gestion de costos vp
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GESTION DE COSTOS
Ing. Humberto R. González G. MSc.
CONTROL DE COSTOS
• PROPOSITO– Determinar VARIACIONES– Administrar CAMBIOS cuando ocurran
• LINEAMIENTOS DE ACCION– Asegurarse que los cambios se registren con precisión– Verificar que no se efectúen cambios inapropiados,
incorrectos o no autorizados– Comunicar apropiadamente los cambios – Búsqueda de las razones de las variaciones
CONTROL DE COSTOS
1. Definir Proyecto y Tareas2. Calcular el costo de cada tarea3. Definir momento en que egresan los
fondos4. Presupuesto acumulado = Línea base
Técnica del Valor Ganado• Útil para controlar los costos, la gestión
de recursos y la producción.• Es un método de medición del
desempeño.• Integra mediciones del alcance, costo y
cronograma.• Es una técnica de dirección de
proyectos.
Técnica del Valor Ganado
• Establece y monitorea tres dimensiones claves:
• Costo Presupuestado y línea base.- Enprimer lugar hay que establecer la líneabase de los costos presupuestados delproyecto. La base presupuestada sedefine como los costos acumulados delproyecto a través del tiempo.
Técnica del Valor Ganado
• Costo Real devengado.- Es el costototal en el que se ha incurrido realmentey que se ha registrado durante laejecución del trabajo realizado para unaactividad o componente de la estructurade desglose del trabajo.
Técnica del Valor Ganado
• Valor ganado o valor del trabajorealizado.- Es el valor del trabajocompletado, incluye recopilarinformación sobre el porcentaje determinación de cada paquete de trabajoo actividad y después convertir esteporcentaje en un valor monetario almultiplicarlo por el costopresupuestado.
Técnica del Valor Ganado• Consideremos un caso sencillo para analizar
el cumplimientos de los costos, consiste enabrir un nuevo punto de un minimercadocuyas actividades son: diseñar la estrategiacomercial, construir el minimercado yequiparlo.
Costo presupuestado y línea base
Costo Presupuestado
Ene Feb Mar Abr May Jun TOTAL
1. Diseño 1.500 1500 3.000
2. Construcción 2.000 2.000 2.000 6.000
3. Equipamiento 1.000 1.000
TOTAL 1.500 1.500 2.000 2.000 2.000 1.000 10.000
Costo Acumulado 1.500 3.000 5.000 7.000 9.000 10.000
% Acumulado 15% 30% 50% 70% 90% 100%
Costo Real Devengado
Costo Real Ene Feb Mar Abr May Jun Total
1. Diseño 1.000 1.000 2.000
2.Construcción 2.000 4.000 6.000
3. Pruebas
TOTAL 1.000 1.000 2.000 4.000 8.000
Costo Acumul. 1.000 2.000 4.000 8.000
% Acumulado 10% 20% 40% 80%
Valor ganado o valor del trabajo realizado
% de terminación
Ene Feb Mar Abr May Jun Presupuesto
1.Diseño 80% 100% 100% 100% $30002.Construcción 20% 50% $60003.Equipamiento $1000
Valor ganado Ene Feb Mar Abr May Jun Presupuesto1.Diseño 2400 3000 3000 3000 $30002.Construcción 1200 3000 $60003.Equipamiento $1000Total acumulado
2400 3000 4200 6000
Valor ganado% Terminación Ene Feb Mar Abr M J Presup1. Diseño 80% 100% 100% 100% 3.000
2. Construcción 20% 50% 6.0003. Equipamiento 1.000
Valor del Trabajo Ene Feb Mar Abr May Jun TOTAL
1. Diseño 2.400 3.000 3.000 3.000
2. Construcción 1.200 3.000
3. Equipamiento
Total Acumulado 2.400 3.000 4.200 6.000
%Acumulado 24% 30% 42% 60%
% acumul presup 15% 30% 50% 70% 90% 100%
ANALISIS DEL VALOR GANADO
DESEMPEÑO DEL COSTO
• Al finalizar el mes de Abril:• Presupuesto: $7.000,00• Costo Real: $8.000,00• Trabajado: $6.000,00
DESEMPEÑO DEL COSTO
70%80%
60%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
Debería gastar Gastado Trabajado
C o nt ro l d e C o st os
DESEMPEÑO DEL COSTO
Índice de desempeño del costo IDCIDC= Valor Trabajado/ Costo Real = 0.75Si IDC>1 => Bueno; Si IDC<1 =>Alarma!!Por cada $ gastado se trabaja un 75%=>IneficienciaVariación del costo= Val Trabajado- Costo Real
6.000 – 8.000 = -2.000Signo – problemaSigno + estoy bien
DESEMPEÑO DEL COSTO
Actividad Costo Presup.
Costo Real
Valor Trabajado
VC=T-R IDC=T/C
1. Diseño 3000 2000 3000 1000 1,50
2. Construcción 4000 6000 3000 -3000 0,50
TOTAL 7000 8000 6000 -2000 0,75
Este análisis debería realizarse para cada una de las actividades del proyecto. En la tabla se resumen losIndicadores para evaluar el desempeño del costo.
DESEMPEÑO DE LA AGENDA
• No se debe confundir la forma en que seestá gastando los recursos con la velocidado lentitud de las tareas realizadas.
• Para evaluar en forma apropiada elcumplimiento de avance en los tiempos delproyecto es necesario comparar el costopresupuestado con el valor del trabajorealizado.
DESEMPEÑO DE LA AGENDA
• Al finalizar el mes de Abril:• Presupuesto: $7.000,00• Costo Real: $8.000,00• Trabajado: $6.000,00
DESEMPEÑO DE LA AGENDA
70%80%
60%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
Debería gastar Gastado Trabajado
Control de Agenda
DESEMPEÑO DE LA AGENDA
• Indice de desempeño de Agenda = IDA• IDA = Valor Trabajado/ Presupuesto• IDA = 6.000/ 7.000 = 0,86• Si IDA >1 =>OK• Si IDA <1 => Alarma de atraso!!• Valor de la Agenda= Valor Trabajado-
Presupuesto• Valor de la Agenda = 6.000 –7.000 = -1.000• Signo - problemas. Estoy atrasado• Signo + Estoy adelantado
CONCLUSION