esquemas de facturación facturación electrónica y en papel reforma al cff en materia de...
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Esquemas de Facturación
Facturación electrónica y en papel
Reforma al CFF en materia de Comprobación
Enero de 2012
Objetivos
1. Identificar las características principales de los esquemas de comprobación vigentes en 2012 (papel y electrónico).
2. Conocer los principales cambios en materia de comprobación fiscal incluidos en la reforma al CFF.
Contenido
1.Introducción.
2.Facturación en papel
i. Impresor autorizado.
ii. Código de barras bidimensional (CBB).
3.Facturación electrónica
i. Comprobante Fiscal Digital (CFD).
ii. Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI).
4. Reforma al CFF en materia de comprobación Cambios
en requisitos y facilidades.
Introducción
Papel con Código de Barras
Vigente a partir de enero de 2011
Impresor AutorizadoVigente desde la década de los 90’s a diciembre de 2010
Certificación a través de unPAC
Vigente a partir de enero de 2011
IntroducciónModelos de facturación
Facturación electrónica
CFDI
Factura en papelCBB
Factura en papel
IA
Facturación electrónica
CFD
Emisión por medios propioso a través de proveedor
Vigente de enero de 2005 a la fecha
20112010
Facturación en papel
Facturación electrónica
CFDI
Factura en papel CBBFactura en
papel Impresor
Autorizado
Facturación electrónica
CFD
Papel Impresor Autorizado
Elaboración1. Sólo a través de un Impresor Autorizado.
2. Sólo pudieron ser impresas hasta el 31/Dic/2010.
Vigencia3. A partir de su fecha de elaboración, tienen una vigencia de dos años.
Uso4. Se podrán usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes.
5. En transacciones de cualquier monto.
6. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales.
7. El SAT ofrece el servicio de verificación de comprobantes impresos durante el periodo: Enero de 2002 a Diciembre de 2010.
IA
Datos de Verificación1. RFC del emisor
2. Tipo de comprobante
3. Serie
4. Folio
5. Número de aprobación
Papel imprenta autorizada
5
4
12
3
IA
2 3 41Verificar que la factura sea vigente
Verificar los datos de la factura en la página del SAT
Revisar que cumpla con los demás requisitos
Conservar la factura en sus registros contables
SICOFI
Papel Imprenta Autorizada
¿Qué hacer al recibir estos comprobantes?
Archivo
ComprobaciónReceptor
Fecha de elaboración
Requisitos fiscales
IA
U S O : H a s t a q u e c a d u q u e n
Papel Imprenta Autorizada
¿Cómo saber si son vigentes?
• Consultando la fecha de elaboración que debe aparecer impresa en la factura.
• Si entre la fecha de elaboración y la fecha de emisión no han transcurrido más de 2 años, la factura es vigente al momento de la expedición.
!
IA
Facturación en papelServicios disponibles
Para los contribuyentes receptores:
Servicio de verificación de factura impresas• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura impresa por
medio de un impresor autorizado se encuentra registrado en los controles del SAT.
• Capacidad para validación masiva.• Valida comprobantes impresos de enero de 2002 a la fecha.
Para comprobantes de autoimpresores no existen servicio de verificación
Facturación en papelCBB
Facturación electrónica
CFDI
Factura en papel CBB
Factura en papel
Impresor autorizado
Facturación electrónica
CFD
Papel CBB
Elaboración • Podrá ser elaborada por medios propios o por terceros.• A partir del 01/enero/2011.
Vigencia• A partir de su fecha de aprobación, tienen una vigencia de dos años.
Uso1. Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de 2011.
2. De abril a diciembre de 2011:
1. En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente).
2. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos).
3. A partir de enero de 2012: En transacciones de cualquier monto (sólo para contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos).
CBB
Papel CBB
Datos de Verificación1. RFC
2. Tipo de comprobante
3. Folio y Serie
4. No. de aprobación SICOFI
CBB
4
21
3
Papel CBB
¿Qué es el Código de Barras Bidimensional?
• Es una imagen que el SAT proporciona al momento de autorizar los folios.
• Contiene los datos del emisor y de la aprobación de la factura:• RFC del emisor• Número de aprobación• Rango de folios y serie• Fecha de asignación de folios• Fecha de vigencia
!
CBB
2 3 41Aprovechar el código de barras para validar
Verificar los datos en la página del SAT en Internet
Revisar que cumpla con los demás requisitos
Conservar la factura en sus registros contables
SICOFI
Papel CBB
¿Qué hace el receptor al manejar estos comprobantes?
Archivo
ComprobaciónReceptor
Datos Fecha de elaboración
CBB
Servicios disponiblesContribuyentes receptores.
