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FINANZAS PÚBLICAS

Se conoce como finanzas al estudio de la circulación del dinero. Esta rama de la economía se encarga de analizar la obtención, gestión y administración de fondos. Lo público, por su parte, hace referencia a aquello que es común a toda la sociedad o de conocimiento general.

Las finanzas públicas están compuestas por las políticas que instrumentan el gasto público y los impuestos. De esta relación dependerá la estabilidad económica del país y su ingreso en déficit o superávit.

El Estado es el responsable de las finanzas públicas. El principal objetivo estatal a través de las finanzas públicas suele ser el fomento de la plena ocupación y el control de la demanda agregada. La intervención del Estado en las finanzas, por lo tanto, se da a través de la variación del gasto público y de los impuestos. El gasto público es la inversión que realiza el Estado en distintos proyectos de interés social. Para poder concretar las inversiones, es decir, mantener el gasto público, las autoridades deben asegurarse de recaudar impuestos, que son pagados por todos los ciudadanos y empresas de una nación. El gasto público, por otra parte, puede funcionar como estímulo del consumo. El Estado está en condiciones de generar puestos de empleo, lo que otorgará salarios a la gente y dinero para consumir. Los impuestos suelen estar vinculados a los ingresos de las personas: a mayores ingresos, mayores impuestos para pagar. Hay impuestos que son considerados recesivos, ya que afectan de la misma forma a la población con menores ingresos y a las clases altas. La eterna discusión: lo público y lo privado Existen muchas controversias en torno a las actividades que pertenecen al sector público y las que deben ser representadas por el sector privado. Algunas personas piensan que la labor del gobierno reside únicamente en intervenir e invertir en cuestiones relacionadas con la administración de la justicia y la seguridad; otras opinan que tanto los servicios como la administración de los recursos geológicos de un lugar deben ser administrados por sus Estados. En torno a esta discusión se ha establecido desde hace décadas un conflicto que no termina de sanear: privatizar o estatizar. Según lo exponen los autores Schultz y Harris se entiende por finanzas públicas el estudio de los hechos y de la técnica utilizada por un Estado para obtener y gastar los fondos de los cuerpos gubernamentales. Es decir que se trata de una ciencia en la que se organizan y comprenden todos los manejos de las finanzas gubernamentales. La estatización o nacionalización hace referencia al conjunto de decisiones tomadas por un Estado para sumir la administración de una empresa que hasta el momento pertenece a una entidad privada. Dicho concepto proviene de las ideas impuestas por el socialismo, donde se intentaba eliminar el capital privada y donde el Estado sería el encargado de administrar toda la industria.

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La privatización es el concepto inverso a la estatización, donde el Estado deja en manos privadas un bien de carácter gubernamental. Este concepto puede relacionarse más con propuestas capitalistas, donde el capital pertenece a manos privadas. Es necesario aclarar que en algunos países como Estados Unidos, ciertos servicios que deberían pertenecer al orden estatal han sido privatizados, como la salud, es importante que las sociedades luchen contra este tipo de privatizaciones que puedan traer como consecuencia que alguno de sus ciudadanos no puedan recibir atención a sus necesidades más imprescindibles. Hoy en día una de las principales responsabilidades de este sector de la economía es promover una vida sostenible, un equilibrio social y ambiental e invertir para alcanzar dichos objetivos. Para ello deben investigar las formas en las que el sistema funciona, analizar si las decisiones del Estado o cualquier otra entidad con poder público con respecto al aprovechamiento de los recursos materiales y financieros, y la forma en la que se distribuye la riqueza que se obtiene de la explotación de dichos recursos. Lamentablemente, no se cumple del todo esta responsabilidad y quienes se encuentran dirigiendo las labores de las finanzas públicas, suelen hacer la vista gorda mientras los que pertenecen a las entidades antes citadas se enriquecen malversando fondos o aprovechándose de los bienes de orden público.

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Es un instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas de cobertura con equidad, eficacia y eficiencia por las Entidades Públicas. Establece los límites de gastos durante el año fiscal, por cada una de las Entidades del Sector Público y los ingresos que los financian, acorde con la disponibilidad de los Fondos Públicos, a fin de mantener el equilibrio fiscal. Mediante la Ley Nº 30281 se aprobó la Ley de Presupuesto Público del año 2015, la citada ley fue producto de un amplio debate realizado en el mes de noviembre en el Congreso de la República, en donde se logró concertar con las diferentes ideas y opciones políticas que hay en el país, en beneficio de la población y continuar con la reducción de la pobreza y las brechas de desarrollo que afectan a la población. El Estado en el cumplimiento de sus funciones, tiene al Presupuesto Público como uno de sus primordiales instrumentos de gestión pública para asignar de una manera eficiente y eficaz sus recursos con el fin de que las entidades públicas puedan cumplir sus metas y prioridades. Es así que conociendo la Importancia del Presupuesto Público, el Ministerio de Economía y Finanzas, pone a disposición de la población la Guía de Orientación al Ciudadano de la Ley de Presupuesto del año 2015, el cual presenta de manera amigable, una actualización de la Guía que se publicó en el mes de setiembre de 2014, conteniendo la información definitiva del presupuesto aprobada por el Congreso de la República.

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO Es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades del Sector Público en todas sus fases; está integrado por la Dirección General del Presupuesto Público, dependiente del Viceministerio de Hacienda, y por las Unidades Ejecutoras a través de las oficinas o dependencias en las cuales se conducen los procesos relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y organismos del Sector Público que administran fondos públicos.

