formulario carta de presentaciÓn del dictamen fiscal …cajasama.com/2018 dictamen auditores...

FORMULARIO CARTA DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMENFISCAL E INFORME FISCAL SEGÚN CÓDIGO

TRIBUTARIO O DICTAMEN SEGÚN LEY DE SERVICIOS

F-455 V2

98493301

N° Informe que Modifica

NÚMERO DE INFORME

51

72REPUBLICA DE EL SALVADOR

MINISTERIO DE HACIENDADIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

B. IDENTIFICACIÓN DEL AUDITOR NOMBRADO

NIT NUMERO DE REGISTRO DECONSEJO DE VIGILANCIANRC17 18 191 0 8

PRIMER APELLIDO, DENOMINACION O RAZON SOCIAL21 22 SEGUNDO APELLIDO O DE CASADA NOMBRES23

C. LUGAR SEÑALADO POR AUDITOR NOMBRADO PARA OIR NOTIFICACIONES

CALLE/AVENIDA24 2625 NUMERO APTO./LOCAL

27 28COMPLEMENTO COLONIA / BARRIO USO EXCLUSIVO M DE H

CODIGO GEOGRAFICO

MUNICIPIODEPTO.33

29 DEPARTAMENTO 30 31 TELÉFONO 32 FAX Y/O CORREO ELECTRONICO (E-MAIL)MUNICIPIO

A. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE DICTAMINADO

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA NUMERO DE REGISTRO DECONTRIBUYENTE 5 5 EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO6TIPO DE DICTAMEN DEL AL

7 PRIMER APELLIDO, DENOMINACION O RAZON SOCIAL SEGUNDO APELLIDO O DE CASADA NOMBRES

10

FECHA DE NOMBRAMIENTODEL AUDITOR 5 FECHA DE ACUERDO DE FUSIÓN,

TRANSFORMACIÓN Y LIQUIDACIÓN

FECHA APROBACIÓN DEBALANCE FINAL DE

LIQUIDACIÓN

FECHA INSCRIPCIÓN DE ACUERDO DEDISOLUCIÓN O DE ESCRITURA DE FUSIÓN O

TRANSFORMACIÓN

FECHA DE INICIODE LA AUDITORIA

FECHA DELDICTAMEN FISCAL

D. DOCUMENTOS PRESENTADOS POR AUDITOR NOMBRADODOCUMENTOS

79

DICTAMEN FISCAL

INFORME FISCAL

Estado de Situación Financiera

ESTADOS FINANCIEROS:

Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros

Estado de Resultados y Otros Resultados Integrales

Análisis comparativo de las cuentas de costos y gastos

Relación de Tributos, Pago a Cuenta, Retenciones y Percepciones a cargo del Contribuyente ypor pagar al cierre del ejercicio

Conciliación entre la Utilidad Contable y Fiscal para fines del Impuesto Sobre la Renta

ANEXOS TRIBUTARIOS:

Conciliación entre Ingresos Registrados en Libros de venta IVA y Registros Contables Legales,Declarados en IVA y Pago a Cuenta y Declaración del Impuesto Sobre la Renta

TOTAL FOLIOS

Anexo a Conciliación entre Ingresos Registrados en Libros de venta IVA y Registros Contables Legales, Declarados enIVA y Pago a Cuenta y Declaración del Impuesto Sobre la Renta 4-1

941271 990

GOMEZ ALFARO FAUSTO MOISES

NOVENA AVENIDA NORTE 4

POLIGONO VEINTIDOS URBANIZACIÓN SANTA MONICA

LA LIBERTAD SANTA TECLA 22886153 22299881 [email protected]

1 258326 General 01/01/2018 31/12/2018

CAJA DE CREDITO DE SANTIAGO DE MARIA, SOC. COOP. DER.L. DE C.V.

24/02/2018 16/04/2018 03/05/2019

Si

Si

Si

Si

Si

Si

Si

Si

Si

Si

60493

1 2 1 2 3 0 1 4 4 1 0 1 0

8 9

CÓDIGO TRIBUTARIO

NORMATIVA LEGAL A DICTAMINAR

1 LEY DE SERVICIOS INTERNACIONALES20

Codigo Tributario

11 12 137 14 69 15 160 1

- - -

40- 791 6 - 002 0 -5 130

520 NÚMERO DE REGISTRO D.G.I.I.

1213-2011

3 6

PRESENTADOS DOCUMENTOS PRESENTADOS

31 32

3231 Si

31 32

31 32

3231

3231

3231

3231

3231

N/A

79Comparativo de Inventarios Físicos según Auditoria y Registros Contables 80N/A

79Cuadro de Activo Fijo, Adiciones, Retiros y Depreciación 80Si

79Resumen de Antigüedad de saldos de Cuentas y Documentos por Cobrar a Clientes 80Si

79 80

N/A

N/A

80

Cálculo de Impuesto Específico y Ad-Valorem sobre la Producción y Comercialización delAlcohol y de las Bebidas Alcohólicas

Resumen de cuentas de las Reservas de Bienes Adjudicados, Técnicas y Matemáticas 79

8079

Si

Cálculo de Impuesto Ad-Valorem sobre Diferencial de Precios de Bebidas Alcohólicas

72

Cálculo de Impuesto Específico y Ad-Valorem sobre Productos del Tabaco

71Cálculo de Impuesto Ad-Valorem sobre Armas de Fuego, Municiones, Explosivos y ArtículosSimilares

N/A

79

75

79 80

N/A

Si

N/A

80

Tabaco Diferencial de Precios

31

Cuadro de Proporcionalidad del Crédito Fiscal

Cálculo de Impuesto Ad-Valorem y Contribuciones Especiales a los Combustibles

Cálculo de Impuesto Específico y Ad-Valorem sobre las Bebidas Gaseosas, Isotónicas, Fortificantes o Energizantes,Jugos, Néctares, Refrescos Y Preparaciones Concentradas o en Polvo para la elaboración de Bebidas

80N/A

79

N/A

80

76

79

32

N/A

Cuadro del Cálculo de Reintegro IVA a Exportadores

32SiDeterminación de Cálculo de Contribución Especial a las Ganancias 31

LEY DE SERVICIOS INTERNACIONALES:

80

80

79 80

Otros Anexos (Detallar)

80

Análisis Comparativo de Retenciones de los Tributos Relacionados con las ventas del Mercadonacional

Análisis comparativo de Ingresos

79

79Análisis comparativo de Compras

79

8079

Retenciones de Tributos Renta e IVA para el periodo Dictaminado (Declarados y Determinadospor Auditoria)

79

80

Análisis comparativo de Cotizaciones de Seguridad Social y Provicional

807964

87

FECHA DE RECEPCION

88DIA MES AÑO

UNIDAD RECEPTORA

CODIGO

06 05 2019 80065

06/05/2019AUDITOR NOMBRADO/REPRESENTANTE LEGAL AUDITOR DESIGNADO

E. AREA DE RECEPCIÓN DE INFORME

FIRMA Y SELLO DEL RECEPTOR AUTORIZADO

N/A 32

79 80N/A

Otros

Anexo de Detalle de Hallazgos determinados en auditoría 79

79

80N/A

31

Cálculo de Contribución Especial de Seguridad Ciudadana

N/A 80Detalle de Hallazgos determinados en auditoría

7271

75

80

76

5F4A9EA31115A27C057C26C7DF1F340D

FAUSTO MOISES GOMEZ ALFARO

1203-060957-001-4

Pagina 1 de 65

Dictamen FiscalDICTAMEN CON OPINIÓN DE CUMPLIMIENTO

DEL AUDITOR INDEPENDIENTE PARA PROPÓSITOS FISCALESPOR DEL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

SeñoresAdministración TributariaDirección General de Impuestos Internos Dictamen sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias Introducción He examinado el cumplimiento por parte de la CAJA DE CREDITO DE SANTIAGO DE MARIASOCIEDAD COOPERATIVA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA DE CAPITAL VARIABLE (CAJADE CREDITO DE SANTIAGO DE MARIA, DE R.L. DE C.V.), con Número de Identificación Tributaria1121-230144-101-0 y Número de Registro de Contribuyente 25832-6, de las obligaciones tributariascontenidas en la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios,Ley de Impuesto sobre la Renta, Código Tributario y sus respectivos Reglamentos, Ley de Impuesto alas Operaciones Financieras y Ley de Contribución Especial a los Grandes Contribuyentes para el Plande Seguridad Ciudadana, por el ejercicio impositivo terminado el 31 de diciembre de 2018. Asimismo, he auditado los Estados de la Situación Financiera, de Resultados, de Cambios en elPatrimonio y de Flujos de Efectivo, que reflejan las cifras acumuladas y efectos netos de lasoperaciones efectuadas en el año referido, relacionadas con las cifras de las declaraciones tributariasde los impuestos de las diferentes leyes mencionadas. Responsabilidades de la administración y de los responsables del gobierno de la entidad enrelación con el cumplimiento de las obligaciones tributarias La presentación razonable del balance general adjunto de la CAJA DE CREDITO DE SANTIAGO DEMARIA, DE R.L. DE C.V., al 31 de diciembre de 2018, y los correspondientes estados de resultados,cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha, de conformidadcon Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, con las Normas Contables para Cajas deCrédito y Bancos de los Trabajadores emitidas por la FEDERACION DE CAJAS DE CRÉDITO YBANCOS DE LOS TRABAJADORES, y en lo aplicable por las normas para Bancos Cooperativos ySociedades de Ahorro y Crédito (Nota 1, b), incluyendo los anexos 1.1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 10 Y 13 que seacompañan, así como el cumplimiento de las obligaciones tributarias antes indicadas sonresponsabilidad de la Administración de la CAJA DE CREDITO DE SANTIAGO DE MARIA, DE R.L. DEC.V. La administración es responsable del control interno fiscal, para permitir el cumplimiento de lasobligaciones formales y sustantivas y que las declaraciones tributarias e informes requeridos por laAdministración Tributaria se encuentren libres de incorrección material, debida a fraude o error. Losmiembros de la administración de la entidad son responsables de la supervisión del cumplimiento de

Pagina 2 de 65

las leyes tributarias en general. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de cumplimiento de obligacionestributarias Mi examen fue realizado de acuerdo con la Norma para el Aseguramiento sobre el Cumplimiento deObligaciones Tributarias (NACOT), emitida por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de ContaduríaPública y Auditoria, aprobada según Acuerdo N° 12 de fecha 18 de abril de 2018 publicado en el DiarioOficial N° 72 Tomo 419 de fecha 20 de abril del mismo año; dicha Norma requiere que planeemos ypractiquemos el encargo para obtener bases técnicas que permitan fundamentar si la CAJA DECREDITO DE SANTIAGO DE MARIA, DE R.L. DE C.V., ha cumplido con las obligaciones tributariascontenidas en las leyes mencionadas en el primer párrafo de este documento. Un encargo de aseguramiento de obligaciones tributarias incluye examinar evidencia apropiada, sobreuna base de pruebas del cumplimiento de dichas obligaciones. Asimismo, incluye examinar y evaluar laevidencia que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros, base para la elaboraciónde las declaraciones tributarias, el marco de información financiera aplicada, los ajustes contables y lasestimaciones importantes hechas por la administración que tengan incidencia tributaria. Los estados financieros mencionados en el primer párrafo que sirvieron de base para la elaboración delas declaraciones tributarias, han sido preparados para ser utilizados por la Dirección General deImpuestos Internos, y por lo tanto, se han presentado y clasificado conforme a los formatos que para talefecto ha emitido esa Dirección General. Soy independiente de la CAJA DE CREDITO DE SANTIAGO DE MARIA, DE R.L. DE C.V., deconformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de NormasInternacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA), el cual ha sido adoptado por elCVPCPA, junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría, sobre elcumplimiento tributario requerido por las leyes tributarias de El Salvador y hemos cumplido las demásresponsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Ética citado. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el cumplimiento de las obligacionestributarias a cargo de la CAJA DE CREDITO DE SANTIAGO DE MARIA, DE R.L. DE C.V., y garantizarque las cifras de los Estados Financieros citados en el epígrafe anterior y las declaraciones tributarias ydemás informes requeridos por la Administración Tributaria, estén respaldadas de conformidad a loestablecido en el artículo 135 literal d) del Código Tributario y se encuentren libres de incorrecciónmaterial, debida a fraude o error y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión.Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada deconformidad con la NACOT, siempre detecte una incorrección material cuando existe. Lasincorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o deforma agregada, puede preverse razonablemente que incumplen de manera importante lasregulaciones fiscales indicadas en el primer párrafo del informe. Mí examen sobre cumplimiento de las obligaciones tributarias, se realizó sobre la base de pruebasselectivas de la evidencia que respalda el cumplimiento por parte de la CAJA DE CREDITO DESANTIAGO DE MARIA, DE R.L. DE C.V. con dichas obligaciones tributarias. Además, efectué aquellos

Pagina 3 de 65

●

●

●

otros procedimientos que consideré necesarios en las circunstancias, incluyendo los diseñados paraverificar la existencia de operaciones realizadas con sujetos relacionados o con sujetos domiciliados,constituidos o ubicados en países, estados o territorios con regímenes fiscales preferentes, de baja onula tributación o paraísos fiscales y su cumplimiento con las leyes tributarias y, cuando aplique,desarrollar procedimientos de auditoría, sobre los estudios de precios de transferencia que la empresapresente. Mí examen no proporciona una determinación legal sobre el cumplimiento de lasobligaciones tributarias por parte de la CAJA DE CREDITO. Como parte de una auditoría de conformidad con la NACOT, apliqué mi juicio profesional y mantengouna actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

Estuve atento a la identificación de incumplimientos debido a fraude o error. El riesgo de nodetectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de unaincorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación,omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del controlinterno. Obtuve conocimiento del control interno fiscal relevante para la auditoría, con el fin de diseñarprocedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con lafinalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno fiscal de la entidad. Estuve atento ante los pronunciamientos emitidos por la Administración Tributaria, siempre que losmismos hayan sido del acceso público.

Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base suficiente y adecuadapara mí opinión. Opinión En mí opinión, la CAJA DE CREDITO DE SANTIAGO DE MARIA, DE R.L. DE C.V., cumplió, en todoslos aspectos importantes, con las obligaciones tributarias referidas en el primer párrafo, por el añoterminado al 31 de diciembre de 2018. Informe sobre otras responsabilidades de informarConforme algunas disposiciones legales fiscales, tales como, el artículo 135 literal c) del CódigoTributario y el artículo 65 del Reglamento de Aplicación del Código Tributario, el auditor fiscal debe"Examinar las operaciones del sujeto pasivo dictaminado, que estén de conformidad a los principios decontabilidad que establezca el Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría,las leyes tributarias y el presente Código. El auditor deberá realizar dicho examen mediante laaplicación de normas técnicas de auditoría que establezca el referido Consejo de Vigilancia, y en elinforme deberá expresar: "a) Que se audita el cumplimiento de las obligaciones tributarias de losdiferentes tributos y los estados financieros que contienen las cifras acumuladas base para laelaboración de las declaraciones tributarias, la responsabilidad del contribuyente por las cifras

Pagina 4 de 65

auditadas, la responsabilidad del auditor de emitir una opinión y la garantía de que las cifrasexaminadas están respaldadas de acuerdo a lo establecido en el Art. 135 literal d) del CódigoTributario" Llamo la atención a lo descrito en la nota 1 b), a los estados financieros, donde se revela la basecontable usada por el contribuyente en la preparación de sus estados financieros, la cual constituyeuna base diferente a los principios o normas adoptadas por el Consejo de Vigilancia de Profesión de laContaduría Pública y Auditoría y las leyes tributarias. Restricción para el uso del dictamen fiscal Este informe es sólo para información de la Administración Tributaria y la CAJA DE CREDITO DESANTIAGO DE MARIA, DE R.L. DE C.V., y no debe ser utilizado para otros propósitos.

FAUSTO MOISES GOMEZ ALFAAuditor NombradoCVPCPA: 990

Pagina 5 de 65

Informe FiscalINFORME CON OPINIÓN DE CUMPLIMIENTO

DEL AUDITOR INDEPENDIENTE PARA PROPÓSITOS FISCALESPOR EL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

SeñoresMinisterio de HaciendaDirección General de Impuestos Internos Afirmación legal y técnica Afirmación legal y técnica 1. Emito el presente informe con base a lo dispuesto en el Título III, sección séptima, Arts. Del 129 al138 del Código Tributario y disposiciones aplicables de su Reglamento, y en relación con la auditoriaque practiqué, conforme a la Norma para el Aseguramiento sobre el Cumplimiento de ObligacionesTributarias (NACOT) emitida por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública yAuditoría de El Salvador, con el objeto de expresar una opinión sobre el cumplimiento de lasobligaciones tributarias contenidas en la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a laPrestación de Servicios, Ley de Impuesto sobre la Renta y el Código Tributario y sus respectivosReglamentos vigentes Ley de Impuesto a las Operaciones Financieras y Ley de Contribución Especiala los Grandes Contribuyentes para el Plan de Seguridad Ciudadana correspondientes al ejercicioimpositivo que finalizó el 31 de diciembre de 2018, inclusive el balance general, el estado deresultados, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo que se acompañan de la CAJA DE CREDITODE SANTIAGO DE MARIA, DE R.L. DE C.V., que reflejan las cifras acumuladas y efectos netos de lastransacciones efectuadas en el referido año, relacionadas con las cifras de las declaraciones tributariasde las leyes mencionadas y la información contenida en los anexos del 1.1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 10 y 13 quese adjuntan.

Alcance y procedimientos 2. Como parte de mi examen, planifique la auditoría y evalué la estructura de control interno, a fin dedeterminar las áreas de riesgo fiscal, revisé la información y documentación adicional sobre una baseselectiva preparada por la CAJA DE CREDITO DE SANTIAGO DE MARIA, DE R.L. DE C.V., que seadjunta al formulario carta presentación del dictamen fiscal; verifiqué esa información y documentaciónmediante pruebas selectivas, utilizando los procedimientos de auditoría aplicables en lascircunstancias, dentro de los alcances que juzgué técnicamente necesarios para poder expresar miopinión, de acuerdo con la Norma para el Aseguramiento sobre el Cumplimiento de ObligacionesTributarias (NACOT) emitida por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública yAuditoría de El Salvador.

Dentro de los procedimientos que llevé a cabo están los siguientes:

Pagina 6 de 65

1.

Revisé, sobre la base de pruebas selectivas, los saldos de las cuentas incluidas en losanexos 1.1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 10 y 13 adjunto al formulario carta presentación del dictamenfiscal, el anexo 6 contiene un resumen de las adiciones, bajas y retiros de activos fijos y sucorrespondiente cálculo de su depreciación acumulada y gastos por depreciación anual, esteúltimo gasto se encuentra incorporado en las subcuentas de gastos correspondientesdetallados en el anexo 1.1 referido; comprobando que son necesarias para la conservacióno producción de las fuentes generadoras de rentas gravadas de acuerdo a lo establecido enla Ley de Impuesto sobre la Renta y por tanto son deducibles.

