estados financieros junto con - banrural · creemos que la evidencia de auditoría que hemos...
TRANSCRIPT
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C.
FINANCIERA RURAL, S. A.
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
JUNTO CON
NUESTRO INFORME
COMO AUDITORES INDEPENDIENTES
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C.
Tel (502) 2332-8831 | (502) 2332-8832 | (502) 2363-1068 | (502) 2363-1078 | (502) 2363-1088 Fax (502) 2363-0568 | (502) 2363-0328 | Email: [email protected] PKF | 13 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 | Guatemala 01010 | Guatemala, C.A Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C. es una firma miembro de PKF International Limited, una red de firmas legalmente independientes y no acepta ninguna responsabilidad por las acciones u omisiones de cualquier miembro individual o firma corresponsal o firmas.
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Dictamen sobre los estados financieros
A la Asamblea General de Accionistas de Financiera Rural, S. A. Hemos auditado el balance general adjunto de Financiera Rural, S. A. (una sociedad anónima constituida en la República de Guatemala), al 31 de diciembre de 2017, y los correspondientes estados de resultados, de movimientos del capital contable y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como un resumen de las políticas contables importantes y otras notas aclaratorias. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros La Administración de la Financiera es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros, de acuerdo con lo que establece el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, incluidas en la Nota 3 a los estados financieros. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros, y que los mismos estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error, seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores –IFAC, y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, y con base en lo dispuesto en los artículos 39 y 61 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica desarrollar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. .
2
Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación por la entidad de los estados financieros para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de Financiera Rural, S. A. al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus operaciones, los movimientos del capital contable y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con lo que establece el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala emitido por la Junta Monetaria.
Base contable
Los estados financieros de la Financiera se preparan con base en el Manual de Instrucciones Contables antes referido, el cual difiere en algunos aspectos con las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF que se explican en la Nota 3 (c) a los estados financieros.
ARÉVALO PÉREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, S. C. Firma Miembro de PKF INTERNATIONAL LIMITED
Guatemala, C. A. 8 de enero de 2018.
PASIVO, OTRAS CUENTAS ACREEDORAS Y CAPITAL CONTABLE
DISPONIBILIDADES (Nota 4) OBLIGACIONES FINANCIERAS (Nota 13)Moneda Nacional Q 68,897,940 Q 10,456,214 Moneda Nacional Q 496,160,690 Q 424,945,654 Moneda Extranjera 4,990,785 6,773,880 Moneda Extranjera 31,251,600 47,162,114
73,888,725 17,230,094 527,412,290 472,107,768 INVERSIONES (Nota 5) GASTOS FINANCIEROS
Moneda Nacional 367,930,338 346,615,037 POR PAGAR [Nota 3 (b) inciso xii]Moneda Extranjera 36,898,567 47,808,387 Moneda Nacional 8,015,222 7,119,760
404,828,905 394,423,424 Moneda Extranjera 85,101 177,110 CARTERA DE CRÉDITOS (Nota 6) 8,100,323 7,296,870
Moneda Nacional
Vigente 89,241,745 95,885,146 CUENTAS POR PAGAR (Nota 14) 2,970,524 1,982,057 Vencida 13,000,003 17,649,025
102,241,748 113,534,171 PROVISIONES 842,499 760,210 Moneda Extranjera
Vigente 4,737,602 4,265,480 CRÉDITOS DIFERIDOS 813,417 671,677
Total cartera 106,979,350 117,799,651 Total de pasivo 540,139,053 482,818,582 (-) Estimación por valuación (14,017,789) (19,578,558)
92,961,561 98,221,093 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS (Nota 15)PRODUCTOS FINANCIEROS Moneda Nacional 3,174,257 4,112,966
POR COBRAR (Nota 7) Moneda Extranjera 248,275 21,861 Moneda Nacional 6,683,877 6,929,171 Total de pasivo y otras cuentas acreedoras 3,422,532 4,134,827 Moneda Extranjera 1,614,138 1,302,306 543,561,585 486,953,409
8,298,015 8,231,477 CAPITAL CONTABLE (Nota 16)
CUENTAS POR COBRAR -Neto 44,452 1,779,061 Capital pagado(Capital autorizado de Q 100,000,000
INVERSIONES PERMANENTES (Nota 8) 182,100 182,100 dividido y representado por 1,000,000 de acciones comunes
OTRAS INVERSIONES (Nota 9) 64,481,922 64,479,478 valor nominal de Q 100 cada una.Suscritas y pagadas 625,000) 62,500,000 62,500,000
BIENES REALIZABLES (Nota 10) 9,005,795 6,421,837 Reserva legal (Nota 17) 21,173,697 20,471,161 Reserva para eventualidades 10,885,199 7,537,021
MUEBLES -Neto (Nota 11) 7,676 9,012 Mercado de las inversiones 351,699 (151,112) Utilidad neta del año 15,649,002 14,050,714
CARGOS DIFERIDOS -Neto (Nota 12) 422,031 383,617 Total de capital contable 110,559,597 104,407,784
Total de pasivo, otras cuentas Total de activo Q 654,121,182 Q 591,361,193 acreedoras y capital contable Q 654,121,182 Q 591,361,193
2017
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos balances generales.
FINANCIERA RURAL, S. A.
BALANCES GENERALES
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016
ACTIVO20162017 2016
CUENTAS DE ORDEN (Nota 21) Q 5,977,086,144 Q 4,637,689,734 2017 2016
3
PRODUCTOS FINANCIEROS Intereses Q 54,335,912 Q 49,526,558 Comisiones 770,487 853,305
55,106,399 50,379,863 GASTOS FINANCIEROS
Intereses (28,899,047) (24,500,902) Diferencia de precio en operaciones de reporto (1,774,558) (2,477,948) Comisiones (65,318) -
(30,738,923) (26,978,850) Margen por inversión 24,367,476 23,401,013
PRODUCTOS POR SERVICIOS (Nota 20) 2,198,495 2,085,333
OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN
PRODUCTOSProductos por inversiones en acciones 71 317
GASTOSCuentas incobrables y de dudosa recuperación (5,000,000) (5,100,000) Bienes realizables - (561,094) Variación y pérdida cambiaria en moneda extranjera (307,137) (207,780)
(5,307,137) (5,868,874) (5,307,066) (5,868,557)
Margen operacional bruto 21,258,905 19,617,789
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (Nota 18) (5,245,917) (4,479,432)
Margen operacional -Neto 16,012,988 15,138,357
PRODUCTOS Y (GASTOS) EXTRAORDINARIOS -Neto 1,100,828 (27,920)
PRODUCTOS Y (GASTOS) DE EJERCICIOS ANTERIORES -Neto 2,794 94,226
Utilidad antes Impuesto Sobre la Renta 17,116,610 15,204,663
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Nota 19) (1,467,608) (1,153,949)
Utilidad neta del año Q 15,649,002 Q 14,050,714
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016
ESTADOS DE RESULTADOS
FINANCIERA RURAL, S. A.
20162017
4
CAPITAL PAGADOSaldo al inicio y final del año Q 62,500,000 Q 62,500,000
RESERVA LEGAL (Nota 17)Saldo al inicio del año 20,471,161 19,781,513
Más - Reserva del año 702,536 689,648
Saldo final del año 21,173,697 20,471,161
RESERVA PARA EVENTUALIDADESSaldo al inicio del año 7,537,021 4,433,701
Más - Reserva del año 3,348,178 3,103,320
Saldo final del año 10,885,199 7,537,021
MERCADO DE LAS INVERSIONESSaldo al inicio del año (151,112) (240,425)
Más Ganancia por cambios en el valor
de mercado de las inversiones 502,811 89,313 Saldo final del año 351,699 (151,112)
UTILIDADES ACUMULADAS Saldo al inicio del año - -
Más - Traslado de utilidades del año anterior 14,050,714 13,792,968 Pago de dividendos (10,000,000) (10,000,000) Traslado a reserva legal (702,536) (689,648) Traslado a reserva para eventualidades (3,348,178) (3,103,320)
Saldo final del año - -
UTILIDAD NETA DEL AÑO Saldo al inicio del año 14,050,714 13,792,968
Más (menos) Traslado a utilidades acumuladas (14,050,714) (13,792,968) Utilidad neta del año 15,649,002 14,050,714
Saldo final del año 15,649,002 14,050,714
Total de capital contable Q 110,559,597 Q 104,407,784
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
2017 2016
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016
FINANCIERA RURAL, S. A.