PROGRAMA PRESUPUESTAL Unidad de programación de las acciones del Estado que se realizan en cumplimiento de las funciones encomendadas a favor de la sociedad. Se justifica por la necesidad de lograr un resultado para una población objetivo, en concordancia con los objetivos estratégicos de la política de Estado formulados por el Centro Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN), pudiendo involucrar a entidades de diferentes sectores y niveles de gobierno. CREDITO PRESUPUESTARIO

Dotación de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Público, con el objeto de que las entidades públicas puedan ejecutar gasto público. Es de carácter limitativo y constituye la autorización máxima de gasto que toda entidad pública puede ejecutar, conforme a las asignaciones individualizadas de

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gasto, que figuran en los presupuestos, para el cumplimiento de sus objetivos aprobados.

GASTOS PUBLICOS Son el conjunto de erogaciones que por concepto de gastos corrientes, gastos de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas de conformidad con las funciones y objetivos institucionales. PRESUPUESTO PÚBLICO El presupuesto del Sector Público, de forma similar al presupuesto de cualquier empresa o familia, está sujeto a una restricción impuesta por la cantidad limitada de recursos disponibles para gastar. Este límite, en el caso del Estado, se determina por la capacidad de recaudar ingresos, principalmente a través de los distintos impuestos, gravámenes, contribuciones, y tasas que los ciudadanos pagamos. Si los ingresos no son suficientes, el Estado se endeuda y esos recursos también forman parte del financiamiento del Presupuesto Público. ¿Qué es el Presupuesto Público? El presupuesto público es el documento oficial a través del cual se implementan los planes del Gobierno estableciendo los ingresos disponibles y en qué se piensa gastar, en función de las prioridades, objetivos y metas del Estado. ¿Por qué es importante? Es importante porque permite conocer el destino de los ingresos provenientes del pago de impuestos, tasas y tarifas; también porque permite saber en qué se usan los ingresos por la explotación de nuestros recursos naturales y para informarme por qué se endeuda el Estado.

¿Qué información puedo conocer? Puedo conocer: ¿Cuánto se gasta?, ¿En qué se gasta?, ¿Para qué se gasta?, ¿En dónde se gasta?, ¿Cuáles son las prioridades del gasto?, ¿Cuáles son los objetivos a cumplir? ¿Por qué debe ser transparente? Debe ser transparente para que la ciudadanía conozca y vigile el uso de los recursos públicos que provienen principalmente de los impuestos que pagan y para que las Entidades Públicas rindan cuentas de manera correcta y oportuna

Ingresos del Presupuesto Público Los ingresos del Presupuesto son resultado de estimaciones del comportamiento de las principales variables económicas que inciden en la recaudación de ingresos, y de las metas fiscales (déficit/superávit fiscal y de deuda pública) que se deben cumplir para mantener unas finanzas públicas sostenibles. Los supuestos económicos y las metas fiscales se han establecido en el Marco Macroeconómico Multianual (MMM), que es el documento oficial en donde se señalan los lineamientos de política económica y fiscal para el año en que se

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elabora el presupuesto y los dos años siguientes en una perspectiva de mediano plazo. Entre las principales variables económicas, cuya evolución tienen una mayor incidencia en los ingresos del presupuesto, destacan el crecimiento del Producto Bruto Interno (indicador principal de la actividad económica), Tipo de Cambio e Índice de Precios al Consumidor (principales variables monetarias) y la Balanza Comercial compuesta por nuestras exportaciones e importaciones, que a su vez dependerán de lo que suceda en el contexto internacional con el desempeño económico de nuestros principales socios comerciales, el precio de las materias primas, tasa de interés LIBOR, entre otros.

El Presupuesto también toma en consideración el cumplimiento de las metas fiscales como el mantener un nivel de endeudamiento moderado para no recargar el costo a las futuras administraciones y generaciones.

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El Presupuesto Participativo es un instrumento de política y a la vez de gestión, a través del cual las autoridades regionales y locales, así como las organizaciones de la población debidamente representadas, definen en conjunto, cómo y a qué se van a orientar los recursos, teniendo en cuenta los Objetivos del Plan de Desarrollo Estratégico o Institucional, según corresponda, los cuáles están directamente vinculados a la visión y objetivos del Plan de Desarrollo Concertado.

OBJETIVOS Los principales objetivos del Presupuesto Participativo son:

Promover la creación de condiciones económicas, sociales, ambientales y culturales que mejoren los niveles de vida de la población y fortalezcan sus capacidades como base del desarrollo, posibilitando acciones concertadas que refuercen los vínculos de identidad, de pertenencia y las relaciones de confianza.

Mejorar la asignación y ejecución de los recursos públicos, de acuerdo a las prioridades consideradas en los Planes de Desarrollo Concertados y los Planes Sectoriales Nacionales, propiciando una cultura de responsabilidad fiscal, sobre la base de acuerdos concertados.

Reforzar la relación entre el Estado y la sociedad civil, en el marco de un ejercicio de la ciudadanía que utilice los mecanismos de democracia directa y democracia representativa generando compromisos y responsabilidades compartidas.

INSTITUCIONES QUE LO REALIZAN De acuerdo a lo establecido en la Constitución Política del Perú y las leyes Orgánicas de Gobiernos Regionales y de Municipalidades, los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales formulan sus presupuestos de manera participativa. Por su parte, la Ley Marco del Presupuesto Participativo establece los parámetros mínimos para el desarrollo del Presupuesto Participativo. Su reglamento y el Instructivo establecen los procedimientos y mecanismos específicos para su desarrollo. El Presupuesto Participativo es:

Transparencia y control ciudadano Modernización y democratización de la gestión pública Fortalecimiento de la gobernabilidad democrática del país Construcción de Capital Social Participación ciudadana en la planificación y gestión pública.

