elaboración, comercialización y distribución de cupcakes...

UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA

ELABORACIÓN, COMERCIALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE CUPCAKES NUTRITIVOS

Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

Bachiller en las siguientes carreras:

OLGA GARCIA VARGAS –

Administración de Empresas

ANDREA OLIVA MORALES –


DANIELA POLANCO GIBAJA –


DENISSE REATEGUI SUAQUITA –

Negocios Internacionales

PAUL TRUJILLO DELZO –


Asesor:

Luis Enrique Cavero Velaochaga

Lima – Perú

2017

Índice

Índice de gráficos .............................................................................................. 5

Índice de tablas ................................................................................................. 6

1. Capítulo I Resumen ejecutivo .................................................................. 9

2. Capítulo II Información general ...............................................................11 2.1 Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación. ......................................11

2.2 Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria. ..............................11

2.3 Definición del negocio. ............................................................................11

2.4 Descripción del producto. .......................................................................12

2.5 Oportunidad de negocio. .........................................................................14

2.6 Estrategia genérica de la empresa. .........................................................15

3 Capítulo III Análisis del entorno. ..............................................................16 3.1 Análisis del Macro entorno ......................................................................16

20 3.2 Análisis del Micro Entorno ..........................................................................23

Capítulo IV Plan estratégico ..................................................................................30 4.1 Visión y misión de la empresa. ...................................................................30

4.2 Análisis FODA. ...........................................................................................31

4.3 Objetivos. ...................................................................................................32

Capítulo V Estudio de mercado .............................................................................33 5.1 Investigación de mercado ..........................................................................33

5.1.1 Criterios de segmentación y marco muestral ..........................................33

Marco muestral ................................................................................................34

5.1.2 Tipos de investigación ............................................................................35

5.1.2.1 Exploratoria: Entrevistas a profundidad ................................................35

5.1.2.2 Encuestas ............................................................................................38

5.2 Demanda y oferta ......................................................................................52

5.2.1. Estimación del mercado potencial. .........................................................52

5.2.2. Estimación del mercado disponible. .......................................................55

5.2.3. Estimación del mercado efectivo. ...........................................................56

5.2.4. Estimación del mercado objetivo. ...........................................................57

Frecuencia de compra. ....................................................................................59

5.2.5. Cuantificación anual de la demanda. .....................................................60

Estacionalidad. ................................................................................................60

Programa de Ventas en unidades y valorizado. ...............................................61

Tabla 48 65

Demanda por presentación Año 4 .........................................................................65

2

Tabla 49 65

Demanda por presentación Año 5 .........................................................................65 Plan de comercialización .................................................................................66

5.3. Mezcla de marketing .................................................................................66

5.3.1. Producto ................................................................................................66

5.3.2. Precio ....................................................................................................67

5.3.3. Plaza......................................................................................................68

5.3.4. Promoción .............................................................................................69

6.1. Estudio legal .............................................................................................71

6.1.1. Forma societaria ....................................................................................71

6.1.2. Registro de marcas y patentes...............................................................72

6.1.3. Licencias y autorizaciones. ....................................................................72

6.1.4. Legislación laboral .................................................................................73

6.1.5. Legislación tributaria ..............................................................................74

6.1.6. Otros aspectos legales ..........................................................................75

Resumen del capítulo ......................................................................................77

6.2 Estudio organizacional ...............................................................................77

6.2.1. Organigrama funcional ...........................................................................77

6.2.2. Puestos de trabajo: tareas, funciones y responsabilidades ....................78

Descripción de actividades de los servicios tercerizados. ................................85

6.2.3. Aspectos laborales.................................................................................86

Capítulo VII Estudio técnico ..................................................................................96 7.1. Tamaño del proyecto ..............................................................................96

Capacidad instalada ........................................................................................96

Capacidad utilizada .........................................................................................98

Capacidad máxima ........................................................................................ 100

7.2. Procesos ................................................................................................. 101

7.2.1. Diagrama de flujo de procesos de producción: Cupcakes Nutritivos. ... 101

Programa de producción................................................................................ 103

7.2.3. Necesidad de materia prima e insumos: Receta para la preparación de

un cupcake .................................................................................................... 108

7.2.4. Programa de compras de materia prima e insumos. ............................ 108

7.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. ............................................. 109

7.3 Tecnología para el proceso. .................................................................. 110

Maquinaria ..................................................................................................... 110

Equipos ......................................................................................................... 110

7.3.2. Herramientas ....................................................................................... 110

Utensilios. ...................................................................................................... 110

3

Útiles de oficina. ............................................................................................ 111

Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos................................. 111

7.4 Terrenos e inmuebles ........................................................................... 112

7.4.1 Descripción del centro de operaciones ................................................. 112

7.4.2. Plano con proyecto: distribución de las máquinas y equipos ................ 112

7.5. Localización ............................................................................................ 112

7.5.1. Macro localización ............................................................................... 112

7.5.2. Micro localización................................................................................. 115

Gastos de servicios. ...................................................................................... 116

7.6 Responsabilidad social frente al entorno .................................................. 117

7.6.1. Impacto ambiental................................................................................ 118

7.6.2. Con los trabajadores ............................................................................ 118

7.6.3. Con la comunidad ................................................................................ 118

Capítulo VIII: Estudio económico y financiero ..................................................... 119 8.1 Inversiones .............................................................................................. 119

8.1.1 Inversión en Activo Fijo Depreciable. .................................................... 119

8.1.2. Inversión en activo intangible ............................................................... 124

Inversión en activo intangible. ........................................................................ 126

Inversión en gastos pre-operativos ................................................................ 127

Inversión en Inventarios Iniciales. .................................................................. 128

Liquidación del IGV. ....................................................................................... 133

8.1.4. Estructura de inversiones..................................................................... 134

8.2 Financiamiento......................................................................................... 134

8.2.1 Estructura de financiamiento. ................................................................ 134

8.2.2. Financiamiento del activo fijo ............................................................... 135

Financiamiento del capital de trabajo. ............................................................ 136

8.3. Ingresos anuales ..................................................................................... 138

8.3.1. Ingresos por ventas ............................................................................. 139

8.3.2. Recuperación de capital de trabajo ...................................................... 139

8.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo................................................... 140

8.4 Costos y gastos anuales .......................................................................... 140

8.4.1 Egresos desembolsables ...................................................................... 141

8.4.2. Egresos no desembolsables ................................................................ 148

Capítulo IX: Estados financieros proyectados ..................................................... 152 9.1 Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja. ..... 152

9.2. Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado .......................................... 154

Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. ...... 157

9.3. Flujo de Caja Proyectado Operativo ........................................................ 160

4

9.4 Flujo de capital proyectado ...................................................................... 161

9.5. Flujo de caja económico proyectado ....................................................... 162

9.6. Flujo del servicio de la deuda .................................................................. 162

9.7. Flujo de caja financiero proyectado ......................................................... 163

Capítulo X: Evaluación económica financiera ...................................................... 164 10.1 Cálculo de la tasa de descuento ............................................................ 164

10.1.1. Costo de oportunidad (Ke) CAPM. ..................................................... 164

10.1.2. Costo de la deuda (Kd) ........................................................................... 164 165

10.2 Evaluación económica financiera. .......................................................... 165

10.2.1 Indicadores de Rentabilidad. ............................................................... 165

10.2.2. Análisis del punto de equilibrio. .......................................................... 169

10.3 Análisis de sensibilidad y de riesgo ........................................................ 172

a) Variables de entrada.................................................................................. 172

b) Variables de salida. ............................................................................... 172

Análisis unidimensional.................................................................................. 172

Análisis multidimensional. .............................................................................. 173

c) Variables criticas del proyecto ............................................................... 174

d) Perfil de riesgo........................................................................................... 174

Conclusiones ...................................................................................................... 175

Recomendaciones .............................................................................................. 176

Referencias ......................................................................................................... 177

5

Índice de figuras

Figura 1 Logo y Slogan ...........................................................................................11 Figura 2 Presentación individual del producto .........................................................12 Figura 3 Exportación de maca al 2015 ....................................................................19 Figura 4 Exportación de aguaymanto. Fuente Sunat - Elaborado por PromPerú. ...20 Figura 5 Evolución de las exportaciones de aguaymanto según principales mercados. ...............................................................................................................20 Figura 6 Producto bruto interno y demanda interna 2008-2016. Fuente INEI ..........21 Figura 7 Inflación y meta de inflación ......................................................................21 Figura 8 Tasa de interés interbancaria promedio en moneda nacional ...................22 Figura 9 Evolución del tipo de cambio. Fuente BCR. ..............................................22 Figura 10 Horno MiniFanton Zucchelli ....................................................................26 Figura 11 Batidora UB - 20 Unique .........................................................................28 Figura 12 Batidora 15L ...........................................................................................28 Figura 13 Horno ......................................................................................................28 Figura 14 Pregunta 1 ..............................................................................................41 Figura 15 Pregunta 2 ..............................................................................................42 Figura 16 Pregunta 3 ..............................................................................................43 Figura 17 Pregunta 4 ..............................................................................................44 Figura 18 Pregunta 5 ..............................................................................................44 Figura 19 Pregunta 6 ..............................................................................................45 Figura 20 Pregunta 7 ..............................................................................................46 Figura 21 Pregunta 8 ..............................................................................................46 Figura 22 Pregunta 9 ..............................................................................................47 Figura 23 Pregunta 10 ............................................................................................47 Figura 24 Pregunta 11 ............................................................................................48 Figura 25 Pregunta 12 ............................................................................................49 Figura 26 Pregunta 13 ............................................................................................50 Figura 27 Pregunta 14 ............................................................................................50 Figura 28 Pregunta 15 ............................................................................................51 Figura 29 Pregunta 16 ............................................................................................52 Figura 30 Organigrama Funcional ..........................................................................77 Figura 31 Diagrama de flujo de Proceso ............................................................... 101 Figura 32 Diagrama de Preparación ..................................................................... 102 Figura 33 Local de producción de cupcakes ......................................................... 112 Figura 34 Distritos populares de Lima Metropolitana ............................................ 113 Figura 35 Estructura de Financiamiento ............................................................... 134 Figura 36 Punto de equilibrio. ............................................................................... 171

6

Índice de tablas

Tabla 1 ...................................................................................................................15 Tabla 2 ...................................................................................................................16 Tabla 3 ...................................................................................................................16 Tabla 4 ...................................................................................................................17 Tabla 5 ...................................................................................................................18 Tabla 6 ...................................................................................................................19 Tabla 7 ...................................................................................................................34 Tabla 8 ...................................................................................................................37 Tabla 9 ...................................................................................................................41 Tabla 10 .................................................................................................................42 Tabla 11 .................................................................................................................43 Tabla 12 .................................................................................................................44 Tabla 13 .................................................................................................................44 Tabla 14 .................................................................................................................45 Tabla 15 .................................................................................................................45 Tabla 16 .................................................................................................................46 Tabla 17 .................................................................................................................47 Tabla 18 .................................................................................................................47 Tabla 19 .................................................................................................................48 Tabla 20 .................................................................................................................48 Tabla 21 .................................................................................................................49 Tabla 22 .................................................................................................................50 Tabla 23 .................................................................................................................51 Tabla 24 .................................................................................................................52 Tabla 25 .................................................................................................................52 Tabla 26 .................................................................................................................53 Tabla 27 .................................................................................................................53 Tabla 28 .................................................................................................................53 Tabla 29 .................................................................................................................54 Tabla 30 .................................................................................................................54 Tabla 31 .................................................................................................................54 Tabla 32 .................................................................................................................55 Tabla 33 .................................................................................................................56 Tabla 34 .................................................................................................................56 Tabla 35 .................................................................................................................57 Tabla 36 .................................................................................................................58 Tabla 37 .................................................................................................................58 Tabla 38 .................................................................................................................59 Tabla 39 .................................................................................................................59 Tabla 40 .................................................................................................................60 Tabla 41 .................................................................................................................60 Tabla 42 Tabla 43 ............................................................................................61 Tabla 44 Tabla 45 ............................................................................................62 Tabla 46 .................................................................................................................62 Tabla 47 .................................................................................................................63 Tabla 48 .................................................................................................................64 Tabla 49 .................................................................................................................64 Tabla 50 .................................................................................................................66 Tabla 51 .................................................................................................................66 Tabla 52 .................................................................................................................67 Tabla 53 .................................................................................................................68

7

Tabla 54 .................................................................................................................69 Tabla 55 .................................................................................................................71 Tabla 56 .................................................................................................................71 Tabla 57 .................................................................................................................72 Tabla 58 .................................................................................................................73 Tabla 59 .................................................................................................................73 Tabla 60 .................................................................................................................74 Tabla 61 .................................................................................................................75 Tabla 62 .................................................................................................................75 Tabla 63 .................................................................................................................77 Tabla 64 .................................................................................................................78 Tabla 65 .................................................................................................................86 Tabla 66 .................................................................................................................87 Tabla 67 .................................................................................................................88 Tabla 68 .................................................................................................................89 Tabla 69 .................................................................................................................90 Tabla 70 .................................................................................................................91 Tabla 71 .................................................................................................................92 Tabla 72 .................................................................................................................93 Tabla 73 .................................................................................................................94 Tabla 74 .................................................................................................................96 Tabla 75 .................................................................................................................96 Tabla 76 .................................................................................................................97 Tabla 77 .................................................................................................................97 Tabla 78 .................................................................................................................98 Tabla 79 .................................................................................................................98 Tabla 80 .................................................................................................................98 Tabla 81 .................................................................................................................99 Tabla 82 .................................................................................................................99 Tabla 83 ............................................................................................................... 100 Tabla 84 ............................................................................................................... 100 Tabla 85 ............................................................................................................... 100 Tabla 86 ............................................................................................................... 103 Tabla 87 ............................................................................................................... 104 Tabla 88 ............................................................................................................... 105 Tabla 89 ............................................................................................................... 106 Tabla 90 ............................................................................................................... 107 Tabla 91 ............................................................................................................... 108 Tabla 92 ............................................................................................................... 108 Tabla 93 ............................................................................................................... 109 Tabla 94 ............................................................................................................... 109 Tabla 95 ............................................................................................................... 110 Tabla 96 ............................................................................................................... 110 Tabla 97 ............................................................................................................... 110 Tabla 98 ............................................................................................................... 110 Tabla 99 ............................................................................................................... 111 Tabla 100 ............................................................................................................. 111 Tabla 101 ............................................................................................................. 114 Tabla 102 ............................................................................................................. 114 Tabla 103 ............................................................................................................. 115 Tabla 104 ............................................................................................................. 115 Tabla 105 ............................................................................................................. 116 Tabla 106 ............................................................................................................. 117 Tabla 107 ............................................................................................................. 119

8

Tabla 108 ............................................................................................................. 121 Tabla 109 ............................................................................................................. 122 Tabla 110 ............................................................................................................. 123 Tabla 111 ............................................................................................................. 124 Tabla 112 ............................................................................................................. 126 Tabla 113 ............................................................................................................. 126 Tabla 114 ............................................................................................................. 127 Tabla 115 ............................................................................................................. 128 Tabla 116 ............................................................................................................. 129 Tabla 117 ............................................................................................................. 133 Tabla 118 ............................................................................................................. 134 Tabla 119 ............................................................................................................. 134 Tabla 120 ............................................................................................................. 135 Tabla 121 ............................................................................................................. 135 Tabla 122 ............................................................................................................. 135 Tabla 123 ............................................................................................................. 136 Tabla 124 ............................................................................................................. 138 Tabla 125 ............................................................................................................. 139 Tabla 126 ............................................................................................................. 139 Tabla 127 ............................................................................................................. 140 Tabla 128 ............................................................................................................. 141 Tabla 129 ............................................................................................................. 142 Tabla 130 ............................................................................................................. 143 Tabla 131 ............................................................................................................. 144 Tabla 132 ............................................................................................................. 145 Tabla 133 ............................................................................................................. 145 Tabla 134 ............................................................................................................. 146 Tabla 135 ............................................................................................................. 147 Tabla 136 ............................................................................................................. 148 Tabla 137 ............................................................................................................. 149 Tabla 138 ............................................................................................................. 149 Tabla 139 ............................................................................................................. 150 Tabla 140 ............................................................................................................. 151 Tabla 141 ............................................................................................................. 151 Tabla 142 ............................................................................................................. 152 Tabla 143 ............................................................................................................. 154 Tabla 144 ............................................................................................................. 157 Tabla 145 ............................................................................................................. 160 Tabla 146 ............................................................................................................. 161 Tabla 147 ............................................................................................................. 162 Tabla 148 ............................................................................................................. 162 Tabla 149 ............................................................................................................. 163 Tabla 150 ............................................................................................................. 164 Tabla 151 ............................................................................................................. 165 Tabla 152 ............................................................................................................. 165 Tabla 153 ............................................................................................................. 166 Tabla 154 ............................................................................................................. 167 Tabla 155 ............................................................................................................. 167 Tabla 156 ............................................................................................................. 168 Tabla 157 ............................................................................................................. 169 Tabla 158 ............................................................................................................. 170 Tabla 159 ............................................................................................................. 171 Tabla 160 ............................................................................................................. 172 Tabla 161 ............................................................................................................. 173

9

1. Capítulo I Resumen ejecutivo

La finalidad de esta investigación es incursionar en el mercado a través de

nuestra marca “Powercake” denominado el queque nutritivo, el cual se elaborará

a base de maca y aguaymanto que al mezclarse resulta un producto con una

alta concentración de nutrientes, energizantes y vitamina c, lista para las

loncheras de los niños y jóvenes estudiantes.

Según los estudios realizados hemos identificado que la maca amarilla

aumenta la capacidad de aprendizaje, mejora la resistencia física, es nutritiva y

vigorizante y el aguaymanto es un súper alimento con una alta concentración de

nutrientes, contiene vitamina a, b y c y ácido oleico, todo esto contribuye a que

nuestro producto sea una opción innovadora y accesible para el segmento B y C.

Se lanzará nuestro producto en las siguientes presentaciones: unidad (S/.4.00),

media docena (S/. 24.00), una docena (S/.48.00).

Sin embargo, al analizar distintos nichos de mercado hemos identificado

que el lugar idóneo para lanzar nuestro producto es el distrito de San Juan de

Lurigancho que cuenta con 9 millones 732 mil habitantes de los cuales el 10.2%

de la población son niños entre 6 y 11 años y el 10.90% adolescentes entre 12 y

17 años de edad. Según el resultado de nuestras encuestas y la identificación de

preferencias de nuestro público objetivo, hemos optado por realizar nuestras

ventas a través de dos islas ubicadas en supermercados Metro y Plaza Vea en el

distrito antes mencionado.

Así mismo, impulsaremos nuestro producto a través de página web,

YouTube y redes sociales (Facebook, Instagram), teniendo como objetivo

primordial posicionarnos en la mente del consumidor y poco a poco ampliar

nuestra gama de productos con nuevos sabores, comercializar en nuevos puntos

estratégicos y llegar a nuevos distritos.

Por otro lado, en relación al análisis de la demanda se estima elaborar

213831 cupcakes en el primer año, teniendo un incremento anual de 2% en un

escenario conservador, durante los próximos cuatro años. En relación a la

facturación de nuestras ventas el régimen que más se acomoda a nuestro

proyecto es el régimen general, optando por llevar cuatro libros contables.

10

La realización de nuestro proyecto requiere una inversión inicial de S/.

100,000.00, el cual será cubierto por el aporte de 5 socios siendo una suma de

S/. 20,000.00 y la diferencia de S/. 80,000.00 mediante un préstamo bancario del

banco Interbank a una TEA de 25% los cuales serán pagados en 36 cuotas. Se

estima un horizonte temporal para el proyecto de 5 años (2017-2021), con un

tiempo de recuperación de 3 años.

Finalmente, del análisis de sensibilidad se puede identificar que el precio

de la maca y aguaymanto son las variables que más impactan en la rentabilidad

del proyecto. En base a los resultados obtenidos se concluye que el proyecto es

rentable ya que muestra un TIR 13%, siendo mayor al COK y un VAN positivo de

S/. 467590.

11

2. Capítulo II Información general

2.1 Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación.

Nombre de la empresa : Dulce Tentación SAC

Marca : Powercake

Eslogan : Regálate energía y nutrición

Horizonte de evaluación : 5 años (2017 – 2021)

2.2 Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria.

Actividad económica : Elaboración de productos de panadería

Código CIIU : 1549-Elaboración otros productos alimenticios

Partida arancelaria : 19012000 – Mezclas y pastas para la

preparación de productos de panadería, pastelería o galletería.

2.3 Definición del negocio.

Nuestra empresa tiene como actividad económica la elaboración y

comercialización de cupcakes nutritivos, estará dirigido especialmente a las

madres de familia con niños en edad escolar, jóvenes estudiantes universitarios,

que residen en el distrito de San Juan de Lurigancho de un nivel

socioeconómico B y C, los cuales necesitan este producto para alimentarse y

nutrirse.

Figura 1 Logo y Slogan

12

El producto será elaborado a base de maca con aguaymanto el cual al

mezclarse resulta un producto con alto grado de nutrientes, energizantes y

vitamina c ideal para el consumo humano.

Por último, nuestro producto será distribuido a través de islas o módulos

de ventas en Metro y Plaza Vea. Por ello, nuestro canal será Busines to

consumer (B2C) como estrategia comercial para llegar directamente al cliente

final.

2.4 Descripción del producto.

Nuestro producto es un cupcake elaborado a base de maca con aguaymanto en

la parte superior, se presentará en un pirotin de tamaño medio con diferentes

colores y diseños para los niños, jóvenes y adultos. Además, contará con una

etiqueta con información completa del producto, mencionando el nombre de la

empresa e ingredientes.

Nosotros queremos lanzar un producto que combine gastronomía y

diseño, manteniendo siempre el sabor nutritivo de los productos nativos del

Perú. De allí surge la idea de preparar cupcakes siendo nuestra propuesta

innovadora con los nuevos sabores y sobre todo por el grado de nutrición y

buena alimentación dirigida al público en general: niños, jóvenes, adultos; para

distintas ocasiones, cumpleaños, ferias gastronómicas, campañas de nutrición,

etc.

Sin embargo, este mercado se puede catalogar como un nicho dentro

del mercado o sector de panadería y pastelería, ya que el mercado de cupcakes

se encuentra más desarrollado en Lima por lo que nos centraremos aquí para

escoger la localización. En consecuencia, como nicho de mercado resulta más

atractivo, puesto que aún no hay muchos productores en lo que respecta a

repostería especializada en la producción y diferenciación de los cupcakes.

Además, aún se encuentran zonas dónde el producto aún no es conocido y

vendido por lo que hay consumidores que pueden ser captados.

Figura 2 Presentación individual del producto

14

2.5 Oportunidad de negocio.

El proyecto surge de la idea de negocio enfocado en satisfacer los exigentes

paladares del peruano promedio con la elaboración de cupcakes nutritivos a

base de aguaymanto y maca; lo cual nos diferencia de los competidores, ya

que somos una nueva propuesta de negocio que aprovecha la gran variedad de

productos nativos del Perú reconocidos en los últimos años como productos

bandera a nivel nacional e internacional para crear un producto nutritivo y

saludable para personas preocupadas por la buena alimentación y conservación

de su salud.

Nuestro proyecto está enfocado en satisfacer la demanda insatisfecha

en aquellas madres de familia que optan por reemplazar un sándwich o galletas

por un riquísimo queque poderoso a base de maca y aguaymanto que pretende

contribuir con la reducción de desnutrición en el distrito al cual nos dirigimos. Así

mismo, consideramos que es una oportunidad de negocio debido a la tendencia

de la población por consumir productos saludables y nutricionales.

Propiedades de la maca peruana:

• Poder energizante.

• Mejor rendimiento físico.

• Alto nivel nutricional.

• Vitaminas del grupo B y minerales (calcio, hierro, fósforo).

Beneficios de la maca para la salud:

• Ayuda a aliviar, es ideal para combatir el estrés y aumenta la fuerza y la

resistencia.

• Es un eficaz antioxidante, estimula el sistema inmune.

• Regula el colesterol y estimula la glándula tiroides (mejora el

hipotiroidismo).

• Incrementa la actividad del páncreas (ayuda en la diabetes).

15

Cupcake de maca con aguaymanto: el aguaymanto es un súper

alimento con una alta concentración de nutrientes de fácil absorción, contiene

linoleico y ácido oleico, dos ácidos grasos esenciales que ayudan en la

sensibilidad de insulina y oxidación de grasas para promover la buena salud en

general.

Fuente: Elaboración propia

2.6 Estrategia genérica de la empresa.

Nos orientamos por la estrategia de enfoque para nuestro producto, “cupcakes

nutritivos”, porque la empresa se concentra en satisfacer un segmento específico

bien definido de la población del distrito de San Juan de Lurigancho,

enfocándose en los niños de 6 a 11 años de edad y los jóvenes de 18 a 24 años

de edad de nivel socioeconómico B y C. Así mismo, esta estrategia busca tener

una ventaja dentro de un mercado objetivo.

Tabla 1

Estacionalidad de las frutas

16

3 Capítulo III Análisis del entorno.

3.1 Análisis del Macro entorno

3.1.1 Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes.

Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática. Perú: Estimaciones y proyecciones

de población total y por sexo de las ciudades principales, 2000-2015.

Fuente: INEI

Tabla 2

Ciudades con mayor población en el Perú al 2015

Tabla 3

Población, superficie total y agropecuaria según departamentos, 2015

17

3.1.2 Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población

económicamente activa. (2005-2010).

Ingreso per cápita: Al desagregar el indicador del ingreso per cápita por deciles,

se observa que entre los años 2014 y 2015, existe un incremento significativo en

el decil dos, tres y cuatro con 2,6%, 3,0% y 1,5%, respectivamente. En tanto,

disminuyeron los deciles seis, siete, ocho y nueve en 1,3%, 1,4%, y 1,0% y 0,3%,

respectivamente.

Población económicamente activa: Para el año 2015, los pobres

participan en 44,8% en el mercado laboral como trabajadores independientes, el

28,8% son trabajadores asalariados, el 23,3% son trabajadores familiares no

remunerados, el 1,4% son empleadores o patronos y el 1,7% trabajadores del

hogar. En cambio, la población ocupada no pobre, el 48,9% son asalariados

(empleados y obreros), el 34,9% son trabajadores independientes, el 8,8%

trabajadores familiares no remunerados, el 4,9% empleadores o patronos y el

2,5% trabajadores del hogar.

Fuente: INEI

Tabla 4

Perú-Población económicamente activa, según sexo y grupo de edad, 2008 - 2015

18

3.1.3 Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.

Nota: Proyección reporte de inflación

Mercado internacional: Según el Ministerio de Agricultura y Riego

(Minagri), el Perú durante los años 2012-2015 se ha enfocado a consolidarse

como el primer productor y exportador mundial de espárragos, quinua y maca.

Asimismo, del 20 al 23 de setiembre del 2015, se realizó en Australia la Fine

Food Australia, feria profesional de bebidas, alimentos y equipamientos más

importantes del continente oceánico.

Exportaciones: No es sorpresa que nuestro país es un gran exportador

de materia prima, lamentablemente no existen datos de exportaciones de

postres elaborados a base de semillas, raíces o frutos peruanos, pero si existe

una iniciativa dada en el año 2015 por el Ministerio de Comercio Exterior y

Turismo, que busca llevar a cabo el Plan Estratégico Nacional Exportador-PENX

2025, enfocándose en el desarrollo de una oferta de exportación de servicios y

proyecta alcanzar los US$18 mil millones en exportaciones en los próximos diez

años.