2.2 Revisé sobre la base de pruebas selectivas el cumplimiento de las obligaciones tributarias a cargode la contribuyente como agente de retención del Impuesto sobre la Renta, agente de retención delImpuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios y a la Ley deOperaciones Financieras , las cuales están contenidas en el anexo 2 agregada al formulario cartapresentación del dictamen fiscal, no determinándose incumplimientos a las obligaciones que tiene lacontribuyente, habiendo presentado el informe de retenciones de Impuesto sobre la Renta F-910 delejercicio fiscal 2018, y practicado las retenciones de renta, en concepto de sueldos, honorarios y otrosservicios, así como las retenciones de liquidez e impuesto al cheque y transferencia las cuales fueronenteradas dentro del plazo legal. La Caja de Crédito de Santiago de María, de R.L. de C.V., seencuentra clasificada por la Administración Tributaria como Gran Contribuyente, cumpliendo con lasobligaciones como agente de retención, la actividad de la Caja de Crédito es la prestación de serviciosfinancieros y no efectúa ventas de bienes del activo realizable por lo que no se encuentra obligado acumplir con las obligaciones tributarias de agente de percepción. 2.3 Evalué la estructura organizativa, la relación de socios, accionistas, familiares y proveedores, yrealicé los procedimientos necesarios sobre la base de pruebas selectivas de la evidenciaproporcionada por La Caja de Crédito de Santiago de María, de R.L. de C.V, para determinar laexistencia de operaciones con sujetos relacionados o sujetos domiciliados, constituidos o ubicados enpaíses, estados o territorios con regímenes fiscales preferentes, de baja o nula tributación o paraísosfiscales; de acuerdo con las Reglas establecidas en el artículo 199-C del Código Tributario.Las relaciones entre partes relacionadas son una característica normal del comercio y de los negociosmodernos, y más aún en el sector financiero. En estas circunstancias, la capacidad para influir en laspolíticas financieras y de operación se consigue a través del control, y este último se ejerce –entreotros- con la influencia significativa, que no es más que el poder para intervenir en las decisiones depolítica financiera y de operación de una entidad, aunque no llegare a tener el control accionario opropiedad de las misma. La influencia significativa puede obtenerse mediante participación en lapropiedad, por disposición legal o estatutaria, o mediante acuerdos.

Con base a lo regulado en el literal a) del artículo 199-C del Código Tributario, La Caja de Crédito deSantiago de María, de R.L. de C.V., es una sociedad relacionada con la Federación de Cajas de Crédito

Pagina 7 de 65

1.

y Bancos de los Trabajadores (FEDECREDITO) ya que esta última ejerce influencia significativa sobrela primera, al tener el poder para intervenir en las decisiones de política financiera y de operación de laentidad, mediante la Autorregulación Prudencial, según cláusula cuadragésima de su escritura deconstitución la cual establece que la Caja como Entidad Socia y miembro del SISTEMA FEDECREDITOse somete al cumplimiento de las Normas y Reglamentos que emita el Consejo Directivo deFEDECREDITO. Esta influencia significativa, ha llegado a obtenerse mediante Pacto Social y nonecesariamente por la participación en la propiedad, ya que FEDECRÉDITO no mantiene tenenciaaccionaria sobre La Caja de Crédito de Santiago de María, de R.L. de C.V., sino que más bien es estaúltima la que participa en el capital de FEDECRÉDITO. La contribuyente al 31 de diciembre de 2018registra en concepto aportaciones en FEDECREDITO $1,032,800 que corresponde a un 1.82% departicipación en el capital de FEDECREDITO $56,731,100; $3,500 en FEDESERVI; $1,784 en Caja deCrédito de Jocoro; y $1,051 en otras entidades afiliadas. Recibió en concepto de dividendos un total de$69,900 según notas 4 y 13 a los Estados Financieros. Los montos de Ingresos y Gastos recibidos yefectuados con FEDECREDITO ascienden a $69,900 por dividendos, $312,196 por pago de intereses,$209,830 de servicios informáticos de CADI, publicidad, comisiones y administración de tarjetas dedébito y crédito, capacitaciones al personal, capacitaciones a directivos y plan marketing. Traigo a cuenta el análisis previo, en vista que el literal a) del artículo 199-C del Código Tributario,manifiesta –entre otros supuestos- que hay relación “cuando un sujeto dirija o controle a otro sujeto”,siendo la dirección o el control, uno de los elementos claves que distinguen si hay o no relación paraefectos fiscales, al no cumplirse la participación del 25% respecto a la tenencia accionaria directa oindirecta, o los derechos de voto. En ese sentido, he comprobado que existen operaciones entresujetos relacionados, que ascienden a un total de $591,926 las cuales han sido informadas a laAdministración Tributaria en el formulario requerido en el plazo legal de acuerdo a lo establecido en elArt. 124-A del Código Tributario.

2.4 Revisé sobre la base de pruebas selectivas, que los bienes y servicios adquiridos o utilizados por lacontribuyente, así como los transados o prestados por ésta, estuvieren debidamente registrados en lacontabilidad y hubieran sido recibidos, utilizados y prestados respectivamente. Además examiné laevidencia proporcionada por la contribuyente sobre los precios transados por los bienes y servicios, enlas operaciones realizadas con los sujetos referidos en el párrafo 2.3., pero no determiné si los preciospagados por ellos son razonables de acuerdo a las condiciones del mercado, en vista que no existecomparabilidad entre algunas de las operaciones al ser realizadas exclusivamente entreFEDECRÉDITO y La Caja de Crédito de Santiago de María, de R.L. de C.V., y asociadas; tal es el casode los informáticos de CADI, publicidad, comisiones y administración de tarjetas de débito y crédito,capacitaciones al personal, capacitaciones a directivos.

Revisé, en función a su naturaleza y a la mecánica de aplicación sobre la base de pruebasselectivas las partidas que integran: a) la conciliación entre el resultado contable y el fiscalpara efectos del Impuesto sobre la Renta; y b) la conciliación entre los ingresosdictaminados y declarados para efectos del Impuesto sobre la Renta e Impuesto a laTransferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios, anexos 3 y 4respectivamente adjuntos al formulario carta de presentación del dictamen fiscal.

El impuesto sobre la renta del año 2018 presentado en el estado de resultados por $693,518 difiere con

Pagina 8 de 65

1.

1.

1.

1.

el presentado en la declaración anual de renta que es de $694,419; derivado del efecto de aplicarpartidas de gastos no deducibles adicionales en declaración anual, condición que no afecta el interéstributario.

Revisé sobre bases selectivas las declaraciones tributarias presentadas durante el períododictaminado, y verifiqué que las mismas cumplen, en todos sus aspectos significativos lasdisposiciones fiscales. Durante el ejercicio o período dictaminado no se presentarondeclaraciones modificatorias. Ver anexo 2.

Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2018, La Caja de Crédito de Santiagode María, de R.L. de C.V., no obtuvo incentivos fiscales, ni recibió resoluciones de lasautoridades fiscales por reintegro I.V.A. a exportador o pago indebido IVA.

Revisé, sobre la base de pruebas selectivas, los saldos y transacciones con los principalesaccionistas, asociadas, afiliadas y FEDECREDITO que se describen en las Notas No. 2, 3,4, 6, 7, 9, 12, 13, 14 y 23 a los estados financieros, adjunta al formulario carta presentacióndel dictamen fiscal, y las demás operaciones realizadas con los sujetos relacionados, bajo elalcance del análisis efectuado en el párrafo 2.3. de este informe; pero no determiné si losprecios pagados por ellos son razonables de acuerdo a las condiciones del mercado, envista que no existe comparabilidad entre algunas de las operaciones al ser realizadasexclusivamente entre FEDECRÉDITO y la Caja de Crédito de Santiago de María, de R.L. deC.V., tal es el caso de los servicios informáticos de CADI, publicidad, capacitaciones alpersonal y directivos, comisiones y administración de tarjetas de débito y crédito.

Para las transacciones con los principales accionistas y cuerpos directivos, me cercioré acerca de surazonabilidad de acuerdo a precios de mercado según lo establecido en el Código Tributario y a sunormativa NPF-012 “Normas para el Otorgamiento de Créditos a Personas Relacionadas en las Cajasde Crédito y Bancos de los Trabajadores”; comprobando que los precios a los que fueron pactados losfinanciamientos y sus tasas de interés lo fueron en condiciones tales como se darían entre sujetosindependientes.Para los servicios de financiamiento para capital de trabajo otorgado por FEDECREDITO a lacontribuyente me cercioré acerca de su razonabilidad de acuerdo a precios de mercado según loestablecido en el Código Tributario; comprobando que los precios a los que fueron pactados lo fueronen condiciones tales como se darían entre sujetos independientes, como se describe a continuación:

Destino de Préstamos: Empresa Tasa Promedio BCR Tasa Promedio Fedecrédito8.71% 7.67%

Durante el periodo dictaminado la contribuyente realizó operaciones exentas y no sujetaspor $6,250,052; aplicando la proporcionalidad del crédito fiscal de acuerdo al artículo 66inciso primero de la Ley del Impuesto referido, por lo que se presenta el anexo 10 adjunto alformulario carta de presentación del dictamen fiscal.

Pagina 9 de 65

1.

1.

1.

1.

1.

La contribuyente no está sujeta a ninguna de las leyes de Impuestos Ad- valorem yEspecíficos que gravan las bebidas alcohólicas y cervezas, bebidas gaseosas simples yendulzadas o productos del tabaco, por lo que no se presenta el anexo 9

Verifiqué que la contribuyente no realiza operaciones de comercialización de productosterminados y no posee inventarios para la venta, por lo que no se presenta el anexo 5.

Verifiqué la constitución de reservas de saneamiento de activos de riesgo crediticio y reservade activos extraordinarios, constituidas de conformidad con las disposiciones de la Ley deBancos y Normas Contables para Bancos NCB-22 NORMAS PARA CLASIFICAR LOSACTIVOS DE RIESGO CREDITICIO Y CONSTITUIR LAS RESERVAS DE SANEAMIENTOy el Reglamento para la Adquisición, Administración y Venta de los Activos Extraordinariosde las Cajas de Crédito y de los Bancos de los Trabajadores, adoptada y emitido porFEDECRÉDITO, las que se han registrado en gastos deducibles para efectos del ImpuestoSobre la Renta, las cifras examinadas se describen en notas 3, 4, 9, 13 y 14 a los estadosfinancieros y anexos 1.1, 7 y 8 respectivamente adjunto al formulario de carta depresentación del dictamen fiscal.

Revisé sobre la base de pruebas selectivas el cumplimiento de las obligaciones formalescontenidas en el Código Tributario, Ley de Impuesto sobre la Renta y Ley de Impuesto a laTransferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios, y sus respectivosReglamento vigentes y Ley de Contribución Especial a los Grandes Contribuyentes para elPlan de Seguridad Ciudadana, y encontrándolas de conformidad a las disposiciones LaContribuyente se encuentra clasificada por la Administración Tributaria como MedianoContribuyente, por lo que se encuentra obligada a cumplir con las obligaciones tributarias dela contribución especial a los Grandes Contribuyentes para el Plan de Seguridad Ciudadana,descrita en anexo No. 13, cuantificando una contribución de $84,405 presentada en estadode resultados; pero en declaración de impuesto sobre la renta se cancela una contribuciónde $84,501, derivado de la aplicación de una cuota adicional de gastos no deducibles endeclaración, factor que no afecta el interés fiscal.

No existen contingencias fiscales por litigios o recursos pendientes, pero si por criteriosfiscales utilizados diferentes a los emanados por la Administración Tributaria, de acuerdo apruebas selectivas sobre evidencia proporcionada por el contribuyente, correspondiente aque por disposiciones de FEDECREDITO la entidad está obligada al cumplimiento de lanorma contable NCB-022 NORMAS PARA CLASIFICAR LOS ACTIVOS DE RIESGOCREDITICIO Y CONSTITUIR LAS RESERVAS DE SANEAMIENTO Anexo 7;REGLAMENTO PARA LA ADQUISICIÓN, ADMINISTRACIÓN Y VENTA DE ACTIVOSEXTRAORDINARIOS DE LAS CAJAS DE CRÉDITO Y DE LOS BANCOS DE LOS

Pagina 10 de 65

1.

1.

TRABAJADORES, Anexo 8; ver Notas 3, 4, 9, 13 y 14 a los estados financieros adjunto alformulario de carta de presentación del dictamen fiscal. Dichas normas son adoptadasíntegramente por Fedecrédito y el reglamento es adoptado y adecuado con base a lodispuesto por dicha Superintendencia. Según las referidas normas emitidas por la SSF, laCaja de Crédito de Santiago de María, de R.L. de C.V., no está obligado a tal cumplimiento,sin embargo la obligatoriedad nace de la escritura de modificación del pacto social deFEDECREDITO aprobado por la misma SSF, el cual en la cláusula tercera literal i) le facultapara dictar y aplicar por medio de su Consejo Directivo y de conformidad con la Ley todaslas políticas y normas generales, instructivos, reglamentos, acuerdos y procedimientos decarácter institucional, los cuales serán de obligatorio cumplimiento para sus socios.

Así mismo, hago referencia a la Nota No. 23 “Hechos Relevantes 2018” literal d) “Proceso Legal porDeterminación de Impuestos Tributarios”; donde se describe que la Caja de Crédito dispone de unProceso Legal por Determinación de Impuestos Tributarios en contra; consistente en JuicioAdministrativo por resolución de la Alcaldía de Santiago de María, en el que ésta reclama un pago deimpuestos por $314,800. Emitiendo resolución condenatoria. La que fue ratificada por el ConcejoMunicipal al resolver el recurso de Apelación. El apoderado Legal de la cooperativa informa que setiene y se sigue un Juicio ante el Juzgado de lo Contencioso Administrativo de San Miguel. En virtuddel nivel de impacto y la materialidad del evento ante la posición financiera de la misma, se consideraprudente registrar una contingencia de pasivo, dado que se estima que este litigio será resuelto por lasinstancias correspondientes. En el año 2018 se ha registrado en gasto por impuestos municipales lacantidad de $99,570, asociado a la Alcaldía de Santiago de María, el cual se encuentra provisionadocomo obligación de pago al 31 de diciembre de 2018; y dado el litigio continua en proceso al cierre delaño revisado, corresponderá a la administración tributaria aplicar los criterios técnicos y legales paraaceptar o no la deducibilidad del mismo para efectos del impuesto sobre la renta.

Revisé sobre la base de pruebas selectivas que las operaciones durante el ejerciciodictaminado, se hayan registrado de conformidad con Principios de ContabilidadGeneralmente Aceptados, con las Normas Contables para Cajas de Crédito emitidas por laFEDERACION DE CAJAS DE CRÉDITO Y BANCOS DE LOS TRABAJADORES, y en loaplicable por las normas para Bancos Cooperativos y Sociedades de Ahorro y Crédito,emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero, según Notas 1 b) y 22 a losestados financieros adjuntos a formulario de carta de presentación de dictamen fiscal.

Resultados

Con base a los procedimientos desarrollados en los términos expuestos relacionados con elcumplimiento de las obligaciones tributarias sustantivas y formales, he identificado, que la Caja deCrédito de Santiago de María, de R.L. de C.V., cumplió en todos sus aspectos importantes con lasdisposiciones del Código Tributario, Ley de Impuesto sobre la Renta y la Ley de Impuesto a laTransferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios, y sus respectivos Reglamentosvigentes, Ley de Impuesto a las Operaciones Financieras y Ley de Contribución Especial a los

Pagina 11 de 65

1.

1.

Grandes Contribuyentes para el Plan de Seguridad Ciudadana durante el ejercicio dictaminado. Explicaciones

La presentación razonable del balance general adjunto de la Caja de Crédito de Santiago deMaría, de R.L. de C.V., al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018, y los correspondientesestados de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año que terminóen esa fecha de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, con lasNormas Contables para Cajas de Crédito emitidas por la FEDERACION DE CAJAS DE CRÉDITOY BANCOS DE LOS TRABAJADORES, y en lo aplicable por las normas para BancosCooperativos y Sociedades de Ahorro y Crédito emitidas por la Superintendencia del SistemaFinanciero, incluyendo los anexos 1.1, 2, 3, 4, 6, 7, 8 y 10 que se adjuntan al formulario carta depresentación del dictamen fiscal, así como el cumplimiento de las obligaciones tributariascontenidas en el Código Tributario, Ley de Impuesto sobre la Renta y la Ley de Impuesto a laTransferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios y sus respectivos Reglamentosvigentes, Ley de Impuesto a las Operaciones Financieras y Ley de Contribución Especial a losGrandes Contribuyentes para el Plan de Seguridad Ciudadana durante el período dictaminado,son responsabilidad de la Gerencia de la Caja de Crédito de Santiago de María, de R.L. de C.V.

La información adjunta al formulario carta presentación del dictamen fiscal, está de acuerdo a lasbases de agrupación y revelación establecidas por la Dirección General de Impuestos Internos yse incluye exclusivamente para efectos fiscales y no para efectos financieros, por consiguiente noconstituyen una información necesaria para interpretar la presentación razonable de la situaciónfinanciera, de los resultados de operación, de las variaciones en el capital contable y de los flujosde efectivo.