EL CONTROL PRESUPUESTARIO: INDICADORES DE DESEMPEÑO Los indicadores de desempeño son una herramienta de seguimiento o monitoreo que entrega información cuantitativa o cualitativa respecto del logro o resultado en la provisión de los bienes o servicios generados por las instituciones públicas. Establecen una relación entre dos o más variables, la que comparada con períodos anteriores, productos similares o una meta o compromiso, permite

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analizar el desempeño y apoyar el proceso presupuestario, midiendo aspectos claves para la gestión presupuestaria, tales como la capacidad de ejecución del presupuesto institucional, procedimientos de compras y contrataciones públicas, disponibilidad de recursos humanos, entre otros. Asimismo, permiten medir la provisión de los bienes y servicios a los usuarios y sus principales características (niveles de producción, costos promedio, cobertura, focalización y tiempos de respuesta o resolución de reclamos a los usuarios) y el resultado intermedio o final (efectos) que estos bienes y servicios generan en los usuarios finales. Los indicadores de desempeño deben cumplir con un conjunto de requisitos: • Deben ser pertinentes, permitiendo medir aspectos relevantes de la gestión presupuestaria y de la gestión de una institución o entidad, como por ejemplo entregar información de los productos estratégicos de dicha institución, de modo de hacer seguimiento al grado de cumplimiento de sus objetivos. • Deben permitir la comparabilidad a lo largo del tiempo, entre instituciones o países, según sea el caso. • Deben ser confiables, es decir debe existir la garantía de que los resultados que muestran son independientes de quien efectúe su medición. Para ello se requiere que los datos básicos de los indicadores estén sustentados en sistemas de información que puedan ser auditados. • Deben incorporar información que sea obtenida a costos razonables. • Deben ser simples y comprehensivos, es decir, su número no puede exceder la capacidad de análisis de quienes los van a usar. • Deben ser independientes, respondiendo principalmente a las acciones desarrolladas por la institución en vez de a factores externos. • Deben ser verificables, estando claramente establecidas las fuentes de información que permiten medir el indicador, las que deben estar disponibles para su revisión. • Deben ser de carácter público, esto es, ser conocidos y accesibles a todos los niveles y estamentos de la entidad o institución, así como para el público usuario y el resto de la administración pública. Los indicadores deben permitir realizar mediciones en tres ámbitos de control: proceso, producto y resultado: • Ámbito de Proceso. Referido a actividades vinculadas con la ejecución o forma en que el trabajo es realizado para producir los bienes y servicios públicos, incluyendo procedimientos de compras, contratación de personal, procesos tecnológicos, administración financiera, entre otros. • Ámbito de Producto. Se refiere a los bienes y servicios públicos producidos, provistos o entregados a los usuarios o beneficiarios, incluyendo las Características o atributos más importantes de estos productos. Corresponden al primer resultado de un programa o acción pública. • Ámbito del Resultado. Este puede ser medido como resultado intermedio o final. El resultado intermedio corresponde al segundo tipo de resultados que se produce en una secuencia de tiempo, se relacionan con el propósito de los programas públicos y por tanto dependen de la provisión del bien o servicio que se entrega y no de factores externos. Se refieren a cambios en el comportamiento,

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estado, actitud o certificación de los beneficiarios una vez recibidos los bienes o servicios de un programa o acción pública. La ocurrencia de los resultados intermedios facilita y hace más probable alcanzar los resultados finales, generando una cadena de valor. El resultado final o impacto corresponde a los cambios permanentes en los beneficiarios debido a los bienes o servicios recibidos e implica un mejoramiento sostenible en las condiciones de dichos beneficiarios. Un resultado final suele expresarse como un beneficio de mediano y largo plazo obtenido por la población atendida (aumento en el nivel de remuneraciones de los jóvenes capacitados, reducción de la tasa de reincidencia de jóvenes con problemas delictuales, etc.), por tanto su evaluación requiere de asilar los factores externos a la ejecución del programa que podrían afectar sus resultados. Es posible medir cuatro dimensiones del desempeño: • Eficacia: se refiere al grado de cumplimiento de los objetivos planteados, sin considerar necesariamente los recursos asignados para ello. • Eficiencia: describe la relación entre la producción física de un bien o servicio y los insumos o recursos que se utilizaron para alcanzar ese nivel de producción. En otros términos, se refiere a alcanzar un cierto nivel de producción de bienes o servicios, utilizando el mínimo de recursos posibles. • Economía: se relaciona con la capacidad de una institución pública para generar y movilizar adecuadamente los recursos financieros en el marco de sus objetivos. • Calidad del servicio: es una dimensión específica del concepto de eficacia referida a la capacidad de la institución para responder a las necesidades de sus beneficiaros y usuarios. Mide atributos de los bienes o servicios entregados, tales como oportunidad, accesibilidad, precisión y continuidad en la entrega del servicio, comodidad y cortesía en la atención. En la definición de indicadores de desempeño se debe tener presente cuál será la fuente de información que permitirá cuantificar el indicador definido y la periodicidad con que se contará dicha información. Las fuentes de información pueden provenir de formularios, fichas de postulación, bases de datos, software, reportes o informes. Por tanto, junto a la formulación del indicador debe quedar establecido cuál será el medio de verificación que permitirá su cuantificación. 1. Indicadores de gasto público agregado Aún cuando no son indicadores de desempeño presupuestario propiamente tal, se considera pertinente incluir en esta revisión indicadores del gasto público total y de composición del gasto público, ya que permiten contextualizar las comparaciones entre países, considerando el tamaño del Estado y las prioridades de política pública reflejadas en la disponibilidad de recursos para los distintos sectores y niveles de gobierno

