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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Fideicomiso Fondo Estatalpara el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales, de la Fauna y Pesca. FONAGRO.

Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de ActividadesAgropecuarias, Forestales, de la Fauna y Pesca. FONAGRO.

Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[p@[Q)~~

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TADO DE NUEVO LEÓN[]@~~@

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2216/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 11 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de

Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE N EVO LEÓN

co.



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomentoy Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca, me permito enviar elpresente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientes comentarios que consideré másimportantes:

Activo Circulante

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Préstamos otorgados a Corto Plazo $1,638,226

Esta cuenta ampara los derechos de cobro que posee el Fideicomiso por los créditos otorgados alos siguientes clientes:

Cliente Utilización del crédito Importe AntiguedadJosé Manuel Pérez Guel Fortalecimiento parafinanciera $ 373,853.00 2010Matilde Cortés Gámez Adquisición de un tractor 253,078.00 2010Usuarios de la Unidad de Riego San José deVaquerías, A.C.

Sistema de Riego 170,068.00 2010

José Luis Obregón Pérez Adquisición de un tractor 149,244.00 2010Samuel Martínez Quiñones Adquisición de segadora empacadora 31,983.00 2011Nueztranuez de Bustamante N.L., S.P.R.L.de C.V.

Inversiones al cultivo del nogal 660,000.00 2011

Total $ 1,638,226.00

Al 30 de junio de 2013, el Fideicomiso ha recuperado un importe de $660,000, correspondiente a laempresa Nueztranuez de Bustamante, N.L. S.P.R. de R.L., dicha recuperación representa un 41%del saldo total de clientes.

En los demás casos, el Comité Técnico del Fideicomiso, mediante Acta de la Onceava SesiónOrdinaria celebrada el 30 de abril de 2013, autorizó la reestructura del capital, a un plazo máximode 2 años (1 de junio de 2014 y 2015 respectivamente) a través de convenios de reconocimiento deadeudo, reestructura y prórroga de plazo para pago celebrados el 1 de junio de 2013.



Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes ($1,952,094)

Esta reserva fue creada para cubrir los saldos de difícil recuperación de la cuenta de clientes.

En Acta de la Tercera Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 5 denoviembre de 2010, el Comité Técnico con el objetivo de registrar Estados Contables que muestrenla realidad financiera de FONAGRO, además de considerar los gastos operativos de cobranza, lasposibles erogaciones en la que se incurriría por la acción de promover juicios por la vía ejecutivau ordinaria y cuotas por condenas de gastos y costas aprueba: Crear una cuenta denominada"estimación de cuentas incobrables", la cual reflejará un monto de irrecuperabilidad estimado,tomando como referencia la respuesta que se ha tenido en las gestiones de recuperación de carteravencida que se han venido practicando dentro del Fideicomiso, así como en el resultado de losdictámenes jurídicos realizados a cada uno de los créditos.

INGRESOS

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe .Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno $ 32,723.00 Aportaciones 1,703,300.00 [1]Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros 906.00 Otros Ingresos 15,005.00 Total $ 1,751,934.00

(1) Amparan las transferencias destinadas para el gasto operativo que el Fideicomiso recibió de laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Este concepto se integra como sigue:



Concepto ImporteServicios Personales $ 370,922.00Materiales y Suministros 34,942.00Servicios Generales 316,287.00Subsidios y Subvenciones 756,200.00Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 2,912.00Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas 8,918,321.00Otros Gastos Varios 11,983.00Total $ 10,411,567.00

En el rubro de Servicios Personales se registraron principalmente las remuneraciones pagadas auna persona que integra el personal del Fideicomiso.

En cuanto a los Materiales y Suministros, amparan principalmente el consumo de la gasolina detres vehículos propiedad del Fideicomiso, que utiliza el personal para la supervisión y cobranza decréditos agropecuarios en varios Municipios del Estado de Nuevo León, así como para actividadespropias del Fideicomiso.

Los Servicios Generales corresponden principalmente a los honorarios profesionales que sonpagados al Despacho Fernández Valdez, S.C., quien dictaminó los Estados Financieros delFideicomiso y a Biméxico Consultoría Actuarial, S.C., quien preparó la valuación actuarial delejercicio 2012 de acuerdo a las Normas de Información Financiera D-3 "Beneficios a los Empleados".

Respecto a las Subsidios y Subvenciones estos se integran como sigue:

Beneficiario Importe .Integradora de Producción Caprina de Nuevo León, S.A. de C.V. $ 385,000.00 [1]Meyamex, S.A. de C.V. 185,600.00 [2]José Ángel Cisneros Gutiérrez 98,600.00 José Alfredo Cisneros Ayala 87,000.00 Total $ 756,200.00

A continuación se citan los más relevantes:

(1)Apoyos económicos de $250,000 y $135,000 otorgados a esta empresa para ser aplicados enla inversión de la maquinaria y equipo y/o capital de trabajo y en el fortalecimiento de la cadenaproductiva de leche de cabra y garantizando la comercialización de la producción, de conformidadcon el convenio de apoyo al Fomento a la Inversión en zonas rurales del Estado de N.L. celebradoentre el Fideicomiso y ésta empresa el 4 de junio de 2012.



Estos apoyos fueron autorizados por el Comité Técnico del Fideicomiso mediante Actas de la OctavaSesión Ordinaria celebrada el 23 de mayo de 2012 y de la Novena Sesión Ordinaria realizada el 7de septiembre de 2012.

(2)Pago efectuado por la elaboración del proyecto ejecutivo "Sistema de Análisis de peligros y depuntos críticos de control" para centros de acopio de leche de cabra en el Estado de Nuevo León,el cual fue autorizado mediante Acta de la Novena Sesión Ordinaria celebrada por el Fideicomisoel 7 de septiembre de 2012.

