empresa san jacinto s.a.a-1

7/17/2019 Empresa San Jacinto s.a.a-1

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE FORMACIÒN PROFSIONAL DE

CONTABILIDAD

CURSO : ANÁLISIS E INTERPRETETACION DE LOS

EE.FF

DOCENTE : C.P.C. TORRES SOLDEVILLA, Yuli.

EMPRESA : AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A

CICLO : VIII

GRUPO : I

ALUMNA : QUISPE MEZA, Liliana.

AYACUCHO- PERU

2015



ANÁLISIS FINANCIERO

Análisis de los Estados financieros

El activo total al 31 de diciembre del 2014 fue de S/. 537,660 mil, mayor en S/.18,615 mil, respecto a diciembre del 2013 ue fue de S/. 51!,045. "l acti#ocorriente disminuyo en S/. 2,567 mil, debido a una disminuci$n en los rubros decuentas por cobrar comerciales en S/. 4,806 mil, y en el rubro de e%istencias enS/. 1,371 mil. "n lo referente al acti#o no corriente e%iste un incremento de S/.21,182, debido al incremento en el rubro acti#os biol$&icos en S/. 6,766 mil y enel rubro propiedades, planta y euipos en S/. 14,567 mil.

El pasivo total al 31 de diciembre del 2014 fue de S/. 234,7!8 mil, mayor en S/.16,160 mil respecto a diciembre de 2013 ue fue de S/. 218,638 mil. "l pasi#ocorriente al 31 de diciembre del 2014 fue de S/. 67,02! mil, mayor en S/ 12,382 mil,respecto diciembre 2013 ue fue de S/. 54,647 mil, debido al incremento del rubrocuentas por pa&ar a partes relacionadas en S/. 20,510 mil.

El patrimonio neto al 31 de diciembre del 2014 fue de S/. 302,862 mil, mayor enS/. 2,455 mil con respecto al patrimonio neto del a'o 2013 ue fue de S/. 300,407mil, debido al aumento en el rubro resultados acumulados de S/. 2,3!1 mil, por lasutilidades del periodo.

Análisis de resultados

Ventas(as #entas del cuarto trimestre del a'o 2014 fueron de S/. 44,335 mil, mayor en S/.5,8!8 mil o 15.34) a la re&istrada en el cuarto trimestre del a'o anterior ue fue deS/. 38,437 mil.

Utilidad brutaLa utilidad bruta en el cuarto trimestre 2014 fue de S/. 6,656 mil, mayor en S/. 1,711 mil o34.60% resecto a la utilidad bruta ara el mismo trimestre del a!o anterior "ue fue de S/. 4,#45mil.

Gastos e ingresos de operación(os &astos operati#os del cuarto trimestre del 2014 fue de S/. 5,673 mil, mayor enS/. 157 mil respecto al mismo trimestre del a'o anterior ue fue S/. 5,516 mil.

(os in&resos operati#os del cuarto trimestre del 2014 fueron S/. 11,752 mil, mayoren S/. 4,01! mil o 51.!7) con respecto al e*ercicio anterior ue fue de S/. 7,733 mil.

Utilidad operativa(a utilidad operati#a del cuarto trimestre 2014 fue de S/. 12,735 mil, mayor en S/.5,573 mil o 77.81) con respecto al mismo trimestre del e*ercicio anterior ue fue deS/. 7,162 mil. (as principales #ariaciones se deben al efecto de la aplicaci$n de la

+- 41 &ricultura.Ingresos financieros(os in&resos nancieros durante el cuarto trimestre del 2014 fueron de S/. 75 mil,menor en S/. 13 mil o 14.77) con respecto al mismo trimestre del a'o anterior uefue de S/. 88 mil.



Gastos financieros(os &astos nancieros durante el cuarto trimestre del a'o 2014 fueron de S/. 2,287mil, mayor en S/. 14! mil o 6.!7) respecto al mismo trimestre del a'o anterior uefue de S/. 2,138 mil. "l incremento de &astos nancieros se debe principalmente alaumento de los intereses sobre prstamos a entidades relacionadas.

L AS R AZ O ES !I A " IER AS

RA ZON ES DE LIQU ID EZ:

#$% Li&uide'"orriente( $c ti o & or r i en te

'asio &orriente

)*#+ )*#,

3(,722 ) *$-. 412(# ) *$/0

67,02#

54647

Se arecia "ue la emresa dison*a en el a!o 2013 de S/. 0.5( de actiocorriente or cada S/. 1.00 de asio corriente+ mientras "ue en el a!o2014 dison*a de S/. 0.76 or cada S/. 1.00 de deuda corriente. Seconsidera buena.

)$% Li&uide' Severa(

$c ti o & orr i e n te - i s tenc i as as tos 'a a dos $n ti c i a d os'asio&orrie

nte

) *#+ )* #,

3(,722 1#(52 72( ) 1(142 ) *$)/ 412(#%21233 1 5(4 1 1(472 ) *$,+

6702# 6702# 5464754647

Se arecia "ue la emresa dison*a en el a!o 2013 de S/.0.34 deactio corriente or cada S/. 1.00 de asio corriente+ mientras "ue enel a!o 2014 dison*a de S/.0.27 or cada S/. 1.00 de deuda corriente,or lo "ue en el rimer a!o la situacin fue mas faorable. Se considera



tambin buena.