FAUSTO MOISES GOMEZ ALFAAuditor NombradoCVPCPA: 990

Pagina 12 de 65

CAJA DE CRÉDITO DE SANTIAGO DE MARÍA SOCIEDAD COOPERATIVA DE R.L. DE C.V.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017(EXPRESADO EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA)

CONCEPTO NOTAS 2018 2017ACTIVOSACTIVOS DE INTERMEDIACIÓNCAJA Y BANCOS 2 8,783,286.45 6,547,406.10INVERSIONES FINANCIERAS (NETO) 0.00 0.00CARTERA DE PRÉSTAMOS (NETO) 3 40,765,223.14 36,666,905.50TOTAL ACTIVOS DE INTERMEDIACIÓN 49,548,509.59 43,214,311.60

OTROS ACTIVOSBIENES RECIBIDOS EN PAGO 4 641,214.79 725,010.21DERECHOS Y PARTICIPACIONES 4 1,039,135.44 932,835.44INVERSIONES ACCIONARIAS 0.00 0.00DIVERSOS 4 481,808.50 367,738.33TOTAL OTROS ACTIVOS 2,162,158.73 2,025,583.98

ACTIVO FIJOBIENES INMUEBLES, MUEBLES Y OTROS (NETO) 5 1,258,928.02 1,287,867.88AMORTIZABLES 0.00 0.00TOTAL ACTIVO FIJO 1,258,928.02 1,287,867.88

TOTAL DE ACTIVOS 52,969,596.34 46,527,763.46

PASIVOSPASIVOS DE INTERMEDIACIÓNDEPÓSITOS DE ASOCIADOS 0.00 0.00DEPÓSITOS DE CLIENTES 6 32,996,816.02 28,690,690.11PRÉSTAMOS DEL BANCO DE DESARROLLO DE EL SALVADOR 7 47,800.89 279,417.11PRÉSTAMOS DE OTROS BANCOS 7 6,360,429.14 5,640,406.26DIVERSOS 0.00 0.00TÍTULOS DE EMISIÓN PROPIA 0.00 0.00TOTAL PASIVOS DE INTERMEDIACIÓN 39,405,046.05 34,610,513.48

OTROS PASIVOSCUENTAS POR PAGAR 8 671,114.00 517,969.95PROVISIONES 8 34,993.25 33,625.37DIVERSOS 8 528,817.73 513,983.75IMPUESTO SOBRE LA RENTA 8 777,923.42 513,988.31TOTAL OTROS PASIVOS 2,012,848.40 1,579,567.38

TOTAL DE PASIVOS 41,417,894.45 36,190,080.86

PATRIMONIOCAPITAL SOCIAL PAGADO, Y CAPITAL PENDIENTE DE FORMALIZAR 9 4,379,030.00 3,993,081.00RESERVAS DE CAPITAL, RESULTADOS ACUMULADOS Y PATRIMONIO GANADO 9 7,172,671.89 6,344,601.60TOTAL DEL PATRIMONIO 11,551,701.89 10,337,682.60

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 52,969,596.34 46,527,763.46

JOSE RAUL SEVILLACONTRERAS

ContadorCVPCPA: 846

JOSE MERCEDES RAMOSPORTILLO

Representante Legal

FAUSTO MOISES GOMEZALFARO

Auditor NombradoCVPCPA: 990

Los Estados Financieros han sido preparados bajo responsabilidad del Contribuyente conforme a los formatos proporcionados por la Administración Tributaria, y lascifras del período dictaminado están de acuerdo a sus registros legales y auxiliares, y han sido examinados para propósitos Fiscales.

ESTADO DE SITUACION FINANC

Pagina 13 de 65

CAJA DE CRÉDITO DE SANTIAGO DE MARÍA SOCIEDAD COOPERATIVA DE R.L. DE C.V.ESTADO DE RESULTADOS Y OTROS RESULTADOS INTEGRALES


CONCEPTO NOTAS 2018 2017INGRESOS DE OPERACIÓNINTERESES DE PRÉSTAMOS 10 6,243,509.50 5,830,909.56COMISIONES Y OTROS INGRESOS DE PRÉSTAMOS 10 394,198.33 298,533.83INTERESES DE INVERSIONES 0.00 0.00UTILIDAD EN VENTA DE TÍTULOS VALORES 0.00 0.00REPORTOS Y OPERACIONES BURSÁTILES 0.00 0.00INTERESES SOBRE DEPÓSITOS 10 9,240.17 9,130.30OTROS SERVICIOS Y CONTINGENCIAS 11 374,668.61 320,008.59TOTAL INGRESOS DE OPERACIÓN 7,021,616.61 6,458,582.28

COSTOS DE OPERACIÓNINTERESES POR CAPTACIÓN DE DEPÓSITOS 13 935,754.20 862,603.97INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS 13 551,218.49 622,538.80INTERESES Y OTROS COSTOS SOBRE EMISIÓN DE TÍTULOS 13 4,774.35 3,310.98OTROS SERVICIOS Y CONTINGENCIAS 0.00 0.00COSTOS DE OTRAS OPERACIONES 13 207,497.68 167,183.64TOTAL COSTOS DE OPERACIÓN 1,699,244.72 1,655,637.39

RESERVAS DE SANEAMIENTO 13 929,020.12 1,024,015.42

UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DE GASTOS DE OPERACIÓN 4,393,351.77 3,778,929.47

GASTOS DE OPERACIÓNDE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 14 1,649,552.84 1,582,734.56GENERALES 14 669,890.25 627,068.95DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 14 112,906.23 110,048.04TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 2,432,349.32 2,319,851.55

UTILIDAD (PÉRDIDA) DE OPERACIÓN 1,961,002.45 1,459,077.92

OTROS INGRESOS 12 184,105.24 400,001.83OTROS GASTOS 14 71,952.24 130,383.01

UTILIDAD ANTES DE RESERVAS 2,073,155.45 1,728,696.74

FONDO DE EDUCACIÓN 0.00 0.00RESERVA LEGAL 9 259,046.40 345,739.35PATRIMONIO RESTRINGIDO 0.00 0.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 1,814,109.05 1,382,957.39

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 15 693,517.99 460,288.04CONTRIBUCIÓN ESPECIAL 16 84,405.43 53,700.27

UTILIDAD DEL PERIODO 1,036,185.63 868,969.08


ContadorCVPCPA: 846


Representante Legal




ESTADO DE RESULTADO

Pagina 14 de 65

CAJA DE CRÉDITO DE SANTIAGO DE MARÍA SOCIEDAD COOPERATIVA DE R.L. DE C.V.ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


PATRIMONIO NOTAS SALDOS AL31/12/2016 AUMENTOS DISMINUCIONES SALDOS AL

31/12/2017 AUMENTOS DISMINUCIONES SALDOS AL31/12/2018

CAPITAL SOCIAL PAGADO 3,104,567.51 554,774.77 0.00 3,659,342.28 744,061.87 -182,998.00 4,220,406.15

CAPITAL SOCIAL NO PAGADO 539,223.49 -205,484.77 333,738.72 172,354.00 -347,468.87 158,623.85

RESERVA LEGAL 891,145.17 1,358,817.86 0.00 2,249,963.03 271,167.73 0.00 2,521,130.76

RESERVAS VOLUNTARIAS 2,927,060.73 0.00 -602,624.78 2,324,435.95 439,574.26 0.00 2,764,010.21

EXCEDENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

UTILIDADES DISTRIBUIBLES 798,100.18 70,868.90 0.00 868,969.08 167,216.55 0.00 1,036,185.63

8,260,097.08 1,984,461.53 -808,109.55 9,436,449.06 1,794,374.41 -530,466.87 10,700,356.60

PATRIMONIO RESTRINGIDO

UTILIDAD NO DISTRIBUIBLE 201,280.15 -43,203.34 158,076.81 165,889.69 -158,076.81 165,889.69

RECUPERACIÓN DE ACTIVOS CASTIGADOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

DONACIONES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

PROVISIONES 583,315.26 7,677.83 590,993.09 44,028.93 -101,730.06 533,291.96

REVALUACION DE ACTIVO FIJO 152,163.64 0.00 0.00 152,163.64 0.00 0.00 152,163.64

936,759.05 7,677.83 -43,203.34 901,233.54 209,918.62 -259,806.87 851,345.29

TOTAL PATRIMONIO 9,196,856.13 1,992,139.36 -851,312.89 10,337,682.60 2,004,293.03 -790,273.74 11,551,701.89

VALOR CONTABLE DE LA ACCIÓN 2.52 0.07 2.59 0.05 2.64

CLASE DE ACCIONES

ACCIONES COMUNES 3,643,791.00 349,290.00 3,993,081.00 916,415.00 530,466.00 4,379,030.00

ACCIONES PREFERENTES 0.00 0.00 0.00

TOTAL DE ACCIONES 3,643,791.00 3,993,081.00 4,379,030.00

VALOR NOMINAL DE LAS ACCIONES 1.00 1.00 1.00


ContadorCVPCPA: 846


Representante Legal



Los Estados Financieros han sido preparados bajo responsabilidad del Contribuyente conforme a los formatos proporcionados por la Administración Tributaria, y las cifras del período dictaminado están de acuerdo a sus registros legales y auxiliares, yhan sido examinados para propósitos Fiscales.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMO

Pagina 15 de 65

CAJA DE CRÉDITO DE SANTIAGO DE MARÍA SOCIEDAD COOPERATIVA DE R.L. DE C.V.ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


PATRIMONIO NOTAS SALDOS AL31/12/2016 AUMENTOS DISMINUCIONES SALDOS AL

31/12/2017 AUMENTOS DISMINUCIONES SALDOS AL31/12/2018

VALOR CONTABLE DE LAS APORTACIONES 0.00 0.00 0.00

CANTIDAD DE APORTACIONES 0.00 0.00 0.00

VALOR NOMINAL DE LAS APORTACIONES 0.00 0.00 0.00


ContadorCVPCPA: 846


Representante Legal



Los Estados Financieros han sido preparados bajo responsabilidad del Contribuyente conforme a los formatos proporcionados por la Administración Tributaria, y las cifras del período dictaminado están de acuerdo a sus registros legales y auxiliares, yhan sido examinados para propósitos Fiscales.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMO

Pagina 16 de 65

CAJA DE CRÉDITO DE SANTIAGO DE MARÍA SOCIEDAD COOPERATIVA DE R.L. DE C.V.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


DETALLE NOTAS 2018 2017

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓNUTILIDAD NETA 1,036,185.63 868,969.08AJUSTES PARA CONCILIAR LA UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DERESERVA PARA SANEAMIENTO DE ACTIVOS 625,328.40 -543,399.88RESERVA LEGAL 0.00 0.00PROVISION PARA INCOBRABILIDAD DE PRESTAMOS 0.00 0.00RESERVA DE ACTIVOS EXTRAORDINARIOS 0.00 0.00LIBERACIÓN DE RESERVA DE ACTIVOS EXTRAORDINARIOS 0.00 0.00DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 107,154.14 104,800.92INTERESES Y COMISIONES POR RECIBIR -35,455.78 -7,812.88INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR 9,502.09 -3,589.37GANANCIA (PÉRDIDA) EN VENTA DE ACTIVO EXTRAORDINARIO 0.00 0.00INGRESOS POR CAPITALIZACIÓN DE DIVIDENDOS 0.00 0.00(AUMENTO) DISMINUCIÓN EN CARTERA DE PRÉSTAMOS 0.00 0.00(AUMENTO) DISMINUCIÓN EN OTROS ACTIVOS -30,274.75 -126,079.47(AUMENTO) DISMINUCIÓN EN DEPÓSITOS DEL PÚBLICO 0.00 0.00(AUMENTO) DISMINUCIÓN EN OTROS PASIVOS 624,826.68 344,784.67EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2,337,266.41 637,673.07

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓNINVERSIÓN EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS -4,688,190.26 -2,963,633.47ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO -78,214.28 -190,527.52RETIROS DE ACTIVOS 0.00 0.00ADQUISICIÓN DE ACTIVOS EXTRAORDINARIOS -106,300.00 -121,000.00VENTA DE ACTIVOS EXTRAORDINARIOS 0.00 0.00NULIDAD DE ADJUDICACIÓN EN PAGO 0.00 0.00EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -4,872,704.54 -3,275,160.99

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOPRÉSTAMOS OBTENIDOS 478,904.57 -2,150,571.90EMISIÓN DE ACCIONES -13,712.00 7,624.00REDENCIÓN DE ACCIONES 0.00 0.00PAGO DE DIVIDENDOS 0.00 0.00EXCEDENTES DISTRIBUIDOS Y APLICADOS A FONDOS ESPECIALES 0.00 0.00REVERSIÓN DE PROVISIÓN DE CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA LA SEGURIDAD 0.00 0.00APORTACIONES DE ASOCIADOS 4,306,125.91 5,421,403.56RECUPERACION DE ACTIVOS CASTIGADOS 0.00 0.00DONACIONES 0.00 0.00PATRIMONIO RESTRINGIDO 0.00 0.00EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 4,771,318.48 3,278,455.66

AUMENTO NETO EN EL EFECTIVO 2,235,880.35 640,967.74EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL AÑO 6,547,406.10 5,906,438.36EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL AÑO 8,783,286.45 6,547,406.10


ContadorCVPCPA: 846


Representante Legal




ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Pagina 17 de 65

de 19

CAJA DE CREDITO DE SANTIAGO DE MARIA, SOCIEDAD COOPERATIVA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA DE CAPITAL VARIABLE

NOTAS SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017 (CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA)

Nota 1 – ANTECEDENTES Y PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES a) Antecedentes La Caja de Crédito de Santiago de María, Sociedad Cooperativa de Responsabilidad Limitada de Capital Variable, fue constituida el 18 de septiembre de 1942, en la ciudad de Santiago de María e inscrita su escritura de Constitución en el Libro de Registro de Documentos de Comercio, adscrito al Juzgado Primera Instancia del Distrito de Alegría, el 27 de enero 1943. Modificación Al Pacto Social. El día 11 de mayo de 2005, se modificó su pacto social, mediante Escritura Pública, inscrita en el Registro de Comercio al número 28 del Libro 2040 del Registro de Sociedades, el día 23 de junio de 2005. Incremento Del Capital Social Mínimo Se modificó su Pacto Social El día 21 de enero de 2011, en la ciudad de Santiago de María, Mediante Escritura Pública, inscrita en el Registro de Comercio al número 78 de 1 Libro 2696 del Registro de Sociedades, el 17 de febrero de 2011, en que se incrementó su Capital Mínimo a la cantidad de U.S. $11,430.00 Objetivos Los objetivos de la Caja son los de atender las necesidades crediticias de sus socios para financiar la producción, transformación, conservación y comercialización de productos agrícolas, industriales, artesanales o para cualquier otro destino. La caja pertenece al sistema financiero nacional, a través de la Federación de Cajas de Crédito y Banco de los Trabajadores (FEDECREDITO) a la cual está asociada. b) Base contable adoptada para la elaboración y presentación de los Estados

Financieros. Los Estados Financieros han sido preparados de conformidad Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en El Salvador, con las Normas Contables para Cajas de Crédito emitidas por la FEDERACION DE CAJAS DE CREDITO Y BANCOS DE LOS TRABAJADORES (FEDECREDITO), y en lo aplicable por las normas para Bancos Cooperativos y Sociedades de Ahorro y Crédito emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero. c) Unidad Monetaria Los registros contables de la Caja de Crédito de SANTIAGO DE MARIA, S.C. de R.L. de C.V., son llevados en moneda de dólar de los Estados Unidos de América, en virtud de la Ley de Integración Monetaria que entró en vigencia el 01 de enero de 2001, la cual establece también como moneda de curso legal el Dólar Estadounidense.

Pagina 18 de 65

de 19

d) Fondos Disponibles Para propósito del Estado de Flujos de Efectivo y de presentación en el Balance General, se considera como fondos disponibles todos los valores depositados en bancos, financieras y en caja. e) Préstamos por Cobrar Son los préstamos aprobados a los clientes, para un plazo determinado en los cuales estos adquirir la calidad de socio a través del pago de las acciones que desee adquirir, las cuales se adquieren al momento de realizar el desembolso de dichos préstamos, transacción por la cual se le hace la entrega de un comprobante de la compra de las acciones al nuevo socio. f) Reservas de Saneamiento Las reservas de saneamientos de préstamos, intereses por cobrar y otros activos de riesgo, se han establecido de conformidad, con la Norma NCB-022, emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero y exigida a la Caja por medio de FEDECREDITO, en los cuales se permite evaluar los riesgos de cada deudor en la Institución, con base en los criterios siguientes: Capacidad empresarial y de pago, responsabilidad, situación económica y cobertura de las garantías reales. Con base a dichos criterios, La CAJA DE CREDITO, presenta a continuación los porcentajes de reserva aplicados al 31 de diciembre 2018:

:Categoría de Riesgo Porcentaje de Reservas “A1” 0% “A2” 1% “B” 5%

“C1” 15% “C2” 25% “D1” 50% “D2” 75% “E” 100%

g) Préstamos e Intereses Vencidos Los préstamos e intereses vencidos corresponden a aquellos que presentan mora superior a 90 días de una cuota o del saldo de capital e intereses. El criterio para el traslado de los préstamos e intereses de vigentes a vencidos está de acuerdo con las Normas emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero y exigida a la Caja por medio de Fedecrédito. h) Registro Contable y Suspensión de Provisión de Intereses Los ingresos de las operaciones activas se calculan sobre saldos diarios y se reconocen como ingresos de acuerdo a lo devengado, excepto los intereses de los créditos vencidos, deficientes (C1 y C2 de vivienda y C2 de Consumo y Empresa); de difícil recuperación (Créditos D1 y D2) e irrecuperables (Créditos E), que se reconocen como ingreso sobre la base de efectivo y son controlados en cuentas de orden. Los criterios adoptados para el registro contable y suspensión de intereses sobre operaciones activas están de conformidad a las emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero y exigida a la Caja por medio de Fedecrédito.

Pagina 19 de 65

de 19

i) Bienes Recibidos en Pago Los activos recibidos en pago se registran al valor fijado en la escritura de dación en pago, o el valor fijado en el acta de adjudicación judicial; menos la reserva de saneamiento que le corresponde a los créditos que han acumulado un activo extraordinario, o al valor de mercado, el que sea menor. Si el valor de adjudicación o de dación en pago es menor que el saldo a cargo del deudor, esta diferencia se registra en los resultados. j) Derechos y Participaciones La Caja contabiliza sus inversiones en acciones en la Federación de Cajas de Crédito y Bancos de los Trabajadores (FEDECREDITO), SEGUROS FEDECREDITO S.A. y en entidades afiliadas, al costo de adquisición. k) Activo Fijo Los activos fijos se valúan al costo de adquisición y su depreciación se calcula por el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos. Las ganancias y pérdidas provenientes de retiros o ventas se incluyen en los resultados, así como los gastos por reparaciones y mantenimiento que no extienden la vida útil de los mismos. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan. Las tasas de depreciación utilizadas para llevar a cabo el proceso de depreciación de los activos fijos están acore a los porcentajes máximos anuales establecidos en la Ley de Impuesto sobre la renta:

Clase de Bien Tasa de Depreciación Edificaciones y su revalúo 5% Mobiliario y equipo de oficina 50% Equipo de transporte 25%

l) Cuentas por Pagar Las cuentas por pagar, tales como depósitos realizados por los socios y otras cuentas por pagar a los acreedores como honorarios, seguros, entre otros; están valuados por el valor original de los documentos de cobro (contratos celebrados, comprobantes de crédito fiscal, facturas, recibos, etc.). m) Reserva Legal Esta cuenta establece de conformidad con el pacto social según cláusula cuadragésima segunda: “Reserva Legal, la Caja deberá constituir una reserva legal, para lo cual destinará por lo menos, el veinte por ciento de sus utilidades anuales hasta alcanzar como mínimo el cincuenta por ciento de su capital social pagado”. n) Provisión Laboral Las compensaciones que van acumulándose a favor de los empleados de la Caja de Crédito, según el tiempo de servicio, de acuerdo con las disposiciones del Código de Trabajo vigente, pueden llegar a ser otorgadas en caso de despido. La Caja tiene como política indemnizar a sus empleados anualmente. Los costos de pensiones corresponden a un plan de beneficios por retiro de contribución definida, mediante la cual la empresa y los empleados efectúan aportes a un fondo de pensiones administrado por una institución especializada, autorizada por el Gobierno de El Salvador, la cual es responsable conforme a la Ley de Sistema de Ahorro para Pensiones, del pago de las pensiones y otros beneficios a los afiliados a ese sistema.

