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Universidad Capitán Gerardo barrios

Índice

Introducción…………………………………………………………………….3

Objetivos generales y específicos……………………………………4

Justificación……………………………………………………………………….5

Factoring……………………………………………………………………………6-28

Ventas con tarjeta de crédito y débito………………………………29-36

Anexos………………………………………………………………………………37-42

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Introducción

El siguiente trabajo trata acerca del factoraje o más bien conocido como el Factoring el cual hoy en dia es de uso muy común en muchas empresas para obtener efectivo con el cual liquidar algunas de sus deudas y poder seguir laborando. También se incluyen los procesos de Factoring que algunas empresas realizan en El Salvador y su aplicación y registro contable de dichos procesos.

Las ventas con tarjetas de débito y crédito se incluyen en este trabajo para que podamos conocer acerca de cómo se obtiene este servicio, sus ventajas y desventajas y así poder sacar una conclusión s es factible el uso de este servicio en nuestro negocio o empresa.

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Objetivos General

1. Conocer los efectos que tiene el Factoring en una empresa y procedimientos de ventas con tarjetas de crédito.

Objetivos específicos1. Adquirir los conocimientos de la aplicabilidad contable

del Factoring en una empresa.2. Comprender los procedimientos de ventas con tarjetas

de crédito.

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Justificaciones

La razón por la cual se ha elaborado este trabajo es para conocer que es el Factoring, como se aplica y que empresas lo utilizan en nuestro país ya que como futuros administradores de empresas tarde o temprano puede que necesitemos de dicho servicio, saber cómo funciona, que procedimiento se hace y si es una buena opción.

También es importante conocer las ventajas y desventajas de las ventas con tarjetas de crédito y débito y sus procedimientos para adquirir dicho servicio, si es rentable para la empresa o no así haciendo que nuestra empresa se encuentre actualizado con las demandas del mundo actual, ya que por medio de las ventas con tarjetas de débito o crédito podemos extender nuestro mercados alrededor de todo el mundo vía internet, así proponiendo estrategias de venta mejores y más factibles para nuestros clientes.

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¿Qué es el Factoring?

Es un contrato financiero donde una empresa denominada Factor, adquiere total o parcialmente los derechos económicos de una persona natural o jurídica denominado cliente, las facturas o documentos crediticios son endosados o cedidos a favor de la compañía Factoring. Previa aceptación del cliente principal se le aplica una tasa de descuento acordada, la compañía de Factoring desembolsa al cliente emisor X cantidad para otorgarle la liquidez que necesita.

¿Cuáles son las ventajas que ofrece el Factoring?

Libera a la entidad de la administración de cartera. Otorga liquides en el momento oportuno. Sus trámites no son engorrosos. No hay límite de financiamiento. Permite que las entidades negocien precios con sus

proveedores al proveerles de dinero. Ayuda a la clasificación de clientes en cuanto a riesgos. Ayuda a la investigación crediticia.

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Ejecución de la actividad

Características del contrato Factoring

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1. Es un contrato bilateral, ya que se celebra entre dos partes. El cliente y el factor, el deudor cedido no participa en el acuerdo de voluntades, aunque es ampliamente aceptado en doctrina (y en nuestro caso en el reglamento de Factoring), el hecho de notificar al deudor acerca del acuerdo, con la finalidad de que el pago se efectúe de manera correcta.

2. Es un contrato consensual, ya que se celebra con acuerdo de las partes.

3. Es un contrato típico, porque tiene regulación en nuestro ordenamiento jurídico.

4. Es un contrato conmutativo, ya que recibe la denominación de Factoring reconocido a nivel mundial.

5. Es un contrato conmutativo, por que las partes al contratar saben los resultados que se obtendrán de esa operación.

6. Es un contrato de contenido flexible, ya que se puede estipular la prestación del servicio de gestión o cobro, asumiendo los riesgos de la cobranza, o puede prestarse el servicio de cobro y financiación sin asumir el riesgo de la operación.

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7. Es un contrato oneroso, porque el factor realiza una prestación a cambio de una retribución, cuyo monto puede variar de acuerdo al pacto de las partes y a la clase de servicio prestado.

