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FONDO DE EMPLEADOS DEL DEPARTAMENTO

ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PUBLICA

"FONDAFUP"

ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES

31 de Diciembre de 2016, 2015 y 01 de Enero de 2015

(Original Firmado) (Original Firmado)

Myriam Patricia Beleño Juan Carlos Muriel B

Representante Legal Contador

Tarjeta Profesional 129282-T

CERTIFICACION DEL REPRESENTANTE LEGAL Y CONTADOR DEL FONDO DE EMPLEADOS DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION

PUBLICA "FONDAFUP"

a) Todos los activos, pasivos y patrimonio, incluidos en los estados financieros de la Entidad al 31 de diciembre de

2015 y el 31 de Diciembre de 2016, existen y todas las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado

durante los años terminados en esas fechas.

b) Todos los hechos económicos realizados por la entidad, durante los años terminados al 31 de Diciembre de

2015 y el 31 de Diciembre 2016, han sido reconocidos en los estados financieros.

c) Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos representan

probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo de la Entidad al 31 de Diciembre de

2015 y el 31 de Diciembre de 2016

d) Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados, de acuerdo con los principios de

contabilidad generalmente aceptados en Colombia.

e) Todos los hechos económicos que afectan a la entidad han sido correctamente clasificados, descritos y

revelados en los estados financieros.

10 de febrero de 2017

A los Señores asociados del Fondo de Empleados del Departamento Administrativo de la Funcion Publica.

La suscrita Representante Legal y contador de FONDAFUP, certifican que los estados financieros individuales de la

Entidad al 31 de Diciembre de 2015 y 2016 han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser puestos a su

disposición y de terceros hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en ellos:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

(Expresados en pesos colombianos)

Nota 31-Dic-2016 31-Dic-2015 01 enero 2015

Activos

Activos Corrientes

Efectivo y equivalentes de efectivo 5 124,741,848 181,930,023 146,516,354

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 6 0 49,634 0

Inversiones 7 134,824,812 76,197,288 24,236,403

Cartera de Credito 8 529,065,310 462,715,463 581,713,837

Total Activos Corrientes 788,631,970 720,892,408 752,466,594

Activos no Corrientes

Propiedades, planta y equipo 9 46,553,385 48,877,082 52,089,957

Otros Activos no Financieros 10 3,193,880 4,237,447 4,010,074

Total Activos no Corrientes 49,747,265 53,114,529 56,100,031

Total Activos 838,379,235 774,006,937 808,566,625

Pasivos

Pasivo Corriente

Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 11 266,200 324,051 6,090,124

Otros Pasivos no Financieros 12 4,445,554 2,338,661 6,387,556

Pasivos por impuestos corrientes 13 488,425 405,705 604,525

Beneficio a empleados 14 1,141,310 0 302,528

Otros Pasivos 15 19,706,689 15,323,182 7,032,522

Total Pasivos Corrientes 26,048,178 18,391,599 20,417,255

Depositos de ahorro Permanente 16 624,893,625 574,007,991 608,747,351

Total pasivos no corrientes 624,893,625 574,007,991 608,747,351

Total Pasivos 650,941,803 592,399,590 629,164,606

Patrimonio

Capital 17 74,233,741 67,709,734 66,987,432

Reservas 17 58,559,052 57,706,258 57,839,435

Fondo de destinacion especifica 17 4,023,504 4,023,504 4,023,504

Resultado del período 17 2,717,251 1,730,037 10,571,141

Resultado del Ejercicio anterior 17 -2,533,929 0 -10,457,307

Efectos de adopción por primera vez 17 50,437,814 50,437,814 50,437,814

Total patrimonio atribuible a los asociados 187,437,432 181,607,347 179,402,019

Total pasivos y patrimonio 838,379,235 774,006,937 808,566,625

Las notas en las paginas 7 a 33 son parte integral de los estados financieros

(Original Firmado) (Original Firmado) (Original Firmado)

MYRIAM PATRICIA BELEÑO JUAN CARLOS MURIEL ANGELA TATIANA MORALES

Representante Legal Contador Revisora Fiscal CONGROUP SAS

T.P. 129282-T T.P.176681-T

Carrera 6ª. No. 11 - 54 • Oficina 316 • Tel: 2832693 • Bogotá, D.C. Colombia Email: [email protected]

Nota 31-Dic-2016 31-Dic-2015

Ingresos

Ingresos Ordinarios

Ingresos de actividades ordinarias 18 69,190,982 71,044,346

Utilidad Bruta 69,190,982 71,044,346

Otros ingresos 19 776,440 2,303,070

Gastos de administración 20 (70,822,675) (67,691,680)

Resultados de actividades de la operación (855,253) 5,655,736

Ingreso financiero 21 9,786,752 2,775,776

Costos financieros 22 (6,214,248) (6,701,475)

Ingreso financiero, neto 3,572,504 (3,925,698)

Utilidad antes de impuestos 2,717,251 1,730,037

Gastos por impuesto a las ganancias - -

Resultado del período 2,717,251 1,730,037

Resultado integral total del año 2,717,251 1,730,037





T.P. 129282-T T.P.176681-T

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL



Años terminados el 31 de diciembre de: 2,016 2,015

FLUJOS DE FONDOS PROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

EXCEDENTES DEL EJERCICIO 2,717,251 1,730,037

MAS O (MENOS) PARTIDAS QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO 2,323,697 3,212,875

Variación en la depreciación Acumulada 2,323,697 3,212,875

Variación en las Provisiones 0

EFECTIVO GENERADO EN LA OPERACIÓN 5,040,948 4,942,912

CAMBIO EN LAS PARTIDAS DE OPERACIÓN -65,256,646 -54,263,548

Aumento en la cartera de credito -66,349,847 0

Aumento en Deudores comerciales y otras Cuentas por Cobrar 49,634 -52,010,519

Aumento en otros Activos no Financieros 1,043,567 -227,373

Disminución en el Pasivo Corriente 0 -2,025,656

FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -60,215,698 -49,320,636

ACTIVIDADES DE INVERSION

Disminución en Cuentas por Cobrar -58,627,524 0

Disminución en Cartera de credito 0 118,998,374

Aumento en los Pasivos Corrientes 7,656,579 0

FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION -50,970,945 118,998,374

ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Aumento en aportes sociales 6,524,007 722,302

Aumento en Ahorro permanente 50,885,634 -34,739,360

Variación en las cuentas de patrimonio -1,681,136 10,324,130

Distribución Excedentes -1,730,037 -10,571,141

FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACION 53,998,468 -34,264,069

DISMINUCION O AUMENTO EN EL EFECTIVO -57,188,175 35,413,669

MAS EFECTIVO AL INICIAR EL PERIODO 181,930,023 146,516,354

EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 124,741,848 181,930,023





T.P. 129282-T T.P.176681-T

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO(Expresados en pesos colombianos)


Legal

Saldos al 01 de Enero de 2015 66,987,432 57,839,435 50,437,814 4,023,504 113,834 179,402,019

Disminucion de reservas -133,177 -133,177

Aumento Aportes 722,302 722,302

Distribución de Excedentes -113,834 -113,834

Resultado a Diciembre de 2015 1,730,037 1,730,037

Saldos al 31 de Diciembre de 2015 67,709,734 57,706,258 50,437,814 4,023,504 1,730,037 181,607,347

Adiciones de reservas 852,793 852,793

Aumento Aportes 6,524,007 6,524,007

Distribución de Excedentes -4,263,966 -4,263,966

Resultado a Diciembre de 2016 2,717,251 2,717,251

Saldos al 31 de Diciembre de 2016 74,233,741 58,559,052 50,437,814 4,023,504 183,322 187,437,432





T.P. 129282-T T.P.176681-T

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


Resultado

proveniente de

la aplicación de

las NCIFPResultado

del Ejercicio

Patrimonio,

NetoCapital

ReservaFondo de

Revalorizacion

de aportes


NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

(Cifras en Pesos Colombianos)

NOTA 1. NUESTRA ENTIDAD Y ORGANOS DE DIRECCION

NOTA 2. BASES DE PREPARACION

El FONDO DE EMPLEADOS DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PUBLICA, en adelante la

Entidad, es una entidad solidaria de carácter cooperativo sin animo de lucro, constituida el 22 de Abril de 1982, con

Personería Jurídica reconocida mediante resolución Nº 851 del 22 de Abril de 1982 otorgado por EL

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE COOPERATIVAS “DANCOOP” y registrada en la Cámara de

Comercio, bajo el numero: 00004978 del Libro I de las entidades sin animo de lucro, con Inscripción vigente No.

