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Cuenta Pública 2018

Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito

Federal

MR-FASP

Marco de Referencia (FASP), CP 2018.

INDICE

PRESENTACIÓN ..................................................................................................................................................................... 3

CAPÍTULO I. ........................................................................................................................................................................... 5

Antecedentes ................................................................................................................................................................... 5

Especificaciones generales del fondo .............................................................................................................................. 6

Importancia del fondo ..................................................................................................................................................... 6

Importancia del fondo en el gasto federalizado .............................................................................................................. 7

CAPÍTULO II. CUESTIONES ESTRATÉGICAS PARA LA FISCALIZACIÓN DEL FONDO ................................................................. 8

Estrategia de fiscalización ................................................................................................................................................ 9

Objetivo de las auditorías ................................................................................................................................................ 9

Criterios de selección ....................................................................................................................................................... 9

Procedimientos de auditoría ......................................................................................................................................... 10

Marco jurídico ................................................................................................................................................................ 17

Fundamento jurídico de la ASF para promover acciones .............................................................................................. 18

Histórico de auditorías realizadas a la cuenta pública ................................................................................................... 19

CAPÍTULO III. PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL FONDO ..................................................................... 20

Número de auditorías .................................................................................................................................................... 21

Universo, muestra y alcance de la fiscalización ............................................................................................................. 21

Observaciones formuladas y acciones promovidas ....................................................................................................... 21

Recuperaciones operadas y montos por aclarar ............................................................................................................ 22

Monto total observado .................................................................................................................................................. 22

Monto observado respecto de la muestra auditada...................................................................................................... 23

Errores y omisiones de la información financiera .......................................................................................................... 24

Principales observaciones vinculadas con monto total observado ................................................................................ 24

Análisis de la causa raíz de las irregularidades con impacto económico ....................................................................... 25

Recurrencia en la fiscalización del fondo en las cuentas públicas ................................................................................. 25

Principales observaciones no relacionadas con monto observado ............................................................................... 25

Revisión a los recursos ejercidos por los Servicios Médicos Forenses (SEMEFOs) ......................................................... 26

CAPÍTULO IV. EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS ...................................................................................................... 27

Ejercicio del gasto .......................................................................................................................................................... 27

Destino de los recursos .................................................................................................................................................. 28

Control Interno .............................................................................................................................................................. 28

Transparencia del ejercicio, destino y resultados en la gestión del fondo .................................................................... 29

Buen gobierno ............................................................................................................................................................... 29

CAPÍTULO V. ........................................................................................................................................................................ 31

Conclusiones .................................................................................................................................................................. 31

Recomendaciones .......................................................................................................................................................... 31


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PRESENTACIÓN

Este documento tiene como objetivo aportar elementos que contribuyan a la evaluación de las

estrategias gubernamentales, así como el fortalecimiento de la gestión del Fondo de Aportaciones

para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP), a fin que los recursos federales

que se le asignen sean utilizados eficientemente en el cumplimiento de sus objetivos. Al respecto,

se presenta la evidencia documental pertinente que sustente los principales hallazgos determinados

en la fiscalización de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del ejercicio fiscal 2018, así como una

visión general de aspectos sustantivos de dicho fondo.

En el primer capítulo se describen los antecedentes y especificaciones generales del fondo, así como

su importancia financiera en el Gasto Federalizado.

A continuación, se señala la estrategia de fiscalización, objetivo de las auditorías, criterios de

selección, procedimientos aplicados en las auditorías, marco jurídico aplicable, fundamento

establecido por la ASF para promover acciones, así como las auditorías realizadas en los últimos

años.

El tercer capítulo abarca el número de auditorías realizadas, su alcance, observaciones formuladas,

montos reintegrados y por aclarar, errores y omisiones de la información financiera, principales

observaciones con monto observado, posibles causas raíz de dichas observaciones, recurrencia de

las observaciones y, por último, principales observaciones sin monto observado.

El cuarto capítulo describe el ejercicio, destino y transparencia de los recursos del fondo, así como

algunas sugerencias para que las entidades fiscalizadas mejoren la operación de los recursos

asignados.

Finalmente, a partir de los elementos antes mencionados, se presentan conclusiones y

recomendaciones sobre el fondo y los resultados de su fiscalización, a efecto de coadyuvar a la

adecuada gestión de los recursos públicos transferidos, así como impulsar el logro de su propósito.


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CAPÍTULO I.

Antecedentes

En México, la seguridad pública forma parte esencial del bienestar de la población, se establece

como un estado de derecho encargado de vigilar el orden público y garantizar la paz y seguridad de

la sociedad, mediante la generación de condiciones necesarias que permitan realizar sus actividades

cotidianas con la confianza de que su vida, salud y patrimonio estén expuestos al menor riesgo

posible.

De acuerdo con lo anterior, y al ser la seguridad pública un tema prioritario en la agenda nacional,

se incluyó en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018 y en el Programa Sectorial de

Gobernación (PSG) 2013-2018; asimismo, se incluyeron los objetivos y metas establecidas en el

Programa Nacional de Seguridad Pública (PNSP) 2013-2018, donde se enmarca el Sistema Nacional

de Planeación Democrática, mediante su alineación con los programas anteriores.

El PND 2013-2018 establece tres estrategias transversales con cinco ejes, dentro de éstos se

encuentra el eje “México en Paz”, en el que se pretende fortalecer los principios de legalidad,

objetividad, eficacia, profesionalismo, honradez y respeto a los derechos humanos. En el siguiente

esquema se ilustra la alineación del PNSP con el PND:

Uno de los objetivos establecidos en el Programa Nacional de Seguridad Pública es consolidar una

coordinación efectiva para el diseño, implementación y evaluación de la política de seguridad

pública, por medio del fortalecimiento de las instancias de coordinación del Sistema Nacional de

Seguridad Pública, teniendo como instancia coordinadora el Secretariado Ejecutivo del Sistema

Nacional de Seguridad Pública (SESNSP).

FUENTE: Programa Nacional de Seguridad Pública 2013-2018.


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Especificaciones generales del fondo

El Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP), programáticamente se ubica en el Ramo General 33, denominado “Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios”, con clave de identificación presupuestaria I11. El FASP se distribuye entre las entidades federativas y la Ciudad de México, con el objetivo de dar cumplimiento a los ejes estratégicos del Sistema Nacional de Seguridad Pública siguientes: El FASP se compone de los Programas con Prioridad Nacional que se mencionan a continuación:

Diseño de políticas públicas destinadas a la prevención social de la violencia y la delincuencia con participación ciudadana.

Desarrollo, profesionalización y certificación policial. Tecnologías, infraestructura y equipamiento de apoyo a la operación policial. Implementación y desarrollo del sistema de justicia penal. Fortalecimiento al sistema penitenciario y de ejecución de medidas para adolescentes. Desarrollo de las ciencias forenses en la investigación de hechos delictivos. Sistema nacional de información para la seguridad pública. Sistema nacional de atención de llamadas de emergencia y denuncias ciudadanas. Fortalecimiento de capacidades para la prevención y combate a delitos de alto impacto. Especialización de las instancias responsables de la búsqueda de personas.

Importancia del fondo

El FASP se ha convertido en uno de los principales mecanismos de apoyo para financiar el gasto de

las entidades federativas en materia de formación de recursos humanos vinculados con las tareas

de seguridad pública, su equipamiento, la operación de la red de telecomunicaciones e informática,

así como otorgar recursos para la construcción, mejoramiento o ampliación de la infraestructura, el

seguimiento y la evaluación de los programas y el impulso de acciones conjuntas de los tres órdenes

de gobierno en el marco del Sistema Nacional de Seguridad Pública.


