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Centro Ceibal para el Apoyo a la Educación de la Niñez y la Adolescencia

Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015

5

En Pesos Uruguayos Nota dic-15 dic-14

ACTIVO

Activo Corriente

DISPONIBILIDADES

Caja 296.322 125.807

Bancos 157.513.083 98.833.617

157.809.405 98.959.424

CRÉDITOS DIVERSOS

Adelantos de importación - 1.936.993

Cuentas a cobrar 1.765.882 1.635.021

Gastos anticipados 6.157.189 -

Adelantos a terceros 139.514 73.888

Deudores varios 20.438.334 467.926

28.500.919 4.113.828

MATERIALES Y SUMINISTROS

Laptops y tablets 5 116.888.806 66.463.444

Repuestos 62.376.905 51.826.733

Kits de robótica y sensores 5.180.092 3.361.081

Insumos de conectividad 20.018.872 23.817.918

Importaciones en trámite de laptops y tablets 53.666 107.380.261

Importaciones en trámite de repuestos y otros 964.412 7.095.474

205.482.753 259.944.911

Total Activo Corriente 391.793.077 363.018.163

Activo No Corriente

BIENES DE USO (Anexo)

Valores originales 6 587.649.116 511.823.672

Menos: Amortización acumulada 6 (320.287.235) (259.679.164)

267.361.881 252.144.507

INTANGIBLES (Anexo)

Valores originales intangibles 49.339.407 36.954.394

Menos: Amortización acumulada intangibles (30.723.522) (20.310.027)

18.615.885 16.644.367

MATERIALES Y SUMINISTROS

Repuestos LP 17.158.577 11.596.355

Insumos de conectividad LP 781.221 212.896

17.939.798 11.809.251

Total Activo No Corriente 303.917.564 280.598.125

TOTAL ACTIVO 695.710.641 643.616.288

El Anexo y las Notas 1 a 15 que se adjuntan forman parte integral de los estados financieros.

Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2015



6

En Pesos Uruguayos Nota dic-15 dic-14

PASIVO

Pasivo Corriente

DEUDAS COMERCIALES

Proveedores de plaza 61.165.090 73.724.415

Proveedores del exterior 663.137.554 230.973.482

724.302.644 304.697.897

PASIVOS FINANCIEROS DERIVADOS

Contratos futuros 7 35.280.000 -

35.280.000 -

DEUDAS DIVERSAS

Retribuciones al personal y cargas sociales 50.164.357 35.061.067

Depósitos recibidos en garantía 17.020.364 5.933.806

Provisiones varias - 517.183

Anticipos de docentes - 1.082.544

Otras deudas 1.338.777 811.546

68.523.498 43.406.146

Total Pasivo Corriente 828.106.142 348.104.043

Pasivo No Corriente

DEUDAS COMERCIALES

Proveedores del exterior LP - 111.909.387

Total Pasivo No Corriente - 111.909.387

TOTAL PASIVO 828.106.142 460.013.430

PATRIMONIO

CAPITAL

Aportes Plan Ceibal 15 895.440.267 895.440.267

AJUSTES AL PATRIMONIO

Pasivo financiero derivado 15 (35.280.000) -

GANANCIAS RETENIDAS

Resultados acumulados 15 (992.555.768) (711.837.409)

TOTAL PATRIMONIO (132.395.501) 183.602.858

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 695.710.641 643.616.288


Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2015



7

En Pesos Uruguayos

Nota dic-15 dic-14

Ingresos

Contribuciones recibidas 8 1.621.076.996 1.485.155.365

Costo por entrega de laptops, reparaciones,

suministro y mantenimiento de infraestructura

tecnológica

9 (1.295.117.121) (1.166.917.790)

Gastos socio-educativos, apoyo y extensiones 10 (393.110.991) (313.415.379)

RESULTADO BRUTO (67.151.116) 4.822.196

Gastos de Administración

Retribuciones al personal y cargas sociales 11 (61.395.162) (52.632.184)

Arrendamientos (5.683.509) (3.185.402)

Amortizaciones (12.856.921) (12.269.914)

Honorarios profesionales (4.061.787) (3.285.253)

Publicaciones (2.417.828) (331.858)

Servicios contratados (4.566.067) (3.212.719)

Servicios públicos (4.320.233) (3.802.119)

Mantenimiento de sistemas (5.629.727) (5.619.384)

Otros gastos (16.543.729) (16.179.441)

(117.474.963) (100.518.274)

Resultados Diversos

Otros ingresos 12 15.669.855 15.606.744

15.669.855 15.606.744

RESULTADO OPERATIVO (168.956.224) (80.089.334)

Resultados Financieros

Diferencia de cambio (82.197.115) (12.705.296)

Intereses perdidos (25.403.208) (1.374.279)

Otros gastos financieros (4.161.812) (6.103.668)

(111.762.135) (20.183.243)

RESULTADO NETO 15 (280.718.359) (100.272.577)


Estado de Resultados por el ejercicio anual terminado el

31 de diciembre de 2015



8

En Pesos Uruguayos

Dic-15 Dic-14

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Resultado del ejercicio (280.718.359) (100.272.577)

Ajustes por:

Amortizaciones 72.492.859 85.108.001

Intereses perdidos y gastos financieros 29.565.020 7.477.947

Resultados por baja de bienes de uso 823.446 -

Resultado operativo después de ajustes (177.837.034) (7.686.629)

(Aumento) / Disminución de créditos diversos (24.387.093) 10.137.248

(Aumento) / Disminución de materiales y suministros 48.331.611 8.198.722

Aumento / (Disminución) de deudas comerciales y diversas 309.568.906 116.148.942

Efectivo generado por / (usado en) operaciones 155.676.390 126.798.283

(6.321.212) (6.406.008)

Flujos netos de efectivo por actividades de operación 149.355.178 120.392.275

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Adquisiciones de bienes de uso e intangibles (91.800.328) (177.648.450)