El concepto de Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas,corresponde al registro en gastos, por incremento en la reserva para cuentas incobrables.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 1 0 1 0 0 0 0 0

Control

InternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

Total 3 0 2 0 0 1 0 0

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.



Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Control Interno 0 RGTotal 0

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON PROBABLES RECUPERACIONES (Montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho



efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- ObservacionesSolventadas, No Solventadas, No Solventadas/Precluidas y Parcialmente Solventadas por Tipo deAuditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuadoen el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir,según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

1 1 1 0

Total 1 1 1 0Monto No

Solventado porTipo de Acción

$

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.



8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales, de la Fauna y Pesca. FONAGRO.

CONTENIDO

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

5

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 8

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 8 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

35

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

35

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, aclaraciones a las

mismas, y su análisis por la Auditoría Superior, incluyendo el resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

37

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 37

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 39 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011 39



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales, de la Fauna y Pesca, recibida el 12 de abril del 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/42El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las cuentas públicas del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales, de la Fauna y Pesca, fue creado por contrato celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León y Banco del Bajío, S.A., con fecha 27 de julio de 1999.




Siendo sus principales objetivos: • Promover, apoyar y fomentar el desarrollo agropecuario, forestal, de la fauna y la pesca y

empresas rurales dedicadas a las actividades de esa índole, que generen empleos en el área rural del Estado de Nuevo León, con base en las prioridades regionales y los programas estatales y nacionales.

• Otorgar previa aprobación del Comité Técnico del Fideicomiso, los créditos cualquiera de los tipos que a continuación se indican:

• Refaccionarios, de habilitación o avío, prendarios o créditos simples.

• Financiamientos para la realización de todo tipo de estudios de viabilidad, prefactibilidad, factibilidad o destinados al mejoramiento de la capacidad administrativa operacional o productiva para todo tipo de proyectos que tengan como objetivo proporcionar el desarrollo regional, en el aspecto campos, áreas o actividades propias de los fines del Fideicomiso, de acuerdo a las prioridades estatales.

• Garantizar por parte de los ejidatarios, colonos, pequeños propietarios, organizaciones,

asociaciones de productores, o cualesquier otra Institución o empresa dedicada a las actividades agropecuarias, forestales, fauna y pesca o empresas rurales a quienes se designen como fideicomisarios de este Fideicomiso.

• Participar en proyectos de inversión que tengan por objeto promover, fomentar y propiciar el desarrollo regional del Estado de Nuevo León, siempre que sean para impulsar el fomento y desarrollo de actividades agropecuarias, forestales de la fauna, pesca y de la empresa rural.




III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente




público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y




c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría




aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que el Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales, de la Fauna y Pesca presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales, de la Fauna y Pesca al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FIDEICOMISO FONDO ESTATAL PARA EL FOMENTO Y DESARROLLO DE ACTIVIDADES AGROPECUARIAS,

FORESTALES, DE LA FAUNA Y PESCA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (SIC) (1) (pesos)

2012

2011

VARIACIÓN

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Efectivo $ 3,000 $ 10,000 $ (7,000) Bancos/Tesorería

741,415

512,580

228,835

Depósitos de Fondos de Terceros 1,624 438,801 (437,177) Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir Deudores Diversos 9,215 1,915,204 (1,905,989) Préstamos otorgados a Corto Plazo 1,638,226 13,331,593 (11,693,367) Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes (1,952,094) (7,011,880) 5,059,786 Total de Activos Circulantes $ 441,386 $ 9,196,298 $ (8,754,912) ACTIVO NO CIRCULANTE Efectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo Inversiones Financieras $ 1,658,000 1,658,000 $ - Bienes Inmuebles Terrenos 15,480,833 15,480,833 - Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administración 67,655 69,827 (2,172) Equipo de Transporte 425,907 666,663 240,756 (SIC) (2) Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (493,562) (705,230) 211,669

(SIC) (3)

Activos Diferidos Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo - 920 (920) Total de Activos No Circulantes $ 17,138,833 $ 17,171,013 $ (32,180) Total de Activos $ 17,580,219 $ 26,367,311 $ (8,787,092)

Nota 1.- El encabezado debe mencionar AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 y 2011. Nota 2.- En Equipo de Transporte en la columna Variación debe ser la cantidad de ($240,756). Nota 3.- En la Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles en la columna Variación debe ser la cantidad de $211,668.




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

FIDEICOMISO FONDO ESTATAL PARA EL FOMENTO Y DESARROLLO DE ACTIVIDADES AGROPECUARIAS, FORESTALES, DE LA FAUNA Y PESCA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011 (SIC) (1) (pesos)

2012

2011

VARIACIÓN PASIVO

PASIVO CIRCULANTE Cuentas Por Pagar a Corto Plazo

Proveedores $ - $ 145,696 $ (145,696) Retenciones y Contribuciones 18,599 15,245 3,354

Provisiones a Corto Plazo 72,854 57,971 14,883 Total de Pasivo Circulante $ 91,453 $ 218,912 $ (127,459) Total de Pasivo $ 91,453 $ 218,912 $ (127,459)

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 21,579,216 $ 21,579,216 - Patrimonio Generado Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro

(8,659,633)

(4,807,882) $ (3,851,751)

Resultado de Ejercicios Anteriores 4,569,183 9,377,065 (4,807,882) Hacienda Pública / Patrimonio $ 17,488,766 $ 26,148,399 $ (8,659,633) Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública $ 17,580,219 $ 26,367,311 $ (8,787,092) Nota 1.- El encabezado debe mencionar AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 y 2011.




