generalitat de catalunya departament d’economia i...

Generalitat de Catalunya Departament d’Economia i Finances

GUIA D’EQUIVALÈNCIES ENTRE PARTIDES COMPTABLES I PRESSUPOSTÀRIES PER A LES ENTITATS DEL SECTOR PÚBLIC DE LA GENERALITAT

Document elaborat per: Intervenció general Direcció general de Pressupostos Barcelona, 26 de març de 2009


2/8

Guia d’equivalències entre partides comptables i pressupostàries per a les entitats del sector públic de la Generalitat 1. Marc normatiu L’article 212 de l’Estatut d’autonomia de Catalunya estableix que “El pressupost de la Generalitat té caràcter anual, és únic i inclou totes les despeses i tots els ingressos de la Generalitat, i també els dels organismes, les institucions i les empreses que en depenen”. Addicionalment, en el seu article 71.4 estableix que “L’Administració de la Generalitat, d’acord amb el principi de transparència, ha de fer pública la informació necessària perquè els ciutadans en puguin avaluar la gestió” D’altra banda, l’article 29 del Decret Legislatiu 3/2002, de 24 de desembre, pel qual s'aprova el Text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya estableix que “El pressupost de la Generalitat inclourà la totalitat de les seves despeses i ingressos, així com els de les entitats autònomes i empreses públiques”. En virtut d’aquest mandat estatutari i d’acord, també, amb la llei de finances públiques, les entitats del sector públic han d’elaborar anualment un pressupost (seguint les pautes i les instruccions de la Direcció General de Pressupostos del Departament d’Economia i Finances) que s’integrarà en l’avantprojecte de pressupostos de la Generalitat. Aquest pressupost, després dels tràmits corresponents s’aprova mitjançant la Llei de pressupostos de la Generalitat de Catalunya per a cada exercici. D’altra banda, l’article 71 del Decret legislatiu 3/2002, de 24 de desembre, modificat per la Llei 7/2004, de 16 de juliol i per la Llei 17/2007, de 21 de desembre), pel qual s'aprova el Text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya, estableix el següent:

Apartat 4. Les entitats autònomes de tipus comercial, industrial i financer; les empreses públiques, tant si estan constituïdes en forma de societat anònima com si no ho estan; les universitats públiques finançades per la Generalitat, i els patronats i els consorcis en els quals participa la Generalitat han de trametre a la Intervenció General de la Generalitat i a la Sindicatura de Comptes de Catalunya abans del 30 d'abril la liquidació del pressupost, els comptes anuals i la memòria de gestió de l'exercici anterior, i també han de trametre la mateixa documentació referida a les empreses en què participen. Apartat 5. Les universitats públiques i les empreses i les entitats que, d'acord amb les normes reguladores del sistema europeu de comptes, es considera que formen part del sector de les administracions públiques, i també la resta d'entitats el pressupost de les quals figura en els pressupostos de la Generalitat que aprova el Parlament, han de trametre a la Intervenció General de la Generalitat trimestralment, dins el mes següent a l'acabament del trimestre, o amb la periodicitat que es determini, la informació sobre l'execució del pressupost i la situació d'endeutament, amb el model i amb el contingut que a aquest efecte ha d'establir la Intervenció General de la Generalitat.

2. Necessitat d’una relació d’equivalències Les entitats del sector públic de la Generalitat de Catalunya han d’elaborar un pressupost amb la mateixa estructura (econòmica i per programes) que la del sector administratiu de la


3/8

Generalitat per tal de possibilitar la consolidació en el pressupost de la Generalitat de Catalunya, i també presentar una liquidació de l’execució del seu pressupost. Bona part d’aquestes entitats del sector públic basen la seva informació comptable i financera en els criteris de registre i valoració del Pla General de Comptabilitat (en endavant PGC), Reial Decret 1514/2007, de 16 de novembre, o les seves adaptacions sectorials (entre d’altres, plans per determinades activitats o pla de fundacions). En aquest sentit, cal clarificar que el fet de presentar un pressupost administratiu no obliga a portar una doble comptabilitat, pressupostària i financera, sinó que qualsevol expressió pressupostària (inicial1, execució, liquidació) ha de sorgir de la “traducció” dels registres comptables de l’entitat amb la posterior conciliació. En definitiva, l’elaboració i liquidació del pressupost administratiu d’aquestes entitats es una altra forma de presentar la informació financera que s’obté dels registres comptables, que requereix, prèviament establir unes relacions (o taula d’equivalències o conversió) entre els comptes comptables i les partides pressupostàries. Per tant, les eines i la informació disponibles per “traduir” els registres comptable a un pressupost administratiu esdevenen crucials. Així, si el punt de partida són el comptes del balanç, el compte de pèrdues i guanys i l’estat de canvis i patrimoni de l’entitat, la informació que es desprèn d’aquest estats ha de mostrar la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera i dels resultats de l’empresa. Quant a les eines de conversió, en aquest document es presenta una relació d’equivalències entre els comptes del PGC i les partides del pressupost. Atès que aquesta relació parteix dels comptes del PGC, qui utilitzi una adaptació sectorial d’aquest haurà de tenir present les diferències entre el pla de comptes utilitzat i el PGC a l’hora de traduir els seus estats comptables a pressupost amb estructura administrativa2. 3. Contingut i aplicació de la taula de conversió La relació d’equivalències es presenta amb la següent estructura, on la primera columna correspon als comptes del PGC agrupats en balanç i comptes de pèrdues i guanys, i a partir de la segona a les partides pressupostàries definides segons la classificació econòmica establerta per als pressupostos de la Generalitat. Aquesta relació podrà variar lleugerament en cada exercici atenent a les eventuals adaptacions que es puguin introduir tant en la classificació econòmica com en el desglossament a 4 dígits dels comptes del PGC. o 1a columna: recull els comptes del PGC desglossats a 4 dígits amb el literal de la

partida, tal i com l’ha definit la Subdirecció General de Control d'Empreses i Entitats Públiques de la Intervenció General. A partir de 4 dígits les empreses poden crear lliurement els seus comptes.

o 2a columna: indica si es tracta d’una partida d’ingrés o despesa pressupostària. o 3a columna: hi figuren els codis de les partides pressupostàries d’ingressos o despeses

a nivell d’aplicació, o si es tracta d’una partida no pressupostària o vinculada al pressupost però sense tenir el seu equivalent exacte en l’estructura econòmica dels pressupostos. Hi pot haver més d’una aplicació pressupostària per un compte del PGC

1 Al final d’aquest document es proposa una simplificació pel cas específic del pressupost inicial. 2 En canvi, per aquells que segueixin el Pla de Comptabilitat pública les diferències són més que notables. Tanmateix, es pot prendre la relació d’equivalències com una eina de caràcter més orientatiu.


4/8

quan aquest es presenti menys desglossat o quan, tot i tractar-se d’una correspondència única, s’ofereixen diverses possibilitats a escollir-ne una en funció de l’activitat de l’entitat.

o 4a columna: hi figuren els literals de les partides pressupostàries que corresponguin

segons els codis de la 3a columna o 5a columna: observacions que matisen la relació de comptes i partides PGC-pressupost

indicades en les columnes anteriors. En alguns casos les partides del PGC tindran traducció en una única partida pressupostària, de manera que la conversió entre partides comptables i pressupostàries serà igual per a tothom. Tanmateix, en altres casos es presenta un ventall tancat de propostes alternatives per aplicar en la conversió, entre les quals l’entitat haurà de fer l’elecció de l’equivalència més adequada d’acord amb les seves peculiaritats i, en particular, a la seva activitat i el sector en què opera. Per tant, la relació d’equivalències que es proposa hauria de funcionar com una “guia o plantilla” a partir de la qual cada ens ha d’elaborar la seva pròpia taula d’equivalències .

Procediment per elaborar la taula d’equivalències de cada entitat

Ajustos al pla de comptes que utilitza l'entitat

Elecció de les equivalències més adequades a l'activitat de l'entitat

Adaptació

Relació d'equivalències

proposada per DEF

Taula d'equivalències de

l'entitat

El procediment de conversió s’inicia amb l’aplicació de la taula d’equivalències. L’equivalència és d’un compte del PGC a una partida del pressupost, no d’un balanç/compte de pèrdues i guanys a la liquidació del pressupost. Tanmateix, en aquest procediment, les entitats han de diferenciar, d’una banda, entre una equivalència des del punt de vista conceptual (tal i com es defineix en la relació proposada), i d’altra banda, la quantificació o valoració de l’equivalència. L’equivalència no sempre serà d’aplicació per la totalitat del saldo o variació de la partida comptable a convertir, com a conseqüència de les diferències de presentació entre criteris pressupostaris i comptables. A tall d’exemple, en el cas d’una transferència de capital rebuda, pressupostàriament es liquidarà per la seva totalitat mentre que comptablement s’imputarà a pèrdues i guanys (PiG) la part que correspongui, deixant a patrimoni net o passiu (segons el cas) la part pendent d’imputar.


5/8

Si bé és cert que la informació comptable i pressupostària són dues expressions de la mateixa realitat i que en aquest sentit es disposa d’eines i normes3 que tenen com a objectiu assolir la màxima coherència entre ambdues, en algunes ocasions no s’aplica els mateixos criteris en comptabilitat i en pressupost. Les entitats han de ser conscients d’aquestes diferències per tal d’aplicar els ajustos que calgui als resultats de la conversió.

Procés habitual d'elaboració d'un pressupost de les entitats del sector públic de la Generalitat

PGC Pressupost

Classificació econòmica del

pressupost

TAULA D'EQUIVALÈNCIES

Conversió

Registres comptables

Altres ajustos

També s’ha de tenir present que la taula de conversió no funciona de la mateixa manera per traduir els comptes inclosos en un balanç que per convertir el comptes d’un compte de pèrdues i guanys. En aquest darrer cas, les similituds són més importants atès que tant el pressupost com el compte de pèrdues i guanys recullen directament recursos i aplicacions (fluxos). Per tant, la conversió és més immediata i senzilla: de saldos de partida a partida, amb l’excepció dels comptes que no tenen reflex en el pressupost perquè que no comporten fluxos monetaris o dels ingressos per subvencions i transferències com a conseqüència de la diferència de criteri d’imputació a l’exercici. En canvi, la conversió dels comptes patrimonials o de balanç requereix de més fases prèvies a l’aplicació de la taula d’equivalències, ja que cal identificar les diferents causes que han motivat l’increment o disminució dels saldos respecte l’exercici anterior i eliminar les que no comporten cap flux monetari. 4. Consideracions addicionals per a l’aplicació de la relació d’equivalències Per a l’aplicació de la relació d’equivalències que s’adjunta com annex cal tenir en compte els comentaris generals i criteris per a comptes/partides especifiques que es comenten a continuació: a) La relació d’equivalències proposada funciona des dels comptes de comptabilitat

financera al pressupost, però no a l’inrevés. b) A l’hora d’elaborar la taula d’equivalències pròpia, en el cas en què un compte a 4 dígits

del PGC presenti una equivalència amb més d’una partida pressupostària, s’hauria de crear amb més dígits un subcompte del PGC per tal que la correspondència sigui única.

3 Com les Instruccions conjuntes de la Intervenció general, la Direcció general de Pressupostos i la Direcció general del Patrimoni de la Generalitat de Catalunya, de 29 de juliol de 2008 sobre alguns aspectes pressupostaris i comptables de determinades entitats del sector públic de la Generalitat de Catalunya


6/8

c) En el cas de les empreses que apliquen el PGC, els criteris de registre i valoració per

presentar la informació en el pressupost són els del PGC, per tant, no es tracta de canviar les valoracions, únicament d’excloure en el pressupost les operacions que no impliquen flux monetari. Així, en general, les despeses de personal en sous i salaris tenen la mateixa valoració en el pressupost que en el compte de pèrdues i guanys.

Alguns dels comptes que no tenen flux monetari i que, per tant, no s’inclouen en el pressupost són: amortitzacions; deterioraments; baixes d’actius no corrents; donacions en espècie; variació de provisions; variació d’existències; treballs per al propi immobilitzat; subvencions, donacions i llegats de capital i altres transferits al resultat de l’exercici.

d) Respecte els comptes patrimonials o del balanç, cal assenyalar que la correspondència

amb el pressupost no és el saldo ni la variació del compte, sinó els moviments que impliquen fluxos monetaris (la suma de càrrecs d’un compte en comptabilitat financera correspon a l’import de les despeses pressupostàries i la suma d’abonaments a ingressos pressupostaris).

d.1) S’entén que hi ha un flux monetari en els casos que es compensen saldos de

diferents operacions, encara que no hi hagi un traspàs real de fons. Per exemple, una operació de subrogació de la Generalitat envers les operacions d’endeutament d’una entitat, per la qual l’entitat rep una aportació a compte de capital per a cancel·lar l’endeutament sense traspàs real de fons.

d.2) Despeses pressupostàries. Per exemple, quan el compte 2110 Construccions es

correlaciona amb la partida de despeses 610.001 Inversions en edificis i altres construccions la valoració de la despesa correspon a la suma de càrrecs del compte 2110 (adquisicions) amb moviment de tresoreria. No s’ha de tenir en compte els càrrecs per adquisicions gratuïtes en espècie, ni els traspassos de comptes, ni les baixes d’immobilitzat, ni les amortitzacions, ni els deterioraments.

d.3) Ingressos pressupostaris. Per exemple, quan el compte 1700 Deutes a llarg termini

es correlaciona amb la partida d’ingressos 911.0002 Préstecs en euros de fora del sector públic a llarg termini la valoració de l’ingrés correspon a la suma de càrrecs del compte 1700 (amortització de deute).

d.4) Particularitat de les vendes d’actius no corrents. Cal tenir en compte que en el

pressupost es considera ingrés l’import de la venda, sense IVA, en el capítol 6 Alienació d’inversions reals, i en la comptabilitat financera el compte de pèrdues i guanys no recull la totalitat d’aquest ingrés sinó el resultat de l’operació i el balanç la baixa de l’actiu pel seu valor net comptable. Per això, en la relació d’equivalències adjunta en la nota (*1) s’especifica que pressupostàriament es consignarà en la partida corresponent del capítol 6 la totalitat de l'ingrés per la venda (sense IVA) equivalent al valor net comptable de l'actiu (cost adquisició - amortització) més el resultat procedent de l'immobilitzat (benefici o pèrdua).

e) Els ingressos per aportacions a compte de capital o al fons patrimonial, subvencions i

transferències corrents i de capital es registren en la liquidació del pressupost per l’import concedit en l’exercici, que no té per que coincidir amb la norma de registre i valoració 18a Subvencions, donacions i llegats rebuts del PGC. Per tant, la


7/8

correspondència amb el pressupost majoritàriament es realitzarà amb comptes comptables del grup 74 o 94. En aquest sentit, cal recordar que per poder liquidar drets d’ingressos procedents de la Generalitat de Catalunya, caldrà que aquesta hagi reconegut la obligació en la seva comptabilitat.

f) En el cas d’entitats que realitzen activitats o inversions per compte de la Generalitat, i no

en nom propi, els ingressos i despeses generats per aquestes activitats o inversions també s’han d’incloure en el pressupost, tot i que no consten en el compte de pèrdues i guanys sinó en comptes del balanç. Aquest es el cas de les inversions realitzades per compte de la Generalitat o el cobrament de taxes i preus per compte de la Generalitat.

Pel que fa al pressupost per programes i, en particular, per aquelles entitats que tinguin assignat més d’un programa pressupostari, caldrà distribuir el pressupost obtingut segons el procediment indicat en aquest document (adaptació de la relació d’equivalències i aplicació de la taula pròpia en el procés de conversió) en els programes corresponents. 5. El cas específic del pressupost inicial Tot i que conceptualment la conversió s’ha de fer a partir dels registres comptables, es proposa una simplificació d’aquesta conversió per al cas del pressupost inicial, atès que és probable que les entitats no estiguin habituades a elaborar unes previsions dels estats comptables al nivell de detall necessari. Així, es podria partir d’unes previsions comptables més agregades (al nivell que sigui suficient per la pròpia entitat) i aplicar les equivalències a les previsions de les partides del compte de pèrdues i guanys i els saldos de balanç descomposats tal com s’explica a continuació, i sempre i quan, un cop calculat aquest pressupost més agregat (per exemple, per articles), aquest es desagregui al nivell d’aplicació i programa pressupostari. Tal com ja s’ha comentat en aquest document, s’ha de tenir present que la taula de conversió no funciona de la mateixa manera per traduir un balanç que per convertir un CPiG. En el cas del compte de pèrdues i guanys la conversió és més immediata aplicant la taula d’equivalències i els possibles ajustos que es derivin de les consideracions exposades en l’apartat 4.