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El Factoring en El Salvador

El Factoring, existe en El Salvador, desde el año de 1992, definido en una alternativa de financiamiento a corto plazo; siendo FADESA (FACTURAS Y DESCUENTOS S. A.) Institución de Sociedad Mercantil, dedicada a la aplicación de este sistema, cuyo objetivo principal es la de brindar el servicio al sector Microempresario de esta manera soluciona sus problemas financieros al mejorar su liquidez. La falta de liquidez, algunas veces implica incomodidad en las empresas y en no pocas ocasiones puede convertirse en problema. Para contrarrestar la liquidez temporal de las empresas, en muchos países se emplea un sistema llamado "Factoring" través del cual, los empresarios pueden vender sus facturas a una empresa dedicada a ese negocio, la cual da cobertura financiera través de anticipos parciales sobre el importe de los documentos presentados. El Sistema de Factoring en El Salvador: es un sistema que comprende tres momentos:

1er Momento: Demanda de Financiamiento de corto plazo, basado en las cuentas por cobrar, definido en facturas que respaldan la cantidad y venta de la producción.

2o. Momento: Evaluación Financiera de los demandantes, través de un estudio financiero (Prueba de Acido, Rotación de Cuentas por Cobrar, Capacidad de Endeudamiento, Etc.) garantizando de esta forma la solvencia y solidez de los Empresarios. Selección de los compradores, esto como resultado de experiencias con empresas que presentan incidencia y riesgo para la recuperación. Aprobación y otorgamiento del capital en un 80% de la factura de compra.

3er. Momento: Gestión integral de cobros, recuperación máximo 60 días y entrega del complemento (20% de la factura) - La mora recae después de los 120 días.

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Que empresas dan el servicio de Factoring en el Salvador?

Banco Agrícola. Banco Cuscatlán. Banco Ahorromet Scotiabank. Banco Salvadoreño, Factosal. FADESA Adquiera. Pentágono. Rapid Credit. Cambios y Servicios, S.A

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¿Qué empresas suelen contratar el Factoring?

Todas las empresas, pequeñas, medianas o grandes que reúnan algunas de las siguientes características:

Realizan ventas con pago aplazado entre 30 y 270 días Por ejemplo proveedores de grandes cadenas de distribución, multinacionales, organismos públicos y corporaciones donde los plazos de pago son dilatados.

Utilizan la transferencia o el cheque cómo forma de pago. También las empresas que cobran por pagaré o letra aceptada, pueden acudir al Factoring, debido a los plazos que puedan tardar en recibir los documentos.

Necesitan a parte de la financiación de sus ventas, la cobertura de insolvencia de las mismas.

Poseen un número limitado de compradores, que representan una parte importante de su cifra de ventas, lo que representa una concentración de riesgos, que desean cubrir.

Empresas en expansión, que necesitan financiación para poder seguir creciendo, aunque su actual estructura sea limitada.

En el caso de las grandes empresas, el Factoring les permite mejorar la estructura de su balance, mediante la movilización de su cuenta de clientes.

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Mecánica del procedimiento

FADESA (una empresa que lo practica en El Salvador) establece con el Cliente los términos y coordinación del servicio. - El cliente lleva una solicitud para la aprobación del crédito, FADESA realiza un informe y análisis del crédito, el cual es aprobado por el Comité de Junta Directiva. - Previa aceptación de los clientes, FADESA aprueba línea de Crédito. - FADESA anticipa al cliente un alto porcentaje sobre el monto de sus facturas, 80% como política. - El cliente se encarga de producir y vender, FADESA se encarga de realizar la gestión de cobros. VENTAJAS DEL SISTEMA DE FACTORING EN EL SALVADOR - Convierte las ventas al crédito en ventas al contado. - Reduce los costos de operación al ceder sus cuentas por cobrar. - Se libera automáticamente de los problemas de gestión de cobros con la aprobación del crédito. - Incrementa su flujo de caja a través de cobros inmediatos. - Expande sus ventas otorgando el crédito a nuevos compradores. - Crear autonomía financiera par a la expansión de su empresa. - Las empresas dedicadas al Factoring proporcionan consejos valiosos a sus clientes, porque estos negociantes están mejor informados acerca de las condiciones de mercado y de las tendencias en las tasas de interés.

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1) Documentos recibidos por los factores:

Letra de cambio: Documento mediante el cual una entidad puede obligar a una persona natural o jurídica que pague en un plazo especifico, el monto de una negociación de un mutuo acuerdo.

Pagare: representa una promesa por escrito de cancelar en una fecha determinada el importe derivado de una negociación.

Facturas o comprobantes de Crédito Fiscal: Documentos que extienden los contribuyentes a sus clientes que ostentan la calidad de consumidores finales o contribuyentes, en el que se detalla la transferencia de bienes o los servicios prestados.

Cheques: instrumento de pago mediante el cual las personas naturales o jurídicas, cancelan sus obligaciones.