Ingresos por ventas de bienes de uso 1.295.131 -

Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (90.505.197) (177.648.450)

Incremento / (Disminución) neto de efectivo y equivalentes 58.849.981 (57.256.175)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL EJERCICIO 98.959.424 156.215.599

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL EJERCICIO 157.809.405 98.959.424


Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio anual

terminado el 31 de diciembre de 2015

Intereses y gastos financieros pagados



9

En Pesos Uruguayos

Aportes Ajustes al Resultados

Plan Ceibal Patrimonio acumulados Total

Saldo al 31 de diciembre de 2013 895.440.267 - (670.900.219) 224.540.048

Equipamiento instalado en centros educativos (Nota 3.5) - - 59.335.387 59.335.387

Saldo al 31 de diciembre de 2013 ajustado 895.440.267 - (611.564.832) 283.875.435

Resultado del ejercicio - - (100.272.577) (100.272.577)

Saldo al 31 de diciembre de 2014 895.440.267 - (711.837.409) 183.602.858

Cobertura de flujo de efectivo- porción efectiva de

cambios en el valor razonable- (35.280.000) - (35.280.000)

Resultado del ejercicio - - (280.718.359) (280.718.359)

Saldo al 31 de diciembre de 2015 895.440.267 (35.280.000) (992.555.768) (132.395.501)


Estado de Evolución del Patrimonio por el ejercicio anual

terminado el 31 de diciembre de 2015



10

ANEXO

Saldos

InicialesAltas Bajas Saldos Finales

Saldos

InicialesBajas Amortización

Saldos

Finales

Valor Neto

Dic-15

Valor Neto

Dic-14

BIENES DE USO

Equipos de conectividad 4.044.053 28.746.467 (28.455.541) 4.334.979 - - - - 4.334.979 4.044.053

Equipos para videoconferencias 21.242.735 19.571.726 (26.368.534) 14.445.927 - - - - 14.445.927 21.242.735

Gabinetes, jaulas y otros - 2.250.945 (2.067.974) 182.971 - - - - 182.971 -

Equipamiento no instalado 25.286.788 50.569.138 (56.892.049) 18.963.877 - - - - 18.963.877 25.286.788

Servidores 40.152.899 218.736 - 40.371.635 36.699.238 - 1.285.769 37.985.007 2.386.628 3.453.661

Equipos de conectividad 110.864.679 28.236.805 - 139.101.484 89.009.787 - 8.924.196 97.933.983 41.167.501 21.854.892

Gabinetes, jaulas y otros 17.609.826 2.067.974 - 19.677.800 15.121.030 - 1.498.061 16.619.091 3.058.709 2.488.796

Equipos para videoconferencias 207.742.838 26.368.534 - 234.111.372 52.795.056 - 27.010.379 79.805.435 154.305.937 154.947.782

Equipamiento instalado 376.370.242 56.892.049 - 433.262.291 193.625.111 - 38.718.405 232.343.516 200.918.775 182.745.131

Afectados a conectividad y videoconferencias 401.657.030 107.461.187 (56.892.049) 452.226.168 193.625.111 - 38.718.405 232.343.516 219.882.652 208.031.919

Equipos entregados en modalidad biblioteca 81.506.856 17.950.068 - 99.456.924 51.879.018 - 18.456.537 70.335.555 29.121.369 29.627.838

Total Biblioteca 81.506.856 17.950.068 - 99.456.924 51.879.018 - 18.456.537 70.335.555 29.121.369 29.627.838

Mejoras en inmuebles arrendados 1.768.768 - (1.768.768) - 472.645 (531.604) 58.959 - - 1.296.123

Muebles y útiles 10.947.056 2.151.999 (1.599.592) 11.499.463 4.687.302 (718.178) 1.042.553 5.011.677 6.487.786 6.259.754

Vehículos 2.959.218 2.589.206 - 5.548.424 98.641 - 1.010.221 1.108.862 4.439.562 2.860.577

Otros equipos de procesamiento de datos 12.984.744 6.154.904 (221.511) 18.918.137 8.916.448 (221.512) 2.792.689 11.487.625 7.430.512 4.068.296

Otros bienes de uso 28.659.786 10.896.109 (3.589.871) 35.966.024 14.175.036 (1.471.294) 4.904.422 17.608.164 18.357.860 14.484.750

Total 511.823.672 136.307.364 (60.481.920) 587.649.116 259.679.165 (1.471.294) 62.079.364 320.287.235 267.361.881 252.144.507

INTANGIBLES

Software 36.649.846 12.301.813 - 48.951.659 20.007.262 - 10.404.780 30.412.042 18.539.617 16.642.584

Marcas y patentes 304.548 83.200 - 387.748 302.765 - 8.715 311.480 76.268 1.783

Total 36.954.394 12.385.013 - 49.339.407 20.310.027 - 10.413.495 30.723.522 18.615.885 16.644.367

Cuadro de Bienes de Uso, Intangibles y Amortizaciones por el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2015

En Pesos Uruguayos

Valores Originales Amortización y pérdidas por deterioro


Notas a los Estados Financieros al 31de diciembre de 2015

11

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015

Nota 1 - Información básica sobre la institución

1.1 Naturaleza jurídica

El Centro Ceibal para el Apoyo a la Educación de la Niñez y la Adolescencia (en adelante “Centro

Ceibal”) es una persona pública no estatal uruguaya regida por la Ley N° 18.640 y modificaciones

previstas en la Ley N° 18.719 del 27 de diciembre de 2010, siendo reglamentado su

funcionamiento a través de Decreto 56/010 del Poder Ejecutivo del 8 de febrero del 2010. Su

domicilio principal está radicado en Av. Italia 6201, Montevideo.