Servicio de verificación de factura impresas• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura en papel con
CBB se encuentra registrado en los controles del SAT.• Capacidad para validación masiva (hasta 500 comprobantes)
Facturación en papel con CBB
Facturación electrónicaCFD
Facturación electrónica
CFDI
Factura en papel CBB
Factura en papel IA
Facturación electrónica
CFD
ComparativoTipos de comprobantes con efectos fiscales:(Deducción o acreditamiento)
Facturación en papel Facturación electrónica1) Facturas
1) Efecto de Ingreso
2) Recibo de honorarios
3) Recibo de pago
4) Recibo de arrendamiento
5) Recibo de donativos
6) Nota de cargo
7) Nota de crédito2) Efecto de Egreso
8) Nota de devolución
9) Carta de porte 3) Efecto de Traslado
Tipos de comprobantes sin efectos fiscales:(Sin deducción ni acreditamiento)
Facturación en papel Facturación electrónicaNota de venta
Nota de mostrador(venta al público en general)
CFD
Facturación electrónica CFD
Datos de Verificación1. RFC del emisor.
2. Serie y Folio.
3. Número de aprobación.
4. Año de aprobación.
CFD
23 4
1
2 3 41Puede exigir que le entreguen:1.- XML.2.- Impresión3.- Ambos
Verificar que contenga los datos de validación
Receptor SAT
Factura electrónica CFD
SAT
¿Qué hacer cuando reciba estos comprobantes?
Usar la página del SAT para:Verificar folios.
Usar la página del SAT: CertiSAT le permite validar el Certificado de la Factura.
Receptor Comprobación
CFD
Factura electrónica CFD
CFD
Servicios disponibles
Para los contribuyentes receptores:
Servicio para verificar el folio, serie, número de aprobación y año del comprobante, así como la vigencia del Certificado de Sello Digital
• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura electrónica fue
aprobado por el SAT al contribuyente emisor.• Permite conocer si el Certificado de Sello Digital fue emitido al contribuyente
emisor y se encuentra vigente al momento de la emisión de la factura electrónica.
• Permite validar Facturas Electrónicas emitidas de enero de 2005 a la fecha.
CFD
CFD
Facturación electrónicaCFDI
Facturación electrónica
CFDIFactura en papel CBB
Factura en papel
Imprenta autorizada
Facturación electrónica
CFD
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica CFDI
CFDI
Elaboración (generación)1. Sin importar el medio (propio o proveedor).
2. Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).
3. Vigente a partir del 01/Ene/2011.
Vigencia4. No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación.
5. La Certificación es un proceso en línea.
Uso6. Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones.
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica CFDI
Datos de Verificación1. RFC del emisor
2. RFC del receptor
3. Folio fiscal (UUID)
CFDI
2
13
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica CFDI
CFDI
Representación impresa
Requisitos:
1. Sello digital del SAT y del emisor.
2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.
4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)
Código de barras bidimensional contiene:
• RFC del emisor.
• RFC del receptor.
• Total del comprobante
• UUID del comprobante (Folio fiscal)
Servicios disponiblesPara los contribuyentes receptores:
Servicio de verificación de factura electrónica• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si una factura es válida y se encuentra registrada ante el SAT.
Facturación electrónica CFDI
Facturación ElectrónicaServicios: Verificación de CFDI
CFDI
Acceso:https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/
Servicios: Verificación de CFDI
Imprimir
CFDI
Resultado OK
Estatus
CFDI
Servicios: Verificación de CFDI
Resultado Erróneo
Reforma al CFF 2012
Artículos 17-D, décimo párrafo y Segundo Transitorio del CFF
Se amplía periodo de vigencia: • Certificado de FIEL y de Sello Digital (CSD) 4
años (antes 2 años).
Aplicable a los certificados que se expidan a partir del:
• 1 de enero de 2012.
Firma Electrónica Avanzada: Vigencia
Requisitos de los comprobantes fiscales
Artículo 29-A fracción I del CFF
Información del emisor del comprobante fiscal
• Se elimina Nombre denominación o razón social Domicilio fiscal
• Se conserva solamente la clave del RFC
También se elimina el Nombre de la aduana (tratándose de mercancía de importación)
Contener el régimen fiscal en que tributa el emisor
Requisitos de los comprobantes fiscales
Artículo 29-A fracción I del CFF. Regla II.2.5.1.5. de la RMF 2012
¿Cómo saber el régimen en el cual tributo?
www.sat.gob.mx / Mi Portal / Guía de Obligaciones
• Solo se incluirá el régimen por el cual se expide el comprobante.
!
Artículo 29-A, fracción V del CFF. Regla I.2.7.1.5
Se incluye la unidad de medida.
Por unidad de medida debe entenderse a las unidades del Sistema General de Unidades de Medida a que se refiere la Ley Federal Sobre Metrología y Normalización y las demás aceptadas por la Secretaría de Economía.
Requisitos de los comprobantes fiscales
Artículo 29-A, fracción V, inciso c) del CFF
Cuenta predial o certificado de participación inmobiliaria no amortizable.
Requisitos adicionales de comprobantes
Como persona moral ¿los comprobantes que expida por arrendamiento o por otorgar el uso o goce de bienes inmuebles deben incorporar la cuenta predial?
