facultad de ciencias econÓmicas y administrativas...

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PLAN DE NEGOCIO PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA ENFOCADA A

LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE ALIMENTOS CON SABORES

Y CONCEPTOS ANTAGÓNICOS, EN LA CIUDAD DE QUITO.

Trabajo de Titulación presentado en conformidad a los requisitos

establecidos para optar por el título de

Ingeniería Comercial con mención en Finanzas

Profesor Guía

MBA.Juan Carlos Ruiz Barrezueta

Autoras

Ana Cristina Montesdeoca Echeverría

Jessica Nathaly Miranda Rodríguez

Año

2015

ii

DECLARACIÓN DEL PROFESOR GUÍA

“Declaro haber dirigido este trabajo a través de reuniones periódicas con las

estudiantes, orientando sus conocimientos para un adecuado desarrollo del

tema escogido, y dando cumplimiento a todas las disposiciones vigentes que

regulan los Trabajos de Titulación.”

_________________________

Juan Carlos Ruiz Barrezueta

MBA

C.I.: 171419075-6

iii

DECLARACIÓN DE AUTORÍA DEL ESTUDIANTE

“Declaramos que este trabajo es original, de nuestra autoría, que se han citado

las fuentes correspondientes y que en su ejecución se respetaron las

disposiciones legales que protegen los derechos de autor vigentes”.

Ana Cristina Montesdeoca Echeverría Jessica Nathaly Miranda Rodríguez

C.I.: 171542638-1 C.I.: 171837105-5

iv

AGRADECIMIENTOS

En Primer lugar a Dios, por guiarnos

en nuestro camino día a día, ya que

sin Él, nada de esto hubiese sido

posible. A nuestros padres,

hermanos, novios, amigos y Director

de Tesis, por su apoyo incondicional

durante este proceso.

v

DEDICATORIA

A Dios por ser nuestro pilar fundamental, que nos ha

brindado la fuerza para salir adelante ante cualquier

circunstancia.

A nuestros padres, por su incondicional amor y apoyo en

cada etapa de nuestras vidas, por creer en nosotras y en

cada decisión tomada.

A nuestros hermanos, por su guía y amor durante esta y

todas las etapas de nuestra vida.

A nuestros novios, por ser la fuerza que nos impulsa, a

través de la palabra justa en el momento adecuado, por su

paciencia y sobre todo por su amor verdadero.

A nuestros amigos, por haber estado en los mejores y

peores momentos de nuestra carrera, siendo parte

fundamental de esta experiencia y del crecimiento

universitario.

A nuestro Director de Tesis, por su ayuda y predisposición

a enseñarnos nuevas herramientas que nos permiten

mejorar nuestro aspecto profesional y por haberse

convertido en ese amigo fundamental durante este

proceso.

vi

RESUMEN

El presente plan de negocios, plantea la creación de una empresa enfocada a

la producción y comercialización de alimentos con sabores y conceptos

antagónicos en la ciudad de Quito. Se realizó un estudio integral sobre los

factores importantes que permitieron desarrollar el plan del proyecto con éxito.

Los productos elaborados se encuentran basados en el concepto de sabores

antagónicos, es decir, algunos productos que normalmente se encuentran en

el mercado local con sabores de sal, ahora serán de dulce, y viceversa. De

esta manera, se presentará una idea innovadora y diferente en el la industria

de alimentos.

Existe tres líneas de productos, Pizza Cupcakes, que representa una forma

distinta y divertida de comer en un pastelillo, los sabores de pizza. También, se

encuentra la línea de Sushi Crash, que es medio rollo de sushi de chocolate,

envuelto de una cobertura de arroz crocante y mashmellows, rellena de

chocolate, acompañados de palos de dulce y salsas de mora o maracuyá. Y

por último, se enfoca Sweet Burger, hamburguesas elaboradas con galletas

caseras de chocolate o vainilla, rellenas de crema especial con diferentes

toppings.

Se analizó la información cuantitativa y cualitativa sobre la industria, el

mercado, y el perfil del consumidor, por lo que se definió que el enfoque será

hacia hombres y mujeres entre 20 a 39 años de edad, del nivel socio

económico A y B que vivan, estudien o trabajen en la zona Norte de Quito.

El plan de negocio fue analizado en un tiempo de 5 años, y propone una opción

atractiva para el inversionista, ya que cuenta con una tasa interna de retorno

del 37,29%, siendo mayor a la tasa de tasa de descuento. Los índices

financieros son positivos y demuestra que es un proyecto no solo rentable sino

también viable.

vii

ABSTRACT

This business plan establishes the creation of a company focused on the

production and distribution of opposing flavored and concept food in Quito. A

comprehensive study was conducted regarding the important factors that

helped the development of a successful project.

The products that are going to be offered will be based on the concept of

opposing flavors, which are all those products that are normally found in the

local market with a salty flavor, now with a sweet taste; and those usually sweet

flavors changed to a salty taste. This is an innovative and different idea to

consume snacks.

There are three product lines, including Pizza Cupcakes that represents a

different and fun way to eat a cupcake with a delicious pizza flavor. Sushi

Crash, a half sushi roll made out of chocolate, on a crunchy covering of crispy

rice and marshmallows, stuffed with chocolate, sweet sticks and blackberry or

passion fruit sauce. Finally, the third line is Sweet Burgers, made with chocolate

or vanilla homemade biscuits, filled with a special cream and different toppings.

Products will present different value added at each touch point the costumer

goes through with the company, allowing it to develop a unique experience from

the time it is ordered until it is delivered.

Quantitative and qualitative information of the industry, the market, and the

costumer has been gathered. Deciding the target amongst men and women

between the ages of 20 and 39, from an A and B socioeconomic status, who

live, study or work in the northern part of Quito, Ecuador.

This project includes a 5-year business analysis, is an attractive option for

investors because the Project has an internal rate of return of 37.90% and

positive financial project, which represent a profitable project and especially a

viable application.

1

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN ...................................................................................... 1

CAPÍTULO I................................................................................................. 3

1. ASPECTOS GENERALES ............................................................ 3

1.1 Antecedentes .................................................................................... 3

1.2 Objetivos............................................................................................. 4

1.2.2 Objetivo general ........................................................................... 4

1.2.3 Objetivos específicos ................................................................... 4

1.2.4 Hipótesis ...................................................................................... 5

CAPÍTULO II ............................................................................................... 6

2. LA INDUSTRIA, LA COMPAÑÍA Y LOS SERVICIOS ....... 6

2.1. La industria ....................................................................................... 6

2.1.1 Tendencias ......................................................................................... 6

2.1.2 Estructura.......................................................................................... 10

2.1.3 Factores Económicos y Regulatorios............................................. 12

2.1.4 Factores Regulatorios...................................................................... 16

2.1.5 Canales de distribución ................................................................... 17

2.1.6 Cinco fuerzas de Porter ................................................................... 18

2.2 La compañía y el concepto de negocio..................................... 20

2.2.1 Estructura legal de la empresa ....................................................... 21

2.2.2 Misión ................................................................................................ 22

2.2.3 Visión................................................................................................. 22

2.2.4 Valores .............................................................................................. 22

2.2.5 Objetivos a Corto Plazo ................................................................... 23

2.2.6 Objetivos a Largo Plazo .................................................................. 23

2.3 Los productos.................................................................................. 23

2.4 Estrategia de ingreso al mercado y crecimiento ..................... 25

2.5 Análisis de la matriz FODA .......................................................... 25

2.5.1 Matriz EFI.......................................................................................... 26

2

2.5.2Matriz EFE ......................................................................................... 27

2.5.3Análisis Matriz FODA ........................................................................ 28

2.5.4 Matriz FODA ..................................................................................... 29

CAPÍTULO III ............................................................................................ 30

3. INVESTIGACIÓN DE MERCADO Y SU ANÁLISIS .......... 30

3.1. Propósito de la investigación...................................................... 30

3.2 Definición del problema ................................................................ 30

3.2.1. Problema gerencial ......................................................................... 30

3.2.2. Problema de investigación de mercado........................................ 30

3.3 Hipótesis........................................................................................... 30

3.3.1 Preguntas, hipótesis y objetivos de la investigación. ................... 31

3.4 Objetivos de la investigación ....................................................... 32

3.4.1 Objetivo General .............................................................................. 32

3.4.2 Objetivos específicos ....................................................................... 33

3.5 Fuentes de información ................................................................ 33

3.5.1. Fuentes Secundarias ...................................................................... 35

3.5.2. Fuentes primarias ........................................................................... 35

3.6 Mercado relevante y cliente potencial ....................................... 72

3.6.1. Mercado objetivo ............................................................................. 72

3.7 Tamaño de mercado................................................................................... 74

3.8 La competencia y sus ventajas ................................................... 75

3.8.1 Competencia..................................................................................... 75

3.8.2 Ventajas ............................................................................................ 77

3.9 Participación del mercado y ventas de la industria ................ 77

3.10 Evaluación del mercado durante la implementación ........... 78

CAPITULO IV............................................................................................ 79

4. PLAN DE MARKETING .................................................................. 79

4.1 Estrategia general de marketing................................................. 79

4.2 Público meta.................................................................................... 79

4.3 Mix de marketing ............................................................................ 80

3

4.3.1. Producto ........................................................................................... 81

4.3.2 Servicio.............................................................................................. 87

4.3.3 Ciclo de vida del producto ............................................................... 88

4.4 Imagen corporativa ........................................................................ 91

4.4.1 Marca................................................................................................. 91

4.4.2 Slogan ............................................................................................... 92

4.4.3 Logo................................................................................................... 92

4.4.4 Teoría del color................................................................................. 93

4.6 Precio ................................................................................................ 93

4.6.1 Estrategia general de precios ......................................................... 93

4.6.2 Política de precios ............................................................................ 95

4.6.3 Fijación de precios ........................................................................... 95

4.7 Plaza ................................................................................................. 98

4.7.1 Offline ................................................................................................ 99

4.7.2 Online .............................................................................................. 102

4.8 Promoción ...................................................................................... 104

4.8.1 Relaciones Públicas....................................................................... 104

4.9 Táctica de ventas ......................................................................... 110

CAPITULO V ........................................................................................... 112

5. PLAN DE OPERACIONES Y PRODUCCIÓN ................... 112

5.1 Objetivos de producción ............................................................. 112

5.2 Estrategia de operaciones ......................................................... 112

5.3 Políticas y operaciones ............................................................... 113

5.4 Ciclo de operaciones ................................................................... 115

5.4.1 Recepción de pedidos ................................................................... 115

5.4.2 Compra............................................................................................ 115

5.4.3 Producción ...................................................................................... 117

5.4.4 Empaque ......................................................................................... 119

5.4.5 Distribución ..................................................................................... 119

5.4.6 Ventas ............................................................................................. 119

5.5 Flujograma del ciclo de operaciones ....................................... 120

4

5.5.1 Flujograma recepción de pedidos ................................................ 120

5.5.2 Flujograma compra de materia prima .......................................... 122

5.5.3 Flujograma producción .................................................................. 123

5.5.4 Flujograma empaque ..................................................................... 123

5.5.5 Flujograma distribución.................................................................. 124

5.5.6 Flujograma ventas.......................................................................... 125

5.7 Requerimiento de equipo y herramientas............................... 126

5.8 Instalaciones y mejoras .............................................................. 127

5.9 Localización geográfica y requerimiento de espacio físico 128

5.9 Aspectos regulatorios legales ................................................... 129

CAPITULO VI.......................................................................................... 136

6. EQUIPO GERENCIAL................................................................... 136

6.1 Estructura Organizacional .......................................................... 136

6.2 Personal administrativo clave y sus responsabilidades ...... 137

6.2.1 Descripción de Funciones y Equipo de Trabajo.......................... 137

6.3. Compensación a administradores y propietarios................. 142

6.4 Políticas de empleo y beneficios ............................................. 144

6.5 Derechos y obligaciones laborales de los trabajadores ...... 145

6.6 Derechos y restricciones de accionistas e inversores ......... 147

6.7 Equipo de asesores y servicios ................................................ 147

CAPITULO VII ........................................................................................ 149

7. CRONOGRAMA GENERAL....................................................... 149

7.1 Actividades necesarias para poner el negocio en marcha . 149

7.2 Diagrama de GANTT................................................................... 151

7.3 Riesgos e imprevistos ................................................................. 152

CAPITULO VIII ....................................................................................... 153

8. RIESGOS CRÍTICOS, PROBLEMAS Y SUPUESTOS 153

8.1 Supuestos y criterios utilizados................................................. 153

5

8.2 Riesgos y problemas principales .............................................. 154

CAPITULO IX.......................................................................................... 156

9. PLAN FINANCIERO ....................................................................... 156

9.1 Inversión inicial ............................................................................. 156

9.1.1 Inversión en Propiedad, Planta y Equipo..................................... 156

9.1.2 Inversión en intangibles ................................................................. 157

9.1.3 Inversión en inventarios................................................................. 157

9.1.4 Capital de Trabajo .......................................................................... 157

9.2 Fuentes de ingresos .................................................................... 159

9.2.1 Cantidad .......................................................................................... 159

9.3 COSTOS Y GASTOS .................................................................. 161

9.3.1 COSTOS ......................................................................................... 161

9.3.2 Gastos Operacionales ................................................................... 162

9.3.4 Gasto financiero ............................................................................. 166

9.4 Margen bruto, margen operativo y margen neto................... 166

9.5 Estado de resultados................................................................... 167

9.6 Estado de situación...................................................................... 176

9.7 Estado de flujo de efectivo actual y proyectado.................... 188

9.7.1 Actividades operacionales ............................................................. 189

9.7.2 Actividades de inversión................................................................. 190

9.7.3 Actividades de financiamiento ....................................................... 190

9.8 Punto de equilibrio ....................................................................... 191

9.8.1 Punto de Equilibrio Sweet Burger................................................. 191

9.8.2 Punto de Equilibrio Pizza Cupcakes ............................................ 192

9.8 Control de costos importantes................................................... 194

9.10 Valuación ..................................................................................... 198

6

CAPITULO X ........................................................................................... 203

10. PROPUESTA DE NEGOCIO .................................................. 203

10.1 Financiamiento deseado .......................................................... 203

10.2 Estructura de capital y deuda buscada................................. 203

10.3 Capitalización.............................................................................. 205

10.4 Uso de fondos............................................................................. 205

10.5 Retorno para el inversionista................................................... 206

CAPITULO XI.......................................................................................... 210

11. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .................. 210

11.1. Conclusiones ............................................................................. 210

11.2. Recomendaciones .................................................................... 211

REFERENCIAS ..................................................................................... 213

ANEXOS ................................................................................................... 220

1

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1. Índice General de Volumen Físico de la Producción.......................... 10

Tabla 2. Estructura de la Industria. Listado de las empresas productoras. ......11

Tabla 3. Matriz de Ansoff.................................................................................. 25

Tabla 4. Matriz EFI........................................................................................... 26

Tabla 5. Matriz EFE.......................................................................................... 27

Tabla 6. Análisis Matriz FODA.......................................................................... 28

Tabla 7. Matriz FODA....................................................................................... 29

Tabla 8. Preguntas, hipótesis y objetivos de la investigación.......................... . 31

Tabla 9. Fuentes de información....................................................................... 34

Tabla 10. Perfil de los participantes Focus1 ..................................................... 47

Tabla 11. Perfil de los participantes Focus 2 .................................................... 47

Tabla 12. Descripción de alimentos antagónicos ............................................. 49

Tabla 13. Sector en donde y edad.....................................................................70

Tabla 14. ¿Le gustaría comprar comida con sabores diferentes?.....................71

Tabla 15. Sector en donde vive ........................................................................ 72

Tabla 16. Edad...................................................................................................73

Tabla 17. Segmento y frecuencia de consumo..................................................74

Tabla 18. Segmentación de Mercado. ............................................................. 74

Tabla 19. Competencia. .................................................................................. .76

Tabla 20. Precios por segmento ....................................................................... 94

Tabla 21. Costos SweetBurguer. ...................................................................... 96

Tabla 22. Costos Pizza Cupcakes. ................................................................... 97

Tabla 23. Costos Sushi Crash.. ........................................................................ 98

Tabla 24 Ranking centros comerciales Quito ................................................. 100

Tabla 25. Ubicación y demanda centros comerciales Quito. .......................... 100

Tabla 26. Porcentajes de visitas centro comerciales Quito ............................ 101

Tabla 27. Porcentaje calificación mejores centros comerciales Quito ............ 101

Tabla 28. Porcentajes ubicación centros comerciales Quito. ........................ 102

Tabla 29. Inversión productos degustación .................................................... 105

Tabla 30. Gasto publicidad ............................................................................. 110

Tabla 31. Ventas por línea de negocio y segmento ....................................... 111

Tabla 32. Unidades primer mes ..................................................................... 118

Tabla 33. Maquinaría equipos de cómputo y utensilios de cocina ................. 126

Tabla 34. Descripción del cargo de Gerencia................................................ .137

Tabla 35. Descripción del cargo de Contador ................................................ 138

Tabla 36. Descripción del cargo de Gerente de Ventas ................................. 139

Tabla 37. Descripción del cargo del Vendedor ............................................... 140

Tabla 38. Descripción del cargo del Asistente de Cocina .............................. 141

Tabla 39. Compensación Salarial de los Colaboradores de la empresa ........ 143

Tabla 40. Diagrama de GANTT ...................................................................... 151

Tabla 41. Inversión inicial ............................................................................... 156

Tabla 42. Inversión en propiedad, planta y equipo ......................................... 157

Tabla 43. Inversión inicial en utensilios de cocina .......................................... 158

Tabla 44. Unidades por segmento ................................................................. 159

Tabla 45. Unidades por producto. .................................................................. 160

Tabla 46. Precios por línea de negocio .......................................................... 160

Tabla 47. Servicio básico....................... ........................................................ 163

Tabla 48. Gastos de constitución.. ................................................................. 165

Tabla 49. Margen bruto, operativo y neto ....................................................... 166

Tabla 50. Ventas por línea ............................................................................. 168

Tabla 51. Tipo de gastos………………… ....................................................... 169

Tabla 52. Utilidades por periodo ..................................................................... 170

Tabla 53. Utilidad bruta .................................................................................. 170

Tabla 54. Utilidad Antes de Intereses e Impuestos y participación ................ 171

Tabla 55. Utilidad antes de impuestos y participación .................................... 173

Tabla 56. Utilidad antes de impuestos ........................................................... 174

Tabla 57. Utilidad Neta ................................................................................... 175

Tabla 58. Maquinaria ...................................................................................... 178

Tabla 59. Vehículo ......................................................................................... 179

Tabla 60. Equipo de computación .................................................................. 179

Tabla 61. Análisis horizontal y vertical activos ............................................... 180

Tabla 62. Análisis horizontal y vertical pasivos………………… ..................... 184

Tabla 63. Análisis horizontal y vertical Patrimonio ......................................... 187

Tabla 64. Estado de flujo de efectivo actual y proyectado………….......... ..... 188

Tabla 65. Actividades operacionales .............................................................. 189

Tabla 66. Punto de Equilibrio Sweet Burger ................................................... 191

Tabla 67. Punto de Equilibrio Pizza Cupcakes ............................................... 192

Tabla 68. Punto de Equilibrio Sushi Crash ..................................................... 193

Tabla 69. Índices de liquidez .......................................................................... 195

Tabla 70. Indicadores de rentabilidad ............................................................ 196

Tabla 71. Índices de rotación ......................................................................... 196

Tabla 72. Cobertura de gastos financiero ..................................................... 197

Tabla 73. Índices de endeudamiento ............................................................. 197

Tabla 74. Índices de apalancamiento. ............................................................ 198

Tabla 75. Flujo de Caja del Proyecto e inversionista ...................................... 199

Tabla 76. Criterios de inversión ...................................................................... 199

Tabla 77. Variables CAPM ............................................................................. 201

Tabla 78. Beta ................................................................................................ 202

Tabla 79. Estructura de capital ....................................................................... 205

Tabla 80. Participación accionaria .................................................................. 205

Tabla 81 Uso de fondos ................................................................................. 205

Tabla 82. Flujo de caja del proyecto y del inversionista escenario pesimista . 207

Tabla 83. Criterios de Inversión con Modelo WACC Simple escenario

pesimista ........................................................................................ 207

Tabla 84. Flujo de caja del proyecto y del inversionista escenario normal ..... 208


normal ............................................................................................ 208

Tabla 86. Flujo de caja del proyecto y del inversionista escenario

optimista ......................................................................................... 209


optimista ......................................................................................... 209

INDICE DE FIGURAS

Figura 1. Clasificación Internacional Industrial Uniforme (CIIU4.0 ................... 6

Figura 2. Concentración de Locales de la Industria ........................................... 7

Figura 3. Índice de volumen Industrial................................................................ 8

Figura 4. Inflación mensual .............................................................................. 12

Figura 5. Aportes del IPC a la inflación ............................................................ 13

Figura 6. Evolución de la Tasa Activa Efectiva ................................................ 14

Figura 7. Evolución de los indicadores laborales ............................................. 15

Figura 8. PIB Per Cápita 2012.......................................................................... 16

Figura 9. Canal de Distribución ........................................................................ 17

Figura 10. 5 Fuerzas de Porter......................................................................... 18

Figura 11. Descripción de alimentos antagónicos ............................................ 48

Figura 12. Género ............................................................................................ 53

Figura 13. Edad ................................................................................................ 53

Figura 14. Visita restaurantes nuevos .............................................................. 54

Figura 15. Razón de visita restaurantes nuevos .............................................. 55

Figura 16. Apertura de estos nuevos restaurantes ........................................... 56

Figura 17. Estaría dispuesto a probar comida con sabores contrarios ............. 57

Figura 18. Comida con sabores diferentes ....................................................... 58

Figura 19. Consume alimentos entre comidas ................................................. 59

Figura 20. Comida con sabores diferentes a los tradicionales ......................... 60

Figura 21. Factores que considera al momento de adquirir un alimento .......... 61

Figura 22. Qué alimentos le gustaría consumir fuera de las tres comidas

diarias .............................................................................................. 62

Figura 23. Alguna vez ha consumido productos con sabores diferentes a

los comúnmente comprados ............................................................ 63

Figura 24. Lugares donde sea probado comida con sabores diferentes .......... 64

Figura 25. Horarios de consumo de alimentos de sabores diferentes .............. 65

Figura 26. Frecuencia de consumo de alimentos de sabores diferentes ......... 66

Figura 27. Lugar de preferencia para adquirir el producto ............................... 67

Figura 28. Preferencia de recepción de publicidad .......................................... 68

Figura 29. Precios que estarían dispuestos a pagar los encuestados ............. 69

Figura 30. Pizza Cupcakes............................................................................... 82

Figura 31. Sweet Burger .................................................................................. 82

Figura 32. Sushi Crash ..................................................................................... 83

Figura 33. Dimensiones del producto .............................................................. 84

Figura 34. Empaque pizza Cupcakes............................................................... 85

Figura 35. Empaque Sweet Burger .................................................................. 86

Figura 36 Empaque unitario Sweet Burger....................................................... 86

Figura 37. Empaque Sushi Crash .................................................................... 87

Figura 38. Ciclo de vida del producto presente ................................................ 88

Figura 39. Ciclo de vida del producto mediano plazo ....................................... 89

Figura 40. Ciclo de vida del producto largo plazo ............................................. 90

Figura 41. Logo y slogan .................................................................................. 92

Figura 42. Definición del público objetivo ....................................................... 107

Figura 43. Presupuestos y precios ................................................................. 108

Figura 44. Anuncio lateral .............................................................................. 109

Figura 45. Flujograma del ciclo de operaciones ............................................. 120

Figura 46. Flujograma recepción de pedidos offline 1 .................................... 120

Figura 47. Flujograma recepción de pedidos offline ....................................... 121

Figura 48. Flujograma compra de materia prima ............................................ 122

Figura 49. Flujograma producción .................................................................. 123

Figura 50. Flujograma empaque .................................................................... 123

Figura 51. Flujograma distribución ................................................................. 124

Figura 52. Flujograma ventas ......................................................................... 125

Figura 53. Mapa de ubicación ........................................................................ 129

Figura 54. Organigrama Estructural del Negocio ........................................... 136

Figura 55. Utilidad bruta ................................................................................. 171

Figura 56. Utilidad antes de intereses e impuestos y participación ................ 172

Figura 57. Utilidad antes de impuestos y participación .................................. 173

Figura 58. Utilidad antes de impuestos .......................................................... 174

Figura 59. Utilidad neta .................................................................................. 175

Figura 60. Índices de liquidez......................................................................... 195

Figura 61. Estructura de Capital y Deuda ...................................................... 203

Figura 62. Línea de Crédito Financiamiento Productivo................................. 204

ÍNDICE DE ECUACIÓN

Ecuación 1. Cálculo de la muestra ................................................................... 52

Ecuación 2. Cálculo de muestra clientes potenciales....................................... 75

Ecuación 3. Cálculo de muestra clientes potenciales CAPM ......................... 200

Ecuación 4. Cálculo de la Beta apalancada ................................................... 201

Ecuación 5. Cálculo del retorno para el inversionista WACC......................... 206

1

INTRODUCCIÓN

El plan de negocios que se detalla a continuación, propone la creación de una

empresa enfocada a la producción y comercialización de alimentos con

sabores y conceptos antagónicos en la ciudad de Quito.

Esta idea innovadora busca romper creencias de que ciertos alimentos pueden

ser de sabores únicos o preestablecidos, a través de productos de sabores

opuestos a los comúnmente encontrados en el mercado.

Cuenta con tres líneas de negocio, Sushi Crash, la cual es sushi de dulce, es

decir, tiene una cobertura de arroz crocante y mashmellows, y será rellena de

chocolate. Por otro lado, se encuentra Pizza Cupcakes, deliciosos pastelillos

que demuestran que existe nuevas maneras de degustar el sabor de la pizza. Y

también, existe la línea de Sweet Burger, que son hamburguesas de dulce,

compuesta en sus extremos por galletas y rellenas de crema con diversos

toppings.

Se analizó factores clave sobre la industria alimenticia, el mercado, el perfil del

consumidor y sus necesidades, lo que permitió encontrar que existe una gran

oportunidad de negocio. En la investigación cuantitativa, se determinó que

existe una aceptación de los productos del 85% y se encontró que el mercado

potencial serán hombres y mujeres que vivan, trabajen o estudien en la zona

norte de Quito, de edades entre 20 y 39 años, de nivel económico A y B, y que

les interese mucho el sabor de los productos, la calidad, apariencia y la

rapidez de la entrega.

Tanto el concepto como los productos, son completamente nuevos en el

mercado, por lo que, permite ser los primeros en desarrollar una idea diferente

de este tipo, que propone no solo entregar productos sino brindar una

experiencia única a sus clientes.

2

Se aplicaran algunas estrategias de marketing, comunicación y publicidad que

permitirán un rápido posicionamiento en el mercado y la consolidación de la

empresa en un plazo de 5 años.

Se contará con un equipo de trabajo sólido, compuesto por dos gerencias,

vendedores y asistentes de cocina, para iniciar el negocio; lo que permitirá la

puesta en marcha del mismo y la ejecución de cada uno de los procesos y

políticas establecidas.

Además, representa una atractiva oportunidad de negocio desde el punto de

vista del inversionista, ya que además de contar con indicadores financieros

positivos, cuenta con una tasa de retorno del 37,90%, siendo superior a su

WACC del 12,84%. Por otro lado, el valor actual neto de la empresa es de

$17.001,63 a 5 años plazo descontando el valor inicial invertido, es por ello que

el periodo de recuperación del capital será en 2,60 años.

3

CAPÍTULO I

1. ASPECTOS GENERALES

1.1 Antecedentes

El plan de negocio que se plantea a continuación, nace a partir de la necesidad

encontrada en un grupo de personas de la ciudad de Quito, que buscan

comprar alimentos diferentes de tipo snack, rápidos de consumir y que

cuenten con un concepto innovador.

Este negocio propone productos que rompen esquemas, al presentar alimentos

de sabores antagónicos u opuestos a los normalmente encontrados en el

mercado nacional, es decir, los productos que usualmente los compran de

dulce serán de sal y viceversa.

Se crearán alimentos alineados al concepto mencionado, como sushi de

chocolate, Cupcakes sabor a pizza y hamburguesa de dulce, los cuales serán

elaborados bajo altas políticas de calidad, a un precio competitivo y con

estrategias de marketing y ventas que permitan un crecimiento sostenible y

viable financieramente.

Estos se enfocaran a un nicho específico que será encontrado mediante el

estudio de mercado cuantitativo y cualitativo, que ayudará a determinar el perfil

de los consumidores y comportamientos de compra de los mismos. Esta

información ayudará a establecer estrategias óptimas para la introducción de

los productos al mercado.

4

1.2 Objetivos

1.2.2 Objetivo general

Determinar la factibilidad de la creación de una empresa enfocada a la

producción y comercialización de alimentos con sabores y conceptos

antagónicos, en la ciudad de Quito.

1.2.3 Objetivos específicos

· Analizar la industria en la cual se encuentra el negocio, para determinar

información clave sobre competidores, el mercado, aspectos políticos del

país y factores macroeconómicos que puedan influenciar en el desarrollo

de la empresa.

· Investigar al mercado potencial para establecer el perfil del consumidor y

el comportamiento de compra.

· Determinar la aceptación de compra y segmentar los clientes

potenciales.

· Crear estrategias de marketing enfocadas en cada segmento de

mercado encontrado, que desarrolle el crecimiento de la empresa.

· Establecer el plan de operaciones y producción, a través de políticas y

procesos claros.

· Diseñar la estructura organizacional del negocio basándose en el estudio

de perfiles efectivos del recurso humano necesario.

· Planificar el cronograma de actividades necesarias para implementar

plan de negocio.

· Estudiar los posibles riesgos y problemas críticos, para determinar

planes de acción que permitan el manejo adecuado de los mismos.

· Elaborar estados financieros, balances, proyecciones e indicadores que

permitan determinar la factibilidad del negocio.

· Determinar las necesidades de financiamiento para poner en marcha al

negocio.

5

1.2.4 Hipótesis

El plan de negocio para la creación de una empresa enfocada a la producción y

comercialización de alimentos con sabores y conceptos antagónicos, en la

ciudad de Quito, será un proyecto viable que genere rendimientos económicos

positivos, desarrollando buenos indicadores de rentabilidad financiera.

6

CAPÍTULO II

2. LA INDUSTRIA, LA COMPAÑÍA Y LOS SERVICIOS

Este capítulo tiene como objetivo principal, determinar y conocer las

características, comportamientos históricos y actuales de la industria en el que

se desenvuelve el presente plan de negocio, a través de información

secundaría de páginas oficiales como del Banco Central del Ecuador, del

Instituto Ecuatoriano de Estadísticas y Censos, entre otras.

2.1. La industria

Clasificación Internacional Industrial Uniforme (CIIU4.0)

De acuerdo a la Clasificación Internacional Uniforme de Actividades

Económicas (CIIU4), tomada de la Superintendencia de Compañías que fue

publicado en el año 2013, sitúa al negocio propuesto de la siguiente manera:

Figura 1.Clasificación Internacional Industrial Uniforme (CIIU4.0)

2.1.1Tendencias

Este plan de negocio pertenece a la industria Manufacturera de alimentos y

bebidas no alcohólicas, la misma que representa el 7,7% del PIB del Ecuador y

constituye el 54.5% del Sector de Manufactura al 2010. Por lo tanto, esta

industria forma parte de uno de los cuatro sectores que ayudan al crecimiento

sostenido del PIB del país. Además, el 36,9% de empresas de este sector se

7

dedica específicamente a aquellas actividades de vínculo directo con alimentos

y bebidas. (INEC, 2012)

Así también, se destaca que la provincia de Pichincha es la segunda provincia

que cuenta mayor número de locales enfocados a este tipo de actividad

económica, con un 19,50%(INEC, 2012).

Durante el 2012, el sector manufacturero obtuvo un crecimiento considerable

del 13% en relación al PIB, gracias a diversas políticas públicas que

incentivaron la producción de este sector como se explicará próximamente.

(Comercio Exterior, 2012).

Según Víctor Villacrés, subgerente general del Banco Central del Ecuador,

señaló que en el 2014, el Ecuador tendrá un crecimiento aproximado del 4%, y

comenta que se deberá a un incremento en el desarrollo del sector no

petrolero, en la industria de la construcción, transporte y manufacturera.

Dentro de esta industria, se puede determinar que la producción de diversos

alimentos, tras la crisis económica mundial del 2008, ha venido recuperándose

Figura 2. Concentración de Locales de la Industria Manufacturera por Provincia

Adaptado de: INEC, 2012

8

notoriamente con un incremento para el 2012 del 5,6%.(Ecuador Inmediato,

2013)

A enero del 2012, la inflación anual de la industria de alimentos fue del 6,05%,

siendo menor a años anteriores, lo que contribuye significativamente a la

inflación anual del país con el 1,76%. Es así como se puede determinar una

relación directa, que muestra la importancia del aumento o disminución de los

precios. (BCE, 2012).

De acuerdo al índice de Volumen Industrial (IVI) emitido por el Instituto

Nacional de Estadísticas y Censos (INEC) del año 2013, menciona que la

industria manufacturera registró un incremento mensual del 7.52% en el primer

semestre del año 2013. Dentro de las actividades económicas que más

contribuyeron a este incremento se encuentran: fabricación de papel y sus

derivados 26.97%; vehículos, automotores, remolques y semirremolques

26.32%; productos de metal (excepto maquinaria y equipo) 14.24%; y

elaboración de productos alimenticios y bebidas 12.32%. (INEC,2013).

Figura 3.Índice de volumen Industrial

Tomado: Google, (2013)

9

Se puede evidenciar que la elaboración de productos alimenticios y bebidas

está ubicada en el cuarto puesto en el crecimiento de la industria

manufacturera. Resulta de gran importancia mencionar que este segmento se

encuentra dentro de las 14 categorías prioritarias para el cambio de la matriz

productiva del actual Gobierno. Con esto, se busca modificar la exportación de

productos primarios y transformarlo en un modelo basado en la aplicación de

conocimientos y capacidades que generen valor agregado

(Ekosnegocios,2014).

Es así que, con las referencias y estadísticas emitidas por el Instituto de

Estadísticas y Censos (INEC), se puede determinar que la industria de

alimentos, al contar con gran demanda, representa un mercado muy

interesante y amplio al cual se puede enfocar. Los indicadores de crecimiento

que tiene en el país y las medidas que ha tomado el gobierno actual para

incrementar la producción nacional y cambiar la matriz productiva, son factores

muy positivos para el negocio (INEC,2013).

Este incremento se ha convertido en un beneficio economía para el país, así

también para los pequeños productores ecuatorianos que se encuentran en

esta industria. Además, se espera que para los próximos 5 años esta industria

tenga un incremento mayor al finalizarse o mantenerse más estable los

cambios de la matriz productiva.

10

Tabla 1. Índice General de Volumen Físico de la Producción

Tomado: INEC, 2013

2.1.2 Estructura

La industria alimenticia en el Ecuador cuenta con una amplia gama de

empresas que se desempeñan en este sector, con mayor tiempo en el

mercado, posicionamiento e infraestructura. Se considera que la industria en el

que se va a desarrollar el plan de negocios es una industria fragmentada, por lo

que, existe poca influencia de grandes empresas oligopólicas que abarquen el

mercado que podrían afectar directamente con las decisiones comerciales de la

industria.

Tomando en cuenta la clasificación nacional de actividades económicas CIIU

REV 4.0 según la Superintendencia de Compañías del Ecuador, existen 9

empresas con características similares a las que cuenta el plan de negocio,

11

que se encuentran bajo está clasificación, con un estado legal activo en el

cantón Quito. A continuación se detalla las empresas:

Tabla 2.Estructura de la Industria. Listado de las empresas productoras

COMPAÑÍA OBJETO SOCIALESTADO LEGAL

TIPO DE COMPAÑÍA

CIUDAD

TOKUQAWA S.A.

Producción y comercialización al por mayor o menor de todo tipo de alimentos para consumo humano ya sean éstos semielaborados, o elaborados, congelados, o frescos.

ACTIVA ANÓNIMA QUITO

REPRESENTACIONES JOFEMS S.A.

La importación, exportación, comercialización, distribución y representación de todo tipo de bienes y servicios lícitos y permitidos por las leyes ecuatorianas, especialmente de productos alimenticios y licores.


COMPAÑIA COLOR SIETE MUNDIALSIETE S.A.

Comercializadora de artículos, comprendido dentro de esta operación empresarial la comercialización y distribución al por mayor y menor de productos alimenticios...


ALIMENTOS TRADICIONALES INDUSTRIALIZADOS ALITRIN CIA. LTDA.

La elaboración de productos congelados o semi-cocidos, para consumo humano y su comercialización. b) Explotación de negocios del ramo gastronómico, tales como restaurantes, pizzería, confitería, bar, casa de té, despacho de bebidas alcohólicas y embazadas en general, cafetería y heladería

ACTIVARESPONSABILIDAD LIMITADA

QUITO

PRAFOOD CIA. LTDA.

La elaboración, preparación y comercialización de bebidas y comidas para servicio en bar, restaurant, cafetería y a domicilio.


QUITO

PRODUCTOS LOJAN CIA. LTDA.

Elaboración y comercialización de productos alimenticios para el consumo humano, derivados del maíz y el trigo.


CALDERÓN (CARAPUNGO)

COSERVI CORPORACION DE SERVICIOS CIA. LTDA.

Establecimiento, instalación, y administración de locales para la venta de comida, ya sea elaborada, semielaborada o no elaborada, y bebidas en todos sus géneros.


QUITO

GASTRONOMIA GASTROTULPACIA.LTDA.

Servicio de alimento o bebida.- Actividades de restaurantes y servicios móvil de comida...


QUITO

TERRA NOSTRA CUCINE CIA. LTDA.

Todo tipo de actividades relacionados con la alimentación, tales como preparación de comidas, bebidas y productos alimenticios humanos.


CUMBAYÁ

12

2.1.3 Factores Económicos y Regulatorios

2.1.3.1 Factores Económicos

La Inflación

De acuerdo a la información publicada por el Banco Central del Ecuador la

inflación ha presentado una reducción durante los últimos años. En donde el

Ecuador es el país que presenta mayor desaceleración de precios en la última

década con una inflación de 2.09% al mes de Octubre del año 2012. (BCE,

2012).

Según la última información publicada por el Banco Central del Ecuador, a

octubre del año 2014 la inflación del país fue del 0,20% presentando una

diferencia considerable al mismo periodo del año anterior 2013 que se situó en

0,41%.

Figura 4.Inflación mensual

Adaptado de: BCE, 2013

-0,40%

-0,20%

0,00%

0,20%

0,40%

0,60%

0,80%

No

viem

bre

-30

-20

12

Dic

iem

bre

-31

-20

12

Ener

o-3

1-2

013

Feb

rero

-28

-20

13

Mar

zo-3

1-2

01

3

Ab

ril-

30

-20

13

May

o-3

1-2

013

Jun

io-3

0-2

013

Julio

-31

-20

13

Ago

sto

-31-

201

3

Sep

tiem

bre

-30-

201

3

Oct

ub

re-3

1-2

013

No

viem

bre

-30

-20

13

Dic

iem

bre

-31

-20

13

Ener

o-3

1-2

014

Feb

rero

-28

-20

14

Mar

zo-3

1-2

01

4

Ab

ril-

30

-20

14

May

o-3

1-2

014

Jun

io-3

0-2

014

Julio

-31

-20

14

Ago

sto

-31-

201

4

Sep

tiem

bre

-30-

201

4

Oct

ub

re-3

1-2

014

INFLACIÓN

INFLACIÓN

13

En el mes de septiembre del año 2013, la inflación anual llego a ubicarse en

1,71%, mientras que en el mismo periodo del año 2012 esta fue de 5,22%,

siendo mucho más alta. La canasta básica a septiembre del 2013 estuvo

ubicada en USD 612,05 (USD 594,06 en el año 2012) y en cuanto el ingreso

familiar mensual fue de USD 593,60 en septiembre del año 2013 (en el año

2012 fue de USD 545,07). (Diarioelhoy, 2013) Por lo que, se evidencia un

aumento tanto en precios como en ingresos indicando el crecimiento

económico del mercado.

Los incrementos evidenciados en los meses de agosto y septiembre, se deben

a que al ser agosto un mes de vacaciones, los alimentos y bebidas no

alcohólicas contribuyeron con mayor variación de precios, seguido del apartado

de hoteles y restaurantes con el 24,14%. En cuanto agosto que es el mes que

inician clases de la Sierra, el rubro que más contribuyó es el de Alimentos y

bebidas no alcohólicas con el 24,45% (Diarioelhoy, 2013).

Según los datos publicados por del Instituto de Estadísticas y Censos el aporte

del índice de Precios al Consumidor (IPC), la inflación se encuentra

conformada de la siguiente manera: Educación fue el sector que más

incremento produjo a la inflación con un 49.21%, seguida del sector de

alimentos y bebidas no alcohólicas con el 25,45% (INEC, 2013).

Figura 5. Aportes del IPC a la inflación

Tomado: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, INEC, (2013)

14

Tasas de Interés

De acuerdo a la publicación del Banco Central de noviembre de 2014 sobre la

evolución del volumen de crédito y tasas de interés, hace referencia a las

políticas de reducción de tasas activas máximas que fueron implementadas por

el Gobierno en el mes de septiembre de 2007 hasta octubre del 2008. Las

tasas se han mantenido estables, con excepción de los segmento de consumo

el cual estuvo ubicado en 16.30%, pasó a 18.92% en junio 2009 y en febrero

2010 se situó de nuevo en el porcentaje inicial de 16,30. En el mes de mayo de

2010 el Microcrédito Minorista presentó una disminución al pasar del 33.90% a

30.50% y los Microcrédito de Acumulación Simple de 33.30% se situó en

27.50% (BCE, 2014).

Figura 6. Evolución de la Tasa Activa Efectiva

Tomado: BCE,(2014)

Desempleo

En el transcurso de los años, el desempleo en el Ecuador presenta una

tendencia decreciente debido al incremento de las plazas de trabajo en el

sector tanto público como privado. Es importante mencionar que por cada 10

plazas de trabajo existentes, 8 son generadas por el sector privado y los 2

15

restantes por el sector público. Los datos publicados por el Instituto Nacional de

Estadísticas y censo (INEC), evidencian que para el mes de septiembre del año

2012 existió una tasa de desempleo a nivel nacional de 4,63% para el mismo

mes del año 2013 este estuvo ubicado en 4,57%. Por lo que, al realizar

comparaciones desde el año 2007 se puede evidenciar que el desempleo

presenta una reducción periódica ya que esta estuvo ubicada para septiembre

de 2007 en 7,10% (INEC, 2013).

Figura 7.Evolución de los indicadores laborales

Tomado: Instituto de Estadísticas y Censos, INEC, (2013

Microempresas

Las microempresas en el país han tenido un crecimiento del 41% durante el

2012 gracias al apoyo del gobierno nacional, al presentar un incremento

arancelario a las importaciones, para mayor crecimiento de venta de los

productos nacionales. Es así como se ha fomentado la producción nacional y la

demanda local. También, se ha aumentado los incentivos por parte del

gobierno para la microempresa, con apoyo de crédito a los microempresarios,

con lo cual muchos emprendedores han podido comenzar con sus negocios,

con crédito inmediato y tasa de interés convenientes en el mercado. Por lo que,

tanto la industria como la clasificación cuentan con condiciones favorables para

un crecimiento sostenido (Eltelégrafo, 2012).

16

Es importante considerar que tanto el sector manufacturero, como la industria

de alimentos y las microempresas han tenido un crecimiento desde los últimos

años, debido no sólo a las políticas gubernamentales, sino

a variables macroeconómicas que han evolucionado. Como por ejemplo el PIB

per cápita ha ido en aumento, por lo tanto, indica que existe mayores ingresos

de la población, variable que se vincula directamente con la reducción de la

pobreza y disminución del desempleo del país, a niveles históricos, pues a

septiembre del 2012, bajó al 4,6%, según el INEC; mejorando las condiciones

de vida socioeconómicas de la nación. (BCE, 2012)

Figura 8. PIB Per Cápita 2012

Adaptado: BCE,(2012)

2.1.4 Factores Regulatorios

Es muy importante destacar que actualmente el gobierno ha impulsado

diferentes mecanismos para el crecimiento de pequeñas y medianas empresas,

mediante programas de capacitación, financiamiento, asistencia técnica y más;

además, se creó el Sistema Nacional de Apoyo al Emprendimiento, Emprende

Ecuador, en donde se recibe tanto el apoyo Nacional como de América Latina

(Portalmicrofinanzas, s.f.).

· Los alimentos con sabores antagónicos no necesita de maquinaria

especializada, es decir, no será afectado por factores tecnológicos. Por

0123456

PIB PER CAPITA

VALOR

17

otro lado, al ser de producción local y contar con obra de mano nacional,

todos aspectos laborales, legales y tributarios que puedan ser regulados

en los próximos años afectará directamente al negocio entre algunos

factores regulatorios que pueden afectar al negocio se encuentra:

· Obtención del Registro Sanitario.

· Reglamento sanitario de etiquetado de alimentos procesados.

· Otros que se detallarán en el capítulo de Plan de Operaciones y

Producción.

2.1.5 Canales de distribución

Al estar inmersos en la industria de alimentos y bebidas, existe una variedad de

canales de distribución ya sean directos o indirectos. De acuerdo a las

clasificaciones ya establecidas por Kotler y Armstrong (2003, pp. 395-403), se

ha determinado que el canal de distribución más adecuado es un canal directo

que constará de:

Figura 9.Canal de Distribución

En donde, entre el proveedor y consumidor se encuentra el ciclo de

abastecimiento directo, que permite el contacto uno a uno con el cliente final,

ya sea por los pedidos online o aquellos que sean offline, es decir, a través de

la isla en el centro comercial.

Posteriormente, se detallará el proceso de distribución con el correspondiente

flujograma.

PRODUCTORES CONSUMIDOR

18

2.1.6 Cinco fuerzas de Porter

Figura 10.5 Fuerzas de Porter

· Entrada Potencial de Nuevos Actores – Media:

Debido a que la inversión inicial del proyecto es de un valor poco

elevado de $22.176,91, puede resultar fácil el entrar al mercado para

nuevos competidores. Resulta importante señalar que las barreras de

entrada para el actual plan de negocio son bajas, por ser un concepto

nuevo y estar dirigido a un nicho de mercado que no ha conocido una

empresa que elabore alimentos con sabores y conceptos antagónicos.

Para contrarrestar la posible entrada de nuevo actores, será a través del

branding y packaging diferentes. Es decir, se dará un enfoque

estratégico al desarrollo de ambos para lograr posicionamiento y sobre

todo fidelizar a los consumidores con los productos y concepto que

ofrecerá la empresa. Adicionalmente, la empresa contará con las

certificaciones de ley que establecen los organismos de gobierno y

INTENSIDAD DE RIVALIDAD ENTRE COMPETIDORES

(BAJA)

ENTRADA POTENCIAL DE

NUEVOS ACTORES

(MEDIA)

PODER DE NEGOCIACIÓN CON CLIENTES

(ALTA)

AMENAZA DE PRODUCTOS

SUSTITOS

(ALTA)

PODER DE NEGOCIACIÓN

CON PROVEEDORES

(BAJA)

19

estará sujeta a las regulaciones del país para que este sea un respaldo y

sea un impedimento para los posibles nuevos actores.

· Amenaza de Productos Sustitutos – Alta

Es evidente que al pertenecer a la Industria Alimenticia existen varios

productos sustitutos en el mercado que están disponibles fácilmente. Se

debe resaltar que estos productos no son parte de la competencia

directa de la empresa, debido a que no manejan el mismo concepto de

alimentos antagónicos.

No existe productos sustitutos directos, pero si algunos indirectos, por lo

que, el negocio busca diferenciadores adicionales que permitan mostrar

ese distintivo como calidad vs precio, e innovación, y así llegar a ser

pioneros en el mercado. Entre algunos productos sustitutos están los

siguientes snacks: humitas, bolones de verde, quiche, empanadas, entre

otros productos que podrían ser adquiridos como un antojo entre

comidas o para acompañarlo con café o té en horas de la tarde.

· Poder de Negociación de los Proveedores - Baja

El poder de negociación es baja, ya que existe variedad de proveedores,

por lo que, no llega a ser un problema si se necesita cambiar al mismo.

Los precios y calidad de la materia prima se mantienen entre

proveedores en rangos similares, es por eso que la negociación es

favorable para la empresa. Y como la competencia directa no existe, se

puede decir que se tiene la ventaja para establecer las condiciones.

· Poder de Negociación de los Compradores – Alto

Al hablar del poder de negociación de los compradores se puede decir

que es alta, debido a que existe una amplia variedad de productos

sustitutos. Por lo que, es necesario proporcionar a los compradores la

información necesaria del concepto y los componentes de cada producto

y poder lograr mayor posicionamiento en el mercado cuidando la

relación precio- calidad para que sea un factor diferenciador. Cabe

20

recalcar que no existen este tipo de conceptos, ni alimentos, y por lo

que, no existe un precio exacto al que los potenciales clientes pudiesen

comparar.

· Compañías Rivales - Baja

Después de realizar el análisis de la industria, se pudo determinar que

no existen empresas que presenten el mismo concepto ni productos, por

lo que, no existe una rivalidad directa y al ser una empresa de rápido

crecimiento la rivalidad existente es baja. Al ser un concepto nuevo, con

sabores diferentes resulta difícil para los consumidores cambiar de

marca fácilmente al existir una diferencia competitiva clara.

No existe la preocupación de entrar en una guerra de precios, ya que

esta empresa sería la cual determina el valor, al ser la primera en entrar

al mercado con este concepto diferente. Sin embargo, es necesario

innovar constantemente y lograr una ventaja competitiva clara en la

mente del consumidor para alcanzar fidelidad y reconocimiento en el

mercado alimenticio.

2.2 La compañía y el concepto de negocio

La idea de negocio a desarrollarse, está orientada a la creación de una

empresa enfocada a la producción y comercialización de alimentos con

sabores antagónicos en la ciudad de Quito.

Al hablar de alimentación, lo primero que se viene a la mente es comida de sal

o dulce como hamburguesas, Cupcakes, sushi con sabores comunes. Es por

esto, que se plantea una divertida e innovadora idea de negocio que busca

romper con el paradigma de que la comida sólo puede mantener los sabores

clásicos. Así se establece el concepto de alimentos antagónicos, el cual

representa la oportunidad de probar comida con sabores contrarios a los que

generalmente las personas están acostumbradas a comer. Es decir, aquella

21

gastronomía salada se puede convertir en una experiencia con dulces sabores

y viceversa.

2.2.1 Estructura legal de la empresa

De acuerdo a lo dispuesto por la Ley de Compañías, la empresa se constituirá

como una Compañía de Responsabilidad Limitada, conformada por 2 socios

quienes están en capacidad de cubrir los requerimientos para iniciar con el

negocio y son las personas generadoras de la idea:

· Cristina Montesdeoca

· Jessica Miranda

El Capital mínimo requerido para la constitución de una compañía limitada es

de USD 400 dólares, sin embargo el capital social será de $8.870,77.

Para la Constitución de una Compañía de Responsabilidad Limitada es

necesario tener en consideración los siguientes aspectos:

· Reservar el nombre para la sociedad ante la Superintendencia de

Compañías.

· Abrir una cuenta de integración de capital en cualquier institución

financiera del país.

· Elaborar la minuta de los estatutos de la empresa por un abogado, para

que posteriormente sean elevados a escritura pública ante un notario.

· Publicar en un diario de circulación nacional la resolución de aprobación

de la Superintendencia de Compañías.

· Proceder al pago de la patente municipal y del 1.5 x 1000.

· Obtener el certificado de cumplimiento de obligaciones.

· Inscribir la sociedad en el Registro Mercantil de Quito.

· Elaborar un acta de junta para nombrar a los representantes.

22

· Inscribir los documentos en el Registro Mercantil y solicitar a la

Superintendencia de Compañías los documentos habilitantes para la

obtención del RUC.

· Entregar al Servicio de Rentas Internas los documentos habilitantes para

la obtención del Registro Único de Contribuyente.

· Solicitar a la Superintendencia de Compañías una carta dirigida a la

institución financiera donde se apertura la cuenta de integración para

poder disponer de los fondos.(Superintendencia de Compañías, 2010).

2.2.2 Misión

Promover la cultura alimenticia con productos y conceptos innovadores de alta

calidad, elaborados con ingredientes de primera y con elevados estándares

sanitarios. Buscamos satisfacer las necesidades y expectativas de los clientes

en cuanto a sabor, precio y calidad, con personal capacitado que brinde un

excelente servicio.

2.2.3 Visión

Ser una empresa consolidada y pionera en la fabricación y distribución de

alimentos antagónicos del país durante los primeros 5 años.

2.2.4 Valores

La empresa quiere servir a sus clientes dentro de los de valores como:

· Respeto

· Lealtad

· Responsabilidad

· Honestidad

· Compromiso

· Excelencia

23

2.2.5 Objetivos a Corto Plazo

Dentro de los objetivos a corto plazo de la empresa están los siguientes:

· Trabajar en el desarrollo de la marca logrando posicionamiento y

fidelidad de la marca con el concepto de alimentos antagónicos

· Obtener para el primer año un crecimiento en ventas del 5%.

· Alcanzar suficiente liquidez para cubrir el capital de trabajo.

· Brindar atención personalizada, que distinga a la empresa de las ya

existentes de la industria.

· Crear productos nuevos de acuerdo con los requerimientos que presente

el mercado.

2.2.6 Objetivos a Largo Plazo

· Alcanzar un crecimiento en la participación del mercado del 13% anual

igual al crecimiento de la industria con respecto al PIB.

· Abrir dos islas más en otros centros comerciales.

· Abrir una cadena propia de tiendas de venta y distribución de alimentos

con sabores y conceptos antagónicos.

· Lograr convenios con empresas de catering e importantes hoteles para

ser proveedores de los productos de sus eventos.

· Expandir el servicio con la implementación de franquicias en otras

ciudades del país.

2.3 Los productos

Según los resultados obtenidos de la investigación de mercado y las

entrevistas realizadas a expertos, se ha encontrado la necesidad de encontrar

un snack entre comidas, productos que sean rápidos de comer con un

concepto refrescante e innovador como es el de alimentos con sabores y

conceptos antagónicos.

24

Actualmente, el ser humano vive una vida muy agitada, pues tiene cada vez

menos tiempo. Es por ello, que prefieren comida que pueda obtener

rápidamente para optimizar su tiempo. Según Norah Schmeichel, directora de

la consultora GFK-Kleiman-Sygnos, determinó 13 tendencia de los

consumidores a nivel mundial, en la que menciona que todavía se encuentra en

auge la comida rápida y los snacks, siendo una tendencia de consumo por la

rapidez de compra y la facilidad de comer.

