estructuración de programas de seguros para multinacionales

ESTRUCTURACiÓN DEPROGRAMAS DE SEGUROSPARA MULTiNACiONALESDesafíos transfronterizos De seguro De acciDente Personal y en Viaje De negocios

Suresh Krishnan, Sheena Shah, Ronald Williams

ESTRUCTURACiÓN DEPROGRAMAS DE SEGUROSPARA MULTiNACiONALES

I.Introducción

un comprador corporativo de un programa de seguro de accidente personal o viaje de negocios de multinacionales tiene algunos requisitos aparentemente simples:

• cobertura del seguro que responda a sus necesidades locales específicas;

• “certeza de ejecución” con respecto a beneficios y pago de reclamaciones; y

• “certeza de cumplimiento” de que la póliza que él o ella compre, resistirá el escrutinio tanto de los reguladores de seguros como de las autoridades tributarias en todo el mundo.

sin embargo, el logro de los tres objetivos no es una tarea simple. es difícil de lograr una cobertura uniforme y un tratamiento consistente a través de un mundo de requisitos de licencia e impositivos complejos y a veces onerosos. sin embargo, hay propuestas de programas de accidentes personales y viajes de negocios de multinacionales para toda la empresa, que minimizan el riesgo de cumplimiento y maximizan el control sobre la cobertura y los niveles de beneficio del seguro.

Para comprender mejor los desafíos enfrentados por lo programas de accidentes y salud de multinacionales, consideremos dos escenarios, cada uno con un conjunto separado de preguntas:

• una ejecutiva empleada por una empresa multinacional con sede en ee.uu., sufre una lesión de riesgo vital en españa, donde la ejecutiva busca atención médica de urgencia. ella está asegurada bajo una póliza de accidente en viaje de negocios de ee.uu. ¿Pagará la póliza de seguros de ee.uu., emitida por una aseguradora de ee.uu. que no está licenciada en españa, directamente el hospital español por los servicios de salud de la ejecutiva?

• un ejecutivo empleado por la filial mexicana de una empresa multinacional con sede en el reino unido muere en un accidente automovilístico en México. Él está asegurado por una póliza de accidente personal y grupal emitida a la empresa matriz en el reino unido por una aseguradora del reino unido que no está licenciada en México. ¿Pagará la póliza de seguros del reino unido directamente los beneficios por fallecimiento cubiertos por la póliza de accidente personal a la sucesión del fallecido en México?

los administradores de riesgos y los administradores de beneficios necesitan confrontar tales preguntas con anticipación, y compararlas con las capacidades de los programas de seguro existentes en su compañía. la necesidad de un análisis tan cuidadoso es particularmente aguda para las multinacionales que realizan negocios en países tales como argentina, Brasil, china, india, japón, México, rusia y suiza, todos los cuales restringen la capacidad de las personas y empresas residentes de comprar cobertura de seguros de aseguradoras no licenciadas.

Basándose en gran parte en el lugar donde están ubicados los riesgos, en el lugar donde la empresa multinacional tiene su sede principal y en el lugar donde se llevan a cabo las transacciones de seguros, los compradores de seguro de accidente personal y viaje de negocios de multinacionales pueden encontrarse con riesgos de ejecución imprevistos y responsabilidades tributarias y reguladoras inesperadas, desafiando cada una la implementación y funcionamiento del seguro. los costos, tanto financieros como de reputación, pueden ser sorprendentemente cuantiosos, y pueden ser de responsabilidad de la compañía multinacional, no de su corredora o de su aseguradora.

este informe examina lo siguiente:

• las diversas coberturas de seguros que constituyen tradicionalmente pólizas estándar de seguros de accidentes personales y grupales y viajes de negocios de multinacionales.

• la aplicación reciente de acciones que afectan los programas de seguros de multinacionales.

• el concepto de “interés asegurable” y cómo puede aplicarse a ciertas coberturas de seguros para promover la certeza del cumplimiento.

• las mejores prácticas de cómo estructurar los programas de seguros de accidentes personales y grupales y viajes de negocios de multinacionales

• una lista de verificación de los factores a considerar cuando se asegura a los empleados bajo un programa de seguro de accidente personal y grupal y viaje de negocios de multinacionales.