1.2 Antecedentes del plan Ceibal

El Decreto del Poder Ejecutivo N° 144 del 18 de abril de 2007 creó el Plan de Conectividad

Educativa de Informática Básica para el aprendizaje en Línea (CEIBAL) con el fin de realizar los

estudios, evaluaciones y acciones necesarias para proporcionar a cada niño en edad escolar y para

cada maestro de la escuela pública un computador portátil, capacitar a los docentes en el uso de

dicha herramienta y promover la elaboración de propuestas educativas acordes con las mismas.

En dicho decreto se encomendó al Laboratorio Tecnológico del Uruguay la implementación

técnica y operativa del proyecto.

La Ley Nº 18.640, del 8 de enero de 2010, creó el Centro para la Inclusión Tecnológica y Social

(CITS) para el apoyo a la salud y educación de la niñez y adolescencia como persona jurídica de

derecho público no estatal, a la cual se le encomendó la administración del Plan Ceibal, teniendo

como objetivos principales la coordinación y el desarrollo de planes y programas de apoyo a las

políticas educativas para niños y adolescentes, además de la contribución al ejercicio del derecho

a la educación y la inclusión social facilitando la igualdad de acceso al conocimiento, y el

desarrollo de programas educativos que influyan en la población interesada.

La referida Ley establece la transferencia al CITS de los bienes, actividades, servicios y

programas correspondientes al Plan Ceibal que estuvieran siendo ejecutados por el Laboratorio

Tecnológico del Uruguay. La transferencia de saldos contables se culminó de realizar el 30 de

junio de 2010.

Posteriormente, la Ley Nº 18.719 del 27 de diciembre de 2010 sustituyó algunos artículos de la

Ley 18.640 cambiando el nombre del CITS por “Centro Ceibal para el Apoyo a la Educación de

la Niñez y la Adolescencia”.

El Decreto N° 130/15, de fecha 15 de mayo de 2015, creó el Programa Ibirapitá con la finalidad

de propender la igualdad de acceso al conocimiento e inclusión social de los jubilados, mediante

la entrega de dispositivos (tablets) que permitan la conectividad a internet y, por lo tanto, las

condiciones de integración en el ámbito familiar, social y relacional en general. En dicho decreto

se encomienda al Centro Ceibal el diseño, implementación y seguimiento del Programa.

Nota 2 - Bases de preparación de los estados financieros

2.1 Bases de preparación

Los estados financieros se han preparado de acuerdo con la Ordenanza N° 81 dictada por el

Tribunal de Cuentas, aprobada el 17 de diciembre de 2002. Esta ordenanza dispone tomar como

fuente de normas contables, por orden de prioridad, las siguientes:

las normas establecidas por el propio Tribunal de Cuentas,

el Decreto 103/91 del 27 de febrero de 1991,



12

las Normas Internacionales de Contabilidad emitidas por el Consejo de Normas

Internacionales de Contabilidad.

Por resolución del Tribunal de Cuentas del 14 de noviembre del 2012 se eliminó el artículo de la

Ordenanza N°81 que establecía la obligatoriedad de reexpresar los estados financieros a base las

variaciones en el poder adquisitivo de la moneda, la cual debía efectuarse aplicando la

metodología prevista en la Norma Internacional de Contabilidad N° 29. Basado en esta

resolución, el Centro Ceibal cesó de practicar el ajuste por inflación en el ejercicio terminado el

31 de diciembre de 2012. De acuerdo con lo establecido en la Norma Internacional de

Contabilidad N° 29, las cifras ajustadas por inflación al 31 de diciembre de 2011, se tomaron

como base para los valores en los libros de las partidas en los estados financieros del ejercicio

iniciado el 1° de enero de 2012.

Las políticas contables aplicadas en los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2015

y 2014 fueron consistentes.

2.2 Moneda funcional y de presentación

Los estados financieros están presentados en pesos uruguayos, que es la moneda funcional del

Centro Ceibal.

2.3 Fecha de aprobación de los estados financieros

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 han sido aprobados por el Consejo de

Dirección de la Institución el 18 de marzo de 2016.

2.4 Uso de estimaciones contables y juicios

La preparación de los estados financieros requiere por parte de la dirección del Centro Ceibal, la

aplicación de estimaciones contables relevantes y la realización de juicios y supuestos en el

proceso de aplicación de las políticas contables que afectan a los importes de activos y pasivos

registrados y los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de la emisión de los presentes

estados financieros, como así también los ingresos y gastos registrados en el ejercicio. Los

resultados reales pueden diferir de las estimaciones realizadas.

A pesar de que las estimaciones realizadas por la dirección del Centro, se han calculado en función

de la mejor información disponible al 31 de diciembre de 2015, es posible que acontecimientos

que puedan tener lugar en el futuro obliguen a su modificación en los próximos ejercicios. El

efecto en los estados financieros de las modificaciones que, en su caso, se derivasen de los ajustes

a efectuar durante los próximos ejercicios, es reconocido en el ejercicio en que la estimación es

modificada y en los ejercicios futuros afectados, o sea se registra en forma prospectiva.

En este sentido, la información relativa a las áreas más significativas en las que la Dirección del

Centro Ceibal han realizado estimaciones de incertidumbre y juicios críticos en la aplicación de

políticas contables y que tienen un mayor efecto sobre el importe reconocido en los estados

financieros son las amortizaciones y la previsión por obsolescencia, entre otras estimaciones.



13

Nota 3 - Principales políticas y prácticas contables aplicadas

Las siguientes son las políticas contables adoptadas por el Centro Ceibal para la preparación y

presentación de los estados financieros.

3.1 Moneda extranjera

Transacciones, saldos y flujos en moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional mediante la

aplicación de los tipos de cambio vigentes en las fechas en las que se efectúan las transacciones.

Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se han convertido a Pesos

Uruguayos aplicando el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio, mientras que los no

monetarios se convierten aplicando al costo histórico en moneda extranjera, los tipos de cambio

vigentes en la fecha en la que tuvo lugar la transacción.

