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GESTIÓN DE RIESGOS
EN EL CONTEXTO ADUANERO
Natasha Avendaño García
Directora de Gestión Organizacional
Dirección de Gestión Organizacional
Abril 2016
Sistema de Gestión de Riesgos
Dirección de Gestión Organizacional
Origen
Definición
Objetivos
Metodología
Aplicación en el contexto aduanero
Elementos
Impacto
Origen de aplicación del Sistema de Gestión de Riesgo
Dirección de Gestión Organizacional
Decisión 618 de 2005 – CAN / Convenio de Kyoto - OMA
OCDE
Decreto 390 de 2016
Definición Gestión de Riesgo – Convenio de Kyoto
Dirección de Gestión Organizacional
“Aplicación sistemática de prácticas y procedimientos de gestión que proporciona a la Aduana la información necesaria para manejar los movimientos y/o envíos que presentan un riesgo”.
Objetivo general
Dirección de Gestión Organizacional
Aplicar criterios objetivos que permitan identificar, valorar y controlar conductas que conlleven el incumplimiento de normas aduaneras, logrando un equilibrio entre el cumplimiento de las obligaciones aduaneras y la facilitación de las operaciones de comercio exterior.
Objetivos específicos
Dirección de Gestión Organizacional
• Usuarios con operaciones confiables que puedan beneficiarse de los tratamientos especiales dispuestos en el Decreto 390 de 2016
• Usuarios u operaciones que representen alto riesgo de incumplimiento de las obligaciones aduaneras para efectos de un mayor control
Identificar
• Operaciones legales de comercio exterior, priorizando la aplicación de controles a usuarios u operaciones de alto riesgo
Facilitar
Metodología
Dirección de Gestión Organizacional
Monitoreo
Evaluación constante para mantener los controles o tratamientos especiales
Manejo
Alto - Controles Bajo – Tratamientos especiales
Valoración de riesgos
Identificación Análisis Evaluación y priorización
Definición del contexto
Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgo
Dirección de Gestión Organizacional
Decreto 390 de 2016
• Garantías - Tratándose de controversias de valor o de origen Solo se aceptarán garantías en forma de depósito monetario cuando se trate de personas con alto perfil de riesgo
Art. 8
• Autorización y calificación de los importadores, exportadores y operadores de comercio exterior , con miras a autorizar tratamientos especiales (exportador autorizado, OEA, importadores y exportadores y operadores de comercio exterior de confianza
Art. 34
• Requisito general para la autorización o habilitación de los operadores de comercio exterior
Art. 45
Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgo
Dirección de Gestión Organizacional
Decreto 390 de 2016
• Definición de riesgo – Probabilidad de que no se cumpla con la normatividad aduanera vigente y, en general, con las obligaciones administradas por la DIAN.
Art. 492
• Sistema de Gestión del Riesgo – La DIAN, para garantizar el cumplimiento de la obligación aduanera, dirigirá sus actividades de control con énfasis sobre las operaciones que representan mayor riesgo.
Art. 493
Elementos de la Gestión del Riesgo – Art. 494
Dirección de Gestión Organizacional
• Las personas que intervienen en la cadena logística.
• El estado de las obligaciones de pago exigibles en materia tributaria, aduanera o cambiaria, Sanciones o demás acreencias a favor de la DIAN.
• Los derivados del incumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.
• Los relacionados con la evasión de pago de los derechos e impuestos a la importación por distorsión de los del valor en aduana de las mercancías importadas, de los tratamientos preferenciales derivados de la aplicación de las normas de origen y de los aspectos relativos a la nomenclatura arancelaria.
• La solvencia económica para desarrollar las operaciones de comercio exterior y el origen de los fondos.
• La solvencia económica necesaria que asegure el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.
Entre otros se encuentran:
Impacto del Sistema de Gestión de Riesgo – Regulación Aduanera
Dirección de Gestión Organizacional
Sistema de Gestión de Riesgo
Operadores de comercio exterior
Calificar
Autorizar
Habilitar
Evaluación constante para mantener calificación,
autorización o habilitación
Operaciones de comercio exterior
Selectividad
¿Por qué puede suceder? Debido a… Deficiencia en la capacidad operativa La base de precios desactualizada e incompleta Deficiencia en la unidad de criterio al momento de clasificar y valorar la mercancía por parte de los funcionarios Falta de ética y valores
¿Qué puede suceder? Puede Ocurrir… Ingreso de Mercancías Subvaloradas Ingreso de mercancías sin vistos buenos Contrabando abierto Contrabando Técnico
¿Qué podría ocasionar? Lo que podría llevar a…
Detrimento patrimonial Evasión, elusión, contrabando Deslegitimación del accionar de la entidad
Riesgo
Causas
Consecuencias
Facilitar y controlar las operaciones de comercio exterior
Con el fin de garantizar el cumplimiento de las obligaciones TAC y contribuir al desarrollo económico del país en beneficio del estado y la sociedad
Metodología
Modelo único de riesgos
● Permite focalizar el control previo, concurrente y posterior sobre
los individuos que realizan operaciones de alto riesgo.
● La base de su análisis son los individuos y no las mercancías.
● Todos los individuos (empresas y personas) son tratados como
contribuyentes.
● Se obtiene un puntaje único general que permite establecer su
nivel de riesgo para la entidad en el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.
Metodología
Modelo único de riesgos
Determinación Puntaje
Modelos por Tipo de
Riesgo
Indicadores generados por
Anál is is de Procedimiento y
fuentes de información externas
Determinación Puntaje:
resultado de los análisis de
consistencia
Modelos por Individuo
Revision de la información
autodeclarada por los
contribuyentes o usuarios en
sus obligaciones con la DIAN
MODELO ÚNICO
GENERALDeterminación del Nivel de Riesgos
de Individuos que Participan en un
Proceso
Consultas para Clientes:
1. Devoluciones- SIE- Garantías (art. 860 ET)2. Registro Aduanero- Autorización de CI, Agencias de Aduanas.3. Fiscalización Tributaria4. Operador Económico Autorizado
Metodología
Dirección de Gestión Organizacional
GRACIAS