fiscalidad para javascripters

Fiscalidad para JavaScripters

Madrid JavaScriptMeetup group

21 de Noviembre de 2013

Javier Alcázar

Managing partner

Esperanza FernándezConsultor Jefe

AppsOn Business Online

www.appson.es

¿ Para que me sirve a mi esta presentación?, si yo me dedico al desarrollo web…

El objetivo es dar a conocer las mejores opciones fiscales paradesarrolladores españoles de aplicaciones web

Espacio Camon - Calle Princesa 98 - Madrid

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Fiscalidad para

JavaScripters ¿Para que me sirve a mi esta presentación?si yo me dedico al desarrollo web…

El objetivo es dar a conocer las mejores opciones fiscales para desarrolladores españoles de aplicaciones web

Los conceptos generales son aplicables a todos los profesionales del mundo de las TICAppsOn se especializa en asesoría empresarial para este sector

Las soluciones fiscales son válidas para cualquier situación profesional¿Quiénes están obligados a declarar y cuáles son los valores mínimos para hacerlo?

Condicionantes fundamentales de un autónomoQue es necesario conocer para tomar decisiones

¿Puedo facturar sin estar dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)?¿Hay alguna manera de reducir o evitar este pago?

Las nuevas leyes de apoyo a los emprendedores, ¿puedo beneficiarme de ellas?¿Sólo benefician a jóvenes menores de 30 años?

¿Cuándo compensa una sociedad?¿Sería interesante pensar en una empresa en el Reino Unido?

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Perfil de empresa y áreas de acciónAppsOn se especializa en asesoría para perfiles TIC




2Fiscalidad para

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Diferentes situaciones profesionalesUn mismo procedimiento para declarar ingresos

Trabajos esporádicos y pequeños ingresos irregulares sin declarar¿Hay que declararlo todo por pequeños que sean los ingresos?

Contratado por cuenta ajena, pero con posibilidades profesionales a nivel personal que generan ingresos¿Cuál es la manera de pagar menos de forma legal?

¿Me interesa proponer en mi empresa un cambio de relacionamiento jurídico?, ¿como van los números?

Soy autónomo y creo que puedo mejorar el coste de mi fiscalidadComo sacar el máximo partido a los ingresos y gastos de los autónomos de forma legalUna buena gestión contable puede ahorrar más de 3.000 euros al año a un autónomo

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Nuevas leyes de apoyo a los emprendedoresCondicionantes destacables esenciales que pueden modificar una decisión

Ley 11/2013, de 26 de julio, de medidas de apoyo al emprendedor

y de estímulo del crecimiento y de la creación de empleo

Reducción de la cuota de contingencias comunes del 30% (base mínima), para altas en la Seguridad Social de trabajadores autónomos menores de 30 años, 35 si es mujer,

durante 15 meses (más 15 meses de igual importe por bonificación)Además de otras condiciones o limitaciones para acogerse a esta Ley, su primer alta en el RETA no puede ser inferior al

12 de Octubre de 2007, fecha de entrada en vigor del Estatuto del Trabajador Autónomo

Fomento del emprendimiento y el autoempleo (RETA SS)

Si además, es la primera vez que se da de alta en el RETA, o hace más de 5 años que se dio de baja, las reducciones del primer año se incrementan, siendo del 80% para los 6

primeros meses y del 50% para los 6 siguientes

De manera muy parecida, estas reducciones se aplican también a mayores de 30 años desde la aprobación de la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su

internacionalización, que vemos más adelante. Además se introducen mejoras por desempleo y opciones de capitalización de este subsidio

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Nuevas leyes de apoyo a los emprendedores

