGI - Poder Judicial de la Na-ción (Título I - Capítulo IX) ....................................................................................... 556

Municipalidad de Ensenada c. Telefónica de Argentina SA (Título I - Capítulo XI) . 668

N

N. Marzano SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) .................................... 931

National Cosmetics SA c. DGI (Título I - Capítulo X) .................................................. 590

National Cosmetics SA c. DGI (Título II - Capítulo III) ............................................... 979

Nisalco SA c. DGI (Título II - Capítulo I)....................................................................... 868

Noblex Argentina SACI s/Recurso de Apelación Impuesto a las Ganancias (Título I - Capítulo XVI) ......................................................................................................... 806

Nobleza Piccardo SAIC c. Estado Nacional (Título I - Capítulo IX) ............................ 563

Nobleza Piccardo SAICYF c. Estado Nacional - DGI (Título I - Capítulo XV) ........... 782

Novartis Argentina SA s/Recurso de Apelación - IVA (Título I - Capítulo VI) ........... 458

O

Obra Social para el Personal Municipal de Tres de Febrero s/Amparo (Título II - Capítulo II) ................................................................................................................. 932

Obras Sanitarias de la Nación c. Provincia de Buenos Aires (Título I - Capítulo XI) 665

Odara Benjamín c. DGI (Título I - Capítulo III) ........................................................... 216

Odol San Luis SA c. DGI (TFN 14.895-I) (Título I - Capítulo IX) ................................. 561

Oeste Embotelladora SA c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de or-ganismo externo (Título I - Capítulo IV).................................................................. 265

Oliva, Omar Raúl s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ................................ 930

Olivera, Gustavo Eduardo c. EN-AFIP s/amparo ley 16.986 (Título I - Capítulo XII) 727

Orbis Mertig San Luis SAIC s/Apelación Débitos Bancarios (Título I - Capítu-lo XVI) ......................................................................................................................... 806

Ortiz, Jorge Antonio s/Apelación - Impuesto a las Ganancias, sobre los Capitales y Ahorro Obligatorio (Título I - Capítulo XV)............................................................. 783

Ortiz Andrés (Título I - Capítulo III) ............................................................................. 221

Ortiz Jorge Antonio s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo III) ........................ 978

Otto, Héctor Emilio c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de organis-mo externo (Título I - Capítulo V) ............................................................................ 334

Pág.


– CXXV –

Ottonello de Marelli, Ethel Ruth; Marelli, Carlos María, Jorge y Rodolfo E. s/Recur-so de Apelación -Reembolso Fiscal (LEY 22.371) (Título I - Capítulo XVI) .......... 807

Oyhamburu, Pedro A. y Otro (Título I - Capítulo III) .................................................. 218

P

Pacifico Carlos Vicente c. Banco Nacional de Desarrollo (Patrim. en Liquidación) s/varios (Título I - Capítulo XII) ............................................................................... 733

Paganini, Milton B. s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo III) ........................ 980

Paludi, Enrique Ernesto s/recurso de apelación (Título I - Capítulo V) .................... 333

Papel de Tucumán c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo XVI) ............... 805

Papelería Francesa SA c. Estado Nacional - DGA Res. 5/2011 (Res. 1908/2005) y otro s/proceso de conocimiento (Decreto 618/97) ................................................ 54

Paramio, Claudio Pascual s/recurso de apelación (Título I - Capítulo VII) ............... 467

Parke Davis y Cía. SA (Título I - Capítulo I) .................................................................. 94

Parque Colonial SRL (TF 15.318-1) c. DGI (Título I - Capítulo I) ............................... 92

Paura, Miguel s/recurso de apelación - Impuesto al valor agregado - a las Ganan-cias - Impuesto sobre los capitales (Título I - Capítulo II) ..................................... 136

Peisajovich Jorge Elías (TF 11.302-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) .......................... 452

Peralta Jorge G. s/Recurso de Apelación —IVA— (Título I - Capítulo IX) ................. 556