Por otro lado, menciona que existe la otra denominada “Hombre que se

mueve”, que hace referencia a ciertas manifestaciones en bebidas para llevar y

snacks rápidos, las cuales generan un tipo de compra por impulso (trabajo,

s.f.).

Se debe mencionar que se trata de un concepto diferente, ya que se producirán

y comercializarán tres líneas de productos Sushi Crash, que es sushi de

chocolate, a base de una crujiente cobertura de arroz crocante y mashmellows,

rellena de una gran variedad y combinaciones de chocolate. Otro de los

productos es, SweetBurgers, hamburguesas hechas de galletas caseras con

relleno con mermelada, cremas batidas, y frutas, entre otras combinaciones.

Finalmente, como último producto, Pizza Cupcakes, que representa una forma

distinta de comer los sabores de la pizza de mayor demanda, en forma de

pastelillos.

En el futuro, el plan de expansión que tiene la empresa estará basado en la

ampliación del menú de productos, al preparar más variedad de alimentos con

sabores opuestos, pero que siempre mantengan el estilo de productos con un

concepto diferente. Así, se espera ampliar el target al que se enfoca la

empresa actualmente.

Resulta importante mencionar que cuando la marca se encuentre posicionada

en el mercado, es decir a partir del año 6 de constitución y funcionamiento, se

buscará alianzas estratégicas con empresas de catering a los cuales se les

ofrecerá los productos de forma masiva para eventos especiales por que se ha

25

vuelto evidente la necesidad de diferenciación y originalidad en cada evento

social como matrimonios, bautizos, primeras comuniones.

El enfoque principal del negocio es la generación de una experiencia de

compra diferente para que los consumidores desarrollen fidelidad a la marca y

a sus productos mediante un servicio al cliente de calidad con personal

capacitado.

2.4 Estrategia de ingreso al mercado y crecimiento

De acuerdo a la matriz de Ansoff se utilizará la estrategia de desarrollo de

productos ya que estamos en un mercado moderno y son productos nuevos los

que se ofrecerá a los clientes. Estrategia que tiene como meta el ingreso de

nuevos productos al mercado y la satisfacción de las necesidades no cubiertas

de los potenciales clientes; a través de investigación, desarrollo y la innovación

de la empresa en sí por lo que con esta estrategia se podrá cumplir con el

crecimiento esperado planteado en los objetivos anteriormente mencionados.

(Emprendepymes, s.f.).

Tabla 3. Matriz de Ansoff

PRODUCTOS

M ACTUALES NUEVOS

EACTUALES

Estrategias de penetración de

mercados

Estrategias de desarrollo de

productosR

C

NUEVOSEstrategias de desarrollo de

mercadosEstrategias de diversificación

A

D

O

2.5 Análisis de la matriz FODA

“El análisis FODA es una herramienta sencilla pero poderosa para ponderar las

capacidades y deficiencias de los recursos de una empresa, sus oportunidades

comerciales y las amenazas externas de su bienestar futuro” (Thompson,

StricklandI y Gamble, 2001, p. 97).

26

Para identificar los factores influyentes internos y externos para la empresa se

realizó el análisis EFE y EFI, que permitan la construcción de la matriz FODA

final.

2.5.1 Matriz EFI

Tabla 4. Matriz EFI

Al construir la matriz EFI, se obtuvo un valor ponderado de 3.08, resultado que

refleja que las fuerzas internas de la empresa son elevadas y que las

debilidades se pueden convertir en fortalezas al trabajar bajo procedimientos

adecuados que maximicen las fortalezas actuales y con trabajo constante

obtener mejora continua.

MATRIZ EFI

FORTALEZAS PESO CALIFICACIÓN VALOR

1.- Recetas 100% nuevas e innovadoras 0,2 4 0,8

2.- No hay un negocio que venda el mismo

producto 0,2 3 0,6

3.- Canal de distribución de bajo costo 0,2 3 0,6

4.- Leyes a favor de la industria nacional. 0,08 2 0,16

5.- Sabores variados. 0,07 3 0,21

DEBILIDADES PESO CALIFICACIÓN VALOR

1.- Bajo poder de negociación, empresa

nueva falta de experiencia en el mercado 0,04 2 0,08

2.- Pago de contado a proveedores. 0,04 3 0,12

3.- Baja capacidad de producción. 0,06 3 0,18

4.- Baja duración de los productos 0,05 3 0,15

TOTAL 1,00 3,08

27

2.5.2 Matriz EFE

Tabla 5. Matriz EFE

MATRIZ EFE

OPORTUNIDADES PESO CALIFICACIÓN VALOR

1.- Creciente interés de los clientes por

alimentos innovadores 0,3 3 0,9

2.- Distribución mediante empresas que

venden dulces artesanales. 0,2 3 0,6

3.- Interés de las empresas de Catering los

productos. 0,18 3 0,54

AMENAZAS PESO CALIFICACIÓN VALOR

1.- Entrada de nuevos competidores. 0,05 2 0,1

2.- Reducción de costos de productos

sustitutos. 0,04 3 0,12

3.- Que no guste a los clientes. 0,03 2 0,06

4.- Alta demanda de los clientes 0,03 3 0,09

TOTAL 1,00 2,79

Al analizar la matriz EFE se obtuvo un valor ponderada del 2.79, resultados

determinan que las oportunidades son superiores a las amenazas de la

empresa. Es importante elaborar estrategias y planes estructurados que sirvan

como acciones tangibles, que permitan la mejora continua y que sirvan de

respaldo en caso de suceder algún contratiempo.

28

2.5.3 Análisis Matriz FODA

Tabla 6. Análisis Matriz FODA

INTERNAS EXTERNAS

PO

SIT

IVO

S

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

1.- Recetas 100% nuevas e

innovadoras

1.- Creciente interés de los clientes por

alimentos innovadores

2.- No hay un negocio que venda

el mismo producto

2.- Distribución mediante empresas que

venden dulces artesanales.

3.- Canal de distribución de bajo

costo

3.- interés de las empresas de Catering

los productos.

4.- Leyes a favor de la industria

nacional.

5.- Sabores variados.

DEBILIDADES AMENAZAS

NE

GA

TIV

OS

1.- Bajo poder de negociación,

empresa nueva falta de

experiencia en el mercado 1.- Entrada de nuevos competidores.

2.- Pago de contado a

proveedores.

2.- Reducción de costos de productos

sustitutos.

3.- Baja capacidad de

producción. 3.- Que no guste a los clientes.

4.- Baja duración de los

productos 4.- Alta demanda de los clientes

29

2.5.4 Matriz FODA

Tabla 7. Matriz FODA

Matriz FODA

Fortalezas Debilidades

1.- Recetas 100% nuevas e innovadoras2.- No hay un negocio que venda el mismo producto.3.- Canal de distribución de bajo costo.4.- Leyes a favor de la industria nacional.5.- Sabores variados.

1.- Bajo poder de negociación.2.- Pago de contado a proveedores.3.- Baja capacidad de producción.4.- Baja duración de los productos

Oportunidades FO DO1.- Creciente interés de los clientes por alimentos innovadores2.- Distribución mediante empresas que venden dulces artesanales.3.- Interés de las empresas de Catering los productos en el proceso de expansión.

1.- F1O1: Aprovechar la originalidad de las recetas con el creciente interés de los futuros cliente por nuevos sabores.2.- F2O3: Ofrecer el producto único a las empresas que realizan eventos como bodas y cumpleaños a largo plazo.

1.- D2O2: Eliminar el bajo poder de negociación, utilizando el poder de negociación de las empresas de venta de dulces artesanales.2.- D2O2O1: Aprovechar la creciente demanda de productos y la experiencia de las empresas que venden dulces artesanales, para reducir el riego de que los productos se dañen.

Amenazas FA DA

1.- Entrada de nuevos competidores.2.- Reducción de costos de productos sustitutos.3.- Que no guste a los clientes.4.- Alta demanda de los clientes

1.- F1A1: Patentar las recetas para evitar que los posibles competidores entren al mercado.2.- F5A3: Utilizar la variedad de sabores de nuestros productos para reducir al mínimo la posibilidad de no les guste a nuestros clientes.3.- F4A1: Utilizar las leyes ecuatorianas para evitar el ingreso de nuevos competidores internacionales.

1.- D1A1: Generar estrechos lazos con los futuros proveedores para tener más influencia en el mercado.2.- D3A4: Proveer la demanda de los clientes mediante encuestas para reducir la posibilidad de quedar mal frente a un pedido grande.

30

CAPÍTULO III

3. INVESTIGACIÓN DE MERCADO Y SU ANÁLISIS

3.1. Propósito de la investigación

El presente capítulo tiene como objetivo la identificación, recolección, análisis e

interpretación de información referente a las conductas, cualidades, tendencias

y gustos de los potenciales demandantes de alimentos con sabores y

conceptos antagónicos, con el fin de obtener información confiable para la toma

de decisiones y la definición del perfil del consumidor y características del

mercado.

3.2 Definición del problema

3.2.1. Problema gerencial

Determinar la viabilidad de la creación de una empresa enfocada a la

producción y comercialización de alimentos con sabores y conceptos

antagónicos, en la ciudad de Quito, generando rendimientos económicos que

permitan obtener rentabilidad financiera del negocio.

3.2.2. Problema de investigación de mercado

Existe muy poca información actualizada y real sobre las preferencias e

intención de compra de potenciales consumidores, por lo que no se pudo

obtener datos sobre el entorno del negocio, ni sobre el perfil del cliente.

3.3 Hipótesis

La producción y comercialización de alimentos con sabores y conceptos

antagónicos, según la pirámide de Maslow, forma parte de la necesidad

fisiológica de alimentación. Sin embargo, al presentar el valor agregado de

31

diferenciación, llega a satisfacer otro tipo de necesidades, como afiliación, ya

que está relacionada con la necesidad de integración, aceptación y

participación social; además, se satisface la necesidad de reconocimiento, que

está relacionada al ego, prestigio, estatus o sentimiento de aprecio. Por ser

productos nuevos, distintos y de moda, cumplen con dichas necesidades

(Vivirelmarketing 2008).

3.3.1 Preguntas, hipótesis y objetivos de la investigación.

Las preguntas planteadas del formato de encuesta, arrojó diversos supuestos,

que serán tomados en cuenta para las hipótesis de la investigación, en la

siguiente tabla:

Tabla 8.Preguntas, hipótesis y objetivos de la investigación

PREGUNTAS OBJETIVO HIPOTESIS

Edad Analizar los rangos de edad del consumidor potencial

De 20-40

Barrio Establecer el sector de Quito en dónde habría mayor acogida de los productos

Quito Norte y Valles

¿Cada cuánto visita restaurantes nuevos?

Determinar la frecuencia deconsumidores en la visita de restaurantes nuevos.

1 vez al mes

¿Cuál es la razón por la que visita nuevos restaurantes

Entender por qué visitan restaurantes nuevos

Salir de la rutina

¿Cómo se entera de la apertura de estos nuevos restaurantes?

Comprender los medios más utilizados por los cuales los clientes reciben información

Recomendaciones

¿Estaría dispuesto a probar comida con sabores contrarios?

Analizar la apertura de posibles clientes a degustar alimentos con sabores contrarios

Sí

¿Le gustaría comprar comida con sabores diferentes?

Determinar si las personas estarían dispuestas a comprar esta clase de productos.

Sí

¿Por qué le gustaría probar comida con sabores diferentes a los tradicionales?

Comprender las razones por las cuales el consumidor tomaría la decisión de comprar productos con sabores antagónicos

Curiosidad

Califique del 1 al 5, siendo 1 nada importante y 5 muy importante.

Conocer la importancia que da el consumidor a ciertos

32

¿Qué factores considera importantes al momento de escoger un alimento entre comidas? [Saludable]

factores para escoger un alimento entre comidas

Sabor

Califique del 1 al 5, siendo 1 nada importante y 5 muy importante, ¿Cuáles son los factores que considera al momento de adquirir un alimento? [Estado del producto en la entrega]

Entender qué factor es el más importante al comprar un alimento

Precio

¿Qué alimentos le gustaría consumir fuera de las tres comidas diarias? [Pizza Cupcakes]

Determinar los alimentos contrarios que consumiría

Sushi de chocolate

Alguna vez ha consumido productos con sabores diferentes a los comúnmente comprados.

Analizar si ha consumido productos con sabores contarios

No

En caso de haber probado, ¿dónde lo ha hecho?

Comprender dónde lo han consumido

En el extranjero

¿En qué momento del día consumiría un alimento como este?

Entender en qué momento del día consumiría productos antagónicos

Cena

¿Cada cuánto consumiría estos productos?

Determinar la frecuencia de consumo de estos productos

1 vez a la semana

¿Dónde le gustaría comprarlos? Saber lugares dónde le gustaría a la gente poder comprarlos y establecer los canales de distribución

Islas en Centros Comerciales

¿Cómo preferiría recibir información y promociones?

Analizar los medios de información por los cuáles quisiera recibir información y promociones, con el fin de establecer la estrategia de publicidad

Redes Sociales

¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por unidad por productos como Cupcakes de pizza, sushi de dulce o hamburguesas de dulce?

Establecer el valor que estarían dispuestos a pagar por unidad de producto.

$2-$3 dólares

3.4 Objetivos de la investigación

3.4.1 Objetivo General

Definir el segmento de mercado y el perfil de los potenciales demandantes de

alimentos con sabores antagónicos, así como las condiciones y preferencias

del consumidor de la ciudad de Quito.

33

3.4.2 Objetivos específicos

· Establecer los hábitos de consumo de alimentos con sabores

antagónicos del mercado objetivo.

· Definir el perfil de los potenciales consumidores de alimentos con

sabores antagónicos.

· Determinar la frecuencia y cantidad de compra de los potenciales

consumidores de los alimentos con sabores antagónicos.

· Conocer las características fundamentales que buscan los potenciales

consumidores.

· Identificar la competencia directa e indirecta existente en el mercado a

desarrollar el negocio.

· Determinar el canal adecuado para la comercialización de alimentos con

sabores antagónicos.

· Determinar el nivel de aceptación de los alimentos con sabores

antagónicos en la ciudad de Quito.

3.5 Fuentes de información

Para la realización de la presente investigación se utilizó fuentes de

información primaria y secundaria. Con la investigación elegida, se podrá

conocer el nivel de aceptación y la percepción que tiene el mercado objetivo a

cerca de los alimentos con sabores antagónicos.

34

Tabla 9. Fuentes de información

NECESIDADES DE LA INVESTIGACIÓN

FUENTES PRIMARIAS

FUENTES SECUNDARIAS

METODOLOGÍA

Entender los criterios, experiencia y opiniones de los expertos sobre la factibilidad de un negocio de este tipo.

Experto

Libros

Entrevista con expertoPáginas web

Revistas

Determinar la factibilidad de ser proveedores de eventos mediante la entrega de los productos

Experto Entrevista con experto

Establecer las estrategias de penetración de los productos

Experto Libros Entrevista con experto

Analizar las tendencia del mercado

Experto Artículos Entrevista con experto

Conocer la opinión sobre el consumo de alimentos antagónicos

Consumidores Focus

Comprender las razones por las cuales estría dispuestos a probar

Consumidores Focus

Determinar el rango de edad en la que se encuentra el cliente potencial

Consumidores Encuestas

Segmentar geográficamente, demográficamente y pictográfica a los potenciales compradores


Consumidores Focus


Determinar la industria en la cual se participa

Consumidores

Súper Intendencia de Compañías

Encuestas FocusLibros

Páginas web

Revistas

Analizar la aceptación del producto


Consumidores Focus


Comprender el perfil del consumidor


Consumidores Focus


Entender la importancia de ciertos factores al momento de la compra


Consumidores Focus

Determinar la frecuencia de consumo


Consumidores Focus

35

3.5.1. Fuentes Secundarias

Como fuentes secundarias se utilizó información oficial del Banco Central del

Ecuador, INEC, SRI y demás páginas de dominio público así como diarios de

circulación nacional, boletines, noticias, revistas relacionados con alimentos y

conceptos con sabores antagónicos. Además, de recopilación de diversos

libros relacionados con la temática tratada.

3.5.2. Fuentes primarias

Este tipo de investigación fue de tipo descriptivo concluyente, en la que se

analizó factores tanto cualitativos como cuantitativos. Las encuestas fueron

realizadas la población urbana de la ciudad de Quito como objeto de estudio y

las entrevistas se las solicitó a tres diferentes expertos, los cuales

contribuyeron con importantes comentarios y experiencias.

3.5.2.1 Investigación cualitativa

Entrevista a expertos

Se realizó tres entrevistas a expertos, con el fin de determinar información

relevante con respecto a la viabilidad del negocio, estrategias de penetración al

mercado, tendencias del mismo, determinar si se podría ser proveedor de

catering de empresas encargadas de la organización de eventos y

características del consumidor, entre otras.

Entrevista N°1:

Participantes:

Francisco Rivadeneira, Master en comunicación y publicidad de la universidad

ESIC de Madrid, actual consultor de marketing y CRM.

Diseño de la entrevista:

Inicio: Buenos días o buenas tardes… ¿cómo está?

Agradecemos por su tiempo y por atendernos

36

Proceso: (Nombre del entrevistado) Estamos reunidos, para determinar

aspectos claves de marketing y publicidad, que mediante su expertiz considere

necesarios para la implementación de un negocio enfocado a la producción y

comercialización de alimentos con sabores antagónicos.

Comencemos.

· ¿Qué te parece el concepto de sabores antagónicos?

· De este tipo de productos, ¿cuáles crees que son los principales riesgos

que se presente en el mercado?

· ¿En qué ocasiones creen que comprarían los productos?

· ¿Qué tipo de estrategia de penetración nos recomendarías para

introducir los productos al mercado?

· ¿Cuáles crees que deberían ser los canales de distribución o lugares

dónde se podría vender estos productos?

· ¿Cuán factible crees que sea un negocio con un concepto como el

explicado?

Cierre: Muchas gracias por todas sus respuestas, nos aportó con

grandes ideas para el desarrollo del negocio.

Hallazgos:

· Las mejores culturas gourmet a nivel latinoamericano han nacido con el

riesgo de combinar sabores.

· Su idea acabaría con muchos paradigmas al ser tan innovador, por lo

que podría romper el mercado si es manejado adecuadamente.

· Es necesario madurar tanto el concepto como el producto para analizar

la aceptación que se tendría.

· El primero tipo de riesgo encontrado es la estandarización de los

productos, ya que al inicio muchos lotes suelen salir con sabores

diferentes.

37

· El segundo riesgo es establecer el público objetivo adecuadamente, ya

que esa será la base para determinar los canales de comunicación

acertados, interactivos y específicos.

· Y el tercero será determinar, conocer y dominar toda la contingencia

legal necesaria para la implementación del negocio.

· El comportamiento del consumidor dependerá de la edad determinada

según el estudio de mercado.

· Las personas de 20 a 29 años, tendrán una frecuencia de consumo

superior a los de 30-39 años, porque las ocasiones serán diferentes.

· El mayor reto será que los productos no sean estacionales, es decir, que

el consumo no solo sea como un regalo perfecto para un cumpleaños o

san Valentín, si no que se establezca una demanda que les mantenga

en el mercado y que les ayude a cubrir los costos.

· En el caso de ser un segmento joven, la compra va a ser más de

impulso y lo que se debe trabajar es en las estrategias de marketing y

comunicación que deben aplicar con los segmentos dentro de los rangos

de edad establecidos.

· La principal estrategia que debe implementarse será de promoción y

comunicación, la cual debe ser muy interactiva. Debe contar con una

buena página web, y un canal abierto por Facebook muy entretenido,

para familiarizar y acercar los productos a los consumidores.

· Es importante establecer qué se va hacer para que sus posibles

consumidores prueben sus productos, y una de las más sencillas

estrategias, es la degustación de los mismos, en puntos estratégicos

donde haya afluencia del target al que se dirigen y buscar aliados

estratégicos que te den el espacio para realizar estas degustaciones.

· En la estrategia de penetración, se recomienda que según el segmento

se establezca una estrategia de diferenciación porque ustedes están

proponiendo una idea innovadora en el mercado con un concepto

completamente diferente que permitirá que sus potenciales clientes

prefieran a sus productos por sus atributos.

38

· Para comenzar se recomienda la venta directo especialmente vía

internet, ya que es un medio que abarata costos para el inicio de

emprendimientos.

· Es una idea factible, sin embargo es necesario pulir condiciones de

producto, pero con una buena segmentación, producto, packaging

innovador y una idea financiera idea financiera clara sobre costos y

rotación del producto, es bastante real y viable, más que nada por la

tendencia actual de romper paradigmas que busca el medio actual.

Entrevista N°2:

Participantes:

Martha Echeverría, Organizadora de eventos por más de 15 años, 13 años ha

trabajado con Corporación La Favorita, además ha sido parte de grandes

proyectos con Ecuador Gourmet y la Cofradía del vino y actual líder del

proyecto Dulce Negocio llevado a cabo por Gran Akí a nivel nacional.


Inicio: Buenos días o buenas tardes…. ¿cómo está?


Proceso: (Nombre del entrevistado) Estamos reunidos, para determinar a

factibilidad de ser proveedores de empresas organizadoras de eventos

mediante la entrega de los productos con sabores antagónicos. Además de

entender la necesidad que satisface estos alimentos y escuchar

recomendaciones sobre esta clase de negocios.

Comencemos.

· ¿Qué buscan las empresas de organizadoras de evento al escoger sus p

roveedores de alimentos?

· ¿Qué tan factible crees que sea ser proveedores de empresas organizad

oras de evento o catering?

· ¿Qué necesidad cree que satisface los alimentos con sabores opuestos?

· ¿Qué opina sobre realizar un modelo de comercialización bajo pedido?

· ¿Por qué cree que la gente compraría esta clase de productos?

39

· ¿Qué otros canales de comercialización nos recomendaría?

Cierre: Muchas gracias por todas su respuesta, nos aportó con grandes

ideas para el desarrollo del negocio.

Hallazgos:

· Son 3 los puntos claves que se consideran para contratar un proveedor

de alimentos son: número 1 la calidad de los productos, 2 costos, y 3

cumplimiento. Todo lo referente a catering y eventos, es muy exigente

especialmente en el cumplimiento y costos.

· Desde el punto de vista creativo, se considera una idea interesante

porque se propone algo nuevo y el mercado siempre está a expectativas

de ideas nuevas y modas.

· Además de atacar a la necesidad fisiológica de alimentación, se

satisface el segmento afiliativo, ya que estos productos serían de gran

agrado compartirlos en familia, reuniones de amigos o momentos de

pareja. También, la gente vive mucho de la moda y nuevas tendencias,

por lo que es factible atacar hasta una necesidad de reconocimiento.

· Se tiene conocimiento que esta clase de productos demanda mucho

tiempo en su elaboración para verse perfecto, requiere mucho tiempo y

esfuerzo, por lo que, para ser proveedores de las empresas de eventos y

catering no funcionaría todavía hasta que se consolide el negocio como

una empresa grande con un buen equipo de personas y con todas las

herramientas que permitan cumplir con grandes pedidos.

· Se recomendó clasificar a estos productos de tipo boutique, es decir, al

ser productos diferentes se tiene pocas cosas pero muy especiales, y el

volumen de producción no es masivo debido al tiempo y trabajo que se

necesita, pues es muy demandante.

· Se cree que no se podrá cubrir con pedidos masivos, por lo que, estaría

muy bien para eventos muy puntuales, por decir, el lanzamiento de un

vino u otras evento pequeños y exclusivos. Por ahora no se piensa que

se podría entrar como proveedores de grandes eventos.

40

· El modelo de venta directa fue mencionado como más real, porque se

correrían menos riesgos, ya que al ser un producto completamente

nuevo, se podría mantener como boutique y así se podría conservar más

tiempo su originalidad, idea y producto en sí.

· Por la originalidad y necesidad de estar en moda, probar cosas

diferentes permitirá lucirse ante la sociedad.

· Según experiencia, se cree que los jóvenes quiteños buscan cada vez

más detalles y diferenciación, pues son muy exigentes, por lo tanto,

estos productos son una buena herramienta para esta clase de clientes,

será una sorpresa de sabores, textura y concepto.

· Es importante que los potenciales clientes prueben los productos, ya que

al ser un concepto nuevo en el mercado, habrá un porcentaje de

personas que no deseen arriesgarse, es por ello, que se tiene que

encontrar maneras que permitan a sus clientes degustar los alimentos

antagónicos.

· Existen varios canales de distribución, sin embargo, es muy importante

tener en cuenta que la comida entra por la mirada y la degustación. Hay

herramientas como el internet o Facebook para ofrecer los productos,

que serán muy útiles. Pero fuese importante reunir grupo de conocidos,

familiares y amigos para que prueben los productos y así podrá

comenzar el principal boca a boca para ingresar al mercado; muchos

negocios han comenzado así.

Entrevista N°3:

Participantes:

Luciano Gobbi, chef y catedrático de la Universidad de las Américas.


Inicio: Buenos días o buenas tardes…. ¿cómo está?


Proceso: (Nombre del entrevistado) Estamos reunidos, con el fin de entender

el comportamiento del consumidor de alimentos actual y determinar cómo se

establece que ciertos alimentos se encuentran de moda.

Comencemos.

41

· ¿La combinación de sabores nuevos influye al momento de compra?

· ¿Qué tipo de comida se encuentra de moda ahora?

· ¿Cómo se puede saber que ciertos alimentos están de moda?

· ¿Cómo se encuentra la tendencia de consumo de alimentos nacionales?

· ¿Qué tipo de alimentos podrían ser nuestros principales sustitutos o

competencia directa?

· ¿En qué porcentaje nos recomendaría crecer en el precio?

· ¿Qué estrategia nos recomienda para llegar al consumidor de manera

innovadora?

Cierre: Muchas gracias por todas sus respuesta, nos aportó con grandes ideas

para el desarrollo del negocio.

Hallazgos:

· A pesar de que el mercado quiteño es un poco tradicionalista y no se

abre a cosas nuevas, la gente de a poco, en especial los jóvenes están

aceptando nuevos sabores y tendencias.

· La comida peruana está muy de moda y le gusta mucho a la gente al

presentar una fusión japonesa y ser un concepto nuevo.

· A las personas de hoy en día no le gusta la comida muy calórica, ni

tradicional y busca sabores nuevos, porque en el Ecuador los productos

son muy parecidos unos con otros.

· Los macarrones están de moda al comenzar por alguien que propuso

esta nueva idea en el mercado. Se cree mucho en la moda cuando uno

hace algo que antes hacían pocos y ahora lo hacen muchos.

· Los principales sustitutos que ustedes tendrían son todos aquellos

alimentos que consumen personas de su target, como es empanadas,

sándwiches, humitas y más. Todas las empresas que las produzcan esto

en la ciudad serían sus principales competidores.

· Sus potenciales clientes podrán comer a media mañana uno de esos

productos con un jugo y por la tarde un café con empanada o quimbolito,

para tener más energía hasta llegar a casa.

42

· Está creciendo el consumo de alimentos nacionales; ahora se está

volcando en utilizar materia prima ecuatoriana para hacer productos

nuevos.

· Según mi experiencia, me he dado cuenta que las personas de mayor

poder adquisitivo presentan una baja sensibilidad al precio de productos

como el suyo.

· Ustedes podrían crecer con el IPC, sin embargo, deberían tomar esa

ventaja competitiva para crecer hasta en un 10% anual, que no afectaría

directamente al bolsillo del consumidor.

· Por mi trabajo directo con la cadena de Gran Akí y La Favorita, les

recomendaría subir hasta un máximo del 15% anual.

· Quizás sea una tendencia futura en el país, el crear productos nuevos y

novedosas que pueden volverse muy de moda.

· Lo primero es dar a conocer al consumidor los productos y explicar el

concepto, de tal manera que se genere la confianza para comprar y

probarlos.

· Los posibles clientes deben entender por qué se combinaron lo sabores,

texturas y la razón del concepto. De la mano va la publicidad para dar a

conocer, así empiezan los negocio como estos.

Entrevista N°4:

Participantes:

Roxana Rivadeneira, ex coordinadora de Trade Marketing en Pronaca y actual

duela de Galletolia, primera Galletería Virtual.


Inicio: Buenos días o buenas tardes….¿cómo está?


Proceso: (Nombre del entrevistado) Estamos reunidos, con el fin de entender

el comportamiento del consumidor de alimentos actual y determinar cómo se

establece que ciertos alimentos se encuentran de moda.

Comencemos.

¿Qué necesidad encontró en el mercado para decidir ponerse

Galletolia?

43

· ¿Cómo le va actualmente en el negocio?

· ¿Por qué utilizó el método de compra online y no offline?

· Según su experiencia y tomando en cuenta los productos que se van

ofrecer y las unidades de venta, ¿Cómo calculó usted, de la muestra

total, a qué porcentaje de este se dirigirá al inicial el negocio?

· ¿Qué crecimiento utilizó en las unidades vendidas para llegar a su punto

de equilibrio?

· ¿Cómo introdujo sus productos al mercado?

Cierre: Muchas gracias por todas su respuesta, nos aportó con grandes ideas

para el desarrollo del negocio.

Hallazgos:

· No hay mejor manera para detectar una necesidad que hablando con

gente conocida, con el círculo cercano de amigos. Muchos de ellos, ya

estaban cansados de encontrar las mismas cosas en el mercado de solo

tener cupcakes para regalar, y más aún aquellos que trabajan en el

departamento de Recursos Humanos, no tienen un regalo diferente para

sus clientes. Es así, como nace Galletolia.

· Existe un gran mercado que busca cosas diferentes, es por eso que

hemos tenido éxito y cada vez el negocio sigue creciendo.

· La publicidad más importante que ha tenido el negocio es a través del

boca a boca de nuestros clientes, es así como se ha expandido nuestra

red, para pedidos empresariales.

· Muchos de nuestros potenciales clientes, a través del estudio de

mercado, se quejaba mucho de no tener tiempo de ir a comprar los

productos, por lo que, se decidió establecer un método de compra online

y entregar los pedidos a domicilio.

· Así los clientes pueden ahorrar tiempo, que es muy preciado hoy en día,

y es un valor agregado muy importante para el cliente.

· Según mi experiencia en la industria alimenticia, les recomiendo llegar a

una muestra entre 3% y 4% al iniciar su negocio. Al estar ya

posicionados en el mercado a un mediano o largo plazo, de seguro ese

44

porcentaje se crecerá o hasta llegará a duplicarse, dependiendo del

éxito que lleguen a tener.

· Tomando en cuenta factores como el ser una empresa nueva y posibles

inconvenientes que se puedan presentar al poner en marcha el negocio

y al tener características similares a mi empresa, les recomendaría

aplicar el modelo de crecimiento que adopte en los inicios, usando un

crecimiento del 5% en su primer año de actividades y el incremento

anual podrá bordear entre 1,5% y 2%, hasta llegar al quinto año que

podrán a aproximarse entre 11% y el 13% de crecimiento de la

industria de alimentos y bebidas. Siendo el año en el que se

consideraría que están en la etapa de madurez

· Es una estrategia de expansión a largo plazo el abrir una local.

· Una técnica que utilice para introducir los productos al mercado y darlos

a conocer, la cual les podría servir mucho a ustedes también, es invertir

en degustación de productos, en su caso sería la estrategia óptima ya

que nadie los ha probado antes.

· Sería bueno que organicen un evento con personas conocidas, para

comenzar con el boca a boca, y además hacerlo en puntos estratégicos,

como universidades, centros comerciales, o espacios de afluencia

masiva.

GRUPO FOCAL

“Los grupos focales son una técnica cualitativa de investigación que

consiste en la realización de entrevistas a grupos entre 6 y 12 personas,

en las cuales el moderador desarrolla de manera flexible un conjunto de

temas que tiene que ver con el objeto de estudio” Barragan, y

otros,(2001, p. 158).

“El grupo focal es particularmente útil para explorar conocimientos, las

prácticas y opiniones, no sólo en sentido de examinar lo que la gente piensa

sino también cómo y por qué piensa como piensa” (Kornblit, 2007, p.77).

45

Se realizó dos grupos focales, en la ciudad de Quito, los participantes fueron

clasificados heterogéneamente según rangos de edad, entre 20-29 y de 30-39

años. Se manejará grupos de 7 personas para lograr participación activa de los

entrevistados.

Habrá el uso metódico de preguntas y respuestas, lo que permitirá la fluidez de

opiniones y comentarios sobre el tema en discusión. Además, se contará con la

presencia de un moderador y una persona a cargo de la cámara.

Diseño Grupo Focal:

Inicio:

Presentación del moderador.

Explicación de las reglas.

Introducción al tema.

Rapport:

Presentación de los asistentes (nombre, edad, profesión)

Proceso:

Preguntas:

· ¿Cada cuánto visitan restaurantes nuevos?

· En el caso de gustarle conocer restaurantes nuevos, cuéntenos la razón

de ello.

· ¿Cómo se enteran de la apertura de restaurantes nuevos de comida?(re

des sociales, por amigos, en medios de comunicación )

· ¿Han probado alimentos con sabores diferentes?

· ¿Por qué les gusta probar comida con sabores diferentes?

· Describa la primera palabra que se le viene con los siguientes productos

(Un cupcake normal y el de sabor a pizza...)

· Cupcakes

· Pizza

46

· Hamburguesa

· Sushi

· ¿Probarían alimentos con sabores opuestos, es decir en lugar Cupcakes

de dulce, Cupcakes de pizza?

· ¿Qué tipo de productos contrarios probaría?

Ha escuchado algún lugar en dónde usted pueda comprar este tipo de p

roductos.

· ¿Para qué tipo de ocasiones compraría?

· ¿Cada cuánto compraría estos productos?

· ¿Cuál es la característica más importante al momento de comprar (sabor

, precio, empaque, facilidad de compra)?

· ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por una unidad de ellos?

· ¿Dónde quisiera comprar estos productos?

Cierre:

Agradecimiento por la asistencia y gran participación

Focus N°1

Lugar: Gregorio Munga y Gaspar de Villaroel.

El sitio en donde se realizó el grupo focal fue en una sala de reunión de una

casa, en la que existió muy poco ruido y un ambiente relajado, que brindó

comodidad y seguridad a los participantes.

Fecha: Jueves 25 de septiembre del 2014.

Número de asistentes: 7 personas.

47

Tabla 10. Perfil de los participantes Focus 1

Nombre Edad Profesión

Johanna Bohórquez 33 Parvularia

Carlos García 40 Sub-gerente banca privada

Hamilton Erazo 36 Jefe de operaciones

Gabriela Gangotena 31 Ingeniera comercial

Carolina Miranda 38 Ingeniera comercial

Estefanía Landívar 30 Psicóloga Clínica

Lizett Pozo 34 Ingeniera comercial

Camarógrafo: Jessica Miranda.

Tiempo: 45 minutos.

Moderador: Cristina Montesdeoca.

Focus N°2

Lugar: Gregorio Munga y Gaspar de Villarroel.

Fecha: Martes 30 de septiembre del 2014.

Número de asistentes: 7 personas.

Tabla 11. Perfil de los participantes Focus 2

Nombre Edad Profesión

Mauricio Merino 22 Estudiante

Sebastián Padilla 26 Ingeniero en Negocios

Andrea Guerrero 28 Comunicadora

Álvaro Villa 30 Coordinador de ventas

Andrea Zarate 25 Estudiante

Naomi Salas 20 Estudiante

David Vizcaíno 21 Estudiante

48

Camarógrafo: Cristina Montesdeoca.

Tiempo: 45 minutos.

Moderador: Jessica Miranda.

Hallazgos:

Mediante lo grupos focales se obtuvo la siguiente información.

· En el grupo focal de 20 – 29, tiene tendencia a visitar nuevos lugares

con más frecuencia que las personas que oscilan entre 30-39.

· Ambos tienden a ir a estos lugares por salir de la rutina y en muchas

ocasiones por moda o recomendaciones.

· En el grupo de 30-39 existió personas que han probado alimentos con

características similares, pero en lugares extranjeros.

· En los dos grupos se menciona que probarían esta clase de alimentos

por degustar sabores diferentes a los comúnmente establecidos.

· Las palabras que describieron por imágenes mostradas fueron:

Figura 11.Descripción de alimentos antagónicos Tomado de: Google, (2014)

49

Tabla 12. Descripción de alimentos antagónicos

FOCUS 1 FOCUS 2

IMAGEN 1 2 1 2

CUPCAKES

Mucho dulce Que delicia Calorías Innovador

Empalagoso Rico Empalagoso Provocativo

Demasiado

dulce Desconocido Dulce Diferente

Rico Queso Empalagoso Pizza

Quiero uno Diferente Chancroso Rico

Helado Atractivo Empalagoso Innovador

Dulce realmente Origina Dulce Innovador

SUSHI

Sushi Quiero probar Salado Nutritivo

Feo Parece galleta Caro Postre

Crudo Llamativo Rico Delicioso

Típico Postro Fresco Llamativo

Sencillo Novedoso Típico Innovador

Mariscos Diferente Caro Rico

Arroz Dulce Mar Crocante

HAMBURGUESA

Mucha grasa Delicioso Grasos Postre

Rico Innovador Queso Aperitivo

Muy pesado Sano

Grasoso,

desagradable Delicioso

Grande Aperitivo Grasa Postre

Aceite Rico Grasoso Delicioso

Grasoso Bueno Fritura Delicioso

Calorías Saludable Chancroso Regalo

· Las imágenes de alimentos con sabores antagónicos, fueron muy

llamativas y de impacto para los participantes, lo consideraron

novedoso, diferente, innovador, llamativo y más.

· Todos los participantes de ambos grupos focales estuvieron dispuestos

a probar esta clase de alimentos.

50

· Los cinco productos mencionados con mayor frecuencia para probarlos

fueron: sushi de dulce, cupcakes de pizza, donuts de sal, hamburguesas

de dulce y hot-dogs de dulce.

· La mayoría de los asistentes comentaron que comprarían como un

snack entre comidas. Además, para reuniones y regalos mencionaron

que sería una gran idea, muy diferente, innovadora y creativa.

· Para aquellas personas que son estudiantes, mencionaron que

comprarían muy seguido para comer en las universidades y poder

aguantar con las largas jornadas de clases.

· Por otro lado, quienes son oficinistas, dijeron que adquirieran estos

productos entre dos y tres veces por semana, ya que fuera un gran

snack entre comidas, y más aún al ser un alimento rápido de consumir y

consistente fuese un gran aliado para sus días más ajetreados.

· Se mencionaron algunas características muy importantes para el

consumidor al momento de tomar la decisión de compra de alimentos.

Entre ellos uno de los más mencionados fue el sabor, si no cumple con

ese requisito no se lo volvería a comprar. Para otros era muy importante

la imagen que tiene, desde el empaque hasta cómo se ve el producto.

Otro factor muy importante fue que sea accesible en diferentes puntos

de venta.

· El grupo focal entre 30-39 años estaría dispuesto a pagar un valor mayor

de 3 a 3,99 dólares, sin embargo el grupo focal entre 20-29 años pagaría

un valor aproximado de 2 a 2,99 dólares.

· Se obtuvo en ambos grupos, que se quisiera comprar los productos en

centros comerciales y bajo pedido.

51

3.5.2.2 Investigación Cuantitativa

3.5.2.2.1 Encuestas

Encuestas

Parte de la investigación de mercado se realizará mediante la aplicación de

encuestas presenciales, con el objetico determinar el perfil del potencial

consumidor, canal de distribución, el precio que estarían dispuestos a pagar los

clientes entender gustos, preferencias y comportamientos de consumo.

La encuesta “son entrevistas con un gran número de personas utilizando un

cuestionario prediseñado” Esta herramienta permitirá la recolección de datos,

para conocer las reacciones de los encuestados en cuanto a conducta,

intenciones, actitudes, conocimiento, establecimiento de perfiles de

consumidores y percepción de precios, además se llega a indagar sobre el

tema publicitario y la evaluación de la eficacia y preferencia del mismo

(Malhotra, 2008, p.,121-122).Ver Anexo 1.

Calculo de la muestra

El tamaño de la muestra será definido a través del método de muestreo

aleatorio estratificado, en el mismo que la población está dividida por estratos.

Las encuestas fueron realizadas en puntos estratégicos que presentan

significativa afluencia de gente en la ciudad de Quito. De las encuestas

realizadas el 52% de las personas encuestados fueron mujeres y el 48% fueron

hombres. Las edades de las personas encuestadas varían entre los 15 a 58

años de edad, la edad promedio es 28 años.

52

Tamaño de la muestra.

Para el cálculo de la muestra se empleó la siguiente fórmula:

(Ecuación 1) (Galindo, 2010)

Dónde: z= 1,96 (95%)p= 0,5q= 0,5N= 168510E= 0,05

El objetivo fundamental de la encuesta es obtener respuestas reales y

confiables, por lo que, en la aplicación de la fórmula para determinar el tamaño

de muestra se usa un nivel de confianza del 95% con un margen de error del

5%, considerando una probabilidad de éxito de 50% y de fracaso 50%. El

resultado de aplicar la fórmula es una muestra total de 383 personas a quienes

se realizará la investigación con el objetivo de determinar la viabilidad del

presente plan de negocios.

Mercado Relevante y Cliente Potencial

El mercado relevante está dirigido a personas que viven en el distrito

metropolitano de Quito, con edades de entre 20 a 39 años. Después de realizar

las encuestas y grupos focales, las personas que estarían dispuestas a

comprar el producto y son aquellas que se encuentran en un nivel

socioeconómico tipo A y B, ya que, los alimentos y conceptos antagónicos son

productos con altas expectativas, diferentes y de percepción de exclusividad.

Los datos de la segmentación de mercado fueron tomados de páginas oficiales

como el INEC y del Municipio del Distrito Metropolitano de Quito del año 2013.

n= 383

53

Segmentación del Mercado

Para la segmentación de mercado se tomó a la población urbana total del

Distrito Metropolitano de Quito, con el objetivo fundamental de determinar los

compradores potenciales que estarían dispuestos a probar y a pagar el costo

de los alimentos por ser un concepto de alimentos nuevos en el mercado.

Resultados de la encuesta

Las encuestas fueron realizadas a 389 personas que viven en la ciudad de

Quito y presentaron interés en la adquisición de alimentos con sabores y

conceptos antagónicos. El 48% de los encuestados pertenecen al género

masculino y el 52% al género femenino. Los rangos de edad más significativo

con el 58% es el de 20 a 29 años seguido con el 28% personas de 30 a 39

años. Los rangos con edades menores a 19 años están conformados por el 4%

y las personas mayores de 39 años forman parte del 10% del total de

encuestados.

Figura 12. Género

Figura 13. Edad

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

1er trim. 2do trim. 3er trim. 4to trim.

Este Oeste

Norte

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er trim.rim. 2do trim.rim. 3er trim. 4to trim.

Este Oeste

Norte

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

1er trim. 2do trim. 3er trim. 4to trim.

Este

Oeste

Norte

0

1010101010101010

2020202020202020202020

30

40

50

60

70

80

90

1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er t1er trim.rim. 2do t2do t2do trim.rim.rim. 3er t3er t3er t3er t3er t3er t3er trim.rim.rim.rim. 4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to t4to trim.

EsteEsteEsteEsteEsteEsteEsteEsteEste

OesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOesteOeste

Norte

54

Pregunta 1.- ¿Cada cuánto visita restaurantes nuevos?

Figura 14.Visita restaurantes nuevos

Se decidió arrancar con una pregunta para romper el hielo con el entrevistado,

la cual permitirá conocer la frecuencia de consumo de los potenciales clientes

para ir a lugares de comida nuevos. Los resultados indicaron que el 60% de los

encuestados que corresponde a 232 personas del total, respondió que la

frecuencia con la que visita restaurantes nuevos es de 3 veces al mes. El 14%

de los encuestados es decir 53 personas, contestaron que visitan más de 3

veces al mes y el restante 26% está dividido el 13% entre personas que van a

lugares de comida nuevos 1 vez al mes y 13% restante pertenece a las

personas que visitan restaurantes nuevos 2 veces al mes.

13%

13%

60%

14% 1 vez al mes

2 veces al mes

3 veces al mes

Otros

55

Pregunta 2.- ¿Cuál es la razón por la que visita nuevos restaurantes?

Figura 15. Razón de visita restaurantes nuevos

Esta pregunta complementa la información obtenida anteriormente y permite

determinar las principales razones por las cuales los encuestados visitan

restaurantes nuevos. El 41,90% respondió que lo hacen con el objetivo de

probar comida diferente, el 22,62% determinó que con el afán de conocer

nuevos lugares. El 20,82% de los encuestados lo hace para salir de la rutina, el

14,14% por recomendaciones y el restante 0,51% por otras razones como no

visitan restaurantes nuevos o porque lo hacen por todas las opción anteriores

mencionadas.

41,90%

22,62%

20,82%

14,14%

0,51%

Probar comida diferente

Conocer nuevos lugares

Salir de la rutina

Recomendaciones

Otros

56

Pregunta 3.- ¿Cómo se entera de la apertura de estos nuevos restaurantes?

Figura 16. Apertura de estos nuevos restaurantes

Del total de entrevistados el 60% coincide en que se enteran de la apertura de

nuevos restaurantes por la recomendaciones de conocidos y el 32% se entera

a través de las redes sociales. Por el otro lado, el 7% de los entrevistados

dijeron que se enteran de las aperturas de nuevos restaurantes por los diversos

medios de la comunicación y tan solo el 1% dijo que se enteran porque son

locales que están cerca de sus lugares donde desempañan las actividades.

60%

32%

7%

1% Recomendaciones deconocidos

Redes Sociales

Medios de comunicación

Otros

57

Pregunta 4.- ¿Estaría dispuesto a probar comida con sabores contrarios?

Figura 17. Estaría dispuesto a probar comida con sabores contrarios

De las 389 personas entrevistadas, 347 de las mismas que representan el 89%

dijeron que Sí están dispuestos a probar comida con sabores contrarios y tan

solo el 11% de las mismas no estarían dispuestos a degustar esta clase de los

alimentos. Algunos de los motivos que dieron para no probar este tipo de

alimentos fueron que no tienen conocimiento de los mismos.

89%

11%

Sí

No

58

Pregunta 5.- ¿Le gustaría comprar comida con sabores diferentes?

Figura 18. Comida con sabores diferentes

La aceptación de compra de la comida con sabores antagónicos es de 96%. La

diferencia del 4% que no estaría dispuesta a comprar este tipo de alimentos, se

debe a una muestra de personas que en su mayoría viven en sectores del

centro o sur, y que no les atrae la idea de probar alimentos diferentes, pues,

cuentan con una tendencia más fuerte hacia la comida con sabores

tradicionales.

96%

4%

Sí

No

59

Pregunta 6.- ¿Consume alimentos entre comidas?

Figura 19. Consume alimentos entre comidas

Del total de personas encuestadas, el 84% dijo que sí consume alimentos entre

comidas, por lo que, podría ser una importante oportunidad detectada, al

presentar los productos de sabores antagónicos como un tipo de alimento que

lo podrían consumir en estos momentos del día. El 16% de las personas

encuestadas determinó que no consume alimentos entre comidas.

84%

16%

Sí

No

60

Pregunta 7.- ¿Por qué le gustaría probar comida con sabores diferentes a los

tradicionales?

Figura 20. Comida con sabores diferentes a los tradicionales

La razón fundamental por la que el 44,38% de los encuestados, prueba comida

con sabores diferentes a los tradicionales, y es porque les gusta probar

alimentos que presente combinación de sabores. Otra de las respuestas, con el

40,63%, prueba este tipo de comida por curiosidad. La tercera opción con más

acogida fue por moda (14,70%) y el 0,29% de los encuestados prueban comida

con sabores diferentes a los tradicionales por otro motivo como gustos

personales.

40,63%

14,70%

44,38%

0,29%

Curiosidad

Moda

Combinación de Sabores

Otros

61

Pregunta 8.- ¿Cuáles son los factores que considera al momento de adquirir

un alimento?

Figura 21. Factores que considera al momento de adquirir un alimento

Al momento de adquirir alimentos, las características más importantes que

toman en cuenta las personas que son el sabor, seguido por el estado del

producto al momento de la entrega, como tercera opción se encuentra la

calidad del producto, y la apariencia del alimento ser adquirido es la cuarta

opción de mayor impacto al comprar alimentos. La rapidez de la entrega a la

hora de comprar está ubicada en quinta posición seguida del precio y el canal

de compra. La marca es la octava característica en la que se fijan las personal

al comprar, después se encuentra la atención telefónica y considerada de

menor importancia se encuentra la información que contiene la página web.

0,00 1,00 2,00 3,00 4,00 5,00

Sabor

Precio

Canal de compra

Apariencia

Marca

Rapidez de la entrega

Calidad

Información de la página web

Atención telefónica

Estado del producto en la entrega

62

Pregunta 9.- ¿Qué alimentos le gustaría consumir fuera de las tres comidas

diarias?

Figura 22. Qué alimentos le gustaría consumir fuera de las tres comidas diarias

Se solicitó a los encuestados calificar cuál de los siguientes alimentos con

sabores y conceptos antagónicos consumirían, y como primera opción surgió

pizza cupcakes con el 24%, como segunda opción de compra se encuentra

sushi de chocolate con el 23% y la tercera opción se encuentra con el 22% las

hamburguesas crocantes que son los terceros, por lo que, la empresa se

enfocará en estos tres productos para comenzar el negocio y como opciones

futuras se encuentra con un 17% Donuts de sal y como última opción con el

14% los Hot-Dogs de dulce.

24%

23%

17%

22%

14% Pizza Cupcakes

Sushi de chocolate

Donuts de sal

Hamburguesas crocantes

Hot Dog Dulce

63

Pregunta 10.- ¿Alguna vez ha consumido productos con sabores diferentes a

los comúnmente comprados?.

Figura 23. Alguna vez ha consumido productos con sabores diferentes a los

comúnmente comprados

El 55% de las personas encuestadas no han consumido alimentos con sabores

diferentes a los comúnmente preparados y el 45% restante sí lo ha hecho.

55%

45%

No

Sí

64

Pregunta 11.- En caso de haber probado, ¿dónde lo ha hecho?

Figura 24. Lugares donde sean probado comida con sabores diferentes

De las 157 personas encuestadas, de aquellos que si han probado alimentos

con sabores diferentes a los comúnmente comprados el 69%, establecieron

que lo han hecho en restaurantes en el extranjeros, el 12% en restaurantes de

la ciudad, el 15% de los encuestados ha probado en Islas en centros

comerciales y el 4% han probado alimentos con sabores diferentes como

inventos caseros.

12%

69%

15% 4%

Restaurantes de la ciudad

Restaurantes en elextranjeros

Islas en centroscomerciales

Otros

65

Pregunta 12.- ¿En qué momento del día consumiría un alimento como este?

Figura 25. Horarios de consumo de alimentos de sabores diferentes

El 64% de las personas encuestadas dijeron que comprarían alimentos con

sabores opuestos y antagónicos para consumirlos entre comidas. El 19%

compraría estos alimentos para comerlos en el almuerzo, el 13% de los

encuestados lo comería en la cena. Tan solo el 3% lo comería en el desayuno

y el restante 1% en otras ocasiones como reuniones familiares.

3%

19%

13%

64%

1%

Desayuno

Almuerzo

Cena

Entre Comida

Otros

66

Pregunta 13.- ¿Cada cuánto consumiría estos productos?

Figura 26. Frecuencia de consumo de alimentos de sabores diferentes

El 37% de las personas que comprarían alimentos con sabores y conceptos

antagónicos lo harían más de dos veces a la semana; como segunda opción el

35% de las personas compraría este tipo de alimentos 1 vez a la semana; el

26% compraría 1 vez al mes y el restante 2%.

26%

35%

37%

2%

1 vez al mes

1 vez a la semana

Más de 2 veces a lasemana

Otros

67

Pregunta 14.- ¿Dónde le gustaría comprarlos?

Figura 27. Lugar de preferencia para adquirir el producto

Para determinar el canal de distribución que se utilizará, se realizó la pregunta

“dónde le gustaría comprar alimentos con sabores y conceptos antagónicos”, y

se obtuvo como resultado que el 48% de las personas encuestadas les

gustaría adquirir este producto en Islas en Centros comerciales, la segunda

opción con más acogida con el 23% es un local propio, el 15% de los

encuestados quiere comprar este tipo de alimentos a través de servicio a

domicilio, el 13% respondió que les gustaría tener estos alimentos en tiendas y

el 1% dijo que en otros puntos como supermercados o en todos los sitios antes

mencionados.

48%

23%

15%

13%

1% Islas en CentrosComerciales

Local Propio

Servicio a Domicilio

Tiendas

Otros

68

Pregunta 15.- ¿Cómo preferiría recibir información y promociones?

Figura 28. Preferencia de recepción de publicidad

Los medios más votados por los encuestados para recibir información y

promociones con el 67% son las redes sociales que en la actualidad son

medios de uso masivo. El 16% les gustaría recibir información vía mail, al 10%

por medio de volantes con información y promociones y el 7% por medio de

mensajes de texto.

10%

67%

16% 7%

Flyers

Redes Sociales

Mail

Mensajes de texto

69

Pregunta 16.- ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por cada unidad de

productos con sabores y conceptos antagónicos?

Figura 29. Precios que estarían dispuestos a pagar los encuestados

Al hablar de precios, el 45% de los entrevistados determinó que estaría

dispuesto a pagar entre $ 3 a $3,99 por unidad de alimentos con sabores y

conceptos antagónicos; el 32% opinó que pagaría de $ 2 a $ 2,99; el 16% de

las personas pagarían alrededor de $ 1 a $ 1,99 y el 7% estaría dispuesto a

pagar de $ 4 a $5.

Hallazgos:

· La mayor parte de la muestra en estudio, presentó un alto grado de

aceptación tanto en probar productos con sabores antagónicos como en

comprarlos.

· El análisis de las personas que estaban dispuestas a probar este tipo de

alimentos tomando en cuenta el sector en dónde vive y la edad mostró

los siguientes resultados.

16%

32% 45%

7%

$ 1 a $ 2

$ 2 a $ 3

$ 3 a $ 4

$ 4 a $ 5

70

Tabla13 .Sector en dónde y edad

· Hubo una aceptación mucho más elevada en el norte de la ciudad de

Quito, por lo tanto, será en el lugar geográfico de enfoque para iniciar el

negocio. Además, la edad de mayor aprobación sobre el concepto

fueron dos segmentos, entre 20-29 y entre 30-39 años, es por ello que al

tener un porcentaje mayor de 90%, ambas serán las establecidas como

característica del cliente potencial.

· Los datos muestran que el sector norte sigue liderando la aceptación de

compra del producto, por lo que será el principal foco de atención

geográfico, seguido por los valles, en tercer lugar el sur, y con muy poca

aceptación el centro. En cuanto a las edades, quienes comprarían

alimentos opuestos en mayor porcentaje serían las personas entre 20 a

29 años, muy cerca se encuentran las personas entre 30 y 39 años, y

con valores mucho más distantes se encuentran los menores o iguales a

19 años y mayores o iguales a 40 años.

