flujo de caja y control de prespupuesto

Flujo de Caja y Control Presupuestario

(y precios, costos, presupuesto, punto de equilibrio)

Objetivos• 3 sesiones de 2:45hrs c/u + 15min recreo • Objetivo General: Que el emprended@r sea capaz de

crear un flujo de caja y un presupuesto para su negocio. • Objetivos específicos:

• Ampliar conocimientos en temas como fijación de precios, identificación de costos fijos y variables.

• Utilizar el flujo de caja como herramienta de control de gestión y toma de decisiones.

Sesiones1. Fijación de Precios y Determinación de Costos:

• Aprender a fijar precios para la Propuesta de Valor ofrecida, considerando diferentes criterios y entendiendo como se relacionan con el mercado.

• Conocer los diferentes tipos de costos así como criterios básicos para calcularlos.

2. Presupuesto y Control Presupuestario • Aprender a elaborar un presupuesto de egresos. • Aprender a usar el presupuesto para controlar los egresos

de dinero.

Sesiones3. Flujo de Caja y Punto de Equilibrio

• Aprender a fijar precios para la Propuesta de Valor ofrecida, considerando diferentes criterios y entendiendo como se relacionan con el mercado.

Fijación de Precios


Precio


PrecioElemento de Comunicación entre la empresa y las personas


Precio


PrecioCantidad de Dinero que se cobra por un producto o servicio


Precio


Precio Es un atributo del producto


Precio


Precio El único que cosecha


Precio


PrecioY queremos que pase desapercibido


PrecioY queremos que pase desapercibido

que nadie diga nada del precio…


PrecioMisión:


PrecioLlevar la discusión al valor y no al precio

Misión:


¿Cuál es la diferencia entre Precio y Valor?


¿Cuál es la diferencia entre Precio y Valor?

¿Cuál es la diferencia entre cuánto Cuesta ycuánto Vale?

Criterios para Fijar Precios

Prec

io+

-

Limite Superior: Máx. Valor Percibido por el Cliente

Limite Inferior: Costo de producción

Existen dos aproximaciones clásicas

En función del Costo

Productos Costos Precio Cliente


En función del Valor

Prec

io+

-

Limite Superior: Máx. Valor Percibido por el Cliente

Limite Inferior: Costo de producción

¿Cuál es cual?

VS

¿Cuál es cual?

VS

Valor Experiencia

¿Cuál es cual?

VS

Valor Experiencia

Precio Conveniencia

Criterios para fijación de precios

En función del Costo


Costo Plus FC

Costo Plus• Se cobra un X% más del Costo Unitario de lo que se

vende. • Ventajas

• Es muy simple y justo con el cliente ante cambios externos.

• Desventajas: • Ignora la disposición a pagar de los consumidores (Se

pierde valor potencial). • Solo funciona si el precio resultante genera ventas.

FC

Meta de Costo FC

Meta de Costo• Se establece un precio máximo al cual creemos que nos van a

comprar algo y en función de eso se desarrolla un producto. • Ventajas

• Se captura toda la disposición a pagar de los consumidores. • Desventajas:

• Existe una alta probabilidad de errarle al precio, pues requiere estudiar muy bien al consumidor para que el precio sea certero.

• Se necesita saber exactamente cada fuente de costo del producto

• Alto riesgo de perder rentabilidad ante cambios importantes en los proveedores.

FC

Meta de Costo FC

Meta de Costo FC

$

Meta de Costo FC

$C

P

Meta de Costo FC

$C

P

CD

Meta de Costo FC

$C

P

CD

MC

Meta de Costo FC

$C

P

CD

MC

“

Criterios para fijación de precios

En función del Valor


Precios en Función del Valor FV

Precios en Función del Valor

• Se parte desde las personas. • El foco es el valor percibido. • A mayor valor ofrecido (y deseado), mayor puede ser el

precio. • El límite superior lo definimos nosotros.

FV

FV

Precio

Valor Agregado

Precios en Función del Valor FV

Precio

Valor Agregado

Valor Ajustado FV

Valor Ajustado

• Se ofrece una combinación apropiada de calidad y buen servicio a un precio justo.