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Por lo anterior, el FASP tiene una importancia estratégica en el desarrollo nacional en cuanto a

seguridad pública, ya que complementa los recursos que se destinan en dicho sector, con lo que

asegura el fortalecimiento en el desempeño de las funciones, profesionalización y equipamiento de

los cuerpos de seguridad pública y mejora la infraestructura de sus corporaciones, a fin de

salvaguardar los derechos e integridad de los habitantes y preservar las libertades, el orden y la paz

públicos, de acuerdo con los Programas con Prioridad Nacional.

Importancia del fondo en el gasto federalizado

Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones

territoriales de la Ciudad de México que integran el gasto federalizado, son fundamentales para

apoyar el financiamiento de las estrategias, programas y planes de desarrollo de los gobiernos

locales.

Estos recursos son transferidos a los gobiernos de las entidades federativas, municipios y

demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, a través de dos mecanismos: el primero se

refiere a las participaciones federales, las cuales son de libre administración hacendaria y son

auditables por la ASF de acuerdo con lo establecido en el artículo 79, fracción I, párrafo segundo, de

la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM); el segundo corresponde al gasto

federalizado programable o transferencias condicionadas, que debe cumplir con la normativa

aplicable en su ejercicio y destino.

De acuerdo a la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, para el ejercicio fiscal 2018, el Gasto

Federalizado ascendió a 1,967,587.7 millones de pesos (mdp), de los cuales el 42.9% corresponde a

las Participaciones Federales y el 57.1% al Gasto Federalizado Programable. El monto ejercido del

Fondo fue de 6,813.9 mdp, que representó el 0.3% del Gasto Federalizado y el 0.6% del Gasto

Federalizado Programable.


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CAPÍTULO II. CUESTIONES ESTRATÉGICAS PARA LA FISCALIZACIÓN DEL FONDO

Estrategia de fiscalización

En el marco de la creación del Sistema Nacional Anticorrupción, las auditorías se planearon y

realizaron con el propósito de fortalecer el alcance, profundidad, calidad y seguimiento de la

fiscalización de la Cuenta Pública 2018. Asimismo, el proceso de fiscalización comenzó a partir del

mes de febrero, sin perjuicio de que las observaciones o recomendaciones que, en su caso se

realizaran, debieran referirse a la información definitiva presentada en la Cuenta Pública, por lo que

se tuvo como objetivo fiscalizar directamente los recursos federales que administren o ejerzan los

estados, los municipios, y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales,

en coordinación con las entidades locales de fiscalización o de manera directa, con la finalidad de

dar cumplimiento a la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Objetivo de las auditorías

El objetivo de la auditoría practicada al SESNSP como ente coordinador consistió en fiscalizar la

gestión administrativa y de cumplimiento de dicho órgano administrativo desconcentrado de la

Secretaría de Gobernación, en cuanto a verificar que se controló el ejercicio, aplicación y registro de

los recursos del FASP transferidos a las entidades federativas, conforme a los montos aprobados y

de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables.

En el caso de las entidades federativas, el objetivo de las auditorías consistió en fiscalizar la gestión

de los recursos federales transferidos a las entidades federativas a través del FASP, de conformidad

con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal

2018, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el

cumplimiento de metas y objetivos.

Criterios de selección

Las auditorías practicadas al fondo se seleccionaron con base en los criterios generales y particulares

establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la

planeación específica, utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la

Fiscalización de la Cuenta Pública 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de

su realización. Asimismo, se consideró la representatividad, trascendencia estratégica y cobertura

en el ejercicio y aplicación de estos recursos.


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Procedimientos de auditoría

Los procedimientos de auditoría aplicados al FASP en el SESNSP fueron los siguientes:

Control Interno

Verificar, mediante la aplicación del Marco Integrado de Control Interno (MICI), la existencia

de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que

puedan afectar la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, la obtención de

información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normativa y la consecución de los

objetivos del fondo.

Planeación, Programación, Concertación y Formalización de Convenios y Anexos Técnicos

Verificar el procedimiento que utilizó el SESNSP, para alinear el Catálogo de Bienes y

Servicios 2018 a la Ley de Coordinación Fiscal y constatar la forma y medio por el cual se le

dio a conocer el catálogo a las Entidades Federativas.

Comprobar el medio por el cual el SESNSP dio a conocer a las Entidades Federativas la

estructura programática presupuestal y si existió capacitación por parte del SESNSP a las

Entidades Federativas sobre su llenado.

Constatar que las Entidades Federativas elaboraron las propuestas de inversión de los

recursos del FASP 2018 y que éstas se remitieron a la Dirección General de Vinculación y

Seguimiento (DGVS) del SESNSP; asimismo, verificar el procedimiento con el cual el SESNSP

y las Entidades Federativas tomaron las medidas necesarias para prever el proceso de

concertación de los recursos del financiamiento conjunto del ejercicio fiscal 2018.

Comprobar que los convenios de coordinación y sus anexos técnicos se formalizaron en un

término no mayor a 60 días contados a partir de la publicación del resultado de la aplicación

de las fórmulas y variables utilizadas en el cálculo para la distribución y el resultado de su

aplicación y que se publicaron en la página de internet del SESNSP.

Transferencia de Recursos

Verificar que las Entidades Federativas remitieron al SESNSP las cartas de apertura de las

cuentas bancarias en donde se depositaron los recursos federales en el mes de enero del

ejercicio correspondiente y que éstas se notificaron a la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público (SHCP) para la ministración de los recursos federales.

Comprobar que las Entidades Federativas recibieron de la Federación los recursos del FASP

2018 durante los primeros diez meses del año de manera ágil y directa, sin limitaciones ni

restricciones.


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Revisión y seguimiento de los informes y reportes remitidos por las Entidades Federativas

Constatar que las Entidades Federativas remitieron al SESNSP los informes mensuales y

trimestrales sobre los movimientos que presenten las cuentas bancarias específicas

productivas, la situación en el ejercicio de los recursos y su destino, considerando el avance

presupuestal y de cumplimiento de metas y las acciones efectuadas con rendimientos

financieros, y enviaron adjunto a su informe trimestral, la copia de los estados de cuenta

mensuales correspondientes a cada una de las cuentas informadas ante SESNSP, así como

los documentos que acrediten la aplicación del gasto comprometido, devengado, ejercido

y pagado de los recursos del financiamiento conjunto; asimismo, verificar las acciones que

generó el SESNSP derivadas de la revisión y análisis de los informes mensuales y trimestrales

que le remitieron las Entidades Federativas.

Comprobar que las Entidades Federativas entregaron al SESNSP el Informe Estatal de

Evaluación a más tardar el último día hábil del mes de diciembre de 2018; asimismo,

verificar las acciones que generó el SESNSP derivadas de la revisión y análisis de los Informes

Estatales de Evaluación que le remitieron las Entidades Federativas.

Revisión y seguimiento de las adecuaciones y reintegros

Constatar que las Entidades Federativas remitieron al SESNSP la solicitud de las

adecuaciones (reprogramaciones o reasignación de recursos) para su opinión técnica y

presupuestal, durante el primer día hábil del mes de mayo hasta el mes de septiembre del

ejercicio correspondiente y que ésta dio respuesta por escrito sobre la procedencia de la

solicitud de reprogramación de la entidad federativa de que se trate, en un plazo no mayor

a 30 días hábiles siguientes a la fecha de su recepción, y que la entidad federativa registró

los cambios autorizados en el sistema de seguimiento o mecanismo que para tal efecto se

haya determinado.