· Al tener una mayoría de 60% de personas que visita restaurantes

nuevos, se muestra una tendencia de apertura a conocer nuevos

conceptos. Y más aún si la razón por la cual lo hacen es por probar

comida diferente.

· Considerando que el 89% de los encuestados estaría dispuesto a

probar comida con sabores contrarios, se analizó el número de

personas de ese grupo que estarían dispuestas a comprar y se encontró

lo siguiente:

Sector en dónde vive

Norte Centro Sur Valles

93% 67% 74% 82%

Edad

≥19 20-29 30-39 ≤40

43% 93% 91% 77%

71

Tabla 14. ¿Le gustaría comprar comida con sabores diferentes?

¿Le gustaría comprar comida con

sabores diferentes?

Sí No

332 15

Con respecto a la muestra (389

personas)85% 4%

Con respecto al número de personas

que estarían dispuestas a probar

comida con sabores contrarios

96% 4%

· Por lo tanto, al analizar con respecto a la muestra, sigue siendo un valor

considerable de personas que estaría dispuesto a comprar, pues difiere

en 4 puntos porcentuales de los encuestados que estarían dispuestos a

probar más no comprar; es decir, de quienes están dispuestos a probar

el 96% los compraría.

· Existiría una frecuencia de compra por persona entre una y dos veces a

la semana, por lo que se puede generar un hábito de compra, y más aún

de una buena rotación de los productos.

· Para los encuestados, los 5 factores más importantes al momento de

adquirir alimentos son el sabor, estado del producto en la entrega,

calidad, apariencia y rapidez de la entrega.

· Existe más personas que no han probado alimentos de este tipo, y de

quienes sí lo han hecho, ha sido en restaurantes del extranjero, y tan

solo el 5% lo ha consumido en restaurantes locales, por lo que se

demuestra que es un concepto nuevo y se tiene muy poca competencia

directa.

72

· Según las encuestas, se concluyó que las personas buscan encontrar

estos productos en centros comerciales, por lo que ese será el principal

medio de distribución, seguida por la venta directa.

· Desearían recibir información específica por redes sociales y por mail.

· Y estarían dispuestos a pagar un valor de entre 3 y 4 dólares por unidad

de producto.

3.6 Mercado relevante y cliente potencial

3.6.1. Mercado objetivo

Los resultados obtenidos de tanto la investigación cuantitativa como cualitativa

ha permitido establecer el mercado objetivo para el negocio a desarrollar. Por

lo que será dirigido a:

Segmentación geográfica

El análisis de las personas que estaban dispuestas a probar este tipo de

alimentos tomando en cuenta el sector en dónde vive mostró los siguientes

resultados.

Tabla 15. Sector en dónde vive

Sector en dónde viveNorte Centro Sur Valles89% 33% 70% 79%

Se encontró una aceptación mucho más elevada en el norte de la ciudad de

Quito, por ende será en el lugar geográfico de enfoque. El negocio estará

dirigido a personas que vivan en la ciudad de Quito, zona Metropolitana Norte,

es decir, las parroquias de San Roque, Benalcázar, El Batán, San Blas,

Chaupicruz, Cotocollao, Carcelén y El Inca (7.quito).

73

Segmentación demográfica

Del porcentaje de encuestados que comprarían el producto, se obtuvo una

aceptación mayoritaria al 85% entre la edad de 20-39, como se detalla en el

cuadro a continuación:

Tabla16. Edad

Edad

≥19 20-29 30-39 ≤40

43% 90% 88% 69%

Edad: Personas entre 20 y 39 años de edad.

Género: Masculino y femenino.

Nivel socio económico: Grupo socioeconómico A y B según la estratificación

del Nivel Económico del INEC, 2013).

Clase social: Clase media y alta.

Educación: Superior y Posgrado.

Segmentación psicográfica

Los productos serán enfocados hacia las personas que busquen diferenciarse,

y estar a la moda en temas gastronómicos. Además, de tener la apertura para

conocer alimentos que presenten fusión de sabores.

La mayoría de personas mencionó que este tipo de productos los consumiría

entre comidas, y además, de ellos el 84% de las personas que probarían, lo

hacen en ese momento del día.

Por otro lado, se realizó una segmentación detallada según las siguientes

características, con los cuales:

· Compraría el producto

· Edad

· Frecuencia de consumo

· Valor dispuesto a pagar

74

Tabla17. Segmento y frecuencia de consumo

SEGMENTOS 299 EDAD FRECUENCIA CONSUMO PRECIO

ESTUDIANTES UNIVERSITARIOS

44% 20 A 24 AÑOS

1 VEZ POR SEMANA 28% 1 A 1,99 USD 21%1 VEZ POR MES 41% 2 A 2,99USD 34%2 VECES POR SEMANA 27% 3 A 3,99 USD 39%

OTROS 5% 4 A 5 USD 6%TOTAL 100% TOTAL 100%

JOVENES PROFESIONALES

23% 25 A 29 AÑOS

1 VEZ POR SEMANA 44% 1 A 1,99 USD 9%

1 VEZ POR MES 23% 2 A 2,99USD 41%

2 VECES POR SEMANA 31% 3 A 3,99 USD 43%OTROS 1% 4 A 5 USD 7%TOTAL 100% TOTAL 100%

ADULTOS JOVENES

16% 30 A 34 AÑOS

1 VEZ POR SEMANA 37% 1 A 1,99 USD 8%1 VEZ POR MES 16% 2 A 2,99USD 35%

2 VECES POR SEMANA 47% 3 A 3,99 USD 51%OTROS 0% 4 A 5 USD 6%TOTAL 100% TOTAL 100%

ADULTOS 16% 35 a 39 AÑOS

1 VEZ POR SEMANA 30% 1 A 1,99 USD 11%1 VEZ POR MES 11% 2 A 2,99USD 26%

2 VECES POR SEMANA 60% 3 A 3,99 USD 62%

OTROS 0% 4 A 5 USD 2%

TOTAL 100% TOTAL 100%

3.7 Tamaño de mercado

Demanda

Basados en los datos obtenidos de las 389 encuestas realizadas, el 72% de las

personas encuestadas vive en el sector norte del Distrito Metropolitano de

Quito y está dispuesto a comprar alimentos con sabores y conceptos

antagónicos, por lo que, al pasar este valor a la población total de Quito que

vive en el sector norte de la capital, se sitúan en edades de entre de 20 a 39

años y poseen un nivel socioeconómico perteneciente a la clase A y B según

los datos obtenidos del censo poblacional publicados por el que suman el total

de 33.931,88 consumidores potenciales (INEC, 2013).

Tabla 18. Segmentación De Mercado

SEGMENTACIÓN DE MERCADO

CARACTERISTICAS POBLACIÓNPERSONAS QUE VIVEN EN EL SECTOR NORTE DE QUITO 850.647,00 PERSONAS ENTRE 20 A 39 AÑOS 259.022,01 PERSONAS DE NIVELECONÓMICO A Y B 33.931,88

75

En la encuesta se obtuvo un nivel de aceptación del 89%, por lo que el tamaño

del mercado es de:

3.8 La competencia y sus ventajas

3.8.1 Competencia

Se basó en el análisis de la industria en la que se encontraría el negocio, bajo

la Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU). Este tipo de compañías

entra en la categoría de Elaboración de otros productos alimenticios, grupo en

el que se comprende bajo la siguiente especificación “Se incluye la elaboración

de productos de panadería, azúcar y productos de confitería, macarrones,

fideos y productos farináceos similares, comidas y platos preparados, café, té y

especias, así como de productos alimenticios perecederos y especialidades

gastronómicas” (CUII, s.f.)

Siendo específicos, se categoriza dentro de Elaboración de comidas y platos

preparados (C1075) ya que según CIIU se dice que “Esta clase comprende la

elaboración de comidas y platos listos para consumir (es decir, preparados,

condimentados y cocidos). Esos platos se someten a algún proceso de

conservación, como congelación o enlatado, y por lo general, se envasan y

etiquetan para la reventa, por lo que, no se clasifica en esta clase la

preparación de comidas para su consumo inmediato, como en los restaurantes.

Para que un plato pueda considerarse tal, debe contener por lo menos dos

ingredientes principales claramente diferenciados (sin contar los condimentos,

etcétera)”. (CUII, s.f.)

Según la Superintendencia de Compañías del Ecuador, existen 9 empresas

que se encuentran bajo está clasificación, con un estado legal activo en el

cantón Quito. A continuación se detalla las empresas. (Supercias, 2014).

33.931,88 x 89%= 30.199,37 Clientes potenciales

(Ecuación 2)

76

Tabla 19. Competencia

COMPAÑÍA OBJETO SOCIALESTADO LEGAL

TIPO DE COMPAÑÍA

CIUDAD

TOKUQAWA S.A. Producción y comercialización al por mayor o menor de todo tipo de

alimentos para consumo humano ya sean éstos semi elaborados, o

elaborados, congelados, o frescos.


REPRESENTACIONES JOFEMS S.A.

La importación, exportación, comercialización, distribución y representación de todo tipo de

bienes y servicios lícitos y permitidos por las leyes ecuatorianas,

especialmente de productos alimenticios y licores.


COMPAÑIA COLOR SIETE

MUNDIALSIETE S.A.

Comercializadora de artículos, comprendido dentro de esta

operación empresarial la comercialización y distribución al por

mayor y menor de productos alimenticios...


ALIMENTOS TRADICIONALES

INDUSTRIALIZADOS ALITRIN CIA. LTDA.

La elaboración de productos congelados o semi-cocidos, para

consumo humano y su comercialización. b) Explotación de negocios del ramo gastronómico, tales como restaurantes, pizzería,

confitería, bar, casa de té, despacho de bebidas alcohólicas y embazadas

en general, cafetería y heladería

ACTIVA RESPONSABILIDAD

LIMITADA

QUITO

PRAFOOD CIA. LTDA.

La elaboración, preparación y comercialización de bebidas y comidas para servicio en bar,

restaurant, cafetería y a domicilio.


LIMITADA

QUITO

PRODUCTOS LOJAN CIA. LTDA.

Elaboración y comercialización de productos alimenticios para el

consumo humano, derivados del maíz y el trigo.


LIMITADA

CALDERÓN (CARAPUN

GO)

COSERVI CORPORACION DE

SERVICIOS CIA. LTDA.

Establecimiento, instalación, y administración de locales para la

venta de comida, ya sea elaborada, semi elaborada o no elaborada, y

bebidas en todos sus géneros.


LIMITADA

QUITO

GASTRONOMIA GASTROTULPA

CIA.LTDA.

Servicio de alimento o bebida.-Actividades de restaurantes y servicios móvil de comida...


LIMITADA

QUITO

TERRA NOSTRA CUCINE CIA. LTDA.

Todo tipo de actividades relacionados con la alimentación,

tales como preparación de comidas, bebidas y productos alimenticios

humanos.


LIMITADA

CUMBAYÁ

77

Las empresas mencionadas ofrecen desde platos elaborados a base de

legumbre, pollo o carne, hasta la producción de humitas, tamales, empanadas

etc. Estos son una competencia clara de nuestros productos ya que como

según el Chef Luciano Gobbi comentó en la entrevista realizada, todas aquellas

empresas que produzcan alimentos preparados como sándwiches,

empanadas, humitas, quimbolitos y más, serán productos sustitutos a los

alimentos antagónicos, ya que es muy frecuente que las personas los

adquieran entre comidas, para ganar más energía durante el día.

3.8.2 Ventajas

A pesar de tener algunos competidores que ofrecen productos sustitutos, la

diferenciación que brinda alimentos con conceptos antagónicos va más allá de

solo ser un snack, pues, genera una nueva experiencia de romper paradigmas

de que la comida sólo puede mantener los sabores clásicos y así fusionar

sabores, a través de alimentos de calidad. Además, los productos presentados

representan una opción distinta para que los clientes puedan degustar

alimentos innovadores, de gran variedad de sabores que crean sensaciones

agradables y distintas a las originadas con productos ya existentes.

3.9 Participación del mercado y ventas de la industria

Durante el 2012, el sector manufacturero obtuvo un crecimiento considerable

del 14%, gracias a diversas políticas públicas que incentivaron la producción de

este sector (Comercio Exterior, 2012).

La industria alimenticia del país que juega un rol fundamental en la economía

por lo que representa el 13% del Producto Interno Bruto (PIB) que son USD

8.294 millones valor que aunque no ha presentado variación alguna ha crecido

un 4% por año acorde a la economía ecuatoriana. Las empresas del sector

alimenticio que se dedica a transformar aportaron con el 63% de impuestos que

suman un total de USD 141 366 miles. Adicionalmente está industria genera

muchas fuentes de empleo (ekosnegocios, s.f.).

78

Por otro lado, se puede decir que, a enero del 2012 la inflación anual del

industria de alimentos es del 6,05%, siendo menor a años anteriores, sin

embargo, esta contribuyo significativamente a la inflación anual del país con el

1,76%, mostrando la importancia y sensibilidad que forma parte el aumento o

disminución de los precios del mismo (BCE, 2012).

3.10 Evaluación del mercado durante la implementación

Al ser la industria de alimentos y bebidas no alcohólicas un sector variable pero

en crecimiento, y con el estudio realizado, se determina que los clientes

potenciales estarán abiertos a consumir estos productos nuevos, siempre y

cuando se tenga en cuenta los factores de compra más importante para ellos

antes mencionados, como el sabor, calidad, apariencia, estado del producto en

la entrega y la rapidez de la misma. Mediante una estrategia de marketing,

publicidad y comunicación clara se motivará al consumo de los productos y

crecimiento del negocio.

Durante la ejecución de los planes de acción para la puesta en marcha de la

empresa, se continuará con la realización de estudios del comportamiento del

segmento objetivo. Al expandir el negocio se desarrollarán nuevas ideas de

productos para ingresarlos al mercado.

79

CAPITULO IV

4. PLAN DE MARKETING

4.1 Estrategia general de marketing

De acuerdo a las estrategias genéricas desarrolladas por Michael Porter para la

obtención de una ventaja competitiva. Se determinó que la estrategia óptima

para este negocio será la estrategia de diferenciación, tomando en cuenta la

recomendación de Francisco Rivadeneira, mencionada en el capítulo 2, ya que

se comercializarán productos que serán únicos en el mercado por el concepto

de sabores antagónicos, con los cuales se logrará la preferencia de

consumidores hacia atributos adicionales como la del diseño del producto,

sabor, calidad, precio y atención en la entrega.

De esta manera, se presentará una idea innovadora al mercado quiteño y se

propondrá algunos atributos buscados por los clientes que fueron determinadas

en la investigación de mercado como las de diferenciación, innovación, fusión

de sabores y probar sabores diferentes en la comida, como se demostró en la

investigación de mercado.

4.2 Público meta

El público meta se determinó a través de la segmentación geográfica,

demográfica y Psicográfica, mencionada en el capítulo de investigación de

mercados. El mercado objetivo fue clasificado en 4 grupos, en los que se toma

en cuenta la edad, la frecuencia de consumo y el precio que estarían

dispuestos a pagar por los productos.

Grupo 1:

Este grupo estará compuesto por hombres y mujeres entre 20 y 24 años, de la

zona norte de Quito, que actualmente se encuentran estudiando la universidad.

Además, que presente una frecuencia de consumo de los productos mínima de

80

una vez al mes y esté dispuesto a pagar un valor de 3,00 a 4,00 dólares. A

este segmento se los denominará como Estudiantes Universitarios.

Grupo 2:

Este segmento contará con hombres y mujeres entre 25 y 29 años, que viva o

trabaje en la zona norte de Quito, tengan un empleo y consuman el producto

una vez a la semana. Los mismos que estén dispuestos a pagar un valor entre

3,00 a 4,00 dólares. Se los llamará como Jóvenes Profesionales.

Grupo 3:

Se tomará en cuenta a hombres y mujeres entre 30 y 34 años de edad, de la

zona norte de Quito, que actualmente se encuentren trabajando y presenten

una frecuencia de consumo entre una y dos veces por semana. Adicionalmente

estén dispuestos a pagar un valor entre 3,00 a 4,00 dólares por producto Se los

denominará como Adultos Jóvenes.

Grupo 4:

En este grupo estará representado por hombres y mujeres entre 35 y 39 años,

que viva o trabaje en la zona norte de quito, con un nivel de ingresos medio-

medio alto, que compre el producto dos veces a la semana y se encuentre

dispuesto a pagar un valor entre 3,00 a 4,00 dólares. Este grupo que será

nombrado como Adultos.

4.3 Mix de marketing

La estrategia de marketing se basará en el estudio de las 4 p’s de Philip Kotler,

es decir Producto, Precio, Plaza y Promoción, con el fin de lograr los objetivos

comerciales. Esta estrategia fue elegida ya que permite analizar cuatro

aspectos claves y muy importantes, que permitirán desarrollar procesos

eficientes para que el cliente perciba el valor agregado que se está entregando

por cada uno de los productos.

81

4.3.1. Producto

El concepto de alimentos con sabores antagónico, busca romper creencias y

paradigmas de que ciertas comidas como pizza, sushi o hamburguesa, solo

pueden ser de sabores ya establecidos. Cada uno de estos se presentará con

un sabor completamente opuesto al comúnmente probado.

4.3.1.1. Cartera de productos

Existirán 3 líneas de productos, los cuales obtuvieron los mayores porcentajes

de elección según la investigación cuantitativa. Los mismos que se detallarán a

continuación:

Pizza Cupcakes

Es una versión innovadora de comer pizza, con la que se pretende romper el

paradigma de que los Cupcakes son aquel alimento dulce o empalagoso como

lo describieron los participantes de los focus groups realizados. Por lo que, se

presenta un snack diferente para ser consumido entre comidas. Estos

bocadillos serán fáciles de llevar y comer en cualquier lugar. Lo atractivo de

este producto está en que en un solo pedazo se puede disfrutar de los sabores

más demandados de la pizza y más consistente que un solo slice.

Este producto puede ser ingerido de una manera rápida en distintas horas del

día, ya sea antes de empezar una clase, para las personas que se encuentren

estudiando, a media mañana o media tarde como un aperitivo para las

personas que trabajan y no tienen mucho tiempo de comer en esos espacios

del día.

Los productos pizza cupcakes contendrán los siguientes ingredientes: Pasta de

tomate, orégano, abundante queso y rellenos de Pepperoni, jamón,

champiñones o piña. Los sabores presentados, serán combinaciones de dos

ingredientes, es decir, jamón y champiñones, pepperoni y extra queso o jamón

y piña.

82

Figura30.Pizza Cupcakes

Sweet Burger

Está línea estará enfocada a cambiar la creencia de que la hamburguesa solo

puede ser un tipo de alimento grasoso, salado o muy pesado que fueron

algunas de las características que fueron mencionadas por algunos de los

participantes durante el focus group descrito en el capítulo anterior. Pues, será

un aperitivo con ingredientes dulces y una gran combinación de sabores, al

estar compuesto por galletas de vainilla o chocolate en los extremos y rellenas

de crema de la casa con decoraciones de diferentes toppings o acompañados

de frutas para quienes buscan un alimento saludable.

Por lo que, SweetBurguer representa un producto perfecto como un postre o un

regalo diferente entre los jóvenes.

Figura 31.Sweet Burger

83

Sushi Crash

Será un divertido producto con la forma que tiene sushi pero de un sabor

completamente antagónico. Es decir, por fuera será una mezcla de

mashmellow con arroz crocante y tendrá un relleno de chocolate, por lo que,

romperá cualquier esquema sobre sushi, nunca antes encontrado en la ciudad.

El concepto será muy completo, pues, tendrá además del sushi, palitos de

caramelo para poder tomarlos, dos salsas cítricas de mora o maracuyá, y otra

de chocolate, simulando el mismo concepto que manejan los restaurantes

japoneses, con los palitos de madera y las salsas de soya o teriyaki

La cobertura será de arroz crocante blanco, negro o rosado con mashmellow

blanco, e internamente se tendrá barras de chocolate negro con leche,

chocolate blanco y chocolate mix (ambos sabores).

Figura32.Sushi Crash

4.3.1.2 Dimensiones del producto

Según el texto Dirección de Marketing, dice que “un producto es todo aquello

que se ofrece en el mercado para satisfacer un deseo o una necesidad” (Kotler

y Keller, 2006. pp. 372-373).

Para diseñar una oferta, es importante tomar en cuenta los cinco niveles de

producto, ya que permite analizar los atributos que agregan valor al mismo.

84

Figura33. Dimensiones del producto

Adaptado de:Kotler y Keller, 2006, pp. 372-373

Se describirá cada dimensión basada en el concepto y productos presentados.

Beneficio Básico: Alimentación.

Producto Básico: Mashmellow, arroz crocante, chocolate con leche negro,

chocolate blanco, frutas, leche, azúcar, harina, mantequilla, embutidos, tomate,

orégano, sal.

Producto Esperado: Según la investigación cuantitativa, los principales

atributos esperados por el consumidor son: buen sabor, calidad, excelente

estado del producto, rapidez en la entrega y la apariencia de los productos.

Producto Aumentado: Probar alimentos con combinación de sabores

diferentes a los comúnmente establecidos. Satisfaciendo la curiosidad de

conocer estos nuevos productos en el mercado con un concepto tan diferente.

Producto Potencial: El posible cliente tendrá un snack entre comidas que lo

permitirá optimizar tiempo de consumo del mismo con productos innovadores

tanto de dulce como de sal que cuentan con ingredientes de alta calidad.

PRODUCTO POTENCIAL POTENCIAL

PRODUCTO AUMENTADO AUMENTADO

PRODUCTO ESPERADO ESPERADO

PRODUCTO BÁSICO BÁSICO

BENEFICIO BÁSICO

85

4.3.1.3. Presentación del producto

Pizza Cupcakes

Tendrán un tamaño mediano de 4 cm de base y 4 cm de altura. Los cuáles

serán colocados en bases de cartón como muestra la imagen con el objetivo de

mantener la temperatura de los mismos. Estos serán cambiados de diseño por

temporadas y serán de colores llamativos y divertidos para el segmento de

jóvenes universitarios y jóvenes profesionales. También, se tendrán envases

más sobrios para el segmento de adultos jóvenes y adultos.

Para aquellas personas que compren 4 unidades al mismo tiempo se entregará

en una caja de plástico que tendrá una franja de cartón con el logo de la marca

y el nombre.

Figura34. Empaque pizza Cupcakes

Adaptado de: Arteytal,(s.f.)

86

Sweet Burger

El tamaño de los mismos será de 5 centímetros de diámetro, de formas

circulares y se los presentará en envases de plástico con un adhesivo colorido

de la marca. Por otro lado, para quienes desearían llevar como un regalo

especial tendrán un empaque original como el de la imagen a continuación.

Figura35.Empaque Sweet Burger

Adaptado de: Alamaula, (s.f.)

Se venderá por unidades y en caso necesitar más de las que se tiene en la isla

se tendrá que manejarlo bajo pedido con los sabores deseados.

Figura36. Empaque unitario Sweet Burger

Adaptado de: Postre adicción, (s.f.)

87

Sushi Crash

Se venderá el medio rollo en el cual vienen 5 unidades en empaques plásticos

con un adhesivo con el nombre de la marca. Además existirán más empaques

en caso de comprar más unidades, en caso de realizarlo bajo pedido.

Figura37. Empaque Sushi Crash

Adaptado de: Facebook, (s.f.)

4.3.2 Servicio

El servicio que se brindará en las islas, será de primera calidad, a través de

personal que cuente con las competencias de servicio y actitud proactiva que

fueron detalladas en el perfil de cada trabajador que se encuentra desarrollado

posteriormente en el Capitulo 6.2.1. Lo que permitirá la entrega inmediata del

producto a los clientes.

Por otro lado, los pedidos que serán realizados por medios digitales como

Facebook o mail, serán respondidos de manera inmediata. El tiempo

aproximado de entrega a domicilio será de 2 a 5 horas laborales dependiendo

de las unidades solicitadas. Considerando la importancia que tienen

potenciales clientes sobre el estado del producto al momento de la entrega,

según la investigación cuantitativa, se lo hará de manera personalizada con

cada cliente.

88

4.3.3 Ciclo de vida del producto

De acuerdo a lo establecido por Kotler y Armstrong, el clico de vida del

producto es una herramienta que permite analizar la evolución tanto las ventas

como las utilidades en sus diferentes etapas por las que atraviesa cada

producto (Kotler y Armstrong 2006, pp. 300-301).

Se estableció el ciclo de vida de los productos en el presente, mediano plazo y

largo plazo.

4.3.3.1 Presente

Figura 38. Ciclo de vida del producto presente

Adaptado de: Pdcahome, (s.f.)

Se considera que durante la etapa de introducción, el producto que encabezará

las ventas será Pizza Cupcakes (A) ya que en las encuestas fue el que más

porcentaje obtuvo sobre el consumo que se tendría, es decir con un 24%.

Posteriormente se encontraría el sushi de chocolate (B) que tuvo un 23% y

seguido por la hamburguesas de dulce con un 22% (C).

Las tres líneas de negocio se encuentran en una fase inicial hasta obtener

mayor posicionamiento de mercado, por lo que se estima ventas bajas y altos

89

gastos en promoción, publicidad y distribución, hasta generar una buena

aceptación de los productos por parte del consumidor. Esto se lo puede ver en

la proyección de ventas por producto en el Anexo 2, 7,12.

4.3.3.2 Mediano Plazo

Figura 39.Ciclo de vida del producto mediano plazo

Adaptado de: Pdcahome, (s.f.)

Considerando que en un tiempo estimado entre 2 a 5 años después de haber

ingresado al mercado, se espera que las tres líneas principales se encuentren

en la fase de crecimiento con ventas superiores a $225.000,00, aunque

igualmente lidere Pizza Cupcakes (A) por el nivel de ventas estimado, tanto

que estará muy cerca de la madurez, seguido por Sushi Crash (B) y por último

Sweet Burger (C), la cual se proyecta en ventas todavía entre introducción y

crecimiento.

A

B

C

D

90

Cuadro de ventas

A su vez, se quiere desarrollar un nuevo producto para lanzarlo al mercado y

continuar generando diferenciación y sorpresa en todos nuestros clientes.

Como es la elaboración de Donuts de sal, que fue el cuarto producto de mayor

votación en las encuestas realizadas en la investigación de mercado.

Se espera tener un mayor posicionamiento de mercado a través de diversas

estrategias de marketing como aprovechar la alta demanda reduciendo el

aspecto de promociones y ofrecer extensiones de producto como lo menciona

(Kotler y Armstrong 2006, pp. 300-303).

Se estima que las ventas crezcan con mayor rapidez, y a la vez se espera el

ingreso de nuevos competidores después del análisis de Porter realizado,

debido a las bajas barreras de entrada que se tiene.

4.3.3.3 Largo Plazo

Figura 40. Ciclo de vida del producto largo plazo

Adaptado de: PdcahomeM (s.f.)

AB

C

D

E

91

A largo plazo, es decir después de los 5 años en el mercado, se estima que los

3 principales productos se encuentren en etapa de madurez ya que tendrán

ventas que superen los $300.000,00 .Se aumentará un nuevo producto que

será donuts de sal ya que según la investigación cuantitativa, fue la cuarta

opción seleccionada con un 17% como se pudo analizar el capítulo anterior.

Este producto se encontrará en etapa de introducción por sus ventas bajas y

continuará con el concepto antagónico y de innovación, lo que no permitirá

detener el crecimiento de la competencia en el mercado.

Se busca crecer en ventas con los productos que se encuentren en la etapa de

madurez pero no a la misma velocidad que lo hará el producto en introducción.

Existirá fuerte promoción que permita destacar los beneficios de la marca e

introducir el nuevo producto con fuerza. Y estrategias basadas en el análisis de

los precios de la competencia (Kotler y Armstrong 2006, pp. 300-333).

4.4 Imagen corporativa

4.4.1 Marca

El nombre designado para la marca es de CRASH, se decidió ponerla en inglés

ya que el mercado objetivo, al ser del segmento A y B, cuenta con estudio

superior y con nivel de inglés intermedio según las características del estudio

de Estratificación del Nivel Socioeconómico del INEC. Además, es una palabra

de fácil pronunciación y un nombre que resulta fácil de recordar (INEC, 2013).

Se escogió dicho nombre ya que representa un choque o estallido, y lo

enfocaremos como un estallido de sabores y un choque de creencias que se

desea romper con este nuevo concepto de alimentos con sabores antagónicos.

Será una nueva experiencia para quien lo pruebe y rompa esquemas.

92

4.4.2 Slogan

El slogan escogido para la marca es “Un estallido de sabores que nunca los

imaginarás”. Busca generar en los consumidores, un nivel de incertidumbre de

qué sabores pueden involucrarse y qué esquemas son los que se van a

romper. Al momento de probar cualquiera de las tres líneas podrá vivir una

experiencia diferente e innovadora al cambiar paradigmas de que ciertos

alimentos sólo podrán ser de sabores establecidos.

4.4.3 Logo

El logo que se detalla a continuación se diseñó en forma de una explosión

haciendo referencia a su nombre CRASH que significa estallido en inglés, se

decidió ponerlo en dicho idioma ya que una de las características que presenta

el INEC sobre sus niveles socioeconómicos A y B es que cuentan con

educación superior y post grados, por lo que tienen conocimientos avanzados.

Por otro lado, su nombre se asocia con el slogan para crear en el público

objetivo la expectativa de productos diferentes e innovadores.

Figura41.Logo y slogan

¡UN ESTALLIDO DE SABORES QUE NUNCA LOS IMAGINARÀS!

93

4.4.4 Teoría del color

Actualmente, los colores representan una herramienta visual que permite y

despierta algunas sensaciones. Según la página Psicología del color, se

seleccionó para gran parte del diseño una tonalidad azul violeta, la cual

significa misterio, encanto e intuición; además de un verde agua que refleja

frescura, juventud y diversión, también se utiliza un verde brillante que

demuestra mucha vida y fuerza, el color naranja representa sociabilidad,

amistad y expansión y por último, amarillo brillante que significa alegría,

estímulo y sorpresa. Por lo que, la combinación de estos colores representará

una interesante imagen visual que permitirá llamar la atención del cliente

(psicología delcolor, s.f.).

4.6 Precio

4.6.1 Estrategia general de precios

Para determinar la estrategia general de precios, se decidió utilizar la fijación

de precios con base en el valor. Según Philip Kotler y Kevin Keller, en su libro

Dirección de Marketing: Conceptos Esenciales (2006, pp. 300-345), comenta

que las empresas determinan el precio de sus productos considerando la

percepción que tienen sus clientes del valor de los bienes que desean adquirir;

es así, como se puede ofrecer una combinación entre calidad y buen servicio a

un precio razonable. En base a este monto, se planifica los costos que se va a

tener y el diseño que se establecerá.

Al realizar la investigación cuantitativa, se preguntó a potenciales clientes cuál

sería el valor que pagaría por unidad de producto de alimentos con sabores

opuestos, y según la segmentación realizada, de las personas que comprarían

estos productos se obtuvo los siguientes resultados:

94

Tabla 20. Precios por segmento

SEGMENTOSMUESTRA

(QUE COMPRARÍA)

299 EDAD PRECIO


133 44%20 A 24 AÑOS

1 A 1,99 USD 21%

2 A 2,99USD 34%

3 A 3,99 USD 39%

4 A 5 USD 6%

TOTAL 100%

JÓVENES PROFESIONALES

70 23%25 A 29 AÑOS

1 A 1,99 USD 9%

2 A 2,99USD 41%

3 A 3,99 USD 43%

4 A 5 USD 7%

TOTAL 100%

ADULTOS JÓVENES

49 16%30 A 34 AÑOS

1 A 1,99 USD 8%

2 A 2,99USD 35%

3 A 3,99 USD 51%

4 A 5 USD 6%

TOTAL 100%

ADULTOS 47 16%35 a 39 AÑOS

1 A 1,99 USD 11%

2 A 2,99USD 26%

3 A 3,99 USD 62%

4 A 5 USD 2%

TOTAL 100%

Por lo tanto, tomando en cuenta el valor promedio común para todos los

segmentos, los productos estarán en valores entre $2,00 y $3,99.

Es muy importante tomar en cuenta que al enfocarse a un perfil

socioeconómico A y B, cuenta con baja sensibilidad ante el aumento de precios

de este tipo de productos, pues, el aumento de unos pocos centavos o dólares

no representa un cambio extremo debido al el nivel de ingresos que el mercado

objetivo tiene según la experta Martha Echeverría. Al contar con una estrategia

de liderazgo en calidad de los productos, de la que hablaron Kotler y Amstrong

se permite ofrecer alimentos de gran calidad, a un precio accesible que esté al

alcance del consumidor. Es muy importante, para esta estrategia tomar en

95

cuenta las características de innovación de los productos y así se incentivar a

los consumidores a probar los diferentes productos (Kotler y Armstrong, 2006

pp. 300-333).

4.6.2 Política de precios

Los objetivos que se desean conseguir al determinar el precio de los productos

son:

· Establecer un precio competitivo que refleje la percepción de los

consumidores sobre la calidad de los productos.

· Enfocar los productos hacia un nicho de mercado que presente poca

sensibilidad ante el precio.

· Lograr el posicionamiento de la marca.

· Generar ingresos suficientes que cubran los costos y gastos,

permitiendo ser un negocio rentable.

4.6.3 Fijación de precios

Para determinar el precio a la venta, se analizó los costos de cada producto,

midiendo la cantidad de ingredientes, los costos de los mismos por unidad de

medida y así determinando el costo de cada línea. También se tomó en cuenta,

gastos como el uso del gas en misceláneos, caja, y otros, como se detalla a

continuación.

96

Tabla 21. Costos SweetBurguer

Producción de un paquete de una unidad

Materia

prima

directa

Insumo

Gr

Costo Unitario

(Gr. ó unidades)

Cant.

unidades por

paquete

Cantidad de gr.

x paquete

Costo total de

insumo

Harina20

$0,001

20,00 $ 0,0185

Huevos

grandes0,5

$0,011

0,50 $ 0,0055

Bicarbonato0,1

$0,011

0,10 $ 0,0009

Mantequilla10

$0,011

10,00 $ 0,0550

Azúcar

Blanca8

$0,001

8,00 $ 0,0079

Canela0,01

$0,031

0,01 $ 0,0003

Esencia de

Vainilla0,25

$0,001

0,25 $ 0,0005

Chocolate

en polvo8

$0,011

8,00 $ 0,0786

Crema de

leche18

$0,011

18,00 $ 0,1066

Grajeas10

$0,001

10,00 $ 0,0380

Grajeas de

chocolate10

$0,011

10,00 $ 0,1120

Caja 1

$0,151

1,00 $ 0,1500

Materia prima indirecta

Misceláneos$

0,20 1

-$ 0,2000

Transporte$

0,25 1

-$ 0,2500

$ 1,0237

97

Tabla 22. Costos Pizza Cupcakes

Producción de un paquete por una unidad

Materia prima

directa

Insumo

Gr

Costo

Unitario (Gr.

ó unidades)

Cant.

unidades por

paquete

Cantidad

de gr. x

paquete

Costo total de

insumo

Harina16

$0,001

16,0$ 0,0148

Huevos grandes0,5

$0,011

0,5$ 0,0055

Bicarbonato0,01

$0,011

0,0$ 0,0001

Leche5

$0,001

5,0$ 0,0037

Aceite2

$0,001

2,0$ 0,0065

Queso

Mozarrella10

$0,011

10,0$ 0,0786

Pasta de tomate6

$0,011

6,0$ 0,0316

Jamón7

$0,011

7,0$ 0,0932

Champiñones4

$0,011

4,0$ 0,0326

Peperonni7

$0,011

7,0$ 0,0882

Piña3

$0,001

3,0$ 0,0023

Empaque1

$0,151

1,0$ 0,1500


Misceláneos$

0,201

$0,00$ 0,2000

Transporte$

0,251

$0,00$ 0,2500

$ 0,9571

98

Tabla 23. CostosSushi Crash

Producción de un paquete de un rollo

Materia prima directaInsumo

gr

Costo Unitario

(Gr. ó

unidades)

Cant.

unidades por

paquete

Cantidad de

gr. x

paquete

Costo total

de insumo

Arroz crocante 40 $0,004 1 40 $ 0,16

Chocolate barra negro 18 $0,005 1 18 $ 0,09

Chocolate barra blanco 12 $0,006 1 12 $ 0,07

Mashmellows 20 $0,005 1 20 $ 0,10

Mantequilla 8 $0,003 1 8 $ 0,02

Mora 5 $0,003 1 5 $ 0,02

Maracuyá 5 $0,002 1 5 $ 0,01

Azúcar 6 $0,001 1 6 $ 0,01

Caramelo Clarita 2 $0,006 2 4 $ 0,02

Empaque 1 $0,150 1 1 $ 0,15

Transporte - $0,20 1 - $0,20

Misceláneos $0,25 1 - $0,25

$ 1,0995

Mediante las estrategias de precios mencionadas anteriormente, se determinó

el precio de venta al público.

4.7 Plaza

Según el texto Dirección de Marketing, Teoría y Práctica, se dice que la plaza

tiene como objetivo el poner el producto a disposición ante la demanda

existente en el mercado, de manera fácil y estimulante que ayude a la

adquisición del mismo por parte de los clientes (Casado, y Sellers, 2006, pp.

18-20). Con la misión de hacerlo sencillo y fácil, se determinó dos plazas,

offline y online.

99

4.7.1 Offline

Actualmente, existe un mercado amplio de consumidores que compran los

productos vía online, sin embargo, existe también, una gran mayoría que busca

productos en la web pero necesita comprarlos directamente, ya que todavía

existe cierto temor ante el comercio electrónico (Casado, y Sellers,2006, p.

64).

Por lo tanto, se decidió poner una isla en uno de los centros comerciales más

concurridos de la zona norte de Quito, ya que según el artículo “Los centros

comerciales cambian hábitos locales, del diario el telégrafo, se menciona que

actualmente, los centros comerciales son un referente de ocio y distracción. El

70% de los habitantes tanto de Quito como de Guayaquil visita con frecuencia

estos lugares, debido a que este espacio se considera multifuncional, por los

diversos servicios que se pueden encontrar (El telégrafo, 2014).

Se utilizó el estudio de mercado realizado por Data Análisis sobre la Imagen de

Centros Comerciales, para determinar cuál de ellos será el óptimo tomando en

cuenta ubicación, popularidad y segmento.

Según el estudio, los entrevistados de la zona norte y nivel de alto, son

aquellos quienes visitan más los centros comerciales. El centro comercial,

determinado para ubicar una isla, es el Quicentro, al ser el segundo centro

comercial de la zona centros norte más concurridos de la ciudad de Quito

(Datanalisis, s.f.).

100

Tabla 24. Ranking centros comerciales Quito

CENTRO COMERCIAL

% DE

VISITAS

EL RECREO 36,60%

EL CONDADO

SHOPPING 18,90%

EL BOSQUE 11,00%

QUICENTRO 10,50%

CCI 7,70%

ATAHUALPA 4,30%

EL JARDÍN 3,80%

OTROS 7,20%

Adaptado de: (Datanalisis, s.f.).

Además, cuenta con asistencia de un 14,6% de la zona norte y cuenta con el

mayor porcentaje de visitas de un nivel alto del 28,90%. De esta manera, se

puede esperar mayor afluencia y ventas crecientes.

Tabla 25. Ubicación y demanda centros comerciales Quito

EL

RECREO

EL

CONDADO

SHOPPING

EL

BOSQUEQUICENTRO CCI OTROS

NORTE 5,90% 34,70% 15,20% 14,60% 14,00% 15,60%

CENTRO 29,20% 11,20% 26,90% 11,20% 6,30% 15,20%

SUR 73,70% 3,80% 0,70% 5,60% 1,10% 15,10%

EL RECREO

EL

CONDADO

SHOPPING

EL BOSQUE QUICENTRO CCI OTROS

ALTO 9,30% 15,50% 15,50% 28,90% 10,30% 20,50%

MEDIO 16,70% 29,40% 13,20% 9,30% 14,20% 17,20%

BAJO 47,30% 15,00% 9,70% 9,20% 4,80% 14,00%


Otra de las razones por las cuales se decidió por este centro comercial es

porque cuenta con un nivel de recordación del 12,4%, siendo este el tercero. Y

101

posee un nivel de recordación instantánea del 49,7%, lo que indica que está

presente en la mente de los consumidores.

Tabla 26. Porcentaje de visitas centros comerciales Quito


Tabla 27. Porcentajes calificación mejores centros comerciales Quito


También, el estudio menciona que se encuentra como los mejores centros

comerciales de la ciudad, ubicado en la segunda posición con un 16,6%.

Por otro lado, un factor clave, es que este centro comercial, se dirige al nicho al

que se está buscando, pues es un lugar habitual para un 28,9% de personas

CENTRO COMERCIAL % DE CALIFICACIÓN MEJOR

CENTRO COMERCIAL

EL RECREO 31,90%

QUICENTRO 16,60%

EL CONDADO SHOPPING 15,60%

EL BOSQUE 9,20%

CCI 6,70%

EL JARDÍN 6,10%

OTROS 13,90%

CENTRO COMERCIAL % DE VISITAS

EL RECREO 39,20%

EL CONDADO SHOPPING 17,10%

QUICENTRO 12,40%

EL BOSQUE 9,40%

CCI 8,20%

EL JARDÍN 4,10%

ATAHUALPA 3,20%

OTROS 6,40%

102

de un segmento alto, y tiene afluencia del 19,3% de personas entre 19 a 24

años.

La ubicación que se tendrá dentro del Centro Comercial Quicentro Shopping,

será cercano a la ubicación de los bancos, ya que de acuerdo a la investigación

de Data Análisis, para la zona norte y para un segmento alto, el local más

importante son los bancos, como se detallan en los siguientes cuadros.

Tabla 28. Porcentajes ubicación centros comerciales Quito

NORTE

BANCOS 19,60%

SUPERMERCADOS 6,90%

PATIO DE COMIDAS 8,60%

FARMACIAS 9,10%

ALTA

BANCOS 19,60%

SUPERMERCADOS 14,40%

PATIO DE COMIDAS 13,40%

FARMACIAS 6,20%


4.7.2 Online

Al segmento que se enfocará es al nivel socio económico A y B que presenta la

siguientes características. En la estratificación A, el 99% de los hogares cuenta

con servicio de internet, y en la B cuenta un 81%, ambos poseen con más del

50% computadora de escritorio y/o portátil, además, tiene un promedio de tres

y cuatro celulares. Por otro lado, como hábito de consumo, se menciona que

compran la mayor parte de su vestimenta en centros comerciales, entre el 98%

y 99% utiliza correo electrónico personas y más del 76% usa alguna página

social en internet (INEC, 2013).

Así mismo, el tener un celular inteligente es cada vez más común, según el

INEC tanto los celulares como el acceso a Internet son considerados productos

básicos en el hogar. Los mismos que constantemente se están innovando para

103

tener mejor conectividad, accesos a datos, volviéndose indispensable para los

ecuatorianos, desde una ama de casa hasta estudiantes o ejecutivos. La

provincia que cuenta con mayor cantidad de personas con este servicio es

Pichincha con un 54%, sin embargo en todo el Ecuador existe una alto

crecimiento (ekosnegocios, s.f.).

Por lo tanto, es un nicho de mercado que tiene la facilidad de utilizar comercio

electrónico, a través de sus computadores o celulares con internet. También,

puede tener contacto directo mediante redes sociales y correo electrónico.

Medios que se utilizarán para hacer los pedidos de los productos que se

ofertaran a través de softwares en Facebook y Google.

Se decidió establecer una plaza online, ya que según la revista Ekos en su

artículo ”Nueva ruta de consumo en el Ecuador”, menciona que existe un gran

desarrollo de las Tecnologías de la Información y Comunicación, siendo un

nuevo estilo de vida y negocios, no solo para el Ecuador sino para el mundo.

En el Ecuador específicamente hubo un crecimiento de usuarios de Internet de

133,415% entre 1998 y el 2012. También, se facilita el proceso de compra a

solo un clic, se efectiviza el tiempo el consumidor y los costos al comprar online

son más bajos que offline al realizar una entrega directa al cliente. Se espera

que en 2012 haya continuado el aumento y se esperó un incremento total del

200%, creando una tendencia de Consumidor Inteligente(ekosnegocios, s.f.).

En el Ecuador, las compras mediante la web son cada vez más frecuentes y las

empresas utilizan esta herramienta para vender sus productos. Es muy útil para

pequeñas o medianas empresas que no cuentan con gran capital de inversión

en infraestructura. Durante el 2011 se facturaron 300 millones de dólares por

comercio electrónico, por lo que, el mercado se va familiarizando mucho más y

existe una tendencia en crecimiento (korntheuer, 2013).

104

4.8 Promoción

La promoción tiene como objetivo, el dar a conocer al mercado y a los

potenciales clientes, los diferentes productos que se están ofertando,

brindándoles información sobre las características, beneficios y detalles de los

mismos.

El primer fin de semana de lanzamiento se tendrá degustaciones en puntos

específicos. Cada semana se realizará una promoción limitada tanto en nuestra

página web como en Facebook, de esta manera, se busca que los clientes

estén pendientes de los medios digitales.

4.8.1 Relaciones Públicas

Al presentar productos completamente nuevos en el mercado, se decidió

realizar un evento con personas conocidas para realizar degustaciones sobre

los productos, ya que como dijo la experta Roxana Rivadeneira “Es una gran

manera para comenzar el boca a boca”.

Por otro lado, se realizará una inversión de $308,05 dólares durante el primer

mes, en 294 unidades entre los tres productos, para degustaciones a nuestros

grupos de enfoque, como se detalla a continuación.

105

Tabla 29. Inversión productos degustación

SEGMENTO PRODUCTO % UNIDADES COSTO INVERSIÓN


44% 129 $ 135,52

SUSHI 43% 56 $ 1,10 $ 61,21

PIZZA CUPCAKES 29% 38 $ 0,96 $ 36,03

HAMBURGUESA CROCANTE 29% 38 $ 1,02 $ 38,28


23% 68 $ 70,84

SUSHI 43% 29 $ 1,10 $ 32,00

PIZZA CUPCAKES 29% 20 $ 0,96 $ 18,83


ADULTOS JÓVENES

17% 49 $ 50,82

SUSHI 43% 21 $ 1,10 $ 22,95

PIZZA CUPCAKES 29% 14 $ 0,96 $ 13,51


ADULTOS

17% 49 $ 50,82

SUSHI 43% 21 $ 1,10 $ 22,95

PIZZA CUPCAKES 29% 14 $ 0,96 $ 13,51


TOTAL 294 $ 308,00

En el segundo y tercer mes aumentará la inversión en degustación a $462,05

con un estimado de 441 unidades calculadas de la manera detallada

anteriormente. Este incremento se debe a que durante el primer mes será una

prueba piloto para poder definir la cantidad que se debe producir, lo que se

espera un aumento del 50%.

La degustación será en puntos específicos de afluencia masiva, es decir,

afuera de las universidades Católica de Quito y Universidad de las Américas,

ya que cuenta con el nicho de estudiantes universitarios al que nos enfocamos.

Por otro lado, se realizará otro proceso de degustación en el centro comercial

Quicentro, cercano al patio de comidas, a la farmacia Fybeca y la zona de los

bancos, donde se encontrará nuestra isla.

106

4.8.2.1 Impresa

En las universidades se realizará publicidad a través de afiches en las

carteleras principales, y paralelamente al proceso de degustación, se

entregarán volantes en los mismos puntos estratégicos y en las entradas centro

comercial, con la colaboración de dos asistentes de publicidad, quienes durante

el fin de semana de lanzamiento se mantendrán entregando este material

publicitario para atraer clientes hacia la lista.

El viernes anterior al lanzamiento estarán en ambas universidades repartiendo

volantes que impulsen tanto nuestra plaza offline y online.

4.8.2.1 Digital

Facebook Ads

Se decidió realizar publicidad a través de anunció por Facebook, ya que esta

red social es aquella que cuenta con más usuarios a nivel mundial, y ayuda a

promocionar negocios a través de interacción directa con sus clientes. Se

puede actualizar información, fotos y compartir información valiosa (Diamond,

2013, pp. 12-13).

Según la página oficial de Facebook en el aspecto empresarial, menciona que:

“Esta red social permite conocer clientes potenciales, mantener contacto

directo y llegar a un 89% del público objetivo.”

Llegar al nicho de mercado que uno establece, se da a través de una

segmentación detallada, de la ciudad, datos demográficos, como edad, sexo,

formación académica, intereses y comportamiento de compra (facebook, 2014)

107

Figura 42. Definición del público objetivo

Tomado de: Facebook, (2014)

108

De esta manera, se establece que se puede tener un alcance potencial de 240.000 personas. Sin embargo, con un presupuesto

de $200,00 dólares mensuales durante 6 meses, se puede llegar a tener entre 13.000 y 35.000 potenciales clientes.

Figura 43.Presupuestos y precios

Tomado de: Facebook,(2014)

109

Google Adwords

Se crearán anuncios en Google, que permitirá a potenciales clientes encontrar

fácilmente a la empresa tan solo buscando una palabra o frase, y además

aparecerá cada que naveguen por sitios web de temas similares o relacionados

con el negocio. La inversión que se tendrá, dependerá del número de clics que

se tenga por el anuncio, y cada negocio decide cuánto desea invertir

mensualmente.

Este tipo de publicidad, permite encontrar a personas que se encuentran

buscando tipos de productos similares o idénticos, por lo que aumenta la

probabilidad de compra. Además, se podrá obtener un informe del rendimiento

del anuncio, sobre cuántos clientes nuevos llegan a la empresa y de dónde

vienen. También se podrá cambiar, actualizar y mejorar el anuncio.

Figura 44.Anuncio lateral

Tomado de: Google, (2014)

Página Web

Se contratará a un experto para la creación de la página web, la misma que

será muy llamativa y que irá acorde con el concepto de sabores antagónicos.

Con estas estrategias de publicidad tanto de los anuncios en Facebook y

Google Adwords, se pueda tener una gran cantidad de visitas y clientes

satisfechos por pedidos online.

110

Habrá un espacio específico que permitirá al usuario, hacer pedidos online, y la

empresa contará con una persona de tomar los pedidos mediante se

comunicará para determinar la forma de pago. Además, podrán visualizar una

amplia galería de imágenes, testimonios de otros usuarios, novedades,

promociones y más, que permitirá tener una página interactiva y divertida para

todos los potenciales clientes.

La inversión para el tema de publicidad será la que se detalla a continuación

Tabla 30. Gasto publicidad

MES

PUBLCIDAD 1 2 3 4 5 6

RELACIONES

PÚBLICASDEGUSTACIONES $ 308,00 $ 462,05 $ 462,05 $ 235,75 $ 117,87 $ 58,94

IMPRESA

VOLANTES $ 40,00 $ 40,00 $ 50,00 $ 20,00 $ 20,00 $ 20,00

AFICHES $ 25,00 $ 25,00 $ 30,00

$

-$

-

$

-

DIGITAL

FACEBOOK ADS $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00

GOOGLE

ADWORDS$ 200,00 $ 200,00 $ 200,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00

PÁGINA WEB $ 750,00 $ 75,00 $ 75,00 $ 75,00 $ 75,00 $ 75,00

TOTAL $ 1.523,00 $ 1.002,05 $ 1.017,05 $ 930,75 $ 812,87 $ 753,94

4.4 Táctica de ventas

La mayor fuerza de venta que se quiere fomentar es a través del boca a boca,

esto quiere decir, que las personas después de probar la calidad y un concepto

tan diferente y único, comente a su círculo social, y de esta manera, se podrá

expandir hacia nuevas redes, permitiendo captar cada vez más clientes. Por

otro lado, mediante la publicidad que se va a realizar, se pretende dar a

conocer los productos y gradualmente aumentar las ventas.

Se determinó que el grupo objetivo es de 30.200 personas resultados que

fueron determinados a través del análisis cuantitativo mediante las encuestas

realizadas, con lo que se obtuvo el promedio de ventas que se podrá tener

mensualmente por tipo de segmento y producto, como se detalla

posteriormente en el Capitulo 6.2.1.

111

Tabla 31. Ventas por línea de negocio y segmento

PRODUCTO

SUSHI $ 6.680,67

PIZZA CUPCAKES $ 4.813,77

HAMBURGUESA CROCANTE $ 4.604,47

SEGMENTO

ESTUDIANTE UNIVERSITARIO $ 5.864,04

JOVENES PROFESIONALES $ 3.744,24

ADULTOS JOVENES $ 3.121,18

ADULTOS $ 3.369,46

Se estima una venta total de $16.098,92 dólares, de los cuales, el mayor

segmento de compra estará enfocado a estudiantes universitarios y jóvenes

profesionales.

112

CAPITULO V

5. PLAN DE OPERACIONES Y PRODUCCIÓN

Mediante el plan de operaciones y producción, se busca detallar por etapas

todo el ciclo de manufactura que se debe realizar y así establecer las tareas

específicas y los recursos que se necesitarán (Ludevid y Ollé). Por lo tanto, se

determinará los diversos planes de acción para la implementación, producción

y ejecución del negocio.

5.1 Objetivos de producción

· Determinar los procesos para la producción y comercialización de

alimentos con sabores y conceptos antagónicos.

· Establecer las actividades que se deben ejecutar en cada proceso y los

recursos necesarios para el cumplimiento del mismo.

· Implementar estrategias que permitan la eficiencia de los procesos,

eliminando actividades que no agreguen valor.

· Planificar adecuadamente la cantidad óptima de producción para evitar

desperdicios.

· Satisfacer y superar las expectativas del cliente mediante productos de

calidad.

5.2 Estrategia de operaciones

Se analizará los procesos requeridos y planes de acción que se deberán

establecer a mediano y largo plazo, para la producción y comercialización de

los distintos productos que se ofrecerán. Además, se planificará y controlará el

volumen y calidad de producción.

113

Cada semestre, durante los dos primeros años, se evaluará el cumplimiento de

los procesos, para poder rediseñarlos hasta obtener tareas efectivas que

agreguen valor a la empresa, con el objetivo de minimizar gastos.

También, se monitoreará cada trimestre la satisfacción del cliente mediante

encuestan que permitan conocer cómo se sienten los clientes mediante

parámetros como el sabor, precio, empaque, promociones que desearía

encontrar, estado del producto, entre otros, que permitirá encontrar las

oportunidades de mejoramiento para ofrecer una experiencia ideal al

consumidor.

Se busca brindar al cliente productos de calidad, poniendo mucho énfasis en el

sabor, el estado del producto en la entrega y la rapidez de la entrega, atributos

que según la investigación cuantitativa son los más importantes para ellos.

La empresa producirá y comercializará los productos de Pizza Cupcakes, Sushi

de chocolate y Hamburguesas Crocantes. Tanto las materias primas como los

empaque serán adquiridos a proveedores establecidos, con los que se

negociará costos, cantidades, tiempos de entrega y calidad de los productos.

5.3 Políticas y operaciones

Se establecerá diversas estrategias y planes de acción entre ellas la creación

de políticas internas de la empresa, que clarificará las acciones que deberán

cumplir empleados y proveedores, permitiendo determinar parámetros claros,

que se detallan a continuación:

Empleados:

· El personal deberá demostrar valores alineados con los de la

organización, basados en compromiso, respeto y eficiencia.

