facilidades para las micro, pequeÑas y...
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FACILIDADES PARA LAS MICRO,
PEQUEÑAS Y MEDIANAS
EMPRESAS - MIPYME
FORMACIÓN Y DESARROLLO DE LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS
Los micro, pequeños y medianos
empresarios tienen una gran oportunidad
de contribuir al crecimiento económico
del país.
Además, pueden ayudar a superar los
problemas nacionales y alcanzar el bien
común, ejerciendo un papel activo como
ciudadanos.
Un primer paso es la formalización de su
empresa y sus trabajadores.
FORMACIÓN Y DESARROLLO DE LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS
Para facilitar la formalización de las MYPE se aprobó
Ley 28015(julio del 2003), luego fue integrada por
el D.L. 1086(agosto 2008) y últimamente modificada
por la Ley 30056(incorpora medianas empresas-
MIPYME) con una serie de beneficios.
Asimismo, la SUNAT ha puesto a su disposición
diversas facilidades para el cumplimiento
de sus obligaciones tributarias.
LOS RETOS DE LAS MIPYME
•Reconocer y asumir que organizados
pueden lograr sus metas propuestas.
•Establecerse en la formalidad para
lograr ventajas frente a la competencia
desleal.
•Ingresar a los nuevos espacios de
comunicación.
•Analizar el entorno para encontrar
nuevas y mejores oportunidades.
•Ser innovadores y competitivos.
•Observar nuevos mercados globales.
DEFINICIÓN DE MIPYME
La Micro y Pequeña Empresa (MYPE) es la
unidad económica constituida por una
persona natural o jurídica, bajo cualquier
forma de organización o gestión empresarial
contemplada en la legislación vigente, que
tiene como objeto desarrollar actividades de
extracción, transformación, producción,
comercialización de bienes o prestación de
servicios.
Características (modif. Ley 30056):
El incremento del monto máximo será determinado mediante Decreto Supremo refrendado por el MEF y Ministerio de la Producción cada dos (2) años. El referido
plazo se computa a partir del 01/01/2009.
TIPO DE EMPRESAS VENTAS ANUALES
Micro Hasta 150 UIT
Pequeña > 150 UIT hasta 1700 UIT
Mediana > 1700 UIT hasta 2300 UIT
Se elimina el numero máximo de trabajadores para categorizar a las empresas.
• El Régimen de Promoción y Formalización de las MYPES se aplica a todos los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada, que presten servicios en las Micro y Pequeñas Empresas, así como a sus conductores y empleadores.
• Los trabajadores contratados al amparo de la legislación anterior se continuarán rigiendo por las normas vigentes al momento de su celebración.
RÉGIMEN LABORAL DE LAS MYPES
VENTAJAS Y BENEFICIOS DE LA LEY DE MYPES
MICRO EMPRESA
Remuneración Mínima Vital (RMV)
Jornada de trabajo de 8 horas
Descanso semanal y en días feriados
Remuneración por trabajo en sobretiempo
Cobertura de seguridad social en Salud a través
del SIS (SEGURO INTEGRAL DE SALUD)
Cobertura Previsional
Indemnización por despido de 10 días de
remuneración por año de servicios ( con un tope
de 90 días de remuneración)
PEQUEÑA EMPRESA
Remuneración Mínima Vital (RMV)
Jornada de trabajo de 8 horas
Descanso semanal y en días feriados
Remuneración por trabajo en sobretiempo
Cobertura de seguridad social en salud a
través del ESSALUD
Indemnización por despido de 20 días de
remuneración por año de servicios (con
un tope de 120 días de remuneración)
Cobertura Previsional
Cobertura de Seguro de Vida y Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo
(SCTR)
Descanso vacacional 15 días calendarios
CONTINÚA
RÉGIMEN LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA
RÉGIMEN LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA
Derecho a percibir 2 gratificaciones al año
(Fiestas Patrias y Navidad)
Derecho a participar en las utilidades de la
empresa
Descanso vacacional 15 días calendarios
Derecho a la compensación por tiempo de
Servicios (CTS) equivalente a 15 días de
remuneración por año de servicio con tope
de 90 días de remuneración.
Derechos colectivos según las normas del
Régimen General de la actividad privada.
PEQUEÑA EMPRESA MICRO EMPRESA
ASEGURAMIENTO EN SALUD Y SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES
• El Régimen Semicontributivo del SIS (Sistema Integral de Salud) es aplicable exclusivamente a las microempresas.
