BCS KO GARANTIE CIA. LTDA.

DICTAMEN

PERIODO FISCAL 2013

RIOBAMBA ECUADOR

DICTAMEN DE AUDITORA EXTERNAA LOS SEORES DIRECTIVOS Y SOCIOS DE:BCS KO GARANTIE CIA. LTDA.1.He realizado la Auditora externa a los estados financieros, y a la documentacin contable disponible del periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013, de BCS KO GARANTIE CIA. LTDA.2.La elaboracin de los Estados Financieros es de exclusiva responsabilidad de la Administracin de la Compaa; y la ma, basada en el estudio realizado, consiste en expresar una opinin de la razonabilidad de esos Estados Financieros y a la conformidad con las disposiciones legales.3.El anlisis se realiz de conformidad con las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGA; Normas Internacionales de Auditoria NIA y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados PCGA vigentes en este campo. Esta normativa requiere que la auditora sea planificada y ejecutada para obtener certeza razonable de que los Estados Financieros auditados no contienen errores u omisiones relevantes.4.En mi opinin, el Balance General y Estado de resultados que se realizaron, se presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes la situacin financiera de BCS KO GARANTIE CIA. LTDA., en el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013 y los resultados de sus operaciones por el periodo auditado en esa fecha, de conformidad con las disposiciones legales vigentes aplicados sobre bases consistentes.Riobamba, 26 de enero de 2014.

Atentamente,

Ing. CPA Santiago Torres G.AUDITOR EXTERNO CALIFICADO

ESTADOS FINANCIEROS 2012

BALANCE GENERAL 2012

ESTADO DE RESULTADOS 2012

ESTADOS FINANCIEROS 2013

BALANCE GENERAL 2013

ESTADO DE RESULTADOS 2013

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 2013 (PROPUESTO)

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2013 (PROPUESTO)

ANLISIS FINANCIERO COMPARATIVO 2012 /2013

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

CONCILIACIN TRIBUTARIA 2013(PROPUESTA)

Nota 1. OPININ SOBRE LA GESTIN FINANCIERA DE BCS KO GARANTIE CIA. LTDA.El anlisis financiero es una herramienta que sirve para medir la gestin financiera de la empresa en reportes comparativos mensuales, trimestrales, semestrales, anuales o segn como lo requiriera la administracin.Es responsabilidad absoluta la elaboracin e interpretacin abierta de los reportes antes mencionados del departamento contable, el cual debe ser entregado oportunamente para la toma de decisiones financieras.En mi opinin el departamento contable, y en si la gerencia ha realizado una buena gestin financiera en el periodo 2013 en relacin al periodo 2012 por lo siguiente:

En lo que va de la liquidez puedo interpretar que por cada dlar que la empresa adeuda se refuerza con $ 0.14 mas para cubrir cada dlar que se debe en el corto plazo.El capital de trabajo de la empresa se ha incrementado en $ 16,378.90 (90%) por tal motivo es uno de los mejores momentos para invertir en las oportunidades de mejora que ofrece el mercado sin preocuparse por sus pasivos.El nivel de endeudamiento ha sufrido un decrecimiento a favor de la compaa en $ 0.04 o (4%) lo que aduce que la empresa esta financiada un 33% por terceros y el 67% por los socios de la compaa.Por ultimo el rendimiento sobre la inversin a crecido 2.80% por lo que la compaa se encuentra en su mejor momento en rendir utilidades por la inversin realizada por los socios; en otras palabras por cada dlar invertido en los activos de activos en funcin a su rotacin rinde $ 0.08 segn las veces que rote el mismo.Nota 2. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.El efectivo y el equivalente de efectivo ha tenido el siguiente comportamiento;

El dinero que reposaba en los bancos de la compaa ha sido invertido en capital de trabajo y se ha logrado un rendimiento mejor que el ao pasado teniendo el dinero ocioso en las cuentas bancarias.Nota 3. CUENTAS POR COBRAR CLIENTES.

El cierre del ao termina con un crecimiento del 63.19% de las cuentas por cobrar en relacin al 2012; lo que se espera una gestin adecuada y polticas as como seguimientos estrictos para la gestin y recuperacin efectiva de los crditos otorgados; se podra decir que parte del equivalente del efectivo esta invertido en las cuentas por cobrar.Nota 4. CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS.

Se ha recaudado aproximadamente $ 38,082.25 por cuentas por cobrar a empresas relacionadas lo que se ha hecho una buena gestin de cobranza; as mismo se podra decir que esta cobranza obtenida se encuentra invertida en las cuentas por cobrar clientes no relacionados.Nota 5. PAGOS ANTICIPADOS A PROVEEDORES.

Los pagos anticipados a proveedores se ha reducido en un 57.78% en relacin al ao 2012, esto es bueno ya que esa inversin queda improductiva hasta que se preste el bien o el servicio pagado por anticipado.Nota 6. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.El detalle de propiedad planta y equipo al 31 de diciembre de 2013 oscila en valores por depurar lo siguiente:

Se siguiere depurar los auxiliares segn lo detallado en el informe confidencial para poder interpretar ciertamente las cuentas de propiedad plante y equipo; por otra parte considerar asumir al gasto el equipo de comunicacin y llevar en documentacin interna el control de tales equipos que se usen pero que no cumplan las caractersticas de la NIC 16.Nota 7. PROVEEDORES.