ESTADO DE ACTIVIDADES FIDEICOMISO FONDO ESTATAL PARA EL FOMENTO Y DESARROLLO DE ACTIVIDADES AGROPECUARIAS,

FORESTALES, DE LA FAUNA Y PESCA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011 (pesos)

2012

2011

VARIACIÓN

INGRESOS

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno $ 32,723 $ 27,774 $ 4,949

Participaciones y Aportaciones Aportaciones 1,703,300 1,553,470 149,830 Otros Ingresos Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros 906 66,675 (65,769) Otros Ingresos 15,005 - 15,005 Total de Ingresos $ 1,751,934 $ 1,647,919 $ 104,015 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 370,922 $ 391,578 $ (20,657) (SIC) (1) Materiales y Suministros 34,942 61,228 (26,286) Servicios Generales 316,287 690,435 (374,148) Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Subsidios y Subvenciones 756,200 5,204,441 (4,448,241)

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 2,912 3,311 (399) Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas 8,918,321 104,808 8,813,513

Provisiones

Otros Gastos Varios 11,983 - 11,983 Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 10,411,567 $ 6,455,801 $ 3,955,766 Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $ (8,659,633) $ (4,807,882) $ (3,851,751)

Nota 1.- En Servicios Personales en la columna Variación debe ser la cantidad de ($20,656).




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO

FIDEICOMISO FONDO ESTATAL PARA EL FOMENTO Y DESARROLLO DE ACTIVIDADES, AGROPECUARIAS FORESTALES DE LA FAUNA Y PESCA. DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

(Pesos)

Concepto

Hacienda Pública/Patrimonio

Contribuido

Hacienda Pública

/Patrimonio Generado del

Ejercicio

Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2011

$

26,148,398

$ (8,659,633) $ 17,488,766

Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012

$

26,148,398

$ (8,659,633) $ 17,488,766

12/42




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

FIDEICOMISO FONDO ESTATAL PARA EL FOMENTO Y DESARROLLO DE ACTIVIDADES, AGROPECUARIAS FORESTALES DE LA FAUNA Y PESCA

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012 Y 2011 (pesos)

2012 2011 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación Origen Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del gobierno

$ 32,723

$ 27,774

Participaciones y Aportaciones Aportaciones 1,703,300 1,553,470 Otros Ingresos Y Beneficios 15,005 - Aplicaciones Servicios Personales (370,922) (391,578) Materiales y Suministros (34,942) (61,228) Servicios Generales (355,146) (1,186,717) Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas Subsidios y Subvenciones (768,183) (5,204,441) Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación $

793,252 (SIC)(2) $

1,082,894 (SIC)(2)

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 221,835 $ (5,262,720) Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio (1) 522,580 5,785,300 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio (1) $ 744,415 $ 522,580

Nota 1.- El Ente no reflejó variación de las cifras del 2012 y 2011. Nota 2.- En la columna de 2012 y 2011 deben ser las cantidades de $221,835 y ($5,262,720) respectivamente.

Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2012 y 2011 fueron eliminadas.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 17,580,219 b) Pasivo 91,453 c) Hacienda Pública/Patrimonio 17,488,766 d) Ingresos 1,751,934 e) Gastos y Otras Pérdidas 10,411,567

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso. a) ACTIVO $17,580,219 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 441,386 Activo no circulante 17,138,833

Total $ 17,580,219 Activo circulante $441,386 Se integra como sigue:

Concepto Importe Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 746,039 Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir 1,647,441 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes (1,952,094)

Total $ 441,386




Efectivo y Equivalentes de Efectivo $746,039 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 3,000 Bancos/Tesorería 741,415 Depósitos de Fondos de Terceros

1,624

Total $ 746,039 Efectivo $3,000 Ampara el fondo fijo utilizado para cubrir los gastos menores de operación propios del Fideicomiso. Se examinó carta custodia, comprobaciones del fondo efectuadas durante el ejercicio, con resultados satisfactorios. Cabe mencionar que este fondo fue cancelado en el mes de junio 2013. Bancos/Tesorería $741,415

Amparan los valores propiedad del Fideicomiso, mismos que se encuentran depositados en cuatro cuentas bancarias en la Fiduciaria Banco del Bajío, S.A. Nuestra revisión consistió en verificar las conciliaciones bancarias y su soporte documental. Adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de la Institución Bancaria, obteniendo resultados satisfactorios.




Depósitos de Fondos de Terceros $1,624 Ampara el depósito en garantía proveniente del mes de julio de 2011 aún vigente a favor de Obras y Estacionamientos Monterrey, S.A. de C.V., por dos pensiones de estacionamiento ubicadas en el Edificio Kalos requeridos para dos vehículos oficiales del Fideicomiso. Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir $1,647,441 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Deudores Diversos $ 9,215 Préstamos otorgados a Corto Plazo

1,638,226

Total $ 1,647,441 Deudores Diversos $9,215 Este concepto ampara el impuesto pendiente de recuperar del ISR retenciones por salarios provenientes de enero de 2010 derivado de la cancelación de un finiquito laboral correspondiente a un ex-empleado. Al mes de febrero de 2013 fue compensado este impuesto. Préstamos otorgados a Corto Plazo $1,638,226 Esta cuenta ampara los derechos de cobro que posee el Fideicomiso por los créditos otorgados a los siguientes clientes:




Cliente Utilización del

crédito Importe Antigüedad

José Manuel Pérez Guel Fortalecimiento

parafinanciera $ 373,853 2010

Matilde Cortés Gámez Adquisición de un tractor

253,078 2010

Usuarios de la Unidad de Riego San José de Vaquerías, A.C.

Sistema de Riego 170,068 2010

José Luis Obregón Pérez Adquisición de un tractor

149,244 2010

Samuel Martínez Quiñones Adquisición de segadora empacadora

31,983 2011

Nueztranuez de Bustamante N.L., S.P.R.L. de C.V.