Maca: En el contexto internacional, los países de mayor demanda de la

maca son Estados Unidos y Europa, en los cuales se ha desarrollado un

mercado estable para este producto. Desde hace dos años este alimento ha

captado la atención de los consumidores chinos, quienes inclusive, han realizado

viajes hasta el Perú en búsqueda de esta raíz. Por ello, las ventas de maca semi-

procesada, seca y molida en pequeñas haciendas y en plantas procesadoras en

el área se han disparado.

Tabla 5

Balanza comercial (millones de US$)

19

Sin embargo, hasta fines de setiembre del 2015, el valor de las

exportaciones legales de maca a China aumentó a US$6 millones, comparado

con US$540.000 en todo 2013, según el Ministerio de Comercio Exterior y

Turismo de Perú. Las exportaciones a EE.UU. durante el mismo lapso

ascendieron a US$5,5 millones, frente a US$6,8 millones durante todo el año

pasado.

Fuente: Adex

Según el decreto supremo 039-2003-AG, la exportación de maca como

semilla está prohibida y sólo su exportación se puede realizar con fines de

investigación.

El principal destino de las exportaciones de maca en el año 2015 fue

Hong Kong acaparando el 77% del total exportado en ese año, seguido por

Tabla 6

Exportaciones de maca

Figura 3 Exportación de maca al 2015

20

China y Vietnam. Fuente: Agro data Perú.

Aguaymanto: Es una fruta de exportación que tiene como principal destino

al mercado alemán, estadounidense y el holandés.

3.1.4 PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país.

PBI:

Por actividades económicas el crecimiento del Producto Bruto Interno (3,7%), fue

impulsado por la favorable evolución de las actividades extractivas y de servicios

Figura 4 Exportación de aguaymanto. Fuente Sunat - Elaborado por PromPerú.

Figura 5 Evolución de las exportaciones de aguaymanto según principales mercados.

21

que crecieron en 12,4% y 4,2% respectivamente. En las actividades extractivas

destacó el buen desempeño de la extracción de petróleo, gas y minerales (23,7%)

y de la agricultura, ganadería, caza y silvicultura (0,6%), en cambio la pesca

registró una severa contracción (-59,6%); en los servicios, destacó el crecimiento

de las telecomunicaciones y otros servicios de información (10,4%), la

producción de electricidad, gas y agua (7,5%), los servicios financieros, seguros

y pensiones (6,8%), y también el comercio (2,4%) y los servicios prestados a las

empresas (2,1%) aunque con menor dinamismo.

En el período 2004 - 2014 el PBI creció a una tasa promedio de 6%,

alcanzando en el último año un valor superior a US$ 200,000 millones. De este

modo, la economía peruana acumuló 16 años de consecutivo crecimiento, a

tasas superiores al promedio de la región latinoamericana.

Tasa de Inflación: Según los datos obtenidos del BCRP, la inflación

acumulada en los últimos doce meses pasó de 4,40 por ciento en diciembre

de 2015 a 4,5 por ciento en febrero 2016, tasa inferior a la registrada en

enero (4,6 por ciento). Los choques de oferta de alimentos se revirtieron

parcialmente en el mes de febrero y también se registró una disminución de

Figura 6 Producto bruto interno y demanda interna 2008-2016. Fuente INEI

Figura 7 Inflación y meta de inflación

22

los precios de combustibles. Por su parte, la tasa anual de la inflación sin

alimentos y energía (SAE) aumentó en febrero a 3,8 por ciento, luego de

varios meses en tasas de alrededor de 3,5 por ciento, lo cual refleja

principalmente el impacto del aumento del tipo de cambio sobre los precios

al consumidor.

Tasa de interés: En los últimos años el nivel y grado de variación de las

tasas de interés del sistema financiero en moneda nacional muestran una mayor

relación con la evolución de la tasa de interés de referencia, que es el

instrumento de política monetaria desde 2002.

Figura 8.

Tipo de cambio: En el gráfico, que emplea información histórica

recopilada por el BCR, se puede observar que, en dicho periodo, el tipo de

cambio estuvo por encima de los S/.3 hasta el 2007, luego empezó a decaer. Sin

embargo, en el transcurso del 2016 el tipo de cambio ha vuelto a dar un salto

Figura 8 Tasa de interés interbancaria promedio en moneda nacional

Figura 9 Evolución del tipo de cambio. Fuente BCR.

23

que puede llegar a los S/. 3.50.

Riesgo país: Según Gestión, hasta la fecha 15 de septiembre del 2016,

el riesgo país de Perú cerró la sesión en 1.76 puntos porcentuales, ajustado

después del cierre, subiendo cinco puntos básicos respecto a la sesión anterior,

según el EMBI+ Perú calculado por el banco de inversión JP Morgan. En la

región, Perú (1.76 puntos porcentuales) reportó el riesgo más bajo, seguido por

México (2.10 puntos) y Colombia (2.46 puntos).

3.1.5 Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.

Ley N° 26842, Ley General de Salud.

I. La salud es condición indispensable del desarrollo humano y medio

fundamental para alcanzar el bienestar individual y colectivo. La

protección de la salud es de interés público. Por tanto, es

responsabilidad del Estado regularla, vigilarla y promoverla.

II. Toda persona tiene derecho a la protección de su salud en los

términos y condiciones que establece la ley. El derecho a la

protección de la salud es irrenunciable.

Ley Nª 29571, Código de protección y defensa del consumidor.

Decreto Legislativo N° 1062 que aprueba la Ley de Inocuidad de los Alimentos.

Decreto supremo N 034-2008-AG que aprueba el Reglamento de la Ley de

Inocuidad de los Alimentos.

Decreto Supremo N 012-2006-SA que aprueba el Reglamento de la Ley N

28314, Ley que dispone la fortificación de harinas con micronutrientes.

Decreto Supremo 007-98-SA que aprueba el Reglamento sobre la Vigilancia y

Control Sanitario de Alimentos y Bebidas.

3.2 Análisis del Micro Entorno

3.2.1 Competidores actuales: nivel de competitividad

En la actualidad existen diversas empresas enfocadas en la elaboración,

producción y comercialización de cupcakes, y cada vez la apuesta de estos

negocios es en la innovación de sabores y la variedad en sus presentaciones. En

el mercado local existen las siguientes empresas:

Caprichitos SAC: Es una empresa que atiende pedidos corporativos y

que tiene dentro de su cartera de clientes al BCP, BBVA Continental, Kimberly

24

Clark, entre otros. Los cupcakes ofrecidos son de variedades clásicas y se

maneja un canal de pedidos mediante internet, además del sistema de

recomendaciones. Ofrecen diversas presentaciones y atienden para todo tipo de

evento. Ofrecen tres variedades de productos: los minis cupcakes, animados y

los de sabores clásicos.

D’ Gianna: es una empresa creada en el 2009 y se dedica a la

comercialización de cupcakes y demás productos de pastelería, teniendo como

foco la venta de cupcakes tradicionales. Siendo su principal visión: Ser una

pastelería dedicada al servicio de sus clientes brindándoles las mejores tortas y

cupcakes para cualquier momento especial que quiera celebrar.

En el caso de cupcakes, empresas como Caprichitos SAC que trabajan

en base a encargos, se están posicionando muy bien y con precios bajos. Así

mismo, grandes pastelerías como D’Gianna tienen mayor ventaja, ya que no solo

se dedican a vender cupcakes, sino otros tipos de productos como por ejemplo

tortas, bocaditos, etc.

Por lo tanto, es sumamente importante tomar en cuenta que siempre

existirán competidores y hasta nuevos entrantes, pero la calidad, innovación,

sabor y precio con lo cual se buscará satisfacer las necesidades de nuestros

clientes, marcará un valor agregado que contribuirá a la fidelización de los

mismos y por ende la recomendación.

3.2.2 Fuerza negociadora de los clientes

En una economía de libre mercado entran nuevas empresas, y por ende la

competencia aumentará y provocará una ayuda al consumidor logrando que los

precios de los productos de la misma clase disminuyan, lo cual generará un

mayor poder de decisión de compra de productos a precios bajos. Nuestro

producto ingresará al mercado utilizando la estrategia B2B a través de

gimnasios, colegios, supermercados, bodegas, grifos.

La ubicación de nuestra empresa será el distrito de San Juan de

Lurigancho. Este distrito es el único en Lima Metropolitana en superar el umbral

del millón de habitantes e inclusive superan a la población que reside en los

departamentos de Madre de Dios, Moquegua, Tumbes, Pasco, Tacna y

Amazonas.

En cifras generales en el Perú en el año 2014, existían 9 millones 732 mil

habitantes, de los cuales 51,3% eran mujeres y 48,7% hombres. En San

Juan de Lurigancho se tiene la población más numerosa de la ciudad, la

25

cual en el año 2014 estuvo distribuida en un 49,3% de hombres y un 50,7%

de mujeres.

El 10.6% de la población de San Juan de Lurigancho son niños entre los 0 y

5 años de edad. En San Juan de Lurigancho la población de niños entre 6 y

11 años representa el 10,2% de la población total del distrito.

3.2.3 Amenaza de productos sustitutos:

Existen muchas industrias que buscan satisfacer las necesidades de nuestros

clientes a través de productos similares a nuestro como lo son los muffins, tortas,

panqueques, panes, etc., los que se ofrecen en instancia de compra de fácil

acceso. Otros productos son los cereales, galletas. En conclusión, existe un

poder alto de productos sustitutos y buscaremos diseñar productos novedosos

según festividades importantes del año para impulsar la venta en nuestros

canales estratégicos, con el fin de llamar la atención de nuestros clientes

creando y satisfaciendo necesidades de moda que en la actualidad no se está

satisfaciendo.

En el mercado actual hemos encontrado a dos competidores directos:

Vegánico Cakes, que realiza pastelería en base a harina integral,

panela, leche vegetal con sabores 100% naturales. Sus protagonistas

principales son las frutas y el cacao. Es una empresa orientada a la

elaboración de productos de pastelería, pero utilizando insumos

integrales y así conseguir un producto agradable, pero sin abusar del

contenido calórico que habitualmente poseen ese tipo de productos.

Bi-Organik, se enfoca en el desarrollo de productos de pastelería

utilizando sólo productos orgánicos.

3.2.4 Competidores potenciales barreras de entrada

Las empresas que se dedican a hacer cupcakes son muy pocas por lo tanto

pueden existir nuevos competidores que son del mismo rubro con diferentes

precios y sabores.

Estrategias a utilizar:

Precios cómodos acorde con la economía del mercado.

Diseños innovadores acorde a las tendencias y modas.

3.2.5 Fuerza negociadora de los proveedores

Insumos Maca: Junín es el principal productor de Maca en el Perú. En este

26

departamento, los productores están asociados en la Asociación de Productores

de Maca Ecológica de la Provincia de Junín.

Empresa Koken del Perú: tiene una alianza estratégica con

campesinos de la Asociación de Productores de la Maca Ecológica de la

provincia de Junín, que agrupa a más de 30 familias, dando empleo temporal a

más de 100 personas, en las épocas de siembra, cosecha y secado. Dicha

empresa trabaja aplicando las buenas prácticas agrícolas, sin utilizar fertilizantes

ni pesticidas y rotando consecutivamente las tierras de cultivo, logrando así una

maca con mejores cualidades nutritivas y de alto rendimiento para los

campesinos.

Empresa Sumacc Foods: empresa peruana que nace en el año 1998,

con el firme propósito de desarrollar y transformar cultivos milenarios andinos en

productos con un alto valor nutritivo para el consumo humano, además

dedicados a la exportación. Asimismo, la empresa distribuye la quinua y maca.

Aguaymanto: Encontramos los siguientes distribuidores de estos productos.

Agroindustrial Peruana de Alimentos E.I.R.L., dirección: Gral Clemente Nro

1290 Pueblo Libre.

Peruvian Nature, dirección: Calle las Gardenias – Mz I Lt 12 Urb. Las

praderas de Lurín.

Ecoandino S.A.C., dirección: Avenida Batallón Callao 602, Santiago de

Surco.

Máquinas y enseres

Maquipan Perú es una empresa ubicada en San Miguel, que está

enfocada en el desarrollo de diversas maquinarias especialmente diseñadas

para la elaboración de productos de panaderías. Ofrecen todo tipo de

implementos a nivel industrial para el desarrollo de negocios. Algunos ejemplos

de los productos ofrecidos.

Figura 10 Horno MiniFanton Zucchelli

28

Capacidad 20L

Velocidades 3/91-164-294 rpm

Peso 98Kg

Potencia 0.75 Kw.

Corriente

eléctrica

220V/1/60hz

Incluye batidor tipo blog, gancho y lira.

Características

Características

Batidora industrial ideal para pastelería. Es el equipo

principal para la producción de pasteles y cremas.

De fácil manejo y óptimo rendimiento. Permite batir

desde 1 litro. Sistema de variador de velocidad

eficiente y silencioso.

Tazón y espumante en acero inoxidable AISI 304

Velocidad continua y variable de acuerdo a sus

necesidades. Motor eléctrico trifásico, capacidad 15

litros.

Características

Horno estacionario, eficiente y de fácil manejo, fabricado con tecnología propia, fabricado en acero inoxidable AISI 304.

Control de temperatura, tiempo de horneado, vapor y reposo. Alimentación de energía trifásica. Óptimo consumo de energía.

Por su tamaño, es un equipo de fácil ubicación, capacidad de bandejas: 06. Producción: 144 panes por horneada (15 min. aprox.).

Figura 11 Batidora UB - 20 Unique

Figura 12 Batidora 15L

Figura 13 Horno

30

Capítulo IV Plan estratégico

4.1 Visión y misión de la empresa.

Visión: Ser líder en el mercado de la repostería a nivel Lima Metropolitana,

manteniendo los nuevos sabores naturales y nutritivos de nuestros cupcakes

populares, buscando siempre diferenciarnos por la excelente calidad de nuestros

productos siendo el preferido de niños, jóvenes y adultos.

Misión: Somos una empresa que busca la innovación para un nuevo

nicho de mercado, dedicada a producir y comercializar cupcakes populares a

base de productos naturales como la maca y de aguaymanto, trabajando con un

personal comprometido con la calidad, cumpliendo las necesidades alimenticias

y nutricionales de nuestros clientes; enfocando nuestra acción en la

responsabilidad social empresarial.

31

4.2 Análisis FODA.

Oportunidades

O1: Crecimiento económico de la

población en los últimos años.

O2: Se podrían lograr mejores

acuerdos con los proveedores.

O3: Tratado de libre comercio.

O4: Participación en feria

gastronómica.

O5: Programas de capacitación a

pequeñas empresas

O6: Alto grado de desnutrición del

mercado objetivo

Amenazas

A1: Ingreso de nuevos

competidores al sector. A2:

Condiciones climatológicas.

A3: Incremento en los costos de los

insumos. A4: Paros que perjudica

transportación de insumos y

materia primas.

A5: Prácticas ilegales con la maca

(Biopiratería Internacional).

A6: Plagas: pulgones, duma blanca

Fortalezas

F1: Productos con insumos

naturales (maca y aguaymanto).

F2: Excelente atención y alta

calidad de nuestros productos.

F3: Conocimiento de mercado.

F4: Equipamiento nuevo.

F5: Capital propio

F1O4: Aprovecharemos nuestras ideas

de nuestros sabores para entrar a un

nuevo nicho, para dar a conocer

nuestros cupcakes naturales.

F3F4O1: Aprovechar el crecimiento

económico de la población para lanzar

los nuevos sabores de cupcakes

nutritivos y saludables.

F1A1: Estar al tanto de los servicios de

nuestra competencia, ofrecer los

mismos servicios adicionándoles un

valor agregado.

F2A1: Sumar nuestros servicios a otras

ciudades del Perú a través de la

tecnología que ahora poseemos.

F3A4A6: Contar con un plan de

contingencia para no perjudicar al

cliente por falta de insumos.

Debilidades

D1: Somos una marca nueva en el

mercado. D2: Materia prima escaza

en algunas épocas del año.

D3: Falta de contactos comerciales.

D4: Posicionamiento débil.

O2D2: Buscaremos alianzas con los

proveedores para contar con materia

prima de calidad.

O4D5: Forjar alianzas estratégicas con

empresas reconocidas del medio.

O4A1: Aprovecharemos las ferias para

dar a conocer nuestros productos

naturales y también para ser conocidos

en el mercado de la repostería.

D1A1: Crear varios medios publicitaros

para distintos puntos estratégicos.

(Stands/módulos en diferentes centros

comerciales, hospitales, colegios,

universidades).

D2A2: Buscaremos expandirnos en el

mercado con nuevos sabores,

promociones, descuentos al alcance de

nuestros clientes.

32

4.3 Objetivos.

Objetivo General:

Lanzar al mercado un cupcake nutritivo popular con precio accesible y

posicionarnos en el mercado de la repostería, con el fin de ser reconocidos como

una empresa líder de la industria pastelera a nivel Lima Metropolitana.

Objetivos Específicos:

Mediante un estudio de mercado, lograr que nuestro producto cuente con

aceptabilidad, al alcance de todos con respecto al precio y accesible en

cuanto a ubicación estratégica para nuestro público objetivo.

Fomentar campañas diarias en las redes sociales.

Tener participación activa mensual mediante alianzas estratégicas con

comedores populares, club de madres y realizar charlas en colegios de la

importancia de la buena nutrición y las ventajas del aguaymanto como

productos nativos del Perú.

Firmas, acuerdos y convenios semestrales mediante un contrato con los

principales proveedores de maca y aguaymanto para no tener problemas

debido a la estacionalidad de estas frutas.

Acceder a un financiamiento bancario para cubrir parte de la inversión total

del proyecto y dividir la otra parte mediante el aporte de los cinco socios del

grupo en porcentajes iguales.

33

Capítulo V Estudio de mercado

5.1 Investigación de mercado

5.1.1 Criterios de segmentación y marco muestral

Criterio de segmentación

Negocio B2C

1. Comprador y usuario son los mismos

Jóvenes sofisticados, entre 17 y 35 años, solteros, del NSE B y C de los

distritos de San Juan de Lurigancho, Los Olivos, Cercado, Ate y Santa Anita.

2. Comprador y el usuario son diferentes

Comprador: Madres de familia con hijos en edad escolar entre 6 y

11años, del NSE B y C residentes de los distritos de Lima Metropolitana (San

Juan de Lurigancho, Los Olivos, Cercado de Lima y Santa Anita), con estilos de

vida como los progresistas y las conservadoras.

Usuario: Niños con edad entre 6 y 11 años, pertenecientes a familias del

NSE B y C residentes en los distritos de Lima Metropolitana (San Juan de

Lurigancho, Los Olivos, Cercado de Lima y Santa Anita).

B2C

Geográfico Demográfico Socioeconómico

San Juan de Lurigancho

Los Olivos

Cercado de Lima

Santa Anita

Edad: Personas de 6 a 35

años de edad.

Sexo: femenino y

masculino

Clase social: B y C

Psicográfico Conductual

Madres conservadoras

Jóvenes sofisticados.

Publico diverso con

diferentes gustos y con

ganas de probar

diferentes y nuevos

sabores.

Conocedores de cupcakes nutritivos y energéticos.

34

Marco muestral

Al ser una empresa que se enfocará a una comercialización B2C,

aplicaremos el siguiente muestreo:

Tamaño de la muestra

Negocio B2C:

385 = (1.96)2 x 0.50 x 0.50

0.052

Datos:

Z: 95% = 1.96 E: 5% = 0.05 P: 50% = 0.50 Q: 50% = 0.50

Tabla 7

Marco muestral y tamaño de muestra

DISTRITO POBLACIÓN

TOTAL(*)

EDAD DE 5

A 35 AÑOS NSE B NSE C

TOTAL

AÑO 0

%

CUOTA

N°

ENCUESTAS

Los Olivos 375,758

53.37% 20.55% 45.88%

133,220 19% 73

San Juan

de

Lurigancho

1,104,617 391,627 56% 214

Cercado

de Lima 275,130 97,544 14% 53

Santa

Anita 231,209 81,972 12% 45

TOTALES 704,363 100% 385


35

5.1.2 Tipos de investigación

5.1.2.1 Exploratoria: Entrevistas a profundidad

Entrevista experto

Objetivo: Conocer el negocio a profundidad a través de la experiencia de un

experto, entender el procesamiento de alimentos y la forma en que realizaremos

la planificación de nuestros procedimientos de cocina, buscamos tener un mejor

conocimiento de los insumos que se están utilizando para elaborar el cupcake y

cuáles son los principales secretos pasteleros que posee esta experta.

Perfil de la entrevistada:

Nombre: Leticia Díaz (Ingeniera industrial – 5 años de experiencia).

Fecha de entrevista: 9 de Octubre de 2016.

Sobre el negocio: El Perú es un país rico en productos naturales como la

maca y el aguaymanto. Sin embargo, la repostería tiene un espacio importante

en la gastronomía peruana, hoy en día está de moda el consumo del cupcake ya

sea para consumo personal, para obsequio, etc.

Sobre nuestra idea: La idea de cupcake de maca con aguaymanto es

una buena opción para la repostería, innovando con sabores nutritivos. Por ello,

es importa cubrir las necesidades del mercado al cual nos estamos dirigiendo con

un producto que tengas las características necesarias para el consumidor final ya

sea para cuidar la salud, como suplemento alimenticio o para reemplazar el

refrigerio. Así mismo, le pareció buena la idea y nos dijo que la zona es céntrica

y tiene gran afluencia de público.

Sobre el logotipo: Nos recomendó cambiar el color del fondo para que

la imagen pueda resaltar y que llame la atención del público. Además, la imagen

refleja a un cupcake nutritivo, lleno de energía y con respecto al slogan

podríamos modificar por uno que llame más la atención, ya que con la imagen

impactas al público.

Sobre los permisos municipales: En la Municipalidad de SJL, nos

indicó que el costo de los tramites, licencias, permisos son accesibles al público

lo que o favorece es el tiempo que demora para solicitar los formularios ya que la

afluencia del público se da mayor proporción a comparación de otros distritos.

Sobre la implementación: Nos dio algunas sugerencias con respecto a

la implementación del negocio, existen maquinas e ayuda para la elaboración de

os productos para medir cantidades exactas que te facilitaran la elaboración de

36

los productos. Algunos hornos, utensilios especiales para la repostería.

Entrevista competencia

Objetivo: Se busca la perspectiva de las empresas que ya han

incursionado en la repostería en la ciudad de Lima, su experiencia en el mercado,

la implementación de su empresa, lanzamiento y la problemática de las licencias

de funcionamiento.

Perfil de la entrevistada: Rosario Castilla (Administradora de pastelería

D’Gianna – 8 años de experiencia).

Información del negocio: Pastelería D’Gianna se encuentra ubicado en

San Juan de Lurigancho sobre avenida con alto flujo vehicular y peatonal. Ofrece

pasteles de línea (en vitrina) y en porciones individuales. Elabora pedidos y

diseños especiales para eventos sociales.

Estrategia de introducción: Pastelería D’Gianna está utilizando los

medios de comunicación como las radios distritales para dar a conocer sus

servicios en pastelería, la empresa ha diversificado sus productos ofreciendo

desayunos, almuerzos entre otros productos.

Sobre las licencias:

Es muy complicado obtener las licencias, se llena muchos

formularios para que pueda obtener el permiso. Defensa Civil tiene que ir a

inspeccionar para que también pueda darte la licencia de funcionamiento.

Inversión: S/. 130,000.00

Equipamiento: Horno de convección, dos batidoras, refrigerador

industrial, dos mesas de trabajo de acero inoxidable, dos básculas, charolas,

moldes diversos, utensilios varios y vitrina refrigerada para exhibición de

pasteles. Cafetera industrial, loza, cristalería, vitrina refrigerada para helados,

computadora, caja registradora, mostrador, camioneta repartidora.

Conclusiones de las entrevistas en profundidad

De la entrevista del experto: pudimos conocer mejor al mercado al

cual estamos ingresando. Nos dio las pautas necesarias para emprender el

negocio, como por ejemplo en la preparación del producto, la manipulación de las

máquinas, el tiempo de preparación, las compras de los insumos, etc. En un

futuro nos dio la idea de innovar con nuevos sabores naturales.

De la competencia: Nos dio una visión sobre el alcance del mercado

de la pastelería, la estacionalidad de las ventas, la afluencia del público, la

estrategia de una buena ubicación.

37

Tabla 8

Aplicación de técnica focus group

Datos Focus Group

Fecha 11/10/2016

Participantes Jóvenes estudiantes de 18 a 24 años

Madres de niños de 6 a 12 años

Número de

participantes

8

Nivel

Socioeconómico B y C

Duración 20 minutos

Objetivos

Identificar sus preferencias al momento de comprar los

cupcakes nutritivos.

Identificar las preferencias de las madres al momento de elegir y

comprar un cupcake nutritivo y saludable para su hijo.

Reconocer que es lo que más valora del producto y las variables al

consumir cupcakes nutritivos. (Precio, presentación, empaque, puntos

de venta, accesibilidad, cantidades, sabores, duración, nutrición).

Evaluar la aceptación de nuestro producto.


Conclusiones finales

a) Perfil del cliente: Jóvenes estudiantes, madres de familia con hijos

pequeños y adolescentes de 18 a 30 años, de nivel socioeconómico B y C

con estilo de vida saludable (alimentación sana, hacer ejercicios, vida

activa).

b) Validación del producto: Indicaron que consumen cupcake de

sabores tradicionales, y lo ven como una opción de obsequios en

ocasiones especiales, eventos corporativos o consumo diario, dieron a

conocer que suelen consumir productos para el cuidado de la salud y para

complementar su alimentación diaria, los participantes estas dispuesto a

probar un cupcake a base de insumos naturales como la maca.

c) Cambios: Los participantes dieron a conocer el agrado por el

producto del cupcake de maca con aguaymanto, pero al momento de

probar el producto elaborado con camu camu indicaron tenía un sabor

acido que lo hacía muy desagradable, permitiéndonos optar la idea del

cupcake de maca con aguaymanto.

38

5.1.2.2 Encuestas

Objetivo: obtener información relativa a las características de una población

mediante procesos de interrogación y registro de datos, con el fin de recabar

información sustancial para determinar nuestro mercado objetivo y proponer un

producto que satisfaga sus necesidades alimenticias.

Objetivos específicos

Determinar la frecuencia de consumo.

Determinar la cantidad de consumo.

Determinar preferencias y tendencias.

Determinar los lugares de compra.

Metodología

Tipo de encuesta: Se realizaron encuestas en campo en el distrito de

San Juan de Lurigancho y también se realizaron encuestas on-line.

Formato del cuestionario

1. ¿En qué rango de edad se encuentra usted?

18 – 25 años

26 – 35 años

36 – 45 años

46 – 55 años

56 a más

2. ¿En qué distrito vive?

Los Olivos

San Juan de Lurigancho

Cercado de Lima

Santa Anita

Otros: _________________

3. ¿A cuánto asciende el ingreso promedio mensual?

S/. 850.00 – S/. 1,500.00

S/. 1,501.00 – S/. 2,000.00

S/. 2,001.00 – S/. 2,500.00

S/. 2,501.00 – S/. 3,000.00

S/. 3,000.00 a más.