En la presentación del estado de origen y aplicación de fondos, los flujos procedentes de

transacciones en moneda extranjera se convierten a Pesos Uruguayos aplicando los tipos de

cambio existentes en la fecha en la que éstos se produjeron.

Las diferencias que se ponen de manifiesto en la liquidación de las transacciones en moneda

extranjera y en la conversión a Pesos Uruguayos de activos y pasivos monetarios denominados

en moneda extranjera, se reconocen en resultados.

Las pérdidas o ganancias por diferencias de cambio relacionadas con activos o pasivos financieros

monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen igualmente en resultados.

El siguiente es el detalle de las principales cotizaciones de las monedas extranjeras y reajustables

operadas por el Centro Ceibal respecto al peso uruguayo, al promedio y cierre de los estados

financieros:

Promedio Cierre Promedio Cierre

Dólar estadounidense 27,293 29,948 23,219 24,369

dic-15 dic-14

3.2 Instrumentos financieros

Instrumentos financieros no derivados

Los instrumentos financieros no derivados incluyen efectivo y equivalentes de efectivo, créditos

diversos, deudas comerciales y otras cuentas a pagar.

Los instrumentos financieros no derivados son reconocidos inicialmente al valor razonable más,

en el caso de instrumentos financieros que no estén al valor razonable con cambios en resultados,

los costos directamente atribuibles a la transacción. Posteriormente al reconocimiento inicial, los

instrumentos financieros no derivados son valorizados como se describe a continuación.

El efectivo y equivalentes de efectivo y los créditos diversos están valuados al costo amortizado

usando el método de interés efectivo, menos cualquier pérdida por deterioro (Nota 3.3).

Las deudas comerciales y otras cuentas a pagar están valuadas al costo amortizado usando el

método de interés efectivo.



14

El efectivo y equivalentes de efectivo abarcan los saldos de disponibilidades e inversiones

temporarias con vencimiento menor a tres meses, si los hubiese. Los sobregiros bancarios, si los

hubiese, que son reembolsables sin restricciones y que forman parte integral de la administración

del efectivo de la empresa, se incluyen como componentes del efectivo para propósitos del estado

de origen y aplicación de fondos.

Instrumentos financieros derivados y contabilidad de coberturas

El Centro Ceibal mantiene instrumentos financieros derivados para cubrir la exposición a riesgos

derivados de la variación de la moneda.

Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente a su valor razonable, los

costos de transacciones atribuibles son reconocidos en resultados cuando se incurren.

Posteriormente al reconocimiento inicial, los instrumentos financieros derivados son valorizados

al valor razonable y sus cambios se registran de acuerdo a lo que se describe a continuación.

Cobertura de flujo de efectivo

Los cambios en el valor razonable de un instrumento financiero de cobertura designado como

cobertura de flujo de efectivo se reconocen directamente en el patrimonio neto en la medida que

la cobertura sea eficaz. Cuando la misma no es eficaz, los cambios en el valor razonable se

imputan directamente a resultados del ejercicio.

El importe acumulado en el patrimonio se mantiene en el patrimonio neto y se reclasifica a

resultados en el mismo periodo en que la partida cubierta afecta el resultado.

Si el instrumento de cobertura no llegara a cumplir con los criterios de la contabilidad de

cobertura, expira o es vendido, resuelto o ejercido, la contabilidad de coberturas es interrumpida

de forma prospectiva. Si no se espera que la transacción prevista ocurra, el saldo registrado en el

patrimonio se reclasifica a resultados.

3.3 Deterioro

Activos financieros

Un activo financiero es revisado a la fecha de cada estado contable para determinar si existe

evidencia objetiva de un deterioro de valor. Un activo financiero se considera deteriorado si existe

evidencia objetiva indicativa de que uno o más eventos han tenido un efecto negativo en los flujos

de efectivo futuros estimados del activo.

Las pérdidas por deterioro de valor en relación con los activos financieros registrados al costo

amortizado son calculadas como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor actual

de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados a la tasa de interés efectiva.

Los activos financieros individualmente significativos se evalúan de forma individual para

analizar su deterioro. El resto de los activos financieros se evalúan en grupos que comparten

características de riesgo crediticio similares.

Todas las pérdidas por deterioro de valor se reconocen en resultados.

3.4 Materiales y suministros

Los materiales y suministros están valuados a su valor de adquisición, o al valor neto de

realización en los casos que éste fuera menor.



15

El costo por entrega de laptops y repuestos es calculado utilizando en el método de costo promedio

ponderado, e incluye el costo de adquisición y otros costos incurridos en su traslado a su ubicación

y condiciones actuales.

3.5 Bienes de uso e intangibles

Reconocimiento inicial

Los bienes de uso e intangibles figuran presentados a sus valores de adquisición, incluyendo los

ajustes correspondientes a fin de computar las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda

hasta el 31 de diciembre de 2011, menos la amortización acumulada, y las pérdidas por deterioro

cuando corresponde.

El costo incluye los desembolsos que están directamente relacionados con la adquisición del bien.

El costo de activos de propia construcción incluye costos de materiales y mano de obra directa,

cualquier otro costo necesario para poner el activo en condiciones para que pueda funcionar de la

forma prevista. Los costos financieros relacionados con la adquisición o construcción de activos

se reconocen en pérdidas y ganancias cuando se incurre en ellos.

La pérdida o ganancia derivada de la baja de un bien de uso, se determina como la diferencia entre

el importe neto que, en su caso, se obtenga por la disposición y el importe en libros del bien, y

dicho resultado es reconocido en los rubros Otros ingresos u Otros egresos, según corresponda,

del estado de resultados.