Inversiones al cultivo del nogal

660,000 2011

Total $ 1,638,226

Cabe mencionar que del saldo al 31 de diciembre de 2011, el Fideicomiso recuperó en el 2012 la cantidad de $52,771. Al 30 de junio de 2013, el Fideicomiso ha recuperado un importe de $660,000, correspondiente a la empresa Nueztranuez de Bustamante, N.L. S.P.R. de R.L., dicha recuperación representa un 41% del saldo total de clientes. En los demás casos, el Comité Técnico del Fideicomiso, mediante Acta de la Onceava Sesión Ordinaria celebrada el 30 de abril de 2013, autorizó la reestructura del capital derivado de los créditos correspondientes a los C. José Manuel Pérez Guel, Matilde Cortés Gámez, Usuarios de la Unidad de Riego San José de Vaquerías, A.C. y José Luis Obregón Pérez, a un plazo máximo de 2 años (1 de junio de 2014 y 2015 respectivamente) a través de convenios de reconocimiento de adeudo, reestructura y prórroga de plazo para pago celebrados el 1 de junio de 2013. Nuestra revisión consistió en verificar los registros contables de este rubro y documentación soporte tal como: Contratos, convenios, pagarés, facturas otorgadas en garantía, confirmación de parte del Fideicomiso en el que se nos dan a conocer el estatus que guardan actualmente los




acreditados, Actas del Comité Técnico del Fideicomiso, fichas de depósito, cheques y estados de cuenta. Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes ($1,952,094) Esta reserva fue creada en el ejercicio 2010 para cubrir los saldos de difícil recuperación de la cuenta de clientes. En Acta de la Tercera Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 5 de noviembre de 2010, el Comité Técnico con el objetivo de registrar Estados Contables que muestren la realidad financiera de FONAGRO, además de considerar los gastos operativos de cobranza, las posibles erogaciones en la que se incurriría por la acción de promover juicios por la vía ejecutiva u ordinaria y cuotas por condenas de gastos y costas aprueba: Crear una cuenta denominada “estimación de cuentas incobrables”, la cual reflejará un monto de irrecuperabilidad estimado, tomando como referencia la respuesta que se ha tenido en las gestiones de recuperación de cartera vencida que se han venido practicando dentro del Fideicomiso, así como en el resultado de los dictámenes jurídicos realizados a cada uno de los créditos. Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/11

Debe

Haber

Saldo al 31/12/12

Estimación para cuentas incobrables $ (7,011,881) $ 13,946,849 $ (8,887,062)(4) $ (1,952,094)

Total $ (7,011,881) $ 13,946,849 $ (8,887,062) $ (1,952,094) Durante el ejercicio 2012 se registraron cargos por importe de $13,946,849, los cuales amparan la incobrabilidad de préstamos personales, gastos por comprobar, garantías otorgadas y créditos otorgados. A continuación se cita la integración del registro de la incobrabilidad:




Concepto Importe Ing. Gerardo Omar Ríos Cavazos $ 1,522,055 (1) Lic. Héctor Morales Rodríguez 317,056 (1) Lic. Leonardo Limón Rodríguez 29,964 (1) Asociación Ganadera de Porcicultores de N.L., A.C. 437,177 (2) Créditos incobrables (Clientes) 11,640,597 (3) Total $ 13,946,849

(1) Préstamos personales y gastos por comprobar declarados incobrables, se verificaron las actas de defunción de los C.C. Ing. Gerardo Omar Ríos Cavazos y del Lic. Héctor Morales Rodríguez, además en base al artículo 301 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito en su numeral VI que menciona: “El crédito se extinguirá, cesando en consecuencia, el derecho del acreditado a hacer uso de el en lo futuro, por la muerte, interdicción, inhabilitación o ausencia del acreditado, o por disolución de la sociedad a cuyo favor se hubiere concedido crédito. En el caso del Lic. Leonardo Limón Rodríguez se procede a la cancelación del adeudo, ante la irrecuperabilidad de la misma soportada en el Dictamen Jurídico elaborado. En los tres casos citados anteriormente fueron aprobados mediante Acta de la Décima Sesión Ordinaria celebrada el 5 de diciembre de 2012 por el Comité Técnico del Fideicomiso. (2) Garantía otorgada para respaldar el crédito de habilitación o avío concedido a la Asociación Ganadera de Porcicultores de Nuevo León, A.C., para capital de trabajo en el proceso de empacado y distribución de cortes de cerdo que el Fideicomiso condonó y/o canceló ante la irrecuperabilidad del monto de dicha garantía. Cancelación autorizada mediante Acta de la Décima Sesión Ordinaria celebrada el 5 de diciembre de 2012 por el Comité Técnico del Fideicomiso. (3) En Acta de la Décima Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 5 de diciembre de 2012 se autoriza la declaración de incobrabilidad tanto de capital como los intereses derivados de los créditos presentados a la fecha de suscripción de ésta acta, e instruyen al área contable a realizar los registros necesarios para la cancelación y/o baja de los mismos. (4) Corresponde al incremento en la reserva de cuentas incobrables.