ESTADOS DE MOVIMIENTOS DEL CAPITAL CONTABLE
5
1 de 2
FLUJOS DE EFECTIVO PORACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Cobro por intereses Q 54,326,971 Q 48,186,270 Cobro por comisiones 770,487 853,305 Cobro por servicios 2,198,495 2,085,333 Pago por intereses (28,094,938) (22,679,750) Pago por gastos de administración (3,321,810) (3,696,621) Pago por comisiones (65,318) - Inversiones
Ingreso por desinversión 39,532,696 28,178,826 Egreso por inversiones (50,622,659) (103,813,427)
Cartera de créditosIngreso por amortización 382,479,732 167,730,283 Egreso por desembolso (383,527,360) (168,636,000)
Otras inversionesIngreso por desinversión - - Egreso por colocación (13,777) (34,010,776)
Obligaciones financierasIngresos por colocación 1,145,496,251 941,366,403 Egreso por redención o readquisición (1,088,979,561) (843,689,249)
Ganancia Por tenencia o explotación de 1,100,827 - activos extraordinariosVenta de activos extraordinarios - 1,700,000 Impuesto sobre la renta pagado (1,390,993) (1,135,368) Otros Ingresos de operación 497,763 1,014,300 Otros egresos de operación -Neto (3,728,246) (4,721,832)
Efectivo neto obtenido en las
actividades de operación 66,658,560 8,731,697
FLUJOS DE EFECTIVO PORACTIVIDADES INVERSIÓN:
Dividendos recibidos 71 316 Efectivo neto obtenido (aplicado) a las
actividades de inversión 71 316 Van… Q 66,658,631 Q 8,732,013
FINANCIERA RURAL, S. A.
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016
2017 2016
6
2 de 2
Vienen… Q 66,658,631 Q 8,732,013
FLUJOS DE EFECTIVO PORACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:Dividendos pagados (10,000,000) (10,000,000)
Efectivo neto aplicado a
las actividades de financiación (10,000,000) (10,000,000)
56,658,631 (1,267,987)
17,230,094 18,498,081
Q 73,888,725 Q 17,230,094
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO73,888,725 17,230,094
Inversiones (menor o igual a 3 meses de vencimiento) - - Q 73,888,725 Q 17,230,094
INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETA de efectivo y equivalentes de efectivo
EFECTIVO (DISPONIBILIDADES) Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, al principio del año
EFECTIVO (DISPONIBILIDADES) Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, al final del año (Nota 4)
Efectivo (disponibilidades) del año
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
FINANCIERA RURAL, S. A.
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016
2017 2016
7
8
FINANCIERA RURAL, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2017 y las correspondientes al 31 de diciembre de 2016 1. Breve historia de la Financiera
Financiera Rural, S. A. (la “Financiera”) se constituyó bajo las leyes de la República de Guatemala el 19 de julio de 1989 para operar por tiempo indefinido e inició operaciones el 6 de septiembre de 1990 con el nombre de Financiera del País, S. A., el cual fue modificado por el nombre actual el 21 de septiembre de 2007.
La Financiera tiene como objeto principal realizar cualquiera de las operaciones
que corresponden a una sociedad financiera privada pudiendo efectuar todas las operaciones permitidas por la Ley de Sociedades Financieras Privadas. Las Financieras también son conocidas como bancos de inversión y se rigen, en su orden, por las siguientes leyes: Ley de Sociedades Financieras Privadas, Ley de Bancos y Grupos Financieros, las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria, en lo que fuera aplicable por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la Ley Monetaria, la Ley de Supervisión Financiera, la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo.
A través de la Resolución de Junta Monetaria JM-184-2007 del 28 de diciembre de
2007 se autorizó la conformación del Grupo Financiero BANRURAL, el cual está integrado por Banco de Desarrollo Rural, S. A., (que es la empresa responsable del grupo financiero y quien tiene el control común del mismo), por Financiera Rural, S. A. y Aseguradora Rural, S. A.
2. Unidad monetaria La Financiera mantiene sus registros contables en quetzales (Q), moneda oficial de la República de Guatemala, la cual al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se cotizaba en el mercado bancario con respecto al Dólar de los Estados Unidos de América a Q 7.34 y Q 7.52 por US$ 1.00 respectivamente. 3. Bases de presentación y principales políticas contables (a) Bases de presentación
Las políticas y prácticas contables utilizadas por la Financiera, así como la presentación de sus estados financieros están de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala emitido por la Junta Monetaria. Dichas instrucciones y disposiciones son de observancia obligatoria para todas las entidades financieras que operan en el país. Sin embargo, éstas contienen ciertas diferencias
9
respecto a las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, las cuales se indican en la nota 3(c). (b) Principales políticas contables i. Disponibilidades
Los fondos manejados por la Financiera ya sean propios o recibidos en
administración son depositados en cuentas bancarias. Algunos de los fondos referidos tienen restricción para su uso de acuerdo con la Ley Orgánica del Banco de Guatemala la cual establece que las entidades financieras están obligadas a mantener en el Banco Central, en forma de depósitos de inmediata exigibilidad, una reserva proporcional a las obligaciones en depósitos que tuvieran a su cargo. (Ver Nota 4)
ii. Inversiones
El portafolio de inversiones comprende títulos valores para la venta, para su vencimiento, operaciones de reporto e inversiones permanentes.
▪ Títulos valores para la venta
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición, sin las comisiones y otros recargos similares incurridos en la compra. Las compras y ventas se registran contablemente en la fecha de la transacción.
El valor contable de estas inversiones se actualiza mensualmente con base en su
valor de cotización en la Bolsa de Valores Nacional. Cuando hay valor de cotización en bolsa, éste se determina con base en la normativa contable relacionada con la valuación de inversiones en valores, excepto, cuando se trata de títulos-valores emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas, la valoración se hace al costo de adquisición.
Las diferencias resultantes de la actualización de los valores antes mencionados se contabilizan en el capital contable y se registran en los resultados del año hasta cuando los valores se venden y se realiza la ganancia o pérdida.
▪ Títulos valores para su vencimiento
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición, sin considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable de estas inversiones se determina por el método del costo amortizado. Las compras y los vencimientos se registran contablemente en la fecha de la transacción.
10
iii. Cartera de créditos
La cartera de créditos, están integrada por los créditos otorgados a personas individuales o jurídicas, destinados al financiamiento de la producción o comercialización de bienes y servicios en sus diferentes fases, clasificados según el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito aprobado según Resolución JM-93-2005.
La cartera de créditos está clasificada en vigente y vencida. En la cartera vigente se registran los créditos que aún no han llegado a su vencimiento conforme la política de traslado de créditos, en la cartera vencida se registra los créditos que cumplan con las siguientes condiciones:
a. Al día siguiente del vencimiento del plazo del crédito conforme la fecha pactada,
cuando no haya sido cancelado.
b. A los 90 días calendario de atraso en el pago de por lo menos una de las cuotas de capital, intereses, comisiones u otros recargos, contados a partir de las fechas pactadas, sin importar la situación legal del crédito.
c. En la fecha en que se haya realizado la erogación de los fondos, para los
créditos que no tengan una fecha de vencimiento determinada.
d. En la fecha en que la entidad, por cualquier otro motivo pactado contractualmente, dé por vencido el crédito.
iv. Estimación por valuación de cartera de créditos y cuentas por cobrar
Se registran las reservas por valuación de cartera de créditos de acuerdo con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, Resolución JM-93-2005 del 23 de mayo de 2005 y sus modificaciones según Resolución JM-167-2008.
Los resultados de la valuación y sus reservas o provisiones respectivas deberán
quedar registrados a más tardar el último día del mes siguiente al que corresponda la valuación.
La constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a
las reservas o provisiones específicas deben cubrir el equivalente al cien por ciento de la cartera vencida y en ningún caso puede ser menor al 1.25% del total de los activos crediticios brutos.
11
v. Productos financieros por cobrar
En esta cuenta se registran los productos en concepto de intereses devengados, pendientes de cobro sobre las inversiones, cartera de créditos y cuentas por cobrar, que se encuentren pendientes de cobro por parte de la Financiera. vi. Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar de la Financiera, están integradas por pagos realizados por la Entidad como anticipos de viáticos y deudores varios entre otros. vii. Inversiones permanentes
Las inversiones en acciones con la intención de mantener su participación en el capital de la emisora, se reconocen utilizando el método del costo, independientemente del porcentaje de participación que la Financiera tiene en estas entidades; si se produce una disminución por deterioro en el valor en libros, que se considera que es de carácter no temporal, se reconoce una provisión para fluctuación de valores por el monto de la disminución con cargo a los resultados del ejercicio.
Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran sólo en la medida en que
se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la que se mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición.
Conforme a las disposiciones de la Junta Monetaria, en aquellos casos en los que
los Bancos e Instituciones Financieras figuren como empresas responsables de un grupo financiero, deben presentar estados financieros consolidados por separado, de conformidad con el Acuerdo No. 06-2008 de la Superintendencia de Bancos. viii. Otras inversiones
En esta cuenta se registran los montos que se destinen a la constitución del o los fondos que cubrirán los pagos de capital e intereses de las obligaciones financieras. ix. Bienes realizables
Éstos corresponden a bienes inmuebles y muebles adjudicados en pago de créditos a favor de la Financiera. El costo de los mismos se determina con el valor de adjudicación judicial, el que posteriormente se ajusta con el valor del avalúo de los mismos.
De acuerdo a lo establecido en la Ley de Sociedades Financieras Privadas, los
activos extraordinarios deben ser vendidos dentro del plazo de tres años, contados a partir de la fecha de adquisición o adjudicación a la Financiera. Si no se venden en ese plazo, éstos se deben ofrecer en subasta pública, la cual deberá repetirse cada tres
12
meses. La venta y aplicación de las utilidades de activos extraordinarios son reglamentadas por la Junta Monetaria.
Los productos, si los hubiere, procedentes de bienes realizables se contabilizan por el método de lo percibido. x. Muebles
Los muebles y otros se registran al costo de adquisición. Las mejoras y reparaciones importantes que prolongan la vida útil de los bienes se capitalizan, mientras que las reparaciones menores y mantenimiento se cargan contra los resultados del año.
Los muebles y otros se deprecian de acuerdo con la vida útil estimada de los activos bajo el método de línea recta aplicando el porcentaje siguiente:
Vida útil _%_ Mobiliario y equipo 5 años 20%
xi. Cargos diferidos
Los cargos diferidos corresponden principalmente a servicios pagados anticipadamente por mercadeo y sueldos por liquidar y honorarios, entre otros. xii. Obligaciones financieras y gastos financieros por pagar
Las obligaciones financieras son representadas por pagarés emitidos por la entidad
para captar fondos y financiar principalmente sus operaciones activas. En el rubro de gastos financieros por pagar se registran los intereses generados por los pagarés captados. Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 el saldo de gastos financieros por pagar asciende a Q 8,100,323 y Q 7,296,870 respectivamente.
El valor razonable de las obligaciones financieras y de los intereses por pagar es
equivalente al valor en libros reflejado en el balance porque corresponden a operaciones de corto plazo y son honradas en su pago por la cantidad nominal de los títulos y los cálculos de los intereses.
xiii. Cuentas por pagar
Las cuentas por pagar son utilizadas para registrar el valor de las obligaciones inmediatas que tiene la Financiera distintas a la captación de recursos del público, entre las cuales se encuentran las obligaciones a corto plazo, impuestos e ingresos por aplicar, entre otros.
13
xiv. Provisiones
Se reconoce una provisión en el balance general cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de hechos pasados y es probable que requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante su monto puede diferir en el momento de ser pagado. xv. Indemnizaciones de empleados
De conformidad con el Código de Trabajo de la República de Guatemala, la Financiera tiene la obligación de pagar indemnización a los empleados que se retiran bajo ciertas circunstancias, sobre la base de un mes de sueldo más la parte proporcional de aguinaldo y bono 14 por cada año de trabajo.
La política de la Financiera es pagar indemnizaciones de acuerdo a lo estipulado
por la ley. Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 la obligación máxima por este concepto asciende a Q 496,376 y Q 571,192, respectivamente y la provisión asciende a Q 781,375 y Q 648,254 equivalente al 157% y 113% para ambos años. xvi. Créditos diferidos
En esta cuenta se registran principalmente los intereses percibidos anticipadamente originados por los documentos descontados.
xvii. Otras cuentas acreedoras
En esta cuenta se registran las utilidades diferidas correspondientes al valor de los intereses y comisiones devengados no percibidos, y se regularizan conforme se vayan cobrando los mismos y los productos capitalizados derivados de la cartera de créditos. xviii. Capital
El capital contable de la Financiera está conformado por el capital pagado, reservas de capital, ganancias o pérdidas por cambios en el valor de mercado de las inversiones, resultados de ejercicios anteriores y resultado del ejercicio. xix. Ingresos Los ingresos por concepto de intereses principalmente sobre préstamos y de inversiones son registrados en los resultados de operación de acuerdo con el método de lo percibido, es decir, se reconocen como productos en resultados cuando son efectivamente percibidos, excepto por lo descrito en los siguientes párrafos. Los ingresos obtenidos por intereses sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros emisores cuyos fondos de
14
amortización controle el Banco de Guatemala, se registran utilizando la base de acumulación o devengo en cuentas de resultados. El registro contable de ingresos devengados no percibidos se opera en una cuenta por cobrar y en el pasivo en otras cuentas acreedoras. xx. Activos y pasivos en moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan al valor equivalente en quetzales utilizando la tasa de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (Nota 2). xxi. Transacciones en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la operación.
El diferencial cambiario, si hubiese alguno, que resulte entre el momento en que se
registra la operación y la fecha de su cancelación o la fecha del cierre contable se registra como ingreso o gasto por operaciones en moneda extranjera (Nota 2). xxii. Impuesto Sobre la Renta
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la Administración de la Financiera paga el Impuesto Sobre la Renta de conformidad con el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas previsto en el Decreto No. 10-2012, el cual consiste en pagar el impuesto mensualmente aplicando un tipo impositivo en el rango de Q 0.00 a Q 30,000 cinco por ciento (5%) sobre la renta imponible y de Q 30,000.01 en adelante un impuesto del siete por ciento (7%) sobre los ingresos totales deduciendo las rentas exentas y del 10% sobre las ganancias de capital. xxiii. Nuevas regularizaciones
Al 31 de diciembre 2017 y 2016, la Junta Monetaria emitió nuevas regulaciones aplicables a la Financiera, las cuales se detallan a continuación:
Con fecha 3 de agosto de 2016 la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-62-2016 “Reglamento de Gobierno Corporativo”, mismo que fue publicado en el Diario de Centroamérica el 12 de agosto de 2016 y cobrará vigencia a partir del 12 de febrero de 2018.
15
(c) Principales diferencias entre el Manual de Instrucciones Contables y las Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF
i. Reconocimiento de ingresos
Los ingresos devengados en concepto de intereses sobre préstamos y otros se reconocen como producto hasta que son efectivamente percibidos, registrándose provisionalmente en una cuenta de utilidades diferidas, excepto por los intereses sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros emisores que determine la Junta Monetaria, cuyos fondos de amortización controle el Banco de Guatemala. Estos se registran como producto cuando son devengados. Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, requieren que todos los productos se reconozcan por el método de lo devengado. ii. Inversiones en valores
Las inversiones en valores emitidas por el Estado de Guatemala, Banco de Guatemala y entidades financieras del país se registran a su costo de adquisición, sin considerar su valor neto de realización.
Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, requieren que tales inversiones se valúen, al menos al cierre contable anual, a su valor de costo o mercado, el que sea menor según la intención de negociación.
iii. Inversiones en acciones
Las inversiones en acciones de otras compañías se registran bajo el método del costo. De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, cuando la inversión en acciones equivale a más del 20% del capital pagado de la empresa emisora, la inversión debe ser registrada bajo el método de participación, el cual requiere que se registre en la cuenta de inversiones, la parte proporcional de las utilidades o pérdidas de la empresa poseída.
iv. Valuación de cartera de crédito y cuentas por cobrar
Comprende los saldos del principal por cobrar a favor de la Financiera por las operaciones de crédito directo concedidas a los clientes. Se incluyen todos los financiamientos otorgados cualquiera que sea la modalidad como se pacten o documenten.
Se incluye también la correspondiente estimación por incobrabilidad de los créditos contabilizados en este grupo, la cual se determina siguiendo las disposiciones establecidas en la Resolución JM-93-2005 para la formación de la estimación para cuentas de dudosa cobrabilidad. Durante el año 2009 entró en vigencia la Resolución JM-167-2008 la cual indica que para el año 2011, las instituciones bancarias deberán contar con reservas genéricas que sumadas a las reservas específicas totalicen el 100% de los saldos de la cartera vencida. La sumatoria de las reservas anteriores en ningún caso puede ser menor en uno punto veinticinco por ciento (1.25%) del total de los activos crediticios brutos.