Costos posteriores

Los gastos posteriores incurridos para reemplazar un componente de un bien de uso son

únicamente activados cuando sea probable que la Institución obtenga beneficios futuros derivados

del mismo y su costo pueda ser medido de manera fiable. Los costos del mantenimiento periódico

de los bienes de uso son reconocidos en el estado de resultados en el momento en que se incurren.

Equipamiento instalado en Centros Educativos

En el marco de los procesos habituales para la preparación de los estados financieros de la

institución, la Gerencia ha identificado las situaciones que se detallan a continuación:

los dispositivos (laptops y tablets), propiedad de Centro Ceibal, que permanecen en las

escuelas y liceos para ser utilizados por los estudiantes en el propio centro de estudio

(modalidad “biblioteca”) se imputaron a resultados en el momento de su entrega a los centros

de estudio.

el costo de instalación, así como los pagos realizados para la compra de access point y otros

equipamientos de menor cuantía, fueron imputados como resultados al período en que se

produjeron los egresos de caja asociados a su adquisición, no formando parte del costo de

la red de conectividad y video conferencia instalada por Centro Ceibal.

En la medida que el reconocimiento del valor de los mencionados egresos en los activos

utilizados por Centro Ceibal para el cumplimiento de sus objetivos representa más adecuadamente

los hechos económicos que subyacen a las operaciones realizadas, el cambio de criterio se ha

aplicado retroactivamente, modificando los saldos iniciales de bienes de cambio, bienes de uso y

los resultados acumulados, así como la información comparativa de los estados financieros.



16

La siguiente conciliación muestra el efecto del cambio antes detallado en el patrimonio de la

Institución al 1° de enero de 2014 y al 31 de diciembre de 2014, y en el estado de resultados, por

el ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2014:

1° de enero de

2014

31 de diciembre de

2014

Total de patrimonio previamente informado 224.540.048 53.608.783

Ajustes:

Equipamiento instalado en centros educativos 59.335.385 129.994.075

Total patrimonio ajustado 283.875.433 183.602.858

31 de diciembre de

2014

Resultados previamente informados (170.931.265)

Ajustes:

Equipamiento instalado en centros educativos 70.658.688

Total resultados ajustados (100.272.577)

Amortizaciones

Las amortizaciones son cargadas al Estado de Resultados utilizando porcentajes fijos sobre los

valores antes referidos, calculados según la vida útil estimada para cada categoría, a partir de la

fecha de su incorporación.

La amortización de los bienes de uso e intangibles se determina mediante la aplicación de las

vidas útiles esperadas detalladas a continuación:

Mejoras en inmuebles arrendados 15 años

Muebles y útiles 10 años

Servidores 5 años

Otros equipos de procesamiento de datos 3 años

Equipos de conectividad 3 y 5 años

Gabinetes, jaulas y otros 3 y 5 años

Equipos para videoconferencias 6 años

Gabinetes e instalaciones de videoconferencias 10 años

Equipos entregadas en modalidad biblioteca 2 y 3 años

Vehículos 5 años

Software 3 años

Marcas y patentes 5 años

El método de amortización, el valor residual y la vida útil de los bienes de uso e intangibles son

revisadas al término de cada ejercicio anual y, si las expectativas difirieren de las estimaciones

previas, los cambios se contabilizan como un cambio en una estimación contable.



17

Hasta el 31 de diciembre de 2014, la vida útil del equipamiento de videoconferencia se estimaba

en 3 años. Tomando como referencia la política actual de recambio y mantenimiento de los

equipos llevados a cabo por Centro Ceibal, se entiende que las expectativas actuales de vida útil

varían significativamente de las estimaciones previamente realizadas. En consecuencia, se amplía

la vida útil estimada a 6 años para el equipamiento general de videoconferencia y 10 años para

los gabinetes. El efecto de estos cambios en el gasto por amortización incluido en el rubro Costo

por entrega de laptops, reparaciones, suministro y mantenimiento de infraestructura tecnológica

es de una disminución $ 33.443.472.

Del total de amortizaciones, $ 57.966.506 ($ 72.838.085 al 31 de diciembre de 2014) fueron

cargados al costo por entrega de laptops, reparaciones, suministro y mantenimiento de

infraestructura tecnológica, $ 12.856.921 a gastos de administración ($ 12.269.914 al 31 de

diciembre de 2014) y $ 1.669.432 se incluye como gastos socio-educativos, apoyo y extensiones.

3.6 Retribuciones al personal

Beneficios a corto plazo

Los obligaciones por beneficios al personal a corto plazo son medidos en base no descontada y

son reconocidos como gastos a medida que los servicios relacionados son prestados.

Se reconoce un pasivo por el monto que se espera pagar en efectivo a corto plazo si la Institución

tiene una obligación presente, legal o implícita, de pagar ese importe en consecuencia de servicios

prestados por los empleados en el pasado y la obligación puede ser estimada con fiabilidad.

Al 31 de diciembre de 2015, el pasivo por concepto de remuneraciones y cargas sociales al

personal, incluye el aumento por consejo de salarios retroactivo al 1° de julio de 2015 cuyo pago

fue abonado en el mes de enero de 2016.

3.7 Impuestos

De acuerdo a lo definido en la Ley de Creación de la Institución N° 18.640 del 8 de enero de

2010, el Centro Ceibal está exonerado de todo tipo de tributo nacional, con la excepción de las

contribuciones a la seguridad social.

3.8 Determinación del resultado

Para el reconocimiento de los ingresos y la imputación de costos y gastos se aplicó el principio

de lo devengado.

Los fondos recibidos corresponden fundamentalmente a los desembolsos entregados por el

Ministerio de Economía y Finanzas a efectos de que el Centro Ceibal cumpla con los programas

que ejecuta.

Los consumos de los materiales y suministros que integran el costo por entregas de laptops,

reparaciones, suministro y mantenimiento de infraestructura tecnológica son calculados de

acuerdo con los criterios indicados en la Nota 3.4.