Desafíos transfronterizos De seguro De acciDente Personal y en Viaje De negocios

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II.Consideraciones del Mercado

el mercado de seguros de accidentes personales y viajes de negocios de multinacionales ofrece dos enfoques distintos para asegurar a sus empleados, a sus parientes y a sus compañeros:

• una póliza de seguro única emitida a la empresa matriz en la jurisdicción de la empresa matriz, que asegura a los empleados de la empresa matriz, y a los empleados de sus filiales, afiliados y empresas conjuntas a nivel mundial.

• una póliza de seguros “maestra” emitida a la empresa matriz en su jurisdicción, que asegura a los empleados de la empresa matriz, unida a las pólizas locales emitidas a las filiales, los afiliados y las empresas conjuntas de la empresa matriz con beneficios y límites locales cubiertos de manera adecuada que aseguren los riesgos de los empleados locales. la póliza maestra puede contener cobertura de Diferencias en la condición (Dec) y cobertura de Diferencia en el límite (Del) que llenen los vacíos potenciales de cobertura en las pólizas locales.

cada enfoque invita a distintos desafíos reguladores y fiscales.

Indemnización Personal versus Indemnización Corporativa

las obligaciones de pago dentro de las pólizas de accidentes personales y viajes de negocios de multinacionales son complicadas. Por ejemplo, en el reino unido y europa continental, las reclamaciones de cobertura por Muerte accidental y Desmembramiento generalmente se pagan directamente al empleado o a un beneficiario. sin embargo, la “cobertura de asistencia”, puede implicar reembolso no al empleado, sino al empleador o a vendedores que actúan como tercera parte. De manera similar, la protección mundial de seguros de cobertura Médica fuera del país, para los gastos médicos incurridos durante el viaje en países que no sean el país de origen del empleado, requiere generalmente el pago directo al proveedor médico por el tratamiento y/o evacuación al país de origen. en la medida en que el empleado haya incurrido en cualesquiera gastos directos de su bolsillo relacionados con el tratamiento médico fuera del país de origen, las reclamaciones de reembolso pueden ser realizadas al empleado o empleador en el país de origen del empleador.


Un Manual que trata de Seguro de Accidente Personal y Grupal.

• el seguro de accidente personal y grupal provee protección a los empleados y a sus familias en el caso de muerte o invalidez relacionada con un accidente. la cobertura puede estar limitada a accidentes en el trabajo, o extenderse a accidentes que ocurren en cualquier momento.

• los beneficios cubiertos incluyen beneficios a escala continental por muerte accidental, desmembramiento, invalidez total permanente y (en ciertas jurisdicciones) invalidez permanente.

• la cobertura de accidente personal es considerada tradicionalmente como una pieza central de la mayor parte de los programas de beneficios grupales y sirve como una herramienta crítica de reclutamiento y retención.

• los programas de accidente personal y grupal de multinacionales permiten a los administradores de beneficios identificar, definir y ajustar los beneficios en múltiples jurisdicciones y mejorar la coherencia y transparencia en los niveles de beneficios, administración y pago de reclamaciones.

Un Manual que trata de Seguro de Accidente en Viaje de Negocios.

• el seguro de accidente en viaje de negocios provee una amplia gama de beneficios (que incluye el seguro de accidente personal) para empleados que viajan por negocios dentro de los límites nacionales y más allá de ellos. en algunos ejemplos, el seguro puede cubrir también a los parientes de los empleados y a compañeros de viaje.

• los compradores de cobertura de accidente en viaje de negocios pueden proveer una amplia gama de beneficios en una base a nivel mundial, y pueden ajustar los niveles de cobertura y beneficios a los requisitos del mercado local.

• la mayoría de las pólizas de accidente en viaje de negocios costea los gastos médicos incurridos durante el viaje, incluyendo los gastos médicos fuera del país, beneficio hospitalario en dinero efectivo, y (en caso de fallecimiento) la repatriación.

• la mayoría de las pólizas de accidente en viaje de negocios proveen también “cobertura de asistencia”, que incluye los gastos de evacuación de emergencia. ellas pueden cubrir también gastos por inconvenientes en viajes, que incluyen cancelación del viaje/ gastos por demora del viaje, pérdida o robo de equipaje y pérdida de dinero y documentos personales. algunas pólizas proveen indemnización por responsabilidad legal derivada de lesiones corporales y daño a la propiedad.