· No se aceptará mala conducta, ni conflictos personales que involucren la

integridad de los colaboradores.

114

· Se firmará un contrato de trabajo de acuerdo lo establece el Ministerio

de Relaciones Laborales, acatando todas las normas y reglas que

establece el mismo. Es allí donde se detallará el horario determinado, el

valor de su salario y los beneficios de ley con los que contará.

· Inicialmente, contará con un contrato de tres meses a prueba, en los que

se medirá su desempeño y cumplimiento de las competencias

requeridas. Posterior al tiempo mencionado, el empleador podrá tomar la

decisión basado en la evaluación antes mencionada.

· El contrato podrá finiquitarse en cualquier momento por ambas partes.

En caso de haber presentado la renuncia por escrito, se solicita la

entrega del puesto a la persona encargada, con un reporte de

actividades realizadas y pendientes.

· Semestralmente, se evaluará el cumplimiento de tareas e indicadores

que tendrá cada empleado dependiendo de su cargo. Es así donde se

podrá determinar las principales oportunidades de mejoramiento para

tomar acción, y realizar la retroalimentación con cada empleado.

· Los empleados deberán cumplir con las políticas de confidencialidad

sobre las recetas, preparación, distribución, manejo del negocio o

cualquier actividad que involucre información sobre la empresa.

Proveedores:

· Deberá presentar una copia de documentos legales como RUC, cédula

del representante legal y constitución de la compañía.

· Se entregará una propuesta en la que se detalle el producto ofrecido,

volumen y precio, a la persona encargada para el análisis

correspondiente.

115

· Se establecerá indicadores de calidad que permitan evaluar el estado de

la materia prima.

· Después de recibir una solicitud formal de producto, el tiempo de

entrega será de máximo 48 horas y se debe garantizar el buen estado

de los productos.

5.4 Ciclo de operaciones

5.4.1 Recepción de pedidos

Online

Se revisará los pedidos realizados vía online, y se procederá a establecer

contacto telefónico con los clientes para verificar el mismo. En caso de que el

pedido no haya sido procesado correctamente, se tomará el pedido

nuevamente mediante vía telefónica. A continuación se realizará el proceso de

facturación y la confirmación de la forma de pago, en caso de que el pedido y

se continuará el proceso con regularidad y finalmente, se procederá hacer el

pedido a cocina y se realizará la entrega.

Offline

Se realizará el levantamiento de información del perfil del consumidor, lo que

permitirá analizar la frecuencia de compra, determinar cuáles son los productos

más solicitados y las cantidad vendidas de cada uno de estos. De esta

manera, se establecerá el promedio de productos consumidos diariamente para

hacer el pedido a cocina.

5.4.2 Compra

Crash, busca entregar excelentes productos a sus clientes, por lo que,

necesitará de materia prima de muy buena calidad.

116

Después de recibir los pedidos online y offline, se revisará el stock de materia

prima y así se podrá realizar el levantamiento de productos faltantes para poder

hacer el pedido a él o los proveedores.

Selección de proveedores

Se seleccionará a proveedores calificados tomando en cuenta, precio, calidad

de productos, tiempos de entrega y servicio. Después de revisar 5 cotizaciones

de empresas que ofrezcan los productos requeridos, se procederá a elegir a los

proveedores que cumplan con los parámetros buscados.

Los proveedores analizados fueron los siguientes:

· García Reinoso Cía. Ltda.

· EcuabastosCía. Ltda.

· Superdistribuidora Portilla Castro Cía. Ltda.

· ImporfactoryCía. Ltda.

· Ecuarumbos Brisas del Mar S.A

· Multidistribuidora Sánchez Pacheco S.A.

La empresa seleccionada como proveedor de alimentos y plásticos

principalfue, Multidistribuidora Sánchez Pacheco S.A. y los términos acordados

fueron:

· Calidad de todos los productos entregados.

· Los pedidos se pueden realizar de lunes a sábado de 8h00 a 17h00.

· La entrega se hará hasta 24 horas después de hacer el pedido, y se

garantiza el perfecto estado de los productos en aquel momento.

· Seremos tomados en cuenta como clientes mayoristas, por lo que los

costos disminuirán.

117

Además, se tendrá relaciones comerciales con una imprenta para la impresión

del parte del packing, y será la empresa RIMANA, la misma que ofrece calidad

de trabajo, además de los precios competitivos que ofrece.

Cuando sea necesario se deberá hacer un listado de toda la materia prima

requerida, tomando en cuenta el stock mínimo y máximo planteado por materia

prima.

Se solicitará a los proveedores que la entrega de los productos sea con varios

días de anticipación, para poder tener los productos hasta 24 horas después.

Recepción de materia prima:

La persona de turno, deberá recibir la materia prima por parte del proveedor,

verificando el estado de cada uno de los productos, la cantidad y firmando el

comprobante de recibido. En caso de no estar en las condiciones acordadas,

se deberá realizar el reclamo y solicitar el cambio de acuerdo a las cláusulas

referidas en el contrato.

Una vez que los productos se encuentren en la empresa, se deberá

organizarlos enseguida en el puesto correspondiente de cada uno, en especial

todos aquellos que necesiten una temperatura específica para su conservación.

5.4.3 Producción

Se analizará el comportamiento de compra durante los primeros tres meses

para fijar un número exacto de unidades requeridas por producto.

Sin embargo, tomando en cuenta la frecuencia de consumo analizada en la

investigación cuantitativa, el porcentaje de compra de cada producto y la

recomendación de la experta Roxana Rivadeneira sobre el porcentaje de

compra por cantidad de producto se estima los siguientes resultados.

118

Tabla 32. Unidades primer mes

PRODUCTO # DE UNIDADES

SUSHI CRASH 1674

PIZZA CUPCAKE 1605

SWEET BURGER 1535

Esta cifra, acompañada con los datos recopilados durante las primeras

semanas permitirá tener una cifra más real para la producción de las unidades.

Los pedidos online facilitarán la elaboración inmediata de los productos, y en el

caso de la isla en el centro comercial, se determinará la frecuencia de consumo

diaria durante el primer mes, y se entregará diariamente nuevas unidades de

producto.

La elaboración de los productos se realizará bajo normas de calidad y

salubridad que permitan brindar a los consumidores alimentos diferentes no

solo por el concepto sino por sus características. Por lo que las personas que

estén contacto con los productos deberán manipular los mismos con guantes,

con gorros que cubran el cabello, mantener la cocina limpia, y se establece

como norma de la empresa que la materia prima a utilizar sea de primera

calidad y siempre fresca.

Los productos serán realizados en instalaciones que cuenten con todos los

equipos, en una zona ubicada en el sector Unión Nacional, siendo central para

la zona norte, lo que permitirá hacer las entregas a tiempo y en las mejores

condiciones.

Después de tener el número exacto de unidades a producir por plaza, se

seleccionará los ingredientes necesarios por producto, se elaborará el o los

productos, y posteriormente se realizará el control de calidad. En caso de

aprobarse, se procederá a clasificar estos productos por línea, pero si no se

encuentran en las condiciones planteadas, se dará el conteo de productos

rechazados y se fijará la nueva cantidad de producción para completar el

pedido.

119

5.4.4 Empaque

Después de tener los productos listos, deberán ser ubicados cuidadosamente

en los empaques correspondientes a cada producto y al número de unidades.

Cuando estén todos los productos listos se podrá pasar a la siguiente etapa de

distribución.

5.4.5 Distribución

Con los productos listos, se podrá hacer la distribución a la isla en el centro

comercial, antes de su apertura, es decir, diariamente se entregarán los

productos frescos a las 9h30, desde el lugar de elaboración hasta el Quicentro

lo que toma aproximadamente entre 15 a 20 minutos.

En el caso de los pedidos Online, se tendrá una cobertura en la zona Norte de

Quito, y tendrá un costo de envió de $2,00 adicionales. En caso de existir

pedidos a los valles o a la zona sur, tendrá un costo adicional de $5,00. Y se

entregarán hasta 4 horas después de haber hecho el pedido, si se lo realizó de

8h30 a 14h00, caso contrario será entregado a primera hora del siguiente día.

Diariamente se establecerá la ruta la entrega según los productos, para que los

mismos puedan llegar en perfecto estado al consumidor.

5.4.6 Ventas

Después de haber recibido los productos, el vendedor se encargará de

organizar los productos en las vitrinas de la isla. Cuando se tenga todo listo,

podrá atender a los clientes, tomar el pedido, realizar la facturación, el cobro y

así entregar mediante un gran servicio una experiencia innovadora al cliente.

120

5.5 Flujograma del ciclo de operaciones

RECEPCIÓN DE PEDIDOS

COMPRA DE MATERIA PRIMA

ELABORACIÓN EMPAQUE DISTRIBUCIÓN VENTA

Figura 45.Flujograma del ciclo de operaciones

5.5.1 Flujograma recepción de pedidos

5.5.1.1 Flujograma recepción de pedidos offline

Levantamiento de información del

perfil del consumidor

Analizar la frecuencia de

compra por cliente

Determinar consumo por producto, sub

producto y cantidades

Establecer promedio de

productos consumidos diariamente

Pedido a cocina

Figura 46. Flujograma recepción de pedidos offline 1

121

5.5.1.2 Flujograma recepción de pedidos offline

Figura 47. Flujograma recepción de pedidos offline

Revisión de pedidos Online

¿Hubo pedidos?

NO

Establecer contacto con el o los clientes

Verificar el pedido¿El pedido está

correcto?

NO

Tomar el nuevo pedido

SI

Realizar el proceso de facturación

Establecer la forma de pago

Pedido a cocina

122

5.5.2 Flujograma compra de materia prima

Pedidos a cocinaRevisión de stock de

materia primaLevantamiento de

productos faltantes

¿Tengo proveedor definido?

NO

Búsqueda de proveedor

Solicitud y análisis de 5 cotizaciones

Aprobación de cotización

SI

Realizar pedidoSI

NO

Recepción de la materia prima

entregada

Revisión del estado de los productos

Aprobación de la entrega

Ingreso de materia prima a bodega

Reclamo de estado de materia prima y solicitud de cambio

Organización de materia prima en

bodega

Figura 48. Flujograma compra de materia prima

123

5.5.3 Flujograma producción

Organización de materia prima en

bodega

Revisión de pedidos por plaza

Determinar cantidad de

producto a elaborar

Selección de ingredientes por

producto

Elaboración de productos

Control de calidad de producto terminado

Aprobación

SI

Clasificación de producto por línea

NO

Conteo de productos

rechazados y fijados para nueva producción

Figura 49. Flujograma producción

5.5.4 Flujograma empaque

Clasificación de producto por línea

Revisar pedido por cantidad de

productos por línea

Sacar de bodega los empaques para cada producto

Ubicar los productos

elaborados en el empaque

correspondiente

Sellar los empaquesClasificaciónr por

producto y cantidad para despacho

Figura 50.Flujograma empaque

124

5.5.5 Flujograma distribución

Clasificaciónr por producto y cantidad

para despacho

Establecer la ruta de entrega según

pedidos

Ubicar los productos en el

vehículo

Llevar a la plaza asignada

¿Es despacho a isla?

SI

Entrega de los productos

Firma de nota de entrega

NO

Entrega de productos

¿Existió pago previo?

SIEntrega de factura Recepción del pago

Figura 51. Flujograma distribución

125

5.5.6 Flujograma ventas

Firma de nota de entrega

Organización de los productos en el

stand

Atención de pedidos por cliente

¿Se realizó el pedido?

NO

Despedida con el cliente

SI

Tomar el pedidoBuscar el o los

productos

Realizar el proceso de facturación y

cobro

Empacar el o los productos

Entregar el o los productos al cliente

Figura 52.Flujograma ventas

126

5.7 Requerimiento de equipo y herramientas

A continuación se mostrará todos los enseres, muebles, equipos y

herramientas necesarias para la producción y comercialización de alimentos

con sabores antagónicos en la ciudad de Quito. Se detalla el producto, la

marca y la cantidad, para demostrar que se utilizará muy buenos productos y

en volumen suficiente lo que permita una fácil elaboración de los productos.

Tabla 33. Maquinaría equipos de cómputo y utensilios de cocina

CANTIDADPRECIO

UNITARIO

PRECIO

TOTAL

UTENSILLOS DE COCINA

OLLAS DE TEFLON GRANDE 4 $ 24,47 $ 97,88

OLLAS DE TEFLON MEDIANA 4 $ 14,60 $ 58,40

OLLAS DE ALUMINIO 12 $ 80,00 $ 960,00

CUCHARONES 4 $ 5,81 $ 23,24

CUCHARAS PLASTOICAS GRANDES DE COCINA 5 $ 1,57 $ 7,85

CUCHARA DE PALO 4 $ 1,87 $ 7,48

PLATO GRANDE 5 $ 6,09 $ 30,45

PLATO MEDIANO 5 $ 4,89 $ 24,45

PLATO PEQUEÑO 5 $ 3,74 $ 18,70

TAZON PLASTICO GRANDE 5 $ 2,60 $ 13,00

TAZON ALUMINIO GRANDE 3 $ 5,05 $ 15,15

TAZON GRANDE DE VIDIO 5 $ 12,21 $ 61,05

PORTA PAPELES 1 $ 6,07 $ 6,07

JUEGO QUE 12 CUBIERTOS 2 $ 12,00 $ 24,00

CERNIDOR 3 $ 1,30 $ 3,90

ESTERILLAS DE SUSHI 10 $ 2,65 $ 26,50

TUBO PLASTICO 50 $ 0,35 $ 17,50

TARRINA GRANDE DE PLASTICO 8 $ 2,50 $ 20,00

TARRINA MEDIANA DE PLASTICO 8 $ 1,60 $ 12,80

JUEGO DE CUCHILLOS 6 PIEZAS 3 $ 6,90 $ 20,70

REPOSTERO GRANDE 4 $ 12,05 $ 48,20

ESPATULAS 5 $ 4,01 $ 20,05

TABLAS 5 $ 11,40 $ 57,00

CUCHILLOS 5 $ 14,50 $ 72,50

BANDEJAS PLÁSTICAS 7 $ 4,05 $ 28,35

127

BANDEJA PLASTICA ALTA 3 $ 5,80 $ 17,40

BANDEJA DE ALUMINIO 3 $ 21,54 $ 64,62

BASURERO 2 $ 4,00 $ 8,00

TOTAL UTENCILLOS $ 1.765,24

MAQUINARIA

REFRIGERADORA 1 $ 1.199,99 $ 1.199,99

COCINA DE INDUCCIÓN Y GAS 1 $ 750,00 $ 750,00

MICROHONDAS 1 $ 150,00 $ 150,00

BATIDORA INDUSTRIAL 2 $ 250,00 $ 500,00

LICUADORA 2 $ 89,00 $ 178,00

BALANZA 3 $ 72,35 $ 217,05

HORNO SEMI-INDUSTRIAL 1 $ 250,00 $ 250,00

TOTAL MAQUINARIA $ 3.245,04

MUEBLES

JUEGO DE COMEDOR DE VIDIO 1 $ 550,00 $ 550,00

APARADOR 1 $ 280,00 $ 280,00

TOTAL MUEBLES $ 830,00

EQUIPOS

COMPUTADOR PORTATIL 3 $ 450,00 $ 1.350,00

LICENCIA 1 $ 800,00 $ 800,00

IMPRESORA MULTIFUNCION 2 $ 170,00 $ 340,00

TELEVISIÓN 1 $ 324,99 $ 324,99

TELEFONO INALAMBRICO 2 $ 59,99 $ 119,98

TOTAL EQUIPOS $ 2.934,97

5.8 Instalaciones y mejoras

Se busca tener un espacio en excelentes condiciones y una muy buena

distribución, para lograr procesos efectivos, tomando en cuenta aspectos

ergonómicos.

Según la Asociación Internacional de Ergonomía, este término es definido

como “conjunto de conocimientos científicos aplicados para que el trabajo, los

sistemas, productos y ambientes se adapten a las capacidades y limitaciones

físicas y mentales de la persona” (Asociación Española de Ergonomía, s.f.)

128

Por lo tanto, se implementará las siguientes condiciones:

· Se tomará en cuenta los requisitos de saneamiento establecidos por el

Ministerio de Salud Pública, para obtener los permisos de

funcionamiento correspondientes.

· Las instalaciones contarán tanto agua fría como caliente, desagües y

toda la fontanería diseñada para el manejo adecuado de residuos.

· Señalética, alarma contra incendios, instalaciones eléctricas en

excelente estado, sistema de ventilación y extintor.

· Suelo de baldosa que permita tener una sencilla limpieza.

· Techo cubierto con material impermeabilizante.

Se tendrá en cuenta las siguientes consideraciones ergonómicas:

· Distribución adecuada de los muebles, que permita postura de trabajo

correcto.

· Espacio amplio para las zonas de paso.

· Entrega de manual de salud ocupacional para la utilización adecuada de

los equipos, y posición corporal.

5.9 Localización geográfica y requerimiento de espacio físico

Para la elaboración de los productos, se llevará acabó en un local ubicado en la

Parroquia La Concepción, en la zona Norte de Quito, en las calles Pedro Biena

N46-27 y Av. Fray Marcos Joffre.

129

Figura 53.Mapa de ubicación

Tomado de: Google Maps, (2014)

El local tiene una distribución de 62 metros cuadrados, de los cuales 38 metros

cuadrados son la cocina, 11 m2 para la zona administrativa y 13 m2 son parte

de la boda o alacena donde se almacenará gran parte de los productos y

materia prima.

5.9 Aspectos regulatorios legales

Para producir los productos con sabores antagónicos, es necesario cumplir con

una serie de regulaciones legales que se manejan a nivel municipal y nacional.

De esta manera, se podrá poner en marcha el negocio. Es muy importante

conocer que cada año existen cambios en algunos de los aspectos que

130

mencionaremos, por lo que siempre hay que estar pendiente de las posibles

modificaciones.

Constitución de la compañía

Actualmente se puede hacer los trámites por medio electrónico, con los pasos

que se detallan a continuación:

· Ingresar al portal www.supercias.gob.ec

· Entrar a “Portal de Constitución Electrónica de Compañías.”

· Ir al link de “Constituir una compañía”.

· Ingresar su usuario y contraseña.

· Seleccionar una reserva de denominación, donde se abrirá un formulario

compuesto de cinco secciones, en las que se debe ingresar información

sobre los accionistas, datos de la empresa, cuadro de suscripciones y

pago de capital, información del representante legal y documentos

adjuntos.

· El sistema mostrará los costos de la notaria.

· Y se deberá escoger la notaria de preferencia para realizar el trámite.

(Supercias, 2012).

Es muy importante tomar en cuenta que pese a tener facilidad de

inscripción online, todavía se requiere ciertos trámites adicionales como

se detallará.

· Se necesita reservar un nombre para la compañía, con el objetivo de

verificar que no exista un nombre similar al que se quiere usar para la

empresa, en caso de existir el nombre se procederá a buscar otro que

no esté registrado o que tenga similares.

· La elaboración de estatutos, se hará mediante un abogado y será

documento de carácter social.

· Se necesita la apertura de una cuenta de integración de capital en la que

depositará el valor correspondiente a $400 dólares por ser compañía

limitada. Al ser una sociedad, es importante que mediante una carta se

131

detalle la participación de los mismos, adjunto con la copia de la cédula

y papeleta de votación a color de cada uno.

· Posteriormente, se puede proceder a realizar la escritura de la

constitución de la compañía, a cargo de un abogado y notarizar el

mismo como se menciona en la parte online detallada anteriormente.

· Después será revisada por la Superintendencia de Compañías y en caso

de haber algún error será notificado para su rectificación.

· Si se encuentra aprobado, se tiene que inscribir la constitución y los

nombramientos en el Registro Mercantil. Y se necesitará lo siguiente:

· Constitución

· 3 copias certificadas de testimonios de la escritura pública.

· El documento original de la resolución de aprobación.

· Publicación del extracto emitido por la autoridad correspondiente

en prensa escrita pública.

· Nombramiento

· 3 documentos con firmas originales.

· Copia de cédula y papeleta de votación.

· Copia del acta de junta de accionistas (Registro Mercantil, 2013).

Registro Único de Contribuyente RUC

Según el SRI, el RUC representa un número de identificación, que busca

registrar a los contribuyentes para determinar su administración tributaria (SRI,

2014).

Los requisitos necesarios para la apertura del mismo por parte de una sociedad

son los que se mencionan a continuación:

· Llenar formularios 01A y 01B.

· Entregar las escrituras de constitución y nombramiento del

representante legal.

132

· Copia a color de la cédula y papeleta de votación del Representante

legal y además mostrar el documento original.

· Entregar una copia de alguna factura de servicio básico o documento

que certifique la dirección del domicilio (tramitesecuador, 2014).

Permiso de funcionamiento Cuerpo de Bomberos

Documento que es entregado por el Cuerpo de Bomberos a todos los locales

para que pueda funcionar con normalidad.

Los requisitos necesarios son:

1. Entregar la solicitud de inspección del local

2. Se emitirá el informe favorable de la inspección

3. Copia del RUC a color

4. Y copia de la calificación artesanal (artesanos calificados)

(Bomberosquito, 2014).

Licencia Metropolitana Única para el Ejercicio de Actividades Económicas

Según servicios ciudadanos de Quito, se define al LUAR como: “ La LUAE es

el documento habilitante y acto administrativo único con el que el Municipio del

Distrito Metropolitano de Quito autoriza a su titular el ejercicio de actividades

económicas en un establecimiento determinado, ubicado dentro del Distrito.

El proceso para obtener la LUAE puede iniciarse a través de la página web del

Municipio de Quito: www.quito.gob.ec, o con la presentación del formulario

impreso lleno y firmado en cualquiera de las Administraciones Zonales.

Ingrese al formulario en línea para el pre-ingreso de su LUAE, puede hacerlo

en: www.quito.gob.ec.

· Llene la información solicitada en cada una de las 4 secciones: Datos

Generales, Actividad Económica, Autorizaciones Administrativas y

Dirección del Establecimiento.

133

· Diríjase a la Administración Zonal más cercana, pida un turno para la

ventanilla de LUAE, e ingrese el formulario impreso, junto con los

requisitos (ver lista de requisitos). Aquí le definirán la categoría de su

actividad económica y los valores a pagar...

· Diríjase a la institución financiera más cercana para realizar el pago de

los valores definidos.

· Retorne a la Administración Zonal y acérquese a la ventanilla universal

con su recibo de pago”(Serviciosciudadanos, 2012).

Los requisitos que deberán ser entregados en la administración zonal son:

· Formulario único de solicitud de LUAE

· Copia RUC

· Copia de cédula de identidad o ciudadanía del representante legal.

· Copia de la papeleta de votación del representante legal de las últimas

elecciones.

Permiso de funcionamiento

Es un documento entregado por la Agencia de Regulación, Control y Vigilancia

Sanitaria a diversos locales, empresas y establecimientos, que deben ser

controladas y vigilados para el cumplimiento de todos los requisitos para un

correcto funcionamiento.

Se necesitan los siguientes documentos de acuerdo al Ministerio de Salud:

· “Formulario de solicitud (sin costo) llenado y suscrito por el propietario.

· Registro único de contribuyentes (RUC).

· Cédula de identidad, identidad y ciudadanía, carné de refugiado, o

documento equivalente a éstos, del propietario o representante legal del

establecimiento.

134

· Documentos que acrediten la personería Jurídica del establecimiento,

cuando corresponda.

· Categorización emitida por el Ministerio de Industrias y Productividad,

cuando corresponda.

· Comprobante de pago por derecho de Permiso de Funcionamiento; y,

· Otros requisitos específicos dependiendo del tipo de establecimiento, de

conformidad con los reglamentos correspondientes” (Ministerio de Salud,

2014).

Patente Municipal

Es un impuesto sobre la actividad económica realizada por el año en la que se

da la actividad económica.

A través de su página web, www.quito.go.ec, se podrá abrir el formulario de

declaración, en el que se deberá completar los datos del representante legal y

ubicación, para posteriormente imprimirlo y entregar con la cedula y papeleta

de votación.

Registro Sanitario: Debido a que este es un requisito necesario para la

producción, almacenamiento, comercialización y consumo de alimentos

procesados, y productos en general. La obtención del registro sanitario en

Ecuador se debe cumplir con ciertos pasos para adquirirlo (Control sanitario,

s.f.).

Reglamento sanitario de etiquetado de alimentos procesados: Este

reglamento fue emitido en el año 2013 por el Ministerio de Salud y consiste en

que empresas pequeñas, medianas y grandes que fabriquen, comercialicen e

importen alimentos procesados deben sujetarse al nuevo etiquetado basado en

estándares internacionales, con el fin que los consumidores puedan

seleccionar los alimentos de una manera rápida y transparente. Los alimentos

procesados deben contener en el exterior de los empaques una etiqueta frontal

que muestren las alertas y cantidad de grasa, azúcar y sal. Las alertas

consisten en colocar en las etiquetas de los alimentos círculos de colores

135

semejantes a un semáforo donde el: rojo es para los productos con alto

contenido de grasa, azúcar y sal; amarillo, para alimentos con una cantidad

media y verde para productos bajos en estos contenidos.

136

CAPITULO VI

6. Equipo gerencial

En el presente capítulo se establece la estructura organizacional en el que se

determina el personal administrativo, funciones, cargos; así como los derechos

y obligaciones de los trabajadores y políticas internas de contratación de

personal.

6.1 Estructura Organizacional

La estructura organizacional se refiere a “la distribución formal de los empleos

dentro de una organización” (RobbinsyCoulter, 2009, pp. 234-235).

A continuación se presenta el organigrama general de la organización, en el

que se presentan las unidades claves de negocio mediante una estructura

vertical.

Figura54.Organigrama Estructural del Negocio

Gerente General

Contador Gerente de

Ventas

Vendedor

Asistente de Cocina

137

6.2 Personal administrativo clave y sus responsabilidades

6.2.1 Descripción de Funciones y Equipo de Trabajo

De acuerdo a lo que afirma Fernández (1995) el análisis del puesto de trabajo

y sus funciones es un proceso metodológico que tiene como fin determinar las

actividades funciones y relaciones propias de las tareas de un puesto de

trabajo.

Se presenta a continuación la descripción de cada uno de los perfiles de los

puestos de trabajo que se tendrá en la empresa, detallando la descripción del

cargo, formación, habilidades y funciones a desarrollar en el mismo:

Tabla 34. Descripción del cargo de Gerencia

PERFIL REQUERIDOIDENTIFICACIÓN DEL CARGO: Gerente General

DESCRIPCIÓN GENERAL:

Es la máxima instancia de la empresa. Se encargará de velar del buen funcionamiento de la empresa, revisión de la parte financiera y el manejo del departamento de RR.HH

FORMACIÓN REQUERIDATÍTULO: ING. COMERCIALHABILIDADES REQUERIDAS: Se requiere un profesional proactivo, con

capacidad de liderazgo, disciplina, orden, emprendimiento, poder de negociación, habilidades de comunicación y solución de conflictos y buen manejo de personal.

EXPERIENCIA: 2 AÑOSREPORTE DIRECTO A: Los socios

FUNCIONES

* Crear y mantener excelentes relaciones con el personal, socios, proveedores y con el grupo de interés de la empresa.* Liderar la gestión administrativa y estratégica con el fin de cumplir los objetivos de la empresa.

* Fomentar el buen ambiente laboral de la empresa.* Toma de decisiones y el manejo de estrategias.* Plantear metas de cumplimiento.

* Conducir al éxito a la compañía.

138

Tabla35. Descripción del cargo de Contador

PERFIL REQUERIDOIDENTIFICACIÓN DEL

CARGO: Contador


Es la persona encargada de llegar la contabilidad de la compañía, realizar roles de pagos, declaraciones de impuestos y todos los temas legales tributarios que sean necesarios yque se apeguen a las normativas actuales de contabilidad vigentes en el país.

FORMACIÓN REQUERIDA

TÍTULO: Contador (CPA)/Auditoria/FinanzasHABILIDADES REQUERIDAS:

Se requiere un profesional proactivo, dinámico, proactivo, disciplinado, ordenado, con

habilidades de manejo informático, hojas de cálculo, paquete de datos y sistemas contables,

trabajo bajo presión y que aporte soluciones ante la detección de problemas

EXPERIENCIA: 3 AÑOS

REPORTE DIRECTO A: Los socios

FUNCIONES

* Planificación de ingresos y egresos.

* Conciliación mensual de cuentas contables, manejo de facturación con clientes, encargado de procesos de nómina: manejo de los ingresos, descuentos, bonos de alimentación, seguros, descuentos del IESS y retenciones de impuestos a empleados).

* Fomentar el buen ambiente laboral de la empresa.

* Toma de decisiones y el manejo de estrategias.

* Análisis crítico de indicadores financieros.

* Elaboración mensual de informes de ingresos y egresos y situación contable de la empresa a la gerencia.

139

Tabla 36. Descripción del cargo de Gerente de Ventas

PERFIL REQUERIDO

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO: Gerente de Ventas


Es la persona encargada de atraer nuevos

clientes y establecer estrategias de

marketing adecuadas que den a conocer a

la empresa y creen fidelidad en los clientes,

capacidad de concretar y consolidar nuevas

relaciones y busque la expansión de la

empresa.


TÍTULO:

ING. MARKETING, ING FINANCIERO O

CARRERAS AFINES

HABILIDADES REQUERIDAS:Se requiere un profesional con experiencia

en el campo de ventas, conocimiento de

tácticas para vender, disciplina, proactivo,

creativo, facilidad de palabra y

comunicación; Actitudes de escucha,

entender y relacionar, habilidades de

negociación, responsabilidad y creación de

buenas relaciones con los clientes.

EXPERIENCIA: 2 AÑOS


FUNCIONES

* Búsqueda de clientes potenciales

* Interpretar las necesidades evidenciadas por los clientes


* Asesor y brindar información a los clientes de los novedosos productos de la

empresa.

* Contacto con proveedores de acuerdo a las necesidades de calidad, precio.

* Creaciones de relaciones a largo plazo con los clientes

* Realizar informes trimestrales en el que se especifique las metas alcanzadas,

estrategias de marketing utilizadas y logros alcanzados con resultados

financieros.

140

Tabla 37. Descripción del cargo del Vendedor

PERFIL REQUERIDO

IDENTIFICACIÓN DEL

CARGO: Vendedor

DESCRIPCIÓN GENERAL

Es la persona encargada de prestar un servicio al cliente

excelente el mismo que sea convierta en una experiencia

agradable y permita la fidelidad de los clientes.


TÍTULO:

ESTUDIANTES DELOS PRIMEROS SEMESTRES DE

MARKETING O CARRERAS AFINES.

HABILIDADES

REQUERIDAS:

Se requiere una persona con experiencia en el campo de

ventas, disciplina, proactivo, creativo, facilidad de

palabra y comunicación, excelente trato al clientes,

amable, paciente que satisfaga las necesidades de los

clientes de productos nuevos y servicio excelente.

Confiable ya que estará a cargo de la caja

EXPERIENCIA: 6 meses en ventas o servicio al cliente


FUNCIONES

* Búsqueda de clientes potenciales

* Interpretar las necesidades evidenciadas por los clientes


* Asesor y brindar información a los clientes de los novedosos productos de la empresa.

* Servicio al cliente

* Apertura y cierre de caja

* Informe semanal de productos vendidos en cantidad, y valores recaudados.

141

Tabla 38. Descripción del cargo del Asistente de Cocina

PERFIL REQUERIDOIDENTIFICACIÓN DEL

CARGO: Asistente de Cocina

DESCRIPCIÓN GENERAL:Es la persona que está a cargo de ser un apoyo en la producción de los productos, calidad, sanidad, limpieza, mantener espacios ordenados.


TÍTULO:BACHILLERATO COMPLETO O ESTUDIANTES DE

COCINA O CARRERAS AFINES.

HABILIDADES REQUERIDAS:

Se requiere una persona con experiencia en cocina, responsable, ordenada, proactiva, originalidad, optimización de recursos, empacado.

EXPERIENCIA: 6 meses en cocina


FUNCIONES

* Realizar una correcta limpieza de la cocina y utensilios a utilizar.

* Revisar periódicamente los ingredientes que no falten para la producción.

* Optimización de recursos.

* Brindar ayuda al momento de la preparación de alimentos.

* Verificar la calidad y sabor de los productos.

* Pedidos a los proveedores.

* Informe semanal de productos realizados y materia prima utilizada.

142

6.3. Compensación a administradores y propietarios

Se determinó que hasta ganar experiencia y tener mejores flujos financieros,

los cargos de Gerente General y Gerente de ventas serán ocupados por las

socias de la empresa. Por lo que se estable una compensación monetaria de

las socias de la siguiente manera:

Anualmente recibirán un monto que corresponda al 50% de capital social

aportado por cada socia para la creación de la empresa, con lo que

corresponde una distribución del 50% de las utilidades para cada socia.

Resulta importante mencionar que el primer año de funcionamiento para

preservar la estructura y responder a las obligaciones, se decide recapitalizar la

totalidad de las utilidades recibidas como aportación para el flujo de efectivo de

la empresa y rendimientos futuros.

Por ocupar los cargos establecidos en el organigrama anteriormente

mencionado, recibirán todos los beneficios descritos a continuación:

143

Tabla 39. Compensación Salarial de los Colaboradores de la empresa

CARGOS.B.U.

MensualS.B.U. Anual

11,15% IESS

9,45% IESS Fondos de

ReservaDécimo

3er SueldoDécimo

4to SueldoTotal a

Provisionar Total AnualAp.

PatronalAp. Pers.

Gerente General

850,00 10.200,00 94,78 80,33 0,00 70,83 29,50 275,43 3.305,20

Gerente de Ventas

850,00 10.200,00 94,78 80,33 1,00 70,83 29,50 276,43 3.317,20

Contador 500,00 6.000,00 55,75 47,25 2,00 41,67 29,50 176,17 2.114,00

Vendedores 354,00 4.248,00 39,47 33,45 3,00 29,50 29,50 134,92 1.619,09

Asistentes de cocina

354,00 4.248,00 39,47 33,45 4,00 29,50 29,50 135,92 1.631,09

144

6.4 Políticas de empleo y beneficios

· Después de realizado el proceso de selección, la persona contratada

tendrá un periodo de prueba de 3 meses en las que se analizará y dará

seguimiento al desempeño realizado hasta el momento para la firma del

contrato que de acuerdo artículo N°12 establecido en el Código de

Trabajo (2005), “Art. 12.- Contratos expreso y tácito.- El contrato es

expreso cuando el empleador y el trabajador acuerden las condiciones,

sea de palabra o reduciéndolas a escrito”.

· La jornada de trabajo a laborar será de 8 horas diarias a pegados al

artículo N°47del Código de Trabajo (2005), “Art. 47.- De la jornada

máxima.- La jornada máxima de trabajo será de ocho horas diarias, de

manera que no exceda de cuarenta horas semanales, salvo disposición

de la ley en contrario”.

· Los trabajadores de la empresa tendrán derecho a vacaciones. De

acuerdo al artículo N° 69 del Código de Trabajo (2005), “Art. 69.-

Vacaciones anuales.- Todo trabajador tendrá derecho a gozar

anualmente de un período ininterrumpido de quince días de descanso,

incluidos los días no laborables”.

· Se realizará la distribución correspondiente del monto anual de

utilidades de acuerdo a lo estipulado en el artículo N° 97 del Código de

Trabajo (2005), el mismo que establece los siguiente “El empleador o

empresa reconocerá en beneficio de sus trabajadores el quince por

ciento (15%) de las utilidades líquidas. El 10% se repartirá entre los

trabajadores y el 5% se entregará a los empleados de acuerdo a sus

cargas familiares, mismas que pueden ser cónyuge o conviviente en

unión de hecho, hijos menores de dieciocho años e hijos minusválidos

de cualquier edad”.

145

6.5 Derechos y obligaciones laborales de los trabajadores

De acuerdo a lo establecido en el Código de Trabajo y para el cumplimiento de

los derechos que han sido mencionados en dicho Código, se mencionan a

continuación los derechos laborales de los trabajadores:

Derechos laborales del trabajador:

· Todo trabajador tiene el derecho a ser afiliado a la Seguridad Social

desde el primer día de trabajo.

· Otra de los derechos de los trabajadores es el pago del sueldo el cual

debe ser como mínimo el sueldo básico (USD 354,00 – Correspondiente

al año 2015).

· Todo trabajador tiene el derecho de percibir horas extras y

suplementarias, en el caso que se trabaje estas horas.

· A percibir los décimos tercero y cuarto en las fechas establecidas.

· A percibir los Fondos de Reserva a partir del segundo año de trabajo.

· A un periodo de vacaciones laborales remuneradas.

· A un periodo de licencia por paternidad.

· A un periodo de licencia por maternidad.

· Al subsidio por maternidad para la nueva madre.

· Solicitar certificados relativos a su trabajo.

· Recibir un pago por concepto de utilidades.

Obligaciones del trabajador:

Así como los trabajadores tienes derechos es necesario que sean conocidas

las obligaciones que poseen los mismos las cuales fueron tomadas de

(Ecuadorlegal. 2010).

· Ejecutar el trabajo en los términos del contrato, con la intensidad,

cuidado y esmero apropiados, en la forma, tiempo y lugar convenidos;

146

· Restituir al empleador los materiales no usados y conservar en buen

estado los instrumentos y útiles de trabajo, no siendo responsable por el

deterioro que origine el uso normal de esos objetos, ni del ocasionado

por caso fortuito o fuerza mayor, ni del proveniente de mala calidad o

defectuosa construcción;

· Trabajar, en casos de peligro o siniestro inminentes, por un tiempo

mayor que el señalado para la jornada máxima y aún en los días de

descanso, cuando peligren los intereses de sus compañeros o del

empleador. En estos casos tendrá derecho al aumento de remuneración

de acuerdo con la ley;

· Observar buena conducta durante el trabajo;

· Cumplir las disposiciones del reglamento interno expedido en forma

legal;

· Dar aviso al empleador cuando por causa justa faltare al trabajo;

· Comunicar al empleador o a su representante los peligros de daños

materiales que amenacen la vida o los intereses de empleadores o

trabajadores;

· Guardar escrupulosamente los secretos técnicos, comerciales o de

fabricación de los productos a cuya elaboración concurra, directa o

indirectamente, o de los que él tenga conocimiento por razón del trabajo

que ejecuta;

· Sujetarse a las medidas preventivas e higiénicas que impongan las

autoridades; y, las demás establecidas en el Código de Trabajo.

147

6.6 Derechos y restricciones de accionistas e inversores

La participación de los socios en la empresa está repartida equitativamente al

50%, lo que genera el derecho equitativo a cada socia de tomar decisiones, el

derecho de tomar decisiones conjuntamente. Por lo que, a derechos y

restricciones de los accionistas se refiere y al ser una empresa de

responsabilidad limitada se basó en las especificaciones propuestas en Vida

del año 2008 en la que establece:

· El apoyo continuó a contribuir en el cumplimiento de los objetivos

planteados, en cualquier requerimiento que se presente.

· Estar abiertas económicamente para solventar pérdidas sufridas debido

a falta de capital suscrito no pagado.

· Cada socio tiene derecho a participar en el reparto de utilidades, este

derecho puede modificarse si existe un consenso para la reinversión de

una parte o la totalidad del monto.

· Si se llega a aportar bienes al constituir la empresa, estos se deben

transferir a nombre de la compañía.

6.7 Equipo de asesores y servicios

· Para los temas de constitución de la empresa, obtención de patentes,

registro sanitario y demás permisos establecidos por la ley, se procederá

a contratar a un abogado experto en temas empresariales.

· Se contratará también para temas de empaques a una empresa que se

dedique a la elaboración de empaques para que realice los mismos de

acuerdo a las necesidades requeridas.

148

· Se realizará la contratación de un nutricionista que tenga experiencia en

la semaforización de los productos que vamos a comercializar.

149

CAPITULO VII

7. Cronograma general

El presente capítulo tiene por objeto detallar las actividades que son necesarias

para poner en funcionamiento la empresa, por lo que, a continuación se

detallan los tiempos que se establecerá para el cumplimiento de cada actividad;

así como posibles imprevistos que pueden presentarse durante el desarrollo de

las mismas.

Se utilizará el Diagrama de Gantt que es la representación gráfica de todas las

tareas programadas, la cual permite visualizar y controlar la ejecución de las

mismas en base a tiempos presupuestados. A través de este cronograma de

actividades o Diagrama de Gantt se podrá evaluar el cumplimiento en base a lo

establecido (Galindo, 2006, p. 29).

7.1 Actividades necesarias para poner el negocio en marcha

Entre las actividades que se deben realizar para que el negocio inicie la etapa

de funcionamiento se encuentran las siguientes:

· Actividades de Planificación

· Planificación del negocio

· Análisis de la industria, compañía y producto a ofertar

· Investigación de mercados y su análisis

· Elaboración del plan de Marketing

· Elaboración del plan de Operaciones y Producción

· Definición del Plan Gerencial

· Preparación del Cronograma General

· Análisis de los Riesgos Críticos, Problemas y Supuestos

· Construcción del Plan Financiero

· Propuesta de Negocio

· Entrega y Revisión

150

· Actividades de Ejecución

· Trámites legales para la conformación de la compañía

· Obtención de permisos de operación

· Localización y arriendo de la Isla

· Adecuación de la Isla

· Adquisición e Instalación de equipos

· Contratación y capacitación del personal

· Negociación con proveedores y distribuidores

· Obtención de materia prima e insumos

· Elaboración del producto

· Promoción y Publicidad del producto

· Distribución del Producto

151

7.2 Diagrama de GANTT

Tabla 40. Diagrama de GANTT

INIC

IO

DU

RA

CIÓ

N

%

PERÍODOS EN SEMANAS

ACTIVIDAD jun-14 jul-14 ago-14 sep-14 oct-14 nov-14 dic-14 ene-15 feb-15 mar-15

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40

Investigación de Mercados 1 8 100%

Definición del modelo de Negocio 7 5 100%

Diseño del Plan de Negocios 10 5 100%

Diseño del Plan de ventas 12 5 100%

Análisis Financiero y Contable 15 5 100%

Proyección de la empresa 15 6 100%

Consolidación Capital accionario 20 3 100%

Registro del nombre de la empresa 23 4 100%

Constitución y Adecuación 29 3 100%

Estatutos 31 2 100%

Obtención de la Patente Municipal 31 4 100%

Obtención del R.U.C 31 4 100%

Cert. Manipulación de Alimentos 31 5 100%

Permi.Funcionamiento de Salud 32 3 100%

Selección de Proveedores 33 4 100%

Proceso de Selección de Personal 33 4 100%

Capacitación de Personal 34 4 100%

Selección de la Isla 37 2 100%

Diseño y Adecuación de la Isla 38 1 100%

Preparativos de la Inauguración 38 1 100%

Evento de inauguración 39 1 100%

Inicio de Operaciones 40 1 100%

152

7.3 Riesgos e imprevistos

Riesgos y problemas

· No conseguir el financiamiento bancario necesario, para que la

empresa inicie su funcionamiento.

· Retrasos de la selección del personal, al no cumplir con requisitos ni

características establecidas lo que provocaría la alteración en el

cronograma establecido.

· Falta de cumplimiento con la entrega de la materia prima que retrasen

la producción y entrega de pedidos.

· Entrada de nuevos competidores, dado que la inversión realizada es

baja.

Acción de contingencia

· Tener otras opciones además de la bancaria, como apoyo de

instituciones privadas o instituciones del estado que apoyen

emprendimientos.

· Realizar la búsqueda de los aspirantes con anticipación, para contar con

los candidatos idóneos para las plazas laborales.

· Mantener una lista con datos y números telefónicos de otros

proveedores para cubrir con la demanda de los productos utilizados en

la producción.

· Mejora continua de las estrategias de marketing utilizadas para

mantener la fidelidad y captar nuevos clientes. Diversificar los productos

de la empresa.

· Ingresar el trámite en las diferentes instituciones para

obtener los permisos de Salud, medio ambiente, funcionamiento,

obtención del R.U.C.

153

CAPITULO VIII

8. RIESGOS CRÍTICOS, PROBLEMAS Y SUPUESTOS

El presente capítulo describe los riesgos críticos, problemas y supuestos que

se pueden presentar en la creación de la nueva empresa. Así como las

posibles estrategias que se podría plantear para mitigar estos riesgos.

8.1 Supuestos y criterios utilizados

· Tamaño del mercado Objetivo: El mercado objetivo está dado por el

número de hogares que habitan en el área urbana del Distrito

Metropolitano de Quito. Los mismos que presentan una tendencia de

consumir productos con sabores antagónicos, que les gusta probar

comida con sabores diferentes, los cuales pertenecen a una clase

socioeconómica media, media-alta y alta.

· Se determinó, el mercado objetivo basado en el número de personas

resultantes de la segmentación de mercado, con un nivel de

confianza del 95% y un margen de error del 5%.

· Crecimiento de la empresa: El crecimiento de la empresa se basó en

el supuesto de desarrollo de la industria alimenticia y bebidas de

acuerdo a datos obtenidos de fuentes oficiales que es del 13%. Según la

entrevista realizada a la experta Rivadeneira gerente propietaria de la

empresa “GALLETOLIA” con más de 6 años de funcionamiento en el

mercado y en base a su experiencia de negocio nos hizo la siguiente

recomendación: “ Tomando en cuenta factores como el ser una empresa

nueva y posibles inconvenientes que se puedan presentar al poner en

marcha el negocio y al tener características similares a mi empresa, les

recomendaría aplicar el modelo de crecimiento que adopte en los inicios,

usando un crecimiento del 5% en su primer año de actividades y el

incremento anual podrá bordear entre 1,5% y 3%l, hasta llegar al quinto

154

año que podrán a aproximarse entre 11% y el 13% de crecimiento de la

industria de alimentos y bebidas. Siendo el año en el que se

consideraría que están en la etapa de madurez”.

· Establecimiento Geográfico: El punto de venta inicial del producto se

fijó bajo el supuesto de que una isla en un centro comercial es un lugar

concurrido por varias personas y resulta un punto clave para el

lanzamiento del mismo. Basados en un estudio de los centros

comerciales más concurridos de la ciudad.

· Ventas: Las ventas del proyecto se calculan con la demanda potencial y

el precio establecido para el producto, el cual fue determinado a través

de la investigación de mercados.

· Capital de Trabajo: Se basará en el análisis del Estado de flujo de

efectivo ya que durante el primer año será negativo, lo que representa

un indicador del valor que se necesitará en el capital de trabajo; el

mismo que se modificará posteriormente por el crecimiento de las

ventas.

· El análisis de sensibilidad está en función de la variación en costos,

precio y cantidad.

8.2 Riesgos y problemas principales

Se establece como riesgo de mercado a cualquier posible evento o variable del

entorno que pueda afectar al desempeño del negocio. Así como posibles

riesgos financieros, operativos que se vayan presentando en la marcha de la

empresa.

Riesgos

· Existe gran variedad de productos sustitutos

· Perdida del primer año

155

· Gasto fijos elevados

· Rápida obsolencia de los productos.

· Es posible que la empresa no alcance los flujos suficientes para la re

inversión esperada en el flujo de caja.

· Mala ejecución de los procesos establecidos.

Soluciones

· Lograr fidelidad de los clientes y posicionamiento de la marca y del

concepto de negocio en el mercado. Innovación y desarrollo de nuevos

productos para lograr diferenciación.

· Parte de la curva de aprendizaje es un riego controlado y esperado. Se

amortizará la pérdida del primer año mediante los resultados

acumulados de los siguientes años.

· Alcanzar un crecimiento de ingresos que permita cubrir los gastos

generales.

· Producción acorde a las ventas, para evitar el desperdicio de producto.

· Establecer nuevas fuentes de financiamiento como endeudamiento

bancario o la inversión de los accionistas.

· La empresa cuenta con una definición clara y flujo gramas elaborados

acordes al negocio en los que se detalla de manera clara los procesos.

156

CAPITULO IX

9. PLAN FINANCIERO

A continuación se detalla la información financiera que permite determinar la

viabilidad del plan de negocio presentado anteriormente. Se realizó una

proyección mensual que permite disminuir el nivel de sesgo de los datos.

Además, se analizó los estados financiero, estado de resultados, flujos de

efectivo y las variables involucradas para demostrar a futuros inversionistas lo

atractivo que representa este negocio.

9.1 Inversión inicial

Según el estudio realizado, la inversión inicial será de $22.176,91 dólares

compuesta de la siguiente manera:

Tabla 41. Inversión inicial

Este valor se detalla en el Anexo 22.

9.1.1 Inversión en Propiedad, Planta y Equipo

El primer valor que incluye la inversión inicial es en propiedad, planta y equipo

con $11.540,01 correspondiente a la compra de todos aquellos equipos

necesarios para la producción que se ofrecerá. Estos se desglosan en tres

categorías, maquinaria, vehículos y equipos de computación.

Inversiones PPE 11.540,01

Inversiones Intangibles 800,00

Inventarios 4.571,66

Utensilios de cocina 1.765,24 Capital de trabajoInversión efectivo 3.500,00

TOTAL INVERSIÓN INICIAL 22.176,91

157

Tabla 42. Inversión en propiedad, planta y equipo

Los ítems incluidos en cada categoría mencionada se detallan en el Anexo 19 y

20.

9.1.2 Inversión en intangibles

Se tendrá la licencia de un software que permite contabilizar la materia prima,

los productos terminados, ventas, costos y gastos. Y se instalará tanto en la

computadora de gerencia general como de gerente de ventas y del contador,

quienes deben tener acceso a dicha información.

Este valor se evidencia en el Anexo 18.

9.1.3 Inversión en inventarios

Debido a que el primer mes se debe pagar el valor correspondiente a la materia

prima para la elaboración de los productos, se considera dicho valor dentro de

la inversión inicial.

9.1.4 Capital de Trabajo

El capital de trabajo se encuentra compuesto por el valor invertido en los

diferentes utensilios de cocina, $1.765,24, los mismos que se detallan a

continuación:

Maquinaria 4520,01

Vehículos 5.500,00

Equipos de computación 1.520,00

158

Tabla 43. Inversión inicial en utensilios de cocina

Además, se encuentra el valor analizado que se requiere de efectivo para

cubrir la operación y será de $3.500. De esta manera, se puede establecer una

presupuesto de efectivo requerido para el siguiente periodo.

MARCA CANTIDADPRECIO

UNITARIO PRECIO TOTAL

UTENSILIOS

OLLAS DE TEFLÓN GRANDE UMCO 4 $ 24,47 $ 97,88

OLLAS DE TEFLÓN MEDIANA UMCO 4 $ 14,60 $ 58,40

OLLAS DE ALUMINIO WEST HOME 12 $ 80,00 $ 960,00

CUCHARONES TRAMONTINA 4 $ 5,81 $ 23,24

CUCHARAS PLÁSTICAS GRANDES DE COCINA UMCO 5 $ 1,57 $ 7,85

CUCHARA DE PALO 4 $ 1,87 $ 7,48

PLATO GRANDE CORONA 5 $ 6,09 $ 30,45

PLATO MEDIANO CORONA 5 $ 4,89 $ 24,45

PLATO PEQUEÑO CORONA 5 $ 3,74 $ 18,70

TAZÓN PLÁSTICO GRANDE ESTERILE 5 $ 2,60 $ 13,00

TAZÓN ALUMINIO GRANDE MASTER COOK 3 $ 5,05 $ 15,15

TAZÓN GRANDE DE VIDRIO CRISTAL 5 $ 12,21 $ 61,05

PORTA PAPELES DAMECO 1 $ 6,07 $ 6,07

JUEGO QUE 12 CUBIERTOS TRAMONTINA 2 $ 12,00 $ 24,00

CERNIDOR ERGO 3 $ 1,30 $ 3,90

ESTERILLAS DE SUSHI 10 $ 2,65 $ 26,50

TUBO PLÁSTICO 50 $ 0,35 $ 17,50

TARINA GRANDE DE PLÁSTICO PIKA 8 $ 2,50 $ 20,00

TARINA MEDIANA DE PLÁSTICO PIKA 8 $ 1,60 $ 12,80

JUEGO DE CUCHILLOS 6 PIEZAS UMCO 3 $ 6,90 $ 20,70

REPOSTERO GRANDE ESTERILLE 4 $ 12,05 $ 48,20

ESPÁTULAS TRAMONTINA 5 $ 4,01 $ 20,05

TABLAS KITCHEN PRO 5 $ 11,40 $ 57,00

CUCHILLOS TRAMONTINA 5 $ 14,50 $ 72,50

BANDEJAS PLÁSTICAS PIKA 7 $ 4,05 $ 28,35

BANDEJA PLÁSTICA ALTA PIKA 3 $ 5,80 $ 17,40

BANDEJA DE ALUMINIO 3 $ 21,54 $ 64,62

BASURERO PIKA 2 $ 4,00 $ 8,00

TOTAL ENSERES $ 1.765,24

159

9.2 Fuentes de ingresos

Los ingresos se componen por la venta de las tres líneas de negocio Sweet

Burger, Pizza Cupcakes y Sushi Crash. Las principales variables para ello

estarán enfocadas en la cantidad y el precio. En el Anexo 2 y 3 se encuentra el

detalle de cantidad y precio de SweetBurguer y su tendencia de crecimiento, en

el Anexo 7 y 8 se detalla de Pizza Cupcakes, y en el Anexo 12 y 13 de Susi

Crash.

9.2.1 Cantidad

Cada línea cuenta con una cantidad establecida de producción promedio,

obtenida de la información cuantitativa de la investigación de mercados

mencionada anteriormente.

En resumen, las unidades por línea y por segmento se explican a continuación:

Tabla 44. Unidades por segmento

SEGMENTO PRODUCTO % UNIDADES% TOTAL POR

SEGMENTO


1.753

36%SUSHI 35% 610

PIZZA CUPCAKES 33% 584

HAMBURGUESA CROCANTE 32% 559


1.120

23%SUSHI 35% 389



ADULTOS JÓVENES

933

19%SUSHI 35% 325



ADULTOS

1.008

21%SUSHI 35% 350



TOTAL 4.813,77

160

Tabla 45. Unidades por producto

9.2.2 Precio

El precio para las tres líneas de productos es de $3,00, basado en el resultado

obtenido en las encuestas sobre el valor que las personas se encuentran

dispuestas a pagar por esta clase de productos, el cual fue de $2,99 a $3,99.

Este valor irá creciendo cada año en un 5% valor conservador tomado en

cuenta la recomendación realizada de la experta Martha Echeverría detallada

en el capítulo 3, quien comenta que esta clase de consumidor al que nos

dirigimos, tiene poca sensibilidad a cambios de los precios de este tipo de

producto, por lo que, no se afecta directamente al bolsillo del consumidor

recomendando crecer hasta en un 10% anual.

