Evaluación del Sistema Tributario Nacional para establecer propuestas de incremento de la Base

Tributaria

Co-autores: Ms.CPC.C. Rafael Eduardo Paredes Tejada CPC.C. Angela del Pilar Narváez Valera

Trujillo, 11 de Enero del 2012

III Encuentro Científico Internacional del Norte 2012

El Sistema Tributario Nacional

Es el conjunto de impuestos, contribuciones y tasas que existen en el

Perú, debidamente estructurados y regulados por la ley.

INTRODUCCIÓN

IMPUESTO A LA RENTAIMPUESTO ALCABALA

IMPUESTOS IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

IMPUESTO PREDIAL

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO ITF

TRIBUTO

SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL CODIGO TRIBUTARIO AL SENCICO

(DECRETO LEGISLATIVO Nº 771) (D.S. Nº 135-99 EF) AL SENATI

CONTRIBUCIONESAL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES

A LA SEGURIDAD SOCIAL

ARBITRIOS

TASAS DERECHOS

LICENCIAS

ESQUEMA DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

El Sistema Tributario Nacional se basa en tres líneas estratégicas

como son: el control de cumplimiento, facilitación del

cumplimiento y la lucha contra el incumplimiento tributario. Está

conformado por el impuesto a la renta, el Impuesto General a las

Ventas, el Impuesto Selectivo al Consumo, los derechos arancelarios,

los tributos municipales y las contribuciones al seguro social y al

sistema de pensiones estatal administrado por la Oficina de

Normalización Previsional.

Planteamiento del Problema:

¿De qué manera la evaluación del Sistema Tributario Nacional contribuirá

en la formulación de propuestas para lograr el incremento de la Base

Tributaria?

Hipótesis:

Con la evaluación al Sistema Tributario Nacional se podrá establecer

propuestas para lograr el incremento en la Base Tributaria y así evitar la

evasión tributaria ya que esto trae consigo menos ingresos al estado, lo

cual impide un financiamiento sostenible de bienes y servicios públicos y

de protección social.

El Sistema Tributario Nacional en la actualidad muestra las siguientes

debilidades:

a).- Falta de Educación Tributaria en consecuencia falta de conciencia

tributaria.

b).- La Administración Tributaria no cuenta con herramientas eficaces

para realizar su labor de recaudación y fiscalización.

c).- Altos índices de informalidad.

d).- Modificaciones constantes a la normatividad tributaria.

e).-Existencia de Impuestos y exoneraciones anti-técnicas y

discriminatorias.

INFORMACIÓN Y ESTADÍSTICAS TRIBUTARIAS

INFORMACIÓN Y ESTADISTICAS TRIBUTARIAS

Ingresos Tributarios en el 2011 : S/. 75,000 millones

Deuda por cobrar SUNAT a 02.11 S/. 48,000 millones

De ese importe el 67% es decir S/. 32,000 millones

Es INCOBRABLE

Fuente: Superintendencia de Administración Tributaria y MEF

INFORMACIÓN Y ESTADÍSTICAS TRIBUTARIAS

Evasión del I.Rta: 33% PN y 51% PJ

Evasión del IGV en el 2011: 35%

Sectores que más evaden :

Sector Construcción : S/. 2,000 millones

Sector Agro exportación: S/. 1,800 millones

Textiles y médicos cirujanos: S/. 1,000 millones

Restaurantes y comercios se estima facturan la mitad de lo que venden.

El contrabando de bienes constituye el 3% de las importaciones

1.-Ampliación de la base tributaria. Atrayendo a la formalidad a los

micro y pequeños empresarios no formales. Primero

concientizándolos a tributar. Segundo otorgándoles beneficios

empresariales. p.e. oportunidad de vender al Estado, capacitación,

asesoría permanente y gratuita a través de entidades

gubernamentales reconocidas.

PROPUESTAS DE INCREMENTO DE LA BASE TRIBUTARIA

2.-Incremento en las labores de fiscalización a sectores con altos

niveles de evasión y la agilización de procesos de cobranza

masiva y selectiva .

Principalmente a MEPECOS y PN

Duplicar las acciones de fiscalización.

Respecto a las personas naturales, plantear una deducción directa al

Impuesto a la Renta por boletas o facturas cuando se adquieran bienes

o prestación de servicios, sustituyendo parte la deducción actual de 7

UIT.

3.- Simplificación de los procedimientos de declaraciones, pago de

impuestos y trámites de comercio exterior.

Según el MEF en el 2011 se recaudó alrededor de S/. 75,300 millones.