Pagina 20 de 65

de 19

o) Uso de Estimaciones contables en la Preparación de los Estados Financieros La preparación de los Estados Financieros requiere de la Administración de la Caja de Crédito, ciertas estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la exposición de los pasivos contingentes a la fecha de los Estados Financieros, así como los ingresos y gastos en el período informado. Los activos y pasivos son reconocidos en los Estados Financieros cuando es probable que futuros beneficios económicos fluyan hacia o desde la entidad, y que las diferentes partidas tengan un costo o un valor que puede ser confiablemente medido. Si en el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de la administración a la fecha de los Estados Financieros, se modificarán con respecto a las actuales circunstancias, los estimados y supuestos originales serán modificados el año en que produzcan tales cambios. p) Reconocimiento de Pérdidas en Préstamos y Cuentas por Cobrar El criterio adoptado para el registro contable en el reconocimiento de pérdidas en préstamos y cuentas por cobrar está de acuerdo NCF-001 “Norma para el Reconocimiento Contable de Pérdidas en Préstamos y Cuentas por Cobrar de las Cajas de Crédito y de los Bancos de los Trabajadores”; normativa emitida por FEDECREDITO. q) Fiscalización de las Operaciones de la Sociedad: La compañía sigue la política de registrar el impuesto sobre la renta en el ejercicio en que se causan, en virtud que no existen partidas significativas cuyo reconocimiento fiscal y contable ocurran en épocas diferentes, en los términos establecidos por los principios de contabilidad. La Declaración de Impuestos sobre la Renta está sujeta a revisión por parte de la Dirección General de Impuestos Internos hasta el 30 de abril del año 2022; de igual manera por un periodo de 3 años pueden ser fiscalizadas por dicha dirección, las declaraciones de IVA. El cumplimiento de estas y las demás obligaciones legales de la empresa, pueden ser verificadas por las autoridades fiscalizadoras encargadas por parte del Estado. Nota 2 - FONDOS DISPONIBLES El saldo del disponible al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se compone así: CUENTAS 2018 2017

Caja 1,081,412 609,634

Depósitos en Cuentas Corrientes y de Ahorro 2,715,948 1,624,915

Depósitos en Garantía 61,206 61,206

Depósitos para Reserva de Liquidez 4,924,720 4,251,651

TOTAL FONDOS DISPONIBLES $8,783,286 $6,547,406

Al 31 de diciembre de 2018, la Caja mantiene depósitos a la vista y en cuentas de ahorro en bancos y financieras por $2,715,948; el cual incluye la cantidad de $910,306 en depósitos a la vista en Fedecrédito, y la cantidad de $156,045 de disponible en la misma entidad financiera. Los depósitos para reserva de liquidez por $4,924,720 es el equivalente 15% de los depósitos captados de socios, de conformidad a NPF-010 “Normas para el cálculo y

Pagina 21 de 65

de 19

utilización de reserva de liquidez sobre depósitos y otras obligaciones en las cajas de crédito y bancos de los trabajadores”. Nota 3 - PRESTAMOS POR COBRAR El saldo de la cartera de préstamos al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se compone así: CUENTAS

2018 2017

Préstamos Pactados Hasta un Año Plazo 409,413 375,514

Préstamos a Empresas Privadas

Préstamos a Particulares 397,305 367,878

Intereses y Otros por Cobrar 12,108 7,636

Préstamos Pactados a Más de un Año Plazo 40,436,894 36,293,867

Préstamos a Entidades del Estado

Préstamos a Empresas Privadas

Préstamos a Particulares 40,247,656 36,135,613

Préstamos a Otras Entidades del Sistema Financiero

Intereses y Otros por Cobrar 189,238 158,254

Préstamos Vencidos 1,426,959 880,239

Préstamos por Cobrar (Bruto) 42,273,266 37,549,620

Provisión para Incobrabilidad de Préstamos -1,508,043 -882,715

TOTAL $40,765,223 $36,666,905

La cartera de préstamos por cobrar se incrementó para el año 2018 en $4,098,318 respecto al ejercicio económico 2017; el saldo total de la cartera de préstamos al 31 de diciembre de 2018 constituye el activo más significativo para la institución y su valor neto de reservas de saneamiento representa el 106% de los prestamos vencidos, los cuales asciende a $1,426,959 al cierre del ejercicio 2018. Los préstamos vencidos aumentaron en $546,720 para el ejercicio 2018, respecto al cierre del año 2017. De acuerdo a promedio de indicadores financieros del sector financiero, el nivel de morosidad máximo promedio se establece en un 4% del saldo de la cartera bruta; la Caja de Crédito de SANTIAGO DE MARIA, S.C. de R.L. de C.V. presenta al 31 de diciembre de 2018 un índice de vencimiento de 3.46%. RESERVA DE SANEAMIENTO La reserva de saneamiento se constituye conforme a las disposiciones legales establecidas por la Superintendencia del Sistema Financiero y exigida a la Caja por medio de Fedecrédito., establecidas en la NCB-022 “Normas para Clasificar los Activos de Riesgo Crediticio y Constituir las Reservas de Saneamiento”. Además, la administración de la Caja de Crédito constituye reservas de saneamiento adicionales con el objeto de minimizar el riesgo crediticio; y brindar cobertura integral a los saldos de préstamos vencidos.

Pagina 22 de 65

de 19

Al 31 de diciembre de 2017 y 2018, la Caja mantiene reservas de Saneamiento para cubrir pérdidas por un total de US $880,239 y US $1,426,959 respectivamente. El movimiento registrado en la cuenta reservas de saneamiento durante el año 2018, fue el siguiente:

Saldo al 31 de diciembre de 2017

$ 880,239

Más:

Constitución de Reservas s/ Norma NCB-22 753,449

Menos:

Ajustes a Reserva de Saneamiento de Prestamos 303,692

Más:

Abonos a Reserva Voluntaria 342,655

Menos:

Cargos a Reserva Voluntaria 164,608

Saldo al 31 de diciembre de 2018 $ 1,508,043

Nota 4 - OTROS ACTIVOS El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se conformaba según el siguiente detalle: CUENTAS

2018 2017

Bienes Recibos en Pago o Adjudicados 641,215 725,010

Existencias 28,933 22,344

Gastos Pagados por Anticipado y Cargos Diferidos 133,737 120,275

Cuentas por Cobrar 366,612 274,768

Derechos y Participaciones 1,039,136 932,835

Sub - Total $2,209,633 $2,075,232

Provisión de Pérdidas en Cuentas por Cobrar -47,474 -49,648

TOTAL $2,162,159 $2,025,584

Los bienes recibidos en pago representan activos recibidos por la institución generalmente como medida de pago y cancelación de créditos con elevados niveles de mora; las existencias corresponden a la adquisición de insumos como papelería y artículos promocionales; los saldos de gastos pagados por anticipado lo constituyen principalmente el valor del anticipo del impuesto sobre la renta del año 2018. Las cuentas por cobrar son derechos a favor de la institución originadas por los préstamos con procesos judiciales, por cobrar, entre ellos; costas procesales, servicios financieros y anticipos al personal. En cuanto a los derechos y participaciones, el saldo corresponde a la inversión en acciones que dispone la Caja de Crédito de SANTIAGO DE MARIA en Fedecrédito, Seguros Fedecrédito y otras entidades afiliadas a la Federación; valuadas al costo de adquisición.

Pagina 23 de 65

de 19

Nota 5 - ACTIVO FIJO Este rubro refleja el valor de los bienes inmuebles y muebles que la Caja de Crédito posee para el desarrollo de sus operaciones; al 31 de diciembre de 2018 y 2017 se conformaba según detalle siguiente: CUENTAS 2018 2017

No Depreciables

Terrenos 583,035 583,182

Construcciones en Proceso 20,362 6,598

Mobiliario y equipo por utilizar 0 1,666

Depreciables

Edificaciones 998,347 998,347

Equipo de Computación 358,703 306,938

Equipo de Oficina 90,657 80,751

Mobiliario 45,138 41,229

Maquinaria, Equipo y Herramientas 33,477 32,794

Sub - Total 2,129,719 2,051,505

Depreciación Acumulada -870,791 -763,637

TOTAL $1,258,928 $1,287,868

El valor de construcciones en proceso durante los ejercicios contables de 2018 y 2017 aumento $13,764 por las construcciones que se están realizando para la apertura de una nueva agencia en San Salvador. El valor de las edificaciones durante los ejercicios contables de 2018 y 2017, no ha presentado movimiento. El valor de la depreciación cargada a gastos durante los ejercicios contables de 2018 y 2017, fue de $107,154 y $104,801 respectivamente. Nota 6 - DEPOSITOS DE LOS SOCIOS El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se compone según el siguiente detalle: CUENTAS 2018 2017

Depósitos de Ahorro 13,949,421 12,634,066 Depósitos a Plazo 18,115,936 15,219,201 Depósitos Restringidos e Inactivos 931,459 837,423

TOTAL $32,996,816 $28,690,690

Pagina 24 de 65

de 19

Los depósitos de ahorro constituyen saldos a favor de los socios de la entidad, con movimiento de ingresos y egresos en que pueden ser realizados en cualquier momento; los depósitos a plazo son depósitos recibidos de los socios, pueden ser retirados solamente en el momento que el depósito llega a su vencimiento. En cuanto a los depósitos restringidos e inactivos, lo constituyen depósitos que garantizan financiamientos otorgados, y no pueden ser retirados hasta el momento que el crédito es cancelado en forma total; los depósitos inactivos son aquellos que no tienen movimiento de cuenta en un determinado periodo de tiempo. Nota 7 - PRESTAMOS El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se compone según el siguiente detalle: CUENTAS

2018

2017

Préstamos Pactados a Más de un Año Plazo

Adeudado a Cooperativas 3,017,911 3,073,529

Adeudado a Bancos 0 19,586

Adeudado al BMI para Prestar a Terceros 0 40,275

Intereses por Pagar 4,677 6,101

Otros Préstamos

Para Prestar a Terceros 3,379,796 2,771,730

Intereses por Pagar 5,846 8,602

TOTAL $6,408,230 $5,919,823

Los préstamos por pagar constituyen saldos a favor de los proveedores financieros de la Caja de Crédito, los financiamientos son obtenidos principalmente para la generación de cartera de crédito, y sus saldos se clasifican hasta más de un año plazo y más de cinco años plazo. Al 31 de diciembre de 2018, los saldos por proveedor financiero son los siguientes:

Proveedor de Fondos Financieros Saldo de Capital

Saldo de Intereses Saldo Total

Fedecrédito 4,431,804 8,384 4,440,188

Banco de Desarrollo del El Salvador 47,679 122 47,801

Fondo Nacional de Vivienda Popular 17,933 46 17,979

Banco de América Central 333,027 1,351 334,378

Banco Hipotecario de El Salvador. 1,567,264 620 1,567,884

Total Préstamos por Pagar $6,397,707 $10,523 $6,408,230

Nota 8 - OTROS PASIVOS El saldo que conforman Otros Pasivos al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se integra de la forma siguiente: CUENTAS

2018

2017

Cuentas por Pagar

Dividendos y Participaciones 71,001 69,432

Pagina 25 de 65

de 19

Impuestos por Servicios Públicos 212,624 105,845

Impuesto sobre la Renta 693,518 460,288

Pasivos Transitorios 225,324 223,457

Contribuciones Especiales 84,405 53,700

Otros 162,165 119,237

Retenciones

Impuesto sobre la Renta 42,269 62,746

ISSS 1,206 623

AFP 3,499 2,798

Otras Retenciones 6,758 5,740

Provisiones

Provisiones Laborales 9,823 9,346

Otras Provisiones 25,169 24,279

Créditos Diferidos

Ingresos Percibidos no Devengados 475,087 442,076

TOTAL $2,012,848 $1,579,567

Los dividendos y participaciones corresponden a saldos pendientes de liquidar a favor de los socios derivados de la distribución de utilidades; además en ésta agrupación se presentan los impuestos por servicios públicos e impuesto sobre la renta provisionados al cierre de cada año; los pasivos transitorios se componen principalmente de cobros por cuenta ajena, comisiones para gestores de recuperación y otras cuentas pendientes de liquidar; la cuenta otros la componen principalmente saldos en concepto de acciones por devolver y excedentes de cuotas. En otras provisiones se registran las obligaciones derivadas principalmente de las adquisiciones de bienes y servicios realizadas por la Caja de Crédito. El saldo de ingresos percibidos no devengados está compuesto por comisiones por otorgamiento diferidas a nivel contable para reconocerse como ingresos conforme a reglamentaciones técnicas, NCF-003 “Normas para la Contabilización de las Comisiones de Préstamos y Operaciones Contingentes de las Cajas de Crédito y Bancos de los Trabajadores".

Nota 9 - PATRIMONIO Este rubro agrupa los saldos de capital, reservas, superávit y resultados por aplicar; al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se integraba según detalle: CUENTAS

2018

2017

Capital Social Pagado

Capital Social Fijo 11,430 11,430

Capital Social Variable 4,208,976 3,647,912

Aportes de Capital Pendiente de Formalizar 158,624 333,739

Reservas de Capital 0

Reserva Legal 2,521,131 2,249,963

Reserva Voluntaria 2,764,010 2,324,436

Utilidades No Distribuibles 165,890 158,077

Pagina 26 de 65

de 19

Revaluaciones 152,164

152,164

Provisiones por Bienes Recibidos en Pago o Adjudicados 533,292 590,993

Utilidad del Presente Ejercicio 1,036,185 868,969

TOTAL $11,551,702 $10,337,683

RESERVA LEGAL De acuerdo al artículo 19 de la Ley de Bancos Cooperativos y Sociedades de Ahorro y Crédito, así como la Cláusula Cuadragésima Segunda de la Modificación del Pacto Social, la Caja de Crédito deberá constituir una reserva legal, para lo cual destinarán por lo menos, el veinte por ciento de sus utilidades anuales hasta alcanzar como mínimo el cincuenta por ciento de su capital social pagado. La reserva legal tendrá los siguientes fines: a) Cubrir pérdidas que pudieren producirse en un ejercicio económico; y b) Responder de obligaciones para con terceros. En el ejercicio 2018, la Caja de Crédito constituye una reserva legal de $259,046.

UTILIDAD DISTRIBUIBLE De conformidad con el artículo 21 de la Ley de Bancos Cooperativos y Sociedades de Ahorro y Crédito, y a la cláusula Cuadragésima Tercera del Pacto Social; la CAJA DE CRÉDITO, debe retener de sus utilidades, después de la Reserva Legal, una suma igual a los intereses por cobrar sobre préstamos netos de reserva de saneamiento. Para el ejercicio 2018 y 2017, este valor se determina así: CUENTAS 2018

2017

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 1,036,185 868,969

Mas:

Superávit no distribuible de ejercicios anteriores 165,889 158,076

Superávit total Distribuible

Menos:

Productos por Cobrar (Neto de reserva) 201,345 165,889

Utilidad Distribuible del Año 1,000,730 861,156

La utilidad distribuible por acción para el año 2018 y 2017 es la siguiente: CUENTAS 2018

2017

Utilidad distribuible $ 1,000,730 $ 861,156

Acciones 4,220,406 3,659,342

Utilidad a Distribuir 0.24 0.24

Para el año 2018, la utilidad por acción es de $0.24 Nota 10 - INGRESOS DE OPERACIONES DE INTERMEDIACION

Pagina 27 de 65

de 19

Los saldos acumulados al final de los ejercicios 2018 y 2017, se integran de la siguiente forma: CUENTAS

2018 2017

Intereses 6,243,510 5,830,910

Comisiones por Administración de Crédito 42,968 29,428

Comisiones y Recargos por Tarjetas de Crédito 21,002 22,231

Comisiones por Otorgamiento 330,228 246,875

Intereses sobre Depósitos 9,240 9,130

TOTAL $6,646,948 $6,138,574

Los ingresos más significativos corresponden a los intereses generados de los saldos de préstamos por cobrar, las comisiones por administración de los créditos y las comisiones por otorgamiento; y los intereses generados por depósitos a favor de la institución.

Nota 11 - INGRESOS DE OTRAS OPERACIONES Los saldos acumulados al final de los ejercicios 2018 y 2017, se integran de la siguiente forma: CUENTAS 2018 2017

Comisión por Pago de Remesas Familiares 132,194 118,786

Comisiones por Colecturías 5,769 5,432

Membresía Tarjeta de Débito 13,290 9,600

Comisiones por Servicio Retiro de Efectivo 11,144 11,791

Otros 212,272 174,399

TOTAL $374,669 $320,008

Los ingresos de otras operaciones están constituidos por el cobro de comisiones a empresas de envió de dinero del exterior por concepto de pagos de remesas familiares; además, el cobro de comisiones por servicio de colecturía; y la cuentas otros, bajo los cuales se agrupan ingresos derivados principalmente del cobro de comisiones a empresas aseguradoras, con la cuales la entidad dispone de pólizas para dar cobertura de seguro a los activos de riesgos crediticios, e ingresos obtenidos de operaciones de tarjetas de crédito y de débito; en la cuenta varios se presentan ingresos por comisiones diversas derivadas de los servicios financieros prestados por la institución.

Nota 12 - INGRESOS NO OPERACIONALES Los saldos acumulados al final de los ejercicios 2018 y 2017, se integran de la siguiente forma: CUENTAS 2018 2017

Ingresos de Ejercicios Anteriores 99,560 328,657

Utilidad en Venta de Activos 14,351 4,524

Pagina 28 de 65

de 19

Dividendos 69,900 66,400

Otros 294 421

TOTAL $184,105 $400,002

Los principales saldos están compuestos por ingresos atribuibles a ejercicios anteriores por recuperaciones de préstamos e intereses y liberación de reservas de saneamiento, así mismo utilidad en ventas de activos y dividendos provenientes de la inversión en acciones que dispone la Caja de Crédito en la Federación de Cajas de Crédito y Bancos de los Trabajadores y entidades afiliadas a la Federación.