Activo no circulante $17,138,833 Este rubro está integrado como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/11 Debe Haber

Saldo al 31/dic/12

Efectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo

Inversiones Financieras $ 1,658,000 - - $ 1,658,000 Bienes Inmuebles Terrenos 15,480,833 - - 15,480,833 Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administración

69,827

- 2,172

67,655

Equipo de transporte 666,663 - 240,756 425,907 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

(705,230)

242,928

31,260

(493,562) Total $ 17,170,093 $ 242,928 $ 274,188 $ 17,138,833

Nuestra revisión consistió en verificar los registros contables, pólizas de diario, ingresos, Actas del Comité Técnico del Fideicomiso y los cálculos de la depreciación acumulada de los activos propiedad del Fideicomiso. Como parte del seguimiento a la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2011 respecto a las Inversiones Financieras “Participación accionaria que no muestra su valor real”, los miembros del Comité Técnico del Fideicomiso aprueban en Acta de la Onceava Sesión Ordinaria celebrada el 30 de abril de 2013, las cancelaciones y/o bajas de las acciones a nombre de las Compañías: Procesadores de Productos de Leche, S.A. de C.V. (PROLACT) y Acuacultivos Sierra Azul, S.A. de C.V. por importe total de $600,000 y $558,000 respectivamente. A continuación se describen los movimientos registrados durante el ejercicio 2012:




Mobiliario y Equipo de Administración (Haber) ($2,172) Este concepto ampara las bajas del siguiente mobiliario: Entrepaños para archivos por importe de $1,212, archivero de madera por valor de $761 y un regulador de voltaje cuyo importe asciende a $199, debido a que los Lineamientos para el llenado de la Matriz AA-SAP emitido el 6 de julio de 2012 por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León apartado AA32-Valor de Capitalización, menciona que no se reconocerán bienes con un valor de capitalización menor a $2,180 para ser ingresados como carga inicial en el sistema SAP una vez que se haya implementado el sistema para la aplicación de la contabilidad gubernamental en el Fideicomiso. Equipo de Transporte (Haber) ($240,756) Durante el ejercicio 2012, el Fideicomiso registró la baja de este activo derivada de la venta de una camioneta Ram Charger SLT, modelo 2000, debido a que el gasto por mantenimiento y reparación era superior a su valor en venta. Esta operación fue autorizada el 4 de agosto de 2011 por el Comité Técnico del Fideicomiso asentada en Acta de la Quinta Sesión Ordinaria. Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (Debe)

$242,928

Se registran las bajas de depreciación acumulada de los activos fijos propiedad del Fideicomiso que fueron vendidos y/o dados de baja, debido a su valor y por venta. Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (Haber)

($31,260)

Se registran las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos durante el ejercicio 2012 en base a su vida útil mediante el método de línea recta.




b) PASIVO $91,453 Este rubro se integra como sigue: Pasivo circulante $91,453 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 18,599 Provisiones a Corto Plazo 72,854

Total $ 91,453 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $18,599 Este concepto se integra por la cuenta de Retenciones y Contribuciones, como sigue:

Concepto Importe

ISPT $ 7,147 5% INFONAVIT 5,841 AFORE 2,666 IMSS 1,981 2% sobre nóminas 964

Total $ 18,599 Este saldo ampara las obligaciones fiscales al cierre del ejercicio 2012 a cargo del Fideicomiso, mismas que fueron enteradas en su totalidad en el mes de enero de 2013 ante las autoridades correspondientes. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de cheque, cálculos de impuestos, instrucciones y comprobantes de pago (federales y estatales) con resultados satisfactorios.




Provisiones a Corto Plazo $72,854 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión para indemnizaciones $ 69,141 Provisión para prima de antigüedad 3,713

Total $ 72,854 El Fideicomiso asumió el pasivo relacionado con las nuevas formas contenidas en las Normas de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”. Los pasivos y costos relativos a este boletín, se reconocieron al 31 de diciembre de 2012 en base a un estudio actuarial efectuado por expertos independientes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, la valuación actuarial de los beneficios otorgados al personal del Fideicomiso al 31 de diciembre de 2012 y recibos de nómina. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $17,488,766 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al

31/12/2011 Movimientos Saldo al

31/12/2012

Aportaciones de patrimonio $ 21,579,216 $ - $ 21,579,216 Resultado de ejercicios anteriores 4,569,183 - 4,569,183 Ahorro /Desahorro Neto del Ejercicio - (8,659,633) (8,659,633)

Total $ 26,148,399 $ (8,659,633) $ 17,488,766 A continuación se cita el movimiento registrado durante el ejercicio 2012: Ahorro /Desahorro Neto del Ejercicio ($8,659,633) Este concepto es producto de la diferencia entre los ingresos menos los gastos y otras pérdidas




operados por el Fideicomiso durante el ejercicio 2012, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Ingresos $ 1,751,934 Gastos y Otras Pérdidas (10,411,567)

Total $ (8,659,633) d) INGRESOS $1,751,934 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno

$ 32,723

Aportaciones 1,703,300 Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros

906

Otros Ingresos 15,005

Total $ 1,751,934 En relación a este rubro nuestro alcance fue del 100% y nuestra revisión consistió en verificar la documentación soporte siguiente: Pólizas de ingresos, estados de cuenta generados del sistema de clientes, recibos de pago, fichas de depósito y así comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2012. Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno

$32,723

Este rubro ampara los intereses de créditos, los cuales son pagados por parte de los clientes durante el ejercicio 2012, según lo calculado en el sistema de créditos del Fideicomiso. Se examinaron pólizas de ingresos y estados de cuenta bancarios.