• Ventajas • Permite capturar toda la disposición a pagar de los

consumidores. • Desventajas:

• Puede incrementar los costos del negocio, al necesitar más de un producto o servicio.

• Si no se tiene cuidado, se pueden canibalizar ventas.

FV

Valor Ajustado• Estrategia: Creación de Sub-Marcas

FV

$39.999 $109.990 $139.990$179.990 $329.990 $439.990

Valor Ajustado• Estrategia: Creación de Sub-Marcas

FV

Valor Ajustado• Estrategia: Precios Altos y Bajos

FV

Valor Añadido FV

Valor Añadido

• Se ofrecen propuestas de valor diferenciadoras, que buscan separarlas de la competencia y justificar precios altos.

• Ventajas • Permite capturar toda la disposición a pagar de los

consumidores. • Desventajas:

• Requiere estar constantemente desarrollando e innovando, pues la competencia puede replicar la oferta de valor en poco tiempo.

FV

Valor Añadido FV

¿Qué ocurre con el Mercado?

¿Qué ocurre con el Mercado?¿Afecta en los precios?

Precio

Cantidad vendida

Precio

Cantidad vendidaq*

p*

Precio

Cantidad vendidaq*

p* Equilibrio

Tipos de Mercado

• Competencia Perfecta • Monopolio • Oligopolio

qp

Competencia Perfectaq

p

Competencia Perfecta• Muchos vendedores, Muchos Compradores

qp

Competencia Perfecta• Muchos vendedores, Muchos Compradores• Un solo precio de mercado, vendedores son “precio-

aceptantes”

qp

Competencia Perfecta• Muchos vendedores, Muchos Compradores• Un solo precio de mercado, vendedores son “precio-

aceptantes”• Los productos no logran / pueden diferenciarse

qp

Monopolioq

p

Monopolio• Un solo vendedor.

qp

Monopolio• Un solo vendedor.• Un solo precio de mercado…que establece el vendedor.

qp

Monopolio• Un solo vendedor.• Un solo precio de mercado…que establece el vendedor.• No existe competencia en precio.

qp

Oligopolioq

p

Oligopolio• Pocos vendedores, por barreras de entrada

qp

Oligopolio• Pocos vendedores, por barreras de entrada• Vendedores, por lo general, son sensibles al precio

qp

Oligopolio• Pocos vendedores, por barreras de entrada• Vendedores, por lo general, son sensibles al precio• Por competencia en precios, por lo general se comporta

igual que competencia perfecta.

qp

Mercado Maduro vs

Mercado Inmaduro

Determinación de Costos

Costos

Costos

Costos

CostosCantidad de Dinero que se necesita para crear un producto o desarrollar un servicio.

Tipos de

• Costos Variables: Son aquellos que aumentan o disminuyen de acuerdo al nivel de producción • Ej: Para una empresa de transporte, el combustible es el

principal costo variable.

Costos

Tipos de

• Costos Fijos: Son aquellos que no varían en función de lo que se produzca. • Ej: Los sueldos de las personas que trabajan suelen ser

fijos.

Costos

Tipos de

• Costos Directos: Son aquellos se asocian directamente a lo que se esta produciendo. • Ej: La harina es un costo directo en la elaboración del

pan.

Costos

Tipos de

• Costos Indirectos: Son aquellos no se puede o no vale la pena asociar directamente a lo que se esta produciendo. • Ej: El gas que usa la amasandería, para cocinar los

pasteles, las tortas, los berlines, etc.

Costos

Ejercicio

• Suponga usted el caso de una amasandería, donde el dueño compra insumos, arrienda un local para producir y vender y tiene contratada a una persona como panadero.

• Para simplificarlo, supondremos que solo produce y vende pan.