• La afiliación de los trabajadores y conductores de la Microempresa al Régimen Semicontributivo del SIS comprenderá a sus derechohabientes.
• Su costo será subsidiado parcialmente por el Estado (50%) condicionado a la presentación anual del certificado de inscripción o reinscripción vigente del Registro Nacional de la Micro y Pequeña Empresa (REMYPE) del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, y a la relación de trabajadores, conductores y sus derechohabientes.
RÉGIMEN ESPECIAL DE SALUD PARA LA MICROEMPRESA
ASEGURAMIENTO EN SALUD Y SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES
SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES
• Se crea el Sistema de Pensiones Sociales, de carácter voluntario, para los trabajadores y conductores de la microempresa.
• Se crea la Cuenta Individual del Afiliado al Sistema de Pensiones Sociales en la cual se registrarán sus aportes y la rentabilidad acumulados, la cual estará a cargo de una AFP, compañía de seguros o entidad bancaria.
• El Estado también está obligado a aportar al SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES, lo que hará anualmente, por un monto equivalente a la suma de los aportes obligatorios mensuales realizados por los afiliados.
• Se crea el Registro Individual del afiliado al SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES en la cual se registrarán sus aportes y la rentabilidad acumulados, la cual estará a cargo de la Oficina Nacional Previsional (ONP).
• Tienen derecho a percibir pensión de jubilación los afiliados cuando cumplan los sesenta y cinco (65) años de edad y hayan realizado efectivamente por lo menos trescientas (300) aportaciones al Fondo de Pensiones Sociales.
MODIFICACIONES CON LA
LEY 30056
MODIFICACIONES CON LA LEY 30056 PROMOCIÓN DE LA INICIATIVA PRIVADA
Con el objetivo apoyar e incentivar la iniciativa privada en servicios de capacitación, asistencia a las MIMYPE, se ha ampliado la regulación de capacitación que se brindara a estas ultimas, mediante la actuación conjunta de los Ministerios de Trabajo, de la Producción y de Educación (certificación a trabajadores y reconocimiento a las empresas especializadas en formación y capacitación). Se incluye a este beneficio a las medianas empresas.
Identificación y capacitación de la demanda laboral efectiva(V 03/07/2013)
MODIFICACIONES CON LA LEY 30056 NATURALEZA Y PERMANENCIA EN EL REGIMEN LABORAL ESPECIAL
Se ratifica el carácter permanente del régimen laboral y solo aplicable a micro y pequeña empresa.
PERDIDA DEL REGIMEN
Se retira el indicador el hecho superar el numero de trabajadores para la perdida del régimen especial, ahora la permanencia en el régimen solo depende del nivel de ventas anuales.
Además, se modificado de 1 a 3 años el periodo adicional de permanencia para las pequeñas empresas antes de pasar al régimen laboral que les corresponde. (V 03/07/2013)
MODIFICACIONES CON LA LEY 30056
Para las MIPYME:
La promoción de programas de adopción de sistemas de calidad.
La implementación y certificación en normas asociadas a la gestión de calidad de un producto o servicio para el cumplimiento de estándares nacionales e internacionales.
Sistemas de procesos de calidad (Artículo 12)
MODIFICACIONES CON LA LEY 30056
Acceso a Liquidez: Uso de la factura negociable
En toda operación de compra venta, prestación de servicios u otras modalidades contractuales en las que las MIPYME emitan facturas (electrónicas o físicas), deberán emitir la copia correspondiente al título valor Factura Negociable.
MODIFICACIONES CON LA LEY 30056
Administración de la REMYPE
•La administración de la REMYPE deberá pasar de MINTRA a SUNAT, en un plazo de 180 días calendarios (03/07/2013)
•La SUNAT realizará una evaluación (180 días) de las empresas transferidas en proceso de cambio de administración, luego publicara la lista de las empresas que no cumplen con los requisitos para permanecer en el régimen especial, dichas empresas tendrán un plazo de 60 calendarios para adecuarse a los requisitos del nuevo registro.
MODIFICACIONES CON LA LEY 30056
Vigencia de la Ley 28015
•Se prorroga por 3 años el régimen laboral especial de la microempresa creado con la Ley 28015 (terminaba 04 julio de 2013).
•Durante el tiempo de prorroga la microempresas, el trabajadores o conductores pueden acordar por escrito su acogimiento al régimen laboral regulado por el D. L.1086, el acuerdo debe presentarse a la autoridad administrativa de trabajo dentro de los 30 días de suscrito (caso contrario a partir de 05/07/2016 pasaran al régimen laboral general).