+

* Les transferències de capital de capítol 7 es tracten a banda

Conversió del compte de pèrdues i guanys a pressupost inicial

Capítols 1 a 5*Pressupost

TAULA EQUIVALÈNCIES

Ajustos derivats dels criteris descrits a l'apartat

4

Partides agregades del

CPiG

En canvi, la conversió dels comptes de balanç requereix de més fases prèvies a l’aplicació de la taula d’equivalències:


8/8

a) Calcular la variació dels saldos de les partides respecte l’exercici anterior. b) Identificar les diferents causes que han motivat l’increment o disminució dels saldos.

c) Quantificar cadascun d’aquests moviments (causes que n’expliquen les variacions).

D’aquesta manera es disposa dels imports que s’hauran de convertir de manera individualitzada a partides pressupostàries aplicant la taula d’equivalències i els ajustos adequats en cada cas. A tall d’exemple, un component d’una variació d’un immobilitzat material pot ser l’alienació d’un actiu d’aquesta naturalesa. En aquest cas, en el balanç es donarà de baixa l'actiu, mentre que el resultat de l'operació constarà en el compte de pèrdues i guanys. En canvi, pressupostàriament es consignarà la totalitat de l'ingrés per la venda en la partida corresponent del capítol 6.

+Variació de

saldos

Components de la variació de

saldos

* Les transferències de capital de capítol 7 es tracten a banda

Partides agregades del Compte de Balanç

Conversió de la variació de saldos del balanç a pressupost inicial

Capítols 6, 8 i 9* Pressupost

Descomposar els saldos per causes que motiven la variació


Ajustos derivats dels criteris descrits a l'apartat 4

El cas específic de les transferències de capital (aplicable a les transferències corrents quan no s’apliquen per la seva totalitat en l’exercici que s’atorguen) es resumeix en el següent esquema. Conversió de les transferències de capital dels estats comptables a pressupost inicial

+

Variació de saldos

Partides de CPiG

Partides del Compte de Balanç


Capítol 7 Pressupost

Ajustos derivats dels criteris descrits a l'apartat

4

Generalitat de CatalunyaDepartament d’Economia i Finances

(26/03/2009)

RELACIÓ D'EQUIVALÈNCIES ENTRE PARTIDES COMPTABLES BASADES EN EL PLA GENERAL COMPTABLE (PGC) I

PRESSUPOSTÀRIES. Exercici 2009

1/40

Comptes del Pla General ComptableIngr/ ObservacionsDesp

BALANÇACTIU

A) ACTIU NO CORRENTI. Immobilitzat intangible1. Desenvolupament2010-Desenvolupament D 680.0001 Inversions en immobilitzat immaterial

I 680.0001 Alienació d'immobilitzat immaterial (*1)2801-Amortització acumulada de desenvolupament Extrapressupostari2901-Deteriorament de valor de desenvolupament Extrapressupostari2. Concessions2020-Concessions administratives D 680.0001 Inversions en immobilitzat immaterial

I 680.0001 Alienació d'immobilitzat immaterial (*1)2802-Amortització acumulada de concessions administratives Extrapressupostari2902-Deteriorament de valor de concessions administratives Extrapressupostari3. Patents, llicències, marques i similars2030-Propietat industrial D 680.0001 Inversions en immobilitzat immaterial

I 680.0001 Alienació d'immobilitzat immaterial (*1)2803-Amortització acumulada de propietat industrial Extrapressupostari2903-Deteriorament de valor de propietat industrial Extrapressupostari4. Fons de comerç2040-Fons de comerç D 680.0001 Inversions en immobilitzat immaterial

I 680.0001 Alienació d'immobilitzat immaterial (*1)5. Aplicacions informàtiques2060-Aplicaciones informàtiques D 680.0002 Inversions en aplicacions informàtiques

D 680.0003 Inversions en immobilitzat immaterial. GIP/SIPD 680.0004 Inversions en immobilitzat immaterial. GECATI 680.0001 Alienació d'immobilitzat immaterial (*1)

2806-Amortització acumulada d'aplicacions informàtiques Extrapressupostari2906-Deteriorament de valor d'aplicacions informàtiques Extrapressupostari6. Recerca2000-Recerca D 680.0001 Inversions en immobilitzat immaterial

I 680.0001 Alienació d'immobilitzat immaterial (*1)2800-Amortització acumulada de recerca Extrapressupostari7. Altre immobilitzat intangible2050-Drets de traspàs D 680.0001 Inversions en immobilitzat immaterial

I 680.0001 Alienació d'immobilitzat immaterial (*1)2070-Altres intangibles D 680.0001 Inversions en immobilitzat immaterial

I 680.0001 Alienació d'immobilitzat immaterial (*1)2090-Avançaments per a immobilitzacions intangibles D 680.0001 Inversions en immobilitzat immaterial

D 680.0002 Inversions en aplicacions informàtiquesI 680.0001 Alienació d'immobilitzat immaterial (*1)

2805-Amortització acumulada de drets de traspàs Extrapressupostari2807-Amortització acumulada d'altres intangibles Extrapressupostari2905-Deteriorament de valor dels drets de traspàs Extrapressupostari2907-Deteriorament de valor d'altres intangibles ExtrapressupostariII. Immobilitzat material1. Terrenys i construccions2100-Terrenys i béns naturals D 600.0001 Inversions en terrenys i béns naturals

D 600.0002 Pensions de censos emfitèutics constituïts sobre terrenys i béns naturals (*2)I 600.0001 Alienació de terrenys i béns naturals (*1)

RELACIÓ D'EQUIVALÈNCIES ENTRE PARTIDES COMPTABLES BASADES EN EL PLA GENERAL COMPTABLE (PGC) I PRESSUPOSTÀRIES. Exercici 2009

Literal de les partides pressupostàriesCodi comptes i denominació Codi partida pressupostària

Pressupost

2/40




Pressupost

2110-Construccions D 610.0001 Inversions en edificis i altres construccionsD 610.0002 Pensions de censos emfitèutics constituïts sobre edificis i altres construccions (*2)I 610.0001 Alienació d'edificis i altres construccions (*1)

2811-Amortització acumulada de construccions Extrapressupostari2910-Deteriorament de valor de terrenys i béns naturals Extrapressupostari2911-Deteriorament de valor de construccions Extrapressupostari2. Instal·lacions tècniques i altre immobilitzat material2120-Instal·lacions tècniques D 620.0001 Inversions en maquinària, instal·lacions i utillatge

I 620.0001 Alienació de maquinària, instal·lacions i utillatge (*1)2130-Maquinària D 620.0001 Inversions en maquinària, instal·lacions i utillatge

I 620.0001 Alienació de maquinària, instal·lacions i utillatge (*1)2140-Utillatge D 620.0001 Inversions en maquinària, instal·lacions i utillatge

I 620.0001 Alienació de maquinària, instal·lacions i utillatge (*1)2150-Altres instal·lacions D 620.0001 Inversions en maquinària, instal·lacions i utillatge

I 620.0001 Alienació de maquinària, instal·lacions i utillatge (*1)2160-Mobiliari D 640.0001 Inversions en mobiliari i estris

I 640.0001 Alienació de mobiliari i estris (*1)2170-Equips per a processos d'informació D 650.0001 Inversions en equips de procés de dades i telecomunicacions

I 650.0001 Alienació d'equips de procés de dades i telecomunicacions (*1)2180-Elements de transport D 630.0001 Inversions en material de transport

I 630.0001 Alienació de material de transport (*1)2190-Altre immobilitzat material D 670.0001 Inversions en altre immobilitzat material

I 670.0001 Alienació d'altre immobilitzat material (*1)2812-Amortització acumulada d'instal·lacions tècniques Extrapressupostari2813-Amortització acumulada de maquinària Extrapressupostari2814-Amortització acumulada d'utillatge Extrapressupostari2815-Amortització acumulada d'altres instal·lacions Extrapressupostari2816-Amortització acumulada de mobiliari Extrapressupostari2817-Amortització acumulada d'equips per a processos d'informació Extrapressupostari2818-Amortització acumulada d'elements de transport Extrapressupostari2819-Amortització acumulada d'altre immobilitzat material Extrapressupostari2912-Deteriorament de valor d'instal·lacions tècniques Extrapressupostari2913-Deteriorament de valor de maquinària Extrapressupostari2914-Deteriorament de valor d'utillatge Extrapressupostari2915-Deteriorament de valor d'altres instal·lacions Extrapressupostari2916-Deteriorament de valor de mobiliari Extrapressupostari2917-Deteriorament de valor d'equips per a processos d'informació Extrapressupostari2918-Deteriorament de valor d'elements de transport Extrapressupostari2919-Deteriorament de valor d'altre immobilitzat material Extrapressupostari3. Immobilitzat en curs i avançaments2300-Adaptació de terrenys i béns naturals D 660.0001 Inversions en béns destinats a l'ús general

D 660.0002 Xarxa de camins ruralsI 660.0001 Alienació de béns destinats a l'ús general (*1)D 600.0001 Inversions en terrenys i béns naturalsD 600.0002 Pensions de censos emfitèutics constituïts sobre terrenys i béns naturals (*2)I 600.0001 Alienació de terrenys i béns naturals (*1)I 670.0001 Alienació d'altre immobilitzat material (*1)

2310-Construccions en curs D 660.0001 Inversions en béns destinats a l'ús generalI 660.0001 Alienació de béns destinats a l'ús general (*1)D 610.0001 Inversions en edificis i altres construccions

3/40




Pressupost

D 610.0002 Pensions de censos emfitèutics constituïts sobre edificis i altres construccions (*2)I 610.0001 Alienació d'edificis i altres construccions (*1)I 670.0001 Alienació d'altre immobilitzat material (*1)

2320-Instal·lacions tècniques en muntatge D 660.0001 Inversions en béns destinats a l'ús generalI 660.0001 Alienació de béns destinats a l'ús general (*1)D 620.0001 Inversions en maquinària, instal·lacions i utillatgeI 620.0001 Alienació de maquinària, instal·lacions i utillatge (*1)

2330-Maquinària en muntatge D 660.0001 Inversions en béns destinats a l'ús generalI 660.0001 Alienació de béns destinats a l'ús general (*1)D 620.0001 Inversions en maquinària, instal·lacions i utillatgeI 620.0001 Alienació de maquinària, instal·lacions i utillatge (*1)

2370-Equips per a processos d'informació en muntatge D 660.0001 Inversions en béns destinats a l'ús generalI 660.0001 Alienació de béns destinats a l'ús general (*1)D 650.0001 Inversions en equips de procés de dades i telecomunicacions.I 650.0001 Alienació d'equips de procés de dades i telecomunicacions (*1)

2380-Altre immobilitzat material en curs D 670.0001 Inversions en altre immobilitzat materialI 670.0001 Alienació d'altre immobilitzat material (*1)

2390-Avançaments per a immobilitzacions materials D 600.0001 Inversions en terrenys i béns naturalsD 610.0001 Inversions en edificis i altres construccionsD 620.0001 Inversions en maquinària, instal·lacions i utillatge.D 630.0001 Inversions en material de transportD 640.0001 Inversions en mobiliari i estris.D 650.0001 Inversions en equips de procés de dades i telecomunicacions.D 670.0001 Inversions en altre immobilitzat material

III. Inversions immobiliàries1. Terrenys2200-Inversions en terrenys i béns naturals D 600.0001 Inversions en terrenys i béns naturals

D 600.0002 Pensions de censos emfitèutics constituïts sobre terrenys i béns naturals (*2)I 600.0001 Alienació de terrenys i béns naturals (*1)

2920-Deteriorament de valor dels terrenys i béns naturals Extrapressupostari2. Construccions2210-Inversions en construccions D 610.0001 Inversions en edificis i altres construccions

D 610.0002 Pensions de censos emfitèutics constituïts sobre edificis i altres construccions (*2)I 610.0001 Alienació d'edificis i altres construccions (*1)

2820-Amortització acumulada de les inversions immobiliàries Extrapressupostari2921-Deteriorament de valor de construccions ExtrapressupostariIV. Inversions en empreses del grup i associades a llarg termini1. Instruments de patrimoni2403-Participacions a llarg termini en empreses del grup D 870.0001 a 870.0006 Aportacions al fons patrimonial d'entitats comercials i financeres de la Generalitat

D 871.0001 a 871.0043 Aportacions al fons patrimonial d'entitats de dret públic de la Generalitat sotmeses al règimjurídic privat

D 872.0001 a 872.0037 Aportacions a compte de capital a societats mercantils de la GeneralitatD 873.0001 a 873.0077 Aportacions a compte de capital i assimilats a consorcisD 875.0001 Aportacions a compte de capital i assimilats a altres ens públicsD 876.0001 Aportacions al fons patrimonial del Servei Català de la SalutI 850.0001 Alienació de valors mobiliaris representatius del capital de societats de la Generalitat (*3)

2404-Participacions a llarg termini en empreses associades D 872.0001 a 872.0037 Aportacions a compte de capital a societats mercantils de la GeneralitatD 873.0001 a 873.0077 Aportacions a compte de capital i assimilats a consorcisD 875.0001 Aportacions a compte de capital i assimilats a altres ens públicsD 880.0001 a 880.0003 Altres aportacions per compte de capital i assimilats

4/40




Pressupost

I 851.0001 Alienació de valors mobiliaris representatius del capital d'altres societats (*3)2493-Desemborsaments pendents sobre participacions a llarg termini enempreses del grup

Extrapressupostari

2494-Desemborsaments pendents sobre participacions a llarg termini enempreses associades

Extrapressupostari

2933-Deteriorament de valor de participacions a llarg termini en empreses delgrup

Extrapressupostari

2934-Deteriorament de valor de participacions a llarg termini en empresesassociades

Extrapressupostari

2. Crèdits a empreses 2423-Crèdits a llarg termini a empreses del grup D 820.0001 Préstecs i bestretes de qualsevol tipus de deute no documentada en títols valors (al sector

públic)I 810.0001 Reintegrament de préstecs i bestretes del sector públic

2424-Crèdits a llarg termini a empreses associades D 830.0002 Concessió de préstecs i bestretes fora del sector públicI 811.0001 Reintegrament de préstecs i bestretes fora del sector públic

2953-Deteriorament de valor de crèdits a llarg termini a empreses del grup Extrapressupostari

2954-Deteriorament de valor de crèdits a llarg termini a empreses associades Extrapressupostari

3. Valors representatius de deute2413-Valors representatius de deute a llarg termini d'empreses del grup D 800.0001 Adquisició de deute en euros

I 801.0001 Reintegrament de deute en eurosI 852.0001 Alienació de valors mobiliaris de renda fixa emesa per entitats de la Generalitat (*3)I 853.0001 Alienació de valors mobiliaris de renda fixa d'altres entitats (*3)D 810.0001 Adquisició de deute en divisesI 802.0001 Reintegrament de deute en divises

2414-Valors representatius de deute a llarg termini d'empreses associades D 800.0001 Adquisició de deute en eurosI 801.0001 Reintegrament de deute en eurosI 852.0001 Alienació de valors mobiliaris de renda fixa emesa per entitats de la Generalitat (*3)I 853.0001 Alienació de valors mobiliaris de renda fixa d'altres entitats (*3)D 810.0001 Adquisició de deute en divisesI 802.0001 Reintegrament de deute en divises

2943-Deteriorament de valor de valors representatius de deute a llarg terminid'empreses del grup

Extrapressupostari

2944-Deteriorament de valor de valors representatius de deute a llarg terminid'empreses associades

Extrapressupostari

V. Inversions financeres a llarg termini1. Instruments de patrimoni2405-Participacions a llarg termini en altres parts vinculades D 872.0001 a 872.0037 Aportacions acompte de capital a societats mercantils de la Generalitat

D 873.0001 a 873.0077 Aportacions acompte de capital i assimilats a consorcisD 875.0001 Aportacions acompte de capital i assimilats a altres ens públicsD 880.0001 a 880.0003 Aportacions per compte de capital i assimilatsI 851.0001 Alienació de valors mobiliaris representatius del capital d'altres societats (*3)