S0004250 del 10 de Mayo de 1997 y se encuentra vigilada por la Superintendencia de Economía solidaria.

El objetivo social de FONDAFUP se rige de acuerdo a sus estatutos previamente aprobados por la Superintendencia

de Economía Solidaria, los cuales son contribuir a la solución de las necesidades básicas de sus asociados; proteger

los ingresos provenientes del trabajo y de la inversión individual, con el propósito de elevar el nivel de vida de sus

asociados, especialmente en lo económico, social y cultural; promoviendo y fortaleciendo los lazos de solidaridad y de

ayuda mutua.

La entidad tiene su domicilio principal en la Carrera 6 No.11-54 Oficina No.316, en la ciudad de Bogotá, en el

Departamento de Cundinamarca, Republica de Colombia.

Los órganos de administración y dirección de la entidad son: Asamblea General, Junta directiva y Representante

Legal.

Mediante Asamblea de Asociados según Acta No.25 del 18 de marzo de 2015, inscrita el 23 de Abril de 2015 bajo el

No.0020510 del libro III de entidades sin animo de lucro, se realizo la inscripción de los miembros de la Junta

Directiva y el Comite de control social y su respectiva actualización.

Mediante Asamblea de Asociados según Acta No.25 del 18 de marzo de 2015, inscrita el 23 de Abril de 2015 bajo el

No.0020510 del libro III de las entidades sin animo de lucro fueron nombrados el revisor Fiscal Principal y el Revisor

fiscal suplente.

La entidad tiene una duración indefinida.

a) Marco Técnico Normativo

Con corte a la fecha de presentación de los estados financieros, FONDAFUP se encuentra obligada a presentar sólo

estados financieros individuales, los cuales fueron preparados de conformidad con lo dispuesto por el nuevo marco

normativo en materia contable y financiera: Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en

Colombia, en adelante NCIF, definido mediante la Ley 1314 del 2009, reglamentadas por el Decreto Único

Reglamentario 2420 del 2015, modificado por el Decreto 2496 de 2015.




Las NCIF (Normas Colombianas de Información Financiera) aplicadas en estos estados financieros se basan en la

Norma Internacional de Información Financiera para Pymes, en adelante NIIF para Pymes, emitida por el Consejo de

Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board – IASB, por sus siglas en inglés)

en el año 2009; las normas de base corresponden a las oficialmente traducidas al español y emitidas al 1 de enero del

2009.

Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros individuales.

Durante el 2015, FONDAFUP trabajó en el balance de transición hacia las NCIF y a partir del 2016 comenzó a

reconocer, registrar contablemente, preparar y reportar su información económica y financiera bajo esta normatividad.

De conformidad con las disposiciones legales vigentes en la materia éstos son los primeros estados financieros

individuales preparados por FONDAFUP de acuerdo con las NCIF; para la conversión al nuevo marco técnico

normativo (ESFA), la Entidad ha contemplado las excepciones y exenciones previstas en la SECCIÓN 35 DEL

ANEXO 2 DEL Decreto 2420 del 2015, (Transición a la NIIF para las Pymes).

La información financiera correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados financieros con

propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo.

Hasta el 31 de Diciembre del 2015, de conformidad con la legislación vigente a la fecha, FONDAFUP preparó y

presentó sus estados financieros individuales de acuerdo con lo dispuesto por los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados en Colombia, en adelante PCGA, establecidos en el Decreto 2649 de 1993.

b) Bases de medición

Los estados financieros individuales fueron preparados sobre la base del costo histórico, con excepción de los

instrumentos financieros con cambios en resultados que son valorizados al valor razonable.

c) Moneda funcional y de presentación

Las partidas incluidas en los estados financieros individuales de la Entidad se expresan en la moneda del entorno

económico principal donde opera la entidad. Los estados financieros individuales se presentan en pesos colombianos,

que es la moneda funcional y la moneda de presentación. Toda la información contenida en los presentes estados

financieros se encuentra presentada en pesos colombianos.

Valor razonable es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un

comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de

independencia mutua.es el precio que seria recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una

transacción ordenada entre participantes del mercado y libre de cualquier sesgo.

Los efectos de los cambios entre los PCGA aplicados hasta el cierre del ejercicio finalizado el 31 diciembre del 2014 y

las NCIF se explican en las conciliaciones detalladas en la Nota 24.




a) Instrumentos financieros

-Efectivo y equivalente de efectivo

Los hechos económicos se presentan de acuerdo con su importancia relativa o materialidad. Para efectos de

revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento

o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en

las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable.

En la preparación y presentación de los estados financieros individuales, la materialidad de la cuantía se determinó

con relación con las utilidades antes de impuestos o los ingresos ordinarios. En términos generales, se considera

como material toda partida que supere el 4% con respecto a la utilidad antes de impuestos, o 0.4% de los ingresos

ordinarios brutos (en caso que se genere pérdida antes de impuestos).

NOTA 3. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Las principales políticas contables detalladas a continuación fueron aplicadas en la preparación de los estados

financieros individuales bajo las NCIF, a menos que se indique lo contrario. Los principios contables utilizados parten

del supuesto de la continuidad de las operaciones de FONDAFUP, a menos que se indique todo lo contrario, la

Entidad continuara con la hipótesis de negocio en marcha.

Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones contables

son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado.

d) Uso de estimaciones y juicios

Reconocimiento y medición inicial:

Medición posterior:

La preparación de los estados financieros individuales de conformidad con las NCIF, requiere que la administración

realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos,

pasivos en general y pasivos contingentes en la fecha de corte, así como los ingresos y gastos del año. Los resultados

reales pueden diferir de estas estimaciones.

Los equivalentes al efectivo son inversiones de corto plazo, por ejemplo 90 días o menos. estas inversiones son de

gran liquidez y de un riesgo poco significativo de cambio en su valor; se valoran con el método del costo amortizado,

que se aproxima a su valor razonable por su corto tiempo de maduración y su bajo riesgo.

La Entidad llevará sus registros contables en moneda de presentación representada por el peso colombiano. Las

operaciones en moneda extranjera se reconocerán a su equivalente en pesos colombianos al momento de efectuarse

las operaciones, aplicando la tasa de cambio del día de la operación. El efectivo se medirá al valor nomina que es

equivalente a su valor razonable.

e) Importancia relativa y materialidad

El efectivo y su equivalente esta compuesto por las siguientes categorías: Caja General, Caja Menor, Bancos,

Cuentas de Ahorro y Capital Restringido.




-Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Las inversiones para mantener hasta el vencimiento al igual que la cartera de crédito, corresponden a instrumentos de

deuda y se medirán al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. Al finalizar cada periodo sobre el que

se informa se debe evaluar el deterioro de valor o incobrabilidad.

Reconocimiento y medición Inicial:

los Deudores comerciales deberán medirse, posterior a su reconocimiento, al costo amortizado utilizando el método

del interés efectivo, las cuentas por cobrar que se clasifican como activos corrientes se medirán al importe no

descontado, es decir, a su valor nominal.

Deterioro del valor:

Al final de cada periodo sobre el que se informa, la Entidad evaluara si existe evidencia objetiva de deterioro de valor

de las cuentas por cobrar. Si existe la evidencia, la entidad reconocerá inmediatamente una perdida por deterioro del

valor en resultados.

La Entidad mantiene efectivo restringido, el cual esta asegurado como colateral para el cumplimiento del Decreto 790

de 2003, modificado por el Decreto 2280 de 2003, los cuales reglamentan los recursos que deben estar depositados

como encaje sobre los depósitos permanentes.

a.) El importe al que se mide en el reconocimiento inicial al activo financiero.

b.) Menos los reembolsos del principal.c.) Mas o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, de cualquier diferencia

existente entre el importe en el reconocimiento inicial el importe al vencimiento.d.) Menos cualquier reducción por deterioro del valor o incobrabilidad.

Los activos financieros son medidos al precio de la transacción, incluyendo los costos de transacción, excepto en la

medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados.

Los saldos presentados en esta cuenta en el Estado de Situación Financiera incluyen los anticipos entregados y las

cuentas por cobrar a terceros.