Tabla 46. Precios por línea de negocio

SUSHI CRASH

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

CANTIDAD 20555 21843 23678 26183 26788

PRECIO $ 3,00 $ 3,15 $ 3,31 $ 3,52 $ 3,83

VENTAS $ 61.664,41 $ 68.804,63 $ 78.315,87 $ 92.068,64 $ 102.565,89

PIZZA CUPCAKES


CANTIDAD 19708 21843 23678 26183 29213

PRECIO $ 3,00 $ 3,15 $ 3,31 $ 3,52 $ 3,83

VENTAS $ 59.122,69 $ 68.804,63 $ 78.315,87 $ 92.068,64 $ 111.853,62

SWEET BURGER


CANTIDAD 18848 20029 19976 24009 26788

PRECIO $ 3,00 $ 3,15 $ 3,31 $ 3,52 $ 3,83

VENTAS $ 56.544,13 $ 63.091,46 $ 66.071,39 $ 84.423,75 $ 102.565,89

PRODUCTO # DE UNIDADES

SUSHI CRASH 1674

PIZZA CUPCAKE 1605

SWEET BURGER 1535

161

9.3 Costos y gastos

9.3.1 Costos

9.3.1.1 Materia prima directa

Se analizó los costos de materia prima de cada línea de producto, de las cuales

se detalló todos aquellos ingredientes que son parte clave de la elaboración

directa de los alimentos que se presentarán en el mercado.

El cálculo de los costos de los mismos se realizó de forma unitaria, es decir,

basándose en una unidad base, se determinó la cantidad de cada ingrediente

por línea de producto requerido según la receta, el costo unitario por unidad y

así se estableció el costo requerido por ingrediente, como se puede ver en los

Anexos 4,5,9,10,14 y 15.

Se tomó en cuenta variables como el inventario inicial, las compras, inventario

final para definir el costo de la producción y el costo total de la materia prima

directa mensual como se detalla en el Anexo 21.

9.3.1.2 Suministros de fabricación

Se estableció como suministros de fabricación a todos aquel producto que sea

parte de la elaboración indirecta del producto, como transporte y misceláneos

que incluye variables como el valor del gas entre otros.

Tanto en la compra de la materia prima directa como de los suministros de

fabricación, se acordó con los proveedores una política de pago de 30 días.

162

9.3.1.3 Nómina Mano de Obra Directa

Todo aquel personal que se involucra directamente con la elaboración de los

productos es considerado dentro de la nómina de mano de obra directa. En

este caso, hace referencia los asistentes de cocina, los cuales están encargado

cada uno de realizar la línea de producto que le corresponde. Posteriormente,

en el año 4, se contrata el a un jefe de cocina, encargado de todo monitorea y

controlar el proceso de producción y control de calidad. Durante el primer año

se tiene costo de $16.288,96. Estos se detallan en el Anexo 17.

9.3.1.4 Costo Indirecto de Fabricación

Dentro de los costos indirectos de fabricación, se tomará en cuenta al valor del

seguro de la maquinaria, el cual corresponde al 2% de la maquinaria total, es

decir $90,40. Además, se estableció un valor de 20$ mensual por el chequeo y

mantenimiento de los equipos para que los mismos se encuentren en perfecto

estado y puedan garantizar la calidad de los productos. Se puede ver lo

mencionado en el Anexo 16.

9.3.2 Gastos Operacionales

Los gastos operacionales podrán ser verificados en los Anexos 16 y 17.

9.3.2.1 Gastos Nómina

Se considera como gasto de nómina a todo el personal involucrado en

actividades adicionales a la elaboración de los productos, como gerencia

general, gerencia de ventas, vendedores, contador y en el año 5 la jefatura de

recursos humanos y un asistente administrativo para las gerencias. Durante el

primer año se tiene un gasto de $43.464,90, lo que indica valor mensual de

$3.622,08 como se explica en el Anexo 17.

163

9.3.2.2 Suministros de oficina

Los gastos de diversos suministros de oficina, como papel para las impresoras,

esferos, clips, carpetas, entre otros ítems de uso administrativo, se encuentran

calculados en un promedio de $25,00 mensuales o $300,00 anuales.

9.3.2.3 Servicios básicos

Debido a que la cocina tiene funcionalidad tanto de gas como de electricidad se

estima un valor del 50% de gasto en este servicio básico, es decir $125,00

dólares mensuales.

El gasto correspondiente de agua potable representa un total del 25% del total,

debido a todos los utensilios que deben ser lavados constantemente. El valor

será de $62,50 mensuales.

Con respecto al uso de teléfono e internet, se contratará el paquete de CNT en

el cual incluye telefonía fija, internet, y servicio de cable por $62,50, lo que

representa el 25% restante.

Tabla 47. Servicio básico

SERVICIOS BÁSICOS

Luz $ 125,00 50%

Agua $ 62,50 25%

Teléfono + Internet + Televisión pagada $ 62,50 25%

Total $ 250,00 100%

164

9.3.2.4 Arriendo

Oficina

El espacio físico en el que se elaborará los productos y desde donde se

manejará la parte administrativa mencionada en capítulos anteriores, tiene un

costo mensual de $500,00 o $6.000,00 anuales. Y en el año 5 se planea

cambiar a unas oficinas más amplias ya que existe más personal y se necesita

de un espacio adecuado.

Isla en el Quicentro Shopping

Uno de los principales gastos que se tiene es el valor correspondiente al

arriendo de la isla en el centro comercial Quicentro Shopping en el espacio

físico estratégico, mencionado en el capítulo de Marketing. El precio del

arriendo es de $2.300,00 mensuales.

9.3.2.5 Publicidad

En el capítulo 4 de marketing se explicó la importancia de la estrategia de

publicidad durante los primeros seis meses. Para darse a conocer en el

mercado, se estima un gasto de $6.039,66 y posteriormente, se estima un 4%

anual de gasto en publicidad, por lo que, los siguientes 6 meses se tiene un

valor de $3.590,86.

9.3.2.5 Gastos de constitución

Existen varios gastos para poder constituir la empresa de manera legal como

se detalla a continuación:

165

Tabla 48.Gastos de constitución

Honorarios abogado $ 970,00

Registro ( Uno por mil de los activos) $ 50,00

Permiso de Funcionamiento de Salud $ 126,00

Patente Municipal $ 123,00

Licencia Metropolitana $ 70,00

Carnet de Salud $ 96,00

Certificado de Medio Ambiente $ 59,00

Informe de Regulación Metropolitana (IRM) $ 6,00

Total $ 1.500,00

9.3.3 Gasto depreciación y amortización

En cuando a la depreciación lineal, se tomó en cuenta el costo, la vida útil en

años, y el valor de rescate. La refrigeradora, la cocina a inducción a gas, el

horno industrial, el juego de comedor de vidrio, el aparador y el televisor serán

depreciados a 10 años, mientras que el microondas, batidora industrial,

licuadora, balanza serán depreciados a 5 años y finalmente, el teléfono

inalámbrico a 3 años.

En cuanto al vehículo fue depreciado a 5 años y todos los equipos de

computación, que incluye las computadoras y la impresora en 3 años.

Todos los equipos que se deprecien contablemente en 3 años serán

reemplazados durante el cuarto año y serán tomados en cuenta como re

inversión.

En el Anexo 18 y19, se detalla el cuadro de depreciación mensual.

El gasto de la amortización será basado en el valor calculado sobre el software

adquirido equivalente a $13,33 mensuales durante el primer año.

166

9.3.4 Gasto financiero

Debido a que la estructura de capital será 40% propio y 60% deuda, se estimó

que se requiere una deuda de $13.306,15, a una tasa de interés del 11,5%

anual durante 5 años como se detalla en el Anexo 22.

9.4 Margen bruto, margen operativo y margen neto

A continuación se detalla los valores obtenidos en cada uno de estos

indicadores.

Tabla 49. Margen bruto, operativo y neto


MARGEN BRUTO 58,31% 59,69% 62,09% 61,29% 64,97%

MARGEN OPERACIONAL -3,42% 2,17% 7,49% 8,77% 11,06%

MARGEN NETO -4,22% 1,05% 4,71% 5,67% 7,29%

AÑO 1- 2 AÑO 2- 3 AÑO 3- 4 AÑO 4- 5

MARGEN BRUTO 1,38% 2,39% -0,80% 3,68%

MARGEN OPERACIONAL 5,59% 5,32% 1,28% 2,29%

MARGEN NETO 5,27% 3,66% 0,97% 1,62%

9.4.1 Margen bruto

Durante el primer año de constitución, la empresa estima generar un 58,31%

de utilidad bruta, después de descontar los costos y un promedio durante 5

años de funcionamiento de 61,27%.

167

Presenta una tendencia creciente, con una variación promedio entre años de

1,66%. Durante el cuarto año existe una pérdida de -0,80%, la cual se debe al

crecimiento de ventas esperado para dicho año.

Estos valores representan un punto muy atractivo para los inversionistas al

tener una tasa tan elevada de utilidad con respecto a las ventas.

9.4.2 Margen operativo

Durante el primer año este indicador se encuentra en negativo, lo que indica

que los gastos fueron más elevados que los ingresos, por lo que existe pérdida.

Sin embargo, a partir del segundo año el indicador va creciendo hasta llegar a

un 11,06% de utilidad durante el año 5, indicando que existe incremento

proporcional de ventas, costos y gastos.

9.2.3 Margen neto

De igual manera sucede con el margen neto, y en proporciones muy similares a

las obtenidas en el margen operativo. El primer año también se encuentra en

pérdida debido a los gastos y por el valor de gasto de intereses existente, sin

embargo, desde el año 2 ya cuenta con un indicador bajo pero positivo hasta el

año 5, en el cual se tiene un valor del 7,29%.

9.5 Estado de resultados

Se realizó el análisis mensual de todas las variables involucradas para obtener

información real y oportuna, que permita analizar el comportamiento de los

ingresos, costos y gastos. Esto se podrá ver tanto los datos mensuales en el

Anexo 23, como el anual en Anexo 24.

168

9.5.1 Ventas

Como se mencionó anteriormente, las dos variables involucradas para definir

los ingresos son la cantidad y el precio, los cuales se obtuvieron a través del

estudio de mercado detallado en el capítulo 3.

Para obtener la cantidad de cada línea de producto, se realizó un análisis a

partir del público objetivo que son 30.200 personas. De esta muestra total,

siguiendo la recomendación de la experta Roxana Rivadeneira, que se debería

llegar durante el primer año a un porcentaje del 2% al 6%, se estableció que se

impactará a un promedio del 4%.

Además, se utilizará los datos obtenidos en las encuestas sobre la frecuencia

de compra y el porcentaje de aceptación de cada línea de producto para poder

definir el número de personas y cada cuánto compraría.

Tabla 50. Ventas por línea

SUSHI

FRECUENCIA # DE PERSONAS UNIDADES

1 VEZ POR SEMANA 123 492

1 VEZ POR MES 102 102

2 VECES POR SEMANA 134 1072

OTROS 102 8

TOTAL 461 1674

PIZZA CUPCAKES



1 VEZ POR MES 98 98


OTROS 8 8

TOTAL 352 1605

SWEET BURGER



1 VEZ POR MES 94 94


OTROS 8 8

TOTAL 337 1535

169

9.5.2 Costos

Los costos se obtuvieron por producto y son los mencionados anteriormente.

Para determinar la materia prima directa fue necesario determinar la unidad o

medida requerida para cada producto, y el costo unitario por insumo requerido.

Tomando en cuenta el número de unidades que se obtiene con esas medidas

se obtuvo el costo total por cada ingrediente establecido en la receta, se

detallará en los Anexos 4, 9,14.

Además, se tomó en cuenta el valor de los sueldos de mano de obra directa, el

valor correspondiente a transporte, misceláneos como gas, el valor del seguro

y mantenimiento de los equipos mensuales. Esto da un total de $35.542,22

durante el primer año.

9.5.3 Gastos

Todos los gastos fueron detallados mensualmente para cada uno de los

valores mencionados anteriormente.

Tabla 51. Tipo de gastos

TIPO DE GASTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Gastos sueldos $ 59.753,86 $ 65.958,59 $ 72.608,08 $ 86.216,83 $ 108.364,67

Gastos generales $ 47.970,52 $ 46.106,62 $ 48.602,34 $ 51.642,82 $ 63.543,73

Gastos de depreciación $ 1.585,94 $ 1.585,94 $ 1.585,94 $ 1.112,62 $ 1.339,32

Gastos de amortización $ 160,00 $ 160,00 $ 160,00 $ 160,00 $ 160,00

TOTAL GASTOS $ 109.470,33 $ 113.811,15 $ 122.956,36 $ 139.132,27 $ 173.407,71

Se puede ver que el mayor gasto corresponde al valor de los sueldos, seguido

por los gastos generales, la depreciación y finalmente la amortización.

El gasto va incrementándose gradualmente, del primer a segundo año en un

3,97%, del segundo al tercer año en un 8, 04, %, del tercero al cuarto año en

un 13,16% y del cuarto al quinto año en un 24,64%.

170

Por lo tanto, el mayor incremento se da del cuarto al quinto año debido al

incremento del personal en dichos periodos, por lo que, el gasto en sueldos o

nómina se aumenta en un 24,64% con respecto al último periodo.

9.5.4 Utilidad

Tabla 52. Utilidades por periodo

UTILIDAD AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

UTILIDAD BRUTA 103.406,04 118.113,77 139.834,42 162.367,58 208.982,51

UTILIDAD ANTES DE

INTERESES E

IMPUESTOS Y

PARTICIP.

(6.064,29) 4.302,62 16.878,05 23.235,31 35.574,80

UTILIDAD ANTES DE

IMPUESTOS Y

PARTICIPACIÓN

(7.486,65) 3.133,61 15.993,10 22.668,87 35.365,49

UTILIDAD ANTES DE

IMPUESTOS(7.486,65) 2.663,57 13.594,14 19.268,54 30.060,67

UTILIDAD NETA (7.486,65) 2.077,58 10.603,43 15.029,46 23.447,32

Tabla 53. Utilidad bruta


Ventas 177.331,23 197.864,69 225.216,61 264.901,50 321.662,67

Costo de los productos

vendidos73.925,19 79.750,91 85.382,20 102.533,92 112.680,16

UTILIDAD BRUTA 103.406,04 118.113,77 139.834,42 162.367,58 208.982,51

171

-

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

300.000,00

350.000,00


UTILIDAD BRUTA

Ventas Costo de los productos vendidos UTILIDAD BRUTA

Figura 55. Utilidad bruta

Como se puede ver en el cuadro adjunto y en el gráfico, la utilidad bruta se

encuentra muy elevada y en tendencia creciente, ya que es el análisis de los

ingresos menos los costos, llegando en el año 5 a $208.982,51.

Tabla 54. Utilidad Antes de Intereses e Impuestos y participación


UTILIDAD BRUTA 103.406,04 118.113,77 139.834,42 162.367,58 208.982,51

Gastos sueldos 59.753,86 65.958,59 72.608,08 86.216,83 108.364,67

Gastos generales 47.970,52 46.106,62 48.602,34 51.642,82 63.543,73

Gastos de depreciación 1.585,94 1.585,94

1.585,94 1.112,62 1.339,32

Gastos de amortización 160,00 160,00

160,00 160,00 160,00

UTILIDAD ANTES DE INTERESES

E IMPUESTOS Y PARTICIP. (6.064,29) 4.302,62 16.878,05 23.235,31 35.574,80

172

Figura 56. Utilidad antes de intereses e impuestos y participación

Sin embargo, al analizar la utilidad antes de interés e impuestos y participación

de trabajadores, es claro que disminuye notablemente, debido que se tiene

gastos mayores a la utilidad bruta, especialmente el correspondiente a sueldos

o nómina descrito en el punto anterior. Es por eso, que durante el primero año

se tiene perdida, pero para el segundo año la empresa ya se recupera teniendo

una ganancia del $4.302,62 y creciendo en un promedio del 53% durante 5

cincos, siendo esto muy positivo para la organización.

(10.000,00)

40.000,00

90.000,00

140.000,00

190.000,00


UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO, INTERESES E IMPUEST0S

UTILIDAD BRUTA

Gastos sueldos

Gastos generales

Gastos de depreciación

Gastos de amortización

UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS Y PARTICIP.

173

(10.000,00)

-

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00




Gastos de intereses

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN

Tabla 55. Utilidad antes de impuestos y participación


UTILIDAD

ANTES DE

INTERESES E

IMPUESTOS Y

PARTICIP.

(6.064,29) 4.302,62 16.878,05 23.235,31 35.574,80

Gastos de

intereses 1.422,36 1.169,01 884,95 566,44 209,30

UTILIDAD

ANTES DE

IMPUESTOS Y

PARTICIPACIÓN

(7.486,65) 3.133,61 15.993,10 22.668,87 35.365,49

Figura 57. Utilidad antes de impuestos y participación

Con respecto a la Utilidad antes de impuestos y participación, es el valor

obtenido después de disminuir el gasto de intereses que se debe pagar al

banco por el préstamo obtenido. La utilidad durante los dos primeros años

decrece aún más, a pesar de que en los siguientes años que ya existe

ganancia dicho monto no afecta considerablemente, es por eso que, ambas

utilidades se encuentran muy cercanas en el gráfico. El valor de los gastos por

concepto de intereses bancarios, es más alto durante el primer año y se

(10.000,00)

-

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

AÑO 1AÑO 1AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5



Gastos de intereses


Figura 57. Utilidad antes de impuestos y participación

174

disminuye hasta el quinto año que es el último periodo que se mantiene la

deuda, como se pudo ver en el Anexo 22 en donde se encuentra la

amortización de la deuda.

Tabla 56. Utilidad antes de impuestos


UTILIDAD ANTES DE

IMPUESTOS Y

PARTICIPACIÓN

(7.486,65) 3.133,61 15.993,10 22.668,87 35.365,49

15% PARTICIPACIÓN

TRABAJADORES- 470,04 2.398,97 3.400,33 5.304,82

UTILIDAD ANTES DE

IMPUESTOS(7.486,65) 2.663,57 13.594,14 19.268,54 30.060,67

Figura 58.Utilidad antes de impuestos

El porcentaje que debe cancelarse a por participación de los trabajadores es

del 15% y el correspondiente al pago por el impuesto a la renta es el 22%. En

los dos primeros años no se paga ningún valor en ninguno de los dos ya que

existe pérdida en la compañía y no existe dinero para pagar a los

colaboradores ni al Estado. Sin embargo, los siguientes años que ya se cuenta

con utilidad, se cancelará dichos valores a los agentes involucrados.

(10.000,00)

-

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00


UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS


15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

175

Tabla 57. Utilidad neta


UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (7.486,65) 2.663,57 13.594,14 19.268,54 30.060,67

22% IMPUESTO A LA RENTA - 585,99 2.990,71 4.239,08 6.613,35

UTILIDAD NETA (7.486,65) 2.077,58 10.603,43 15.029,46 23.447,32

Figura 59.Utilidad neta

Al analizar la utilidad neta se puede ver que pese a que en los dos primeros

años la empresa se encuentra en pérdida ya que el nivel de ventas no es lo

suficiente para cubrir con los costos y gastos, del primer al segundo año se

incrementa la utilidad en $4.948,34, el siguiente año en $13.262,07, después

en $15.675,28 y finalmente en $26.773,68. Esto demuestra que la empresa se

encuentra en crecimiento sostenido llegando a crecimientos durante el año 4 y

5 del 101%.

(10.000,00)

(5.000,00)

-

5.000,00

10.000,00

15.000,00

20.000,00

25.000,00

30.000,00

35.000,00


UTILIDAD NETA

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 22% IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD NETA

Figura 59.Utilidad neta

(10.000,00)

(5.000,00)

-

5.000,00

10.000,00

15.000,00

20.000,00

25.000,00

30.000,00

35.000,00

AÑO 1AÑO 1 AÑO 2AÑO 2 AÑO 3AÑO 3 AÑO 4AÑO 4 AÑO 5AÑO 5

UTILIDAD NETA

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 22% IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD NETA

176

9.5.5 Escenarios estado de resultados

Los escenarios fueron realizados en 3 escenarios para medir las variaciones

que pueden existir al cambiar las variables más sensibles en la empresa en

este caso como son el número de unidades vendidas y determinar lo sensible

que puede resultar al mantener todas las variables e incrementar o disminuir el

0.10% del número de unidades a vender por mes.

9.6 Estado de situación

El estado de situación se lo realizó de manera mensual para evitar sesgos y se

lo puede encontrar en el Anexo 25 y también se lo podrá encontrar anualmente

en el Anexo 26. Para su análisis se tomó en cuenta los siguientes aspectos:

9.6.1 Activos

9.6.1.1 Activo Corriente

Efectivo

Para determinar el presupuesto de efectivo requerido mensualmente se realizó

la proyección del estado de flujo de efectivo en el cual se toma en cuenta las

actividades operacionales como la utilidad neta, inventarios, depreciaciones,

amortizaciones, cuentas por pagar a proveedores; también es importante tomar

en cuenta las actividades de inversión y financiamiento, es decir, todas

aquellas que se vinculen con el uso de dinero efectivo inmediato

mensualmente.

Durante los primeros meses de funcionamiento el efectivo se encuentra

compuesto por una parte del capital de trabajo.

El primer año disminuye en un 94% con respecto al periodo 0, siendo el año

que menos efectivo se tiene, debido a que las variables mencionadas

anteriormente son menores, por ende el efectivo es calculado también

177

disminuye. Y se vincula directamente a la pérdida generada durante el primer

año en pérdida y tener altos costos y gastos, sin embargo, desde el segundo

año presenta una tendencia creciente hasta llegar a un alto valor durante el

quinto año de $46.007,89.

Cuentas por cobrar

La política de cuentas por cobrar se basa en 100% en efectivo ya que son

productos de un valor económico no muy elevado para el grupo objetivo al cual

se enfoca este negocio. En la isla se recibirá dinero en efectivo y en el caso de

los pedidos por medios digitales se pedirá una transferencia por valor

correspondiente al pedido o la cancelación inmediata para la entrega del

mismo.

Inventarios Productos Terminados

Debido a que este es un negocio de alimentos, es muy importante tomar en

cuenta la fecha de expiración de los productos, ya que son rápidamente

perecibles. Como parte de nuestra filosofía es entregar productos de alta

calidad a los clientes y es por ello que se realizará el producto según los

pedidos realizados y el estudio del comportamiento del consumidor en las islas.

Sin embargo se estima un 4% de inventarios del total producido en caso de

sobrar productos a final de mes, los cuales serían inventarios iniciales del mes

siguiente.

Inventarios materia prima y suministros de fabricación

Se calculó el valor correspondiente a los inventarios que se tendrá tanto de la

materia prima requerida como de los suministros de fabricación para la

elaboración de los productos de cada línea de negocio. De esta manera, se

puede tener en cuenta la cantidad el valor que se debe provisionar para este

tipo de inventarios.

178

9.6.1.2 Activo no corriente

Propiedad, planta y equipo

No se cuenta con ninguna propiedad ni terreno propio, sin embargo, existe el

valor correspondiente a maquinaria, vehículos y equipos de computación que

se detallan a continuación:

Tabla 58. Maquinaria

MAQUINARIA

DETALLE CANTIDAD PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL

REFRIGERADORA 1 $ 1.199,99 1.199,99

COCINA DE INDUCCIÓN Y GAS 1 $ 750,00 750,00

MICROHONDAS 1 $ 150,00 150,00

BATIDORA INDUSTRIAL 2 $ 250,00 500,00

LICUADORA 2 $ 89,00 178,00

BALANZA 3 $ 72,35 217,05

HORNO SEMI-INDUSTRIAL 1 $ 250,00 $ 250,00

JUEGO DE COMEDOR DE VIDIO 1 $ 550,00 550,00

APARADOR 1 $ 280,00 280,00

TELEVISIÓN 1 $ 324,99 324,99

TELEFONO INALAMBRICO 2 59,99 119,98

REINVERSIÓN AÑO 4

TELEFONO INALAMBRICO 4 70 280

TOTAL 4.542,01

Existe un valor correspondiente a $4.542,01 desde el año 1 hasta el 3, ya que

en el año 4 se reinvierte en teléfonos inalámbricos para el personal de cocina,

el jefe de recursos humanos y se renuevan los teléfonos de gerencia general y

gerencia de ventas, es por ello que hasta el año 5 se tiene un valor

correspondiente a $4.591,96.

179

Tabla 59. Vehículo

VEHÍCULO


GRAND VITARA 5 P 1 5.500,00 5.500,00

TOTAL 5.500,00

Se adquirió un automóvil Grand vitara 5 puertas del año 2000, por el precio

avaluado en su matrícula de $5.500,00, el mismo que servirá para la entrega

en el centro comercial y a los pedidos de la zona norte.

Tabla 60. Equipo de computación

En cuanto a los equipos de computación, se adquirió tres computadoras, una

para gerencia general, otra para gerencia de ventas y una para el contador. En

el año 5 que se integra el Jefe de Recursos Humanos el cual tendrá una

computadora e impresora.

Intangibles

Corresponde al valor del software que permite visualizar las ventas, ingresos y

gastos, mencionado anteriormente.

Depreciación y Amortización acumulada

Es importante destacar que se debe tomar en cuenta tanto la depreciación de

los equipos mencionados anteriormente como la amortización del software.

EQUIPO DE COMPUTACIÓN


COMPUTADOR 3 $ 450,00 1.350,00

IMPRESORA MULTIFUNCIÓN 1 $ 170,00 170,00

REINVERSIÓN AÑO 5

COMPUTADOR 1 $ 500,00 500,00

IMPRESORA MULTIFUNCIÓN 1 $ 250,00 250,00

TOTAL 2.270,00

180

9.6.1.3 Análisis horizontal y vertical

Tabla 61. Análisis horizontal y vertical activos

PROYECCIÓN ANUAL ANÁLISIS HORIZONTAL ANÁLISIS VERTICAL

0 1 2 3 4 5 0-1 1-2 2-3 3-4 4-5 0 1 2 3 4 5

ACTIVOS 26.748,58 18.408,81 18.788,91 27.688,38 41.490,78 53.888,93 -31,18% 2,06% 47,37% 49,85% 29,88% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

Corrientes 14.408,57 7.814,74 9.940,79 20.794,25 35.589,27 48.736,73 -45,76% 27,21% 109,18% 71,15% 36,94% 53,87% 42,45% 52,91% 75,10% 85,78% 90,44%

Efectivo 9.836,90 551,23 2.139,85 12.259,78 26.014,05 46.007,89 -94,40% 288,19% 472,93% 112,19% 76,86% 36,78% 2,99% 11,39% 44,28% 62,70% 85,38%

Inventarios Prodi. Terminados

-

503,14 543,1 586,21 707,2 -

0,00% 7,94% 7,94% 20,64% -100,00% 0,00% 2,73% 2,89% 2,12% 1,70% 0,00%

Inventarios Materia Prima

2.748,38 2.928,95 3.145,89 3.446,68 3.845,53 -

6,57% 7,41% 9,56% 11,57% -100,00% 10,27% 15,91% 16,74% 12,45% 9,27% 0,00%

Inventarios Sum. Fabricación

1.823,29 3.831,42 4.111,95 4.501,58 5.022,49 2.728,84 110,14% 7,32% 9,48% 11,57% -45,67% 6,82% 20,81% 21,88% 16,26% 12,11% 5,06%

No Corrientes 12.340,01 10.594,07 8.848,12 6.894,13 5.901,51 5.152,20 -14,15% -16,48% -22,08% -14,40% -12,70% 46,13% 57,55% 47,09% 24,90% 14,22% 9,56%

Propiedad, Planta y Equipo

11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.331,96 11.611,96 12.361,96 0,00% 0,00% -1,80% 2,47% 6,46% 43,14% 62,69% 61,42% 40,93% 27,99% 22,94%

Depreciación acumulada

-

1.585,94 3.171,89 4.757,83 5.870,45 7.209,76 0,00% 100,00% 50,00% 23,39% 22,81% 0,00% 8,62% 16,88% 17,18% 14,15% 13,38%

Intangibles 800 800 800 800 800 800 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,99% 4,35% 4,26% 2,89% 1,93% 1,48%

Amortización acumulada

-

160 320 480 640 800 0,00% 100,00% 50,00% 33,33% 25,00% 0,00% 0,87% 1,70% 1,73% 1,54% 1,48%

181

Análisis Vertical

El activo corriente durante los 5 primeros años, representa un promedio del

66,76% del total de los activos. Dentro de esta categoría, el aspecto más

influyente en todos los periodos es el valor correspondiente al efectivo, el cual

representa un promedio del 40,59% de los activos o el 66,12% del total de

activos corrientes, en los periodos mencionados. Por lo que, se nota gran

sensibilidad ante el mismo, pues un cambio muy drástico en este afectaría

directamente el valor tanto de los activos corrientes como los activos en

general.

Los valores de inventarios productos terminados, materia prima y suministros

de fabricación representan porcentajes bajos del total de activos, demostrando

que un cambio en estos no impactaría significativamente.

El activo no corriente en promedio representa el 33,24% durante los 5 años

mencionados, siendo menor a los activos corrientes, pero de gran importancia

también. La inversión en propiedad, planta y equipo, es un 43,18% del total de

activos, siendo menor al valor de los activos no corrientes ya que en él se

disminuye el valor correspondiente a la depreciación. Es así, como se puede

determinar que al igual que el efectivo son factores de gran impacto y

sensibilidad, por lo que, cualquiera alteración impacto o disminución en los

mismos generará un gran cambio en los activos.

La depreciación, el valor del intangible y la amortización acumulada son

porcentajes muy pequeños con respecto a los activos.

Análisis Horizontal

Como se puede ver en el cuadro, durante el primer periodo presenta un

indicador negativo en decrecimiento de -31,18%, sin embargo desde inicios del

año 1 hasta finales del año 4 cuenta con un crecimiento promedio de 33,09%.

182

Estos cambios se dan principalmente por las variaciones existentes en el activo

corriente, específicamente en el efectivo, el cual presenta un patrón de

crecimiento hasta finales del año tres con un promedio de 222,24%. El mismo

que disminuye a un 186,05% los siguientes dos periodos por el nivel de

crecimiento existente.

El mayor crecimiento tanto en activos como en activos corrientes se da del año

2 al año 3, en donde los activos no corrientes crecen en un 81,98%, esto se

debe al aumento del efectivo en un 181,74%, debido a según el estado de flujo

de efectivo, se afecta directamente el incremento en ventas de periodo y que

no haya aumento de sueldos ni de personal en ese momento.

9.6.2 Pasivos

9.6.2.1 Pasivos corrientes

Cuenta por pagar proveedores

Tomando en cuenta la política de pago a 30 días con los proveedores, se

estableció las cuentas por pagar de cada mes y los pagos realizados, de esta

manera, se estimó la cuenta por pagar proveedores. Esta se encuentra de

manera creciente cada año debido a que las ventas sigue el mismo patrón,

hasta el último año en donde ya se encuentran pagadas todas las cuentas que

se tenga con los proveedores.

Sueldos por pagar trabajadores

Corresponde a las provisiones realizadas del Décimo tercero y décimo cuarto

sueldo de los trabajadores.

Impuestos por pagar

Se realizó una provisión de los impuestos que deberán ser pagados, sin

embargo, como los dos primeros años se proyecta pérdida, no se paga

impuestos. Desde el tercer año hasta el quinto ya se encuentra establecidas las

183

provisiones, las cuales se encuentran en tendencia de crecimiento ya que son

proporcionales al crecimiento que tiene la utilidad.

9.6.2.2 Pasivos no corrientes

Deuda a largo plazo

Se establece el valor correspondiente al pago que se debe hacer anualmente

sobre la deuda. En este caso, se estableció que la deuda será del 60% de la

inversión inicial, es decir $13.306,15. Durante el primer año se paga $2.089,28,

el segundo, $2.342,63, el tercero $2.342,63, el cuarto $2.626,69 y finalmente el

quinto año se cancela el valor total de la duda con $2.945,20.

184


Tabla 62. Análisis horizontal y vertical pasivos


0 1 2 3 4 5 0-1 1-2 2-3 3-4 4-5 0 1 2 3 4 5

PASIVOS 18.444,64 17.591,52 15.894,04 14.398,13 12.891,07 1.091,90 -4,63% -9,65% -9,41%

-

10,47%-91,53% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

Corrientes 5.138,50 6.374,66 7.019,81 8.150,59 9.588,74 1.091,90 24,06% 10,12% 16,11% 17,64% -88,61% 27,86% 36,24% 44,17% 56,61% 74,38% 100,00%

Cuentas por

pagar

proveedores 4.571,66 4.851,69 5.211,11 5.709,45 6.370,14

-

6,13% 7,41% 9,56% 11,57%-

100,00%24,79% 27,58% 32,79% 39,65% 49,42% 0,00%

Sueldos por

pagar

566,83 1.522,97 1.594,56 1.806,19 2.036,85

-0,00% 4,70% 13,27% 12,77%

-

100,00%3,07% 8,66% 10,03% 12,54% 15,80% 0,00%

Impuestos

por pagar

-

-

214,14

634,94 1.181,75 1.091,90 0,00% 0,00% 0,00% 86,12% -7,60% 0,00% 0,00% 1,35% 4,41% 9,17% 100,00%

No

Corrientes 13.306,15 11.216,86 8.874,24 6.247,54 3.302,34

-

-

15,70%

-

20,88%

-

29,60%

-

47,14%

-

100,00%72,14% 63,76% 55,83% 43,39% 25,62% 0,00%

Deuda a

largo plazo 13.306,15 11.216,86 8.874,24 6.247,54 3.302,34

-

-

15,70%

-

20,88%

-

29,60%

-

47,14%

-

100,00%72,14% 63,76% 55,83% 43,39% 25,62% 0,00%

185

Análisis vertical

Los pasivos no corrientes presentan una tendencia decreciente en el

porcentaje de representatividad de los pasivos totales. Del periodo cero hasta

el final del dos, cuentan con un promedio del 63,91%% de los pasivos, sin

embargo, del inicio del periodo tres al final del cuatro disminuyen a un 34,50% y

en año cinco no representa nada. Esto se debe a que cada año se va pagando

los valores descritos anteriormente correspondientes a la deuda hasta llegar al

último periodo donde se tiene cancelado su totalidad.

Por otro lado, los activos corrientes, cuentan con una tendencia opuesta, es

decir, creciente, ya que mientras la deuda se disminuye anualmente, los

valores correspondientes a las cuentas por pagar proveedores y suelos por

pagar por pagar aumentan. Estas representan un promedio del 16,98% del total

de pasivos durante los 4 primeros años ya que en el último periodo la empresa

se mantiene al día con un saldo de 0.

Como se mencionó, debido a la pérdida del primer año, no se pagan

impuestos, pero desde el año dos se comienza a tributar. Dicho periodo se

representa el 1,35% hasta llegar al periodo 5 en el cual llega a representar el

100% de los pasivos ya que la deuda se encuentra pagada, al igual de cuentas

por pagar proveedores y sueldos.

Análisis horizontal

Los pasivos cuentan con una tendencia decreciente, debido a que conforme

pasan los años el valor de la deuda disminuye hasta llegar a un -91,53% en el

último periodo, ya que se ha pagado la deuda en su totalidad, al igual que las

cuentas por pagar proveedores y los sueldos.

Los pasivos corrientes crecen en un promedio de 16,98% hasta los finales del

año 4, y en el año 5 decrece en -88,61% ya que no existirán sueldos por pagar

ni cuentas por pagar a proveedores a diciembre del quinto año debido las

políticas mencionadas anteriormente.

186

9.6.3 Patrimonio

Capital

El capital se mantiene fijo hasta el año 2, en el cual se retira un valor de $280

dólares para poder sustentar el efectivo correspondiente al pago del sueldo de

la persona adicional, sin embargo en el siguiente año ese valor se incrementa

de nuevo como capital. Lo mismo ocurre en el periodo 5 dónde se incrementa

el valor en $750 correspondiente al pago de garantía de lugar donde se

arrendará.

Es importante destacar que no se pagan dividendos durante los primeros 5

años, ya que dicho valor será reinvertido en la organización para su crecimiento

y consolidación. Así en el año 6 se podrá abrir una isla adicional con las

utilidades retenidas, y a partir del año 8 se pagará dividendos a los accionistas

por política interna.

Utilidades retenidas

Al existir pérdida el primer año, la utilidad retenida es negativa y solventada por

el capital, sin embargo desde el siguiente año se comienza a percibir muy buen

nivel de utilidades retenidas hasta llegar al quinto periodo en el cual se tiene

$20.233,82.

Análisis Vertical

Desde el año cero hasta el uno, el capital tiene un promedio del 251,73% del

patrimonio, y tiene una tendencia decreciente de inicial en el periodo cero del

100% hasta el periodo 5 en el cual termina con 17,28%.

Análisis Horizontal

El patrimonio entre el periodo cero y uno decrece, ya que el capital debe

absorber la perdida generada durante el periodo uno, sin embrago, como los

demás años presentan un incremento promedio de 203%.

187


Tabla 63. Análisis horizontal y vertical Patrimonio


0 1 2 3 4 5 0-1 1-2 2-3 3-4 4-5 0 1 2 3 4 5

PATRIMONIO 8.303,94 817,29

2.894,87

13.290,25

28.599,71

52.797,03 -90% 254% 359% 115% 85% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Capital 8.303,94 8.303,94

8.303,94

8.095,89

8.375,89

9.125,89 0,00% 0,00% -2,51% 3,46% 8,95% 100,00% 1016,04% 286,85% 60,92% 29,29% 17,28%

Utilidades

retenidas

- (7.486,65)

(5.409,07)

5.194,36

20.223,82

43.671,15 0,00%

-

27,75% -196,03% 289,34% 115,94% 0,00% -916,04% -186,85% 39,08% 70,71% 82,72%

188

9.7 Estado de flujo de efectivo actual y proyectado

El estado de flujo de efectivo brinda información muy importante sobre la

capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y sus necesidades de

liquidez.

Para definir el total efectivo al final de cada periodo, se lo hizo mensualmente

para tener los datos reales posibles y se lo identificará en el Anexo 27. Se tomó

en cuenta las siguientes variables:

Tabla 64. Estado de flujo de efectivo actual y proyectado

AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Actividades Operacionales -

(7.196,39)

3.931,24 12.746,63

16.699,47

23.296,19

Utilidad Neta -

(7.486,65)

2.077,58 10.603,43

15.029,46

23.447,32

Depreciaciones y amortización

+ Depreciación -

1.585,94

1.585,94 1.585,94

1.112,62

1.339,32

+ Amortización -

160,00

160,00 160,00

160,00

160,00

- ∆ CxC -

-

- -

-

-

- ∆ Inventario PT (2.748,38)

(503,14)

(39,96)

(43,11)

(120,99)

707,20

- ∆ Inventario MP (1.823,29)

(180,57)

(216,94) (300,80)

(398,85)

3.845,53

- ∆ Inventario SF -

(2.008,13)

(280,53) (389,62)

(520,92)

2.293,66

+ ∆ CxP PROVEEDORES 4.571,66

280,02

359,42 498,35

660,69

(6.370,14)

+ ∆ Sueldos por pagar -

956,14

71,59 211,63

230,65

(2.036,85)

+ ∆ Impuestos -

-

214,14 420,81

546,80

(89,85)

Actividades de Inversión (12.340,01) -

- -

-

-

- Adquisición PPE y intangibles (12.340,01)

-

- -

-

-

Actividades de Financiamiento 22.176,91

(2.089,28)

(2.342,63) (2.626,69)

(2.945,20)

(3.302,34)

+ ∆ Deuda Largo Plazo 13.306,15

(2.089,28)

(2.342,63) (2.626,69)

(2.945,20)

(3.302,34)

- Pago de dividendos

+ ∆ Capital 8.870,77

INCREMENTO NETO EN EFECTIVO

9.836,90

(9.285,67)

1.588,61 10.119,93

13.754,27

19.993,85

EFECTIVO PRINCIPIOS DE PERIODO

-

51.815,05

27.884,49 93.598,50 220.817,70 443.878,49

TOTAL EFECTIVO FINAL DE PERÍODO

9.836,90

42.529,38

29.473,10 103.718,43 234.571,97 463.872,34

189

9.7.1 Actividades operacionales

Para definir las actividades operacionales, se toman en cuenta los parámetros

que se definen a continuación.

Tabla 65. Actividades operacionales

Actividades

Operacionales

Utilidad Neta

Depreciaciones y

amortización

+ Depreciación

+ Amortización

- ∆ CxC

- ∆ Inventario PT

- ∆ Inventario MP

- ∆ Inventario SF

+ ∆ CxP

PROVEEDORES

+ ∆ Sueldos por pagar

+ ∆ Impuestos

Como de detalla en cuadro superior se clasifican dentro de las actividades

operacionales la utilidad neta, la cual refleja la ganancia o pérdida mensual

después de intereses, impuestos, y pago a trabajadores. A este valor se le

incrementa los datos correspondientes a la depreciación y amortizaciones,

además de la variación de las cuentas por pagar a los proveedores, los sueldos

por pagar a colaboradores y los impuestos. Es importante restar las variaciones

de inventarios tanto de materia prima, como de suministros de fabricación y

producto terminado.

190

Por lo tanto, todas estas actividades se encuentran vinculadas a la producción

de los bienes y tienen una incidencia directa en los resultados de la

organización. Pues, estas actividades son aquellas que producen ingresos.

Durante el primer año las actividades operaciones se encuentran negativas

debido a la pérdida existente en esos periodos, reflejado a través de la utilidad

neta. Sin embargo, a partir del tercer año, se encuentran valores positivos

gracias a la ganancia existente de esos años.

9.7.2 Actividades de inversión

Estas actividades se vinculan con la adquisición de propiedades, planta y

equipos, además de los bienes intangibles. Es por ello que se encuentra en el

periodo cero, ya que es el momento en el cual se realiza la inversión.

9.7.3 Actividades de financiamiento

Las actividades de financiamiento vinculan a todas aquellas actividades que

generan cambios en el capital o préstamos a corto y largo plazo para la

operación de la empresa.

En el año cero se encuentra el valor invertido en el capital de trabajo, el cual

fue obtenido mediante el presupuesto de efectivo requerido y el valor de los

utensilios de cocina necesarios para comenzar con la producción.

Además, se describe mensualmente el valor correspondiente a la deuda a largo

plazo que se tiene por un valor de $13.306,15 durante 5 años.

Estas tres actividades, permiten establecer el incremento neto en efectivo

mensual y el efectivo a principios de cada periodo, y a su vez, el total efectivo

al final de cada periodo. Ayudando a tomar decisiones sobre la liquidez que

requiere la empresa tanto mensualmente como anualmente para la toma de

decisiones.

191

9.8 Punto de equilibrio

El punto de equilibrio permite determinar las unidades que deben ser

producidas para que la utilidad neta del proyecto sea nula o cera.

Para los tres productos, los costos fijos de mano de obra directa, gastos fijos

generales, la depreciación, amortización y gasto interés, son los mismos para

ambos, ya que son utilizados en la misma proporción en la elaboración de los

mismos.

Es importante destacar que los tres han mostrado mucha sensibilidad frente a

la cantidad de unidades producidas.

Se estableció el punto de equilibrio por cada línea de negocio que se detalla a

continuación:

9.8.1 Punto de Equilibrio Sweet Burger

Se podrá identificar el punto de equilibrio mensual en el Anexo 6 y anualmente

en la tabla a continuación.

Tabla 66. Punto de Equilibrio Sweet Burger


Precio unitario 3,00 3,15 3,31 3,52 3,83

Costo unitario variable 1,02 1,06 1,10 1,14 1,18

Gasto variable (publicidad) 0,51 0,40 0,41 0,44 0,48

Costo fijo (sueldos) 1.659,83 1.832,18 2.016,89 2.048,39 2.079,89

Gastos fijos generales 1.100,13 1.096,21 1.134,06 1.137,32 1.140,86

Depreciaciones (fijo) 52,36 52,36 52,36 51,22 50,13

Amortizaciones (fijo) 5,46 5,56 5,56 5,56 5,56

Punto de equilibrio (unidades) 2.004,67 1.783,00 1.804,50 1.813,58 1.822,83

Punto de equilibrio (dólares) 6.014,00 5.616,45 5.968,38 6.024,83 6.081,84

Producción promedio anual 1571 1669 1809 2001 2232

192

El siguiente cuadro demuestra un promedio de las variables encontradas de

manera anual. Esto demuestra que durante el primer año no se produce el

número de unidades suficientes para cubrir con los costos y gastos que tiene

Sweet Burger. En el segundo periodo se tiene un déficit de producción de 114

unidades.

En el año 3, se produce la cantidad que se necesita para tener una ganancia

sobre el producto, sin embargo, se equilibra con las cantidades obtenidas con

los demás productos.

9.8.2 Punto de Equilibrio Pizza Cupcakes

El punto de equilibrio de Pizza Cupcakes de manera mensual se podrá ver en

el Anexo 11. Y se lo detalla de manera anual a continuación.

Tabla 67. Punto de Equilibrio Pizza Cupcakes


Precio unitario 3,00 3,15 3,31 3,52 3,83


Gasto variable (publicidad) 0,49 0,38 0,40 0,42 0,46





Punto de equilibrio

(unidades)1.880 1.697 1.719 1.727 1.736

Punto de equilibrio

(dólares)5.641,00 5.343,98 5.683,94 5.738,33 5.793,00

Producción promedio

anual1642 1735 1878 1892 1906

En el caso de pizza Cupcakes se puede ver que desde el segundo año se

produce un promedio de las unidades requeridas para tener ganancia. La venta

193

de las unidades establecidas a un precio de $3,00, permite tener ingresos

mayores a los costos y gastos.

En el año dos se produce un 2% más que el punto de equilibrio, en año tres un

9% y en el año 4 y 5 un 10% adicional a lo que establece el punto de equilibrio.

9.8.3 Punto de Equilibrio Sushi Crash

El punto de equilibrio de la línea Sushi Crash se lo puede ver detallado en el

Anexo 15 o de manera anualizada en la tabla a continuación.

Tabla 68. Punto de Equilibrio Sushi Crash


Precio unitario 3,00 3,15 3,31 3,52 3,83


Gasto variable

(publicidad)0,47 0,36 0,38 0,40 0,44





Punto de equilibrio

(unidades)2.043,75 1.831,75 1.852,42 1.861,67 1.871,08

Punto de equilibrio

(dólares)6.131,25 5.770,01 6.126,87 6.184,56 6.242,81

Producción promedio

anual1713 1810 1959 1973 1988

En el segundo año existe una mínima diferencia de unidades de 22, o un déficit

del 1%.

En este caso, se cumple con el equilibrio y se lo supera en un 6% del promedio

de las unidades establecidas, a partir del tercer año hasta el quinto año.

194

9.8.4 Análisis

Los tres productos se complementan en el número de unidades que deben

producirse para llegar al punto de equilibrio.

Esto se refleja directamente en el estado de resultados, ya que ninguna de las

tres líneas llega a su punto de equilibrio durante el primer año y eso provoca

que genere pérdida, pues, los ingresos no son suficientes para cubrir con los

costos, gastos e impuestos.

En el año dos, se tiene a Pizza Cupcakes, quien cumple y supera del número

de unidades requeridas para cumplir con el punto de equilibrio. Por otro lado,

se encuentra Sweet Burger, quien no produce dicha cantidad con diferencia

considerable de 114 unidades. Pero se tiene a Sushi Crash, línea a la cual sólo

le hace falta producir 5 unidades más en el año dos para llegar al punto de

equilibrio.

Es así como se demuestra que se cuenta con un mix de productos que permite

poner en marcha el negocio de manera conjunta.

9.8 Control de costos importantes

Para realizar el análisis de sensibilidad se realizan tres escenarios: el escenario

normal detallado en la sección 9.7, el escenario pesimista y el escenario

optimista.

Para los supuestos se desarrollaron proyecciones de ventas, costos, gastos

con una variación del 0,10% a la cantidad de ventas esperadas al ser este uno

de las variables más sensibles que presenta el negocio. Obteniendo

variaciones significativas en los ingresos, en el estado de resultado anual y en

el estado de situación anual.

195

El flujo de efectivo operativo y capital de trabajo neto fueron calculados en base

a los resultados obtenidos del estado de resultados para cada escenario, el

costo de los productos se mantiene constante para los tres escenarios, ya que

la variable más sensible es el número de unidades vendidas y el mismo capital

de trabajo al estar implícito la inflación para cada periodo.

9.8.1 Indicadores Financieros

9.8.1.1 Índices de Liquidez

Al momento de analizar los indicadores Financieros, se obtuvo que la razón

circulante es óptima debido a que el promedio de los cinco años es de 2,34

superior al 1,5 recomendado para todas las empresas. Los resultados

obtenidos están directamente relacionados a que la empresa se encuentra

apalancada en un 60% de la inversión necesaria y estos al ser pasivos a largo

plazo no afectan la liquidez de la empresa. Adicionalmente al contar con una

política de cobro en efectivo al ser productos de precios no elevados, la

empresa cuenta con efectivo inmediato para cubrir deudas a corto plazo.

Tabla 69. Índices de liquidez

INDICES DE LIQUIDEZ 1 2 3 4 5 PROMEDIORazón circulante 2.80 1.23 1.42 2.55 3.71 2.34

Prueba Acida 2.80 1.15 1.34 2.48 3.64 2.28

Figura 60. Índices de liquidez

-

1,00

2,00

3,00

4,00

1 2 3 4 5

Razon circulante 2,80 1,23 1,42 2,55 3,71

Prueba Acida 2,80 1,15 1,34 2,48 3,64

Figura 60. Índices de liquidez

-

1,00

2,00

3,00

4,00

1 2 3 4 5

Razon circulante 2,80 1,23 1,42 2,55 3,71

Prueba Acida 2,80 1,15 1,34 2,48 3,64

196

En relación a la prueba acida al no tomar en cuenta los activos corrientes

(inventario), podemos decir que la empresa en promedio por cada dólar

invertido puede cubrir obligaciones a corto plazo sin necesidad de afectar al

inventario, lo que demuestra que la liquidez de la empresa está relacionada

directamente con las ventas que se efectúan en efectivo.

9.9.1.2 Índices de Rentabilidad

Tabla 70. Indicadores de rentabilidad

INDICES DE

RENTABILIDAD

1 2 3 4 5

ROA (anualizado) (0.28) 0.11 0.56 0.54 0.57

ROE (anualizado) (0.90) 2.54 3.66 1.13 0.82

Al hablar de rentabilidad y analizar el ROA (Utilidad Neta/Activos) y ROE

(Utilidad Neta/ Patrimonio), el primer año de actividades registra ratios

negativos los mismos son reflejo de la perdida que se obtiene por razones de

inicio de operaciones y ser una empresa nueva en el mercado. Siendo evidente

el crecimiento que presenta en los años posteriores llegado a alcanzar en el

año 5 un ROA de 0,57y un rendimiento para el accionista con un ROE de 0,82.

9.9.1.3 Índices de Rotación

Tabla 71. Índices de rotación

INDICES DE ROTACIÓN 1 2 3 4 5

Rotación de Inventario (días) 1 1 1 1 1

Rotación de cuentas por

pagar (días)13 12 13 13 11

La rotación de inventarios en días refleja resultados de 1 en todos los periodos

analizados y esto se debe principalmente a que la cuenta de inventarios es

baja en relación de costo de ventas presentada en cada año, acompañado de

que los productos que se ofrecen a los clientes potenciales son perecibles de

197

rápida obsolencia. Adicionalmente los pagos son realizados en efectivo por lo

que se cubre las obligaciones a corto plazo sin inconvenientes.

9.9.1.4 Índices de Endeudamiento y Apalancamiento

En cuanto al EBITDA obtenido por la empresa refleja que la empresa cuenta

con la capacidad de cumplir con sus obligaciones financieras a largo plazo.

Dado que al cuarto año EBITDA/ Gastos Financieros es de 41.02.

Tabla 72. Cobertura de gastos financiero

COBERTURA DE GASTOS

FINANCIEROS1 2 3 4 5

EBITDA/GastosFinancieros -4.26 3.68 19.07 41.02 169.97

Al momento de analizar el endeudamiento de la empresa medida por el índice

Pasivo/ Activo se puede evidenciar que presenta una tendencia variable, al

crecer en el segundo y tercer año en los cuales se evidencia un aumento de

activos y de pasivos dado que se incrementa el efectivo y la cuenta de sueldos

por pagar crece adicionalmente debido al nivel de crecimiento del cuarto año, el

pago de impuestos es más elevado.

Tabla 73. Índices de endeudamiento

ENDEUDAMIENTO 1 2 3 4 5

Pasivo/Activo 0.69 0.96 0.85 0.52 0.31

Pasivo financiero/ Patrimonio 0.50 0.61 0.47 0.23 0.08

Cuentas por Pagar/ Activos 0.17 0.26 0.28 0.21 0.15

En cuanto al apalancamiento presenta un incremento del primer año al

segundo debido al aumento de las utilidades retenidas y el crecimiento de los

salarios con relación al 3,67% de la inflación.

198

Tabla 74. Índices de apalancamiento

APALANCAMIENTO 1 2 3 4 5

Pasivo/Patrimonio 2.22 21.52 5.49 1.08 0.45

Pasivo financiero/Patrimonio 1.60 13.72 3.07 0.47 0.12

CxPterceros/ Patrimonio 0.55 5.94 1.80 0.43 0.22

9.10 Valuación

Con el objetivo de valorar el proyecto, se utilizó la metodología de traer a valor

presente los flujos de caja del proyecto anual y el flujo de caja del inversionista

anual para tener los dos escenarios, es decir des apalancado y apalancado.

Para determinar el flujo de caja del proyecto, se clasificó en tres categorías:

Flujo de efectivo operativo, variación de capital de trabajo neto y gastos de

capital. Esto se lo puede ver en el Anexo 28.

El flujo de efectivo operativo, represente el efectivo generado por las

operaciones, tomando en cuenta la utilidad antes de impuestos e intereses y

participación de los trabajadores, los gastos de amortización y depreciación, y

el porcentaje correspondiente al impuesto a la renta y la participación de los

trabajadores.

Por otro lado, se requiere analizar la variación del capital y por último, los

gastos de capital o CAPEX, el cual toma en cuenta el valor del capital de

trabajo más las cuenta por pagar a los proveedores durante la primera compra.

La suma de estas tres variables permite definir el flujo de caja del proyecto, sin

embargo, si se desea determinar el flujo de caja para el inversionista, adicional

a lo mencionado, se debe tomar en cuenta el valor del préstamo, gasto de

intereses, amortización de capital y el escudo fiscal.

199

Tabla 75. Flujo de Caja del Proyecto e inversionista

Flujo de Caja del Proyecto Anual

0 1 2 3 4 5

$ (22.176,91) $ (5.632,07) $ 5.399,30 $ 13.930,62 $ 17.604,25 $ 31.777,27

Tabla 76. Criterios de inversión

WACC Simple 12,84 %

Criterios de Inversión con Modelo WACC Simple

Criterios de Inversión Proyecto

VAN $11.570,73

IR $1,52

TIR 26,90%

Periodo Rec. 3,48

Así se puede determinar el valor actual neto de la inversión como tal, la cual es

de $11.570,73 en general y para el inversionista es de $17.196,37. Siendo una

propuesta atractiva ya que descontando la inversión inicial se tiene una

ganancia del 92% de la inversión inicial realizada.