2500-Inversions financeres a llarg termini en instruments de patrimoni D 872.0001 a 872.0037 Aportacions acompte de capital a societats mercantils de la GeneralitatD 873.0001 a 873.0077 Aportacions acompte de capital i assimilats a consorcisD 875.0001 Aportacions acompte de capital i assimilats a altres ens públicsD 880.0001 a 880.0003 Aportacions per compte de capital i assimilatsI 851.0001 Alienació de valors mobiliaris representatius del capital d'altres societats (*3)

5/40




Pressupost

2495-Desemborsaments pendents sobre participacions a llarg termini en altresparts vinculades

Extrapressupostari

2590-Desemborsaments pendents sobre participacions en el patrimoni net allarg termini

Extrapressupostari

2. Crèdits a tercers2425-Crèdits a llarg termini a altres parts vinculades D 830.0002 Concessió de préstecs i bestretes fora del sector públic

I 811.0001 Reintegrament de préstecs i bestretes fora del sector públic2520-Crèdits a llarg termini D 830.0002 Concessió de préstecs i bestretes fora del sector públic

I 811.0001 Reintegrament de préstecs i bestretes fora del sector públic2530-Crèdits a llarg termini per alienació d'immobilitzat Extrapressupostari2540-Crèdits a llarg termini al personal D 830.0001 Préstecs i bestretes concedits al personal

I 811.0002 Reintegrament de préstecs al personal2955-Deteriorament de valor de crèdits a llarg termini a altres parts vinculades Extrapressupostari

2980-Deteriorament de valor de crèdits a llarg termini Extrapressupostari3. Valors representatius de deute2415-Valors representatius de deute a llarg termini d'altres parts vinculades D 800.0001 Adquisició de deute en euros


2510-Valors representatius de deute a llarg termini D 800.0001 Adquisició de deute en eurosI 801.0001 Reintegrament de deute en eurosI 852.0001 Alienació de valors mobiliaris de renda fixa emesa per entitats de la Generalitat (*3)I 853.0001 Alienació de valors mobiliaris de renda fixa d'altres entitats (*3)D 810.0001 Adquisició de deute en divisesI 802.0001 Reintegrament de deute en divises

2945-Deteriorament de valor de valors representatius de deute a llarg terminid'altres parts vinculades

Extrapressupostari

2970-Deteriorament de valor de valors representatius de deute a llarg termini Extrapressupostari

4. DerivatsD 800.0001 Adquisició de deute en eurosI 801.0001 Reintegrament de deute en eurosD 810.0001 Adquisició de deute en divisesI 802.0001 Reintegrament de deute en divises

5. Altres actius financers2580-Imposicions a llarg termini D 840.0001 Dipòsits constituïts

I 820.0001 Devolució de dipòsits2600-Fiances constituïdes a llarg termini D 841.0001 Fiances constituïdes

I 821.0001 Devolució de fiances2650-Dipòsits constituïts a llarg termini D 840.0001 Dipòsits constituïts

I 820.0001 Devolució de dipòsits6. Altres inversions

D 840.0001 Dipòsits constituïtsI 820.0001 Devolució de dipòsits

VI. Actius per impost diferit4740-Actius per diferències temporànies deduïbles Extrapressupostari

2550-Actius per derivats financers a llarg termini, cartera de negociació

2553-Actius per derivats financers a llarg termini, instruments de cobertura

2570-Drets de reemborsament de derivats de contractes d'assegurança relatiusa retribucions a llarg termini al personal

6/40




Pressupost

4742-Drets per deduccions i bonificacions pendents d'aplicar Extrapressupostari4745-Crèdit per pèrdues a compensar de l'exercici Extrapressupostari

B) ACTIU CORRENTI. Actius no corrents mantinguts per a la venda/Inversions gestionades per altresens5800-Immobilitzat Extrapressupostari5810-Inversions amb persones i entitats vinculades Extrapressupostari5820-Inversions financeres Extrapressupostari5830-Existències, deutors comercials i altres comptes a cobrar Extrapressupostari5840-Altres actius Extrapressupostari5990-Deteriorament de valor d'immobilitzat no corrent mantingut per a la venda Extrapressupostari

5991-Deteriorament de valor d'inversions amb persones i entitats vinculades nocorrents mantingudes per a la venda

Extrapressupostari

5992-Deteriorament de valor d'inversions financeres no corrents mantingudesper a la venda

Extrapressupostari

5993-Deteriorament de valor d'existències, deutors comercials i altres comptesa cobrar integrats en un grup alienable mantingudes per a la venda

Extrapressupostari

5994-Deteriorament de valor d'altres actius mantinguts per a la venda Extrapressupostari4470-Deutors per obres en curs, Estat D 610.0001 Inversions en edificis i altres construccions (*4)

D 660.0001 Inversions en béns destinats a l'ús general (*4)4471-Deutors per obres en curs, Generalitat: Departaments, SCS i empresesSEC

D 610.0001 Inversions en edificis i altres construccions (*4)

D 660.0001 Inversions en béns destinats a l'ús general (*4)4472-Deutors per obres en curs, Generalitat: empreses, entitats i altres no SEC D 610.0001 Inversions en edificis i altres construccions (*4)

D 660.0001 Inversions en béns destinats a l'ús general (*4)4473-Deutors per obres en curs, altres deutors D 610.0001 Inversions en edificis i altres construccions (*4)

D 660.0001 Inversions en béns destinats a l'ús general (*4)4480-Deutors per obres acabades, Estat D 610.0001 Inversions en edificis i altres construccions (*4)

D 660.0001 Inversions en béns destinats a l'ús general (*4)4481-Deutors per obres acabades, Generalitat: Departaments, SCS i empresesSEC


D 660.0001 Inversions en béns destinats a l'ús general (*4)4482-Deutors per obres acabades, Generalitat: empreses, entitats i altres noSEC


D 660.0001 Inversions en béns destinats a l'ús general (*4)4483-Deutors per obres acabades, altres deutors D 610.0001 Inversions en edificis i altres construccions (*4)

D 660.0001 Inversions en béns destinats a l'ús general (*4)II. Existències1. Comercials3000-Mercaderies A Extrapressupostari3010-Mercaderies B Extrapressupostari3900-Deteriorament de valor de les mercaderies Extrapressupostari2. Primeres matèries i altres aprovisionaments3100-Primeres matèries A Extrapressupostari3110-Primeres matèries B Extrapressupostari

7/40




Pressupost

3200-Elements i conjunts incorporables Extrapressupostari3210-Combustibles Extrapressupostari3220-Recanvis Extrapressupostari3250-Materials diversos Extrapressupostari3260-Embalatges Extrapressupostari3270-Envasos Extrapressupostari3280-Material d'oficina Extrapressupostari3910-Deteriorament de valor de les primeres matèries Extrapressupostari3920-Deteriorament de valor d'altres aprovisionaments Extrapressupostari3. Productes en curs3300-Productes en curs A Extrapressupostari3310-Productes en curs B Extrapressupostari3400-Productes semiacabats A Extrapressupostari3410-Productes semiacabats B Extrapressupostari3930-Deteriorament de valor dels productes en curs Extrapressupostari3940-Deteriorament de valor dels productes semiacabats Extrapressupostari4. Productes acabats3500-Productes acabats A Extrapressupostari3510-Productes acabats B Extrapressupostari3950-Deteriorament de valor dels productes acabats Extrapressupostari5. Subproductes, residus i materials recuperats3600-Subproductes A Extrapressupostari3610-Subproductes B Extrapressupostari3650-Residus A Extrapressupostari3660-Residus B Extrapressupostari3680-Materials recuperats A Extrapressupostari3690-Materials recuperats B Extrapressupostari3960-Deteriorament de valor dels subproductes, residus i materials recuperats Extrapressupostari

6. Avançaments a proveïdors4070- Avançaments a proveïdors ExtrapressupostariIII. Deutors comercials i altres comptes a cobrar1. Clients per vendes i prestació de serveis4300-Clients (euros) Extrapressupostari4304-Clients (moneda estrangera) Extrapressupostari4309-Clients, factures pendents de formalitzar Extrapressupostari4310-Efectes comercials en cartera Extrapressupostari4311-Efectes comercials descomptats Extrapressupostari4312-Efectes comercials en gestió de cobrament Extrapressupostari4315-Efectes comercials impagats Extrapressupostari4320-Clients, operacions de "factoring" Extrapressupostari4350-Clients, altres parts vinculades Extrapressupostari4360-Clients de cobrament dubtós Extrapressupostari4370-Envasos i embalatges a tornar per clients Extrapressupostari4900-Deteriorament de valor de crèdits per operacions comercials Extrapressupostari4935-Deteriorament de valor de crèdits per operacions comercials amb altresparts vinculades

Extrapressupostari

2. Clients, empreses del grup i associades4330-Clients empreses del grup (euros) Extrapressupostari4331-Efectes comercials a cobrar, empreses del grup Extrapressupostari

8/40




Pressupost

4332-Clients empreses del grup, operacions de "factoring" Extrapressupostari4334-Clients empreses del grup (moneda estrangera) Extrapressupostari4336-Clients empreses del grup de cobrament dubtós Extrapressupostari4337-Envasos i embalatges a tornar a clients, empreses del grup Extrapressupostari4339-Clients empreses del grup, factures pendents de formalitzar Extrapressupostari4340-Clients, empreses associades Extrapressupostari4933-Deteriorament de valor de crèdits per operacions comercials ambempreses del grup

Extrapressupostari

4934-Deteriorament de valor de crèdits per operacions comercials ambempreses associades

Extrapressupostari

3. Deutors diversos4400-Deutors (euros) Extrapressupostari4404-Deutors (moneda estrangera) Extrapressupostari4409-Deutors, factures pendents de formalitzar Extrapressupostari4410-Deutors, efectes comercials en cartera Extrapressupostari4411-Deutors, efectes comercials descomptats Extrapressupostari4412-Deutors, efectes comercials en gestió de cobrament Extrapressupostari4415-Deutors, efectes comercials impagats Extrapressupostari4460-Deutors de cobrament dubtós Extrapressupostari4490-Deutors per operacions en comú Extrapressupostari5531-Socis, compte de fusió Extrapressupostari5533-Socis, compte d'escissió Extrapressupostari4. Personal4600-Avançaments de remuneracions D 830.0001 Préstecs i bestretes concedits al personal

I 811.0002 Reintegrament de préstecs al personal5440-Crèdits a curt termini al personal D 830.0001 Préstecs i bestretes concedits al personal

I 811.0002 Reintegrament de préstecs al personal5. Actius per impost corrent4709-Hisenda Pública, deutora per devolució d'impostos Extrapressupostari6. Altres crèdits amb les administracions públiques4700-Hisenda Pública, deutora per IVA Extrapressupostari4701-Administració de la Generalitat deutora per subvencions concedides Extrapressupostari

4702-Entitats autònomes administratives de la Generalitat deutores persubvencions concedides

Extrapressupostari

4703-Empreses i entitats públiques de la Generalitat deutores per subvencionsconcedides

Extrapressupostari

4704-Universitats de l'Administració de la Generalitat deutores per subvencionsconcedides

Extrapressupostari

4705-Entitats locals i altres comunitats autònomes deutores per subvencionsconcedides

Extrapressupostari

4706-Unió Europea i altres de l'exterior deutors per subvencions concedides Extrapressupostari

4708-Hisenda Pública de l'Estat, deutora per subvencions concedides Extrapressupostari4710-Organismes de la Seguretat Social, deutors Extrapressupostari4720-Hisenda Pública, IVA suportat Extrapressupostari4725-Hisenda Pública, deutora per altres conceptes Extrapressupostari4730-Hisenda Pública, retencions i pagaments a compte Extrapressupostari7. Accionistes (socis) per desemborsaments exigits

9/40




Pressupost

5580-Socis per desemborsaments exigits sobre accions o participacionsordinàries

Extrapressupostari

IV. Inversions en empreses del grup i associades a curt termini1. Instruments de patrimoni5303-Participacions a curt termini, en empreses del grup D 850.0001 Adquisició de participacions en societats amb caràcter temporal

D 870.0001 a 870.0006 Aportacions al fons patrimonial d'entitats comercials i financeres de la GeneralitatD 871.0001 a 871.0043 Aportacions al fons patrimonial d'entitats de dret públic de la Generalitat sotmeses al règim

jurídic privatD 872.0001 a 872.0037 Aportacions a compte de capital a societats mercantils de la GeneralitatD 873.0001 a 873.0077 Aportacions a compte de capital i assimilats a consorcisD 875.0001 Aportacions a compte de capital i assimilats a altres ens públicsD 876.0001 Aportacions al fons patrimonial del Servei Català de la SalutI 850.0001 Alienació de valors mobiliaris representatius del capital de societats de la Generalitat (*3)

5304-Participacions a curt termini, en empreses associades D 850.0001 Adquisició de participacions en societats amb caràcter temporalD 872.0001 a 872.0037 Aportacions a compte de capital a societats mercantils de la GeneralitatD 873.0001 a 873.0077 Aportacions a compte de capital i assimilats a consorcisD 875.0001 Aportacions a compte de capital i assimilats a altres ens públicsD 880.0001 a 880.0003 Altres aportacions per compte de capitalI 851.0001 Alienació de valors mobiliaris representatius del capital d'altres societats (*3)

5393-Desemborsaments pendents sobre participacions a curt termini enempreses del grup

Extrapressupostari

5394-Desemborsaments pendents sobre participacions a curt termini enempreses associades

Extrapressupostari

5933-Deteriorament de valor de participacions a curt termini en empreses delgrup

Extrapressupostari

5934-Deteriorament de valor de participacions a curt termini en empresesassociades

Extrapressupostari

2. Crèdits a empreses 5323-Crèdits a curt termini a empreses del grup D 820.0001 Préstecs i bestretes de qualsevol tipus de deute no documentada en títols valors

I 810.0001 Reintegrament de préstecs i bestretes del sector públic5324-Crèdits a curt termini a empreses associades D 830.0002 Concessió de préstecs i bestretes fora del sector públic

I 811.0001 Reintegrament de préstecs i bestretes fora del sector públic5343-Interessos a curt termini de crèdits a empreses del grup Extrapressupostari5344-Interessos a curt termini de crèdits a empreses associades Extrapressupostari5953-Deteriorament de valor de crèdits a curt termini a empreses del grup Extrapressupostari

5954-Deteriorament de valor de crèdits a curt termini a empreses associades Extrapressupostari

3. Valors representatius de deute5313-Valors representatius de deute a curt termini d'empreses del grup D 800.0001 Adquisició de deute en euros


5314-Valors representatius de deute a curt termini d'empreses associades D 800.0001 Adquisició de deute en eurosI 801.0001 Reintegrament de deute en eurosI 852.0001 Alienació valors mobiliaris renda fixa emesa per entitats de la Generalitat (*3)I 853.0001 Alienació valors mobiliaris renda fixa emesa per altres entitats (*3)

10/40




Pressupost

D 810.0001 Adquisició de deute en divisesI 802.0001 Reintegrament de deute en divises

5333-Interessos a curt termini de valors representatius de deute d'empreses delgrup

Extrapressupostari

5334-Interessos a curt termini de valors representatius de deute d'empresesassociades

Extrapressupostari

5943-Deteriorament de valor de valors representatius de deute a curt terminid'empreses del grup

Extrapressupostari

5944-Deteriorament de valor de valors representatius de deute a curt terminid'empreses associades

Extrapressupostari

5. Altres actius financers5353-Dividend a cobrar d'empreses del grup Extrapressupostari5354-Dividend a cobrar d'empreses associades Extrapressupostari5523-Compte corrent amb empreses del grup Extrapressupostari Saldo deutor.5524-Compte corrent amb empreses associades Extrapressupostari Saldo deutor.V. Inversions financeres a curt termini1. Instruments de patrimoni5305-Participacions a curt termini en altres parts vinculades D 872.0001 a 872.0037 Aportacions a compte de capital a societats mercantils de la Generalitat

D 873.0001 a 873.0077 Aportacions a compte de capital i assimilats a consorcisD 875.0001 Aportacions a compte de capital i assimilats a altres ens públicsD 880.0001 a 880.0003 Altres aportacions per compte de capital i assimilatsI 851.0001 Alienació de valors mobiliaris representatius del capital d'altres societats (*3)

5400-Inversions financeres a curt termini en instruments de patrimoni D 850.0001 Adquisició de participacions en societats amb caràcter temporal5395-Desemborsaments pendents sobre participacions a curt termini en altresparts vinculades