16
Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF requieren que cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en pérdida por deterioro (morosidad e incobrabilidad de la cartera) del valor de los activos financieros medidos al costo amortizado, el importe de la pérdida se medirá como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados. El monto de la pérdida resultante se registra en los resultados de operación del año en que se establece la estimación.
Con base a las resoluciones de la Junta Monetaria antes citadas, las Entidades
Financieras, determinan la forma de cómo cubrir el deterioro sufrido por las carteras, con lo cual se demuestra que los valores de mercado son semejantes a los valores razonables que requieren las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF. La Financiera ha adoptado la política de crear reservas superiores a las establecidas en la Ley con el propósito de salvaguardar de mejor manera sus activos crediticios. v. Gastos de organización
Los gastos de organización se registran como cargos diferidos y se amortizan en un período de cinco años. Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF requieren que este tipo de gastos se registren directamente en los resultados del período en que se incurran. vi. Valuación de activos extraordinarios
La Financiera registra los bienes adjudicados al valor establecido en la liquidación aprobada por el Juez, más los impuestos y gastos de traslado de dominio. De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, los activos no corrientes mantenidos para la venta deberán registrarse al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta.
vii. Rectificación de resultados de ejercicios anteriores
Las rectificaciones a los ingresos y gastos de ejercicios anteriores derivadas de correcciones de errores contables, se registran como parte de los resultados de operación en el año en que se efectúa la rectificación; sin embargo, las Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF requieren que de ser importantes se carguen o acrediten a las utilidades acumuladas al inicio de ese año corrigiendo el error y no debe incluirse la corrección en el resultado del período en el que se descubra el error.
viii. Productos y gastos extraordinarios
Los productos y gastos extraordinarios registrados por la Financiera son
reconocidos directamente a resultados del período. Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF indican que una entidad no presentará ninguna partida de ingreso o gasto como partidas extraordinarias en el estado de resultados o en las notas.
17
ix. Operaciones de reporto Las operaciones de reporto realizadas por la Financiera son registradas en cuentas de orden. Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, indican que si una transferencia no produce baja en cuentas porque la entidad ha retenido todos los riesgos y ventajas inherentes del activo transferido, la entidad continuará reconociendo el activo financiero en su integridad y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida. x. Derecho de llave
El Manual de Instrucciones Contables –MIC estable que el derecho de llave se amortice. Las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF requieren que los activos intangibles con una vida útil indefinida no se amorticen. Por el contrario establecen que se lleve a cabo anualmente una prueba de deterioro. xi. Reserva para eventualidades y otras reservas
La Financiera registra reservas para eventualidades y otras reservas en el
patrimonio de acuerdo a lo establecido en el Manual de Instrucciones Contables para entidades supervisadas. Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF requieren que una provisión o reserva se reconozca si una entidad tiene una obligación presente ya sea legal o implícita como resultado de hechos pasados. Las reservas para eventualidades no son permitidas por las NIIF. xii. Costos de transacción asociados a la cartera de créditos, a los créditos obtenidos
y otras obligaciones
La Financiera registra los costos de transacción asociados a la cartera de créditos, créditos obtenidos y otras obligaciones directamente a resultados en el momento que se incurran. Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF requieren que los costos de transacción deben formar parte de la determinación de la tasa de interés efectiva y se amortizan durante el plazo del activo o pasivos financieros. xiii. Beneficios a empleados
El Manual de Instrucciones Contables – MIC contempla la creación de una reserva
para indemnizaciones laborales. Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse como pasivo en el momento en que se termina el vínculo laboral.
18
xiv. Indemnizaciones de empleados La Financiera registra una provisión para indemnizaciones mensual equivalente a una doceava parte del salario devengado con cargo a resultados del año. Sin embargo, las Normas Internacionales de Información Financiera, requieren que se provisione siempre y cuando sea probable (es decir, existe mayor posibilidad de que ocurra) y que la entidad tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios económicos, para liquidar la obligación, y el importe de la misma pueda ser estimado de forma fiable.
xv. Notas a los estados financieros
El Manual de Instrucciones Contables – MIC no requiere divulgaciones obligatorias
mínimas a los estados financieros. Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas.
Las siguientes son algunas divulgaciones requeridas por las NIIF 7, 12 y 13 y la
NIC 39 (Instrumentos Financieros) principalmente en referencia a: Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y
divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de dichos instrumentos financieros).
Registro referente a contratos de instrumentos derivados.
Participaciones en otras entidades.
Medición del valor razonable.
xvi. Uso de cuentas contables
En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar operaciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la Superintendencia de Bancos. Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las operaciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia. xvii. Impuesto sobre la renta diferido
El Manual de Instrucciones Contables – MIC no contempla en su sección IV, la
descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, así como la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidad con las NIIF.
19
xviii. Deterioro del valor de los activos no financieros El Manual de Instrucciones Contables –MIC no requiere llevar a cabo una
evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros. Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF establecen que se
debe evaluar al final de cada año si existe algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si existiera este indicio la Financiera estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esta reducción es una pérdida por deterioro del valor.
(d) Instrumentos financieros
Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un activo financiero en una entidad y a la vez un pasivo financiero o instrumento patrimonial en otra. Los instrumentos financieros incluyen, entre otros, efectivo, inversiones, cartera de créditos, obligaciones financieras y cuentas por pagar.
Los pasivos financieros se reconocen cuando la Financiera es parte de los acuerdos contractuales del correspondiente instrumento.
Los instrumentos financieros (activos y pasivos) se compensan cuando se tiene el
derecho legal de compensarlos y la administración tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
Valor razonable de instrumentos financieros
Debido a la naturaleza de corto plazo y particularidad de estos instrumentos
financieros, la Administración considera que el valor en libros es similar con el valor razonable estimado. Los valores razonables que se presentan no necesariamente son un indicativo de las cantidades en que podrían realizarse los mismos en un mercado corriente. Todos los instrumentos no financieros están excluidos de esta revelación. (e) Administración integral de riesgos Con fecha 18 de mayo de 2011, la Junta Monetaria emitió la resolución JM-56-2011 “Reglamento para la Administración Integral de Riesgos” que tiene por objeto regular los aspectos mínimos que deben observar los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas por la Junta Monetaria para operar en Guatemala y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de un grupo financiero, con relación a la administración integral de riesgos.
La Administración integral de riesgos es el proceso para identificar, medir,
monitorear, controlar, prevenir y mitigar los riesgos de crédito, de liquidez, de mercado,
20
operacional, país y otros inherentes al negocio, así como evaluar su exposición total a los riesgos.
La Administración integral de riesgos comprende los siguientes:
i. Riesgo de crédito
Es la contingencia de que una institución incurra en pérdidas como consecuencia
de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
Para mitigar el riesgo de crédito, las políticas de administración de riesgo establecen límites de concentración de créditos por deudor. Adicionalmente, la Gerencia General y el Consejo de Administración evalúan y aprueban cada operación crediticia que les corresponda y monitorean periódicamente la condición financiera de los deudores o emisores respectivos. ii. Riesgo de contraparte
Es el riesgo de que una contraparte incumpla en la liquidación de transacciones de compra y venta de títulos valores u otros instrumentos por parte de otros participantes de los mercados de valores.
Las políticas de Administración de Riesgo señalan límites de contraparte, que determinan, en cada momento, el monto máximo de exposición neta a transacciones por liquidar que la Financiera puede tener con una contraparte. El Comité de Riesgos es responsable de identificar a aquellas contrapartes aceptables, teniendo en cuenta la trayectoria de cada contraparte respecto del cumplimiento de sus obligaciones, así como de indicadores sobre su capacidad y disposición para cumplir a cabalidad en el futuro.
El Comité de Riesgos actúa dentro de los márgenes operativos aprobados por los
órganos competentes; los cupos correspondientes son autorizados por el Consejo de Administración. iii. Riesgo de mercado
Es el riesgo de que el valor de un activo financiero de la Financiera se reduzca por
causa de cambios en las tasas de interés, en las tasas de cambio monetario, en los precios accionarios y otras variables financieras, así como la reacción de los participantes de los mercados de valores a eventos políticos y económicos.
La Financiera está expuesta a los riesgos de mercado indicados a continuación:
a. Riesgo de tipo de cambio:
Es el riesgo de obtener pérdidas importantes por la tenencia desequilibrada de activos y pasivos en moneda extranjera.
21
b. Riesgo de variaciones en tasas de interés
Es el riesgo de que el valor de las obligaciones financieras pueda fluctuar significativamente como resultado de cambios en las tasas de interés en el mercado.