MODIFICACIONES CON LA LEY 30056
Acompañamiento Laboral
Tratamiento especial a las microempresas acogidas al régimen especial labora D. L. 1086, las inspecciones, fiscalizaciones deben ser carácter asesora, que promueva la formalidad laboral. Las infracciones leves deben contar con un plazo para la subsanación dentro la inspección(si reincide no aplica). Esta excepción rige por 3 años, desde el acogimiento al régimen especial. (Reglamentar)
También, se brindara información de la diversas modalidades de contratación laboral.
DISPOSICIONES TRIBUTARIAS
LEY 30056
DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056) Régimen de Recuperación Anticipada del IGV
Anteriormente la norma indicaba, que los contrato de inversión tenia que contar con una Resolución Suprema que los apruebe, ahora la aprobación de un contrato de inversión se da con una Resolución Ministerial, esto quiere decir que solo basta la aprobación del Ministro del sector, del Primer Ministro y del Presidente de la República (D. L. 973).
La Ley 30056 indica que régimen de recuperación anticipada se goza a partir de la fecha de la solicitud de suscripción del Contrato de Inversión. Anteriormente alcanzaba a partir de la fecha de suscripción del Contrato de Inversión. (V 03/07/2013)
DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056) Tratamiento Especial a las Microempresas en las Sanciones Previstas en el Art. 174 y 176 del C. T.
La Ley también indica, que por 3 ejercicios contados desde su inscripción en el REMYPE administrado por SUNAT, ésta no aplicará sanciones previstas en los numerales 1, 3, 5, 7 del Art. 174 y 9 del Art. 174 del C. T. cometidas desde su inscripcion, y siempre que subsanen la infraccion, de corresponder, en el plazo que fije la SUNAT.
DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)
INGRESOS BRUTOS
ANUALES
LIBROS Y REGISTROS
CONTABLES MINIMOS
(obligatorios)
LIBROS Y REGISTROS
CONTABLES
(siempre que este
obligados a llevar)
Hasta 150 UIT Registro de Ventas
Registro de Compras
Libro Diario Formato Simplificado
Desde 150 UIT Hasta 500 UIT
Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Ventas
Registro de Compras
Mayor 500 UIT Hasta 1700 UIT
Libro de Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Ventas
Registro de Compras
Mayor 1700 UIT Contabilidad Completa
•Libro de Retenciones incisos e) y f) del Art, 34 de la LIR.
•Registro de Activos Fijos.
•Registro de Costos.
•Registro de Inventario en Unidades Físicas.
•Registro de Inventario Permanente Valorizado
DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056) Libros y Registros Contables en el R.G. (V 03/07/2013)
Las MIPYME del sector manufactura, tendrán derecho aun crédito tributario contra el lR equivalente al monto del gasto en capacitación siempre que no exceda del 1% de su planilla anual de trabajadores. Condiciones:
•La capacitación deberán estar comprendidas en una relación definida por PRODUCE y MEF en coordinación con MTPE.
•La capacitación debe ser prestada por personas jurídicas y estar dirigida a los trabajadores que se encuentren en planilla,
•La capacitación no debe otorgar grado académico.
•La capacitación debe realizarse en el país y su duración será establecida mediante Decreto Supremo.
•Los gastos de capacitación deben ser pagados en el ejercicio en el que devenguen.
•Las empresas deben comunicara la SUNAT la información que requiera en la forma, plazo y condiciones que establezca mediante Resolución de Superintendencia, del ejercicio que se aplica el beneficio tributario
DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)
Crédito por Gastos de Capacitación (01/01/2014)
DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)
Se ha modificado el inciso a3) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta, Modificado por Decreto Legislativo N° 1124, referido a la deducción de gastos en investigación científica y tecnológica, estableciéndose que estos son deducibles aun cuando no estén vinculados al giro del negocio, siempre que cuenten con la calificación de las entidades públicas o privadas que al efecto señale el reglamento.
Gastos de Investigación Científica, Tecnológica e Innovación Tecnológica (V 01/01/2014).
DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)
Las MIPYME que se acojan a la utilización de la factura electrónica podrán realizar el pago mensual de sus obligaciones tributarias recaudadas por SUNAT en una fecha de vencimiento especial (cronograma mensual de BUC).