Extrapressupostari

5490-Desemborsaments pendents sobre participacions en el patrimoni net acurt termini

Extrapressupostari

2. Crèdits a empreses5325-Crèdits a curt termini a altres parts vinculades D 830.0002 Concessió de préstecs i bestretes fora del sector públic

I 811.0001 Reintegrament de préstecs i bestretes fora del sector públic5345-Interessos a curt termini de crèdits a altres parts vinculades Extrapressupostari5420-Crèdits a curt termini D 830.0002 Concessió de préstecs i bestretes fora del sector públic

I 811.0001 Reintegrament de préstecs i bestretes fora del sector públic5430-Crèdits a curt termini per alienació d'immobilitzat Extrapressupostari5470-Interessos a curt termini de crèdits Extrapressupostari5955-Deteriorament de valor de crèdits a curt termini a altres parts vinculades Extrapressupostari

5980-Deteriorament de valor de crèdits a curt termini Extrapressupostari3. Valors representatius de deute5315-Valors representatius de deute a curt termini d'altres parts vinculades D 800.0001 Adquisició de deute en euros


5335-Interessos a curt termini de valors representatius de deute d'altres partsvinculades

Extrapressupostari

5410-Valors representatius de deute a curt termini D 800.0001 Adquisició de deute en eurosI 801.0001 Reintegrament de deute en euros

11/40




Pressupost

I 852.0001 Alienació de valors mobiliaris de renda fixa emesa per entitats de la Generalitat (*3)I 853.0001 Alienació de valors mobiliaris de renda fixa d'altres entitats (*3)D 810.0001 Adquisició de deute en divisesI 802.0001 Reintegrament de deute en divises

5460-Interessos a curt termini de valors representatius de deute Extrapressupostari5945-Deteriorament de valor de valors representatius de deute a curt terminid'altres parts vinculades

Extrapressupostari

5970-Deteriorament de valor de valors representatius de deute a curt termini Extrapressupostari

4. Derivats 5590-Actius per derivats financers a curt termini, cartera de negociació D 800.0001 Adquisició de deute en euros

D 801.0001 Reintegrament de deute en euros5593-Actius per derivats financers a curt termini, instruments de cobertura Extrapressupostari

5. Altres actius financers5355-Dividend a cobrar d'altres parts vinculades Extrapressupostari5450-Dividend a cobrar Extrapressupostari5480-Imposicions a curt termini D 840.0001 Dipòsits constituïts

I 820.0001 Devolució de dipòsits5510-Compte corrent amb socis i administradors Extrapressupostari Saldo deutor.5525-Compte corrent amb altres parts vinculades Extrapressupostari Saldo deutor.5650-Fiances constituïdes a curt termini D 841.0001 Fiances constituïdes

I 821.0001 Devolució de fiances5660-Dipòsits constituïts a curt termini D 840.0001 Dipòsits constituïts

I 820.0001 Devolució de dipòsitsVI. Periodificacions a curt termini4800-Despeses anticipades Extrapressupostari5670-Interessos pagats per endavant ExtrapressupostariVII. Efectiu i altres actius líquids equivalents1. Tresoreria5700-Caixa, euros Extrapressupostari5710-Caixa, moneda estrangera Extrapressupostari5720-Bancs i institucions de crèdit c/c vista, euros Extrapressupostari5730-Bancs i institucions de crèdit c/c vista, moneda estrangera Extrapressupostari5740-Bancs i institucions de crèdit, comptes d'estalvi, euros Extrapressupostari5750-Bancs i institucions de crèdit, comptes d'estalvi, moneda estrangera Extrapressupostari

2- Altres actius líquids equivalents5761-c/c cash-pooling Generalitat, transferència Extrapressupostari5762-c/c cash-pooling Generalitat, ingrés propi ExtrapressupostariTOTAL ACTIU ( A + B )

12/40




Pressupost

PATRIMONI NET I PASSIUA) PATRIMONI NETA-1) Fons propisI. Capital1. Capital escripturat1000-Capital social I 840.0001 a 840.0021 Aportacions de la Generalitat a compte de capital

I 841.0001 Aportacions d'entitats autònomes de la Generalitat a compte de capitalI 842.0001 a 842.0003 Aportacions del SCS, ICS i ICASS a compte de capitalI 843.0001, 843.0002 Aportacions d'empreses i altres ens públics de la Generalitat a compte de capitalI 844.0001 Aportacions al sector públic de l'Estat a compte de capitalI 845.0001 Aportacions del sector públic de les Comunitats Autònomes a compte de capitalI 846.0001 Aportacions d'ens i corporacions locals a compte de capitalI 847.0001 Aportacions d'altres titulars a compte de capital

1010-Fons social/patrimonial I 830.0001 a 830.0021 Aportacions de la Generalitat al fons patrimonialI 831.0001 Aportacions d'entitats autònomes de la Generalitat al fons patrimonialI 832.0001 a 832.0003 Aportacions del SCS, ICS i ICASS al fons patrimonialI 833.0001 a 833.0003 Aportacions d'empreses i altres ens públics de la Generalitat al fons patrimonialI 834.0001 Aportacions del sector públic de l'Estat al fons patrimonialI 835.0001 Aportacions del sector públic de les Comunitats Autònomes al fons patrimonialI 836.0001 Aportacions d'ens i corporacions locals al fons patrimonialI 837.0001 Aportacions d'altres titulars al fons patrimonial

1020-Capital (empresa individual) No utilitzable atès que fareferència a una partidad'empresa individual.

1050-Patrimoni rebut en adscripció/cessió Extrapressupostari1060-Patrimoni lliurat en adscripció/cessió Extrapressupostari2. Capital no exigit1030-Socis per desemborsaments no exigits, capital social Extrapressupostari1040-Socis per aportacions no dineràries pendents, capital social ExtrapressupostariII.- Prima d'emissió1100-Prima d'emissió o assumpció I 840.0001 a 840.0021 Aportacions de la Generalitat a compte de capital

I 841.0001 Aportacions d'entitats autònomes de la Generalitat a compte de capitalI 842.0001 a 842.0003 Aportacions del SCS, ICS i ICASS a compte de capitalI 843.0001, 843.0002 Aportacions d'empreses i altres ens públics de la Generalitat a compte de capitalI 844.0001 Aportacions al sector públic de l'Estat a compte de capitalI 845.0001 Aportacions del sector públic de les Comunitats Autònomes a compte de capitalI 846.0001 Aportacions d'ens i corporacions locals a compte de capitalI 847.0001 Aportacions d'altres titulars a compte de capital

III. Reserves1. Legal i estatutàries1120-Reserva legal Extrapressupostari1141-Reserves estatutàries Extrapressupostari2. Altres reserves1130-Reserves voluntàries Extrapressupostari1140-Reserves per a accions o participacions de la societat dominant Extrapressupostari1142-Reserva per capital amortitzat Extrapressupostari1143-Reserva per fons de comerç Extrapressupostari1144-Reserves per accions pròpies acceptades en garantia Extrapressupostari1150-Reserves per pèrdues i guanys actuarials i altres ajustaments Extrapressupostari1170-Reserves per a primera implantació Extrapressupostari

13/40




Pressupost

1190-Diferències per ajustament del capital a euros ExtrapressupostariIV. Accions i participacions en patrimoni pròpies1080-Accions o participacions pròpies en situacions especials Extrapressupostari1090-Accions o participacions pròpies per reducció de capital ExtrapressupostariV. Resultats d'exercicis anteriors1. Romanent1200-Romanent Extrapressupostari2. Resultats negatius d'exercicis anteriors1210-Resultats negatius d'exercicis anteriors ExtrapressupostariVI. Altres aportacions de socis1180-Aportacions de socis o propietaris I 840.0001 a 840.0021 Aportacions de la Generalitat a compte de capital

I 841.0001 Aportacions d'entitats autònomes de la Generalitat a compte de capitalI 842.0001 a 842.0003 Aportacions del SCS, ICS I ICASS a compte de capitalI 843.0001, 843.0002 Aportacions d'empreses i altres ens públics de la Generalitat a compte de capitalI 844.0001 Aportacions del sector públic de l'Estat a compte de capitalI 845.0001 Aportacions del sector públic de Comunitats Autònomes a compte de capitalI 846.0001 Aportacions d'ens i corporacions locals a compte de capitalI 847.0001 Aportacions d'altres titulars a compte de capital

VII. Resultat de l'exercici1290-Resultat de l'exercici ExtrapressupostariVIII. Dividend a compte5570-Dividend actiu a compte ExtrapressupostariIX. Altres instruments de patrimoni net1110-Patrimoni net per emissió d'instruments financers compostos Extrapressupostari1111-Resta d'instruments de patrimoni net ExtrapressupostariA-2) Ajustaments per canvis de valorI. Actius financers disponibles per a la venda1330-Ajustaments per valoració en actius financers disponibles per a la venda Extrapressupostari

II. Operacions de cobertura1340-Cobertura de fluxos d'efectiu Extrapressupostari1341-Cobertura d'una inversió neta en un negoci a l'estranger ExtrapressupostariIII. Actius no corrents i passius vinculats, mantinguts per a la venda1360-Ajustaments per valoració en actius no corrents i grups alienablesd'elements, mantinguts per a la venda

Extrapressupostari

IV. Diferència de conversió1350-Diferències de conversió ExtrapressupostariV. Altres1370-Ingressos fiscals per diferències permanents a distribuir en diversosexercicis

Extrapressupostari

1371-Ingressos fiscals per deduccions i bonificacions a distribuir en diversosexercicis

Extrapressupostari

A-3) Subvencions, donacions i llegats rebuts1300-Subvencions de capital de l'Administració de l'Estat I 702.0001 a 702.0031 De l'Administració de l'Estat1301-Subvencions de capital d'entitats autònomes i entitats públiques del'Administració de l'Estat

I 703.0001 D'entitats autònomes de l'Estat (*5)

I 704.0001 De consorcis dependents de l'Estat (*5)I 705.0001 D'empreses i ens públics de l'Estat (*5)I 707.0001 De fundacions del sector públic de l'Estat (*5)

14/40




Pressupost

1302-Subvencions de capital de la Seguretat Social de l'Estat i les sevesentitats gestores

I 706.0005, 706.0016 De la Seguretat Social (*5)

1303-Subvencions de capital dels Departaments de l'Administració de laGeneralitat

I 710.0001 a 710.0022 De la Generalitat (*5)

1304-Subvencions de capital del SCS, ICS i ICASS I 720.0001 a 720.0003 Del Servei Català de la Salut, Institut Català de la Salut i Institut Català d'Assistència iServeis Socials

(*5)

1305-Subvencions de capital d'entitats autònomes administratives de laGeneralitat

I 730.0001 D'entitats autònomes de la Generalitat (*5)

1306-Subvencions de capital d'empreses i entitats públiques de la Generalitat I 731.0001 D'entitats autònomes comercials i financeres de la Generalitat (*5)

I 740.0001 a 740.0010 D'entitats de dret públic de la Generalitat sotmeses al règim jurídic privat (*5)I 741.0001 De societats mercantils de la Generalitat (*5)I 742.0001 De consorcis dependents de la Generalitat (*5)I 743.0001 De fundacions del sector públic de la Generalitat (*5)I 748.0001 D'altres ens públic de la Generalitat (*5)

1307-Subvencions de capital d'Universitats de la Generalitat I 749.0001 D'universitats públiques (*5)1308-Subvencions de capital d'entitats locals i d'altres comunitats autònomes I 760.0001 D'ajuntaments (*5)

I 761.0001 De consorcis dependents de les corporacions locals (*5)I 762.0003 a 762.0006 De diputacions (*5)I 763.0001 D'altres ens locals (*5)I 750.0001 De comunitats autònomes (*5)I 751.0001 De consorcis dependents d'altres comunitats autònomes (*5)I 793.0001 a 793.0012 De la Unió Europea (*5)I 799.0001 Altres transferències de l'exterior (*5)

1310-Donacions i llegats de capital del sector privat I 770.0001 D'empreses privades (*5)I 780.0001 De famílies (*5)I 781.0001 De fundacions (*5)I 782.0001 D'altres institucions sense fi de lucre (*5)

1320-Altres subvencions, donacions i llegats de l'Administració de l'Estat I 402.0001 a 402.0032 i702.0001 a 702.0031

De l'Administració de l'Estat (*6)

1321-Altres subvencions, donacions i llegats d'entitats autònomes i entitatspúbliques de l'Administració de l'Estat

I 403.0001 a 403.0009 i703.0001

D'entitats autònomes de l'Estat (*6)

I 404.0001 i 704.0001 De consorcis dependents de l'EstatI 405.0001 i 705.0001 D'empreses i ens públics de l'EstatI 407.0001 i 707.0001 De fundacions del sector públic de l'Estat

1322-Altres subvencions, donacions i llegats de la Seguretat Social de l'Estat iles seves entitats gestores

I 406.0003 a 406.0016 i706.0005 a 706.0016

De la Seguretat Social (*6)

1323-Altres subvencions, donacions i llegats dels Departaments del'Administració de la Generalitat

I 410.0001 a 410.0021 i710.0001 a 710.0022

De la Generalitat (*6)

1324-Altres subvencions, donacions i llegats del SCS, ICS i ICASS I 420.0001 a 420.0003 i720 0001 720 0003

Del Servei Català de la Salut, Institut Català de la Salut i Institut Català d'Assistència iS i S i l

(*6)1325-Altres subvencions, donacions i llegats d'entitats autònomesadministratives de la Generalitat

I 430.0001 a 430.0009 i730.0001

D'entitats autònomes de la Generalitat (*6)

1326-Altres subvencions, donacions i llegats d'empreses i entitats públiques dela Generalitat

I 431.0001 a 431.0009 i731.0001

D'entitats autònomes comercials i financeres de la Generalitat (*6)

I 440.0001 a 440.10 i740.0001 a 740.0010

D'entitats de dret públic de la Generalitat sotmeses al règim jurídic privat (*6)

1309-Subvencions de capital de la Unió Europea i d'altres de l'exterior

15/40




Pressupost

I 441.0001a 441.0009 i741.0001

De societats mercantils de la Generalitat (*6)

I 442.0001 i 742.0001 De consorcis dependents de la Generalitat (*6)I 443.0001 i 743.0001 De fundacions del sector públic de la Generalitat (*6)I 448.0001 i 748.0001 D'altres ens públic de la Generalitat (*6)

1327-Altres subvencions, donacions i llegats d'Universitats de la Generalitat I 449.0001 i 749.0001 D'universitats públiques (*6)

1328-Altres subvencions, donacions i llegats d'entitats locals i d'altrescomunitats autònomes

I 460.0001 i 760.0001 D'ajuntaments (*6)

461.0001 i 761.0001 De consorcis dependents de les corporacions locals (*6)462.0001 a 462.0004 i762.0003 a 762.0006

De diputacions (*6)

463.0001 i 763.0001 D'altres ens locals (*6)450.0001 i 750.0001 De comunitats autònomes (*6)451.0001 i 751.0001 De consorcis dependents d'altres comunitats autònomes (*6)

1329 Altres subvencions, donacions i llegats de la Unió Europea i d'altres del'exterior

I 493.0001,493.0009 i793.0001 a 793.0012

De la Unió Europea (*6)

499.0009 i 799.0001 Altres transferències de l'exteriorB) PASSIU NO CORRENTI. Provisions a llarg termini1. Obligacions per prestacions a llarg termini al personal1400-Provisió per retribucions a llarg termini al personal Extrapressupostari2. Actuacions mediambientals1450-Provisió per a actuacions mediambientals Extrapressupostari3. Provisions per reestructuracions1460-Provisió per a reestructuracions Extrapressupostari4. Altres provisions1410-Provisió per a impostos Extrapressupostari1420-Provisió per a altres responsabilitats Extrapressupostari1430-Provisió per desmantellament, retirada o rehabilitació de l'immobilitzat Extrapressupostari

1470-Provisió per transaccions amb pagaments basats en instruments depatrimoni

Extrapressupostari

1480-Altres provisions ExtrapressupostariII. Deutes a llarg termini1. Obligacions i altres valors negociables1770-Obligacions i bons I 900.0001 Deute públic en euros

I 902.0001 Deute formalitzat en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentI 920.0001 Deute públic en divisesD 900.0001 Cancel·lació de deute públic en eurosD 920.0001 Cancel·lació de deute públic en divises