CUADRO N° 1 INDICADORES DEL GASTO

NOMBRE DEL

FORMULA DE CALCULO

AMBITO DE CONTROL/

FUENTE DE INFORMACIÓN

PERIODICIDAD DE LA

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INDICADOR

DIMENSIÓN DEL

DESEMPEÑO

MEDICIÓN

Gasto del gobierno general como porcentaje del PIB

Gasto total del gobierno central/Producto interno bruto

Eficiencia/ Proceso

Sistema de Cuentas Nacionales

Anual

Distribución funcional del gasto del gobierno central

Gasto gobierno central en sector X (1) /Gasto total del gobierno central

Eficiencia/ Proceso

Sistema de Cuentas Nacionales

Anual

Distribución del gasto del gobierno general por nivel de gobierno (central, subnacional y local)

Gasto nivel de gobierno Y (2) / Gasto total del gobierno general

Eficiencia/ Proceso

Eficiencia/ Proceso Sistema de Cuentas Nacionales

Anual

2. Indicadores de prácticas presupuestarias Los indicadores de prácticas presupuestaria analizados por la OECD incorporan distintos tipos de información requerida para la toma de decisiones a lo largo del ciclo presupuestario (formulación, discusión/aprobación, ejecución y evaluación).

CUADRO N° 2 INDICADORES DE PRÁCTICAS PRESUPUESTARIAS.

ETAPA DE FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO NOMBRE

DEL INDICADOR

FORMULA DE

CALCULO

AMBITO DE CONTROL/ DIMENSIÓN

DEL DESEMPEÑO


PERIODICIDAD DE LA

MEDICIÓN

Tipo de regla fiscal utilizada

No corresponde

Eficiencia / Proceso

Encuesta OECD: Budget Practices and Procedures

Bianual

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Existencia de marcos de gasto de

mediano plazo

No corresponde


Encuesta OECD: Budget Practices and

Procedures

Bianual

Número de años que incorpora el marco de gasto de

mediano plazo

No corresponde



Procedures

Bianual

Porcentaje que representa el gasto obligatorio del proyecto de Ley de Presupuestos presentado por el ejecutivo

Gasto obligatorio incorporado en el proyecto de Ley de Presupuestos / Total de recursos incorporados en el proyecto de Ley de Presupuestos presentado

por el ejecutivo



Procedures

Bianual

CUADRO N° 3

INDICADORES DE PRÁCTICAS PRESUPUESTARIAS. ETAPA DE DISCUSIÓN/APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO

NOMBRE DEL

INDICADOR

FORMULA DE

CALCULO


DEL DESEMPEÑO


PERIODICIDAD DE LA

MEDICIÓN

Existencia de restricciones al tipo de modificaciones que puede realizar el Parlamento al proyecto de Ley de Presupuestos

No corresponde



Procedures

Bianual

de 23

presentado por el ejecutivo

Número de indicaciones realizadas y aprobadas por el parlamento al proyecto de Ley de Presupuestos presentado por el

ejecutivo

No corresponde

Eficacia / Proceso


Procedures

Bianual

Porcentaje del gasto total afectado por las indicaciones realizadas por el parlamento al proyecto de Ley de Presupuestos presentado por el

ejecutivo

Gasto afectado por las indicaciones realizadas por el parlamento al proyecto de Ley de Presupuestos / Monto total de recursos involucrados en el proyecto de Ley de Presupuestos

presentado por el

ejecutivo



Procedures

Bianual

CUADRO N° 4

INDICADORES DE PRÁCTICAS PRESUPUESTARIAS. ETAPA DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

NOMBRE DEL INDICADOR

FORMULA DE

CALCULO


DEL DESEMPEÑO


PERIODICIDAD DE LA

MEDICIÓN

Tipos de reasignación de recursos que puede realizar el gobierno (poder ejecutivo) una

No corresponde



Procedures

Bianual

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vez aprobada la Ley de

Presupuesto Existencia de flexibilidades presupuestarias para transferir recursos por parte de las entidades

públicas

No corresponde



Procedures

Bianual

Uso de los saldos de caja por parte de los Ministerios

Sectoriales

No corresponde



Procedures

Bianual

CUADRO N° 5

INDICADORES DE PRÁCTICAS PRESUPUESTARIAS. ETAPA DE EVALUACIÓN DEL PRESUPUESTO

NOMBRE DEL

INDICADOR

FORMULA DE

CALCULO


DEL DESEMPEÑO


PERIODICIDAD DE LA

MEDICIÓN

Tipo de instrumentos utilizados para revisar

el desempeño

No corresponde

Eficacia / Proceso


Procedures

3. Indicadores de Gestión del Recurso Humano en el Sector Público El gasto público en recurso humano representa una proporción significativa del gasto público total, exhibiendo además un importante grado de inercia9. Adicionalmente, gran parte del éxito en la implementación de las políticas y programas públicos está en manos de las personas contratadas por los distintos niveles de gobierno.

