FACTURACION RG 3793:

LA PRORROGA QUE NO ES UNA PRORROGA

EFECTO SOBRE:

LA EMISION DE FACTURA

CITI COMPRAS Y VENTAS UNIFICADO

CONTROLADORES FISCALES

ANTECEDENTES RG 3749: Generalización de Factura electrónica

RG 3779: Modificaciones introducidas

RG 2485: Régimen general de factura electrónica

RG 3685: Régimen informativo de compras y ventas unificado

RG 3561: Controladores Fiscales

RG 3749 - Objetivos Generaliza la factura electrónica para los inscriptos en

IVA (salvo excepciones específicamente aprobadas)

Antesala de la ddjj de iva pro-forma

Admite la emisión de factura electrónica por opción a los exentos en el IVA

Establece ciertas actividades obligadas a emitir fact electrónica sin tener en cuenta la condición frente al iva

Elimina regimenes informativos redundantes

RG 3749 Situaciones exceptuadas

Operaciones comprendidas en la RG 3561 – controladores fiscales

Compraventa de cosas muebles o prestaciones de servicios no realizadas en el local, oficina o establecimiento – cuando la factura se efectúa en el momento de la entrega de los bienes o prestación de los servicios, en el domicilio del cliente o en un domicilio distinto del emisor. (ya previsto por la RG 3571)

Apartado A del Anexo I de la RG 1475 y Anexo IV

RG 3749 Métodos de gestión del CAE

Aplicativo RECE – Versión 4.0

Web service

Comprobantes en línea

Los tres al mismo tiempo

Cuando se trate de comprobantes clase B que respalden operaciones no alcanzadas por la RG 3561 (controlador fiscal) el emisor debe entregar la impresión del comprobante electrónico (art. 5 RG 3749)

OTROS SUJETOS OBLIGADOS Otros sujetos aunque no sean inscriptos en IVA

(S/Anexo)

Empresas prestadoras de servicios de medicina prepaga

Galerías de Arte, comercializadores y/o intermediarios de obras de arte habitualistas

Establecimientos de educación privada incorporados al sistema educativo nacional (inicial – primaria o secundaria)

Locadores de inmuebles rurales

Sujetos que administran, gestionan, intermedian o ofrezcan locación temporaria de inmuebles de terceros con fines turísticos o los titulares que realicen locación temporaria de dichos inmuebles con fines turísticos

OTROS SUJETOS OBLIGADOS Métodos para gestionar el CAE

Web service

Comprobantes en línea

Aplicativo RECE no esta previsto.

Completar en ciertos casos los campos que se indican como Adicionales por RG

Pueden solicitar ser excluidos igual que los inscriptos

Otros sujetos – Se eliminan regimenes informativos

RG 3270 – medicina prepaga cuotas mayores a 2.000

RG 3730 – registro fiscal de operadores de obras de arte – operaciones mayores a 10.000

RG 3368 – cuotas de colegios mayores a 2.000 – dato adicional – identificar la operación comprendida

RG 2820 – Registro de op. inmobiliarias – locaciones rurales (igual o mayor a 30 hs o mas de 8.000) – identificar la operación comprendida

RG 3687 – locación temporaria con fines turísticos – menor a 6 meses – identific operación comprendida

RG 3779 – OTROS SUJETOS OBLIGADOS ACTUALIZACION

Representantes de modelos : agencias de publicidad, de modelos, de promociones, productoras y similares y personas físicas que desarrollen actividades de modelaje según RG 2863

Vigencia: 01/01/2016

Se deroga régimen informativo RG 2863

Ingresar códigos que identifiquen la factura (ver apartado B Anexo II RG 3779)

RG 3779 – REGIMEN ESPECIFICO Crea un régimen especial de emisión y

almacenamiento electrónico

Operadores del mercado Lácteo (Art. 4 resol conjunta Minist de Agric y resol 495 Minist Economía)

Liquidación mensual única – comercial impositiva RG 3147

Acopiadores, intermediarios o industria que adquieran y/o reciban tabaco sin acondicionar

Comprobante de compra primaria para el sector tabacalero

Aplicable a RI – Exentos y Monotributistas

RG 3779 – REGIMEN ESPECIFICO Diseño y especificaciones técnicas todavía no fueron

definidos

Solo web service o comprobantes en lìnea

Deroga régimen informativo a partir del primer mes completo que se emitan fact electrónicas según este régimen especial

RG 3347

RG 3382 – Titulo II

Sujetos por opción Sujetos exentos frente al IVA pueden optar y quedan

obligados por todas las operaciones en el mercado interno.