Quedans: Documento provisional que representa la recepción de facturas, comprobantes de crédito fiscal o recibos que implican el cobro de una deuda.

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2) Documentos requeridos a las entidades para tramitar la solicitud de descuento por los Factores:

Fotocopia de Escritura de Constitución de la sociedad registrada en el Registro de Comercio.

Fotocopia del Numero de Identificación Tributaria (NIT) Fotocopia del Número de Registro del Contribuyente- Registro

Fiscal. Fotocopia de Cedule de Identificación Personal y NIT del

representante legal de la empresa y del codeudor. Estados financieros auditados de los dos últimos periodos y

balance de comprobación de un mes reciente (Todos con anexos y dictamen del auditor.

Las últimas tres declaraciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Referencias Bancarias y Comerciales por escrito. Listado de clientes que incluirá en las operaciones declarando

nombre, dirección, teléfono, constancias de sueldos y referencias persónales.

Número de Cuenta Bancaria.

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3) Aprobado el documento el cliente entregará los documentos siguientes:

Facturas, quedans o letra de cambio de aquellos deudores considerados por el factor como personas de solvencia moral y económica, que puedan hacerle frente a las obligaciones.

Pagare firmado por el solicitante, carta de traslado de derecho de cobro a favor del factor.

Cheque posfechado, con el valor de la operación más los intereses e IVA.

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PROCEDIMIENTO DEL FACTORING

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Requisitos para Factoring en el banco HSBC

1. Información general

Solicitud de crédito Escritura de constitución de la Sociedad con sus modificaciones Nómina de socios, con su número de NIT y su participación

accionaría Credencial del representante legal o administrador único vigente DUI y NIT del representante legal o administrador único o

propietario NIT y numero de IVA de la Sociedad

2. Información financiera

Estados financieros auditados y con anexos (Balance General y Estado de Resultados de los últimos 2 ejercicios)

Balance de comprobación con anexos (3 meses de antigüedad) Dictamen del auditor externo, y en caso que aplique, favor

incorporar Dictamen fiscal (últimos 2 ejercicios) Flujo de efectivo proyectado mensualmente, mínimo un año Declaración de renta de los últimos 2 años Ultimas 3 declaraciones de IVA Estados financieros de fiadores ( debiendo actualizarlos cada año)

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3. Información de garantías/destino Documentos de cobro respectivos

Beneficios

Recibe financiamiento en forma ágil y oportuna. Liquidez para mejorar sus actividades y hacerle frente a sus

compromisos de corto plazo. No incurre en gastos de escrituración por cada desembolso. Reduce los gastos de la gestión de cobro. Puede solicitar descuentos a sus proveedores al pagar de contado.

Características

Monto a Otorgar:

Hasta el 85% del valor de factura, en casos especiales y previo análisis se podrá desembolsar hasta el 90% del valor de los documentos de cobro.

Mínimo a otorgar por la cesión de facturas $1,200. Monto máximo dependerá del monto fijado en la Línea de

Crédito.

Plazos:

De la Línea de Crédito: hasta 3 años, sujeta a renovación anual mediante cruce de cartas.

De los Desembolsos o Cesiones: de 30 a 120 días, dependiendo del plazo de pago de las facturas.

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Garantías Requeridas:

Pagaré Cheque Post fechado Documentos de cobro (quedan, factura, letra de cambio, etc.) Carta Cesión de derechos de Cobro

Forma de Pago

Capital e intereses al cobro del documento, a más tardar al vencimiento establecido para cada cesión.

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Tipos de Factoring

1) Servicio Completo: (Open Account) Non Recurse (sin Recursos) Este constituye el acuerdo más general y de él se derivan todas las demás variedades de Factoring Internacional, como su nombre lo sugiere este tipo de acuerdo involucra todos los servicios que son ofrecidos y que fueron analizados anteriormente, es decir financiamiento, asunción del riesgo crediticio y todas las operaciones que implican los servicios de administración. Por consiguiente dentro de los términos de un acuerdo a estas característicos, el factor como único deudor. En la práctica, en los acuerdos de este tipo, el factor no acepta las cuentas correspondientes a algunos deudores, específicamente de aquellos que tengan disputas comerciales con los clientes o con otros vendedores. Cuando esto ocurre la entidad se reserva el derecho de reasignar la cuenta al cliente o de solo aceptar aquellas cuentas en las que no existan ningún tipo de problemas.

2) Factoring de Auxilio (With recourse) Con Recurso. En esencia los acuerdos del Factoring de auxilio son convenios de servicio completo, pero que no involucran la asunción del riesgo crediticio por parte de intermediarios financieros.