Acogimiento a la Factura Electrónica
DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)
Régimen Único Simplificado
Se incorpora en el RUS, regulado por el Decreto
Legislativo N° 937, a la Empresa de Responsabilidad Limitada - EIRL
REGÍMENES TRIBUTARIOS
Renta de Tercera Categoría
PERSONAS COMPRENDIDAS
Personas
naturales
Sociedades
conyugales
Sucesiones
indivisas
Personas
jurídicas
Comercio Industria Servicios
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
PERSONAS NO COMPRENDIDAS
Cuando ...
Ventas Activos Compras
S/.525,000 S/.525,000 S/.126,000
Trabajadores
MAYOR A 10 10 Trabajadores
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
PERSONAS NO COMPRENDIDAS
Realiza la siguientes
actividades:
Casinos y
Tragamonedas
Contratos de
construcción
Transporte de
carga
Notarios,
martilleros Org. Espectáculos
públicos
Venta de
inmuebles
Agencias
de viaje Terminales de
almacenamiento
Venta de
Combustible
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
Médicos y
odontólogos Veterinarios
Actividades
jurídicas
Actividades
de contabilidad
Arquitectura
e ingeniería Informática
y conexas
Asesoramiento
empresarial
PERSONAS NO COMPRENDIDAS
Además las que realicen la siguientes actividades (CIIU):
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
TASAS DEL RER
1.5% DE LOS INGRESOS
NETOS MENSUALES Independientemente de la actividad que
realice el contribuyente. Por IGV se paga la tasa de 18%.
OTRAS OBLIGACIONES DEL RER
• Libros y Registros Contables:
- Registro de Compras
- Registro de Ventas
• Declaración Jurada Anual de Inventario
Correspondiente al inventario realizado el último día del ejercicio anterior.
VENTAJAS DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA
Se paga una tasa única promocional por Impuesto a la Renta (1.5% de ingresos netos).
Sólo llevan dos registros contables.
Se pueden emitir facturas y/o comprobantes de pago que den derecho a crédito fiscal.
Incorporación al régimen en cualquier momento del año.
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
Las Micro, Pequeña y Mediana Empresas pueden también estar comprendidas en este Régimen y elegir esta opción desde que inician sus actividades económicas ya sean Personas naturales o Personas Jurídicas es decir cuando estén constituidas como Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada, Sociedades de Responsabilidad Limitada o Sociedades Anónimas respectivamente.
RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
VENTAJAS DEL RÉGIMEN GENERAL DE RENTA
Se puede desarrollar cualquier tipo de actividad sin ninguna restricción.
Se pueden emitir todo tipo de comprobantes de pago.
Se paga el IGV por las ventas, pero se puede deducir como crédito fiscal, todo el IGV pagado en las compras.
En caso se tengan pérdidas económicas en un año, se pueden arrastrar y/o compensar contra las utilidades de hasta cuatro años posteriores, en cuyo caso no se paga Impuesto a la Renta de Regularización.
NUEVO RUS
El Nuevo Régimen Único Simplificado es un régimen promocional de la pequeña y micro empresa (Decreto Legislativo N° 937 y modificado por el Decreto Legislativo N° 967).
Consiste en el pago de una cuota única en forma mensual, la cual se determinará sobre la base de la categoría en la cual se ubique el contribuyente.
RÉGIMEN PROMOCIONAL
IMPUESTOS QUE COMPRENDE EL NUEVO RUS
La cuota comprende:
* Impuesto General a las Ventas
* Impuesto a la Renta
SUJETOS DEL NUEVO RUS
Están incluidos en este régimen las personas
naturales, las sucesiones indivisas y la empresa
de individual de responsabilidad limitada –EIRL
(ley 30056) domiciliadas en el país que:
a) Exclusivamente obtengan rentas por las actividades empresariales.
b) Las personas naturales no profesionales, domiciliadas en el país, que perciban rentas de cuarta categoría únicamente por sus actividades de oficio.
SUJETOS NO COMPRENDIDOS - NUEVO RUS
Cuando ...
Ventas Activos Compras 2 o más
Unidades
Económicas
Base Legal: Artículo 3° del Decreto Legislativo N° 937
PERSONAS NO COMPRENDIDAS - NUEVO RUS
Base Legal: Artículo 3° del Decreto Legislativo N° 937
Realicen las siguientes actividades:
Transporte de carga
Notarios,
martilleros, .....