Verificar que las Entidades Federativas remitieron al SESNSP los informes de recursos no

comprometidos al 31 de diciembre de 2018 y de los recursos no devengados ni pagados al

31 de marzo de 2019, que fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación, así como las

metas incumplidas, así como las acciones implementadas por el SESNSP derivadas de los

reintegros que debieron realizar las Entidades Federativas.

Seguimiento y vigilancia realizado por el SESNSP

Verificar que el SESNSP realizó las visitas y acciones de verificación y revisión a las entidades

federativas para el cumplimiento de los Convenios de Coordinación y Anexos Técnicos.

Verificar que el SESNSP realizó en tiempo y forma la verificación y validación de los

programas de capacitación (cursos), que las entidades federativas remitieron conforme a la

normativa establecida.


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Verificar las acciones de seguimiento que el SESNSP realizó con relación a las metas

comprometidas del subprograma Fortalecimiento de las Capacidades de Evaluación en

Control de Confianza, formalizadas en los anexos técnicos.

Los procedimientos de auditoría aplicados al FASP en las 32 entidades federativas fueron:

Control Interno

Verificar mediante la aplicación del MICI, la existencia de controles internos suficientes para

prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia, eficiencia y

economía de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el

cumplimiento de la normativa y la consecución de los objetivos del fondo.

Transferencia de Recursos

Verificar que la Entidad Federativa, así como el organismo ejecutor, abrieron dentro del

plazo establecido en la norma, una cuenta bancaria productiva y específica, en la que se

recibieron y administraron exclusivamente los recursos del fondo del ejercicio fiscal 2018 y

sus rendimientos financieros.

Verificar que la Secretaría de Finanzas o su equivalente en la entidad federativa, recibió de

la Federación los recursos del fondo, conforme al calendario publicado y que ésta

instrumentó las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos y sus

rendimientos financieros, generados a las instancias ejecutoras de su administración,

conforme a su propia legislación y a las disposiciones aplicables; asimismo, comprobar que

los recursos transferidos al estado, no se gravaron o afectaron en garantía.

Verificar que el saldo de la cuenta bancaria del fondo a la fecha de la revisión corresponda

con el saldo pendiente de ejercer reportado en el estado de situación presupuestal y/o en

los registros contables; asimismo, constatar que no se incorporaron recursos locales u otros,

ni las aportaciones que realizaron, en su caso, los beneficiarios de las obras y acciones y que

los recursos del fondo no se hayan transferido a cuentas bancarias en las que se administren

otras fuentes de financiamiento.

Verificar que la Entidad Federativa realizó las aportaciones estatales establecidas en el

Anexo Técnico del Convenio de Coordinación en tiempo y forma.

Registro e Información Financiera de las Operaciones

Verificar que los recursos del fondo recibidos en la Entidad Federativa por medio de la

Secretaría de Finanzas del estado o su equivalente y por sus instancias ejecutoras, así como

los rendimientos financieros generados, se registraron contable y presupuestariamente;

asimismo, que la información contable y presupuestal, formulada sobre los recursos del


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fondo sea coincidente, o se encuentre debidamente conciliada, de conformidad con la

normativa aplicable.

Verificar que los registros contables-presupuestales, tomados de una muestra seleccionada

de las erogaciones del fondo, estén soportados con la documentación original justificativa

y comprobatoria del gasto; que se cumplió con las disposiciones contables, legales y fiscales

y que se canceló con la leyenda “operado”, identificándose con el nombre del fondo o como

se establezca en las disposiciones locales.

Destino de los Recursos

Constatar que las aportaciones federales con cargo al FASP y sus accesorios, recibidos por

el Estado, se destinaron exclusivamente a los fines establecidos en la Ley de Coordinación

Fiscal; asimismo, verificar que la entidad federativa reintegró a la Tesorería de la Federación

a más tardar el 15 de enero de 2019, los recursos y sus accesorios no devengados ni

comprometidos al 31 de diciembre del ejercicio fiscal inmediato anterior; asimismo,

verificar que de las transferencias federales etiquetadas y sus accesorios que, al 31 de

diciembre del ejercicio fiscal inmediato anterior, fueron comprometidos pero no pagadas,

se realizaron los pagos respectivos a más tardar durante el primer trimestre del ejercicio

fiscal siguiente; corroborar que, una vez cumplido el plazo, los recursos remanentes se

reintegraron a la Tesorería de la Federación, a más tardar dentro de los 15 días naturales

siguientes.

Verificar que el Gobierno del Estado, en caso de haber realizado adecuaciones de los

conceptos y montos de los programas convenidos, cuente con las solicitudes, aprobaciones

y formatos determinados por el SESNSP.

Comprobar que los recursos del fondo asignados al Programa de Prioridad Nacional

“Desarrollo de Capacidades en las Instituciones Locales para el Diseño de Políticas Públicas

Destinadas a la Prevención Social de la Violencia y la Delincuencia con Participación

Ciudadana en Temas de Seguridad Pública” se aplicaron de acuerdo con el cuadro de

conceptos y montos de los recursos convenidos y el Anexo Técnico del Convenio de

Coordinación del FASP 2018, así como los proyectos de inversión, considerando, en su caso,

las adecuaciones.

Constatar que los recursos del fondo asignados al Programa de Prioridad Nacional

“Desarrollo, Profesionalización y Certificación Policial” se aplicaron de acuerdo con el

cuadro de conceptos y montos de los recursos convenido, y el Anexo Técnico del Convenio

de Coordinación del FASP 2018, así como los proyectos de inversión, considerando, en su

caso, las adecuaciones.


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Verificar que los recursos del fondo asignados al Programa de Prioridad Nacional

“Tecnologías, Infraestructura y Equipamiento de Apoyo a la Operación Policial” se aplicaron

de acuerdo con el cuadro de conceptos y montos de los recursos convenidos y el Anexo

Técnico del Convenio de Coordinación del FASP 2018, así como los proyectos de inversión,

considerando, en su caso, las adecuaciones.


“Implementación y Desarrollo del Sistema de Justicia Penal y Sistemas Complementarios”

se aplicaron de acuerdo con el cuadro de conceptos y montos de los recursos convenidos y

el Anexo Técnico del Convenio de Coordinación del FASP 2018, así como los proyectos de

inversión, considerando, en su caso, las adecuaciones.

Constatar que los recursos del fondo asignados al Programa de Prioridad Nacional

“Fortalecimiento al Sistema Penitenciario Nacional y de Ejecución de Medidas para

Adolescentes” se aplicaron de acuerdo con el cuadro de conceptos y montos de los recursos

convenidos y el Anexo Técnico del Convenio de Coordinación del FASP 2018, así como los

proyectos de inversión, considerando, en su caso, las adecuaciones.

Verificar que los recursos del fondo asignados al Programa de Prioridad Nacional “Desarrollo

de las Ciencias Forenses en la Investigación de Hechos Delictivos” se aplicaron de acuerdo

con el cuadro de conceptos y montos de los recursos convenidos y el Anexo Técnico del

Convenio de Coordinación del FASP 2018, así como los proyectos de inversión,



“Sistema Nacional de Información para la Seguridad Pública” se aplicaron de acuerdo con el

cuadro de conceptos y montos de los recursos convenidos y el Anexo Técnico del Convenio

de Coordinación del FASP 2018, así como los proyectos de inversión, considerando, en su

caso, las adecuaciones.