Perassi Daniel Luis (Título I - Capítulo V) .................................................................... 335

Perassi Juan y Daniel S.H. (Título I - Capítulo V) ......................................................... 335

Performar SA s/Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XVI) .. 808

Persa de Capitalización y ahorro SA (Título II - Capítulo II) ....................................... 935

Pesquera Sur SA s/recurso de apelación -Impuesto a las ganancias (Título I - Ca-pítulo I) ....................................................................................................................... 95

Petroquímica Comodoro Rivadavia SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 929

Peñaflor SA c. DGI s/Repetición - 4/8/1994 (Título I - Capítulo X) ........................... 590

Philips Arg. de Lámparas Elect. y Radio SA c. DGI (Título I - Capítulo I) .................. 92

Philips Arg. de Lámparas Elect. y Radio SA c. DGI (Título I - Capítulo XVI) ............. 802

Philips Arg. de Lámparas Eléctricas y Radio s/Repetición (Título I - Capítulo II) .... 138

Piantoni Hnos. SACIFIyA c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de or-ganismo externo (Título I - Capítulo IV).................................................................. 264

Piedra Grande, SA (Título II - Capítulo I) ..................................................................... 865

Pilotes Trevi SA s/recurso de apelación (Título I - Capítulo III) ................................. 211

Pisano Carmen y Otro c. E.N. - Presidencia de la Nación - Sec. de Comunicaciones y otro s/Amparo Proces. Sumarisimo (Título I - Capítulo XII) .............................. 733

Plata Lappas SA (TF 15344-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ...................................... 445

Plate & CO. SAC s/Recurso de Apelación-Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo I) .................................................................................................................. 868

Ponce, Julián Bernardo c. DGI (Título II - Capítulo II) ................................................ 941

Proarmet SA (TF 9636-I) c. DGI (Título I - Capítulo I) ................................................. 94

Promofilm SA y otros c. AFIP (Título I - Capítulo XII) ................................................. 729

Pág.


– CXXVI –

Propilea SA s/inf. ley 11.683 (Título I - Capítulo VI) .................................................... 446

Provincia de Buenos Aires c. Armada Argentina - Comando de Transportes Nava-les (Título I - Capítulo XI) ......................................................................................... 664

Pueysa SA (Título I - Capítulo VI) .................................................................................. 450

Q

Quercia, José Luis (Título I - Capítulo V) ...................................................................... 334

Quilt SA (Título II - Capítulo I) ...................................................................................... 866

R

Rave Port SA s/recurso de apelación - impuesto a las ganancias - (Título I - Capí-tulo XII) ...................................................................................................................... 727

Rectificaciones Rivadavia SA c. AFIP s. Ordinario (expte. nro. 25.365) (Título I - Capítulo IV) ................................................................................................................ 270

Refinería de Grasas Sudamericana SA (Título II - Capítulo I) .................................... 865

Refinerías de Maíz SA c. Dosen y Asociados SA (Título I - Capítulo XV) ................... 783

Regalos Kinor SA (Título I - Capítulo XII) ..................................................................... 728

Regan Creaciones SA s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo III)..................... 978

Reidy Roberto G. s/Apelación (Título I - Capítulo XIII) .............................................. 763

Retesar SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ........................................... 930

Reula Emilio Ramón s/recurso de apelación - IVA y Ganancias (Título I - Capítu-lo I) .............................................................................................................................. 97

Reyes Juan Alfredo y otros c. AFIP-DGI - Res. 157-224-162-163-164- 165-141/1996 s/Dirección General Impositiva (Título I - Capítulo IX) ........................................ 556

Reyes Juan Alfredo y otros c. AFIP - DGI - s/DGI (Título I - Capítulo X).................... 589

Ribotta Roberto Francisco s/Apelación - Ganancias (Título I - Capítulo V) ............. 336

Ricardo Almar e Hijos SA c. RES. 469/1999 - MEYOSP (Título I - Capítulo XVI) ....... 807

Riganti, Esteban V. y otra c. Beliz, María R. (Título II - Capítulo III) ........................... 980