La amortización de los bienes de uso e intangibles es calculada de acuerdo con los criterios

indicados en la Nota 3.5.



18

3.9 Definición de fondos

Para la preparación del “Estado de Origen y Aplicación de Fondos” se definió fondos como

disponibilidades más inversiones temporarias con vencimiento menor a tres meses.

La siguiente es la conciliación del importe de efectivo y equivalentes de efectivo del estado de

situación patrimonial y el estado de origen y aplicación de fondos:

dic-15 dic-14

Efectivo y equiv. de efectivo del Estado de Situacion Patrimonial

Caja 296.322 125.807

Bancos 157.513.083 98.833.617

Efectivo y equiv. de efectivo del Estado de Origen y Aplic. de Fondos 157.809.405 98.959.424

Nota 4 - Administración de riesgo financiero

4.1 General

Como resultado del curso normal de las operaciones del Centro Ceibal surgen exposiciones a

riesgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo de mercado particularmente al riesgo moneda.

En esta nota se presenta información respecto de la exposición del Centro Ceibal a cada uno de

los riesgos antes mencionados, los objetivos, las políticas y los procedimientos de la Institución

para medir y administrar el riesgo.

La Dirección del Centro Ceibal es responsable de establecer y supervisar las políticas de riesgos

de la Institución. Las mismas son establecidas con el objeto de identificar y analizar los riesgos a

los que se enfrenta, fijar límites y controles de riesgo adecuados, y para controlar los riesgos y el

cumplimiento de los límites.

4.2 Riesgo de crédito

El riesgo de crédito es el riesgo de que una contraparte en un instrumento financiero incumpla en

sus compromisos de pago, causando una pérdida financiera a la Institución.

Créditos diversos

Los créditos diversos del Centro Ceibal están constituidos básicamente por fondos afectados por

el Banco de la República Oriental del Uruguay por cartas de créditos pendientes de negociación

y créditos con el Consejo Nacional de Educación Primaria, los cuales no representan una

exposición significativa al riesgo crediticio del Centro Ceibal.

4.3 Riesgo de liquidez

El riesgo de liquidez es el riesgo de que el Centro Ceibal encuentre dificultades en cumplir sus

obligaciones. A tales efectos, la gerencia financiera administra la liquidez para asegurar, tanto

como sea posible, que la Institución disponga de suficiente liquidez para hacer frente a sus

obligaciones en el momento de su vencimiento, sin incurrir en desvíos financieros respecto a las

partidas que le han sido transferidas y asignadas por el Ministerio de Economía y Finanzas ni en

riesgos de afectar la reputación de la Institución.



19

A tales efectos, el Centro Ceibal confecciona un presupuesto anual de caja en el cual se analizan

las necesidades de liquidez, y en base a las cuales se deciden las inversiones y gastos a realizar

y/o mantener.

Asimismo, se monitorea mensual y diariamente los requerimientos de caja y en caso de desvíos,

se ajusta la planificación financiera en coordinación con el Ministerio de Economía y Finanzas.

4.4 Riesgo de mercado

El riesgo de mercado es el riesgo de que cambios en los precios del mercado, tales como el tipo

de cambio puedan afectar los resultados del organismo.

Riesgo de moneda

El Centro Ceibal se encuentra expuesto al riesgo de moneda asociado a los gastos e inversiones

que se realizan básicamente en dólares estadounidenses.

A efectos de cubrir el riesgo de moneda por activos y pasivos monetarios denominados en

monedas extranjeras, el Centro Ceibal asegura que su exposición neta se mantenga en un nivel

aceptable a través de la compra o venta de monedas extranjeras para afrontar desequilibrios de

corto plazo.

Este riesgo es monitoreado de forma de mantener la exposición a la moneda en niveles aceptables.

A tales efectos, Centro Ceibal ha celebrado en el año 2015 un contrato de cambio futuro de

liquidación neta con el Banco República Oriental del Uruguay, a un tipo de cambio prefijado y

con un vencimiento menor a un año.

Nota 5 - Materiales y suministros

Se incluye en este rubro tablets adquiridas para el Plan Ibirapitá por $ 26.029.853 que serán

entregadas en el transcurso del año 2016.

Nota 6 - Bienes de uso

El saldo neto de bienes de uso, tal como se muestra en el Anexo, incluye el equipamiento afectado

a la infraestructura de conectividad proporcionada por el Centro Ceibal (servidores, antenas, etc.),

equipamiento de red de videoconferencia, tablets y laptops entregadas en modalidad biblioteca

además de otros bienes necesarios para el desarrollo de la operativa de la Institución.

Nota 7 - Pasivo financiero derivado

En el mes de octubre de 2015, Centro Ceibal firmó un contrato de cambio, por el cual la entidad

se compromete a entregar pesos uruguayos y el Banco de la República Oriental del Uruguay se

compromete a entregar dólares americanos. Se considera el tipo de cambio fijado en dicho

contrato, liquidándose al vencimiento por el neto. El vencimiento es menor a un año.

Importe en libros Valor razonable

Pasivos financieros medidos al valor razonable

Contrato futuro en moneda extranjera usado para cobertura 35.280.000 35.280.000



20

Nota 8 - Contribuciones recibidas

Para el ejercicio 2015, Centro Ceibal recibió fondos del Ministerio de Economía y Finanzas por

un total de $1.576.811.174, monto que fue transferido en el transcurso del año.