Estímulos destacables que pueden modificar una decisión

Reducción del rendimiento neto positivo en un 20% para autónomos que tributan en estimación directa durante 2 años, desde que dicho rendimiento sea positivo y únicamente

si han iniciado su actividad económica a partir del 1 de enero de 2013

Incentivos fiscales

Reducciones de hasta el 100% sobre la cuota empresarial de la seguridad social, para contratos a tiempo parcial con vinculación formativa de menores de 30, años durante un

año, prorrogable si continúa dicha vinculación

Reducción del tipo de tributación para empresas creadas a partir del 1 de enero de 2013, aplicándose un tipo del 15% por la base imponible hasta los primeros 300.000 € y del 20%

sobre el resto, durante dos años a partir de la obtención de beneficios

Estímulos a la contratación

Reducciones del mismo tipo para microempresas y autónomos que contraten menores de

30 años de manera indefinida o para autónomos menores de 30 años que contraten trabajadores mayores de 45 años que hayan estado 12 meses desempleados

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3.3Fiscalidad para

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Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los

emprendedores y su internacionalización.

El artículo 29, reduce los costes de la Seguridad Social para trabajadores de 30 o más años

de edad, estableciendo un periodo de 18 meses con reducciones cuyos porcentajes son del 80% para los 6 primeros, del 50% para los 6 siguientes y del 30% para los últimos 6 meses

Fomento del emprendimiento y el autoempleo (RETA SS)

Establece una nueva figura para el autónomo que se denomina Emprendedor de

Responsabilidad Limitada (ERL) y que permite dejar fuera, de la responsabilidad inherente al desarrollo de la actividad económica, a la vivienda habitual propiedad del autónomo

Esta figura debe inscribirse en el Registro Mercantil y dicha vivienda debe presentar la correspondiente nota en el Registro de la Propiedad

Nuevas leyes de apoyo a los emprendedores

Estímulos destacables que pueden modificar una decisión

Cabe resaltar las facilidades de esta Ley con respecto a la aportación del capital social para nuevas empresas por medio de las Sociedades Limitadas de Formación Sucesiva,

donde los plazos para el desembolso del capital social lo deciden los socios

Igualmente facilita las obligaciones en materia de prevención de riesgos laborales para pequeñas empresas de hasta 25 trabajadores con un sólo centro de trabajo

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Condicionantes fundamentales de un autónomoQue es necesario conocer para tomar decisiones

Tipos de autónomosEstimación Directa normal y simplificada simplificada simplificada simplificada ---- Estimación Objetiva (módulos)

Epígrafe de actividades económicas: empresarial o profesionalLos desarrolladores web pertenecen al tipo Profesional de las actividades económicas y tienen una

normativa específica. Sus códigos son: 762. doctores y licenciados, 763. programadores y analistas, 764. Diplomados y 765. grabadores y otros profesionales

Retención del 21% al facturar (9% tres primeros años)La factura de los profesionales debe presentar una retención que liquida trimestralmente el pagador y

se considera un pago a cuenta que se regulariza en los pagos trimestrales del IRPF del autónomo.

Modelo 130 - Regularización trimestral del IRPFTodos los trimestres se presenta este impuesto con el pago a cuenta del IRPF de los autónomos.

El valor a ingresar será el 20% de la diferencia de los ingresos y los gastos menos lo retenido por los pagadores a los que se factura

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El Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)

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Tablas de IRPF 2013Los valores se reducen por factores como la situación familiar o el número de dependientes y minusvalías, entre otros. Los tramos iniciales están exentos al existir una base de cálculo con deducciones previas, por

lo que hasta 12.000 € podría resultar un IRPF del 0%

Declaración de la renta anualLos autónomos hacen la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas por

medio del modelo 100, al igual que el resto de los Españoles. Aquí se indican las cantidades ya adelantadas para determinar si sale a pagar o a devolver.

