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Flujos ilícitos en América Latina y en el sector minero de los países andinos Taller de entrenamiento “Beneficiarios reales en el contexto de EITI” Ignacio Ruelas Ávila Bogotá Septiembre, 2016

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Page 1: Flujos ilícitos en América Latina y en el sector minero de ... - eiti.org · ... disponibilidad y confiabilidad de las estadísticas de comercio internacional Filtro de precio

Flujos ilícitos en América Latina y en el sector minero

de los países andinos

Taller de entrenamiento “Beneficiarios reales en el contexto de EITI”

Ignacio Ruelas Ávila

Bogotá Septiembre, 2016

Page 2: Flujos ilícitos en América Latina y en el sector minero de ... - eiti.org · ... disponibilidad y confiabilidad de las estadísticas de comercio internacional Filtro de precio

Estructura

Antecedentes

Flujos ilícitos: definiciones

Discusión metodológica

Estimaciones previas

Estimaciones de la CEPAL: EE, 2016

Consideraciones

Fórmula

Estimaciones

Flujos ilícitos en el sector extractivo de los países andinos: estimaciones preliminares

Comentarios finales

Page 3: Flujos ilícitos en América Latina y en el sector minero de ... - eiti.org · ... disponibilidad y confiabilidad de las estadísticas de comercio internacional Filtro de precio

Las pérdidas globales habrían alcanzado los 90.000 millones de dólares anuales en los países en desarrollo (200.000 millones a nivel global) durante el período 2009-2012 (UNCTAD, 2015).

La pérdida recaudatoria provocada por los mecanismos de BEPS (base erosion and profit shifting, en inglés) se ubicaría entre 100.000 y 240.000 millones de dólares para el año 2014, estimándose un mayor impacto relativo en los países en desarrollo

Antecedentes

Page 4: Flujos ilícitos en América Latina y en el sector minero de ... - eiti.org · ... disponibilidad y confiabilidad de las estadísticas de comercio internacional Filtro de precio

15 Acciones establecidas en el Plan de Acción del Proyecto conjunto OCDE/G20

Nuevos estándares mínimos: Los “informes país por país” que por primera vez, brindarán a las

administraciones tributarias una visión global de las operaciones de las empresas multinacionales;

La prevención del abuso de los tratados, lo que se conoce como “treaty shopping”, para erradicar el uso de sociedades canalizadoras de inversiones;

La limitación de las prácticas tributarias perniciosas, principalmente en el ámbito de la propiedad intelectual y mediante el intercambio automático de ciertas determinaciones o acuerdos entre la administración y el contribuyente;

Procedimientos de acuerdo mutuo efectivos, con el fin de garantizar que la lucha contra la doble no imposición no genere situaciones de doble imposición.

Antecedentes

Page 5: Flujos ilícitos en América Latina y en el sector minero de ... - eiti.org · ... disponibilidad y confiabilidad de las estadísticas de comercio internacional Filtro de precio

El debate se sustentan generalmente en las estimaciones del GFI (Global Financial Integrity) Estadísticas del comercio internacional

Balanza de pagos

Determinar la manipulación de precios en operaciones comerciales

Subdeclaración y sobredeclaración del valor de los bienes exportados e importados

No existe suficiente detalle: productos clave ni socios comerciales involucrados

Grupo de Alto Nivel sobre las Corrientes Financieras Ilícitas prodecedentes de África (CEPA, 2015)

Antecedentes

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Movimientos, de un país a otro, de dinero que ha sido ganado, transferido o utilizado de manera ilegal. En general, estos fondos se originan en las actividades comerciales (falsificación de la facturación del comercio y precios de transferencia abusivos), en actividades delictivas y en la corrupción

Dado que son transacciones ocultas, no existe una metodología única de medición ni estadísticas definitivas sobre su alcance.

Obtención legal pero transferidos de manera ilícita

Actividades ilegales: delitos, corrupción y evasión fiscal

Elusión fiscal y falsificación de la facturación del comercio internacional

Flujos ilícitos

Page 7: Flujos ilícitos en América Latina y en el sector minero de ... - eiti.org · ... disponibilidad y confiabilidad de las estadísticas de comercio internacional Filtro de precio

Método Tipo Objeto de análisis Lógica Comentarios

Cuentas Nacionales

Hot Money Errores y omisiones de la balanza de

pagos: fuga de capitales en el corto plazo (inestabilidad financiera)

Se podría identificar fácilmente a través de las discrepancias de las balanzas de pagos