Para el ejercicio 2014, Centro Ceibal recibió $ 1.355.000.000 por parte del Ministerio de

Economía y Finanzas, monto que fue transferido en el transcurso del año. Adicionalmente, en el

ejercicio 2014 se recibieron $ 124.226.493 correspondientes al presupuesto 2013.

dic-15 dic-14

Ministerio de Economía y Finanzas 1.494.311.200 1.474.999.993

- 4.226.500

- (1.803.105)

40.000.000 -

4.265.822 7.731.977

1.621.076.996 1.485.155.365

Administración Nacional de Educación Pública (1)

BID Proyecto Keris ATN/KP -14301- UR

Ministerio de Economía y Finanzas (Programa Aprende -

Préstamo Nº 2260/OC-UR BID)

Devolución por finalización de Programa

Aprende - Préstamo Nº 2260/OC-UR BID

Ministerio de Economía y Finanzas (Programa de Apoyo

a la Educación en Matemática e Inglés en Primaria y

Media - Préstamo Nº 3225/OC-UR BID)

82.499.974 -

(1) La finalidad de dicha contribución fue el mantenimiento e instalación de la red de videoconferencia en los

centros educativos bajo la dependencia de la Administración Nacional de Educación Pública.

Nota 9 - Costo por entrega de laptops, reparaciones, suministro y

mantenimiento de infraestructura tecnológica

El detalle del costo por entrega de laptops, reparaciones, suministro y mantenimiento de

infraestructura tecnológica es el siguiente:

dic-15 dic-14

Plan Ceibal

Entrega de laptops 726.344.769 609.235.192

Reparaciones y Fábrica 245.986.540 278.415.950

Videoconferencias 40.424.715 47.558.915

Conectividad y otros 229.718.414 231.707.733

1.242.474.438 1.166.917.790

Plan Ibirapitá

Entrega de laptops 51.791.176 -

Conectividad y otros 851.507 -

52.642.683 -

1.295.117.121 1.166.917.790



21

Nota 10 - Gastos socio-educativos, apoyo y extensiones

El detalle de los gastos socio-educativos, apoyo y extensiones es el siguiente:

dic-15 dic-14

Plan Ceibal

Call Center 19.784.229 19.695.657

Datos y sistemas 7.395.520 5.759.778

Desarrollo social 24.406.235 22.402.103

Difusión 5.148.239 15.535.040

Enseñanza de inglés 143.357.786 93.523.422

Formación 42.347.721 38.458.127

Fundación Ceibal 12.600.000 1.003.679

Laboratorio digital 19.836.389 21.231.396

Libros y contenidos educativos 29.466.269 35.612.749

Monitoreo y evaluacion 9.680.701 9.507.462

Plataformas educativas 34.713.702 35.409.652

Portal 7.420.784 7.051.073

Uruguay Estudia 3.658.424 -

Red de aprendizaje 19.691.791 4.154.742

Otros 823.261 4.070.499

380.331.051 313.415.379

Plan Ibirapitá

Call Center 3.534.527 -

Capacitación 7.377.836 -

Difusión 1.378.293 -

Otros 489.284 -

12.779.940 -

Total 393.110.991 313.415.379

Nota 11 - Gastos del personal

Los gastos del personal incurridos por la institución han sido los siguientes:

dic-15 dic-14

Sueldos 261.269.090 212.855.881

Contribuciones a la seguridad social 32.218.508 25.909.960

293.487.598 238.765.841



22

Los gastos del personal se distribuyen entre el Plan Ceibal y el Plan Ibirapitá de la siguiente forma:

dic-15 dic-14

Plan Ceibal

Costo Entrega de laptops y tablets, reparaciones y conectividad 110.480.307 92.868.037

Gastos socio-educativos, apoyo y extensiones 114.378.797 93.265.620

Gastos de administración 59.631.641 52.632.184

284.490.745 238.765.841

Plan Ibirapita

Gastos socio-educativos, apoyo y extensiones 6.824.192 -

Costo Entrega de laptops y tablets, reparaciones y conectividad 409.139 -

Gastos de administración 1.763.522 -

8.996.853 -

Total 293.487.598 238.765.841

Dentro de los gastos socio-educativos de Plan Ceibal, en el 2015 se incluyen $ 5.973.709

correspondiente a gastos del personal asociados al Proyecto Red Global de Nuevas Pedagogías

para el Aprendizaje Profundo.

Asimismo, los gastos de personal asociados al Proyecto Ceibal en Inglés ascendieron a

$ 16.095.054 en el año 2015 ($ 9.423.933 en el 2014).

Nota 12 - Resultados diversos

El detalle de los resultados diversos es el siguiente:

dic-15 dic-14

Otros ingresos 15.669.855 15.606.744

Se incluyen, entre otros conceptos, los ingresos diversos por la venta de cargadores y la venta de

laptops y tablets a particulares.

Nota 13 - Instrumentos financieros

13.1 Riesgo de crédito

El valor en libros de los activos financieros representa la exposición máxima al crédito. La

exposición máxima al riesgo de crédito a la fecha de cierre del ejercicio es la siguiente:

dic-15 dic-14

Disponibilidades 157.513.083 98.833.617

Créditos diversos 22.204.216 2.102.947

179.717.299 100.936.564

Pérdidas por deterioro

La Institución no ha registrado previsión por incobrables dado que sus créditos corresponden

fundamentalmente cuentas a cobrar con organismos estatales por $ 21.725.004, las cuales se

consideran recuperables en su totalidad.