• Dependiendo de la cobertura, las reclamaciones son pagadas al empleador para reembolsar los pagos realizados a los empleados, o directamente a un empleado o su beneficiario o beneficiaria cuando ocurre una pérdida cubierta. la cobertura de asistencia a menudo utiliza los servicios de proveedores de asistencia en viajes, que son reembolsados posteriormente por la aseguradora por el servicio prestado.

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III.Desafíos que enfrentan los Programas de Seguros de Multinacionales

las corporaciones multinacionales se esfuerzan por operar a través de las fronteras nacionales de la manera más fluida posible, aprovechando las eficiencias internas para maximizar la fijación de precios, la innovación y la utilidad. los programas de seguros de corporaciones multinacionales se esfuerzan de igual manera para lograr consistencia, control y eficiencia mundiales. en vez de que cada afiliado corporativo negocie una póliza de seguro en su propia jurisdicción, los programas de seguros de multinacionales comienzan con un enfoque centralizado hacia términos, condiciones y precios óptimos. el gerente de riesgos o gerente de beneficios mundial lidera este esfuerzo y tiene la responsabilidad de su funcionamiento.

sin embargo, como con tantas otras formas de transacciones de multinacionales, la variedad de regulaciones nacionales que rigen la compra de pólizas de seguro plantea un desafío a este enfoque consistente y rentable.2

como resultado, se ha vuelto difícil diseñar programas de seguro de accidente personal y viaje de negocios de multinacionales que logren protección y límites consistentes a nivel mundial, y aborden al mismo tiempo los requisitos tributarios y reguladores de cada país. la pregunta es: ¿cumplirá el programa con la promesa de protección de seguro a en todo el mundo y abordará las potenciales consecuencias tributarias y reguladoras?

en muchos casos, la respuesta es afirmativa. Por ejemplo, en europa, una póliza única de accidentes y salud comprada por una empresa matriz británica a una aseguradora autorizada en el reino unido, puede cubrir legítimamente a las filiales a través de toda la unión europea.3

De manera similar, una póliza única de accidente en viaje de negocios mundial “general” comprada por una empresa matriz de ee.uu. a una aseguradora de ee.uu., puede cubrir legítimamente sus filiales en los ee.uu., y en otros países en donde la aseguradora está licenciada o se le permite de otro modo asegurar riesgos locales. las reglas son generalmente relajadas con respecto al seguro médico fuera del país: muchos países permiten generalmente a los seguros asegurar fuera de sus límites a no residentes que viajan dentro de sus límites. Por ejemplo, México permite que los no residentes compren cobertura en el extranjero para cubrir gastos médicos que podrían ocurrir durante su visita a México.4

sin embargo, hay menos certeza en el creciente número de países que restringen fuertemente la venta de seguro no admitido. india, por ejemplo, es uno de los muchos países que recientemente ha recomendado colocar impuesto a una filial local de un asegurado por pagos de pérdidas recibidos fuera de india. esto plantea la pregunta de si una póliza multinacional única indemnizaría a un individuo empleado directamente por un afiliado de la empresa


Acciones de Ejecución Recientes que Afectan el Seguro Multinacional

1. estados unidos - acción de ejecución contra una corredora:

• en una acción de ejecución del 2011, un corredora local de nueva york fue acusada de haber asegurado durante un período de 15 años, $30 billones en seguros de propiedad y accidentes no admitidos de lloyd de londres para más de 300 instituciones educacionales y de organizaciones benéficas.

• aunque nueva york permite a un asegurado local conseguir de manera independiente un seguro de una aseguradora no licenciada para un riesgo basado en el estado, la colocación de este seguro debe ocurrir fuera de nueva york, y no involucrar los servicios de una corredora con sede en nueva york. la ley requiere también que el asegurado local -no la corredora- envíe impuestos a las primas a las autoridades estatales.

• el departamento de seguros del estado de nueva york multó a la corredora en $3,4 millones y le ordenó pagar impuestos atrasados adeudados por los tenedores de pólizas.

• como el caso lo demuestra, la adquisición del seguro no admitido, implica mayor riesgo tanto para las corredoras como para los asegurados.

2. Brasil - acción de ejecución contra una aseguradora:

• en el año 2011 el regulador de seguros de Brasil acusó a una aseguradora de vida con sede en texas de vender ilegalmente seguros de vida en Brasil durante varios años. la aseguradora carecía de una licencia brasilera, un hecho desconocido para sus tenedores de póliza brasileros. la aseguradora fue multada en aproximadamente $6,2 billones.