CUADRO N° 6 INDICADORES DE GESTIÓN DEL RECURSO HUMANO

NOMBRE FORMULA AMBITO DE FUENTE DE PERIODICIDAD

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DEL INDICADOR

DE CALCULO

CONTROL/ DIMENSIÓN

DEL DESEMPEÑO

INFORMACIÓN DE LA MEDICIÓN

Porcentaje del empleo en el gobierno general respecto de la fuerza laboral

Nº personas empleadas por el gobierno general/ Nº total de personas en la

fuerza laboral


Encuesta OECD: Comparison of Employment in the Public Domain

(CEPD)

Cada 5 años

Distribución del empleo público entre los distintos niveles de gobierno (central, subnacional y local)

Nº personas empleadas por el nivel de gobierno Y (1) /Nº total de personas empleadas por el gobierno general



(CEPD)

Cada 5 años

Porcentaje de mujeres empleadas en el gobierno central

Nº de mujeres empleadas por el gobierno central / Nº total de personas empleadas por el gobierno central



(CEPD)

Cada 5 años

4. Otros: Indicadores de Procesos de Compras Públicas Adicionalmente a los indicadores de gasto, prácticas presupuestarias y gestión del recursos humano, se considera relevante incluir en esta revisión indicadores que contribuyen a aumentar el nivel de transparencia en el uso de los recursos públicos. Tal es el caso de indicadores que permiten medir la integridad en el manejo de las compras públicas, esto considerando la importante cantidad de recursos que el Estado destina para la compra de bienes y servicios.

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CUADRO N° 7 NOMBRE

DEL INDICADOR

FORMULA DE

CALCULO


DEL DESEMPEÑO


PERIODICIDAD DE LA

MEDICIÓN

Gasto del gobierno central por concepto de compras públicas como

porcentaje del PIB

Gasto total del gobierno central por concepto de compras públicas /Producto interno bruto


Encuesta Sin información

Porcentaje del gasto por concepto de compras públicas adjudicado a través de un proceso concursable

Gasto por concepto de de compras públicas adjudicado a través de un proceso concursable/ Gasto total del gobierno central por concepto de compras

públicas


Encuesta Sin información

ALGUNOS INDICADORES MEDIDOS • Gasto del gobierno general como porcentaje del PIB • Distribución funcional del gasto del gobierno central • Distribución del gasto del gobierno general por nivel de gobierno (central, subnacional y local) • Porcentaje del gasto del gobierno central destinado a transferencias (o bienes y servicios) • Porcentaje que representan los gastos obligatorios respecto de los recursos incorporados en el proyecto de Ley de Presupuestos presentado por el ejecutivo • Porcentaje que representa el gasto extra presupuestario respecto del total de recursos incorporados en el proyecto deLey de Presupuestos presentado por el ejecutivo • Porcentaje del gasto público que incorpora información de desempeño junto a la Ley de Presupuestos

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• Porcentaje del gasto total afectado por las indicaciones realizadas por el parlamento al proyecto de Ley de Presupuestos presentado por el ejecutivo • Porcentaje del empleo en el gobierno general respecto de la fuerza laboral • Distribución del empleo público entre los distintos niveles de gobierno (central, subnacional y local) • Porcentaje de personas mayores de 50 años empleadas por el gobierno central • Porcentaje de mujeres empleadas en el gobierno central • Porcentaje de las personas empleadas por el gobierno central que son parte del servicio civil (funcionarios de carrera) • Porcentaje de instituciones públicas cuyo alto directivo es seleccionado a través de un concurso público

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Presupuesto por Resultados (PpR) Es una estrategia de gestión pública que vincula la asignación de recursos a productos y resultados medibles a favor de la población, que requiere de la existencia de una definición de los resultados a alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos secundarios o procedimientos internos, la determinación de responsables, los procedimientos de generación de información de los resultados, productos y de las herramientas de gestión institucional, así como la rendición de cuentas. El Presupuesto por Resultados (PpR) se implementa progresivamente a través de los programas presupuestales, las acciones de seguimiento del desempeño sobre la base de indicadores, las evaluaciones y los incentivos a la gestión, entre otros instrumentos que determine el Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección General de Presupuesto Público, en colaboración con las demás entidades del Estado. Presupuesto por Resultados es una manera diferente de realizar el proceso de asignación, aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación del Presupuesto Público. Implica superar la tradicional manera de realizar dicho proceso, centrado en instituciones (pliegos, unidades ejecutoras, etc), programas y/o proyectos y en líneas de gasto o insumos; a otro en el que eje es el Ciudadano y los Resultados que éstos requieren y valoran. El cambio en Presupuesto por Resultados: De las instituciones a los resultados que valora y requiere el ciudadano: en la lógica tradicional, en el Congreso y al interior del Poder Ejecutivo se debaten las asignaciones presupuestarias en función de las instituciones, mientras que en la lógica del Presupuesto por Resultados (PpR), las negociaciones y asignaciones deben realizarse en función de los resultados. De los insumos a los productos: tradicionalmente se asigna el presupuesto según los insumos (como los son las remuneraciones, bienes y servicios, etc.), que se enmarcaban bajo un programa o proyecto, mientras que con el Presupuesto por Resultados (PpR) esas asignaciones se hacen por insumos conectados a producto (vacunas aplicadas, libros distribuidos, etc.), según estructuras de costos y modelos operativos. Del incrementalismo a la cobertura de productos: bajo el enfoque Presupuesto por Resultados (PpR), primero debe establecerse recursos según coberturas de productos y después se distribuye por instituciones según el papel que desempeñan. En tal sentido, la aplicación de esta metodología obliga a desarrollar estructuras de costos y a calcular costos unitarios de los productos que se entrega al ciudadano, información esencial para cuantificar lo que cuesta un producto y después distribuir el presupuesto por instituciones. Del control financiero a la efectividad del Estado: se involucra en acciones que propicien una gestión efectiva del Estado, yendo más allá del simple control financiero que se reduce a verificar si se gastó lo asignado según los marcos normativos. El PpR es una estrategia de gestión pública que vincula la asignación de recursos a productos y resultados medibles a favor de la población, que requiere de la existencia de una definición de los resultados a alcanzar, el compromiso para