Además, por cada dólar invertido en el proyecto que recupera el 52% y para el

inversionista recupera 194%, siendo un negocio de gran retorno.

El periodo de recuperación se estima que será en 3,48 periodos, lo que

demuestra en aquel momento se recuperará el valor de la inversión inicial y

después de ese tiempo se obtendrán ganancias netas.

El TIR determina la tasa de retorno de una inversión, en este caso, es de

26,90%, la cual es más alta que la tasa de descuento del proyecto que se

explicará a continuación.

La tasa de descuento del proyecto es comúnmente utilizada con el modelo

Capital Assets Pricing Model o CAPM, el cual demuestra la relación existente

entre el rendimiento esperado y la beta.

Este modelo depende de las siguientes variables:

200

1. La tasa libre de riesgo que la llamaremos Rf

2. La prima de riesgo del mercado que representa el retorno que se tendrá

por el riesgo (rm-rf)

3. El riesgo sistemático existente con respecto al mercado

Por lo tanto, la fórmula del CAPM es igual a:

rf: Tasa libre de riesgo

β: Beta

rm-rf: Premio de mercado

rp: Riesgo País

En el Ecuador existe información muy limitada sobre las variables requeridas,

es por ello que se seleccionó los datos claves que se detallan a continuación.

· La tasa libre de riesgo hace referencia al rendimiento de los bonos del

Tesoro Americano a 5 años plazo a un valor de 1,74%

(USDEPARTMETOFTREASURE, 2014)

· El rendimiento de mercado es de lo Estados Unidos en la industria

alimenticia es del 12,61%, la cual se la ajustara a la realidad nacional a

través del riesgo país del Ecuador de 4,5% (BCE,2014)

· La beta des apalancada se la obtiene de Damodaran de la industria de

alimentos procesados de 0,84. (Damodaran, 1998)

· Tasa de impuestos, que contiene el pago de utilidades por participación

a trabajadores por un 15% y un 22% correspondiente al pago de

impuesto a la renta.

pfmf RrrrCAPM +-+= )(b(Ecuación 3)

201

Tabla 77. Variables CAPM

Por lo tanto, la tasa que calcula la recompensa frente al riesgo del activo en

relación con el mercado, es de 15,36%, siendo mayor a mi TIR y al

Rendimiento de Mercado.

Al definir el WACC o CPC, más conocido como Costo Ponderado de Capital, es

una tasa de descuento que permite medir el costo de capital existente tomando

en cuenta la razón de deuda-capital de la empresa, tasa de interés de la deuda

y los impuestos como se muestra a continuación:

WACC= (Capital x CAPM β apalancada) + (Deuda x Tasa de interés)*(1-

impuestos)

Por lo tanto, fue necesario des apalancar la beta de la industria y apalancarla

con la proporción Deuda/Capital de este plan de negocio mediante la siguiente

formula.

Ecuación beta apalancada

Dónde: ße= Beta Apalancada

t = Tasa de impuestos

D/E = Nivel de apalancamiento o deuda sobre capital

ßa = Beta Desapalancada

rf: Tasa libre de riesgo 1,74%

rm: Rendimiento del Mercado 12,61%

Β: Beta 0,84

rp: Riesgo País 4,50%

Tasa de Impuestos 33,70%

( ) aeE

Dt bb úû

ùêë

é -+= 11 (Ecuación 4)

202

Tabla 78. Beta

Beta Desapalancada Industria: 0,84

Beta Apalancada Empresa: 1,67

Por lo tanto, considerando las mismas variables que antes, se obtiene un

CAPM de 24,42%, siendo menor a la tasa interna de retorno de la inversión en

el proyecto, lo que representa un buen indicador.

203

CAPITULO X

10. PROPUESTA DE NEGOCIO

En el presente capítulo se va a determinar la viabilidad del proyecto para el

inversionista tomando en cuenta el nivel de apalancamiento determinado para

el negocio.

10.1 Financiamiento deseado

En base al análisis financiero realizado se determina que el monto necesario

para el financiamiento del negocio que es de $13,306.15.

10.2 Estructura de capital y deuda buscada

La estructura de financiamiento que se utilizará para el proyecto, estará

conformada de la siguiente manera: el 60% de capital aportado por las socias

se obtendrá a través de préstamo y el restante 40% será a través de capital

propio.

Figura61.Estructura de Capital y Deuda

Deuda L/P 60%

Capital Propio 40%

ESTRUCTURA DE CAPITAL Y DEUDA

204

Por lo que para poder cumplir con el porcentaje de deuda se solicitará un

préstamo a la Corporación Financiera Nacional (CFN) con línea de crédito

Financiamiento Productivo, el cual presenta las siguientes características:

Figura 62.Línea de Crédito Financiamiento Productivo

Tomado de: CFN (2013).

Con tasas de interés para PYMES que van del 9.75% hasta 11.5% y para el

sector empresarial montos hasta $200.000 desde el 9.0% hasta 10%. (CFN

2013).

Por lo que se tomara este préstamo por el valor de $13,306.15, con un plazo de

5 años a una tasa de interés anual del 11.50%.

A continuación se presenta la estructura de capital de la empresa en los

siguientes 5 años:

205

Tabla 79. Estructura de capital

Estructura de Capital

Años 0 1 2 3 4 5

Estructura de Capital

Deuda 68.96% 95.56% 84.59% 52.00% 31.07% 2.03%

Capital 31.04% 4.44% 15.41% 48.00% 68.93% 97.97%

10.3 Capitalización

El capital se aportado por las dos socias fundadores de la empresa, bajo con la

siguiente estructura:

Tabla 80. Participación accionaria

NOMBRE MONTO PARTICIPACIÓN

Jessica Miranda $4,435.38 50%

Cristina Montesdeoca $4,435.38 50%

TOTAL CAPITAL $8,870.77

10.4 Uso de fondos

El destino de la inversión total de $ 22. 176,91 se detalla a continuación:

Tabla 81. Uso de Fondos

Inversiones PPE 11,540.01

Inversiones Intangibles 800.00

Inventarios 4,571.66

Gastos utensilios de cocina 1,765.24

Varios 3,500.00

TOTAL INVERSIÓNINICIAL 22,176.91

206

10.5 Retorno para el inversionista

Los flujos del inversionista al igual que el del proyecto fueron proyectados para

5 años (60 meses). Resulta importante mencionar que la diferencia

fundamental entre flujo del inversionista y flujo del proyecto, radica en que el

flujo del inversionista se toma en cuenta el nivel de apalancamiento, la

amortización de la deuda y el escudo fiscal. En este inciso se establecerá la

viabilidad del proyecto para el inversionista, con el fin de calcular el retorno al

inversionista se utilizará el Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).

(Ecuación 5)

Dónde:

E/V= Porcentaje de capital accionario

D/V= Porcentaje de deuda

Rd= Tasa de interés

CAPM= Rendimiento esperado del capital

Tc= Tasa de impuestos de la empresa

Al usar la formula descrita anteriormente y al remplazar los datos da como

resultado un WACC se obtiene un ratio de 12,67%.

Adicionalmente se procedió a realizar los flujos de los inversionistas para los

tres escenarios: normal, pesimista y optimista.

En el escenario pesimista al modificar una variable tan sensible para el

proyecto como lo es el número de unidades a vender y al restarle el 0.10% del

mercado objetivo a utilizar es decir 3.40%, nos dio como resultado un WACC

Simple de 12.69% un Valor Actual Neto del proyecto de $905.74 y un TIR de

16.27% que aún sigue siendo mayor al Promedio ponderado del Costo de

Capital. Se puede evidenciar el peso que tiene la variable de unidades

vendidas al mes. Se puede evidenciar el peso que tiene la variable de unidades

WACC= (E/V * CAPM) + (D/V*Rdx(1-Tc)

207

vendidas al mes. El periodo de recuperación del proyecto en este escenario es

de 4,11 periodos y tomando en cuenta el apalancamiento para el inversionista

con los mismos parámetros es 4,08.

Tabla 82. Flujo de caja del proyecto y del inversionista escenario pesimista


0 1 2 3 4 5

$ (22,046.76) $ (8,911.12) $ 2,555.48 $ 11,177.47 $ 14,140.41 $ 27,557.04

Flujo de Caja del Inversionista Anual

0 1 2 3 4 5

(8,818.70) $-11,925.63 $-543.91 $7,982.91 $10,839.15 $24,136.13

Tabla 83. Criterios de Inversión con Modelo WACC Simple escenario pesimista

Wacc Simple 12.69%


Criterios de Inversión -Proyecto Criterios de Inversión-Inversionista

VAN $905.74 VAN $5,751.17

IR $1.04 IR $1.65

TIR 16.27% TIR 20.69%

El escenario normal fue analizado tomando al 3,50% de clientes a los que se

va a llegar del grupo objetivo total por lo que mismo evidencia un VAN para el

inversionista de $ 11.570,73 y una Tasa interna de retorno del 26,90%. Siendo

evidente que el proyecto es atractivo al inversionista al obtener un TIR mayor

que el costo ponderado de capital (12.67%). Y el tiempo de recuperación del

proyecto será de 3,48 periodos.

Para el inversionista, representa una oportunidad aún mucho más rentable, ya

que con la deuda, se permite recuperar la inversión en 2,60 periodos, a una

tasa interna de retorno de 37,29% y a un valor actual neto descontando la

inversión neta de $17.002,63 a 5 años.

208

Tabla 84. Flujo de caja del proyecto y del inversionista escenario normal


0 1 2 3 4 5

$ (22,176.91) $(5,632.07) $ 5,399.30 $13,930.62 $17,604.25 $ 31,777.27


0 1 2 3 4 5

$(8,870.77) $-8,664.37 $2,281.61 $10,717.20 $14,283.50 $28,336.16

Tabla 85. Criterios de Inversión con Modelo WACC Simple escenario normal

Wacc Simple 12.67%


Criterios de Inversión Proyecto Criterios de InversiónInversionista

VAN $11,570.73 VAN $17,196.37

IR $1.52 IR $2.94

TIR 26.90% TIR 37.29%

Periodo Rec. 3.48 Periodo Rec. 3.60

Al analizar el escenario optimista y aplicar un 0.10% adicional al número de

unidades vendidas, es decir, impactar al 3.60% del grupo objetivo, se obtuvo un

VAN del proyecto de $ 22,088.60 y un índice de rentabilidad de $1.99, lo que

nos indica que por cada dólar invertido el inversionista recibe $0.99 y una Tasa

Interna de Retorno del 37.29%. El periodo de recuperación será de 2,99

periodos para el proyecto.

En cuanto a los criterios del inversionista, los indicadores son aún más

positivos, ya que existe una tasa interna de retorno superior al 50%, lo que

indica que índice de rentabilidad es alto, pues, por cada dólar invertido se

tiene un retorno de $3,19. El valor actual neto de la empresa a cinco años es

209

de $28.498,95 y el periodo de recuperación es menor que en los demás

escenarios, es decir, 2,70.

Tabla 86. Flujo de caja del proyecto y del inversionista escenario optimista


0 1 2 3 4 5

$ (22,306.98) $ (2,351.57) $ 7,951.45 $ 16,792.60 $ 21,066.57 $ 35,998.90


0 1 2 3 4 5

(8,922.79) $-5,401.67 $4,815.48 $13,560.34 $17,726.34 $32,537.61

Tabla 87. Criterios de Inversión con Modelo WACC Simple escenario optimista

Wacc Simple 12.66%


Criterios de Inversión Proyecto Criterios de InversiónInversionista

VAN $22,088.60 VAN $28,498.95

IR $1.99 IR $4.19

TIR 37.29% TIR 54.80%

210

CAPITULO XI

11. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

11.1. Conclusiones

· La industria alimenticia del país que juega un rol fundamental en la

economía por lo que representa el 13% del Producto Interno Bruto (PIB)

que son USD 8.294 millones valor que aunque no ha presentado

variación alguna ha crecido un 4% por año acorde a la economía

ecuatoriana.

· Se destaca que la provincia de Pichincha es la segunda provincia que

cuenta con mayor número de locales enfocados a este tipo de actividad

económica de alimentos y bebidas, con un 19,50%.

· El canal de distribución de la empresa será directo el proveedor y

consumidor se encuentra el ciclo de abastecimiento directo, que permite

el contacto uno a uno con el cliente final

· El público meta se determinó a través de la segmentación geográfica,

demográfica y psicográfica. Determinando un mercado objetivo final de

383 personas del sector norte de la ciudad de Quito con un nivel de

confianza del 95% con un margen de error del 5%, considerando una

probabilidad de éxito de 50% y de fracaso 50%.

· El mercado objetivo fue clasificado en 4 grupos, en los que se toma en

cuenta la edad, la frecuencia de consumo y el precio que estarían

dispuestos a pagar por los productos.

· El concepto de alimentos con sabores antagónico, busca romper

creencias y paradigmas de que ciertas comidas como pizza, sushi o

hamburguesa, solo pueden ser de sabores ya establecidos.

· Existirán 3 líneas de productos, los cuales obtuvieron los mayores

porcentajes de elección según la investigación cuantitativa (Pizza

Cupcakes, SweetBurger, Sushi Crash).

211

· A pesar de que en el primer año de funcionamiento se evidencia una

perdida debido a costos y gastos propios del inicio de una empresa

nueva, los siguientes años presenta un gran crecimiento que le permite

consolidarse financieramente y ser una empresa no solo viable si no

también rentable.

· La tasa Interna de Retorno analizada en el escenario normal es mayor

que el CAPM apalancado y desapalancado, lo que evidencia que el

proyecto resulta atractivo para el inversionista y genera un rendimiento

mayor al esperado

· El Valor Actual Neto en el escenario normal es positivo, tanto para el

inversionista como para el proyecto. Lo que indica que en un periodo de

5 años se recupera el valor de la inversión inicial y se obtiene un

ganancia aproximada del 50% adicional.

11.2. Recomendaciones

· Ubicar a la empresa en lugares estratégicos que posean alta afluencia

de gente y visibilidad del local.

· Dirigir a la organización hacia el cumplimiento de la misión, visión, y

objetivos del negocio, transmitiendo las políticas y lineamientos de la

empresa de manera continua a sus colaboradores.

· Desarrollar alianzas estratégicas con los proveedores seleccionados

para de esta forma asegurar el continuo abastecimiento de materia

prima de calidad y generar relaciones laborales de largo plazo.

· Contar con procedimientos de seguridad e higiene adecuados para

preservar el bienestar de los trabajadores y de los potenciales clientes.

· Establecer lineamientos para el control de los inventarios para prevenir

pérdidas por robos o por descomposición.

· Innovar en los productos mensualmente para ofrecer productos variados

a los clientes en base a sus preferencias.

· Realizar campañas publicitarias en las que se dé a conocer el concepto

y productos de la empresa.

212

· Realizar capacitaciones y motivación con mayor frecuencia y motivar al

personal.

· Analizar constantemente a la competencia y generar valor agregado

para tener fidelidad de los clientes.

· Determinar estrategias de filiación de los clientes para que el punto de

equilibrio se mantenga y el número de unidades vendidas al ser una

variable bastante sensible no sea alterada.

· Considerar la unificación del número de unidades producidas en las tres

líneas de negocio para obtener el mismo punto de equilibrio desde el

mismo año.

213

REFERENCIAS

Asociación Española de Ergonomía, s.f.). Ergonomía. Recuperado de 12 de

noviembre de 2014 de http://www.ergonomos.es/ergonomia.php

Asociación Española de Ergonomía (s.f.). ¿Qué es la ergonomía?Recuperado

el 2 octubre de 2014 de http//www.ergomomos.es/ergonomia.php

Barragán, R., Salman, T., Ayllón, V., Sanjinés, J., Langer, E., Córdova, J. y

Rojas, R. (2003). Los grupos focales 4 Julio de 2014 de

http://books.google.com.ec/books?id=dRE6idSYljAC&pg=PA158&dq=def

inici%C3%B3n+grupo+focal&hl=es&sa=X&ei=1cloVPbVHYekgwTg0YCo

Bw&ved=0CB0Q6AEwAA#v=onepage&q=definici%C3%B3n%20grupo%

20focal&f=false

Bomberos Quito. (2014). Permiso de funcionamiento. Recuperado el 4 de

noviembre de 2014 de

http://www.bomberosquito.gob.ec/index.php?option=com_content&view=

article&id=5:permisos-de-funcionamiento&catid=2&Itemid=6

BCE. (2012). Evolución de la Tasa Activa Efectiva. Recuperado el 15 de junio

de 2014 de http://www.bce.fin.ec/index.php/nuevas-publicaciones1

BCE, (2012). Reporte mensual de la inflación. Recuperado el 1 de mayo de

2014 de http://www.bce.fin.ec/index.php/component/k2/item/317-informe-

de-inflaci%C3%B3n

Banco Central del Ecuador. (2012). PIB por sector industrial. Recuperado el 18

de junio de 2014 de http://www.bce.fin.ec/documentos/Estadisticas/

Sector Externo/Balanza Pagos/analisisBPagos/abp200803.pdf

Banco Central del Ecuador. (2013). Boletines Macroeconómicos. Recuperado

el 28 de abril de 2014 de http://www.bce.fin.ec/frame.php?

Banco Central del Ecuador. (2012). Información estadística mensual 1937-

Mayo 2013. Recuperado el 15 de junio de 2013 de

http://www.bce.fin.ec/docs.php?path=/home1/estadisticas/bolmensual/I

Casado, A., y Sellers, R. (2006). Conceptos básicos en marketing. Dirección de

Marketing, Teoría y Práctica.Recuperado el 12 agosto de 2014 de

https://books.google.com.ec/books?id=bZVDiA_GDIEC&printsec=frontco

ver&hl=es#v=onepage&q&f=false

214

Cámara de industrias de Guayaquil. (2009). El sector industrial del Ecuador.

Recuperado el 10 de abril de 2014 de http://www.cig.org.ec/archivos/

documentos/__sector_industrial_web.pdf

Castillo, J. (2011). Advierten sobre hipertensión arterial. Recuperado el 14 de

abril del 2012 de http://www.elmercurio.com.ec/270066-advierten-sobre-

hipertension-arterial.html. El Mercurio. Cuenca- Ecuador.

Cataños, N. (2010). Abre un negocio de comida saludable. Recuperado el 14

de abril del 2014 de http://www.soyentrepreneur.com/abre-un-negocio-

de-comida-saludable.html?pag_num=2

CFN. (2013). Manuales y documentos de crédito. Recuperado el 2 de junio de

2014 de http://www.cfn.fin.ec/index.php?option=com_content

&view=article&id=1393&Itemid=831

Codificación del Código de Trabajo. (2005). Codificación 17, Registro Oficial

Suplemento 167. Recuperado el 2 de mayo de 2014 de

http://www.relacioneslaborales.gob.ec/wp-content/uploads/downloads

Código Industrial Internacional Uniforme - Revisión 3. (2009). Recuperado el 15

de abril de 2012 de http://quimbaya.banrep.gov.co/servicios/

saf2/BRCodigosCIIU.html

Control Sanitario. (s.f.). Obtención del registro sanitario. . Recuperado el 22 de

agosto de 2014 de http://www.controlsanitario.gob.ec/.

Comercio exterior.(2012). Sector industrial y agroindustrial del Ecuador

registran crecimiento. Recuperado el 20 de abril de 2014 de http://www.

.gob.ec/?s=Sector+industrial+y+agroindustrial+del+Ecuador+registran+cr

ecimiento

Comercio exterior.(2012). Sector manufacturero obtuvo un crecimiento

considerable del 14%. Recuperado el 20 de mayo de 2014 de

http://www.

.gob.ec/?s=Sector+industrial+y+agroindustrial+del+Ecuador+registran+cr

ecimiento

CIIU. (2009). Código Industrial Internacional Uniforme - Revisión 3.

Recuperado el 23 de mayo de 2014 de

http://quimbaya.banrep.gov.co/servicios/

saf2/BRCodigosCIIU.html

215

Datanalisis. (s.f.) Estudio de imagen de centros comerciales de Quito.

Recuperado el 2 de septiembre de 2014 de http://www.datanalisis-

ec.com/estudios.htm

Damodaran, A. (1998). Beta desapalancada. Recuperado el 28 de septiembre

de2014 de http://people.stern.nyu.edu/adamodar/

Diamond, F., (2013). Promociona tu negocio en facebook. Recuperado el 28 de

septiembre de2014 de

https://books.google.com.ec/books?id=Hb_EMa1XUOcC&pg=PT109&dq

=porqu%C3%A9+hacer+publicidad+en+facebook+es+efectivo&hl=es&sa

=X&ei=5hCoVNjKHIKlgwSGv4OwDQ&ved=0CCkQ6AEwAQ#v=onepage

&q=porqu%C3%A9%20hacer%20publicidad%20en%20facebook%20es

%20efectivo&f=falser&hl=es#v=onepage&q&f=false

Ecuador inmediato. (2013). Crecimiento económico de Ecuador está por

encima del de América Latina. Recuperado el 26 abril de 2014 de

http://ecuadorinmediato.com/

Ecuador legal Online. (2010).Como sacar el RUC en el Ecuador. Recuperado el

12 de septiembre de 2014 de

http://tramites.ecuadorlegalonline.com/comercial/servicio-de-rentas-

internas/como-sacar-el-ruc-en-ecuador/

Ecuador legal Online. (2010). Obligaciones del Trabajador. Recuperado el 25

de octubre de 2014 de

http://www.ecuadorlegalonline.com/laboral/obligaciones-derechos-como-

empleador-y-empleado/

El comercio. (2013). La inflación anual llego a ubicarse en 1,71%.Recuperado

el 10 de junio de 2014 de http://www.elcomercio.com.ec/tag/diario-hoy

El Telégrafo. (2012). Microempresas crecen un 41% en este año. Recuperado

el 18 Junio de 2014 de http://www.elcomercio.com.ec/tag/diario-hoy

El Telégrafo. (2014). Los centros comerciales cambian hábitos locales.

Recuperado el 12 junio de 2014 de

http://eltelegrafo.com.ec/noticias/informacion-general/item/los-centros-

comerciales-cambian-habitos-locales.html

216

Emprende pymes. (s.f.). Análisis estratégico de tu PYME. Recuperado el 24

Junio de 2014 de http://www.emprendepymes.es/matriz-de-ansoff-el-

analisis-estrategico-de-tu-pyme/

Ekos Negocios. (2013). Nueva Ruta de Consumo en Ecuador. Recuperado el

25 de Septiembre de 2014 de

http://www.ekosnegocios.com/revista/pdfTemas/386.pdf

Ekos Negocios. (2014). Matriz productiva: el momento ideal es ahora.

Recuperado el 25 mayo de 2014 de


Ekos Negocios. (2013). Nueva ruta de consumo en Ecuador.

Recuperado el 25 septiembre de 2014 de


Facebook (s.f.).Definición del Público Objetivo. Recuperado el 13 de octubre

de 2014 de https://www.facebook.com/business

Fernández, M. (1995). Análisis y descripción de puestos de trabajo. Editorial

Díaz de Santos.

Galindo, E. (2010). EstadísticaMétodos y Aplicaciones. Ecuador: Prociencia

Editores. Quito -Ecuador

Google (2013). Índice de volumen Industrial. Recuperado el 15 de mayo de

2014 de

https://www.google.com.ec/search?tbm=isch&q=%C3%ADndice+de+Vol

umen+Industrial+ecuador+2013&ei=0aANVYaLCcGlgwT6kILoAg

INEC. (2012). Metodología Nivel Socioeconómico. Recuperado el 25 abril

2014 de

http://www.inec.gob.ec/estadisticas/index.php?option=com_remository&It

emid=&func=startdown&id=1188&lang=es&TB_iframe=true&height=250

&width=800

INEC, (2013). Índice de Volumen Industrial (IVI.)Recuperado el 10 mayo de

2014 de

http://www.inec.gob.ec/estadisticas/?option=com_content&view=article&i

d=63

217

INEC. (2013). Índice general de volumen físico de la producción industrial.

Recuperado el 1 de junio de 2014 de

http://anda.inec.gob.ec/anda/index.php/catalog/332

INEC (2013). Aportes del IPC a la inflación. Recuperado el 15 junio de 2014 de

http://www.ecuadorencifras.gob.ec/documentos/web-inec/IPC/ipc-

2013/noviembre-13/Reporte_inflacion_nov13.pdf

INEC. (2013). Evolución de los indicadores laborales. Recuperado el 16 de

junio de 2014 dehttp://www.ecuadorencifras.gob.ec/documentos/web-

inec/IPC/ipc-

Kotler, P. y Armstrong G. (2003). Fundamentos de Marketing. México: Pearson

Educación. Tema es:

Kotler, P. (2006). Fundamentos de Marketing. México: Pearson Educación.

Kotler, P., John, T. y Bowen, J. (2004). Marketing for Hospitality and Tourism.

(5ta. ed). Makens: Prentice Hall.

Korblit A. (2007)El grupo focal. Recuperado el 2 Julio de 2014 de

http://books.google.com.ec/books?id=cDlsgt_VA18C&pg=PA77&dq=inves

tigacion+cualitativa+grupo+focal&hl=es&sa=X&ei=JctoVLOBL4qpgwSruo

O4Bw&ved=0CBsQ6AEwAA#v=onepage&q=investigacion%20cualitativa

%20grupo%20focal&f=false

Kotler y Keller, (2006). Características y clasificación de los productos.

Recuperado el 30 Septiembre de 2014 de

http://books.google.com.ec/books?id=CoHT8SmJVDQC&pg=PA372&dq

=dimension+de+producto+kotler&hl=es&sa=X&ei=qkd7VPvFL7GxsATys

oDIAg&ved=0CBsQ6AEwAA#v=onepage&q=dimension%20de%20produ

cto%20kotler&f=false

Korntheuer, R. (2013) Comercio electrónico en el Ecuador. Recuperado el 25

septiembre de 2014 de http://seo-quito.com/post/46245338306/ecuador-

centros-comerciales-comercio-electronico

Malhotra, N. (2008). Investigación de Mercados, un enfoque práctico. México:

Prentice Hall.

Maps Google. (s.f.). Mapa de ubicación. Recuperado el 5 de junio de 2014 de

www.maps.google.com

218

Ordóñez, J. (09/2011). Los Servicios en Ecuador: Crecimiento e importancia.

Recuperado el 15 de abril de 2012 de http://www.utpl.edu.ec/blogiie/ wp-

content/uploads/2011/09/Bolet%C3%ADn-de-Coyuntura-Econ%

Portal micro finanzas. (s.f.). Apoyo al Emprendimiento Emprende Ecuador.

Recuperado el 20 junio de 2014 de

http://www.portalmicrofinanzas.org/p/site/s/template.rc/Ecuador_perfil/

Psicología del color(s.f.) Psicología por colores. Recuperado el 12 Octubre de

2014 dehttp://www.psicologiadelcolor.es/psicologia-por-colores#sthash.

S6g8yibC.

Dpuf

Ross, S., Westerfield, R. y Bradford, J. (2006). Fundamentos de Finanzas

Corporativas. (4ta. Edición). México: McGraw. Hill. Stanton, W., Etzel, M.

& Walker, B. (2004). Fundamentos de Marketing. (13va. Edición).

México: McGraw Hill.

Robbins, S. y Coulter, M. (2009). Diseño de laestructura organizacional.

Administración.

Salud (s.f.). Permisos de Funcionamiento de Locales. Recuperado el 16 de

agosto de 2014 de https:/ww.salud.gob.ec/permiso-de-funcionamiento-

de-locales/

Servicios ciudadanos Quito. (2014). Nuevo proceso LUA. Recuperado el 25 de

junio de 2014 de

http://serviciosciudadanos.quito.gob.ec/index.php/es/noticias/228-nuevo-

proceso-luaeb.html?showall=1&limitstart=

SRI. (2014). RUC.Recuperado el 28 de mayo de 2014 de

http://www.sri.gob.ec/web/guest/home

Superintendencia de Compañías. (2012). Constitución de la compañía.

Recuperado el 20 de Abril del 2012 de

http://www.supercias.gob.ec/home.php?blue=c4ca4238a0b923820dcc5

09a6f75849b&modal=0&ubc=Inicio

Trabajo (s.f.). Hombre que se mueve. Recuperado el 22 de junio de 2014 de

http://www.trabajo.com.mx/las_13_nuevas_tendencias_del_consumidor.

html

219

Thompson, A., Strickland, I. y Gamble, E. (2001). Administración Estratégica.

UnitedNationStaticsDivision.(2012). CPC. Recuperado el 15 de Junio de

2014 de http://unstats.un.org/unsd/cr/registry/regcs.asp?

Cl=3&Lg=3&Co=6321

Vivir el marketing. (2008). La pirámide de Maslow. Recuperado el26 junio de

2014 de http://vivirelmarketing.blogspot.com/2008/06/la-pirmide-de-

maslow.html

Vidal, I. (2008). De los derechos, obligaciones y responsabilidades de los

socios en las compañías de responsabilidad limitada. Recuperado el 26

de Agosto de 2014 de

http://www.derechoecuador.com/index.php?option=com_content&view=a

rticle&id=4738:derecho-societario&catid

220

ANEXOS

ANEXO 1. Encuesta

ENCUESTA

DATOS DE LA PERSONA ENTREVISTADA

NOMBRE DEL ENTREVISTADO: GÉNERO: HOMBRE..…..

MUJER..….

SECTOR DONDE VIVE: PROFESIÓN:

NORTE........... SUR............. CENTRO.......... VALLES.............

N° TELEFÓNICO:

EDAD:

FECHA ENTREVISTA :

Día Mes

Año

CORREO ELECTRÓNICO:

PREGUNTAS AL ENTREVISTADO

1. ¿Cada cuánto visita restaurantes nuevos?

a. 1 vez al mes

b. 2 veces al mes

c. 3 veces al mes

d. Otros _________________________

2. ¿Cuál es la razón por la que visita nuevos restaurantes?

a. Probar comida diferente

b. Salir de la rutina

c. Conocer nuevos lugares

d. Recomendaciones

e. Otros:_________________________

Buenos días o buenas tardes, nuestros nombres son Jessica Miranda y Cristina

Montesdeoca somos estudiantes de la carrera de Ing. Comercial mención en Finanzas.

Estamos realizando una importante encuesta en la ciudad de Quito para la viabilidad de

una empresa que elabora alimentos con sabores contrarios a los habituales. Sus

respuestas serán estrictamente confidenciales y serán usadas para obtener datos

estadísticos de toda la población de esta ciudad. Les pedimos que sus respuestas sean

3. ¿Cómo se entera de la apertura de estos nuevos restaurantes?

a. Redes Sociales

b. Recomendaciones de conocidos

c. Medios de comunicación

d. Otros:__________________________

Alimentos con sabores antagónicos hace referencia a comida que

normalmente se consume de sal ahora probarla de dulce, o aquellos

alimentos que son de sal degustarlos con sabores dulces. Ejemplo:

Cupcakes de dulce (normal) – Cupcakes de pizza (alimento con sabor

contrario)

4. ¿Estaría dispuesto a probar comida con sabores antagónicos?

a. Sí

b. No

Si la respuesta fue sí la encuesta continua; caso contrario la encuesta ha

terminado.

5. ¿Le gustaría comprar comida con sabores diferentes?

a. Sí

b. No

6. ¿Consume alimentos entre comidas?

a. Sí

b. No

7. ¿Por qué le gustaría probar comida con sabores diferentes a los

tradicionales?

a. Curiosidad

c. Moda

d. Combinaciones de Sabores

e. Otros:__________________________

7. Califique del 1 al 5, siendo 5 el más importante y 1 poco muy

importante, ¿Cuáles son los factores que considera al momento de

adquirir un alimento?

1 2 3 4 5

Estado del Producto

Atención Telefónica

Información de la pagina web

Calidad

Rapidez de la entrega

Marca

Apariencia

Canal de Compra

Precio

Sabor

9. ¿Qué alimentos le gustaría consumir fuera de las tres comidas

diarias?

a. Pizza Cupcakes

b. Sushi de chocolate

c. Donuts de sal

d. Hamburguesa crocante de galleta

e. Hot Dog dulce

10. Alguna vez ha consumido productos con sabores diferentes a los

comúnmente comprados.

a. No

b. Si

11. En caso de haber probado, ¿dónde lo ha hecho?

a. Restaurantes de la Ciudad

b. Restaurantes en el extranjero

c. Islas en Centros Comerciales

d. Otros:__________________________

12. ¿En qué momento del día consumiría un alimento como este?

a. Desayuno

b. Almuerzo

c. Cena

d. Entre comida

e. Otros:__________________________

13. ¿Cada cuánto consumiría estos productos?

a. 1 vez al mes

b. 1 vez a la semana

c. Mas de 2 veces a la semana

d. Otros:__________________________

14. ¿Dónde le gustaría comprarlos?

a. Islas en Centros Comerciales

b. Local Propio

c. Servicio a Domicilio

d. Tiendas

e. Otros

15. ¿Cómo preferiría recibir información y promociones?

a. Flyers

b. Redes Sociales

c. Mail

d. Mensaje de Texto

16. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por cada unidad de productos

con sabores y conceptos antagónicos?

a. $1.00 - $2.00

b. $2.00 - $3.00

c. $3.00 - $4.00

d. $4.00 - $5.00

GRACIAS POR SU VALIOSA COLABORACIÓN, SUS OPINIÓN ES DE

GRAN IMPORTANCIA!!

Inicial

Mes 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Incremento 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42%

Cantidad proyectada de ventas 1535 1541 1548 1554 1561 1567 1574 1580 1587 1594 1600 1607

Incremento 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Precio 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$

TOTAL INGRESOS VENTAS 4.605,00$ 4.624,19$ 4.643,45$ 4.662,80$ 4.682,23$ 4.701,74$ 4.721,33$ 4.741,00$ 4.760,76$ 4.780,59$ 4.800,51$ 4.820,52$

ANEXO CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

Política de cuentas por cobrar Contado 100%

30días 0%

Cuentas por cobrar iniciales $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

(+) Cuentas por cobrar del período $ 4.605,00$ 4.624,19$ 4.643,45$ 4.662,80$ 4.682,23$ 4.701,74$ 4.721,33$ 4.741,00$ 4.760,76$ 4.780,59$ 4.800,51$ 4.820,52$

( ) Cobranzas $ 4.605,00$ 4.624,19$ 4.643,45$ 4.662,80$ 4.682,23$ 4.701,74$ 4.721,33$ 4.741,00$ 4.760,76$ 4.780,59$ 4.800,51$ 4.820,52$

(=) Cuentas por cobrar finales $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Año 1

ANEXO 2. Ingreso Sweet Burguer vs cuentas por cobrar clientes por año

Mes 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Incremento 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58%


Incremento 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Precio 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$



Cuentas por cobrar iniciales $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

(+) Cuentas por cobrar del período 5.091,07$ 5.120,76$ 5.150,63$ 5.180,68$ 5.210,90$ 5.241,30$ 5.271,87$ 5.302,62$ 5.333,56$ 5.364,67$ 5.395,96$ 5.427,44$

( ) Cobranzas 5.091,07$ 5.120,76$ 5.150,63$ 5.180,68$ 5.210,90$ 5.241,30$ 5.271,87$ 5.302,62$ 5.333,56$ 5.364,67$ 5.395,96$ 5.427,44$

(=) Cuentas por cobrar finales $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Año 2

Mes 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Incremento 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75%

Cantidad proyectada de ventas 1749 1762 1775 1789 1802 1816 1829 1843 1857 1871 1885

Incremento 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Precio 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$

TOTAL INGRESOS VENTAS 5.784,61$ 5.828,00$ 5.871,71$ 5.915,74$ 5.960,11$ 6.004,81$ 6.049,85$ 6.095,22$ 6.140,94$ 6.186,99$ 6.233,40$


Cuentas por cobrar iniciales $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

(+) Cuentas por cobrar del período 5.784,61$ 5.828,00$ 5.871,71$ 5.915,74$ 5.960,11$ 6.004,81$ 6.049,85$ 6.095,22$ 6.140,94$ 6.186,99$ 6.233,40$

( ) Cobranzas 5.784,61$ 5.828,00$ 5.871,71$ 5.915,74$ 5.960,11$ 6.004,81$ 6.049,85$ 6.095,22$ 6.140,94$ 6.186,99$ 6.233,40$

(=) Cuentas por cobrar finales $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Año 3

Mes 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48

Incremento 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92%


Incremento 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 5% 0% 0%

Precio 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,65$ 3,65$ 3,65$





( ) Cobranzas 6.605,06$ 6.665,61$ 6.726,71$ 6.788,37$ 6.850,60$ 6.913,40$ 6.976,77$ 7.040,72$ 7.105,26$ 7.528,91$ 7.597,93$ 7.667,58$


Año 4

Mes 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

Incremento 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92%


Incremento 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Precio 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$





( ) Cobranzas 8.124,76$ 8.199,23$ 8.274,39$ 8.350,24$ 8.426,79$ 8.504,03$ 8.581,98$ 8.660,65$ 8.740,04$ 8.820,16$ 8.901,01$ 8.982,60$


Año 5

ANEXO 3. Ciclo de vida del producto Sweet Burguer

0

20000

40000

60000

80000

100000

120000Unidad

es

Ciclo de Vida del Producto

Unidades

ANEXO 4. Costos materia prima hamburguesas

M ateria prima directaInsumo

Gr

Costo Unitario

(Gr. ó unidades)

Cant. unidades

por paquete

Cantidad de gr. x

paquete

Costo total de

insumo

Harina 20 $0,00 1 $20,00 0,0185$

Huevos grandes 0,5 $0,01 1 $0,50 0,0055$

Bicarbonato 0,1 $0,01 1 $0,10 0,0009$

Mantequilla 10 $0,01 1 $10,00 0,0550$

Azucar Blanca 8 $0,00 1 $8,00 0,0079$

Canela 0,01 $0,03 1 $0,01 0,0003$

Escencia de Vainilla 0,25 $0,00 1 $0,25 0,0005$

Chocolate en polvo 8 $0,01 1 $8,00 0,0786$

Crema de leche 18 $0,01 1 $18,00 0,1066$

Grajeas 10 $0,00 1 $10,00 0,0380$

Grajeas de chocolate 10 $0,01 1 $10,00 0,1120$

Caja 1 $0,15 1 $1,00 0,1500$

Micelaneos 0,20$ 1 $0,00 0,2000$

Transporte 0,25$ 1 $0,00 0,2500$

1,0237$

DATOS

Tasa de inflación anual 3,67%

Inventario productos terminados 10,00% ventas de próximo mes

Inventario productos en proceso 0,00%

Inventario materia prima 100,00% producción de próximo mes

Producción de un paquete de una unidad

M ateria prima indirecta

COSTO DEMATERIA PRIMA

ANEXO 5. Resumen costos e inventario hamburguesa

Inicial

Materia Prima directa 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Inventario Inicial M.P.D $ 807,98$ 884,34$ 888,03$ 891,73$ 895,44$ 899,17$ 902,92$ 906,68$ 910,46$ 914,25$ 918,06$ 921,89$

Compras M.P.D 807,98$ 957,04$ 888,03$ 891,73$ 895,44$ 899,17$ 902,92$ 906,68$ 910,46$ 914,25$ 918,06$ 921,89$ 927,27$

Inventario Final M.P.D 807,98$ 884,34$ 888,03$ 891,73$ 895,44$ 899,17$ 902,92$ 906,68$ 910,46$ 914,25$ 918,06$ 921,89$ 927,27$

Costo de Producción M.P.D $ 880,67$ 884,34$ 888,03$ 891,73$ 895,44$ 899,17$ 902,92$ 906,68$ 910,46$ 914,25$ 918,06$ 921,89$

TOTAL COSTOM.P.D 807,98$ 1.765,02$ 1.772,37$ 1.779,75$ 1.787,17$ 1.794,62$ 1.802,09$ 1.809,60$ 1.817,14$ 1.824,71$ 1.832,32$ 1.839,95$ 1.849,15$

Suministros de fabricación

Inventario Inicial M.P.I $ 690,75$ 693,63$ 696,52$ 699,42$ 702,33$ 705,26$ 708,20$ 711,15$ 714,11$ 717,09$ 720,08$ 723,08$

Compras M.P.I 690,75$ 693,63$ 696,52$ 699,42$ 702,33$ 705,26$ 708,20$ 711,15$ 714,11$ 717,09$ 720,08$ 723,08$ 727,30$

Inventario Final M.P.I 690,75$ 693,63$ 696,52$ 699,42$ 702,33$ 705,26$ 708,20$ 711,15$ 714,11$ 717,09$ 720,08$ 723,08$ 727,30$

Costo de Producción M.P.I $ 690,75$ 693,63$ 696,52$ 699,42$ 702,33$ 705,26$ 708,20$ 711,15$ 714,11$ 717,09$ 720,08$ 723,08$

TOTAL COSTOM.P.I 690,75$ 1.384,38$ 1.390,15$ 1.395,94$ 1.401,76$ 1.407,60$ 1.413,46$ 1.419,35$ 1.425,26$ 1.431,20$ 1.437,17$ 1.443,15$ 1.450,37$

ANEXO CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

Política de cuentas por pagar Contado 0%

30días 100%

Cuentas por pagar iniciales 1.498,73 1.650,67 1.584,55 1.591,15 1.597,78 1.604,43 1.611,12 1.617,83 1.624,57 1.631,34 1.638,14 1.644,97

(+) Cuentas por pagar del período 1.498,73 1.650,67 1.584,55 1.591,15 1.597,78 1.604,43 1.611,12 1.617,83 1.624,57 1.631,34 1.638,14 1.644,97 1.654,56

( ) Pagos 1.498,73 1.650,67 1.584,55 1.591,15 1.597,78 1.604,43 1.611,12 1.617,83 1.624,57 1.631,34 1.638,14 1.644,97

(=) Cuentas por pagar finales 1.498,73 1.650,67 1.584,55 1.591,15 1.597,78 1.604,43 1.611,12 1.617,83 1.624,57 1.631,34 1.638,14 1.644,97 1.654,56

Año 1

Materia Prima directa 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Inventario Inicial M.P.D 961,30$ 932,68$ 938,12$ 943,59$ 949,09$ 954,63$ 960,20$ 965,80$ 971,43$ 977,10$ 982,80$ 988,53$

Compras M.P.D 966,90$ 938,12$ 943,59$ 949,09$ 954,63$ 960,20$ 965,80$ 971,43$ 977,10$ 982,80$ 988,53$ 995,95$

Inventario Final M.P.D 966,90$ 938,12$ 943,59$ 949,09$ 954,63$ 960,20$ 965,80$ 971,43$ 977,10$ 982,80$ 988,53$ 995,95$

Costo de Producción M.P.D 961,30$ 932,68$ 938,12$ 943,59$ 949,09$ 954,63$ 960,20$ 965,80$ 971,43$ 977,10$ 982,80$ 988,53$

TOTAL COSTOM.P.D 1.928,20$ 1.870,79$ 1.881,70$ 1.892,68$ 1.903,72$ 1.914,83$ 1.926,00$ 1.937,23$ 1.948,53$ 1.959,90$ 1.971,33$ 1.984,48$


Inventario Inicial M.P.I 753,99$ 731,54$ 735,80$ 740,10$ 744,41$ 748,76$ 753,12$ 757,52$ 761,94$ 766,38$ 770,85$ 775,35$

Compras M.P.I 758,39$ 735,80$ 740,10$ 744,41$ 748,76$ 753,12$ 757,52$ 761,94$ 766,38$ 770,85$ 775,35$ 781,16$

Inventario Final M.P.I 758,39$ 735,80$ 740,10$ 744,41$ 748,76$ 753,12$ 757,52$ 761,94$ 766,38$ 770,85$ 775,35$ 781,16$

Costo de Producción M.P.I 753,99$ 731,54$ 735,80$ 740,10$ 744,41$ 748,76$ 753,12$ 757,52$ 761,94$ 766,38$ 770,85$ 775,35$

TOTAL COSTOM.P.I 1.512,37$ 1.467,34$ 1.475,90$ 1.484,51$ 1.493,17$ 1.501,88$ 1.510,64$ 1.519,45$ 1.528,32$ 1.537,23$ 1.546,20$ 1.556,51$



(+) Cuentas por pagar del período MP 1.725,29 1.673,92 1.683,69 1.693,51 1.703,39 1.713,32 1.723,32 1.733,37 1.743,48 1.753,65 1.763,88 1.777,11

( ) Pagos 1.654,56 1.725,29 1.673,92 1.683,69 1.693,51 1.703,39 1.713,32 1.723,32 1.733,37 1.743,48 1.753,65 1.763,88

(=) Cuentas por pagar finales 1.725,29 1.673,92 1.683,69 1.693,51 1.703,39 1.713,32 1.723,32 1.733,37 1.743,48 1.753,65 1.763,88 1.777,11

Año 2


Inventario Inicial M.P.D 1.032,50$ 1.003,42$ 1.010,94$ 1.018,52$ 1.026,16$ 1.033,86$ 1.041,61$ 1.049,42$ 1.057,29$ 1.065,22$ 1.073,21$ 1.081,26$

Compras M.P.D 1.040,24$ 1.010,94$ 1.018,52$ 1.026,16$ 1.033,86$ 1.041,61$ 1.049,42$ 1.057,29$ 1.065,22$ 1.073,21$ 1.081,26$ 1.091,17$

Inventario Final M.P.D 1.040,24$ 1.010,94$ 1.018,52$ 1.026,16$ 1.033,86$ 1.041,61$ 1.049,42$ 1.057,29$ 1.065,22$ 1.073,21$ 1.081,26$ 1.091,17$

Costo de Producción M.P.D 1.032,50$ 1.003,42$ 1.010,94$ 1.018,52$ 1.026,16$ 1.033,86$ 1.041,61$ 1.049,42$ 1.057,29$ 1.065,22$ 1.073,21$ 1.081,26$

TOTAL COSTOM.P.D 2.072,74$ 2.014,36$ 2.029,46$ 2.044,68$ 2.060,02$ 2.075,47$ 2.091,04$ 2.106,72$ 2.122,52$ 2.138,44$ 2.154,48$ 2.172,44$



Compras M.P.I 815,91$ 792,92$ 798,87$ 804,86$ 810,90$ 816,98$ 823,11$ 829,28$ 835,50$ 841,77$ 848,08$ 855,86$



TOTAL COSTOM.P.I 1.625,74$ 1.579,95$ 1.591,80$ 1.603,73$ 1.615,76$ 1.627,88$ 1.640,09$ 1.652,39$ 1.664,78$ 1.677,27$ 1.689,85$ 1.703,94$




( ) Pagos 1.777,11 1.856,15 1.803,87 1.817,39 1.831,02 1.844,76 1.858,59 1.872,53 1.886,58 1.900,73 1.914,98 1.929,34


Año 3



Compras M.P.D 1.141,59$ 1.111,27$ 1.121,46$ 1.131,74$ 1.142,11$ 1.152,58$ 1.163,15$ 1.173,81$ 1.184,57$ 1.195,43$ 1.206,38$ 1.217,44$



TOTAL COSTOM.P.D 2.272,81$ 2.212,45$ 2.232,73$ 2.253,19$ 2.273,85$ 2.294,69$ 2.315,73$ 2.336,95$ 2.358,38$ 2.380,00$ 2.401,81$ 2.423,83$



Compras M.P.I 895,40$ 871,62$ 879,61$ 887,67$ 895,81$ 904,02$ 912,31$ 920,67$ 929,11$ 937,63$ 946,22$ 954,89$



TOTAL COSTOM.P.I 1.782,66$ 1.735,32$ 1.751,23$ 1.767,28$ 1.783,48$ 1.799,83$ 1.816,33$ 1.832,98$ 1.849,78$ 1.866,73$ 1.883,85$ 1.901,11$




( ) Pagos 1.947,03 2.036,99 1.982,89 2.001,07 2.019,41 2.037,92 2.056,60 2.075,45 2.094,48 2.113,68 2.133,05 2.152,61


Año 4



Compras M.P.D 1.273,69$ 1.239,87$ 1.251,23$ 1.262,70$ 1.274,28$ 1.285,96$ 1.297,74$ 1.309,64$ 1.321,65$ 1.333,76$ 1.345,99$ $

Inventario Final M.P.D 1.273,69$ 1.239,87$ 1.251,23$ 1.262,70$ 1.274,28$ 1.285,96$ 1.297,74$ 1.309,64$ 1.321,65$ 1.333,76$ 1.345,99$ $


TOTAL COSTOM.P.D 2.535,82$ 2.468,47$ 2.491,10$ 2.513,93$ 2.536,98$ 2.560,23$ 2.583,70$ 2.607,38$ 2.631,29$ 2.655,41$ 2.679,75$ 1.345,99$


Inventario Inicial M.P.I 989,94$ 963,65$ 972,48$ 981,39$ 990,39$ 999,47$ 1.008,63$ 1.017,88$ 1.027,21$ 1.036,62$ 1.046,13$ 1.055,72$

Compras M.P.I 999,01$ 972,48$ 981,39$ 990,39$ 999,47$ 1.008,63$ 1.017,88$ 1.027,21$ 1.036,62$ 1.046,13$ 1.055,72$ $

Inventario Final M.P.I 999,01$ 972,48$ 981,39$ 990,39$ 999,47$ 1.008,63$ 1.017,88$ 1.027,21$ 1.036,62$ 1.046,13$ 1.055,72$ $

Costo de Producción M.P.I 989,94$ 963,65$ 972,48$ 981,39$ 990,39$ 999,47$ 1.008,63$ 1.017,88$ 1.027,21$ 1.036,62$ 1.046,13$ 1.055,72$

TOTAL COSTOM.P.I 1.988,95$ 1.936,13$ 1.953,88$ 1.971,79$ 1.989,86$ 2.008,10$ 2.026,51$ 2.045,08$ 2.063,83$ 2.082,75$ 2.101,84$ 1.055,72$



(+) Cuentas por pagar del períodoMP 2.272,71 2.212,35 2.232,63 2.253,09 2.273,74 2.294,59 2.315,62 2.336,85 2.358,27 2.379,89 2.401,70

( ) Pagos 2.172,34 2.272,71 2.212,35 2.232,63 2.253,09 2.273,74 2.294,59 2.315,62 2.336,85 2.358,27 2.379,89 2.401,70

(=) Cuentas por pagar finales 2.272,71 2.212,35 2.232,63 2.253,09 2.273,74 2.294,59 2.315,62 2.336,85 2.358,27 2.379,89 2.401,70

Año 5

ANEXO 6. Punto de equilibrio Sweet Burger

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Precio unitario 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15

Costo unitario variable 1,06 1,06 1,06 1,06 1,06 1,06 1,06 1,06 1,06 1,06 1,06 1,06

Gasto variable (publicidad) 0,40 0,40 0,40 0,40 0,40 0,40 0,40 0,40 0,40 0,40 0,40 0,40

Costo fijo (sueldos) 1.832,18 1.832,18 1.832,18 1.832,18 1.832,18 1.832,18 1.832,18 1.832,18 1.832,18 1.832,18 1.832,18 1.832,18

Gastos fijos generales 1.096,21 1.096,21 1.096,21 1.096,21 1.096,21 1.096,21 1.096,21 1.096,21 1.096,21 1.096,21 1.096,21 1.096,21

Depreciaciones (fijo) 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36

Amortizaciones (fijo) 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56

Gasto interés (fijo) 35,83 35,24 34,64 34,04 33,43 32,82 32,20 31,57 30,94 30,30 29,66 29,01

Punto de equilibrio (unidades) 1.785 1.785 1.784 1.784 1.784 1.783 1.783 1.782 1.782 1.782 1.781 1.781

Punto de equilibrio (dólares) 5.622,75 5.622,75 5.619,60 5.619,60 5.619,60 5.616,45 5.616,45 5.613,30 5.613,30 5.613,30 5.610,15 5.610,15

AÑO 2

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Precio unitario 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00










AÑO 1

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Precio unitario 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31










AÑO 3

37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48

Precio unitario 3,47 3,47 3,47 3,47 3,47 3,47 3,47 3,47 3,47 3,65 3,65 3,65










AÑO 4

49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

Precio unitario 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83










AÑO 5

GRÁFICA DEL PUNTODE EQUILIBRIO

UNIDADES 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 2000 2200 2400 2600 2800 3000 3000 3400 3600 3800 4000

VENTAS 600,00 1.200,00 1.800,00 2.400,00 3.000,00 3.600,00 4.200,00 4.800,00 5.400,00 6.000,00 6.600,00 7.200,00 7.800,00 8.400,00 9.000,00 9.000,00 10.200,00 10.800,00 11.400,00 12.000,00

COSTOS VARIABLES 403,18 806,36 1.209,55 1.612,73 2.015,91 2.419,09 2.822,27 3.225,46 3.628,64 4.031,82 4.435,00 4.838,19 5.241,37 5.644,55 6.047,73 6.047,73 6.854,10 7.257,28 7.660,46 8.063,64

COSTOS FIJOS 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61

COSTO TOTAL 3.317,61 3.720,79 4.123,97 4.527,15 4.930,34 5.333,52 5.736,70 6.139,88 6.543,06 6.946,25 7.349,43 7.752,61 8.155,79 8.558,97 8.962,16 9.365,34 9.365,34 10.171,70 10.574,89 10.978,07 11.381,25

2.000,00

4.000,00

6.000,00

8.000,00

10.000,00

12.000,00

14.000,00

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

1600

1800

2000

2200

2400

2600

2800

3000

3200

3400

3600

3800

4000

DÓLA

RES

PUNTO DE EQUILIBRIO

VENTAS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTO TOTAL

ANEXO 7. Ingreso Pizza Cupcakes vs cuentas por cobrar clientes por año

Inicial

Mes 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Incremento 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42%


Incremento 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Precio 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$


ANEXO CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES


30 días 0%

Cuentas por cobrar inicia les -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

(+) Cuentas por cobrar del período -$ 4.815,00$ 4.835,06$ 4.855,21$ 4.875,44$ 4.895,75$ 4.916,15$ 4.936,64$ 4.957,21$ 4.977,86$ 4.998,60$ 5.019,43$ 5.040,34$

(-) Cobranzas -$ 4.815,00$ 4.835,06$ 4.855,21$ 4.875,44$ 4.895,75$ 4.916,15$ 4.936,64$ 4.957,21$ 4.977,86$ 4.998,60$ 5.019,43$ 5.040,34$

(=) Cuentas por cobrar finales -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

Año 1

Mes 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Incremento 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58%


Incremento 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Precio 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$



Cuentas por cobrar inicia les -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$


(-) Cobranzas 5.323,23$ 5.354,28$ 5.385,52$ 5.416,93$ 5.448,53$ 5.480,31$ 5.512,28$ 5.544,44$ 5.576,78$ 5.609,31$ 5.642,03$ 5.674,94$

(=) Cuentas por cobrar finales -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