En la mayor parte de los países en desarrollo, las discrepancias responden más a errores

estadísticos en los registros que a un reflejo de los flujos ilícitos

Residual (BM) Ingresos de capitales (endeudamiento e

IED) y uso (saldo de cuenta corriente y el cambio en las reservas internacionales)

El residuo entre ambos constituye un flujo ilícito de dinero

Pueden presentar errores de estimación. El método residual puede incluir tanto capital

lícito como ilícito

Dooley Stock de activos en el exterior que no

generan rentabilidad

Se podrían distinguir las salidas de capital motivadas por las decisiones de cartera

normales de aquellas cuyo objetivo es colocar los activos fuera de control de las autoridades

nacionales

Las colocaciones en el exterior que no producen ingresos son consideradas por este enfoque como ilegales y reflejan una fuga de

capitales.

Comercio entre países socios

Agregado Mundial

Importaciones totales de un país y el valor total de las exportaciones

mundiales que tuvieron como destino ese país

Las diferencias, después de los ajustes pertinentes, reflejarían una falsificación de la

facturación total

Es vulnerable a errores de medición debido a la menor precisión y fiabilidad de los datos comerciales de los países en desarrollo y

además, tiende a subestimar la falsificación de la facturación total.

Economías avanzadas

Falsificación comercial entre países en desarrollo y países desarrollados

Compara exportaciones e importaciones hacia y desde países avanzados con los

correspondientes reportes de los países desarrollados sobre sus importaciones y

exportaciones desde y hacia esos países en desarrollo

Puede introducir un sesgo en la estimación al basarse únicamente en la facturación

fraudulenta de las transacciones cuando la discrepancia puede ser por rezagos en los procesos de comercio o re-exportación de

productos

País-socio-producto

Datos bilaterales para el mismo flujo comercial

Compara las exportaciones del país “A” correspondientes al producto “J” dirigidas hacia el país “B”, con las importaciones del país “B” de

ese mismo producto “J” provenientes desde el país “A”.

Depende de la calidad, disponibilidad y confiabilidad de las estadísticas de comercio

internacional

Filtro de precio

Divergencia entre el precio fijado de la transacción y el precio de mercado

La divergencia permite identificar facturaciones fraudulenta en el mercado de bienes

Difícil determinar un verdadero precio de mercado

Discusión metodológica

Page 8: Flujos ilícitos en América Latina y en el sector minero de ... - eiti.org · ... disponibilidad y confiabilidad de las estadísticas de comercio internacional Filtro de precio

109,4 112,9 104,4131,4

150,0118,3

137,6

172,6 171,2 180,1

11,518,5

6,6

6,2

7,8

9,8

34,4

23,2 30,532,7

120,9131,4

111,0

137,7

157,8

128,1

172,0

195,8 201,8212,8

0

50

100

150

200

250

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Manipulación del comercio Salidas ilícitas Hot Money

Fuente: Elaboración sobre la base de Kar y Spanjers (2015).

Estimaciones previas

América Latina y el Caribe: Estimaciones de flujos financieros ilícitos del GFI, 2004-2013

(En miles de millones de dólares)

América Latina y el Caribe: Estimación de salidas financieras ilícitas por la manipulación del comercio. GFI, año 2013

(En miles de millones de dólares)

Page 9: Flujos ilícitos en América Latina y en el sector minero de ... - eiti.org · ... disponibilidad y confiabilidad de las estadísticas de comercio internacional Filtro de precio

Salidas netas por errores y omisiones de la balanza de pagos y las salidas brutas por la falsificación de la facturación del comercio internacional de bienes

No se incluyen las estimaciones correspondientes al comercio de servicios debido a falta de disponibilidad de datos

Los datos de las exportaciones provienen de Comtrade (UNSD) y son expresados en dólares en términos FOB

Las importaciones son tomadas de BACI y son expresados en FOB, ajustando para ello los costos, seguros y flete mediante el uso de un método econométrico

Las cadenas de valor crean asimetrías que generan discrepancias, por ende se ponderan por el grado de concordancia entre los volúmenes de importaciones/exportaciones informados por ambos lados

Estimaciones de la CEPAL Consideraciones

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Estimaciones de la CEPAL Fórmula

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54.5 51.3 55.3

70.4

92.2

63.9

85.3

96.7 93.5101.6

0

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40

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100

120

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Subfacturación de las exportaciones Sobrefacturación de las importaciones

Estimaciones de la CEPAL

América Latina y el Caribe: montos estimados de la manipulación de precios del comercio internacional de bienes, 2004-2013

(En miles de millones de dólares)