Se medirá las cuentas por cobrar inicialmente al precio de la transacción incluyendo los costos de transacción.

Reconocimiento y medición Inicial:

El costo amortizado de un activo financiero en cada fecha sobre la que se informa es el neto de los siguientes

-Activos Financieros

Los valores registrados como inversiones son los mantenidos hasta su vencimiento, los valores registrados como

cartera de crédito y las cuentas por cobrar a cargo de los asociados.


Las inversiones son reconocidas solo cuando se tiene el derecho contractual a recibir efectivo en el futuro.




Los instrumentos financieros se identifican y clasifican como instrumentos de patrimonio o pasivos en el

reconocimiento inicial. Los pasivos financieros se miden inicialmente al valor razonable; para los pasivos financieros al

costo amortizado, los costos iniciales directamente atribuibles a la obtención del pasivo financiero son asignados al

valor del pasivo en caso de ser materiales. Después del reconocimiento inicial, los pasivos financieros se reconocen al

costo amortizado utilizando el método del interés efectivo.

Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan,

cuando se liquidan o cuando se readquieren (bien sea con la intención de cancelarlos, bien con la intención de

recolocarlos de nuevo).

Tal modificación está enfocada a la preparación de los estados financieros individuales y separados de las entidades

que se encuentren vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, creando una excepción en el

tratamiento de la cartera de créditos y su deterioro previsto en la Sección 11 y el de los aportes sociales; por lo tanto,

FONDAFUP conservará el tratamiento del deterioro de cartera de créditos de acuerdo a los PCGA locales regulado

mediante la circular Básica Contable y financiera No.004 de 2008, la cual indica los pasos y procedimientos para el

cálculo de la provisión tanto individual como general, por tipo de cartera y por fechas de mora.

Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad o

persona, o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones que sean potencialmente

desfavorables para la Entidad, o un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio

propios de la entidad.

b) Cuando no se retiene el control del mismo, independientemente que se transfieran o no sustancialmente todos los

riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.

Respecto del efectivo, equivalentes de efectivo y efectivo restringido, uno cualquiera de ellos se da de baja cuando no

se dispone de los saldos en cuentas corrientes o de ahorros, cuando expiran los derechos sobre los equivalentes de

efectivo o cuando dicho activo financiero es transferido.

Una cuenta por cobrar se da de baja, o bien por su cancelación total o porque fue castigada, en éste último caso

habiéndose previamente considerado de difícil cobro y haber sido debidamente estimado y reconocido su deterioro.

El Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 modifica en el Artículo 3 las Normas de información financiera aplicables

a los preparadores de información financiera del Grupo 2, que conforman el sector solidario, por lo tanto, la Entidad se

encuentra bajo dicho alcance.


- Pasivos financieros

- Baja en cuentas

Un activo financiero, o una parte de este, es dado de baja en cuenta cuando:

a) Expiran los derechos contractuales que la Entidad mantiene sobre los flujos de efectivo del activo y se transfieran

los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo, o se retienen pero se asume la obligación contractual

de pagarlos a un tercero; o




En el fondo el reconocimiento de los aportes mensuales se hará con la proporción del 90% a los ahorros permanentes

y el 10% a los Aportes sociales.

Para el balance de apertura, se utilizo la excepción del costo atribuido para la valoración de la oficina, se efectuó una

reexpresion por cambio de vidas útiles en los muebles y enseres y en el equipo de computo.

- Capital social

- Reconocimiento y medición

Los Aportes sociales efectuados por los asociados en el fondo se reconocerán de conformidad al Decreto 1481 de

1989, donde se determina en el Articulo 16 "compromiso del aporte y ahorro permanente. - Los asociados a los fondos

de empleados deberán comprometerse a hacer aportes sociales individuales periódicos y a ahorrar en forma

permanente, en los montos que establezcan los estatutos o la asamblea. De la suma periódica obligatoria que debe

entregar cada asociado, se destinara como mínimo una decima parte para los aportes sociales"

b) Propiedad, planta y equipo

FONDAFUP, cuenta con un capital social compuesto por los aportes sociales pagados por los asociados y estos se

reconocerán inicialmente de acuerdo al articulo 3 del Decreto 2496 del 23 de Diciembre de 2015 el cual dice:"

Tratamiento de los aportes sociales: Para la preparación de los estados financieros individuales y separados, las

organizaciones de naturaleza solidaria realizaran el tratamiento de los aportes sociales en los términos previstos en la

Ley 79 de 1988 y sus modificaciones".

Las propiedades, planta y equipo son valoradas al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro.

El costo incluye precio de compra, importaciones, impuestos no recuperables, costos de instalación, montaje y otros,

menos los descuentos por pronto pago, rebajas o cualquier otro concepto por el cual se disminuya el costo de

adquisición.

Las diferencias entre el precio de adquisición y su costo neto ajustado se llevan a resultados.

Las reparaciones y mantenimiento de estos activos se cargan a resultados, en tanto que las mejoras y adiciones se

agregan al costo de los mismos, siempre que mejoren el rendimiento o extiendan la vida útil del activo.

Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo es adquirido por medio de un intercambio total o parcial con otro

elemento de propiedades, planta y equipo o a cambio de otro activo cualquiera, el activo recibido se mide al valor

razonable. Si no es posible medir el valor razonable del activo adquirido, se medirá por el importe en libros del activo

entregado.

La utilidad o pérdida por el retiro y/o baja de un elemento de propiedades, planta y equipo es determinada por la

diferencia entre los ingresos netos por venta, si los hay, y el valor en libros del elemento.

La utilidad o pérdida es incluida en el resultado del período.




Activo Fijo Vida Útil (años)

Construcciones y Edificaciones 40 a 100

Maquinaria y Equipo 10

Equipo de Oficina 10

Equipo de computo y comunicación 10

Equipo de Transporte 10

- Depreciación

La depreciación de las propiedades, planta y equipo se inicia a partir del período en que el activo está disponible para

su uso. La base de la depreciación es el costo menos el valor residual que técnicamente hubiera sido asignado.

Las vidas útiles se asignarán de acuerdo con el periodo por el cual la entidad espere beneficiarse de cada uno de los

activos. Una vez estimada la vida útil, se debe estimar también el valor residual a menos que se cumpla la condición

planteada en el párrafo anterior.

Para efectos de cada cierre contable, la Entidad analiza si existen indicios, tanto externos como internos, de que un

activo material pueda estar deteriorado.

Si existen evidencias de deterioro, la Entidad analiza si efectivamente existe tal deterioro comparando el valor neto en

libros del activo con su valor recuperable (como el mayor entre su valor razonable menos los costos de disposición y

su valor en uso).

Cuando el valor en libros exceda al valor recuperable, se ajusta el valor en libros hasta su valor recuperable,

modificando los cargos futuros en concepto de depreciación, de acuerdo con su nueva vida útil remanente.


De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento de propiedades, planta y

equipo, la Entidad estima el valor recuperable del activo y lo reconoce en la cuenta de resultados, registrando la

reversión de la pérdida por deterioro contabilizada en períodos anteriores, y ajustan en consecuencia los cargos

futuros en concepto de su depreciación.

En ningún caso la reversión de la pérdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros

por encima de aquel que tendría si no se hubieran reconocido pérdidas por deterioro en ejercicios anteriores.

Un elemento de propiedades, planta y equipo no se clasificará como mantenido para la venta. En lugar de lo anterior,

si un activo deja de ser utilizado, se evaluará su deterioro de valor. Tampoco cesará la depreciación por el hecho de

que el activo esté cesante, o este listo para uso pero no se hayan iniciado actividades de producción relacionadas con

él. Situaciones como estas también se considerarán indicios de deterioro de valor.

c) Activos intangibles

Los activos intangibles son medidos al costo menos la amortización acumulada y pérdida por deterioro de valor

acumulada.




Una provisión se reconoce se es resultado de un suceso pasado, la Entidad posee una obligación legal o implícita que

puede ser estimada de forma fiable y es probable que sea necesario un flujo de salida de beneficios económicos para

resolver la obligación.

Los activos intangibles se amortizan en su vida económica estimada, la cual no superará 10 años, a menos que se

derive una vida útil superior de un documento o Norma Legal, y sólo son sometidos a pruebas de indicios de deterioro

de valor cuando existe un evento que así lo indique necesario.

