federación nacional de voleibol de guatemala · la federación nacional de voleibol goza de...

Federación Nacional de Voleibol de Guatemala Encargado de Actualización: Roberto Carlos Hernández Ortega Fecha de actualización: 05/09/2017 Informe Final Auditorías Realizadas Auditoría COG-2015 (Artículo 10, numeral 23, Ley de Acceso a la Información Pública)

GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2015

COMITÉ OLIMPICO GUATEMALTECO -COG-AUDITORIA INTERNA

CUA No.: 49976

EXAMEN ESPECIALFEDERACION NACIONAL DE VOLEIBOL

DEL 01 DE ENERO DE 2015 AL 31 DE AGOSTO DE 2015

INDICE ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFICOS 2

ALCANCE 2

INFORMACION EXAMINADA 3

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 3

HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 4

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOSY RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

6

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA

7

COMISION DE AUDITORIA 8

ANEXOS 9

COMITÉ OLIMPICO GUATEMALTECO -COG-

EXAMEN ESPECIAL - CUA 49976 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2015 AL 31 DE AGOSTO DE 2015

Pág. 1

ANTECEDENTES COMITE OLIMPICO GUATEMALTECO El Comité Olímpico Guatemalteco, COG tiene su fundamento legal en lossiguientes ordenamientos: La Carta Olímpica como documento de carácterconstitucional del Movimiento Olímpico, integra en ella los conceptos, desarrollalos objetivos y responsabilidades de los Comités Olímpicos Nacionales y estaprevalece sobre cualquier ley, estatuto o reglamento. En la Constitución Política de la República de Guatemala, a través de los artículos91 y 92 por medio de los cuales se reconoce la asignación presupuestaria para eldeporte y la autonomía del mismo. El Decreto Número 76-97 del Congreso de la República, Ley Nacional para elDesarrollo de la Cultura Física y del Deporte, en el último párrafo del artículo 170se establece. “En caso hubiere contradicción entre esta ley y cualquier estatuto oreglamento con la Carta Olímpica ésta última prevalecerá.” Estatutos aprobados por la Asamblea General del Comité Olímpico Guatemaltecoy debidamente avalados por el Comité Olímpico Internacional a partir del 14 defebrero de 2003, establece que la función del Comité Olímpico Guatemalteco esdesarrollar íntegramente a los atletas, creando, desarrollando y administrandoproyectos y programas, para la preparación y selección de deportistas querepresenten internacionalmente a Guatemala en cualquiera de las actividadesauspiciadas por el Movimiento Olímpico, a través de sus programas. Derivado de lo anterior, el Comité Ejecutivo del Comité Olímpico Guatemalteco,aprobó el Programa “Campamentos y Competencias” el cual consiste en transferirfondos por medio del renglón 453, Transferencias a entidades descentralizadas yautónomas no financieras para ser ejecutados por la Federación o AsociaciónDeportiva Nacional para la asistencia económica para preparación de los atletaspara la participación en los Juegos del Ciclo Olímpico. FEDERACION NACIONAL DE VOLEIBOL El Decreto Número 76-97 del Congreso de la Republica, Ley Nacional para elDesarrollo de la Cultura Física y el Deporte, crea las Federaciones DeportivasNacionales que, la ley simplemente llamará Federaciones, que son la autoridadmáxima de cada deporte del sector federado, quienes estarán constituidas por laagrupación de asociaciones deportivas departamentales del mismo deporte, ligas,clubes, equipos o deportistas individuales, que practiquen la misma actividad



Pág. 2

deportiva. Tendrán personalidad jurídica, patrimonio propio, su domicilio en elDepartamento de Guatemala y su sede en la Ciudad Capital. Ejercerán suautoridad en toda la República, en forma directa o por delegación hecha a lasasociaciones deportivas municipales de su deporte. En el Acuerdo Número 008/2008-CE-CDAG de fecha 29 de agosto de 1995 seaprobó los Estatutos de la Federación Nacional de Voleibol y está integrada porAsamblea General, Comité Ejecutivo, Asociaciones Deportivas Departamentales,Asociaciones Deportivas Municipales, Ligas Afiliadas, Clubes, Equipos yJugadores. La Federación Nacional de Voleibol goza de personalidad jurídica, patrimoniopropio y tiene entre sus funciones auspiciar la formación del mayor número dejugadores, difundir los beneficios que trae la práctica del voleibol, organizar yreglamentar el voleibol en sus diferentes ramas y actividades, velar que sepractique el Voleibol conforme a las reglas internacionales, entre otras. OBJETIVOS GENERALES Comprobar que los recursos se hayan utilizado en los rubros aprobados. ESPECIFICOS a. Verificar la documentación de soporte de la ejecución de los recursos. b. Evaluar el control interno implementado para la ejecución de los recursos. c. Evaluar el cumplimiento de leyes, reglamentos, normas, instructivos, manualesde procedimientos y otros documentos legales aplicables. ALCANCE El Examen Especial comprendería del 01 de enero al 31 de agosto de 2015, de losfondos transferidos como asignación mensual para el Programa Campamentos yCompetencias; verificándose que los gastos efectuados correspondan a los rubrosaprobados en el Instructivo para la elaboración de informe de campamentosNOR-INS-03 e Instructivo para la elaboración de informe de competenciasNOR-INS-04, considerando los eventos relevantes de acuerdo a la aplicación depruebas selectiva.



