fiscalizacion electronica afip
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El administrador federal de Ingresos Públicos, Ricardo Echegaray, detalló hoy, ante un centenar de profesionales de ciencias económicas, que la AFIP detectó inconsistencias en 285.152 contribuyentes luego al cruzar sus Declaraciones Juradas con los regímenes de información. “Con las fiscalizaciones electrónicas llegamos al 100% de las personas físicas y jurídicas y podemos comprobar de manera exacta cuando se olvidan u omiten declarar bienes, gastos y/o ingresos”, sentenció el funcionario. El funcionario aclaró que las 285.152 irregularidades en las Declaraciones Juradas corresponden al ejercicio fiscal 2011, que fueron presentadas el año pasado. Entre las inconsistencias más importantes se destaca el caso de unos 9.375 monotributistas que compraron vehículos de alta gama. “En algunos casos observamos autos que duplican o triplican los ingresos anuales declarados”, graficó Echegaray.TRANSCRIPT
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
2 0 1 3
BASE DE LA NUEVA ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN
3
UTILIZACIÓN AL MÁXIMO DE LA
TECNOLOGÍA DISPONIBLE
EXPLOTACIÓN CENTRALIZADA DE LA
INFORMACIÓN(INTERNA Y EXTERNA)
CONTROL EX –ANTE Y EN LÍNEA DE LAS
OPERACIONES
INTEGRACIÓN DE MATRICES DE RIESGO (Aduana –Impositiva-Seguridad Social)
EXPLOTACIÓN CENTRALIZADA DE LA INFORMACIÓN
ACCIÓN UNIFORME
ACCIÓN EFICIENTE
ACCIÓN COORDINADA
ENTRE ORGANISMOS
INFORMACIÓN INTELIGENTE
4
Acciones de prevención
Cerca del hecho
imponible
Verificación de lo actuado en
etapas anteriores
NUEVO PROCESO DE FISCALIZACIÓN
ACCIONES COORDINADAS
5
CONTROL EX - ANTE CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL EX -POST
PERSONAS FÍSICAS /JURÍDICAS
ACCIONES DEL CONTROL SIMULTÁNEO
• Aeronaves • Automotores• Embarcaciones
• COTI• Escribanos• Expensas
• Fideicomisos• Cuentas
Bancarias• Títulos
Públicos• Tarjetas
6
Información laboral
Consumo de Servicios Públicos
Inmuebles Rurales
Operaciones de Granos
Tenencia Bienes
muebles
Tenencia Bienes
inmuebles
InformaciónFinanciera
ColegiosPrivados
Ferias
Donaciones COC Transporte de caudales
Factura Electrónica
Migraciones
Titularidad y transferencia de
acciones
Comercio Electrónico
Productores de seguros
Agencias y loterías
MATRICES DE FISCALIZACIÓN/
EXPLOTACIÓN DE LOS REGÍMENES
BIENES REGISTRABLES
7
7.256 CASOS
Inmuebles0,00
Automotores0,00
Naves
0,00Aeronaves
0,00
DECLARACIÓN JURADA DE BIENES
PERSONALESREGISTRO PROPIEDAD AUTOMOTOR / CETA
REGISTRO PROPIEDAD INMUEBLE / RENTAS /
COTI
REGISTRO NACIONAL DE BUQUES
DIRECCIÓN DE AERONAVEGABILIDAD
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
PEQUEÑO CONTRIBUYENTE
MONOTRIBUTISTA
COMPARACIÓN DE VENTAS CON
TARJETAS DE CRÉDITO
INFORMADAS CON EL LÍMITE DE
LA CATEGORÍA
RECATEGORIZACIÓN
EXCLUSIÓN DEL
RÉGIMENLAS ADMINISTRADORAS DE
TARJETAS INFORMAN VENTAS CON TARJETAS DE
CRÉDITO/DÉBITO Y COMPRA COMERCIOS – R.G. 3421
VENTAS EFECTUADAS CON TARJETAS
COMERCIOS MONOTRIBUTISTAS 5.666 CASOS
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
8
El COMERCIO RESPONSABLE INSCRIPTO
EN IVA COMPARACIÓN DE VENTAS
DECLARADAS EN LA DDJJ IVA
COMERCIOS RESPONSABLES INSCRIPTOS 11.912 CASOS
LAS ADMINISTRADORAS DE TARJETAS INFORMAN VENTAS
CON TARJETAS DE CRÉDTO/DÉBITO Y COMPRA
COMERCIOS – R.G. 3421
VENTAS EFECTUADAS CON TARJETAS
No se registra presentación de la declaración jurada de IVA, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos montos.