La amortización se incluye como parte de los gastos operativos netos, en las cuentas de resultados.

- Amortización

El valor sujeto a amortización está representado por el costo histórico del activo o el valor que lo sustituya, menos su

valor residual.

La amortización de un activo intangible comienza cuando el activo está disponible para ser usado.

El método de amortización usado es el lineal y el cargo por amortización de cada período es reconocido como parte

del estado de resultados.

Para reconocer la pérdida por deterioro, el valor en libros de los intangibles es reducido a través del uso de una cuenta

de deterioro y la pérdida es reconocida en resultados.

d) Beneficios a los empleados

Para pagos de participación en beneficios y de planes de incentivos, que vencen dentro del año, se reconoce el costo

esperado como un pasivo realizando una estimación confiable de la obligación legal o implícita.

e) Provisiones

Son pasivos sobre los cuales existe una incertidumbre sobre su cuantía o vencimiento, siempre que esta

incertidumbre no afecte la fiabilidad de la medición.

De acuerdo con la sección 28 de la norma internacional de información financiera para pequeñas y medianas

empresas. NIIF para Pymes.

- Beneficios a empleados corto plazo

De acuerdo con la sección 28 de las NIIF para pymes, dichos beneficios corresponden a los salarios, primas legales y

extralegales, vacaciones, cesantías y aportes parafiscales a entidades del estado que se cancelan antes de 12 meses

siguientes al final del período sobre el que se informa. Dichos beneficios se acumulan por el sistema de causación con

cargo a resultados. En la medida que se ejecuta la prestación del servicio.




Las entidades pertenecientes al Régimen tributario especial hasta el año 2016 están exentas del pago del impuesto de

renta y complementarios al igual que se consideraban no contribuyentes del impuesto a la equidad CREE, estas

entidades en la actualidad deben destinar un 20% del excedente, tomado en su totalidad del Fondo de Educación y

Solidaridad de que trata el articulo 54 de la Ley 79 de 1988, deberá ser destinado de manera autónoma por las propias

cooperativas a financiar cupos y programas en instituciones de educación superior publicas autorizadas por el

Ministerio de Educación Nacional.

h) Impuestos sobre la renta

f) Ingresos

La Entidad otorga créditos a sus asociados por las diferentes líneas de crédito, el reconocimiento de dichos ingresos

se realiza por medio del método del interés efectivo.

Se reconocerán como provisiones las obligaciones que presenten una probabilidad de sacrificio económico mayor al

50%.

Se reconoce como provisión el valor que resulta de la mejor estimación del desembolso requerido para liquidar la

obligación a la fecha de cierre de los estados financieros, midiéndolo al valor presente de los gastos esperados

necesarios para liquidar la obligación usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleje las evaluaciones

del mercado actual del valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación.

El aumento en la provisión debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto financiero.

La Entidad reconoce sus gastos en la medida en que ocurran los hechos económicos en forma tal que queden

registrados sistemáticamente en el periodo contable correspondiente (causación), independientemente del flujo de

recursos monetarios o financieros (caja).

Se reconoce el gasto de forma inmediata cuando un desembolso no genera beneficios económicos futuros o cuando

no cumple los requisitos necesarios para su registro como activo.

Los ingresos de actividades ordinarias se miden utilizando el valor razonable de la contraprestación recibida o por

recibir en el curso normal de las operaciones de la Entidad. Cuando la contraprestación se espera recibir en un

período superior a un año, el valor razonable de la transacción es menor que la cantidad nominal de efectivo o

equivalente de efectivo por recibir, por tanto se aplica el método del costo amortizado descontando los flujos a una

tasa de mercado.

La diferencia entre el valor razonable y el valor nominal de la contraprestación es reconocida como ingresos por

intereses durante el plazo otorgado de pago.

Los pagos anticipados recibidos para la prestación de servicios o para la entrega de bienes en períodos futuros, se

reconocen como un pasivo no financiero por el valor razonable de la contraprestación recibida.

g) Gastos




El valor razonable es el precio recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción

ordenada entre participantes del mercado en la fecha de la medición (es decir, un precio de salida).

El valor razonable es una medición basada en el mercado. Al medir el valor razonable, la Entidad utiliza los supuestos

que los participantes del mercado utilizarían al fijar el precio del activo o pasivo en condiciones de mercado presentes,

incluyendo supuestos sobre el riesgo.

Para medir el valor razonable, la Entidad determina en primer lugar el activo o pasivo concreto a medir; para un activo

no financiero, el máximo y mejor uso del activo y si el activo se utiliza en combinación, el mercado en el que una

transacción ordenada tendría lugar para el activo o pasivo y por último, las técnicas de valoración apropiadas a utilizar

al medir el valor razonable.

A continuación se describen los niveles de la jerarquía del valor razonable y su aplicación a los activos y pasivos de la

Entidad.

a) Nivel 1: Precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos idénticos.

El valor razonable de los activos y pasivos comercializados en el mercado activo está basado en los precios cotizados

de mercado a la fecha del balance.

Un mercado es considerado activo si los precios cotizados se encuentran inmediata y regularmente disponibles desde

una bolsa de valores, un agente, un corredor, un grupo de la industria, un servicio de precios o un regulador de

valores, y si esos precios representan transacciones de mercado reales y que ocurren con regularidad en igualdad de

condiciones.

El precio cotizado de mercado utilizado para los activos financieros de la Entidad es el precio de la oferta actual.

La Ley 1739 de 2014, dio paso a la creación de la quinta versión del impuesto al patrimonio, pero esta vez con el

nombre de impuesto a la riqueza; esta nuevas figura fiscal se encuentran reglamentadas a través de los artículos 1 al

10 de la Ley 1739.

El nuevo impuesto a la riqueza recae en forma obligatoria sobre quienes sean contribuyentes del impuesto de renta

(personas naturales y jurídicas), que posean en enero 1 de 2015 patrimonios líquidos iguales o superiores a los

$1.000.000.000, siempre y cuando no figuren en la lista de los mencionados en el articulo 293-2 del E.T. como

contribuyentes exonerados de este impuesto.

Dicha Ley establece que para efectos contables en Colombia tal impuesto puede ser registrado con cargo a las

reservas patrimoniales dentro del patrimonio sin afectar las utilidades del ejercicio. Este tratamiento contable se

utilizara para efectos de la elaboración del Libro tributario, pero no se aplicara en los estados financieros donde se

reconocerá como gasto.

Quienes queden sujetos al impuesto lo deberán liquidar sobre los patrimonios líquidos disminuidos con ciertas partidas

especiales, mencionadas en la norma, que lleguen a poseer en enero 1 de cada uno de los años 2015 hasta 2017,

para el caso de las personas jurídicas.

Según un concepto emitido por la Administración de Impuestos al mencionado patrimonio liquido se le podrá

descontar el valor de los aportes sociales.

NOTA 4. DETERMINACION DE VALORES RAZONABLES




EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Nota 2,016 2,015 1 enero 2015

Bancos (a) 111,270,026 169,559,272 134,907,830

Efectivo Restringido (b) 13,471,822 12,370,752 11,608,524

Total Efectivo y equivalentes de efectivo 124,741,848 181,930,023 146,516,354

2,016 2,015 1 enero 2015

Cuenta Corriente Davivienda No.0098-69999-9392 38,042,779 10,457,272 60,548,167

Cuenta de Ahorros Davivienda No.0098-0011-8276 73,227,247 159,102,032 74,359,664

TOTAL 111,270,026 169,559,303 134,907,830

La disminución de los saldos bancarios obedece a una determinación financiera tomada por la Junta directiva, la cual

indica que si existen excedentes de tesorería se deben buscar las mejores rentabilidades con el menor riesgo posible,

por lo cual se constituyeron CDT, en bancoldex (NOTA 7).

NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El efectivo comprende la Caja General, la Caja Menor, los depósitos bancarios a la vista y el Equivalente al Efectivo

son inversiones a corto plazo (menor a un año), de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en efectivo, estando

sujetos a un riego poco significativo de cambios en su valor.

Los recursos disponibles no tuvieron restricción alguna que limitara su uso o disponibilidad, en lo correspondiente a las

vigencias 2016 y 2015.

b) Nivel 2: Datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que sean observables para el activo o

pasivo, ya sea directa (es decir precios) o indirecta (es decir derivados de los precios).

c) Nivel 3: Las entradas para el activo o pasivo no están basadas en datos observables de mercado.