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3) Factoring de Autoservicio (Confirmado) con Recurso: Desde el punto de vista del servicio otorgado por el factor, esta veracidad puede ser vista como financiamiento puro con notificación del deudor, En este caso, el vendedor (cliente) es sujeto de crédito, pero el intermediario no se compromete a asumir el riesgo por deudores insolventes, y es el cliente quien ejecuta la cobranza y lleva la administración de las cuentas del mayor de ventas, para poder decidir el monto del crédito que ofrecerá y el período de tiempo por el cual lo concederá. En este caso, el cliente reporta diariamente a factor los pagos recibidos de los deudores, lo que hace que el servicio sea considerablemente más costoso que los utilizados en otras modalidades de Factoring internacional.

4) Factoring al Vencimiento (Maturity) Conocido generalmente como Factoring de "Precio madurez", constituye básicamente una operación de servicio completo pero sin financiamiento, por los requerimientos del factor descansa solamente en el análisis de los deudores, en base al cual se determinará el monto del crédito aprobado, que se comprometerá a pagar si el deudos no lo hace. La remuneración recibida se calcula como un porcentaje de las cantidades intercambiadas y el factor transfiere los saldos pagados por el deudor al cliente a través de las siguientes formas: - Después de un período acordado desde la fecha de emisión de la factura o fecha de transferencia (Período de madurez). - Al recibo de pago proveniente de cada deudor de acuerdo al monto de cada cuenta o según el monto del crédito aprobado por el factor cuando el deudor cae en la insolvencia.

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5) El Factoring por Intermedio (Agency Factoring). Esta variedad de Factoring internacional puede describirse como un acuerdo en virtud del cual otra compañía diferente del factor, efectúa las cobranzas (usualmente el mismo vendedor), el seguimiento y el control de las cuentas del mayor de ventas del cliente. Esta modalidad constituye un acuerdo de servicio completo, pero no incluye la actividad de las cobranzas y solo algunas veces asume el riesgo crediticio y el seguimiento y control del mayor de ventas.

6) Descuento de Facturas En esencia este tipo de Factoring internacional involucra financiamiento pero sin notificación al deudor de los intereses del factor. El cliente efectúa el seguimiento y control de sus cuentas del mayor de ventas y el intermediario no asume el riesgo crediticio si el deudor no efectúa los pagos respectivos, por consiguiente es el cliente quien debe pagar directamente al factor por el financiamiento recibido y quien también se encarga de las cobranzas. Por otra parte el Factoring por descuento de facturas incluye ocasionalmente un recargo adicional, cuando la empresa ofrece financiamiento sin un límite establecido, aunque generalmente basado en el movimiento total de los negocios del cliente, los mismos que regularmente son inspeccionados por el factor.

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7) Factoring "No Revelado" Esta variedad de Factoring internacional se puede describir como un descuento de facturas en virtud del cual se ofrece un monto limitado de crédito, que regularmente asciende al 80% del total descontado, con la finalidad de incentivar a su cliente para que cumpla con mayor eficiencia, las funciones de administración y control del crédito que otorga. El servicio de crédito es similar a lo ofrecido por las compañías.

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Ejemplo de Factoring

1. Calculo de intereses normales: es importante determinar los intereses ganados por el documento entre su fecha de emisión y fecha de vencimiento.

Ejemplo:

La empresa R&H, realiza una venta el 22 de enero de 200x, por un valor bruto de $400,000 por los cuales firma documentos a 180 días plazo y el 15% de interés, y agregando: “ el 27 de abril de 200x, se descuenta el documento anterior a una tasa del 18%”.

Se pide determinar los intereses normales:

SOLUCION:

$ 400,000x0.15x180/360= $30,000

2. Calculo del valor al vencimiento: el valor al vencimiento equivale al sumar los intereses al capital.

Ejemplo:

Con la información anterior se pide calcular el valor al vencimiento:

SOLUCION:

CAPITAL $ 400,000

INTERESES $ 30,000

VALOR AL VENCIMIENTO $ 430,000

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3. Calculo del plazo del descuento: este se determina restando del plazo del documento los días que han transcurrido entre la fecha emisión y la fecha del descuento.

Ejemplo:

Con la información de la empresa R&H se pide determinar el plazo del documento.