DECLARACIONES JURADAS DE IVA
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
9
No se registra presentación de la declaración jurada de
Ganancias, habiendo desarrollado actividad
DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS
CONTRIBUYENTEINDICIOS DE ACTIVDAD
DECLARACIONES JURADAS DE IVA
DECLARACIONES JURADAS DE SUSS
PRESENTO LOS ÚLTIMOS DOCE MESES CON VALORES
SUJETOS QUE PRESENTAN IVA Y SEG. SOCIAL Y NO GANANCIAS 10.158 CASOS
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
10
AUTOS DE ALTA GAMA - COMPRADORES MONOTRIBUTISTAS
11
9.375 CASOS
VENDEDOR DEL VEHÍCULO
INFORMA LA TRANSFERENCIA A
TRAVÉS DEL SERVICIO CETA –
R.G. 2729
COMPARACIÓN DEL VALOR DE COMPRA DEL
VEHÍCULO CON EL LÍMITE DE LA CATEGORÍA DEL
COMPRADOR
CATEGORÍA ACORDE AL VALOR DEL VEHÍCULO
CATEGORÍA NO ACORDE AL VALOR DEL VEHÍCULO
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
INFORMACIÓN DE CONSUMOS SUJETOS NO INSCRIPTOS /EMPLEADOS
12
4.525 CASOS
PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS – RÉGIMEN
INFORMATIVO R.G. 3368/12
CONSUMOS DE SERVICIOS PÚBLICOS
(LUZ, GAS, AGUA, ETC)
PAGO DE EXPENSAS COUNTRIES – RÉGIMEN
INFORMATIVO R.G. 3369/12
VERIFICACIÓN DE SITUACIÓN ANTE AFIP
SE DETECTAN SUJETOS NO INSCRIPTOS Y QUE NO PRESENTARON DDJJ GANANCIAS CON CONSUMOS
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
Monto Consumido XXX,XX
El valor declarado es menor al total recibido de consumos efectuados por el contribuyente
INFORMACIÓN DE CONSUMOS – INSCRIPTOS
DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIASCONSUMOS EFECTUADOS
CON TARJETAS DE CRÉDITO
PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS – RÉGIMEN INFORMATIVO
R.G. 3368/12
PAGO DE EXPENSAS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3369/12
CONSUMOS DE SERVICIOS PÚBLICOS
(LUZ, GAS, AGUA, ETC)
9.191 CASOS
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
13
INFORMACIÓN DE CONSUMOS – MONOTRIBUTISTAS
CONSUMOS EFECTUADOS CON
TARJETAS DE CRÉDITO
PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS – RÉGIMEN
INFORMATIVO R.G. 3368/12
PAGO DE EXPENSAS – RÉGIMEN INFORMATIVO
R.G. 3369/12
CONSUMOS DE SERVICIOS PÚBLICOS (LUZ, GAS,
AGUA, ETC)
1.580 CASOS
COMPARACIÓN DE CONSUMOS CON EL LÍMITE
DE LA CATEGORÍA
RECATEGORIZACIÓN
EXCLUSIÓN DEL RÉGIMEN
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
14
VIAJES Y TURISMO 15.972 CASOS
EFECTÚA CONSULTA A MIGRACIONES SOBRE LAS
SALIDAS DE PERSONAS DEL PAÍS QUE COMPRARON MONEDA EXTRANJERA
CONTRIBUYENTES QUE REGISTRAN
SALIDAS DEL PAÍS
CONTRIBUYENTES QUE NO REGISTRAN
SALIDAS DEL PAÍS
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
15
PLAZOS FIJOS 21.130 CASOS
Declaración jurada de bienes personales
Depósitos en dinero XXX,XX
El valor declarado no se condice con lo informado por la entidad bancaria
LOS BANCOS INFORMAN LOS PLAZO
FIJOS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G.
3421/12
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
16
ACCIONES Y PARTICIPACIONES 13.166 CASOS
DECLARACIÓN JURADA DE BIENES PERSONALES – ACCIONES Y PARTICIPACIONES
Total de participaciones XXX,XX
El valor declarado no se condice con lo informado en el régimen
PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
17
AUTORIDADES SOCIETARIAS 56.705 CASOS
PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293.
LAS SOCIEDADES INFORMAN A LOS
MIEMBROS DEL DIRECTORIO
CONTROL DE BOLETA DE DEPÓSITO DE APORTES
Aportes XXX,XX
Contribuciones XXX,XX No se registra ingreso de los conceptos
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
18
DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS
ACCIONISTAS DE SOCIEDADES DEL EXTERIOR 1.675 CASOS
No se registra presentación de la declaración jurada de Ganancias, o no declaran haber percibido dividendos u
honorarios del exterior.
PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293.