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alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos secundarios o procedimientos internos, la determinación de responsables, los procedimientos de generación de información de los resultados, productos y de las herramientas de gestión institucional, así como la rendición de cuentas. Esta estrategia se implementa progresivamente a través de (i) los Programas Presupuestales (PP), (ii) las acciones de seguimiento sobre la base de los indicadores de desempeño y producción física, (iii) las evaluaciones independientes, y (iv) los incentivos a la gestión, entre otros instrumentos que determine el Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección General de Presupuesto Público (DGPP), en colaboración de las demás entidades del Estado. Programas presupuestales Es una categoría presupuestaria Es un instrumento de PpR Es la unidad de programación de las acciones de las entidades públicas (Artículo 3 de la Directiva de PP). Avances en los Programas Presupuestales En el marco de la progresividad de la reforma de Presupuestos por Resultados, al año 2014 se cuenta con 73 Programas Presupuestales con diseños de intervención definidos bajo objetivos de política nacional prioritarios, en el marco del Plan Bicentenario Perú al 2021 del CEPLAN y con perspectiva de atención al ciudadano, y para algunos PP involucran su implementación a nivel de los gobiernos sub nacionales. Es importante señalar que el 62,1% del presupuesto programable ya tiene un enfoque hacia resultados al año 2014. De los 73 PP diseñados bajo el enfoque del Presupuesto por Resultados, 40 PP cuentan con un sistema de seguimiento de indicadores de desempeño de resultados y productos. En esta línea el desarrollo de sistemas de información genera información de los indicadores evidencias en el diseño de las intervenciones públicas que serán utilizados como insumos para la elaboración del diseño de intervenciones y para el monitoreo y evaluación de los mismos. A la vez los indicadores de desempeño de las intervenciones públicas de estos 40 PP nos facilita la comparación entre el avance del desempeño con la ejecución financiera de cada programa presupuestal. Adicionalmente se cuenta con 38 PP que involucran un nivel de articulación territorial con los Gobiernos Regionales y/o Locales, de los cuales de forma progresiva se viene brindando asistencia técnica a los equipos técnicos de los sectores responsables de estos PP, a afectos de consolidar las intervenciones específicamente en la provisión de los bienes y servicios de cada PP en correspondencia a las competencias de los pliegos y en el marco del ciclo presupuestal. Finalmente se tiene previsto, consolidar los PP vigentes y ampliar la cobertura de intervenciones públicas diseñadas usando un enfoque por resultados en sectores

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prioritarios. Es ente marco que para el año 2015 se tiene previsto el diseño de nuevas propuestas de PP sobre los temas identificados seleccionados sobre la base de: (i) la identificación de objetivos de política nacional prioritarios, en el marco del Plan Bicentenario Perú al 2021 del CEPLAN, que no vienen siendo atendidos por los PP; o, (ii) asignaciones importantes de gasto Seguimiento en el Presupuesto por Resultados Definición de Seguimiento

Proceso continuo de recolección y análisis de información de desempeño sobre en qué medida una intervención pública está logrando sus objetivos y cómo se está ejecutando. Objetivos del Seguimiento

Verificar el logro de metas de resultados a favor de la población beneficiaria y la ejecución de los bienes y servicios previstos en las intervenciones públicas. Verificar la eficiencia en el uso de los recursos. Identificar a tiempo los problemas de ejecución que dificulten los logros de los objetivos de una intervención pública. Mejorar la transparencia frente a los agentes internos y externos. Principales Actividades del Seguimiento en el marco del Presupuesto por Resultados (PpR)

Como parte del Seguimiento del PpR la Dirección General de Presupuesto Público realiza las siguientes actividades:

1. Seguimiento de la Ejecución Financiera y Física Se realiza mediante la elaboración semestral del “Reporte de Seguimiento de Ejecución Financiera y Ejecución de Metas Físicas”. Estos reportes se vienen elaborando desde el año 2009 y se encuentran basados en la información registrada en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF).

Los reportes se remiten al Congreso de la República y a la Contraloría General de la Republica (de acuerdo al artículo 83° de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de presupuesto).

La información presentada en los reportes es la siguiente:

Para las entidades (por nivel de gobierno) y departamentos: Porcentaje de ejecución financiera acumulada semestral/anual respecto del

Presupuesto Inicial Modificado (PIM), a nivel de Programa Presupuestal y Pliegos responsables.

Para los productos y las actividades considerados prioritarios en la asignación presupuestal por las distintas Unidades Ejecutoras (UE):

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Porcentaje de ejecución financiera semestral/anual acumulada respecto del Presupuesto Inicial Modificado (PIM).

Porcentaje de avance en la ejecución de la meta física semestral/anual. Para facilitar el uso de la información, se publican archivos en formato Excel de las tablas de los reportes y de información adicional por niveles de gobierno a nivel de pliego (Gobiernos Nacional y Regionales) y agregada por departamentos (para los tres niveles de Gobierno).