SOLUCION:

MES DIA ACUMULADOEnero 22-30=8 8

Febrero 31 39Marzo 30 69Abril 27 96

El plazo del descuento es igual a 96 días (180-96)

4. Calculo del descuento:

Este se detiene aplicando esta adaptación del interés simple:

D= VVxdxT

En lo cual:

D=es el valor descontado

VV=es el valor al vencimiento

d= es la tasa del descuento

T= plazo del descuento

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Ejemplo:

Con la información anterior calcule el descuento.

Solución:

D = $400,00 X 0.18 X 96/360 = $18,936.986

5. Determinación del liquido a recibir por el cedente:

El dinero que el factor le va a entregar en la operación de descuento, se determina restándole al valor al vencimiento el descuento correspondiente.

Ejemplo:

Determine el líquido a recibir.

Solución:

Capital $400,000.00+

Intereses 30,000.00

Valor al vencimiento $430,000.00-

Descuento 18,936.986

Líquido a recibir $411,063.14

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6. Determinación de los resultados de la operación de descuentos:

Los resultados del descuento se obtienen mediante la diferencia entre el capital o valor nominal del documento y el importe neto del documento. Si el líquido a recibir es mayor que el valor nominal o capital de documento se genera un ingreso financiero por el cedente.

Ejemplo:

Determine los resultados y elabore el asiento correspondiente.

Solución:

Liquido a recibir $411,063.14

Valor nominal de documento 400,000.00

Otros ingresos $11,063.14

Fecha Detalle Debe HaberEnero 22 Partida No. X

EfectivoBancos Documentos por cobrar Ingresos financieros OtrosPor valor recibido en descuento de documentos.

$411,063.14

$400,000.00 11,063.14

Si el líquido a recibir es menor que el valor nominal de los documentos la diferencia se carga contra gastos financieros.

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Que es una tarjeta de crédito? es una tarjeta plástica con una banda magnética, un microchip y un número en relieve. Es emitida por un banco o entidad financiera que autoriza a la persona a cuyo favor es emitida, utilizarla como medio de pago en los negocios adheridos al sistema, mediante su firma y la exhibición de la tarjeta

Que es una tarjeta de débito? es una tarjeta plástica con una banda magnética, un microchip y un número en relieve Con la cual se pueden realizar pagos, extraer dinero de cajeros automáticos pero al realizar una operación con ella, genera un cargo directo por el importe de la operación en la cuenta corriente del cliente.

Que es un POSNET? (Postal Encoding Technique) (Técnica Postal de codificación numérica) es una simbología de código de barras que se utiliza por el servicio de banco y entidades financieras para el uso de pagos o retiros financieros.

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Funcionamiento del sistema de POSNET en general

En el Sistema de Venta Electrónica intervienen 3 factores. En primer lugar como ya supondremos está el comprador, en segundo el vendedor y su “Maquina Posnet” (en realidad se llama terminal de venta electrónica, pero lo denominaremos POSNET) y por último la empresa (ya sea Visa, MasterCard, American Express, etc.)

Ejemplo:

El Comprador se llama Juan José Jiménez (en adelante JJJ) y posee una tarjeta de crédito Visa Nro. 1234 1234 1234 1234 JJJ desea efectuar una compra en Siman por el monto de $100.00. El Almacén Siman posee un Nro. de comercio Diferente para cada empresa en el caso de Visa en $ es 111 111 11. El funcionamiento del Sistema es muy simple, en el momento que el JJJ le brinda el plástico al vendedor de Siman y este último lo pasa por el terminal Posnet, la máquina se contacta telefónicamente con el servidor correspondiente en este caso en particular se conectará con el de Visa El Salvador.

El terminal Posnet le indica al server de VISA que el cliente Nro. 1234 1234 1234 1234 (JJJ) desea efectuar una compra por $ 100 en el local Nro. 222 222 22 El server verifica si es un Nro. Válido contra su base de datos y si el cliente JJJ tiene el crédito suficiente disponible para gastar la compra se autoriza. Si no se autoriza se indica por intermedio de un código y una leyenda el motivo de la NO autorización.

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2.- El sistema desde el Cliente, Adquisición de tarjeta de crédito

Uno como cliente lo único que debe hacer es gestionar una tarjeta de crédito contra un banco de nuestra ciudad. Presentando la documentación requerida por el banco y aguardar hasta que se cumplan todos los trámites burocráticos. Una vez que esto ya ha sucedido, nos brindan un plástico con un Nro. de 16 dígitos, una clave secreta de tres dígitos (que por cierto no es tan secreta dado que viene pre impresa en el dorso del plástico) un monto para compra en efectivo en dólares USA, Un monto para compra en cuotas y un monto para compra en efectivo.