LOS ACCIONISTAS INFORMAN SU TENENCIAS EN
SOCIEDADES DEL EXTERIOR
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
19
FACTURA ELECTRÓNICA 1.855 CASOS
IMPORTADORES QUE SE ENCUENTRAN OBLIGADOS A
UTILIZAR FACTURA ELECTRÓNICA
VERIFICA EN NÓMINA DE IMPORTADORES Y SI
TRANSMITEN LAS FACTURAS EN FORMA ELECTRÓNICA
No se ha verificado la transmisión de los comprobantes en forma electrónica
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
20
DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS
PRODUCTORES DE SEGUROS
PRODUCTOR DE SEGUROS
LAS COMPAÑÍAS DE SEGURO INFORMAN COMISIONES Y HONORARIOS – RÉGIMEN
INFORMATIVO R.G. 3367/12
1.701 CASOS
No se registra presentación de la declaración jurada de Ganancias, o el monto declarado no
refleja razonablemente dichos montos, habiendo cobrado comisiones por juegos de azar
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
21
PRODUCTORES DE SEGUROS - MONOTRIBUTISTAS
COMPARACIÓN DE COMISIONES Y HONORARIOS COBRADOS CON EL LMITE DE LA
CATEGORÍA
RECATEGORIZACIÓN
EXCLUSIÓN DEL RÉGIMEN
PEQUEÑO CONTRIBUYENTE MONOTRIBUTISTA PRODUCTOR DE
SEGUROS
LAS COMPAÑÍAS DE SEGURO INFORMAN COMISIONES Y HONORARIOS – RÉGIMEN
INFORMATIVO R.G. 3367/12
COBRO DE COMISIONES Y HONORARIOS
2.273 CASOS
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
22
DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS
AGENCIAS Y LOTERÍAS 4.139 CASOS
No se registra presentación de la declaración jurada de Ganancias, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos montos,
habiendo cobrado comisiones por juegos de azar
REMISIÓN MENSUAL DE LAS COMISIONES
ABONADAS A LAS AGENCIAS
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
23
DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS Y BIENES PERSONALES
FIDEICOMISOS 14.230 CASOS
No se registra presentación de la declaración jurada de Ganancias y Bienes Personales, o el monto
declarado no refleja razonablemente dichos aportes.FIDEICOMISOS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 2419/08
INFORMAN A SUS FIDUCIANTES (SUJETOS APORTANTES)
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
24
DECLARACIONES JURADAS DE IVA
FERIAS 728 CASOS
No se registra presentación de la declaración jurada de IVA, o las ventas declaradas no soportan los gastos de alquiler y expensas.FERIAS Y SIMILARES – RÉGIMEN
INFORMATIVO R.G. 3075
LAS ADMINISTRADORAS INFORMAN A LOS QUE ALQUILAN LOS PUESTOS – MONTO DE
ALQUILER Y EXPENSAS
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
25
DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS
DONACIONES 165 CASOS
Las donaciones declaradas por los sujetos son superiores a los montos informados.
LAS ENTIDADES INFORMAN LAS DONACIONES
RECIBIDAS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3075
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
26
OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRÓNICO 1.352 CASOS
DECLARACIÓN JURADA DE IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO
Impuesto declarado menor al que surge de las operaciones reales
VENDEDORES HABITUALISTAS QUE REALIZAN OPERACIONES A TRAVÉS
DE PORTALES VIRTUALES
LAS OPERACIONES SE ENCUENTRAN SUJETAS A
PERCEPCIÓN DE IVA E INFORMADAS A AFIP
Comparación de ingresos
calculados en base a las
percepciones informadas por
los portales virtuales con los consignados en
las DD.JJ del vendedor
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
27
OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRÓNICO VENDEDORES MONOTRIBUTISTAS 606 CASOS
Vendedores habitualistas monotributistas que realizan
operaciones a través de portales virtuales
Las operaciones se encuentran sujetas a
percepción e informadas a AFIP
Comparación de ingresos
calculados en base a lo informado por portales virtuales con el límite de la
categoría
RECATEGORIZACIÓN
EXCLUSIÓN
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
28
RÉGIMEN INFORMATIVO DE EXISTENCIAS AL
31/8/2012.RG 2750/10 (AFIP)
CONTROL DE EXISTENCIAS DE GRANOS DE SOJA
ESTIMACIÓN DE LAS EXISTENCIAS NO
VOLCADAS AL CIRCUITO COMERCIAL
VENTAS DE ACUERDO AL RÉGIMEN INFORMATIVO
DE MOVIMIENTO DE GRANOS RG 2324/07
(AFIP)
RÉGIMEN INFORMATIVO DE
PRODUCCIÓNRG 3342/12 (AFIP)
11.447 RECTIFICARON
29.280 CASOS
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
29
29.280 CASOS
Monotributistasque arriendan más
de 100 has. Análisis de EXCLUSIÓN
Los propietarios, locadores o similares de inmuebles
rurales informan el arrendamiento.
INMUEBLES RURALES
INMUEBLES RURALES
Falta de Presentación
Comparación de retenciones sufridas por arrendamientos rurales con ingresos declarados en el Impuesto a las Ganancias.
20.207 Casos
DD.JJ Informativa
Anual39.481
Casos
824 Casos
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
30
60.512 CASOS
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
2 0 1 3