Año 2

Mes 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Incremento 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75%


Incremento 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Precio 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$





(-) Cobranzas 6.003,38$ 6.048,41$ 6.093,77$ 6.139,47$ 6.185,52$ 6.231,91$ 6.278,65$ 6.325,74$ 6.373,18$ 6.420,98$ 6.469,14$ 6.517,66$


Año 3

Mes 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48

Incremento 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92%


Incremento 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 5% 0% 0%

Precio 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,65$ 3,65$ 3,65$





(-) Cobranzas 6.906,27$ 6.969,58$ 7.033,47$ 7.097,94$ 7.163,00$ 7.228,67$ 7.294,93$ 7.361,80$ 7.429,28$ 7.872,25$ 7.944,41$ 8.017,24$


Año 4

Mes 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

Incremento 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92%


Incremento 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Precio 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$





(-) Cobranzas 8.495,27$ 8.573,14$ 8.651,73$ 8.731,03$ 8.811,07$ 8.891,84$ 8.973,35$ 9.055,60$ 9.138,61$ 9.222,38$ 9.306,92$ 9.392,23$


Año 5

ANEXO 8. Ciclo de vida del producto Pizza Cupcakes

0

20000

40000

60000

80000

100000

120000

Un

idad

es

Ciclo de Vida del Producto

Unidades

Anexo 9. Costos materia prima pizzas

Materia prima directaInsumo

Gr

Costo Unitario (Gr. ó

unidades)

Cant. unidades

por paquete

Cantidad de gr. x

paquete

Costo total de

insumo

Harina 16,000$ 0,001$ 1,000$ 16,000$ 0,015$

Huevos grandes 0,500$ 0,011$ 1,000$ 0,500$ 0,006$ bicarbonato 0,010$ 0,009$ 1,000$ 0,010$ 0,000$ leche 5,000$ 0,001$ 1,000$ 5,000$ 0,004$ Aceite 2,000$ 0,003$ 1,000$ 2,000$ 0,007$ Queso Mozarrella 10,000$ 0,008$ 1,000$ 10,000$ 0,079$ Pasta de tomate 6,000$ 0,005$ 1,000$ 6,000$ 0,032$ Jamón 7,000$ 0,013$ 1,000$ 7,000$ 0,093$ Champiñones 4,000$ 0,008$ 1,000$ 4,000$ 0,033$ Peperonni 7,000$ 0,013$ 1,000$ 7,000$ 0,088$ Piña 3,000$ 0,001$ 1,000$ 3,000$ 0,002$ Empaque 1,000$ 0,150$ 1,000$ 1,000$ 0,150$

Micelaneos 0,200$ 1,000$ -$ 0,200$ Transporte 0,250$ 1,000$ -$ 0,250$

0,957$

Producción de un paquete por una unidad


ANEXO 10. Resumen costos Pizza Cupcakes

Inicial

0 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Materia Prima Directa

Inventario Inicial M.P.D -$ 1.087,25$ 1.091,78$ 1.096,33$ 1.100,90$ 1.105,48$ 1.110,09$ 1.114,72$ 1.119,36$ 1.124,02$ 1.128,71$ 1.133,41$ 1.138,13$

Compras M.P.D 1.087,25$ 1.091,78$ 1.096,33$ 1.100,90$ 1.105,48$ 1.110,09$ 1.114,72$ 1.119,36$ 1.124,02$ 1.128,71$ 1.133,41$ 1.138,13$ 1.144,77$

Inventario Final M.P.D 1.087,25$ 1.091,78$ 1.096,33$ 1.100,90$ 1.105,48$ 1.110,09$ 1.114,72$ 1.119,36$ 1.124,02$ 1.128,71$ 1.133,41$ 1.138,13$ 1.144,77$

Costo de Producción M.P.D -$ 1.087,25$ 1.091,78$ 1.096,33$ 1.100,90$ 1.105,48$ 1.110,09$ 1.114,72$ 1.119,36$ 1.124,02$ 1.128,71$ 1.133,41$ 1.138,13$

TOTAL COSTO M.P.D 1.087,25$ 2.179,03$ 2.188,11$ 2.197,23$ 2.206,38$ 2.215,57$ 2.224,81$ 2.234,08$ 2.243,38$ 2.252,73$ 2.262,12$ 2.271,54$ 2.282,91$


Inventario Inicial M.P.I -$ 410,29$ 412,00$ 413,71$ 415,44$ 417,17$ 418,91$ 420,65$ 422,40$ 424,16$ 425,93$ 427,71$ 429,55$

Compras M.P.I 410,29$ 412,00$ 413,71$ 415,44$ 417,17$ 418,91$ 420,65$ 422,40$ 424,16$ 425,93$ 427,71$ 429,55$ 434,98$


Costo de Producción M.P.I -$ 410,29$ 412,00$ 413,71$ 415,44$ 417,17$ 418,91$ 420,65$ 422,40$ 424,16$ 425,93$ 427,71$ 429,55$

TOTAL COSTO M.P.I 410,29$ 822,28$ 825,71$ 829,15$ 832,60$ 836,07$ 839,56$ 843,06$ 846,57$ 850,10$ 853,64$ 857,26$ 864,53$

ANEXO CUENTAS POR PAGAR - PROVEEDORES

Política de cuentas por pagar Contado 0%

30 días 100%

Cuentas por pagar iniciales - 1.497,54 1.503,78 1.510,04 1.516,33 1.522,65 1.529,00 1.535,37 1.541,76 1.548,19 1.554,64 1.561,12 1.567,69

(+) Cuentas por pagar del período MP1.497,54 1.503,78 1.510,04 1.516,33 1.522,65 1.529,00 1.535,37 1.541,76 1.548,19 1.554,64 1.561,12 1.567,69 1.579,75

(-) Pagos - 1.497,54 1.503,78 1.510,04 1.516,33 1.522,65 1.529,00 1.535,37 1.541,76 1.548,19 1.554,64 1.561,12 1.567,69


Año 1

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24



Compras M.P.D 1.193,71$ 1.158,17$ 1.164,92$ 1.171,72$ 1.178,55$ 1.185,43$ 1.192,34$ 1.199,30$ 1.206,29$ 1.213,33$ 1.220,41$ 1.229,56$



TOTAL COSTO M.P.D 2.380,49$ 2.309,62$ 2.323,09$ 2.336,64$ 2.350,27$ 2.363,98$ 2.377,77$ 2.391,64$ 2.405,59$ 2.419,63$ 2.433,74$ 2.449,97$



Compras M.P.I 450,53$ 437,12$ 439,67$ 442,23$ 444,81$ 447,40$ 450,01$ 452,64$ 455,28$ 457,94$ 460,68$ 467,27$



TOTAL COSTO M.P.I 901,47$ 871,70$ 876,78$ 881,89$ 887,04$ 892,21$ 897,42$ 902,65$ 907,92$ 913,21$ 918,61$ 927,95$



(+) Cuentas por pagar del período MP1.644,24 1.595,28 1.604,59 1.613,95 1.623,36 1.632,83 1.642,36 1.651,94 1.661,57 1.671,27 1.681,09 1.696,83

(-) Pagos 1.579,75 1.644,24 1.595,28 1.604,59 1.613,95 1.623,36 1.632,83 1.642,36 1.651,94 1.661,57 1.671,27 1.681,09


Año 2

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36



Compras M.P.D 1.284,25$ 1.248,07$ 1.257,43$ 1.266,87$ 1.276,37$ 1.285,94$ 1.295,58$ 1.305,30$ 1.315,09$ 1.324,95$ 1.334,89$ 1.347,13$



TOTAL COSTO M.P.D 2.558,93$ 2.486,86$ 2.505,51$ 2.524,30$ 2.543,23$ 2.562,31$ 2.581,52$ 2.600,89$ 2.620,39$ 2.640,05$ 2.659,85$ 2.682,02$



Compras M.P.I 484,77$ 471,12$ 474,65$ 478,21$ 481,80$ 485,41$ 489,05$ 492,72$ 496,42$ 500,14$ 503,97$ 512,03$



TOTAL COSTO M.P.I 969,19$ 938,73$ 945,77$ 952,87$ 960,01$ 967,21$ 974,47$ 981,78$ 989,14$ 996,56$ 1.004,11$ 1.016,00$




(-) Pagos 1.696,83 1.769,02 1.719,19 1.732,09 1.745,08 1.758,17 1.771,35 1.784,64 1.798,02 1.811,51 1.825,09 1.838,86


Año 3

37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48



Compras M.P.D 1.409,37$ 1.371,94$ 1.384,51$ 1.397,21$ 1.410,01$ 1.422,94$ 1.435,98$ 1.449,15$ 1.462,43$ 1.475,83$ 1.489,36$ 1.503,02$



TOTAL COSTO M.P.D 2.805,94$ 2.731,41$ 2.756,45$ 2.781,72$ 2.807,22$ 2.832,95$ 2.858,92$ 2.885,13$ 2.911,57$ 2.938,26$ 2.965,20$ 2.992,38$



Compras M.P.I 532,09$ 517,96$ 522,70$ 527,49$ 532,33$ 537,21$ 542,13$ 547,10$ 552,12$ 557,18$ 562,29$ 571,28$



TOTAL COSTO M.P.I 1.062,91$ 1.031,21$ 1.040,66$ 1.050,20$ 1.059,82$ 1.069,54$ 1.079,34$ 1.089,24$ 1.099,22$ 1.109,30$ 1.119,47$ 1.133,57$




(-) Pagos 1.859,16 1.941,46 1.889,89 1.907,22 1.924,70 1.942,34 1.960,15 1.978,12 1.996,25 2.014,55 2.033,01 2.051,65


Año 4

49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60



Compras M.P.D 1.572,46$ 1.530,70$ 1.544,73$ 1.558,89$ 1.573,18$ 1.587,60$ 1.602,15$ 1.616,84$ 1.631,66$ 1.646,62$ 1.661,71$ -$

Inventario Final M.P.D 1.572,46$ 1.530,70$ 1.544,73$ 1.558,89$ 1.573,18$ 1.587,60$ 1.602,15$ 1.616,84$ 1.631,66$ 1.646,62$ 1.661,71$ -$


TOTAL COSTO M.P.D 3.130,64$ 3.047,49$ 3.075,43$ 3.103,62$ 3.132,07$ 3.160,78$ 3.189,75$ 3.218,99$ 3.248,50$ 3.278,28$ 3.308,33$ 1.661,71$



Compras M.P.I 593,66$ 577,89$ 583,19$ 588,54$ 593,93$ 599,37$ 604,87$ 610,41$ 616,01$ 621,66$ 569,26$ -$

Inventario Final M.P.I 593,66$ 577,89$ 583,19$ 588,54$ 593,93$ 599,37$ 604,87$ 610,41$ 616,01$ 621,66$ 569,26$ -$


TOTAL COSTO M.P.I 1.185,91$ 1.150,54$ 1.161,08$ 1.171,73$ 1.182,47$ 1.193,31$ 1.204,24$ 1.215,28$ 1.226,42$ 1.237,67$ 1.190,92$ 569,26$



(+) Cuentas por pagar del período MP2.166,12 2.108,59 2.127,92 2.147,42 2.167,11 2.186,97 2.207,02 2.227,25 2.247,67 2.268,27 2.230,97 -

(-) Pagos 2.074,30 2.166,12 2.108,59 2.127,92 2.147,42 2.167,11 2.186,97 2.207,02 2.227,25 2.247,67 2.268,27 2.230,97

(=) Cuentas por pagar finales 2.166,12 2.108,59 2.127,92 2.147,42 2.167,11 2.186,97 2.207,02 2.227,25 2.247,67 2.268,27 2.230,97 -

Año 5

ANEXO 11. Punto de equilibrio Pizza Cupcakes

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Precio unitario 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00





Depreciaciones (fi jo) 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36 52,36

Amortizaciones (fi jo) 4,44 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56 5,56

Gasto interés (fi jo) 42,51 41,98 41,45 40,91 40,37 39,82 39,26 38,71 38,14 37,57 37,00 36,42



AÑO 1

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Precio unitario 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15










AÑO 2

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Precio unitario 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31










AÑO 3

37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48

Precio unitario 3,47 3,47 3,47 3,47 3,47 3,47 3,47 3,47 3,47 3,65 3,65 3,65










AÑO 4

49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

Precio unitario 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83










AÑO 5

GRÁFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

UNIDADES 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 2000 2200

VENTAS - 600,00 1.200,00 1.800,00 2.400,00 3.000,00 3.600,00 4.200,00 4.800,00 5.400,00 6.000,00 6.600,00

COSTOS VARIABLES - 381,20 762,39 1.143,59 1.524,79 1.905,98 2.287,18 2.668,38 3.049,57 3.430,77 3.811,97 4.193,16

COSTOS FIJOS 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61

COSTO TOTAL 3.317,61 3.698,80 4.080,00 4.461,20 4.842,39 5.223,59 5.604,79 5.985,98 6.367,18 6.748,38 7.129,57 7.510,77


UNIDADES 2400 2600 2800 3000 3200 3400 3600 3800 4000

VENTAS 7.200,00 7.800,00 8.400,00 9.000,00 9.600,00 10.200,00 10.800,00 11.400,00 12.000,00

COSTOS VARIABLES 4.574,36 4.955,56 5.336,75 5.717,95 6.099,14 6.480,34 6.861,54 7.242,73 7.623,93

COSTOS FIJOS 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61

COSTO TOTAL 7.891,97 8.273,16 8.654,36 9.035,56 9.416,75 9.797,95 10.179,14 10.560,34 10.941,54

ANEXO 12. Ingreso sushi

Inicial

Mes 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Incremento 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42% 0,42%


Incremento 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Precio 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$ 3,00$




30 días 0%

Cuentas por cobrar inicia les -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

(+) Cuentas por cobrar del período -$ 5.022,00$ 5.042,92$ 5.063,94$ 5.085,04$ 5.106,22$ 5.127,50$ 5.148,87$ 5.170,32$ 5.191,86$ 5.213,49$ 5.235,22$ 5.257,03$

(-) Cobranzas -$ 5.022,00$ 5.042,92$ 5.063,94$ 5.085,04$ 5.106,22$ 5.127,50$ 5.148,87$ 5.170,32$ 5.191,86$ 5.213,49$ 5.235,22$ 5.257,03$

(=) Cuentas por cobrar finales -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

Año 1

Mes 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Incremento 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58% 0,58%


Incremento 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Precio 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$ 3,15$





(-) Cobranzas 5.552,08$ 5.584,47$ 5.617,04$ 5.649,81$ 5.682,77$ 5.715,92$ 5.749,26$ 5.782,80$ 5.816,53$ 5.850,46$ 5.884,59$ 5.918,91$

Año 2

Mes 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Incremento 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75% 0,75%


Incremento 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Precio 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$ 3,31$





(-) Cobranzas 6.261,47$ 6.308,43$ 6.355,74$ 6.403,41$ 6.451,44$ 6.499,82$ 6.548,57$ 6.597,69$ 6.647,17$ 6.697,02$ 6.747,25$ 6.797,85$


Año 3

Mes 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48

Incremento 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92%


Incremento 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 5% 0% 0%

Precio 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,47$ 3,65$ 3,65$ 3,65$





(-) Cobranzas 7.203,18$ 7.269,21$ 7.335,84$ 7.403,09$ 7.470,95$ 7.539,43$ 7.608,54$ 7.678,29$ 7.748,67$ 8.210,69$ 8.285,95$ 8.361,90$


Año 4

Mes 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

Incremento 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92% 0,92%


Incremento 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Precio 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$ 3,83$





(-) Cobranzas 8.860,48$ 8.941,70$ 9.023,67$ 9.106,39$ 9.189,86$ 9.274,10$ 9.359,12$ 9.444,91$ 9.531,49$ 9.618,86$ 9.707,03$ 9.796,01$


Año 5

ANEXO 13. Ciclo de vida Sushi Crash

ANEXO. 14 Costos materia prima sushi

M ateria prima directaInsumo

KG

Costo Unitario (Gr.

ó unidades)

Cant. unidades

por paquete

Cantidad de gr. x

paquete

Costo total de

insumo

Arroz crocante 40 $0,004 1 40 0,16$

Chocolate barra negro 18 $0,005 1 18 0,09$

Chocolate barra blanco 12 $0,006 1 12 0,07$

Mashmellow s 20 $0,005 1 20 0,10$

Mantequilla 8 $0,003 1 8 0,02$

Mora 5 $0,003 1 5 0,02$

Maracuyá 5 $0,002 1 5 0,01$

Azucar 6 $0,001 1 6 0,01$

Caramelo Clarita 2 $0,006 2 4 0,02$

Empaque 1 $0,150 1 1 0,15$

Transporte - $0,20 1 - $0,20

Micelaneos $0,25 1 - $0,25

1,10$

Producción de un paquete de un rollo

5

Inicial

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12


Inventario Inicial M.P.D -$ 1.087,25$ 1.091,78$ 1.096,33$ 1.100,90$ 1.105,48$ 1.110,09$ 1.114,72$ 1.119,36$ 1.124,02$ 1.128,71$ 1.133,41$ 1.138,13$

Compras M.P.D 1.087,25$ 1.091,78$ 1.096,33$ 1.100,90$ 1.105,48$ 1.110,09$ 1.114,72$ 1.119,36$ 1.124,02$ 1.128,71$ 1.133,41$ 1.138,13$ 1.144,77$

Inventario Final M.P.D 1.087,25$ 1.091,78$ 1.096,33$ 1.100,90$ 1.105,48$ 1.110,09$ 1.114,72$ 1.119,36$ 1.124,02$ 1.128,71$ 1.133,41$ 1.138,13$ 1.144,77$

Costo de Producción M.P.D -$ 1.087,25$ 1.091,78$ 1.096,33$ 1.100,90$ 1.105,48$ 1.110,09$ 1.114,72$ 1.119,36$ 1.124,02$ 1.128,71$ 1.133,41$ 1.138,13$

TOTAL COSTO M.P.D 1.087,25$ 2.179,03$ 2.188,11$ 2.197,23$ 2.206,38$ 2.215,57$ 2.224,81$ 2.234,08$ 2.243,38$ 2.252,73$ 2.262,12$ 2.271,54$ 2.282,91$


Inventario Inicial M.P.I -$ 410,29$ 412,00$ 413,71$ 415,44$ 417,17$ 418,91$ 420,65$ 422,40$ 424,16$ 425,93$ 427,71$ 429,55$

Compras M.P.I 410,29$ 412,00$ 413,71$ 415,44$ 417,17$ 418,91$ 420,65$ 422,40$ 424,16$ 425,93$ 427,71$ 429,55$ 434,98$


Costo de Producción M.P.I -$ 410,29$ 412,00$ 413,71$ 415,44$ 417,17$ 418,91$ 420,65$ 422,40$ 424,16$ 425,93$ 427,71$ 429,55$

TOTAL COSTO M.P.I 410,29$ 822,28$ 825,71$ 829,15$ 832,60$ 836,07$ 839,56$ 843,06$ 846,57$ 850,10$ 853,64$ 857,26$ 864,53$


Cuentas por pagar iniciales - 1.497,54 1.503,78 1.510,04 1.516,33 1.522,65 1.529,00 1.535,37 1.541,76 1.548,19 1.554,64 1.561,12 1.567,69

(+) Cuentas por pagar del período MP1.497,54 1.503,78 1.510,04 1.516,33 1.522,65 1.529,00 1.535,37 1.541,76 1.548,19 1.554,64 1.561,12 1.567,69 1.579,75

(-) Pagos - 1.497,54 1.503,78 1.510,04 1.516,33 1.522,65 1.529,00 1.535,37 1.541,76 1.548,19 1.554,64 1.561,12 1.567,69


Año 1

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24



Compras M.P.D 1.193,71$ 1.158,17$ 1.164,92$ 1.171,72$ 1.178,55$ 1.185,43$ 1.192,34$ 1.199,30$ 1.206,29$ 1.213,33$ 1.220,41$ 1.229,56$



TOTAL COSTO M.P.D 2.380,49$ 2.309,62$ 2.323,09$ 2.336,64$ 2.350,27$ 2.363,98$ 2.377,77$ 2.391,64$ 2.405,59$ 2.419,63$ 2.433,74$ 2.449,97$



Compras M.P.I 450,53$ 437,12$ 439,67$ 442,23$ 444,81$ 447,40$ 450,01$ 452,64$ 455,28$ 457,94$ 460,68$ 467,27$



TOTAL COSTO M.P.I 901,47$ 871,70$ 876,78$ 881,89$ 887,04$ 892,21$ 897,42$ 902,65$ 907,92$ 913,21$ 918,61$ 927,95$




(-) Pagos 1.579,75 1.644,24 1.595,28 1.604,59 1.613,95 1.623,36 1.632,83 1.642,36 1.651,94 1.661,57 1.671,27 1.681,09


Año 2

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36



Compras M.P.D 1.284,25$ 1.248,07$ 1.257,43$ 1.266,87$ 1.276,37$ 1.285,94$ 1.295,58$ 1.305,30$ 1.315,09$ 1.324,95$ 1.334,89$ 1.347,13$



TOTAL COSTO M.P.D 2.558,93$ 2.486,86$ 2.505,51$ 2.524,30$ 2.543,23$ 2.562,31$ 2.581,52$ 2.600,89$ 2.620,39$ 2.640,05$ 2.659,85$ 2.682,02$



Compras M.P.I 484,77$ 471,12$ 474,65$ 478,21$ 481,80$ 485,41$ 489,05$ 492,72$ 496,42$ 500,14$ 503,97$ 512,03$



TOTAL COSTO M.P.I 969,19$ 938,73$ 945,77$ 952,87$ 960,01$ 967,21$ 974,47$ 981,78$ 989,14$ 996,56$ 1.004,11$ 1.016,00$




(-) Pagos 1.696,83 1.769,02 1.719,19 1.732,09 1.745,08 1.758,17 1.771,35 1.784,64 1.798,02 1.811,51 1.825,09 1.838,86


Año 3

37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48



Compras M.P.D 1.409,37$ 1.371,94$ 1.384,51$ 1.397,21$ 1.410,01$ 1.422,94$ 1.435,98$ 1.449,15$ 1.462,43$ 1.475,83$ 1.489,36$ 1.503,02$



TOTAL COSTO M.P.D 2.805,94$ 2.731,41$ 2.756,45$ 2.781,72$ 2.807,22$ 2.832,95$ 2.858,92$ 2.885,13$ 2.911,57$ 2.938,26$ 2.965,20$ 2.992,38$



Compras M.P.I 532,09$ 517,96$ 522,70$ 527,49$ 532,33$ 537,21$ 542,13$ 547,10$ 552,12$ 557,18$ 562,29$ 571,28$



TOTAL COSTO M.P.I 1.062,91$ 1.031,21$ 1.040,66$ 1.050,20$ 1.059,82$ 1.069,54$ 1.079,34$ 1.089,24$ 1.099,22$ 1.109,30$ 1.119,47$ 1.133,57$




(-) Pagos 1.859,16 1.941,46 1.889,89 1.907,22 1.924,70 1.942,34 1.960,15 1.978,12 1.996,25 2.014,55 2.033,01 2.051,65


Año 4

49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60



Compras M.P.D 1.572,46$ 1.530,70$ 1.544,73$ 1.558,89$ 1.573,18$ 1.587,60$ 1.602,15$ 1.616,84$ 1.631,66$ 1.646,62$ 1.661,71$ -$

Inventario Final M.P.D 1.572,46$ 1.530,70$ 1.544,73$ 1.558,89$ 1.573,18$ 1.587,60$ 1.602,15$ 1.616,84$ 1.631,66$ 1.646,62$ 1.661,71$ -$


TOTAL COSTO M.P.D 3.130,64$ 3.047,49$ 3.075,43$ 3.103,62$ 3.132,07$ 3.160,78$ 3.189,75$ 3.218,99$ 3.248,50$ 3.278,28$ 3.308,33$ 1.661,71$



Compras M.P.I 593,66$ 577,89$ 583,19$ 588,54$ 593,93$ 599,37$ 604,87$ 610,41$ 616,01$ 621,66$ 569,26$ -$

Inventario Final M.P.I 593,66$ 577,89$ 583,19$ 588,54$ 593,93$ 599,37$ 604,87$ 610,41$ 616,01$ 621,66$ 569,26$ -$


TOTAL COSTO M.P.I 1.185,91$ 1.150,54$ 1.161,08$ 1.171,73$ 1.182,47$ 1.193,31$ 1.204,24$ 1.215,28$ 1.226,42$ 1.237,67$ 1.190,92$ 569,26$



(+) Cuentas por pagar del período MP2.166,12 2.108,59 2.127,92 2.147,42 2.167,11 2.186,97 2.207,02 2.227,25 2.247,67 2.268,27 2.230,97 -

(-) Pagos 2.074,30 2.166,12 2.108,59 2.127,92 2.147,42 2.167,11 2.186,97 2.207,02 2.227,25 2.247,67 2.268,27 2.230,97

(=) Cuentas por pagar finales 2.166,12 2.108,59 2.127,92 2.147,42 2.167,11 2.186,97 2.207,02 2.227,25 2.247,67 2.268,27 2.230,97 -

Año 5

ANEXO 15. Punto de equilibrio Sushi Crash

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Precio unitario 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00










AÑO 1

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Precio unitario 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15 3,15










AÑO 2

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Precio unitario 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31 3,31










AÑO 3

AÑO 4

37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48

Precio unitario

3,47

3,47

3,47

3,47

3,47

3,47

3,47

3,47

3,47

3,65

3,65

3,65

Costo unitario variable

1,23

1,23

1,23

1,23

1,23

1,23

1,23

1,23

1,23

1,23

1,23

1,23

Gasto variable (publicidad)

0,40

0,40

0,40

0,40

0,40

0,40

0,40

0,40

0,40

0,42

0,42

0,42



Depreciaciones (fijo)

38,69

39,26

39,26

39,26

39,26

39,26

39,26

39,26

39,26

39,26

39,26

39,26

Amortizaciones (fijo)

4,44

4,44

4,44

4,44

4,44

4,44

4,44

4,44

4,44

4,44

4,44

4,44

Gasto interés (fijo)

19,96

19,21

18,46

17,71

16,94

16,17

15,39

14,60

13,81

13,00

12,19

11,37

Punto de equilibrio (unidades)

1.966

1.967

1.966

1.966

1.965

1.965

1.965

1.964

1.964

1.813

1.812

1.812


49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

Precio unitario 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83 3,83










AÑO 5


UNIDADES 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 2000 2200 2400

VENTAS - 600,00 1.200,00 1.800,00 2.400,00 3.000,00 3.600,00 4.200,00 4.800,00 5.400,00 6.000,00 6.600,00 7.200,00

COSTOS VARIABLES - 401,86 803,72 1.205,57 1.607,43 2.009,29 2.411,15 2.813,00 3.214,86 3.616,72 4.018,58 4.420,44 4.822,29

COSTOS FIJOS 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61

COSTO TOTAL 3.317,61 3.719,46 4.121,32 4.523,18 4.925,04 5.326,90 5.728,75 6.130,61 6.532,47 6.934,33 7.336,19 7.738,04 8.139,90


UNIDADES 2600 2800 3000 3200 3400 3600 3800 4000

VENTAS 7.800,00 8.400,00 9.000,00 9.600,00 10.200,00 10.800,00 11.400,00 12.000,00

COSTOS VARIABLES 5.224,15 5.626,01 6.027,87 6.429,72 6.831,58 7.233,44 7.635,30 8.037,16

COSTOS FIJOS 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61 3.317,61

COSTO TOTAL 8.541,76 8.943,62 9.345,47 9.747,33 10.149,19 10.551,05 10.952,91 11.354,76

DATOS Clasificación

Suministros $ 2 ,00 OPERACIONAL

Seguro maquinaria .I.F

Mantenimiento y reparaciones $ 15,00 C.I.F

Servicios básicos $ 0,00 OPERACIONAL

Gasto arriendo $ 500,00 OPERACIONAL

Publicidad % PERACIONAL

Gastos de constitución $ 1.500,00 OPERACIONAL

Inicial

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

TOTAL INGRESOS VENTAS 14.442,00 14.502,17 14.562,60 14.623,28 14.684,21 14.745,39 14.806,83 14.868,53 14.930,48 14.992,69 15.055,16 15.117,89

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Incremento Gastos

Gastos Suministros de Oficina 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00

Seguros de maquinaria 90,40 90,40 90,40 90,40 90,40 90,40 90,40 90,40 90,40 90,40 90,40 90,40

Mantenimiento y reparaciones 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00

Servicios básicos 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00

Gasto arriendo 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00

Gasto arriendo isla 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00

Publicidad 1.523,00 1.002,05 1.017,05 930,75 812,87 753,94 592,27 594,74 597,22 599,71 602,21 604,72

Gastos de Constitución 1.500,00

GASTOS OPERACIONALES 6.198,40 4.177,45 4.192,45 4.106,15 3.988,27 3.929,34 3.767,67 3.770,14 3.772,62 3.775,11 3.777,61 3.780,12

Gastos operacionales 6.093,00 4.072,05 4.087,05 4.000,75 3.882,87 3.823,94 3.662,27 3.664,74 3.667,22 3.669,71 3.672,21 3.674,72

Costos indirectos de fabricación 105,40 105,40 105,40 105,40 105,40 105,40 105,40 105,40 105,40 105,40 105,40 105,40

Año 1

Año 1

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24


13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Incremento Gastos 3,67%





Gasto arriendo 518,35 518,35 518,35 518,35 518,35 518,35 518,35 518,35 518,35 518,35 518,35 518,35


Publicidad 638,66 642,38 646,13 649,90 653,69 657,50 661,34 665,19 669,07 672,98 676,90 680,85

Gastos de Constitución




Año 2

Año 2

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36


25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36






Gasto arriendo 537,37 537,37 537,37 537,37 537,37 537,37 537,37 537,37 537,37 537,37 537,37 537,37


Publicidad 720,26 725,66 731,10 736,58 742,11 747,67 753,28 758,93 764,62 770,36 776,14 781,96





Año 3

Año 3

37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48


37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48






Gasto arriendo 557,10 557,10 557,10 557,10 557,10 557,10 557,10 557,10 557,10 557,10 557,10 557,10


Publicidad 828,58 836,18 843,84 851,58 859,38 867,26 875,21 883,23 891,33 944,47 953,13 961,87





Año 4

Año 4

49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60


49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60






Gasto arriendo 850,00 850,00 850,00 850,00 850,00 850,00 850,00 850,00 850,00 850,00 850,00 850,00


Publicidad 1.019,22 1.028,56 1.037,99 1.047,51 1.057,11 1.066,80 1.076,58 1.086,45 1.096,41 1.106,46 1.116,60 1.126,83





Año 5

Año 5

ANEXOS 17. Sueldos

Sueldo

Décimo Tercero

Décimo Cuarto

Fondos de Reserva

Aportes al IESS Patronal

Aportes al IESS Personal

Provisión DecTer

Provisión DecCuar

Gastos Sueldos

Pago Empleado

Pago IESS

CxP Empleados Período

CxP Acumuladas

Cargo Sueldo (mensual)Contratación

(Año)Clasificación

Gerente General 850,00 1 GASTO

Gerente de Ventas 850,00 1 GASTO

Contador 500,00 1 GASTO

Vendedor 1 354,00 1 GASTO



Asistente de cocina 1 354,00 1 M.O.D.



Jefe de cocina 650,00 4 M.O.D.

Jefe Recursos Humanos 800,00 5 GASTO

Asistente administrativo 400,00 5 GASTO

Inicial

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Costo de mano de obra directa 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$

Costo de costos indirectos de fabricación $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Gastos Sueldos Operacionales 3.622,08$ 3.622,08$ 3.622,08$ 3.622,08$ 3.622,08$ 3.622,08$ 3.622,08$ 3.622,08$ 3.622,08$ 3.622,08$ 3.622,08$ 3.622,08$

TOTAL GASTO SUELDOS 4.979,49$ 4.979,49$ 4.979,49$ 4.979,49$ 4.979,49$ 4.979,49$ 4.979,49$ 4.979,49$ 4.979,49$ 4.979,49$ 4.979,49$ 4.979,49$

Cuentas por pagar sueldos 566,83$ 1.133,67$ 1.700,50$ 2.267,33$ 2.834,17$ 3.401,00$ 3.967,83$ 2.646,67$ 3.213,50$ 3.780,33$ 4.347,17$ 944,00$

RESUMEN DE SUELDOS PERIODOAño 1

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Costo de mano de obra directa 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$

Costo de costos indirectos de fabricación $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Gastos Sueldos Operacionales 4.000,82$ 4.000,82$ 4.000,82$ 4.000,82$ 4.000,82$ 4.000,82$ 4.000,82$ 4.000,82$ 4.000,82$ 4.000,82$ 4.000,82$ 4.000,82$

TOTAL GASTO SUELDOS 5.496,55$ 5.496,55$ 5.496,55$ 5.496,55$ 5.496,55$ 5.496,55$ 5.496,55$ 5.496,55$ 5.496,55$ 5.496,55$ 5.496,55$ 5.496,55$

Cuentas por pagar sueldos 1.522,97$ 2.101,95$ 2.680,92$ 3.259,90$ 3.838,87$ 4.417,85$ 4.996,82$ 2.743,80$ 3.322,77$ 3.901,75$ 4.480,72$ 944,00$

RESUMEN DE SUELDOS PERIODOAño 2

1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Costo de mano de obra directa 1.495,73$ 1.547,38$ 1.547,38$ 1.547,38$ 1.547,38$ 1.547,38$ 1.547,38$ 1.547,38$ 1.547,38$ 1.547,38$ 1.547,38$ 1.547,38$ 1.547,38$

Costo de costos indirectos de fabricación $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Gastos Sueldos Operacionales 4.000,82$ 4.503,30$ 4.503,30$ 4.503,30$ 4.503,30$ 4.503,30$ 4.503,30$ 4.503,30$ 4.503,30$ 4.503,30$ 4.503,30$ 4.503,30$ 4.503,30$

TOTAL GASTO SUELDOS 5.496,55$ 6.050,67$ 6.050,67$ 6.050,67$ 6.050,67$ 6.050,67$ 6.050,67$ 6.050,67$ 6.050,67$ 6.050,67$ 6.050,67$ 6.050,67$ 6.050,67$

Cuentas por pagar sueldos 1.522,97$ 1.594,56$ 2.245,12$ 2.895,69$ 3.546,25$ 4.196,81$ 4.847,37$ 5.497,93$ 3.080,50$ 3.731,06$ 4.381,62$ 5.032,18$ 1.062,00$

RESUMEN DE SUELDOS PERIODOAño 2 Año 3

1 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Costo de mano de obra directa 1.495,73$ 1.547,38$ 2.397,32$ 2.397,32$ 2.397,32$ 2.397,32$ 2.397,32$ 2.397,32$ 2.397,32$ 2.397,32$ 2.397,32$ 2.397,32$ 2.397,32$ 2.397,32$

Costo de costos indirectos de fabricación $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Gastos Sueldos Operacionales 4.000,82$ 4.503,30$ 4.787,42$ 4.787,42$ 4.787,42$ 4.787,42$ 4.787,42$ 4.787,42$ 4.787,42$ 4.787,42$ 4.787,42$ 4.787,42$ 4.787,42$ 4.787,42$

TOTAL GASTO SUELDOS 5.496,55$ 6.050,67$ 7.184,74$ 7.184,74$ 7.184,74$ 7.184,74$ 7.184,74$ 7.184,74$ 7.184,74$ 7.184,74$ 7.184,74$ 7.184,74$ 7.184,74$ 7.184,74$

Cuentas por pagar sueldos 1.522,97$ 1.594,56$ 1.806,19$ 2.550,39$ 3.294,58$ 4.038,78$ 4.782,97$ 5.527,16$ 6.271,36$ 3.593,55$ 4.337,74$ 5.081,94$ 5.826,13$ 1.180,00$

RESUMEN DE SUELDOS PERIODOAño 2 Año 3 Año 4

1 1 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Costo de mano de obra directa 1.495,73$ 1.547,38$ 2.397,32$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$

Costo de costos indirectos de fabricación $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Gastos Sueldos Operacionales 4.000,82$ 4.503,30$ 4.787,42$ 6.549,42$ 6.549,42$ 6.549,42$ 6.549,42$ 6.549,42$ 6.549,42$ 6.549,42$ 6.549,42$ 6.549,42$ 6.549,42$ 6.549,42$ 6.549,42$

TOTAL GASTO SUELDOS 5.496,55$ 6.050,67$ 7.184,74$ 9.030,39$ 9.030,39$ 9.030,39$ 9.030,39$ 9.030,39$ 9.030,39$ 9.030,39$ 9.030,39$ 9.030,39$ 9.030,39$ 9.030,39$ 9.030,39$

Cuentas por pagar sueldos 1.522,97$ 1.594,56$ 1.806,19$ 2.036,85$ 2.893,69$ 3.750,54$ 4.607,38$ 5.464,23$ 6.321,08$ 7.177,92$ 4.258,77$ 5.115,61$ 5.972,46$ 6.829,31$ 1.298,00$

RESUMEN DE SUELDOS PERIODOAño 2 Año 3 Año 4 Año 5

ANEXO 18. Amortizaciones

SOFTWARE (LICENCIAS)

Ítem Cantidad

(unidades)

Costo Unitari

o

Costo Total

Vida Útil (años)

Software 1

800,00

800,00 5

PERIODO 0

Año 1

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12


Costo de compra

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

Gasto de amortización

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

Amortización Acum

-

13,33

26,67

40,00

53,33

66,67

80,00

93,33

106,67

120,00

133,33

146,67

160,00

Valor en libros

800,00

786,67

773,33

760,00

746,67

733,33

720,00

706,67

693,33

680,00

666,67

653,33

640,00

PERIODO Año 2

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24


Costo de compra

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00


13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

Amortización Acum

173,33

186,67

200,00

213,33

226,67

240,00

253,33

266,67

280,00

293,33

306,67

320,00

Valor en libros

626,67

613,33

600,00

586,67

573,33

560,00

546,67

533,33

520,00

506,67

493,33

480,00

PERIODO Año 3

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36


Costo de compra

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00


13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

Amortización Acum

333,33

346,67

360,00

373,33

386,67

400,00

413,33

426,67

440,00

453,33

466,67

480,00

Valor en libros

466,67

453,33

440,00

426,67

413,33

400,00

386,67

373,33

360,00

346,67

333,33

320,00

PERIODO Año 4

37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48


Costo de compra

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00


13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

Amortización Acum

493,33

506,67

520,00

533,33

546,67

560,00

573,33

586,67

600,00

613,33

626,67

640,00

Valor en libros

306,67

293,33

280,00

266,67

253,33

240,00

226,67

213,33

200,00

186,67

173,33

160,00

PERIODO Año 5

49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60


Costo de compra

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00

800,00


13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

13,33

Amortización Acum

653,33

666,67

680,00

693,33

706,67

720,00

733,33

746,67

760,00

773,33

786,67

800,00

Valor en libros

146,67

133,33

120,00

106,67

93,33

80,00

66,67

53,33

40,00

26,67

13,33

-

ANEXO 19. Inversiones

Reinversión

ÍtemCantidad

(unidades)

Costo

UnitarioCosto Total

Vida Útil

(años)

Valor de

rescate

unitario

Valor de

mercado al

fin del

proyecto

Valor

contable a la

vida del

proyecto

Valor residual

después de

impuestos

(unitario)

Valor residual

después de

impuestos

(total)

REFRIGERADORA 1 $ 1.199,99 1.199,99 10 120,00 600,00 659,99 620,22 620,22

COCINA DE INDUCCIÓN Y GAS 1 $ 750,00 750,00 10 75,00 800,00 412,50 669,41 669,41

MICROHONDAS 1 $ 150,00 150,00 5 15,00 100,00 15,00 71,36 71,36

BATIDORA INDUSTRIAL 2 $ 250,00 500,00 5 25,00 200,00 25,00 141,03 282,05

LICUADORA 2 $ 89,00 178,00 5 8,90 30,00 8,90 22,89 45,78

BALANZA 3 $ 72,35 217,05 5 7,24 7,24 2,44 7,31

HORNO SEMI INDUSTRIAL 1 250,00 250,00 10 25,00 300,00 137,50 245,24 245,24

JUEGO DE COMEDOR DE VIDIO 1 $ 550,00 550,00 10 55,00 450,00 302,50 400,29 400,29

APARADOR 1 $ 280,00 280,00 10 28,00 150,00 154,00 151,35 151,35

TELEVISIÓN 1 $ 324,99 324,99 10 32,50 150,00 178,74 159,69 159,69

TELEFONO INALAMBRICO 2 $ 59,99 119,98 3 6,00 10,00 (30,00) (3,48) (6,96)

Cantidad

(unidades)

Costo

UnitarioCosto Total

Vida Útil

(años)

Valor de

rescate

unitario

Valor de

mercado al

fin del

proyecto

Valor

contable a la

vida del

proyecto

Valor

residual

después de

impuestos

(unitario)

Valor

residual

después de

impuestos

(total)

4 70,00 280,00 3 8,90 50,00 (31,83) 22,42 89,69

Ítem

TELEFONO INALAMBRICO

Reinversión

EquipoCantidad

(unidades)

Costo

UnitarioCosto Total

Vida Útil

(años)

Valor de

rescate

unitario

Valor de

mercado

unitario

Valor

contable a la

vida del

proyecto

Valor

residual

después de

impuestos

(unitario)

Valor

residual

después de

impuestos

(total)

COMPUTADOR 1 $ 500,00 500,00 3 50,00 250,00 (250,00) 81,50 81,50

IMPRESORA

MULTIFUNCION1 $ 250,00 250,00 3 25,00 100,00

(125,00) 24,18 24,18

ÍtemCantidad

(unidades)

Costo

UnitarioCosto Total

Vida Útil

(años)

Valor de

rescate

unitario

Valor de

mercado al

fin del

proyecto

Valor

contable a la

vida del

proyecto

Valor residual

después de

impuestos

(unitario)

Valor residual

después de

impuestos

(total)

Gran Vitara Chevrolet 5p 1 5.500,00 5.500,00 5 550,00 4.000,00 550,00 2.837,35 2.837,35

EquipoCantidad

(unidades)

Costo

UnitarioCosto Total

Vida Útil

(años)

Valor de

rescate

unitario

Valor de

mercado

unitario

Valor

contable a la

vida del

proyecto

Valor residual

después de

impuestos

(unitario)

Valor residual

después de

impuestos

(total)

COMPUTADOR 3 $ 450,00 1.350,00 3 45,00 200,00 (225,00) 56,78 170,33

IMPRESORA MULTIFUNCION 1 $ 170,00 170,00 3 17,00 100,00(85,00) 37,66 37,66

ANEXO 20. Resumen propiedad, planta y equipo

Inicial

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

RESUMEN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

TOTALES ACTIVOS NO CORRIENTES

Terreno

Edificios

Maquinaria 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01

Vehículos 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00

Equipos de Computación 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00

Costo de Depreciación (C.I.F) 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92

Gasto de Depreciación $ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$

Depreciación mensual total $ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$

Depreciación acumulada total $ 155,21$ 310,41$ 465,62$ 620,83$ 776,04$ 931,24$ 1.086,45$ 1.241,66$ 1.396,86$ 1.552,07$ 1.707,28$ 1.862,49$

PERIODOAño 1

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24



Terreno

Edificios

Maquinaria 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01 4.520,01

Vehículos 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00

Equipos de Computación 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00 1.520,00


Gasto de Depreciación 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$ 132,16$

Depreciaciónmensual total 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$ 157,08$

Depreciación acumulada total 2.017,69$ 2.172,90$ 2.328,11$ 2.483,31$ 2.638,52$ 2.793,73$ 2.948,93$ 3.104,14$ 3.259,35$ 3.414,56$ 3.569,76$ 3.724,97$

PERIODOAño 2

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36



Terreno

Edificios

Maquinaria 4.311,96 4.311,96 4.311,96 4.311,96 4.311,96 4.311,96 4.311,96 4.311,96 4.311,96 4.311,96 4.311,96 4.311,96

Vehículos 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00






PERIODOAño 3

37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48



Terreno

Edificios

Maquinaria 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96

Vehículos 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00






PERIODOAño 4

49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60



Terreno

Edificios

Maquinaria 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96 4.591,96

Vehículos 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00




Depreciación mensual total 136,53$ 136,53$ 136,53$ 136,53$ 136,53$ 136,53$ 136,53$ 136,53$ 136,53$ 136,53$ 136,53$ 136,53$


PERIODOAño 5

ANEXO 21. Costo de bienes vendidos

Costos de manufactura incurridos durante el período 6.092,80 6.111,98 6.131,25 6.150,60 6.170,03 6.189,54 6.209,13 6.228,80 6.248,55 6.268,39 6.288,31 6.308,38

Inventario inicial de productos en proceso

Total costos demanufactura a considerar 6.092,80 6.111,98 6.131,25 6.150,60 6.170,03 6.189,54 6.209,13 6.228,80 6.248,55 6.268,39 6.288,31 6.308,38

Inventario final de productos en proceso

Costo de productos manufacturados 6.092,80 6.111,98 6.131,25 6.150,60 6.170,03 6.189,54 6.209,13 6.228,80 6.248,55 6.268,39 6.288,31 6.308,38

Inventario inicial de productos terminados 486,78 486,09 488,02 491,61 490,92 492,95 495,07 495,74 497,75 499,77 501,89


Costo de los productos disponibles para la venta 6.092,80 6.598,76 6.617,34 6.638,62 6.661,64 6.680,46 6.702,07 6.723,87 6.744,29 6.766,15 6.788,08 6.810,27

Inventario final de productos terminados 451,19 486,78 488,61 491,80 491,61 493,44 495,46 496,33 498,25 500,26 502,27 503,14

Costo de los productos vendidos 5.641,61 6.111,98 6.128,73 6.146,82 6.170,03 6.187,02 6.206,61 6.227,54 6.246,04 6.265,88 6.285,81 6.307,13

TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 6.092,80 6.111,98 6.131,25 6.150,60 6.170,03 6.189,54 6.209,13 6.228,80 6.248,55 6.268,39 6.288,31 6.308,38

UNIDADES PRODUCIDAS 5.199,00 4.834,06 4.856,20 4.877,43 4.894,74 4.917,13 4.937,61 4.957,18 4.978,83 4.999,56 5.020,39 5.040,30

COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO 1,17 1,26 1,26 1,26 1,26 1,26 1,26 1,26 1,26 1,25 1,25 1,25

Inicial

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Inventario inicial de materiales directos $ 2.748,38$ 2.793,37$ 2.805,00$ 2.816,69$ 2.828,43$ 2.840,21$ 2.852,05$ 2.863,93$ 2.875,86$ 2.887,85$ 2.899,88$ 2.911,96$

Compra de materiales directos 2.748,38$ 2.826,76$ 2.805,00$ 2.816,69$ 2.828,43$ 2.840,21$ 2.852,05$ 2.863,93$ 2.875,86$ 2.887,85$ 2.899,88$ 2.911,96$ 2.928,95$

Costo de materiales directos disponibles para el uso 2.748,38 5.575,14 5.598,37 5.621,70 5.645,12 5.668,64 5.692,26 5.715,98 5.739,80 5.763,71 5.787,73 5.811,84 5.840,91

Inventario final de materiales directos 2.748,38$ 2.793,37$ 2.805,00$ 2.816,69$ 2.828,43$ 2.840,21$ 2.852,05$ 2.863,93$ 2.875,86$ 2.887,85$ 2.899,88$ 2.911,96$ 2.928,95$

Materiales directos usados $ 2.781,77$ 2.793,37$ 2.805,00$ 2.816,69$ 2.828,43$ 2.840,21$ 2.852,05$ 2.863,93$ 2.875,86$ 2.887,85$ 2.899,88$ 2.911,96$

Mano de obra directa $ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$ 1.357,41$

Inventario inicial de suministros de fabricación $ 1.823,29$ 1.830,88$ 1.838,51$ 1.846,17$ 1.853,87$ 1.861,59$ 1.869,35$ 1.877,14$ 1.884,96$ 1.892,81$ 1.900,70$ 1.908,68$

Compra de materiales indirectos 1.823,29$ 1.830,88$ 1.838,51$ 1.846,17$ 1.853,87$ 1.861,59$ 1.869,35$ 1.877,14$ 1.884,96$ 1.892,81$ 1.900,70$ 1.908,68$ 1.922,74$

Costo de materiales indirectos disponibles para el uso 1.823,29 3.654,17 3.669,40 3.684,69 3.700,04 3.715,46 3.730,94 3.746,48 3.762,09 3.777,77 3.793,51 3.809,38 3.831,42

Inventario final de materiales indirectos 1.823,29$ 1.830,88$ 1.838,51$ 1.846,17$ 1.853,87$ 1.861,59$ 1.869,35$ 1.877,14$ 1.884,96$ 1.892,81$ 1.900,70$ 1.908,68$ 1.922,74$

Materiales indirectos usados $ 1.823,29$ 1.830,88$ 1.838,51$ 1.846,17$ 1.853,87$ 1.861,59$ 1.869,35$ 1.877,14$ 1.884,96$ 1.892,81$ 1.900,70$ 1.908,68$

Mano de obra indirecta $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $



Depreciaciones y amortizaciones 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92

Costos indirectos de manufactura $ 1.953,61$ 1.961,20$ 1.968,83$ 1.976,49$ 1.984,19$ 1.991,91$ 1.999,67$ 2.007,46$ 2.015,28$ 2.023,13$ 2.031,02$ 2.039,00$

AÑO 1

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Inventario inicial de materiales directos 3.036,44$ 2.946,03$ 2.963,22$ 2.980,50$ 2.997,89$ 3.015,38$ 3.032,97$ 3.050,66$ 3.068,46$ 3.086,36$ 3.104,36$ 3.122,47$

Compra de materiales directos 3.054,15$ 2.963,22$ 2.980,50$ 2.997,89$ 3.015,38$ 3.032,97$ 3.050,66$ 3.068,46$ 3.086,36$ 3.104,36$ 3.122,47$ 3.145,89$

Costo de materiales directos disponibles para el uso 6.090,60 5.909,25 5.943,72 5.978,40 6.013,27 6.048,35 6.083,63 6.119,12 6.154,81 6.190,71 6.226,83 6.268,35

Inventario final de materiales directos 3.054,15$ 2.963,22$ 2.980,50$ 2.997,89$ 3.015,38$ 3.032,97$ 3.050,66$ 3.068,46$ 3.086,36$ 3.104,36$ 3.122,47$ 3.145,89$

Materiales directos usados 3.036,44$ 2.946,03$ 2.963,22$ 2.980,50$ 2.997,89$ 3.015,38$ 3.032,97$ 3.050,66$ 3.068,46$ 3.086,36$ 3.104,36$ 3.122,47$

Mano de obra directa 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$ 1.495,73$

Inventario inicial de suministros de fabricación 1.993,30$ 1.931,02$ 1.942,28$ 1.953,61$ 1.965,01$ 1.976,47$ 1.988,00$ 1.999,59$ 2.011,26$ 2.022,99$ 2.034,79$ 2.046,73$

Compra de materiales indirectos 2.001,88$ 1.942,28$ 1.953,61$ 1.965,01$ 1.976,47$ 1.988,00$ 1.999,59$ 2.011,26$ 2.022,99$ 2.034,79$ 2.046,73$ 2.065,22$

Costo de materiales indirectos disponibles para el uso 3.995,18 3.873,30 3.895,89 3.918,62 3.941,47 3.964,47 3.987,59 4.010,85 4.034,25 4.057,78 4.081,52 4.111,95

Inventario final de materiales indirectos 2.001,88$ 1.942,28$ 1.953,61$ 1.965,01$ 1.976,47$ 1.988,00$ 1.999,59$ 2.011,26$ 2.022,99$ 2.034,79$ 2.046,73$ 2.065,22$

Materiales indirectos usados 1.993,30$ 1.931,02$ 1.942,28$ 1.953,61$ 1.965,01$ 1.976,47$ 1.988,00$ 1.999,59$ 2.011,26$ 2.022,99$ 2.034,79$ 2.046,73$

Mano de obra indirecta $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $




Costos indirectos de manufactura 2.124,17$ 2.061,89$ 2.073,15$ 2.084,48$ 2.095,88$ 2.107,34$ 2.118,87$ 2.130,47$ 2.142,13$ 2.153,86$ 2.165,66$ 2.177,60$



Total costos de manufactura a considerar 6.656,34 6.503,65 6.532,10 6.560,72 6.589,50 6.618,45 6.647,57 6.676,86 6.706,32 6.735,95 6.765,75 6.795,80



Inventario inicial de productos terminados 527,71 515,06 518,24 519,93 523,10 524,78 527,84 530,98 532,66 535,79 537,46 540,59





AÑO 2

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36



























AÑO 3

37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48



























TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 8.444,18 8.289,11 8.341,89 8.395,16 8.448,92 8.503,16 8.557,91 8.613,16 8.668,92 8.725,18 8.781,96 8.839,27

UNIDADES PRODUCIDAS 5.968,66 6.024,33 6.079,51 6.135,19 6.190,39 6.247,10 6.304,32 6.363,08 6.421,36 6.479,18 6.539,53 6.599,43

COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO 1,41 1,38 1,37 1,37 1,36 1,36 1,36 1,35 1,35 1,35 1,34 1,34

AÑO 4

37 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

Inventario inicial de materiales directos 3.573,18$ 3.986,66$ 3.880,78$ 3.916,35$ 3.952,25$ 3.988,48$ 4.025,04$ 4.061,94$ 4.099,18$ 4.136,75$ 4.174,67$ 4.212,94$ 4.251,56$

Compra de materiales directos 3.605,93$ 4.023,21$ 3.916,35$ 3.952,25$ 3.988,48$ 4.025,04$ 4.061,94$ 4.099,18$ 4.136,75$ 4.174,67$ 4.212,94$ 4.251,56$ $

Costo de materiales directos disponibles para el uso 7.179,11 8.009,87 7.797,13 7.868,61 7.940,74 8.013,53 8.086,98 8.161,12 8.235,93 8.311,42 8.387,61 8.464,50 4.251,56

Inventario final de materiales directos 3.605,93$ 4.023,21$ 3.916,35$ 3.952,25$ 3.988,48$ 4.025,04$ 4.061,94$ 4.099,18$ 4.136,75$ 4.174,67$ 4.212,94$ 4.251,56$ $

Materiales directos usados 3.573,18$ 3.986,66$ 3.880,78$ 3.916,35$ 3.952,25$ 3.988,48$ 4.025,04$ 4.061,94$ 4.099,18$ 4.136,75$ 4.174,67$ 4.212,94$ 4.251,56$

Mano de obra directa 2.397,32$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$ 2.480,97$

Inventario inicial de suministros de fabricación 2.345,81$ 2.617,27$ 2.543,88$ 2.567,20$ 2.590,73$ 2.614,48$ 2.638,45$ 2.662,63$ 2.687,04$ 2.711,67$ 2.736,53$ 2.761,61$ 2.728,84$