• si la aseguradora hubiera gestionado negocios de seguros con asegurados brasileros sólo en los ee.uu., no habría sido objeto de la regulación brasilera. sin embargo, debido a que se alegó que la aseguradora había usado “corredoras” brasileras locales para solicitar negocios en su nombre, la aseguradora arriesgaba sanciones reguladoras locales por realizar negocios de seguros en Brasil sin una licencia.

3. argentina - acción de ejecución contra un asegurado y una corredora:

• en el año 2009 las autoridades argentinas de seguros multaron a una aseguradora local en ocho veces las primas pagadas y a una corredora en 15 veces las primas pagadas por realizar transacciones de negocios de seguros de vida de manera ilegal con una empresa de seguros de vida extranjera no autorizada.

• argentina ha prohibido históricamente el seguro no admitido. las posibles sanciones por asegurar, emitir, producir o comprar póliza de una aseguradora no autorizada pueden ser (i) una multa de hasta 25 veces la prima, pagadera por el asegurado y el productor; (ii) una multa de hasta el equivalente de us$100.000, pagadera por la compañía aseguradora; (iii) la anulación de la póliza; y (iv) responsabilidad individual de los funcionarios y directores de la aseguradora y de otros involucrados en la transacción.1

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la respuesta, al menos en india, depende de cuál posición es sostenida en última instancia: la posición del asegurado de que una póliza única puede ser adquirida por la empresa matriz para asegurar sus intereses a nivel mundial, cuyos beneficios no están sujetos a impuestos en india, o la posición del regulador en india, de que es el afiliado indio de la empresa matriz, el que ha comprado en efecto aquella póliza de seguro única no admitida para asegurar a sus empleados y que, por lo tanto, los beneficios de la póliza debieran estar sujetos a impuestos en india.5

Para abordar esta cuestión, los conceptos de (a) interés asegurable y (b) transparencia en la documentación del seguro son herramientas valiosas para las empresas matrices, las corredoras y las aseguradoras.

IV.Soluciones a los Desafíos de Seguros de Multinacionales

sin embargo, como con tantas otras formas de transacciones de multinacionales, la variedad de regulaciones nacionales que rigen la compra de pólizas de seguro plantea un desafío a este enfoque consistente y rentable.2

existen muchas maneras en las que las empresas multinacionales pueden abordar los desafíos reguladores y tributarios en las jurisdicciones que prohíben el seguro no admitido o imponen de otra manera condiciones a las corredoras, los agentes y los asegurados:

• Para aquellos beneficios cubiertos, tal como el seguro de “Muerte accidental y Desmembramiento”, que requieren indemnización directa a un empleado de un afiliado local o a un beneficiario designado, la compra de pólizas locales contrarresta posibles preocupaciones reguladoras locales respecto a la compra de un seguro no admitido a una aseguradora que no está licenciada y aborda los desafíos de la aseguradora no admitida sobre el pago de beneficios de manera directa en la jurisdicción local.

• Para aquellos beneficios cubiertos, en donde el empleador es el destinatario final de los beneficios de la póliza, la empresa matriz puede comprar una póliza única en la jurisdicción de la empresa matriz o la empresa matriz puede comprar una combinación de pólizas locales y una póliza maestra con una provisión de Dec/Del en la jurisdicción de la matriz. a fin de mitigar las implicaciones reguladoras y tributarias que surgen de una póliza única de seguro mundial, se recomienda que las pólizas locales con límites adecuados sean compradas en las jurisdicciones locales. Para los beneficios cubiertos que no están provistos en la póliza local, o en donde los límites preferidos no están disponibles a nivel local, una póliza maestra con características de Dec/Del puede responder a una reclamación si los beneficios son pagados adecuadamente a la empresa matriz que tiene un interés asegurable legítimo en la pérdida local.


Interés Asegurable

• típicamente, una empresa matriz tiene un interés económico o financiero en sus afiliados, a través de acciones, intereses de propiedad o a través de obligaciones legales o contractuales. en muchos países, incluyendo los ee.uu., reino unido, francia, alemania, suiza, México, Brasil, australia, singapur, Hong Kong y otros, este interés financiero o económico es asegurable.

• Por ejemplo, el valor de la indemnización disponible para la empresa matriz del reino unido que surge bajo su interés asegurable o financiero en sus afiliados puede ser acordado para equiparar las deudas en las que su afiliado haya incurrido para pagar el perjuicio pertinente y los beneficios de viajes a un empleado.