Se utilizan técnicas específicas de valorización, tales como análisis del flujo de caja descontado, a fin de determinar el

valor razonable de los instrumentos financieros restantes.

(a) Detalle de la cuenta corriente y cuenta de ahorros.

Los datos del nivel 2 incluyen precios cotizados para activos o pasivos similares en mercados activos, precios

cotizados para activos o pasivos idénticos o similares en mercados que no son activos, datos de entrada distintos de

los precios cotizados que son observables. para el activo o pasivo como tasas de interés y curvas de rendimiento,

volátiles y diferenciales de crédito.




2,016 2,015 1 enero 2015

Fondo de Liquidez Alianza Fiduciaria 13,471,822 12,370,752 11,608,524

TOTAL 13,471,822 12,370,752 11,608,524

DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Nota 2,016 2,015 1 enero 2015

Anticipos (a) 0 49,634 0

Total Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 0 49,634 0

INVERSIONES

Inversiones Nota 2,016 2,015 1 enero 2015

Inversiones Temporales (CDT) (a) 127,233,024 73,771,785 22,356,507

Ingresos por cobrar intereses CDT (b) 6,025,734 859,449 313,842

Total Inversiones 133,258,758 74,631,234 22,670,349

Inversiones en instrumentos de patrimonio Nota 2,016 2,015 1 enero 2015

Categoría A Riesgo Normal (c) 1,566,054 1,566,054 1,566,054

Total Inversiones en instrumentos de patrimonio 1,566,054 1,566,054 1,566,054


NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

(b)Efectivo Restringido

Los Deudores comerciales corresponden a cuentas por cobrar a corto plazo tales como arrendamientos, comisiones

originadas de operaciones complementarias en el desarrollo del objeto social y cuentas patronales.

(a) Este valor corresponde a un mayor valor pagado a la empresa con la cual tenemos contratado es seguro de

codeudores, este valor fue descontado en el pago del mes de enero de 2016.

Estos recursos son depositados por disposición legal, ya que debemos mantener un encaje mínimo del 2% sobre el

valor de los depósitos permanentes.

NOTA 7. INVERSIONES

Comprende los saldos por operaciones en las cuales la entidad adquiere el derecho a recibir efectivo o equivalentes,

soportados en certificados de deposito a termino fijo.




2,016 2,015 1 enero 2015

- CDT BANCOLDEX No.37496 0 0 22,356,507

Fecha de apertura 26-Sep-2014

Fecha de vencimiento 28-Ago-2015

Tasa Efectiva Anual 6.9%

- CDT BANCOLDEX No.38941 0 50,000,000 0

Fecha de apertura 31-Ago-2015

Fecha de vencimiento 07-Mar-2016


- CDT BANCOLDEX No.39401 0 23,771,785 0

Fecha de apertura 29-Dic-2015

Fecha de vencimiento 28-Jun-2016


- CDT BANCOLDEX No.40466 51,536,500 0 0

Fecha de apertura 21-Jul-2016

Fecha de vencimiento 21-Jul-2017


- CDT BANCOLDEX No.39827 51,283,400 0 0

Fecha de apertura 07-Mar-2016

Fecha de vencimiento 13-Mar-2017


- CDT BANCOLDEX No.40373 24,413,124 0 0

Fecha de apertura 28-Jun-2016

Fecha de vencimiento 28-Jun-2017


INTERESES CAUSADOS POR COBRAR 6,025,734 859,449 313,842


(a) Las inversiones están representadas en Certificados de Deposito a Termino fijo, la entidad durante el año 2016 y

luego de realizar el análisis respectivo sobre los excedentes de liquidez decidió incrementar dichas inversiones con

respecto al año 2015, en esos análisis se consideraron las tasas de interés vigente en cada una de las entidades

bancarias y la seguridad y respaldo ofrecido, a continuación relacionamos los CDT vigentes:

(b) Los intereses causados corresponde al calculo por cada uno de los CDT, luego del vencimiento del plazo de cada

uno de ellos los intereses son cobrados y consignados para que hagan parte del capital de trabajo de la Entidad.




CARTERA DE CREDITO

Nota 2,016 2,015 1 enero 2015

Creditos de consumo, otras garantias con libranza

Categoría A Riesgo Normal 525,751,054 452,724,958 537,543,201

Categoría B Riesgo Aceptable 159,433 233,106 29,995,124

Categoría D Riesgo Significativo 0 0 582,347

Categoría E Riesgo de incobrabilidad 0 0 4,504,139

Creditos de consumo, otras garantias sin libranza

Categoría A Riesgo Normal 6,096,000 12,328,907 10,427,527

Categoría B Riesgo Aceptable 0 0 1,626,000

Categoría D Riesgo Significativo 0 0 600,000

Intereses creditos de consumo

Categoría A Riesgo Normal 700,742 354,758 307,626

Categoría B Riesgo Aceptable 1,754 2,526 209,292

Pagos por cuenta de asociados-creditos de consumo

Categoría A Riesgo Normal 115,704 41,434 48,265

Deterioro creditos de consumo

Categoría B Riesgo Aceptable -1,594 -2,331 -316,211

Categoría D Riesgo Significativo 0 0 -236,469

La cartera de crédito hace parte de la misión de la Entidad, durante los últimos tres años hemos mantenido una

cartera cercana a los 550 millones de pesos, durante el año 2016 se otorgaron créditos por las diferentes líneas y con

los plazos determinados por el reglamento de credito.

NOTA 8. CARTERA DE CREDITO

Los saldos registrados en las Categorías B, C y D, corresponden al saldo de los créditos que se encuentran en mora,

el impacto de registrar la provisión a cada uno de los créditos en mora se detalla en un anexo siguiente, y depende de

la mora que tenga cada uno de los créditos, esta provisión podría ser del 10% hasta del 100% del valor total del

crédito.

Las otras partidas clasificadas en la cartera de crédito son las cuentas por cobrar de medicina prepagada y seguro

exequial.

Comprende los saldos por operaciones activas, estos prestamos son otorgados bajo las distintas modalidades

autorizadas, en desarrollo del giro normal de sus operaciones; esta cartera es de corto y largo plazo. Se clasifica de

acuerdo con la naturaleza de la garantía que la ampara, en nuestra entidad corresponde a créditos con garantías

admisible, esto es, además de los aportes del deudor se cuenta con la firma de la libranza.

La cuenta Deterioro cartera de asociados representa la asignación que la entidad provisiona para cubrir posibles

perdidas en recuperación de la cartera. Su naturaleza es crédito y se constituye de acuerdo con las normas legales

vigentes, la Entidad debe mantener como mínimo el 1% del total de la cartera.




Deterioro intereses creditos de consumo

Categoría B Riesgo Aceptable -18 -25 -395

Deterioro General de cartera de credito

Deterioro creditos con libranza -5,259,105 -4,529,581 -5,726,442

Deterioro creditos sin libranza -60,960 -123,289 -126,567

Total Cartera de Crédito 527,503,010 461,030,463 579,437,437

Convenios por Cobrar Nota 2,016 2,015 1 enero 2015

Seguro funerario 1,562,300 1,685,000 2,276,400

Total Convenios por Cobrar 1,562,300 1,685,000 2,276,400

Total Activos Financieros 529,065,310 462,715,463 581,713,837

Costo Depreciación Costo Depreciación Neto

Terreno 2,279,000 0 2,279,000 0 2,279,000

Edificaciones 48,348,000 4,144,114 48,348,000 2,072,057 46,275,943

Muebles y

enseres558,700 488,201 558,700 376,461 182,239

Equipo de

computo y

comunicación

3,931,000 3,931,000 3,931,000 3,791,100 139,900

Total Propiedad

planta y equipo55,116,700 8,563,315 55,116,700 6,239,618 48,877,082

En el caso de las construcciones la Entidad reclasifico el valor de la oficina del parque central bavaria a una Propiedad

de inversión debido a que dicho inmueble se encuentra arrendado y no hace parte de los bienes utilizados para el

desarrollo del objeto social.