39

4. ¿Sabe que es un cupcake?

Sí

No

5. ¿Ha consumido los cupcake?

Sí

No

6. ¿Cuánto suele pagar por un cupcake?

S/.5.00

S/.6.00 – S/. 10.00

S/. 11.00 a más.

Nunca ha consumido

7. ¿Cuántas veces al mes suele consumir un cupcake?

Todos los días

Tres veces a la semana

Una vez a la semana

Cada 15 días

Una vez al mes

8. ¿Cuál es la principal característica que elige para comprar un cupcake?

Calidad

Marca

Diseño

Variedad

Precio

Se desea lanzar al mercado un cupcake elaborado a base de queque de maca,

con fruta incorporada de aguaymanto.

9. ¿Estaría dispuesto a consumir un cupcake a base de maca con fruta

nutritiva (aguaymanto)?

Sí

No (Fin de la encuesta)

10. ¿Consumiría nuestro powercake?

Sí

No (Fin de la encuesta)

40

11. ¿Cuántas veces al mes estaría dispuesto a consumir de nuestro cupcake

de maca con aguaymanto?

Todos los días

Tres veces a la semana

Una vez a la semana

Cada 15 días

Una vez al mes

12. ¿Dónde le gustaría adquirir cupcakes nutritivos?

Grifos (Repshop, Listo, Viva)

Tambos

Módulo de ventas (isla centro comercial)

Bodegas, panaderías, pastelerías

Pedidos directos (teléfono, Facebook, website)

13. ¿En qué presentación le gustaría adquirir nuestros cupcakes nutritivos?

Unidad

Tres unidades

Media Docena (6 unidades)

Una Docena (12 unidades)

Superior a la docena

14. ¿Cuánto pagaría por la presentación personal del cupcake nutritivo?

S/. 3.00

S/. 3.50

S/. 4.00

S/. 4.50

S/. 5.00

15. ¿Por qué consumiría un Cupcake nutritivo?

Para cuidar la salud

Para cuidar la figura

Como suplemento alimenticio

Para reemplazar el refrigerio

16. ¿A través de qué medios le gustaría enterarse de los Cupcakes nutritivos?

Página web

Redes sociales

Blogs

Volantes

Panel publicitario

41

Análisis de los resultados de las encuestas

Para la presentación de resultados utilizaremos la siguiente estructura, sugerida en

el desarrollo del presente curso:

Pregunta 1 ¿En qué rango de edad se encuentra usted?

Tabla 9

Pregunta 1

14 Pregunta 1

Según los resultados obtenidos en esta pregunta podemos observar que

el 44% de nuestros entrevistados son personas entre los 26 y 35 años de edad,

y el segundo porcentaje de mayor representación es el de las personas entre 18

y 25 años con un 31%.

Respuesta Cantidad Porcentaje

18 – 25 años 119 31%

26 – 35 años 170 44%

36 – 45 años 46 12%

46 – 55 años 27 7%

56 a más 23 6%

Total 385 100%

Figura 14 Pregunta 1

42

Pregunta 2 ¿En qué distrito vive?

Tabla 10

Pregunta 2


Los Olivos 105 27%

San Juan de Lurigancho 154 40%

Cercado de Lima 52 14%

Santa Anita 34 9%

Otros 40 10%

Total 385 100%

. Pregunta 2

De las 385 personas encuestadas el 27% vive en el distrito de Los Olivos,

el 40% viven el distrito de San Juan de Lurigancho, el 14% vive en el Cercado de

Lima, el 9% vive en Santa Anita y 10% de otros distritos.


43

Pregunta 3 ¿A cuánto asciende el ingreso promedio mensual?

Tabla 11

Pregunta 3


S/. 850.00 – S/. 1,500.00 160 42%

S/. 1,501.00 – S/. 2,000.00 95 25%

S/. 2,001.00 – S/. 2,500.00 71 18%

S/. 2,501.00 – S/. 3,000.00 25 6%

S/. 3,000.00 a más. 34 9%

Total 385 100%

Figura 16. Pregunta 3

De las 385 personas encuestadas el 42% tiene un ingreso mensual de S/.

850.00 - S/. 1,500.00, el 25% tiene un ingreso mensual de S/. 1,501.00 - S/.

2,000.00, el 18% tiene un ingreso mensual de S/. 2,001.00 - S/. 2,500.00, el 6%

tiene un ingreso de S/. 2,501.00 - S/. 3,000.00 y el 9% tiene un ingreso de S/.

3,000.00 a más.


44

Pregunta 4 ¿Sabe que es un cupcake?

Tabla 12

Pregunta 4


Sí 345 90%

No 40 10%

Total 385 100%


De las 385 personas encuestadas el 90% de la población sabe que es un

cupcake y el 10% no tiene conocimiento de que es un cupcake.

Pregunta 5 ¿Ha consumido los cupcake?

Tabla 13

Pregunta 5


Sí 345 90%

No 40 10%

Total 385 100%




45

De las 385 personas encuestadas el 90% de la población ha consumido

un cupcake y el 10% que no ha consumido un cupcake.

Pregunta 6 ¿Cuánto suele pagar por un cupcake?

Tabla 14

Pregunta 6


S/.1.00 a 5.00 129 34%

S/.6.00 a 10.00 188 49%

S/.11.00 a más 28 7%

Nunca ha consumido 40 10%

Total 385 100%

De las 385 personas encuestadas el 34% suele pagar S/.1.00 a 5.00

soles por un cupcake, el 49% paga S/.6.00 a 10.00, el 7% paga S/.11.00 a más y

el 13% nunca ha consumido un cupcake.

Pregunta 7 ¿Cuántas veces al mes suele consumir un cupcake?

Tabla 15

Pregunta 7


Todos los días 17 5%

Tres veces a la semana 24 7%

Una vez a la semana 155 45%

Cada 15 días 87 25%

Una vez al mes 62 18%

Total 345 100%


46

En el presente gráfico observamos que la mayor parte de la población

encuestada opta por menos consumir una vez a la semana los cupcakes

representando un total del 45% encuestado.

Pregunta 8 ¿Cuál es la principal característica que elige para comprar un Cup

Cake?

Tabla 16

Pregunta 8


Calidad 188 49%

Marca 59 15%

Diseño 48 12%

Variedad 65 17%

Precio 25 6%

Total 385 100%

De las 385 personas encuestadas el 49% compra un cupcake por la calidad,

el 15% lo hace por la marca, el 12% sueles hacerlo por el diseño, el 17% compra el

cupcake por la variedad y un 7% lo hace por el precio.



47

Pregunta 9 ¿Estaría dispuesto a consumir un Cup Cake a base de maca con

fruta nutritiva (Aguaymanto)?

Tabla 17

Pregunta 9


Sí 363 94%

No 22 6%

Total 385 100%

De las 385 personas encuestadas el 94% si estaría dispuesto a consumir

un cupcake a base maca con frutas nativas y el 6% no le gustaría.

Pregunta 10 ¿Consumiría nuestro powercake?

Tabla 18

Pregunta 10


Si 354 92%

No 31 8%

Total 385 100%

De las 385 personas encuestadas el 92% si compraría un powercake y el



48

8% no lo compraría.

Pregunta 11 ¿Cuántas veces al mes estaría dispuesto a consumir de nuestro

cupcake de maca con aguaymanto?

Tabla 19

Pregunta 11


Todos los días 14 4%

Tres veces a la semana 25 7%

Una vez a la semana 219 62%

Cada 15 días 53 15%

Una vez al mes 43 12%

Total 354 100%


De las 354 personas que dijeron que consumirían un powercake, el 4%

consumiría el cupcake de maca con aguaymanto todos los días, el 7%

consumiría tres veces a la semana, el 62% consumiría una vez a la semana,

15% consumiría cada 15 días y el 12% una vez al mes.

a. Pregunta 12 ¿Dónde le gustaría adquirir cupcakes nutritivos?

Tabla 20

Pregunta 12


Grifos (Repshop, Listo, Viva) 66 19%

Tambos 45 13%

Módulo de ventas (isla centro comercial) 108 31%

Bodegas, panaderías, pastelerías 37 10%

Pedidos directos (teléfono, Facebook, website) 98 28%

Total 354 100%


49


compraría en un módulo de venta “Isla Centro Comercial”, el 28% mediante

pedidos directos “Teléfono, Facebook, website”, el 19% en grifos, el 13% en

cadenas Tambos y el 10% lo comprarían en una bodega, panadería, pastelería.

Pregunta 13 ¿En qué presentación le gustaría adquirir nuestro cupcake

nutritivo?

Tabla 21

Pregunta 13


Unidad 75 21%

Tres unidades 51 14%

Media docena (6 unidades) 108 31%

Una docena (12 unidades) 57 16%

Superior a la docena 63 18%

Total 354 100%


50


De las 354 personas que dijeron que consumirían un powercake, el 31% va

adquirir cupcake por media docena, el 21% lo hará por unidad, el 18% lo va adquirir

superior a la docena, el 16% lo va comprar por docena y el 14% lo va a adquirir en

cantidad de tres unidades.

Pregunta 14 ¿Cuánto pagaría por la presentación personal del cupcake

nutritivo?

Tabla 22

Pregunta 14


S/. 3.00 33 9%

S/. 3.50 54 15%

S/. 4.00 147 42%

S/. 4.50 45 13%

S/. 5.00 75 21%

Total 354 100%


51


pagaría por una presentación personal S/.3.00, el 15% pagaría S/.3.50, el 42%

pararía S/.4.00, el 13% pagaría S/.4.50 y el 21% pagaría por un cupcake

personal S/.5.00

Pregunta 15 ¿Por qué consumiría un cupcake nutritivo?

Tabla 23

Pregunta 15


Para cuidar la salud 111 31%

Para cuidar la figura 25 7%

Como suplemento alimenticio 130 37%

Para reemplazar el refrigerio 88 25%

Total 354 100%



consumiría el cupcake nutritivo para cuidar la salud, el 7% lo haría para cuidar la

figura, el 37% consumiría como suplemento alimenticio y el 25% lo consumiría para

el refrigerio.


52

Pregunta 16 ¿A través de qué medios le gustaría enterarse de los cupcake

nutritivos?

Tabla 24

Pregunta 16


Página web 87 25%

Redes sociales 176 50%

Blogs 16 5%

Volantes 33 9%

Panel publicitario 42 12%

Total 354 100%



prefiere la publicidad a través de páginas web, el 50% prefiere las redes

sociales, el 5% le gustaría a través de blogs, el 9% por medio de los volantes y el

12% a través de paneles publicitarios.

5.2 Demanda y oferta

5.2.1. Estimación del mercado potencial.

Tabla 25

Criterios de segmentación

Sexo Femenino y masculino

Edad 5 a 35 años

NSE B y C

Distritos San Juan de Lurigancho, Los Olivos, Cercado de Lima y Santa Anita.



53

Tabla 26

Población de los cuatro distritos de Lima - año 2015

Distritos 2015(*)

Los Olivos 371,229

San Juan de Lurigancho 1,091,303

Cercado de Lima 271,814

Santa Anita 228,422

Fuente: INEI – Apeim (*) Expresado en número de habitantes por distrito

La siguiente tabla demuestra la proyección según el método de estimación

media realizada por el INEI. Hemos considerado la tasa del 2016, ya que los datos

brindados de manera más reciente solo contemplaban el año 2015 pero con esta

tasa podemos realizar una proyección.

Tabla 27

Perú, estimaciones y proyecciones de la población por sexo 1950-2050

Fuente: INEI (*) Valores expresados en porcentaje por cada año mencionado.

Luego de utilizar la tasa de 1.22% correspondiente a la tasa de crecimiento

media de la población para el año 2016, obtenemos lo siguiente:

Tabla 28

Crecimiento medio de la población 2015-2016

Distritos 2015(*) 2016(*)

Los Olivos 371,229 375,758

San Juan de Lurigancho 1,091,303 1,104,617

Cercado de Lima 271,814 275,130

Santa Anita 228,422 231,209

(*) Expresado en número de habitantes por distrito.

Los datos descritos líneas abajo serán utilizados para realizar la proyección

2016 1.22%

2017 1.20%

2018 1.17%

2019 1.13%

2020 1.09%

2021 1.06%

54

del mercado potencial.

Tabla 29

Distritos Sector NSE B y C

Distrito Zona NSE B(*) NSE C(*)

Los Olivos 2 23.70% 52.10%

San Juan de

Lurigancho

3 19.10% 44.20%

Cercado de Lima 4 27.10% 44.60%

Santa Anita 5 12.30% 42.60%

Suma Total 82.20% 183.50%

Promedio 20.55% 45.88%

(*) Expresado en porcentajes. Según NSE de Apeim 2016.

Tabla 30

Proyección de mercado potencial de año 0

Distrito Total Edad de 5 a 35

años NSE B NSE C

Total NSE B

y C

Mercado

potencial

Los Olivos 375,758

53.37% 20.55% 45.88% 66.43%

133,220

San Juan de

Lurigancho 1,104,617 391,627

Cercado de Lima 275,130 97,544

Santa Anita 231,209 81,972

TOTAL 704,363


Según la aplicación de los datos demográficos obtenidos del INEI podemos

observar que el mercado potencial de nuestro producto para el año 2016

sería de 704,363 ciudadanos de las zonas materia de evaluación

Expresado en n° de habitantes (personas)

Tabla 31

Consolidado del mercado potencial por los 5 años del proyecto de inversión

Distritos Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Los Olivos 133,220 134,819 136,396 137,937 139,441 140,919

San Juan de

Lurigancho 391,627 396,327 400,964 405,495 409,915 414,260

Cercado de Lima 97,544 98,714 99,869 100,998 102,099 103,181

Santa Anita 81,972 82,956 83,926 84,875 85,800 86,709

Total 704,363 712,816 721,156 729,305 737,254 745,069

Fuente: Elaboración propia (*) Cantidades expresadas en número de habitantes.

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

DISTRITO 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Los Olivos 253,355 256,395 259,395 262,326 265,185 267,996

San Juan de Lurigancho 744,788 753,725 762,544 771,161 779,566 787,830

Cercado de Lima 185,506 187,733 189,929 192,075 194,169 196,227

Santa Anita 155,892 157,763 159,609 161,413 163,172 164,902

1,339,542 1,355,616 1,371,477 1,386,975 1,402,093 1,416,955

55

En el presente cuadro podemos analizar la proyección del crecimiento de la

población por los 5 años de análisis.

En el 2017 tenemos a 712,816 personas, en el 2018, 721,156 habitantes,

para el 2019 proyectamos unos 729,305 habitantes, en el 2020 tenemos a

737,254 personas y para el 2021 un total de 745,069 personas en los

distritos detallados.

5.2.2. Estimación del mercado disponible.

Para realizar el cálculo del mercado disponible, utilizaremos de nuestra encuesta la

pregunta 5 (¿Ha consumido los cupcakes? y la pregunta 8 (¿Estaría dispuesto a

consumir un cupcake a base de maca con frutas nutritivas como el aguaymanto?)

Pregunta 5 Pregunta 8 Resultado

90% 94% 84.60%

Este cuadro expresa los resultados de las dos preguntas líneas arriba

indicadas y el % resultante de la multiplicación de lo obtenido en las dos preguntas.

Tabla 32

Porcentaje de resultados pregunta 5 y 8

Distrito Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

2017 2018 2019 2020 2021

Los Olivos 114,057 115,391 116,695 117,967 119,217

San Juan de

Lurigancho

335,293 339,216 343,049 346,788 350,464

Cercado de Lima 83,512 84,489 85,444 86,375 87,291

Santa Anita 70,181 71,002 71,804 72,587 73,356

Total 603,042 610,098 616,992 623,717 630,328

(*) Expresado en número de habitantes

En el año 2017 nuestro mercado disponible es de 603,042 personas; en el

2018, 610,098; en el 2019, 616, 992; en el 2020, 623,717 y en el 2021, 630,328.

Tenemos la siguiente conclusión:

56

Tabla 33

Número de habitantes por tipo de mercado

Mercado Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

2017 2018 2019 2020 2021

Potencial 712,816 721,156 729,305 737,254 745,069

Disponible 603,042 610,098 616,992 623,717 630,328

(*) Expresado en número de habitantes por tipo de mercado.

5.2.3. Estimación del mercado efectivo.

1er Paso: Utilizaremos para esta estimación la pregunta 9 ¿Consumiría nuestro

Powercake?

Pregunta 9 92%

Tabla 34

Consumidores por distrito y año.


2017 2018 2019 2020 2021

Los Olivos 104,932 106,160 107,359 108,530 109,680

San Juan de

Lurigancho

308,469 312,078 315,605 319,045 322,427

Cercado de Lima 76,831 77,730 78,609 79,465 80,308

Santa Anita 64,566 65,322 66,060 66,780 67,488

Total 554,799 561,290 567,632 573,820 579,902

(*) Expresado en número de personas.

2do Paso: Utilizaremos la pregunta 12 para determinar el pago que se realizará por

nuestro producto

Pregunta 12 42.00% S/. 4.00 soles por unidad

57

Tabla 35

Pago por distrito y año que se realizará por nuestro producto


2017 2018 2019 2020 2021

Los Olivos 44,071 44,587 45,091 45,582 46,066

San Juan de

Lurigancho

129,557 131,073 132,554 133,999 135,419

Cercado de Lima 32,269 32,647 33,016 33,375 33,729

Santa Anita 27,118 27,435 27,745 28,047 28,345

Total 233,015 235,742 238,406 241,004 243,559

(*) Expresado en número de personas.

El mercado efectivo nos demuestra cual es la cantidad de personas

dispuestas a consumir nuestro producto y adicional a esto pagarán el precio

establecido por él. Tenemos que para el 2017 la población es de 230,015; para el

2018, 235,742 personas; en el 2019, son 238,406 personas; en el 2020 ascienden a

241,004 individuos y en el último año ascienden a 243,559 personas.

5.2.4. Estimación del mercado objetivo.

Supuestos

% Base = 5%

Utilizaremos un perfil conservador, ya que, según nuestro estudio de mercado, los

negocios orientados a la elaboración de productos alimenticios están teniendo

% Crecimiento = 2%

Para considerar un mercado objetivo con estos supuestos, nos hemos basado en lo

siguiente:

Nuestra propuesta de sabor es nueva y nutritiva, haciéndola una alternativa

innovadora respecto a la actual propuesta en el mercado. Su principal

objetivo es conseguir que los consumidores accedan a un producto lleno de

nutrientes y que están elaborados a base de insumos oriundos del Perú.

Según nuestro estudio de mercado en promedio las empresas ya

consolidadas en el mercado logran conseguir una participación del 1%,

primero por la amplia cantidad de oferta de este producto y además por la

evolución de la demanda de los consumidores.

En la entrevista a un competidor directo el crecimiento anual de sus ventas

oscila entre un 10% y 15%.

58

Se pronostica que el crecimiento del sector industrial para este año sería

aproximadamente 3%.

El crecimiento del PBI para el 2016 será de 3.7% aproximadamente.

Tabla 36

Habitantes que conforman el mercado objetivo.

Distrito 2017 2018 2019 2020 2021

5% 7% 9% 11% 13%

Los Olivos 2,204 3,121 4,058 5,014 5,989

San Juan de

Lurigancho

6,478 9,175 11,930 14,740 17,605

Cercado de Lima 1,613 2,285 2,971 3,671 4,385

Santa Anita 1,356 1,920 2,497 3,085 3,685

Total 11,651 16,502 21,457 26,510 31,663

Nota: (*) Expresado en el número de habitantes que conforman parte de nuestro mercado objetivo

según las proyecciones que realizamos.

Para el año 2017 tenemos unas 11,651 personas; para el 2018 16,502 individuos,

2019 21,457 personas; en el 2020 ascienden a 26,510 personas y para el 2021

unas 31,663 personas.

Tabla 37

Número de individuos por cada tipo de mercado

Mercado Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

2017 2018 2019 2020 2021

Potencial 704,363 712,816 721,156 729,305 737,254

Disponible 603,042 610,098 616,992 623,717 630,328

Efectivo 233,015 235,742 238,406 241,004 243,559

Objetivo 11,651 16,502 21,457 26,510 31,663

Nota:(*) Resumen expresado con número de individuos por cada tipo de mercado.

59

Frecuencia de compra.

Utilizaremos la pregunta ¿Cuántas veces al mes consume un cupcake?

Tabla 38

Frecuencia de compra.

Cantidad % Consumo/

mensual

Veces al

año

Frecuencia

de compra

Todos los días 17 4.93% 30 360 18

Tres veces a la

semana

24 6.96% 12 144 10

Una vez a la

semana

155 44.93% 4 48 22

Cada 15 días 87 25.22% 2 24 6

Una vez al mes 62 17.97% 1 12 2

Total 345 100% 58

Nota: Una persona consume 58 cupcakes al año.

¿Cuantas veces al mes estaría dispuesto a consumir el powercake?

Tabla 39

Frecuencia de consumo del cupcake.

Respuesta Cantidad % Consumo/

mensual

Veces al

año

Frecuencia

de compra

Todos los días 14 4.0% 30 360 14

Tres veces a la

semana

25 7.1% 12 144 10

Una vez a la

semana

219 61.9% 4 48 30

Cada 15 días 53 15.0% 2 24 4

Una vez al mes 43 12.1% 1 12 1

Total 354 100% 59

Nota: Se aplica un escenario conservador al 30 %: 16 cupcakes al año.

60

5.2.5. Cuantificación anual de la demanda.

Tabla 40

Cuantificación anual de la demanda.

Distrito 2017 2018 2019 2020 2021

Los Olivos 39,104 55,386 72,016 88,978 106,271

San Juan de

Lurigancho

114,954 162,819 211,704 261,570 312,405

Cercado de Lima 28,632 40,554 52,730 65,150 77,812

Santa Anita 24,061 34,080 44,312 54,750 65,390

Total 208,769 294,857 382,781 472,468 563,899

Nota: (*) Expresado en número de unidades demandadas del cupcake.

Estacionalidad.

¿En qué estación suele consumir sus cupcakes con más frecuencia?

Tabla 41

Estacionalidad.

Verano 35 10%

Primavera 72 21%

Invierno 148 43%

Otoño 90 26%

Total 345 100%

(*) 1er Trimestre comprende meses de Enero, Febrero y Marzo; 2do Trimestre

meses de Abril, Mayo y Junio; 3er Trimestre meses de Julio, Agosto y Setiembre y

el 4to Trimestre meses de Octubre, Noviembre y Diciembre.

61

Programa de Ventas en unidades y valorizado.

Tabla 42 Tabla 43

Programa de ventas 2017 Programa de ventas 2018

Nota: (*) Expresado en unidades vendidas por cada mes y detallado por cada año.

Año 2 - 2018

Meses % de

meses

Ventas

Enero 2% 5897

Febrero 4% 11794

Marzo 4% 11794

Abril 7% 20640

Mayo 7% 20640

Junio 7% 20640

Julio 15% 44229

Agosto 14% 41280

Septiembre 14% 41280

Octubre 7% 20640

Noviembre 7% 20640

Diciembre 12% 35383

Total 100% 294,857

Año 1 – 2017

Meses % de

meses

Ventas

Enero 2% 4175

Febrero 3% 6263

Marzo 3% 6263

Abril 6% 12526

Mayo 6% 12526

Junio 6% 12526

Julio 14% 29228

Agosto 13% 27140


Octubre 6% 12526

Noviembre 14% 29228

Diciembre 14% 29228

Total 100% 208,769

62

Tabla 44 Tabla 45

Programa de ventas 2019 Programa de ventas 2020

Tabla 46

Programa de ventas 2021

Año 4 2020

Meses % de

meses

Ventas

Enero 2% 9449

Febrero 4% 18899

Marzo 4% 18899

Abril 7% 33073

Mayo 7% 33073

Junio 7% 33073

Julio 15% 70870

Agosto 14% 66146


Octubre 7% 33073

Noviembre 7% 33073

Diciembre 12% 56696

Total 100% 472,468

Año 3 2019

Meses % de

meses

Ventas

Enero 2% 7656

Febrero 4% 15311

Marzo 4% 15311

Abril 7% 26795

Mayo 7% 26795

Junio 7% 26795

Julio 15% 57417

Agosto 14% 53589


Octubre 7% 26795

Noviembre 7% 26795

Diciembre 12% 45934

Total 100% 382,781

Año 5 2021

Meses % de

meses

Ventas

Enero 2% 11278

Febrero 4% 22556

Marzo 4% 22556

Abril 7% 39473

Mayo 7% 39473

Junio 7% 39473

Julio 15% 84585

Agosto 14% 78946


Octubre 7% 39473

63

Tabla 47

Demanda por presentación Año 1

Año 1

Personal Media

Docena Paquete de

6 unidades.

Docena Paquete de

12 unidades. Meses Ventas 42% 34% 24%

Enero 4,175 1,754 1,420 237 1,002 84

Febrero 6,263 2,630 2,129 355 1,503 125

Marzo 6,263 2,630 2,129 355 1,503 125

Abril 12,526 5,261 4,259 710 3,006 251

Mayo 12,526 5,261 4,259 710 3,006 251

Junio 12,526 5,261 4,259 710 3,006 251

Julio 29,228 12,276 9,937 1,656 7,015 585

Agosto 27,140 11,399 9,228 1,538 6,514 543

Septiembre 27,140 11,399 9,228 1,538 6,514 543

Octubre 12,526 5,261 4,259 710 3,006 251

Noviembre 29,228 12,276 9,937 1,656 7,015 585

Diciembre 29,228 12,276 9,937 1,656 7,015 585

208,769 87,683 70,981 11,830 50,105 4,175


Noviembre 7% 39473

Diciembre 12% 67668

Total 100% 563,899

64

Tabla 48


Año 2

Persona Media

Docena Paquete de

6 unidades.

Docena Paquete de


Enero 5,897 2,477 2,005 334 1,415 118

Febrero 11,794 4,954 4,010 668 2,831 236

Marzo 11,794 4,954 4,010 668 2,831 236

Abril 20,640 8,669 7,018 1,170 4,954 413

Mayo 20,640 8,669 7,018 1,170 4,954 413

Junio 20,640 8,669 7,018 1,170 4,954 413

Julio 44,229 18,576 15,038 2,506 10,615 885

Agosto 41,280 17,338 14,035 2,339 9,907 826

Septiembre 41,280 17,338 14,035 2,339 9,907 826

Octubre 20,640 8,669 7,018 1,170 4,954 413

Noviembre 20,640 8,669 7,018 1,170 4,954 413

Diciembre 35,383 14,861 12,030 2,005 8,492 708

294,857 123,840 100,251 16,709 70,766 5,897


Tabla 49


Año 3

Persona Media

Docena Paquete de

6 unidades.

Docena Paquete de


Enero 7,656 3,215 2,603 434 1,837 153

Febrero 15,311 6,431 5,206 868 3,675 306

Marzo 15,311 6,431 5,206 868 3,675 306

Abril 26,795 11,254 9,110 1,518 6,431 536

Mayo 26,795 11,254 9,110 1,518 6,431 536

Junio 26,795 11,254 9,110 1,518 6,431 536

Julio 57,417 24,115 19,522 3,254 13,780 1,148

Agosto 53,589 22,508 18,220 3,037 12,861 1,072

Septiembre 53,589 22,508 18,220 3,037 12,861 1,072

Octubre 26,795 11,254 9,110 1,518 6,431 536

Noviembre 26,795 11,254 9,110 1,518 6,431 536

Diciembre 45,934 19,292 15,617 2,603 11,024 919

382,781 160,768 130,146 21,691 91,867 7,656


65

Tabla 48


Año 4

Persona Media

Docena Paquete de

6 unidades.