• Se le pide a usted que clasifique los costos de la amasandería, colocando una x según corresponda en el cuadro que se presenta a continuación:

EjercicioElemenos de Costo Directo Indirecto Fijo Variable

HarinaLevadura

SalOtros InsumosSueldo Mensual

GAS (horno)Luz

AguaArriendo

Elementos de AseoBolsas de Pan

Sueldo del DueñoTelefono

Ejercicio - Solución

Ejercicio - SoluciónElementos de Costo Directo Indirecto Fijo Variable


Harina X X


Harina X XLevadura X X



Sal X X



Sal X XOtros Insumos X X




Sueldo Mensual Panadero X X




Sueldo Mensual Panadero X XGAS (horno) X X





Luz X X





Luz X XAgua X X





Luz X XAgua X X

Arriendo X X





Luz X XAgua X X

Arriendo X XElementos de Aseo X X





Luz X XAgua X X


Bolsas de Pan X X





Luz X XAgua X X


Bolsas de Pan X XSueldo del Dueño X X





Luz X XAgua X X


Bolsas de Pan X XSueldo del Dueño X X

Telefono X X

Ejercicio Práctico

Presupuesto y

Control Presupuestario

Presupuesto

Definiciones

PresupuestoCalculo Anticipado de los ingresos y egresos de efectivo.

Definiciones

PresupuestoPor lo general se determina en base a un periodo de un año.

Definiciones

PresupuestoPermite estimar como van a ser los movimientos de efectivo

Definiciones

Presupuesto Es similar a un Flujo de Caja proyectado

Estructura del Ppto.

Estructura del Ppto.Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total


Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000


Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000

Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)


Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000

Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)

Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000)($1.000.000)


Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000

Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)

Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000)($1.000.000)

Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($500.000)


Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000

Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)

Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000)($1.000.000)

Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($500.000)

Telefono e Internet

($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($200.000)


Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000

Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)

Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000)($1.000.000)

Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($500.000)

Telefono e Internet

($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($200.000)

Transporte ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($150.000)


Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000

Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)

Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000)($1.000.000)

Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($500.000)

Telefono e Internet

($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($200.000)

Transporte ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($150.000)

Margen $280.000 $375.000 $420.000 $420.000 $420.000 $420.000 $1.915.000

Definiciones


Es un sistema de control de gestión

Definiciones


Compara datos reales con los objetivos fijados

Definiciones


Entender e interpretar las diferencias

Definiciones


Oportunidad: Corregir el rumbo.

Como Controlar el Ppto.

Como Controlar el Ppto.1. Utilizar el presupuesto previamente elaborado e identificar

que periodo vamos a comparar.


que periodo vamos a comparar.• Puede ser un mes, semestre, año u otra combinación que

necesitemos.



necesitemos.2. Registrar los montos que realmente ingresaron o

egresaron.




egresaron.3. Restarle lo presupuestado a lo real.




egresaron.3. Restarle lo presupuestado a lo real.4. Tres posibles Resultados:





• Partida Sub-Estimada, diferencia +





• Partida Sub-Estimada, diferencia +• Partida Sobre-Estimada, diferencia -





• Partida Sub-Estimada, diferencia +• Partida Sobre-Estimada, diferencia -• Partida “Acertada”, diferencia 0….que casi nunca ocurre.


Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total

Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $1.150.000 $5.550.000

Costos de Venta ($350.000) ($355.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000) ($360.000)($1.785.000)

Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000) ($200.000)($1.000.000)

Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($100.000) ($500.000)

Telefono e Internet

($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($40.000) ($200.000)

Transporte ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($30.000) ($150.000)

Margen $280.000 $375.000 $420.000 $420.000 $420.000 $420.000 $1.915.000


Mes 1 Mes 2 Mes 3 Total Trimestre 1 Delta Caso



Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub



Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub

Costos de Venta

($350.000) ($355.000) ($360.000) (1.065.000) (1.200.000) $135.000 Sobre



Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub

Costos de Venta

($350.000) ($355.000) ($360.000) (1.065.000) (1.200.000) $135.000 Sobre

Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) (600.000) (600.000) $0 0



Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub

Costos de Venta

($350.000) ($355.000) ($360.000) (1.065.000) (1.200.000) $135.000 Sobre

Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) (600.000) (600.000) $0 0

Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) (300.000) (330.000) $30.000 Sobre



Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub

Costos de Venta

($350.000) ($355.000) ($360.000) (1.065.000) (1.200.000) $135.000 Sobre

Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) (600.000) (600.000) $0 0

Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) (300.000) (330.000) $30.000 Sobre