,$% Li&uide'Absoluta(

-fectio. -"uialente. e -fectio

'asio corriente

) *#+ ) *#,

671( ) 0.10 4315 ) 0.0(

6702# 54647



Se obsera "ue las obliaciones a corto lao an sido menores "ue losrecursos disonibles de la emresa. 'or cada sol de deuda se ten*a S/. 0.0( enal a!o 2013 y S/. 0.10 en el a!o 2014. Se considera buena.

RA ZON ES DE ESTRUC TU RA D E CA PITA L Y SOLVENC IA

+$% Independencia !inanciera(

'a s i o to tal

$ctio otal

) *#+ )* #,

232,504 ) 0.43 ) 43% 215,((5 ) 0.42) 42%

537,261 51(,646

-ste resultado nos indica "ue los caitales de terceros an articiado en el a!o2013 en roorcin del 42% y en el a!o 2014 en 43% en el financiamiento decada S/. 100.00 de inersin total efectuada or la emresa. -n consecuencia, elmayor financiamiento le corresondi a los due!os, es decir ay un resaldo de lainersin or el caital roio. Se considera buena.

-$% Solvencia 2atri3onial(

'a tr i m on io

'asio otal

) *#+ )* #,

302,(62 ) 1.30 ) 130% 300,407 ) 1.3#) 13#%

232504 215((5

Se obsera "ue la emresa con su atrimonio no resalda las obliaciones conterceros, lo cual se confirma or"ue en el a!o 2013 or cada S/.100.00 de deudastotales solo se cuenta con S/.1 3# de atrimonio y en el a!o 2014 or cadaS/.100.00 cuenta con S/.130.00 de atrimonio.

0$% Autono34a a Largo 2la'o(

'a s i o no & or r i en te 8 ' a tr i mo n i o 9 e to

$ctio otal :9eto;



) *#+ )* #,

165, 4758 302,(62 ) (7.17% 161,23(8300,407 ) (#.01% 537,261 51(,645

Los coeficientes obtenidos no indican "ue la mayor inersin de la emresa est<financiada con recursos de laro lao, es decir or cada S/. 100.00 de inersintotal, se utili (0.#6% de obliaciones no corrientes y (7.17% de obliacionescorrientes en el a!o 2014, mientras "ue en el 2013 la roorcin es de(3.02% y (#.01% resectiamente.

R A ZO N ES D E AC TI V IDA D:

/$% "r5ditos Otorgados(

& uen tas or & obrar & o m erc i a l es

=entas al &rdito/360 d*as

) *#+ )* #,

#7( ) #7( ) 360 5,7(4 ) 5,7(4 ) 361 #7(/360 2.72 5,7(4/360 16.06

Se arecia "ue las cuentas or cobrar comerciales an disminuido en S/.4,(06.00 de un a!o a otro, sin embaro se obsera "ue en el a!o 2013 ubomayor raide ara el retorno de los crditos or "ue fueron cada 361 d*as, frentea 360 d*as "ue corresonde al a!o 2014.

.$% "r5ditos Obtenidos(

& uen tas or ' a ar & omer c i a l es

&omras al &rdito/360 d*as

) *#+ )* #,

13,##6 ) 13,##6 )35# 20,716 ) 20,716 ) 360

13,##6/360 3(.(( 20,716/360 57.54

-n lo "ue resecta a la relacin con los roeedores, se obsera "ue a abidouna disminucin en los crditos de un a!o a otro lo cual a imlicado "ue en el a!o

2014 se ayan efectuado aos cada 35# d*as, mientras "ue en el a!o 2013 asido cada 360 d*as.



6$% Rotación de E7istencias o Reposición de Inventario(

-istencias

&osto de =entas/360 d*as

) *#+ )* #,

1#,(62 ) 1#,(62 ) 67d*as 21,233 ) 21,233)6( d*as

116,777/360 324 112,202/360 311

-stos resultados nos ermiten obserar "ue la rotacin de las eistencias a sido 6eces en cada a!o, es decir cada 2 meses aroimadamente se an tenido "uereoner, lao "ue se uede considerar r<ido.

#*$% Rotación del Activo !i8o(

=entas 9etas

$ctio >i?o 9eto

) *#+ )* #,

141,(24 ) 0.36 140,#60 ) 0.37

3#2,(41 37(,274Los bienes an tenido rendimientos similares, con un liero incremento en el a!o2014 de S/. (64, esto se demuestra en el olumen de las entas "ue arro?an los-stados de 'rdidas y anancias.

##$% Rotación del "apital de 9raba8o(

=entas 9etas @

&aital de raba?o

) *#+ )* #,

141,(24 ) 0.51 140,#60 ) 0.502(4,533 2(4,533

La rotacin del caital de traba?o se a mantenido estable en ambos a!os, auncuando el olumen de entas se a incrementado en el Altimo a!o en S/.(64.