Al tener el plástico, según la empresa, se debe habilitar llamando telefónicamente a un Nro. Que ellos te brindarán para habilitarla. Una vez habilitada ya se podrá utilizar en cualquier comercio.

Al intentar hacer una compra, uno debe brindarle el plástico y el Documento Único de Identidad (DUI) el vendedor y luego que este lo pase por el “Posnet” el vendedor nos hará firmar un papel (Boucher) el cual queda el original para el vendedor y la copia para el cliente.

Mensualmente nos llegará una factura la cual algunas empresas nos obligan a pagar el monto total de la misma y otras ofrecen la posibilidad del pago de un “monto mínimo”(que normalmente solo son los intereses y un 3% de la compra)

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3.- El sistema desde el Comercio, Como obtener el POSNET

El Comerciante debe acercarse a un banco agente de ciertas empresas crediticias (visa, MasterCard, American Express etc.) para gestionar un Nro. De comercio. El Nro. de comercio es individual para cada moneda en la cual se desee vender. Habitualmente se tratan solo una moneda que es $ USA. Por consiguiente si yo trato con visa tendré dos Nros. De comercio asociados con Visa. Uno de Visa “en pesos” y otro de Visa “en dólares”. Esto mismo sucede con todas y cada una de las empresas crediticias que ese comercio desee vender. Habitualmente un mismo banco genera la solicitud para más de una “marca” de tarjetas o sea, el Banco Río nos tramita Visa, MasterCard, Argencard, etc. Pero que sucede si yo quiero vender con American Express? American Express solo la ofrece el Banco Scotiabank. Bueno en ese caso debo hacer el trámite también ante el Banco Scotiabank.

Y quien me da el terminal de venta electrónica? El terminal POSNET lo ofrecen los mismos bancos y/o entidades que gestionan este tipo de trámites y servicios, se cobra habitualmente entre $80 y $100 USA de mantenimiento de servicio. Uno decide con que empresa solicitar el POSNET.

Debo tener un POSNET para cada tarjeta? No es necesario ya que un solo POSNET puede gestionar el uso de Varias tarjetas.

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Beneficios?

Si, muchos. Hace tiempo, cuando se usaban los cupones, la autorización se hacía telefónica, con la espera que esto causaba, y luego la presentación de los cupones se hacía personalmente en el banco en el cual uno había gestionado el Nro. de comercio. Por consiguiente una mañana por semana estaba plenamente perdida con la sola presentación de las tarjetas. Hoy por hoy, se hacen mediante el POSNET. La autorización o no es automática, el sistema no demora más de 30 seg. y el cupón está impreso.

Uso. El uso es sencillo. El terminal NUNCA se apaga ni desenchufa. Aunque si se hace no debería existir problema alguno. En el momento de hacer una venta, se debe pasar la tarjeta por la ranura correspondiente y completar los datos solicitados como pueden ser los últimos 4 Nros. de la tarjeta, monto de la venta, cantidad de cuotas, etc. El terminal llama telefónicamente al server y solicita autorización de venta. En ese momento el servidor verifica los datos y si autoriza la venta se imprimirán los cupones. Se firman y ya. Copia al Cliente, Original al Vendedor. Pero ahí el servidor, no sabe si se firmaron o no los cupones... si hubo o no algún problema, solamente tiene un registro que, quizá se esté realizando una venta. Para confirmarla al final del día o semanalmente se realiza lo que se denomina el “Cierre de Lote” que sería algo así como llevar los cupones al banco, pero simplemente presionando alguna que otra tecla en el terminal Posnet.

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Si el Posnet se rompe?

Si se rompe al punto que no se recuperan los datos de la memoria y no se había realizado el cierre de lote y en el terminal quedaron transacciones, a no desesperarse.

Porque como hemos dicho, el server “ ... tiene un registro que, quizá se esté realizando una venta...” y solo debemos confirmar esa venta con la presentación de los cupones originales en el banco pertinente. ¿Pero el POSNET Roto lo pago yo? No, el comerciante no paga nada, se le reemplaza inmediatamente por otro y se le configura nuevamente sin cargo alguno. Aunque esto puede variar según los contratos entre el comerciante y el banco que brinda el POSNET.