Pág. 3

No. MES APROBADO ASIGNADO SALDO NOTA

1 ENERO 39,062.83 39,062.83 0.00 1

2 FEBRERO 39,062.83 39,062.83 0.00

3 MARZO 39,062.83 39,062.83 0.00

4 ABRIL 39,062.83 39,062.83 0.00

5 MAYO 39,062.83 39,062.83 0.00

6 JUNIO 39,062.83 39,062.83 0.00

7 JULIO 39,062.83 39,062.83 0.00

8 AGOSTO 13,671.99 13,671.99 0.00

TOTAL 287,111.8 287,111.8 0.00

INFORMACION EXAMINADA

Federación Nacional de VoleibolAsignación Mensual

Programa Campamentos y CompetenciasCorrespondiente del 01 de enero al 31 de agosto de 2015

Monto expresado en quetzales

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA Nota 1 La asignación de los meses de enero a agosto de 2015 corresponde aQ.287,111.80 del techo presupuestario aprobado.



Pág. 4

HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Hallazgo No.1 Deficiencias en la elaboración y presentación de las liquidaciones de laasignación mensual CondiciónAl efectuarse la verificación de la documentación que respalda el gasto de laasignación mensual aprobada para el Programa Campamentos y Competenciasse detectaron deficiencias en la elaboración y presentación siendo éstas: a. La fecha consignada en el formulario de liquidación no corresponde aldocumento de soporte del gasto b. La liquidación no refleja separación de los gastos efectuados por campamento ycompetencia para su fácil cuantificación. c. No se realizó el reintegro de los fondos no utilizados previo a recibir la siguienteasignación mensual. d. Gastos realizados de forma anticipada a la recepción de la asignación mensual. Anexo 1 e. Documentación de soporte no presenta evidencia del ingreso y egreso del país. Anexo 2 f. Gastos liquidados en rubros, atletas y/o personas no aprobados según loestablecido en los instructivos NOR-INS-03 y NOR-INS-04 Anexo 3 CriterioLas Normas Generales de Control Interno Gubernamental, emitidas por laContraloría General de Cuentas, indican: Norma 1.2 Estructura de Control

. “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,Internodiseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva unambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Unaefectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionadoscon: a) controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d)controles de detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controlesde legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso



Pág. 5

administrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio.” CausaFalta de control, monitoreo y supervisión a las actividades que se realizan con losfondos del Programa Campamentos y Competencias. EfectoComo resultado existe una deficiente ejecución presupuestaria de los fondos delPrograma Campamentos y Competencias. RecomendaciónQue el Comité Ejecutivo gire instrucciones al Gerente General para que: a. Se presente ante la Dirección de Auditoría Interna del Comité OlímpicoGuatemalteco, la aprobación para la realización de gastos de forma anticipada a larecepción de la asignación mensual correspondiente al Programa Campamentos yCompetencias entregada por el Comité Olímpico Guatemalteco. b. Se presente ante la Dirección de Auditoría Interna del Comité OlímpicoGuatemalteco, la aprobación de los gastos liquidados en rubros, atletas y/opersonas no aprobados según lo establecido en los instructivos NOR-INS-03 yNOR-INS-04, caso contrario copia de la boleta del reintegro de los Q.30,942.50ante el Comité Olímpico Guatemalteco. c. Se presente ante la Dirección de Auditoría Interna del Comité OlímpicoGuatemalteco copia de la liquidación de los gastos efectuados con la asignaciónmensual correspondiente al Programa Campamentos y Competencias asícomo la documentación de soporte pertinente. Comentario de los ResponsablesLas personas responsables expresan desacuerdo de los incisos confirmados, sinembargo los representantes de la Federación dejan a criterio de las autoridadesdel Comité Olímpico Guatemalteco las acciones correspondientes, asimismo,expresan desacuerdo con las políticas relativas aplicadas a la Asignación Mensualdel “Programa Campamentos y Competencias. Comentario de AuditoríaLos comentarios de los responsables y la documentación de soporte presentada no evidencia el desvanecimiento de los incisos d y f por lo tanto, éstos seconfirman.



Pág. 6

Acciones CorrectivasLa Dirección de Auditoría Interna no aplica acciones correctivas, solamente laContraloría General de Cuentas. COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS YRECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES Derivado del trabajo para la ejecución del Examen Especial de los fondosentregados como asignación mensual a la entidad auditada para el Programa“Campamentos y Competencias” por medio del renglón 453, Transferencias aentidades descentralizadas y autónomas no financieras, la cual se desvaneció deforma parcial, confirmándose los inciso d y f, como un Hallazgo de Deficiencias deControl Interno.



Pág. 7

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA No. Nombre Cargo Del Al

1 LUIS ENRIQUE SANTIS BERRIOS PRESIDENTE 01/01/2015 31/08/2015

2 HECTOR AUGUSTO RENE CIFUENTES SOLIS TESORERO 01/01/2015 31/08/2015

3 SARA ELIZABETH OCAÑA MATA DE RECINOS SECRETARIA 01/01/2015 31/08/2015

4 JORGE ALBERTO MONROY VELASQUEZ VOCAL I 01/01/2015 31/08/2015

5 MAGNOLIA IVONNE ESCOBAR GONZALEZ GERENTE 01/01/2015 31/08/2015

6 LUZ ADRIANA ESCOBAR GONZALEZ DIRECTORA FINANCIERA 01/01/2015 31/08/2015



Pág. 8

COMISION DE AUDITORIA

ALEJANDRA CONCEPCION ELIAS MEJIA

Auditor

MARIA GABRIELA VALVERTH MARROQUIN

Supervisor

MARIA GABRIELA VALVERTH MARROQUIN

Director



Pág. 9

ANEXOS ANEXO 1



Pág. 10

ANEXO 2



Pág. 11

ANEXO 2



Pág. 12

ANEXO 3



Pág. 13

ANEXO 3

federación nacional de voleibol de guatemala · la federación nacional de voleibol goza de...

Documents