#)$%Rotación del 2atri3onio(

= en tas 9 e tas

'atrimonio

) *#+ )* #,141,(24 ) 0.47 140,#60 ) 0.4(

302,(62 300,407

Se obsera "ue la rotacin del atrimonio se a mantenido casi estable en los 2a!os, no obstante aber aumentado las entas y el actio fi?o, lo cual one demanifiesto la eficiencia de la administracin en el mane?o del atrimonio.

R A ZO N ES D E R E N T AB ILI DA D:

#,$% Rentabilidad del "apital(

B tili d ad 9 e ta

&aital Social

) *#+ )* #,

2 ,455 ) 0.(6% 640 ) 0.22%

2(4,533 2(4,533

Se arecia "ue, a las acciones "ue conforman el caital social le corresonden el0.22% de la utilidad en el a!o 2013, mientras "ue en el a!o 2014 lecorresonden el 0.(6%, en funcin al alor nominal de cada accin.

#+$% Rentabilidad del 2atri3onio(

B tili d ad 9 e ta

'atrimonio otal

) *#+ )* #,

2,455 ) 0.(1% 640 ) 0.21%

302,(62 300,407

Se obsera "ue, en el a!o 2014 or cada S/. 100.00 de atrimonio se obtuo unautilidad del 0.(1%, en tanto "ue en el a!o 2013 la roorcin fue del0.21% or cada S/. 100.00



AGROI:US9RIAS SA ;A"I9O S$A$A$2A2EL :E 9RA<A;O :E LA EVALUA"IO

!IA"IERA

INDICES FINANCIEROS !"# !"$2RO= E:IO

:EL SE"9OR

)*#+

EV ALUA"I> !IA"IERA

9RASV ERSAL LOGI9U:IAL

R a ' on e s de L i &u i d e ' (

1. Li"uide &orriente

2. Li"uide Seera

3. Li"uide $bsoluta

R a ' on e s de S o l v e n c i aC

4. Dndeendencia >inanciera

5. Solencia 'atrimonial

R a ' on e s d e A c ti v i d a dC

6. &rditos Etorados

7. &rditos Ebtenidos

(. Fotacin de -istencias

R a ' on e s de R e nt a b ili d a dC

#. Fentabilidad del &aital

10./ Fentabilidad del 'atrimonio

0,5(

0.27

0.10

43.00%

130.00%

426d*as

425 d*as.

67 eces

0,(6%

0.(1%

0.76

0.34

0.01

42.00%

13#,00%

425 d*as

426 d*as

6( eces

0,22%

0.21%

0.05

0.04

1.(

#1,00%

10,00%

200 d*as

123d*as

13 eces

#,00%

#0,00%

Guena

Feular

Feular

Guena

Guena

Hala

Guena

buena

Guena

Guena

Feular

Feular

Feular

buena

Feular

Hala

Guena

buena

Guena

Guena

I:I"ES !IA"IEROS )*#+ )*#,

2RO= E:IO

:EL SE"9OR

)*#,

EV ALUA"I> !IA"IERA

9RASV ERSAL LOGI9U:IAL

RES?=E 2RO=E:IO

Evaluación !inanciera transversal Longitudinal

1. Guena

2. Feular

3. Hala

7

1

2

5

3

2

Apreciación buena Regular

ianstico Situacional de la emresa C REGULAR



I!OR=E@#)*%,-+)%A!

&imbote, 01 eIunio del 2015

Sr$ Gerente General

'resen te

ASU9O( EVALUA"I> !I"IERA :E LA E=2RESA

&umlo con informar a usted "ue, ara ealuar financieramente a laemresa, se a considerado los siuientes indicadores financierosC

Li&uide'(

La li"uide a sido buena ya "ue la emresa tiene la caacidad de acer frentea sus deudas en el corto lao y llea una adecuada ol*tica de financiacin asus clientes or lo tanto tiene facilidades de conertir sus bienes y recursos enefectio ara aar las obliaciones tiene li"uide.-n trminos enerales y en comaracin con los l*mites del sector seconsidera buena

Solvencia( La solencia de la emresa es buena ya "ue uede cubrir sus obliaciones deao y no a sido necesario recurrir a caitales a?enos ara el financiamientode sus oeraciones.

Actividad(-n comaracin con los romedios del sector, el comortamiento delos crditos y la rotacin de las eistencias an sido faorable, y tiene laefectiidad ara emlear los recursos "ue disone.

Rentabilidad(Los resultados demuestran "ue ubo rentabilidad ya "ue tiene lacaacidad de enerar fondos en comaracin con los *ndices del sector,lo "ue uede considerarse como una estin eficiente.



"onclusiones

1. La li"uide corriente es reular, ero si es osible cumlir conel ao del as obliaciones a corto lao.2. &on la li"uide seera y absoluta es osible cubrir estas obliaciones3. Si eiste solencia atrimonial.

Reco3endaciones1. ratar de aumentar las entas.2.He?orar las estrateias de cobros a los deudores.3.erificar las eistencias ara determinar cu<les son los "ue no tienen rotacin.

$tentamente

$nalista >inanciero



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