El Impuesto sobre el valor añadido (IVA)El IVA no supone un gasto para un autónomo, pero si está obligado a actuar de recaudador,

igual que las empresas. Cada trimestre pagará la diferencia entre el IVA repercutido y el soportado por medio del modelo 303

52,00 %+ de 300,000, 20 €

51,00 %300.000,20 €

49,00 %175.000,20 €

47,00 %120.000,20 €

40,00 %53.207,20 €

30,00 %33.007,20 €

24,75 %hasta 17.707,20 €

4.2Fiscalidad para

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Condicionantes fundamentales de los autónomos

Que es necesario conocer para tomar decisiones

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4.3Fiscalidad para

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Condicionantes fundamentales de los autónomos

Que es necesario conocer para tomar decisiones

Régimen especial de trabajadores autónomos (RETA SS)Los autónomos están obligados a pertenecer al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y pueden

determinar su base de cotización. La cuota mínima a pagar mensualmente en el año 2013 es de 256,72 €.Esta cantidad sólo puede reducirse de acuerdo con las mejoras de las leyes de apoyo a emprendedores que hemos visto en

el capítulo 3

¿ Más gatos fijos ?Los autónomos no tienen más gastos inherentes a su naturaleza de carácter obligatorio, pero tendrán

gastos acordes al tipo de actividad.Por ejemplo, tendrán impuestos municipales por uso de locales o cumplimiento de normativas

específicas, además habrá algún gasto más que será ineludible o muy difícil de evitar

ResponsabilidadEl autónomo es en realidad una empresa representada y dirigida por una sola persona, al

punto de que toda la responsabilidad recae de manera personal sobre él y, llegado el caso, tendrá que responder con su persona y patrimonio.

Podrá excluir su vivienda habitual, si se establece como Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL), de acuerdo con las leyes de apoyo al emprendedor que hemos visto en el capítulo 3

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Decreto 2530 / 1970 (Artículo 2)Autónomo es aquel que realiza de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo.

La SS define quienes están obligados a pertenecer al RETA por realizar actividades económicas

¿Hay algún condicionante que me permita evitar el pago de la SS?De acuerdo con la Sentencia del Tribunal Supremo de 29 de octubre de 1997,

“no se puede apreciar el requisito de habitualidad cuando, a falta de otros indicios, los ingresos

obtenidos por dicha actividad no superen el umbral del salario mínimo interprofesional”

Salario mínimo interprofesional año 2013 – 645,30 €

¿ Significa esto que estoy exento de este pago ?La SS no lo ha puesto por escrito, pero los agentes consultados afirman que se rigen de acuerdo a esta

sentencia y que el interesado sólo estará obligado a demostrar que en su caso concurren dichas circunstancias.

Mas vale prevenirAppsOn recomienza consultar con un experto todo el entorno fiscal, contable y laboral completo de cada autónomo antes de tomar decisiones que pudieran acarrear problemas posteriores de

más difícil solución.

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¿Puedo facturar sin estar dado de alta en

el Régimen Especial de Trabajadores

Autónomos (RETA)?¿Hay alguna manera de reducir o evitar este pago?

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Responsabilidad, socios y otros condicionantesUn motivo suficiente para utilizar una sociedad limitada puede ser la responsabilidad de los

administradores por la separación conceptual de personas jurídicas y físicas.La composición de varios socios en el accionariado o los intereses fiscales de una persona

también pueden serlo.

Coste de constituciónLa constitución de una sociedad implica un coste que varía entre 450 € y 1.500 €, dependiendo de nuestro

nivel de externalización de servicios y de los precios de los profesionales elegidos.Es necesaria la aportación de 3.000 € de capital social como mínimo.

Excepto si nuestra sociedad se constituye como Sociedad Limitada de Formación Sucesiva, de acuerdo a las nuevas leyes de emprendedores que hemos visto en el capítulo 3

Los administradores y la Seguridad SocialEn la mayoría de los casos, los administradores deben estar dados de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social, por lo que el pago de los 256,72 € de mínimo que

pagan los autónomos también se tendrá que desembolsar en este caso.

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¿Cuándo compensa una sociedad?¿Sería interesante pensar en una empresa en el Reino Unido?