Org. Espectáculos
públicos
Transporte de pasajeros Comercio exterior
Casinos y
Tragamonedas
PERSONAS NO COMPRENDIDAS - NUEVO RUS
Venta de
inmuebles
Terminales de
almacenamiento
Venta de
Combustible
Agencias
de viajes
Tampoco podrán acogerse quienes realicen las siguientes actividades:
Consignación Op. gravadas
con el ISC
Op. afectas
al IVAP
CATEGORÍAS
PARÁMETROS CUOTA
MENSUAL
(S/.)
Total ingresos
Brutos Mensuales
(Hasta S/.)
Total Adquisiciones
Mensuales (Hasta
S/.)
1 5,000 5,000 20
2 8,000 8,000 50
3 13,000 13,000 200
4 20,000 20,000 400
5 30,000 30,000 600
Base Legal: Artículo 7° del Decreto Legislativo N° 937
CATEGORÍAS Y CUOTA MENSUAL - NUEVO RUS
VENTAJAS DEL NUEVO RUS
Ubicarse en una categoría y pagar de acuerdo con su realidad económica.
No están obligados a presentar declaraciones (sólo efectúan pagos).
No están obligados a llevar libros contables.
No están obligados a presentar Declaración Jurada Anual del Impuesto a la renta de Tercera Categoría.
FACILIDADES Y CANALES
DE ATENCIÓN
1. 1. EXPORTA FÁCIL
Es un mecanismo promotor de exportaciones diseñado principalmente para el micro y pequeño empresario, mediante el cual podrá acceder a mercados internacionales. Para tal fin, la SUNAT ha simplificado sus procesos de trámite aduanero, permitiendo la exportación de sus mercancías desde la comodidad de su hogar, oficina o cabina de Internet, de una forma simple, económica y segura.
BENEFICIOS DEL EXPORTA FÁCIL
•Exportar desde cualquier punto de nuestro país.
•Colocar sus productos en otros países.
•Un trámite aduanero: gratuito, ágil y sencillo.
•Reducción de tarifas y tiempos de llegada
(SERPOST).
•Participación en ferias internacionales
•EXPORTA FÁCIL es un servicio que contribuye
con los Micro y Pequeños Empresarios
permitiéndole tener nuevas oportunidades de
negocio.
¿QUÉ SE NECESITA PARA EXPORTAR POR
MEDIO DE ESTE MECANISMO?
• Contar con el RUC y Clave SOL, con ellos puedes acceder al Exporta Fácil.
• Tener una mercancía a exportar. • Tener un cliente en el extranjero. • Llenar la Declaración Exporta Fácil (DEF), y • Presentar la mercancía en las oficinas de
SERPOST.
PROCESO ANTERIOR PROCESO ACTUAL
- Tiempo máximo 16 días hábiles.
- Frecuente presencia física del solicitante.
- Seguimiento: Presencial y/o telefónico.
- Uso de formatos de constitución sugeridos
- Consignación de información permanente.
- Tramitación de RUC y de la Clave SOL en
forma presencial en SUNAT.
- Mayores posibilidades de error en
digitación.
- Uso mínimo de TIC’s
- Tiempo máximo 72 Horas.
- Presencia física mínima del solicitante.
- Seguimiento en línea.
- Uso de formatos de constitución
aprobados por SUNARP
- Consignación de información al inicio.
- Generación virtual del RUC y entrega de
Clave SOL en Notaría.
- Minimización de errores en digitación.
- Uso frecuente de TIC’s (Firma Digital,
código de barras, generación virtual de
RUC por un web service, etc),
2. CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS EN LÍNEA
Portal de Servicios al ciudadano y empresas
CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS EN LÍNEA
Portal de Servicios al ciudadano y empresas
Notaría
Ingresan al PSCE, remiten minuta y
van a Notaría
Captura datos de inscripción de Empresa
Notaría remite virtual y
físicamente información a
Registros Públicos
Registrador califica, captura el veredicto y
firma el Registro. Servicio Web de
Inscripción al RUC
SUNARP remite
virtualmente información a
SUNAT
SUNAT remite RUC a incorporar al Asiento de
Inscripción
Número RUC se inserta en Anotación de Inscripción y RRPP
remite este documento a la Notaría.
ANOTACIÓN DE INSCRIPCIÓN
ESCRITURA PÚBLICA
ANOTACIÓN DE INSCRIPCIÓN
CLAVE SOL
Notario entrega Anotación de
Inscripción y Clave SOL
RENIEC verifica los DNI
Se complementa información por
SUNAT VIRTUAL para ACTIVAR el número de RUC
SUNAT Virtual
RUC activo
MUCHAS GRACIAS