• la empresa matriz puede conseguir asegurar directamente por su interés asegurable o financiero en tales entidades, y aumentar las pólizas de seguros locales con características de cobertura de Dec/Del en una póliza matriz.6

• una aseguradora aceptada localmente emite la póliza local cumpliendo con las leyes de seguros locales, y calcula y envía los impuestos y honorarios de seguros pertinentes. las reclamaciones bajo tales pólizas locales son ajustadas y pagadas localmente.

• las primas de las pólizas maestras son pagadas por la empresa matriz que asegura a la empresa matriz por sus intereses asegurables en sus exposiciones a nivel mundial y asegura los potenciales vacíos de cobertura en las pólizas locales. las reclamaciones bajo la póliza de la empresa matriz pueden ser pagadas a la caza matriz en su jurisdicción.

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• este enfoque a la estructuración de un programa de accidente personal y viaje de negocios de multinacionales provee términos de cobertura que satisfacen a los participantes en el programa multinacional, mientras mitiga la incertidumbre de la ejecución, incluyendo el riesgo de multas de seguros no autorizados en las jurisdicciones locales. a través de transferencias y asignaciones de costos entre las compañías reflejadas por una documentación contemporánea apropiada, los gastos y beneficios del programa de seguro mundial pueden ser exhibidos de una manera transparente y materialmente compatible.7

el enfoque más prudente para una corporación multinacional es comprar pólizas locales (donde se necesite) y complementar las pólizas locales con una póliza maestra que puede proveer una cobertura más amplia y límites adicionales por encima de lo que está disponible localmente. esto puede ser implementado mundialmente o a nivel regional. la adopción de este enfoque aborda mucho de los desafíos delineados en este informe, y promueve los siguientes beneficios:

(i) la prima bajo las pólizas locales es pagada a la aseguradora local- que envía los impuestos pertinentes a las primas locales. las reclamaciones bajo tales pólizas son pagadas en la jurisdicción en donde el asegurador local tiene licencia;

(ii) la prima para el seguro bajo la póliza maestra puede ser asignada a una jurisdicción;

(iii) los impuestos y honorarios pertinentes bajo la póliza maestra pueden ser pagados en la jurisdicción en la cual la póliza maestra es emitida;

(iv) las reclamaciones cubiertas bajo las pólizas maestras pueden ser pagadas a las empresas matrices o a un asegurado específico bajo la póliza maestra. aunque se puede aplicar el interés asegurable bajo una ley común o y también bajo una ley civil, se debe consultar las leyes específicas del país de modo que los pagos a la empresa matriz no tengan consecuencias potencialmente adversas y no deseadas;

(v) los acuerdos de asignación de costos entre las compañías, tal como la documentación de los precios de transferencia, abordan los costos y beneficios compartidos por el programa de seguro mundial de una manera transparente y materialmente compatible.

V.Lista de Verificación

a. ¿Cuáles son las coberturas del seguro y cómo y a quién se harán los pagos de reclamaciones bajo cada beneficio?

b. ¿Qué condiciones son impuestas por una jurisdicción local para que un afiliado asegure riesgos de accidente personal y viaje de negocios?

i. si se dispone de un seguro, ¿debe emitir la póliza una aseguradora licenciada localmente?

ii. ¿existen circunstancias en las cuales una aseguradora no licenciada pueda asegurar riesgos locales y pagar reclamaciones directamente en la ubicación del riesgo?

c. Si sólo se permite un seguro local ¿provee éste la cobertura esperada?

i. ¿está diseñada la póliza local para asegurar las obligaciones de reembolsos del afiliado local bajo los beneficios cubiertos pertinentes?

ii. ¿está diseñada la póliza local para realizar pagos directos al reclamante o beneficiario?

iii. ¿es necesaria la cobertura de Dec para asegurar los vacíos en la póliza local?

d. Si sólo se permite un seguro local, ¿provee éste los límites esperados localmente?

i. ¿son adecuados los límites de la póliza local para asegurar las obligaciones de reembolso del afiliado local bajo los beneficios cubiertos pertinentes?

ii. ¿está diseñada la póliza local para realizar pagos directos al solicitante o beneficiario?

iii. ¿es necesaria la cobertura de Del para asegurar los vacíos en la póliza local?

e. Si se necesita DEC/DEL, ¿cómo puede asegurar una aseguradora que no está licenciada los riesgos locales y cumplir con las leyes locales?

i. ¿cómo puede proveer una aseguradora que no está licenciada un beneficio o pagar una reclamación cubierta en el país local?

ii. ¿Qué entidad (el asegurado, la corredora o la aseguradora) calcula, recolecta y envía los impuestos pertinentes en países en donde una aseguradora no está licenciada?