Constatar que los recursos del fondo asignados al Programa de Prioridad Nacional “Sistema

Nacional de Atención de Llamadas de Emergencia y Denuncias Ciudadanas” se aplicaron de

acuerdo con el cuadro de conceptos y montos de los recursos convenidos y el Anexo Técnico

del Convenio de Coordinación del FASP 2018, así como los proyectos de inversión,


Verificar que los recursos del fondo asignados al Programa de Prioridad Nacional

“Fortalecimiento de Capacidades para la Prevención y Combate a Delitos de Alto Impacto”

se aplicaron de acuerdo con el cuadro de conceptos y montos de los recursos convenidos y

el Anexo Técnico del Convenio de Coordinación del FASP 2018, así como los proyectos de

inversión, considerando, en su caso, las adecuaciones.


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“Especialización de las Instancias Responsables de la Búsqueda de Personas” se aplicaron

de acuerdo con el cuadro de conceptos y montos de los recursos convenidos y el Anexo

Técnico del Convenio de Coordinación del FASP 2018, así como los proyectos de inversión,


Constatar que los recursos aplicados para la evaluación integral del Informe Estatal de

Evaluación se manejaron, ejercieron y destinaron de acuerdo con el cuadro de conceptos y

montos de los recursos convenidos y el Anexo Técnico Único del Convenio de Coordinación

del FASP 2018, así como los proyectos de inversión, considerando, en su caso, las

adecuaciones. Verificar que se remitió a la Dirección General de Planeación del SESNSP a

más tardar el último día hábil del mes de diciembre de 2018.

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

Verificar que las adquisiciones, arrendamientos y servicios se realizaron de conformidad con

la normativa aplicable, y que, en aquellos casos en los que no se sujetaron al procedimiento

de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los casos de excepción a través de

los dictámenes fundados, motivados y soportados; los proveedores participantes no se

encuentren inhabilitados por resolución de la Secretaría de la Función Pública; los

representantes legales, accionistas, comisarios y demás personas que representaron a las

empresas, no formaron parte de dos o más personas morales, que participaron en los

mismos procesos de adjudicación; asimismo que las adquisiciones efectuadas se ampararon

en un contrato o pedido debidamente formalizado, que cumplió con los requisitos

establecidos en las disposiciones jurídicas aplicables, fue congruente con lo estipulado en

las bases de la licitación y que las operaciones se realizaron conforme a los términos y

condiciones pactadas en el mismo, y que se presentaron las fianzas de los anticipos

otorgados, de cumplimiento y vicios ocultos en tiempo y forma.

Verificar que las adquisiciones se realizaron de acuerdo con el plazo y montos pactados y,

en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas, y formalizadas

mediante los convenios modificatorios respectivos y, en caso de incumplimiento, se

aplicaron las penas convencionales y sanciones respectivas.

Constatar, mediante inspección física, que los bienes y/o servicios adjudicados

corresponden a los que se presentan en las facturas pagadas, cumplen con las

especificaciones pactadas en el contrato o pedido, que existen físicamente y estén en

condiciones apropiadas de operación, y en su caso, determinar las diferencias encontradas;

además, cuentan con los resguardos correspondientes, que se llevó a cabo el levantamiento

físico del inventario; asimismo, en caso de que existan bajas de los bienes, se encuentren

reflejadas en los registros contables de la cuenta especifica del activo correspondiente.


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Obra pública

Verificar que las obras públicas y servicios relacionados con las mismas se realizaron de

conformidad con la normativa aplicable, y que, en aquellos casos en los que no se sujetaron

al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los casos de

excepción a través de los dictámenes fundados, motivados y soportados; los contratistas

participantes no se encuentren inhabilitados por resolución de la Secretaría de la Función

Pública; los representantes legales, accionistas, comisarios y demás personas que

representaron a las empresas, no formaron parte de dos o más personas morales, que

participaron en los mismos procesos de adjudicación; asimismo que las obras públicas y

servicios relacionados con las mismas se ampararon en un contrato o pedido debidamente

formalizado, que cumplió con los requisitos establecidos en las disposiciones jurídicas

aplicables, fue congruente con lo estipulado en las bases de la licitación y que las

operaciones se realizaron conforme a los términos y condiciones pactadas en el mismo, y

que se presentaron las fianzas de los anticipos otorgados, de cumplimiento y vicios ocultos

en tiempo y forma.

Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados y,

en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas y formalizadas

mediante los convenios respectivos; en su caso, revisar la aplicación de penas

convencionales por incumplimiento. Asimismo, revisar que las obras se encuentren

finiquitadas y recibidas de acuerdo con la normativa.

Comprobar que los pagos realizados estén soportados con las facturas, que las estimaciones

se acompañaron de los documentos que acreditan la ejecución de las mismas; que los

conceptos de obra presentados corresponden con los números generadores, que sus

precios unitarios no se incrementaron injustificadamente y corresponden a los autorizados

en el catálogo de conceptos y en el finiquito; y en caso de presentarse cantidades

adicionales o conceptos extraordinarios, están debidamente justificados y autorizados; que

se realizaron las retenciones correspondientes a derechos e impuestos que le sean

aplicables; asimismo que los anticipos otorgados se amortizaron en su totalidad.

Constatar, mediante visita de inspección física, las cantidades de los conceptos de obra

seleccionados, para determinar si corresponden a los que presentan las estimaciones

pagadas y calcular, en su caso, las diferencias encontradas; asimismo, que las obras están

concluidas en el periodo pactado, que se encuentren en operación; cumplen con las

especificaciones del proyecto y de construcción, así como con las pruebas de calidad

requeridas.

Constatar que, en el caso de obras por administración directa, se cuente con los acuerdos

para ejecutar obras bajo esta modalidad; que se acreditó contar con la capacidad técnica,


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se contó con la maquinaria y equipo necesarios para su ejecución y se presentó la

documentación soporte de los egresos.

Transparencia

Verificar que el ente fiscalizador informó trimestralmente a la SHCP sobre el ejercicio,

destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del fondo mediante el Sistema

de Formato Único; asimismo, revisar la congruencia de cifras reportadas en el cuarto

trimestre en los Formatos de Gestión de Proyectos y Nivel Financiero y constatar que fueron

publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros

medios locales de difusión.

Verificar que la entidad fiscalizada dispone de un Programa Anual de Evaluaciones (PAE) y

que éste fue publicado en su página de internet; asimismo, revisar si el PAE consideró la

evaluación del fondo y que se presentó evidencia sobre los resultados de las evaluaciones.

Verificar que la Entidad Federativa remitió a la DGVS del SESNSP, la información

correspondiente a los informes mensuales y trimestrales sobre el avance en el

cumplimiento del ejercicio de los recursos, los movimientos presentados en las cuentas

bancarias, la situación en el ejercicio de los recursos y su destino, avance presupuestal y de

metas por Programa de Prioridad Nacional; asimismo, constatar que remitió los estados de

cuenta mensuales correspondientes a cada una de las cuentas productivas y específicas, así

como los documentos que acreditan la aplicación del gasto comprometido, devengado,

ejercido y pagado; además, comprobar que se registraron los avances físico-financieros

mensuales y trimestrales en el Sistema de Seguimiento y Evaluación (SISE) y revisar la

congruencia de las cifras reportadas al cuarto trimestre del ejercicio con los registros

contables.

Cumplimiento de objetivos y metas

Verificar el cumplimiento de las metas comprometidas por el estado, en el marco del

Convenio de Coordinación y Anexo Técnico, suscrito con la Federación.

Marco jurídico

Los recursos federales transferidos a las entidades federativas por conducto del FASP, se deberán

ejercer de conformidad con las disposiciones jurídicas que los sustentan, entre las cuales se

encuentran las siguientes:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018.