Nota 13 - COSTOS DE OPERACIONES DE INTERMEDIACION Los costos de operaciones de intermediación al 31 de diciembre de 2018 y 2017, están compuestos de la forma siguiente: CUENTAS 2018 2017 Costos de Operaciones de Intermediación Depósitos 935,754 862,604 Préstamos para Terceros 551,219 622,539 Comisiones y Regalías sobre Tarjetas de Crédito 4,774 3,311 Saneamiento de Activos de Intermediación 929,020 1,024,015

Sub Total 2,420,767 2,512,469

Costos de Otras Operaciones Costos de Otras Operaciones 207,498 167,184

TOTAL $2,628,265 $2,679,653

La cuenta de depósitos registra los intereses pagados y provisionados sobre las cuentas de ahorro y depósitos a plazo propiedad de los socios de la entidad; la cuenta préstamos para terceros corresponden a los pagos y provisiones de intereses sobre los saldos de préstamos por pagar a favor de los proveedores financieros de la Caja de Crédito; la cuenta saneamiento de activos de intermediación registra los cargos aplicados para reconocer la pérdida o deterioro que sufren los activos de intermediación, conforme a los parámetros establecidos en la NCB-022 y políticas internas de la entidad. En costos de otras operaciones se registra principalmente los pagos realizados por administración de tarjetas de débito y crédito, además de la constitución de reservas de otros deudores, conforme a la aplicación de las reglamentaciones técnicas respectivas.

Nota 14 - GASTOS DE OPERACIÓN Y NO OPERACIONALES Los gastos de operación al 31 de diciembre de 2018 y 2017, están integrados de la forma siguiente: CUENTAS 2018 2017

Gastos Operacionales

Remuneraciones 541,697

507,701 Prestaciones al personal 740,669

738,819

Pagina 29 de 65

de 19

Indemnizaciones al personal 40,714

41,707 Gastos del directorio 161,691

148,764

Otros gastos del personal 164,782

145,742 Consumo de materiales 33,811

44,803

Reparaciones y mantenimientos de activos fijos 24,399

23,399 Servicios públicos e impuestos 388,403

341,602

Publicidad y promoción 78,462

94,026 Arrendamientos y mantenimientos 39,294

42,079

Seguros sobre bienes 35,503

23,235 Honorarios profesionales 9,516

17,384

Servicios técnicos 3,874

982 Otros gastos 56,629

39,560

Depreciaciones 107,154

104,801 Amortizaciones 5,752

5,247

Sub Total 2,432,350

2,319,851

Gastos no Operacionales

Gastos de ejercicios anteriores 11,791

8,579 Pérdida en venta de activos 0

17,424 Castigo de bienes recibidos en pago o adjudicados

19,961

102,080 Otros 40,201

2,300

Sub Total 71,953

130,383

TOTAL $2,504,303 $2,450,234

Los gastos registrados corresponden a todas las erogaciones y provisiones realizadas por la Caja de Crédito, que son necesarios para el normal funcionamiento de la institución.

Nota 15 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA Las entidades constituidas en El Salvador, pagan impuestos sobre la Renta, por los ingresos obtenidos en el país, conforme a la Ley de Impuesto sobre la Renta. Al 31 de diciembre de 2018, la Caja de Crédito de SANTIAGO DE MARIA, S.C. de R.L. de C.V. presenta una obligación de pago de Impuesto sobre la Renta por un valor de $693,518, calculado conforme a resultados obtenidos. El detalle de la determinación del impuesto sobre la renta es el siguiente:

Utilidad antes de Impuesto $ 2,073,156

Menos: Ingresos no Gravados (Dividendos)

69,900

Disminución en Reserva de Saneamiento Voluntaria

Pagina 30 de 65

de 19

Mas: Ingresos diferidos no contabilizados como ingresos

(comisiones y utilidades diferidas) 33,011

Gastos no Deducibles:

275,460 Depreciación de Revalúos Edificaciones 24,436

Multas 1,389 Contribución ciudadana 3,188 Pérdida contingencial por siniestro de

robo 40,200 Impuesto a operaciones financieras 20,012 Gastos de ejercicios anteriores 11,792 Incremento en Reservas Voluntarias 178,047 Disminución en calificaciones A2 y B -3,604

Base Imponible

$2,311,727

Impuesto Sobre la Renta $693,518

Nota 16 - CONTRIBUCION ESPECIAL A LOS GRANDES CONTRIBUYENTES PARA EL PLAN DE SEGURIDAD CIUDADANA En fecha 29 de octubre de 2015, mediante Decreto Legislativo No. 161 publicado en el Diario Oficial No. 203, Tomo 409 de fecha 5 de noviembre de 2015; se aprueba la Ley de Contribución Especial a Los Grandes Contribuyentes Para El Plan De Seguridad Ciudadana. La contribución especial se calculará aplicando la tasa del 5% sobre las utilidades iguales o superiores a $ 500,000.00 dólares que obtengan los grandes contribuyentes. La Caja de Crédito de SANTIAGO DE MARIA, S.C. de R.L. de C.V, está clasificada por la Administración Tributaria como Gran Contribuyente. La Contribución Especial para el Plan de Seguridad Ciudadana determinada para el ejercicio económico 2018 asciende a la cantidad de $84,405.

Nota 17 - CREDITOS RELACIONADOS De acuerdo a la NPF-012 “NORMAS PARA EL OTORGAMIENTO DE CREDITOS A PERSONAS RELACIONADAS EN LAS CAJAS DE CRÉDITO Y BANCOS DE LOS TRABAJADORES”, en su artículo 4, establece que los créditos relacionados no se podrán conceder en términos más favorables, en cuanto a plazos, tasas de interés o garantías, que los concedidos a terceros en operaciones similares; excepto los que una Caja o Banco o FEDECRÉDITO conceda con carácter de prestación laboral a su propio personal. En ningún caso los préstamos a gerentes podrán concederse en términos más favorables que al resto

Pagina 31 de 65

de 19

de los empleados. Los créditos a que se refiere el inciso anterior estarán sujetos al límite que a continuación se describe: La suma total de los saldos pendientes de pago de los créditos concedidos a gerentes y miembros de la Junta Directiva de una Caja o Banco, así como a los directores, gerentes y empleados de FEDECRÉDITO, no debe exceder el cinco por ciento de su fondo patrimonial, entendiéndose como monto global la totalidad de los créditos concedidos a tales personas. Al 31 de diciembre de 2018, el fondo patrimonial de la Caja de Crédito de SANTIAGO DE MARIA asciende a $10,174,129, y el saldo global de créditos relacionados a esa misma fecha es de $272,458; el cual representa 2.68% del fondo patrimonial.

Nota 18 - LIMITES EN LA CONCESIÓN DE CREDITOS De acuerdo a la NPF-013 “NORMAS SOBRE LIMITES EN LA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS CAJAS DE CREDITO Y BANCOS DE LOS TRABAJADORES”; en su artículo 3 establece que las Cajas o Bancos no podrán conceder créditos ni asumir riesgos por más del diez por ciento de su fondo patrimonial, con una misma persona natural o jurídica o grupo de personas entre las que exista vinculación económica. Al 31 de diciembre de 2018 el límite antes indicado de la Caja de Crédito de SANTIAGO DE MARIA, S.C. de R.L. de C.V. es de $1,017,413. La Caja de crédito no supera este límite.

Nota 19 - REQUERIMIENTO DEL FONDO PATRIMONIAL De acuerdo a la NPF-009 “Normas para la Aplicación de los Requerimientos del Fondo Patrimonial a las Cajas de Crédito y Bancos de los Trabajadores No Supervisados por la Superintendencia del Sistema Financiero” en su artículo No. 6, establece que las Cajas de Crédito y los Bancos de los Trabajadores deberán presentar, en todo momento, una relación entre su fondo patrimonial y la suma de sus activos ponderados de por lo menos 14.5%. Al 31 de Diciembre de 2018, la Caja de Crédito de SANTIAGO DE MARIA, S.C. de R.L. de C.V. tiene una relación entre su Fondo Patrimonial y la suma de sus Activos Ponderados de 22.86%; el fondo patrimonial al 31 de diciembre de 2018 asciende a $10,174,129, y sus activos ponderados en $44,508,420.

Nota 20 - ADMINISTRACIÓN DE LA GESTIÓN DE LOS RIESGOS Y CUMPLIMIENTOS DE POLITICAS. En cumplimiento a lo establecido en el artículo 19 de las “Normas para la Gestión Integral de Riesgos de las Entidades Socias que Captan Depósitos Exclusivamente de sus Socios” (NPR-001), emitida por el Consejo Directivo de FEDECRÉDITO; la Caja de Crédito de SANTIAGO DE MARIA, S.C. de R.L. de C.V. ha implementado un proceso estratégico mediante el cual se identifican, miden, controlan y monitorean los distintos tipos de riesgos a que se encuentran expuestas y las interrelaciones que surgen entre estos, para proveer una seguridad razonable en el logro de los objetivos trazados. Asimismo, la Junta Directiva y Administración de la Caja de Crédito acordó adoptar la Normativa sobre riesgos, y aprobar el plan de adecuación; iniciando de esa manera el proceso de adopción e implementación de las normativas prudenciales de riesgos. A nivel interno se ha creado el Comité de Riesgos, cuya tarea principal es el ejercicio de la función de supervisión y control de riesgos en toda la entidad.

Pagina 32 de 65

de 19

La Caja de Crédito, de acuerdo a su estructura, tamaño, negocio y recursos; gestiona los riegos siguientes: Riesgo de Crédito, riesgo operacional y riesgo de liquidez. Para gestionar dichos riesgos se han implementado manuales y políticas, los cuales han sido aprobados por la Junta Directiva de la institución. Las fases para desarrollar la gestión integral de los riesgos son las siguientes: a) Definición de la metodología para el funcionamiento del sistema de administración de riesgos; b) Elaboración de políticas y procedimientos por tipo de riesgos; c) Identificación, evaluación y medición de los riesgos; y d) Monitoreo continuo y sistema de información de riesgos. Para efectos de administrar los riesgos, se cuenta con herramientas que contribuyen a identificar los principales factores de riegos, así como las estrategias para su mitigación. En lo que respecta al Gobierno Corporativo, se ha diseñado un Código de Gobierno Corporativo con base en las normativas y requerimientos, y se deberá entender por éste término como el sistema por el cual la Caja de Crédito es administrada y controlada para contribuir a la efectividad y rendimiento de la misma; su estructura deberá establecer las atribuciones y obligaciones de los que participan en su administración, supervisión y control; tales como los Socios, la Junta Directiva, miembros de la Alta Gerencia, Comité y Unidades de Control. Así mismo, proporciona un marco adecuado de transparencia de la entidad y la protección de los intereses de los depositantes y demás usuarios de la entidad.

Nota 21 - GESTIÓN DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO. En cumplimiento a disposiciones legales, técnicas y normativas relacionadas a la prevención de las actividades de lavado de dinero y activos y el financiamiento del terrorismo; se han diseñado e implementado políticas y procedimientos en materia de prevención para asegurar que los productos financieros que ofrece la entidad no sean utilizados con fines delictivos. Durante el año 2018, la Unidad de Cumplimiento junto con el apoyo de la Junta Directiva, el Comité de Prevención y Gerencia se han concentrado en fortalecer el sistema anti lavado, desarrollando las acciones siguientes: Por acuerdo de Junta Directiva, se aprobó la actualización al Manual para la Prevención del Lavado de Dinero, Activos y Financiamiento del Terrorismo en la sección Política Conozca a su empleado, actualización de la Política para el control, pago y envío de remesas familiares y Manual de procedimientos para el pago y envío de remesas, se aprobó Manual para la elaboración de reporte de operación irregular o sospechosa ;esto en cumplimiento a la normativa en materia de prevención de lavado de dinero y activos, normativa que ha sido difundida a nivel interno. Capacitación Continua: Con la finalidad de asegurar el cumplimiento normativo dentro de la institución, y cumplir con el objetivo de mantener preparados y actualizados en técnicas de prevención se capacitó a empleados y miembros de Junta Directiva; desarrollándose las capacitaciones en los temas siguientes: “Marco jurídico lavado de dinero, políticas internas y tipologías”, “Remesas familiares Moneygram, Credomatic, Sistema Fedecrédito, prevención de lavado de dinero y fraudes”, “ Divulgación de Política de remesas familiares Fedecrédito”. Monitoreo Permanente: Se ejecuta los diversos seguimientos mediante la elaboración de informes mensuales a la Junta Directiva del sistema “Monitor Plus”, cuya función es el monitoreo de alertas de operaciones de captación, préstamos y remesas familiares.

Pagina 33 de 65

de 19

Programa de Supervisión: Se cuenta con la supervisión de funcionarios internos y externos a la institución en materia de prevención de lavado de dinero y de activos. Conforme a lo descrito en los párrafos anteriores, la Caja de Crédito está dando cumplimiento integral a las disposiciones técnicas, legales y normativas encaminadas a la prevención del lavado de dinero, activos y financiamiento del terrorismo.

Nota 22 - ADOPCIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA La Administración de La CAJA DE CRÉDITO DE SANTIAGO DE MARIA, S.C. DE R.L. DE C.V., le corresponde preparar sus estados financieros con base a las Normas Internacionales de Información Financiera adoptadas en El Salvador. Lo anterior es un proceso coordinado y de conformidad con las políticas y normas contables emanadas de Fedecrédito. En PCV-148/2006 de fecha 09 de junio de 2006, el Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoría opina y estima factible que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Crédito que son parte de las Cajas de Crédito que conforman el sistema de Fedecrédito continúen aplicando las Normas contables emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero y exigidas a la Caja por medio de Fedecrédito. Lo cual se considerará viable siempre y cuando Fedecrédito establezca la obligatoriedad de aplicar la normativa antes señalada por parte de las entidades que no son supervisadas por la SSF y que tendrían la responsabilidad de aplicar dicha normativa. Según RESOLUCIÓN No.113/2009 del Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoria, de fecha 7 de octubre de 2009, resuelve: Aprobar la adopción de la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas entidades, versión oficial en idioma español emitida por el Organismo Internacional Accounting Standards Board (IASB), como requerimiento en la preparación de estados financieros con propósito general y otra información financiera, para todas aquellas entidades que no cotizan en el mercado de valores o que no tienen obligación publica de rendir cuentas, exceptuando aquellas que de forma voluntaria hayan adoptado las Normas Internacionales de Información Financiera en su versión completa. Debiendo presentar sus primeros estados financieros con base a este marco normativo, por el ejercicio que se inicia el 1 de enero de 2011. La adopción anticipada de estas normas es permitida. En el caso de los bancos del sistema y los conglomerados de empresas autorizadas por la superintendencia del sistema financiero, así como los bancos cooperativos, sociedades de ahorro y crédito y sociedades de seguros, se regirán por el marco normativo contable establecido por dicha Superintendencia Que con la fecha de vigencia de la norma internacional de información financiera para pequeñas y medianas entidades y las normas internacionales de información financiera versión completa, se derogan los acuerdos de fecha: 31 de octubre de 2003; acuerdo No.1 del 22 de diciembre de 2004; resolución No.69 Bis/2005 de 23 de agosto de 2005.

Nota 23 - HECHOS RELEVANTES

Pagina 34 de 65

de 19

Los hechos de mayor relevancia ocurridos al 31 de diciembre de 2018 y 2017 se resumen a continuación:

HECHOS RELEVANTES 2018 a) lección de Representante de Acciones. Según acta No. 88, de Junta General Ordinaria de Accionistas de fecha 24 de febrero de 2018, punto No. 2, ELECCION DE REPRESENTANTES DE ACCIONES; se nombran a las siguientes personas para fungir como representante de acciones: • Leonor Quijada de Alfaro • Guadalupe Aparicio • Rene Antonio Luna Barrera • Mirna Yolanda Mejía • María Isabel Padilla González de Cruz • Miguel Ángel Barrera Cantarero • María Elena Figueroa de Morales Los representantes electos ejercerán sus cargos a partir del 24 de febrero de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2022. b) Aplicación de Resultados del Ejercicio 2017. Conforme al punto No. 5 del Acta No. 88 de la Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada el 24 de febrero de 2018; con base la cláusula cuadragésima tercera del Pacto Social Vigente; la Junta General aprueba la distribución de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico 2018 por $861,156 en la forma siguiente:

Destino Porcentaje Valor US$

Capitalización de Utilidades 50.00%

430,578 Aplicación a Reserva Legal 50.00%

430,578

Total Distribución 100.00% 861,156

c) Pronunciamiento de suficiencia de reserva para saneamiento de préstamos. En sesión No.6 de fecha cinco de febrero de 2019, la Junta Directiva se pronuncia respecto a que la Caja de Crédito cuenta con la suficiencia de Reservas para el Saneamiento de Préstamos, constituidas al cierre del ejercicio económico del año 2018, conforme a la NCB-022. NORMAS PARA CLASIFICAR LOS ACTIVOS DE RIESGO CREDITICIO Y CONSTITUIR LAS RESERVAS DE SANEAMIENTO.

d) Proceso Legal por Determinación de Impuestos Tributarios. Al 31 de diciembre de 2018, existe pendiente un Proceso Legal por Determinación de Impuestos Tributarios en contra de la cooperativa; consistente en Juicio Administrativo por resolución de la Alcaldía de Santiago de María, en el que ésta reclama un pago de impuestos por $314,800. Emitiendo resolución condenatoria. La que fue ratificada por el Concejo Municipal al resolver el recurso de Apelación. El apoderado Legal de la cooperativa informa que se tiene y se sigue un Juicio ante el Juzgado de lo Contencioso Administrativo de San Miguel. En virtud del nivel de impacto y la materialidad del evento ante la posición financiera

Pagina 35 de 65

de 19

de la misma, se considera prudente registrar una contingencia de pasivo, dado que se estima que este litigio será resuelto por las instancias correspondientes. HECHOS RELEVANTES 2017 a) lección de Representante de Acciones. Según acta No. 87, de Junta General Ordinaria de Accionistas de fecha 18 de febrero de 2017, punto No. 2, ELECCION DE REPRESENTANTES DE ACCIONES; se nombran a las siguientes personas para fungir como representante de acciones: • Josefina Gómez de Cruz • Mauro Antonio Amaya Sánchez • Miriam del Carmen Gutiérrez Menjívar • Napoleón Bolaños • Juan Carlos Martínez Pérez • María Guadalupe Rodríguez • María Angelica Quiroz de Hernández Los representantes electos ejercerán sus cargos a partir del 18 de febrero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2021. b) Aplicación de Resultados del Ejercicio 2016. Conforme al punto No. 5 del Acta No. 87 de la Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada el 18 de febrero de 2017; con base la cláusula cuadragésima tercera del Pacto Social Vigente; la Junta General aprueba la distribución de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico 2016 por $841,303 en la forma siguiente:

Destino Porcentaje Valor US$

Capitalización de Utilidades 50.00%

420,652 Aplicación a Reserva Legal 50.00%

420,651

Total Distribución 100.00% 841,303

c) Pronunciamiento de suficiencia de reserva para saneamiento de préstamos. En sesión No. 05 de fecha 31 de enero de 2018, la Junta Directiva se pronuncia respecto a que la Caja de Crédito cuenta con la suficiencia de Reservas para el Saneamiento de Préstamos, constituidas al cierre del ejercicio económico del año 2018, conforme a la NCB-022. NORMAS PARA CLASIFICAR LOS ACTIVOS DE RIESGO CREDITICIO Y CONSTITUIR LAS RESERVAS DE SANEAMIENTO.

d) Adquisición de Bien Inmueble. En fecha 01 de septiembre de 2017, la Caja de Crédito adquiere en la cantidad de $165,081 un bien inmueble consistente en un terreno, lote número 7 de naturaleza urbano, situado en Barrio San José y San Miguelito, jurisdicción de San Salvador, el inmueble sobre el cual se hará futuras construcciones para la apertura de una nueva Agencia de la Caja de Crédito de SANTIAGO DE MARIA, S.C. de R.L. de C.V.