NOTA 9. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Las propiedades, planta y equipo son registradas al costo, la depreciación se calcula aplicando el método de línea

recta, teniendo en cuenta la vida útil de cada uno de los activos que para la Entidad es: 40 años para las

construcciones y edificaciones, 10 año para muebles y enseres y 10 años para equipo de computo, aplicada sobre el

valor del activo. Estos activos no tienen ninguna restricción sobre ellos.

Neto

El siguiente es el detalle del valor en libros de la propiedad, planta y equipo

2,279,000

2,016 2,015

Uno de los servicios prestados por la Entidad es el pago del seguro exequial, este pago se efectua en su totalidad y es

recobrado a los asociados en cuotas mensuales, sin ningun tipo de intereses.

44,203,886

70,499

0

46,553,385




Muebles y equipo

de oficina

Equipo de

computo

31 de Diciembre de 2015 376,461 3,791,100

Gastos de depreciación 111,740 139,900

31 de Diciembre de 2016 488,201 3,931,000

2,015

Muebles y Equipo de Oficina 1,489,508

Total Propiedad Planta y Equipo 1,489,508

OTROS ACTIVOS

2,015 1 enero 2015

Pólizas 1,128,647 1,125,850

Contratos de Mantenimiento 1,160,000 0

Programas y aplicaciones informáticas 1,948,800 2,884,224

Total Gastos pagados por Anticipado 4,237,447 4,010,074

740,914

3,193,880

la Entidad suele cancelar de forma anticipada la afiliación anual a la central de riesgo DATACREDITO, sin embargo, a

la fecha del cierre de estos estados financieros no se presentaron partidas por este concepto.

1,013,376

NOTA 10. OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS

Gastos pagados por anticipado 2,016

Con corte a 31 de Diciembre, el saldo de los pagos realizados de manera anticipada correspondían a las pólizas de

garantía del personal administrativo de la Entidad, el pago anticipado por contrato de mantenimiento del software

contable por el año 2017.

En activos intangibles distintos de la plusvalia se refleja el saldo por amortizar de la licencia del software contable, la

cual fue adquirida en el año 2013 y tiene una amortizacion a 6 años.

1,489,508

COSTO

Propiedad, Planta y Equipo

2,072,057

El siguiente es el valor bruto de propiedad, planta y equipo totalmente depreciados que continúan en operación al 31

de diciembre de cada año:

2,016

1,489,508

El movimiento de la depreciación acumulada se detalla a continuación:

Edificaciones

4,144,114

2,072,057

1,439,590




Acreedores Comerciales Nota 2,016 2,015 1 enero 2015

Honorarios (a) 0 0 2,500,000

Valores por reintegrar (b) 0 57,851 3,323,924

Retenciones y aportes de nomina 266,200 266,200 266,200

Total Acreedores Comerciales 266,200 324,051 6,090,124

2,015 1 enero 2015

Fondo social de solidaridad 0 0

Fondo social para otros fines 614,826 4,694,597

Fondo de desarrollo empresarial 1,723,835 1,692,959

Total Otros pasivos no Financieros 2,338,661 6,387,556

Pasivos por Impuestos Corrientes Nota 2,016 2,015 1 enero 2015

Gravamen a los movimientos financieros (a) 9,998 89,843 0

Retención en la fuente (b) 284,439 121,926 358,074

Retención de Industria y Comercio (b) 41,988 38,936 82,451

Impuesto de Industria y Comercio (c) 152,000 155,000 164,000

Total Pasivos por impuestos Corrientes 488,425 405,705 604,525

Son los valores pendientes de pago correspondiente a la carga impositiva por parte de la Entidad, estos impuestos

son: Industria y Comercio, Retención en la fuente.

NOTA 12. OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS

Este grupo esta conformado por los saldos en los fondos sociales que nacen con la distribución de excedentes de

cada ejercicio.

Otros Pasivos no financieros 2,016

El saldo de los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar es el siguiente:

NOTA 11. ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

(a) Este valor registrado al 1 de enero de 2015 correspondía al saldo pendiente de pago por la implementacion de las

NICF.

(b) Los valores por reintegrar corresponden a mayores valores descontados a nuestros asociados y que son

reintegrados a estos en el mes siguiente a la fecha del descuento.

2,150,232

4,445,554

NOTA 13. PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

2,295,322

0




Beneficios a empleados Nota 2,016 2,015 1 enero 2015

Cesantias consolidadas 712,892 0 289,500

Intereses sobre cesantias 78,418 0 13,028

Vacaciones consolidadas 350,000 0 0

Total beneficio a empleados 1,141,310 0 302,528

Otros Pasivos Nota 2,016 2,015 1 enero 2015

Abonos pendientes de aplicación (a) 6,691,538 8,044,835 4,257,535

Ingresos Recibidos para terceros (b) 13,015,151 7,278,347 2,774,987

Total Otros pasivos 19,706,689 15,323,182 7,032,522

Los beneficios a empleados son las prestaciones sociales en favor de los empleados de la entidad y que deben ser

canceladas en el año siguiente a su causacion.

NOTA 15. OTROS PASIVOS

Los otros pasivos corresponden a los ingresos recibidos para terceros y los abonos pendientes por aplicar.

(a) Estas retenciones son las que se practican al momento de efectuar un pago, registrar una compra o un servicio y

deben pagarse el mes siguiente de efectuada dicha retención.

(a) El gravamen a los movimientos financieros es un impuesto que se causa en el momento del retiro de recursos de

las cuentas de ahorro (depositos), que poseen los asociados, como en la entidad este utilizacion se da en el momento

en que el asociado solicita el retiro, es en este momento en que se descuenta este valor y se cancela a la

administracion de impuestos.

NOTA 14. BENEFICIO A EMPLEADOS

(a) Los abonos pendientes por aplicación son los descuentos efectuados a los asociados en periodo de vacaciones, ya

que les son descontadas las cuotas de los meses en que van a estar en vacaciones, estos valores nos son girados y

nosotros los reconocemos como un pasivo a favor del asociado, este pasivo se va compensando con las cuotas

mensuales a que corresponden los descuentos.

(c) El impuesto de industria y comercio recae sobre los ingresos ordinarios y extraordinarios de la entidad, hasta el año

2016 esta declaración se presentaba y pagaba de forma bimestral, pero con las modificaciones realizadas en el

Decreto 070 de junio de 2016 emitido por la Secretaria de Hacienda de Bogotá, la Entidad a partir del año gravable

2017 deberá presentar dicha declaración de forma anual.

Al cierre del año 2015, la Entidad no tenia personal a cargo, los beneficios a empleados se cancelaron en el momento

de la liquidacion del contrato.




2,015 1 enero 2015

Depositos de ahorro permanente 574,007,991 608,747,351

Total Depositos 574,007,991 608,747,351

2,015 1 enero 2015

Aportes sociales 67,709,734 66,987,432

Aportes sociales mínimos no reducibles 0 0

Reserva protección de aportes 57,706,258 57,839,435

Fondo para revalorizacion de aportes 2,065,899 2,065,899

fondo de desarrollo empresarial 1,957,605 1,957,605

Resultado del ejercicio 1,730,037 10,571,141

Resultado de ejercicios anteriores 0 (10,457,307)

Resultados Retenidos por convergencia 50,437,814 50,437,814

Total Patrimonio 181,607,347 179,402,019

En este grupo se encuentran los ingresos recibidos por el giro ordinario de las operaciones de la Entidad, esto es los

intereses ganados por la colocación de la cartera de crédito a nuestros asociados.

2,717,251

58,559,052

Corresponde a los aportes ordinarios de los asociados a la Entidad, mas el incremento que se presenta por la

revalorización de los excedentes del ejercicio anterior de acuerdo a aprobado por la Asamblea General, hacen parte

de este grupo los saldos por reservas, fondos de destinación especifica, Así como el resultado obtenido en la

convergencia a normas internacionales.

2,065,899

1,957,605

NOTA 18. INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS

-2,533,929

73,533,741

700,000

187,437,432

Depositos 2,016

NOTA 17. PATRIMONIO

Patrimonio 2,016

624,893,625

624,893,625

NOTA 16. DEPOSITOS DE AHORRO PERMANENTE

(b) En los ingresos recibidos para terceros se registran el valor aportado por cada uno de los asociados para el pago

de la póliza deudores y la póliza de aportes, al igual que la poliza para cubrimiento del codeudor, estas polizas estan

tomadas con la equidad seguros y afiancol, respectivamente.