Ley General de Contabilidad Gubernamental.


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Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Ley de Coordinación Fiscal.

Ley de Disciplina Financiera para las Entidades Federativas y Municipios.

Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Reglamento de la ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Reglamento del Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública.

Criterios Generales para la administración y ejercicio de los recursos del FASP que serán

aplicables para el ejercicio fiscal 2018 y subsecuentes.

Convenio de Coordinación del FASP, que celebran el SESNSP y las entidades federativas.

Anexo Técnico Único del Convenio de Coordinación.

Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades

federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operación

de los recursos del Ramo General 33 (25-04-2013).

Lineamientos para Verificar y Validar los Programas de Capacitación, Instrucción o

Formación de las Instituciones de Seguridad Pública.

Lineamientos generales de evaluación del FASP para el ejercicio fiscal 2018.

Lineamientos para utilizar los recursos del FASP 2018, que estén destinados al Programa

con Prioridad Nacional "Implementación y Desarrollo del Sistema de Justicia Penal y

Sistemas Complementarios", como aportación estatal bajo la modalidad de copago, en la

implementación del Sistema de Justicia Penal en las entidades federativas.

Acuerdos del Consejo Nacional de Seguridad Pública, aprobados en su Trigésima Octava

Sesión Ordinaria, celebrada el 21 de agosto de 2015.

Normativa estatal aplicable.

Fundamento jurídico de la ASF para promover acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación, para promover o emitir las acciones

derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:


19

Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos.

Artículos 10, fracción I, 14, fracción III, 15, 17, fracción XV, 36, fracción V, 39 y 40 de la Ley de

Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Histórico de auditorías realizadas a la cuenta pública

Desde la revisión de la Cuenta Pública 2014 y hasta 2018, se han realizado 164 auditorías al FASP,

cuya muestra representó en promedio el 77.2% del universo, como se detalla en la tabla siguiente:

Cuenta Pública

Universo (mdp)

Muestra (mdp)

%

2014 7,921.6 6,141.7 77.5

2015 8,191.0 6,387.6 78.0

2016 7,000.0 5,545.5 79.2

2017 6,989.5 5,517.9 78.9

2018 6,989.5 5,068.3 72.5

Promedio 77.2

FUENTE: Elaborado por la ASF con datos de los Informes de Auditoría de las Cuentas Públicas 2014-2018.


20


21

5,068.3 mdp72.5%

27.5%

Muestra vs Universo

Muestra

101, 38%

163, 62%

264 Observaciones

Con acciones Solventadas

PRAS (44.9%), 48

PO (28.0%), 30

R (24.3%), 26

SA (2.8%), 3

Universo Seleccionado: 6,989.5 mdp

107 Acciones

CAPÍTULO III. PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL FONDO

Número de auditorías

Para el análisis integral del fondo se realizaron 33 auditorías, de las cuales 32 corresponden a las

entidades federativas y una al Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública.

Universo, muestra y alcance de la fiscalización

El universo seleccionado para el ejercicio fiscal 2018 del FASP fue de 6,989.5 millones de pesos

(mdp), que no incluye los reintegros que realizaron las entidades federativas durante el ejercicio

fiscal. De dicho universo, se revisó una muestra de 5,068.3 mdp, que representó el 72.5% del

primero (ver Anexo 1).

Observaciones formuladas y acciones promovidas

Con las revisiones practicadas se determinaron 264 observaciones, de las cuales se solventaron 163

en el transcurso de la auditoría, y quedaron pendientes 101; estas últimas dieron origen a 107

acciones, que se integran por 26 Recomendaciones (24.3%); 48 Promociones de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria (44.9%); 3 Solicitudes de Aclaración (2.8%) y 30 Pliegos de

Observaciones (28.0%) (ver Anexo 2).

Fuente: Elaborado por la ASF con datos de los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2018.



22

2.5%

97.5%

Monto Observado vs Muestra1.8%

98.2%

Monto Observado vs Universo

Monto Observado

26

.0

18

.7

17

.9

17

.8

9.0

8.9

7.3

6.7

5.5

2.2

2.1

1.8

1.5

1.3

0.5

0.3

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oto

sí

Tam

aulip

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Ver

acru

z

Yuca

tán

FASPMonto observado por entidad federativa

(Millones de pesos)

Recuperaciones operadas y montos por aclarar

Como resultado de las auditorías efectuadas, se determinó un monto observado inicial de 185.7

mdp, de los cuales, a raíz de la intervención de la ASF, se aclararon 57.9 mdp. De la diferencia de

127.8 mdp, que representa el 2% del universo y 2.5% de la muestra auditada, se reintegraron 1.6

mdp en el transcurso de las auditorías y 126.1 mdp están pendientes de aclarar; por lo anterior el

monto observado total fue de 127.8 mdp (ver Anexo 1).

Monto total observado

De 127.8 mdp observados a nivel nacional, las entidades federativas con los mayores montso son

Puebla y México, con 26.0 mdp y 18.7 mdp respectivamente, por lo que es fundamental que dichas

entidades establezcan medidas que fortalezcan el control de la gestión de los recursos del fondo, a

efecto de lograr el cumplimiento de metas y objetivos.




23

44.2 40.4

33.9

5.4 2.5

2014 2015 2016 2017 2018

Monto Observado/Muestra(%)

14

.2

8.1

6.7

5.8

5.7

5.5

5.4

5.0

4.6

1.7

1.7

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0.9

0.3

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2

4

6

8

10

12

14

16

Pu

eb

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Ch

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co

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Méx

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Baj

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oto

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Ver

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z

Yuca

tán

FASPMonto observado / muestra auditada por entidad federativa

(Porcentajes)

Línea promedio

El monto totalobservado a nivelnacional representó el2.5% de la muestraauditada

Monto observado respecto de la muestra auditada

En la gráfica siguiente se muestran los porcentajes del monto observado, comparado con la muestra

auditada dela Cuenta Pública 2014 a la de 2018:

Se puede apreciar que el monto observado muestra una tendencia a la baja, comparado con la

muestra auditada, derivado de las modificaciones en la legislación aplicable al fondo (entrada en

vigor de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios).

En la siguiente gráfica se muestran los porcentajes del monto observado, comparado con la muestra

auditada por entidad federativa. Destacan los estados de Puebla, Chihuahua y Jalisco por sus valores

de ese indicador de 14.2%, 8.1% y6.7%, respectivamente:

Fuente: Elaborado por la ASF con datos de los Informes de Auditoría de las Cuentas Públicas 2014 - 2018.



24

Falta de documentación justificativa y/o

comprobatoria del gasto (92.3 mdp)., 92.3 Bienes adquiridos no

localizados (13.4 mdp)., 13.4

Bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con las especificaciones contratadas (10.3 mdp).,

10.3

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad (6.1

mdp)., 6.1

Falta de amortización de los anticipos (1.9 mdp)., 1.9

Otros Conceptos (3.8 mdp)., 3.8

Errores y omisiones de la información financiera

Se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 283.1 mdp en el estado de

Baja California, debido a que no se registraron operaciones contables o presupuestales, o no se

presentó evidencia de las mismas.

Principales observaciones vinculadas con monto total observado

Con la aplicación de los procedimientos de auditoría, considerados en la fiscalización de los recursos

asignados al FASP, se determinaron diversos resultados con observaciones que implican monto

observado, entre los más representativos están los siguientes (ver Anexo 3):

Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto por 92.3 mdp, en los

estados de Baja California, Baja California Sur, Chihuahua, Guerrero, Jalisco, México,

Michoacán, Morelos, Puebla, Sinaloa, Sonora, Tabasco y Zacatecas, lo que representa el

72.3% del monto total observado.