Pagina 36 de 65

ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

CONCEPTOVALORES

2018 2017 Diferencia %

COSTOS DE OPERACIÓN

Captación de Recursos

Depósitos 935,754.20 862,603.97 73,150.23 0.08

Préstamos para Terceros 555,992.84 625,849.78 -69,856.94 -0.11

Sub Total 1,491,747.04 1,488,453.75 3,293.29 0.00

SANEAMIENTO DE ACTIVOS DE INTERMEDIACIÓN

Castigos de Activos de Intermediación 929,020.12 1,024,015.42 -94,995.30 -0.09

Agregar Sub Cuentas

Sub Total 929,020.12 1,024,015.42 -94,995.30 -0.09

Otros Costos

Costos de otras operaciones 207,497.68 167,183.64 40,314.04 0.24

Agregar Sub Cuentas

Sub Total 207,497.68 167,183.64 40,314.04 0.24

GASTOS DE OPERACIÓN

Gastos de Funcionarios y empleados

Remuneraciones 541,697.13 507,701.29 33,995.84 0.07

Prestaciones al personal 781,382.71 780,526.75 855.96 0.00

Gastos del directorio 161,690.84 148,764.50 12,926.34 0.09

Otros gastos del personal 164,782.16 145,742.02 19,040.14 0.13

Sub Total 1,649,552.84 1,582,734.56 66,818.28 0.04

Gastos Generales

Consumo de Materiales 33,811.45 44,803.32 -10,991.87 -0.25

Reparación y Mantenimiento de Activo Fijo 24,398.72 23,398.74 999.98 0.04

Servicios Públicos e Impuestos 388,402.90 341,601.82 46,801.08 0.14

Publicidad y Promoción 78,462.07 94,026.68 -15,564.61 -0.17

Arrendamientos y Mantenimientos 39,294.27 42,078.60 -2,784.33 -0.07

Seguros sobre Bienes 35,502.76 23,234.72 12,268.04 0.53

Honorarios Profesionales 9,515.56 17,383.68 -7,868.12 -0.45

Servicios técnicos 3,873.76 981.88 2,891.88 2.95

Otros gastos operacionales 56,628.76 39,559.51 17,069.25 0.43

Sub Total 669,890.25 627,068.95 42,821.30 0.07

Depreciaciones y Amortizaciones

Depreciaciones 107,154.14 104,800.92 2,353.22 0.02

Amortizaciones 5,752.09 5,247.12 504.97 0.10

Sub Total 112,906.23 110,048.04 2,858.19 0.03

Otros Gastos

Gastos de Ejercicios Anteriores 11,791.51 8,579.21 3,212.30 1.00

Pérdida en venta de activos 0.00 17,424.27 -17,424.27 -1.00

Castigo de bienes recibidos en pago y/o adjudicados 19,960.73 102,079.53 -82,118.80 1.00

Otros gastos no operacionales 40,200.00 2,300.00 37,900.00 1.00

Sub Total 71,952.24 130,383.01 -58,430.77 -0.45

TOTAL COSTOS Y GASTOS 5,132,566.40 5,129,887.37 2,679.03 0.00

Pagina 37 de 65

RELACION DE TRIBUTOS DECLARADOS POR EL CONTRIBUYENTE E IMPUESTO POR PAGAR AL CIERRE DEL EJERCICIO

COD. CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES

IVA (F-07)

01 Remanente Crédito del Período Anterior (Casilla 110) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

02 Reintegro Crédito Fiscal IVA por Exportaciones ( En el período que seNotificó la Resolución) (Casilla 115) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

03 Remanente Crédito Próximo Período (Casilla 155) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

04 Impuesto Determinado (Casilla 160) 7,594.42 13,690.66 8,463.01 5,874.08 6,233.47 8,308.68 9,560.14 11,531.14 7,231.87 6,809.97 8,398.29 16,384.98 110,080.71

05 Anticipo a Cuenta IVA del 2% efectuada al Declarante (Casilla 161) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

06 Retención IVA efectuada al Declarante (Casilla 162) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

07 Percepción IVA del 1% efectuada al Declarante (Casilla 163) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

08 Excedente de Impuesto Período Anterior (Casilla 164) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

09 Impuesto IVA por operaciones del periodo según declaración quemodifica (Casilla 165) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

10 Total Saldos a favor del Contribuyente (Casilla 166) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

11 Disminución de Saldo por Aplicación de Art. 74-A (Casilla 202) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

12 Excedente de Impuesto para Próximo Período a favor del Declarante(Casilla 167) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

13 Total Impuesto por Operaciones del Periodo (Casilla 168) 7,594.42 13,690.66 8,463.01 5,874.08 6,233.47 8,308.68 9,560.14 11,531.14 7,231.87 6,809.97 8,398.29 16,384.98 110,080.71

14 Acreditación de Retención de Impuesto por Control de Liquidez conformea Constancias de Retención. (Casilla 520) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

15 Total Impuesto por Operaciones del Periodo menos acreditación delImpuesto por Control de Liquidez (Casilla 521) 7,594.42 13,690.66 8,463.01 5,874.08 6,233.47 8,308.68 9,560.14 11,531.14 7,231.87 6,809.97 8,398.29 16,384.98 110,080.71

16 Percepción IVA del 1% efectuada por el Declarante (Casilla 169) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

17 Retención IVA a Terceros Domiciliados efectuada por el Declarante(Casilla 170) 1,398.92 963.04 911.83 965.98 1,144.26 1,053.90 1,247.48 917.49 826.28 1,073.51 857.07 938.33 12,298.09

Pagina 38 de 65



18 Anticipo a Cuenta IVA del 2% efectuada por el Declarante (Casilla 171) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

19 Total Retenciones y Percepciones efectuadas por el Declarante (Casilla187) 1,398.92 963.04 911.83 965.98 1,144.26 1,053.90 1,247.48 917.49 826.28 1,073.51 857.07 938.33 12,298.09

20 Retenciones y/o Percepciones del Período según Declaración queModifica (Casilla 188) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

21 Excedente por Pago Indebido o en Exceso (Casilla 189) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

22 Total Impuesto por Retenciones y Percepciones del Periodo (Casilla190) 1,398.92 963.04 911.83 965.98 1,144.26 1,053.90 1,247.48 917.49 826.28 1,073.51 857.07 938.33 12,298.09

23 Total a Pagar (Casilla 198) 8,993.34 14,653.70 9,374.84 6,840.06 7,377.73 9,362.58 10,807.62 12,448.63 8,058.15 7,883.48 9,255.36 17,323.31 122,378.80

24 PAGO A CUENTA-RETENCIONES (F-14)

25 Total Entero Computado de Pago a Cuenta (Casilla 45) 10,154.95 11,379.60 10,405.88 9,743.17 10,007.82 10,009.82 10,704.61 10,984.16 10,256.59 10,498.44 10,499.88 11,909.26 126,554.18

26 Total a Pagar Entero Pago a Cuenta (Casilla 56) 10,154.95 11,379.60 10,405.88 9,743.17 10,007.82 10,009.82 10,704.61 10,984.16 10,256.59 10,498.44 10,499.88 11,909.26 126,554.18

27 RETENCIONES O ENTEROS ACREDITABLES (F-14)

28 Servicios de Carácter Permanente subordinación o dependencia laboral.(Casilla 150) 4,713.88 9,396.77 11,412.29 4,723.67 4,995.46 24,271.32 7,327.01 5,985.20 21,346.40 6,322.95 19,227.26 33,810.57 153,532.78

29 Servicios sin Dependencia Laboral. (Casilla 152) 1,125.24 1,599.03 1,470.08 1,332.94 1,652.88 1,365.37 1,367.14 1,653.06 1,349.30 1,604.09 1,745.77 2,077.02 18,341.92

30 Prestación de otros servicios sin Dependencia Laboral. (Casilla 154) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

31 Retenciones por juicios ejecutivos. (Casilla 156) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

32 Retenciones por Actividades Agropecuarias (D.L. 422 DE 17/12/1992).(Casilla 158) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

33 Retencion por Servicios de Arrendamiento a Personas Naturales.(Casilla 160) 346.13 12.80 12.80 12.80 12.80 972.80 346.13 14.90 14.90 14.90 207.12 247.12 2,215.20

34Rentas a personas juridicas domiciliadas en concepto de Intereses,Premios y otras Utilidades provenientes de Depósitos en Dinero. (Casilla164)

19.73 19.73 32.97 0.00 19.73 37.08 19.73 19.73 41.91 19.73 19.73 30.09 280.16

35Rentas a Pesonas Juridicas Domiciliadas en concepto de Intereses,Rendimientos o Utilidades, provenientes de Titulos Valores. (Casilla168)

0.00 0.00 0.00 19.73 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Pagina 39 de 65



36Rentas a Pesonas Juridicas Domiciliadas en concepto de Intereses,Rendimientos o Utilidades, provenientes de Titulos Valores en elExterior. (Casilla 169)

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

37 Transferencia de Bienes Intangibles por Personas NaturalesDomiciliadas. (Casilla 170) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

38 Transferencia de Bienes Intangibles por Personas JurídicasDomiciliadas. (Casilla 172) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

39 Retención por Uso Concesión de Uso, de Derechos de Bienes Tangiblese Intangibles a Personas Naturales Domiciliadas. (Casilla 174) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

40 Retención por Uso o Concesión de Uso, de Derechos de BienesTangibles e Intangibles a Personas Juridicas Domiciliadas. (Casilla 176) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

41 Operaciones de Renta y Asimiladas a Rentas (Rendimiento de Capitales,Titulos Valores, Otros) a Personas Domiciliadas (Casilla 178) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

42 Costos y Gastos Incurridos Sujetos a Retención y Entero. (Casilla 180) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

43 Valores Garantizados Seguro Dotal u Otro Tipo de Seguro (Casilla 182) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

44 Rentas Obtenidas en el País por Personas No Domiciliadas. (Casilla184) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

45 Retenciones sobre Premios a Personas No Domiciliadas. (Casilla 186) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

46 Pagos Efectuados a Casa Matriz por Filiales o Sucursales. (Casilla 188) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

47 Transferencia de Bienes Intangibles por Personas No Domiciliadas.(Casilla 190) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

48 Servicios Utilizados en el País por Actividades Originadas en el Exterior.(Casilla 192) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

49 Otras Retenciones (no servicios personales). (Casilla 194) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

50 Entero Computado en Retención. (Casilla 198) 6,204.98 11,028.33 12,928.14 6,089.14 6,680.87 26,646.57 9,060.01 7,672.89 22,752.51 7,961.67 21,199.88 36,164.80 174,389.79

51 Entero Pagado de Retenciones en Declaración que Modifica. (Casilla200) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

52 Pago Indebido o en Exceso del Periodo de Retenciones. (Casilla 222) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

53 TOTAL ENTERO RETENCIONES ACREDITABLES (Casilla 224) 6,204.98 11,028.33 12,928.14 6,089.14 6,680.87 26,646.57 9,060.01 7,672.89 22,752.51 7,961.67 21,199.88 36,164.80 174,389.79

Pagina 40 de 65



54 RETENCIONES O ENTEROS DEFINITIVOS (F-14)

55Rentas a Personas Naturales Domiciliadas en concepto de íntereses,Premios y Otras utilidades provenientes de Depósitos en Dinero. (Casilla296).

3,568.54 2,830.14 4,100.54 3,378.73 3,445.51 4,388.77 4,458.25 3,485.92 4,475.60 4,459.73 3,855.47 5,012.09 47,459.29

56 Rentas a personas Naturales Domiciliadas en concepto de íntereses,Rendimientos o Utilidades provenientes de Títulos Valores.(Casilla 298). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

57Rentas a personas Naturales Domiciliadas en concepto de íntereses,Rendimientos o Utilidades provenientes de Títulos Valores en el Exterior.(Casilla 299).

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

58Premios o Ganancias a Personas Domiciliadas procedentes deConcursos, Rifas, Sorteos, o Juegos de Azar o de Habilidad. (Casilla300).

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

59Rentas Obtenidas en el País por Personas No Domiciliadas porRendimiento de Capitales Invertidos, Títulos Valores, Otros. (Casilla302).

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

60 Retención por Uso o Concesión de Uso, de Derechos de BienesTangibles e Intangibles a Personas No Domiciliadas. (Casilla 304). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

61 Transferencia de Bienes Intangibles por Personas No Domiciliadas.(Casilla 306). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

62 Rentas Obtenidas en el País por Personas No Domiciliadas. (Casilla308). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

63 Servicios Utilizados en el País por Actividades Originadas en el Exterior.(Casilla 310). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

64 Pagos Efectuados a Casa Matriz (no domiciliadas) por Filiales oSucursales Domiciliadas. (Casilla 312). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

65 Servicios de Transporte Internacional a personas No Domiciliadas.(Casilla 314). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

66Servicios por Aseguradoras, Reaseguradoras, Afianzadoras,Reafianzadoras y Corredores de Reaseguros No Domiciliados. (Casilla316).

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

67 Servicios de Financiamiento por Instituciones Financieros NoDomiciliadas. (Casilla 318). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

68Operaciones con Intangibles uso o Concesesión de uso de Derechos deBienes Tangibles e Intangibles a Sujetos No Domiciliados (películas,videos, telenovelas, otros). (Casilla 320).

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

69 Rentas a Personas Constituidas, Domiciliadas o Residentes en Paísescon Regímenes Fiscales Preferentes o Paraísos Fiscales. (Casilla 322). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

70Premios o Ganancias a Personas No Domiciliadas Procedentes deConcursos, Rifas, Sorteos o Juegos de Azar o de Habilidad. (Casilla324).

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

71 Pago o Acreditamiento de Utilidades a Socios, Accionistas, Asociados,Fideicomisarios, Partícipes, Inversionistas o Beneficiarios. (Casilla 412). 3.35 40.80 2,798.95 1,487.10 67.70 190.59 0.95 55.80 10.15 0.00 0.00 14.25 4,669.64

Pagina 41 de 65



72Retenciones por pagos o acreditamientos de utilidades a sujetos nodomiciliados, por representantes de casas matrices, filiales, sucursales,agencias y otros establecimientos. (Casilla 295).

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

73Retenciones por Pagos o Acreditamientos en las Disminuciones deCapital o Patrimonio por Capitalizaciones o Reinversiones de Utilidades.(Casilla 414).

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

74 Pago o acreditamientos de Utilidades a sus Socios, Accionistas,Fideicomisos, Participes, Inversionistas o Beneficiarios. (Casilla 416). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

75 Préstamos, multas, anticipos o financiamientos (en dinero o bienes enespecie). (Casilla 434). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

76 Otras Retenciones . (Casilla 326). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

77 Entero Computado en Retención Pago Definitivo. (Casilla 330) 3,571.89 2,870.94 6,899.49 4,865.83 3,513.21 4,579.36 4,459.20 3,541.72 4,485.75 4,459.73 3,855.47 5,026.34 52,128.93



80 TOTAL ENTERO RETENCIONES DEFINITIVAS. (Casilla 336) 3,571.89 2,870.94 6,899.49 4,865.83 3,513.21 4,579.36 4,459.20 3,541.72 4,485.75 4,459.73 3,855.47 5,026.34 52,128.93

81 TOTAL RETENCIONES 9,776.87 13,899.27 19,827.63 10,954.97 10,194.08 31,225.93 13,519.21 11,214.61 27,238.26 12,421.40 25,055.35 41,191.14 226,518.72

82 RETENCIONES POR OPERACIONES FINANCIERAS (F-14)

83 Para el Control de la Liquidez (Acreditable para el Sujeto de Retenci{on).(Casilla 503). 796.50 677.99 1,087.15 1,100.21 1,438.98 1,045.32 1,631.67 1,026.21 710.48 1,316.11 1,081.90 1,077.56 12,990.08

84 Entero Computado en Retención Acreditable (Casilla 504). 796.50 677.99 1,087.15 1,100.21 1,438.98 1,045.32 1,631.67 1,026.21 710.48 1,316.11 1,081.90 1,077.56 12,990.08

85 Al cheque (Entero definitivo, no acreditable para el sujeto de retención).(Casilla 507). 14.56 49.81 44.39 106.92 42.92 69.25 42.27 34.02 35.25 23.60 27.80 55.26 546.05

86 A las Transferencias Electrónicas (Entero definitivo, no acreditable parael sujeto de retención). (Casilla 518). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,272.31 0.00 0.00 0.00 0.00 2,272.31

87 Por Operaciones en el Mercado de Valor (Entero definitivo, noacreditable para el sujeto de retención). (Casilla 521). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

88Por Operaciones Interbancarias, Desembolsos de Préstamos e Interesessobre Depósitos (Entero definitivo, no acreditable para el sujeto pasivo)(Casilla 524).