Consideraciones para los Empleadores de EE.UU

• aunque las pólizas de accidente personal y viaje de negocios de ee.uu. pueden pagar reclamaciones cubiertas a la empresa matriz en el caso en que un empleado o beneficiario resida en una jurisdicción en donde la aseguradora no está licenciada, el pago puede ser impugnado bajo las leyes estatales y federales de ee.uu. que prohíben ciertos pagos de reclamaciones a una empresa matriz.8

• un ejemplo es la ley federal erisa (ley de seguridad de ingresos de jubilación de los empleados). las regulaciones de erisa prohíben a los empleadores incurrir en ciertas transacciones con planes de beneficios y bienestar de los empleados establecidos o mantenidos por los empleadores para el beneficio de los empleados.

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f. Si se necesita DEC/DEL, en una jurisdicción que restringe la cobertura no admitida, ¿cómo puede ser provista la DEC/DEL compatiblemente a la empresa matriz?

i. ¿Qué riesgos están cubiertos y dónde están ubicados tales riesgos?

ii. ¿cómo se asigna y se paga la prima?

iii. ¿Dónde serán enviados los impuestos y/u otros honorarios y recargos de la prima?

iv. ¿cómo serán ajustadas y pagadas las reclamaciones?

v. ¿son aplicables los acuerdos de asignación de costos entre compañías, tal como la documentación de transferencia de precios, acordada antes del seguro vinculante para abordar potenciales consecuencias tributarias y promover transparencia de los flujos de caja?

VI.Conclusión

cuando se diseña e implementa un programa de seguro de accidente personal en viaje de negocios de multinacionales en jurisdicciones internacionales, los clientes, las corredoras y las aseguradoras deben estar conscientes de cómo está estructurado el programa y cómo se ofrecen los beneficios cubiertos. los compradores y corredoras de seguros de multinacionales necesitan entender también la estructura corporativa de la empresa y el impacto que puede tener en la protección del seguro, por ej., determinar si la estructura soportará el riesgo de implementación en países que restringen el uso de seguro no admitido. los compradores y corredoras pueden obtener asesoría de sus propios especialistas legales y financieros para estructurar un amplio programa de seguros mundiales que satisfaga sus necesidades específicas. la atención a estos requisitos y la necesidad de documentación y soporte a los acuerdos contractuales deben tener como resultado un programa de seguro de accidente personal y viaje de negocios de multinacionales materialmente compatible.

ACERCA DE LOS AUTORES

con sede en nueva york, ee.uu., Suresh Krishnan es asesor general

para el grupo de clientes de Multinacionales de ace group, en donde

tiene la supervisión legal mundial para asuntos conectados con los productos

y servicios multinacionales de la compañía. con más de 20 años de experiencia

en la industria de seguros. Mr. Krishnan se desempeñó recientemente

como asesor general de ace ee.uu. y ace soluciones financieras.

con sede en londres, inglaterra Sheena Shah ha sido asesora de la

División de líneas de accidente y salud, Vida y Personal de ace european

group ltd. en donde tiene la supervisión de las ofertas de productos

multinacionales de la división. Ms. shah tiene 19 años de experiencia legal,

con siete años de experiencia en la industria de seguros.

con sede en filadelfia, Pensilvania, ee.uu., Ronald Williams es asesor

de la División de accidentes y salud de ace, ee.uu., en donde él tiene la

supervisión legal de las ofertas de productos multinacionales de la división.

Mr. Williams tiene más de 16 años de experiencia en la industria de seguros.

