INTERVENCiOacuteN GENERAL

Expediente Ndeg 04655452016 Ndeg Intervencioacuten 1315-016

INFORME

Que emite la Intervencioacuten General sobre el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria a 31 de diciembre de 2015 por el Ayuntamiento de Zaragoza una vez aprobadas las Liquidaciones de todos los Presupuestos que integran el Presupuesto General y aprobadas las Cuentas Anuales de las dos Sociedades Municipales que se integran en el periacutemetro de consolidacioacuten en cumplimiento de lo establecido en la Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera en el RO 14632007 de 2 de Noviembre por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 182001 de 12 de Diciembre de Estabilidad Presupuestaria en su aplicacioacuten a las entidades locales y en la Orden HAP21052012 de 1 de octubre por el que se desarrollan las obligaciones de suministro de informacioacuten previstas en la Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera

Las liquidaciones y cuentas aprobadas y los resultados alcanzados por las entidades que integran el periacutemetro de consolidacioacuten son los siguientes

bull El Ayuntamiento de Zaragoza ha liquidado el ejercicio 2015 con un Resultado Presupuestario Ajustado de 28151 53929 euro Y un Remanente de Tesoreriacutea para Gastos Generales de 552658312 euro

bull El Patronato Municipal de las Artes Esceacutenicas y de la Imagen ha liquidado el ejercicio 2015shycon un Resultado Presupuestario Ajustado de 3534910 euro Y un Remanente de Tesoreriacutea para Gastos Generales de 3750579 euro

bull El Patronato Municipal de Educacioacuten y Bibliotecas ha liquidado el ejercicio 2015 con un Resultado Presupuestario Ajustado de 13652438 euro Y un Remanente de Tesoreriacutea para Gastos Generales de 131141 99 euro

bull El Patronato Municipal de Turismo ha liquidado el ejercIcIo 2015 con un Resultado Presupuestario AjUstado de 11472596 euro Y un Remanente de Tesoreriacutea para Gastos Generales de 38387181 euro

bull El Instituto Municipal de Empleo y Fomento Empresarial ha liquidado el ejercicio 2015 con un Resultado Presupuestario Ajustado de 280026528 euro Y un Remanente de Tesoreriacutea para Gastos Generales de 126515887 euro bull

bull Las cuentas de Zaragoza Cultural SA sometidas a informe de auditoriacutea presentan un resultado del ejercicio 2015 de 2848695 euro

bull Las cuentas de Zaragoza Deporte SA sometidas a informe de auditoriacutea presentan un resultado del ejercicio 2015 de 1771059 euro

I

Para la obtencioacuten de los presupuestos consolidados en sus diferentes fases de presupuestos definitivos derechos liquidados y obligaciones reconocidas (devengo) y cobros y pagos liacutequidos (caja) se han tenido en cuenta las siguientes transferencias internas

P DEFINITIVO DEVENGO CAJA

Ayto a PM Artes Esceacutenicas 3521 34100 3521 34100 298945100 Ayto a PM Educacioacuten y Bibliotecas 930366141 9288 66141 750000000 Ayto a PM Turismo 210732600 2 10732600 175610500 Ayto a IMEFEZ 659695000 6 59695000 485500000 Ayto a Zaragoza Cultural 597716400 597716400 4 55742800 Ayto a Zaragoza Deporte 369404800 366404800 334500000

TOTAL TRANSFERENCIAS INTERNAS 3120049041 3115549041 2500298400

Con ello se obtiene el siguiente Estado de Liquidacioacuten Consolidado

DEFINITIVO DEVENGO CAJA

INGRESOS

1- Impuestos Directos 27895054000 301 80328836 26825899653 2- Impuestos Indirectos 2616271800 2595832761 2428366361 3- Tasas y Otros Ingresos 12873992395 13229666054 10672988246 4- Transferencias Corrientes 24754643987 248811 76985 24788383838 5- Ingresos Patrimoniales 741230452 779627800 726589562 A Total Ingresos Corrientes 68881192634 71666632436 65442227660

6- Enajenacioacuten de Inversiones Reales 000 14621195 14621195

7- Transferencias De Capital 3024403034 1474347332 301523349 B Ingresos De Capital No Financieros 3024403034 1488968527 316144544

C Total Ingresos No Financieros 71905595668 73155600963 65758372204

8- Variacion Activos Financieros 943180668 52780728 50010428 9- Variacion Pasivos Financieros 5185662842 51 80607314 5180607314 C Total Ingresos Financieros 6128843510 5233388042 52306177 42

D Total Ingresos 78034439178 78388989005 70988989946

GASTOS

1- Gastos De Personal 25340932655 24867683779 24314487663

2- Gastos Bienes Corrientes y Servicios 30490086391 29421275601 26071223827

3- Gastos Financieros 3363212063 3324362275 2015418971

4- Transferencias Corrientes 2275654900 2250197990 1509198967

5- Fondo De Contingencia y Otros Imprevisto 8970535 000 000 E Total Gastos Corrientes 61478856544 59863519645 53910329428

6- Inversiones Reales 6307703884 5934675445 3575540079

7- Transferencias De Capital 3421310207 3363900936 16701 98359 F Gastos De Capital No Financieros 9729014091 9298576381 5245738438

G Gastos No Financieros 71207870635 69162096026 59156067866

8- Variacion Activos Financieros 1693908143 1677074746 1280526643

9- Variacion Pasivos Financieros 5132660400 5132658642 51 32658642 H Gastos Financieros 6826568543 6809733388 6413185285

l Total Gastos 78034439178 75971829414 65569253151

2

El Resultado Presupuestario Consolidado incluyendo las dos Sociedades Municipales del ejercicio 2015 es el siguiente

Derechos Reconocidos Totales 78388989005 Obligaciones Liquidados Totales 75971829414 Resultado Presupuestario Inicial 2417159591

Gastos financiados con RTGG 621211130 Desviaciones de Financiacioacuten Negativas 2750~78279

Desviaciones de Financi~cioacuten Positivas -184988775 Resultado Presupuestario Final 3128460225

En cuanto al Remanente de Tesoreriacutea para Gastos Generales Consolidado sin considerar las Sociedades Municipales por no existir en su contabilidad una magnitud equiparable asciende a 734426158 euro comose observa en el resumen siguiente

1 Fondos liacutequidos de Tesoreriacutea 4777797518 2 Deudores pendientes de cobro 19319997246 3 Acreedores pendientes de pago -15746778815 4 Partidas pendientes de aplicacioacuten -1865618511 1 Remanente de Tesoreriacutea Total 6485395491 11 Saldos de dudoso cobro -54 02792244 111 Exceso de financiacioacuten afectada -3481 79036 IV Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales 734426158

Por lo que se refiere a la medicioacuten de la estabilidad presupuestaria y realizados los ajustes del SEC 2010 se observa que el Ayuntamiento de Zaragoza ha liquidado el ejercicio 2015 con una capacidad de financiacioacuten de 691239374 euro

Medicioacuten estabilidad presupuestaria Consolidado Menor deacuteficit Mayor Deacuteficit Total

Recaudacioacuten Capiacutetulos 1 11 Y 111 Pto Corriente 39927254260 000 000 39927254260

Recaudacioacuten Capiacutetulos 1 11 Y 111 Ptos Cerrados 3535066824 000 000 3535066824

Devengo resto ingresos no Financieros 27149773312 000 000 27149773312

Total Ingresos No Financieros 70612094396 000 000 70612094396

Gastos Reconocidos No Financieros 69162096026 000 000 69162096026

Diferencia 1449998370 000 000 1449998370

Ajustes SEC

Intereses vencidos y no devengados 163903000 163903000

Intereses devengados y no vencidos -1352351 06 -135235106

Devolucioacuten PIE 2008 Y 2009 377940636 377940636

Ampliacioacuten de capital PAZ 2002 -350000000 -350000000

Saldo Cta 413 a 31-12 Ayto + PMEB 2140656239 -2589388081 -448731842

97 Rec Pte Apl a Pto A 31-12 (Tributos) 937769000 -1 300662000 -362893000 011 pendientes de aplicar a 31-12 74005450 -77748134 -3742684