Docena Paquete de


Enero 9,449 3,969 3,213 535 2,268 189

Febrero 18,899 7,937 6,426 1,071 4,536 378

Marzo 18,899 7,937 6,426 1,071 4,536 378

Abril 33,073 13,891 11,245 1,874 7,937 661

Mayo 33,073 13,891 11,245 1,874 7,937 661

Junio 33,073 13,891 11,245 1,874 7,937 661

Julio 70,870 29,766 24,096 4,016 17,009 1,417

Agosto 66,146 27,781 22,489 3,748 15,875 1,323

Septiembre 66,146 27,781 22,489 3,748 15,875 1,323

Octubre 33,073 13,891 11,245 1,874 7,937 661

Noviembre 33,073 13,891 11,245 1,874 7,937 661

Diciembre 56,696 23,812 19,277 3,213 13,607 1,134

472,468 198,437 160,639 26,773 113,392 9,449


Tabla 49


Año 5

Persona Media

Docena Paquete de

6 unidades.

Docena Paquete de


Enero 11,278 4,737 3,835 639 2,707 226

Febrero 22,556 9,474 7,669 1,278 5,413 451

Marzo 22,556 9,474 7,669 1,278 5,413 451

Abril 39,473 16,579 13,421 2,237 9,474 789

Mayo 39,473 16,579 13,421 2,237 9,474 789

Junio 39,473 16,579 13,421 2,237 9,474 789

Julio 84,585 35,526 28,759 4,793 20,300 1,692

Agosto 78,946 33,157 26,842 4,474 18,947 1,579

Septiembre 78,946 33,157 26,842 4,474 18,947 1,579

Octubre 39,473 16,579 13,421 2,237 9,474 789

Noviembre 39,473 16,579 13,421 2,237 9,474 789

Diciembre 67,668 28,421 23,007 3,835 16,240 1,353

563,899 236,838 191,726 31,954 135,336 11,278


66

Tabla 50

Programa de ventas valorizado en soles por cada año de estudio del proyecto

Meses 2017 2018 2019 2020 2021

Enero S/.14,154.53 S/.19,991.32 S/.25,952.56 S/.32,033.36 S/.38,232.35

Febrero S/.21,231.79 S/.39,982.64 S/.51,905.11 S/.64,066.72 S/.76,464.70

Marzo S/.21,231.79 S/.39,982.64 S/.51,905.11 S/.64,066.72 S/.76,464.70

Abril S/.42,463.59 S/.69,969.61 S/.90,833.95 S/.112,116.77 S/.133,813.23

Mayo S/.42,463.59 S/.69,969.61 S/.90,833.95 S/.112,116.77 S/.133,813.23

Junio S/.42,463.59 S/.69,969.61 S/.90,833.95 S/.112,116.77 S/.133,813.23

Julio S/.99,081.70 S/.149,934.89 S/.194,644.18 S/.240,250.22 S/.286,742.64

Agosto S/.92,004.44 S/.139,939.23 S/.181,667.90 S/.224,233.54 S/.267,626.46

Septiembre S/.92,004.44 S/.139,939.23 S/.181,667.90 S/.224,233.54 S/.267,626.46

Octubre S/.42,463.59 S/.69,969.61 S/.90,833.95 S/.112,116.77 S/.133,813.23

Noviembre S/.99,081.70 S/.69,969.61 S/.90,833.95 S/.112,116.77 S/.133,813.23

Diciembre S/.99,081.70 S/.119,947.91 S/.155,715.34 S/.192,200.17 S/.229,394.11

TOTALES S/.707,726.43 S/.999,565.90 S/.1,297,627.85 S/.1,601,668.11 S/.1,911,617.58


Tabla 51

Programa de ventas consolidado con el IGV por cada año

Producto 2017 2018 2019 2020 2021

Powercake S/.707,726.43 S/.999,565.90 S/.1,297,627.85 S/.1,601,668.11 S/.1,911,617.58

IGV S/.127,390.76 S/.179,921.86 S/.233,573.01 S/.288,300.26 S/.344,091.16

Total ingreso con IGV S/.835,117.19 S/.1,179,487.77 S/.1,531,200.86 S/.1,889,968.37 S/.2,255,708.74


Plan de comercialización

5.3. Mezcla de marketing

5.3.1. Producto

Como resultado de las encuestas y focus groups realizados por nuestro equipo; se

pudo rescatar información relevante que brindaba aportes importantes a nuestro

producto y las cuales se decidieron incorporar en este informe; así como también los

aportes profesionales de una Ingeniera Industrial especializada en repostería

(negocio propio de cupcakes) para la validación del informe. El producto es preciso

para mejorar la nutrición y alimentación de los niños y jóvenes en edad escolar e ideal

para fiestas, celebraciones, regalos, porque se enfoca en una ocasión personalizada.

En cuanto a su estado de duración, lo más factible es que duren entre 4 o 5 días en

perfecto estado.

67

Tabla 52

Características del producto

Beneficio básico Brindar energía y nutrición.

Beneficio complementario Dar un lindo detalle y hacer feliz a las personas.

Presentación Individual, paquete de 6 y paquete de una docena.

Servicio Plazo de entrega se hará según la exigencia del cliente.

Desarrollo futuros sabores Innovación con nuevos productos: cocona, aguaje, etc.


a) Eslogan

Cambios sugeridos del eslogan: Indicaron que les gustaría incluir la palabra

nutrición para captar más la atención del público.

b) Envase

Recomendaron cambiar el envase, hacerlo un poco más grande y así

evitar que se lastime la parte superior del cupcake.

Sugirieron lanzar al mercado los cupcakes con diseños personalizados

según la ocasión: fiestas infantiles, cumpleaños, eventos corporativos.

c) Empaque

Bolso estuche de mano con bolsas recicladas para contribuir con el

medio ambiente.

d) Variedades de producto

Como sugerencia se podría usar otros tipos de frutas como el aguaje,

arándano, cocona; para aprovechar la variedad de frutas exóticas nativas del

Perú.

5.3.2. Precio

Análisis de precios de la competencia directa

Existen dos empresas que elaboran y comercializan cupcakes: D’ Gianna y

Caprichitos.

a) D’Gianna: opera en el mercado desde el 2000, es una pastelería

reconocida por las personas del distrito, su marca está posicionada, ofrece

variedad desde desayunos, almuerzos, pasteles, postres, tortas. Sin

embargo, con respecto a la comercialización de cupcakes hacen entrega

según pedido y evento.

b) Caprichitos: su carta de presentación se centra en la elaboración de tortas

68

y cupcakes principalmente. Cuenta con una buena ubicación, la decoración

del local es luminosa. Tiene aliados estratégicos como los colegios, bancos.

Tabla 53

Cuadro comparativo de precios

D’Gianna Caprichitos Powercake

Distrito San Juan de Lurigancho San Juan de Lurigancho San Juan de Lurigancho

Producto Tortas, helados, menús,

Cupcakes Tortas, cupcakes Cupcakes

Precio por unidad S/. 8 S/. 7 S/. 4

Precio por seis unidades S/. 48 S/. 42 S/. 24

Precio por docena S/. 96 S/. 84 S/. 48

Observación Diversificación del

negocio

Se especializa más en

tortas

Especialización en

cupcakes


5.3.3. Plaza

El local principal de operación de nuestro negocio estará ubicado en el

distrito de San Juan de Lurigancho en el domicilio de una de las

integrantes del grupo: Av. Los Jardines – Altura de Metro Próceres de la

Independencia - La Hacienda.

Por otro lado, en un futuro estaremos ubicados estratégicamente en la isla

del centro comercial más concurrido de Lima Metropolitana: Plaza Norte.

Canales de distribución: la empresa puede comercializar sus productos de

diferentes maneras:

La venta directa a los clientes de los productos ofertados a través

de la red, la página web de la empresa permitirá a estos conocer los

productos de la empresa y realizar encargos-pedidos.

Venta directa a las empresas que sean potenciales clientes, un

trabajador de la empresa se encargara de visitar a potenciales

clientes como las cafeterías, restaurantes, supermercados e

informar sobre la oferta de cupcakes nutritivos.

Participación en ferias locales gastronómicas sobre alimentación,

pastelería, repostería. La participación de la empresa en este tipo de

eventos permitirá dar a conocer la empresa a los clientes

potenciales.

69

Campaña de Lanzamiento: el enfoque de la campaña de lanzamiento ha

sido dirigido en base a los resultados obtenidos de las encuestas y focus group

sobre los medios por los cuales a nuestros potenciales clientes les gustaría

enterarse acerca de nuestro producto.

Tabla 54

Campaña de lanzamiento

Tipo de publicidad Proveedor P. U. Sin IGV

1. Campaña Facebook Facebook S/.720.00

2. Combos promocionales (gaseosas y frugos) Alicorp y Grupo Añañoz S/.200.00

3. Banners, afiches Ecomproject S/.130.00

4. Merchandising: polos, gorros, agendas, lapiceros Ecomproject S/.1,000.00


5.3.4. Promoción

Formar una base de datos de nuestros clientes, con su nombre, fecha de

nacimiento, teléfono, celular y email, para poder contactarlos con mayor

facilidad, darles a conocer nuestras promociones y en su cumpleaños

poderlos felicitar y sientan que los tenemos presentes.

Regalar una tarjeta donde indique que en la siguiente compra se le

otorgará un descuento y que al llegar a comprar “n” cantidad de cupcakes

se le recompensará con una cajita de 6 cupcakes totalmente gratis.

Oferta de descuentos por consumo de combustible en los grifos.

Se ofrecerá de cortesía perfumador para automóviles, stickers/hologramas

con el logo de la marca.

Utilizaremos el marketing digital: Facebook, Blogs, Twitter y sacaremos

ventaja a la página web de la empresa, buscaremos interactuar con los

clientes y realizar el pedido/compra.

Ventaja diferencial: ofrecemos un producto con sabores de fruta nutritiva,

rica en proteínas y vitamina C; con diseños llamativos y personalizados según el

gusto del cliente y tenemos un precio accesible para nuestros clientes, lo cual

justifica nuestro precio ante la competencia. Por otro lado, queremos ser

70

reconocidos como una empresa que ofrece un producto diferente/innovador,

siempre de buena calidad, listo para consumir, de buen sabor y al alcance de todos

según la ocasión.

Ventaja competitiva: se define como un atributo superior y

estratégico que un producto o marca tiene sobre sus rivales en el marco de su

industria de competencia. Es decir, es aquello en lo que una empresa es mejor que

sus competidores y con lo que es capaz de entregar mayor valor a sus clientes.

Para tener una ventaja competitiva hay 3 principales enfoques a través de los

cuales podemos desarrollarla con mayor efectividad: ser el queque nutritivo más

barato, ofrecer el mejor producto y adecuar la oferta a los clientes.

71

Capítulo VI Estudio legal y organizacional

6.1. Estudio legal

6.1.1. Forma societaria

Dulce Tentación será una sociedad anónima cerrada (SAC), según la Ley General

de Sociedades - Ley 26887, vigente desde el año 1998, es un conglomerado de

reglas jurídicas que forman parte del ordenamiento comercial buscando un

comportamiento formal y adecuado de las diversas formas societarias.

Nuestra organización contará con la participación activa de un pequeño

número de socios cinco (05), y no superaremos el número máximo de veinte

accionistas que señala esta forma de sociedad, todos los socios poseerán la

misma cantidad de acciones y todos participarán activamente de las decisiones

organizacionales para manifestar la voluntad social.

Tabla 55

Distribución del capital social de Dulce Tentación SAC

Capital social

ACCIONISTAS %

Andrea Oliva 20

Daniela Polanco 20

Denisse Reátegui 20

Olga García 20

Paul Trujillo 20

TOTAL 100%


Tabla 56

Actividades para constituir la empresa

Actividades Precio (S/.)

Búsqueda de nombre SUNARP 5.00

Reserva de nombre SUNARP 18.00

Elaboración de la Minuta (Notaria) 220.00

Trámite registral (Notaria) 180.00

Copia literal SUNARP 32.00

SUBTOTAL S/. 455.00

TOTAL (Inc. IGV) S/. 536.90


72

6.1.2. Registro de marcas y patentes.

El Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la protección de la

Propiedad Intelectual (INDECOPI), es la encargada de administrar el derecho sobre

las marcas o servicios, nombres o eslogan y derechos de autor. Para registrar

nuestra marca, se tendrá en cuenta los siguientes requisitos según INDECOPI:

1. Presentar tres ejemplares del formato la solicitud correspondiente (dos para la

Autoridad y uno para el administrativo).

2. Por ser personas jurídicas se consignará el Registro Único de Contribuyente

(RUC).

3. Señalaremos el domicilio para el envío de las notificaciones en el Perú.

4. Indicaremos el signo que pretendemos registrar (denominativo, mixto,

tridimensional, figurativo u otros).

5. Consignaremos expresamente el producto y/o servicio que se desea distinguir

con el signo solicitado.

6. Firmaremos la solicitud por ser representantes.

7. Adjuntaremos la constancia de pago por el derecho de trámite.

Tabla 57

Costos de registro de marca

Actividades Precio

Pago por el Registro S/. 453.38

IGV S/. 81.61


6.1.3. Licencias y autorizaciones.

Según nuestra ubicación de nuestra empresa, debemos realizar los trámites

correspondientes para obtener la licencia de funcionamiento. Dicha actividad

debemos realizarla ante la municipalidad del San Juan de Lurigancho, en la cual

nos encontramos dentro de la clasificación “Grupo 2” (cantidad de metros),

presentando los siguientes documentos:

Título de propiedad o contrato de alquiler.

Copia de escritura de constitución de la empresa inscrita en registros

públicos.

Copia de recibo por certificado de defensa Civil.

Certificado de Seguridad en Defensa Civil.

http://www.indecopi.gob.pe/web/signos-distintivos/formatos-y-solicitudes

http://www.indecopi.gob.pe/web/signos-distintivos/formatos-y-solicitudes

73

Copia de documentos que acrediten el pago de tributos como predial,

arbitrios.

Copia de comprobante de inscripción del Registro Único de

Contribuyente (R.U.C.)

Tabla 58

Costo de licencia

Requisitos para la obtención del certificado de Defensa Civil

Solicitud.

Evaluación de compatibilidad de uso procedente.

Declaración Jurada de observancia de las condiciones de seguridad.

Cartilla de seguridad, plan de seguridad en Defensa Civil o planes de

contingencia aprobados y actualizados.

Protocolos y Planos de estructura, distribución arquitectónica aprobado

por la Municipalidad de SJL.

Registros de productos industriales nacionales y copia fedateada de

boleta o factura de compra y/o recarga de extintores.

Tabla 59

Costo de certificado Defensa Civil

Actividades Precio

Certificado de Defensa Civil (Ex Ante) S/. 180.59

IGV S/. 32.51


6.1.4. Legislación laboral

La legislación laboral del Perú regula los derechos y garantías mínimas de

Actividades Precio

Licencia S/. 117.63

IGV S/. 18.17


74

los trabajadores, las cuales son irrenunciables y no pueden ser modificadas

mediante los contratos de trabajo, nuestra empresa Dulce Tentación SAC se

acogerá a la REMYPE donde ofreceremos el 50% de los beneficios que

están establecidos por la ley peruana como las vacaciones, CTS y

gratificaciones.

Contrato de trabajo.

Remuneración.

Compensación por tiempo de servicios (CTS).

Jornada de trabajo (en este caso 48 horas semanales).

Gratificaciones.

Vacaciones.

Licencias de maternidad (si hubiera el caso de embarazo).

Seguro social.

Tabla 60

Beneficios laborales

Actividades

ONP 13% (remuneración)

AFP HABITAT 12.80 % (remuneración)

ESALUD 9 % (empleador)

6.1.5. Legislación tributaria

En cuanto a la legislación tributaria es el conjunto de impuestos,

contribuciones y tasas que existen en el Perú, nuestra empresa Dulce

Tentación SAC, deberá cumplir con los siguientes impuestos:

El Impuesto General a las Ventas grava fundamentalmente la venta de

bienes y prestación de servicios que realizan las empresas, así como las

importaciones de bienes.

El impuesto a la Renta grava las rentas provenientes de las actividades

de explotación de capital, trabajo y la combinación de ambas. El régimen

tributario que elegimos para el pago del impuesto a la renta es el RER

(Régimen Especial de Renta), el cual nos grava una cuota de 1.5%

sobre los ingresos netos mensuales. Asimismo, estamos obligados a

llevar el registro de compras y ventas legalizado.

75

Tabla 61

Costo libros contables

Libros contables

Compras Ventas Legalización Subtotal Total (inc. igv)

S/ 20.00 S/. 20.00 S/. 15.00 (C/U) S/. 59.32 S/. 70.00

6.1.6. Otros aspectos legales

Actividades y valorización.

Registro Sanitario: Los Sanitarios Peruanos son regulados a través

del Ministerio de Salud y dentro de este a través de dos de sus

unidades orgánicas: La Dirección General de Medicamentos,

Insumos y Drogas (DIGEMID) y la Dirección General de Salud

Ambiental (DIGESA).

Sistema HACCP: Es un sistema de gestión de la inocuidad de los

alimentos basado en el control de los puntos críticos en la

manipulación de los alimentos para prevenir problemas al respecto,

ya que propicia un uso más eficaz de los recursos y una respuesta

más oportuna a tales problemas.

Decreto Legislativo N° 1062: Ley de Inocuidad de los alimentos, tiene

como finalidad establecer el régimen jurídico aplicable para

garantizar la inocuidad de los alimentos destinados al consumo

humano con el propósito de proteger la vida y la salud de las

personas.

Ley general de industrias- Ley Nº 23407: En la cual se indican las

normas legales, que deben cumplir las empresas industriales, en

aspectos como seguridad e higiene industrial.

Tabla 62

Registro Sanitario

Actividades Subtotal Total (inc. igv)

Registro Sanitario de

Alimentos

S/. 330.51 S/. 390.00 (7 días hábiles)

Plan HACCP S/. 835.00 S/. 985.30 (30 días hábiles)

Actividades Valorización

IGV 18%

Impuesto a la Renta 1.5%

77

Resumen del capítulo

Tabla 63

Cuadro valorizado distribuido por las áreas de Administración, Ventas y Operaciones / Producción.

Actividades Valorización

Búsqueda de nombre SUNARP S/. 5.00

Reserva de nombre SUNARP S/. 18.00

Elaboración de la Minuta (Notaria) S/. 220.00

Trámite registral (Notaria) S/. 180.00

Copia literal SUNARP S/. 32.00

Pago por el Registro S/. 453.38

Certificado de Defensa Civil S/. 180.59

Licencia S/. 245.76

Libros Contables S/. 59.32

Registro Sanitario de Alimentos S/. 330.51

Plan HACCP S/. 835.00

Subtotal S/. 2559.56

Total S/. 3020.28


6.2 Estudio organizacional

6.2.1. Organigrama funcional

Gerente General

Área de Produccion

Pastelero

Asistente de reposteria

Área Administrativa

Administrador

Área de Ventas

Vendedor 1 Vendedor 2

Asesoria Contable

Figura 30 Organigrama Funcional

78

Tabla 64

Servicios tercerizados

Cargo Área Cantidad

Contador Administrativa/Contable 1

Marketing digital Marketing 1

Personal de

mantenimiento de

maquinarias

Producción 1

Personal de limpieza Administrativa 1

Personal de

seguridad Administrativa 1


6.2.2. Puestos de trabajo: tareas, funciones y responsabilidades

Gerente General

Esta persona será la encargada de dirigir, coordinar y supervisar que todas las

actividades de la empresa que se lleven a cabo, para ello debe hacer un

seguimiento y debe controlar todas y cada una de las aéreas que pertenecen a la

empresa.

o Orientar la dirección de la empresa.

o Definir las metas y objetivos de la panadería.

o Controlar de forma integral las funciones de cada una de las

áreas.

o Implementar una estructura administrativa que contenga los

elementos necesarios para el desarrollo de los planes de

acción.

o Mantiene en contacto continuo con proveedores, en busca

de nuevas tecnologías, materias primas, insumos y

productos más adecuados.

o Gestiona y optimiza los recursos.

79

Gerente general

Descripción y perfil del puesto

Nombre del puesto Gerente General

Competencias

Grado de

instrucción Titulo Profesión

Educación Superior

Administración, Ing. Industrial

o carreras afines Administrador de Empresas

Experiencia 2 años

Habilidades

Saber escuchar

Relación con su entorno

Trabajar en equipo

Orientación a resultados

Acciones y resultados

esperados

Controlar de forma integral las funciones de cada una de las áreas.

Implementar una estructura administrativa que contenga los elementos

necesarios para el desarrollo de los planes de acción.

Mantiene en contacto continuo con proveedores, en busca de nuevas

tecnologías, materias primas, insumos y productos más adecuados.

Condiciones del puesto

Tipo de contrato Contrato de naturaleza temporal

Remuneración S/ 2000 Soles

Ubicación Física Gerencia

Beneficio Sociales Si

Jornada Diurna

Horario Lunes a Viernes de 8:30 am a 6:00 pm

Tipo de sueldo Pago fijo

Área Producción

o Pastelero

Dirige, controla, planifica y coordina todas las tareas que

se realizan en su área de trabajo.

Administrar insumos y materias primas para la elaboración

del cupcake.

80

Preparar las materias primas necesarias de acuerdo a la

fórmula y volumen de producción requerido, controlando

calidad.

Es responsable del control de los insumos y materia prima.

Elaborar diferentes diseños de cupcakes.

Llevar el control de la maquinaria.

Garantizar la calidad del servicio.

Colabora en la selección del personal requerido en la

pastelería.

Controlará de la calidad del proceso y del producto

aplicando la normativa y prácticas sanitarias, ambientales y

de seguridad e higiene laboral, con el fin de preservar la

salud propia y de terceros.

Pastelero


Nombre del puesto Pastelero

Competencias

Grado de


Educación Superior Pastelero Pastelería profesional

Experiencia 2 años

Habilidades

Alto grado de Responsabilidad

Ser creativo

Control de calidad de alimentos.

Trabajar bajo a presión


esperados

Administrar insumos y materias primas para la elaboración del cup

cake.


Garantizar la calidad el servicio

Preparar las materias primas necesarias de acuerdo a la fórmula y

volumen de producción requerido, controlando calidad.

Dirige, controla, planifica y coordina todas las tareas que se realizan

en su área de trabajo.


81



Ubicación Física Producción


Jornada Diurna



o Asistente en repostería

Tendrá a su cargo la preparación y disposición del

equipamiento, herramental auxiliar y materias primas

requeridos para la elaboración de productos de

pastelería, siguiendo instrucciones y/o asistiendo al

maestro pastelero.

Asistirá en la elaboración y terminación de piezas de

pastelería en forma progresiva conforme a las

necesidades de producción y las habilidades.

Comunicar el uso, deterioro o fallas de materias

primas y utensilios para que el stock se mantenga

adecuadamente provisto.

Mantener la higiene y el orden en el espacio de

trabajo.

Asistente de repostería


Nombre del puesto Asistente

Competencias

Grado de


Educación

Secundaria

Completa - -

Experiencia -

Habilidades

Saber escuchar

Líder Eficaz

Trabajar en equipo


Acciones y resultados Administrar insumos y materias primas para la elaboración del

82

esperados cup cake.


Garantizar la calidad el servicio.

Preparar las materias primas necesarias de acuerdo a la

fórmula y volumen de producción requerido, controlando

calidad.

Dirige, controla, planifica y coordina todas las tareas que se

realizan en su área de trabajo.




Ubicación Física Ventas


Jornada Diurna



Área Administrativa

o Administrador.

Administra los recursos económicos y materiales de

la unidad.

Seguimiento de las actividades para asegurarse de

que se están cumpliendo como planearon y corregir

cualquier desviación significativa.

Determinar qué actividades deben realizarse, con

quien se cuenta para realizarlas, como se van a

agrupar las actividades, quien va a informar a quien y

que decisiones tienen que tomarse.

Supervisar las labores de los vendedores.

Atender las peticiones de los clientes cuando un

vendedor comete un error.

83

Administrador


Nombre del puesto Administrador

Competencias

Grado de


Educación Superior

Administración ,Ing. Industrial o

carreras afines

Administrador de

Empresas

Experiencia 2 años

Habilidades

Saber escuchar

Líder Eficaz

Trabajar en equipo



esperados

Administra los recursos económicos y materiales de la unidad.

Supervisión del correcto funcionamiento del local de producción

y de los responsables de cada área.

Supervisa, controla y distribuye las actividades del personal a su

cargo.

Mantiene contacto permanente con los proveedores y vela por el

cumplimiento de los procedimientos administrativos.

Analiza, maneja y controla partidas presupuestarias.




Ubicación Física Administrativa


Jornada Diurna



84

Área de Ventas

o Vendedores

Recibir cordialmente al cliente.

Atender y vender los productos.

Mantener limpio el punto de venta.

Llevar cuentas de lo vendido.

Comunicar adecuadamente a los clientes la

información de nuestras promociones.

Vendedores


Nombre del puesto Vendedor

Competencias

Grado de


Educación Técnico - -

Experiencia

1 años de

experiencia en caja

y atención al cliente

Habilidades

Extrovertido

Buen manejo de sus relaciones interpersonales

Saber escuchar

Tener facilidad de palabra

Acciones y resultados esperados

Atender y vender los productos.

Llevar cuentas de lo vendido.

Garantizar la calidad el servicio

Comunicar adecuadamente a los clientes la

información de nuestras promociones.

Tener limpio el punto de venta.




Ubicación Física Ventas


Jornada Diurna

85

Horario (Full time)

Lunes a Domingo de 10:30 am a 9:00 pm

(Descansa lunes-martes)


Descripción de actividades de los servicios tercerizados.

Contador

o Registrar las facturas recibidas de los proveedores, para

mantener actualizadas las cuentas por pagar.

o Cumplir y hacer cumplir todas las recomendaciones de tipo

contable, administrativo y fiscal, formuladas por el Contralor.

o Verificar que las facturas recibidas en el departamento

contengan correctamente los datos fiscales de la empresa

que cumplan con las formalidades requeridas.

o Llevar mensualmente los libros generales de Compras y

Ventas.

Personal de marketing digital

o Persona encargada del manejo de las estrategias de

comercialización llevadas a cabo en los medios digitales,

debe incluir todos los espacios relevantes en donde el cliente

interactúe, buscando influenciar opiniones. Creación y

monitoreo de la página web

Personal de mantenimiento

o Es el responsable de mantener activas las máquinas para

elaborar los cupcakes.

o Responsable de garantizar que todo el sistema de la

panadería este correctamente y esté en buenas condiciones.

o Responsable de mantener todos los equipos de la

instalación.

Personal de limpieza

o Mantenimiento continúo al detalle de la limpieza del local

o Dar soporte de limpieza a la cocina de la pastelería

Personal de seguridad

o Proteger tanto a las personas como a la propiedad y a toda

clase de bienes. Tratar de evitar la comisión de toda clase de

hechos delictivos: hurtos, robos, sabotajes, actos vandálicos,

etc.

86

o Apagar todas las luces y cerrar todas las puertas, ventanas

que se encuentren abiertas fuera del horario lectivo.