Bienes adquiridos no localizados por 13.4 mdp, en los estados de Chihuahua, Colima, Jalisco

y Puebla, lo que representa el 10.5% del monto total observado.

Bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con las especificaciones contratadas

por 10.2 mdp, en los estados de Durango, Guerrero y Tabasco, lo que representa el 8.0%

del monto total observado.

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad por 6.1 mdp, en los estados de Baja California,

Durango y la Ciudad de México, lo que representa el 4.8% del monto total observado.

Falta de amortización de los anticipos por 1.9 mdp en el estado de Tabasco, lo que

representó el 1.5% del monto total observado.

Otros conceptos por 3.8 mdp, lo que representó el 3.0% del monto total observado.

Fuente: Elaborado por la ASF con datos de los Informes de Auditoría de las Cuenta Pública 2018.


25

Análisis de la causa raíz de las irregularidades con impacto económico

En relación al FASP, las posibles causas que generaron observaciones relacionadas con cuantificaciones monetarias, son las siguientes:

Falta de planeación, organización y supervisión en la operación del fondo.

Falta de planeación estratégica y operativa y controles internos, así como vigilancia de la rendición de cuentas.

Falta de apego a la normativa en materia de contabilidad gubernamental, la no observancia de los Lineamientos Generales de Evaluación del Fondo y falta de supervisión en la formalización y seguimiento de pedidos por las áreas encargadas de adquisiciones.

Falta de control del registro de los movimientos financieros, así como de coordinación con las diferentes áreas relacionadas con el manejo y aplicación del recurso.

Deficiente supervisión en la ejecución de contratos de adquisiciones de bienes y servicios.

Recurrencia en la fiscalización del fondo en las cuentas públicas

En la fiscalización del fondo en Cuentas Públicas anteriores, se han observado distintas irregularidades y que han sido recurrentes año tras año, entre las que destacan:

Principales observaciones no relacionadas con monto observado

Las observaciones no relacionadas con monto observado denotan alguna insuficiencia, debilidad o

deficiencia en los procesos administrativos y sistemas de control, que afecta la calidad de la gestión

del fondo y sus resultados. Entre éstas se encuentran las siguientes:

Se utiliza más de una cuenta bancaria para la recepción y administración de los recursos del

fondo o ésta no es exclusiva.

No se implementan medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos.


26

No se acredita la realización de la aportación estatal, no se cumple con el porcentaje

convenido, con el tiempo establecido o con la apertura de la cuenta bancaria para dicha

aportación.

No se notifica la apertura de la cuenta bancaria al SESNSP.

La documentación comprobatoria del gasto no se cancela con la leyenda de operado o con

un sello que avale el nombre del fondo y el ejercicio al que corresponde.

Falta de integración completa de expedientes técnicos de las obras ejecutadas con el fondo.

No se realizan inventarios, conforme a lo estipulado en los contratos de prestación de

servicios.

No se justifican correctamente los procesos de adjudicación o no se publican en la oficina

de la convocante las invitaciones a cuando menos tres personas.

Los reintegros a la TESOFE se realizan fuera del plazo establecido en la normativa.

No se pusieron a disposición del público en general, a través de sus órganos locales oficiales

de difusión, ni se presentó evidencia de la publicación de los resultados de las evaluaciones

realizadas al fondo.

Revisión a los recursos ejercidos por los Servicios Médicos Forenses (SEMEFOs)

Derivado de la solicitud de fiscalización de los recursos ejercidos por los SEMEFOs, se incluyó en las

auditorías al Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP) de los 32 estados, la revisión

al Programa de Prioridad Nacional “Desarrollo de las Ciencias Forenses en la Investigación de Hechos

Delictivos”, a través del cual se canalizaron recursos a algunos SEMEFOs.

Como resultado, se obtuvo que 15 estados destinaron recursos del FASP a los SEMEFOs, que son:

Campeche, Chiapas, Chihuahua, Guanajuato, Hidalgo, Nayarit, Nuevo Leon, Oaxaca, Querétaro,

Quintana Roo, San Luis Potosí, Sinaloa, Tabasco, Tamaulipas y Tlaxcala. Derivado de lo anterior, se

revisaron 104 contratos relacionados con SEMEFOs, de los que se pagaron 144.7 mdp.

Las observaciones más relevantes fueron: insumos sin registro de recibo por el SEMEFO de Tabasco,

por lo que se emitió un pliego de observaciones por 1.2 mdp; falta de fundamento de excepción de

la licitación pública e incongruencias en las fechas del calendario de las convocatorias de licitación,

sin contar con justificación correspondiente, por lo que se promovieron 3 PRAS ante las contralorías

estatales.


27

CAPÍTULO IV. EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS

Ejercicio del gasto

Al 31 de diciembre de 2018 se comprometieron 6,806.2 mdp que representan el 97.4% del universo

seleccionado, de los cuales al 31 de diciembre fueron pagados 5,250.9 mdp, mientras que al 31 de

marzo de 2019 se pagaron 6,749.3 mdp, que representan el 75.1% y 96.6% del universo

seleccionado respectivamente.

FASP OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL GASTO

CUENTA PÚBLICA 2018 (Millones de pesos)