Total Ajustes 3694274325 -4453033321 -758758996

CapacidadNecesidad de financiacioacuten 691239374

3

Los ajustes realizados se concretan en

1- Los ingresos tributarios se computan uacutenicamente por la recaudacioacuten de los tributos tanto del ejercicio corriente como de cerrados sustituyendo a los derechos reconocidos netos de sus capiacutetulos

2- Se realizan los ajustes por periodificacioacuten de intereses

3- Se consideran como menor deacuteficit las devoluciones de las liquidaciones negativas en la Participacioacuten de Ingresos del Estado de los ejercicios 2008 y 2009 de acuerdo con las instrucciones del Ministerio de Hacienda y Administraciones Puacuteblicas ya que los abonos que se reciben e imputan al Presupuesto son netos descontadas las devoluciones

4- Se ajusta tambieacuten la diferencia interanual de los saldos de las obligaciones y de la reacutecaudacioacuten por tributos pendientes de aplicar a Presupuesto

5- Se ajusta tambieacuten la diferencia interanual de las devoluciones de ingresos aprobadas y pendientes de aplicar a Presupuesto

6- Se considera como un mayor empleo el pago en ejecucioacuten de sentencia de la ampliacioacuten de capital de la Sociedad de Promocioacuten del Aeropuerto

La Orden HAP21 0512012 de 1 de octubre por el que se desarrollan las obligaciones de suministro de informacioacuten previstas en la Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera establece la obligacioacuten de informar conjuntamente con la evaluacioacuten del cumplimiento del objetivo de estabilidad acerca del cumplimiento de la regla del gasto y del liacutemite de la deuda todo ello referido a fin del ejercicio anterior

En cumplimiento de este mandato se informa que la medicioacuten de la Regla del gasto a 31 de diciembre de 2015 considerando los datos de las entidades que integran el periacutemetro de consolidacioacuten por haber sido clasificadas por la IGAE como administracioacuten puacuteblica da como resultado un crecimiento del 915 frente al autorizado del 130 (4694795187 euro maacutes de lo permitido) por lo que no se cumple el objetivo establecido por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Puacuteblicas y el Ayuntamiento de Zaragoza deberaacute aprobar un plan econoacutemicoshyfinanciero en los teacuterminos previstos en el artiacuteculo 21 de la Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de ~stabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera

El detalle de los caacutelculos realizados es el siguiente

4

MEDICiOacuteN DE LA REGLA DEL GASTO

LlQUIDACION PRESUPUESTO 2014

GASTOS NO FINANCIEROS 66324046034

TOTAL AJUSTES -6541623093

TOTAL GASTO COMPUTABLE EN LA LlQUIDACION 59782422941

LlQUIDACION PRESUPUESTO 2015

1-GASTOS DE PERSONAL

2-GTOS CTES EN BIENES Y SERVICIOS

3-GTOS FINANCIEROS

4-TRANSFERENCIAS CORRIENTES

6-INVERSIONES REALES

7-TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

GASTOS NO FINANCIEROS

24867683779

29421275601

3324362275

5336747031

5934675445

3392900936

72277645067

AJUSTES

Intereses de la deuda

Preacutestamo Zaragoza Alta Velocidad

Enajenacioacuten de inversiones

Operaciones internas

Saldo Cuenta 413 a 31 de diciembre

Gasto Financiado con Fondos Europeos

Gasto Financiado con Fondos del Estado

Gasto Financiado con Fondos de la Comunidad Autoacutenoma

Gasto Financiado con Fondos de la Diputacioacuten Provincial

Gasto Financiado con Fondos de Juntas de Compensacioacuten

TOTAL AJUSTES

-3324362275

1273908143

-14621195

-31 15549041

2589388081

-705201958

-625757255

-2337776624

-5080650

-758202667

-7023255441

TOTAL GASTO COMPUTABLE EN 2015 65254389626

TASA DE VARIACION DEL GASTO COMPUTABLE (20142015) 915

TASA REFERENCIA PIB PARA 2015

LiacuteMITE DE LA REGLA DEL GASTO

DIFERENCIA ENTRE EL LIMITE Y EL GASTO COMPUTABLE

130

60559594439

46~4795187

5

En cuanto al nivel de endeudamiento del Ayuntamiento de Zaragoza en el siguiente cuadro se detallan los saldos de las operaciones de creacutedito a largo plazo vivas a 31 de Diciembre de 2015 y los liacutemites de las operaciones de tesoreriacutea que conforman las operaciones a corto plazo y mediante su relacioacuten con los ingresos corrientes consolidados y liquidados teniendo en cuenta como tales los correspondientes a la devolucioacuten de la Participacioacuten en los Ingresos de Estado de los ejercicios 2008 y 2009 que por contabilizarse por el neto (011) no afloran en la contabilidad municipal se obtiene el coeficiente de endeudamiento al que se refiere el arto 53 de laacute LRHL Y que resulta ser del 12131

CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DEL LIMITE DE DEUDA

miles de euros

DEUDA A LARGO PLAZO BCL05 (175) CAJAMADRID R-05 (25) BCL R-5 (10978) BBVA R-05 (7318) DEXIASABADELL R-05 (150) BBvA 05 (175) DEXIASABADELL R-05 (19723) ICO 2006 (25) DEXIASABADELL 06 (28288) ICO 2007 (3108) DEXIASABADELL 07 (50) MINITlNDTURISMO y CIO BCL 08 (41629) DEXIASABADELL 08 (90) BCO SANTANDER 09 (4247) CAI10 (15) BBvA 10 (265) CAJAMAR CAJA RURAL 2012 (20) BANKIA 2012 (12) BANTIERRA 2012 (10) CAIXABAN K (2012) (50) CAJA RURAL DE TERUEL 2012 (10) BSANTANDER 2012 (30) CECA IBERCAJA-ICO-FFPP (2012) BBVA 2012 (20) CECA IBERCAJA-ICO-FFPP2ordf (2012) BANKIA 2012 B (10) B POPULAR ICO FIE SENTENC (4481)

SALDO DE LA DEUDA A LARGO PLAZO

DEUDA CORTO PLAZO (LIMITE DISPONIBLE)

CAIXABANK TOTAL DEUDA A CORTO PLAZO

TOTAL DEUDA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

INGRESOS LIQUIDADOS CONSOL EN 2014 DEVOL PIE 2008 Y 2009 EN 2014

TOTAL INGRESOS LlQ CONSOLlDEN 2014

31 Diciembre de 2015

1263888 1952535 8573612 5715742

11715211 1280093 1460963 1898148 2121600 2386500 4074074 1459231 3382432 7392857 2858380 1208333 2062703 1857143 1114286

928571 4642857

928571 2785714

947874 1392857 475616 928571

4481727

81290089

1500000 1500000

82790089

67328458 917855

68246313

Coeficiente de endeudamiento 12131

6

Para la obtencioacuten de los presupuestos consolidados en sus diferentes fases de presupuestos definitivos derechos liquidados y obligaciones reconocidas (devengo) y cobros y pagos liacutequidos (caja) se han tenido en cuenta las siguientes transferencias internas

P DEFINITIVO DEVENGO CAJA

Ayto a PM Artes Esceacutenicas 3521 34100 3521 34100 298945100 Ayto a PM Educacioacuten y Bibliotecas 930366141 9288 66141 750000000 Ayto a PM Turismo 210732600 2 10732600 175610500 Ayto a IMEFEZ 659695000 6 59695000 485500000 Ayto a Zaragoza Cultural 597716400 597716400 4 55742800 Ayto a Zaragoza Deporte 369404800 366404800 334500000

TOTAL TRANSFERENCIAS INTERNAS 3120049041 3115549041 2500298400

Con ello se obtiene el siguiente Estado de Liquidacioacuten Consolidado

DEFINITIVO DEVENGO CAJA

INGRESOS

1- Impuestos Directos 27895054000 301 80328836 26825899653 2- Impuestos Indirectos 2616271800 2595832761 2428366361 3- Tasas y Otros Ingresos 12873992395 13229666054 10672988246 4- Transferencias Corrientes 24754643987 248811 76985 24788383838 5- Ingresos Patrimoniales 741230452 779627800 726589562 A Total Ingresos Corrientes 68881192634 71666632436 65442227660