Coordinación con el servicio de prevención, ante una

actuación con el cuerpo de bomberos, policías, etc.

6.2.3. Aspectos laborales

Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados.

Tabla 65

Puestos de trabajo y servicios tercerizados.

Cargo Tipo de contrato

Gerente General Contrato de naturaleza temporal

Maestro Pastelero Contrato de naturaleza temporal

Asistentes en repostería Contrato de naturaleza temporal

Administrador Contrato de naturaleza temporal

Vendedores Contrato de naturaleza temporal

Contador (tercerizar) Contrato de locación de servicio

Marketing digital (tercerizar) Contrato de locación de servicio

Personal de mantenimiento (tercerizar) Contrato de locación de servicio

Personal de limpieza(tercerizar) Contrato de locación de servicio

Personal de seguridad (tercerizar) Contrato de locación de servicio


Régimen laboral de puestos de trabajo.

Régimen laboral de la micro y pequeña empresa:

El Régimen de Promoción y Formalización de las MYPES se aplica a todos

los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada, que

presten servicios en las Micro y Pequeñas Empresas, así como a sus

conductores y empleadores.

Los trabajadores contratados al amparo de la legislación anterior

continuarán rigiéndose por las normas vigentes al momento de su

celebración.

No están incluidos en el ámbito de aplicación laboral los trabajadores

sujetos al régimen laboral común, que cesen después de la entrada en

vigencia del Decreto Legislativo N° 1086 y sean inmediatamente contratados

por el mismo empleador, salvo que haya transcurrido un (1) año desde el

cese.

87

Planilla para todos los años del proyecto.

Tabla 66

Planilla del mes

Cargo Cantidad Básico Asignac.

Familiar Gratif. Bonif 9% Remuneración Neta CTS

Aportes del

trabajador

Aportes

Neto a

Pagar Essalud

SNP

13% 9%

Gerente general 1 1,915.00 85.00 2,000.00 260.00 180.00 1,740.00

Pastelero 1 1,115.00 85.00 1,200.00 156.00 108.00 1,044.00

Asistente de repostería 1 850.00 850.00 110.50 76.50 739.50

Administrador 1 1,215.00 85.00 1,300.00 169.00 117.00 1,131.00

Vendedor 1 950.00 950.00 123.50 85.50 826.50

Vendedor 1 950.00 950.00 123.50 85.50 826.50

TOTAL 6 6,995.00 255.00 7,250.00

942.50 652.50 6,307.50


88

Tabla 67

Planilla del mes (Gratificaciones Julio-Diciembre)


Familiar Gratif. Bonif 9%

Remuneración

Neta CTS

Aportes del

trabajador

Aportes

Neto a

Pagar Essalud

SNP

13% 9%

Gerente general 1 1,915.00 85.00 2,000.00 180.00 2,000.00 260.00 180.00 3,920.00

Pastelero 1 1,115.00 85.00 1,200.00 108.00 1,200.00 156.00 108.00 2,352.00

Asistente de repostería 1 850.00 850.00 76.50 850.00 110.50 76.50 1,666.00

Administrador 1 1,215.00 85.00 1,300.00 117.00 1,300.00 169.00 117.00 2,548.00

Vendedor 1 950.00 950.00 85.50 950.00 123.50 85.50 1,862.00

Vendedor 1 950.00 950.00 85.50 950.00 123.50 85.50 1,862.00

Total 6 6,995.00 255.00 7,250.00 652.50 7,250.00

942.50 652.50 14,210.00


89

Tabla 68

Planilla del mes (CTS Mayo-Noviembre)


Familiar Gratif.

Bonif

9%

Remuneración

Neta CTS

Aportes del

trabajador

Aportes

Neto a

Pagar Essalud

SNP

13% 9%

Gerente general 1 1,915.00 85.00 0.00 2,000.00 772.50 260.00 180.00 1,740.00

Pastelero 1 1,115.00 85.00 0.00 1,200.00 463.50 156.00 108.00 1,044.00

Asistente de repostería 1 850.00 0.00 850.00 328.31 110.50 76.50 739.50

Administrador 1 1,215.00 85.00 0.00 1,300.00 502.13 169.00 117.00 1,131.00

Vendedor 1 950.00 0.00 950.00 366.94 123.50 85.50 826.50

Vendedor 1 950.00 0.00 950.00 366.94 123.50 85.50 826.50

Total 6 6,995.00 255.00 0.00 0.00 7,250.00 2,800.31 819.00 567.00 5,481.00


90

Gastos por servicios tercerizadas para todos los años del proyecto.

Tabla 69

Gastos por servicios tercerizados

Año 2017

Cargo Área Enero Febrer

o

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembr

e

Octubr

e

Noviembr

e

Diciembr

e

Total

Contado

r

Administrativ

o

S/.

300.00

S/.

300.00

S/.

300.00

S/.

300.00

S/.

300.00

S/.

300.00

S/.

500.00

S/.

500.00

S/.

500.00

S/.

500.00

S/.

500.00

S/.

500.00

S/.

4,800.00

Marketin

g digital

Administrativ

o

S/.

450.00

S/.

-

S/.

-

S/.

450.00

S/.

-

S/.

-

S/.

540.00

S/.

-

S/.

-

S/.

450.00

S/.

-

S/.

-

S/.

1,890.00

Personal

de mant.

Maq.

Administrativ

o

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

2,800.00

Personal

de

limpieza

Administrativ

o

S/.

700.00

S/.

700.00

S/.

700.00

S/.

700.00

S/.

700.00

S/.

700.00

S/.

700.00

S/.

700.00

S/.

700.00

S/.

700.00

S/.

700.00

S/.

700.00

S/.

8,400.00

Personal

de

segurida

d

Administrativ

o

S/.

1,100.0

0

S/.

1,100.0

0

S/.

1,100.0

0

S/.

1,100.0

0

S/.

1,100.0

0

S/.

1,100.0

0

S/.

1,100.0

0

S/.

1,100.0

0

S/.

1,100.00

S/.

1,100.0

0

S/.

1,100.00

S/.

1,100.00

S/.

13,200.0

0

91

Tabla 70

Gastos por servicios tercerizados 2018

Año 2018

Cargo Área ENER

O

FEBRE

RO

MARZ

O

ABRIL MAYO JUNIO JULI

O

AGOST

O

SETIEMB

RE

OCTUB

RE

NOVIEMB

RE

DICIEMB

RE

TOT

AL

Contador Administr

ativa

S/.

600.0

0

S/.

600.00

S/.

600.0

0

S/.

600.00

S/.

600.00

S/.

600.00

S/.

600.00

S/.

600.00

S/.

600.00

S/.

600.00

S/.

600.00

S/.

600.00

S/.

7,200.00

Marketing

digital

Administr

ativa

S/.

450.0

0

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

450.00

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

450.00

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

1,350.00

Personal

de

mantenimi

ento

Administr

ativa

S/.

700.0

0

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

2,800.00

Personal

de

limpieza

Administr

ativa

S/.

320.0

0

S/.

750.00

S/.

750.0

0

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

8,570.00

Personal

de

seguridad

Administr

ativa

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.0

0

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.00

S/.

1,150.00

S/.

1,150.00

S/.

1,150.00

S/.

13,800.00

TOTA

L

S/.

33,720.00

92

Tabla 71


Año 2019

Cargo Área ENER

O

FEBRE

RO

MARZ

O

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOS

TO

SETIEMB

RE

OCTUB

RE

NOVIEMB

RE

DICIEMB

RE

TOTAL

Contador Administrat

iva

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

9,600.0

0

Marketing

digital

Administrat

iva

S/.

450.00

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

450.00

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

450.00

S/.

1,350.0

0

Personal de

mantenimie

nto de

maquinaria

s

Administrat

iva

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

2,800.0

0

Personal de

limpieza

Administrat

iva

S/.

350.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

8,600.0

0

Personal de

seguridad

Administrat

iva

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.0

0

S/.

1,150.00

S/.

1,150.00

S/.

1,150.00

S/.

1,150.00

S/.

13,800.

00

TOTA

L

S/.

36,150

93

Tabla 72


Año 2020

Cargo Área ENE

RO

FEBRE

RO

MARZ

O

ABRI

L

MAYO JUNIO JULIO AGOST

O

SETIEMB

RE

OCTUBR

E

NOVIEMB

RE

DICIEMBR

E

TOTAL

Contador Administr

ativa

S/.

850.00

S/.

850.00

S/.

850.00

S/.

850.00

S/.

850.00

S/.

850.00

S/.

850.00

S/.

850.00

S/.

850.00

S/.

850.00

S/.

850.00

S/.

850.00

S/.

10,200.0

0

Marketing

digital

Administr

ativa

S/.

450.00

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

450.00

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/. - S/.

450.00

S/.

1,350.00

Personal

de

mantenim

iento de

maquinari

as

Administr

ativa

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/. - S/.

-

S/.

2,800.00

Personal

de

limpieza

Administr

ativa

S/.

350.00

S/.

350.00

S/.

350.00

S/.

350.00

S/.

350.00

S/.

350.00

S/.

350.00

S/.

350.00

S/.

350.00

S/.

350.00

S/.

350.00

S/.

350.00

S/.

4,200.00

Personal

de

seguridad

Administr

ativa

S/.

1,150.00

S/.

1,150.0

0

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.

00

S/.

1,150.00

S/.

1,150.0

0

S/.

1,150.00

S/.

1,150.00

S/.

13,800.0

0

TOTAL S/.

32,350.

00

94

Tabla 73


Año 2021

95

Cargo Área ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGOS SET OCT NOV DIC TOTAL

Contador Administrati

va

S/.

900.00

S/.

900.00

S/.

900.00

S/.

900.00

S/.

900.00

S/.

900.00

S/.

900.00

S/.

900.00

S/.

900.00

S/.

900.00

S/.

900.00

S/.

900.00

S/.

10,800.0

0

Marketing

digital

Administrati

va

S/.

450.00

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

450.00

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

450.00

S/.

1,350.00

Personal de

mantenimien

to de

maquinarias

Administrati

va

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

700.00

S/.

-

S/.

-

S/.

2,800.00

Personal de

limpieza

Administrati

va

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

800.00

S/.

9,600.00

Personal de

seguridad

Administrati

va

S/.

1,200.0

0

S/.

1,200.0

0

S/.

1,200.0

0

S/.

1,200.0

0

S/.

1,200.0

0

S/.

1,200.0

0

S/.

1,200.0

0

S/.

1,200.0

0

S/.

1,200.0

0

S/.

1,200.0

0

S/.

1,200.0

0

S/.

1,200.0

0

S/.

14,400.0

0

S/.

38,950.0

0

96

Capítulo VII Estudio técnico

7.1. Tamaño del proyecto

Capacidad instalada

a. Criterios

Tabla 74

Días al año laborables.

Días al año (laborables) 288 días (24 días por 12 meses al año)

Días al año (máximo) 365 Días

Jornada laboral 8 horas diarias

Días a la semana 6 Días

Días al mes 24 Días

En la presente tabla estamos considerando que se laborará en la empresa durante

24 días al mes lo cual suma un total anual de 288 días considerando jornadas

laborales de 8 horas diarias durante 6 días a la semana.

b. Cálculos

Maquinarias

Tabla 75

Capacidad del horno durante los 365 días al año.

Horno maxito 6b marca: nova

Capacidad 6 Bandejas

Capacidad por bandeja 14 Cupcakes

Producción total en una horneada 84 Cupcakes

Tiempo de preparación 20 Minutos

N° de horneados por horas 3 Ingresos

Frecuencia Cantidad Unidades

Cantidad obtenida por hora 252 Cupcakes

Cantidad obtenida por jornada laboral 2,016 Cupcakes

Cantidad obtenida por mes 48,384 Cupcakes

Capacidad por año 580,608 Cupcakes

Capacidad máxima al año (1)

2,207,520 Cupcakes

Fuente: Elaboración propia.

97

(1) Escenario considerado en caso se realice una producción durante los 365

días al año.

Batidora para producción de masa

Tabla 76

Capacidad de la batidora 15 L durante los 365 días al año.

Batidora 15 l marca : nova


Capacidad 15 Litros

Producción total por cada batido 13 Litros


N° de batidos por horas 4 Batidos

Cantidad total de masa obtenida 13000 Mililitros

Cantidad usada en cada cupcake 200 Mililitros

Cantidad de cupcakes obtenidos por batido 65 Cupcakes


Cantidad obtenida por jornada laboral 2,080 Litros

Cantidad obtenida por mes 49,920 Litros

Cantidad obtenida por año 599,040 Litros


2,277,600 Litros



días al año.

Batidora para elaboración del chantilly

Tabla 77

Capacidad de la batidora 5 L durante los 365 días al año.

Batidora 5l marca: nova


Capacidad 5 Litros

Producción total por cada batido 3 Litros


N° de batidos por horas 3 Batidos

Cantidad total de masa obtenida 3,000 Mililitros

Cantidad usada en cada cupcake 50 Mililitros

Cantidad obtenida por batido para decoración 60 Cupcakes


Cantidad obtenida por jornada laboral 1,440 Cupcakes

Cantidad obtenida por mes 4,320 Cupcakes

Cantidad obtenida por año 414,720 Cupcakes


1,576,800 Cupcakes


98


días al año.

Capacidad utilizada

a. Criterios

Utilizaremos el consolidado del programa de ventas en unidades que realizamos en

el capítulo 4, en el punto 4.2 obteniendo el siguiente consolidado:

Tabla 78

Programa de ventas por año.

Año 2017 2018 2019 2020 2021

Unidades (4)

208,769 294,857 382,781 472,468 563,899

(4) Expresado en unidades de cupcakes. Elaboración propia.

Este consolidado nos ha servido para realizar el programa de producción que será

desarrollado en el presente capítulo en el punto 6.2.2, obtuvimos el siguiente

consolidado:

Tabla 79

Programa de producción por año.

Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

2017 2018 2019 2020 2021

Unidades (5)

214,040 302,222 386,663 477,248 573,235

(5) Expresado en unidades de cupcakes. Elaboración propia.

b. Cálculos.

Horno

Tabla 80

Porcentaje de utilización del horno.

Año 2017 2018 2019 2020 2021

Capacidad utilizada 214,040 302,222 386,663 477,248 573,235

Capacidad instalada 580,608 580,608 580,608 580,608 580,608

Porcentaje de utilización de

capacidad instalada

36.86% 52.05% 66.60% 82.20% 98.73%

Fuente: Elaboración propia-Cuadro expresado en unidades de cupcakes

Para el honor durante los 5 años de evaluación del proyecto no realizaremos

ninguna compra adicional, recién se podría realizar en el sexto año de realización

de esta empresa.

99

Batidora para masa

Tabla 81

Porcentaje de utilización de la batidora para masa.

Año 2017 2018 2019 2020 2021




capacidad instalada

35.73% 50.45% 64.55% 79.67% 95.69%

Fuente: Elaboración propia-Cuadro expresado en unidades de cupcakes.

En el proyecto solo trabajaremos con una sola batidora de 15 Litros, cabe la

posibilidad de adquirir una maquinaria adicional en el año 2021.

Batidora para chantilly

Tabla 82

Porcentaje de utilización de la batidora para chantilly.

Año 2016 2017 2018 2019 2020




capacidad instalada

51.61% 72.87% 93.23% 57.54% 69.11%

Elaboración propia. Cuadro expresado en unidades de cupcakes

Debido a su poca capacidad (máquina de 5 Litros), se realizará la adquisición de

otra maquinaria de igual capacidad para el tercer año del proyecto en el año 2019.

100

Capacidad máxima

a. Criterios

Todos los supuestos presentados son presentados imaginando que se trabajaría en

la producción durante los 365 días al año.

b. Cálculos.

Horno

Tabla 83

Capacidad máxima del horno.

Año 2016 2017 2018 2019 2020



Capacidad máxima 2,207,520 2,207,520 2,207,520 2,207,520 2,207,520

Elaboración propia. Cuadro expresado en unidades de cupcakes.

Batidora para masa

Tabla 84

Capacidad máxima de la batidora para masa.

Año 2016 2017 2018 2019 2020





Batidora para chantilly

Tabla 85

Capacidad máxima de la batidora para chantilly.

2016 2017 2018 2019 2020





101

7.2. Procesos

7.2.1. Diagrama de flujo de procesos de producción: Cupcakes Nutritivos.

Operación manual

Almacenamiento

Demora en el proceso

Transporte

Recepción y verificación de

insumos para la

producción

Almacenamiento

Compra de insumos

Pesado de insumos para

la preparación

Llenado de pirotines con

masa

Colocación de insumos

en el molde

Colocación del producto

en empaque

Colocar al horno por 20

minutos

Enfriamiento de cup cakes

Por 5 min

Distribución

Figura 31 Diagrama de flujo de Proceso

102

7.2.2. Programa de producción: Preparación de 12 cupcakes de maca con

aguaymanto

Operación manual

Demora en el proceso

Bate la azúcar con la

mantequilla, agrega

los huevos, hasta a

cremar.

Junta la masa

con la

mantequilla y

agrega poco a

poco la leche

Mezcla la harina

de maca y el

polvo para

hornear

Horna los cupcakes 20

min

Separar 200 gr de

harina de maca y

demás ingredientes

Pre calentar el

horno a 180°c

Engrasar y

enharinar un molde

para 12 cupcakes

Llena ¾ de

cada molde de

cupcakes

Deja enfriar 5 min

Agrega la crema

chantillí en la

superficie y

coloca el fruto de

aguaymanto

Operación manual Demora en el proceso

Figura 32 Diagrama de Preparación

103

Programa de producción

Etapa

Cantidad

de

cupcakes

% Sampling %

Merma Stock de PT

Lanzamiento

diciembre 2016 275 1.50% 1.00% 3.00%

2017 214,040 1.50% 1.00% 3.00%

2018 302,222 0.50% 1.00% 3.00%

2019 386,663 0.00% 1.00% 3.00%

2020 477,248 0.00% 1.00% 3.00%

2021 573,235 0.00% 1.00% 3.00%

dic-16 Ene Feb Mar Abr May Jun

Cup cakes % unid 0.10% 2% 3% 3% 6% 6% 6%

Demanda unid 4175 6263 6263 12526 12526 12526

sampling 1.50% unid 150 63 94 94 188 188 188

merma 1% unid 42 63 63 125 125 125

Inventario

final3% unid 125.25 188 188 376 376 376 877

Inventario

inicialunid -125 -188 -318 -635 -635 -635

Total

unidades cup

cakes

4342 6420 6478 12580 12580 13081

Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total

Cup cakes % unid 14% 13% 13% 6% 14% 14% 100%

Demanda unid 29228 27140 27140 12526 29228 29228 208769

sampling 1.50% unid 438 407 407 188 438 438 3132

merma 1% unid 292 271 271 125 292 292 2088

Inventario

final3% unid 877 814 814 376 877 877 7015

Inventario

inicialunid -877 -877 -814 -814 -376 -877 877

Total

unidades cup

cakes

29959 27756 27819 12401 30460 29959 213831

2017

2017

Tabla 86

Programa de producción 2017

104

Tabla 87



2018 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total

Cupcakes % unid 2% 4% 4% 7% 7% 7% 15% 14% 14% 7% 7% 12% 100%

Demanda unid 5,897 11,794 11,794 20,640 20,640 20,640 44,229 41,280 41,280 20,640 20,640 35,383 294,857

Sampling 0.50% unid 29 177 177 310 310 310 663 619 619 310 310 531 4,364

Merma 1% unid 59 118 118 206 206 206 442 413 413 206 206 354 2,949

Inventario

final

3% unid 354 354 619 619 619 1,327 1,238 1,238 619 619 1,061 230 8,898

Inventario

inicial

unid -177 -354 -354 -619 -619 -619 -1,327 -1,238 -1,238 -619 -619 -1,061 -8,846

Total unidades

cupcakes

6,163 12,089 12,355 21,156 21,156 21,864 45,246 42,312 41,693 21,156 21,598 35,436 302,222

105

Tabla 88




Cupcakes % unid 2% 4% 4% 7% 7% 7% 15% 14% 14% 7% 7% 12% 100%

Demanda unid 7,656 15,311 15,311 26,795 26,795 26,795 57,417 53,589 53,589 26,795 26,795 45,934 382,781

Merma 1% unid 77 153 153 268 268 268 574 536 536 268 268 459 3,828

Inventario

final

3% unid 459 459 804 804 804 1,723 1,608 1,608 804 804 1,378 283 11,537

Inventario

inicial

unid -230 -459 -459 -804 -804 -804 -1,723 -1,608 -1,608 -804 -804 -1,378 -11,483

Total unidades

cupcakes

7,962 15,464 15,809 27,063 27,063 27,981 57,876 54,125 53,321 27,063 27,637 45,299 386,663

106

Tabla 89




Cupcakes % Unid 2% 4% 4% 7% 7% 7% 15% 14% 14% 7% 7% 12% 100%

Demanda Unid 9,449 18,899 18,899 33,073 33,073 33,073 70,870 66,146 66,146 33,073 33,073 56,696 472,468

Sampling 0% Unid 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Merma 1% Unid 94 189 189 331 331 331 709 661 661 331 331 567 4,725

Inventario

final

3% Unid 567 567 992 992 992 2,126 1,984 1,984 992 992 1,701 338 14,229

Inventario

inicial

Unid -283 -567 -567 -992 -992 -992 -2,126 -1,984 -1,984 -992 -992 -1,701 -14,174

Total

unidades

cupcakes

9,827 19,088 19,513 33,404 33,404 34,537 71,437 66,807 65,815 33,404 34,112 55,901 477,248

107

Tabla 90




Cupcakes % Unid 2% 4% 4% 7% 7% 7% 15% 14% 14% 7% 7% 12% 100%

Demanda unid 11,278 22,556 22,556 39,473 39,473 39,473 84,585 78,946 78,946 39,473 39,473 67,668 563,899

Sampling 0% unid 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Merma 1% unid 113 226 226 395 395 395 846 789 789 395 395 677 5,639

Inventario

final

3% unid 677 677 1,184 1,184 1,184 2,538 2,368 2,368 1,184 1,184 2,030 2,030 18,609

Inventario

inicial

unid -338 -677 -318 -635 -635 -635 -2,538 -2,368 -2,368 -1,184 -1,184 -2,030 -14,911

Total unidades

cupcakes

11,729

22,782 23,648 40,417 40,417 41,770 85,262 79,735 78,551 39,868 40,714 68,345 573,235

108

7.2.3. Necesidad de materia prima e insumos: Receta para la preparación de

un cupcake

Tabla 91

Insumos para la elaboración

Materia prima, insumos y servicio por cup cake Cup cake de maca con

aguaymanto

Materia prima Unidad Cantidad

Harina de maca gr 17

Azúcar gr 17

Mantequilla gr 9

Huevo unid 1/2

Leche ml 10.5

Agua ml 4.5

Polvo para hornear unid 1/8

Aguaymanto unid 1

Pirotin unid 1

Chantilly unid 1

Envase para cupcakes unid 1

Empaque unid 1

7.2.4. Programa de compras de materia prima e insumos.

Tabla 92

Compra de materia prima e insumos.

Materia prima, insumos y servicio para

Cupcakes de maca con aguaymanto

Materia prima Unidad Costo (sin IGV)

Harina de maca kg S/. 8.00

Azúcar kg S/.3.50

Mantequilla kg S/. 4.50

Huevo kg S/.6:50

Leche l S/. 4.50

Agua l S/. 0.25

Polvo para hornear unid S/. 2.00

Aguaymanto kg S/. 4.00

Pirotin unid S/. 0.30

Chantilly unid S/. 0.15

Envase para cupcakes unid S/. 0.50

Empaque unid S/. 0.05

109

Periodicidad de compra:

Tabla 93

Frecuencia de abastecimiento de materia prima e insumos.

Materia prima,

insumos

Unidad de

medida

Pedido

mínimo

Necesidad materia prima

mes 1

Periodicidad de

compra

Observación

Harina de maca kg 5 5kg mensual Se realizara los

requerimientos

necesarios para

cubrir la producción

de cupcakes

durante el mes, los

insumos que

sobren

dependiendo a la

demanda pueden

ser utilizados para

la producción del

próximo mes.

Azúcar kg 5 3.5 kg mensual

Mantequilla kg 3 2.6 kg mensual

Huevo kg 2 28 unid mensual

Leche l 4 3.5 l mensual

Polvo para hornear unid 3 2700 gr mensual

Aguaymanto kg 2 240 unid mensual

Pirotin unid 240 240 unid mensual

Chantilly unid 240 240 unid mensual

Envase para cupcakes unid 240 240 unid mensual

Empaque unid 240 240 unid mensual

7.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.

Tabla 94

Mano de obra directa

N° Actividad Descripción Capacidad

del equipo

Tiempo

total/día

Frecuencia

por día

Mano de obra

necesaria

1 Recepción de

materia prima

Se recibe 5

kilos de

maca y

demás

insumos

Balanza

comercial

1 hora 1 0.125

1 Inspección de

calidad

Inspección

visual de

toda la

mercadería

ninguno 1.5 hora 1 0.1875

1 Almacenamiento Ordenar y

almacenar

en la sala de

preparación

Horas

hombre

2.5 hora 1 0.3125

Total 0.625

110

7.3 Tecnología para el proceso.

7.3.1. Maquinarias y equipos

Maquinaria

Tabla 95

Maquinarias para la elaboración.

Cantidad Precio

Horno eléctrico 1 S/. 25,000.00

Balanza eléctrica 1 S/. 1,000.00

Refrigeradora 1 S/. 1,500.00

Caja registradora 1 S/. 200.00

Equipos

Tabla 96

Equipos para la elaboración.

Cantidad Precio

Batidora eléctrica 1 S/. 250.00

Batidora Industrial 1 S/. 1790.00

Licuadora 1 S/. 250.00

Tamizador industrial 1 S/. 900.00

7.3.2. Herramientas

Tabla 97

Herramientas para la elaboración.

Cantidad Precio

Mesa de trabajo 2 S/. 250.00

Boquillas de decoración 3 S/. 70.00

Cortadores para fondant 2 S/. 45.00

Mangas pasteleras 3 S/. 15.00

Rejilla 1 S/. 500.00

Utensilios.

Tabla 98

Utensilios para la elaboración.

Cantidad Precio

Bandejas 5 S/. 100.00

Moldes para cupcakes 60 S/. 100.00

Recipientes 10 S/. 100.00

Cucharas medidoras 5 S/. 25.00

Tasas medidoras 3 S/. 35.00

Rodillo antiadherente 3 S/. 35.00

111

Útiles de oficina.

Tabla 99

Útiles de oficina.

Cantidad Precio

Teléfono 1 S/. 20.00

Escritorio 1 S/. 200.00

Computadora 1 S/. 1000.00

Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.

Tabla 100

Costo mantenimiento de maquinaria y equipos.