Aportaciones $1,703,300 Amparan las transferencias destinadas para el gasto operativo que el Fideicomiso recibió de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, estados de cuenta bancarios y se cotejaron las partidas enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con un alcance del 100%, obteniendo resultados satisfactorios. Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros $906 Este concepto ampara los intereses netos devengados de las cuentas bancarias a nombre del Fideicomiso generados durante el ejercicio 2012. Otros Ingresos $15,005 En este concepto se registra el ingreso obtenido por la venta de una camioneta Ram Charger SLT, modelo 2000 que realizó el Fideicomiso. Esta operación fue autorizada el 4 de agosto de 2011 por el Comité Técnico del Fideicomiso asentada en Acta de la Quinta Sesión Ordinaria. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $10,411,567 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 370,922 Materiales y Suministros 34,942 Servicios Generales 316,287 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Subsidios y Subvenciones 756,200




Concepto Importe

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

2,912

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

8,918,321

Otros Gastos Varios 11,983

Total $ 10,411,567 En este rubro se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, instrucciones de pago, facturas, contratos y demás documentación comprobatoria con un alcance del 98%, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos, en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios ambas del Estado de Nuevo León con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2012. Servicios Personales $370,922 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldos y salarios $ 239,950 Gratificación fin de año 39,076 Cuotas al IMSS 16,687 Aportaciones al Sistema de Ahorro 16,000 Otras remuneraciones 15,489 Liquidaciones por indemnización 13,701 Cuotas al INFONAVIT 12,749 Prima vacacional 9,998 Impuesto sobre nóminas 6,090 Prima de antigüedad 1,182

Total $ 370,922 A continuación se citan los conceptos más relevantes:




Sueldos y salarios $239,950 Ampara las remuneraciones pagadas a una persona que integra el personal del Fideicomiso. Nuestra revisión consistió en verificar los registros contables, pólizas de egresos, recibos de nómina debidamente firmados y cálculos de ISPT, con resultados satisfactorios. Gratificación fin de año $39,076 Este concepto ampara el pago de aguinaldo de una persona que labora en las oficinas del Fideicomiso, el cual es entregado como sigue: Quince días en diciembre de 2012 y quince días en el mes de abril de 2013. Durante el ejercicio 2012, se registraron los pagos correspondientes a la segunda parte del ejercicio 2011 y la primera parte del ejercicio 2012. Cuotas al IMSS $16,687 Ampara la aportación patronal pagada por el servicio de seguridad social a favor de una empleada que labora en el Fideicomiso, para su revisión se examinaron auxiliares contables, pólizas de egresos, comprobantes de pago y la cédula de la determinación de las cuotas, con resultados satisfactorios. Aportaciones al Sistema de Ahorro $16,000 En este concepto se registra el pago de las aportaciones patronales al IMSS por concepto del sistema de ahorro para el retiro a favor de una empleada del Fideicomiso, para su revisión se examinaron auxiliares contables, pólizas de egresos, comprobantes del pago de cuotas, aportaciones y amortizaciones de créditos, con resultados satisfactorios




Otras remuneraciones $15,489 Este concepto corresponde a la remuneración que asciende a $9,331 que comprende 14 días de salario otorgada a una empleada del Fideicomiso de conformidad con la cláusula Trigésima del Convenio de Prestaciones Sociales y Económicas 2011-2013. Así mismo forma parte de este concepto, el importe de $6,158, consistente en una cantidad equivalente al ISPT del aguinaldo entregado en el ejercicio 2012 a un empleado. Materiales y Suministros $34,942

Concepto Importe

Combustible $ 26,928 Materiales y útiles de impresión 2,592 Materiales y útiles de oficina 2,464 Consumibles para oficina 1,479 Material de limpieza 749 Material eléctrico 730

Total $ 34,942 A continuación se citan los conceptos más relevantes: Combustible $26,928 Corresponde al consumo de gasolina de 3 vehículos propiedad del Fideicomiso, que utiliza el personal para la supervisión y cobranza de créditos agropecuarios en varios Municipios del Estado de Nuevo León, así como para actividades propias del Fideicomiso. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, notas de consumo y facturas, con resultados satisfactorios.




Materiales y útiles de impresión $2,592 Este concepto ampara principalmente la compra de cartuchos de tóner para la impresora que es utilizada en el área administrativa del Fideicomiso. Materiales y útiles de oficina $2,464 En este concepto se registra la compra de cajas plásticas para ser utilizadas en archivo y paquetes de hojas tamaño carta. Servicios Generales $316,287 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Honorarios $ 88,450 Mantenimiento y conservación de vehículos 54,781 Honorarios de Fiduciaria 54,527 Otros servicios 34,780 Seguros y fianzas 23,035 Servicio telefónico 18,129 Viáticos 14,892 Gastos de representación 13,588 Otras partidas menores a $10,000 (9) 14,105

Total $ 316,287 A continuación se citan los conceptos más relevantes: Honorarios $88,450 Este concepto se integra como sigue:




Prestador de servicios Importe

Fernández Váldez, S.C. $ 82,650 (1) Biméxico Consultoría Actuarial, S.C. 5,800 (2)

Total $ 88,450

1) Despacho externo que dictamina los Estados Financieros del Fideicomiso, de conformidad con el contrato de prestación de servicios celebrado el 5 de enero de 2012.

2) Persona moral que preparó la valuación actuarial del ejercicio 2012 de acuerdo a las

Normas de Información Financiera D-3 “Beneficios a los Empleados”. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente auxiliares contables, pólizas de egresos, recibos de honorarios, contratos, la evidencia del servicio prestado y que los pagos efectuados estén de acuerdo con lo contratado. Mantenimiento y conservación de vehículos $54,781 Amparan las erogaciones por los mantenimientos y reparaciones (reparación de motor: rectificar el cigüeñal, cilindros y válvulas, armar pistones a presión y compra, así como compra de refacciones: Corona, piñones, aceite de transmisión, balatas delanteras, baleros, entre otros) de los vehículos propiedad del Fideicomiso que utiliza el personal en el desarrollo de actividades operativas y administrativas del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron selectivamente auxiliares contables, pólizas de egresos, facturas y los resguardos de los vehículos oficiales. Honorarios de Fiduciaria $54,527 Corresponde a los honorarios que cobró la Fiduciaria por sus servicios por un período de 12 meses, (11 meses a razón de $4,558 y uno a $4,389). Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares, pólizas de egresos, estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios.