LAS OPINIONES Y POSICIONES EXPRESADAS EN ESTE INFORME SON PROPIAS DEL AUTOR Y NO AQUELLAS DE LA COMPAÑÍA ACE. LOS COMENTARIOS ATRIBUIDOS A DIVERSOS ABOGADOS REFLEJAN LAS IMPRESIONES PROPIAS DE LOS ABOGADOS BASADAS EN SU EXPERIENCIA PRACTICA GENERAL Y NO REFLEJAN LAS OPINIONES O POSICIONES DE NINGUNO DE SUS CLIENTES, SUS SOCIOS O SUS FIRMAS. ESTE INFORME ES SOLO PARA FINES DE INFORMACIÓN GENERAL Y NO ES UNA ASESORÍA LEGAL. RECOMENDAMOS FIRMEMENTE QUE USTED REVISE TODA LA INFORMACIÓN CON ASESORES INDEPENDIENTES EN MATERIA TRIBUTARIA, LEGAL Y DE FINANZAS PARA EVALUAR LA ESTRUCTURA EN EL CONTEXTO DE SU SITUACIÓN ESPECIFICA Y FLUJOS DE CAJA. NO SE TIENE LA INTENSIÓN DE QUE CUALESQUIERA REFERENCIAS MODIFIQUE O ALTERE CUALQUIER PÓLIZA O CONTRATO FINAL. LOS TÉRMINOS Y CONDICIONES DE LA PÓLIZA O CONTRATO FINAL ÚLTIMO, REGIRÁN LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES.


Capacidades para Multinacionales de ACE Group

este informe es el 11° en una serie que se centra en diversos aspectos de los programas de seguro para multinacionales, todos los cuales están disponibles en la sección Perspectivas de ace del centro de Medios del sitio web de ace group. la pericia legal y reguladora de ace que respalda estos informes, además de su amplia oferta de productos, profesionales de seguro locales y socios de la red en 170 países, el portal de información ace WorldviewsM y los ejecutivos de clientes Mundiales, sirven como la base de las capacidades de las soluciones de Programas Mundiales (ace gPssM) de la compañía. estas capacidades impulsan los recursos mundiales de ace para crear programas de seguros personalizados para abordar los riesgos y requisitos específicos de los clientes en todo el mundo.

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CONTÁCTENOS

Flavio Bauer VP global accounts latin america email: [email protected] Sobre ACE Group

el ace group es uno de los aseguradores multilínea más grandes del mundo en materia de propiedades y accidentes. con operaciones en más de 50 países, ace provee seguro de propiedad comercial y personal y de daños, seguro de accidente personal y complementario de salud, reaseguro y seguro de vida a un variado grupo de clientes. ace limited, la compañía matriz de ace group, está inscrita en la bolsa de valores de nueva york (nyse: ace) y es un componente del índice s&P 500.

se puede encontrar información adicional en: www.acegroup.com.

© 2015 ace group. Productos ofrecidos por una o más de las compañías de ace group. los productos ofrecidos no se encuentran disponibles en todas las jurisdicciones.

los derechos sobre las marcas comerciales “ace”, su logotipo y “asegurado con ace”, son de propiedad de ace limited.

Notas

1. Ver la sección 2 de la ley no. 12.9888 y la sección 23 de la ley no. 20.091 (sólo las compañías de seguro aprobadas por la superintendencia de seguros de argentina puede asegurar personas o bienes domiciliados en argentina). Decreto no. 560/2009, Ministerio de economía y finanzas Públicas de argentina(15 de Mayo de 2009).