Ríos Argentino y otros (Título I - Capítulo X) ............................................................... 591

Rivadavia 5353 SA s/inf. ley 11.683 (Título II - Capítulo II) ......................................... 941

Rizzo, Gabriel Leonardo c. Estado Nacional - Universidad de Buenos Aires (Títu-lo I - Capítulo XII) ...................................................................................................... 733

Rosales Salvador David (T.F. 15309-I) c. DGI (Título I - Capítulo X) .......................... 591

Rosasur SA (Título II - Capítulo I) ................................................................................. 866

Rosasur SA s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo I) ........................................ 867

Russo Oscar (Título I - Capítulo VI) .............................................................................. 458

S

Saffini, Nicolás Domingo c. Estado Nacional (DGI) s/Dirección General Impositi-va - (Título I - Capítulo XIV) ..................................................................................... 771

SAICO SA s/recurso de apelación-IVA (Título I - Capítulo VIII) ................................ 510

Pág.


– CXXVII –

Saico SA s/Recurso de Apelación - IVA (Título II - Capítulo II) .................................. 939

Samet SA (Título II - Capítulo III) .................................................................................. 975

Samper Richard, Pedro Horacio y otro s/evasión tributaria simple (Título I - Capí-tulo III) ....................................................................................................................... 214

Sans SA (TF 11545-I) c. DGI (Título I - Capítulo XV) ................................................... 784

Santa María SAIF (Título I - Capítulo III) ...................................................................... 219

Santo della Gaspera SA c. Fisco Nacional (DGI) s/Ordinario (Título I - Capítulo XV) .............................................................................................................................. 781

Scent SA s/infracción ley 11.683 (Título I - Capítulo VI) ............................................. 448

Schapira, Daniel Alberto s/recurso por retardo de repetición - impuesto a las ga-nancias (Título I - Capítulo IX) ................................................................................. 558

Schujman, Mario Eduardo s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ................ 928

Scombrus SA s/Apelación - IVA (Título I - Capítulo X) ............................................... 590

Seco, Luis Armando y otro s/Acción de Amparo (Título I - Capítulo X) .................... 591

Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente Humano c. Massuh SA Dente Esta-blecimiento Papeleros s/Ejecución Fiscal (Título I - Capítulo XII) ....................... 736

Secretaría de Turismo de la Presidencia de la Nación c. Sosa Guillermo Roberto s/Ejecución Fiscal - CNFed. - (Título I - Capítulo XII) ............................................... 733

Seidman y Bonder SCA (TF 11894-I) c. DGI (Título I - Capítulo XV) ......................... 782

Sei Ingeniería SA c. DGI (Título II - Capítulo I) ............................................................ 868

Serapio Santos Roque s/Apelación - IVA, Ganancias y Capitales (Título II - Capítu-lo I) .............................................................................................................................. 869

Serpengas de Román J.C. y Terpin C. s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XVI) ........................................................................... 804

Servicios Paraná SRL c. Dirección General Impositiva s/recurso directo de orga-nismo externo (Título I - Capítulo V) ....................................................................... 334

SICAP SRL s/Demanda de Repetición - Impuesto a las ganancias (Título I - Capí-tulo IX) ........................................................................................................................ 560

SICAP SRL s/Demanda de Repetición - Impuesto a las Ganancias (Título II - Capí-tulo II) ......................................................................................................................... 942

Sicorsky Jaime s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo I) .................................. 866

Siderar SA s/Recurso de Amparo (Título II - Capítulo II) ............................................ 931

Sidertec SA (Título II - Capítulo I) ................................................................................. 866

Silberfurs SA (TF 18.669-I) c. DGI (Título II - Capítulo II)........................................... 928

Silberfurs SA s/Amparo (Título II - Capítulo II) ........................................................... 930

Silva, Alfonso Salvador (TF 15028-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) .......................... 459

Silva Alfonso Salvador c. DGI (Título I - Capítulo VI) .................................................. 454

Sindicatura Gral. de la Nación c. Spinedi, Carlos Raúl s/Proceso de Conocimiento (Título I - Capítulo XII) .............................................................................................. 734

Sindicatura Gral. de la Nación s/Spinedi, Carlos Raúl s/Proceso de Conocimiento (Título I - Capítulo XII) .............................................................................................. 732

Sistema de Procesamiento de Datos para Sociedades SA y su Acumulado (Título I - Capítulo XIII) ......................................................................................................... 764

SKS SA -TF 15.490-I c. DGI (Título I - Capítulo I) ......................................................... 96

Pág.