Otros servicios $34,780 Este concepto ampara la renta de pensiones para el estacionamiento ubicado en el Edificio Kalos requerido para los vehículos oficiales del Fideicomiso, sitio en el que se encuentran las oficinas generales del Fideicomiso. Seguros y fianzas $23,035

Se registra la amortización mensual del ejercicio 2012 por concepto de pago del seguro para los vehículos oficiales del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, egresos, recibos de pago y pólizas de seguro, con resultados satisfactorios. Subsidios y Subvenciones $756,200 Este concepto se integra como sigue:

Beneficiario Importe

Integradora de Producción Caprina de Nuevo León, S.A. de C.V.

$ 385,000

(1)

Meyamex, S.A. de C.V. 185,600 (2) José Ángel Cisneros Gutiérrez 98,600 (3) José Alfredo Cisneros Ayala 87,000 (4)

Total $ 756,200

(1) Apoyo económico de $250,000 otorgado a esta empresa para ser aplicado en la inversión de la maquinaria y equipo y/o capital de trabajo de conformidad con el convenio de apoyo al Fomento a la Inversión en zonas rurales del Estado de N.L., celebrado entre el Fideicomiso y ésta empresa el 4 de junio de 2012, con este apoyo fueron beneficiados 250 caprinocultores de los Municipios de Agualeguas, Anáhuac, Bustamante, Cerralvo, China, Dr. Arroyo, Galeana, Linares, Sabinas Hidalgo, Salinas Victoria y Villaldama, Nuevo León.




Este apoyo fue autorizado por el Comité Técnico del Fideicomiso mediante Acta de la

Octava Sesión Ordinaria celebrada el 23 de mayo de 2012.

Así mismo forma parte de este concepto un apoyo económico por $135,000 recibido por esta empresa para ser aplicado en el fortalecimiento de la cadena productiva de leche de cabra y garantizando la comercialización de la producción. Este apoyo fue autorizado mediante Acta de la Novena Sesión Ordinaria celebrada por el Fideicomiso el 7 de septiembre de 2012.

(2) Pago efectuado a esta empresa por concepto de la elaboración del proyecto ejecutivo

“Sistema de Análisis de peligros y de puntos críticos de control” para centros de acopio de leche de cabra en el Estado de Nuevo León, el cual fue autorizado mediante Acta de la Novena Sesión Ordinaria celebrada por el Fideicomiso el 7 de septiembre de 2012.

(3) Apoyo económico recibido por esta persona para ser destinado en la adquisición de semilla y fertilizante para la siembra de 15 has. de sorgo forrajero, mismas que servirán como alimento de un hato (rebaño o porción de ganado) de 50 cabras lecheras en el Municipio de Salinas Victoria, N.L.

El apoyo fue autorizado mediante Acta de la Novena Sesión Ordinaria celebrada por el Fideicomiso el 7 de septiembre de 2012.

(4) Erogación realizada para la elaboración de proyecto ejecutivo: Alternativas para exportación: Allium Sativum L (Ajo) con la finalidad de que los productores de ajo del sur del Estado utilicen alternativas y métodos nuevos para exportación del ajo. Autorizado mediante Acta de la Novena Sesión Ordinaria celebrada por el Fideicomiso el 7 de septiembre de 2012.

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública $2,912

Ampara principalmente las comisiones bancarias por concepto del servicio de banca electrónica, entre otros cargos.




Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables y estados de cuenta bancarios, con un alcance del 86%, obteniendo resultados satisfactorios. Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

$8,918,321

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe Estimación de Cuentas Incobrables $ 8,887,062

(1)

Depreciación y Amortización 31,259 (2)

Total $ 8,918,321 (1) Corresponde al registro en gastos, por incremento en la reserva para cuentas incobrables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe Créditos otorgados (Clientes) $ 5,411,186 Deudores diversos 1,879,075 Títulos y valores 1,158,000 Depósitos en garantía 438,801

Total $ 8,887,062 En Acta de la Quinta Sesión Ordinaria de Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 4 de agosto de 2011 se acordó declarar como incobrable tanto el capital como los intereses derivados de los créditos otorgados, previa opinión y/o autorización de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y de la Contraloría y Transparencia Gubernamental a fin de soportar la declaración de incobrabilidad.




Asimismo en Acta de la Décima Sesión Ordinaria celebrada el 5 de diciembre de 2012, por el Comité Técnico del Fideicomiso, queda asentada la declaración de la incobrabilidad de cartera vencida, una vez revisados los antecedentes y considerando tanto la opinión de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. (2) Se registran los gastos producto de aplicar durante el ejercicio los porcentajes de depreciación establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta. A continuación se presenta cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos contra lo real ejercido en el 2012 y sus variaciones proporcionado por el Organismo:

Concepto Presupuesto Autorizado

Modificaciones (+ o -)

Presupuesto Modificado

Real

Variación

%

Ingresos

Gasto corriente $ 1,702,300 $ (750,000) $ 952,300 $ 952,300 - - (1) Inversión 2012 750,000 750,000 750,000 - - (2) -

Total $ 1,702,300 $ - $ 1,702,300 $ 1,702,300 $ - -

Egresos

Servicios Personales $ 949,600 $ (446,138) $ 503,462 $ 370,922 $ 132,540 14 (3) Servicios Generales 666,200 (274,874) 391,326 316,287 75,039 11 (4) Materiales y Suministros 86,500 (28,988) 57,512 34,942 22,570 26 (5) Inversión - 750,000 750,000 756,200 (6,200) - (6)

Total $ 1,702,300 $ - $ 1,702,300 $ 1,478,351 $ 223,949 13

Notas aclaratorias al cuadro anterior:

1. Para el ejercicio del 2012 al Fideicomiso FONAGRO, no se le autorizó Presupuesto de Inversión, los ingresos que recibió el Fideicomiso fueron para cubrir los gastos de operación del mismo.