1780-Obligacions i bons convertibles I 900.0001 Deute públic en eurosI 902.0001 Deute formalitzat en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentI 920.0001 Deute públic en divisesD 900.0001 Cancel·lació de deute públic en eurosD 920.0001 Cancel·lació de deute públic en divises

1790-Deutes representats en altres valors negociables I 900.0001 Deute públic en eurosI 902.0001 Deute formalitzat en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentI 920.0001 Deute públic en divisesD 900.0001 Cancel·lació de deute públic en euros

16/40




Pressupost

D 920.0001 Cancel·lació de deute públic en divisesD 920.0001 Cancel·lació de deute públic en divises

2. Deutes amb entitats de crèdit1605-Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit vinculades I 911.0002 Préstecs en euros de fora del sector públic a llarg termini

I 912.0001 Préstecs formalitzats en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentI 921.0001 Préstecs en divisesD 910.0002 Cancel·lació de préstecs en euros d'ens de fora del sector públicD 930.0001 Cancel·lació de préstecs en divises

1700-Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit I 911.0002 Préstecs en euros de fora del sector públic a llarg terminiD 910.0002 Cancel·lació de préstecs en euros d'ens de fora del sector públicI 921.0001 Préstecs en divisesD 930.0001 Cancel·lació de préstecs en divises

3. Creditors per arrendament financer1625-Creditors per arrendament financer a llarg termini, altres parts vinculades Extrapressupostari

1740-Creditors per arrendament financer a llarg termini Extrapressupostari4. Derivats1765-Passius per derivats financers a llarg termini, cartera de negociació I 950.0001 Altres variacions de passius financers a llarg termini

1768-Passius per derivats financers a llarg termini, instruments de cobertura I 950.0001 Altres variacions de passius financers a llarg termini

5. Altres passius financers1615-Proveïdors d'immobilitzat a llarg termini, d'altres parts vinculades Extrapressupostari1635-Altres deutes a llarg termini, amb altres parts vinculades I 950.0001 Altres variacions de passius financers a llarg termini

D 950.0001 Altres variacions de passius financers a llarg termini1710-Deutes a llarg termini I 950.0001 Altres variacions de passius financers a llarg termini

D 950.0001 Altres variacions de passius financers a llarg terminiI 910.0002 Préstecs i bestretes reemborsables atorgades per altres administracionsD 910.0003 Reemborsament de préstecs i bestretes atorgades per altres administracions

1720-Deutes a llarg termini transformables en subvencions, donacions i llegats I 950.0001 Altres variacions de passius financers a llarg termini

D 950.0001 Altres variacions de passius financers a llarg termini1730-Proveïdors d'immobilitzat a llarg termini Extrapressupostari1750-Efectes a pagar a llarg termini Extrapressupostari1800-Fiances rebudes a llarg termini I 930.0001 Fiances rebudes

D 940.0001 Devolució de fiances rebudes1850-Dipòsits rebuts a llarg termini I 931.0001 Dipòsits rebuts

D 941.0001 Devolució de dipòsits rebuts1890-Garanties financeres a llarg termini I 930.0001 Fiances rebudes

D 940.0001 Devolució de fiances rebudesI 931.0001 Dipòsits rebuts D 941.0001 Devolució de dipòsits rebuts

III. Deutes amb empreses del grup i associades a llarg termini1603-Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit, empreses del grup I 910.0001 Préstecs en euros del sector públic

I 912.0001 Préstecs formalitzats en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentD 910.0002 Cancel·lació de préstecs en euros d'ens de fora del sector públicI 921.0001 Préstecs en divisesD 930.0001 Cancel·lació de préstecs en divises

1604-Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit, empreses associades I 911.0002 Préstecs en euros de fora del sector públic a llarg terminiI 912.0001 Préstecs formalitzats en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigent

17/40




Pressupost

D 910.0002 Cancel·lació de préstecs en euros d'ens de fora del sector públicI 921.0001 Préstecs en divisesD 930.0001 Cancel·lació de préstecs en divises

1613-Proveïdors d'immobilitzat a llarg termini, empreses del grup Extrapressupostari1614-Proveïdors d'immobilitzat a llarg termini, empreses associades Extrapressupostari1623-Creditors per arrendament financer a llarg termini, empreses del grup Extrapressupostari1624-Creditors per arrendament financer a llarg termini, empreses associades Extrapressupostari

1633-Altres deutes a llarg termini, empreses del grup I 910.0001 Préstecs en euros del sector públicI 912.0001 Préstecs formalitzats en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentD 910.0001 Cancel·lació de préstecs en euros d'ens del sector públicI 921.0001 Préstecs en divisesD 930.0001 Cancel·lació de préstecs en divises

1634-Altres deutes a llarg termini, empreses associades I 911.0002 Préstecs en euros de fora del sector públic a llarg terminiI 912.0001 Préstecs formalitzats en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentD 910.0002 Cancel·lació de préstecs en euros d'ens de fora del sector públicI 921.0001 Préstecs en divisesD 930.0001 Cancel·lació de préstecs en divises

IV. Passius per impost diferit4790-Passius per diferències temporànies imposables ExtrapressupostariV.- Periodificacions a llarg termini1810-Avançaments rebuts per vendes o prestacions de serveis a llarg termini Extrapressupostari

VI.- Deutes amb característiques especials a llarg termini1500-Accions o participacions a llarg termini considerades passius financers I 911.0002 Préstecs en euros de fora del sector públic a llarg termini

1533-Desemborsaments no exigits, empreses del grup Extrapressupostari1534-Desemborsaments no exigits, empreses associades Extrapressupostari1535-Desemborsaments no exigits, altres parts vinculades Extrapressupostari1536-Altres desemborsaments no exigits Extrapressupostari1543-Aportacions no dineràries pendents, empreses del grup Extrapressupostari1544-Aportacions no dineràries pendents, empreses associades Extrapressupostari1545-Aportacions no dineràries pendents, altres parts vinculades Extrapressupostari1546-Altres aportacions no dineràries pendents ExtrapressupostariC) PASSIU CORRENTI. Passius vinculats amb actius no corrents mantinguts per a la venda5850-Provisions Extrapressupostari5860-Deutes amb característiques especials Extrapressupostari5870-Deutes amb persones i entitats vinculades Extrapressupostari5880-Creditors comercials i altres comptes a pagar Extrapressupostari5890-Altres passius ExtrapressupostariII. Provisions a curt termini4994-Provisió per contractes onerosos Extrapressupostari4999-Provisió per altres operacions comercials Extrapressupostari5290-Provisió a curt termini per retribucions al personal Extrapressupostari5291-Provisió a curt termini per a impostos Extrapressupostari5292-Provisió a curt termini per a altres responsabilitats Extrapressupostari

18/40




Pressupost

5293-Provisió a curt termini per desmantellament, retirada o rehabilitació del'immobilitzat

Extrapressupostari

5295-Provisió a curt termini per a actuacions mediambientals Extrapressupostari5296-Provisió a curt termini per a reestructuracions Extrapressupostari5297-Provisió a curt termini per transaccions amb pagaments basats eninstruments de patrimoni

Extrapressupostari

III. Deutes a curt termini1. Obligacions i altres valors negociables5000-Obligacions i bons a curt termini I 900.0001 Deute públic en euros

I 902.0001 Deute formalitzat en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentD 900.0001 Cancel·lació de deute públic en eurosI 920.0001 Deute públic en divisesD 920.0001 Cancel·lació de deute públic en divises

5010-Obligacions i bons convertibles a curt termini I 900.0001 Deute públic en eurosI 902.0001 Deute formalitzat en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentD 900.0001 Cancel·lació de deute públic en eurosI 920.0001 Deute públic en divisesD 920.0001 Cancel·lació de deute públic en divises

5050-Deutes representats en altres valors negociables a curt termini I 900.0001 Deute públic en eurosI 902.0001 Deute formalitzat en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentD 900.0001 Cancel·lació de deute públic en eurosI 920.0001 Deute públic en divisesD 920.0001 Cancel·lació de deute públic en divises

5060-Interessos a curt termini d'emprèstits i altres emissions anàlogues Extrapressupostari

2. Deutes amb entitats de crèdit5105-Deutes a curt termini amb altres entitats de crèdit vinculades I 911.0001 Préstecs en euros de fora del sector públic a curt termini


5200-Préstecs a curt termini d'entitats de crèdit I 911.0001 Préstecs en euros de fora del sector públic a curt terminiI 912.0001 Préstecs formalitzats en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentD 910.0002 Cancel·lació de préstecs en euros d'ens de fora del sector públicI 921.0001 Préstecs en divisesD 930.0001 Cancel·lació de préstecs en divises

5201-Deutes a curt termini per crèdit disposat I 911.0001 Préstecs en euros de fora del sector públic a curt terminiI 912.0001 Préstecs formalitzats en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentD 910.0002 Cancel·lació de préstecs en euros d'ens de fora del sector públicI 921.0001 Préstecs en divisesD 930.0001 Cancel·lació de préstecs en divises

5208-Deutes per efectes descomptats Extrapressupostari5209-Deutes per operacions de "factoring" Extrapressupostari5270-Interessos a curt termini de deutes amb entitats de crèdit Extrapressupostari3. Creditors per arrendament financer5125-Creditors per arrendament financer a curt termini, d'altres partsvinculades

Extrapressupostari

5240-Creditors per arrendament financer a curt termini Extrapressupostari4. Derivats

19/40




Pressupost

5595-Passius per derivats financers a curt termini, cartera de negociació Extrapressupostari5598-Passius per derivats financers a curt termini, instruments de cobertura Extrapressupostari

5. Altres passius financers1034-Socis per desemborsaments no exigits, capital pendent d'inscripció Extrapressupostari1044-Socis per aportacions no dineràries pendents, capital pendent d'inscripció Extrapressupostari

1900-Accions o participacions emeses Extrapressupostari1920-Subscriptors d'accions Extrapressupostari1940-Capital emès pendent d'inscripció Extrapressupostari5090-Obligacions i bons amortitzats Extrapressupostari5091-Obligacions i bons convertibles amortitzats Extrapressupostari5095-Altres valors negociables amortitzats Extrapressupostari5115-Proveïdors d'immobilitzat a curt termini, altres parts vinculades Extrapressupostari5135-Altres deutes a curt termini amb altres parts vinculades Extrapressupostari5145-Interessos a curt termini de deutes, altres parts vinculades Extrapressupostari5210-Deutes a curt termini I 951.0001 Altres variacions de passius financers a curt termini

D 951.0001 Altres variacions de passius financers a curt termini5220-Deutes a curt termini transformables en subvencions, donacions i llegats I 951.0001 Altres variacions de passius financers a curt termini

D 951.0001 Altres variacions de passius financers a curt termini5230-Proveïdors d'immobilitzat a curt termini Extrapressupostari5250-Efectes a pagar a curt termini Extrapressupostari5260-Dividend actiu a pagar Extrapressupostari5280-Interessos a curt termini de deutes Extrapressupostari5510-Compte corrent amb socis i administradors Extrapressupostari Saldo creditor.5525-Compte corrent amb altres parts vinculades Extrapressupostari Saldo creditor.5530-Socis de societat dissolta Extrapressupostari5532-Socis de societat escindida Extrapressupostari5540-Compte corrent amb unions temporals d'empreses i comunitats de béns Extrapressupostari

5550-Partides pendents d'aplicació Extrapressupostari5565-Desemborsaments exigits sobre participacions altres parts vinculades Extrapressupostari

5566-Desemborsaments exigits sobre participacions d'altres empreses Extrapressupostari5600-Fiances rebudes a curt termini I 930.0001 Fiances rebudes

D 940.0001 Devolució de fiances rebudes5610-Dipòsits rebuts a curt termini I 931.0001 Dipòsits rebuts

D 941.0001 Devolució de dipòsits rebuts5690-Garanties financeres a curt termini I 930.0001 Fiances rebudes

D 940.0001 Devolució de fiances rebudesI 931.0001 Dipòsits rebuts D 941.0001 Devolució de dipòsits rebuts

IV. Deutes amb empreses del grup i associades a curt termini5103-Deutes a curt termini amb entitats de crèdit, empreses del grup I 910.0001 Del sector públic

I 912.0001 Préstecs formalitzats en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentD 910.0001 Cancel·lació de préstecs en euros d'ens del sector públicI 921.0001 Préstecs en divises

20/40




Pressupost

D 930.0001 Cancel·lació de préstecs en divises5104-Deutes a curt termini amb entitats de crèdit, empreses associades I 911.0002 Préstecs en euros de fora del sector públic a llarg termini


5113-Proveïdors d'immobilitzat a curt termini, empreses del grup Extrapressupostari5114-Proveïdors d'immobilitzat a curt termini, empreses associades Extrapressupostari

5123-Creditors per arrendament financer a curt termini, empreses del grup Extrapressupostari

5124-Creditors per arrendament financer a curt termini, empreses associades Extrapressupostari

5133-Altres deutes a curt termini amb empreses del grup I 910.0001 Del sector públicI 912.0001 Préstecs formalitzats en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentD 910.0001 Cancel·lació de préstecs en euros d'ens del sector públicI 921.0001 Préstecs en divisesD 930.0001 Cancel·lació de préstecs en divises

5134-Altres deutes a curt termini amb empreses associades I 911.0002 Préstecs en euros de fora del sector públic a llarg terminiI 912.0001 Préstecs formalitzats en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentD 910.0002 Cancel·lació de préstecs en euros d'ens de fora del sector públicI 921.0001 Préstecs en divisesD 930.0001 Cancel·lació de préstecs en divises

5136-c/c cash-pooling Generalitat, transferència saldo creditor I 910.0001 Del sector públicI 912.0001 Préstecs formalitzats en exercicis anteriors a disposar en l'exercici vigentD 910.0001 Cancel·lació de préstecs en euros d'ens del sector públic

5143-Interessos a curt termini de deutes, empreses del grup Extrapressupostari5144-Interessos a curt termini de deutes, empreses associades Extrapressupostari5523-Compte corrent amb empreses del grup Extrapressupostari Saldo creditor.5524-Compte corrent amb empreses associades Extrapressupostari Saldo creditor.5563-Desemborsaments exigits sobre participacions, empreses del grup Extrapressupostari5564-Desemborsaments exigits sobre participacions, empreses associades Extrapressupostari

V. Creditors comercials i altres comptes a pagar1. Proveïdors4000-Proveïdors (euros) Extrapressupostari4004-Proveïdors (moneda estrangera) Extrapressupostari4009-Proveïdors, factures pendents de rebre o de formalitzar Extrapressupostari4010-Proveïdors, efectes comercials a pagar Extrapressupostari4050-Proveïdors, altres parts vinculades Extrapressupostari4060-Envasos i embalatges a tornar a proveïdors Extrapressupostari2. Proveïdors empreses del grup i associades4030-Proveïdors, empreses del grup (euros) Extrapressupostari4031-Efectes comercials a pagar, empreses del grup Extrapressupostari4034-Proveïdors, empreses del grup (moneda estrangera) Extrapressupostari4036-Envasos i embalatges a tornar a proveïdors, empreses del grup Extrapressupostari4039-Proveïdors, empreses del grup, factures pendents de rebre o deformalitzar

Extrapressupostari

4040-Proveïdors, empreses associades Extrapressupostari

21/40




Pressupost

3. Creditors diversos4100-Creditors per prestacions de serveis (euros) Extrapressupostari4104-Creditors per prestacions de serveis (moneda estrangera) Extrapressupostari4109-Creditors per prestacions de serveis, factures pendents de rebre o deformalitzar

Extrapressupostari

4110-Creditors, efectes comercials a pagar Extrapressupostari4120-Creditors de l'Administració de l'Estat per subvencions concedides Extrapressupostari4121-Creditors d'entitats autònomes i entitats públiques de l'Administració del'Estat per subvencions concedides

Extrapressupostari

4122-Creditors de la Seguretat Social de l'Estat i les seves entitats gestores persubvencions concedides

Extrapressupostari

4123-Creditors dels Departaments de l'Administració de la Generalitat persubvencions concedides

Extrapressupostari

4124-Creditors SCS, ICS i ICASS per subvencions concedides Extrapressupostari4125-Creditors d'entitats autònomes administratives de la Generalitat persubvencions concedides

Extrapressupostari

4126-Creditors d'empreses i entitats públiques de la Generalitat persubvencions concedides

Extrapressupostari

4127-Creditors d'Universitats de la Generalitat per subvencions concedides Extrapressupostari

4128-Creditors d'entitats locals i d'altres comunitats autònomes persubvencions concedides

Extrapressupostari

4129-Creditors de la Unió Europea i d'altres de l'exterior per subvencionsconcedides

Extrapressupostari

4130-Altres creditors per subvencions concedides al Sector privat Extrapressupostari4140-Creditors per construcció d'obres, aportacions a compte d'obresGeneralitat: Departaments, SCS i empreses SEC

I 690.0001 a 690.0026 Aportacions per actuacions realitzades per compte de la Generalitat (*4)

I 691.0001, 690.0002 Aportacions per actuacions realitzades per compte d'entitats autònomes de la Generalitat (*4)

I 692.0001 a 692.0003 Aportacions per actuacions realitzades per compte del SCS, ICS i ICASS (*4)I 693.0001 Aportacions per actuacions realitzades per compte d'empreses i ens públics de la

Generalitat(*4) Només entitats incloses AP segons SEC.