– CXXVIII –

SL. Szmelc y Cia. SACIFEI c. DGI (Título II - Capítulo I) ............................................. 866

Sociedad Integrada del Norte (Título II - Capítulo II) ................................................. 942

Soria Néstor E. s/quebrantamiento de clausura (Título I - Capítulo VI) ................... 450

Stefanel de Argentina SA s/Amparo (Título II - Capítulo II) ....................................... 931

Sucesión de Germán Bolaño s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agrega-do (Título II - Capítulo I) ........................................................................................... 869

Surrey SACIFIA c. DGI (Título I - Capítulo VI) ............................................................. 443

SYFIC SA s/Amparo - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo II) ............... 929

Syscom & Cipher SA (Título II - Capítulo I) .................................................................. 864

T

Tabacalera Sarandí SA (Título II - Capítulo II) ............................................................. 935

Tacconi y Cía. SA c. Fisco Nacional (DGI) (Título I - Capítulo IV) .............................. 269

Talleres Metalúrgicos Concetti SCA c. DGI (Título II - Capítulo II)............................ 940

Tavasci, Francisco C. c. Colombo De Derito, María T. y otra (Título II - Capítu-lo III) ........................................................................................................................... 980

Taverna Hnos. SA s/Recurso de Apelación Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítulo XVI) ............................................................................................................. 806

Techint Cía. Técnica Internacional SA c. Administración Fed. de Ingresos Públicos (Decreto 618/97)........................................................................................................ 51

Tecnocon San Luis SA s/Recurso de Amparo - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo II) ........................................................................................................... 929

Terminal 6 SA s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo II) ................................................................................................................. 937

The Bank of Tokyo - Mitsubishi U.F.J. Ltd. c. EN - AFIP - DGI Res. 269/2007 (GCN) s/DGI (Título I - Capítulo IX) .................................................................................... 558

Thinner Tede SRL s/recurso de apelación (TF 19969-I) c. DGI (Título II - Capítu-lo II) ............................................................................................................................ 925

Tiacfil SA s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Capítu-lo XVI) ......................................................................................................................... 807

TIBSA Inversora SA c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo XIII) .............. 764

TIBSA Inversora SA s/Rec. de Apel. (Título I - Capítulo XIII) ..................................... 764

Timeco SA c. AFIP - DGI (Título I - Capítulo XVI) ....................................................... 803

Todo Juntas SA c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo I) ........................... 92

Total Médica SA s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título II - Capítulo II) ................................................................................................................. 936

Trans Iguazú SA c. DGI (Título II - Capítulo II) ............................................................ 933

Transportes Automotores Chevallier SA c. Resolución nro. 21 del Plenario de la Comisión Federal de Impuestos (Título I - Capítulo X) ......................................... 591

Trulli, Adriana M. c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo I) ...................... 96

Trulli, Adriana M. c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo XII) .................. 728

Tsolokian, Rubén s/concurso s/incidente de revisión por AFIP - DGI (Decreto 618/97) ....................................................................................................................... 54

Pág.