Excepción:

Operaciones fuera del local o establecimiento

Comprobantes alcanzados:

Facturas – Notas de Crédito y Debito clase C

MONOTRIBUTISTAS Regímenes que los alcanzan:

RG 2853 – Operaciones con el estado Nacional

RG 2865 – Exportadores

RG 3067 – Monotributistas

Adhesión voluntaria al régimen RG 2485

Adhesión voluntaria al régimen RG 3067

RG 3411 – Compra de bienes usados no registrables

RG 3608 – Operaciones de compra venta primaria y directa de pescados, moluscos o crustáceos (salvo que reciban Comprobante de Compra Primaria para el Sector Pesquero Marítimo )

RG 3685 OBJETIVOS

CREA UN REGIMEN INFORMATIVO DE COMPRAS Y VENTAS

DEROGA LA RG 1361 Y REEMPLAZA SUS NORMAS

MODIFICA LA RG 1575 (inicio de actividad RI)

RG 3685 REGIMEN INFORMATIVO DE COMPRAS Y VENTAS

Reemplaza citi compras y ventas por aplicativo unificado

Sujetos Alcanzados

Sujetos designados por el fisco (ver www.afip.gob.ar/comprasyventas )

Alcanzados por factura electrónica (RG 2485) excepto monotributistas (RG 3067)

Responsables Inscriptos en IVA a partir del 01/01/2014

Sujetos alcanzados por Titulo II RG 1361 al 22/10/14 (obligados al almacenamiento electrónico de registraciones)

RG 3685 OPERACIONES COMPRENDIDAS

COMPRAS Y VENTAS

GENEREN O NO CREDITO O DEBITO FISCAL EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Problema: momento de información

Deben incluirse la totalidad de las operaciones que generan el debito/crédito fiscal correspondiente al mismo periodo mensual que se informa

RG 3685 Utilizar aplicativo

AFIP – DGI – REGIMEN DE INFORMACION DE COMPRAS Y VENTAS – versión 1.0

Presentación por mes calendario

Vencimiento: la fecha de vencimiento para la presentación del IVA del mes que se informa

Obligatorio aunque no haya movimientos – utilizar opción “sin movimientos”

RG 3685 INICIO DE ACTIVIDAD

Cumplir con la RG 1575

Acreditar solvencia patrimonial

Reemplaza el citi ventas por el aplicativo unificado de compras y ventas

La presentación pasa a ser mensual en vez de cuatrimestral

La obligación de presentación de información no cesa al cumplirse los 4 cuatrimestres sino que quedan incluidos en el régimen

RG 3685 SANCIONES ANTE INCUMPLIMIENTOS

Aplica la Ley 11.683

Multa formal por falta de presentación de ddjj o presentación tardía de ddjj (art. 38)

Multa por falta de presentación de ddjj informativa: 5.000 sin necesidad de intimación previa (art. 38.1)

Art. 39.1.1 se considera consumada la infracción cuando el deber de informar no se cumpla de manera integral – que pasa con las facturas que no generan debito o credito fiscal?

VIGENCIA Vigencia: 22/10/2014

Aplicación: 01/01/2015

Régimen de información: hasta la fecha de vto de la ddjj del IVA según el siguiente esquema

Enero y febrero 2015: mayo 2015

Marzo y abril 2015: junio 2015

Mayo y junio 2015: julio 2015

Julio y agosto 2015: agosto 2015

VIGENCIA Diseño de registros:

Los de la RG 1361 pueden utilizarse hasta el periodo Mayo 2015

A partir del periodo Junio 2015 utilizar obligatoriamente los nuevos diseños de registro

RG 3561 Sujetos Obligados

Inscriptos en IVA que realicen actividades del Capitulo C anexo I

Monotributistas que realicen actividades del Capitulo C Anexo I, cuando opten por emitir tiques por sus ventas a consumidor final

Desde homologación de nuevo equipo:

monotributistas categoría H o superior que realicen alguna actividad (baja de categoría mantiene obligación)

Monotributista de cualquier categoría que realice delivey

RG 3561 Ventas masivas a consumidor final – obligan a

respaldar la totalidad de las operaciones con controlador fiscal Cuando las operaciones con consumidor final supera al

resto durante el ultimo año calendario

Ventas no masivas a consumidor final Deberán respaldar sus ventas a consumidor final con

controlador fiscal cuando superen los 240 comprobantes a consumidor final y/o si estas ventas superan el 5% del total de las operaciones (ultimo año calendario)