I 693.0004 Aportacions per actuacions realitzades per compte del CIDEM (*4)I 693.0008 Aportacions per actuacions realitzades per compte del CAR (*4)I 694.0001 Aportacions per actuacions realitzades per compte d'altres empreses i ens (*4) Només entitats incloses

AP segons SEC.4141-Creditors per construcció d'obres, aportacions a compte d'obres: altres I 693.0001 Aportacions per actuacions realitzades per compte d'empreses i ens públics de la

Generalitat(*4) Només entitats no incloses AP segons SEC.

I 693.0002 Aportacions per actuacions realitzades per compte de FGC (*4)I 693.0003 Aportacions per actuacions realitzades per compte de l'ACA (*4)I 693.0005 Aportacions per actuacions realitzades per compte de CIMALSA (*4)I 693.0006 Aportacions per actuacions realitzades per compte de l'INCASOL (*4)I 693.0007 Aportacions per actuacions realitzades per compte de TABASA (*4)I 693.0009 Aportacions per actuacions realitzades per compte del Consorci Casa de les Llengües (*4)

I 694.0001 Aportacions per actuacions realitzades per compte d'altres empreses i ens (*4) Només entitats no incloses AP segons SEC.

4190-Creditors per operacions en comú Extrapressupostari

22/40




Pressupost

4. Personal4650-Remuneracions pendents de pagament Extrapressupostari4660-Remuneracions mitjançant sistemes d'aportació definida pendents depagament

Extrapressupostari

5. Passius per impost corrent4752-Hisenda Pública, creditora per impost sobre societats Extrapressupostari6. Altres deutes amb les administracions públiques4750-Hisenda Pública, creditora per IVA Extrapressupostari4751-Hisenda Pública, creditora per retencions practicades Extrapressupostari4753-Hisenda Pública, creditora per altres conceptes Extrapressupostari4758-Hisenda Pública, creditora per subvencions a reintegrar Extrapressupostari4759-Generalitat, creditora per subvencions a reintegrar Extrapressupostari4760-Organismes de la Seguretat Social, creditors Extrapressupostari4770-Hisenda Pública, IVA transferit Extrapressupostari7. Avançaments de clients4380-Avançaments de clients ExtrapressupostariVI. Periodificacions a curt termini4850-Ingresos anticipats Extrapressupostari5680-Interessos cobrats per endavant ExtrapressupostariVII.- Deutes a curt termini amb característiques especials5020-Accions o participacions a curt termini considerades passius financers Extrapressupostari

5070-Dividends d'accions o participacions considerades passius financers Extrapressupostari

1950-Accions o participacions emeses considerades passius financers Extrapressupostari1970- Subscriptors d'accions considerades passius financers Extrapressupostari1990-Accions o participacions emeses considerades passius financerspendents d'inscripció

Extrapressupostari

5585-Socis per desemborsaments exigits sobre accions o participacionsconsiderades passius financers

Extrapressupostari

TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU ( A + B + C )

23/40


COMPTE DE PÈRDUES I GUANYSA) OPERACIONS CONTINUADES1.Import net de la xifra de negocisa) Vendes7000-Vendes de mercaderies I 300.0001 Venda de béns

I 301.0001 Venda de publicacionsI 303.0001 Venda de reprografiaI 309.0009 Altres vendes

7010-Vendes de productes acabats I 300.0001 Venda de béns I 301.0001 Venda de publicacionsI 303.0001 Venda de reprografiaI 309.0009 Altres vendes

7020-Vendes de productes semiacabats I 300.0001 Venda de béns I 301.0001 Venda de publicacionsI 303.0001 Venda de reprografiaI 309.0009 Altres vendes

7030-Vendes de subproductes i residus I 302.0001 Venda de material de rebuigI 309.0009 Altres vendes

7040-Vendes d'envasos i embalatges I 302.0001 Venda de material de rebuigI 309.0009 Altres vendes

7060-Descomptes sobre vendes per pagament immediat de mercaderies

I 300.0001 Venda de béns


7061-Descomptes sobre vendes per pagament immediat deproductes acabats



7062-Descomptes sobre vendes per pagament immediat de productes semiacabats



7063-Descomptes sobre vendes per pagament immediat de subproductes i residus

I 302.0001 Venda de material de rebuig

I 309.0009 Altres vendes7080-Devolucions de vendes de mercaderies I 300.0001 Venda de béns


7081-Devolucions de vendes de productes acabats I 300.0001 Venda de béns I 301.0001 Venda de publicacionsI 303.0001 Venda de reprografiaI 309.0009 Altres vendes

7082-Devolucions de vendes de productes semiacabats I 300.0001 Venda de béns I 301.0001 Venda de publicacionsI 303.0001 Venda de reprografiaI 309.0009 Altres vendes


Literal de les partides pressupostàries

Partides pressupostàries. Classificació econòmica dels pressupostos de la Generalitat

Codi comptes i denominació Codi partida pressupostària

24/40






7083-Devolucions de vendes de subproductes i residus I 302.0001 Venda de material de rebuigI 309.0009 Altres vendes

7084-Devolucions de vendes d'envasos i embalatges I 302.0001 Venda de material de rebuigI 309.0009 Altres vendes

7090-Ràpels sobre vendes de mercaderies I 300.0001 Venda de béns I 301.0001 Venda de publicacionsI 303.0001 Venda de reprografiaI 309.0009 Altres vendes

7091-Ràpels sobre vendes de productes acabats I 300.0001 Venda de béns I 301.0001 Venda de publicacionsI 303.0001 Venda de reprografiaI 309.0009 Altres vendes

7092-Ràpels sobre vendes de productes semiacabats I 300.0001 Venda de béns I 301.0001 Venda de publicacionsI 303.0001 Venda de reprografiaI 309.0009 Altres vendes

7093-Ràpels sobre vendes de subproductes i residus I 302.0001 Venda de material de rebuigI 309.0009 Altres vendes

7094-Ràpels sobre vendes envasos i embalatges I 302.0001 Venda de material de rebuigI 309.0009 Altres vendes

b) Prestacions de serveis7050-Prestacions de serveis I 310.0001 Administració i cobrança

I 311.0001 Drets de matrículaI 312.0001 Drets d'allotjament i restauracióI 313.0001 Comissions sobre avals i assegurances per operacions financeresI 319.0001, 319.0009 Prestació d'altres serveisI 317.0003 Prestació de serveis d'assistència sanitària per compte dels centres de la XHUP

I 317.0009 Altres prestacions de serveis d'assistència sanitàriaI 540.0001, 540.0009 LloguersI 541.0001 Aprofitaments agraris, productes de concessions i aprofitaments especials

I 543.0001 a 543.0009 Concessions administratives (cànons)I 544.0001 Altres ingressos patrimonials

7051-Prestacions de serveis al SCS i a l'ICS I 317.0001 Prestació de serveis d'assistència sanitària per compte de CatsalutI 317.0002 Prestació de serveis d'assistència sanitària per compte de l'ICS

7052-Prestacions de serveis a l'ICASS I 318.0001 a 318.0003 Prestació de serveis d'assistència social. 2. Variació d'existències de productes acabats i en curs de fabricació6930-Pèrdues per deteriorament de productes acabats i en curs defabricació

Extrapressupostari

7100-Variació d'existències de productes en curs Extrapressupostari7110-Variació d'existències de productes semiacabats Extrapressupostari7120-Variació d'existències de productes acabats Extrapressupostari7130-Variació d'existències de subproductes, residus i materialsrecuperats

Extrapressupostari

7930-Reversió del deteriorament de productes acabats i en curs defabricació

Extrapressupostari

3.Treballs realitzats per l'empresa per al seu actiu7300-Treballs realitzats per a l'immobilitzat intangible Extrapressupostari

25/40






7310-Treballs realitzats per a l'immobilitzat material Extrapressupostari7320-Treballs realitzats en inversions immobiliàries Extrapressupostari7330-Treballs realitzats per l'immobilitzat material en curs Extrapressupostari4. Aprovisionamentsa) Consum de mercaderies6000-Compres de mercaderies D 221.0004 Subministrament de material sanitari

221.0005 Productes farmacèutics i analítiques221.0006 Compres de mercaderies i matèries primes221.0089 Altres subministraments

6060-Descomptes sobre compres per pagament immediat demercaderies

D 221.0004 Subministrament de material sanitari

221.0005 Productes farmacèutics i analítiques221.0006 Compres de mercaderies i matèries primes221.0089 Altres subministraments

6080-Devolucions de compres de mercaderies D 221.0004 Subministrament de material sanitari221.0005 Productes farmacèutics i analítiques221.0006 Compres de mercaderies i matèries primes221.0089 Altres subministraments

6090-Ràpels per compres de mercaderies D 221.0004 Subministrament de material sanitari221.0005 Productes farmacèutics i analítiques221.0006 Compres de mercaderies i matèries primes221.0089 Altres subministraments

6100-Variació d'existències de mercaderies Extrapressupostarib) Consum de primeres matèries i altres matèries consumibles6010-Compres de primeres matèries D 221.0004 Subministrament de material sanitari

D 221.0005 Productes farmacèutics i analítiquesD 221.0006 Compres de mercaderies i matèries primesD 221.0007 Queviures

6020-Compres d'altres aprovisionaments D 221.0089 Altres subministraments.6061-Descomptes sobre compres per pagament immediat deprimeres matèries

D 221.0004 Subministrament de material sanitari


6062-Descomptes sobre compres per pagament immediat d'altresaprovisionaments

D 221.0089 Altres subministraments.

6081-Devolucions de compres de primeres matèries D 221.0004 Subministrament de material sanitariD 221.0005 Productes farmacèutics i analítiquesD 221.0006 Compres de mercaderies i matèries primesD 221.0007 Queviures

6082-Devolucions de compres d'altres aprovisionaments D 221.0089 Altres subministraments.6091-Ràpels per compres de primeres matèries D 221.0004 Subministrament de material sanitari


6092-Ràpels per compres d'altres aprovisionaments D 221.0089 Altres subministraments.6110-Variació d'existències de primeres matèries Extrapressupostari6120-Variació d'existències d'altres aprovisionaments Extrapressupostaric) Treballs realitzats per altres empreses6070-Treballs realitzats per altres empreses D 251.0001 a 251.0013 Prestació de serveis amb mitjans aliens.

26/40






d) Deteriorament de mercaderies, primeres matèries i altres aprovisionaments6931-Pèrdues per deteriorament de mercaderies Extrapressupostari6932-Pèrdues per deteriorament de primeres matèries Extrapressupostari6933-Pèrdues per deteriorament d'altres aprovisionaments Extrapressupostari7931-Reversió del deteriorament de mercaderies Extrapressupostari7932-Reversió del deteriorament de primeres matèries Extrapressupostari7933-Reversió del deteriorament d'altres aprovisionaments Extrapressupostari5. Altres ingressos d'explotacióa) Ingressos accessoris i altres de gestió corrent7510-Pèrdua transferida (gestor) I 399.0009 Altres ingressos diversos Només agrupacions d'interès econòmic.7511-Benefici atribuït (partícip o associat no gestor) I 399.0009 Altres ingressos diversos Només agrupacions d'interès econòmic.7520-Ingressos per arrendaments I 540.0001, 540.0009 Lloguers7530-Ingressos de propietat industrial cedida en explotació I 540.0001, 540.0009 Lloguers7540-Ingressos per comissions I 399.0009 Altres ingressos diversos7550-Ingressos per serveis al personal I 399.0009 Altres ingressos diversos7590-Ingressos per serveis diversos I 399.0008 Mostres i exposicions

I 399.0009 Altres ingressos diversosb) Subvenciones d'explotació incorporades al resultat de l'exercici7400-Subvencions a l'explotació de l'Administració de l'Estat I 402.0001 a 402.0032 De l'Administració de l'Estat.7401-Subvencions a l'explotació d'entitats autònomes i entitatspúbliques de l'Administració de l'Estat

I 403.0001 a 403.0009 D'entitats autònomes de l'Estat

I 404.0001 De consorcis dependents de l'EstatI 405.0001 D'empreses i ens públics de l'EstatI 407.0001 De fundacions del sector públic de l'Estat

7402-Subvencions a l'explotació de la Seguretat Social de l'Estat iles seves entitats gestores

I 406.0003 a 406.0016 De la Seguretat Social

7403-Subvencions a l'explotació dels Departaments del'Administració de la Generalitat

I 410.0001 a 410.0021 De la Generalitat, per finançar despeses de funcionament

7404-Subvencions a l'explotació del SCS, ICS i ICASS I 420.0001 a 420.0003 Del Servei Català de la Salut, Institut Català de Salut i Institut Català d'Assistència iServeis Socials

7405-Subvencions a l'explotació d'entitats autònomesadministratives de la Generalitat

I 430.0001 a 430.0009 D'entitats autònomes administratives de la Generalitat

7406-Subvencions a l'explotació d'empreses i entitats públiques dela Generalitat

I 431.0001, 431.0009 D'entitats autònomes comercials i financeres de la Generalitat

I 440.0001 a 440.0010 D'entitats de dret públic de la Generalitat sotmeses al règim jurídic privatI 441.0001, 441.0009 De societats mercantils de la GeneralitatI 442.0001 De consorcis dependents de la GeneralitatI 443.0001 De fundacions del sector públic de la GeneralitatI 448.0001 D'altres ens públics de la Generalitat

7407-Subvencions a l'explotació d'Universitats de la Generalitat I 449.0001 D'universitats públiques7408-Subvencions a l'explotació de les entitats locals i d'altrescomunitats autònomes

I 460.0001, 460.0009 D'ajuntaments

I 461.0001 De consorcis dependents de les corporacions localsI 462.0001 a 462.0004 De diputacionsI 463.0001 D'altres ens localsI 450.0001 De comunitats autònomesI 451.0001 De consorcis dependents d'altres comunitats autònomes

27/40






7409-Subvencions a l'explotació de la Unió Europea i d'altres del'exterior

I 493.0001, 493.0009 De la Unió Europea

I 499.0009 Altres transferències corrents de l'exterior7410-Altres donacions i llegats a l'explotació del sector privat I 470.0001 D'empreses privades

I 480.0001 De famíliesI 481.0001 De fundacionsI 482.0001 D'altres institucions sense fi de lucre

7470-Altres subvenciones, donacions i llegats transferits al resultatde l'exercici

I Extrapressupostari

6. Despeses de personala) Sous, salaris i assimilats6400-Sous i salaris D 100.0001, 100.0002 Retribucions bàsiques i altres remuneracions als càrrecs

D 110.0001, 110.0002 Personal eventualD 120.0001, 120.0002 Retribucions bàsiquesD 121.0001 a 121.0003 Retribucions complementàriesD 130.0001 a 130.0003 Personal laboral fixD 131.0001 a 131.0003 Personal laboral temporaD 132.0001 a 132.0003 Personal d'empreses i d'altres entitats del sector públicD 151.0001 Gratificacions serveis extraordinarisD 150.0001 Productivitat

6410-Indemnitzacions D 133.0001 Indemnitzacions del personal d'empreses públiques6450-Retribucions al personal liquidades amb instruments depatrimoni

No permès.

b) Càrregues socials6420-Seguretat Social a càrrec de l'empresa D 160.0001 a 160.0004 Quotes socials (Assegurances i cotitzacions socials).6430-Retribucions a llarg termini mitjançant sistemes d'aportaciódefinida

D 171.0001 Aportacions a plans de pensions.