2. en singapur , no se le permite a las aseguradoras realizar negocios de seguro dentro del territorio (recibir propuestas, emitir pólizas, recolectar primas, etc.) sin estar registradas ahí.. las entidades locales son libres de buscar seguros directamente de aseguradoras extranjeras no registradas, pero con algunas excepciones, no se permite a los intermediarios de seguro locales participar de esto. la posición es aún más restrictiva en los emiratos Árabes unidos. “la ley en los eau siempre ha requerido que los riesgos de los eau sean asegurados localmente, y no permite seguro “no admitido” ya sea para zonas libres o de otro modo (excepto para el centro financiero internacional de Dubái (Difc), que es tratado por separado),” comenta Wayne jones de la oficina clyde & co llP en Dubái’. las reglas de Malasia prohíben que las personas que no están licenciadas realicen negocios de seguros, negocios de corretaje de seguros o ajuste de negocios. sin embargo, es posible cubrir el riesgo de Malasia desde fuera de Malasia, siempre que se reciban las propuestas de seguros, se negocien las pólizas y la recolección y recepción de primas y las liquidaciones y que el pago de reclamaciones se realice fuera de Malasia. algunas jurisdicciones tienen ́regímenes reguladores extremadamente restrictivos, que impiden que el riesgo local sea asegurado por las aseguradoras no autorizadas por las regiones locales. Por ejemplo, de acuerdo con carrie yang, un socio en la oficina clyde & co en shanghai , las empresas u otras entidades locales con sede en china están especialmente obligadas a asegurar sus riesgos nacionales con compañías de seguros que estén licenciadas para realizar negocios en china. a los intermediarios de seguros nacionales se les prohíbe también dar asistencia a las aseguradoras extranjeras en la promoción, comercialización y/o venta de pólizas de seguro en china. india prohíbe de manera similar que aseguradoras diferentes a las compañías de seguro indias realicen cualquier clase de negocio de seguros en india. “Para realizar un negocio en india, una aseguradora debería tener una presencia en india a través de una compañía incorporada en india,” de acuerdo con sakate Khaitan de clasis law. en suiza, no se permite el seguro de riesgos no admitidos ubicados allí, salvo para los riesgos de Mat (marina, aviación y transporte) y de guerra, y riesgos de reaseguro que pueden ser cubiertos si el riesgo está ubicado en suiza. De acuerdo con ricardo lewandowski de clyde & co, la regla general bajo la ley Brasilera es que la cobertura del seguro para un riesgo ubicado dentro de Brasil, debe ser tomada con una compañía de seguros debidamente licenciada por la suseP para realizar negocios en el mercado de seguros Brasilero (art. 24 del Decreto de ley 73/1966 y art. 19 de la ley complementaria 126/2007). sin embargo, existen excepciones limitadas a esta regla, por ejemplo el caso en donde no hay ninguna oferta de seguro en el mercado brasilero para un riesgo particular (art. 6, i, de la resolución del cnsP 197/2008). el mismo asegurado y/o su intermediario, que tienen domicilio en Brasil, están sujetos a sanciones impuestas por la suseP en el caso que el seguro haya sido comprado ilegalmente fuera de Brasil, aún en el caso de una póliza caducada (arts.19 y 20 de la circular de la suseP 392/2009). la ley Brasilera no prohíbe que un asegurado Brasilero contrate cobertura del seguro fuera de Brasil para un riesgo ubicado fuera de Brasil. las aseguradoras extranjeras pueden registrarse con la suseP para realizar negocios en Brasil, lo que requerirá, entre otras cosas, la incorporación de una compañía Brasilera.

3. esto se logra a través de las instrucciones de la ue que han creado la libertad de establecimiento y las disposiciones de regímenes de servicios, conocidas también como regímenes de “pasaporte”, lo que permite a las aseguradoras realizar negocios y asegurar riesgos a través de la ue, sujetos a autorización por el regulador de su domicilio (por ej., tercera instrucción de seguros que no son de Vida (92/49/eec); instrucción de seguro de Vida consolidado (2002/83/ec)).

4. ley general de institutos de seguros y Mutuales, artículo 3, sección ii., (1) y (6).

5. http://online.wsj.com/article/sB10001424052748704050204576218132454647812.html (visitado por última vez, 30 de julio, 2012).

6. las leyes en muchas jurisdicciones alrededor del mundo reconocen el principio del interés asegurable o financiero que una compañía matriz tiene en su propiedad o intereses contractuales en sus filiales, afiliados y empresas conjuntas. esto sucede, por ejemplo, de acuerdo a la ley inglesa; las leyes de seguros de muchos estados de ee.uu. (incluyendo nueva york, Pensilvania y california), las leyes de la mayoría de los países en europa continental y en muchos países en asia; las leyes de australia y nueva zelanda; así como también las leyes en argentina, Brasil y México. Ver Beyond non-admitted: a closer look at trends affecting today’s Multinational insurance Programs; structuring Multinational insurance Programs: addressing the current challenges in europe; structuring Multinational insurance Programs: current challenges in australia, new zealand and the asia-Pacific region; and structuring Multinational insurance: current challenges in argentina, Brazil and Mexico en http://gps.acegroup.com/WhitePaper_Mediacenter.html (visitado por última vez, 30 de julio, 2012).

7. Ver “structuring Multinational insurance Programs: addressing the taxation and transfer Pricing challenge” en http://gps.acegroup.com/WhitePaper_Mediacenter.html (Visitado por última vez, 30 de julio, 2012).

8. Ver fla. stat. § 627.614; 215 ilcs 5/357a; ny cls ins § 4237; y tex. ins. code § 1251.005.

9. Ver 29 usc § 1106(a)(1)(D).

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