4.- Fortalecimiento institucional de la Administración Tributaria

Ley Nº 29816 –Ley de Fortalecimiento de la SUNAT. 22.12.2011

5.- Carga tributaria técnica a la minería sin desalentar su

competitividad internacional para seguir atrayendo inversiones.

Ley Nº 29789 - Ley que crea el Impuesto Especial a la Minería. Pagos

trimestrales. (E-M, A-J, J-S, O-D). Tasa Progresiva Acumulativa.

Ingresos estimados en S/. 3 mil millones.

6.- Plantear una Estructura Impositiva más justa. ¿Quién paga más

impuestos en el Perú?

Un estudio por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) para los

países de la Comunidad Andina revela:

Del total de ingresos recaudados en el Perú el 64% corresponde a

impuestos indirectos (consumo, importación, etc.) y solo el 36% a directos.

Fuente: BID -2010Elaboración: Equipo de Investigación

7.-Aumentar las sanciones penales en supuestos de simulación, en

casos como los de utilización de “facturas falsas”.

Actualmente nuestra legislación estipula lo siguiente:

Artículo 175º numeral 4 del TUO del Código Tributario.

Sanción: 0.6% I.N. no – 10% UIT, ni mayor a 25UIT (S/. 91,250)

Si hay dolo : 5 a 8 años de cárcel .

8.- Recuperación de deudas tributarias significativas.

Por ejemplo, Telefónica del Perú solamente pagó hace tres días 134

millones de soles; pero, lo que adeuda es S/. 2,300 millones de Impuesto

a la Renta de los períodos 2000-2001

Deuda por cobrar a Clubes Deportivos:

Universitario de Deportes: S/.104’895,484

Alianza Lima : S/. 26’374,336

Cienciano: S/. 18’512,204

Sport Boys: S/. 7’848,318

Melgar: S/. 3’314,497

CNI: S/. 20,867

Intigas: S/. 14,187

Total S/.160´979,893

9.- Análisis técnico de parte del Poder Ejecutivo y del Poder

Legislativo al momento de aprobar leyes y/o exoneraciones

tributarias.

Según SUNAT las exoneraciones tributarias representan S/. 10,039

millones.

La entidad también detalló que el 75% de esos beneficios se aplica a

escala nacional y que casi el 25% restante corresponde a las

exoneraciones de la Amazonía.

10.- Planificar , ejecutar y controlar mejor los recursos

provenientes de la recaudación tributaria a través de infraestructura,

mejora en la calidad de los servicios básicos ( salud, seguridad

ciudadana ,educación, etc.) , mejora en la calidad del servicio que

uno recibe cuando va a la Administración Tributaria.

Mejorar la capacidad de gasto de los gobiernos locales y regionales a

nivel nacional.

CONCLUSIONES

a).- No Existe una adecuada conciencia tributaria.

Para ello se requiere herramientas que nos ayuden a lograr el objetivo,

por ejemplo, la difusión de los sorteos de comprobantes de pago, el

portal educativo, charlas en colegios y universidades, así como

capacitación a docentes de educación básica y superior. Para asegurar

el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias de los

contribuyentes.

CONCLUSIONES

b).- Existe un alto índice de informalidad.

El Perú es la sexta economía más informal del mundo.

La tasa de informalidad alcanza el 60.9% del PBI.

CONCLUSIONES

c).- No existe un régimen tributario simple, comprensible y eficiente

como incentivo para generar inversión.

Es necesario adecuar la legislación a la época actual, pues la economía

cambia de manera acelerada.

 

RECOMENDACIONES

1.-Difundir charlas y anuncios acerca de los beneficios que implica

formalizar una empresa, también hacer de un sistema tributario simple

mediante la orientación al contribuyente de los tributos vigentes para su

conocimiento y concientización.

Crear conciencia tributaria mediante la difusión de temas de formalización

de empresas y sus beneficios para generar inversión e Implementación de

nuevos negocios, de las pequeñas y medianas empresas (pymes), que

representan el 90% de las empresas en el Perú.

2.-La Superintendencia de Administración Tributaria debe fortalecer sus

fiscalizaciones en las diferentes empresas, en especial en aquellas que

están más propensas a la evasión de impuestos como es el caso de las

agroindustrias arroceras, trabajadores independientes, sector

construcción y restaurantes.

 

3.- Dictar y aplicar sanciones rígidas y sin gradualidades a las empresas

que evaden impuestos; así como, sancionar con pena privativa de la

libertad al contrabando.