. Seguimiento de indicadores de desempeño Se realiza mediante la elaboración anual de los “Reportes de Línea de Base” y “Reportes de Progreso” de los programas presupuestales a partir de la medición de los distintos indicadores de producto y resultados, que utilizan como fuente de datos las encuestas realizadas por el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) y los registros administrativos de las entidades responsables de la medición de los indicadores. Los reportes de seguimiento de indicadores de desempeño se vienen elaborando desde el año 2008. El número de programas contenidos en estos reportes ha ido aumentando cada año conforme crece la cantidad programas presupuestales y se dispone de datos medidos de los indicadores. La información de desempeño es dada a conocer a través de talleres de difusión de los logros obtenidos por los Programas Presupuestales; así como a través de la publicación de los rep Adicionalmente a los Reportes de Indicadores de Desempeño, el aplicativo RESULTA permite conocer el avance en los indicadores de desempeño de resultados y productos de los distintos programas presupuestales que se han diseñado bajo el enfoque del Presupuesto por Resultados de forma interactiva. Mediante este aplicativo, el usuario puede acceder fácilmente a la información de desempeño de los programas presupuestales o ubicar específicamente algún indicador. Complementariamente, este aplicativo facilita la comparación entre el avance del desempeño con la ejecución financiera de cada programa presupuestal. Desde esta perspectiva, y bajo el enfoque de avanzar hacia políticas públicas de alta prioridad y alto desempeño, cabe mencionar que la información contenida en RESULTA se irá incrementando a medida que se mejore el diseño de los programas presupuestales, las fuentes de información de registros administrativos de las entidades públicas y se incremente el número de indicadores medidos a través de las encuestas del INEI. 2.1. Sobre los indicadores de desempeño Ámbitos de control de los indicadores de desempeño Los programas presupuestales, en sus matrices de marco lógico, tienen cuatro niveles o ámbitos de control, Resultado Final, Resultado Específico, Productos y Actividades. Los indicadores de desempeño miden alguna característica relevante en tres de estos ámbitos: Producto: Cuantificación o caracterización de bienes / servicios producidos / entregados.

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Resultado específico: Resultantes de la provisión de bienes o servicios en el comportamiento, estado o actitud de la población objetivo. Resultado final: Grado de mejora en las condiciones de vida de la población que es el objeto de las intervenciones públicas. Dimensiones de los indicadores de desempeño Desde el punto de vista del desempeño de cómo se viene ejecutando una intervención pública o qué resultados se viene alcanzando, las dimensiones se asocian al juicio que se realiza una vez finalizada la intervención, y las preguntas que se intenta responder son en qué medida se cumplieron los objetivos, cuál es el nivel de satisfacción de la calidad percibida por los usuarios, o cuán oportunamente llegó el servicio. Estas dimensiones son: Eficacia: Mide el grado de cumplimiento de los objetivos planteados. Son extensiones de la eficacia: Cobertura, focalización y capacidad para cubrir la demanda actual. Ejemplo:

Porcentaje de hogares a nivel nacional que tienen disposición sanitaria de excretas (Cobertura).

Porcentaje de hogares no pobres que son beneficiarios del programa presupuestal (Focalización).

Porcentaje de desempleados capacitados del total de desempleados empadronados por el programa de capacitación. (Capacidad para cubrir la demanda actual).

Eficiencia: Mide la productividad de los recursos utilizados, mide la relación entre la producción de un bien o servicio y los insumos utilizados. Ejemplo:

Costo total del programa de becas/Total de beneficiarios. Ratio de fiscalizaciones realizadas entre cantidad de fiscalizadores.

Calidad: Mide la capacidad de la intervención para responder en forma rápida y directa a las necesidades de la población objetivo. Para esta medición se puede utilizar como referencia estándares de entrega de bienes y servicios. Son extensiones de la calidad: oportunidad, accesibilidad, precisión y continuidad en la entrega de los servicios, satisfacción del usuario. Ejemplo:

Porcentaje de beneficiarios que recibieron con retraso su subvención económica (Oportunidad).

Porcentaje de localidades cubiertas por un Centro de Cuidado Diurno (Accesibilidad).

Porcentaje de docentes que reciben acompañamiento pedagógico de acuerdo al protocolo (Precisión).

Porcentaje de viviendas que tiene suministro permanente de agua potable (Continuidad).

Porcentaje de hogares satisfechos con el servicio de telefonía fija (Satisfacción del usuario).

Economía: Mide la capacidad de administrar adecuadamente los recursos financieros. Ejemplo:

Gasto ejecutado/gasto programado. Porcentaje de ingresos propios de un municipio

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Características de los indicadores de desempeño Los indicadores de desempeño deben de apuntar a cumplir ciertas características que los hacen apropiados. En el marco de la progresividad del PpR, se realiza una constante revisión del diseño y la medición de los indicadores con el fin de cumplir con las siguientes características: Simples: El indicador debe ser de fácil elaboración. Específico: Indica de forma específica lo que se mide. Debe ser claro sobre qué, dónde, cuándo y cómo se va a medir. Medible: Que permita cuantificar los cambios deseados. Apropiado o válido: Deben tener la capacidad de medir realmente el fenómeno que se quiere medir y no otros de acuerdo a la lógica del programa. Realista: Es posible medirlo con los recursos disponibles y la experiencia técnica de la institución encargada. Temporal: Permite que el avance en las metas se refleje en un plazo determinado.