Entidad Federativa Universo

Seleccionado

Al 31 de Diciembre del 2018 Al 31 de marzo de 2019

Recurso

%

Recurso

Comprometido Devengado Pagado Pagado % Reintegrado a

la TESOFE Por reintegrar a la

TESOFE

TOTAL 6,989.5 6,806.2 6,184.1 5,250.9 75.1 6,749.3 96.6 240.2 0.0

Aguascalientes 115.4 109.1 108.6 108.6 94.1 109.1 94.5 6.3 0.0

Baja California 283.1 273.3 229.2 220.7 78.0 272.2 96.2 10.8 0.0

Baja California Sur 155.7 154.3 139.3 139.2 89.4 151.0 97.0 4.7 0.0

Campeche 136.8 136.8 129.9 129.9 95.0 135.8 99.3 1.0 0.0

Coahuila 212.4 197.4 197.4 69.6 32.8 197.4 92.9 15.0 0.0

Colima 136.7 136.5 135.9 121.4 88.8 136.5 99.8 0.2 0.0

Chiapas 297.7 295.1 292.9 292.9 98.4 295.1 99.1 2.6 0.0

Chihuahua 219.9 219.9 219.9 104.0 47.3 219.1 99.6 0.8 0.0

Ciudad de México 456.4 417.7 403.7 322.0 70.5 414.1 90.7 42.3 0.0

Durango 175.1 174.7 174.7 174.7 99.8 174.7 99.8 0.4 0.0

Guanajuato 223.4 210.1 178.7 170.7 76.4 210.1 94.0 13.3 0.0

Guerrero 223.1 220.7 220.7 199.8 89.6 220.7 98.9 2.4 0.0

Hidalgo 200.3 195.1 133.5 95.4 47.6 195.1 97.4 5.2 0.0

Jalisco 303.5 288.9 285.7 263.6 86.9 285.7 94.1 17.8 0.0

México 502.8 494.8 494.8 353.6 70.3 494.7 98.4 8.2 0.0

Michoacán 101.5 100.1 100.1 88.8 87.4 100.1 98.6 1.5 0.0

Morelos 139.3 137.9 129.5 117.5 84.4 137.9 99.0 1.4 0.0

Nayarit 131.1 130.9 97.9 97.9 74.7 130.9 99.8 0.2 0.0

Nuevo León 267.2 255.3 153.3 117.4 43.9 255.2 95.5 12.0 0.0

Oaxaca 228.8 228.1 139.5 138.8 60.6 228.0 99.6 0.8 0.0

Puebla 261.3 260.0 260.0 200.5 76.7 255.9 97.9 5.5 0.0

Querétaro 162.2 154.4 139.0 135.9 83.8 154.4 95.2 7.8 0.0

Quintana Roo 175.8 166.9 146.3 111.2 63.2 166.9 94.9 9.0 0.0

San Luis Potosí 209.3 208.6 178.6 159.9 76.4 208.3 99.6 0.9 0.0

Sinaloa 204.7 203.7 186.4 186.0 90.8 203.6 99.4 1.1 0.0

Sonora 286.4 279.6 279.6 279.6 97.6 279.5 97.6 6.8 0.0

Tabasco 165.1 165.1 165.1 142.5 86.3 149.7 90.7 15.4 0.0

Tamaulipas 252.4 245.1 133.1 133.1 52.7 230.1 91.2 22.3 0.0

Tlaxcala 122.5 119.9 119.9 25.6 20.9 119.9 97.9 2.6 0.0

Veracruz 308.5 308.5 294.0 294.0 95.3 300.9 97.5 7.6 0.0

Yucatán 185.9 179.2 178.8 178.8 96.2 178.8 96.2 7.0 0.0

Zacatecas 145.0 138.5 137.9 77.1 53.1 137.9 95.1 7.1 0.0

Fuente: Elaborado por la ASF con datos de los Informes de Auditoría de las Cuenta Pública 2018.


28

Destino de los recursos

Los recursos pagados al 31 de marzo de 2019 por 6,749.3 mdp se destinaron en los rubros

siguientes:

FASP DESTINO DE LOS RECURSOS, CUENTA PÚBLICA 2018

(Millones de pesos)

CONCEPTO UNIVERSO SELECCIONADO: 6,989.5 mdp

Pagado al 31/12/2018 % Pagado al 31/03/2019 %

Desarrollo de capacidades en las Instituciones Locales para el diseño de Políticas Públicas destinadas a la Prevención Social de la Violencia y la Delincuencia con participación ciudadana en temas de Seguridad Púbica

71.1 1.0 92.0 1.3

Desarrollo, Profesionalización y Certificación Policial 849.3 12.2 973.0 13.9

Tecnologías, Infraestructura y Equipamiento de Apoyo a la operación policial

2,325.1 33.3 3,051.0 43.7

Implementación y desarrollo del Sistema de Justicia Penal y sistemas complementarios

213.4 3.1 274.5 3.9

Fortalecimiento al Sistema Penitenciario Nacional y de Ejecución de Medidas para Adolescentes

361.8 5.2 499.1 7.1

Desarrollo de las Ciencias Forenses en la Investigación de Hechos Delictivos

368.7 5.3 482.9 6.9

Sistema Nacional de Información para la Seguridad Pública

355.0 5.1 494.0 7.1

Sistema Nacional de Atención de Llamadas de Emergencia y Denuncias Ciudadanas

336.0 4.8 424.6 6.1

Fortalecimiento de Capacidades para la Prevención y Combate a Delitos de Alto Impacto

338.3 4.8 390.3 5.6

Especialización de las Instancias Responsables de la Búsqueda de Personas

18.8 0.3 38.6 0.6

Seguimiento y Evaluación 13.4 0.2 29.5 0.4

Total 5,250.9 75.1 6,749.3 96.6

FUENTE: Elaborado por la ASF con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2018.

Control Interno

La evaluación del control interno se realizó en 22 de las 32 entidades federativas, debido a que tres

entidades se encontraban dentro de los plazos establecidos para el cumplimiento de los acuerdos

derivados de la revisión de la Cuenta Pública 2016 y 2017, y cinco obtuvieron una calificación alta

en la evaluación de la Cuenta Pública 2017. De los 22 casos evaluados, se obtuvo como resultado lo

siguiente:

Calidad del Control Interno

Nivel No. de Estados

Alto 6

Medio 11

Bajo 5

Total 22


29

De las tres entidades, cuyas acciones se encontraban dentro del plazo, una cumplió con los acuerdos

establecidos en el programa de trabajo y dos no cumplieron, de estas últimas se generaron dos

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS). Asimismo, en el caso de dos

entidades federativas restantes, la evaluación del control interno se realizará en auditorías

posteriores.

Transparencia del ejercicio, destino y resultados en la gestión del fondo

De las 32 entidades fiscalizadas que tienen la obligación de enviar a la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos

respecto de los recursos, se determinó que 22 entidades federativas enviaron y publicaron la

información correspondiente y 10 entidades lo hicieron de manera parcial; asimismo, 23 entidades

federativas cumplieron con la calidad y congruencia de la información respectiva.

Buen gobierno

Con la finalidad de que las entidades fiscalizadas no presenten observaciones recurrentes, es necesario que implementen medidas que permitan mejorar el desempeño en la administración de los recursos, entre las que destacan:


30


31

CAPÍTULO V. En este capítulo se presentan las conclusiones y recomendaciones, derivadas de los resultados de

revisiones a los recursos federales del FASP transferidos a las entidades federativas, incluyendo el

ejercicio de los recursos, transparencia, rendición de cuentas y la congruencia de la información

reportada sobre su gestión y desempeño.

Conclusiones

El control inadecuado en la guarda y custodia de la documentación comprobatoria y

justificativa del gasto fue la observación más relevante a nivel nacional con 92.3 mdp, que representó el 72.3% del monto total observado.

Fueron adquiridos bienes que no fueron localizados durante las visitas de inspección por

13.4 mdp, lo que representa el 10.5% del monto total observado.

Fueron detectados bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con las

especificaciones contratadas por 10.2 mdp, lo que representa el 8.0% del monto total

observado.

Se detectaron obras pagadas no ejecutadas, esta observación representó el 4.8% del monto

total observado.

Se emitieron observaciones derivadas de omisiones a la normativa, incumplimiento en la entrega de los bienes y falta de supervisión para la instalación y puesta en operación de los bienes adquiridos.

La información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo presenta insuficiencias en su entrega y calidad.

Recomendaciones

Implementar mecanismos de control y supervisión para que las operaciones presupuestarias y contables del fondo cuenten con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúan, en cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

El SESNSP debe fortalecer la supervisión y vigilancia en la administración de los recursos del fondo y, en particular, su transferencia y manejo por medio de cuentas bancarias específicas y un sistema informático en el que se emitan reportes confiables y en tiempo real.

Fortalecer los sistemas de control interno en las entidades fiscalizadas, ya que sus esquemas de operación no aseguran la debida gestión de este fondo.


32

Cumplir cabalmente con lo establecido en la normatividad aplicable del fondo, en especial en la Ley General de Contabilidad Gubernamental e implementar mecanismos que permitan contar con una supervisión efectiva y profesional en materia de obra pública.

Diseñar mecanismos de control y seguimiento de la transferencia oportuna de los recursos a los ejecutores, así como de las cuentas bancarias abiertas para su administración.

Establecer acciones que aseguren una oportuna rendición de cuentas del ejercicio de los recursos asignados al fondo y que la información cumpla con la congruencia requerida.