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Ejemplo:

R&H S.A de S.V. Acepta tarjeta de crédito American Express, efectúa una venta por $400.00 el día 22 de enero del 2010.El asiento del libro diario queda así

22 Enero del 2010

Clientes $400.00

(American Express)

Ventas $353.98

Debito Fiscal IVA $ 46.20

Registro de ventas con tarjeta de crédito

El día 31 de Enero. American Express liquida los pagare recibidos de R&H S.A. de S.V. A la cual se le descuenta la comisión acordada (3% sobre todas las ventas)

31 de Enero del 2010

Bancos $386.44

Gastos Financieros $12.00

(Descuentos en tarjeta de crédito)

Crédito Fiscal IVA $1.56

Clientes $400.00

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30 de Enero del 2010

Debito fiscal IVA $46.20

Debito Fiscal IVA $46.20

Registro del Debito Fiscal IVA repercutido a los clientes en la venta de mercancías que ha sido efectivamente cobrado.

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Anexos

Cuestionario

1) ¿Qué es el Factoring?

Es un contrato financiero donde una empresa denominada Factor, adquiere total o parcialmente los derechos económicos de una persona natural o jurídica denominado cliente, las facturas o documentos crediticios son endosados o cedidos a favor de la compañía Factoring. Previa aceptación del cliente principal se le aplica una tasa de descuento acordada, la compañía de Factoring desembolsa al cliente emisor X cantidad para otorgarle la liquidez que necesita.

2) ¿Qué significa el término factor?

Es una entidad Financiera que financia mediante la adquisición de la cartera de clientes. El factor se obliga ante la entidad a administrar la cartera, lo cual implica el análisis, investigación y clasificación de los clientes, con el objeto de medir su solvencia y luego clasificarlos según riesgo. Además, el factor se obliga a la administración y cobro de los créditos que ha adquirido respetando las políticas de recuperación de la entidad, asumiendo el riesgo de los créditos que caigan en mora.

3) ¿Qué significa cliente en el factoraje?

Son deudores de la entidad, que se han comprometido a cancelar el financiamiento que esta les ha dado mediante un documento; cuya capacidad y solvencia de pago determinan el riesgo que asume el factor.

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4) Que empresas dan el servicio de Factoring en el Salvador? Banco Agrícola. Banco Cuscatlán. Banco Ahorromet Scotiabank. Banco Salvadoreño, Factosal. FADESA Adquiera. Pentágono. Rapid Credit. Cambios y Servicios, S.A

5) ¿Cuáles son las empresas factoradoras en nuestra nación? Pollo Campero. Siman. Industrias la Constancia.

6) ¿Cuáles son los diferentes Tipos de Factoring? Servicio Completo Factoring de Auxilio (With recourse) Con Recurso Factoring de Autoservicio (Confirmado) con Recurso Factoring al Vencimiento (Maturity) Conocido generalmente

como Factoring de "Precio madurez" El Factoring por Intermedio (Agency Factoring) Descuento de Facturas Factoring "No Revelado"

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7) ¿Cuáles son los distintos tipos de documentos que pueden someterse a descuento?

Letra de cambio. Pagare. Facturas o comprobantes de Crédito Fiscal. Cheques. Quedans.

8) Mencione los requisitos generales que piden los factores para la tramitacion de un descuento.

Fotocopia de Escritura de Constitución de la sociedad registrada en el Registro de Comercio.

Fotocopia del Número de identificación Tributaria (NIT) Fotocopia del Número de Registro del Contribuyente-

Registro Fiscal. Fotocopia de Cedule de identificación Personal y NIT del

representante legal de la empresa y del codeudor. Estados financieros auditados de los dos últimos periodos

y balance de comprobación de un mes reciente (Todos con anexos y dictamen del auditor.

Las últimas tres declaraciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Referencias Bancarias y Comerciales por escrito. Listado de clientes que incluirá en las operaciones

declarando nombre, dirección, teléfono, constancias de sueldos y referencias persónales.

Número de Cuenta Bancaria.

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9) ¿Cuáles son los documentos que se entregan luego de aprobar la operación de descuento por un factor?

Facturas, quedans o letra de cambio de aquellos deudores considerados por el factor como personas de solvencia moral y económica, que puedan hacerle frente a las obligaciones.

Pagare firmado por el solicitante, carta de traslado de derecho de cobro a favor del factor.

Cheque posfechado, con el valor de la operación más los intereses e IVA.

10) ¿Cuáles son las ventajas que ofrece el Factoring? Libera a la entidad de la administración de cartera. Otorga liquides en el momento oportuno. Sus trámites no son engorrosos. No hay límite de financiamiento. Permite que las entidades negocien precios con sus

proveedores al proveerles de dinero. Ayuda a la clasificación de clientes en cuanto a riesgos. Ayuda a la investigación crediticia.