– CXXIX –

Tubing SRL (Título II - Capítulo I) ................................................................................. 869

Tubing SRL c. DGI s/Beneficio de Litigar sin Gastos (Título II - Capítulo III) ........... 979

Tulio Bazzi y Cia. Suc. Soc. Colectiva c. Adm. Fed. de Ingresos Públicos s/Amparo ley 19.986 (Título I - Capítulo XII) ............................................................................ 735

U

Unilever de Argentina (TF 19497-I) c. DGI (Título II - Capítulo II) ............................ 927

Unilever de Argentina SA s/amparo (Título II - Capítulo II) ....................................... 928

Urquía Peretti SA c. Dirección General Impositiva s/Contencioso Administrativo (Título I - Capítulo IV) ............................................................................................... 269

V

Vadell, Santiago de las Mercedes s/Sucesión (Título I - Capítulo IV) ........................ 266

Vaira y Del Grosso SRL c. DGI (Título I - Capítulo I) ................................................... 91

Valle de las Leñas SA c. Dirección Gral. Impositiva (Título I - Capítulo VIII) ............ 508

Valor Eduardo Alfredo c. AFIP - DGI (Título I - Capítulo X) ....................................... 589

Valot Eduardo Alfredo c. AFIP-DGI s/Dirección General Impositiva (Título I - Ca-pítulo IX) .................................................................................................................... 561



Vázquez SACII (Título I - Capítulo IX) .......................................................................... 554

Velázquez, Enrique Gustavo (TF 25914-I) c. DGI (Título I - Capítulo VI) .................. 450

Veroli Hilario (TF 9864-I) c. DGI (Título I - Capítulo XV) ............................................ 784

Vialorenz SA s/Recurso de Apelación - Impuesto al Valor Agregado (Título I - Ca-pítulo XII) ................................................................................................................... 736

Vicente M. Orue SACIIE (Título I - Capítulo III) .......................................................... 218

Victorio Reschini e Hijos SRL (TF 15086-1) c. DGI (Título I - Capítulo VI) ................ 457

Viñoles, Juan Carlos s/recurso de apelación - impuesto al valor agregado (Título I - Capítulo VII) ............................................................................................................ 467

Vireyes Agropecuaria s/amparo (Título II - Capítulo II) ............................................. 927

Vollenweider, Roberto L. c. AFIP-DGI (Título I - Capítulo V) ..................................... 337

W

WAG S.A. (Decreto 618/97) ............................................................................................ 53

WAG SA (Título I - Capítulo III) ..................................................................................... 220

Weiss, Leandro Segismundo (TF 34172-I) c. DGI (Título II - Capítulo III) ................ 976

Werthein Julio s/Recurso de Apelación - Impuesto a las Ganancias (Título I - Ca-pítulo VII) ................................................................................................................... 468

Werthein Julio s/Recurso de Apelación-Impuesto a las Ganancias (Título I - Capí-tulo VIII) ..................................................................................................................... 512

Wolfsohn Nelson (TF 17548-I) c. DGI (Título II - Capítulo I)...................................... 868

Pág.


– CXXX –

Wortman, Jorge Alberto y otros (Título I - Capítulo VI) ............................................... 448

X

Xardo SA s/Recurso de Apelación IVA (Título II - Capítulo II) ................................... 938

Y

Yemal Jorge Gabriel y otros s/ley 23.771 (Título I - Capítulo V) .................................. 340

Yoma SA (Título I - Capítulo XVI) .................................................................................. 803

YPF Bridas - Chauvco - T. del Fuego - UTE c. DGI (Título I - Capítulo XVI) .............. 804

YPF Bridas Chauvco Tierra del Fuego UTE c. DGI (Título II - Capítulo II) ................ 944

Z

Zanella Hnos. y Cía. SA s/Recurso de Apelación (Título II - Capítulo II)................... 938

Zanella, San Luis SAIC c. DGI (Título II - Capítulo II) ................................................. 940

Zanella San Luis SA (Título II - Capítulo III) ................................................................ 976

Zanella San Luis SAIC (TF 14756-I) c. DGI (Título I - Capítulo VIII) .......................... 510

Zientek, Carlos s/Apelación - Ganancias y su Acumulado “Zientek, Silverio Rafael s/Apelación - Ganancias (Título I - Capítulo XVI) .................................................. 808

uuu

gómez, teresa procedimiento tributario: ley 11.683

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