Mediante el Comité de Riesgos, la Financiera implementa mecanismos de
protección de capital frente al riesgo cambiario. Las políticas de administración de riesgo, disponen el cumplimiento con límites por instrumento financiero, límites respecto del monto máximo de pérdida para el cierre de las posiciones y se asegura que las transacciones de activos y pasivos se contraten bajo condiciones similares y con un margen que provea a la Financiera un adecuado retorno. Los detalles referentes a las tasas de interés aplicables a los instrumentos financieros se revelan en sus respectivas notas a los estados financieros.
iv. Riesgo de liquidez y financiamiento
Consiste en el riesgo de que la Financiera no pueda cumplir con todas sus obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores o clientes (pagarés financieros, líneas de crédito, entre otros), el deterioro de la calidad de la cartera de préstamos, la reducción en el valor de las inversiones, la excesiva concentración de pasivos en una fuente en particular, el descalce entre activos y pasivos, la falta de liquidez de los activos, o el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo.
Las políticas de administración de riesgo, establecen un límite de liquidez que determina la porción de los activos de la Financiera que deben mantenerse en instrumentos de alta liquidez, límites de composición de financiamiento, límites de apalancamiento y límites de duración.
v. Riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo Consiste en el riesgo de que los servicios y productos de la Financiera se utilicen
para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que lo produce. Esto no solo puede tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, sino que también implica riesgo reputacional a la Financiera.
La Financiera minimiza este riesgo, por medio de las funciones que realiza el
Oficial de Cumplimiento, quien verifica la adecuada aplicación de las políticas de “Conozca a su Cliente y Conozca a su Empleado” las cuales comprenden el establecimiento de procedimientos, políticas y controles para la detección de actividades sospechosas o ilícitas, auxiliándose de un software adquirido para dicha actividad. Adicionalmente el Consejo de Administración de la Financiera aprobó la última versión del Manual de Cumplimiento para la Prevención del Lavado de Dinero u Otros Activos, el Financiamiento del Terrorismo y el Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva –LD/FT/FPADM- en Acta No. CA-011-2017 y resolución CA-38-2017 del 18 de julio de 2017.
22
vi. Riesgo operacional
Es la contingencia de que la Financiera incurra en pérdidas debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos.
Para mitigar el riesgo operacional la Administración de la Financiera realiza un
monitoreo de todos los procesos críticos que puedan afectar las operaciones del negocio. Adicionalmente, existen diferentes Comités que se reúnen mensualmente para monitorear las operaciones de la Financiera.
Adicionalmente el Consejo de Administración de la Financiera aprobó el Manual
para la Administración del Riesgo Operacional en Acta No. CA-001-2017 y Resolución CA-005-2017 del 10 de enero de 2017.
vii. Riesgo tecnológico
Es el riesgo de que la interrupción, alteración o falla de la infraestructura tecnológica, sistemas de información, bases de datos y procesos de tecnología de información provoquen pérdidas a la Financiera. Con fecha 17 de agosto de 2011, la Junta Monetaria emitió la resolución JM-102-2011 “Reglamento para la Administración del Riesgo Tecnológico” que tiene por objeto establecer los lineamientos para identificar, medir, monitorear, controlar, prevenir y mitigar el riesgo tecnológico, vigente a partir del 1 de septiembre de 2011.
Para mitigar el riesgo tecnológico el Consejo de Administración de la Financiera
mediante Acta No. CA-003-2014 y resolución 007-2014 de fecha 12 de febrero de 2014 aprobó que sea aplicado el Manual para la Administración del Riesgo Tecnológico, el Plan de Estratégico de Tecnología e Información -TI y el Plan de Continuidad de Operación de Tecnología e Información -TI del Banco de Desarrollo Rural, S. A. emitidos el 12 de febrero de 2014 por dicha institución bancaria. Dichos documentos incluyen las políticas y procedimientos que deben realizarse para la administración del riesgo tecnológico. viii. Riesgo país
Es la contingencia de que la Financiera incurra en pérdidas asociadas con el
ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su domicilio y/o sus operaciones, incluye los riesgos soberano, político y de transferencia. Para mitigar el riesgo la Administración de la Financiera, realiza monitoreo y seguimiento a los informes económicos, sociales y políticos del país.
23
4. Disponibilidades Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se integraba de la siguiente manera:
2017
2016
Moneda Nacional
Bancos del país a/
Q 64,577,485
Q 6,135,759 Banco de Guatemala b/ 4,320,455
4,320,455
68,897,940
10,456,214
Moneda Extranjera
Bancos del país a/
4,880,613
6,661,048 Banco de Guatemala b/ 110,172
112,832
4,990,785
6,773,880
Q 73,888,725
Q 17,230,094
a/ Saldos depositados en Banco de Desarrollo Rural, S. A., entidad responsable del
Grupo Financiero BANRURAL. b/ Saldos que corresponden a fondos que deben mantenerse como depósitos de
inmediata exigibilidad y en forma proporcional a las obligaciones adquiridas en el Banco de Guatemala.
5. Inversiones
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se integraban de la manera siguiente:
2017
2016 Moneda Nacional
Títulos valores
Certibonos del Gobierno Central a 5,579 días plazo, pendientes de vencer 4,161 y 4,526 días al 31 de diciembre de 2017 y 2016 respectivamente, los cuales devengan una tasa de interés del 7.50% anual para ambos años.
Q 100,000,000 Q 100,000,000
Certibonos del Gobierno Central a 5,537 días plazo, pendientes de vencer 4,161 y 4,526 días al 31 de diciembre 2017 y 2016 respectivamente, los cuales devengan una tasa de interés del 7.50% anual para ambos años.
50,000,000 50,000,000
Van… Q 150,000,000 Q 150,000,000
24
2017
2016 Vienen… Q 150,000,000 Q 150,000,000
Certibonos del Gobierno Central a 5,459 días plazo, pendientes de vencer 3,145 3,510 días al 31 de diciembre 2017 y 2016, respectivamente, los cuales devengan una tasa de interés del 10% anual para ambos años.
40,000,000 40,000,000 Certibonos del Gobierno Central a 5,479 días plazo, pendientes de vencer 4,460 y 4,825 días al 31 de diciembre de 2017 y 2016, respectivamente, los cuales devengan una tasa de interés del 7.5% anual.
60,000,000 60,000,000
Certibonos del Gobierno Central a 5,459 días plazo, pendientes de vencer 2,711 y 3,076 días al 31 de diciembre del 2017 y 2016, respectivamente, los cuales devengan una tasa de interés del 9% anual para ambos años.
30,000,000 30,000,000
Certibonos del Gobierno Central a 5,530 días plazo, pendientes de vencer 4,161 y 4,526 días al 31 de diciembre de 2017 y 2016, respectivamente, los cuales devengan una tasa de interés del 7.5% anual para ambos años.
30,000,000 30,000,000
Certibonos del Gobierno Central a 5,479 días plazo, pendientes de vencer 4,460 y 4,825 días para 31 de diciembre de 2017 y 2016, respectivamente, los cuales devengan una tasa de interés del 7.5% anual para ambos años.
20,000,000 20,000,000
Certibonos del Gobierno Central a 5,523 días plazo, pendientes de vencer 4,161 y 4,526 días al 31 de diciembre de 2017 y 2016, respectivamente, los cuales devengan una tasa de interés del 7.50% anual para ambos años.
15,000,000 15,000,000 Van… Q 345,000,000 Q 345,000,000
25
2017
2016 Vienen… Q 345,000,000 Q 345,000,000
Certibonos del Gobierno Central a 5,264 días plazo, pendientes de vencer 5,232 días al 31 de diciembre de 2017, los cuales devengan una tasa de interés del 7.37% anual para ambos años. 20,000,000 -
Certibonos del Gobierno Central a 3,639 días plazo, pendientes de vencer 891 y 1,256 días al 31 de diciembre de 2017 y 2016, respectivamente, los cuales devengan una tasa de interés del 8.50% anual para ambos años.
15,000,000 15,000,000 Certibonos del Gobierno Central a 4,003 días plazo, pendientes de vencer 968 y 1,333 días al 31 de diciembre de 2017 y 2016, los cuales devengan una tasa de interés del 9% anual para ambos años.