RG 3561 Otras operaciones no alcanzadas en el mismo

establecimiento

Utilizar controlador fiscal para todas solo si las ventas a consumidor final son superiores al 20% del total de operaciones (ultimo año calendario)

Otras operaciones no alcanzadas fuera del establecimiento

No es obligatorio usar controlador fiscal

RG 3561 INICIO DE ACTIVIDAD (o de 1 act. Del listado)

Proyectar ingresos y facturación anual en función de los primeros cuatro meses

Los primeros 6 meses no se encuentran obligados a utilizar controlador fiscal (2 meses para adaptarse)

INCORPORACION VOLUNTARIA

Se puede siempre y cuando no estén alcanzados por otra norma especifica de emisión de comprobantes (art. 11 segundo párrafo) No zafa con factura electrónica

RG 3561 SANCIONES

Incumplimiento a lo normado por la RG 1415

SANCION DE MULTA Y CLAUSURA

OBLIGATORIEDAD DE MANTENER TALONARIO MANUAL por estar inoperable el controlador fiscal o para emitir notas de credito.

RG 3561 Anexo III – Obligaciones a cumplir y características

equipos de vieja tecnología

Anexo II - Obligaciones a cumplir y características equipos de nueva tecnología.

Anexo IV – Tramites y gestiones para ambos casos.

RG 3793 La obligación de emitir comprobantes electrónicos

establecida en el Titulo I y III de la RG 3749 SE DARA POR CUMPLIDA siempre que los sujetos alcanzadoslos por la misma se incorporen al aludido régimen hasta el 31 de marzo de 2016.

Idéntico plazo regirá para lo dispuesto en el segundo párrafo del Artículo 16 de la Resolución General N° 3.779.

QUE DICE LA AFIP? Podemos dejar de emitir factura electrónica?

NO. El que al 10-08-2015 haya emitido al menos una factura electrónica debe seguir utilizándolas.

A quien aplica la RG 3793?

A todos aquellos que han tenido problemas para dar de alta puntos de venta o implementar la factura electrónica.

Pueden utilizar factura manual hasta el 30/03/2016

QUE DICE LA AFIP? Controladores Fiscales de vieja tecnología – hasta

cuando se pueden usar?

Cuando se homologuen dos nuevos equipos los obligados a cambiar serán los hipermercados, supermercados y autoservicios.

El resto puede seguir usándolos hasta su agotamiento

Aquellos que están obligados por la RG 3561 DEBEN usar controlador fiscal – la utilización de factura manual es excepcional.

QUE DICE LA AFIP? Notas de Crédito que anulan tickets a consumidor final

Deben ser electrónicas indicando que son a consumidor final y tipo de documento 99 (sin identificar)

No resulta obligatorio identificar el comprobante asociado

Prestaciones medicas

La AFIP no se pronunció sobre la forma de facturar y la oportunidad de facturación

QUE DICE LA AFIP? Problemas de conectividad a internet

Se comprometieron a analizar el problema para las poblaciones con baja densidad poblacional

Tanto para factura electrónica como para IVA web y régimen informativo.

QUE DICE LA AFIP? Obligación de cumplir con la RG 3685 por aquellos que

emiten factura manual hasta el 31/03/2016 Es independiente. Debe presentarse

Sujetos que solamente emiten factura manual por prestar los servicios fuera de su domicilio Quedan alcanzados en la medida en que los afecte

alguna de las condiciones previstas en la RG 3685: Nomina de sujetos

Inscriptos en IVA desde el 1/1/2014

Emitan factura electrónica

Alcanzados por la RG 1361

QUE DICE LA AFIP? Situación de los que usan solamente controladores

fiscales

Si realizan operaciones masivas a consumidor final quedan excluidos de la obligación

Si excepcionalmente emiten alguna factura A igualmente quedan excluidos

Salvo que estén alcanzados por alguna situación prevista en la RG 3685

QUE DICE LA AFIP? Facturas que generan debito y crédito fiscal (por

ejemplo liquidación de venta de hacienda)

Cargar por separado

Los conceptos que generan debito en ventas

Los conceptos que generan crédito en compras

Importación de datos

Comprobantes en línea – se puede exportar desde el servicio de la AFIP

Solamente las ventas

QUE DICE LA AFIP? El obligatorio informar facturas B y C?

Es obligatorio informar la totalidad de los comprobantes recibidos.

Deben las pymes cumplir con la RG 3685?

La totalidad de los contribuyentes deben cumplirla

Carga adicional de trabajo para el profesional

El objetivo de la AFIP es que el profesional delegue las tareas operativas en los contribuyentes