La definición, justificación, limitaciones, precisiones técnicas y todas las características del indicador de desempeño están plasmadas en una Ficha Técnica, a través de la cual se asegura la transparencia de la medición de un indicador. Un modelo de ficha se encuentra en el link siguiente: Ficha técnica de indicador de desempeño En relación al acceso a información que aseguren la transparencia de los resultados obtenidos, el INEI publica los documentos técnicos, bases de datos, informes y documentación de las encuestas realizadas por el esta entidad. Para mayor información sobre los objetivos, representatividad y tamaño de cada encuesta desarrollada por el INEI, ver: Encuestas realizadas por INEI en el marco del PpR 2.2 Proceso para la medición de indicadores de desempeño en el marco del PpR La medición del valor de un indicador es fruto de un proceso que requiere la realización de distinta actividades con la participación de varias entidades. Este proceso consta de nueve etapas que van desde la identificación de qué ámbito de desempeño se desea medir hasta la difusión de los resultados de la medición. En este proceso participan el pliego responsable del programa presupuestal, el INEI, el MEF, y otras entidades de acuerdo a sus competencias. El proceso se resume en el siguiente diagrama:

1. Pliego Responsable del Programa Presupuestal, identifica resultados o productos de la matriz del Marco Lógico

2. Pliego Responsable del Programa Presupuestal; establece lo que se desea medir como desempeño

3. Pliego Responsable del Programa Presupuestal, en coordinación con el INEI y el MEF establece los referentes comparativos y metodológicos.

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4. El INEI u otra entidad calificada, construyen instrumentos de medición/generan fuentes de información

5. El INEI u otra entidad calificada, validan el instrumento y la construcción de indicadores.

6. El INEI u otra entidad calificada, recolecta los datos. 7. El INEI u otra entidad calificada, calculan los resultados indicados. 8. El MEF realiza el análisis de los resultados indicados. 9. El MEF realiza las acciones de comunicación y elabora los reportes.

Seguimiento del Gasto Social 3.1 Gasto Público dirigido a las Niñas, Niños y Adolescentes El seguimiento del gasto público dirigido a niñas, niños y adolescentes (GPNNA) tiene por objetivo cuantificar el avance en la ejecución del presupuesto destinado a intervenciones que beneficien a la niñez y adolescencia, de manera directa e indirecta y, en tal sentido, permitirá retroalimentar el diseño y evaluación de las políticas orientadas a este grupo poblacional y proporcionar información relevante a organizaciones de la sociedad civil. De esta manera, se contará con información que repercutirá en la mejora de las condiciones de vida de la niñez y adolescencia y en la promoción de su bienestar colectivo. Para la construcción del GPNNA se consideran dos tipos de gastos: Gasto público específico en las niñas, niños y adolescentes (GPE). Es todo gasto realizado por el sector público que tiene como población objetivo a las niñas, niños y adolescentes, hasta los 17 años de edad. Se considera también aquellos gastos dedicados a las familias y a población específica que tienen repercusión directa en la mejora de calidad de vida de la niñez y adolescencia (como profesores). En el GPE se contabiliza todo el presupuesto de las estructuras funcionales programáticas que tienen incidencia directa en la niñez y adolescencia. Gasto público no específico en las niñas, niños y adolescentes (GPNE). Es todo gasto realizado por el sector público que tiene un beneficio indirecto en la mejora de la calidad de vida de la niñez y adolescencia, desde su concepción hasta los 17 años de edad. Son gastos dirigidos a las comunidades o al total de la población que tienen una repercusión en el bienestar de la niñez, de modo que se contabiliza una proporción de las estructuras funcionales programáticas involucradas. Para efectos de determinar dicha proporción, se aplica un ponderador a la estructura funcional programática que permita una aproximación a la proporción de niñas, niños y adolescentes beneficiarios respecto del total de la población a la que se dirige a la intervención. Criterios para el cálculo del GPNNA La estimación del GPNNA refleja el financiamiento de las políticas y, en general, todas las acciones financiadas con recursos públicos dirigidos a la niñez y adolescencia, y es la sumatoria de una serie de las estructuras funcionales programáticas, que involucran gasto directo e indirecto en dicha población. Sobre la estructura funcional programática, se aplican los siguientes criterios para definir si es GPNNA:

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Acciones centrales: no se consideran en la taxonomía por ser un gasto orientado a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de una entidad. Acciones comunes: se considera en su totalidad o una proporción dependiendo del tipo de gasto al que se clasificó la categoría programática PP. Asignaciones presupuestarias que no resultan en productos (APNOP): se analiza la actividad/acción de inversión/obra y/o los proyectos en esta categoría presupuestal, sobre los cuales se considera en su totalidad o una proporción dependiendo del tipo de gasto al que va dirigido. Programa Presupuestal:

Porcentaje de ejecución financiera acumulada semestral/anual respecto del Presupuesto Inicial Modificado (PIM), a nivel de Programa Presupuestal y Pliegos responsables.

Cuando el PP o grupo funcional no son tomados como gasto específico en niñez y adolescencia, se desagrega para llegar a nivel de producto/proyecto o actividad, y se seleccionan únicamente aquellos rubros que están destinados a la niñez y adolescencia. Luego, se categoriza cada rubro como GPE, GPNE o no se contabiliza como GPNNA.

Finalmente, cabe mencionar que la información del GPNNA es presentada en función de los diversos planes involucrados en el marco de las acciones por la infancia, como los resultados del Plan Nacional de Acción por la Infancia y la Adolescencia (PNAIA), los ejes relacionados con la niñez de la Estrategia Nacional de Desarrollo e Inclusión Social (ENDIS), el ciclo de vida, y los derechos de la niñez.

el presupuesto participativo es un instrumento de política ...€¦ · el presupuesto...

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