5,000,000 5,000,000
Q 385,000,000 Q 365,000,000 Menos- Operaciones de reporto (75,000,000) (70,000,000) Más- Operaciones de sobreprecio 6,739,620 6,228,320 Q 316,739,620 Q 301,228,320 Cédulas hipotecarias
137 al 31 de diciembre de 2017 (125 con garantía del Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas –FHA, 11 con garantía de Aseguradora Rural, S. A. y 1 con garantía de Fianzas Universales, S. A.), y 132 cédulas hipotecarias al 31 de diciembre de 2016, con plazo entre 5 y 30 años, las cuales devengan tasas de interés anual variable que oscilaban entre 6% y 12% para ambos años.
51,190,718 45,386,717
Total inversiones en quetzales van… Q 367,930,338 Q 346,615,037
26
2017
2016 Total inversiones en quetzales vienen… Q 367,930,338 Q 346,615,037 Moneda extranjera
Certibonos del Ministerio de Finanzas Públicas por un monto de US$ 7,023,788 y US$ 6,955,698 al 31 de diciembre de 2017 y 2016 respectivamente, por un plazo de 13 años devengando una tasa de interés anual que oscilaban entre el 4.87% y 6.20%.
51,588,107 52,321,664 Menos- Operaciones de reporto (14,689,540) (4,513,277) 36,898,567 47,808,387
Q 404,828,905 Q 394,423,424
6. Cartera de créditos
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se integraban de la siguiente manera:
2017
2016
Moneda Nacional
Vigente Hipotecarios Q 19,693,379 Q 17,120,732 Hipotecarios – Fiduciarios 18,903,189 24,350,257 Prendarios- Fiduciarios 11,572,757 13,758,736 Fiduciarios 8,164,192 10,009,565 Prendarios 2,621,228 3,226,024 Hipotecarios- Prendarios - 239,832
60,954,745 68,705,146 Documentos descontados a/ 28,287,000 27,180,000
Total cartera vigente 89,241,745 95,885,146
Vencida y en cobro judicial 13,000,003 17,649,025 b/ 102,241,748 113,534,171
Moneda Extranjera Vigente
Fiduciarios 2,814,379 2,176,252 Hipotecarios- Fiduciarios 1,923,223 2,089,228
b/ 4,737,602 4,265,480 b/ 106,979,350 117,799,651
(-) Estimaciones por valuación c/
(14,017,789) (19,578,558) Q 92,961,561 Q 98,221,093
a/ Este monto corresponde a descuento de facturas cambiarias de terceras
personas.
27
b/ La antigüedad de saldos de la cartera de créditos se muestra de la siguiente manera:
2017
2016
Moneda Nacional Vigente
De 0 a 30 días Q 68,664,712 Q 87,864,489 De 31 a 60 días 7,672,997
3,829,875
De 61 a 90 días 12,904,036 4,190,782 Más de 90 días 13,000,003 17,649,025
102,241,748
113,534,171
Moneda Extranjera Vigente
De 0 a 60 días 1,923,229 4,265,480 De 61 a 90 días 2,814,373 - 4,737,602 4,265,480
Q 106,979,350
Q 117,799,651
c/ El movimiento de la cuenta estimaciones por valuaciones de cartera de créditos
se muestra como sigue, cifras en quetzales:
Año 2017 Año 2016
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, estas provisiones fueron registradas con base en las resoluciones JM 167-2008 y JM-93-2005.
i/ Cuando los saldos de los préstamos se consideran incobrables son rebajados de la cartera de créditos con la autorización del Consejo de Administración; y simultáneamente dichos créditos son registrados en una cuenta de orden para
Descripción Saldo al
31-dic-16
Baja de clientes/ Traslados a otras
reservas Adiciones
Saldo al 31-dic-17
Moneda Nacional 19,446,597 (10,625,079) i/ 5,000,000 13,821,518 Moneda Extranjera
131,961 (3,107) 67,417 196,271
Total
19,578,558 (10,628,186) 5,067,417 14,017,789
Descripción
Saldo al 31-dic-15
Ajustes/ reclasificaciones
Adiciones
Saldo al 31-dic-16
Moneda Nacional
14,416,325 (2,365,195) 7,395,467 19,446,597 Moneda Extranjera 133,895 (4,097) 2,163 131,961
Total
14,550,220 (2,369,292) 6,397,453 19,578,558
28
continuar con el proceso de cobro. Dentro de este rubro se registró un monto de Q 8,291,513 por este concepto.
7. Productos financieros por cobrar
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se integraba de la siguiente manera:
2017
2016
Moneda Nacional
Inversiones Q 6,265,584 Q 6,141,968 Préstamos 418,293 787,203
6,683,877 6,929,171 Moneda Extranjera
Inversiones 1,605,562 1,280,445 Préstamos 8,576 21,861
1,614,138 1,302,306 Q 8,298,015 Q 8,231,477
8. Inversiones permanentes Las inversiones permanentes corresponden a acciones que la Financiera tiene en diferentes entidades financieras y no financieras. Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se integraba como sigue:
2017
2016
Treinta y seis (36) acciones de Asociación Bancaria de Guatemala con valor nominal de Q 5,000 cada una.
Q 180,000
Q
180,000 Una (1) acción en Club Industrial, S. A.
con valor nominal de Q 500, con una prima de Q 1,500.
2,000
2,000 Una (1) acción de Aseguradora Rural,
S. A. con un valor nominal de Q 100. 100
100 Q 182,100 Q 182,100
29
9. Otras inversiones
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se integraban de la manera siguiente:
2017
2016 Moneda nacional -
Depósito a Plazo Fijo en Banco de Desarrollo Rural, S. A. a 365 días plazo, pendientes de vencer 264 y 245 días al 31 de diciembre de 2017 y 2016, el cual devenga una tasa de interés del 7.50% y 7.75% anual para cada año. Q 14,000,000 Q 14,000,000 Depósito a Plazo Fijo en Banco de Desarrollo Rural, S. A. a 365 días plazo, pendientes de vencer 307 y 287 al 31 de diciembre de 2017 y 2016, los cuales devenga una tasa de interés del 7.50% y 7.75% anual respectivamente. 10,000,000 10,000,000 Depósito a Plazo Fijo en Banco de Desarrollo Rural, S. A. a 388 días plazo, pendientes de vencer 355 y 334 días al 31 de diciembre de 2017 y 2016, los cuales devenga una tasa de interés del 7.50% y 7.75% anual respectivamente. 10,000,000 10,000,000 Certibonos del Gobierno Central con plazo de vencimiento de 4003 días, pendiente de vencer 968 y 1,333 días al 31 de diciembre 2017 y 2016, los cuales devengan una tasa de interés del 9% anual para ambos años. 15,000,000 15,000,000 Certibonos del Gobierno Central con plazo de vencimiento de 3639 días, pendiente de vencer 891 y 1,256 días al 31 de diciembre 2017 y 2016, los cuales devengan una tasa de interés del 8.5% anual para ambos años. 15,000,000 15,000,000
Total Inversiones en quetzales 64,000,000 64,000,000 Moneda extranjera -
Fondo de amortización, para recompra de títulos financieros
481,922
479,478
Q 64,481,922
Q 64,479,478
30
10. Bienes realizables –Neto
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, el saldo de esta cuenta se integraba de la siguiente manera:
2017
2016
Bienes Inmuebles en pago del préstamo No. 7445143880 a nombre de Desarrollos LSC, S. A.
Q 4,828,335
Q -
Bienes Inmuebles en pago del préstamo No. 7445010061 a nombre de Comercial Guatemalteca Dibagop.
4,767,841
4,767,841
Bienes Inmuebles en pago por crédito No. 7951001965 a nombre de Biotecnologías Energéticas.