2,840.65 1,972.36 704.97 988.92 837.79 2,315.90 1,849.28 0.00 1,784.42 1,223.88 2,810.70 982.34 18,311.21

89 Entero Computado en Retenciones Definitivas (Casilla 530). 2,855.21 2,022.17 749.36 1,095.84 880.71 2,385.15 1,891.55 2,306.33 1,819.67 1,247.48 2,838.50 1,037.60 21,129.57

Pagina 42 de 65



90 Total Entero de Retenciones por Operaciones Financieras (Casilla 535). 3,651.71 2,700.16 1,836.51 2,196.05 2,319.69 3,430.47 3,523.22 3,332.54 2,530.15 2,563.59 3,920.40 2,115.16 34,119.65



93 TOTAL ENTERO RETENCIONES POR OPERACIONES FINANCIERAS.(Casilla 550) 3,651.71 2,700.16 1,836.51 2,196.05 2,319.69 3,430.47 3,523.22 3,332.54 2,530.15 2,563.59 3,920.40 2,115.16 34,119.65

94 RETENCIONES POR CONTRIBUCION ESPECIAL PARA LASEGURIDAD CIUDADANA Y CONVIVENCIA (CESC) (F-14)

95 Por Servicios de Telecomunicaciones (Casilla 602). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

96 Por Servicios de Televisión por Subscripción (Casilla 605). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

97 Por Servicios de Transmisión de Datos (Internet) (Casilla 608). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

98 Por Transferencia de Dispositivos Tecnológicos y Accesorios (Casilla611). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

99 Por Autoconsumo Dispositivos y Servicios (Casilla 614). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

100 Total entero computado de retenciones por contribución especial (Casilla615). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

101 Contribución Cancelada en la Importación de Servicios Tecnológicos(Casilla 616). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

102 Excedente de Contribución Especial del Periodo Anterior (Casilla 617). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

103 Excedente Aplicable Contribución Especial para próximo Periodo (Casilla618). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

104 Total entero de contribución especial (Casilla 619). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

105 Entero Cancelado de Retenciones por Contribución Especial enDeclaración que Modifica (Casilla 620). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

106 Pago Indebido o en Exceso del Periodo de Retenciones (Casilla 621). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

107 Total entero de Retenciones por Contribución especial (Casilla 622). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Pagina 43 de 65



108TOTAL ENTERO DE PAGO A CUENTA, RETENCIONES,OPERACIONES FINANCIERAS Y CONTRIBUCIÓN ESPECIAL. (Casilla338)

23,583.53 27,979.03 32,070.02 22,894.19 22,521.59 44,666.22 27,747.04 25,531.31 40,025.00 25,483.43 39,475.63 55,215.56 387,192.55

109 TOTAL A PAGAR. (Casilla 348) 23,583.53 27,979.03 32,070.02 23,870.64 22,521.59 44,666.22 27,747.04 25,531.31 40,025.00 25,483.43 39,475.63 55,215.56 388,169.00

110 IMPUESTO AD-VALOREM (F-06)

111 PRODUCTOS DE TABACO- Sobre el Precio Sugerido. (Casilla 51). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

112 PRODUCTOS DE TABACO- Sobre Diferencial de Precio Sugerido deVenta al Público. (Casilla 52). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

113 BEBIDAS ALCOHOLICAS- Sobre el Precio Sugerido. (Casilla 53). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

114 BEBIDAS ALCOHOLICAS- Sobre Diferencial de Precio Sugerido deVenta al Público. (Casilla 54). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

115 CERVEZAS - Sobre el Precio Sugerido. (Casilla 55). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

116 CERVEZAS - Sobre Diferencial de Precio Sugerido de Venta al Público.(Casilla 56). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

117 BEBIDAS - Carbonatadas o Gaseosas Simples o Endulzadas (Casilla57). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

118 BEBIDAS Energizantes o Estimulantes (Casilla 58) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

119 Preparaciones Concentradas o en Polvo para la Elaboración de Bebidas(Tasa 10%) (Casilla 59) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

120 BEBIDAS Isotónicas o Depotivas, Fortificantes(Casilla 60) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

121 Jugos, nectares, bebidas con Jugo o refrescos(Casilla 61) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

122 Preparaciones Concentradas o en Polvo para la Elaboración de Bebidas(Tasa 5%) (Casilla 62) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

123 Armas de Fuego, Partes y Accesorios de Estas. (Casilla 63). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

124 Municiones e Insumos para Recargarlas. (Casilla 64). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

125 Productos Prirotécnicos y Materia Prima para Elaborarlos. (Casilla 65). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Pagina 44 de 65



126 Explosivos y Artículos Similares. (Casilla 66). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

127 Combustibles. (Casilla 67). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

128 Otros. (Casilla 68). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

129 Total a Pagar Impuesto Ad - Valorem (Casilla 80) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

130 IMPUESTOS ESPECIFICOS (F-06)

131 PRODUCTOS DE TABACO (Casilla 81). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

132 BEBIDAS ALCOHOLICAS (Casilla 82). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

133 BEBIDAS ALCOHOLICAS (Casilla 83). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

134 CERVEZAS (Casilla 84). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

135 BEBIDAS ENERGIZANTES O ESTIMULANTES - (Casilla 85). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

136 OTROS. (Casilla 86). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

137 LLAMADAS TELEFÓNICAS INTERNACIONALES. (Casilla 87). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

138 Total a Pagar Específicos (Casilla 90) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

139 CONTRIBUCION ESPECIAL AL TURISMO (F-06)

140 Promoción Turismo - Alojamiento (5% De Operaciones Gravadas)(Casilla 94). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

141 Promoción Turismo Salida Vía Aerea ($7 POR PERSONA). (Casilla97). 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

142 Total a Pagar Contribución Especial. (Casilla 98) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

143 IMPUESTO ESPECIAL A LA PRIMERA MATRÍCULA DECLARADOPOR EL CONTRIBUYENTE (F-10)

Pagina 45 de 65



144 Impuesto especial a la primera matrícula declarado por el Contribuyente- Bienes Adquiridos en el País. (Casilla 84) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

145 Impuesto especial a la primera matrícula declarado por el Contribuyente- Bienes Importados o con Matrícula Extranjera. (Casilla 96) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

146 Total a Pagar Impuesto Especial a la Primera Matrícula. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

RELACIÓN DE TRIBUTOS POR PAGAR AL CIERRE DEL PERIODO OEJERCICIO DICTAMINADO

147.0 IVA por pagar (Impuesto determinado CF-DF) 16,384.98

148.0 Retenciones IVA efectuadas por el Declarante 938.33

149.0 Percepciones IVA efectuadas por el Declarante 0.00

150.0 Anticipo a Cuenta IVA (2%) efectuada por el Declarante 0.00

151.0 Pago a Cuenta 11,909.26

152.0 Retenciones de ISR 41,191.14

153.0 Impuesto a las Operaciones Financieras 2,115.16

154.0 Contribuciones Especial a la Seguridad Ciudadana (CESC) 0.00

155.0 Impuestos Ad-valorem 0.00

156.0 Impuestos Específicos 0.00

157.0 Contribución Especial al Turismo 0.00

158.0 Impuesto Especial a la Primera Matrícula 0.00

159.0 Impuesto sobre la Renta 694,419.16

160.0 Contribucion Especial a los Grandes Contribuyentes (F-11) 84,510.57

Pagina 46 de 65



Observaciones:

El Impuesto sobre la Renta determinado en la declaración por un monto de $694,419.16 difiere del cálculo ralizado por $693.517.99 debido a que en el cálculo no se incorporó el valor de $3,003.91 de gastos no deducibles, pero sí se consideró en la declaración de renta según ANEXO FISCAL 3. El Impuesto por la Contribución Especial a las Ganancias(CESC) por $84,510.57 reflejado en la declaración de renta difiere del cálculo ralizado por $84,405.43 debido a que en el cálculo no se incorporaró el valor de $3,003.91 de gastos no deducibles, pero sí se consideró en la declaración de renta SEGUN ANEZO FISCAL 13.

Pagina 47 de 65

CONCILIACIÓN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y EL RESULTADO FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTOSOBRE LA RENTA

CONCEPTO DETALLE 2018

Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2017

1 Utilidad (pérdida neta) antes de Impuesto sobre la Renta y Reserva Legal 2,073,155.45

2 (+) Ingresos gravados no registrados en contabilidad 0.00

Sueldos, salarios, gratificaciones, comisiones y otros (para persona natural) 0.00

Cánones arrendamiento de inmuebles o muebles (para persona natural) 0.00

Canones devengados por el arrendador en contrato de arrendamiento financiero 0.00

Intereses por prestamos otorgados a terceros (persona natural)

Valor ajuste de renta gravada por aplicación de precios de transferencia (Art. 62-A CT) 0.00

Otros ingresos gravados no registrados en Contabilidad. (Detalle en Anexo 3.1) 0.00

3 (+) Costos y Gastos no deducibles fiscalmente (no incluye por aplicación de NIIF u otros principios contables): 275,459.83

Costos y gastos relacionados con ingresos, productos o utilidades excluidos o que no constituyen renta. (Art. 28, LISR) 0.00

Costos y gastos relacionados con rentas no gravadas. (Art. 28. LISR) 0.00

Remuneraciones por servicios ajenos a la producción de ingresos computables. (Art. 29-A, Nral. 2, LISR). 0.00

Gastos de viaje o viáticos no indispensables o no necesarios. (Art. 29-A, Nral. 4, LISR). 0.00

Valor de los bienes adquiridos o valores invertidos en mejoras de carácter permanente que incremente el valor de los bienes.(Art. 29-A, Nral. 5, LISR). 0.00

Valores invertidos en adquisición de inmuebles o arrendamiento de vivienda, etc., que no incidan en la generacion de larenta. (Art. 29-A, Nral. 6, LISR). 0.00

Donaciones no deducibles por no cumplir con requisitos o exceder del limite legal. (Art. 29-A, Nral. 9, LISR). 0.00

Contribuciones no comprendidas en la Ley. (Art. 29-A, Ntral. 9, LISR). 23,200.82

Pérdidas de capital por operaciones no habituales, pérdidas de capigtal por robos, siniestros u otros casos de fuerza mayor ocasos fortuitos. (Art. 29-A, Nral. 10, LISR). 40,200.00

Pérdidas provenientes de actos u operaciones enfectuadas entre los sujetos señalados en el Art. 29-A, Nral. 10, LISR). 0.00

Otros costos o gastos no indispensables para la producción de la renta computable o la conservación de la fuente. (Art. 29-A,Nral. 11, LISR). 0.00

Costos y gastos relacionados con ingresos no sujetos. (Art. 29-A, Nrls. 11 y 16 LISR) 0.00

Costos y gastos sin efectuar retención de ISR o habiéndola efectuado no ha sido enterada. (Art. 29-A, Nral. 12, LISR). 0.00

Costos y gastos efectuados en paraísos fiscales por servicios utilizados en el país o intangibles, sin retención. (Art. 29-A,Nral. 12, LISR) 0.00

Costos y gastos sin efectuar retenciones de seguridad social o previsional, o efectuándolas no han sido enteradas. (Art. 29-A,Nral. 13, y Art. 29 Nral. 2, LISR) 0.00

Intereses, comisiones u otros conceptos pagados por operaciones que se adecúen a lo establecido en el Art. 29-A, Nral. 14,Lits. a), b) y c), LISR. 0.00

Valor ajuste por exceso de costo o gasto al aplicar subcapitalización (Art. 29-A Num. 14) LISR). 0.00

Amortización o depreciación de derechos de llave, marcas y otros activos intangibles similares. (Art. 29-A, Nral. 19, LISR) 0.00

Sanciones, multas, recargos, intereses moratorios, cláusulas penales y otros, en los términos establecidos en el Art. 29-A,Nral. 20, LISR 1,389.34

Depreciaciones o amortizaciones por revaluaciones. (Arts. 29-A, Nral. 24, 30 Nral. 4 y 30-A Lit. b), LISR) 24,435.80

Costos y gastos no contenidas expresamente en la Ley. (Art. 29-A, Nral. 24, LISR) 0.00

Gastos no deducibles por aplicación del Art. 127 de la LISR 0.00

Valor disminución al costo o gasto al aplicar precios de transferencia (Art. 62-A CT). 0.00

Otros costos o gastos no deducibles establecidos en el Art. 29-A LISR. 11,791.51

Valor deuda incobrable por operaciones realizadas entres los sujetos señalados en el Art. 31 Nral. 2) LISR. 0.00

Valor constitución de reservas de saneamiento no deducibles (Art. 31 Nral. 3) LISR) 174,442.36

Pagina 48 de 65



Otros Costos y Gastos no deducibles fiscalmente. (Detalle en Anexo 3.1) 0.00

4 (+) Costos y Gastos no deducibles fiscalmente por aplicación de NIIF u otros principios contables: 0.00 0.00

Depreciación de Bienes en arrendamiento financiero (Arrendatario) 0.00

Gasto por intereses incurridos en contrato de arrendamiento financiero (Arrendatario) 0.00

Valor gasto en concepto de provisiones de deterioro 0.00

Valor gasto no deducible por aplicación de valor neto de realización o valor razonable 0.00

Otros Costos y Gastos no deducibles fiscalmente por aplicación de NIIF u otros principios contables. (Detalle en Anexo 3.1) 0.00

5 (-) Rentas no Gravadas, Rentas Excluidas, Rentas no Sujetas o que No constituyen Renta (no incluye las del exterior) 0.00

Indemnización por seguros 0.00

Rentas no gravadas por Convenio internacional 0.00

Ingresos registrados de acuerdo a principios contables que no son renta gravada 0.00

Otros ingresos excluidos o que no constituyen renta 0.00

Otras Rentas no Gravadas, Rentas Excluidas, Rentas no Sujetas o que No constituyen Renta. (Detalle en Anexo 3.1) 0.00

6 (-) Deducciones Legales no registradas como Costo o Gasto en contabilidad 0.00

Gastos médicos y colegiaturas documentadas hasta el límite legal (Persona Natural) 0.00

Cotizaciones de seguridad social persona natural (ISSS, IPSFA, entre otros) 0.00

Cotizaciones previsionales(AFP) (Persona Natural) 0.00

AFP cuota voluntaria (Persona Natural) 0.00

Cotizaciones de seguridad social Bienestar Magisterial. (Persona Natural) 0.00

Donaciones deducibles legalmente (Persona Natural) 0.00

Reserva legal relacionada con rentas gravadas 0.00

Gasto por canones devengados en contrato de arrendamiento financiero (Arrendatario) 0.00

Depreciación de bien en contrato de arrendamiento financiero. (Arrendador) 0.00

Deudas incobrables (Art. 31 Nral. 2) LISR) 0.00

Otras Deducciones Legales no registradas como Costo o Gasto en contabilidad. (Detalle en Anexo 3.1) 0.00

7 (-) Ingresos generados en el exterior 0.00

Renta por créditos o financiamientos otorgados o colocados en el exterior, gravadas con ISR extranjero. 0.00

Renta por créditos o financiamientos otorgados o colocados en el exterior, no gravadas con ISR extranjero. 0.00

Renta por depósitos en instituciones financieras en el exterior, gravadas con ISR extranjero. 0.00

Renta por depósitos en instituciones financieras en el exterior, no gravadas con ISR extranjero. 0.00

Renta por inversiones en Valores y demás instrumentos financieros en el exterior, gravadas con ISR extranjero. 0.00

Renta por inversiones en Valores y demás instrumentos financieros en el exterior, no gravadas con ISR extranjero. 0.00

Renta por ganancias en negociaciones de inmuebles o muebles en el exterior. 0.00

Rentas por servicios prestados en el exterior. 0.00

Otros Ingresos generados en el exterior (Detalle en Anexo 3.1) 0.00

8 (+) Costos, gastos y deducciones relacionados con ingresos generados en el exterior: 0.00 0.00

Pagina 49 de 65



Costos relacionados con ingresos en el exterior 0.00

Gastos relacionados con ingresos en el exterior 0.00

Otros costos, gastos y deducciones relacionados con ingresos generados en el exterior. (Detalle en Anexo 3.1) 0.00

9 (-) Ingresos objetos de retención que constituye pago definitivo: -69,900.00

Intereses, premios y otras utilidades provenientes de depósitos bancarios (persona natural domiciliada) (Art.159 CT) 0.00

Intereses, rendimientos o utilidades provenientes de títulos valores y demás instrumentos financieros. (persona naturaldomiciliada) (Art.159 CT y 14-A LSIR) 0.00

Premios o ganancias de concursos, loterías, rifas, sorteos o juegos de azar o de habilidad. (Art. 160 CT) 0.00

Utilidades distribuidas (Art. 72 LISR) -69,900.00

Otros Ingresos objetos de retención que constituye pago definitivo. (Detalle en Anexo 3.1) 0.00

10 (+) Costos y gastos relacionados con ingresos objeto de retención definitiva: 0.00

Costos y gastos relacionados con intereses, premios y otras utilidades de depósitos bancarios 0.00

Costos y gastos relacionados con títulos valores 0.00

Otros Costos y gastos relacionados con ingresos objeto de retención definitiva. (Detalle en Anexo 3.1) 0.00

11 (-) Ingresos registrados por aplicación de NIIF y otros principios contables que no constituyen renta gravada 33,011.34

Ingreso por intereses devengados en contrato de arrendamiento financiero (Arrendador) 0.00

Valor liberación de provisión o reserva de saneamiento no deducida para efectos fiscales 0.00

Valor comisiones por otorgamiento de préstamos bancarios ya gravados para efectos fiscales 33,011.34

Otros Ingresos registrados por aplicación de NIIF y otros principios contables que no constituyen renta gravada. (Detalle enAnexo 3.1) 0.00

12 (+/-)Efecto operaciones de capital 0.00

(-) Ganancias de capital por transacciones contabilizadas 0.00

(+) Perdidas de capital por transacciones contabilizadas 0.00

(+) Gastos de transacción por operaciones de ganancia o perdida de capital 0.00

13 (=) Renta Neta sujeta a impuesto con tasa ordinaria 0.00 2,311,726.62

14 (=) Pérdida fiscal neta 0.00 0.00

15 (+) Renta neta proveniente de créditos o financiamientos otorgados en el exterior (Art. 16 inc. 7° LISR) 0.00 0.00

16 (+) Ganancia netas de capital en bienes realizados cuya posesión es menor o igual a 12 meses (Art. 42 LISR) 0.00 0.00

17 (=) Renta neta o imponible ordinaria 0.00 2,311,726.62

18 Impuesto sobre la renta computado a la tasa ordinaria (Artículos 37 y 41 de la LISR) 0.00 693,517.99

19 (+) Impuesto sobre la Renta por la ganancia neta de capital. (Bienes realizados después de transcurridos los 12 mesessiguientes de la fecha de su adquisición. Art. 42 LISR) 0.00 0.00

20 (+) Impuesto por rentas provenientes de depósitos en dinero en Instituciones Financieras, Asociaciones Cooperativas,Sociedades Cooperativas y sus Federaciones, domiciliados. (Art. 27 LISR) 0.00 0.00

21 (+) Impuesto por rentas provenientes de depósitos en instituciones financieras del exterior. (Art. 27 LISR) 0.00 0.00

22 (+) Impuesto por disminución de reserva legal (Art. 31 Nral. 1 LISR) 0.00 0.00

23 (+) Impuesto por rentas que no fueron objeto de retención de impuesto, como pago definitivo 0.00 0.00

Rentas obtenidas por personas naturales de depósitos de dinero en Instituciones Financieras que no fueron objeto deretención. (Art. 159 CT) 0.00

Rentas obtenidas por personas naturales provenientes de intereses, rendimientos, o utilidades producidos por títulos valores,que no fueron objeto de retención (Art. 159 CT) 0.00

Premios o ganancias provenientes de concursos, loterías, rifas, sorteos o juegos de azar o de habilidad. (Art. 160 CT) 0.00

Pagina 50 de 65



Utilidades distribuidas. (Art. 72 LISR) 0.00

24 (=)TOTAL IMPUESTO 693,517.99

Pagina 51 de 65

Análisis comparativo de ingresos registrados en libros de ventas IVA, registros contables legales,declarados en IVA y pago a cuenta y declaración del impuesto sobre la renta