• Las personas morales a partir del 2012 están obligadas a ello.
!
Artículo 29-A, fracción VII del CFF. Regla I.2.7.1.12.
Requisitos adicionales de comprobantes
Señalar la forma en que se realizó el pago.
Indicar al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.
Si al momento de la emisión del comprobante no conozco cómo me pagarán ¿qué incluyo en el comprobante?
• Se incorporará en el apartado correspondiente la expresión “No identificado”
!
Artículo 29-A fracción VII del CFF
Requisitos adicionales de comprobantes
Si se trata de parcialidades:
• Se emitirá un comprobante fiscal por el valor total de la operación.
• Se emitirá un comprobante fiscal por cada parcialidad. Incluyendo:• Folio, monto y fecha del comprobante que
ampare el total
Artículo 29-B del CFF
Comprobantes fiscales impresos con código de barras bidimensional, se elimina la referencia del monto de operaciones por $ 2,000.00
Opciones de Comprobación
Mis ingresos son mayores a $4 mdp anuales, pero las operaciones que realizo no rebasan los $2 mil pesos ¿puedo utilizar papel con CBB?
• No. A partir del 1 de enero de 2012, el papel con CBB es sólo para contribuyentes con ingresos menores a los $4mdp
!
A partir del 1 de enero de 2012, las disposiciones que establece el CFF en materia de comprobantes fiscales prevalecerán sobre aquéllas que se prevén en las leyes fiscales federales.
Tercero Transitorio del CFF Art. 139, fracción IV, tercer párrafo LISR
Transitorios
Reforma al CFF 2012Facilidades
Facilidades para la transición
• Se prorrogan por seis meses las versiones actuales de CFD y CFDI.
• Durante el primer semestre de 2012, conviven las versiones 2.0 y 2.2 para CFD, y 3.0 y 3.2 para CFDI
• Para los contribuyentes que se apeguen a la facilidad, no será necesario hacer cambio en las aplicaciones actuales.
Décimo Octavo de la RMF 2012
Facilidades para la transición
• Se relevará de la obligación de señalar los nuevos requisitos y, se establecerán datos de llenado genéricos para requisitos no obligatorios.
• Al concluir el periodo de facilidad, sólo será vigente la versión 2.2 para CFD y 3.2 para CFDI.
Décimo Octavo de la RMF 2012
Reforma al CFF 2012Anexo 20
Modificaciones al anexo 20
Elemento / Atributo Valor 2011 Valor 2012 Aplica a:Comprobante / version
Valor prefijado: − 2.0− 3.0
Valor prefijado: − 2.2 − 3.2
CFDI – CFD
Emisor / Nombre Uso: − Req.
Uso: − Opc.
CFDI – CFD
Emisor / DomicilioFiscal
Uso: − Req.
Uso: − Opc.
CFDI – CFD
Elemento / Atributo Valor 2011 Valor 2012 Aplica a:/ Informacion Aduanera / aduana
Uso: − Req.
Uso: − Opc.
CFDI – CFD
Concepto / unidad Uso: − Opc.
Uso: − Req.
CFDI – CFD
Comprobante / metodoDePago
Uso: − Opc.
Uso: − Req.
CFDI – CFD
Modificaciones al anexo 20
Elemento / Atributo Valor 2012 Aplica a:Emisor / RegimenFiscal / Regimen
Uso: RequeridoTipo: StringLongitud mín: 1
CFDI – CFD
Comprobante / LugarExpedicion
Uso: RequeridoTipo: StringLongitud mín: 1
CFDI – CFD
Adiciones al anexo 20
Elemento / Atributo Valor 2012 Aplica a:Comprobante / NumCtaPago
Uso: OpcionalTipo: StringLongitud mín: 4
CFDI – CFD
Comprobante / TipoCambio
Uso: OpcionalTipo: String
CFD
Comprobante / Moneda Uso: OpcionalTipo: String
CFD
Adiciones al anexo 20
Elemento / Atributo Valor 2012 Aplica a:Comprobante / FolioFiscalOrig Uso: Opc.
Tipo: StringCFDI- CFD
Comprobante / SerieFolioFiscalOrig
Uso: Opc.Tipo: String
CFDI- CFD
Comprobante / FechaFolioFiscalOrig
Uso: Opc.DateTime
CFDI- CFD
Comprobante / MontoFolioFiscalOrig
Uso: Opc.t_Importe
CFDI- CFD
Adiciones al anexo 20
Orientación para consultas específicas
Canales de orientación
Atención telefónicaInfoSAT 01 800 4636 728Llame sin costo desde todo el país.De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.
Consultas por InternetMi Portal www.sat.gob.mxAcceso con su RFC y su clave CIECLas 24 horas, los 365 días del año.
Esquemas de Facturación
Facturación electrónica y en papel
Reforma al CFF en materia de Comprobación
Enero de 2012