Fuente: CEPAL (EE, 2016)

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15

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157

171

176

267

329

504

595

715

1 096

1 272

1 998

2 462

2 869

3 259

4 716

6 830

7 773

17 830

48 314

0 10000 20000 30000 40000 50000 60000

Belice

Antigua and Barbuda

Barbados

Suriname

Bahamas

Guyana

Jamaica

Panamá

Nicaragua

Uruguay

Bolivia

Paraguay

El Salvador

Republica Dominicana

Guatemala

Ecuador

Venezuela

Perú

Colombia

Argentina

Chile

Costa Rica

Brasil

México

0.4

0.5

0.6

0.6

0.7

0.8

0.9

0.9

1.1

1.2

1.4

1.4

1.6

1.6

1.7

1.8

2.1

2.1

2.4

2.5

2.5

2.9

3.8

5.3

3.4 12.4

0 5 10 15 20

Panama

Barbados

Uruguay

Venezuela …

Brazil

Argentina

Colombia

Belize

Bahamas

Jamaica

Peru

Antigua and Barbuda

ALC

Bolivia (Est. Plur.de)

Suriname

Dominican Republic

Paraguay

Ecuador

Guatemala

Nicaragua

Chile

El Salvador

Mexico

Guyana

Costa Rica Semiconductores

Estimaciones de la CEPAL América Latina y el Caribe: montos estimados de la manipulación de precios del comercio

internacional de bienes, por país, 2013 (En millones de dólares y en porcentajes del PIB)

a) En millones de dólares a) En % del PIB

Fuente: CEPAL (EE, 2016)

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0

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0

1 000

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3 000

4 000

5 000

6 000

7 000

8 000

9 000

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Valor de las importaciones de "semiconductores y dispositivos relacionados" (eje izq.)

Porcentaje intra-firma

0.0

20.0

40.0

60.0

80.0

100.0

120.0

0

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

30 000

35 000

40 000

45 000

50 000

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Valor de importaciones de "Vehículos motorizados" (eje izq)

Porcentaje intra-firma

58.0

60.0

62.0

64.0

66.0

68.0

70.0

72.0

0

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

30 000

35 000

40 000

45 000

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Valor de importaciones de "piezas de vehículos motorizados" (eje izq)

Porcentaje intra-firma

Estimaciones de la CEPAL Estados Unidos: importaciones de semiconductores y dispositivos

relacionados de Costa Rica, 2002-2014 (En millones de dólares y en porcentajes)

Estados Unidos: importaciones de vehículos motorizados de México, 2002-2014

(En millones de dólares y en porcentajes)

Estados Unidos: importaciones de piezas de vehículos motores de México, 2002-2014

(En millones de dólares y en porcentajes)

Fuente: CEPAL (EE, 2016)

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11.4

12.5

12.9

17.1

27.0

27.9

30.8

35.3

147.1

292.2

0 50 100 150 200 250 300 350

Francia

Brasil

Italia

Mexico

Canada

Alemania

Corea, Rep. de

Japón

China

Estados Unidos

15,5

16,9

20,0

24,0

24,4

27,3

63,3

64,7

130,0

179,9

0 50 100 150 200

Productos químicos orgánicos

Manufacturas de fundición, de hierro o de acero

Minerales, escorias y cenizas

Materias plásticas y manufacturas de estasmaterias

Instrum. de óptica, fotografía o cine, de medida,etc.; aparatos médico-quirúrgicos y sus partes

Productos farmacéuticos

Combustibles y aceites minerales y su destilación;materias bituminosas; ceras minerales

Vehículos automóviles, tractores, ciclos y demasvehículos terrestres, sus partes y accesorios

Reactores nucleares, calderas, máquinas,aparatos y artefactos mecánicos y sus partes

Máquinas eléctricas, aparatos de sonido, deimágenes en televisión; partes y accesorios

Estimaciones de la CEPAL

América Latina y el Caribe: montos acumulados estimados de la manipulación de precios del comercio internacional de bienes,

por socio, 2004-2013

(En miles de millones de dólares)

América Latina y el Caribe: montos acumulados estimados de la manipulación de precios del comercio internacional de bienes, 2004-2013, por grupos de productos de dos dígitos del Sistema

Armonizado (En miles de millones de dólares)

Fuente: CEPAL (EE, 2016)