Maquinaria Cantidad Frecuencia Veces al año Costo por

servicio

Costo al año 2017 2018 2019 2020 2021

Horno eléctrico 1 Anual 1 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150

Balanza eléctrica 1 Anual 1 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50

Refrigeradora 1 Anual 1 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100

Caja registradora 1 semestral 2 S/. 50 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100

Computadora 1 semestral 2 S/. 70 S/. 140 S/. 140 S/. 140 S/. 140 S/. 140 S/. 140

Total S/. 540 S/. 540 S/. 540 S/. 540 S/. 540 S/. 540

112

7.4 Terrenos e inmuebles

7.4.1 Descripción del centro de operaciones

El área del local cuenta con 120m2, de ancho cuenta con 6.62 metros y de largo

12.2 metros, ya que hay que tener el espacio suficiente para distribuir de la mejor

manera los espacios destinados para oficina (ancho=3.80m y largo = 4.50m),

almacén (ancho=2.81m y largo = 4.50m), y el área de preparación de los cupcakes

(ancho=6.62m y largo = 5.70m). Así mismo, hay una zona de servicios higiénicos

para el personal.

7.4.2. Plano con proyecto: distribución de las máquinas y equipos

7.5. Localización

7.5.1. Macro localización

Para la realización del presente proyecto empresarial se evaluó oportunamente

los 4 distritos más populosos de Lima Metropolitana, entre ellos podemos

mencionar a San Juan de Lurigancho, Los Olivos, Cercado de Lima y Santa

Anita.

Se eligió estos distritos, porque nuestra segmentación esta enfocada en

distritos con gran cantidad de población para ofrecer nuestros cupcakes

Figura 33 Local de producción de cupcakes

113

populares.

Fuente: Google Mapas

Figura 34 Distritos populares de Lima Metropolitana

114


Como resultado del análisis y la evaluación de la matriz de ubicación por

distritos, se obtuvo como distrito ganador a San Juan de Lurigancho con un

puntaje de 2.84 y en segundo lugar al distrito de Los Olivos con 2.74 de

puntuación.

Tabla 101

Comparación de factores según los socios

Tabla 102

Comparación de locales

115


7.5.2. Micro localización

Nuestra empresa está ubicada en un sector muy comercial y concurrido por

muchas personas; en los alrededores existen restaurantes, colegios,

autoservicios, farmacias, autoservicios, tiendas, entre otros. Por ser paso

obligado al centro del distrito de San Juan de Lurigancho es muy fácil ubicarnos.

El proyecto se ubica frente al Metro de La Hacienda, avenida Próceres de la

Independencia 1632.


Tabla 103

Características de los distritos seleccionados.

Tabla 104

Comparación de distritos.

116

Tabla 105

Gastos de adecuación

Gastos de adecuación

Descripción Cantidad Costo Unitario Valor venta IGV 18% Precio de venta

Extintores 2 S/.40.00 S/.80.00 S/.14.40 S/.94.40

Focos fluorescentes 4 S/.400.00 S/.1,600.00 S/.288.00 S/.1,888.00

Focos ahorradores 2 S/.5.00 S/.10.00 S/.1.80 S/.11.80

Detectores de humo 2 S/.550.00 S/.1,100.00 S/.198.00 S/.1,298.00

Alarmas contra incendio 1 S/.350.00 S/.350.00 S/.63.00 S/.413.00

Timbre e intercomunicador 1 S/.220.00 S/.220.00 S/.39.60 S/.259.60

Stickers señales de seguridad 6 S/.2.00 S/.12.00 S/.2.16 S/.14.16

Botiquín de primeros auxilios 1 S/.60.00 S/.60.00 S/.10.80 S/.70.80

Luces de emergencia 3 S/.120.00 S/.360.00 S/.64.80 S/.424.80


S/.4,474.56

Gastos de servicios.

Alquiler: Si bien es cierto la casa es de una compañera, ella nos alquilara a un

mejor precio la mitad del área total de su casa para instalar el negocio. Este espacio

será destinado para la oficina, almacén y área de preparación. El local se encuentra

ubicado en Av. Los Jardines 2341 Mz. E Lote 13, altura del paradero La Hacienda

frente al primer Metro de San Juan de Lurigancho.

117

Detalles del inmueble: Local comercial, área de 120m2,

excelente ubicación, área de oficina, almacén y área de preparación de cupcakes,

todo acabado con mayólica y pintado, cuenta con 2 baños y buena iluminación. El

precio de alquiler será de S/. 1500 Soles y el concepto de pago por garantía será de

2 meses, es decir S/. 3000 Soles.

Agua: La tarifa será de Sedapal al volumen consumido

comprendido dentro del primer rango (0 a 1000 m3) de las categorías: Comercial e

Industrial, se le aplicará la tarifa que oscila en promedio S/. 120 Soles.

Luz: La tarifa de nuestra planta se encuentra en la categoría

MT3, ya que la potencia contratada de nuestras maquinas-hornos y demás energía

es de 230.00KW. Esto implica que el consumo promedio de la tarifa asciende a S/.

240 Soles.

Cable, teléfono e internet: Contrataremos la tarifa plana local de

Movistar, permitiendo realizar llamadas ilimitadas a destinos fijos locales y destinos

fijos de larga distancia de la red de movistar las 24 horas del día. Este paquete es

una oferta del trio de Movistar, en donde tendremos cable CMD para proyectar

durante el día la preparación de postres en especial cupcakes en Plus TV. Por otro

lado, contaremos con la navegación a velocidad de 15 Mbps y Modem Wifi para

utilizar el internet y sacar provecho a nuestra página web y a las herramientas del

social media marketing. El costo de la tarifa de este pack en promoción bordea

mensualmente S/. 180 Soles.

Tabla 106

Gastos de servicios.

Gastos de servicios (primer mes) Al año

Alquiler del local S/.1,500.00 S/.18,000.00

Garantía por 2 meses S/.3,000.00

Agua S/.120.00 S/.1,440.00

Luz S/.240.00 S/.2,880.00

Cable, teléfono e internet S/.180.00 S/.2,160.00

S/.5,040.00 S/.24,480.00


7.6 Responsabilidad social frente al entorno

El proyecto busca poner en práctica la responsabilidad social empresarial,

adoptando desde el primer día de operaciones una posición participativa y

118

colaborativa asumiendo el reto de trabajar de manera positiva para lograr un buen

trabajo individual, grupal y organizacional preocupándonos por el medio ambiente.

7.6.1. Impacto ambiental

No utilización de preservantes químicos en nuestro producto, utilización de

focos ahorradores, empaques biodegradables.

Dulce Tentación SAC, contribuirá con el medio ambiente con un adecuado

uso de las materias primas e insumos, optimizando el uso del agua y

energía; tanto en el proceso de producción como en el uso diario por parte

de los empleados.

Establecer una política de manejo de desechos según la distribución

estándar por colores que contribuyen al reciclaje, es decir una política de

almacenamiento de residuos.

7.6.2. Con los trabajadores

Reuniones familiares con todos los trabajadores en clubes campestres cada

6 meses para integrar a los equipos y sientan que son importantes para la

empresa.

7.6.3. Con la comunidad

Dado que ofreceremos al mercado un producto para el consumo,

centrándonos en la desnutrición infantil y los malos hábitos de alimentación

que tienen los niños, jóvenes y adultos del país; realizaremos los siguientes

programas: renútrete y recarga energía, cupcakes para todos y preparar un

cupcake nutritivo.

119

Capítulo VIII: Estudio económico y financiero

8.1 Inversiones

8.1.1 Inversión en Activo Fijo Depreciable.

Tabla 107

Inversión en Activo Fijo

Inversión en activos fijos - año 0

Descripción Cantidad Unidad de

Medida

Costo

Unitario

Costo Total

(Sin IGV)

IGV Costo Total

(Inc. IGV)

Producción

Maquinaria S/. 28,200 S/. 5,076 S/. 33,276

Horno Maxito 6B Marca: Nova 1 Unidad S/. 25,500 S/. 25,500 S/. 4,590 S/. 30,090

Balanza Eléctrica 1 Unidad S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 180 S/. 1,180

Refrigeradora 1 Unidad S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 270 S/. 1,770

Caja Registradora 1 Unidad S/. 200 S/. 200 S/. 36 S/. 236

Equipos S/. 1,550 S/. 279 S/. 1,829

Batidora 15L Marca: Nova 1 Unidad S/. 250 S/. 250 S/. 45 S/. 295


Licuadora 1 Unidad S/. 250 S/. 250 S/. 45 S/. 295

Tamizador Industrial 1 Unidad S/. 900 S/. 900 S/. 162 S/. 1,062

Herramientas S/. 1,345 S/. 242 S/. 1,587

120

Mesa de Trabajo 2 Unidad S/. 250 S/. 500 S/. 90 S/. 590

Boquillas de Decoración 3 Unidad S/. 70 S/. 210 S/. 38 S/. 248

Cortadores para Fondant 2 Unidad S/. 45 S/. 90 S/. 16 S/. 106

Mangas Pasteleras 3 Unidad S/. 15 S/. 45 S/. 8 S/. 53

Rejilla 1 Unidad S/. 500 S/. 500 S/. 90 S/. 590

Utensilios S/. 7,835 S/. 1,410 S/. 9,245

Bandejas 5 Unidad S/. 100 S/. 500 S/. 90 S/. 590

Moldes para Cupcakes 60 Unidad S/. 100 S/. 6,000 S/. 1,080 S/. 7,080

Recipientes 10 Unidad S/. 100 S/. 1,000 S/. 180 S/. 1,180

Cucharas Medidoras 5 Unidad S/. 25 S/. 125 S/. 23 S/. 148

Tasas Medidoras 3 Unidad S/. 35 S/. 105 S/. 19 S/. 124

Rodillo Antiadherente 3 Unidad S/. 35 S/. 105 S/. 19 S/. 124

Total activos fijos – producción S/. 38,930 S/. 7,007 S/. 45,937

Expresados en soles. IGV 18%. Elaboración Propia Dulce Tentación.

121

Tabla 108

Inversión en Activo Fijo Administración.

Inversión de activo fijo - año 0


Medida

Costo

Unitario

Costo Total

(Sin IGV)

IGV Costo Total

(Inc. IGV)

Administración

Equipos de Oficina S/. 1,220 S/. 220 S/. 1,440

Teléfono 1 Unidad S/. 20 S/. 20 S/. 4 S/. 24

Escritorio 1 Unidad S/. 200 S/. 200 S/. 36 S/. 236

Computadora 1 Unidad S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 180 S/. 1,180

Total activos fijos - administración S/. 1,220 S/. 220 S/. 1,440


122

Tabla 109

Inversión en Activo Fijo Ventas

Inversión de activo fijo - año 0


Medida

Costo

Unitario

Costo Total

(Sin IGV)

IGV Costo Total

(Inc. IGV)

Ventas

Equipos de Oficina S/. 5,720 S/. 1,030 S/. 6,750

Teléfono 1 Unidad S/. 20 S/. 20 S/. 4 S/. 24

Escritorio 1 Unidad S/. 200 S/. 200 S/. 36 S/. 236

Computadora 1 Unidad S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 180 S/. 1,180

Módulo de Ventas 1 Unidad S/. 4,500 S/. 4,500 S/. 810 S/. 5,310

Total activos fijos – ventas S/. 5,720 S/. 1,030 S/. 6,750

123


Medida Costo Unitario

Costo Total

(Sin IGV) IGV

Costo Total

(Inc. IGV)

Producción

Maquinaria S/. 200 S/. 36 S/. 236

Caja Registradora 1 Unidad S/. 200 S/. 200 S/. 36 S/. 236

Equipos S/. 1,400 S/. 252 S/. 1,652


Licuadora 1 Unidad S/. 250 S/. 250 S/. 45 S/. 295

Tamizador Industrial 1 Unidad S/. 900 S/. 900 S/. 162 S/. 1,062

Herramientas S/. 1,345 S/. 242 S/. 1,587

Mesa de Trabajo 2 Unidad S/. 250 S/. 500 S/. 90 S/. 590

Boquillas de Decoración 3 Unidad S/. 70 S/. 210 S/. 38 S/. 248

Cortadores para Fondant 2 Unidad S/. 45 S/. 90 S/. 16 S/. 106

Mangas Pasteleras 3 Unidad S/. 15 S/. 45 S/. 8 S/. 53

Rejilla 1 Unidad S/. 500 S/. 500 S/. 90 S/. 590

Utensilios S/. 7,835 S/. 1,410 S/. 9,245

Bandejas 5 Unidad S/. 100 S/. 500 S/. 90 S/. 590

Moldes para Cupcakes 60 Unidad S/. 100 S/. 6,000 S/. 1,080 S/. 7,080

Recipientes 10 Unidad S/. 100 S/. 1,000 S/. 180 S/. 1,180

Cucharas Medidoras 5 Unidad S/. 25 S/. 125 S/. 23 S/. 148

Tasas Medidoras 3 Unidad S/. 35 S/. 105 S/. 19 S/. 124

Rodillo Antiadherente 3 Unidad S/. 35 S/. 105 S/. 19 S/. 124

Total activos fijos - producción S/. 10,780 S/. 1,940 S/. 12,720

Tabla 110

Inversión en Activo Fijo Producción

124

8.1.2. Inversión en activo intangible

Tabla 111

Activo Intangible

Inversión de activo intangible - año 0 Amortización intangibles


Medida

Costo

Unitario

Costo

total

(Sin

IGV)

IGV Costo

total

(Inc.

IGV)

Amortización Producción Administración Ventas

Año 1 %

Dist.

Total %

Dist.

Total %

Dist.

Total

Activo intangible

Constitución de

Empresa

S/.

455

S/.

82

S/.

537

S/. 455 S/. - S/.

455

S/.

-

Búsqueda de nombre

SUNARP

1 Unidad S/.

5

S/.

5

S/.

1

S/.

6

S/. 5 0% S/. - 100% S/.

5

0% S/.

-

Reserva de nombre

SUNARP

1 Unidad S/.

18

S/.

18

S/.

3

S/.

21

S/. 18 0% S/. - 100% S/.

18

0% S/.

-

Elaboración de la

Minuta (Notaria)

1 Unidad S/.

220

S/.

220

S/.

40

S/.

260

S/. 220 0% S/. - 100% S/.

220

0% S/.

-

Trámite registral

(Notaria)

1 Unidad S/.

180

S/.

180

S/.

32

S/.

212

S/. 180 0% S/. - 100% S/.

180

0% S/.

-

Copia literal SUNARP 1 Unidad S/.

32

S/.

32

S/.

6

S/.

38

S/. 32 0% S/. - 100% S/.

32

0% S/.

-

125

Registro de Marcas y

Patentes

S/.

453

S/.

82

S/.

535

S/. 453 S/. - S/.

227

S/.

227

Registro de Marcas y

Patentes

1 Unidad S/.

453

S/.

453

S/.

82

S/.

535

S/. 453 0% S/. - 50% S/.

227

50% S/.

227

Licencias y

Autorizaciones

S/.

298

S/.

54

S/.

352

S/. 298 S/.

119

S/.

89

S/.

89

Licencia de

Funcionamiento

1 Unidad S/.

118

S/.

118

S/.

21

S/.

139

S/. 118 40% S/.

47

30% S/.

35

30% S/.

35

Certificado de

Defensa Civil

1 Unidad S/.

181

S/.

181

S/.

33

S/.

213

S/. 181 40% S/.

72

30% S/.

54

30% S/.

54

Documentación

Contable

S/.

59

S/.

11

S/.

70

S/. 59 S/. - S/.

59

S/.

-

Libros Contables 1 Unidad S/.

59

S/.

59

S/.

11

S/.

70

S/. 59 0% S/. - 100% S/.

59

0% S/.

-

Aspectos Sanitarios S/.

1,166

S/.

210

S/.

1,375

S/. 1,166

S/.1,166

S/. - S/.

-

Registro Sanitario de

Alimentos

1 Unidad S/.

331

S/.

331

S/.

59

S/.

390

S/. 331 100% S/.

331

0% S/.

-

0% S/.

-

Plan HACCP 1 Unidad S/.

835

S/.

835

S/.

150

S/.

985

S/. 835 100% S/.

835

0% S/.

-

0% S/.

-

TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES S/.

2,431

S/.

438

S/.

2,869

S/. 2,431

S/.1,285

S/.

830

S/.

316


126

Tabla 112

Resumen del activo Intangible.

Inversión de activo intangible

Descripción Costo total

(Sin IGV)

IGV Costo total

(Inc. IGV)

Constitución de Empresa S/. 455 S/. 82 S/. 537

Registro de Marcas y Patentes S/. 453 S/. 82 S/. 535

Licencias y Autorizaciones S/. 298 S/. 54 S/. 352

Documentación Contable S/. 59 S/. 11 S/. 70

Aspectos Sanitarios S/. 1,166 S/. 210 S/. 1,375

Total activo intangible S/. 2,431 S/. 438 S/. 2,869


Inversión en activo intangible.

Tabla 113

Amortización del activo Intangible

Amortización del activo intangible

Descripción Monto

Producción S/. 1,285

Gastos de Administración S/. 830

Gastos de Ventas S/. 316

Total amortización anual S/. 2,431

127

Inversión en gastos pre-operativos

Tabla 114 Inversión Gastos pre-operativos

Descripción Cantidad Unidad de Medida Costo Unitario Costo total

(Sin IGV)

IGV Costo total

(Inc. IGV)

Gastos de adecuación S/. 3,792 S/. 683 S/. 4,475

Extintores 2 Unidad S/. 40 S/. 80 S/. 14 S/. 94

Focos fluorescentes 4 Unidad S/. 400 S/. 1,600 S/. 288 S/. 1,888

Focos ahorradores 2 Unidad S/. 5 S/. 10 S/. 2 S/. 12

Detectores de humo 2 Unidad S/. 550 S/. 1,100 S/. 198 S/. 1,298

Alarmas contra incendio 1 Unidad S/. 350 S/. 350 S/. 63 S/. 413

Timbre e intercomunicador 1 Unidad S/. 220 S/. 220 S/. 40 S/. 260

Stickers señales de seguridad 6 Unidad S/. 2 S/. 12 S/. 2 S/. 14

Botiquín de primeros auxilios 1 Unidad S/. 60 S/. 60 S/. 11 S/. 71

Luces de emergencia 3 Unidad S/. 120 S/. 360 S/. 65 S/. 425

Alquiler pre – operativo S/. 4,500 S/. 810 S/. 5,310

Alquiler del local 1 Mes S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 270 S/. 1,770

Garantía por Alquiler 2 Mes S/. 1,500 S/. 3,000 S/. 540 S/. 3,540

Alquiler pre – operativo S/. 2,925 S/. 527 S/. 3,452

Alquiler del local (Centro comercial) 1 Mes S/. 975 S/. 975 S/. 176 S/. 1,151

Garantía por Alquiler 2 Mes S/. 975 S/. 1,950 S/. 351 S/. 2,301

Servicios S/. 540 S/. 97 S/. 637

Agua 1 Mes S/. 120 S/. 120 S/. 22 S/. 142

Luz 1 Mes S/. 240 S/. 240 S/. 43 S/. 283

Cable, teléfono e internet 1 Mes S/. 180 S/. 180 S/. 32 S/. 212

Total gastos pre - operativos S/. 8,832 S/. 1,590 S/. 10,422


128

Inversión en Inventarios Iniciales.

Tabla 115

Inversión Inventario inicial

Inventario inicial de materiales

Descripción Costo total

(Sin IGV)

IGV Costo total

(Inc. IGV)

Materia Prima S/. 10,000 S/. 1,800 S/. 324

Material de Envase S/. 4,000 S/. 720 S/. 130

Total inventario inicial S/. 14,000 S/. 2,520 S/. 454


129

8.1.3. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado)

Tabla 116

Capital de Trabajo

Años

Descripción 0 1 2 3 4 5

Costos Variables

Material Directo S/. 429,014 S/. 605,923 S/. 786,604 S/. 970,909 S/. 1,158,796

Harina de maca S/. 28,393 S/. 40,101 S/. 52,058 S/. 64,256 S/. 76,690

Azúcar S/. 12,422 S/. 17,544 S/. 22,775 S/. 28,112 S/. 33,552

Mantequilla S/. 8,455 S/. 11,942 S/. 15,503 S/. 19,135 S/. 22,838

Huevo S/. 42,406 S/. 59,893 S/. 77,752 S/. 95,970 S/. 114,542

Leche S/. 9,864 S/. 13,932 S/. 18,086 S/. 22,324 S/. 26,644

Agua S/. 235 S/. 332 S/. 431 S/. 532 S/. 634

Polvo para hornear S/. 52,192 S/. 73,714 S/. 95,695 S/. 118,117 S/. 140,975

Aguaymanto S/. 835 S/. 1,179 S/. 1,531 S/. 1,890 S/. 2,256

Pirotin S/. 62,631 S/. 88,457 S/. 114,834 S/. 141,741 S/. 169,170

Chantillí S/. 31,315 S/. 44,229 S/. 57,417 S/. 70,870 S/. 84,585

Envase para cupcakes S/. 104,384 S/. 147,429 S/. 191,391 S/. 236,234 S/. 281,949

Empaque S/. 10,438 S/. 14,743 S/. 19,139 S/. 23,623 S/. 28,195

IGV de Material Directo S/. 65,443 S/. 92,429 S/. 119,990 S/. 148,105 S/. 176,765

Mano de Obra Directa S/. 35,012 S/. 70,024 S/. 70,024 S/. 105,036 S/. 105,036

Pastelero S/. 20,424 S/. 40,848 S/. 40,848 S/. 61,272 S/. 61,272

Asistente de Repostería S/. 14,588 S/. 29,176 S/. 29,176 S/. 43,764 S/. 43,764

130

Costos Indirectos de Fabricación S/. 46,567 S/. 61,560 S/. 76,872 S/. 92,491 S/. 108,413

Mano de Obra Directa

S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800

Material Indirecto S/. 36,357 S/. 51,349 S/. 66,661 S/. 82,280 S/. 98,203

Servicios de Mantenimiento S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420

Depreciación S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630 S/. 5,630

Amortización S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285

IGV de Servicios de Mantenimiento S/. 76 S/. 76 S/. 76 S/. 76 S/. 76

Gastos Operacionales

Gastos Administrativos S/. 131,622 S/. 146,614 S/. 161,926 S/. 177,545 S/. 193,468

Personal S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152

Materiales S/. 36,357 S/. 51,349 S/. 66,661 S/. 82,280 S/. 98,203

Servicios S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880

Depreciación S/. 244 S/. 244 S/. 244 S/. 244 S/. 244

Amortización S/. 830 S/. 830 S/. 830 S/. 830 S/. 830

IGV de Servicios S/. 9,158 S/. 9,158 S/. 9,158 S/. 9,158 S/. 9,158

Gastos de Ventas S/. 83,956 S/. 82,835 S/. 87,083 S/. 84,487 S/. 82,835

Personal S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706

Responsabilidad Social Corporativa S/. 8,700 S/. 7,750 S/. 11,350 S/. 9,150 S/. 7,750

Servicios S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190



IGV de Servicios S/. 7,900 S/. 7,729 S/. 8,377 S/. 7,981 S/. 7,729

131

Impuestos S/. 17,957 S/. 39,761 S/. 70,762 S/. 94,226 S/. 127,903

Pago de IGV (al Estado)

Impuesto a la Renta (28%) S/. 17,957 S/. 39,761 S/. 70,762 S/. 94,226 S/. 127,903

Préstamos S/. 50,214 S/. 51,800 S/. 53,758 S/. 53,045 S/. 38,102

Cuotas de Préstamos de Activos Fijos S/. 20,543 S/. 20,543 S/. 20,543 S/. 17,411 S/. -

Escudo Fiscal Préstamos de Activos Fijos S/. -2,742 S/. 2,143 S/. -1,418 S/. -541 S/. -

Cuotas de Préstamos de Capital de Trabajo S/. 39,318 S/. 39,318 S/. 39,318 S/. 39,318 S/. 39,318

Escudo Fiscal Préstamos de Capital de

Trabajo S/. -6,904 S/. 5,918 S/. -4,684 S/. -3,143 S/. -1,216

Inversión en Equipos y Mobiliarios

Maquinarias y Equipos de Producción S/. 45,937 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

Maquinaria S/. 28,200

Equipos S/. 1,550

Herramientas S/. 1,345

Utensilios S/. 7,835

IGV de Maquinarias y Equipos de

Producción S/. 7,007.40

Equipos y Maquinarias - Administración S/. 1,440 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

Teléfono S/. 20

Escritorio S/. 200

Computadora S/. 1,000

132

IGV de Maquinarias y Equipos de

Administración S/. 220

Equipos y Maquinarias - Ventas S/. 6,750 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

Teléfono S/. 20

Escritorio S/. 200

Computadora S/. 1,000

Módulo de Ventas S/. 4,500

IGV de Maquinarias y Equipos de Ventas S/. 1,030

Total Egresos en Efectivo S/. 54,127 S/. 794,343 S/. 1,058,516 S/. 1,307,028 S/. 1,577,738 S/. 1,814,554

Saldo de Caja (Ingresos - Egresos) S/. -54,127 S/. -70,574 S/. 75,055 S/. 177,277 S/. 264,395 S/. 392,390

Saldo de Caja Inicial

S/.

- S/. -54,127

S/. -

124,701

S/. -

49,646

S/.

127,632

S/.

392,026

Saldo de Caja Final (Acumulado) S/. -54,127 S/. -124,701 S/. -49,646 S/. 127,632 S/. 392,026 S/. 784,416

CAPITAL DE TRABAJO NECESARIO S/. 124,701

133

Liquidación del IGV.

Tabla 117

Liquidación del IGV

AÑOS


LIQUIDACIÓN DEL IGV

IGV de Ventas S/. - S/. 127,391 S/. 179,922 S/. 233,573 S/. 288,300 S/. 344,091

IGV de Materiales S/. - S/. -65,443 S/. -92,429 S/. -119,990 S/. -148,105 S/. -176,765

IGV de Servicios de Mantenimiento S/. - S/. -76 S/. -76 S/. -76 S/. -76 S/. -76

IGV de Servicios Administrativos S/. - S/. -9,158 S/. -9,158 S/. -9,158 S/. -9,158 S/. -9,158

IGV de Promoción y Publicidad S/. - S/. -7,900 S/. -7,729 S/. -8,377 S/. -7,981 S/. -7,729

IGV de Activos Tangibles S/. -8,257

IGV de Activos Intangibles S/. -438

IGV Gastos Pre-Operativos S/. -1,590

IGV Inventario Inicial de Materiales S/. -2,520

IGV Neto S/. -12,804 S/. 44,814 S/. 70,530 S/. 95,971 S/. 122,980 S/. 150,363

Crédito Fiscal S/. -12,804 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

Pago de IGV S/. 32,010 S/. 70,530 S/. 95,971 S/. 122,980 S/. 150,363

134

8.1.4. Estructura de inversiones

Tabla 118

Estructura de Inversión

Resumen de Estructura de Inversión

INVERSIÓN AÑO 0

Inversión Inversión

(Sin IGV) IGV

Inversión

(Con IGV) %

Activo Fijo Tangible S/. 45,870 S/. 8,257 S/. 54,127 23%

Activo Intangible S/. 2,431 S/. 438 S/. 2,869 1%

Capital de Trabajo S/.124,701 S/. 22,446 S/. 147,147 64%

Gastos Pre – Operativos S/. 8,832 S/. 1,590 S/. 10,422 5%

Inventario Inicial de Materiales S/. 14,000 S/. 2,520 S/. 16,520 7%

TOTAL ESTRUCTURA DE INVERSIÓN S/.195,834 S/. 35,250 S/. 231,085 100%

8.2 Financiamiento

8.2.1 Estructura de financiamiento.

Tabla 119

Estructura de Financiamiento

ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO

Inversión Costo Total

(Sin IGV)

IGV Costo Total

(Inc. IGV)

Activo Fijo S/. 45,870 S/. 8,257 S/. 54,127

Activo Intangible S/. 2,431 S/. 438 S/. 2,869

Gastos Pre - Operativos S/. 8,832 S/. 1,590 S/. 10,422

Inventario Inicial de Materiales S/. - S/. -

Capital de Trabajo S/. 105,679 S/. 19,022 S/. 124,701

TOTAL ACTIVOS FIJOS -

PRODUCCIÓN

S/. 162,812 S/. 29,306 S/. 192,118

Figura 35 Estructura de Financiamiento

135

Tabla 120

Estructura de financiamiento préstamo bancario y capital de accionistas.

ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO

Descripción Monto %

Préstamo Bancario o Deuda S/. 107,297 56%

Capital de Accionistas S/. 84,822 44%

TOTAL ACTIVOS FIJOS - ADMINISTRACIÓN S/. 192,118 100%

Tabla 121

Aporte de cada socio

APORTE DE CADA SOCIO

Accionista Aporte %

Andrea Oliva S/. 16,964 20%

Daniela Polanco S/. 16,964 20%

Denisse Reátegui S/. 16,964 20%

Olga García S/. 16,964 20%

Paul Trujillo S/. 16,964 20%

TOTAL ACTIVOS FIJOS S/. 84,822 100%

8.2.2. Financiamiento del activo fijo

Tabla 122

Financiamiento Activo Fijo

FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS FIJOS

Datos:

Banco Banco de Crédito del Perú

Capital S/. 32,476

TEA 21% Tasa Efectiva Anual

TEM 1.60% Tasa Efectiva

Mensual

Años del Préstamo 4.00 Años

Número de Cuotas 48.00 Mensuales

Método Francés Cuota Constante

Cuota Fija Mensual S/.1,022

136

Financiamiento del capital de trabajo.

Tabla 123

Financiamiento Capital de Trabajo

Cronograma de pagos

N° de

Cuota

Saldo al Inicio

del Período Amortización Interés

Seguro de

Desgravamen

Comisiones y

Portes Cuota Mensual

Saldo

al Final

del

Período

1 S/. 32,476 S/. 455 S/. 520 S/. 32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

32,021

2 S/. 32,021 S/. 462

S/.

513 S/. 32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

31,559

3 S/. 31,559 S/. 469

S/.

505 S/. 32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

31,090

4 S/. 31,090 S/. 477

S/.

498 S/. 32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

30,613

5 S/. 30,613 S/. 485

S/.

490 S/. 32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

30,128

6 S/. 30,128

S/.

492

S/.

482

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

29,636

7 S/. 29,636

S/.

500

S/.

475

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

29,136

8 S/. 29,136

S/.

508

S/.

467

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

28,628

9 S/. 28,628

S/.

516

S/.

458

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

28,111

10 S/. 28,111

S/.

525

S/.

450

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

27,587

11 S/. 27,587

S/.

533

S/.

442

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

27,054

12 S/. 27,054

S/.

542

S/.

433

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

26,512

13 S/. 26,512

S/.

550

S/.

425

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

25,962

14 S/. 25,962

S/.

559

S/.

416

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

25,403

15 S/. 25,403

S/.

568

S/.

407

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

24,835

16 S/. 24,835

S/.

577

S/.

398

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

24,258

17 S/. 24,258

S/.

586

S/.

388

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

23,672

137

18 S/. 23,672

S/.

596

S/.

379

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

23,076

19 S/. 23,076

S/.

605

S/.

369

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

22,471

20 S/. 22,471

S/.

615

S/.

360

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

21,856

21 S/. 21,856

S/.

625

S/.

350

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

21,231

22 S/. 21,231

S/.

635

S/.

340

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

20,596

23 S/. 20,596

S/.

645

S/.

330

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

19,952

24 S/. 19,952

S/.

655

S/.

319

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

19,296

25 S/. 19,296

S/.

666

S/.

309

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

18,631

26 S/. 18,631

S/.

676

S/.

298

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

17,954

27 S/. 17,954

S/.

687

S/.

287

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

17,267

28 S/. 17,267

S/.

698

S/.

276

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

16,569

29 S/. 16,569

S/.

709

S/.

265

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

15,859

30 S/. 15,859

S/.

721

S/.

254

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

15,139

31 S/. 15,139

S/.

732

S/.

242

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

14,406

32 S/. 14,406

S/.

744

S/.

231

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

13,662

33 S/. 13,662

S/.

756

S/.

219

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

12,906

34 S/. 12,906

S/.

768

S/.

207

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

12,138

35 S/. 12,138

S/.

780

S/.

194

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

11,358

36 S/. 11,358

S/.

793

S/.

182

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

10,565

37 S/. 10,565

S/.

806

S/.

169

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

9,759

38 S/. 9,759

S/.

818

S/.

156

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

8,941

39 S/. 8,941 S/. S/. S/. S/. 15 S/. 1,022 S/.

138

832 143 32 8,109

40 S/. 8,109

S/.

845

S/.

130

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

7,265

41 S/. 7,265

S/.

858

S/.

116

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

6,406

42 S/. 6,406

S/.

872

S/.

103

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

5,534

43 S/. 5,534

S/.

886

S/.

89

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

4,648

44 S/. 4,648

S/.

900

S/.

74

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

3,748

45 S/. 3,748

S/.

915

S/.

60

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

2,833

46 S/. 2,833

S/.

929

S/.

45

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

1,904

47 S/. 1,904

S/.

944

S/.

30

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

959

48 S/. 959

S/.

959

S/.

15

S/.

32 S/. 15 S/. 1,022

S/.

0

Totales (S/): S/.

32,476

S/.

14,310

S/.

1,536 S/. 720 S/. 49,042

Tabla 124

Flujo Financiero

Flujo financiero

Descripción 0 1 2 3 4

Ingreso del Préstamo S/.

32,476

Amortización S/.-10,186 S/. -12,326 S/. -14,914 S/. -14,914

Seguro de

Desgravamen

S/. -

384

S/. -384 S/.

-384

S/.

-384

Comisiones y Portes S/. -180 S/. -180 S/. -180 S/. -180

Interés S/. -9,792 S/. -7,653 S/. -5,065 S/. -1,933

Escudo Fiscal por

Interés (28%)

S/.

2,742

S/.

2,143

S/.

1,418

S/.

541

Flujo Financiero Anual S/.

32,476

S/. -

17,801

S/. -

18,400

S/. -

19,125

S/. -

16,870

8.3. Ingresos anuales

139

8.3.1. Ingresos por ventas

Tabla 125

Ingreso por ventas

Ventas proyectadas de powercake

Producto 1 2 3 4 5

2017 2018 2019 2020 2021

N° Unidades a

Vender

208,769

294,857

382,781

472,468

563,899

Valor de Venta S/.

3.39

S/.

3.39

S/.

3.39

S/.

3.39

S/.

3.39

Ventas powercake

(Sin IGV)

S/.

707,726

S/.

999,566

S/.

1,297,628

S/.

1,601,668

S/.

1,911,618

IGV S/.

127,391

S/.

179,922

S/.

233,573

S/.

288,300

S/.

344,091

Ventas power cake

(Inc. IGV)

S/.

835,117

S/.

1,179,488

S/.

1,531,201

S/.

1,889,968

S/.

2,255,709

8.3.2. Recuperación de capital de trabajo

Tabla 126

Recuperación del Capital de Trabajo

Ventas proyectadas de powercake

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Producto 0 1 2 3 4 5

Ventas (Sin IGV) S/.

707,726

S/.

999,566

S/.

1,297,628

S/.

1,601,668

S/.

1,911,618

Inversión en

Capital de Trabajo

S/. -

54,127

S/. -

70,574

S/.

75,055

S/.

49,646

Recuperación

Capital de Trabajo

S/.

75,055

S/.

49,646


140

8.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo

Tabla 127

Desecho Neto del Activo Fijo

Valor de desecho del activo fijo

Activo Fijo Valor

Adquisición

Depreciación

Acumulada

Valor en

Libros

Valor

Comercial

Producción S/. 38,930 S/. 38,930 S/. - S/.

9,733

Administración S/. 1,220 S/. 1,220 S/. - S/.

183

Ventas S/. 5,720 S/. 5,720 S/. - S/.

858

Total de Activo

Fijo

S/. 45,870 S/. 45,870 S/. - S/. 10,774

IGV por Venta (18%) S/.

1,939

Total (Inc. IGV) S/. 13,571

8.4 Costos y gastos anuales


141

8.4.1 Egresos desembolsables

8.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos

Tabla 128

Presupuesto Materia Prima.

Presupuesto de materias primas e insumos

Materia

Prima

Unida

d de

Medid

a

Cantida

d

por 1

Unid

Costo

Unitari

o

Costo

Materia

l

1

Power

Cake

1 2 3 4 5

2017 2018 2019 2020 2021

208,76

9

294,85

7

382,78

1

472,46

8

563,899

Harina de

maca gr

17.00

S/.

0.0080

S/.

0.14

S/.

28,393

S/.

40,101

S/.

52,058

S/.

64,256

S/.

76,690

Azúcar gr

17.00

S/.

0.0035

S/.

0.06

S/.

12,422

S/.

17,544

S/.

22,775

S/.

28,112

S/.

33,552

Mantequilla gr

9.00

S/.

0.0045

S/.

0.04

S/.

8,455

S/.

11,942

S/.

15,503

S/.

19,135

S/.

22,838

Huevo unid

0.50

S/.

0.4063

S/.

0.20

S/.

42,406

S/.

59,893

S/.

77,752

S/.

95,970

S/.

114,542

Leche ml

10.50

S/.

0.0045

S/.

0.05

S/.

9,864

S/.

13,932

S/.

18,086

S/.

22,324

S/.

26,644

Agua ml

4.50

S/.

0.0003

S/.

0.00

S/.

235

S/.

332

S/.

431

S/.

532

S/.

634

Polvo para

hornear unid

0.13 S/.

2.0000

S/.

0.25

S/.

52,192

S/.

73,714

S/.

95,695

S/.

118,11

7

S/.

140,975

Aguaymant

o unid

1.00 S/.

0.0040

S/.

0.00

S/.

835

S/.

1,179

S/.

1,531

S/.

1,890

S/.

2,256

Pirotin unid

1.00 S/.

0.3000

S/.

0.30

S/.

62,631

S/.

88,457

S/.

114,83

4

S/.

141,74

1

S/.

169,170

Chantilly unid

1.00

S/.

0.1500

S/.

0.15

S/.

31,315

S/.

44,229

S/.

57,417

S/.

70,870

S/.

84,585

Envase

para

cupcakes unid

1.00 S/.

0.5000

S/.

0.50

S/.

104,38

4

S/.

147,42

9

S/.

191,39

1

S/.

236,23

4

S/.

281,949

Empaque unid

1.00

S/.

0.0500

S/.

0.05

S/.

10,438

S/.

14,743

S/.

19,139

S/.

23,623

S/.

28,195

142

Total Compras Materia Prima (Sin

IGV)

S/.

1.74

S/.

363,57

1

S/.

513,49

4

S/.

666,61

3

S/.

822,80

4

S/.

982,030

IGV

S/.

65,443

S/.

92,429

S/.

119,99

0

S/.

148,10

5

S/.

176,765

Total Compras Materia Prima (Inc.

IGV)

S/.

429,01

4

S/.

605,92

3

S/.

786,60

4

S/.

970,90

9

S/.1,158,79

6

8.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.

Tabla 129

Presupuesto de Mano de Obra

Presupuesto de mano de obra directa

Cargo Canti

dad

Sueldo

Mensual

Asignac

ión

Familiar

Mensua

l

Bonifica

ción

9%

Aporte

s

Essalu

d 9%

Sub-

Total

Mensua

l

Sub-Total

Anual

Gratific

ación

(Jul y

Dic)

CTS Costo Anual

Trabajador

Pastelero 1 S/.

1,115 S/. 85 S/. 108

S/.

108 S/.1,416 S/. 16,992 S/.2,232

S/

1,200 S/. 20,424

Asistente de

Repostería 1

S/.

850

S/.

77

S/.

77

S/.

1,003

S/.

12,036

S/.

1,702

S/.

850

S/.

14,588

Total Mano

Obra Directa 2

S/.

1,965

S/.

85

S/.

185

S/.

185

S/.

2,419

S/.

29,028

S/.

3,934

S/.

2,050

S/.

35,012



143

8.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos

Tabla 130

Costos Indirectos

Presupuesto de costos indirectos de fabricación


2017 2018 2019 2020 2021

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (SIN

IGV)


Personal de Mantenimiento S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800


Materiales Indirectos 10% MD S/. 36,357 S/. 51,349 S/. 66,661 S/. 82,280 S/. 98,203


Horno eléctrico S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150

Balanza eléctrica S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50

Refrigeradora S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100 S/. 100

Caja registradora S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50 S/. 50

Computadora S/. 70 S/. 70 S/. 70 S/. 70 S/. 70


Maquinaria S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600 S/. 5,600

Equipos S/. 30 S/. 30 S/. 30 S/. 30 S/. 30

Herramientas S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

Utensilios S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -


Amortización Intangible Producción S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN S/. 46,492 S/. 61,484 S/. 76,796 S/. 92,415 S/. 108,338

144

Tabla 131

Presupuesto costos indirectos.

Presupuesto de costos indirectos de fabricación


2017 2018 2019 2020 2021

COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACIÓN (SIN IGV)

Mano de Obra Directa S/.

2,800

S/.

2,800

S/.

2,800

S/.

2,800

S/.

2,800

Material Indirecto S/.

36,357

S/.

51,349

S/.

66,661

S/.

82,280

S/.

98,203

Servicios de Mantenimiento S/.

420

S/.

420

S/.

420

S/.

420

S/.

420

TOTAL CIF (SIN IGV) S/.

39,577

S/.

54,569

S/.

69,881

S/.

85,500

S/.

101,423

IGV S/.

7,124

S/.

9,822

S/.

12,579

S/.

15,390

S/.

18,256

TOTAL CIF (INC. IGV) S/.

46,701

S/.

64,392

S/.

82,460

S/.

100,890

S/.

119,679


145

8.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración

Tabla 132

Gastos Administrativos

Presupuesto de personal administrativo

Cargo Canti

dad

Sueldo

Mensual

Asigna

ción

Familiar

Mensua

l

Bonifica

ción

9%

Aporte

s

Essalu

d 9%

Sub-

Total

Mensua

l

Sub-

Total

Anual

Gratific

ación

(Jul y

Dic)

CTS Costo Anual

Trabajador

Gerente General 1 S/.

1,915

S/.

85

S/.

180

S/.

180

S/.

2,360

S/.

28,320

S/.

3,832

S/.

2,000

S/.

34,152

Administrador 1 S/.

1,215

S/.

85

S/.

117

S/.

117

S/.

1,534

S/.

18,408

S/.

1,300

S/.

19,708

Total Personal

Administrativo 2

S/.

3,130

S/.

170

S/.

297

S/.

297

S/.

3,894

S/.

46,728

S/.

3,832

S/.

3,300

S/.

53,860

Tabla 133

Presupuesto gastos administrativos

Presupuesto de gasto administrativo


2017 2018 2019 2020 2021

GASTO

ADMINISTRATIVO

Personal S/. 34,152 S/.

34,152

S/.

34,152

S/.

34,152

S/.

34,152

Gerente General S/. 34,152 S/.

34,152

S/.

34,152

S/.

34,152

S/.

34,152

Administrador S/. 19,708 S/.

19,708

S/.

19,708

S/.

19,708

S/.

19,708

Materiales S/. 36,357 S/.

51,349

S/.

66,661

S/.

82,280

S/.

98,203

S/. 36,357 S/.

51,349

S/.

66,661

S/.

82,280

S/.

98,203

Servicios S/. 50,880 S/.

50,880

S/.

50,880

S/.

50,880

S/.

50,880

Contador S/. 4,800 S/.

4,800

S/.

4,800

S/.

4,800

S/.

4,800

Personal de limpieza S/. 8,400 S/.

8,400

S/.

8,400

S/.

8,400

S/.

8,400

Personal de seguridad S/. 13,200 S/.

13,200

S/.

13,200

S/.

13,200

S/.

13,200

146

Alquiler del local S/. 18,000 S/.

18,000

S/.

18,000

S/.

18,000

S/.

18,000

Agua S/. 1,440 S/.

1,440

S/.

1,440

S/.

1,440

S/.

1,440

Luz S/. 2,880 S/.

2,880

S/.

2,880

S/.

2,880

S/.

2,880

Cable, teléfono e internet S/. 2,160 S/.

2,160

S/.

2,160

S/.

2,160

S/.

2,160

Depreciación S/. 244 S/.

244

S/.

244

S/.

244

S/.

244

Teléfono S/. 4 S/.

4

S/.

4

S/.

4

S/.

4

Escritorio S/. 40 S/.

40

S/.

40

S/.

40

S/.

40

Computadora S/. 200 S/.

200

S/.

200

S/.

200

S/.

200

Amortización S/. 830 S/.

830

S/.

830

S/.

830

S/.

830

Amortización Intangible

Administración

S/. 830 S/.

830

S/.

830

S/.

830

S/.

830

TOTAL GASTO

ADMINISTRATIVO

S/. 122,464 S/.

137,456

S/.

152,768

S/.

168,387

S/.

184,309

8.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas.

Tabla 134

Gastos de Ventas

Presupuesto de personal ventas

Cargo Canti

dad

Sueldo

Mensual

Asigna

ción

Familia

r

Mensua

l

Bonifica

ción

9%

Aportes

Essalud

9%

Sub-

Total

Mensual

Sub-

Total

Anual

Gratific

ación

(Jul y

Dic)

CTS Costo Anual

Trabajador

Vendedor 1 S/.

950

S/.

86

S/.

86

S/.

1,121

S/.

13,452

S/.

950

S/.

14,402

Vendedor 1 S/.

950

S/.

86

S/.

86

S/.

1,121

S/.

13,452

S/.

1,902

S/.

950

S/.

16,304

Total

Personal

Venta

2 S/.

1,900

S/.

-

S/.

171

S/.

171

S/.

2,242

S/.

26,904

S/.

1,902

S/.

1,900

S/.

30,706

147

Tabla 135

Presupuesto gastos de ventas.

Presupuesto de gasto venta


2017 2018 2019 2020 2021

GASTO VENTA

Personal S/.

30,706

S/.

30,706

S/.

30,706

S/.

30,706

S/.

30,706

Vendedor S/.

14,402

S/.

14,402

S/.

14,402

S/.

14,402

S/.

14,402

Vendedor S/.

16,304

S/.

16,304

S/.

16,304

S/.

16,304

S/.

16,304

Responsabilidad Social Corporativa S/.

8,700

S/.

7,750

S/.

11,350

S/.

9,150

S/.

7,750

Tachos basureros de 3 colores S/.

150

S/.

600

Reuniones familiares campestres S/.

3,000

S/.

3,000

S/.

3,000

S/.

3,000

S/.

3,000

Material para las charlas S/.

450

S/.

450

S/.

450

S/.

450

S/.

450

Insumos para preparación de

cupcakes de los 3 programas

S/.

1,800

S/.

1,800

S/.

1,800

S/.

1,800

S/.

1,800

Merchandising (gorros,

lapiceros, polos, calendarios)

S/.

800

S/.

800

Movilidad particular S/.

2,500

S/.

2,500

S/.

2,500

S/.

2,500

S/.

2,500

Cursos de capacitación a los

trabajadores

S/.

3,600

Servicios S/.

35,190

S/.

35,190

S/.

35,190

S/.

35,190

S/.

35,190

Marketing digital S/.

1,890

S/.

1,890

S/.

1,890

S/.

1,890

S/.

1,890

Personal de limpieza S/.

8,400

S/.

8,400

S/.

8,400

S/.

8,400

S/.

8,400

Personal de seguridad S/.

13,200

S/.

13,200

S/.

13,200

S/.

13,200

S/.

13,200

Alquiler del local S/.

11,700

S/.

11,700

S/.

11,700

S/.

11,700

S/.

11,700

Depreciación S/.

1,144

S/.

1,144

S/.

1,144

S/.

1,144

S/.

1,144

Teléfono S/. S/. S/. S/. S/.

148

4 4 4 4 4

Escritorio S/.

40

S/.

40

S/.

40

S/.

40

S/.

40

Computadora S/.

200

S/.

200

S/.

200

S/.

200

S/.

200

Módulo de Ventas S/.

900

S/.

900

S/.

900

S/.

900

S/.

900

Amortización S/.

316

S/.

316

S/.

316

S/.

316

S/.

316

Amortización Intangible

Administración

S/.

316

S/.

316

S/.

316

S/.

316

S/.

316

TOTAL GASTO VENTA S/.

76,056

S/.

75,106

S/.

78,706

S/.

76,506

S/.

75,106

8.4.2. Egresos no desembolsables

8.4.2.1. Depreciación

Tabla 136

Depreciación

Egresos no desembolsables


2017 2018 2019 2020 2021

EGRESOS NO

DESEMBOLSABLES

Depreciación de Activos Fijos S/.

4,587

S/.

4,587

S/.

4,587

S/.

4,587

S/.

4,587

Producción S/.

3,893

S/.

3,893

S/.

3,893

S/.

3,893

S/.

3,893

Gastos Administrativos S/.

122

S/.

122

S/.

122

S/.

122

S/.

122

Gastos de Ventas S/.

572

S/.

572

S/.

572

S/.

572

S/.

572

149

8.4.2.2 Amortización de intangibles.

Tabla 137

Amortización de Intangibles

EGRESOS NO DESEMBOLSABLES


2017 2018 2019 2020 2021

EGRESOS NO

DESEMBOLSABLES

Amortización de Activos

Intangibles

S/.

486

S/.

486

S/.

486

S/.

486

S/.

486

Producción S/.

257

S/.

257

S/.

257

S/.

257

S/.

257

Gastos Administrativos S/.

166

S/.

166

S/.

166

S/.

166

S/.

166

Gastos de Ventas S/.

63

S/.

63

S/.

63

S/.

63

S/.

63

Gasto por activos fijos no depreciables.

Tabla 138

Gasto activo fijo no depreciable

BIENES NO DEPRECIABLES


2017 2018 2019 2020 2021

BIENES NO

DEPRECIABLE

S

Producción

Maquinaria S/.

200

S/.

200

S/.

200

S/.

200

S/.

200

Caja

Registradora

S/.

200

S/.

200

S/.

200

S/.

200

S/.

200

Equipos S/.

1,400

S/.

1,400

S/.

1,400

S/.

1,400

S/.

1,400

Batidora 15L

Marca: Nova

S/.

250

S/.

250

S/.

250

S/.

250

S/.

250

Licuadora S/.

250

S/.

250

S/.

250

S/.

250

S/.

250

Tamizador

Industrial

S/.

900

S/.

900

S/.

900

S/.

900

S/.

900

Herramientas S/. S/. S/. S/. S/.

150

1,345 1,345 1,345 1,345 1,345

Mesa de

Trabajo

S/.

500

S/.

500

S/.

500

S/.

500

S/.

500

Boquillas de

Decoración

S/.

210

S/.

210

S/.

210

S/.

210

S/.

210

Cortadores

para Fondant

S/.

90

S/.

90

S/.

90

S/.

90

S/.

90

Mangas

Pasteleras

S/.

45

S/.

45

S/.

45

S/.

45

S/.

45

Rejilla S/.

500

S/.

500

S/.

500

S/.

500

S/.

500

Utensilios S/.

7,835

S/.

7,835

S/.

7,835

S/.

7,835

S/.

7,835

Bandejas S/.

500

S/.

500

S/.

500

S/.

500

S/.

500

Moldes para

Cupcakes

S/.

6,000

S/.

6,000

S/.

6,000

S/.

6,000

S/.

6,000

Recipientes S/.

1,000

S/.

1,000

S/.

1,000

S/.

1,000

S/.

1,000

Cucharas

Medidoras

S/.

125

S/.

125

S/.

125

S/.

125

S/.

125

Tasas

Medidoras

S/.

105

S/.

105

S/.

105

S/.

105

S/.

105

Rodillo

Antiadherente

S/.

105

S/.

105

S/.

105

S/.

105

S/.

105

BIENES NO

DEPRECIABLE

S –

PRODUCCIÓN

S/.

10,780

S/.

10,780

S/.

10,780

S/.

10,780

S/.

10,780

Tabla 139

Administración-Bienes no depreciable.


151


2017 2018 2019 2020 2021


Administración S/. 220 S/. 220 S/. 220 S/. 220 S/. 220

Teléfono S/. 20 S/. 20 S/. 20 S/. 20 S/. 20

Escritorio S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 200

BIENES NO DEPRECIABLES –

ADMINISTRACIÓN

S/.

220

S/.

220

S/.

220

S/.

220

S/.

220

Tabla 140

Ventas-Bienes no depreciable.



2017 2018 2019 2020 2021


Ventas S/. 220 S/. 220 S/. 220 S/. 220 S/. 220

Teléfono S/. 20 S/. 20 S/. 20 S/. 20 S/. 20

Escritorio S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 200


– VENTAS

S/.

220

S/.

220

S/.

220

S/.

220

S/.

220

8.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario

Tabla 141

Costo de producción unitario y costo total unitario.

COSTO DE PRODUCCIÓN


2017 2018 2019 2020 2021

Unidades

Producidas

352,936

499,052

648,284

800,510

955,694

COSTOS DE

PRODUCCIÓ

N

S/.

696,142

S/.

1,000,607

S/.

1,275,807

S/.

1,591,539

S/.

1,877,715

Material

Directo

S/.

614,638

S/.

869,099

S/.

1,128,987

S/.

1,394,088

S/.

1,664,341

Mano de

Obra Directa

S/.

35,012

S/.

70,024

S/.

70,024

S/.

105,036

S/.

105,036

Costos

Indirectos de

Fabricación

S/.

46,492

S/.

61,484

S/.

76,796

S/.

92,415

S/.

108,338

152

Total Costos

de

Producción

S/.

696,142

S/.

1,000,607

S/.

1,275,807

S/.

1,591,539

S/.

1,877,715

COSTOS DE

PRODUCCIÓ

N UNITARIO

S/.

1.97

S/.

2.01

S/.

1.97

S/.

1.99

S/.

1.96

Costos fijos y variables unitarios.

Tabla 142 Costo fijo y variable unitario

COSTOS VARIABLES UNITARIOS


2017 2018 2019 2020 2021

Material

Directo

S/.

1.74

S/.

1.74

S/.

1.74

S/.

1.74

S/.

1.74

Mano de Obra

Directa

S/.

0.10

S/.

0.14

S/.

0.11

S/.

0.13

S/.

0.11

Costos

Indirectos de

Fabricación

S/.

0.10

S/.

0.10

S/.

0.10

S/.

0.10

S/.

0.10

Costo Variable

Unitario

S/.

1.94

S/.

1.99

S/.

1.95

S/.

1.98

S/.

1.95

COSTOS FIJOS UNITARIOS


2017 2018 2019 2020 2021

Costo

Indirecto de

Fabricación

Fijo

S/.

0.03

S/.

0.02

S/.

0.01

S/.

0.01

S/.

0.01

Gastos

Administrativ

os

S/.

0.35

S/.

0.28

S/.

0.24

S/.

0.21

S/.

0.19

Gastos de

Ventas

S/.

0.22

S/.