Art. 67 Lit. d) R. A. C. T.Año que terminó al 31 de diciembre de 2018

PERÍODO 2018

INGRESOS

Declaración IVA Registros IVA Registros Contables Declaración Pago aCuenta

DIFERENCIAS

Declaración IVA vrs.Registros IVA

Registro IVA vrs.Registros Contables

Declaración Pago aCuenta vrs. Registros

Contables

Declaración IVA vrs.Declaración Pago a

Cuenta

Análisis - Explicación de lasDiferencias

Enero 580,283.04 580,283.04 569,369.41 580,283.04 0.00 10,913.63 10,913.63 0.00

Febrero 650,263.06 650,263.06 652,034.12 650,263.06 0.00 -1,771.06 -1,771.06 0.00

Marzo 594,621.99 594,621.99 597,723.39 594,621.99 0.00 -3,101.40 -3,101.40 0.00

Abril 556,752.36 556,752.36 556,585.13 556,752.36 0.00 167.23 167.23 0.00

Mayo 571,875.17 571,875.17 574,256.18 571,875.17 0.00 -2,381.01 -2,381.01 0.00

Junio 571,989.48 571,989.48 562,824.05 571,989.48 0.00 9,165.43 9,165.43 0.00

Julio 594,900.90 594,900.90 607,389.67 612,886.19 0.00 -12,488.77 5,496.52 -17,985.29

Agosto 604,608.45 604,608.45 620,205.10 628,367.13 0.00 -15,596.65 8,162.03 -23,758.68

Septiembre 585,590.00 585,590.00 583,611.17 586,610.86 0.00 1,978.83 2,999.69 -1,020.86

Octubre 599,258.18 599,258.18 599,858.79 599,911.14 0.00 -600.61 52.35 -652.96

Noviembre 600,556.59 600,556.59 594,601.34 600,649.77 0.00 5,955.25 6,048.43 -93.18

Diciembre 681,155.71 681,155.71 687,263.50 682,159.61 0.00 -6,107.79 -5,103.89 -1,003.90

Total 7,191,854.93 7,191,854.93 7,205,721.85 7,236,369.80 0.00 -13,866.92 30,647.95 -44,514.87

Ing. liq. Renta 7,238,733.19 7,238,733.19 7,238,733.19 7,238,733.19 a) b) c)

Diferencia -46,878.26 -46,878.26 -33,011.34 -2,363.39 0.00

Pagina 52 de 65

Análisis comparativo de ingresos registrados en libros de ventas IVA, registros contables legales,declarados en IVA y pago a cuenta y declaración del impuesto sobre la renta

Art. 67 Lit. d) R. A. C. T.Año que terminó al 31 de diciembre de 2018

PERÍODO 2018

INGRESOS

Declaración IVA Registros IVA Registros Contables Declaración Pago aCuenta

DIFERENCIAS

Declaración IVA vrs.Registros IVA

Registro IVA vrs.Registros Contables

Declaración Pago aCuenta vrs. Registros

Contables

Declaración IVA vrs.Declaración Pago a

Cuenta

Análisis - Explicación de lasDiferencias

Observaciones:

a) Diferencia entre Registros IVA y Registros Contables: Corresponde a ingresos provenientes de recuperacion de capital de prestamos saneados por -$6,173.07, más liberación de reservas de activos extraordinarios por -$36,234.09 que para efectos de IVA no son gravados y por ende no deben ser facturados ni registrados en libros de IVA, masutilidad en venta de activos extraordinarios por -$3,840.82, mas liberacion de reserva de saneamiento por -$630.28, mas constitucion de comisiones por otorgamiento diferidas a nivel contable por $33,011.34 por el efecto de la NCF-003 “Normas para la Contabilización de las Comisiones de Préstamos y Operaciones Contingentes de las Cajas deCrédito y Bancos de los Trabajadores.b) Diferencia entre Declaración Pago a Cuenta y Registros Contables: Corresponde a constitucion de comisiones por otorgamiento diferidas a nivel contable por $33,011.34 por el efecto de la NCF-003 “Normas para la Contabilización de las Comisiones de Préstamos y Operaciones Contingentes de las Cajas de Crédito y Bancos de losTrabajadores", más el valor de -$2,363.39 de depositos por intereses ganados en los bancos que no fueron considerados en el pago a cuenta.c) Diferencia entre Declaración IVA y Declaración Pago a Cuenta: Corresponde a ingresos provenientes de recuperacion de capital de prestamos saneados por -$6,173.07 más liberación de reservas de activos extraordinarios por -$36,234.09 los cuales no son gravados para IVA por lo que no deben facturarse ni registrarse en IVA, mas utilidad enventa de activo extraordinarios por -$3,840.82, mas liberacion de reserva de saneamiento por -$630.28, mas $2,363.39 de depositos por intereses ganados en los bancos que no fueron considerados en el pago a cuenta.

Pagina 53 de 65

CUADRO DE ACTIVO FIJO , ADICIONES, RETIROS Y DEPRECIACIÓN

CONCEPTOS Saldo Inicial delEjercicio

DepreciaciónAcumulada al

Inicio delEjercicio

AdicionesAdquisiciones

por combinacionde negocios

Revalúo Deterioro OtrosEfecto de

variaciones entipos de cambio

Retiros

Reclasificaciones

Debe Haber

Reversión

Debe Haber

Ajustes

Debe Haber

Depreciación Financiera

Por bienesutilizados en el

ejercicio

Por bienesutilizados

parcialmente enel ejercicio.

Por bienesretirados en el

ejercicioTotal

Saldo Final delEjercicio


Final delEjercicio

DepreciaciónFiscal deducidaen el ejercicio

BIENES INMUEBLES

Terrenos

Terrenos 541,040.40 -146.88 146.88 540,893.52

Revaluación de Terrenos 42,141.43 42,141.43

Edificios

Edificaciones 760,990.25 420,558.56 1,666.18 -33,922.10 -33,922.10 760,990.25 386,636.46 -33,922.10

Revaluación de Edificaciones 110,022.21 52,122.84 24,434.97 24,434.97 110,022.21 76,557.81 24,434.97

BIENES MUEBLES

Vehículos

De transporte 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

De carga 0.00

(Digite concepto)

Mobiliario y equipo

De oficina 41,229.37 36,351.03 3,908.84 5,240.11 5,240.11 45,138.21 41,591.14 5,240.11

De bodega 0.00

Equipos de computación 264,672.69 187,555.70 51,629.91 80,689.57 80,689.57 316,302.60 268,245.27 80,689.57

Equipo de comunicación 0.00

Equipo médico/quirúrgico 0.00

Instalaciones 176,165.43 0.00 -65.00 65.00 0.00 0.00 176,100.43 0.00 0.00

Observaciones:

Pagina 54 de 65




Inicio delEjercicio





Retiros

Reclasificaciones

Debe Haber

Reversión

Debe Haber

Ajustes

Debe Haber



ejercicio




ejercicioTotal



Final delEjercicio


Equipo de Oficina Propio 80,750.81 49,899.29 9,905.84 21,633.16 21,633.16 90,656.65 71,532.45 21,633.16

Mobiliario y Equipo en Transito 1,666.18 -1,666.18 1,666.18

(Digite concepto)

Otros bienes de uso diversos

Obras de arte 0.00

Biblioteca 0.00

Maquinaria, equipo y herramientas 26,227.79 17,149.36 884.07 9,078.43 9,078.43 27,111.86 26,227.79 9,078.43

(Digite concepto)

BIENES TOMADOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Inmuebles

Mobiliario y equipo de oficina

Equipo de transporte

Maquinaria

(Digite concepto)

(Digite concepto)

MEJORAS

Terrenos

Edificios

Instalaciones

Observaciones:

Pagina 55 de 65




Inicio delEjercicio





Retiros

Reclasificaciones

Debe Haber

Reversión

Debe Haber

Ajustes

Debe Haber



ejercicio




ejercicioTotal



Final delEjercicio


Vehículos

(Digite concepto)

(Digite concepto)

CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Construcciones en proceso 6,598.10 13,763.68 0.00 0.00 20,361.78 0.00 0.00

(Digite Concepto)

(Digite Concepto)

(Digite Concepto)

(Digite Concepto)

GANADO

Bovino

Porcino

Equino

(Digite Concepto)

(Digite Concepto)

AVES

Gallinas ponedoras

(Digite Concepto)

(Digite Concepto)

Observaciones:

Pagina 56 de 65

RESUMEN DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A CLIENTES. ART. 67 LIT. H)R.A.C.T.

CONCEPTO VALORES

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

DE 1 A 90 DÍAS

DE 91 A 180 DIAS

DE 181 A 360 DIAS

MAS DE 360 DIAS

VALOR TOTAL CARTERA

DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES

DE 1 A 90 DÍAS

DE 91 A 180 DIAS

DE 181 A 360 DIAS

MAS DE 360 DIAS

VALOR TOTAL CARTERA

ESTIMACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES, DE DUDOSO COBRO

DE 1 A 90 DÍAS

DE 91 A 180 DIAS

DE 181 A 360 DIAS

MAS DE 360 DIAS

VALORES TOTAL CARTERA

TOTAL VALOR RECONOCIDO COMO GASTO DEDUCIBLE EN CONCEPTO DE INCOBRABILIDAD

TOTAL VALOR RECONOCIDO COMO GASTO NO DEDUCIBLE EN CONCEPTO DE INCOBRABILIDAD

ESTIMACIÓN DE DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES, DE DUDOSO COBRO

DE 1 A 90 DÍAS

DE 91 A 180 DIAS

DE 181 A 360 DIAS

MAS DE 360 DIAS




CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS

DE 1 A 90 DÍAS

Pagina 57 de 65


CONCEPTO VALORES

DE 91 A 180 DIAS

DE 181 A 360 DIAS

MAS DE 360 DIAS

VALOR TOTAL CARTERA

DOCUMENTOS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS

DE 1 A 90 DÍAS

DE 91 A 180 DIAS

DE 181 A 360 DIAS

MAS DE 360 DIAS

VALOR TOTAL CARTERA

ESTIMACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS, DE DUDOSO COBRO

DE 1 A 90 DÍAS

DE 91 A 180 DIAS

DE 181 A 360 DIAS

MAS DE 360 DIAS




ESTIMACIÓN DE DOCUMENTOS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS DE DUDOSO COBRO

DE 1 A 90 DÍAS

DE 91 A 180 DIAS

DE 181 A 360 DIAS

MAS DE 360 DIAS




PRÉSTAMOS POR COBRAR

DE 1 A 90 DÍAS 3,040,784.73

DE 91 A 180 DIAS 385,773.94

DE 181 A 360 DIAS 326,804.06

MAS DE 360 DIAS 560,182.64

Pagina 58 de 65


CONCEPTO VALORES

CARTERA SANA 37,750,803.05

VALOR TOTAL CARTERA 42,064,348.42

RESERVAS DE SANEAMIENTO

DE 1 A 90 DÍAS 140,828.17

DE 91 A 180 DIAS 238,964.09

DE 181 A 360 DIAS 325,854.06

MAS DE 360 DIAS 516,030.71

CREDITOS AL DIA AFECTADOS POR CRÉDITOS EN MORA DEL MISMO CLIENTE 59,591.84RESERVA VOLUNTARIA 226,774.03

VALOR TOTAL CARTERA 1,508,042.90

TOTAL VALOR RECONOCIDO COMO GASTO DEDUCIBLE 929,020.12

TOTAL VALOR RECONOCIDO COMO GASTO NO DEDUCIBLE 174,442.36

OBSERVACIONES:Las reservas de saneamiento se establecen conforme a las disposiciones contenidas en la NCB-022 "Normas para Clasificar los Activos de

Pagina 59 de 65

RESUMEN DE CUENTAS DE LAS RESERVAS DE BIENES ADJUDICADOS TECNICAS Y MATEMATICAS. ART. 67 LIT. I)R.A.C.T.

CONCEPTO VALORES

RESERVAS DE VALORES ADJUDICADOSVALORES DETERMINADOS 533,291.96

VALORES REGISTRADOS CONTABLEMENTE 533,291.96

DIFERENCIAS 0.00

RESERVAS TECNICASVALORES DETERMINADOS 0.00

VALORES REGISTRADOS CONTABLEMENTE 0.00

DIFERENCIAS 0.00

RESERVAS MATEMATICASVALORES DETERMINADOS 0.00


DIFERENCIAS 0.00

OTRAS RESERVASVALORES DETERMINADOS 0.00


DIFERENCIAS 0.00

TOTALESVALORES DETERMINADOS 533,291.96

VALORES REGISTRADOS CONTABLEMENTE 533,291.96

DIFERENCIAS 0.00

Observaciones:

Reservas se constituyen conforme a las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Administración y Venta de los Activos Extraordinarios de las Cajas de Crédito y de los Bancos de los Trabajadores; emitida porFedecrédito.

Pagina 60 de 65

CUADRO DE PROPORCIONALIDAD DEL CRÉDITO FISCAL

PERIODOS TRIBUTARIOS 2018

COMPRAS

IMPORTACIONESGRAVADAS

INTERNACIONESGRAVADAS

INTERNASGRAVADAS CREDITO FISCAL

VENTAS

EXENTAS NO SUJETAS EXPORTACIONES GRAVADAS TOTAL

CREDITO FISCALPROPORCIONAL

REMANENTE DECRÉDITO FISCAL DELPERIODO ANTERIOR

AJUSTE ANUALCREDITO FISCAL

REINTEGRO CRÉDITOFISCAL IVA POR

EXPORTACIONESAUTORIZADO EN EL

MES

O = (K+L+M) - NTOTAL CREDITO

FISCALDEBITO FISCAL

IMPUESTO A PAGAR /REMANENTE DECREDITO FISCAL

IMPUESTO PAGADO DIFERENCIA A PAGAR

ENERO 44,422.58 5,774.94 511,986.81 68,296.23 580,283.04 679.68 591.09 1,270.77 8,878.51 7,607.74 7,594.42 13.32

0.88 0.12

511,986.81 68,296.23 580,283.04

FEBRERO 45,457.14 5,909.43 538,288.78 111,974.28 650,263.06 865.71 865.71 14,556.66 13,690.95 13,690.66 0.29

1,050,275.59 180,270.51 1,230,546.10

0.85 0.15

MARZO 45,328.74 5,892.74 523,275.73 71,346.26 594,621.99 812.37 812.37 9,275.01 8,462.64 8,463.01 -0.37

1,573,551.32 251,616.77 1,825,168.09

0.86 0.14

ABRIL 64,066.03 8,328.58 503,367.14 53,385.22 556,752.36 1,066.46 1,066.46 6,940.08 5,873.61 5,874.08 -0.47

2,076,918.46 305,001.99 2,381,920.45

0.87 0.13

MAYO 83,422.98 10,844.99 513,667.44 58,207.73 571,875.17 1,333.54 1,333.54 7,567.00 6,233.46 6,233.47 -0.01

2,590,585.90 363,209.72 2,953,795.62

0.88 0.12

JUNIO 67,943.10 8,832.60 499,684.04 72,305.44 571,989.48 1,091.03 1,091.03 9,399.71 8,308.68 8,308.68 0.00

3,090,269.94 435,515.16 3,525,785.10

0.88 0.12

JULIO 64,794.57 8,423.29 513,228.99 81,671.91 594,900.90 1,057.21 1,057.21 10,617.35 9,560.14 9,560.14 0.00

3,603,498.93 517,187.07 4,120,686.00

Observaciones:

Pagina 61 de 65



COMPRAS




VENTAS







MES


FISCALDEBITO FISCAL



0.87 0.13

AGOSTO 57,547.74 7,481.21 508,436.96 96,171.49 604,608.45 971.08 971.08 12,502.29 11,531.21 11,531.14 0.07

4,111,935.89 613,358.56 4,725,294.45

0.87 0.13

SEPTIEMBRE 45,849.26 5,960.40 524,134.52 61,455.48 585,590.00 757.34 757.34 7,989.21 7,231.87 7,231.87 0.00

4,636,070.41 674,814.04 5,310,884.45

0.87 0.13

OCTUBRE 61,949.80 8,053.47 539,170.67 60,087.51 599,258.18 1,001.42 1,001.42 7,811.38 6,809.96 6,809.97 -0.01

5,175,241.08 734,901.55 5,910,142.63

0.88 0.12

NOVIEMBRE 38,918.42 5,059.39 531,146.40 69,410.19 600,556.59 625.02 625.02 9,023.32 8,398.30 8,398.29 0.01

5,706,387.48 804,311.74 6,510,699.22

0.88 0.12

DICIEMBRE 87,461.52 11,370.00 543,664.05 137,491.66 681,155.71 1,488.95 1,488.95 17,873.92 16,384.97 16,384.98 -0.01

6,250,051.53 941,803.40 7,191,854.93

0.87 0.13

TOTAL 707,161.88 91,931.04 6,250,051.53 941,803.40 7,191,854.93 11,749.81 12,340.90 122,434.44 110,093.54 110,080.71 12.83

AJUSTE ANUAL 0.87 0.13 12,038.75

DIFERENCIA ANUAL: CRÉDITO FISCALUTILIZADO EN EXCESO O DE MENOS. -288.94

Observaciones:

Pagina 62 de 65



COMPRAS




VENTAS







MES


FISCALDEBITO FISCAL



CREDITO FISCAL UTILIZADO EN EXCESO ODE MENOS DURANTE EL EJERCICIO 276.17

ENERO 31,718.82 4,123.45 532,806.82 79,966.87 612,773.69 538.11 814.28 10,395.69 9,581.41 9,583.47 -2.06

0.87 0.13

Observaciones:

Pagina 63 de 65

DETERMINACIÓN DE CÁLCULO DE CONTRIBUCION ESPECIAL A LAS GANANCIAS


RENTA NETA O IMPONIBLE (Casilla 255 de declaración de ISR) 2,311,726.62

(-) Impuesto sobre la Renta 693,517.99

(+) Ingresos Excluidos o que No Constituyen Renta 69,900.00Utilidad y Dividendos 69,900.00(Digite concepto)(Digite concepto)(Digite concepto)

(-) Costos y Gastos por Ingresos Exluidos o que no Constituyen Renta 0.00(Digite concepto)(Digite concepto)(Digite concepto)(Digite concepto)

(+) Rentas No Gravadas 0.00(Digite concepto)(Digite concepto)(Digite concepto)(Digite concepto)

(-) Costos y Gastos por Rentas No Gravadas 0.00(Digite concepto)(Digite concepto)(Digite concepto)(Digite concepto)

(-) Reserva Legal(% de reserva legal*Utilidad provenientes de rentas excluidas y no gravadas)

GANANCIA NETA 1,688,108.63

CONTRIBUCIÓN ESPECIAL 84,405.43

Pagina 64 de 65

JustificaciónNo hay justificaciones legales o tecnicas que presentar

Pagina 65 de 65

formulario carta de presentaciÓn del dictamen fiscal …cajasama.com/2018 dictamen auditores...

Documents