2. En Acta de la Novena Sesión Ordinaria celebrada el 7 de septiembre de 2012 y 5 de diciembre de 2012, el Comité Técnico del Fideicomiso autoriza la reclasificación de gasto corriente por $500,000 y $250,000 respectivamente a gasto de inversión, así como su aplicación en el otorgamiento de apoyos y/o financiamiento de proyectos productivos, dando un total para proyectos de inversión de $750,000 pesos.




3. Se tenía presupuestado la contratación de una persona, pero el Fideicomiso tratando de

cumplir con el Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas, se tomó la decisión de que se quedara una persona para la operación del Fideicomiso y que se apoyará con el personal de la Subsecretaría de Desarrollo Regional.

4. Para el ejercicio del 2012 se tenían presupuestados gastos de energía eléctrica, agua, gas, renta de edificios, servicios de contabilidad, los cuales se realizaron con presupuesto de la Subsecretaría de Desarrollo Regional ya que el Fideicomiso comparte oficinas con la dependencia antes mencionada.

5. Derivado del Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas, se redujeron gastos de combustibles y lubricantes, productos alimenticios, materiales de oficina, entre otros.

6. El Fideicomiso no contó con presupuesto autorizado para inversión en el ejercicio, se solicitó la autorización al Comité Técnico del Fideicomiso para que se utilizaran los ahorros de gasto corriente para el otorgamiento de apoyos y/o financiamientos de proyectos productivos.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financieras aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Fiscalización Superior, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Fideicomiso son los siguientes:




Indicador

Unidad de Medida

Objetivo 2012

Real 2012

Variación Real vs Objetivo

Beneficiarios Productores 200 621 421 (1)

Recursos adicionales que se obtuvieron por nuestra participación

Efectivo

600,000 650,0000 50,000

(2)

Créditos Efectivo - - - (3)

Superficie Hectáreas 50 30 (20) (4) Fomento a la inversión Efectivo

254,100 748,700 494,600 (5)

Al cierre del ejercicio 2012 la Administración del Fideicomiso determinó los indicadores de gestión, sobre los cuales proporcionó la explicación siguiente:

1. El incremento se debe a que en el ejercicio se otorgaron apoyos a sociedades con alto número de productores.

2. Los proyectos apoyados por el Fideicomiso contaron con participación externa superior a la estimada por el mismo.

3. Sin comentarios.

4. Debido a las condiciones climáticas el apoyo como medida de superficie para la producción agrícola no pudo aplicarse para el apoyo de productores.

5. Se tuvieron ahorro de gasto corriente superiores a los estimados aplicándolos a proyectos de inversión para impulsar el desarrollo de actividades agropecuarias.




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

ACTIVO NO CIRCULANTE

Efectivo o Equivalentes a Recibir en el largo plazo

Inversiones Financieras

1. Participación accionaría que no muestra su valor real.

Al 31 de Diciembre de 2012 el Fideicomiso continúa sin obtener información financiera dela empresa Integradora de Insumos del Noreste, S.A. de C.V., en donde tiene una inversiónde $500,000 desde el 2001, lo que permitirá conocer el valor real de su participación.

Tampoco se localizaron las Actas de las Asambleas que, en su caso, aprobaron lacapitalización de pasivos y/o aumento del capital social y el registro como accionista delFideicomiso en el libro que para tal efecto lleva ésta.

No obstante que en ejercicios anteriores se ha mencionado esta observación, el Fideicomisono ha determinado su posible recuperación y/o cancelación. (actualmente sólo seproporcionó copia del título accionario de la empresa Integradora de Insumos del Noreste,S.A. de C.V. a favor del Fideicomiso).

Control Interno

Respuesta "Participación accionaría que no muestra su valor real.

Anexo al presente copia certificada de Escritura Pública Número 5,078- cinco mil setenta yocho, correspondiente al Acta de Asamblea General de Accionistas de fecha 23- veintitrésde diciembre de 2005- dos mil cinco, celebrada por la empresa Integradora de Insumos delNoreste, S.A. de C.V., así como lista de asistencia de Asamblea del 27- veintisiete de juniode 2012- dos mil doce, donde aparece el Fideicomiso como accionista de la citada empresa".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el C. Director General delFideicomiso, la cual no solventa la observación, debido a que no anexan EstadosFinancieros dictaminados al 31 de diciembre de 2012 de la empresa que nos permitadeterminar el valor real de su participación accionaria en esta Compañía, ni Acta Constitutiva(actualizada) en la que figure el Fideicomiso como accionista.

Adjuntan solamente Acta de Asamblea General Ordinaria de accionistas celebrada el 23 dediciembre de 2005 certificada el 23 de marzo de 2006, en la que figura el Fideicomiso con5,000 acciones variables con valor de $100 cada una resultando un total de capital socialde $500,000, asimismo incluyen únicamente la lista de asistencia correspondiente al Actade Asamblea General de Accionistas celebrada el 27 de junio de 2012, sin anexar la citadaActa.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener la información financiera correspondiente al 31 de diciembre de 2012, que permitaconocer el valor real de la participación del Fideicomiso en esta Compañía.Así como, el Acta Constitutiva (actualizada) de la Compañía, en la que figure el Fideicomisocomo accionista.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado, 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011 En este apartado se presenta una síntesis de las recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del Fideicomiso Fondo Estatal para el Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales, de la Fauna y Pesca (FONAGRO), se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

-

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) -

Subtotal 0

Tipo de Recomendación Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 6

Total 6

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de




control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

ASENL-RG-CP2011-AP86-017/2012 22-oct-12 23-nov-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 6 0 0 6 0 6 100 0 0

Total



fideicomiso fondo estatal para el fomento y desarrollo de ...€¦ · de 2 años (1 de junio de...

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