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ImpuestosEl tipo impositivo para las sociedades Españolas es del 25%, excepto en las nuevas

sociedades creadas a partir del 1 de enero de 2013 donde encontramos reducciones hasta el 15 por ciento de acuerdo con la ley de apoyo a los emprendedores visto en el capítulo 3

Cuando compensa una sociedad limitadaLa figura de una empresa es un planteamiento que puede mejorar la fiscalidad cuando se alcanzan rendimientos altos o cuando por la naturaleza de su actividad pueda ofrecer un

resultado mejor comparado con la figura del autónomo, ya sea por cuestiones de responsabilidad o por cualquier otra razón que beneficie a los socios

Para determinar cual será la mejor fórmula es necesario conocer los datos sobre las previsiones del empresario y establecer un escenario completo de actividad que permita

tener en cuenta todos los condicionantes.

6.2Fiscalidad para

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¿Cuándo compensa una sociedad?

¿Sería interesante pensar en una empresa en el Reino Unido?

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Facilidades en el Reino Unido para la creación de empresasEl Reino Unido dispone de una legislación más ágil y flexible que la Española para la creación de empresas, además de resultar más barato. Cualquier persona puede ser

propietario de una empresa británica, disponer de número de identificación fiscal y facturar a sus clientes en todo el mundo.

¿Es una buena iniciativa para desarrolladoresespañoles de aplicaciones web?

Sólo en caso de que sea utilizada para la comercialización de aplicaciones desde páginas web (desubicación), de forma que no exista relación entre el producto vendido y la

realización de una actividad económica en España

Quienes pueden crear su empresa fuera de EspañaSolamente los negocios desubicados que no requieren una actividad presencial y que no necesitan contratar personal Español. Este tipo de iniciativas puede ser muy positivo si se

dan todos los condicionantes. No todo son ventajas, pero si es más barato.

6.3Fiscalidad para

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InconvenientesEs necesario disponer de una cuenta bancaria en UK

Es necesario disponer de un domicilio oficial en el Reino UnidoNo se podrá utilizar para otro tipo de actividad que pueda surgir en España

Sensación de lejanía y desconocimiento de las leyes británicasProbabilidad de necesitar servicios contables británicos a partir del segundo año

Ventajas fundamentalesCoste anual reducido

Trámites muy rápidos (normalmente 48h es suficiente)Simplicidad de obligaciones fiscales

No es necesario estar dado de alta en el RETA de la SSNo es necesario hacer liquidaciones trimestrales de IVA

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1.188,00 €99,00 €SOLO ALTA IAE (< SMI)

256,72 €

256,72 €

SS / MES

2.287,00 €149,00 €499,00 €SOCIEDAD LIMITADA LONDRES

5.867,64 €149,00 €999,00 €SOCIEDAD LIMITADA ESPAÑA

4.268,64 €99,00 €AUTONOMO (Base min.)

TOTAL AÑOASESORIA / MESCONSTITUCION

• Servicio de alta de sociedad en Londres (Ltd.)* 499,00 €

INCLUYE

•Alta nueva sociedad en Londres lista para realizar actividad económica•Registros de la compañía obligados por ley (Companies House & HMRC)•Entrega de toda la documentación oficial en PDF•Oficina virtual con dirección en el Downtown londinense (CP EC1)•Reenvío de toda la documentación oficial a España

UNA EMPRESA EN LONDRES CON APPSONUNA EMPRESA EN LONDRES CON APPSONUNA EMPRESA EN LONDRES CON APPSONUNA EMPRESA EN LONDRES CON APPSON

* Coste de constitución renovable todos los años para coberturas de presentación de cuentas e informes legales obligatorios, así como para costes de mantenimiento del domicilio legal y envío de documentos a España.

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Costes anuales aproximados

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Madrid JavaScript21 de Noviembre de 2013

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