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0 10 20 30 40 50 60 70

Plomo y sus manufacturas

Zinc y sus manufacturas

Níquel y sus manufacturas

Aluminio y sus manufacturas

Perlas, piedras y metales preciosos y sus manufacturas; bisuterías, monedas

Cobre y sus manufacturas

Hierro y acero

Manufacturas de funcdición de hierro y acero

Minerales, escorias y cenizas

Combustibles y aceites minerales y su destilación; materias bituminosas; ceras minerales

Subfacturación de las exportaciones Sobrefacturación de las importaciones

Estimaciones de la CEPAL

América Latina y el Caribe: montos acumulados estimados de la manipulación de precios en bienes relacionados con los recursos naturales no renovables, por grupos de

productos de dos dígitos del Sistema Armonizado y tipo de transacción, 2004-2013 (En miles de millones de dólares)

Fuente: CEPAL (EE, 2016)

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País Participación en el PIB (precios

corrientes)

Participación en las

exportaciones totales (FOB)

Participación en los ingresos

públicos

Bolivia (Estado Plurinacional de)

6 30.5 1.8

Colombia 1.8 17.4 0.9

Ecuador 0.3 4.2 (:)

Perú 8.2 52 3.3

País

En proporción al PIB total del país

En proporción a los ingresos fiscales

2000 - 03 2005 - 08 2010 - 14 2000 - 03 2005 - 08 2010 - 14

Bolivia (Est. Plur. de)

0.1 0.7 1 0.4 2 2.8

Colombia 0.2 0.5 0.4 0.5 1.5 1.3

Ecuador (:) (:) (:) (:) (:) (:)

Perú 0.2 2.1 1.3 1 10.6 6.4

Países andinos: sector extractivo

Países andinos (4 países): indicadores económicos relacionados con el sector minero, 2014

(En porcentajes)

Países andinos (4 países): ingresos públicos provenientes de la actividad minera, 2000-2014

(En porcentajes)

Fuente: CEPAL

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Incentivos fiscales y marcos tributarios

favorables

• Incentivos fiscales para atraer inversión (normalmente la IED)

• Beneficios tributarios especificos

Evasión y elusión fiscal

• Incumplimineto en el pago del impuesto sobre la renta

• Planificación tributaria agresiva para explotar lagunas o discrepancias en las reglas tributarias entre países

• Abuso de los precios de transferencia y la facturación fraudulenta del comercio internacional

Corrupción y la explotación ilegal

• Trasnacciones financieras productas del abuso del poder publico para el beneficio privado

• Producción ilegal o el contrabando

Flujos ilícitos en el sector extractivo de los países andinos: tipología

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País

Metales industriales Carbón Metales preciosos

Cobre Cinc Estaño Ferroníquel Plomo

(HS6 270112)

Oro Plata

(HS6 260300 y 740311)

(HS6 260800)

(HS6 260900)

(HS6 720260) (HS6 260700)

(HS6 710812

)

(HS6 710691

)

Bolivia (Estado Plurinacional de)

Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Colombia Sí Sí Sí Sí

Ecuador Sí Sí

Perú Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Flujos ilícitos en el sector extractivo de los países andinos: minerales y metales incluídos

Minerales y metales incluidos en el análisis

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1 00020

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2001

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20

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20

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2010

2011

2012

2013

2014

IFFs (efe izq) IFFS % de exportaciones (eje der)

Flujos ilícitos en el sector extractivo de los países andinos: estimaciones

Países andinos (4 países): salidas brutas de flujos ilícitos provenientes del comercio internacional en productos mineros, 2000-2014

(En millones de dólares y en porcentajes)

Fuente: CEPAL

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20

14

IFFs Valor de las exportaciones

Flujos ilícitos en el sector extractivo de los países andinos: estimaciones

Países andinos (4 países): salidas brutas de flujos ilícitos provenientes del comercio internacional en productos mineros y el valor de las exportaciones de los productos

mineros considerados, 2000-2014 (Índice 100 = promedio 2007-2008)

Fuente: CEPAL

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01

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02

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20

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20

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20

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20

13

20

14

Perú Bolivia (Est. Plur. de) Colombia Ecuador

Flujos ilícitos en el sector extractivo de los países andinos: estimaciones

Países andinos (4 países): salidas brutas de flujos ilícitos provenientes del comercio internacional en productos mineros, por país, 2000-2014

(En millones de dólares)