0.15

S/.

0.12

S/.

0.10

S/.

0.08

Costos Fijos

Unitarios

S/.

0.59

S/.

0.45

S/.

0.37

S/.

0.32

S/.

0.28

Capítulo IX: Estados financieros proyectados

9.1 Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja.

o El horizonte de evaluación es de 5 años. “Dulce Tentación SAC” iniciará

operaciones en diciembre del 2016.

153

o Todos los montos se encuentran en soles, el impuesto a la renta nacional es

28%.

o La estructura financiera es 44% aportes de accionistas y 56% deuda bancaria.

o Se realizó el préstamo para cubrir el capital de trabajo y el precio se mantendrá

constante durante el proyecto.

154

9.2. Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado

Tabla 143

Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado

Estado de ganancias y pérdidas

AÑOS


Ingresos

Ingresos S/. 707,726 S/. 999,566 S/. 1,297,628 S/. 1,601,668 S/. 1,911,618

Egresos

Costos de Ventas S/. 445,075 S/. 645,002 S/. 813,433 S/. 1,020,255 S/. 1,195,404

Material Directo S/. 363,571 S/. 513,494 S/. 666,613 S/. 822,804 S/. 982,030


Azúcar S/. 12,422 S/. 17,544 S/. 22,775 S/. 28,112 S/. 33,552


Huevo S/. 42,406 S/. 59,893 S/. 77,752 S/. 95,970 S/. 114,542

Leche S/. 9,864 S/. 13,932 S/. 18,086 S/. 22,324 S/. 26,644

Agua S/. 235 S/. 332 S/. 431 S/. 532 S/. 634



Pirotin S/. 62,631 S/. 88,457 S/. 114,834 S/. 141,741 S/. 169,170

Chantillí S/. 31,315 S/. 44,229 S/. 57,417 S/. 70,870 S/. 84,585


Empaque S/. 10,438 S/. 14,743 S/. 19,139 S/. 23,623 S/. 28,195


155

Pastelero S/. 20,424 S/. 40,848 S/. 40,848 S/. 61,272 S/. 61,272


Costos Indirectos de

Fabricación S/. 46,492 S/. 61,484 S/. 76,796 S/. 92,415 S/. 108,338


S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800


Servicios de

Mantenimiento S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420



Utilidad Bruta S/. 262,652 S/. 354,564 S/. 484,194 S/. 581,413 S/. 716,214

Gastos Operacionales

S/.

- S/. 198,520 S/. 212,562 S/. 231,474 S/. 244,893 S/. 259,416


Personal S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152


Servicios S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880




Personal S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706

Responsabilidad Social

Corporativa S/. 8,700 S/. 7,750 S/. 11,350 S/. 9,150 S/. 7,750

Servicios S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190


156


Utilidad Operativa S/. 64,132 S/. 142,002 S/. 252,721 S/. 336,520 S/. 456,798

Impuesto a la Renta

(28%) S/. 17,957 S/. 39,761 S/. 70,762 S/. 94,226 S/. 127,903

Utilidad Neta S/. 46,175 S/. 102,241 S/. 181,959 S/. 242,294 S/. 328,895


157

Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.

Tabla 144

Estado de Ganancia y Pérdida con gasto financiero y escudo fiscal

Estado de ganancias y pérdidas

AÑOS


Ingresos

Ingresos S/. 707,726 S/. 999,566 S/. 1,297,628 S/. 1,601,668 S/. 1,911,618

Egresos

Costos de Ventas S/. 445,075 S/. 645,002 S/. 813,433 S/. 1,020,255 S/. 1,195,404



Azúcar S/. 12,422 S/. 17,544 S/. 22,775 S/. 28,112 S/. 33,552


Huevo S/. 42,406 S/. 59,893 S/. 77,752 S/. 95,970 S/. 14,542

Leche S/. 9,864 S/. 13,932 S/. 18,086 S/. 22,324 S/. 26,644

Agua S/. 235 S/. 332 S/. 431 S/. 532 S/. 634



Pirotin S/. 62,631 S/. 88,457 S/. 114,834 S/. 141,741 S/. 169,170

Chantillí S/. 31,315 S/. 44,229 S/. 57,417 S/. 70,870 S/. 84,585


Empaque S/. 10,438 S/. 14,743 S/. 19,139 S/. 23,623 S/. 28,195


158

Pastelero S/. 20,424 S/. 40,848 S/. 40,848 S/. 61,272 S/. 61,272





S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800






Gastos Operacionales S/. 198,520 S/. 212,562 S/. 231,474 S/. 244,893 S/. 259,416


Personal S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152


Servicios S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880




Personal S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706


Corporativa

S/.

8,700 S/. 7,750 S/. 11,350 S/. 9,150 S/. 7,750

Servicios S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190




159

Gastos Financieros S/. 34,451 S/. 28,788 S/. 21,794 S/. 13,157 S/. 4,341

Utilidad Antes de Impuestos S/. 29,681 S/. 113,214 S/. 230,926 S/. 323,363 S/. 452,457

Impuesto a la Renta (28%) S/. 8,311 S/. 31,700 S/. 64,659 S/. 90,542 S/. 126,688


Depreciación Anual S/. 7,018 S/. 7,018 S/. 7,018 S/. 7,018 S/. 7,018


160

9.3. Flujo de Caja Proyectado Operativo

Tabla 145

Flujo de Caja Proyectado operativo.

Flujo de caja operativo

AÑOS


Ingresos

Ingresos S/. 707,726 S/. 999,566 S/.1,297,628 S/. 1,601,668 S/.1,911,618

Egresos

Costos de Ventas S/. 445,075 S/. 645,002 S/. 813,433 S/. 1,020,255 S/.1,195,404



Azúcar S/. 12,422 S/. 17,544 S/. 22,775 S/. 28,112 S/. 33,552


Huevo S/. 42,406 S/. 59,893 S/. 77,752 S/. 95,970 S/. 114,542

Leche S/. 9,864 S/. 13,932 S/. 18,086 S/. 22,324 S/. 26,644

Agua S/. 235 S/. 332 S/. 431 S/. 532 S/. 634



Pilotín S/. 62,631 S/. 88,457 S/. 114,834 S/. 141,741 S/. 169,170

Chantillí S/. 31,315 S/. 44,229 S/. 57,417 S/. 70,870 S/. 84,585


Empaque S/. 10,438 S/. 14,743 S/. 19,139 S/. 23,623 S/. 28,195


Pastelero S/. 20,424 S/. 40,848 S/. 40,848 S/. 61,272 S/. 61,272





S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800


Servicios de

Mantenimiento S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420 S/. 420




Gastos Operacionales S/. 198,520 S/. 212,562 S/. 231,474 S/. 244,893 S/. 259,416


Personal S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152 S/. 34,152


Servicios S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880 S/. 50,880

161


Amortización S/. 830 S/. 830 S/. 830 S/ 830 S/. 830


Personal S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706 S/. 30,706


Corporativa S/. 8,700 S/. 7,750 S/. 11,350 S/. 9,150 S/. 7,750

Servicios S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190 S/. 35,190




Impuesto a la Renta 28% S/. 17,957 S/. 39,761 S/. 70,762 S/. 94,226 S/. 127,903


Depreciación Anual S/. 7,018 S/. 7,018 S/. 7,018 S/. 7,018 S/. 7,018

FLUJO DE CAJA

OPERATIVO S/. 53,193 S/. 109,259 S/. 188,977 S/. 249,312 S/. 335,913

9.4 Flujo de capital proyectado

Tabla 146

Flujo de Caja Proyectado

Flujo de capital

AÑOS


Inversión en Equipos y

Mobiliarios S/. -54,702 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

Maquinarias y Equipos de

Producción S/. -38,930 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

Maquinaria S/. -28,200

Equipos S/. -1,550

Herramientas S/. -1,345

Utensilios S/. -7,835

Equipos y Maquinarias –

Administración S/. -1,220

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

Teléfono S/. -20

Escritorio S/. -200

Computadora S/. -1,000

Equipos y Maquinarias –

Ventas S/. -5,720

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

Teléfono S/. -20

Escritorio S/ -200

Computadora S/. -1,000

Módulo de Ventas S/. -4,500

162

Gastos Pre Operativos S/. -8,832 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

Gastos de Adecuación S/. -3,792

Alquiler Pre – Operativo S/. -4,500

Servicios S/. -540

Capital de Trabajo S/. -54,127 S/. -70,574 S/.75,055 S/. 49,646 S/. - S/. -

Inversión en Capital de Trabajo S/. -54,127 S/. -70,574 S/.75,055 S/. 49,646 S/. - S/. -

FLUJO DE CAPITAL S/. -108,829 S/. -70,574 S/.75,055 S/. 49,646 S/. - S/. -

9.5. Flujo de caja económico proyectado

Tabla 147

Flujo de Caja económico proyectado

Flujo de caja económico

AÑOS


Flujo de Caja

Operativo

S/.

-

S/.

53,193

S/.

109,259

S/.

188,977

S/.

249,312

S/.

335,913

Flujo de Caja de

Capital

S/.

-108,829

S/.

-70,574

S/.

75,055

S/.

49,646

S/.

-

S/.

-

FLUJO DE CAJA

ECONÓMICO

S/. -

108,829

S/. -

17,381

S/.

184,315

S/.

238,622

S/.

249,312

S/.

335,913

9.6. Flujo del servicio de la deuda

Tabla 148

Flujo de servicio de la deuda

Flujo de caja financiero

AÑOS


Ingreso del Préstamo S/. 107,297 S/. S/. S/. S/. S/.

Amortización S/. S/. -24,282 S/. -29,945 S/. -36,938 S/. -42,444 S/. -34,412

Seguro de Desgravamen S/. S/. -768 S/. -768 S/. -768 S/. -768 S/. -384

Comisiones y Portes S/. S/. -360 S/. -360 S/. -360 S/. -360 S/. -180

Interés S/. S/. -34,451 S/. -28,788 S/. -21,794 S/. -13,157 S/. -4,341

Escudo Fiscal por Interés

(28%) S/. S/. 9,646 S/. 8,061 S/. 6,102 S/. 3,684 S/. 1,216

FLUJO DE CAJA

FINANCIERO

S/.

107,297

S/.

-50,214

S/. -

51,800

S/. -

53,758

S/.

-53,045

S/.

-38,102

163

9.7. Flujo de caja financiero proyectado

Tabla 149



AÑOS


Flujo de Caja Operativo S/.

-

S/.

53,193

S/.

109,259

S/.

188,977

S/.

249,312

S/.

335,913

Flujo de Caja de Capital S/.

-108,829

S/.

-70,574

S/.

75,055

S/.

49,646

S/.

-

S/.

-

Flujo de Caja del Servicio

de la Deuda

S/.

107,297

S/.

-50,214

S/.

-51,800

S/.

-53,758

S/.

-53,045

S/.

-38,102

FLUJO DE CAJA

ECONÓMICO

S/.

-1,532

S/.

-67,596

S/.

132,515

S/.

184,865

S/.

196,268

S/.

297,811

164

Capítulo X: Evaluación económica financiera

10.1 Cálculo de la tasa de descuento

10.1.1. Costo de oportunidad (Ke) CAPM.

Cálculo de la Rentabilidad Mínima

Esperada por el Inversionista

Concepto Monto

Rf 4.19%

Beta 0.90

Rm 12.34%

Ke o COK= 11.53%

10.1.2. Costo de la deuda (Kd)

Tabla 150

Costo de la deuda

APORTE DE CADA SOCIO

Accionista Aporte % Alternativa

Andrea Oliva S/. 16,964 7.20% Depósito Plazo Caja Huancayo

Daniela Polanco S/. 16,964 7.00% Depósito Banco Falabella

Denisse Reátegui S/. 16,964 5.00% Depósito BanBif

Olga García S/. 16,964 7.20% Depósito Plazo Caja Huancayo

Paul Trujillo S/. 16,964 7.00% Depósito Banco Falabella

TOTAL ACTIVOS FIJOS S/. 84,822 6.68%

165

10.1.3. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC)

Tabla 151

WACC

Descripción Monto %

Préstamo Bancario S/. 107,297 55.85%

Fondos Propios S/. 84,822 44.15%

Total Inversión S/. 192,118 100.00%

Cálculo del WACC:

CONCEPTO Monto

% Deuda 55.85%

% Capital 44.15%

Ke 11.53%

Ki 21.00%

Tx 28.00%

WACC 13.53%

10.2 Evaluación económica financiera.

10.2.1 Indicadores de Rentabilidad.

Tabla 152

Indicadores de Rentabilidad

Flujo de caja económico

AÑOS


Flujo de Caja

Operativo

S/.

-

S/.

53,193

S/.

109,259

S/.

188,977

S/.

249,312

S/.

335,913

Flujo de Caja de

Capital

S/.

-108,829

S/.

-70,574

S/.

75,055

S/.

49,646

S/.

-

S/.

-

FLUJO DE

CAJA

ECONÓMICO

S/. -

108,829

S/. -

17,381

S/.

184,315

S/.

238,622

S/.

249,312

S/.

335,913


166

Tabla 153



AÑOS


Ingreso del

Préstamo

S/.

107,297

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

Amortización S/.

-

S/.

-24,282

S/.

-29,945

S/.

-36,938

S/.

-42,444

S/.

-34,412

Seguro de

Desgravamen

S/.

-

S/.

-768

S/.

-768

S/.

-768

S/.

-768

S/.

-384

Comisiones y

Portes

S/.

-

S/.

-360

S/.

-360

S/.

-360

S/.

-360

S/.

-180

Interés S/.

-

S/.

-34,451

S/.

-28,788

S/.

-21,794

S/.

-13,157

S/.

-4,341

Escudo Fiscal

por Interés

(28%)

S/.

-

S/.

9,646

S/.

8,061

S/.

6,102

S/.

3,684

S/.

1,216

FLUJO DE

CAJA

FINANCIERO

S/.

107,297

S/.

-50,214

S/.

-51,800

S/.

-53,758

S/.

-53,045

S/.

-38,102

a) VANE y VANF.

VAN Económico S/. 510,056

VAN Financiero S/. 477,157

b) TIRE y TIRF, TIR modificado.

TIR Económico 90.32%

TIR Financiero 208.58%

167

c) Período de recuperación descontado.

Tabla 154

Periodo de recuperación económico

ECONÓMICO AÑOS


Beneficio Traído a

Valor Presente

S/.

-

S/. -

15,310

S/.

142,994

S/.

163,060

S/.

150,058

S/.

178,082

Inversión Traído a

Valor Presente

S/. -

108,829

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

Total

S/. -

108,829

S/. -

15,310

S/.

142,994

S/.

163,060

S/.

150,058

S/.

178,082

Valor Presente

Acumulado

S/. -

108,829

S/. -

124,138

S/.

18,856

S/.

181,916

S/.

331,974

S/.

510,056

0.87

Período de Recupero

Descontado = 2.87 años

Tabla 155

Periodo de recuperación económico

AÑOS


Beneficio Traído a Valor

Presente

S/.

-

S/.

-

S/.

106,542

S/.

133,271

S/.

126,870

S/.

172,615

Inversión Traído a Valor

Presente

S/.

-1,532

S/.

-60,610

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

Total

S/.

-1,532

S/.

-60,610

S/.

106,542

S/.

133,271

S/.

126,870

S/.

172,615

Valor Presente

Acumulado

S/.

-1,532

S/.

-62,142

S/.

44,400

S/.

177,671

S/.

304,541

S/.

477,157

0.58

Período de

Recupero

Descontado

= 2.58 años

168

d) Análisis Beneficio / Costo (B/C).

Tabla 156

Análisis beneficio/costo.

AÑOS


Beneficio

S/.

132,515

S/.

184,865

S/.

196,268

S/.

297,811

Inversión

S/.

-1,532

S/.

-67,596

Factor de

Descuento a Valor

Presente

1.000

0.897

0.804

0.721

0.646

0.580

Beneficio Traído a

Valor Presente

S/.

-

S/.

-

S/.

106,542

S/.

133,271

S/.

126,870

S/.

172,615

Inversión Traído a

Valor Presente

S/.

-1,532

S/. -

60,610

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

Relación

Beneficio / Costo

S/.

539,299 = 8.68 veces

S/.

62,142


169

10.2.2. Análisis del punto de equilibrio.

a) Costos variables, Costos fijos.

Tabla 157 Costo variable-costo fijo Proyección de Ingresos AÑOS


Valor de Venta de Cup Cake S/. 3.39 S/. 3.39 S/. 3.39 S/. 3.39 S/. 3.39

COSTOS VARIABLES UNITARIOS


2017 2018 2019 2020 2021

Material Directo S/. 1.74 S/. 1.74 S/. 1.74 S/. 1.74 S/. 1.74

Mano de Obra Directa S/. 0.10 S/. 0.14 S/. 0.11 S/. 0.13 S/. 0.11

Costos Indirectos de Fabricación S/. 0.10 S/. 0.10 S/. 0.10 S/. 0.10 S/. 0.10

Costo Variable Unitario S/. 1.94 S/. 1.99 S/. 1.95 S/. 1.98 S/. 1.95

COSTOS FIJOS


2017 2018 2019 2020 2021

Costo Indirecto de Fabricación Fijo S/. 9,715 S/. 9,715 S/. 9,715 S/. 9,715 S/. 9,715



Costos Fijos S/. 208,235 S/. 222,277 S/. 241,189 S/. 254,608 S/. 269,130

Punto de Equilibrio

(Unidades) =

Costos Fijos

Valor Venta - Costo Variable

170

Tabla 158

Punto de equilibrio

171

S/. 488,491

S/.460,000

S/.480,000

S/.500,000

S/.520,000

140,098 142,098 144,098 146,098 148,098

Punto de Equilibrio 1er Año (Cantidad VS Ingreso y Costo Total)

INGRESOS COSTO TOTAL

PUNTO DE EQUILIBRIO 1ER AÑO

COSTO VARIABLE UNIT PRECIO CANTIDAD INGRESOS COSTOS FIJO COSTO VARIABLE COSTO TOTAL UTILIDAD

S/.

1.94

S/.

3.39

140,098

S/.

474,931

S/.

208,235 S/. 272,476 S/. 480,711

S/.

-5,780

S/.

1.94

S/.

3.39

142,098

S/.

481,711

S/.

208,235 S/. 276,366 S/. 484,601

S/.

-2,890

S/.

1.94

S/.

3.39

144,098

S/.

488,491

S/.

208,235 S/. 280,256 S/. 488,491

S/.

-

Figura 36 Punto de equilibrio.

Tabla 159

Punto de equilibrio 1er año

172

10.3 Análisis de sensibilidad y de riesgo

a) Variables de entrada.

VARIABLES DE ENTRADA

Precio

Demanda

b) Variables de salida.

VARIABLES DE SALIDA

VAN Financiero

TIR Financiero

VAN Económico

TIR Económico

Análisis unidimensional.

Tabla 160 Análisis Sensibilidad

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

Variación de Precio

Variación de Demanda Año 1

Descripción BASE POWER

CAKE

Descripción BASE POWER

CAKE

Variable de Entrada

Variable de Entrada

Precio Inicial

S/.

3.39

Demanda Inicial

208,769

Precio Final

S/.

2.86

Demanda Final

176,373

Variación de Precio -15.52%

Variación de Demanda

Año 1 -15.52%

Variable de Salida

Variable de Salida

VAN Financiero

S/.

510,056

S/.

-

VAN Financiero

S/.

510,056

S/.

-

TIR Financiero 208.58% 11.53%

TIR Financiero 208.58% 11.53%

COK 11.53% 11.53%

COK 11.53% 11.53%

VAN Económico

S/.

510,056

S/.

64,711

VAN Económico

S/.

510,056

S/.

1,154,624

TIR Económico 90.32% 25.65%

TIR Económico 90.32% 25.65%

WACC 13.53% 13.53%

WACC 13.53% 13.53%

Variación el Precio -15.52%

Variación De la Demanda -15.52%

Variación el VAN

Financiero -100.00%

Variación el VAN

Financiero -100.00%

Sensibilidad 6.44%

Sensibilidad 6.44%

173

Análisis multidimensional.

Tabla 161

Análisis Multidimensional

ANÁLISIS MULTIDIMENSIONAL

Variación de Precio y Demanda

Descripción PESIMISTA BASE OPTIMISTA

Variables de Entrada

Precio Inicial S/. 3.39 S/. 3.39 S/. 3.39

Precio Final S/. 3.05 S/. 3.39 S/. 3.73

Variación de Precio -10.00% 0.00% 10.00%

Demanda Inicial 208,769 208,769 208,769

Demanda Final 187,892 208,769 229,646

Variación de Demanda Año 1 -10.00% 0.00% 10.00%

Variable de Salida

VAN Financiero S/. 510,056 S/. -113,255 S/. 510,056 S/. 1,187,659

TIR Financiero 208.58% -29.23% 208.58% 952.74%

COK 11.53% 11.53% 11.53% 11.53%

VAN Económico S/. 510,056 S/. -42,193 S/. 510,056 S/. 1,185,774

TIR Económico 90.32% 4.71% 90.32% 184.54%

WACC 13.53% 13.53% 13.53% 13.53%

PROBABILIDAD 25.00% 50.00% 25.00%

VAN FINANCIERO ESPERADO S/. 523,629

VAN ECONÓMICO ESPERADO S/. 540,923

174

c) Variables criticas del proyecto

o Las variables más críticas que presenta el proyecto son los márgenes de

nuestro canal de distribución y el precio.

o También tiene protagonismo el costo de la fruta por su estacionalidad y los

diversos factores que influyen en sus variaciones.

d) Perfil de riesgo

o El perfil de riesgo de nuestros accionistas en de riesgo medio, ya que

tenemos fuertes inversiones en la compra de activos fijos y en las compras

de materia prima y gastos asociados a la empresa. Obtenemos en el primer

año de funcionamiento un margen muy pequeño pero que se va

incrementando con el paso de los años y con el posicionamiento de la

marca.

o Brindamos un producto innovador, que tiene un gran mercado objetivo y

sobre todo que tiene como finalidad brindar nutrición a los consumidores, es

un mercado que cuenta con una gran oferta de productos.

o Por último, es sensible a las alternativas de sabores e innovación.

175

Capítulo XI: Conclusiones y recomendaciones

Conclusiones

Con respecto al proyecto:

Se financiará el proyecto a través de capital propio de los accionistas por un

total de S/. 81,752, que representa el 44% de la inversión total y será

asignado para los activos intangibles, gastos pre-operativos y una parte de

la inversión inicial en producto terminado y capital de trabajo. La diferencia

de inversión (56%) será financiada a través de un préstamo, con el Banco

Interbank de S/. 40,000.00 a una TEA de 25%.

Se menciona que el proyecto es rentable considerando que se obtendría un

VAN de S/. 541,091 y un TIR de 97.18%, el cual es mayor al COK de 28%.

Es preciso mencionar que el tiempo de recuperación de inversión es de 4

años. Se calculo que el punto de equilibrio se logra con ventas de 11,347

unidades mensuales que asciende a un valor monetario de S/ 68000 soles.

Con respecto al producto:

De la fase de investigación del mercado, se estableció que por lo menos el

92% del mercado estaría satisfecho con las características principales

actuales del producto “Powercake”, como lo son el buen sabor, calidad del

producto, precio y presentación del producto. Además, se conoció que los

diseños ofrecidos actualmente y la posibilidad de personalizar el producto,

son los factores más importantes al momento de decidir la compra.

También, se investigó la posibilidad de ofrecer mayor variedad de sabores

constantemente de lo que se obtuvieron tres sabores adicionales preferidos

por los clientes según focus group: cocona, aguaje y arándano.

Powercake es parte de un mercado que se encuentra en etapa de

crecimiento, como lo es el mercado de pastelería. Se trata de un producto

que, si bien existe en el mercado, ofrece un valor agregado, ya que se trata

de cupcakes con masa de maca y en la parte superior con chantilly y

aguaymanto, lo que aumenta su valor nutricional y además ofrece un sabor

único y delicioso. Sera ofrecido a las madres de familia con hijos en edad

escolar y jóvenes estudiantes de los NSE B y C, pertenecientes al distrito de

San Juan de Lurigancho. Luego del estudio de mercado realizado, se

comprobó una alta aceptabilidad en el producto: 88.5% (según focus group)

y 90% (según encuestas).

176

Con respecto al canal de distribución:

Sera de tipo directo, es decir a través de islas (Metro y Plaza Vea) y

mediante pedidos directos (Facebook, Twitter, Instagram, Canal de

YouTube, página web, llamadas telefónicas). Como estrategia comercial se

piensa llevar a cabo el marketing experiencial, el cual consiste en la

participación activa de nuestros clientes en la decoración del cupcake

nutritivo.

Recomendaciones

Se recomienda a la empresa diseñar y efectuar estrategias de publicidad

(radio moda y diario trome) para atraer clientes por ser un producto/marca

nueva y cumplir con la normatividad actual para adquirir los registros y

certificaciones para el adecuado funcionamiento de la empresa.

Revisar que otro tipo de canal de distribución puede resultar atractivo y nos

pueda dar mayor margen de ganancia (colegios, institutos, universidades,

etc.). Participación en los tambos, ferias gastronómicas, grifos-autoservicios

(repshop, viva, listo).

Crear alianzas estratégicas con marcas reconocidas de gaseosas más

consumidas en el distrito como por ejemplo kola real o frugos con las que se

puede combinar/acompañar el producto. También, se puede tener

participación en la comunidad mediante los comedores populares o club de

madres, porque nuestro objetivo principal es llegar a los niños y mejorar su

alimentación; brindándoles un producto nutritivo y de buen sabor.

Sera necesario lograr contratos con algunos proveedores, para tener

asegurado el abastecimiento y estabilidad de los precios de la fruta en un

tiempo determinado. Asimismo, reforzar las relaciones con los proveedores

de modo que para el segundo y tercer año se puedan realizar compras al

crédito.

Al tener un posicionamiento reconocido de marca, se podría evaluar ampliar

la gama de productos ofreciendo nuevos sabores de otros frutos nativos del

Perú como, por ejemplo: cocona, arándano, camu camu, etc. Esto claro,

luego de obtener factibilidad técnica y económica.

177

Referencias

Armstrong, G. & Kotler, P. (2003). Fundamentos de Marketing. México: Prentice

Hall.

Banco Central de Reserva del Perú (2016). Marco legal, política monetaria y

estadísticas económicas. Recuperado el 2 de Noviembre, 2016 de

http://www.bcrp.gob.pe/estadisticas.html

Briceño, P. (2013). Evaluación de proyectos de inversión. Universidad Peruana

de Ciencias Aplicadas.

Compañía peruana de estudios de mercado y opinión pública (2016). Estudios

de mercado y sociales. Recuperado el 31 de Octubre, 2016 de

http://www.cpi.pe/

Friend, G. & Zehle, S. (2008). Como diseñar un plan de negocios. Buenos Aires:

The Economist.

Instituto Nacional de Estadística e Informática (2016). Estadísticas e indicadores

del país. Recuperado el 16 de Octubre, 2016 de https://www.inei.gob.pe/

Promperu (2016). Exportaciones, importaciones, balanza comercial del Perú.

Recuperado el 23 de Octubre, 2016 de http://promperu.gob.pe/

Robbins, S. & Coulter, M. (2005). Administración. (Octava edición). México:

Pearson Educación.

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elaboración, comercialización y distribución de cupcakes...

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