6- Enajenacioacuten de Inversiones Reales 000 14621195 14621195

7- Transferencias De Capital 3024403034 1474347332 301523349 B Ingresos De Capital No Financieros 3024403034 1488968527 316144544

C Total Ingresos No Financieros 71905595668 73155600963 65758372204

8- Variacion Activos Financieros 943180668 52780728 50010428 9- Variacion Pasivos Financieros 5185662842 51 80607314 5180607314 C Total Ingresos Financieros 6128843510 5233388042 52306177 42

D Total Ingresos 78034439178 78388989005 70988989946

GASTOS

1- Gastos De Personal 25340932655 24867683779 24314487663

2- Gastos Bienes Corrientes y Servicios 30490086391 29421275601 26071223827

3- Gastos Financieros 3363212063 3324362275 2015418971

4- Transferencias Corrientes 2275654900 2250197990 1509198967

5- Fondo De Contingencia y Otros Imprevisto 8970535 000 000 E Total Gastos Corrientes 61478856544 59863519645 53910329428

6- Inversiones Reales 6307703884 5934675445 3575540079

7- Transferencias De Capital 3421310207 3363900936 16701 98359 F Gastos De Capital No Financieros 9729014091 9298576381 5245738438

G Gastos No Financieros 71207870635 69162096026 59156067866

8- Variacion Activos Financieros 1693908143 1677074746 1280526643

9- Variacion Pasivos Financieros 5132660400 5132658642 51 32658642 H Gastos Financieros 6826568543 6809733388 6413185285

l Total Gastos 78034439178 75971829414 65569253151

2

El Resultado Presupuestario Consolidado incluyendo las dos Sociedades Municipales del ejercicio 2015 es el siguiente

Derechos Reconocidos Totales 78388989005 Obligaciones Liquidados Totales 75971829414 Resultado Presupuestario Inicial 2417159591

Gastos financiados con RTGG 621211130 Desviaciones de Financiacioacuten Negativas 2750~78279

Desviaciones de Financi~cioacuten Positivas -184988775 Resultado Presupuestario Final 3128460225

En cuanto al Remanente de Tesoreriacutea para Gastos Generales Consolidado sin considerar las Sociedades Municipales por no existir en su contabilidad una magnitud equiparable asciende a 734426158 euro comose observa en el resumen siguiente

1 Fondos liacutequidos de Tesoreriacutea 4777797518 2 Deudores pendientes de cobro 19319997246 3 Acreedores pendientes de pago -15746778815 4 Partidas pendientes de aplicacioacuten -1865618511 1 Remanente de Tesoreriacutea Total 6485395491 11 Saldos de dudoso cobro -54 02792244 111 Exceso de financiacioacuten afectada -3481 79036 IV Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales 734426158

Por lo que se refiere a la medicioacuten de la estabilidad presupuestaria y realizados los ajustes del SEC 2010 se observa que el Ayuntamiento de Zaragoza ha liquidado el ejercicio 2015 con una capacidad de financiacioacuten de 691239374 euro

Medicioacuten estabilidad presupuestaria Consolidado Menor deacuteficit Mayor Deacuteficit Total

Recaudacioacuten Capiacutetulos 1 11 Y 111 Pto Corriente 39927254260 000 000 39927254260

Recaudacioacuten Capiacutetulos 1 11 Y 111 Ptos Cerrados 3535066824 000 000 3535066824

Devengo resto ingresos no Financieros 27149773312 000 000 27149773312

Total Ingresos No Financieros 70612094396 000 000 70612094396

Gastos Reconocidos No Financieros 69162096026 000 000 69162096026

Diferencia 1449998370 000 000 1449998370

Ajustes SEC

Intereses vencidos y no devengados 163903000 163903000

Intereses devengados y no vencidos -1352351 06 -135235106

Devolucioacuten PIE 2008 Y 2009 377940636 377940636

Ampliacioacuten de capital PAZ 2002 -350000000 -350000000

Saldo Cta 413 a 31-12 Ayto + PMEB 2140656239 -2589388081 -448731842

97 Rec Pte Apl a Pto A 31-12 (Tributos) 937769000 -1 300662000 -362893000 011 pendientes de aplicar a 31-12 74005450 -77748134 -3742684

Total Ajustes 3694274325 -4453033321 -758758996

CapacidadNecesidad de financiacioacuten 691239374

3

Los ajustes realizados se concretan en

1- Los ingresos tributarios se computan uacutenicamente por la recaudacioacuten de los tributos tanto del ejercicio corriente como de cerrados sustituyendo a los derechos reconocidos netos de sus capiacutetulos

2- Se realizan los ajustes por periodificacioacuten de intereses

3- Se consideran como menor deacuteficit las devoluciones de las liquidaciones negativas en la Participacioacuten de Ingresos del Estado de los ejercicios 2008 y 2009 de acuerdo con las instrucciones del Ministerio de Hacienda y Administraciones Puacuteblicas ya que los abonos que se reciben e imputan al Presupuesto son netos descontadas las devoluciones

4- Se ajusta tambieacuten la diferencia interanual de los saldos de las obligaciones y de la reacutecaudacioacuten por tributos pendientes de aplicar a Presupuesto

5- Se ajusta tambieacuten la diferencia interanual de las devoluciones de ingresos aprobadas y pendientes de aplicar a Presupuesto

6- Se considera como un mayor empleo el pago en ejecucioacuten de sentencia de la ampliacioacuten de capital de la Sociedad de Promocioacuten del Aeropuerto

La Orden HAP21 0512012 de 1 de octubre por el que se desarrollan las obligaciones de suministro de informacioacuten previstas en la Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera establece la obligacioacuten de informar conjuntamente con la evaluacioacuten del cumplimiento del objetivo de estabilidad acerca del cumplimiento de la regla del gasto y del liacutemite de la deuda todo ello referido a fin del ejercicio anterior

En cumplimiento de este mandato se informa que la medicioacuten de la Regla del gasto a 31 de diciembre de 2015 considerando los datos de las entidades que integran el periacutemetro de consolidacioacuten por haber sido clasificadas por la IGAE como administracioacuten puacuteblica da como resultado un crecimiento del 915 frente al autorizado del 130 (4694795187 euro maacutes de lo permitido) por lo que no se cumple el objetivo establecido por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Puacuteblicas y el Ayuntamiento de Zaragoza deberaacute aprobar un plan econoacutemicoshyfinanciero en los teacuterminos previstos en el artiacuteculo 21 de la Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de ~stabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera

El detalle de los caacutelculos realizados es el siguiente

4

MEDICiOacuteN DE LA REGLA DEL GASTO

LlQUIDACION PRESUPUESTO 2014

GASTOS NO FINANCIEROS 66324046034

TOTAL AJUSTES -6541623093

TOTAL GASTO COMPUTABLE EN LA LlQUIDACION 59782422941

LlQUIDACION PRESUPUESTO 2015

1-GASTOS DE PERSONAL

2-GTOS CTES EN BIENES Y SERVICIOS

3-GTOS FINANCIEROS

4-TRANSFERENCIAS CORRIENTES

6-INVERSIONES REALES

7-TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

GASTOS NO FINANCIEROS

24867683779

29421275601

3324362275

5336747031

5934675445

3392900936

72277645067

AJUSTES

Intereses de la deuda

Preacutestamo Zaragoza Alta Velocidad

Enajenacioacuten de inversiones

Operaciones internas

Saldo Cuenta 413 a 31 de diciembre

Gasto Financiado con Fondos Europeos

Gasto Financiado con Fondos del Estado

Gasto Financiado con Fondos de la Comunidad Autoacutenoma

Gasto Financiado con Fondos de la Diputacioacuten Provincial

Gasto Financiado con Fondos de Juntas de Compensacioacuten

TOTAL AJUSTES

-3324362275

1273908143

-14621195

-31 15549041

2589388081

-705201958

-625757255

-2337776624

-5080650

-758202667

-7023255441

TOTAL GASTO COMPUTABLE EN 2015 65254389626

TASA DE VARIACION DEL GASTO COMPUTABLE (20142015) 915

TASA REFERENCIA PIB PARA 2015

LiacuteMITE DE LA REGLA DEL GASTO

DIFERENCIA ENTRE EL LIMITE Y EL GASTO COMPUTABLE

130

60559594439

46~4795187

5

En cuanto al nivel de endeudamiento del Ayuntamiento de Zaragoza en el siguiente cuadro se detallan los saldos de las operaciones de creacutedito a largo plazo vivas a 31 de Diciembre de 2015 y los liacutemites de las operaciones de tesoreriacutea que conforman las operaciones a corto plazo y mediante su relacioacuten con los ingresos corrientes consolidados y liquidados teniendo en cuenta como tales los correspondientes a la devolucioacuten de la Participacioacuten en los Ingresos de Estado de los ejercicios 2008 y 2009 que por contabilizarse por el neto (011) no afloran en la contabilidad municipal se obtiene el coeficiente de endeudamiento al que se refiere el arto 53 de laacute LRHL Y que resulta ser del 12131

CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DEL LIMITE DE DEUDA

miles de euros

DEUDA A LARGO PLAZO BCL05 (175) CAJAMADRID R-05 (25) BCL R-5 (10978) BBVA R-05 (7318) DEXIASABADELL R-05 (150) BBvA 05 (175) DEXIASABADELL R-05 (19723) ICO 2006 (25) DEXIASABADELL 06 (28288) ICO 2007 (3108) DEXIASABADELL 07 (50) MINITlNDTURISMO y CIO BCL 08 (41629) DEXIASABADELL 08 (90) BCO SANTANDER 09 (4247) CAI10 (15) BBvA 10 (265) CAJAMAR CAJA RURAL 2012 (20) BANKIA 2012 (12) BANTIERRA 2012 (10) CAIXABAN K (2012) (50) CAJA RURAL DE TERUEL 2012 (10) BSANTANDER 2012 (30) CECA IBERCAJA-ICO-FFPP (2012) BBVA 2012 (20) CECA IBERCAJA-ICO-FFPP2ordf (2012) BANKIA 2012 B (10) B POPULAR ICO FIE SENTENC (4481)

SALDO DE LA DEUDA A LARGO PLAZO

DEUDA CORTO PLAZO (LIMITE DISPONIBLE)

CAIXABANK TOTAL DEUDA A CORTO PLAZO

TOTAL DEUDA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

INGRESOS LIQUIDADOS CONSOL EN 2014 DEVOL PIE 2008 Y 2009 EN 2014

TOTAL INGRESOS LlQ CONSOLlDEN 2014

31 Diciembre de 2015

1263888 1952535 8573612 5715742

11715211 1280093 1460963 1898148 2121600 2386500 4074074 1459231 3382432 7392857 2858380 1208333 2062703 1857143 1114286

928571 4642857

928571 2785714

947874 1392857 475616 928571

4481727

81290089

1500000 1500000

82790089

67328458 917855

68246313

Coeficiente de endeudamiento 12131

6

El Resultado Presupuestario Consolidado incluyendo las dos Sociedades Municipales del ejercicio 2015 es el siguiente

Derechos Reconocidos Totales 78388989005 Obligaciones Liquidados Totales 75971829414 Resultado Presupuestario Inicial 2417159591

Gastos financiados con RTGG 621211130 Desviaciones de Financiacioacuten Negativas 2750~78279

Desviaciones de Financi~cioacuten Positivas -184988775 Resultado Presupuestario Final 3128460225

En cuanto al Remanente de Tesoreriacutea para Gastos Generales Consolidado sin considerar las Sociedades Municipales por no existir en su contabilidad una magnitud equiparable asciende a 734426158 euro comose observa en el resumen siguiente

1 Fondos liacutequidos de Tesoreriacutea 4777797518 2 Deudores pendientes de cobro 19319997246 3 Acreedores pendientes de pago -15746778815 4 Partidas pendientes de aplicacioacuten -1865618511 1 Remanente de Tesoreriacutea Total 6485395491 11 Saldos de dudoso cobro -54 02792244 111 Exceso de financiacioacuten afectada -3481 79036 IV Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales 734426158

Por lo que se refiere a la medicioacuten de la estabilidad presupuestaria y realizados los ajustes del SEC 2010 se observa que el Ayuntamiento de Zaragoza ha liquidado el ejercicio 2015 con una capacidad de financiacioacuten de 691239374 euro

Medicioacuten estabilidad presupuestaria Consolidado Menor deacuteficit Mayor Deacuteficit Total

Recaudacioacuten Capiacutetulos 1 11 Y 111 Pto Corriente 39927254260 000 000 39927254260

Recaudacioacuten Capiacutetulos 1 11 Y 111 Ptos Cerrados 3535066824 000 000 3535066824

Devengo resto ingresos no Financieros 27149773312 000 000 27149773312

Total Ingresos No Financieros 70612094396 000 000 70612094396

Gastos Reconocidos No Financieros 69162096026 000 000 69162096026

Diferencia 1449998370 000 000 1449998370

Ajustes SEC

Intereses vencidos y no devengados 163903000 163903000

Intereses devengados y no vencidos -1352351 06 -135235106

Devolucioacuten PIE 2008 Y 2009 377940636 377940636

Ampliacioacuten de capital PAZ 2002 -350000000 -350000000

Saldo Cta 413 a 31-12 Ayto + PMEB 2140656239 -2589388081 -448731842

97 Rec Pte Apl a Pto A 31-12 (Tributos) 937769000 -1 300662000 -362893000 011 pendientes de aplicar a 31-12 74005450 -77748134 -3742684

Total Ajustes 3694274325 -4453033321 -758758996

CapacidadNecesidad de financiacioacuten 691239374

3

Los ajustes realizados se concretan en

1- Los ingresos tributarios se computan uacutenicamente por la recaudacioacuten de los tributos tanto del ejercicio corriente como de cerrados sustituyendo a los derechos reconocidos netos de sus capiacutetulos

2- Se realizan los ajustes por periodificacioacuten de intereses

3- Se consideran como menor deacuteficit las devoluciones de las liquidaciones negativas en la Participacioacuten de Ingresos del Estado de los ejercicios 2008 y 2009 de acuerdo con las instrucciones del Ministerio de Hacienda y Administraciones Puacuteblicas ya que los abonos que se reciben e imputan al Presupuesto son netos descontadas las devoluciones

4- Se ajusta tambieacuten la diferencia interanual de los saldos de las obligaciones y de la reacutecaudacioacuten por tributos pendientes de aplicar a Presupuesto

5- Se ajusta tambieacuten la diferencia interanual de las devoluciones de ingresos aprobadas y pendientes de aplicar a Presupuesto

6- Se considera como un mayor empleo el pago en ejecucioacuten de sentencia de la ampliacioacuten de capital de la Sociedad de Promocioacuten del Aeropuerto

La Orden HAP21 0512012 de 1 de octubre por el que se desarrollan las obligaciones de suministro de informacioacuten previstas en la Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera establece la obligacioacuten de informar conjuntamente con la evaluacioacuten del cumplimiento del objetivo de estabilidad acerca del cumplimiento de la regla del gasto y del liacutemite de la deuda todo ello referido a fin del ejercicio anterior

En cumplimiento de este mandato se informa que la medicioacuten de la Regla del gasto a 31 de diciembre de 2015 considerando los datos de las entidades que integran el periacutemetro de consolidacioacuten por haber sido clasificadas por la IGAE como administracioacuten puacuteblica da como resultado un crecimiento del 915 frente al autorizado del 130 (4694795187 euro maacutes de lo permitido) por lo que no se cumple el objetivo establecido por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Puacuteblicas y el Ayuntamiento de Zaragoza deberaacute aprobar un plan econoacutemicoshyfinanciero en los teacuterminos previstos en el artiacuteculo 21 de la Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de ~stabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera

El detalle de los caacutelculos realizados es el siguiente

4

MEDICiOacuteN DE LA REGLA DEL GASTO

LlQUIDACION PRESUPUESTO 2014

GASTOS NO FINANCIEROS 66324046034

TOTAL AJUSTES -6541623093

TOTAL GASTO COMPUTABLE EN LA LlQUIDACION 59782422941

LlQUIDACION PRESUPUESTO 2015

1-GASTOS DE PERSONAL

2-GTOS CTES EN BIENES Y SERVICIOS

3-GTOS FINANCIEROS

4-TRANSFERENCIAS CORRIENTES

6-INVERSIONES REALES

7-TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

GASTOS NO FINANCIEROS

24867683779

29421275601

3324362275

5336747031

5934675445

3392900936

72277645067

AJUSTES

Intereses de la deuda

Preacutestamo Zaragoza Alta Velocidad

Enajenacioacuten de inversiones

Operaciones internas

Saldo Cuenta 413 a 31 de diciembre

Gasto Financiado con Fondos Europeos

Gasto Financiado con Fondos del Estado

Gasto Financiado con Fondos de la Comunidad Autoacutenoma

Gasto Financiado con Fondos de la Diputacioacuten Provincial

Gasto Financiado con Fondos de Juntas de Compensacioacuten

TOTAL AJUSTES

-3324362275

1273908143

-14621195

-31 15549041

2589388081

-705201958

-625757255

-2337776624

-5080650

-758202667

-7023255441

TOTAL GASTO COMPUTABLE EN 2015 65254389626

TASA DE VARIACION DEL GASTO COMPUTABLE (20142015) 915

TASA REFERENCIA PIB PARA 2015

LiacuteMITE DE LA REGLA DEL GASTO

DIFERENCIA ENTRE EL LIMITE Y EL GASTO COMPUTABLE

130

60559594439

46~4795187

5

En cuanto al nivel de endeudamiento del Ayuntamiento de Zaragoza en el siguiente cuadro se detallan los saldos de las operaciones de creacutedito a largo plazo vivas a 31 de Diciembre de 2015 y los liacutemites de las operaciones de tesoreriacutea que conforman las operaciones a corto plazo y mediante su relacioacuten con los ingresos corrientes consolidados y liquidados teniendo en cuenta como tales los correspondientes a la devolucioacuten de la Participacioacuten en los Ingresos de Estado de los ejercicios 2008 y 2009 que por contabilizarse por el neto (011) no afloran en la contabilidad municipal se obtiene el coeficiente de endeudamiento al que se refiere el arto 53 de laacute LRHL Y que resulta ser del 12131

CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DEL LIMITE DE DEUDA

miles de euros

DEUDA A LARGO PLAZO BCL05 (175) CAJAMADRID R-05 (25) BCL R-5 (10978) BBVA R-05 (7318) DEXIASABADELL R-05 (150) BBvA 05 (175) DEXIASABADELL R-05 (19723) ICO 2006 (25) DEXIASABADELL 06 (28288) ICO 2007 (3108) DEXIASABADELL 07 (50) MINITlNDTURISMO y CIO BCL 08 (41629) DEXIASABADELL 08 (90) BCO SANTANDER 09 (4247) CAI10 (15) BBvA 10 (265) CAJAMAR CAJA RURAL 2012 (20) BANKIA 2012 (12) BANTIERRA 2012 (10) CAIXABAN K (2012) (50) CAJA RURAL DE TERUEL 2012 (10) BSANTANDER 2012 (30) CECA IBERCAJA-ICO-FFPP (2012) BBVA 2012 (20) CECA IBERCAJA-ICO-FFPP2ordf (2012) BANKIA 2012 B (10) B POPULAR ICO FIE SENTENC (4481)

SALDO DE LA DEUDA A LARGO PLAZO

DEUDA CORTO PLAZO (LIMITE DISPONIBLE)

CAIXABANK TOTAL DEUDA A CORTO PLAZO

TOTAL DEUDA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

INGRESOS LIQUIDADOS CONSOL EN 2014 DEVOL PIE 2008 Y 2009 EN 2014

TOTAL INGRESOS LlQ CONSOLlDEN 2014

31 Diciembre de 2015

1263888 1952535 8573612 5715742

11715211 1280093 1460963 1898148 2121600 2386500 4074074 1459231 3382432 7392857 2858380 1208333 2062703 1857143 1114286

928571 4642857

928571 2785714

947874 1392857 475616 928571

4481727

81290089

1500000 1500000

82790089

67328458 917855

68246313

Coeficiente de endeudamiento 12131

6

Los ajustes realizados se concretan en

1- Los ingresos tributarios se computan uacutenicamente por la recaudacioacuten de los tributos tanto del ejercicio corriente como de cerrados sustituyendo a los derechos reconocidos netos de sus capiacutetulos

2- Se realizan los ajustes por periodificacioacuten de intereses

3- Se consideran como menor deacuteficit las devoluciones de las liquidaciones negativas en la Participacioacuten de Ingresos del Estado de los ejercicios 2008 y 2009 de acuerdo con las instrucciones del Ministerio de Hacienda y Administraciones Puacuteblicas ya que los abonos que se reciben e imputan al Presupuesto son netos descontadas las devoluciones

4- Se ajusta tambieacuten la diferencia interanual de los saldos de las obligaciones y de la reacutecaudacioacuten por tributos pendientes de aplicar a Presupuesto

5- Se ajusta tambieacuten la diferencia interanual de las devoluciones de ingresos aprobadas y pendientes de aplicar a Presupuesto

6- Se considera como un mayor empleo el pago en ejecucioacuten de sentencia de la ampliacioacuten de capital de la Sociedad de Promocioacuten del Aeropuerto

La Orden HAP21 0512012 de 1 de octubre por el que se desarrollan las obligaciones de suministro de informacioacuten previstas en la Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera establece la obligacioacuten de informar conjuntamente con la evaluacioacuten del cumplimiento del objetivo de estabilidad acerca del cumplimiento de la regla del gasto y del liacutemite de la deuda todo ello referido a fin del ejercicio anterior

En cumplimiento de este mandato se informa que la medicioacuten de la Regla del gasto a 31 de diciembre de 2015 considerando los datos de las entidades que integran el periacutemetro de consolidacioacuten por haber sido clasificadas por la IGAE como administracioacuten puacuteblica da como resultado un crecimiento del 915 frente al autorizado del 130 (4694795187 euro maacutes de lo permitido) por lo que no se cumple el objetivo establecido por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Puacuteblicas y el Ayuntamiento de Zaragoza deberaacute aprobar un plan econoacutemicoshyfinanciero en los teacuterminos previstos en el artiacuteculo 21 de la Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de ~stabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera

El detalle de los caacutelculos realizados es el siguiente

4

MEDICiOacuteN DE LA REGLA DEL GASTO

LlQUIDACION PRESUPUESTO 2014

GASTOS NO FINANCIEROS 66324046034

TOTAL AJUSTES -6541623093

TOTAL GASTO COMPUTABLE EN LA LlQUIDACION 59782422941

LlQUIDACION PRESUPUESTO 2015

1-GASTOS DE PERSONAL

2-GTOS CTES EN BIENES Y SERVICIOS

3-GTOS FINANCIEROS

4-TRANSFERENCIAS CORRIENTES

6-INVERSIONES REALES

7-TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

GASTOS NO FINANCIEROS

24867683779

29421275601

3324362275

5336747031

5934675445

3392900936

72277645067

AJUSTES

Intereses de la deuda

Preacutestamo Zaragoza Alta Velocidad

Enajenacioacuten de inversiones

Operaciones internas

Saldo Cuenta 413 a 31 de diciembre

Gasto Financiado con Fondos Europeos

Gasto Financiado con Fondos del Estado

Gasto Financiado con Fondos de la Comunidad Autoacutenoma

Gasto Financiado con Fondos de la Diputacioacuten Provincial

Gasto Financiado con Fondos de Juntas de Compensacioacuten

TOTAL AJUSTES

-3324362275

1273908143

-14621195

-31 15549041

2589388081

-705201958

-625757255

-2337776624

-5080650

-758202667

-7023255441

TOTAL GASTO COMPUTABLE EN 2015 65254389626

TASA DE VARIACION DEL GASTO COMPUTABLE (20142015) 915

TASA REFERENCIA PIB PARA 2015

LiacuteMITE DE LA REGLA DEL GASTO

DIFERENCIA ENTRE EL LIMITE Y EL GASTO COMPUTABLE

130

60559594439

46~4795187

5

En cuanto al nivel de endeudamiento del Ayuntamiento de Zaragoza en el siguiente cuadro se detallan los saldos de las operaciones de creacutedito a largo plazo vivas a 31 de Diciembre de 2015 y los liacutemites de las operaciones de tesoreriacutea que conforman las operaciones a corto plazo y mediante su relacioacuten con los ingresos corrientes consolidados y liquidados teniendo en cuenta como tales los correspondientes a la devolucioacuten de la Participacioacuten en los Ingresos de Estado de los ejercicios 2008 y 2009 que por contabilizarse por el neto (011) no afloran en la contabilidad municipal se obtiene el coeficiente de endeudamiento al que se refiere el arto 53 de laacute LRHL Y que resulta ser del 12131

CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DEL LIMITE DE DEUDA

miles de euros

DEUDA A LARGO PLAZO BCL05 (175) CAJAMADRID R-05 (25) BCL R-5 (10978) BBVA R-05 (7318) DEXIASABADELL R-05 (150) BBvA 05 (175) DEXIASABADELL R-05 (19723) ICO 2006 (25) DEXIASABADELL 06 (28288) ICO 2007 (3108) DEXIASABADELL 07 (50) MINITlNDTURISMO y CIO BCL 08 (41629) DEXIASABADELL 08 (90) BCO SANTANDER 09 (4247) CAI10 (15) BBvA 10 (265) CAJAMAR CAJA RURAL 2012 (20) BANKIA 2012 (12) BANTIERRA 2012 (10) CAIXABAN K (2012) (50) CAJA RURAL DE TERUEL 2012 (10) BSANTANDER 2012 (30) CECA IBERCAJA-ICO-FFPP (2012) BBVA 2012 (20) CECA IBERCAJA-ICO-FFPP2ordf (2012) BANKIA 2012 B (10) B POPULAR ICO FIE SENTENC (4481)

SALDO DE LA DEUDA A LARGO PLAZO

DEUDA CORTO PLAZO (LIMITE DISPONIBLE)

CAIXABANK TOTAL DEUDA A CORTO PLAZO

TOTAL DEUDA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

INGRESOS LIQUIDADOS CONSOL EN 2014 DEVOL PIE 2008 Y 2009 EN 2014

TOTAL INGRESOS LlQ CONSOLlDEN 2014

31 Diciembre de 2015

1263888 1952535 8573612 5715742

11715211 1280093 1460963 1898148 2121600 2386500 4074074 1459231 3382432 7392857 2858380 1208333 2062703 1857143 1114286

928571 4642857

928571 2785714

947874 1392857 475616 928571

4481727

81290089

1500000 1500000

82790089

67328458 917855

68246313

Coeficiente de endeudamiento 12131

6

MEDICiOacuteN DE LA REGLA DEL GASTO

LlQUIDACION PRESUPUESTO 2014

GASTOS NO FINANCIEROS 66324046034

TOTAL AJUSTES -6541623093

TOTAL GASTO COMPUTABLE EN LA LlQUIDACION 59782422941

LlQUIDACION PRESUPUESTO 2015

1-GASTOS DE PERSONAL

2-GTOS CTES EN BIENES Y SERVICIOS

3-GTOS FINANCIEROS

4-TRANSFERENCIAS CORRIENTES

6-INVERSIONES REALES

7-TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

GASTOS NO FINANCIEROS

24867683779

29421275601

3324362275

5336747031

5934675445

3392900936

72277645067

AJUSTES

Intereses de la deuda

Preacutestamo Zaragoza Alta Velocidad

Enajenacioacuten de inversiones

Operaciones internas

Saldo Cuenta 413 a 31 de diciembre

Gasto Financiado con Fondos Europeos

Gasto Financiado con Fondos del Estado

Gasto Financiado con Fondos de la Comunidad Autoacutenoma

Gasto Financiado con Fondos de la Diputacioacuten Provincial

Gasto Financiado con Fondos de Juntas de Compensacioacuten

TOTAL AJUSTES

-3324362275

1273908143

-14621195

-31 15549041

2589388081

-705201958

-625757255

-2337776624

-5080650

-758202667

-7023255441

TOTAL GASTO COMPUTABLE EN 2015 65254389626

TASA DE VARIACION DEL GASTO COMPUTABLE (20142015) 915

TASA REFERENCIA PIB PARA 2015

LiacuteMITE DE LA REGLA DEL GASTO

DIFERENCIA ENTRE EL LIMITE Y EL GASTO COMPUTABLE

130

60559594439

46~4795187

5

En cuanto al nivel de endeudamiento del Ayuntamiento de Zaragoza en el siguiente cuadro se detallan los saldos de las operaciones de creacutedito a largo plazo vivas a 31 de Diciembre de 2015 y los liacutemites de las operaciones de tesoreriacutea que conforman las operaciones a corto plazo y mediante su relacioacuten con los ingresos corrientes consolidados y liquidados teniendo en cuenta como tales los correspondientes a la devolucioacuten de la Participacioacuten en los Ingresos de Estado de los ejercicios 2008 y 2009 que por contabilizarse por el neto (011) no afloran en la contabilidad municipal se obtiene el coeficiente de endeudamiento al que se refiere el arto 53 de laacute LRHL Y que resulta ser del 12131

CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DEL LIMITE DE DEUDA

miles de euros

DEUDA A LARGO PLAZO BCL05 (175) CAJAMADRID R-05 (25) BCL R-5 (10978) BBVA R-05 (7318) DEXIASABADELL R-05 (150) BBvA 05 (175) DEXIASABADELL R-05 (19723) ICO 2006 (25) DEXIASABADELL 06 (28288) ICO 2007 (3108) DEXIASABADELL 07 (50) MINITlNDTURISMO y CIO BCL 08 (41629) DEXIASABADELL 08 (90) BCO SANTANDER 09 (4247) CAI10 (15) BBvA 10 (265) CAJAMAR CAJA RURAL 2012 (20) BANKIA 2012 (12) BANTIERRA 2012 (10) CAIXABAN K (2012) (50) CAJA RURAL DE TERUEL 2012 (10) BSANTANDER 2012 (30) CECA IBERCAJA-ICO-FFPP (2012) BBVA 2012 (20) CECA IBERCAJA-ICO-FFPP2ordf (2012) BANKIA 2012 B (10) B POPULAR ICO FIE SENTENC (4481)

SALDO DE LA DEUDA A LARGO PLAZO

DEUDA CORTO PLAZO (LIMITE DISPONIBLE)

CAIXABANK TOTAL DEUDA A CORTO PLAZO

TOTAL DEUDA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

INGRESOS LIQUIDADOS CONSOL EN 2014 DEVOL PIE 2008 Y 2009 EN 2014

TOTAL INGRESOS LlQ CONSOLlDEN 2014

31 Diciembre de 2015

1263888 1952535 8573612 5715742

11715211 1280093 1460963 1898148 2121600 2386500 4074074 1459231 3382432 7392857 2858380 1208333 2062703 1857143 1114286

928571 4642857

928571 2785714

947874 1392857 475616 928571

4481727

81290089

1500000 1500000

82790089

67328458 917855

68246313

Coeficiente de endeudamiento 12131

6

En cuanto al nivel de endeudamiento del Ayuntamiento de Zaragoza en el siguiente cuadro se detallan los saldos de las operaciones de creacutedito a largo plazo vivas a 31 de Diciembre de 2015 y los liacutemites de las operaciones de tesoreriacutea que conforman las operaciones a corto plazo y mediante su relacioacuten con los ingresos corrientes consolidados y liquidados teniendo en cuenta como tales los correspondientes a la devolucioacuten de la Participacioacuten en los Ingresos de Estado de los ejercicios 2008 y 2009 que por contabilizarse por el neto (011) no afloran en la contabilidad municipal se obtiene el coeficiente de endeudamiento al que se refiere el arto 53 de laacute LRHL Y que resulta ser del 12131

CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DEL LIMITE DE DEUDA

miles de euros

DEUDA A LARGO PLAZO BCL05 (175) CAJAMADRID R-05 (25) BCL R-5 (10978) BBVA R-05 (7318) DEXIASABADELL R-05 (150) BBvA 05 (175) DEXIASABADELL R-05 (19723) ICO 2006 (25) DEXIASABADELL 06 (28288) ICO 2007 (3108) DEXIASABADELL 07 (50) MINITlNDTURISMO y CIO BCL 08 (41629) DEXIASABADELL 08 (90) BCO SANTANDER 09 (4247) CAI10 (15) BBvA 10 (265) CAJAMAR CAJA RURAL 2012 (20) BANKIA 2012 (12) BANTIERRA 2012 (10) CAIXABAN K (2012) (50) CAJA RURAL DE TERUEL 2012 (10) BSANTANDER 2012 (30) CECA IBERCAJA-ICO-FFPP (2012) BBVA 2012 (20) CECA IBERCAJA-ICO-FFPP2ordf (2012) BANKIA 2012 B (10) B POPULAR ICO FIE SENTENC (4481)

SALDO DE LA DEUDA A LARGO PLAZO

DEUDA CORTO PLAZO (LIMITE DISPONIBLE)

CAIXABANK TOTAL DEUDA A CORTO PLAZO

TOTAL DEUDA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

INGRESOS LIQUIDADOS CONSOL EN 2014 DEVOL PIE 2008 Y 2009 EN 2014

TOTAL INGRESOS LlQ CONSOLlDEN 2014

31 Diciembre de 2015

1263888 1952535 8573612 5715742

11715211 1280093 1460963 1898148 2121600 2386500 4074074 1459231 3382432 7392857 2858380 1208333 2062703 1857143 1114286

928571 4642857

928571 2785714

947874 1392857 475616 928571

4481727

81290089

1500000 1500000

82790089

67328458 917855

68246313

Coeficiente de endeudamiento 12131

6

CONCLUSiOacuteN

De las tres magnitudes que resultan del presente informe cumplimiento del objetivo de estabilidad cumplimiento de la regla del gasto y cumplimiento del liacutemite de endeudamiento el Ayuntamiento de Zaragoza a 31 de diciembre soacutelo cumplioacute el primero de ellos pues liquidoacute el ejercicio 2015 con una capacidad de financiacioacuten cercana a los siete millones de euros por el contrario la regla del gasto se ha incumplido en un porcentaje notable el incremento ha sido del 915 frente al 130 permitido asiacute mismo el nivel de endeudamiento asciende al 12131 frente al 110 que determina el liacutemite para la autorizacioacuten de nuevas operaciones

En consecuencia resulta preceptivo elaborar un Plan Econoacutemino-Financiero en los teacuterminos regulados por el artiacuteculo 21 de la la Ley Orgaacutenica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera

1 En caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria del objetivo de deuda puacuteblica o de la regla de gasto la Administracioacuten incumplidora formularaacute un plan econoacutemico-financiero que permita en el antildeo en curso y el siguiente el cumplimiento de los objetivos o de la regla de gasto con el contenido y alcance previstos en este artiacuteculo

2 El plan econoacutemico-financiero contendraacute como miacutenimo la siguiente informacioacuten

a) Las causas del incumplimiento del objetivo establecido o en su caso del bull incumplimiento de la regla de gasto b) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos bajo el supuesto de que no se producen cambios en las poliacuteticas fiscales y de gastos c) La descripcioacuten cuantificacioacuten y el calendario de aplicacioacuten de las medidas incluidas en el plan sentildeaanpo las partidas presupuestarias o registros extrapresupuestarios en los que se contabilizaraacuten d) Las previsiones de las variables econoacutemicas y presupuestarias de las que parte el plan asiacute como los supuestos sobre los que se basan estas previsiones en consonancia con lo contemplado en el informe al que se hace--referencia en el apartado 5 del artiacuteculo 15 e) Un anaacutelisis de sensibilidad considerando escenarios econoacutemicos alternativos

Este Plan Econoacutemico-Financiero de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo 23 de la antedicha LOEPSF deberaacute ser aprobado por el Pleno Municipal y remitido a la Comunidad Autoacutenoma (en cuanto tiene asumida la tutela financiera de las Entidades Locales aragonesas) para su aprobacioacuten definitiva y seguimiento siendo los plazos establecidos los siguientes

- Presentacioacuten ante el Pleno para su aprobacioacuten inicial un mes desde la fecha del presente informe - Aprobacioacuten por la Comunidad Autoacutenoma dos meses desde la presentacioacuten del Plan - Puesta en marcha de las medidas previstas en el Plan tres meses desde la fecha del presente informe

7

EPiacutelOGO

Todos los datos utilizados para la emisioacuten del presente son los que resultan de la contabilidad oficial de los entes que integran el periacutemetro de consolidacioacuten municipal habieacutendose tratado conforme establece la normativa legal viQente y una vez confirmados con los saldos resultantes de la carga de la Liquidacioacuten del ejercicio 2015 en la Oficina Virtual de Entidades Locales Es decir no se ha tenido en consideracioacuten la imputacioacuten seguacuten el Protocolo de Deacuteficit Excesivo como deuda a largo plazo al Ayuntamiento de Zaragoza de una cantidad en concepto de Asociacioacuten Puacuteblico Privada derivada del contrato entre el Ayuntam(ento de Zaragoza y la Sociedad de Economiacutea Mixta Los Tranviacuteas de Zaragoza Y ello por las siguientes razones

En primer lugar porque todaviacutea no se ha notificado oficialmente por el Comiteacute Teacutecnico de Cuentas Nacionales queacute cuantiacutea se imputa al Ayuntamiento de Zaragoza cuaacutel ha sido el meacutetodo de caacutelculo y cuaacutel debe ser el tratamiento contable de dicha imputacioacuten como ya se hizo constar en el Informe emitido sobre este particular el 16 de diciembre de 2015

En segundo lugar porque soacutelo se conoce la imputacioacuten de la mencionada deuda por su inclusioacuten en el Boletiacuten Estadiacutestico del Banyo de Espantildea debiendo recordarse las cifras que se han venido publicando

- En los Boletines Estadiacutesticos de septiembre octubre y noviembre de 2015 182 millones de euros seguacuten datos referidos a junio de 2015 - En los Boletines Estadiacutesticos de diciembre de 2015 y enero y febrero de 2016 180 millones de euros seguacuten datos referidos a septiembre de 2015 - En los Boletines Estadiacutesticos de marzo y abril de 2016 256 millones de euros seguacuten datos referidos a diciembre de 2015

Si consideramos la deuda imputada como gasto extraordinario del ejercicio 2015 (realizado desde 2009 hasta 2013) la cantidad de 256 millones de euros en el caacutelculo del cumplimiento de los objetivos de la Ley Orgaacutenica de Estabilidad Presupuestaria y Suficiencia Financiera los resultados seriacutean los siguientes

En cuanto a la medicioacuten de la estabilidad

INGRESOS NO FINANCIEROS 70612094396

GASTOS NO FINANCIEROS 69162096026

GASTO EXTRAORDINARIO IMPUTADO 25600000000

DIFERENCIA -24150001630

AJUSTES SEC -758758996

CAPACI DADNECESIDAD DE FI NANCIACIOacuteN -24908760626

8

En cuanto al cumplimiento de la Regla del Gasto

GASTO COMPUTABLE EN 2014

TASA REFERENCIA PIB PARA 2015

LiacuteMITE DE LA REGLA DEL GASTO

GASTO LIQUIDADO EN 2015

GASTO EXTRAORDINARIO IMPUTADO

GASTO COMPUTABLE EN 2015

TASA DE VARIACION DEL GASTO COMPUTABLE (20142015)

59782422941

130

60559594439

65254389626

25600000000

90854389626

5198

y aunque seguacuten informa la AIReF por ser una operacioacuten no recurrente el desequilibrio se corregiraacute automaacuteticamente en 2016 ello no impide que exista la obligacioacuten de aprobar el Plan Economico-Financiero en los teacuterminos antes sentildealados pues la Regla del Gasta ha resultado incumplida con o sin imputacioacuten de la deuda del tranviacutea

Finalmente quiero referirme al Informe sobre la deuda viva de las Entidades Locales a 31 de diciembre de 2015 publicado el pasado 6 de mayo por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Puacuteblicas en cuya nota metodoloacutegica se explicita