1,852,556
1,852,556
- - Bienes Inmuebles en pago por crédito No. 7445046075 a nombre Misión Rahma, S. A. 843,102 843,102
12,291,834 7,463,499 Menos - Estimación por valuación a/ (3,286,039) (1,041,662) Q 9,005,795 Q 6,421,837
a/ El movimiento de la estimación por valuación de bienes realizables es el siguiente:
Año 2017
Año 2016
Descripción Saldo al
31-dic-16 Traslados
Traslado de otras reservas
Saldo al 31-dic-17
Genérica 1,041,662 (59,017) 2,244,377 3,227,022 Específica - 59,017 - 59,017
Total
1,041,662 - 2,244,377 3,286,039
Descripción
Saldo al 31-dic-15
Bajas/ Traslados
Adiciones
Saldo al 31-dic-16
Genérica 647,226 (1,347,809) 1,742,245 1,041,662
31
11. Muebles –Neto Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se integraba de la siguiente manera:
Año 2017 Cifras expresadas en Quetzales
Costo Saldo inicial Adiciones Bajas Saldo final
Mobiliario y equipo
11,386
- - 11,386 Otros
13,359
- - 13,359
Total muebles 24,745 - - 24,745
Menos-
Saldo final Bajas Aumento Depreciaciones acumuladas (15,733) - (1,336) (17,069) Valor en libros 9,012 - (1,336) 7,676
Año 2016
Valor en libros
10,728 - (1,716) 9,012
12. Cargos diferidos –Neto
Al 31 diciembre de 2017 y 2016, este rubro se integraba de la siguiente manera:
2017
2016
Gastos anticipados
Q 422,031 Q 381,611 Activos intangibles
153,264 153,264
575,295 534,875 (-) Amortizaciones acumuladas (153,264)
(151,258)
Q 422,031
Q 383,617
32
13. Obligaciones financieras
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, los saldos de obligaciones financieras corresponden a captación de fondos efectuados por la Financiera mediante la colocación de pagarés como sigue:
2017
2016
Moneda Nacional Por medio de las resoluciones de Junta Monetaria No. JM-038-90 de fecha 14 de febrero de 1990, JM-368-91 de fecha 23 de octubre de 1991 y la JM-262-94 de fecha 4 de mayo de 1994, JM-87-2017 de fecha 4 de octubre de 2017 fue autorizada la emisión de los pagarés, Financiera Rural, S. A. Series I, II y III y IV. El total de la emisión autorizada es por mil millones de quetzales (Q 1,000 millones) para el año 2017 y setecientos cincuenta millones de quetzales (Q 750 millones) para el año 2016. Los pagarés están garantizados por los activos de la Financiera. El plazo de estos títulos de crédito es de tres a quince años y devengan interés anual que oscilan entre el 3.25% y 8.75% para ambos años. Los pagarés se amortizan al vencimiento.
Q
495,558,590 Q
424,343,554
Pagaré No. 81-20-915 con restricción. 602,100 602,100 496,160,690 424,945,654
Moneda Extranjera
Pagarés (Financiera Rural, S. A. Serie I). La autorización para la emisión de estos pagarés en Dólares de los Estados Unidos de América está contenida en la Resolución No. JM-29-2003 de fecha 19 de febrero de 2003 de la Junta Monetaria. El total de la emisión es por cien millones de Dólares de los Estados Unidos de América (US$ 100 millones) para ambos años.
31,251,600 47,162,114 Q 527,412,290 Q 472,107,768
33
14. Cuentas por pagar
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, las cuentas por pagar se integraban de la manera siguiente:
2017
2016
Moneda Nacional Ingresos por aplicar Q 1,445,863 Q 899,685
Obligaciones inmediatas 1,287,565 857,552 Impuestos (ver nota 19) 121,127 113,558 Obligaciones de la administración 107,800 107,800
2,962,355 1,978,595 Moneda Extranjera
Obligaciones inmediatas 8,169 3,462 Q 2,970,524 Q 1,982,057
15. Otras cuentas acreedoras
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, las otras cuentas acreedoras se integraban por ingresos devengados no percibidos, de la siguiente manera:
2017
2016
Moneda Nacional Productos capitalizados Q 2,138,021 Q 2,804,358 Inversiones 617,943 521,406 Cartera 418,293 787,202
3,174,257 4,112,966 Moneda Extranjera
Inversiones 239,697 - Cartera 8,578 21,861
248,275 21,861 Q 3,422,532 Q 4,134,827
16. Capital contable / solidez patrimonial
Con el fin de promover la solvencia de las sociedades financieras para con sus acreedores, la Ley de Bancos y Grupos Financieros establece que toda institución financiera deberá mantener permanentemente un monto mínimo de patrimonio en relación con sus activos y contingencias ponderadas por riesgo. El monto del patrimonio requerido es del 10% sobre los activos y contingencias ponderadas por riesgo.
La solidez patrimonial se determina al comparar el patrimonio requerido con el
patrimonio computable. El patrimonio computable lo constituye el 100% del capital primario. El capital complementario será aceptable como parte del patrimonio computable hasta por la suma del capital primario, y la deuda subordinada contratada a un plazo mayor de cinco años solo puede computarse hasta el 50% del capital primario.
34
Debe mantenerse un patrimonio computable no menor a la suma del patrimonio requerido.
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la Financiera excedió el patrimonio requerido
en Q 102,406,364 y Q 98,095,441, respectivamente, determinado como sigue: 2017 2016 Patrimonio computable Q 120,923,220 Q 116,545,425 Patrimonio requerido 18,516,856 18,449,984 Exceso en cómputo de solidez patrimonial (exceso de patrimonio real sobre el requerido) Q 102,406,364
Q 98,095,441
17. Reserva legal
Conforme al Código de Comercio de la República de Guatemala, todas las sociedades mercantiles deben separar anualmente como mínimo el 5% de sus utilidades netas para formar la reserva legal, la cual no puede ser distribuida, sino hasta la liquidación de las mismas. Sin embargo, esta reserva puede capitalizarse cuando sea igual o mayor que el 15% del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el 5% mencionado. La Financiera tiene la práctica de registrar en libros la reserva legal sobre la utilidad de cada ejercicio, en el período contable siguiente. Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 el saldo de la reserva es de Q 21,173,697 y Q 20,471,161 respectivamente. 18. Gastos de administración
Los gastos de administración durante los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016, se muestran a continuación:
2017
2016
Funcionarios y empleados Q 1,957,846 Q 1,856,641 Honorarios profesionales 1,415,978 651,757 Impuestos, arbitrios y contribuciones 587,928 483,696 Mercadeo y publicidad 409,730 366,612 Consejo de Administración 285,712 286,431 Depreciaciones y amortizaciones 3,342 9,058 Arrendamientos 2,061 577 Gastos varios a/ 583,320 824,660 Q 5,245,917 Q 4,479,432
a/ Este monto corresponde principalmente a gastos por concepto de comunicaciones, parqueo, viáticos del personal, proveeduría, entre otros.
35
19. Impuesto sobre la renta
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016, el Impuesto Sobre la Renta ascendió a Q 1,467,608 y Q 1,153,949, respectivamente. Dicho impuesto fue calculado por la Administración de la Financiera como se muestra a continuación:
2017 2016 Intereses y rendimientos financieros
Q 55,106,399
Q 50,379,863
Otros ingresos 3,302,188 2,179,876 Menos rentas exentas a/ (37,339,877) (35,971,812) Menos rentas capital (71) (317) Renta imponible 21,068,639 16,587,610 Menos –Excedente importe fijo (360,000) (360,000) 20,708,639 16,227,610 Tarifa del impuesto 7% 7%
1,449,604 1,135,933 Más-Importe fijo por renta mayor a Q 30,000
18,000
18,000
Impuesto Sobre la Renta por retenciones de dividendos
4
16
Impuesto Sobre la Renta del año 1,467,608 1,153,949 Menos –Impuesto pagado durante el año
(1,346,477) (1,040,375)
Menos-Impuesto retenido por Dividendos
(4) (16)
Impuesto Sobre la Renta a pagar (Nota 14)
Q
121,127
Q
113,558
a/ Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, las rentas exentas corresponden a los
intereses obtenidos de las inversiones en valores del Estado, los cuales fueron decretados como exentos a partir del 12 de noviembre de 2013, con el Decreto 13-2013, artículo 43 literal i). Las autoridades fiscales (Superintendencia de Administración Tributaria –SAT)
no han revisado las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta de los años 2016, 2015, 2014, 2013; la última revisión realizada fue la correspondiente al período 2006. El derecho de las autoridades fiscales de revisar las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta presentadas prescribe en cuatro años contados a partir de la fecha de presentación de la última declaración.
36
20. Fideicomisos
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la Financiera administra un total de 47 y 51 fideicomisos respectivamente, los cuales NO son auditados por Arévalo Pérez Iralda y Asociados, S. C., y corresponden a Fideicomisos de Administración que representan un saldo en activos totales de Q 1,088,872,800 y Q 1,203,555,045 respectivamente. (Nota 21 c/)
Estos fideicomisos generaron productos por comisiones de administración por
Q 2,198,495 y Q 2,085,333 en los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016, respectivamente.
Las operaciones de los Fideicomisos se contabilizan en forma separada de los
registros contables de la Financiera y en forma independiente de cada uno de ellos, por lo que no se incluyen en los estados financieros debido a que la Financiera no es su propietario y no asume los riesgos y no recibe beneficios que generen los activos, pasivos y patrimonio de los Fideicomisos. La Financiera incluye estas operaciones como información complementaria al balance general en el rubro de "Cuentas de Orden" y registra las comisiones por estas actividades en el rubro "Productos por Servicios - Comisiones " del estado de resultados.