Este valor es la proporcion tomada de los aportes mensuales de los asociados y que son reconocidos como un pasivo,

aunque estos recursos unicamente son reembolsables en el momento en que una persona se retira de la entidas.

50,437,814




Ingresos por actividades ordinarias Nota 2,016 2,015

Intereses Préstamo mercancias 43,032 20,170

Intereses Préstamo de especial 6,740,775 8,546,719

Intereses Préstamo prima 786,996 637,210

Intereses Préstamo nuevo asociado 1,038,346 554,834

Intereses Préstamo ordinario 49,639,600 49,713,686

Intereses Préstamo calamidad domestica 233,111 144,134

Intereses Préstamo extracupo 6,337,265 8,052,595

Intereses Préstamo rapido 2,064,909 2,739,818

Intereses préstamo con acuerdo de pago 2,306,948 635,180

Total Ingresos por actividades ordinarias 69,190,982 71,044,346

Otros Ingresos Nota 2,016 2,015

Cuotas de admisión y/o afiliación 468,000 440,000

Reintegros costos y gastos 305,828 1,858,248

Aprovechamientos 2,612 4,822

Total Otros Ingresos 776,440 2,303,070

Nota 2,016 2,015

Beneficios a Empleados (a) 13,310,502 12,238,241

Gastos Generales (b) 54,522,025 52,240,564

Deterioro (c) 666,451 0

Depreciación propiedad, planta y equipo (d) 2,323,697 3,212,875

Total Gastos de Administración 70,822,675 67,691,680

NOTA 19. OTROS INGRESOS

Este grupo comprende los ingresos recibidos por la Entidad en actividades diferentes a la cartera de crédito y que ha

sido una fuente de generación de ingresos muy rentable en los últimos años, al 31 de diciembre se presenta el

siguiente valor en libros.

NOTA 20. GASTOS DE ADMINISTRACION

A continuación se detallan los gastos de Administración:

(a) Los beneficios a empleados corresponde a todos los conceptos directos e indirectos relacionados con la

contratación directa del personal.




2,015

Sueldos 7,361,459

Auxilio de transporte 760,200

Cesantías 673,088

Interés sobre cesantías 32,105

Prima Legal 673,088

Vacaciones 304,991

Dotacion y suministro a trabajadores 300,000

Aportes a salud 604,020

Aportes a pensión 852,720

Aportes ARL 37,300

Aportes Cajas de compensación 284,120

Aportes al ICBF 213,090

Aportes al SENA 142,060

12,238,241

2,015

Honorarios 28,682,153

Impuestos 1,137,000

Arrendamientos hosting 481,400

Seguros 1,693,041

Mantenimiento y Reparaciones 561,729

Cuotas de administración 816,038

Reparaciones locativas 124,000

Aseo y elementos 459,570

Cafetería 104,930

Servicios públicos 2,620,750

Correo 0

Transportes fletes y acarreos 85,800

Papelería y útiles de oficina 509,350

Fotocopias 0

Contribuciones y Afiliaciones 1,361,600

Gastos de Asamblea 802,500

Gastos de directivos 278,000

Gastos Legales 1,565,440

Sistematización 9,810,680

Gastos fondo de bienestar social 1,146,583

52,240,564

3,154,144

9,000

105,850

587,270

137,450

925,610

816,000

476,410

176,270

1,859,080

Total Gastos Generales 54,522,025

3,000

2,973,056

893,700

(b) Los gastos generales se detallan así:

Gastos Generales 2,016

30,475,062

1,155,000

1,623,198

522,000

231,000

154,000

Beneficios a empleados 2,016

7,699,400

Los pagos realizados durante el año se ajustaron a la legislación laboral vigente, la entidad no tiene conocimiento de

ningún proceso laboral en su contra.

Total Beneficios a empleados 13,310,502

712,892

78,418

712,892

40,700

490,000

654,500

924,000

308,000

450,000

854,700

55,000

0

8,574,925




2,015

Deterioro general de cartera 0

0

2,015

Edificaciones 2,072,057

Muebles y equipo de oficina 111,740

Equipo de Computo y Comunicación 1,029,078

3,212,875

Ingresos Financieros Nota 2,016 2,015

Rendimientos fondo de liquidez 1,101,070 762,228

Rendimientos cuenta de ahorros 58,158 52,664

Rendimientos inversiones en CDT 8,627,524 1,960,885

Total Gastos de Administración 9,786,752 2,775,776

(d) La depreciación es el desgaste normal de los activos, que son utilizados en el desarrollo del objeto social de la

Entidad

Depreciación 2,016

2,072,057

139,900

Total Depreciación 2,323,697

El valor reflejado en la cuenta gastos fondo de bienestar social, corresponde a la atención otorgada al finalizar el año

2016.

Deterioro 2,016

Total Deterioro 666,451

(c) Por disposiciones legales las entidades deben mantener un mínimo de provisión (deterioro) de las cuentas por

cobrar, este mínimo es del 1% del total de la cartera. Adicional a este valor se debe realizar una calificación de la

cartera periódicamente para determinar si existe algún tipo de mora en los créditos, de ser así se debe calcular un

deterioro proporcional a la mora existente.

666,451

El incremento en el rubro de contribuciones y afiliaciones se debe al reconocimiento del costo de afiliacion a la central

de riesgo datacredito.

En el incremento de la cuenta de rendimientos por inversiones se ve el resultado de la decisión tomada por la junta

directiva en el sentido de trasladar a inversiones seguras los excesos de liquidez.

111,740

NOTA 21. INGRESO FINANCIERO

Este grupo nos muestra los ingresos ganados por concepto de intereses, sobre las inversiones que posee la Entidad.




Costos Financieros Nota 2,016 2,015

Gastos bancarios (a) 6,205,975 6,524,475

Gastos no operacionales (b) 8,273 177,000

Total Costos Financieros 6,214,248 6,701,475

2,015

Costo Chequeras 2,514,200

Cuotas de manejo y comisiones 672,130

Gravamen a los Movimientos Financieros 3,338,145

6,524,475

(b) Los gastos no operacionales corresponden a retencion en la fuente asumidas por el fondo.

NOTA 23. EXPLICACION DE LA TRANSICION A LAS NORMAS DE CONTABILIDAD Y DE

INFORMACION FINANCIERA ACEPTADAS EN COLOMBIA (NCIF)

a) Asuntos relevantes sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2015

Como se indica en la nota 2(A), estos son los primeros estados financieros de FONDAFUP, preparados de

conformidad con las NCIF. De acuerdo con lo indicado en la Sección 35 de la Norma para Pymes, transición a la NIIF

para las PYMES, se presentan los principales ajustes realizados, así como las conciliaciones relacionadas en el

proceso de transición:

En la preparación de estas conciliaciones, la entidad ha considerado las normas aprobadas en la actualidad y que le

son aplicables, así como las excepciones y exenciones previstas en la normatividad vigente, Decreto 2420 de

Diciembre de 2015.

i). Entre el patrimonio, según los PCGA anteriores al 1 de enero de 2015 (fecha de transición) y al 31 de diciembre

de 2015, ultimo periodo presentado aplicando los PCGA anteriores.

ii). Entre el resultado bajo los PCGA anteriores y el resultado integral total bajo NCIF.

(a) Los gastos bancarios fueron los siguientes:

Gastos Bancarios 2,016

1,810,000

3,578,125

Total Gastos Bancarios 6,205,975

817,850

Son los diferentes gastos Financieros en los cuales ha incurrido la Entidad estos valores se detallan a continuación:

NOTA 22. COSTOS FINANCIEROS




d) Explicacion de la transicion a las NCIF

ii). Costo atribuido

Una entidad puede haber establecido un costo atribuido, según PCGA anteriores, para algunos o para todos sus

activos y pasivos, midiéndolos a valor razonable a una fecha particular.

Para efectos de la aplicación de las NCIF, se ha definido que los saldos iniciales al 1 de enero de 2015 se registren

al costo, es decir, que se puede utilizar el valor razonable de los bienes como costo atribuido de las propiedades,

planta y equipo.