Conforme a la definicioacuten de deuda seguacuten el Protocolo de deacuteficit excesivo y teniendo en cuenta las categoriacuteas de activos del SEC 2010 para valorar la cuantiacutea de la deuda se han considerado las siguientes operaciones de riesgo

bull Creacuteditos financieros bull Valores de renta fija bull Productos devengados por activos dudosos bull Preacutestamos o creacuteditos transferidos a terceros bull Factoring sin recurso bull Fondo de Financiacioacuten a Entidades Locales (incluye la deuda bull con el Fondo en liquidacioacuten para la FinanciaCioacuten de los Pagos a bull Proveedores) bull Asociaciones Publico Privadas (APPs)

Lo que viene a confirmar que la imputacioacuten de deuda por el contrato del tranviacutea lo es exclusivamente a efectos del Protocolo de deacuteficit excesivo por tanto virtual y que no se corresponde con ninguacuten creacutedito financiero y por consiguiente no se debe incluir en el caacutelculo del nivel de endeudamien del artiacuteculo 53 del TRLRHL

gtEn la Ie de Zara a 17 de mayo de 2015 EL INTERVENT ENERAL

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EPiacutelOGO

Todos los datos utilizados para la emisioacuten del presente son los que resultan de la contabilidad oficial de los entes que integran el periacutemetro de consolidacioacuten municipal habieacutendose tratado conforme establece la normativa legal viQente y una vez confirmados con los saldos resultantes de la carga de la Liquidacioacuten del ejercicio 2015 en la Oficina Virtual de Entidades Locales Es decir no se ha tenido en consideracioacuten la imputacioacuten seguacuten el Protocolo de Deacuteficit Excesivo como deuda a largo plazo al Ayuntamiento de Zaragoza de una cantidad en concepto de Asociacioacuten Puacuteblico Privada derivada del contrato entre el Ayuntam(ento de Zaragoza y la Sociedad de Economiacutea Mixta Los Tranviacuteas de Zaragoza Y ello por las siguientes razones

En primer lugar porque todaviacutea no se ha notificado oficialmente por el Comiteacute Teacutecnico de Cuentas Nacionales queacute cuantiacutea se imputa al Ayuntamiento de Zaragoza cuaacutel ha sido el meacutetodo de caacutelculo y cuaacutel debe ser el tratamiento contable de dicha imputacioacuten como ya se hizo constar en el Informe emitido sobre este particular el 16 de diciembre de 2015

En segundo lugar porque soacutelo se conoce la imputacioacuten de la mencionada deuda por su inclusioacuten en el Boletiacuten Estadiacutestico del Banyo de Espantildea debiendo recordarse las cifras que se han venido publicando

- En los Boletines Estadiacutesticos de septiembre octubre y noviembre de 2015 182 millones de euros seguacuten datos referidos a junio de 2015 - En los Boletines Estadiacutesticos de diciembre de 2015 y enero y febrero de 2016 180 millones de euros seguacuten datos referidos a septiembre de 2015 - En los Boletines Estadiacutesticos de marzo y abril de 2016 256 millones de euros seguacuten datos referidos a diciembre de 2015

Si consideramos la deuda imputada como gasto extraordinario del ejercicio 2015 (realizado desde 2009 hasta 2013) la cantidad de 256 millones de euros en el caacutelculo del cumplimiento de los objetivos de la Ley Orgaacutenica de Estabilidad Presupuestaria y Suficiencia Financiera los resultados seriacutean los siguientes

En cuanto a la medicioacuten de la estabilidad

INGRESOS NO FINANCIEROS 70612094396

GASTOS NO FINANCIEROS 69162096026

GASTO EXTRAORDINARIO IMPUTADO 25600000000

DIFERENCIA -24150001630

AJUSTES SEC -758758996

CAPACI DADNECESIDAD DE FI NANCIACIOacuteN -24908760626

8

En cuanto al cumplimiento de la Regla del Gasto

GASTO COMPUTABLE EN 2014

TASA REFERENCIA PIB PARA 2015

LiacuteMITE DE LA REGLA DEL GASTO

GASTO LIQUIDADO EN 2015

GASTO EXTRAORDINARIO IMPUTADO

GASTO COMPUTABLE EN 2015

TASA DE VARIACION DEL GASTO COMPUTABLE (20142015)

59782422941

130

60559594439

65254389626

25600000000

90854389626

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y aunque seguacuten informa la AIReF por ser una operacioacuten no recurrente el desequilibrio se corregiraacute automaacuteticamente en 2016 ello no impide que exista la obligacioacuten de aprobar el Plan Economico-Financiero en los teacuterminos antes sentildealados pues la Regla del Gasta ha resultado incumplida con o sin imputacioacuten de la deuda del tranviacutea

Finalmente quiero referirme al Informe sobre la deuda viva de las Entidades Locales a 31 de diciembre de 2015 publicado el pasado 6 de mayo por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Puacuteblicas en cuya nota metodoloacutegica se explicita

Conforme a la definicioacuten de deuda seguacuten el Protocolo de deacuteficit excesivo y teniendo en cuenta las categoriacuteas de activos del SEC 2010 para valorar la cuantiacutea de la deuda se han considerado las siguientes operaciones de riesgo

bull Creacuteditos financieros bull Valores de renta fija bull Productos devengados por activos dudosos bull Preacutestamos o creacuteditos transferidos a terceros bull Factoring sin recurso bull Fondo de Financiacioacuten a Entidades Locales (incluye la deuda bull con el Fondo en liquidacioacuten para la FinanciaCioacuten de los Pagos a bull Proveedores) bull Asociaciones Publico Privadas (APPs)

Lo que viene a confirmar que la imputacioacuten de deuda por el contrato del tranviacutea lo es exclusivamente a efectos del Protocolo de deacuteficit excesivo por tanto virtual y que no se corresponde con ninguacuten creacutedito financiero y por consiguiente no se debe incluir en el caacutelculo del nivel de endeudamien del artiacuteculo 53 del TRLRHL

gtEn la Ie de Zara a 17 de mayo de 2015 EL INTERVENT ENERAL

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En cuanto al cumplimiento de la Regla del Gasto

GASTO COMPUTABLE EN 2014

TASA REFERENCIA PIB PARA 2015

LiacuteMITE DE LA REGLA DEL GASTO

GASTO LIQUIDADO EN 2015

GASTO EXTRAORDINARIO IMPUTADO

GASTO COMPUTABLE EN 2015

TASA DE VARIACION DEL GASTO COMPUTABLE (20142015)

59782422941

130

60559594439

65254389626

25600000000

90854389626

5198

y aunque seguacuten informa la AIReF por ser una operacioacuten no recurrente el desequilibrio se corregiraacute automaacuteticamente en 2016 ello no impide que exista la obligacioacuten de aprobar el Plan Economico-Financiero en los teacuterminos antes sentildealados pues la Regla del Gasta ha resultado incumplida con o sin imputacioacuten de la deuda del tranviacutea

Finalmente quiero referirme al Informe sobre la deuda viva de las Entidades Locales a 31 de diciembre de 2015 publicado el pasado 6 de mayo por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Puacuteblicas en cuya nota metodoloacutegica se explicita

Conforme a la definicioacuten de deuda seguacuten el Protocolo de deacuteficit excesivo y teniendo en cuenta las categoriacuteas de activos del SEC 2010 para valorar la cuantiacutea de la deuda se han considerado las siguientes operaciones de riesgo

bull Creacuteditos financieros bull Valores de renta fija bull Productos devengados por activos dudosos bull Preacutestamos o creacuteditos transferidos a terceros bull Factoring sin recurso bull Fondo de Financiacioacuten a Entidades Locales (incluye la deuda bull con el Fondo en liquidacioacuten para la FinanciaCioacuten de los Pagos a bull Proveedores) bull Asociaciones Publico Privadas (APPs)

Lo que viene a confirmar que la imputacioacuten de deuda por el contrato del tranviacutea lo es exclusivamente a efectos del Protocolo de deacuteficit excesivo por tanto virtual y que no se corresponde con ninguacuten creacutedito financiero y por consiguiente no se debe incluir en el caacutelculo del nivel de endeudamien del artiacuteculo 53 del TRLRHL

gtEn la Ie de Zara a 17 de mayo de 2015 EL INTERVENT ENERAL

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