Fuente: CEPAL

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121

184

193

229

385

810

3 531

0 1000 2000 3000 4000

Minerales de estaño y sus concentrados

Ferroníquel

Plata in unwrought forms

Carbón bituminoso, sin aglomerar

Minerales de plomo y sus concentrados

Cátodos de cobre and sections of cathods unwrought

Minerales de cinc y sus concentrados

Minerales de cobre y sus concentrados

Oro in unwrought forms (non-monetary) 3,8

1,5

1,9

0,8

1,7

0,3

2,0

0,2

0,6

Flujos ilícitos en el sector extractivo de los países andinos: estimaciones

Países andinos (4 países): salidas brutas acumuladas de flujos ilícitos provenientes del comercio internacional en productos mineros, por

producto, 2000-2014 (En millones de dólares y en porcentajes del valor de exportaciones)

Fuente: CEPAL

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País

Metales industriales Carbón Metales preciosos

Cobre Cinc Estaño Ferroníquel Plomo (HS6 270112) Oro Plata

(HS6 260300 y 740311)

(HS6 260800) (HS6 260900)

(HS6 720260) (HS6 260700) (HS6 710812)

(HS6 710691)

Bolivia (Est. Plur. de)

5,1 60,4 2,4 101,3 … 116,2 12,0

(2,2%) (0,9%) (0,5%) (8,9%) (4,0%) (1,2%)

Colombia

… … … 30,0 … 183,6 963,8 0,2

(0,2%) (0,3%) (6,2%) (0,4%)

Ecuador

… … … … … 261,2 …

(14,1%)

Perú

1.033,6 324,4 1,6 92,0 … 2.189,5 108,7

(1,5%) (2,4%) (1,0%) (0,9%) (3,0%) (2,2%)

Flujos ilícitos en el sector extractivo de los países andinos: estimaciones

Países andinos (4 países): flujos ilícitos acumulados, por país exportador y por producto, 2000-2014

(En millones de dólares y en porcentajes del valor exportado de cada producto)

Fuente: CEPAL

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25

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88

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156

197

243

288

310

481

3 003

0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500

Thailand

Argentina

France

Portugal

Peru

China

Bulgaria

United Kingdom

Germany

Chile

Brazil

Japan

Sweden

Korea, Rep. of Korea

Canada

Finland

Italy

Spain

United States of America

Switzerland

Flujos ilícitos en el sector extractivo de los países andinos: estimaciones

Países andinos (4 países): salidas brutas acumuladas de flujos ilícitos provenientes del comercio internacional en productos mineros, por país socio,

2000-2014 (En millones de dólares)

Fuente: CEPAL

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0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

Thailand

Argentina

France

Portugal

Peru

China

Bulgaria

United Kingdom

Germany

Chile

Brazil

Japan

Sweden

Korea, Rep. of Korea

Canada

Finland

Italy

Spain

United States of America

Switzerland

Minerales y metales industriales Metales preciosos Carbono

Flujos ilícitos en el sector extractivo de los países andinos: estimaciones

Países andinos (4 países): salidas brutas acumuladas de flujos ilícitos provenientes del comercio internacional en productos mineros, por

país socio y grupos de productos, 2000-2014 (En porcentajes)

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Perú Bolivia (Est. Plur. de) Colombia Ecuador

Flujos ilícitos en el sector extractivo de los países andinos: pérdidas tributarias

Estimaciones de las perdidas tributarias ocasionadas por los flujos ilícitos provenientes del sector minero, según metodología, 2000-2014

(En millones de dólares) Metodología socio-país

Fuente: CEPAL

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Recapitulando… Los Flujos Ilícitos, derivado de la manipulación de

precios, registraron un incremento promedio anual del 9% 1.8% del PIB regional en el promedio de los 10 años 765 mil millones en el acumulado 101,600 millones en 2013 México, Brasil y Costa Rica son los países que resaltan

(millones de dólares) Costa Rica destaca cuando se analiza como % del PIB Estados Unidos y China son los países con mayor transacción

de FI desde los países de AL Sector manufacturero: productos electrónicos y automóviles RNNR: menor magnitud, alcanzando 131,500 millones de

dólares en el acumulado (a diferencia de los países africanos)

Comentarios finales

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Países andinos: tendencia a la alza De 106 millones de dólares entre 2000 y 2006 (promedio) a 728

millones entre 2010 y 2014 (promedio) 2% del valor de las exportaciones

Perú concentra la gran parte: más del 68% entre 2000 y 2014 Por valor de exportación, destaca Ecuador con más del 14% del

valor El comercio en oro generó la mayoría de los FII (65% lo que

equivale a 3,351 millones de dólares) Pero sólo representa el 3.8% del valor de las exportaciones de dicho

producto

Los países desarrollados son los principales receptores Metales preciosos

Pérdidas tributarias de alrededor de 110 millones de dólares por año 1% de la recaudación de ISR

Comentarios finales