6490-Altres despeses socials D 172.0001 Prestacions complementàriesD 173.0001 Despeses socialsD 226.0011 Formació del personal propiD 232.0001 Ajuts menjarD 233.0001 Fons d'Acció Social

c) Provisions6440-Retribucions a llarg termini mitjançant sistemes de prestació definida. Contribucions anuals

Extrapressupostari

6442-Retribucions a llarg termini mitjançant sistemes de prestació definida. Altres costos

Extrapressupostari

6457-Retribucions al personal liquidades en efectiu basat en instruments de patrimoni

Extrapressupostari

7950-Excés de provisió per retribucions al personal Extrapressupostari7957-Excés de provisió per transaccions amb pagaments basats en instruments de patrimoni

Extrapressupostari

7. Altres despeses d'explotacióa) Serveis exteriors6200-Despeses en recerca i desenvolupament de l'exercici D 227.0005 Estudis i treballs tècnics

D 227.0089 Altres treballs realitzats per altres empreses6210-Arrendaments i cànons D 20 Lloguers i cànons6220-Reparacions i conservació D 21 Conservació i reparació6230-Serveis de professionals independents D 226.0004 Jurídics i contenciosos

D 227.0003 Valoracions i peritatges

28/40






D 227.0005 Estudis i treballs tècnicsD 227.0008 Intèrprets i traductors

6240-Transports D 223.0001 Transports.6250-Primes d'assegurances D 224.0001 Despeses d'assegurances6260-Serveis bancaris i similars D 340.0001 Despeses derivades de la gestió de pagaments

D 342.0001 Comissions i altres despeses bancàriesD 349.0001 Altres despeses financeres

6270-Publicitat, propaganda i relacions públiques D 226.0001 Exposicions, certàmens i altres activitats de promocióD 226.0002 Atencions protocol·làries i representativesD 226.0003 Publicitat, difusió i campanyes institucionalsD 226.0005 Organització de reunions, conferències i cursosD 226.0007 Publicacions i edictes als diaris oficialsD 226.0010 PremisD 240.0001 Despeses de publicacions

6280-Subministraments D 221.0001 Aigua i energiaD 221.0002 Combustible per a mitjans de transportD 221.0004 Subministrament de material sanitariD 221.0005 Productes farmacèutics i analítiquesD 221.0007 QueviuresD 221.0089 Altres subministraments

6290-Altres serveis D 220.0001 Material d'oficina no inventariableD 220.0002 Premsa, revistes, llibres i altres publicacionsD 221.0003 VestuariD 221.0007 QueviuresD 222.0001 Comunicacions postals, telefòniques i altresD 226.0006 Oposicions i proves selectivesD 226.0008 Funcionament de centres i serveis propis amb gestió autònomaD 226.0009 Funcionament de consells i òrgans col·legiatsD 226.0011 Formació del personal propiD 226.0012 Despeses de primer establimentD 226.0013 Actuacions conjuntes amb la Unió EuropeaD 226.0014 a 226.0038 Altres serveisD 226.0089 Altres despeses diversesD 227.0001 Neteja i sanejamentD 227.0002 SeguretatD 227.0004 Processos electoralsD 227.0006 Serveis de menjadorD 227.0007 Gestió de centres i serveisD 227.0010 Serveis de suport a centres i a col·lectiusD 227.0011 Custòdia, dipòsit i emmagatzematgeD 227.0089 Altres treballs realitzats per altres empresesD 228.0001 Serveis informàtics i de telecomunicacions realitzats per entitats de la Generalitat

D 228.0002 Serveis informàtics i de telecomunicacions realitzats per entitats de la Generalitat. GIP/SIP

D 228.0003 Serveis informàtics i de telecomunicacions realitzats per entitats de la Generalitat. GECAT

D 228.0004 Serveis informàtics i de telecomunicacions realitzats per altres entitatsD 228.0005 Serveis informàtics i de telecomunicacions realitzats per altres entitats. GIP/SIP

29/40






D 228.0006 Serveis informàtics i de telecomunicacions realitzats per altres entitats. GECAT

D 230.0001 Dietes, locomoció i trasllatsD 231.0001 Altres indemnitzacions

b) Tributs6310-Altres tributs D 225.0001 Tributs.6341-Ajustaments negatius en IVA d'actiu corrent D 225.0001 Tributs.6342-Ajustaments negatius en IVA d'inversions D 225.0001 Tributs.6360-Devolució d'impostos I 380.0001 Reintegraments d'exercicis tancats

I 381.0001 Reintegraments de l'exercici corrent6391-Ajustaments positius en IVA d'actiu corrent -D 225.0001 Tributs.6392-Ajustaments positius en IVA d'inversions -D 225.0001 Tributs.c) Pèrdues, deteriorament i variació de provisions per operacions comercials6500-Pèrdues de crèdits comercials incobrables Extrapressupostari6940-Pèrdues per deteriorament de crèdits per operacionscomercials

Extrapressupostari

6954-Dotació a la provisió per contractes onerosos Extrapressupostari6959-Dotació a la provisió per a altres operacions comercials Extrapressupostari7940-Reversió del deteriorament de crèdits per operacionscomercials

Extrapressupostari

7954-Excés de provisió per operacions comercials Extrapressupostarid) Altres despeses de gestió corrent6510-Benefici transferit (gestor) D 226.0089 Altres despeses diverses Només agrupacions d'interès econòmic.6511-Pèrdua suportada (partícip o associada no gestor) D 226.0089 Altres despeses diverses Només agrupacions d'interès econòmic.6530-Subvencions corrents a l'Administració de l'Estat i les sevesentitats

D 400.0001 A l'Administració de l'Estat

D 401.0001 A l'Instituto Nacional de la Seguridad SocialD 402.0001 A entitats autònomes de l'EstatD 403.0001 A empreses públiques i altres ens públics de l'EstatD 404.0001 A consorcis dependents de l'EstatD 409.0001 A altres ens dependents del sector públic estatal

6531-Subvencions corrents a Departaments de l'Administració de laGeneralitat

D 410.0001 A l'Administració de la Generalitat

6532-Subvencions corrents al SCS, ICS i ICASS D 420.0001 a 420.0003 Al Servei Català de la Salut, Institut Català de la Salut i Institut Català d'Assistència iServeis Socials

6533-Subvencions corrents a entitats autònomes administratives dela Generalitat

D 430.0001 a 430.0029 A entitats autònomes administratives de la Generalitat.

6534-Subvencions corrents a empreses i entitats públiques de laGeneralitat

D 431.0001 a 431.0005 A entitats autònomes comercials i financeres de la Generalitat

D 440.0001 a 440.0043 A entitats de dret públic de la Generalitat sotmeses al règim jurídic privatD 441.0001 a 441.0037 A societats mercantils de la GeneralitatD 442.0001 a 442.0077 A consorcis dependents de la GeneralitatD 443.0001 a 443.0037 A fundacions del sector públic de la GeneralitatD 448.0001 A altres ens públics de la Generalitat

6535-Subvencions corrents a Universitats de la Generalitat D 449.0001 a 449.0011 A universitats públiques6536-Subvencions corrents a entitats locals i a altres comunitats D 450.0001 A comunitats autònomes

D 451.0001 A consorcis dependents d'altres Comunitats AutònomesD 459.0001 A altres ens dependents de comunitats autònomesD 460.0001 a 460.0015 A corporacions locals

30/40






D 461.0001 a 461.0006 A consorcis dependents de les corporacions localsD 462.0001 a 462.0003 Transferències al Conselh Generau dera Val d'AranD 469.0001 A altres ens dependents de corporacions locals

6537-Subvencions corrents a la Unió Europea i a altres de l'exterior D 490.0001 A l'exterior

D 490.0002 Aportació EURONCAP6538-Subvencions corrents a altres D 481.0001 a 481.0014 A fundacions

D 482.0001 a 482.0029 A altres institucions sense finalitat de lucreD 483.0001 PremisD 484.0001 A centrals sindicalsD 485.0001 A altres ens corporatiusD 488.0001 Concerts educatiusD 489.0001, 489.0002 FarmàciaD 470.0001 a 470.0008 A empreses privadesD 480.0001 a 480.0023 A famílies

6560-Subvencions de capital a l'Administració de l'Estat i les sevesentitats

D 700.0001 A l'Administració de l'Estat

D 701.0001 A l'Instituto Nacional de la Seguridad SocialD 702.0001 A entitats autònomes de l'EstatD 703.0001 A empreses públiques i altres ens públics de l'EstatD 703.0002 Transferències conveni SEIASAD 704.0001 A consorcis dependents de l'EstatD 709.0001 A altres ens dependents del sector públic estatal

6561-Subvencions de capital a Departaments de l'Administració dela Generalitat

D 710.0001 A l'Administració de la Generalitat

6562-Subvencions de capital al SCS, ICS i ICASS D 720.0001 a 720.0003 Al Servei Català de la Salut, Institut Català de la Salut i Institut Català d'Assistència iServeis Socials

6563-Subvencions de capital a entitats autònomes administrativesde la Generalitat

D 730.0001 a 730.0029 A entitats autònomes administratives de la Generalitat.

6564-Subvencions de capital a empreses i entitats públiques de laGeneralitat

D 731.0001 a 731.0005 A entitats autònomes comercials i financeres de la Generalitat

D 740.0001 a 740.0046 A entitats de dret públic de la Generalitat sotmeses al règim jurídic privatD 741.0001 a 741.0037 A societats mercantils de la GeneralitatD 742.0001 a 742.0077 A consorcis dependents de la GeneralitatD 743.0001 a 743.0037 A fundacions del sector públic de la GeneralitatD 748.0001 A altres ens públics de la Generalitat

6565-Subvencions de capital a Universitats de la Generalitat D 749.0001 a 749.0008 A universitats públiques6566-Subvencions de capital a entitats locals i a altres comunitats D 760.0001, 760.0002 A corporacions locals

D 761.0001 a 761.0006 A consorcis dependents de les corporacions localsD 762.0001 Pla Únic d'Obres i Serveis de CatalunyaD 763.0001 Ajuts danys catastròfics i actuacions urgentsD 764.0001, 764.0030 A altres ens dependents de les corporacions localsD 750.0001 A comunitats autònomesD 751.0001 A consorcis dependents d'altres Comunitats AutònomesD 759.0001 A altres ens dependents de comunitats autònomes

6567-Subvencions de capital a la Unió Europea i a altres del'exterior

D 790.0001 A l'exterior

6568-Subvencions de capital a altres D 770.0001 a 770.0010 A empreses privades

31/40






D 780.0001 A famíliesD 781.0001 a 781.0012 A fundacions D 782.0001 a 782.0030 A altres institucions sense finalitat de lucreD 785.0001 A altres ens corporatiusD 874.0001 a 874.0006 Aportacions al fons fundacional

6590-Altres pèrdues en gestió corrent D 226.0089 Altres despeses diverses Només agrupacions d'interès econòmic.8. Amortització de l'immobilitzat6800-Amortizació de l'immobilitzat intangible Extrapressupostari6810-Amortizació de l'immobilitzat material Extrapressupostari6820-Amortizació de les inversions immobiliàries Extrapressupostari9. Imputació de subvencions d'immobilitzat no financer i altres7460-Subvencions,donacions i llegats de capital transferits alresultat de l'exercici

Extrapressupostari (*5)

10. Excessos de provisions7951-Excès de provisió per a impostos Extrapressupostari7952-Excès de provisió per a altres responsabilitats Extrapressupostari7955-Excès de provisió per a actuacions mediambientals Extrapressupostari7956-Excès de provisió per a reestructuracions Extrapressupostari11. Deteriorament i resultats per alineacions de l'immobilitzata) Deteriorament i pèrdues6900-Pèrdues per deteriorament de l'immobilitzat intangible Extrapressupostari6910-Pèrdues per deteriorament de l'immobilitzat material Extrapressupostari6920-Pèrdues per deteriorament de les inversions immobiliàries Extrapressupostari7900-Reversió del deteriorament de l'immobilitzat intangible Extrapressupostari7910-Reversió del deteriorament de l'immobilitzat material Extrapressupostari7920-Reversió del deteriorament de les inversions immobiliàries Extrapressupostarib) Resultats per alienacions i altres6700-Pèrdues procedents de l'immobilitzat intangible Extrapressupostari Baixa immobilitzat.

I 680.0001 Alienació d'immobilitzat immaterial En cas de venda nota (*1).6710-Pèrdues procedents d'immobilitzat material Extrapressupostari Baixa immobilitzat.

I 600.0001 Alienació de terrenys i béns naturals En cas de venda nota (*1).I 610.0001 Alienació d'edificis i altres construccions En cas de venda nota (*1).I 620.0001 Alienació de maquinària, instal·lacions i utillatge En cas de venda nota (*1).I 630.0001 Alienació de material de transport En cas de venda nota (*1).I 640.0001 Alienació de mobiliari i estris En cas de venda nota (*1).I 650.0001 Alienació d'equips de procés de dades i telecomunicacions En cas de venda nota (*1).I 660.0001 Alienació de béns destinats a l'ús general En cas de venda nota (*1).I 670.0001 Alienació d'altre immobilitzat material En cas de venda nota (*1).

6720-Pèrdues procedents de les inversions immobiliàries Extrapressupostari Baixa immobilitzat.I 600.0001 Alienació de terrenys i béns naturals En cas de venda nota (*1).I 610.0001 Alienació d'edificis i altres construccions En cas de venda nota (*1).

7700-Beneficis procedents de l'immobilitzat intangible I 680.0001 Alienació d'immobilitzat immaterial En cas de venda nota (*1).7710-Beneficis procedents d'immobilitzat material I 600.0001 Alienació de terrenys i béns naturals En cas de venda nota (*1).

I 610.0001 Alienació d'edificis i altres construccions En cas de venda nota (*1).I 620.0001 Alienació de maquinària, instal·lacions i utillatge En cas de venda nota (*1).I 630.0001 Alienació de material de transport En cas de venda nota (*1).I 640.0001 Alienació de mobiliari i estris En cas de venda nota (*1).I 650.0001 Alienació d'equips de procés de dades i telecomunicacions En cas de venda nota (*1).

32/40






I 660.0001 Alienació de béns destinats a l'ús general En cas de venda nota (*1).I 670.0001 Alienació d'altre immobilitzat material En cas de venda nota (*1).

7720-Beneficis procedents de les inversions immobiliàries I 600.0001 Alienació de terrenys i béns naturals En cas de venda nota (*1).I 610.0001 Alienació d'edificis i altres construccions En cas de venda nota (*1).