La deuda con los acreedores se ha reducido en 1,891.09 relacionados con los servicios adicionales que hace uso la compaa y que se han optimizado en la gestin de pago.Nota 8. SUELDOS Y BENEFICIOS ADICIONALES.

Los sueldos y beneficios del personal han disminuido a falta de personal operativo lo que ha producido un decremento de ventas; otro lado la relacin en el decremento de ventas es del 6% aproximadamente y el de sueldos es de 59% lo que se aduce la optimizacin y la buena gestin operativa.Nota 9. DEPOSITO DE CLIENTES.

Los depsitos de clientes se han reducido en un 33.02%, se pide seguir recomendaciones en el informe confidencial sobre el tratamiento de esta cuenta.Nota 10. PROVISIN POR DESAHUCIO.

La provisin por desahucio se ha incrementado para el ao 2013 en 3700.25; considerar este valor para que sea deducible para el clculo del impuesto a la renta mediante soporte de clculos actuariales por compaas certificadas para hacerlo.NOTA 11. CAPITAL SOCIAL

El capital social de la compaa ha permanecido estable por mas de 10 aos con un capital de $ 400.00 con participaciones nominativas de $1.00 cada NOTA 12. RESERVA LEGALLa reserva legal de la compaa es de $262.82 lo cual supera en un 16% a lo estipulado en la ley que recomienda que se mantenga por lo menos en el 50%.NOTA 13. INGRESOS

En total los ingresos de la compaa han disminuido en 6% que representa 43,394.81 el impacto mas importante tiene la disminucin de los ingresos por actividades extraordinarias en trminos porcentuales y las ventas en si en trminos econmicos.NOTA 14. EGRESOS.

Los egresos en total disminuyen en 6.07% en relacin al ao 2012 lo que asume que a la falta de ventas se reducen los costos de forma relacionada, pero haciendo anlisis de productividad se entiende que la relacin de los ingresos con los egresos de la compaa demuestran una productividad de 0.55% que representa 3,997.73 en relacin a los egresos y esta ntimamente relacionado con el incremento de la utilidad del periodo y se ve reflejado en la rentabilidad de la compaa por la mejora de la gestin financiera.

NOTA 15. OTROS COSTOS

Los otros costos de la compaa han disminuido notablemente en 11.95% tomando en cuenta la relacin del 6% aproximado que fluctan los ingresos y egresos de la compaa.NOTA 16. COSTOS SEMINARIOS.

De igual manera los costos seminarios han disminuido por el motivo que ya no se incurre en gastos de local y atencin seminarios, as como la movilizacin dentro del costo del seminario por estas optimizaciones importantes ha disminuido en un 15.73% estos costos.NOTA 17. OTROS.

Se optimizaron recursos dentro de este grupo por la ausencia del seguro de responsabilidad civil y de capacitacin a inspectores que tuvieron importancia significativa dentro del 2012, por lo que tiene un promedio de disminucin de 18.90%.NOTA 18. OTROS GASTOS DE PERSONAL.

De igual manera la mayora de gastos en este grupo se han disminuido no obstante no habiendo mucho personal se ha gastado en uniformes $ 1,099.66 mas de lo previsto tomando como base lo gastado en el ao 2012; sin embargo la disminucin del grupo es significativa representada por un promedio de 17.17% en baja.NOTA 19. GASTOS DE ADMINISTRACIN.

Otro ejemplo; los gastos administrativos han decrecido productivamente en un promedio general del 10.21% haciendo posible excelentes pronsticos en los anlisis financieros, por otra parte el gasto de suministros y materiales se ha incrementado, por lo que se recomienda optar medidas detalladas en el informe confidencial.NOTA 20. GASTOS NO DEDUCIBLES.

Los gastos no deducibles de la compaa se incrementaron en un 5.23% econmicamente en 178.66, el mayor impacto de decrecimiento se debe a las retenciones no descontadas que han recuperado en los momentos idneos para su correspondiente procedimiento.NOTA 21. OTROS GASTOS.

Las multas tienen un impacto significativo en el ao 2013 ya que del rubro total $ 82.52, corresponde a la multa por declaracin sustitutiva del mes de septiembre.NOTA 22. HECHOS A CONSIDERAR.Para la conciliacin tributaria lo siguiente: La provisin de cuentas incobrables solo ser deducible hasta el 1% del valor total de cuentas por cobrar, el valor a deducir es de $ 1,157.39 y segn las cuentas por cobrar ser deducible $ 1,074.74; por lo que $ 82.65 se considerara como no deducible.

Respaldar con clculos actuariales calificados la provisin por desahucio presentada por la compaa al 31 de diciembre de 2013 por el valor de $ 4,306.50 para que sea deducible ante el servicio de rentas internas.