Implementar acciones para la formalización de los convenios interinstitucionales y asegurar la entrega de los bienes por parte de SEDENA, a fin de que los procedimientos de adquisiciones se realicen con apego a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


33

ANEXOS


34


35

ANEXO 1 FASP: ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS Y RECUPERACIONES DETERMINADAS POR ENTIDAD FEDERATIVA

CUENTA PÚBLICA 2018 (Millones de pesos)

Entidad Federativa Universo

Seleccionado Muestra Auditada

Alcance (%)

Monto Observado

Monto pendiente de

Aclarar

Monto Reintegrado

Entidad Federativa 6,989.5 5,068.3 72.5 127.8 126.1 1.6

Aguascalientes 115.4 77.1 66.8 0.0 0.0 0.0

Baja California 283.1 208.7 73.7 2.1 2.1 0.0

Baja California Sur 155.7 134.3 86.3 6.7 6.6 0.1

Campeche 136.8 97.6 71.4 0.0 0.0 0.0

Coahuila 212.4 186.1 87.6 0.1 0.0 0.1

Colima 136.7 107.4 78.6 1.8 1.6 0.2

Chiapas 297.7 178.8 60.1 0.0 0.0 0.0

Chihuahua 219.9 219.9 100.0 17.9 17.9 0.0

Ciudad de México 456.4 290.7 63.7 0.3 0.3 0.0

Durango 175.1 128.4 73.3 7.3 7.2 0.2

Guanajuato 223.4 132.5 59.3 0.1 0.0 0.1

Guerrero 223.1 194.6 87.3 9.0 9.0 0.0

Hidalgo 200.3 139.0 69.4 0.0 0.0 0.0

Jalisco 303.5 265.6 87.5 17.8 17.8 0.0

Estado de México 502.8 324.4 64.5 18.7 18.5 0.2

Michoacán 101.5 100.1 98.6 5.5 5.5 0.0

Morelos 139.3 129.0 92.6 2.2 2.2 0.0

Nayarit 131.1 84.2 64.3 0.0 0.0 0.0

Nuevo León 267.2 168.5 63.1 0.0 0.0 0.0

Oaxaca 228.8 110.8 48.4 0.0 0.0 0.0

Puebla 261.3 183.4 70.2 26.0 26.0 0.0

Querétaro 162.2 99.3 61.2 0.0 0.0 0.0

Quintana Roo 175.8 123.8 70.4 0.0 0.0 0.0

San Luis Potosí 209.3 209.3 100.0 0.0 0.0 0.0

Sinaloa 204.7 146.0 71.3 1.3 1.2 0.1

Sonora 286.4 171.8 60.0 0.5 0.0 0.5

Tabasco 165.1 165.1 100.0 8.9 8.9 0.0

Tamaulipas 252.4 152.1 60.3 0.0 0.0 0.0

Tlaxcala 122.5 110.5 90.2 0.0 0.0 0.0

Veracruz 308.5 189.5 61.4 0.0 0.0 0.0

Yucatán 185.9 103.3 55.6 0.0 0.0 0.0

Zacatecas 145.0 136.3 94.0 1.5 1.4 0.1



36

ANEXO 2 FASP: ACCIONES PROMOVIDAS POR ENTIDAD FEDERATIVA

CUENTA PÚBLICA 2018 (Número)

Entidad Federativa

Acciones Promovidas

Total R SA PRAS PO

TOTAL 107 26 3 48 30

SESNSP 2 0 0 2 0

Aguascalientes 2 0 0 2 0

Baja California 3 0 0 0 3

Baja California Sur 4 3 1 0 0

Campeche 0 0 0 0 0

Coahuila 0 0 0 0 0

Colima 3 2 0 0 1

Chiapas 0 0 0 0 0

Chihuahua 6 0 0 4 2

Ciudad de México 10 3 0 6 1

Durango 4 1 0 0 3

Guanajuato 0 0 0 0 0

Guerrero 11 1 0 6 4

Hidalgo 0 0 0 0 0

Jalisco 12 1 0 5 6

Estado de México 3 2 1 0 0

Michoacán 8 2 0 5 1

Morelos 2 1 0 0 1

Nayarit 3 3 0 0 0

Nuevo León 0 0 0 0 0

Oaxaca 9 1 0 7 1

Puebla 3 0 0 1 2

Querétaro 0 0 0 0 0

Quintana Roo 3 1 0 2 0

San Luis Potosí 1 0 0 1 0

Sinaloa 3 2 1 0 0

Sonora 2 1 0 1 0

Tabasco 8 0 0 5 3

Tamaulipas 0 0 0 0 0

Tlaxcala 1 0 0 0 1

Veracruz 2 1 0 1 0

Yucatán 1 1 0 0 0

Zacatecas 1 0 0 0 1



37

ANEXO 3

FASP MONTO OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD

CUENTA PÚBLICA 2018 (Miles de pesos)

Concepto de la Irregularidad Aguascalientes Baja California Baja California

Sur Campeche Chiapas

Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del gasto

0.0 1,153.2 6,571.5 0.0 0.0

Bienes adquiridos no localizados 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

0.0 147.0 0.0 0.0 0.0

Falta de amortización de los anticipos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Conceptos 0.0 782.3 125.0 0.0 0.0

Total 0.0 2,082.5 6,696.5 0.0 0.0

Concepto de la Irregularidad Chihuahua Coahuila Colima Durango Ciudad de

México


8,100.6 0.0 0.0 0.0 0.0

Bienes adquiridos no localizados 9,766.1 0.0 1,628.6 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 1,461.5 0.0


0.0 0.0 0.0 5,696.2 268.3

Falta de amortización de los anticipos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Conceptos 0.0 110.3 218.3 155.6 0.0

Total 17,866.7 110.3 1,846.9 7,313.4 268.3



38

ANEXO 3



Concepto de la Irregularidad Guanajuato Guerrero Hidalgo Jalisco México


0.0 1,074.0 0.0 14,107.4 18,718.3

Bienes adquiridos no localizados 0.0 0.0 0.0 1,960.7 0.0


0.0 7,543.6 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Falta de amortización de los anticipos

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Conceptos 113.7 412.0 0.0 1,739.0 0.0

Total 113.7 9,029.6 0.0 17,807.1 18,718.3

Concepto de la Irregularidad Michoacán Morelos Nayarit Nuevo León Oaxaca


5,510.9 2,172.8 0.0 0.0 0.0



0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Conceptos 0.0 0.0 0.0 0.0 39.4

Total 5,510.9 2,172.8 0.0 0.0 39.4



39

ANEXO 3



Concepto de la Irregularidad Puebla Querétaro Quintana Roo San Luis Potosí

Sinaloa


25,997.4 0.0 0.0 0.0 1,161.9



0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Conceptos 0.0 0.0 0.0 0.0 102.8

Total 26,025.6 0.0 0.0 0.0 1,264.7

Concepto de la Irregularidad Sonora Tabasco Tamaulipas Tlaxcala Veracruz


509.5 5,755.0 0.0 0.0 0.0



0.0 1,249.6 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 1,860.3 0.0 0.0 0.0

Otros Conceptos 0.0 0.0 0.0 48.1 0.0

Total 509.5 8,864.9 0.0 48.1 0.0



40

ANEXO 3 FASP

MONTO OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD CUENTA PÚBLICA 2018

(Miles de pesos)

Concepto de la Irregularidad Yucatán Zacatecas Total


0.0 1,494.3 92,327.0

Bienes adquiridos no localizados 0.0 0.0 13,383.6


0.0 0.0 10,254.8


0.0 0.0 6,111.5


0.0 0.0 1,860.3

Otros Conceptos 0.0 0.0 3,846.6

Total 0.0 1,494.3 127,783.7


fondo de aportaciones para la seguridad pública de los ... · desarrollo de las ciencias forenses...

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