Compra de materiales indirectos 2.363,72$ 2.637,24$ 2.567,20$ 2.590,73$ 2.614,48$ 2.638,45$ 2.662,63$ 2.687,04$ 2.711,67$ 2.736,53$ 2.761,61$ 2.728,84$ $

Costo de materiales indirectos disponibles para el uso 4.709,53 5.254,51 5.111,08 5.157,93 5.205,22 5.252,93 5.301,08 5.349,68 5.398,71 5.448,20 5.498,14 5.490,45 2.728,84

Inventario final de materiales indirectos 2.363,72$ 2.637,24$ 2.567,20$ 2.590,73$ 2.614,48$ 2.638,45$ 2.662,63$ 2.687,04$ 2.711,67$ 2.736,53$ 2.761,61$ 2.728,84$ $

Materiales indirectos usados 2.345,81$ 2.617,27$ 2.543,88$ 2.567,20$ 2.590,73$ 2.614,48$ 2.638,45$ 2.662,63$ 2.687,04$ 2.711,67$ 2.736,53$ 2.761,61$ 2.728,84$

Mano de obra indirecta $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Seguros de maquinaria 86,24 91,84 91,84 91,84 91,84 91,84 91,84 91,84 91,84 91,84 91,84 91,84 91,84

Mantenimiento y reparaciones 16,71 17,33 17,33 17,33 17,33 17,33 17,33 17,33 17,33 17,33 17,33 17,33 17,33

Depreciaciones y amortizaciones 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92 24,92

Costos indirectos de manufactura 2.473,69$ 2.751,35$ 2.677,97$ 2.701,29$ 2.724,82$ 2.748,57$ 2.772,53$ 2.796,72$ 2.821,13$ 2.845,76$ 2.870,62$ 2.895,70$ 2.862,92$

Costos de manufactura incurridos durante el período 8.444,18 9.218,98 9.039,72 9.098,61 9.158,04 9.218,02 9.278,55 9.339,63 9.401,27 9.463,48 9.526,25 9.589,61 9.595,45


Total costos de manufactura a considerar 8.444,18 9.218,98 9.039,72 9.098,61 9.158,04 9.218,02 9.278,55 9.339,63 9.401,27 9.463,48 9.526,25 9.589,61 9.595,45


Costo de productos manufacturados 8.444,18 9.218,98 9.039,72 9.098,61 9.158,04 9.218,02 9.278,55 9.339,63 9.401,27 9.463,48 9.526,25 9.589,61 9.595,45

Inventario inicial de productos terminados 669,18 730,89 716,90 721,62 727,87 732,77 736,10 740,86 745,60 750,33 754,94 761,05 827,30

Costo de productos manufacturados 8.444,18 9.218,98 9.039,72 9.098,61 9.158,04 9.218,02 9.278,55 9.339,63 9.401,27 9.463,48 9.526,25 9.589,61 9.595,45

Costo de los productos disponibles para la venta 9.113,36 9.949,87 9.756,61 9.820,23 9.885,91 9.950,79 10.014,65 10.080,49 10.146,87 10.213,81 10.281,19 10.350,65 10.422,75


Costo de los productos vendidos 8.438,52 9.212,06 9.032,99 9.090,56 9.151,35 9.212,68 9.271,89 9.332,99 9.394,65 9.456,87 9.518,35 9.583,03 10.422,75

TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 8.444,18 9.218,98 9.039,72 9.098,61 9.158,04 9.218,02 9.278,55 9.339,63 9.401,27 9.463,48 9.526,25 9.589,61 9.595,45

UNIDADES PRODUCIDAS 5.968,66 6.659,88 6.720,88 6.783,45 6.844,57 6.906,27 6.970,54 7.034,39 7.098,83 7.163,85 7.230,48 7.295,70 6.773,53

COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO 1,41 1,38 1,35 1,34 1,34 1,33 1,33 1,33 1,32 1,32 1,32 1,31 1,42

AÑO 4 AÑO 5

ANEXO 22. Estructura de capital y deuda

ESTRUCTURA DE CAPITAL

Propio 40,00% 8.870,77

Deuda

L/P 60,00% 13.306,15

Inversiones PPE 11.540,01

Inversiones Intangibles 800,00

Inventarios 4.571,66

Gasto utencillos de cocina 1.765,24

Efectivo requerido 3.500,00

TOTAL INVERSIÓN INICIAL 22.176,91

Capital de

Trabajo Neto

MES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Saldo inicial 13.306,15$ 13.141,03$ 12.974,33$ 12.806,03$ 12.636,11$ 12.464,57$ 12.291,39$ 12.116,54$ 11.940,02$ 11.761,81$ 11.581,89$ 11.400,25$

Pagomensual (cuota) 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$

Gasto Interés 127,52$ 125,93$ 124,34$ 122,72$ 121,10$ 119,45$ 117,79$ 116,12$ 114,43$ 112,72$ 110,99$ 109,25$

Amortización al capital 165,12$ 166,70$ 168,30$ 169,91$ 171,54$ 173,18$ 174,84$ 176,52$ 178,21$ 179,92$ 181,64$ 183,38$

Saldo final 13.141,03$ 12.974,33$ 12.806,03$ 12.636,11$ 12.464,57$ 12.291,39$ 12.116,54$ 11.940,02$ 11.761,81$ 11.581,89$ 11.400,25$ 11.216,86$

AÑO 1

Monto 13.306,15

Tasa de interés 11,50% anual 0,96% mensual

Plazo 5 años 60 meses

CUOTA $ 292,64

MES 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48

Saldo inicial 6.247,54$ 6.014,78$ 5.779,78$ 5.542,54$ 5.303,01$ 5.061,20$ 4.817,06$ 4.570,59$ 4.321,76$ 4.070,54$ 3.816,91$ 3.560,85$

Pagomensual (cuota) 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$

Gasto Interés 59,87$ 57,64$ 55,39$ 53,12$ 50,82$ 48,50$ 46,16$ 43,80$ 41,42$ 39,01$ 36,58$ 34,12$


Saldo final 6.014,78$ 5.779,78$ 5.542,54$ 5.303,01$ 5.061,20$ 4.817,06$ 4.570,59$ 4.321,76$ 4.070,54$ 3.816,91$ 3.560,85$ 3.302,34$

AÑO 4

MES 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Saldo inicial 11.216,86$ 11.031,72$ 10.844,81$ 10.656,10$ 10.465,58$ 10.273,24$ 10.079,06$ 9.883,01$ 9.685,09$ 9.485,26$ 9.283,53$ 9.079,86$

Pago mensual (cuota) 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$ 292,64$

Gasto Interés 107,49$ 105,72$ 103,93$ 102,12$ 100,30$ 98,45$ 96,59$ 94,71$ 92,82$ 90,90$ 88,97$ 87,02$


Saldo final 11.031,72$ 10.844,81$ 10.656,10$ 10.465,58$ 10.273,24$ 10.079,06$ 9.883,01$ 9.685,09$ 9.485,26$ 9.283,53$ 9.079,86$ 8.874,24$

AÑO 2

MES 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Saldo inicial 8.874,24$ 8.666,64$ 8.457,06$ 8.245,47$ 8.031,86$ 7.816,19$ 7.598,46$ 7.378,64$ 7.156,72$ 6.932,66$ 6.706,46$ 6.478,10$


Gasto Interés 85,04$ 83,06$ 81,05$ 79,02$ 76,97$ 74,91$ 72,82$ 70,71$ 68,59$ 66,44$ 64,27$ 62,08$


Saldo final 8.666,64$ 8.457,06$ 8.245,47$ 8.031,86$ 7.816,19$ 7.598,46$ 7.378,64$ 7.156,72$ 6.932,66$ 6.706,46$ 6.478,10$ 6.247,54$

AÑO 3

MES 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

Saldo inicial 3.302,34$ 3.041,35$ 2.777,86$ 2.511,84$ 2.243,28$ 1.972,14$ 1.698,40$ 1.422,04$ 1.143,03$ 861,35$ 576,97$ 289,86$


Gasto Interés 31,65$ 29,15$ 26,62$ 24,07$ 21,50$ 18,90$ 16,28$ 13,63$ 10,95$ 8,25$ 5,53$ 2,78$


Saldo final 3.041,35$ 2.777,86$ 2.511,84$ 2.243,28$ 1.972,14$ 1.698,40$ 1.422,04$ 1.143,03$ 861,35$ 576,97$ 289,86$ (0,00)$

AÑO 5

ANEXO 23. Estado de resultados mensual

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Ventas 14.442,00 14.502,17 14.562,60 14.623,28 14.684,21 14.745,39 14.806,83 14.868,53 14.930,48 14.992,69 15.055,16 15.117,89


UTILIDADBRUTA 8.800,39 8.390,19 8.433,88 8.476,46 8.514,18 8.558,37 8.600,22 8.640,98 8.684,43 8.726,81 8.769,35 8.810,76

Gastos sueldos 4.979,49 4.979,49 4.979,49 4.979,49 4.979,49 4.979,49 4.979,49 4.979,49 4.979,49 4.979,49 4.979,49 4.979,49

Gastos generales 6.093,00 4.072,05 4.087,05 4.000,75 3.882,87 3.823,94 3.662,27 3.664,74 3.667,22 3.669,71 3.672,21 3.674,72

Gastos de depreciación 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16

Gastos de amortización 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33

UTILIDADANTES DE INTERESES E IMPUESTOS Y PARTICIP. (2.417,59) (806,84) (778,16) (649,27) (493,67) (390,55) (187,04) (148,74) (107,77) (67,89) (27,84) 11,06

Gastos de intereses 127,52 125,93 124,34 122,72 121,10 119,45 117,79 116,12 114,43 112,72 110,99 109,25

UTILIDADANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN (2.545,11) (932,78) (902,50) (772,00) (614,77) (510,00) (304,83) (264,86) (222,19) (180,60) (138,83) (98,19)


UTILIDADANTES DE IMPUESTOS (2.545,11) (932,78) (902,50) (772,00) (614,77) (510,00) (304,83) (264,86) (222,19) (180,60) (138,83) (98,19)

22% IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDADNETA (2.545,11) (932,78) (902,50) (772,00) (614,77) (510,00) (304,83) (264,86) (222,19) (180,60) (138,83) (98,19)

AÑO 1

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Ventas 15.966,38 16.059,52 16.153,20 16.247,42 16.342,20 16.437,53 16.533,41 16.629,86 16.726,86 16.824,44 16.922,58 17.021,29


UTILIDADBRUTA 9.312,66 9.559,69 9.623,64 9.690,52 9.755,24 9.822,88 9.889,64 9.955,53 10.024,34 10.091,01 10.160,60 10.228,01

Gastos sueldos 5.496,55 5.496,55 5.496,55 5.496,55 5.496,55 5.496,55 5.496,55 5.496,55 5.496,55 5.496,55 5.496,55 5.496,55




UTILIDADANTES DE INTERESES E IMPUESTOS Y PARTICIP. (150,71) 92,60 152,80 215,91 276,84 340,67 403,59 465,62 530,55 593,32 658,99 722,44


UTILIDADANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN (258,20) (13,12) 48,87 113,79 176,54 242,22 307,00 370,91 437,73 502,42 570,02 635,43

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES (38,73) (1,97) 7,33 17,07 26,48 36,33 46,05 55,64 65,66 75,36 85,50 95,31

UTILIDADANTES DE IMPUESTOS (219,47) (11,16) 41,54 96,72 150,06 205,88 260,95 315,27 372,07 427,06 484,52 540,11

22% IMPUESTO A LA RENTA (48,28) (2,45) 9,14 21,28 33,01 45,29 57,41 69,36 81,86 93,95 106,59 118,82

UTILIDADNETA (171,19) (8,70) 32,40 75,44 117,05 160,59 203,54 245,91 290,22 333,10 377,92 421,29

AÑO 2

25 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48

Ventas 18.006,40 20.714,51 20.904,40 21.096,02 21.289,40 21.484,55 21.681,49 21.880,24 22.080,81 22.283,22 23.611,85 23.828,29 24.046,72


UTILIDADBRUTA 10.929,13 12.275,99 12.622,17 12.760,99 12.901,08 13.041,10 13.183,77 13.327,76 13.474,42 13.621,05 14.892,06 15.053,05 15.214,15

Gastos sueldos 6.050,67 7.184,74 7.184,74 7.184,74 7.184,74 7.184,74 7.184,74 7.184,74 7.184,74 7.184,74 7.184,74 7.184,74 7.184,74

Gastos generales 4.019,73 4.249,14 4.256,74 4.264,40 4.272,14 4.279,95 4.287,82 4.295,77 4.303,80 4.311,89 4.365,04 4.373,70 4.382,43

Gastos de depreciación 132,16 91,16 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86

Gastos de amortización 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33

UTILIDADANTES DE INTERESES E IMPUESTOS Y PARTICIP. 713,23 737,62 1.074,50 1.205,66 1.338,01 1.470,22 1.605,02 1.741,06 1.879,69 2.018,23 3.236,09 3.388,42 3.540,79

Gastos de intereses 85,04 59,87 57,64 55,39 53,12 50,82 48,50 46,16 43,80 41,42 39,01 36,58 34,12

UTILIDADANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN 628,19 677,74 1.016,86 1.150,27 1.284,90 1.419,40 1.556,52 1.694,89 1.835,89 1.976,81 3.197,08 3.351,84 3.506,67

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 94,23 101,66 152,53 172,54 192,73 212,91 233,48 254,23 275,38 296,52 479,56 502,78 526,00

UTILIDADANTES DE IMPUESTOS 533,96 576,08 864,33 977,73 1.092,16 1.206,49 1.323,04 1.440,66 1.560,51 1.680,29 2.717,52 2.849,07 2.980,67

22% IMPUESTO A LA RENTA 117,47 126,74 190,15 215,10 240,28 265,43 291,07 316,94 343,31 369,66 597,85 626,79 655,75

UTILIDADNETA 416,49 449,34 674,18 762,63 851,89 941,06 1.031,97 1.123,71 1.217,20 1.310,63 2.119,67 2.222,27 2.324,92

AÑO 3 AÑO 4

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Ventas 18.006,40 18.141,45 18.277,51 18.414,59 18.552,70 18.691,85 18.832,03 18.973,27 19.115,57 19.258,94 19.403,38 19.548,91


UTILIDADBRUTA 10.929,13 11.224,81 11.320,25 11.418,93 11.515,83 11.614,73 11.714,36 11.815,99 11.915,88 12.019,02 12.121,68 12.223,79

Gastos sueldos 6.050,67 6.050,67 6.050,67 6.050,67 6.050,67 6.050,67 6.050,67 6.050,67 6.050,67 6.050,67 6.050,67 6.050,67




UTILIDADANTES DE INTERESES E IMPUESTOS Y PARTICIP. 713,23 1.003,51 1.093,51 1.186,71 1.278,09 1.371,41 1.465,44 1.561,42 1.655,62 1.753,02 1.849,90 1.946,19


UTILIDADANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN 628,19 920,45 1.012,46 1.107,69 1.201,11 1.296,51 1.392,62 1.490,71 1.587,03 1.686,58 1.785,63 1.884,11

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 94,23 138,07 151,87 166,15 180,17 194,48 208,89 223,61 238,06 252,99 267,84 282,62

UTILIDADANTES DE IMPUESTOS 533,96 782,39 860,59 941,54 1.020,95 1.102,03 1.183,73 1.267,10 1.348,98 1.433,60 1.517,79 1.601,49

22% IMPUESTO A LA RENTA 117,47 172,13 189,33 207,14 224,61 242,45 260,42 278,76 296,78 315,39 333,91 352,33

UTILIDADNETA 416,49 610,26 671,26 734,40 796,34 859,58 923,31 988,34 1.052,20 1.118,20 1.183,87 1.249,16

AÑO 3

25 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

Ventas 18.006,40 25.480,51 25.714,08 25.949,79 26.187,66 26.427,72 26.669,97 26.914,44 27.161,16 27.410,14 27.661,40 27.914,96 28.170,85


UTILIDAD BRUTA 10.929,13 16.268,45 16.681,09 16.859,23 17.036,31 17.215,04 17.398,08 17.581,46 17.766,51 17.953,27 18.143,05 18.331,93 17.748,10

Gastos sueldos 6.050,67 9.030,39 9.030,39 9.030,39 9.030,39 9.030,39 9.030,39 9.030,39 9.030,39 9.030,39 9.030,39 9.030,39 9.030,39

Gastos generales 4.019,73 5.242,32 5.251,66 5.261,09 5.270,61 5.280,21 5.289,90 5.299,68 5.309,55 5.319,51 5.329,56 5.339,70 5.349,94

Gastos de depreciación 132,16 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61

Gastos de amortización 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33

UTILIDADANTES DE INTERESES E IMPUESTOS Y PARTICIP. 713,23 1.870,79 2.274,09 2.442,80 2.610,37 2.779,49 2.952,85 3.126,44 3.301,63 3.478,43 3.658,16 3.836,89 3.242,83

Gastos de intereses 85,04 31,65 29,15 26,62 24,07 21,50 18,90 16,28 13,63 10,95 8,25 5,53 2,78

UTILIDADANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN 628,19 1.839,14 2.244,94 2.416,18 2.586,30 2.758,00 2.933,95 3.110,17 3.288,01 3.467,47 3.649,91 3.831,37 3.240,06

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 94,23 275,87 336,74 362,43 387,95 413,70 440,09 466,53 493,20 520,12 547,49 574,70 486,01

UTILIDADANTES DE IMPUESTOS 533,96 1.563,27 1.908,20 2.053,76 2.198,36 2.344,30 2.493,86 2.643,64 2.794,80 2.947,35 3.102,42 3.256,66 2.754,05

22% IMPUESTO A LA RENTA 117,47 343,92 419,80 451,83 483,64 515,75 548,65 581,60 614,86 648,42 682,53 716,47 605,89

UTILIDADNETA 416,49 1.219,35 1.488,40 1.601,93 1.714,72 1.828,55 1.945,21 2.062,04 2.179,95 2.298,94 2.419,89 2.540,20 2.148,16

AÑO 3 AÑO 5

ANEXO 24. Estado de resultados proyectado

1 2 3 4 5

Ventas 177.331,23 197.864,69 225.216,61 264.901,50 321.662,67

( ) Costo de los productos vendidos 73.925,19 79.750,91 85.382,20 102.533,92 112.680,16

(=) UTILIDADBRUTA 103.406,04 118.113,77 139.834,42 162.367,58 208.982,51

( ) Gastos sueldos 59.753,86 65.958,59 72.608,08 86.216,83 108.364,67

( ) Gastos generales 47.970,52 46.106,62 48.602,34 51.642,82 63.543,73

( ) Gastos de depreciación 1.585,94 1.585,94 1.585,94 1.112,62 1.339,32

( ) Gastos de amortización 160,00 160,00 160,00 160,00 160,00

(=) UTILIDADANTES DE INTERESES E IMPUESTOS Y PARTICIP. (6.064,29) 4.302,62 16.878,05 23.235,31 35.574,80

( ) Gastos de intereses 1.422,36 1.169,01 884,95 566,44 209,30

(=) UTILIDADANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN (7.486,65) 3.133,61 15.993,10 22.668,87 35.365,49

( ) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 470,04 2.398,97 3.400,33 5.304,82

(=) UTILIDADANTES DE IMPUESTOS (7.486,65) 2.663,57 13.594,14 19.268,54 30.060,67

( ) 22% IMPUESTO A LA RENTA 585,99 2.990,71 4.239,08 6.613,35

(=) UTILIDADNETA (7.486,65) 2.077,58 10.603,43 15.029,46 23.447,32

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO ANUAL

ANEXO 25. Estado de situación mensual proyectado

Inicial

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

ACTIVOS 26.748,58 24.691,17 24.144,39 23.659,78 23.304,13 23.104,16 23.007,40 21.226,23 21.371,44 21.557,71 21.783,94 18.080,37 18.408,81

Corrientes 14.408,57 12.496,65 12.095,37 11.756,25 11.546,10 11.491,63 11.540,36 9.904,69 10.195,40 10.527,16 10.898,88 7.340,80 7.814,74

Efectivo 9.836,90 5.597,93 5.134,19 4.766,26 4.525,83 4.444,35 4.463,94 2.798,82 3.061,11 3.363,30 3.705,23 117,19 551,23

Cuentas por Cobrar

Inventarios Prod. Terminados 451,19 486,78 488,61 491,80 491,61 493,44 495,46 496,33 498,25 500,26 502,27 503,14

Inventarios Materia Prima 2.748,38 2.793,37 2.805,00 2.816,69 2.828,43 2.840,21 2.852,05 2.863,93 2.875,86 2.887,85 2.899,88 2.911,96 2.928,95

Inventarios Sum. Fabricación 1.823,29 3.654,17 3.669,40 3.684,69 3.700,04 3.715,46 3.730,94 3.746,48 3.762,09 3.777,77 3.793,51 3.809,38 3.831,42

No Corrientes 12.340,01 12.194,51 12.049,02 11.903,52 11.758,03 11.612,53 11.467,04 11.321,54 11.176,05 11.030,55 10.885,06 10.739,56 10.594,07

Propiedad, Planta y Equipo 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01

Depreciación acumulada 132,16 264,32 396,49 528,65 660,81 792,97 925,13 1.057,30 1.189,46 1.321,62 1.453,78 1.585,94

Intangibles 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00

Amortización acumulada 13,33 26,67 40,00 53,33 66,67 80,00 93,33 106,67 120,00 133,33 146,67 160,00

PASIVOS 18.444,64 18.932,34 19.318,34 19.736,23 20.152,57 20.567,38 20.980,62 19.504,28 19.914,35 20.322,80 20.729,64 17.164,89 17.591,52

Corrientes 5.138,50 5.791,31 6.344,02 6.930,20 7.516,46 8.102,80 8.689,23 7.387,73 7.974,32 8.560,99 9.147,74 5.764,65 6.374,66

Cuentas por pagar proveedores 4.571,66 4.657,65 4.643,52 4.662,87 4.682,29 4.701,80 4.721,39 4.741,07 4.760,82 4.780,66 4.800,58 4.820,65 4.851,69

Sueldos por pagar 566,83 1.133,67 1.700,50 2.267,33 2.834,17 3.401,00 3.967,83 2.646,67 3.213,50 3.780,33 4.347,17 944,00 1.522,97

Impuestos por pagar

No Corrientes 13.306,15 13.141,03 12.974,33 12.806,03 12.636,11 12.464,57 12.291,39 12.116,54 11.940,02 11.761,81 11.581,89 11.400,25 11.216,86

Deuda a largo plazo 13.306,15 13.141,03 12.974,33 12.806,03 12.636,11 12.464,57 12.291,39 12.116,54 11.940,02 11.761,81 11.581,89 11.400,25 11.216,86

PATRIMONIO 8.303,94 5.758,83 4.826,05 3.923,56 3.151,56 2.536,79 2.026,79 1.721,96 1.457,10 1.234,91 1.054,30 915,48 817,29

Capital 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94

Utilidades retenidas (2.545,11) (3.477,88) (4.380,38) (5.152,38) (5.767,14) (6.277,15) (6.581,98) (6.846,83) (7.069,03) (7.249,63) (7.388,46) (7.486,65)

Comprobación (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00)

AÑO 1

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

ACTIVOS 18.748,79 19.064,20 19.536,38 20.050,94 20.604,72 21.201,35 19.006,94 19.684,90 20.406,42 21.168,37 17.858,73 18.788,91

Corrientes 8.300,22 8.761,12 9.378,80 10.038,85 10.738,13 11.480,25 9.431,34 10.254,80 11.121,81 12.029,26 8.865,11 9.940,79

Efectivo 720,55 1.405,72 1.981,62 2.598,60 3.255,64 3.954,23 1.861,46 2.641,98 3.464,77 4.328,80 1.119,89 2.139,85

Cuentas por Cobrar


Inventarios Materia Prima 3.054,15 2.963,22 2.980,50 2.997,89 3.015,38 3.032,97 3.050,66 3.068,46 3.086,36 3.104,36 3.122,47 3.145,89

Inventarios Sum. Fabricación 3.995,18 3.873,30 3.895,89 3.918,62 3.941,47 3.964,47 3.987,59 4.010,85 4.034,25 4.057,78 4.081,52 4.111,95

No Corrientes 10.448,57 10.303,08 10.157,58 10.012,09 9.866,59 9.721,10 9.575,60 9.430,10 9.284,61 9.139,11 8.993,62 8.848,12

Propiedad, Planta y Equipo 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.540,01

Depreciación acumulada 1.718,11 1.850,27 1.982,43 2.114,59 2.246,75 2.378,91 2.511,08 2.643,24 2.775,40 2.907,56 3.039,72 3.171,89

Intangibles 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00


PASIVOS 18.102,70 18.426,81 18.866,58 19.305,70 19.742,43 20.178,47 17.780,52 18.212,57 18.643,88 19.072,72 15.385,15 15.894,04

Corrientes 7.070,97 7.582,00 8.210,48 8.840,12 9.469,19 10.099,42 7.897,51 8.527,49 9.158,61 9.789,19 6.305,30 7.019,81

Cuentas por pagar proveedores 5.056,04 4.905,50 4.934,11 4.962,90 4.991,85 5.020,97 5.050,25 5.079,71 5.109,35 5.139,15 5.169,20 5.211,11

Sueldos por pagar 2.101,95 2.680,92 3.259,90 3.838,87 4.417,85 4.996,82 2.743,80 3.322,77 3.901,75 4.480,72 944,00 1.594,56

Impuestos por pagar (87,01) (4,42) 16,47 38,35 59,50 81,63 103,46 125,00 147,52 169,32 192,10 214,14

No Corrientes 11.031,72 10.844,81 10.656,10 10.465,58 10.273,24 10.079,06 9.883,01 9.685,09 9.485,26 9.283,53 9.079,86 8.874,24

Deuda a largo plazo 11.031,72 10.844,81 10.656,10 10.465,58 10.273,24 10.079,06 9.883,01 9.685,09 9.485,26 9.283,53 9.079,86 8.874,24

PATRIMONIO 646,10 637,40 669,80 745,24 862,29 1.022,88 1.226,42 1.472,34 1.762,55 2.095,66 2.473,58 2.894,87

Capital 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.303,94

Utilidades retenidas (7.657,84) (7.666,54) (7.634,14) (7.558,69) (7.441,65) (7.281,06) (7.077,51) (6.831,60) (6.541,38) (6.208,28) (5.830,35) (5.409,07)

Comprobación (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00)

AÑO 2

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

ACTIVOS 19.666,37 20.662,89 21.843,78 23.087,16 24.390,12 25.755,23 24.114,52 25.605,71 27.158,35 28.776,25 25.837,12 27.688,38

Corrientes 11.171,79 12.313,81 13.640,19 15.029,06 16.477,52 17.988,13 16.492,92 18.129,60 19.827,74 21.591,13 18.797,49 20.794,25

Efectivo 3.025,69 4.396,29 5.664,56 6.993,86 8.383,39 9.834,75 8.279,88 9.855,33 11.492,87 13.194,18 10.337,86 12.259,78

Cuentas por Cobrar




No Corrientes 8.494,58 8.349,08 8.203,59 8.058,09 7.912,60 7.767,10 7.621,61 7.476,11 7.330,62 7.185,12 7.039,63 6.894,13



Intangibles 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00


PASIVOS 16.563,06 16.949,32 17.458,95 17.967,93 18.474,56 18.980,08 16.416,07 16.918,92 17.419,35 17.919,04 13.796,04 14.398,13

Corrientes 7.896,42 8.492,26 9.213,48 9.936,07 10.658,37 11.381,62 9.037,43 9.762,20 10.486,69 11.212,58 7.317,94 8.150,59


Sueldos por pagar 2.245,12 2.895,69 3.546,25 4.196,81 4.847,37 5.497,93 3.080,50 3.731,06 4.381,62 5.032,18 1.062,00 1.806,19

Impuestos por pagar 211,70 310,19 341,20 373,29 404,78 436,92 469,31 502,37 534,83 568,38 601,76 634,94

No Corrientes 8.666,64 8.457,06 8.245,47 8.031,86 7.816,19 7.598,46 7.378,64 7.156,72 6.932,66 6.706,46 6.478,10 6.247,54


PATRIMONIO 3.103,31 3.713,57 4.384,83 5.119,23 5.915,57 6.775,15 7.698,46 8.686,80 9.739,00 10.857,21 12.041,08 13.290,25

Capital 8.095,89 8.095,89 8.095,89 8.095,89 8.095,89 8.095,89 8.095,89 8.095,89 8.095,89 8.095,89 8.095,89 8.095,89

Utilidades retenidas (4.992,58) (4.382,32) (3.711,05) (2.976,66) (2.180,32) (1.320,73) (397,42) 590,92 1.643,12 2.761,32 3.945,20 5.194,36

Comprobación (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00)

AÑO 3

37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48

ACTIVOS 28.782,80 29.921,91 31.289,71 32.745,40 34.288,42 35.921,40 34.222,72 36.038,55 37.945,90 41.024,15 38.453,69 41.490,78

Corrientes 21.713,17 22.958,47 24.432,46 25.994,35 27.643,56 29.382,73 27.790,24 29.712,26 31.725,81 34.910,25 32.445,98 35.589,27

Efectivo 12.722,87 14.204,13 15.598,93 17.080,95 18.650,90 20.310,25 18.637,23 20.476,79 22.407,09 25.508,81 22.959,98 26.014,05

Cuentas por Cobrar




No Corrientes 7.069,63 6.963,44 6.857,25 6.751,06 6.644,86 6.538,67 6.432,48 6.326,28 6.220,09 6.113,90 6.007,71 5.901,51



Intangibles 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00


PASIVOS 14.763,21 15.228,15 15.833,32 16.437,12 17.039,08 17.640,09 14.817,69 15.416,32 16.013,05 16.971,63 12.178,90 12.891,07

Corrientes 8.748,44 9.448,37 10.290,79 11.134,11 11.977,88 12.823,03 10.247,10 11.094,57 11.942,52 13.154,72 8.618,05 9.588,74


Sueldos por pagar 2.550,39 3.294,58 4.038,78 4.782,97 5.527,16 6.271,36 3.593,55 4.337,74 5.081,94 5.826,13 1.180,00 2.036,85

Impuestos por pagar 228,40 342,68 387,64 433,01 478,34 524,55 571,18 618,70 666,19 1.077,42 1.129,57 1.181,75

No Corrientes 6.014,78 5.779,78 5.542,54 5.303,01 5.061,20 4.817,06 4.570,59 4.321,76 4.070,54 3.816,91 3.560,85 3.302,34


PATRIMONIO 14.019,59 14.693,77 15.456,40 16.308,28 17.249,35 18.281,32 19.405,03 20.622,23 21.932,85 24.052,52 26.274,79 28.599,71

Capital 8.375,89 8.375,89 8.375,89 8.375,89 8.375,89 8.375,89 8.375,89 8.375,89 8.375,89 8.375,89 8.375,89 8.375,89

Utilidades retenidas 5.643,71 6.317,88 7.080,51 7.932,40 8.873,46 9.905,43 11.029,15 12.246,34 13.556,97 15.676,63 17.898,91 20.223,82

Comprobación (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00)

AÑO 4

49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

ACTIVOS 43.784,34 45.825,95 48.135,85 50.556,16 53.088,81 55.737,50 54.725,06 57.604,98 60.602,34 63.719,52 60.508,29 53.888,93

Corrientes 37.257,77 39.424,33 41.859,17 44.404,42 47.062,01 49.835,65 48.948,15 51.953,01 55.075,31 58.317,44 55.231,15 48.736,73

Efectivo 27.242,25 29.673,27 32.019,32 34.476,16 37.045,93 39.729,87 38.751,79 41.665,32 44.695,50 47.843,51 44.721,53 46.007,89

Cuentas por Cobrar

Inventarios Prod. Terminados 737,81 723,62 729,66 734,56 738,11 742,76 747,50 752,23 756,94 762,84 767,62

Inventarios Materia Prima 4.023,21 3.916,35 3.952,25 3.988,48 4.025,04 4.061,94 4.099,18 4.136,75 4.174,67 4.212,94 4.251,56


No Corrientes 6.526,57 6.401,63 6.276,68 6.151,74 6.026,80 5.901,85 5.776,91 5.651,97 5.527,03 5.402,08 5.277,14 5.152,20



Intangibles 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00


PASIVOS 13.215,28 13.768,50 14.476,47 15.182,06 15.886,15 16.589,64 13.515,15 14.215,13 14.913,55 15.610,84 9.859,42 1.091,90

Corrientes 10.173,93 10.990,64 11.964,63 12.938,78 13.914,01 14.891,24 12.093,11 13.072,09 14.052,20 15.033,88 9.569,56 1.091,90

Cuentas por pagar proveedores 6.660,45 6.483,56 6.542,99 6.602,97 6.663,49 6.724,57 6.786,22 6.848,42 6.911,20 6.974,55 6.980,39

Sueldos por pagar 2.893,69 3.750,54 4.607,38 5.464,23 6.321,08 7.177,92 4.258,77 5.115,61 5.972,46 6.829,31 1.298,00

Impuestos por pagar 619,79 756,55 814,25 871,58 929,44 988,74 1.048,13 1.108,06 1.168,54 1.230,02 1.291,17 1.091,90

No Corrientes 3.041,35 2.777,86 2.511,84 2.243,28 1.972,14 1.698,40 1.422,04 1.143,03 861,35 576,97 289,86

Deuda a largo plazo 3.041,35 2.777,86 2.511,84 2.243,28 1.972,14 1.698,40 1.422,04 1.143,03 861,35 576,97 289,86

PATRIMONIO 30.569,06 32.057,46 33.659,39 35.374,11 37.202,66 39.147,87 41.209,91 43.389,86 45.688,79 48.108,68 50.648,87 52.797,03

Capital 9.125,89 9.125,89 9.125,89 9.125,89 9.125,89 9.125,89 9.125,89 9.125,89 9.125,89 9.125,89 9.125,89 9.125,89

Utilidades retenidas 21.443,18 22.931,58 24.533,50 26.248,22 28.076,77 30.021,98 32.084,02 34.263,97 36.562,91 38.982,79 41.522,99 43.671,15

Comprobación (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00)

AÑO 5

ANEXO 26. Estado de resultados proyectado

0 1 2 3 4 5

ACTIVOS 26.748,58 18.408,81 18.788,91 27.688,38 41.490,78 53.888,93

Corrientes 14.408,57 7.814,74 9.940,79 20.794,25 35.589,27 48.736,73

Efectivo 9.836,90 551,23 2.139,85 12.259,78 26.014,05 46.007,89

Cuentas por Cobrar

Inventarios Prod. Terminados 503,14 543,10 586,21 707,20

Inventarios Materia Prima 2.748,38 2.928,95 3.145,89 3.446,68 3.845,53

Inventarios Sum. Fabricación 1.823,29 3.831,42 4.111,95 4.501,58 5.022,49 2.728,84

No Corrientes 12.340,01 10.594,07 8.848,12 6.894,13 5.901,51 5.152,20

Propiedad, Planta y Equipo 11.540,01 11.540,01 11.540,01 11.331,96 11.611,96 12.361,96

Depreciación acumulada 1.585,94 3.171,89 4.757,83 5.870,45 7.209,76

Intangibles 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00

Amortización acumulada 160,00 320,00 480,00 640,00 800,00

PASIVOS 18.444,64 17.591,52 15.894,04 14.398,13 12.891,07 1.091,90

Corrientes 5.138,50 6.374,66 7.019,81 8.150,59 9.588,74 1.091,90

Cuentas por pagar proveedores 4.571,66 4.851,69 5.211,11 5.709,45 6.370,14

Sueldos por pagar 566,83 1.522,97 1.594,56 1.806,19 2.036,85

Impuestos por pagar 214,14 634,94 1.181,75 1.091,90

No Corrientes 13.306,15 11.216,86 8.874,24 6.247,54 3.302,34

Deuda a largo plazo 13.306,15 11.216,86 8.874,24 6.247,54 3.302,34

PATRIMONIO 8.303,94 817,29 2.894,87 13.290,25 28.599,71 52.797,03

Capital 8.303,94 8.303,94 8.303,94 8.095,89 8.375,89 9.125,89

Utilidades retenidas (7.486,65) (5.409,07) 5.194,36 20.223,82 43.671,15

Comprobación (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO

ANEXO 28. Estado de flujo de efectivo

Inicial

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Actividades Operacionales (4.073,86) (297,03) (199,63) (70,52) 90,06 192,78 (1.490,28) 438,82 480,39 521,86 (3.406,40) 617,43

Utilidad Neta (2.545,11) (932,78) (902,50) (772,00) (614,77) (510,00) (304,83) (264,86) (222,19) (180,60) (138,83) (98,19)

Depreciaciones y amortizacion

+ Depreciación 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16

+ Amortización 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33

CxC

Inventario PT (2.748,38) (451,19) (35,59) (1,83) (3,19) 0,19 (1,83) (2,02) (0,86) (1,92) (2,02) (2,01) (0,86)

Inventario MP (1.823,29) (44,99) (11,64) (11,69) (11,74) (11,79) (11,83) (11,88) (11,93) (11,98) (12,03) (12,08) (16,99)

Inventario SF (1.830,88) (15,23) (15,29) (15,35) (15,42) (15,48) (15,55) (15,61) (15,68) (15,74) (15,87) (22,04)

+ CxP PROVEEDORES 4.571,66 85,99 (14,13) 19,35 19,43 19,51 19,59 19,67 19,75 19,84 19,92 20,07 31,04

+ Sueldos por pagar 566,83 566,83 566,83 566,83 566,83 566,83 (1.321,17) 566,83 566,83 566,83 (3.403,17) 578,97

+ Impuestos

Actividades de Inversión (12.340,01)

Adquisición PPE y intangibles (12.340,01)

Actividades de Financiamiento 22.176,91 (165,12) (166,70) (168,30) (169,91) (171,54) (173,18) (174,84) (176,52) (178,21) (179,92) (181,64) (183,38)

+ Deuda Largo Plazo 13.306,15 (165,12) (166,70) (168,30) (169,91) (171,54) (173,18) (174,84) (176,52) (178,21) (179,92) (181,64) (183,38)

Pago de dividendos

+ Capital 8.870,77

INCREMENTO NETO EN EFECTIVO 9.836,90 (4.238,98) (463,74) (367,93) (240,43) (81,48) 19,59 (1.665,13) 262,30 302,18 341,94 (3.588,04) 434,05

EFECTIVO PRINCIPIOS DE PERIODO 9.836,90 5.597,93 5.134,19 4.766,26 4.525,83 4.444,35 4.463,94 2.798,82 3.061,11 3.363,30 3.705,23 117,19

TOTAL EFECTIVO FINAL DE PERÍODO 9.836,90 5.597,93 5.134,19 4.766,26 4.525,83 4.444,35 4.463,94 2.798,82 3.061,11 3.363,30 3.705,23 117,19 551,23

AÑO 1

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Actividades Operacionales 354,46 872,09 764,60 807,50 849,38 892,78 (1.896,73) 978,45 1.022,61 1.065,77 (3.005,25) 1.225,58

Utilidad Neta (171,19) (8,70) 32,40 75,44 117,05 160,59 203,54 245,91 290,22 333,10 377,92 421,29


+ Depreciación 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16

+ Amortización 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33

CxC

Inventario PT (27,20) 11,45 (1,90) (2,96) (1,89) (2,95) (3,05) (1,88) (2,93) (1,87) (2,92) (1,87)

Inventario MP (125,20) 90,93 (17,29) (17,39) (17,49) (17,59) (17,69) (17,80) (17,90) (18,00) (18,11) (23,42)

Inventario SF (163,77) 121,89 (22,59) (22,73) (22,86) (22,99) (23,13) (23,26) (23,40) (23,53) (23,74) (30,43)

+ CxP PROVEEDORES 204,35 (150,54) 28,62 28,78 28,95 29,12 29,29 29,46 29,63 29,80 30,05 41,91


+ Impuestos (87,01) 82,59 20,89 21,88 21,15 22,13 21,83 21,54 22,52 21,80 22,78 22,04

Actividades de Inversión

Adquisición PPE y intangibles

Actividades de Financiamiento (185,14) (186,92) (188,71) (190,52) (192,34) (194,18) (196,05) (197,92) (199,82) (201,74) (203,67) (205,62)

+ Deuda Largo Plazo (185,14) (186,92) (188,71) (190,52) (192,34) (194,18) (196,05) (197,92) (199,82) (201,74) (203,67) (205,62)

Pago de dividendos

+ Capital

INCREMENTO NETO EN EFECTIVO 169,31 685,17 575,90 616,98 657,04 698,59 (2.092,78) 780,52 822,79 864,04 (3.208,92) 1.019,96

EFECTIVO PRINCIPIOS DE PERIODO 551,23 720,55 1.405,72 1.981,62 2.598,60 3.255,64 3.954,23 1.861,46 2.641,98 3.464,77 4.328,80 1.119,89

TOTAL EFECTIVO FINAL DE PERÍODO 720,55 1.405,72 1.981,62 2.598,60 3.255,64 3.954,23 1.861,46 2.641,98 3.464,77 4.328,80 1.119,89 2.139,85

AÑO 2

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Actividades Operacionales 1.093,43 1.580,18 1.479,86 1.542,92 1.605,20 1.669,09 (1.335,05) 1.797,38 1.861,58 1.927,51 (2.627,95) 2.152,47

Utilidad Neta 416,49 610,26 671,26 734,40 796,34 859,58 923,31 988,34 1.052,20 1.118,20 1.183,87 1.249,16


+ Depreciación 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16 132,16

+ Amortización 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33

CxC

Inventario PT (22,39) 11,90 (2,88) (3,93) (2,87) (2,76) (2,76) (3,90) (2,84) (3,88) (3,97) (2,83)

Inventario MP (139,91) 92,55 (23,95) (24,13) (24,31) (24,49) (24,68) (24,86) (25,05) (25,24) (25,42) (31,31)

Inventario SF (182,86) 124,13 (31,28) (31,51) (31,75) (31,99) (32,23) (32,47) (32,71) (32,96) (33,28) (40,71)

+ CxP PROVEEDORES 228,49 (153,21) 39,65 39,95 40,24 40,55 40,85 41,16 41,47 41,78 42,17 55,27


+ Impuestos (2,44) 98,49 31,01 32,09 31,48 32,15 32,39 33,06 32,46 33,55 33,38 33,19



Actividades de Financiamiento (207,59) (209,58) (211,59) (213,62) (215,66) (217,73) (219,82) (221,92) (224,05) (226,20) (228,37) (230,56)

+ Deuda Largo Plazo (207,59) (209,58) (211,59) (213,62) (215,66) (217,73) (219,82) (221,92) (224,05) (226,20) (228,37) (230,56)

Pago de dividendos

+ Capital

INCREMENTO NETO EN EFECTIVO 885,84 1.370,60 1.268,27 1.329,30 1.389,53 1.451,36 (1.554,87) 1.575,46 1.637,53 1.701,31 (2.856,32) 1.921,92

EFECTIVO PRINCIPIOS DE PERIODO 2.139,85 3.025,69 4.396,29 5.664,56 6.993,86 8.383,39 9.834,75 8.279,88 9.855,33 11.492,87 13.194,18 10.337,86

TOTAL EFECTIVO FINAL DE PERÍODO 3.025,69 4.396,29 5.664,56 6.993,86 8.383,39 9.834,75 8.279,88 9.855,33 11.492,87 13.194,18 10.337,86 12.259,78

AÑO 3

25 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48

Actividades Operacionales 1.093,43 695,86 1.716,26 1.632,05 1.721,55 1.811,76 1.903,48 (1.426,54) 2.088,40 2.181,51 3.355,35 (2.292,77) 3.312,58

Utilidad Neta 416,49 449,34 674,18 762,63 851,89 941,06 1.031,97 1.123,71 1.217,20 1.310,63 2.119,67 2.222,27 2.324,92


+ Depreciación 132,16 91,16 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86 92,86

+ Amortización 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33

CxC

Inventario PT (22,39) (88,63) 11,64 (5,03) (5,01) (3,73) (3,61) (3,59) (4,83) (4,92) (3,66) (4,77) (4,86)

Inventario MP (139,91) (159,25) 95,77 (32,18) (32,47) (32,77) (33,07) (33,37) (33,68) (33,99) (34,30) (34,61) (34,93)

Inventario SF (182,86) (207,95) 128,55 (41,99) (42,38) (42,77) (43,16) (43,55) (43,95) (44,36) (44,76) (45,17) (49,43)

+ CxP PROVEEDORES 228,49 260,19 (158,55) 53,27 53,76 54,25 54,75 55,25 55,76 56,27 56,78 57,30 61,67

+ Sueldos por pagar 650,56 744,19 744,19 744,19 744,19 744,19 744,19 (2.677,81) 744,19 744,19 744,19 (4.646,13) 856,85

+ Impuestos (2,44) (406,54) 114,28 44,96 45,37 45,33 46,21 46,63 47,52 47,49 411,23 52,15 52,18

Actividades de InversiónAdquisición PPE y intangibles

Actividades de Financiamiento (207,59) (232,76) (235,00) (237,25) (239,52) (241,82) (244,13) (246,47) (248,84) (251,22) (253,63) (256,06) (258,51)

+ Deuda Largo Plazo (207,59) (232,76) (235,00) (237,25) (239,52) (241,82) (244,13) (246,47) (248,84) (251,22) (253,63) (256,06) (258,51)

Pago de dividendos

+ Capital

INCREMENTO NETO EN EFECTIVO 885,84 463,09 1.481,26 1.394,80 1.482,03 1.569,95 1.659,35 (1.673,01) 1.839,56 1.930,29 3.101,72 (2.548,83) 3.054,07

EFECTIVO PRINCIPIOS DE PERIODO 2.139,85 12.259,78 12.722,87 14.204,13 15.598,93 17.080,95 18.650,90 20.310,25 18.637,23 20.476,79 22.407,09 25.508,81 22.959,98

TOTAL EFECTIVO FINAL DE PERÍODO 3.025,69 12.722,87 14.204,13 15.598,93 17.080,95 18.650,90 20.310,25 18.637,23 20.476,79 22.407,09 25.508,81 22.959,98 26.014,05

AÑO 4AÑO 3

25 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

Actividades Operacionales 1.093,43 1.489,19 2.694,52 2.612,06 2.725,41 2.840,91 2.957,67 (701,71) 3.192,53 3.311,86 3.432,39 (2.834,88) 1.576,23

Utilidad Neta 416,49 1.219,35 1.488,40 1.601,93 1.714,72 1.828,55 1.945,21 2.062,04 2.179,95 2.298,94 2.419,89 2.540,20 2.148,16


+ Depreciación 132,16 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61 111,61

+ Amortización 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33 13,33

CxC

Inventario PT (22,39) (30,61) 14,19 (6,04) (4,90) (3,54) (4,65) (4,74) (4,73) (4,71) (5,91) (4,78) 767,62

Inventario MP (139,91) (177,68) 106,85 (35,90) (36,23) (36,56) (36,90) (37,23) (37,58) (37,92) (38,27) (38,62) 4.251,56

Inventario SF (182,86) (232,02) 143,43 (46,85) (47,28) (47,71) (48,15) (48,59) (49,04) (49,49) (49,94) 7,69 2.761,61

+ CxP PROVEEDORES 228,49 290,30 (176,89) 59,43 59,98 60,53 61,08 61,64 62,21 62,78 63,35 5,84 (6.980,39)

+ Sueldos por pagar 650,56 856,85 856,85 856,85 856,85 856,85 856,85 (2.919,15) 856,85 856,85 856,85 (5.531,31) (1.298,00)

+ Impuestos (2,44) (561,95) 136,75 57,71 57,33 57,86 59,30 59,39 59,93 60,48 61,48 61,15 (199,27)



Actividades de Financiamiento (207,59) (260,99) (263,49) (266,02) (268,57) (271,14) (273,74) (276,36) (279,01) (281,68) (284,38) (287,11) (289,86)

+ Deuda Largo Plazo (207,59) (260,99) (263,49) (266,02) (268,57) (271,14) (273,74) (276,36) (279,01) (281,68) (284,38) (287,11) (289,86)

Pago de dividendos

+ Capital

INCREMENTO NETO EN EFECTIVO 885,84 1.228,20 2.431,02 2.346,05 2.456,84 2.569,77 2.683,94 (978,07) 2.913,53 3.030,18 3.148,01 (3.121,99) 1.286,37

EFECTIVO PRINCIPIOS DE PERIODO 2.139,85 26.014,05 27.242,25 29.673,27 32.019,32 34.476,16 37.045,93 39.729,87 38.751,79 41.665,32 44.695,50 47.843,51 44.721,53

TOTAL EFECTIVO FINAL DE PERÍODO 3.025,69 27.242,25 29.673,27 32.019,32 34.476,16 37.045,93 39.729,87 38.751,79 41.665,32 44.695,50 47.843,51 44.721,53 46.007,89

AÑO 5AÑO 3

ANEXO 28. Flujo de caja

Inicial

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

UTILIDADANTES DE INTERESES E IMPUESTOS Y PARTICIP. (2.417,59) (806,84) (778,16) (649,27) (493,67) (390,55) (187,04) (148,74) (107,77) (67,89) (27,84) 11,06

Gastos de depreciación 157,08 157,08 157,08 157,08 157,08 157,08 157,08 157,08 157,08 157,08 157,08



22% IMPUESTO A LA RENTA

I. FLUJO DE EFECTIVOOPERATIVO NETO (F.E.O) (2.404,26) (636,43) (607,74) (478,86) (323,26) (220,13) (16,62) 21,67 62,65 102,53 142,58 181,48

INVERSIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO (5.265,24)

VARIACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO (1.674,24) 490,25 557,37 555,98 559,33 557,28 (1.330,95) 558,18 557,09 556,96 (3.413,07) 570,13

RECUPERACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO

II. VARIACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO (5.265,24) (1.674,24) 490,25 557,37 555,98 559,33 557,28 (1.330,95) 558,18 557,09 556,96 (3.413,07) 570,13

INVERSIONES (12.340,01)

INVENTARIOS (4.571,66)

RECUPERACIONES

Recuperación maquinaria

Recuperación vehículos

Recuperación equipo de computación

III. GASTOS DE CAPITAL (CAPEX) (16.911,67)

FLUJO DE CAJA DEL PROYECTO (22.176,91) (4.078,50) (146,18) (50,37) 77,13 236,08 337,15 (1.347,57) 579,85 619,74 659,49 (3.270,49) 751,60

FLUJO DE CAJA DEL PROYECTOAÑO 1

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

UTILIDADANTES DE INTERESES E IMPUESTOS Y PARTICIP. (150,71) 92,60 152,80 215,91 276,84 340,67 403,59 465,62 530,55 593,32 658,99 722,44



15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES (38,73) (1,97) 7,33 17,07 26,48 36,33 46,05 55,64 65,66 75,36 85,50 95,31

22% IMPUESTO A LA RENTA (48,28) (2,45) 9,14 21,28 33,01 45,29 57,41 69,36 81,86 93,95 106,59 118,82

I. FLUJO DE EFECTIVOOPERATIVO NETO (F.E.O) 106,72 267,43 306,75 347,98 387,76 429,46 470,55 511,04 553,45 594,42 637,31 678,72

INVERSIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO

VARIACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO 380,15 735,30 586,71 586,56 586,84 586,69 (2.245,77) 587,04 586,90 587,17 (3.528,67) 658,80


II. VARIACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO 380,15 735,30 586,71 586,56 586,84 586,69 (2.245,77) 587,04 586,90 587,17 (3.528,67) 658,80

INVERSIONES

INVENTARIOS

RECUPERACIONES




III. GASTOS DE CAPITAL (CAPEX)

FLUJO DE CAJA DEL PROYECTO 486,87 1.002,73 893,45 934,54 974,60 1.016,15 (1.775,22) 1.098,08 1.140,34 1.181,59 (2.891,36) 1.337,52


25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36






I. FLUJO DE EFECTIVO OPERATIVO NETO (F.E.O) 671,95 863,73 922,72 983,83 1.043,73 1.104,91 1.166,54 1.229,47 1.291,20 1.355,06 1.418,56 1.481,66


VARIACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO 531,45 824,43 663,10 663,02 663,36 664,01 (2.403,86) 663,54 663,88 663,81 (3.957,32) 757,81


II. VARIACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO 531,45 824,43 663,10 663,02 663,36 664,01 (2.403,86) 663,54 663,88 663,81 (3.957,32) 757,81

INVERSIONES

INVENTARIOS

RECUPERACIONES





FLUJO DE CAJA DEL PROYECTO 1.203,40 1.688,16 1.585,83 1.646,86 1.707,09 1.768,92 (1.237,31) 1.893,01 1.955,09 2.018,87 (2.538,76) 2.239,47


37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48






I. FLUJO DE EFECTIVO OPERATIVO NETO (F.E.O) 679,63 861,24 949,13 1.036,12 1.123,00 1.211,59 1.300,99 1.392,11 1.483,16 2.289,79 2.389,96 2.490,16


VARIACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO 142,01 935,89 763,23 763,47 764,51 765,32 (2.656,44) 765,01 764,69 1.129,49 (4.621,24) 881,47


II. VARIACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO 142,01 935,89 763,23 763,47 764,51 765,32 (2.656,44) 765,01 764,69 1.129,49 (4.621,24) 881,47

INVERSIONES

INVENTARIOS

RECUPERACIONES





FLUJO DE CAJA DEL PROYECTO 821,65 1.797,12 1.712,35 1.799,58 1.887,50 1.976,90 (1.355,45) 2.157,12 2.247,85 3.419,28 (2.231,27) 3.371,63


49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

UTILIDADANTES DE INTERESES E IMPUESTOS Y PARTICIP. 1.870,79 2.274,09 2.442,80 2.610,37 2.779,49 2.952,85 3.126,44 3.301,63 3.478,43 3.658,16 3.836,89 3.242,83





I. FLUJO DE EFECTIVO OPERATIVO NETO (F.E.O) 1.382,11 1.667,41 1.778,41 1.888,65 1.999,91 2.113,97 2.228,18 2.343,44 2.459,75 2.578,00 2.695,59 2.300,80


VARIACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO 144,90 1.081,17 885,19 885,75 887,41 887,52 (2.888,70) 887,64 887,99 887,56 (5.500,02) (696,87)

RECUPERACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO 2.203,77

II. VARIACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO NETO 144,90 1.081,17 885,19 885,75 887,41 887,52 (2.888,70) 887,64 887,99 887,56 (5.500,02) 1.506,90

INVERSIONES

INVENTARIOS

RECUPERACIONES

Recuperación maquinaria 2.742,38

Recuperación vehículos 2.837,35

Recuperación equipo de computación 207,98

III. GASTOS DE CAPITAL (CAPEX) 5.787,71

FLUJO DE CAJA DEL PROYECTO 1.527,01 2.748,58 2.663,60 2.774,40 2.887,33 3.001,49 (660,51) 3.231,08 3.347,74 3.465,57 (2.804,43) 9.595,41


facultad de ciencias econÓmicas y administrativas...

Documents