En la preparación de su estado de situación financiera inicial bajo las NCIF, la entidad ha ajustado los importes

informados anteriormente en estados financieros preparados de acuerdo con los PCGA anteriores. Una explicación de

como la transición desde los PCGA anteriores a las NCIF ha afectado su situación financiera y los resultados de la

entidad, en relación con la comparación de las políticas contables aplicadas, se presenta en las siguientes tablas y las

notas que las acompañan:

i). Conciliación del estado de situación financiera de apertura al 1 de enero de 2015 y de situación financiera por el año

terminado al 31 de diciembre de 2015 (fecha final del ultimo periodo aplicando los PCGA anteriores)

b) Excepciones obligatorias a la aplicación del nuevo marco técnico contable (NCIF)

i). Estimaciones.

Las estimaciones realizadas de acuerdo con las NCIF al 31 de diciembre de 2015 son coherentes con las

estimaciones para la misma fecha según los PCGA anteriores, las cuales no contienen errores. Las políticas

contables relacionadas no fueron modificadas, por lo tanto, no se realizaron ajustes.

ii). Baja en cuentas de activos y pasivos financieros.

Una entidad que adopta por primera vez las NCIF y haya dado de baja cuentas de activos financieros o pasivos

financieros con PCGA anteriores, como resultado de una transacción que tuvo lugar antes de la fecha de transición

a las NCIF, no reconocerá estos activos y pasivos de acuerdo con las NCIF, excepto que cumplan los requisitos

para su reconocimiento, como consecuencia de una transacción o suceso posterior.

iii). Clasificación y medición de activos financieros.

Con base en hechos y circunstancias que existen en la fecha de transición a las NCIF, la entidad evaluara si un

activo financiero cumple las condiciones para su reconocimiento conforme a la Norma para Pymes 9.

La entidad clasifica y mide los activos financieros basados en hechos y circunstancias existentes a la fecha de

transición, de acuerdo con el modelo de negocio.

c) Excepciones procedentes de la seccion 35

La entidad no reconoció activos y pasivos financieros bajo PCGA anteriores.




01-ene-2015

COLGAAPAJUSTE ESFA

31-dic-2015

COLGAAPAJUSTE

31-dic-2015

NCIF

Activo Corriente 763,436,245 10,969,651 762,046,211 41,153,803 720,892,408

Activo no corriente 5,662,217 -50,437,814 5,210,644 -47,903,885 53,114,529

Total Activo 769,098,462 -39,468,163 767,256,855 -6,750,082 774,006,937

Pasivo corriente 19,907,255 -510,000 18,391,599 0 18,391,599

Pasivo no corriente 579,073,199 -29,674,152 574,007,991 0 574,007,991

Total Pasivo 598,980,454 -30,184,152 592,399,590 0 592,399,590

Patrimonio 170,118,008 -9,284,011 174,857,265 -6,750,082 181,607,347

Resultado de acuerdo a los PCGA anteriores 4,263,966

Mayor gasto por depreciacion (2,533,929)

1,730,037

Nota 01-ene-2015

170,118,008

Reconocimiento del costo atribuido en edificaciones (a) 41,153,803

Eliminacion de valorizacion reconocida bajo COLGAAP (b) (41,153,803)

Eliminacion de depreciacion edificaciones (c) 8,500,000

Re-calculo de la depreciacion por cambio en vidas utiles (d) 784,011

179,402,019

(a) La Entidad aplico la exencion voluntaria del valor razonable como costo atribuido en el balance de apertura, por

lo cual reconocio un mayor valor de sus propiedades, planta y equipo por $41.153.803 en el balance de apertura.

629,164,606

179,402,019

iii) Conciliación del patrimonio al 1 de enero de 2015

Patrimonio de acuerdo con las NCIF

Patrimonio de acuerdo a los PCGA anteriores

Resultado de acuerdo con las NCIF

ii) conciliación entre el resultado bajo los PCGA anteriores al 1 de enero de 2015 y por el año terminado al 31 de

diciembre de 2015.

56,100,031

752,466,594

20,417,255

608,747,351

808,566,625




Nota 31-dic-2015

174,857,265

Reconocimiento del costo atribuido en edificaciones (a) 41,153,803

Eliminacion de valorizacion reconocida bajo COLGAAP (b) (41,153,803)

Eliminacion de depreciacion edificaciones (c) 8,500,000

Re-calculo de la depreciacion por cambio en vidas utiles (d) 784,011

Mayor gastos por depreciacion (e) (2,533,929)

181,607,347 Patrimonio de acuerdo con las NCIF

(a) La Entidad aplico la exencion voluntaria del valor razonable como costo atribuido en el balance de apertura, por

lo cual reconocio un mayor valor de sus propiedades, planta y equipo por $41.153.803 en el balance de apertura.

(b) Eliminacion en el balance de apertura de valorizaciones reconocidas bajo PCGA anteriores por valor de

$41.153.803 contra ganancias acumuladas, por no hacer parte del costo de los elementos de propiedades, planta y

equipo.

(c) Eliminacion en el balance de apertura de la depreciacion acumulada de edificaciones producto del

reconocimiento al valor razonable de las mismas por valor de $8.500.000.

(d) Corresponde a la re-expresion de los saldos de elementos de muebles y enseres y de equipo de computo y

comunicación, aplicando la medicion posterior establecida en la Seccion 17.15 de la NIIF para las Pymes, es decir,

costo menos depreciacion acumulada (de acuerdo a las nuevas vidas utiles establecidas por la entidad para NIIF) y

perdidas por deterioro de valor acumuladas. El impacto contra ganancias acumuladas a la fecha del balance de

apertura fue de $784.011.

(c) Eliminacion de la depreciacion acumulada de edificaciones producto del reconocimiento al valor razonable de

las mismas por valor de $8.500.000.

(d) Corresponde a la re-expresion de los saldos de elementos de muebles y enseres y de equipo de computo y

comunicación, aplicando la medicion posterior establecida en la Seccion 17.15 de la NIIF para las Pymes, es decir,

costo menos depreciacion acumulada (de acuerdo a las nuevas vidas utiles establecidas por la entidad para NIIF) y

perdidas por deterioro de valor acumuladas. El impacto contra ganancias acumuladas a la fecha del balance de

apertura fue de $784.011.

Patrimonio de acuerdo a los PCGA anteriores

iv) Conciliación del patrimonio al 31 de diciembre de 2015 (fecha final del ultimo periodo aplicando los PCGA

anteriores).

(b) Eliminacion de valorizaciones reconocidas bajo PCGA anteriores por valor de $41.153.803 contra ganancias

acumuladas, por no hacer parte del costo de los elementos de propiedades, planta y equipo.




(e) Corresponde al mayor valor registrado en depreciacion en los saldos NCIF, debido a la variacion en las vidas

utiles. Este mayor valor fue de $2.533.929.

NOTA 24. HECHOS POSTERIORES

No se presentaron eventos posteriores al cierre que afectaran los saldos de los estados financieros.

NOTA 25. APROBACION DE ESTADOS FINANCIEROSHECHOS POSTERIORES

Los Estados financieros individuales y las notas que los acompañan fueron aprobados por la Junta Directiva y el

Representante Legal, de acuerdo con el Acta No.574 de fecha 15 de febrero de 2017, a fin de ser presentados a la

Asamblea General de Asociados para su aprobación, la cual podrá aprobarlos o modificarlos.

No existen diferencias importantes entre el estado de flujos de efectivo presentado bajo las NCIF y el estado de flujos

de efectivo presentado bajo los PCGA anteriores.

v) Notas explicativas de los principales ajustes realizados en el proceso de transición de las NCIF

(a) Propiedad, Planta y Equipo

Los ajustes realizados en el proceso de transición fueron: valoracion al costo atribuido de la oficina del edificio La

Libertad, se recalcularon las depreciaciones acumuladas de los muebles y enseres y de los equipos de computo,

teniendo en cuenta las vidas útiles definidas y el tiempo de uso a la fecha de transición.

(b) Medición de deterioro

Para efectos del calculo de deterioro de los activos financieros (cartera de crédito). La entidad analizo y realizo lo

establecido en la política contable, en relación con el reconocimiento de la perdida presentada, evaluando la

recuperabilidad de los activos.

v) Conciliación de los flujos de efectivo correspondientes al periodo terminado el 31 de diciembre de 2015

Esta conciliación es requerida si los ajustes y reclasificaciones con efecto en la presentación del efectivo y flujos de

efectivo fueron significativos al 31 de diciembre de 2015.


fondo de empleados del departamento administrativo de la ...€¦ · fondo de destinacion...

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