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la Financiera administró como fiduciaria 47 y
51 fideicomisos, respectivamente. De conformidad con la Ley, el fiduciario es responsable ante terceros por el cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. No existen litigios conocidos o potenciales derivados de las actividades que realiza la Financiera como fiduciaria.
21. Cuentas de orden y de registro
El detalle de esta cuenta al 31 de diciembre de 2017 y 2016, es el siguiente:
2017
2016
Emisiones autorizadas de obligaciones financieras a/
Q 2,235,079,100
Q 1,502,213,000
Obligaciones financieras b/ 2,235,079,100 1,502,213,000 Administraciones ajenas (Fideicomisos) c/ 1,088,872,800 1,203,555,045 Garantías cartera de créditos d/ 187,594,070 206,694,139 Clasificación de inversiones, cartera de créditos y otros activos e/
107,045,332
117,826,452
Operaciones de reporto f/ 89,689,540 74,513,278 Otras cuentas de orden g/ 23,015,246 12,232,589 Contingencias y compromisos h/ 10,693,000 18,424,585 Cuentas de registros i/ 17,956 17,646 Q 5,977,086,144 Q 4,637,689,734
37
a/ Estas cuentas son utilizadas para registrar las autorizaciones para la emisión de bonos otorgadas a la Financiera por la Junta Monetaria.
b/ En estas cuentas se registran las autorizaciones otorgadas por Junta Monetaria
para llevar el control y registro del proceso de emisión de bonos y pagarés financieros.
c/ Estas cuentas son utilizadas para el registro del capital de los Fideicomisos que la Financiera administra. (Nota 20)
d/ En estas cuentas se registran los títulos-valores que garantizan los créditos
otorgados por la Financiera Rural, S. A. e/ En esta cuenta la Financiera registra la clasificación por categorías de las
inversiones en títulos-valores y la cartera de créditos, conforme las disposiciones incluidas en la resolución de Junta Monetaria JM-93-2005 y sus modificaciones.
f/ En esta cuenta la Financiera registra el valor consignado en los contratos por
operaciones de reporto de conformidad con lo establecido por la ley. g/ En esta cuenta la Financiera registra los créditos aprobados pendientes de
formalizar, así como los deudores por cuentas y valores declarados incobrables y los intereses cesantes.
h/ En esta cuenta la Financiera registra las garantías otorgadas para garantizar
obligaciones emitidas por terceros principalmente créditos formalizados pendientes de entregar. Los saldos por este concepto al 31 de diciembre de 2017 y 2016 son de Q 10,693,000 y Q 18,424,585, respectivamente.
i/ En esta cuenta la Financiera registra los documentos y valores propios o ajenos,
en custodia. 22. Compromisos y contingencias (a) Aspectos legales
Con fecha 2 de diciembre de 2013, fue notificada a Financiera Rural, S. A. la
demanda promovida por la entidad Price Waterhouse Coopers E. C. INC. relacionada con el embargo precautorio de bienes muebles consistentes en títulos valores y pago de perjuicios. La demandante aduce que Financiera Rural, S. A. cuando adquirió los activos de Financiera del País, S. A., también asumió la responsabilidad de un contrato denominado Operación de Confianza y con este contrato la custodia y depósito de títulos valores por un monto aproximado de US$ 6.6 millones más intereses a calcular por el demandante, según reclamo presentado.
38
La Administración de la Financiera ha presentado varios memoriales mostrando su inconformidad ante los Tribunales correspondientes, presentando argumentos técnicos y legales para la solución favorable de este reclamo, como se detalla a continuación:
1) A través de resolución de fecha 17 de septiembre de 2014 de la Sala Quinta de
la Corte de Apelación del Ramo Civil y Mercantil, resolvió declarar: I Con lugar el recurso de apelación interpuesto por Financiera Rural, S.A., por el medio de su Mandatario Especial Judicial con Representación contra la resolución de fecha 23 de junio de 2014. II REVOCA el auto apelado y resolviendo conforme a derecho declara a): con lugar el recurso de nulidad por violación de ley y vicio de procedimiento interpuestos contra la resolución de fecha dieciocho de octubre de dos mil trece; b) Se rechaza para su trámite la demanda interpuesta por la entidad Price Waterhouse Coopers E.C. Inc. contra Financiera Rural, S. A., por lo ya considerado.
2) El 2 de agosto de 2015 Financiera Rural, S. A. fue notificada de la sentencia de fecha veintidós de julio del año dos mil quince, dictada por CORTE SUPREMA DE JUSTICIA, CAMARA DE AMPARO Y ANTEJUICIO, la cual otorga el amparo planteado por Price Waterhouse Coopers E.C. INC. Por medio de su mandatario general judicial con representación, contra la Sala Quinta de la Corte de Apelaciones del Ramo Civil y Mercantil.
3) Derivado de lo anterior, el 21 de agosto de 2015 se presentó RECURSO DE APELACIÓN en contra de la totalidad de la sentencia de fecha veintidós de julio del año dos mil quince, dictada por la Corte Suprema de Justicia, Cámara de Amparo y Antejuicio, la cual se encuentra pendiente de resolver. La apelación frente a la sentencia dictada por la Corte Suprema de Justicia, Cámara de Amparo y Antejuicio fue resuelta por la Corte de Constitucionalidad que confirmó el fallo, lo que significó que la demanda planteada por la entidad Price Waterhouse Coopers E. C. Inc., custodio de la liquidación forzosa de la entidad Bancafé International Bank Ltd., continuará su trámite. Por lo anterior, el tribunal ya tuvo por contestada la demanda; y está pendiente de aperturarse a prueba el proceso, pues se plantearon incidencias en torno a la garantía solicitada por Financiera Rural, S. A., por embargo decretado en su contra por el tribunal que ha implicado que la tramitación quede suspendida hasta que se resuelva una nulidad planteada contra el importe de la garantía fijada. Al 31 de diciembre de 2017 el abogado de la Financiera Rural, S. A., a cargo de
este proceso informó que el mismo se encuentra en discusión y que de acuerdo a las constancias procesales no se vislumbra que pueda resolverse en el corto plazo. Es de mencionar que la Financiera tiene elementos importantes que puedan hacer que la demanda le sea resuelta favorablemente en su momento.
39
(b) Reparos fiscales i. La Financiera tenía un proceso en el Tribunal de lo Contencioso Administrativo
según expediente No. 2000-021-09-001369 de la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT por el ajuste al Impuesto Sobre Productos Financieros –IPF no retenido ni enterado a las cajas fiscales por intereses pagados a sus inversionistas por un monto de Q 3,712,566, más multas e intereses, monto que corresponde al período de enero a diciembre de 1999. El 9 de junio de 2014, la Sala emitió sentencia favorable en la que declara demanda favorable para la Financiera, sin embargo, el 27 de junio de 2014, la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT interpuso recurso de casación.
El 14 de octubre de 2014, la Corte Suprema de Justicia, Cámara Civil notificó vista para el 30 de enero de 2015.
El 10 de noviembre de 2015, la Corte de Constitucionalidad notificó sentencia de
amparo donde deniega el amparo interpuesto por Superintendencia de Administración Tributaria – SAT.
Al 31 de diciembre de 2016, se encontraba pendiente que se devuelvan los
antecedentes a la Sala Segunda.
Según respuesta de los asesores legales a la fecha de este informe, este caso está concluido.
ii. La Financiera tenía un proceso en el Tribunal de lo Contencioso Administrativo según expediente No. 2000-031-01-004414 de la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT por el ajuste al Impuesto Sobre Productos Financieros –IPF no retenido ni enterado a las cajas fiscales por intereses pagados a personas domiciliadas en Guatemala por un monto de Q 552,844, más multas e intereses, monto que corresponde al período del 1 de enero al 31 de diciembre de 1995. El 28 de enero de 2015, la Corte de Constitucionalidad notificó la sentencia de fecha 21 de enero de 2015, en la cual deniega amparo promovido por la Superintendencia de Administración Tributaria (Sentencia favorable para la Financiera).
El 5 de febrero de 2015, la Corte de Constitucionalidad devuelve antecedentes a la Corte Suprema de Justicia para ejecución de sentencia.
A la fecha de este informe se encuentra pendiente que la Corte Suprema de Justicia devuelva antecedentes a la Sala Segunda.
Según respuesta de los asesores legales a la fecha de este informe, este caso está concluido.