12. Diferència negativa de combinacions de negoci7740-Diferència negativa en combinacions de negocis Extrapressupostari13. Altres resultats678-Despeses excepcionals D Al pressupost segons la naturalesa de la

despesa.778-Ingressos excepcionals Al pressupost segons la naturalesa de

l'ingrès.A.1) RESULTAT D'EXPLOTACIÓ (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13) 14. Ingressos financersa) De participacions en instruments de patrimonia.1) En empreses del grup i associades7600-Ingressos de participacions en instruments de patrimoni,empreses del grup

I 530.0001 Dividends

7601-Ingressos de participacions en instruments de patrimoni,empreses associades


a.2) En tercers7602-Ingressos de participacions en instruments de patrimoni,altres parts vinculades


7603-Ingressos de participacions en instruments de patrimoni,altres empreses


b) De valor negociables i altres instruments financersb.1) De empreses del grup i associades7610-Ingressos de valors representatius de deute, empreses delgrup

I 532.0001 Interessos de títols de deute

7611-Ingressos de valors representatius de deute, empresesassociades


7624-Ingressos de crèdits a llarg termini, empreses del grup I 510.0001 Interessos de bestretes i préstecs7625-Ingressos de crèdits a llarg termini, empreses associades I 510.0001 Interessos de bestretes i préstecs

7627-Ingressos de crèdits a curt termini, empreses del grup I 510.0001 Interessos de bestretes i préstecs7628-Ingressos de crèdits a curt termini, empreses associades I 510.0001 Interessos de bestretes i préstecsb.2) De tercers7612-Ingressos de valors representatius de deute, altres partsvinculades


7613-Ingressos de valors representatius de deute, altres empreses I 532.0001 Interessos de títols de deute

7620-Ingressos de crèdits a llarg termini, altres parts vinculades ialtres empreses

I 510.0001 Interessos de bestretes i préstecs

7621-Ingressos de crèdits a curt termini, altres parts vinculades ialtres empreses


7670-Ingressos d'actius afectes i de drets de reemborsamentrelatius a retribucions a llarg termini


I 534.0001 Altres ingressos financers7690-Altres ingressos financers I 520.0001 Interessos de comptes corrents

33/40






I 520.0002 Interessos cash poolingI 521.0001 Altres interessos de dipòsitI 534.0001 Altres ingressos financers

c) Imputació de subvencions, donacions i llegats de caràcterfinancer7460-Subvencions,donacions i llegats de capital transferits alresultat de l'exercici


15. Despeses financeresa) Per deutes amb empreses del grup i associades6610-Interessos d'obligacions i bons a llarg termini, empreses delgrup

D 300.0001 Interessos llarg termini del deute públic en euros

D 320.0001 Interessos del deute públic en divisesD 309.0001 Altres despeses financeres del deute públic en euros

6611-Interessos d'obligacions i bons a llarg termini, empresesassociades



6615-Interessos d'obligacions i bons a curt termini, empreses delgrup

D 300.0002 Interessos curt termini del deute públic en euros


6616-Interessos d'obligacions i bons a curt termini, empresesassociades



6620-Interessos de deutes, empreses del grup D 310.0001 a 310.0003 Interessos dels préstecs en euros D 330.0001 Interessos dels préstecs en divisesD 319.0001 Altres despeses financers dels préstecs en euros

6621-Interessos de deutes, empreses associades D 310.0001 a 310.0003 Interessos dels préstecs en euros D 330.0001 Interessos dels préstecs en divisesD 319.0001 Altres despeses financers dels préstecs en euros

6640-Dividends de passius, empreses del grup D 349.0001 Altres despeses financeres6641-Dividends de passius, empreses associades D 349.0001 Altres despeses financeres6650-Interessos per descompte d'efectes en entitats de crèdit delgrup

D 349.0001 Altres despeses financeres

6651-Interessos per descompte d'efectes en entitats de crèditassociades


6654-Interessos per operacions de "factoring" amb entitats de crèditdel grup


6655-Interessos per operacions de "factoring" amb entitats de crèditassociades


b) Per deutes amb tercers6612-Interessos d'obligacions i bons a llarg termini, altres partsvinculades



6613-Interessos d'obligacions i bons a llarg termini, altres empreses D 300.0001 Interessos llarg termini del deute públic en euros


34/40






6617-Interessos d'obligacions i bons a curt termini, altres partsvinculades



6618-Interessos d'obligacions i bons a curt termini, altres empreses D 300.0002 Interessos curt termini del deute públic en euros


6622-Interessos de deutes, altres parts vinculades D 310.0001 a 310.0003 Interessos dels préstecs en euros D 330.0001 Interessos dels préstecs en divisesD 319.0001 Altres despeses financers dels préstecs en euros

6623-Interessos de deutes amb entitats de crèdit D 310.0001 a 310.0003 Interessos dels préstecs en euros D 330.0001 Interessos dels préstecs en divisesD 319.0001 Altres despeses financers dels préstecs en euros

6624-Interessos de deutes, altres empreses D 310.0001 a 310.0003 Interessos dels préstecs en euros D 330.0001 Interessos dels préstecs en divisesD 319.0001 Altres despeses financers dels préstecs en euros

6642-Dividends de passius, altres parts vinculades D 349.0001 Altres despeses financeres6643-Dividends de passius, altres empreses D 349.0001 Altres despeses financeres6652-Interessos per descompte d'efectes en altres entitats de crèditvinculades


6653-Interessos per descompte d'efectes en altres entitats de crèdit D 349.0001 Altres despeses financeres

6656-Interessos per operacions de "factoring" amb altres entitats decrèdit vinculades


6657-Interessos per operacions de "factoring" amb altres entitats decrèdit


6690-Altres despeses financeres D 302.0001 Despeses d'emissió, modificació i cancel·lació del deute públic en eurosD 312.0001 Despeses d'emissió, modificació i cancel·lació dels préstecs en eurosD 319.0001 Altres despeses financeres dels préstecs en eurosD 322.0001 Despeses d'emissió, modificació i cancel·lació del deute públic en divisesD 329.0001 Altres despeses financeres del deute públic en divisesD 332.0001 Despeses d'emissió, modificació i cancel·lació dels préstecs en divisesD 339.0001 Altres despeses financeres dels préstecs en divisesD 340.0001 Despeses derivades de la gestió de pagamentsD 342.0001 Comissions i altres despeses bancàriesD 349.0001 Altres despeses financeres

c) Per actualització de provisions6600-Despeses financeres per actualització de provisions Extrapressupostari16. Variació de valor raonable en instruments financersa) Cartera de negociació i altres6630-Pèrdues de cartera de negociació Extrapressupostari6631-Pèrdues de designats per l'empresa Extrapressupostari6633-Pèrdues d'instruments de cobertura Extrapressupostari7630-Beneficis de cartera de negociació Extrapressupostari7631-Beneficis de designats per l'empresa Extrapressupostari7633-Beneficis d'instruments de cobertura Extrapressupostarib) Imputació al resultat de l'exercici per actius financers disponiblesper a la venda

35/40






6632-Pèrdues de disponibles per a la venda Extrapressupostari7632-Beneficis de disponibles per a la venda Extrapressupostari17. Diferències de canvi6680-Diferències negatives de canvi D 323.0001 Diferències de canvi del deute públic en divises

D 333.0001 Diferències de canvi dels préstecs en divises7680-Diferències positives de canvi I 531.0001 Diferències positives operacions financeres18. Deteriorament i resultats per alienacions d'instruments financersa) Deterioraments i pèrdues6960-Pèrdues per deteriorament de participacions en instrumentsde patrimoni net a llarg termini, empreses del grup

Extrapressupostari

6961-Pèrdues per deteriorament de participacions en instrumentsde patrimoni net a llarg termini, empreses associades

Extrapressupostari

6962-Pèrdues per deteriorament de participacions en instrumentsde patrimoni net a llarg termini, altres parts vinculades

Extrapressupostari

6963-Pèrdues per deteriorament de participacions en instrumentsde patrimoni net a llarg termini, altres empreses

Extrapressupostari

6965-Pèrdues per deteriorament en valors representatius de deutea llarg termini, empreses del grup

Extrapressupostari

6966-Pèrdues per deteriorament en valors representatius de deutea llarg termini, empreses associades

Extrapressupostari

6967-Pèrdues per deteriorament en valors representatius de deute 6968-Pèrdues per deteriorament en valors representatius de deutea llarg termini, altres empreses

Extrapressupostari

6970-Pèrdues per deteriorament de crèdits a llarg termini,empreses del grup

Extrapressupostari

6971-Pèrdues per deteriorament de crèdits a llarg termini,empreses associades

Extrapressupostari

6972-Pèrdues per deteriorament de crèdits a llarg termini, altresparts vinculades

Extrapressupostari

6973-Pèrdues per deteriorament de crèdits a llarg termini, altresempreses

Extrapressupostari

6980-Pèrdues per deteriorament de participacions en instrumentsde patrimoni net a curt termini, empreses del grup

Extrapressupostari

6981-Pèrdues per deteriorament de participacions en instrumentsde patrimoni net a curt termini, empreses associades

Extrapressupostari

6985-Pèrdues per deteriorament en valors representatius de deutea curt termini, empreses del grup

Extrapressupostari

6986-Pèrdues per deteriorament en valors representatius de deutea curt termini, empreses associades6987-Pèrdues per deteriorament en valors representatius de deutea curt termini, altres parts vinculades

Extrapressupostari

6988-Pèrdues per deteriorament en valors representatius de deutea curt termini, d'altres empreses

Extrapressupostari

6990-Pèrdues per deteriorament de crèdits a curt termini, empresesdel grup

Extrapressupostari

36/40






6991-Pèrdues per deteriorament de crèdits a curt termini, empresesassociades

Extrapressupostari

6992-Pèrdues per deteriorament de crèdits a curt termini, altresparts vinculades

Extrapressupostari

6993-Pèrdues per deteriorament de crèdits a curt termini, altresempreses

Extrapressupostari

7960-Reversió del deteriorament de participacions en instrumentsde patrimoni net a llarg termini, empreses del grup

Extrapressupostari

7961-Reversió del deteriorament de participacions en instrumentsde patrimoni net a llarg termini, empreses associades

Extrapressupostari

7965-Reversió del deteriorament de valors representatius de deutea llarg termini, empreses del grup

Extrapressupostari

7966-Reversió del deteriorament de valors representatius de deutea llarg termini, empreses associades

Extrapressupostari

7967-Reversió del deteriorament de valors representatius de deutea llarg termini, altres parts vinculades

Extrapressupostari

7968-Reversió del deteriorament de valors representatius de deutea llarg termini, d'altres empreses

Extrapressupostari

7970-Reversió del deteriorament de crèdits a llarg termini,empreses del grup

Extrapressupostari

7971-Reversió del deteriorament de crèdits a llarg termini,empreses associades

Extrapressupostari

7972-Reversió del deteriorament de crèdits a llarg termini, altresparts vinculades

Extrapressupostari

7973-Reversió del deteriorament de crèdits a llarg termini, altresempreses

Extrapressupostari

7980-Reversió del deteriorament de participacions en instrumentsde patrimoni net a curt termini, empreses del grup

Extrapressupostari

7981-Reversió del deteriorament de participacions en instrumentsde patrimoni net a curt termini, empreses associades

Extrapressupostari

7985-Reversió del deteriorament en valors representatius de deutea curt termini, empreses del grup

Extrapressupostari

7986-Reversió del deteriorament en valors representatius de deutea curt termini, empreses associades

Extrapressupostari

7987-Reversió del deteriorament en valors representatius de deutea curt termini, altres parts vinculades

Extrapressupostari

7988-Reversió del deteriorament en valors representatius de deutea curt termini, altres empreses

Extrapressupostari

7990-Reversió del deteriorament de crèdits a curt termini, empresesdel grup

Extrapressupostari

7991-Reversió del deteriorament de crèdits a curt termini, empresesassociades

Extrapressupostari

7992-Reversió del deteriorament de crèdits a curt termini, altresparts vinculades

Extrapressupostari

7993-Reversió del deteriorament de crèdits a curt termini, altresempreses

Extrapressupostari

b) Resultats per alienacions i altres

37/40






6660-Pèrdues en valors representatius de deute a llarg termini,empreses del grup


6661-Pèrdues en valors representatius de deute a llarg termini,empreses associades


6662-Pèrdues en valors representatius de deute a llarg termini,altres parts vinculades


6663-Pèrdues en participacions i valors representatius de deute allarg termini, altres empreses


6665-Pèrdues en participacions i valors representatius de deute acurt termini, empreses del grup


6666-Pèrdues en participacions i valors representatius de deute acurt termini, empreses associades


6667-Pèrdues en valors representatius de deute a curt termini,altres parts vinculades


6668-Pèrdues en valors representatius de deute a curt termini,altres empreses


6670-Pèrdues de crèdits a llarg termini, empreses del grup Extrapressupostari (*3)6671-Pèrdues de crèdits a llarg termini, empreses associades Extrapressupostari (*3)6672-Pèrdues de crèdits a llarg termini, altres parts vinculades Extrapressupostari (*3)6673-Pèrdues de crèdits a llarg termini, altres empreses Extrapressupostari (*3)6675-Pèrdues de crèdits a curt termini, empreses del grup Extrapressupostari (*3)6676-Pèrdues de crèdits a curt termini, empreses associades Extrapressupostari (*3)6677-Pèrdues de crèdits a curt termini, altres parts vinculades Extrapressupostari (*3)6678-Pèrdues de crèdits a curt termini, altres empreses Extrapressupostari (*3)6733-Pèrdues procedents de participacions a llarg termini,empreses del grup


6734-Pèrdues procedents de participacions a llarg termini,empreses associades


6735-Pèrdues procedents de participacions a llarg termini, altresparts vinculades


6750-Pèrdues per operacions amb obligacions pròpies Extrapressupostari (*3)7660-Beneficis en valors representatius de deute a llarg termini,empreses del grup

I 533.0001 Beneficis derivats de l'alienació d'actius financers (*3)

7661-Beneficis en valors representatius de deute a llarg termini,empreses associades


7662-Beneficis en valors representatius de deute a llarg termini,altres parts vinculades


7663-Beneficis en participacions i valors representatius de deute allarg termini, altres empreses


7665-Beneficis en participacions i valors representatius de deute acurt termini, empreses del grup


7666-Beneficis en participacions i valors representatius de deute acurt termini, empreses associades


7667-Beneficis en valors representatius de deute a curt termini,altres parts vinculades


7668-Beneficis en valors representatius de deute a curt termini,altres empreses


38/40






7733-Beneficis procedents de participacions a llarg termini,empreses del grup


7734-Beneficis procedents de participacions a llarg termini,empreses associades


7735-Beneficis procedents de participacions a llarg termini, altresparts vinculades


7750-Beneficis per operacions amb obligacions pròpies I 533.001 Beneficis derivats de l'alienació d'actius financers (*3)A.2) RESULTAT FINANCER (14+15+16+17+18)A.3) RESULTAT ABANS D'IMPOSTOS ( A.1 + A.2 )19. Impostos sobre beneficis6300-Impost sobre benefici corrent D 225.0001 Tributs6301-Impost sobre beneficis diferit Extrapressupostari6330-Ajustaments negatius en la imposició sobre beneficis D 225.0001 Tributs6380-Ajustaments positius en la imposició sobre beneficiós D 225.0001 TributsA.4) RESULTAT DE L'EXERCICI PROCEDENT D'OPERACIONS CONTINUADES ( A.3 + 19 )B) OPERACIONS INTERROMPUDES20. Resultat de l'exercici procedent d'operacions interrompudes netd'impostos

En el pressupost segons la naturalesa de l'ingrés i la despesa.

A.5) RESULTAT DE L'EXERCICI ( A.4 + 20 )

39/40

Notes explicatives

(*1) Immobilitzat no financer: la conversió al pressupost no es farà pel mateix import atès que normalment el preu de venda serà diferent al preu d'adquisició. Concretament en comptabilitat financera la venda es registrarà mitjançat la baixa de l'actiu de l'immobilitzat pel seu valor net comptable i el resultat de l'operació es mostra en el compte de pèrdues i guanys mitjançant els comptes beneficis o pèrdues procedents de l'immobilitzat. En canvi, pressupostàriament es consignarà en la partida corresponent del capítol 6 la totalitat de l'ingrés per la venda (sense IVA) equivalent al valor net comptable de l'actiu (cost adquisició - amortització) més el (*2) Imputació de censos: Cal tenir en compte les diferències de criteri d'imputació entre la comptabilitat financera que es valora pel menor entre el valor raonable del'actiu i el valor actual a l'inici del cens dels pagaments mínims acordats; i el pressupost que es valora pels pagaments de les pensions acreditades en l'exercici.(*3) Actius financers: la conversió al pressupost no es farà pel mateix import import atès que normalment el preu de venda serà diferent al preu d'adquisició.Concretament, en el balanç es donarà de baixa l'actiu pel valor net comptable, mentre que el resultat de l'operació constarà en el compte de pèrdues i guanys.Pressupostàriament, si de l'operació en resulta un benefici, aquest es consignarà com un ingrés patrimonial financer (capítol 5) i la resta de l'import de la venda,equivalent al cost d'adquisició, com un ingrés per disminució d'actius financers (capítol 8). En canvi, si la venda de l'actiu genera una pèrdua, es comptabilitzarà la(*4) Deutors i creditors per obres gestionades per altres ens: Les inversions realitzades per encàrrecs d'altres ens es carreguen en aquest compte que en el pressupostde despeses es mostra en els articles 61 i/o 66 del pressupost. I el finançament d'aquestes inversions consta com un abonament en comptes creditors que en elpressupost es mostra com un ingrés en l'article 69. Aquests saldos deutor i creditor es compensen a mesura que es lliura la inversió.(*5) El capítol 7 o 4 (aquest últim en cas que financiï despesa financera segons NECA 7.4) de pressupost recull les subvencions, donacions i llegats de capitalconcedits a l'empresa o entitat i que en comptabilitat financera s'abonen en comptes del grup 94.(*6) Altres subvencions, donacions i llegats: recull la part no imputada al resultat de l'exercici de capítol 4 i les transferències rebudes de capítol 7 destinades a atorgartransferències o subvencions a tercers pendents de traspassar al resultat de l'exercici.

40/40

generalitat de catalunya departament d’economia i...

Documents