Telefono e Internet

($40.000) ($40.000) ($40.000) (120.000) (100.000) ($20.000) Sub



Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub

Costos de Venta

($350.000) ($355.000) ($360.000) (1.065.000) (1.200.000) $135.000 Sobre

Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) (600.000) (600.000) $0 0

Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) (300.000) (330.000) $30.000 Sobre

Telefono e Internet

($40.000) ($40.000) ($40.000) (120.000) (100.000) ($20.000) Sub

Transporte ($30.000) ($30.000) ($30.000) (90.000) (60.000) ($30.000) Sub



Ingresos por Venta

$1.000.000 $1.100.000 $1.150.000 $3.250.000 $3.050.000 ($200.000) Sub

Costos de Venta

($350.000) ($355.000) ($360.000) (1.065.000) (1.200.000) $135.000 Sobre

Honorarios ($200.000) ($200.000) ($200.000) (600.000) (600.000) $0 0

Arriendos ($100.000) ($100.000) ($100.000) (300.000) (330.000) $30.000 Sobre

Telefono e Internet

($40.000) ($40.000) ($40.000) (120.000) (100.000) ($20.000) Sub

Transporte ($30.000) ($30.000) ($30.000) (90.000) (60.000) ($30.000) Sub

Margen $280.000 $375.000 $420.000 $1.075.000 $760.000 ($315.000) Sub

Ahora Ustedes!

Flujo de Caja y

Punto de Equilibrio

Flujo de Caja

Definiciones

Definiciones

Flujo Caja

Es el registro en un periodo dado de todos los ingresos y egresos de efectivo

Definiciones

Flujo Caja

Junto con el Ppto, puede ser utilizado como un ejercicio que estima los resultados esperados

Definiciones

Flujo Caja

En el se incluyen los ingresos, egresos e inversiones

Definiciones

Flujo Caja

El propósito es mostrar desde dónde provendrán los ingresos y cómo se usaran los fondos.

Componentes

Ingresos

Ingresos• Son todas las entradas de de fondos (Dinero).

Ingresos• Son todas las entradas de de fondos (Dinero).• El dinero que se recibe por la venta de productos o

servicios.

Ingresos• Son todas las entradas de de fondos (Dinero).• El dinero que se recibe por la venta de productos o

servicios.• El dinero que ingresa por prestamos bancarios, fondos

concursables, intereses, etc.

Egresos

Egresos• Son todas las salidas de de fondos (Dinero).

Egresos• Son todas las salidas de de fondos (Dinero).• Es el dinero que se destinan para que el negocio funcione.

Egresos• Son todas las salidas de de fondos (Dinero).• Es el dinero que se destinan para que el negocio funcione.• Por ejemplo: Inversiones en activos necesarios, costos fijos,

costos variables, sueldos, etc.

Utilidad o Margen• Es la diferencia entre todos los Ingresos y los Egresos

Estructura General

Estructura GeneralMes 1 Mes 2


Saldo Inicial de Caja



Ingreso



Ingreso

Costos Variables



Ingreso

Costos Variables

Margen de Contribución



Ingreso

Costos Variables


Costos Fijos u Operacionales



Ingreso

Costos Variables



Egresos por Inversiones



Ingreso

Costos Variables



Egresos por Inversiones

Saldo Final de Caja

Punto de Equilibrio

Gráficamente…

Gráficamente…Costos Ingreso

Definición

Definición

• Es el lugar en dónde los Ingresos son iguales a los costos.

Definición

• Es el lugar en dónde los Ingresos son iguales a los costos.• Se esta en equilibrio: No se gana, ni se pierde dinero

Observemos el gráficoCostos Ingreso


Perdidas


Equilibrio


Ganancias

Cómo calcularlo

Cómo calcularlo

• La siguiente formula nos dará la cantidad mínima de productos vendidos para llegar al equilibrio.

Cómo calcularlo


• Para que funcione, necesitamos conocer el costo variable a nivel unitario.

Cómo calcularlo

Cómo calcularlo


• Para que funcione, necesitamos conocer el costo variable a nivel unitario.

Cómo calcularlo

Ej:

• Precio de Venta: $1.000

Ej:

• Precio de Venta: $1.000• Costos Variable: $350

Ej:

• Precio de Venta: $1.000• Costos Variable: $350• Total Costos Fijos: $5000

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