11) ¿Qué son los Quedans? Son documentos provisionales que representa la recepción de

facturas, comprobantes de crédito fiscal o recibos que implican el cobro de una deuda.

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12) ¿Qué son las facturas o comprobantes de crédito fiscal? Documentos que extienden los contribuyentes a sus clientes

que ostentan la calidad de consumidores finales o contribuyentes, en el que se detalla la transferencia de bienes o los servicios prestados.

13) Que significa el termino Crédito? Es un préstamo en dinero donde la persona se compromete a

devolver la cantidad solicitada en el tiempo o plazo definido según las condiciones establecidas para dicho préstamo más los intereses devengados, seguros y costos asociados si los hubiera.

14) Que significa Debito? se refiere al dinero que ya es de la propiedad del cliente, quien

dispone de él en una cuenta bancaria, al contrario del crédito, donde el dinero utilizado es dado.

15) Que es una tarjeta de crédito? Es una tarjeta plástica con una banda magnética, un microchip y

un número en relieve. Es emitida por un banco o entidad financiera que autoriza a la persona a cuyo favor es emitida, utilizarla como medio de pago en los negocios adheridos al sistema, mediante su firma y la exhibición de la tarjeta

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16) Que es una tarjeta de débito? Es una tarjeta plástica con una banda magnética, un microchip y

un número en relieve Con la cual se pueden realizar pagos, extraer dinero de cajeros automáticos pero al realizar una operación con ella, genera un cargo directo por el importe de la operación en la cuenta corriente del cliente.

17) Que es un POSNET? (Postal Encoding Technique) (Técnica Postal de codificación

numérica) es una simbología de código de barras que se utiliza por el servicio de banco y entidades financieras para el uso de pagos o retiros financieros.

18) ¿Cuál es la ventaja de utilizar tarjetas de crédito o débito? Que las tarjetas de crédito permite al titular acceder a un saldo

superior de lo que dispone en su cuenta corriente, lo que le aporta una gran flexibilidad, por su parte las tarjetas de débito no se pagan intereses, a diferencia que en las tarjetas de crédito, puesto que no se trasladan cargos de un mes a otro. El titular solo pagará comisiones en caso de que retire dinero de cajeros que no pertenezcan a la red bancaria de su tarjeta.

19) ¿Qué es un Boucher? Es un documento parecido al tickets, el cual sale del POSNET cada

vez que realizamos una compra con tarjeta de crédito o débito.

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20) Cuáles son las ventajas de usar tarjeta de crédito para las empresas?

No se tiene que lidiar con efectivo No hay manera de robo Las transacciones son rápidas no duran más de 30 segundos

21) Desventajas de usar tarjeta de Crédito?

El cliente debe tener cierta estabilidad económica para poder solicitar una tarjeta de crédito.

Para poder obtener una tarjeta de crédito, el banco debe comprobar los ingresos del solicitante y su historial bancario.

22) Ventajas de la tarjeta de débito? La tarjeta débito implica un proceso de pago rápido y seguro La mayoría de los bancos no cobran la comisión anual por la

utilización de la tarjeta débito.

23) Desventajas de la tarjeta de débito? La tarjeta de débito permite al titular acceder únicamente al

dinero que tiene disponible en su cuenta corriente o de ahorros en el momento de la ejecución del movimiento.

Una desventaja está en el hecho de que, en algunos bancos o cajas de ahorro, se debe pagar una cuota anual por la tarjeta.

En ocasiones, el titular puede encontrar dobles cargos registrados en los movimientos de la tarjeta de débito. Estos dobles cargos suceden cuando el titular hace algún tipo de reservas con su tarjeta.

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No se puede interrumpir el pago de una transacción realizada con la tarjeta de débito

24) Como se ejecuta el Factoring?

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25) Cuales son los documentos recibidos por los factor a la hora de solicitar un Factoring?:

Letra de cambio: Documento mediante el cual una entidad puede obligar a una persona natural o jurídica que pague en un plazo especifico, el monto de una negociación de un mutuo acuerdo.

Pagare: representa una promesa por escrito de cancelar en una fecha determinada el importe derivado de una negociación.

Facturas o comprobantes de Crédito Fiscal: Documentos que extienden los contribuyentes a sus clientes que ostentan la calidad de consumidores finales o contribuyentes, en el que se detalla la transferencia de bienes o los servicios prestados.

Cheques: instrumento de pago mediante el cual las personas naturales o jurídicas, cancelan sus obligaciones.

Quedans: Documento provisional que representa la recepción de facturas, comprobantes de crédito fiscal o recibos que implican el cobro de una deuda.