23

13.2 Riesgo de liquidez

Los siguientes son los vencimientos contractuales de pasivos financieros se muestra a

continuación:

dic-15 Hasta 1 año 1 a 3 años Más de 3 años Total

Deudas comerciales 724.302.644 724.302.644 - - 724.302.644

Deudas diversas 51.503.134 51.503.134 - - 51.503.134

Pasivos fcieros derivados 35.280.000 35.280.000 - - 35.280.000

811.085.778 811.085.778 - - 811.085.778

dic-14 Hasta 1 año 1 a 3 años Más de 3 años Total

Deudas comerciales 416.607.285 304.697.897 111.909.388 - 416.607.285

Deudas diversas 36.389.796 36.389.796 - - 36.389.796

452.997.081 341.087.693 111.909.388 - 452.997.081

13.3 Riesgo de mercado

13.3.1 Riesgo de moneda

Exposición al riesgo de moneda

La exposición al riesgo de moneda extranjera basada en valor en libros fue la siguiente:

US$ Total equiv. $ US$ Total equiv. $

Activo Corriente

Disponibilidades 4.474.137 133.991.455 440.180 10.726.752

Creditos diversos 266.527 7.981.951 125.228 3.051.679

TOTAL ACTIVO 4.740.664 141.973.406 565.408 13.778.431

Pasivo Corriente

Deudas comerciales 23.023.678 689.513.118 10.946.470 266.754.529

Deudas diversas 551.345 16.511.668 - -

23.575.023 706.024.786 10.946.470 266.754.529

Pasivo No Corriente

Deudas comerciales - - 4.592.285 111.909.388

- - 4.592.285 111.909.388

TOTAL PASIVO 23.575.023 706.024.786 15.538.755 378.663.917

Posicion Neta sin cobertura (18.834.359) (564.051.380) (14.973.347) (364.885.486)

Cobertura (Nota 4.4) 24.000.000 718.752.000 - -

Posicion Neta 5.165.641 154.700.620 (14.973.347) (364.885.486)

dic-15 dic-14

Conforme a lo mencionado en la Nota 4.4, la entidad al 31 de diciembre de 2015 tiene un contrato

de cobertura de tipo de cambio por US$ 24.000.000.



24

Análisis de sensibilidad

Ante un escenario de debilitamiento de un 10% en el Peso Uruguayo respecto al dólar

estadounidense al 31 de diciembre de 2015, habría aumentado el patrimonio y los resultados en

los montos que se muestran a continuación. Este análisis supone que todas las otras variables,

particularmente las tasas de interés, se mantienen constantes.

Patrimonio Resultados Patrimonio Resultados

Dólar Estadounidense 15.470.062 15.470.062 (36.488.549) (36.488.549)

dic-15 dic-14

El fortalecimiento de un 10% en el Peso Uruguayo respecto al Dólar Estadounidense habría tenido

el efecto opuesta en las monedas mencionadas para los montos indicados arriba, sobre la base que

todas las otras variables se mantienen constantes.

13.3.2 Riesgo de tasa de interés

Debido a que los activos y pasivos financieros que posee Centro Ceibal al 31 de diciembre de

2015 y al 31 de diciembre de 2014 se encuentran pactados a una tasa de interés fija, cualquier

variación en la tasa de interés en la fecha de presentación, no impactaría en los resultados de la

entidad.

Nota 14 - Partes relacionadas

14.1 Personal clave

Saldos con personal clave

Los saldos con personal clave de la gerencia y de dirección son los siguientes:

dic-15 dic-14

Deudas Diversas

Retribuciones al personal clave 5.159.823 4.660.537

Compensación recibida por el personal clave

Las compensaciones recibidas por el personal clave de la gerencia y dirección en el ejercicio

terminado el 31 de diciembre de 2015 ascendieron a $ 28.339.147 ($ 24.471.052 en el ejercicio

terminado al 31 de diciembre de 2014)

Otras transacciones con personal clave

No existieron otras transacciones con personal clave al 31 de diciembre de 2015 ni al 31 de

diciembre de 2014.

Nota 15 - Patrimonio

Centro Ceibal es una Institución que se financia fundamentalmente con fondos aportados

anualmente en el Presupuesto Nacional a través del Ministerio de Economía y Finanzas, contando

además con algunas contribuciones recibidas de otros organismos, para dar cumplimiento a la

ejecución de las actividades que le fueron encomendadas por ley. Esto incide en forma

determinante en la correcta interpretación del patrimonio y en particular, de los resultados

acumulados que se desprenden de los estados financieros.



25

El Presupuesto Nacional, aprobado por la ley 19.355, prevé la asignación presupuestal del Centro

para los próximos cinco años asegurando de esta forma un flujo de ingresos futuros.

Aportes Plan Ceibal

Los Aportes Plan Ceibal corresponden a los activos netos transferidos por el Laboratorio

Tecnológico del Uruguay al 30 de junio de 2010 expresados en moneda del 31 de diciembre de

2011. En la medida que la efectiva ejecución de los aportes recibido de LATU fue posterior a

dicha fecha, la entrega y amortización de los bienes se reconoció en resultados en periodos

posteriores. Es por ello que los “Aportes Plan Ceibal”, para su correcta interpretación, deben

leerse conjuntamente con los Resultados Acumulados.

Ajustes al patrimonio

Los ajustes al patrimonio incluyen la porción efectiva del efecto acumulativo neto en el valor

razonable de los instrumentos de cobertura usados en coberturas de flujo de efectivo, cuando está

pendiente el reconocimiento posterior en resultados a medida que los flujos de efectivo cubiertos

afectan el resultado.

Resultados acumulados

Los resultados acumulados del Centro Ceibal refieren al período comprendido entre el 1° de julio

de 2010, día posterior a la transferencia de activos y pasivos del Laboratorio Tecnológico del

Uruguay, y el 31 de diciembre del 2015. Por tanto, éstos incluyen el consumo de los “Aportes

Plan Ceibal” referidos anteriormente, en dicho período.

El estado de resultados de cada ejercicio debe interpretarse como un estado de recursos y gastos

por lo que los resultados acumulados pueden no representar un real beneficio/ perjuicio

económico, ya que éstos principalmente se originan por el desfasaje temporal entre la efectiva

ejecución de los programas definidos para el cumplimiento de los objetivos del Centro y el

momento en que se perciben los créditos presupuestales que le fueran asignados. Dicho desfasaje

es consecuencia de la necesidad de lograr un mayor impacto en la educación a través de la

profundización en la ejecución de determinados programas.

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estado de situación patrimonial consolidado al 30 ceibal 2015.pdfmateriales y suministros repuestos...

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